Lucro Presumido

Manifesto pelo Lucro Presumido: Esta opção é formalizada no decorrer do ano- calendário, se manifesta com o recolhimento no mês

de abril, correspondente ao primeiro trimestre.

A opção do Lucro Presumido pode ser exercida pelas empresas, cuja receita bruta no ano calendário

anterior tenha sido até R$ 48.000.000,00. Iniciado atividade no ano anterior o limite é de R$ 4.000.000,00 multiplicado pelo número de meses na atividade naquele ano.

Pis e Cofins no Lucro Presumido

Estão sujeitas ao recolhimento do Pis e Cofins nesta modalidade as pessoas jurídicas de direito

privado as que lhe são equiparadas pela legislação do imposto de renda.

O PIS e COFINS neste regime tem a modalidade de forma cumulativa, ou seja, ou não pode abater do imposto apurado nas saídas o imposto apurado nas entradas. Sendo assim pode se dizer que o

PIS e COFINS no Lucro Presumido não gera Crédito.

Compensação da Cofins com a CSL

A lei nº 9.718/98 além de modificar a base de Cálculo da contribuição para financiamento da

seguridade social (COFINS) ( Bem como da contribuição PIS/PASEP), majorou sua alíquota. A qual passou de 2% para 3%. Nos termos do disposto no art. 17 da lei em questão, a nova alíquota

incide sobre as bases de cálculo da COFINS operadas a partir de fevereiro de 1999.

Contudo, apesar dessas majorações de base de cálculo a alíquota, o 1º art. 8ª da lei 9718/98 possibilita aos contribuintes compensarem ate 1/3 da cofins efetivamente paga com valores a

recolher, a titulo da contribuição social sobre o lucro (CSL).

IRPJ – Lucro Presumido

O imposto de renda das empresas incide sobre o lucro. As empresas optantes pelo lucro presumido

devem presumir o lucro. Sobre a receita bruta a atividade, é calculado um percentual conforme

atividade, para que seja encontrada a base de cálculo lucro presumido.

Pequenos Serviços: POSTERGADO

A lei considera pequenos serviços empresas com receita bruta anual de até R$ 120.000,00.

Como esse limite é para o próprio ano em curso, no mês que for ultrapassado, deve-se fazer

cálculos desde janeiro, aplicando percentual de 32%, para apurar o imposto postergado.

Cálculo Do Imposto Devido

Alíquota:

Percentual de 15% sobre a base de cálculo ( Lucro Presumido mais demais receitas e ganhos de

capital). Periodicidade: Trimestral

Calculo do Imposto Devido

Adicional:

Incide um adicional de imposto de renda a alíquota de 10% sobre a parcela da base de cálculo

(Lucro presumido mais demais receitas e ganhos de capital) que exceder o valor de R$ 60.000,00 ou

valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 pelo número de meses do período de apuração.

Deduções do Imposto:

Do imposto devido poderá deduzir o imposto pago ou retido na fonte sobre as receitas que integram

a base de cálculo. No caso que o valor retido ou pago seja superior que o devido, a diferença poderá ser compensada com o imposto a pagar relativo aos períodos de apuração.

Pagamento do Imposto

O Pagamento é feito em forma de DARF no código 2089.

Prazo de Recolhimento até o último dia útil do mês subsequente.

Parcelamento

Opcionalmente o imposto apurado no trimestre pode ser pago em até três quotas, iguais e

sucessivas, no valor minimo de R$ 1.000,00.

1ª Quota: Vence no mês determinado para cota única, sem encargos;

2ª Quota: Juros de 1%;

3ª Quota: SELIC mês anterior, mais 1%.

Calculo IRPO

Atividade: Pequenos Serviços 01/2008, Receita: R$ 50.000,00, Presunção: R$: 4.000,00, Devedor: R$ 600,00.

02/2008: Receita: R$ 50.000,00, Presunção: R$ 4.000,00, Devedor: R$: 600,00

03/2008: Receita: R$ 30.000,00, Presunção: 2.400,00, Devedor: R$: 360,00

Contribuição Social Sobre Lucro – CSLL

Foi instituída pela lei nº 7.689/1988. Aplicam à CSLL as mesmas normas de apuração e de apagamento do imposto de renda.

Alíquota: 9%.

12% Receita Bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte;

32% Prestação de Serviços em Geral; Intermediação de Negócios, Administração, Locação ou cessão de bens imóveis e direitos.

Cálculo CSLL

Atividade: Comércio

Receita: R$ 50.000,00

Presunção: 12% Base de Cálculo Presumida: R$ 6.000,00

Alíquota: 9%

Imposto a Recolher: R$ 540,00

No sistema Domínio: LUCRO PRESUMIDO.

Foi efetuado o cadastro dos parâmetros, informando a qual regime pertencia, LUCRO

PRESUMIDO. Faturamento até R$ 48.000.000,00 no ano.

Foi efetuado o cadastro e as configurações dos acumuladores: Os acumuladores são cadastros

usados pelo módulo Domínio Escrita Fiscal para permitir a totalização dos valores lançados nos

movimentos de entradas, saídas, serviços, outras receitas e outras deduções. O cadastro dos

acumuladores é indispensável para a apuração e exatidão dos cálculos dos impostos de uma empresa. Exemplo:

Imposto: No sistema Domínio Contábil, o usuário não tem permissão para incluir um novo imposto, isso porque, com a instalação do sistema, todos os impostos federais, estaduais e municipais já estão

inclusos no cadastro de impostos. Caso ocorra a criação de algum novo imposto, a Domínio

Sistemas se encarregará de incluí-lo no cadastro de impostos, e disponibilizará esse cadastro,

através de atualizações do sistema. Sendo assim, o usuário não poderá efetuar esse cadastro, apenas consultar e alterar os impostos cadastrados. Observação: Quando alterado alguns campos do

cadastro de impostos, e o período atual seja superior ao início da vigência do cadastro, o sistema

emite a mensagem: Período de vigência MENOR que o Período Atual. Voltar período? Ao clicar no

botão Sim , o campo é alterado e o período atual é retornado conforme o início da vigência do

cadastro. Ao clicar no botão Não, o sistema não permite que o campo seja alterado e o período atual não é retornado. Exemplos, imposto 4 – PIS, deve-se estar atento sobre a periodicidade deste

imposto ( Mensal, trimestral, etc..) que neste caso é mensal e seus percentuais. Imposto 6 –

Contribuição Social, a periodicidade deste imposto ( Mensal, trimestral, etc..) que neste caso é

trimestral e seus percentuais.

Impostos retidos na fonte:

Observe que a base de cálculo esta 100%, pois não aconselhamos que seja alterado, pois pode variar

o valor da base de cálculo, conforme SERVIÇO / COMÉRCIO da empresa, onde deverá serinformado então esta Base de cálculo no acumulador. O mesmo ocorre por exemplo no imposto 7-

IRPJ-LP.

No sistema Domínio: SIMPLES NACIONAL

Foi efetuado o cadastro dos parâmetros, informando a qual regime pertencia, SIMPLES

NACIONAL. Microempresa / Empresas de Pequeno Porte.

Foi efetuado o cadastro e as configurações dos acumuladores:

Imposto: No sistema Domínio Contábil, o usuário não tem permissão para incluir um novo imposto,

isso porque, com a instalação do sistema, todos os impostos federais, estaduais e municipais já estão

inclusos no cadastro de impostos. Caso ocorra a criação de algum novo imposto, a Domínio

Sistemas se encarregará de incluí-lo no cadastro de impostos, e disponibilizará esse cadastro, através de atualizações do sistema. Sendo assim, o usuário não poderá efetuar esse cadastro, apenas

consultar e alterar os impostos cadastrados. Observação: Quando alterado alguns campos do

cadastro de impostos, e o período atual seja superior ao início da vigência do cadastro, o sistema

emite a mensagem: Período de vigência MENOR que o Período Atual. Voltar período? Ao clicar no botão Sim , o campo é alterado e o período atual é retornado conforme o início da vigência do

cadastro. Ao clicar no botão Não, o sistema não permite que o campo seja alterado e o período atual

não é retornado.

No sistema Domínio: LUCRO REAL

Foi efetuado o cadastro dos parâmetros, informando a qual regime pertencia, LUCRO REAL.

Foi efetuado o cadastro e as configurações dos acumuladores: Os acumuladores são cadastros

usados pelo módulo Domínio Escrita Fiscal para permitir a totalização dos valores lançados nos

movimentos de entradas, saídas, serviços, outras receitas e outras deduções. O cadastro dos acumuladores é indispensável para a apuração e exatidão dos cálculos dos impostos de uma

empresa. Exemplo:

Imposto: No sistema Domínio Contábil, o usuário não tem permissão para incluir um novo imposto,

isso porque, com a instalação do sistema, todos os impostos federais, estaduais e municipais já estão

inclusos no cadastro de impostos. Caso ocorra a criação de algum novo imposto, a Domínio Sistemas se encarregará de incluí-lo no cadastro de impostos, e disponibilizará esse cadastro,

através de atualizações do sistema. Sendo assim, o usuário não poderá efetuar esse cadastro, apenas

consultar e alterar os impostos cadastrados. Observação: Quando alterado alguns campos do

cadastro de impostos, e o período atual seja superior ao início da vigência do cadastro, o sistema emite a mensagem: Período de vigência MENOR que o Período Atual. Voltar período? Ao clicar no

botão Sim , o campo é alterado e o período atual é retornado conforme o início da vigência do

cadastro. Ao clicar no botão Não, o sistema não permite que o campo seja alterado e o período atual

não é retornado. Os valores do impostos são com alíquotas e base de cálculo diferente de uma empresa LP, porém com os mesmos impostos. A diferença é que o PIS e COFINS são não

cumulativos, não acumulam de um mês para o outro. Os impostos CSLL e IRPJ são calculados

através do médulo DOMÍNIO LALUR.