CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

UNIVERSIDADE ANHANGUERA–UNIDERP PÓLO ANANINDEUA

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 5º SEMESTRE

RENATO COELHO GARCIA RA: 367815ELENILCE FERREIRA DA SILVA RA: 379235

DIEGO CHAVES DA SILVA FERRAZ RA: 403635JOSÉ ALBERTO BARROS MOHANA RA: 375668

Ananindeua / PA

2014

UNIVERSIDADE ANHANGUERA –UNIDERP PÓLO ANANINDEUA

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 5º SEMESTRE

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

Ananindeua / PA

2014

Trabalho apresentado à disciplina Técnicas de Negociação

Ministrada pela professora Profª. Ma. Renata Machado Garcia Dalpiaz como parte integrante da avaliação.

Trabalho apresentado à disciplina Técnicas de Negociação

Ministrada pela professora Profª. Ma. Renata Machado Garcia Dalpiaz como parte integrante da avaliação.

Trabalho apresentado à disciplina Administração FinanceiraMinistrada pelo professor Professora Ivonete Melo de CarvalhoComo parte integrante da avaliação.

Introdução

Finanças é o sangue da vida de muito negócio. Como as pessoas e materiais que

são necessárias para o funcionamento de qualquer escritório, indústria, empresa pode ser

disponibilizada através do dinheiro. Assim, o financiamento desempenha um papel importante

no negócio. Forças socioeconômicas desencadeadas pela revolução industrial deram um novo

significado e conteúdo dinâmico para a administração financeira.

A palavra “administração” refere-se à organização e gestão dos esforços humanos

coletivos, na busca de um objetivo consciente. A palavra “finanças” refere-se a recurso

monetário. Administração financeira refere-se a um conjunto de atividades que estão

relacionadas com a tomada de dinheiro disponível para os vários ramos de uma organização

que lhe permitam realizar seus objetos. Quer se trate de uma família, de negócios ou um

departamento do governo, o seu dia-a-dia das atividades dependerá da disponibilidade de

recursos com os quais a administração financeira está em causa.

ETAPA 1

1. Qual é o objetivo de uma empresa?

A empresa está estabelecida para ganhar alguma renda. É a esperança de ganhar

lucros que inspira as pessoas a iniciar a sua atividade. O lucro é essencial para a sobrevivência

de cada unidade de negócio.

Assim como uma pessoa não pode viver sem comida, uma empresa de negócios

não pode sobreviver sem lucro. O lucro permite um empresário para permanecer no negócio,

mantendo intacta a capacidade de produção de riqueza de seus recursos. Lucro também é

necessário para a expansão e crescimento do negócio. Lucros garantir fluxo contínuo de

capital para a modernização e ampliação das operações da empresa no futuro. Lucro também

serve como barómetro da estabilidade, eficiência e progresso de uma empresa.

Um empresário pode ganhar lucros apenas quando há clientes suficientes para

comprar e pagar por seus bens e serviços. O cliente é a base dos negócios e mantém em

existência. Trata-se de fornecer ao cliente que a sociedade confia recursos produtores de

riqueza para a empresa.

Gerar clientes através de publicidade e vendas. Satisfaz as necessidades dos

clientes através da produção de bens e serviços necessários e da criação de serviços públicos.

Compreender todos os esforços no aperfeiçoamento do produto, minimizando os

custos e maximizar os benefícios para os clientes. Trata-se de melhorias na gestão, produção,

manutenção, venda de métodos de pessoal e de contabilidade.

2. Explicar as atividades de financiamento e investimento para a administração

financeira.

As atividades de financiamento que geram fluxo de caixa positivo incluem o

recebimento de dinheiro de emissão de ações e receber dinheiro de emissão de títulos. As

atividades de financiamento que geram fluxo de caixa negativo incluem a despesa de caixa

para recomprar ações anteriormente emitidas, para pagar a dívida, para pagar os juros sobre a

dívida e pagar dividendos aos acionistas.

O investimento para a administração financeira é um produto financeiro ou outro

item de valor com uma expectativa de retornos futuros favoráveis. Em um sentido econômico,

o investimento é a compra de bens que não são consumidos hoje, mas são usados no futuro

para criar riqueza. Em finanças, um investimento é um ativo monetário adquirido com a ideia

de que o ativo irá proporcionar renda no futuro ou apreciar e ser vendido a um preço mais

elevado.

3. Quais as funções do administrador financeiro?

A principal função de um Administrador Financeiro (AF) é fornecer

informações exatidão material ao público em geral, os acionistas, as partes interessadas e a

gestão de uma empresa. Esta informação será de dois tipos A primeira será de contas de

gestão que fornece informações a partir do qual podem ser tomadas decisões, mostrando o

sucesso ou não da organização em conseguir é objetivos e metas. A segunda é a contabilidade

financeira, que é mais formal e cumpre as obrigações legais e morais das organizações. Isso

inclui contas de resultados no final de um período de negociação, juntamente com um balanço

mostrando os ativos e passivos da empresa. A AF, trabalhando com auditores e contadores, irá

completar e apresentar declarações fiscais e outras informações que são exigidas pelas

autoridades que supervisionam o funcionamento da organização. O formato dos vários

relatórios pode ser bastante simples - útil em pequenas organizações, tais como clubes sociais,

mas se tornam mais complexos quanto maior a organização. A segunda função-chave de uma

AF é manter o controle sobre a organização. Isto é alcançado de uma série de maneiras.

Fixação de metas é o processo habitual, com objetivos, definido como um conjunto orçamento

para cada parte da organização, mostrando o quanto de receita é necessário para suportar a

estrutura de custos, de modo que um lucro de exploração é feita no final do período. A AF

tem de trabalhar com todos os outros gestores na organização para garantir que os objetivos

são razoáveis, são compreendidos e toda a equipe está de acordo com eles. Este processo é

muito complicado e difícil, mas uma vez alcançado ajuda a toda a organização. Uma vez que

o orçamento é aprovado, o AF pode monitorar o progresso medindo o que realmente está

acontecendo em relação ao plano, mostrando outros Managers se eles estão no caminho certo,

ou alguma ação precisa ser tomada para aumentar as vendas para gerar mais receita, ou parar

de gastar para cortar custos.

4. Qual a diferença entre o Regime de Competência e o Regime de Caixa

No Regime de Competência, as despesas são compatíveis com as receitas na

demonstração de resultados quando as despesas expirar ou o título tenha transferido para o

comprador, ao invés de no momento em que as despesas são pagas. O balanço também é

afetado no momento da despesa por uma diminuição na caixa (se a despesa foi paga no

momento em que a despesa foi incorrida), um aumento em contas a pagar (se a despesa será

paga no futuro), ou uma redução em despesas antecipadas (se a despesa foi paga com

antecedência).

Já no Regime de Caixa é diferente do regime de caixa, pois o método da contábil

principal que reconhece as receitas e despesas ao dinheiro físico o tempo é realmente recebido

ou pago. Isto contrasta com o outro método de contabilidade principal, o que requer que o

lucro a ser reconhecida nos livros de uma empresa no momento em que a receita é ganho (mas

não necessariamente recebido) e registra despesas quando os passivos são incorridos (mas não

necessariamente pago). Quando as transações são registradas pelo regime de caixa, eles

afetam os livros de uma empresa apenas uma vez por troca completa do valor ocorreu,

portanto, a contabilidade regime de caixa é menos preciso do que o regime de competência,

no curto prazo.

REGIME TRIBUTÁRIO

QUEM SE ENQUADRA E PODE OPTAR

ALÍQUOTAS VANTAGENS

Lucro Real

Pode optar, a empresa que tiver um receita bruta total no ano anterior superior a R$ 78 milhões. Terá que

optar pelo lucro real a empresa que tiver lucro

mensal de R$ 6,5 milhões.

Tem que pagar uma alíquota de 15%, sobre o lucro real,

apurado conforme o regulamento.

Ótima opção para empresas com lucros

lineares e com dificuldade no fluxo de

caixa.Tem o direito de receber os tributos apurados que é o IRPJ e o CSLL no

fim de cada trimestre, ou seja, pagamento dos

tributos a cada 120 dias.

Lucro Presumido

É obrigatório a empresa tenha a receita bruta total de R$ 78 milhões ou a R$ 6,5 milhões multiplicado pelo número de meses de

atividade do ano-calendário anterior, quando inferior a

12 meses, poderá optar pelo regime de tributação

com base no lucro presumido.

O imposto à alíquota é de 15% de IRPJ a

9% da CSLL sobre o lucro presumido,

apurado de conformidade com o

Regulamento. O disposto neste item

aplica-se, inclusive, à pessoa jurídica que explore atividade

rural.

Escrituração contábil simplificada. As

empresas com margem de lucro alta, essa é uma boa forma de se pensar.

Muitas micros e pequenas empresas

pagam menos impostos, optando pela Simples

Nacional.

Simples Nacional

A microempresa em cada ano-calendário, receita

bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00.

A empresa de pequeno porte, aufira, em cada ano-

calendário, receita bruta superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil

reais) e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (três

milhões e seiscentos mil reais).

X

Permite recolher recursos federais,

estaduais e municipais (ISS, PIS, COFINS,

IRPJ, CSLL, IPI, ICMS e ISS). Também tem a diminuição da carga

tributária

EATAPA 2

Regime Tributário

TABELA DE ALÍQUOTAS PARA EMPRESAS DO SIMPLES NACIONAL

COM ATIVIDADE DE SERVIÇOS

Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ISS

Até 180.000,00 6,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 4,00% 2,00%De 180.000,01 a 360.000,00 8,21% 0,00% 0,00% 1,42% 0,00% 4,00% 2,79%De 360.000,01 a 540.000,00 10,26% 0,48% 0,43% 1,43% 0,35% 4,07% 3,50%De 540.000,01 a 720.000,00 11,31% 0,53% 0,53% 1,56% 0,38% 4,47% 3,84%De 720.000,01 a 900.000,00 11,40% 0,53% 0,52% 1,58% 0,38% 4,52% 3,87%De 900.000,01 a 1.080.000,00 12,42% 0,57% 0,57% 1,73% 0,40% 4,92% 4,23%De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 12,54% 0,59% 0,56% 1,74% 0,42% 4,97% 4,26%De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 12,68% 0,59% 0,57% 1,76% 0,42% 5,03% 4,31%De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 13,55% 0,63% 0,61% 1,88% 0,45% 5,37% 4,61%De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 13,68% 0,63% 0,64% 1,89% 0,45% 5,42% 4,65%De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 14,93% 0,69% 0,69% 2,07% 0,50% 5,98% 5,00%De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 15,06% 0,69% 0,69% 2,09% 0,50% 6,09% 5,00%De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 15,20% 0,71% 0,70% 2,10% 0,50% 6,19% 5,00%De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 15,35% 0,71% 0,70% 2,13% 0,51% 6,30% 5,00%De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 15,48% 0,72% 0,70% 2,15% 0,51% 6,40% 5,00%De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 16,85% 0,78% 0,76% 2,34% 0,56% 7,41% 5,00%De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 16,98% 0,78% 0,78% 2,36% 0,56% 7,50% 5,00%De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 17,13% 0,80% 0,79% 2,37% 0,57% 7,60% 5,00%De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 17,27% 0,80% 0,79% 2,40% 0,57% 7,71% 5,00%De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 17,42% 0,81% 0,79% 2,42% 0,57% 7,83% 5,00%

1. Por que o dinheiro perde valor ao longo do tempo?

Quando maiores quantidades de dinheiro são liberadas na economia para aliviar a

tensão financeira, o dinheiro perde seu valor. Então, você tem que ganhar salários mais altos

apenas para manter o seu rendimento no mesmo nível. Você tem que investir o seu dinheiro

de uma forma que vai continuar crescendo para bater a taxa de inflação.

Embora a inflação normalmente começa em uma área específica da economia

onde o dinheiro do governo recém-impresso será gasto, eventualmente, o dinheiro vai circular

e afetar tudo. Isso é quando você sentir que seu dinheiro perdeu seu valor em todos os

lugares. Alimentos e gás são mais caros, assim como os reparos para o seu carro ou casa ou a

compra de roupas novas ou atividades de lazer. Isso faz sentido, uma vez que todos nós

usamos o dinheiro para troca e comércio. Dinheiro continua a mudar as mãos em círculos

cada vez maiores e, eventualmente, os R$ 1.000 que as pessoas tinham no ano de 2010 não

possui o mesmo poder de compra em 2014, certamente.

2. O que faz o dinheiro perder o valor ao longo do tempo?

A inflação ocorre quando há mais dinheiro na economia do que há bens. Quando a

inflação é alta todo bom valor ganhos, mas a moeda perde o poder de compra (perda de valor

em termos de bens e serviços reais), isso tem um impacto sobre a economia. Quando há uma

inflação é fazer moedas de perder valor, porque no mercado de dinheiro, o dinheiro que eles

usam é mais do que limitar no mercado.

ETAPA 3

Orçamento de Capital

Orçamento de Capital significa o planejamento para bens de capital. Decisões de

orçamento de capital são vitais para uma organização como a incluir a decisão de: que os

fundos devem ser investidos em projetos de longo prazo, tais como as definições de uma

indústria, a compra de máquinas e instalações; analisar as propostas de expansão ou criação

de capacidades adições; decidir a substituição de ativos permanentes, como a construção e

equipamentos; fazer a análise financeira de várias propostas sobre o investimento de capital, a

fim de escolher o melhor de muitas propostas alternativas.

 Não há diferença entre as despesas de capital aumentar as receitas e despesas de

capital redução de custos. O anterior tem mais a incerteza em relação à tarde. O objetivo

global da despesa de capital é maximizar os lucros da empresa e aperfeiçoar o retorno sobre o

investimento. Este objetivo pode ser conseguido quer por aumento da receita ou pela redução

dos custos.

Em cada ponto de tempo que uma empresa de negócios tem uma série de

propostas sobre vários projetos em que, ele pode investir fundo. Mas os fundos disponíveis na

empresa são sempre limitados e não é possível investir tendência em toda a proposta de cada

vez. Por isso, é muito essencial para selecionar dentre as diversas propostas concorrentes,

aqueles que dão os maiores benefícios. O núcleo do orçamento de capital é a alocação de

recursos disponíveis para várias propostas. Há muitas considerações, econômicos, bem como

não económica, que influenciam a decisão de orçamento de capital na rentabilidade do

investimento em perspectiva.

Métodos de Orçamento de Capital

A Taxa Média de Retorno (TMR) sobre o investimento, que é calculado com base

no fluxo de caixa total sobre a vida do investimento e dividindo-o pelo número de anos na

vida do investimento. A taxa média de retorno não garante que os fluxos de caixa são os

mesmos em um determinado ano; ele simplesmente garante que as médias de retorno para

fora para a taxa média de retorno.

Playback (Período de Recuperação do Investimento) é período de tempo

necessário para recuperar o custo de um investimento. O período de retorno de um

determinado investimento ou projeto é um determinante importante de se empreender a

posição ou projeto, como períodos de amortização mais longos geralmente não são desejáveis

para os cargos de investimento.

Valor Presente Líquido (VPL) é a diferença entre o valor presente dos fluxos de

caixa e do valor presente das saídas de caixa. VPL é usado em orçamento de capital para

analisar a rentabilidade de um investimento ou projeto.

Índice de Lucratividade (IL) é um índice que tenta identificar a relação entre os

custos e benefícios de um projeto proposto através da utilização de uma razão calculada

como: Valor Presente dos Fluxos de Caixa Futuros / Investimento inicial

A Taxa Interna de Retorno (TIR) é a taxa de retorno que um investidor pode

esperar a ganhar no investimento. Tecnicamente, é a taxa de desconto que faz com que o valor

presente dos benefícios para igualar o valor presente dos custos. De acordo com pesquisas de

empresas, o método TIR só deverá ser aceito quando a sua taxa interna de retorno superar o

custo de capital.  A menos que a TIR calculada seja uma taxa razoável para reinvestimento

dos fluxos de caixa futuros, ela não deve servir como parâmetro de aceitação ou rejeição de

um projeto.

Conclusão

Os administradores realizando os procedimentos corretos, por uma boa

administração faz com que a empresa tenha uma ótima lucratividade e crescimento. Pois é

muito importante para fazer qualquer investimento, que possam dar um retorno, ou seja,

evitando um possível prejuízo no futuro.

BIBLIOGRAFIA

Demonstração dos Fluxos de Caixa

http://www.contabilvisao.com.br/?intSecao=145&intConteudo=699 Acesso em

maio 2014.

Objetivos da Administração Financeira

http://www.administradores.com.br/artigos/economia-e-financas/objetivos-da-

administracao-financeira/69169/ Acesso em maio 2014.

Entendendo a diferença entre Regime de Caixa e Regime de Competência

http://www.treasy.com.br/blog/diferenca-entre-regime-de-caixa-e-regime-de-

competencia

PREVIATELLO, Carlos Eduardo. Hora da Decisão: Lucro Real ou Presumido?.

In: Âmbito Jurídico, Rio Grande, XVI, n. 109, fev 2013. Disponível em: <http://www.ambito-

juridico.com.br/site/index.php/?

n_link=revista_artigos_leitura&artigo_id=12874&revista_caderno=8>. Acesso em maio

2014.

Orçamento de Capital

http://www.teachmefinance.com/Portuguese/capitalbudgeting.html Acesso em

maio 2014.

Análise de Investimentos

http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/analiseinvestimentos.htm

Acesso em maio 2014.