SPEDANHANGUERA

TABOÃO26/04/2010

José AdrianoDiretor Editorial e de Produtosjose.adriano@iob.com.brwww.joseadriano.com.brtwitter.com/joseadriano

InformaçõesEmpresariais

Soluções

EducaçãoCorporativa

Consultoria

Mais de 40 anos - Mais de 100 mil Clientes60 produtos

60 mil newsletters enviadas diariamente

1,5 milhão de consultas por ano160 mil livros vendidosMais de 520 cursos realizados12 mil profissionais atendidos em cursos porano (+ de 6.000 só em SPED)1.000 colaboradores

Soluções

INFORMAÇÃOTECNOLOGIA&- Compliance

- Produtividade- Gestão deRiscos

- Compliance

- Produtividade- Gestão deRiscos

INFORMAÇÃOTECNOLOGIA&

O Brasil é o país em que as empresas gastam mais tempo para se manterem em compliance*. São 2600 horas por ano paracumprimento às obrigações*

A soluções da IOB reduzem esse tempo de trabalho conferindo total segurança, confiança e eficiência à rotina tributária.

* Fonte: Banco Mundial

IOBInformação Gerando Solução

Capacitação

Conhecimento

FerramentasFontes Primárias

Fábrica de ConteúdoAcervos de Conteúdo Digital

(regulatório ejurídico)

Produtos e Serviços Multimídia

Cliente

Institucionalestrutura e processos

� Contexto Tributário

UNIVERSO EMPRESARIAL* CARGA TRIBUTÁRIA*

NORMAS REGULATÓRIAS* SONEGAÇÃO*

INTIMAÇÕES*

+ de 12 mil têm acompanhamento diferenciadoEntre 130 e 170 mil no Lucro Real+ de 1,8 MI no Lucro Presumido+ de 2 MI no Super Simples+ de 10 MI Informais

• Superou R$ 1,09 TRI em 2009¹ e correspondeu a 35,02% do PIB• Arrecadação diária de impostos, taxas e contribuiçõesfoi de R$ 3 BI

• Mais de 5 mil normas expedidas• Em média ocorrem 2 alterações legais por hora

• Atualmente o índice de sonegação no Brasil é de 25%(Equivalente à cifra de + de R$ 200 BI)• Objetivos:� Índice igual ao do Chile de 15% em 5 anos� Índice de países desenvolvidos de 7% em 10 anos

• Mais de 30 mil empresas foram intimadas a entregar os arquivos da IN86 e do MANADdesde maio de 2009.

* Números aproximados e passíveis de alteração¹ Fonte: Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário

Contexto Tributário Brasileiro

1991 2009

Declaração Informaçõessobre MovimentaçãoFinanceira (DIMOF)

Convênio entre oDenatran, RFB e SEFAZ

Criado o SIF – SistemaDe Inteligência Fiscal

SP Cria o DEC –Domicílio Eletrônico

do Contribuinte

MCT+MF+Sefaz assinamAcordo de Cooperação

para Brasil-ID

Sintegra/Ato Cotepe/EFDConv. 57/95

Ato Cotgpe 70/05Conv. 143/06

Decreto 6.022/07Ato Cotepe 09/08

IN86/MANAD/ECDLei 8.218/91IN65/93IN68/95IN86/01

Portaria 42/03Decreto 6.022/07

IN 787/07

Aquisição doT-REX e doHarpia

Super-Receita

Aperfeiçoamento da Malha Fina das PJ´s.

Fortalecimento das delegaciasde assuntos internacionais

e da área financeira.(grandes contribuintes)

CE, MS, PA, RJ, RS, SC e SP Adquiriram financiamentos

(BID/BNDES)

Pernambuco instituiGestão do Malha Finacruzando SEF, Sintegra,SPED, ECF, Cartões

GO lança o“Auditor Digital” e

projeto NF-e via rádio(RFID) 2ª geração NF-e

Maranhão está cruzando DIEF/DIS

Com Cartões de Crédito.

Bahia lavra o 1º. Auto Eletrônico

PB, RS e SPAdquiriram Softwares

IDEA ou ACL

Algumas iniciativas do FiscoEvolução Tecnológica

Nível de segurança das empresas em relação às informações já transmitidas ou àtransmitir para o ambiente nacional do SPED.

Acuracidade dasInformações

Cadastros(Mercadorias, Clientes e Fornecedores)

ProcessosSistemas

14%

16%

15%16%

* Amostra: 357 empresas

SPED4ª. Pesquisa IOB - Segurança

7979

7272

4949

Crédito de ICMS não utilizados

Créditos e débitos indevidos de ICMS

Alíquotas de IPI divergentes da TIPI

%

%

%

Risco fiscal de R$ 66 MI

Indícios de R$ 244 MI

Mais que 500 NCM´simpactadas pelasalterações da TIPIem 2009

Amostra478 empresasSetores: Indústria e ComércioFaturamento entre R$ 3MI e R$ 7 BI3,8 MI de notas fiscaisR$ 28,4 BI em operações

2ª. Pesquisa IOB de Riscos FiscaisOnde as empresas erram

Falta de investimento- Ferramentas de gestão tributária- Capacitação- Acompanhamento da legislação

Terceirizações (BPO, escritórios, etc.) sem a devida gestão dos contratantes

Falta de envolvimento das áreas Contábil e Fiscal nas implementações de TI

MOTI

VOS

Procedimentos fiscais incorretos ou desatualizados

Configurações/parametrizações incorretas ou desatualizadas dos sistemas

Desenvolvimento/programação de sistemas

Cadastros (falta de saneamento e de atualização)― Materiais/produtos― Clientes/fornecedores― Tabelas legais (CFOP’s, TIPI etc.)

CAUSA

S

2ª. Pesquisa IOB de Riscos FiscaisProblemas ???

� SPED

3 (três) Subprojetos: Nota Fiscal Eletrônica, SPED Fiscal e SPED Contábil

SPEDConceito e objetivos

* Previsto no PAC

Simplificar as obrigações acessóriasIntegrar os fiscos Federal, Estaduais e MunicipaisFacilitar a identificação de ilícitos tributáriosReduzir sonegações e fraudesAperfeiçoar os processos de controle fiscalAumentar a arrecadação

Simplificar as obrigações acessóriasIntegrar os fiscos Federal, Estaduais e MunicipaisFacilitar a identificação de ilícitos tributáriosReduzir sonegações e fraudesAperfeiçoar os processos de controle fiscalAumentar a arrecadação

88 Tributos100 tipos de documentos fiscais diferentes170 obrigações acessórias

SPEDFluxo de demanda

� NF-e

Nota Fiscal x NF-eMudança de conceito (Papel/Digital)

Documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digitalSão 29 registros com 409 campos!

NF-eObrigatoriedade• 01/04/2008 a 01/09/2009 - 93 atividades;• 01/09/2009 - MT - Independentemente das atividades arroladas nos Protocolos, os contribuintes que em 2008 faturaram mais de R$ 1,8 MI; ou Promoveram saídas em operações interestaduais acima de 5% do total do valor contábil de suas operações, registradas no mesmo ano – Possibilidade de prorrogação por 90 e mais 90 dias;• 01/04/2010 - 238 CNAE's;• 01/04/2010 – PB - Vendas para órgãos públicos da administração direta e indireta federal, estadual e municipal;• 01/07/2010 - 69 CNAE's;• 01/07/2010 – MT - Os contribuintes que emitem NF de Produtor (mod. 4); NF de Energia Elétrica (mod. 6); NF de Comunicação (mod. 21); NF de Telecomunicações (mod. 22) – Deve ser adiado para 01/06/2010;• 01/10/2010 - 249 CNAE's – Atingindo todas as indústrias, com. Atacadistas e distribuição;• 01/12/2010 – Todas as operações interestaduais e de venda para a Administração Pública (Federal, Estadual ou Municipal), independentemente das atividades arroladas nos Protocolos.

NF-eValidações para a Autorização de uso

I - a regularidade fiscal do emitente;II - o credenciamento do emitente, para emissão de NF- e;III - a autoria da assinatura do arquivo digital da NF- e;IV - a integridade do arquivo digital da NF- e;V - a observância ao leiaute do arquivo estabelecido em Ato Cotepe;VI - a numeração do documento.

NF-e- Disponibilização de consultas aos Cadastros (CNPJ, CPF) por webservice(InfoConv);- Integração com Denatran–Legado;- Confirmação do recebimento pelo destinatário;- Download de NF-e‘s para RFB e Estados (ReceitanetBx); - Possibilidade de dispensa de guarda;- Centralização do recebimento (e-mail ou web service);- Carta de Correção Eletrônica (CC-e);- Download de NF-e’s (para empresas e contabilistas);- Relatório/Download de NF-e’s destinadas a empresa;- NF-e via rádio (RFID) – 2ª. Geração;- Elementos Primários (Infs. Emitente e Destinatário, Produtos, Valores, etc.);- Eventos (Registro de passagem, Cancelamento, Registro Denatran, etc.).CT-e- Manutenção do Ambiente Nacional;- Manutenção no Portal do CT-e;- Download das CT-e pelos estados;- Estatística de envio de conhecimentos;- Cadastro Nacional de Emissores;- Integração com Sistema Mercante eSiscomexCarga.NFS-e- Suspensa*Atenção para NF Paulista x S@T Fiscal

PróximasEtapasPróximasEtapas

NF-ePróximas Etapas

NF-eCarta de CorreçãoPrevista para o 2º. SemestreAjuste SINIEF 01/2007 define o uso da carta de correção como regularização de erro ocorrido na emissão de documento fiscal, desde que o erro não esteja relacionado com:

I - as variáveis que determinam o valor do imposto tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de preço, quantidade, valor da operação ou da prestação;

II - a correção de dados cadastrais que implique mudança do remetente ou do destinatário;

III - a data de emissão ou de saída.

NF-eBrasil_ID

• Até 26/04/2010 foram emitidas quase 1 BI de NF-e (+ de R$ 45 TRI)

• São + de 175 mil estabelecimentos obrigados (54 mil nosúltimos 30 dias) – A expectativa é de ~ 700 mil até 01/12/10

• A média diária está em + de 4 MI de NF-e’s (em out/09 eram3,5 MI) - A expectativa é de ~ 9 MI até 01/12/10

• + de 50% utilizam o software gratuito da Sefaz• SP representa + de 30% do volume e metade dos

estabelecimentos (MG representa ~10%)• Algumas Sefaz (SC, SP, BA, MA, AM) já iniciaram o processo de

publicação de legislação específica para penalizar oscontribuintes não emissores

NF-eRealidade!!!

� SPED Contábil (ECD)

SPED ContábilVolume de informações

Registros ComunsSPED FiscalSPED ContábilOutros Arquivos

BLOCOS DE REGISTROS

Controle e Encerramento do Arquivo Digital9Registros Complementares da SEFAZ/UF8Outras Informações1Registros auxiliares (finanças, cadastro de bens)Z

F-CONT (Tratamentos Diferenciados) / E-LALUR (Apuração do Lucro Real)

MRegistros de Natureza Financeira e OrçamentáriaLFolha de pagamentoKDemonstrações ContábeisJLançamentos ContábeisIInventário FísicoH

Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP –modelos C e D * A partir de julho de 2010

GApuração do ICMS e do IPIEDocumentos Fiscais ICMS – Transporte / ComunicaçãoDDocumentos Fiscais de ICMS e IPI – MercadoriasCLivros Fiscais e Declarações de serviços MunicipaisBDocumentos Fiscais de Serviços MunicipaisAAbertura, Identificação e Referências0

DescriçãoBloco LEGENDA

Mais de 40 registros, detalhados em cerca de

200 campos.

* A IN86 atualmente possui cerca de 450 campos. (Atualização do

layout em 12/2009).

“O SPED não pode ser encarado como uma simples obrigação acessória”É a primeira obrigação acessória que substitui a obrigatoriedade de outras.Escrituração Contábil DigitalLivros Abrangidos:• Diário e Razão• Balancetes Diários e Balanços• Diário com Escrituração Resumida• Diário e Razão AuxiliaresDemonstrações abrangidas:• Balanço Patrimonial• Demonstração de Resultado do Exercício• Outras DemonstraçõesOutras Obrigações:• Instrução Normativa nº 86/01• Manad – Portaria 58/05

SPED ContábilLivros Substituídos

SPED ContábilObrigatoriedadeESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL

• Ano base 2008:� PJ tributadas pelo Lucro Real com acompanhamento diferenciado(Portaria RFB 11.213/07 *)� + de 8.000 empresas

• Ano base 2009:� Demais PJ tributadas pelo Lucro Real –� Entre 130 e 170 mil empresas

• Periodicidade:� Anual – Mês de Junho do período subseqüente.• Multa pela não entrega da obrigação acessória:� R$ 5.000,00 (por mês ou fração) IN 787, art. 10

ECD- Download de dados agregados da ECD para o contribuinte;- Manutenção da ECD (PVA), validador, consulta acesso Web e JCCONTING.

FCont- Download Fcont para RFB e Contribuintes (ReceitanetBx);

e-Lalur- Desenvolvimento PVA;- Módulo Validador;- Consulta Web para contribuintes;- Manutenção de Tabelas;- Controle de versão;- Download e-Lalur para RFB, Entes e Contribuintes (ReceitanetBx).- Unificar com FCont e Eliminar DIPJ.Empresas piloto: julho de 2010Demais empresas: julho de 2011

PróximasEtapasPróximasEtapas

SPED ContábilPróximas Etapas

Até 30/06/2009 foram recebidos 87% dos arquivos esperados (8.490 empresas)

Até 30/11/2009 foram recebidos 4.900 arquivos do F-Cont

Até 30/06/2010 entre 130 e 170 mil empresas devem transmitir a ECD e a DIPJ (e algumas o FCONT)

SPED ContábilRealidade!!!

� SPED Fiscal (EFD)

SPED FiscalVolume de informações

Registros ComunsSPED FiscalSPED ContábilOutros Arquivos

BLOCOS DE REGISTROS

Controle e Encerramento do Arquivo Digital9Registros Complementares da SEFAZ/UF8Outras Informações1Registros auxiliares (finanças, cadastro de bens)Z

F-CONT (Tratamentos Diferenciados) / E-LALUR (Apuração do Lucro Real)

MRegistros de Natureza Financeira e OrçamentáriaLFolha de pagamentoKDemonstrações ContábeisJLançamentos ContábeisIInventário FísicoH

Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP –modelos C e D * A partir de julho de 2010

GApuração do ICMS e do IPIEDocumentos Fiscais ICMS – Transporte / ComunicaçãoDDocumentos Fiscais de ICMS e IPI – MercadoriasCLivros Fiscais e Declarações de serviços MunicipaisBDocumentos Fiscais de Serviços MunicipaisAAbertura, Identificação e Referências0

DescriçãoBloco LEGENDA Mais de 150 registros, detalhados em cerca de

1300 campos.

“O SPED não pode ser encarado como uma simples obrigação acessória”É a primeira obrigação acessória que substitui a obrigatoriedade de outras.Escrituração Fiscal DigitalLivros Abrangidos:• Registro de Entradas• Registro de Saídas• Registro de Inventário• Registro de Apuração do IPI• Registro de Apuração do ICMSOutras Obrigações:• Sintegra (em algumas UF’s)• Instrução Normativa nº 86/01• Manad

SPED FiscalLivros Substituídos

SPED FiscalObrigatoriedadeA partir de janeiro de 2009+ de 29 mil estabelecimentos

AC (430)AL (572) AM (370)AP (32) BA (491)CE (2.665) ES (100) GO (411)MA (84) MG (2.246) MS (559)MT (11.905) PA (252)PB (55) PI (14) PR (1007) RJ (1.325)RN (64) RO (829)RR (26)RS (890) SC (3.320) SE (302)SP (2.942) TO (10)

A partir de janeiro de 2009+ de 29 mil estabelecimentosAC (430)AL (572) AM (370)AP (32) BA (491)CE (2.665) ES (100) GO (411)MA (84) MG (2.246) MS (559)MT (11.905) PA (252)PB (55) PI (14) PR (1007) RJ (1.325)RN (64) RO (829)RR (26)RS (890) SC (3.320) SE (302)SP (2.942) TO (10)

A partir de Janeiro de 2010+ de 20 mil estabelecimentos

AC (Critérios)AM (660)AL (1600)CE (4450)GO (530)MG (2300)MS (220)MT (6500)PA (870)PB (450)PI (570)PR (1100)RJ (92 CNAE’S)RN (650)SC (Critérios)TO (500)

A partir de Janeiro de 2010+ de 20 mil estabelecimentos

AC (Critérios)AM (660)AL (1600)CE (4450)GO (530)MG (2300)MS (220)MT (6500)PA (870)PB (450)PI (570)PR (1100)RJ (92 CNAE’S)RN (650)SC (Critérios)TO (500)

SPED FiscalPerfis e Dispensa do Sintegra

SINTEGRANÃO DISPENSADO (4)BA, GO, PB e RSDISPENSADO! (16)AC*, AL*, AM, AP*, CE, MA*, MG, MS*,MT, PA, PI, RN*, RO, SC, SP* e TO INDEFINIDO (5)ES, PR, RJ, RR e SE

SINTEGRANÃO DISPENSADO (4)BA, GO, PB e RSDISPENSADO! (16)AC*, AL*, AM, AP*, CE, MA*, MG, MS*,MT, PA, PI, RN*, RO, SC, SP* e TO INDEFINIDO (5)ES, PR, RJ, RR e SE

PERFISPERFIL A (10)AL, AP, ES, GO, MA, MS, PA, RJ, RN e SPPERFIL B (8)AC, BA, MG, PI, RO, RS, SE e TOPERFIS A e B (7)AM, CE, MT, PB, PR, RR e SC

PERFISPERFIL A (10)AL, AP, ES, GO, MA, MS, PA, RJ, RN e SPPERFIL B (8)AC, BA, MG, PI, RO, RS, SE e TOPERFIS A e B (7)AM, CE, MT, PB, PR, RR e SC

ATENÇÃO!As UF’smarcadas com “*”Dispensaram a entrega do SINTEGRA, porémestabeleceram condições.

ATENÇÃO!As UF’smarcadas com “*”Dispensaram a entrega do SINTEGRA, porémestabeleceram condições.

SPED FiscalPrazos de Entrega e RetificaçãoRETIFICAÇÃOAté o dia 10 do mês subsequente (2)ES, PBAté o dia 15 do mês subsequente (4)AP, RJ, RN, ROAté o dia 20 do mês subsequente (1)SEAté o dia 25 do mês subsequente (3)AC, AL, BAAté 30 dias do prazo de Entrega (1)GOAté 60 dias do prazo de entrega (1)SPAté 180 dias do período enviado (1)CEApós o vigésimo dia do mês subsequente (1)AMSem definição de prazo (11)MA, MG, MS, MT, PA, PI, PR, RR, RS, SC e TO

RETIFICAÇÃOAté o dia 10 do mês subsequente (2)ES, PBAté o dia 15 do mês subsequente (4)AP, RJ, RN, ROAté o dia 20 do mês subsequente (1)SEAté o dia 25 do mês subsequente (3)AC, AL, BAAté 30 dias do prazo de Entrega (1)GOAté 60 dias do prazo de entrega (1)SPAté 180 dias do período enviado (1)CEApós o vigésimo dia do mês subsequente (1)AMSem definição de prazo (11)MA, MG, MS, MT, PA, PI, PR, RR, RS, SC e TO

ENTREGA MENSALAté o dia 9 do mês subsequente (1)TOAté o dia 10 do mês subsequente (2)ES, PB* (De fev. a jun. de 2010 – dia 25)Até o dia 15 do mês subsequente (9)AP, CE, GO, MS, MT, PA, RJ, RNe ROAté o dia 20 do mês subsequente (6)AM, MA, PI, RR, SC e SEAté o dia 25 do mês subsequente (7)AC, AL, BA, MG, PR, RS e SP

ENTREGA MENSALAté o dia 9 do mês subsequente (1)TOAté o dia 10 do mês subsequente (2)ES, PB* (De fev. a jun. de 2010 – dia 25)Até o dia 15 do mês subsequente (9)AP, CE, GO, MS, MT, PA, RJ, RNe ROAté o dia 20 do mês subsequente (6)AM, MA, PI, RR, SC e SEAté o dia 25 do mês subsequente (7)AC, AL, BA, MG, PR, RS e SP

SPED FiscalRegistros EspecíficosREGISTROS DISPENSADOSAMAZONASDecreto 28841/09 – C140, 1200 e 1400.Resolução 16/09 – C197.BAHIAConsulta à SEFAZ/BA - C197, C350, C370, C390, C470e C490.CEARÁConsulta à SEFAZ/CE - C197, E115, 1200 e 1210.MATO GROSSO DO SULConsulta à SEFAZ/MS - C176, C179, 1200, 1210 e 1400.MINAS GERAISConsulta à SEFAZ/MG – 1400.SANTA CATARINAConsulta à SEFAZ/SC - 1200, 1210 e 1500.(pois os mesmos não encontram-se na Portaria SEF 3/09)SÃO PAULOPortaria CAT 147/09 - C114, C176,C197, C425, C495,E113, E115, E240,1200,1210 e 1400.

REGISTROS DISPENSADOSAMAZONASDecreto 28841/09 – C140, 1200 e 1400.Resolução 16/09 – C197.BAHIAConsulta à SEFAZ/BA - C197, C350, C370, C390, C470e C490.CEARÁConsulta à SEFAZ/CE - C197, E115, 1200 e 1210.MATO GROSSO DO SULConsulta à SEFAZ/MS - C176, C179, 1200, 1210 e 1400.MINAS GERAISConsulta à SEFAZ/MG – 1400.SANTA CATARINAConsulta à SEFAZ/SC - 1200, 1210 e 1500.(pois os mesmos não encontram-se na Portaria SEF 3/09)SÃO PAULOPortaria CAT 147/09 - C114, C176,C197, C425, C495,E113, E115, E240,1200,1210 e 1400.

REGISTROS 1600 e 1700

Registro 1600(Total das operações com Cartões de Débito ou Crédito)SIM: RJ, MT, MG, SC, CE, RN.

Registro 1700(Documentos fiscais Utilizados)SIM: MT, MG, CE, RN.NÃO: RJ, SC.

REGISTROS 1600 e 1700

Registro 1600(Total das operações com Cartões de Débito ou Crédito)SIM: RJ, MT, MG, SC, CE, RN.

Registro 1700(Documentos fiscais Utilizados)SIM: MT, MG, CE, RN.NÃO: RJ, SC.

SPED FiscalModelo Livro CIAP

Portaria CAT 25/01, o modelo adotado por SP a partir de 01/01/2001 deverá ser o modelo “D”, constante do Anexo 2 da referida portaria. DSP

Capítulo V, Título VI do RICMS-ES/02 "C e D"ES

Portaria SEF/SC 008/2010 no Bloco GLeia as orientações e regras de preenchimento da Portaria SEF/SC 166/2008, alterada pela Portaria SEF/SC 008/2010.

DSC

Informal (Atualizar Equipe)DCE

Tabela I do anexo V do RICMS-PR/2007DPR

Resposta obtida da SEFAZ Estadual.Como a maioria dos demais Estados, Sergipe deverá adotar o modelo "C" (ref: EFD - Modelo Livro CIAP).

Em decorrência de ajustes na legislação, está sendo elaborada minuta acerca da questão.www.sefaz.se.gov.br

CSE

Anexo XV do Regulamento do ICMS.Art. 4º Observado o disposto no inciso II do art. 1º, o estabelecimento localizado neste Estado deve utilizar o CIAP, modelo D.

Ver também o art. 5º:Art. 5º Observado o disposto no inciso II do art. 1º, o estabelecimento localizado neste Estado pode optar pela utilização do CIAP, modelo C,

desde que este seja o modelo adotado pela unidade da Federação onde se encontre localizada a sua matriz (cl. 1ª, § 3ª, Aj. Sinief 8/97)

DMS

Ajuste SINIEF 03/2001 e ANEXO 98 e 98A do Regulamento do ICMS do Estado da Paraiba.CPB

Como o atual modelo do RJ é uma "mescla" dos modelos C e D, em breve será publicada uma legislação informando o modelo a ser adotado no SPED. Solicitamos que aguarde a publicação da mesma. OBS:As dúvidas esclarecidas por esta mensagem têm caráter de orientação, não

gerando o efeito decorrente da consulta formal. Atenciosamente,

Atendimento SPED RJEnviado: quarta-feira, 14 de abril de 2010 9:20

"C e D"RJ

Decreto 614/2002DAL

Decreto n°4.579, de 14 de março de 1979."C ou D"AM

Aguardando - Base Legal RICMS/RN - art. 105, § 5º, VI(SEFAZ/MG e GT48 Luiz Augusto Dutra da Silva)

CRN

Base LegalModeloUF

- Download de EFD’s para RFB, Entes e Contribuintes (ReceitanetBx);- Atualização de cadastro de obrigados (Webservice);- Sincronização de bases de escrituração entre Sefaz e AN (Transmissão direta para a Sefaz-Origem);- Desenvolvimento do Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente (CIAP) Bloco G – janeiro de 2011;- Especificação e desenvolvimento da escrituração do Simples Nacional;- Especificação e desenvolvimento do Livro de Controle de Produção e Estoque (LCPE);- Manutenção PVA e validador Server;- Bloco H (Demais informações do Inventário) – Piloto em MG;- Convênio 115 (Utilities) – Piloto em SC;- Livros, Mapas de Controle e Guias de Informação;- Blocos A e B (Serviços Municipais).

PróximasEtapasPróximasEtapas

SPED FiscalPróximas Etapas – 1/2

EFD –PIS/COFINS- Aquisição de Bens para revenda (Inclui o ICMS);- Bens e Serviços Utilizados como Insumos;- Despesas de Energia Elétrica;- Aluguéis de Prédios, Maquinas e Equipamentos;- Despesas Financeiras;- Contraprestação de Arrendamento mercantil;- Máquinas e Equipamentos para o Imobilizado;- Edificações e Benfeitorias em Imóveis Utilizados nas Atividades da Empresa;- Bens Recebidos em Devolução;- Despesas de Armazenagem de Mercadoria e Frete nas Operações de Vendas;- Vale-transporte, vale-refeição, fardamento ou uniforme fornecidos por PJde serviços de limpeza, conservação e manutenção;- Desenvolvimento PVA;- Módulo Validador;- Download EFD – PIS/COFINS (ReceitanetBx).

Previsão de obrigatoriedade a partir de janeiro de 2011.

PróximasEtapasPróximasEtapas

SPED FiscalPróximas Etapas – 2/2

Até 30/09/2009 foram recebidos ~ 200 mil arquivos de + de 6 mil empresas

Até 26/04/2010, 16 Estados definiram obrigatoriedadepara 2010 (Ainda faltam SP e RS por exemplo) – A maioriadeles adiou o prazo de entrega

SPED FiscalRealidade!!!

� SPED (comum)

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)O Software Emissor permite a emissão de NF-e’s para a SEFAZ de origem, compreendendo a geração do arquivo da NF-e, meios para realizar a assinatura com o Certificado Digital, o gerenciamento das NF-e's e o cancelamento das mesmas, a impressão do DANF-e e outras funcionalidades acessórias para facilitar a criação da NF-e, tais como os cadastros de clientes, produtos e transportadoras.http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/emissor.aspxhttp://www.emissornfe.fazenda.sp.gov.br/ (versão em produção)http://www.emissornfehom.fazenda.sp.gov.br/ (versão beta)

SPED Fiscal (EFD)O Software PVA Fiscal permitirá a validação, assinatura, inclusão, edição e visualização, transmissão e consulta dos arquivos da EFD – Escrituração Fiscal Digital.http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedFiscal/SpedFiscalMultiplataforma.htm

SPED Contábil (ECD)O Software PVA Contábil permite a validação, assinatura, visualização, transmissão e consulta dos arquivos da ECD – Escrituração Contábil Digital.http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedContabilmultiplataforma.htm

SPEDSoftwares gratuitos

SPEDCertificados digitais

Fonte: certisign.com.br

Projeto SPED

Quem?

Certificado Digital

Armazenamento

NF-e(Nota Fiscal Eletrônica)

Pessoa Jurídica Emitente da NF de Mercadorias

NFe, e-CNPJ

A1 (Software)

A3 (token, smartcard ou HSM)

CT-e(Conhecimento de

Transporte)

Pessoa Jurídica Emitente

NFe, e-CNPJ

A1 (Software)

A3 (token, smartcard ou HSM)

ECD(Escrituração Contábil)

Pessoa Física, cadastrada na

Junta Comercial e o Contabilista

e-PF, e-CPF

A3(token, smartcard)

EFD(Escrituração Fiscal)

Representante Legal ou seus procuradores

da Pessoa Jurídica

e-PF, e-CPF, e-PJ, e-CNPJ

A1 (Software)

A3 (token, smartcard ou HSM)

IN RFB 787/07, artigo 10:R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração.IN RFB 787/07, artigo 10:R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração.

SPED FiscalSPED FiscalRICMS SP: art 527, Inc. V, alín. e, f, g, h, i, j; Inc. VII, alín. d.1% do valor das operações ou prestações.RIPI: art. 504, Inc. III:0,02% da Receita Bruta do período por dia de atraso até o máximo de 1%

RICMS SP: art 527, Inc. V, alín. e, f, g, h, i, j; Inc. VII, alín. d.1% do valor das operações ou prestações.RIPI: art. 504, Inc. III:0,02% da Receita Bruta do período por dia de atraso até o máximo de 1%

Valor e Base LegalValor e Base Legal

SPEDMultas

RICMS SP, art 527, Inc. IV, alinea a: 50% do valor da operação ou prestação.RICMS SP, art 527, Inc. IV, alinea a: 50% do valor da operação ou prestação.NF-eNF-e

SPED ContábilSPED Contábil

� Futuro (próximo!)

Folha de Pagamento Digital (Bloco K)- Formação das equipes internas da RFB e edição de Portaria;- Formação das equipes multiministeriais;- Criação dos leiautes do arquivo único;- Especificação dos sistemas;- Desenvolvimento dos aplicativos no âmbito do SPED e - dos sistemas internos dos órgãos;- Definição de dados e elaboração de artefatos- Desenvolvimento parcial do PGE;- Entrega dos arquivos das empresas piloto e testes de Homologação;- Obrigatoriedade para as empresas sujeitas a acompanhamento Diferenciado – 01/2011;- Obrigatoriedade para as empresas de lucro real e presumido – 06/2011- Integração com outros órgãos;- Substituirá GFIP, RAIS, CAGED, DIRF, GRRF, IN86, Manad,Folha de Pagamento e Ficha de Registro de Empregado.- Cadastro único dos trabalhadores.

PróximasEtapasPróximasEtapas

SPEDPróximas Etapas – e-Fopag

• Central de Balanços (CB-e) - Suspenso• Audin (Auditoria Internacional – preços de transferência).• SPED Bancário (Des-IF e e-LIOF)• Cadastro Sincronizado (em andamento)• Integração de Sistemas- ReceitanetBXArquivos da ECD - homologado em 30 de outubroArquivos NF-e e EFD - fevereiro de 2010- Ambiente DW Arquivos da NFe (pré-homolog. em dez. de 2009) ehomolog. em fev. de 2010 - DW para Sped Fiscal (Maio de 2010)- Ambiente Transacional (Carga a partir da junho de 2010)

PróximasEtapasPróximasEtapas

SPEDPróximas Etapas - Diversos

� Resumão!!!

• Relacionamento:- Construção Coletiva (Evolução na comunicação entre Fisco, Empresas e Outros Órgãos);- Centralização de informações (Integração e Compartilhamento). Algumas obrigações atuais serão substituídas;

• Redução de Custo- Recebimento antecipado das informações (XML)- Equipe operacional (Eliminação e/ou redução de digitação e erros, além da elaboração de obrigações acessórias). Logística e Faturamento.- Aquisição, impressão e armazenagem de papel (gerando impacto positivo no meio ambiente)- Utilização de padrões abertos (Internet, XML e Web Services)- Menor atendimento pessoal a fiscalização e Junta Comercial. Menor espera em fronteiras

• Diminuição da concorrência desleal- Oportunidade de melhoria dos processos contábeis, fiscais, de logística e faturamento

• Oportunidade de Gestão de Riscos Fiscais (Governança Tributária)

• Oportunidade de Reforma Tributária

SPEDBenefícios para as empresas

INFORMAÇÃO EM TEMPO REALCom a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador.VISIBILIDADEErros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação.

CERTIFICAÇÃO DIGITALConstitui autenticação legal das informações prestadas, não possibilitando mais comparabilidade com informações impressas em caso de defesa judicial.CRUZAMENTOSInformações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica.

AUTUAÇÃO RETROATIVAA legislação permite que em 2014 ainda sejam realizadas autuações referentes a 2009.ATENÇÃO

Pessoas (Perfil e Capacitação)Clientes e Fornecedores

Classificação fiscalConsistência e Integridade das Informações

Sistemas (ERP’s e Fiscais) x SPED

SPEDPontos de Atenção

SPEDProblemas críticos nas Implementações

Fonte: Pesquisa realizada pela Consulcamp

• Conscientização Organizacional: Mudança do papel para digital (cultural);• Acompanhamento Legal: Estar atentos às mudanças no conjunto de leis, normas

e instruções que definem o SPED (mapeamento, definição do escopo e análise de impactos nos processos e sistemas);

• Revisão e adequação dos processos: Acompanhamento da cadeia de atividades de todas as áreas da organização, sobretudo, contábil, fiscal e logística;

• Saneamento e monitoramento dos cadastros (NCM’s e CNPJ’s): Necessário atualização constante para evitar riscos tributários;

• Validação, cruzamento e auditoria dos arquivos: Auditar informações geradas antes do envio ao Repositório Nacional;

• Gestão estratégica do risco fiscal – governança tributária - compliance

SPEDO que fazer?

IOB SPEDSolução Única

Site Oficial do SPED – RFBwww.receita.fazenda.gov.br/SPED

Site Oficial do SPED Contábil (ECD) – RFBhttp://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-contabil/o-que-e.htm

Site Oficial do SPED Fiscal (EFD) – RFBhttp://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/o-que-e.htm

Site Oficial da NF-e – RFBhttp://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/

IOB www.iobsolucoes.com.br - www.iob.com.br - www.iobprimeo.com.br

Blogs sobre SPEDwww.joseadriano.com.br - www.robertodiasduarte.com.br - www.spedbrasil.net

SPEDLinks Úteis

• Enviar CV para solange.ruiz@iob.com.br com sigla “Anhanguera”• Seleção de CV’s x Perfil (RH e área de Negócio)• Possibilidades de atuação em todas as Unidades de Negócios:

• Produtos Regulatórios• Editorial Regulatório• Soluções• Consultoria• Livros• Educação Corporativa• Instituto IOB (EAD)• Projetos Especiais

SPEDO processo seletivo

e tenha toda essa estrutura trabalhando com você.

José AdrianoDiretor Editorial e de Produtosjose.adriano@iob.com.brwww.joseadriano.com.brtwitter.com/joseadriano

2188 7122(São Paulo) ou 0800 724 7900

(outras localidades)

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