8/17/2019 Aula 9 - Fluxo de Caixa

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Contabilidade Gerencial

Fluxo de Caixa

Prof.ª: Esp. Ana Paula Batista Cruz

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Conceito de FLUXO DE

CAIXA

Segundo MARION (2010):

O fluxo de caixa é constu!do a "ati dasinfo#a$%es elati&as a todos os dis"'ndiose entadas de caixa con*ecidos e dos

 "oetados+

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OBJETIVO

,

- u# contole financeio .ue te# "o o/eti&o auxilia o

gesto ou e#"esio a to#a decis%es so/e a situa$o docaixa da e#"esa+

ste elatio geencial info#a a oige# de todo o din*eio

.ue entou no Caixa e a"lica$o de todo o din*eio .ue saiudo Caixa e# u# dete#inado "e!odo+

3of+4 : s"+ Ana 3aula 5atista Cu6 ,

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Pode ser elaborado de

duas foras!

• ntadas e Sa!das de Caixa 3oetadas7 neste caso os&aloes "e&istos "aa u# dete#inado "e!odo deati&idade+

• ntadas e Sa!das de Caixa Reali6adas7 neste caso os&aloes de fato ocoea#7 ou sea7 foa# eali6ados

e# te#os de entadas e sa!das de ecusosfinanceios+

3of+4 : s"+ Ana 3aula 5atista Cu6 8

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As "rinci"ais #nalidades

do Flu$o de Cai$a s%o!

3of+4 : s"+ Ana 3aula 5atista Cu6 9

• 3lanea e contola as entadas e sa!das de caixa nu# "e!odo dete#inado de te#"o7 no#al#ente u# #'s ou&ios #eses+

• Auxilia o e#"esio ou gesto de "e.uenos negcios ato#a decis%es anteci"adas so/e o fluxo financeio dae#"esa

• ;e#onsta a situa$o do Caixa da e#"esa de fo#a

anteci"ada7 "e#itindo e&entuais austes .uando fonecessio+•

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Para elaborar o Flu$o de

Cai$a torna&se necess'rio!

3of+4 : s"+ Ana 3aula 5atista Cu6 =

• Con*ece co# detal*es o ciclo financeio da e#"esa("a6os de "aga#entos e ece/i#ento)

• Mante os Contoles Auxiliaes e# dia7 tais co#o: Contole5ancio7 Contole de Rece/i#ento de Clientes7 Contolede 3aga#ento de Fonecedoes7 Contole de 3aga#ento de;es"esas e o Contole de Mo&i#ento de Caixa

• >odos os &aloes lan$ados no Fluxo de Caixa de&eo seealistas7 ou sea7 #ante os &aloes das esti#a&as dasentadas e sa!das caixa se#"e atuali6ados+

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(odelo3of+4 : s"+ Ana 3aula 5atista Cu6 ?

;esci$o ;ia 01 ;ia 02 ++ ;ia ,0 >otal

1+ SA@;O INICIA@2+ N>RA;AS ; CAIA2+1 RA;AS ; CAIA,+ SAB;AS ; CAIA,+1 Fonecedoes,+2 Fol*a de 3aga#ento ncagosSociais,+, ;es"esas O"eacionais,+8 Outos 3aga#entos>O>A@ ;AS SAB;AS ; CAIA

8+ SA@;O ; CAIA ( 12 D ,)

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Referências• AL(EIDA) (*C* Curso básico de contabilidade:

introdução à etodolo!ia da contabilidade* +%oPaulo! Atlas) ,-.-

• F/A0CO) 1* Contabilidade "eral* ,23 Ed* +%o Paulo!

Atlas) ,-..*

 

• IUDICIBU+) +* 5 (A/IO0) J*C* Curso decontabilidade para não contadores* +%o Paulo!

Atlas) ,-.-*