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SPED

Evolução do Fisco, das Empresas

e dos Profissionais

Agosto de 2012 José Adriano Pinto

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Quem sou eu...

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Sócio-Diretor na BlueTax, Blogueiro no JAP's-SPED, Professor de MBA na PUC Minas e

no IPOG, Palestrante.

Contador com MBA em TI pela FGV, atuando há 26 anos nas áreas contábil e tributária,

sendo os últimos 14 anos dedicados à aplicação de tecnologia a estas áreas, nas

empresas BlueTax, IOB, Sonda Procwork, Trevisan e Copebrás.

Uma das maiores referências em SPED do Brasil, tendo realizado palestras na Sefaz-

SP, ACSP, Sescon, CIESP, APAS, ASUG, Uninove, Anhanguera, dentre outras

Entidades, e concedido entrevistas as Revistas Exame, Exame PME e PEGN,

Jornais Valor Econômico, O Estado de SP, Brasil Econômico e Diário do Comércio

de MG, Rádios CBN SP e Globo Minas, e TV CRC, dentre outros meios de

comunicação.

Criou em 1999 o Portal JAPs-SPED (www.joseadriano.com.br)

E a BlueTax?

A BlueTax é dirigida por José Adriano Pinto, uma das maiores

referências em SPED do Brasil.

Somos uma empresa de relacionamento contábil e tributário

tendo como focos principais a atuação Preventiva e Compliance,

em cinco modalidades integradas e complementares:

Informações (genéricas e setoriais)

Capacitação (Presencial e In Company);

Consultoria (especializada em SPED e nas áreas Contábil e

Tributária);

Soluções em TI com viés Fiscal; e

BPO (especializado em SPED).

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BlueTax – Portfólio

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BlueTax – Portfólio

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BlueTax – Portfólio

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Cenário Empresarial Brasileiro

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Cenário Empresarial Brasileiro

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Mais de empresas ( criadas só em 2012)

Aprox. empresas no Acompanhamento Diferenciado da RFB

Aprox. no Lucro Real – arrecadação

Mais de no Lucro Presumido

Mais de optantes pelo Simples

Mais de de MEI’s (deve superar em 2 anos)

Mais de empresas informais/ilegais

Índice de informalidade: do PIB (média mundial: 10%)

Mais de Organizações Contábeis

Cenário Tributário Brasileiro

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Cenário Tributário Brasileiro

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Quase tributos e normas por hora útil

Novas TIPI/TEC em 2012 - Aprox de alterações

tipos de Docs Fiscais e Obrigações Acessórias (IBPT aponta que o custo das empresas para cumprir é de 1,5% do faturamento)

por ano para atender as obrigações tributárias (Último

lugar entre 183 economias – Estudo Doing Business)

Fonte: Portal Tributário, FISCOSoft, IBPT…

Cenário Tributário Brasileiro

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Quase foi a arrecadação tributária oficial de 2011

em tributos pagos pelos brasileiros (Impostômetro)

do PIB

Saúde ? Menos de do PIB

de crescimento em relação a 2010 – O mesmo que SP

E 2012 ? Expectativa de (Impostômetro já superou )

A das Américas e a do mundo

O da América Latina – Menor uso de TI

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Evolução do Fisco Brasileiro

Evolução do Fisco Brasileiro - Início

1991 2011

IN86/MANAD/ECD

Lei 8.218/91

IN65/93

IN68/95

IN86/01

Portaria 42/03

Decreto 6.022/07

IN 787/07

Sintegra/Ato Cotepe/EFD

Conv. 57/95

Ato Cotgpe 70/05

Conv. 143/06

Decreto 6.022/07

Ato Cotepe 09/08

CE, MS, PA, RJ, RS, SC e SP Adquiriram financiamentos (BID/BNDES)

Super-Receita

Aquisição do T-REX

Projeto Harpia Análise de Risco e Inteligência Artificial

Projeto ICMS Eletrônico e Simplificação das Obrigações Acessórias

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Evolução do Fisco Brasileiro - Meio

1991 2011

Declaração Informações sobre Movimentação Financeira (DIMOF)

Convênio entre o Denatran, RFB e SEFAZ

Criado o SIF – Sistema De Inteligência Fiscal

Aperfeiçoamento da Malha Fina das PJ´s. Fortalecimento das Delegacias de assuntos internacionais e da área financeira. (grandes contribuintes)

Maranhão está cruzando DIEF/DIS Com Cartões de Crédito.

Bahia lavra o 1º. Auto Eletrônico

MG distribui Auditor Eletrônico para 22 UF’s em 2008

MT implementa EDI-Fiscal Em ago/11

Microsoft e ETCO disponib. BI NF-e para BA em 2009 e para 16 UF’s desde jul/11

Criação do Ministério da Desburocratização Com Jorge Gerdau

SP Cria o DEC – Domicílio Eletrônico do Contribuinte

MCT+MF+Sefaz assinam Acordo de Cooperação para Brasil-ID

PB, RS e SP Adquiriram Softwares IDEA ou ACL

Pernambuco institui Gestão do Malha Fina cruzando SEF, Sintegra, SPED, ECF, Cartões

GO lança o “Auditor Digital” e projeto NF-e via rádio (RFID) 2ª geração NF-e

Evolução do Fisco Brasileiro - Atual

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05/julho 03/agosto

Fonte: www.joseadriano.com.br

MT - SEFAZ mostra que a fiscalização não está focada apenas nos grandes contribuintes

RS e SC - NF-e em situação irregular com o fisco serão rejeitadas

PA - Sefa vai enquadrar contribuintes

MA - Sefaz suspende empresas que não credenciaram entre outros

MG - Fisco mineiro usa soluções analíticas para otimizar gestão de arrecadação

PR - Ganha ferramenta para fiscalizar contribuintes em tempo real

SC - Quer incrementar a receita, sem aumentar a carga tributária

Brasil se prepara para adoção do conceito de Cloud Fiscal

PB e PE - Estados dividem postos fiscais

PB - Contribuintes devem corrigir divergências de informações fiscais para evitar bloqueios

nas divisas

SC - Fiscalização, Inteligência fiscal e Revigorar 4

PI - DT-e - Já é uma realidade, implantada pela Sefaz

MT - NFC-e - Mais um processo de modernização da área tributária

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Evolução do Fisco Goiano - Atual

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15/Maio 31/julho

GO - Fisco intensifica auditoria em postos

GO - Sefaz implanta Domicílio Tributário Eletrônico

GO - Fisco realizou a Operação Cerco Goiânia e lavra mais de 30 autos de infração

Fonte: www.joseadriano.com.br

GO - Sefaz assina convênio com a ANP para incrementar a fiscalização

GO - Sefaz desenvolve ferramenta contra sonegação

GO - Malha fina do cartão de crédito apanha 2.625 contribuintes

GO - Sefaz realiza malha fina de cartão de crédito e cobranças de ICMS atrasados

GO - Fazenda alerta empresários sobre omissão

GO - Fiscalização verificará a escrituração do livro caixa pelas empresas do Simples Nacional

GO - SEFAZ intensifica a fiscalização de fronteira com MT

Custos e Alvos da Sonegação

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Bom Contribuinte Sonegador Eventual Sonegador Contumaz

Educação e Cidadania Fiscal

Simplificação Obrigações Acessórias

Redução Carga Tributária

Controle Fisco

Fiscalização Preventiva

Controle Rigoroso Fisco

Repressão

Inteligência Fiscal

Trabalhos Integrados

Punição Criminal

Sonegação Fiscal

Fonte: Geraldo Souza (SET-RN/FIERN) 19

Fonte: Geraldo Souza (SET-RN/FIERN)

Fiscalização – Passado e Futuro

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Os Custos da Sonegação

21 Fonte: Revista Veja – 11/09/2011

Fonte: Revista Veja – 11/09/2011

Os Alvos dos Sonegadores

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Por Que e Como as empresas erram

Falta de investimento

- Ferramentas de gestão tributária

- Capacitação

- Acompanhamento da legislação

Terceirizações (BPO, escritórios, etc.)

- Falta de apoio e gestão pelos contratantes

- De quem é a responsabilidade ?

Falta de integração entre áreas

- Contábil

- Fiscal

- TI, Logística, etc.

Por que ? - Principais Causas

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Procedimentos fiscais

- incorretos ou desatualizados

Implementações, Configurações e Parametrizações

- incorretas ou desatualizadas

Desenvolvimento/programação de sistemas

- Incorretos ou cenários não previstos

Cadastros (falta de saneamento e de atualização)

- Materiais/produtos – 80% de inconsistências (GS1)

- Clientes/fornecedores

- Tabelas legais (CFOP’s, CST, TIPI etc.)

Como ? – Principais erros

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O SPED

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SPED – Sub-Projetos

27 Fonte: Jorge Campos (www.spedbrasil.net)

SPED – Áreas Envolvidas

28 Fonte: Jorge Campos (www.spedbrasil.net)

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Os Sub-Projetos

NF-e e CT-e – Cenário e Cuidados!

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Mais de emissores de NF-e

(+ de 36 mil em GO – 4%)

Mais de de NF-e’s autorizadas

Potencial de de obrigados até 2015 Cancelamento em até 24 hs. MT: Até 2 hs. MG: Permitindo até 168 hs. e colocando em Verificação Fiscal

Denegação – Tendência!

Suspensa, Cancelada, Baixada, em Processo de Baixa

BA, AM, SP, PE, SC, RS...

CC-e - Desde 01/jul/2012 Manifestação do Destinatário Desde 01/ago/2012 Obrigatoriedade prevista para 2013 CT-e - A partir de 01/dez/2012

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Mais de estabelecimentos na EFD ICMS/IPI

Entre da Arrecadação

Entre de Omissos

Mais de estabelecimentos de GO na EFD ICMS/IPI

das novas empresas obrigadas não geraram arquivo

das que já entregavam não geraram arquivo

dos arquivos recebidos tem problemas de QUALIDADE

Potencial de de obrigados até 2014

EFD ICMS/IPI (SPED Fiscal) – Cenário

EFD ICMS/IPI (SPED Fiscal) – Cuidados!

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Obrigatoriedade AUTOMÁTICA e Dispensa do SINTEGRA 2012 (8): CE, GO, MT, PA, RN, RO, SC e TO 2014 (17): AC, AL, AP, AM, BA, ES, MA, MS, MG. PB, PR, PI, RS, RJ, RR, SP e SE) Variações por UF Data da Entrega e da Retificação, Perfil, Registros não obrigatórios, Regras de Escrituração, Penalidades... Retificação Proposta: Até o último dia do 3º. Mês – após, somente com autorização da SEFAZ ME e EPP (inclusive SIMPLES) Dispensadas (exceto AC, AL, MT e RO) Proposta: Perfil C DF – Sem Registros do ISS – 2013 ? MG – RCPE – 166 infs - Obrigatoriedade – Base 2012 – Entrega 2013 PE – SEF I e SEF II

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ECD (SPED Contábil), FCont e e-Lalur

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Obrigatoriedade

Aprox. empresas no Acompanhamento Diferenciado da RFB

Aprox. no Lucro Real – arrecadação

Multa R$ 5 mil/mês Estatísticas – 2012 166 mil arquivos Recebidos (151 mil empresas) 9 mil Aguardando Processamento (99,6% em MG) 3 mil Em Análise 20 mil Autenticados 11 mil Sob Exigência 9 mil Substituídos

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Obrigatoriedade

Aprox. empresas no Acompanhamento Diferenciado da RFB

Aprox. no Lucro Real – arrecadação

Mais de no Lucro Presumido

Referência: jan/13 – Entrega: mar/13 Até o 10º. dia útil do 2º. mês subsequente Multa R$ 5 mil/mês Retificações Até o último dia útil do ano subsequente Créditos Sobre Insumos, Sobre Frete, Extemporâneos... CST (Entradas e Saídas) Responsabilidade Empresário ou Contador

EFD-Contribuições – Cuidados!

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EFD Social (Folha) – Cronograma

35 Fonte: RFB (http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/noticias/2012/julho/noticia-25072012.htm)

2º. Semestre de 2013 - Fechamento do leiaute;

??? - Publicação da legislação;

??? – Desenvolvimento do PVA;

??? - Validações e testes;

??? - Homologação final;

Início de 2014 – Implantação.

Pesquisas SPED x Empresas

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Fonte: FISCOSoft – Base: 441 empresas – abr/2011 37

Principais Desafios Enfrentados

23%

42%

31%

4%

Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas

Perfil do Contabilista – Principais Dificuldades

38

59%

36%

35%

29%

29%

11%

4%

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Fonte: FISCOSoft – Base: 441 empresas – abr/2011 39

Já recolheu ICMS a maior

53%

47%

Fonte: FISCOSoft – Base: 424 empresas – 17/08/11 40

Já recolheu ISS com base na Alíquota Máxima

32%

15%

53%

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Fonte: Comunidades SPED – Base: + de 1.500 respostas – 25/05/11

Pesquisa SPED 2011 – O que é mais difícil

58%

48%

43%

18%

15%

12%

Fonte: Comunidades SPED – Base: + de 1.500 respostas – 25/05/11

Pesquisa SPED 2011 – O que falta

57%

48%

43%

42%

34%

21%

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Fonte: Comunidades SPED e TI Inside – Base: 289 empresas 43

Quais Exigências Fiscais são atendidas por Sistemas

91%

78%

67%

55%

50%

36%

32%

Fonte: JAP’s+Spedito – Base: 470 profissionais – mar/12

Pesquisa EFD-Contribuições – 1ª. Entrega - Retificação

44

Em relação ao arquivo transmitido, você acredita que terá que retificar?

69%

29%

2%

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Fonte: Pesquisa Percepção das Empresas de Serviços Contábeis em Relação ao SPED – Prosoft/Systax/FISCOSoft – jun/12

Pesquisa Empresas Contábeis – Entrega dos Arquivos

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foram entregues NO PRAZO, COM erros

foram entregues NO PRAZO, SEM erros

NÃO foram entregues no prazo

não estava na obrigatoriedade ou o cliente é o responsável

Fonte: Pesquisa Percepção das Empresas de Serviços Contábeis em Relação ao SPED – Prosoft/Systax/FISCOSoft – jun/12

Pesquisa Empresas Contábeis – Correção de Dados

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precisou corrigir os dados do cliente

NÃO precisou corrigir os dados do cliente

precisou obter informações adicionais dos clientes

NÃO precisou obter informações adicionais dos clientes

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Ambiente de TI Fiscal das Empresas

Realidade ?

Não!

1% empresas

Fonte: Sankhya

Ambiente de TI Fiscal das Empresas

48

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Fonte: www.robertodiasduarte.com.br

Sem Sistemas e Sem Controle

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Cenário Profissional

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SPED e IFRS

Altamente valorizado

Do tarefeiro para o estratégico

Do Governo para o Negócio

Cenário Profissional - Demanda

51

Cenário Profissional – Procura-se

52 Fonte: Manpower

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Cenário Profissional – Área Tributária - Pré-Requisito

53 Fonte: Confeb – Estudo Apagão de Talentos - Mais de 600 executivos - 04/04/2012

Perfil do Contabilista

54

Mais de profissionais registrados

Quase entre

Especialistas???

Fonte: CFC

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Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas

Perfil do Contabilista – Experiência

55

6%

12%

70%

2%

Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas

Perfil do Contabilista – Atualização/Aperfeiçoamento

56

39%

31%

25%

17%

12%

9%

8%

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Periodicidade – Atualização/Aperfeiçoamento

57 Fonte: Confeb – Estudo Apagão de Talentos - Mais de 600 executivos - 04/04/2012

Cenário Profissional – Oferta – Área Tributária

58 Fonte: Confeb – Estudo Apagão de Talentos - Mais de 600 executivos - 04/04/2012

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Cenário Profissional – Oferta – Contabilistas

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3º. Exame de Suficiência – mar/2012

• Aprovação de do bacharéis e dos técnicos

2º. Exame de Suficiência – set/2011

• Aprovação de dos bacharéis e dos técnicos

1º. Exame de Suficiência – mai/2011

• Aprovação de dos bacharéis e dos técnicos

Cenário Profissional – Oferta – Advogados

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Último Exame da OAB

• Aprovação de

Penúltimo Exame da OAB

• Aprovação de

Antepenúltimo Exame da OAB

• Aprovação de , 15%, 12%, 16%, 14%...

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Cenário Profissional – Oferta – Tecnologia

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Cursos Superiores - Evasão de em 2010

SP contratou profissionais em 2010 (formou )

Em 2012 graduados e técnicos serão formados

De 1996 a 2009 concluíram pós-graduação em TI

Em 2014 a demanda será para (serão formados )

Fonte: Brasscom e Softex

Reflexões

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Reflexões

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As empresas investiram ?

Continuam investindo ?

• Informatização de Sistemas

Aquisição de novos aplicativos

Plataformas mais sofisticadas

ERP’s e Ferramentas mais avançadas

• Treinamento de Equipes

• Alterações de Processos

Reflexões

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A informação pode ser contestada ?

A Redução e Racionalização ocorreu de fato ?

O SPED Deixou de ser prioridade para o Governo ?

O que Fisco deve fazer ?

• Sensibilizar mais os contribuintes ? • Autuar, Evitar a autuação ou graduar as penalidades ? • Rever os prazos das obrigações e obrigatoriedades ?

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Pontos de Atenção

Pontos de Atenção para as empresas

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INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL Com a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador. VISIBILIDADE Erros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação. CERTIFICAÇÃO DIGITAL Constitui autenticação legal das informações prestadas, não possibilitando mais comparabilidade com informações impressas em caso de defesa judicial. CRUZAMENTOS Informações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica. AUTUAÇÃO RETROATIVA A legislação permite que em 2018 ainda sejam realizadas auditorias, fiscalizações e autuações referentes a 2012.

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O que fazer?

O que fazer?

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CONSCIENTIZAÇÃO ORGANIZACIONAL ACOMPANHAMENTO LEGAL REVISÃO E READEQUAÇÃO DE PROCESSOS SANEAMENTO E MONITORAMENTO DOS CADASTROS APROVEITAMENTO DAS INFORMAÇÕES DOS XML’s VALIDAÇÃO, CRUZAMENTO E AUDITORIA DOS ARQUIVOS

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E o que ganhamos com isto?

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GESTÃO ESTRATÉGICA DO RISCO FISCAL GOVERNANÇA TRIBUTÁRIA COMPLIANCE

Links Sugeridos

BlueTax: www.bluetax.com.br - @BlueTaxBH

JAPs-SPED: www.joseadriano.com.br - @JoseAdriano

Portal SPED - RFB: http://sped.fazenda.gov.br - @PortalRFB

Portal NF-e - RFB: http://nfe.fazenda.gov.br

Portal SPED - GO: http://aplicacao.sefaz.go.gov.br/efd/

Portal NF-e - GO: http://nfe.sefaz.go.gov.br/

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Muito Obrigado!

José Adriano Pinto Portal JAP’s-SPED e BlueTax

(31) 8885-2266 ou (11) 98196-2266

jose.adriano@bluetax.com.br

www.bluetax.com.br - @BlueTaxBH

www.joseadriano.com.br - @JoseAdriano