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EFD IRPJO que você conhece sobre EFD IRPJ/CSLL?

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AGENDA

1. Fim do FCONT2. Nova ECD3. EFD IRPJ

Blocos

4. Formas de Tributação5. Cronograma EFD IRPJ

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FCONT

Previsão de término da obrigação: A partir do ano-calendário 2014 não será mais

obrigatório*.

*depende de publicação oficial

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Nova ECD Obrigatoriedade:

Sociedade Empresária Lucro Real

Lucro Real Imunes e Isentas

2010 a 2013(ano-calendário de 2009 a 2012)

2014 em diante*(ano-calendário de 2013)

*depende de aprovação da alteração do Decreto nº 6.022/07.

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Nova ECDControle de versões:

Para escriturações até o ano-calendário 2013 (até Nov/13) pode ser utilizada a versão atual (2.2.4);

Para escriturações a partir do ano-calendário 2013 poderá ser utilizada a nova versão (provavelmente 3.0.1).

... 2012

• 2.2.4

2013• 2.2.4• 3.0.1*

2014 ...

• 3.0.1*

*provável número da versão

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Nova ECD

Layout: O leiaute 001 é compatível com a versão 2.x.x; O leiaute 002 é compatível com a versão 3.x.x; O Guia Prático atual prevê, na seção 3, os dois

leiautes; Teremos novo Guia Prático para atualização

do leiaute 002 (nova IN será publicada pela COFIS).

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Nova ECD

Impressão por blocos ou de toda a escrituração Edição de campos

Novidades da nova Versão:

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Novidades do novo Leiaute:

Nova ECDPermitir substituição de escrituração com

NIRE diferente.

NIRE deixa de ser obrigatório (campo

IND_NIRE no registro 0000)

“Desautenticação” (reversão da

autenticação)

Registro I157: mudança de plano

de contas no período

Inclusão da Demonstração do Fluxo de Caixa

(preenchimento facultativo)

Inclusão da Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados/Demonstração das

Mutações do Patrimônio Líquido (preenchimento facultativo)

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EFD IRPJ

ECD

Lucro Líquido Contábil

e-Lalur

Lucro Real

Ficha de Informações da DIPJ

Lucro PresumidoLucro Arbitrado

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EFD IRPJ

• ECD com alterações (versão de testes).

1ª Etapa(setembro de 2012)

• ECD com alterações (versão de produção)

2ª Etapa(julho de 2013) • ECD + e-Lalur

(Partes A e B)+ DIPJ “otimizada”

3ª Etapa(dezembro de 2014*)

*cisão, fusão, incorporação, etc.

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EFD IRPJ

Recuperar ECD (Algoritmo)

Replicar Dados Recuperados

Mapeamento para as Contas

Referenciais

Editar EscrituraçãoPreencher EFD-IRPJValidar

Gerar Arquivo para Entrega Assinar Enviar

Cenário 1 – Criar Escrituração (Manual)

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EFD IRPJ Cenário 2 – Importar Arquivo

Importar EFD-IRPJ (Bloco C não é

importado)

Recuperar ECD (Algoritmo) Validar

Gerar Arquivo para EntregaAssinarEnviar

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IdentificaçãoRegistros:

0000: Abertura do arquivo digital e identificação da entidade. Exemplo:

Tipo SCP (Campo 6) e Código da SCP (Campo 7) Tipo de Escrituração (Original ou Retificadora) (Campo 10) 0010 – Parâmetros da EFD-IRPJ

Exemplo: Hashcode da EFD-IRPJ imediatamente anterior (Campo 2) Forma de Tributação e Período de Apuração (Campos 6 e 7) Forma de Tributação do Período (Campo 8) – Formato “XXXX” Indicação de Forma de Apuração da Estimativa Mensal (Campo 9) –

Formato “XXXXXXXXXXXX” Tipo de Escrituração (Campo 12): Livro Caixa ou Contábil (para formas

de tributação de lucro presumido)

Bloco 0

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Bloco CSaldos Recuperados da ECDRegistros:

C040 – Identificador das ECD Exemplo:

Hashcode da ECD (Campo 2) Data início da ECD (Campo 3) Data fim da ECD (Campo 4) C050 – Plano de Contas da ECD C100 – Centro de Custos C150 – Identificação do Período C155 – Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com Base nas

ECD C157 – Transferência de Saldos do Plano de Contas Anterior C350 – Data de Apuração do Resultado C355 – Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento

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Bloco E

Saldos Recuperados da EFD-IRPJ AnteriorRegistros:

E010 – Saldos Finais Recuperados da EFD-IRPJ Imediatamente Anterior (informações dos registros R100/R300 ou P010 da EFD-IRPJ do período imediatamente anterior) Exemplo: Código da Conta Referencial (Campo 3)

E015 – Contas Contábeis Mapeadas (informações dos registros K155/K156 da EFD-IRPJ do período imediatamente anterior)

Exemplo: Código da Conta Contábil Analítica – K155 (Campo 2) Valor da Conta – K156 (Campo 5)

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Bloco E

Saldos Recuperados da EFD-IRPJ AnteriorRegistros:

E020 – Saldos Finais das Contas da Parte B Recuperados da EFD-IRPJ Imediatamente Anterior (o sistema replicará automaticamente para o registro L010) Exemplo:

Código unívoco atribuído pela entidade à conta no e-Lalur (Campo 2)

Data de criação (Campo 4) Valor do saldo final do período anterior (Campo 9) E030 – Identificação do Período

Exemplo: Período de apuração (Campo 4)

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Bloco E

Saldos Recuperados da EFD-IRPJ Anterior Registros:

E155 – Detalhes dos Saldos Contábeis das Contas Patrimoniais Após o Encerramento (calculado a partir do C155 - trimestral ou anual): serão informados saldos iniciais, finais, total de débitos e total de créditos das contas patrimoniais de acordo com o período de apuração.

E355 – Saldos dos Saldos Fiscais das Contas de Resultado Antes do Encerramento (calculado a partir do C355 - trimestral ou anual ): será informado o saldo final das contas de resultado de acordo com o período de apuração.

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Registros: J050 – Plano de Contas do Contribuinte (=

C050) J051 – Plano de Contas Referencial

(Mapeamento) J100 – Centro de Custos (= C100)

Bloco J

Plano de ContasMapeamento

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Saldos das Contas Contábeis e Referenciais Registros:

K030 – Identificação do Período e Formas de Apuração do IRPJ/CSLL

K155 – Saldos das Contas Patrimoniais Após o Encerramento do Período (= E155)

K156 – Mapeamento Referencial do Saldo Final das Contas Patrimoniais

K355 – Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento do Período (=E355)

K356 – Mapeamento Referencial do Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento do Período

Bloco K

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e-Lalur Registros:

L010 – Identificação das Contas da Parte B (replicado da EFD-IPRJ anterior ou digitado/importado) Exemplo:

Código da Conta (Campo 4): unívoco Tipo de Lançamento (Campo 7): adição, exclusão ou compensação

(de acordo com tabela da RFB) Indicador de Tributo (Campo 11): IRPJ, CSLL ou Ambos Indicador de Saldo Inicial (Campo 13)

C – para prejuízos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de cálculo da contribuição social em períodos subsequentes.

D – para valores que aumentem o lucro real ou a base de cálculo da contribuição social em períodos subsequentes.

Bloco L

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e-Lalur Registros:

L030 – Identificação do Período e Forma de Apuração

L300 – Lançamentos do e-Lalur (Parte A) Exemplo:

Indicador do Tipo de Lançamento (Campo 4): adição, exclusão ou compensação.

Tipo de Relacionamento (Campo 6): com uma conta da parte B, com uma conta contábil, com conta da parte B e conta contábil ou sem relacionamento.

L305 – Conta da Parte B do e-Lalur

Bloco L

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e-Lalur

Registros: L310 – Contas Contábeis Relacionadas ao

Lançamento da Parte A (devem existir no J050)

L315 – Identificação dos Processos Judiciais e Administrativos

L320 – Lançamentos Contábeis Relacionados ao Lançamento da Parte A Quando Não For Transferido Todo o Saldo da Conta Contábil

Bloco L

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e-Lalur Registros:

L400 – Controle dos Saldos das Contas da Parte B Exemplo:

Saldo Inicial (Campo 3) Valor dos Lançamentos na Parte A (Campo 5) Valor dos Lançamentos na Parte B (Campo 7) Saldo Final (Campo 9) L410 – Lançamentos das Contas da Parte B sem Reflexo na

Parte A L415 – Identificação dos Processos Judiciais e

Administrativos Relacionados ao Lançamento

Bloco L

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Lucro Presumido Registros:

P010 – Balanço Patrimonial Referencial Anual P030 – Identificação do Período P130 – Demonstração das Receitas Incentivadas P141 – Apuração da Base de Cálculo do Imposto de

Renda (Lucro Presumido) – Exemplo de tabela dinâmica. P142 – Cálculo da Isenção ou Redução do Lucro

Presumido – Exemplo de tabela dinâmica. P143 – Cálculo do Imposto de Renda sobre o Lucro

Presumido P181 – Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro

Líquido (Lucro Presumido)

Bloco P

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Lucro RealRegistros:

R030 – Identificação do Período R100 – Balanço Patrimonial Referencial (saldo

final será replicado do K155/K156) R200 – Informação da Composição dos Custos R300 – Demonstração do Resultado do Exercício R600 – Base de Cálculo do IPRJ/CSLL

Exemplo: Valor da base de cálculo do IRPJ/CSLL (calculado a partir do L300).

R611 – Cálculo do IRPJ Mensal Por Estimativa – tabela dinâmica

Bloco R

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Lucro Real

Registros: R612 – Cálculo do IRPJ – tabela dinâmica R616 – Cálculo da CSLL Mensal Por Estimativa –

tabela dinâmica R617 – Cálculo da CSLL – tabela dinâmica R700 – Demonstração do Lucro da Exploração –

tabela dinâmica R710 – Cálculo da Isenção ou Redução do Imposto R800 – Base de Cálculo dos Incentivos Fiscais R810 – Aplicação em Incentivos Fiscais

Bloco R

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Lucro Arbitrado

Registros: T030 – Identificação do Período T150 – Apuração do Imposto de Renda T181 – Apuração da Contribuição Social sobre

o Lucro Líquido

Bloco T

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Imunes e Isentas

Registros: U010 – Balanço Patrimonial Referencial U030 – Identificação do Período U182 – Cálculo da Contribuição Social sobre o

Lucro Líquido

Bloco U

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Registros: X280 – Atividades Incentivas – PJ em Geral X291 – Operações com o Exterior – Pessoa Vinculada/Interposta/País

com Tributação Favorecida X292 – Operações com o Exterior – Pessoa Não Vinculada/Não

Interposta/País sem Tributação Favorecida X300 – Operações com o Exterior – Exportações X320 – Operações com o Exterior – Importações X340 – Participações no Exterior X350 – Participações no Exterior – Resultado do Período de Apuração X390 – Origem e Aplicação de Recursos – Imunes e Isentas X400 – Comércio Eletrônico e Tecnologia da Informação X410 – Comércio Eletrônico X420 – Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficiários do Brasil e do

Exterior

Bloco X

Informações Econômicas

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Registros: X430 – Rendimentos Relativos a Serviços, Juros e

Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior X450 – Pagamentos/Remessas Relativos a Serviços, Juros

e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior X460 – Inovação Tecnológica e Desenvolvimento

Tecnológico X470 – Capacitação de Informática e Inclusão Digital X480 - Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec,

Recompe, Retaero, Recine, Recopa e Cinema Perto de Você X490 - Pólo Industrial de Manaus e Amazônia Ocidental X500 - Zonas de Processamento de Exportação (ZPE) X510 - Áreas de Livre Comércio (ALC)

Bloco X

Informações Econômicas

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Informações Gerais Registros:

Y520 – Pagamentos/Rendimentos Recebidos do Exterior ou de Não Residentes

Y540 – Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica

Y550 – Vendas a Comercial Exportadora com Fim Específico de Exportação (LR, LP e LA)

Y560 – Detalhamento das Exportações da Comercial Exportadora (LR, LP e LA)

Y570 – Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e Contribuição Previdenciária Retidos na Fonte (LR, LP e LA)

Y580 - Doações a Campanhas Eleitorais (LR, LP e LA) Y590 - Ativos no Exterior Y600 - Identificação de Sócios ou Titular (LR, LP e LA)

Bloco Y

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Informações Gerais Registros:

Y611 - Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular (LR, LP e LA)

Y612 - Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros - Imunes ou Isentas

Y620 - Participação Permanente em Coligadas ou Controladas (LR, LP e LA)

Y630 - Fundos/Clubes de Investimento (LR, LP e LA) Y640 – Participações em Consórcios de Empresas (LR, LP e LA) Y660 - Dados de Sucessoras (LR, LP e LA) Y670 - Outras Informações (LR) Y680 – Informações de Optantes pelo Refis (LR, LP e LA) Y682 - Informações de Optantes pelo Refis - Imunes ou Isentas Y690 - Informações de Optantes pelo Paes

Bloco Y

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Formas de Tributação no Período

1. Imune de IRPJ (examinar casos de perda de imunidade ou isenção)

2. Isento do IRPJ (examinar casos de perda de imunidade ou isenção)

3. Lucro Presumido 4. Lucro Presumido / Real / Arbitrado 5. Lucro Arbitrado 6. Lucro Arbitrado / Real7. Lucro Real

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Indicador de Período de Apuração

T – Trimestral A – Anual

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Cronograma EFD IRPJ

Será objeto de publicação após entrada em produção da Nova ECD

Terá livro digital (não será XML)Publicação prevista para Ago/13Coordenação J. J. Júnior

Informações decorrentes da sessão de homologação doPVA da ECD (BH 13/06 e14/06)

Não há cronograma oficial divulgado

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Obrigado!

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