workshop - planejamento tributário

PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO: DESAFIOS E PREMISSAS PARA UMA ESCOLHA ADEQUADA

Internacional – Integrada – Independente

06/02/2015

Titre de la présentation1


01FATOS E NÚMEROS

FATOS E NÚMEROS – GRUPO MAZARS

1,046Milhões de Euros

Mais de

14.000profissionais

760sócios

Auditoria e consultoria 73 países

em mais de 500 empresas listadas

InternacionalIntegrada & Independente


Uma organização transparente e a única empresa de auditoria e consultoria global a publicar um relatório anual abrangente de suas demonstrações financeiras consolidadas.


Produzimos pesquisas, publicações, conteúdo técnico e estudos. Todos disponíveis para download em nosso site.

MEMBRO PRAXITYAliança global de firmas independentes de auditoria e contabilidade. Em 2009, a Praxity foi classificada como a maior aliança internacional de firmas independentes de auditoria e contabilidade.


Crescimento constante em uma difícil economia, dobrou de tamanho desde 2006 e tem um faturamento anual de 1 bilhão de euros

Servindo:• Grandes empresas• Empreendedores• PMEs• Orgãos Públicos

4.1%Crescimento em um ano

1,046 milhões de euros

Volume de negócios 2012-2013

15%Crescimento em 3 anos

FATOS E NÚMEROS – MAZARS NO BRASIL

Crescimento constant; dobrou de tamanho desde 2006

90Milhões dereais

Mais de

850profissionais

16sócios

4Escritórios(São Paulo, Rio de Janeiro, Campinas e Curitiba)


03OFERTA DE SERVIÇOS, EXPERTISE & REFERÊNCIAS

OFERTA DE SERVIÇOS

10

AUDITORIA FINANCIAL ADVISORYSERVICES

• Auditoria independente das demonstrações financeiras para fins locais ou de consolidação.• Revisão limitada das demonstrações financeiras.• Adoção de procedimentos previamente acordados.• Trabalhos de asseguração.

• Assessoria em transações (due diligence financeira, tributária e trabalhista).• Avaliação de empresas ou ativos em contexto de transações/reestruturações, ou para fins contábeis e tributários.• Elaboração, revisão de modelagem financeira e plano de negócios.• Investigações financeiras no contexto de litígios ou arbitragem.

TERCEIRIZAÇÃO DE PROCESSOS E SERVIÇOS CONTÁBEIS

• Terceirização Contábil, Financeira e de Impostos.•Terceirização da Folha de Pagamentoe Administração de Benefícios.• Paralegal.

OFERTA DE SERVIÇOS

11

CONSULTORIA EMPRESARIAL

CONSULTORIA TRIBUTÁRIA

• Gerenciamento de riscos, mapeamento e revisão de processos e controles internos.• Linha Azul.•Tecnologia da Informação (IT Due Dilligence, IT Audit & Risk e IT Business Consulting).• Revisão, crítica, desenho e redesenho de estratégia empresarial e suporte à implementação.

• Cálculo e revisão do preço de transferência.• Planejamento tributário.• Declaração de Imposto de Renda pessoa física (brasileiros/expatriados).• Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior.• Implantação e parametrização da escrituração fiscal digital.•Global Mobility.

SETORES & EXPERIÊNCIA

12

BANCO SEGUROS REAL ESTATE RECURSOS

FABRICAÇÃO VAREJO MÍDIA GOVERNO

Titre de la présentation13 Date

SOBRE O EVENTO

Este Workshop foi elaborado pela Mazars e escritório de advocacia Mayer Brown Tauil & Chequer.

PALESTRANTES:

Patrícia Roza: Graduada em Direito pela Universidade do Rio de Janeiro Federal, LLM em Direito Empresarial pelo IBMEC - 2014.

Tem mais de 8 anos de experiência em consultoria tributária adquirida em Big 4 e atualmente é responsável pela equipe Tributária do

escritório do Rio de Janeiro (patrí[email protected]).

Mônica Albuquerque: É advogada do escritório Mayer Brown, Graduada em Direito pela Pontifícia Universidade Católica – PUC/RJ.

Pós-graduada em Direito Empresarial, com ênfase em Direito Tributário, pela Fundação Getulio Vargas – FGV/RJ. Especialista em

Tributos Indiretos: ICMS e IPI, Contabilidade Geral e Tributária e Direito do Petróleo e Gás, todos pela Fundação Getulio Vargas –

FGV/RJ ([email protected]).

DATA: 06/02 (sexta-feira)

LOCAL: Av. Presidente Vargas, 409 | 21º andar | Centro

HORÁRIO: 14H00 - 17H00

Esta apresentação é propriedade da Mazars Brasil. Sua reprodução total ou em partes deve ser comunicada ao Setor de Marketing

& Comunicação: [email protected] – (021) 32334902.

mailto:[email protected]


27/02:

Tira dúvidas

Imposto de Renda Pessoa Física 2015

Em março:

Treinamento

Lei Anticorrupção: Entenda a lei, impactos e minimize os riscos para sua empresa.

Seminário

eSocial: Uma leitura tributária e jurídica sobre as alterações oficiais do programa.

Date

PRÓXIMOS EVENTOS

Esta apresentação será enviada por e-mail a todos os assinantes da lista de presença e disponibilizada no slideshare da Mazars. Nossos eventos são comunicados por e-mail e disponibilizados no site.

Titre de la présentation15 Date

AGENDA

I. Planejar para quê?

II. Momento de planejar

III. Como planejar

a.Norma Antielisiva - Monica Albuquerque

IV. Fatores de risco no Planejamento Tributário

V. Etapas do Planejamento Tributário

VI. Espécies de Planejamento Tributário

b. Reorganização Societária – Monica Albuquerque

VII. Regimes de Tributação do Lucro

VIII. Esclarecimento de dúvidas

DateTitre de la présentation16

Planejar para...

Redução de carga tributária

Redução de Riscos

Redução de Custos, Despesas e Tempo

Melhoria do Fluxo de Caixa

PLANEJAR PARA QUÊ?


Antes da ocorrência do fato gerador.

Deve-se evitar a ocorrência do hipótese de incidência mais onerosa.

MOMENTO DE PLANEJAR


ELISÃO FISCAL

EVASÃO FISCAL

COMO PLANEJAR

PLANEJAMENTO

FRAUDE/SIMULAÇÃO

Norma Antielisiva – art. 116,§ único, do CTN (LC 104/01)

Código Tributário Nacional, art. 116, parágrafo único:

Salvo disposição de lei em contrário, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus

efeitos:

(...) Parágrafo único. A autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos

praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos

elementos constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem

estabelecidos em lei ordinária. (Incluído pela Lcp nº 104, de 2001)

Objetivo da norma: combater planejamentos tributários abusivos.

COMO PLANEJAR

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/LCP/Lcp104.htm





Pontos Críticos

Ausência de regulamentação

Medida Provisória nº 66/2002 (artigos não convertidos em lei):

Falta de propósito negocial; e

Abuso de forma.

Art. 144, §1º, do CTN: norma procedimental de aplicação imediata?

Ausência de critérios objetivos para identificação pelo Fisco do planejamento

tributário ilícito x planejamento tributário lícito.

COMO PLANEJAR

Limitação ao direito do contribuinte de planejar?

Inconstitucionalidade

STF: ADIN 2446 (aguarda julgamento)

Ofensa aos Princípios Constitucionais da estrita legalidade; tipicidade fechada e

reserva absoluta da lei formal no direito tributário (arts. 5º, II; 37 e 150, I, da

CRFB), bem como ao Princípio da Separação dos Poderes (art. 2º, da CRFB).

COMO PLANEJAR


Substrato Econômico:

Não se pode pretender

exclusivamente a economia de

tributo

COMO PLANEJAR


Ausência de Substrato Econômico

Conduta ilícita ou Irregularidade

Necessidade de Tempo

Exposição Patrimonial

Inflexibilidade da Estrutura

FATORES DE RISCO DO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO


Análise – Estudo do cenário atual

Limitação – Identificação dos objetivos

Elaboração – Proposição de um novo cenário

Projeção – Identificação das mudanças necessárias

Teste – Exposição dos possíveis riscos

Negociação – Verificação de viabilidade das mudanças

Implementação – Adoção do cenário proposto

ETAPAS DO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO


Gestão Tributária Correta aplicação da legislação

Adoção de benefícios fiscais

Uso de medidas administrativas e judiciais

Reorganização Operacionais

Reestruturações Societárias

Planejamentos Internacionais

ESPÉCIES DE PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO



REORGANIZAÇÃO OPERACIONAL


Técnicas de Reorganização Operacional

Créditos fiscais

Tributação da Atividade

Tributação na Localidade




REORGANIZAÇÃO SOCIETÁRIA


Alerta

A reorganização societária não deve ter como único propósito a redução da carga tributária.

Propósito Negocial; Estratégia administrativa ou logística da empresa, entre outros.

Atenção para fiscalização:

Ágio; Incorporação de Ações; Reorganização visando não ultrapassar o limite do lucro presumido; Incorporação às avessas.

Date30 Titre de la présentation

02REGIMES DE TRIBUTAÇÃO DO LUCRO


Simples Nacional

O QUE ANALISAR?

Faturamento

Os tributos indiretos incidentes na

operação

Custos/Despesas

REGIMES DE TRIBUTAÇÃO DO LUCRO


Lucro Presumido

O QUE ANALISAR?

A Operação da Sociedade

A lucratividade da operação

A qualidade das despesas

para o PIS/COFINS



Lucro Real

O QUE ANALISAR?

A Operação da

Sociedade

A qualidade das

despesas para o

PIS/COFINS



A carga tributária de sua Empresa está alta demais?

PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

1. Transforme despesas “ruins”

em “boas”

2. Altere a logística de sua

operação

3. Reinvente sua prestação de

serviço/produção

4. Se reorganize societariamente

PLANEJE O FUTURO DA SUA

EMPRESA

Mazarswww.mazars.com.br

São PauloTel.: +55 11 3524-4500

Rio de JaneiroTel.: +55 21 3233-4700

CampinasTel.: +55 19 3368-7811

CuritibaTel.: +55 41 3082-3905


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