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MINICURSO IRPF E IRPJ 2014

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MINICURSO IRPF E IRPJ, imposto de renda

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MINICURSO IRPF E IRPJ 2014

Quem est obrigado a fazer a declarao?Quem recebeu rendimentos tributveis, sujeitos ao ajuste na declarao, cuja soma foi superior a R$ 25.661,70;

Quem recebeu rendimentos isentos, no tributveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 40.000,00 ;

Quem obteve, em qualquer ms, ganho de capital na alienao de bens ou direitos, sujeito incidncia do imposto, ou realizou operaes em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadasQuem est obrigado a fazer a declarao?d) Atividade rural com receita superior a R$ 128.308,50;e) posse ou a propriedade de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ 300.000,00;f) passou condio de residente no Brasil em qualquer ms e nesta condio se encontrava em 31 de dezembroQuem est obrigado a fazer a declarao?g) optou pela iseno do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imveis residenciais, cujo produto da venda seja destinado aplicao na aquisio de imveis residenciais localizados no Pas, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contados da celebrao do contrato de venda;

Dedues da declaraoO limite anual de deduo por dependente passou a ser de R$ 2.063,64 .

O limite anual de deduo de despesas com educao passou para R$ 3.230,46 .

Na forma de tributao utilizando o desconto de 20% do valor dos rendimentos tributveis na declarao (desconto simplificado), a deduo est limitada a R$ 15.197,02.DOCUMENTOS NECESSRIOS

Obrigatoriedade da declaraoA pessoa fsica residente no Brasil que recebeu, em 2013, rendimentos tributveis de at R$ 25.661,70 e no se enquadrar em nenhuma outra condio de obrigatoriedade, no precisa apresentar a declarao. Receita com atividade rural Fica obrigado a apresentar a declarao em 2014, o contribuinte que obteve, em 2013, receita bruta em valor superior a R$ 128.308,50 .Aviso sobre obrigatoriedade da declaraoO contribuinte que, no ano-calendrio de 2013, recebeu rendimentos tributveis sujeitos ao ajuste na declarao, cuja soma anual foi superior a R$ 10 milhes, rendimentos isentos e no tributveis, cuja soma foi superior a R$ 10 milhes, rendimentos tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 10 milhes, realizou pagamentos de rendimentos a pessoas jurdicas, quando constituam deduo na declarao, ou a pessoas fsicas, quando constituam, ou no, deduo na declarao, cuja soma foi superior a R$ 10 milhes, em cada caso ou no total, deve transmitir a Declarao de Ajuste Anual com a utilizao de certificado digital.Dispensa da declaraono se enquadre em nenhuma das hipteses de obrigatoriedade da tabela anterior, ou

b) conste como dependente em declarao apresentada por outra pessoa fsica, na qual tenham sido informados seus rendimentos, bens e direitos caso os possua.

c) teve a posse ou a propriedade de bens e direitos, inclusive terra nua, quando os bens comuns forem declarados pelo cnjuge, desde que o valor total dos seus bens privativos no exceda R$ 300.000,00, em 31 de dezembro de 2013.

Pessoas que podem ser declaradas como dependentes na Declarao do IRPF 2014

Avisos sobre dependentesPodem ser consideradas dependentes as pessoas que, de acordo com a tabela acima, mantiveram relao de dependncia com o declarante, mesmo que por menos de doze meses no ano-calendrio de 2013, como nos casos de nascimento e falecimento. O valor da deduo anual de R$ 2.063,64 por dependente.

No caso de dependentes comuns e declaraes em separado, cada titular pode deduzir os valores relativos a qualquer dos dependentes comuns, desde que cada dependente conste em apenas uma declarao.

obrigatrio informar o nmero de inscrio no CPF de dependentes relacionados na declarao com dezoito anos ou mais, completados at 31/12/2013.

Os rendimentos, bens e direitos dos dependentes devem ser relacionados na declarao em que constem como dependentes.

Declarante em conjuntoSomente considerado declarante em conjunto, cnjuge, companheiro ou dependente, cujos rendimentos sujeitos ao ajuste anual estejam sendo oferecidos tributao na declarao apresentada pelo contribuinte titular. A declarao em conjunto supre a obrigatoriedade da apresentao da declarao a que porventura estiver sujeito o cnjuge, o companheiro ou o dependente.Pessoas consideradas residentes no Brasil para fins tributriosConsidera-se residente no Brasil para fins tributrios a pessoa fsica: que resida no Brasil em carter permanente; - que se ausente para prestar servios como assalariado a autarquias ou reparties do Governo Brasileiro situadas no exterior; - que ingresse no Brasil com visto permanente, na data da chegada; - que ingresse no Brasil com visto temporrio

Apresentao da declaraoA declarao no poder mais ser entregue na Caixa Econmica Federal nem no Banco do Brasil, devendo ser apresentada somente pela internet.

Formas de elaborao do IRPF 2014A declarao deve ser elaborada obrigatoriamente com o uso de computador, mediante utilizao do programa do IRPF 2014 (PGD) ou com o uso de dispositivos mveis tablets e smartphones, mediante utilizao do m-IRPF, no APP Pessoa Fsica. Desde o exerccio de 2012, no h mais a possibilidade de apresentar a declarao em formulrio. Prazo para a declarao IRPF 2014As pessoas fsicas que so obrigadas devem apresentar a declarao no perodo de 06 de maroat 30 de abril de 2014. A apresentao deve ser feita a partir de um computador conectado internet e com o programa Receitanet instalado. O servio gratuito. Horrio de transmisso: durante todo o dia, exceto no perodo de 1h s 5h da manh (horrio de Braslia). No ltimo dia, a recepo termina s 23h59mim59s (horrio de Braslia).

Quando o imposto for a pagarO contribuinte deve escolher o nmero de quotas para pagamento e poder optar pelo dbito automtico.

O pagamento pode ser efetuado em at 8 (oito) quotas, mensais e sucessivas, desde que cada quota no seja inferior a R$ 50,00.

O saldo do imposto a pagar que resultar inferior a R$ 10,00 no deve ser recolhido, devendo ser adicionado ao imposto correspondente aos exerccios subsequentes, at que o total seja igual ou superior a R$ 10,00, quando, ento, dever ser pago ou recolhido no prazo estabelecido na legislao para esse ltimo exerccio.

Quando o imposto for a restituirO contribuinte deve indicar o banco, a agncia e conta (corrente ou poupana) para recebimento da restituio. Importante: - A restituio no pode ser paga em espcie. - O titular da declarao deve possuir conta em banco para o recebimento da restituio. - No permitido indicar conta de terceiros para depsito da restituio. Pessoa fsica desobrigada pode apresentar a Declarao de Ajuste Anual (DAA)?Sim. A pessoa fsica, ainda que desobrigada, pode apresentar a Declarao de Ajuste Anual (DAA), desde que no tenha constado em outra declarao como dependente.Contribuinte que titular ou scio de empresa est obrigado a apresentar a Declarao ? Sim, desde que se enquadre nas hipteses previstas na resposta pergunta 001. No a condio de titular ou scio de empresa, por si s, que obriga apresentao de Declarao de Ajuste Anual.Existe limite de idade para a obrigatoriedade ou dispensa de apresentao da Declarao de Ajuste Anual?No h limitao quanto idade.(Decreto n 3.000, de 26 de maro de 1999 Regulamento do Imposto sobre a Renda (RIR/1999), art. 2; Instruo Normativa RFB n 1.445, 17 de fevereiro de 2014, art. 2)

Para verificao da obrigatoriedade de entrega da Declarao de Ajuste Anual, qual o critrio a ser utilizado para avaliar os bens e direitos, no caso de contribuinte dispensado de apresentar a declarao nos ltimos cinco anos? o custo de aquisio;

Fica dispensada, em relao a valores existentes em 31 de dezembro de 2013, a incluso de:

I - saldos de contas correntes bancrias e demais aplicaes financeiras, cujo valor unitrio no exceda a R$ 140,00 (cento e quarenta reais);II - bens mveis, exceto veculos automotores, embarcaes e aeronaves, bem como os direitos, cujo valor unitrio de aquisio seja inferior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais);III - conjunto de aes e quotas de uma mesma empresa, negociadas ou no em bolsa de valores, bem como ouro, ativo financeiro, cujo valor de constituio ou de aquisio seja inferior a R$ 1.000,00 (um mil reais);IV - dvidas e nus reais, cujo valor seja igual ou inferior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais).

Contribuinte com doena grave est desobrigado de apresentar a declarao?No. A iseno relativa doena grave especificada em lei no desobriga, por si s, o contribuinte de apresentar declarao.O que se considera como opo pelo desconto simplificado?A opo pelo desconto simplificado implica a substituio de todas as dedues admitidas na legislao tributria, correspondente deduo de 20% do valor dos rendimentos tributveis na Declarao de Ajuste Anual, limitado a R$ 15.197,02 (quinze mil, cento e noventa e sete reais e dois centavos). No necessita de comprovao e pode ser utilizado independentemente do montante dos rendimentos recebidos e do nmero de fontes pagadorasQual a penalidade aplicvel na entrega da Declarao de Ajuste Anual depois do prazo ou sua no apresentao?O contribuinte obrigado a entregar a declarao, no caso de entrega aps o prazo previsto ou da no apresentao, fica sujeito ao pagamento de multa por atraso, calculada da seguinte forma:existindo imposto devido, multa de 1% ao ms-calendrio ou frao de atraso, incidente sobre o imposto devido, ainda que integralmente pago, observados os valores mnimo de R$ 165,74 e mximo de 20% do imposto devido

Dedues do IRPF 2014Despesas com dependentes:O limite anual de R$ 2.063,64 por dependente.Despesas com educao:O limite individual para cada membro da famlia de R$ 3.230,46 por ano. Entre as despesas permitidas, esto: creche, educao infantil, ensino fundamental, ensino mdio, curso superior, cursos de especializao e profissionalizantes.

Dedues do IRPF 2014Despesas mdicas:Podem ser dedutveis integralmente, desde que relacionadas a tratamento prprio e dos dependentes.Penso alimentcia:Podem ser deduzidos todos os pagamentos destinados penso alimentcia. Porm, importante notar que quem recebe a penso deixa automaticamente de ser considerado dependente do contribuinte.

Dedues do IRPF 2014Contribuio Previdncia Social:Voc poder deduzir sem limites todas as contribuies pagas Previdncia Social em 2013, tanto como trabalhador empregado, como contribuinte individual ou facultativo.Contribuio Previdncia Privada:Nos planos PGBL (Plano Gerador de Benefcio Livre) e Fapi (Fundo de Aposentadoria Programada Individual) as contribuies s entidades de previdncia privada que corresponderem a at 12% da sua renda tributvel podem ser deduzidas da base de clculo do IR. Para isso, necessrio que o contribuinte recolha INSS.

Dedues do IRPF 2014Os valores pagos a ttulo de Contribuio Patronal Previdncia Social do empregado domstico sero deduzidos do Imposto devido, obedecendo aos limites definidos em lei, limitados a R$ 1.078,08 (incluindo 13 salrio e frias). O valor corresponde contribuio de 12% paga pelo empregador ao INSS.As pessoas jurdicas devero apresentar, anualmente, a declarao de rendimentos compreendendo o resultado das operaes do perodo de 01 de janeiro a 31 de dezembro do ano anterior da declarao.AInstruo Normativa SRF 127/1998instituiu a DIPJ (Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica). Todas as pessoas jurdicas, inclusive as equiparadas, sujeitas prestao de informaes na Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica DIPJ, devero apresentar essa Declarao anualmente, de forma centralizada pela matriz, nos prazos fixados.

Empresas obrigadas ao Lucro Real1- Receita total superior a R$ 48.000.000,00, no ano-calendrio anterior;2- Instituies financeiras;3- Tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos no exterior;4- Tiverem benefcio fiscal com base no lucro da explorao;5- Optar por recolher IRPJ mensal estimado;6- FactoringLucro RealImposto de RendaA base de clculo do Imposto de Renda pelo regime do lucro presumido /estimado ser determinada mediante aplicao dos seguintes percentuais de presuno constantes do quadro abaixo:

Lucro PresumidoAs pessoas jurdicas exclusivamente prestadoras de servios em geral, cuja receita bruta anual seja de at R$ 120.000,00, podero utilizar, para determinao da base de clculo do Imposto de Renda mensal, o percentual de 16% (dezesseis por cento).Profisses Regulamentadas - base de clculo 32%Limite: R$ 48.000.000,00 faturamento/ano, ano base calendrio anterior

Lucro PresumidoContribuio SocialA base de clculo da CSLL, devida pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro presumido corresponde a 12% da receita bruta da atividade. A alquota da CSLL, sobre a base de clculo de 9%.As prestadoras de servios, a partir de setembro/2003, tiveram aumento no percentual da base de clculo, passando de 12% para 32%.Adicional de 10% aplicvel sobre a parcela do lucro presumido que exceder o limite de R$ 60.000,00 no trimestre, ou R$ 20.000,00 por ms.Adicional do Imposto de RendaLei 10.684/03Lucro PresumidoPlan1AtividadePercentual deAlquota doPercentualPresunoIRdireto>Revenda de combustveis1.6%15%0.24%>Prestao de servios, pelas sociedades civis,relativos ao exerccio de profisses legalmente32%15%4.80%regulamentadas>Prestao de servios em geral>Intermediao de negcios (inclusive represen-tao comercial por conta de terceiros e corre-32%15%4.80%tagem de seguros, imveis e outros)>Administrao, locao ou cesso de bensmveis ou imveis (exceto a receita de aluguisquando a pessoa jurdica no exercer a atividadede locao de imveis).32%15%4.80%>Administrao de consrcios de bens durveis>Cesso de direitos de qualquer natureza>Construo por administrao ou por

Plan2

Plan3

Plan1AtividadePercentual deAlquota doPercentualPresunoIRdireto>Revenda de combustveis1.6%15%0.24>Prestao de servios, pelas sociedades civis,relativos ao exerccio de profisses legalmenteregulamentadas>Prestao de servios em geral32%15%4.8>Intermediao de negcios (inclusive represen-tao comercial por conta de terceiros e corre-tagem de seguros, imveis e outros>Administrao, locao ou cesso de bensmveis ou imveis (exceto a receita de aluguisqdo. A pessoa jurdica no exercer a atividadede locao de imveis).32%15%4.8>Administrao de consrcios de bens durveis>Cesso de direitos de qualquer natureza>Construo por administrao ou por empreita-da unicamente de mo-de-obra>Servios de transporte, exceto o de cargas16%15%2.4>Revenda de mercadorias>Venda de produtos de favricao prpria>Industrializao poe encomenda (material forne-cido pelo encomendante).>Atividade rural>Representao comercial por conta prpria>Compra e venda, loteamento, incorporao ouconstruo de imveis8%15%1.2>Execuo de obras da construo civil, comemprego de material>Prestao de servios hospitalares>Transporte de cargas>Demais atividades no caracterizadas comoprestao de serviosAtividadePercentual deAlquota doPercentualPresunoIRdireto>Servios de transporte, exceto o de cargas16%15%2.40%>Revenda de mercadorias>Venda de produtos de fabricao prpria>Industrializao por encomenda (material forne-cido pelo encomendante).>Atividade rural>Representao comercial por conta prpria>Compra e venda, loteamento, incorporao ouconstruo de imveis8%15%1.20%>Execuo de obras da construo civil, comemprego de material>Prestao de servios hospitalares>Transporte de cargas>Demais atividades no caracterizadas comoprestao de servios

Plan2

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