a evolução do fisco, das empresas e dos profissionais_v25052012

1

SPED

Evolução do Fisco,

das Empresas

e dos Profissionais

José Adriano Pinto Maio de 2012

2

Quem sou eu...

José Adriano Pinto (JAP’s)

Sócio-Diretor da BlueTax, Palestrante e Contador com MBA em TI pela

FGV.

Atuando há 26 anos nas áreas contábil e tributária, sendo os últimos 14

anos dedicados à aplicação de tecnologia a estas áreas.

Uma das maiores referências em SPED do Brasil, tendo realizado

palestras em diversas Entidades e concedido entrevistas a diversos meios

de comunicação.

Criei em 1999 o Portal JAP’s-SPED (www.joseadriano.com.br)

http://www.joseadriano.com.br/







3

E a BlueTax ?

A BlueTax é fruto da minha união com a Systax Sistemas Fiscais, empresa

originada há 3 anos na FISCOSoft.

É uma empresa de relacionamento contábil e tributário tendo como focos

principais a atuação Preventiva e Compliance, em cinco modalidades:

Informações,

Capacitação (Presencial e In Company),

Consultoria (especializada em SPED e nas áreas Contábil e Tributária),

Soluções em TI com viés fiscal, e

BPO.

4

Agenda

Cenário Empresarial Brasileiro

Cenário Tributário Brasileiro

Evolução do Fisco Brasileiro

Custos e Alvos da Sonegação

O SPED

Pesquisas SPED x Empresas

Ambiente de TI Fiscal das Empresas

Cenário Profissional

Reflexões

Pontos de Atenção

O que fazer ?

5

Aprox. 10 mil empresas no Acompanhamento Diferenciado da RFB Aprox. 178 mil no Lucro Real – 85% arrecadação Mais de 1 MI no Lucro Presumido Mais de 4 MI optantes pelo Simples e 2,5 MI de MEI’s Mais de 79 mil Organizações Contábeis Mais de 15 MI empresas informais/ilegais Índice de informalidade: 18% do PIB (média mundial: 10%)


6

Mais de 833 mil emissores de NF-e

(+ de 138 mil em MG – 17%)

Mais de 4,6 BI de NF-es autorizadas

Mais de 200 mil estabelecimentos na EFD ICMS/IPI

(+ de 23 mil em MG – 15%)

Mais de 1 MI de arquivos recebidos pelos Fiscos

SP listou mais de 211 mil estabelecimentos até jan/2014

Potencial de 1 a 1,5 MI de obrigados a NF-e e SPED Fiscal


7


+ de 90 tributos e + de 4 normas por hora útil + de 100 tipos de Docs Fiscais e + de 170 Obrigações Acessórias (IBPT aponta que o custo das empresas para cumprir é de 1,5% do faturamento)

Novas TIPI/TEC em 2012 – Aprox. 12% de alterações + de 2.600 hs. por ano para atender as obrigações tributárias (Último lugar entre 183 economias – Estudo Doing Business)

8


Quase 1 TRI foi a arrecadação tributária oficial de 2011 35% do PIB 10% de crescimento em relação a 2010 – O mesmo que SP E 2012 ? Expectativa de 5% A Maior das Américas e a 5ª. do mundo + de R$ 1,5 TRI em tributos pagos pelos brasileiros (Impostômetro) O Maior Custo Financeiro da América Latina – Menor uso de TI

9


9 9

1991 2011

Declaração Informações sobre Movimentação Financeira (DIMOF)

Convênio entre o Denatran, RFB e SEFAZ

Criado o SIF – Sistema De Inteligência Fiscal

SP Cria o DEC – Domicílio Eletrônico

do Contribuinte

MCT+MF+Sefaz assinam Acordo de Cooperação

para Brasil-ID

Sintegra/Ato Cotepe/EFD

Conv. 57/95

Ato Cotgpe 70/05

Conv. 143/06

Decreto 6.022/07

Ato Cotepe 09/08

IN86/MANAD/ECD

Lei 8.218/91

IN65/93

IN68/95

IN86/01

Portaria 42/03

Decreto 6.022/07

IN 787/07

Aquisição do T-REX

Super-Receita

Aperfeiçoamento da Malha Fina das PJ´s. Fortalecimento das

Delegacias de assuntos internacionais

e da área financeira. (grandes contribuintes)

CE, MS, PA, RJ, RS, SC e SP Adquiriram

financiamentos (BID/BNDES)

Pernambuco institui Gestão do Malha Fina

cruzando SEF, Sintegra, SPED, ECF, Cartões

GO lança o “Auditor Digital” e

projeto NF-e via rádio (RFID) 2ª geração NF-e

Maranhão está cruzando DIEF/DIS

Com Cartões de Crédito.

Bahia lavra o 1º. Auto Eletrônico

PB, RS e SP Adquiriram Softwares

IDEA ou ACL

MG distribui Auditor Eletrônico

para 22 UF’s em 2008

MT implementa EDI-Fiscal Em ago/11

Super-Receita

Microsoft e ETCO disponib. BI NF-e para BA em 2009 e para 16 UF’s desde jul/11

Projeto Harpia Análise de Risco

e Inteligência Artificial

Criação do Ministério da Desburocratização Com Jorge Gerdau

Projeto ICMS Eletrônico e Simplificação das Obrigações

Acessórias


2012

GO - Sefaz implanta sistema de malha fina que fará o cruzamento de

dados

BA - SEFAZ implanta Sistema de Vigilância Eletrônica nos Postos Fiscais

GO - SEFAZ intensifica a fiscalização de fronteira com MT

BA - SEFAZ implementa novo formato para auditorias em grandes

empresas

CE - Scanners serão usados para coibir sonegação

GO - SEFAZ fiscaliza Simples Nacional

CE – SEFAZ aperta fiscalização contra sonegadores

Simples Nacional terá sistema integrado para fiscalização de empresas

MT – SEFAZ adota sistema de ponta para reforçar fiscalização dos

usuários da NF-e

11


11 11

2012

RFB - Autorregularização para Pessoa Jurídica contribuinte do Lucro

Presumido - Cruzamento entre DIPJ, DCTF, 2010/2009, e recolhimentos

PB - Receita Estadual inicia na próxima 2ª feira o bloqueio de

contribuintes omissos de EFD nos postos fiscais

SP - SEFAZ realiza operação contra sonegação fiscal no setor de bebidas

PB - Governo cria unidade para modernizar gestão fiscal e de pastas do

controle interno - UCP Profisco

PR - SEFA recebe supercomputador que dará rapidez no processo de

fiscalização e gestão de recursos

12

Sonegação Fiscal

Bom Contribuinte Sonegador Eventual Sonegador Contumaz

Educação e Cidadania Fiscal

Simplificação Obrigações Acessórias

Redução Carga Tributária

Controle Fisco

Fiscalização Preventiva

Controle Rigoroso Fisco

Repressão

Inteligência Fiscal

Trabalhos Integrados

Punição Criminal

Fonte: Geraldo Souza (SET-RN/FIERN)

13

Fiscalização – Passado e Futuro

13 13 Fonte: Geraldo Souza (SET-RN/FIERN)

14

Os Custos da Sonegação

Fonte: Revista Veja – 11/09/2011

15

Os Alvos dos Sonegadores


16

As Fraudes mais comuns


17

Principais Causas de Erros nas Empresas

Falta de investimento

- Ferramentas de gestão tributária

- Capacitação

- Acompanhamento da legislação

Terceirizações (BPO, escritórios, etc.)

- Falta de gestão pelos contratantes

Falta de integração entre áreas

- Contábil

- Fiscal

- TI, Logística, etc.

18

Principais Causas de Erros nas Empresas

Procedimentos fiscais

- incorretos ou desatualizados

Implementações, Configurações e Parametrizações

- incorretas ou desatualizadas

Desenvolvimento/programação de sistemas

- Incorretos ou cenários não previstos

Cadastros (falta de saneamento e de atualização)

- Materiais/produtos – 80% de inconsistências (GS1)

- Clientes/fornecedores

- Tabelas legais (CFOP’s, CST, TIPI etc.)

19

Pesquisa Impactos das mudanças na legislação p/empresas

53% 32%

15%

Quantidade de Estados

Desafios enfrentados

Fonte: FISCOSoft – Base: 441 empresas – abr/2011

Pessoas envolvidas no processo Já recolheu a maior

20

Pesquisa sobre Acompanhamento da Legislação do ISS

Já recolheram ISS com base na alíquota máxima, por não saber

15%

53% 32%

Fonte: FISCOSoft – Base: 424 empresas – 17/08/11

21

Pesquisa SPED 2011

Fonte: Comunidades SPED – Base: + de 1.500 respostas – 25/05/11

22

Pesquisa SPED 2011


23

Pesquisa SPED 2011


24

Pesquisa Fornecedores de Software Empresarial 2011

Quais Exigências Fiscais São Atendidas por seu Software

Fonte: Comunidades SPED e TI Inside – Base: 289 empresas

25

Pesquisa EFD-Contribuições – 1ª. Entrega - Retificação

Fonte: JAP’s+Spedito – Base: 470 profissionais – mar/12

26

Ambiente de TI Fiscal das empresas

Realidade ?

Não!

1% empresas

Fonte: Sankhya

27

Sem Sistemas e Sem Controle

Fonte: www.robertodiasduarte.com.br

http://www.robertodiasduarte.com.br/

28

Cenário Profissional - Demanda

SPED e IFRS

Altamente valorizado

Do tarefeiro para o estratégico

Do Governo para o Negócio

29

Cenário Profissional – Procura-se

30

Perfil do Contabilista

Mais de 480 mil profissionais registrados

Quase metade entre 33 e 52 anos

Especialistas???

31

Perfil do Contabilista - Experiência

Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas

32

Perfil do Contabilista – Atualização/Aperfeiçoamento


33

Perfil do Contabilista – Principais Dificuldades


34

Cenário Profissional - Oferta

Contabilistas

3º. Exame de Suficiência – mar/2012

• Aprovação de 31% do bacharéis e 40% dos técnicos

2º. Exame de Suficiência – set/2011

• Aprovação de 54% dos bacharéis e 28% dos técnicos

1º. Exame de Suficiência – mai/2011

• Aprovação de 31% dos bacharéis e 25% dos técnicos

Advogados

Últimos Exames da OAB

• Aprovação de 25% (último), 24, 15, 12, 16, 14...

35

Reflexões

As empresas investiram e continuam investindo !?

• Informatização de Sistemas

Aquisição de novos aplicativos

Plataformas mais sofisticadas

ERP’s e Ferramentas mais avançadas

• Treinamento de Equipes

• Alterações de Processos

36

Reflexões

A informação não pode ser contestada!

A Redução e Racionalização só ocorreu na ECD!?

O SPED Deixou de ser prioridade para o Governo ?

O Fisco deve...

• Sensibilizar mais os contribuintes ? • Autuar, Evitar a autuação ou graduar as penalidades ? • Rever os prazos das obrigações e obrigatoriedades ?

37

Cuidados com a NF-e

Cancelamento em até 24 hs.

MT: Até 2 hs.

MG: Permitindo até 168 hs. e colocando em Verificação Fiscal

Denegação – Tendência!

Suspensa, Cancelada, Baixada, em Processo de Baixa

BA, AM, SP, PE...

CC-e A partir de 01/jul/2012 Manifestação do Destinatário A partir de 01/ago/2012 CT-e A partir de 01/set/2012

38

Cuidados com EFD ICMS/IPI

Obrigatoriedade e Dispensa do SINTEGRA

2012 (9): AC, CE, GO, MT, PA, RN, RO, SC e TO

2014 (16): AL, AP, AM, BA, ES, MA, MS, MG. PB, PR, PI, RS, RJ, RR, SP e

SE

Variações por UF

Data da Entrega e da Retificação, Perfil, Registros não obrigatórios,

Regras de Escrituração, Penalidades..

DF – Sem Registros do ISS – 2013 ?

MG – RCPE – 166 infs - Obrigatoriedade – Base 2012 – Entrega 2013

PE – SEF I e SEF II

39

Pontos de Atenção para as empresas

INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL

Com a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do

fato gerador.

VISIBILIDADE

Erros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de

sonegação.

40

Pontos de Atenção para as empresas

CERTIFICAÇÃO DIGITAL

Constitui autenticação legal das informações prestadas, não possibilitando

mais comparabilidade com informações impressas em caso de defesa

judicial.

CRUZAMENTOS

Informações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica.

AUTUAÇÃO RETROATIVA

A legislação permite que em 2018 ainda sejam realizadas auditorias,

fiscalizações e autuações referentes a 2012.

41

O que fazer ?

CONSCIENTIZAÇÃO ORGANIZACIONAL Mudança do papel para digital (cultural) ACOMPANHAMENTO LEGAL Estar atentos às mudanças no conjunto de leis, normas e instruções que

definem o SPED (mapeamento, definição do escopo e análise de impactos nos processos e sistemas)

REVISÃO E READEQUAÇÃO DE PROCESSOS Acompanhamento da cadeia de atividades de todas as áreas da

organização, sobretudo, contábil, fiscal e logística

42

O que fazer ?

SANEAMENTO E MONITORAMENTO DOS CADASTROS Necessário atualização constante para evitar riscos tributários; APROVEITAMENTO DAS INFORMAÇÕES DOS XML’s VALIDAÇÃO, CRUZAMENTO E AUDITORIA DOS ARQUIVOS Auditar informações geradas antes do envio ao Repositório Nacional; GESTÃO ESTRATÉGICA DO RISCO FISCAL GOVERNANÇA TRIBUTÁRIA COMPLIACE

43

Links Sugeridos

JAPs-SPED: www.joseadriano.com.br

Spedito: www.robertodiasduarte.com.br

SpedBrasil: www.spedbrasil.net

FISCOSoft: www.fiscosoft.com.br

BlueTax: www.bluetax.com.br

Portal SPED Nacional: http://sped.fazenda.gov.br

Portal NF-e Nacional: http://nfe.fazenda.gov.br


http://www.robertodiasduarte.com.br/

http://www.spedbrasil.net/

http://www.fiscosoft.com.br/

http://www.bluetax.com.br/

http://sped.fazenda.gov.br/

http://nfe.fazenda.gov.br/

44

Obrigado

José Adriano Pinto

Portal JAP’s-SPED e BlueTax

(31) 8885-2266 ou (11) 8196-2266

[email protected]

Nosso site: www.bluetax.com.br

Meu Blog: www.joseadriano.com.br

Twitter: @joseadriano

mailto:[email protected]

http://www.bluetax.com.br/


mailto:[email protected]