Sistema Público de Sistema Público de Escrituração Digital Escrituração Digital

(SPED)(SPED)

O SPED altera apenas o formato/meio de constituição da escrituração contábil e/ou fiscal, substituindo os livros em papel por arquivos digitais certificados a serem entregues pelo contribuinte, com plena validade jurídica para todos os fins do direito, bem como sua guarda sob responsabilidade do contribuinte.

Premissa ConstitucionalPremissa Constitucional Art. 37 da Constituição Federal: XXII - as administrações tributárias

da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, ...e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

Decreto 6.022/2007Decreto 6.022/2007 Institui o Sistema Público de Escrituração

Digital - Sped.

Unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações.

ObjetivosObjetivos Promover a integração dos Fiscos mediante a

padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais, respeitadas as restrições legais.

Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores.

Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso às informações e a fiscalização mais efetiva das operações com o cruzamento de dados e auditoria eletrônica.

Áreas de Abrangência

1. Escrituração Contábil Digital

2. Escrituração Fiscal Digital

3. NFe – NFs - CTe

Escrituração Contábil Digital Escrituração Contábil Digital

É a substituição dos livros da É a substituição dos livros da escrituração mercantil pelos seus escrituração mercantil pelos seus equivalentes digitais equivalentes digitais

A partir do sistema de contabilidade, A partir do sistema de contabilidade, a empresa gera um arquivo digital a empresa gera um arquivo digital em um formato específico. Este em um formato específico. Este arquivo é submetido a um programa arquivo é submetido a um programa fornecido pelo Sped.fornecido pelo Sped.

Como FuncionaComo Funciona A partir do seu sistema de A partir do seu sistema de

contabilidade, a empresa gera um contabilidade, a empresa gera um arquivo digital no formato arquivo digital no formato especificado no anexo único à especificado no anexo único à Instrução Normativa RFB nº 787/07 . Instrução Normativa RFB nº 787/07 .

Este arquivo é submetido ao Este arquivo é submetido ao Programa Validador e Assinador – Programa Validador e Assinador – PVA fornecido pelo Sped. PVA fornecido pelo Sped.

PráticaPrática Através do PVA, deve-se executar os seguintes Através do PVA, deve-se executar os seguintes

passos: passos: Validar o arquivo contendo a escrituração;Validar o arquivo contendo a escrituração; Assinar digitalmente o livro pela(s) pessoa(s) que Assinar digitalmente o livro pela(s) pessoa(s) que

têm poderes para assinar, de acordo com os têm poderes para assinar, de acordo com os registros da Junta Comercial e pelo Contabilista; registros da Junta Comercial e pelo Contabilista;

Gerar e assinar o requerimento para autenticação Gerar e assinar o requerimento para autenticação dirigido à Junta Comercial de sua jurisdição. dirigido à Junta Comercial de sua jurisdição.

Assinados a escrituração e o requerimento, deve-Assinados a escrituração e o requerimento, deve-se realizar a transmissão para o Sped. Concluída se realizar a transmissão para o Sped. Concluída a transmissão, será fornecido um recibo. a transmissão, será fornecido um recibo. Imprima-o, pois ele contém informações Imprima-o, pois ele contém informações importantes para a prática de atos posteriores.importantes para a prática de atos posteriores.

Questões geraisQuestões gerais Caso a Junta Comercial indique que o Livro encontra-Caso a Junta Comercial indique que o Livro encontra-

se sobre exigência: Depois de sanada a se sobre exigência: Depois de sanada a irregularidade, ele deve ser reenviado ao SPED. irregularidade, ele deve ser reenviado ao SPED. Neste caso, não há necessidade de novo pagamento Neste caso, não há necessidade de novo pagamento do preço da autenticação. Deve ser gerado o do preço da autenticação. Deve ser gerado o requerimento específico para substituição de livros requerimento específico para substituição de livros não autenticados e colocados sob exigência. não autenticados e colocados sob exigência.

Para verificar o andamento dos trabalhos, a consulta Para verificar o andamento dos trabalhos, a consulta deve ser realizada junto ao próprio PVA na deve ser realizada junto ao próprio PVA na funcionalidade “Consulta Situação”. funcionalidade “Consulta Situação”.

Os termos lavrados pela Junta Comercial, inclusive o Os termos lavrados pela Junta Comercial, inclusive o de Autenticação, serão transmitidos de Autenticação, serão transmitidos automaticamente à empresa durante a consulta. automaticamente à empresa durante a consulta.

O PVA tem ainda as funcionalidades de visualização O PVA tem ainda as funcionalidades de visualização da escrituração e de geração recuperação de da escrituração e de geração recuperação de backup. backup.

ImportanteImportante Autenticada a escrituração, deve-se adotar as Autenticada a escrituração, deve-se adotar as

medidas necessárias para evitar a medidas necessárias para evitar a deterioração, extravio ou destruição do livro deterioração, extravio ou destruição do livro digital. Ele é composto por dois arquivos digital. Ele é composto por dois arquivos principais: o do livro digital e o de principais: o do livro digital e o de autenticação (extensão aut). autenticação (extensão aut).

Faça, também, cópia do arquivo do Faça, também, cópia do arquivo do requerimento (extensão rqr) e do recibo de requerimento (extensão rqr) e do recibo de entrega (extensão rec). Todos os arquivos têm entrega (extensão rec). Todos os arquivos têm o mesmo nome, variando apenas a extensão.o mesmo nome, variando apenas a extensão.

Plano de Contas ReferencialPlano de Contas Referencial É um plano de contas, elaborado com base É um plano de contas, elaborado com base

na DIPJ. As empresas em geral devem usar  na DIPJ. As empresas em geral devem usar  O plano Publicado pela Receita Federal pelo pela Receita Federal pelo Ato Declaratório Cofis nº 20/2009. As Ato Declaratório Cofis nº 20/2009. As financeiras utilizam o Cosif e as financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras não precisam informar o seguradoras não precisam informar o registro I051.registro I051.

Tem por finalidade estabelecer uma relação Tem por finalidade estabelecer uma relação entre o plano de contas da empresa e um entre o plano de contas da empresa e um padrão e, conseqüentemente, a futura padrão e, conseqüentemente, a futura eliminação de fichas da DIPJ. eliminação de fichas da DIPJ.

Livros AbrangidosLivros Abrangidos G – Diário Geral;G – Diário Geral; R – Diário com Escrituração Resumida (vinculado R – Diário com Escrituração Resumida (vinculado

a livro auxiliar);a livro auxiliar); A – Diário Auxiliar;A – Diário Auxiliar; Z – Razão Auxiliar;Z – Razão Auxiliar; B – Livro de Balancetes Diários e Balanços.B – Livro de Balancetes Diários e Balanços.

Retificação de livroRetificação de livro O DNRC disciplina a matéria no art. 5º da O DNRC disciplina a matéria no art. 5º da

Instrução Normativa 107/08:Instrução Normativa 107/08: Art. 5º A retificação de lançamento feito Art. 5º A retificação de lançamento feito

com erro, em livro já autenticado pela com erro, em livro já autenticado pela Junta Comercial,deverá ser efetuada nos Junta Comercial,deverá ser efetuada nos livros de escrituração do exercício em que livros de escrituração do exercício em que foi constatada a sua ocorrência, foi constatada a sua ocorrência, observadas as Normas Brasileiras de observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade, não podendo o livro já Contabilidade, não podendo o livro já autenticado ser substituído por outro, de autenticado ser substituído por outro, de mesmo número ou não, contendo a mesmo número ou não, contendo a escrituração retificada.escrituração retificada.

Extravio – Destruição - Extravio – Destruição - DeterioraçãoDeterioração

O mesmo ato normativo disciplina a recomposição da O mesmo ato normativo disciplina a recomposição da escrituração nos casos de extravio, destruição ou escrituração nos casos de extravio, destruição ou deterioração:deterioração:

Art. 26. ... publicar, em jornal de grande circulação do local Art. 26. ... publicar, em jornal de grande circulação do local de seu estabelecimento, aviso concernente ao fato e deste de seu estabelecimento, aviso concernente ao fato e deste fará minuciosa informação, dentro de quarenta e oito horas fará minuciosa informação, dentro de quarenta e oito horas à Junta Comercial de sua jurisdição.à Junta Comercial de sua jurisdição.

........ § 3º § 3º No caso de livro digitalNo caso de livro digital, enquanto for mantida uma , enquanto for mantida uma

via do instrumento objeto de extravio, deterioração ou via do instrumento objeto de extravio, deterioração ou destruição no Sped, a Junta Comercial não autenticará livro destruição no Sped, a Junta Comercial não autenticará livro substitutivo, substitutivo, devendo o empresário ou sociedade devendo o empresário ou sociedade obter reprodução do instrumento junto à obter reprodução do instrumento junto à administradora daquele Sistema.administradora daquele Sistema.””

IMPORTANTEIMPORTANTE Os livros contábeis emitidos em Os livros contábeis emitidos em

forma eletrônica deverão ser forma eletrônica deverão ser assinados digitalmente, utilizando-se assinados digitalmente, utilizando-se de certificado de segurança mínima de certificado de segurança mínima tipo A3, emitido por entidade tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria do Brasil), a fim de garantir a autoria do documento digital .documento digital .

São, no mínimo, dois signatários: a São, no mínimo, dois signatários: a pessoa física que, segundo os pessoa física que, segundo os documentos arquivados na Junta documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prática Comercial, tiver poderes para a prática de tal ato e o contabilista. Assim, de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurança mínima tipo A3. Não existe segurança mínima tipo A3. Não existe limite para a quantidade de signatários limite para a quantidade de signatários e os contabilistas devem assinar por e os contabilistas devem assinar por último.último.

Contribuintes obrigados a Contribuintes obrigados a adotar o ECDadotar o ECD

II - em relação aos fatos contábeis II - em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais sociedades empresárias 2009, as demais sociedades empresárias sujeitas à tributação do Imposto de Renda sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real.com base no Lucro Real.

   

Prazo para entrega da ECDPrazo para entrega da ECD A ECD será transmitida anualmente ao A ECD será transmitida anualmente ao

Sped até o último dia útil do mês de junho Sped até o último dia útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração. se refira a escrituração.

A não apresentação da ECD no prazo A não apresentação da ECD no prazo fixado acima acarretará a aplicação de fixado acima acarretará a aplicação de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração. reais) por mês-calendário ou fração.

IMPORTANTEIMPORTANTE Para o FISCO, basta que o arquivo Para o FISCO, basta que o arquivo

digital, seja gerado em conformidade digital, seja gerado em conformidade com o layout e com as regras de com o layout e com as regras de validação, e fundamentalmente, com validação, e fundamentalmente, com as assinaturas via certificado digital as assinaturas via certificado digital no padrão ICP-Brasil, dos entes no padrão ICP-Brasil, dos entes responsáveis juridicamente responsáveis juridicamente qualificados. qualificados.

EFD Pis/CofinsEFD Pis/Cofins IN 1052/2010IN 1052/2010

Estabelece regras de Estabelece regras de obrigatoriedade, multas e prazos.obrigatoriedade, multas e prazos.

ObrigatoriedadeObrigatoriedade I - em relação aos fatos geradores ocorridos a partir I - em relação aos fatos geradores ocorridos a partir

de 1º de janeiro de 2011, as pessoas jurídicas de 1º de janeiro de 2011, as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, e sujeitas à tributação do Imposto diferenciado, e sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real;sobre a Renda com base no Lucro Real;

II - em relação aos fatos geradores ocorridos a partir II - em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de julho de 2011, as demais pessoas jurídicas de 1º de julho de 2011, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real;base no Lucro Real;

III - em relação aos fatos geradores ocorridos a partir III - em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2012, as demais pessoas de 1º de janeiro de 2012, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado.Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado.

PrazoPrazo A EFD-PIS/Cofins será transmitida mensalmente A EFD-PIS/Cofins será transmitida mensalmente

ao Sped até o 5º (quinto) dia útil do 2º (segundo) ao Sped até o 5º (quinto) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente a que se refira a escrituração, mês subsequente a que se refira a escrituração, inclusive nos casos extinção, incorporação, fusão inclusive nos casos extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial.e cisão total ou parcial.

O serviço de recepção da Escrituração Contábil O serviço de recepção da Escrituração Contábil Digital (ECD) será encerrado às 23h59min59s Digital (ECD) será encerrado às 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos).cinquenta e nove segundos).

MultaMulta A não-apresentação da A não-apresentação da

EFD-PIS/Cofins no prazo fixado EFD-PIS/Cofins no prazo fixado acarretará a aplicação de multa no acarretará a aplicação de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração.por mês-calendário ou fração.

Substituição de ArquivoSubstituição de Arquivo O arquivo retificador da O arquivo retificador da

EFD-PIS/Cofins poderá ser EFD-PIS/Cofins poderá ser transmitido até o último dia últil do transmitido até o último dia últil do mês de junho do ano-calendário mês de junho do ano-calendário seguinte a que se refere a seguinte a que se refere a escrituração substituída.escrituração substituída.

Exceção a retificaçãoExceção a retificação I - objeto de exame em procedimento de I - objeto de exame em procedimento de

fiscalização ou de reconhecimento de direito fiscalização ou de reconhecimento de direito creditório de valores objeto de Pedido de creditório de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declaração de Ressarcimento ou de Declaração de Compensação;Compensação;

II - intimada de início de procedimento fiscal; ouII - intimada de início de procedimento fiscal; ou III - cujos saldos já não tenham sido enviados à III - cujos saldos já não tenham sido enviados à

Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para inscrição em Dívida Ativa da União (DAU), para inscrição em Dívida Ativa da União (DAU), nos casos em que importe alteração desses nos casos em que importe alteração desses saldos.saldos.

LayoutLayout Ato Declaratório Cofis 31/2010 Ato Declaratório Cofis 31/2010

Escrituração Fiscal DigitalEscrituração Fiscal Digital A Escrituração Fiscal Digital - EFD é um A Escrituração Fiscal Digital - EFD é um

arquivo digital, que se constitui de um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escriturações de documentos conjunto de escriturações de documentos fiscais e de outras informações de interesse fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, Secretaria da Receita Federal do Brasil, bem como de registros de apuração de bem como de registros de apuração de impostos referentes às operações e impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte.prestações praticadas pelo contribuinte.

LegislaçãoLegislação Convênio ICMS nº 143, de 15 de

dezembro de 2006 - Institui a Escrituração Fiscal Digital – EFD

Ato Cotepe ICMS 09/2008 – Especificações técnicas.

FuncionamentoFuncionamento O contribuinte instalará o PVA (Programa

Validador Assinador) que validará o arquivo gerado pelo seu sistema no layout específico do Sped e o Receita Net que fará a transmissão do arquivo. O PVA chama o Receitanet que transmitirá o arquivo, com certificação digital, para RFB.

Ao receber o arquivo, a RFB o transmite imediatamente para UF onde se localiza a empresa emissora.

A transmissão deve ser por estabelecimento.

ImportanteImportante Após a transmissão, será emitido um

recibo (recibo de entrega de EFD) pelo programa Receitanet contendo quem assinou o arquivo, número do recibo, assinatura da transmissão, data e hora da transmissão comprovando a entrega do arquivo.

Outras Funcionalidades do Outras Funcionalidades do PVAPVA

Digitação, alteração, assinatura digital da EFD, transmissão do arquivo, exclusão de arquivos, geração de cópia de segurança e sua restauração.

Certificado DigitalCertificado Digital O certificado digital utilizado no SPED

Fiscal será emitido por Autoridade Certificadora credenciada pela ICP-Brasil, tipo A1 ou A3, para os representantes legais ou seus procuradores cadastrados junto a RFB para o estabelecimento referente ao arquivo da EFD.

ImportanteImportante O certificado digital (e-CNPJ) de um O certificado digital (e-CNPJ) de um

determinado estabelecimento poderá determinado estabelecimento poderá assinar o arquivo da matriz e de suas assinar o arquivo da matriz e de suas filiais, bem como o e-CPF do filiais, bem como o e-CPF do representante legal da matriz representante legal da matriz cadastrado na RFB poderá assinar os cadastrado na RFB poderá assinar os arquivos das filiais.arquivos das filiais.

Prazo para envioPrazo para envio

Em Santa Catarina, o prazo é o dia 20 do mês subseqüente ao encerramento do mês civil.

Recepção e ValidaçãoRecepção e Validação A recepção e validação dos dados A recepção e validação dos dados

relativos à EFD serão realizadas no relativos à EFD serão realizadas no ambiente nacional Sistema Público ambiente nacional Sistema Público de Escrituração Digital - SPED, e de Escrituração Digital - SPED, e administrado pela Secretaria da administrado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, com Receita Federal do Brasil, com imediata retransmissão à respectiva imediata retransmissão à respectiva unidade federada unidade federada

SPED Fiscal – Livros SPED Fiscal – Livros AbrangidosAbrangidos

Registro de Entradas Registro de Saídas Registro de Apuração ICMS Registro de Apuração do IPI Registro de Inventário

ImportanteImportante Inicialmente, o contribuinte deverá

utilizar a EFD para efetuar a escrituração dos livros indicados anteriormente.

Em relação a obrigatoriedade de entrega do SINTEGRA, GIA, GIA-ST, DFC e etc. não há alterações.

Substituição de ArquivoSubstituição de Arquivo O contribuinte poderá efetuar a O contribuinte poderá efetuar a

remessa de arquivo em substituição remessa de arquivo em substituição ao arquivo anteriormente remetido.ao arquivo anteriormente remetido.

A substituição de arquivos entregue A substituição de arquivos entregue deverá ser feita na sua íntegra, não deverá ser feita na sua íntegra, não se aceitando arquivos se aceitando arquivos complementares para o mesmo complementares para o mesmo período informado.período informado.

ObrigatoriedadeObrigatoriedade I – a partir de 1º de abril de 2010 - soma do valor I – a partir de 1º de abril de 2010 - soma do valor

contábil das saídas realizadas pelo conjunto dos contábil das saídas realizadas pelo conjunto dos seus estabelecimentos localizados neste Estado - seus estabelecimentos localizados neste Estado - referente ao exercício de 2008, seja superior a R$ referente ao exercício de 2008, seja superior a R$ 24.000.000,00 ;24.000.000,00 ;

  II – a partir de 1º de julho de 2010 - seja igual ou II – a partir de 1º de julho de 2010 - seja igual ou superior a R$ 12.000.000,00 (doze milhões de superior a R$ 12.000.000,00 (doze milhões de reais) até R$ 24.000.000,00;reais) até R$ 24.000.000,00;

  III – a partir de 1º de janeiro de 2011 para os III – a partir de 1º de janeiro de 2011 para os demais contribuintes registrados no Cadastro de demais contribuintes registrados no Cadastro de Contribuintes do ICMS, exceto os enquadrados no Contribuintes do ICMS, exceto os enquadrados no Simples Nacional.Simples Nacional.

Obrigatoriedade a partir de Obrigatoriedade a partir de 01/01/200901/01/2009

PROTOCOLO ICMS 77, DE 18 DE PROTOCOLO ICMS 77, DE 18 DE SETEMBRO DE 2008 – CONFAZSETEMBRO DE 2008 – CONFAZ

Multa – Falta de entregaMulta – Falta de entrega MULTA de 0,1% (um décimo por MULTA de 0,1% (um décimo por

cento) da soma do valor contábil das cento) da soma do valor contábil das saídas com o valor contábil das saídas com o valor contábil das entradas, não podendo ser inferior a entradas, não podendo ser inferior a R$ 500,00 (quinhentos reais), nem R$ 500,00 (quinhentos reais), nem superior a R$ 10.000,00 (dez mil superior a R$ 10.000,00 (dez mil reais), por período de apuraçãoreais), por período de apuração

Multa- Arquivo incompletoMulta- Arquivo incompleto MULTA de 1% (um por cento) da soma do MULTA de 1% (um por cento) da soma do

valor contábil das entradas ou das saídas, valor contábil das entradas ou das saídas, relativamente aos registros fiscais dos relativamente aos registros fiscais dos livros de entrada ou saída, livros de entrada ou saída, respectivamente, registrados sem observar respectivamente, registrados sem observar os requisitos previstos na legislação, não os requisitos previstos na legislação, não podendo ser inferior a R$ 250,00 (duzentos podendo ser inferior a R$ 250,00 (duzentos e cinquenta reais), limitada a R$ 10.000,00 e cinquenta reais), limitada a R$ 10.000,00 (dez mil reais, por período de apuração(dez mil reais, por período de apuração

Perfil “A” e Perfil “B”Perfil “A” e Perfil “B” O perfil “B” é mais resumido indicando, por exemplo,

o resumo por dia de itens vendidos por cada ECF O perfil “A” é mais detalhado, por exemplo,

informações cupom a cupom e itens de cada cupom (espelhamento do cupom fiscal). Tais situações, também, poderão se referir a Nota Fiscal de venda a consumidor e a documentos relacionados a telecomunicações e energia elétrica.

O enquadramento será definido pelos Estados Não havendo o enquadramento do estabelecimento

em um determinado perfil, deverão ser apresentados os registros referentes ao Perfil “A”.

Guarda do arquivoGuarda do arquivo O contribuinte deverá armazenar o arquivo

digital da EFD, observando os requisitos de segurança, autenticidade, integridade e validade jurídica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislação para a guarda dos documentos fiscais. A geração, o armazenamento e o envio do arquivo digital não dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem às informações nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislação aplicável.

Sinistro ou extravioSinistro ou extravio Em caso de sinistro ou perda do

arquivo do SPED Fiscal, seriam estes disponibilizados para recuperação por parte da Secretaria da Fazenda ou pela Receita Federal.

Nota Fiscal EletrônicaNota Fiscal Eletrônica Nota Fiscal Eletrônica é um documento de

existência apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operação de circulação de mercadorias ou uma prestação de serviços, ocorrida entre as partes. Sua validade jurídica é garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepção, pelo Fisco, do documento eletrônico, antes da ocorrência do Fato Gerador.

BenefíciosBenefícios

Redução de custos de impressão do documento fiscal Redução de custos de impressão do documento fiscal , , Redução de custos de aquisição de papel Redução de custos de aquisição de papel ; ; Redução de custos de armazenagem de documentos fiscaisRedução de custos de armazenagem de documentos fiscais; ; GED - Gerenciamento Eletrônico de Documentos;GED - Gerenciamento Eletrônico de Documentos; Simplificação de obrigações acessóriasSimplificação de obrigações acessórias;; Redução de tempo de parada de caminhões em Postos Redução de tempo de parada de caminhões em Postos

Fiscais de FronteiraFiscais de Fronteira;; Incentivo a uso de relacionamentos eletrônicos com clientes;Incentivo a uso de relacionamentos eletrônicos com clientes; Eliminação de digitação de notas fiscais na recepção de Eliminação de digitação de notas fiscais na recepção de

mercadoriasmercadorias Planejamento de logística de recepção de mercadorias pelo Planejamento de logística de recepção de mercadorias pelo

conhecimento antecipado da informação da NF-econhecimento antecipado da informação da NF-e;; Redução de erros de escrituraçãoRedução de erros de escrituração;; GED - Gerenciamento Eletrônico de DocumentosGED - Gerenciamento Eletrônico de Documentos;; Incentivo a uso de relacionamentos eletrônicos com Incentivo a uso de relacionamentos eletrônicos com

fornecedoresfornecedores

Documentos que serão Documentos que serão substituídossubstituídos

Atualmente a legislação nacional permite que Atualmente a legislação nacional permite que a NF-e substitua apenas a chamada nota a NF-e substitua apenas a chamada nota fiscal modelo 1 / 1A, que é utilizada, em regra, fiscal modelo 1 / 1A, que é utilizada, em regra, para documentar transações comerciais com para documentar transações comerciais com mercadorias entre pessoas jurídicas.mercadorias entre pessoas jurídicas.

Não se destina a substituir os outros modelos Não se destina a substituir os outros modelos de documentos fiscais existentes na de documentos fiscais existentes na legislação como, por exemplo, a Nota Fiscal a legislação como, por exemplo, a Nota Fiscal a Consumidor (modelo 2) ou o Cupom Fiscal Consumidor (modelo 2) ou o Cupom Fiscal

Operações AbrangidasOperações Abrangidas A NF-e substitui a Nota Fiscal Modelo 1 e A NF-e substitui a Nota Fiscal Modelo 1 e

1-A em todas as hipóteses previstas na 1-A em todas as hipóteses previstas na legislação em que estes documentos legislação em que estes documentos possam ser utilizados. Isso inclui, por possam ser utilizados. Isso inclui, por exemplo: a Nota Fiscal de entrada, exemplo: a Nota Fiscal de entrada, operações de importação, operações de operações de importação, operações de exportação, operações interestaduais ou exportação, operações interestaduais ou ainda operações de simples remessa.ainda operações de simples remessa.

Relação fornecedor - clienteRelação fornecedor - cliente A principal mudança para os destinatários da A principal mudança para os destinatários da

NF-e, seja ele emissor ou não deste NF-e, seja ele emissor ou não deste documento, é a obrigação de verificar a documento, é a obrigação de verificar a validade da assinatura digital e a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital, bem como a autenticidade do arquivo digital, bem como a concessão da Autorização de Uso da NF-e concessão da Autorização de Uso da NF-e mediante consulta eletrônica nos sites das mediante consulta eletrônica nos sites das Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional da Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrônica Nota Fiscal Eletrônica (www.nfe.fazenda.gov.br). (www.nfe.fazenda.gov.br).

Obrigados a emissão de NFeObrigados a emissão de NFe Ver protocolo ICMS 1002007 e Ver protocolo ICMS 1002007 e

42/200942/2009

DesobrigadosDesobrigados I – ao estabelecimento do contribuinte que não pratique, nem I – ao estabelecimento do contribuinte que não pratique, nem

tenha praticado as atividades há pelo menos 12 (doze) meses, tenha praticado as atividades há pelo menos 12 (doze) meses, ainda que a atividade seja realizada em outros ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular;estabelecimentos do mesmo titular;

II – nas operações realizadas fora do estabelecimento, II – nas operações realizadas fora do estabelecimento, relativas às saídas de mercadorias remetidas sem destinatário relativas às saídas de mercadorias remetidas sem destinatário certo, desde que os documentos fiscais relativos à remessa e certo, desde que os documentos fiscais relativos à remessa e ao retorno sejam NF-e; ao retorno sejam NF-e;

III – fabricante de aguardente (cachaça) e vinho que tenha III – fabricante de aguardente (cachaça) e vinho que tenha auferido receita bruta, no exercício anterior, inferior a R$ auferido receita bruta, no exercício anterior, inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais).360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais).

IV – na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 IV – na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 Kg (duzentos quilogramas), adquirida de particulares, Kg (duzentos quilogramas), adquirida de particulares, inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-e englobando o total das entradas ocorridas.e englobando o total das entradas ocorridas.

V - à empresa inscrita como contribuinte do imposto V - à empresa inscrita como contribuinte do imposto exclusivamente neste Estado, que aufira receita bruta anual exclusivamente neste Estado, que aufira receita bruta anual inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e que inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e que realize somente operações de saídas internas realize somente operações de saídas internas

Informação na NFInformação na NF ““Dispensada de uso da NF-e nas Dispensada de uso da NF-e nas

operações internas. Consulte sua operações internas. Consulte sua validade no Portal da NF-e/SC, validade no Portal da NF-e/SC, opção Dispensadas de Uso da opção Dispensadas de Uso da NF-eNF-e”.”.

CredenciamentoCredenciamento Ver SlidesVer Slides

AIDF X NFeAIDF X NFe Para a NF-e não existe mais a figura

da AIDF, uma vez que não há mais a impressão gráfica de documento fiscal. O procedimento de autorização do documento fiscal passa a ser automático e executado para cada Nota Fiscal emitida, que poderá ser autorizada ou não pela SEFA.

DANFEDANFE DANFEDANFE(Documento Auxiliar daNFe), utilizado para acompanhar (Documento Auxiliar daNFe), utilizado para acompanhar

o trânsito da mercadoria na forma de uma representação o trânsito da mercadoria na forma de uma representação gráfica simplificada da Nota Fiscal Eletrônica, intitulado em gráfica simplificada da Nota Fiscal Eletrônica, intitulado em papel comum, em única via, que conterá impressa, em papel comum, em única via, que conterá impressa, em destaque, a chave de acesso para consulta da NF-e na Internet destaque, a chave de acesso para consulta da NF-e na Internet e um código de barras bi-dimensional que facilitará a captura e e um código de barras bi-dimensional que facilitará a captura e a confirmação de informações da NF-e pelas unidades fiscais.a confirmação de informações da NF-e pelas unidades fiscais.

O "DANFE" não é uma nota fiscal, nem substitui uma nota O "DANFE" não é uma nota fiscal, nem substitui uma nota fiscal, servindo apenas como instrumento auxiliar para consulta fiscal, servindo apenas como instrumento auxiliar para consulta da NF-e, pois contém a chave de acesso da NF-e, que permite da NF-e, pois contém a chave de acesso da NF-e, que permite ao detentor desse documento confirmar a efetiva existência da ao detentor desse documento confirmar a efetiva existência da NF-e através do Ambiente Nacional (RFB) ou site da SEFAZ na NF-e através do Ambiente Nacional (RFB) ou site da SEFAZ na Internet.Internet.

O contribuinte destinatário, não emissor de NF-e, poderá O contribuinte destinatário, não emissor de NF-e, poderá escriturar os dados contidos no DANFE para a escrituração da escriturar os dados contidos no DANFE para a escrituração da NF-e, sendo que sua validade ficará vinculada à efetiva NF-e, sendo que sua validade ficará vinculada à efetiva existência da NF-e nos arquivos das administrações tributárias existência da NF-e nos arquivos das administrações tributárias envolvidas no processo, comprovada através da emissão da envolvidas no processo, comprovada através da emissão da Autorização de Uso. O contribuinte emitente da NF-e, realizará Autorização de Uso. O contribuinte emitente da NF-e, realizará a escrituração a partir das NF-e emitidas e recebidas.a escrituração a partir das NF-e emitidas e recebidas.

DANFE

ContingênciaContingência Sistema de Contingência do Ambiente Sistema de Contingência do Ambiente

Nacional – SCAN – Série 900 a 999Nacional – SCAN – Série 900 a 999

Transmissão de Declaração Prévia de Transmissão de Declaração Prévia de Emissão em Contingência – DPECEmissão em Contingência – DPEC

Impressão do DANFE em Formulário de Impressão do DANFE em Formulário de Segurança para Impressão de Segurança para Impressão de Documentos Auxiliares -  FS-DADocumentos Auxiliares -  FS-DA

DPECDPEC O contribuinte deverá informar ao O contribuinte deverá informar ao

fisco através do ambiente nacional fisco através do ambiente nacional da NF-e, por site ou transmissão por da NF-e, por site ou transmissão por web service algumas informações web service algumas informações resumidas das NF-e que irá emitir em resumidas das NF-e que irá emitir em contingência. (Não necessita contingência. (Não necessita impressão de DANFE em formulário impressão de DANFE em formulário de segurança)de segurança)

Formulário de SegurançaFormulário de Segurança Em casos de problemas técnicos para obtenção da Em casos de problemas técnicos para obtenção da

prévia autorização de uso da NF-e, a empresa deverá prévia autorização de uso da NF-e, a empresa deverá emitir o respectivo “DANFE em contingência” em emitir o respectivo “DANFE em contingência” em duas vias utilizando Formulário de Segurança. Uma duas vias utilizando Formulário de Segurança. Uma das vias deverá acompanhar às mercadorias, ficando das vias deverá acompanhar às mercadorias, ficando a outra arquivada na empresa emitente para a outra arquivada na empresa emitente para posterior apresentação ao fisco. posterior apresentação ao fisco. Sanado a contingência, o contribuinte emitente Sanado a contingência, o contribuinte emitente deverá transmitir a Secretaria da Fazenda os arquivos deverá transmitir a Secretaria da Fazenda os arquivos digitais gerados pela situação da contingência.digitais gerados pela situação da contingência.

AquisiçãoAquisição O contribuinte deve procurar um dos O contribuinte deve procurar um dos

fabricantes credenciados e preencher o fabricantes credenciados e preencher o Pedido de Aquisição de Formulário de Pedido de Aquisição de Formulário de Segurança (PAFS), sendo este confeccionado Segurança (PAFS), sendo este confeccionado em 3 vias;  em 3 vias;  De posse do PAFS, o contribuinte deve De posse do PAFS, o contribuinte deve procurar a SEFAZ, onde será verificada a procurar a SEFAZ, onde será verificada a situação cadastral e posterior liberação de situação cadastral e posterior liberação de autorização de sua impressão.autorização de sua impressão.

Empresas Credenciadas a Empresas Credenciadas a Fabricar Formulário de Fabricar Formulário de

SegurançaSegurança EMPRESAS CREDENCIADAS A FABRICAR FORMULÁRIO DE EMPRESAS CREDENCIADAS A FABRICAR FORMULÁRIO DE

SEGURANÇASEGURANÇA : :CALCOGRAFIA CHEQUES DE LUXO BANKNOTE LTDACALCOGRAFIA CHEQUES DE LUXO BANKNOTE LTDACNPJ: 33.376.237/0001-20 CNPJ: 33.376.237/0001-20 End.: Rua Silvério Augusto Tavares, 39, Bairro Polvilho, Cajamar, SP CEP: End.: Rua Silvério Augusto Tavares, 39, Bairro Polvilho, Cajamar, SP CEP: 07770-000 07770-000 Telefone: (11) 4498-0202 FAX: (11) 4498-0136 Telefone: (11) 4498-0202 FAX: (11) 4498-0136 CASA DA MOEDA DO BRASILCASA DA MOEDA DO BRASILCNPJ: 34.164.319/0005-06  CNPJ: 34.164.319/0005-06  End.: Rua René Bittencourt, 371 – Distrito Industrial de Santa Cruz, RIO DE End.: Rua René Bittencourt, 371 – Distrito Industrial de Santa Cruz, RIO DE JANEIRO (RJ) JANEIRO (RJ) Telefone: (21) 2414-2107 FAX: (21) 2414-2150Telefone: (21) 2414-2107 FAX: (21) 2414-2150AMERICAN BANKNOTE S.A.AMERICAN BANKNOTE S.A.CNPJ: 33.113.309/0001-47 CNPJ: 33.113.309/0001-47 End.: Rua Peter Lund, 146 – São Cristóvão , RIO DE JANEIRO (RJ) End.: Rua Peter Lund, 146 – São Cristóvão , RIO DE JANEIRO (RJ) Telefone: (21) 2580-3096 Site: www.abnote.com.brTelefone: (21) 2580-3096 Site: www.abnote.com.br

INTERPRINT LTDAINTERPRINT LTDACNPJ: 42.123.091/0001-00 CNPJ: 42.123.091/0001-00 End.: Avenida Dr. Rudge Ramos, 1561 – São Bernardo do End.: Avenida Dr. Rudge Ramos, 1561 – São Bernardo do Campo (SP) Campo (SP) Telefone: (11) 4362-2048Telefone: (11) 4362-2048THOMAS GREG & SONS LTDATHOMAS GREG & SONS LTDACNPJ: 03.514.896/0001-15CNPJ: 03.514.896/0001-15End.: Rua Gal. Bertoldo Klinger nº 69/89 e 111 – V. End.: Rua Gal. Bertoldo Klinger nº 69/89 e 111 – V. Paulicéia, São Bernardo do Campo-SP (SP) CEP: 09688-000 Paulicéia, São Bernardo do Campo-SP (SP) CEP: 09688-000 Telefone: (11) 4176-8876 FAX: (11) 4176-8878Telefone: (11) 4176-8876 FAX: (11) 4176-8878ARJO WIGGINS LTDAARJO WIGGINS LTDACNPJ: 45.943.370/0001-09CNPJ: 45.943.370/0001-09End.: Rodovia Salto Itu, 30, Bairro Porto Góes, Salto, SP End.: Rodovia Salto Itu, 30, Bairro Porto Góes, Salto, SP CEP: 13324-195 CEP: 13324-195 Telefone: (11) 4028-9200 FAX: (11) 4028-9676Telefone: (11) 4028-9200 FAX: (11) 4028-9676J. ANDRADE’S INDÚSTRIA E COMÉRCIO GRÁFICO LTDAJ. ANDRADE’S INDÚSTRIA E COMÉRCIO GRÁFICO LTDACNPJ: 62.115.217/0001-02 CNPJ: 62.115.217/0001-02 End.: Rua Bandeirantes, 155 / 167 – Vila Conceição, CEP End.: Rua Bandeirantes, 155 / 167 – Vila Conceição, CEP 09912-230 – Diadema – SP. 09912-230 – Diadema – SP. Telefone/FAX : (11) 3566-8466 Site: www.jandrades.com.brTelefone/FAX : (11) 3566-8466 Site: www.jandrades.com.br

ImportanteImportante Cada NF-e autorizada pela SEFAZ deve Cada NF-e autorizada pela SEFAZ deve

ser exportada e armazenada em local ser exportada e armazenada em local seguro, fora do Emissor de NF-e, pelo seguro, fora do Emissor de NF-e, pelo prazo exigido pela legislação tributária, prazo exigido pela legislação tributária, para exibição ao fisco, quando for para exibição ao fisco, quando for solicitado. Esta NF-e exportada é o solicitado. Esta NF-e exportada é o documento jurídico que deve ser documento jurídico que deve ser enviado/disponibilizado ao seu cliente enviado/disponibilizado ao seu cliente

Programa Emissor gratuitoPrograma Emissor gratuito O programa emissor está disponível

para download nos seguintes sites: www.nfe.fazenda.gov.br e www.fazenda.sp.gov.br/nfe

Consulta em lotesConsulta em lotes

Visualizador NFe

Visualizador NFe

Certificação DigitalCertificação Digital Caso a empresa possua vários

estabelecimentos que irão emitir NF-e, não será necessário adquirir um certificado digital para cada estabelecimento, podendo a empresa utilizar o certificado digital da matriz para assinar as NF-e emitidas pelas filiais.

Tempo para ConsultaTempo para Consulta A consulta aos dados completos da NF-e

pode ser realizada dentro do prazo de 180 (cento e oitenta) dias após a recepção pela SEFA.

Findo este prazo, a consulta retornará informações parciais que identifiquem a NF-e (número, data de emissão, CNPJ do emitente e do destinatário, valor e sua situação), e ficará disponível pelo prazo decadencial.

Secretaria de Fazenda

Vendedor Comprador

A cada operação, o vendedor deverá solicitar autorização

de uso da NF-e à SEFAZ

Recepção antes da ocorrência do Fato Gerador

Envia

NFE

Secretaria Fazenda

Vendedor Comprador

A SEFAZ procederá a validação da NF-e recebida

Envia

NF-eValidação Recepção:

• Assinatura Digital

• Esquema XML

• Numeração

• Emitente AutorizadoValidação

Secretaria Fazenda

Vendedor Comprador

Se a análise for positiva, autorizará o uso de NF-e

Envia

NF-eValidação Recepção:

• Assinatura Digital

• Esquema XML

• Numeração

• Emitente Autorizado

Validação

Devolve Autorizaçãode Uso NF-e

Secretaria Fazenda

Vendedor Comprador

Retransmitirá a NF-e para a Secretaria da Fazenda de Destino e para a Receita

FederalEnvia

NFE

Devolve Autorizaçãode Uso NF-e

SEFAZ (Destino)

e Receita Federal

Retransmite NF-e

Secretaria Fazenda

Vendedor Comprador

Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFE acompanhará o trânsito da

mercadoria

Envia

NFE

Devolve Autorizaçãode Uso NF-e

Trânsito Autorizado - DANFE

SEFAZ (Destino)

e Receita Federal

Secretaria Fazenda

Vendedor Comprador

Sítio da NF-e

O destinatário poderá verificar a existência e a validade da NF-e por meio de consulta à Internet,

utilizando-se da chave de acesso

Fisco

Vendedor CompradorCom as informações, a Fiscalização poderá efetuar pós-validação dos dados e proceder os procedimentos

necessários

Pós - Validação:

• Coerência das Informações

• Cruzamento de Dados

Fiscalização

ImportanteImportante Quando obrigatório a utilização de NFe, o

destinatário deverá exigir a sua emissão, sendo vedada a recepção de mercadoria cujo transporte tenha sido acompanhado por outro documento fiscal.

Ressalvada a hipótese prevista na emissão de DANFE em formulário de segurança devido à problemas técnicos na emissão da NF-e, bem como nos casos de excepcionalidades definidas em legislação.

Sinistro ou perda do arquivo da Sinistro ou perda do arquivo da NFeNFe

Em caso de sinistro ou perda do arquivo eletrônico das NF-e, estes não serão disponibilizados para recuperação por parte da Secretaria da Fazenda ou pela Receita Federal.

NumeraçãoNumeração A numeração utilizada pela NF-e será distinta

e independente da numeração utilizada pela Nota Fiscal em papel. Ressalte-se que a NF-e é uma nova espécie de documento fiscal: o modelo da NF-e é “55” e os modelos das Notas Fiscais em papel correspondentes são “1 ou 1A”.

Independentemente do tipo de operação, a numeração da NF-e será seqüencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento, devendo ser reiniciada quando atingido este limite ou a cada ano.

Números de ProdutosNúmeros de Produtos Uma NF-e aceita até 990 itens de

produto. Há também um limite de tamanho do arquivo que deve ser transmitido à SEFAZ para se obter a autorização de uso: os arquivos XML não poderão exceder a 500 Kbytes.

Alterações de uma NFeAlterações de uma NFe Dentro de certas condições, cancelar a NF-e,

por meio da geração de um arquivo XML específico para isso. Da mesma forma que a emissão de uma NF-e de circulação de mercadorias, o pedido de cancelamento de NF-e também deverá ser autorizado pela SEFAZ.

Emitir uma Nota Fiscal Eletrônica complementar.

Sanar erros em campos específicos da NF-e, por meio de Carta de Correção Eletrônica - CC-e transmitida à Secretaria da Fazenda.

Prazo para CancelamentoPrazo para Cancelamento Somente poderá ser cancelada uma NF-e que

tenha sido previamente autorizado o seu uso pelo Fisco (protocolo “Autorização de Uso”) e desde que não tenha ainda ocorrido o fato gerador, ou seja, em regra, ainda não tenha ocorrido a saída da mercadoria do estabelecimento. Atualmente o prazo máximo para cancelamento de uma NF-e é de 168 horas (7 dias) a partir da autorização de uso.

ImportanteImportante Em Santa Catarina será denegada

NF-e cujo emitente esteja inativo no cadastro de contribuintes - CAD/ICMS. Também será denegada NF-e cujo destinatário paranaense esteja cancelado no CAD/ICMS.