S I N T E G R AS I N T E G R ANOVO ENFOQUE DO FISCONOVO ENFOQUE DO FISCO

Sistema Integrado de Informações Sistema Integrado de Informações sobre Operações Interestaduais sobre Operações Interestaduais

com Mercadorias e Serviçoscom Mercadorias e Serviços

Novembro / 2003Novembro / 2003

Sistema inspirado no VIES - VAT Sistema inspirado no VIES - VAT Information Exchange System Information Exchange System implantado na União Européia em 1992 implantado na União Européia em 1992

Brasil - início em 1997Brasil - início em 1997 Controle informatizado das operações Controle informatizado das operações

de entradas e saídas interestaduais de entradas e saídas interestaduais realizadas pelos contribuintes do ICMSrealizadas pelos contribuintes do ICMS

S I N T E G R AS I N T E G R A

www.europa.eu.int/comm/taxation_customs/vies/en/vieshome.htm

VAT - VALUE ADDED TAX ( ~ Imposto s/ Valor Agregado IVA >>> ICMS )

troca de informações relativas ao VAT entre membros da União Européia

controle das operações das empresas avaliar o grau de cumprimento das regras

do comércio intra-comunitário

V I E S V I E S

Abolido controle físico de mercadorias nas fronteiras entre os países membros da UE

Troca de informações do VAT através da Rede VIES

Troca de arquivos digitais com informações de vendas e compras

Disponibilização, na internet, da consulta aos cadastros do VAT nos países da UE

V I E S V I E S Medidas de implantaçãoMedidas de implantação

P O R T U G A LP O R T U G A L

A L E M A N H AA L E M A N H A

MODELO NACIONAL

INTERCÂMBIO DAS INFORMAÇÕES ENTRE OS FISCOS ESTADUAIS, SRF E SUFRAMA SOBRE OPERAÇÕES DE ENTRADAS E SAÍDAS REALIZADAS PELOS CONTRIBUINTES DO ICMS

S I N T E G R AS I N T E G R A

Diretrizes

Resguardar princípios constitucionais do Federalismo - autonomia das UF;

Receber informações com qualidade; Facilitar ao contribuinte a prestação

das informações requeridas; Preservar o sigilo fiscal - segurança do

sistema.

S I N T E G R AS I N T E G R A

Metas

Informatizar relacionamento Fisco - Contribuinte;

Checar e acompanhar as operações realizadas por contribuintes do ICMS;

Apurar comportamento anômalo; Disponibilizar informações à fiscalização.

S I N T E G R AS I N T E G R A

HISTÓRICO

Marco inicial - Maio 1997, 86ª reunião do CONFAZ; Celebrado Convênio ICMS 78/97, criando Grupo Gestor para implantar o projeto.

S I N T E G R AS I N T E G R A

MEDIDAS DE IMPLANTAÇÃO

Maio 1998

Cadastros estaduais na internet www.sintegra.gov.br

Desenvolvimento Validador Sintegra

S I N T E G R AS I N T E G R A

Dezembro 1999 – Cadastros de todas UF; informações de ingresso de mercadorias na Suframa

Março 2000 - Convênio ICMS 20/00 – regulamenta o intercâmbio de informações entre as UF.

Criação GT-15 na Cotepe / CONFAZ

2001- Piloto da RIS - Rede Intranet Sintegra

S I N T E G R AS I N T E G R A

Março 2002 - Convênio ICMS 30/02: altera Convênio 57/95. Nova forma de envio das informações interestaduais - notificados passam a ter obrigação de enviar arquivos somente para sua própria Secretaria, cabendo a esta trocar as informações diretamente com outras UF.

IMPLANTAÇÃO GRADUAL

S I N T E G R AS I N T E G R A

Obrigatoriedade da entrega de arquivo Obrigatoriedade da entrega de arquivo ao Fisco com a totalidade das ao Fisco com a totalidade das operações (internas, interestaduais, operações (internas, interestaduais, exterior) - exterior) - quando notificado;quando notificado;

Obrigatoriedade da entrega de arquivo Obrigatoriedade da entrega de arquivo com as com as Operações InterestaduaisOperações Interestaduais - cls. - cls. 8a e 9a do Conv. 57/95 - 8a e 9a do Conv. 57/95 - remessa remessa trimestral do arquivo para todas as trimestral do arquivo para todas as Unidades da Federação com as quais Unidades da Federação com as quais realizou operações.realizou operações.

ANTES CONVÊNIO ICMS 30/02ANTES CONVÊNIO ICMS 30/02

Contribuinte que efetuava operações

com contribuintes de outros estados...

...remetia trimestralmente, a cada órgão tributário

estadual, arquivo magnético contendo as operações

realizadas com os respectivos estados.

ANTES CONVÊNIO ICMS 30/02ANTES CONVÊNIO ICMS 30/02

APÓS CONVÊNIO ICMS 30/02APÓS CONVÊNIO ICMS 30/02

Obrigatoriedade da entrega mensal do Obrigatoriedade da entrega mensal do arquivo ao Fisco de sua Unidade arquivo ao Fisco de sua Unidade Federada com a totalidade das Federada com a totalidade das operações (internas, interestaduais, operações (internas, interestaduais, exterior) - conforme legislação da UFexterior) - conforme legislação da UF

O Fisco que recebe as informações de O Fisco que recebe as informações de seus contribuintes responsabiliza-se seus contribuintes responsabiliza-se para entregar os dados interestaduais para entregar os dados interestaduais para suas congênerespara suas congêneres

CAPTAÇÃO DA INFORMAÇÃO

I N T E R N E T

S E F A Z | UF X

ContribuinteUF X

SEFAZ OUTRAS UFSRF

I N T R A N E TS I N T E G R A

• R I S •

APÓS CONVÊNIO ICMS 30/02APÓS CONVÊNIO ICMS 30/02

O Contribuinte deve aguardar O Contribuinte deve aguardar comunicado de enquadramento da comunicado de enquadramento da sua própria Administração Tributária.sua própria Administração Tributária.

Evolução da implantação nas UF:Evolução da implantação nas UF:1998 PR, RS 1999 MT 2000 AP, BA,DF, GO, MS,PA,PE,

PI, SC, SE2001 CE, MA, PB, RJ, TO 2002 ES, MG, RO, SP

IMPLANTAÇÃO NAS UFIMPLANTAÇÃO NAS UF

INFORMAÇÕESFISCO

E

FISCO HOJE FISCO HOJE PAPEL E DIGITALPAPEL E DIGITAL

CONTRIBUINTECONTRIBUINTE

DOCUMENTOS FISCAIS EM PAPEL E PRESTAÇÃO DE INFORMAÇÕES EM ARQUIVO

O LEIAUTE DO ARQUIVO É CONCEBIDO PARA CONTEMPLAR NOS SEUS REGISTROS TODAS AS INFORMAÇÕES CONSTANTES NO DOCUMENTO FISCAL

FISCO HOJE FISCO HOJE TRANSIÇÃO DE CULTURA TRANSIÇÃO DE CULTURA

PAPEL >>> DIGITALPAPEL >>> DIGITAL

PRODUÇÃO E ENTREGA DE INFORMAÇÕES AO FISCO

F I S C O CONTRIBUINTE

A R Q U I V O D I G I T

A L

A R Q U I V O D I G I T

A L

Emitiu Docs.

Escrit. Livros

V A L I D A D O R T E D

PILARES DO SISTEMA

FOCO NA INFORMAÇÃO INSTITUCIONAL <=> PADRONIZAR CAPTAÇÃO DE DADOS DETALHADOS Instrumento Validador Sintegra - formar repositório central de dados de operações de contribuintes - arquivos leiaute Convênio ICMS 57/95

S I N T E G R AS I N T E G R A

INFORMAÇÕES COMPLETAS - PROCESSAMENTO VOLTADO AO CONHECIMENTO - confrontar operações realizadas pelos contribuintes

TRANSPARÊNCIA - USO INTENSIVO DE INTERNET, INTRANET - disponibilizar e trocar informações - instrumentos : Cadastro Site Sintegra, Rede Intranet Sintegra - RIS

S I N T E G R AS I N T E G R A

informações resumidas do cadastro de contribuintes do ICMS das 27 UF– acesso aberto

dados cadastrais informados pelos próprios contribuintes - vide observação no resultado

informação de ingresso de mercadorias na SUFRAMA - controle de acesso

autonomia - cada UF controla e mantém sua base cadastral para minimizar desatualização

público consultante: contribuintes, contabilistas, outros órgãos públicos, hospitais, escolas, etc

www.sintegra.gov.brwww.sintegra.gov.br

www.sintegra.gov.brwww.sintegra.gov.br

RESPOSTA À CONSULTA (cont.)RESPOSTA À CONSULTA (cont.)

REDE EXCLUSIVA INTERLIGANDO AS 27 SECRETARIAS DE FAZENDA E SRF PARA EFETUAR O INTERCÂMBIO DE INFORMAÇÕES

CONV. ICMS 20/00 - ABR/2000 (UF)

CONV. ICMS 144/02 - DEZ/2002 (SRF)

ATO COTEPE 35/02 - DEZ/2002 (UF + SRF)

Rede Intranet Sintegra Rede Intranet Sintegra R I S R I S

Verifica se o arquivo elaborado pelo contribuinte está no padrão da legislação;

Emite relatório de críticas indicando inconsistências;

Utilitário resumo de informações por CFOP; Criptografa as informações, gera algoritmo

de integridade e grava a mídia para entrega ao Fisco, via Internet - programa TED.

VALIDADOR VALIDADOR SINTEGRASINTEGRA

EM BREVE, NOVA FUNCIONALIDADENO VALIDADOR : “GIA SINTEGRA”

O VALIDADOR IRÁ PREPARAR UM ARQUIVO COM OS DADOSSUMARIZADOS PARA QUE SEJAEXPORTADO AOS PROGRAMAS DE GUIAS DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃODO ICMS UTILIZADO NOS ESTADOS

VALIDADOR - GIA SINTEGRAVALIDADOR - GIA SINTEGRA

TED - TRANSMISSÃO ELETRÔNICA DE DOCUMENTOS

Verifica se o arquivo foi gravado pelo Validador Sintegra;

Transmite o arquivo para todas UF, exceto PR, SC

Grava e emite o comprovante de transmissão com a chancela eletrônica da Secretaria .

T E D T E D

Convênio ICMS 57/95 e alterações

www.fazenda.gov.br/confaz

Regulamentação do Convênio ICMS 57/95 nos Estados - consultar normas expedidas pelo órgão tributário de seu Estado.

LEGISLAÇÃO PARA LEGISLAÇÃO PARA CONTRIBUINTES USUÁRIO SEPD CONTRIBUINTES USUÁRIO SEPD SISTEMA ELETRÔNICO DESISTEMA ELETRÔNICO DEPROCESSAMENTO DE DADOSPROCESSAMENTO DE DADOS

CONVÊNIO ICMS 57 / 95

NORMAS LOCAIS

DIFERENÇA = ACRÉSCIMOS NAS NORMAS LOCAIS SOBRE O CONV 57/95

LEGISLAÇÃO SEPD LEGISLAÇÃO SEPD CONVÊNIO ICMS 57/95CONVÊNIO ICMS 57/95REGULAMENTAÇÃO NAS UF REGULAMENTAÇÃO NAS UF

DEFINE quem é considerado contribuinte usuário de Sistema Eletrônico Processamento de Dados - SEPD

DISCIPLINA as obrigações a serem cumpridas por estes contribuintes;

PADRONIZA informações para entrega ao Fisco.

CONVÊNIO ICMS 57 / 95CONVÊNIO ICMS 57 / 95

USUARIO EMISSOR CUPOM FISCAL e/ou ESCRITURA LIVROS FISCAIS COM PD e/ou EMITE DOCUMENTOS FISCAIS COM PD

Nota: É indiferente se o sistema eletrônico de processamento de dados é próprio ou de terceiros. Ex:Contador escritura livros fiscais de contribuinte usandoo sistema do escritório de contabilidade -> ocontribuinte é considerado usuário SEPD

No país - levantamento de 2002 Contribuintes do ICMS: ~ 4 milhões Usuários SEPD: ~ 1,1 milhão

DEFINIÇÃO USUÁRIO SEPDDEFINIÇÃO USUÁRIO SEPD

O USUÁRIO SEPD DEVE PRESTAR INFORMAÇÕES DAS OPERAÇÕES REALIZADAS COM MERCADORIAS E SERVIÇOS ATRAVÉS DE ARQUIVO DIGITAL , OBEDECENDO AO LEIAUTE DISPOSTO NO MANUAL DE ORIENTAÇÃO ANEXO AO CONVÊNIO ICMS 57/95

LEIAUTE PADRÃOLEIAUTE PADRÃO

O arquivo digital para entrega ao Sintegra O arquivo digital para entrega ao Sintegra deve ser composto pelos registros deve ser composto pelos registros tipificados no Manual de Orientação anexo tipificados no Manual de Orientação anexo ao Convênio ICMS 57/95ao Convênio ICMS 57/95

Estes registros são oriundos das Estes registros são oriundos das informações contidas nos documentos informações contidas nos documentos fiscaisfiscais

O arquivo deve ser elaborado em formato O arquivo deve ser elaborado em formato texto, consistido pelo Validador Sintegra e texto, consistido pelo Validador Sintegra e transmitido pela internettransmitido pela internet

ARQUIVO DIGITAL - CONV 57/95ARQUIVO DIGITAL - CONV 57/95

10,11 – IDENTIFICADORES DO INFORMANTE50 – NF MOD.01;01-A;EN.ELETR;TELECOM51 – IPI53 – SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA54 – MERCADORIA / PRODUTO55 – GNRE (ST INTERESTADUAL)56 - VEICULOS AUTOM NOVOS60 – ECF (M, A , D, I, R)61 – BILHETES PASSAGEM, NF PRODUTOR,ETC70 – CONHECI/O TRANSPORTE, NF TRANSPORTE71 – INFOS. DA CARGA TRANSPORTADA74 – INVENTÁRIO75 – DESCRIÇÃO MERCADORIA / PRODUTO76 - NF COMUNIC; TELECOM77 - COMUM; TELECOM (DETALHAMENTO)90 – TOTALIZADORES DO ARQUIVO

R E G I S T R O SR E G I S T R O S

5023859507000109 20031118 501306

INSCRIÇÃO ESTADUAL7.075.793.310.062

DATA DA EMISSÃO

18/11/03DATA DA

SAÍDA/ENTRADA

HORADA SAÍDA

INSCRIÇÃO ESTADUAL671.021.380.118

Nº

501306

DESTINATÁRIO / REMETENTE

NOME/RAZÃO SOCIAL

CASA CHINESA LTDA

ENDEREÇO

Praça São Judas, 25

BAIRRO/DISTRITO

CENTRO CEP

MUNICÍPIOVARGINHA

FONE/FAX UFMG

CGC/CPF23.859.507/0001-09

NATUREZA DAOPERAÇÃO - VENDA

CFOP

6102INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO

CGC/CPF45.994.456/0008-

00

REMETENTE

DATA-LIMITE

MODELO 11ª VIA

DESTINATÁRIO/

PARA EMISSÃO

BAIRRO : Centro

NOME GINO & CIA LTDA

ENDEREÇO - RUA VALENTE, 312

FONE / FAX – 0192-733200 CEP

MUNICÍPIO - SUMARÉ UF -SP

NOTA FISCAL

SAÍDA � ENTRADA

EMITENTE

Nota Fiscal

7075793310062 (linha do arquivo)MG 01... 61020000000023...

FORMAÇÃO REGISTRO 50FORMAÇÃO REGISTRO 50

ARQUIVO DIGITAL ARQUIVO DIGITAL FORMATO TEXTOFORMATO TEXTO

F A C I L I T A D O R E SF A C I L I T A D O R E S

MÓDULO DE CONSISTÊNCIA DAS INSCRIÇÕES ESTADUAIS : DLL de consistência das Inscrições Estaduais de todas Unidades Federadas para ser usada nos sistemas do contribuinte no momento da entrada dos dados

MANUAIS DO VALIDADOR E TED - Elaborados para navegação nos itens “Ajuda” dos próprios programas. Opção para acessar o arquivo completo: Iniciar > Programas > Validador Sintegra > Ajuda do Validador Sintegra

C O N T R I B U I N T E INTEGRAR CONHECIMENTO

TRIBUTÁRIO / CONTÁBIL COMLINGUAGEM DA INFORMAÇÃO

LEIAUTE DE ARQUIVO

F I S C O D I G I T A LF I S C O D I G I T A L

FIM DA APRESENTAÇÃOFIM DA APRESENTAÇÃO

S I N T E G R AS I N T E G R A