reforma tributÁria

REFORMA TRIBUTÁRIA

CRESCIMENTO COM INCLUSÃO SOCIAL

2003

REFORMA TRIBUTÁRIA

SIMPLIFICAÇÃO RADICAL

DEPUTADO LUIZ CARLOS HAULY(PSDB – PR)

“GARANTIR O SOCIAL É GERAR EMPREGOS.

EMPREGOS VEM DA PRODUÇÃO.

PRODUÇÃO GERA RIQUEZA.

E RIQUEZA GERA TRIBUTOS,

QUE GERAM AINDA MAIS O

SOCIAL.”

Luiz Carlos Hauly

RECEITA DISPONÍVEL – 2002

(* excluindo-se FGTS, PIS-PASEP, INSS, Contribuições Econômicas, Sistema “S”)

R$ milhões % Total

União - 286.175 (-) (118.266) (*) 167.809 = 47,21%

Estados - 117.290 = 32,99%

Municípios - 70.380 = 19,80%

Total 355.479 = 100 %

O QUE FOI EXCLUÍDO:

R$ Milhões % PIBINSS (Cont.Previdenciária) – 71.028 5,37%FGTS – 22.422 1,70%PIS/PASEP – 12.511 0,95%Contribuições Econômicas – 8.959 0,68%Sistema “S” – 3.346 0,25%

TOTAL 118.266 8,95%

RECEITA DISPONÍVEL - 2002

União47%

Municípios20%

Estados33%

BASES TRIBUTÁRIAS

Três bases tributárias conhecidas:

1 - PROPRIEDADE

2 - RENDA

3 - CONSUMO

PREVIDÊNCIA

User:User:

1 - PROPRIEDADE

R$ Milhões % Total % PIB

IPVA 7.004 1,48 0,53

IPTU 5.639 1,19 0,43

ITBI 1.621 0,34 0,12

ITCD 517 0,11 0,04

ITR 189 0,04 0,01

TOTAL 14.970 3,16 1,13

* Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores* Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana* Imposto sobre Transmissão de Bens Inter-vivos* Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doações* Imposto Territorial Rural

2 – RENDA


IR 88.530 18,68 6,70

CSLL 12.432 2,62 0,94

TOTAL 100.962 21,30 7,64

* Imposto de Renda

* Contribuição sobre Lucro Líquido

R$ Milhões % PIB

IR Pessoas Físicas 4.075 0,31 Pessoas Jurídicas 31.883 2,41

Retido na Fonte 52.573 3,98

IR TOTAL 88.531 6,70

IR PJ 31.883 CSLL 12.431

TOTAL Jurídica 44.314 = 43,89% da Renda

IR PF 4.075 IR RF 52.573

TOTAL Física 56.648 = 56,11% da Renda

3 - CONSUMO

R$ Milhões % Rec.Total

% PIB

ICMS 104.324 22,0 7,89COFINS 50.754 10,71 3,84

6.231 1,320,93 0,33

1.361 0,29 0,10

FGTS 22.421 4,73 1,70CPMF 20.264 4,28 1,53IPI 19.622 4,14 1,48PIS/PASEP 12.511 2,64 0,95I. IMP. + I. EXP. 7.966 1,68 0,60CIDE 7.583 1,60 0,57ISS 7.274 1,54 0,55TAXAS MUNICIPAIS 4.271 0,90 0,32IOF 3.995 0,84 0,30SIST. “S” 3.660 0,77 0,28SAL. EDUC. 3.345 0,71 0,25TAXAS EST. 1.953 0,41 0,15O.CONT.SOC 1.926 0,41 0,15O. TRIB. EST. 811 0,17 0,06AFMM 653 0,14 0,05TAXAS E OUTROS 1.088 0,23 0,08O. TRIB. MUN. 448 0,09 0,03

TOTAL 274.869 58,00% 20,80%

* Previdência *


INSS 71.027 14,99 5,37

ESTADUAL 6.231 1,32 0,47

C.SERV.FED. 4.424 0,93 0,33

MUNICIPAL 1.361 0,29 0,10

TOTAL 83.043 17,53 6,29

SOMA DAS BASES TRIBUTÁRIAS

R$ milhões % total % PIB PROPRIEDADE 14.970 3,16 1,13 RENDA 100.962 21,31 7,64 CONSUMO 274.869 58,00 20,80 *PREVIDÊNCIA 83.043 17,53 6,29 TOTAL 473.844 100,00 35,86

“Fizeram do nosso Sistema um verdadeiro manicômio tributário.O Sistema é anárquico e caótico.Quem pode mais, chora menos.”

Luiz Carlos Hauly

INCENTIVOS FISCAIS+

SONEGAÇÃO

+ELISÃO

CORRUPÇÃO+

INCENTIVOS FISCAIS

DA UNIÃO, ESTADOS , MUNICÍPIOS EMAIS OS CRÉDITOS SUBSIDIADOS

TRANSFORMARAM NOSSA ECONOMIA DE MERCADO NUMA GRANDE FRAUDE.

ONDE, QUEM PODE MAIS OBTÉM INCENTIVOS FISCAIS E CREDITÍCIOS E, OS QUE NÃO PODEM, SONEGAM.

E, OS QUE PODEM E NÃO PODEM, ELIDEM.

O CONTENCIOSO JUDICIAL É GIGANTESCO.

* O CRÉDITO NO BRASIL TEM 30% DE CARGA TRIBUTÁRIA NA TAXA DE JUROS.

A REGRESSIVIDADE TIRA DOS QUE TEM MENOS, AUMENTA A POBREZA E CONCENTRA A RIQUEZA

NOSSO SISTEMA TRIBUTÁRIO É REGRESSIVO

PROGRESSIVIDADE NO IMPOSTO DE RENDA, PARA NÃO CONCENTRAR A RENDA NACIONAL

O BRASIL TEM A MAIOR CONCENTRAÇÃO DE RENDA DO MUNDO

O ICMS É A MAIOR ARRECADAÇÃO DE IMPOSTO DO BRASIL COM R$ 104 BILHÕES EM 2.002, CORRESPONDENDO A 22,02% DA ARRECADAÇÃO TOTAL E 7,89% DO PIB.

27 LEGISLAÇÕES ESTADUAISDEZENAS DE ALÍQUOTASISENÇÕESINCENTIVOS FISCAISGUERRA FISCALGIGANTESCO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO E JUDICIALCONFLITO ENTRE ORIGEM x DESTINO

O BRASIL PARTICIPA HÁ DEZ ANOS DO MERCOSUL COM ALÍQUOTA ZERO NAS COMPRAS E VENDAS COM ARGENTINA, URUGUAI E PARAGUAI. NEGOCIA O MESMO COM A ALCA E A UE.

CONTRADIÇÃO: ENTRE OS ESTADOS FEDERADOS COBRA ALÍQUOTAS DE 7 e 12 %

CASUÍSMO:

TODAS AS MERCADORIAS, BENS E SERVIÇOS SÃO COBRADOS NA ORIGEM, EXCETO ENERGIA ELÉTRICA, COMBUSTÍVEIS LÍQUIDOS E GASOSOS E SEUS DERIVADOS,FAZENDO COM QUE OS ESTADOS PRODUTORES SEJAM PREJUDICADOS HÁ 14 ANOS.

ALÉM DO ICMS, O IPI, IOF, ISS, PIS/PASEP, INSS, FGTS, CIDE E COFINS ESTÃO TODOS NA BASE DO CONSUMO.

TRIBUTOS QUE AFETAM AS NOSSAS EMPRESAS E QUE RECAEM SOBRE O PREÇO DAS MERCADORIAS, BENS E SERVIÇOS.

ATINGEM OS MAIS POBRES COM UMA BRUTAL CARGA TRIBUTÁRIA.

O NÓ DO DESENVOLVIMENTO BRASILEIRO

Ano% Carga Tributária

% de Aumento

Total Base 100 - %

88 22,4 - 10089 24,1 7,60 107,6090 28,8 19,50 128,5891 25,2 -12,50 112,5092 25,0 -0,80 111,6093 25,8 3,20 115,1894 29,8 15,50 133,0395 29,4 -1,35 131,2396 29,1 -1,00 129,9297 29,6 1,70 132,1398 29,6 0,00 132,1399 31,7 7,10 141,5100 32,7 3,16 145,9801 33,8 3,36 150,8802 35,8 5,91 159,80

AnoPIB em Milhões

de R$Crescimento

do PIBTotal PIB

Acumulado88 1.001.611,84 -0,06 10089 1.033.262,77 3,16 103,1690 988.315,84 -4,35 98,6791 998.495,49 1,03 99,6892 993.067,87 -0,54 99,1593 1.041.974,14 4,92 104,0294 1.102.959,54 5,85 110,1195 1.149.546,27 4,22 114,7696 1.180.107,99 2,66 117,8197 1.218.713,91 3,27 121,6698 1.220.321,59 0,13 121,8299 1.229.906,90 0,79 122,7800 1.283.539,06 4,36 128,1401 1.301.704,59 1,42 129,9602 1.321.490,50 1,52 131,93

CRESCIMENTO DA CARGA TRIBUTÁRIA (1988/2002)

CRESCIMENTO DO PIB (1988/2002)

Crescimento PIB x Carga Tributária (1980/2006)

-20,00

-10,00

0,00

10,00

20,00

30,00

40,00

50,00

60,00

70,00

80,00

80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06

Carga tributária

PIB

73,96

58,15

Crescimento PIB x Carga Tributária (1988/2006)

-10,00

0,00

10,00

20,00

30,00

40,00

50,00

60,00

70,00

80,00

88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06

Carga tributária

PIB

71,96

46,9846,98

Sistema Laborcida = Sistema Mata Empregoatual sistema tributário

Impede o crescimento econômico do Brasil

Dá incentivo fiscal para poucos e a maioria é tributada brutalmente os bens do ativo fixo

Liquida com a livre concorrência estabelecendo a concorrência predatória

Mata as empresas e os empregos

Entope o poder judiciário estadual e federal com ações judiciais tributárias infindáveis

Diminui o poder de compras de 90% dos trabalhadores

Estimula a corrupção, sonegação e elisão

Estimula o subemprego e o déficit da previdência

É o maior responsável pela concentração da riqueza e pelo aumento da pobreza e da fome no Brasil

PROPRIEDADE 3,16%RENDA 21,30%CONSUMO 75,54%TOTAL 100,00%

BASES TRIBUTÁRIAS

O QUE FAZER PARA ALTERAR A REGRESSIVIDADE DO SISTEMA TRIBUTÁRIO E A INJUSTIÇA FISCAL BRASILEIRA?

REFORMA TRIBUTÁRIA COM


UMA PROPOSTA PARA O BRASIL

OPÇÃO PELO CRESCIMENTO,PELO EMPREGO E REDUÇÃO DAS DESIGUALDADES SOCIAIS.

HARMONIZAÇÃO TRIBUTÁRIA

COM OS

PAÍSES DA UNIÃO EUROPÉIA

E

OS ESTADOS UNIDOS DA AMÉRICA

AS MAIORES E MAIS DESENVOLVIDAS ECONOMIAS DO MUNDO

EUA = 48,4% E UE = 34% DA ARRECADAÇÃO É ORIUNDO DO IR BRASIL - APENAS 21,3% DA ARRECADAÇÃO VEM DO IR

Fonte: SRF/MF

Carga Tributária

% PIB PF PJ Trabalhador Empregador PF PJBrasil 29,1 7,4 10,9 6,0 14,1 44,3 17,4 27,5 25,0Brasil 2002 35,86 11,96 9,35 58,0 3,2 27,5 25,0EUA 29,7 39,0 9,4 10,4 12,5 16,7 12,0 46,6 39,5UE (média) 41,5 25,5 8,5 10,2 15,9 30,9 9,0 49,7 36,3OCDE (média) 37,2 26,6 8,8 7,8 14,3 32,1 10,4 47,8 35,1Austrália 29,8 42,0 14,6 0,0 0,0 27,5 15,9 47,0 36,0Canadá 36,8 38,0 10,3 5,1 8,1 24,4 14,1 54,1 46,1

Outros imp.

País

17,53

Imposto de Renda

Contribuições Alíquotas máximas

Imp. Bens e Serviços

INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA EM 1997

COMPARAÇÃO INTERNACIONAL

ESTRUTURA TRIBUTÁRIA

(% DA ARRECADAÇÃO TOTAL)


BASES:

IMPOSTO DE RENDA PROGRESSIVO;

IMPOSTO SOBRE MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA;(Dedutível na Contribuição Previdenciária)

IMPOSTO SELETIVO MONOFÁSICO SOBRE:

•ENERGIA ELÉTRICA;•COMBUSTÍVEIS;•COMUNICAÇÕES;•CIGARROS;•BEBIDAS;•VEÍCULOS;•PNEUS E AUTOPEÇAS;•ELETRO-ELETRÔNICOS;•ELETRODOMÉSTICOS; • SANEAMENTO;• ARMAS DE FOGO.

OS TRIBUTOS SOBRE OS ITENSENERGIA, VEÍCULOS, COMBUSTÍVEIS, COMUNICAÇÃO, CIGARROS E BEBIDAS, CORRESPONDIAM A 11,8% DO PIB NO ANO BASE 91/92:

COMBUSTÍVEIS 2,8%ENERGIA 1,6%COMUNICAÇÕES 0,7%VEÍCULOS 3,5%CIGARROS 1,2%BEBIDAS 2,0%TOTAL 11,8%

( ESTUDOS DO EX-DEPUTADO LUIZ ROBERTO PONTE, PRECURSOR DO IMPOSTO SELETIVO NO BRASIL ).

CONSUMO

EXTINÇÃO DO ICMS, IPI, IOF, ISS E COFINSCRIAÇÃO DE UM IMPOSTO SELETIVO FEDERAL E UM IMPOSTO SELETIVO ESTADUALMANUTENÇÃO DO IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO E DE EXPORTAÇÃO MANUTENÇÃO DA CIDE, PIS/PASEP E DO FGTS TRANSFORMAÇÃO DA CPMF EM IMF COM CARÁTER PERMANENTE E DEDUTÍVEL DA CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA PATRONAL

SUBSTITUTIVO GLOBAL À PEC 41/03

PROPRIEDADE

MANTÉM OS IMPOSTOS: IPVA, IPTU, ITBI, ITCD E ITR NA COMPETÊNCIA DOS MUNICÍPIOS BRASILEIROS

RENDA

ELEVA A RECEITA DE 21,31% PARA 31,96% DA RECEITAEXTINGUE A CSLL

* PREVIDÊNCIA

A CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA (INSS) SERÁ MANTIDA, REDUZINDO-SE À METADE A CONTRIBUIÇÃO PATRONAL.

O VALOR REDUZIDO SERÁ ACRESCIDO NO IMF.

PARTICIPAÇÃO DE ESTADOS E MUNICÍPIOS

FPE, FPM, FUNDO DE EXPORTAÇÃO E FUNDO REGIONAL (N,NE,CO) SERÃO FORMADOS PELOS IMPOSTO DE RENDA, IMPOSTO SELETIVO FEDERAL E IMPOSTO DE MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA

Com a substituição do ISS e ICMS pelo Imposto Seletivo Estadual a participação dos municípios será elevada de 25 para 30%

400 MIL ITENS NÃO SERÃO TRIBUTADOS

Toda a cadeia alimentar

Comidas in natura e industrializadas/sementes/adubos/agroquímicos

Bens do Ativo fixo

Remédios/produtos óticos/equipamentos hospitalares

Vestuário e calçados

Materiais de construção civil/material elétrico/tintas

Artigos de higiene

Móveis e utensílios domésticos

6 MILHÕES DE EMPRESAS ISENTAS

PRODUTOS ISENTOS DE ICMS / IMPOSTO SELETIVO

PERFIL ATUAL DAS ARRECADAÇÕES ESTADUAIS

ICMS R$ 104.324 BILHÕES

ISS R$ 7.274 BILHÕES

TOTAL R$ 111.598 BILHÕES

EM 2002, O ICMS ARRECADADO EM APENAS TRÊS ITENS CONTRIBUIU COM 40% DO TOTAL:

ENERGIA R$ 9.975 BILHÕES

COMBUSTÍVEIS R$ 19.265 BILHÕES

COMUNICAÇÕES R$ 12.682 BILHÕES

TOTAL R$ 41.922 BILHÕES

ENERGIA 9.975 COMBUSTÍVEIS 19.265COMUNICAÇÕES 12.682SUBTOTAL 41.922 40%(estimativas)BEBIDAS, CIGARROS, VEÍCULOS, ELETRÔNICOS, ELETRODOMÉSTICOS,SANEAMENTO, AUTOPEÇAS, PNEUS E ARMASSUBTOTAL 26.080 25%TOTAL 68.002 65%

COM 22% SOBRE OS TRÊS PRIMEIROSITENS SUBSTITUI O ICMS 36.811

COM APENAS 4,5% SUBSTITUI O ISS 7.545

TOTAL 112.358

IMPOSTO SELETIVO ESTADUAL

R$ Milhões

IMPOSTOS DO SUBSTITUTIVO GLOBAL

R$ % % MILHÕES TOTAL PIB

IMP./EXP. 7.966 1,68 0,60RENDA 151.445 31,96 11,46SELETIVO FEDERAL 33.701 7,12 2,56

SELETIVO ESTADUAL 111.598 23,56 8,44 IPTU, ITR,IPVA,ITCD e ITBI 14.970 3,16 1,13

IMF 40.528 8,55 3,07 SUBTOTAL 360.208 76,03 27,26

CONTRIBUIÇÕES/OUTROS

INSS 50.763 10,71 3,84 FGTS 22.421 4,73 1,70 PREV. U, E, M 12.016 2,53 0,91 CIDE 7.583 1,60 0,57 PIS/PASEP 12.511 2,64 0,95 OUTROS E, M 8.342 1,76 0,63 SUBTOTAL 113.636 23,97 8,60

TOTAL 473.844 100 35,86

PARANÁARRECADAÇÃO ICMS 2.002 - R$ 5.786 (milhões)

R$ MILHÕES %

ENERGIA ELÉTRICA 736COMUNICAÇÃO 585COMBUSTÍVEL 1.427

SUBTOTAL 2.748 47,49

(estimativas) CIGARRO, BEBIDAS, VEÍCULOS, ELETRONICOS, ELETRODOMÉSTICOS,

SANEAMENTO, ARMAS, AUTOPEÇAS E PNEUS SUBTOTAL 1.445 25,00

TOTAL 4.193 72,49

(ARRECADAÇÃO ICMS/2002 5.786)

DIFERENÇA -1,593 27,51

15% SOBRE 3 PRIMEIROS ITENS 1.648 + 4% SUBSTITUINDO O ISS 439

MINAS GERAISARRECADAÇÃO ICMS 2.002 - R$ 9.543 (milhões)

R$ MILHÕES %

ENERGIA ELÉTRICA 1.182COMUNICAÇÃO 1.097COMBUSTÍVEL 2.260

SUBTOTAL 4.539 47,56


SANEAMENTO, ARMAS, AUTOPEÇAS E PNEUS SUBTOTAL 2.386 25,00

TOTAL 6.925 72,56

(ARRECADAÇÃO ICMS/2002) 9.543

DIFERENÇA -2.618 27,44

15% SOBRE 3 PRIMEIROS ITENS 2.723 + 4,5% SUBSTITUINDO O ISS 817

CEARÁARRECADAÇÃO ICMS 2.002 - R$ 2.432 (milhões)

R$ MILHÕES %

ENERGIA ELÉTRICA 222,5COMUNICAÇÃO 264,1COMBUSTÍVEL 479,6

SUBTOTAL 966,3 39,72


SANEAMENTO, ARMAS, AUTOPEÇAS E PNEUS SUBTOTAL 608 25,00

TOTAL 1.574,3 64.72

(ARRECADAÇÃO ICMS/2002 2.432)

DIFERENÇA -857,7 35,74

22,5% SOBRE 3 PRIMEIROS ITENS 869,66 + 4,5 % SUBSTITUINDO O ISS 173,9

Proposta Laborgênica = Geradora de Empregos

O Brasil cresce de forma continuada e sustentada

Acaba com os privilégios fiscais, desonerando os bens do ativo fixo

Torna a livre concorrência mais justa

Estimula as empresas, os empregados e faz crescer a renda

Diminui drasticamente o número de ações judiciais tributárias

Aumenta o poder de compras de 90% dos trabalhadores

Cria um novo mercado permanente de mercadorias, bens e serviços; maior que o Plano Real e com a vantagem de ser permanente

Diminui a corrupção, sonegação e elisão fiscal

Estimula o emprego formal e fortalece a previdência social

Desconcentra a riqueza socializando os benefícios do crescimento

Combate a pobreza e a fome fazendo a economia crescer

Gera novos negócios, mais empregos e mais renda para milhões de trabalhadores

REFORMA TRIBUTÁRIA

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