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SPED

Evolução do Fisco, das Empresas

e dos Profissionais�

Junho de 2012 José Adriano Pinto

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Quem sou eu...

José Adriano Pinto (JAP’s)

Sócio-Diretor da BlueTax, Palestrante e Contador com MBA em TI pela FGV.

Atuando há 26 anos nas áreas contábil e tributária, sendo os últimos 14 anos dedicados à aplicação de tecnologia a estas áreas.

Uma das maiores referências em SPED do Brasil, tendo realizado palestras em diversas Entidades e concedido entrevistas a diversos meios de comunicação.

Criei em 1999 o Portal JAP’s-SPED (www.joseadriano.com.br)

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A BlueTax é fruto da minha união com a Systax Sistemas Fiscais, empresa originada há 3 anos na FISCOSoft. É uma empresa de relacionamento contábil e tributário tendo como focos principais a atuação Preventiva e Compliance, em cinco modalidades:

E a BlueTax?

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Informações, Capacitação (Presencial e In Company), Consultoria (especializada em SPED e nas áreas Contábil e Tributária), Soluções em TI com viés fiscal, e BPO.

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Cenário Empresarial Brasileiro

Aprox. empresas no Acompanhamento Diferenciado da RFB

Aprox. no Lucro Real – arrecadação

Mais de no Lucro Presumido

Mais de optantes pelo Simples e de MEI’s

Mais de Organizações Contábeis

Mais de empresas informais/ilegais

Índice de informalidade: do PIB (média mundial: 10%)

Cenário Empresarial Brasileiro

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Mais de emissores de NF-e

(+ de 138 mil em MG – 17%)

Mais de de NF-es autorizadas

Mais de estabelecimentos na EFD ICMS/IPI

(+ de 26 mil em MG – 15%)

Entre da Arrecadação

Entre de Omissos

SP listou mais de estabelecimentos até jan/2014

Potencial de de obrigados a NF-e e SPED Fiscal

Cenário Empresarial Brasileiro – NF-e e EFD

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Cenário Tributário Brasileiro

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tributos e normas por hora útil

Novas TIPI/TEC em 2012 – Aprox. de alterações

tipos de Docs Fiscais e Obrigações Acessórias (IBPT aponta que o custo das empresas para cumprir é de 1,5% do faturamento)

por ano para atender as obrigações tributárias (Último lugar entre 183 economias – Estudo Doing Business)

Cenário Tributário Brasileiro

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Quase foi a arrecadação tributária oficial de 2011

em tributos pagos pelos brasileiros (Impostômetro)

do PIB

de crescimento em relação a 2010 – O mesmo que SP

A das Américas e a do mundo

O da América Latina – Menor uso de TI

E 2012 ? Expectativa de (Impostômetro já está em )

Cenário Tributário Brasileiro – Carga Tributária

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Evolução do Fisco Brasileiro

1991 2011

Declaração Informações sobre Movimentação Financeira (DIMOF)

Convênio entre o Denatran, RFB e SEFAZ

Criado o SIF – Sistema De Inteligência Fiscal

SP Cria o DEC – Domicílio Eletrônico

do Contribuinte

MCT+MF+Sefaz assinam Acordo de Cooperação

para Brasil-ID

Sintegra/Ato Cotepe/EFD

Conv. 57/95

Ato Cotgpe 70/05

Conv. 143/06

Decreto 6.022/07

Ato Cotepe 09/08

IN86/MANAD/ECD

Lei 8.218/91

IN65/93

IN68/95

IN86/01

Portaria 42/03

Decreto 6.022/07

IN 787/07

Aquisição do T-REX

Super-Receita

Aperfeiçoamento da Malha Fina das PJ´s. Fortalecimento das

Delegacias de assuntos internacionais

e da área financeira. (grandes contribuintes)

CE, MS, PA, RJ, RS, SC e SP Adquiriram

financiamentos (BID/BNDES)

Pernambuco institui Gestão do Malha Fina

cruzando SEF, Sintegra, SPED, ECF, Cartões

GO lança o “Auditor Digital” e

projeto NF-e via rádio (RFID) 2ª geração NF-e

Maranhão está cruzando DIEF/DIS

Com Cartões de Crédito.

Bahia lavra o 1º. Auto Eletrônico

PB, RS e SP Adquiriram Softwares

IDEA ou ACL

MG distribui Auditor Eletrônico

para 22 UF’s em 2008

MT implementa EDI-Fiscal Em ago/11

Super-Receita

Microsoft e ETCO disponib. BI NF-e para BA em 2009 e para 16 UF’s desde jul/11

Projeto Harpia Análise de Risco

e Inteligência Artificial

Criação do Ministério da Desburocratização Com Jorge Gerdau

Projeto ICMS Eletrônico e Simplificação das Obrigações

Acessórias

Evolução do Fisco Brasileiro – 1991/2011

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Evolução do Fisco Brasileiro - 2012

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GO - Fisco intensifica auditoria em postos

BA - Central de Operações Estaduais no Trânsito de Mercadorias (COE)

tem início em Julho/2012

Nova versão do e-Safira permite lavrar autos de infração via notebook

GO - Sefaz implanta Domicílio Tributário Eletrônico

GO - Fisco realizou a Operação Cerco Goiânia e lavra mais de 30 autos de

infração

NFS-e - Secretários de Finanças se reúnem para debater integração de

práticas

RS - SEFAZ moderniza sistema dos postos fiscais

MT - Sintegra - Contribuintes omissos possuem 30 dias para sanar

pendências

MT - SPED - NF-e - Fisco adota sistema de ponta para reforçar

fiscalização dos usuários

24/mai 14/jun

Custos e Alvos da Sonegação

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Bom Contribuinte Sonegador Eventual Sonegador Contumaz

Educação e Cidadania Fiscal

Simplificação Obrigações Acessórias

Redução Carga Tributária

Controle Fisco

Fiscalização Preventiva

Controle Rigoroso Fisco

Repressão

Inteligência Fiscal

Trabalhos Integrados

Punição Criminal

Sonegação Fiscal

Fonte: Geraldo Souza (SET-RN/FIERN) 15

Fonte: Geraldo Souza (SET-RN/FIERN)

Fiscalização – Passado e Futuro

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Os Custos da Sonegação

17 Fonte: Revista Veja – 11/09/2011

Fonte: Revista Veja – 11/09/2011

Os Alvos dos Sonegadores

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As Fraudes mais comuns

19 Fonte: Revista Veja – 11/09/2011

Por Que e Como as empresas erram

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Falta de investimento

- Ferramentas de gestão tributária

- Capacitação

- Acompanhamento da legislação

Terceirizações (BPO, escritórios, etc.)

- Falta de gestão pelos contratantes

Falta de integração entre áreas

- Contábil

- Fiscal

- TI, Logística, etc.

Principais Causas de Erros nas Empresas

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Procedimentos fiscais

- incorretos ou desatualizados

Implementações, Configurações e Parametrizações

- incorretas ou desatualizadas

Desenvolvimento/programação de sistemas

- Incorretos ou cenários não previstos

Cadastros (falta de saneamento e de atualização)

- Materiais/produtos – 80% de inconsistências (GS1)

- Clientes/fornecedores

- Tabelas legais (CFOP’s, CST, TIPI etc.)

Principais Causas de Erros nas Empresas

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O SPED

Pesquisas SPED x Empresas

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32%

15%

Fonte: FISCOSoft – Base: 441 empresas – abr/2011 25

Principais Desafios Enfrentados

32%

15%

Fonte: FISCOSoft – Base: 441 empresas – abr/2011 26

Já recolheu ICMS a maior

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Fonte: FISCOSoft – Base: 424 empresas – 17/08/11

Já recolheu ISS com base na Alíquota Máxima

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Fonte: Comunidades SPED – Base: + de 1.500 respostas – 25/05/11

Pesquisa SPED 2011 – O que é mais difícil ?

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Fonte: Comunidades SPED – Base: + de 1.500 respostas – 25/05/11

Pesquisa SPED 2011 – O que falta ?

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Fonte: Pesquisa Fornecedores de Software - Comunidades SPED e TI Inside – Base: 289 empresas

Quais Exigências Fiscais são Atendidas ?

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Fonte: JAP’s+Spedito – Base: 470 profissionais – mar/12

Pesquisa EFD-Contribuições – 1ª. Entrega - Retificação

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Ambiente de TI Fiscal das Empresas

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Realidade ?

Não!

1% empresas

Fonte: Sankhya

Ambiente de TI Fiscal das Empresas

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Fonte: www.robertodiasduarte.com.br

Sem Sistemas e Sem Controle

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Cenário Profissional

SPED e IFRS

Altamente valorizado

Do tarefeiro para o estratégico

Do Governo para o Negócio

Cenário Profissional - Demanda

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Cenário Profissional – Procura-se

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Mais de profissionais registrados

Quase entre

Especialistas???

Perfil do Contabilista

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Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas

Perfil do Contabilista – Experiência

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Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas

Perfil do Contabilista – Atualização/Aperfeiçoamento

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Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas

Perfil do Contabilista – Principais Dificuldades

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3º. Exame de Suficiência – mar/2012

• Aprovação de 31% do bacharéis e 40% dos técnicos

2º. Exame de Suficiência – set/2011

•Aprovação de 54% dos bacharéis e 28% dos técnicos

1º. Exame de Suficiência – mai/2011

•Aprovação de 31% dos bacharéis e 25% dos técnicos

Cenário Profissional – Oferta - Contabilistas

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Últimos Exames da OAB

•Aprovação de 29% (último), 25, 24, 15, 12, 16, 14...

Cenário Profissional – Oferta - Advogados

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Cursos Superiores - Evasão de 87% em 2010

SP contratou 14 mil profissionais em 2010 (formou 10 mil)

Em 2014 a demanda será para 78 mil (serão formados 33 mil)

Cenário Profissional – Oferta - Tecnologia

44 Fonte: Estudo “O mercado de profissionais de TI no Brasil”, realizado pela Brasscom – mai/12

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Reflexões

As empresas investiram ?

Continuam investindo ?

• Informatização de Sistemas

Aquisição de novos aplicativos

Plataformas mais sofisticadas

ERP’s e Ferramentas mais avançadas

• Treinamento de Equipes

• Alterações de Processos

Reflexões

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A informação pode ser contestada ?

A Redução e Racionalização ocorreu de fato ?

O SPED Deixou de ser prioridade para o Governo ?

O Fisco deve...

• Sensibilizar mais os contribuintes ? • Autuar, Evitar a autuação ou graduar as penalidades ? • Rever os prazos das obrigações e obrigatoriedades ?

Reflexões

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Pontos de Atenção

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Cancelamento em até 24 hs. MT: Até 2 hs. MG: Permitindo até 168 hs. e colocando em Verificação Fiscal

Denegação – Tendência!

Suspensa, Cancelada, Baixada, em Processo de Baixa

BA, AM, SP, PE...

CC-e A partir de 01/jul/2012 Manifestação do Destinatário A partir de 01/ago/2012 CT-e A partir de 01/set/2012

Cuidados com a NF-e

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Obrigatoriedade e Dispensa do SINTEGRA 2012 (9): AC, CE, GO, MT, PA, RN, RO, SC e TO 2014 (16): AL, AP, AM, BA, ES, MA, MS, MG. PB, PR, PI, RS, RJ, RR, SP e SE Variações por UF Data da Entrega e da Retificação, Perfil, Registros não obrigatórios, Regras de Escrituração, Penalidades.. DF – Sem Registros do ISS – 2013 ? MG – RCPE – 166 infs - Obrigatoriedade – Base 2012 – Entrega 2013 PE – SEF I e SEF II

Cuidados com EFD ICMS/IPI

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INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL Com a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador. VISIBILIDADE Erros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação. CERTIFICAÇÃO DIGITAL Constitui autenticação legal das informações prestadas, não possibilitando mais comparabilidade com informações impressas em caso de defesa judicial. CRUZAMENTOS Informações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica. AUTUAÇÃO RETROATIVA A legislação permite que em 2018 ainda sejam realizadas auditorias, fiscalizações e autuações referentes a 2012.

Pontos de Atenção para as empresas

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O que fazer?

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CONSCIENTIZAÇÃO ORGANIZACIONAL ACOMPANHAMENTO LEGAL REVISÃO E READEQUAÇÃO DE PROCESSOS SANEAMENTO E MONITORAMENTO DOS CADASTROS APROVEITAMENTO DAS INFORMAÇÕES DOS XML’s VALIDAÇÃO, CRUZAMENTO E AUDITORIA DOS ARQUIVOS

O que fazer?

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GESTÃO ESTRATÉGICA DO RISCO FISCAL GOVERNANÇA TRIBUTÁRIA COMPLIANCE

O que vamos ganhar com isto ?

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JAPs-SPED: www.joseadriano.com.br - @joseadriano

Spedito: www.robertodiasduarte.com.br - @robertoduarte

SpedBrasil: www.spedbrasil.net - @spedbrasil

Edgar Madruga: www.edgarmadruga.com.br - @edgarmadruga01

Fábio Rodrigues: http://fabioroliveira.blogspot.com.br @fabiorodrigueso

Fernando Sampaio: www.fernandosampaio.com - @fernandosampaio

Mauro Negruni: www.mauronegruni.com.br - @mnegruni

Tânia Gurgel: www.taniagurgel.com.br - @taniagurgel

BlueTax: www.bluetax.com.br - @BlueTaxBH

Portal SPED Nacional: http://sped.fazenda.gov.br

Portal NF-e Nacional: http://nfe.fazenda.gov.br

Links Sugeridos

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Obrigado

José Adriano Pinto Portal JAP’s-SPED e BlueTax

(31) 8885-2266 ou (11) 8196-2266

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