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PALESTRARENATO SANTOS SEPTÍMIO

SPED FISCALSPED FISCAL

O SPED Fiscal ou Escrituração Fiscal Digital é um O SPED Fiscal ou Escrituração Fiscal Digital é um conjunto de escrituração de documentos fiscais, conjunto de escrituração de documentos fiscais, apuração de alguns impostos e outras informações de apuração de alguns impostos e outras informações de interesse dos fiscos das unidades federativas e da interesse dos fiscos das unidades federativas e da Receita Federal do Brasil. Receita Federal do Brasil. Se constitui em um arquivo digital (assinado Se constitui em um arquivo digital (assinado digitalmente e transmitido via Internet) composto digitalmente e transmitido via Internet) composto pelas escriturações de documentos fiscais e de pelas escriturações de documentos fiscais e de outras informações, bem como de registros de outras informações, bem como de registros de apuração de impostos referentes às operações e apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte.prestações praticadas pelo contribuinte.

EVOLUÇÃO

Emenda Constitucional nº. 42 (19/03/2003Emenda Constitucional nº. 42 (19/03/2003)

Art. 37 da Constituição Federal ...

XXII – as administrações tributárias da União dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, ..... e autuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

EVOLUÇÃOEVOLUÇÃO

II ENCAT - ( Salvador - 17/07/2004) ENCAT - ( Salvador - 17/07/2004)

Assinatura de Protocolos com o objetivo de buscar soluções conjuntas nas três esferas do governo

IIII ENCAT - ( São Paulo - 27/08/2005) ENCAT - ( São Paulo - 27/08/2005)

Assinatura de Protocolos de Cooperação: Sped e NF-e

EVOLUÇÃOEVOLUÇÃO IIIIII ENCAT - ( Fortaleza - 10/11/2006 ENCAT - ( Fortaleza - 10/11/2006))

Assinatura de Protocolos de Cooperação: NFS-e e CT-eAssinatura de Protocolos de Cooperação: NFS-e e CT-e

PAC 2007-2010 – (22/01/2007)PAC 2007-2010 – (22/01/2007) Aperfeiçoamento do sistema tributário, com implantação Aperfeiçoamento do sistema tributário, com implantação

do Sped em 02 anosdo Sped em 02 anos Propiciar melhor ambiente de negócios para as Propiciar melhor ambiente de negócios para as

empresas no Paísempresas no País Eliminar a concorrência desleal entre as empresasEliminar a concorrência desleal entre as empresas

EVOLUÇÃOEVOLUÇÃO DECRETO 6.022 - (22/01/2007)DECRETO 6.022 - (22/01/2007)

Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - SPED

Objetivos: Promover a atuação integrada dos fiscos Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias Tornar mais rápida a identificação de ilícitos

tributários

PREMISSAS PREMISSAS Validar juridicamente o documento eletrônico como documento oficial para todos os finsInterferir minimamente no ambiente do contribuinteDisponibilizar aplicativos de validação e transmissão da Escrituração Fiscal, para uso pelo contribuintePromover a atuação integrada dos fiscos federal, estaduais e municipais e dos órgãos fiscalizadoresEliminar a redundância de informações por meio da padronização, uniformização e racionalização das obrigações acessóriasUniformizar as informações prestadas pelo contribuinte às diversas unidades federadas

REGRAS BÁSICASREGRAS BÁSICAS

Perfil do ContribuintePerfil do ContribuinteSerá definido pelo EstadoSerá definido pelo EstadoFormados por três classes “A”, “B” e “C”Formados por três classes “A”, “B” e “C”Perfil “A” – escrituração fiscal completaPerfil “A” – escrituração fiscal completaPerfil “B” – escrituração fiscal resumidaPerfil “B” – escrituração fiscal resumidaPerfil “C” – a definirPerfil “C” – a definir

REGRAS BÁSICASREGRAS BÁSICAS

ApresentaçãoApresentaçãoArquivo apresentado individualizado por Arquivo apresentado individualizado por estabelecimentoestabelecimentoDeverá conter informações relativas as Deverá conter informações relativas as entradas e saídas de mercadorias bem como entradas e saídas de mercadorias bem como serviços, incluindo a descrição do itemserviços, incluindo a descrição do itemAbrange dados de operações com benefícios Abrange dados de operações com benefícios fiscais do ICMS e do IPIfiscais do ICMS e do IPI

REGRAS BÁSICASREGRAS BÁSICAS

Prazos:Prazos:

Até dia 25 do mês subseqüente (referente a Até dia 25 do mês subseqüente (referente a janeiro/2011 em 25 de fevereiro de 2011.janeiro/2011 em 25 de fevereiro de 2011.

Caso de incorporação, fusão e cisão, até o último Caso de incorporação, fusão e cisão, até o último dia útil do mês subseqüente ao eventodia útil do mês subseqüente ao evento

REGRAS BÁSICASREGRAS BÁSICAS

RetificaçãoRetificaçãoDeverá ser gerado novo arquivo, com a Deverá ser gerado novo arquivo, com a totalidade das informação, sendo validadototalidade das informação, sendo validadoNão é permitida a geração de arquivo Não é permitida a geração de arquivo complementarcomplementar

REGRAS BÁSICASREGRAS BÁSICASCódigos em Operações e LançamentosCódigos em Operações e Lançamentos

Tabelas externas – criadas e mantidas pelo órgão regulador Tabelas externas – criadas e mantidas pelo órgão regulador (CFOP, NCM, IBGE)(CFOP, NCM, IBGE)Tabelas InternasTabelas Internas Cadastro do ParticipanteCadastro do Participante Tabela de identificação do Item (Produtos e Serviços)Tabela de identificação do Item (Produtos e Serviços) Tabela de Natureza Operação/PrestaçãoTabela de Natureza Operação/Prestação Tabela Informação com Complementar Documento Fiscal Tabela Informação com Complementar Documento Fiscal Tabela Observação Lançamento FiscalTabela Observação Lançamento Fiscal Tabela Fatores Conversão de MedidasTabela Fatores Conversão de Medidas Tabela identificação Unidade de MedidaTabela identificação Unidade de Medida Tabela Cadastro Bens ou Componentes Ativo ImobilizadoTabela Cadastro Bens ou Componentes Ativo Imobilizado

PESSOAS OBRIGADASPESSOAS OBRIGADAS

Projeto Piloto em 2008Projeto Piloto em 2008Obrigatoriedade a partir de 01/01/2011, para as Obrigatoriedade a partir de 01/01/2011, para as pessoas jurídicas selecionados pela Secretaria pessoas jurídicas selecionados pela Secretaria Estado da Fazenda.Estado da Fazenda.Obrigação da EFD é extensiva aos casos de Obrigação da EFD é extensiva aos casos de incorporação, fusão e cisãoincorporação, fusão e cisão

CERTIFICADO DIGITALCERTIFICADO DIGITAL

Assinatura da escrituração será feita por certificado digital, nível de segurança A1 ou A3, que poderá ser assinado por:e-PJ ou e-CNPJe-PF ou e-CPF

UNIVERSO DE APLICAÇÃOUNIVERSO DE APLICAÇÃO

SPED - FISCALSPED - CONTÁBILSPED – PIS/COFINSSPED – FOLHA PAGAMENTOSPED – LALURFCONTDocumento Fiscal-e – Ambiente Nacional (Nota Fiscal Eletrônica)

AS INTERVENÇÕES DOS AS INTERVENÇÕES DOS GOVERNOS NAS EMPRESASGOVERNOS NAS EMPRESAS

Sócio com 34%;Sócio com 34%;

Ditadura Fiscal;Ditadura Fiscal;

Investimento de mais de 150 milhões de Investimento de mais de 150 milhões de reais ( só Governo Federal);reais ( só Governo Federal);

Big Brother Fiscal.Big Brother Fiscal.

OBJETIVOS DOS GOVERNOS OBJETIVOS DOS GOVERNOS COM A IMPLANTAÇÃO DO SPEDCOM A IMPLANTAÇÃO DO SPED

• Inibir 100% a sonegação;

• Aumentar a arrecadação (PIB está crescendo 5% a 6% e arrecadação de 15 a 20% ao ano);

• Não simplificar nada;

• Criar situações que irão levar os contribuintes a erro para futura autuação.

• Governo não assume nada toda a responsabilidade é do contribuinte (diferente do Chile – Pais que criou a NF-e);

• Os contribuintes trabalharão para os Governos, assumindo todo custo.

MEDIDAS PREVENTIVAS A MEDIDAS PREVENTIVAS A SEREM ADOTADASSEREM ADOTADAS

• Ampla organização;• Envolvimento das diretorias das empresas;• Conscientização de que as soluções são multidisciplinar e

interdisciplinar envolvendo: Empresa – Escritório Contábil – TI “Tecnologia da Informação, Jurídico – Logística – Auditoria Fiscal/Tributária etc...);

• A responsabilidade é de todos, devemos jogar juntos para vencer, como um time;

• Na implantação reunir com todos colaboradores envolvidos no processo;

• Preparar o pessoal envolvido, com cursos, palestra e literatura;• Todos devem inteirar e trocar idéias na busca de soluções.

NOVOS PROCEDIMENTOS NO DIA A DIA DAS EMPRESAS.• Antes de autorizar o envio de mercadorias e demais

matérias, solicitar do fornecedor o DANFE, conferir seu preenchimento e validade;

• Não autorizar a emissão de NF-e, muito menos receba mercadoria com NF-e contendo erro (inidônea), pois a responsabilidade é também do destinatário;

• Ser rigoroso na implantação de dados e cadastro – Exemplo NCM – CST – CFOP dados adicionais etc.)

• Qualquer alteração/correção deve ser efetuada no cadastro geral, evitando a repetição do erro.

Possíveis diferenças apuradas Possíveis diferenças apuradas pelo sistema, conseqüências.pelo sistema, conseqüências.

• Os arquivos SPED “NF-e e SPED-Fiscal”, são assinados pela empresa eletronicamente;

• O contribuinte confessa “espontaneamente” o conteúdo das informações;

• As inconsistências, diferenças, erros, serão fruto de notificações e autuações automáticas;

• Os Governos não aceitam erros.

Como podemos proceder para Como podemos proceder para evitar notificações e autuações evitar notificações e autuações

(multas).(multas).• Organizar;• Reivindicar via entidades de Classe;• Profissionalizar os colaboradores

envolvidos;• Criar cultura de uma empresa séria e ética;• Integrar todas as áreas da empresa;• Avaliar: Custo – Benefício – Risco;• Auditoria fiscal/tributária, pessoas e

sistemas.

Relação Contabilidade – Relação Contabilidade – empresa – sistema operacional empresa – sistema operacional

utilizado pela empresa.utilizado pela empresa.• Maior interação;• Liberação de Layout;• Parceria;• Cumplicidade;• Cooperação;• Compreensão;• A jornada é árdua, a caminhada é longa, mas

juntos o fardo fica mais leve.

• Nova forma de prestação de Nova forma de prestação de serviços a partir de janeiro de serviços a partir de janeiro de

2011.2011.• Sistemas empresa/contabilidade

integrados;• Acesso remoto;• Consultoria específica, por atividade;• Assistência nas empresas que tenham

sistemas operacionais em funcionamento pleno.

Implantação do Estoque e Implantação do Estoque e demais cadastros.demais cadastros.

• Levantamento dos estoques em 31/12/2010;• Definir valores junto com a contabilidade;• Cadastro completo de todos os produtos

(definir NCM – especificar se é despesa – mercadoria – matéria prima – produto acabado e produto semi-acabado);

• O controle de produção e estoque deve ser implantado em 2.012;

• Demais cadastros fiscais e contábeis em 12/2010 e 01/2011.

DO LIMÃO UMA LIMONADA• As mudanças são impostas pelo Estado, não

temos como fugir delas;• Tirar proveito dessa situação para: organizar

mais a empresa, tornando-a mais competitiva;

• Evitar desvios e prejuízos;• Empresa organizada torna-se mais ágil e

agrega valor em seu produto;• Empresa passa para o mercado uma imagem

de seriedade e ética. Consolidando sua marca.

SITES E E-MAIL IMPORTANTES

• www.fazenda.mg.gov.br/• www5.fazenda.mg.gov.br/spedfiscal/• http://portalnfe.fazenda.mg.gov.br/empres

as.html• http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/• http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/• sped@fazenda.mg.gov.br

ESCLARECIMENTOS DEESCLARECIMENTOS DE DÚVIDASDÚVIDAS