lucro real x presumido x simples

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COMPARATIVO DE IMPOSTOS FEDERAIS

Faixas de Aliquotas do Simples NacionalANEXO I ANEXO III

Faturamento % Faturamento %

até 120.000,00 4.00% até 120.000,00 6.00%

De 120.000,01 a 240.000,00 5.47% De 120.000,01 a 240.000,00 8.21%

De 240.000,01 a 360.000,00 6.84% De 240.000,01 a 360.000,00 10.26%

De 360.000,01 a 480.000,00 7.54% De 360.000,01 a 480.000,00 11.31%

De 480.000,01 a 600.000,00 7.60% De 480.000,01 a 600.000,00 11.40%

De 600.000,01 a 720.000,00 8.28% De 600.000,01 a 720.000,00 12.42%

De 720.000,01 a 840.000,00 8.36% De 720.000,01 a 840.000,00 12.54%

De 840.000,01 a 960.000,00 8.45% De 840.000,01 a 960.000,00 12.68%

De 960.000,01 a 1.080.000,00 9.03% De 960.000,01 a 1.080.000,00 13.55%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 9.12% De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 13.68%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 9.95% De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 14.93%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10.04% De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 15.06%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10.13% De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 15.20%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10.23% De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 15.35%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10.32% De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 15.48%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11.23% De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 16.85%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11.32% De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 16.98%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 11.42% De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 17.13%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 11.51% De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 17.27%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 11.61% De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 17.42%

ANEXO II ANEXO IV

Faturamento % Faturamento %

até 120.000,00 4.50% até 120.000,00 4.50%

De 120.000,01 a 240.000,00 5.97% De 120.000,01 a 240.000,00 6.54%

De 240.000,01 a 360.000,00 7.34% De 240.000,01 a 360.000,00 7.70%

De 360.000,01 a 480.000,00 8.04% De 360.000,01 a 480.000,00 8.49%

De 480.000,01 a 600.000,00 8.10% De 480.000,01 a 600.000,00 8.97%

De 600.000,01 a 720.000,00 8.78% De 600.000,01 a 720.000,00 9.78%

De 720.000,01 a 840.000,00 8.86% De 720.000,01 a 840.000,00 10.26%

De 840.000,01 a 960.000,00 8.95% De 840.000,01 a 960.000,00 10.76%

De 960.000,01 a 1.080.000,00 9.53% De 960.000,01 a 1.080.000,00 11.51%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 9.62% De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 12.00%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 10.45% De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 12.80%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10.54% De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 13.25%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10.63% De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 13.70%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10.73% De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 14.15%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10.82% De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 14.60%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11.73% De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 15.05%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11.82% De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 15.50%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 11.92% De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 15.95%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 12.01% De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 16.40%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 12.11% De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 16.85%

ANEXO V

Faturamento %

até 120.000,00 6.00%

De 120.000,01 a 240.000,00 7.27%

De 240.000,01 a 360.000,00 8.46%

De 360.000,01 a 480.000,00 9.28%

De 480.000,01 a 600.000,00 9.79%

De 600.000,01 a 720.000,00 10.63%

De 720.000,01 a 840.000,00 11.14%

De 840.000,01 a 960.000,00 11.67%

De 960.000,01 a 1.080.000,00 12.45%

De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 12.97%

De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 13.80%

De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 14.28%

De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 14.76%

De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 15.24%

De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 15.72%

De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 16.20%

De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 16.68%

De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 17.16%

De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 17.64%

De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 18.50%

Faixas de Alíquota do Lucro Presumido

IRPJ 3 1 Sem Movimento 0%2 Alíquota de 1,6% 1.6%3 Alíquota de 8% 8%4 Alíquota de 16% 16%5 Alíquota de 32% 32%



Adional do IRPJ 1 1 MarçoVr do Adicional 2 Junho

60,000.00 3 Setembro4 Dezembro

CSLL 1 0% Sem Movimento 8.0%

22 12% Alíquota 12% 8.0%

2 3 32% Alíquota 32% 0.0%

CSLL 1 0% Sem Movimento 12%

32 12% Alíquota 12% 32%3 32% Alíquota 32% 12%

CSLL 1 0% Sem Movimento

22 12% Alíquota 12%3 32% Alíquota 32%

CNPJ/MF 01.467.814/0001-01 – CRC/MG 6.132

* Planilha de Cálculo do (IR) e (Cs);* Preencha os campos em cinza dentro da planilha;* Altualize as alíquotas conforme a lei vigente.

Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) - Lucro Real - EstimativaContribuição Social s/ o Lucro (CSLL) - Lucro Real - Estimativa

Empresa: AUCCONC.N.P.J nº :. 18.017.392/0001-67 Período: Jan a Dez 2009

Código do DARF IRPF (Mensal) = 5993 ou (Ajuste Anual) = 2456

Código do DARF CSLL (Mensal) = 2484 ou (Ajuste Anual) = 6773

Lucro do Mês R$ 36,000.00

( + ) Adições R$ - * Multas fiscais indedutiveis R$ - ( - ) Exclusões R$ - * Dividendos auferidos R$ -

( = ) Base de Cálculo do IRPJ R$ 36,000.00

( - ) Compensação Prejuízo Exercício Anterior 30% 0% R$ - ( - ) Caso o valor compensado do Prejuízo ultrapasse o valor declarado no LALUR, favor digitar.

R$ 36,000.00

ALÍQUOTA IRPJ 15% R$ 5,400.00

ALÍQUOTA CSLL 9% R$ 3,240.00

Adicional do I.R.P.J.( - ) Limite de Lucro no Período e Mês de Referência 1 R$ 20,000.00

( = ) Base de Cálculo do Adicional 10% R$ 1,600.00

Imposto de Renda Pessoa Jurídica + Adicional R$ 7,000.00

TOTAL Compensações do I.R.P.J. R$ - TOTAL Compensações do C.S.L.L. R$ -

R$ - R$ - R$ -

Outros R$ - R$ - R$ -

Outros R$ -

SALDO DO IRPJ A PAGAR R$ 7,000.00 SALDO DO CSSL A PAGAR R$ 3,240.00

Avenida Brasil, 785 – Centro – Janaúba – MG -Fone (38) 3821-2692 - Fone/Fax (38) 3821-2836

Sua fonte para Tomada de Decisão

( = ) Base de Cálculo do IRPJ (Antes do Adicional) e CSLL

IRPJ Retido nas Notas (acumulado do ano)

IRPJ Pago no PeríodoIRPJ s/ Aplicações Financeiras

CSLL a Compensar Lei 10833/03CSLL Paga no Período

[email protected] – [email protected]

Fonte para Tomada de Decisão

mailto:[email protected]

H14

Lucro Real do Mês. Inserir ( - ) para Pejuízo no Período.

H17

Inserir Valores de Adição ao Lucro

H19

Inserir Valores de Exclusão ao Lucro

B23

Inserir Percentual de Compensação Vigente. Observando o saldo remanecente no LALUR.

F27

Inserir Aliquita Vigente

F28


F32


H44

Inserir Valores da Compensação

H46

Valor do Imposto terá que ser maior ou igual a R$ 10,00.

H47


CNPJ/MF 01.467.814/0001-01 – CRC/MG 6.132

* Planilha de Cálculo do (PIS) e (Cofins);* Preencha os campos em cinza dentro da planilha;* Altualize as alíquotas conforme a lei vigente.

Programa de Integração Social (PIS) - Não-CumulativoContribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) - Não-Cumulativo

Empresa: AUCCONC.N.P.J. N.º 18.017.392/0001-67 Telefone: 38 3821-2692Código do DARF: PIS 6912 / COFINS 5856 Período: Jan a Dez 2009Memória de Cál| + | RECEITAS R$ 150,000.00

Receita de Exportação - Receita de Vendas Produtos Fabricação Própria - Revenda de Mercadorias - Receita de Serviços 100,000.00

50,000.00 ( - ) ISENÇÕES E EXCLUSÕES -

Receitas de Exportação - Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais - IPI sobre as Vendas - Receita de Variações Cambiais auferidas no mês - Reversão de Provisões/Recuperação de Créditos - Venda de Bens do Ativo Imobilizado/Permanente -

BASE DE CÁLCULO 150,000.00

ALÍQUOTA PIS 1.65% 2,475.00

ALÍQUOTA COFINS 7.60% 11,400.00 ( - ) CRÉDITOS A DESCONTAR - -

Bens Adquiridos para Revenda - - - - - -

Serviços de Industrialização - - - Frete / Consumo / Manutenção - - - Energia Elétrica - - - Alugúeis de Máquinas e Equipamentos - - - Encargos de Depreciação e Amortização s/Imobilizado - - - Devolução de Vendas (Deduzido IPI) - - -

PIS NÃO CUMULATIVO 2,475.00 COFINS NÃO CUMULATIVO 11,400.00 ( - ) CRÉDITO DE PIS NÃO CUMULATIVO ANTERIOR - ( - ) CRÉDITO DE COFINS NÃO CUMULATIVO ANTERIOR - ( - ) CRÉDITO DE PIS PGTO.ANTECIPADO IMPORTAÇÃO - ( - ) CRÉDITO DE COFINS PGTO.ANTECIPADO IMPORTAÇÃO - ( - ) PIS RETIDO A RECUPERAR LEI 10.833/03 - ( - ) COFINS RETIDO A RECUPERAR LEI 10.833/03 -

SALDO DO PIS A PAGAR 2,475.00

SALDO DO COFINS A PAGAR 11,400.00 Avenida Brasil, 785 – Centro – Janaúba – MG -Fone (38) 3821-2692 - Fone/Fax (38) 3821-2836


Outras Receitas (Venda Imobilizado/Brindes,etc.)

Bens Utilizados como Insumos (menos IPI)




K14

Inserir Valores

K15

Inserir Valores

K16

Inserir Valores

K17

Inserir Valores

K18

Inserir Valores

J20

Inserir Valores

J21

Inserir Valores

J22

Inserir Valores

J23

Inserir Valores

J24

Inserir Valores

J25

Inserir Valores

J27

Áliquota Vigente

K27

D: Pis s/ Vendas C: Credito Pis Não Acumulativo

J28

Aliquota Vigente

K28

D: Cofins s/ Vendas C: CreditoCofins Não Acumulativo

J29

D: Credito Pis Não Acumulativo

K29

D: Credito Cofins Não Acumulativo

I30

Inserir Créditos

J30

C: Mercadorias para Revenda

K30

C: Mercadorias para Revenda

I31

Inserir Créditos

J31

C: Matéria Prima

K31

C: Matéria Prima

I32

Inserir Créditos

J32

C: (-) Credito Pis Não Acumulativo DRE

K32

C: (-) Credito Cofins Não Acumulativo DRE

I33

Inserir Créditos

J33


K33


I34

Inserir Créditos

J34


K34


I35

Inserir Créditos

J35


K35


I36

Inserir Créditos

J36


K36


I37

Inserir Créditos

J37

C: (-) Pis Não Acumulativo S/Dev.de Vendas DRE

K37

C: (-) Cofins Não Acumulativo S/Dev.de Vendas DRE

K40

Crédito Mês Anterior

K41

Crédito Mês Anterior

K46

Valor a Pagar D: Credito Pis Não Acumulativo C: Pis a Pagar

K47

Valor a Pagar D: Credito Cofins Não Acumulativo C: Cofins a Pagar

CNPJ/MF 01.467.814/0001-01 – CRC/MG 6.132

FATURAMENTOEmpresa: AUCCONC.N.P.J. N.º 18.017.392/0001-67 Telefone:

RESUMO DO FATURAMENTO DO TRIMESTREPeríodo: Mês / Ano

MÊS DE REFERÊNCIA FATURAMENTO VALOR TOTAL MENSAL

1º Trimestre Mercadorias 15,000.00

Serviços 10,000.00 25,000.00

2º Trimestre Mercadorias 15,000.00 Serviços 10,000.00 25,000.00



RESUMO DAS RECEITAS FINANCEIRAS e DEVOLUÇÕES - TRIMESTRE MÊS TOTAL

1º Trimestre Receitas Financeiras 150,000.00 ( - ) Devoluções 10,000.00




RECEITA LÍQUIDA DE MERCADORIAS 100,000.00RECEITA LÍQUIDA DE SERVIÇOS 40,000.00TOTAL 140,000.00

IRPJ e Contribuição Social s/ o Lucro (CSLL) - Lucro Presumido

Código do DARF IR: 2089 e Código do DARF CSLL: 2372

IRPJ CSLL

Vr Base Presunção Sobre Mercadorias 8,000.00 12,000.00

Vr Base Presunção Sobre Serviços 3,200.00 12,800.00

Vr Base Presunção Sobre Outras Receitas - -

R$ - R$ - BASE DE CÁLCULO 11,200.00 24,800.00 Receitas Financeiras - ( = ) Base de Cálculo do IRPJ (Antes do Adicional) 11,200.00 24,800.00 ( = ) Base de Cálculo do CSLL

ALÍQUOTA IRPJ 15% 1,680.00

ALÍQUOTA CSLL 9% 2,232.00 Adicional do I.R.P.J.( - ) Limite de Lucro no Período e Mês de Referência 1 60,000.00

( = ) Base de Cálculo do Adicional 10% - Imposto de Renda Pessoa Jurídica + Adicional 1,680.00 TOTAL Compensações do I.R.P.J. e C.S.L.L - -

- Outros -

- -

Outros -

IRPJ Pago

CSLL a Compensar Lei 10833/03CSLL Pago


C38

Digite o Valor (R$)

D38

Digite o Valor (R$)

C43


C44


E47


E50


E51


SALDO DO IRPJ A PAGAR 1,680.00 SALDO DO CSSL A PAGAR 2,232.00

CÁLCULO DO PIS/COFINS CUMULATIVOPERÍODO: Mês / Ano

Código do DARF PIS: 8109 / Código do DARF COFINS: 8109

| + | REVENDA DE MERCADORIAS 100,000.00 | + | RECEITAS DE SERVIÇOS 40,000.00 ( - ) IPI SOBRE VENDAS - ( - ) DEVOLUÇÕES DE VENDAS 40,000.00 | + | IPI S/DEVOL. DE VENDAS -


ALÍQUOTA PIS 0.65% R$ 1,170.00

ALÍQUOTA COFINS 3.00% R$ 5,400.00

( - ) PIS RETIDO A RECUPERAR LEI 10.833/03 - ( - ) COFINS RETIDO A RECUPERAR LEI 10.833/03 -

TOTAL VALOR DO PIS A PAGAR R$ 1,170.00 TOTAL VALOR DO COFINS A PAGAR R$ 5,400.00



Programa de Integração Social (PIS) e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) - Lucro Presumido - Cumulativo



E55


F56


E72

Aliquota Vigente

E73

Aliquota Vigente

CNPJ/MF 01.467.814/0001-01 – CRC/MG 6.132

FATURAMENTOEmpresa: AUCCONC.N.P.J. N.º 18.017.392/0001-67 Telefone:

RESUMO DO FATURAMENTO DO TRIMESTREPeríodo: Mês / Ano

Período Faturamento Valor Mensal1º Trimestre Mercadorias 15,000.00

Serviços 10,000.00 25,000.00 2º Trimestre Mercadorias 15,000.00



Serviços 10,000.00 25,000.00 RESUMO DAS RECEITAS FINANCEIRAS e DEVOLUÇÕES - TRIMESTRE

Período TOTAL 1º Trimestre Receitas Financeiras 150,000.00

( - ) Devoluções 10,000.00 2º Trimestre Receitas Financeiras 150,000.00



( - ) Devoluções 10,000.00 RECEITA LÍQUIDA DE MERCADORIAS 100,000.00RECEITA LÍQUIDA DE SERVIÇOS 40,000.00

TOTAL 140,000.00Simples Nacional

Código do DARF SIMPLES:

(+) REVENDA DE MERCADORIAS 100,000.00 (+) RECEITAS DE SERVIÇOS 40,000.00 (+) OUTRAS RECEITAS - (-) IPI SOBRE VENDAS - (-) DEVOLUÇÕES DE VENDAS 40,000.00 (+) IPI S/DEVOL. DE VENDAS -


ALÍQUOTA VENDAS (MERCADORIAS) 5.47% 9,846.00

ALÍQUOTA SERVIÇOS 0.00% -

ALÍQUOTA OUTRAS RECEITAS 0.00% -

TOTAL VALOR DO SIMPLES NACIONAL 9,846.00 * Planilha de Cálculo do (PIS) e (Cofins);* Preencha os campos em cinza dentro da planilha;* Altualize as alíquotas conforme a lei vigente.* Utilize e atualize (se necessário) as alíquotas ao lado. >>>* Para saber qual ANEXO a empresa se encaixa consulte -



SIMPLES NACIONAL.



http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional


E42

Aliquota Vigente

E43

Aliquota Vigente

E44

Aliquota Vigente (Deixe 0 se não houver receita)

CNPJ/MF 01.467.814/0001-01 – CRC/MG 6.132

COMPARATIVO - LUCRO REAL X PRESUMIDO X SIMPLES

Empresa: AUCCON

C.N.P.J. N.º 18.017.392/0001-67

Período: Jan a Dez 2009

LUCRO REAL

Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) - Lucro Real - Estimativa 7,000.00

Contribuição Social s/ o Lucro (CSLL) - Lucro Real - Estimativa 3,240.00

Programa de Integração Social (PIS) - Não-Cumulativo 2,475.00

Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) - Não-Cumulativo 11,400.00

TOTAL 24,115.00

LUCRO PRESUMIDO

Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e - Lucro Presumido 1,680.00

Contribuição Social s/ o Lucro (CSLL) - Lucro Presumido 2,232.00

Programa de Integração Social (PIS) - Cumulativo 1,170.00

Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) - Cumulativo 5,400.00

TOTAL 10,482.00

SUPER SIMPLES

Super Simples Nacional 9,846.00


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lucro real x presumido x simples

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