FACULDADE COMUNITÁRIA DE CAMPINASUnidade 2

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FACULDADE COMUNITÁRIA DE CAMPINAS – UNIDADE 2CIÊNCIAS CONTÁBEIS

ATPS – ETAPA 1

CONTABILIDADE GERAL

NOME RAViviane Vaz Bastos 3232499452Bruna Marcela Silva 2556451327Monique Hellén Silva 2556448787Thiago Bravo 3229539411Jairo Parada Junior 1099382384

2° Série AProfª: Antonia Jairi

Campinas2012

ETAPA 1

PASSO 1

CLASSIFICAÇÃO DE BENS

Relações de contas Patrimoniais - Em 20/08/2010 (Tabela 1) Inovação & Desafio Com. Ltda.

B-D-O-PL CONTAS VALORB Caixa 12.000D Banco Conta Movimento 500.000O Fornecedores 680.000B Imóveis 275.000D Duplicatas a Receber 180.000O Contas a Pagar 105.000D Títulos a Receber 30.000B Instalações 80.000B Veículos 145.000B Estoques - Mercadorias 490.000B Moveis e Untensílios 86.000B Terrenos 100.000B Estoque - Materiais de Escritórios 17.000O Aluguéis a Pagar 6.000O Impostos e Taxas a Recolher 209.000PL Capital Social 1.000.000O Seguros a Pagar 7.500B Computadores e Periféricos 37.000O Adiantamentos a Funcionários 120.000B Estoques - Materiais de Limpeza 2.550O Energia Elétrica a Pagar 1.230D Aplicações Financeiras de Curto Prazo 27.000O Adiantamento ao Fornecedor 115.500B Material de Embalagem 16.000O Emprestimos a Pagar 315.600D Impostos a Recuperar 85.000B Marcas e Patentes 71.600B Pesquisa e Desenvolvimento - Gasto Incorrido 165.500D Despesas Pagas Antecipadamente 760

PL Reservas de Lucros 231.52

PASSO 2

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DEFINIÇÃO DE VALOR TOTAL E ESPECÍFICO

Valor Total

Relações de contas Patrimoniais - Em 20/08/2010 (Tabela 1) Inovação & Desafio Com. Ltda.

B-D-O-PL CONTAS VALORB Caixa 12000.00D Banco Conta Movimento 500000O Fornecedores 680000.00B Imóveis 275000.00D Duplicatas a Receber 180000.00O Contas a Pagar 105000.00D Títulos a Receber 30000.00B Instalações 80000.00B Veículos 145000.00B Estoques - Mercadorias 490000.00B Moveis e Untensílios 86000.00B Terrenos 100000.00B Estoque - Materiais de Escritórios 17000.00O Aluguéis a Pagar 6000.00O Impostos e Taxas a Recolher 209000.00PL Capital Social 1000000.00O Seguros a Pagar 7500.00B Computadores e Periféricos 37000.00O Adiantamentos a Funcionários 120000.00B Estoques - Materiais de Limpeza 2550.00O Energia Elétrica a Pagar 1230.00D Aplicações Financeiras de Curto Prazo 27000.00D Adiantamento ao Fornecedor 115500.00B Material de Embalagem 16000.00O Emprestimos a Pagar 315600.00D Impostos a Recuperar 85000.00B Marcas e Patentes 71600.00B Pesquisa e Desenvolvimento - Gasto Incorrido 165500.00D Despesas Pagas Antecipadamente 760.00

PL Reservas de Lucros 231520.00Valor Total 4.903.392

VALORES ESPECÍFICOS

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BENS

BENS VALORCaixa 12.000Imóveis 275.000Instalações 80.000Veículos 145.000Estoques - Mercadorias 490.000Moveis e Untensílios 86.000Terrenos 100.000Estoque - Materiais de Escritórios 17.000Computadores e Periféricos 37.000Estoques - Materiais de Limpeza 2.550Material de Embalagem 16.000Marcas e Patentes 71.600Pesquisa e Desenvolvimento - Gasto Incorrido 165.500Valor Total 1.997.650

Obrigações

OBRIGAÇÕES VALORFornecedores 680.000Contas a Pagar 105.000Aluguéis a Pagar 6.000Impostos e Taxas a Recolher 209.000Seguros a Pagar 7.500Adiantamentos a Funcionários 120.000Energia Elétrica a Pagar 1.230Emprestimos a Pagar 315.600Valor Total 1.560.590

Direitos

DIREITOS VALOR

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Duplicatas a Receber 180.000Banco Conta Movimento 500000Títulos a Receber 30.000Impostos a Recuperar 85.000Adiantamento ao Fornecedor 115.500Despesas Pagas Antecipadamente 760Aplicações Financeiras de Curto Prazo 27.000Valor Total 2.950.000

PATRIMÔNIO LÍquido

Patrimonio Liquido VALORCapital Social 1.000.000Reservas de Lucros 231520Valor Total 1.050.152

SITUAÇÃO PATRIMONIAL DA EMPRESA INOVAÇÃO & DESAFIO COM. LTDA.

Situação Patrimonial Líquida = Bens + Direitos - Obrigações

2.440.410,00 (–) 1.115.330,00 = (+) 1.325.080,00, ou seja, Situação líquida

positiva ou superavitária.

PASSO 3

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BALANÇO PUBLICADO

PASSO 4

BALANÇO PATRIMONIAL DA EMPRESA INOVAÇÃO & DESAFIO COM. LTDA. 7

EM 20/08/2010.

ATIVO PASSIVOATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE

CAIXA-------------------------------------- 1.200,00

BANCO C/ MOVIMENTO----------- 500.000,00

APL. FIN. A CURTO PRAZO----------27.000,00

DUPL. A RECEBER---------------------18.000,00

TITULOS A RECEBER-----------------30.000,00

ADIANT.A FORNECEDORES-------120.000,00

DESP. PAGAS ANTECIPAD.--------------760,00

IMPOSTOS A RECUPERAR-----------85.000,00

ESTOQUE MERC.---------------------490.000,00

ESTOQUE DE MAT. ESC.-------------17.000,00

ESTOQUE MAT. LIMPEZA-------------2.550,00

MAT. DE EMBALAGEM---------------16.000,00

FORNECEDORES---------------------680.000,00

CONTAS A PAGAR------------------------105.000

ALUGUÉIS A PAGAR--------------------6.000,00

SEGUROS A PAGAR---------------------7.500,00

EMPRESTIMOS A PAGAR-----------315.600,00

ENERGIA ELETR. A PAGAR-----------1.230,00

TOTAL ATIVO CIRCULANTE 1.469.510,00 TOTAL DO PASSIVO 1.115.330,00

ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDORESERVAS DE LUCROS-------------231.520,00

CAPITAL SOCIAL-------------------1.000.000,00

LUCROS ACUMULADOS-------------82.760,00

ATIVO IMOBILIZADO

IMÓVEIS--------------------------------275.000,00

INSTALAÇÕES--------------------------80.000,00

VEÍCULOS------------------------------145.000,00

MÓVEIS E UTENSILIOS--------------86.000,00

TERRENOS-----------------------------100.000,00

COMPUTADORES E PERIF.--------- 37.000,00

ATIVO INTANGÍVEL TOTAL DO P.L. 1.314.280,00MARCAS E PATENTES----------------71.600,00

PESQ. E DESENV. GASTOS INC.--165.500,00

TOTAL DO ATIVO 2.429.610,00 TOTAL DO PASSIVO 2.429.610,00CAPITAL PRÓPRIO DA EMPRESA VALOR R$ 1.314.280.

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ANÁLISE DA ESTRUTURA DO BALANÇO PUBLICADO À ATUAL LEGISLAÇÃO

- LEI NO. 11.941/09

Confrontando o quadro acima com o balanço patrimonial publicado à fls. 07, apenas

deve-se acrescentar ao Ativo não circulante a nomenclatura Realizável a longo prazo, no

restante, a estrutura do referido balanço está em conformidade à prescrição legal.

RESENHA DOS ITENS 49 AO 60 DO PRONUNCIAMENTO CONCEITUAL BÁSICO

DO COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS (CPC).

Os elementos estruturais para conhecimento da posição patrimonial e financeira são os

ativos, os passivos e o patrimônio líquido de uma entidade ou empresa.

Ativo é o conjuntos de bens e direitos à disposição da sociedade. O passivo é o

agregado das obrigações de uma empresa que deverão ser saldadas em curto ou à longo prazo.

Já patrimônio líquido representa a diferença entre ativo e passivo para determinar a situação

da empresa em um dado momento.

Apurada a posição patrimonial da empresa no exercício desejado, as contas

patrimoniais deverão ser estruturadas em uma demonstração contábil chamada Balanço

Patrimonial.

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  A principal função do balanço patrimonial é fornecer um quadro preciso

da contabilidade e situação financeira da empresa em certo período. O balanço patrimonial é

considerado uma das principais declarações financeiras de uma empresa e deve ser produzido

de maneira precisa e rigorosa, a fim de auxiliar um Controle do Patrimônio eficiente.

Assim como as demais informações contábeis, o Balanço Patrimonial devem propiciar aos

usuários uma base segura às suas decisões, pela compreensão do estado em que se encontra a

entidade, seu desempenho, sua evolução, riscos e oportunidades que oferece.

Segundo o CPC, a informação contábil deve ser em geral e antes de tudo veraz e

equitativa, de forma a satisfazer as necessidades comuns de diferentes usuários, não podendo

privilegiar deliberadamente a nenhum deles, considerando o fato de que os interesses nem

sempre são coincidentes.

O Balanço abriga as contas patrimoniais, ou seja, as contas de Ativo e Passivo. No ativo as contas são

dispostas em ordem de liquidez, ou ordem de transformação de recursos em bens numerários, por

isso todo balanço inicia com a conta caixa (bens numerários) por já ser liquida. No passivo as contas são

dispostas em ordem de exigibilidade, que seria a ordem de preferência de pagamento ou liquidação da dívida.

Assim como os grupos de contas dentro do Balanço Patrimonial são dispostos conforme o

critério de Grau de Liquidez. Dentro de cada grupo, a ordem de Liquidez e Exigibilidade

também deve ser mantida.

O Ativo divide-se em alguns subgrupos:

ATIVO CIRCULANTE 

 

Esse grupo contempla os investimentos circulantes, ou seja, as aplicações em

disponibilidades financeiras (caixa, bancos, aplicações em títulos vinculados ao mercado

aberto, de liquidez imediata), bem como os direitos de crédito sobre cliente e outros

devedores por operações realizadas a prazo (contas a receber, duplicatas a receber, clientes),

os estoques (mercadorias, matérias primas, produtos em elaboração, produtos acabados) e

outros bens e direitos realizáveis no curso do exercício seguinte ± curto prazo, isto é, até

12 meses da data do balanço, caso a classificação não tenha como base a duração do ciclo

operacional. Serão também classificadas no ativo circulante as aplicações de recursos em

despesas apropriáveis ao custo do exercício o seguinte. Trata-se de despesas pagas ou

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assumidas, porém ainda não incorridas ± princípios da competência de exercício e da

realização da receita.

ATIVO NÃO CIRCULANTE – ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

 

Ativo realizável a longo prazo leva em consideração dois fatores: o prazo e a pessoa

do devedor. Quanto ao prazo, classificam-se nesse grupo os direitos realizáveis após o

termino do exercício seguinte ou, ainda, os valores realizáveis em prazos superiores aos

prazos estabelecidos para o ativo circulante.

INVESTIMENTOS

 

Classificadas as participações societárias de caráter permanente, as aplicações em

terrenos para futura expansão da empresa e etc.

 

IMOBILIZADO

 

São classificados os direitos que tenham por objetivo bens destinados a manutenção

das atividades da empresa, ou exercidos com essa finalidade inclusive os de propriedades

industrial ou comercial. É conhecido normalmente como imobilizações técnicas, porque é

constituído de elementos de uso permanente (vida útil)destinados á consecução dos objetivos

sociais da empresa.

 

ATIVO INTANGÍVEL

Segundo o CPC 04, o ativo intangível como um ativo não monetário identificável e

sem substância física

Assim como o ativo, o passivo subdivide-se em grupos:

PASSIVO CIRCULANTE

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  Serão classificados no passivo circulante os débitos de funcionamentos e de

financiamento da empresa, as obrigações assumidas pela empresa para a realização de suas

operações (dívidas contraídas junto a fornecedores, salários devidos a empregados e os

respectivos encargos sociais, os impostos devidos sobre as operações realizadas etc.,) e as

obrigações assumidas por financiamentos obtidos (empréstimos junto a instituições

financeiras).

PASSIVO NÃO CIRCULANTE

Relacionam-se nessa conta obrigações exigíveis que serão liquidadas com prazo

superior a um ano, divididos a longo prazo, ou seja, as obrigações cujo vencimento

ultrapassem o período previsto para o passivo circulante serão registradas no Passivo Não

Circulante.

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

 

Integram o Patrimônio Líquido as contas representativas dos capitais próprios, que

registram os recursos provenientes de sócios ou acionistas, bem como suas variáveis em

decorrência dos resultados da gestão econômica financeira da empresa.

 

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