itau-guia-ir.pdf

8/16/2019 itau-guia-ir.pdf

1/241

Guia IR | 2016

Guia IR | 2016


2/242

Guia IR | 2016

Índice

Apresentação Guia IR 2016

Orientações gerais ............................................................................................................................... 03

Importante ..................................................................................................................................................................... 03

Identificação da fonte pagadora .......................................... ............................................ ................................. 04

Dedução da contribuição à previdência de empregado doméstico ..................................... .... 04

Dependentes ........................................ ............................................ ............................................ ................................. 04

Entrega ..................................................................................................................................................... 04

Obrigatoriedade de entrega da declaração ........................................ ........................................... ............ 04

Formas de entrega ........................................... ............................................ ........................................... ................... 05

Multa pelo atraso na entrega .......................................... ........................................... ......................................... 05

Imposto a pagar ou restituir ............................................................................................................. 05

Antecipe sua restituição de IR ......................................................................................................... 06

Declaração de bens e direitos ............................................................................................................................. 06

Investimentos .................................................................................................................................................................. 07

Poupança .............................................................................................................................................. 07

Fundos de Investimento ......................................... ........................................... .......................... 08

Fundos Imobiliários ..................................... ............................................ ........................................ 09

Previdência.......................................... ........................................... ............................................ ........... 11

Renda Fixa ............................................................................................................................................ 16

Ações ....................................................................................................................................................... 17

Seguro de Vida e Acidentes Pessoais ....................................... ............................................ .......................... 20

PIC ........................................... ........................................... ............................................ ........................................... ............ 20

Consórcio Itaú .............................................................................................................................................................. 20

Empréstimos pessoais e financiamentos de veículos ......................................... ................................. 21

Itaú Crédito Imobiliário ........................................................................................................................................... 22

Vídeos tutoriais para declaração de investimentos ...................................... ......................................... 23

Guia IR 2016 (versão para impressão)


3/243

Guia IR | 2016

Imposto de Renda 2016O Guia IR Itaú 2016 tem por objetivo auxiliar você no preenchimento da sua Declaração de Imposto de Renda,

juntamente com as informações do Informe de Rendimentos Financeiros.

O prazo para a entrega da declaração é de 01/03/2016 a 29/04/2016.

Orientações gerais

Importante

Prazo para a guarda de documentos: os documentos referentes à sua Declaração de IR 2016 devem ser guardados

pelo prazo de cinco anos, ou seja, até 31/12/2021.

Consulte sempre o Manual de Preenchimento da Receita Federal. No caso de encontrar alguma diferença em

relação às informações constantes neste guia, sempre deverá ser considerada a regra da Receita Federal.

A Lei nº 12.469/11 corrigiu os valores da Tabela Progressiva Mensal aplicável a partir do ano-calendário de

2012, bem como os valores das deduções.

Assim, a Tabela Progressiva Anual do IRPF 2016, ano-calendário de 2015, passou a ser:

Base de cálculo (R$) Alíquota (%)Parcela a deduzirdo Imposto (R$)

Até 22.499,13 - -

De 22.499,14 até 33.477,72 7,5 1.687,43

De 33.477,73 até 44.476,74 15,0 4.198,26

De 44.476,75 até 55.373,55 22,5 7.534,02

Acima de 55.373,55 27,5 10.302,70

Fonte: site da Receita Federal do Brasil (www.receita.fazenda.gov.br).

O desconto simplificado (20%) passou para R$ 16.754,34.

O desconto por dependente passou para R$ 2.275,08.

O valor da despesa com instrução passou a ser de até R$ 3.561,50.


4/244

Guia IR | 2016

Identificação da fonte pagadoraCada fonte pagadora deverá ser relacionada separadamente, tanto na modalidade de declaração completa

quanto na simplificada.

Dedução da contribuição à previdência de empregado doméstico

Desde que obedecidos os demais requisitos legais, pode ser feita a dedução da contribuição patronal

à Previdência Social paga pelo empregador, referente ao empregado doméstico, obedecendo ao limite

de um empregado doméstico por declaração, calculado sobre um salário mínimo mensal, 13º salário e

remuneração adicional de férias, cujo valor é dedutível diretamente do imposto devido e não poderá

ultrapassar o valor divulgado pela RFB.

Para isso, você deverá informar o nome, o número de inscrição do empregado e o valor recolhido.

Essa dedução está disponível apenas para declaração completa.

Dependentes

Você deverá informar obrigatoriamente, na declaração, o número do CPF de seus dependentes maiores de

14 anos. A Declaração de Isento não é mais obrigatória para nenhum dependente.

Entrega

Obrigatoriedade de entrega da declaração

É obrigatória a entrega da declaração pelo contribuinte que tenha:

Recebido rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste na declaração cuja soma foi superior a R$ 28.123,91.

Recebido rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foisuperior a R$ 40.000,00.

Obtido, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens de direito, sujeito a incidência deimposto, ou realizado operações em bolsas de valores de mercadorias, de futuros e assemelhados.

Relativamente à atividade rural: obtido receita bruta superior a R$ 140.619,55 ou que pretendacompensar, no ano-calendário de 2015 ou posteriores, prejuízos de anos-calendários anteriores ou do

próprio ano-calendário de 2015.

Tido posse ou propriedade em 31/12/2015 de bens ou direitos superiores a R$ 300 mil.

Passado à condição de residente no Brasil em qualquer mês e nessa condição se encontrava em 31 dedezembro.

Vendido imóvel residencial em que houve opção pela isenção de IR sobre o ganho de capital, cujoproduto foi utilizado para a aquisição de outro imóvel residencial no prazo de 180 dias (conforme art. 39

da Lei nº 11.196/05).


5/245

Guia IR | 2016

Formas de entregaA Declaração de Ajuste Anual deve ser apresentada no período de 01/03/2016 a 29/04/2016:

Pela internet, no site www.receita.fazenda.gov.br, onde você acessa o Programa Gerador da Declaração(Receitanet 2016) - entrega a partir de 01/03/2016 até as 23h59min59s do dia 29/04/2016.

Deverá transmitir a declaração com a utilização de certificado digital o contribuinte que se enquadrou, noano-calendário de 2015, em pelo menos uma das seguintes situações:

I - recebeu rendimentos:

a) tributáveis sujeitos ao ajuste anual, cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhões de reais).

b) isentos e não tributáveis, cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhões de reais).

c) tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhões de reais).

II - realizou pagamentos de rendimentos a pessoas jurídicas, quando constituam dedução na

declaração, ou a pessoas físicas, quando constituam, ou não, dedução na declaração, cuja soma foi

superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhões de reais), em cada caso ou no total.

Multa pelo atraso na entrega

A entrega da Declaração de Ajuste Anual após o prazo, quando obrigatória, é sujeita a multa de 1% aomês-calendário ou fração de atraso, calculada sobre o total do imposto devido nela apurado, ainda que

integralmente pago.

Tal multa tem como valor mínimo R$ 165,74 e como valor máximo 20% do IR devido.

O valor mínimo da multa aplica-se inclusive a todos os declarantes com ou sem imposto a pagar,podendo ser deduzido do valor a ser restituído.

Imposto a pagar ou a restituir Os valores de imposto a pagar ou a restituir serão corrigidos por juros mensais (taxa Selic), calculados apartir de 29/04/2016 até o mês anterior ao do pagamento, acrescidos de 1% no mês do pagamento.

Estima-se que o primeiro lote de restituição seja disponibilizado em meados de junho. No entanto, ocronograma de restituição deve ser publicado pela Receita Federal.

Caso haja imposto a pagar, a primeira cota ou cota única deverá ser paga até 29/04/2016.

O parcelamento do imposto poderá ser feito em até oito cotas mensais, com vencimento no último diaútil de cada mês, observando o seguinte:

Nenhuma cota deve ser inferior a R$ 50,00. O imposto de valor inferior a R$ 100,00 deve ser pago em uma única cota.


6/246

Guia IR | 2016

Indique sua conta do Itaú para crédito de sua restituição de Imposto de Renda.

Caso tenha imposto a pagar, o Itaú lhe oferece a comodidade de cadastramento do débito automático das cotas

(a partir da segunda cota). Para isso, informe no programa gerador do IR o número do banco (341), agência econta-corrente. A formalização do débito automático será apresentada no recibo da entrega da declaração.

Importante: A primeira cota de IR a pagar poderá ser agendada se a declaração for entregue até

31/03/2016. Após essa data, deverá ser paga por meio de Darf até 29/04/2016.

Antecipe sua restituição de IRO Itaú disponibiliza o Credipré IR1 para seus clientes. Com ele, você tem crédito e taxas exclusivas para

antecipar o valor da restituição de seu Imposto de Renda. Para usufruir essa conveniência, indique a sua

conta2 do Itaú para crédito de sua restituição deste ano.

Confira as vantagens:

O valor antecipado é depositado diretamente na conta-corrente indicada.

O crédito poderá ser utilizado como você quiser, sem necessidade de comprovar o seu destino.

Para sua comodidade, na data de recebimento da restituição3, o débito acontecerá automaticamente em

sua conta-corrente, em uma única parcela.

1. Sujeito a análise de crédito e disponível apenas para clientes pessoa física, correntistas do Itaú. 2. No ato da contratação, deverá serapresentado o recibo de entrega, contendo banco, agência e conta-corrente para crédito. 3. Se a restituição não ocorrer em um dos

lotes programados, será estabelecida uma data-limite.

Declaração de bens e direitos

Devem ser relacionados os bens e direitos que, no Brasil ou no exterior, constituíam em 31/12/2015, seu

patrimônio e o de seus dependentes. Somente é obrigatória a declaração de contas-correntes, poupança e

de aplicações financeiras com saldos superiores a R$ 140,00 em 31/12/2015.

ItaúUnibanco

341

Agênciaxxxx

Conta-correntexxxxx-x


7/247

Guia IR | 2016

Importante: Além dos saldos em conta-corrente e em aplicações financeiras, já mencionadas noInforme de Rendimentos, devem ser declarados:

Os bens imóveis, os veículos automotores, as embarcações e as aeronaves, independentemente dovalor de aquisição. Para mais orientações relativas a imóveis, consulte o Manual de Preenchimento.

Os demais bens móveis, tais como antiguidades, obras de arte, objetos de uso pessoal e utensílioscujo valor de aquisição unitário seja superior a R$ 5 mil.

Os investimentos em participações societárias, em ações negociadas, ou não, em bolsa de valores eem ouro, ativo financeiro, cujo valor de aquisição unitário seja igual ou superior a R$ 1 mil.

Obs.: As aplicações em PGBL e Fapi não devem ser registradas na declaração de bens

e direitos, mas apenas em “Pagamentos e Doações Efetuados” com os códigos 36 e 38,respectivamente.

Veja a seguir orientações para você declarar seus investimentos (poupança, fundos de investimento, fundos

imobiliários, previdência, renda fixa e ações), consórcio, empréstimos pessoais, financiamentos de veículos

e crédito imobiliário.

InvestimentosPoupança

Como declarar

Os rendimentos das “Contas de Poupança” devem ser lançados na ficha “Rendimentos Isentos e não

Tributáveis” e os saldos devem ser lançados na ficha “Bens e Direitos” de sua declaração com os códigos

correspondentes.

Importante: O item “Contas de Poupança” inclui os saldos de poupança, poupança automática

(Poup Aut) e poupança salário (Poup Sal).

Para mais detalhes sobre como declarar esse investimento, consulte o vídeo tutorial de Poupança.

https://youtu.be/mCfkQ079fmkhttps://youtu.be/mCfkQ079fmk


8/248

Guia IR | 2016

Fundos de InvestimentoComo declarar

Os rendimentos líquidos dos fundos de investimento devem ser lançados na ficha “Rendimentos sujeitos à

tributação exclusiva/definitiva” e os saldos devem ser lançados na ficha “Bens e Direitos” de sua declaração

com o código correspondente a cada modalidade de fundo.

Importante: Detalhamento dos critérios utilizados na elaboração do seu Informe de Rendimentosreferente a fundos de investimento:

Fundo de Renda Fixa com Liquidez Diária (sem carência): saldo das cotas existentes em 31/12/2015 multiplicadopelo valor da cota da última tributação (a maioria ocorreu em 30/11/2015). Havendo aplicação após a última

incidência de Imposto de Renda, o valor da aplicação foi adicionado ao saldo.

Fundos de Ações cuja tributação ocorra somente no resgate das cotas ou na distribuição de lucros ou rendimentos:foi considerado o valor de aquisição das cotas.

Fundos de Renda Fixa com Data de Aniversário: a) Não havendo aplicação após o último aniversário em 2015, o saldo existente em 31/12/2015 é calculado

multiplicando-se a quantidade de cotas pelo valor da cota do último aniversário.

b) Havendo aplicação após o aniversário, o valor da aplicação é adicionado ao saldo mencionado no item anterior. Fundos Mútuos de Privatização – FGTS – Petrobras e Vale do Rio Doce: para os fundos Petrobras FGTS e fundos Vale

do Rio Doce FGTS (incluindo os fundos FGTS Carteira Livre), as informações dependem da ocorrência ou não de

resgate em 2015. Veja a seguir:

a) Não ocorrendo resgate: as informações não constam no “Informe de Rendimentos Financeiros”.

b) Ocorrendo resgate, com pagamento diretamente ao cotista:

b.1. No campo relativo a “Rendimentos Isentos”, foram informados os rendimentos oriundos da remuneração

idêntica à do FGTS (TR + juros) e o valor principal sacado do FGTS.

b.2. No campo relativo a “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva”, foram informados os rendimentos

provenientes do que exceder o valor isento (subitem de b.1., deduzindo-se o Imposto de Renda, se houver).

c) Ocorrendo resgate com retorno da aplicação ao FGTS (Caixa Econômica Federal): não há informação a declarar.

Para mais detalhes sobre como declarar esse investimento, consulte o vídeo tutorial deFundos de Investimento.

https://youtu.be/dodOum3rQJUhttps://youtu.be/dodOum3rQJU


9/249

Guia IR | 2016

Fundos Imobiliários

LCI Premium, Kinea Renda e Rendimentos

Como declarar

Os “Rendimentos” dos fundos Kinea Renda e Rendimentos, que constam no Informe enviado por correio pelo

administrador do fundo (Intrag DTVM), deverão ser declarados na ficha “Rendimentos isentos e não tributáveis”.

Importante: No caso do fundo LCI Premium, como não houve distribuição de rendimentos em 2015, não haverá

rendimentos a serem lançados na declaração de IR.

Informe de Rendimentos FinanceirosAno-Calendário de 2015

Imposto de Renda - Pessoa FísicaMinistério da Fazenda – Secretaria da Receita Federal

2 - PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS

4- RENDIMENTOS ISENTOS - Valores em Reais

ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM 31/12/2014 SALDOS EM 31/12/2015 RENDIMENTOS

KINEA RENDA IMOBILIÁRIA - FII (1)

KINEA RENDIMENTOS FDO INVESTIMENTO IMOBILIÁRIO (1)

TOTAL

NOME: ANTONIO COUTINHO CPF: 000.000.000-00 IDENTIFICAÇÃO CLIENTE: 123456

Além disso, o saldo financeiro deverá constar na seção “Bens e Direitos” de sua declaração de Imposto de Renda.

Para obter o saldo financeiro, é necessário multiplicar a quantidade de cotas que você possuía em 31/12/2015 pelo

preço pago por cota. Para fazer esse cálculo, é importante considerar o preço de todas as cotas compradas. Veja os

casos a seguir:

a) Se você comprou cotas apenas durante as ofertas públicas, ou seja, não efetuou compras adicionais em

bolsa (mercado secundário): o saldo financeiro poderá ser calculado multiplicando-se a quantidade de

cotas subscritas pelo valor pago pela cota. Ambas as informações podem ser encontradas no item 3 do

“Boletim de Subscrição”. Para visualizar esse documento, basta acessar sua conta da Itaú Corretora na

internet, opção “Carteira”, “Minhas ofertas públicas”, e então selecionar o documento referente ao fundoimobiliário que você irá declarar.

3 - CARACTERÍSTICAS DA SUBSCRIÇÃO

Série: 1ªa série

Quantidade de cotas subscritas: 10

Valor da Cota Atualizado

R$ 1.632,88

KINEA RENDA IMOBILIÁRIA FUNDO DE INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS - FII

CNPJ/MF: 12.005.956/0001-55

BOLETIM DE SUBSCRIÇÃO


10/2410

Guia IR | 2016

b) Se você comprou cotas durante as ofertas públicas e realizou compras adicionais em bolsa (mercado

secundário): o saldo financeiro é composto da soma do total investido durante a oferta pública e do

total investido através da compra em bolsa. Para as cotas compradas durante a oferta pública, utiliza-se

o procedimento mencionado na letra “a)”. As cotas adquiridas em bolsa também devem ser consideradas

e as informações estão disponíveis na “Nota de Corretagem” disponibilizada pela Itaú Corretora após a

negociação. Você deve multiplicar a “Quantidade” de cotas pelo seu “Preço de Compra”.

c) Se você vendeu parte ou a totalidade das suas cotas: no caso da venda parcial, o saldo financeiro

remanescente deverá ser declarado conforme procedimento descrito nos itens “a)” e “b)” acima. Se você

vendeu a totalidade das suas cotas durante 2015, não haverá saldo financeiro a declarar na seção

“Bens e Direitos”.

Cliente

0000000-0 JORGE JORGE

RUA SAO GABRIEL

00000 SANTO ANDRE SP

ItaúCorretora de Valores S/A

Av. Brigadeiro Faria Lima, 3.500 - 3º andar - Itaim CEP: 04538-132

Capitais e regiões metropolitanas: 4004-3131

Demais localidades: 0800 722 3131

Internet: www.itaucorretora.com.br

C.N.P.J.: 61.194.353/0001-64 Carla Patente: 7637736/80C.P.F/C.N.P.J/C.V.M/C.O.B.

0000000000

Agente de compensação

Negócios realizados

Banco

341

Q Negociação C/V Tipo Mercado Prazo Especificação do título Obs Quantidade Preço/Ajuste Valor/Ajuste D/C

BOVESPA V VISTA FII KINEA RI CI ER 6 107,48 644,88 C

Acionista Administrador Complemento Nome Agência

0000

Nr. Nota20897

Data Pregão09/10/2015

Folha1

Conta Corrente

0000000

Cliente Valor C.I

N

Custodiante

Código cliente

0000000-0

Assessor

1000

ItaúCorretora

Adicionalmente, no processo de venda de cotas de fundos imobiliários, devem-se observar as seguintes situações:

a. Em caso de lucro na venda, é necessário realizar o recolhimento via Darf até o último dia útil do mês

subsequente ao da venda e declarar o resultado positivo do mês na Ficha “Renda Variável – Operações de

Fundos de Investimento Imobiliário”.

b. Em caso de prejuízo na venda de cotas de fundo imobiliário, não há necessidade de recolher o Impostode Renda, porém é necessário efetuar a declaração do resultado negativo do mês na ficha “Renda

Variável – Operações de Fundo de Investimento Imobiliário”, uma vez que o resultado negativo vai

permitir a redução da base de cálculo do Imposto de Renda em outras operações de Fundo Imobiliário

que apresentarem ganhos (compensação).

Kinea II Real Estate Equity FII

Aos cotistas do fundo Kinea II Real Estate Equity FII que compraram e/ou venderam as cotas no mercado secundário,

o procedimento para declaração do Imposto de Renda é o mesmo dos outros fundos imobiliários citados acima.

Apenas para quem comprou cotas durante a primeira oferta pública, que ocorreu de 21/05/2012 a 25/07/2012,

existe um detalhe adicional que precisa ser considerado. Para proporcionar maior segurança durante o períodoinicial de investimentos do fundo, os recursos captados durante a primeira oferta pública foram investidos no

fundo Kinea II Real Estate Equity Referenciado DI. À medida que o gestor realiza os projetos previstos na política de


11/2411

Guia IR | 2016

investimentos, os recursos são transferidos para o fundo imobiliário Kinea II Real Estate Equity FII. Dessa forma, o

montante investido na primeira oferta pública fica dividido nos dois fundos citados acima e será necessário declará-

los em duas fichas diferentes da seção “Bens e Direitos” na Declaração de Imposto de Renda.

Saldo financeiro

a) Kinea II Real Estate Equity FII: para que tenha conhecimento de quanto já foi “transferido” do Kinea II

Real Estate Equity Referenciado DI para o Kinea II Real Estate Equity FII, enviamos a você, por correio, um

documento contendo o valor transferido de um fundo para outro em 2014 e 2015. Dessa forma, se não

realizou compras adicionais de cotas em bolsa, você deverá atualizar o saldo financeiro integralizado até

31/12/2015, em reais, na seção “Bens e Direitos” da Declaração de Imposto de Renda. Se realizou compra e/ou

venda de cotas em bolsa, não se esqueça de considerá-las no cálculo acima.

b) Kinea II Real Estate Equity Referenciado DI: o saldo financeiro do fundo está presente no “Rendimentos

Sujeitos à Tributação Exclusiva” do informe de rendimentos, enviado por correio, pelo administrador do fundo

(Intrag DTVM), e deverá ser lançado na seção “Bens e Direitos” da Declaração de Imposto de Renda.

Rendimentos

a) Kinea II Real Estate Equity FII: não haverá nada a declarar. O pagamento dos rendimentos mensais ainda não

foi iniciado, uma vez que o fundo ainda está em fase de investimentos.

b) Kinea II Real Estate Equity Referenciado DI: os rendimentos do fundo devem ser lançados no item

“Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva” e pode ser encontrado no Informe de Rendimentos, enviado

por correio pelo administrador do fundo (Intrag DTVM).

Informe de Rendimentos FinanceirosAno-Calendário de 2015

Imposto de Renda - Pessoa Física

Ministério da Fazenda – Secretaria da Receita Federal

2 - PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS

KINEA REAL STATE EQUITY REF DI - FIQ FI (1)

TOTAL

NOME: ANTONIO COUTINHO CPF: 000.000.000-00 IDENTIFICAÇÃO CLIENTE: 123456

1 - IDENTIFICAÇÃO DA FONTE PAGADORARAZÃO SOCIAL: INTRAG DIST TIT VALOR MOB LTDA Nº DO CNPJ: 62.418.140/0001-31

9- RENDIMENTOS SUJEITOS A TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA - Valores em Reais

ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM COTAS

EM 31/12/2015

RENDIMENTOS

LÍQUIDOS

SALDOS EM 31/12/2014

FUNDOS DE INVESTIMENTO

SALDOS EM 31/12/2015

Para mais detalhes sobre como declarar esse investimento, consulte o vídeo tutorial de fundos imobiliários.

Previdência

Contribuições

PGBL - Plano Gerador de Benefício Livre, Planos Tradicionais, Fapi - Fundo de Aposentadoria Programada e

Proteção Familiar (exceto cobertura pecúlio)

As somas das contribuições feitas nesses planos durante o ano-calendário são dedutíveis da base de cálculo de

Imposto de Renda até o limite de 12% de sua renda bruta tributável anual, conforme legislação em vigor. Essa

https://youtu.be/KatCxbTQzRshttps://youtu.be/KatCxbTQzRs


12/2412

Guia IR | 2016

dedução só poderá ser feita se você utilizar o modelo completo de declaração de Imposto de Renda e estácondicionada ao recolhimento de contribuições para o regime geral de previdência social ou, quando for o

caso, para regime próprio de previdência social dos servidores públicos.

Excetuam-se dessa condição os beneficiários de aposentadoria ou pensão concedida pelo regime geral de

previdência social ou pelo regime próprio de previdência, mas o limite de 12% precisa ser respeitado.

Como declarar

As contribuições de PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre), Planos Tradicionais e proteção Familiar(exceto cobertura pecúlio) devem ser lançadas na ficha “Pagamentos Efetuados” com o “código 36 -

Contribuições a Entidades de Previdência Privada.”

As contribuições do Fapi (Fundo de Aposentadoria Programada) devem ser lançadas na ficha“Pagamentos Efetuados” com o “código 38 – Fapi – Fundo de Aposentadoria Programada Individual.”

Obs.: Ao contrário dos saldos de VGBL, os saldos de PGBL, Planos Tradicionais e Fapi não devemser lançados na ficha “Bens e Direitos” da Declaração de Ajuste Anual.

Clientes que possuem planos de previdência PJ, havendo divergência entre o Informe de Rendimentos

enviado pela empresa patrocinadora e o Informe de Rendimentos financeiro enviado pela entidade deprevidência/seguradora sobre aportes/pagamentos de contribuições/prêmio em planos de previdência

complementar e seguros de vida com cobertura por sobrevivência, recomendamos aos participantes

e assistidos a utilização do Informe de Rendimentos financeiro enviado pela entidade de previdência

complementar/seguradora para fins de preenchimento da Declaração de Ajuste Anual de IRPF.

VGBL – Vida Gerador de Benefício Livre e Proteção Familiar (cobertura pecúlio)

As contribuições feitas nesses planos não são dedutíveis da base de cálculo do Imposto de Renda e por

isso não são apresentadas no Informe de Rendimentos no item 6-Contribuições em Planos de Previdência.

A evolução do saldo de prêmios acumulados em VGBL é demonstrada no campo “3 – Saldo em Contas-

correntes e em Prêmios Acumulados em VGBL”.


13/2413

Guia IR | 2016

Como declararOs saldos devem ser lançados na ficha “Bens e Direitos” com o código correspondente.

Saldo em 31/12/2014 e saldo em 31/12/2015

Representa o saldo remanescente de todos os investimentos mensais ou aportes efetuados

no VGBL. Esse é o saldo nominal, não levando em consideração a rentabilidade do produto.

Resgates

A declaração de resgates, recebimento de renda ou de sinistro de previdência é feita de acordo com o

regime de tributação escolhido pelo titular no momento da contratação – progressivo compensável

ou regressivo definitivo. A tributação incide no momento do resgate ou no recebimento de renda e/ou

liquidação de sinistros.

Importante: No caso de plano de previdência PGBL, planos tradicionais e Fapi, a tributação ocorre

sobre o valor total do resgate. Para plano de previdência VGBL, a tributação incide apenas sobre o

valor do rendimento.

Tributação progressiva compensável

No regime de tributação progressiva compensável, sobre os resgates efetuados há incidência de IR na

fonte de forma antecipada, à alíquota de 15%. No recebimento de renda, há incidência de Imposto de

Renda conforme a Tabela Progressiva de IR em vigor, não existindo alíquota de antecipação. Os valores

retidos e recolhidos a título de IR são compensados ou restituídos na Declaração de Ajuste Anual.

As informações estarão discriminadas no item 5 do seu informe: “Rendimentos Tributáveis na Declaração de

Ajuste Anual”. Esse campo, além de exibir os valores resgatados, sobre os quais incidiu a alíquota de 15% de

IR, apresenta também os valores de benefícios recebidos, sobre os quais há incidência de IR de acordo coma tabela progressiva, cuja alíquota máxima é 27,5%.


14/2414

Guia IR | 2016

Atenção: Ao efetuar um resgate na tributação compensável, a incidência de IR ocorre na fonte, como antecipaçãoà alíquota de 15% e a diferença é ajustada na sua Declaração de Ajuste Anual.

Como declarar

Os valores discriminados no campo 5 do Informe de Rendimentos devem ser lançados na ficha “Rendimentos

Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular”.

Tributação regressiva definitiva

No regime de tributação regressiva definitiva, as alíquotas do IR na fonte diminuem ao longo do tempo. No

momento do resgate ou do recebimento de renda, a incidência de IR ocorre de forma definitiva e exclusiva na

fonte, conforme a tabela abaixo:

Prazo de

Investimento Até 2 anos

De 2

a 4 anos

De 4

a 6 anos

De 6

a 8 anos

De 8

a 10 anos

Acima de

10 anos

Alíquota de IRna fonte

35% 30% 25% 20% 15% 10%

As informações estarão discriminadas no item 9 do informe: “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva” .

Esse campo apresenta os valores dos resgates ou benefícios recebidos, já tributados de acordo com a tabela de

alíquotas regressivas.


15/2415

Guia IR | 2016

Como declarar

Os valores discriminados no campo 9 do Informe de Rendimentos devem ser lançados na ficha “Rendimentos

Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva” da declaração.

Rendimentos isentos e não tributáveis em previdência

Conforme valores e critérios definidos pela Receita Federal, os valores isentos e não tributáveis pagos como

resgates, benefícios e devolução de fundos, nas situações abaixo, podem ser isentos da cobrança de Imposto

de Renda:

Participantes que recebem benefício com idade superior a 65 anos no regime progressivo.

Participantes que recebem benefício portadores de doenças graves.

Resgates oriundos de valores depositados no plano de previdência de 1989 a 1995.

Como declarar

Esses valores serão exibidos no informe no item “4 – Rendimentos Isentos e Não Tributáveis” e devem ser

lançados no campo “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis” da sua declaração.


16/2416

Guia IR | 2016

Planos de previdência para menores – Primeira Previdência

As contribuições mensais e os aportes efetuados para os Planos Tradicionais e PGBL para jovens podem ser

deduzidos até o limite de 12% da renda bruta tributável anual do declarante, se o titular do plano for seu

dependente econômico.

O declarante deve ser contribuinte do regime geral de previdência social ou do regime próprio de previdência dos

servidores públicos. Caso o dependente econômico titular do plano seja maior de 16 anos de idade, a dedução

ainda fica condicionada ao recolhimento de contribuições em nome do menor ao regime geral de previdência social

ou ao regime próprio dos servidores públicos.

Importante: Os investimentos mensais e os aportes efetuados no VGBL para jovens não

são dedutíveis da base de cálculo do Imposto de Renda.

Para mais detalhes sobre como declarar esse investimento, consulte o vídeo tutorial de Previdência.

Renda Fixa

CDBs, Compromissadas, Aplic Aut e Aplic Aut Mais

Os rendimentos líquidos das aplicações de renda fixa devem ser lançados na ficha “Rendimentos sujeitos à

tributação exclusiva/definitiva” e os saldos devem ser lançados na ficha “Bens e Direitos” de sua declaração.

https://youtu.be/-7BK-rpIlMYhttps://youtu.be/-7BK-rpIlMY


17/2417

Guia IR | 2016

Importante:O saldo do Aplic Aut/Aplic Aut Mais aparece como CDB/RDB no seu informe e não no saldo de

conta-corrente.

O saldo em 31/12 é referente ao valor aplicado, sem considerar os rendimentos. Se no item “RendimentosLíquidos” do seu informe o valor estiver zerado, significa que não houve resgate ou vencimento no último

ano. Portanto, não há o que declarar referente a rendimentos líquidos das aplicações de renda fixa.

Para mais detalhes sobre como declarar esse investimento, consulte o vídeo tutorial.

Tesouro Direto ou Debêntures

O saldo de seus investimentos em títulos públicos deve ser informado na ficha “Bens e Direitos”, item 45 “Aplicação

de renda fixa (CBD, RDB e outros)”. Informe no campo “Situação em 31/12/2015” a soma de todos os valores pagos

para adquirir os títulos que estão em sua carteira naquela data. Essa informação está disponível no Informe de

Rendimentos disponibilizado pela Itaú Corretora.

Importante: Se você obteve lucro com a venda, recebeu pagamento de juros semestrais ou ocorreu o

vencimento do título em 2015, o rendimento líquido (lucro) deve ser declarado na ficha “Rendimentos

Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva” no item “Rendimentos de Aplicações Financeiras”.

Para mais detalhes sobre como declarar esse investimento, consulte o vídeo tutorial.

Ações

A declaração no formulário de ajuste anual de seus investimentos em ações ocorre em duas etapas. É preciso

declarar sua posição em ações e também o resultado (ganhos ou perdas) de suas operações no ano anterior.

Posição acionária

As ações adquiridas tanto no ano passado quanto em anos anteriores que ainda estão em sua carteira devem serdeclaradas na ficha “Bens e Direitos”, utilizando o código 31 “Ações”. No campo “Discriminação” informe o nome da

empresa da qual você possui ações e a quantidade de ações que possuía em 31/12/2015.

4- POSIÇÃO ACIONÁRIA EM 31/12/20154.1 - AÇÕES POSSUIDAS

TIPO/SIGLA DESCRIÇÃO QUANTIDADEEP- Preferencial Escritural 1.501

https://youtu.be/_1VIlI-r_kAhttps://youtu.be/iy-fD_P21zMhttps://youtu.be/iy-fD_P21zMhttps://youtu.be/_1VIlI-r_kA


18/2418

Guia IR | 2016

Já no campo “Situação em 31/12/2015”, você deve declarar o custo médio da compra das ações e não o valor aofinal de 2015. Ex. 1: se você apenas comprou ações da empresa ABCD em 2015 e não vendeu nenhuma, basta

somar os valores de custo (incluindo taxas e corretagem) da compra dessas ações. Essa informação pode ser

encontrada em suas notas de corretagem.

Ex. 2: se você realizou compras e vendas de ações de uma mesma empresa ao longo do ano, o valor informado

nesse campo será o custo médio de cada aquisição. Vamos supor que você comprou 10 ações por R$ 30,00, depois

mais 10 por R$ 32,00 e por fim outras 20 por R$ 28,00. Porém, vendeu 15 ações e terminou o ano com 25.

O correto é somar o preço de todas as compras (R$ 30 + R$ 32 + R$ 28) e dividir pelo número de ações compradas

(40). O custo médio de cada ação (R$ 2,25) deve ser multiplicado pelo número de ações que você possuía ao final

do período (25 ações x R$ 2,25 = R$ 56,25).

Operações

Qualquer ganho ou perda com venda de ações deve ser informado na ficha “Demonstrativo de Renda Variável -Operações Comuns/Day-trade”

As vendas de ações que não atingirem R$ 20 mil por mês e resultarem em lucro devem ser declaradas na ficha“Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, item 18. Atenção: nesse item devem ser informados, de maneira

separada, os lucros obtidos em cada mês.

Os lucros obtidos com vendas acima de R$ 20 mil por mês, ou seja, que não são isentos de IR e você já pagou oimposto ao longo do ano, são declarados na ficha “Renda Variável”, item “Operações Comuns/Day-trade”. Ao clicar

nesse item, você deverá informar o lucro ou prejuízo mês a mês. Ainda nesse item, o último quadro “Consolidação

do Mês” é onde você informa quanto a Itaú Corretora recolheu de IR na fonte mês a mês. Para conferir esses

valores, cheque suas notas de corretagem. Na última linha, você deve informar quanto pagou de IR no mês por

meio do Darf emitido naquela época.

Se você acumula prejuízo no mês anterior, também declare. Para isso, acesse novamente a ficha “Renda Variável”,item “Operações Comuns/Day-trade” e vá direto ao quadro “Resultados”. Preencha a linha “Resultado Negativo até

o Mês Anterior”.

Tributação de dividendos, juros de capital e bonificações

Os dividendos são isentos de Imposto de Renda e os juros sobre capital próprio são tributados exclusivamente na

fonte à alíquota de 15%. Deverão ser informados, além dos valores recebidos pelo titular e dependente, a título de

lucros e dividendos, o CNPJ e o nome da fonte pagadora.

Juros sobre capital próprio

Juros sobre capital próprio pagos: deverão ser lançados, na sua Declaração Anual de Ajustes, no quadro“Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”, no item 10 “Juros sobre Capital Próprio”.


19/2419

Guia IR | 2016

1- RENDIMENTO SUJEITOS A TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA1.1 - CREDITADOS E PAGOS

CÓDIGO DE RETENÇÃO

TOTAL

VALOR LÍQUIDOMÊS VALOR BRUTO IRRF

5706 - JUROS SOBRE CAPITAL 167,2329,50196,73

167,2329,50196,73

MAR

Juros sobre capital próprio não pagos: o total dos rendimentos anunciados no ano, e que não tenhamsido efetivamente pagos, deverá ser lançado na sua Declaração Anual de Ajuste no quadro “Bens e Direitos”,

pois constitui direito de crédito devido pela pessoa jurídica. Faça-o nos itens 99 “Outros bens e direitos” e 10

“Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”.

2- DECLARAÇÃO DE BENS

DESCRIÇÃO SALDO EM 31/12/2014 SALDO EM 31/12/2015

JUROS SOBRE CAPITAL CREDITADOS E NÃO PAGOS 264,11158,39

Atenção: Quando houver juros sobre capital próprio pagos e não pagos, deve-se declarar a soma dos dois, noitem 10 “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”.

Dividendos

O total dos valores pagos no ano-calendário de 2015 deverá ser lançado na sua Declaração Anual de Ajuste noquadro “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis” no item 05 “Lucros e Dividendos Recebidos pelo Titular e pelos

Dependentes”.

3- RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS VALOR BRUTO

TOTAL 1,95

LUCRO E/OU DIV APURADOS NO EXERCÍCIO 1,95

Ações bonificadas

O custo de aquisição das ações bonificadas divulgado pela companhia emissora das ações deverá ser lançado noquadro “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis” no item “Incorporação de Reservas ao Capital/Bonificações de

Ações” e também acrescido ao custo de aquisição das ações a ser declarado no quadro “Bens e Direitos”.

4.2- AÇÕES BONIFICADASTIPO/SIGLA DESCRIÇÃO UANTIDADE CUSTO AQUISIÇÃO TOTAL

EP - PREFERENCIAL ESCRITURAL 151 ,4895 1.432,92

Para mais detalhes sobre como declarar esse investimento, consulte os vídeos tutoriais de:

• Ações – Posição • Ações – Rendimentos • Ações – Lucros e Prejuízos

https://youtu.be/CQq_mHqLRwohttps://youtu.be/eqrBuWcmlQohttps://youtu.be/qwWlbBj__-4https://youtu.be/qwWlbBj__-4https://youtu.be/eqrBuWcmlQohttps://youtu.be/CQq_mHqLRwo


20/2420

Guia IR | 2016

Seguro de Vida e Acidentes PessoaisQuem deve declarar: beneficiário que recebeu a indenização.

Conceito: o valor indenizado não entra em inventário, não sofre tributação de Imposto de Renda e não responde

por dívidas do segurado.

Como declarar no IR: Rendimentos Isentos e Não Tributáveis.

PIC

Nome do campo no informe: Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva – valores em Reais.

O que é: caso o título tenha sido sorteado ou resgatado, aparecerá nesse campo do informe o valor líquido já com

o Imposto de Renda descontado. Além disso, se houver títulos não resgatados, aparecerão também os saldos daprovisão matemática.

Onde preencher na declaração:

• Prêmio do Sorteio ou Rendimento do Resgate: Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva

• Saldo da Provisão Matemática: Bens e Direitos - Código: Fundo de Capitalização.

Consórcio Itaú

Caso você possua um Consórcio Itaú de Imóveis e/ou Veículos, utilize os dados do informe específico enviado pela

Itaú Administradora de Consórcios para orientá-lo na “Declaração de Bens e Direitos”.

Consórcio nãocontempladoou contemplado enão faturado

Consórcio contempladoe faturado em 2015

Consórciocontempladoe faturadoanteriormentea 2015

Código 95Específico do bemadquirido

95Específico do bemadquirido

Localização Brasil Brasil Brasil Brasil

Discriminação

Informar o tipo de cota(carro, moto ou imóvel)adquirida junto à ltaúAdministradora de

Consórcio Ltda.,CNPJ: 00.000.776/0001-01,grupo/cota e o númerode parcelas pagas/apagar

Informar os dadosdo bem objeto docontrato, a informaçãode alienação do bem à

Itaú Administradora deConsórcio Ltda., grupo/cota e o seu saldodevedor

Informar o tipo de cota(carro, moto ou imóvel)adquirida junto à ltaúAdministradora de

Consórcio Ltda.,CNPJ: 00.000.776/0001-01,grupo/cota e o númerode parcelas pagas/apagar

Informar os dadosdo bem objeto docontrato, a informaçãode alienação do bem à

Itaú Administradora deConsórcio Ltda,grupo/cota e o seusaldo devedor

Situaçãoem 31/12/2014

Declarar o valor totalpago acumulado até31/12/2014

O valor deve serR$ 0,00, pois o bem foiadquirido só em 2015


Declarar o totalpago acumuladoaté 31/12/2014

Situaçãoem 31/12/2015


Declarar o totalpago acumulado até31/12/2015, acrescidode eventuais recursospróprios utilizados paraaquisição do bem

Declarar o valorigual a zero

Declarar o totalinformado em 2014,acrescido das parcelaspagas em 2015

Para consultar o seu Informe de Consórcio, acesse a internet (Consórcio > Consulta a PlanosContratados > Informe de Rendimentos).


21/2421

Guia IR | 2016

Empréstimos pessoais e financiamentos de veículosDívidas e Ônus Reais

Para consultar o seu Informe de Empréstimos e Financiamentos, acesse a internet (Conta-Corrente > Declaração do

Imposto de Renda > Informe de Empréstimos e Financiamentos) ou procure uma agência do Itaú.

Caso você tenha utilizado seu limite de cheque especial em 31/12/2015 num valor superior a R$ 5 mil, deverá

declarar o saldo devedor em “Dívidas e Ônus Reais”, informando o código 11.

Estabelecimento bancário comercial, discriminando natureza da dívida (saldo devedor em c/c), em nome do Itaú

Unibanco S.A. e o CNPJ 60.701.190/0001-04.

A declaração em “Dívidas e Ônus Reais” é obrigatória para valores iguais ou superiores a R$ 5 mil.

Dívida e Ônus Reais

Estão discriminados a relação dos empréstimos pessoais contratados, os códigos da dívida

e os respectivos saldos. Essas informações devem ser transportadas para o quadro “Dívidas

e Ônus Reais” da sua declaração.

Situação em 31 de dezembro

É o somatório das parcelas dos empréstimos pessoais (principal + encargos) a vencer em

31/12/2014 e em 31/12/2015.Declaração de Bens e Direitos

É o somatório das parcelas (principal + encargos) pagas desde a data da contratação.

O valor apresentado na situação de 31/12 do ano de 2014 refere-se à soma de todas as parcelas pagasaté essa data.

O valor apresentado na situação de 31/12 do ano de 2015 refere-se ao valor de 31/12/2014 + a soma das parcelaspagas no ano de 2015 até a data de 31/12.

1

2

3

1

1

2

3

2


22/2422

Guia IR | 2016

Essas informações devem ser transportadas para o quadro “Bens e Direitos” da sua declaração.

Itaú Crédito Imobiliário

Caso você possua o Itaú Crédito Imobiliário, deverá usar o informe específico enviado pelo Itaú para preencher o

item “Declaração de Bens e Direitos”. Veja as orientações para duas situações:

Crédito imobiliário sem uso do FGTS

Informar o código do bem (apartamento, casa, etc.) correspondente ao financiamento e indicar

no campo “Discriminação”:

a) Endereço completo do imóvel financiado, constando o município onde está localizado.

b) Número da matrícula do imóvel.

c) Data do contrato e enquadramento do financiamento do imóvel (Sistema Financeiro de Habitação ou Taxas de

Mercado Carteira Hipotecária).

No item “Situação em 31/12/2015”, deve ser informado o valor declarado no ano anterior acrescido dos valores

pagos em 2015 (prestações pagas, incluindo renegociações e amortizações com recursos próprios).

Crédito imobiliário com uso do FGTS

Informar o código do bem (apartamento, casa, etc.) correspondente ao financiamento e indicar no campo

“Discriminação”, além das informações descritas nos itens anteriores (a, b e c), a utilização de recursos oriundos do

FGTS na aquisição/quitação do imóvel.

No item “Situação em 31/12/2015”, além do valor declarado no ano anterior acrescido dos valores pagos em 2015,

informar também o valor do FGTS utilizado. Nessa situação, é necessário indicar também o valor do FGTS utilizado

no campo “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, item “Indenizações por Rescisões de Contrato de Trabalho,

Inclusive a Título de PDV, e por Acidente de Trabalho; e FGTS”, de forma a justificar o aumento patrimonial.

3


23/2423

Guia IR | 2016

Vídeos tutoriais para declaração de investimentosSelecione um investimento abaixo e veja o vídeo de como declará-lo no seu Imposto de Renda:

Poupança

Fundos de Investimentos

Fundos Imobiliários

Previdência

Aplicações de Renda Fixa: CDBs, Compromissadas, Aplic Aut e Aplic Aut Mais

Produtos estruturados LCI e LCA com Swap

Produtos estruturados CDB ou Operação Compromissada com Swap

Tesouro Direto

Ações – Posição

Ações – Rendimentos

Ações – Lucros e Prejuízos

Guia IR 2016 (versão impressão)

As informações acima são baseadas no entendimento atual da Receita Federal do Brasil (RFB), não devendo ser utilizadas

como única fonte de consulta. Informações posteriores da RFB deverão ser avaliadas pelo contribuinte.

https://youtu.be/mCfkQ079fmkhttps://youtu.be/dodOum3rQJUhttps://youtu.be/KatCxbTQzRshttps://youtu.be/-7BK-rpIlMYhttps://youtu.be/_1VIlI-r_kAhttps://youtu.be/lTiygiYnoqshttps://youtu.be/EW2ZVG52sTUhttps://youtu.be/iy-fD_P21zMhttps://youtu.be/CQq_mHqLRwohttps://youtu.be/eqrBuWcmlQohttps://youtu.be/qwWlbBj__-4https://youtu.be/qwWlbBj__-4https://youtu.be/eqrBuWcmlQohttps://youtu.be/CQq_mHqLRwohttps://youtu.be/iy-fD_P21zMhttps://youtu.be/EW2ZVG52sTUhttps://youtu.be/lTiygiYnoqshttps://youtu.be/_1VIlI-r_kAhttps://youtu.be/-7BK-rpIlMYhttps://youtu.be/KatCxbTQzRshttps://youtu.be/dodOum3rQJUhttps://youtu.be/mCfkQ079fmk


24/24

Central de atendimento

4004 4828 Capitais e regiões metropolitanas

0800 970 4828 Demais localidades

Consultas informações reclamações

SAC 0800 728 0728 reclamações, cancelamentos

e informações gerais, todos os dias, 24h por dia

Ouvidoria 0800 570 0011 se não ficar satisfeito com a solução

apresentada contate a Ouvidoria em dias úteis das 9h às 18h

itau.com.br SMS 4828 caixaseletrônicos

apps nocelular e tablet

acesse nossos canais digitais

itau-guia-ir.pdf

Documents