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ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

ATENÇÃO !!!!!

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MATRIZ DE SALDOS CONTABEIS

Alterações para o Preenchimento do Orçamento 2019 no SCPI8/SCPI9

1. Classificações SCPI:Até 2018, o sistema utiliza algumas classificações específicas nasfichas de receita e despesa e nas contas bancárias, conhecidascomo classificações SCPI, para o preenchimento de relatórios daeducação, saúde e previdência. Essas classificações se tornaramnecessárias porque o sistema atende municípios da maioria dosEstados brasileiros e as tabelas de fontes de recurso e códigos deaplicação dos Tribunais de Contas não são padronizadas.As principais classificações SCPI utilizadas pelo sistema até 2018são ED (Educação), SD (Saúde), EF (Ensino Fundamental), EI(Ensino Infantil), FU (Fundeb Geral), FM (Fundeb Magistério), FO(Fundeb Outras Despesas), QE (Quese), PR (Previdência).

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Essas classificações SCPI foram retiradas do sistema para 2019. Os filtrosutilizados para o preenchimento dos relatórios da saúde e educação serãobaseados na Fonte de Recurso da STN, publicada no layout da Matriz deSaldos Contábeis, com exceção dos relatórios específicos dos Tribunais deContas que possuem layout próprio.

Porém, a fonte da STN e a classificação funcional da despesa não sãosuficientes para distinguir se a despesa da Educação é referente ao EnsinoFundamental, creche ou pré-escola (informação necessária para opreenchimento do anexo 8 do RREO). Por isso foi incluída no orçamento,em casos específicos, a nova classificação SCPI:

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O campo para o preenchimento da Classificação SCPI seráhabilitado quando na ficha da despesa for digitada a função 12e algumas subfunções específicas. Estarão disponíveis nomáximo quatro opções para a escolha: “Creche (EnsinoInfantil)”, “Pré-Escola (Ensino Infantil)”, “Ensino Fundamental”ou “Não pertence a Ensino Infantil e Fundamental”. Em algunscasos o sistema reduz as possibilidades, como, por exemplo,na subfunção 365 (Ensino Infantil) estarão disponíveis apenasas opções “Creche (Ensino Infantil)” e “Pré-Escola (EnsinoInfantil)”:

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1. O IEGM e o Relatório de AtividadesAudesp

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▪Ferramenta de fiscalização de resultados do TCE-SP que medirá a qualidade do gasto

▪Manual TCE

O que é?

IEGM

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IEGM

IEGM

▪Matriz de Risco (SMART)

IEGM

Site infográfico

IEGM

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IEGM

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IEGM

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IEGM

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O RELATÓRIO DE ATIVIDADES

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2. O Relatório do Controle Interno

CONTROLE INTERNO

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CONTROLE INTERNO

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CONTROLE INTERNO

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CONTROLE INTERNO IN - 02/2016

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Art. 50. Os responsáveis pelos Poderes, Órgãos e Entidades, para

atendimento ao disposto nestas Instruções, sistematizarão as

atividades de controle interno, as quais incluirão, dentre outras, a

obrigatoriedade de prestação de informações e esclarecimentos dos

setores da Administração mediante o preenchimento de relatórios

padronizados para subsidiar o relatório periódico do controle interno.

§ 1º Deverão ser mantidos à disposição da fiscalização os

planejamentos dos roteiros de acompanhamento do controle

interno, porventura existentes e aprovados pelo responsável,

consubstanciados em planos anuais ou plurianuais.

LIVRO III - DO CONTROLE INTERNO

CONTROLE INTERNO

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Outro ponto que o

Tribunal sinaliza no

referido Comunicado

refere-se ao

planejamento das

atividades de

controladoria, sugerindo

que sejam

consubstanciados em

roteiros de

acompanhamentos

periódicos ou em planos

anuais ou plurianuais de

ação.

CONTROLE INTERNO

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CONTROLE INTERNO

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3. O Inventário Anual

INVENTÁRIO ANUAL – 4320/64

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Art. 106. A avaliação dos elementos patrimoniais obedecerá

às normas seguintes:

I – ...........

II - os bens móveis e imóveis, pelo valor de aquisição ou pelo

custo de produção ou de construção;

III - os bens de almoxarifado, pelo preço médio ponderado

das compras.


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Quanto aos materiais estocados no almoxarifado, aí

incluídos os materiais de consumo e permanentes,

também deverão ser objeto de levantamento geral,

procedendo-se ao devido inventário físico para posterior

confronto com os registros. Este levantamento é de

responsabilidade do setor de almoxarifado, devendo

também ser realizado, no mínimo, uma vez por ano.


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O inventário dos bens patrimoniais é

de responsabilidade do setor de

patrimônio e deve ser realizado, no

mínimo, uma vez por ano.


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Portaria 548 –STN (24/09/2015)

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•DECRETO Nº 9.373, DE 11 DE MAIO DE 2018

Dispõe sobre a alienação, a cessão, a transferência, a

destinação e a disposição final ambientalmente adequadas de

bens móveis no âmbito da administração pública federal direta,autárquica e fundacional.

4. Demonstrações Contábeis

Fontes: IPCs/ MCASP/Entendendo as Demonstrações Cont. Aplic Aosetor Público – Feijó , Paulo H. Ed Gestão Pública

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BALANÇO ORÇAMENTÁRIO

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RPPS

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Anexos do BALANÇO ORÇAMENTÁRIO

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ANÁLISES DO BALANÇO ORÇAMENTÁRIO

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ANÁLISES DO BALANÇO ORÇAMENTÁRIO

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NOTAS EXPLICATIVAS

a. O detalhamento das receitas e despesas intraorçamentárias, quando relevante; b. O detalhamento das despesas executadas por tipos de créditos (inicial, suplementar, especial e extraordinário); c. A utilização do superávit financeiro e da reabertura de créditos especiais e extraordinários, bem como suas influências no resultado orçamentário;

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NOTAS EXPLICATIVAS

d. As atualizações monetárias autorizadas por lei, efetuadas antes e

após a data da publicação da LOA, que compõem a coluna Previsão

Inicial da receita orçamentária;

e. O procedimento adotado em relação aos restos a pagar não

processados liquidados, ou seja, se o ente transfere o saldo ao final do

exercício para restos a pagar processados ou se mantém o controle dos

restos a pagar não processados liquidados separadamente;

f. O detalhamento dos “recursos de exercícios anteriores” utilizados para

financiar as despesas orçamentárias do exercício corrente, destacando-

se os recursos vinculados ao RPPS e outros com destinação vinculada;

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BALANÇO FINANCEIRO

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BALANÇO FINANCEIRO

Pagamentos e

recebimentos

extras

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BALANÇO FINANCEIRO

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BALANÇO FINANCEIRO

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BALANÇO FINANCEIRO

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BALANÇO FINANCEIRO

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BALANÇO FINANCEIRO

Quociente Orçamentário do Resultado Financeiro

Quociente do Resultado dos Saldos Financeiros

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BALANÇO FINANCEIRO

a) Informar o tratamento dado às retenções tributárias sobre os fornecedores, se

as considera pagas no momento da liquidação ou apenas quando da saída

efetiva dos recursos financeiros para esta finalidade;

b) Esclarecer a forma de apuração dos valores das receitas arrecadadas, que no

BF são consideradas pelos seus valores líquidos, e incluir um quadro detalhando

as receitas por fonte/destinação;

c) Detalhar a inscrição dos restos a pagar não processados e processados por

grupo de despesa, para uma análise mais apurada;

d-) Evidenciar o pagamento de RPNP e RPP em relação ao estoques inscritos,

podendo fazer uma análise horizontal para demonstrar a evolução nos dois

períodos, exercício atual e exercício anterior;

e-) Fazer uma comparação do resultado financeiro do período, considerando os

valores de caixa e equivalentes de caixa, o saldo inicial versus o saldo final,

explicando as causas principais do resultado à luz dos ingressos e dispêndios.

NOTAS EXPLICATIVAS

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BALANÇO PATRIMONIAL

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ESTRUTURA

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Para a elaboração do Balanço Patrimonial, serão utilizadas

as seguintes classes do Plano de Contas Aplicado ao Setor

Público:

a) classes 1 (Ativo) e 2 (Passivo e Patrimônio Líquido);

b) classe 6 (Controle da Execução do Planejamento e

Orçamento), utilizada para compor o Quadro dos Passivos

Financeiros;

c) classe 8 (Controles Credores), utilizada para mapear o

Quadro das Contas de Compensação e o Quadro do

Superávit/Déficit Financeiro.

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8.2.1.1.1.00.00 – Disponibilidade

por Destinação de Recurso,

segregado por Fonte / Destinação

de Recurso.

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Índice de Liquidez Imediata

Índice de Liquidez Corrente

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NOTAS EXPLICATIVAS

a) Caixa e Equivalentes de Caixa – Detalhar a sua composição,

apresentando as disponibilidades da entidade em bancos e

aplicações. Adicionalmente, por exemplo, mostrar as disponibilidades

em um gráfico que evidencie quais são as fontes/destinações de

recursos.

b) Créditos a Curto e Longo Prazo – Avaliar a evolução do saldo

no tempo por meio da análise horizontal, bem como informar a

metodologia utilizada para mensuração dos ajustes para perdas.

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NOTAS EXPLICATIVAS c) Imobilizado – Detalhar a composição dos bens móveis e dos bens

imóveis, valendo-se da análise vertical para identificar e evidenciar os

mais representativos em termos de estrutura.

d) Reavaliação, Redução a Valor Recuperável – Informar os

principais valores das variações e os critérios utilizados, como a base

de mensuração, caso a entidade utilize esses procedimentos para

avaliação dos seus bens em um determinado exercício.

e) Provisões – Divulgar a composição das provisões por tipo de

riscos: fiscais, trabalhistas, cíveis, etc., bem como a sua classificação

com relação ao potencial de saída de recursos, se provável ou

possível. Fazer uma análise horizontal e indicar as causas das

variações de um período para outro, se teve reversão de provisões,

incorporação de novas ou reclassificações para o passivo

contingente ou vice-versa.

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DEMOSNTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

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DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

Quociente do Resultado das Variações Patrimoniais

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DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

NOTAS EXPLICATIVAS

a) reavaliação ou redução ao valor recuperável do ativo

imobilizado;

b) constituição ou reversão de provisões;

c) resultado patrimonial do período, fazendo uma análise

horizontal em comparação com o exercício anterior,

identificando as causas da eventual oscilação do resultado por

meio das VPA e VPD.

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DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

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DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

+ filtros pelas naturezas orçamentárias

de receitas e de despesas, bem como

funções e subfunções. Também faz uso,

quando necessário, de outras contas e

filtros necessários para marcar a

movimentação extraorçamentária que

eventualmente transitar pela conta Caixa

e Equivalentes de Caixa.

5. CHECKLIST ENCERRAMENTO

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CHECK LIST DE ENCERRAMENTO

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CHECK LIST DE ENCERRAMENTO

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OBRIGADO!PERGUNTAS?

▪[email protected]

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