pinga fogo 01 12 2011 sintegra x autuações fiscais

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Page 1: Pinga fogo 01 12 2011   sintegra x autuações fiscais
Page 2: Pinga fogo 01 12 2011   sintegra x autuações fiscais

A entrega do arquivo magnético Sintegra é obrigatória para o contribuinte que, por meio de equipamento próprio ou de terceiro, faça a emissão e/ou a escrituração de documentos fiscais por processamento eletrônico de dados.

Fundamentação Legal: Artigo 10 da parte 01 do anexo VII do RICMS.

OBRIGATORIEDADE DE ENTREGA

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OBRIGATORIEDADE DE ENTREGA

Exemplos:

SITUAÇÃO Obrigatoriedade 1 - Emite Nota Fisca modelo 1 ou 1-A por PED

Obrigado

2 - Emite NF-e ou CT-e

Obrigado

3 - Emite Cupom Fiscal

Obrigado

4 - Emite CTRC por sistema

Obrigado

5 - Escritura os Livros Fiscais por sistema na contabilidade ou na empresa

Obrigado

6 - Emite todos os documentos manuais e escritura os livros fiscais por PED

Obrigado

7 - Emite somente a nota fiscal por PED e escritura os livros fiscais manuais

Obrigado

8 - Emite todos os documentos manuais e escritura todos os livros manuais

Dispensado

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ENTREGA : POR ITEM X POR TOTAIS – “Regra Geral”

Para definição se o arquivo deverá ser entregue contendo cada item mencionado no documento fiscal, ou se a entrega vai ser efetuada pelo valor total, será observado o seguinte:

Entrega por Item – Inclusão do Registro 54

Se o contribuinte EMITE documentos fiscais por processamento eletrônico de dados, tais como: NF-e, Cupom Fiscal, Nota Fiscal modelo 01 ou 01-A, a entrega deve ser feita constando item a item, referente as notas fiscais de entradas e saídas;

Fundamentação Legal: Artigo 10 parágrafo 1° do anexo VII do RICMS.

Page 5: Pinga fogo 01 12 2011   sintegra x autuações fiscais

ENTREGA : POR ITEM X POR TOTAIS – “Regra Geral”

Entrega por Totais – Somente com o Registro 50

Se todos os documentos fiscais, são emitidos manualmente, e o contribuinte somente escritura os livros fiscais, por processamento eletrônico de dados, estará dispensado de gerar o arquivo contendo os itens das mercadorias. Devendo ser entregue somente pelos valores totais dos documentos fiscais.

Fundamentação Legal: Artigo 10 parágrafo 4° do anexo VII do RICMS.

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PRAZO DE ENTREGA

A entrega do arquivo eletrônico, será realizada, mensalmente, mediante sua transmissão, via internet, para a Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais, até o dia 15 (quinze) do mês subseqüente ao das operações e prestações.

Fundamentação Legal: Artigo 11 da parte 01 do anexo VII do RICMS.

Page 7: Pinga fogo 01 12 2011   sintegra x autuações fiscais

DISPENSA DE ENTREGA DO SINTEGRA

CONTRIBUINTES USUÁRIOS – SPED FISCAL ICMS - IPI

Para os contribuintes que estejam entregando regularmente a Escrituração Fiscal Digital – EFD (Sped Fiscal – Icms IPI), não existe mais a obrigatoriedade de transmissão do SINTEGRA.

Lembrando que caso o contribuinte tenha optado pela prorrogação do prazo de entrega do Sped, no período da prorrogação (Janeiro a Outubro) ainda existe a obrigatoriedade de transmissão do Sintegra.

Fundamentação Legal: Artigo 1 parágrafo 8° do anexo VII do RICMS.

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CONTEÚDO DO ARQUIVO – Registros

Registro - Tipo: Descrição Obrigatoriedade / Observações

10 - 11 Dados Cadastrais do Contribuinte Todos estão obrigados

50 Valores Totais do DocumentoTodos: NF-e, NF 01, NF de PR, NF de Energia, NF de Telecomunicação e NF de Comunicação

51 Total de NF - IPI Somente por Contribuintes do IPI

53 Substituição Tributária Obrigado para o Substituto e para o Substituído

54 Produto (Item - Item)Obrigado para emitentes de documentos fiscais por sistema

55 GNRE Obrigado para o Substituto Tributário

56 Operção com Veículos Montadoras - Concessionárias - Importadoras

57 Lote de Fabricação de MedicamentosFabricantes - Atacadistas e Centros de Distribuição (Exceto emitente de NF-e)

SINTEGRA - Composição do Arquivo - Resumo

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Fundamentação Legal: Parte 02 do anexo VII do RICMS – Manual

Registro - Tipo: Descrição Obrigatoriedade / Observações

60 (M - A - D - I) Cupom Fiscal Emitentes de Cupom Fiscal

61NF Serie D e Documentos de Transporte de Passageiros

Obrigado para gerar informações referente a documentos que não foram emitidos por cupom fiscal.

70 Serviços de Transportes Obrigado para o Tomador e para o Prestador

71 Informações da Carga Transportada Obrigado somente para o prestador de serviço de transporte

74 Inventário Obrigatorio para todos os contribuintes

75 Código de Produtos Obrigatorio para todos os contribuntes que emitem documentos fiscais por PED

76 - 77 Serviços de Comunicação e Telecomunicação

Registro Obrigatório somente para os Prestadores de Serviços

85 Exportação Obrigatório para o Exportador

86 Informações Complementares - Exportação

Remetente de Mercadorias com Fins Especificos de Exportação

88STES - 88STITNF Estoque e Itens - Restituição ST Obrigado para o contribuinte que pretende pleitear a restituição de ICMS ST

88EAN Código de Barras Obrigado por todos os contribuintes que comercializam produtos com código de barras

90 Totalizador Registro Gerdo Automático

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AUTUAÇÕES FISCAIS

Mediante acompanhamento dos trabalhos realizados pelo fisco em 2011, podemos concluir que os principais motivos de autuações fiscais relacionados ao Sintegra são:

1° - Omissão de Entrega;

2° - Registro 50 (Valores Totais) não fecha com valores totais declarados na DAPI;

3° - Registro 54 (itens) não informado para as notas fiscais de entradas, dos emissores de nota fiscal eletrônica;

4° - Registro 74 (Inventário) não informado no mês de Fevereiro de cada ano;

Auto de Infração

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PENALIDADES

Art. 215. As multas calculadas com base na UFEMG, ou no valor do imposto não declarado, são

XXXIV - por deixar de entregar, entregar em desacordo com a legislação tributária ou em desacordo com a intimação do Fisco ou por deixar de manter ou manter em desacordo com a legislação tributária arquivos eletrônicos referentes à emissão de documentos fiscais e à escrituração de livros fiscais: 5.000 (cinco mil) UFEMG por infração;

Valores em Reais 2011: R$ 10.906,50 por mês

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DA DEFESA NA ESFERA ADMINISTRATIVA – Penalidades 1° - Elaboração de Impugnação, na forma prevista no RPTA – Regulamento do Processo e dos Procedimentos Tributários Administrativos, Decreto n°: 44.747 de 03/03/2008 – Artigos 117 a 120;  

2° - Na peça de Impugnação, solicitar a utilização do permissivo legal previsto no artigo 53 parágrafos 3° a 6° da Lei n°: 6.763 de 26/12/1975, caso o contribuinte atenda as condições previstas nos dispositivos citados; 

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2012 – Simples Nacional x Sintegra

Considerando que grande parte das empresas do regime Débito e Crédito já estão obrigadas ao SPED Fiscal;

Considerando que a empresa do Simples Nacional não entrega DAPI;

Considerando que o Sintegra, é o único meio atual de informação para o Estado da movimentação das entradas;

Conclusão:Não há duvidas que o foco do Estado em 2012 no que

tange ao Sintegra, será as empresas optantes pelo Simples Nacional

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 PERGUNTAS ?

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Tyrone Soares Canuto

Jo: 3:27 – O homem não pode receber coisa alguma, se não lhe for dada do céu.

Tyrone Soares Canuto

Jo: 3:27 – O homem não pode receber coisa alguma, se não lhe for dada do céu.