atps demonstraçoes

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UNIVERSIDADE ANHANGUERA UNIDERP CENTRO DE EDUCAÇÃO A

DISTÂNCIA

BACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO

ESTRUTURA E ANÁLISES DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

WAGNER SILVA DOS SANTOS – RA 427271

HENRIQUE FELDBERG – RA: 427175

JONATAN SAVIAN FERNANDES – RA: 410971

JASON SAVIAN FERNANDES– RA: 410972

ATPS: ESTRUTURAS E ANÁLISE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

ME. WAGNER LUIZ VILLALVA

SÃO BORJA – RS

ABRIL DE 2015

2

SUMÁRIO

INTRODUÇÃO_______________________________________________________3

ANÁLISE HORIZONTAL EMPRESA___________________________________4

ANÁLISE VERTICAL EMPRESA______________________________________7

AS CAUSAS DE VARIAÇÃO__________________________________________10

ÍNDICES FINANCEIROS_____________________________________________11

IMOBILIZADO RECURSOS__________________________________________12

LÍQUIDEZ__________________________________________________________12

RENTABILIDADE___________________________________________________13

ANÁLISES BANCÁRIAS_____________________________________________14

ANÁLISE DUPONT__________________________________________________15

PADRÃO ESTPHEN_________________________________________________17

CICLO OPERACIONAL______________________________________________18

SAÚDE FINANCEIRA E ECONOMICA DA ORGANIZAÇÃO_____________23

CONCLUSÃO_______________________________________________________24

BIBLIOGRAFIA_____________________________________________________25

3

INTRODUÇÃO

Neste presente trabalho, todos os integrantes realizaram de forma minuciosa analises que

permitiram ter uma ideia de como uma organização é formada pelos setores em termos de

lucros, se a organização é rentável no seu fluxo de caixa, como ela tem atuado no mercado.

Atualmente como podemos notar as organizações tem de certa forma varias parte financeira

que deverão ter registros em seus livros contábeis. Tais formas registradas comprovarão a

vida desta organização, que por si, trará um check-up completo financeiro. O empreendedor

tem em suas mãos uma ferramenta muito útil que são os dados, que por sua vez serão de

grande utilidade para a difícil tarefa de decidir o futuro da empresa.

As verificações econômicas da empresa são de grande utilidade para os empreendedores, que

visam potencializar os lucros para que desta forma criem se novas formas para investir os

lucros. Portanto através destas analises financeiras os administradores serão capazes de

verificar com maior detalhe a também traçar caminhos corretos e ter maior rentabilidade para

a organização.

4

ANALISE HORIZONTAL EMPRESA

ANALISE HORIONTAL - BAL. PATRIMÔNIO ATIVOS 31-12-2007 31-12-2008 R$ AH R$ AHCIRCULANTE Cx e equivalente 189.010 100% 135.224 -28,46%Título Mant. P Negociação 111.512 100% 53.721 -51,82%DPL receber 62.888 100% 77.463 23,18%Valor rec. Finan. E Fabricante 233.221 100% 306.892 37,48%Parte Relacionada Estoque 183.044 100% 285.344 55,89%Imp. E cont. Recuperar 11.537 100% 17.142 53,78%IR. E cont. Social 2.149 3.243 50,91%Outro Crédito 3.479 7.247 108,31%TOTAL CIRCULANTE 786.840 886.786 12,71%NÃO CIRCULANTE Real Longo Prazo DPL receber 1.149 100% 1.686 46,47%Valor rec. Finan. E Fabricante 409.896 100% 479.372 16,95%Parte Relacionada IR. Cont. Social 5.867 100% 9.488 61,72%Imp. Recuperar 5.391 100% 18.245 238,45%Inv. Controlado Outro Crédito 2.928 100% 5.405 84,60%Imob. Liquido 127.731 100% 252.171 97,42%Outro Investimento 1.935 100% 3.163 63,46%Intangível 6.574 TOTAL NÃO CIRCULANTE 554.847 100% 776.103 39,86%TOTAL 1.341.737 100% 1.662.979 23,94%

5

ANALISE HORIZONTAL - BAL. PATRIMONIO

PASSIVO 31/12/2007 31/12/2008

R$ AH R$ AHCIRCULANTE Financiamento 29.498 100% 26.375 -10,59%Fornecedor 25.193 100% 31.136 23,59%Salário Pg 35.934 100% 33.845 -5,81%Adiantamento cliente 9.702 100% 14.082 45,15%Fianciamento fabric. 192.884 100% 270.028 40%Imp. E cont. recol. 8.013 100% 7,357 -8,19%Div. Juro cap 2.375 100% 11.177 395,80%Part. A pg 4.400 100% 4500 2,27%Outras contas 4.524 100% 15.044 232,54%Provisões Parte relacionada TOTAL 312.523 100% 414.144 32,52%NÃO CIRCULANTE Exig. Longo prazo Financiamento 49.036 100% 68.943 39,83%Financiamento fabric. 348.710 100% 423.353 30%Imp. E cont. recol. 1.896 100% 3.578 88,71%Provisões 1.659 100% 2.073 24,95%Outras contas 9.626 Deság. Cont. 4.199 29.153 TOTAL NÃO CIRCULANTE 405.770 100% 567.056 39,75%TOTAL MINORITÁRIO 1.871 2.536 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Cap. Social 489.973 100% 489.973 0%Reser. Cap. 2.052 100% 2.052 0%Ajuste patrimônio 968 100% 349 -63,95%Reser. Lucro 130.516 100% 187.567 43,71%TOTAL 621.573 100% 679.243 9,28%TOTAL PASSIVO + PATR. LÍQU. 1.341.737 100% 1.662.979 23,94%

6

ANALISE HORIZONTAL - DRE DEMONSTRAÇÃO EXERCÍCIO 2007 2008 R$ AH R$ AHREC. OP. BRUTA Imp. Inc. s venda -129.168 100% 140.501 8,77%Merc. Int. 679.099 100% 728.313 7,25%Merc. Ext. 82.057 100% 108.312 32,00%REC. OP. LÍQUIDA 631.988 100% 696.124 10,15%Custo Prod. E Serviç. -359.903 100% -4.216.550 15,74%LUCRO 272.085 100% 279.574 2,75%DESP. OP. Pesq. E Desenv. -26.340 100% -28.766 9,21%Tributos -6.742 100% -2.913 -56,79%Honor. Adm. -8.025 100% -8.278 3,15%Geral Adm. -45.428 100% -63.800 40,44%Venda -59.786 200% -65.927 10,27%Res. Equiv. Patrimônio Outras Rec. Op. Líq. 1.031 100% 1.673 62,27%TOTAL DESP. OP 145.290 100 168,011 15,64%LUCRO OP. ANTES RESULT. FIN. 126.795 100% 111.563 -12,01%RESULTADO FINANCEIRO

Variação Cambia Ativo 3.796 100% 10.752-

383,25%Variação Cambia Passivo 6.258 100% 7.338 -217,26Desp. Financ. 5.048 100% 5.061 0,26%Rec. Financ. 30.508 100% 36.950 21,12%TOTAL FINANCEIRO 27.922 100% 35.303 26,43%LUCRO OP. 154.717 100% 146.866 -5,07%IR E CONT. SOC. Diferido 1.914 100% 4.715 146,34%Corrente -27.454 100% -33.324 21,37%LUCRO LÍQ. ANTES PART. 129.174 100% 118.257 -8,45%Part. Adm. -4.440 100% 4.423 0.52%Part. Minoritário -555 100% 881 58,74%LUCRO EXERCÍCIO 124.219 100% 112.953 -9,07%

7

ANALISE VERTICAL DA EMPRESA

ANALISE VERTICAL - BAL. PATRIMÔNIO ATIVO 31/12/2007 31-12-2008 %CIRCULANTE R$ AV R$ AV Cx. E equivalente 189.010 14,09% 135.224 8,13% -5,96%Titulo negociação 111.512 8,31% 53.721 3,23% -5,08%DPL receber 62.888 4,69% 77.563 4,66% -0,03%Val. Rec. Fabric. 223.221 16,64% 306.892 18,45% 1,82%Parte relacionada Estoque 183.044 13,64% 285.344 17,16% 3,53%IR contribuições 11.357 0,86% 17.742 1,07% 0,21%IR e cont. Social 2.149 0,16% 3.243 0,20% 0,08%Outro crédito 3.479 0,26% 7.247 0,44% 0,18%TOTAL 786.840 58,64% 886.876 53,30% -5,31%NÃO CIRCULANTE Real. Longo prazo DPL receber 1.149 0,09% 1.686 0,10% 0,02%Val. Rec. Fabric. 409.896 30,53% 479.371 28,83% -1,72%Parte relacionada IR contribuições 5.391 0,40% 18.245 1,10% 0,70%IR cont. social 5.867 0,44% 9.488 0,57% 0,13%Outro crédito 2.928 0,22% 5.405 0,33% 0,11%Investimento controlado Outro investimento 1.935 0,15% 3.163 0,19% 0,05%Imob. Liquido 127.131 9,52% 252.171 15,60% 5,64%Intangível 6.574 0,85% TOTAL NÃO CIRCULANTE 554.897 41,36% 776.103 46,67% 5,31%TOTAL 1.341.737 100% 1.662.979 100% 0%

8

ANALISE VERTICAL - BAL. PATRIMÔNIO PASSIVO 31/12/2007 31-12-2008 %CIRCULANTE R$ AV R$ AV Cx. E equivalente 29.459 2,20% 26.375 1,59% -0,61%Finac. Fabric. 192.884 14,38% 270.028 16,24% 1,86%Fornecedor 24.795 1,85% 31.136 1,87% 0,02%Sal. A Pg. 35.927 2,68% 33.845 2,04% -0,64%Imp. Cont. social 7.500 0,56% 7.357 0,44% -0,12%Adiantemento cliente 9.702 0,72% 14.082 0,85% 0,12%Div. Juro cap. Próprio 2.234 0,10% 11.777 0,71% 0,54%Outra conta 4.262 0,33% 4.500 0,27% -0,06%Provisão TOTAL 311.712 0,32% 414.144 24,90% 1,66%NÃO CIRCULANTE Exíg. Longo prazo Financiemento 49.144 3,66% 68.943 41,50% 0,48%Finac. Fabric. 348.710 25,99% 453.323 27,26% 1,27%Imp. Cont. social 1.896 0,14% 3.578 0,22% 0,07%Provisão 1.659 0,12% 2.073 0,12% 0,00%Outra conta 9.626 0,58% Deságio 29.153 1,77% 1,77%TOTAL NÃO CIRCULANTE 401.409 29,92% 567.056 43,10% 4,15%PARTIC. MINORITÁRIA 2.536 0,15% PATRIMÔNIO LÍQUI. Cap. Social 489.973 36,52% 489.973 29,47% -7,05%Reser. Cap.$ 2.052 0,15% 2.062 0,12% -0,06%Ajuste patrimonial 968 0% 349 0% 0%Reser. Lucro 130.516 9,73% 187.567 11,28% 1,55%TOTAL PATRIMÔNIO LÍQ. 621.573 46,73% 679.243 40,84% -5,28%TOTAL PASSIVO 1.341.737 100% 1.662.979 100% 0%

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ANALISE VERTICAL - DRE DEMONSTRAÇÃO EXERCÍCIO 2007 2008 % R$ AH R$ AH REC. OP. BRUTA 761,156 100% 836,63% 100% 0%Imp. Inc. s venda -129.168 -170% 140.501 -16,79% 0,18%Merc. Int 679.099 89% 728.313 87.05% -2,17%Merc. Ext. 82.057 11% 108.312 12,95% 2,17%REC. OP. LÍQUIDA 631.988 83% 696.124 83,21% 0,18%Custo Prod. E Serviç. -359.903 -47% -426.550 -49,79% -2,51%LUCRO 272.085 34% 279.574 33,42% -2,33%DESP. OP. Pesq. E Desenv. -26.340 -3% -28.766 -3,44% 0,02%Tributos -6.742 -1% -2.913 0,35% 1,23%Honor. Adm -8.025 -1% -8.278 -0,99% 0,06%Geral Adm. -45.428 -6% -63.800 -7,63% -1,66%Venda -59.786 -8% -65.927 -7,84% 0,01%Res. Equiv. Patrimônio Outras Rec. Op. Líq. 1.031 0% 1.673 38,30% 38,24%

TOTAL DESP. OP 145.290

-19,09

% 168,011 13,52%32,61

%

LUCRO OP. ANTES RESULT. FIN 126.795 17% 111.563 -13,65%

-30,31

%RESULTADO FINANCEIRO Variação Cambio Ativo 3.796 -1% 10.752 1,29% 1,78%Variação Cambio Passivo 6.258 1% 7.338 -0,88 -1,70%Desp. Financ. 5.048 -1% 5.061 -0,60% 0,05%Rec. Financ. 30.508 -24% 36.950 4,42% 28,04%TOTAL FINANCEIRO 27.922 4% 35.303 4,22% 0,55%LUCRO OP. 154.717 20% 146.866 17,55% -2,77%IR E CONT. SOC. Diferido 1.914 0% 4.715 0,56% 0,31%Corrente -27.454 -4% -33.324 -3,98% -0,38%LUCRO LÍQ. ANTES PART. 129.174 17% 118.257 14,14% -2,84%Part. Adm. -4.440 -1% 4.423 -0,53% 0,05%Part. Minoritário -555 0% 881 -0,11% -0,08%LUCRO EXERCÍCIO 124.219 16% 112.953 13,50% -2,82%

10

AS CAUSAS DE VARIAÇÃO

O faturamento das operações da empresa demonstrou um acréscimo de 10,1% em relação ao

ano anterior, chegando a R$ 696.000.000,00. Tal desenvolvimento da se a execução na sua

parte operacional, organização apresentou de forma positiva a sua competitividade, em sue

faturamento em saídas atingiu a casa de 35% de modo que seu faturamento obtém se em 3%

ano a pós ano.

No departamento de despesas com produtividade em serviços, acrescento uma conquista de

R$56.000,00 aumentando assim em aproximadamente 13%. Realizando analises vertical a

porcentagem aumentada foi de quase 3%. Em conformidade tais acréscimos foram na forma

de despesa e também na diminuição da obtenção de lucros.

A organização apresentou em sua margem bruta na comparação de dois anos uma margem

reduzida, pois, com a oscilação de mercado os materiais utilizados ficaram mais caros o que

acarretou uma diminuição considerável na parte de vendas chegando a uma porcentagem

menor em relação a anterior.

Lucro = lucro bruto x100

Receita

Lucro = 124.219,00 x 100 = 0,09258 x 100 = 9,26% no ano de 2007

1.341.737

Lucro = 112.955 x100 = 0.0679 x 100 = 6,79% no ano de 2008

1.662.797

Em conformidade de custo operacional no ano de 07 foi gasto R$ 145.290,00 em relação ao

ano de 2008 eu foi investido R$ 168.011,00 obteve se um acréscimo de 15%. Os custos

administrativos obtiveram se um acréscimo de 40% em relação ao ano anterior. Porém os

custos tributários caíram em 56%.

Para as contas da organização do ativo é aproximadamente 2x maior do que as contas do

passivo. Na parte de não circulante o caso se assemelha com um aumento de 1,37x maior.

Para as conta patrimônio com um índice de 43%.

11

ÍNDICES FINANCEIROS

Base 07

PC + ELP X 100% = 311.712 X 100% = 0.2323 X 100% = 23,23%

PASSIV. 1.341.737

BASE 08

PC + PLC X 100% = 414.144 X 100% = 2.4802 X 100%= 24,8%

PASSIV. 1.166.979

- DIVIDAS

BASE 07

PAS. CIRCULANTE X100% = 311.712 X 100% = 0,5014 X 100% = 50,14%

CAP. TERCEIRO 621.573

BASE 08

PAS. CIRCULANTE X 100% = 414.144 X 100% = 0,6097 X 100 %= 68% aproximadamente


- IMOB. PATR. LÍQUIDO

BASE 07

ANC – RLP X 100% = 554.897 X 100% = 0,8927 X 100% = 89,2%

PATR. LÍQUIDO 621.573

BASE 08

ANC – RLP X 100% = 776.103 X 100% = 1,14 X 100% = 114%

PATRI. LÍQUIDO 679.243

12

IMOB. RECURSOS

BASE 07

ANC – RLP X 100% = 554.897 X 100% = 0,892X 100% = 89,2%

PAT. LÍQ. + EXÍG. LGO PRAZO 621.573

BASE 08

ATIVO PERM. X 100% = 776.103 X 100% = 1,14 X 100% = 114%

PAT. LÍQ. + EX. LGO PRAZO 679.243

LÍQUIDEZ

- CORRENTE

BASE 07

AT. CIRCULANTE = 786.840 = 2,51

PAS. CIRCULANTE 313.523

BASE 08

AT. CIRCULANTE = 886.876 = 2,14

PAS. CIRCULANTE 414.144

- SECA

BASE 07

AT. CIRC. – ESTOQUE = 603.796 = 1,93

PAS. CIRC. 312.523

BASE 08

AT. CIRC. – ESTOQUE = 601.532 = 1,45

PAS. CIRC. 414.144

13

-GERAL

BASE 07

AT. CIRC. + REAL. LGO PRAZO = 312.523 = 0,39

PAS. CIRC. + EXÍG. LGO PRAZO 786.840

BASE 08

AT. CIRC. + REAL. LGO PRAZO = 886.876 = 1,14

PAS. CIRC. + EXÍG. LGO PRAZO 414.144

RENTABILIDADE

BASE 07

VENDA LÍQ = 631.988 = 0,47

ATIVO 1.341.737

BASE 08

VENDA LÍQ = 696.124 = 0,41

ATIVO 1.662.979

- MARGEM LÍQUIDA

BASE 07

LUC. LÍQ. X 100% = 129.173 X 100%= 20,43

VENDA LÍQ. 631.988

BASE 08

LUC. LÍQ X 100% = 118.257 X 100% = 10,98%

VENDA LÍQ. 696.124

14

- LUCROS DO ATIVO

BASE 07

LUC. LÍQ X 100% = 129.174 X 100% = 0,096 X 100% = 9,6%

ATIVO 1.341.737

BASE 08

LUC. LÍQ X 100% = 118.257 X 100% = 0,071 X 100% = 7,1%

ATIVO 1.662.979

- PATRIMÔNIO LÍQ.

LUC. LÍQ X 100% = 112.953 X 100% = 01736 X 100% = 17,36%

PAT. LÍQ. MÉDIO (621.573 + 679.243)\2)

RELAÇÕES BANCÁRIAS

BASE 07

EMP. E FINANC. X 100% = 620.398 X 100% = 0,4623 X 100% = 46,23%

ATIVO 1.341.737

BASE 08

EMP. E FINANC. X 100% = 818.669 X 100% = 0,4922 X 100% = 49,22 %

ATIVO 1.662.979

- PARTICIPATIVA INST. CRÉDITO

FINANC. X 100% = 620.398 X 100% = 0,863 X 100% = 86,3%


15

BASE 08

FINANC. X 100% = 818.669 X 100% = 0,834 X 100% = 83,4%


- FIANACIAMENTO INSTITUIÇÃO

BASE 07

FINANC. CRTO PRAZO X 100% = 222.382 X 100% = 0,282 X 100% = 28,2%

AT. CIRC. 786.840

BASE 08

FINANC. CRTO PRAZO X 100%= 296.403 X 100% = 0,334% X 100% = 33,4%

AT. CIRC. 886.876

ANALISE DE DUPONT

ANALISE HORIZONTAL - DRE DEMONSTRAÇÃO EXERCÍCIO 2007 2008 R$ AH R$ AHREC. OP. BRUTA 761,156 100% 836,63% 100%Imp. Inc. s venda -129.168 -170% 140.501 -16,79%Merc. Int 679.099 89% 728.313 87.05%Merc. Ext. 82.057 11% 108.312 12,95%REC. OP. LÍQUIDA 631.988 83% 696.124 83,21%Custo Prod. E Serviç. -359.903 -47% -426.550 -49,79%LUCRO 272.085 34% 279.574 33,42%DESP. OP. Pesq. E Desenv. -26.340 -3% -28.766 -3,44%Tributos -6.742 -1% -2.913 0,35%Honor. Adm -8.025 -1% -8.278 -0,99%Geral Adm. -45.428 -6% -63.800 -7,63%Venda -59.786 -8% -65.927 -7,84%Res. Equiv. Patrimônio Outras Rec. Op. Líq. 1.031 0% 1.673 38,30%

TOTAL DESP. OP 145.290-

19,09% 168,011 13,52%

LUCRO OP. ANTES RESULT. FIN 126.795 17% 111.563-

13,65%RESULTADO FINANCEIRO

16

Variação Cambio Ativo 3.796 -1% 10.752 1,29%Variação Cambio Passivo 6.258 1% 7.338 -0,88Desp. Financ. 5.048 -1% 5.061 -0,60%Rec. Financ. 30.508 -24% 36.950 4,42%TOTAL FINANCEIRO 27.922 4% 35.303 4,22%LUCRO OP. 154.717 20% 146.866 17,55%IR E CONT. SOC. Diferido 1.914 0% 4.715 0,56%Corrente -27.454 -4% -33.324 -3,98%LUCRO LÍQ. ANTES PART. 129.174 17% 118.257 14,14%Part. Adm. -4.440 -1% 4.423 -0,53%Part. Minoritário -555 0% 881 -0,11%LUCRO EXERCÍCIO 124.219 16% 112.953 13,50%

Ano 07 Ano 08

- Pas. Op. – R$ 97.391,00 - Pas. Op. – R$ 153.290,00

- Pas. Financ. – R$ 620.398,00 - Pas. Financ. – R$ 818.669,00

- Patrimonial – R$ 623.948,00 - Patrimonial – R$ 691.020,00

Calculo:

- ativo líq. = ativo Pas. – Pas. Op.

Ano 07 At. Líq. = R$ 1.341.737,00 – R$ 97.391,00 = R$ 1.244.346,00

Ano 08 At. Líq. = R$ 1.662.979,00 – R$ 153.290 = R$ 1.509.689,00

Calculo de giro:

Ano 07:

G = venda líq. 761.156,00 = 0,61

At. Líq. 1.244.346,00

Ano 08:

G = venda líq. 836.625,00 = 0,55

At. Líq. 1.509.689,00

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Calculo margem:

Ano 07:

M = Luc. Líq. x100%. 124.219 x 100% = 0,1590 x 100% = 15,90%

Venda líq. 781.156

Ano 08

M = Luc. Líq. x 100% 113.853 x 100% = 0,1360 x 100% = 13,60%

Venda líq. 836.625

- RENTABILIDADE GIRA VS MARGEM

Ano 07

0,61 x 0,16 x 100% = 10%

Ano 08

0,55 x 0,14 x 100% = 8%

PADRÃO DE STEPHEN

Calculo

Luc. Líq. X 0,05

Patr. Líq.

Ano 07

124.219 x 0,05 = 0,01

621.573

Ano 08

112.953 = 0,166 x 0,05 = 0,01

679.243

18

Calculo 2

At. Circ. + ANC x 1,65

Pas. Circ. + PNC

Ano 07

786.840 + 554.897 = 1.341.737 = 1,87 x 1,65 = 3,08

312.523 + 405.770 718.293

Ano 08

886.676 + 776.103 = 1.662.979 = 1,69 x 1,65 = 2,80

414.144 + 567.056 981.200

Calculo 3:

At. Circ.- Estoque x 3,55

Pas. Circ.

Ano 07

786.840 – 184.044 = 1,93 x 3,55 = 6,86

312.523

Ano 08

886.876 – 285.334 = 1,45 x 3,55 = 5,16

414.144

Calculo 4

At. Circ. x 1.106

Pas. Circ.

19

Ano 07

786.840 - 2517702 x 1.106 = 2,67

312.523

Ano 08

886.876 = 2.1414 x 1.06 = 2,27

414.144

Calculo 5

Exíg. Lgo prazo x 0,33

Pat. Líq.

Ano 07

312.523 + 405,770 = 1,1555 x 0,33 = 0,38

621.573

Ano 08

414.144 + 567.056 = 1.444 X 0,33 = 0,48

679.243

CICLO OPERACIONAL DA ORGANIZAÇÃO

Para que se tenha uma gestão operacional de giro é necessário que o gestor tenha que tomas

decisões muito importantes para organização, ou seja, o caminho que ela seguirá. Sendo assim

este capital de giro forma que marco que apresenta valores para a organização e assim faz

com que seu negócio ande.

Podemos notar que este processo é necessário para que a sua estabilidade seja de forma

diferente. Pois, envolvem de certa forma todos os ativos de uma organização. Para que se

defina este processo, é necessário não somente analises financeiras mas também como

complemento de estratégias de mercado para que se obtenha realmente o lucro operacional

desejado.

20

Calculo:

Ativo circ. op. – passivo circ. op.

Ano 07

453.107 – 87.766 = R$ 364.341,00

Ano 08

526.263 – 105.964 = R$ 420.299,00

Na sua totalidade fica entre 50% e 60% de todo o ativo desta organização, que na sua

totalidade representa um capital. Sendo assim a sua coparticipação nos totais de ativos, traz

um enorme esforço para ser administrado.

Um ótimo jeito de efetuar a liquidez sendo ela positiva, quando se for o caso não ocorra o

passivo esta sendo bem maior que o ativo. Sendo assim o grau de liquidez será negativo, mas

porem, se a organização apresentar sobras, pode certamente para quem estiver fazendo uma

analise, dar se á uma má impressão que a organização esta crescendo de forma negativa.

- PMRE mostra em sua forma o tempo em que girará o estoque da organização e o seu tempo

de compra de estoque.

- DP mostra o tempo, os dias corridos juntamente com o cmv anual.

- PMPC será o que se chama de período médio de pagar as compras.

- CMV será o custo da mercadoria a ser vendida.

- Estoque

É o tempo de compra até a venda de toda mercadoria.

Cálculo:

PMRE = Estoq. X DP

CMV

21

Ano 07

PMRE = 183.044 x 360 = 0,508 x 360 = 183,9

359.903

Ano 08

PMRE = 283.344 x 360 = 0,6850 x 360 = 246,61

416.550

- VENDA

É o período em que ocorre as venda dos produtos ou serviços , ou seja, a entrada de valores

em caixa.

Calculo:

PMRV = DPL rec. X DP

Receita de venda

Ano 07

PMRV= 61.888 x 360 = 0,082 x 360 = 30,39

761.156

Ano 08

PMRV= 77.463 x 360 = 0,095 x 360 = 34,06

836.625

- COMPRA

Mostra o período de tempo em que se possa efetuar compras de produtos.

Calculo:

Fornecedor x DP

DP

22

Ano 07

R$ 25.193 valor de inicio

Ano 08

CMV – Est. Inic. + Est. Final = R$ 518.850

31.136 = 0,06 x 360 = 21,60

518.850

CICLO OPERAÇÃO ORGANIZAÇÃO

- PMRE prazo para rotatória de estoque

- PMRV prazo para receber vendas

- CO ciclo de operação

Calculo:

CO = PMRE + PMRV

Ano 07

CO = 183.09 + 30.29 = 213.38

Ano 08

CO = 246.1 + 34.06 = 280.67

CICLO FIANCEIRO DA ORGANIZAÇÃO

- PMPC prazo pagamentos de compras

- CF ciclo financeiro

- CO ciclo operação

Calculo:

CF = CO – CMPC

23

Ano 08

CF = 280.67 - 21.60 = 259.07

SAÚDE FINANCEIRA E ECONOMICA DA ORGANIZAÇÃO

O presente trabalho tem por conclusão de que a organização possui uma rentabilidade

eficiente de 0,55%, obtendo assim um lucro operacional de aproximadamente 14%, tais dados

utilizados pelo conceito de Dupont. Podemos afirmar que esta organização está rentável na

casa dos 8%, mas, porém, deve ser levado em consideração que no ano de 2008 houve um

ligeiro decréscimo, sendo assim os empreendedores desta organização possui boas vantagens

financeiras, contudo baseado nestas informações devem ser analisados alguns pontos que no

futuro poderão render dores de cabeça.

Portando considerando e analisando todos os dados financeiro e econômico desta

organização, afirmamos que serão aceitáveis para os empreendedores, visando que esta

organização é saudável economicamente e financeiramente.

24

CONCLUSÃO

Com o presente trabalho podemos afirmar com base em pesquisas e analises comparativas de

que é de bastante importância uma minuciosa e detalhado estudo financeiro contábil, pois,

somente desta forma o empreendedor poderá tomar decisões acertadas para sua organização.

É de grande importância mencionar que este know-how são consequências de muitos

aprendizados de grande importância dentro de uma organização.

Portanto não devemos ficar parados no tempo, pois, a cada novo dia muitas outras técnicas

serão descobertas para que possamos usá-las mais precisamente dentro de uma empresa, desta

forma será lapidado nosso know-how afim de que tomem se decisões cada vez mais acertadas

garantindo um crescimento para empresa.

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BIBLIOGRAFIA

- ASSAF, Neto Alexandre. Estrutura e analises de balanço. 8ed. São Paulo: Atlas, 2006.

- MATARAZZO, Dante Carmine. Analises financeiras de balanço abordagem gerencial. 6ed.

São Paulo: Atlas, 2003.

- ALEX. Analises de demonstrações financeiras. disponível em: http:\\

www.administradores.com.br\mobile\artigos\negocios\analise-de-demonstracoes-financeira\

14029. Acesso em 28\03\2015.

- MACHADO, Ricardo. Analises das demonstrações financeiras. Disponível em

http://www.administradores.com.br\perguntas-e-respostas\analise-das-demonstracoes-

fianaceiras\1573\. Acesso em 28\03\20015.

- FLÁVIO, José. Importância da analise econômico-financeira. Disponível em

http://www.administradores.com.br\mobile\artigos\importancia-da-analise-economico-

financeira-das-demonstracoes-contabeis\80698. Acesso em 28\03\2015.

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