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    CENTRO UNIVERSITRIO UNIVATES

    CURSO DE CINCIAS CONTBEIS

    ORAMENTO EMPRESARIAL APLICADO ATIVIDADE DE

    DISTRIBUIO DE PAPEL PARA O RAMO GRFICO

    Jaqueline Joana Rizzon

    Lajeado, maio de 2017

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    Jaqueline Joana Rizzon

    ORAMENTO EMPRESARIAL APLICADO ATIVIDADE DE

    DISTRIBUIO DE PAPEL PARA O RAMO GRFICO

    Monografia apresentada na disciplina de Estgio Supervisionado em Contabilidade II, do Curso de Cincias Contbeis, do Centro Universitrio UNIVATES, como parte da exigncia para a obteno do ttulo de Bacharel em Cincias Contbeis. Orientador: Valmor Arsildo Kappler

    Lajeado, maio de 2017

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    DEDICATRIA

    A toda a minha famlia, em especial a minha me Teresinha, meu pai

    Deoclcio, meu irmo Evandro, minha irm Taise, meus cunhados Maicon e Bruna,

    meu tio Pedro, que mesmo distantes, mas com uma enorme grandeza, souberam

    me incentivar e apoiar, com muito amor e carinho.

    Em especial ao meu filho Gustavo que desde to pequeno teve que entender

    e compreender que minha ausncia era por um motivo muito importante e a cada

    sorriso me proporcionava foras para que eu no desistisse de realizar meu sonho.

    Ao meu marido por toda pacincia, compreenso, carinho e amor; voc foi a

    pessoa que compartilhou comigo os momentos de tristezas e alegrias.

    Aos meus queridos nonos Emilio e Eloi (in memorian), que infelizmente no

    podem estar presentes neste momento to feliz da minha vida, mas que no posso

    deixar de lembrar, pois se hoje estou aqui, devo muito a eles. Obrigada por tudo!

    Saudades eternas!

    Ao meu Tio Joo, por ter sido o meu exemplo de determinao, fora e

    persistncia e por semear o sonho desta realizao.

    Aos meus amigos queridos que me apoiaram e que sempre estiveram ao meu

    lado durante esta longa caminhada.

    Muito Obrigada por tudo!

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    AGRADECIMENTOS

    Agradeo primeiramente a Deus, pois sem ele eu no teria traado o meu

    caminho e feito a minha escolha pelo curso de cincias contbeis.

    Agradeo principalmente a minha famlia, por terem me apoiado e ficarem ao

    meu lado nas horas que eu mais precisava.

    Presto um agradecimento especial aos amigos da SC Papis que estiveram

    sempre muito presente e contriburam de forma direta para esta realizao.

    Agradeo tambm a todos os amigos, colegas de cursos, colegas formandos,

    enfim, a todas as pessoas que contriburam, direta ou indiretamente, para a

    realizao desta obra.

    E, por fim, agradeo tambm aos professores que durante todos os anos que

    estive na Univates buscaram passar da melhor forma possvel seus ensinamentos.

    Em especial ao meu orientador, o professor Valmor Arsildo Kappler, pela dedicao,

    pelos conselhos, pela pacincia, carinho e competncia para me ajudar a delinear a

    parte terica e prtica desta monografia.

    A todos o meu muito obrigada!

    Algumas pessoas marcam a nossa vida para sempre, umas porque nos vo

    ajudando na construo, outras porque nos apresentam projetos de sonho e outras,

    ainda, porque nos desafiam a constru-los.

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    Um Meio ou uma Desculpa

    No conheo ningum que conseguiu realizar seu sonho sem sacrificar feriados e domingos pelo menos uma

    centena de vezes. Da mesma forma, se voc quiser construir uma relao

    amiga com seus filhos, ter que se dedicar a isso, superar o cansao, arrumar tempo para ficar com eles,

    deixar de lado o orgulho e o comodismo. Se quiser um casamento gratificante, ter que investir

    tempo, energia e sentimentos nesse objetivo. O sucesso construdo noite!

    Durante o dia voc faz o que todos fazem. Mas, para obter um resultado diferente da maioria, voc

    tem que ser especial. Se fizer igual a todo mundo, obter os mesmos

    resultados. No se compare maioria, pois, infelizmente ela no

    modelo de sucesso. Se voc quiser atingir uma meta especial, ter que estudar no horrio em que os outros esto tomando

    chope com batatas fritas. Ter de planejar, enquanto os outros permanecem

    frente da televiso. Ter de trabalhar enquanto os outros tomam sol beira

    da piscina. A realizao de um sonho depende de dedicao. H

    muita gente que espera que o sonho se realize por mgica, mas toda mgica iluso, e a iluso no tira

    ningum de onde est; em verdade, a iluso combustvel dos perdedores, pois...

    Quem quer fazer alguma coisa, encontra um MEIO. Quem no quer fazer nada, encontra uma DESCULPA.

    Roberto Shinyashiki

    https://pensador.uol.com.br/autor/roberto_shinyashiki/

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    RESUMO

    A implantao do oramento empresarial cria uma ferramenta de projeo, acompanhamento, controle e avaliao das atividades da empresa, utilizando planilhas eletrnicas como ferramenta de apoio gesto, orientando a tomada de decises; e, atravs de uma abordagem qualitativa e quantitativa, baseada na pesquisa bibliogrfica e exploratria, busca aplicar os conhecimentos cientficos, em demandas empresariais. Aplicou-se o estudo em uma distribuidora de papel grfico no municpio de Lajeado; o estudo teve como princpio fundamental o planejamento oramentrio, onde foi desenvolvido o oramento empresarial para o perodo de 12 meses e demonstraes contbeis projetadas, clculos de margem de contribuio e ponto de equilbrio. O resultado do estudo apontou para a inviabilidade do negcio, tanto para atividade de industrializao quanto revenda, dentro do nvel de operao estimado, em todos os meses projetados: devido ao baixo preo de venda mdio unitrio; elevado custo de aquisio do produto; pelas elevadas despesas financeiras resultante dos financiamentos antigos, e despesas administrativas projetadas, impactando de forma direta neste resultado. As concluses so que o oramento empresarial uma importante ferramenta para a verificao de continuidade de uma atividade empresarial, pois possibilita uma anlise detalhada do fluxo de caixa com as receitas e dos desembolsos que devero ocorrer no futuro, verificando se empresa tem capacidade de gerar fluxos de caixa lquidos positivos decorrentes de suas atividades. importante ressaltar que para um oramento empresarial ser bem sucedido deve ter um acompanhamento e uma anlise entre o orado e realizado, atravs do controle oramentrio.

    Palavras-chave: Oramento empresarial. Distribuidora de papel. Controle oramentrio.

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    LISTA DE FIGURAS

    Figura 1 - Fases do planejamento estratgico ......................................................... 27

    Figura 2 Misso da empresa .................................................................................. 36

    Figura 3 Misso e propsito da empresa ............................................................... 37

    Figura 4 Nveis de deciso e tipos de planejamento .............................................. 43

    Figura 5 - Evoluo dos processos oramentrios: do oramento empresarial ao oramento perptuo ................................................................................. 47

    Figura 6 - Imagem de papel em resma/pacotes e imagem de papel em Skids ....... 110

    Figura 7 - Imagem de papel em bobina estocado ................................................... 111

    Figura 8 Menu principal do sistema ...................................................................... 114

    Figura 9 Tela de cadastro de produto .................................................................. 115

    Figura 10 Relatrio de estoque por famlia........................................................... 116

    Figura 11 Ordem de corte de papel ..................................................................... 120

    Figura 12 Mquina desfolhadora SC Papis ........................................................ 120

    Figura 13 - Produto pronto j embalado pronto para ser entregue .......................... 133

    Figura 14 Imagens de produtos prontos embalados ............................................ 134

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    LISTA DE QUADROS

    Quadro 1 - Oramento de vendas dedues sobre vendas ................................... 60

    Quadro 2 - Oramento de produo ou plano de produo ...................................... 63

    Quadro 3 - Oramento de consumo de matria-prima .............................................. 64

    Quadro 4 - Oramento de compra de matria-prima ................................................ 66

    Quadro 5 Apurao do custo unitrio ..................................................................... 67

    Quadro 6 Oramento mo de obra direta ............................................................... 69

    Quadro 7 Oramento custos indiretos de produo ............................................... 70

    Quadro 8 Oramento despesas operacionais ........................................................ 72

    Quadro 9 Oramento despesas operacionais ........................................................ 74

    Quadro 10 Oramento de despesas comerciais .................................................... 76

    Quadro 11 Oramento de despesas financeiras .................................................... 78

    Quadro 12 Oramento de receitas financeiras ....................................................... 78

    Quadro 13 Oramento de despesas tributrias ...................................................... 80

    Quadro 14 Demonstrao do resultado do exerccio projetado ............................. 83

    Quadro 15 - Oramento fluxo de caixa investimentos ............................................... 84

    Quadro 16 - Oramento projeo do fluxo de caixa .................................................. 85

    Quadro 17 Balano patrim