19 lucro presumido capital de giro e indicador

SE LIGA .....

1ª Parte do Plano de Negócios (completa e encadernada em espiral) - 10 pontos prazo: 26/09/2011 (hoje)

3ª Avaliação - 15 pontos – data: 17/10/2011

Análise EconômicaAnálise EconômicaNotável - Charme & Elegância

Nívea Cordeiro

2011

Após calcularmos os tributos e as despesas variáveis, calculamos…..

O RESULTADO OPERACIONAL

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas VariáveisMargem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)

Despesas FixasLucro Operacional (c-d)

Lucro Líquido Final (e-f-g)

Imposto de Renda - 15%Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%


Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)

Despesas FixasLucro Operacional (c-d)




Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas FixasLucro Operacional (c-d)




Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d)




Receita (Faturamento) 185.000,00Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d) 4.560,33



Lucro Líquido Final (e-f-g) 4.560,33


Despesas Fixas 25.960,78Lucro Operacional (c-d) 4.560,33

Despesas Variáveis 154.478,89Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 30.521,11


Receita (Faturamento) 185.000,00

CAPACIDADE DE PAGAMENTODISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Lucro Líquido 4.560,33Depreciação 1.208,34Disponibilidade (1+2) 5.768,67Prestação do Financiamento Saldo (3-4)

Capital de Giro

Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as

atividades?

Investimentos Fixos

Despesas Pré-Operacionais

Capital de Giro Inicial

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOVALORES

R$

Veículos 40.000,00

Móveis e Utensílios 30.000,00

Máquinas e Equipamentos 15.000,00

Software 2.000,00

Placas e Letreiros 5.000,00

Sub-total "a" 92.000,00

LUCRO PRESUMIDO


INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$

Reforma do Imóvel 30.000,00

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

Registro da Empresa 600,00

Propaganda e Publicidade 5.000,00

Outros 5.000,00

Sub-total “b" 72.600,00

LUCRO PRESUMIDO


CAPITAL DE GIRO ?????????

TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) ??????????

Investimento Inicial

• Investimento Fixo 92.000,00• Inv.Pré-Operacionais 72.600,00

• Capital de Giro ????????

Total........................... ????????


Ele é composto por duas contas:Caixa Mínimo Operacional ???????

Necessidade de Estoque ???????

TOTAL.................................... ?????????

Caixa MínimoCaixa Mínimo

Para descobrir o Caixa Mínimo...

Precisamos....

1º) - calcular o CICLO FINANCEIRO da empresa.



Precisamos....


2º) - saber suas Despesas Totais (Despesas Fixas e Despesas Variáveis)

O que é o CICLO FINANCEIRO?

Ciclo FinanceiroCiclo Financeiro

O Ciclo Financeiro é o número

de dias necessários

para que uma empresa opere.

Necessidade média de estoques

Número de dias

20 dias


Compra Venda


Compra Venda

Ciclo Econômico P M E = 20 dias


Compra Venda


Compra Venda

Receb

imen

to


Compra Venda

Receb

imen

to

Ciclo OperacionalP M R = 36 dias


Compra Venda


Compra Venda

Pagam

ento


Compra Venda

Receb

imen

to

Pagam

ento


Compra Venda

Receb

imen

to

Pagam

ento

Ciclo FinanceiroP M P = 25 dias


CF = P M E + P M R - P M P

O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários

para que uma empresa opere.

Pode ser: Positivo ou Negativo

Ciclo FinanceiroCiclo FinanceiroPode ser:

P O S I T I V O

• Necessidade de recursos

• Buscar o autofinanciamento

• Recorrer a financiamento de capital de giro

Ciclo FinanceiroCiclo FinanceiroPode ser:

N E G A T I V O

• Aplicar no mercado de capitais

• Liquidar estoque de baixo giro

• Conceder prazo a cliente especial

• Realizar investimento

• Comprar com desconto significativo

Caixa Mínimo Operacional

É o capital de giro próprio necessário para movimentar seu negócio.

Representa o valor em dinheiro que a empresa precisa ter disponível para cobrir os custos até que as contas a receber de clientes entrem no caixa.

Corresponde a uma reserva inicial de caixa.



Precisamos....



CF = P M E + P M R - P M P

PME = 20 dias

PMR = 36 dias

PMP = 25 dias

C F = 20 + 36 - 25

CF = 31 dias

Caixa Mínimo Operacional (são 3 etapas)

1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

Caixa Mínimo (são 3 etapas)1ª etapa = Ciclo Financeiro = 31 dias

2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis)

DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67


3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT : 30 x CF

CMO = 180.439,67 x 31 dias 30 dias


DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67


3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo OperacionalCMO = DT : 30 x CF

CMO = 180.439,67 x 31 dias = R$ 186.454,33 30 dias


DT = 25.960,78 + 154.478,89 = 180.439,67

Cálculo do Estoque para 20 dias

Estima-se que o CMV é de R$ 107.300,00


Estima-se que o CMV é de

R$ 107.300,00

Necessidade de Estoque para 20 dias




NE = CMV : 30 x PME




NE = CMV : 30 x PME

107.300,00 : 30 dias x 20 dias = R$ 71.533,33


Ele é composto por duas contas:

Caixa Mínimo Operacional ???????

Necessidade de Estoque ???????

TOTAL................................... ????????


Ele é composto por duas contas:Caixa Mínimo Operacional 186.454,33

Necessidade de Estoque 71.533,33

TOTAL.................................... 257.987,66

Investimento Inicial

Investimento Fixo 92.000,00Inv.Pré-Operacionais 72.600,00

Capital de Giro 257.987,66

Total........................... 422.587,66

Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as

atividades?

Investimentos Fixos



LUCRO PRESUMIDO


INVESTIMENTO FIXOVALORES

R$

Veículos 40.000,00

Móveis e Utensílios 30.000,00

Máquinas e Equipamentos 15.000,00

Software 2.000,00

Placas e Letreiros 5.000,00

Subtotal "a" 92.000,00

LUCRO PRESUMIDO


INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES R$

Reforma do Imóvel 30.000,00

Franquia 30.000,00

Treinamentos 2.000,00

Registro da Empresa 600,00

Propaganda e Publicidade 5.000,00

Outros 5.000,00

Subtotal “b" 72.600,00

LUCRO PRESUMIDO


CAPITAL DE GIRO 257.987,66

Subtotal “c” 257.987,66

TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c) 422.587,66

Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades?

Investimentos Fixos



R$ 422.587,66

Mas…….

Responda:

O negócio é viável???

Indicadores de ResultadoIndicadores de Resultado

Indicadores de Resultado

Lucratividade

Determina a parcela das receitas operacionais

(em termos relativos) que representa o lucro do negócio


LucratividadeDetermina a parcela das receitas

operacionais

(em termos relativos)

que representa o lucro do negócio

Lucratividade = Lucro Líquido x 100

Receita

L = 4.560,33 x 100 = 2,47% a.m.

185.000,00

Rentabilidade SimplesIndica o retorno dos recursos

totais investidos no empreendimento.



Rentabilidade SimplesIndica o retorno dos recursos totais

investidos no empreendimento.

Rentabilidade = Lucro Líquido x 100

Investimento Total

R = 4.560,33 x 100 = 1,08% a.m

422.587,66


Prazo de Retorno do Investimento

Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no

empreendimento.

É o inverso da rentabilidade.

Indicadores de ResultadoPrazo de Retorno do

InvestimentoIndica o tempo de recuperação

dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso

da rentabilidade.

P.R.I = Investimento Total Lucro Líquido

P.R.I = 422.587,66 = 92,67 meses 4.560,33

Ou aproximadamente 7 anos


Ponto de Equilíbrio

Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas

receitas.

A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro.

Indicadores de ResultadoPonto de Equilíbrio

Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas.

A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro.

P.E = Despesas Fixas x Receita Margem de Contribuição

P.E. = 25.960,78 x 185.000,00

30.521,11

= R$ 157.358,11

Investimentos Inicial


Lucratividade 2,47%Rentabilidade 1,08%PRI 92,67 mesesPonto de Equilíbrio 157.358,11

Investimento Fixo 92.000,00 Inv.Pré-Operacionais 72.600,00

Capital de Giro 257.987,66

Total........................... 422.587,66

Agora, sim….. Podemos analisar se o negócio é viável….

Qual a sua opinião?

“ Todos os empresários, à medida que a empresa cresce, trocam a função técnica pela de gerenciamento. Essa regra não terá nenhuma exceção, se o dono quiser manter sua liderança, ser capaz de tomar as decisões estratégicas.”

Boa semana para vocês…

A Lição da Mosca Certa vez, duas moscas caíram num copo de

leite.

A primeira era forte e valente e logo nadou até a borda do copo.

Mas, como a superfície era muito lisa e suas asas estavam molhadas, não conseguiu escapar.

Acreditando que não havia saída, desanimou, parou de se debater e afundou.

Sua companheira, apesar de não ser tão forte, era tenaz; por isso continuou a se debater e a lutar.

Aos poucos, com tanta agitação, o leite ao seu redor formou um pequeno nódulo de manteiga, onde ela subiu e conseguiu levantar vôo para longe.

Tempos depois, a mosca tenaz, por um descuido, caiu novamente em um copo, desta vez cheio de água.

Imaginando que já conhecia a solução para aquele problema, começou a se debater na esperança de que, no devido tempo, se salvasse.

Outra mosca, passando por ali e vendo a aflição da outra, pousou na beira do copo e gritou: - Tem um canudo ali, nade até lá e suba.

A mosca tenaz respondeu: - Pode deixar que eu sei como resolver esse problema. E continuou se debatendo, mais e mais, até que, exausta, afundou na água.

Moral da história:

Soluções do passado, em contextos diferentes, podem se transformar em problemas.

Quantas vezes, baseados em experiências anteriores, deixamos de observar as mudanças ao nosso redor e ficamos lutando inutilmente até afundar em nossa própria falta de visão?

Criamos uma confiança equivocada e perdemos a oportunidade de repensar nossas experiências. Ficamos presos a velhos hábitos que nos levaram ao sucesso e perdemos a oportunidade de evoluir...

Os donos do futuro sabem reconhecer essas transformações e fazer as mudanças necessárias para acompanhar a nova situação.

Pense bem sobre isso!

Boa semana para vocês…

19 lucro presumido capital de giro e indicador

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