gerenciamento de custos -...
TRANSCRIPT
GERENCIAMENTO DE CUSTOSMBA Estácio – 26/09/2017
Prof. Lucas S. Macoris
PLANO DEAULA
GERENCIAMENTO DE CUSTOS
Aula 2
Aula 3
Boas Vindas e Introdução
Estimação de Custos
Orçamento Empresarial
ControladoriaAula 4
Aula 1
TURMA MBAESTÁCIO
3
PROF. ESP. LUCAS S. MACORIS
Graduado em Administração pela
FEA-RP/USP
Mestrando em Engenharia de pela
EESC-USP. Área de Concentração: de
Econometria e Finanças.
Intercâmbio Acadêmico em Economia:
Universidad de Cantabria (Espanha)
EXPERIÊNCIA & EDUCAÇÃO
Atua há mais de 5 anos com Consultoria Financeira, tendo
realizado mais de 15 projetos na área. Como pesquisador,
participou do GREFIC – Grupo de Estudos em Eficiência, atuando
em estudos na área bancária, com duas publicações internacionais
e duas em revistas nacionais especializadas no tema. Especialista
em Finanças, suas áreas de atuação são Métodos Quantitativos
(previsão de demanda e simulação de cenários), Gestão Financeira
e Valuation.
MAIS SOBRE
Lucas Macoris
lucasmacoris
Currículo Lattes
TRABALHOS & ATIVIDADES
Sócio Consultor – XVI Finance
Professor de diversos cursos de MBAe graduação nas áreas de Finanças,Contabilidade e Risco, como Estácio,UNASP, Fundace e UniAraras.
TURMA MBAESTÁCIO
4
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
O Orçamento possui como objetivo a agregação dos custosestimados das atividades para estabelecer uma linha de base doscustos, tornando possível definir uma referência que sirva deacompanhamento durante o desenvolvimento do projeto
Objetivos da Aula
Entender como é formado um orçamento;
Alinhar o Orçamento do Projeto com o planejamento financeiro da empresa.
O QUE É UMORÇAMENTO?
TURMA MBAESTÁCIO
6
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
Forma de acompanhar ativamente a mudança na empresa;
Estipula o caminho a ser seguido;
Forma de alinhar os diversos interesses dos colaboradores daempresa;
Metas devem ser desafiadoras, porém factíveis;
Metas devem refletir as expectativas futuras, mas podem ter comoreferência o passado.
TURMA MBAESTÁCIO
7
ELABORANDO O ORÇAMENTO EMPRESARIAL
1. Orçamento de Receitas
Qual deve ser o crescimento da empresa?
Orçamento de Custos e Despesas
Qual deve ser o crescimento nos custos da empresa? Há espaço para diminuição das ineficiências
Orçamento de Investimentos Quanto e como a empresa irá expandir? Qual é o impacto nas receitas, custos e despesas?
TURMA MBAESTÁCIO
8
TIPOS DE ORÇAMENTO
Quanto ao nível de análise:
1. Orçamento Fixo e Flexível;
2. Orçamento Contínuo;
3. Orçamento Base Zero
Como levar em conta as variações?
1. Análise de Sensibilidade2. Cenários Otimista, Pessimista e Moderado
TURMA MBAESTÁCIO
9
ALGUNS CUIDADOS
Cronograma Físico vs. Financeiro do Projeto;
Contingenciamento de Custos:
1. Provisões Trabalhistas;2. Variações Inesperadas;3. Custos Extraordinários;
Como lidar com a incerteza?
1. Análise de Cenários;2. Provisionamento e manutenção de Caixa Mínimo;
TURMA MBAESTÁCIO
10
ALGUNS CUIDADOS
Orçamento Contínuo: atualização constante
1. Curva de Conhecimento;2. Maior previsibilidade3. Melhor gerenciamento dos custos
Ativos de Processos Organizacionais: existem projetos similares?
Opinião Especializada;
Orçado vs. Realizado
TURMA MBAESTÁCIO
11
ORÇADO VS. REALIZADO
% Var. % Var. % Var.
Orçado Realizado Orçado Realizado Orçado Realizado
Receita Bruta 114.100R$ 105.708R$ -7% 114.100R$ 100.781R$ -12% 114.100R$ 136.994R$ 20%
Cliente Fixo 112.300R$ 96.782R$ -14% 112.300R$ 85.781R$ -24% 112.300R$ 124.673R$ 11%
Job Temporário 1.800R$ 8.926R$ 396% 1.800R$ 15.000R$ 733% 1.800R$ 12.322R$ 585%
(-) Impostos 33.996R$ 33.540R$ -1% 5.492R$ 6.676R$ 22% 5.522R$ 8.937R$ 62%
(=) Receita Líquida 80.104R$ 72.168R$ -10% 108.608R$ 94.105R$ -13% 108.578R$ 128.057R$ 18%
(-) Custo dos Serviços Prestados 1.282R$ 1.155R$ -10% 1.738R$ 1.825R$ 5% 1.737R$ 100R$ -94%
(=) Resultado Bruto 78.822R$ 71.013R$ -10% 106.870R$ 92.280R$ -14% 106.840R$ 127.957R$ 20%
(-) Desp. Administrativas Gerais 5.787R$ 7.216R$ 25% 6.073R$ 5.512R$ -9% 6.699R$ 5.783R$ -14%(-) Desp com Pessoal 14.259R$ 13.630R$ -4% 14.259R$ 9.811R$ -31% 14.259R$ 22.917R$ 61%
(-) Desp com Sócios e Gestores 8.194R$ 8.592R$ 5% 9.117R$ 8.592R$ -6% 9.117R$ 8.592R$ -6%
(-) Desp. com Estrutura Física e Manutenção 7.829R$ 4.639R$ -41% 6.783R$ 3.592R$ -47% 6.783R$ 4.996R$ -26%
(+/-) Outras Receitas e Despesas -R$ 14R$ -R$ 630-R$ -R$ 2.822R$
(=) Lucro Operacional 42.754R$ 36.922R$ -14% 70.638R$ 65.403R$ -7% 69.983R$ 82.848R$ 18%
(=) Resultado Financeiro 25-R$ 212-R$ 750% 25-R$ -R$ -100% 25-R$ 17-R$ -34%
(=) Lucro Líquido 42.729R$ 36.710R$ -14% 70.613R$ 65.403R$ -7% 69.958R$ 82.831R$ 18%
jan/17 fev/17 mar/17
TURMA MBAESTÁCIO
12
ORÇAMENTO EMPRESARIAL & INCENTIVOS
O que acontece caso ninguém tenha incentivos para seguir?
Orçamento será cumprido? Metas serão factíveis? Indicadores estarão mensurando o potencial da empresa?
Solução: criação incentivos para alinhamento de interesses;
Cria a referência para medir e remunerar o desempenho; Remuneração Variável por metas; Plano de Carreira definido Sustentabilidade Financeira vs. Sust. Do Negócio Casos: Fundação Estudar, Bancos de Investimento
OBRIGADO PELA ATENÇÃO!
Caso tenha alguma dúvida, fique livre para entrar em contato!
(16) 98199-7283
Prof. Lucas S. Macoris