código de e orçamento codeco - dn.senac.br · à contabilidade e orçamento aplicadas às...

Versão 2017.1

Código deContabilidadee Orçamento

CODECO

Código de Contabilidade e Orçamento (Codeco)Senac – Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial

Presidente Antonio Oliveira Santos

Departamento Nacional

Diretor-geral Sidney Cunha

Diretoria de Educação Profissional Anna Beatriz Waehneldt

Assessoria de ComunicaçãoMárcia Leitão

Diretoria de Operações CompartilhadasJosé Carlos Cirilo

Coordenação de conteúdoGerência de Contabilidade

Coordenação editorialAssessoria de Comunicação

Senac – Departamento Nacional Av. Ayrton Senna, 5.555 – Barra da Tijuca Rio de Janeiro – RJ – Brasil CEP 22775-004www.senac.br

Distribuição gratuita

Dados de Catalogação na Publicação

SENAC. DN. Código de Contabilidade e Orçamento: Codeco. Versão 2017.1. Rio de Janeiro, 2017. 2 v. Tab. Conteúdo: [v. 1]: Codeco. – [v. 2]. Anexos.

SENAC; CODECO; CONTABILIDADE; ORÇAMENTO; NORMALIZAÇÃO.

Ficha elaborada de acordo com as normas do SICS – Sistema de Informação e Conhecimento do Senac

CODECO – Código de Contabilidade e Orçamento

Apresentação 5

Premissas Legais 5

Normas Financeiras 7

Do Orçamento-Programa e Créditos Adicionais 7

Do Orçamento-Programa e sua Elaboração 7

Dos Créditos Adicionais 10

Da Execução do Orçamento-Programa 13

Da Gestão e do Controle Financeiro-contábil 15

Dos Recursos 15

Da Contabilidade 16

Dos Balancetes, Balanços e Prestações de Contas 17

Do Controle de Bens Permanentes e Estoques 20

Do Controle de Valores Numerários 22

Disposições Gerais 22

Estrutura e Codificação “A” 24

Plano de Contas 24

Descrição das Contas e Procedimentos 54

Estrutura e Codificação “B” 156

Classificação Programática e Orçamentária 156

Órgãos Setoriais do Sistema 156

Plano de Contas Orçamentário 157

Descrição das Contas Orçamentárias e Procedimentos 160

Códigos 167

Estrutura 170

Descrição e Aplicações 171

Sumário

CODECO – Código de Contabilidade e Orçamento 5

Uso interno. Proibida a reprodução sem prévia autorização - Versão 2017.1

Apresentação

O Código de Contabilidade e Orçamento – Codeco – é o conjunto de normas relacionadas à Contabilidade e Orçamento aplicadas às Administrações Nacional e Regionais do Senac, que visa subsidiá-las na elaboração e execução de seus Orçamentos-Programa, controle de receitas, despesas e patrimônio. Instituído pela Resolução n. 50, de 27 de julho de 1956, vem sendo atualizado ao longo dos anos em conformidade com as legislações vigentes e normas técnicas.

Este instrumento de trabalho incorpora as práticas usuais de Controle Interno, Contabilidade e Orçamento do Senac. O atual conteúdo também contempla mudanças no plano de contas contábil, adequados às Normas Brasileiras de Contabilidade.

Foram atualizados, também, os anexos que são instrumentos de apoio ao Codeco como: Perguntas e Respostas, Tutorial para elaboração das Prestações de Contas e Legislações que contemplam os documentos suportes para atender aos processos contábeis, orçamentários e de prestação de contas com os órgãos governamentais e internos, bem como esclarecem as dúvidas mais frequentes dos usuários. Estes anexos serão atualizados sempre que neces-sário, facilitando o entendimento e aplicação do Codeco.

Este documento é elaborado e atualizado pelos Departamentos Nacional e Regionais, e pelo Conselho Fiscal.

A presente versão está disponível no endereço eletrônico http://www.legado.dn.senac.br/portaldn/portalv2.aspx

Premissas Legais

O Codeco está baseado na Lei n.4.230/1964, como também na portaria STN 184/2008, por-taria STN 700/2014. Buscou-se ainda alinhamento nas Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas ao setor público (NBC T 16) e a Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TPS es-trutura conceitual, de 23 de setembro de 2016.

http://www.fazenda.gov.br/institucional/legislacao/2008/portaria184

http://www.stn.fazenda.gov.br/documents/10180/390684/CPU_Portaria_STN_700_2014_MCASP_6.pdf/5d3a2fa8-0af5-4eac-b56f-a9074e4cbaad

http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-content/uploads/2013/01/Setor_P%C3%BAblico.pdf



Título INormas Financeiras

Capítulo IDo Orçamento-Programa e Créditos Adicionais

Art. 1º As Administrações Nacional e Regionais do Serviço Nacional de Aprendizagem Co-mercial – Senac - ficam sujeitas às normas sobre contabilidade e orçamento estabelecidas neste Código.

Art. 2º Os registros contábeis, bem como o planejamento e a execução orçamentária, serão efetuados em conformidade com a codificação determinada no Título III deste Código.

Art. 3º O exercício financeiro coincidirá com o ano civil.

Seção IDo Orçamento-Programa e sua Elaboração

Art. 4º O exercício financeiro se desenvolverá por meio do Orçamento-Programa e dos Cré-ditos Adicionais que equacionarão os recursos e sua aplicação.

Art. 5º O Orçamento-Programa abrangerá o plano anual de administração e terá por objeti-vo atingir as metas nele previstas.

§ 1º O Orçamento-Programa inclui todos os dispêndios, sejam efetuados com Recursos Próprios das Administrações Nacional (AN) e Regionais (ARs) ou outros Recursos Legais.

Art. 6º Os programas de trabalho previstos no Regulamento da Entidade serão apresenta-dos aos respectivos Conselhos Nacional e Regionais sob a forma de Orçamento-Programa.

Art. 7º O Orçamento-Programa consiste na definição clara, precisa, quantificada e qualifica-da dos objetivos do programa de trabalho e deve retratar, fielmente, as ações a serem em-preendidas nos Planos de Ação Nacional e Regionais e as possibilidades reais de execução, a fim de que a realização das diversas atividades programadas se processe segundo os planos previamente elaborados.

Art. 8º No Orçamento-Programa a Receita e a Despesa serão discriminadas segundo a na-tureza e a classificação programática, obedecendo-se ao disposto no Título III deste Código.

Art. 9º Caberá às Unidades Orçamentárias das Administrações Nacional e Regionais a ela-boração, em cada caso, de seus Orçamentos-Programa na forma das disposições que regu-lamentam a matéria.

§ 1º Compete a cada Administração Nacional ou Regional, como órgãos setoriais do Sistema de Planejamento e Orçamento da Entidade, a orientação e coordenação das propostas par-ciais a serem apresentadas pelas suas Unidades Orçamentárias.

CODECO – Código de Contabilidade e Orçamento8


Art. 10. A estimativa da Receita terá por base o estudo dos fatores que tenham influído no comportamento de cada espécie, na sucessão dos exercícios, de forma a evitar impossibili-dade de realização.

Art. 11. A estimativa da Receita de Contribuições, prevista no art. 10, será elaborada pela Administração Nacional até 30 de junho, de cada exercício, e estará disponível, por meio da ferramenta descrita no parágrafo único do art. 19, como previsão da Receita de Contribui-ção para utilização nas reformulações do Orçamento-Programa. Para a previsão inicial do Orçamento-Programa do exercício seguinte, a estimativa da Receita de Contribuição será elaborada e publicada até 31 de julho, de cada exercício.

Art. 12. O cálculo das despesas deverá basear-se:

I - no programa anual de trabalho; II - nos compromissos que deverão ser atendidos no período financeiro correspondente; III - nos limites regulamentares já fixados para certas despesas; IV - na probabilidade de variações de preços ou de encargos em geral; e V - nos limites de recursos previstos.

Art. 13. Nos casos de aquisição de imóvel ou de outro bem patrimonial para pagamento em mais de um exercício, as dotações orçamentárias poderão corresponder aos encargos de cada exercício, de acordo com as cláusulas contratuais da operação.

Art. 14. Com base no quadro de pessoal, incumbe ao setor competente o levantamento e respectiva previsão das Despesas com Pessoal segundo as atividades próprias de cada Uni-dade.

Art. 15. Compete às Unidades Orçamentárias analisar os gastos com atividades sob sua res-ponsabilidade, com o objetivo de fixar a previsão do exercício em programação.

Art. 16. No Orçamento, a Despesa Corrente, exceto as Transferências a Instituições Privadas, da subfunção Administração Geral, não poderão ultrapassar a 25% (vinte e cinco por cento) da Receita Corrente prevista.

Art. 17. O Setor de Orçamento ou equivalente, após receber a programação das Unidades Orçamentárias, apurará os quantitativos da Receita e da Despesa e, caso necessário, poderá encaminhar o Orçamento-Programa a uma comissão de analistas, designada pelo Diretor--Geral ou Regional, que examinará as propostas e, se for o caso, fará as correções necessá-rias.

Art. 18. Na eventualidade da previsão da Receita ser inferior à da Despesa, pode-se estabe-lecer o equilíbrio orçamentário, por meio da mobilização dos Saldos de Exercícios Anterio-res, não comprometidos.

Parágrafo Único. Entende-se por Saldos de Exercícios Anteriores o superávit finan-ceiro apurado no último balanço levantado por meio da equação: (Ativo Circulante + Realizável a LP) – (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante).



Art. 19. Caberá ao Setor de Orçamento, ou equivalente, a elaboração dos demonstrativos finais a serem submetidos aos respectivos Conselhos Nacional e Regionais, dentro do prazo regulamentar, após as peças componentes do Orçamento-Programa estarem concluídas.

Parágrafo Único. Para a elaboração dos demonstrativos citados no caput deste artigo, deverá ser utilizado o sistema on-line, disponibilizado pelo Departamento Nacional – DN no link http://www.financas.dn.senac.br/ que padroniza os procedimentos e onde deverão ser emitidos os relatórios oficiais.

Art. 20. O Orçamento-Programa será composto dos seguintes formulários e peças:

I - Orç. 1 – Demonstração das Receitas e Despesas segundo as Categorias Econômicas; II - Orç. 2 – Demonstração das Receitas; III - Orç. 3 – Demonstração das Despesas; IV - Orç. 4 – Programa de Trabalho; V - Orç. 5 – Demonstração da Despesa por Programa de Trabalho segundo as Catego-

rias Econômicas de Despesas Correntes; VI - Orç. 5A – Demonstração da Despesa por Programa de Trabalho segundo as Cate-

gorias Econômicas de Despesas de Capital; VII - Síntese Descritiva; e VIII - Ata ou excerto de aprovação (discriminando o total da Receita e da Despesa).

Parágrafo Único. Os relatórios previstos nos incisos de “I” a “VI” deverão ser assinados pelo Presidente, Diretor-Geral ou Diretor Regional e Responsável pela área de elaboração.

Art. 21. Os relatórios previstos nos incisos “II”, “V”, “VI”, “VII” e “VIII” do art. 20 serão publi-cados até 15 de outubro de cada exercício, pelas Administrações Nacional e Regionais, por meio de upload de arquivos em formato PDF, no mesmo endereço de internet informado no parágrafo único do art. 19, ficando, portanto, disponíveis à análise do Conselho Fiscal e eventual consulta do Departamento Nacional.

§ 1º Ao publicar os relatórios do Orçamento-Programa, a Administração Regional – AR também fará upload de arquivo em formato PDF com a cópia ou excerto da Ata da reunião do Conselho Regional que o aprovou (previsto no inciso “VIII” do art. 20), dis-criminando o total de Receita e a Despesa. O Departamento Nacional o fará assim que a proposta for submetida à reunião do Conselho Nacional.

§ 2º Excepcionalmente, a referida proposta poderá ser aprovada ad referendum dos Conselhos Nacional e Regionais.

§ 3º Depois de examinadas as propostas e de submetê-las à apreciação dos Conse-lheiros, o Conselho Fiscal publicará, até 15 de novembro de cada exercício, por meio de upload de arquivo em formato PDF, no mesmo endereço de internet informado no parágrafo único do art. 19, seu parecer e o excerto da Ata da reunião que a apreciou.

Art. 22. Caberá à Administração Nacional consolidar as propostas de Orçamentos-Progra-ma, em um só processo, e submetê-lo à aprovação do Órgão Governamental de vinculação, até 30 de novembro de cada exercício.

http://www.financas.dn.senac.br/



Seção IIDos Créditos Adicionais

Art. 23. As Administrações Nacional e Regionais poderão realizar transferências de recursos orçados entre as atividades e dentro dos mesmos elementos de despesa, quando julgarem necessário, respeitando a data de 31 de julho de cada exercício, mês este, onde será permi-tido reformular as propostas orçamentárias iniciais, podendo aumentar ou diminuir valores consignados nas contas de Receita e Despesa.

§ 1º Para a inclusão das alterações da proposta inicial, citadas no caput deste artigo, de-verá ser utilizado o sistema on-line, descrito no parágrafo único do art. 19, que padroni-za os procedimentos e emite os relatórios oficiais. As propostas serão assim compostas:

I- quando do processo completo (com alteração nas contas de receita e despesa):

a) Orç. 1 - Demonstração das Receitas e Despesas segundo as Categorias Econômicas; b) Orç. 2 - Demonstração das Receitas; c) Orç. 3 - Demonstração das Despesas; d) Orç. 4 - Programa de Trabalho; e) Orç. 5 - Demonstração da Despesa por Programa de Trabalho segundo as Catego-

rias Econômicas de Despesas Correntes; f) Orç. 5A - Demonstração da Despesa por Programa de Trabalho segundo as Cate-

gorias Econômicas de Despesas de Capital; g) Resolução com Relatório Resumo da Reformulação (Anexo III); h) Síntese Descritiva; i) Ata ou excerto de aprovação (discriminando o total da Receita e da Despesa); e j) Anexo V - Detalhamentos dos Créditos Adicionais (Ofício CF 297/11).

II- quando em processos apenas com transferências entre atividades, mantendo os totais dos elementos de despesa como na proposta inicial:

a) Orç. 5 – Demonstração da Despesa por Programa de Trabalho segundo as Catego-rias Econômicas de Despesas Correntes;

b) Orç. 5A – Demonstração da Despesa por Programa de Trabalho segundo as Cate-gorias Econômicas de Despesas de Capital; e

c) Portaria com Quadro Resumo da Reformulação.

§ 2º Os relatórios previstos nas alíneas de “a” a “f”, do inciso I, § 1º, deste artigo deverão ser assinados pelo Presidente, Diretor-Geral ou Diretor Regional e Responsável pela área de elaboração.

§ 3º Os relatórios previstos nas letras “b”, “e”, “f”, “g”, “h”, “i” e “j” do inciso I, § 1º, deste artigo, deverão ser publicados até 31 de julho de cada exercício, pelas Administrações Nacional e Regionais, por meio de upload de arquivos em formato PDF, no sistema disponibilizado pela Administração Nacional, conforme divulgado no parágrafo único do art. 19, estando disponível à análise do Conselho Fiscal e eventual consulta do De-partamento Nacional. A ata do órgão nacional será postada assim que a proposta for submetida à reunião do Conselho Nacional.



§ 4º Quando se tratar de processo conforme descrito no inciso I, ao publicar a reformu-lação do Orçamento-Programa, a Administração Regional – AR também fará upload de arquivo em formato PDF com a cópia ou excerto da Ata da reunião do Conselho Regio-nal que o aprovou (previsto na alínea “i”, do inciso I, § 1º, deste artigo), discriminando o total da Receita e Despesa. O Departamento Nacional o fará assim que a proposta for submetida à reunião do Conselho Nacional.

§ 5º O Processo de Reformulação, contemplando Créditos Suplementares e/ou Espe-cial além das Transferências de Valores entre Subfunções, Programas e Atividades, será formalizado por meio de Resolução própria para esta finalidade (vide Anexo III – Docu-mentos da Reformulação) acompanhada do Relatório Resumo da Reformulação (alínea “g”, do inciso I, § 1º, deste artigo), emitido a partir do sistema disponibilizado pela Admi-nistração Nacional. Quando o Relatório Resumo da Reformulação contemplar, apenas, transferências de valores entre Subfunções, Programas e Atividades, sem alteração dos totais consignados nos Elementos de Despesa na Proposta Inicial, poderá ser for-malizado por uma Portaria assinada pelo Presidente (vide Anexo III – Documentos da Reformulação).

§ 6º Depois de examinadas as propostas de Créditos Suplementares, além de 25% e especiais das Administrações Nacional e Regionais e submetê-las à apreciação dos Conselheiros, o Conselho Fiscal publicará, até 15 de setembro de cada exercício, por meio de upload de arquivo em formato PDF, no mesmo endereço de internet informado no parágrafo único do art. 19, seu parecer e o excerto da Ata da reunião que a apreciou.

Art. 24. As dotações insuficientemente consignadas ou as não fixadas no Orçamento po-derão ser objeto de Créditos Adicionais, cujo ato autorizativo indicará os motivos determi-nantes, a importância, a espécie desses créditos, a classificação da despesa, a codificação orçamentária e a origem dos recursos.

Art. 25. Os Créditos Adicionais usados na Entidade são da seguinte espécie:

I- suplementares, destinados ao reforço de dotação fixada no Orçamento Inicial; II- especiais, destinados à consignação de dotação em Elemento de Despesa não pre-

visto no Orçamento Inicial.

Art. 26. Os Créditos Suplementares compreendem:

I- até 25% da dotação consignada em cada Elemento de Despesa no Orçamento Ini-cial; e

II- além de 25% da dotação consignada em cada Elemento de Despesa no Orçamento Inicial.

§ 1º Não poderão ser abertos Créditos Suplementares além de 25% sem que antes se esgote a abertura de crédito até o limite de 25%.

§ 2º Entende-se como dotação consignada o valor correspondente aos elementos de despesa constantes do Orçamento.



Art. 27. Os Créditos Suplementares, até 25% e além de 25%, e os Especiais, previstos no art. 25, serão autorizados pelos Conselhos Nacional e Regional por meio de Resolução própria e acompanhada do Relatório Resumo da Reformulação, descrito na alínea “g” do inciso I, § 1º, do art. 23.

Parágrafo Único. Excepcionalmente, os referidos créditos poderão ser abertos ad refe-rendum dos Conselhos Nacional e Regionais.

Art. 28. Os Créditos Suplementares e Especiais até 25% poderão ser abertos observando a data limite prevista pelo art. 23.

Parágrafo Único. Para abertura de Créditos Suplementares até 25%, as Administrações Nacional e Regionais deverão observar:

a) 25% da dotação inicial corresponderá a 25% do valor consignado em um determi-nado elemento de despesa, identificado no formulário Orç. 3 (Demonstração da Despesa);

b) o crédito a ser aberto deve descer, portanto, ao nível de titularização e de codifica-ção da despesa constante do Orç. 3, que constitui o quadro básico de aprovação do Orçamento pelo órgão governamental competente e publicado no Diário Oficial da União; e

c) o crédito, previsto no Parágrafo Único deste artigo, limitar-se-á sempre a 25% do total de cada Elemento de Despesa consignado no Orçamento Inicial. O que ultra-passar este limite será classificado como Crédito Suplementar além de 25%.

Art. 29. Os Créditos Suplementares além de 25% e Especiais, das Administrações Nacional e Regionais, obedecerão aos mesmos critérios de prazo, composição e formalização previstos nos parágrafos e caput do art. 23.

Art. 30. A abertura de Créditos Suplementares ou Especiais depende da existência de recur-sos disponíveis para sua cobertura.

Parágrafo Único. Consideram-se recursos para efeito deste artigo, desde que não comprometidos:

a) a diferença positiva resultante da última revisão da estimativa da Receita de Contri-buição confrontada com a previsão anterior;

b) a consignação de Receitas não previstas no Orçamento Inicial; c) saldos de Exercícios Anteriores, apurados na forma do parágrafo único do art. 18; e d) anulação ou redução de valores consignados em Elemento de Despesa, na propos-

ta anterior.

Art. 31. As revisões da estimativa da Receita de Contribuições para os efeitos da alínea “a” do artigo anterior serão efetuadas pela AN, nos termos do art. 10, e comunicado às Adminis-trações Regionais, sob o mesmo procedimento e prazo limite fixados no art. 11.

Art. 32. Caberá à Administração Nacional consolidar as propostas de créditos adicionais, citados no art. 23, e somá-las ao Orçamento-Programa inicial compondo um só processo,



para então submetê-lo à aprovação do órgão governamental de vinculação, até 30 de setembro de cada exercício.

Seção IIIDa Execução do Orçamento-Programa

Art. 33. A execução do Orçamento-Programa está sujeita às disposições legais e regulamen-tares que lhe são aplicáveis e às normas complementares.

Art. 34. As Receitas e as Despesas realizadas não recebidas ou não pagas, conforme o caso serão levadas a débito dos devedores (Contas a Receber) ou a crédito dos credores (Contas a Pagar) respectivamente, de modo que sejam contabilizadas dentro do exercício financeiro de sua competência. Nos casos excepcionais, devidamente justificados, quando conhecidas após o encerramento do exercício financeiro vigente, deverão ser apropriadas no orçamento do exercício seguinte.

Parágrafo Único. A receita de contribuição será registrada por meio do comunicado ofi-cial emitido pelo Órgão Arrecadador, o qual é repassado pelo Departamento Nacional. Na ausência deste comunicado deverá ser registrada pelo valor médio dos últimos três meses, exceto em dezembro quando também será contabilizada a parcela relativa ao 13º salário.

Art. 35. A arrecadação e o recolhimento da Receita serão realizados por órgãos, represen-tantes credenciados ou empregados da Entidade, ressalvada a Receita de Contribuições que obedece à legislação específica.

Parágrafo Único. Toda Receita deverá ser devidamente comprovada por meio de guias, relações, notas ou documentação equivalente.

Art. 36. O recolhimento da Receita e o pagamento da Despesa observarão o princípio da unidade de tesouraria.

Parágrafo Único. Não se considera quebra do princípio de unidade de tesouraria a adoção de contas a receber e contas a pagar, em razão da natureza dos serviços e da extensão do campo de atividade da Entidade.

Art. 37. Nenhuma Despesa será autorizada ou realizada além dos limites das dotações orça-mentárias.

Parágrafo Único. Excetuam-se do disposto neste artigo as Despesas de caráter obri-gatório, por Lei ou Regulamento, assim entendidas, também, as que se fizerem neces-sárias à arrecadação da Receita, devendo no Balancete ou Balanço ser apresentada a justificativa da ocorrência do excesso de Despesa relativa à dotação anual.

Art. 38. A realização da Despesa dependerá da aprovação da autoridade competente.

Art. 39. O processamento da Despesa consistirá na verificação dos documentos compro-batórios.



Parágrafo Único. Essa verificação tem por fim apurar:

I - a existência de dotação orçamentária; II - a origem e o objeto do que se deve pagar; III - a importância exata a pagar; IV - a quem se deve pagar, para extinguir a obrigação; e V - a efetiva prestação de serviço, sua data, e o fornecimento de materiais mediante

declaração da pessoa responsável.

Art. 40. O controle e o acompanhamento da execução orçamentária serão processados pelo Setor de Orçamento ou equivalente, por meio de registros próprios e sistemáticos, analiticamente, de forma a permitir, o conhecimento do montante dos gastos e o saldo da respectiva dotação orçamentária.

Art. 41. Toda documentação comprobatória dos recebimentos e pagamentos deverá reves-tir-se de características de integral legitimidade em relação às prescrições de ordem legal, fiscal e administrativa.

§ 1º Os documentos de Despesas, além das características mencionadas neste artigo, deverão conter todos os elementos que possibilitem a correta classificação contábil e orçamentária da operação quanto à sua natureza e destinação, tais como: a discrimi-nação de materiais fornecidos, a indicação da natureza do serviço prestado e o código orçamentário correspondente.

§ 2º Serão aceitos Cupons Fiscais ou Notas Fiscais de Venda Direta a Consumidor, Série D, nas pequenas compras, desde que esgotadas as possibilidades da emissão de Nota Fiscal de Saída/Danfe pelo Comércio, devendo ser consignada a descrição da compra efetuada.

§ 3º Não serão aceitos na aquisição de material permanente e de reposição de estoque cupom fiscal e nota de venda ao consumidor – Série D.

Art. 42. Quando o comportamento da arrecadação não estiver correspondendo à previsão, as Administrações Nacional e Regionais promoverão reduções na Despesa em montante suficiente para restabelecer o equilíbrio financeiro.

Art. 43. Não dependerão de dotação orçamentária ou abertura de Créditos Adicionais:

I- a aquisição em hasta pública de imóveis que constituam garantia hipotecária à En-tidade, desde que a aquisição se faça necessária à defesa de seus interesses patri-moniais;

II- as operações imobiliárias sob a forma de promessa de venda com garantia hipote-cária, desde que o imóvel objeto da operação seja de propriedade da Entidade e tenha sido liberado da anterior operação de financiamento, adquirido na forma da alínea precedente ou recebido por doação em pagamento de dívida;

III- a incorporação dos bens recebidos por doação; IV- a doação de bens móveis já incorporados em exercícios anteriores, desde que devi-

damente justificados; e



V- as operações compulsórias com títulos do Tesouro Nacional.

Art. 44. Ressalvadas as hipóteses de Transferências e Créditos Adicionais previstos nos Cré-ditos Adicionais da Seção II, Capítulo I, Título I, poderão, a qualquer época, ser efetuados remanejamentos internos dentro do mesmo Elemento de Despesa e da mesma subfunção, programa e atividade.

§ 1º Tal redistribuição somente será permitida entre centros de custos de mesma sub-função, programa e atividade, mediante autorização do responsável pelo setor orça-mentário ou equivalente.

§ 2º Os remanejamentos, a que alude este artigo, poderão ser efetuados entre centros de custos de uma mesma unidade orçamentária ou de uma para outra unidade orça-mentária, sempre dentro da mesma atividade, programa e subfunção.

Art. 45. Além das Normas previstas neste Capítulo (“Do Orçamento-Programa e Créditos Adicionais”), fundamenta-se e aplica-se à execução, controle e guarda do Orçamento-Programa e Créditos Adicionais e sua documentação, todo o disposto no Capítulo a seguir (“Da Gestão e do Controle Financeiro e Contábil”).

Capítulo IIDa Gestão e do Controle Financeiro-Contábil

Seção IDos Recursos

Art. 46. Constituem Receitas do Senac, além das contribuições compulsórias arrecadadas dos empregadores e dos auxílios e subvenções previstos em lei, as oriundas de prestação de serviços e vendas de mercadorias, as multas, juros e atualizações monetárias em geral e as demais variações do Patrimônio, inclusive as de locação de bens, as doações e receitas eventuais.

Art. 47. As doações recebidas deverão ser devidamente registradas com base na documen-tação comprobatória.

Art. 48. No caso dos auxílios e subvenções serão formalizados por meio de convênios ou contratos, que deverão, também, ser autorizados pelos Conselhos Regionais e, se for o caso, pelo Conselho Nacional.

Art. 49. O recebimento das Receitas Operacionais pelas unidades operativas do Senac ou ainda por empregado designado para tal fim, será obrigatoriamente feito mediante emissão de recibo ou por outros tipos de documentos hábeis que atendam aos princípios de contro-les usuais, ambos com numeração sequencial.

§ 1º No caso de recebimento parcelado, serão adotados métodos de controle, emitin-do-se comprovante para cada parcela.



§ 2º Tratando-se de mais de um tipo de comprovante de recebimento, deverão esses comprovantes ser consolidados em um único sistema.

Art. 50. Na impossibilidade de utilização do sistema informatizado para o devido registro, deverão ser encaminhados ao setor competente, em prazos prefixados pela Administração, os comprovantes de recebimento para registro e controle contábil, obedecido o disposto no art. 35 e seu parágrafo único.

Art. 51. O produto da Receita, após ser devidamente registrado, poderá ser utilizado como suprimento de caixa das unidades operativas, cabendo a Administração Nacional ou Regio-nal a fixação do limite.

§ 1º Fixado o limite, o que exceder será depositado em Conta da Entidade, em esta-belecimentos bancários credenciados, ou ainda recolhidos ao Caixa Geral, no dia útil imediato ao da ocorrência, exceto quando ocorrer fato relevante impeditivo.

§ 2º Os valores recebidos em cheques serão obrigatoriamente depositados nos termos do parágrafo anterior, tornando-os nominativos e cruzados.

Seção IIDa Contabilidade

Art. 52. Caberá à Contabilidade, elaborar e divulgar as demonstrações contábeis adequada-mente, conforme as normas estabelecidas nos Princípios de Contabilidade e no Codeco eviden-ciando a posição patrimonial e financeira, com objetivo de subsidiar as decisões da Entidade.

Parágrafo Único. Quando houver, na estrutura organizacional, outros setores específi-cos de controle analítico, caberá à Contabilidade apenas a orientação técnica.

Art. 53. O sistema de contabilidade e orçamento da Entidade será organizado de forma pa-dronizada, visando aos seguintes objetivos:

I- uniformizar a técnica dos serviços contábeis e orçamentários; II- permitir a unificação dos Balanços dos Órgãos Nacional e Regionais; III- possibilitar o conhecimento do estado econômico-financeiro e a situação patrimo-

nial da Entidade; IV- avaliar as gestões desenvolvidas para tomada de decisões; e V- criar condições aos órgãos fiscalizadores para o exercício de suas funções de audi-

toria e de controle interno e externo.

Art. 54. Os lançamentos contábeis serão processados de modo a permitir os registros nos Livros Diário e Razão.

§ 1º O Livro Diário será obrigatoriamente registrado no Cartório Civil das Pessoas Ju-rídicas ou equivalente, contendo os termos de abertura e de encerramento, assinados pelo Presidente, Diretor-Geral ou Regional, Diretor da área Administrativa ou Financeira ou responsável conforme procuração delegando poderes, e pelo contabilista das Ad-ministrações Nacional ou Regionais.



§ 2º O Livro Razão deverá ser mantido em guarda permanente e a sua consulta garan-tida, podendo ser utilizados meios eletrônicos.

Art. 55. A documentação comprobatória dos registros contábeis deverá manter uma relação precisa e de fácil identificação com os registros constantes nos livros Razão e Diário e arquivada em ordem cronológica, em lugar seguro, que permita a sua consulta em tempo hábil.

§ 1º Obedecidas às disposições da legislação vigente poderá ser adotado o sistema de microfilmagem dos documentos, preservando-se os originais pelo prazo de 5 (cinco) anos, a partir da aprovação das contas.

§ 2º Caso não haja sistema de microfilmagem, a guarda dos documentos contábeis e orçamentários se dará pelo prazo de 5 (cinco) anos, contados a partir da data de publicação no Diário Oficial da União da quitação e baixa na responsabilidade do ad-ministrador pela Prestação de Contas, ou da nova quitação do arquivamento quando houver revisão de processo, exceto as documentações trabalhistas e previdenciárias que deverão ser mantidas pelos prazos previstos na legislação vigente.

Art. 56. As operações contábeis serão realizadas em conformidade com o Plano de Contas e demais instruções constantes deste Código e deverão evidenciar com clareza e precisão todos os débitos e créditos.

Art. 57. As Contas Bancárias e de Caixa terão um controle auxiliar e permanente, por meio do Boletim Diário de Caixa e Bancos, destacando a composição do saldo, que será encami-nhado juntamente com os comprovantes à Contabilidade, em periodicidade e prazo que não venham comprometer o fechamento do balancete mensal.

§ 1º As Unidades que utilizem sistemas informatizados poderão enviar seus arquivos por meios eletrônicos e manter a documentação comprobatória arquivada.

§ 2º A composição do saldo do Boletim Diário de Caixa deverá evidenciar com clareza o valor em dinheiro, cheque, tíquete-refeição em papel e demais modalidades de valo-res existentes.

Seção IIIDos Balancetes, Balanços e Prestações de Contas

Art. 58. A Contabilidade levantará mensalmente os seguintes demonstrativos:

I- Balancete Analítico – evidencia o estado patrimonial da entidade, por meio das con-tas do ativo e passivo, as variações patrimoniais aumentativas e variações patrimo-niais diminutivas.

II- Quadro de Execução da Receita e Despesa - evidencia a execução orçamentária da receita e despesa, em confronto com os valores, orçados e autorizados no Orça-mento-Programa;

III- Balancete Financeiro – evidencia a demonstração da receita e despesa orçamentá-rias, bem como os recebimentos e os pagamentos de natureza extraorçamentárias,



conjugados com os saldos em espécie provenientes de exercícios anteriores, e os que se transferem para o exercício seguinte;

IV- Posição Financeira - composta por extratos e/ou confirmações de saldos bancários, conciliação das contas bancárias, termo de verificação de valores em caixa ou te-souraria, levantado por 3 (três) empregados, sendo o caixa ou tesoureiro e 2 (dois) alheios ao setor; e

V- Análise Econômico Financeira - contendo índices de liquidez imediata, de liquidez corrente, liquidez geral, grau de endividamento, grau de imobilização do patrimônio líquido, da reserva técnica e índice de rentabilidade das aplicações financeiras e notas explicativas às demonstrações contábeis, quando houver informações rele-vantes.

§ 1º Todas as informações constantes no caput do artigo serão disponibilizadas via Web (Balancete Web) ao Conselho Fiscal e no Sistema de Gestão Financeira, até 30 dias após o mês de sua competência, incluindo o excerto da ata de aprovação do balancete contendo os valores totais do Ativo e do Passivo, bem como as alterações orçamentá-rias que se efetuarem no mês, quando houver.

§ 2º O não cumprimento do prazo estabelecido no parágrafo anterior, poderá acarretar a retenção de 10% do valor da remessa da cota mensal correspondente à arrecadação compulsória, salvo justificativa em tempo hábil, aceita pelo Conselho Fiscal. Na hipóte-se de reincidência, a retenção será de 15%.

§ 3º Se a data da reunião impossibilitar o cumprimento dos prazos de encaminhamen-to definidos no § 1º deste artigo, a cópia ou excerto da Ata poderá ser substituída por Resolução ad referendum do Conselho Regional. Neste caso, o Balancete deverá ser apreciado pelo Conselho Regional na reunião subsequente e encaminhada ao Conselho Fiscal a cópia ou excerto da Ata que o aprovou.

Art. 59. Em 31 de dezembro, serão levantadas pela contabilidade as Demonstrações Contá-beis, tendo por base os saldos apurados no exercício financeiro correspondente, com encer-ramento das respectivas contas de resultado.

Art. 60. As Demonstrações contábeis serão assinadas pelo Contador responsável, Diretor da área Administrativa ou Financeira, Diretor Geral ou Regional e o Presidente, mencionando os respectivos CPF’s e serão anexadas ao Livro Diário, onde compreenderão:

I- Demonstração das Variações Patrimoniais evidenciará as variações quantitativas, o resultado patrimonial e as variações qualitativas decorrentes da execução orçamen-tária;

II- Balanço patrimonial, estruturado em Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido, evidencia qualitativa e quantitativamente a situação patrimonial da entidade;

III- Balanço Financeiro evidencia as receitas e despesas orçamentárias, bem como os ingressos e dispêndios extraorçamentários, conjugados com os saldos de caixa do exercício anterior e os que se transferem para o início do exercício seguinte;

IV- O Balanço Orçamentário evidencia as receitas e as despesas orçamentárias, deta-lhadas em níveis relevantes de análise, confrontando o orçamento inicial e as suas



alterações com a execução, demonstrando o resultado orçamentário; V- Demonstração dos Fluxos de Caixa evidencia as movimentações ocorridas no caixa

e seus equivalentes, podendo ser elaborada pelos métodos diretos ou indiretos, nos fluxos das operações, dos investimentos e dos financiamentos. Para fins de padro-nização será adotado o método indireto;

VI- As notas explicativas incluem os critérios utilizados na elaboração das demonstra-ções contábeis, as informações de natureza patrimonial, orçamentária, econômica, financeira e outros eventos não suficientemente evidenciados ou não constantes nas referidas demonstrações.

Art. 61. No encerramento do exercício, os valores em Caixa e os materiais estocados no Al-moxarifado serão confirmados mediante inventários procedidos por comissão definida por normativo interno por 3 (três) empregados, sendo um deles o caixa ou almoxarife e mais 2 (dois) alheios ao setor.

Parágrafo Único. Os inventários ficarão arquivados nas Administrações Nacional e Regionais.

Art. 62. Ao final do Exercício Financeiro as Administrações Nacional e Regionais deverão preparar a Prestação de Contas, contendo as peças constantes no Anexo V, e encaminhar ao Conselho Fiscal até o 1º dia útil de março.

Art. 63. As Administrações Nacional e Regionais deverão apresentar o Processo de Contas, em conformidade com as Instruções e Decisões Normativas, baixadas pelo Tribunal de Con-tas da União – TCU e Controladoria Geral da União – CGU.

§ 1º Constituem o processo de contas que devem ser organizados e apresentados:

a) Relatório de Gestão; e b) Informações Suplementares.

§ 2º Após conferência e aprovação da prestação de contas pelo Conselho Fiscal, será encaminhado aos Departamentos Nacional e Regionais o parecer do Conselho e a ata de aprovação do Colegiado que irão compor as Informações Suplementares para envio ao TCU.

§ 3º As Administrações Nacional e Regionais obrigadas a apresentar Relatório de Ges-tão e as Informações Suplementares, deverão apresentar, exclusivamente, por meio do sistema eletrônico e-Contas, conforme Decisão Normativa do TCU.

Art. 64. Haverá a Tomada de Contas pelo setor contábil correspondente, que a converterá em Prestação de Contas ao TCU dentro das mesmas regras e normas ditadas para a Pres-tação de Contas Anual, com as ressalvas estabelecidas neste artigo, nos seguintes casos de afastamento do Presidente da AN ou das ARs:

I- pela declaração de seu impedimento por parte do Conselho Nacional; e II- por intervenção regulamentar do Conselho Nacional.



§ 1º A Tomada e Prestação de Contas abrangerão o período da gestão do Presidente responsável, contado em dias corridos do início do exercício financeiro à data de seu afastamento, calculando-se as dotações orçamentárias das Despesas Correntes pro-porcionalmente ao período transcorrido (ano civil).

§ 2º O ato de intervenção ou de impedimento poderá determinar a abrangência de período maior para a Tomada e Prestação de Contas do responsável, ainda que atinja exercícios anteriores nos quais tenha ocorrido a Prestação de Contas Anual.

§ 3º As Contas serão encerradas na data da declaração do impedimento ou interven-ção, com apuração de resultado parcial do exercício, reabrindo-se as contas patrimo-niais e os saldos das dotações orçamentárias no dia seguinte.

§ 4º No final do Exercício Financeiro correspondente, será levantada a Prestação de Contas do período complementar, mencionando-se a ocorrência de Tomada e Presta-ção de Contas parciais e os motivos que as determinaram.

§ 5º O prazo para apresentação da Tomada de Contas é de 30 (trinta) dias, contados da data do ato declaratório.

Seção IVDo Controle de Bens Permanentes e Estoques

Art. 65. Os Bens integrarão o Ativo Imobilizado da Entidade e somente serão incorporados se reunirem os elementos essenciais previstos neste Código.

Art. 66. A aquisição, doação ou alienação de bens imóveis serão obrigatoriamente autoriza-das pelo Conselho Nacional.

Art. 67. Os bens do Ativo Imobilizado serão constituídos de:

I- bens móveis, assim caracterizados neste Código como equipamentos e mobiliários em geral, equipamentos de informática, veículos e outros bens móveis; e

II- bens imóveis próprios, assim caracterizados os terrenos e as edificações concluídas ou em construção, sobre os quais a Entidade tenha a escritura pública lavrada nos termos da legislação pertinente;

Parágrafo Único. Caberá à área de engenharia ou equivalente, quando necessário, de-finir se o serviço executado e materiais utilizados em imóveis próprios e de terceiros, referem-se à manutenção ou investimento.

Art. 68. Para registro no Ativo Imobilizado, os bens móveis devem atender aos seguintes elementos essenciais:

I- ter uma durabilidade normal calculada superior a 1 (um) ano; II- ter um custo unitário de aquisição conforme legislação específica; III- possuir características de removibilidade sem afetar a sua estrutura básica para



aproveitamento em outro local dentro da Entidade; e IV- não estar sujeito, pelas suas características, a quebras e danificações casuais, em-

bora possa ter uma durabilidade superior a 1 (um) ano.

Parágrafo Único. Podem ser incorporados ao Ativo Imobilizado os bens que não reú-nam os elementos citados neste artigo, quando o procedimento for julgado convenien-te, para efeito de controle, pelas Administrações Nacional e Regionais.

Art. 69. Os bens móveis serão registrados no Ativo Imobilizado pelo custo de aquisição acrescido das despesas acessórias.

Parágrafo Único. As doações deverão ser registradas pela documentação fiscal ou outro documento hábil por valor simbólico.

Art. 70. Anualmente, será realizado inventário geral, com levantamento físico e financeiro, dos bens móveis existentes, tomando-se a termo a responsabilidade dos agentes.

§ 1º É obrigatório que 3 (três) empregados, sendo 2 (dois) alheios ao setor de controle de bens patrimoniais, designados pela autoridade competente, atestem a exatidão dos bens.

§ 2º Caso haja divergência no levantamento, serão providenciadas as diligências admi-nistrativas adequadas, para apuração de responsabilidade e baixa contábil devidamen-te autorizada pelos Conselhos Nacional e Regionais.

Art. 71. As Administrações Nacional e Regionais manterão um cadastro individual atualizado de seus bens imóveis.

Art. 72. As baixas de bens e valores do Ativo e/ou Passivo deverão ser autorizadas pelo Con-selho Nacional ou Regionais, ficando a respectiva Administração obrigada a justificar o fato.

§ 1º Os Conselhos Nacional e Regionais poderão delegar às respectivas Administra-ções, em ato específico, poderes para autorizar as baixas previstas neste artigo. Não são consideradas como baixas para efeito deste artigo os estornos e ajustes.

§ 2º As baixas por doação poderão ser destinadas a: I - instituições filantrópicas; II - órgãos ou entidades da administração pública; III - entre a Administração Nacional e Regionais; IV - empresas públicas ou privadas sem fins lucrativos; e V - nos casos de bens irrecuperáveis a empresas de reciclagem.

§ 3º As exceções serão justificadas e autorizadas pelos Conselhos Nacional ou Regionais.

Art. 73. Os materiais em estoque estão sujeitos aos registros e controles analíticos, físicos e financeiros, por meio de processamento específico, adotando-se os métodos do custo mé-dio para o estoque.

Art. 74. Aplicam-se ao Estoque as normas de inventário.



Parágrafo Único. A contagem física será realizada por empregados designados pela autoridade competente.

Seção VDo Controle de Valores Numerários

Art. 75. Os serviços de Caixa ou Tesouraria serão organizados de forma a permitir o controle financeiro pela Contabilidade e em obediência às normas estabelecidas neste Código.

Parágrafo Único. As baixas de títulos deverão ser executadas pela tesouraria conforme art. 36 deste Código.

Art. 76. O responsável pelo setor de Caixa ou de Tesouraria, bem como os demais empre-gados nele lotados, não poderão ser subordinados administrativamente à Contabilidade, devendo apenas obedecer à sua orientação técnica.

Art. 77. Em poder do Caixa ou Tesoureiro, além dos cheques emitidos e os recebidos, tíque-tes-refeição em papel e demais modalidades de valores existentes, poderá ficar um supri-mento em dinheiro fixado pela autoridade competente, para atendimento de despesas de pronto pagamento.

Art. 78. Os cheques emitidos para pagamento não poderão permanecer em Caixa ou Tesou-raria por mais de 60 (sessenta) dias.

Art. 79. O Boletim Diário de Caixa e Bancos será fechado e emitido diariamente, acompa-nhado da documentação respectiva, de acordo com o disposto no art. 57 deste Código.

Seção VIDisposições Gerais

Art. 80. As Administrações Nacional e Regionais deverão contratar seguro para os bens mó-veis e imóveis próprios e de terceiros sob a responsabilidade da Entidade.

Art. 81. Poderão ser constituídos Fundos Rotativos, cujo valor e periodicidade para Presta-ção de Contas serão fixados pela autoridade competente, por meio de normativo interno.

§ 1º Não serão utilizados para aquisição de bens permanentes e reposição de estoque, salvo as exceções que serão justificadas e autorizadas.

§ 2º O Fundo Rotativo ficará sob a responsabilidade direta de um empregado, a título de Adiantamento para pagamento de despesas à vista, devendo apresentar Presta-ção de Contas à Contabilidade, no qual o empregado fica proibido de receber outros adiantamentos para esta mesma finalidade. É vedado que o responsável pela manu-tenção de fundo rotativo deposite os valores recebidos como adiantamento em conta bancária própria.

§ 3º Atingido o total fixado conforme o disposto neste artigo deverá o empregado prestar contas à Contabilidade, independentemente do prazo estipulado para tal.



Art. 82. A viagem a serviço fica sujeita às normas específicas, e o empregado em débito por um adiantamento com essa finalidade somente poderá receber outro se houver quitado as contas do anterior. Os casos excepcionais deverão ser autorizados pela autoridade competente.

Parágrafo Único. As Administrações Nacional e Regionais deverão estabelecer por meio de normativo interno prazos para prestação de contas do adiantamento para via-gens e devolução de eventual saldo do adiantamento.

Art. 83. Atendidas às disposições dos art. 37, art. 38, art. 40 e art. 41, os pagamentos por serviços prestados por pessoas físicas e jurídicas somente serão processados mediante a apresentação de recibo ou Nota Fiscal de Serviços, no qual constem os descontos legais e a identificação do beneficiário (nome, endereço, CPF, inscrição no PIS/PASEP ou INSS, etc).

Art. 84. As operações de quaisquer naturezas entre as Administrações Nacional e Regionais deverão ser efetuadas mediante expressa autorização. As transações, quando necessárias, poderão ser executadas mediante aviso de lançamento e/ou instrumentos de cobrança, con-forme negociados entre as partes.

§ 1º O aviso de lançamento deverá ser encaminhado no prazo máximo de 30 (trinta) dias após a data de pagamento das despesas mediante documento de autorização e comprovantes das despesas e receitas realizadas, de acordo com o disposto no art. 41. As exceções deverão ser justificadas e analisadas entre as partes.

Art. 85. O Conselho Fiscal poderá solicitar demonstrações e documentos complementares que julgar necessários, independentemente dos previstos neste Código.

Art. 86. Constatando-se extravio, furto ou roubo de bens e valores de quaisquer espécies, deverão ser procedidas diligências administrativas cabíveis e registro da ocorrência policial devida, pelas Administrações Nacional e Regionais.

Art. 87. Os adiantamentos concedidos para despesas e devolução de eventual saldo terão suas contas prestadas no prazo estabelecido por meio de normativo interno.

Parágrafo Único. Havendo débito por adiantamento para mesma finalidade somente poderá ser concedido outro se houver quitado as contas do anterior. Os casos excep-cionais deverão ser autorizados pela autoridade competente.

Art. 88. As Administrações Nacional e Regionais deverão constituir: provisões e deprecia-ções conforme legislação vigente e poderão realizar reavaliações, quando os valores dos bens imóveis variarem significativamente.

Art. 89. Procedimentos deliberadamente contrários às normas deste Código constituirão falta grave.

Art. 90. Os casos omissos serão resolvidos pelo Presidente do Conselho Nacional.



Título IIEstrutura e Codificação “A”

Capítulo IPlano de Contas

1 Ativo1.1 Ativo Circulante

1.1.1 Caixa e Equivalentes de Caixa1.1.1.1 Caixa e Equivalentes de Caixa em Moeda Nacional

1.1.1.1.1 Caixa e Equivalentes de Caixa em Moeda Nacional1.1.1.1.1.01 Caixa

1.1.1.1.1.01.01 Caixa

1.1.1.1.1.02 Bancos Conta Movimento

1.1.1.1.1.02.01 Bancos Conta Movimento

1.1.1.1.1.03 Bancos Conta Poupança

1.1.1.1.1.03.01 Bancos Conta Poupança

1.1.1.1.1.04 Bancos Conta Aplicação no Mercado Aberto

1.1.1.1.1.04.01 Bancos Conta Aplicação no Mercado Aberto

1.1.2 Créditos a Curto Prazo1.1.2.1 Clientes

1.1.2.1.1 Clientes1.1.2.1.1.01 Débitos entre Administrações Nacional e Regionais

1.1.2.1.1.01.01 Regional Acre

1.1.2.1.1.01.02 Regional Alagoas

1.1.2.1.1.01.03 Regional Amapá

1.1.2.1.1.01.04 Regional Amazonas

1.1.2.1.1.01.05 Regional Bahia

1.1.2.1.1.01.06 Regional Ceará

1.1.2.1.1.01.07 Regional Distrito Federal

1.1.2.1.1.01.08 Regional Espírito Santo

1.1.2.1.1.01.09 Regional Goiás

1.1.2.1.1.01.10 Regional Maranhão

1.1.2.1.1.01.11 Regional Mato Grosso

1.1.2.1.1.01.12 Regional Mato Grosso do Sul

1.1.2.1.1.01.13 Regional Minas Gerais

1.1.2.1.1.01.14 Regional Pará

1.1.2.1.1.01.15 Regional Paraíba

1.1.2.1.1.01.16 Regional Paraná

1.1.2.1.1.01.17 Regional Pernambuco



1.1.2.1.1.01.18 Regional Piauí

1.1.2.1.1.01.19 Regional Rio de Janeiro

1.1.2.1.1.01.20 Regional Rio Grande do Norte

1.1.2.1.1.01.21 Regional Rio Grande do Sul

1.1.2.1.1.01.22 Regional Rondônia

1.1.2.1.1.01.23 Regional Roraima

1.1.2.1.1.01.24 Regional Santa Catarina

1.1.2.1.1.01.25 Regional São Paulo

1.1.2.1.1.01.26 Regional Sergipe

1.1.2.1.1.01.27 Regional Tocantins

1.1.2.1.1.01.28 Departamento Nacional

1.1.2.1.1.02 Débitos entre Administrações Regionais1.1.2.1.1.02.01 Regional Acre



























1.1.2.1.1.03 Receitas de Atividades a Receber1.1.2.1.1.03.01 Receitas de Atividades a Receber

1.1.2.1.1.03.02 Receitas de Atividades a Receber – Pronatec



1.1.2.1.1.07 Demais Débitos entre Administração Nacional e Regionais1.1.2.1.1.07.01 Regional Acre




























1.1.2.1.1.99 Outras Receitas a Receber1.1.2.1.1.99.01 Outras Receitas a Receber

1.1.2.2 Créditos Tributários a Receber1.1.2.2.1 Créditos Tributários a Receber

1.1.2.2.1.01 Arrecadação do INSS1.1.2.2.1.01.01 Arrecadação do INSS

1.1.2.6 Empréstimos e Financiamentos Concedidos1.1.2.6.1 Empréstimos e Financiamentos Concedidos

1.1.2.6.1.01 Empréstimos para Administrações Regionais1.1.2.6.1.01.01 Regional Acre





























1.1.2.6.1.02 Empréstimos a Empregados1.1.2.6.1.02.01 Empréstimos a Empregados

1.1.2.6.1.99 Outros Empréstimos1.1.2.6.1.99.01 Outros Empréstimos

1.1.2.9 (-) Ajuste de Perdas de Créditos a Curto Prazo1.1.2.9.1 (-) Ajuste de Perdas de Créditos a Curto Prazo

1.1.2.9.1.01 (-) Perdas Estimadas de Créditos de Liquidação Duvidosa1.1.2.9.1.01.01 (-) Perdas Estimadas de Créditos de Liquidação Duvidosa

1.1.3 Demais Créditos e Valores a Curto Prazo1.1.3.1 Adiantamentos Concedidos a Pessoal e a Terceiros

1.1.3.1.1 Adiantamentos Concedidos a Pessoal e a Terceiros1.1.3.1.1.01 Adiantamentos para Férias

1.1.3.1.1.01.01 Adiantamentos para Férias

1.1.3.1.1.02 Adiantamentos de Salários1.1.3.1.1.02.01 Adiantamentos de Salários



1.1.3.1.1.03 Adiantamentos de 13º Salário1.1.3.1.1.03.01 Adiantamentos de 13º Salário

1.1.3.1.1.04 Adiantamentos para Fundo Rotativo1.1.3.1.1.04.01 Adiantamentos para Fundo Rotativo

1.1.3.1.1.05 Adiantamentos para Viagens1.1.3.1.1.05.01 Adiantamentos para Viagens

1.1.3.1.1.06 Adiantamentos para Bolsas de Estudo1.1.3.1.1.06.01 Adiantamentos para Bolsas de Estudo

1.1.3.1.1.07 INSS c/Salário Família1.1.3.1.1.07.01 INSS c/Salário Família

1.1.3.1.1.08 INSS c/Salário Maternidade1.1.3.1.1.08.01 INSS c/Salário Maternidade

1.1.3.1.1.09 Adiantamento c/Auxílio Doença1.1.3.1.1.09.01 Adiantamento c/Auxílio Doença

1.1.3.1.1.10 Adiantamento c/Acidente de Trabalho1.1.3.1.1.10.01 Adiantamento c/Acidente de Trabalho

1.1.3.1.1.11 Aplicações por Convênios1.1.3.1.1.11.01 Aplicações por Convênios

1.1.3.1.1.12 Aplicações Contratuais1.1.3.1.1.12.01 Aplicações Contratuais

1.1.3.1.1.13 Outros Adiantamentos a Pessoal1.1.3.1.1.13.01 Outros Adiantamentos a Pessoal

1.1.3.1.1.99 Outros Devedores por Adiantamentos1.1.3.1.1.99.01 Outros Devedores por Adiantamentos

1.1.3.2 Tributos a Recuperar / Compensar1.1.3.2.1 Tributos a Recuperar / Compensar

1.1.3.2.1.01 Tributos a Compensar1.1.3.2.1.01.01 Tributos a Compensar

1.1.3.5 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados1.1.3.5.1 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados

1.1.3.5.1.01 Garantia de Contrato 1.1.3.5.1.01.01 Garantia de Contrato

1.1.3.5.1.02 Bancos Conta Vinculada1.1.3.5.1.02.01 Bancos Conta Vinculada

1.1.3.5.1.03 Depósitos Judiciais1.1.3.5.1.03.01 Depósitos Judiciais



1.1.3.8 Outros Créditos a Receber e Valores a Curto Prazo1.1.3.8.1 Outros Créditos a Receber e Valores a Curto Prazo

1.1.3.8.1.01 Débitos de Empregados1.1.3.8.1.01.01 Débitos de Empregados

1.1.3.8.1.02 Débitos de Terceiros1.1.3.8.1.02.01 Débitos de Terceiros

1.1.3.8.1.99 Outros Débitos1.1.3.8.1.99.01 Outros Débitos

1.1.3.9 (-) Ajuste de Perdas de Demais Créditos e Valores a Curto Prazo1.1.3.9.1 (-) Ajuste de Perdas de Demais Créditos e Valores a Curto Prazo

1.1.3.9.1.01 (-) Perdas Estimadas de Demais Créditos 1.1.3.9.1.01.01 (-) Perdas Estimadas de Demais Créditos

1.1.5 Estoques1.1.5.1 Mercadorias

1.1.5.1.1 Mercadorias 1.1.5.1.1.01 Estoque de Mercadorias

1.1.5.1.1.01.01 Estoque de Mercadorias

1.1.5.6 Almoxarifado1.1.5.6.1 Almoxarifado

1.1.5.6.1.01 Almoxarifado1.1.5.6.1.01.01 Almoxarifado

1.1.5.8 Outros Estoques1.1.5.8.1 Outros Estoques

1.1.5.8.1.01 Estoques em Consignação1.1.5.8.1.01.01 Estoques em Consignação

1.1.5.8.1.02 Demais Estoques1.1.5.8.1.02.01 Demais Estoques

1.1.5.9 (-) Ajuste de Perdas de Estoques1.1.5.9.1 (-) Ajuste de Perdas de Estoques

1.1.5.9.1.01 (-) Ajuste de Perdas de Estoques1.1.5.9.1.01.01 (-) Ajuste de Perdas de Estoques

1.1.9 Variações Patrimoniais Diminutivas Pagas Antecipadamente1.1.9.1 Prêmios de Seguros a Apropriar

1.1.9.1.1 Prêmios de Seguros a Apropriar1.1.9.1.1.01 Prêmios de Seguros a Apropriar

1.1.9.1.1.01.01 Prêmios de Seguros a Apropriar



1.1.9.4 Aluguéis Pagos a Apropriar1.1.9.4.1 Aluguéis Pagos a Apropriar

1.1.9.4.1.01 Aluguéis Pagos a Apropriar1.1.9.4.1.01.01 Aluguéis Pagos a Apropriar

1.1.9.7 Benefícios a Pessoal a Apropriar1.1.9.7.1 Benefícios a Pessoal a Apropriar

1.1.9.7.1.01 Benefícios a Pessoal a Apropriar1.1.9.7.1.01.01 Benefícios a Pessoal a Apropriar

1.1.9.8 Demais VPDs a Apropriar1.1.9.8.1 Demais VPDs a Apropriar

1.1.9.8.1.01 Demais VPDs a Apropriar1.1.9.8.1.01.01 Demais VPDs a Apropriar

1.1.9.8.1.02 Valores em Transição1.1.9.8.1.02.01 Valores em Transição

1.2 Ativo Não-Circulante1.2.1 Ativo Realizável a Longo Prazo

1.2.1.1 Créditos a Longo Prazo1.2.1.1.1 Créditos a Longo Prazo


1.2.1.1.1.02 Receitas de Atividades a Receber1.2.1.1.1.02.01 Receitas de Atividades a Receber

1.2.1.1.1.02.02 Receitas de Atividades a Receber – Pronatec

1.2.1.1.1.09 Outros Valores em Transição1.2.1.1.1.09.01 Outros Valores em Transição

1.2.1.2 Demais Créditos e Valores a Longo Prazo1.2.1.2.1 Demais Créditos e Valores a Longo Prazo

1.2.1.2.1.06 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados1.2.1.2.1.06.01 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados

1.2.1.2.1.98 Outros Créditos a Receber 1.2.1.2.1.98.01 Outros Créditos a Receber

1.2.1.3 Investimentos e Aplicações Temporárias a Longo Prazo1.2.1.3.1 Investimentos e Aplicações Temporárias a Longo Prazo

1.2.1.3.1.01 Títulos e Valores Mobiliários1.2.1.3.1.01.01 Títulos e Valores Mobiliários



1.2.2 Investimentos1.2.2.7 Demais Investimentos Permanentes

1.2.2.7.1 Demais Investimentos Permanentes1.2.2.7.1.01 Demais Investimentos

1.2.2.7.1.01.01 Demais Investimentos

1.2.3 Imobilizado1.2.3.1 Bens Móveis

1.2.3.1.1 Bens Móveis1.2.3.1.1.01 Equipamentos e Mobiliários em Geral

1.2.3.1.1.01.01 Equipamentos e Mobiliários em Geral

1.2.3.1.1.02 Equipamentos de Informática1.2.3.1.1.02.01 Equipamentos de Informática

1.2.3.1.1.03 Veículos1.2.3.1.1.03.01 Veículos

1.2.3.1.1.04 Bens Móveis Conveniados1.2.3.1.1.04.01 Bens Móveis Conveniados

1.2.3.1.1.99 Outros Bens Móveis1.2.3.1.1.99.01 Outros Bens Móveis

1.2.3.2 Bens Imóveis1.2.3.2.1 Bens Imóveis

1.2.3.2.1.01 Terrenos1.2.3.2.1.01.01 Terrenos

1.2.3.2.1.02 Construções em Curso1.2.3.2.1.02.01 Construções em Curso

1.2.3.2.1.03 Edificações1.2.3.2.1.03.01 Edificações

1.2.3.2.1.04 Benfeitorias1.2.3.2.1.04.01 Benfeitorias

1.2.3.8 (-) Depreciação e Amortização Acumuladas1.2.3.8.1 (-) Depreciação e Amortização Acumuladas

1.2.3.8.1.01 (-) Depreciação Acumulada de Bens Móveis1.2.3.8.1.01.01 (-) Depreciação Acumulada de Bens Móveis

1.2.3.8.1.02 (-) Depreciação Acumulada de Bens Imóveis1.2.3.8.1.02.01 (-) Depreciação Acumulada de Bens Imóveis

1.2.3.8.1.05 (-) Amortização Acumulada de Bens Móveis1.2.3.8.1.05.01 (-) Amortização Acumulada de Bens Móveis

1.2.3.8.1.06 (-) Amortização Acumulada de Bens Imóveis1.2.3.8.1.06.01 (-) Amortização Acumulada de Bens Imóveis



1.2.4 Intangível1.2.4.1 Softwares

1.2.4.1.1 Softwares1.2.4.1.1.01 Softwares

1.2.4.1.1.01.01 Softwares

1.2.4.2 Marcas, Direitos e Patentes1.2.4.2.1 Marcas, Direitos e Patentes

1.2.4.2.1.01 Marcas, Direitos e Patentes1.2.4.2.1.01.01 Marcas, Direitos e Patentes

1.2.4.3 Direito de Uso de Imóveis1.2.4.3.1 Direito de Uso de Imóveis

1.2.4.3.1.01 Direito de Uso de Imóveis1.2.4.3.1.01.01 Direito de Uso de Imóveis

1.2.4.8 (-) Amortização Acumulada1.2.4.8.1 (-) Amortização Acumulada

1.2.4.8.1.01 (-) Amortização Acumulada de Software1.2.4.8.1.01.01 (-) Amortização Acumulada de Software

1.2.4.8.1.02 (-) Amortização Acumulada de Marcas, Direitos e Patentes1.2.4.8.1.02.01 (-) Amortização Acumulada de Marcas, Direitos e Patentes

1.2.4.8.1.03 (-) Amortização Acumulada de Direito de Uso de Imóveis1.2.4.8.1.03.01 (-) Amortização Acumulada de Direito de Uso de Imóveis

2 Passivo e Patrimônio Líquido2.1 Passivo Circulante

2.1.1 Obrigações Trab., Prev. e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo2.1.1.1 Pessoal a Pagar

2.1.1.1.1 Pessoal a Pagar2.1.1.1.1.01 Salários a pagar

2.1.1.1.1.01.01 Salários a pagar

2.1.1.1.1.02 Créditos Diversos de Empregados2.1.1.1.1.02.01 Créditos Diversos de Empregados

2.1.1.1.1.03 Provisões de 13º Salário, Férias e Encargos2.1.1.1.1.03.01 Provisões de 13º Salário, Férias e Encargos

2.1.1.4 Encargos Sociais a Pagar2.1.1.4.1 Encargos Sociais a Pagar

2.1.1.4.1.01 Retenções e Obrigações a Recolher2.1.1.4.1.01.01 Retenções e Obrigações a Recolher



2.1.2 Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo2.1.2.1 Empréstimos a Curto Prazo

2.1.2.1.1 Empréstimos a Curto Prazo2.1.2.1.1.01 Empréstimos

2.1.2.1.1.01.01 Empréstimos

2.1.3 Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo2.1.3.1 Fornecedores e Contas a Pagar Nacionais

2.1.3.1.1 Fornecedores e Contas a Pagar Nacionais 2.1.3.1.1.01 Contas a Pagar

2.1.3.1.1.01.01 Contas a Pagar

2.1.4 Obrigações Fiscais a Curto Prazo2.1.4.1 Obrigações Fiscais a Curto Prazo

2.1.4.1.1 Obrigações Fiscais a Curto Prazo 2.1.4.1.1.01 Obrigações Fiscais

2.1.4.1.1.01.01 Obrigações Fiscais

2.1.7 Provisões a Curto Prazo 2.1.7.1 Provisões para Riscos Trabalhistas

2.1.7.1.1 Provisões para Riscos Trabalhistas 2.1.7.1.1.01 Provisões para Contingências Trabalhistas

2.1.7.1.1.01.01 Provisões para Contingências Trabalhistas

2.1.7.3 Provisões para Riscos Fiscais 2.1.7.3.1 Provisões para Riscos Fiscais

2.1.7.3.1.01 Provisões para Contingências Fiscais2.1.7.3.1.01.01 Provisões para Contingências Fiscais

2.1.7.4 Provisões para Riscos Cíveis 2.1.7.4.1 Provisões para Riscos Cíveis

2.1.7.4.1.01 Provisões para Contingências Cíveis2.1.7.4.1.01.01 Provisões para Contingências Cíveis

2.1.7.9 Outras Provisões para Contingências2.1.7.9.1 Outras Provisões para Contingências

2.1.7.9.1.01 Outras Provisões para Contingências2.1.7.9.1.01.01 Outras Provisões para Contingências



2.1.8 Demais Obrigações a Curto Prazo2.1.8.1 Adiantamentos de Clientes

2.1.8.1.1 Adiantamentos de Clientes2.1.8.1.1.01 Adiantamentos de Clientes

2.1.8.1.1.01.01 Adiantamentos de Clientes

2.1.8.8 Valores Restituíveis2.1.8.8.1 Valores Restituíveis

2.1.8.8.1.01 Valores Restituíveis a Terceiros2.1.8.8.1.01.01 Valores Restituíveis a Terceiros

2.1.8.8.1.01.02 Repasse de Quotas aos Regionais

2.1.8.9 Outras Obrigações a Curto Prazo2.1.8.9.1 Outras Obrigações a Curto Prazo

2.1.8.9.1.01 Créditos entre Administrações Nacional e Regionais2.1.8.9.1.01.01 Regional Acre






























2.1.8.9.1.02 Créditos entre Administrações Regionais2.1.8.9.1.02.01 Regional Acre



























2.1.8.9.1.03 Créditos por Convênios2.1.8.9.1.03.01 Créditos por Convênios

2.1.8.9.1.04 Créditos Contratuais2.1.8.9.1.04.01 Créditos Contratuais

2.1.8.9.1.05 Receitas a Executar2.1.8.9.1.05.01 Receitas a Executar

2.1.8.9.1.05.02 Receitas a Executar – Pronatec


2.1.8.9.1.07 Demais Créditos entre Administração Nacional e Regionais2.1.8.9.1.07.01 Regional Acre






























2.1.8.9.1.99 Outros Créditos a Pagar2.1.8.9.1.99.01 Outros Créditos a Pagar

2.2 Passivo Não-Circulante2.2.2 Empréstimos e Financiamentos a Longo Prazo

2.2.2.1 Empréstimos a Longo Prazo2.2.2.1.1 Empréstimos a Longo Prazo

2.2.2.1.1.01 Empréstimos a Longo Prazo

2.2.2.1.1.01.01 Empréstimos a Longo Prazo

2.2.4 Obrigações Fiscais a Longo Prazo2.2.4.1 Obrigações Fiscais a Longo Prazo

2.2.4.1.1 Obrigações Fiscais a Longo Prazo2.2.4.1.1.01 Obrigações Fiscais




2.2.7 Provisões a Longo Prazo2.2.7.1 Provisões para Riscos Trabalhistas

2.2.7.1.1 Provisões para Riscos Trabalhistas 2.2.7.1.1.01 Provisões para Contingências Trabalhistas


2.2.7.3 Provisões para Riscos Fiscais 2.2.7.3.1 Provisões para Riscos Fiscais

2.2.7.3.1.01 Provisões para Contingências Fiscais2.2.7.3.1.01.01 Provisões para Contingências Fiscais

2.2.7.4 Provisões para Riscos Cíveis2.2.7.4.1 Provisões para Riscos Cíveis

2.2.7.4.1.01 Provisões para Contingências Cíveis2.2.7.4.1.01.01 Provisões para Contingências Cíveis

2.2.7.9 Outras Provisões a Longo Prazo2.2.7.9.1 Outras Provisões a Longo Prazo

2.2.7.9.1.01 Outras Provisões para Contingências2.2.7.9.1.01.01 Outras Provisões para Contingências

2.2.8 Demais Obrigações a Longo Prazo2.2.8.1 Adiantamentos de Clientes a Longo Prazo

2.2.8.1.1 Adiantamentos de Clientes a Longo Prazo2.2.8.1.1.01 Outras Receitas Antecipadas

2.2.8.1.1.01.01 Outras Receitas Antecipadas

2.2.8.1.1.02 Outros Valores em Apuração2.2.8.1.1.02.01 Outros Valores em Apuração

2.2.8.9 Outras Obrigações a Longo Prazo2.2.8.9.1 Outras Obrigações a Longo Prazo

2.2.8.9.1.01 Demais Obrigações2.2.8.9.1.01.01 Demais Obrigações

2.2.8.9.1.02 Receitas a Executar2.2.8.9.1.02.01 Receitas a Executar

2.2.8.9.1.02.02 Receitas a Executar – Pronatec



2.3 Patrimônio Líquido2.3.7 Resultados Acumulados

2.3.7.1 Superávits ou Déficits Acumulados2.3.7.1.1 Superávits ou Déficits Acumulados

2.3.7.1.1.01 Superávits ou Déficits do Exercício2.3.7.1.1.01.01 Superávits ou Déficits do Exercício

2.3.7.1.1.02 Superávits ou Déficits de Exercícios Anteriores2.3.7.1.1.02.01 Superávits ou Déficits de Exercícios Anteriores

2.3.7.1.1.03 Ajustes de Exercícios Anteriores2.3.7.1.1.03.01 Ajustes de Exercícios Anteriores

3 Variação Patrimonial Diminutiva3.1 Pessoal e Encargos

3.1.1 Remuneração a Pessoal 3.1.1.2 Remuneração a Pessoal

3.1.1.2.1 Remuneração a Pessoal 3.1.1.2.1.01 Vencimentos e Vantagens Fixas

3.1.1.2.1.01.01 Salários

3.1.1.2.1.01.02 13º Salário

3.1.1.2.1.01.03 Férias e 1/3 Constitucional

3.1.1.2.1.01.04 Outros Eventos de Remuneração Fixa

3.1.1.2.1.02 Outros Vencimentos e Vantagens3.1.1.2.1.02.01 Outros Vencimentos e Vantagens

3.1.2 Encargos Patronais 3.1.2.2 Encargos Patronais

3.1.2.2.1 Encargos Patronais 3.1.2.2.1.01 Encargos Patronais

3.1.2.2.1.01.01 INSS

3.1.2.2.1.01.02 PIS

3.1.2.2.1.01.99 Outros Encargos Patronais decorrentes da lei

3.1.2.3 Encargos Patronais - FGTS3.1.2.3.1 Encargos Patronais - FGTS

3.1.2.3.1.01 Encargos Patronais - FGTS3.1.2.3.1.01.01 FGTS

3.1.2.4 Contribuições Sociais Gerais3.1.2.4.1 Contribuições Sociais Gerais

3.1.2.4.1.01 Contribuições Sociais3.1.2.4.1.01.01 Contribuições Sociais



3.1.2.5 Contribuições a Entidades Fechadas de Previdência3.1.2.5.1 Contribuições a Entidades Fechadas de Previdência

3.1.2.5.1.01 Contribuições a Entidades Fechadas de Previdência3.1.2.5.1.01.01 Contribuições a Entidades Fechadas de Previdência

3.1.2.9 Outros Encargos Patronais3.1.2.9.1 Outros Encargos Patronais

3.1.2.9.1.01 Outros Encargos Patronais3.1.2.9.1.01.01 Outros Encargos Patronais

3.1.3 Benefícios a Pessoal3.1.3.2 Benefícios a Pessoal

3.1.3.2.1 Benefícios a Pessoal 3.1.3.2.1.01 Benefícios a Pessoal

3.1.3.2.1.01.01 Vale Transporte

3.1.3.2.1.01.02 Vale Refeição

3.1.3.2.1.01.03 Plano de Assistência Médica e Odontológica

3.1.3.2.1.01.04 Plano de Previdência Aberta Complementar

3.1.3.2.1.01.05 Seguro de Vida em Grupo

3.1.3.2.1.01.99 Outros Benefícios a Pessoal

3.1.9 Outras Variações Patrimoniais Diminutivas – Pessoal e Encargos3.1.9.1 Indenizações e Restituições Trabalhistas

3.1.9.1.1 Indenizações e Restituições Trabalhistas3.1.9.1.1.01 Indenizações e Restituições Trabalhistas

3.1.9.1.1.01.01 Aviso Prévio Indenizado

3.1.9.1.1.01.02 Férias Indenizadas

3.1.9.1.1.01.03 13º Salário Indenizado

3.1.9.1.1.01.04 Multa Rescisória (FGTS)

3.1.9.1.1.01.05 Processos Trabalhistas

3.1.9.1.1.01.99 Outras Indenizações Trabalhistas



3.3 Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo3.3.1 Uso de Material de Consumo

3.3.1.1 Consumo de Material3.3.1.1.1 Consumo de Material

3.3.1.1.1.01 Consumo de Material3.3.1.1.1.01.01 Material - Manutenção e Conservação

3.3.1.1.1.01.02 Material - Expediente

3.3.1.1.1.01.03 Material - Combustíveis e Lubrificantes

3.3.1.1.1.01.04 Material - Didático

3.3.1.1.1.01.05 Material - Gêneros Alimentícios

3.3.1.1.1.01.06 Material - Eventos

3.3.1.1.1.01.99 Material – Outros

3.3.2 Serviços3.3.2.1 Diárias

3.3.2.1.1 Diárias3.3.2.1.1.01 Diárias de Empregados

3.3.2.1.1.01.01 Diárias de Empregados

3.3.2.2 Serviços de Terceiros - PF3.3.2.2.1 Serviços de Terceiros - PF

3.3.2.2.1.01 Serviços de Terceiros - PF3.3.2.2.1.01.01 Serviços - Docentes PF

3.3.2.2.1.01.02 Serviços - Autônomos PF

3.3.2.2.1.01.03 Serviços - Gratificação de Presença/Ajuda de Custo

3.3.2.2.1.01.04 Serviços - Processos Judiciais PF

3.3.2.2.1.01.05 Serviços - Direitos Autorais PF

3.3.2.2.1.01.06 Serviços – Estagiários

3.3.2.2.1.01.07 Serviços - Aluguéis PF

3.3.2.2.1.01.08 Serviços - Passagem e Despesas com Locomoção PF

3.3.2.2.1.01.99 Serviços - Outros PF



3.3.2.3 Serviços de Terceiros - PJ3.3.2.3.1 Serviços de Terceiros - PJ

3.3.2.3.1.01 Serviços de Terceiros - PJ3.3.2.3.1.01.01 Serviços - Hospedagens

3.3.2.3.1.01.02 Serviços - Passagens e Despesas com Locomoção PJ

3.3.2.3.1.01.03 Serviços - Assessoria, Consultoria e Auditoria

3.3.2.3.1.01.04 Serviços - Comunicação em Geral

3.3.2.3.1.01.05 Serviços – Informática

3.3.2.3.1.01.06 Serviços - Publicidade e Propaganda

3.3.2.3.1.01.07 Serviços - Promoções e Eventos

3.3.2.3.1.01.08 Serviços - Médico e Laboratorial

3.3.2.3.1.01.09 Serviços - Locação de Bens Móveis e Imóveis

3.3.2.3.1.01.10 Serviços - Condomínio

3.3.2.3.1.01.11 Serviços - Energia Elétrica

3.3.2.3.1.01.12 Serviços - Água e Esgoto

3.3.2.3.1.01.13 Serviços - Gás

3.3.2.3.1.01.14 Serviços - Limpeza e Conservação

3.3.2.3.1.01.15 Serviços - Locação de Mão de Obra

3.3.2.3.1.01.16 Serviços - Segurança e Vigilância

3.3.2.3.1.01.17 Serviços - Manutenção de Bens Móveis e Imóveis

3.3.2.3.1.01.18 Serviços - Assinatura de Periódicos, Anuidades e Publicações

3.3.2.3.1.01.19 Serviços - Seguros

3.3.2.3.1.01.20 Serviços - Gráficos, Cópias e Reproduções

3.3.2.3.1.01.21 Serviços - Fretes, Transportes e Encomendas

3.3.2.3.1.01.22 Serviços - Treinamentos e Ações de Capacitação

3.3.2.3.1.01.23 Serviços - Tarifas Bancárias e Financeiras

3.3.2.3.1.01.24 Serviços - Arrecadação/Comissão INSS

3.3.2.3.1.01.25 Serviços - Judiciais, Cartoriais e Emolumentos

3.3.2.3.1.01.26 Serviços - Processos Judiciais PJ

3.3.2.3.1.01.27 Serviços - Direitos Autorais PJ

3.3.2.3.1.01.28 Serviços - Recrutamento e Seleção

3.3.2.3.1.01.29 Serviços - Docentes PJ

3.3.2.3.1.01.30 Serviços - Educacionais

3.3.2.3.1.01.31 Serviços - Partes Relacionadas

3.3.2.3.1.01.99 Serviços - Outros PJ

3.3.3 Depreciação, Amortização e Exaustão3.3.3.1 Depreciação

3.3.3.1.1 Depreciação3.3.3.1.1.01 Depreciação

3.3.3.1.1.01.01 Depreciação de Bens Móveis

3.3.3.1.1.01.02 Depreciação de Bens Imóveis



3.3.3.2 Amortização3.3.3.2.1 Amortização

3.3.3.2.1.01 Amortização3.3.3.2.1.01.01 Amortização

3.4 VPDs Financeiras3.4.1 Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Obtidos

3.4.1.1 Juros e Encargos da Dívida Contratual3.4.1.1.1 Juros e Encargos da Dívida Contratual

3.4.1.1.1.01 Juros e Encargos da Dívida Contratual3.4.1.1.1.01.01 Juros e Encargos da Dívida Contratual

3.4.2 Juros e Encargos de Mora3.4.2.9 Outros Juros e Encargos de Mora

3.4.2.9.1 Outros Juros e Encargos de Mora3.4.2.9.1.01 Juros e Encargos de Mora

3.4.2.9.1.01.01 Juros e Encargos de Mora

3.4.3 Variações Monetárias e Cambiais3.4.3.9 Outras Variações Monetárias e Cambiais

3.4.3.9.1 Outras Variações Monetárias e Cambiais3.4.3.9.1.01 Outras Variações Monetárias e Cambiais

3.4.3.9.1.01.01 Outras Variações Monetárias e Cambiais

3.4.4 Descontos Financeiros Concedidos3.4.4.0 Descontos Financeiros Concedidos

3.4.4.0.1 Descontos Financeiros Concedidos3.4.4.0.1.01 Descontos Financeiros Concedidos

3.4.4.0.1.01.01 Descontos Financeiros Concedidos

3.4.9 Outras Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras3.4.9.9 Outras Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras

3.4.9.9.1 Outras Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras3.4.9.9.1.01 Outras VPDs Financeiras

3.4.9.9.1.01.01 Outras VPDs Financeiras



3.5 Transferências Concedidas3.5.3 Transferências a Instituições Privadas

3.5.3.1 Transferências a Instituições Privadas sem Fins Lucrativos3.5.3.1.1 Transferências a Instituições Privadas sem Fins Lucrativos

3.5.3.1.1.01 Transferências a Instituições Privadas sem Fins Lucrativos3.5.3.1.1.01.01 Transferências a Instituições Privadas sem Fins Lucrativos

3.5.3.1.1.01.02 Transferências com Investimentos

3.5.3.1.1.01.03 Transferência com Subvenção Ordinária

3.5.3.1.1.01.04 Transferência com Subvenções Extraordinárias

3.6 Desvalorização e Perdas de Ativos3.6.1 Reavaliação, Redução a Valor Recuperável e Ajuste para Perdas

3.6.1.1 Reavaliação de Imobilizado3.6.1.1.1 Reavaliação de Imobilizado

3.6.1.1.1.01 Reavaliação de imobilizado3.6.1.1.1.01.01 Reavaliação de Bens Móveis

3.6.1.1.1.01.02 Reavaliação de Bens Imóveis

3.6.1.2 Reavaliação de Bens Intangíveis3.6.1.2.1 Reavaliação de Bens Intangíveis

3.6.1.2.1.01 Reavaliação de Bens Intangíveis3.6.1.2.1.01.01 Reavaliação de Bens Intangíveis

3.6.1.3 Reavaliação de Outros Ativos3.6.1.3.1 Reavaliação de Outros Ativos

3.6.1.3.1.01 Reavaliação de Outros Ativos3.6.1.3.1.01.01 Reavaliação de Investimentos

3.6.1.4 Redução a Valor Recuperável de Investimentos3.6.1.4.1 Redução a Valor Recuperável de Investimentos

3.6.1.4.1.01 Redução a Valor Recuperável de Investimentos3.6.1.4.1.01.01 Redução a Valor Recuperável de Investimentos

3.6.1.5 Redução a Valor Recuperável de Imobilizado3.6.1.5.1 Redução a Valor Recuperável de Imobilizado

3.6.1.5.1.01 Redução a Valor Recuperável de Imobilizado3.6.1.5.1.01.01 Redução a Valor Recuperável de Bens Móveis3.6.1.5.1.01.02 Redução a Valor Recuperável de Bens Imóveis



3.6.1.6 Redução a Valor Recuperável de Bens Intangíveis3.6.1.6.1 Redução a Valor Recuperável de Bens Intangíveis

3.6.1.6.1.01 Redução a Valor Recuperável de Bens Intangíveis3.6.1.6.1.01.01 Redução a Valor Recuperável de Bens Intangíveis

3.6.1.7 Ajuste de Perdas de Créditos e de Invest. e Aplic. Temp.3.6.1.7.1 Ajuste de Perdas de Créditos e de Invest. e Aplic. Temp.

3.6.1.7.1.01 Ajuste de Perdas de Créditos e de Invest. e Aplic. Temp.3.6.1.7.1.01.01 Ajuste de Perdas de Créditos

3.6.1.7.1.01.02 Ajuste de Perdas de Investimentos e Aplicações Temporárias

3.6.1.8 Ajuste de Perdas de Estoques3.6.1.8.1 Ajuste de Perdas de Estoques

3.6.1.8.1.01 Ajuste de Perdas de Estoques3.6.1.8.1.01.01 Ajuste de Perdas de Estoques

3.6.2 Perdas com Alienação3.6.2.1 Perdas com Alienação de Investimentos

3.6.2.1.1 Perdas com Alienação de Investimentos3.6.2.1.1.01 Perdas com Alienação de Investimentos

3.6.2.1.1.01.01 Perdas com Alienação de Investimentos

3.6.2.2 Perdas com Alienação de Imobilizado3.6.2.2.1 Perdas com Alienação de Imobilizado

3.6.2.2.1.01 Perdas com Alienação de Imobilizado3.6.2.2.1.01.01 Perdas com Alienação de Bens Móveis

3.6.2.2.1.01.02 Perdas com Alienação de Bens Imóveis

3.6.2.3 Perdas com Alienação de Bens Intangíveis3.6.2.3.1 Perdas com Alienação de Bens Intangíveis

3.6.2.3.1.01 Perdas com Alienação de Bens Intangíveis3.6.2.3.1.01.01 Perdas com Alienação de Bens Intangíveis

3.6.3 Perdas Involuntárias3.6.3.1 Perdas Involuntárias com Imobilizado

3.6.3.1.1 Perdas Involuntárias com Imobilizado3.6.3.1.1.01 Perdas Involuntárias com Imobilizado

3.6.3.1.1.01.01 Perdas Involuntárias com Bens Móveis



3.6.3.2 Perdas Involuntárias com Bens Intangíveis3.6.3.2.1 Perdas Involuntárias com Bens Intangíveis

3.6.3.2.1.01 Perdas Involuntárias com Bens Intangíveis3.6.3.2.1.01.01 Perdas Involuntárias com Bens Intangíveis

3.6.3.3 Perdas Involuntárias com Estoques3.6.3.3.1 Perdas Involuntárias com Estoques

3.6.3.3.1.01 Perdas Involuntárias com Estoques3.6.3.3.1.01.01 Perdas Involuntárias com Estoques

3.6.3.9 Outras Perdas Involuntárias3.6.3.9.1 Outras Perdas Involuntárias

3.6.3.9.1.01 Outras Perdas Involuntárias3.6.3.9.1.01.01 Outras Perdas Involuntárias

3.7 Tributárias3.7.1 Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria

3.7.1.1 Impostos3.7.1.1.1 Impostos

3.7.1.1.1.01 Impostos3.7.1.1.1.01.01 Impostos

3.7.1.2 Taxas3.7.1.2.1 Taxas

3.7.1.2.1.01 Taxas3.7.1.2.1.01.01 Taxas

3.7.2 Contribuições3.7.2.1 Contribuições Sociais

3.7.2.1.1 Contribuições Sociais3.7.2.1.1.01 Contribuições Sociais

3.7.2.1.1.01.01 Contribuições Sociais

3.8 Custo das Mercadorias Vendidas e Serviços Prestados 3.8.1 Custo das Mercadorias Vendidas

3.8.1.1 Custo das Mercadorias Vendidas3.8.1.1.1 Custo das Mercadorias Vendidas

3.8.1.1.1.01 Custo das Mercadorias Vendidas3.8.1.1.1.01.01 Custo das Mercadorias Vendidas



3.9 Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 3.9.1 Premiações

3.9.1.9 Premiações3.9.1.9.1 Premiações

3.9.1.9.1.01 Premiações3.9.1.9.1.01.01 Premiações

3.9.4 Incentivos3.9.4.1 Incentivos à Educação

3.9.4.1.1 Incentivos à Educação3.9.4.1.1.01 Incentivos à Educação

3.9.4.1.1.01.01 Incentivos à Educação

3.9.4.9 Outros Incentivos3.9.4.9.1 Outros Incentivos

3.9.4.9.1.01 Outros Incentivos3.9.4.9.1.01.01 Outros Incentivos

3.9.7 Constituição de Provisões3.9.7.1 Provisões para Riscos Trabalhistas

3.9.7.1.1 Provisões para Riscos Trabalhistas3.9.7.1.1.01 Provisões para Riscos Trabalhistas

3.9.7.1.1.01.01 Provisões para Riscos Trabalhistas

3.9.7.3 Provisões para Riscos Fiscais3.9.7.3.1 Provisões para Riscos Fiscais

3.9.7.3.1.01 Provisões para Riscos Fiscais3.9.7.3.1.01.01 Provisões para Riscos Fiscais

3.9.7.4 Provisões para Riscos Cíveis3.9.7.4.1 Provisões para Riscos Cíveis

3.9.7.4.1.01 Provisões para Riscos Cíveis3.9.7.4.1.01.01 Provisões para Riscos Cíveis

3.9.7.9 Outras Provisões3.9.7.9.1 Outras Provisões

3.9.7.9.1.01 Outras Provisões3.9.7.9.1.01.01 Outras Provisões



3.9.9 Diversas Variações Patrimoniais Diminutivas3.9.9.6 Indenizações e Restituições

3.9.9.6.1 Indenizações e Restituições3.9.9.6.1.01 Indenizações e Restituições

3.9.9.6.1.01.01 Indenizações e Restituições

3.9.9.9 VPDs decorrentes de Fatos Geradores Diversos3.9.9.9.1 VPDs decorrentes de Fatos Geradores Diversos

3.9.9.9.1.01 VPDs Fatos Geradores Diversos Orçamentários3.9.9.9.1.01.01 Doações de Mercadorias

3.9.9.9.1.01.99 Outras VPDs Orçamentárias

3.9.9.9.1.02 VPDs Fatos Geradores Diversos Não Orçamentários3.9.9.9.1.02.01 VPDs Não Orçamentárias

3.9.9.9.1.02.02 VPDs Financeiras e Não Orçamentárias

4 Variação Patrimonial Aumentativa4.2 Contribuições

4.2.1 Contribuições Sociais4.2.1.2 Contribuições Sociais

4.2.1.2.1 Contribuições Sociais 4.2.1.2.1.01 Contribuições para o Senac

4.2.1.2.1.01.01 Contribuição Compulsória

4.2.1.2.1.01.02 Investimentos

4.2.1.2.1.01.03 Subvenção Ordinária

4.2.1.2.1.01.04 Subvenção Extraordinária

4.2.1.2.1.01.05 Compromisso PSG

4.3 Venda de Bens e Serviços4.3.1 Venda de Mercadorias

4.3.1.1 Venda Bruta de Mercadorias4.3.1.1.1 Venda Bruta de Mercadorias

4.3.1.1.1.01 Venda Bruta de Mercadorias4.3.1.1.1.01.01 Venda Bruta de Mercadorias

4.3.1.9 (-) Deduções da Venda Bruta de Mercadorias4.3.1.9.1 (-) Deduções da Venda Bruta de Mercadorias

4.3.1.9.1.01 (-) Deduções da Venda Bruta de Mercadorias4.3.1.9.1.01.01 (-) Deduções da Venda Bruta de Mercadorias



4.3.3 Prestação de Serviços e Exploração de Bens 4.3.3.1 Prestação de Serviços e Exploração de Bens

4.3.3.1.1 Prestação de Serviços e Exploração de Bens 4.3.3.1.1.01 Prestação de Serviços

4.3.3.1.1.01.01 Prestação de Serviços

4.3.3.1.1.01.02 Prestação de Serviços – Pronatec

4.3.3.1.1.02 Exploração de Bens4.3.3.1.1.02.01 Exploração com Aluguéis

4.3.3.1.1.02.02 Exploração com Arrendamentos

4.3.3.1.1.02.03 Exploração de Títulos Mobiliários

4.3.3.1.1.02.04 Exploração com Aluguéis Eventuais

4.3.3.1.1.02.05 Exploração de Veículos

4.3.3.1.1.02.06 Exploração de Móveis e Utensílios

4.3.3.1.1.02.07 Exploração de Equipamentos

4.3.3.1.1.02.08 Exploração de Bens Imóveis

4.3.3.1.1.02.99 Exploração de Outros Bens Móveis

4.3.3.9 (-) Deduções Vr. Bruto de Explor. de Bens e Prest. de Serviços4.3.3.9.1 (-) Deduções Vr. Bruto de Explor. de Bens e Prest. de Serviços

4.3.3.9.1.01 (-) Deduções Vr. Bruto de Explor. de Bens e Prest. de Serviços4.3.3.9.1.01.01 (-) Deduções s/ Prestação de Serviços

4.4 VPAs Financeiras4.4.1 Juros e Encargos de Empr. e Financ. Concedidos

4.4.1.1 Juros e Encargos de Empréstimos Concedidos4.4.1.1.1 Juros e Encargos de Empréstimos Concedidos

4.4.1.1.1.01 Juros e Encargos de Empréstimos Concedidos4.4.1.1.1.01.01 Juros e Encargos de Empréstimos Concedidos

4.4.2 Juros e Encargos de Mora4.4.2.3 Juros e Encargos de Mora s/ Fornec. de Bens e Serviços

4.4.2.3.1 Juros e Encargos de Mora s/ Fornec. de Bens e Serviços4.4.2.3.1.01 Juros e Encargos de Mora


4.4.3 Variações Monetárias e Cambiais4.4.3.9 Outras Variações Monetárias e Cambiais

4.4.3.9.1 Outras Variações Monetárias e Cambiais4.4.3.9.1.01 Outras Variações Monetárias e Cambiais




4.4.4 Descontos Financeiros Obtidos4.4.4.0 Descontos Financeiros Obtidos

4.4.4.0.1 Descontos Financeiros Obtidos4.4.4.0.1.01 Descontos Financeiros Obtidos

4.4.4.0.1.01.01 Descontos Financeiros Obtidos

4.4.5 Remuneração de Depósitos Bancários e Aplicações Financeiras4.4.5.2 Remuneração de Aplicações Financeiras

4.4.5.2.1 Remuneração de Aplicações Financeiras4.4.5.2.1.01 Remuneração de Aplicações Financeiras

4.4.5.2.1.01.01 Remuneração de Aplicações Financeiras

4.4.9 Outras VPAs Financeiras4.4.9.0 Outras VPAs Financeiras

4.4.9.0.1 Outras VPAs Financeiras4.4.9.0.1.01 Outras VPAs Financeiras

4.4.9.0.1.01.01 Rendimentos de Processos Judiciais

4.4.9.0.1.01.99 Outras VPAs Financeiras

4.5 Transferências Recebidas4.5.3 Transferências das Instituições Privadas

4.5.3.1 Transferências das Instituições Privadas sem Fins Lucrativos4.5.3.1.1 Transferências das Instituições Privadas sem Fins Lucrativos

4.5.3.1.1.01 Transferências das Instit. Privadas sem Fins Lucrativos4.5.3.1.1.01.01 Transferências das Instit. Privadas sem Fins Lucrativos

4.5.9 Outras Transferências Recebidas 4.5.9.1 Outras Transferências Recebidas

4.5.9.1.1 Outras Transferências Recebidas4.5.9.1.1.01 Outras Transferências Recebidas

4.5.9.1.1.01.01 Outras Transferências

4.6 Valorização e Ganhos com Ativos4.6.1 Reavaliação de Ativos

4.6.1.1 Reavaliação de Imobilizado4.6.1.1.1 Reavaliação de Imobilizado

4.6.1.1.1.01 Reavaliação de Imobilizado4.6.1.1.1.01.01 Reavaliação de Bens Móveis




4.6.1.2 Reavaliação de Bens Intangíveis4.6.1.2.1 Reavaliação de Bens Intangíveis

4.6.1.2.1.01 Reavaliação de Bens Intangíveis4.6.1.2.1.01.01 Reavaliação de Bens Intangíveis

4.6.1.9 Reavaliação de Outros Ativos4.6.1.9.1 Reavaliação de Outros Ativos

4.6.1.9.1.01 Reavaliação de Outros Ativos4.6.1.9.1.01.01 Reavaliação de Títulos Imobiliários

4.6.2 Ganhos com Alienação4.6.2.1 Ganhos com Alienação de Investimentos

4.6.2.1.1 Ganhos com Alienação de Investimentos4.6.2.1.1.01 Ganhos com Alienação de Investimentos

4.6.2.1.1.01.01 Ganhos com Alienação de Investimentos

4.6.2.2 Ganhos com Alienação de Imobilizado4.6.2.2.1 Ganhos com Alienação de Imobilizado

4.6.2.2.1.01 Ganhos com Alienação de Imobilizado4.6.2.2.1.01.01 Ganhos com Alienação de Bens Móveis

4.6.2.2.1.01.02 Ganhos com Alienação de Bens Imóveis

4.6.2.3 Ganhos com Alienação de Bens Intangíveis4.6.2.3.1 Ganhos com Alienação de Bens Intangíveis

4.6.2.3.1.01 Ganhos com Alienação de Bens Intangíveis4.6.2.3.1.01.01 Ganhos com Alienação de Bens Intangíveis

4.6.5 Reversão de Redução a Valor Recuperável 4.6.5.1 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Investimentos

4.6.5.1.1 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Investimentos 4.6.5.1.1.01 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Investimentos

4.6.5.1.1.01.01 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Investimentos

4.6.5.2 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Imobilizado4.6.5.2.1 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Imobilizado

4.6.5.2.1.01 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Imobilizado4.6.5.2.1.01.01 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Bens Móveis

4.6.5.2.1.01.02 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Bens Imóveis



4.6.5.3 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Bens Intangíveis4.6.5.3.1 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Bens Intangíveis

4.6.5.3.1.01 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Bens Intangíveis4.6.5.3.1.01.01 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Bens Intangíveis

4.9 Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 4.9.7 Reversão de Provisões e Ajustes de Perdas

4.9.7.1 Reversão de Provisões 4.9.7.1.1 Reversão de Provisões

4.9.7.1.1.01 Reversão de Provisões4.9.7.1.1.01.01 Reversão de Provisões Cíveis

4.9.7.1.1.01.02 Reversão de Provisões Trabalhistas

4.9.7.1.1.01.03 Reversão de Provisões Fiscais

4.9.7.1.1.01.99 Reversão de Outras Provisões

4.9.7.2 Reversão de Ajustes de Perdas 4.9.7.2.1 Reversão de Ajustes de Perdas

4.9.7.2.1.01 Reversão de Ajustes de Perdas4.9.7.2.1.01.01 Reversão de Ajustes de Perdas de Créditos

4.9.7.2.1.01.02 Reversão de Ajustes de Perdas de Invest. e Aplic. Temporárias

4.9.7.2.1.01.03 Reversão de Ajustes de Perdas de Estoques

4.9.9 Diversas Variações Patrimoniais Aumentativas4.9.9.3 VPAs com Bonificações

4.9.9.3.1 VPAs com Bonificações4.9.9.3.1.01 VPAs com Bonificações

4.9.9.3.1.01.01 VPAs com Bonificações

4.9.9.5 Multas Administrativas 4.9.9.5.1 Multas Administrativas

4.9.9.5.1.01 Multas Administrativas4.9.9.5.1.01.01 Multas Administrativas

4.9.9.6 Indenizações e Restituições4.9.9.6.1 Indenizações e Restituições

4.9.9.6.1.01 Indenizações e Restituições4.9.9.6.1.01.01 Indenizações

4.9.9.6.1.01.02 Restituições



4.9.9.9 VPAs Decorrentes de Fatos Geradores Diversos4.9.9.9.1 VPAs Decorrentes de Fatos Geradores Diversos

4.9.9.9.1.01 VPAs Fatos Geradores Diversos Orçamentários4.9.9.9.1.01.01 VPAs Orçamentárias

4.9.9.9.1.02 VPAs Fatos Geradores Diversos Não Orçamentárias4.9.9.9.1.02.01 VPAs Não Orçamentárias

4.9.9.9.1.02.02 VPAs Financeiras e não Orçamentárias

7 Controles Devedores7.1 Atos Potenciais

7.1.1 Atos Potenciais Ativos7.1.1.9 Outros Atos Potenciais Ativos

7.1.1.9.1 Outros Atos Potenciais Ativos7.1.1.9.1.01 Seguros Contratados

7.1.1.9.1.01.01 Seguros Contratados

7.1.1.9.1.02 Caução Contratual - Convênio7.1.1.9.1.02.01 Caução Contratual - Convênio

7.1.1.9.1.03 Contratos e Compromissos por Convênios7.1.1.9.1.03.01 Contratos e Compromissos por Convênios

7.1.1.9.1.04 Programa Senac de Gratuidade7.1.1.9.1.04.01 Programa Senac de Gratuidade

7.1.1.9.1.99 Outros Atos Potenciais Ativos7.1.1.9.1.99.01 Outros Atos Potenciais Ativos

7.1.2 Atos Potenciais Passivos7.1.2.9 Outros Atos Potenciais Passivos

7.1.2.9.1 Outros Atos Potenciais Passivos7.1.2.9.1.01 Bens em Comodato

7.1.2.9.1.01.01 Bens em Comodato

7.1.2.9.1.02 Programa Senac de Gratuidade

7.1.2.9.1.02.01 Programa Senac de Gratuidade

7.1.2.9.1.03 Contratos

7.1.2.9.1.03.01 Contratos

7.1.2.9.1.99 Outros Atos Potenciais Passivos

7.1.2.9.1.99.01 Outros Atos Potenciais Passivos



8 Controles Credores8.1 Execução dos Atos Potenciais

8.1.1 Execução dos Atos Potenciais Ativos8.1.1.9 Execução de Outros Atos Potenciais Ativos

8.1.1.9.1 Execução de Outros Atos Potenciais Ativos8.1.1.9.1.01 Seguros Contratados


8.1.1.9.1.02 Caução Contratual - Convênio8.1.1.9.1.02.01 Caução Contratual - Convênio

8.1.1.9.1.03 Contratos e Compromissos por Convênios8.1.1.9.1.03.01 Contratos e Compromissos por Convênios


8.1.1.9.1.99 Outros Atos Potenciais Ativos8.1.1.9.1.99.01 Outros Atos Potenciais Ativos

8.1.2 Execução dos Atos Potenciais Passivos8.1.2.9 Execução de Outros Atos Potenciais Passivos

8.1.2.9.1 Execução de Outros Atos Potenciais Passivos8.1.2.9.1.01 Bens em Comodato



8.1.2.9.1.03 Contratos8.1.2.9.1.03.01 Contratos

8.1.2.9.1.99 Outros Atos Potenciais Passivos8.1.2.9.1.99.01 Outros Atos Potenciais Passivos



Capítulo IIDescrição das Contas e Procedimentos

Segue abaixo a descrição das contas com natureza, finalidade e funcionalidade técnica, ten-do como contrapartida as contas pertinentes às operações realizadas.

ATIVO

1.1.1.1.1.01.01 Caixa

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro dos recebi-mentos e pagamentos em dinheiro, cheques de terceiros, cheques de emissão da própria Entidade não entregues aos favorecidos na data da sua emissão e tíquetes-refeição em papel.

Conta Orçamentária: Não sensibiliza o orçamento.

Técnica:

Debitada:Pelos recebimentos efetuados e pelos cheques emitidos quando não entregues aos favorecidos na data da sua emissão

Creditada:Pelos pagamentos realizados, depósitos bancários e cheques cancelados após sua emissão e entrada em Caixa.

Observação:Posteriormente, os valores recebidos em tíquete-refeição em papel pen-dentes de recebimento do numerário, deverão ser levados a débito da conta 1.1.2.1.1.03.01 (Receita de Atividades a Receber).

1.1.1.1.1.02.01 Bancos Conta Movimento

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada a representar o movimen-to bancário do fluxo corrente resultante das atividades rotineiras da En-tidade.


Técnica:

Debitada:Pelos depósitos efetuados, ordens de créditos, transferências rece-bidas e devoluções.

Creditada:Pela emissão de cheques, ordens de pagamento, transferências autoriza-das, avisos de débito e despesas bancárias.



1.1.1.1.1.03.01 Bancos Conta Poupança

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro da movimenta-ção em Caderneta de Poupança, no Banco do Brasil ou Caixa Econômica Federal.


Técnica:

Debitada: Pelo valor aplicado e pela remuneração auferida.

Creditada: Pelo valor resgatado e débitos autorizados.

1.1.1.1.1.04.01 Bancos Conta Aplicação no Mercado Aberto

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de aplicações, nos estabelecimentos bancários autorizados por Lei, de saldos não com-prometidos visando à manutenção do poder aquisitivo.


Técnica:

Debitada: Pelo valor aplicado e pela remuneração auferida.

Creditada: Pelo valor resgatado.

1.1.2.1.1.01.xx Débitos entre Administrações Nacional e Regionais

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro na Administra-ção Nacional dos débitos e créditos, resultantes de operações correntes e quotidianas, mediante Avisos de Lançamento regulados pelo art. 84 deste código. E pelas administrações Regionais dos eventuais saldos de-vedores da conta passiva 2.1.8.9.1.01.xx - Créditos entre Administrações Nacional e Regionais.


Técnica:

Debitada: Pelo registro das cobranças efetuadas por Avisos de Lançamento referen-tes às despesas pagas e pelo repasse/amortização do saldo na quota de arrecadação.

Creditada: Pela correspondência dos Avisos de lançamentos realizados e pelo repas-se/amortização do saldo na quota de arrecadação.

Observação: No final do mês, caso o saldo desta conta seja credor, o mesmo deverá ser transferido para conta 2.1.8.9.1.01.xx - Créditos entre Administrações Nacional e Regionais. Na parametrização do plano de contas no sistema (ERP) deverá ser utilizado o 7º nível conforme capitulo I – Plano de Con-tas.



1.1.2.1.1.02.xx Débitos entre Administrações Regionais

Natureza: Devedora

Finalidade:Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro nas Adminis-trações Regionais das transações em conta corrente entre si.


Técnica:

Debitada:Pelo registro das cobranças efetuadas, tendo como contrapartida a conta inerente à operação.

Creditada:Pelo recebimento da dívida de uma Administração Regional com outra Administração Regional.

Observação:Na parametrização do plano de contas no sistema (ERP) deverá ser utili-zado o 7º nível conforme capitulo I – Plano de Contas.

1.1.2.1.1.03.01 Receitas de Atividades a Receber

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro das vendas de mercadorias ou serviços que ocorrem no curso normal das operações da entidade, para recebimento futuro. Representando um direito a cobrar de seus clientes.


Técnica:

Debitada:Pelos valores a receber, não superiores a doze meses, decorrentes das transações com vendas e prestações de serviços.

Creditada: Pelo recebimento do direito e baixa de títulos incobráveis.

1.1.2.1.1.03.02 Receitas de Atividades a Receber - Pronatec

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro das vendas relacionadas ao Pronatec para recebimento futuro. Representando um di-reito a receber do Governo.


Técnica:

Debitada: Pelos valores a receber decorrentes das transações com realização de cursos do Pronatec.




1.1.2.1.1.07.xx Demais Débitos entre Administração Nacional e Regionais

Natureza: Devedora

Finalidade:Conta Integrante do Ativo Circulante destinada ao registro das demais transações e operações entre AN e ARs.


Técnica:

Debitada: Pelo registro da ocorrência do fato gerador.

Creditada: Pelo pagamento das transações.

Observação:Na parametrização do plano de contas no sistema (ERP) deverá ser utili-zado o 7º nível conforme capitulo I – Plano de Contas.

1.1.2.1.1.99.01 Outras Receitas a Receber

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de outros re-cebimentos, não abrangidos nos grupos acima, tais como, aluguéis e ar-rendamentos, dentre outros.


Técnica:

Debitada: Pelo reconhecimento dos valores a receber decorrentes das demais tran-sações.

Creditada: Pelo recebimento de outros direitos.

1.1.2.2.1.01.01 Arrecadação do INSS

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro nas Adminis-trações Nacional e Regionais, das quotas mensais de arrecadação.


Técnica:

Debitada: Pelo comunicado oficial. Na ausência deste, pelo valor médio dos últimos três meses, exceto em dezembro.

Creditada: Pelo efetivo recebimento ou transferência/regularização.



1.1.2.6.1.01.xx Empréstimos para Administrações Regionais

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro pela Admi-nistração Nacional de empréstimos concedidos às Administrações Re-gionais.


Técnica:

Debitada: Pelos valores dos empréstimos concedidos.

Creditada: Pela liquidação efetuada pelas Administrações Regionais

Observação: Na parametrização do plano de contas no sistema (ERP) deverá ser utili-zado o 7º nível conforme capitulo I – Plano de Contas.

1.1.2.6.1.02.01 Empréstimos a Empregados

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro dos emprésti-mos concedidos a empregados.


Técnica:

Debitada: Pelo valor do empréstimo concedido.

Creditada: Pelo recebimento da parcela do empréstimo.

1.1.2.6.1.99.01 Outros Empréstimos

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de outros em-préstimos e financiamentos concedidos a empregados, não abrangidos no grupo acima.


Técnica:

Debitada: Pelo valor de outros empréstimos concedido

Creditada: Pelo recebimento da parcela de outros empréstimos.



1.1.2.9.1.01.01 (-) Perdas Estimadas de Créditos de Liquidação Duvidosa

Natureza: Credora

Finalidade: Conta redutora integrante do Ativo Circulante destinada ao registro das perdas com o não recebimento de valores referentes a créditos de curto prazo, por inadimplência de terceiros e outras.


Técnica:

Debitada: Pela baixa da perda estimada (provisão), depois de esgotados os meios possíveis de cobrança.

Creditada: Pela constituição da perda estimada (provisão) dos créditos de liquidação duvidosa.

1.1.3.1.1.01.01 Adiantamentos para Férias

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro dos pagamen-tos de férias aos empregados, para desconto no salário mensal, na forma da legislação específica.


Técnica:

Debitada: Pelo valor do adiantamento concedido.

Creditada: Pelo desconto realizado em folha de pagamento ou eventual recolhi-mento.

1.1.3.1.1.02.01 Adiantamentos de Salários

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro dos pagamen-tos de salários antecipados dentro do mês, para desconto em folha de pagamento ou recolhimento.


Técnica:


Creditada: Pelos descontos realizados em folha de pagamento ou eventual recolhi-mento.



1.1.3.1.1.03.01 Adiantamentos de 13º Salário

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro do pagamento dos adiantamentos do 13º salário concedidos durante o exercício. O saldo deverá ser encerrado com o registro da folha de pagamento do 13º ou na data de Rescisão de Contrato de Trabalho do empregado.


Técnica:


Creditada: Pelos descontos realizados em folha de pagamento.

1.1.3.1.1.04.01 Adiantamentos para Fundo Rotativo

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro dos adianta-mentos concedidos aos empregados para atender a pequenas despesas de pagamento a vista.


Técnica:


Creditada: Pela prestação de contas das despesas realizadas e pelo recolhimento dos saldos a restituir.

1.1.3.1.1.05.01 Adiantamentos para Viagens

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de adiantamen-tos concedidos aos empregados para atender a despesas de viagem, sujei-ta à prestação de contas.


Técnica:





1.1.3.1.1.06.01 Adiantamentos para Bolsas de Estudo

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro dos adianta-mentos concedidos aos empregados para atender ao custeio dos estudos, sujeita à prestação de contas.


Técnica:


Creditada: Pela prestação de contas das despesas realizadas e/ou recolhimento dos saldos a restituir.

1.1.3.1.1.07.01 INSS c/Salário Família

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro dos valores das quotas de Salário-Família pagas aos empregados, na forma da legislação vigente e de responsabilidade do INSS.


Técnica:

Debitada: Pelo adiantamento ao empregado.

Creditada: Pelo abatimento efetuado mensalmente na guia de recolhimento do INSS, na forma da legislação em vigor.

1.1.3.1.1.08.01 INSS c/ Salário Maternidade

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro dos valores dos salários pagos às empregadas durante a licença-maternidade, de acordo com a legislação vigente e de responsabilidade do INSS.


Técnica:


Creditada: Pelo abatimento efetuado mensalmente na guia de recolhimento do INSS, na forma da legislação em vigor.



1.1.3.1.1.09.01 Adiantamento c/Auxílio Doença

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro dos adianta-mentos, durante a licença por doença, até o pagamento pelo INSS ao empregado.


Técnica:


Creditada: Pelo ressarcimento efetuado ao Senac, na forma da legislação em vigor.

1.1.3.1.1.10.01 Adiantamento c/Acidente de Trabalho

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro dos adianta-mentos, durante a licença por Acidente de Trabalho, até o pagamento pelo INSS ao empregado.


Técnica:


Creditada: Pelo ressarcimento efetuado ao Senac, na forma da legislação em vigor.

1.1.3.1.1.11.01 Aplicações por Convênios

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro dos adianta-mentos concedidos por conta de convênios celebrados.


Técnica:

Debitada: Pelos adiantamentos efetuados.

Creditada: Pelo aceite da prestação de contas e pelo recolhimento de saldos.



1.1.3.1.1.12.01 Aplicações Contratuais

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro dos débitos contratuais decorrentes de venda a prazo de bens permanentes ou pelos adiantamentos por conta de contratos de compra e venda ou de serviços de qualquer natureza.


Técnica:

Debitada: Pelo adiantamento efetuado.

Creditada: Pela liquidação da operação.

1.1.3.1.1.13.01 Outros Adiantamentos a Pessoal

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de outros adian-tamentos a empregados para atender às despesas sujeitas à prestação de contas, não abrangidos nas contas acima.


Técnica:



1.1.3.1.1.99.01 Outros Devedores por Adiantamentos

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de adian-tamentos a terceiros para atender às despesas sujeitas à prestação de contas.


Técnica:


Creditada: Pela prestação de contas e pelo recolhimento dos saldos a restituir.



1.1.3.2.1.01.01 Tributos a compensar

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de tributos e contribuições a recuperar e a compensar.


Técnica:

Debitada: Pelos valores dos impostos a recuperar apurados.

Creditada: Pela recuperação ou compensação do imposto.

1.1.3.5.1.01.01 Garantia de Contrato

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de depósitos e cauções efetuados e recebidos pela entidade para garantia de contra-tos, bem como para direito de uso, exploração temporária de bens ou de natureza judicial, depósitos compulsórios e demais recursos vinculados.


Técnica:

Debitada: Pelos valores depositados em garantia e rendimentos auferidos.

Creditada: Pelo recebimento dos valores depositados.

1.1.3.5.1.02.01 Bancos Conta Vinculada

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro dos movimen-tos bancários de casos específicos vinculados a um projeto ou programa, tais como construções e equipamentos, convênios celebrados e projetos especiais.


Técnica:

Debitada: Pelo depósito e rendimentos auferidos.

Creditada: Pela execução dos valores das operações.



1.1.3.5.1.03.01 Depósitos Judiciais

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de depósitos de natureza judicial, depósitos compulsórios, juros de mora, correção mo-netária e demais recursos vinculados.


Técnica:

Debitada: Pelos depósitos efetuados ou bloqueados e rendimentos auferidos

Creditada: Pelos recebimentos dos valores liberados.

1.1.3.8.1.01.01 Débitos de Empregados

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de eventuais débitos dos empregados que não se caracterizem como efetivo emprésti-mo financeiro, regulado em normas específicas. São débitos por serviços utilizados, tais como: telefonemas, refeições, fotocópias, medicamentos, serviços dentários e outros débitos de responsabilidade do empregado.


Técnica:

Debitada: Pelo reconhecimento do débito correspondente ao empregado.

Creditada: Pela quitação do débito do empregado.

1.1.3.8.1.02.01 Débitos de Terceiros

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de débitos eventuais de terceiros com a Entidade.


Técnica:

Debitada: Pelos valores das operações realizadas com terceiros.

Creditada: Pela quitação do débito de terceiros



1.1.3.8.1.99.01 Outros Débitos

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de débitos que pela sua natureza não se enquadram nas contas acima.


Técnica:

Debitada: Pelos valores das operações realizadas com terceiros.

Creditada: Pela quitação do débito com terceiros.

1.1.3.9.1.01.01 (-) Perdas Estimadas de Demais Créditos

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro das perdas es-timadas com o não recebimento de valores referentes a demais créditos e valores de curto prazo, por inadimplência de terceiros e outras.


Técnica:

Debitada: Pela baixa do crédito por perda.

Creditada: Pela constituição da perda estimada dos créditos.

1.1.5.1.1.01.01 Estoque de Mercadorias

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro das mercado-rias adquiridas, produzidas ou em processo de elaboração pela entidade com objetivo de venda.


Técnica:

Debitada: Pelas aquisições de mercadorias para venda.

Creditada: Pela saída ou baixa do material



1.1.5.6.1.01.01 Almoxarifado

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de entrada e saída de material de consumo, que não sofrem nenhum processo de transformação na entidade e para utilização própria no curso normal das atividades.


Técnica:

Debitada: Pelas aquisições.

Creditada: Pela saída para consumo ou baixa do material.

1.1.5.8.1.01.01 Estoques em Consignação

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de mercado-rias em poder de terceiros, em regime de consignação.


Técnica:

Debitada: Pelo registro da entrega do material ou mercadoria ao consignatário

Creditada: Pela prestação de contas relativa às vendas ou pela devolução do mate-rial ou mercadoria.

1.1.5.8.1.02.01 Demais Estoques

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de entradas e saídas de materiais para uso e consumo na prestação de serviços, não abrangidos nas contas acima.


Técnica:

Debitada: Pelas aquisições.

Creditada: Pela saída ou baixa do material.



1.1.5.9.1.01.01 (-) Ajuste de Perdas de Estoques

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante para o registro das perdas conhe-cidas em estoques obsoletos e para dar cobertura a diferenças físicas, quando tais perdas não puderem ser baixadas das próprias contas, pelo fato de não estarem identificados os itens específicos.


Técnica:

Debitada: Pela reversão ou baixa da perda de Estoques.

Creditada: Pelo ajuste de perdas de Estoque.

1.1.9.1.1.01.01 Prêmios de Seguros a Apropriar

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de despesa antecipada relativa ao valor das apólices de seguro.


Técnica:

Debitada: Pelo registro do valor do prêmio de seguro

Creditada: Pela apropriação mensal no período de vigência da apólice.

1.1.9.4.1.01.01 Aluguéis Pagos a Apropriar

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de despesas antecipadas, relativas ao pagamento total ou parcial de aluguéis.


Técnica:

Debitada: Pelo pagamento antecipado do aluguel.

Creditada: Pela apropriação mensal no período de vigência do contrato.



1.1.9.7.1.01.01 Benefícios a Pessoal a Apropriar

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de despesas antecipadas, relativas ao pagamento total ou parcial de benefícios a em-pregados, tais como, vale transporte, assistência médica, vale refeição, etc.


Técnica:

Debitada: Pelo pagamento antecipado do benefício.

Creditada: Pela apropriação da despesa e débitos de empregados.

1.1.9.8.1.01.01 Demais VPDs a Apropriar

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro das despesas antecipadas, não enquadradas nas contas acima.


Técnica:

Debitada: Pelo pagamento antecipado do benefício.

Creditada: Pela apropriação da despesa definitiva.

1.1.9.8.1.02.01 Valores em Transição CP

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Circulante destinada ao registro de operações devedoras e recursos de conta especial ainda não definidos ou carentes de formalidades e elementos essenciais à sua contabilização.


Técnica:

Debitada: Pelos valores a receber decorrentes das transações de conta especial

Creditada: Pelo recebimento, baixa ou reclassificação.



1.2.1.1.1.01.01 Valores em Transição LP

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não Circulante destinada ao registro de ope-rações devedoras e recursos de conta especial ainda não definidos ou carentes de formalidades e elementos essenciais à sua contabilização.


Técnica:


Creditada: Pelo recebimento, baixa ou reclassificação.

1.2.1.1.1.02.01 Receitas de Atividades a Receber

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não Circulante destinada ao registro das ven-das de mercadorias ou serviços que ocorrem no curso normal das ope-rações da entidade, para recebimento futuro. Representando um direito a cobrar de seus clientes.


Técnica:

Debitada:Pelos valores a receber, não superiores a doze meses, decorrentes das transações com vendas e prestações de serviços.


1.2.1.1.1.02.02 Receitas de Atividades a Receber - Pronatec

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não Circulante destinada ao registro das ven-das relacionadas ao Pronatec para recebimento futuro. Representando um direito a receber do Governo.


Técnica:

Debitada: Pelos valores a receber decorrentes das transações com realização de cursos do Pronatec.




1.2.1.1.1.09.01 Outros Valores em Transição

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não Circulante destinada ao registro de outras operações devedoras e recursos de conta especial pendentes de apura-ção para lançamento em conta definitiva.


Técnica:


Creditada: Pelo recebimento do direito ou transferência para Ativo Circulante.

1.2.1.2.1.06.01 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante destinada aos registros dos va-lores de depósitos e cauções efetuados e recebidos para garantia de con-tratos ou convênios de interesse da Entidade, quando passíveis de restitui-ção, assim como, as atualizações monetárias dos depósitos judiciais. Serão também registrados os direitos de uso, exploração temporária de bens ou de natureza judicial, depósitos compulsórios e demais recursos vinculados, realizáveis após os doze meses seguintes a data das demonstrações con-tábeis.


Técnica:

Debitada: Pelos valores depositados em garantia e pagamentos efetuados.

Creditada: Pela finalização do processo.

1.2.1.2.1.98.01 Outros Créditos a Receber

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante destinada aos registros dos cré-ditos e valores realizáveis após os doze meses seguintes à data da publica-ção das demonstrações contábeis, provenientes de direitos obtidos junto a diversos devedores.


Técnica:

Debitada:Pelos valores depositados, retidos, recebidos e pagamentos de valores em transição.

Creditada: Pela quitação do direito a receber, pela transferência de valores para o Curto Prazo e pela definição para registro em contas definitivas dos valo-res em transição.



1.2.1.3.1.01.01 Títulos e Valores mobiliários

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante destinada aplicação de recur-sos em títulos e valores mobiliários não destinados à negociação e que não façam parte das atividades operacionais da entidade. Registra as participações financeiras na aquisição de ações ou títulos patrimoniais do capital de empresas públicas, entidades sociais e sociedades de economia mista para utilização de serviços públicos resgatáveis após os doze meses seguintes a data do balanço. Por exemplo: concessionárias de telefone, luz e força, água e esgoto, combustível e outros assemelhados.

Conta Orçamentária: 4.5.90.64 – Aquisição de Títulos Representativos de Capital já integralizado

Técnica:

Debitada: Pela aquisição de títulos ou ações.

Creditada: Pela baixa ou resgate.

1.2.2.7.1.01.01 Demais Investimentos

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante destinada aos registros dos direitos de qualquer natureza, não classificáveis no ativo circulante e nem no ativo realizável a longo prazo e que não se destinem à manuten-ção das atividades da Entidade.

Conta Orçamentária: 4.5.90.64 – Aquisição de Títulos Representativos de Capital já integrali-zado (sensibiliza o orçamento apenas na aquisição)

Técnica:

Debitada: Pelos investimentos efetuados.

Creditada: Pela baixa ou resgate.

1.2.3.1.1.01.01 Equipamentos e Mobiliários em Geral

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada ao registro do valor da aquisição ou incorporação de bens de capital, que tem existência mate-rial e que podem ser transportados por movimento próprio ou removidos por força alheia sem alteração da substância ou da destinação econômico social, que constituam meio para a produção de outros bens ou serviços. Registrado pelo valor bruto ou ajustado, levando-se em consideração os descontos que venham incidir sobre o bem, inclusive aqueles advindos da antecipação do pagamento, assim caracterizados pelos elementos essen-ciais, tais como: máquinas e aparelhos, instrumentos musicais, móveis e mobiliários em geral e outros elementos com características semelhantes que possam ser classificados neste grupo etc.

Conta Orçamentária: 4.4.90.52 – Equipamentos e Material Permanente (sensibiliza o orçamento apenas na aquisição)

Técnica:

Debitada: Pelas aquisições ou doações recebidas de terceiros.

Creditada: Pelas baixas por venda, obsolescência, extravio, sinistro ou doação.



1.2.3.1.1.02.01 Equipamentos de Informática

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada ao registro sintético das incorporações pelo valor bruto pago ou, levando-se em consideração os descontos que venham incidir sobre o bem, inclusive aqueles advindos da antecipação do pagamento, assim caracterizados pelos elementos es-senciais, tais como computadores e periféricos.


Técnica:



1.2.3.1.1.03.01 Veículos

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada ao registro sintético das incorporações pelo valor bruto pago ou ajustado, levando-se em con-sideração os descontos que venham incidir sobre o bem, inclusive aque-les advindos da antecipação do pagamento, assim caracterizados pelos elementos essenciais, tais como: viaturas, embarcações, unidades móveis, aeronaves e similares para uso da entidade.

Conta Orçamentária: 4.4.90.52 – Equipamentos e Material Permanente (sensibiliza o orçamen-to apenas na aquisição)

Técnica:



1.2.3.1.1.04.01 Bens Móveis Conveniados

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada ao registro por con-vênio das incorporações dos bens móveis relativos aos convênios firmados.


Técnica:

Debitada: Pelas aquisições ou doação recebida de terceiros.




1.2.3.1.1.99.01 Outros Bens Móveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada as incorporações de bens móveis, assim caracterizados pelos elementos essenciais, não abran-gidos nas contas acima.


Técnica:



1.2.3.2.1.01.01 Terrenos

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada ao registro das aqui-sições ou doações de terrenos para o uso da Entidade.

Conta Orçamentária: 4.5.90.61 – Aquisição de Imóveis (sensibiliza o orçamento apenas na aqui-sição)

Técnica:


Creditada: Pelas baixas por venda ou doação.

1.2.3.2.1.02.01 Construções em Curso

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada ao registro dos inves-timentos realizados em obras em andamento, quer em edificações novas, ou em ampliações, melhorias e restaurações de imóveis, até o momento em que se tenha o “habite-se” ou documento legal indicando o término da obra, quando serão reclassificadas para as contas correspondentes. Serão registradas nessa conta todas as despesas com: plantas, rebaixa-mento do lençol d’agua, cartórios, prefeitura, etc., serão registrados nesta conta.

Conta Orçamentária: 4.4.90.51 – Obras e instalações

Técnica:

Debitada: Pelas aquisições ou doações de materiais, serviços e demais custos que onerem a obra.

Creditada: Pela transferência no final da obra para a conta 1.2.3.2.1.03.01 - Edificações ou eventuais baixas.



1.2.3.2.1.03.01 Edificações

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada ao registro das aqui-sições de imóveis ou de incorporações por doações recebidas e pelas transferências da conta Construções em curso, para utilização exclusiva-mente dos serviços da Entidade.

Conta Orçamentária: 4.5.90.61 – Aquisição de Imóveis (sensibiliza o orçamento apenas na aqui-sição)

Técnica:

Debitada: Pelas aquisições, doações recebidas ou transferências da conta 1.2.3.2.1.02.01 Construções em Curso.

Creditada: Pelas baixas por venda ou doação.

1.2.3.2.1.04.01 Benfeitorias

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada ao registro dos inves-timentos realizados em obras, instalações, restaurações e ampliações em imóveis de terceiros contratados pela entidade.

Conta Orçamentária: 4.4.90.51 – Obras e Instalações

Técnica:

Debitada:Pela aquisição de materiais e serviços utilizados e demais custos em obras nos bens de terceiros.

Creditada: Pela amortização ou encerramento do contrato.

1.2.3.8.1.01.01 (-) Depreciação Acumulada de Bens Móveis

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada ao registro da redu-ção do valor dos elementos do ativo imobilizado, bens móveis, devido a desgaste pelo uso, ação da natureza ou obsolescência, bem como a perda do valor decorrente da sua exploração e perda do capital aplicado na aqui-sição de direitos ou cujo objeto seja um bem de utilização por prazo legal ou contratualmente limitado.


Técnica:

Debitada: Pelos valores depreciados dos bens alienados ou baixados.

Creditada: Pelo valor da quota de depreciação.



1.2.3.8.1.02.01 (-) Depreciação Acumulada de Bens Imóveis

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada ao registro da redução do valor dos elementos do ativo imobilizado devido ao desgaste pelo uso, ação da natureza ou obsolescência, bem como a perda do valor decorrente de sua exploração e perda do capital aplicado na aquisição de direitos ou cujo objeto sejam bem de utilização por prazo ou contratualmente limitado.


Técnica:

Debitada: Pelos valores depreciados dos bens alienados ou baixados

Creditada: Pelo valor da quota de depreciação.

1.2.3.8.1.05.01 (-) Amortização Acumulada de Bens Móveis

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Ativo não-Circulante, destinada ao registro da redução do valor dos elementos do ativo imobilizado, bens móveis, devido à perda do valor do capital aplicado na aquisição de direitos de propriedade co-mercial e quaisquer outros com existência ou exercício de duração limitada ou cujo objeto sejam bens de utilização por prazo legal ou contratualmente limitado.


Técnica:

Debitada: Pelos valores amortizados dos bens alienados ou baixados.

Creditada: Pelo valor da quota de amortização.

1.2.3.8.1.06.01 (-) Amortização Acumulada de Bens Imóveis

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada ao registro redução do valor dos elementos do ativo imobilizado, bens Imóveis, devido à perda do valor do capital aplicado na aquisição de direitos de propriedade co-mercial e quaisquer outros com existência ou exercício de duração limitada ou cujo objeto sejam bens de utilização por prazo legal ou contratualmente limitado.


Técnica:





1.2.4.1.1.01.01 Softwares

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante destinada ao registro de valores dos softwares de propriedade da Entidade e não integrante de hardwa-re, englobando os valores referentes ao desenvolvimento como: constru-ção, implementação e instalação. Devem ser registrados nesta conta os softwares que possam ser identificados e separados dos demais ativos, controlados e geradores de benefícios econômicos futuros. Não deverão ser registradas nesta conta as licenças de uso.


Técnica:

Debitada:Pelo valor de compra do programa incorporado ou dos gastos atribuíveis ao desenvolvimento do software.

Creditada: Pelas baixas por venda, obsolescência ou doação efetuada.

1.2.4.2.1.01.01 Marcas, Direitos e Patentes

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada ao registro dos gas-tos com registro de marca, nome, invenções próprias, direito de uso de comunicação e direitos autorais, além de desembolsos a terceiros por contratos de uso de marcas, patentes ou processos de fabricação (tec-nologia).


Técnica:

Debitada: Pelo registro da marca ou patente incorporada


1.2.4.3.1.01.01 Direito de Uso de Imóveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada ao registro dos cus-tos representados pela concessão de uso de imóveis (ponto comercial ou fundo de comércio).

Conta Orçamentária: 4.4.90.52 – Equipamentos e Material Permanente

Técnica:

Debitada: Pelos valores dos direitos de exploração.




1.2.4.8.1.01.01 (-) Amortização Acumulada de Softwares

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante destinada ao registro da amor-tização de valores dos softwares de propriedade da Entidade


Técnica:



1.2.4.8.1.02.01 (-) Amortização Acumulada de Marcas, Direitos e Patentes

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada ao registro da amor-tização de marcas, direitos ou patentes incorporadas.


Técnica:



1.2.4.8.1.03.01 (-) Amortização Acumulada de Direito de Uso de Imóveis

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Ativo Não-Circulante, destinada ao registro da amor-tização dos custos representados pela concessão de uso de imóveis (pon-to comercial ou fundo de comércio).


Técnica:





PASSIVO

2.1.1.1.1.01.01 Salários a pagar

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro dos créditos dos salários líquidos dos empregados.


Técnica:

Debitada: Pelo pagamento dos valores devidos aos empregados.

Creditada: Pelo líquido de salários conforme folha de pagamento.

2.1.1.1.1.02.01 Créditos Diversos de Empregados

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro de outros créditos aos empregados e que não tenham origem nos salários.


Técnica:

Debitada: Pelo pagamento dos valores devidos aos empregados

Creditada: Pelo registro de eventual crédito em favor do empregado.

2.1.1.1.1.03.01 Provisões de 13º Salário, Férias e Encargos

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro das provi-sões de 13º Salário e Férias e os respectivos encargos sociais.


Técnica:

Debitada: Pelo pagamento do 13º Salário, Férias e recolhimento dos encargos (FGTS, INSS e PIS).

Creditada: Pelo registro das provisões relativas ao pagamento do 13º salário, férias e encargos (INSS, FGTS, PIS).



2.1.1.4.1.01.01 Retenções e Obrigações a recolher

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro de crédi-tos por retenções na fonte, de previdência social, fundo de garantia, PIS, imposto de renda retido na fonte, contribuições sindicais e outras, bem como as obrigações patronais.


Técnica:

Debitada: Pelo recolhimento das retenções e obrigações patronais da Entidade.

Creditada: Pelas retenções na fonte e contabilização das obrigações patronais da Entidade.

2.1.2.1.1.01.01 Empréstimos

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada aos empréstimos con-tratuais ou mobiliários, com vencimento no curto prazo.


Técnica:

Debitada: Pelo pagamento total ou parcial da dívida.

Creditada: Pelo ingresso dos créditos contratados.

2.1.3.1.1.01.01 Contas a pagar

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro das obri-gações junto a fornecedores de matérias-primas, mercadorias e outros materiais utilizados nas atividades operacionais da entidade. Bem como as obrigações decorrentes do fornecimento de materiais e prestação de serviços, tais como de energia elétrica, água, telefone, propaganda, alu-guéis e todas as outras contas a pagar com vencimento até o termino do exercício seguinte.


Técnica:

Debitada: Pelos pagamentos dos créditos em favor de terceiros.

Creditada: Pelo registro da provisão de valores a serem pagos.

Observação: As transações entre o Departamento Nacional e/ou Regionais devem ser registradas no grupo de contas 2.1.8.9.1.07.xx – Demais Créditos entre Administrações Nacional e Regionais.




Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro das reten-ções e obrigações da entidade relativas a impostos, taxas e contribuições.


Técnica:

Debitada: Pelo recolhimento das retenções.

Creditada: Pela retenção efetuada e apropriação.


Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro de contin-gências trabalhistas.


Técnica:

Debitada: Pela realização das contingências.

Creditada: Pelo provisionamento dos valores estimados como prováveis de perdas.

2.1.7.3.1.01.01 Provisões para Contingências Fiscais

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro de ações judiciais exigindo o pagamento de autuações fiscais.


Técnica:


Creditada: Pelo provisionamento dos valores estimados como prováveis de perdas



2.1.7.4.1.01.01 Provisões para Contingências Cíveis

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro de ações judiciais de reclamações indenizatórias de natureza cível.


Técnica:



2.1.7.9.1.01.01 Outras Provisões para Contingências

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro de demais ações judiciais de reclamações indenizatórias.


Técnica:



2.1.8.1.1.01.01 Adiantamento de Clientes

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro de anteci-pações recebidas por operações de fornecimento de bens ou prestação de serviços.


Técnica:

Debitada: Pela execução do serviço ou entrega do bem.

Creditada: Pelo valor total ou parcial do serviço a ser executado e/ou bem a ser entregue.



2.1.8.8.1.01.01 Valores Restituíveis a Terceiros

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro dos valores restituíveis, quando a entidade for fiel depositária, independentemente do prazo de exigibilidade.


Técnica:

Debitada: Pelos valores pagos aos consignatórios.

Creditada: Pelos valores consignados a pagar.

2.1.8.8.1.01.02 Repasse Quotas aos Regionais

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro na Adminis-tração Nacional das quotas mensais de arrecadação para repasse aos Re-gionais.


Técnica:

Debitada: Pela efetiva transferência aos Regionais ou regularização.

Creditada: Pelo comunicado oficial do órgão arrecadador.

2.1.8.9.1.01.xx Créditos entre Administrações Nacional e Regionais

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro pelas Admi-nistrações Regionais dos lançamentos de débitos e créditos resultantes de operações correntes e quotidianas, mediante Avisos de Lançamento regula-dos pelo art. 84 deste código. E pela Administração Nacional dos eventuais saldos credores da conta ativa 1.1.2.1.1.01.xx - Débitos entre Administrações Nacional e Regionais.


Técnica:

Debitada: Pela cobrança ao DN dos Avisos de lançamentos realizados e pelo repasse/amortização do saldo na quota de arrecadação.

Creditada: Pelo registro das cobranças efetuadas pelo DN por Avisos de Lançamento referentes às despesas pagas e pelo repasse/amortização do saldo na quo-ta de arrecadação.

Observação: No final do mês, caso o saldo desta conta seja devedor, o mesmo deverá ser transferido para conta 1.1.2.1.1.01.xx - Débitos entre Administrações Nacional e Regionais. Na parametrização do plano de contas no sistema (ERP) deve-rá ser utilizado o 7º nível conforme capitulo I – Plano de Contas.



2.1.8.9.1.02.xx Créditos entre Administrações Regionais

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro, nas Admi-nistrações Regionais, das transações em conta corrente entre si.


Técnica:

Debitada: Pelo pagamento aos Departamentos Regionais.

Creditada: Pelo registro dos créditos a favor dos Departamentos Regionais.

Observação: Na parametrização do plano de contas no sistema (ERP) deverá ser utili-zado o 7º nível conforme Capitulo I – Plano de Contas.

2.1.8.9.1.03.01 Créditos por Convênios

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro dos créditos relativos às contrapartidas do numerário recebido de outros órgãos ou de outras entidades públicas ou privadas e depositadas em conta bancária vinculada para aplicação em convênio celebrado.


Técnica:

Debitada: Pelo aceite da prestação de contas e devolução de eventual saldo ao Ór-gão convenente.

Creditada: Pelo recebimento do repasse financeiro efetuado pelo Órgão convenente.

Observação: O saldo desta conta deve representar o montante existente na conta ban-cária específica.

2.1.8.9.1.04.01 Créditos Contratuais

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro de cauções recebidas ou retidas e eventuais dívidas contratuais da Entidade que não se caracterizem com as contas precedentes.


Técnica:

Debitada: Pelos pagamentos por conta da dívida contraída.

Creditada: Pelo recebimento do depósito ou valor retido correspondente à caução.



2.1.8.9.1.05.01 Receitas a executar

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro da obriga-ção da prestação de serviços conforme contrato. Esta conta será reduzi-da pelas execuções mensais seguindo o princípio da competência.


Técnica:

Debitada: Pela execução do serviço (Carga Horária).

Creditada: Pela apropriação do contrato.

2.1.8.9.1.05.02 Receitas a Executar - Pronatec

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro das obriga-ções relacionadas a realização de cursos do Pronatec.


Técnica:



2.1.8.9.1.06.01 Valores em Transição

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada aos registros de opera-ções ainda não definidas ou carentes de formalidades e elementos essen-ciais à sua contabilização.


Técnica:

Debitada: Pela extinção do fato gerador do lançamento ou por transferência para conta definitiva.

Creditada: Pela ocorrência do fato gerador e carente de elementos essenciais à de-finição da operação.



2.1.8.9.1.07.xx Demais Créditos entre Administração Nacional e Regionais

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Circulante destinada ao registro das demais transações e operações entre DN e DRs, que não caracterizem cobranças por Aviso de Lançamento.


Técnica:

Debitada: Pela liquidação da obrigação.

Creditada: Pelo registro da obrigação entre Departamentos Nacional e Regionais

Observação: O saldo desta conta deve representar o montante existente na conta ban-cária específica. Na parametrização do plano de contas no sistema (ERP) deverá ser utilizado o 7º nível conforme capitulo I – Plano de Contas.

2.1.8.9.1.99.01 Outros Créditos a Pagar

Natureza: Credora

Finalidade: Conta Integrante do Passivo Circulante destinada ao registro de demais operações credoras ainda não abrangidas nas contas acima.


Técnica:

Debitada: Pela extinção do crédito.

Creditada: Pelo registro da ocorrência do fato gerador.

2.2.2.1.1.01.01 Empréstimos a Longo Prazo

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Não-Circulante, destinada ao registro dos empréstimos junto a instituições financeiras cujos prazos totais sejam su-periores a 12 meses da data do último exercício encerrado.


Técnica:

Debitada: Pelo pagamento total ou parcial da dívida e na apropriação para Curto Prazo.

Creditada: Pelo ingresso dos créditos contratados a Longo Prazo.




Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Não-Circulante, destinada ao registro das obrigações da entidade relativas a impostos, taxas e contribuições a Lon-go Prazo.


Técnica:

Debitada: Pelo recolhimento total das retenções ou na apropriação para o Curto Prazo.

Creditada: Pela apropriação efetuada a Longo Prazo.


Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Não-Circulante destinada ao registro das obrigações de prazo ou de valores incertos, relacionados a pagamentos de reclamações trabalhistas, com probabilidade de ocorrerem no longo prazo.


Técnica:

Debitada: Pela realização das contingências a Longo Prazo.


2.2.7.3.1.01.01 Provisões para Contingências Fiscais

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Não-Circulante destinada ao registro das obrigações de prazo ou de valores incertos, relacionados a pagamentos de autuações fiscais, com probabilidade de ocorrerem no longo prazo.


Técnica:





2.2.7.4.1.01.01 Provisões para Contingências Cíveis

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Não-Circulante destinada ao registro das obrigações de prazo ou de valores incertos, relacionados a pagamentos de indenizações a fornecedores e clientes, com probabilidade de ocorre-rem no longo prazo.


Técnica:



2.2.7.9.1.01.01 Outras Provisões para Contingências

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Não-Circulante destinada ao registro das de-mais obrigações de prazo ou de valores incertos, com probabilidade de ocorrerem no longo prazo, não abrangidas nas contas acima.


Técnica:

Debitada: Pela realização de outras contingências a Longo Prazo.

Creditada: Pelo provisionamento de outros valores estimados como prováveis de perdas.

2.2.8.1.1.01.01 Outras Receitas Antecipadas

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Não-Circulante destinada ao registro de eventuais recebimentos de outras receitas, por antecipação ou carentes de formalidades e elementos essenciais à sua contabilização definitiva.


Técnica:

Debitada: Pela decorrência do serviço.

Creditada: Pelo valor total ou parcial do serviço a ser executado.



2.2.8.1.1.02.01 Outros Valores em Apuração

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Não-Circulante destinada ao registro de eventuais créditos pendentes de apuração para o lançamento em conta definitiva.


Técnica:

Debitada: Pela identificação da origem dos recursos.

Creditada: Pelos valores recebidos sem identificação da origem.

2.2.8.9.1.01.01 Demais Obrigações

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Não-Circulante, destinada ao registro de ou-tras obrigações com vencimento após o término do exercício seguinte, não abrangidas nas contas acima.


Técnica:

Debitada:Pela transferência para o Curto Prazo ou pelo pagamento em definitivo do valor.

Creditada: Pela apropriação das despesas pertinentes as operações no Longo Prazo.

2.2.8.9.1.02.01 Receitas a executar LP

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Não Circulante destinada ao registro da obri-gação da prestação de serviços conforme contrato. Esta conta será redu-zida pelas execuções mensais seguindo o princípio da competência.


Técnica:





2.2.8.9.1.02.02 Receitas a executar – Pronatec LP

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Passivo Não Circulante destinada ao registro das obri-gações relacionadas a realização de cursos do Pronatec.


Técnica:



PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.3.7.1.1.01.01 Superávits ou Déficits do Exercício

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Patrimônio Líquido destinada ao registro representa-tivo da situação patrimonial líquida da Entidade, para onde convergem os resultados econômicos positivos e negativos decorrentes das operações do exercício corrente, refletindo um aumento ou redução do Patrimônio Líquido.


Técnica:

Debitada: Pelos saldos apurados nas contas de VPD.

Creditada: Pelos saldos apurados nas contas de VPA.

Observação: Os valores registrados nesta conta deverão ser transferidos para a conta 2.3.7.1.1.02.01 – Superávit ou déficit de Exercícios Anteriores, em janeiro do ano seguinte.

2.3.7.1.1.02.01 Superávits ou Déficits de Exercícios Anteriores

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Patrimônio Líquido destinada ao registro representa-tivo da situação patrimonial líquida da Entidade, para onde convergem os resultados econômicos positivos e negativos decorrentes das operações de exercícios anteriores, refletindo um aumento ou redução do Patrimônio Líquido.


Técnica:

Debitada: Pela transferência do déficit do exercício anterior e transferência dos ajus-tes de exercícios anteriores.

Creditada: Pela transferência do superávit do exercício anterior e transferência dos ajustes de exercícios anteriores.



2.3.7.1.1.03.01 Ajustes de Exercícios Anteriores

Natureza: Credora

Finalidade: Conta integrante do Patrimônio Líquido destinada ao registro de valores decorrentes de omissões e erros de registros ocorridos em exercícios an-teriores ou de mudanças de critério contábil, e que não possam ser atri-buídos a fatos subsequentes.


Técnica:

Debitada:Pela regularização nos Ativo Circulante e Não Circulante (exceto Investi-mentos) relativos a anos anteriores.

Creditada:Pela regularização no Passivo Circulante e Não Circulante relativos a anos anteriores.

Observação: O saldo desta conta deverá ser transferido para a conta 2.3.7.1.1.02.01 – Superávit ou Déficit de Exercícios Anteriores, em janeiro do ano seguinte. Esta conta compõe os relatórios: Balancete Analítico, Patrimonial, Finan-ceiro, Demonstração do Fluxo de Caixa das Variações Patrimoniais.

VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA

3.1.1.2.1.01.01 Salários

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da remuneração a pessoal permanente.

Conta Orçamentária: 3.1.90.11 – Vencimentos e Vantagens Fixas

Técnica:

Debitada: Pelo registro da folha de pagamento.

Creditada: Por regularizações, estornos e encerramento no final do exercício.

3.1.1.2.1.01.02 13º Salário

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da pro-visão mensal dos gastos previstos em lei referentes ao 13º salário.


Técnica:





3.1.1.2.1.01.03 Férias e 1/3 Constitucional

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da pro-visão mensal dos gastos previstos em lei referentes às Férias e 1/3 Consti-tucional.


Técnica:



3.1.1.2.1.01.04 Outros Eventos de Remuneração Fixa

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro dos gastos referentes a outras remunerações fixas, como: Adicional de Insalu-bridade e Periculosidade, Adicional de Tempo de Serviço, Adicional Notur-no, Auxílio para Diferença de Caixa, Aviso Prévio Trabalhado, Gratificação de Função, Salário de Cargo em Comissão e Outros eventos de remunera-ções fixas.


Técnica:



3.1.1.2.1.02.01 Outros Vencimentos e Vantagens

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da re-muneração variável a pessoal, como: Abono pecuniário (opcional), Ajuda de custo para viagens, Horas extraordinárias, Substituição, Gratificação de função (eventual) e Outras Vantagens pagas a Pessoal.

Conta Orçamentária: 3.1.90.16 – Outras Despesas Variáveis

Técnica:





3.1.2.2.1.01.01 INSS

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro dos gastos com a Previdência Social, inclusive o seguro de acidente de traba-lho, sobre a folha de pagamento

Conta Orçamentária: 3.1.90.13 – Obrigações Patronais

Técnica:



3.1.2.2.1.01.02 PIS

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro dos gastos com o Programa de Integração Social sobre a folha de pagamento


Técnica:



3.1.2.2.1.01.99 Outros Encargos Patronais decorrentes da lei

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro dos gastos com outros encargos trabalhistas não estão contemplados nas con-tas acima.


Técnica:





3.1.2.3.1.01.01 Encargos Patronais - FGTS

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro dos va-lores apropriados mensalmente pelos empregadores, em conta bancária vinculada do trabalhador no FGTS, correspondente a percentual definido em lei sobre a remuneração paga ou devida, a cada trabalhador, incluída na remuneração as parcelas do 13º Salário.


Técnica:




Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro dos en-cargos patronais de terceiros, como: Salário Educação, FAT, Contribuições de Terceiros e Outras Contribuições Sociais decorrentes da Lei.


Técnica:



3.1.2.5.1.01.01 Contribuições a Entidades Fechadas de Previdência

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro de con-tribuições patronais a empresas de previdência privada de regime fechado, de caráter complementar e facultativo.

Conta Orçamentária: 3.1.90.07 – Contribuições a Entidades Fechadas da Previdência

Técnica:

Debitada: Pelo registro das contribuições à empresa de previdência privada.




3.1.2.9.1.01.01 Outros Encargos Patronais

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro de en-cargos patronais não abrangidos nas contas anteriores.


Técnica:



3.1.3.2.1.01.01 Vale-Transporte

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro com benefícios concedidos aos empregados com vale-transporte.

Conta Orçamentária: 3.3.90.39 – Outros Serviços de Terceiros - PJ

Técnica:

Debitada: Pelo pagamento do benefício.


3.1.3.2.1.01.02 Vale-Refeição

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro com benefícios concedidos aos empregados com vale-refeição


Técnica:





3.1.3.2.1.01.03 Plano de Assistência Médica e Odontológica

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro com benefícios concedidos aos empregados com assistência médica e odonto-lógica.


Técnica:



3.1.3.2.1.01.04 Plano de Previdência Aberta Complementar

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro de con-tribuições patronais a empresas de previdência privada de regime aberto, de caráter complementar e facultativo.


Técnica:



3.1.3.2.1.01.05 Seguro de Vida em Grupo

Natureza: Devedora

Finalidade:Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro com benefícios concedidos aos empregados, com seguro de vida em grupo.


Técnica:





3.1.3.2.1.01.99 Outros Benefícios a Pessoal

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro de be-nefícios devidos aos empregados não abrangidos nas contas acima, como: Ajuda de Custo, Auxílio Moradia, Auxílio Medicamento, Complemento de Salário, Auxílio Creche, Bolsa de Estudo, Complemento de Aposentadoria, Assistência Funerária e Outros Auxílios.


Técnica:

Debitada: Pelo pagamento dos benefícios.


3.1.9.1.1.01.01 Aviso Prévio Indenizado

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento destinado ao registro da Variação Patrimonial Diminutiva de natureza salarial resultante do pagamento efetuado a empregados, em função de Aviso Prévio Indenizado.

Conta Orçamentária: 3.1.90.94 – Indenizações e Restituições Trabalhistas

Técnica:

Debitada: Pelo pagamento das rescisões contratuais.


3.1.9.1.1.01.02 Férias indenizadas

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento destinado ao registro da Variação Patrimonial Diminutiva de natureza salarial resultante do pagamento efetuado a empregados, em função de Férias Indenizadas.


Técnica:





3.1.9.1.1.01.03 13º Salário Indenizado

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento destinado ao registro da Variação Patrimonial Diminutiva de natureza salarial resultante do pagamento efetuado a empregados, em função de 13º Indenizado.


Técnica:



3.1.9.1.1.01.04 Multa Rescisória (FGTS)

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento destinado ao registro da Variação Patrimonial Diminutiva de natureza salarial resultante do pagamento efetuado a empregados, em função da multa rescisória sobre o saldo do FGTS.


Técnica:



3.1.9.1.1.01.05 Processos Trabalhistas

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados a ex empregados, com Indenizações de caráter trabalhista.

Conta Orçamentária: 3.1.90.91 – Sentenças Judiciais – Pessoal e Encargos

Técnica:

Debitada: Pelo pagamento dos Processos Trabalhistas.




3.1.9.1.1.01.99 Outras Indenizações Trabalhistas

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento destinado ao registro da Variação Patrimonial Diminutiva de na-tureza salarial resultante do pagamento efetuado a empregados, em fun-ção da perda de condição de empregado, inclusive pela participação em programa de desligamento voluntário, não abrangidos nas contas acima.


Técnica:

Debitada: Pelo pagamento de outras verbas de rescisões contratuais.


3.3.1.1.1.01.01 Material de Manutenção e Conservação

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinada ao registro de re-quisições para uso interno com materiais de manutenção e conservação das dependências das entidades.

Conta Orçamentária: 3.3.90.30 – Material de Consumo

Técnica:

Debitada: Pela utilização de material de consumo para uso interno.


3.3.1.1.1.01.02 Material de Expediente

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinada ao registro de re-quisições para uso interno com materiais de expediente, inclusive materiais de informática.


Técnica:





3.3.1.1.1.01.03 Combustíveis e Lubrificantes

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinada ao registro de re-quisições para uso interno com combustíveis e lubrificantes.


Técnica:



3.3.1.1.1.01.04 Material Didático

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinada ao registro de re-quisições para uso interno com Material Didático.


Técnica:



3.3.1.1.1.01.05 Gêneros Alimentícios

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinada ao registro de re-quisições para uso interno com refeições e lanches.


Técnica:





3.3.1.1.1.01.06 Material de Eventos

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinada ao registro de re-quisições para uso interno com materiais de campanhas institucionais e promocionais.


Técnica:



3.3.1.1.1.01.99 Outros Materiais

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinada ao registro de re-quisições de material de consumo para uso interno, não abrangido nas contas acima.


Técnica:



3.3.2.1.1.01.01 Diárias de Empregados

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro de diárias pagas aos empregados.

Conta Orçamentária: 3.3.90.14 - Diárias

Técnica:

Debitada: Pelas diárias / pernoites pagos aos empregados.




3.3.2.2.1.01.01 Serviços - Docente PF

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Físicas sem vínculo emprega-tício, referente aos serviços de docência.

Conta Orçamentária: 3.3.90.36 – Outros Serviços de Terceiros PF

Técnica:

Debitada: Pelo registro da despesa com serviços prestados por terceiros - PF


3.3.2.2.1.01.02 Serviços - Autônomos PF

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Físicas sem vínculo emprega-tício, referente a serviços técnicos e especializados de diversas naturezas.


Técnica:



3.3.2.2.1.01.03 Serviços - Gratificação de Presença/Ajuda de Custo

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos de diária de terceiros, jetons e ajudas de custo efe-tuado a Pessoas Físicas sem vínculo empregatício.


Técnica:





3.3.2.2.1.01.04 Serviços - Processos Judiciais PF

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Físicas sem vínculo emprega-tício, com Indenizações de caráter trabalhista e cível.

Conta Orçamentária: 3.3.90.91 – Sentenças Judiciais – Outras Despesas Correntes

Técnica:



3.3.2.2.1.01.05 Serviços - Direitos Autorais PF

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Físicas sem vínculo emprega-tício, referentes à Direito Autoral.


Técnica:



3.3.2.2.1.01.06 Serviços - Estagiários

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Físicas sem vínculo emprega-tício, referentes aos serviços de estágio.


Técnica:





3.3.2.2.1.01.07 Serviços - Aluguéis PF

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos com serviços de aluguel efetuados à Pessoas Físi-cas sem vínculo empregatício.


Técnica:



3.3.2.2.1.01.08 Serviços - Passagens e Despesas com Locomoção - PF

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Físicas referentes à prestação de serviços com fornecimento de passagens aéreas e terrestres.

Conta Orçamentária: 3.3.90.33 – Passagens e Despesas com Locomoção

Técnica:



3.3.2.2.1.01.99 Serviços - Outros PF

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Físicas sem vínculo emprega-tício, não abrangidos nas contas acima.


Técnica:





3.3.2.3.1.01.01 Serviços - Hospedagem

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Jurídicas referentes à presta-ção de serviços com Hospedagens.

Conta Orçamentária: 3.3.90.39 – Outros Serviços de Terceiros PJ

Técnica:

Debitada: Pelo registro da despesa com serviços prestados por terceiros - PJ


3.3.2.3.1.01.02 Serviços - Passagens e Despesas com Locomoção PJ

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Jurídicas referentes à presta-ção de serviços com fornecimento de passagens aéreas, terrestres, maríti-mas, entre outros.

Conta Orçamentária: 3.3.90.33 – Passagens e Despesas com Locomoção

Técnica:



3.3.2.3.1.01.03 Serviços - Assessoria, Consultoria e Auditoria

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Jurídicas referentes à presta-ção de serviços de Assessoria, Consultoria e Auditoria.


Técnica:





3.3.2.3.1.01.04 Serviços - Comunicação em Geral

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Jurídicas com a prestação de serviços de videoconferência, serviço de transmissão da informação, assi-natura de TV a cabo, serviços de acesso à Internet e telefonia.


Técnica:



3.3.2.3.1.01.05 Serviços - Informática

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Jurídicas com a prestação de serviços com aquisição de software, manutenção de base de dados, hardware e redes.


Técnica:



3.3.2.3.1.01.06 Serviços - Publicidade e Propaganda

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Jurídicas com a prestação de serviços de Publicidade e Propaganda, anúncios e qualquer veiculação destinada à divulgação institucional.


Técnica:





3.3.2.3.1.01.07 Serviços - Promoções e Eventos

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Jurídicas com a prestação de serviços de Promoções, Eventos, Recepções, Homenagens, Congressos, Conferências e Seminários.


Técnica:



3.3.2.3.1.01.08 Serviços - Médicos e Laboratórios

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Jurídicas com a prestação de serviços médicos e de laboratório


Técnica:



3.3.2.3.1.01.09 Serviços - Locação de Bens Móveis e Imóveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Jurídicas com o aluguel de imóveis e bens móveis em geral.


Técnica:





3.3.2.3.1.01.10 Serviços - Condomínio

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Jurídicas com taxas condomi-niais e cotas extras para a conservação e manutenção de áreas comuns de imóveis próprios ou de terceiros.


Técnica:



3.3.2.3.1.01.11 Serviços - Energia Elétrica

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Jurídicas com fornecimento de Energia Elétrica nas dependências da Entidade.


Técnica:



3.3.2.3.1.01.12 Serviços - Água e Esgoto

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoas Jurídicas com fornecimento de água canalizada e tratamento de esgoto nas dependências da Entidade.


Técnica:





3.3.2.3.1.01.13 Serviços - Gás

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica com fornecimento Gás Natural nas dependências da Entidade.


Técnica:



3.3.2.3.1.01.14 Serviços - Limpeza e Conservação

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica na prestação de ser-viços com limpeza e conservação das dependências sob administração da Entidade.

Conta Orçamentária: 3.3.90.37 – Locação de Mão de Obra

Técnica:



3.3.2.3.1.01.15 Serviços - Locação de Mão de Obra

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica na contratação de ser-viços especializados colocados à disposição da Entidade, em suas depen-dências, segurados que realizem serviços contínuos, relacionados ou não com a atividade-fim da Entidade.


Técnica:





3.3.2.3.1.01.16 Serviços - Segurança e Vigilância

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica na contratação de ser-viços de vigilância e segurança patrimonial nas dependências da Entidade.


Técnica:

Debitada: Pelo registro da despesa com serviços prestados por terceiros – PJ.


3.3.2.3.1.01.17 Serviços - Manutenção de Bens Móveis e Imóveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica na manutenção e re-paro de bens móveis e imóveis


Técnica:



3.3.2.3.1.01.18 Serviços - Assinatura de Periódicos, Anuidades e Publicações

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica na assinatura de perió-dicos, anuidades e aquisição de publicações.


Técnica:





3.3.2.3.1.01.19 Serviços - Seguros

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro do ser-viço prestado de acordo com o período aquisitivo das apólices de seguros automotivos, prediais, entre outros.


Técnica:



3.3.2.3.1.01.20 Serviços - Gráficos, Cópias e Reproduções

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica com serviços gráficos, cópias e reproduções.


Técnica:



3.3.2.3.1.01.21 Serviços - Fretes, Transportes e Encomendas

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica na contratação de ser-viços para fretes, transportes de encomendas e postagens, transporte de equipamentos, materiais em geral, de valores.


Técnica:





3.3.2.3.1.01.22 Serviços - Treinamento e Ações de Capacitação

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica na realização de ser-viços com treinamento e ações de capacitação de funcionários e terceiros, seja em dependência própria ou de terceiros.


Técnica:



3.3.2.3.1.01.23 Serviços - Tarifas Bancárias e Financeiras

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro dos pa-gamentos de taxas efetuadas às instituições bancárias e administradoras de cartões.


Técnica:



3.3.2.3.1.01.24 Serviços - Arrecadação/Comissão INSS

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro dos gastos incorridos referente à retenção regulamentar da receita de contri-buição repassada pelo INSS, a título de administração e fiscalização.


Técnica:

Debitada: Pelo registro da despesa com serviços prestados pelo INSS.




3.3.2.3.1.01.25 Serviços - Judiciais, Cartoriais e Emolumentos

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica com taxas judiciais, cartoriais e emolumentos em geral.


Técnica:



3.3.2.3.1.01.26 Serviços - Processos Judiciais PJ

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica com Indenizações de caráter trabalhista, cível e fiscal.

Conta Orçamentária: 3.3.90.91 – Sentenças Judiciais – Outras Despesas Correntes

Técnica:

Debitada: Pelo registro da despesa com indenizações paga a Pessoas Jurídicas.


3.3.2.3.1.01.27 Serviços - Direitos Autorais PJ

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica com Direito Autoral.


Técnica:





3.3.2.3.1.01.28 Serviços - Recrutamento e Seleção

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica na realização de servi-ços com recrutamento e seleção de funcionários e estagiários.


Técnica:



3.3.2.3.1.01.29 Serviços - Docentes PJ

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica na realização de servi-ços de docência.


Técnica:



3.3.2.3.1.01.30 Serviços - Educacionais

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica na realização de servi-ços voltados à área educacional


Técnica:





3.3.2.3.1.01.31 Serviços - Partes Relacionadas

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao Registro dos gastos incorridos por meio de avisos de lançamentos e as provisões com pagamentos efetuadas para os Departamentos Regionais com projetos, convênios, reuniões, capacitações, treinamentos, entre outros.


Técnica:



3.3.2.3.1.01.99 Serviços - Outros PJ

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das provisões/pagamentos efetuados à Pessoa Jurídica, na prestação de serviços não abrangidos nas contas acima.


Técnica:

Debitada:Pelo registro da despesa com serviços indenizações paga a Pessoas Ju-rídicas


3.3.3.1.1.01.01 Depreciação de Bens Móveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da re-dução do valor dos bens móveis e tangíveis pelo desgaste ou perda de utilidade por uso, ação da natureza ou obsolescência.


Técnica:

Debitada: Pelo registro da depreciação dos bens móveis




3.3.3.1.1.01.02 Depreciação de Bens Imóveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da re-dução do valor dos bens Imóveis e tangíveis pelo desgaste ou perda de utilidade por uso, ação da natureza ou obsolescência.


Técnica:

Debitada: Pelo registro da depreciação dos bens móveis


3.3.3.2.1.01.01 Amortização

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da re-dução do valor aplicado na aquisição de direitos de propriedade e quais-quer outros, inclusive ativos intangíveis, com existência ou exercício de du-ração limitada, ou cujo objeto sejam bens de utilização por prazo legal ou contratualmente limitada.


Técnica:

Debitada: Pelo registro da Amortização


3.4.1.1.1.01.01 Juros e Encargos da Dívida Contratual

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento destinado ao registro da Variação Patrimonial Diminutiva com juros e encargos da dívida pública derivadas de obrigações assumidas com pessoa jurídica de direito público ou privado com vistas à execução de obras, fornecimento de bens ou prestação de serviços, ou da celebração de contratos de financiamentos.


Técnica:

Debitada: Pelo pagamento de juros e encargos da dívida pública.





Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento destinado ao registro da Variação Patrimonial Diminutiva com juros e encargos a título de penalidade em virtude de atrasos e não cum-primento dos prazos em situações não compreendidas nas classificações anteriores.


Técnica:

Debitada:Pelo pagamento de juros e encargos pelo atraso e/ou não cumprimento dos prazos.



Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento destinado ao registro da Variação Patrimonial Diminutiva pro-veniente de variações da nossa própria moeda em relação aos índices ou coeficientes aplicáveis por dispositivo legal ou contratual e a variação do valor da nossa moeda em relação às moedas estrangeiras, com exceção a dívida contratual e mobiliaria.


Técnica:

Debitada: Pelo reconhecimento da diferença cambial.


3.4.4.0.1.01.01 Descontos Financeiros Concedidos

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento destinado ao registro da Variação Patrimonial Diminutiva com descontos financeiros concedidos a clientes por pagamentos antecipados de duplicatas e outros títulos. Não se confundem com desconto nos preços de vendas concedidos incondicionalmente, ou abatimentos de preços que são deduções da receita.


Técnica:

Debitada: Pelo valor dos descontos concedidos no momento do recebimento.




3.4.9.9.1.01.01 Outras VPDs - Financeiras

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva proveniente de operações fi-nanceiras não compreendidas nas contas anteriores.


Técnica:

Debitada: Pelo reconhecimento da despesa


3.5.3.1.1.01.01 Transferências a Instituições Privadas sem Fins Lucrativos

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das transferências de bens e valores a instituições privadas sem fins lucrativos, assim caracterizados:• CNC;

• Federações;

• Outras Transferências.

Conta Orçamentária: 3.3.5.0.41 - Contribuições

Técnica:

Debitada:Pelo pagamento do percentual sobre a quota mensal à CNC e Federações do Comércio.


3.5.3.1.1.01.02 Transferências com Investimentos

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro do re-passe financeiro do Departamento Nacional aos Departamentos Regio-nais referente a transferências de recursos a título de investimentos, me-diante prestação de contas e temos de responsabilidade, previstos no Decreto n.º 61.843/67.


Técnica:

Debitada: Pelo registro da receita compulsória com investimento conforme comuni-cado oficial. Na ausência deste, por ofício.


http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/1950-1969/D61843.htm



3.5.3.1.1.01.03 Transferências com Subvenção Ordinária

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das apropriações mensais de subvenções ordinárias (previstos no Regimento e Regulamento) repassadas pelo Departamento Nacional aos Departamen-tos Regionais, previstas no Decreto n.º 61.843/67.


Técnica:

Debitada: Pelo registro da receita compulsória com Subvenção Ordinária conforme comunicado oficial. Na ausência deste, por ofício.


3.5.3.1.1.01.04 Transferência com Subvenção Extraordinária

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das apropriações mensais de subvenções extraordinárias (previstos no Regi-mento e Regulamento) repassadas pelo Departamento Nacional aos De-partamentos Regionais, previstas no Decreto n.º 61.843/67.


Técnica:

Debitada: Pelo registro da receita compulsória com Subvenção Extraordinária con-forme comunicado oficial. Na ausência deste, por ofício.


3.6.1.1.1.01.01 Reavaliação de Bens Móveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado a adoção do valor de mercado ou de consenso entre as partes para os bens móveis, quando esse for inferior ao valor líquido contábil.


Técnica:

Debitada: Pela Reavaliação negativa dos Bens Imóveis.







Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado à adoção do valor de mercado ou de consenso entre as partes para os bens Imóveis, quando esse for inferior ao valor líquido contábil.


Técnica:

Debitada: Pela Reavaliação negativa dos Bens Imóveis.


3.6.1.2.1.01.01 Reavaliação de Bens Intangíveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado à adoção do valor de mercado ou de consenso entre as partes para os Bens Intangíveis, quan-do esse for inferior ao valor líquido contábil.


Técnica:

Debitada: Pela Reavaliação negativa dos Bens Intangíveis.


3.6.1.3.1.01.01 Reavaliação de Investimentos

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado à adoção do valor de mercado ou de consenso entre as partes para os investimentos, quando esse for inferior ao valor líquido contábil.


Técnica:

Debitada: Pela Reavaliação negativa dos Investimentos.




3.6.1.4.1.01.01 Redução a Valor Recuperável de Investimentos

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro de re-dução nos benefícios econômicos futuros ou no potencial de serviços de um investimento, que reflete um declínio na sua utilidade além do reconhe-cimento sistemático por meio da depreciação.


Técnica:

Debitada: Pela avaliação negativa do investimento.


3.6.1.5.1.01.01 Redução a Valor Recuperável de Bens Móveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da re-dução nos benefícios econômicos futuros ou no potencial de serviços de um bem móvel, que reflete um declínio na sua utilidade além do reconheci-mento sistemático por meio da depreciação.


Técnica:

Debitada: Pela avaliação negativa do bem móvel.


3.6.1.5.1.01.02 Redução a Valor Recuperável de Bens Imóveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da re-dução nos benefícios econômicos futuros ou no potencial de serviços de um bem imóvel, que reflete um declínio na sua utilidade além do reconhe-cimento sistemático por meio da depreciação.


Técnica:

Debitada: Pela avaliação negativa do bem imóvel.




3.6.1.6.1.01.01 Redução a Valor Recuperável de Bens Intangíveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro do ajuste com a redução nos benefícios econômicos futuros ou no potencial de serviços de um ativo intangível, que reflete um declínio na sua utilidade além do reconhecimento sistemático por meio da depreciação.


Técnica:

Debitada: Pela avaliação negativa do intangível.


3.6.1.7.1.01.01 Ajuste de Perdas de Créditos

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro com provisão para perdas de créditos por inadimplência ou outros fatores que impossibilitam o recebimento de créditos. Por exemplo, a variação patri-monial diminutiva com perda estimada para créditos de liquidação duvi-dosa (PECLD) e provisão para créditos da dívida ativa.


Técnica:

Debitada: Pela constituição da perda estimada dos créditos de liquidação duvidosa.


3.6.1.7.1.01.02 Ajuste de Perdas de Investimentos e Aplicações Temporárias

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro de ajus-te de perdas em investimentos e aplicações temporárias, não destinadas à negociação e que não façam parte das atividades operacionais da entida-de, resgatáveis no curto e no longo prazo.


Técnica:

Debitada: Pela constituição da perda estimada dos créditos de liquidação duvidosa.




3.6.1.8.1.01.01 Ajuste de Perdas de Estoques

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro do ajuste para redução a valor de mercado de estoques.

Conta Orçamentária: Não sensibiliza o orçamento

Técnica:

Debitada: Pela constituição da perda de estoque.


3.6.2.1.1.01.01 Perdas com Alienação de Investimentos

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da perda com a alienação de investimentos, ou seja, quando o valor alienado do ativo é menor que o seu valor contábil, de maneira que a diferença compreende a perda.

Conta Orçamentária: Não sensibiliza o orçamento

Técnica:

Debitada: Pela constituição da perda de investimentos.


3.6.2.2.1.01.01 Perdas com Alienação de Bens Móveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da perda com a alienação de Bens Móveis, ou seja, quando o valor alienado do ativo é menor que o seu valor contábil, de maneira que a diferença compreende a perda.


Técnica:

Debitada: Pela constituição da perda de Bens Móveis.




3.6.2.2.1.01.02 Perdas com Alienação de Bens Imóveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da perda com a alienação de Bens Imóveis, ou seja, quando o valor alienado do ativo é menor que o seu valor contábil, de maneira que a diferença compreende a perda.


Técnica:

Debitada: Pela constituição da perda de Bens Imóveis.


3.6.2.3.1.01.01 Perdas com Alienação de Bens Intangíveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da per-da com a alienação de ativos intangíveis, ou seja, quando o valor alienado do ativo é menor que o seu valor contábil, de maneira que a diferença com-preende a perda.


Técnica:

Debitada: Pela constituição da perda de intangível.


3.6.3.1.1.01.01 Perdas Involuntárias com Bens Móveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro do des-fazimento físico involuntário de bem móvel, resultante de extravios, furtos ou roubos, sinistros como incêndio e inundações.


Técnica:

Debitada: Pela apuração de perdas involuntárias com imobilizado




3.6.3.2.1.01.01 Perdas Involuntárias com Bens Intangíveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro do des-fazimento físico involuntário de bem do ativo intangíveis, resultantes de obsolescência.


Técnica:

Debitada: Pela apuração de perdas involuntárias com intangível


3.6.3.3.1.01.01 Perdas Involuntárias com Estoques

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro do des-fazimento físico e de valores involuntários de bem do estoque, resultantes de extravios, furtos ou roubos, sinistros como incêndio, inundações ou ob-solescência.


Técnica:

Debitada: Pela apuração de perdas involuntárias com Estoques


3.6.3.9.1.01.01 Outras Perdas Involuntárias

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro do des-fazimento involuntário de bens em espécie, resultantes de extravios, fur-tos ou roubos, sinistros como incêndio, inundações ou obsolescência, não abrangidas nas contas acima


Técnica:

Debitada: Pela apuração de perdas involuntárias de bens em espécie.




3.7.1.1.1.01.01 Impostos

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro de im-postos, apurados no período de competência, e vinculados à atividade ad-ministrativa do Senac, na legislação vigente, assim caracterizados: ICMS, ISS, IPVA e IPTU.

Conta Orçamentária: 3.3.90.47 – Contribuições Tributárias e Contributivas

Técnica:

Debitada: Pela apropriação dos impostos devidos.

Creditada: Por reconhecimento de créditos, regularizações, estornos e encerramento no final do exercício.

3.7.1.2.1.01.01 Taxas

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro de ta-xas cobradas pela União, Estados, Distrito Federal ou Municípios, no âm-bito de suas respectivas contribuições decorrentes da contraprestação de serviços públicos, assim caracterizados: Taxa de incêndio, Taxa de limpeza pública e Outras Taxas.


Técnica:




Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro com contribuições sociais constituídas por ordem social e profissional, instituí-das pelo Estado, assim caracterizados: PIS/PASEP, CSLL, COFINS e Outras Contribuições.


Técnica:





3.8.1.1.1.01.01 Custo das Mercadorias Vendidas

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro dos custos apropriados às Mercadorias, sendo registrado apenas no momento da venda.


Técnica:

Debitada: Pelo registro do custo do produto no momento da venda.


3.9.1.9.1.01.01 Premiações

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro com prêmios, condecorações, medalhas, troféus etc.


Técnica:

Debitada: Pela apropriação/pagamento das despesas.


3.9.4.1.1.01.01 Incentivos à Educação

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da aju-da financeira concedida a estudantes comprovadamente carentes, e con-cessão de auxílio para o desenvolvimento de estudos e pesquisas de na-tureza científica, realizadas por pessoas físicas na condição de estudante.

Conta Orçamentária: 3.3.90.18 – Auxílio Financeiro a Estudantes

Técnica:

Debitada: Contabilização do Incentivo concedido




3.9.4.9.1.01.01 Outros Incentivos

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro de ou-tros incentivos financeiros concedidos, não abrangidos na conta acima.

Conta Orçamentária: 3.3.90.36 – Outros Serviços de Terceiros - PF

Técnica:

Debitada: Na apropriação de Outros Incentivos concedidos.


3.9.7.1.1.01.01 Provisões para Riscos Trabalhistas

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da constituição de provisões das obrigações de prazos ou de valores incertos, relacionados a pagamentos de reclamações trabalhistas.


Técnica:

Debitada: Pela apropriação da provisão estimada como provável.


3.9.7.3.1.01.01 Provisões para Riscos Fiscais

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da constituição de provisões das obrigações de prazos ou de valores incertos, relacionados a pagamentos de autuações fiscais.


Técnica:





3.9.7.4.1.01.01 Provisões para Riscos Cíveis

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro da constituição de provisões das obrigações de prazos ou de valores incertos, relacionados a pagamentos de indenizações a fornecedores e clientes.


Técnica:



3.9.7.9.1.01.01 Outras Provisões

Natureza: Devedora

Finalidade: Registra a constituição de provisões de passivos de prazo ou de valor in-certos não abrangidos nas contas acima.


Técnica:

Debitada: Pela apropriação da provisão.


3.9.9.6.1.01.01 Indenizações e Restituições

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado as apropriações decorrentes de indenizações por danos sofridos, ou restituições de valores por motivos diversos.

Conta Orçamentária: 3.3.90.93 – Indenizações e Restituições.

Técnica:

Debitada:Nas apropriações para pagamento de indenizações ou restituições diver-sas.




3.9.9.9.1.01.01 Doação de Mercadorias

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro de fa-tos geradores diversos não abrangidos nas contas acima, bem como as baixas de estoques por doação, obsolescência, desvalorização e outras, com sensibilização orçamentária obrigatória.


Técnica:

Debitada: Pelas baixas de estoques.


3.9.9.9.1.01.99 Outras VPDs Orçamentárias

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro de fa-tos geradores diversos não abrangidos nas contas acima, bem como as baixas de bens e direitos por doação, obsolescência, desvalorização e ou-tras, com sensibilização orçamentária obrigatória. Como por exemplo, bai-xa de empréstimo etc.


Técnica:

Debitada: Pelas baixas patrimoniais.


3.9.9.9.1.02.01 VPDs Não Orçamentárias

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro de fatos geradores diversos não abrangidos nas contas acima, bem como as baixas de bens e direitos por doação, obsolescência, desvalorização e outras, que não sensibilizam o orçamento, como por exemplo: baixa de imobilizado, baixa de investimentos e etc. E ainda, aquisições do imobilizado para Re-gionais que não utilizam sistema com possibilidade de sensibilização orça-mentária nas contas do Ativo.


Técnica:

Debitada: Pelas baixas patrimoniais.




3.9.9.9.1.02.02 VPDs Financeiras e Não Orçamentárias

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Diminutiva destinado ao registro das movimentações não orçamentárias, porém financeiras, como por exemplo: perdas definitivas de créditos a receber com venda de mercadorias ou ser-viços e outros registros de caráter financeiro e não orçamentário.


Técnica:

Debitada: Pelas baixas patrimoniais com variações extra orçamentárias no balancete/balanço financeiro.


VARIAÇÃO PATRIMONIAL AUMENTATIVA

4.2.1.2.1.01.01 Contribuição Compulsória

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da receita de contribuições dos empregadores do comércio e dos de ativi-dades assemelhadas, como também de arrecadação direta prevista no Decreto n.º 61.843/67.

Conta Orçamentária: 1.2.1.0.33 – Contribuições para o Senac

Técnica:

Debitada: Por regularizações, estornos e encerramento no final do exercício.

Creditada: Pelo registro da receita compulsória conforme comunicado oficial. Na au-sência deste, pelo valor médio dos últimos 3 meses, exceto em dezembro.

4.2.1.2.1.01.02 Investimentos

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da receita de investimentos, previstas no Decreto n.º 61.843/67.


Técnica:


Creditada: Pelo registro da receita com investimento conforme comunicado oficial. Na ausência deste, por ofício.





4.2.1.2.1.01.03 Subvenção Ordinária

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro das apropriações mensais de subvenções ordinárias (previstos no Regimento e Regulamento) repassadas pelo Departamento Nacional aos Departamen-tos Regionais, previstas no Decreto n.º 61.843/67.


Técnica:


Creditada:Pelo registro da receita compulsória com Subvenção Ordinária conforme comunicado oficial. Na ausência deste, por ofício.

4.2.1.2.1.01.04 Subvenção Extraordinária

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro das apropriações mensais de subvenções extraordinárias (previstos no Regi-mento e Regulamento) repassadas pelo Departamento Nacional aos De-partamentos Regionais, previstas no Decreto n.º 61.843/67.


Técnica:


Creditada: Pelo registro da receita compulsória com Subvenção Extraordinária con-forme comunicado oficial. Na ausência deste, por ofício.

4.2.1.2.1.01.05 Compromisso PSG

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da receita com Programa Senac de Gratuidade, conforme Decreto 6.633/08.


Técnica:


Creditada: Pelo registro da receita com PSG.



http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2007-2010/2008/Decreto/D6633.htm



4.3.1.1.1.01.01 Venda Bruta de Mercadorias

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da venda bruta de mercadoria.

Conta Orçamentária: 1.6.0.0.16 - Serviços Educacionais

Técnica:


Creditada: Pelo registro das vendas brutas de mercadorias.

4.3.1.9.1.01.01 (-) Deduções da Venda Bruta de Mercadorias

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro das deduções das vendas de mercadorias, como devoluções, abatimentos e descontos comerciais concedidos.

Conta Orçamentária: 1.6.0.0.16 - Serviços Educacionais.

Técnica:

Debitada:No registro das devoluções, abatimentos e na concessão do desconto in-condicionais no momento da venda.


4.3.3.1.1.01.01 Prestação de Serviços

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da prestação de serviços educacionais.

Conta Orçamentária: 1.6.0.0.16 – Serviços Educacionais

Técnica:


Creditada: Pelo registro das receitas quando das prestações de serviços efetuados.



4.3.3.1.1.01.02 Prestação de Serviços - Pronatec

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da prestação de serviços educacionais - Pronatec.


Técnica:


Creditada: Pelo registro das receitas quando das prestações de serviços efetuados.

4.3.3.1.1.02.01 Exploração com Aluguéis

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da exploração de bens com aluguéis cedidos para uso.

Conta Orçamentária: 1.3.1.1.00 – Aluguéis

Técnica:


Creditada: Pelo reconhecimento da receita na Exploração de Bens.

4.3.3.1.1.02.02 Exploração com Arrendamentos

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da exploração de bens com arrendamentos.

Conta Orçamentária: 1.3.1.2.00 – Arrendamentos

Técnica:





4.3.3.1.1.02.03 Exploração de Títulos Mobiliários

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da exploração de bens, como vendas de títulos mobiliários.

Conta Orçamentária: 2.2.1.1.00 – Alienação de Títulos Mobiliários

Técnica:



4.3.3.1.1.02.04 Exploração com Alugueis Eventuais

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da exploração de bens, como de alugueis de quadras, teatros, salas, audi-tórios.

Conta Orçamentária: 1.3.1.5.30 – Taxa de Ocupação de Outros Imóveis

Técnica:



4.3.3.1.1.02.05 Exploração de Veículos

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da exploração de bens com a venda de veículos.

Conta Orçamentária: 2.2.1.5.00 – Alienação de Veículos.

Técnica:





4.3.3.1.1.02.06 Exploração de Móveis e Utensílios

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da exploração de bens com a venda de móveis e utensílios.

Conta Orçamentária: 2.2.1.6.00 – Alienação de Móveis e Utensílios.

Técnica:



4.3.3.1.1.02.07 Exploração de Equipamentos

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da exploração de bens com a venda de equipamentos.

Conta Orçamentária: 2.2.1.7.00 – Alienação de Equipamentos.

Técnica:



4.3.3.1.1.02.08 Exploração de Bens Imóveis

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da exploração de bens com vendas de bens imóveis

Conta Orçamentária: 2.2.2.9.00 – Alienação de Outros Bens Imóveis

Técnica:





4.3.3.1.1.02.99 Exploração de Outros Bens Móveis

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da exploração de bens com a venda de bens móveis, não enquadrados em outras contas.

Conta Orçamentária: 2.2.1.9.00 – Alienação de Outros Bens Móveis.

Técnica:



4.3.3.9.1.01.01 (-) Deduções s/ Prestação de Serviços

Natureza: Devedora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro das deduções das prestações de serviços e exploração de bens, como devolu-ções, abatimentos e descontos incondicionais concedidos.


Técnica:

Debitada: Na concessão do desconto sobre a operação de venda


4.4.1.1.1.01.01 Juros e Encargos de Empréstimos Concedidos

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro das variações patrimoniais aumentativas relativas às taxas de juros aplicadas a empréstimos concedidos a empregados.

Conta Orçamentária: 2.3.0.0.99 – Amortização de Empréstimos Diversos

Técnica:


Creditada:Pelo reconhecimento da receita auferida com juros sobre empréstimos concedidos a empregados.




Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa que registra as variações decorrentes de juros e multas com penalidades pecuniárias decorrentes da inobservância de normas e com rendimentos destinados a indenização pelo atraso no cumprimento da obrigação relativa a fornecimento de bens e serviços.

Conta Orçamentária: 1.9.1.8.99 – Outras Multas e Juros de Mora

Técnica:


Creditada: Pelo reconhecimento da receita auferida com juros e multas incidentes no não cumprimento das obrigações relativas aos fornecimentos de bens e serviços.


Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa que registra as variações decorrentes da nossa própria moeda em relação aos índices ou coeficien-tes aplicáveis por dispositivo legal ou contratual e a variação do valor da nossa moeda em relação às moedas estrangeiras, com exceção de emprés-timos e financiamentos concedidos.

Conta Orçamentária: 1.9.9.0.99 – Outras Receitas

Técnica:


Creditada: Pelo reconhecimento da receita auferida com a variação da moeda nacio-nal em relação às estrangeiras.

4.4.4.0.1.01.01 Descontos Financeiros Obtidos

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro de-corrente de descontos financeiros obtidos em virtude de liquidação ante-cipada de obrigações.


Técnica:


Creditada: Pelo reconhecimento do desconto obtido na compra de bem ou contrata-ção de serviço



4.4.5.2.1.01.01 Remuneração de Aplicações Financeiras

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da remuneração dos depósitos bancários, recursos oriundos de aplicações da entidade no mercado financeiro em caderneta de poupança, fundo de in-vestimentos, aplicações financeiras, contas remuneradas e outros.

Conta Orçamentária: 1.3.2.5.00 – Remuneração de Depósitos Bancários

Técnica:


Creditada: Pelo reconhecimento da receita auferida com remuneração s/ aplicações no mercado financeiro.

4.4.9.0.1.01.01 Rendimentos de Processos Judiciais

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro de operações financeiras com o rendimento oriundas de Processos Judiciais.

Conta Orçamentária: 1.3.2.5.00 – Remuneração de Depósitos Bancários

Técnica:


Creditada: Pelo reconhecimento da receita auferida.

4.4.9.0.1.01.99 Outras VPAs Financeiras

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro de operações financeiras não compreendida no subgrupo anterior.


Técnica:


Creditada: Pelo reconhecimento da receita auferida.



4.5.3.1.1.01.01 Transferências das Instituições Privadas Sem Fins Lucrativos

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro das transferências financeiras das instituições privadas sem fins lucrativos, in-clusive de bens e valores.

Conta Orçamentária: 2.4.3.0.00 – Transferência de Instituições Privadas.

Técnica:


Creditada: Pelo reconhecimento da receita com a transferência de bens e valores de instituições Privadas sem fins lucrativos.

4.5.9.1.1.01.01 Outras Transferências

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinada ao registro das transferências da União, Estados, Distrito Federal, Municípios, inclusive de entidades vinculadas, de bens e/ou valores, com Doações de terrenos, imó-veis, Bens móveis e Outras doações recebidas de entidades públicas.

Conta Orçamentária: 2.4.2.1.99 – Transferências da União

Técnica:


Creditada: Pelo reconhecimento da receita com a transferência de bens e/ou valores.

4.6.1.1.1.01.01 Reavaliação de Bens Móveis

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da adoção do valor de mercado ou de consenso entre as partes para Bens Móveis, quando esse for superior ao valor líquido contábil.


Técnica:


Creditada: Pelos valores patrimoniais reavaliados, incorporados por laudo pericial du-rante o exercício.




Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da adoção do valor de mercado ou de consenso entre as partes para Bens Imóveis, quando esse for superior ao valor líquido contábil.


Técnica:



4.6.1.2.1.01.01 Reavaliação de Bens Intangíveis

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado à adoção do valor de mercado ou de consenso entre as partes para ativos intangíveis, quando esse for superior ao valor líquido contábil.


Técnica:



4.6.1.9.1.01.01 Reavaliação de Títulos Imobiliários

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado à adoção do va-lor de mercado ou de consenso entre as partes para outros ativos quando esse for superior ao valor líquido contábil.


Técnica:


Creditada: Pelos outros valores patrimoniais reavaliados, incorporados por laudo peri-cial durante o exercício.



4.6.2.1.1.01.01 Ganhos com Alienação de Investimentos

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da alienação com investimentos, ou seja, quando o valor alienado de ativo com investimento for maior que o seu valor contábil, de maneira que a di-ferença compreenda o ganho.


Técnica:


Creditada: Na apuração de ganho na venda do bem.

4.6.2.2.1.01.01 Ganhos com Alienação de Bens Móveis

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro do ganho com a alienação de Bens Móveis, ou seja, quando o valor alienado do referido ativo é maior que o seu valor contábil, de maneira que a diferença compreenda o ganho.


Técnica:



4.6.2.2.1.01.02 Ganhos com Alienação de Bens Imóveis

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro do ganho com a alienação de Bens Imóveis, ou seja, quando o valor alienado do referido ativo é maior que o seu valor contábil, de maneira que a dife-rença compreenda o ganho.


Técnica:





4.6.2.3.1.01.01 Ganhos com Alienação de Bens Intangíveis

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro do ganho com a alienação de ativos intangíveis, ou seja, quando o valor alie-nado do referido ativo é maior que o seu valor contábil, de maneira que a diferença compreenda o ganho.


Técnica:



4.6.5.1.1.01.01 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Investimentos

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da reversão de redução a valor recuperável de um investimento.


Técnica:


Creditada: Na reversão da apuração de redução a valor Recuperável de Investi-mentos.

4.6.5.2.1.01.01 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Bens Móveis

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da reversão de redução a valor recuperável de Bens Móveis.


Técnica:


Creditada: Na reversão da apuração de redução a valor Recuperável de Bens Móveis.



4.6.5.2.1.01.02 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Bens Imóveis

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da reversão de redução a valor recuperável de Bens Imóveis.


Técnica:


Creditada: Na reversão da apuração de redução a valor Recuperável de Bens Imóveis.

4.6.5.3.1.01.01 Reversão de Redução a Valor Recuperável de Bens Intangíveis

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro da reversão de redução a valor recuperável de intangíveis.


Técnica:


Creditada: Na reversão da apuração de redução a valor Recuperável de Intangíveis.

4.9.7.1.1.01.01 Reversão de Provisões Cíveis

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinada ao registro da reversão de provisões cíveis.


Técnica:


Creditada: Na reversão de Provisão com contingências efetuadas anteriormente.



4.9.7.1.1.01.02 Reversão de Provisões Trabalhistas

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinada ao registro da reversão de provisões trabalhistas.


Técnica:



4.9.7.1.1.01.03 Reversão de Provisões Fiscais

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinada ao registro da reversão de provisões Fiscais.


Técnica:



4.9.7.1.1.01.99 Reversão de Outras Provisões

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinada ao registro da reversão de provisões não abrangidas nas contas acima.


Técnica:





4.9.7.2.1.01.01 Reversão de Ajustes de Perdas de Créditos

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro das reversões de ajustes de perdas de créditos


Técnica:


Creditada: Na reversão da apropriação de Perdas Estimadas efetuada anteriormente.

4.9.7.2.1.01.02 Reversão de Ajustes de Perdas de Invest. e Aplic. Temporárias

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro das reversões de ajustes de perdas de Investimentos e Aplic. Tempo-rárias


Técnica:



4.9.7.2.1.01.03 Reversão de Ajustes de Perdas de Estoques

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro das reversões de ajustes de perdas de Estoques


Técnica:





4.9.9.3.1.01.01 VPA com Bonificações

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro das bonificações recebidas nas aquisições de mercadorias.

Conta Orçamentária 1.9.9.0.99 – Outras Receitas

Técnica:


Creditada: No recebimento das doações de mercadorias

4.9.9.5.1.01.01 Multas Administrativas

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro das penalidades pecuniárias decorrentes de inobservância de normas e com rendimentos destinados a indenizações pelo atraso no cumprimento da obrigação de natureza administrativa, por infrações a regulamentos.

Conta Orçamentária: 1.9.1.8.99 – Outras Multas e Juros de Mora

Técnica:


Creditada: Na cobrança de multas contratuais.

4.9.9.6.1.01.01 Indenizações

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro de indenizações diversas.

Conta Orçamentária: 1.9.2.1.99 – Outras Indenizações

Técnica:


Creditada: No recebimento de indenizações diversas.



4.9.9.6.1.01.02 Restituições

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro de Restituições diversas.

Conta Orçamentária: 1.9.2.2.99 – Outras Restituições

Técnica:


Creditada: No recebimento de indenizações diversas.

4.9.9.9.1.01.01 VPAs Orçamentárias

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativa destinado ao registro de fatos geradores diversos não abrangidos nas contas acima, com sensibili-zação orçamentária obrigatória. Como por exemplo, restituição do FGTS, etc.


Técnica:


Creditada: Na apropriação dos ganhos auferidos.

4.9.9.9.1.02.01 VPAs Não Orçamentárias

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial Aumentativas destinado ao registro de fatos geradores diversos não abrangidos nas contas acima, que não sensibilizam o orçamento. Como por exemplo, recebimento de bens do imobilizado, incorporações ao patrimônio etc.


Técnica:


Creditada: Na apropriação dos ganhos auferidos.



4.9.9.9.1.02.02 VPAs Financeiras e Não Orçamentárias

Natureza: Credora

Finalidade: Elemento da Variação Patrimonial da Aumentativa destinado ao registro da entrada de recursos provenientes de títulos baixados como incobrá-veis e recebidos no exercício corrente e outros registros de caráter finan-ceiro e não orçamentário.


Técnica:


Creditada: Na apropriação dos ganhos auferidos e outros registros de caráter finan-ceiro e não orçamentário.

CONTROLES DEVEDORES


Natureza: Devedora

Finalidade: Conta destinada ao registro dos valores de risco de seguro em geral, con-tratados em favor da entidade, representando um direito.


Técnica:

Debitada: Pela assinatura do contrato de seguro.

Creditada: Pela atualização e/ou término do contrato de seguro.

7.1.1.9.1.02.01 Caução Contratual – Convênio

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta de controles devedores destinada ao registro de cauções recebi-das em Espécie, Título, Cartas de Fiança e Seguro-Garantia, representan-do um direito.


Técnica:

Debitada: Pela assinatura do contrato de convênio.

Creditada: Pela execução do serviço contratado.



7.1.1.9.1.03.01 Contratos e Compromissos por Convênios

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta de controles devedores, destinada ao registro de contrato, cartas de compromisso e de crédito, representando um direito.


Técnica:

Debitada: Pela assinatura do contrato e compromissos por convênio.

Creditada: Pela execução do serviço compromissado.


Natureza: Devedora

Finalidade: Conta de controles devedores, destinada ao registro do excesso de execu-ção do comprometimento do Senac na concessão da gratuidade, confor-me legislação vigente, representando um direito


Técnica:

Debitada: Pelo registro da execução realizada a maior no exercício

Creditada: Pela transferência da execução para a conta 7.1.2.9.1.02 no exercício seguinte.

7.1.1.9.1.99.01 Outros Atos Potenciais Ativos

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta de controles devedores, que representa um direito, destinada ao re-gistro de outros atos potenciais ativos, não abrangidos nas contas acima, assim distribuídas em Empréstimos de bens, Contingências trabalhistas, cí-veis e fiscais, Remessa de bens para conserto, Remessa de bens para uso externo e outros atos potenciais.


Técnica:

Debitada: Pelo controle de atos potenciais diversos.

Creditada: Pelo término do contrato de bem ou serviços, como sua execução.




Natureza: Devedora

Finalidade: Conta de controles devedores, destinada ao registro dos valores de bens recebidos por empréstimos gratuitos para uso, com cláusulas contratuais em regime de comodato, representando uma obrigação.


Técnica:

Debitada: Pelos bens recebidos ou transferidos de terceiros.

Creditada: Pelo término do contrato de comodato.


Natureza: Devedora

Finalidade: Conta de controles devedores, destinada aos registros de valores a execu-tar com comprometimento do Senac na concessão da gratuidade, confor-me legislação vigente, que representa uma obrigação.


Técnica:

Debitada: Pelo comprometimento do percentual da gratuidade sobre a receita com-pulsória líquida e pela baixa do saldo de execução a maior.

Creditada: Pela execução da gratuidade.

7.1.2.9.1.03.01 Contratos

Natureza: Devedora

Finalidade: Conta de controles devedores, destinada ao registro de contratos, que re-presenta uma obrigação.


Técnica:

Debitada: Pela assinatura do contrato de serviço.

Creditada: Pela execução do contrato.




Natureza: Devedora

Finalidade: Conta de controles devedores que representa uma obrigação, destinada ao registro de outros atos potenciais passivos, assim distribuídas em Emprés-timos e demonstrações de bens e materiais de terceiros, Substituição tem-porária de bens, Consignação recebida e outros atos potenciais passivos.


Técnica:

Debitada: Pelo controle de atos potenciais diversos.

Creditada: Pelo término do contrato de bem ou serviços, como sua execução.

CONTROLES CREDORES


Natureza: Credora

Finalidade: Conta de controles credores destinados ao registro dos valores de risco de seguro em geral, contratados em favor da Entidade.


Técnica:

Debitada: Pelo término do contrato de seguro.

Creditada: Pela assinatura do contrato de seguro.

8.1.1.9.1.02.01 Caução Contratual - Convênio

Natureza: Credora

Finalidade: Conta de controles credores destinados ao registro de cauções recebidas em Espécie, Título, Cartas de Fiança e Seguro-Garantia.


Técnica:

Debitada: Pela execução do serviço contratado.

Creditada: Pela assinatura do contrato de convênio.



8.1.1.9.1.03.01 Contratos e Compromissos por Convênios

Natureza: Credora

Finalidade: Conta de controles credores destinados ao registro de contrato, cartas de compromisso e de crédito.


Técnica:

Debitada: Pela execução do serviço compromissado.

Creditada: Pela assinatura do contrato e compromissos por convênio.


Natureza: Credora

Finalidade: Conta de controles credores destinados ao registro do excesso de execu-ção do Senac na concessão da gratuidade, conforme legislação vigente.


Técnica:

Debitada: Pela transferência da execução a maior para a conta 8.1.2.9.1.02 no exer-cício seguinte.

Creditada: Pelo registro da execução realizada a maior no exercício.

8.1.1.9.1.99.01 Outros Atos Potenciais Ativos

Natureza: Credora

Finalidade: Conta de controles credores destinados ao registro de outros atos po-tenciais ativos, não abrangidos nas contas acima, assim distribuídas em Empréstimos de bens, Contingências trabalhistas, cíveis e fiscais, Remes-sa de bens para conserto, Remessa de bens para uso externo, outros atos potenciais.


Técnica:

Debitada: Pelo término do contrato de bem ou serviços, como sua execução.

Creditada: Pelo controle de atos potenciais diversos.




Natureza: Credora

Finalidade: Conta de controles credores que representa uma obrigação, destinada ao registro dos valores de bens recebidos por empréstimos gratuitos para uso, com cláusulas contratuais em regime de comodato.


Técnica:

Debitada: Pelo término do contrato de comodato.

Creditada: Pelos bens recebidos ou transferidos de terceiros.


Natureza: Credora

Finalidade: Conta de controles credores que representa uma obrigação, destinada aos registros de valores a executar com comprometimento do Senac na concessão da gratuidade, conforme legislação vigente.


Técnica:

Debitada: Pela execução da gratuidade

Creditada: Pelo comprometimento do percentual da gratuidade sobre a receita com-pulsória líquida e pela baixa do saldo de execução a maior.

8.1.2.9.1.03.01 Contratos

Natureza: Credora

Finalidade: Contas de controles credores que representa uma obrigação, destinada ao registro de contratos.


Técnica:

Debitada: Pela execução do contrato.

Creditada: Pela assinatura do contrato de serviço.




Natureza: Credora

Finalidade: Conta de controles credores que representa uma obrigação, destinada ao registro de outros atos potenciais passivos, assim distribuídas em Emprés-timos e demonstrações de bens e materiais de terceiros, Substituição tem-porária de bens, Consignação recebida e outros atos potenciais passivos.


Técnica:

Debitada: Pelo término do contrato de bem ou serviços, como sua execução.

Creditada: Pelo controle de atos potenciais diversos.

Observação: As contas que compõem o Plano de Contas deste código são sintéticas até o nível 7. As contas analíticas que não forem individualizadas por titular deverão ser controladas por sistemas auxiliares, como por exemplo: Sistema Contas a Receber, Contas a Pagar, Folha de Pagamento, Estoques, Patrimônio etc.



Título IIIEstrutura e Codificação “B”

Capítulo IClassificação Programática e Orçamentária

Seção IÓrgãos Setoriais do Sistema

São Órgãos Setoriais do Sistema de Planejamento e Orçamento da Entidade, para efeito de elaboração orçamentária, a Administração Nacional (AN) e as Administrações Regionais (ARs), cujos códigos são os seguintes:

01 - Administração Nacional 15 - AR Rio de Janeiro

02 - AR Amazonas 16 - AR São Paulo

03 - AR Pará 17 - AR Paraná

04 - AR Maranhão 18 - AR Santa Catarina

05 - AR Piauí 19 - AR Rio Grande do Sul

06 - AR Ceará 20 - AR Mato Grosso

07 - AR Rio Grande do Norte 21 - AR Goiás

08 - AR Paraíba 22 - AR Distrito Federal

09 - AR Pernambuco 23 - AR Mato Grosso do Sul

10 - AR Alagoas 24 - AR Rondônia

11 - AR Sergipe 25 - AR Acre

12 - AR Bahia 26 - AR Amapá

13 - AR Minas Gerais 27 - AR Tocantins

14 - AR Espírito Santo 28 - AR Roraima



Seção IIPlano de Contas Orçamentário

1.0.0.0.00 Receitas Correntes1.2.0.0.00 Receitas de Contribuições1.2.1.0.00 Contribuições Sociais

1.2.1.0.33 Contribuições para o Senac

1.3.0.0.00 Receita Patrimonial1.3.1.0.00 Receitas Imobiliárias

1.3.1.1.00 Aluguéis

1.3.1.2.00 Arrendamentos

1.3.1.5.00 Taxa de Ocupação de Imóveis1.3.1.5.30 Taxa de Ocupação de Outros Imóveis

1.3.2.0.00 Receitas de Valores Mobiliários1.3.2.2.00 Dividendos

1.3.2.5.00 Remuneração de Depósitos Bancários

1.3.9.0.00 Outras Receitas Patrimoniais

1.6.0.0.00 Receitas de Serviços1.6.0.0.16 Serviços Educacionais

1.7.0.0.00 Transferências Correntes1.7.3.0.00 Transferências de Instituições Privadas

1.9.0.0.00 Outras Receitas Correntes1.9.1.0.00 Multas e Juros de Mora1.9.1.8.00 Multas e Juros de Mora de Outras Receitas

1.9.1.8.99 Outras Multas e Juros de Mora

1.9.2.0.00 Indenizações e Restituições1.9.2.1.00 Indenizações

1.9.2.1.99 Outras Indenizações

1.9.2.2.00 Restituições1.9.2.2.99 Outras Restituições

1.9.9.0.00 Receitas Diversas1.9.9.0.99 Outras Receitas

2.0.0.0.00 Receitas de Capital



2.1.0.0.00 Operações de Crédito 2.1.1.0.00 Operações de Crédito Internas

2.1.1.9.00 Outras Operações Crédito Internas

2.2.0.0.00 Alienação de Bens2.2.1.0.00 Alienação de Bens Móveis

2.2.1.1.00 Alienação de Títulos Mobiliários

2.2.1.5.00 Alienação de Veículos

2.2.1.6.00 Alienação de Móveis e Utensílios

2.2.1.7.00 Alienação de Equipamentos

2.2.1.9.00 Alienação de Outros Bens Móveis

2.2.2.0.00 Alienação de Bens Imóveis2.2.2.9.00 Alienação Outros Bens Imóveis

2.3.0.0.00 Amortização de Empréstimos2.3.0.0.99 Amortização de Empréstimos Diversos

2.4.0.0.00 Transferências de Capital2.4.2.0.00 Transferências Intergovernamentais2.4.2.1.00 Transferências da União

2.4.2.1.99 Outras Transferências da União

2.4.3.0.00 Transferências de Instituições Privadas

2.5.0.0.00 Outras Receitas de Capital2.5.8.0.00 Saldo de Exercício Anteriores

2.5.9.0.00 Outras Receitas de Capital

9.9.9.0.00 Recursos Arrecadados de Exercícios Anteriores

3.0.00.00 Despesas Correntes3.1.00.00 Pessoal e Encargos Sociais3.1.90.00 Aplicações Diretas

3.1.90.07 Contribuições a Entidades Fechadas da Previdência

3.1.90.11 Vencimentos e Vantagens Fixas

3.1.90.13 Obrigações Patronais

3.1.90.16 Outras Despesas Variáveis

3.1.90.91 Sentenças Judiciais – Pessoal e Encargos

3.1.90.94 Indenizações e Restituições Trabalhistas



3.3.00.00 Outras Despesas Correntes3.3.50.00 Transferências a Instituições Privadas

3.3.50.41 Contribuições

3.3.90.00 Aplicações Diretas3.3.90.14 Diárias

3.3.90.18 Auxílio Financeiro a Estudantes

3.3.90.30 Material de Consumo

3.3.90.33 Passagens e Despesas de Locomoção

3.3.90.36 Outros Serviços de Terceiros – Pessoa Física

3.3.90.37 Locação de Mão de Obra

3.3.90.39 Outros Serviços de Terceiros – Pessoa Jurídica

3.3.90.47 Obrigações Tributárias e Contributivas

3.3.90.91 Sentenças Judiciais – Outras Despesas Correntes

3.3.90.93 Indenizações e Restituições

4.0.00.00 Despesas de Capital4.4.00.00 Investimentos4.4.90.00 Aplicações Diretas

4.4.90.51 Obras e Instalações

4.4.90.52 Equipamentos e Material Permanente

4.5.00.00 Inversões Financeiras4.5.90.00 Aplicações Diretas

4.5.90.61 Aquisição de Imóveis

4.5.90.64 Aquisição de Títulos Representativos de Capital já integralizado

4.6.00.00 Amortização de Dívida Interna4.6.90.00 Aplicações Diretas

4.6.90.71 Principal da Dívida Contratual Resgatado



Seção IIIDescrição das Contas Orçamentárias e Procedimentos

RECEITAS CORRENTES

1.2.1.0.33 Contribuições para o Senac

Objetivo:

É a alínea que registra a fonte de receita que constitui os recursos básicos da Entidade previstos no artigo 6º do Decreto nº 61.843, de 05.12.67 - Regulamento do Senac. (Contribuição para o Senac, subvenções ordinárias, subvenções ex-traordinárias, investimentos, compromisso PSG, projetos especiais, arrecadação de outras fontes).

1.3.1.1.00 Aluguéis

Objetivo:É a rubrica de receita proveniente de contratos de aluguéis de imóveis cedidos para uso.

1.3.1.2.00 Arrendamentos

Objetivo:É a rubrica de receita proveniente de contratos de arrendamentos de imóveis cedidos para exploração.

1.3.1.5.30 Taxa de Ocupação de Outros Imóveis

Objetivo:É a rubrica de receita de ocupação eventual de imóveis, tais como aluguel de quadras, teatros, salas, auditórios, etc.

1.3.2.2.00 Dividendos

Objetivo:É a rubrica de receita pela participação de ações de empresas governamentais, adquiridas compulsoriamente.

1.3.2.5.00 Remuneração de Depósitos Bancários

Objetivo:Registra o valor de recursos provenientes de remuneração de depósitos bancá-rios como: autorizados por lei, cadernetas de poupança, contas remuneradas, aplicações financeiras, inclusive depósitos judiciais, etc.

1.3.9.0.00 Outras Receitas Patrimoniais

Objetivo:Fonte de receita que registra as demais fontes de receita patrimonial não classi-ficadas nos itens anteriores.

1.6.0.0.16 Serviços Educacionais

Objetivo:

É a alínea de receita que registra exclusivamente Receitas Operacionais da Entidade, tais como: Taxas de matrículas, Hotel-Escola, Restaurante-Escola, Lanchonete-Escola, Posto-Escola, Loja-Escola, Serviços de Estética, Produções de TV e VT, Serviços Gráficos e Editoriais, Serviços de Informática, Produção de Software, Outros Serviços Educacionais.


Objetivo:É a rubrica de receita que registra as transferências recebidas de outros órgãos privados ou públicos destinados à aplicação em Despesas Correntes.




1.9.1.8.99 Outras Multas e Juros de Mora

Objetivo:Registra a arrecadação de outras multas de caráter punitivo ou moratório e de juros destinados à indenização pelo pagamento em atraso.

1.9.2.1.99 Outras Indenizações

Objetivo:Rubrica da Receita que registra as indenizações por danos sofridos, recebidas pela Entidade

1.9.2.2.99 Outras Restituições

Objetivo:Rubrica da Receita que registra as restituições ocorridas e outras restituições eventuais (restituição do FGTS etc.)

1.9.9.0.99 Outras Receitas

Objetivo:Rubrica de receita que registra as receitas não enquadradas nas alíneas anterio-res (descontos obtidos, venda de sucatas etc.).

RECEITAS DE CAPITAL

2.1.1.9.00 Outras Operações de Crédito Internas

Objetivo:É a rubrica de receita que registra as operações provenientes da obtenção de empréstimos e financiamentos de outras entidades.

2.2.1.1.00 Alienação de Títulos Mobiliários

Objetivo:É a rubrica de receita que registra o produto das vendas de títulos, excluídos os do Tesouro Nacional.

2.2.1.5.00 Alienação de Veículos

Objetivo: Receita proveniente de alienação de veículos.

2.2.1.6.00 Alienação de Móveis e Utensílios

Objetivo: Receita proveniente de alienação de móveis e utensílios.

2.2.1.7.00 Alienação de Equipamentos

Objetivo: Receita proveniente de alienação de equipamentos.

2.2.1.9.00 Alienação de Outros Bens Móveis

Objetivo: Receita proveniente da alienação de Outros Bens Móveis.

2.2.2.9.00 Alienação de Outros Bens Imóveis

Objetivo: É a rubrica que registra a receita proveniente da venda de Bens Imóveis

2.3.0.0.99 Amortização de Empréstimos Diversos

Objetivo:Rubrica de registra a receita proveniente da receita relativa às taxas de juros apli-cadas a empréstimos concedidos a empregados.

2.4.2.1.99 Transferências da União



Objetivo:É a rubrica de receita que registra as transferências de recursos da União destinados à aplicação em Despesas de Capital.


Objetivo:Fonte de receita que registra os auxílios recebidos de instituições privadas para aplicação em Despesas de Capital (Bens Imóveis, Obras e Bens Móveis).

2.5.8.0.00 Saldo de Exercícios Anteriores

Objetivo:Para compor o equilibro formal do orçamento, mobilizar o superávit financeiro apurado no último balanço patrimonial, levantado pela Entidade na forma previs-ta no artigo 18, parágrafo único, das Normas Financeiras deste código.

2.5.9.0.00 Outras Receitas de Capital

Objetivo:Registra o valor da arrecadação de receitas de capital que não atendam às espe-cificações anteriores.

9.9.9.0.00 Recursos Arrecadados de Exercícios Anteriores

Objetivo:Para compor o equilibro formal do orçamento, mobilizar o superávit financeiro apurado no último balanço patrimonial, levantado pela Entidade na forma previs-ta no artigo 18, parágrafo único, das Normas Financeiras deste código.

DESPESAS CORRENTES

3.1.90.07 Contribuições a Entidades Fechadas da Previdência

Objetivo:Elemento da despesa destinado ao registro dos encargos da entidade patroci-nadora no regime de previdência fechada, para complementação da aposenta-doria.

3.1.90.11 Vencimentos e Vantagens Fixas

Objetivo:

Elemento de despesa destinado ao registro do custo com pessoal permanen-te, contratado ou nomeado para cargo em comissão, excluído a parcela de en-cargos sociais, desdobrado da seguinte forma em Adicional de Férias 1/3 (Art. 7º inciso XVII da Constituição Federal), Adicional de Insalubridade, Adicional de Periculosidade, Adicional de Tempo de Serviço, Adicional Noturno, Auxílio para Diferença de Caixa, Aviso Prévio Cumprido (Trabalhado), Gratificação de Função (não eventual), 13º Salário, Férias, Salário (ajustado de acordo com o cargo efeti-vo ou constante do Contrato), Salário de Cargo em Comissão e Outros Eventos de Remuneração Fixa.

3.1.90.13 Obrigações Patronais

Objetivo:

Elemento de despesa destinado ao registro da despesa com os encargos sociais relativos ao pessoal da Entidade, como: INSS (Previdência Social) - Parte da En-tidade -, inclusive Seguro de Acidente de Trabalho, FGTS (Fundo de Garantia por Tempo de Serviço), PIS (Programa de Integração Social) sobre folha de pa-gamento, outros encargos e contribuições decorrentes da Lei, Salário Educação FAT e Contribuições de Terceiros.

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm



3.1.90.16 Outras Despesas Variáveis

Objetivo:Elemento de despesa destinado ao registro das seguintes despesas relativas a pessoal como Abono pecuniário (opcional), Horas extraordinárias, Substituição, Gratificação de função (eventual) e Outras Vantagens pagas a Pessoal.

3.1.90.91 Sentenças Judiciais – Pessoal e Encargos

Objetivo:Elemento da despesa resultante do cumprimento de decisões judiciais com fun-cionários e ex-funcionários

3.1.90.94 Indenizações e Restituições Trabalhistas

Objetivo:

Elemento de despesa destinado ao registro das despesas de natureza salarial resultante do pagamento efetuado a empregados em função da perda de con-dição de empregado, inclusive pela participação em programa de desligamento voluntário. Tais como: Indenizações por tempo de serviço como não-optante, Aviso Prévio indenizado, Férias indenizadas, 13º indenizado, Multa rescisória, ou-tras indenizações trabalhistas.

3.3.50.41 Contribuições

Objetivo:

Elemento de despesa destinado ao registro da contribuição/repasse da Admi-nistração Nacional à Confederação Nacional do Comércio e as Federações do Comércio, de acordo com o artigo. 32, § 1º do Regulamento do Senac, e outras contribuições estabelecidas em normas aprovadas pelo Conselho Nacional.

3.3.90.14 Diárias

Objetivo:Elemento de despesa destinado ao registro, nas Administrações Nacional ou Re-gionais conforme o caso, das diárias, exclusivamente de seus empregados, com viagens no país e no exterior.

3.3.90.18 Auxílio Financeiro a Estudantes

Objetivo:Elemento de despesa destinado a ajuda financeira concedida a estudantes e con-cessão de auxílio para desenvolvimento de estudos e pesquisas de natureza cien-tífica, realizadas por pessoas físicas na condição de estudante.



3.3.90.30 Material de Consumo

Objetivo:

Elemento de despesa destinado ao registro de gastos e doações efetuadas, com combustível e lubrificante; gás engarrafado; material biológico, cirúrgico, farmacológico e laboratorial; material didático; aquisição de carimbos, chaves, etc.; aquisição de publicação, exceto assinatura; gêneros de alimentação, in-clusive produtos consumidos em bares, restaurantes, lanchonetes e cantinas e similares; material de conservação e manutenção de bens móveis e imóveis; ma-terial de proteção, segurança, socorro e sobrevivência; material de expediente e de informática; placas de microcomputadores; material de cama e mesa, copa e cozinha, e produtos de higienização; material gráfico; livros; mapotecas; mate-rial para fotografia, filmagem, gravação, slides, fitas virgens de vídeo e áudio; material para cenografia, serigrafia, radiofonia e telecomunicações; material para instalação elétrica, hidráulica e eletrônica; material químico; vestuário, fardamento, tecidos e aviamentos; cortinas e tapeçarias; materiais e acessórios de máquinas, viaturas, aparelhos, móveis e adaptações de imóveis; matérias--primas e outros produtos destinados à transformação; artigos para esportes e diversões; material de acondicionamento e embalagem e outros materiais de uso corrente que não representem valor de imobilização no Ativo, inclusive ma-teriais de estoques/almoxarifados decorrentes de extravios, furto, roubo e sinis-tros de caráter involuntário, outras perdas involuntárias e premiações.

3.3.90.33 Passagens e Despesas com Locomoção

Objetivo:

Elemento de despesa destinado ao registro de gastos com passagens (aéreas, terrestres, fluviais e marítimas), taxas de embarque, seguros, fretamento, pedá-gios, locação ou uso de veículos para transporte de pessoas e suas respectivas bagagens e mudanças em objeto de serviço, inclusive reembolso por quilome-tragem.

3.3.90.36 Outros Serviços de Terceiros – Pessoa Física

Objetivo:

Elemento de despesa destinado ao registro dos pagamentos efetuados à Pes-soas físicas sem vínculo empregatício, inclusive os prestados por estudantes na condição de estagiários, ajuda de custo e diárias de membros dos Conselhos Na-cional, Fiscal e Regionais; ajuda de custo e diárias de terceiros; locações de imó-veis; docência, direito autoral, contratação de autônomos de serviços técnicos e especializados. Neste elemento serão registradas, também, as contribuições da Previdência Social incidentes sobre os pagamentos efetuados. Os serviços de terceiros prestados por pessoa física destinados à publicidade e propaganda deverão ser registrados nesta conta.

3.3.90.37 Locação de Mão de Obra

Objetivo:Elemento de despesa destinado ao registro dos pagamentos efetuados à Pes-soas jurídicas com prestação de serviços, tais como limpeza e higiene, vigilância ostensiva e outros.



3.3.90.39 Outros Serviços de Terceiros – Pessoa Jurídica

Objetivo:

Elemento de despesa destinado ao registro dos pagamentos efetuados à Pes-soas jurídicas com: assinatura de jornais, revistas e publicações periódicas; energia elétrica; gás canalizado; fretes e carretos; água e esgoto; locação de imóveis e despesas de condomínio; locação de equipamentos e outros tipos de material; estacionamento; prêmios de seguros, exceto os decorrentes de obrigações patronais; serviços de comunicações (telefone, telex, correios etc.), serviços de divulgação (propaganda e publicidade); impressão gráfica, enca-dernação e emolduramento; estágios, quando sob responsabilidade de pessoa jurídica; convênios; acordos e ajustes para prestações de serviços por outros órgãos; juros e despesas bancárias; descontos condicionais concedidos, ser-viços prestados por pessoas jurídicas (exceto locação de mão de obra); ser-viços funerários, cartorários e judiciários; despesas com taxas de inscrições e contratação de serviços em congressos, conferências, simpósios, exposi-ções, cursos, seminários; homenagem bolsas de estudo (terceiros); comissões; corretagens, reposições, restituições e indenizações a terceiros; hospedagem; despesas de representação e estada; confecção de carimbos e chaves; benefí-cios assegurados aos empregados e seus dependentes na forma do regimento de pessoal ou determinação legal, tais como assistência médico-hospitalar e odontológica; seguro de vida em grupo; vale-transporte; bolsas de estudo; complementação de aposentadoria; auxílio-doença (complemento); auxílio--funeral; auxílio-creche (exclusive a indenização a empregado), vale-refeição, plano de previdência aberta complementar, auxílio medicamentos, ajuda de custo, auxílio moradia, software informática; habilitação de telefonia fixa e móvel celular; assessoria, consultoria, auditoria, médico e laboratórios, ma-nutenção de bens móveis e imóveis, treinamento e capacitação de terceiros, comissão sem repasse da contribuição social, direitos autorais, recrutamento e seleção, docência.

3.3.90.47 Obrigações Tributárias e Contributivas

Objetivo:

Elemento de despesa destinado ao registro dos pagamentos decorrentes de tri-butos e contribuições sociais e econômicas (CPMF, IPVA, IOF, IR, ICMS, IPTU, taxas de limpeza pública, taxa de incêndio, COFINS, PIS, PASEP etc.), exceto os incidentes sobre folha de salários classificados como obrigações patronais.

3.3.90.91 Sentenças Judiciais – Outras Despesas Correntes

Objetivo:Elemento de despesa resultante do cumprimento de decisões judiciais com pres-tadores de serviços e clientes de natureza física ou jurídica.

3.3.90.93 Indenizações e Restituições

Objetivo:

Despesas orçamentárias com indenizações, e restituições, devidas a órgãos e en-tidades a qualquer título, inclusive devolução de receitas quando não for possível efetuar essa devolução mediante a compensação com a receita correspondente, bem como outras despesas de natureza indenizatórias não classificadas em ele-mentos de despesas específicos. Não se classifica nesse grupo as despesas com indenizações e restituições trabalhistas.



DESPESAS DE CAPITAL

4.4.90.51 Obras e Instalações

Objetivo:

Elemento de despesa destinado ao registro dos investimentos caracterizados por construções de edificações, ampliações e restaurações, obras de melhorias, bem como instalações inerentes e incorporáveis aos imóveis da Entidade, tais como elevadores, escadas rolantes, aparelhagem para ar-condicionado central; aparelhagem de cozinha, piscinas, praças de esportes, etc. São também classifi-cáveis neste elemento de despesa as obras e instalações realizadas pela Entidade em imóveis contratados para o seu uso, a título de benfeitorias.

Observação: Consideram-se obras todo o serviço que aumenta a área física construída, as res-taurações e as obras de melhorias, desde que sejam necessárias para viabilizar a utilização do imóvel.

4.4.90.52 Equipamentos e Material Permanente

Objetivo:

Elemento de despesa destinado ao registro dos investimentos com a aquisição de bens móveis, assim caracterizados pelos elementos essenciais à sua incorpo-ração ao imobilizado, nos termos do art. 68, art. 69 e art. 70, tais como máquinas e aparelhos, veículos, embarcações, aeronaves, equipamentos, instrumentos mu-sicais, móveis e mobiliários em geral, filmotecas, obras de arte, softwares, marcas e patentes.

Observação: Os demais bens não incorporáveis ao Ativo Permanente serão classificados no elemento de despesa 3.3.90.30 – Material de Consumo.

4.5.90.61 Aquisição de Imóveis

Objetivo:Elemento de despesa destinado ao registro das aquisições de edificações e ter-renos, obedecidas às normas do art. 13 deste Código.

4.5.90.64 Aquisição de Títulos Representativos de Capital já integralizado

Objetivo:

Elemento de despesa destinado ao registro das participações financeiras na aquisição de ações e títulos patrimoniais de capital de empresas de prestação de serviços públicos, entidades sociais e sociedade de economia mista, bem como títulos e bônus públicos da União, dos Estados e dos Municípios.

4.6.90.71 Principal da Dívida Contratual Resgatado

Objetivo:Elemento de despesa em que serão registrados os pagamentos destinados à amortização de empréstimos e financiamentos obtidos pela Entidade.



Seção IVCódigos

As subfunções são classificadas por sete grupamentos, que por sua vez se subdividem em programas, todos codificados como se segue:

Subfunções:01 – Administração Geral02 – Administração Financeira03 – Formação de Recursos Humanos04 – Comunicação Social05 – Atenção Básica06 – Proteção e Benefícios ao Trabalhador07 – Empregabilidade

Programas:01 – Apoio Administrativo02 – Gestão das Políticas de Execução Financeira, Contabilidade e Controle Interno03 – Desenvolvimento de Gerentes e Servidores04 – Serviços de Comunicação de Massa05 - Assistência ao Trabalhador06 – Qualificação Profissional do Trabalhador

Observação:

Apenas o programa 05 se aplica a duas subfunções:05 – Atenção Básica; e06 – Proteção e Benefícios ao trabalhador.Todos os demais programas são exclusivos de subfunções específicas.



Atividades:Às subfunções e aos programas se subordinam as seguintes atividades:

2001 – Gestão Administrativa2002 – Manutenção dos Serviços Administrativos2003 – Manutenção dos Serviços de Transportes2004 – Serviços de Administração e Controle Financeiro2005 – Capacitação de Recursos Humanos2007 – Ações de Informática2008 – Manutenção dos Serviços de Documentação e Comunicação2009 – Assistência Financeira a Entidades2010 – Manutenção e Conservação de Bens Imóveis2011 – Divulgação de Ações Institucionais2012 – Apoio à Formação Profissional2013 – Modernização e Melhoria da Rede Física2015 – Qualificação Profissional na Área de Comércio e Serviços2016 – Assistência Médica e Odontológica aos Servidores2017 – Assistência-Transporte aos Servidores2018 – Assistência a Educandos2019 – Coordenação de Planejamento e Orçamentação2020 – Assistência Social aos Servidores



Classificação Funcional ProgramáticaTabela de Equivalência MPOG* x Senac

União Senac Especificação0122 01 ADMINISTRAÇÃO GERAL0122.0750 01.01 Apoio Administrativo0122.0750.8311 01.01.2001 Gestão Administrativa

0122.0750.8301 01.01.2002 Manutenção dos Serviços Administrativos

0122.0750.8308 01.01.2003 Manutenção dos Serviços de Transportes

0122.0750.8310 01.01.2007 Ações de Informática

0122.0750.8313 01.01.2008 Manutenção dos Serv. de Documentação e Comunicação

0122.0750.8309 01.01.2010 Manutenção e Conservação de Bens Imóveis

0122.0751.8357 01.01.2013 Modernização e Melhoria da Rede Física

0122.0750.8356 01.01.2019 Coordenação de Planejamento e Orçamentação

0123 02 ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA0123.0773 02.02 Gestão das Políticas de Exec. Fin., Contab e Controle Interno0123.0773.8314 02.02.2004 Serviços de Administração e Controle Financeiro

0123.0773.8315 02.02.2009 Assistência Financeira a Entidades

0128 03 FORMAÇÃO DE RECURSOS HUMANOS0128.0801 03.03 Desenvolvimento de Gerentes e Servidores0128.0801.8318 03.03.2005 Capacitação de Recursos Humanos

0131 04 COMUNICAÇÃO SOCIAL0131.0253 04.04 Serviços de Comunicação de Massa0131.0253.8319 04.04.2011 Divulgação de Ações Institucionais

0301 05 ATENÇÃO BÁSICA0301.0100 05.05 Assistência ao Trabalhador0301.0100.8303 05.05.2016 Assistência Médica e Odontológica aos Servidores

0331 06 PROTEÇÃO E BENEFÍCIOS AO TRABALHADOR0331.0100 06.05 Assistência ao Trabalhador0331.0100.8306 06.05.2017 Auxílio - Transporte aos Servidores

0331.0100.8307 06.05.2020 Assistência Social a Servidores

0333 07 EMPREGABILIDADE0333.0101 07.06 Qualificação Profissional do Trabalhador0333.0101.8340 07.06.2012 Apoio da Formação Profissional

0333.0101.8327 07.06.2015 Qualificação Profissional na Área de Com. e Serviços

0333.0101.8341 07.06.2018 Assistência a Educandos

*MPOG: Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão.



Seção VEstrutura

A estrutura para a classificação orçamentária é a seguinte:

Código Subfunção/Programa/Atividade

01 – Administração Geral01 – Apoio Administrativo2001 – Gestão Administrativa2002 – Manutenção dos Serviços Administrativos2003 – Manutenção dos Serviços de Transportes2007 – Ações de Informática2008 – Manutenção dos serviços de Documentação e Comunicação2010 – Manutenção e Conservação de Bens Imóveis2013 – Modernização e Melhoria da Rede Física2019 – Coordenação de Planejamento e Orçamentação

02 – Administração Financeira02 – Gestão das Políticas de Execução Financeira, Contabilidade e Controle Interno2004 – Serviços de Administração e Controle Financeiro2009 – Assistência Financeira a Entidades

03 – Formação de Recursos Humanos03 – Desenvolvimento de Gerentes e Servidores2005 – Capacitação de Recursos Humanos

04 – Comunicação Social04 – Serviços de Comunicação de Massa2011 – Divulgação de Ações Institucionais

05 – Atenção Básica05 – Assistência ao Trabalhador2016 – Assistência Médica e Odontológica aos Servidores

06 – Proteção e Benefícios ao Trabalhador05 – Assistência ao Trabalhador2017 – Assistência-Transporte aos Servidores2020 – Assistência Social aos Servidores

07 – Empregabilidade06 – Qualificação Profissional do Trabalhador2012 – Apoio à Formação Profissional2015 – Qualificação Profissional na Área de Comércio e Serviços2018 – Assistência a Educandos



Seção VIDescrição e Aplicações

As subfunções, programas e atividades têm a seguinte descrição e aplicação nos órgãos setoriais do Sistema:

01 Administração Geral

Objetivo:Conjunto de ações desenvolvidas visando à adequação dos recursos huma-nos, materiais, financeiros, técnicos e institucionais, com vistas aos objetivos da Entidade, asseguradoras da eficiência do processo decisório.

01 Apoio Administrativo

Objetivo:Compreende as ações de caráter administrativo, exercidas continuamente, e que garantem o apoio necessário à execução dos objetivos da Entidade.

2001 Gestão Administrativa

Ação:

Ação relacionada ao exercício da direção, supervisão, coordenação e asses-soramento técnico em nível de gabinetes dos Conselhos Nacional e Regionais, Presidências Nacional e Regionais e Diretorias Geral e Regionais da Entidade. Essa atividade contempla, por exemplo, gastos com salários, encargos, diárias e despesas de viagens (hospedagem, passagens, táxi, excesso de bagagem, taxas de embarques) ou ajuda de custo, materiais de expediente e/ou outros materiais necessários à execução da direção e representação nacional ou re-gional. Incluem-se, também, as aquisições de bens móveis.

Meta Quantitativa: 2 (Órgãos da Presidência e Gabinetes Regionais mantidos)

2002 Manutenção dos Serviços Administrativos

Ação:

Ação desenvolvida visando prover as condições necessárias ao suporte técni-co e administrativo da Entidade. Essa Atividade se compõe de:a) Atividades de direção, supervisão e coordenação dos serviços de apoio às atividades administrativas. Incluem-se nestas, as despesas com a manu-tenção dos gabinetes dos diretores administrativos ou similares, tais como: salários e encargos dos diretores e secretárias (se houver), diárias e despe-sas de viagens (hospedagem, passagens, táxi, excesso de bagagem, taxas de embarques) ou ajuda de custo, materiais de expediente e/ou outros materiais necessários à execução dos serviços;b) Atividades de execução dos serviços de administração de pessoal, material e patrimônio, protocolo, arquivos, expedição, portarias e copas, desde que tais setores estejam subordinados orçamentariamente ao programa Apoio Administrativo. Incluem-se, também, as aquisições de bens móveis destina-dos aos setores de administração.

Meta Quantitativa: 1 (Manutenção dos Serviços Administrativos mantidos)

2003 Manutenção dos Serviços de Transportes



Ação:

Ação relacionada à veículos utilizados, exclusivamente, para fins administrati-vos da entidade, envolvendo veículos próprios ou de terceiros e as despesas com:• Salários (diretos e indiretos) e Encargos de motoristas;• Serviços de manutenção, revisão, e reparos de veículos, peças e aces-sórios;• Combustíveis: gasolina, álcool, gás, óleo diesel, lubrificantes em geral;• Aquisição de Veículos, licenciamento e seguros; e• Aluguéis ou contratação de serviços de transportes.

Meta Quantitativa: Quantidade de Veículos que atendam exclusivamente a administração da sede regional, mantidos.

2007 Ações de Informática

Ação:

Atividade que deverá agregar as ações e despesas relacionadas com infor-mática, aplicada a áreas de atuação indiretas a atividade fim, como apoio ao desenvolvimento de serviços técnicos e administrativos:• Salários (diretos e indiretos) e Encargos de técnicos e pessoal de Tec-nologia da Informação;• Serviços de atendimento, e manutenção e desenvolvimento na da área de Informática;• Contratação de serviços de qualquer natureza na área de Informática (manutenção, consultoria, infraestrutura, terceirização de serviços);• Aquisição e locação de equipamentos de Informática;• Aquisição de materiais de consumo na área de Informática; e• Aquisição e locação de softwares.

Meta Quantitativa: 1 (Rede de informática mantida por DR).

Observação: Investimentos e aplicações em Apoio e/ou Qualificação Profissional, deverão ser alocados nas respectivas atividades.

2008 Manutenção dos Serviços de Documentação e Comunicação

Ação:

Ação relacionada à manutenção dos setores e serviços de registro, guarda, conservação e distribuição de documentos, publicações, periódicos, impres-sos e livros de interesse da Entidade. Consigna todas as despesas de manu-tenção dos setores de documentação e bibliografia (salários (diretos e indire-tos) e encargos, materiais de expediente, e/ou outros materiais necessários à execução dos serviços) bem como as despesas decorrentes daqueles servi-ços, tais como: elaboração e impressão em gráficas, edição de publicações, subscrição de revistas técnicas, etc. Incluem-se, também, as aquisições de bens móveis destinados aos serviços de documentação.

Meta Quantitativa: 1 (Serviço de documentação e biblioteca mantidos)



2010 Manutenção e Conservação de Bens Imóveis

Ação:

Ação relacionada à manutenção e conservação de imóveis próprios, cedidos ou alugados, utilizados, exclusivamente, pelos órgãos administrativos da Enti-dade (sede), compreendendo:• Aluguéis, despesas de condomínio, seguros;

• Serviços de limpeza (locação de mão de obra, material de limpeza etc.) e vigilância;

• Conservação, reformas, restaurações e adaptações de imóveis;

• Serviços de utilidade pública: água, luz, gás e afins; e

• Aquisição e manutenção de equipamentos de condicionamento de ar, prevenção de incêndio, força e energia, iluminação, cozinhas, elevadores, es-cadas rolantes, piscinas, praças de esportes e outros afins.

Meta Quantitativa: 1 (Manutenção de unidade administrativa).

Observação Quando a instalação predial for compartilhada com unidade (s) de formação profissional, deverá contemplar apenas a fração (por rateio) destinada ao uso de caráter exclusivamente administrativo.

2013 Modernização e Melhoria da Rede Física

Ação:

Ação relacionada à construção, ampliação, aquisição de imóveis e reapare-lhamento de unidades administrativas e de Centros de Formação Profissional ou similares e, ainda, das empresas pedagógicas. Consigna, ainda, as ações de coordenação, supervisão e controle dos projetos de instalações adminis-trativas e de ensino, exercida pelos setores de engenharia e/ou arquitetura (se houver). Incluem-se, também, Salários (diretos e indiretos) e Encargos e as aquisições de bens móveis destinados a esses setores.

Meta Quantitativa: Quantidade de unidades na AR, beneficiadas com construção, ampliação, re-forma e reaparelhamento de instalações, tanto destinadas ao uso administra-tivo quanto ao uso na formação profissional.

2019 Coordenação de Planejamento e Orçamentação

Ação:

Ação que objetiva a elaboração, implementação e aprovação de planos e pro-gramas socioeconômicos, financeiros, orçamentários e administrativos, bem como a avaliação dos resultados de sua execução. Consigna as ações desen-volvidas pelos setores de planejamento, no sentido de coordenar e supervi-sionar o sistema de planejamento, e pelas seções ou setores encarregados da elaboração dos orçamentos anuais e/ou plurianuais, acompanhamento e a avaliação da execução orçamentária, inclusive Salários (diretos e indiretos) e Encargos e as aquisições de bens móveis destinados a esses setores.

Meta Quantitativa: 1 (Serviço de planejamento e orçamentos mantidos).

02 Administração Financeira

Objetivo: Conjunto de ações desenvolvidas visando à captação, aplicação, orientação e controle dos recursos financeiros.



02Gestão das Políticas de Execução Financeira, Contabilidade e Controle In-terno

Objetivo: Programa cujo objetivo principal é a captação de recursos financeiros melho-rando o poder aquisitivo da Entidade. Objetiva, também, a gestão e o controle financeiro por meio de registros e auditorias internas.

2004 Serviços de Administração e Controle Financeiro

Ação:

Ação desenvolvida pelas diretorias, gerências, seções ou setores encarrega-dos da coordenação e supervisão do sistema de administração financeira, abrangendo os serviços de contabilidade, tesouraria, auditoria e arrecada-ção. Consigna o custeio dessas atividades, como também, as despesas com a prestação de serviços por firmas especializadas contratadas para tais servi-ços. As comissões e/ou outras despesas de arrecadação serão classificadas, também, nesta atividade, assim como Salários (diretos e indiretos) e Encargos e as aquisições de bens móveis destinados a esses setores ou seções.

Meta Quantitativa: 2 (Órgãos Financeiros e Fiscalização mantidos).

2009 Assistência Financeira a Entidades

Ação:

Ação relacionada à transferência de recursos financeiros às Administrações Regionais da Entidade e/ou outras entidades, incluindo-se, principalmente, os auxílios destinados a Confederação Nacional e as Federações Estaduais do Comércio.

Meta Quantitativa: 1 (Entidade Assistida - CNC ou Federações).

03 Formação de Recursos Humanos

Objetivo:Conjunto de ações necessárias ao aprimoramento técnico e funcional dos ser-vidores (efetivos e temporários) dos diversos setores da administração, visan-do a aumentar a eficiência e produtividade dos serviços por esses executados.

03 Desenvolvimento de Gerentes e Servidores

Objetivo: Programa destinado ao desenvolvimento de ações com a formação de pessoal.



2005 Capacitação de Recursos Humanos

Ação:

Ação desenvolvida com a formação de pessoal em áreas técnicas ou adminis-trativas, tais como: recrutamento de pessoal nas fontes adequadas, utilização de processos de seleção psicológica e/ou de conhecimento, complementa-ção ou suplementação de capacitação, relacionamento interpessoal, funcio-nal e de desenvolvimento de administradores executivos, por meio de cursos, bolsas, estágios, seminários e visitas de observação, inclusive participação em organismos internacionais. Consigna as despesas com os setores de desenvolvimento de pessoal (RH), inclusive de pessoas não relacionadas ao quadro da Entidade (instrutores ou outros contratados para prestação de serviços). Incluem-se Salários (diretos e indiretos) e Encargos e as aquisições de bens móveis destinados aos setores de desenvolvimento de pessoal.

Meta Quantitativa: Quantidade de pessoas qualificadas.

Observação: Representado pela quantidade de pessoas beneficiadas com a qualificação profissional. Não deve confundir com a quantidade de qualificações. Podem ser considerados qualificados os instrutores, sem vínculo empregatício e que participaram de eventos de qualificação a fim de se desenvolverem em sua área de atuação.

04 Comunicação Social

Objetivo:Conjunto de ações que visam dar conhecimento público dos fatos, atos e obras da Entidade, por meio de relatórios técnicos, promoções e propaganda, quer sejam utilizados os meios de comunicação próprios ou de terceiros.

04 Serviços de Comunicação de Massa

Objetivo:Consigna ações aplicadas no sentido de tornar conhecida a Entidade e suas atividades

2011 Divulgação de Ações Institucionais

Ação:

Ação relacionada com a promoção da Entidade. Incluem-se nesta atividade as despesas de relações públicas.Consigna as despesas com relatórios técnicos, editais, promoções, divulga-ções e propaganda, quer por meios próprios como também as efetuadas por meio de terceiros, como jornais, revistas, rádio, televisão, cinema etc. Incluem--se, ainda, Salários (diretos e indiretos) e Encargos e as aquisições de bens móveis destinados aos setores de promoção e divulgação.

Meta Quantitativa: Quantidade de pessoas alcançadas.

Observação: Ficam excluídas as ações de divulgação de cursos, palestras, etc. quando es-pecíficas para este fim.Número estimado de pessoas alcançadas pelas campanhas publicitárias e promocionais em jornais, revistas, rádios e televisão - contabilizar apenas 1 pessoa mesmo que haja sua repetição em diversos veículos de mídia.



05 Atenção Básica

Objetivo:Conjunto de ações com o objetivo de prestar assistência médica e odontoló-gica aos servidores e seus dependentes.

05 Assistência ao Trabalhador

Objetivo:Programa cujo objetivo é prestar aos servidores e seus dependentes assistên-cia financeira ou social com a finalidade de melhorar financeira e psicologica-mente a qualidade do trabalhador.

2016 Assistência Médica e Odontológica aos Servidores

Ação:Ação destinada ao custeio com a assistência médica e odontológica dos ser-vidores e seus dependentes, por meio de recursos próprios ou serviços con-tratados a terceiros (seguros e/ou planos de saúde) com essa finalidade.

Meta Quantitativa: Quantidade de empregados e dependentes beneficiados com assistência mé-dica e odontológica.

Observação: Quando utilizados pessoal próprio, serão contempladas nesta atividade as despesas com Salários (diretos e indiretos), encargos e as aquisições de bens móveis destinados à adequada prestação da assistência. Também serão in-cluídos os dispêndios com exames periódicos terceirizados.

06 Proteção e Benefícios ao Trabalhador

Objetivo:Conjunto de ações com o objetivo de prestar, aos servidores e seus depen-dentes, assistência financeira ou social com a finalidade de melhorar financei-ra e psicologicamente a qualidade do trabalhador.

05 Assistência ao Trabalhador

Objetivo:Programa cujo objetivo é prestar, aos servidores e seus dependentes, assis-tência financeira ou social com a finalidade de melhorar financeira e psicolo-gicamente a qualidade do trabalhador.

2017 Assistência-Transporte aos Servidores

Ação:Ação destinada exclusivamente ao custeio com o auxílio-transporte aos ser-vidores da Entidade.

Meta Quantitativa: Quantidade de empregados beneficiados com o Vale-Transporte.

2020 Assistência Social aos Servidores

Ação:Ação destinada ao custeio de auxílios-creche, complementação de aposenta-doria, própria e/ou por meio de previdência privada, seguro de vida, auxílios--funeral, empréstimos, ticket alimentação e refeição e, outros serviços sociais.

Meta Quantitativa: Quantidade de empregados beneficiados com outras vantagens como previ-dência privada, assistências diversas, complementações etc.



07 Empregabilidade

Objetivo:

Conjunto de ações que visam proporcionar a educação de adolescentes e adultos que não cursaram a escola e/ou não concluíram seus estudos na ida-de própria, e/ou aqueles que pretendem completar, aperfeiçoar ou atualizar seus conhecimentos, e/ou os que necessitam de formação metódica no tra-balho e/ou formação profissional.

06 Qualificação Profissional do Trabalhador

Objetivo:Programa cujo objetivo é propiciar qualificação profissional a candidatos a ingresso no mercado de trabalho, como também o pessoal empregado que necessite de melhor qualificação em sua área de atuação ou não.

2012 Apoio à Formação Profissional

Ação:

Ações, exercidas continuamente, visando a prover as condições meio, neces-sárias à implementação da formação profissional. Compõem-se de:Salários (diretos e indiretos) e Encargos e as aquisições de bens móveis desti-nados às atividades de direção, orientação técnica, registro, controle e avalia-ção das ações de formação. Consigna, também, as despesas com as direções e coordenações de minicentros, escolas, centros de formação profissional, unidades móveis (rodoviárias, marítimas ou fluviais), e/ou outros possíveis ór-gãos de atuação direta na formação profissional. Inclui-se, ainda, as ações desenvolvidas pelos setores de estudos e pesquisas da Entidade;Compreende, ainda, Salários (diretos e indiretos) e Encargos e as aquisições de bens móveis destinados às atividades de secretaria e comunicação, trans-portes, manutenção dos centros, vigilância, zeladoria, copas, desde que os setores estejam subordinados orçamentariamente as ações de ensino. Consi-derar-se-ão nesta atividade, também, as ações relacionadas com a elabora-ção de todo o material didático e de publicações técnicas relacionadas com a formação profissional.

Meta Quantitativa: Quantidade de Unidade cadastradas no sistema.

Observação: Representado pela quantidade de unidades operacionais existentes. Deverão ser consideradas: Unidades Fixas e Móveis locadas ou oriundas de parcerias que estejam destinadas à formação profissional.



2015 Qualificação Profissional na Área de Comércio e Serviços

Ação:

Ação desenvolvida com programas de formação profissional. Consigna as ações relacionadas à formação profissional, qualquer que seja sua natureza, por meio de cursos, seminários, encontros, e/ou qualquer outro tipo de ensi-no profissionalizante, inclusive as ações de capacitação nas empresas, além de várias outras ações extensivas à formação profissional. Inclui Salários (di-retos e indiretos) e Encargos, exclusivamente com o pessoal de instrutoria e supervisão pedagógica, materiais didáticos, divulgação de cursos, palestras, seminários e etc. e, as aquisições dos bens móveis destinados à utilização direta nos programas de formação (incluindo os insumos, equipamentos de informática e etc.).

Meta Quantitativa: Quantidade de pessoas qualificadas e/ou requalificadas em dado exercício.

Observação: Contabilizar o número de pessoas (com matrículas concluídas ou em proces-so) capacitadas no exercício, sem repetições, independentemente do tipo de fonte de recursos ou programas de que sejam oriundas. Deve-se registrar a pessoa apenas uma vez para cada exercício, podendo repeti-la no orçamento seguinte caso em 31/12 sua matrícula tenha status “em processo”.

2018 Assistência a Educandos

Ação:

Ação executada com a prestação de assistência social ao educando, seja fi-nanceira, profissional, educacional, por meio de serviço médico-odontológi-co, bolsa-auxílio, lazer, transporte, alimentação escolar, acompanhamento de egressos etc. Inclui Salários (diretos e indiretos) e Encargos e as aquisições de bens móveis destinados aos setores envolvidos com a Assistência.

Meta Quantitativa: Quantidade de alunos assistidos com bolsa, acompanhamento no mercado de trabalho e outras atividades de apoio (contar por aluno e não por atividade).

Anexos Código de Contabilidade e Orçamento (Codeco) 5


Anexo ITranscrição da Legislação de Apoio

Lei n. 5.433 – de 8 de maio de 1968

Regula a microfilmagem de documentos oficiais e dá outras providências.

O Presidente da República, faço saber que o Congresso Nacional decreta e eu sanciono a seguinte Lei:

Art. 1º É autorizada, em todo o território nacional, a microfilmagem de documentos particu-lares e oficiais arquivados, estes de órgãos federais, estaduais e municipais.

§ 1º Os microfilmes de que trata esta Lei, assim como as certidões, os traslados e as cópias fotográficas obtidas diretamente dos filmes produzirão os mesmos efeitos legais dos documentos originais em juízo ou fora dele.

§ 2º Os documentos microfilmados poderão, a critério da autoridade competente, ser eliminados por incineração, destruição mecânica ou por outro processo adequado que assegure a sua desintegração.

§ 3º A incineração dos documentos microfilmados ou sua transferência para outro local far-se-á mediante lavratura de termo, por autoridade competente, em livro próprio.

§ 4º Os filmes negativos resultantes de microfilmagem ficarão arquivados na repartição detentora do arquivo, vedada sua saída sob qualquer pretexto.

§ 5º A eliminação ou transferência para outro local dos documentos microfilmados far--se-á mediante lavratura de termo em livro próprio pela autoridade competente.

§ 6º Os originais dos documentos ainda em trânsito, microfilmados não poderão ser eliminados antes de seu arquivamento.

§ 7º Quando houver conveniência, ou por medida de segurança, poderão excepcio-nalmente ser microfilmados documentos ainda não arquivados, desde que autorizados por autoridade competente.

Art. 2º Os documentos de valor histórico não deverão ser eliminados, podendo ser arquiva-dos em local diverso da repartição detentora dos mesmos.

Art. 3º O poder Executivo regulamentará, no prazo de 90 (noventa) dias, a presente Lei, indicando as autoridades competentes, nas esferas federais, estaduais e municipais para a autenticação de traslados e certidões originárias de microfilmagem de documentos oficiais.

§ 1º O decreto de regulamentação determinará, igualmente, quais os cartórios e órgãos

Anexos Código de Contabilidade e Orçamento (Codeco)6


públicos capacitados para efetuarem a microfilmagem de documentos particulares, bem como os requisitos que a microfilmagem realizada por aqueles cartórios e órgãos públicos devem preencher para serem autenticados, a fim de produzirem efeitos ju-rídicos, em juízo ou fora dele, quer os microfilmes, quer os seus traslados e certidões originárias.

§ 2º Prescreverá também o decreto as condições que os cartórios competentes terão de cumprir para a autenticação de microfilmes realizados por particulares, para produ-zir efeitos jurídicos contra terceiros.

Art. 4º É dispensável o reconhecimento de firma da autoridade que autenticar os documen-tos oficiais arquivados, para efeito de microfilmagem e os traslados e certidões originais de microfilmes.

Art. 5º Esta lei entra em vigor na data de sua publicação.

Art. 6º Revogam-se as disposições em contrário.

Brasília, 8 de maio de 1968; 147º da Independência e 80º da República.

A. Costa e SilvaLuís Antônio da Gama e Silva



Decreto n. 1.799 – de 30 de janeiro de 1996

Regulamenta a Lei n. 5.433, de 8 de maio de 1968, que regula a microfilmagem de documentos

oficiais e dá outras providências.

O Presidente da República, no uso da atribuição que lhe confere o art. 84, inciso IV, da Cons-tituição, e tendo em vista o disposto no art. 3º da Lei n. 5.433, de 8 de maio de 1968,

DECRETA:

Art. 1º A microfilmagem, em todo território nacional, autorizada pela Lei n. 5.433, de 8 de maio de 1968, abrange os documentos oficiais ou públicos, de qualquer espécie e em qual-quer suporte, produzidos e recebidos pelos órgãos dos Poderes Executivo, Judiciário e Le-gislativo, inclusive da Administração indireta da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e os documentos particulares ou privados, de pessoas físicas ou jurídicas.

Art. 2º A emissão de cópias, traslados e certidões extraídas de microfilmes, bem assim a au-tenticação desses documentos, para que possa produzir efeitos legais, em juízo ou fora dele, é regulada por este Decreto.

Art. 3º Entende-se por microfilme, para fins deste Decreto, o resultado do processo de re-produção em filme, de documentos, dados e imagens, por meios fotográficos ou eletrônicos, em diferentes graus de redução.

Art. 4º A microfilmagem será feita em equipamentos que garantam a fiel reprodução das informações, sendo permitida a utilização de qualquer microforma.

Parágrafo Único. Em se tratando da utilização de microfichas, além dos procedimen-tos previstos neste Decreto, tanto a original como a cópia terão, na sua parte superior, área reservada à instalação, à identificação e à numeração sequencial, legíveis com a vista desarmada, e fotogramas destinados à indexação.

Art. 5º A microfilmagem, de qualquer espécie, será feita sempre em filme original, com o mínimo de 180 linhas por milímetro de definição, garantindo a segurança e a qualidade de imagem e de reprodução.

§ 1º Será obrigatória, para efeito de segurança, a extração de filme cópia do filme ori-ginal.

§ 2º Fica vedada a utilização de filmes atualizáveis, de qualquer tipo, tanto para confec-ção do original, como para a extração de cópias.

§ 3º O armazenamento do filme original deverá ser feito em local diferente do seu filme cópia.



Art. 6º Na microfilmagem poderá ser utilizado qualquer grau de redução, garantida a legibi-lidade e a qualidade da reprodução.

Parágrafo Único. Quando se tratar de original cujo tamanho ultrapasse a dimensão máxima do campo fotográfico do equipamento em uso, a microfilmagem poderá ser feita por etapas, sendo obrigatória a repetição de uma parte da imagem anterior na imagem subsequente, de modo que se possa identificar, por superposição, a continui-dade entre as seções adjacentes microfilmadas.

Art. 7º Na microfilmagem de documentos, cada série será precedida de imagem de abertu-ra, com os seguintes elementos:

I. identificação do detentor dos documentos, a serem microfilmados;II. número do microfilme, se for o caso;III. local e data da microfilmagem;IV. registro no Ministério da Justiça;V. ordenação, identificação e resumo da série de documentos a serem microfilmados;

VI. menção, quando for o caso de que a série de documentos a serem microfilmados é continuação da série contida em microfilme anterior;VII. identificação do equipamento utilizado, da unidade filmadora e do grau de redução;VIII. nome por extenso, qualificação funcional, se for o caso, e assinatura do detentor dos documentos a serem microfilmados;IX. nome por extenso, qualificação funcional e assinatura do responsável pela unidade,

cartório ou empresa executora da microfilmagem.

Art. 8º No final da microfilmagem de cada série, será reproduzida a imagem de encerramen-to, imediatamente após o último documento, com os seguintes elementos:

I. identificação do detentor dos documentos microfilmados;II. informações complementares relativas ao inciso V do artigo anterior;III. termo de encerramento atestando a fiel observância às disposições deste Decreto;IV. menção, quando for o caso, de que a série de documentos microfilmados continua

em microfilme posterior;V. nome por extenso, qualificação funcional e assinatura do responsável pela unidade,

cartório ou empresa executora da microfilmagem.

Art. 9º Os documentos da mesma série ou sequência, eventualmente omitidos quando da microfilmagem, ou aqueles cujas imagens não apresentarem legibilidade, por falha de ope-ração ou por problema técnico, serão reproduzidos posteriormente, não sendo permitido corte ou inserção no filme original.

§ 1º A microfilmagem destes documentos será precedida de uma imagem de observa-ção, com os seguintes elementos:

a. identificação do microfilme, local e data;b. descrição das irregularidades constatadas;



c. nome por extenso, qualificação funcional e assinatura do responsável pela unidade, cartório ou empresa executora da microfilmagem.

§ 2º É obrigatório fazer indexação remissiva para recuperar as informações e assegurar a localização dos documentos.

§ 3º Caso a complementação não satisfaça os padrões de qualidade exigidos, a micro-filmagem dessa série de documentos deverá ser repetida integralmente.

Art. 10 Para o processamento dos filmes, serão utilizados equipamentos e técnicas que as-segurem ao filme alto poder de definição, densidade uniforme e durabilidade.

Art. 11 Os documentos, em tramitação ou em estudo, poderão, a critério da autoridade com-petente, ser microfilmados, não sendo permitida a sua eliminação até a definição de sua destinação final.

Art. 12 A eliminação de documentos, após a microfilmagem, dar-se-á por meios que garan-tam sua inutilização, sendo a mesma precedida de lavratura de termo próprio e após a revi-são e a extração de filme cópia.Parágrafo Único – A eliminação de documentos oficiais ou públicos só deverá ocorrer se a prevista na tabela de temporalidade do órgão, aprovada pela autoridade competente na es-fera de sua atuação e respeitado o disposto no art. 9º da Lei n. 8.159, de 8 de janeiro de 1991.

Art. 13 Os documentos oficiais ou públicos, com valor de guarda permanente, não poderão ser eliminados após a microfilmagem, devendo ser recolhidos ao arquivo público de sua es-fera de atuação ou preservados pelo próprio órgão detentor.

Art. 14 Os traslados, as certidões e as cópias em papel ou em filme de documentos microfil-mados, para produzirem efeitos legais e juízo ou fora dele, deverão estar autenticados pela autoridade competente detentora do filme original.

§ 1º Em se tratando de cópia em filme, extraída de microfilmes de documentos priva-dos, deverá ser emitido termo próprio, no qual contará que o filme que o acompanha é cópia fiel do filme original, cuja autenticação far-se-á nos cartórios que satisfizerem os requisitos especificados no artigo seguinte.

§ 2º Em se tratando de cópia em papel, extraída de microfilmes de documentos priva-dos, a autenticação far-se-á por meio de carimbo, aposto em cada folha, nos cartórios que satisfizerem os requisitos especificadores no artigo seguinte.

§ 3º A cópia em papel, de que trata o parágrafo anterior, poderá ser extraída utilizando--se qualquer meio de reprodução, desde que seja assegurada a sua fidelidade e a sua qualidade de leitura.

Art. 15 A microfilmagem de documentos poderá ser feita por empresas e cartórios habilita-dos nos termos deste Decreto.



Art. 16 As empresas e os cartórios que se dedicarem à microfilmagem de documentos de terceiros, fornecerão, obrigatoriamente, um documento de garantia, declarando:

I. que a microfilmagem foi executada de acordo com disposto neste Decreto;II. que se responsabilizam pelo padrão de qualidade do serviço executado;III. que o usuário passa a ser responsável pelo manuseio e conservação das microfichas.

Art. 17 Os microfilmes e filmes cópias, produzidos no exterior, somente terão valor legal, em juízo ou fora dele, quando:

I. autenticados por autoridade estrangeira competente;II. tiverem reconhecida, pela autoridade consular brasileira, a firma da autoridade

estrangeira que os houver autenticado;III. forem acompanhados de tradução oficial.

Art. 18 Os microfilmes originais e os filmes cópias resultantes de microfilmagens de docu-mentos sujeitos à fiscalização, ou necessários à prestação de contas, deverão ser mantidos pelos prazos de prescrição a que estariam sujeitos os seus respectivos originais.

Art. 19 As infrações às normas deste Decreto, por parte dos cartórios e empresas registrados no Ministério da Justiça sujeitarão o infrator, observada a gravidade do fato, às penalidades de advertência ou suspensão do registro, sem prejuízo das sanções penais e civis cabíveis.

Parágrafo Único. No caso de reincidência por falta grave, o registro para microfilmar será cassado definitivamente.

Art. 20 O Ministério da Justiça expedirá as instruções que se fizerem necessárias ao cumpri-mento deste Decreto.

Art. 21 Revoga-se o Decreto 64.398, de 24 de abril de 1969.

Art. 22 Este Decreto entra em vigor na data de sua publicação.

Brasília, 30 de janeiro de 1996, 175º da Independência e 108º da República.

Fernando Henrique CardosoMilton Seligman



Lei n. 8.443, de 16 de Julho de 1992

Dispõe sobre a Lei Orgânica do Tribunal de Contas da União e dá outras providências.

Título IIJulgamento e Fiscalização

Capítulo IJulgamento de Contas

Seção IVRecursos

[...]

Art. 35 De decisão definitiva caberá recurso de revisão ao Plenário, sem efeito suspensivo, interposto por escrito, uma só vez, pelo responsável, seus sucessores, ou pelo Ministério Pú-blico junto ao Tribunal, dentro do prazo de cinco anos, contados na forma prevista no inciso III do art. 30 desta Lei, e fundar-se-á:

I. em erro de cálculo nas contas;II. em falsidade ou insuficiência de documentos em que se tenha fundamentado a

decisão recorrida;III. na superveniência de documentos novos com eficácia sobre a prova produzida.

Parágrafo único. A decisão que der provimento ao recurso de revisão ensejará a cor-reção de todo e qualquer erro ou engano apurado.

[...]



Decreto n. 61.843 – de 5 de dezembro de 1967

Regulamento do Senac

[...]

Art. 6º As despesas do Senac serão custeadas por uma contribuição mensal, fixada em lei:

a. dos estabelecimentos comerciais cujas atividades, de acordo com o quadro a que se re-fere o art. 577 da Consolidação das Leis do Trabalho, estiverem enquadrados nas federa-ções e sindicatos coordenados pela Confederação Nacional do Comércio;

b. das empresas de atividades mistas que explorem, acessória ou concorrentemente, qual-quer ramo econômico peculiar aos estabelecimentos comerciais.

§ 1º A dívida ativa do Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial decorrente de contribuições ou multas, será cobrada judicialmente pelas Instituições arrecadadoras, segundo o rito processual dos executivos fiscais.

§ 2º No caso de cobrança direta pela Entidade, a dívida considerar-se-á suficientemen-te instruída com o levantamento do débito junto à empresa, ou com os comprovantes fornecidos pelos órgãos arrecadadores.

§ 3º A cobrança direta poderá ocorrer na hipótese de atraso ou recusa da contribuição legal pelas empresas contribuintes, sendo facultado ao Senac, independentemente de autorização do órgão arrecadador, mas, com seu conhecimento, efetivar a arrecada-ção, por via amigável, firmando com o devedor os competentes acordos, ou por via judicial, mediante ação executiva, ou a que na espécie couber.

§ 4º As ações em que o Senac for autor, réu ou interveniente, correrão no juízo privativo da Fazenda Pública Nacional.

§ 5º Os dissídios de natureza trabalhista, vinculados ao disposto no parágrafo único do art. 42, serão processados e resolvidos pela Justiça do Trabalho.

[...]

Art. 29 Constituem renda do Senac:a. Contribuições dos empregadores do comércio e dos de atividades assemelhadas, na for-

ma da lei;b. doações e legados;c. auxílios e subvenções;d. multas arrecadadas por infração de dispositivos legais, regulamentares e regimentais;e. as rendas oriundas de prestações de serviços e de mutações de patrimônio, inclusive as

de locação de bens de qualquer natureza;f. rendas eventuais.



[...]

Art. 32 Os recursos da AN terão por fim atender as despesas dos órgãos que a integram.

§ 1º A renda da AN, oriunda de contribuição prevista em lei, com desconto da quota até o máximo de 3% (três por cento) sobre a cifra da Arrecadação Geral para a Admi-nistração Superior a cargo da Confederação Nacional do Comércio, será aplicada na conformidade do que dispuser o orçamento de cada exercício.

§ 2º A AN poderá aplicar, anualmente, de sua receita compulsória, de acordo com os critérios aprovados pelo CN.

a. até 10% (dez por cento), como subvenção ordinária, em auxílio às AA.RR. de receita in-suficiente, visando a permitir-lhes realizarem suas funções primordiais de aprendizagem comercial e de preparação de mão de obra qualificada para as atividades comerciais;

b. até 15% (quinze por cento), a título de subvenção extraordinária, às AA.RR. para incre-mento da qualidade das ações de educação profissional.

[...]



Portaria n. 184, de 25 de agosto de 2008

Publicada no Diário Oficial da União em 26 de agosto de 2008

Dispõe sobre as diretrizes a serem observadas no setor público (pelos entes públicos) quanto aos procedimentos, práticas, elaboração e divulgação das demonstrações contábeis, de forma a torná-los convergentes com as Normas Internacionais de

Contabilidade Aplicadas ao Setor Público. O MINISTRO DE ESTADO DA FAZENDA, no uso das atribuições, que lhe confere o art. 87 da Constituição Federal, e tendo em vista o disposto no § 2° do art. 50 da Lei Complementar n° 101, de 4 de maio de 2000 - Lei de Responsabilidade Fiscal, e considerando: As compe-tências do órgão central do Sistema de Contabilidade Federal, estabelecidas no art. 5° do Decreto n° 3.589, de 6 de setembro de 2000, complementadas pela atribuição definida no inciso XVII do art. 10 do Anexo 1 do Decreto n° 6.531, de 4 de agosto de 2008, e conforme art. 18 da Lei n° 10.180, de 6 de fevereiro de 2001;As transformações verificadas nos últimos anos no cenário econômico mundial, representa-das, notadamente, pelo acelerado processo de globalização da economia;A necessidade de promover a convergência das práticas contábeis vigentes no setor público com as normas internacionais de contabilidade, tendo em vista as condições, peculiaridades e o estágio de desenvolvimento do país; A importância de que os entes públicos disponibilizem informações contábeis transparentes e comparáveis, que sejam compreendidas por analistas financeiros, investidores, auditores, contabilistas e demais usuários, independentemente de sua origem e localização;Que a adoção de boas práticas contábeis fortalece a credibilidade da informação facilita o acompanhamento e a comparação da situação econômico-financeira e do desempenho dos entes públicos, possibilita a economicidade e eficiência na alocação de recursos; eA necessidade de, não obstante os resultados já alcançados, intensificar os esforços com vistas a ampliar os níveis de convergência atuais, resolve:

Art. 1° Determinar à Secretaria do Tesouro Nacional - STN, órgão central do Sistema de Contabilidade Federal, o desenvolvimento das seguintes ações no sentido de promover a convergência às Normas Internacionais de Contabilidade publicadas pela International Fe-deration of Accountants - IFAC e às Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas ao Setor Público editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade - CFC, respeitados os aspectos formais e conceituais estabelecidos na legislação vigente:

I. identificar as necessidades de convergência às normas internacionais de contabilidade publicadas pela IFAC e às normas Brasileiras editadas pelo CFC;

II. editar normativos, manuais, instruções de procedimentos contábeis e Plano de Contas Nacional, objetivando a elaboração e publicação de demonstrações contábeis consoli-dadas, em consonância com os pronunciamentos da IFAC e com as normas do Conselho Federal de Contabilidade, aplicadas ao setor público;



III. adotar os procedimentos necessários para atingir os objetivos de convergência estabe-lecido no âmbito do Comitê Gestor da Convergência no Brasil, instituído pela Resolução CFC n° 1.103, de 28 de setembro de 2007.

Art. 2° A Secretaria do Tesouro Nacional promoverá o acompanhamento contínuo das nor-mas contábeis aplicadas ao setor público editadas pela IFAC e pelo Conselho Federal de Contabilidade, de modo a garantir que os Princípios Fundamentais de Contabilidade sejam respeitados no âmbito do setor público.

Art. 3° Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicação.

Guido MantegaMinistro de Estado da Fazenda



Portaria n. 700, de 10 de Dezembro de 2014.(Publicada no D.O.U. de 19/12/2014, seção 1, pg. 173)

Aprova as Partes II – Procedimentos Contábeis Patrimoniais, III – Procedimentos Contábeis Específicos, IV – Plano de Contas Aplicado ao Setor Público e V – Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público da 6ª edição do Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP).

O SECRETÁRIO DO TESOURO NACIONAL, no uso das atribuições que lhe confere a Porta-ria do Ministro de Estado da Fazenda n. 244, de 16 de julho de 2012, que aprova o Regimento Interno da Secretaria do Tesouro Nacional, e tendo em vista o disposto no § 2º do art. 50 da Lei Complementar n. 101, de 4 de maio de 2000; eConsiderando o disposto no inciso I do art. 17 da Lei n. 10.180, de 6 de fevereiro de 2001, e no inciso I do art. 6º do Decreto n. 6.976, de 7 de outubro de 2009, que conferem à Secretaria do Tesouro Nacional do Ministério da Fazenda a condição de órgão central do Sistema de Contabilidade Federal;Considerando as competências do órgão central do Sistema de Contabilidade Federal, esta-belecidas no art. 18 da Lei n. 10.180, de 2001, no art. 7º do Decreto n. 6.976, de 2009, e nos in-cisos X, XIV, XXI, XXII e XXIII do art. 21 do Anexo I do Decreto n. 7.482, de 16 de maio de 2011;Considerando a necessidade de elaborar o Balanço do Setor Público Nacional previsto no inciso VII do art. 18 da Lei n. 10.180, de 2001, com base no Plano de Contas Aplicado ao Setor Público, a ser utilizado por todos os entes da Federação, conforme o disposto no inciso II do art. 1º da Portaria do Ministro de Estado da Fazenda n. 184, de 25 de agosto de 2008;Considerando a atribuição do Conselho Federal de Contabilidade de regular os princípios contábeis e editar Normas Brasileiras de Contabilidade de natureza técnica, conforme a Lei n. 12.249, de 11 de junho de 2010, que altera do Decreto-Lei n. 9.295, de 27 de maio de 1946; eConsiderando o inciso I do caput e o § 1º do art. 3º da Portaria STN n. 634, de 19 de novem-bro de 2013, que dispõe sobre regras gerais acerca das diretrizes, normas e procedimentos contábeis aplicáveis aos entes da Federação, com vistas à consolidação das contas públicas da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, sob a mesma base conceitual; resolve:

Art. 1º Aprovar as seguintes partes da 6ª edição do Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP):

I. Parte II – Procedimentos Contábeis Patrimoniais;II. Parte III – Procedimentos Contábeis Específicos;III. Parte IV – Plano de Contas Aplicado ao Setor Público; eIV. Parte V – Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público.

§ 1º Os conceitos, regras gerais, conteúdo e prazos de cada uma das partes do MCASP estão descritos na Portaria STN n. 634/2013.

§ 2º A STN disponibilizará versão eletrônica do MCASP no endereço eletrônico http://www.tesouro.gov.br/.



Art. 2º Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicação e tem seus efeitos aplicados a partir do exercício financeiro de 2015.

Art. 3º Revoga-se, a partir de 1º de janeiro de 2015, a Portaria STN n. 437, de 12 de julho de 2012.

Arno Hugo Augustin FilhoSecretário do Tesouro Nacional



Resolução Senac 940/2012

Atualiza o desdobramento da Classificação Funcional Programática, utilizado no Sistema Senac.

O Presidente do Conselho Nacional do Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial - Se-nac, no exercício de suas atribuições legais e regulamentares;

CONSIDERANDO que o conhecimento detalhado da aplicação dos recursos do Senac em educação profissional é uma informação estratégica para a tomada de decisões;

CONSIDERANDO a necessidade de adequar o modelo de apropriação de gastos aos novos eixos tecnológicos instituídos pela SETECIMEC e a reorganização de tipos de cursos, a fim de propiciar informações gerenciais mais detalhadas sobre o emprego dos recursos;

RESOLVE, ad referendum do Conselho Nacional:

Art. 1º Aprovar o novo Plano de Subatividades, que desdobra a Classificação Funcional Pro-gramática, destinado à apropriação gerencial dos gastos, conforme modelo anexo a esta Re-solução, a ser utilizado no controle orçamentário dos Departamentos Nacional e Regionais, a partir de janeiro de 2012.

Art. 2º Serão objeto de regulamentação pelo Diretor-Geral do Departamento Nacional, por meio de norma específica: os critérios para apropriação dos gastos diretos e indiretos nas su-batividades; a regra de rateio dos gastos indiretos; a metodologia de apuração do montante de recursos aplicados na educação profissional, categorizados por tipo de curso e segmento e, ainda, outras regulamentações que se fizerem necessárias.

Art. 3º Esta Resolução entra em vigor na data de sua assinatura e revoga a Resolução 919/2010.

Rio de Janeiro, 6 de Janeiro de 2012.

Antônio Oliveira SantosPresidente



01.01.2001 Gestão Administrativa01.01.2001.01 Custo Indireto01.01.2001.01.01 Presidência e Conselho Deliberativo

01.01.2001.01.02 Direção Geral ou Regional

01.01.2001.01.09 Outras Despesas

01.01.2002 Manutenção dos Serviços Administrativos01.01.2002.01 Custo Indireto01.01.2002.01.01 Gestão Administrativa

01.01.2002.01.02 Gestão de Recursos Humanos

01.01.2002.01.03 Gestão de Compras e Patrimônio


01.01.2003 Manutenção dos Serviços de Transportes01.01.2003.01 Custo Indireto

01.01.2003.01.01 Frota Própria

01.01.2003.01.02 Frota Terceirizada

01.01.2006 Manutenção dos Serviços Gráficos01.01.2006.01 Custo Indireto

01.01.2006.01.01 Gráfica

01.01.2007 Ações de Informática01.01.2007.01 Custo Indireto01.01.2007.01.01 Equipe Técnica

01.01.2007.01.02 Manutenção e Modernização de Equipamentos

01.01.2007.01.03 Licenças de Uso

01.01.2007.01.04 Rede de Dados e Internet


01.01.2008 Manutenção dos Serviços de Documentação e Comunicação01.01.2008.01 Custo Indireto

01.01.2008.01.01 Documentação e Acervo Administrativo

01.01.2010 Manutenção e Conservação de Bens Imóveis01.01.2010.01 Custo Indireto01.01.2010.01.01 Manutenção e Conservação - Própria

01.01.2010.01.02 Manutenção e Conservação- Terceirizada

01.01.2010.01.03 Reformas




01.01.2013 Modernização e Melhoria da Rede Física01.01.2013.01 Custo Indireto01.01.2013.01.01 Sede

01.01.2013.01.02 Unidades Educacionais

01.01.2013.01.03 Unidades Educacionais (Móveis)

01.01.2013.01.04 Empresas Pedagógicas


01.01.2019 Coordenação de Planejamento e Orçamentação01.01.2019.01 Custo Indireto01.01.2019.01.01 Planejamento e Orçamento

02.02.2004 Serviços de Administração e Controle Financeiro02.02.2004.01 Custo Indireto

02.02.2004.01.01 Administração Financeira e Contábil

02.02.2004.01.02 Auditorias

02.02.2004.01.03 Comissões, Encargos, Taxas e Impostos


02.02.2009 Assistência Financeira a Entidades02.02.2009.01 Custo Indireto

02.02.2009.01.01 Contribuição à Confederação Nacional do Comércio

02.02.2009.01.02 Contribuição às Federações Regionais do Comércio


03.03.2005 Capacitação de Recursos Humanos03.03.2005.01 Custo Indireto

03.03.2005.01.01 Funcionários Administrativos(*)

03.03.2005.01.02 Funcionários de Apoio e instrutoria (**)


(*) - Consideram-se funcionários administrativos aqueles que não estão vinculados a sub-função empregabilidade.

(**) - Consideram-se funcionários de apoio e instrutoria aqueles vinculados a subfunção empregabilidade (atividades 2012, 2015 e 2018).

04.04.2011 Divulgação de Ações Institucionais04.04.2011.01 Custo Indireto04.04.2011.01.01 Área de Marketing e Comunicação

04.04.2011.01.02 Divulgação Institucional

04.04.2011.01.03 Ações de Marketing e Vendas




05.05.2016 Assistência Médica e Odontológica aos Servidores05.05.2016.01 Custo Indireto

05.05.2016.01.01 Assistência Médica e Odontológica - Administrativo (*)

05.05.2016.01.02 Assistência Médica e Odontológica - Apoio e instrutoria (**)


06.05.2017 Assistência-Transporte aos Servidores06.05.2017.01 Custo Indireto

06.05.2017.01.01 Funcionários Administrativos(*)

06.05.2017.01.02 Funcionários de Apoio e instrutoria (**)


06.05.2020 Assistência Social aos Servidores06.05.2020.01 Custo Indireto

06.05.2020.01.01 Plano de Aposentadoria- Funcionários Administrativos(*)

06.05.2020.01.02 Plano de Aposentadoria - Funcionários de Apoio e instrutoria (**)

06.05.2020.01.03 Alimentação, Seguros e Outras Assistências - Administrativo (*)

05.05.2020.01.04 Alimentação, Seguros e Outras Assistências - Apoio e instrutoria (**)


07.06.2012 Apoio à Formação Profissional07.06.2012.02 Custo Indireto

07.06.2012.02.01 Unidades Educacionais

07.06.2012.02.02 Unidades Educacionais (Móvel)

07.06.2012.02.03 Empresas Pedagógicas


07.06 2015 Qualificação Profissional na Área de Comércio e Serviços07.06.2015.03 Aprendizagem

07.06.2015.03.01 Meio Ambiente

07.06.2015.03.02 Saúde

07.06.2015.03.03 Beleza

07.06.2015.03.04 Educacional

07.06.2015.03.05 Gestão

07.06.2015.03.06 Comércio

07.06.2015.03.07 Idiomas

07.06.2015.03.08 Hospitalidade

07.06.2015.03.09 Turismo

07.06.2015.03.10 Lazer

07.06.2015.03.11 Informática

07.06.2015.03.12 Telecomunicações

07.06.2015.03.13 Conservação e Zeladoria



07.06.2015.03.14 Artes

07.06.2015.03.15 Comunicação

07.06.2015.03.16 Design

07.06.2015.03.17 Moda

07.06.2015.03.18 Segurança

07.06.2015.03.19 Social

07.06.2015.03.20 Produção de Alimentos

07.06.2015.03.21 Produção de Bebidas

07.06.2015.04 Capacitação07.06.2015.04.01 Meio Ambiente

07.06.2015.04.02 Saúde

07.06.2015.04.03 Beleza

07.06.2015.04.04 Educacional

07.06.2015.04.05 Gestão

07.06.2015.04.06 Comércio

07.06.2015.04.07 Idiomas


07.06.2015.04.09 Turismo

07.06.2015.04.10 Lazer

07.06.2015.04.11 Informática



07.06.2015.04.14 Artes

07.06.2015.04.15 Comunicação

07.06.2015.04.16 Design

07.06.2015.04.17 Moda

07.06.2015.04.18 Segurança

07.06.2015.04.19 Social



07.06.2015.05 Aperfeiçoamento07.06.2015.05.01 Meio Ambiente

07.06.2015.05.02 Saúde

07.06.2015.05.03 Beleza

07.06.2015.05.04 Educacional

07.06.2015.05.05 Gestão

07.06.2015.05.06 Comércio

07.06.2015.05.07 Idiomas


07.06.2015.05.09 Turismo



07.06.2015.05.10 Lazer

07.06.2015.05.11 Informática



07.06.2015.05.14 Artes

07.06.2015.05.15 Comunicação

07.06.2015.05.16 Design

07.06.2015.05.17 Moda

07.06.2015.05.18 Segurança

07.06.2015.05.19 Social



07.06.2015.06 Qualificação Técnica07.06.2015.06.01 Meio Ambiente

07.06.2015.06.02 Saúde

07.06.2015.06.03 Beleza

07.06.2015.06.04 Educacional

07.06.2015.06.05 Gestão

07.06.2015.06.06 Comércio

07.06.2015.06.07 Idiomas


07.06.2015.06.09 Turismo

07.06.2015.06.10 Lazer

07.06.2015.06.11 Informática



07.06.2015.06.14 Artes

07.06.2015.06.15 Comunicação

07.06.2015.06.16 Design

07.06.2015.06.17 Moda

07.06.2015.06.18 Segurança

07.06.2015.06.19 Social



07.06.2015.07 Habilitação Técnica07.06.2015.07.01 Meio Ambiente

07.06.2015.07.02 Saúde

07.06.2015.07.03 Beleza

07.06.2015.07.04 Educacional

07.06.2015.07.05 Gestão



07.06.2015.07.06 Comércio

07.06.2015.07.07 Idiomas


07.06.2015.07.09 Turismo

07.06.2015.07.10 Lazer

07.06.2015.07.11 Informática



07.06.2015.07.14 Artes

07.06.2015.07.15 Comunicação

07.06.2015.07.16 Design

07.06.2015.07.17 Moda

07.06.2015.07.18 Segurança

07.06.2015.07.19 Social



07.06.2015.08 Especialização Técnica07.06.2015.08.01 Meio Ambiente

07.06.2015.08.02 Saúde

07.06.2015.08.03 Beleza

07.06.2015.08.04 Educacional

07.06.2015.08.05 Gestão

07.06.2015.08.06 Comércio

07.06.2015.08.07 Idiomas


07.06.2015.08.09 Turismo

07.06.2015.08.10 Lazer

07.06.2015.08.11 Informática



07.06.2015.08.14 Artes

07.06.2015.08.15 Comunicação

07.06.2015.08.16 Design

07.06.2015.08.17 Moda

07.06.2015.08.18 Segurança

07.06.2015.08.19 Social





07.06.2015.09 Qualificação Tecnológica07.06.2015.09.01 Meio Ambiente

07.06.2015.09.02 Saúde

07.06.2015.09.03 Beleza

07.06.2015.09.04 Educacional

07.06.2015.09.05 Gestão

07.06.2015.09.06 Comércio

07.06.2015.09.07 Idiomas


07.06.2015.09.09 Turismo

07.06.2015.09.10 Lazer

07.06.2015.09.11 Informática



07.06.2015.09.14 Artes

07.06.2015.09.15 Comunicação

07.06.2015.09.16 Design

07.06.2015.09.17 Moda

07.06.2015.09.18 Segurança

07.06.2015.09.19 Social



07.06.2015.10 Graduação07.06.2015.10.01 Meio Ambiente

07.06.2015.10.02 Saúde

07.06.2015.10.03 Beleza

07.06.2015.10.04 Educacional

07.06.2015.10.05 Gestão

07.06.2015.10.06 Comércio

07.06.2015.10.07 Idiomas


07.06.2015.10.09 Turismo

07.06.2015.10.10 Lazer

07.06.2015.10.11 Informática



07.06.2015.10.14 Artes

07.06.2015.10.15 Comunicação

07.06.2015.10.16 Design

07.06.2015.10.17 Moda

07.06.2015.10.18 Segurança



07.06.2015.10.19 Social



07.06.2015.11 Pós-graduação07.06.2015.11.01 Meio Ambiente

07.06.2015.11.02 Saúde

07.06.2015.11.03 Beleza

07.06.2015.11.04 Educacional

07.06.2015.11.05 Gestão

07.06.2015.11.06 Comércio

07.06.2015.11.07 Idiomas


07.06.2015.11.09 Turismo

07.06.2015.11.10 Lazer

07.06.2015.11.11 Informática



07.06.2015.11.14 Artes

07.06.2015.11.15 Comunicação

07.06.2015.11.16 Design

07.06.2015.11.17 Moda

07.06.2015.11.18 Segurança

07.06.2015.11.19 Social



07.06.2015.12 Extensão Universitária07.06.2015.12.01 Meio Ambiente

07.06.2015.12.02 Saúde

07.06.2015.12.03 Beleza

07.06.2015.12.04 Educacional

07.06.2015.12.05 Gestão

07.06.2015.12.06 Comércio

07.06.2015.12.07 Idiomas


07.06.2015.12.09 Turismo

07.06.2015.12.10 Lazer

07.06.2015.12.11 Informática



07.06.2015.12.14 Artes



07.06.2015.12.15 Comunicação

07.06.2015.12.16 Design

07.06.2015.12.17 Moda

07.06.2015.12.18 Segurança

07.06.2015.12.19 Social



07.06.2015.13 Programas Instrumentais07.06.2015.13.01 Meio Ambiente

07.06.2015.13.02 Saúde

07.06.2015.13.03 Beleza

07.06.2015.13.04 Educacional

07.06.2015.13.05 Gestão

07.06.2015.13.06 Comércio

07.06.2015.13.07 Idiomas


07.06.2015.13.09 Turismo

07.06.2015.13.10 Lazer

07.06.2015.13.11 Informática



07.06.2015.13.14 Artes

07.06.2015.13.15 Comunicação

07.06.2015.13.16 Design

07.06.2015.13.17 Moda

07.06.2015.13.18 Segurança

07.06.2015.13.19 Social



07.06.2015.14 Ações Extensivas07.06.2015.14.01 Computadas para a CHE

07.06.2015.14.02 Não computadas para a CHE

07.06.2015.15 Outros Gastos com Formação07.06.2015.15.01 Com instrutoria

07.06.2015.15.09 Diversos

07.06.2015.16 Equipamentos e material permanente07.06.2015.16.01 Meio Ambiente

07.06.2015.16.02 Saúde



07.06.2015.16.03 Beleza

07.06.2015.16.04 Educacional

07.06.2015.16.05 Gestão

07.06.2015.16.06 Comércio

07.06.2015.16.07 Idiomas


07.06.2015.16.09 Turismo

07.06.2015.16.10 Lazer

07.06.2015.16.11 Informática



07.06.2015.16.14 Artes

07.06.2015.16.15 Comunicação

07.06.2015.16.16 Design

07.06.2015.16.17 Moda

07.06.2015.16.18 Segurança

07.06.2015.16.19 Social



07.06.2015.17 Programas Socioprofissionais07.06.2015.17.01 Meio Ambiente

07.06.2015.17.02 Saúde

07.06.2015.17.03 Beleza

07.06.2015.17.04 Educacional

07.06.2015.17.05 Gestão

07.06.2015.17.06 Comércio

07.06.2015.17.07 Idiomas


07.06.2015.17.09 Turismo

07.06.2015.17.10 Lazer

07.06.2015.17.11 Informática



07.06.2015.17.14 Artes

07.06.2015.17.15 Comunicação

07.06.2015.17.16 Design

07.06.2015.17.17 Moda

07.06.2015.17.18 Segurança

07.06.2015.17.19 Social





07.06.2015.18 Programas Socioculturais07.06.2015.18.01 Meio Ambiente

07.06.2015.18.02 Saúde

07.06.2015.18.03 Beleza

07.06.2015.18.04 Educacional

07.06.2015.18.05 Gestão

07.06.2015.18.06 Comércio

07.06.2015.18.07 Idiomas


07.06.2015.18.09 Turismo

07.06.2015.18.10 Lazer

07.06.2015.18.11 Informática



07.06.2015.18.14 Artes

07.06.2015.18.15 Comunicação

07.06.2015.18.16 Design

07.06.2015.18.17 Moda

07.06.2015.18.18 Segurança

07.06.2015.18.19 Social



07.06.2018 Assistência a Educandos07.06.2018.02 Custo Indireto

07.06.2018.02.01 Assistências diversas

código de e orçamento codeco - dn.senac.br · à contabilidade e orçamento aplicadas às...

Documents