apresentação trainner 2008

UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA –– UAUDUAUD

INTEGRAÇÃO TRAINNERINTEGRAÇÃO TRAINNER20082008

Integração Trainner Integração Trainner

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Unidade de Auditoria InternaApresentação da Equipe

Integração Trainner Integração Trainner

UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA- UAUD

Equipe Cargo/Função Formação

Antônio Humberto V Souza Gerente Ciências ContábeisPós graduando

Elvis Alan Pacheco Analista Ciências Contábeis

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Elvis Alan Pacheco Analista Ciências ContábeisPós graduado

Gilson Vieira Cardoso Analista Bacharel Direito

Paulo Ricardo Gomes Lopes Analista AdministraçãoCiências ContábeisPós graduado

Safira Estagiária Administração

Integração TrainnerIntegração Trainner

MÓDULO 04 – CONHECENDO SEBRAE/MA – CH 08 HORAS

1º Parte – Manhã 2º Parte - Tarde

Instituição SEBRAE Fontes: normas da Instituição x RLCSS

UAUD x SEBRAE/MA Formas de ContrataçãoServiços Finalísticos

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Organograma Ferramentas da Auditoria (SIORC/SIGEOR/SIPLAN/SIAC)

Subordinação DISUP Sistema de Viagens

UAUD – Visão Sistêmica Sistemas de Custeio

Auditoria Interna x Auditoria Externa

Prestação de Contas

Plano de Trabalho 2008 Sistema GEDOC


O Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas –SEBRAE, iniciou as suas atividades em 1972 e tem como objetivoo desenvolvimento sustentável das empresas de pequeno porte.Neste sentido promove:

1. Cursos de capacitação;

Instituição SEBRAE/MA

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1. Cursos de capacitação;2. Facilitação ao acesso a serviços financeiros;3. Estimulação a cooperação entre empresas;4. Organização de feiras e rodadas de negócios;5. Incentivo ao desenvolvimento de atividades que contribuem

para a geração de emprego e renda;

O SEBRAE possui unidades em todos os 26 estados e no DF,que formam um sistema único de atendimento comaproximadamente 800 pontos em todo o País.


Para o exercício de 2008, e em consonância com o PPA, o SEBRAE Instituiu como foco:

1. Reduzir carga tributária e burocracia;2. Ampliar e universalizar crédito e capacitação;3. Promover educação empreendedora e cooperação;4. Promover acesso a mercados;5. Atuar em ações coletivas e priorizar Arranjos Produtivos;

66

5. Atuar em ações coletivas e priorizar Arranjos Produtivos;6. Aprimorar estrutura, operação e gestão do SEBRAE


Área de atuação:

Serviços de apoio às micro e pequenas empresas

Práticas ou princípios aplicáveis:


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Normas de contabilidade no Brasil;Manual de contabilidade do Sistema SEBRAE;Regulamento de Licitações e de Contratos do Sistema SEBRAE;Lei 8.666/93 (secundariamente);CLT;IN/TCU nº 12, de 24/04/96 (Serviços Sociais Autônomos);Lei 8.443/92 (Contribuições Parafiscais)


Fontes de receita:

Receitas de Contribuição Social (INSS), Receitas de empresasBeneficiadas, receitas de convênios, subvenções e auxílios e receitasFinanceiras.


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Principais Ativos/Passivos e Despesas:

Ativos Passivos Despesas

Aplicações financeirasContas vinculadasImobilizado

Obrigações com contratos e convênios,Fornecedores e obrigações trabalhistas e provisões

Despesas com contratos,Convênios, despesas com pessoal



Unidades de Negócios Projetos/Qtd

Açailândia 04

Bacabal 05

Balsas 08

Barreirinhas 04

99

Barreirinhas 04

Chapadinha 05

Caxias 04

Imperatriz 08

Pinheiro 04

Santa Inês 04

São Luís 15


Organograma

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Subordinação

AuditoriaAuditoria internainterna estaesta subordinadasubordinada diretamentediretamente aoao DiretorDiretorSuperintendente,Superintendente, nãonão tendotendo nenhumnenhum órgãoórgão sobsob suasuasubordinaçãosubordinação diretadireta;;

VinculaVincula--sese normativamentenormativamente àà unidadeunidade dede AuditoriaAuditoria dodo

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VinculaVincula--sese normativamentenormativamente àà unidadeunidade dede AuditoriaAuditoria dodoSEBRAE/NASEBRAE/NA..


Auditoria Interna

A Auditoria Interna é uma atividade de avaliação independente ede assessoramento da administração;

Voltada para o exame e avaliação da adequação, eficiência eeficácia dos sistemas de controle, bem como da qualidade dodesempenho das áreas, em relação às atribuições e aos planos,

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desempenho das áreas, em relação às atribuições e aos planos,às metas, aos objetivos e às políticas definidos para as mesmas;


Auditoria Interna

O conceito tradicional do auditor interno está sendo há muito,modificado pelas novas concepções de gestão; que vêem naAuditoria Interna um importante aliado para a revisão dasoperações desenvolvidas pelas áreas operacionais e de apoio,além de, com base no exame das rotinas eprocedimentos internos, avaliar a eficiência e a eficácia do

1313

procedimentos internos, avaliar a eficiência e a eficácia dofuncionamento dos sistemas de controle interno da entidade.


Auditor Interno

O momento não é mais só de procurar erros, apontarculpados e também dos posicionamentos do tipo “não podeser feito” ou “está errado”.

A necessidade, cada vez mais crescente, exige do Auditor

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A necessidade, cada vez mais crescente, exige do AuditorInterno participação na estratégia da empresa, opinandocom alternativas factíveis para o atendimento do cliente, seelas existirem.

Uma máxima a esse respeito estabelece que:

“Auditoria Interna tem que ser parte da solução e não maisparte do problema”.


UAUD – Missão

A Auditoria Interna tem por missão básica, assessorar aAdministração, no desempenho de suas funções eresponsabilidades, através do exame da: Adequação e eficáciados controles;

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Integridade e confiabilidade das informações e registros;

Integridade e confiabilidade dos sistemas estabelecidos paraassegurar a observância de políticas, metas, planos,procedimentos, Leis, Normas e regulamentos e sua efetivautilização;


UAUD

Eficiência, eficácia e economicidade do desempenho e da utilização dosrecursos, dos procedimentos e métodos para salvaguarda dos ativos e acomprovação de sua existência, assim como a exatidão dos ativos epassivos;

Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos emeios de execução estabelecidos;

1616

meios de execução estabelecidos;

Simplificar procedimentos e, portanto, minimizar os custos;

Melhorar a execução e a eficiência das áreas;

Corrigir problemas organizacionais, funcionais ou operacionais;

Melhorar a qualidade e velocidade de informações para tomada dedecisões gerenciais;


UAUD

A razão de ser da Auditoria: (Resolução DIREX Nº 001/2002);

Ser para a administração, um meio de certificar os procedimentos internos, aspolíticas definidas, os sistemas contábeis e de controle;

Zelar pela observância das normas preocupando-se com o aprimoramento dasmesmas de forma a torna os processos mais ágeis e eficientes;

1717

mesmas de forma a torna os processos mais ágeis e eficientes;

Auxiliar a Diretoria e demais Unidades de Negócios no cumprimento de suasatribuições;

Opinar sobre a suficiência das informações, gerenciais e do sistema detransmissão dessas informações;

Sugerir medidas construtivas na melhoria da eficiência e da eficácia;

Verificar as regularidades dos processos de contratação e pagamento;


UAUD

Análise prévia de todos os processos de contratação e pagamento;

Duas visitas a cada agência durante o ano;

Todo trabalho de auditoria em agências, projetos ou unidades terá como foco detrabalho os processos avaliados conforme matriz de risco;

Todo trabalho de auditoria em agências terá como um dos focos de trabalho os

1818

Todo trabalho de auditoria em agências terá como um dos focos de trabalho osprojetos que seguem a metodologia GEOR;

As auditorias realizadas em Unidades / Agências / Projetos terão a preocupação deanalisar a gestão dos recursos colocados a disposição do executor;


UAUD

Participação nas reuniões de monitoramento de projetos GEOR;

Análise permanente das normas internas da entidade, buscando suasimplificação e divulgação;

Acompanhamento dos trabalhos de auditoria externa, auditoria do SEBRAENacional e órgãos de fiscalização externa;

1919

Nacional e órgãos de fiscalização externa;

Subsidiar os trabalhos do Conselho Fiscal e Conselho Deliberativo;

Participar ativamente do projeto de implantação do Gerenciamento de Risco noSEBRAE Nacional;


UAUD

Programa educacional visando diminuir as falhas de processos internos;

Realização de trabalhos de auditoria com base em indicadores demonitoramento continuo;

Acompanhamento dos convênios com as entidades parceiras;

2020

Informatização das atividades da auditoria interna com a aquisição eimplantação de sistema de gerenciamento das atividades;


Auditoria Interna X Auditoria Externa

AUDITOR INTERNO�� É empregado da empresa

auditada

�� Menor grau deindependência

AUDITOR EXTERNO�� Não tem vinculo

empregatício com a empresaauditada

�� Maior grau de

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independência

�� Executa auditoria contábil eOperacional

�� Verificar se as normasinternas estão sendoseguidas

�� Verificar a necessidade deaprimorar as normasinternas vigentes

�� Maior grau deindependência

�� Executa apenas auditoriacontábil

�� Emitir parecer ou opiniãosobre as demonstraçõescontábeis, no sentido deverificar se estas refletemadequadamente a posiçãopatrimonial e financeira.


TCU/SFC

CGU

2222

BDO Trevisan

UAUD


DIREXDIREX

BDOBDOTREVISANTREVISAN

TCU/SFCTCU/SFCCGUCGU

2323

CLIENTES CLIENTES EXTERNOSEXTERNOS

CLIENTES CLIENTES INTERNOSINTERNOS


�Monitoramento

�Controles Específicos de Riscos

DIREXInformações para a tomada de decisão

Gestão de Valor Agregado

Controladoria

Auditorias Interna e Externa

2424

�Controles de�Supervisão

�Controles�de Negócios

�Controles de Processamento�de Transações

�Controles Específicos de Riscos

Áreas de Suporte e

Tecnologia da Informação

Áreas de Negócios


2525


TCU/SFC

CGU

Porque?

2626

CGU

BDO Trevisan

UAUD


Plano de Trabalho UAUD

Plano Anual de Auditoria

2727

Relatório de Auditoria

Programas de Auditoria


Normas Internas IN nº 01 Instrumentos decisórios

IN nº 02 Viagens Nacionais

IN nº 03 PAC

IN nº 04 Carteira funcional

IN nº 05 Convênios

IN nº 06 Telefonia móvel celular

IN nº 07 Ponto Eletrônico

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IN nº 07 Ponto Eletrônico

IN nº 08 Compras e contratações

IN nº 09 Controle de bens patrimoniais

IN nº 10 Fundo rotativo

IN nº 11 Auxílio escola

IN nº 12 Boletim eletrônico

IN nº 13 Veículos

IN nº 14 UNTI

IN nº 15 Segurança de acesso à rede


Principais Resoluções DIREX

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apresentação trainner 2008

Education