análise e conciliação de contas

CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO

Câmara de Pesquisa e Desenvolvimento Profissional

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ANÁLISE E CONCILIAÇÃO DE CONTAS

Expositor: ALBERTO CONÇALVES

Rio de Janeiro

Atualização: 04/01/2011

Conselho Regional de Contabilidade do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas

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Expositor: Alberto Gonçalves

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APRESENTAÇÃO

ANÁLISE E CONCILIAÇÃO DE CONTAS

Constantemente os meios de comunicações noticiam fatos relacionados à busca constante pela “QUALIDADE TOTAL”, termos como “erro zero” , “pós-vendas” “programas de fidelidade” “ISO 9000” entre outros, mostram a preocupação do fornecedor com seus clientes visto que a satisfação dos segundos permite a sobrevivência dos primeiros. Com a contabilidade não é diferente, devemos buscar sempre a melhoria de algo que já é bom, tomando-se por base que o objetivo a ser alcançado será sempre 100%.

Imagine uma empresa que tenha em seu quadro funcional o número de 10.000 (dez mil) empregados. Em determinado mês, houve um erro de 1% no processamento da folha de pagamentos, ocasionando o não pagamento a 100 (cem) funcionários. Se considerarmos que a família padrão brasileira e composta por 4 membros, verificaremos que aproximadamente 400 pessoas sofrerão as conseqüências diretas desse “pequeno erro” , que poderá ser resolvido pela empresa em um ou dois dias, mas que com certeza trará inseguranças quanto ao futuro. Sempre que oportuno, tanto nas empresas para as quais presto serviços, como nos cursos que ministro, faço questão de salientar algo vivenciado na vida profissional que se resume no seguinte:

“O Analista Contábil deverá sempre tomar a iniciativa de não só analisar as pendências mais principalmente de resolve-las”.

Alberto Gonçalves.


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ANÁLISE E CONCILIAÇÃO DE CONTAS Conceito:

Análise - 1. Ação ou efeito de analisar ; 2. Decomposição de um todo em seus componentes ; 3. Exame; estudo; pesquisa; 4. Dissecação .

Conciliar – harmonizar; pôr de acordo; combinar; atrair; aliar; unir.

Estas definições constam respectivamente nos Dicionário Aurélio da Língua Portuguesa e Pequeno Dicionário LUFT da Língua Portuguesa, ambos que se adaptam perfeitamente a realidade da conciliação contábil, que se dispõe em harmonizar os controles contábeis com os diversos controles existentes na empresa. A despeito disso, e que na aplicação das técnicas de Conciliação Contábil é que iremos nos preocupar apenas com o que está realmente irregular, pois os valores corretos já estarão corrigidos no processo de revisão das contas.

Independentemente da necessidade ou não de conferencias ou revisões, o trabalho do Analista é desenvolvido de acordo com a seguinte premissa:

1. confronto de controles para se apontar às divergências existentes entre ambos;

2. regularização das divergências apuradas, mediante ajuste em um dos controles;

3. aperfeiçoamento dos métodos de contabilização, para a eliminação dos focos de geração de pendências.

Comentários:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Perfil do Analista Contábil Grau de Instrução:

Mínimo: Técnico em Contabilidade com registro no CRC; Desejável: Estudante de Ciências Contábeis; Ideal: Estudante de Ciências Contábeis a partir do 7º período. Grau Técnico: Domínio de classificação de contas; Estrutura do Plano de Contas; Domínio de todas as rotinas de um Departamento de Contabilidade; Conhecimentos fiscais (Federal, Estadual, Municipal) Complementos: Aplicação correta do idioma Português (escrita e falada) e se possível conhecimentos de outros idiomas alem de apresentação pessoal completam o perfil e são diferenciadores nos processos seletivos. Análise Contábil Departamental

a) Departamento Financeiro; b) Departamento Pessoal; c) Departamento de Compras; d) Departamento Fiscal; e) Departamento de Contabilidade.

ATIVO PASSIVO

CIRCULANTE CIRCULANTE

Disponibilidades Obrigações Exígíveis até

Direitos realizáveis até o encerramento o encerramento do exercício

do exercício seguinte seguinte

Despesas do exercício seguinte NÃO CIRCULANTE

NÃO CIRCULANTE Obrigações Exígíveis após

Realizável a longo prazo o encerramento do exercício

Investimentos PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Imobilizado Capital social

Intangível Reservas de capital

Ajuste de avaliação patrimonial

Reservas de lucros

Ações em tesouraria Prejuízos acumulados


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Caixa. Natureza: Devedora Saldo: Representa a quantidade de numerário existente na empresa.

Função: Debitada pelas entradas e creditada pelas saídas.

Conceito: Destina-se a registrar as entradas e saídas de numerário, bem como cheques em mãos, recebidos e ainda não depositados, pagáveis irrestrita e imediatamente. Material de apoio para análise: Livro Caixa e verificação física dos valores existentes. Observações: Caso o saldo contábil final se apresente credor, certamente estará errado, o que obriga ao Analista identificar o erro. Normalmente tal fato ocorre em função de lançamento relativo a período posterior provocando, o chamado “ESTOURO DE CAIXA”. O saldo credor poderá levar ao Fisco a concluir que ocorreu omissão de receita, conforme preconiza o RIR/99 em seu art. 281, contudo, é resguardado à empresa o direito de provar a improcedência da conclusão a que o Fisco chegou. Na possibilidade dos sócios, acionistas, administrador ou titular da empresa individual fornecer dinheiro para abastecer o caixa da empresa deverá ser comprovada a entrega efetiva dos numerários à empresa e a respectiva origem dos recursos que até então pertenciam aos sócios.

(art.282 do RIR/99) Comentários: __:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Bancos Conta Movimento. Saldo: Representa a quantidade de numerário, cheques pendentes de liquidação e de compensação relativos às operações da empresa. Natureza: Devedora.

Função: Debitada pelas entradas e creditada pelas saídas.

Conceito: Destina-se a registrar as entradas e saídas de numerários, cheques depósitos, avisos de crédito e de débito relativos às operações da empresa.

Material de apoio para análise: Extratos bancários , livros ou fichas de contas correntes. Observações: 1 - Caso o saldo contábil final se apresente credor provavelmente representado por saques a descoberto, o mesmo deverá ser transferido para Passivo Circulante a título de Empréstimo Bancário. 2 – Conta Bancária no Exterior, a empresa deverá observar a quantidade de moeda estrangeira que tem na data do fechamento e realizar a conversão pela taxa de cambio, reconhecendo a receita ou despesa financeira. Comentários: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Aplicações Financeiras de Curto Prazo.

Saldo: Representa os valores aplicados no mercado financeiro ainda não realizados.

Natureza: Devedora.

Função: Debitada pelas aplicações e creditada pelos resgates efetuados pela empresa.

Conceito: Destina-se a registrar os valores aplicados pela empresa com o objetivo de captar recursos no mercado financeiro.

Material de apoio para análise: Notas de venda e de recompra, posição de custódia ou fichas de contas correntes. Observações: 1 – Aplicações de Renda Fixa – No fechamento do balancete ou balanço anual, acrescentar os rendimentos auferidos até a data do fechamento (pro rata dia), creditando os rendimentos proporcionais na conta de “Receita de Aplicações Financeiras”. Comentários: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Clientes.

Duplicatas a Receber de Clientes Saldo: Representa os valores a receber de clientes através de vendas a prazo.

Natureza: Devedora.

Função: Debitada pelos valores relativos as vendas efetuadas a prazo e creditada pelos recebimentos dos mesmos.

Conceito: Destina-se a registrar as vendas a prazo relativas as atividades da empresa. Material de apoio para análise: Livro registro de duplicatas e ou posição física da área de cobrança.

Comentários: _________________________________________________________________________

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Duplicatas a Descontadas

Saldo: Representa os valores relativos a operações efetuadas pela empresa com bancos, normalmente para capital de giro, onde a empresa “vende” direitos a receber relativos as operações da atividade fim da empresa.

Natureza: Credora.

Função: Creditada pelos valores relativos as “vendas de direitos” registrados no contas a receber de clientes tendo como contrapartida, a conta de Bancos Conta de Movimento no momento do recebimento por parte da empresa dos valores relativos a operação, e debitada no momento do aviso bancário do recebimento do direito do cliente, tendo como contrapartida o Contas a Receber Clientes.

Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos aos títulos concedidos em garantia para cobertura de operação de descontos.

Material de apoio para análise: Livro registro de duplicatas e ou posição física da área de cobrança e extratos bancários. Comentários:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Créditos Vencidos e não Liquidados

Saldo: Representa os valores a receber de clientes vencidos a mais de 6 meses .

Natureza: Devedora.

Função: Debitada pelos valores relativos aos clientes cujos títulos estejam vencidos a partir de 6 meses, e creditada pela transferência para resultado com contrapartida na conta de Perdas no Recebimento de Títulos.

Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos aos clientes inadimplentes a mais de 6 meses em conformidade com o disposto na Lei nº 9.430/96, art.10 II.

Material de apoio para análise: Livro registro de duplicatas e ou posição física da área de cobrança.

Comentários: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Adiantamentos a Empregados. (Conta Sintética) • Adiantamento de férias • Adiantamento de 13º salário • Adiantamento de salário Saldo: Representa os valores relativos a adiantamentos concedidos a empregados.

Natureza: Devedora. Função: Debitada pelos valores relativos aos adiantamentos concedidos a empregados e creditada pelo desconto ou pagamentos dos adiantamentos.

Conceito: Destina-se a registrar os adiantamentos concedidos a funcionários.

Material de apoio para análise: Controle do Departamento Pessoal.

Conta Contábil:1302.05

Descrição ADIANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS (13o.salário e férias)

Contra Saldo Saldo Final

Data Histórico Partida Anterior Débito Crédito Saldo

17/01/X1 Adiant.férias em dinheiro 1101.01 0,00 700,00 0,00 700,00

11/02/X1 Adiant.férias em dinheiro 1101.02 700,00 336,00 0,00 1.036,00

22/02/X1 Compra de V.Transporte 1101.00 1.036,00 1.500,00 0,00 2.536,00

27/03/X1 Adiant.13º Salário - Ch. nº 036 1205.00 2.536,00 250,00 0,00 2.786,00

18/04/X1 Adiant.Vale Semanal 1101.02 2.786,00 450,00 0,00 3.236,00

15/05/X1 Adiant.13º Salário - Ch. nº 045 1205.00 3.236,00 1.000,00 0,00 4.236,00

01/06/X1 Desconto adiant.férias 2211.07 4.236,00 0,00 700,00 3.536,00

15/06/X1 Desconto adiant.férias 2311.07 3.536,00 0,00 336,00 3.200,00

31/07/X1 Adiant.despesas de viagens 1101.02 3.200,00 2.800,00 0,00 6.000,00

Saldo do Departamento Pessoal 1.250,00

Saldo da Contabilidade 6.000,00 Diferença -4.750,00

1101.00 Caixa – Matriz

1101.01 Caixa - Filial 01 1101.02 Caixa - Filial 02

1205.00 Banco – Matriz 2211.07 Salários a Pagar

2311.07 INSS a Recolher


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Comentários: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Adiantamentos para Despesas de Viagens. Saldo: Representa os valores relativos aos recursos concedidos a funcionários para custear suas despesas de viagens a serviço ou em representação da empresa.

Natureza: Devedora.

Função: São debitados por ocasião do pagamento, em cheque ou dinheiro, ao funcionário, segundo documentos assinados por ele. A baixa (credito) nessas contas é feita pelas prestações de contas ou relatórios de despesas apresentados.

Conceito: Destina-se a registrar os recursos concedidos a funcionários em período de viagens ou representando a empresa.

Material de apoio para análise: Controle do Departamento Financeiro ou Contas a Pagar. Comentários: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Adiantamentos a Fornecedores.

Saldo: Representa os valores relativos a adiantamentos concedidos a fornecedores para futura entrega de produto, equipamento ou prestação de serviço.

Natureza: Devedora. Função: Debitada pelos valores relativos aos adiantamentos concedidos aos fornecedores e creditada pela entrega do produto, equipamento ou conclusão do serviço.

Conceito: Destina-se a registrar os concedidos a fornecedores.

Material de apoio para análise: Controle do Departamento de Compras. Comentários: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Estoques.

Saldo: Representam ativos (insumos) adquiridos, em processo de elaboração e de produtos disponíveis para venda de acordo com a atividade fim da empresa, tendo como contrapartida à conta de fornecedores de matérias primas ou disponível.

Natureza: Devedora.

Composição:

• matérias primas; • em processo; • acabados e ou mercadorias para revenda

Conceito / Função:

• matérias primas Debitada através das aquisições (compras) de insumos relacionados à atividade da empresa e creditada através das requisições para produção;

• em processo

Debitada através das requisições para produção, tendo como contrapartida à conta de matérias primas e creditadas no processo final de industrialização quando são transferidos para produtos acabados;

• acabados

Debitada pela transferência de produtos em processo oriundos da própria produção da empresa e disponíveis para venda, estando estocados na fábrica, ou em depósitos, ou em filiais, ou ainda com terceiros em consignação. São creditadas quando da emissão da nota fiscal de venda tendo como contra partida a conta de Custo dos Produtos Vendidos.

• mercadorias para revenda Engloba todos os produtos adquiridos de terceiros para revenda, que não sofrem nenhum processo de transformação na empresa.

Material de apoio para análise: Livro Registro de Inventário , Ficha de Controle e Produção do Estoque., alem de controles individuais quantitativos (fábrica e filiais).


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Comentários: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Importações em andamento.

Saldo: Representa os valores relativos aos custos já incorridos no processo de importação de matérias primas, maquinários ,etc, concedidos tanto ao exportador quanto os outros custos com desembaraço.

Natureza: Devedora.

Função: Debitada pelos valores relativos as antecipações concedidas pelo importador e creditado pelo disponível.

Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos aos custos ou gastos relativos a importações. Material de apoio para análise: Planilha de acompanhamento de gastos de importação.

Comentários: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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ICMS a Recuperar

Saldo: Representa os valores relativos aos créditos desse imposto nas aquisições de insumos utilizados no processo produtivo relacionado à atividade da empresa.

Natureza: Devedora.

Função: Debitada pelos valores relativos aos créditos do imposto nas aquisições de insumos utilizados no processo produtivo da empresa, e creditado no momento da apuração do ICMS a Recolher registrado no Passivo Circulante.

Conceito: Destina-se a registrar os valores dos créditos relativos ao ICMS constante nas notas fiscais de entrada(compra) de insumos relacionados com a atividade da empresa.

Material de apoio para análise: Livro Registro de Entradas.

Conta Contábil:1131.01

Descrição ICMS A RECUPERAR

Contra Saldo Saldo Final

Data Histórico Partida Anterior Débito Crédito Saldo

30/06/X1 Saldo Anterior 0,00 0,00 0,00 0,00

31/07/X1 ICMS s/NF.entradas jul/X1 2111.03 0,00 56.000,00 0,00 56.000,00

31/07/X1 ICMS s/NF.devoluções jul/X1 3105.2 56.000,00 1.500,00 0,00 57.500,00

Saldo do Departamento Fiscal 56.000,00 Saldo da Contabilidade 57.500,00

Diferença -1.500,00 2111.03 Fornecedores de matérias primas

3105.2 ICMS-ST s/Vendas Comentários: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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ICMS a Recuperar na Aquisição de Ativo Imobilizado

Saldo: Representa os valores relativos aos créditos desse imposto nas aquisições de bens tangíveis integrados ao “Ativo Permanente – Imobilizado” relacionados com a atividade fim da empresa.

Natureza: Devedora.

Função: Debitada pelos valores relativos aos créditos do imposto nas aquisições de bens incorporados ao Ativo Imobilizado e creditada a proporção de 1/48 (um quarenta e oito avos) a cada mês. (*)

Conceito: Destina-se a registrar os valores dos créditos relativos ao ICMS constante nas notas fiscais de entrada(compra) de insumos relacionados com a atividade da empresa.


Comentários: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (*) Lei Complementar nº 87/96, arts.20 e 33, III e nova redação dada pela Lei Complementar nº102/2000)


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IPI a Recuperar

Saldo: Representa os valores relativos aos créditos desse imposto nas aquisições de insumos utilizados no processo produtivo relacionado à atividade da empresa.

Natureza: Devedora.

Função: Debitada pelos valores relativos aos créditos do imposto nas aquisições de insumos utilizados no processo produtivo da empresa, e creditado no momento da apuração do IPI a Recolher registrado no Passivo Circulante.

Conceito: Destina-se a registrar os valores dos créditos relativos ao IPI constante nas notas fiscais de entrada(compras) de insumos relacionados com a atividade da empresa.


Comentários: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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PIS e COFINS a Recuperar : Representa os valores relativos aos créditos nas aquisições de insumos utilizados no processo produtivo relacionado à atividade da empresa assim como as despesas relacionadas.

Natureza: Devedora.

Função: Debitada pelos valores relativos aos créditos do imposto nas aquisições de insumos utilizados no processo produtivo da empresa bem como determinadas despesas, e creditado no momento da apuração do PIS a Pagar registrado no Passivo Circulante.

Conceito: Destina-se a registrar os valores dos créditos relativos ao PIS no Regime da Não Cumulatividade.


Comentários: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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IRRF a Compensar Saldo:

1. Representa os valores relativos a retenção na fonte aplicações financeiras no momento do seu vencimento, resgate ou competência.;

2. Representa os valores relativos a retenção na fonte na prestação de serviços (*)

Natureza: Devedora.

Função: 1. Debitada pelos valores relativos as retenções efetuados no momento do

resgate, vencimento ou competência das aplicações financeiras e creditada pela compensação do Imposto de Renda a Pagar conforme a período de apuração;

2. Debitada no momento da emissão da nota fiscal da prestação dos serviços

e creditada pela compensação do Imposto de Renda a Pagar conforme período de apuração

Conceito: 1. Destina-se a registrar os valores relativos ao Imposto de Renda Retido nas

aplicações financeiras;

2. Destina-se a registrar os valores relativos ao Imposto de Renda Retido na Fonte na prestação de serviços.

Material de apoio para análise: 1. Extrato bancário e relatórios do Departamento Financeiro;

2. Livro Registro de Apuração do ISS

Comentários: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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PIS , COFINS e CSLL a Compensar Saldo: Representa o percentual de 4,65% (quatro ponto sessenta e cinco por cento) incidente sobre os serviços prestados.

(art.30 da Lei nº 10.833/2003, IN.459/2004 e Lei nº 10.865/2004)

Natureza: Devedora. Função: Debitada individualmente pelos valores retidos na emissão da nota fiscal de prestação de serviços e creditada pela compensação das retenções conforme o período de apuração.

Conceito: Destina-se a registrar os valores retidos na prestação de serviços.

Material de apoio para análise: Extratos bancários e posição de baixa do Duplicatas a Receber.

Comentários: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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IRPJ e CSLL Estimativa

Saldo: Representa os valores relativos aos recolhimentos de IRPJ e CSLL no regime de estimativa, saldo este que deverá constar da DIPJ como antecipações na apuração anual do Imposto de Renda e Contribuição Social devidos pelo Lucro Real.

Natureza: Devedora.

Função: Debitada pelos valores relativos ao IRPJ e CSLL apurado por estimativa e creditada pela conta Provisão para IRPJ e CSLL Estimativa no passivo circulante.

Material de apoio para análise: DARF´S com código específico informado pela SRF (Secretaria da Receita Federal).

Comentários: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Seguros a Apropriar

Saldo: Representa os valores relativos as despesas antecipadas de seguros a serem apropriadas em períodos subseqüentes, observando o regime de competência.

Natureza: Devedora.

Função: Debitada pelos valores relativos aos pagamentos ou apropriações de apólices de seguros e creditada pela conta de despesa de seguro de acordo com o item segurado.

Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos as apólices de seguros que serão apropriadas por competência na conta de despesa específica.

Material de apoio para análise: Apólices de seguros e controle analítico do Departamento de Contas a Pagar.

Comentários: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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ATIVO NÃO CIRCULANTE

Investimentos

Saldo: Representa os valores relativos em participações permanentes em outras sociedades e os direitos de qualquer natureza, não classificáveis no ativo circulante, e que não se destinem à manutenção da atividade da companhia ou da empresa.

Natureza: Devedora.

Função: Debitada pelos valores relativos aos pagamentos efetuados a empresas pela aquisição de parte ou de todo do seu patrimônio líquido tendo como contrapartida à conta de disponível, como também é debitada pelo momento do cálculo do ganho na equivalência patrimonial, tendo como crédito em resultados à conta de ganho de equivalência patrimonial.

Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos as participações que a empresa tem em outras sociedades.

Material de apoio para análise: Extratos bancários, Caixa, Controles Internos e Balaços das sociedades investidas. Comentários: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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27

Imobilizado Tangível e Intangível Saldo: Representa os valores relativos as aquisições de bens duráveis relacionados com a atividade da empresa ou exercidos com essa finalidade inclusive os de propriedade industrial ou comercial .

Natureza: Devedora.

Função: Debitada pelos valores relativos as aquisições de bens componentes do ativo imobilizado e creditada pela baixa dos mesmos em conta de resultado.

Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos as aquisições de bens componentes do ativo imobilizado.

Material de apoio para análise: Extratos bancários, Caixa, Controles Internos e Razão Auxiliar das Aquisições e Baixas do Ativo Permanente. Comentários: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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28

PASSIVO CIRCULANTE

Fornecedores

Saldo: Representa os valores relativos as aquisições de matérias primas, ativo permanente, uso e consumo , serviços e etc, no momento da data da transmissão do direito de propriedade ,que, usualmente, corresponde a data do recebimento da mercadoria.

Natureza: Credora.

Função: Creditada pelos valores relativos às aquisições diversas para pagamento a prazo, tendo como contra partida a conta respectiva objeto da aquisição.

Conceito: Destina-se a registrar as aquisições de matérias primas, ativo permanente, uso e consumo, serviços adquiridos para pagamentos a prazo.

Material de apoio para análise: Controle do Departamento de Contas a Pagar. Comentários: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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ISS a Pagar e ISS a Recolher - Terceiros

Lei Complementar nº 116 de 31 de julho de 2003

Saldo: Representa os valores relativos ao ISS retido de terceiros no pagamento por serviços prestados por pessoas jurídicas.

Natureza: Credora.

Função: Creditada através das provisões de fornecedores de serviços com retenção do ISS conforme legislação municipal, e debitada pelo pagamento da obrigação.

Conceito: Destina-se a registrar as obrigações da empresa com o Governo Municipal no local da prestação do serviço.

Material de apoio para análise: Despesas com serviços prestados por terceiros pessoas jurídicas.

Comentários: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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30

ICMS a Recolher

Saldo: Representa os valores relativos as obrigações da empresa com o Governo Estadual no que se refere às vendas efetuadas com incidência desse imposto.

Natureza: Credora.

Função: Creditada através das vendas efetuadas para os diversos Estados que aos quais a empresa efetua venda, sendo debitada pela conta ICMS Substituição Tributária Sobre Vendas (Redutora de Receita) em resultado.

Conceito: Destina-se a registrar as obrigações da empresa com os Governos Estaduais aos quais a empresa opera..

Material de apoio para análise: Livro Registro de Saídas.

Comentários: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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IPI a Recolher

Saldo: Representa os valores relativos as obrigações da empresa com o Governo Federal no que se refere à diferença entre os créditos de insumos constituídos nas aquisições (compras) e os débitos de produtos acabados (vendas) apurados no momento das vendas.

Natureza: Credora.

Função: Creditada através das vendas efetuadas com incidência desse imposto, sendo debitada pela conta IPI Sobre Vendas (Redutora de Receita) em resultado.

Conceito: Destina-se a registrar as obrigações da empresa com o Governo Federal.

Material de apoio para análise: Livro Registro de Saídas.

Comentários: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Provisão para Imposto de Rendal

Saldo: Representa os valores relativos ao Imposto de Renda DEVIDO ao Governo Federal calculado com base no lucro real.

Natureza: Credora.

Função: Creditada através do valor apurado na Parte a do LALUR (Livro de Apuração do Lucro Real) e debitada pela Imposto de Renda Pessoa em resultado. Conceito: Destina-se a registrar as obrigações da empresa com o Governo Federal.

Material de apoio para análise: Parte A do Lalur.

Comentários: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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33

Provisão para Contribuição Social

Saldo: Representa os valores relativos ao Imposto de Renda DEVIDA ao Governo Federal calculada com base no lucro real.

Natureza: Credora.

Função: Creditada através do valor apurado na Parte a do LALUR (Livro de Apuração do Lucro Real) e debitada pela conta Contribuição Social sobre o Lucro em resultado.

Conceito: Destina-se a registrar as obrigações da empresa com o Governo Federal.

Material de apoio para análise: Parte A do Lalur.

Comentários:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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34

IRPJ e CSLL Estimativa a Recolher

Saldo: Representa os valores relativos ao IRPJ e CSLL apurados segundo o regime de estimativa.

Natureza: Credora.

Função: Creditada através do valor apurado com base na Receita Bruta e acréscimos e deduções permitidas, sendo debitada pela conta IRPJ e CSLL Estimativa no ativo circulante.

Conceito: Destina-se a registrar as antecipações de Imposto de Renda recolhidas durante o exercício ou determinado período.

Material de apoio para análise: Receita Bruta de Vendas, Serviços, Impostos incidentes sobre vendas e Vendas canceladas ou devolvidas.

Comentários:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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PIS a Recolher

1. Regime Cumulativo (Empresas optantes pelo Lucro Presumido)

2. Regime Não-Cumulativo(Empresas optantes pelo Lucro Real)

Saldo: 1. Representa os valores relativos ao PIS/PASEP devido mensalmente ao

Governo Federal apurado sobre a totalidade das receitas.

2. Representa os valores relativos ao PIS/PASEP devido mensalmente ao Governo Federal apurado sobre a totalidade das receitas diminuído dos créditos permitidos de acordo com a legislação vigente, registrados no ativo circulante.

Natureza: Credora.

Função: Creditada através do valor apurado com a aplicação do percentual específico de acordo com a opção de Imposto de Renda da empresa , sobre a Receita Bruta de Mercadorias,Serviços e todas as outras receitas, independentemente da classificação contábil adotada para as mesmas sendo debitada no momento do pagamento desta contribuição. Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos ao PIS devido ao Governo Federal.

Material de apoio para análise: Receita Bruta de Vendas, Serviços, Impostos Incidentes sobre Vendas , Vendas Canceladas ou Devolvidas e todas as outras receitas auferidas pela empresa no mês.

Comentários: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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36

COFINS a Recolher

Saldo: Representa os valores relativos a COFINS (Contribuição para a Seguridade Social) devida mensalmente ao Governo Federal.

Natureza: Credora.

Função: Creditada através do valor apurado com a aplicação do percentual específico de acordo com a opção de imposto de renda da empresa da empresa, sobre a Receita Bruta de Mercadorias,Serviços e todas as outras receitas, independentemente da classificação contábil adotada para as mesmas sendo debitada pela conta COFINS S/VENDAS (incidentes sobre vendas e serviços) em resultado.

Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos ao PIS devido ao Governo Federal.

Material de apoio para análise: Receita Bruta de Vendas, Serviços, Impostos incidentes sobre vendas , Vendas Canceladas ou Devolvidas e todas as outras receitas auferidas pela empresa no mês.

Comentários: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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37

IRRF a Recolher

Saldo: Representa os valores relativos a obrigação da empresa com o Governo Federal do recolhimento do imposto retido de funcionários e terceiros (pessoas físicas e jurídicas).

Natureza: Credora.

Função: Creditada através dos valores retidos na apuração da folha de pagamentos ou quando da retenção no pagamento de serviços prestados por terceiros , sendo debitada pela conta salários a pagar no caso de funcionários e despesas com serviços prestados (pessoas físicas ou jurídicas).

Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos ao Imposto de Renda Retido na Fonte de funcionários e prestadores de serviços.

Material de apoio para análise: Folha de Pagamentos e Notas Fiscais dos fornecedores de serviços.

Comentários: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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38

Outros Impostos e Taxas a Recolher

Saldo: Representa os valores relativos a outros impostos e taxas não descritos anteriormente, mas que signifiquem obrigações da empresa.

Natureza: Credora.

Função: Creditada através dos valores relativos a outros impostos não descritos e debitada nas despesas respectivas.

Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos a outros impostos e taxas a recolher.

Material de apoio para análise: Guias de IPVA, IPTU, Imposto de Transmissão e etc.

Comentários __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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39

OBRIGAÇÕES SOCIAIS

Saldo: Representa os valores relativos as obrigações da empresa para com os empregados e respectivos encargos sociais.

Natureza: Credora.

Função: Creditada pelo reconhecimento da obrigação (provisão) e debitada na conta respectiva em despesas.

Conceito: Destina-se a registrar as obrigações da empresa com os empregados e respectivos encargos sociais.

Material de apoio para análise: Controles do Departamento Pessoal.

Comentários: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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40

Salários e Ordenados a Pagar

Saldo: Representa os valores relativos aos salários devidos pela empresa aos seus funcionários quando a empresa não efetua o pagamento dentro do próprio mês.

Natureza: Credora.

Função: Creditada através dos valores gerados pela folha de pagamentos e debitada na conta de despesas com salários e/ou ordenados.

Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos aos salários devidos aos funcionários.

Material de apoio para análise: Folha de Pagamentos.

Comentários :___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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41

Encargos Sociais a Pagar / Recolher

INSS Saldo: Representa os valores relativos as obrigações com a previdência social resultante dos salários pagos ou creditados pela empresa tanto da parte patronal quanto da parcela descontada dos empregados Natureza: Credora.

Função: Creditada através dos valores gerados pela folha de pagamentos e debitada na conta de despesas com INSS parte patronal e na conta de salários a pagar da parte dos funcionários.

Conceito: Destina-se a registrar os valores devidos a previdência social apurados com base na folha de pagamentos. Material de apoio para análise: Folha de Pagamentos e Guias de Recolhimento de INSS.

Comentários: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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42

Encargos Sociais a Pagar / Recolher

FGTS Saldo: Representa os valores relativos as obrigações com a previdência social resultante dos salários pagos ou creditados pela empresa tanto da parte patronal quanto da parcela descontada dos empregados Natureza: Credora.

Função: Creditada através dos valores gerados pela folha de pagamentos e debitada na conta de despesas com FGTS parte patronal e na conta de salários a pagar da parte dos funcionários.

Conceito: Destina-se a registrar os valores devidos a previdência social apurados com base na folha de pagamentos. Material de apoio para análise: Folha de Pagamentos e Guias de Recolhimento de FGTS.

Comentários: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Provisões

Provisões para Férias Saldo: Representa os valores relativos a percentuais predeterminados sobre o valor bruto da folha de pagamentos; os salários pagos e respectivos encargos, cuja apropriação ocorre mensalmente. Natureza: Credora.

Função: Creditada através dos percentuais aplicados sobre a folha e debitada na conta de despesa respectiva. Conceito: Destina-se a registrar os valores provisionados a serem pagos no momento do período aquisitivo das férias. Material de apoio para análise: Folha de pagamento e outros relatórios utilizados pelo Departamento pessoal.

Comentários: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Provisões para 13º Salário Saldo: Representa os valores relativos a constituição da provisão de 1/12 do valor bruto da folha acrescido dos encargos sociais a serem pagos no máximo no final do exercício. Natureza: Credora.

Função: Creditada através da constituição da provisão e debitada na conta de despesa correspondente. Conceito: Destina-se a registrar os valores provisionados a serem pagos no máximo no final do exercício. Material de apoio para análise: Folha de pagamento e outros relatórios utilizados pelo Departamento pessoal.

Comentários: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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45

Capital Social Saldo: Representa os valores recebidos pela empresa, ou por ela gerados, e que estão formalmente incorporados ao Capital. Natureza: Credora.

Função: Creditada na criação da empresa ou quando do aumento de capital através de reserva e ou lucros acumulados e debitada no momento da dissolução da sociedade. Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos ao capital social conforme Contrato Social. Material de apoio para análise: Contrato Social.

Comentários: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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46

Reservas de Capital Saldo: Representa os valores recebidos que não transitaram por seu Resultado como receitas. Natureza: Credora.

Função: Creditada na pelos valores destinados através da AGO ou AGE e debitada pela conta geradora do crédito. Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos as transferências entre conta do Patrimônio Líquido. Material de apoio para análise: Contrato Social.

Comentários: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Ajustes de Avaliação Patrimonial Saldo: Representa o acréscimo derivado da diferença entre o valor contábil e o valor de mercado, com base em laudos técnicos. Natureza: Credora.

Função: Creditada na pelos valores relativos a bens reavaliados constantes do ativo permanente e debitada pelas contas de ativo permanente respectivas. Conceito: Destina-se a registrar o acréscimo dos bens patrimoniais da empresa a preço de mercado. Material de apoio para análise: Laudo de Reavaliação.

Comentários: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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48

Reservas de Lucros Saldo: Representa os lucros obtidos pela empresa e retidos com finalidade específica. Natureza: Credora.

Função: Creditada na pelos valores relativos aos lucros destinados com finalidade especifica e debita pela conta de origem geradora do crédito. Conceito: Destina-se a registrar os lucros obtidos pela empresa e retidos com finalidade específica. Material de apoio para análise: Contrato Social.

Comentários: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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49

Ações em Tesouraria Saldo: Representa os valores das aquisições das ações da própria empresa junto ao mercado. Natureza: Devedora.

Função: Debitada pelos valores relativos as aquisições de ações da própria empresa. Conceito: As ações da companhia que forem adquiridas pela própria sociedade são denominadas Ações em Tesouraria. Material de apoio para análise: Extratos Bancários.

Comentários: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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Prejuízos Acumulados Saldo: Representa os prejuízos obtidos pela empresa de acordo com o artigo 182 da Lei nº. 11.638 de 28.12.2007. Natureza: Devedora Função: Debitada pela transferência do resultado (prejuízo) do exercício. Conceito: Destina-se a registrar os lrejuízos auferidos pela empresa em exercícios anteriores. Material de apoio para análise: Contrato Social.

Comentários: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


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DESCRIÇÃO Janeiro Fevereiro %var Março %var AcumuladoRECEITA BRUTA DE VENDAS 3.042.454,33 2.613.463,61 -14,1% 2.708.634,42 3,6% 8.364.552,36

Devolução de vendas (71.860,09) (122.970,97) 71,1% (43.417,48) -64,7% (238.248,54)

Vendas líquidas 2.970.594,24 2.490.492,64 -16,2% 2.665.216,94 7,0% 8.126.303,82

IMPOSTOS INCIDENTES S/VENDAS (635.228,93) (565.696,35) -10,9% (609.443,71) 7,7% (1.810.368,99)

ICMS s/vendas (265.000,71) (223.138,66) -15,8% (244.350,85) 9,5% (732.490,22)

PIS s/vendas (17.254,53) (15.599,49) -9,6% (13.999,71) -10,3% (46.853,73)

COFINS s/vendas (79.636,29) (65.391,86) -17,9% (71.219,80) 8,9% (216.247,95)

IPI s/faturamento (132.058,05) (125.337,10) -5,1% (137.646,38) 9,8% (395.041,53)

ICMS substituição tributária (141.279,35) (136.229,24) -3,6% (142.226,97) 4,4% (419.735,56)

RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 2.335.365,31 1.924.796,29 -17,6% 2.055.773,23 6,8% 6.315.934,83

Receitas Financeiras Janeiro Fevereiro %var Março %var AcumuladoVariação monetária ativa 3.236,00 3.656,00 0,0% 1.830,00 -49,9% 8.722,00

Aplicações financeiras 6.785,26 8.981,74 32,4% 8.995,67 0,2% 24.762,67

Juros recebidos 1.964,07 1.333,87 -32,1% 3.305,46 147,8% 6.603,40

Descontos obtidos 60,07 0,00 -100,0% 4,48 0,0% 64,55

Total Receitas Financeiras 12.045,40 13.971,61 16,0% 14.135,61 1,2% 40.152,62

Receitas não Operacionais Janeiro Fevereiro %var Março %var AcumuladoRecebimentos de aluguel 3.905,36 4.096,60 4,9% 734,39 -82,1% 8.736,35

Dividendos recebidos 0,00 0,17 0,0% 40,92 100,0% 41,09

Recuperação de despesas 38.699,09 37.476,80 -3,2% 35.531,24 -5,2% 111.707,13

Total Receitas não Operacionais 42.604,45 41.573,57 -2,4% 36.306,55 -12,7% 120.484,57

TOTAL DAS RECEITAS 2.390.015,16 1.980.341,47 -17,1% 2.106.215,39 6,4% 6.476.572,02

Competência Janeiro Fevereiro %var Março %var AcumuladoReceitas financeiras 12.045,40 13.971,61 16% 14.135,61 101% 40.152,62

Receitas não operacionais 42.604,45 41.573,57 -2% 36.306,55 87% 120.484,57

Total receitas não operacionais 54.649,85 55.545,18 2% 50.442,16 91% 160.637,19

Lucro (prejuízo)líquido 244.801,23 69.991,74 154.591,86 469.384,83

% de participação 22% 79% 33% 34%

Custo dos Produtos VendidosDescrição Janeiro Fevereiro %var Março %var Acumulado

Custo dos produtos vendidos 1.123.391,23 985.650,81 -12,3% 1.050.473,01 6,6% 3.159.515,05

Total Custos 1.123.391,23 985.650,81 -12,3% 1.050.473,01 6,6% 3.159.515,05

Variação (Custo x Vendas) 37,82% 39,58% 4,7% 39,41% 747,1% 38,88%

Variação do custo em relação as vendas líquidas, excluídos ICMS/ST e IPIVariação (Custo x Vendas) 34,63% 35,82% 35,67% 35%

Lucro Operacional Bruto 1.266.623,93 994.690,66 1.055.742,38 3.317.056,97

Participação das receitas não operacionais sobre o lucro líquido


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52

DESPESAS ADMINISTRATIVAS Gastos com pessoal Janeiro Fevereiro %var Março %var AcumuladoSalários 56.294,51 57.845,77 2,8% 56.150,66 -2,9% 170.290,94

13o.salário 6.533,42 6.488,83 -0,7% 6.237,81 -3,9% 19.260,06

Férias 7.749,07 17.979,13 132,0% 8.831,52 -50,9% 34.559,72

Indenizações trabalhistas 0,00 2.240,37 100,0% 0,00 -100,0% 2.240,37

Cesta básica 3.231,42 2.608,28 -19,3% 2.983,91 14,4% 8.823,61

Ticket refeição 575,12 520,80 -9,4% 330,54 -36,5% 1.426,46

Vales transportes 1.966,94 1.964,26 -0,1% 1.967,71 0,2% 5.898,91

Assistência médica 9.538,80 10.632,08 11,5% 10.496,75 -1,3% 30.667,63

INSS 17.605,29 17.605,83 0,0% 17.346,16 -1,5% 52.557,28

FGTS 5.312,29 5.272,56 -0,7% 5.106,33 -3,2% 15.691,18

Total gastos c/pessoal 108.806,86 123.157,91 13,2% 109.451,39 -11,1% 341.416,16

Gastos c/diretoria Janeiro Fevereiro %var Março %var AcumuladoPró-labore 6.930,00 6.930,00 0,0% 6.930,00 0,0% 20.790,00

Assistência médica 6.622,25 6.622,25 0,0% 6.622,25 0,0% 19.866,75

INSS s/pró-labore 1.386,00 1.386,00 0,0% 1.386,00 0,0% 4.158,00

INSS terceiros 334,33 248,12 0,0% 166,12 -33,0% 748,57

Total diretoria 15.272,58 15.186,37 -0,6% 15.104,37 -0,5% 45.563,32


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53

Utilidades e serviços Janeiro Fevereiro %var Março %var AcumuladoLocações 2.673,20 1.348,20 -49,6% 1.348,20 0,0% 5.369,60

Agua e esgoto 2.255,65 2.048,49 -9,2% 1.792,41 -12,5% 6.096,55

Material de consumo 87,70 309,22 252,6% 59,33 -80,8% 456,25

Correios 290,01 736,55 154,0% 495,90 -32,7% 1.522,46

Combustíveis e lubrificantes 3.284,57 932,20 -71,6% 660,09 -29,2% 4.876,86

Condução e refeições 641,42 666,75 3,9% 529,71 -20,6% 1.837,88

Cursos e congressos 0,00 450,00 100,0% 0,00 -100,0% 450,00

Despesas diversas 27,80 7,90 -71,6% 7,85 -0,6% 43,55

Impostos e taxas 353,94 667,42 88,6% 2.663,32 299,0% 3.684,68

Jornais livros/revistas 140,00 654,00 367,1% 185,00 -71,7% 979,00

Bens de natureza permanente 631,67 2.479,00 292,5% 4.613,50 86,1% 7.724,17

Luz e força 2.340,56 2.081,67 -11,1% 2.480,72 19,2% 6.902,95

Material de limpeza 975,47 585,70 -40,0% 939,99 60,5% 2.501,16

Material de escritório 2.388,76 1.118,30 -53,2% 1.141,60 2,1% 4.648,66

Material de segurança do trabalho 2.746,90 0,00 -100,0% 0,00 0,0% 2.746,90

Reparo e manutenção de veículos 0,00 0,00 0,0% 2,00 0,0% 2,00

Reparo e manut.de equipamentos 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Reparo e manut.de instalações 95,00 110,00 15,8% 95,00 -13,6% 300,00

Reparo e manut.do imóvel 3.547,35 2.000,00 -43,6% 408,80 -79,6% 5.956,15

Seguros riscos diversos 143,10 143,10 0,0% 143,10 0,0% 429,30

Seguros de empregados 354,15 354,15 0,0% 354,15 0,0% 1.062,45

Seguros contra incêndios 1.442,95 1.442,95 0,0% 1.442,95 0,0% 4.328,85

Seguros lucros cessantes 1.712,10 1.712,10 0,0% 1.712,10 0,0% 5.136,30

Suprimentos de informática 2.846,33 713,60 -74,9% 0,00 -100,0% 3.559,93

Serviços de terc.p.físicas 600,00 410,00 -31,7% 100,00 -75,6% 1.110,00

Serviços de terc.p.jurídicas 89.431,09 69.407,58 -22,4% 69.853,77 0,6% 228.692,44

Telefones 2.831,28 4.354,98 53,8% 3.655,38 -16,1% 10.841,64

IPTU 3.034,18 3.034,18 0,0% 3.034,18 0,0% 9.102,54

Sindicato patronal 5.552,32 180,00 -96,8% 180,00 0,0% 5.912,32

Estacionamento 74,80 26,50 -64,6% 64,30 142,6% 165,60

Cartórios 669,60 317,74 -52,5% 115,72 -63,6% 1.103,06

Total utilidades e serviços 131.171,90 98.292,28 -25,1% 98.079,07 -0,2% 327.543,25

Depreciações Janeiro Fevereiro %var Março %var AcumuladoEquipamentos 113,25 102,29 -9,7% 113,25 10,7% 328,79

Móveis e utensílios 1.100,56 994,04 -9,7% 1.100,56 10,7% 3.195,16

Veículos 6.727,38 6.727,38 0,0% 6.727,38 0,0% 20.182,14

Instalações 4.645,63 4.856,26 4,5% 4.764,08 -1,9% 14.265,97

Computadores e periféricos 2.344,61 2.115,05 -9,8% 2.341,72 10,7% 6.801,38

Imóvel 8.275,91 8.212,37 -0,8% 9.092,29 10,7% 25.580,57

Software 764,95 690,92 -9,7% 764,95 10,7% 2.220,82

Total depreciações 23.972,29 23.698,31 -1,1% 24.904,23 5,1% 72.574,83

Total administração 279.223,63 260.334,87 -6,8% 247.539,06 -4,9% 787.097,56


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54

DESPESAS COMERCIAIS Gastos com pessoal Janeiro Fevereiro %var Março %var Acumulado

Salários 66.331,28 66.523,84 0,3% 59.091,83 -11,2% 191.946,95

13o.salário 7.095,08 6.771,52 -4,6% 6.632,32 -2,1% 20.498,92

Férias 8.119,79 6.434,32 -20,8% 9.969,38 54,9% 24.523,49

Indeniz. trabalh. e representantes 6.811,33 25.280,00 271,1% 6.812,10 -73,1% 38.903,43

Cesta básica 791,68 692,74 -12,5% 807,10 16,5% 2.291,52

Ticket refeição 8.130,94 7.260,45 -10,7% 6.174,70 -15,0% 21.566,09

Vales transportes 1.121,05 945,05 -15,7% 806,00 -14,7% 2.872,10

Assistência médica 6.787,55 8.216,46 21,1% 7.738,81 -5,8% 22.742,82

INSS 20.009,40 19.589,99 100,0% 17.765,51 -9,3% 57.364,90

FGTS 6.077,69 6.280,85 3,3% 5.379,24 -14,4% 17.737,78

Total gastos c/pessoal 131.275,79 147.995,22 12,7% 121.176,99 -18,1% 400.448,00

Custo das vendas Janeiro Fevereiro %var Março %var Acumulado

Comissões de representantes 103.154,90 75.959,18 -26,4% 84.744,56 11,6% 263.858,64

Bonificações 25.249,83 19.687,52 -22,0% 36.932,84 87,6% 81.870,19

Fretes s/vendas 134.119,68 138.787,08 3,5% 122.981,39 -11,4% 395.888,15

Total custo das vendas 262.524,41 234.433,78 -10,7% 244.658,79 4,4% 741.616,98

% sobre receita bruta 9% 9% 9% 9%

Utilidades e serviços 8130,94 Fevereiro %var Março %var Acumulado

Locações 10.568,00 3.945,00 -62,7% 5.270,00 33,6% 19.783,00

Material de consumo 807,04 752,38 -6,8% 710,92 -5,5% 2.270,34

Correios 515,30 921,15 78,8% 828,65 -10,0% 2.265,10

Combustíveis e lubrificantes 552,52 324,47 -41,3% 0,00 -100,0% 876,99

Condução 10.271,21 8.647,68 -15,8% 9.129,27 5,6% 28.048,16

Despesas de viagens 10.444,59 13.182,43 26,2% 14.945,30 13,4% 38.572,32

Cursos e congressos 0,00 0,00 0,0% 1.000,00 100,0% 1.000,00

Despesas diversas 17,37 85,36 391,4% 56,60 -33,7% 159,33

Impostos e taxas 1.962,00 2.499,97 27,4% 4.038,43 61,5% 8.500,40

Jornais livros e revistas 478,88 618,88 29,2% 618,88 0,0% 1.716,64

Bens de natureza permanente 810,45 1.984,50 144,9% 6.943,40 249,9% 9.738,35

Luz e força 1.130,76 997,78 -11,8% 1.216,96 22,0% 3.345,50

Propaganda e publicidade 9.483,34 0,00 -100,0% 7.902,73 -100,0% 17.386,07

Material promocional 600,32 0,00 -100,0% 0,00 0,0% 600,32Material de escritório 65,86 75,00 13,9% 1,00 -98,7% 141,86Material de segurança do trabalho 0,00 1.863,00 100,0% 0,00 -100,0% 1.863,00

Reparo e manut.de veículos 0,00 0,00 0,0% 173,50 100,0% 173,50

Reparo e manut.de equipamentos 427,54 505,36 18,2% 0,00 -100,0% 932,90

Reparo e manut.de instalações 0,00 318,00 100,0% 0,00 -100,0% 318,00

Seguros de empregados 377,76 409,24 8,3% 409,24 0,0% 1.196,24

Seguros de veículos 691,55 691,55 0,0% 691,55 0,0% 2.074,65

Seguros contra incêndios 1.154,38 1.154,38 0,0% 1.247,45 8,1% 3.556,21

Seguros lucros cessantes 1.100,64 1.100,64 0,0% 1.100,64 0,0% 3.301,92

Suprimentos de informática 133,42 119,49 -10,4% 0,00 -100,0% 252,91

Serviços de terc.p.físicas 150,00 0,00 -100,0% 0,00 0,0% 150,00

Serviços de terc.p.jurídicas 3.931,93 2.209,43 -43,8% 1.676,52 -24,1% 7.817,88

Telefones 7.945,19 8.807,19 10,8% 7.282,09 -17,3% 24.034,47

IPTU 182,37 182,37 0,0% 182,37 0,0% 547,11

Despesas de cartórios 58,34 0,00 -100,0% 217,89 -100,0% 276,23

Total utilidades e serviços 63.860,76 51.395,25 -19,5% 65.643,39 27,7% 180.899,40

Depreciações Janeiro Fevereiro %var Março %var Acumulado

Equipamentos 1.960,44 1.770,71 -9,7% 1.960,44 10,7% 5.691,59

Móveis e utensílios 102,42 92,52 -9,7% 102,42 10,7% 297,36

Veículos 1.431,92 1.293,34 -9,7% 1.431,92 10,7% 4.157,18

Instalações 2.082,56 1.220,79 -41,4% 1.351,61 10,7% 4.654,96

Computadores e periféricos 737,38 676,73 -8,2% 749,21 10,7% 2.163,32

Imóvel 2.022,87 1.089,73 -46,1% 1.206,49 10,7% 4.319,09


TOTAL COMERCIAL 465.998,55 439.968,07 -5,6% 438.281,26 -0,4% 1.344.247,88


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55

DESPESAS DE PRODUÇÃO Gastos com pessoal Janeiro Fevereiro %var Março %var Acumulado

Salários 45.294,64 47.645,02 5,2% 48.150,16 1,1% 141.089,82

13o.salário 5.385,46 5.559,16 3,2% 5.412,34 -2,6% 16.356,96

Férias 6.949,27 8.360,66 20,3% 8.161,60 -2,4% 23.471,53

Indenizações trabalhistas 0,00 14.472,70 100,0% 8.543,18 -41,0% 23.015,88

Cesta básica 2.262,96 1.944,56 -14,1% 2.235,58 15,0% 6.443,10

Ticket refeição 3.500,00 3.550,00 1,4% 9.600,00 170,4% 16.650,00

Vales transportes 3.338,23 3.530,09 5,7% 3.123,98 -11,5% 9.992,30

Assistência médica 7.618,83 8.114,88 6,5% 8.553,58 5,4% 24.287,29

INSS 14.335,76 14.570,58 1,6% 14.610,22 0,3% 43.516,56

FGTS 4.215,81 4.349,64 3,2% 4.188,58 -3,7% 12.754,03

Total gastos c/pessoal 92.900,96 112.097,29 20,7% 112.579,22 0,4% 317.577,47

Utilidades e serviços Janeiro Fevereiro %var Março %var Acumulado

Agua e esgoto 3.584,88 3.077,39 -14,2% 3.137,78 2,0% 9.800,05

Material de consumo 4.225,63 4.802,88 13,7% 3.160,06 -34,2% 12.188,57

Correios 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Combustíveis e lubrificantes 10.766,02 5.996,01 -44,3% 4.497,00 -25,0% 21.259,03

Condução 78,00 70,20 -10,0% 192,70 174,5% 340,90

Viagens 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Cursos e congressos 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Fretes 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Impostos e taxas 53,45 53,45 0,0% 53,45 0,0% 160,35

Jornais e revistas 222,00 0,00 -100,0% 0,00 100,0% 222,00

Bens de natureza permanente 2.088,51 7.259,25 247,6% 3.852,00 -46,9% 13.199,76

Luz e força 18.846,12 16.629,51 -11,8% 20.282,79 22,0% 55.758,42

Material de limpeza 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Material de escritório 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Mat de segurança do trabalho 151,24 1.030,50 581,4% 238,70 -76,8% 1.420,44

Reparo e manut.de maquinismos 4.985,59 2.337,44 -53,1% 1.972,89 -15,6% 9.295,92

Reparo e manut.de equipamentos 6.552,70 367,87 -94,4% 4.046,06 999,9% 10.966,63

Reparo e manut.de instalações 699,00 0,00 -100,0% 1.668,54 100,0% 2.367,54

Seguro de empregados 582,38 613,86 5,4% 613,86 0,0% 1.810,10

Seguro contra incêndio 3.174,54 3.174,54 0,0% 3.174,54 0,0% 9.523,62

Seguro lucros cessantes 3.301,91 3.301,90 0,0% 3.301,90 0,0% 9.905,71

Suprimentos de infomática 2,59 8,43 225,5% 0,00 -100,0% 11,02

Serviços prest.terceiros p.físicas 299,92 150,00 100,0% 0,00 -100,0% 449,92

Serviços prest.terceiros p.jurídica 2.880,82 4.092,56 42,1% 6.198,12 51,4% 13.171,50

IPTU 790,27 790,27 0,0% 790,27 0,0% 2.370,81

Despesas de cartório 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Arrendamento mercantil 34.555,68 34.555,68 0,0% 34.555,68 0,0% 103.667,04

Total utilidades e serviços 97.841,25 88.311,74 -9,7% 91.736,34 3,9% 277.889,33

Depreciações Janeiro Fevereiro %var Março %var Acumulado

Equipamentos 10.508,54 9.491,60 -9,7% 10.508,54 10,7% 30.508,68

móveis e utensílios 308,57 278,65 -9,7% 308,57 10,7% 895,79

Maquinismos 46.421,17 41.928,78 -9,7% 46.421,17 10,7% 134.771,12

Instalações 1.569,98 1.418,04 -9,7% 1.569,98 10,7% 4.558,00

Computadores e periféricos 146,32 132,16 -9,7% 146,32 10,7% 424,80

Imóveis 1.407,58 1.271,36 -9,7% 1.407,58 10,7% 4.086,52


TOTAL DESP.PRODUÇÃO 251.104,37 254.929,62 1,5% 264.677,72 3,8% 770.711,71

Absorção de mão de obra-geral (251.104,37) (254.929,62) 1,5% (264.677,72) 3,8% (770.711,71)


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OUTRAS DESPESAS OPERACIONAISDespesas Financeiras Janeiro Fevereiro %var Março %var Acumulado

Descontos concedidos s/vendas 104.873,06 84.257,16 -19,7% 84.853,11 0,7% 273.983,33

Juros passivos 1.234,00 1.888,00 53,0% 2.698,00 42,9% 5.820,00

Despesas financeiras 9.223,66 8.474,67 -8,1% 8.592,77 1,4% 26.291,10

Despesas bancárias 923,45 1.101,30 0,0% 1.213,50 0,0% 3.238,25

Juros s/capital próprio 32.222,00 32.222,00 32.222,00 96.666,00

Total despesas financeiras 148.476,17 127.943,13 -13,8% 129.579,38 1,3% 405.998,68

Outras despesas operacionais Janeiro Fevereiro %var Março %var Acumulado

IPVA 0,00 304,46 100,0% 510,65 67,7% 815,11

ICMS diferença de alíquota 1.290,32 62,33 -95,2% 459,90 637,8% 1.812,55

Multas dedutíveis 9,75 0,00 -100,0% 0,00 0,0% 9,75

Títulos incobráveis 9.456,00 3.658,90 -61,3% 12.689,00 246,8% 25.803,90

PIS Operacional 82,26 83,75 1,8% 84,73 1,2% 250,74

Cofins Operacional 379,64 386,54 1,8% 391,07 1,2% 1.157,25

Resultado na venda de ativo 1.709,34 0,00 -100,0% 0,00 0,0% 1.709,34

CPMF 11.235,21 11.143,89 -0,8% 9.873,01 -11,4% 32.252,11

Total 24.162,52 15.639,87 -35,3% 24.008,36 53,5% 63.810,75

Total outras desp.operacionais 172.638,69 143.583,00 -16,8% 153.587,74 7,0% 469.809,43

Despesas não operacionais Janeiro Fevereiro %var Março %var Acumulado

INSS Carnet Diretoria 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,00

Multas não dedutíveis 7.448,93 (724,81) -109,7% 3.781,93 100,0% 10.506,05

INSS Carnet Diretoria 100,00 0,00 -100,0% 0,00 0,0% 100,00

Despesas indedutíveis 0,00 0,00 0,0% 570,00 100,0% 570,00

Outras depsesas não operacionais 0,00 0,00 0,0% 132,00 100,0% 132,00

Despesas indedutíveis 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Brindes e doações 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Assistência médica 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Refeições 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Seguro de vida 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Seguros de veículos 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Despesas com veículos 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Despesas não comprovadas 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00

Total 7.548,93 (724,81) -109,6% 4.483,93 100,0% 11.308,05

Resultado antes contr.social 341.214,13 151.529,53 -55,6% 211.850,39 39,8% 704.594,05

Contribuição social 33.851,07 28.647,26 -15,4% 21.823,36 -23,8% 84.321,69

Resultado antes imp.de renda 307.363,06 122.882,27 -60,0% 190.027,03 54,6% 620.272,36

Imposto de renda 62.561,83 52.890,53 -15,5% 35.435,17 -23,8% 150.887,53

LUCRO(PREJUÍZO) LÍQUIDO 244.801,23 69.991,74 -71,4% 154.591,86 120,9% 469.384,83

análise e conciliação de contas

Economy & Finance