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ORÇAMENTO EMPRESARIAL. Prof. Osvaldo Faria de Oliveira Administrador (CRA/SC 6257) Mestre em Administração – UDESC/ESAG (Foco: Avaliação Econ.Financeira de Empresas). FUNÇÃO ADMINISTRATIVA DA EMPRESA. PLANEJAMENTO. GESTÃO EMPRESARIAL. ORGANIZAÇÃO. CONTROLE. COORDENAÇÃO. COMANDO. - PowerPoint PPT Presentation

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*ORAMENTO EMPRESARIALProf. Osvaldo Faria de OliveiraAdministrador (CRA/SC 6257)Mestre em Administrao UDESC/ESAG(Foco: Avaliao Econ.Financeira de Empresas)

    Adm.Fin. e Oramentria II

  • Adm.Fin. e Oramentria II*FUNO ADMINISTRATIVA DA EMPRESAGESTO EMPRESARIALPLANEJAMENTOCOMANDOORGANIZAOCONTROLECOORDENAO

    Adm.Fin. e Oramentria II

  • Adm.Fin. e Oramentria II*A FUNO PLANEJAMENTOO planejamento consiste em estabelecer com antecedncia as aes a serem executadas dentro de cenrios e condies preestabelecidos, estimando os recursos a serem utilizados e atribuindo as responsabilidades, para atingir os objetivos fixados (HOJI, 2000, p. 359)

    Adm.Fin. e Oramentria II

  • Adm.Fin. e Oramentria II*PLANEJAMENTO FINANCEIRO o processo de estimar a quantia necessria de financiamento para continuar as operaes de uma companhia e de decidir quando e como a necessidade de fundos seria financiada. (Groppelli & Nikbakht)

    Adm.Fin. e Oramentria II

  • Adm.Fin. e Oramentria II*Finalidade do Planejamento Financeiro:Desenvolver processos, mecanismos e atitudes que tornem possvel:Avaliar as implicaes futuras de decises presentes, em funo dos objetivos da organizao;A tomada de decises no futuro, de modo mais rpido e eficiente.

    Adm.Fin. e Oramentria II

  • Adm.Fin. e Oramentria II*Premissas para o Planejamento FinanceiroFixao de objetivos gerais da empresa (estratgicos).Determinao dos objetivos de cada setor da empresa, em funo dos objetivos gerais (ou estratgicos).Estabelecimento de um sistema de informaes, que permita avaliar a execuo dos planos em confronto com as previses.

    Adm.Fin. e Oramentria II

  • Adm.Fin. e Oramentria II*NVEIS DE DECISO E TIPOS DE PLANEJAMENTOESTRATGICOTTICOOPERACIONALDecisesEstratgicasPlanejamentoEstratgicoDecisesTticasPlanejamentoTticoDecisesOperacionaisPlanejamentoOperacional

    Adm.Fin. e Oramentria II

  • Adm.Fin. e Oramentria II*EXEMPLOS DOS TIPOS DE PLANEJAMENTO

    NVELT I P O EstratgicoPLANEJAMENTO ESTRATGICOTticoPlanejamentoDe MercadoPlanejamentoFinanceiroPlanejamentoDe ProduoPlanejamentoRH.PlanejamentoOrganizac.OperacionalPlano de lanamento de novos produtosPlano de promooPlano de vendasPlano de Pesquisas de MercadoPlano de investimento em AP Plano de Fluxo de CaixaDemonstraes Contbeis ProjetadasPlano de capacidade de produoPlano de controle da qualidadePlano de estoquesPlano de utilizao da MOB.Plano de recrutamento e seleoPlano de treinamentoPlano de cargos e sal.Plano de sucessesPlano de diretor de sistemasPlano de estrutura organizacionalPlano de rotinas adm.Plano de informaes gerenciais

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Planejamento Financeiro de Longo Prazo (Estratgico):Em geral, cobrem um perodo de 2 a 10 anos.Normalmente no so explcitos em nmeros.Planos financeiros integrados ao processo de produo e marketing para orientar a empresa a alcanar seus objetivos estratgicos. Empresas que esto sujeitas a elevados graus de incerteza operacional adotam horizontes mais curtos (risco operacional).

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Planejamento Financeiro de Curto Prazo:Representa a expresso formal, em termos quantitativos, das metas empresariais para um perodo especfico (normalmente 1 ano).Na prtica o Oramento Empresarial, composto por:Oramento de VendasOramento de produoOramento dos custos de produoOramento das despesas operacionais Oramento de investimentosOramento de caixa

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Sistema Oramentrio (fonte: Sobanski, 1994, p.19)

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*SISTEMA ORAMENTRIODefinio de Moreira:conjunto de planos e polticas que, formalmente estabelecidos em valores financeiros, permite administrao conhecer os resultados operacionais da empresa e executar os acompanhamentos para que esses resultados sejam alcanados e os possveis desvios analisados, avaliados e corrigidos.

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Vantagens do Sistema OramentrioIntroduz o hbito do exame prvio e minucioso de informaes antes da TD.Contribui para TD mais rpidas e acertadas (eficincia e efetividade).Estimula a participao de todos os membros da administrao na fixao dos objetivos.Exige quantificao das previses.Facilita a delegao de poderes.Exige informaes contbeis confiveis.Permite identificar reas eficientes e deficientes. Permite a utilizao eficaz dos recursos disponveis.

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Limitaes do Sistema OramentrioBaseia-se em estimativas.Deve ser continuamente monitorado e adaptado s circunstncias.Nem todas as empresas possuem recursos para implementar um sistema adequado.Atrasos na emisso dos dados comprometem as aes corretivas.As dificuldades de ajustes geram desconfianas em relao ao resultado projetado. apenas uma ferramenta de apoio a deciso, no podendo tomar o lugar da administrao.

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*FUNO CONTROLECompreende a aferio do desempenho (em relao a um padro) e a correo dos desvios que assegure a consecuo de objetivos, de acordo com o plano da empresa.

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*ATIVIDADES DA FUNO CONTROLEMedir o realizadoComparar o realizado com o planejadoAnalisar os desvios significativosAdotar medidas corretivasAvaliar a efetividade das providncias tomadasRegistrar essas informaes, para aperfeioar o processo de planejamento.

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*SISTEMA DE PLANEJAMENTO E CONTROLEPLANO ESTRATGICOPLANO OPERACIONALORAMENTOEXECUORESULTADOS OBTIDOSANLISE DOS DESVIOSMEDIDAS CORRETIVASComponentesFsicosComponentesFinanceirosPLANEJAMENTOCONTROLE

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Princpios Fundamentais do Planejamento e Controle OramentrioEnvolvimento administrativo.Adaptao organizacional.Orientao para objetivos.Comunicao integral.Expectativas realistas.Contabilidade por reas de responsabilidade.Oportunidade.Aplicao flexvel.Reconhecimento do esforo individual e do grupo.Acompanhamento.Oramento

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Para Prever necessrio dados...Dados externos: referem-se economia Crescimento da populao Comportamento do PIB (crescimento ou retrao), Polticas econmicasComrcio com exterior Mercado concorrente (produtos substitutos)Mercado consumidor Dados internos: referem-se empresa Informaes contbeisEstatsticas internas Capacidade produtiva e produtividadePolticas de preosPerspectivas de investimentos internos

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Os dados internos e externos...Inseridos em modelos e tcnicas de previso proporcionam a possibilidade de previso das vendas, da receita e da produo.A partir do nvel de produo, estima-se os recursos necessrios (gastos despesas, custos, investimentos, desembolsos). Ento pode-se projetar a variao do patrimnio da empresa.

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*GASTOSENVOLVIDOS(recursos)EsquemaDADOS EXTERNOSDADOS INTERNOSNVEL DEPRODUOPREVISODE VENDASMUTAOPATRIMONIAL

    ATIVOPASSIVO

    PATRIM.LQUIDOTCNICAS DEPREVISOQuantitativasQualitativas

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*ALGUMAS TCNICAS DE PREVISO ORAMENTRIAQuantitativasMdia simplesMdia mvel (com ajuste de TxCxS)Regresso linearQualitativasPesquisa de MercadoProjeo de cenrios Painel de consensoBrainstormingAnalogiaTeoria da catstrofe

    * Leia o Texto sobre Tcnicas de Previso Apndice C Autor: Sobanski, 1994.

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Exemplo da Tcnica de Regresso Linear TAREFA: a partir de uma srie temporal aleatria, de no mnimo 10 dados, desenhe a linha de tendncia e a frmula da reta de tendncia. Utilize uma planilha eletrnica.

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*ORAMENTO DE VENDAS normalmente pelo oramento de vendas que se inicia a elaborao do Oramento.

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Condicionantes Bsicos do Oramento de VendasVariveis do mercado consumidorVariveis de produoVariveis de mercado fornecedorVariveis de trabalhoVariveis de recursos financeiroRESTRIESINTERNAS E EXTERNAS.OBJETIVOS DE MKTCONVERGEM AOS OBJ. GERAIS DA EMPRESAPOLTICAS DE MKTPreoProdutoPromooPontos de Distribuio

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Restries no Oramento de VendasRestries InternasCapacidade produtiva insuficienteEstrutura adm.inadequadaPessoal interno inabilitadoInsuficincia de capital de giro

    Restries ExternasPoltica de comrcio exterior desfavorvelPoltica monetria (crdito e taxa de juros) desfavorvelMercado fornecedor precrioRestrio de mo-de-obra externa

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Pesquisa com 389 empresas revela os mtodos e tcnicas de Previso de Vendas mais utilizados na prtica (Fonte: Welsch, 1996, p. 112-113)

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Tcnicas de Previso de Vendas utilizados

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Mtodos e Tcnicas de Previso de Vendas mais utilizados

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Oramento de ProduoDepois que sabemos quanto nossa estimativa de venda, poderemos calcular quanto deveremos produzir.

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Fluxo de Vendas, Produo e Estoque (fonte: Sobanski, 1994, p. 30)SENTIDO DOS INSUMOSSUB-SISTEMA

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  • Adm.Fin. e Oramentria II*Tipos de Processos Produtitivos:Produo constante: - Maior custo de estocagem; - Pouca flexibilidade em vendas; - Otimizao d