sintegra e sped: passado e futuro juntos

Instrutor: Edgar Madruga

SINTEGRA APLICAÇÕES PRÁTICAS

“ESTA VIDA É UMA GRANDE ESCOLA PARA O APRIMORAMENTO DA ALMA”

Seicho Taniguchi Junho de 2010

Objetivos deste Treinamento:

PONTO DE VISTA

Atender as

expectativas

CONHECIMENTO

RISCOS TRIBUTÁRIOS

1

2

3

4

Origem e Evolução dos Arquivos Digitais

Conceito Teórico

O SINTEGRA na prática

Perspectivas futuras

Estrutura do Treinamento:

1 2 3 4

Origem e Evolução

dos Arquivos Digitais

“A harmoniosa Vida de Deus ilumina o Universo, e no mundo reina a paz”

Masaharu Taniguchi

Sistema inspirado no VIES - VAT implantado na União Européia em 1992 ( Sistema de Intercâmbio de Informações sobre o IVA ).

Origens do Sintegra

Origens do SINTEGRA

Oportunidade ou Fim do Mundo?

Era do Conhecimento

Do Limão Para a Limonada

Este escritório de contabilidade ainda existiria se não buscasse novas

oportunidades e formas de trabalho?

OUTROS ORGÃOSOUTROS ORGÃOS

RECEITA , SUFRAMA, SICOMEXIMPOSTO DE RENDA

TerceirosTerceiros

FornecedoresFornecedoresOPERADORA DE CARTÃO DE CRÉDITO

INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS

TICKET ALIMENTAÇÃO

DETRAN

QUALQUER OUTRA INFORMAÇÃO

OPERADORA DE CARTÃO DE CRÉDITO

INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS

TICKET ALIMENTAÇÃO

DETRAN

QUALQUER OUTRA INFORMAÇÃO

ClientesClientes

TRANSPORTADORASTRANSPORTADORAS

Sefaz Origem e DestinoSefaz Origem e Destino

A Fiscalização na Era do Conhecimento

BEM-VINDO AO BIG BROTHER FISCAL

www.robertodiasduarte.com.brwww.joseadriano.com.br

A Fiscalização na Era do Conhecimento

1 2 3 4

SINTEGRAConceitos Teóricos

“Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo”

Masaharu Taniguchi

� Intercambio de informações entre os fiscos estaduais, SRF e SUFRAMA sobre operações de entradas e saídas realizadas pelos contribuintes do ICMS.

� Informatização do relacionamento Fisco - Contribuinte.

� Avaliação e acompanhamento das operações realizadas por contribuintes do ICMS.

� Identificação de comportamentos anômalos.

� Disponibilização de informações à fiscalização.

� Subsidio a construção de indicadores de desempenho

Objetivos do Sintegra

Funcionamento do Sistema Sintegra

"Não corrigir falhas é o mesmo que cometer novos erros.”

Confúcio, filósofo chinês

ContribuinteContribuinte

SEPD

. Importar

. Digitar

. Validar

. Visualizar

. Transmitir

TED VALIDADOR

Arquivo Texto

Periodicidade: MENSAL

Funcionamento do Sintegra

Internet

Contabilista ou Empresa

SEFAZ Goiás

OUTROS ORGÃOSOUTROS ORGÃOS

RFB, SUFRAMA, ETC

Internet

SEFAZ GOIÁSSEFAZ GOIÁS

RecepçãoValidação

. Arquivo Original

. Banco de DadosRIS

Funcionamento do Sintegra

Contribuinte Goiano

Contribuinte Goiano

Contribuinte Paulista

Contribuinte Paulista

SEFAZ SÃO PAULOSEFAZ SÃO PAULO

RecepçãoValidação

. Arquivo Original

. Banco de Dados

Internet

ResumoDocumento

Envio

RecebimentoSão Iguais ?

Sim

Não

Comparação

Assinatura Digital

Privada

Pública

Transmissão do SINTEGRA

Exemplo:

Legislação do Sintegra no Estado de Goiás

"Somos livres para escolher, mas prisioneiros das conseqüências”

Aldo Novak

CONVÊNIO ICMS 57 / 95

NORMAS LOCAIS

DIFERENÇA = ACRÉSCIMOS NAS NORMAS LOCAIS SOBRE O CONV 57/95

� Convênio ICMS 57/95 e alterações� Anexo X do RCTE� Instrução Normativa 630/2003 – GSF� Instrução Normativa 932/2008 – GSF� Resolução CGSN nº 10 e Decreto 6682 (Supersimples)

Legislação do Sintegra

Anexo X do Regulamento do Código Tributário Estadual - RCTE

“É melhor tentar e falhar, que preocupar-se e ver a vida passar. É melhor tentar, ainda que em vão que sentar-se, fazendo nada até o final.”

Martin Luther King

ANEXO X:

Art. 1º O contribuinte do ICMS ....

§ 2º Fica obrigado às disposições deste título o contribuinte que (Convênio57/95, cláusula 1ª, § 1º):

I - emitir documento fiscal ou escriturar livro fiscal em equipamento que utilize ou tenha condições de utilizar arquivo magnético ou equivalente;

II - utilizar equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF -, que tenha condições de gerar arquivo magnético, por si ou quando conectado a outro computador, em relação às obrigações previstas no art. 5º deste anexo;

III - não possuindo sistema eletrônico de processamento de dados próprio, utilize serviços de terceiro com essa finalidade.


ANEXO X:

Art. 5º O contribuinte usuário de sistema eletrônico de processamento de dados fica obrigado a manter, pelo prazo decadencial do ICMS previsto na legislação tributária, as informações atinentes ao registro fiscal dos documentos recebidos ou emitidos por qualquer meio, referente à totalidadedas operações de entrada e de saída e das aquisições e prestações realizadas no exercício de apuração, na forma estabelecida neste anexo (Convênio ICMS 57/95, cláusula quinta ):

I - por totais de documento fiscal e por item de mercadoria (classificação fiscal), quando se tratar de Nota Fiscal, modelos 1 e 1-A; Nota Fiscal de Produtor, modelo 4; e Cupom Fiscal (Convênio ICMS 57/95, cláusula quinta, I);


Art. 5º (continuação)

§ 1º O disposto neste artigo também se aplica aos documentos fiscais nele mencionados, ainda que não emitidos por sistema eletrônico de processamento de dados

§ 5º O registro fiscal por item de mercadoria de que trata o inciso I do caput deste artigo fica dispensado quando o estabelecimento utilizar sistema eletrônico de processamento de dados somente para a escrituração de livro fiscal (Convênio 57/95, cláusula quinta, §4º).

Art. 7º O contribuinte usuário ...

§ 5º O contribuinte usuário de sistema eletrônico estabelecido neste Estado fica dispensado da remessa arquivo magnético, com registro fiscal das respectivas operações destinadas a outras unidades federadas, desde que haja efetiva entrega do arquivo magnético com registro fiscal das operações à SEFAZ de Goiás.


Instrução Normativa932/2008 - GSF

“Feliz aquele que transfere o que sabe e aprende o que ensina.”

Cora Coralina

Instrução Normativa 932/2008 COMENTADA

Art. 1º Deve entregar à Secretaria da Fazenda do Estado de Goiás - SEFAZ -, até o último dia útil do mês subseqüente, arquivo digital contendo o registro fiscal de todas as operações ou prestações efetuadas no período de apuração, o contribuinte, inclusive o enquadrado no Simples Nacional

I - auferiu no exercício imediatamente anterior receita bruta superior a R$36.000,00 (trinta e seis mil reais);

II - iniciar as atividades no exercício corrente e obtiver:

a) no primeiro mês de atividade, receita bruta superior aR$6.000,00 (seis mil reais), situação em que a obrigação inicia-se no próprio mês;

b) a partir do segundo mês de atividade, média mensal de receitabruta superior a R$3.000,00 (três mil reais), situação em que aobrigação inicia-se no mês subseqüente ao da obtenção damédia.


Instrução Normativa 932/2008, Art. 1º

§ 1º Considera-se receita bruta para os efeitos deste artigo, areceita resultante das operações e prestações relativas aoICMS realizadas por todos estabelecimentos da empresalocalizados no território goiano, inclusive se a receita for objetode pagamento pelo Simples Nacional.

§ 2º Na hipótese da atividade do contribuinte no exercícioimediatamente anterior abranger apenas parte do exercício, areceita bruta deve ser considerada proporcionalmente aosmeses de seu funcionamento.

§ 3º A obrigatoriedade de entrega de arquivo digital não se aplica ao produtor agropecuário e ao extrator de substância mineral ou fóssil que não emitam sua própria nota fiscal.



Art. 2º O arquivo digital, bem como os registros que o compõem, devem ser gerados de acordo com as especificações técnicas descritas no Manual de Orientação para Armazenamento de Registro em Meio Magnético do Anexo X do RCTE. (c)

Art. 3º O arquivo digital deverá englobar as informações relativasa todas as operações de entrada e de saída do contribuinte,devendo ser gerados os registros definidos, em razão: (c)

I - da receita bruta anual, do enquadramento ou não no SimplesNacional e da forma de emissão de documentos fiscais e deescrituração de livros fiscais, no Anexo I; (N)

II - de determinadas situações específicas decorrentes damodalidade de operações ou prestações que os contribuintesrealizem, no Anexo II. (N)



§ 1º Para efeito de enquadramento nas faixas de receita bruta,deve ser aplicada a sistemática prevista no art. 1º. (N)

§ 2º A empresa enquadrada na faixa de receita bruta superior aR$1.800.000,00 (um milhão e oitocentos mil reais) somenteserá desobrigada a entregar os registros definidos para estafaixa quando obtiver receita bruta inferior ao limite mínimoda referida faixa durante dois anos consecutivos. (N)

§ 3º Na hipótese de, no período, não terem sido adquiridosmercadorias ou bens para o ativo imobilizado ou realizadasoperações ou prestações, deve ser entregue arquivo digitalcontendo apenas os registros tipos 10, 11 e 90. (C)



§ 4º O registro tipo 74 (Registro de Inventário) deve ser:

I - gerado no mês em que a legislação exigir a realização doinventário; (C)

II - acompanhado do correspondente registro tipo 75; (C)

III - no caso de alteração de código de produto de um ano civilpara outro, gerado também no mês de janeiro do anosubsequente, com as informações relativas à lista demercadoria em estoque no estabelecimento no dia 31 dedezembro, com o novo código do produto. (N)



§ 5º Fica dispensado:

I - no registro tipo 54, a inclusão das informaçõescorrespondentes à aquisição de mercadoria destinada ao usoou consumo final; (C)

II - para o contribuinte usuário de ECF obrigado ao registrosubtipo 61R, a inclusão das informações de documento fiscalpara o qual também tenha sido emitido cupom fiscal; (N)

§ 6º O registro subtipo 60I deve ser entregue somente quandosolicitado por agente do fisco, devendo ser gerado e mantidopelo contribuinte pelo prazo decadencial. (C)



Art. 4º Fica vedada:

I - a retificação aditiva de arquivo (finalidade 3 do campo 12 doregistro tipo 10), devendo, neste caso, ser procedida aretificação total de arquivo (finalidade 2 do campo 12 doregistro tipo 10); (C)

II – a utilização, dentro de um mesmo ano civil, de mais de umcódigo de produto (campo 4 do registro tipo 75) para omesmo produto (mesma combinação dos campos 6 e 7 doregistro tipo 75); (C)

III - a utilização, dentro de um mesmo ano civil, de um mesmocódigo de produto (campo 4 do registro tipo 75) para produtodiferentes (combinação distinta dos campos 6 e 7 do registrotipo 75). (C)



§ 1º A alteração, dentro de um mesmo ano civil, dos campos 6 ou7 do registro tipo 75 sem alteração no código de produto(campo 4 do registro tipo 75) fica condicionada à retificaçãodos arquivos digitais entregues nos meses anteriores doreferido ano civil, aplicando-se, no caso de sua inobservância,o disposto no § 2º. (N)

§ 2º Consideram-se distintos os produtos cujo conjuntorepresentado pelos campos 6 e 7 do registro tipo 75 sejamdiferentes entre si. (C)

Art. 5º A entrega do arquivo digital deve ser feita por meio detransmissão eletrônica de dados na página da internet daSEFAZ, no endereço www.sefaz.go.gov.br. (C)



§ 1º No momento da transmissão deve ser gravado protocolo deremessa no disco do remetente indicando que o arquivodigital foi remetido e que será submetido à análise quanto aerros ou inconsistências. (C)

§ 2º A SEFAZ disponibilizará em sua página, no prazo de 48(quarenta e oito) horas contadas da data de transmissão doarquivo, recibo definitivo de aceitação do arquivo digital ou ainformação de sua rejeição no caso de erro ou inconsistência.

(C)


INTERNET

T E D

PROTOCOLO DE

TRANSMISSÃO


Documento

O PROTOCOLO DE TRANSMISSÃO NÃO É O

RECIBO DE ENTREGA DO SINTEGRA

SEFAZ Goiás


§ 3º Considera-se irregular a entrega de arquivo digitalincompleto ou que não represente fielmente todas asoperações ou prestações praticadas no período, ficando ocontribuinte sujeito a sua reapresentação. (C)

Art. 6º O contribuinte omisso de entrega de arquivo digitalpoderá ter limitada a quantidade de documentos concedidana Autorização de Impressão de Documentos Fiscais - AIDF -.

(C)

Art. 7º Fica revogada a Instrução Normativa nº 630/03-GSF, de10 de novembro de 2003. (Com validade para arquivos dereferencia até dez/2008)

Art.8º Esta instrução entra em vigor em 1º de janeiro de 2009.


Leiaute dos Arquivos Magnéticos do Sintegra

"Em momentos de crise, só a imaginação é mais importanteque o conhecimento.“

Autor Desconhecido

ORACLE

SYBASE

SAP

ACCESS

DBASE

SQL

ORACLE

SYBASE

ADABAS

IPMun

GUIAS

ESCRITURAÇÃO

Contribuintes(bases de dados)

Fiscos(sistemas)

LEIAUTE

Ponte entre os dados dos sistemas

empresariais e fiscais

Leiaute do Sintegra

Exemplo de Montagem do Arquivo Magnético:Exemplo de Montagem do Arquivo Magnético:

50 23859507000109 20081118 501306

INSCRIÇÃO ESTADUAL

7.075.793.310.062DATA DA EMISSÃO

18/11/08DATA DA

SAÍDA/ENTRADA

HORADA SAÍDA

INSCRIÇÃO ESTADUAL

671.021.380.118

Nº

501306

CGC/CPF

23.859.507/0001-09

NATUREZA DAOPERAÇÃO - VENDA

CFOP

6102INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO

CGC/CPF

45.994.456/0008-00

REMETENTE

DATA-LIMITE

MODELO 1

1ª VIA

DESTINATÁRIO/

PARA EMISSÃO

NOME MADRUGA TREINAMENTOS LTDA

ENDEREÇO - RUA DO PROGREDIR INFINITO, 312

FONE / FAX – 0192-733200 CEP

MUNICÍPIO - GOIANIA UF -GO

NOTA FISCAL

�� SAÍDA �� ENTRADA

EMITENTE

7075793310062 MG 01...

DESTINATÁRIO

UF

MG

NOME/RAZÃO SOCIAL

ENDEREÇO

6102 ......

Leiaute do Sintegra

108264132500364818199999999990COMPANHIA DA ÍNDIAS

11PALÁCIO DOS MADRUGA 00001 GOIAS

50000487850018101810010015006720030801PE011 185465110200000001859040

50000487850018101810010015006720030801PE011 185615110200000000029400

50012380350001261811700223547720030801PE011 033050110200000001166890

50022106000001001810010242391520030801PE011 004829110200000003306960

53000487850018101810010015006720030801PE011 185465110200000000000000

53000487850018101810010015006720030801PE011 185615110200000000000000

53012380350001261811700223547720030801PE011 033050110200000001419540

53331224660013521815800266186920030801PE011 013575110200000000000000

5400048785001810011 185465110201000112477172 000010000000000003

5400048785001810011 185465110201000214563143 000024800000000012

5400048785001810011 185465110201000314566121 000005000000000002

5400048785001810011 185615110201000114563143 000000700000000000

5400048785001810011 185615110201000214566121 000000200000000000

5401238035000126011 033050110201000112897193 000001000000000001

Leiaute do Sintegra

Tipos de Registros exigidos pela SEFAZ - Goiás

"Entre as pequenas coisas que não fazemos e as grandes que não podemos fazer, o perigo está em não tentarmos nenhuma!"

Confúcio

NOTA FISCAL

Informações básicas do documento fiscal. Os demais registros complementam estas informações

REGISTRO 51( IPI )

REGISTRO 53(SUBSTITUIÇÃO)

REGISTRO 50

REGISTRO 54( ITENS )

REGISTRO 56(VEÍCULOS)

REGISTRO 55( GNRE )

Registros complementares do mesmo documento fiscal

Registros Obrigatórios do Sintegra

REGISTRO 57(MEDICAMENTOS)

Registros Obrigatórios do Sintegra

ENQUADRADA NO SIMPLES NACIONAL

10 - 11 - 50 - 60A - 60M - 61 - 70 - 74 – 90

Sem itens

RECEITA BRUTA ANUALSUPERIOR A (R$) 1,8

MILHÕES

10 - 11 - 50 - 54 - 60A - 60M -60R - 60I - 61 - 61R - 70

- 74 -75 – 90Com itens

A partir de janeiro de 2009

Análise dos tipos de Registros

"A verdadeira viagem de descobrimento não consiste em procurar novas paisagens, e sim em ter novos olhos“

Marcel Proust

Registro tipo 10 – mestre do estabelecimentoRegistro tipo 10 – mestre do estabelecimento

Leiaute do Sintegra

� Dados principais a serem informados � Finalidade: Identificação do estabelecimento informante.� O contribuinte deve entregar o arquivo magnético

atualizado de acordo com a versão mais recente do Convênio 57/95. O leiaute a ser utilizado é o em vigor no momento da remessa mesmo quando referir-se a período anteriores.

� Os arquivos devem ser mensais e conterem informações referentes a somente um mês. A data inicial deve ser sempre o 1º dia do mês e a data final deve ser o último dia do mesmo mês, mesmo que só haja movimento até parte do mês.

Registro tipo 11 - Dados Complementares do informanteRegistro tipo 11 - Dados Complementares do informante

Leiaute do Sintegra

� Finalidade: Dados complementares da identificação do estabelecimento informante.

� Dados a serem informados:

Registro tipo 50Registro tipo 50

Leiaute do Sintegra

� Documentos Fiscais a serem informados no Registro tipo 50:

� Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, quanto ao ICMS, � Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, � Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica, modelo 6,� Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo 21,� Nota Fiscal de Serviços de Telecomunicações, modelo 22.� Nota Fiscal Eletrônica – NF-e, modelo 55� Nota Fiscal Avulsa, (informar como modelo 1)



Leiaute do Sintegra

� Este registro deve obedecer a sistemática da escrituração dos livros Registro de Entradas e Registro de Saída.

� No caso de documentos com mais de uma alíquota de ICMS ou mais de um Código Fiscal de Operação - CFOP, deve ser gerado para cada combinação de “alíquota” e “CFOP” um registro tipo 50, com valores nos campos monetários correspondendo à soma dos itens que compõe o mesmo, de tal forma que as somas dos valores dos campos monetários dos diversos registros que representam uma mesma nota fiscal, devem corresponder aos valores totais da mesma.

� As datas de emissão/recebimento devem ser dentro do período informado no tipo 10. Caso tenha deixado de registrar um documento fiscal, faça uma retificação do arquivo entregue.


Leiaute do Sintegra

� É obrigatório, para documentos modelo 01 ou 01-A, o preenchimento de pelo menos do CPF ou do CNPJ ou da Inscrição Estadual, exceto no caso se tratar de operações com o exterior.

� O valor total da nota fiscal deverá incluir o IPI devido pela operação, se houver.

� Nos documentos fiscais emitidos em operações ou prestações também registradas em equipamento Emissor de Cupom fiscal - ECF - os campos de valores devem ser zerados, não devendo ser informados registros tipo 54

� Nos registros tipos 50 não deverão constar registros relativos a operações acobertadas por nota fiscal de venda a consumidor, modelo 02, que deverão ser informadas no registro tipo 61.

Registro tipo 51 – Informações do IPIRegistro tipo 51 – Informações do IPI

Leiaute do Sintegra

� Dados a serem informados: � Devem ser gerados somente por contribuintes de IPI. Os

contribuintes exclusivamente de ICMS não deverão informar registros tipo 51, ainda que tenham recebido mercadorias sujeitas ao IPI.

� Só deverão ser informadas no registro tipo 51 operações acobertadas por notas fiscais modelo 1 ou 1A, não devendo ser informadas operações acobertadas por outros modelos de documentos fiscais (principalmente os modelos 06 e 22, que são informados somente no tipo 50).

� Deve haver correspondência com a NF indicada no tipo 50 correspondente, conter os mesmos, CNPJ, número da nota, CFOP, data de emissão da nota, série da nota, valor total e a mesma situação.

Registro tipo 53 – Substituição TributáriaRegistro tipo 53 – Substituição Tributária

Leiaute do Sintegra

� Dados a serem informados: � Este registro só é obrigatório para o contribuinte substituto

tributário, nas operações com mercadorias.� Este registro deve ser exigido do contribuinte substituído, nas

operações em que há destaque do imposto retido no documento fiscal, ou sujeito à antecipação tributária. Neste caso, nos campos CNPJ, Inscrição estadual e UF devem ser informados os dados do contribuinte substituto, remetente da mercadoria/produto.

� Não se faz o registro tipo 53 para mercadorias sujeitas a substituição tributária do apêndice I (substituição interna do Estado de Goiás, paga via emissão de DARE antecipadamente no Posto Fiscal de entrada).

Registro tipo 54 – Itens do Documento FiscalRegistro tipo 54 – Itens do Documento Fiscal

Leiaute do Sintegra

� Dados a serem informados: � Deverá ser informado um registro tipo 54 para cada item

(mercadoria) constante da nota fiscal, e ainda registros para informar os valores de frete, seguro e outras despesas que também constem do documento.

� Código do Produto: preencher com a codificação própria da empresa para determinado produto. Para os registros do frete, do seguro e das despesas deixar em branco esse campo.

� O mesmo código de um produto informado nesse campo deverá aparecer no registro tipo 75, pelo menos uma vez.

Registro tipo 54 – Itens do Documento FiscalRegistro tipo 54 – Itens do Documento Fiscal

Leiaute do Sintegra

� Quando a nota fiscal for de aquisição de material para uso/consumo ou for nota fiscal com cupom fiscal emitido (observar CFOP próprio) não precisa ser gerado o registro 54 para esta nota.

� O valor do desconto discriminado no corpo da Nota Fiscal deverá ser rateado proporcionalmente entre os Registros 54. Se o valor do desconto for residual, por exemplo arredondamento, poderá ser escolhido um dos Registros 54 para informar o desconto.

Registro tipo 55 – Dados da GNRERegistro tipo 55 – Dados da GNRE

Leiaute do Sintegra

� Dados a serem informados: � Os registros tipo 55 só deverão ser informados por

contribuintes substitutos tributários.� Deverá ser gerado um registro para cada GNRE RECOLHIDA no

período relativo ao arquivo magnético.� Deverão ser informadas todas as GNRE recolhidas

independentemente da UF favorecida.� Inscrição Estadual : deverá ser consignada a inscrição estadual

de contribuinte substituto tributário no estado destinatário (favorecido). No caso do informante não possuir inscrição estadual no estado de destino, preencher com “INEXISTENTE”.

� Data da GNRE, preencher com a data do efetivo recolhimento.

Registro tipo 56 – Veículos AutomotoresRegistro tipo 56 – Veículos Automotores

Leiaute do Sintegra

� Dados a serem informados:� Este registro deverá ser composto pelas montadoras,

concessionárias e importadoras, nas operações com veículos automotores novos.

� Deverá ser informado apenas para os itens relativos aos veículos automotivos.

� Devem ser preenchido com o mesmo conteúdo dos campos do registro 54 os registros equivalentes.

� Colocar o CNPJ da concessionária envolvida na operação, quando se tratar de "faturamento direto" efetuado pelas montadoras ou importadoras. Zerar o campo nos demais casos.

Registro tipo 57 – MedicamentosRegistro tipo 57 – Medicamentos

Leiaute do Sintegra

� Este registro se destina a informar dados relativos ao númerode lote de fabricação de medicamentos;

� Deve ser informado por fabricantes, atacadistas e varejistas queatuem como centro de distribuição e que estejam obrigados amanter arquivo eletrônico contendo registro fiscal por item demercadoria, conforme art. 5º deste anexo, nas operações comprodutos classificados nos códigos NBM/SH 3003 e 3004;

� Deve ser gerado um registro para cada item da nota.

� Dispensado quando emitido NF-e

Registro tipo 60 – Operações com ECFRegistro tipo 60 – Operações com ECF

Leiaute do Sintegra

Subtipos de Registros tipo 60:

� 60M – Mestre: Identificador do equipamento.

� 60A – Analítico: Identificador de cada Situação Tributária no final do dia de cada equipamento emissor de cupom fiscal.

� 60D – Resumo Diário (não exigido por Goiás).

� 60R – Resumo mensal.

� 60I – Item (não deve ser enviado mensalmente. Apresentar somente se notificado).

Registro tipo 60M – MestreRegistro tipo 60M – Mestre

Leiaute do Sintegra


� Devem ser gerados para cada equipamento e para cada dia, um registro "Tipo 60 - Mestre" e os respectivos registros "Tipo 60 –Analítico", informando as situações tributárias praticadas de modo que este conjunto de registros represente os dados fiscais escriturados pelo contribuinte.

� Deve ser gerado um Registro Tipo 60 Mestre por Equipamento. Se num determinado dia este Equipamento tiver diversas situações tributárias, deverá ser gerado um Registro 60 Analítico para cada situação tributária

Registro tipo 60A – AnalíticoRegistro tipo 60A – Analítico

Leiaute do Sintegra


� Registro composto com as informações dos totalizadores

parciais das máquinas ativas no dia.

� Deve ser gerado um registro para cada um dos totalizadores

parciais de situação tributária por dia e por equipamento.

� Deve informar o valor acumulado no totalizador parcial da situação tributária/alíquota. Este valor acumulado corresponde ao valor constante na Redução Z, emitido no final de cada dia, escriturado pelo contribuinte.

Registro tipo 60I – Itens do Cupom FiscalRegistro tipo 60I – Itens do Cupom Fiscal

Leiaute do Sintegra


� Este Registro não deve ser enviado mensalmente. Somente

quando notificado formalmente o contribuinte deve entrega-lo.

� Deve ser gerado um registro para cada mercadoria/produto ou

serviço constante do documento fiscal.

Registro tipo 60R – Resumo mensalRegistro tipo 60R – Resumo mensal

Leiaute do Sintegra


� Este Registro deve ser enviado mensalmente a SEFAZ – Goiás

pelos contribuintes obrigados ao mesmo.

� Registro composto com as informações sintéticas dos itens de

mercadoria/produto e serviço dos Cupons Fiscais emitidos

pelas máquinas ECF ativas no mês.

� Deve ser gerado um registro para cada tipo de

mercadoria/produto ou serviço processado em equipamento

ECF, acumulado por estabelecimento no mês.


Leiaute do Sintegra

� Documentos Fiscais a serem informados no Registro tipo 61 (quando emitidos manualmente)

� Nota Fiscal de Venda a Consumidor (modelo 2).

� Os seguintes Documentos Fiscais quando NÂO emitidos porEquipamento Emissor de Cupom Fiscal: Bilhete de PassagemRodoviário (modelo 13), Bilhete de Passagem Aquaviário(modelo 14), Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (modelo15), Bilhete de Passagem Ferroviário (modelo 16).



Leiaute do Sintegra

� Registro composto apenas pelos emitentes dos documentos fiscais em questão, quando não emitidos através de equipamento emissor de cupom fiscal.

� Este registro deve ser composto conforme lançamento efetuado no livro Registro de Saídas respectivo.

� Os valores dos documentos fiscais emitidos em operações ou prestações também registradas em equipamento Emissor de Cupom Fiscal – ECF – devem ser considerados zerados para o preenchimento dos campos 10 a 15 ( valores do documento fiscal).

Registro tipo 61R – Resumo por mercadoriasRegistro tipo 61R – Resumo por mercadorias

Leiaute do Sintegra

� Registro composto apenas pelos emitentes dos documentos fiscais em questão, quando não emitidos através de equipamento emissor de cupom fiscal.

� Idêntico ao 60R.� Os valores dos documentos fiscais emitidos em operações ou

prestações também registradas em equipamento Emissor de Cupom Fiscal – ECF – devem ser considerados zerados para o preenchimento dos campos 10 a 15 ( valores do documento fiscal).

� Não incluir ao fazer este registro documentos que foram concomitantemente emitidos cupons fiscais.


Leiaute do Sintegra

� Documentos Fiscais a serem informados no Registro tipo 70:

� Nota Fiscal de Serviço de Transporte.� Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas.� Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas.� Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas� Conhecimento Aéreo� Conhecimento de Transporte Multimodal de Carga



Leiaute do Sintegra

� Este registro deve ser feito por contribuintes do ICMS, tomadores ou prestadores de serviços de transporte quando registrar ou emitir os documentos informados neste registro.

� O Tomador do Serviço de Transporte é o contribuinte que paga o Serviço de Transporte. Na modalidade CIF o Tomador é o remetente. Na modalidade FOB o Tomador é o destinatário.

� Se o informante do Arquivo Magnético é o Tomador do Serviço, o CNPJ a ser informado é do emitente do Conhecimento de Transporte. Se o informante do Arquivo Magnético é a Transportadora, o CNPJ a ser informado é do Tomador do Serviço de Transporte


Leiaute do Sintegra

� Dados a serem informados: Registros tipo 71 só deverão ser gerados por emitentes de Conhecimentos de Transporte Rodoviário de Cargas, Conhecimentos de Transporte Aquaviário de Cargas, Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas, e Conhecimentos Aéreos.

� Deverá ser gerado um registro tipo 71 para cada nota fiscal constante dos conhecimentos, excetuando-se os regularmente cancelados.

� Deve existir registro do tipo 70 correspondente (integridade relacional).

Registro tipo 74 - InventárioRegistro tipo 74 - Inventário

Leiaute do Sintegra


� gerado no mês em que a legislação exigir a realização do inventário;

� no caso de alteração de código de produto de um ano civil para outro, gerado também no mês de janeiro do ano subsequente, com as informações relativas à lista de mercadoria em estoque no estabelecimento no dia 31 de dezembro, com o novo código do produto.

� Deve ser gerado pelo menos um registro para cada tipo de produto constante do inventário codificando de acordo com o sistema de controle de estoque/emissão de nota fiscal utilizado pelo contribuinte. Deve ser gerado um registro distinto para cada item, por CNPJ de empresa depositária/depositante deste item.

Registro tipo 75 - Código de Produtos/ServiçosRegistro tipo 75 - Código de Produtos/Serviços

Leiaute do Sintegra


� Datas inicial e final do período de validade das informações. Deve ser informado o mesmo período constante do registro 10.

� II – a utilização, dentro de um mesmo ano civil, de mais deum código de produto (campo 4 do registro tipo 75) para omesmo produto (mesma combinação dos campos 6 e 7 doregistro tipo 75);

� III - a utilização, dentro de um mesmo ano civil, de ummesmo código de produto (campo 4 do registro tipo 75)para produto diferentes (combinação distinta dos campos 6e 7 do registro tipo 75).

Registro tipo 75 - Código de Produtos/ServiçosRegistro tipo 75 - Código de Produtos/Serviços

Leiaute do Sintegra

� § 1º A alteração, dentro de um mesmo ano civil, dos campos6 ou 7 do registro tipo 75 sem alteração no código deproduto (campo 4 do registro tipo 75) fica condicionada àretificação dos arquivos digitais entregues nos mesesanteriores do referido ano civil, aplicando-se, no caso de suainobservância, o disposto no § 2º.

� § 2º Consideram-se distintos os produtos cujo conjuntorepresentado pelos campos 6 e 7 do registro tipo 75 sejamdiferentes entre si.

� Código NCM: Obrigatório para contribuintes do IPI, ficandoopcional para os demais

Outros RegistrosOutros Registros

Leiaute do Sintegra

� REGISTROS TIPO 76 e 77: Este registro é obrigatório somente para prestadores de serviço de comunicação e telecomunicação.

� REGISTROS TIPO 85 – Informação de Exportações: Este registro se destina a informar dados relativos à exportação, obrigatório para os exportadores, inclusive Empresas Comerciais Exportadoras e ‘Trading Companies’.

� REGISTROS TIPO 86 – Informação Complementares de Exportações: Este registro se destina a informar dados relativos à remessa com fim específico de exportação com declaração de exportação averbada, obrigatório para as Empresas Comerciais Exportadoras e ‘Trading Companies’.

� REGISTROS TIPO 90 – Totalização do Arquivo


Penalidades do Sintegra

Penalidades do Sintegra (Lei 11651/91 – CTE Art. 71)Penalidades do Sintegra (Lei 11651/91 – CTE Art. 71)

XXII - por documento ou arquivo não entregue, sucessiva e cumulativamente, no valor:

a) R$ 916,27 (novecentos e dezesseis reais e vinte e sete centavos);b) R$ 1.832,54 (mil oitocentos e trinta e dois reais e cinquenta e quatro

centavos), quando o descumprimento da obrigação persistir pormais de 10 (dez) dias, contados da data de ciência da exigênciaprevista na alínea "a";

c) R$ 2.547,79 (dois mil quinhentos e quarenta e sete reais e setenta enove centavos) ou o equivalente à aplicação do percentual de 1%(um por cento) sobre o valor das operações ou prestaçõesrealizadas no período correspondente, o que for maior, quando odescumprimento da obrigação persistir por mais de 10 (dez) dias,contados da data de ciência da exigência prevista na alínea “b”



XXIII - por arquivo magnético apresentado com omissão de registroou com informação incorreta ou incompleta referente a qualquercampo de registro, inclusive aquele que apresente valor deoperação ou prestação divergente com o valor da operação ouprestação realizada pelo contribuinte, sucessiva ecumulativamente, no valor de:

a) R$ 610,85 (seiscentos e dez reais e oitenta e cinco centavos);

b)R$ 1.221,69 (mil duzentos e vinte e um reais e sessenta e novecentavos), quando o descumprimento da obrigação persistir pormais de 10 (dez) dias, contados da data de ciência da exigênciaprevista na alínea "a";



XXIII - por arquivo magnético ...

c)R$ 1.698,52 (mil seiscentos e noventa e oito reais e cinquenta edois centavos) ou o equivalente à aplicação do percentual de 1%(um por cento) sobre um dos seguintes valores, o que for maior,quando o descumprimento da obrigação persistir por mais de 10(dez) dias, contados da data de ciência da exigência

1. valor das operações ou prestações realizadas no períodocorrespondente e que deveriam constar de registro omitido;

2. valor do documento fiscal informado em registro que contenhacampo que apresente algum tipo de irregularidade;

3. valor das operações ou prestações realizadas no período correspondente, nos casos em que o registro omitido ou que contenha informação incorreta ou incompleta não se refira a documento fiscal;


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O SINTEGRA na Prática

"Nada é impossível para quem está conectado com Deus e se empenha em concretizar neste mundo a vida, o amor e a sabedoria de Deus"

Seicho Taniguchi

Aplicativos do Sintegra

1. Site da SEFAZ:

� Recibo definitivo;� Perguntas e Respostas;� Validador e TED.

2. Validador:

� Validação de Formato;� Relatórios por CFOP, quantidade de registros, Valor contábil

por tipo de registro.� Visualizador de Leiaute;� Visualizador de Notas Fiscais inseridas.

Sintegra no Dia a Dia


Sintegra x DPI:

Apuração


Sintegra x DPI:

Recibo da DPI


Sintegra x DPI:

Protocolo do Sintegra

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Perspectivas Futuras

“Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo”

Masaharu Taniguchi

Perspectivas Futuras do Sintegra

GRANDES

NF-e, Escrituração Digital

TEMPO

DEMAIS EMPRESAS

SINTEGRA ATUAL

TEMPO

SPED: Ficção Científica?

O SPED vai

pegar?

7/4/2009 1/9/20095/7/2009

Hoje: 5 milhões/dia

11/11/2009

19/05/2010

O SPED vai pegar?

Sistema Público de Escrituração Digital

Instrumento que unifica as atividades derecepção, validação e autenticação delivros e documentos que integram aescrituração comercial e fiscal dosempresários e das sociedadesempresárias.


Mensal

Anual

Diariamente

SPED

CONTÁBIL

SPED FISCAL

Monito

ramento Consta

nte


1

2

3

4

SINTEGRA: Supersimples (por enquanto)

NF-e: Todos os Contribuintes exceto os VAREJISTAS (Exceção: venda a OrgãoPúblico e Operação Interestadual)

ECD: Lucro Real

EFD: Todas que não são Supersimples (a partir de 01/01/2011)

Contribuintes Obrigados

CONCLUSÕES

DEUS: Muito Obrigado!

Edgar Madruga:

Currículo: Administrador de Empresas com larga experiência em cursos, palestras e perícias

(Mais de 40 cursos e palestras ministradas nos ultimos dois anos).

Ex-Coordenador do Sintegra e ex-representante da SEFAZ – Goiás nos Grupos de Trabalho

nacional do Sintegra e Processamento de Dados da COTEPE/CONFAZ. Instrutor e

palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás, Conselho Regional de Contabilidade de Goiás

– CRCGO, SESCON - Goiás, SESCON – Sudoeste, SINCODIVE, Floresta Treinamentos,

Objetiva Consultores, COBO educacional, Pontifícia Universidade Católica do Estado de

Goiás – PUC Goiás, UNIEVANGÉLICA e Universidade Estadual de Goiás – UEG.

Temas abordados e disponíveis para palestras e/ou cursos:

Educação e Ética Fiscal; A fiscalização e os arquivos digitais; A contabilidade na era dos

arquivos digitais; Arquivos Digitais; Nota Fiscal Eletrônica – NF-e; Sistema Publico de

Escrituração Digital –SPED; Escrituração Fiscal Digital – EFD; Escrituração Contábil Digital –

ECD; SINTEGRA; Uso da tecnologia da Informação pelas Administrações Públicas;

Certificação Digital; Emissor de Cupom Fiscal – ECF; Segurança da Informação e Gestão do

Risco Eletrônico; Direito Digital na Administração Pública.

Permita-me auxiliá-lo a desenvolver os potenciais de sua equipe!

Contato: [email protected]

“Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte”

Masaharu Taniguchi

Muito Obrigado!

Contato para dúvidas, cursos e palestras:

[email protected]

“Feliz aquele que transfere o que sabe e

aprende o que ensina.” Cora Coralina

Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde

que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José

Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)

Muito Obrigado! DEUS

DEUS: Muito Obrigado!

Edgar Madruga:

Currículo: Administrador de Empresas com larga experiência em cursos, palestras e perícias

(Mais de 40 cursos e palestras ministradas nos ultimos dois anos).

Ex-Coordenador do Sintegra e ex-representante da SEFAZ – Goiás nos Grupos de Trabalho

nacional do Sintegra e Processamento de Dados da COTEPE/CONFAZ. Instrutor e

palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás, Conselho Regional de Contabilidade de Goiás

– CRCGO, SESCON - Goiás, SESCON – Sudoeste, SINCODIVE, Floresta Treinamentos,

Objetiva Consultores, COBO educacional, Pontifícia Universidade Católica do Estado de

Goiás – PUC Goiás, UNIEVANGÉLICA e Universidade Estadual de Goiás – UEG.

Temas abordados e disponíveis para palestras e/ou cursos:

Educação e Ética Fiscal; A fiscalização e os arquivos digitais; A contabilidade na era dos

arquivos digitais; Arquivos Digitais; Nota Fiscal Eletrônica – NF-e; Sistema Publico de

Escrituração Digital –SPED; Escrituração Fiscal Digital – EFD; Escrituração Contábil Digital –

ECD; SINTEGRA; Uso da tecnologia da Informação pelas Administrações Públicas;

Certificação Digital; Emissor de Cupom Fiscal – ECF; Segurança da Informação e Gestão do

Risco Eletrônico; Direito Digital na Administração Pública.

Permita-me auxiliá-lo a desenvolver os potenciais de sua equipe!

Contato: [email protected]

“Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte”

Masaharu Taniguchi

sintegra e sped: passado e futuro juntos

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