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UNIVERSIDADE ANHANGUERA UNIDERP CENTRO DE EDUCAO A DISTNCIA BACHARELADO EM ADMINISTRAO ESTRUTURA E ANLISES DEMONSTRAES FINANCEIRAS WAGNER SILVA DOS SANTOS RA 427271
HENRIQUE FELDBERG RA: 427175
JONATAN SAVIAN FERNANDES RA: 410971
JASON SAVIAN FERNANDES RA: 410972
ATPS: ESTRUTURAS E ANLISE DEMONSTRAES FINANCEIRAS
ME. WAGNER LUIZ VILLALVA SO BORJA RS
ABRIL DE 2015SUMRIO
INTRODUO_______________________________________________________3
ANLISE HORIZONTAL EMPRESA___________________________________4ANLISE VERTICAL EMPRESA______________________________________7AS CAUSAS DE VARIAO__________________________________________10NDICES FINANCEIROS_____________________________________________11IMOBILIZADO RECURSOS__________________________________________12LQUIDEZ__________________________________________________________12RENTABILIDADE___________________________________________________13ANLISES BANCRIAS_____________________________________________14ANLISE DUPONT__________________________________________________15PADRO ESTPHEN_________________________________________________17CICLO OPERACIONAL______________________________________________18SADE FINANCEIRA E ECONOMICA DA ORGANIZAO_____________23CONCLUSO_______________________________________________________24BIBLIOGRAFIA_____________________________________________________25INTRODUO
Neste presente trabalho, todos os integrantes realizaram de forma minuciosa analises que permitiram ter uma ideia de como uma organizao formada pelos setores em termos de lucros, se a organizao rentvel no seu fluxo de caixa, como ela tem atuado no mercado.
Atualmente como podemos notar as organizaes tem de certa forma varias parte financeira que devero ter registros em seus livros contbeis. Tais formas registradas comprovaro a vida desta organizao, que por si, trar um check-up completo financeiro. O empreendedor tem em suas mos uma ferramenta muito til que so os dados, que por sua vez sero de grande utilidade para a difcil tarefa de decidir o futuro da empresa.
As verificaes econmicas da empresa so de grande utilidade para os empreendedores, que visam potencializar os lucros para que desta forma criem se novas formas para investir os lucros. Portanto atravs destas analises financeiras os administradores sero capazes de verificar com maior detalhe a tambm traar caminhos corretos e ter maior rentabilidade para a organizao.
ANALISE HORIZONTAL EMPRESA
ANALISE HORIONTAL - BAL. PATRIMNIO
ATIVOS 31-12-2007 31-12-2008
R$ AH R$ AH
CIRCULANTE
Cx e equivalente 189.010100%135.224-28,46%
Ttulo Mant. P Negociao111.512100%53.721-51,82%
DPL receber62.888100%77.46323,18%
Valor rec. Finan. E Fabricante233.221100%306.89237,48%
Parte Relacionada
Estoque183.044100%285.34455,89%
Imp. E cont. Recuperar11.537100%17.14253,78%
IR. E cont. Social 2.1493.24350,91%
Outro Crdito3.4797.247108,31%
TOTAL CIRCULANTE786.840886.78612,71%
NO CIRCULANTE
Real Longo Prazo
DPL receber1.149100%1.68646,47%
Valor rec. Finan. E Fabricante409.896100%479.37216,95%
Parte Relacionada
IR. Cont. Social5.867100%9.48861,72%
Imp. Recuperar5.391100%18.245238,45%
Inv. Controlado
Outro Crdito2.928100%5.40584,60%
Imob. Liquido 127.731100%252.17197,42%
Outro Investimento1.935100%3.16363,46%
Intangvel6.574
TOTAL NO CIRCULANTE554.847100%776.10339,86%
TOTAL1.341.737100%1.662.97923,94%
ANALISE HORIZONTAL - BAL. PATRIMONIO
PASSIVO 31/12/2007 31/12/2008
R$ AH R$ AH
CIRCULANTE
Financiamento29.498100%26.375-10,59%
Fornecedor25.193100%31.13623,59%
Salrio Pg35.934100%33.845-5,81%
Adiantamento cliente9.702100%14.08245,15%
Fianciamento fabric.192.884100%270.02840%
Imp. E cont. recol.8.013100%7,357-8,19%
Div. Juro cap2.375100%11.177395,80%
Part. A pg4.400100%45002,27%
Outras contas4.524100%15.044232,54%
Provises
Parte relacionada
TOTAL312.523100%414.14432,52%
NO CIRCULANTE
Exig. Longo prazo
Financiamento49.036100%68.94339,83%
Financiamento fabric. 348.710100%423.35330%
Imp. E cont. recol.1.896100%3.57888,71%
Provises1.659100%2.07324,95%
Outras contas9.626
Desg. Cont.4.19929.153
TOTAL NO CIRCULANTE405.770100%567.05639,75%
TOTAL MINORITRIO1.8712.536
PATRIMNIO LQUIDO
Cap. Social489.973100%489.9730%
Reser. Cap.2.052100%2.0520%
Ajuste patrimnio968100%349-63,95%
Reser. Lucro130.516100%187.56743,71%
TOTAL621.573100%679.2439,28%
TOTAL PASSIVO + PATR. LQU.1.341.737100%1.662.97923,94%
ANALISE HORIZONTAL - DRE
DEMONSTRAO EXERCCIO20072008
R$ AH R$ AH
REC. OP. BRUTA
Imp. Inc. s venda-129.168100%140.5018,77%
Merc. Int.679.099100%728.3137,25%
Merc. Ext.82.057100%108.31232,00%
REC. OP. LQUIDA631.988100%696.12410,15%
Custo Prod. E Servi.-359.903100%-4.216.55015,74%
LUCRO 272.085100%279.5742,75%
DESP. OP.
Pesq. E Desenv.-26.340100%-28.7669,21%
Tributos-6.742100%-2.913-56,79%
Honor. Adm.-8.025100%-8.2783,15%
Geral Adm.-45.428100%-63.80040,44%
Venda-59.786200%-65.92710,27%
Res. Equiv. Patrimnio
Outras Rec. Op. Lq.1.031100%1.67362,27%
TOTAL DESP. OP145.290100168,01115,64%
LUCRO OP. ANTES RESULT. FIN.126.795100%111.563-12,01%
RESULTADO FINANCEIRO
Variao Cambia Ativo3.796100%10.752-383,25%
Variao Cambia Passivo6.258100%7.338-217,26
Desp. Financ.5.048100%5.0610,26%
Rec. Financ.30.508100%36.95021,12%
TOTAL FINANCEIRO27.922100%35.30326,43%
LUCRO OP.154.717100%146.866-5,07%
IR E CONT. SOC.
Diferido1.914100%4.715146,34%
Corrente-27.454100%-33.32421,37%
LUCRO LQ. ANTES PART. 129.174100%118.257-8,45%
Part. Adm.-4.440100%4.4230.52%
Part. Minoritrio-555100%88158,74%
LUCRO EXERCCIO124.219100%112.953-9,07%
ANALISE VERTICAL DA EMPRESAANALISE VERTICAL - BAL. PATRIMNIO
ATIVO 31/12/2007 31-12-2008 %
CIRCULANTE R$ AV R$ AV
Cx. E equivalente189.01014,09%135.2248,13%-5,96%
Titulo negociao111.5128,31%53.7213,23%-5,08%
DPL receber62.8884,69%77.5634,66%-0,03%
Val. Rec. Fabric.223.22116,64%306.89218,45%1,82%
Parte relacionada
Estoque183.04413,64%285.34417,16%3,53%
IR contribuies 11.3570,86%17.7421,07%0,21%
IR e cont. Social2.1490,16%3.2430,20%0,08%
Outro crdito3.4790,26%7.2470,44%0,18%
TOTAL786.84058,64%886.87653,30%-5,31%
NO CIRCULANTE
Real. Longo prazo
DPL receber1.1490,09%1.6860,10%0,02%
Val. Rec. Fabric.409.89630,53%479.37128,83%-1,72%
Parte relacionada
IR contribuies 5.3910,40%18.2451,10%0,70%
IR cont. social5.8670,44%9.4880,57%0,13%
Outro crdito2.9280,22%5.4050,33%0,11%
Investimento controlado
Outro investimento1.9350,15%3.1630,19%0,05%
Imob. Liquido127.1319,52%252.17115,60%5,64%
Intangvel6.5740,85%
TOTAL NO CIRCULANTE 554.89741,36%776.10346,67%5,31%
TOTAL 1.341.737100%1.662.979100%0%
ANALISE VERTICAL - BAL. PATRIMNIO
PASSIVO 31/12/2007 31-12-2008 %
CIRCULANTE R$ AV R$ AV
Cx. E equivalente29.4592,20%26.3751,59%-0,61%
Finac. Fabric.192.88414,38%270.02816,24%1,86%
Fornecedor24.7951,85%31.1361,87%0,02%
Sal. A Pg.35.9272,68%33.8452,04%-0,64%
Imp. Cont. social7.5000,56%7.3570,44%-0,12%
Adiantemento cliente9.7020,72%14.0820,85%0,12%
Div. Juro cap. Prprio2.2340,10%11.7770,71%0,54%
Outra conta4.2620,33%4.5000,27%-0,06%
Proviso
TOTAL311.7120,32%414.14424,90%1,66%
NO CIRCULANTE
Exg. Longo prazo
Financiemento49.1443,66%68.94341,50%0,48%
Finac. Fabric.348.71025,99%453.32327,26%1,27%
Imp. Cont. social1.8960,14%3.5780,22%0,07%
Proviso1.6590,12%2.0730,12%0,00%
Outra conta9.6260,58%
Desgio29.1531,77%1,77%
TOTAL NO CIRCULANTE401.40929,92%567.05643,10%4,15%
PARTIC. MINORITRIA2.5360,15%
PATRIMNIO LQUI.
Cap. Social489.97336,52%489.97329,47%-7,05%
Reser. Cap.$2.0520,15%2.0620,12%-0,06%
Ajuste patrimonial9680%3490%0%
Reser. Lucro130.5169,73%187.56711,28%1,55%
TOTAL PATRIMNIO LQ.621.57346,73%679.24340,84%-5,28%
TOTAL PASSIVO1.341.737100%1.662.979100%0%
ANALISE VERTICAL - DRE
DEMONSTRAO EXERCCIO20072008 %
R$ AH R$ AH
REC. OP. BRUTA761,156100%836,63%100%0%
Imp. Inc. s venda-129.168-170%140.501-16,79%0,18%
Merc. Int679.09989%728.31387.05%-2,17%
Merc. Ext.82.05711%108.31212,95%2,17%
REC. OP. LQUIDA631.98883%696.12483,21%0,18%
Custo Prod. E Servi.-359.903-47%-426.550-49,79%-2,51%
LUCRO 272.08534%279.57433,42%-2,33%
DESP. OP.
Pesq. E Desenv.-26.340-3%-28.766-3,44%0,02%
Tributos-6.742-1%-2.9130,35%1,23%
Honor. Adm-8.025-1%-8.278-0,99%0,06%
Geral Adm.-45.428-6%-63.800-7,63%-1,66%
Venda-59.786-8%-65.927-7,84%0,01%
Res. Equiv. Patrimnio
Outras Rec. Op. Lq.1.0310%1.67338,30%38,24%
TOTAL DESP. OP145.290-19,09%168,01113,52%32,61%
LUCRO OP. ANTES RESULT. FIN126.79517%111.563-13,65%-30,31%
RESULTADO FINANCEIRO
Variao Cambio Ativo3.796-1%10.7521,29%1,78%
Variao Cambio Passivo6.2581%7.338-0,88-1,70%
Desp. Financ.5.048-1%5.061-0,60%0,05%
Rec. Financ.30.508-24%36.9504,42%28,04%
TOTAL FINANCEIRO27.9224%35.3034,22%0,55%
LUCRO OP.154.71720%146.86617,55%-2,77%
IR E CONT. SOC.
Diferido1.9140%4.7150,56%0,31%
Corrente-27.454-4%-33.324-3,98%-0,38%
LUCRO LQ. ANTES PART. 129.17417%118.25714,14%-2,84%
Part. Adm.-4.440-1%4.423-0,53%0,05%
Part. Minoritrio-5550%881-0,11%-0,08%
LUCRO EXERCCIO124.21916%112.95313,50%-2,82%
AS CAUSAS DE VARIAOO faturamento das operaes da empresa demonstrou um acrscimo de 10,1% em relao ao ano anterior, chegando a R$ 696.000.000,00. Tal desenvolvimento da se a execuo na sua parte operacional, organizao apresentou de forma positiva a sua competitividade, em sue faturamento em sadas atingiu a casa de 35% de modo que seu faturamento obtm se em 3% ano a ps ano.No departamento de despesas com produtividade em servios, acrescento uma conquista de R$56.000,00 aumentando assim em aproximadamente 13%. Realizando analises vertical a porcentagem aumentada foi de quase 3%. Em conformidade tais acrscimos foram na forma de despesa e tambm na diminuio da obteno de lucros.A organizao apresentou em sua margem bruta na comparao de dois anos uma margem reduzida, pois, com a oscilao de mercado os materiais utilizados ficaram mais caros o que acarretou uma diminuio considervel na parte de vendas chegando a uma porcentagem menor em relao a anterior.Lucro = lucro bruto x100 Receita
Lucro = 124.219,00 x 100 = 0,09258 x 100 = 9,26% no ano de 2007 1.341.737 Lucro = 112.955 x100 = 0.0679 x 100 = 6,79% no ano de 2008 1.662.797Em conformidade de custo operacional no ano de 07 foi gasto R$ 145.290,00 em relao ao ano de 2008 eu foi investido R$ 168.011,00 obteve se um acrscimo de 15%. Os custos administrativos obtiveram se um acrscimo de 40% em relao ao ano anterior. Porm os custos tributrios caram em 56%.
Para as contas da organizao do ativo aproximadamente 2x maior do que as contas do passivo. Na parte de no circulante o caso se assemelha com um aumento de 1,37x maior. Para as conta patrimnio com um ndice de 43%.NDICES FINANCEIROSBase 07PC + ELP X 100% = 311.712 X 100% = 0.2323 X 100% = 23,23% PASSIV. 1.341.737BASE 08PC + PLC X 100% = 414.144 X 100% = 2.4802 X 100%= 24,8% PASSIV. 1.166.979- DIVIDAS
BASE 07
PAS. CIRCULANTE X100% = 311.712 X 100% = 0,5014 X 100% = 50,14%CAP. TERCEIRO 621.573
BASE 08
PAS. CIRCULANTE X 100% = 414.144 X 100% = 0,6097 X 100 %= 68% aproximadamente
CAP. TERCEIRO 679.243
- IMOB. PATR. LQUIDOBASE 07ANC RLP X 100% = 554.897 X 100% = 0,8927 X 100% = 89,2%PATR. LQUIDO 621.573
BASE 08
ANC RLP X 100% = 776.103 X 100% = 1,14 X 100% = 114%
PATRI. LQUIDO 679.243IMOB. RECURSOS
BASE 07
ANC RLP X 100% = 554.897 X 100% = 0,892X 100% = 89,2%PAT. LQ. + EXG. LGO PRAZO 621.573
BASE 08
ATIVO PERM. X 100% = 776.103 X 100% = 1,14 X 100% = 114%
PAT. LQ. + EX. LGO PRAZO 679.243
LQUIDEZ- CORRENTE
BASE 07
AT. CIRCULANTE = 786.840 = 2,51PAS. CIRCULANTE 313.523BASE 08AT. CIRCULANTE = 886.876 = 2,14
PAS. CIRCULANTE 414.144
- SECABASE 07AT. CIRC. ESTOQUE = 603.796 = 1,93
PAS. CIRC. 312.523
BASE 08
AT. CIRC. ESTOQUE = 601.532 = 1,45
PAS. CIRC. 414.144
-GERAL
BASE 07
AT. CIRC. + REAL. LGO PRAZO = 312.523 = 0,39
PAS. CIRC. + EXG. LGO PRAZO 786.840
BASE 08
AT. CIRC. + REAL. LGO PRAZO = 886.876 = 1,14
PAS. CIRC. + EXG. LGO PRAZO 414.144
RENTABILIDADEBASE 07
VENDA LQ = 631.988 = 0,47
ATIVO 1.341.737
BASE 08
VENDA LQ = 696.124 = 0,41ATIVO 1.662.979
- MARGEM LQUIDA
BASE 07
LUC. LQ. X 100% = 129.173 X 100%= 20,43
VENDA LQ. 631.988
BASE 08
LUC. LQ X 100% = 118.257 X 100% = 10,98%
VENDA LQ. 696.124
- LUCROS DO ATIVO
BASE 07
LUC. LQ X 100% = 129.174 X 100% = 0,096 X 100% = 9,6%ATIVO 1.341.737BASE 08
LUC. LQ X 100% = 118.257 X 100% = 0,071 X 100% = 7,1%
ATIVO 1.662.979
- PATRIMNIO LQ.LUC. LQ X 100% = 112.953 X 100% = 01736 X 100% = 17,36%
PAT. LQ. MDIO (621.573 + 679.243)\2)
RELAES BANCRIAS
BASE 07
EMP. E FINANC. X 100% = 620.398 X 100% = 0,4623 X 100% = 46,23%ATIVO 1.341.737
BASE 08
EMP. E FINANC. X 100% = 818.669 X 100% = 0,4922 X 100% = 49,22 %
ATIVO 1.662.979- PARTICIPATIVA INST. CRDITOFINANC. X 100% = 620.398 X 100% = 0,863 X 100% = 86,3% CAP. TERCEIRO 718.293
BASE 08
FINANC. X 100% = 818.669 X 100% = 0,834 X 100% = 83,4%
CAP. TERCEIRO 981.200
- FIANACIAMENTO INSTITUIO
BASE 07
FINANC. CRTO PRAZO X 100% = 222.382 X 100% = 0,282 X 100% = 28,2%
AT. CIRC. 786.840
BASE 08
FINANC. CRTO PRAZO X 100%= 296.403 X 100% = 0,334% X 100% = 33,4%AT. CIRC. 886.876
ANALISE DE DUPONTANALISE HORIZONTAL - DRE
DEMONSTRAO EXERCCIO20072008
R$ AH R$ AH
REC. OP. BRUTA761,156100%836,63%100%
Imp. Inc. s venda-129.168-170%140.501-16,79%
Merc. Int679.09989%728.31387.05%
Merc. Ext.82.05711%108.31212,95%
REC. OP. LQUIDA631.98883%696.12483,21%
Custo Prod. E Servi.-359.903-47%-426.550-49,79%
LUCRO 272.08534%279.57433,42%
DESP. OP.
Pesq. E Desenv.-26.340-3%-28.766-3,44%
Tributos-6.742-1%-2.9130,35%
Honor. Adm-8.025-1%-8.278-0,99%
Geral Adm.-45.428-6%-63.800-7,63%
Venda-59.786-8%-65.927-7,84%
Res. Equiv. Patrimnio
Outras Rec. Op. Lq.1.0310%1.67338,30%
TOTAL DESP. OP145.290-19,09%168,01113,52%
LUCRO OP. ANTES RESULT. FIN126.79517%111.563-13,65%
RESULTADO FINANCEIRO
Variao Cambio Ativo3.796-1%10.7521,29%
Variao Cambio Passivo6.2581%7.338-0,88
Desp. Financ.5.048-1%5.061-0,60%
Rec. Financ.30.508-24%36.9504,42%
TOTAL FINANCEIRO27.9224%35.3034,22%
LUCRO OP.154.71720%146.86617,55%
IR E CONT. SOC.
Diferido1.9140%4.7150,56%
Corrente-27.454-4%-33.324-3,98%
LUCRO LQ. ANTES PART. 129.17417%118.25714,14%
Part. Adm.-4.440-1%4.423-0,53%
Part. Minoritrio-5550%881-0,11%
LUCRO EXERCCIO124.21916%112.95313,50%
Ano 07 Ano 08
- Pas. Op. R$ 97.391,00 - Pas. Op. R$ 153.290,00
- Pas. Financ. R$ 620.398,00 - Pas. Financ. R$ 818.669,00
- Patrimonial R$ 623.948,00 - Patrimonial R$ 691.020,00Calculo:
- ativo lq. = ativo Pas. Pas. Op.
Ano 07 At. Lq. = R$ 1.341.737,00 R$ 97.391,00 = R$ 1.244.346,00
Ano 08 At. Lq. = R$ 1.662.979,00 R$ 153.290 = R$ 1.509.689,00
Calculo de giro:
Ano 07:
G = venda lq. 761.156,00 = 0,61 At. Lq. 1.244.346,00
Ano 08:
G = venda lq. 836.625,00 = 0,55 At. Lq. 1.509.689,00
Calculo margem:
Ano 07:
M = Luc. Lq. x100%. 124.219 x 100% = 0,1590 x 100% = 15,90% Venda lq. 781.156Ano 08
M = Luc. Lq. x 100% 113.853 x 100% = 0,1360 x 100% = 13,60% Venda lq. 836.625- RENTABILIDADE GIRA VS MARGEM
Ano 07
0,61 x 0,16 x 100% = 10%
Ano 08
0,55 x 0,14 x 100% = 8%
PADRO DE STEPHEN
Calculo
Luc. Lq. X 0,05Patr. Lq.
Ano 07
124.219 x 0,05 = 0,01
621.573
Ano 08
112.953 = 0,166 x 0,05 = 0,01
679.243
Calculo 2
At. Circ. + ANC x 1,65
Pas. Circ. + PNC
Ano 07
786.840 + 554.897 = 1.341.737 = 1,87 x 1,65 = 3,08
312.523 + 405.770 718.293
Ano 08
886.676 + 776.103 = 1.662.979 = 1,69 x 1,65 = 2,80
414.144 + 567.056 981.200
Calculo 3:
At. Circ.- Estoque x 3,55
Pas. Circ.Ano 07
786.840 184.044 = 1,93 x 3,55 = 6,86
312.523
Ano 08
886.876 285.334 = 1,45 x 3,55 = 5,16
414.144 Calculo 4
At. Circ. x 1.106Pas. Circ.
Ano 07
786.840 - 2517702 x 1.106 = 2,67312.523
Ano 08
886.876 = 2.1414 x 1.06 = 2,27414.144
Calculo 5
Exg. Lgo prazo x 0,33Pat. Lq.
Ano 07
312.523 + 405,770 = 1,1555 x 0,33 = 0,38
621.573
Ano 08
414.144 + 567.056 = 1.444 X 0,33 = 0,48
679.243
CICLO OPERACIONAL DA ORGANIZAOPara que se tenha uma gesto operacional de giro necessrio que o gestor tenha que tomas decises muito importantes para organizao, ou seja, o caminho que ela seguir. Sendo assim este capital de giro forma que marco que apresenta valores para a organizao e assim faz com que seu negcio ande.
Podemos notar que este processo necessrio para que a sua estabilidade seja de forma diferente. Pois, envolvem de certa forma todos os ativos de uma organizao. Para que se defina este processo, necessrio no somente analises financeiras mas tambm como complemento de estratgias de mercado para que se obtenha realmente o lucro operacional desejado.Calculo:
Ativo circ. op. passivo circ. op.
Ano 07
453.107 87.766 = R$ 364.341,00
Ano 08
526.263 105.964 = R$ 420.299,00
Na sua totalidade fica entre 50% e 60% de todo o ativo desta organizao, que na sua totalidade representa um capital. Sendo assim a sua coparticipao nos totais de ativos, traz um enorme esforo para ser administrado.Um timo jeito de efetuar a liquidez sendo ela positiva, quando se for o caso no ocorra o passivo esta sendo bem maior que o ativo. Sendo assim o grau de liquidez ser negativo, mas porem, se a organizao apresentar sobras, pode certamente para quem estiver fazendo uma analise, dar se uma m impresso que a organizao esta crescendo de forma negativa.
- PMRE mostra em sua forma o tempo em que girar o estoque da organizao e o seu tempo de compra de estoque.
- DP mostra o tempo, os dias corridos juntamente com o cmv anual.
- PMPC ser o que se chama de perodo mdio de pagar as compras.
- CMV ser o custo da mercadoria a ser vendida.
- Estoque
o tempo de compra at a venda de toda mercadoria.
Clculo:
PMRE = Estoq. X DP CMVAno 07
PMRE = 183.044 x 360 = 0,508 x 360 = 183,9
359.903
Ano 08
PMRE = 283.344 x 360 = 0,6850 x 360 = 246,61
416.550
- VENDA
o perodo em que ocorre as venda dos produtos ou servios , ou seja, a entrada de valores em caixa.
Calculo:
PMRV = DPL rec. X DP
Receita de venda
Ano 07
PMRV= 61.888 x 360 = 0,082 x 360 = 30,39
761.156
Ano 08
PMRV= 77.463 x 360 = 0,095 x 360 = 34,06
836.625
- COMPRA
Mostra o perodo de tempo em que se possa efetuar compras de produtos.
Calculo:Fornecedor x DP DP
Ano 07
R$ 25.193 valor de inicio
Ano 08
CMV Est. Inic. + Est. Final = R$ 518.850
31.136 = 0,06 x 360 = 21,60518.850CICLO OPERAO ORGANIZAO- PMRE prazo para rotatria de estoque
- PMRV prazo para receber vendas
- CO ciclo de operao
Calculo:
CO = PMRE + PMRV
Ano 07
CO = 183.09 + 30.29 = 213.38
Ano 08
CO = 246.1 + 34.06 = 280.67
CICLO FIANCEIRO DA ORGANIZAO
- PMPC prazo pagamentos de compras
- CF ciclo financeiro
- CO ciclo operaoCalculo:
CF = CO CMPC
Ano 08
CF = 280.67 - 21.60 = 259.07
SADE FINANCEIRA E ECONOMICA DA ORGANIZAO
O presente trabalho tem por concluso de que a organizao possui uma rentabilidade eficiente de 0,55%, obtendo assim um lucro operacional de aproximadamente 14%, tais dados utilizados pelo conceito de Dupont. Podemos afirmar que esta organizao est rentvel na casa dos 8%, mas, porm, deve ser levado em considerao que no ano de 2008 houve um ligeiro decrscimo, sendo assim os empreendedores desta organizao possui boas vantagens financeiras, contudo baseado nestas informaes devem ser analisados alguns pontos que no futuro podero render dores de cabea.
Portando considerando e analisando todos os dados financeiro e econmico desta organizao, afirmamos que sero aceitveis para os empreendedores, visando que esta organizao saudvel economicamente e financeiramente.
CONCLUSO
Com o presente trabalho podemos afirmar com base em pesquisas e analises comparativas de que de bastante importncia uma minuciosa e detalhado estudo financeiro contbil, pois, somente desta forma o empreendedor poder tomar decises acertadas para sua organizao.
de grande importncia mencionar que este know-how so consequncias de muitos aprendizados de grande importncia dentro de uma organizao.
Portanto no devemos ficar parados no tempo, pois, a cada novo dia muitas outras tcnicas sero descobertas para que possamos us-las mais precisamente dentro de uma empresa, desta forma ser lapidado nosso know-how afim de que tomem se decises cada vez mais acertadas garantindo um crescimento para empresa.
BIBLIOGRAFIA
- ASSAF, Neto Alexandre. Estrutura e analises de balano. 8ed. So Paulo: Atlas, 2006.
- MATARAZZO, Dante Carmine. Analises financeiras de balano abordagem gerencial. 6ed. So Paulo: Atlas, 2003. - ALEX. Analises de demonstraes financeiras. disponvel em: http:\\www.administradores.com.br\mobile\artigos\negocios\analise-de-demonstracoes-financeira\14029. Acesso em 28\03\2015.- MACHADO, Ricardo. Analises das demonstraes financeiras. Disponvel em http://www.administradores.com.br\perguntas-e-respostas\analise-das-demonstracoes-fianaceiras\1573\. Acesso em 28\03\20015.- FLVIO, Jos. Importncia da analise econmico-financeira. Disponvel em http://www.administradores.com.br\mobile\artigos\importancia-da-analise-economico-financeira-das-demonstracoes-contabeis\80698. Acesso em 28\03\2015.