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Incentivos à Inovação ePlanejamento Tributário

www.gestiona.com.br

2019

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Gestiona

Lei do Bem, Rota 2030 e Lei da Informática

Planejamento Tributário - RH

Planejamento Tributário - Tax

1 GestionaAtuação

Incentivos à Inovação e Planejamento Tributário04

A Gestiona nasceu em 2004, no seio da Escola

Politécnica (POLI) da Faculdade de Economia,

Administração e Contabilidade (FEA) e da

Faculdade de Direito da Universidade de São

Paulo (USP), com a missão de levar aos seus

clientes as melhores práticas no que concerne aos

conhecimentos sobre gestão da inovação,

planejamento tributário e incentivos fiscais.

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Gestiona – Atuação

2 Lei do Bem, Rota 2030 e

Lei da Informática

Incentivos à Inovação e Planejamento Tributário06Copyright © 2004 Gestiona Engenharia LtdaGestiona

O Programa de Inovação Tecnológica

(PIT), antigo Programa de

Desenvolvimento Tecnológico Industrial

(PDTI), é um mecanismo de

potencialização do Gerenciamento da

Inovação e do Conhecimento, baseado

na Lei 11.196/2005 (Lei do Bem -

Capítulo III) e no Decreto 5.798/2006,

que valoriza as atividades de inovação

tecnológica e melhora a competitividade

das empresas por meio de significativas

deduções de impostos a pagar.

Lei do Bem – Histórico

Manuais de referência


Lei do Bem – Inovação Tecnológica


Conceito Principal

Concepção de novo produto e/ou novo processo de produção, desenvolvido pela empresa ou em parceria

com outras entidades, que tenha como resultado:

- Melhorias Incrementais- Novas funcionalidades ou- Novas características

- Qualidade- Produtividade- Competitividade

Ser novo para:- Mercado Internacional- Mercado Nacional- Empresa.


Lei do Bem


• Regime de tributação pelo lucro real

• Ter lucro no ano-base vigente

P

• Desenvolver projetos de PD&I

• Submeter o FormP&Dao MCTIC até 31/07 do ano seguinte

&• Não afeta o resultado

operacional

• Não limita setor ou atividade econômica

D

Requisitos para usufruto dos benefícios


Lei do Bem


Linhas de incentivos fiscais

Dispêndios (OPEX)

Aquisição (CAPEX)

Depreciação (CAPEX)

Intangíveis Patentes Royalties

Depreciação integral dos

equipamentos (exclusivos) de

P&D.

Dedução de 60% a 100% dos

dispêndios em P&D no IRPJ e

na CSLL.

Isso representa:renúncia de

20,4% a 34% das despesas com

inovação

Crédito do IR pago na fonte a

título de royalties e assistência

técnica contratada no

exterior.

Redução de 50% da alíquota do

IPI em equipamentos (exclusivos) de

P&D

Amortização acelerada de

bens intangíveis utilizados em

Inovação Tecnológica

Dedução de 20% em patente

concedida com cultivar

Registrado


Lei do Bem


Metodologia – Etapas de implementação1) Workshops e aplicação da Lei do Bem em

uma área-piloto ou projeto-piloto:

• Criar referência interna na estrutura do Comitê

de Inovação para identificar oportunidades e

dificuldades.

3) Gerenciamento dos projetos e benefícios obtidos:

• Atuar nos projetos desenvolvidos pelos pesquisadores e

professores para maximizar os ganhos da aplicação da Lei

do Bem (Capítulo III), aplicando-a em toda a rede de

inovação da Empresa.

2) Implantação Extensiva:

• Mapear os projetos desenvolvidos em 2016 em toda

a Empresa;

• Estruturar e disseminar a cultura e os processos para

aplicação dos benefícios fiscais.


Rota 2030 – Inovação Tecnológica no Setor Automotivo


Rota 2030 - Mobilidade e Logística: objetivos

- Estímulo à geração de

inovação por meio da

pesquisa e desenvolvimento

(P&D)

- Sustentabilidade veicular:

redução das emissões de

CO2 e do consumo de

combustível, e valorização

dos biocombustíveis

- Evolução da segurança

veicular

Quem

• Empresas que produzam, no

país, veículos e autopeças, ou

os sistemas estratégicos para

a produção dos veículos

classificados nos códigos

87.01 a 87.06, da tabela TIPI;

• Tributadas pelo Lucro Real;

• Que invistam em pesquisa e

desenvolvimento tecnológico

(P&D).

Como

• Habilitação junto ao MDIC;

• Comprovação, no ano-base,

dos investimentos em P&D;

• Comprovação de

regularidade fiscal

Quando

• A partir de 01/08/2018 até

30/11/2023.


Rota 2030 – Inovação Tecnológica no Setor Automotivo


Rota 2030 - Mobilidade e Logística: benefício

• Dispêndios P&D = 100

• Base limite 100% = 100

• Exclusão de 30% = 30

• IRPJ e CSLL = 34%

• Benefício = 10,2%

10,2% +

• Dispêndios P&D Estratégico = 100

• Base limite 45% = 45

• Exclusão de 15% = 7

• IRPJ e CSLL = 34%

• Benefício = 2,3%

2,3%

• Dedução de até 12,5% do IRPJ

e CSLL para produção de

automóveis, caminhões,

ônibus, chassis com motor e

autopeças.

total: 12,5%

Lei da Informática – Incentivo Fiscal no Setor de Hardware

Leis nos 8.248/91; 10.176/01; 11.077/04 e 13.023/14

A Lei de Informática visa conceder incentivos fiscais

para empresas do setor de tecnologia (áreas de

hardware e automação), que tenham por prática

investir em Pesquisa e Desenvolvimento.

Esses incentivos fiscais referem-se à redução do IPI

em produtos habilitados/incentivados.

É necessário saber se o código NCM está na lista de produtos incentiváveis.

Os incentivos referem-se à redução do IPI em produtos habilitados/incentivados.

A Lei se aplica somente a hardware. Não contempla softwares.

Incentivos à Inovação e Planejamento Tributário

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computers2.jpg


Captação de Recursos para Inovação


SNI - Sistema Nacional de Inovação

Recursos reembolsáveis

Subvenção Recursos não reembolsáveis

Recursos Humanos –Bolsas

• FINEP:

Inovacred e Finep

30 dias;

• BNDES:

inovação, capital

de giro, máquinas,

veículos,

implantação/

ampliação de

capacidade

produtiva;

• Desenvolve SP:

linhas próprias e

repasses.

• PITE-FAPESP: em

parceria com

instituições de

pesquisa;

• EMBRAPII: em

parceria com

instituições de

pesquisa;

• Editais FINEP:

convênios

internacionais;

• Outras fontes de

recursos

internacionais:

Horizon 2020.

• PIPE-FAPESP

• CNPQ

• Inova Talentos

• PIPE-FAPESP:

empresas com até

250 funcionários;

•Editais FAPESP;

• BNDES;

• FUNTEC: em fase

de reavaliação do

foco de atuação;

• Editais FINEP;

• Editais FUNCET –

São Paulo;

4 Planejamento Tributário - RH


Desoneração da FOPAG


- Remuneração do funcionário.

Inte

gra

Nã

o in

tegra

- Verbas indenizatórias: 1/3 de férias, aviso prévio indenizado, auxílio doença etc.

- Desconto de VT e VA;

- Expatriado;

- Absenteísmo.

Excelente

Possível

Ruim

Aproveitamento imediato

Ação judicial

Não aproveitar

Qualificar o crédito em:

Conferir últimos 5 anos da Fopag

Apurar os valores pagos indevidamente

Calcular os créditos (correção SELIC)

Os sistemas que geram a FOPAG, seja pela desatualização ou por erro na parametrização, não identificam as

importâncias desoneráveis, e isso implica em custos que poderiam ser

evitados.

INSS................................................... 20%

SAT............................................... 2 ou 3%

Majoração do SAT................... 6, 9 ou 12%

FPAS......................................... 3,5 a 8,5%

FGTS.................................................... 8%

Custo total: 51,5%

Onerações FOPAG

Contexto

Incentivos à Inovação e Planejamento Tributário 17

Créditos sobre o FGTS

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Contexto

Nosso trabalho

Resgatar os valores (corrigidos) pagos indevidamente, desde março de 2012.

Multa de 10% sobre o FGTS nas rescisões

sem justa causa.

Declarada a inconstitucionalidade

desse tributo após março de 2012.

4 Planejamento Tributário - Tax

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Recuperação do ICMS nas Importações e Exportações

Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP – CAT 42/18

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Recuperação de ICMS sobre Energia Elétrica

Exclusão de ICMS/ISS da Base do PIS e da COFINS

Créditos Tributários Federais (PIS, COFINS, CSLL, IRPJ, IPI)


Créditos Tributários Federais (PIS, COFINS, CSLL, IRPJ, IPI)


* Pedido Eletrônico de Restituição

Metodologia

Balancetes mensais (últimos 5 anos)

DACONs/DCTFs, Sped

Procuração Eletrônica

Detalhamento dos valores a restituir ou a compensar

Revisão da base de cálculo

1 - Amostra: 3 meses de pagamentos

2 - Análise dos últimos 5 anos (60 dias)

3 - Restituição pelo *PER

4 - Restituição após homologação do

Pedido na RFB

5 - Retificação da Base de cálculo

Outras informações

Trabalho embasado nas decisões do **CARF, tribunais superiores (STJ e STF) e Soluções de Consulta à RFB

Somente pela via administrativa (por meio do PER, via E-CAC)

Totalmente eletrônico, acompanhado pelo E-CAC

** Conselho Administrativo de Recursos Fiscais


Exclusão de ICMS/ISS da Base do PIS e da COFINS


Em março de 2018, a decisão do STF sobre o Recurso Extraordinário (RE) 574.706, que excluiu o ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS, foi uma grande vitória dos contribuintes.

E em ago/18 a Reclamação (RCL) 30.996, ajuizada pela União para tentar suspender os processos até a decisão final do RE 574.706, foi julgada inviável pelo STF, que manteve a decisão favorável aos contribuintes.

*Exclusivo para as empresas optantes pelo regime não

cumulativo do PIS/COFINS.

Objetivo – Exclusão dos tributos da base de cálculo e recuperação dos valores recolhidos anteriormente.

Benefício – Diminuição da carga tributária e regularização para não recolhimento futuro.

Nosso Trabalho – Levantamento dos créditos de PIS e COFINS e a readequação imediata das inconformidades constatadas nas bases de cálculo.


Recuperação de ICMS sobre Energia Elétrica


Período Subsequente

Aproveitamento do crédito extemporâneo referente ao valor de ICMS produtivo ad eternum a partir do mês subsequente à entrega do Laudo.

1. Em torno de 10% a 20%* quando a empresa possuir Laudo desatualizado;

2. E até 98%* quando a empresa não possuir Laudo.

*Nota: estimativa feita com base em nosso histórico.

Período Precedente

Aproveitamento do crédito extemporâneo referente ao valor de ICMS produtivo nos 60 meses precedentes à entrega do Laudo.

1. Em torno de 10% a 20%* quando a empresa possuir Laudo desatualizado;

2. E até 98%* quando a empresa não possuir Laudo.

*Nota: estimativa feita com base em nosso histórico.

Contexto

A elaboração de um novo Laudo Técnico de energia elétrica é indicada nas seguintes situações:

1. Laudo desatualizado;

2. Laudo inexistente.

Em ambos os casos, as oportunidades (“benefícios fiscais”) dividem-se nos períodos precedente e subsequente à elaboração do laudo.


Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP – CAT 42/18


Garantir e apurar aos contribuintes do ICMS a restituição do ICMS ST do fato gerador que não se realizou.

EXCLUSIVAMENTE para as empresas com inscrição estadual em SP, indústrias, comércio e distribuidores.

1. Artigo 150, § 7º, da CRFB/88

2. RICMS/SP (Dec. 45.490/00):

- Artigo 269 - para ICMS (próprio)

- Artigo 271 - para ICMS/ST

Objetivo

BaseLegal

Atuação

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Recepção dos arquivos

Análise documental

Validação das informações na Sefaz/SP

Apuração dos créditos

Pedido de ressarcimento ou compensação

Acompanhamento total do processo

Utilização efetiva dos créditos

Metodologia


Recuperação do ICMS nas Importações e Exportações

Legislação:Artigo 71- RICMS SP, Portaria CAT 26/10 e apuração simplificada pela

CAT 207/10.

Utilização do saldo credor de ICMS para: pagamento de Fornecedores na

UF de SP ou transferência de valores a terceiros

Objetivo:apurar e recuperar ICMS acumulado

das empresas importadoras exportadoras sediadas no Estado de

São Paulo através do e-Credac.


Contato

Gestiona Engenharia Ltda

Fone 1: +55 11 3815-4722Fone 2: +55 11 3819-8474Fone 3: +55 11 2062-1441

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Camila Favett

Gestão ComercialMobile: + 55 11 97285-8848

[email protected]

Sidirley Fabiani

CEO | Sócio-fundadorPesquisador FEA-USP

Mobile: + 55 11 [email protected]

Rua Teodoro Sampaio, 2.767 | 2° Andar | Cj. 21Pinheiros | São Paulo | SP | CEP: 05405-250

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