8/3/2019 Clculo IRPJ e CSLL

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Clculo IRPJ e CSLLCom base nas informaes acima, pode-se fazer

uma apurao de resultado com os seguintes dados:

b) ICMS sobre o faturamento, considerando que adiferena dos valores debitados e creditados do

referido imposto seja de 5% sobre o valor dasvendas;

c) Despesas de comercializao de 2% sobre o valordas vendas.

d) Despesas administrativas de 2% sobre as vendas.

Assim, pode ser demonstrado o seguinte resultado:

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Clculo IRPJ e CSLL Lucro Real

MsFaturamento Compras PIS COFINS Total

Vendas PJ BC 1,65% 3% 3,65%Jan 1.300 1086 214 4 16 20

Fev 1.360 1.154 206 4 16 20

Mar 830 702 128 2 10 12

Abr 1.900 1.601 299 5 23 28Mai 1.600 1.303 297 5 23 28

Jun 1.200 1.005 195 3 15 18

Jul 1.480 1.284 216 4 16 20

Ago 1.500 1.258 222 4 17 21Set 1.500 1.304 196 3 15 18

Out 1.600 1.329 271 5 21 26

Nov 2.200 1.818 382 6 29 35

Dez 3.100 2.653 447 7 34 41

Total 19.570 16.497 3.073 52 235 287

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Clculo IRPJ e CSLL LUCRO REALReceita de Vendas 19.570

PISeCOFINS (387)

ICMS

(978)

Vendas Lquidas 18.305

Custo da Mercadoria Vendida (16.497)

Lucro Bruto 1.808

Despesas com Vendas (391)

Despesas Administrativas (391)

Lucro Operacional 1.026

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Clculo IRPJ e CSLL Lucro Real

Demonstrao da Apurao Imp.Renda

Imposto de Renda (1.026 X 15%) 154

Adicional de Imp de Renda ( 1026 -240 X 10% 78Total do Imposto de Renda 232

Demonstrao da apurao da CSLL

Contrib. Social sobre o Lucro Lquido(1.026 X 9%)

93

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Clculo IRPJ e CSLL Lucro Real

Resumo dis tributos federais

PIS e COFINS 287

IRPJ 232

CSLL 93

Total dos Tributos 612

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Clculo IRPJ e CSLL - Presumido

MsFaturamento PIS COFINS Total

Vendas 0,65% 3% 3,65%Jan

Fev

Mar

AbrMai

Jun

Jul

Ago

Set

Out

Nov

Dez

Total

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Clculo IRPJ e CSLL - Presumido

MsFaturamento PIS COFINS Total

Vendas 0,65% 3% 3,65%Jan 1.300 8 39 47

Fev 1.360 9 41 51

Mar 830 5 25 30

Abr 1.900 12 57 69Mai 1.600 10 48 58

Jun 1.200 8 36 44

Jul 1.480 10 45 55

Ago 1.500 10 44 54

Set 1.500 10 45 55

Out 1.600 10 48 58

Nov 2.200 14 66 80

Dez 3.100 20 93 113

Total 19.570 126 587 714

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Clculo IRPJ e CSLL - Presumido

Apurao do IRPJ

Lucro Presumido ( )

Imposto de Renda ( )

Adicional ( )

TOTAL DO IRPJ

Apurao daCSLL

Base Clculo ( )

CSLL

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Clculo IRPJ e CSLL - Presumido

Apurao do IRPJ

Lucro Presumido (19.570 x 8%) 1.566

Imposto de Renda (1.566 x 15%) 235

Adicional (1.566

240 x 10%) 133

TOTAL DO IRPJ 368

Apurao daCSLL

Base Clculo (19.570 x 12%) 2.348

CSLL 211

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Clculo IRPJ e CSLL - Presumido

Resumo dos Tributos Federais

PIS

Cofins

IRPJ

CSLL

Total dos Tributos

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Clculo IRPJ e CSLL - Presumido

Resumo dos Tributos Federais

PIS 126

Cofins 587

IRPJ 368

CSLL 211

Total dos Tributos 1.293

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Clculo IRPJ e CSLL

Assim, fica demonstrado que, neste caso, a empresa,

ao fazer a opo pelo Lucro Real, ter o total de

tributos de R$ 612 mil, Com base no LucroPresumido, o montante dos tributos ser de R$ 1.293

mil.

Portanto, a melhor opo o Lucro Real.