manual para instrução de pleitos (mip)

Ediccedilatildeo

20210715

Manual para Instruccedilatildeo de Pleitos

Estabelece os procedimentos de instruccedilatildeo dos pedidos de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito e para obtenccedilatildeo e concessatildeo de garantia dirigidos ao Ministeacuterio da Economia

Ministro da Economia Paulo Roberto Nunes Guedes Secretaacuterio-Executivo do Ministeacuterio da Economia Marcelo Pacheco dos Guaranys Secretaacuterio Especial da Fazenda Bruno Funchal Secretaacuterio do Tesouro Nacional Jeferson Luis Bittencourt Secretaacuterio Adjunto do Tesouro Nacional Rafael Cavalcanti de Araujo Subsecretaacuteria de Relaccedilotildees Financeiras Intergovernamentais Pricilla Maria Santana Coordenador-Geral de Operaccedilotildees de Creacutedito de Estados e Municiacutepios Renato da Motta Andrade Neto

Informaccedilotildees Disponiacutevel em httpswwwtesourotransparentegovbrmip Fale Conosco SADIPEM httpsgovbrtesouronacionalpt-brfale-conosco-sadipem Permitida a reproduccedilatildeo total ou parcial desta publicaccedilatildeo desde que citada a fonte Uacuteltima alteraccedilatildeo 15 de julho de 2021

Conteuacutedo

1 MIP PVL e contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito por Estado ou Municiacutepio 1311 Sobre o MIP 1312 Notas da ediccedilatildeo atual 1513 Tipos de operaccedilatildeo de creacutedito 1614 Pedido de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL) 1815 Status de PVL analisado pela STN 2116 Status de PVL analisado por instituiccedilatildeo financeira (IF) 2817 Exclusatildeo de PVL natildeo enviado agrave anaacutelise 3118 Arquivamento e desarquivamento de PVL 3119 Competecircncia para assinatura digital 33110 Formato e guarda de documentos 34111 Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) 37112 Puniccedilotildees por irregularidades relacionadas a operaccedilatildeo de creacutedito 37

2 Atribuiccedilotildees de oacutergatildeos e autoridades 4021 Atribuiccedilotildees do Senado Federal 4022 Atribuiccedilotildees do Ministeacuterio da Economia 4123 Atribuiccedilotildees da instituiccedilatildeo financeira 4124 Atribuiccedilotildees do Banco Central do Brasil 4325 Atribuiccedilotildees do oacutergatildeo juriacutedico do ente subnacional 4426 Atribuiccedilotildees do oacutergatildeo teacutecnico do ente subnacional 4427 Atribuiccedilotildees do gestor do ente subnacional 4528 Atribuiccedilotildees do Tribunal de Contas (TC) 45

3 Sobre o SADIPEM 4631 Cadastro de usuaacuterios e acesso agrave aacuterea restrita do SADIPEM 4632 Perfis de acesso ao SADIPEM 5733 Perfis de usuaacuterios de IFs nacionais 5834 Perfis de usuaacuterios de entes subnacionais 6135 Certificado e assinatura digital 6336 Canal de atendimento Fale Conosco SADIPEM 7137 Boletim SADIPEM 7438 Eventos SADIPEM 7439 Comunicaccedilatildeo via ofiacutecio 74

310 Agendamento de reuniotildees 75311 API do SADIPEM 75312 Entenda a aba Resumo 76313 Entenda a aba Documentos 89314 Entenda a aba Operaccedilotildees natildeo contratadas 94315 Lei Geral de Proteccedilatildeo de Dados Pessoais (LGPD) 96

4 Limites e condiccedilotildees 9841 Limites para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de garantia 9842 Receita Corrente Liacutequida (RCL) 10243 Validade da verificaccedilatildeo de limites 10444 Condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de garantia 10645 Verificaccedilatildeo complementar de limites e condiccedilotildees - apoacutes virada de exerciacutecio 10846 Informaccedilotildees e documentos - primeira liberaccedilatildeo no exerciacutecio seguinte 11247 Documentos a providenciar - anaacutelise entre 1ordm e 30 de janeiro 11348 Documentos a providenciar - anaacutelise apoacutes 30 de janeiro 11749 Limitaccedilotildees impostas para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito em ano eleitoral 118410 Limites e condiccedilotildees no caso de calamidade puacuteblica reconhecida pelo

Congresso Nacional 119

5 Orientaccedilotildees e modelos de documentos 12351 Instruccedilotildees de caraacuteter geral sobre documentos 12352 Dados baacutesicos e condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo 12653 DRCL 12754 DDCL 12855 Cronograma de liberaccedilotildees das operaccedilotildees contratadas autorizadas e em

tramitaccedilatildeo 12956 Cronograma de pagamentos das diacutevidas contratadas e a contratar 13057 Parecer do oacutergatildeo juriacutedico e declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo 13258 Parecer do oacutergatildeo teacutecnico 13259 Declaraccedilatildeo de natildeo reciprocidade 133510 Autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo legislativo 133511 Anexo 1 da Lei 43201964 134512 Comprovaccedilotildees de adimplecircncia 134513 Obrigaccedilotildees de transparecircncia 139514 Certidatildeo do Tribunal de Contas (TC) 141

6 Operaccedilatildeo de creacutedito interno 14461 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de creacutedito interno 14462 Fluxo da operaccedilatildeo de creacutedito interno sem garantia 14763 Fluxo da operaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia 14864 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito interno 15065 Limites e condiccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito interno 15466 Operaccedilatildeo de creacutedito para pagamento de precatoacuterios 15567 Antecipaccedilatildeo de Receita Orccedilamentaacuteria (ARO) 156

7 Operaccedilatildeo de creacutedito analisada pela instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF) 16071 Consideraccedilotildees iniciais para PVL-IF 16072 LC 1482014 16173 Portaria MF 4132016 e alteraccedilotildees da Portaria MF 5012017 16274 Prazo de validade da verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees para PVL-IF 16475 Adimplemento com a Uniatildeo 16576 Existecircncia de operaccedilatildeo irregular 166

8 Regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito 16881 Fundamentaccedilatildeo legal para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito 16882 Documentos para regularizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito 16983 Limites e condiccedilotildees para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito 170

9 Operaccedilatildeo de creacutedito externo 17391 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de creacutedito externo 17392 Fluxo da operaccedilatildeo de creacutedito externo 17493 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito externo 17794 Limites e condiccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito externo 178

10 Operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas 179101 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo

do principal de diacutevidas 179102 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e

recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas 180103 Limites e condiccedilotildees para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do

principal de diacutevidas 181104 Possibilidade de securitizaccedilatildeo para operaccedilotildees de creacutedito interno com

garantia da Uniatildeo destinada a reestruturaccedilatildeo de diacutevida 182

11 Concessatildeo de garantia da Uniatildeo 186111 Consideraccedilotildees iniciais para a garantia da Uniatildeo 186112 Condiccedilotildees para garantia da Uniatildeo 187113 Documentos e informaccedilotildees para a garantia da Uniatildeo 190114 Assinatura de contratos no SEI 204115 Limites para a garantia da Uniatildeo 208116 Registro de Operaccedilotildees Financeiras (ROF) 208117 Solicitaccedilatildeo de anaacutelise de aditivo contratual 209118 Garantia da Uniatildeo a empresas estatais natildeo dependentes 216

12 Concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio 222121 Consideraccedilotildees iniciais para concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio 222122 Documentos e informaccedilotildees para concessatildeo de garantia por Estado ou

Municiacutepio 223123 Limites e condiccedilotildees para concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio 223124 Elevaccedilatildeo do limite para concessatildeo de garantias por Estado ou Municiacutepio 224

13 Operaccedilatildeo de creacutedito por consoacutercio puacuteblico 226131 Legislaccedilatildeo pertinente a operaccedilotildees de creacutedito por consoacutercio puacuteblico 226132 Inserccedilatildeo no SADIPEM anaacutelise e contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito

por consoacutercio puacuteblico 227133 Prazos de validade para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito por

consoacutercio puacuteblico 229134 PVL-IF para consoacutercio puacuteblico 230135 Resumo do cadastro do PVL por consoacutercio puacuteblico 233136 Concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito por consoacutercio

puacuteblico 233137 Operaccedilotildees de creacutedito externo pleiteadas por consoacutercio puacuteblico 234

14 Aditivo renegociaccedilatildeo e repactuaccedilatildeo no acircmbito da LC 1562016 235141 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo amparada na LC 1562016 235142 Aditivo de que trata o art 1ordm da LC 1562016 238143 Aditivos de que tratam os arts 3ordm e 5ordm da LC 1562016 240144 Repactuaccedilatildeo junto ao FGTS de que trata o art 13 da LC 1562016 243145 Consulta puacuteblica das operaccedilotildees amparadas na LC 1562016 248

15 Operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito da LC 1592017 249151 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo amparada na LC 1592017 249152 Procedimentos e documentaccedilatildeo aplicaacuteveis - incisos I a VI do art 11 da

LC 1592017 253153 Consulta puacuteblica das operaccedilotildees amparadas na LC 1592017 257

16 Limite de que trata o art 167-A da Constituiccedilatildeo 258161 Entendimentos da PGFN 258162 Verificaccedilatildeo do limite do art 167-A da Constituiccedilatildeo 260

17 Operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito do art 23 da LC 1782021 262171 Consideraccedilotildees gerais 262172 Dispensa do atendimento aos requisitos legais 262173 Requisitos a serem observados 263174 Documentos e informaccedilotildees necessaacuterios 264

Relaccedilatildeo comentada de normativos 266Constituiccedilatildeo Federal (CF) Ato das Disposiccedilotildees Constitucionais Transitoacuterias(ADCT) e Emendas Constitucionais (EC) 266Resoluccedilotildees do Senado Federal (RSF) 268Leis Complementares (LC) 270Leis Ordinaacuterias 272Decretos 275Medidas Provisoacuterias (MP) 277Julgamentos do Supremo Tribunal Federal (STF) em Accedilatildeo Direta deInconstitucionalidade (ADI) 277Resoluccedilotildees do Conselho Monetaacuterio Nacional (CMN) 278Portarias do Ministeacuterio da Economia (ME) 279Portarias da Secretaria do Tesouro Nacional (STN) 282Resoluccedilotildees do Comitecirc de Garantias (CGR) 283Pareceres da Advocacia Geral da Uniatildeo (AGU) 284Pareceres da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) 284Manuais da STN 289Notas teacutecnicas Instruccedilotildees Normativas (IN) e demais documentos da STN 290

Relaccedilatildeo comentada de sistemas siacutetios e ferramentas 293

Modelos de documentos 298Modelo de Anexo 1 da Lei 43201964 298Modelos de contrato de contragarantia 298Modelos de contrato de garantia 298Modelos de Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo 299Modelo de declaraccedilatildeo de natildeo reciprocidade 299Modelos de lei autorizadora 299Modelos de ofiacutecio de solicitaccedilatildeo 300Modelos de parecer juriacutedico 300Modelo de parecer teacutecnico 301Modelo de contrato de distribuiccedilatildeo para operaccedilotildees securitizaacuteveis 301

Figuras

1 Fluxo de status para PVL analisado pela STN 222 Fluxo de status para PVL analisado por IF 293 Captura de tela Acessar aacuterea restrita 474 Captura de tela Forma de acesso 485 Captura de tela usuaacuterio natildeo cadastrado 486 Captura de tela informe a senha 497 Captura de tela vocecirc natildeo possui perfil ativo 498 Captura de tela Cadastre-se aqui 509 Captura de tela Cadastre-se aqui 5110 Captura de tela Esqueceu a senha 5211 Captura de tela Enviar nova senha 5212 Captura de tela Escolha de perfil 5413 Captura de tela Trocar a senha 5514 Captura de tela Confirmar nova senha 5515 Captura de tela Este usuaacuterio jaacute possui uma sessatildeo aberta 5616 Captura de tela Acessar aacuterea restrita com certificado digital 6417 Captura de tela Assinatura Digital de Documento 6518 Captura de tela Abrir assinador_digital_sadipem 6519 Captura de tela SADIPEM - Assinador de Documentos 6620 Captura de tela SADIPEM - Assinador de Documentos 6621 Captura de tela Serviccedilos de SADIPEM 7122 Captura de tela Abrir novo chamado 7223 Captura de tela Anexo(s) do Fale Conosco SADIPEM 7324 Captura de tela Verificar seu Chamado 7325 Captura de tela Taxas de cacircmbio da aba Resumo 7726 Captura de tela Cronograma de liberaccedilotildees da aba Resumo 7827 Captura de tela Cronograma de pagamentos da aba Resumo 7928 Captura de tela Art 10ordm da LC nordm 1482014 da aba Resumo 7929 Captura de tela Art 6ordm sect 1ordm inciso I da RSF nordm 432001 da aba Resumo 8030 Captura de tela Art 6ordm sect 1ordm inciso II da RSF nordm 432001 da aba Resumo 8131 Captura de tela Art 7ordm inciso I da RSF nordm 432001 da aba Resumo 8332 Captura de tela Art 7ordm inciso II da RSF nordm 432001 da aba Resumo 8533 Captura de tela Art 7ordm inciso III da RSF nordm 432001 da aba Resumo 8634 Captura de tela Operaccedilotildees de creacutedito pendentes de regularizaccedilatildeo da aba

Resumo 8735 Captura de tela Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) da aba Resumo 8836 Captura de tela visatildeo geral da aba Documentos 8937 Captura de tela anexar documento da aba Documentos 9038 Captura de tela Relacionar documento existente da aba Documentos 9139 Captura de tela Autorizaccedilatildeo legislativa da aba Documentos 9140 Captura de tela Demais documentos da aba Documentos 9241 Captura de tela Uacuteltima versatildeo dos demais documentos da aba Documentos 9342 Captura de tela Versotildees anteriores dos demais documentos da aba Documentos 93

43 Captura de tela Documentos Expedidos pela STN da aba Documentos 9344 Captura de tela Documentos Expedidos pela IF da aba Documentos 9445 Captura de tela Informar operaccedilotildees de creacutedito natildeo contratadas da aba

Operaccedilotildees natildeo contratadas 9546 Captura de tela Selecione as operaccedilotildees de creacutedito natildeo contratadas da aba

Operaccedilotildees natildeo contratadas 9547 Captura de tela Atualizar cronograma da aba Operaccedilotildees natildeo contratadas 9648 Fluxograma de aditivos contratuais sem garantia da Uniatildeo 20949 Fluxograma de aditivos contratuais com garantia da Uniatildeo 214

Tabelas

1 Principais alteraccedilotildees desta ediccedilatildeo do MIP 162 Quadro comparativo de permissotildees dos perfis de IFs 613 Quadro comparativo de permissotildees dos perfis de EFs 634 Fator de crescimento do PIB de 2013 a 2020 1045 Prazo de validade das verificaccedilotildees de limites e condiccedilotildees 1066 Modelo de nota explicativa sobre ajustes do cronograma de pagamentos 1157 Correspondecircncia dos periacuteodos de referecircncia do RREO e RGF 1288 Prazos para homologaccedilatildeofinalizaccedilatildeo dos relatoacuterios e informaccedilotildees contaacutebeis 1419 Resumo do cadastro do PVL de consoacutercio puacuteblico 233

Siglas e abreviaturas

AC Autoridade CertificadoraADCT Ato das Disposiccedilotildees Constitucionais TransitoacuteriasADI Accedilatildeo Direta de InconstitucionalidadeAGU Advocacia-Geral da UniatildeoAMF Anexo de Metas FiscaisAPI Application Programming InterfaceARF Anexo de Riscos FiscaisARO Antecipaccedilatildeo de Receita OrccedilamentaacuteriaBB Banco do BrasilBCB Banco Central do BrasilBID Bando Interamericano de DesenvolvimentoBIRD Banco Internacional para Reconstruccedilatildeo e DesenvolvimentoBNDES Banco Nacional de Desenvolvimento Econocircmico e SocialCADIP Sistema de Registro de Operaccedilotildees de Creacutedito com o Setor PuacuteblicoCADPREV Sistema de Informaccedilotildees dos Regimes Puacuteblicos de Previdecircncia SocialCAED comprometimento anual com amortizaccedilotildees juros e demais encargosCAF Coordenaccedilatildeo-Geral de Assuntos FinanceirosCAIXA Caixa Econocircmica FederalCAPAG Capacidade de PagamentoCAUC Serviccedilo Auxiliar de Informaccedilotildees para Transferecircncias VoluntaacuteriasCDP Cadastro da Diacutevida PuacuteblicaCEDIN Cadastro de Entidades Devedoras InadimplentesCF Constituiccedilatildeo FederalCGR Comitecirc de GarantiasCMN Conselho Monetaacuterio NacionalCNJ Conselho Nacional de JusticcedilaCNPJ Cadastro Nacional da Pessoa JuriacutedicaCODIP Coordenaccedilatildeo-Geral de Operaccedilotildees da Diacutevida PuacuteblicaCOF Coordenaccedilatildeo-Geral de Operaccedilōes FinanceirasCOFIEX Comissatildeo de Financiamentos ExternosCOFINS Contribuiccedilatildeo para o Financiamento da Seguridade SocialCOPAR Coordenaccedilatildeo-Geral de Participaccedilotildees SocietaacuteriasCOREM Coordenaccedilatildeo-Geral das Relaccedilotildees e Anaacutelise Financeira dos Estados e Muni-

ciacutepiosCPF Cadastro de Pessoas FiacutesicasCRP Certificado de Regularidade PrevidenciaacuteriaDC Diacutevida ConsolidadaDCA Declaraccedilatildeo de Contas AnuaisDCL Diacutevida Consolidada LiacutequidaDDCL Demonstrativo da Diacutevida Consolidada LiacutequidaDDP Demonstrativo da Despesa com PessoalDepec Departamento EconocircmicoDF Distrito FederalDipec Diretoria de Poliacutetica Econocircmica

DOU Diaacuterio Oficial da UniatildeoDPL Development Policy LoansDRCL Demonstrativo da Receita Corrente LiacutequidaEC Emenda ConstitucionalEF ente federativoEuribor European Interbank Offered RateFGTS Fundo de Garantia do Tempo de ServiccediloFINSOCIAL Fundo de Investimento SocialGTEC Grupo Teacutecnico da COFIEXHTTP Hypertext Transfer ProtocolHTTPS Hyper Text Transfer Protocol SecureIBGE Instituto Brasileiro de Geografia e EstatiacutesticaICP-Brasil Infraestrutura de Chaves Puacuteblicas BrasileiraIF instituiccedilatildeo financeiraINSS Instituto Nacional do Seguro SocialITI Instituto Nacional de Tecnologia da InformaccedilatildeoJVM Java Virtual MachineLC Lei ComplementarLGPD Lei Geral de Proteccedilatildeo de Dados PessoaisLibor London InterBank Offered RateLOA Lei Orccedilamentaacuteria AnualLRF Lei de Responsabilidade FiscalMDF Manual de Demonstrativos FiscaisME Ministeacuterio da EconomiaMF Ministeacuterio da FazendaMGA montante global das operaccedilotildees de creacutedito realizadas em um exerciacutecio finan-

ceiroMIP Manual para Instruccedilatildeo de PleitosPAF Programa de Reestruturaccedilatildeo e Ajuste FiscalPASEP Programa de Formaccedilatildeo do Patrimocircnio do Servidor PuacuteblicoPBL Policy Based LoansPDF Portable Document FormatPforR Program for ResultsPGFN Procuradoria-Geral da Fazenda NacionalPIB Produto Interno BrutoPIS Programa de Integraccedilatildeo SocialPLOA Projeto de Lei Orccedilamentaacuteria AnualPPA Plano PlurianualPPP Parceria Puacuteblico-PrivadaPVL Pedido de Verificaccedilatildeo de Limites e CondiccedilotildeesPVL-IF PVL analisado por IFRCL Receita Corrente LiacutequidaRDE Registro Declaratoacuterio EletrocircnicoReluz Programa Nacional de Iluminaccedilatildeo Puacuteblica EficienteRFB Receita Federal do BrasilRG Registro GeralRGF Relatoacuterio de Gestatildeo FiscalROF Registro de Operaccedilotildees FinanceirasRPPS Regime Proacuteprio de Previdecircncia SocialRREO Relatoacuterio Resumido de Execuccedilatildeo OrccedilamentaacuteriaRRF Regime de Recuperaccedilatildeo FiscalRSF Resoluccedilatildeo do Senado Federal

SADIPEM Sistema de Anaacutelise da Diacutevida Puacuteblica Operaccedilotildees de Creacutedito e Garantias daUniatildeo Estados e Municiacutepios

SAIN Secretaria de Assuntos Econocircmicos InternacionaisSECINT Secretaria Especial de Comeacutercio Exterior e Assuntos InternacionaisSEI Sistema Eletrocircnico de InformaccedilotildeesSERPRO Serviccedilo Federal de Processamento de DadosSF Senado FederalSFN Sistema Financeiro NacionalSIGS Sistema de Gerenciamento IntegradoSIOPS Sistema de Informaccedilotildees sobre Orccedilamentos Puacuteblicos em SauacutedeSISBACEN Sistema de Informaccedilotildees Banco CentralSiconfi Sistema de Informaccedilotildees Contaacutebeis e Fiscais do Setor Puacuteblico BrasileiroSSL Secure Sockets LayerSTF Supremo Tribunal FederalSTN Secretaria do Tesouro NacionalSwap Sector Wide ApproachTBF Taxa Baacutesica FinanceiraTC Tribunal de ContasTCDF Tribunal de Contas do Distrito FederalTCE Tribunal de Contas do EstadoTCM Tribunal de Contas do MuniciacutepioTIR Taxa Interna de RetornoTJ Tribunal de JusticcedilaTJLP Taxa de Juros de Longo PrazoURL Uniform Resource LocatorUSB Universal Serial BusVP valor presente

MIP PVL e contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito por Estado ou Municiacutepio 13

Secretaria do Tesouro Nacional - Manual para Instruccedilatildeo de Pleitos Ediccedilatildeo 20210715

1MIP PVL e contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito

por Estado ou Municiacutepio

Conteuacutedo do capiacutetulo

11 Sobre oMIP 12 Notas da ediccedilatildeo atual 13 Tipos de operaccedilatildeo de creacutedito 14 Pedidode Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL) 15 Status de PVL analisado pela STN16 Status de PVL analisado por instituiccedilatildeo financeira (IF) 17 Exclusatildeo de PVL natildeoenviado agrave anaacutelise 18 Arquivamento e desarquivamento de PVL 19 Competecircncia paraassinatura digital 110 Formato e guarda de documentos 111 Cadastro da Diacutevida Puacuteblica(CDP) 112 Puniccedilotildees por irregularidades relacionadas a operaccedilatildeo de creacutedito

11 Sobre o MIP

Abrangecircncia do Manual

A contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito por Estados DF e Municiacutepios incluindo suas Autar-quias Fundaccedilotildees e Empresas Estatais Dependentes (inciso III do art 2ordm da LRF) subordina-seagraves normas da LRF da RSF 402001 e da RSF 432001

O Manual para Instruccedilatildeo de Pleitos (MIP) regulamentado pela Secretaria do Tesouro Na-cional (STN) por meio da Portaria STN 92017 estabelece os procedimentos de instruccedilatildeo dospedidos de anaacutelise dirigidos aoMinisteacuterio da Economia (ME) (verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildeese anaacutelise da concessatildeo de garantia) Pretende-se assim orientar os teacutecnicos dos entes pleiteantesno adequado fornecimento das informaccedilotildees necessaacuterias para a anaacutelise da proposta

Este manual discrimina por tipo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de garantia os proce-dimentos para contrataccedilatildeo as condiccedilotildees ou vedaccedilotildees aplicaacuteveis os limites de endividamento aque estatildeo submetidos bem como os documentos exigidos pelo Senado Federal (SF) e a sua for-



ma de apresentaccedilatildeo Satildeo utilizados modelos de documentos previamente definidos ou instruccedilotildeesde caraacuteter teacutecnico Adicionalmente satildeo fornecidas informaccedilotildees especiacuteficas acerca de exigecircnci-as que natildeo dependem exclusivamente do ente federativo (EF) pleiteante mas que devem serigualmente apresentadas

Adicionalmente o MIP informa quais satildeo as condiccedilotildees e os documentos necessaacuterios paraoutras anaacutelises relacionadas agraves operaccedilotildees de creacutedito A primeira a se destacar eacute aquela referenteagrave concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito igualmente realizada pela STN Haacuteainda capiacutetulos especiacuteficos referentes a operaccedilotildees das empresas estatais natildeo dependentes comgarantia da Uniatildeo a operaccedilotildees externas sem garantia bem como a operaccedilotildees a serem analisadasdiretamente pelas Instituiccedilotildees Financeiras (IF) nos termos da LC 1482014

A tiacutetulo de informaccedilatildeo complementar as puniccedilotildees de caraacuteter pessoal definidas em leiconstam em Puniccedilotildees por irregularidades relacionadas a operaccedilatildeo de creacutedito deste manual quemerece a devida atenccedilatildeo por parte dos gestores puacuteblicos tendo em vista suas responsabilidadesinstitucionais e pessoais

As avaliaccedilotildees do ME e os procedimentos constantes deste manual contribuem para o cum-primento da LRF especialmente no contexto da contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito

O aprimoramento contiacutenuo do conteuacutedo e da forma deste manual depende de suas criacuteticase sugestotildees que poderatildeo ser encaminhadas pelo Fale Conosco SADIPEM

A LRF pressupotildee a accedilatildeo planejada e transparente em que se previnam riscos e corrijamdesvios capazes de afetar o equiliacutebrio das contas puacuteblicas mediante o cumprimento de metasde resultados entre receitas e despesas e a obediecircncia a limites e condiccedilotildees no que tange dentreoutros itens agrave operaccedilatildeo de creacutedito

Assim deve-se ressaltar que nada substitui a responsabilidade individual do gestor puacuteblicocuja decisatildeo de contratar envolve natildeo somente os aspectos formais mas sobretudo uma oacuteticapermanente voltada agrave responsabilidade na gestatildeo fiscal em sentido amplo

Dicas para navegar no MIP


Ao longo do MIP satildeo apresentadas diversas siglas e abreviaturas comuns agrave temaacutetica deoperaccedilotildees de creacutedito Elas estatildeo destacadas na cor verde e caso o leitor natildeo esteja familiarizadoa elas o significado pode ser consultado no iniacutecio do Manual na seccedilatildeo Siglas e abreviaturas



Referecircncias e links

As referecircncias a normativos outros manuais documentos sistemas e siacutetios de internet estatildeodestacados na cor azul Ao clicar sobre elas vocecirc seraacute remetido agrave seccedilatildeo doMIP a que se referemou na qual estatildeo organizadas

Observe que caso vocecirc tenha avanccedilado para outra parte do manual por meio de algumadessas referecircncias eacute possiacutevel retornar agrave paacutegina de origem utilizando o atalho de tecladoAlt + Seta esquerda (Windows e Linux) ou Command + Seta esquerda (macOS) Essecomando funciona na maioria dos visualizadores de PDF

Modelos de documentos

O download de cada modelo de documento citado neste Manual pode ser feito na seccedilatildeoAnexos da paacutegina do MIP no TT

Aleacutem disso a partir da ediccedilatildeo MIP 20210528 esses modelos passaram a compor o proacute-prio arquivo PDF Assim uma maneira alternativa para baixaacute-los eacute acessar o Painel de Anexosdisponiacutevel no seu visualizador de PDF favorito

12 Notas da ediccedilatildeo atual

As principais alteraccedilotildees desta ediccedilatildeo do MIP satildeo resumidas na tabela 1



Tabela 1 Principais alteraccedilotildees desta ediccedilatildeo do MIP

Principais alteraccedilotildees Seccedilatildeo

Na descriccedilatildeo geral do MIP no Tesouro Transparente foi removida a referecircn-cia agraves delegaccedilotildees de competecircncia

mdash

Em atendimento agrave LGPD foram removidos os anexos de delegaccedilotildees de IFsde todas as versotildees do MIP

mdash

Atualizaccedilatildeo do Modelo de Lei Autorizadora para Operaccedilatildeo de Creacutedito Ex-terna com Garantia da Uniatildeo no capiacutetulo Modelos de documentos

mdash

Atualizaccedilatildeo da seccedilatildeo 116 na parte que trata das Especificidade de aditivosa contratos externos

116

Inclusatildeo de novos modelos de Pareceres elencados no capiacutetulo Modelos dedocumentos

mdash

Ajustes na forma de citaccedilatildeo de datas em algumas seccedilotildees 41 47 48 e 511

Atualizaccedilatildeo da seccedilatildeo 18 a fim de contemplar novas regras de arquivamentoe desarquivamento de PVL

18

Criaccedilatildeo da seccedilatildeo 114 - Assinatura de contratos no SEI 114

Atualizaccedilatildeo da seccedilatildeo 113 na parte que trata da autorizaccedilatildeo legislativa 113

Atualizaccedilatildeo das seccedilotildees 151 e 152 em decorrecircncia da publicaccedilatildeo da LC1782021 (que alterou a LC 1592017) a publicaccedilatildeo do Decreto 106812021(que substituiu o Decreto 91092017) e da publicaccedilatildeo da EC 1092021 demodo que as operaccedilotildees de creacutedito a serem contratadas no acircmbito do RRFdevem observar o art 167-A da Constituiccedilatildeo

151 e 152

Versotildees anteriores do MIP estatildeo disponiacuteveis na paacutegina do MIP no TT

13 Tipos de operaccedilatildeo de creacutedito

As operaccedilotildees de creacutedito dos entes puacuteblicos dividem-se com base naLei 43201964 na LRFe na RSF 432001 em operaccedilotildees que integram a diacutevida flutuante como por exemplo as operaccedilotildeespor Antecipaccedilatildeo de Receita Orccedilamentaacuteria (ARO) e operaccedilotildees que compotildeem a diacutevida fundada



ou consolidada

A operaccedilatildeo de creacutedito por ARO destina-se a atender insuficiecircncia de caixa durante o exer-ciacutecio financeiro e deveraacute ser liquidada com juros e outros encargos incidentes ateacute o dia dez dedezembro de cada ano

As demais operaccedilotildees de creacutedito destinam-se a cobrir desequiliacutebrio orccedilamentaacuterio ou a finan-ciar obras mediante contratos ou emissatildeo de tiacutetulos da diacutevida puacuteblica A operaccedilatildeo eacute denominadaoperaccedilatildeo de creacutedito interno quando contratada com credores situados no Paiacutes e operaccedilatildeo de creacute-dito externo quando contratada com agecircncias de paiacuteses estrangeiros organismos internacionaisou IFs estrangeiras As operaccedilotildees de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas tecircmenquadramento especial quando significarem a troca de diacutevida (efeito permutativo) com baseem encargos mais favoraacuteveis ao EF

O conceito de operaccedilatildeo de creacutedito da LRF eacute bastante amplo Dessa maneira haacute operaccedilotildeesque eventualmente podem natildeo ser caracterizadas como operaccedilotildees de creacutedito pelo sistema finan-ceiro mas se enquadram no conceito da LRF devendo portanto ser objeto de verificaccedilatildeo preacuteviapelo ME

As operaccedilotildees de creacutedito tradicionais satildeo aquelas relativas aos contratos de financiamentoempreacutestimo ou muacutetuo A legislaccedilatildeo englobou no mesmo conceito ainda as operaccedilotildees asse-melhadas tais como a compra financiada de bens ou serviccedilos o arrendamento mercantil e asoperaccedilotildees de derivativos financeiros inclusive operaccedilotildees dessas categorias realizadas com ins-tituiccedilatildeo natildeo financeira

Adicionalmente haacute operaccedilotildees que apesar de natildeo se constituiacuterem operaccedilotildees de creacutedito emsentido estrito foram equiparadas agravequelas por forccedila da legislaccedilatildeo por representarem compro-missos financeiros e terem sido consideradas relevantes pelo legislador O sect 1ordm do art 29 da LRFdispotildee que se equipara a operaccedilatildeo de creacutedito a assunccedilatildeo o reconhecimento ou a confissatildeo dediacutevidas pelo EF Adicionalmente o sect 1ordm do art 3ordm da RSF 432001 estabelece as seguintes equi-paraccedilotildees a operaccedilatildeo de creacutedito

bull recebimento antecipado de valores de empresa em que o Poder Puacuteblico detenha direta ouindiretamente a maioria do capital social com direito a voto salvo lucros e dividendos naforma da legislaccedilatildeo

bull assunccedilatildeo direta de compromisso confissatildeo de diacutevida ou operaccedilatildeo assemelhada com for-necedor de bens mercadorias ou serviccedilos mediante emissatildeo aceite ou aval de tiacutetulos decreacutedito

bull assunccedilatildeo de obrigaccedilatildeo sem autorizaccedilatildeo orccedilamentaacuteria com fornecedores para pagamento aposteriori de bens e serviccedilos



Neste manual seratildeo discriminados os procedimentos referentes aos seguintes tipos de plei-tos

bull Operaccedilatildeo de creacutedito internobull Operaccedilatildeo de creacutedito externobull Reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidasbull Antecipaccedilatildeo de Receita Orccedilamentaacuteria (ARO)bull Concessatildeo de garantia por Estados DF e Municiacutepiosbull Recebimento de garantia da Uniatildeo ebull Regularizaccedilatildeo de diacutevidas

A modalidade de emissatildeo de tiacutetulos natildeo foi discriminada neste manual tendo em vista queo art 11 da LC 1482014 vedou aos Estados DF e Municiacutepios a emissatildeo de tiacutetulos da diacutevidapuacuteblica mobiliaacuteria

A concessatildeo de garantia natildeo eacute considerada conforme inciso IV do art 29 da LRF mas estaacuteigualmente sujeita agrave verificaccedilatildeo preacutevia de seus limites e condiccedilotildees de realizaccedilatildeo Eacute obrigaccedilatildeo denatureza contingente definida como ldquocompromisso de adimplecircncia de obrigaccedilatildeo financeira oucontratual assumida por EF ou entidade a ele vinculadardquo Trata-se de garantia a obrigaccedilatildeo deterceiros A garantia real ou fidejussoacuteria de obrigaccedilatildeo proacutepria do EF portanto natildeo se enquadraneste conceito

14 Pedido de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL)

141 Conceito amplo de PVL

O Pedido de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL) eacute a base para a constituiccedilatildeo do pro-cesso administrativo no ME o qual objetivaraacute averiguar os limites e condiccedilotildees para a realizaccedilatildeoda operaccedilatildeo de creacutedito nos termos do art 32 da LRF e quando couber do art 40 da mesma lei

De maneira ampla o PVL pode ser considerado como todo o conjunto de documentos einformaccedilotildees que ao constituiacuterem um processo administrativo no ME permite que a STN semanifeste sobre

bull a possibilidade de Estado DF Municiacutepio empresa estatal dependente de ente subnacional



ou consoacutercio puacuteblico contratar uma operaccedilatildeo de creacuteditobull a regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito de Estado DF Municiacutepio ou empresa estatal depen-

dentebull a possibilidade de Estado DF Municiacutepio empresa estatal subnacional ou consoacutercio puacuteblico

receber a garantia da Uniatildeo oubull a possibilidade de Estado DF ou Municiacutepio conceder garantia em operaccedilotildees de creacutedito in-

ternas ou externas

No conceito amplo eacute considerado tambeacutem o conjunto de documentos que permite agrave IF semanifestar conclusivamente sobre a possibilidade de Estado DF Municiacutepio empresa estataldependente de ente subnacional ou consoacutercio puacuteblico contratar uma operaccedilatildeo de creacutedito combase no art 10 da LC 1482014 PVL este conhecido como PVL-IF

Geralmente os pedidos para a verificaccedilatildeo da possibilidade de contratar uma operaccedilatildeo decreacutedito e para a obtenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo nessa mesma operaccedilatildeo de creacutedito formam umuacutenico PVL

A maior parte dos documentos que fazem parte de um PVL deve ser providenciada pelo EFe em se tratando de operaccedilatildeo de creacutedito interno pela IF credora

Mesmo que o conjunto de documentos natildeo permita a manifestaccedilatildeo conclusiva seja da STNseja da IF ele pode ser chamado de PVL se tiver como finalidade esta manifestaccedilatildeo quesomente seraacute efetivada depois que todos os documentos e informaccedilotildees necessaacuterios fizerem partedo PVL

Por ser um conjunto de documentos o PVL tambeacutem eacute frequentemente chamado de pro-cesso

Embora digamos documentos e informaccedilotildees toda informaccedilatildeo relevante para a anaacutelise daSTN acaba se tornando um documento integrante do processo (por exemplo uma captura detela de algum sistema consultado que natildeo emite uma certidatildeo das informaccedilotildees mostradas)

142 Conceito estrito de PVL

O conceito estrito de PVL em desuso atualmente se referia agrave proposta firme ou com-promisso da instituiccedilatildeo financeira eventualmente com prazo de validade com as principais ca-racteriacutesticas da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada por Estado DF ou Municiacutepio



143 Origem do nome PVL

O nome PVL se origina no art 32 da LRF que estabelece algumas condiccedilotildees para o pleitode ente subnacional dirigido ao Ministeacuterio da Fazenda para que este verifique o cumprimentodos limites e condiccedilotildees relativos agrave realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito

144 Onde consultar um PVL

Atualmente o PVL da maioria dos tipos de operaccedilatildeo eacute constituiacutedo exclusivamente de do-cumentos eletrocircnicos integrados (abas) ou anexados (originais ou coacutepias digitalizadas de do-cumentos fiacutesicos) no SADIPEM por onde ocorre toda a tramitaccedilatildeo do pedido ateacute a conclusatildeodefinitiva da anaacutelise da STN ou IF

Por limitaccedilotildees do SADIPEM os PVL de alguns tipos de operaccedilatildeo natildeo tramitam por eleTramitando ou natildeo pelo SADIPEM os documentos relativos a PVL satildeo todos registrados noSistema Eletrocircnico de Informaccedilotildees (SEIME) desde outubro de 2017

A STN disponibiliza ao puacuteblico em geral consulta online a todos os documentos relaciona-dos a PVL seja por meio do SADIPEM seja por meio do SEIME com exceccedilatildeo dos documentosde PVL anterior agrave criaccedilatildeo no SADIPEM da funcionalidade de anexaccedilatildeo de documentos ocor-rida em fevereiro de 2017

No SEIME estatildeo disponibilizados para consulta todos os processos que natildeo estejam emanaacutelise pela STN Apenas neste status o processo encontrar-se-aacute com acesso restrito carac-terizado como ato preparatoacuterio Durante esse periacuteodo as informaccedilotildees podem ser consultadassomente no SADIPEM

De maio de 2015 quando foi implementado ateacute fevereiro de 2017 o SADIPEM recebiaapenas os documentos eletrocircnicos integrados chamados de abas do sistema quais sejamdados baacutesicos (ente instituiccedilatildeo moeda valor e finalidade da operaccedilatildeo) dados complementares(condiccedilotildees financeiras) cronograma financeiro operaccedilotildees natildeo contratadas operaccedilotildees contrata-das informaccedilotildees contaacutebeis declaraccedilatildeo doChefe do Poder Executivo notas explicativas e resumo(caacutelculo de limites)

Os PVL anteriores a maio de 2015 foram carregados no SADIPEM contendo somente osdados baacutesicos e o cronograma financeiro Para consultar os demais documentos de quaisquerdeles deve-se acessar o SEIME ndash grande parte dos processos anteriores ao SADIPEM jaacute foramdigitalizados e inseridos no SEIME Caso os processos natildeo estejam no SEIME deve ser abertoum chamado no Fale Conosco SADIPEM



15 Status de PVL analisado pela STN

Cada PVL passa por diversas fases ou etapas que satildeo chamados de status os quaissatildeo configurados no SADIPEM pelo administrador e visualizados nos dados baacutesicos do PVL Onome do status reflete basicamente a posiccedilatildeo do PVL (se estaacute com a STN com a IF etc) e a faseem que se encontra (preenchimento retificaccedilatildeo etc) Cada status tem suas regras a respeito dequem pode editar o PVL no SADIPEM e quais satildeo as tramitaccedilotildees (mudanccedilas de status) possiacuteveis



151 Atual fluxo de status para PVL analisado pela STN

Figura 1 Fluxo de status para PVL analisado pela STN

152 Status anteriores ao primeiro envio agrave STN

Em preenchimento pelo credor O PVL estaacute em fase inicial de preenchimento com o credornatildeo tendo sido autorizado ainda o iniacutecio da anaacutelise dos limites e condiccedilotildees

bull Tipo de operaccedilotildees em que ocorre operaccedilatildeo de creacutedito interna e operaccedilatildeo de creacutedito interna



com garantia da Uniatildeo exceto no caso de operaccedilatildeo de regularizaccedilatildeo de diacutevidabull Quem pode editar o PVL usuaacuterio vinculado ao credor com perfil operador ou gestor de

organizaccedilatildeobull Quem pode excluir o PVL usuaacuterio vinculado agrave IF com perfil responsaacutevel de organizaccedilatildeo

ou gestor de organizaccedilatildeobull Tramitaccedilatildeo possiacutevel qualquer usuaacuterio vinculado ao credor pode enviar ao interessado para

preenchimento (status assumido em preenchimento pelo interessado)bull Necessidade de logar com certificado digital para tramitar natildeo haacutebull Como enviar agrave STN ou iniciar a anaacutelise de limites e condiccedilotildees o PVL que puder assumir este

status soacute poderaacute ser enviado agrave STN a partir do status Assinado pelo interessado portantoo credor deve enviar ao interessado para preenchimento

Em preenchimento pelo interessado O PVL estaacute em fase inicial de preenchimento com o EFnatildeo tendo sido autorizado ainda o iniacutecio da anaacutelise dos limites e condiccedilotildees

bull Tipo de operaccedilotildees em que ocorre operaccedilatildeo de creacutedito interna ou externa operaccedilatildeo de creacuteditointerna ou externa com garantia da Uniatildeo e concessatildeo de garantia

bull Quem pode editar o PVL qualquer usuaacuterio vinculado ao EFbull Quem pode excluir o PVL usuaacuterio vinculado ao ente com perfil chefe de ente gestor de

ente ou vinculado agrave IF com perfil responsaacutevel de organizaccedilatildeo ou gestor de organizaccedilatildeobull Tramitaccedilotildees possiacuteveis

ndash o usuaacuterio com perfil operador de ente tem a opccedilatildeo Devolver agrave instituiccedilatildeo financeirapara ajustes (status assumido em preenchimento pelo credor)

ndash o usuaacuterio com perfil chefe de ente tem essa opccedilatildeo e adicionalmente Autorizar o iniacutecioda verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees (status assumido assinado pelo interessado)

ndash no caso de operaccedilatildeo de creacutedito externa ou concessatildeo de garantia a uacutenica tramitaccedilatildeopossiacutevel eacute Enviar agrave Secretaria do Tesouro Nacional (status assumido PVL pendentede distribuiccedilatildeo) disponiacutevel para o Chefe de ente

bull Necessidade de logar com certificado digital para tramitar para devolver o PVL agrave IF natildeohaacute para as outras tramitaccedilotildees haacute

bull Como enviar agrave STN ou iniciar a anaacutelise de limites e condiccedilotildees o interessado deve assinaro PVL portanto o Chefe de ente deve acessar o sistema com certificado digital escolherno PVL desejado a tramitaccedilatildeo Autorizar o iniacutecio da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees(ou Enviar agrave Secretaria do Tesouro Nacional caso a operaccedilatildeo natildeo seja com instituiccedilatildeofinanceira nacional) confirmar e assinar o PVL

Assinado pelo interessado O PVL foi assinado pelo interessado e encontra-se com o credor



para que este o assine e envie agrave STN ou inicie a anaacutelise nos termos do art 10 da LC 1482014

bull Tipo de operaccedilotildees em que ocorre operaccedilatildeo de creacutedito interna e operaccedilatildeo de creacutedito internacom garantia da Uniatildeo exceto no caso de operaccedilatildeo de regularizaccedilatildeo de diacutevida

bull Quem pode editar o PVL qualquer usuaacuterio vinculado ao credorbull Consequecircncia da ediccedilatildeo como o PVL jaacute foi assinado pelo interessado a assinatura digital

seraacute quebrada e o PVL voltaraacute ao status Em preenchimento pelo credorbull Quem pode excluir o PVL usuaacuterio vinculado agrave IF com perfil responsaacutevel de organizaccedilatildeo

ou gestor de organizaccedilatildeobull Tramitaccedilotildees possiacuteveis

ndash o usuaacuterio com perfil operador de organizaccedilatildeo tem a opccedilatildeo Enviar ao interessado parapreenchimento (status assumido em preenchimento pelo interessado)

ndash o usuaacuterio com perfil responsaacutevel de organizaccedilatildeo tem essa opccedilatildeo e adicionalmenteEnviar agrave Secretaria do Tesouro Nacional (status assumido PVL pendente de distri-buiccedilatildeo) eou Iniciar a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees (status assumido Em anaacutelise(PVL-IF))

bull Necessidade de logar com certificado digital para tramitar para enviar ao interessado parapreenchimento natildeo haacute para as outras tramitaccedilotildees haacute

bull Como enviar agrave STN ou iniciar a anaacutelise de limites e condiccedilotildees o Responsaacutevel de organizaccedilatildeodo credor deve acessar o sistema com certificado digital escolher a tramitaccedilatildeo adequada noPVL desejado confirmar e assinar o PVL

153 Status de devoluccedilatildeo ou cancelamento de PVL

Devolvido O PVL foi devolvido ao interessadocredor sem formalizaccedilatildeo de processo

PVL cancelado PVL natildeo formalizado cancelado por envio indevido

Cancelado PVL formalizado cancelado por envio indevido

154 Status de anaacutelise na STN

PVL pendente de distribuiccedilatildeo Ao ter sido enviado agrave STN antes de ser formalizado o PVLaguarda distribuiccedilatildeo para iniacutecio da primeira anaacutelise Antecede Em triagem

Em triagem O PVL encontra-se em anaacutelise inicial podendo ou natildeo gerar um processo na STN

Processo pendente de distribuiccedilatildeo Ao ter sido enviado agrave STN depois de formalizado o PVL(chamado tambeacutem de processo) aguarda distribuiccedilatildeo na STN para iniacutecioretomada de anaacutelise



Antecede Em anaacutelise

Em anaacutelise O PVL encontra-se em anaacutelise que pode implicar em uma solicitaccedilatildeo de correccedilatildeoeou incremento das informaccedilotildees (caso em que o PVL vai para retificaccedilatildeo) ou em um statusfinal seja deferido indeferido arquivado etc

Em anaacutelise (garantia da Uniatildeo) O PVL encontra-se em anaacutelise da concessatildeo de garantia daUniatildeo Neste caso geralmente a operaccedilatildeo de creacutedito jaacute atendeu aos limites e condiccedilotildees paracontratar mas a anaacutelise da garantia da Uniatildeo ainda natildeo foi concluiacuteda Pode implicar em uma so-licitaccedilatildeo de correccedilatildeo eou incremento das informaccedilotildees (caso em que o PVL vai para retificaccedilatildeo)ou em um status final seja encaminhado agrave PGFN indeferido arquivado etc

bull Tipo de operaccedilotildees em que ocorre operaccedilatildeo de creacutedito com garantia da Uniatildeo

Em consulta juriacutedica O PVL foi encaminhado para consulta juriacutedica

155 Status de retificaccedilatildeo de informaccedilotildees pelo credor ou interessado

Em retificaccedilatildeo pelo credor O PVL encontra-se com o credor para retificaccedilatildeo de documentosAntecede Em retificaccedilatildeo pelo interessado


bull Quem pode editar o PVL qualquer usuaacuterio vinculado ao credorbull Quem pode excluir o PVL natildeo haacute possibilidade de exclusatildeo pois o PVL jaacute foi formalizadobull Tramitaccedilotildees possiacuteveis qualquer usuaacuterio vinculado ao credor pode enviar ao interessado para

retificaccedilatildeo (status assumido em retificaccedilatildeo pelo interessado) caso o PVL natildeo tenha sidoeditado (natildeo houve quebra de assinatura) e a STN natildeo solicitou nenhuma alteraccedilatildeo nos dadosdo sistema nem anexaccedilatildeo de novos documentos o responsaacutevel de organizaccedilatildeo pode Enviaragrave Secretaria do Tesouro Nacional para continuaccedilatildeo da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees(status assumido processo pendente de distribuiccedilatildeo) desde que acesse o sistema com seucertificado digital

bull Necessidade de logar com certificado digital para tramitar para enviar agrave STN caso natildeo tenhahavido quebra das assinaturas anteriores

bull Como enviar agrave STN caso tenha havido ediccedilatildeo no PVL (quebra de assinaturas) ele soacute poderaacuteser enviado agrave STN a partir do status Assinado pelo interessado (retificaccedilatildeo) portanto ocredor deve enviar ao interessado para retificaccedilatildeo Nesse caso o interessado pode editar oPVL ou simplesmente tramitar de volta ao credor autorizando a retomada da anaacutelise



Em retificaccedilatildeo pelo interessado O PVL encontra-se com o EF para retificaccedilatildeo de documentosou confirmaccedilatildeo das retificaccedilotildees feitas pelo credor Apoacutes a assinatura digital do ente o statuspassa a ser Assinado pelo interessado (retificaccedilatildeo) caso seja uma operaccedilatildeo contratual internaou Processo pendente de distribuiccedilatildeo caso seja operaccedilatildeo contratual externa


bull Quem pode editar o PVL qualquer usuaacuterio vinculado ao EFbull Quem pode excluir o PVL natildeo haacute possibilidade de exclusatildeo pois o PVL jaacute foi formalizadobull Tramitaccedilotildees possiacuteveis

ndash o usuaacuterio com perfil operador de ente tem a opccedilatildeo Devolver agrave instituiccedilatildeo financeirapara ajustes (status assumido em retificaccedilatildeo pelo credor)

ndash o usuaacuterio com perfil chefe de ente tem essa opccedilatildeo e adicionalmente Autorizar a con-tinuaccedilatildeo da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees (status assumido assinado pelo interes-sado (retificaccedilatildeo))

ndash no caso de operaccedilatildeo de creacutedito externa ou concessatildeo de garantia a uacutenica tramitaccedilatildeopossiacutevel eacute Enviar agrave Secretaria do Tesouro Nacional para continuaccedilatildeo da verificaccedilatildeo delimites e condiccedilotildees (status assumido processo pendente de distribuiccedilatildeo) disponiacutevelpara o chefe de ente


bull Como enviar agrave STN o interessado deve assinar o PVL portanto o Chefe de ente deve aces-sar o sistema com certificado digital escolher no PVL desejado a tramitaccedilatildeo Autorizar acontinuaccedilatildeo da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees (ou Enviar agrave Secretaria do Tesouro Na-cional para continuaccedilatildeo da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees caso a operaccedilatildeo natildeo seja cominstituiccedilatildeo financeira nacional) confirmar e assinar o PVL

Assinado pelo interessado (retificaccedilatildeo) O PVL que jaacute foi analisado pela STN pelo menos umavez e agora se encontra em retificaccedilatildeo foi assinado pelo interessado e encontra-se com o credorpara que este o assine e envie novamente agrave STN Antecede Processo pendente de distribuiccedilatildeo



seraacute quebrada e o PVL voltaraacute ao status Em retificaccedilatildeo pelo credorbull Quem pode excluir o PVL natildeo haacute possibilidade de exclusatildeo pois o PVL jaacute foi formalizado



bull Tramitaccedilotildees possiacuteveisndash o usuaacuterio com perfil operador de organizaccedilatildeo tem a opccedilatildeo Enviar ao interessado para

retificaccedilatildeo (status assumido em retificaccedilatildeo pelo interessado)ndash o usuaacuterio com perfil responsaacutevel de organizaccedilatildeo tem essa opccedilatildeo e adicionalmente

Enviar agrave Secretaria do Tesouro Nacional para continuaccedilatildeo da verificaccedilatildeo de limites econdiccedilotildees (status assumido processo pendente de distribuiccedilatildeo)

bull Necessidade de logar com certificado digital para tramitar para enviar ao interessado pararetificaccedilatildeo natildeo haacute para enviar agrave STN haacute

bull Como enviar agrave STN o responsaacutevel de organizaccedilatildeo do credor deve acessar o sistema comcertificado digital escolher a tramitaccedilatildeo adequada no PVL desejado confirmar e assinar oPVL

156 Status finais apoacutes concluiacuteda ou interrompida a anaacutelise

Deferido O PVL atendeu aos requisitos preacutevios agrave contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conformedispotildee o art 32 da LRF

Deferido sem garantia da Uniatildeo A operaccedilatildeo de creacutedito foi deferida poreacutem a garantia da Uniatildeonatildeo foi concedida

Encaminhado agrave PGFN commanifestaccedilatildeo teacutecnica desfavoraacutevel O PVL natildeo atendeu integral-mente aos requisitos preacutevios para a obtenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo segundo anaacutelise da STNtendo sido enviado agrave PGFN para sua avaliaccedilatildeo

Encaminhado agrave PGFN com manifestaccedilatildeo teacutecnica favoraacutevel O PVL atendeu aos requisitospreacutevios agrave contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e agrave obtenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo segundo anaacuteliseda STN tendo sido enviado agrave PGFN para sua avaliaccedilatildeo

Encaminhado agrave PGFN (decisatildeo judicial) O PVL atendeu segundo anaacutelise da STN aos re-quisitos preacutevios agrave contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e agrave obtenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo devidopelo menos em parte agrave existecircncia de uma decisatildeo judicial favoraacutevel ao EF tendo sido enviadoagrave PGFN para sua avaliaccedilatildeo

Indeferido O PVL natildeo atendeu aos requisitos miacutenimos previstos no art 32 da LRF

Arquivado a pedido O PVL foi arquivado por solicitaccedilatildeo do EF ou da IF

Arquivado pela STN O PVL foi arquivado por discricionariedade da STN

Arquivado por decurso de prazo O PVL foi arquivado por ter decorrido o prazo de 60 diassem que os interessados (EFIF) enviassem as informaccedilotildees solicitadas



Arquivado O processo fiacutesico foi arquivado no ME

Cancelado O PVL foi cancelado por razotildees administrativas geralmente por ter sido aberto emduplicidade

Pendente de regularizaccedilatildeo O PVL foi arquivado em conformidade com a RSF 432001 tendoem vista o natildeo envio dos documentos e informaccedilotildees solicitados A contrataccedilatildeo de novas opera-ccedilotildees de creacutedito fica condicionada agrave regularizaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito em questatildeo

Regularizado O PVL foi regularizado em conformidade com a RSF 432001 tendo em vista orecebimento de documentos e informaccedilotildees solicitados necessaacuterios para este propoacutesito

Regular por decisatildeo judicial O PVL estava com o status Pendente de regularizaccedilatildeo ou emvias de ser tramitado para esse status quando uma decisatildeo judicial determinou que a supostaoperaccedilatildeo irregular que o PVL representa natildeo seja oacutebice para a contrataccedilatildeo de novas operaccedilotildeese por conseguinte para o deferimento de outros PVL do mesmo EF

Suspenso por decisatildeo judicial O PVL foi suspenso por decisatildeo judicial

16 Status de PVL analisado por instituiccedilatildeo financeira (IF)




161 Atual fluxo de status para PVL analisado por IF

Figura 2 Fluxo de status para PVL analisado por IF

162 Status anteriores ao iniacutecio da anaacutelise

Em preenchimento pelo credor O PVL estaacute em fase inicial de preenchimento com o credornatildeo tendo sido autorizado ainda o iniacutecio da anaacutelise dos limites e condiccedilotildees Neste status o PVLpode ser excluiacutedo pelo credor

Em preenchimento pelo interessado O PVL estaacute em fase inicial de preenchimento com o entefederativo natildeo tendo sido autorizado ainda o iniacutecio da anaacutelise dos limites e condiccedilotildees Nestestatus o PVL pode ser excluiacutedo pelo interessado

Assinado pelo interessado O PVL foi assinado pelo interessado e encontra-se com o credorpara que este o assine e envie agrave STN ou inicie a anaacutelise nos termos do art 10 da LC 1482014Neste status o PVL ainda pode ser excluiacutedo pelo credor Caso seja enviado agrave STN ou iniciada aanaacutelise pela IF o PVL natildeo eacute mais passiacutevel de exclusatildeo Apenas o responsaacutevel de organizaccedilatildeo



pode tramitar o PVL neste status para a STN ou para anaacutelise da IF devendo logar no sistemacom certificado digital para tanto

163 Status de anaacutelise na IF

Pendente de distribuiccedilatildeo (PVL-IF) O responsaacutevel de organizaccedilatildeo da IFautorizou o iniacutecioda anaacutelise do PVL-IF O PVL estaacute aguardando para que usuaacuterio com o mesmo perfil ou com operfil gestor de organizaccedilatildeo o distribua para algum analista de PVL-IF

Em anaacutelise (PVL-IF) O PVL encontra-se em anaacutelise pela IF Somente o perfil analista dePVL-IF pode editar o PVL neste status Essa ediccedilatildeo inclui apenas as abas Informaccedilotildees contaacutebeisOperaccedilotildees natildeo contratadas e Documentos O Gestor ou Responsaacutevel podem distribuir o PVLpara outro analista ou ainda tramitar o PVL para a retificaccedilatildeo ou algum status final

164 Status de retificaccedilatildeo

Em retificaccedilatildeo pelo credor (PVL-IF) O PVL encontra-se com o credor para retificaccedilatildeo dedocumentos Antecede Em retificaccedilatildeo pelo interessado (PVL-IF)

Em retificaccedilatildeo pelo interessado (PVL-IF) O PVL encontra-se com o EF para retificaccedilatildeo dedocumentos eou confirmaccedilatildeo das retificaccedilotildees feitas pelo credor Antecede Enviado agrave instituiccedilatildeofinanceira (PVL-IF)

Enviado agrave instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF) O PVL foi enviado agrave IF para anaacutelise apoacutes retifi-caccedilatildeo pelo interessado Apenas o Responsaacutevel de Organizaccedilatildeo pode tramitar o PVL neste statuspara anaacutelise da IF devendo logar no sistema com certificado digital para tanto


Deferido (PVL-IF) O PVL atendeu aos requisitos preacutevios agrave contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacuteditoconforme dispotildee o art 32 da LRF

Indeferido (PVL-IF) O PVL natildeo atendeu aos requisitos miacutenimos previstos no art 32 da LRF

Arquivado a pedido (PVL-IF) O PVL foi arquivado a pedido do EFArquivado por decursode prazo (PVL-IF) O PVL foi arquivado por natildeo ter sido atendido o prazo para correccedilotildees ouajustes



17 Exclusatildeo de PVL natildeo enviado agrave anaacutelise

Um PVL pode ser excluiacutedo enquanto natildeo estiver pendente de distribuiccedilatildeo para realizaccedilatildeoda primeira anaacutelise No sistema isto eacute representado pelos status Em preenchimento pelo in-teressado Em preenchimento pelo credor ou Assinado pelo interessado Para este caso oproacuteprio usuaacuterio pode efetuar a exclusatildeo sem necessidade de arquivamento

Para excluir um PVL que natildeo seraacute submetido agrave anaacutelise deve-se efetuar os passos abaixo

1 acessar a aacuterea restrita do sistema com perfil adequado (ver seccedilotildees sobre perfis de usuaacuteriosde IF e usuaacuterios de EF)

2 abrir o PVL que deseja excluir3 clicar no botatildeo Excluir localizado na barra superior de bototildees4 informar um motivo para a exclusatildeo5 por fim clicar em Confirmar

A fim de limpar a base de dados e melhorar a usabilidade do sistema quando um PVLcadastrado no SADIPEM permanecer por 6 meses sem mudanccedila de status e ainda natildeo tiver sidoenviado agrave anaacutelise seja agrave STN ou agrave IF ele seraacute excluiacutedo do sistema pelo Administrador

18 Arquivamento e desarquivamento de PVL

Haacute duas possibilidades de arquivamento de PVL na STN a pedido ou por decurso de prazo

Para realizaccedilatildeo de arquivamento a pedido a iniciativa eacute do proacuteprio interessado pela ope-raccedilatildeo de creacutedito ou da IF credora que deveraacute solicitar agrave STN o arquivamento do PVL Jaacute oarquivamento por decurso de prazo ocorre por iniciativa da STN

Observaccedilatildeo no caso de PVL-IF isto eacute o PVL analisado na instituiccedilatildeo financeira eacute impor-tante destacar que o seu arquivamento natildeo eacute realizado pela STN mas sim pela proacutepria instituiccedilatildeofinanceira agrave qual tambeacutem cabe definir os procedimentos para a sua realizaccedilatildeo

181 Arquivamento a pedido

No caso de PVL em tramitaccedilatildeo isto eacute enquanto natildeo haacute manifestaccedilatildeo final da STN pelodeferimento ou indeferimento do pleito o procedimento para solicitar o arquivamento de PVL



eacute o seguinte

O usuaacuterio insere uma nota explicativa no PVL no SADIPEM justificando a solicitaccedilatildeode arquivamento e posteriormente solicita o arquivamento pelo Fale Conosco SADIPEM

Mudanccedilas de status que ocorram apoacutes o deferimento como a natildeo contrataccedilatildeo da operaccedilatildeode creacutedito natildeo ensejam pedido de arquivamento do PVL Atualizaccedilatildeo do status da contrataccedilatildeocontudo deve ser registrada oportunamente na declaraccedilatildeo do CDP do exerciacutecio a que se refere

Para PVL jaacute deferido e ainda natildeo contratado estando o PVL dentro do prazo de validade daverificaccedilatildeo dos limites e das condiccedilotildees de que trata o sect 6ordm do art 32 da LRF deve ser realizadoo seguinte procedimento para solicitar arquivamento a pedido

Encaminhar pelo Fale Conosco SADIPEMOfiacutecio assinado pelo Chefe do Poder Executivoou pelo representante da Instituiccedilatildeo Financeira credora solicitando o arquivamento do PVLe informando justificativa

182 Arquivamento por decursos de prazo

Para qualquer tipo de operaccedilatildeo de creacutedito eacute possiacutevel que haja arquivamento do PVL no SA-DIPEM em decorrecircncia do decurso de prazo conforme disposto na Portaria STN 92017

Art 4ordm Seratildeo observados os seguintes procedimentos e prazos para anaacutelise dos Pedi-dos de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees [] III - Natildeo atendidas as exigecircncias paraadequaccedilatildeo de documentos no prazo maacuteximo de 60 (sessenta) dias o Pedido de Veri-ficaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees poderaacute ser arquivado podendo ser reaberto conformeprocedimentos estabelecidos no MIP

O arquivamento por decurso de prazo ocorre por iniciativa da STN que apoacutes verificar aineacutercia de 60 dias no natildeo atendimento das exigecircncias solicitadas procederaacute ao arquivamento doPVL Natildeo haveraacute notificaccedilatildeo especiacutefica para o EF ou a IF credora informando sobre o arqui-vamento da operaccedilatildeo por decurso de prazo cujo status poderaacute ser consultado no SADIPEM Eacuteimportante destacar que permanecendo o interesse na contrataccedilatildeo o EF ou a IF credora poderaacutea qualquer tempo encaminhar um novo PVL para anaacutelise da STN ou solicitar pelo Fale ConoscoSADIPEM a reanaacutelise de um PVL arquivado



19 Competecircncia para assinatura digital

191 ente federativo (EF)

A assinatura por agente competente eacute requisito de validade para o PVL e para se homologaro CDP

A competecircncia por parte do EF eacute do Titular do Poder Executivo (Governador ou Prefeitoconforme o caso) que deveraacute assinar todos os PVL e CDP do qual o EF seja interessado

O cadastramento no sistema de Titulares do Poder Executivo eacute realizado automaticamenteno SADIPEM por meio de carregamento de dados oriundos da Justiccedila Eleitoral Todavia em severificando a ausecircncia de cadastro a autoridade deve

1 acessar o sistema e nele realizar seu proacuteprio cadastro selecionando o perfil Chefe de Ente2 solicitar ativaccedilatildeo do perfil por meio do Fale Conosco SADIPEM Na solicitaccedilatildeo deve ser

anexado comprovante da titularidade do Poder Executivo acompanhado de coacutepia de docu-mento pessoal contendo o RG e CPF do Titular do Poder Executivo

3 aguardar anaacutelise e validaccedilatildeo do cadastro pela Equipe SADIPEM

192 instituiccedilatildeo financeira (IF)

Quando o PVL se referir a uma operaccedilatildeo de creacutedito com IF nacional seraacute necessaacuteria umaassinatura adicional a da IF credora da operaccedilatildeo

A competecircncia nesse caso recai sobre o agente constituiacutedo para esse fim no estatuto daorganizaccedilatildeo (ou em documento equivalente) O cadastramento do agente competente deveraacute serrequisitado agrave STN via Fale Conosco SADIPEM com envio de documento que comprove essacompetecircncia acompanhado de coacutepia de documento pessoal contendo oRG eCPF do responsaacutevelda IF

193 Delegaccedilatildeo de competecircncia

Em ambos os casos a competecircncia para assinatura pode ser delegada No entanto paraque a delegaccedilatildeo seja considerada vaacutelida eacute necessaacuterio o encaminhamento agrave STN via Fale Co-nosco SADIPEM (serviccedilo Delegaccedilatildeo de competecircncia) de normativo publicado no DOU ouequivalente que comprove a delegaccedilatildeo formal



194 Resumo

bull PVL relativo a operaccedilatildeo de creacutedito com IF nacional requer duas assinaturas uma do Titulardo Poder Executivo e outra de um ldquoResponsaacutevel de Organizaccedilatildeordquo da IF credora da operaccedilatildeopleiteada

bull Demais PVL e declaraccedilatildeo do CDP requer apenas a assinatura do Titular do Poder Executivodo EF a que se refere o PVL ou a declaraccedilatildeo

bull Delegaccedilatildeo de competecircncia deve ser enviado agrave STN o normativo comprobatoacuterio da delegaccedilatildeoformal (por meio do Fale Conosco SADIPEM)

110 Formato e guarda de documentos

1101 Responsabilidade pela guarda de documentos de PVL

A legislaccedilatildeo vigente natildeo confere ao ME a competecircncia para estabelecer normas sobre aguarda de documentos relacionados a PVL Natildeo haacute tambeacutem legislaccedilatildeo especiacutefica sobre o PVLque estabeleccedila procedimentos sobre a guarda de documentos exceto pela Portaria MF 4132016

A Portaria MF 4132016 estabelece com base no art 10 da LC 1482014 prazo de guardade documentos do chamado PVL-IF ou seja o PVL analisado pela IF como um dos criteacuteriosa serem seguidos para a validade dessa anaacutelise

Art 4ordm A instituiccedilatildeo financeira que realizar a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees nostermos do art 1ordm desta Portaria deveraacute[]II - armazenar e fornecer em ateacute 15 dias os documentos e informaccedilotildees referentesagrave operaccedilatildeo de creacutedito e agrave verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees prevista no art 1ordm destaPortaria quando solicitadas pelo Ministeacuterio da Fazenda no periacuteodo de ateacute cinco anosa contar do prazo final da referida operaccedilatildeo

O Decreto 85392015 por sua vez estabelece diretrizes importantes sobre o envio de do-cumentos digitalizados agrave administraccedilatildeo puacuteblica federal das quais destacamos o seguinte

Art 11 O interessado poderaacute enviar eletronicamente documentos digitais para juntadaaos autossect 1ordm O teor e a integridade dos documentos digitalizados satildeo de responsabilidade dointeressado que responderaacute nos termos da legislaccedilatildeo civil penal e administrativa poreventuais fraudessect 2ordm Os documentos digitalizados enviados pelo interessado teratildeo valor de coacutepia sim-



plessect 3ordm A apresentaccedilatildeo do original do documento digitalizado seraacute necessaacuteria quando alei expressamente o exigir ou nas hipoacuteteses previstas nos art 13 e art 14[]Art 13 Impugnada a integridade do documento digitalizado mediante alegaccedilatildeo moti-vada e fundamentada de adulteraccedilatildeo deveraacute ser instaurada diligecircncia para a verificaccedilatildeodo documento objeto de controveacutersiaArt 14 A administraccedilatildeo poderaacute exigir a seu criteacuterio ateacute que decaia o seu direito derever os atos praticados no processo a exibiccedilatildeo do original de documento digitalizadono acircmbito dos oacutergatildeos ou das entidades ou enviado eletronicamente pelo interessado

Dessa forma embora a decisatildeo sobre o prazo da guarda de documento relacionado a PVLdeva ser daquele que o enviou agrave administraccedilatildeo puacuteblica obedecendo agrave legislaccedilatildeo seja esta clarao suficiente ou carente de interpretaccedilatildeo esta STN oferece a seguinte orientaccedilatildeo

Por precauccedilatildeo o documento original relativo a PVL que tenha ficado em poder do interes-sado na operaccedilatildeo (seja o devedor o credor ou no caso de garantia de Estado DF ou Municiacutepioo garantidor) deve ser guardado pelo referido interessado pelo prazo miacutenimo de 5 anos apoacutes oencerramento da operaccedilatildeo exceto se houver disposiccedilatildeo legal ou normativa ao contraacuterio

1102 Histoacuterico do formato de documentos recebidos

Ateacute fevereiro de 2017 os documentos de PVL eram todos enviados agrave STN no formatofiacutesico ou de formulaacuterio eletrocircnico integrado ao SADIPEM Tais documentos satildeo guardados peloarquivo do ME ou nos servidores do SADIPEM

Desde fevereiro de 2017 eacute possiacutevel que os documentos originais relacionados ao PVL fi-quem em poder do demandante (EF empresa estatal IF etc) pois a STN passou a aceitar so-mente sua coacutepia eletrocircnica mediante o envio pelo SADIPEM com autenticaccedilatildeo via certificadodigital

Aleacutem disso com o advento do PVL-IF regulamentado em novembro de 2016 as IF passa-ram a realizar a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees de alguns pedidos antes verificados pela STNo que transferiu agraves IF a responsabilidade da guarda de alguns documentos

Tendo em vista a legislaccedilatildeo e as mudanccedilas de procedimentos supracitadas oferecemos asseguintes orientaccedilotildees de guarda para cada tipo de documento que pode compor um PVL



1103 Orientaccedilotildees especiacuteficas por tipo de documento

Requer guarda pelo interessado

Por precauccedilatildeo deve ser guardado pelo prazo miacutenimo de cinco anos apoacutes o encerramento daoperaccedilatildeo pelo interessado na operaccedilatildeo que o detenha (seja o devedor da operaccedilatildeo o credor ogarantidor no caso de garantia de Estado DF ou Municiacutepio ou o garantido no caso de garantiada Uniatildeo) exceto se houver disposiccedilatildeo legal ou normativa ao contraacuterio

bull o documento fiacutesico original relativo a PVL cuja coacutepia foi anexada ao SADIPEM ou enviadaagrave STN por outro meio

Em atendimento agrave Portaria MF 4132016 deve ser guardado em seu formato original porno miacutenimo cinco anos a contar do prazo final da operaccedilatildeo

bull o documento nato-digital utilizado no PVL-IF que natildeo tenha sido anexado ao SADIPEMbull o documento digitalizado utilizado no PVL-IF que natildeo tenha sido anexado ao SADIPEMbull o documento fiacutesico utilizado no PVL-IF

Apesar dessas orientaccedilotildees os procedimentos e criteacuterios de produccedilatildeo e guarda de documen-tos relacionados agrave anaacutelise do PVL-IF satildeo de responsabilidade de cada IF Na duacutevida recomenda-se consulta agrave respectiva aacuterea juriacutedica

A produccedilatildeo de documentos fiacutesicos relacionados a PVL pode ser minimizada se o interes-sado (seja o credor o devedor ou garantidor) utilizar ferramenta de software para a geraccedilatildeo dedocumentos nato-digitais entre as quais destacamos o assinador digital do SERPRO

Natildeo requer guarda pelo interessado

Jaacute eacute guardado pelo ME e portanto natildeo requer guarda adicional exceto se legislaccedilatildeo ounormatizaccedilatildeo dispuser o contraacuterio

bull O documento nato-digital integrado ao SADIPEM ou seja o formulaacuterio eletrocircnico preen-chido dentro do SADIPEM (os dados baacutesicos e as abas dados complementares cronogramafinanceiro operaccedilotildees natildeo contratadas operaccedilotildees contratadas informaccedilotildees contaacutebeis decla-raccedilatildeo do chefe do poder executivo e notas explicativas)

bull O documento nato-digital (produzido digitalmente que tenha sua validade amparada pelalegislaccedilatildeo em especial a MP 2200-22001) anexado ao SADIPEM



111 Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP)

Para obter informaccedilotildees sobre o CDP acesse o Manual do CDP

112 Puniccedilotildees por irregularidades relacionadas a operaccedilatildeo decreacutedito

A seguir satildeo listados os crimes relacionados a operaccedilotildees de creacutedito suas penas e sua baselegal

Realizar operaccedilatildeo de creacutedito sem comprovar o atendimento agraves condiccedilotildees e aos limites es-tabelecidos na LRF

bull Pena Operaccedilatildeo considerada nula e cancelada com devoluccedilatildeo do principal Se a devoluccedilatildeonatildeo for efetuada no exerciacutecio de ingresso dos recursos seraacute consignada reserva especiacuteficana Lei Orccedilamentaacuteria para o exerciacutecio seguinte Enquanto natildeo efetuado o cancelamento aamortizaccedilatildeo ou constituiacuteda a reserva o Ente natildeo poderaacute receber transferecircncias voluntaacuteriasobter garantia direta ou indireta de outro ente contratar operaccedilatildeo de creacutedito ressalvadas asdestinadas ao refinanciamento da diacutevida mobiliaacuteria e as que visem agrave reduccedilatildeo das despesascom pessoal

bull Base legal Art 33 sectsect 1ordm a 3ordm da LRF

Realizar operaccedilotildees de creacutedito em montante excedente agraves despesas de capital

bull Pena Constituiccedilatildeo de reserva no montante equivalente ao excessobull Base legal Art 33 sect 4ordm da LRF

Ordenar autorizar ou realizar operaccedilatildeo de creacutedito interno ou externo sem preacutevia auto-rizaccedilatildeo legislativa

bull Pena Reclusatildeo de 1 (um) a 2 (dois) anosbull Base legal Art 359-A caput do Coacutedigo Penal

Ordenar autorizar ou realizar operaccedilatildeo de creacutedito interno ou externo com inobservacircncia



de limite condiccedilatildeo ou montante estabelecido em lei ou em Resoluccedilatildeo do Senado Federal

bull Pena Reclusatildeo de 1 (um) a 2 (dois) anosbull Base legal Art 359-A sect uacutenico inciso I do Coacutedigo Penal

Ordenar autorizar ou realizar operaccedilatildeo de creacutedito interno ou externo quando omontanteda diacutevida consolidada ultrapassar o limite maacuteximo autorizado por lei

bull Pena Reclusatildeo de 1 (um) a 2 (dois) anosbull Base legal Art 359-A sect uacutenico inciso II do Coacutedigo Penal

Prestar garantia em operaccedilatildeo de creacutedito sem que tenha sido constituiacuteda contragarantiaem valor igual ou superior ao valor da garantia prestada na forma da lei

bull Pena Detenccedilatildeo de 3 (trecircs) meses a 1 (um) anobull Base legal Art 359-E do Coacutedigo Penal

Ordenar autorizar ou promover a oferta puacuteblica ou a colocaccedilatildeo no mercado financeiro detiacutetulos da diacutevida puacuteblica sem que tenham sido criados por lei ou sem que estejam registra-dos em sistema centralizado de liquidaccedilatildeo e de custoacutedia

bull Pena Reclusatildeo de 1 (um) a 4 (quatro) anosbull Base legal Art 359-H do Coacutedigo Penal

Deixar de ordenar a reduccedilatildeo do montante da diacutevida consolidada nos prazos estabelecidosem lei quando o montante ultrapassar o valor resultante da aplicaccedilatildeo do limite maacuteximofixado pelo Senado Federal

bull Pena Perda do cargo com inabilitaccedilatildeo para o exerciacutecio de qualquer funccedilatildeo puacuteblica por ateacute5 anos

bull Base legal Art 1ordm incisoXVI doDecreto-Lei 2011967 Art 10 inciso 5 da Lei 10791950

Ordenar ou autorizar a abertura de creacutedito em desacordo com os limites estabelecidos peloSenado Federal sem fundamento na lei orccedilamentaacuteria ou na de creacutedito adicional ou cominobservacircncia de prescriccedilatildeo legal


bull Base legal Art 1ordm incisoXVII doDecreto-Lei 2011967 Art 10 inciso 6 da Lei 10791950



Deixar de promover ou de ordenar na forma da lei o cancelamento a amortizaccedilatildeo ou aconstituiccedilatildeo de reserva para anular os efeitos de operaccedilatildeo de creacutedito realizada com inob-servacircncia de limite condiccedilatildeo ou montante estabelecido em lei


bull Base legal Art 1ordm incisoXVIII doDecreto-Lei 2011967 Art 10 inciso 7 da Lei 10791950

Deixar de promover ou de ordenar a liquidaccedilatildeo integral de operaccedilatildeo de creacutedito por an-tecipaccedilatildeo de receita orccedilamentaacuteria inclusive os respectivos juros e demais encargos ateacute oencerramento do exerciacutecio financeiro


bull Base legal Art 1ordm incisoXIX doDecreto-Lei 2011967 Art 10 inciso 8 da Lei 10791950

Ordenar ou autorizar em desacordo com a lei a realizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito comqualquer um dos demais Entes da Federaccedilatildeo inclusive suas entidades da administraccedilatildeoindireta ainda que na forma de novaccedilatildeo refinanciamento ou postergaccedilatildeo de diacutevida con-traiacuteda anteriormente


bull Base legal Art 1ordm incisoXX doDecreto-Lei 2011967 Art 10 inciso 9 da Lei 10791950

Captar recursos a tiacutetulo de antecipaccedilatildeo de receita de tributo ou contribuiccedilatildeo cujo fatogerador ainda natildeo tenha ocorrido


bull Base legal Art 1ordm incisoXXI doDecreto-Lei 2011967 Art 10 inciso 10 da Lei 10791950

Aplicar em finalidade diversa da prevista em lei ou contrato recursos provenientes definanciamento concedido por instituiccedilatildeo financeira oficial ou por instituiccedilatildeo credenciadapara repassaacute-lo

bull Pena Reclusatildeo de 2 (dois) a 6 (seis) anos e multabull Base legal Art 20 da Lei 74921986

Atribuiccedilotildees de oacutergatildeos e autoridades 40


2Atribuiccedilotildees de oacutergatildeos e autoridades


21 Atribuiccedilotildees do Senado Federal 22 Atribuiccedilotildees doMinisteacuterio da Economia 23 Atri-buiccedilotildees da instituiccedilatildeo financeira 24 Atribuiccedilotildees do Banco Central do Brasil 25 Atri-buiccedilotildees do oacutergatildeo juriacutedico do ente subnacional 26 Atribuiccedilotildees do oacutergatildeo teacutecnico do entesubnacional 27 Atribuiccedilotildees do gestor do ente subnacional 28 Atribuiccedilotildees do Tribunalde Contas (TC)

21 Atribuiccedilotildees do Senado Federal

Satildeo competecircncias privativas do Senado Federal previstas no art 52 da Constituiccedilatildeo

bull Autorizar operaccedilotildees externas de natureza financeira de interesse da Uniatildeo dos Estados doDF dos Territoacuterios e dos Municiacutepios

bull Fixar por proposta do Presidente da Repuacuteblica limites globais para o montante da diacutevidaconsolidada da Uniatildeo dos Estados do DF e dos Municiacutepios

bull Dispor sobre limites globais e condiccedilotildees para as operaccedilotildees de creacutedito externo e interno daUniatildeo dos Estados do DF e dos Municiacutepios de suas autarquias e demais entidades contro-ladas pelo Poder Puacuteblico federal

bull Dispor sobre limites e condiccedilotildees para a concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees decreacutedito externo e interno

bull Estabelecer limites globais e condiccedilotildees para o montante da diacutevida mobiliaacuteria dos Estadosdo DF e dos Municiacutepios



22 Atribuiccedilotildees do Ministeacuterio da Economia

Satildeo atribuiccedilotildees do ME todas exercidas pela STN no que se refere agrave contrataccedilatildeo de opera-ccedilotildees de creacutedito por entes subnacionais

bull verificar o cumprimento dos limites e condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito(art 32 da LRF e RSF 432001)

bull analisar os pedidos de concessatildeo de garantia da Uniatildeo (art 40 da LRF e RSF 482007)bull manter o registro eletrocircnico centralizado e atualizado das diacutevidas puacuteblicas interna e externa

materializado no CDP (sect 4ordm do art 32 da LRF regulamentado pela Portaria STN 5692018)bull receber os dados contaacutebeis e fiscais dos entes da Federaccedilatildeo dentre os quais o RREO e o

RGF (arts 51 a 54 da LRF e as Portarias do Siconfi)

Destaca-se que as anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito do ME satildeo eminentemente de caraacutetervinculado natildeo comportando aspectos de conveniecircncia e oportunidade nos itens de verificaccedilatildeoos quais se encontram normatizados seja na proacutepria LRF seja em RSF ou em Portarias da STNAdicionalmente sempre que necessaacuterio os aspectos relacionados agrave interpretaccedilatildeo juriacutedica satildeosubmetidos agrave PGFN de maneira a consolidar interpretaccedilotildees que satildeo aplicadas a todos os casossemelhantes

A concessatildeo da garantia da Uniatildeo por outro lado constitui ato administrativo proacuteprio doME

23 Atribuiccedilotildees da instituiccedilatildeo financeira

O CMN determinou que no caso de operaccedilotildees de creacutedito a serem contratadas com IF in-ternas integrantes do SFN caberaacute a estas encaminhar os pleitos ao ME realizando a verificaccedilatildeopreacutevia dos documentos

O procedimento acima descrito natildeo eacute vaacutelido no caso de IF estrangeiras organismos inter-nacionais ou instituiccedilotildees natildeo financeiras Para esses casos o pedido deve ser protocolado peloproacuteprio Ente

Os procedimentos definidos pelo CMN envolvem portanto uma maior participaccedilatildeo dasIF que passam a acompanhar desde as etapas iniciais os aspectos que envolvem a contrataccedilatildeoconsiderando inclusive os riscos inerentes agrave sua condiccedilatildeo sob a oacutetica da LRF que estabelece



Art 33 A instituiccedilatildeo financeira que contratar operaccedilatildeo de creacutedito com Ente da Federa-ccedilatildeo exceto quando relativa agrave diacutevidamobiliaacuteria ou agrave externa deveraacute exigir comprovaccedilatildeode que a operaccedilatildeo atende agraves condiccedilotildees e limites estabelecidos

sect 1ordm A operaccedilatildeo realizada com infraccedilatildeo do disposto nesta Lei Complementar seraacute con-siderada nula procedendo-se ao seu cancelamento mediante a devoluccedilatildeo do principalvedados o pagamento de juros e demais encargos financeiros

Por outro lado as IF ganham um papel relevante de orientar de maneira mais direta osentes subnacionais em cada processo encaminhado em alguns casos ateacute mesmo por meio de suasgerecircncias situadas nas localidades utilizando-se de sua maior capilaridade para o atendimentoaos entes federados

Deve-se observar que todas as propostas de operaccedilatildeo de creacutedito firmadas por IF integrantesdo SFN devem seguir as regras de concessatildeo de creacutedito ao setor puacuteblico ditadas pela ResoluccedilatildeoCMN 45892017 e alteraccedilotildees A garantia da disponibilidade de recursos frente agraves restriccedilotildees dalegislaccedilatildeo somente poderaacute ser concedida pelo agente financeiro e sobretudo quando da assina-tura da proposta firme entre as partes

Nesses termos o art 1ordm da Resoluccedilatildeo CMN 37512009 estabeleceArt 1ordm As instituiccedilotildees financeiras e demais instituiccedilotildees autorizadas pelo Banco Centraldo Brasil que operem com oacutergatildeos e entidades do setor puacuteblico deveratildeo em observacircnciaao art 33 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000 exigir comprovaccedilatildeodo cumprimento dos limites e condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacuteditocom os Estados o Distrito Federal e os Municiacutepios incluindo seus fundos autarquiasfundaccedilotildees e empresas estatais dependentes

sect 1ordm Para fins do disposto no caput as instituiccedilotildees autorizadas a operar com o setorpuacuteblico deveratildeo na forma estabelecida pela Secretaria do Tesouro Nacional centrali-zar o recebimento de todos os documentos necessaacuterios agrave completa verificaccedilatildeo doslimites e das condiccedilotildees definidos em lei e demais atos normativos nos termos do art32 da Lei Complementar nordm 101 de 2000

sect 2ordm Somente seraacute emitida a proposta firme da operaccedilatildeo de creacutedito se observados osseguintes requisitos

I - a completa instruccedilatildeo documental do pleito na forma e abrangecircncia regulamentadaspelo Ministeacuterio da Fazenda de acordo com a competecircncia conferida pela Resoluccedilatildeonordm 43 de 21 de dezembro de 2001 do Senado Federal e

II - o enquadramento da operaccedilatildeo pleiteada nos limites ou regras de contingenciamentodo creacutedito ao setor puacuteblico conforme resoluccedilotildees do Conselho Monetaacuterio Nacional

sect 3ordm A instituiccedilatildeo autorizada a operar com o setor puacuteblico responsabilizar-se-aacute peloencaminhamento ao Ministeacuterio da Fazenda do pedido de verificaccedilatildeo de limites e con-diccedilotildees para contratar a operaccedilatildeo de creacutedito interno



Art 2ordm - Natildeo teraacute validade a proposta firme emitida sem a verificaccedilatildeo completa dainstruccedilatildeo documental na forma do art 1ordm devendo ser o pedido restituiacutedo agrave instituiccedilatildeofinanceira a fim de que seja novamente instruiacutedo

Paraacutegrafo uacutenico A Secretaria do Tesouro Nacional informaraacute ao Banco Centraldo Brasil a emissatildeo de proposta firme em desacordo com os termos estabelecidosnesta Resoluccedilatildeo (grifo nosso)

Adicionalmente deve-se destacar que tendo em vista a alteraccedilatildeo introduzida pela RSF292009 a verificaccedilatildeo da adimplecircncia dar-se-aacute no momento da formalizaccedilatildeo dos contratos As-sim eacute de exclusiva responsabilidade do agente financeiro o acompanhamento das obrigaccedilotildeesa que se referem o art 16 e o inciso VIII do art 21 da RSF 432001 (CADIP INSS FGTSCRP RFBPGFN e Diacutevida Ativa da Uniatildeo) Tambeacutem eacute responsabilidade do agente financeiroa verificaccedilatildeo da condiccedilatildeo de adimplecircncia em relaccedilatildeo EC 622009 sobre o Regime Especial depagamento de precatoacuterios pelos Estados DF e Municiacutepios

Considerando que a efetiva verificaccedilatildeo ocorreraacute portanto no momento da assinatura docontrato natildeo haacute mais a necessidade de verificaccedilatildeo preacutevia desses requisitos por parte do MELogo recomenda-se aos entes federativos o acompanhamento das adimplecircncias de maneira anatildeo restar pendecircncias para a finalizaccedilatildeo do processo de contrataccedilatildeo

Vale lembrar que em consonacircncia ao que estabelece o art 33 da LRF a IF credora tambeacutemse responsabiliza pela observacircncia da Lei devendo certificar-se de que por ocasiatildeo da assinaturado contrato o beneficiaacuterio da operaccedilatildeo atenda agraves exigecircncias previstas sob pena de arcar com anulidade da operaccedilatildeo de creacutedito e a devoluccedilatildeo dos encargos incidentes

As IFs nos termos do art 10 da LC 1482014 poderatildeo (a partir de 05022017) realizardiretamente a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees prevista no art 32 da LRF desde que sigamos criteacuterios definidos na Portaria MF 4132016 e as instruccedilotildees do capiacutetulo Operaccedilatildeo de creacuteditoanalisada pela instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF)

24 Atribuiccedilotildees do Banco Central do Brasil

As atribuiccedilotildees de fiscalizaccedilatildeo do BCB tem grande relevacircncia no processo de contrataccedilatildeodas operaccedilotildees creacutedito particularmente aquelas firmadas com as instituiccedilotildees integrantes do SFN

Nos termos do que estabelece a Lei 45951964 dentre outras pode ser destacada a seguinteatribuiccedilatildeo



Art 9ordm - Compete ao Banco Central da Repuacuteblica do Brasil cumprir e fazer cumpriras disposiccedilotildees que lhe satildeo atribuiacutedas pela legislaccedilatildeo em vigor e as normas expedidaspelo Conselho Monetaacuterio Nacional

Art 10 - Compete privativamente ao Banco Central da Repuacuteblica do Brasil

[]

VI - Exercer o controle do creacutedito sob todas as suas formas

[]

IX - Exercer a fiscalizaccedilatildeo das instituiccedilotildees financeiras e aplicar as penalidades previs-tas

25 Atribuiccedilotildees do oacutergatildeo juriacutedico do ente subnacional

Compete ao oacutergatildeo juriacutedico o ateste no curso do processo de anaacutelise das operaccedilotildees de creacute-dito do estrito cumprimento da legislaccedilatildeo por parte do ente contratante Sua atribuiccedilatildeo envolveo pleno conhecimento da legislaccedilatildeo aplicaacutevel de caraacuteter geral ou especiacutefico para o respectivoestado ou municiacutepio A manifestaccedilatildeo do oacutergatildeo juriacutedico daacute-se em todos os casos no iniacutecio doprocesso nos termos do art 32 sect1ordm da LRF

Nas operaccedilotildees externas com garantia da Uniatildeo a participaccedilatildeo do oacutergatildeo juriacutedico do mu-tuaacuterio durante o processo de negociaccedilatildeo do contrato eacute igualmente relevante uma vez que seraacutenecessaacuteria sua manifestaccedilatildeo apoacutes a negociaccedilatildeo sobre a legalidade das obrigaccedilotildees assumidaspelo mutuaacuterio de acordo com a minuta contratual negociada conforme art 6ordm inc VI da Porta-ria MEFP 4971990 A depender do credor da operaccedilatildeo poderaacute ser ainda necessaacuteria a emissatildeode parecer final sobre a validade e a exigibilidade do contrato assinado bem como sobre a legi-timidade do representante que firmou o contrato em nome do mutuaacuterio

26 Atribuiccedilotildees do oacutergatildeo teacutecnico do ente subnacional

Dentre as atribuiccedilotildees do oacutergatildeo teacutecnico do mutuaacuterio destacam-se a avaliaccedilatildeo e a informaccedilatildeode dados teacutecnicos e dos objetivos referentes ao processo de contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacuteditosobretudo as caracteriacutesticas do investimento a ser realizado e as informaccedilotildees de execuccedilatildeo orccedila-mentaacuteria e financeira do ente puacuteblico Suas informaccedilotildees datildeo base a projeccedilotildees e anaacutelises sobre ocumprimento da legislaccedilatildeo inclusive de maneira a subsidiar o parecer juriacutedico



27 Atribuiccedilotildees do gestor do ente subnacional

O gestor (prefeito ou governador) eacute o titular do ente puacuteblico Eacute quem se responsabilizapela decisatildeo de contratar a operaccedilatildeo de creacutedito tendo em vista suas condiccedilotildees e sua finalidadebem como assegura a correccedilatildeo e veracidade das informaccedilotildees mediante os documentos ou asdeclaraccedilotildees constantes da proacutepria legislaccedilatildeo ou do MIP

Ele eacute responsaacutevel por assinar eletronicamente o envio do PVL agrave STN ou agrave IF

28 Atribuiccedilotildees do Tribunal de Contas (TC)

O Tribunal de Contas (TC) seja dos Estados DF ou dos Municiacutepios eacute o oacutergatildeo de controleexterno que deteacutem a incumbecircncia de acompanhar o cumprimento da Lei por parte dos entespuacuteblicos sob sua supervisatildeo Compete a ele exercer diversas atribuiccedilotildees necessaacuterias para a con-trataccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito dentre as quais a anaacutelise tempestiva dos balanccedilos e prestaccedilotildeesde contas anuais e a verificaccedilatildeo do cumprimento dos diversos dispositivos da LRF

Eacute de sua responsabilidade a emissatildeo das certidotildees exigidas pela RSF 432001

Compete tambeacutem aos TC apurar eventuais denuacutencias e irregularidades que sejam de seuconhecimento de maneira a dar cumprimento agrave adequada instruccedilatildeo dos pleitos

Em face do exposto a STN disponibiliza aos TCs e ao puacuteblico em geral consulta onlinea todos os documentos relacionados agraves anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito de entes subnacionaise agraves de concessatildeo de garantias seja por meio do sistema SADIPEM seja por meio do siste-ma SEIME

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3Sobre o SADIPEM


31 Cadastro de usuaacuterios e acesso agrave aacuterea restrita do SADIPEM 32 Perfis de acesso aoSADIPEM 33 Perfis de usuaacuterios de IFs nacionais 34 Perfis de usuaacuterios de entessubnacionais 35 Certificado e assinatura digital 36 Canal de atendimento Fale ConoscoSADIPEM 37 Boletim SADIPEM 38 Eventos SADIPEM 39 Comunicaccedilatildeo viaofiacutecio 310 Agendamento de reuniotildees 311 API do SADIPEM 312 Entenda aaba Resumo 313 Entenda a aba Documentos 314 Entenda a aba Operaccedilotildees natildeocontratadas 315 Lei Geral de Proteccedilatildeo de Dados Pessoais (LGPD)

31 Cadastro de usuaacuterios e acesso agrave aacuterea restrita do SADIPEM

Eacute preciso se cadastrar no SADIPEM para consultar as informaccedilotildees

A consulta puacuteblica do SADIPEM possibilita a qualquer cidadatildeo o acesso a todas as in-formaccedilotildees relevantes sobre as operaccedilotildees de creacutedito e a diacutevida puacuteblica cadastradas dos entesfederativos Portanto para consultar o SADIPEM e todas as suas informaccedilotildees natildeo eacute necessaacuteriocadastrar-se no sistema

Por que preciso me cadastrar

O cadastro no SADIPEM eacute necessaacuterio para se lanccedilar informaccedilotildees de PVL para estado DFoumuniciacutepio contratarem operaccedilotildees de creacutedito regularizarem operaccedilotildees de creacutedito concederemgarantia em operaccedilotildees de creacutedito e tambeacutem para se atualizar o CDP

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Quem pode se cadastrar

O cadastro no SADIPEM eacute permitido apenas quando para utilizaccedilatildeo institucional por

bull operadores de CDP (terceirizados contratados por EF) ebull funcionaacuterios

ndash da STNndash de EF endash de IF nacionais

Todo cadastro deve ser ativado pelo PrefeitoGovernador do ente (ou seu delegataacuterio) peloResponsaacutevel da IF ou pelo Administrador do sistema

O cadastro do usuaacuterio que natildeo for ativado em ateacute 30 dias seraacute excluiacutedo do SADIPEM

Como saber se jaacute sou cadastrado(a) no sistema

A forma normal de cadastro no SADIPEM eacute por meio do que chamamos AutocadastroO proacuteprio usuaacuterio com seu CPF faz seu cadastro

Para saber se vocecirc jaacute eacute cadastrado no SADIPEM basta acessar a paacutegina inicial e clicar emAcessar aacuterea restrita conforme a figura 3

Figura 3 Captura de tela Acessar aacuterea restrita

Em seguida digite o seu CPF no campo Usuaacuterio e clique em Proacuteximo Ou clique na imagempara acessar com certificado digital Veja a figura 4

Sobre o SADIPEM 48


Figura 4 Captura de tela Forma de acesso

Se vocecirc natildeo for cadastrado(a) apareceraacute a mensagem Atenccedilatildeo usuaacuterio natildeo cadastrado (ver afigura 5)

Figura 5 Captura de tela usuaacuterio natildeo cadastrado

Caso contraacuterio vocecirc eacute cadastrado(a) no sistema Duas coisas podem ocorrer em seguida Ouseraacute solicitada a sua senha (figura 6) ou vocecirc veraacute uma mensagem de que seu cadastro precisaser ativado (figura 7)

Sobre o SADIPEM 49


Figura 6 Captura de tela informe a senha

Figura 7 Captura de tela vocecirc natildeo possui perfil ativo


Quero me cadastrar

Para o passo a passo completo em viacutedeo veja o viacutedeo [SADIPEM] Como efetuar o autoca-dastro

Se vocecirc natildeo eacute cadastrado no sistema e deseja se cadastrar certifique-se de que vocecirc tempermissatildeo para isso lendo a seccedilatildeo Quem pode se cadastrar

Depois tendo a permissatildeo basta acessar a paacutegina inicial e clicar em Acessar aacuterea restrita

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conforme a figura 3 Vocecirc efetuaraacute seu proacuteprio cadastro (autocadastro)

Depois disso clique em Cadastre-se aqui (figura 8)

Figura 8 Captura de tela Cadastre-se aqui

Na tela seguinte (figura 9) vocecirc deveraacute informar os seus dados tendo o cuidado de utilizar oe-mail vaacutelido de preferecircncia institucional Os campos abaixo satildeo os mais sujeitos a duacutevidas dequem estaacute se cadastrando

Tipo de oacutergatildeo

bull Escolha Ente da Federaccedilatildeo se vocecirc eacute funcionaacuterio de municiacutepio DF ou estadobull Escolha Organizaccedilatildeo se vocecirc eacute funcionaacuterio da STNou de IF nacionalbull Escolha Organizaccedilatildeo se vocecirc eacute terceirizado contratado para atualizar o CDP do EF

Perfil

bull Para saber o perfil mais indicado para vocecirc consulte o prefeitogovernador ou o responsaacutevelda sua instituiccedilatildeo No artigo sobre perfis de acesso desteManual haacute uma descriccedilatildeo dos perfisdo SADIPEM

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Por fim clique na caixinha ao lado de Natildeo sou um robocirc e confirme

Agora soacute falta seu cadastro ser validado pela autoridade competente No viacutedeo [SADIPEM]Como Chefe de Ente ou Responsaacutevel de Organizaccedilatildeo ativam usuaacuterios pendentes explicamoscomo o prefeitoresponsaacutevel pela organizaccedilatildeo pode ativar o seu cadastro


Nunca me cadastrei mas o sistema diz que jaacute haacute usuaacuterio com o meu CPFcadastrado

Se ao tentar se cadastrar no sistema ele disse que Jaacute existe um usuaacuterio com este CPFcadastrado no sistema quer dizer que vocecirc jaacute eacute cadastrado(a) Caso nunca tenha efetuado seuautocadastro no SADIPEM vocecirc foi cadastrado(a) automaticamente em uma das seguintes cir-cunstacircncias

bull Carga automaacutetica de usuaacuterios para prefeitos e governadores eleitos em eleiccedilotildees passadas ou

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bull Carga inicial automaacutetica de usuaacuterios a partir da base de dados do Siconfi em 2015 quandoo sistema entrou no ar pela primeira vez

Sou cadastrado(a) mas natildeo lembro a minha senha

Se vocecirc natildeo lembra sua senha no SADIPEM eacute possiacutevel recuperaacute-la Acesse o sistema eclique em Acessar aacuterea restrita conforme a figura 10

Figura 10 Captura de tela Esqueceu a senha

Se vocecirc natildeo for um robocirc clique na caixa de seleccedilatildeo Natildeo sou um robocirc e depois em Confirmar(figura 11)

Figura 11 Captura de tela Enviar nova senha

Pronto Sua nova senha foi enviada para o e-mail do seu cadastro Depois se quiser trocar sua

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senha basta seguir as instruccedilotildees do item Quero trocar minha senha

Sou cadastrado(a) mas natildeo lembro a senha e natildeo tenho acesso ao e-mail derecuperaccedilatildeo

Se vocecirc natildeo lembrar ou natildeo tiver acesso ao e-mail cadastrado no SADIPEM que permiterecuperar a senha entatildeo

bull Se tiver certificado digital pessoa fiacutesica do tipo A3 vocecirc pode acessar o sistema com ocertificado clicar sobre o seu nome no canto superior direito e em seguida em Minhaconta Na tela que se abriraacute em seguida vocecirc poderaacute ver e alterar se necessaacuterio o seue-mail

bull Se for usuaacuterio de ente federativo vocecirc deve solicitar ao usuaacuterio com o perfil Chefe deEnte (prefeito ou governador) ou Gestor de Ente para entrar no seu cadastro e ver o seue-mail podendo alteraacute-lo

bull Se vocecirc for usuaacuterio de instituiccedilatildeo financeira deve solicitar ao usuaacuterio com o perfil Res-ponsaacutevel de Organizaccedilatildeo ou Gestor de Organizaccedilatildeo para entrar no seu cadastro e ver oualterar o seu e-mail

bull Se vocecirc for Chefe de Ente ou Responsaacutevel de Organizaccedilatildeo deve acessar a aacuterea res-trita do sistema com seu certificado clicar sobre o seu nome no canto superior direito e emseguida em Minha conta Na tela que se abriraacute em seguida vocecirc poderaacute ver e alterar senecessaacuterio o seu e-mail

bull Se vocecirc for Operador de CDP e natildeo tem certificado digital contate-nos por meio domenu Fale conosco enviando coacutepia de seu CPF no formato PDF

Depois de se certificar de que seu e-mail estaacute certo e vocecirc tem acesso a ele siga os passosdescritos no item Sou cadastrado(a) mas natildeo lembro a minha senha

Quero alterar o e-mail do meu cadastro

Consigo acessar a aacuterea restrita do sistema (tenho a senha ou certificado digital)

Para alterar o e-mail do seu cadastro acesse a aacuterea restrita do sistema com seu login esenha ou certificado digital clique sobre seu nome no canto superior direito da tela do sistemae em seguida em Minha Conta Depois clique em Editar e altere o seu e-mail salvando asalteraccedilotildees em seguida

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Natildeo consigo acessar a aacuterea restrita do sistema (natildeo tenho senha nem certificado digital)

Nesse caso devem ser seguidos os procedimentos do item Sou cadastrado(a) mas natildeo lem-bro a senha e natildeo tenho acesso ao

Sou cadastrado(a) tenho a senha e quero entrar no sistema

Para acessar a aacuterea restrita do SADIPEM acesse-o e clique em Acessar aacuterea restrita nocanto superior direito (ver figura 3)

Em seguida digite seu CPF e clique em Proacuteximo ou conecte o token do certificado eclique na imagem (ver figura 4) Depois informe sua senha e clique em Confirmar

Vocecirc entraraacute na tela com um aviso sobre a responsabilidade pelas informaccedilotildees prestada nosistema e para escolher seu perfil (figura 12) Se tiver mais de um perfil escolha o que vocecircdeseja utilizar na sessatildeo Em seguida clique em Concordar caso compreenda e concorde comas responsabilizaccedilotildees ali estabelecidas

Figura 12 Captura de tela Escolha de perfil

Sou cadastrado(a) e quero entrar no sistema com meu certificado digital

Siga os procedimentos indicados no item Sou cadastrado(a) tenho a senha e quero entrarno sistema tendo o cuidado de primeiro conectar o token do certificado digital Leia a seccedilatildeoCertificado e assinatura digital para orientaccedilotildees sobre configuraccedilotildees de estaccedilatildeo de trabalho eoutros detalhes teacutecnicos

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Quero trocar minha senha

Sobre este assunto vocecirc pode ver nosso viacutedeo viacutedeo [SADIPEM] Como trocar senha sepreferir

Para trocar sua senha vocecirc deveraacute estar dentro da aacuterea restrita (se necessaacuterio veja nos itensanteriores como acessar a aacuterea restrita do SADIPEM) Em seguida clique sobre seu nome nocanto superior direito e em Trocar a senha (figura 13)

Figura 13 Captura de tela Trocar a senha

Depois digite a senha atual no campo adequado (ou copie e cole caso tenha recebido a senha derecuperaccedilatildeo no email) e digite a nova senha confirmando-a Veja a figura 14

Figura 14 Captura de tela Confirmar nova senha

O sistema diz que jaacute tenho uma sessatildeo aberta

Pode ocorrer de sua uacuteltima sessatildeo natildeo ter sido fechada apropriadamente Nesse caso quan-do tentar acessar o sistema novamente seraacute mostrada a mensagem da figura 15

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Figura 15 Captura de tela Este usuaacuterio jaacute possui uma sessatildeo aberta

Na grande maioria das vezes basta clicar em Confirmar pois a sessatildeo a que o sistema se refereeacute sua proacutepria sessatildeo caro usuaacuterio que natildeo foi fechada corretamente Ao clicar em Confirmarvocecirc estaacute fechando a sessatildeo e abrindo uma nova

O Local indicado no quadro amarelo eacute apenas uma aproximaccedilatildeo feita pelo sistema quepode natildeo condizer com a exata localizaccedilatildeo do usuaacuterio pois depende de configuraccedilotildees tecno-loacutegicas relacionadas ao seu computador ao acesso agrave internet e configuraccedilotildees de seguranccedila deinformaccedilatildeo de seu oacutergatildeo

Para dirimir quaisquer duacutevidas confirme nessa tela depois clique sobre seu nome no cantosuperior direito da tela e depois em minha conta No final da tela vocecirc poderaacute ver a localizaccedilatildeoque o sistema estaacute dando para seu computador neste momento e nas uacuteltimas dez sessotildees

Se natildeo for a sua localizaccedilatildeo natildeo haacute motivos pra preocupaccedilatildeo Essa eacute apenas a localiza-ccedilatildeo que o sistema infere ser a correta para seu computador e natildeo interfere em nada com suaspermissotildees ou sua seguranccedila

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32 Perfis de acesso ao SADIPEM

O que eacute um perfil no SADIPEM

Um perfil eacute apenas um identificador associado agrave permissatildeo de acesso a determinados re-cursos do SADIPEM Existem perfis utilizados pelos auditores da STN e outros utilizados pelosusuaacuterios finais do sistema

Quantos perfis se pode ter

O usuaacuterio do SADIPEM pode ter vaacuterios perfis de acordo com as necessidades de sua orga-nizaccedilatildeo e desde que os perfis sejam atribuiacuteveis ao mesmo tipo de organizaccedilatildeooacutergatildeo Por exem-plo o perfil chefe de ente eacute do tipo de oacutergatildeo estado ou municiacutepio Assim se o usuaacuteriotem este perfil ele nunca teraacute o perfil responsaacutevel de organizaccedilatildeo pois este eacute do tipo de oacuter-gatildeo instituiccedilatildeo financeira O tipo de oacutergatildeo eacute escolhido pelo proacuteprio usuaacuterio no momento doautocadastro e somente pode ser alterado pelo administrador do sistema

A atribuiccedilatildeo de mais de um perfil a um usuaacuterio pode ser feita pelos usuaacuterios cujo perfilpermita essa accedilatildeo

Situaccedilatildeo do perfil

No SADIPEM cada perfil de usuaacuterio pode estar em uma dessas trecircs situaccedilotildees ativoinativo ou pendente de ativaccedilatildeo Somente usuaacuterios com perfis ativos podem acessar a aacuterearestrita do sistema As situaccedilotildees inativo e pendente de ativaccedilatildeo tecircm os mesmos efeitos nosentido de impedir que o usuaacuterio acesse o sistema com aquele perfil Se o usuaacuterio tem maisde um perfil ele soacute poderaacute utilizar os que estiverem ativos Um usuaacuterio receacutem-cadastrado nosistema recebe o perfil pendente de ativaccedilatildeo e aparece no menu Ativar usuaacuterios pendentesa que certos perfis tecircm acesso conforme explica o proacuteximo item deste artigo

Como ativar incluir e excluir perfis

Somente os usuaacuterios com os perfis Gestor de Organizaccedilatildeo Responsaacutevel de Organiza-ccedilatildeo Gestor de Ente Chefe de Ente e Administrador podem ativar adicionar ou excluirperfis de usuaacuterios vinculados a suas instituiccedilotildees Para ativar usuaacuterios pendentes basta acessar

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a aacuterea restrita do sistema e escolher o menu Administraccedilatildeo gt Usuaacuterios gt Ativar usuaacuteriospendentes Em seguida deve-se clicar na caixa de seleccedilatildeo ao lado do nome de um ou maisusuaacuterios que se deseja ativar e no botatildeo Ativar selecionados

Para adicionar ou excluir perfis de um usuaacuterio de sua instituiccedilatildeoente basta acessar a aacuterearestrita do sistema e escolher o menu Administraccedilatildeo gt Usuaacuterios gt Consultar usuaacuterios

Na tela Consultar usuaacuterios deve-se filtrar os usuaacuterios ou simplesmente clicar em Pesqui-sar para ver todos os usuaacuterios da instituiccedilatildeo Em seguida entrando no cadastro de usuaacuterio quese deseja alterar deve-se clicar em Editar Na seccedilatildeo Perfis se a alteraccedilatildeo for no sentido deativar ou inativar usuaacuterio deve-se clicar sobre a situaccedilatildeo do perfil Em seguida pode-se escolhera situaccedilatildeo desejada entre Ativo Pendente de ativaccedilatildeo ou Inativo

Se o intuito eacute incluir novos perfis para o usuaacuterio basta clicar sobre o campo Perfil paraver as opccedilotildees e em seguida tendo escolhido a opccedilatildeo clicar em Incluir

Para excluir um perfil do usuaacuterio basta clicar sobre a caixa de seleccedilatildeo ao lado do perfil edepois em Excluir selecionados

33 Perfis de usuaacuterios de IFs nacionais

Os perfis de IF nacionais tem permissotildees distintas relacionadas ao PVL

Devido agraves diferenccedilas entre as estruturas das diversas IF especialmente no tocante ao tama-nho da equipe dedicada ao PVL e agrave segregaccedilatildeo de funccedilotildees entre funcionaacuterios pode ser necessaacuterioatribuir mais de um perfil ao mesmo funcionaacuterio caso o mesmo tenha que realizar accedilotildees natildeoabarcadas pelas permissotildees de um uacutenico perfil

Quanto ao CDP esses perfis somente podem realizar consultas como o usuaacuterio na consultapuacuteblica Entretanto ao registrar a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito no moacutedulo de PVL aindicaccedilatildeo da contrataccedilatildeo aparece no CDP do ente respectivo na aba PVLs natildeo vinculados

Veja abaixo em detalhes as diferenccedilas dos diversos perfis com um quadro comparativoresumido no final

Analista de PVL-IF

Este eacute um perfil exclusivo para usuaacuterios que analisam o PVL-IF O usuaacuterio logado com esteperfil no sistema pode apenas analisar os PVLs que lhe foram distribuiacutedos e portanto estejam no

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status Em anaacutelise (PVL-IF) Eacute o uacutenico perfil habilitado para editar PVL no status Em anaacutelise(PVL-IF)

Este perfil natildeo permite

bull cadastrar PVLbull editar PVL jaacute cadastrado e salvobull retificar PVLbull tramitar PVLbull consultar ou alterar o cadastro de usuaacuteriosbull distribuir um PVL para anaacutelisebull ocasionar a reanaacutelise de um PVL que jaacute esteja deferido indeferido ou arquivadobull consultar ou alterar o cadastro de usuaacuterios

Operador de Organizaccedilatildeo

Este perfil eacute indicado para funcionaacuterios que natildeo devem ter acesso a funcionalidades admi-nistrativas (modificar ou ativar perfis) mas poderatildeo fazer quase todo o trabalho operacional deediccedilatildeo no PVL seja cadastrando um PVL novo seja retificando PVL jaacute cadastrado

O usuaacuterio logado com este perfil no sistema pode

bull cadastrar PVLbull editar PVL jaacute cadastrado e salvobull retificar PVLbull realizar tramitaccedilotildees de PVL que natildeo exijam a assinatura digitalbull registrar a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito


bull analisar PVLbull tramitar PVL com assinatura digitalbull consultar ou alterar o cadastro de usuaacuteriosbull distribuir um PVL para anaacutelisebull ocasionar a reanaacutelise de um PVL que jaacute esteja deferido indeferido ou arquivado

Sobre o SADIPEM 60


Gestor de Organizaccedilatildeo

Este perfil eacute indicado para usuaacuterios que tenham atribuiccedilotildees gerenciais em sua organiza-ccedilatildeo pois pode executar quase todas as atribuiccedilotildees de operador de organizaccedilatildeo aleacutem daquelasaccedilotildees e tramitaccedilotildees atribuiacuteveis ao responsaacutevel de organizaccedilatildeo exceto tramitar com certificadodigital


bull cadastrar PVLbull realizar tramitaccedilotildees de PVL que natildeo exijam a assinatura digitalbull registrar a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacuteditobull distribuir um PVL para anaacutelisebull ocasionar a reanaacutelise de um PVL que jaacute esteja deferido indeferido ou arquivadobull consultar ou alterar o cadastro de usuaacuteriosbull ativar ou desativar perfis de usuaacuterios


bull editar PVL jaacute cadastrado e salvobull retificar PVLbull analisar PVLbull tramitar PVL com assinatura digital

Responsaacutevel de Organizaccedilatildeo

Este perfil eacute indicado para diretores da IF e cargos afins Ele eacute o uacutenico que permite a re-alizaccedilatildeo de tramitaccedilotildees com certificado digital e tem algumas limitaccedilotildees quanto ao trabalhooperacional Para a utilizaccedilatildeo deste perfil o usuaacuterio deve ter a competecircncia dentro de sua insti-tuiccedilatildeo de enviar PVL agrave STN e iniciar a anaacutelise de PVL-IF


bull realizar todas as tramitaccedilotildees de PVL (que exijam ou natildeo assinatura digital)bull distribuir um PVL para anaacutelisebull ocasionar a reanaacutelise de um PVL que jaacute esteja deferido indeferido ou arquivadobull consultar ou alterar o cadastro de usuaacuteriosbull ativar ou desativar perfis de usuaacuterios

Sobre o SADIPEM 61



bull cadastrar PVLbull editar PVL jaacute cadastrado e salvobull retificar PVLbull analisar PVLbull registrar a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito

Comparativo dos perfis de IF

Tabela 2 Quadro comparativo de permissotildees dos perfis de IFs

PermissatildeoPerfil

Analista dePVL-IF

Operador deOrganizaccedilatildeo

Gestor deOrganizaccedilatildeo

Responsaacutevel deOrganizaccedilatildeo

Gerir cadastro deusuaacuterios da proacutepria IF

Natildeo Natildeo Sim Sim

Cadastrar PVL Natildeo Sim Sim Natildeo

Distribuir PVL Natildeo Natildeo Sim Natildeo

Analisar PVL Sim Natildeo Natildeo Natildeo

Retificar PVL Natildeo Sim Natildeo Natildeo

Tramitar PVL Natildeo Sim Sim Sim

Assinar PVL Natildeo Natildeo Natildeo Sim

Registrar a contrataccedilatildeo deoperaccedilatildeo de creacutedito

Natildeo Sim Sim Natildeo

Permitir reanaacutelise de PVLdeferido ou arquivado


34 Perfis de usuaacuterios de entes subnacionais

Os perfis disponiacuteveis para usuaacuterios de entes federativos satildeo Operador de Ente Gestorde Ente e Chefe de Ente que podem realizar accedilotildees nos PVL e no CDP do ente federativo

Sobre o SADIPEM 62


conforme descrito abaixo

Operador de Ente

Trata-se do perfil mais operacional que pode cadastrar PVL de operaccedilatildeo externa de regu-larizaccedilatildeo ou concessatildeo de garantia retificar PVL jaacute cadastrados realizar tramitaccedilotildees que natildeoexijam certificado digital e editar o CDP

Este perfil natildeo permite consultar ou alterar o cadastro de usuaacuterios nem finalizar o CDP

Gestor de Ente

Este perfil eacute indicado para usuaacuterios que tenham atribuiccedilotildees gerenciais pois pode executartodas as mesmas accedilotildees e tramitaccedilotildees que o Chefe de Ente exceto tramitar PVL com certificadodigital ou Finalizar o CDP aleacutem de poder realizar todas as accedilotildees do perfil Operador de Ente

Este perfil permite consultar e alterar o cadastro de usuaacuterios do proacuteprio ente O Gestor deEnte pode tambeacutem verificar os criteacuterios de homologaccedilatildeo do CDP

Devido a essas caracteriacutesticas eacute um perfil indicado apenas para funcionaacuterios com granderesponsabilidade do ente federativo

Chefe de Ente

Este perfil eacute indicado apenas para o Titular do Poder Executivo (Governador ou Prefeito)ou seu delegataacuterio legal Eacute o uacutenico perfil de ente que permite a realizaccedilatildeo de tramitaccedilotildees comcertificado digital e a finalizaccedilatildeo do CDP

Assim como o Gestor de Ente ele pode consultar e alterar o cadastro de usuaacuterios doproacuteprio ente e verificar os criteacuterios de homologaccedilatildeo do CDP

Sobre o SADIPEM 63


Comparativo dos perfis de entes federativos

Tabela 3 Quadro comparativo de permissotildees dos perfis de EFs

PermissatildeoPerfil Operador de Ente Gestor de Ente Chefe de Ente

Gerir cadastro de usuaacuteriosdo proacuteprio EF

Natildeo Sim Sim

Cadastrar PVL Sim Sim Sim

Retificar PVL Sim Sim Sim

Tramitar PVL Sim Sim Sim

Assinar PVL Natildeo Natildeo Sim

Editar CDP Sim Sim Sim

Finalizar CDP Natildeo Natildeo Sim

Verificar criteacuterios dehomologaccedilatildeo no CDP

Natildeo Sim Sim

Vincular-se a mais deum EF

Natildeo Natildeo Natildeo

35 Certificado e assinatura digital

Utilizaccedilatildeo do certificado digital no SADIPEM

Qualquer usuaacuterio cadastrado no SADIPEM pode realizar o login (acesso agrave aacuterea restrita)com seu certificado digital desde que atendidas as configuraccedilotildees teacutecnicas apresentadas nesteartigo

Accedilotildees que requerem assinatura digital

Todas as accedilotildees que requerem a utilizaccedilatildeo da assinatura digital no SADIPEM na aacuterea restritado sistema requerem tambeacutem que o acesso agrave aacuterea restrita seja feito com o certificado digital Tais

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accedilotildees satildeo as seguintes

bull envio de PVL para anaacutelise da STN ou da IF (requer assinatura do chefe de ente e do res-ponsaacutevel da organizaccedilatildeo)

bull finalizaccedilatildeo da anaacutelise de PVL-IF (assinatura do responsaacutevel de organizaccedilatildeo)bull e finalizaccedilatildeo do CDP (assinatura do chefe de ente)

Perfis aptos para assinar

Apenas usuaacuterios com os perfis Chefe de Ente (prefeito ou governador) e Responsaacutevel deOrganizaccedilatildeo (da IF) podem realizar assinatura digital no SADIPEM

Passo a passo para o login no sistema com certificado digital

Para se acessar o sistema com o certificado digital devem ser seguidos os seguintes passos

1 Conecte o token ou smart card de certificado digital no computador e clique em Acessaraacuterea restrita (ver a figura 3)

2 Clique em Certificado Digital (ver a figura 16)

Figura 16 Captura de tela Acessar aacuterea restrita com certificado digital

3 Na tela Selecione um certificado clique no seu nome e depois no botatildeo OK4 Na tela da unidade certificadora digite a senha do token ou smart card Clique novamente

no botatildeo OK

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Passo a passo para a assinatura digital

Uma vez na tela de Assinatura Digital (o usuaacuterio deve ter acessado o sistema com seu cer-tificado digital) leia as orientaccedilotildees apresentadas e depois clique no botatildeo Executar Aplicativopara iniciar a ferramenta de assinatura digital Veja a figura 17

Figura 17 Captura de tela Assinatura Digital de Documento

O proacuteximo passo varia de acordo com o navegador utilizado

Mozilla Firefox

Vocecirc deve selecionar a opccedilatildeo Abrir com o e em seguida clicar no botatildeo OK paraprosseguir com a execuccedilatildeo do assinador conforme a figura 18

Figura 18 Captura de tela Abrir assinador_digital_sadipem

Google Chrome

Vocecirc deve clicar no botatildeo Manter no canto inferior esquerdo da tela para prosseguir coma execuccedilatildeo do assinador Em seguida clique no arquivo baixado assinador_digital_siconfijnlplocalizado no canto inferior esquerdo da tela

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Depois selecione seu certificado na lista de certificados exibidos e clique no botatildeo Assi-nar (ver figura 19) Em seguida informe a senha do seu Certificado Digital

Figura 19 Captura de tela SADIPEM - Assinador de Documentos

Na nova tela que seraacute exibida (figura 20) confirme o sucesso da assinatura clicando no botatildeoOk


Requisitos teacutecnicos

Abaixo satildeo detalhados os requisitos teacutecnicos para o correto funcionamento do certificadodigital no SADIPEM

Tipos de certificados vaacutelidos

O certificado digital para utilizaccedilatildeo no SADIPEM poderaacute ser qualquer um do tipo e-CPFA3 conforme o padratildeo ICP-Brasil Ressalta-se que podem ser utilizados os tokens enviadospelo Governo Federal (Ministeacuterio da Sauacutede) aos estados e municiacutepios em razatildeo da implantaccedilatildeodo SIOPS

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Navegador

Navegadores Google Chrome (a partir da versatildeo 55) ou Mozilla Firefox (a partir da versatildeo45) versotildees para 32 ou 64 bits compatiacutevel com o hardware da estaccedilatildeo (desktop ou notebook) esistema operacional instalado

Espera-se que o SADIPEM seja compatiacutevel com navegadores baseados no Chromium co-mo Brave Microsoft Edge Opera e Vivaldi No entanto em caso de problemas teacutecnicos natildeo eacuteoferecido suporte a usuaacuterios de outros navegadores que natildeo sejam Google Chrome ou MozillaFirefox

Java

Produto componentes Java Virtual Machine (JVM) versatildeo 18 ou superior instaladose configurados na estaccedilatildeo de trabalho Observe que ao instalar ou atualizar o Java eacute precisoescolher o arquivo que corresponda ao sistema operacional da sua estaccedilatildeo e a configuraccedilatildeo deprocessador no respectivo hardware (32 ou 64 bits)

Driver do certificado digital

Instalaccedilatildeo de driver de acesso ao dispositivo que hospeda o certificado do usuaacuterio (tokenou smartcard) especiacutefico para a marca e modelo do dispositivo fiacutesico Eacute necessaacuterio que sejaapropriado para a versatildeo do sistema operacional da estaccedilatildeo de trabalho (Windows Linux oumacOS)

Instalaccedilatildeo do certificado

O certificado precisa estar instalado na estaccedilatildeo seguindo os procedimentos oferecidos pelaAutoridade Certificadora (AC) fornecedora do certificado (via accedilatildeo de download no siacutetio da proacute-pria AC ou atraveacutes de procedimento de instalaccedilatildeo oferecido pela AC na compra do certificadoEsta accedilatildeo eacute normalmente denominado acolhimento do certificado na estaccedilatildeo de trabalho

Cadeias de certificados

Instalaccedilatildeo das cadeias de certificaccedilatildeo ICP-Brasil Raiz Brasileira correspondentes a raiacutezesconfiaacuteveis das AC que integram a ICP-Brasil que satildeo necessaacuterias para o funcionamento dosnavegadores No siacutetio do ITI satildeo encontradas opccedilotildees de atualizaccedilatildeo das cadeias de certificadospara cada um dos navegadores homologados e para o Java Deve-se zelar para que as instalaccedilotildeesdas cadeias (V1 V2V5) sejam feitas para cada navegador que se deseja usar Todos os siacutetios

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e servidores que contam com uma camada adicional de seguranccedila sobre o protocolo HTTP ochamado HTTPS possuem um certificado digital permitindo que os dados sejam transmitidospor meio de uma conexatildeo criptografada e garanta a autenticidade do servidor e do cliente (esta-ccedilatildeousuaacuterio) Esses certificados digitais possuem periacuteodo de validade e anualmente devem serrenovados Esse eacute o caso do siacutetio do SADIPEM cujo certificado eacute substituiacutedo regularmente

Opccedilotildees de seguranccedila do navegador

Instalaccedilatildeo ou atualizaccedilatildeo no navegador com as opccedilotildees de seguranccedila para acesso a siacuteti-os no protocolo HTTPSSSL normalmente oferecidos num caminho semelhante a Configu-raccedilatildeo gt Seguranccedila gt Certificados do seu navegador Efetue a configuraccedilatildeo (importar) na abaHTTPSSSL (Autoridades) com a informaccedilatildeo sobre a cadeia de certificaccedilatildeo ICP-Brasil SER-PRO SSL (v5) Nas Configuraccedilotildees Avanccediladas do navegador opccedilatildeo Gerenciar Certificados(Chrome por exemplo) verifique se o seu certificado estaacute instalado (se natildeo estiver use a accedilatildeo deimporte) e confirme se os filtros nas abas de Servidores e Autoridades estatildeo devidamentehabilitados Caso vocecirc use outro navegador localize a opccedilatildeo de configuraccedilatildeo que ele oferece efaccedila procedimentos equivalentes

Antiviacuterus

Com relaccedilatildeo ao antiviacuterus instalado na estaccedilatildeo eacute necessaacuterio efetuar as configuraccedilotildees dehabilitaccedilatildeo para acesso a siacutetios HTTPSSSL Se os filtros do antiviacuterus natildeo estiverem abertospara o SADIPEM o procedimento de assinatura usando o protocolo Java WebStart JNLP natildeofuncionaraacute e a assinatura natildeo seraacute efetivada

Roteiro para a soluccedilatildeo de problemas

Caso haja dificuldades em se utilizar o certificado digital devem ser seguidos os seguintesprocedimentos Se necessaacuterio deve-se solicitar o auxiacutelio da aacuterea teacutecnica de informaacutetica do oacutergatildeo

1 Verifique que seu computador atende a todos os requisitos descritos na seccedilatildeo acima sobreRequisitos teacutecnicos Isto eacute verifique o seguintea Que esteja usando um certificado digital suportado pelo sistema (tipo e-CPF A3 confor-

me o padratildeo ICP-Brasil)b Que esteja usando um navegador de Internet suportado pelo sistema (Chrome v55 ou

posterior IE v11 ou posterior Firefox v45 ou posterior)c Que tenha sido instalado em seu computador uma versatildeo do Java suportada pelo sistema

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(v18 ou posterior)d Que tenha sido instalado em seu computador o driver do seu modelo especiacutefico de certi-

ficado digitale Que tenha sido instalado em seu computador as cadeias de certificaccedilatildeo ICP-Brasil Raiz

Brasileira mais recente e proacutepria para seu navegador de Internetf Que tenha sido instalado em seu computador a cadeia de certificaccedilatildeo ICP-Brasil SER-

PRO SSL (v5) mais recenteg Que seu Java esteja configurado corretamente No Painel de Controle Java selecione

a aba Seguranccedila e certifique-se de que estejam marcadas as opccedilotildees Ativar conteuacutedoJava no browser e o niacutevel de seguranccedila Alta e que na Lista de Exceccedilotildees de Sitesconste a URL do SADIPEM

h Que seus programas de antiviacuterus e firewall permitam o acesso a siacutetios HTTPSSSLe aassinatura de arquivos em endereccedilos externos e que natildeo haja nenhum filtro bloqueandoqualquer comunicaccedilatildeo com o endereccedilo httpssadipemtesourogovbr

2 Abra o Painel de Controle Java acesse a aba Seguranccedila e acione o botatildeo RestaurarPrompts de Seguranccedila e Restaurar Tudo

3 Limpe os resiacuteduos de navegaccedilatildeo do seu navegador de Internet No Google Chrome e noMozilla Firefox eacute possiacutevel fazer isso usando as teclas de atalho Ctrl+Shift+Del

4 No sistema operacional Windows abra as Opccedilotildees da Internet clique na aba Conteuacutedo edepois em Limpar estado SSL

5 Reinicie seu computador6 Insira o certificado digital (token ou smart card) numa porta USB7 Acione o navegador de Internet digite a URL sadipemtesourogovbr (natildeo use favoritos)

e acione a tecla Enter8 Tente acessar o SADIPEM usando o certificado digital eou realizar a assinatura digital9 Se natildeo funcionar tente inserir o certificado digital (token ou smart card) em outra porta USB

ou leitor de smart card e tente usar outro navegador de Internet (requer a instalaccedilatildeo da cadeiade certificaccedilatildeo adequada)

Caso todas as orientaccedilotildees tenham sido seguidas e o problema persistir deve-se buscar au-xiacutelio da equipe teacutecnica de suporte local da instituiccedilatildeo usuaacuteria A configuraccedilatildeo da estaccedilatildeo decada usuaacuterio que acessa o SADIPEM via navegador web eacute de sua responsabilidade Dada a di-versidade de configuraccedilotildees possiacuteveis natildeo existe uma orientaccedilatildeo uacutenica que permita atender cadacenaacuterio de configuraccedilatildeo envolvendo sistema operacional instalaccedilatildeo Java navegadores certifi-cados ferramentas firewall antiviacuterus etc Por questotildees de seguranccedila tambeacutem natildeo eacute autorizadoque seja feita qualquer intervenccedilatildeo remota em estaccedilotildees de usuaacuterios pois isso caracteriza quebra

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de seguranccedila nos seus conteuacutedos e funcionamento em outros serviccedilos locais

Caso a equipe teacutecnica natildeo consiga resolver a questatildeo

1 Tente acessar o siacutetio do e-CAC usando o seu certificado digital2 Baixe o Programa Analisador de Certificado do GDRAIS execute o mesmo e salve o LOG

gerado pelo programa3 Crie uma captura de tela em (PDF DOC DOCX JPG ou PNG) contendo a imagem da tela

que apresentou a mensagem de erro e salve esse arquivo4 Abra um chamado no Fale Conosco SADIPEM5 Anexe no chamado o LOG do Programa Analisador de Certificado do GDRAIS e a captura

de tela e nos envie as respostas ao seguinte questionaacuterioa Qual o sistema operacional instalado Por exemplo Windows Linux ou macOSb Qual a versatildeo do sistema operacional Por exemplo Ubuntu 2104 Windows 10 ou ma-

cOS Big Surc Qual o navegador de Internet utilizado Por exemplo IE Chrome ou Firefoxd Qual a versatildeo do navegador de Internet utilizado Por exemplo Firefox 2480 ou Chrome

3301750149e Qual a versatildeo do Java instalado Por exemplo Java 180_131-b11f Qual o certificado digital que estaacute sendo utilizado Informar o fornecedorAutoridade

Certificadora tipo de certificado e periacuteodo de validade bem como o CPF o nome dousuaacuterio e o cargoperfil no enteoacutergatildeo

g Em qual dispositivo o certificado estaacute armazenado e qual a marcamodelo da miacutedia Porexemplo token 5110 da Safenet ou smart card da Digital Security

h As cadeias de certificaccedilatildeo ICP-Brasil Raiz Brasileira mais recentes para seu navegadorde Internet foram instaladas no seu computador

i A cadeia de certificaccedilatildeo ICP-Brasil SERPRO SSL (v5) foi instalada no seu computadorj O erro ocorre no acesso inicial ao sistema ou na assinatura digital de algum documentok No acesso agrave aacuterea restrita o usuaacuterio realizou login com o certificado digital ou utilizou a

opccedilatildeo de informar CPF e senhal O dispositivo foi colocado na porta USB da estaccedilatildeo antes do acionamento do navegador

ou apoacutes o usuaacuterio estar logado na aacuterea restrita do SADIPEM com uso de CPF e senham Em qual passotela o sistema acusou erro na realizaccedilatildeo do acesso Qual a sequecircncia de

passos realizados ateacute a ocorrecircncia do erron Foi possiacutevel acessar o siacutetio do e-CAC usando o seu certificado digital no mesmo compu-

tador em que ocorreu o erro com o SADIPEMo Quais outros siacutetios ou sistemas foram acessados com o mesmo certificado digital na

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mesma estaccedilatildeo que estaacute tentando acesso ao SADIPEMNestes casos o certificado digitalfoi utilizado somente para acesso ao sistema ou para assinar digitalmente um documento

p Quais os dados para contato Informar telefone fixo nome e e-mail

36 Canal de atendimento Fale Conosco SADIPEM

OFale Conosco SADIPEMeacute o nosso uacutenico canal de atendimento Pelo Fale Conosco SADI-PEM eacute possiacutevel esclarecer duacutevidas relatar problemas e enviar sugestotildees dentre outros serviccedilosrelacionados a operaccedilotildees de creacutedito de Estados DF e Municiacutepios garantias da Uniatildeo CDP esobre o SADIPEM

O tutorial abaixo descreve os passos para cadastrar e acompanhar um chamado no FaleConosco SADIPEM

1 Acesse o Fale Conosco SADIPEM

Figura 21 Captura de tela Serviccedilos de SADIPEM

2 Na paacutegina inicial (figura 21) apoacutes selecionar o assunto seraacute aberta uma nova janela na qualeacute possiacutevel escolher o serviccedilo desejado (figura 22) Por exemplo para o assunto Duacutevidasobre PVL eacute possiacutevel escolher entre os serviccedilos Duacutevida sobre operaccedilatildeo de creacutedito internosem garantia da Uniatildeo Duacutevida sobre operaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia da Uniatildeo

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Duacutevida sobre operaccedilatildeo de creacutedito externo e Duacutevida sobre PVL-IF

Figura 22 Captura de tela Abrir novo chamado

3 Apoacutes selecionar o serviccedilo deve-se preencher os campos exibidos com descriccedilatildeo detalhadada demanda e conforme o caso anexar arquivos (figura 23) Observe que a depender do ser-viccedilo selecionado seratildeo exibidos diferentes campos obrigatoacuterios ou natildeo sendo obrigatoacuteriosapenas os campos que apresentem um asterisco vermelho

4 Resolva o captcha e clique no botatildeo Abrir chamado O sistema informaraacute o nuacutemero dochamado e a previsatildeo de resposta Aleacutem disso seraacute enviado um e-mail contendo as infor-maccedilotildees relevantes para acompanhamento do chamado Caso natildeo receba o e-mail consultea caixa de spam

5 Por fim Eacute possiacutevel acompanhar o chamado clicando no botatildeo Verificar seu Chamadolocalizado na parte superior direita da paacutegina inicial do canal de atendimento Eacute necessaacuteriofornecer o nuacutemero do chamado e a senha enviados para o e-mail cadastrado (figura 24)

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Figura 23 Captura de tela Anexo(s) do Fale Conosco SADIPEM

Figura 24 Captura de tela Verificar seu Chamado

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Lei Geral de Proteccedilatildeo de Dados Pessoais (LGPD)

Em atendimento agrave LGPD os serviccedilos listados abaixo possuem regras especiais

bull Anaacutelise complementar de operaccedilatildeo de creacuteditobull Atualizaccedilatildeo de cadastro de EFbull Atualizaccedilatildeo de cadastro de IF ou empresabull Cadastramento de e-mails para recebimento de ofiacuteciosbull Envio de documentosbull Suspensatildeo ou reanaacutelise de operaccedilatildeo de creacutedito

Primeiro seraacute realizada checagem se o e-mail e CPF do usuaacuterio que abriu o chamado estatildeocadastrados e ativos no SADIPEM Segundo seraacute solicitada confirmaccedilatildeo da demanda apoacutes aresposta do usuaacuterio por meio de anotaccedilatildeo o chamado seraacute atendido

37 Boletim SADIPEM

Para receber informaccedilotildees sobre novidades treinamentos eventos e outras notiacutecias relacio-nadas ao SADIPEM e operaccedilotildees de creacutedito cadastre-se no Boletim SADIPEM

38 Eventos SADIPEM

A STN realiza periodicamente eventos e treinamentos sobre os moacutedulos PVL e CDP doSADIPEM Para realizar e acompanhar a inscriccedilatildeo em eventos baixar material avaliar e expedircertificado dos eventos realizados acesse a paacutegina Eventos SADIPEM

39 Comunicaccedilatildeo via ofiacutecio

Abaixo segue endereccedilo para correspondecircncia via ofiacutecio

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Secretaria do Tesouro Nacional Ministeacuterio da EconomiaCoordenaccedilatildeo-Geral de Operaccedilotildees de Creacutedito de Estados e Municiacutepios (COPEM)Esplanada dos Ministeacuterios ndash Bloco P ndash Anexo do Ministeacuterio da Economia ndash Ala A ndash Teacuterreondash Sala 55Brasiacutelia - DFCEP 70048-900

Desde 2102017 com a implementaccedilatildeo do SEIME os ofiacutecios da STN relacionados aPVL passaram a ser assinados eletronicamente e encaminhados aos EF e agraves IF exclusivamentepor meio eletrocircnico para os endereccedilos de e-mail cadastrados no SADIPEM Portanto eacute muitoimportante manter o seu cadastro atualizado

310 Agendamento de reuniotildees

O atendimento pelo Fale Conosco SADIPEM eacute a maneira mais faacutecil e raacutepida de esclarecersuas duacutevidas No entanto havendo efetiva necessidade de consulta presencial a reuniatildeo deveraacuteser agendada com antecedecircncia miacutenima de 24 horas pelo Fale Conosco SADIPEM

O interessado deveraacute adiantar em seu pedido de reuniatildeo os pontos a serem tratados su-gestotildees de datas e horaacuterios a serem confirmados pela STN bem como os nomes e cargos dosparticipantes Os formulaacuterios com as memoacuterias das reuniotildees seratildeo incluiacutedos no processo admi-nistrativo objeto da consulta

Para propiciar seguranccedila e transparecircncia ao processo as reuniotildees poderatildeo ser gravadas emsistema de aacuteudio e viacutedeo

311 API do SADIPEM

Desde marccedilo de 2020 eacute disponibilizado o acesso aos dados dos PVLs do SADIPEM pormeio da API SADIPEM

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Foram disponibilizados os seguintes conjuntos de dados

bull Anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito de estados e municiacutepios (dados baacutesicos do PVL)bull Operaccedilotildees de creacutedito a contratar de estados e municiacutepios (aba Operaccedilotildees Contratadas)bull Cronogramas de desembolso de operaccedilotildees de creacutedito contratadas por estados e municiacutepios

(cronograma de liberaccedilotildees da aba Operaccedilotildees Contratadas)bull Cronogramas de pagamento de operaccedilotildees de creacutedito contratadas por estados e municiacutepios

(cronograma de pagamentos da aba Operaccedilotildees Contratadas)bull Taxas de cacircmbio utilizadas nos cronogramas de pagamento das operaccedilotildees de creacutedito contra-

tadas por estados e municiacutepios (tabela de taxas de cacircmbio da aba Operaccedilotildees Contratadas)bull Cronogramas de pagamento de operaccedilotildees de creacutedito contratadas e a contratar por estados e

municiacutepios (cronograma de pagamentos da aba Resumo)bull Situaccedilatildeo de estados e municiacutepios no Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) no momento da

anaacutelise de operaccedilatildeo de creacutedito (seccedilatildeo Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) da aba Resu-mo)

312 Entenda a aba Resumo

Apresentaccedilatildeo

A aba Resumo fornece uma visualizaccedilatildeo consolidada das informaccedilotildees prestadas nas abasanteriores e em outras partes do sistema O objetivo eacute prover uma anaacutelise preliminar do PVLNela satildeo apresentados por meio de paineacuteis os cronogramas de liberaccedilotildees e de pagamentos oscaacutelculos dos principais limites e de algumas condiccedilotildees estabelecidas pela legislaccedilatildeo

A aba tambeacutem apresenta o resultado desta verificaccedilatildeo preliminar informando no respectivopainel se o item estaacute naquele momento Enquadrado (verde) ou Natildeo Enquadrado (verme-lho) Para PVL a ser analisado pela STN este resultado eacute meramente indicativo e natildeo impede oenvio do pedido agrave anaacutelise Para pedido a ser analisado por instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF) o de-senquadramento em qualquer item eacute impeditivo para envio agrave anaacutelise (exceto o item Art 10ordm daLC nordm 1482014 que trata justamente da possibilidade de a proacutepria instituiccedilatildeo credora realizara anaacutelise)

As informaccedilotildees do Resumo satildeo atualizadas sempre que algum usuaacuterio clica no botatildeoSalvar ou Salvar e fechar do PVL Disto decorre que ele eacute atualizado apenas quando o PVLestaacute em ediccedilatildeo ou seja nos status anteriores ao envio agrave anaacutelise nas retificaccedilotildees e com algumas

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restriccedilotildees nas anaacutelises pela STN ou IF Nos status finais como Deferido ou Encaminhado aPGFN commanifestaccedilatildeo favoraacutevel as informaccedilotildees do resumo podem ser vistas como uma fotoda anaacutelise realizada natildeo obstante eventual modificaccedilatildeo explicada no Parecer

Embora a aba Resumo seja informativa quando haacute alguma moeda estrangeira identifica-da seja no pleito em questatildeo ou em outras operaccedilotildees natildeo contratadas do interessado a fim deconverter os valores para reais (R$) eacute solicitado ao usuaacuterio que preencha a taxa de cacircmbio ea data do cacircmbio para cada moeda encontrada Neste caso somente apoacutes preencher estes cam-pos e clicar em Atualizar taxas de cacircmbio eacute que os caacutelculos seratildeo efetuados e os resultadosapresentados

A seguir descreveremos detalhadamente cada painel da aba Resumo

Taxas de cacircmbio

Figura 25 Captura de tela Taxas de cacircmbio da aba Resumo

O painel Taxas de cacircmbio (figura 25) eacute o uacutenico da aba Resumo em que haacute preenchimentoSempre que houver umamoeda estrangeira identificada no PVL seja no pleito em questatildeo ou emoutras operaccedilotildees natildeo contratadas do interessado a fim de converter os valores para reais (R$) eacutesolicitado ao usuaacuterio que preencha a taxa de cacircmbio (com 5 casas decimais) e a data do cacircmbiopara cada moeda encontrada Estes campos podem ser alterados na retificaccedilatildeo e na anaacutelise Parasaber quais perfis tem permissatildeo para editar esse painel consulte Perfis de acesso ao SADIPEM

Sempre que houver permissatildeo de ediccedilatildeo o procedimento de atualizaccedilatildeo do cacircmbio eacute comosegue

1 logar no SADIPEM com o perfil adequado (conforme relaccedilatildeo acima)2 acessar o PVL em questatildeo3 clicar no botatildeo Editar localizado na barra superior de bototildees4 clicar na aba Resumo5 editar os campos Cacircmbio e Data do cacircmbio

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6 clicar no botatildeo Atualizar taxas de cacircmbio7 por fim clicar em Salvar ou Salvar e fechar

Atualizadas as taxas de cacircmbios o sistema converteraacute as moedas encontradas para reais(R$) efetuaraacute os novos caacutelculos dos limites quantitativos definidos pela legislaccedilatildeo e apresentaraacuteos resultados nos respectivos paineacuteis da aba Resumo

Cronograma de Liberaccedilotildees

Figura 26 Captura de tela Cronograma de liberaccedilotildees da aba Resumo

O painel Cronograma de liberaccedilotildees (figura 26) consolida em um uacutenico cronograma as infor-maccedilotildees de todos os desembolsos do interessado seja da operaccedilatildeo pleiteada em operaccedilotildees acontratar ou em operaccedilotildees contratadas Estas informaccedilotildees foram previamente preenchidas pelousuaacuterio nas abas Cronograma financeiro Operaccedilotildees natildeo contratadas e Operaccedilotildees contrata-das respectivamente A tabela exibe o primeiro ano de acordo com o ano corrente no momentodo preenchimento O uacuteltimo ano da tabela eacute definido pelo maior ano encontrado entre os crono-gramas da operaccedilatildeo pleiteada ou das eventuais operaccedilotildees a contratar informadas no pleito

Este quadro eacute atualizado sempre que um usuaacuterio habilitado a editar o PVL clicar no botatildeoSalvar ou Salvar e fechar

Cronograma de Pagamentos

O painel Cronograma de pagamentos (figura 27) consolida em um uacutenico cronograma asinformaccedilotildees de pagamento do interessado seja da operaccedilatildeo pleiteada em operaccedilotildees a contra-tar ou em operaccedilotildees contratadas Estas informaccedilotildees foram previamente preenchidas pelo usuaacute-rio nas abas Cronograma financeiro Operaccedilotildees natildeo contratadas e Operaccedilotildees contratadasrespectivamente A tabela exibe o primeiro ano de acordo com o ano corrente no momento do

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Figura 27 Captura de tela Cronograma de pagamentos da aba Resumo

preenchimento e o uacuteltimo ano conforme o Ano de teacutermino da operaccedilatildeo da aba Dados comple-mentares Por fim a uacuteltima linha deste cronograma exibe os Restantes a pagar das Demaisoperaccedilotildees o valor corresponde ao somatoacuterio de Amortizaccedilotildees e Encargos da coluna mes-clada Total linha Restante a pagar na aba de Operaccedilotildees contratadas

Esta tabela eacute atualizada sempre que um usuaacuterio habilitado a editar o PVL clicar no botatildeoSalvar ou Salvar e fechar

Criteacuterios para a IF realizar a anaacutelise ndash Art 10 da LC 1482014

Figura 28 Captura de tela Art 10ordm da LC nordm 1482014 da aba Resumo

O painel Art 10ordm da LC nordm 1482014 (figura 28) natildeo eacute um caacutelculo de limite para contrataccedilatildeo deoperaccedilatildeo de creacutedito mas de criteacuterios para que a proacutepria IF credora analise o pleito Dessa formaperceba que o Natildeo Enquadrado significa simplesmente que a operaccedilatildeo natildeo pode ser analisadadiretamente pela IF devendo ser analisada pela STN Portanto ele natildeo representa impedimentoalgum para o envio do PVL agrave anaacutelise e agrave contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo

O quadro faz duas checagens para verificar se o PVL deve ser analisado pela IF (ver Por-taria MF 4132016 e alteraccedilotildees da Portaria MF 5012017 para saber mais sobre os criteacuterios)Basta que um dos itens fique Natildeo enquadrado para que o painel como um todo fique Natildeoenquadrado Caso em que o PVL seraacute analisado pela STN

Sobre o SADIPEM 80


O campo Valor da operaccedilatildeo de creacutedito (R$) eacute buscado nos Dados Baacutesicos da operaccedilatildeopleiteada preenchido manualmente pelo usuaacuterio Os valores da RCL e da DC satildeo buscados naaba Informaccedilotildees contaacutebeis

Regra de ouro para o exerciacutecio anterior ndash Art 6ordm sect 1ordm inciso I da RSF432001

Figura 29 Captura de tela Art 6ordm sect 1ordm inciso I da RSF nordm 432001 da aba Resumo

O painel Art 6ordm sect 1ordm inciso I da RSF nordm 432001 (figura 29) exibe o caacutelculo da regra deouro para o exerciacutecio anterior A regra de ouro busca evitar o uso de recursos provenientes deoperaccedilotildees de creacutedito para o pagamento de despesas correntes Para isto ela diz que as receitasde operaccedilatildeo de creacutedito natildeo podem ultrapassar as despesas de capital

Para o caacutelculo matemaacutetico considere

bull a = Despesas de capital executadas do exerciacutecio anteriorbull b = Inciso I - Despesas realizadas (deduccedilatildeo relativa ao art 33 da LRF - operaccedilotildees de creacutedito

nulas)bull c = Inciso II - Despesas realizadas para empreacutestimo ou financiamento (incentivo fiscal) a

contribuintebull d = Inciso III - Inversotildees financeiras na forma de participaccedilatildeo acionaacuteria em empresas natildeo

controladasbull e = Receitas de operaccedilotildees de creacutedito do exerciacutecio anteriorbull f = Antecipaccedilatildeo de Receita Orccedilamentaacuteria (ARO) contratada e natildeo paga do exerciacutecio ante-

rior

Sobre o SADIPEM 81


Temos que

bull X = Despesas de capital executadas do exerciacutecio anterior ajustada = a ndash b ndash c ndash dbull Y = Receitas de operaccedilotildees de creacutedito do exerciacutecio anterior ajustada = e + f

Resultado

bull Se X ge Y Enquadrado (na cor verde)bull Se X lt Y Natildeo enquadrado (na cor vermelho)

Os valores dos campos a e e satildeo buscados nas abas Informaccedilotildees contaacutebeis Os valoresdos campos b c d satildeo buscados na aba Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo

Este caacutelculo eacute atualizado sempre que um usuaacuterio habilitado a editar o PVL clicar no botatildeoSalvar ou Salvar e fechar

Regra de ouro para o exerciacutecio corrente ndash Art 6ordm sect 1ordm inciso II da RSF432001

Figura 30 Captura de tela Art 6ordm sect 1ordm inciso II da RSF nordm 432001 da aba Resumo

O painel Art 6ordm sect 1ordm inciso II da RSF nordm 432001 (figura 30) exibe o caacutelculo da regra deouro para o exerciacutecio corrente A regra de ouro busca evitar o uso de recursos provenientes dediacutevida para o pagamento de despesas correntes Para isto ela diz que as receitas de operaccedilatildeo decreacutedito natildeo podem ultrapassar as despesas de capital


bull a = Despesas de capital previstas no orccedilamentobull b = Inciso I - Despesas previstas (reserva relativa ao art 33 da LRF - operaccedilotildees de creacutedito

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nulas)bull c = Inciso II - Despesas previstas para empreacutestimo ou financiamento (incentivo fiscal) a


controladasbull e = Liberaccedilotildees de creacutedito jaacute programadasbull f = Liberaccedilatildeo da operaccedilatildeo pleiteada

Temos que

bull X = Despesa de capital do exerciacutecio ajustadas = a ndash b ndash c ndash dbull Y = Liberaccedilotildees ajustadas = e + f

Resultado


O valor do campo a eacute buscado na aba Informaccedilotildees contaacutebeis Os valores dos camposb c e d satildeo buscados na aba Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo O valor do campoe eacute a soma das liberaccedilotildees em operaccedilotildees contratadas e operaccedilotildees natildeo contratadas para o exer-ciacutecio corrente Por fim o valor do campo f eacute obtido da aba Cronograma financeiro colunaLiberaccedilotildees linha Ano corrente


Dispensa do cumprimento do limite em virtude da calamidade puacuteblica nacional

Conforme disposto no art 4ordm da EC 1062020 o cumprimento da regra de ouro para averificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo degarantia da Uniatildeo estaacute dispensado na integralidade do exerciacutecio ou dos exerciacutecios em que vigorara calamidade puacuteblica de que trata independentemente da destinaccedilatildeo dos recursos da operaccedilatildeonada refletindo sobre exerciacutecios anteriores

Portanto o cumprimento da regra de ouro para o exerciacutecio de 2020 estaacute dispensado poisse trata de exerciacutecio em que estaacute em vigor a calamidade puacuteblica de que trata o art 4ordm da EC1062020 Entretanto permanece a necessidade de cumprimento da regra de ouro para o exer-ciacutecio de 2019 natildeo alcanccedilado pela referida EC

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A PGFN manifestou-se nesse sentido por meio do Parecer PGFNCAF 100292020 se-gundo o qual

7 Em face do exposto respondo agraves questotildees formulada nos seguintes termos a) Oart 4ordm da Emenda Constitucional nordm 106 dispensa o cumprimento da regra de ouro naintegralidade do exerciacutecio ou dos exerciacutecios em que vigorar a calamidade puacuteblica nadarefletindo sobre exerciacutecios anteriores b) O inciso II do art 2ordm da Resoluccedilatildeo do SenadoFederal nordm 5 de 2020 excluiu a observacircncia da condiccedilatildeo para a realizaccedilatildeo de operaccedilotildeesde creacutedito estabelecida no art 6ordm da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 c)As dispensas de que tratam o paraacutegrafo uacutenico do art 3ordm e o caput do art 4ordm ambos daEC nordm 106 de 2020 aplicam-se agrave contrataccedilatildeo de quaisquer operaccedilotildees de creacutedito comou sem garantia da Uniatildeo cuja verificaccedilatildeo de limites e de condiccedilotildees ocorra no casodo paraacutegrafo uacutenico do art 3ordm durante a vigecircncia da calamidade puacuteblica nacional eno do caput do art 4ordm durante a integralidade do exerciacutecio financeiro em que vigorea calamidade puacuteblica nacional independentemente da destinaccedilatildeo dos recursos

Montante global das operaccedilotildees de creacutedito realizadas em um exerciacutecio finan-ceiro (MGA) em relaccedilatildeo agrave RCL ndash Art 7ordm inciso I da RSF 432001

Figura 31 Captura de tela Art 7ordm inciso I da RSF nordm 432001 da aba Resumo

O limite do montante global das operaccedilotildees de creacutedito realizadas em um exerciacutecio financeiro(MGA) em relaccedilatildeo agrave RCL tem como objetivo restringir o total de receita obtido por meio deendividamento em um ano a fim de evitar que o ente federativo em um determinado exerciacuteciotenha muito dinheiro em caixa faccedila muitos gastos e nos anos seguintes natildeo consiga honrar suasdiacutevidas Para cada ano o maacuteximo permitido para este indicador eacute 16

O cronograma exibe o primeiro ano de acordo com o ano corrente no momento do preen-chimento O uacuteltimo ano da tabela (ver figura 31) eacute definido pelo maior ano encontrado entre oscronogramas da operaccedilatildeo pleiteada ou das eventuais operaccedilotildees natildeo contratadas informadas no

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pleito

As duas colunas de Desembolso anual (R$) exibem todos desembolsos do interessadoseja da operaccedilatildeo pleiteada em operaccedilotildees a contratar ou em operaccedilotildees contratadas Estas infor-maccedilotildees foram previamente preenchidas pelo usuaacuterio nas abas Cronograma financeiro Ope-raccedilotildees natildeo contratadas e Operaccedilotildees contratadas respectivamente

O caacutelculo do limite de 16 eacute efetuado com base na projeccedilatildeo da RCL a qual eacute igual a RCLmultiplicada pelo fator de atualizaccedilatildeo anual sendo que este eacute obtido a partir da meacutedia geomeacutetricadas taxas de crescimento real do PIB nacional nos uacuteltimos oito anos (art 7ordm da Portaria STN92017) A coluna Projeccedilatildeo da RCL (R$) apresenta este produto ano a ano

A coluna MGARCL () exibe o caacutelculo resultante em forma de percentual da soma doscampos Operaccedilatildeo Pleiteada mais Liberaccedilotildees Programadas dividido pelo campo Projeccedilatildeoda RCL (R$) Sempre que um valor ultrapassar 16 seraacute destacado em vermelho Se ao menosuma linha natildeo se enquadrar no limite este item seraacute considerado Natildeo enquadrado

Por fim a coluna Percentual do limite de endividamento () apresenta o caacutelculo resul-tante da divisatildeo (MGARCL) 16 ano a ano O percentual do limite de endividamento eacuteimportante na geraccedilatildeo de pareceres de deferimento dos processos pois o prazo de validade doparecer eacute calculado com base nesse percentual dentre outros indicadores Demodo geral quantomaior eacute o comprometimento do limite menor eacute o prazo de validade do parecer

Detalhes sobre o caacutelculo da RCL projetada

Para o ano corrente deve-se ajustar o fator de atualizaccedilatildeo anual para o fator de atualizaccedilatildeoproporcional ao restante do ano A foacutermula a ser utilizada eacute

119865119860119901119903119900119901119900119903119888119894119900119899119886119897 = [(1 + 119865119860119886119899119906119886119897)11990512]ndash1

onde 119905 indica o prazo em meses ateacute o fechamento do ano a contar do RREO exigiacutevel na dataem questatildeo Por exemplo para a data de 1252020 o RREO exigiacutevel eacute do 1ordm bimestre portanto119905 = 10

Segue o caacutelculo da RCL projetada

bull Para o ano corrente 119877119862119871119901119903119900119895119890119905119886119889119886 = 119877119862119871119889119886119905119886minus119887119886119904119890 times 119865119860119901119903119900119901119900119903119888119894119900119899119886119897bull Para os anos subsequentes 119877119862119871119901119903119900119895119890119905119886119889119886 = 119877119862119871119886119899119900minus119886119899119905119890119903119894119900119903 times 119865119860119886119899119906119886119897

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Comprometimento anual com amortizaccedilotildees juros e demais encargos (CA-ED) em relaccedilatildeo agrave RCL ndash Art 7ordm inciso II da RSF 432001

Figura 32 Captura de tela Art 7ordm inciso II da RSF nordm 432001 da aba Resumo

O limite de comprometimento anual com amortizaccedilotildees juros e demais encargos (CAED) emrelaccedilatildeo agrave RCL tem como objetivo restringir os gastos com a rolagem da diacutevida a fim de evitarum desequiliacutebrio fiscal O limite de CAEDRCLeacute de 115 para a meacutedia simples entre todos osanos da operaccedilatildeo (campo Meacutedia ateacute o teacutermino da operaccedilatildeo da figura 32)

A tabela exibe o primeiro ano de acordo com o ano corrente no momento do preenchimentoe o uacuteltimo ano conforme o Ano de teacutermino da operaccedilatildeo da aba Dados complementares Acoluna Operaccedilatildeo pleiteada eacute preenchida com os valores da coluna Total de reembolsos daaba Cronograma financeiro A coluna Demais operaccedilotildees exibe os somatoacuterios de amortizaccedilatildeoe encargos das abas Operaccedilatildeo natildeo contratadas e Operaccedilotildees contratadas ano a ano

O caacutelculo do limite de 115 eacute efetuado com base na projeccedilatildeo da RCL a qual eacute igual aRCL multiplicada pelo fator de atualizaccedilatildeo anual sendo que este eacute obtido a partir da meacutedia geo-meacutetrica das taxas de crescimento real do PIB nacional nos uacuteltimos oito anos (art 7ordm da PortariaSTN 92017) A coluna Projeccedilatildeo da RCL (R$) apresenta este produto ano a ano

A coluna CAEDRCL () exibe o caacutelculo da soma entre Operaccedilatildeo Pleiteada e DemaisOperaccedilotildees dividido pela Projeccedilatildeo da RCL multiplicado por 100 ano a ano Se este campofor superior a 115 ele eacute destacado em vermelho Contudo o item natildeo fica desenquadradopor ultrapassar o limite em algum(s) do(s) ano(s) apenas se extrapolar a meacutedia ateacute o teacutermino daoperaccedilatildeo Neste caso eacute exibido Natildeo enquadrado no painel

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Por fim a coluna Percentual do limite de endividamento ateacute o teacutermino da operaccedilatildeo ()apresenta o caacutelculo resultante da divisatildeo da meacutedia ateacute o teacutermino da operaccedilatildeo por 115 Opercentual do limite de endividamento eacute importante na geraccedilatildeo de pareceres de deferimento dosprocessos pois o prazo de validade do parecer eacute calculado com base nesse percentual dentreoutros indicadores De modo geral quanto maior eacute o comprometimento do limite menor eacute oprazo de validade do parecer


Relaccedilatildeo entre a DCL e a RCL ndash Art 7ordm inciso III da RSF 432001

Figura 33 Captura de tela Art 7ordm inciso III da RSF nordm 432001 da aba Resumo

O limite da relaccedilatildeo entre a DCL e a RCL tem como objetivo restringir o montante do estoqueda diacutevida do EF a fim de evitar um desequiliacutebrio fiscal O limite eacute de 120 para Municiacutepios ede 200 para Estados e DF

Para o caacutelculo considere

bull a = Diacutevida Consolidada Liacutequida (DCL)bull b = Operaccedilotildees de creacutedito contratadas autorizadas e em tramitaccedilatildeobull c = Valor da operaccedilatildeo pleiteada

Temos que

bull Saldo total da diacutevida liacutequida = a + b + c

Resultado

bull Para Municiacutepios

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ndash Se Saldo total da diacutevida liacutequidaRCL le 12 Enquadrado (na cor verde)ndash Se Saldo total da diacutevidaRCL gt 12 Desenquadrado (na cor vermelho)

bull Para Estados e DFndash Se Saldo total da diacutevida liacutequidaRCL le 2 Enquadrado (na cor verde)ndash Se Saldo total da diacutevidaRCL gt 2 Desenquadrado (na cor vermelho)

Os valores da RCL e da DCL satildeo buscados na aba Informaccedilotildees contaacutebeis O valor docampo b eacute a soma das liberaccedilotildees em operaccedilotildees contratadas e operaccedilotildees natildeo contratadas (somaglobal para todos os anos) O valor da operaccedilatildeo pleiteada eacute obtido nos Dados baacutesicos



Operaccedilotildees de creacutedito pendentes de regularizaccedilatildeo

Figura 34 Captura de tela Operaccedilotildees de creacutedito pendentes de regularizaccedilatildeo da aba Resumo

Muitos EF realizam operaccedilotildees equiparadas a operaccedilotildees de creacutedito sem a preacutevia anaacutelise da STNAs operaccedilotildees mais comuns no SADIPEM referem-se a parcelamentos de diacutevidas de energiaeleacutetrica ou de aacutegua e esgoto Com algumas exceccedilotildees estas operaccedilotildees satildeo consideradas pendentesde regularizaccedilatildeo e impedem a contrataccedilatildeo de novas operaccedilotildees de creacutedito Sobre regularizaccedilatildeode operaccedilatildeo de creacutedito consulte o capiacutetulo Regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito

O quadro Operaccedilotildees de creacutedito pendentes de regularizaccedilatildeo (ver figura 34) exibe a lista dasoperaccedilotildees pendentes de regularizaccedilatildeo do EF Caso haja alguma o resultado do painel seraacute NatildeoEnquadrado Ressalta-se que esta lista natildeo eacute exaustiva Nela satildeo exibidas apenas as operaccedilotildeesque estatildeo cadastradas no SADIPEM No momento da anaacutelise pode ser que outras operaccedilotildeespendentes de regularizaccedilatildeo sejam identificadas

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Eacute possiacutevel ver os dados baacutesicos das operaccedilotildees listadas ao se clicar sobre a linha de umprocesso

A atualizaccedilatildeo deste quadro natildeo eacute automaacutetica Caso o ente federativo tenha regularizadouma operaccedilatildeo e a informaccedilatildeo natildeo esteja refletida no painel significa que o usuaacuterio deveraacute entrarno modo de ediccedilatildeo do PVL e clicar no botatildeo Salvar ou Salvar e fechar A data da uacuteltimaatualizaccedilatildeo fica registrada no painel

Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP)

Figura 35 Captura de tela Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) da aba Resumo

OCDP eacute o registro eletrocircnico centralizado e atualizado das diacutevidas de Estados DF eMuniciacutepiosprevisto na LRF emantido peloMEO objetivo do cadastro eacute dar transparecircncia ao endividamentodos entes federativos e servir como ferramenta para o gestor puacuteblico

Embora o CDP seja disponibilizado em plataforma eletrocircnica mantida no proacuteprio SADI-PEM a responsabilidade pelos dados eacute de cada EF Ou seja as informaccedilotildees do CDP satildeo predo-minantemente declaratoacuterias e devem ser assinadas digitalmente pelo titular do Poder Executivo(prefeito ou governador)

Caso o EF natildeo envie as informaccedilotildees conforme estabelecido pelo ME a RSF 432001 prevecircque a anaacutelise de novos pleitos para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito deve ser paralisada Ouseja na praacutetica o EF fica impedido de contratar novas operaccedilotildees de creacutedito

O quadro do CDP exibe se o EF estaacute Enquadrado ou Natildeo Enquadrado quanto ao preen-chimento e homologaccedilatildeo do CDP (ver figura 35) Nele satildeo exibidas a Data-base do relatoacuterioo Status do cadastro a Data do status e a Situaccedilatildeo do ente Eacute este uacuteltimo campo que defineo enquadramento conforme segue

bull Se a Situaccedilatildeo do ente for Regular o item estaacute Enquadrado (na cor verde)bull Se a Situaccedilatildeo do ente for Irregular o item estaacute Natildeo enquadrado (na cor vermelho)

A atualizaccedilatildeo deste quadro natildeo eacute automaacutetica Ele eacute atualizado apenas quando um usuaacuteriohabilitado a editar o PVL clicar no botatildeo Salvar ou Salvar e fechar Caso o Ente tenha homo-logado o CDP e a informaccedilatildeo natildeo esteja refletida no painel significa que o usuaacuterio deveraacute entrar

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no modo de ediccedilatildeo do PVL e clicar no botatildeo Salvar ou Salvar e fechar A data da uacuteltimaatualizaccedilatildeo fica registrada no painel

313 Entenda a aba Documentos


A aba Documentos do SADIPEM eacute composta por duas seccedilotildees principais Documentosanexos e Documentos Expedidos (ver figura 36)

Figura 36 Captura de tela visatildeo geral da aba Documentos

Seccedilatildeo Documentos anexos

A seccedilatildeo Documentos anexos conteacutem documentos anexados ao PVL pelas partes interes-sadas na contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito em geral EF e IF Eventualmente pode conterdocumentos anexados por quem realizou a anaacutelise do pedido isto eacute pela STN ou pela proacutepriaIF credora enquanto analisadora (veja o capiacutetulo Operaccedilatildeo de creacutedito analisada pela instituiccedilatildeofinanceira (PVL-IF))

A seccedilatildeo Documentos anexos pode ser visualizada por qualquer pessoa A alteraccedilatildeo daaba eacute restrita ao devedor e ao credor da operaccedilatildeo de creacutedito enquanto o PVL estiver em preen-chimento ou em retificaccedilatildeo bem como agrave pessoa responsaacutevel pela anaacutelise do PVL enquanto oPVL estiver em anaacutelise

Um documento anexado durante a etapa de preenchimento de um PVL somente pode serexcluiacutedo durante essa etapa O mesmo ocorre com as etapas de anaacutelise e retificaccedilatildeo Isso eacute umdocumento pode ser excluiacutedo nos seguintes status caso tenha sido anexado em outro status da

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mesma etapa

bull Etapa de preenchimento em preenchimento pelo credor em preenchimento pelo interes-sado assinado pelo interessado

bull Etapa de anaacutelise em anaacutelise (PVL-IF) em triagem formalizado em anaacutelisebull Etapa de retificaccedilatildeo em retificaccedilatildeo pelo credor (PVL-IF) em retificaccedilatildeo pelo interessado

(PVL-IF) enviado agrave instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF) em retificaccedilatildeo pelo credor emretificaccedilatildeo pelo interessado assinado pelo interessado (retificaccedilatildeo)

Para excluir um documento basta clicar no texto da linha correspondente e depois no botatildeoExcluir Alguns documentos natildeo podem ser excluiacutedos mas somente substituiacutedos conformeseraacute abordado no texto sobre o quadro Demais documentos

Figura 37 Captura de tela anexar documento da aba Documentos

Na figura 37 haacute duas opccedilotildees para anexar um documento Anexar novo documento e Rela-cionar documento existente A opccedilatildeo Anexar novo documento permite por meio do botatildeoEscolher Arquivo escolher um arquivo e fazer o upload de um arquivo do seu computador

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Satildeo permitidos somente arquivos PDF com ateacute 150 MB de tamanho

A opccedilatildeo Relacionar documento existente (ver figura 38) permite escolher o coacutedigo deum outro documento que jaacute tenha sido incluiacutedo em outro PVL do mesmo EF e que jaacute tenha sidotramitado para anaacutelise Essa funcionalidade pode ser uacutetil por exemplo no caso de dois PVLsusarem uma mesma lei autorizadora Para encontrar esse coacutedigo basta acessar a aba Documen-tos de outro PVL e verificar a coluna Coacutedigo do arquivo dos quadros Autorizaccedilatildeo legislativaou Demais documentos descritos a seguir

Figura 38 Captura de tela Relacionar documento existente da aba Documentos

Quadro Autorizaccedilatildeo legislativa

Dentro da seccedilatildeo Documentos anexos haacute dois quadros distintos Autorizaccedilatildeo legislativae Demais documentos O quadro Autorizaccedilatildeo legislaccedilatildeo (ver figura 39) serve para informare anexar os normativos que autorizam a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito Para incluir um novonormativo basta clicar no botatildeo Incluir Para alterar um normativo jaacute cadastrado basta clicarem algum texto da linha correspondente Para baixar um normativo basta clicar no botatildeo azulchamado PDF Alternativamente eacute possiacutevel selecionar mais de um normativo por meio dascaixas de seleccedilatildeo da primeira coluna e depois clicar no botatildeo Baixar selecionados

Figura 39 Captura de tela Autorizaccedilatildeo legislativa da aba Documentos

Quadro Demais documentos

Jaacute o quadro Demais documentos serve para anexar qualquer outro documento que natildeo

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seja normativo de autorizaccedilatildeo legislativa da operaccedilatildeo de creacutedito Um PVL receacutem-aberto jaacute vemcom algumas linhas preacute-inseridas nesse quadro correspondentes a documentos de anexaccedilatildeoobrigatoacuteria Esses documentos obrigatoacuterios podem ser identificados pelo texto A informar nascolunas Descriccedilatildeo e Data do Documento conforme mostra a figura 40

Figura 40 Captura de tela Demais documentos da aba Documentos

Para incluir um desses documentos obrigatoacuterios basta clicar em algum texto da linha corres-pondente Novas versotildees dos tipos obrigatoacuterios devem ser anexadas por meio do botatildeo Incluirassim como outros documentos de anexaccedilatildeo opcional Observe tambeacutem que o primeiro docu-mento anexado a um tipo de documento obrigatoacuterio natildeo pode ser excluiacutedo mas somente substi-tuiacutedo por meio da escolha de outro arquivo Aleacutem disso aplicam-se tambeacutem as outras restriccedilotildeesde perfil e status abordados no texto da seccedilatildeo Documentos anexos

Importante Para anexar o primeiro documento obrigatoacuterio de cada tipo de documentodeve-se clicar sobre o texto da linha do documento e natildeo no botatildeo Incluir Se clicar no botatildeoIncluir o sistema gera uma nova linha e continua entendendo que o documento obrigatoacuterionatildeo foi anexado

Quando mais de uma versatildeo de um mesmo tipo de documento eacute anexado o sistema ini-cialmente mostra essas versotildees como uma uacutenica linha no quadro junto com um sinal de mais(+) ao lado esquerdo conforme mostra a figura 41 A coluna Coacutedigo do arquivo conteacutem umidentificador uacutenico do documento no sistema e pode ser usado para se referir a determinadodocumento

Ao clicar no sinal de mais (+) satildeo mostradas linhas adicionais no quadro com todas asversotildees de um determinado tipo de documento conforme mostra a figura 42 Observe que asversotildees satildeo listadas em ordem decrescente da data do documento

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Figura 41 Captura de tela Uacuteltima versatildeo dos demais documentos da aba Documentos

Figura 42 Captura de tela Versotildees anterioresdos demais documentos da aba Documentos

Seccedilatildeo Documentos Expedidos

A seccedilatildeo Documentos Expedidos conteacutem a relaccedilatildeo dos documentos expedidos pela STNa respeito de determinado PVL (ver figura 43) Se o documento foi gerado a partir de 1812018eacute possiacutevel clicar sobre o texto da linha correspondente para baixar o documento

Figura 43 Captura de tela Documentos Expedidos pela STN da aba Documentos

Caso o PVL tenha sido analisado diretamente pela IF credora (veja o capiacutetulo Operaccedilatildeo decreacutedito analisada pela instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF)) esta seccedilatildeo mostra um documento com-probatoacuterio da conclusatildeo da anaacutelise feita pela IF o qual pode ser baixado clicando sobre o texto

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da linha correspondente (ver figura 44)

Figura 44 Captura de tela Documentos Expedidos pela IF da aba Documentos

314 Entenda a aba Operaccedilotildees natildeo contratadas

O caacutelculo de limites de um PVL considera aleacutem das operaccedilotildees contratadas do interessado(1) os pleitos de operaccedilatildeo de creacutedito em tramitaccedilatildeo e (2) as operaccedilotildees de creacutedito deferidas queainda natildeo foram contratadas A aba Operaccedilotildees natildeo contratadas tem por finalidade indicar osPVLs nestas duas situaccedilotildees e exibir seus respectivos cronogramas financeiros para que sejamconsiderados no caacutelculo de limites

Antes de abordarmos as funcionalidades da aba cabe precisar a partir de qual etapa umaoperaccedilatildeo de creacutedito eacute considerada em tramitaccedilatildeo e ateacute quando uma operaccedilatildeo de creacutedito defe-rida deve ser selecionada nesta aba

O criteacuterio adotado pela STN para definir que um PVL tem o miacutenimo de materialidadeprocessual para ser considerado uma operaccedilatildeo de creacutedito em tramitaccedilatildeo eacute o primeiro envio agraveanaacutelise - seja para a STN seja para a IF Antes desta etapa um PVL pode (inclusive) ser excluiacutedopelo EF ou pelo credor da operaccedilatildeo sem necessidade de esclarecimentos formais

Quando uma operaccedilatildeo de creacutedito deferida eacute contratada ela passa a integrar os cronogramasde liberaccedilotildees e de pagamentos da aba Operaccedilotildees contratadas e portanto deve ser retiradada aba Operaccedilotildees natildeo contratadas Quando o EF natildeo tem mais intenccedilatildeo de contratar umaoperaccedilatildeo de creacutedito deferida e quer retiraacute-la do caacutelculo de limites de um novo PVL ele devedeclarar expressamente que aquela operaccedilatildeo natildeo seraacute contratada para que ela possa ser retiradada aba Operaccedilotildees natildeo contratadas deste novo PVL

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Figura 45 Captura de tela Informar operaccedilotildees de creacutedito natildeo contratadas da aba Operaccedilotildeesnatildeo contratadas

No momento do preenchimento de um PVL a aba exibe uma listagem das operaccedilotildees de creacuteditode um determinado EF que estatildeo em tramitaccedilatildeo mais as que foram deferidas ou aquelas En-caminhadas agrave PGFN com manifestaccedilatildeo teacutecnica favoraacutevel (operaccedilotildees com garantia da Uniatildeo)Cabe agraves partes interessadas selecionar (1) todas as operaccedilotildees em tramitaccedilatildeo e (2) as operaccedilotildeesdeferidas que ainda natildeo foram contratadas exceto aquelas em que o EF declarou expressamentenatildeo ter intenccedilatildeo de contratar (ver figura 46)

Figura 46 Captura de tela Selecione as operaccedilotildees de creacutedito natildeo contratadas da aba Ope-raccedilotildees natildeo contratadas

Na etapa de anaacutelise o analista (da STN ou da IF) pode alterar estas seleccedilotildees incluindo ou ex-cluindo operaccedilotildees do caacutelculo de limites conforme o caso Ele pode tambeacutem relatar pendecircnciase solicitar que o EF ou o credor retifique as seleccedilotildees ou que apresente informaccedilotildees complemen-tares

Quando um PVL em moeda estrangeira eacute selecionado para fins de caacutelculo de limites seucronograma financeiro eacute convertido para reais As taxas de cacircmbio utilizadas e as respectivasdatas do cacircmbio podem ser visualizadas e atualizadas na aba Resumo

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A tiacutetulo de exemplo suponha que um determinado EF possui um PVL Em preenchimento(chamado PVL A) e outro em tramitaccedilatildeo (chamado PVL B) Neste caso o PVL A deveindicar o PVL B na aba de Operaccedilotildees natildeo contratadas mas natildeo o contraacuterio tendo em vistaque o PVL A natildeo tem o miacutenimo de materialidade para ser considerado no caacutelculo de limitesDigamos agora que o PVL A foi enviado agrave anaacutelise e o PVL B continua em tramitaccedilatildeoNesta nova situaccedilatildeo o PVL A deveraacute ser marcado como operaccedilatildeo natildeo contratada do PVLB

Seguindo com o exemplo considere ainda que o PVL B teve o cronograma financeiroatualizado Desta forma o PVL A precisaraacute ser atualizado com o novo cronograma financeirodo PVL B Contudo isto natildeo eacute automaacutetico no sistema o usuaacuterio deveraacute entrar no modo deediccedilatildeo do PVL A e reinserir o PVL B na aba de operaccedilotildees natildeo contratadas

Um caso excepcional ocorre quando uma operaccedilatildeo de creacutedito deferida e ainda natildeo contra-tada precisa ter o cronograma financeiro atualizado na aba de Operaccedilotildees natildeo contratadas deum PVL em tramitaccedilatildeo (por exemplo atualizaccedilatildeo do ano de iniacutecio da operaccedilatildeo apoacutes a viradade exerciacutecio) Como o PVL deferido natildeo pode e natildeo deve ser editado a atualizaccedilatildeo do seu cro-nograma financeiro no PVL em tramitaccedilatildeo deveraacute ocorrer na proacutepria aba de Operaccedilotildees natildeocontratadas por meio do botatildeo Atualizar cronograma (ver figura 47)

Figura 47 Captura de tela Atualizar cronograma da aba Operaccedilotildees natildeo contratadas

315 Lei Geral de Proteccedilatildeo de Dados Pessoais (LGPD)

A LGPD regulamenta todo tratamento de dados pessoais dos cidadatildeos brasileiros dentro efora do Brasil A partir da LGPD governo e empresas precisaratildeo garantir maior seguranccedila aosdados pessoais que armazenam

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Para atender agraves exigecircncias da LGPD foram definidas novas regras para o cadastro de usuaacute-rios do SADIPEM as quais seratildeo implementadas gradualmente

Cadastro de usuaacuterio

No SADIPEM o cadastro de usuaacuterio solicita o miacutenimo de informaccedilotildees necessaacuterias paragarantir o acesso seguro ao sistema e agrave transparecircncia das informaccedilotildees relacionadas aos PVLs eao CDP

bull Nome utilizamos esta informaccedilatildeo para identificar o usuaacuterio juntamente com o CPFbull Sexo utilizamos esta informaccedilatildeo na geraccedilatildeo de documentos (ofiacutecios por exemplo) que fazem

referecircncia ao usuaacuteriobull CPF eacute o identificador uacutenico do usuaacuterio e informaccedilatildeo obrigatoacuteria para a utilizaccedilatildeo do certi-

ficado digital padratildeo ICP-Brasilbull E-mail eacute necessaacuterio para a gestatildeo da conta do usuaacuterio e recuperaccedilatildeo de senhabull Telefone apesar de a comunicaccedilatildeo com o usuaacuterio ser eletrocircnica o telefone poderaacute ser utili-

zado excepcionalmente na eventualidade de falha dos meios de comunicaccedilatildeo eletrocircnicosbull Cargo utilizamos esta informaccedilatildeo para validar se o usuaacuterio possui competecircncia para realizar

determinadas accedilotildees no sistema como a assinatura digital de documentos

E-mail

Para aumentar a seguranccedila do usuaacuterio seratildeo aplicadas as seguintes regras

bull O e-mail natildeo pode ser compartilhado por mais de um usuaacuteriobull O e-mail cadastrado deve ser preferencialmente o e-mail profissional daquele usuaacuteriobull Natildeo seraacute aceito e-mail notadamente pertencente a outro usuaacuterio

Limites e condiccedilotildees 98


4Limites e condiccedilotildees


41 Limites para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de garantia 42 ReceitaCorrente Liacutequida (RCL) 43 Validade da verificaccedilatildeo de limites 44 Condiccedilotildees para acontrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de garantia 45 Verificaccedilatildeo complementarde limites e condiccedilotildees - apoacutes virada de exerciacutecio 46 Informaccedilotildees e documentos - primeiraliberaccedilatildeo no exerciacutecio seguinte 47 Documentos a providenciar - anaacutelise entre 1ordm e 30de janeiro 48 Documentos a providenciar - anaacutelise apoacutes 30 de janeiro 49 Limitaccedilotildeesimpostas para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito em ano eleitoral 410 Limites e condiccedilotildeesno caso de calamidade puacuteblica reconhecida pelo Congresso Nacional

41 Limites para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e con-cessatildeo de garantia

Regra de ouro

O cumprimento do limite a que se refere o inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo (isso eacutea regra de ouro) deveraacute ser comprovado mediante apuraccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito e dasdespesas de capital conforme os criteacuterios definidos no sect 3ordm do art 32 da LRF e art 6ordm da RSF432001

Art 6ordm O cumprimento do limite a que se refere o inciso III do art 167 da ConstituiccedilatildeoFederal deveraacute ser comprovado mediante apuraccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito e das des-pesas de capital conforme os criteacuterios definidos no art 32 sect 3ordm da Lei Complementarnordm 101 de 4 de maio de 2000

sect 1ordm Para fins do disposto neste artigo verificar-se-atildeo separadamente o exerciacutecio an-terior e o exerciacutecio corrente tomando-se por base



I - no exerciacutecio anterior as receitas de operaccedilotildees de creacutedito nele realizadas e as despesasde capital nele executadas e II - no exerciacutecio corrente as receitas de operaccedilatildeo de creacuteditoe as despesas de capital constantes da lei orccedilamentaacuteria

sect 2ordm Natildeo seratildeo computados como despesas de capital para os fins deste artigo

I - o montante referente agraves despesas realizadas ou constantes da lei orccedilamentaacuteria con-forme o caso em cumprimento da devoluccedilatildeo a que se refere o art 33 da Lei Comple-mentar nordm 101 de 2000 II - as despesas realizadas e as previstas que representem em-preacutestimo ou financiamento a contribuinte com o intuito de promover incentivo fiscaltendo por base tributo de competecircncia do ente da Federaccedilatildeo se resultar a diminuiccedilatildeodireta ou indireta do ocircnus deste e III - as despesas realizadas e as previstas que repre-sentem inversotildees financeiras na forma de participaccedilatildeo acionaacuteria em empresas que natildeosejam controladas direta ou indiretamente pelos entes da Federaccedilatildeo ou pela Uniatildeo

sect 3ordm O empreacutestimo ou financiamento a que se refere o inciso II do sect 2ordm se concedidopor instituiccedilatildeo financeira controlada pelo ente da Federaccedilatildeo teraacute seu valor deduzidodas despesas de capital

sect 4ordm As operaccedilotildees de antecipaccedilatildeo de receitas orccedilamentaacuterias natildeo seratildeo computadas paraos fins deste artigo desde que liquidadas no mesmo exerciacutecio em que forem contrata-das

sect 5ordm Para efeito do disposto neste artigo entende-se por operaccedilatildeo de creacutedito realiza-da em um exerciacutecio o montante de liberaccedilatildeo contratualmente previsto para o mesmoexerciacutecio

sect 6ordm Nas operaccedilotildees de creacutedito com liberaccedilatildeo prevista para mais de um exerciacutecio finan-ceiro o limite computado a cada ano levaraacute em consideraccedilatildeo apenas a parcela a sernele liberada




7 Em face do exposto respondo agraves questotildees formulada nos seguintes termos a) Oart 4ordm da Emenda Constitucional nordm 106 dispensa o cumprimento da regra de ouro na



integralidade do exerciacutecio ou dos exerciacutecios em que vigorar a calamidade puacuteblica nadarefletindo sobre exerciacutecios anteriores b) O inciso II do art 2ordm da Resoluccedilatildeo do SenadoFederal nordm 5 de 2020 excluiu a observacircncia da condiccedilatildeo para a realizaccedilatildeo de operaccedilotildeesde creacutedito estabelecida no art 6ordm da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 c)As dispensas de que tratam o paraacutegrafo uacutenico do art 3ordm e o caput do art 4ordm ambos daEC nordm 106 de 2020 aplicam-se agrave contrataccedilatildeo de quaisquer operaccedilotildees de creacutedito comou sem garantia da Uniatildeo cuja verificaccedilatildeo de limites e de condiccedilotildees ocorra no casodo paraacutegrafo uacutenico do art 3ordm durante a vigecircncia da calamidade puacuteblica nacional eno do caput do art 4ordm durante a integralidade do exerciacutecio financeiro em que vigorea calamidade puacuteblica nacional independentemente da destinaccedilatildeo dos recursos

Limite das operaccedilotildees de creacutedito - Fluxo

O montante global das operaccedilotildees de creacutedito realizadas em um exerciacutecio financeiro (MGA)natildeo poderaacute ser superior a 16 (dezesseis por cento) da RCL (inciso I do art 7ordm da RSF 432001)

Para o caso de operaccedilotildees de creacutedito com liberaccedilatildeo prevista para mais de um exerciacutecio (sect 1ordmdo art 7ordm da RSF 432001) este limite seraacute calculado levando em consideraccedilatildeo o cronogramaanual de ingresso projetando-se a RCL de acordo com os criteacuterios estabelecidos no sect 6ordm do art7ordm da RSF 432001

Limite das operaccedilotildees de creacutedito - Dispecircndio

O comprometimento anual com amortizaccedilotildees juros e demais encargos (CAED) da DCinclusive relativos a valores a desembolsar de operaccedilotildees de creacutedito jaacute contratadas e a contratarnatildeo poderaacute exceder a 115 (onze inteiros e cinco deacutecimos por cento) da RCL (inciso II do art7ordm da RSF 432001)

sect 4ordm Para efeitos de atendimento ao disposto no inciso II do caput o caacutelculo do compro-metimento anual com amortizaccedilotildees e encargos seraacute feito pela meacutedia anual da relaccedilatildeoentre o comprometimento previsto e a receita corrente liacutequida projetada ano a anoconsiderando-se alternativamente o que for mais beneacutefico

I - todos os exerciacutecios financeiros em que houver pagamentos previstos da operaccedilatildeopretendida ou

II - os exerciacutecios financeiros em que houver pagamentos ateacute 31 de dezembro de 2027(Paraacutegrafo com redaccedilatildeo dada pela Resoluccedilatildeo nordm 36 do Senado Federal de 11112009)



Limite das operaccedilotildees de creacutedito - Estoque

ADCL dos Estados do DF e dosMuniciacutepios ao final do deacutecimo quinto exerciacutecio financeirocontado a partir do encerramento do ano de 2001 natildeo poderaacute exceder respectivamente a (incisoIII do art 7ordm combinado com art 3ordm da RSF 432001)

bull No caso dos Estados e do DF 2 (duas) vezes a RCLbull No caso dos Municiacutepios 12 (um inteiro e dois deacutecimos) vezes a RCL

Limite das operaccedilotildees por ARO - Estoque

O saldo devedor das operaccedilotildees de creacutedito por ARO em um exerciacutecio financeiro natildeo poderaacuteser superior a 7 (sete por cento) da RCL (art 10 da RSF 432001)

Limite das garantias

O saldo global das garantias concedidas pelos Estados pelo DF e pelos Municiacutepios natildeopoderaacute exceder a 22 (vinte e dois por cento) da RCL (art 9ordm da RSF 432001)

O limite citado poderaacute ser elevado para 32 (trinta e dois por cento) da RCL desde quecumulativamente quando aplicaacutevel o garantidor

bull Natildeo tenha sido chamado a honrar nos uacuteltimos 24 (vinte e quatro) meses a contar da anaacutelisequaisquer garantias anteriormente prestadas

bull Esteja atendendo o limite da DCL estabelecido na RSF 402001bull Esteja cumprindo os limites de despesa com pessoal previstos na LRFbull Esteja cumprindo o PAF acordado com a Uniatildeo nos termos da Lei 94961997

Forma de apuraccedilatildeo da regra de ouro para fins de verificaccedilatildeo de limites econdiccedilotildees para operaccedilotildees de creacutedito

Exerciacutecio anterior

Satildeo utilizadas as informaccedilotildees de Despesas de Capital (colunas liquidadas ateacute o bimestre+ inscritas em restos a pagar natildeo processados) e de Receitas de Operaccedilotildees de Creacutedito (colunaRealizadas ateacute o bimestre) constantes do Balanccedilo Orccedilamentaacuterio do RREO do 6ordm bimestre do



exerciacutecio anterior homologado no Siconfi

Exerciacutecio corrente

Entre 1ordm de janeiro e 30 demarccedilo as informaccedilotildees de Despesas de Capital satildeo obtidas no De-monstrativo da Receita e Despesa segundo categorias econocircmicas (Anexo 1) da Lei 43201964constante da LOA do exerciacutecio corrente

Apoacutes 30 de marccedilo satildeo utilizadas as informaccedilotildees referentes agrave previsatildeo das Despesas de Ca-pital (coluna Dotaccedilatildeo Atualizada) do uacuteltimo RREO exigiacutevel e os valores referentes agrave previsatildeode receitas de operaccedilotildees de creacutedito que satildeo informados pelo proacuteprio EF no SADIPEM (Totalde Liberaccedilotildees para o exerciacutecio constante do Cronograma de Liberaccedilotildees da aba Resumo)

Aleacutem disso consideram-se as deduccedilotildees constantes do sect 2ordm do art 6ordm da RSF 432001 e nosincisos I e II do sect 3ordm do art 32 da LRF

42 Receita Corrente Liacutequida (RCL)

Definiccedilotildees

AReceita Corrente Liacutequida (RCL) tem seu conceito definido no inciso IV do art 2ordm da LRFe no art 4ordm da RSF 432001 A RCL representa portanto o denominador dos limites de endi-vidamento dispostos no art 7ordm incisos I II e III da RSF 432001 e tambeacutem corresponde aodenominador do limite da despesa com pessoal (arts 19 e 20 da LRF)

Ocorre que a EC 1002019 e a EC 1052019 alteraram a forma de caacutelculo da RCL parafins de verificaccedilatildeo dos limites da despesa com pessoal e para fins de verificaccedilatildeo dos limitesde endividamento A RCL para verificaccedilatildeo dos limites da despesa com pessoal natildeo deve maisconsiderar os valores das transferecircncias da Uniatildeo para emendas parlamentares individuais e debancada e a RCL para fins de verificaccedilatildeo dos limites de endividamento natildeo deve mais consideraros valores das transferecircncias da Uniatildeo para emendas parlamentares individuais

Consequentemente a STN publicou a Portaria STN 912020 a qual criou linhas novas noRREO e no RGF do exerciacutecio 2020 para contemplar as mudanccedilas na Constituiccedilatildeo conformepode ser verificado no arquivo Siacutentese das Alteraccedilotildees ndash 10ordf ediccedilatildeo - Versatildeo 3 (26022020)do MDF



Orientaccedilotildees sobre qual RCL utilizar no SADIPEM

Desse modo seguem as orientaccedilotildees a serem observadas a partir do exerciacutecio de 2020quando do preenchimento de PVLs para operaccedilotildees de creacutedito internas e externas sem ou comgarantia da Uniatildeo

bull A seccedilatildeo limites da despesa com pessoal da aba declaraccedilatildeo do chefe de Poder Executivodeve ser preenchida com valores da RCL ajustada para caacutelculo dos limites da despesa compessoal do Demonstrativo da Despesa com Pessoal do uacuteltimo RGF exigiacutevel

bull A aba informaccedilotildees contaacutebeis deve ser preenchida com valores da RCL ajustada para caacutel-culo dos limites de endividamento do Demonstrativo da RCL do uacuteltimo RREO exigiacutevel e doDemonstrativo da DCL do uacuteltimo RGF exigiacutevel conforme indicado nos textos explicativosda aba

Eacute importante que a RCL esteja preenchida de forma correta nesses campos para que tantoa apuraccedilatildeo da despesa com pessoal quanto o caacutelculo dos limites constantes no art 7ordm da RSF432001 guardem consistecircncia com os efeitos decorrentes da norma vigente

Criteacuterios de projeccedilatildeo da RCL

A RCL eacute projetada mediante a aplicaccedilatildeo de fator de projeccedilatildeo sobre a RCL do periacuteodo de12 (doze) meses findos no mecircs de referecircncia (sect 6ordm do art 7ordm da RSF 432001) O referido fator eacuteobtido a partir da meacutedia geomeacutetrica das taxas de crescimento real do PIB nacional nos uacuteltimosoito anos (art 7ordm da Portaria STN 92017)

Fator de projeccedilatildeo da RCL

A partir de 142021 considerando a publicaccedilatildeo pelo IBGE do PIB de 2020 e a sua revisatildeodas taxas de crescimento do PIB de 2018 e 2019 o fator de projeccedilatildeo a ser utilizado passa ser de-0391478306 calculado conforme a tabela 4

Os fatores de projeccedilatildeo da RCL utilizados antes de 142021 podem ser consultados nasversotildees anteriores do MIP



Tabela 4 Fator de crescimento do PIB de 2013 a 2020

Ano Fator de crescimento

2013 103004822670

2014 100503955740

2015 096454236607

2016 096724083094

2017 101322869054

2018 101783666761

2019 101411152985

2020 095940951727

Meacutedia geomeacutetrica 099608521694Fonte CNTIBGE

43 Validade da verificaccedilatildeo de limites

Os prazos de validade estatildeo definidos na RSF 432001 segundo a qualArt 44 As resoluccedilotildees do Senado Federal que autorizarem as operaccedilotildees de creacuteditoobjeto desta Resoluccedilatildeo bem como a verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees previstos noart 32 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000 incluiratildeo ao menos asseguintes informaccedilotildees

I - valor da operaccedilatildeo emoeda em que seraacute realizada bem como o criteacuterio de atualizaccedilatildeomonetaacuteria

II - objetivo da operaccedilatildeo e oacutergatildeo executor

III - condiccedilotildees financeiras baacutesicas da operaccedilatildeo inclusive cronograma de liberaccedilatildeo derecursos e

IV - prazo para o exerciacutecio da autorizaccedilatildeo que seraacute de no miacutenimo 180 (cento e oiten-ta) dias e no maacuteximo 540 (quinhentos e quarenta) dias para as operaccedilotildees de diacutevidasfundadas externas e de no miacutenimo 90 (noventa) dias e no maacuteximo 270 (duzentos esetenta) dias para as demais operaccedilotildees de creacutedito

sect 1ordm Nas operaccedilotildees de creacutedito autorizadas em conformidade com o inciso III do art 12a condiccedilatildeo de excepcionalidade seraacute expressamente mencionada no ato de autorizaccedilatildeo

sect 2ordm Nas operaccedilotildees de creacutedito externo com garantia da Uniatildeo a concessatildeo da garantiaseraacute expressamente mencionada no ato de autorizaccedilatildeo (grifos nossos)



A LRF em seu art 32 sect 6ordm incluiacutedo pela LC 1592017 dispotildee quesect 6ordm O prazo de validade da verificaccedilatildeo dos limites e das condiccedilotildees de que trata este ar-tigo e da anaacutelise realizada para a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo seraacute de no miacutenimo90 (noventa) dias e no maacuteximo 270 (duzentos e setenta) dias a criteacuterio do Ministeacuterioda Fazenda

A Portaria MF 1512018 regulamenta o dispositivo acima destacado e assim estabelece oscriteacuterios para a fixaccedilatildeo do prazo de validade para a verificaccedilatildeo dos limites realizada pelo MFpara os pleitos de operaccedilotildees de creacutedito de Estados DF e Municiacutepios nos termos do estabelecidodo art 32 da LRF Segue o artigo relevante da portaria

Art 1ordm Em relaccedilatildeo a cada pleito de Estados Distrito Federal e Municiacutepios para realiza-ccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito a Secretaria do Tesouro Nacional ou a instituiccedilatildeo financeiracredora em conformidade com o disposto no art 10 da Lei Complementar nordm 148 de2014 efetuaraacute a verificaccedilatildeo dos limites e das condiccedilotildees de que trata o art 32 da LeiComplementar nordm 101 de 2000 bem como a anaacutelise para a concessatildeo de garantia pelaUniatildeo as quais constaratildeo de suamanifestaccedilatildeo para a qual seratildeo atribuiacutedos os seguintesprazos de validade

I - 90 (noventa) dias se o caacutelculo de qualquer dos limites a que se referem os incisos III e III do art 7ordm da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 resultar em percentualde comprometimento igual ou superior a 90

II - 180 (cento e oitenta) dias se no caacutelculo a que se referem os incisos I II e III doart 7ordm da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 o maior limite apurado resultarem percentual de comprometimento entre 80 e 90 e

III - 270 (duzentos e setenta) dias se todos os limites a que se referem os incisos I II eIII do art 7ordm da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 resultarem em percentualde comprometimento igual ou inferior a 80

sect 1ordm Nas operaccedilotildees de creacutedito excepcionadas dos limites de endividamento previstosnos incisos I II e III do art 7ordm da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 amanifestaccedilatildeo de que trata o caput teraacute prazo de validade de 270 (duzentos e setenta)dias

As verificaccedilotildees de limites e condiccedilotildees realizadas diretamente pelas IFs nos termos da LC1482014 e da Portaria MF 4132016 alterada pela Portaria MF 5012017 tambeacutem se sujeitamao regramento disposto pela Portaria MF 1512018 conforme disposto no caput do art 1ordm

A tabela 5 resume os criteacuterios objetivos no estabelecimento do prazo de validade das veri-ficaccedilotildees de limites e condiccedilotildees pelo ME com base nos limites explicados na seccedilatildeo Limites paraa contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de



Tabela 5 Prazo de validade das verificaccedilotildees de limites e condiccedilotildees

Prazo de 270 diasSe todos os limites estiveremabaixo dos seguintes valores

Prazo de 180 diasSe o maior dos limites apurados

estiver na faixa abaixo

Prazo de 90 diasSe qualquer dos

limites estiver acimados valores abaixo

Limite de 16 MGARCL lt 1280 1280 le MGARCL le 1440 MGARCL gt 1440

Limite de 115 CAEDRCL lt 920 920 le CAEDRCL le 1035 CAEDRCL gt 1035

Limite de 12(Municiacutepios)

DCLRCL lt 096 096 le DCLRCL le 108 DCLRCL gt 108

Limite de 20(Estados)


44 Condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e con-cessatildeo de garantia

O natildeo atendimento de algum dos requisitos miacutenimos definidos pela RSF 432001 impede acontinuidade do processo de anaacutelise e por conseguinte a conclusatildeo da verificaccedilatildeo de limites econdiccedilotildees da operaccedilatildeo pleiteada De acordo com a legislaccedilatildeo eacute vedada a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeode creacutedito interno

bull Se as despesas com pessoal natildeo estiverem enquadradas nos limites previstos no art 20da LRF com ressalva prevista no inciso III do sect 3ordm do art 23 da mesma Lei

bull Se o EF houver contratado alguma operaccedilatildeo que se equipare a operaccedilatildeo de creacutedito cujoslimites e condiccedilotildees natildeo tenham sido objeto de anaacutelise e de parecer favoraacutevel pela STN e natildeoseja objeto de aplicaccedilatildeo do disposto no sect 6ordm do art 21 da RSF 432001

bull Se os Estados o DF e os Municiacutepios natildeo publicarem o RREO ateacute trinta dias apoacutes o encerra-mento de cada bimestre Tal vedaccedilatildeo persistiraacute ateacute a regularizaccedilatildeo dessa pendecircncia (sect 2ordm doart 52 da LRF)

bull Se os Estados o DF e os Municiacutepios natildeo publicarem o RGF ateacute trinta dias apoacutes o encerra-mento de cada quadrimestre Tal vedaccedilatildeo persistiraacute ateacute a regularizaccedilatildeo dessa pendecircncia (sect3ordm do art 55 da LRF com ressalva prevista na letra b do art 63 da mesma Lei)

bull Se os Estados (considerado o DF) e os Municiacutepios natildeo encaminharem suas contas ao PoderExecutivo da Uniatildeo ateacute 31 de maio e 30 de abril respectivamente A vedaccedilatildeo persistiraacute ateacutea regularizaccedilatildeo dessa pendecircncia (sect 2ordm do art 51 da LRF)



bull Se houver violaccedilatildeo dos acordos de refinanciamento firmados com a Uniatildeo (inciso IV do art5ordm da RSF 432001)

bull Se houver garantia ao Estado ao DF ou ao Municiacutepio por IF por ele controlada (art 17da RSF 432001) e

bull Se o EF tiver diacutevida honrada pela Uniatildeo ou pelo Estado em decorrecircncia de garantia prestadaem operaccedilatildeo de creacutedito Tal vedaccedilatildeo persistiraacute ateacute a total liquidaccedilatildeo da mencionada diacutevida(sect 10 do art 40 da LRF e sect 4ordm do art 18 da RSF 432001)

Eacute vedada ainda a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo por ARO

bull Antes do dia dez de janeiro de cada ano (inciso I do art 38 da LRF inciso I do art 14 da RSF432001)

bull Enquanto existir operaccedilatildeo anterior da mesma natureza natildeo integralmente resgatada (incisoIV-a do art 38 da LRF e inciso IV do art 14 da RSF 432001)

bull No uacuteltimo ano do mandato do Chefe do Poder Executivo (inciso IV-b do art 38 da LRF e sect2ordm do art 15 da RSF 432001)

bull Se forem cobrados outros encargos que natildeo a taxa de juros prefixada ou indexada agrave TBF(inciso III do art 38 da LRF e inciso III do art 14 da RSF 432001)

Encontram-se ainda definidas as seguintes condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo porARO

bull O valor da operaccedilatildeo pretendida natildeo poderaacute exceder o limite fixado na lei autorizadora (incisoI do art 22 da RSF 432001)

bull A taxa de juros das operaccedilotildees por ARO natildeo poderaacute ser superior a uma vez e meia a TBF(15 x TBF) vigente no dia do encaminhamento da proposta firme (sect 4ordm do art 37 da RSF432001) e

bull A operaccedilatildeo deveraacute ser liquidada com juros e outros encargos incidentes ateacute o dia 10 dedezembro de cada ano de contrataccedilatildeo (inciso II do art 38 da LRF e inciso II do art 14da RSF 432001)



45 Verificaccedilatildeo complementar de limites e condiccedilotildees - apoacutes vi-rada de exerciacutecio

A verificaccedilatildeo complementar

Em seus sectsect 2ordm 3ordm e 4ordm do art 1ordm a Portaria MF 1512018 trata da verificaccedilatildeo complementarde limites e condiccedilotildees a ser realizada apoacutes o encerramento do exerciacutecio em que a operaccedilatildeo decreacutedito tenha tido seu pleito deferido

sect 2ordm Para operaccedilotildees de creacutedito que contem com a garantia da Uniatildeo encerrado o exer-ciacutecio financeiro em que foi emitida a manifestaccedilatildeo da Secretaria do Tesouro Nacionalde que trata o caput caso o prazo de validade da referida manifestaccedilatildeo esteja vigenteseraacute realizada verificaccedilatildeo complementar daquela Secretaria em relaccedilatildeo ao atendimentodas seguintes exigecircncias atreladas ao exerciacutecio financeiro

I - inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo Federal

II - existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para contrataccedilatildeo no texto da lei orccedila-mentaacuteria ou em creacuteditos adicionais quando natildeo se tratar de lei especiacutefica

III - existecircncia de dotaccedilatildeo na lei orccedilamentaacuteria para o ingresso de recursos provenientesda operaccedilatildeo o aporte de contrapartida assim como os encargos decorrentes da opera-ccedilatildeo de previsatildeo no plano plurianual ou no caso de empresas estatais de inclusatildeo doprojeto no orccedilamento de investimento

IV - limite referente ao montante das garantias concedidas pela Uniatildeo

V - cumprimento dos limites constitucionais miacutenimos relativos aos gastos em educaccedilatildeoe sauacutede e

VI - limite referente agraves parcerias puacuteblico-privadas contratadas

sect 3ordm Para operaccedilotildees de creacutedito sem a garantia da Uniatildeo encerrado o exerciacutecio financei-ro em que foi emitida a manifestaccedilatildeo de que trata o caput caso o prazo de validade dareferida manifestaccedilatildeo esteja vigente a verificaccedilatildeo complementar das exigecircncias atre-ladas ao exerciacutecio financeiro de que tratam os incisos I e II do sect 2ordm bem como do incisoII sect 1ordm art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 2000 seraacute realizada

I - diretamente pela instituiccedilatildeo financeira credora caso a verificaccedilatildeo tenha sido reali-zada nos termos do ato normativo que regulamenta o art 10 da Lei Complementar nordm148 de 2014 ou

II - pela Secretaria do Tesouro Nacional nos demais casos

sect 4ordm Os prazos de validade das verificaccedilotildees complementares de que tratam os sectsect 2ordm e3ordm fluiratildeo pelo periacuteodo de validade restante estabelecido nos termos do caput e do sect 1ordm

Como se pode observar a Portaria MF 1512018 dispotildee que apoacutes o encerramento do exer-ciacutecio em que a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees tenha sido concluiacuteda caso a operaccedilatildeo de creacutedito



natildeo tenha sido contratada seraacute necessaacuteria nova anaacutelise Nos termos dos sectsect 2ordm e 3ordm do art 1ordm dareferida portaria e desde que dentro do prazo de validade da verificaccedilatildeo esta anaacutelise seraacute com-plementar e realizada a pedido do EFIF pela STN ou pela IF (naqueles casos que se enquadremno ato normativo que regulamenta o art 10 da LC 1482014)

A verificaccedilatildeo complementar de que tratam os sectsect 2ordm e 3ordm da Portaria MF 1512018 seraacuterealizada nos termos descritos a seguir a depender de envolver concessatildeo de garantia pela Uniatildeoou natildeo

De acordo com o sect 4ordm da Portaria MF 1512018 o prazo de validade da verificaccedilatildeo com-plementar da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada fluiraacute pelo periacuteodo de validade restante tendo porreferecircncia a data da verificaccedilatildeo vigente de limites e condiccedilotildees

Especificidades para operaccedilotildees sem garantia da Uniatildeo

Para as operaccedilotildees de creacutedito sem garantia da Uniatildeo seratildeo necessaacuterias as verificaccedilotildees

bull do cumprimento da regra de ouro dos exerciacutecios corrente e anterior (art 167 inciso IIIda Constituiccedilatildeo)

bull da existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo legal ebull da inclusatildeo no orccedilamento em curso ou em creacuteditos adicionais dos recursos provenientes da

operaccedilatildeo pleiteada

Especificidades para operaccedilotildees com garantia da Uniatildeo

Para as operaccedilotildees de creacutedito com garantia da Uniatildeo seratildeo necessaacuterias as verificaccedilotildees


bull da existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo legalbull existecircncia de dotaccedilatildeo na lei orccedilamentaacuteria para o ingresso de recursos provenientes da opera-

ccedilatildeo o aporte de contrapartida assim como os encargos decorrentes da operaccedilatildeo de previsatildeono plano plurianual ou no caso de empresas estatais de inclusatildeo do projeto no orccedilamentode investimento

bull do limite referente ao montante das garantias concedidas pela Uniatildeobull do cumprimento dos limites constitucionais miacutenimos relativos aos gastos com sauacutede e edu-

caccedilatildeo ebull do limite referente agraves PPPs contratadas



Documentaccedilatildeo para anaacutelises realizadas entre 1ordm e 30 de janeiro

Para operaccedilotildees sem garantia da Uniatildeo

A documentaccedilatildeo a ser enviada entre os dias 1ordm a 30 de janeiro deve ser a seguinte

bull Parecer Juriacutedico e Declaraccedilatildeo do Chefe do Chefe do Poder Executivo assinado pelo procura-dor juriacutedico do EF e pelo Chefe do Poder Executivo conforme o Modelo de parecer juriacutedicopara verificaccedilatildeo complementar de operaccedilatildeo sem garantia da Uniatildeo

bull Demonstrativo da Receita e Despesa segundo as Categorias Econocircmicas ndash Anexo 1 da Lei43201964 relativo agrave LOA do exerciacutecio corrente Tal documento eacute necessaacuterio para se realizara comprovaccedilatildeo do cumprimento do inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo para o exerciacuteciocorrente Este documento deve ser exemplar da publicaccedilatildeo na imprensa ou documento digi-talizado e assinado pelo Chefe do Poder Executivo baseado no Modelo de Anexo 1 da Lei43201964

Para operaccedilotildees com garantia da Uniatildeo


bull Parecer Juriacutedico e Declaraccedilatildeo do Chefe do Chefe do Poder Executivo assinado pelo pro-curador juriacutedico do Ente e pelo Chefe do Poder Executivo conforme o modelo Modelo deparecer juriacutedico para verificaccedilatildeo complementar de operaccedilatildeo com garantia da Uniatildeo


bull Certidatildeo emitida pelo TC competente que deve atestar o cumprimento do limite miacutenimo degastos em sauacutede (art 198 da Constituiccedilatildeo) nos dois exerciacutecios imediatamente anteriores bemcomo o cumprimento do limite miacutenimo de gastos em educaccedilatildeo (art 212 da Constituiccedilatildeo) noexerciacutecio anterior Ressalta-se que inclusive durante o mecircs de janeiro a certidatildeo deve atestartais cumprimentos conforme entendimento da PGFN manifestados no Parecer PGFNCAF312018 para operaccedilotildees de creacutedito interno

a nos pedidos de concessatildeo de garantia da Uniatildeo analisados entre os dias 1ordm e 30de janeiro a comprovaccedilatildeo do cumprimento por parte dos entes subnacionais doslimites constitucionais miacutenimos relativos aos gastos em educaccedilatildeo e sauacutede prevista



no art 10 inciso II aliacutenea b da Resoluccedilatildeo nordm 48 de 2007 do Senado Federaldeve ser exigida somente para o exerciacutecio financeiro imediatamente anteriorb o documento haacutebil para a comprovaccedilatildeo exigida pelo art 10 inciso II aliacutenea bda Resoluccedilatildeo nordm 48 de 2007 do Senado Federal ainda que seja no periacuteodo de 1ordma 30 de janeiro de cada ano civil eacute a certidatildeo expedida pelo Tribunal de Contascompetente

E no Parecer PGFNCOF 822018 para operaccedilotildees de creacutedito externoa no periacuteodo compreendido entre os dias 1ordm e 30 de janeiro de cada ano as compro-vaccedilotildees dos cumprimentos dos limites constitucionais miacutenimos relativos aos gastosem educaccedilatildeo e sauacutede para fim da anaacutelise de operaccedilotildees de creacutedito externo deve serexigida para o exerciacutecio financeiro imediatamente anterior independentemente daexigibilidade da publicaccedilatildeo do RREO do 6ordm bimestre e do RGFb o documento haacutebil para a comprovaccedilatildeo de que trata o item a eacute a certidatildeoexpedida pelo Tribunal de Contas competente

Documentaccedilatildeo para anaacutelises realizadas apoacutes 30 de janeiro

Apoacutes 30 de janeiro do exerciacutecio corrente para todos os tipos de operaccedilotildees de creacutedito aleacutemda documentaccedilatildeo mencionada acima deveraacute encaminhar ainda Certidatildeo do TC competente ates-tando o cumprimento do art 167 inciso III da Constituiccedilatildeo para o exerciacutecio anterior para finsde comprovaccedilatildeo de que trata o art 1ordm sect 2ordm inciso I da Portaria MF 1512018 (regra de ou-ro) Ademais seraacute necessaacuterio que o EF tenha homologado no Siconfi o RREO relativo ao 6ordmbimestre do exerciacutecio anterior

Observaccedilatildeo Para as operaccedilotildees de creacutedito externo o proacuteprio EF interessado deve enca-minhar a documentaccedilatildeo necessaacuteria para a anaacutelise complementar de que trata a Portaria MF1512018

Forma de envio das informaccedilotildees pela IF

O SADIPEM natildeo poderaacute ser utilizado como ferramenta para a verificaccedilatildeo complementarde limites e condiccedilotildees (apoacutes virada de exerciacutecio) Desta forma toda a documentaccedilatildeo necessaacuteriaagrave anaacutelise complementar de que trata a Portaria MF 1512018 deveraacute ser enviada pela IF por meiodo Fale Conosco SADIPEM observando-se os requisitos para abertura do chamado Para sabermais consulte a seccedilatildeo Canal de atendimento Fale Conosco SADIPEM



46 Informaccedilotildees e documentos - primeira liberaccedilatildeo no exerciacute-cio seguinte

Considerando por exemplo que nos meses de outubro novembro e dezembro esta STNcostuma receber cronogramas financeiros indicando a primeira liberaccedilatildeo no proacuteximo exerciacutecioos seguintes documentos precisam ser atualizados se a anaacutelise ocorrer antes da mudanccedila deexerciacutecio em 31 de dezembro

Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo

Atestar se os recursos provenientes da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada estatildeo inclusos noPLOApara o exerciacutecio seguinte informando o nuacutemero do PLOA e que o referido projeto de lei jaacute seencontra em andamento na casa legislativa local Conforme entendimento da PGFN quandoa operaccedilatildeo de creacutedito prevecirc liberaccedilatildeo de recursos no exerciacutecio subsequente ao da anaacutelise eacutenecessaacuterio que o ente informe o ldquonuacutemero do projeto de lei orccedilamentaacuteria em andamento na casalegislativa local referente ao exerciacutecio imediatamente posterior agravequele em que se faz a anaacutelisedo pleito formulado pelo ente federadordquo

Parecer do Oacutergatildeo Juriacutedico


Caso jaacute tenha sido elaborada a LOA relativa ao exerciacutecio posterior deve ser indicado queos recursos provenientes da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada estatildeo inclusos na LOA do exerciacutecioposterior indicando ainda o nuacutemero da LOA



47 Documentos a providenciar - anaacutelise entre 1ordm e 30 de janei-ro

Se a anaacutelise do PVL for ocorrer entre 1ordm e 30 de janeiro deveratildeo ser observados os seguintescuidados

Condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo

Verificar a necessidade de adequar a validade do PVL ao novo exerciacutecio especialmente emrelaccedilatildeo ao ano de iniacutecio e ano de teacutermino previstos para a operaccedilatildeo na aba Dados Complemen-tares do SADIPEM

Cronograma financeiro da operaccedilatildeo

Adequar o primeiro ano de liberaccedilatildeo do cronograma financeiro ao novo exerciacutecio

Declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo

Deveraacute ser preenchida no SADIPEMnova Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo quan-do da virada no exerciacutecio tendo em vista que as declaraccedilotildees que fazem referecircncia ao ano emcurso ou exerciacutecio corrente deveratildeo estar compatiacuteveis com o ano indicado na data de elabo-raccedilatildeo da Declaraccedilatildeo

Com relaccedilatildeo agrave inclusatildeo orccedilamentaacuteria atestar que os recursos provenientes da operaccedilatildeo decreacutedito pleiteada estatildeo inclusos no orccedilamento vigente nos termos do inciso II do sect 1ordm do art 32da LRF

Parecer do oacutergatildeo juriacutedico

Para anaacutelise de pleitos de operaccedilatildeo de creacutedito o Parecer do Oacutergatildeo Juriacutedico deve ser ela-borado no exerciacutecio em curso natildeo sendo permitido Pareceres Juriacutedicos com data de exerciacuteciosanteriores Aleacutem disso o Parecer Juriacutedico deve atestar que os recursos provenientes da operaccedilatildeode creacutedito pleiteada estatildeo inclusos na LOA nos termos do inciso II do sect 1ordm do art 32 da LRF



Demonstrativo da receita e despesa segundo as categorias econocircmicas

Enviar oAnexo 1 da Lei 43201964 referente agrave LOAdo exerciacutecio em curso Este documentoseraacute necessaacuterio ateacute a homologaccedilatildeo no Siconfi do RREO do 1ordm bimestre do exerciacutecio em curso

Cronograma de liberaccedilotildees da aba operaccedilotildees contratadas

Adequar no SADIPEM o cronograma de liberaccedilotildees ao novo exerciacutecio

Cronograma de pagamentos da aba operaccedilotildees contratadas

Adequar no SADIPEM o cronograma de pagamentos ao novo exerciacutecio

Durante o mecircs de janeiro a compatibilidade entre a DC informada na subcoluna Amor-tizaccedilatildeo da coluna Diacutevida Consolidada do Cronograma de Pagamento e o saldo da DC doRGF poderaacute ser feita com base no uacuteltimo RGF exigiacutevel (para os municiacutepios com publicaccedilatildeoquadrimestral com o RGF do 2ordm quadrimestre do exerciacutecio anterior e para os municiacutepios compublicaccedilatildeo semestral com o RGF do 1ordm semestre do exerciacutecio anterior) acrescidos dos valoresrecebidos e deduzidas as amortizaccedilotildees realizadas ateacute o final daquele exerciacutecio Em outras pala-vras o valor a ser informado na subcoluna Amortizaccedilatildeo da coluna Diacutevida Consolidada doCronograma de Pagamento deve ser correspondente agrave DC do EF na posiccedilatildeo de 31 de dezembrodo exerciacutecio anterior

Os valores de operaccedilotildees de creacutedito recebidos no 3ordm quadrimestre ou 2ordm semestre do exerciacutecioanterior conforme publicaccedilatildeo quadrimestral ou semestral do RGF deveratildeo ser informados naaba Notas Explicativas do SADIPEM identificando as operaccedilotildees pela destinaccedilatildeo valor totalda operaccedilatildeo e valor da parcela recebida no referido periacuteodo (em reais) conforme modelo databela 6 Com relaccedilatildeo agraves amortizaccedilotildees ocorridas nesse periacuteodo eacute necessaacuterio informar apenas ovalor total

Importante ressaltar que esses valores seratildeo utilizados tambeacutem para o caacutelculo da regra deouro do exerciacutecio em curso

Caso durante o mecircs de janeiro o EF jaacute possua a informaccedilatildeo relativa ao valor da DC aofinal do 3deg quadrimestre ou 2ordm semestre do exerciacutecio anterior a compatibilidade mencionadapoderaacute ser feita com base nesse valor Ainda assim tambeacutem deveratildeo ser informados na abaNotas Explicativas os valores de operaccedilotildees de creacutedito recebidas e as amortizaccedilotildees de diacutevidarealizadas no 3ordm quadrimestre ou 2ordm semestre do exerciacutecio anterior



Tabela 6 Modelo de nota explicativa sobre ajustes do cronograma de pagamentos

Destinaccedilatildeo Processo Valor total(na moeda contratada)

Valor recebido no3ordm quadrimestre(ou 2ordm semestre)de 20XX (em R$)

1794401245322010-52 ndashPAC

R$ 1500000000 R$ 125000000

179441785682014-01 ndashPosto de Sauacutede

US$ 5000000000 R$ 1252358754

Vigilacircncia Policial R$ 250000000 R$ 10000000

Total de recursos recebidos no 3ordm qua-drimestre (ou 2ordm semestre) de 20XX

R$ 1387358754

Amortizaccedilotildees realizadas no 3ordm quadri-mestre (ou 2ordm semestre) de 20XX

R$ 850004822

Alternativamente se porventura no mecircs de janeiro o EF jaacute tenha homologado no Siconfio RGF do 3ordm quadrimestre e o RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior natildeo haacute necessidade defazer os ajustes mencionados acima no Cronograma de Pagamentos tampouco inserir informa-ccedilotildees na aba Notas Explicativas do SADIPEM Nesse caso o preenchimento do Cronogramade Pagamento deve ser realizado da maneira habitual ou seja o total das amortizaccedilotildees da Diacutevi-da Consolidada deve ser compatiacutevel com o saldo da Diacutevida Consolidada do final do exerciacutecioanterior (RGF do 3ordm quadrimestre) informado no Demonstrativo da DCL disponiacutevel no RGFdo Siconfi

Apoacutes 30 de janeiro e para o restante do ano o somatoacuterio dos valores de pagamento doprincipal deve ser compatiacutevel com o saldo da DC do final do exerciacutecio anterior informado noDemonstrativo da DCL tendo em vista que jaacute seraacute exigida a publicaccedilatildeo do RGF referente ao 3ordmquadrimestre do exerciacutecio anterior (ou 2ordm semestre do exerciacutecio anterior)

Informaccedilotildees contaacutebeis

A seccedilatildeo BalanccediloOrccedilamentaacuterio do uacuteltimoRREOdo exerciacutecio anterior deve ser preenchidacom dados do RREO do 6ordm bimestre do ano anterior Caso este relatoacuterio ainda natildeo tenha sidopublicado basta escolher a opccedilatildeo RREO natildeo publicado no campo Relatoacuterio Eacute necessaacuterio



que este valor se refira ao 6ordm bimestre ainda que natildeo tenha sido publicado o RREO no Siconfi

A seccedilatildeo Balanccedilo Orccedilamentaacuterio do uacuteltimo RREO exigiacutevel (ou disponiacutevel se mais recente)ou Anexo 1 da Lei 43201964 publicado junto agrave LOA do exerciacutecio em curso deve ser preenchidacom dados do Anexo 1 da Lei 43201964 Esta regra vale ateacute 30 de marccedilo

A seccedilatildeo Demonstrativo da Receita Corrente Liacutequida do uacuteltimo RREO exigiacutevel (ou dispo-niacutevel se mais recente) deve ser preenchida com dados do RREO do 5ordm bimestre do ano anteriorCaso o RREO do 6ordm bimestre do ano anterior jaacute tenha sido publicado este deve ser utilizado

A seccedilatildeo Demonstrativo da Diacutevida Consolidada Liacutequida do uacuteltimo RGF exigiacutevel (ou dis-poniacutevel se mais recente) deve ser preenchida com dados do RGF do 2ordm quadrimestre do anoanterior ou do 1ordm semestre do ano anterior caso o municiacutepio tenha optado pela publicaccedilatildeo se-mestral deste relatoacuterio no Siconfi Caso o RGF do 3ordm quadrimestre ou do 2ordm semestre do anoanterior jaacute tenha sido publicado este deve ser utilizado

Certidatildeo do Tribunal de Contas (TC)

Para operaccedilotildees de creacutedito (interno ou externo) que contem com garantia da Uniatildeo apoacutes avirada do exerciacutecio eacute necessaacuterio atestar o cumprimento dos limites constitucionais miacutenimos degastos em sauacutede em educaccedilatildeo Desse modo jaacute no mecircs de janeiro eacute necessaacuterio enviar certidatildeoemitida pelo TC competente atestando o cumprimento do limite miacutenimo de gastos em sauacutede (art198 a Constituiccedilatildeo) nos dois exerciacutecios imediatamente anteriores bem como o cumprimento dolimite miacutenimo de gastos em educaccedilatildeo (art 212 da Constituiccedilatildeo) no exerciacutecio imediatamenteanterior Desse modo eacute necessaacuterio que inclusive durante o mecircs de janeiro a Certidatildeo deveatestar tais cumprimentos para o exerciacutecio imediatamente anterior conforme entendimento daPGFN manifestados no Parecer PGFNCAF 312018 para operaccedilotildees de creacutedito interno

a nos pedidos de concessatildeo de garantia da Uniatildeo analisados entre os dias 1ordm e 30 dejaneiro a comprovaccedilatildeo do cumprimento por parte dos entes subnacionais dos limitesconstitucionais miacutenimos relativos aos gastos em educaccedilatildeo e sauacutede prevista no art 10inciso II aliacutenea b da Resoluccedilatildeo nordm 48 de 2007 do Senado Federal deve ser exigidasomente para o exerciacutecio financeiro imediatamente anterior

b o documento haacutebil para a comprovaccedilatildeo exigida pelo art 10 inciso II aliacutenea b daResoluccedilatildeo nordm 48 de 2007 do Senado Federal ainda que seja no periacuteodo de 1ordm a 30 dejaneiro de cada ano civil eacute a certidatildeo expedida pelo Tribunal de Contas competente

E no Parecer PGFNCOF 822018 para operaccedilotildees de creacutedito externoa no periacuteodo compreendido entre os dias 1ordm e 30 de janeiro de cada ano as compro-vaccedilotildees dos cumprimentos dos limites constitucionais miacutenimos relativos aos gastos em



educaccedilatildeo e sauacutede para fim da anaacutelise de operaccedilotildees de creacutedito externo deve ser exigidapara o exerciacutecio financeiro imediatamente anterior independentemente da exigibilida-de da publicaccedilatildeo do RREO do 6ordm bimestre e do RGF

b o documento haacutebil para a comprovaccedilatildeo de que trata o item a eacute a certidatildeo expedidapelo Tribunal de Contas competente

48 Documentos a providenciar - anaacutelise apoacutes 30 de janeiro

Se a anaacutelise do PVL ocorrer apoacutes 30 de janeiro deveratildeo ser observados os seguintes cui-dados

bull Homologaccedilatildeo no Siconfi dos uacuteltimos relatoacuterios exigiacuteveis (RREO RGF)bull Atualizar o quadro de despesas com pessoal da Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo (3ordm

quadrimestre ou 2ordm semestre do exerciacutecio anterior)bull Anexar no SADIPEMnovaCertidatildeo do TC atestando o cumprimento do art 12 sect 2ordm da LRF

ou art 167 inciso III da Constituiccedilatildeo para os exerciacutecios natildeo analisados inclusive o imedia-tamente anterior dos arts 23 e 55 para o 3ordm quadrimestre ou 2ordm semestre do exerciacutecio anterior(conforme o caso) e do art 52 para o 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior todos da LRF)

bull Para os pleitos de operaccedilatildeo de creacutedito com garantia da Uniatildeo deve-se ainda ser atualizadona Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo o campo Exerciacutecio anterior natildeo analisado peloTribunal de Contas

bull Deveratildeo ser atualizadas ainda as informaccedilotildees contaacutebeis no SADIPEMbull No Cronograma de Pagamentos disponiacutevel na aba Operaccedilotildees contratadas o somatoacuterio

dos valores da coluna Diacutevida Consolidada deve ser compatiacutevel com o saldo da DiacutevidaConsolidada do final do exerciacutecio anterior informado no Demonstrativo da DCL tendoem vista que jaacute seraacute exigida a publicaccedilatildeo do RGF referente ao 3ordm quadrimestre do exerciacutecioanterior (ou 2ordm semestre do exerciacutecio anterior) Para os EFs que possuam operaccedilotildees de creacuteditoem moedas estrangeiras valem as orientaccedilotildees disponiacuteveis no artigo 55

bull Apoacutes 30 de janeiro deveraacute ser homologado o CDP do exerciacutecio anterior



49 Limitaccedilotildees impostas para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacute-dito em ano eleitoral

Devem ser observadas as seguintes limitaccedilotildees impostas para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo decreacutedito em ano eleitoral

Vedaccedilotildees impostas pela RSF 432001

Regra geral

A contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito estaacute vedada dentro do periacuteodo de 120 dias anterioresao final do mandato do Chefe do Poder Executivo e no caso de operaccedilotildees de ARO eacute vedada asua contrataccedilatildeo no uacuteltimo ano de mandato do Chefe do Poder Executivo conforme estabelecidopelo art 15 caput e sect 2ordm da RSF 432001

Art 15 Eacute vedada a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito nos 120 (cento e vinte) diasanteriores ao final do mandato do Chefe do Poder Executivo do Estado do DistritoFederal ou do Municiacutepio

[]

sect 2ordm No caso de operaccedilotildees por antecipaccedilatildeo de receita orccedilamentaacuteria a contrataccedilatildeo eacutevedada no uacuteltimo ano de exerciacutecio do mandato do chefe do Poder Executivo

Exceccedilotildees

Conforme inciso II do sect 1ordm do art 15 da RSF 432001 caso a operaccedilatildeo externa seja auto-rizada pelo Senado Federal ou a operaccedilatildeo interna tenha os limites e condiccedilotildees verificados peloME ateacute 120 dias antes do final do mandato do Chefe do Poder Executivo a contrataccedilatildeo podeocorrer ainda dentro do exerciacutecio

sect 1ordm Excetuam-se da vedaccedilatildeo a que se refere o caput deste artigo

I - o refinanciamento da diacutevida mobiliaacuteria

II - as operaccedilotildees de creacutedito autorizadas pelo Senado Federal ou pelo Ministeacuterio daFazenda em nome do Senado Federal no acircmbito desta Resoluccedilatildeo ateacute 120 (cento evinte) dias antes do final do mandato do Chefe do Poder Executivo

III ndash as operaccedilotildees de creacutedito destinadas ao financiamento de infraestrutura para a rea-lizaccedilatildeo [] dos Jogos Oliacutempicos e Paraliacutempicos de 2016 autorizadas pelo CMN

Natildeo obstante deve ser observado o prazo de validade da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees(270 180 ou 90 dias conforme Portaria STN 92017)



PVL-IF

No que diz respeito aos PVLs analisados pela IF (PVL-IFs) a PGFN por meio do ParecerPGFNCAF 2592018 entendeu que

7 [] a exceccedilatildeo disposta no inciso II do sect 1ordm do art 15 da Resoluccedilatildeo nordm 43 de 2001 doSenado Federal natildeo se aplica agraves operaccedilotildees de creacutedito cuja verificaccedilatildeo do cumprimen-to de limites e condiccedilotildees de que trata o art 32 da Lei de Responsabilidade Fiscal foirealizada diretamente pelas instituiccedilotildees financeiras na forma do art 10 da Lei Com-plementar nordm 148 de 2014

Lei 95041997

Das Condutas Vedadas aos Agentes Puacuteblicos em Campanhas Eleitorais

Art 73 Satildeo proibidas aos agentes puacuteblicos servidores ou natildeo as seguintes condutastendentes a afetar a igualdade de oportunidades entre candidatos nos pleitos eleitorais

[]

VI - nos trecircs meses que antecedem o pleito

a) realizar transferecircncia voluntaacuteria de recursos da Uniatildeo aos Estados e Municiacutepiose dos Estados aos Municiacutepios sob pena de nulidade de pleno direito ressalvados osrecursos destinados a cumprir obrigaccedilatildeo formal preexistente para execuccedilatildeo de obra ouserviccedilo em andamento e com cronograma prefixado e os destinados a atender situaccedilotildeesde emergecircncia e de calamidade puacuteblica

Entendimentos da AGU

Os entendimentos daAGUa respeito desse tema encontram-se no Parecer AGUAC-122004e no Ofiacutecio AGU 1282014CGUAGU

410 Limites e condiccedilotildees no caso de calamidade puacuteblica reco-nhecida pelo Congresso Nacional

Consideraccedilotildees gerais

ALC1732020 estabelece o Programa Federativo de Enfrentamento ao Coronaviacuterus SARS-CoV-2 (Covid-19) altera a LRF e daacute outras providecircncias



Em relaccedilatildeo ao assunto o art 7ordm da LC 1732020 dispotildee acerca de alteraccedilotildees na LRF acres-centando os sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm ao seu art 65 conforme segue

Art 65 Na ocorrecircncia de calamidade puacuteblica reconhecida pelo Congresso Nacionalno caso da Uniatildeo ou pelas Assembleacuteias Legislativas na hipoacutetese dos Estados e Mu-niciacutepios enquanto perdurar a situaccedilatildeo

I - seratildeo suspensas a contagem dos prazos e as disposiccedilotildees estabelecidas nos arts 23 31 e 70

II - seratildeo dispensados o atingimento dos resultados fiscais e a limitaccedilatildeo de empenhoprevista no art 9ordm

sect 1ordm Na ocorrecircncia de calamidade puacuteblica reconhecida pelo Congresso Nacional nostermos de decreto legislativo em parte ou na integralidade do territoacuterio nacional eenquanto perdurar a situaccedilatildeo aleacutem do previsto nos inciso I e II do caput

I - seratildeo dispensados os limites condiccedilotildees e demais restriccedilotildees aplicaacuteveis agrave Uniatildeo aosEstados ao Distrito Federal e aos Municiacutepios bem como sua verificaccedilatildeo para

a) contrataccedilatildeo e aditamento de operaccedilotildees de creacutedito

b) concessatildeo de garantias

c) contrataccedilatildeo entre entes da Federaccedilatildeo e

d) recebimento de transferecircncias voluntaacuterias

II - seratildeo dispensados os limites e afastadas as vedaccedilotildees e sanccedilotildees previstas e decor-rentes dos arts 35 37 e 42 bem como seraacute dispensado o cumprimento do disposto noparaacutegrafo uacutenico do art 8ordm desta Lei Complementar desde que os recursos arrecadadossejam destinados ao combate agrave calamidade puacuteblica

III - seratildeo afastadas as condiccedilotildees e as vedaccedilotildees previstas nos arts 14 16 e 17 destaLei Complementar desde que o incentivo ou benefiacutecio e a criaccedilatildeo ou o aumento dadespesa sejam destinados ao combate agrave calamidade puacuteblica

sect 2ordm O disposto no sect 1ordm deste artigo observados os termos estabelecidos no decretolegislativo que reconhecer o estado de calamidade puacuteblica

I - aplicar-se-aacute exclusivamente

a) agraves unidades da Federaccedilatildeo atingidas e localizadas no territoacuterio em que for reconhecidoo estado de calamidade puacuteblica pelo CongressoNacional e enquanto perdurar o referidoestado de calamidade

b) aos atos de gestatildeo orccedilamentaacuteria e financeira necessaacuterios ao atendimento de despesasrelacionadas ao cumprimento do decreto legislativo

II - natildeo afasta as disposiccedilotildees relativas a transparecircncia controle e fiscalizaccedilatildeo

sect 3ordm No caso de aditamento de operaccedilotildees de creacutedito garantidas pela Uniatildeo com am-paro no disposto no sect 1ordm deste artigo a garantia seraacute mantida natildeo sendo necessaacuteria aalteraccedilatildeo dos contratos de garantia e de contragarantia vigentes



Conforme se verifica as disposiccedilotildees citadas afastam nas circunstacircncias estabelecidas anecessidade da verificaccedilatildeo do cumprimento de diversos limites e de condiccedilotildees estabelecidosna LRF para que se atenda de maneira efetiva a situaccedilatildeo de calamidade enfrentada pelos EFs

Acircmbito de aplicaccedilatildeo

Os sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF satildeo aplicaacuteveis na ocorrecircncia de calamidade puacuteblicareconhecida pelo Congresso Nacional nos termos de decreto legislativo em parte ou na inte-gralidade do territoacuterio nacional e enquanto perdurar a situaccedilatildeo

Ademais essa aplicaccedilatildeo restringe-se conforme disposto na aliacutenea b do inciso I do sect 2ordmdo art 65 da LRF ldquoaos atos de gestatildeo orccedilamentaacuteria e financeira necessaacuterios ao atendimentode despesas relacionadas ao cumprimento do decreto legislativordquo

Assim os PVLs para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito e de concessatildeo de garantia daUniatildeo que natildeo se relacionem ao objeto citado anteriormente deveratildeo observar os procedimentosordinaacuterios descritos neste Manual

Competecircncia para a verificaccedilatildeo do cumprimento de limites e de condiccedilotildees

A competecircncia para a verificaccedilatildeo dos limites e de condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo das operaccedilotildeesem questatildeo eacute objeto de manifestaccedilatildeo exarada pela PGFN no Parecer PGFNCAF 86252020segundo o qual

11 [] os entes subnacionais natildeo precisam submeter agrave Secretaria do Tesouro Nacionalpara os fins da verificaccedilatildeo instituiacuteda pelo art 32 da LRF as operaccedilotildees de creacutedito e con-cessotildees de garantia por eles efetuadas sob a eacutegide do art 65 da LRF Isto porque a partefinal do inciso I do sect 1ordm do art 65 da LRF menciona explicitamente para dispensar averificaccedilatildeo dos limites condiccedilotildees e demais restriccedilotildees referentes a tais contrataccedilotildees

Assim conforme determinaccedilatildeo legal e interpretaccedilatildeo juriacutedica realizada pela PGFN a veri-ficaccedilatildeo do cumprimento de limites e de condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacuteditoem relaccedilatildeo agraves operaccedilotildees agraves quais se aplique o disposto nos sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm art 65 da LRF natildeoseraacute realizada por esta STN

Ressaltamos que o SADIPEM natildeo seraacute disponibilizado para as anaacutelises de operaccedilotildees decreacutedito com ou sem garantia da Uniatildeo de que tratam os sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF

Ademais para os EF que possuam operaccedilotildees contratadas ou a contratar que sejam ampara-das nos sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF quando do preenchimento de qualquer PVL no SADI-



PEM deve-se indicar na aba Notas Explicativas de tal PVL todas as operaccedilotildees contratadasou a contratar que sejam amparadas nos referidos dispositivos legais

Concessatildeo de garantia da Uniatildeo

Ressalte-se que em relaccedilatildeo agrave concessatildeo de garantia da Uniatildeo a operaccedilotildees de creacutedito deque tratam o sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF essa seraacute objeto de regulamentaccedilatildeo por meio dePortaria doME quanto aos criteacuterios de oportunidade e conveniecircncia no que se refere agrave exposiccedilatildeoao risco da Uniatildeo bem como quanto a eventuais normas natildeo abarcadas pela parte final do incisoI do sect 1ordm do art 65 da LRF Esclarecemos que este Manual seraacute atualizado quando for editada areferida regulamentaccedilatildeo

Portanto as operaccedilotildees que se enquadrarem no que dispotildee os sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRFcom a garantia da Uniatildeo deveratildeo ser encaminhadas ao ME nos termos da Resoluccedilatildeo CMN48262020 para adoccedilatildeo dos procedimentos definidos em Portaria deste ME e aquelas sem agarantia da Uniatildeo teratildeo tramitaccedilatildeo somente no acircmbito da IF credora

Ademais foi editada a RSF 52020 que disciplina o tratamento a ser dispensado agraves ope-raccedilotildees realizadas de acordo com os sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF e art 4ordm da LC 1732020no que tange agraves contrataccedilotildees dessas operaccedilotildees e agraves concessotildees de garantia pela Uniatildeo previstasna RSF 402001 RSF 432001 e RSF 482007


Ademais para os entes que possuam operaccedilotildees contratadas ou a contratar que sejam ampa-radas nos sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF quando do preenchimento de qualquer PVL no SADI-PEM deve-se indicar na aba Notas Explicativas de tal PVL todas as operaccedilotildees contratadasou a contratar que sejam amparadas nos referidos dispositivos legais

Orientaccedilotildees e modelos de documentos 123


5Orientaccedilotildees e modelos de documentos


51 Instruccedilotildees de caraacuteter geral sobre documentos 52 Dados baacutesicos e condiccedilotildees financei-ras da operaccedilatildeo 53 DRCL 54 DDCL 55 Cronograma de liberaccedilotildees das operaccedilotildeescontratadas autorizadas e em tramitaccedilatildeo 56 Cronograma de pagamentos das diacutevidascontratadas e a contratar 57 Parecer do oacutergatildeo juriacutedico e declaraccedilatildeo do chefe do PoderExecutivo 58 Parecer do oacutergatildeo teacutecnico 59 Declaraccedilatildeo de natildeo reciprocidade 510 Au-torizaccedilatildeo do oacutergatildeo legislativo 511 Anexo 1 da Lei 43201964 512 Comprovaccedilotildees deadimplecircncia 513 Obrigaccedilotildees de transparecircncia 514 Certidatildeo do Tribunal de Contas(TC)

51 Instruccedilotildees de caraacuteter geral sobre documentos

Documentos para anexar no SADIPEM

Os documentos e informaccedilotildees necessaacuterios agrave instruccedilatildeo de pleitos para contratar operaccedilotildeesde creacutedito estatildeo previstos na LRF e na RSF 432001 Nos termos da Portaria STN 92017 oenvio de PVLs relativos agrave contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e de concessatildeo de garantias daUniatildeo Estados DF e Municiacutepios deve ser efetuado por meio do SADIPEM conforme orienta-ccedilotildees contidas neste Manual

Diante do exposto o EF e a IF devem acessar o SADIPEM e preencher os formulaacuterios nelecontidos com todas as informaccedilotildees necessaacuterias para o envio eletrocircnico do pleito a esta STN

A seguinte relaccedilatildeo de documentos deve ser enviada como documentos anexos no SADI-



PEM

bull Lei Autorizadorabull Parecer do Oacutergatildeo Juriacutedicobull Parecer do Oacutergatildeo Teacutecnicobull Certidatildeo do TCbull Anexo 1 da Lei 43201964 somente necessaacuterio ateacute 303 do exerciacutecio corrente ebull Minutas Contratuais somente se for operaccedilatildeo creacutedito com garantia da Uniatildeo

Cabe ressaltar que documentos adicionais natildeo previstos na legislaccedilatildeo antes citada even-tualmente considerados necessaacuterios agrave anaacutelise dos pleitos poderatildeo ser solicitados pela STN emconformidade com o disposto no sect 1ordm do art 25 da RSF 432001 Poderaacute tambeacutem a IF agrave eacutepo-ca da contrataccedilatildeo solicitar documentos ou informaccedilotildees adicionais que lhe decirc conforto para aassinatura dos contratos

Caracteriacutesticas necessaacuterias aos documentos

Os documentos anexos deveratildeo seguir aleacutem das particularidades de cada um os seguintespreceitos de forma a conferir agilidade e seguranccedila ao processo de anaacutelise

bull Todos os documentos deveratildeo serndash Digitalizados no formato PDF de originais Neste caso devem ser observadas as dire-

trizes sobre guarda de documentos expostas no artigo Formato e guarda de documentosndash Eletrocircnicos quando assinados digitalmente por meio de Certificado Digital

bull Os documentos devem ser legiacuteveis e natildeo podem apresentar rasurasbull As assinaturas do Chefe do Poder Executivo do responsaacutevel pela IF e dos responsaacuteveis pelos

oacutergatildeos teacutecnico e juriacutedico deveratildeo ser identificadas no miacutenimo com a indicaccedilatildeo do cargo edo nome

bull Caso algum dos documentos ou informaccedilotildees natildeo seja encaminhado pela IF em conformidadecom os artigos Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito interno e ou caso natildeoesteja vaacutelido na data do envio para esta STN o pedido poderaacute ser devolvido agrave origem para sernovamente instruiacutedo em cumprimento ao disposto no art 2ordm da Resoluccedilatildeo CMN37512009

bull Poderatildeo ser solicitados documentos adicionais considerados necessaacuterios agrave anaacutelise dos plei-tos conforme o inciso II do art 4ordm da Portaria STN 92017 e do sect 1ordm do art 25 da RSF432001

Com o objetivo de simplificar a instruccedilatildeo dos documentos exigidos para a verificaccedilatildeo de



limites e condiccedilotildees e concessatildeo de garantia tratadas neste manual orientamos a anexaccedilatildeo dedocumentos originais digitalizados os quais seratildeo validados mediante certificaccedilatildeo digital doChefe do Poder Executivo no envio do pleito por intermeacutedio do SADIPEM eliminando assim anecessidade de autenticaccedilatildeo em cartoacuterio No entanto caso necessaacuterio digitalizaccedilatildeo das referidascoacutepias autenticadas em cartoacuterio poderatildeo ser anexadas em substituiccedilatildeo aos originais

Responsabilidades da IF

No caso das operaccedilotildees de creacutedito internas com IFs nos termos daResoluccedilatildeoCMN37512009somente deveraacute ser emitida a Proposta Firme (o PVL) da operaccedilatildeo de creacutedito se observadosos seguintes requisitos

bull A completa instruccedilatildeo documental do pleito na forma e abrangecircncia regulamentadas peloME de acordo com a competecircncia conferida pela RSF 432001 e

bull O enquadramento da operaccedilatildeo pleiteada nos limites ou regras de contingenciamento do creacute-dito ao setor puacuteblico conforme resoluccedilotildees do CMN

Importante destacar ainda que eacute de exclusiva responsabilidade do agente financeiro ou docontratante a comprovaccedilatildeo das adimplecircncias a que se referem o art 16 e o inciso VIII do art 21da RSF 432001 (INSS FGTS CRP RFBPGFN e Diacutevida Ativa da Uniatildeo) natildeo havendo maisverificaccedilatildeo preacutevia desses requisitos por parte da STN Contudo recomenda-se a observacircncia dosaspectos caracterizados no artigo Comprovaccedilotildees de adimplecircncia

Aleacutem disso de acordo com o art 33 da LRF a IF eacute responsaacutevel por verificar o cumprimentopor parte do tomador no momento da contrataccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees estabelecidos sobpena de nulidade da operaccedilatildeo Nesse sentido a atuaccedilatildeo das IFs tem sido relevante na agilidadeda instruccedilatildeo e no acompanhamento dos processos

Em virtude da dinacircmica do processo este manual atualiza procedimentos e formulaacuterios deencaminhamento de informaccedilotildees conforme previsto no paraacutegrafo uacutenico do art 1ordm da PortariaSTN 92017 Dessa forma na ocasiatildeo do envio de pleito a esta STN o interessado deveraacute con-sultar a ediccedilatildeo mais atualizada deste MIP e os modelos dos documentos constantes no capiacutetuloModelos de documentos

Publicidade dos documentos

A STN disponibiliza aos tribunais de contas e ao puacuteblico em geral consulta online a todos



os documentos relacionados agraves anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito de entes subnacionais e agraves deconcessatildeo de garantias seja por meio do sistema SADIPEM seja por meio do sistema SEIME

52 Dados baacutesicos e condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo

Os dados baacutesicos da operaccedilatildeo a ser contratada (devedor credor moeda valor tipo e fina-lidade da operaccedilatildeo) bem como suas condiccedilotildees e cronograma financeiros devem ser preenchidosno SADIPEM

Para as operaccedilotildees de creacutedito internas com IFs o PVL poderaacute indicar o prazo de validadeda disponibilidade do creacutedito e das condiccedilotildees financeiras ali descritas prazo este que deveraacuteser compatiacutevel com as regras relativas ao enquadramento da operaccedilatildeo nos limites de contin-genciamento de creacutedito ao setor puacuteblico tendo em vista que compete agraves IFs a observacircncia dasregras e limites estabelecidos na Resoluccedilatildeo CMN 45892017 Para as operaccedilotildees a serem reali-zadas com recursos de destaque de capital o agente financeiro tambeacutem poderaacute definir o prazolimite para contrataccedilatildeo No caso de natildeo ser informada a data de validade esta seraacute consideradaindeterminada

Deveratildeo ser informados na PVL a taxa de juros da operaccedilatildeo e os demais encargos nos quaisse incluem outros custos da operaccedilatildeo natildeo representados pela taxa de juros tais como taxa derisco taxa de administraccedilatildeo comissotildees reembolsos de despesas etc Atentar ainda ao fato deque deve ser informada a periodicidade de cada um desses encargos (aa am etc)

Exemplos de descriccedilatildeo de condiccedilotildees financeiras

A descriccedilatildeo das taxas e encargos deve guardar conformidade com os termos do contrato aser assinado Caso a taxa de juros seja variaacutevel deve-se evitar a indicaccedilatildeo de um percentual fixode referecircncia mesmo que esta referecircncia diga respeito ao patamar que o iacutendice variaacutevel atingeno presente

Como exemplos de descriccedilatildeo de taxa de juros podemos indicar os seguintes

bull Taxa de juros anual equivalente a Libor trimestral acrescida do custo de captaccedilatildeo do bancoe da margem aplicaacutevel para empreacutestimos do capital ordinaacuterio do banco Assim mesmo quese tenha hoje o valor de todas as trecircs variaacuteveis (Libor custo de captaccedilatildeo e margem) natildeo sedeve somaacute-las e indicar no PVL como taxa de juros XXX ao ano A descriccedilatildeo completa



como Taxa de juros anual equivalente a Libor trimestral acrescida do custo de captaccedilatildeo dobanco e da margem aplicaacutevel para empreacutestimos do capital ordinaacuterio do banco eacute preferiacutevel

bull Taxa de juros anual equivalente a Libor semestral acrescida de spread variaacutevelbull Taxa de juros anual equivalente a Libor semestral acrescida de spread de XXX aa pelo

periacuteodo de 8 anos a partir da data da vigecircncia do contrato Apoacutes esse periacuteodo Libor semestralmais spread de XXX aa Perceba-se que neste caso eacute seguro indicar o valor do spreadpois ele eacute fixo

bull Em operaccedilotildees com uma taxa variaacutevel mais spread fixo Taxa de juros anual composta pelaTJLP mais XXX Aqui TJLP serve apenas como referecircncia

bull Em operaccedilotildees com taxa fixa XXX aa

Como descriccedilatildeo de encargos e comissotildees deve-se indicar o valor a base de caacutelculo e aperiodicidadeforma de pagamento Seguem exemplos

bull Comissatildeo de creacutedito de ateacute XXX aa sobre o saldo natildeo desembolsadobull Comissatildeo de inspeccedilatildeo e supervisatildeo de ateacute XXX aa do valor empreacutestimobull Comissatildeo inicial = Front end Fee XXX sobre o valor do financiamentobull Comissatildeo de compromisso no valor de XXX aa aplicado sobre os saldos natildeo desembol-

sados do empreacutestimo devida no vencimento de cada parcela semestralbull Juros de mora Para o caso de mora o mutuaacuterio obriga-se a pagar ao banco aleacutem dos juros

ordinaacuterios 20 aa

Cabe destacar ainda que em operaccedilotildees emmoeda estrangeira a variaccedilatildeo cambial natildeo deveser indicada como componente de taxa de juros e sim como indexador

53 DRCL

DRCL utilizado para anaacutelise de PVL

A STN utiliza os dados do uacuteltimo DRCL exigiacutevel homologado no Siconfi tendo em vistaque o sect 4ordm do art 21 da RSF 432001 possibilita ao ME dispensar a apresentaccedilatildeo desse demons-trativo caso jaacute disponha das informaccedilotildees contidas nesse documento em seus bancos de dadosDessa forma o uacuteltimo RREO exigiacutevel que contenha o DRCL (conforme o art 52 e o inciso II doart 63 da LRF) deveraacute estar homologado no Siconfi nas datas informadas no artigo Obrigaccedilotildeesde transparecircncia



Correspondecircncia de valores entre vaacuterios documentos

O EF deveraacute atentar para que o valor da RCL informado no DRCL do RREO correspondaagravequele informado no DDCL do RGF no DDP do RGF e no Quadro de Despesas com Pessoalconstante na Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo (aba do SADIPEM) quando os documen-tos mencionados se referirem ao mesmo periacuteodo A tabela 7 apresenta a correspondecircncia entrea publicaccedilatildeo da RCL informada no DRCL e aquela que deveraacute constar no RGF e no Quadro deDespesas com Pessoal da Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo

Tabela 7 Correspondecircncia dos periacuteodos de referecircncia do RREO e RGF

Informaccedilotildees do DRCL do RREO Informaccedilotildees do DDCL e da DDP do RGF

2ordm bimestre 1ordm quadrimestre

3ordm bimestre 1ordm semestre


6ordm bimestre 3ordm quadrimestre ou 2ordm semestre

54 DDCL

Conceito de DCL e DDCL utilizado na anaacutelise de PVL

Conforme a RSF 402001 a Diacutevida Consolidada Liacutequida (DCL) eacute a Diacutevida Consolidada(DC) apoacutes deduzidas as disponibilidades de caixa as aplicaccedilotildees financeiras e os demais haveresfinanceiros

A STN utilizaraacute os dados do DDCL do uacuteltimo RGF exigiacutevel homologado no Siconfi tendoem vista que o sect 4ordm do art 21 da RSF 432001 possibilita ao ME dispensar a apresentaccedilatildeo dessedemonstrativo caso jaacute disponha das informaccedilotildees contidas nesse documento em seus bancos dedados Dessa forma o uacuteltimo RGF exigiacutevel (conforme o sect 2ordm do art 55 e do inciso II do art63 da LRF) deveraacute estar homologado no Siconfi nas datas informadas no artigo Obrigaccedilotildees detransparecircncia



Correto preenchimento

O EF deveraacute atentar para o correto preenchimento do DDCL de forma que os valores se-jam corretamente alocados nos campos correspondentes Deveraacute ser dada especial atenccedilatildeo aoscampos Outras Diacutevidas Diacutevida Com Instituiccedilatildeo Natildeo Financeira e Demais Diacutevidas Contra-tuais cujos valores deveratildeo ser informados em conformidade com o disposto no MDF

CDP

Cabe destacar ainda que os dados do DDCL do 3ordm quadrimestre (ou do 2ordm semestre) dedeterminado exerciacutecio bem como a coluna Saldo do Exerciacutecio Anterior do demonstrativo doexerciacutecio seguinte deveratildeo ser compatiacuteveis com os valores dos tipos de diacutevida informados noCDP do mesmo exerciacutecio Dessa forma a tiacutetulo de exemplo conclui-se que os dados do DDCLdo 3ordm quadrimestre de 2015 e da coluna Saldo do Exerciacutecio Anterior do demonstrativo doexerciacutecio de 2016 de determinado ente deveratildeo ser compatiacuteveis com os valores dos tipos dediacutevida informados no CDP 2015 Para mais informaccedilotildees sobre o CDP acesse o Manual do CDP

A natildeo observacircncia do correto preenchimento do DDCL pode acarretar anaacutelises adicionaisou pedidos de informaccedilotildees complementares que significam necessariamente atrasos no anda-mento do processo e ineficiecircncia para o conjunto das operaccedilotildees em anaacutelise

55 Cronograma de liberaccedilotildees das operaccedilotildees contratadas au-torizadas e em tramitaccedilatildeo

Orientaccedilotildees gerais

O Cronograma de Liberaccedilotildees eacute gerado pelo SADIPEM a partir do preenchimento de for-mulaacuterios eletrocircnicos pelo usuaacuterio Instruccedilotildees para o correto preenchimento desses formulaacuteriospodem ser acessadas por meio do botatildeo de ajuda localizado no canto superior direito da teladaquele sistema

No cronograma constaratildeo todas as previsotildees de liberaccedilatildeo das operaccedilotildees de diacutevida fundadainterna e externa bem como de liberaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito por antecipaccedilatildeo de receitaorccedilamentaacuteria realizadas no exerciacutecio em curso exclusive a operaccedilatildeo pleiteada e de operaccedilotildeescontratadas em exerciacutecios anteriores que ainda possuam parcelas a liberar



Observar que os valores das operaccedilotildees de creacutedito em moedas estrangeiras deveratildeo ser con-vertidos para real com base na cotaccedilatildeo de venda da taxa de cacircmbio referente ao uacuteltimo dia doperiacuteodo a que se refere o uacuteltimo RREO exigiacutevel a qual pode ser ser consultada na paacutegina de co-taccedilatildeo de moedas do BCB Portanto caso o uacuteltimo RREO exigiacutevel no momento da anaacutelise seja oreferente ao 5ordm bimestre de determinado exerciacutecio a taxa de cacircmbio deveraacute ser a do dia 3110 dorespectivo exerciacutecio ou caso essa data natildeo seja um dia uacutetil a do dia uacutetil imediatamente anterior

Orientaccedilotildees no caso de calamidade puacuteblica reconhecida pelo Congresso Na-cional

Considerando que as operaccedilotildees de creacutedito sem a garantia da Uniatildeo a serem realizadas comfundamento nos sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF natildeo tramitaratildeo no acircmbito desta STN conformeesclarecimentos constantes na seccedilatildeo 410 deveratildeo ser informados na aba Operaccedilotildees Contra-tadas do SADIPEM painel Cronograma de Liberaccedilotildees no campo referente a OperaccedilotildeesContratadas com o Sistema Financeiro Nacional os valores de liberaccedilotildees ano a ano corres-pondentes a essas operaccedilotildees que jaacute tenham sido contratadas ou que estejam em tramitaccedilatildeo naIF credora (ou seja que ainda natildeo tenham sido contratadas)

Ademais para os EF que possuam operaccedilotildees contratadas ou a contratar que sejam ampara-das nos sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF quando do preenchimento de qualquer PVL no SADI-PEM deve-se indicar na aba Notas Explicativas de tal PVL todas as operaccedilotildees contratadasou a contratar que sejam amparadas nos referidos dispositivos legais

56 Cronograma de pagamentos das diacutevidas contratadas e acontratar


O Cronograma de Pagamentos eacute gerado pelo SADIPEM a partir do preenchimento deformulaacuterios eletrocircnicos pelo usuaacuterio Instruccedilotildees para o correto preenchimento desses formulaacuteri-os podem ser acessadas por meio do botatildeo de ajuda localizado no canto superior direito da teladaquele sistema

No cronograma constaratildeo todas as previsotildees de pagamento anual das diacutevidas consolidadas



interna e externa contratadas eou a contratar exclusive a operaccedilatildeo pleiteada com discriminaccedilatildeodo principal dos juros e dos demais encargos

Caso natildeo exista compatibilidade entre o valor constante do total de amortizaccedilotildees da DC doCronograma de Pagamentos (constante da aba Operaccedilotildees Contratadas do SADIPEM) e aqueleinformado na rubrica Diacutevida Consolidada do DDCL do 3ordm quadrimestre (ou 2ordm semestre) doexerciacutecio anterior ou na mesma rubrica na coluna saldo do exerciacutecio anterior do uacuteltimo RGFexigiacutevel do exerciacutecio em curso (o que formais atual) decorrente por exemplo de juros vincendosreferentes agrave Lei 94961997 deveraacute ser informado na aba Notas Explicativas do SADIPEM asrazotildees e valores dessa diferenccedila

Conforme manifestaccedilatildeo da PGFN por meio do Parecer PGFNCAF 13272017 os valoresrelativos agrave previsatildeo de pagamento de precatoacuterios judiciais emitidos a partir de 552000 e natildeopagos durante a execuccedilatildeo do orccedilamento em que houverem sido incluiacutedos devem ser considera-dos para fins de caacutelculo do limite de que trata o inciso II do art 7ordm da RSF 432001 Portanto ototal de amortizaccedilotildees informado na coluna Diacutevida consolidada do Cronograma de Pagamentosconstante da aba Operaccedilotildees Contratadas deve ser compatiacutevel com o saldo da Diacutevida Conso-lidada do final do exerciacutecio anterior (posiccedilatildeo de 3112 do exerciacutecio anterior) incluindo-se ospagamentos previstos de precatoacuterios judiciais emitidos a partir de 552000 e natildeo pagos durantea execuccedilatildeo do orccedilamento em que houverem sido incluiacutedos


Considerando que as operaccedilotildees de creacutedito sem a garantia da Uniatildeo a serem realizadas comfundamento nos sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF natildeo tramitaratildeo no acircmbito desta STN conformeesclarecimentos constantes na seccedilatildeo 410 deveratildeo ser informados na aba Operaccedilotildees Contrata-das do SADIPEM painel Cronograma de Pagamentos nos campos referentes a Operaccedilotildeescontratadas com liberaccedilotildees a partir do iniacutecio do exerciacutecio em curso os valores de amortizaccedilatildeoe encargos correspondentes a essas operaccedilotildees que jaacute tenham sido contratadas ou que estejamem tramitaccedilatildeo na IF credora (ou seja que ainda natildeo tenham sido contratadas)




57 Parecer do oacutergatildeo juriacutedico e declaraccedilatildeo do chefe do PoderExecutivo

O parecer do oacutergatildeo juriacutedico previsto no sect 1ordm do art 32 da LRF bem como no inciso I doart 21 da RSF 432001 deveraacute ser enviado como Documento Anexo no SADIPEM Omodelodo documento estaacute disponiacutevel na seccedilatildeo Modelos de parecer juriacutedico

Jaacute a declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo prevista no art 21 da RSF 432001 eacute geradaautomaticamente pelo SADIPEM a partir do preenchimento da aba Declaraccedilatildeo do chefe doPoder Executivo

O parecer do oacutergatildeo juriacutedico deveraacute ser assinado pelo representante do oacutergatildeo juriacutedico e pelochefe do Poder Executivo Este documento considerado obrigatoacuterio pela legislaccedilatildeo eacute instrumen-to fundamental para a tomada de decisatildeo do chefe do Poder Executivo quanto ao atendimentodos requisitos legais para contrataccedilatildeo e deve estar amparado em fatos e informaccedilotildees segurascom o devido comprometimento da administraccedilatildeo

O parecer deveraacute apresentar a estrutura miacutenima do modelo mencionado de forma a atendera todos os aspectos relacionados na legislaccedilatildeo objetivando conferir o devido amparo ao processode avaliaccedilatildeo do ME bem como seguranccedila e celeridade das anaacutelises

Sugere-se a inclusatildeo das sentenccedilas indicadas no modelo em cada item da estrutura do pa-recer de forma que natildeo surjam duacutevidas quanto agrave abrangecircncia ou conteuacutedo da opiniatildeo juriacutedicacircunstacircncia que poderia acarretar anaacutelises adicionais ou pedidos de informaccedilatildeo complemen-tares que significam necessariamente atrasos no andamento do processo e ineficiecircncia para oconjunto das operaccedilotildees em anaacutelise

58 Parecer do oacutergatildeo teacutecnico

O parecer do oacutergatildeo teacutecnico cuja elaboraccedilatildeo eacute obrigatoacuteria para a contrataccedilatildeo de qualquertipo de operaccedilatildeo de creacutedito por forccedila do art 32 da LRF e do inciso I do art 21 da RSF 432001de forma geral tem o propoacutesito de apresentar as justificativas para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeopretendida e deveraacute ser enviado como Documento Anexo no SADIPEM

O parecer deveraacute ser assinado pelo representante do oacutergatildeo teacutecnico devidamente identificado(no miacutenimo nome e cargo) e conter o de acordo do chefe do Poder Executivo



O modelo de parecer teacutecnico estaacute disponiacutevel na seccedilatildeo Modelo de parecer teacutecnico

59 Declaraccedilatildeo de natildeo reciprocidade

Este documento eacute necessaacuterio apenas para operaccedilotildees de ARO

Conforme disposto no sect 6ordm do art 37 da RSF 432001 eacute preacute-requisito para a contrataccedilatildeo daoperaccedilatildeo de ARO o envio de documento anexo no SADIPEM de declaraccedilatildeo da natildeo ocorrecircnciade reciprocidade ou condiccedilatildeo especial que represente custo adicional ao expresso pela taxa dejuros da operaccedilatildeo assinada por representante da IF e pelo chefe do Poder Executivo devidamenteidentificados (no miacutenimo nome e cargo)

O modelo estaacute disponiacutevel na seccedilatildeo Modelo de declaraccedilatildeo de natildeo reciprocidade

510 Autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo legislativo

A autorizaccedilatildeo legislativa eacute documento essencial na anaacutelise e vincula as demais condiccedilotildeesda operaccedilatildeo de creacutedito Assim a autorizaccedilatildeo legislativa que deveraacute ser enviado como Do-cumento Anexo no SADIPEM deveraacute especificar os elementos essenciais de identificaccedilatildeo daoperaccedilatildeo de creacutedito (tais como valor e finalidade da operaccedilatildeo e preferencialmente o agente fi-nanceiro) aleacutem de outras caracteriacutesticas que o Poder Legislativo local deseje condicionar

Esta autorizaccedilatildeo tambeacutem poderaacute constar na LOA ou em lei que autorize creacuteditos adicionais(inciso I do sect 1ordm do art 32 da LRF) desde que atenda agraves caracteriacutesticas descritas no paraacutegrafoanterior

Deveraacute ser anexado no SADIPEM

bull Coacutepia em PDF do exemplar de sua publicaccedilatildeo na imprensabull Coacutepia em PDF do documento assinado pelo Chefe do Poder Executivo oubull Versatildeo em PDF do documento disponibilizado no siacutetio do EF na internet

No caso de operaccedilotildees com a garantia da Uniatildeo deve ser incluiacuteda na Lei a autorizaccedilatildeopara conceder contragarantias conforme disposto no artigo As contragarantias deveratildeo conternecessariamente todas as transferecircncias federais as receitas proacuteprias dos Entes e ainda outras



garantias em direito admitidas

Modelos para a autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo legislativo estatildeo disponiacuteveis na seccedilatildeo Modelos de leiautorizadora

511 Anexo 1 da Lei 43201964

O Anexo 1 da Lei 43201964 (Adendo II ndash Portaria SOF 81985) deve ser o Anexo pu-blicado junto agrave LOA do exerciacutecio em curso Assim nesse anexo deveratildeo constar os valores dereceita e despesa por categoria econocircmica previstos na proacutepria LOA independentemente da da-ta em que o pleito for protocolado na STN ou seja os valores equivalem agrave previsatildeo e agrave dotaccedilatildeoiniciais Natildeo se referem agrave execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria

O documento deveraacute ser anexado no SADIPEM ateacute 30 de marccedilo do exerciacutecio em curso ten-do em vista que a partir dessa data os dados necessaacuterios seratildeo coletados do Balanccedilo Orccedilamen-taacuterio parte integrante do RREO do uacuteltimo bimestre exigiacutevel do exerciacutecio em curso homologadono Siconfi

Deve ser enviado como Documento Anexo do SADIPEM exemplar da publicaccedilatildeo naimprensa ou documento baseado no modelo disponiacutevel na seccedilatildeo Modelo de Anexo 1 da Lei43201964

Deve ser anexado no SADIPEMapenas oAnexo 1 da Lei 43201964 natildeo sendo necessaacuteriasoutras partes da LOA

512 Comprovaccedilotildees de adimplecircncia

Exigecircncias de adimplecircncia

A RSF 432001 em seu art 21 inciso VIII exige comprovaccedilatildeo do proponente da operaccedilatildeode creacutedito que ateste sua regularidade mediante certidatildeo negativa de deacutebitos com

bull O Programa de Integraccedilatildeo Social (PIS)bull O Programa de Formaccedilatildeo do Patrimocircnio do Servidor Puacuteblico (PASEP)bull O Fundo de Investimento Social (FINSOCIAL)



bull A Contribuiccedilatildeo para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)bull O Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) ebull O Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo (FGTS)

A prova de regularidade fiscal perante a Fazenda Nacional far-se-aacute mediante apresentaccedilatildeode certidatildeo conjunta emitida pela RFB e pela PGFN com informaccedilotildees da situaccedilatildeo do sujei-to passivo quanto aos tributos administrados pela RFB e agrave Diacutevida Ativa da Uniatildeo conforme alegislaccedilatildeo vigente

A adimplecircncia do CNPJ que represente a pessoa juriacutedica do mutuaacuterio ou tomador da opera-ccedilatildeo de creacutedito com instituiccedilotildees integrantes do SFN eacute preacute-requisito para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeode creacutedito conforme disposto no art 16 da RSF 432001

A adimplecircncia do tomador eacute verificada por meio do CADIP1 o qual pode ser acessado pormeio do SISBACEN Dessa forma tambeacutem natildeo eacute necessaacuterio o envio de comprovante para esseitem devendo somente manter a adimplecircncia do ente

Ademais por ocasiatildeo da assinatura dos instrumentos contratuais o EF deveraacute estar cum-prindo o disposto no inciso IV do sect 10ordm do art 97 do ADCT (EC 622009)

Exigecircncias de adimplecircncia no caso de calamidade puacuteblica reconhecida peloCongresso Nacional

O paraacutegrafo uacutenico do art 3ordm da EC 1062020 que institui o regime extraordinaacuterio fiscalfinanceiro e de contrataccedilotildees para enfrentamento de calamidade puacuteblica nacional decorrente depandemia estabelece que ldquodurante a vigecircncia da calamidade puacuteblica nacional de que trata oart 1ordm desta Emenda Constitucional natildeo se aplica o disposto no sect 3ordm do art 195 da ConstituiccedilatildeoFederalrdquo

Em relaccedilatildeo ao assunto a PGFN manifestou o seguinte entendimento por meio do ParecerPGFNCAF 86252020

21 [] De forma muito semelhante ao que foi argumentado acima entendo que a res-posta para a nona questatildeo deva ser igualmente positiva A regra do sect 3ordm do art 195 daConstituiccedilatildeo Federal tem claramente a natureza de incentivo negativo ao inadimple-mento das obrigaccedilotildees das pessoas juriacutedicas para com o sistema de seguridade socialEsse tipo de regra natildeo faz qualquer sentido em uma situaccedilatildeo de calamidade puacuteblicaem que estatildeo em risco milhares de vidas humanas para natildeo falar no enorme custo

1 Para mais informaccedilotildees sobre o CADIP consulte o Manual do CADIP



econocircmico que as medidas de combate agrave pandemia jaacute estatildeo gerando e iratildeo gerar aindaAssim novamente a interpretaccedilatildeo mais condizente com a finalidade e o espiacuterito daEmenda Constitucional nordm 106 de 2020 eacute que o disposto no paraacutegrafo uacutenico do art 3ordmda referida emenda constitucional afasta o disposto no sect 3ordm do art 195 da ConstituiccedilatildeoFederal para fins de contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito pelos entes subnacionais deconcessatildeo de garantia pela Uniatildeo e de contrataccedilatildeo com a Uniatildeo realizadas no periacuteodoem que for aplicaacutevel o regime extraordinaacuterio fiscal instituiacutedo pela Emenda agrave Constitui-ccedilatildeo em apreccedilo

Responsabilidade da instituiccedilatildeo financeira

Eacute de responsabilidade do agente financeiro ou do contratante a comprovaccedilatildeo das adimplecircn-cias a que se refere o inciso VIII do art 21 da RSF 432001 (INSS FGTS CRP RFBPGFNe Diacutevida Ativa da Uniatildeo) natildeo havendo mais verificaccedilatildeo preacutevia desses requisitos por parte daSTN A partir desta alteraccedilatildeo de procedimentos a verificaccedilatildeo se efetiva somente na formaliza-ccedilatildeo dos instrumentos contratuais permitindo assim uma maior flexibilidade para que o entepossa gerenciar sua situaccedilatildeo cadastral ao longo do processo

Cabe ressaltar que tendo em vista a determinaccedilatildeo para que o contratante verifique direta-mente a adimplecircncia financeira reserva-se a estas instituiccedilotildees eventual entendimento juriacutedicoquanto agrave maneira ou procedimentos de se obter a comprovaccedilatildeo de adimplecircncia agrave eacutepoca da con-trataccedilatildeo

Responsabilidade do ente federativo

Ressalte-se assim que eacute responsabilidade do EF manter-se em situaccedilatildeo de regularidade Acontrataccedilatildeo ficaraacute condicionada agrave apresentaccedilatildeo perante o agente financeiro ou o contratante detodas as certidotildees exigidas por lei vaacutelidas na data da contrataccedilatildeo natildeo sendo necessaacuterio portantoencaminhaacute-las a esta STN para a verificaccedilatildeo dos requisitos preacutevios agrave contrataccedilatildeo de operaccedilotildeesde creacutedito Logo recomenda-se aos EFs o acompanhamento nos siacutetios da CAIXA (FGTS) e doRFBPGFN (PIS-PASEP FINSOCIAL COFINS INSS)

Operaccedilotildees junto a instituiccedilotildees federais

No caso de empreacutestimos e financiamentos a serem contratados com IFs federais na for-ma regulamentada pela Secretaria de Previdecircncia a legislaccedilatildeo exige o cumprimento da Lei



97171998 comprovado por meio do Certificado de Regularidade Previdenciaacuteria (CRP) (in-ciso VIII do art 21 da RSF 432001)

Considera-se RPPS o sistema de previdecircncia estabelecido no acircmbito de cada EF que as-segure por lei a todos os servidores titulares de cargo efetivo pelo menos os benefiacutecios deaposentadoria e pensatildeo por morte previstos no art 40 da Constituiccedilatildeo

O CRP poderaacute ser obtido na paacutegina da CADPREV Esse certificado eacute a uacutenica comprovaccedilatildeoque natildeo se verifica para cada CNPJ mas para o EF em questatildeo sendo necessaacuterio somente quandoa operaccedilatildeo for contratada com IF federal

Verificaccedilatildeo por meio do CAUC

Haacute ainda a opccedilatildeo de verificaccedilatildeo de adimplecircncia por meio CAUC Esse sistema possuialeacutem da opccedilatildeo de consulta uma lista de perguntas e respostas mais frequentes e caso o EF natildeotenha a lista de CNPJs atualizada observar o art 14 da IN STN 12017

O CAUC eacute um serviccedilo de consulta unificada de requisitos fiscais para transferecircncias vo-luntaacuterias e pode ser um instrumento uacutetil de monitoramento por parte dos EF Requisitos natildeoverificaacuteveis por meio do serviccedilo devem ser comprovados por documentos

Conforme determina o sect 2ordm do art 32 da RSF 432001 os EFs ficaram obrigados a promo-ver ateacute o dia 3062013 a vinculaccedilatildeo de todos os CNPJs de suas unidades administrativas ouoacutergatildeos que natildeo possuem personalidade juriacutedica proacutepria ao CNPJ principal da entidade tomadorada operaccedilatildeo de creacutedito Ateacute essa data a verificaccedilatildeo de que tratam o art 16 e o inciso VIII do art21 foi realizada pelo CNPJ principal da entidade tomadora da operaccedilatildeo de creacutedito

No caso de operaccedilotildees com anaacutelise de garantia da Uniatildeo a verificaccedilatildeo de adimplecircncia seraacutefeita para os CNPJs ligados agrave Administraccedilatildeo Direta de todos os poderes

Certidatildeo emitida pela secretaria responsaacutevel pela administraccedilatildeo financeirado garantidor

No caso especiacutefico de operaccedilotildees de municiacutepios com garantia de estados deveraacute ser anexa-do no SADIPEM certidatildeo emitida pela secretaria responsaacutevel pela administraccedilatildeo financeira dogarantidor que ateste a adimplecircncia do pleiteante perante o estado e agraves entidades por ele con-troladas bem como a inexistecircncia de deacutebito decorrente de garantia a operaccedilatildeo de creacutedito quetenha sido eventualmente honrada nos termos do art 40 da LRF (inciso VII do art 21 da RSF432001) A certidatildeo deveraacute ser assinada por quem de direito devidamente identificado



Adimplemento de contratos firmados com a Uniatildeo

Conforme disposto no inciso VI do art 21 da RSF 432001 os pleitos para a realizaccedilatildeode operaccedilotildees de creacutedito deveratildeo ter a comprovaccedilatildeo da STN quanto ao adimplemento do entecom a Uniatildeo relativo aos financiamentos e refinanciamentos por ela concedidos bem como agravesgarantias a operaccedilotildees de creacutedito que tenham sido eventualmente honradas

Aleacutem disso conforme disposto no inciso IV do art 5ordm da RSF 432001 eacute vedado aos esta-dos ao DF e aos municiacutepios realizar operaccedilatildeo de creacutedito que represente violaccedilatildeo dos acordosde refinanciamento firmados com a Uniatildeo

No caso dos municiacutepios que natildeo tenham firmado acordo de refinanciamento com a Uniatildeono acircmbito da MP 2185-352001 e da Lei 87271993 nenhum documento ou verificaccedilatildeo adici-onal satildeo necessaacuterios

No caso dos municiacutepios que tenham firmado acordo de refinanciamento com a Uniatildeo aSTN verificaraacute se o referido EF cumpre os requisitos previstos nos contratos celebrados no acircm-bito da MP 2185-352001 eou da Lei 87271993 bem como se a referida operaccedilatildeo de creacuteditonatildeo representa violaccedilatildeo aos acordos de refinanciamento firmados com a Uniatildeo Para qualquerconsulta eou regularizaccedilatildeo com relaccedilatildeo a esse assunto o interessado deveraacute entrar em conta-to com a COREMSTN pelos telefones (61) 3412-3042 (61) 3412-3043 ou ainda pelo FaleConosco da STN (assunto PAF - Programa de Reestruturaccedilatildeo e de Ajuste Fiscal)

No caso dos Estados que tenham firmado acordos de refinanciamento com a Uniatildeo no acircm-bito da Lei 94961997 e da Lei 87271993 a STN verificaraacute se o referido Ente cumpre osrequisitos previstos nos contratos celebrados se a operaccedilatildeo em referecircncia estaacute prevista no PAFdo Estado (Lei 94961997) bem como se a referida operaccedilatildeo de creacutedito natildeo representa violaccedilatildeoaos acordos de refinanciamento firmados com a Uniatildeo Para qualquer consulta eou regulariza-ccedilatildeo com relaccedilatildeo a esse assunto o interessado deveraacute entrar em contato com a COREMSTNpelos telefones (61) 3412-3042 (61) 3412-3043 ou pelo Fale Conosco da STN (assunto PAF- Programa de Reestruturaccedilatildeo e de Ajuste Fiscal)

Observe-se que com base na Lei 123482010 a Portaria STN7382018 dispensou osmuni-ciacutepios nela descritos da remessa do balancete da execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria mensal do cronogramade compromissos da diacutevida vincenda previstos na Lei 87271993 e na MP 2185-352001 e daremessa do balanccedilo anual previsto na MP 2185-352001 assim como dispensou municiacutepiosda verificaccedilatildeo do cumprimento dos requisitos constantes do art 9ordm da MP 2185-352001 Aexceccedilatildeo natildeo abrange os municiacutepios que apresentem pendecircncias financeiras decorrentes de accedilatildeojudicial que tenha como litiacutegio o refinanciamento de diacutevida



Para os entes que possuem financiamentos e refinanciamentos concedidos pela Uniatildeo me-diante informaccedilatildeo da STN deveraacute ser exigida pelo contratante no ato da assinatura do contratoinformaccedilatildeo relativa agrave comprovaccedilatildeo de que trata o inciso VI do art 21 da RSF 432001 e dodisposto no inciso IV do art 5ordm da referida resoluccedilatildeo

Comprovaccedilatildeo da regularidade quanto aos precatoacuterios

Para a concessatildeo de garantia da Uniatildeo o EF deveraacute estar em situaccedilatildeo de regularidade quantoao pagamento de precatoacuterios ou quanto ao regime especial instituiacutedo pelo art 97 do ADCT(EC 622009) O sistema CEDIN do CNJ permite consultar a adimplecircncia do EF quanto aopagamento de seus precatoacuterios

Caso natildeo seja possiacutevel realizar consulta ao CEDIN o EF deveraacute anexar no SADIPEM cer-tidatildeo emitida pelo Tribunal de Justiccedila (TJ) competente atestando a regularidade de pagamento ea sua periodicidade ou declaraccedilatildeo de regularidade de pagamento de precatoacuterios e sua respec-tiva periodicidade emitida pelo Chefe do Poder Executivo ou pelo Secretaacuterio da Fazenda comprotocolo da declaraccedilatildeo junto ao TC competente

513 Obrigaccedilotildees de transparecircncia

Princiacutepio da publicidade

As obrigaccedilotildees de transparecircncia decorrem precipuamente do princiacutepio da publicidade con-forme art 37 da Constituiccedilatildeo Ressalte-se que a LC 1312009 que alterou a LRF estabeleceprazos para entre outras obrigaccedilotildees a liberaccedilatildeo ao pleno conhecimento e acompanhamentoda sociedade em tempo real de informaccedilotildees pormenorizadas sobre a execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria efinanceira em meios eletrocircnicos de acesso puacuteblico

Encaminhamento das contas anuais

Para comprovaccedilatildeo de encaminhamento por parte dos EFs de suas contas ao Poder Execu-tivo da Uniatildeo e do Estado a STN realizaraacute a verificaccedilatildeo por meio do Siconfi e do CAUC

Ateacute maio de 2019 o municiacutepio devia comprovar tambeacutem que encaminhara as contas aoPoder Executivo do respectivo Estado requisito este entendido desnecessaacuterio pela PGFN no Pa-



recer PGFNCAF 1282019

Atualizaccedilatildeo do Siconfi e do CDP

Constitui obrigaccedilatildeo dos estados dos municiacutepios e do DF o envio de informaccedilotildees contaacutebeispara fins de consolidaccedilatildeo pela Uniatildeo conforme o art 51 da LRF bem como informaccedilotildees sobresuas operaccedilotildees de creacutedito e os relatoacuterios fiscais previstos na LRF

As informaccedilotildees para o caacutelculo pela STN dos limites de endividamento dos estados dosmuniciacutepios e do DF devem ser extraiacutedas do RREO e do RGF Esses relatoacuterios devem estar ho-mologados no Siconfi de acordo com suas datas de exigibilidade

Devem estar homologados ou retificados no Siconfi os RREOs referentes ao exerciacutecio ante-rior e ao exerciacutecio em curso (atual) do Poder Executivo na forma da Portaria do Siconfi vigenteTambeacutem devem estar homologados no Siconfi os RGFs referentes ao exerciacutecio anterior e ao exer-ciacutecio em curso (atual) de todos os Poderes e Oacutergatildeos elencados no art 20 da LRF inclusive asdefensorias puacuteblicas quando houver esse oacutergatildeo na estrutura do EF Os Balanccedilos Anuais deveratildeoapresentar o status Homologado ou Retificado O uacuteltimo CDP exigiacutevel por sua vez deveraacuteestar Homologado no SADIPEM apresentando o status de Regular

O EF que deixar de homologar ou finalizar essas informaccedilotildees no Siconfi ou no SADIPEMconforme o caso ateacute as datas de exigibilidade requeridas natildeo poderaacute contratar operaccedilotildees decreacutedito podendo entretanto a qualquer tempo realizar a devida homologaccedilatildeofinalizaccedilatildeo parase tornar apto agrave contrataccedilatildeo



Prazos para homologaccedilatildeofinalizaccedilatildeo dos relatoacuterios e informaccedilotildees contaacute-beis

Tabela 8 Prazos para homologaccedilatildeofinalizaccedilatildeo dos relatoacuterios e infor-maccedilotildees contaacutebeis

Relatoacuterio Prazo

CDP - Anual 30 de janeiro

RREO - 1ordm bimestre 30 de marccedilo

RREO - 2ordm bimestre 30 de maio

RGF - 1ordm quadrimestre 30 de maio

RREO - 3ordm bimestre 30 de julho

RGF - 1ordm semestre 30 de julho

RREO - 4ordm bimestre 30 de setembro

RGF - 2ordm quadrimestre 30 de setembro


RREO - 6ordm bimestre 30 de janeiro do exerciacutecio seguinte

RGF - 3ordm quadrimestre 30 de janeiro do exerciacutecio seguinte

RGF - 2ordm semestre 30 de janeiro do exerciacutecio seguinte

Balanccedilo Anual (municiacutepios) 30 de abril do exerciacutecio seguinte

Balanccedilo Anual (estados e DF) 31 de maio do exerciacutecio seguinte

Municiacutepios com populaccedilatildeo inferior a 50 mil habitantes que optarem por divulgar semestral-mente o RGF nos termos do art 63 da LRF

514 Certidatildeo do Tribunal de Contas (TC)


A certidatildeo expedida pelo TC competente exigida pelo art 21 inciso IV da RSF 432001



deveraacute ser anexada no SADIPEM e deveraacute estar vaacutelida na data das assinaturas do EF da IFbem como na data em que a STN finalizar a anaacutelise do pleito Cabe ressaltar que a contrataccedilatildeofica condicionada agrave apresentaccedilatildeo perante as IFs de todas as certidotildees exigidas por lei vaacutelidasna data da contrataccedilatildeo

A certidatildeo do TC competente eacute vaacutelida considerando os prazos-limite de publicaccedilatildeo doRREO e do RGF desde que natildeo haja prazo de validade inferior estabelecido no proacuteprio docu-mento

Em relaccedilatildeo agraves contas do uacuteltimo exerciacutecio analisado a certidatildeo deveraacute atestar o cumprimen-to do disposto nos seguintes dispositivos (aliacutenea a do inciso IV do art 21 da RSF 432001)

bull sect 2ordm do art 12 da LRF regra de ourobull art 23 da LRF com certificaccedilatildeo do cumprimento dos limites de despesa de pessoal por

poderoacutergatildeo tal como especificado no art 20bull art 33 da LRF natildeo contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito realizada com infraccedilatildeo do disposto

na LRFbull art 37 da LRF natildeo realizaccedilatildeo de operaccedilotildees vedadasbull art 52 da LRF publicaccedilatildeo do RREObull sect 2ordm do art 55 da LRF publicaccedilatildeo do RGF

Em relaccedilatildeo agraves contas dos exerciacutecios ainda natildeo analisados e quando pertinente do exer-ciacutecio em curso a certidatildeo deveraacute atestar o cumprimento do disposto nos seguintes dispositivos(aliacutenea b do inciso IV do art 21 da RSF 432001)

bull sect 2ordm do art 12 da LRF regra de ouro (desnecessaacuterio para o exerciacutecio em curso)bull art 23 da LRF com certificaccedilatildeo do cumprimento dos limites de despesa de pessoal por

poderoacutergatildeo tal como especificado no art 20bull art 52 da LRF publicaccedilatildeo do RREObull sect 2ordm do art 55 da LRF publicaccedilatildeo do RGF

Relativamente ao art 23 e em conformidade com o disposto no sect 1ordm do art 25 da RSF432001 a certidatildeo deve atestar o cumprimento dos limites por Poder e por oacutergatildeo informandoinclusive os respectivos valores monetaacuterios e percentuais em relaccedilatildeo agrave RCL

bull Para Municiacutepiosndash Despesa verificada para o Poder Executivo endash Despesa verificada para o Poder Legislativo (incluiacutedo o TCM quando houver)

bull Para o DF



ndash Despesa verificada para o Poder Executivo endash Despesa verificada para o Poder Legislativo (incluiacutedo o TCDF)

bull Para Estadosndash Despesa verificada para o Poder Executivondash Despesa verificada para o Poder Legislativo (incluiacutedo o TCE e o TC dos Municiacutepios

quando houver)ndash Despesa verificada para o Poder Judiciaacuterio endash Despesa verificada para o Ministeacuterio Puacuteblico

Deveraacute ser anexada no SADIPEM certidatildeo original

A certidatildeo deveraacute atestar com clareza e objetividade o cumprimento ou descumprimentodos itens previstos nos normativos mencionados

Natildeo seratildeo aceitas certidotildees que sejam omissas com relaccedilatildeo a algum dos itens requeridos

Atentar para o fato de o STF ter deferido medida cautelar (ADI 22382000) para conferirao sect 2ordm do art 12 da LRF interpretaccedilatildeo conforme o inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo deforma que a proibiccedilatildeo natildeo abrange creacuteditos suplementares ou especiais com finalidade precisaaprovados pelo Poder Legislativo por maioria absoluta Assim o TC deve atestar o art sect 2ordm doart 12 ou alternativamente o inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo

No caso especiacutefico do sect 2ordm do art 55 da LRF observar o fato de que eacute solicitada a com-provaccedilatildeo de publicaccedilatildeo do RGF inclusive em meio eletrocircnico Assim caso a certidatildeo natildeo sejaclara quanto ao cumprimento integral do artigo seraacute solicitado novo documento

Quando da comprovaccedilatildeo de cumprimento das solicitaccedilotildees por parte do TC deveraacute ser in-formado que o ateste se refere a todos os periacuteodos abrangidos (ex se emitida em setembro doano em curso a certidatildeo deveraacute atestar o cumprimento dos itens solicitados em relaccedilatildeo aos 1ordm2ordm 3ordm e 4ordm bimestres e aos 1ordm e 2ordm quadrimestres ndash ou 1ordm semestre)

Com exceccedilatildeo do art 23 da LRF que deveraacute discriminar o cumprimento da despesa compessoal por Poder e oacutergatildeo todos os artigos deveratildeo referir-se ao ente (o sect 2ordm do art 55 da LRFpoderaacute ser apresentado de forma consolidada ndash referindo-se ao EF ndash ou por Poderoacutergatildeo)

Caso a certidatildeo natildeo apresente a verificaccedilatildeo de cada um dos itens recomenda-se retornarao TC para incluir o item faltante de forma a natildeo prejudicar o andamento do processo

Detalhes para operaccedilatildeo de creacutedito com garantia da Uniatildeo

Observar o exposto no artigo

Operaccedilatildeo de creacutedito interno 144


6Operaccedilatildeo de creacutedito interno


61 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de creacutedito interno 62 Fluxo da operaccedilatildeo de creacute-dito interno sem garantia 63 Fluxo da operaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia 64 Do-cumentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito interno 65 Limites e condiccedilotildees pa-ra operaccedilatildeo de creacutedito interno 66 Operaccedilatildeo de creacutedito para pagamento de precatoacuterios67 Antecipaccedilatildeo de Receita Orccedilamentaacuteria (ARO)

61 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de creacutedito interno

Negociaccedilatildeo das condiccedilotildees da operaccedilatildeo

Inicialmente o Estado o DF ou oMuniciacutepio deve entrar em contato com uma IF agecircncia defomento ou outras instituiccedilotildees de creacutedito a fim de negociar as condiccedilotildees da operaccedilatildeo pretendidaobservando os limites e condiccedilotildees previstos na legislaccedilatildeo em vigor

No caso de operaccedilotildees de creacutedito interno com entidades natildeo integrantes do SFN (instituiccedilotildeesnatildeo financeiras) o cadastramento e envio do PVL no SADIPEM poderaacute ser feito pelo proacuteprioEF

Atendimento dos requisitos preacutevios pelo ente federativo

O atendimento dos requisitos preacutevios para a realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito significa ocumprimento regular pelo ente federativo da LRF



Adoccedilatildeo das providecircncias cabiacuteveis pela instituiccedilatildeo financeira

Definidas as condiccedilotildees da operaccedilatildeo a IF escolhida adotaraacute as providecircncias cabiacuteveis re-lativas ao regulamento do creacutedito ao setor puacuteblico estabelecidas pelo CMN (Resoluccedilatildeo CMN45892017 e alteraccedilotildees) e operacionalizadas pelo BCB na qualidade de entidade executiva doCMN

Essas providecircncias natildeo seratildeo necessaacuterias quando a operaccedilatildeo de creacutedito natildeo envolver insti-tuiccedilatildeo integrante do SFN Eacute o caso de uma operaccedilatildeo de creacutedito externo ou interno cujo credornatildeo seja uma IF

A Resoluccedilatildeo CMN 37512009 definiu procedimentos de salvaguarda agraves IF em relaccedilatildeo aodisposto no art 33 da LRF bem como procedimentos para exigir comprovaccedilatildeo de cumprimentodos limites e condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito A IF integrante do SFNdeveraacute centralizar o recebimento de todos os documentos necessaacuterios agrave completa verificaccedilatildeodos limites e das condiccedilotildees definidas em RSF e na LRF conforme disposto no sect 1ordm do art 1ordmda Resoluccedilatildeo CMN 37512009

Cadastramento do PVL no SADIPEM

Atendidas todas as condiccedilotildees relativas ao regulamento do creacutedito ao setor puacuteblico e defini-das as condiccedilotildees da operaccedilatildeo com o EF a IF se responsabilizaraacute pelo encaminhamento ao MEdo PVL para contratar a operaccedilatildeo de creacutedito interno com todos os documentos constantes desteManual (sect 3ordm do art 1ordm da Resoluccedilatildeo CMN 37512009)

Uma vez que a Portaria STN 92017 estabeleceu o envio de PVLs para contrataccedilatildeo deoperaccedilatildeo de creacutedito e para concessatildeo de garantia da Uniatildeo por meio do SADIPEM eacute necessaacuterioque tanto o titular do Poder Executivo do EF quanto o responsaacutevel da IF possuam certificadodigital a fim de poderem utilizar integralmente o referido sistema Informaccedilotildees adicionais sobrecertificado digital estatildeo disponiacuteveis no artigo Certificado e assinatura digital

O PVL seraacute cadastrado no SADIPEM por meio de certificado digital Em seguida o PVL eacuteenviado ao chefe do Poder Executivo do EF a fim de que este possa ratificar as referidas informa-ccedilotildees do pleito cadastradas no SADIPEM tambeacutem utilizando certificado digital Se porventurao chefe do Poder Executivo verificar alguma inconsistecircncia nessas informaccedilotildees apresentadas pe-la IF este poderaacute retificar tais informaccedilotildees e enviar o PVL com dados ajustados ao crivo daIF

Durante o preenchimento do PVL no SADIPEM devem ser enviados como Documentos



Anexos os seguintes documentos

bull Lei Autorizadorabull Parecer do Oacutergatildeo Juriacutedicobull Parecer do Oacutergatildeo Teacutecnicobull Certidatildeo do Tribunal de Contasbull Anexo 1 da Lei 43201964 somente necessaacuterio ateacute 303 do exerciacutecio corrente ebull Minutas Contratuais somente se for operaccedilatildeo creacutedito com garantia da Uniatildeo

Vale lembrar que a STN disponibiliza aos TC e ao puacuteblico em geral consulta online a todosos documentos relacionados agraves anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito de EFs subnacionais e agraves deconcessatildeo de garantias seja por meio do sistema SADIPEM seja por meio do sistema SEIME

Envio do PVL para anaacutelise

Uma vez que a IF e o chefe do Poder Executivo do EF estejam de acordo com as informaccedilotildeessobre o pleito da operaccedilatildeo de creacutedito contidas no SADIPEM o PVL eacute enviado por meio dessesistema para anaacutelise da STN ou da IF conforme o caso

Nos termos do art 10 da LC 1482014 as IF deveratildeo (a partir de 112018) realizar di-retamente a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees prevista no art 32 da LRF desde que sigam oscriteacuterios definidos na Portaria MF 4132016 A esse respeito acesse o capiacutetulo Operaccedilatildeo decreacutedito analisada pela instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF)

Conforme estabelecido no art 2ordm da Resoluccedilatildeo CMN 37512009 proposta firme emitidasem a verificaccedilatildeo completa da instruccedilatildeo documental na forma do art 1ordm natildeo teraacute validade de-vendo o pedido ser restituiacutedo agrave IF a fim de que seja novamente instruiacutedo Adicionalmente a STNinformaraacute ao BCB a emissatildeo de proposta firme em desacordo com os termos estabelecidos naResoluccedilatildeo conforme disposto no paraacutegrafo uacutenico do art 2ordm Contudo com o advento do SADI-PEM as propostas firmes inseridas nesse sistema podem ser devolvidas agrave IF para que estas faccedilamajustes dentro do proacuteprio SADIPEM e posteriormente encaminhar PVL corrigido agrave anaacutelise daSTN natildeo havendo necessidade portanto de restituiccedilatildeo dos documentos agrave IF

Anaacutelise da STN

Dessa forma para efeito de cumprimento desse seccedilatildeo a STN faraacute uma preacute-anaacutelise dosdocumentos encaminhados por meio do SADIPEM sendo necessaacuteria a observacircncia do roteiro



de conferecircncia de documentos para envio agrave STN disponiacutevel no artigo Documentos e informaccedilotildeespara operaccedilatildeo de creacutedito interno

A STN manifesta-se no prazo de ateacute 10 dias uacuteteis apoacutes anaacutelise dos itens necessaacuterios (art31 da RSF 432001) A anaacutelise eacute realizada conforme a ordem cronoloacutegica de protocolo do pleitoou das informaccedilotildees complementares Ressalte-se que o prazo para iniacutecio da anaacutelise estaacute sujeitoagrave quantidade de operaccedilotildees protocoladas no periacuteodo aspecto sobre o qual natildeo haacute perfeita previ-sibilidade

Se as informaccedilotildees inseridas no SADIPEM natildeo estiverem completas a STN solicitaraacute agrave IFou ao EF interessado (nos casos de operaccedilotildees com instituiccedilatildeo natildeo financeira) os documentos einformaccedilotildees complementares por meio de ofiacutecio sendo entatildeo concedido prazo de ateacute 60 diascorridos para encaminhamento Eacute importante lembrar a necessidade de raacutepido atendimento agravesolicitaccedilatildeo de informaccedilotildees complementares pois muitos dos documentos tecircm validade limitadaem razatildeo das exigecircncias da LRF

Nos termos do inciso III do art 4ordm da Portaria STN 92017 ao findar esse prazo e se natildeohouver resposta agraves solicitaccedilotildees o pleito poderaacute ser arquivado Persistindo o interesse das partesna verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees relativos agrave realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito bastaraacute sersolicitada a reanaacutelise do pleito nos termos do artigo Arquivamento e desarquivamento de PVLdevendo ser observado se as regras de contingenciamento de creacutedito do setor puacuteblico continuamaplicaacuteveis ao pleito

O fluxo do cadastramento do PVL e da anaacutelise do mesmo estaacute resumido nos artigos Fluxoda operaccedilatildeo de creacutedito interno sem garantia e Fluxo da operaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia

62 Fluxo da operaccedilatildeo de creacutedito interno sem garantia

Este eacute o passo a passo do fluxo do PVL de operaccedilatildeo de creacutedito interno sem garantia daUniatildeo depois que EF e IF jaacute concordaram com as caracteriacutesticas principais da operaccedilatildeo decreacutedito

1 A IF encaminha por intermeacutedio do SADIPEM o PVL Siga para o passo 22 O PVL aguarda anaacutelise na fila uacutenica de pleitos Siga para o passo 33 Anaacutelise do pleito O prazo de conclusatildeo para pleitos que atendam aos requisitos miacutenimos eacute

de 10 dias uacuteteis conforme definido no art 31 da RSF 432001 Siga para o passo 4



4 Caso os documentos estejam corretos e natildeo exista questionamento juriacutedico siga para o passo7 Caso natildeo estejam corretos eou exista questionamento juriacutedico siga para o passo 5

5 Eacute encaminhado ofiacutecio de exigecircncia agrave IF e caso exista questionamento juriacutedico consulta-sea PGFN A IF eacute informada a respeito da eventual consulta Siga para o passo 6

6 Apoacutes os novos documentos serem enviados por intermeacutedio do SADIPEM e se for o casoapoacutes a resposta da PGFN ao questionamento juriacutedico o processo retorna agrave fila uacutenica depleitos (retorne ao passo 2) Caso o EF natildeo envie os documentos solicitados em ateacute 60 diaso pleito pode ser arquivado Nesse caso siga para o passo 8

7 Satildeo encaminhados ofiacutecios ao EF e agrave IF comunicando o cumprimento por parte do EF doslimites e condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo pleiteada Siga para o passo 8

8 O processo eacute arquivado9 Caso natildeo haja celebraccedilatildeo do contrato de financiamento no exerciacutecio financeiro em que houve

a emissatildeo do parecer de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees a IF ou o EF caso permaneccedila ointeresse na contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e caso o prazo de validade da verificaccedilatildeo rea-lizada por esta STN ainda esteja vigente deveratildeo abrir chamado no Fale Conosco SADIPEMsolicitando a anaacutelise complementar bem como encaminhando os documentos necessaacuteriosnos termos da Portaria MF 1512018

10 A STN realiza a anaacutelise complementar do pleito com base nos requisitos da Portaria MF1512018 Caso os documentos estejam corretos siga para o passo 12 Caso estejam incor-retos siga para o passo 11

11 Eacute encaminhado ofiacutecio de exigecircncia referente agrave anaacutelise complementar agrave IFiga para o passo 9ente

12 A STN emite parecer complementar e encaminha ao EF e agrave IF os ofiacutecios de deferimento daanaacutelise complementar

63 Fluxo da operaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia

Este eacute o passo a passo do fluxo do PVL de operaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia daUniatildeo depois que EF e IF jaacute concordaram com as caracteriacutesticas principais da operaccedilatildeo decreacutedito

1 A IF nacional encaminha por intermeacutedio do SADIPEM o PVL e a solicitaccedilatildeo de concessatildeode garantia da Uniatildeo depois da assinatura digital do titular do Poder Executivo do EF no



mesmo sistema Siga para o passo 22 O PVL e a solicitaccedilatildeo de concessatildeo de garantia da Uniatildeo aguardam anaacutelise na fila uacutenica de

pleitos Siga para o passo 33 Anaacutelise concomitante do PVL e das condiccedilotildees para concessatildeo de garantia da Uniatildeo Siga

para o passo 44 Caso a operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada natildeo seja elegiacutevel para obtenccedilatildeo de garantia da Uniatildeo

o pleito eacute indeferido e o processo eacute arquivado Siga para o passo 85 Caso os documentos e informaccedilotildees encaminhados estejam corretos e a operaccedilatildeo de creacutedito

seja elegiacutevel para obtenccedilatildeo de garantia da Uniatildeo conforme criteacuterios definidos pelas RSF432001 e RSF 482007 e pela Portaria MF 5012017 e natildeo exista questionamento juriacutedicosiga para o passo 9 Caso os documentos e informaccedilotildees encaminhadas natildeo estejam corretoseou exista questionamento juriacutedico siga para o passo 6


7 Apoacutes os novos documentos e informaccedilotildees serem inseridos no SADIPEM pelo EF e pela IFe se for o caso apoacutes a resposta da PGFN ao questionamento juriacutedico o processo retorna agravefila uacutenica de pleitos (retorne ao passo 2) Caso o EF natildeo envie os documentos solicitados emateacute 60 dias o pleito pode ser arquivado Nesse caso siga para o passo 8

8 O processo eacute arquivado9 A STN emite parecer uacutenico de verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees estabelecidos no art 32

da LRF e na RSF 432001 e de condiccedilotildees para recebimento de garantia da Uniatildeo conformedisposto na RSF 482007 Siga para o passo 10

10 O processo eacute encaminhado agrave PGFN Siga para o passo 1111 Caso algum documento ou informaccedilatildeo esteja vencido o processo retorna agrave STN siga entatildeo

para o passo 12 Caso natildeo tenha ocorrido vencimento siga para o passo 1612 A STN analisa o processo em relaccedilatildeo agrave garantia da Uniatildeo Caso os documentos estejam

corretos siga para o passo 15 Caso estejam incorretos siga para o passo 1313 Eacute encaminhado ofiacutecio de exigecircncia referente agrave garantia da Uniatildeo ao EF Siga para o passo

1414 Apoacutes os novos documentos serem inseridos no SADIPEM pelo EF o processo retorna agrave fila

uacutenica de pleitos e segue entatildeo para nova anaacutelise (retorne ao passo 12) Caso o EF natildeo envieos documentos solicitados em ateacute 60 dias o pleito pode ser arquivado Nesse caso siga parao passo 8

15 A STN emite parecer complementar de condiccedilotildees para recebimento de garantia da UniatildeoRetorne ao passo 10

16 A PGFN emite parecer e com base na Portaria ME 1982019 encaminha a mateacuteria ao Se-



cretaacuterio Especial de Fazenda A mencionada portaria implica na desnecessidade da manifes-taccedilatildeo do Ministro da Economia Siga para o passo 17

17 O Secretaacuterio Especial de Fazenda autoriza a assinatura do contrato e o processo eacute encami-nhado agrave PGFN para que isso seja feito conforme definido por aquela procuradoria

64 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito inter-no


Os documentos a serem anexados no SADIPEM e demais informaccedilotildees necessaacuterias agrave ins-truccedilatildeo de pleitos para contratar operaccedilotildees de creacutedito interno estatildeo previstos na LRF e na RSF432001 Nos termos da Portaria STN 92017 o envio de PVLs relativos agrave contrataccedilatildeo de opera-ccedilatildeo de creacutedito e de concessatildeo de garantias da Uniatildeo Estados DF eMuniciacutepios deve ser efetuadopor meio do SADIPEM conforme orientaccedilotildees contidas neste manual

Cabe ressaltar que documentos adicionais natildeo previstos na legislaccedilatildeo antes citada even-tualmente considerados necessaacuterios agrave anaacutelise dos pleitos poderatildeo ser solicitados pela STN emconformidade com o disposto no sect 1ordm do art 25 da RSF 432001 Poderaacute tambeacutem a IF agrave eacutepocada contrataccedilatildeo solicitar documentos ou informaccedilotildees adicionais que lhe deem conforto para aassinatura dos contratos

Eacute de exclusiva responsabilidade do agente financeiro ou do contratante a comprovaccedilatildeo dasadimplecircncias a que se referem o art 16 e o inciso VIII do art 21 da RSF 432001 (INSS FGTSCRP RFBPGFN e Diacutevida Ativa da Uniatildeo) natildeo havendo mais verificaccedilatildeo preacutevia desses requi-sitos por parte da STN Ademais por ocasiatildeo da assinatura dos instrumentos contratuais o EFdeveraacute estar cumprindo o disposto no inciso IV do sect 10ordm do art 97 do ADCT da EC 622009

Recomenda-se aos EFs e IFs contratantes o constante acompanhamento dos aspectos ca-racterizados no artigo Comprovaccedilotildees de adimplecircncia

Diante do exposto o EF e a IF devem acessar o SADIPEM e preencher os formulaacuterios ne-le contidos com todas as informaccedilotildees necessaacuterias para o envio eletrocircnico do PVL a esta STNinclusive os documentos anexos os quais encontram-se discriminados neste roteiro de conferecircn-cia

O roteiro objetiva avaliar as condiccedilotildees para anexaccedilatildeo de documentos no SADIPEM com



o propoacutesito de permitir a conclusatildeo da anaacutelise de forma mais ceacutelere obedecendo agraves regras esta-belecidas na Resoluccedilatildeo CMN 37512009

Cabe observar que essa eacute a conferecircncia miacutenima necessaacuteria para abertura de processo pelaSTN e que todos os documentos devem estar vaacutelidos (atualizados) nas datas das assinaturasdo PVL pelo EF e pela IF no SADIPEM

Todos os documentos deveratildeo ser anexados no SADIPEMconforme as Instruccedilotildees de caraacutetergeral sobre documentos e os Modelos de documentos deste manual

Autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo legislativo

Devem ser anexadas no SADIPEM a lei autorizadora e leis que a alterem Essa(s) deve(m)ser informada(s) no Parecer do Oacutergatildeo Juriacutedico

Seratildeo aceitos (i) exemplar de sua publicaccedilatildeo na imprensa ou (ii) original do documentoassinado pelo Chefe do Poder Executivo ou (iii) documento disponibilizado no siacutetio do EF nainternet

A lei autorizadora deve informar o valor autorizado para realizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito eindicar a destinaccedilatildeo dos recursos Eacute desejaacutevel que a lei tambeacutem indique a IF credora da operaccedilatildeo

Parecer do oacutergatildeo teacutecnico

O parecer teacutecnico a ser anexado no SADIPEM deve estar em conformidade com o Modelode parecer teacutecnico e conter os seguintes itens

bull Identificaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito (valor destinaccedilatildeo e IF)bull Relaccedilatildeo custo-benefiacuteciobull Interesse econocircmico e social da operaccedilatildeobull Assinatura do representante do oacutergatildeo teacutecnico devidamente identificadobull Assinatura do chefe do Poder Executivo


O parecer juriacutedico a ser anexado no SADIPEM deve estar em conformidade com oModelo



de parecer juriacutedico e conter os seguintes itens

bull Identificaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito (valor destinaccedilatildeo e IF)bull Autorizaccedilatildeo legislativabull Informaccedilatildeo sobre a inclusatildeo na LOA do exerciacutecio em curso (ou no PLOA caso a liberaccedilatildeo

de recursos seja no exerciacutecio subsequente)bull Inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo - regra de ourobull Cumprimento dos demais limites e condiccedilotildees fixados por Resoluccedilotildees do Senado Federal

(RSF) e pela LRFbull Conclusatildeobull Assinatura do representante do oacutergatildeo juriacutedicobull Assinatura do Chefe do Poder Executivobull Data

Anexo 1 da Lei 43201964 ndash publicado com a LOA do exerciacutecio em curso

Este documento precisa ser enviado apenas ateacute 30 de marccedilo contendo

bull Valores de Receita e Despesa segundo as categorias econocircmicasbull Informaccedilatildeo do exerciacutecio em cursobull Assinatura do Chefe do Poder Executivo

Os valores equivalem agrave previsatildeo e agrave dotaccedilatildeo iniciais Natildeo se referem agrave execuccedilatildeo orccedilamen-taacuteria

Certidatildeo do Tribunal de Contas

O ateste de cumprimento do inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo (ou sect 2ordm do art 12 da LRF)e arts 33 e 37 da LRF deve referir-se ao EF de forma global

No caso de a certidatildeo apresentar prazo de validade essa deveraacute estar vaacutelida na data deenvio do documento pelo SADIPEM Jaacute aquelas em que a validade natildeo seja explicitada seraacuteconsiderado como tal a data de exigibilidade da publicaccedilatildeo do RREO eou RGF

Os seguintes pontos devem ser atestadosobservados

bull Art 167 inciso III da Constituiccedilatildeo (ou sect 2ordm do art 12 da LRF) - exerciacutecio analisadobull Art 167 inciso III da Constituiccedilatildeo (ou sect 2ordm do art 12 da LRF) - exerciacutecios ainda natildeo ana-



lisadosbull Art 23 da LRF - exerciacutecio analisadobull Art 23 da LRF - exerciacutecios ainda natildeo analisadosbull Art 23 da LRF - exerciacutecio em cursobull Art 33 da LRF - exerciacutecio analisadobull Art 37 da LRF - exerciacutecio analisadobull Art 52 da LRF (Poder Executivo) - exerciacutecio analisadobull Art 52 da LRF (Poder Executivo) - exerciacutecios ainda natildeo analisadosbull Art 52 da LRF (Poder Executivo) - exerciacutecio em cursobull Art 55 sect 2ordm da LRF - exerciacutecio analisadobull Art 55 sect 2ordm da LRF - exerciacutecios ainda natildeo analisadosbull Art 55 sect 2ordm da LRF - exerciacutecio em cursobull Discriminar com clareza o uacuteltimo exerciacutecio analisadobull Prazo de validade


Este natildeo eacute um documento que precisa ser enviado mas eacute um item que seraacute verificado pormeio do Siconfi e do CAUC

bull Art 51 sect 1ordm da LRF (CAUC - item 33)

Siconfi

Este natildeo eacute um documento que precisa ser enviado mas eacute um item que seraacute verificado

As informaccedilotildees deveratildeo estar com o status Homologado ou Retificado no Siconfi parao Balanccedilo Anual dos exerciacutecios anteriores Devem estar homologados ou retificados no Siconfios RREOs referentes ao exerciacutecio anterior e ao exerciacutecio em curso (atual) do Poder Executivo naforma das Portarias do Siconfi Tambeacutem devem estar homologados no Siconfi os RGFs referentesao exerciacutecio anterior e ao exerciacutecio em curso (atual) de todos os Poderes e oacutergatildeos elencados noart 20 da LRF inclusive as Defensorias Puacuteblicas quando houver esse oacutergatildeo na estrutura do EFOs EFs que possuem Defensoria Puacuteblica satildeo a Uniatildeo o DF e os Estados

Os itens a serem verificados satildeo

bull Homologaccedilatildeo do RREO



bull Homologaccedilatildeo do RGF para todos poderes e oacutergatildeosbull Homologaccedilatildeo do Balanccedilo Anual

Cadastro da Diacutevida Puacuteblica


Nos termos da Portaria STN 5692018 deve-se providenciar a homologaccedilatildeo doCDP no SA-DIPEM

Para mais informaccedilotildees sobre o CDP e seu preenchimento acesse o Manual do CDP

65 Limites e condiccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito interno

Para a realizaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito interno deveratildeo ser atendidos os limites e ascondiccedilotildees cujos limites forma de caacutelculo dos limites e condiccedilotildees encontram-se detalhados naseccedilatildeo Limites para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de

Exceccedilotildees aos limites de endividamento

As operaccedilotildees de creacutedito abaixo listadas tecircm tratamento excepcional (exceccedilatildeo) em relaccedilatildeoaos limites de endividamento

bull Contratadas pelos Estados e pelos Municiacutepios com a Uniatildeo organismos multilaterais decreacutedito ou instituiccedilotildees oficiais federais de creacutedito ou de fomento com a finalidade de financiarprojetos de investimento para a melhoria da administraccedilatildeo das receitas e da gestatildeo fiscalfinanceira e patrimonial no acircmbito de programa proposto pelo Poder Executivo Federal

bull Contratadas no acircmbito do Reluz estabelecido com base na Lei 999120002bull Contratadas diretamente com o BNDES ou com seus agentes financeiros credenciados no

2 As operaccedilotildees no acircmbito do Reluz que tenham sido contratadas ateacute a data da publicaccedilatildeo da RSF 192003 semautorizaccedilatildeo preacutevia do ME devem ser apenas comunicadas pelo Estado pelo DF ou pelo Municiacutepio informandosobre a existecircncia da operaccedilatildeo seu valor prazos e demais condiccedilotildees contratuais (art 3ordm) A contrataccedilatildeo de operaccedilatildeoapoacutes a publicaccedilatildeo dessa resoluccedilatildeo estaacute sujeita agrave anaacutelise preacutevia doME Registre-se ainda que na hipoacutetese de operaccedilatildeode creacutedito contratada apoacutes 6112003 sem a autorizaccedilatildeo preacutevia do ME eacute necessaacuteria a sua regularizaccedilatildeo para arealizaccedilatildeo de nova operaccedilatildeo de creacutedito nos termos do sect 4ordm do art 24 da RSF 432001 sendo necessaacuterio tambeacutem o



acircmbito do programa de empreacutestimo aos Estados e ao DF de que tratam os arts 9-H e 9-Nda Resoluccedilatildeo CMN 28272001 e suas alteraccedilotildees

bull As operaccedilotildees de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas (ver o capiacutetulo Ope-raccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas) e

bull As operaccedilotildees financeiras no limite das perdas apuradas entre a meacutedia recebida nos exerciacuteciosde 2013 e 2014 e nos anos de 2015 e 2016 dando em garantia os royalties a serem recebidos(RSF 22015)3

66 Operaccedilatildeo de creacutedito para pagamento de precatoacuterios

As operaccedilotildees de creacutedito para quitaccedilatildeo de precatoacuterios previstas no sect 19 do art 100 da Cons-tituiccedilatildeo e no inciso III do sect 2ordm do art 101 do ADCT seguem os mesmos tracircmites e estatildeo sujeitasagraves mesmas vedaccedilotildees das operaccedilotildees de creacutedito interno Contudo natildeo se submetem aos limitesde endividamento estabelecidos no art 7ordm da RSF 432001 conforme o Parecer PGFNCAF512018 Ressalte-se que ainda de acordo com a manifestaccedilatildeo da PGFN no parecer mencio-nado para realizaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito de que trata o inciso III do sect 2ordm do art 101 doADCT eacute necessaacuterio que os entes se utilizem anteriormente dos recursos orccedilamentaacuterios proacutepriosprovenientes das fontes de RCL de que trata o sect 1ordm do mesmo artigo

Deve-se lembrar que uma vez protocolizadas nesta STN por meio do SADIPEM os fluxosde tais operaccedilotildees teratildeo os seus efeitos contabilizados para fins da verificaccedilatildeo do cumprimentode limites e condiccedilotildees para contrataccedilatildeo de outras operaccedilotildees de creacutedito

Ademais o inciso X do art 167 da Constituiccedilatildeo veda a concessatildeo de empreacutestimos pelasIFs integrantes dos governos federal e estaduais para pagamento de despesas com pessoal ativoinativo e pensionista dos Estados do DF e dos Municiacutepios De forma semelhante o inciso I dosect 1ordm do art 35 da LRF veda a realizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito entre IF estatal e outro EF parafinanciar direta ou indiretamente despesas correntes

Considerando que os precatoacuterios podem referir-se a despesas correntes inclusive de pesso-al as operaccedilotildees de creacutedito aqui tratadas cujos credores sejam IFs estatais deveratildeo ser protocoli-

encaminhamento das coacutepias dos contratos e possiacuteveis aditivos devidamente assinados e datados3 Nos termos da Nota Teacutecnica STNCOPEM 212017 natildeo eacute possiacutevel a celebraccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito apoacutes 2016tendo como amparo a normatizaccedilatildeo de que trata o artigo 5ordm sect 4ordm da RSF 432001 com redaccedilatildeo dada pela RSF22015 e o art 9ordm-AA da Resoluccedilatildeo CMN 28272001 incluiacutedo pela Resoluccedilatildeo CMN 44662016



zadas no SADIPEM acompanhadas de quadro demonstrativo contendo a relaccedilatildeo dos precatoacuteriosa serem quitados por grupo de natureza de despesa

Diante do exposto e com base emmanifestaccedilatildeo da PGFN (Parecer PGFNCAF 12822017)as operaccedilotildees de creacutedito destinadas agrave quitaccedilatildeo de precatoacuterios a serem contratadas com IF estataisdeveratildeo ter seu valor limitado agraves despesas classificadas na categoria econocircmica de capital

67 Antecipaccedilatildeo de Receita Orccedilamentaacuteria (ARO)

Orientaccedilotildees iniciais

Inicialmente o Estado o DF ou o Municiacutepio devem contatar a IF a fim de negociar ascondiccedilotildees da operaccedilatildeo de creacutedito pretendida (proposta firme) observados os limites e condiccedilotildeesprevistos na legislaccedilatildeo em vigor

Definidas as condiccedilotildees da operaccedilatildeo a IF escolhida adotaraacute as providecircncias cabiacuteveis relati-vas ao contingenciamento do creacutedito ao setor puacuteblico estabelecido peloCMNe operacionalizadopelo BCB na condiccedilatildeo de entidade executiva do CMN

Atendidas todas as condiccedilotildees relativas ao contingenciamento do creacutedito ao setor puacuteblicoo BCB comunicaraacute agrave IF a aprovaccedilatildeo do protocolo de intenccedilotildees Somente apoacutes a aprovaccedilatildeo doprotocolo de intenccedilotildees a IF cadastraraacute a operaccedilatildeo no SADIPEM e encaminharaacute agrave STN toda adocumentaccedilatildeo necessaacuteria agrave anaacutelise do pleito

De acordo com a RSF 432001 a STN possui um prazo de ateacute 10 dias uacuteteis para se pronun-ciar apoacutes anaacutelise dos itens necessaacuterios (inciso II do art 31 da RSF 432001 e inciso I do art 4ordmda Portaria STN 92017)

Dentro desse prazo se a documentaccedilatildeo examinada natildeo estiver completa eou correta a STNsolicitaraacute agrave IF ou ao EF interessado (nos casos de operaccedilotildees externas com instituiccedilatildeo natildeo finan-ceira) os documentos complementares sendo entatildeo concedido prazo de ateacute 60 dias corridos Eacuteimportante lembrar a necessidade de raacutepido atendimento das informaccedilotildees complementares poismuitos dos documentos tecircm validade limitada devendo ser necessaacuterias novas complementaccedilotildees

Nos termos do inciso III do art 4ordm da Portaria STN 92017 ao findar esse prazo e natildeohouver resposta agraves solicitaccedilotildees o pleito poderaacute ser arquivado Persistindo o interesse das partesna verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees relativos agrave realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito bastaraacute sersolicitada a reanaacutelise do pleito Este pedido poderaacute ser requerido pelo EF por meio do envio



de ofiacutecio ou pelo Fale Conosco SADIPEM Deve-se atentar para que esse procedimento sejarealizado por meio da IF de acordo com o que dispotildee o sect 3ordm do art 1ordm da Resoluccedilatildeo CMN37512009

A Resoluccedilatildeo CMN 37512009 definiu procedimentos de salvaguarda agraves IFs em relaccedilatildeo aodisposto no art 33 da LRF bem como procedimentos para exigir comprovaccedilatildeo de cumprimen-to dos limites e condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito A IF deveraacute centralizar orecebimento de todos os documentos necessaacuterios agrave completa verificaccedilatildeo dos limites e das condi-ccedilotildees definidos em Resoluccedilotildees do Senado Federal (RSF) e na LRF conforme disposto no sect 1ordm doart 1ordm da Resoluccedilatildeo CMN 37512009 Apoacutes essa verificaccedilatildeo a IF se responsabilizaraacute pelo en-caminhamento aoME via SADIPEM do PVL para contratar a operaccedilatildeo de creacutedito interno bemcomo dos documentos constantes deste manual (sect 3ordm do art 1ordm da Resoluccedilatildeo CMN 37512009)na forma estabelecida pela Portaria STN 92017

Conforme estabelecido no art 2ordm da Resoluccedilatildeo CMN 37512009 proposta firme emitidasem a verificaccedilatildeo completa da instruccedilatildeo documental na forma do art 1ordm natildeo teraacute validade de-vendo o pedido ser restituiacutedo agrave IF a fim de que seja novamente instruiacutedo Adicionalmente a STNinformaraacute ao BCB a emissatildeo de proposta firme em desacordo com os termos estabelecidos nacitada resoluccedilatildeo conforme disposto no paraacutegrafo uacutenico do mesmo art 2ordm

Se algum dos documentos ou informaccedilotildees natildeo for encaminhado conforme legislaccedilatildeo opedido poderaacute ser devolvido agrave IF em cumprimento ao disposto no art 2ordm da Resoluccedilatildeo CMN37512009

No caso do atendimento das exigecircncias dos normativos acima citados a STN solicitaraacute aoBCB que promova a realizaccedilatildeo do leilatildeo da taxa de juros da operaccedilatildeo (sect 1ordm do art 37 da RSF432001)

Por intermeacutedio do leilatildeo seraacute dado conhecimento da proposta firme a todo o sistema finan-ceiro sendo permitido a qualquer IF inclusive agravequela que enviou a referida proposta oferecer amesma operaccedilatildeo com juros inferiores

As normas especiacuteficas para realizaccedilatildeo do leilatildeo seratildeo divulgadas pelo BCB

Apoacutes a divulgaccedilatildeo do resultado do leilatildeo e antes da contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo a IF vence-dora deveraacute encaminhar ao ME declaraccedilatildeo de natildeo reciprocidade (vide artigo Declaraccedilatildeo de natildeoreciprocidade) assinada pelo representante legal da IF e pelo Chefe do Poder Executivo de quenatildeo haacute qualquer reciprocidade ou condiccedilatildeo especial que represente custo adicional ao expressopela taxa de juros da operaccedilatildeo (sect 6ordm do art 37 da RSF 432001)

A IF vencedora do leilatildeo deveraacute contratar a operaccedilatildeo no prazo de ateacute 5 dias uacuteteis do resultadodo leilatildeo comunicando ao BCB Natildeo havendo comunicaccedilatildeo neste prazo o BCB determinaraacute o



cancelamento do leilatildeo Se apoacutes o cancelamento do leilatildeo houver interesse do municiacutepio emretomar a operaccedilatildeo deveraacute haver nova solicitaccedilatildeo de IF ao BCB (observar as regras especiacuteficassobre leilatildeo vigentes agrave eacutepoca da contrataccedilatildeo)

Documentos e informaccedilotildees

Os documentos e informaccedilotildees necessaacuterios agrave instruccedilatildeo de pleitos para contratar operaccedilotildeespor ARO estatildeo previstos no art 38 da LRF e nos arts 22 e 37 da RSF 432001

Conforme o art 22 da RSF 432001 os pleitos deveratildeo ser instruiacutedos com

bull Documentaccedilatildeo prevista nos incisos I II IV a VII e XI a XIII do art 21 da RSF 432001(considerando-se o disposto no sect 1ordm do art 32 da RSF 432001 o requisito do inciso VIII doart 21 seraacute comprovado agrave IF ou ao contratante por ocasiatildeo da assinatura do contrato)

bull Solicitaccedilatildeo da IF que tenha apresentado ao Estado aoDF ou aoMuniciacutepio proposta firme deoperaccedilatildeo de creacutedito contendo cronograma de reembolso montante prazo juros e garantiase

bull Documento assinado pelo Chefe do Poder Executivo discriminando as condiccedilotildees da ope-raccedilatildeo proposta pela IF e contendo declaraccedilatildeo de concordacircncia com as mesmas

O art 37 daRSF 432001 aleacutem de tratar do tracircmite e da divulgaccedilatildeo do resultado do processocompetitivo eletrocircnico a serem realizados pelo BCB exige declaraccedilatildeo da natildeo ocorrecircncia dereciprocidade ou condiccedilatildeo especial que represente custo adicional ao expresso pela taxa de jurosda operaccedilatildeo assinada pelo representante da IF e pelo chefe do Poder Executivo

Consulte os modelos e orientaccedilotildees para cada um dos documentos nos capiacutetulos Orientaccedilotildeese modelos de documentos e Modelos de documentos


Cabe ressaltar ainda que eacute de exclusiva responsabilidade do agente financeiro ou contratantea comprovaccedilatildeo das adimplecircncias a que se referem o art 16 e o inciso VIII (INSS FGTS CRPRFBPGFN e Diacutevida Ativa da Uniatildeo) do art 21 da RSF 432001 natildeo havendo mais verificaccedilatildeopreacutevia desses requisitos por parte da STN Contudo recomenda-se a observacircncia dos aspectoscaracterizados no capiacutetulo Orientaccedilotildees e modelos de documentos



Limites e condiccedilotildees

Para a realizaccedilatildeo das operaccedilotildees de ARO deveratildeo ser atendidos as condiccedilotildees e os limitesconstantes no art 38 da LRF e nos arts 10 14 15 e 37 da RSF 432001 cujas formas de caacutelculoencontram-se detalhados no capiacutetulo Limites e condiccedilotildees

O art 10 da RSF 432001 dispotildee que o saldo devedor das operaccedilotildees de creacutedito por AROnatildeo poderaacute exceder no exerciacutecio em que estiver sendo apurado a 7 da RCL definida no art4ordm da RSF 432001 observado o disposto na referida resoluccedilatildeo

O art 14 da RSF 432001 relaciona condiccedilotildees que devem ser cumpridas

bull Realizar-se somente a partir do deacutecimo dia do iniacutecio do exerciacuteciobull Ser liquidada com juros e outros encargos incidentes ateacute o dia 10 de dezembro de cada anobull Natildeo seraacute autorizada se forem cobrados outros encargos que natildeo a taxa de juros da operaccedilatildeo

obrigatoriamente prefixada ou indexada aacute TBF ou agrave que vier a esta substituirbull Seraacute vedada enquanto existir operaccedilatildeo anterior da mesma natureza natildeo integralmente resga-

tada

O art 15 sect 2ordm da RSF 432001 veda a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de ARO no uacuteltimo ano doexerciacutecio do chefe do Poder Executivo

O art 37 da RSF 432001 estabelece que

bull Natildeo seratildeo aceitas propostas que cobrem outros encargos que natildeo a taxa de juros da operaccedilatildeoa qual deve ser obrigatoriamente prefixada ou indexada agrave TBF e

bull A proposta firme natildeo poderaacute apresentar taxa de juros superior a uma vez e meia a TBFvigente no dia do seu encaminhamento

Operaccedilatildeo de creacutedito analisada pela instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF) 160


7Operaccedilatildeo de creacutedito analisada pela instituiccedilatildeo

financeira (PVL-IF)


71 Consideraccedilotildees iniciais para PVL-IF 72 LC 1482014 73 Portaria MF 4132016e alteraccedilotildees da Portaria MF 5012017 74 Prazo de validade da verificaccedilatildeo dos limites econdiccedilotildees para PVL-IF 75 Adimplemento com a Uniatildeo 76 Existecircncia de operaccedilatildeoirregular

71 Consideraccedilotildees iniciais para PVL-IF

As IFs nos termos do art 10 da LC 1482014 devem realizar diretamente a verificaccedilatildeo delimites e condiccedilotildees prevista no art 32 da LRF das operaccedilotildees que se enquadrem nos criteacuteriosdefinidos na Portaria MF 4132016 alterada pela Portaria MF 5012017

As IFs ao verificarem diretamente os limites e condiccedilotildees previstos no art 32 da LRF po-deratildeo naquilo que couber seguir as orientaccedilotildees do capiacutetulo deste manual dedicado a operaccediloesde creacutedito interno bem como utilizar o SADIPEM para a realizaccedilatildeo de suas anaacutelises Os PVLsanalisados diretamente pelas IFs satildeo denominados PVL-IF

Adverte-se que as interpretaccedilotildees da PGFN quanto agrave LC 1482014 e quanto a outros dispo-sitivos legais constantes neste capiacutetulo tem por objetivo orientar as IFs sobre procedimentos queesta Secretaria entende adequados e que a utilizaccedilatildeo do SADIPEM para a verificaccedilatildeo dos limitese condiccedilotildees relativos agrave realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito diretamente pelas IFs nos termos doart 10 da LC 1482014 e da Portaria MF 4132016 natildeo implicam em qualquer responsabilidadeda STN cabendo agrave IF e seus representantes sob as penas da lei a observacircncia de toda a legisla-ccedilatildeo vigente aplicaacutevel ao assunto em especial quanto agrave Portaria MF 4132016 agrave RSF 432001agrave LRF e ao Parecer PGFNCAF 18562016



Por fim a STN disponibiliza por meio do sistema SADIPEM aos tribunais de contas e aopuacuteblico em geral consulta online a todos os documentos relacionados agraves anaacutelises de operaccedilotildeesde creacutedito de entes subnacionais realizadas pelas IFs

72 LC 1482014

O art 10 da LC 1482014 prevecirc que o MF estabeleceraacute criteacuterios para a verificaccedilatildeo do cum-primento de limites e condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito diretamente pelas IFslevando em consideraccedilatildeo o valor da operaccedilatildeo e a situaccedilatildeo econocircmico-financeira do EF

Art 10 O Ministeacuterio da Fazenda mediante ato normativo estabeleceraacute criteacuterios pa-ra a verificaccedilatildeo prevista no art 32 da Lei Complementar no 101 de 4 de maio de2000 diretamente pelas instituiccedilotildees financeiras de que trata o art 33 da citada LeiComplementar levando em consideraccedilatildeo o valor da operaccedilatildeo de creacutedito e a situaccedilatildeoeconocircmico-financeira do ente da Federaccedilatildeo de maneira a atender aos princiacutepios daeficiecircncia e da economicidade

Paraacutegrafo uacutenico Na hipoacutetese da verificaccedilatildeo prevista no caput deveraacute o Poder Executi-vo do ente da Federaccedilatildeo formalizar o pleito agrave instituiccedilatildeo financeira acompanhado dedemonstraccedilatildeo da existecircncia de margens da operaccedilatildeo de creacutedito nos limites de endivi-damento e de certidatildeo do Tribunal de Contas de sua jurisdiccedilatildeo sobre o cumprimentodas condiccedilotildees nos termos definidos pelo Senado Federal

O valor da operaccedilatildeo de creacutedito e a situaccedilatildeo econocircmico-financeira referidos no caput do art10 foram estabelecidos pelo MF por intermeacutedio da Portaria MF 4132016

A PGFN (aliacutenea a do sect 3ordm do Parecer PGFNCAF 18562016) ao interpretar o paraacutegrafouacutenico do art 10 da LC 1482014 entendeu que

a) [] Apesar de o paraacutegrafo uacutenico do art 10 da LC 1482014 dispor que na hipoacuteteseda verificaccedilatildeo prevista no art 32 da LRF diretamente pelas IFs deveraacute o Poder Exe-cutivo do ente da Federaccedilatildeo formalizar o pleito agrave instituiccedilatildeo financeira acompanhadode demonstraccedilatildeo da existecircncia de margens da operaccedilatildeo de creacutedito nos limites de endi-vidamento e de certidatildeo do Tribunal de Contas de sua jurisdiccedilatildeo sobre o cumprimentodas condiccedilotildees nos termos definidos pelo Senado Federal isso natildeo significa a nossover que as demais condiccedilotildees e requisitos previstos no art 32 da LRF (por exemploexistecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para a contrataccedilatildeo no texto da lei orccedila-mentaacuteria em creacuteditos adicionais ou lei especiacutefica) foram dispensados Isso porque oparaacutegrafo uacutenico do art 10 refere-se agrave verificaccedilatildeo prevista em seu caput que eacute e con-tinua sendo a verificaccedilatildeo prevista no art 32 da LRF Entendemos que para reduziro rol das condiccedilotildees e requisitos a serem atendidos pelos entes a LC 1482014 deve-ria ter sido expressa e inequiacutevoca nesse sentido o que natildeo foi o caso Na ausecircncia de



uma disposiccedilatildeo mais categoacuterica nesse sentido entendemos que ficam mantidos todosos requisitos e condiccedilotildees previstos no art 32 da LRF (a serem atendidos pelos entes)mesmo na hipoacutetese de verificaccedilatildeo direta pela IF

73 PortariaMF4132016 e alteraccedilotildees da PortariaMF5012017

Criteacuterios para verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees pela IF

A Portaria MF 4132016 alterada pela Portaria MF 5012017 regulamenta o art 10 da LC1482014 por meio do estabelecimento de criteacuterios para a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildeespara a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito de cada EF diretamente pelas IFs

Art 1ordm Estabelecer os seguintes criteacuterios para que a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildeesprevista no art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000 seja feita di-retamente pelas instituiccedilotildees financeiras conforme o art 10 da Lei Complementar nordm148 de 25 de novembro de 2014

I - o valor da operaccedilatildeo de creacutedito analisada deve ser igual ou inferior a R$500000000(cinco milhotildees de reais) e

II - a relaccedilatildeo entre o valor da Diacutevida Consolidada (DC) e a Receita Corrente Liacutequida(RCL) do ente federado natildeo poderaacute ser superior a 100 (um)

Ressalta-se que o inciso II do art 1ordm faz referecircncia agrave relaccedilatildeo entre a DC e a RCL diferenteportanto do limite previsto no inciso III do art 7ordm da RSF 432001 o qual considera a relaccedilatildeoentre DCL e a RCL

sect 1ordm Para a verificaccedilatildeo quanto ao cumprimento do criteacuterio estabelecido no inciso II des-te artigo seratildeo utilizadas as informaccedilotildees do uacuteltimo Relatoacuterio de Gestatildeo Fiscal (RGF)exigiacutevel na data da anaacutelise e deveraacute ser acrescentado ao estoque da Diacutevida Consolidada(DC) o valor da operaccedilatildeo objeto da anaacutelise

sect 2ordm A verificaccedilatildeo do enquadramento da operaccedilatildeo pleiteada e do ente federativo noscriteacuterios mencionados no caput caberaacute agrave instituiccedilatildeo financeira

sect 3ordm Uma vez iniciada a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees prevista no caput esta seraacuterealizada em sua integralidade pelo responsaacutevel selecionado pelo ente da federaccedilatildeosendo vedada nova solicitaccedilatildeo de verificaccedilatildeo para a mesma operaccedilatildeo pleiteada salvose arquivada pelo responsaacutevel anterior (Redaccedilatildeo dada pela Portaria MF nordm 5012017)

O sect 3ordm do art 1ordm prevecirc que iniciada a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees pelo responsaacutevel se-lecionado pelo EF fica vedada nova solicitaccedilatildeo de verificaccedilatildeo da mesma operaccedilatildeo pleiteada paraoutra IF ou para a STN exceto quando arquivada pelo responsaacutevel selecionado anteriormente



Obrigatoriedade da anaacutelise pela IF

Os sectsect 4ordm e 5ordm adicionados pela Portaria MF 5012017 estabelecem que uma vez atendidasas condiccedilotildees para anaacutelise do pleito pela IF a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees natildeo mais seraacuterealizada pela STN sendo devolvidos a partir de 2018 os pleitos encaminhados agrave STN que seenquadrem nessas condiccedilotildees

sect 4ordm O Ministeacuterio da Fazenda deixaraacute de realizar a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildeespara os pleitos encaminhados agrave STN a partir de 01012018 que atenderem aos criteacuteriosestabelecidos nos incisos I e II do caput (Paraacutegrafo acrescido pela Portaria MF nordm5012017)

sect 5ordm Os pleitos que se enquadrem nos criteacuterios estabelecidos nos incisos I e II desteartigo encaminhados agrave Secretaria do Tesouro Nacional (STN) apoacutes 01012018 seratildeodevolvidos agraves respectivas instituiccedilotildees financeiras (Paraacutegrafo acrescido pela PortariaMF nordm 5012017)

Vedaccedilotildees agrave anaacutelise pela IF

Art 2ordm Natildeo poderaacute ser realizada diretamente pelas instituiccedilotildees financeiras a verificaccedilatildeode limites e condiccedilotildees de

I - operaccedilotildees de creacutedito internas com garantia da Uniatildeo ou externas nos termos do art23 da Resoluccedilatildeo nordm 43 do Senado Federal de 2001

II - operaccedilotildees de regularizaccedilatildeo de diacutevidas nos termos do sect 5ordm do art 24 da Resoluccedilatildeonordm 43 do Senado Federal de 2001 e

III - operaccedilotildees de creacutedito que possuam a mesma finalidade de outras operaccedilotildees jaacute con-tratadas pelo ente federado se a soma dos seus valores ultrapassar o limite estabelecidono inciso I do art 1ordm desta Portaria (Inciso regovado pela Portaria MF nordm 5012017)

Utilizaccedilatildeo do SADIPEM registro de contrataccedilatildeo e guarda de documentos

Conforme o art 3ordm o registro do PVL-IF seraacute realizado no SADIPEMArt 3ordm Deveratildeo ser remetidos agrave Secretaria do Tesouro Nacional (STN) os pleitos quenatildeo atenderem aos arts 1ordm e 2ordm desta Portaria para que proceda agrave verificaccedilatildeo de limitese condiccedilotildees nos termos do art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000e da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001

Art 4ordm A instituiccedilatildeo financeira que realizar a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees nostermos do art 1deg desta Portaria deveraacute

I - informar ao Ministeacuterio da Fazenda por meio do Sistema de Anaacutelise da Diacutevida Puacute-blica Operaccedilotildees de Creacutedito e Garantias da Uniatildeo Estados e Municiacutepios (SADIPEM)



a) o iniacutecio da anaacutelise de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees no dia em que esta acontecere

A informaccedilatildeo ao MFME relativa ao iniacutecio da anaacutelise prevista na aliacutenea a do inciso I doart 4ordm se daraacute mediante o preenchimento integral do PVL no SADIPEM

b) a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito na data em que esta ocorrer

A informaccedilatildeo da contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito prevista na aliacutenea b do inciso Ido art 4ordm deveraacute ser realizada por intermeacutedio de funccedilatildeo especiacutefica do SADIPEM Ao logarno SADIPEM com seu perfil o usuaacuterio deveraacute consultar o PVL deferido cuja contrataccedilatildeo desejaregistrar Ao selecionaacute-lo deveraacute clicar no botatildeo especiacutefico Registro de Contrataccedilatildeo e concluiro procedimento

II - armazenar e fornecer em ateacute 15 dias os documentos e informaccedilotildees referentesagrave operaccedilatildeo de creacutedito e agrave verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees prevista no art 1ordm destaPortaria quando solicitadas pelo Ministeacuterio da Fazenda no periacuteodo de ateacute cinco anosa contar do prazo final da referida operaccedilatildeo

Ao final da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees da operaccedilatildeo as informaccedilotildees e documentosconstantes no SADIPEM deveratildeo ser os utilizados para a conclusatildeo da anaacutelise sendo que osoriginais porventura em papel deveratildeo ser guardados pela IF ou pelo EF conforme orientaccedilatildeodo artigo Formato e guarda de documentos

Art 5ordm O natildeo cumprimento do previsto nesta Portaria tornaraacute a operaccedilatildeo de creacuteditoirregular sem prejuiacutezo de outras penalidades previstas na legislaccedilatildeo aplicaacutevel

Art 6ordm Esta Portaria entra em vigor 90 (noventa) dias apoacutes a data de sua publicaccedilatildeo

74 Prazo de validade da verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees pa-ra PVL-IF

Os prazos de validade das verificaccedilotildees de limites e condiccedilotildees inclusive para as operaccedilotildeesde creacutedito diretamente analisadas pelas IFs (PVL-IF) estatildeo detalhados no artigo Validade daverificaccedilatildeo de limites



75 Adimplemento com a Uniatildeo

Adimplemento relativo a financiamentos concedidos ou garantias honradaspela Uniatildeo

O inciso VI do art 21 da RSF 432001 prevecirc queOs Estados o Distrito Federal e osMuniciacutepios encaminharatildeo aoMinisteacuterio da Fazendaos pedidos de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo das operaccedilotildees decreacutedito de que trata esta Resoluccedilatildeo com a proposta do financiamento ou empreacutestimoe instruiacutedos com

VI - comprovaccedilatildeo da Secretaria do Tesouro Nacional quanto ao adimplemento com aUniatildeo relativo aos financiamentos e refinanciamentos por ela concedidos bem comoagraves garantias a operaccedilotildees de creacutedito que tenham sido eventualmente honradas

A IF deveraacute verificar a adimplecircncia nas datas do deferimento do pleito de verificaccedilatildeo e daassinatura do contrato mediante acesso ao SAHEM

Eventual ocorrecircncia de inadimplecircncia que venha a ser registrada na consulta eletrocircnicarelativa ao inciso VI do art 21 da RSF 432001 tambeacutem implica que enquanto perdurar asituaccedilatildeo de inadimplecircncia a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito constitui violaccedilatildeo do contratode refinanciamento nos termos do inciso IV do art 5ordm da RSF 432001

Natildeo violaccedilatildeo dos acordos de refinanciamento firmados com a Uniatildeo

O inciso IV do art 5ordm da RSF 432001 prevecirc queArt 5ordm Eacute vedado aos Estados ao Distrito Federal e aos Municiacutepios

IV - realizar operaccedilatildeo de creacutedito que represente violaccedilatildeo dos acordos de refinancia-mento firmados com a Uniatildeo

No caso de EF que possuam acordos de refinanciamento firmados com aUniatildeo (Lei 94961997ou MP 2185-352001) a verificaccedilatildeo se a operaccedilatildeo de creacutedito pretendida representa violaccedilatildeodos acordos de refinanciamento firmados com a Uniatildeo deveraacute ser realizada mediante consultana qual conste o nuacutemero do PVL agrave COREM por intermeacutedio de ofiacutecio encaminhado agrave STN parao endereccedilo abaixo



Secretaria do Tesouro Nacional Ministeacuterio da EconomiaCoordenaccedilatildeo-Geral das Relaccedilotildees e Anaacutelise Financeira dos Estados eMuniciacutepios (COREM)Esplanada dos Ministeacuterios ndash Bloco P ndash Anexo do Ministeacuterio da Economia ndash Ala B ndash Teacuterreondash Sala 8Brasiacutelia ndash DFCEP 70048-900

Ressalta-se que a resposta desta STN guardaraacute consonacircncia com as informaccedilotildees do PVLconstantes no SADIPEMna data da anaacutelise e que eventuais alteraccedilotildees demandaratildeo nova consulta

Para saber se o EF possui ou natildeo acordos de refinanciamento firmados com a Uniatildeo bastaobservar o resultado da consulta de adimplecircncia com a Uniatildeo no SAHEM Se o item Obriga-ccedilotildees financeiras retornar com Natildeo haacute obrigaccedilotildees nesta data significaraacute que ele natildeo possuiacordos de refinanciamento firmados com a Uniatildeo (Lei 94961997 ou MP 2185-352001) eportanto torna-se desnecessaacuteria a consulta mencionada acima Qualquer resultado diferente noitem Obrigaccedilotildees financeiras ainda que seja Adimplente ensejaraacute a necessidade de consultaagrave COREM como explicado acima

76 Existecircncia de operaccedilatildeo irregular

O sect 4ordm do art 24 da RSF 432001 dispotildee queEm se constatando a existecircncia de operaccedilatildeo de creacutedito nos termos do disposto no ca-put contratada junto a instituiccedilatildeo financeira ou natildeo financeira dentro dos limites econdiccedilotildees estabelecidos por esta Resoluccedilatildeo pelo Ministeacuterio da Fazenda a realizaccedilatildeode nova operaccedilatildeo de creacutedito pelo Estado pelo Distrito Federal ou pelo Municiacutepio eacutecondicionada agrave regularizaccedilatildeo da operaccedilatildeo

Diante do disposto as IFs deveratildeo verificar a existecircncia de irregularidade acessando o SA-DIPEM rarr Pedido de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL) rarr Consultar PVL Iden-tificar o EF no campo Interessado e selecionar em Finalidade da Operaccedilatildeo as trecircs opccedilotildeesRegularizaccedilatildeo de Diacutevida ndash Aacutegua e Esgoto Regularizaccedilatildeo de Diacutevida ndash Energia Eleacutetrica Re-gularizaccedilatildeo de Diacutevida ndash Outros e Regularizaccedilatildeo de Diacutevida ndash RELUZ

O status Regularizado significa que a operaccedilatildeo natildeo representa oacutebice agrave realizaccedilatildeo de novaoperaccedilatildeo de creacutedito O status Regular por decisatildeo judicial significa que o EF conseguiu liminar



do Poder Judiciaacuterio no sentido de afastar o oacutebice a novas contrataccedilotildees relacionado agrave operaccedilatildeoespeciacutefica

Quaisquer outros status detectados em especial Pendente de regularizaccedilatildeo significamque novos pleitos de operaccedilatildeo de creacutedito natildeo poderatildeo ser deferidos ateacute que o EF conclua todo oprocesso de regularizaccedilatildeo da operaccedilatildeo irregular representada pelo PVL de regularizaccedilatildeo

Outra situaccedilatildeo que impede o deferimento de PVLs eacute o status Em consulta juriacutedica Estasituaccedilatildeo significa que a STN elaborou consulta aos oacutergatildeos juriacutedicos competentes sobre temaspertinentes agrave verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito por EFagrave concessatildeo de garantia da Uniatildeo ou sobre a aplicaccedilatildeo de liminares concedidas aos EFs em accedilotildeesJudiciais impetradas contra a Uniatildeo A duacutevida juriacutedica deve ser sanada antes da conclusatildeo daanaacutelise e caso alguma irregularidade tenha sido identificada o EF deveraacute tomar as providecircnciasindicadas pela STN Portanto quando o SADIPEM apresentar um PVL do EF com esse statusnenhum PVL deste EF deveraacute ser deferido

Cabe ressaltar que caso a IF constate irregularidade durante a anaacutelise de PVLs regidospela RSF 432001 ainda natildeo constatada pela STN deveraacute solicitar que o ente a regularize juntoagrave STN conforme previsto no inciso II do art 2ordm da Portaria MF 4132016

Regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito 168


8Regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito


81 Fundamentaccedilatildeo legal para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito 82 Documentospara regularizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito 83 Limites e condiccedilotildees para regularizaccedilatildeo deoperaccedilatildeo de creacutedito

81 Fundamentaccedilatildeo legal para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo decreacutedito

O art 24 da RSF 432001 prevecircsect 2ordm Caso a irregularidade seja constatada pelo Ministeacuterio da Fazenda este deveraacuteinformar tambeacutem ao Senado Federal

[]

sect 4ordm Em se constatando a existecircncia de operaccedilatildeo de creacutedito nos termos do disposto nocaput contratada junto a instituiccedilatildeo financeira ou natildeo financeira dentro dos limites econdiccedilotildees estabelecidos por esta Resoluccedilatildeo pelo Ministeacuterio da Fazenda a realizaccedilatildeode nova operaccedilatildeo de creacutedito pelo Estado pelo Distrito Federal ou pelo Municiacutepio eacutecondicionada agrave regularizaccedilatildeo da operaccedilatildeo

sect 5ordm A solicitaccedilatildeo da regularizaccedilatildeo a que se refere o sect 4ordm deve ser encaminhada aoMinisteacuterio da Fazenda aplicando-se nesse caso as mesmas exigecircncias feitas por estaResoluccedilatildeo aos pleitos regulares

sect 6ordm A verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees das operaccedilotildees em processo de regularizaccedilatildeoa que se refere o sect 4ordm teraacute como data de referecircncia aquela em que for protocolado opedido de regularizaccedilatildeo

sect 7ordm A conclusatildeo do processo de regularizaccedilatildeo de que tratam os sectsect 4ordm e 6ordm seraacute encami-nhada pelo Ministeacuterio da Fazenda ao Poder Legislativo local e ao Tribunal de Contasa que estiver jurisdicionado o pleiteante



A Portaria STN 92017 estabelece procedimentos de comunicaccedilatildeo pelo ME ao Poder Le-gislativo local ao TC e ao SF em caso de constataccedilatildeo de irregularidades na instruccedilatildeo de proces-sos de autorizaccedilatildeo regidos pela RSF 432001

Art 8ordm Sendo constatadas irregularidades no decorrer da anaacutelise de Pedidos de Veri-ficaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees conforme art 24 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm43 de 2001 seraacute expedida comunicaccedilatildeo ao ente da Federaccedilatildeo concedendo-lhe pra-zo de 60 (sessenta) dias corridos para eventual contestaccedilatildeo podendo esse periacuteodo serestendido a pedido do interessado uma uacutenica vez por igual periacuteodo

sect 1ordm Transcorridos os prazos de que trata o caput deste artigo sem manifestaccedilatildeo dointeressado ou se as informaccedilotildees prestadas natildeo afastarem a irregularidade constatadadar-se-aacute por concluiacuteda a anaacutelise da operaccedilatildeo irregular

sect 2ordm A conclusatildeo da anaacutelise da operaccedilatildeo irregular deveraacute ser comunicada ao SenadoFederal ao ente da Federaccedilatildeo interessado ao Poder Legislativo local e ao Tribunal deContas a que estiver jurisdicionado o ente nos termos do sect 7ordm art 24 da Resoluccedilatildeodo Senado Federal nordm 43 de 2001

sect 3ordm A Secretaria do Tesouro Nacional estaraacute impedida de concluir a anaacutelise de ou-tros Pedidos de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees do respectivo ente da Federaccedilatildeoenquanto pendente a irregularidade constatada

sect 4ordm No caso de operaccedilotildees irregulares com instituiccedilotildees financeiras ou natildeo-financeirasem decorrecircncia apenas de ausecircncia de Pedido de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildeespreacutevio agrave contrataccedilatildeo o ente poderaacute prestar as informaccedilotildees ou solicitar a regularizaccedilatildeonos termos do art 24 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001

A STN disponibiliza aos TCs e ao puacuteblico em geral consulta online a todos os documentosrelacionados agraves anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito de entes subnacionais e agraves de concessatildeo degarantias seja por meio do sistema SADIPEM seja por meio do sistema SEIME

82 Documentos para regularizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito

Os documentos e informaccedilotildees necessaacuterios agrave instruccedilatildeo de pleitos para regularizaccedilatildeo de ope-raccedilotildees de creacutedito com IFs ou com instituiccedilotildees natildeo financeiras estatildeo previstos na RSF 432001Consulte os modelos e orientaccedilotildees deste Manual para cada um dos documentos em capiacutetuloespeciacutefico deste manual

Ressalte-se que os pedidos de regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo devem ser instruiacutedos observando-se os seguintes aspectos particulares

bull O PVL com instituiccedilatildeo natildeo financeira pode ser assinado eletronicamente apenas pelo Chefe



do Poder Executivo informando o total inicialmente parcelado e o valor a ser regularizadoque corresponde ao valor da amortizaccedilatildeo a partir do iniacutecio do exerciacutecio em curso

bull O PVL com IF deve ser assinado eletronicamente pelo Chefe do Poder Executivo e pelorepresentante da IF informando o total inicialmente parcelado e o valor a ser regularizadoque corresponde ao valor da amortizaccedilatildeo a partir do iniacutecio do exerciacutecio em curso

bull Por se tratar de DC do EF a operaccedilatildeo a ser regularizada deve ser informada no CDP (devemser anexados em formato PDF o contrato e eventuais aditivos)

bull Deveraacute ser anexada no SADIPEM a lei especiacutefica que autorizou a confissatildeo e o parcelamentode diacutevida com instituiccedilatildeo natildeo financeira ou a lei que autorizou a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo comIF

bull O cronograma financeiro da operaccedilatildeo deve refletir a amortizaccedilatildeo e encargos da diacutevida res-tante

bull Natildeo se aplica a comprovaccedilatildeo de inclusatildeo dos recursos da operaccedilatildeo no orccedilamento vigente amenos que ainda haja valores a desembolsar

bull O parecer do oacutergatildeo juriacutedico deve referir-se agrave regularizaccedilatildeo da operaccedilatildeobull O parecer do oacutergatildeo teacutecnico deve atestar a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio e o interesse econocircmico-

social da operaccedilatildeobull Devem ser anexados no SADIPEM os Termos de assunccedilatildeo confissatildeo ou reconhecimento da

diacutevida e contratos da operaccedilatildeo a ser regularizada bem como eventuais aditivosbull Documentos adicionais considerados necessaacuterios agrave anaacutelise da regularizaccedilatildeo poderatildeo ser so-

licitados pela STN em conformidade com o disposto no sect 1ordm do art 25 da RSF 432001

Caso a operaccedilatildeo jaacute esteja quitada eacute necessaacuterio somente a anexaccedilatildeo do termo de quitaccedilatildeo dadiacutevida por meio do SADIPEM assinado pelo representante da IF ou da instituiccedilatildeo natildeo financei-ra nos termos do Parecer PGFNCAF 12522006 e da Nota Teacutecnica STNCOPEM 11892010

83 Limites e condiccedilotildees para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacute-dito

Regra geral

De modo geral para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito deveratildeo ser atendidos os limitese as condiccedilotildees aplicaacuteveis agraves operaccedilotildees de creacutedito em geral detalhados no capiacutetulo Limites econdiccedilotildees



Contudo haacute uma regra de exceccedilatildeo disposta no sect 6ordm do art 21 da RSF 432001

Regra de exceccedilatildeo

A RSF 432001 com alteraccedilatildeo dada pela RSF 102010 traz um caso particular de regula-rizaccedilatildeo em seu sect 6ordm do art 21 conforme abaixo transcrito

sect 6ordm As operaccedilotildees equiparadas a operaccedilotildees de creacutedito nos termos do art 29 sect 1ordm daLei Complementar nordm 101 de 2000 realizadas mediante reconhecimento ou confissatildeode diacutevidas perante instituiccedilatildeo natildeo financeira bem como a assunccedilatildeo de obrigaccedilotildees quesejam decorrentes de sucessatildeo de entidade extinta ou liquidada seja com instituiccedilatildeofinanceira ou natildeo financeira desde que tenham sido autorizadas por lei especiacuteficanatildeo se sujeitam ao processo de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees de que trata estaResoluccedilatildeo [grifo nosso]

Nesse caso as operaccedilotildees equiparadas agrave de creacutedito enquadradas no sect 6deg do art 21 deveratildeoser informadas na aba Notas Explicativas de operaccedilotildees de creacutedito em andamento Caso tenhamsido contratadas ao longo do exerciacutecio vigente ou natildeo constem no RGF do exerciacutecio anteriordeveratildeo ser anexados no SADIPEM (i) o termo de reconhecimento ou confissatildeo da diacutevida eeventuais aditivos e (ii) a lei especiacutefica que autorize a operaccedilatildeo

O dispositivo trazido pelo sect 6ordm remete ao conceito de operaccedilotildees equiparadas a operaccedilatildeode creacutedito nos termos do sect 1ordm do art 29 da LRF no qual a assunccedilatildeo o reconhecimento ou aconfissatildeo de diacutevidas pelo EF equipara-se agrave operaccedilatildeo de creacutedito conforme definiccedilatildeo consagra-da pelo inciso III art 29 da LRF Assim a alteraccedilatildeo introduzida pela RSF 102010 abrangetatildeo somente aqueles parcelamentos realizados com instituiccedilotildees natildeo financeiras provenientesde obrigaccedilotildees jaacute constituiacutedas mediante contratos de confissatildeo ou reconhecimento de diacutevidasSatildeo casos exemplificativos que se enquadram na definiccedilatildeo do sect 6ordm os parcelamentos de aacuteguae esgoto e de energia eleacutetrica Cabe esclarecer que a PGFN entendeu que (Parecer PGFNCAF1412011 Parecer PGFNCAF 1472011 Parecer PGFNCAF 1772011 Parecer PGFNCAF19512011)

bull A aplicaccedilatildeo do disposto no sect 6ordm do art 21 da RSF 432001 eacute vaacutelida somente para confissatildeoe parcelamento realizados apoacutes a RSF 102010 Por se tratar de uma norma excepcionalque retira da esfera de controle do ME os EF que realizaram as operaccedilotildees ali previstas suainterpretaccedilatildeo deva ser restritiva e irretroativa

bull A autorizaccedilatildeo legislativa deve ser anterior ao parcelamento haja vista que se trata de autori-zaccedilatildeo e natildeo de ratificaccedilatildeo Assim o parcelamento celebrado antes da autorizaccedilatildeo legislativadeve ser considerado como operaccedilatildeo irregular Nesse caso a operaccedilatildeo deve ser regularizada



com base na documentaccedilatildeo mencionada no art 21 da RSF 432001bull A autorizaccedilatildeo legislativa quando natildeo definir de forma explicita tem validade indefinida

com vigecircncia ateacute que venha outro diploma legal que o revogue

Dessa forma se as operaccedilotildees de regularizaccedilatildeo atenderem aos requisitos estabelecidos no sect6ordm do art 21 da RSF 432001 natildeo haacute necessidade de cadastraacute-las no SADIPEM

Todas as operaccedilotildees de creacutedito que natildeo se enquadrarem na regra de exceccedilatildeo disposta no sect6ordm do art 21 da RSF 432001 com alteraccedilatildeo dada pela RSF 102010 seja com IF ou instituiccedilatildeonatildeo financeira contratadas sem o preacutevio conhecimento do ME satildeo consideradas irregularesContudo as operaccedilotildees de creacutedito internas firmadas com IFs e instituiccedilotildees natildeo financeiras podemser regularizadas conforme disposto anteriormente caso natildeo tenham seguido todo o tracircmitenecessaacuterio de anaacutelise

Operaccedilatildeo de creacutedito externo 173


9Operaccedilatildeo de creacutedito externo


91 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de creacutedito externo 92 Fluxo da operaccedilatildeo de creacute-dito externo 93 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito externo 94 Limitese condiccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito externo

91 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de creacutedito externo

As operaccedilotildees de creacutedito externo seguem em parte os mesmos tracircmites das operaccedilotildees decreacutedito interno Por natildeo envolverem instituiccedilotildees integrantes do SFN natildeo necessitam observaras regras de creacutedito ao setor puacuteblico do CMN Contudo eacute requerida a Recomendaccedilatildeo preacuteviada COFIEX oacutergatildeo colegiado integrante da estrutura do ME que tem por finalidade avaliar eselecionar projetos ou programas de interesse do setor puacuteblico financiados por operaccedilotildees decreacutedito externo com entidades credoras do exterior Os procedimentos para obter a Recomenda-ccedilatildeo encontram-se no siacutetio da COFIEX

A contrataccedilatildeo estaacute sujeita agrave autorizaccedilatildeo especiacutefica do SF (art 52 inciso V da Constituiccedilatildeoe art 28 da RSF 432001) Conforme jaacute relatado eacute atribuiccedilatildeo do ME a instruccedilatildeo do processo deautorizaccedilatildeo que seraacute encaminhado apoacutes anaacutelise ao SF

Caso haja a constataccedilatildeo de que a documentaccedilatildeo recebida natildeo eacute suficiente para a sua anaacutelisea STN solicitaraacute a complementaccedilatildeo dos documentos e informaccedilotildees Caso natildeo haja limites paracontratar ou o EF natildeo atenda agraves condiccedilotildees para receber garantia da Uniatildeo o pedido poderaacute serarquivado mediante comunicaccedilatildeo ao interessado Na ocorrecircncia de fatos novos que justifiqueme persistindo o interesse o interessado poderaacute solicitar a reanaacutelise do pleito

Eacute importante lembrar a necessidade de raacutepido atendimento das solicitaccedilotildees de informaccedilotildeescomplementares pois muitos dos documentos tecircm validade limitada tornando frequentes novas



solicitaccedilotildees caso as anteriores natildeo tenham sido atendidas com rapidez

Em operaccedilotildees de creacutedito externo normalmente o credor exige garantia da Uniatildeo Quan-do isso ocorre a operaccedilatildeo estaraacute sujeita a anaacutelise especiacutefica nos termos e condiccedilotildees definidosna RSF 482007 Para tanto deve ser solicitada a concessatildeo de garantia da Uniatildeo observandoas instruccedilotildees do capiacutetulo Concessatildeo de garantia da Uniatildeo

A STN disponibiliza aos TCs e ao puacuteblico em geral consulta online a todos os documen-tos relacionados agraves anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito de EFs subnacionais e agraves de concessatildeo degarantias seja por meio do sistema SADIPEM seja por meio do sistema SEIME

Cabe destacar que para a realizaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito externo antes de sua tramitaccedilatildeofinal na STN apoacutes a negociaccedilatildeo das minutas contratuais do Acordo de Empreacutestimo eacute necessaacuterioatender ao disposto pela Resoluccedilatildeo CMN 38442010 no que concerne ao Registro de CapitalEstrangeiro no moacutedulo ROF do RDE junto ao DepecDipecBCB

Eacute de se registrar por oportuno que para apreciaccedilatildeo do pleito o SF exige traduccedilatildeo jura-mentada dos contratos

Os contratos relativos a operaccedilotildees de creacutedito externo natildeo podem conter qualquer claacuteusula

bull De natureza poliacuteticabull Atentatoacuteria agrave soberania nacional e agrave ordem puacuteblicabull Contraacuteria agrave Constituiccedilatildeo e agraves leis brasileiras ebull Que implique compensaccedilatildeo automaacutetica de deacutebitos e creacuteditos

92 Fluxo da operaccedilatildeo de creacutedito externo

No fluxo de operaccedilotildees externas foram incluiacutedos os procedimentos de anaacutelise de garantiapela Uniatildeo tendo em vista que a maioria dessas operaccedilotildees contam com a referida garantia Atramitaccedilatildeo das operaccedilotildees externas envolve outras instituiccedilotildees governamentais o BCB a PGFNa SAINSECINTME a Presidecircncia da Repuacuteblica e o SF

Este eacute o passo a passo do fluxo do PVL de operaccedilatildeo de creacutedito externo com garantia daUniatildeo

1 Apresentaccedilatildeo da carta consulta ao GTECCOFIEX (SAINSECINTME) Siga para o passo2

2 Reuniatildeo da COFIEX (SAINSECINTME) e emissatildeo da Resoluccedilatildeo COFIEX Siga para o



passo 33 De posse das minutas contratuais propostas a SAINSECINTME agenda a Negociaccedilatildeo

Siga para o passo 44 A Negociaccedilatildeo eacute concluiacuteda Siga para o passo 55 O EF faz a inclusatildeo dos dados para fins de credenciamento no ROF Siga para o passo 66 O EF envia o PVL e a solicitaccedilatildeo de concessatildeo de garantia da Uniatildeo agrave STN por intermeacutedio

do SADIPEM O PVL e a solicitaccedilatildeo de garantia aguardam anaacutelise na fila uacutenica de pleitosSiga para o passo 7

7 Eacute realizada pela STN a anaacutelise completa do pleito Siga para o passo 88 Caso os documentos estejam corretos e natildeo exista questionamento juriacutedico siga para o passo

12 Caso natildeo estejam eou exista questionamento juriacutedico siga para o passo 99 Eacute encaminhado ofiacutecio de exigecircncia ao EF e caso exista questionamento juriacutedico consulta-se

a PGFN eou a AGU O EF tambeacutem eacute informado a respeito da eventual consulta Siga parao passo 10

10 Apoacutes os novos documentos serem anexados no SADIPEM pelo EF e se for o caso apoacutesa resposta da PGFN ao questionamento juriacutedico o processo retorna agrave fila uacutenica de pleitose segue entatildeo para nova anaacutelise (retorne ao passo 7) Caso o EF natildeo envie os documentossolicitados em ateacute 60 dias o pleito pode ser arquivado Nesse caso siga para o passo 11

11 O processo eacute arquivado por decurso de prazo (fim)12 A STN emite parecer uacutenico de verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees estabelecidos no art 32


13 O processo eacute encaminhado agrave PGFN Siga para o passo 1414 A PGFN emite parecer e com base na Portaria ME 1982019 encaminha a mateacuteria ao Se-


15 Se atestar o cumprimento dos requisitos da Portaria ME 1982019 o Secretaacuterio Especial deFazenda encaminha o processo agrave Presidecircncia da Repuacuteblica Siga para o passo 16

16 O processo eacute encaminhado ao SF Siga para o passo 1717 Caso o SF autorize o pleito o processo eacute encaminhado agrave PGFN Siga para o passo 1818 Caso o exerciacutecio financeiro em que houve a emissatildeo do parecer de verificaccedilatildeo de limites e

condiccedilotildees tenha encerrado o processo retorna agrave STN por forccedila da Portaria MF 1512018Siga entatildeo para o passo 19 Caso o prazo de validade da verificaccedilatildeo realizada pela STN aindaesteja vigente e o exerciacutecio financeiro seja o mesmo em que houve a emissatildeo do parecer deverificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees siga para o passo 23

19 A STN emite ofiacutecio solicitando ao EF que encaminhe via Fale Conosco SADIPEM as in-



formaccedilotildees necessaacuterias para anaacutelise complementar Siga entatildeo para o passo 2020 O EF encaminha documentaccedilatildeo complementar por meio do Fale Conosco SADIPEM Siga

para o passo 21 Caso o EF natildeo envie os documentos solicitados ateacute o fim do prazo devalidade contido no Parecer de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees a operaccedilatildeo de creacuteditonatildeo poderaacute ser mais contratada Nessa situaccedilatildeo caso ainda haja interesse na contrataccedilatildeonova anaacutelise completa do pleito deveraacute ser solicitada pelo EF agrave STN devendo-se retornar aopasso 7 Caso o prazo de validade do Parecer tenha expirado e nova anaacutelise completa natildeoseja solicitada o pleito poderaacute ser arquivado Nesse uacuteltimo caso siga para o passo 11


22 A STN emite parecer complementar de condiccedilotildees para recebimento de garantia da UniatildeoSiga para o passo 23

23 A PGFN emite parecer e encaminha a mateacuteria ao Secretaacuterio Especial de Fazenda Siga parao passo 24

24 O Secretaacuterio Especial de Fazenda autoriza a assinatura do contrato Siga para o passo 2525 O contrato eacute assinado Siga para o passo 2626 Caso pretenda realizar alteraccedilatildeo contratual o EF encaminha pedido agrave SAINSECINTME

Siga para o passo 2727 O GTEC Execuccedilatildeo da SAINSECINTME discute o pedido Caso a recomendaccedilatildeo seja des-

favoraacutevel A depender da decisatildeo do GTEC o pleito deve ser alterado postergado ou arqui-vado Caso seja favoraacutevel siga para o passo 28

28 A STN analisa o pleito de alteraccedilatildeo contratual e o encaminha agrave PGFN Siga para o passo 2929 A PGFN analisa o pleito e o encaminha ao Secretaacuterio Especial de Fazenda Siga para o passo

3030 O Secretaacuterio Especial de Fazenda autoriza a assinatura do aditivo Siga para o passo 3131 O aditivo contratual eacute assinado (fim)

Atribuiccedilotildees dos agentes externos agrave STN

bull SF autoriza a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito externobull PGFN emite pareceres juriacutedicos e firma a garantia da Uniatildeobull SAINSECINTME coordena o relacionamento com organismos multilaterais e agecircncias

governamentais estrangeirasbull Secretaacuterio Especial de Fazenda atesta o cumprimento dos requisitos estabelecidos na Por-

taria ME 1982019 na qual o Ministro da Economia autoriza a concessatildeo da garantia daUniatildeo



93 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito exter-no

Os documentos necessaacuterios para anaacutelise das operaccedilotildees de creacutedito externo satildeo basicamenteos mesmos especificados para as operaccedilotildees de creacutedito interno A diferenccedila diz respeito sobre-tudo agraves condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo registradas na aba Dados complementares do SA-DIPEM em razatildeo de caracteriacutesticas especiacuteficas e do cronograma financeiro da operaccedilatildeo quedeve conter o valor da contrapartida e ser apresentado na moeda do empreacutestimo A diferenccedilaaumenta conforme jaacute comentado quando se solicita a garantia da Uniatildeo para a operaccedilatildeo

Recomenda-se que a documentaccedilatildeo enviada venha acompanhada de proposta firme da IFno caso de operaccedilotildees com bancos privados Jaacute no caso de operaccedilotildees com organismos interna-cionais ou com bancos de governos estrangeiros (operaccedilotildees bilaterais) recomenda-se que ascondiccedilotildees financeiras apresentadas no PVL jaacute tenham sido objeto de avaliaccedilatildeo e opccedilatildeo pelomutuaacuterio com auxiacutelio do banco de forma a evitar sua alteraccedilatildeo durante ou apoacutes as negociaccedilotildeesformais Consulte os modelos e orientaccedilotildees para cada um dos documentos no capiacutetulo Orienta-ccedilotildees e modelos de documentos

Cabe ressaltar que documentos adicionais natildeo previstos na legislaccedilatildeo antes citada even-tualmente considerados necessaacuterios agrave anaacutelise dos pleitos poderatildeo ser solicitados pela STN emconformidade com o disposto no sect 1ordm do art 25 da RSF 432001

Ressalte-se ainda que eacute de exclusiva responsabilidade do agente financeiro ou do contratantea comprovaccedilatildeo das adimplecircncias a que se referem o art 16 e o inciso VIII do art 21 da RSF432001 (INSS FGTS CRP RFBPGFN eDiacutevidaAtiva daUniatildeo) natildeo havendomais verificaccedilatildeopreacutevia desses requisitos por parte da STN Entretanto a verificaccedilatildeo da adimplecircncia no tocanteaos itens citados seraacute realizada pela PGFN previamente agrave assinatura do contrato de garantia

Ademais o Ente deveraacute estar em situaccedilatildeo de regularidade quanto ao pagamento de preca-toacuterios ou quanto ao regime especial instituiacutedo pelo art 97 do ADCT (EC 622009)

No artigo Comprovaccedilotildees de adimplecircncia haacute informaccedilotildees de como deve ser realizada a com-provaccedilatildeo das citadas regularidades



94 Limites e condiccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito externo

Para a realizaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito externo deveratildeo ser atendidos os mesmos limitese condiccedilotildees estabelecidos para as operaccedilotildees de creacutedito interno que se encontram juntamentecom a forma de seu caacutelculo detalhados no capiacutetulo Limites e condiccedilotildees

Operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas 179


10Operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do

principal de diacutevidas


101 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal dediacutevidas 102 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeodo principal de diacutevidas 103 Limites e condiccedilotildees para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e re-composiccedilatildeo do principal de diacutevidas 104 Possibilidade de securitizaccedilatildeo para operaccedilotildees decreacutedito interno com garantia da Uniatildeo destinada a reestruturaccedilatildeo de diacutevida

101 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo erecomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas

As operaccedilotildees de ldquoreestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidasrdquo estatildeo referenci-adas no art 7ordm paraacutegrafo 7ordm da RSF 432001 para fins de tratamento de excepcionalidade doslimites de endividamento Satildeo consideradas operaccedilotildees de creacutedito pela LRF e pelo SF Nesta con-diccedilatildeo seguem praticamente os mesmos tracircmites das operaccedilotildees de creacutedito interno ou externoconforme o caso Poreacutem as operaccedilotildees enquadradas nesse conceito podem usufruir de exceccedilatildeono que tange ao cumprimento dos limites de endividamento do art 7ordm daquela Resoluccedilatildeo

O seu enquadramento contudo depende de uma seacuterie de avaliaccedilotildees sobre os efeitos daoperaccedilatildeo no endividamento do EF Deve-se constituir necessariamente troca de diacutevida ou sejanatildeo deve afetar o endividamento jaacute constituiacutedo Deve ainda substituir obrigaccedilatildeo mais cara porobrigaccedilatildeo a custo e condiccedilotildeesmais favoraacuteveis sem o qual natildeo poderia valer-se da exceccedilatildeo quantoaos limites de endividamento A interpretaccedilatildeo amparada em pronunciamento da PGFN apoia-senos princiacutepios gerais da LRF e na competecircncia do SF no que tange agrave limitaccedilatildeo do endividamento



puacuteblico

Para que a operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo de diacutevida seja enquadrada na exceccedilatildeo do art 7ordm sect7ordm da RSF 432001 eacute necessaacuterio que o pleito atenda os seguintes preacute-requisitos caso contraacuterioseraacute enquadrado como operaccedilatildeo de creacutedito regular sem qualquer exceccedilatildeo

bull Inexistecircncia de novos recursos o EF deve utilizar todos os recursos recebidos da reestrutu-raccedilatildeo para abater eou quitar diacutevidas existentes ou seja a proposta apresentada deveraacute trazerclaramente esse dispositivo

bull Valor presente (VP) da diacutevida reestruturada menor ou igual ao valor presente da diacutevida ante-rior e niacuteveis prudentes de risco assumidos com a nova operaccedilatildeo esse quesito assegura que areestruturaccedilatildeo representa um aliacutevio fiscal em relaccedilatildeo agrave situaccedilatildeo atual A anaacutelise financeira daoperaccedilatildeo seria complementada pelo estudo comparativo da taxa interna de retorno de cadadiacutevida reestruturada em relaccedilatildeo agrave nova diacutevida

bull Reestruturaccedilatildeo de principal de diacutevida a operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo deve indicar claramenteque se destina ao pagamento de principal de diacutevida sendo vedada a utilizaccedilatildeo da exceccedilatildeopara o financiamento de fluxo de diacutevida e

bull Ausecircncia de carecircncia e de esquema de pagamento customizado

A STN disponibiliza aos tribunais de contas e ao puacuteblico em geral consulta online a todosos documentos relacionados agraves anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito de entes subnacionais e agraves deconcessatildeo de garantias seja por meio do sistema SADIPEM seja por meio do sistema SEIME

102 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de reestrutu-raccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas

Os documentos e informaccedilotildees necessaacuterios para anaacutelise das operaccedilotildees de reestruturaccedilatildeo dediacutevida satildeo basicamente osmesmos especificados para as operaccedilotildees de creacutedito interno ou externosobre os quais dispomos em capiacutetulo especiacutefico neste manual

Pedido do Chefe do Poder Executivo informar as condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo deacordo com as condiccedilotildees estabelecidas ou negociadas com o Banco apresentar proposta firmecom as opccedilotildees definitivas de maneira a propiciar anaacutelise conclusiva de custo e risco para fins deenquadramento no paraacutegrafo 7ordm do art 7ordm da RSF 432001 O pedido deveraacute guardar coerecircnciacom a Lei Autorizadora ou seja os valores deveratildeo ser expressos na mesma moeda bem comocom o Cronograma Financeiro da Operaccedilatildeo



Anexar no SADIPEM as minutas contratuais da operaccedilatildeo pleiteada

Informar as datas de pagamento das diacutevidas e as condiccedilotildees do preacute-pagamento acordadascom os respectivos credores das obrigaccedilotildees originais (pagamento pelo valor de face valor econocirc-mico ou outro)


Cabe ressaltar ainda que eacute de exclusiva responsabilidade do agente financeiro ou contratantea comprovaccedilatildeo das adimplecircncias a que se referem o art 16 e o inciso VIII (INSS FGTS CRPRFBPGFN e Diacutevida Ativa da Uniatildeo) do art 21 da RSF 432001 natildeo havendo mais verificaccedilatildeopreacutevia desses requisitos por parte da STN Contudo recomenda-se a observacircncia dos aspectoscaracterizados em artigo especiacutefico sobre coprovaccedilotildees de adimplecircncia deste manual

103 Limites e condiccedilotildees para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e re-composiccedilatildeo do principal de diacutevidas

A operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas sujeita-se agraves mes-mas condiccedilotildees ou vedaccedilotildees das operaccedilotildees de creacutedito interno ou externo dispostas em capiacutetuloespeciacutefico deste manual

Desde que atendidos os preacute-requisitos para enquadramento as operaccedilotildees nesta modalidadegozam de exceccedilatildeo quanto agrave aplicaccedilatildeo dos limites de endividamento previstos no art 7ordm da RSF432001

Deve-se observar contudo a aplicaccedilatildeo do limite a que se refere o inciso III do art 167da Constituiccedilatildeo nos termos do art 6ordm da RSF 432001

Caso natildeo atendam aos preacute-requisitos eventual operaccedilatildeo que se pretenda seja enquadradacomo reestruturaccedilatildeo de diacutevidas deveraacute ser tratada como operaccedilatildeo de creacutedito regular ou sejasujeita aos limites de endividamento do art 7ordm da RSF 432001



104 Possibilidade de securitizaccedilatildeo para operaccedilotildees de creacuteditointerno com garantia da Uniatildeo destinada a reestrutura-ccedilatildeo de diacutevida

Sobre a possibilidade de securitizaccedilatildeo em operaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia daUniatildeo a Resoluccedilatildeo CGR 72020 publicada no Diaacuterio Oficial da Uniatildeo em 24062020 ndash Ediccedilatildeo119 - Seccedilatildeo 1 - Paacutegina 70 estabelece que

Art 2ordm Eacute vedada a concessatildeo de garantia da Uniatildeo a operaccedilatildeo de creacutedito interno ouexterno cujo contrato de financiamento natildeo contenha claacuteusula que vede expressamentea securitizaccedilatildeo

sect1ordm A vedaccedilatildeo agrave concessatildeo de garantia de que trata o caput deste artigo natildeo se aplicaagrave operaccedilatildeo de creacutedito cujo custo efetivo do empreacutestimo incluindo juros comissotildees edemais encargos seja inferior ao custo de captaccedilatildeo da Uniatildeo

sect2ordm A vedaccedilatildeo agrave concessatildeo de garantia de que trata o caput deste artigo natildeo se aplicaagrave operaccedilatildeo de creacutedito interno contratada no acircmbito do Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscalde que trata a Lei Complementar nordm 159 de 19 de maio de 2017 nos termos de seu art11 inciso VI

sect3ordm A possibilidade de securitizaccedilatildeo das operaccedilotildees de que trata o paraacutegrafo anteriordeveraacute ser avaliada caso a caso a criteacuterio da Secretaria do Tesouro Nacional

sect4ordm A vedaccedilatildeo agrave concessatildeo de garantia de que trata o caput deste artigo natildeo se aplicaagrave operaccedilatildeo que atenda aos seguintes requisitos

I - Seja direcionada exclusivamente agrave reestruturaccedilatildeo de diacutevida garantida pela Uniatildeo econtratada ateacute 01032020

II - enquadramento como operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo de diacutevida conforme legislaccedilatildeovigente e orientaccedilotildees e procedimentos da STN

III - securitizaccedilatildeo no mercado domeacutestico de creacuteditos denominados e referenciados emreais

IV - obediecircncia pela nova diacutevida aos seguintes requisitos

a) ter prazo maacuteximo de ateacute 30 (trinta) anos natildeo superior a 3 (trecircs) vezes o prazo dadiacutevida original

b) ter fluxo inferior ao da diacutevida original

c) ter custo inferior ao custo da diacutevida atual considerando todas as comissotildees (compro-misso e estruturaccedilatildeo entre outras) e penalidades para realizar o pagamento antecipado

d) ter estrutura de pagamentos padronizada com amortizaccedilotildees igualmente distribuiacutedasao longo do tempo e sem periacuteodo de carecircncia



e) ser indexada ao CDI

f) ter custo inferior ao custo maacuteximo aceitaacutevel publicado pela STN para as operaccedilotildeesde creacutedito securitizaacuteveis com prazo meacutedio (duration) de ateacute 10 (dez) anos consideran-do todas as comissotildees (compromisso e estruturaccedilatildeo entre outras) e penalidades pararealizar o pagamento antecipado

g) ter custo maacuteximo equivalente ao custo de captaccedilatildeo do Tesouro Nacional para asoperaccedilotildees de creacutedito securitizaacuteveis com prazo meacutedio (duration) superior a 10 (dez)anos considerando todas as comissotildees (compromisso e estruturaccedilatildeo entre outras) epenalidades para realizar o pagamento antecipado

sect5ordm O montante total contratado das operaccedilotildees de que trata o paraacutegrafo anterior natildeopoderaacute ser superior a R$2000000000000 (vinte bilhotildees de reais)

Adicionalmente a tal normativo para o exerciacutecio de 2020 foi publicada a LC 1732020cujo art 6ordm estabelece

Art 6ordm No exerciacutecio financeiro de 2020 os contratos de diacutevida dos Estados do DistritoFederal e dos Municiacutepios garantidos pela STN com data de contrataccedilatildeo anterior a 1ordmde marccedilo de 2020 que se submeterem ao processo de reestruturaccedilatildeo de diacutevida poderatildeoser objeto de securitizaccedilatildeo conforme regulamentaccedilatildeo da proacutepria STN se atendidos osseguintes requisitos

I - enquadramento como operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo de diacutevida conforme legislaccedilatildeovigente e orientaccedilotildees e procedimentos da STN

II - securitizaccedilatildeo no mercado domeacutestico de creacuteditos denominados e referenciados emreais

III - obediecircncia pela nova diacutevida aos seguintes requisitos







g) ter custo maacuteximo equivalente ao custo de captaccedilatildeo do Tesouro Nacional para asoperaccedilotildees de creacutedito securitizaacuteveis com prazo meacutedio (duration) superior a 10 (dez)



anos considerando todas as comissotildees (compromisso e estruturaccedilatildeo entre outras) epenalidades para realizar o pagamento antecipado

Posteriormente foi publicada a Portaria STN 4292020 que regulamenta o art 6ordm da LC1732020 e trata dos requisitos para a reestruturaccedilatildeo de contrato de diacutevida de ente subnacionalgarantido pela Uniatildeo e contraiacutedo ateacute 1ordm de marccedilo de 2020 para fins de previsatildeo da possibilidadeda securitizaccedilatildeo do contrato da nova diacutevida no acircmbito do Programa Federativo de Enfrentamen-to ao Coronaviacuterus SARS-CoV-2 (Covid-19)

Tendo em vista o arcabouccedilo normativo acima citado a respeito do tema operaccedilotildees de creacute-dito interno com garantia da Uniatildeo destinada a reestruturaccedilatildeo de diacutevida com possibilidade desecuritizaccedilatildeo informa-se que os pedidos para realizaccedilatildeo de tal tipo de operaccedilatildeo devem obedeceraos termos do presente capiacutetulo

Para que a operaccedilatildeo possa prever a possiblidade de securitizaccedilatildeo o pleito deve ser encami-nhado agrave STN via SADIPEM atender aos requisitos da Nota Teacutecnica STN 222008 aos requisitosdo sect 4ordm do art 2ordm da Resoluccedilatildeo CGR 72020 para o exerciacutecio de 2020 o art 6ordm da LC 1732020e a Portaria STN 4292020

Ademais ressalta-se que conforme sect 4ordm inciso IV aliacutenea f do art 2ordm da Resoluccedilatildeo CGR72020 e art 3ordm inciso IV aliacutenea f da Portaria STN 4292020 o custo da nova operaccedilatildeo decreacutedito deve ser inferior ao custo maacuteximo aceitaacutevel para operaccedilotildees securitizaacuteveis No Portal deGarantias da STN constam informaccedilotildees sobre as taxas relativas ao custo maacuteximo aceitaacutevel deoperaccedilotildees securitizaacuteveis

Relativo ao programa piloto de autorizaccedilatildeo para securitizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito in-ternas com garantia da Uniatildeo foi disponibilizado o Modelo de contrato de distribuiccedilatildeo paraoperaccedilotildees securitizaacuteveis que pode ser utilizado como modelo para as operaccedilotildees tratadas nestecapiacutetulo

Abaixo satildeo elencados os procedimentos relativos a pleitos de operaccedilatildeo de creacutedito internogarantido pela Uniatildeo destinada a reestruturaccedilatildeo de diacutevidas com possibilidade de securitizaccedilatildeo

bull A instituiccedilatildeo financeira e o Ente subnacional devem preencher PVL no SADIPEM com afinalidade Reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas Ademais na aba notasexplicativas de tal PVL deve informar a seguinte observaccedilatildeo ldquoOperaccedilatildeo de creacutedito desti-nada a reestruturaccedilatildeo de diacutevida com possibilidade de securitizaccedilatildeo dos creacuteditos conformepossibilidade prevista na Resoluccedilatildeo CGR 72020 Art 6ordm da LC 1732020 e Portaria STN4292020rdquo

bull A documentaccedilatildeo necessaacuteria a ser encaminhada pelo SADIPEM deve ser aquela exigidapara todos PVLs de operaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia da Uniatildeo incluindo aquela



de que trata o presente Capiacutetulo para operaccedilotildees destinadas a reestruturaccedilatildeo de diacutevida emespecial contrato de financiamento da diacutevida a ser reestruturada fluxo dos pagamentos dadiacutevida a ser reestruturada e fluxo financeiro da nova diacutevida a ser contratada

bull A minuta do contrato de financiamento a ser celebrado deve conter claacuteusula que preveja apossibilidade de securitizaccedilatildeo nos termos da Resoluccedilatildeo CGR 72020 ou outra que vier a lhesubstituir

bull O pleito para ser enquadrado como reestruturaccedilatildeo de diacutevida deve atender aos requisitosda Nota Teacutecnica STN 222008 a ser avaliado pelas aacutereas teacutecnicas da STN

bull Para que a operaccedilatildeo possa ser securitizada a STN deve realizar anaacutelise para verificaccedilatildeo se opleito atende aos requisitos da Resoluccedilatildeo CGR 72020

Concessatildeo de garantia da Uniatildeo 186


11Concessatildeo de garantia da Uniatildeo


111 Consideraccedilotildees iniciais para a garantia da Uniatildeo 112 Condiccedilotildees para garantia daUniatildeo 113 Documentos e informaccedilotildees para a garantia da Uniatildeo 114 Assinatura decontratos no SEI 115 Limites para a garantia da Uniatildeo 116 Registro de OperaccedilotildeesFinanceiras (ROF) 117 Solicitaccedilatildeo de anaacutelise de aditivo contratual 118 Garantia daUniatildeo a empresas estatais natildeo dependentes

111 Consideraccedilotildees iniciais para a garantia da Uniatildeo

Apesar de serem realizadas pelo mesmo oacutergatildeo a verificaccedilatildeo do cumprimento dos limites econdiccedilotildees de endividamento e a anaacutelise da concessatildeo de garantia por parte da Uniatildeo envolvemaspectos legais diferenciados e podem ou natildeo ocorrer na mesma data

A garantia da Uniatildeo eacute regulamentada pelo art 40 da LRF pela RSF 482007 pela PortariaMEFP 4971990 e por legislaccedilatildeo complementar

Em 2015 atraveacutes da Portaria STN 7632015 alterada pela Portaria STN 2032019 a STNinstituiu o Comitecirc de Garantias (CGR) um foacuterum colegiado interno que tem por objetivo subsi-diar a atuaccedilatildeo da STN no que se refere agrave concessatildeo de garantias pela Uniatildeo O CGR tem comoatribuiccedilotildees definir diretrizes para a concessatildeo da garantia e para a anaacutelise de contragarantiasdefinir procedimentos operacionais para a anaacutelise dos pleitos estabelecer limites prudenciais deconcessatildeo de garantias avaliar tecnicamente os pleitos de concessatildeo de garantia entre outrasInformaccedilotildees adicionais acerca do Comitecirc de Garantias podem ser obtidas no siacutetio da STN

A anaacutelise da garantia da Uniatildeo compreende entre outros

bull A avaliaccedilatildeo da capacidade de pagamento do Ente interessado mediante criteacuterios e metodo-



logia estabelecidos na Portaria MF 5012017bull O exame das contragarantias oferecidas (qualidade e suficiecircncia) que devem ser suficientes

para cobrir qualquer pagamento que a Uniatildeo venha a fazer cuja metodologia de apuraccedilatildeoestaacute estabelecida na Portaria citada no item anterior

bull A anaacutelise do custo efetivo das operaccedilotildees de creacutedito que deve ser inferior ao custo efetivomaacuteximo aceitaacutevel para ser elegiacutevel agrave garantia da Uniatildeo conforme indicado na Portaria MF5012017

bull As minutas negociadas do contrato de empreacutestimo e dos contratos de garantia e de contra-garantia devem estar em termos satisfatoacuterios para o garantidor principalmente no que dizrespeito ao custo e ao risco financeiro


O Ministeacuterio da Economia deteacutem a competecircncia estabelecida na Lei 105522002 bemcomo no Decreto 938721986 de aprovar e firmar os contratos de garantia em nome da Uniatildeoos quais deveratildeo ser avaliados do ponto de vista juriacutedico pela PGFN por meio da Coordenaccedilatildeo-Geral deOperaccedilōes Financeiras (PGFNCOF) quando a operaccedilatildeo for externa e da Coordenaccedilatildeo-Geral de Assuntos Financeiros (PGFNCAF) quando se tratar de operaccedilatildeo interna

Em 2019 o Ministro da Economia autorizou na Portaria ME 1982019 a concessatildeo dagarantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito internas e externas de que trata o art 97 do Decreto938721986 desde que cumpridos os devidos requisitos legais que deveratildeo ser atestados peloSecretaacuterio Especial de Fazenda

A competecircncia doMinistro da Economia para assinar os contratos por sua vez encontra-sesubdelegada a determinados Procuradores da Fazenda

Informaccedilotildees adicionais acerca de concessatildeo de garantia da Uniatildeo podem ser obtidas no Por-tal de Garantias da STN

112 Condiccedilotildees para garantia da Uniatildeo

Limites e condiccedilotildees especiacuteficos para receber a garantia da Uniatildeo

Aleacutem do atendimento dos limites e condiccedilotildees para contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito



conforme requisitos miacutenimos definidos no art 32 da LRF e pela RSF 432001 eacute necessaacuteriaainda a observacircncia do disposto na RSF 482007 aleacutem de outros dispositivos legais

bull Oferecimento de contragarantia em valor igual ou superior ao da garantia a ser concedidabull A instituiccedilatildeo previsatildeo e efetiva arrecadaccedilatildeo de todos os tributos da competecircncia constitu-

cional do Ente da Federaccedilatildeo (art 11 da LRF) ou receitas proacuteprias no caso das empresasestatais natildeo dependentes de Estado DF ou Municiacutepio

bull Cumprimento do art 23 da LRF observando o disposto no inciso III do sect 3ordm do art 23 e noart 66 da LRF

bull Observacircncia do disposto no inciso X do art 167 da Constituiccedilatildeo que veda a concessatildeo deempreacutestimos de bancos puacuteblicos para pagamento de despesas com pessoal ativo inativo epensionista dos Estados do DF e dos Municiacutepios

bull Adimplecircncia de tributos empreacutestimos e financiamentos devidos agrave Uniatildeo bem como quantoagrave prestaccedilatildeo de contas de recursos anteriormente dela recebidos Nos termos da RSF 412009a comprovaccedilatildeo de adimplecircncia do Ente garantido se daraacute por ocasiatildeo da assinatura do res-pectivo contrato de garantia

bull Existecircncia de dotaccedilatildeo na lei orccedilamentaacuteria para o ingresso dos recursos o aporte de con-trapartida bem como os encargos decorrentes da operaccedilatildeo existecircncia de previsatildeo no planoplurianual ou no caso de empresas estatais inclusatildeo do projeto no orccedilamento de investi-mento

bull Inclusatildeo das operaccedilotildees de creacutedito externo apoacutes a negociaccedilatildeo das minutas contratuais noMoacutedulo ROF (Registro de Operaccedilotildees Financeiras) do RDE (Registro Declaratoacuterio Eletrocircni-co) com base na Resoluccedilatildeo CMN 38442010 ndash ROFBCB

bull Cumprimento dos limites constitucionais relativos agrave educaccedilatildeo (art 212 da Constituiccedilatildeo) e agravesauacutede (art 198 da Constituiccedilatildeo)

bull Observacircncia do limite de inscriccedilatildeo em restos a pagar (art 42 da LRF)bull Cumprimento do limite de contrataccedilatildeo de Parceria Puacuteblico-Privada (PPP) nos termos do art

28 da Lei 110792004 Tal disposto impede a Uniatildeo de conceder garantia aos demais entescaso a soma das despesas de caraacuteter continuado derivadas do conjunto das parcerias por elescontratadas tiver excedido no ano anterior a 5 da receita corrente liacutequida do exerciacutecio ouse as despesas anuais dos contratos vigentes nos 10 (dez) anos subsequentes excederem a 5da receita corrente liacutequida projetada para os respectivos exerciacutecios Dessa forma o Chefe doPoder Executivo deveraacute declarar adicionalmente se houve a contrataccedilatildeo de PPPs e preen-cher corretamente o Demonstrativo das Parcerias-Puacuteblico-Privado no Relatoacuterio Resumidode Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria conforme o Manual de Demonstrativos Fiscais (MDF)

bull Atestar a inclusatildeo do ProjetoPrograma no PPA



Caracteriacutesticas dos contratos

Deve-se observar ainda que os contratos relativos a operaccedilotildees de creacutedito externo

bull Natildeo podem conter qualquer claacuteusulandash De natureza poliacuteticandash Atentatoacuteria agrave soberania nacional e agrave ordem puacuteblicandash Contraacuteria agrave Constituiccedilatildeo e agraves leis brasileiras endash Que implique compensaccedilatildeo automaacutetica de deacutebitos e creacuteditos (art 8ordm da RSF 482007)

bull Deveratildeo prever o fornecimento tempestivo e perioacutedico pela entidade beneficiaacuteria dos saldosdas obrigaccedilotildees garantidas (art 10 da RSF 482007)

bull Natildeo conteratildeo claacuteusula que importe na compensaccedilatildeo automaacutetica de deacutebitos e creacuteditos (art32 da LRF)

Capacidade de pagamento e contragarantias

Do ponto de vista da anaacutelise da capacidade de pagamento para receber a garantia da Uniatildeoo Ente deveraacute estar elegiacutevel nos termos da Portaria MF 5012017

As contragarantias deveratildeo conter necessariamente todas as transferecircncias federais as re-ceitas proacuteprias dos EFs e ainda outras garantias em direito admitidas caso as demais natildeo sejamsatisfatoacuterias Para a anaacutelise do grau de comprometimento das transferecircncias federais poderatildeoser solicitadas informaccedilotildees especiacuteficas

Custo efetivo

A Portaria MF 5012017 em seus artigos 9ordm a 11 dispotildee que um dos requisitos necessaacute-rios para a concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito eacute que o custo da operaccedilatildeoesteja dentro de limites maacuteximos aceitaacuteveis Assim o custo efetivo da operaccedilatildeo pleiteada deveestar compreendido dentro dos limites estabelecidos pelo CGR instituiacutedo por meio da PortariaSTN 7632015 alterada pela Portaria STN 2032019 Por meio do Portal de Garantias da STNa STN disponibiliza entre outros informaccedilotildees atualizadas acerca do custo maacuteximo efetivo paraconcessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito que podem ser obtidas por meio do ar-quivo referente agrave ldquoTabela de Custo Maacuteximo para Operaccedilotildees de Creacutedito com Garantia da Uniatildeordquoa qual eacute atualizada bimestralmente



Concessatildeo de garantia a empresa natildeo dependente

No caso de concessatildeo de garantia para empresas natildeo dependentes de Estado DF e Muni-ciacutepio deveratildeo apresentar tambeacutem

bull Autorizaccedilatildeo do Conselho de Administraccedilatildeo eou da Diretoria conforme estatuto da empresaque identifique as caracteriacutesticas principais da operaccedilatildeo a ser contratada

bull Declaraccedilatildeo assinada pelo presidente ou diretor competente acompanhada de coacutepia dos ex-tratos bancaacuterios das garantias oferecidas representadas por receitas proacuteprias da empresabeneficiada pela garantia indicando a conta bancaacuteria centralizadora destas receitas e o saldomeacutedio mensal de recebimento destes recursos

bull Lei Autorizadora em que o ente controlador da empresa (Estado DF ou Municiacutepio) ofereccedilagarantias complementares a Uniatildeo que deveraacute consistir na vinculaccedilatildeo de receitas tributaacuteriasdiretamente arrecadadas e provenientes de transferecircncias constitucionais

113 Documentos e informaccedilotildees para a garantia da Uniatildeo


Os documentos e informaccedilotildees necessaacuterios agrave instruccedilatildeo de pleitos para contratar operaccedilotildeesde creacutedito estatildeo previstos na LRF e na RSF 432001 Nos termos da Portaria STN 92017 oenvio de pedidos de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees relativos agrave contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo decreacutedito e de concessatildeo de garantias da Uniatildeo Estados DF e Municiacutepios deve ser efetuado pormeio do SADIPEM conforme orientaccedilotildees contidas neste Manual

Assim as partes interessadas devem acessar o SADIPEM e preencher os formulaacuterios nelecontido com todas as informaccedilotildees necessaacuterias para o envio eletrocircnico do pleito a esta Secretariainclusive os documentos anexos e estatildeo discriminados nos roteiros de conferecircncia constantesdeste capiacutetulo

O referido roteiro objetiva avaliar as condiccedilotildees para anexaccedilatildeo de documentos no SADI-PEM com o propoacutesito de permitir a conclusatildeo da anaacutelise de forma mais ceacutelere

Cabe observar que essa eacute a conferecircncia miacutenima necessaacuteria para anaacutelise do processo na STNe que todos os documentos devem estar vaacutelidos (atualizados)

Todos os documentos deveratildeo ser anexados no SADIPEM conforme as orientaccedilotildees contidas



em capiacutetulo especiacutefico deste Manual



A lei deveraacute conter

bull O valor a ser contratadobull A destinaccedilatildeo dos recursosbull As contragarantias oferecidasbull Oferecimento das contragarantias agrave garantia da Uniatildeobull Preferencialmente indicaccedilatildeo do agente financeiro

A lei autorizadora deveraacute observar aleacutem das instruccedilotildees discriminadas no capiacutetulo destemanual relativo a documentos as informaccedilotildees detalhadas a seguir

Para que se evitem devoluccedilotildees desnecessaacuterias do PVL aos interessados para correccedilatildeo dalei autorizadora sugere-se a adoccedilatildeo do modelo de lei contido neste Manual

Indicaccedilatildeo das contragarantias oferecidas

A lei deveraacute autorizar o oferecimento de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo e deveratildeo sersuficientes para cobrir a amortizaccedilatildeo e demais encargos da operaccedilatildeo agraves quais consistiratildeo nomiacutenimo

bull No caso de Estados das cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nos artigos157 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidas no art 155da Constituiccedilatildeo nos termos do sect 4ordm do art 167

bull No caso do Distrito Federal das cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nosartigos 157 158 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidasnos artigos 155 e 156 da Constituiccedilatildeo nos termos do sect 4ordm do art 167

bull No caso de Municiacutepios das cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nos artigos158 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidas no art 156da Constituiccedilatildeo nos termos do sect 4ordm do art 167

Caso o texto da lei especifique dentre os artigos da Constituiccedilatildeo supramencionados osincisos e aliacuteneas das receitas oferecidas em contragarantia essa especificaccedilatildeo deveraacute abranger



todos os incisos e aliacuteneas que dispotildeem de receitas para as quais a Constituiccedilatildeo permite essavinculaccedilatildeo conforme modelo de autorizaccedilatildeo legislativa presente neste Manual

Dessa forma como exemplo tendo em vista que atualmente o sect 4ordm do art 167 da Consti-tuiccedilatildeo permite o oferecimento pelos municiacutepios das receitas a que se referem as aliacuteneas bd e e do inciso I do art 159 caso a lei autorizadora especifique somente a aliacutenea ldquobrdquo desseinciso ela deveraacute ser retificada para especificar as outras aliacuteneas tambeacutem

Caso a Constituiccedilatildeo venha a sofrer alteraccedilotildees que ampliem o rol de receitas para as quaiseacute permitida a vinculaccedilatildeo em contragarantia considera-se para efeito do disposto no paraacutegrafoanterior que somente os PVLs protocolados apoacutes a alteraccedilatildeo constitucional necessitam preverem lei o oferecimento das ldquonovasrdquo contragarantias

Esse eacute o caso das receitas a que se referem as aliacuteneas ldquodrdquo e ldquoerdquo do inciso I do art 159da Constituiccedilatildeo incluiacutedas pela EC 1092021 publicada em 16 de marccedilo de 2021 no rol dereceitas de municiacutepios e DF para as quais eacute permitida a vinculaccedilatildeo em contragarantia Nessecaso para PVL de municiacutepio protocolado apoacutes a data da referida Emenda Constitucional (16 demarccedilo de 2021) eacute necessaacuterio que a lei autorizadora indique o oferecimento de todas as receitas deque tratam sect 4ordm do art 167 da Constituiccedilatildeo como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo conformemodelo atual de lei autorizadora contida no presente manual

As contragarantias por fim deveratildeo ser suficientes para abranger o ressarcimento integraldos custos financeiros decorrentes da cobertura do inadimplemento o que seraacute avaliado peloMinisteacuterio da Economia de acordo com a normatizaccedilatildeo vigente

Ademais para operaccedilotildees externas deve-se observar ainda

A denominaccedilatildeo do programa ou do projeto deveraacute estar idecircntica agravequela da Recomendaccedilatildeoda COFIEX

Aleacutem disso o valor da contrataccedilatildeo deveraacute ser expresso na moeda que iraacute constar do contratode empreacutestimo (US$ - doacutelares dos Estados Unidos da Ameacuterica ou outra moeda da carteira deintermediaccedilatildeo do credor) Deve-se evitar trazer ao corpo da lei a fixaccedilatildeo do valor da operaccedilatildeoem reais tendo em vista que a variaccedilatildeo cambial ateacute a autorizaccedilatildeo poderaacute natildeo comportar o valorpretendido da operaccedilatildeo de creacutedito bem como maiores detalhamentos das condiccedilotildees financeirasda operaccedilatildeo de creacutedito

Caso as condiccedilotildees financeiras venham a ser mencionadas na lei autorizadora deveratildeo ga-rantir a necessaacuteria flexibilidade para eventuais alteraccedilotildees dos termos financeiros em decorrecircn-cia de poliacuteticas do credor ou por ocasiatildeo das negociaccedilotildees contratuais (exemplo o esquema deamortizaccedilatildeo poderaacute ser reduzido ou haver a inclusatildeo de novos encargos ou alteraccedilotildees na taxa dejuros)



Empreacutestimos na modalidade de Poliacuteticas PuacuteblicasSWAP

Quando se tratar de empreacutestimos de poliacuteticas puacuteblicas no caso do BIRD - DevelopmentPolicy Loans (DPL) e no BID - Policy Based Loans (PBL) bem como no caso de Sector WideApproach (Swap) ou de Program for Results (PforR) (empreacutestimos baseados em reembolso porperformance de execuccedilatildeo) eacute importante constar no texto da lei autorizadora a modalidade doempreacutestimo bem como a destinaccedilatildeo dos seus recursos na forma do exemplo a seguir

Art 1ordm Fica o Poder Executivo autorizado a contratar comoBanco em nome doEs-tado operaccedilatildeo de creacutedito externo no valor de ateacute US$˙(doacutelares dosEstados Unidos da Ameacuterica) na modalidade Development Policy Loans ndash DPL (Empreacutes-timo para Desenvolvimento de Poliacuteticas Puacuteblicas) em apoio ao Programa1ordm Os recursos da operaccedilatildeo de creacutedito autorizada no caput seratildeo destinados ao financia-mento de em conformidade com as alocaccedilotildees estabelecidas na Lei Orccedilamentaacuteria Anual2ordm Os recursos da operaccedilatildeo de creacutedito autorizada no caput teratildeo a destinaccedilatildeo estabelecidana Lei Orccedilamentaacuteria Anual em conformidade com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel agrave espeacutecie


O Parecer do oacutergatildeo teacutecnico deveraacute conter aleacutem dos elementos jaacute discriminados no capiacutetulodeste manual sobre documentos a anaacutelise das fontes alternativas de financiamento do projeto

Dessa maneira o Parecer do Oacutergatildeo Teacutecnico para operaccedilotildees que contem com garantia daUniatildeo deve apresentar os seguintes requisitos

bull Relaccedilatildeo custo-benefiacuteciobull Interesse econocircmico e social da operaccedilatildeobull Anaacutelise das fontes alternativas de financiamentobull Assinatura do representante do oacutergatildeo teacutecnico devidamente identificadobull Assinatura do chefe do Poder Executivo

No modelo de Parecer Teacutecnico disponiacutevel na paacutegina do MIP no Tesouro Transparente (se-ccedilatildeo Anexos) eacute possiacutevel encontrar orientaccedilotildees sobre o preenchimento de cada um dos requisitosnecessaacuterios mencionados acima




O Parecer Juriacutedico a ser anexado no SADIPEM deve estar em conformidade com o modelodisponiacutevel na paacutegina do MIP no Tesouro Transparente (seccedilatildeo Anexos) o qual deve conter

bull Identificaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito (valor destinaccedilatildeo e instituiccedilatildeo financeira)bull Autorizaccedilatildeo legislativabull Informaccedilatildeo sobre a inclusatildeo na LOA do exerciacutecio em curso (ou no PLOA caso a liberaccedilatildeo

de recursos seja no exerciacutecio subsequente)bull Inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeobull Cumprimento dos demais limites e condiccedilotildees fixados pelo SF e LRFbull Assinatura do representante do oacutergatildeo juriacutedicobull Assinatura do Chefe do Poder Executivo

O Parecer do Oacutergatildeo Juriacutedico deveraacute ser assinado pelo representante do Oacutergatildeo Juriacutedico epelo Chefe do Poder Executivo Este documento considerado obrigatoacuterio pela legislaccedilatildeo eacute ins-trumento fundamental para a tomada de decisatildeo do Chefe do Poder Executivo quanto ao aten-dimento dos requisitos legais para contrataccedilatildeo e deve estar amparado em fatos e informaccedilotildeesseguras com o devido comprometimento da administraccedilatildeo

O Parecer deveraacute apresentar a estrutura miacutenima do modelo mencionado de forma a atendera todos os aspectos relacionados na legislaccedilatildeo objetivando conferir o devido amparo ao processode avaliaccedilatildeo do ME bem como seguranccedila e celeridade das anaacutelises

Sugere-se a inclusatildeo das sentenccedilas indicadas no modelo em cada item da estrutura do Pa-recer de forma que natildeo surjam duacutevidas quanto agrave abrangecircncia ou conteuacutedo da opiniatildeo juriacutedicacircunstacircncia que poderia acarretar anaacutelises adicionais ou pedidos de informaccedilatildeo complemen-tares que significam necessariamente atrasos no andamento do processo e ineficiecircncia para oconjunto das operaccedilotildees em anaacutelise

Anexo 1 da Lei 43201964 ndash Publicado com a Lei Orccedilamentaacuteria do Exerciacute-cio em Curso

Este documento deveraacute ser enviado apenas ateacute 30 demarccedilo Os valores equivalem agrave previsatildeoe agrave dotaccedilatildeo iniciais ou seja natildeo se referem agrave execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria

bull Valores de Receita e Despesa segundo as categorias econocircmicasbull Informaccedilatildeo do exerciacutecio em curso



bull Assinatura do Chefe do Poder Executivo


A Certidatildeo do Tribunal de Contas para operaccedilotildees de creacutedito com garantia da Uniatildeo deveapresentar o seguinte

bull Informaccedilatildeo sobre o art 167 inciso III da Constituiccedilatildeo (ou sect2ordm do art 12 da LRF) ndash Exerciacutecioanalisado e exerciacutecios natildeo analisados

bull Informaccedilatildeo sobre o art 198 da Constituiccedilatildeo indicando o percentual aplicado ndash Dois exerciacute-cios imediatamente anteriores

bull Informaccedilatildeo sobre o art 212 da Constituiccedilatildeo indicando o percentual aplicado ndash Exerciacutecioimediatamente anterior

bull Informaccedilatildeo sobre o art 11 da LRF - Exerciacutecio imediatamente anterior para operaccedilotildees inter-nas

bull Informaccedilatildeo sobre o art 11 da LRF - Exerciacutecio analisado para operaccedilotildees externasbull Informaccedilatildeo sobre o art 11 da LRF - Exerciacutecios natildeo analisados para operaccedilotildees externasbull Informaccedilatildeo sobre o art 11 da LRF - Exerciacutecio em curso para operaccedilotildees externasbull Informaccedilatildeo sobre o art 23 da LRF - Exerciacutecio analisadobull Informaccedilatildeo sobre o art 23 da LRF - Exerciacutecios natildeo analisadosbull Informaccedilatildeo sobre o art 23 da LRF - Exerciacutecio em cursobull Informaccedilatildeo sobre o art 33 da LRF - Exerciacutecio analisadobull Informaccedilatildeo sobre o art 37 da LRF - Exerciacutecio analisadobull Informaccedilatildeo sobre o art 52 da LRF (Poder Executivo) - Exerciacutecio analisadobull Informaccedilatildeo sobre o art 52 da LRF (Poder Executivo) - Exerciacutecios natildeo analisadosbull Informaccedilatildeo sobre o art 52 da LRF (Poder Executivo) - Exerciacutecio em cursobull Informaccedilatildeo sobre o art 55 sect 2ordm da LRF (para todos poderesoacutergatildeos) - Exerciacutecio analisadobull Informaccedilatildeo sobre o art 55 sect 2ordm da LRF (para todos poderesoacutergatildeos) - Exerciacutecios natildeo anali-

sadosbull Informaccedilatildeo sobre o art 55 sect 2ordm da LRF (para todos poderesoacutergatildeos) - Exerciacutecio em cursobull Discriminar com clareza o uacuteltimo exerciacutecio analisado

O ateste de cumprimento do art 167 inciso II da Constituiccedilatildeo (ou sect2ordm do art 12 da LRF)e arts 33 e 37 da LRF deve referir-se ao Ente de forma global

O ateste de cumprimento dos arts 198 e 212 da Constituiccedilatildeo adveacutem de obrigaccedilatildeo previs-ta no Art 10 II ldquobrdquo da RSF 482007Em relaccedilatildeo aos atestes a respeito dos gastos com sauacutede



(art 198 da Constituiccedilatildeo) cabe ressaltar que segundo entendimento da PGFN caso se constateaplicaccedilatildeo inferior ao miacutenimo no exerciacutecio anterior ao imediatamente anterior a certidatildeo deveatestar que a parcela faltante foi aplicada no imediatamente anterior conforme previsto no art25 da LC 1412012 Caso haja aplicaccedilatildeo inferior ao miacutenimo no exerciacutecio imediatamente ante-rior a garantia da Uniatildeo soacute poderaacute ser concedida caso se comprove que a parcela faltante jaacute foiefetivamente gasta no exerciacutecio em curso como compensaccedilatildeo a essa falta

Na impossibilidade expliacutecita do Tribunal de Contas aferir o cumprimento do pleno exerciacuteciode competecircncia tributaacuteria sem a devida anaacutelise das contas a comprovaccedilatildeo do atendimento agravesexigecircncias do art 11 da LRF para o exerciacutecio imediatamente anterior quando natildeo analisadopara os exerciacutecios ainda natildeo analisados e para o exerciacutecio em curso poderaacute ser efetuada por meiode declaraccedilatildeo do Chefe Poder Executivo conforme orientaccedilatildeo constante dos Pareceres ParecerPGFNCOF 4682017 e Parecer PGFNCOF 10632017

No caso de a certidatildeo apresentar prazo de validade essa deveraacute estar vaacutelida na data de enviodo documento por meio do SADIPEM Entretanto uma vez que os processos de operaccedilotildees comgarantia da Uniatildeo satildeo encaminhados agrave PGFN para sua anaacutelise a certidatildeo deveraacute estar vaacutelidanesta eacutepoca Para aquelas certidotildees em que a validade natildeo seja explicitada seraacute consideradocomo tal a data de publicaccedilatildeo de Relatoacuterio de Gestatildeo Fiscal (RGF) exigiacutevel pela LRF


bull LRF - art 51 sect 1ordm (CAUC - Item 33)

Este documento natildeo precisa ser enviado mas a STN realizaraacute a verificaccedilatildeo por meio do Si-confi e do CAUC

Siconfi

Este documento natildeo precisa ser enviado Devem estar homologados ou retificados no Sicon-fi os RREOs referentes ao exerciacutecio anterior e ao exerciacutecio em curso (atual) do Poder ExecutivoTambeacutem devem estar homologados no Siconfi os RGFs referentes ao exerciacutecio anterior e ao exer-ciacutecio em curso (atual) de todos os Poderes e Oacutergatildeos elencados no art 20 da LRF inclusive asdefensorias puacuteblicas quando houver esse oacutergatildeo na estrutura do Ente da Federaccedilatildeo Os entes daFederaccedilatildeo que possuem defensoria puacuteblica satildeo a Uniatildeo o DF e os Estados




bull Homologaccedilatildeo do RGF de todos poderes e oacutergatildeosbull Homologaccedilatildeo do Balanccedilo Anual



Nos termos da Portaria STN 5692018 providenciar a finalizaccedilatildeo do CDP no SADIPEM

O CDP deveraacute estar com a situaccedilatildeo ldquoRegularrdquo no SADIPEM Entre 3101 e 3112 de cadaexerciacutecio o que significa estar com o status ldquoAtualizado e homologadordquo e com os valores daldquoDiacutevida Consolidadardquo e das ldquoGarantias Concedidasrdquo informados na coluna ldquoValor no RGFrdquo daaba ldquoComparativo RGFrdquo iguais aos informados no Relatoacuterio de Gestatildeo Fiscal correspondente


Recomendaccedilatildeo da COFIEX

Exigiacutevel somente no caso de operaccedilotildees de creacutedito externo

Caso a Recomendaccedilatildeo da COFIEX tenha sido alterada por uma ou mais resoluccedilotildees daCOFIEX estas deveratildeo ser encaminhadas agrave STN

bull Recomendaccedilatildeo da Comissatildeo de Financiamentos Externos (COFIEX)bull Resoluccedilotildees da COFIEX

Minuta dos instrumentos contratuais

Para operaccedilatildeo de creacutedito externo -Minutas contratuais a serem negociadas e formalizadas

Recomenda-se que as minutas contratuais negociadas sejam anexadas no SADIPEM noprimeiro envio do PVL realizado apoacutes as negociaccedilotildees formais

Os contratos natildeo podem conter qualquer claacuteusula de natureza poliacutetica atentatoacuteria agrave sobera-nia nacional e agrave ordem puacuteblica contraacuteria agrave CF e agraves leis brasileiras e que implique compensaccedilatildeoautomaacutetica de deacutebitos e creacuteditos

Apoacutes a negociaccedilatildeo das minutas contratuais o EF deveraacute encaminhar agrave PGFN traduccedilatildeojuramentada daquelas que forem escritas em liacutengua estrangeira tendo em vista que a Casa Civilda Presidecircncia da Repuacuteblica e o Senado Federal natildeo analisam documentos em outro idioma



Para operaccedilatildeo de creacutedito interno

Deveratildeo ser anexadas no SADIPEM as seguintes minutas de contrato

bull Minuta do contrato de garantiabull Minuta de contragarantia ebull Minuta do contrato de empreacutestimo ou financiamento

Minuta do contrato de garantia

Deveraacute ser encaminhada preenchida e conforme o uacuteltimo modelo disponiacutevel na paacuteginado MIP no Tesouro Transparente (seccedilatildeo Anexos) Todos os campos em branco agrave exceccedilatildeodo nuacutemero de processo e nuacutemero de contrato de financiamento devem ser preenchidos antes doenvio por meio do SADIPEM

Minuta do contrato de contragarantia

Orientaccedilotildees de preenchimento

bull Utilizar o uacuteltimo modelo disponiacutevel em formatoWord na paacutegina doMIP no Tesouro Trans-parente

bull Preencheralterar todos os campos em vermelho com exceccedilatildeo dos campos nuacutemero do pro-cesso e nuacutemero do contrato de financiamento

bull Natildeo alterar mais nada sob risco de devoluccedilatildeo do processo e atraso na anaacutelisebull Informar todas as contas bancaacuterias do ente na claacuteusula segunda nos termos do paraacutegrafo

primeiro da referida claacuteusulaPARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndashO [ENTE] declara neste ato sob as penas da lei quenatildeo haacute outras contas correntes na mencionada instituiccedilatildeo financeira ou em quais-quer outras com ingresso das verbas de titularidade do [ENTE] previstas no art167 sect 4o da Constituiccedilatildeo e que ora perfazem objeto de contragarantia agrave Garantiada Uniatildeo prestada na operaccedilatildeo de creacutedito de que trata a Claacuteusula Primeira

bull Salvar em formato PDF diretamente doWord na opccedilatildeo Salvar como doWord escolhendoabaixo do nome do documento o formato PDF em vez de Documento Word

bull Assim natildeo eacute preciso imprimir o documento para digitalizarbull Assim o documento natildeo deveraacute ser assinado nem rubricado

Observaccedilatildeo

Tendo em vista que a PGFN assina os contratos de garantia e de contragarantia em nome daUniatildeo o procedimento para assinatura dos contratos de garantia e de contragarantia eacute realizado



conforme definido pela PGFN

Minuta do contrato de empreacutestimo ou financiamento

Satisfatoacuteria para a garantidora

Os termos da minuta do contrato de empreacutestimo devem estar satisfatoacuterios agrave Garantidora aUniatildeo em anaacutelise realizada pela Secretaria do Tesouro Nacional e pela Procuradoria-Geral daFazenda Nacional Portanto devem ser observados os requisitos abaixo

Conformidade com os demais documentos enviados

A minuta deveraacute estar preenchida e atualizada com as condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo aser realizada em conformidade com a documentaccedilatildeo para verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildeesencaminhada agrave Secretaria do Tesouro Nacional

Aleacutem disso toda informaccedilatildeo que eventualmente conste na minuta e em qualquer outrodocumento enviado como por exemplo o nuacutemero e a data do Plano Plurianual (PPA) deve seridecircntica nesses documentos

Informaccedilotildees miacutenimas

A minuta deve apresentar as seguintes informaccedilotildees miacutenimas preenchidas

1 Condiccedilotildees financeiras2 Lei autorizadora3 Destinaccedilatildeo dos recursos4 Valor da operaccedilatildeo5 Credor6 Mutuaacuterio (EF)

a Prazo de carecircnciab Prazo de amortizaccedilatildeoc Prazo total (ou data final para pagamento da uacuteltima parcela)d Periodicidade para pagamento das Amortizaccedilotildeese Sistema de Amortizaccedilotildeesf Periodicidade para pagamento dos Jurosg Taxa de jurosh Atualizaccedilatildeo monetaacuteria se houveri Comissatildeo de contrataccedilatildeo se houver



j Comissatildeo de compromisso se houverk Demais encargos e comissotildees se houver (inclusive tarifas e taxas)l Preferencialmente conter periodicidade das liberaccedilotildees (liberaccedilatildeo uacutenica bimestral se-

mestral etc)m Preferencialmente conter o nuacutemero de parcelas de liberaccedilotildees

7 Menccedilatildeo agrave Garantia da Uniatildeo bem como indicar que seratildeo celebrados contratos de garantiae de contragarantia

8 Caso haja prazo previsto para o desembolso deve ser para o mesmo ano da LOA citada naDeclaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo e no Parecer Juriacutedico

Ressalta-se que todas as informaccedilotildees sobre condiccedilotildees financeiras satildeo necessaacuterias para arealizaccedilatildeo da anaacutelise do custo da operaccedilatildeo a que se refere o Capiacutetulo III da PortariaMF 5012017

Caso as minutas contratuais natildeo contenham as informaccedilotildees indicadas nos subitens ldquol)rdquo eldquom)rdquo do item ldquo6rdquo para realizaccedilatildeo da anaacutelise do custo da operaccedilatildeo a anaacutelise de custo efetivo deoperaccedilotildees de creacutedito interno ocorreraacute com base em premissas conservadoras conforme descritoa seguir

Ausecircncia de periodicidade de desembolso

Para operaccedilotildees com liberaccedilatildeo somente no exerciacutecio da anaacutelise da operaccedilatildeo o criteacuterio seraacuteconsiderar liberaccedilatildeo uacutenica a ser realizada no primeiro dia do mecircs subsequente agrave anaacutelise do custoda operaccedilatildeo

No caso de operaccedilotildees que possuam liberaccedilotildees em mais de um exerciacutecio o primeiro desem-bolso ocorreraacute no primeiro dia do mecircs subsequente agrave anaacutelise do custo da operaccedilatildeo o segundodesembolso doze meses depois e assim sucessivamente ateacute que esgotar os desembolsos rema-nescentes para a operaccedilatildeo

Salienta-se que nas anaacutelises de custo realizadas no uacuteltimo mecircs do ano de pleitos de ope-raccedilotildees de creacutedito que indicar no SADIPEM e na minuta contratual que ocorreraacute liberaccedilotildees noexerciacutecio corrente da anaacutelise para realizaccedilatildeo do caacutelculo a CODIP escolheraacute aleatoriamente umdia proacuteximo a data de caacutelculo o qual serviraacute de referecircncia de data para as demais liberaccedilotildeesocorridas em exerciacutecios posteriores

Ausecircncia do nuacutemero de parcelas de liberaccedilotildees

Sem informaccedilatildeo sobre a periodicidade de desembolso a CODIP utilizaraacute como referecircnciaa mesma dinacircmica exposta no caso da ausecircncia de periodicidade de desembolso Neste casoseraacute considerado apenas 1 (um) desembolso por ano conforme exposto no item ldquo1rdquo



Com informaccedilatildeo sobre a periodicidade de desembolso e somente ausecircncia do nuacutemero deparcelas de liberaccedilotildees a CODIP faraacute a distribuiccedilatildeo dos desembolsos no primeiro ano de acordocom a periodicidade dos desembolsos Demais liberaccedilotildees seratildeo realizadas seguindo a mesmaperiodicidade ateacute que se alcance a uacuteltima data referente ao ano seguinte

Versatildeo final do contrato a ser assinado

A minuta jaacute deve ser a versatildeo final do contrato a ser assinado agrave qual natildeo poderatildeo seracrescentadas claacuteusulas e da qual natildeo poderatildeo ser retiradas ou alteradas claacuteusulas sem umanova anaacutelise da Secretaria do Tesouro Nacional

A Uniatildeo natildeo assinaraacute o contrato de financiamento

A minuta do contrato de financiamento natildeo deve prever obrigaccedilotildees agrave Uniatildeo pois que a ga-rantia da Uniatildeo seraacute estabelecida no contrato de garantia Aleacutem disso natildeo deve conter claacuteusulasque sugerem que a Uniatildeo assine esse contrato como por exemplo claacuteusulas que contenhamexpressotildees do tipo ldquoa Garantidora estaacute cienterdquo ou ldquoa Garantidora se comprometerdquo

Vedaccedilatildeo de vencimento antecipado por inadimplemento cruzado (cross-default)

A Resoluccedilatildeo atualizada do Comitecirc de Garantias (CGR) veda a concessatildeo de garantia daUniatildeo para operaccedilotildees de creacutedito interno cujo contrato de financiamento contenha claacuteusula quepreveja a possibilidade de vencimento antecipado decorrente de inadimplecircncia ou descumpri-mento de obrigaccedilatildeo do mutuaacuterio em outros contratos de financiamento que natildeo sejam garantidospela Uniatildeo

Dessa forma as minutas dos contratos de financiamento natildeo devem conter claacuteusula oureferecircncia de possibilidade de vencimento antecipado do contrato decorrente de atrasos ina-dimplementos ou qualquer outro evento ocorrido em outro contrato do mutuaacuterio que natildeo estejagarantido pela Uniatildeo

Caso o credor exija que o contrato de financiamento contenha vaacuterias claacuteusulas e hipoacutetesesrelativas agrave declaraccedilatildeo do vencimento antecipado de forma que fique prejudicada a comprovaccedilatildeodesse quesito deve-se incluir a seguinte claacuteusula no contrato

O vencimento antecipado do presente CONTRATO natildeo poderaacute ser declarado por motivo deinadimplecircncia ou descumprimento de obrigaccedilotildees do TOMADOR em relaccedilatildeo a qualquer claacuteusulade qualquer contrato de financiamento que natildeo seja garantido pela Uniatildeo



Hipoacuteteses de honra pela Uniatildeo do vencimento antecipado

As hipoacuteteses em que a Uniatildeo honraraacute o contrato no caso de declaraccedilatildeo do vencimentoantecipado estatildeo descritas no contrato de garantia Caso o credor exija que o contrato de financi-amento contenha vaacuterias claacuteusulas e hipoacuteteses relativas agrave declaraccedilatildeo do vencimento antecipadoessas hipoacuteteses podem ficar contraditoacuterias em relaccedilatildeo ao contrato de garantia Nesse caso deve-se incluir a seguinte claacuteusula no contrato

Em caso de vencimento antecipado a garantia da UNIAtildeO seraacute oferecida segundo as con-diccedilotildees apresentadas nos termos do inciso II da CLAacuteUSULA PRIMEIRA do CONTRATO DEGARANTIA FIDEJUSSOacuteRIA

Prazos para pagamento do vencimento antecipado

Os prazos para pagamento em caso de inadimplecircncia do ente se houver deveratildeo ser com-patiacuteveis com aqueles previstos no modelo de contrato de garantia Ou seja a minuta contratualnatildeo deve prever situaccedilatildeo de vencimento antecipado caso o tomador fique inadimplente por umperiacuteodo que seja inferior ao prazo necessaacuterio para que a Uniatildeo possa honrar os compromissosfinanceiros do Ente inadimplente ao contrato em questatildeo

Vedaccedilatildeo de utilizaccedilatildeo dos recursos para despesas jaacute realizadas

A Portaria MF 5012017 em seu artigo 12 paraacutegrafo uacutenico indica que natildeo seraacute elegiacutevelagrave garantia da Uniatildeo operaccedilatildeo de creacutedito interno que tenha finalidade de reembolso de despesasrealizadas em periacuteodo anterior ao da contrataccedilatildeo Aleacutem disso a PGFN por meio do ParecerPGFNCAF 9382017 entende que o arcabouccedilo legal existente natildeo permite a realizaccedilatildeo de ope-raccedilotildees de creacutedito por entes subnacionais que se destinem a reembolso de despesa pois estariaem desacordo com o art 35 sect 1ordm inciso I da LRF

Dessa maneira a minuta contratual e os outros documentos que compotildeem o processo natildeopoderatildeo prever a possibilidade de utilizaccedilatildeo de recursos da operaccedilatildeo de creacutedito mediante reem-bolso ou mediante quaisquer outros instrumentos que custeiem despesas jaacute realizadas (pagas ounatildeo) pelo Ente

Vedaccedilatildeo agrave securitizaccedilatildeo do creacutedito

A Resoluccedilatildeo atualizada do Comitecirc de Garantias (CGR) veda a concessatildeo de garantia daUniatildeo para operaccedilotildees de creacutedito cujo contrato de financiamento natildeo contenha claacuteusula que vede



expressamente a securitizaccedilatildeo Como exceccedilatildeo a Resoluccedilatildeo discrimina

bull A operaccedilatildeo de creacutedito cujo custo efetivo seja inferior ao custo de captaccedilatildeo da Uniatildeobull A operaccedilatildeo de creacutedito interno contratada no acircmbito do Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal ebull A operaccedilatildeo de creacutedito direcionada exclusivamente a reestruturaccedilatildeo de diacutevida garantida pela

Uniatildeo que atenda aos demais requisitos estabelecidos na proacutepria Resoluccedilatildeo

Desse modo as minutas dos contratos de financiamento que natildeo se refiram aos tipos deoperaccedilotildees excetuadas acima devem conter claacuteusula que indique expressamente a vedaccedilatildeo agrave se-curitizaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito

Comprovaccedilatildeo da adimplecircncia financeira e do adimplemento de obrigaccedilotildees

Tendo em vista as alteraccedilotildees introduzidas pela RSF 292009 eacute de exclusiva responsabilida-de do agente financeiro ou contratante a comprovaccedilatildeo das adimplecircncias a que se referem o art16 e o inciso VIII (INSS FGTS CRP RFBPGFN e Diacutevida Ativa da Uniatildeo) do art 21 da RSF432001 natildeo havendo mais verificaccedilatildeo preacutevia desses requisitos por parte da STN Entretantoa verificaccedilatildeo da adimplecircncia para fins de recebimento da Garantia da Uniatildeo seraacute realizada pelaPGFN previamente agrave assinatura do contrato de garantia Ademais o Ente deveraacute estar cumprin-do o disposto no inciso IV do sect 10ordm do art 97 do ADCT da EC 622009 (consultar o ConselhoNacional de Justiccedila) Assim tendo em vista que o ente deveraacute estar adimplente na ocasiatildeo da as-sinatura dos instrumentos contratuais recomenda-se a observacircncia dos aspectos caracterizadosno capiacutetulo sobre documentos deste manual

Itens complementares

Deve-se destacar que todo pleiteante agrave concessatildeo de garantia da Uniatildeo no caso de operaccedilatildeode creacutedito externo deveraacute preliminarmente obter a Recomendaccedilatildeo da Comissatildeo de Financia-mentos Externos (COFIEX) Este documento expedido por aquela Comissatildeo autoriza a prepa-raccedilatildeo de projetosprogramas de entidades puacuteblicas (passiacuteveis de obter financiamento externo) edeve ser acompanhado da comprovaccedilatildeo do cumprimento de eventuais ressalvas Para maioresinformaccedilotildees a respeito da Recomendaccedilatildeo da COFIEX consulte o Manual de FinanciamentosExternos no siacutetio da COFIEX

Cabe ressaltar ainda que tendo em vista as alteraccedilotildees introduzidas pela RSF 412009 acomprovaccedilatildeo de adimplecircncia do Ente garantido quanto aos pagamentos de tributos empreacutestimose financiamentos devidos agrave Uniatildeo e suas entidades controladas bem como agrave prestaccedilatildeo de contas



de recursos anteriormente dela recebidos (adimplecircncia financeira e de prestaccedilatildeo de contas derecursos recebidos da Uniatildeo) deveraacute abranger os CNPJs da Administraccedilatildeo Direta de todos ospoderes e se daraacute por ocasiatildeo da assinatura do respectivo contrato de garantia

Aleacutem da consulta juntamente ao oacutergatildeo certificador haacute a opccedilatildeo de verificaccedilatildeo de adimplecircn-cia por meio do Serviccedilo Auxiliar de Informaccedilotildees para Transferecircncias Voluntaacuterias ndash CAUC OCAUC eacute um serviccedilo de consulta unificada de requisitos fiscais para transferecircncias voluntaacuterias epode ser um instrumento uacutetil de monitoramento por parte dos Entes federados

Nos termos do art 40 da LRF e da RSF nordm 482008 a verificaccedilatildeo da adimplecircncia eacute feitautilizando-se todos os CNPJs da Administraccedilatildeo Direta do Estado DF ouMuniciacutepio englobandotodos os seus Poderes

Eacute importante que a lista de CNPJs da administraccedilatildeo direta constante do CAUC se mantenhaatualizada para a consulta no momento da assinatura do contrato O CAUC possibilita com umauacutenica consulta verificar junto aos cadastros dos oacutergatildeos responsaacuteveis a existecircncia de certidotildeesnegativas de deacutebito

A adimplecircncia do tomador eacute verificada por meio do acesso ao Sistema de InformaccedilotildeesBanco Central (SISBACEN) no Sistema de Registro de Operaccedilotildees de Creacutedito com o Setor Puacute-blico (CADIP) Dessa forma tambeacutem natildeo eacute necessaacuterio o envio de comprovante para esse itemdevendo somente manter a adimplecircncia do ente

Ademais por ocasiatildeo da assinatura dos instrumentos contratuais o EFdeveraacute estar cum-prindo o disposto no inciso IV do sect 10ordm do art 97 do ADCT da EC 622009

114 Assinatura de contratos no SEI

Requisitos para a assinatura dos contratos de garantia e contragarantia emoperaccedilatildeo de creacutedito interno

Para a assinatura dos contratos de garantia e contragarantia apoacutes a Secretaria do TesouroNacional encaminhar Ofiacutecio agrave instituiccedilatildeo financeira credora comunicando o cumprimento doslimites e condiccedilotildees devem ser providenciados

bull A disponibilizaccedilatildeo dos contatos atualizados ebull O cadastramento dos usuaacuterios no sistema SEI do Ministeacuterio da Economia (ME)



Para tanto as orientaccedilotildees abaixo devem ser seguidas

Disponibilizaccedilatildeo dos contatos atualizados

Para as operaccedilotildees de creacutedito interno a instituiccedilatildeo financeira credora deve fornecer asinformaccedilotildees de que a PGFN necessita inclusive os contatos do ente federativo

Para esse propoacutesito a instituiccedilatildeo financeira credora deve encaminhar por meio do canal Fa-le Conosco SADIPEM documento assinado pelo Chefe do Poder Executivo do Ente eou res-ponsaacutevel pela instituiccedilatildeo financeira credora conforme a estrutura sugerida abaixo devidamentepreenchido Ao abrir a solicitaccedilatildeo deve-se escolher a opccedilatildeo ldquoEnvio de documentosrdquo da categoriaPedido de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL) para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacuteditoEm seguida no item ldquoserviccedilosrdquo selecionar a opccedilatildeo Envio de documento sobre operaccedilatildeo decreacutedito interno com garantia da Uniatildeordquo

Estrutura do documento a ser enviado pelo Fale Conosco SADIPEM

Faccedilo referecircncia ao processo nordm 17944NNNNNNAAAA-DV que trata de operaccedilatildeo de creacute-dito interno com garantia da Uniatildeo pleiteada pelo municiacutepioEstado de _________ juntoao Banco ___________ no valor de R$ _______________

Abaixo estatildeo listadas as informaccedilotildees necessaacuterias para contato bem como assinatura doscontratos de garantia e de contragarantia agrave operaccedilatildeo em questatildeo

Informaccedilotildees do mutuaacuterio

bull Nome do municiacutepioestadobull Representante legal para fins de assinatura GovernadorPrefeitoSecretaacuterio Estadual Muni-

cipalndash Nomendash Cargondash Documento de delegaccedilatildeo (caso natildeo seja prefeito nem governador) incluir como anexo

bull Representantes para contatondash Nomesndash Cargosndash Telefones (com DDD)ndash E-mails institucionais



Informaccedilotildees da instituiccedilatildeo financeira credora

bull Nome da instituiccedilatildeo financeirabull Representante legal para fins de assinatura

ndash Nomendash Cargondash Documento de representaccedilatildeodelegaccedilatildeo incluir como anexo


Informaccedilotildees das instituiccedilotildees financeiras depositaacuterias (satildeo aquelas citadas na claacuteusulasegunda da minuta do contrato de contragarantia)



bull Representante para contatondash Nomesndash Cargosndash Telefones (com DDD)ndash E-mails institucionais

Incluir essas informaccedilotildees para todas as instituiccedilotildees financeiras depositaacuterias

Cadastramento dos usuaacuterios no SEIME

A assinatura dos contratos de garantia e de contragarantia eacute feita de forma digital por meiodo Sistema Eletrocircnico de Informaccedilotildees do Ministeacuterio da Economia (SEIME) e deveraacute ser pre-cedido de um cadastro preacutevio no SEIME de todos aqueles que iratildeo assinaacute-los

Quem deve se cadastrar no SEI

Todos que iratildeo assinar os contratos de garantia e contragarantia deveratildeo ter um cadastro



preacutevio no SEIME ou seja

bull Para o contrato de garantia

ndash o prefeito ou governadorndash o representante da instituiccedilatildeo financeira credora

bull Para o contrato de contragarantia

ndash o prefeito ou governadorndash o representante de cada um dos bancos depositaacuterios

Como se cadastrar no SEIME

Cada um dos responsaacuteveis pela assinatura dos referidos contratos deve fazer seu cadas-tro pelo link citado no final deste artigo

Para cadastramento envio de documentaccedilatildeo orientaccedilotildees e informaccedilotildees adicionais paraos usuaacuterios externos do SEIME deve-se acessar a Cartilha ldquoUsuaacuterio Externo do SistemaEletrocircnico de Informaccedilotildees (SEI)rdquo disponiacutevel no site do SEIME e seguir as orientaccedilotildees alidispostas

Depois de realizado com o sucesso o cadastro seraacute possiacutevel logar na paacutegina de Aces-so Externo do SEIME para prosseguir com os tracircmites de assinatura dos contratos Nessemomento os usuaacuterios externos que assinaratildeo os contratos (Mutuaacuterio Instituiccedilatildeo financeiracredora bancos depositaacuterios) deveratildeo encaminhar e-mail para a PGFN ao endereccedilo eletrocirc-nico apoiocofdfpgfnpgfngovbr com as seguintes informaccedilotildees e documentos

ndash Confirmaccedilatildeo das contas bancaacuterias indicadas na Claacuteusula Segunda da minuta do Contratode Contragarantia

ndash Delegaccedilatildeo de Poderes dos Signataacuteriosndash Documento de Identificaccedilatildeo (RG ou CNH)ndash Estatuto dos bancosinstituiccedilotildees financeiras bem como Nome Completo e Cargo do(s)

responsaacutevel(is) para assinatura dos Contratos



115 Limites para a garantia da Uniatildeo

Os saldos das obrigaccedilotildees garantidas pela Uniatildeo natildeo podem ultrapassar o limite de 60da sua Receita Corrente Liacutequida (RCL) O limite envolve natildeo somente a fianccedila ou aval emoperaccedilotildees de creacutedito mas outras garantias concedidas em outras modalidades

O saldo atual das obrigaccedilotildees garantidas pode ser verificado no Anexo 3 - Demonstra-tivo das Garantias e Contragarantias de Valores do uacuteltimo RGF publicado da Uniatildeo quepode ser consultado no siacutetio do Siconfi

116 Registro de Operaccedilotildees Financeiras (ROF)

Concluiacutedas as negociaccedilotildees formais com a presenccedila da STN e da PGFN o mutuaacuteriocom base na Resoluccedilatildeo CMN 38442010 e suas alteraccedilotildees do Conselho Monetaacuterio Nacio-nal deveraacute inserir as condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo no moacutedulo de Registro de OperaccedilotildeesFinanceiras (ROF) do sistema Registro Declaratoacuterio Eletrocircnico (RDE) do Banco Central doBrasil O registro da operaccedilatildeo no RDE-ROF deveraacute ser informado agrave STN por meio do SADI-PEM (inserir PDF do extrato do ROFna aba Documentos ou alternativamente informaro nuacutemero do registro na aba ldquoNotas Explicativasrdquo do PVL) Destaca-se a importacircncia dainclusatildeo das seguintes informaccedilotildees relativas agrave operaccedilatildeo pleiteada no ROF

ndash No campo ldquoInformaccedilotildees complementaresrdquo⋆ Nome do ProjetoPrograma objeto do empreacutestimo que pode ser encontrado na mi-

nuta contratual na Resoluccedilatildeo COFIEX e na Lei Autorizadora da operaccedilatildeo aprovadapelo Poder Legislativo local

⋆ Nuacutemero do processo registrado no Sistema Eletrocircnico de Informaccedilotildees (SEIME) oqual deveraacute ser informado pelo EF apoacutes abertura do processo pela STN no SEIME

ndash Caso a operaccedilatildeo seja garantida pela Uniatildeo no campo ldquoGarantidores - Identificadorrdquoinformar o CNPJ- 003944600289-09 da Secretaria do Tesouro Nacional

Deve-se ressaltar que com a publicaccedilatildeo do Decreto 90752017 que revogou o art 98do Decreto 938721986 natildeo haacute mais necessidade de manifestaccedilatildeo da STN no ROF bemcomo credenciamento da operaccedilatildeo pelo BCB Sendo assim caberaacute agrave STN verificar se ascondiccedilotildees financeiras inseridas no ROF estatildeo de acordo com as condiccedilotildees negociadas comos respectivos credores



117 Solicitaccedilatildeo de anaacutelise de aditivo contratual

Aditivo contratual para operaccedilotildees de creacutedito interno sem garantia da Uniatildeo

Quando da realizaccedilatildeo de aditivos para as operaccedilotildees de creacutedito interno sem garantia daUniatildeo a instituiccedilatildeo financeira deve observar se o pretendido aditivo acarreta maior ocircnusfinanceiro ao ente ou promove postergaccedilatildeo do prazo de pagamento ou seja alonga o prazototal do contrato Nesses casos o pedido de aditivo eacute considerado como equiparado agrave novaoperaccedilatildeo de creacutedito e seraacute necessaacuterio enviar novo PVL agrave STN por meio do SADIPEM como valor remanescente do contrato considerando as novas condiccedilotildees financeiras alteradas

Contudo caso a alteraccedilatildeo em contrato de operaccedilatildeo de creacutedito interno sem garantiada Uniatildeo natildeo acarrete maior ocircnus financeiro ao EF e tambeacutem natildeo alongue o prazo totalda operaccedilatildeo natildeo haveraacute necessidade de manifestaccedilatildeo da STN para a realizaccedilatildeo do termoaditivo conforme Ofiacutecio Circular STNCOPEM 12016 enviado agraves instituiccedilotildees financeiras

Esquematicamente a realizaccedilatildeo de termos aditivos em contratos natildeo garantidos pelaUniatildeo deveraacute ocorrer conforme a figura 48

Figura 48 Fluxograma de aditivos contratuais sem garantia da Uniatildeo

Solicitaccedilatildeo de anaacutelise de aditivo contratual para operaccedilotildees de creacutedito inter-no COM garantia da Uniatildeo

Tendo em vista o disposto no art 10 da PortariaMEFP 4971990 para realizar quaisqueralteraccedilotildees em contratos de financiamento garantidos pela Uniatildeo eacute necessaacuterio que a Uniatildeopreviamente a tais modificaccedilotildees manifeste-se acerca da manutenccedilatildeo da garantia nesses con-tratos de modo a verificar que tais alteraccedilotildees natildeo acarretam riscos adicionais agrave garantia da



Uniatildeo

Conforme posicionamento da PGFN exarado no Parecer PGFNCAF 20872010 Pare-cer PGFNCAF 24822010 e Parecer PGFNCAF 4492014 foram elaboradas a Nota Teacutecni-ca STNCOPEM 2232014 e a Nota Teacutecnica STNCOPEM 1232015 Assim para qualquermodificaccedilatildeo em contratos de operaccedilatildeo de creacutedito interno garantido pela Uniatildeo a instituiccedilatildeofinanceira credora deve enviar agrave STN documentaccedilatildeo relativa a tal modificaccedilatildeo

O pedido para realizaccedilatildeo de aditivo ao contrato deve ser encaminhado por meio do Fa-le Conosco SADIPEM observando-se os requisitos para abertura do chamado Ao abrir asolicitaccedilatildeo deve-se escolher a opccedilatildeo ldquoEnvio de documentosrdquo da categoria Pedido de Verifi-caccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL) para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito Em seguidano item ldquoserviccedilosrdquo selecionar a opccedilatildeo Envio de documento sobre operaccedilatildeo de creacutedito in-terno com garantia da Uniatildeordquo

A STN assim que receber a documentaccedilatildeo encaminhada verificaraacute se as alteraccedilotildeespropostas pelo aditivo

a Afetam a anaacutelise de limites e condiccedilotildees realizada anteriormente para contratar operaccedilatildeob Afetam as condiccedilotildees sob as quais foi concedida garantia da Uniatildeo especialmente no que

diz respeito ao risco financeiro

Em relaccedilatildeo ao item a) haveraacute necessidade de reanaacutelise da STN relativa aos limites econdiccedilotildees previstos na RSF 432001se o pretendido aditivo acarretar maior ocircnus financeiroao EF ou promover postergaccedilatildeo do prazo de pagamento ou seja alongar o prazo total docontrato Nesse caso o pedido de aditivo eacute considerado como equiparado agrave nova operaccedilatildeode creacutedito

Jaacute em relaccedilatildeo ao item b) mencionado anteriormente natildeo haveraacute necessidade de anaacutelisepela STN relativa agrave manutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo nos casos em que o aditivo natildeo ele-ve os riscos jaacute assumidos Contudo mesmo que natildeo haja necessidade de nova anaacutelise pelaSTN das condiccedilotildees relativas agrave manutenccedilatildeo de garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo contratada opedido para realizaccedilatildeo de aditivo de operaccedilatildeo com garantia deveraacute ser encaminhado agrave STNque posteriormente o encaminharaacute agrave PGFN para que realize anaacutelise de sua competecircncia eencaminhe o mencionado pedido ao Ministro da Economia para manifestaccedilatildeo quanto ao in-teresse na ratificaccedilatildeomanutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo que ocorreraacute por meio de despachoa ser publicado no Diaacuterio Oficial da Uniatildeo

Entende-se que natildeo haacute elevaccedilatildeo dos riscos relacionados agrave garantia da Uniatildeo quando oaditivo



ndash Natildeo alterar as condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo de creacuteditondash Natildeo alterar claacuteusula que verse sobre a garantia da operaccedilatildeondash Natildeo houver ampliaccedilatildeo das hipoacuteteses de declaraccedilatildeo do vencimento antecipado da diacutevida

ou que as tornem mais facilmente executaacuteveisndash Natildeo alterar claacuteusulas que versem sobre a cessatildeo do creacutedito endash Se alterar a destinaccedilatildeo dos recursos do financiamento seja por ampliaccedilatildeo reduccedilatildeo ou

remanejamento entre categorias de gasto desde que natildeo se configura elevaccedilatildeo dos riscosagrave STN e comprovada a cobertura pela autorizaccedilatildeo legislativa agrave nova configuraccedilatildeo doobjeto da operaccedilatildeo

Dessa maneira observa-se que para operaccedilotildees de creacutedito interno com garantia daUniatildeo o pedido para realizaccedilatildeo de aditivo agrave operaccedilatildeo de creacutedito jaacute contratada deve necessa-riamente ser encaminhado agrave STN que verificaraacute entre outras coisas se o aditivo enseja novaanaacutelise de limites e condiccedilotildees relacionados agrave RSF 432001 e se haacute necessidade de anaacuteliserelativa agrave manutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo

Caso o aditivo natildeo enseje anaacutelise da STN de limites e condiccedilotildees e de manutenccedilatildeo dagarantia da Uniatildeo a STN encaminharaacute agrave PGFN o pedido para realizaccedilatildeo do aditivo paraque o Ministro da Economia se pronuncie quanto agrave manutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo Casoo pedido de realizaccedilatildeo de aditivo requeira anaacutelise da STN de limites e condiccedilotildees eou demanutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo a STN poderaacute solicitar outros documentos caso considerenecessaacuterio bem como solicitar envio de novo PVL no SADIPEM caso o aditivo propostoequipare-se a uma nova operaccedilatildeo de creacutedito

Documentaccedilatildeo a ser encaminhada agrave STN

Atualmente a documentaccedilatildeo referente ao pedido para realizaccedilatildeo de termo aditivo agrave ope-raccedilatildeo de creacutedito interno com garantia da Uniatildeo deveraacute ser enviada pelo canal Fale ConoscoSADIPEM observando-se os requisitos para abertura do chamado A lista dos documentosnecessaacuterios para que a STN possa analisar o pleito e encaminhaacute-lo agrave PGFN a quem cabe aanaacutelise juriacutedica preacutevia agrave ratificaccedilatildeo da garantia dada pelo Ministro da Economia varia con-forme o tipo de aditivo e a abrangecircncia das alteraccedilotildees que causam no contrato Como regrageral devem ser encaminhados

ndash Solicitaccedilatildeo de anaacutelise de aditivo assinada pela instituiccedilatildeo financeira que contenha brevedescriccedilatildeo das alteraccedilotildees pretendidas aleacutem da justificativa a respeito das mesmas

ndash Minuta do Termo Aditivo pretendido



ndash Coacutepia do contrato assinado bem como outros termos aditivos jaacute assinados (se houver)Dependendo do tipo do Aditivo podem ser necessaacuterios ainda documentos a seguir

ndash Caso o aditivo altere a destinaccedilatildeo dos recursos do financiamento seja por ampliaccedilatildeoreduccedilatildeo ou remanejamento entre categorias de gastos seraacute necessaacuterio o encaminhamentoagrave STN de novo parecer do oacutergatildeo teacutecnico que demonstre a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio e ointeresse econocircmico e social das novas destinaccedilotildees Aleacutem disso caso o aditivo impliqueem inclusatildeo de novos componentes de gastos o chefe do Poder Executivo deve declararem documento original a ser enviado agrave STN que esses novos componentes constam nalei orccedilamentaacuteria anual e no PPA vigente indicando nuacutemero e data das leis e que a leiautorizadora da operaccedilatildeo permite essa inclusatildeo

ndash caso haja alteraccedilatildeo da lei autorizadora deve-se encaminhar tambeacutem coacutepia digital da leique alterou a lei autorizadora assinada pelo Chefe do Poder Executivo ou exemplar desua publicaccedilatildeo na imprensa

ndash Caso o aditivo prorrogue o primeiro desembolso de recursos para o exerciacutecio subsequenteao indicado no PVL eacute necessaacuterio encaminhar Declaraccedilatildeo assinada pelo o Chefe do PoderExecutivo indicando que na LOA haacute dotaccedilatildeo orccedilamentaacuteria para o ingresso dos recursoso aporte da contrapartida e os encargos da operaccedilatildeo indicando nuacutemero e data da LOAnesse caso eacute necessaacuterio tambeacutem incluir na minuta do aditivo a atualizaccedilatildeo da claacuteusulacontratual que eventualmente cite a LOA anterior

ndash Para qualquer prorrogaccedilatildeo de prazo de desembolso deve-se informar o montante jaacute li-berado ateacute o momento o que pode ser feito no proacuteprio corpo do chamado no canal FaleConosco SADIPEM

ndash Caso a instituiccedilatildeo financeira entenda que o aditivo pretendido implique em aditar tam-beacutem o contrato de garantia eou o contrato de contragarantia deve-se enviar proposta deminuta de aditivos a esses

ndash Quando o aditivo pretende postergar o prazo de pagamento ou seja prolongar o prazototal ou pretende elevar o ocircnus financeiro do mutuaacuterio os interessados devem justificartais alteraccedilotildees aleacutem de detalhar os valores prazos taxas e encargos envolvidos e depoissob orientaccedilatildeo da STN ingressar com o pleito no SADIPEM como se se tratasse de novaoperaccedilatildeo de creacutedito pois a legislaccedilatildeo pertinente assim o determina

A STN ainda poderaacute solicitar outros documentos caso considere necessaacuterio

Etapas da anaacutelise

Depois de analisar o aditivo e natildeo tendo nada a opor ao mesmo a STN encaminha o



pleito agrave PGFN Esta tambeacutem poderaacute solicitar novos documentos se preciso O pleito eacute porfim encaminhado ao Ministro da Economia que poderaacute ratificar a garantia anteriormenteconcedida com base na documentaccedilatildeo explicitada e nos pareceres da STN e da PGFN

Caso haja alguma alteraccedilatildeo no aditivo analisado pelo ME antes de sua assinatura omesmo deveraacute ser reanalisado pela STN e pela PGFN mesmo que jaacute tenha sido objeto demanifestaccedilatildeo favoraacutevel do Ministro da Economia Assim eacute importante que a solicitaccedilatildeo deanaacutelise de aditivo jaacute seja instruiacuteda com aminuta final do aditivo pretendido Portanto o termoaditivo assinado deve ser idecircntico agrave minuta analisada pela STN e PGFN

Por fim ressalta-se ainda que posteriormente agrave assinatura dos aditivos estes devemser lanccedilados no Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) do EF relacionado agrave diacutevida oriunda daoperaccedilatildeo de creacutedito cujo contrato foi aditivado Nesse cadastro devem-se anexar coacutepias di-gitalizadas de todos os termos aditivos assinados referentes a cada contrato O CDP deve serpreenchido no SADIPEM Para mais informaccedilotildees sobre o CDP observar capiacutetulo especiacuteficodeste manual bem como o Manual do CDP

Anaacutelise de aditivo jaacute assinado ou precedido por aditivos natildeo analisados

Embora natildeo seja a situaccedilatildeo recomendada eacute possiacutevel que determinados contratos deoperaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia da Uniatildeo possuam termo(s) aditivo(s) assinado(s)sem que sua minuta tenha sido enviada agrave STN para anaacutelise e consequentemente natildeo tenhaocorrida a ratificaccedilatildeo pelo Ministro da Economia da garantia da Uniatildeo para esses aditivos

Nesses casos devem ser enviadas agrave STN esses termos aditivos jaacute assinados os quaisnatildeo foram analisados pela STN para que a STN possa analisaacute-los A anaacutelise de aditivos jaacuteassinados ocorre da mesma maneira daquela realizada para aditivos natildeo assinados A uacutenicadiferenccedila eacute que no caso da documentaccedilatildeo encaminhada ao inveacutes de enviar a minuta doaditivo deveraacute ser enviada coacutepia do aditivo assinado

Ressalta-se portanto que a anaacutelise de aditivo ao contrato de empreacutestimo natildeo poderaacuteser finalizada caso existam aditivos anteriores que ainda careccedilam de anaacutelise Ou seja se forremetida agrave STN a solicitaccedilatildeo de anaacutelise do 3ordm aditivo ao contrato de empreacutestimo por exemploo 1ordm e o 2ordm aditivos jaacute devem ter sido objetos de anaacutelise Caso contraacuterio a instituiccedilatildeo financeiradeve enviar todos os trecircs aditivos para anaacutelise isto eacute a minuta do terceiro termo aditivo ecoacutepias do 1ordm e o 2ordm aditivos jaacute assinados

Essa orientaccedilatildeo eacute especialmente vaacutelida para operaccedilotildees de creacutedito interno visto quepara operaccedilotildees de creacutedito externo o rito de anaacutelise de aditivo contratual estaacute haacute mais tempoestabelecido inexistindo aditivos jaacute assinados e natildeo analisados



Fluxograma das anaacutelises de aditivos em contratos garantidos pela Uniatildeo

Esquematicamente a anaacutelise de termos aditivos em contratos garantidos pela Uniatildeo eacuterealizada conforme a figura 49

Figura 49 Fluxograma de aditivos contratuais com garantia da Uniatildeo

Especificidade de aditivos a contratos externos

O rito para anaacutelise de aditivos a contratos de empreacutestimos externos prevecirc que eles pas-sem pelo crivo do Grupo Teacutecnico da COFIEX ndash GTEC antes de serem encaminhados agraveSecretaria do Tesouro Nacional

A Secretaria de Assuntos Econocircmicos Internacionais - SAINME eacute o oacutergatildeo compe-tente pelo recebimento dos pedidos de anaacutelise de aditivo contratual em operaccedilatildeo de creacuteditoexterno



Apoacutes o recebimento das solicitaccedilotildees a SAIN convoca reuniatildeo do Grupo Teacutecnico daCOFIEX ndash GTEC responsaacutevel pela deliberaccedilatildeo dos pleitos A STN na qualidade de inte-grante do GTEC coleta os documentos diretamente do Sistema de Gerenciamento Integradondash SIGS podendo requisitar documentos extras para subsidiar sua anaacutelise no referido Grupo

Caso a solicitaccedilatildeo de aditivo seja aprovada pelo GTEC eacute emitida Recomendaccedilatildeo daCOFIEX com o posicionamento final do Grupo Apoacutes recebimento da Recomendaccedilatildeo CO-FIEX devidamente assinada a STN emite parecer com posicionamento definitivo agrave PGFNoacutergatildeo responsaacutevel pela anaacutelise juriacutedica das minutas e pela assinatura do aditivo

Atenccedilatildeo Para que se possa emitir o referido parecer pode ser necessaacuterio a dependerdo tipo de pleito que o EF encaminhe agrave STN documentos adicionais O ideal eacute que elessejam enviados por meio do SIGS no momento da apresentaccedilatildeo do pleito ao GTEC Entre-tanto caso natildeo tenham sido enviados nesse momento a STN solicitaraacute agrave COFIEX a inclusatildeode ressalva na Recomendaccedilatildeo relativa ao pleito mencionando a necessidade de encaminha-mento dos documentos agrave STN para que se possa proceder agrave emissatildeo do parecer definitivosobre o pleito Os documentos satildeo os seguintes

ndash Pleitos de remanejamento de recursos entre categorias de gastos eou inclusatildeo de novoscomponentes⋆ Parecer assinado pelo representante do oacutergatildeo juriacutedico e pelo chefe do Poder Exe-

cutivo do ente subnacional atestando que as alteraccedilotildees pretendidas respeitam a leiautorizadora da operaccedilatildeo e suas possiacuteveis alteraccedilotildees (ver Modelo de parecer juriacutedicopara aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo)

⋆ Caso tenha ocorrido alteraccedilatildeo da lei autorizadora posterior agrave verificaccedilatildeo de limites econdiccedilotildees original da operaccedilatildeo a(s) lei(s) que a altera(m)

⋆ Parecer assinado pelo representante do oacutergatildeo teacutecnico e pelo chefe do Poder Executivodo ente subnacional atestando amanutenccedilatildeo da relaccedilatildeo custo-benefiacutecio e do interesseeconocircmico e social da operaccedilatildeo com as alteraccedilotildees pretendidas (verModelo de parecerteacutecnico para aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo) e

⋆ Quadro de-para detalhando as alteraccedilotildees nos valores dos componentes para queseja possiacutevel verificar a consistecircncia dos valores pleiteados

ndash Pleitos de prorrogaccedilatildeo de prazo de desembolso⋆ Declaraccedilatildeo emitida pela instituiccedilatildeo credora ou pelo mutuaacuterio afirmando que a pror-

rogaccedilatildeo natildeo implicaraacute maior ocircnus financeiro ao mutuaacuterio

ndash No caso de pleitos de entes que estejam enquadrados no RRF estabelecido pela LC



1592017 eacute necessaacuterio encaminhar adicionalmente⋆ Anuecircncia do organismo multilateral financiador e⋆ Manifestaccedilatildeo do Conselho de Supervisatildeo do respectivo RRF acerca do pleito nos

termos do art 5ordm da Portaria MF 5122017

118 Garantia da Uniatildeo a empresas estatais natildeo dependentes


A concessatildeo de garantia da Uniatildeo a operaccedilotildees de creacutedito de empresas estatais natildeo de-pendentes integrantes da administraccedilatildeo indireta de Estados do DF e de Municiacutepios eacute objetode anaacutelise pela STN sejam estas operaccedilotildees de creacutedito interno ou externo

Cabe destacar que aleacutem da manifestaccedilatildeo favoraacutevel por parte da STN operaccedilotildees decreacutedito externo e a concessatildeo de garantia da Uniatildeo a esse tipo de operaccedilatildeo necessitam deautorizaccedilatildeo do SF

Aleacutem disso a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo a operaccedilotildees de creacutedito de interessede empresas estatais natildeo dependentes estaacute condicionada pela legislaccedilatildeo ao oferecimento decontragarantias tanto pela empresa pleiteante quanto pelo seu ente controlador

Atualmente o SADIPEM natildeo permite que pleitos de interesse de empresas estatais se-jam instruiacutedos de forma digital motivo pelo qual o interessado deveraacute enviar agrave STN pelo FaleConosco SADIPEM os documentos e informaccedilotildees abaixo listados

ndash Ofiacutecio do presidente da empresa dirigido ao(agrave) Secretaacuterio(a) do Tesouro Nacional comsolicitaccedilatildeo de concessatildeo de garantia pela Uniatildeo

ndash Autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo competente da empresa para contratar a operaccedilatildeo de creacutedito e paraoferecer contragarantias agrave garantia da Uniatildeo

ndash Relaccedilatildeo das contragarantias oferecidas pela empresa agrave Uniatildeondash Autorizaccedilatildeo legislativa para que o ente controlador ofereccedila contragarantias agrave garantia da

Uniatildeondash RecomendaccedilatildeoResoluccedilatildeo da COFIEX em caso de operaccedilatildeo de creacutedito externondash Parecer teacutecnicondash Cronograma financeiro da operaccedilatildeondash Cronograma da diacutevida interna e externa da empresandash Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do ente controlador



ndash Informaccedilotildees para anaacutelise da capacidade de pagamento da empresandash Credenciamento da operaccedilatildeo no BCB em caso de operaccedilatildeo de creacutedito externo endash Adimplecircncia da empresa junto agrave Uniatildeo e suas entidades controladas

A STN disponibiliza aos tribunais de contas e ao puacuteblico em geral consulta online atodos os documentos relacionados agraves anaacutelises de concessatildeo de garantias da Uniatildeo a empresasde que trata este artigo por meio do sistema SEIME

Ofiacutecio do presidente da empresa

Trata-se de documento assinado pelo presidente da empresa ou pelo diretor competen-te dirigido ao(agrave) Secretaacuterio(a) do Tesouro Nacional contendo solicitaccedilatildeo de concessatildeo degarantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito pretendida

Este documento deve indicar o nome do programaprojeto o seu objetivo o credor ovalor da operaccedilatildeo e as condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo pleiteada

Aleacutem disso recomenda-se a inclusatildeo de informaccedilatildeo dos contatos da empresa telefocircnicoe correio eletrocircnico para que sejam efetuadas as trocas de comunicaccedilotildees

Autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo competente da empresa para contratar a operaccedilatildeo decreacutedito e para oferecer contragarantias agrave garantia da Uniatildeo

Autorizaccedilatildeo do Conselho de Administraccedilatildeo eou da Diretoria conforme estatuto daempresa para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para o oferecimento de contragarantiasagrave garantia da Uniatildeo

Trata-se de coacutepia da ata da reuniatildeo em que tal autorizaccedilatildeo foi concedida que deveraacuteser encaminhada por meio de ofiacutecio assinado pelo representante legal da empresa e conteras principais caracteriacutesticas da operaccedilatildeo a ser contratada

Relaccedilatildeo das contragarantias oferecidas pela empresa agrave Uniatildeo

As contragarantias oferecidas pela empresa agrave garantia da Uniatildeo deveratildeo ser idocircneas eadequadas representadas por receitas proacuteprias da empresa a ser beneficiada pela garantiaO documento a ser remetido com a relaccedilatildeo das contragarantias oferecidas deveraacute indicara(s) conta(s) bancaacuteria(s) centralizadora das receitas da empresa cujo saldo meacutedio mensalde recebimento de recursos deve ser compatiacutevel com o fluxo dos valores a serem pagos com



as amortizaccedilotildees e demais encargos da operaccedilatildeo Essa informaccedilatildeo deve ser encaminhada naforma de declaraccedilatildeo assinada pelo presidente da empresa ou pelo diretor competente

Autorizaccedilatildeo legislativa para que o ente controlador ofereccedila contragarantiasagrave garantia da Uniatildeo

Conforme antes mencionado eacute necessaacuterio que o ente controlador da empresa tambeacutemofereccedila contragarantias agrave Uniatildeo que deveratildeo consistir na vinculaccedilatildeo de receitas tributaacuteriasdiretamente arrecadadas aleacutem daquelas provenientes de transferecircncias constitucionais

As instruccedilotildees para a concessatildeo de garantias por parte dos entes bem como as contraga-rantias a serem oferecidas e que devem constar na lei autorizadora encontram-se no capiacutetuloConcessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio

RecomendaccedilatildeoResoluccedilatildeo da COFIEX (para operaccedilotildees de creacutedito externo)

Autorizaccedilatildeo expedida pela Comissatildeo de Financiamentos Externos (COFIEX) oacutergatildeorelacionado agrave Secretaria de Assuntos Econocircmicos Internacionais (SAINME)

Parecer teacutecnico

Parecer assinado por responsaacutevel teacutecnico e pelo presidente da empresa ou pelo diretorcompetente em que se deve demonstrar entre outros aspectos da operaccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio o interesse econocircmico e social da operaccedilatildeo e o estudo das fontes alternativas aofinanciamento pretendido Em caso de operaccedilatildeo de creacutedito externo incluir ainda a estimativade Taxa Interna de Retorno ndash TIR e o cronograma de execuccedilatildeo do projetoprograma


Trata-se de cronograma assinado pelo presidente da empresa ou pelo diretor compe-tente contendo estimativa de desembolso e de pagamento da operaccedilatildeo pleiteada na moedada contrataccedilatildeo e em base anual Caso haja contrapartida esta tambeacutem deveraacute constar do cro-nograma Em caso de operaccedilatildeo de creacutedito interno o cronograma deve ser assinado tambeacutempor representante da instituiccedilatildeo financeira



Cronograma da diacutevida interna e externa da empresa

Trata-se de cronograma assinado pelo presidente da empresa ou pelo diretor compe-tente contendo estimativa para os pagamentos das diacutevidas interna externa e total incluindoencargos elaborado em base anual e com projeccedilotildees ateacute o exerciacutecio de teacutermino da operaccedilatildeopleiteada

Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do ente controlador

Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do ente controlador atestando (modelo dispo-niacutevel na seccedilatildeo ldquoDownload de arquivosrdquo doMIP com a denominaccedilatildeo ldquoModelo de declaraccedilatildeoChefe do Executivo garantia da Uniatildeo a empresas estatais natildeo dependentesdocxrdquo)

ndash A inclusatildeo da operaccedilatildeo no Plano Plurianual ndash PPA vigente indicando o nuacutemero e a datada lei o ano de iniacutecio da vigecircncia do PPA e os programas e accedilotildees pertinentes

ndash A inclusatildeo do programaprojeto da operaccedilatildeo no orccedilamento de investimento indicandoo nuacutemero e a data da Lei Orccedilamentaacuteria Anual ndash LOA do referido orccedilamento bem comoas fontes e accedilotildees do orccedilamento relativas agrave operaccedilatildeo de creacutedito e

ndash Que a empresa pleiteante natildeo se enquadra nos conceitos de empresa estatal dependentedefinidos pelo artigo 2ordm inciso III da LRF e pelo artigo 2ordm inciso II da RSF 432001

Informaccedilotildees para anaacutelise da capacidade de pagamento da empresa

Informaccedilotildees necessaacuterias para a anaacutelise da capacidade de pagamento da empresa

ndash Demonstraccedilotildees Contaacutebeis dos uacuteltimos 4 (quatro) exerciacutecios auditadas por auditoria in-dependente

ndash Fluxo de Caixa Projetado pelo meacutetodo direto ateacute o final da operaccedilatildeo acompanhadode memorial explicativo das principais premissas econocircmico-financeiras operacionaisregulatoacuterias e legais assumidas

ndash Em se tratando de subsidiaacuterias e controladas se houver a previsatildeo de aporte de capitalpela controladora fluxo de caixa projetado da holding nas mesmas condiccedilotildees do itemanterior

ndash Plano de negoacutecio da empresandash Se a empresa possui contratos com claacuteusulas restritivas indicaccedilatildeo dos efeitos dessas

claacuteusulas e a quais contratos estatildeo associados e



ndash Contato da empresa de forma a solicitar correccedilotildees ou informaccedilotildees adicionais caso ne-cessaacuterio

A manifestaccedilatildeo favoraacutevel da STN estaacute condicionada agrave anaacutelise positiva da capacidadede pagamento da empresa de acordo com metodologia adotada por esta Secretaria (CO-PARSTN) Informaccedilotildees complementares poderatildeo ser solicitadas agrave empresa requerente

Custo efetivo

Para obtenccedilatildeo de garantia da Uniatildeo o custo efetivo da operaccedilatildeo pleiteada deve estarcompreendido dentro dos limites estabelecidos pelo Comitecirc de Garantias instituiacutedo pormeioda Portaria STN 7632015 alterada pela Portaria STN 2032019 Por meio do Portal deGarantias da STN a STN disponibiliza entre outros informaccedilotildees atualizadas acerca do customaacuteximo efetivo para concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito que podemser obtidas por meio do arquivo referente agrave ldquoTabela de Custo Maacuteximo para Operaccedilotildees deCreacutedito com Garantia da Uniatildeordquo a qual eacute atualizada bimestralmente

Credenciamento da operaccedilatildeo no Banco Central do Brasil (para operaccedilotildeesde creacutedito externo)

A empresa deve providenciar a inclusatildeo da operaccedilatildeo apoacutes a negociaccedilatildeo das minu-tas contratuais no Moacutedulo ROF do sistema RDE do BCB com base na Resoluccedilatildeo CMN38442010 do Conselho Monetaacuterio Nacional O registro deve estar de acordo com os ter-mos da minuta negociada do contrato de empreacutestimo

Adimplecircncia da empresa junto agrave Uniatildeo e suas entidades controladas)

A concessatildeo de garantia da Uniatildeo estaacute condicionada agrave adimplecircncia junto agrave Uniatildeo e suasentidades controladas A empresa deveraacute encaminhar declaraccedilatildeo assinada por seu presidenteou diretor competente informando que a empresa encontra-se adimplente junto agrave Uniatildeo esuas entidades controladas e contendo a relaccedilatildeo de seus CNPJs indicando o CNPJ principalao qual todos os outros se vinculam



Legislaccedilatildeo aplicaacutevel

ndash LRFndash Lei 105522002ndash RSF 432001 e RSF 482007ndash Decreto 90752017ndash Portaria MEFP 4971990

Concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio 222


12Concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio


121 Consideraccedilotildees iniciais para concessatildeo de garantia por Estado ouMuniciacutepio 122 Do-cumentos e informaccedilotildees para concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio 123 Li-mites e condiccedilotildees para concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio 124 Elevaccedilatildeodo limite para concessatildeo de garantias por Estado ou Municiacutepio

121 Consideraccedilotildees iniciais para concessatildeo de garantia por Es-tado ou Municiacutepio

A RSF 432001 dispotildee sobre as operaccedilotildees de creacutedito interno e externo dos Estados DFe Municiacutepios inclusive concessatildeo de garantias seus limites e condiccedilotildees de autorizaccedilatildeo edaacute outras providecircncias

A Concessatildeo de Garantia eacute definida como compromisso de adimplecircncia de obrigaccedilatildeofinanceira ou contratual assumida por EF ou entidade a ele vinculada natildeo configurandooperaccedilatildeo de creacutedito nos termos do inciso IV do art 29 da LRF

O pedido ao ME para verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees origina-se de solicitaccedilatildeo degarantia formulado ao Ente para que este se responsabilize por pagamentos de obrigaccedilotildeesterceiros em caso de inadimplecircncia A garantia pode assumir diversas formas seja a formade garantia fidejussoacuteria ou garantia real de bens puacuteblicos

A STN disponibiliza aos tribunais de contas e ao puacuteblico em geral consulta online atodos os documentos relacionados agraves anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito de entes subnacio-nais e agraves de concessatildeo de garantias seja por meio do sistema SADIPEM seja por meio dosistema SEIME



122 Documentos e informaccedilotildees para concessatildeo de garantiapor Estado ou Municiacutepio

Os pleitos relativos agrave concessatildeo de garantias seratildeo instruiacutedos apenas comos documentosespecificados nos itens abaixo (ver capiacutetulo 5)

ndash Pedido de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL)ndash Autorizaccedilatildeo especiacutefica do oacutergatildeo legislativondash Demonstrativo da receita corrente liacutequida (natildeo eacute necessaacuterio o envio desse demonstrativo

pois seraacute utilizado o uacuteltimo RREO exigiacutevel homologado no Siconfi)ndash Documento assinado pelo responsaacutevel pela administraccedilatildeo financeira que relacione as

garantias prestadas pelo Ente a operaccedilotildees de creacutedito de terceiros contendo informaccedilotildeessobre valor da garantia (em reais) data da contrataccedilatildeo e vencimento identificaccedilatildeo domutuaacuterio e instituiccedilatildeo financeira contratantes Informar tambeacutem sobre as garantias auto-rizadas e ainda natildeo contratadas e as em tramitaccedilatildeo na STN

ndash Documento assinado pelo responsaacutevel pela administraccedilatildeo financeira do Ente que declareo oferecimento de contragarantias suficientes pelo terceiro contratante para o pagamentode quaisquer desembolsos que o garantidor possa vir a fazer se chamado a honrar agarantia nos termos do inciso I art 18 da RSF 432001

ndash Certidatildeo emitida pelo TC a que esteja jurisdicionado o garantidor ou alternativamentedeclaraccedilatildeo fornecida pelo Estado DF ou Municiacutepio que estiver concedendo a garantiadiretamente ou por meio do agente financeiro que estiver operacionalizando a concessatildeoda garantia comprovando a adimplecircncia do tomador relativamente a suas obrigaccedilotildeespara com o garantidor e para com as entidades por ele controladas nos termos do sect 2ordmdo art 18 da RSF 432001 com validade de ateacute 30 dias apoacutes o vencimento da obrigaccedilatildeoque primeiro vencer (sect 1ordm art 18 da RSF 432001)

123 Limites e condiccedilotildees para concessatildeo de garantia por Esta-do ou Municiacutepio

A concessatildeo de garantia a operaccedilotildees de creacutedito interno e externo por parte dos referidosEntes deve atender o disposto nos arts 9ordm e 18 da RSF 432001



ndash O oferecimento de contragarantias em valor igual ou superior ao da garantia a ser con-cedida considerando a exceccedilatildeo prevista no sect 3ordm art 18 da RSF 432001

ndash A adimplecircncia do tomador relativamente a suas obrigaccedilotildees para com o garantidor e asentidades por ele controladas e

ndash Que o saldo global das garantias concedidas pelo Ente natildeo exceda a 22 da RCL cal-culada na forma do art 4ordm da RSF 432001

Sujeitam-se agrave proibiccedilatildeo estabelecida no sect 6ordm do art 40 da LRF qual seja ldquoeacute vedadoagraves entidades da administraccedilatildeo indireta inclusive suas empresas controladas e subsidiaacuteriasconceder garantia ainda que com recursos de fundosrdquo

Essa vedaccedilatildeo natildeo se aplica agrave concessatildeo de garantia por empresa controlada a subsidiaacuteriaou controlada sua nem agrave prestaccedilatildeo de contragarantia nas mesmas condiccedilotildees e tambeacutem natildeose aplica agrave concessatildeo de garantia por IF a empresa nacional (nos termos do sect 7ordm do art 40da LRF)

124 Elevaccedilatildeo do limite para concessatildeo de garantias por Esta-do ou Municiacutepio

No caso de solicitaccedilatildeo de elevaccedilatildeo do limite de concessatildeo de garantias para 32 daRCL conforme paraacutegrafo uacutenico do art 9ordm da RSF 432001 deveratildeo ser apresentados aindaos documentos listados abaixo

ndash Declaraccedilatildeo de que natildeo tenha sido chamado a honrar nos uacuteltimos 24 (vinte e quatro) me-ses a contar da data da anaacutelise quaisquer garantias anteriormente prestadas informaccedilatildeoque seraacute encaminhada ao TC do garantidor (ver sobre Certidatildeo do TC na seccedilatildeo 122)

ndash Demonstrativo daDCL (natildeo eacute necessaacuterio o envio desse demonstrativo pois seraacute utilizadoo uacuteltimo RGF exigiacutevel homologado no Siconfi)

ndash Certidatildeo expedida pelo TC competente atestando o cumprimento do art 23 com certifi-caccedilatildeo do cumprimento dos limites especificados no art 20 por poderoacutergatildeo informandoinclusive os valores monetaacuterios e respectivos percentuais em relaccedilatildeo agrave RCL relativamen-te ao uacuteltimo exerciacutecio analisado aos exerciacutecios ainda natildeo analisados e quando pertinenteao exerciacutecio em curso e

ndash Cumprimento do PAF acordado com aUniatildeo nos termos da Lei 94961997 (natildeo eacute neces-saacuterio o envio de comprovaccedilatildeo pois seraacute realizada consulta ao oacutergatildeo responsaacutevel durante



a anaacutelise do pleito)

Cabe ressaltar que documentos adicionais natildeo previstos na legislaccedilatildeo antes citadaeventualmente considerados necessaacuterios agrave anaacutelise dos pleitos poderatildeo ser solicitados pe-la STN em conformidade com o disposto no sect 1ordm do art 25 da RSF 432001

Operaccedilatildeo de creacutedito por consoacutercio puacuteblico 226


13Operaccedilatildeo de creacutedito por consoacutercio puacuteblico


131 Legislaccedilatildeo pertinente a operaccedilotildees de creacutedito por consoacutercio puacuteblico 132 Inser-ccedilatildeo no SADIPEM anaacutelise e contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito por consoacutercio puacuteblico133 Prazos de validade para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito por consoacutercio puacuteblico134 PVL-IF para consoacutercio puacuteblico 135 Resumo do cadastro do PVL por consoacuterciopuacuteblico 136 Concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito por consoacuterciopuacuteblico 137 Operaccedilotildees de creacutedito externo pleiteadas por consoacutercio puacuteblico

131 Legislaccedilatildeo pertinente a operaccedilotildees de creacutedito por consoacuter-cio puacuteblico

A RSF 152018 possibilitou aos consoacutercios puacuteblicos o recebimento de recursos decor-rentes de operaccedilotildees de creacutedito Para isso foram acrescentados ao texto da RSF 432001 o sect2ordm do art 2ordm e os artigos 20-A 20-B 20-C e 35-A Assim os consoacutercios puacuteblicos estabe-lecidos conforme Decreto 60172007 devem observar os limites e condiccedilotildees estabelecidosna RSF 432001 para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito

O art 20-A e o art 35-A da RSF 432001 estabelecem que para os consoacutercios puacuteblicosos limites e as condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito de que trata o CapiacutetuloIII da RSF 432001 bem como os requisitos para instruir os pedidos de autorizaccedilatildeo paraa realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito previstos no Capiacutetulo IV da RSF 432001 deveratildeoser atendidos individualmente pelos entes da Federaccedilatildeo consorciados que faratildeo parte daoperaccedilatildeo



132 Inserccedilatildeo no SADIPEM anaacutelise e contrataccedilatildeo de opera-ccedilotildees de creacutedito por consoacutercio puacuteblico

Consideraccedilotildees iniciais

Diante dos referidos normativos para operaccedilotildees de creacutedito pleiteadas por consoacuterciospuacuteblicos

ndash Cada ente federativo consorciado que fizer parte da operaccedilatildeo deveraacute preencher no SA-DIPEM um Pedido de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL) na proporccedilatildeo de suaquota-parte no contrato de rateio ou de sua quota de investimentos na operaccedilatildeo de creacutedito

ndash Caso seja uma operaccedilatildeo de creacutedito interna caberaacute agrave instituiccedilatildeo financeira iniciar o pre-enchimento de cada PVL conforme jaacute ocorre com qualquer PVLde operaccedilatildeo interna

Para fins didaacuteticos toma-se como exemplo um caso hipoteacutetico de um consoacutercio puacuteblicocom 25 municiacutepios que pleitearaacute uma operaccedilatildeo de creacutedito no valor de R$ 100 milhotildees Casosomente 10 municiacutepios tenham interesse em fazer parte dessa operaccedilatildeo de creacutedito supondoque cada um teraacute a quota de investimento de R$ 10 milhotildees Nesse caso cada um dos dezmuniciacutepios participantes juntamente com a instituiccedilatildeo financeira credora (no caso de opera-ccedilatildeo de creacutedito interna) deveraacute preencher assinar e enviar um PVL especiacutefico no SADIPEMno valor de R$ 10 milhotildees

Campo Finalidade

O campo Finalidade presente no painel Dados Baacutesicos do SADIPEM deve serpreenchido com a opccedilatildeo Consoacutercio Puacuteblico (exceto se o valor total da operaccedilatildeo for inferiora R$ 5 milhotildees conforme explicamos abaixo na seccedilatildeo 134)

Nota Explicativa

Ademais em cada um desses PVL relativo a uma mesma operaccedilatildeo de creacutedito tambeacutemdeve ser informado na aba Notas Explicativas a identificaccedilatildeo precisa

ndash do Consoacutercio interessado com indicaccedilatildeo do nome completo e do CNPJndash do valor total da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada pelo consoacutercio e



ndash da forma de apropriaccedilatildeo do valor total da operaccedilatildeo entre os consorciados indicando qualinciso do Art 20-A sect 1ordm da RSF 432001

Abaixo segue sugestatildeo para preenchimento no campo Notas Explicativas

O presente PVL refere-se agrave operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada pelo Consoacutercio Puacuteblico [nomedo consoacutercio] CNPJ xxxxxxxxxxxx-xx no valor total de R$ [valor da operaccedilatildeo total]adotando-se a forma de apropriaccedilatildeo do valor total da operaccedilatildeo entre os consorciados dis-posta no art 20-A sect 1ordm inciso [I - a quota-parte do ente da Federaccedilatildeo no contrato de rateiovigente no momento da contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito OU II - a quota de investimen-tos decorrentes da operaccedilatildeo de creacutedito que o consoacutercio puacuteblico planejou para cada ente daFederaccedilatildeo consorciado] da RSF 432001

Eacute necessaacuterio que todos os PVL relativos a uma mesma operaccedilatildeo de creacutedito de um de-terminado consoacutercio puacuteblico contenham a mesma descriccedilatildeo da nota explicativa

Documentos

Caso os entes participantes da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada queiram enviar documen-taccedilatildeo adicional relativa ao consoacutercio tal documentaccedilatildeo deveraacute ser anexada no SADIPEMna aba Documentos item Documentos anexos no tipo de documento Documentaccedilatildeoadicional

Importante destacar que os documentos obrigatoacuterios relativos a cada PVL (por exemploLei autorizadora Parecer do oacutergatildeo Teacutecnico Parecer do oacutergatildeo Juriacutedico bem como minutasdos contratos de financiamento de garantia e de contragarantia para operaccedilotildees que contemcom garantia da Uniatildeo) devem ser identificados precisamente como operaccedilatildeo de creacutedito deconsoacutercio puacuteblico Ademais tais documentos devem apresentar o valor relativo agrave propor-ccedilatildeo da quota-parte ou relativo agrave quota de investimento do ente consorciado na operaccedilatildeo decreacutedito isto eacute o mesmo valor informado no PVL constante no SADIPEM

Adicionalmente os documentos pertinentes devem indicar a destinaccedilatildeo dos recursosda quota-parte ou da quota de investimento da operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito do ente con-sorciado ou seja devem informar quais investimentos seratildeo realizados no ente federativoconsorciado advindos com sua quota dos recursos da operaccedilatildeo de creacutedito em questatildeo



Ordem das anaacutelises

Destaca-se que a anaacutelise da STN iraacute ocorrer para todos PVL na ordem cronoloacutegica queestes forem enviados por meio do SADIPEM sendo que o tempo relativo a cada anaacutelise podevariar em decorrecircncia da complexidade e da especificidade de cada pleito

Contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito

De acordo com os artigos 20-A e 35-A da RSF 432001 os requisitos (limites e con-diccedilotildees) para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito devem ser atendidos individualmente portodos os entes da Federaccedilatildeo consorciados Diante disso salienta-se que a operaccedilatildeo de creacuteditosomente poderaacute ser contratada pelo consoacutercio puacuteblico apoacutes anaacutelise e emissatildeo de parecer doresponsaacutevel pela anaacutelise (Ministeacuterio da Economia ou instituiccedilatildeo financeira credora no casode PVL-IF) para todos os PVL dos entes consorciados participantes de maneira que todosos entes cumpram os limites e condiccedilotildees relativos agrave contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito emquestatildeo

Registro no Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP)

Ademais a operaccedilatildeo de creacutedito contratada por consoacutercio puacuteblico deve ser inserida noCadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) de cada Ente federativo consorciado na proporccedilatildeo de suarespectiva quota-parte ou quota de investimento na operaccedilatildeo de creacutedito ou seja no valorconstante do PVL

133 Prazos de validade para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacute-dito por consoacutercio puacuteblico

Tendo em vista o disposto na Portaria MF 1512018 a qual estabelece o prazo de va-lidade da verificaccedilatildeo dos limites e das condiccedilotildees de que trata o art 32 da LRF e conformedisposto na seccedilatildeo 43 os prazos de validade do parecer da STN exarado para fins contrataccedilatildeode operaccedilotildees de creacutedito satildeo de 90 180 ou 270 dias contados a partir de sua emissatildeo

Uma vez que para as operaccedilotildees de consoacutercios puacuteblicos todos os entes consorciadosparticipantes da operaccedilatildeo de creacutedito devem cumprir com todos os requisitos para contrataccedilatildeo



de operaccedilatildeo de creacutedito a operaccedilatildeo somente poderaacute ser contratada pelo consoacutercio apoacutes averificaccedilatildeo do cumprimento de limites e condiccedilotildees de todos os PVL dos entes consorciadosenvolvidos e desde que dentro do prazo de validade dos pareceres de todos os PVL deferidos

Diante disso eacute possiacutevel que as anaacutelises dos PVL de cada ente federativo consorciadoparticipante ocorram em momentos distintos do tempo e implicando em prazos de validadede verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees distintos Poreacutem independente do prazo de validade decada um dos pareceres reforccedila-se que

Para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo pelo consoacutercio puacuteblico todos os entes devem cumprir oslimites e condiccedilotildees para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concomitantemente tambeacutemdevem estar com o prazo de validade de tais verificaccedilotildees vigentes

Exemplificando uma situaccedilatildeo hipoteacutetica de uma operaccedilatildeo pleiteada por um consoacuterciopuacuteblico com dez entes federativos Suponha que o deferimento do primeiro PVL ocorra porexemplo em 1503 e o prazo de validade da anaacutelise seja de 90 dias Suponha ainda que ouacuteltimo PVL tenha sido deferido em 1006 do mesmo ano e o prazo da validade seja de 270dias Nesse exemplo a operaccedilatildeo deveraacute ser contratada ateacute 1306 pois eacute a data-limite em quetodos os PVL estejam com prazo de verificaccedilatildeo vigentes de forma simultacircnea

Caso na data da assinatura do contrato pelo consoacutercio puacuteblico alguma verificaccedilatildeo jaacuteesteja com prazo de validade vencido o consoacutercio natildeo poderaacute contratar a operaccedilatildeo e no-va anaacutelise do PVL cujo parecer esteja vencido deveraacute ser realizada pois caso contraacuterio aoperaccedilatildeo contratada pelo consoacutercio seraacute considerada nula conforme disposto pela LRF

134 PVL-IF para consoacutercio puacuteblico

Os procedimentos relativos agraves operaccedilotildees de creacutedito interno verificadas diretamente pe-las Instituiccedilotildees Financeiras (PVL-IF) estatildeo disciplinados no capiacutetulo 7 O art 10 da LC1482014 juntamente com a Portaria MF 4132016 (alterada pela Portaria MF 5012017)estabelece que compete agraves instituiccedilotildees financeiras credoras a verificaccedilatildeo de que trata o art32 da LRF quando as operaccedilotildees pleiteadas se enquadrarem nos criteacuterios estabelecidos peloart 1ordm da Portaria MF 4132016 a saber

ndash o valor da operaccedilatildeo de creacutedito analisada deve ser igual ou inferior a R$ 500000000



(cinco milhotildees de reais) endash a relaccedilatildeo entre o valor da Diacutevida Consolidada (DC) e a Receita Corrente Liacutequida (RCL)

do ente federado natildeo poderaacute ser superior a 100 (um)

Em relaccedilatildeo ao assunto no caso de operaccedilotildees pleiteadas por consoacutercios puacuteblicos aPGFN emitiu o Parecer PGFNCAF 82019 informando que

5 Verifica-se que no requisito disposto no inciso I do art 1ordm da Portaria MF nordm413 de 2016 a hipoacutetese faacutetica da norma diz respeito unicamente ao valor da ope-raccedilatildeo Assim para a incidecircncia da referida norma natildeo possui relevacircncia juriacutedicaa distribuiccedilatildeo dos recursos no acircmbito do consoacutercio puacuteblico pois o valor da ope-raccedilatildeo igual ou inferior a cinco milhotildees de reais eacute o uacutenico requisito para que ela sesubsuma agrave aludida norma

6 Assim ainda que a quota-parte da operaccedilatildeo de creacutedito referente ao ente consor-ciado seja inferior a cinco milhotildees de reais caso o valor da operaccedilatildeo de creacuteditosupere esse valor cabe ao Ministeacuterio da Fazenda verificar o cumprimento dos li-mites e condiccedilotildees para a sua realizaccedilatildeo[]i compete ao Ministeacuterio da Fazenda a verificaccedilatildeo do cumprimento dos limitese condiccedilotildees relativos agrave realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito superiores a cinco mi-lhotildees de reais ainda que a quota-parte referente a qualquer dos entes consorciadosseja inferior a esse valor

Diante do entendimento proferido pela PGFN informa-se que todas as operaccedilotildees decreacutedito pleiteadas por consoacutercios puacuteblicos superiores a R$ 500000000 (cinco milhotildees dereais) teratildeo sua verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees realizadas pela STN Desse modo todosos PVL dos entes federativos consorciados de uma operaccedilatildeo cujo total seja superior a cincomilhotildees de reais seratildeo analisados pela STN independentemente do valor individual de cadaPVL

Por sua vez a operaccedilatildeo de creacutedito interno sem garantia da Uniatildeo pleiteada pelo consoacuter-cio e que tenha o valor total igual ou inferior a R$ 5 milhotildees de reais independentementedo valor da quota-parte ou da quota de investimento de cada ente resultaraacute em PVL quedeveratildeo ser analisados pela proacutepria instituiccedilatildeo financeira conforme previsto na Portaria MF4132016

Natildeo obstante caso a relaccedilatildeo entre o valor da DC e a RCL de qualquer ente federativoparticipante do consoacutercio e da operaccedilatildeo de creacutedito seja superior a 100 (um) o PVL desseente especiacutefico deveraacute ser remetido agrave STN para anaacutelise mantendo-se a anaacutelise dos demaisPVL do consoacutercio na instituiccedilatildeo financeira no acircmbito do PVL-IF Quando todos os PVL



relativos ao consoacutercio tiverem sido deferidos (tanto pela STN quanto pela Instituiccedilatildeo Finan-ceira) e caso todas as anaacutelises estiverem com o prazo de validade vigente a operaccedilatildeo decreacutedito poderaacute ser contratada pelo consoacutercio puacuteblico

Inserccedilatildeo no SADIPEM Campo Finalidade Nota explicativa e Documentos

No caso de o valor total da operaccedilatildeo ser igual ou inferior a R$5 milhotildees a instituiccedilatildeofinanceira faraacute o cadastro no SADIPEM de um PVL para cada ente federativo interessadona operaccedilatildeo de creacutedito registrando como valor da operaccedilatildeo de cada PVL o valor da quota-parte ou quota de investimentos na operaccedilatildeo de creacutedito que cabe agravequele ente e escolhendocomo Finalidade a opccedilatildeo Consoacutercio puacuteblico (PVL-IF) Deveraacute ser adicionada uma notaexplicativa em cada PVL nosmoldes domodelo jaacute proposto acima e os documentos deveratildeoconter a especificaccedilatildeo do consoacutercio conforme orientado acima



135 Resumo do cadastro do PVL por consoacutercio puacuteblico

Tabela 9 Resumo do cadastro do PVL de consoacutercio puacuteblico

Tipo deoperaccedilatildeo

Valor total daoperaccedilatildeo

Escolher aFinalidade

Cadastrar Valor paracada PVL

Quemanalisaos PVL

Interna semgarantia

Menor ou iguala R$ 5milhotildees

ConsoacutercioPuacuteblico(PVL-IF)

Um PVL paracada ente

Quota-parte ouquota de inves-timento do en-te

InstituiccedilatildeoFinanceira

Interna semgarantia

Maior queR$ 5 milhotildees

ConsoacutercioPuacuteblico



STN

Externa ouinterna comgarantia

Qualquer valor ConsoacutercioPuacuteblico



STN

Soma de todas as quotas-parte ou quotas de investimento Exceto se a relaccedilatildeo DCRCL do ente seja maior que 100 situaccedilatildeo em que o PVL espe-ciacutefico seraacute encaminhado agrave STN

136 Concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacuteditopor consoacutercio puacuteblico

Assim como a legislaccedilatildeo vigente exige que todos os entes federativos consorciadoscumpram todos os requisitos legais previstos para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito paraque o consoacutercio puacuteblico possa contratar uma operaccedilatildeo de creacutedito sem garantia da Uniatildeo paraa obtenccedilatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilatildeo de creacutedito a ser contratada por consoacutercio puacute-blico todos os entes federativos participantes da operaccedilatildeo devem observar e cumprir todosos requisitos legais exigidos para obtenccedilatildeo de garantia da Uniatildeo em especial a LRF a RSF



482007 e a Portaria MF 5012017

Desse modo caso um determinado ente federativo participante natildeo cumpra os requi-sitos limites e condiccedilotildees relativos agrave contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e agrave concessatildeo degarantia da Uniatildeo a operaccedilatildeo de creacutedito com garantia da Uniatildeo natildeo poderaacute ser contratadapelo consoacutercio puacuteblico

Para maiores informaccedilotildees sobre os requisitos e procedimentos de obtenccedilatildeo de garantiada Uniatildeo consulte o capiacutetulo 11 bem como o Portal de Garantias da Uniatildeo disponiacutevel nosiacutetio da Secretaria do Tesouro Nacional

137 Operaccedilotildees de creacutedito externo pleiteadas por consoacutercio puacute-blico

As operaccedilotildees de creacutedito externo a serem contratadas por consoacutercios puacuteblicos devemobservar os mesmos normativos e procedimentos aplicados a quaisquer operaccedilotildees de creacuteditoexterno conforme explicitado no capiacutetulo 9

Aditivo renegociaccedilatildeo e repactuaccedilatildeo no acircmbito da LC 1562016 235


14Aditivo renegociaccedilatildeo e repactuaccedilatildeo no acircmbito da

LC 1562016


141 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo amparada na LC 1562016 142 Aditivode que trata o art 1ordm da LC 1562016 143 Aditivos de que tratam os arts 3ordm e 5ordm daLC 1562016 144 Repactuaccedilatildeo junto ao FGTS de que trata o art 13 da LC 1562016145 Consulta puacuteblica das operaccedilotildees amparadas na LC 1562016

141 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo amparada na LC1562016

Operaccedilotildees previstas na LC 1562016

A LC 1562016 que estabelece o Plano de Auxiacutelio aos estados e ao DF e medidasde estiacutemulo ao reequiliacutebrio fiscal autoriza a realizaccedilatildeo de diversas operaccedilotildees com vistas apossibilitar a recuperaccedilatildeo econocircmica dos entes subnacionais quais sejam

ndash Celebraccedilatildeo de aditivos aos contratos de refinanciamento de diacutevidas firmados entre Uniatildeoe estados e DF com base na Lei 94961997 e aos contratos de abertura de creacutedito firma-dos com os estados ao amparo da MP 2192-702001 conforme artigos 1ordm 3ordm e 5ordm da LC1562016

ndash Renegociaccedilatildeo dos contratos de empreacutestimos e financiamentos celebrados ateacute 31 de de-zembro de 2015 entre as instituiccedilotildees puacuteblicas federais e estados e DF com recursos doBanco Nacional de Desenvolvimento Econocircmico e Social (BNDES) consoante artigo 2ordmda LC 1562016



ndash Celebraccedilatildeo de termo aditivo para fins de adequaccedilatildeo do Programa de Reestruturaccedilatildeo eAjuste Fiscal ndash PAF nos termos dos artigos 8deg a 10 da LC 1562016 e

ndash Repactuaccedilatildeo por parte da administraccedilatildeo direta e indireta de estados DF e municiacutepiosjunto ao Agente Operador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo (FGTS) no casoa Caixa Econocircmica Federal (CAIXA) de diacutevidas decorrentes de financiamentos obtidoscom recursos do Fundo cuja contrataccedilatildeo se deu ateacute 1ordm de junho de 2001 inclusive aque-las refinanciadas no acircmbito da Lei 87271993 nos termos dos artigos 12 e 13 da LC1562016

Dispensa do atendimento de requisitos legais

Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF)

Com relaccedilatildeo agrave dispensa para as operaccedilotildees de que tratam os artigos 1ordm 2ordm e 13 da LC1562016 de requisitos legais para contrataccedilatildeo com a Uniatildeo para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo decreacutedito e para concessatildeo de garantia inclusive aqueles constantes da LRF a Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) por meio do Parecer PGFNCAF 5842017 entende quese faz necessaacuteria a verificaccedilatildeo de exigecircncias que embora estejam consignadas em artigo daLRF afastado pelos citados artigos da LC 1562016 tecircm origem na Constituiccedilatildeo conformese extrai da passagem abaixo

[] eacute necessaacuterio distinguir dentre os requisitos exigidos pela Lei de Responsabili-dade Fiscal aqueles que tecircm origem na proacutepria lei e os que embora mencionadosno art 32 da referida Lei Complementar tecircm origem na Constituiccedilatildeo Federal Nocaso dos requisitos que tecircm origem na LRF os trecircs dispositivos da LC nordm 156 de2016 [os artigos 1ordm 2ordm e 13] mencionados na Nota da STN a despeito da redaccedilatildeodiferenciada dispensam o cumprimento e consequentemente a verificaccedilatildeo peloMinisteacuterio da Fazenda quando da realizaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito autorizadaspela citada Lei Complementar Vale destacar a esse respeito o inciso VI do art 32da LRF que menciona como requisito a ser verificado pelo Ministeacuterio da Fazendaa ldquoobservacircncia das demais restriccedilotildees estabelecidas nesta Lei Complementarrdquo Ouseja mesmo aqueles requisitos para a realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito que natildeoestejam elencados explicitamente nos incisos I a V do sect 1ordm da LRF poreacutem tenhamorigem em outros dispositivos da Lei de Responsabilidade Fiscal natildeo precisam sercumpridos pelo ente contratante e consequentemente natildeo precisam sofrer verifi-caccedilatildeo por parte do Ministeacuterio da Fazenda para os fins dos arts 1ordm 2ordm e 13 da LeiComplementar nordm 156 de 2016

Por outro lado em relaccedilatildeo agraves exigecircncias do art 32 da LRF que tecircm origem na



Constituiccedilatildeo Federal quais sejam os dispostos nos incisos I a V do sect 1ordm do menci-onado artigo continuam sendo exigidos e consequentemente devem ser verifica-dos pelo Ministeacuterio da Fazenda como condiccedilatildeo para a realizaccedilatildeo das operaccedilotildeesem tela[][] cabe ressaltar que diferentemente dos arts 1ordm e 13 o art 2ordm natildeo dispensapara os fins de contrataccedilatildeo das operaccedilotildees nele autorizada os requisitos legais paraa contrataccedilatildeo com a Uniatildeo razatildeo pela qual os mesmos deveratildeo ser rigorosamenteobservados Neste caso entatildeo por ocasiatildeo da celebraccedilatildeo do contrato deveratildeo serapresentadas as certidotildees de praxe comprobatoacuterias da capacidade do ente paracontratar com a Uniatildeo

RSF 402001 432001 e 482007

Com a publicaccedilatildeo da RSF 152021 as renegociaccedilotildees contratuais enquadradas na LC1562016 ficam excepcionalizadas ainda dos requisitos de que tratam a RSF 402001 RSF432001 e RSF 482007

Limites de gastos com Parcerias Puacuteblico-Privadas (PPP)

A Lei 136312018 dispensou a verificaccedilatildeo do atendimento ao disposto no artigo 28da Lei 110792004 que versa sobre limites de gastos com Parceria Puacuteblico-Privada (PPP)para fins de contrataccedilatildeo dentre outras operaccedilotildees daquelas a serem realizadas com funda-mento na LC 1562016 Dispensou ainda algumas das certidotildees exigidas para fins de cele-braccedilatildeo dos contratos

Requisitos que devem ser observados

Dessa maneira os entes interessados em (i) aditar contratos de refinanciamento de diacute-vidas com a Uniatildeo ao amparo do artigo 1ordm da LC 1562016 (ii) renegociar contratos comfundamento no artigo 2ordm da LC 1562016 eou (iii) repactuar as diacutevidas decorrentes de finan-ciamentos com recursos do FGTS com base no artigo 13 da LC 1562016 deveratildeo atenderos requisitos elencados nos incisos I II e V do sect 1ordm do artigo 32 da LRF Importante ressal-tar que eacute necessaacuterio atender tambeacutem ao requisito de que trata o art 167-A da Constituiccedilatildeoincluiacutedo pela EC 1092021 (ver capiacutetulo Limite de que trata o art 167-A da Constituiccedilatildeo)



Aleacutem dos Estados e do DF tambeacutem podem repactuar diacutevidas ao amparo do artigo 13da LC 1562016 os municiacutepios e as administraccedilotildees indiretas de entes subnacionais bemcomo empresas estatais natildeo dependentes desde que cumpram os requisitos do mencionadoartigo

Quanto agraves operaccedilotildees que envolvam a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo permanecenecessaacuteria ainda a anaacutelise da suficiecircncia das contragarantias oferecidas realizada pela STNconforme entendimento consignado no Parecer PGFNCAF 5942017

Quando da formalizaccedilatildeo dos instrumentos contratuais a serem firmados sob amparoda LC 1562016 deveraacute ser observado o disposto no artigo 195 sect 3ordm da Constituiccedilatildeo e emqualquer outra legislaccedilatildeo aplicaacutevel

Consideraccedilotildees sobre os modelos de leis autorizadoras disponibilizados noMIP

Ao final deste Manual satildeo disponibilizados os Modelos de lei autorizadora aplicaacuteveisaos artigos da LC 1562016 que ensejam aditamentos renegociaccedilotildees e repactuaccedilotildees e satildeotratados no presente artigo Cabe a cada ente interessado selecionar aqueles modelos que seaplicam agrave sua particular situaccedilatildeo e submeter o texto adequado ao seu caso agrave aprovaccedilatildeo dorespectivo Poder Legislativo

Portaria do Ministeacuterio da Economia

Aleacutem da proacutepria LC 1562016 dos Pareceres PGFN mencionados e da RSF 152021a Portaria MF 3792017 regulamenta os procedimentos para as renegociaccedilotildees de diacutevidas aserem realizadas ao amparo dos artigos 1ordm 2ordm 3ordm 5ordm 12-A e 13 da LC 1562016

142 Aditivo de que trata o art 1ordm da LC 1562016


O artigo 1ordm da LC 1562016 possibilita aos estados e ao DF alongar por ateacute 240 (duzen-tos e quarenta) meses o prazo de pagamento de contratos de refinanciamento firmados com



a Uniatildeo ao amparo da Lei 94961997 e de contratos de abertura de creacutedito celebrados coma Uniatildeo com base naMP 2192-702001 O referido artigo indica que esse alongamento deveser efetivado por meio de aditivo contratual o qual possui como data limite para a assinaturao dia 30 de junho de 2021 sendo que seratildeo considerados os valores consolidados dos saldosdevedores das mencionadas diacutevidas e as prestaccedilotildees mensais seratildeo calculadas com base naTabela Price

Conforme explicitado no artigo introdutoacuterio sobre tais operaccedilotildees embora o sect 6ordm doartigo 1ordm da LC 1562016 dispense os requisitos legais para contrataccedilatildeo com a Uniatildeo faz-senecessaacuterio o atendimento dos requisitos elencados nos incisos I II e V do sect 1ordm do artigo 32da LRF cuja verificaccedilatildeo seraacute realizada pela STN

Documentos e informaccedilotildees necessaacuterios

Para fins de comprovaccedilatildeo dos requisitos elencados nos incisos I II e V do sect 1ordm doartigo 32 da LRF necessaacuterios para a celebraccedilatildeo dos termos aditivos mencionados no artigo1ordm da LC 1562016 deveratildeo ser remetidos pelo Banco do Brasil (BB) agente financeiro daUniatildeo agrave Coordenaccedilatildeo-Geral de Haveres Financeiros ndash COAFI da STN EMMEIO FIacuteSICOos seguintes documentos

ndash autorizaccedilatildeo legislativa especiacutefica para a realizaccedilatildeo do aditamento (ver Modelo de leiautorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas nos arts 1 3 e 5 da LC 1562016) e

ndash declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo atestando o cumprimento do inciso III do ar-tigo 167 da Constituiccedilatildeo (ver Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo paraoperaccedilotildees de creacutedito tratadas nos arts 1 3 e 5 da LC 1562016) e

ndash Certidatildeo do Tribunal de Contas competente atestando⋆ o cumprimento do inciso III do artigo 167 da Constituiccedilatildeo para o exerciacutecio anterior

fechado e⋆ o cumprimento do limite do art 167-A da Constituiccedilatildeo com informaccedilotildees atualizadas

ateacute o uacuteltimo RREO exigiacutevel Em caso de natildeo enquadramento ao referido limite odocumento deveraacute trazer declaraccedilatildeo do respectivo Tribunal de Contas de que todasas medidas previstas no artigo 167-A foram adotadas por todos os Poderes e oacutergatildeosnele mencionados na forma do sect 6deg do referido dispositivo constitucional



Anaacutelise da documentaccedilatildeo no acircmbito do Ministeacuterio da Economia

Recebida a documentaccedilatildeo para a instruccedilatildeo do pleito a STN procederaacute agrave anaacutelise emanifestar-se-aacute quanto ao cumprimento dos limites e das condiccedilotildees para a celebraccedilatildeo doaditivo contratual Caso seja constatado que os documentos recebidos natildeo satildeo suficientes ounatildeo estatildeo adequados seraacute solicitada a adequaccedilatildeo ou ainda a complementaccedilatildeo destes

Nos termos do sect 3ordm do artigo 10 da PortariaMF 3792017 a verificaccedilatildeo de limites e con-diccedilotildees para fins da celebraccedilatildeo de aditivo contratual ao amparo do artigo 1ordm da LC 1562016teraacute prazo de validade de 270 dias limitado ao fim do exerciacutecio em que for realizada

Apoacutes manifestaccedilatildeo favoraacutevel da STN o processo seraacute encaminhado agrave PGFN para apre-ciaccedilatildeo e formalizaccedilatildeo dos instrumentos contratuais

Por ocasiatildeo da assinatura dos instrumentos contratuais deveraacute ser apresentada pelo en-te comprovaccedilatildeo do protocolo junto ao juiacutezo competente de pedido de desistecircncia de even-tuais accedilotildees judiciais que tenham por objeto a diacutevida ou contrato renegociado

Necessaacuterio atentar para o prazo limite estabelecido pela LC 1562016 para a assinaturade tais aditivos Nos termos do sect 7ordm do artigo 1ordm da referida LC o prazo se encerra em3062021

143 Aditivos de que tratam os arts 3ordm e 5ordm da LC 1562016

Orientaccedilotildees

Inicialmente os pleitos para a efetivaccedilatildeo do disposto nos artigos 3ordm e 5ordm da LC 1562016seguiam tracircmite diverso dos pleitos referentes aos demais artigos da LC 1562016 haja vistaque estavam sujeitos agrave verificaccedilatildeo de todos os limites e condiccedilotildees necessaacuterios para a contra-taccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito estabelecidos na LRF e na RSF 432001

No entanto de acordo com o art 1ordm-C da LC 1562016 acrescentado pela LC 1782021

Art 1ordm-C Para a assinatura dos aditivos autorizados nesta Lei Complementar satildeodispensados os requisitos legais exigidos para a contrataccedilatildeo com a Uniatildeo e a ve-rificaccedilatildeo dos requisitos exigidos pela Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de2000



Segundo entendimento da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) manifes-tado por meio do Parecer PGFNCAF 36482021 os efeitos da referida dispensa em relaccedilatildeoaos art 3ordm e 5ordm da LC 1562016 careciam de deliberaccedilatildeo do Senado Federal o que ocorreupor meio da RSF 152021 cujo artigo 3ordm eacute transcrito a seguir

Art 3ordm As operaccedilotildees realizadas de acordo com as Leis Complementares nordm 156de 28 de dezembro de 2016 nordm 159 de 19 de maio de 2017 e nordm 178 de 13de janeiro de 2021 bem como os aditamentos contratuais a operaccedilotildees de creacuteditoexterno da Uniatildeo dos Estados do Distrito Federal e dos Municiacutepios e de suasrespectivas administraccedilotildees indiretas cuja finalidade seja a substituiccedilatildeo da taxa dejuros aplicaacutevel a essas operaccedilotildees no caso de a taxa vigente ser baseada na LondonInterBank Offered Rate (Libor) ou na European Interbank Offered Rate (Euribor)de que trata o art 29 da Lei Complementar nordm 178 de 13 de janeiro de 2021 natildeose sujeitam

I - agrave observacircncia dos limites globais para o montante da diacutevida puacuteblica consoli-dada fixados na Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 40 de 2001 II - ao processo deverificaccedilatildeo e ao atendimento de limites e condiccedilotildees para operaccedilotildees de creacutedito es-tabelecido na Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 e III - ao atendimentodos limites e condiccedilotildees para a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo estabelecidos naResoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 48 de 2007 dispensando-se sua verificaccedilatildeo

Requisitos a serem observados

Diante da vigecircncia da nova legislaccedilatildeo os aditivos de que tratam os artigos 3ordm e 5ordm da LC1562016 passaram a receber o mesmo tratado dado ao artigo 1ordm da mesma LC (ver se-ccedilatildeo 142) Dessa maneira os entes interessados em realizar os referidos aditamentos con-tratuais deveratildeo atender os requisitos elencados nos incisos I II e V do sect 1ordm do artigo 32da LRF em razatildeo de sua origem constitucional

Art 32[]1ordm O ente interessado formalizaraacute seu pleito fundamentando-o em parecer de seusoacutergatildeos teacutecnicos e juriacutedicos demonstrando a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio o interesseeconocircmico e social da operaccedilatildeo e o atendimento das seguintes condiccedilotildees I - exis-tecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para a contrataccedilatildeo no texto da lei orccedila-mentaacuteria em creacuteditos adicionais ou lei especiacutefica II - inclusatildeo no orccedilamento ouem creacuteditos adicionais dos recursos provenientes da operaccedilatildeo exceto no caso deoperaccedilotildees por antecipaccedilatildeo de receita



[]V - atendimento do disposto no inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo

Especificamente quanto ao inciso II tendo em vista que natildeo haacute previsatildeo de desembolsode recursos para o ente contratante natildeo eacute necessaacuterio que ele seja verificado para fins dosaditamentos contratuais a serem firmados com base nos art 3ordm e 5ordm da LC 1562016

Importante ressaltar que eacute necessaacuterio atender tambeacutem ao requisito de que trata o art167-A da Constituiccedilatildeo incluiacutedo pela EC 1092021 (ver capiacutetulo 16)


Para fins de comprovaccedilatildeo dos requisitos elencados nos incisos I e V do sect 1ordm do artigo32 da LRF aleacutem do art 167-A da Constituiccedilatildeo necessaacuterios para a celebraccedilatildeo dos termosaditivos autorizados pelos 3ordm e 5ordm da LC 1562016 deveratildeo ser remetidos os seguintes docu-mentos

ndash autorizaccedilatildeo legislativa especiacutefica para a realizaccedilatildeo do aditamento (ver Modelo de leiautorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas nos arts 1 3 e 5 da LC 1562016)

ndash declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo atestando a existecircncia de lei autorizadora pa-ra realizaccedilatildeo do aditamento pretendido e o cumprimento do inciso III do artigo 167da Constituiccedilatildeo (ver Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildeesde creacutedito tratadas nos arts 1 3 e 5 da LC 1562016)





Recebida a documentaccedilatildeo para a instruccedilatildeo do pleito a STN procederaacute agrave anaacutelise emanifestar-se-aacute quanto ao cumprimento dos limites e das condiccedilotildees para a celebraccedilatildeo doaditivo contratual Caso seja constatado que os documentos recebidos natildeo satildeo suficientes ou



natildeo estatildeo adequados seraacute solicitada a adequaccedilatildeo ou ainda a complementaccedilatildeo destes


144 Repactuaccedilatildeo junto ao FGTS de que trata o art 13 da LC1562016

Quitaccedilatildeo pela Uniatildeo das obrigaccedilotildees por esta assumidas com base na Lei87271993

A LC 1562016 em seu artigo 12 autoriza a Uniatildeo a quitar as obrigaccedilotildees por esta assu-midas com base na Lei 87271993 que envolvam recursos oriundos do FGTS nos seguintestermos

Art 12 Eacute a Uniatildeo autorizada a efetuar a quitaccedilatildeo das obrigaccedilotildees assumidas combase na Lei no 8727 de 5 de novembro de 1993 que envolvam recursos oriundosdo Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo (FGTS) perante a Caixa EconocircmicaFederal mediante cessatildeo definitiva dos direitos creditoacuterios derivados das opera-ccedilotildees firmadas ao amparo da referida Lei com os Estados o Distrito Federal e osMuniciacutepios ou com as respectivas entidades da administraccedilatildeo indireta

Paraacutegrafo uacutenico As operaccedilotildees de que trata o caput satildeo aquelas para as quais forammantidos os prazos os encargos financeiros e as demais condiccedilotildees pactuadas noscontratos originais inclusive aquelas para as quais houve renegociaccedilatildeo nos termosda Resoluccedilatildeo no 353 de 19 de dezembro de 2000 do Conselho Curador do Fundode Garantia do Tempo de Serviccedilo - CCFGTS

Repactuaccedilatildeo pelo ente subnacional junto ao Agente Operador do FGTS

Por sua vez o artigo 13 da LC 1562016 estabelece que a cessatildeo autorizada pelo artigo12 estaacute condicionada agrave repactuaccedilatildeo pelo ente subnacional envolvido ou a respectiva entidadeda administraccedilatildeo indireta junto ao Agente Operador do FGTS da totalidade de suas diacutevidasdecorrentes de financiamentos obtidos com recursos do Fundo derivadas de operaccedilotildees decreacutedito contratadas ateacute 1ordm de junho de 2001



Art 13 A cessatildeo de que trata o art 12 desta Lei Complementar soacute poderaacute serrealizada caso o Estado o Distrito Federal e o Municiacutepio ou a respectiva entidadeda administraccedilatildeo indireta celebre concomitantemente perante o agente operadordo FGTS repactuaccedilatildeo da totalidade de suas diacutevidas decorrentes de financiamen-tos obtidos com recursos do FGTS vencidas e vincendas derivadas de operaccedilotildeesde creacutedito contratadas ateacute 1o de junho de 2001 abrangidas ou natildeo pela Lei nordm8727 de 5 de novembro de 1993 ainda que essas diacutevidas tenham sido objeto derenegociaccedilatildeo anterior

sect 1ordm Eacute a Uniatildeo autorizada a conceder garantia agrave repactuaccedilatildeo prevista no caput desteartigo mediante concessatildeo de contragarantias por parte dos Estados do DistritoFederal e dosMuniciacutepios representadas por suas receitas proacuteprias e pelos recursosde que tratam os arts 155 156 157 158 e as aliacuteneas ldquoardquo e ldquobrdquo do inciso I e o incisoII do caput do art 159 da Constituiccedilatildeo Federal conforme o caso

sect 2ordm A repactuaccedilatildeo de que trata o caput obedeceraacute agraves mesmas condiccedilotildees aprovadaspelo Conselho Curador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo - CCFGTSpara as renegociaccedilotildees de diacutevidas dos demais agentes financeiros perante o FGTS

sect 3ordm Para fins da repactuaccedilatildeo prevista no caput estatildeo dispensados todos os requi-sitos legais exigidos para a contrataccedilatildeo com a Uniatildeo bem como fica dispensada averificaccedilatildeo dos requisitos exigidos pela Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de2000 para a realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito e para a concessatildeo de garantia pelaUniatildeo sem prejuiacutezo do disposto nos incisos VII e VIII do art 52 da ConstituiccedilatildeoFederal


Conforme explicitado no artigo introdutoacuterio do presente manual sobre tais operaccedilotildeesembora o sect 3ordm do artigo 13 da LC 1562016 dispense a observacircncia dos requisitos legais paracontrataccedilatildeo com a Uniatildeo bem como os requisitos estabelecidos pela LRF para realizaccedilatildeodas mencionadas repactuaccedilotildees e para a obtenccedilatildeo de garantia da Uniatildeo permanece necessaacuterioo atendimento dos requisitos elencados nos incisos I II e V do sect 1ordm do artigo 32 da LRFcuja verificaccedilatildeo seraacute realizada por esta STN Aleacutem disso operaccedilotildees com garantia da Uniatildeoficam sujeitas agrave anaacutelise da suficiecircncia das contragarantias oferecidas

Distinccedilatildeo dos requisitos para entes e para empresas estatais natildeo dependen-tes

As repactuaccedilotildees supramencionadas podem ser efetuadas por estados DF e municiacutepiosadministraccedilatildeo direta ou indireta A depender da entidade pleiteante os requisitos a serem



observados para a efetivaccedilatildeo da repactuaccedilatildeo satildeo distintos podendo ser separados em doisgrupos aqueles aplicaacuteveis aos entes subnacionais e aqueles aplicaacuteveis agraves empresas estataisnatildeo dependentes Para fins dessa divisatildeo aplicam-se os conceitos de ente e empresa depen-dente extraiacutedos do disposto no artigo 2ordm e respectivos incisos combinado com o artigo 1ordm sect3ordm inciso I todos da LRF que estabelecem

Art 2ordm Para os efeitos desta Lei Complementar entende-se como

I - ente da Federaccedilatildeo a Uniatildeo cada Estado o Distrito Federal e cada Municiacutepio

II - empresa controlada sociedade cuja maioria do capital social com direito avoto pertenccedila direta ou indiretamente a ente da Federaccedilatildeo

III - empresa estatal dependente empresa controlada que receba do ente contro-lador recursos financeiros para pagamento de despesas com pessoal ou de custeioem geral ou de capital excluiacutedos no uacuteltimo caso aqueles provenientes de aumentode participaccedilatildeo acionaacuteria

Art 1ordm[]sect3ordm Nas referecircncias

I - agrave Uniatildeo aos Estados ao Distrito Federal e aos Municiacutepios estatildeo compreendi-dos

a) o Poder Executivo o Poder Legislativo neste abrangidos os Tribunais de Con-tas o Poder Judiciaacuterio e o Ministeacuterio Puacuteblico

b) as respectivas administraccedilotildees diretas fundos autarquias fundaccedilotildees e empresasestatais dependentes

Assim dado que as empresas estatais natildeo dependentes natildeo estatildeo compreendidas noconceito de ente natildeo estando sujeitas portanto agrave LRF para fins das repactuaccedilotildees amparadaspelo artigo 13 da LC 1562016 faz-se necessaacuterio distinguir a documentaccedilatildeo necessaacuteria paraos entes subnacionais daquela a ser exigida nas repactuaccedilotildees de interesse de empresas estataisnatildeo dependentes As seccedilotildees a seguir especificam tal distinccedilatildeo

Documentos e informaccedilotildees para repactuaccedilotildees a serem efetuadas por Entessubnacionais

Conforme disposto no artigo 5ordm da Portaria MF 3792017 para as repactuaccedilotildees a se-rem firmadas ao amparo do disposto no artigo 13 da LC 1562016 pela administraccedilatildeo di-reta de estados DF e municiacutepios e seus respectivos fundos autarquias fundaccedilotildees e empre-sas estatais dependentes junto agrave CAIXA Agente Operador do FGTS eacute necessaacuterio que o



enteentidade interessado envie agrave CAIXA responsaacutevel pelo encaminhamento dos pleitos agraveCoordenaccedilatildeo-Geral de Haveres Financeiros ndash COAFI da STN a seguinte documentaccedilatildeo EMMEIO FIacuteSICO

ndash Ofiacutecio de pedido para a realizaccedilatildeo da renegociaccedilatildeo e para a concessatildeo de garantia pelaUniatildeo assinado pelo responsaacutevel do Agente Operador do FGTS e pelo Chefe do PoderExecutivo e no caso de entidades da administraccedilatildeo indireta tambeacutem por seu responsaacutevel(ver Modelo de ofiacutecio para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 comempresas estatais dependentes)

ndash Autorizaccedilatildeo legislativa para a repactuaccedilatildeo e para a vinculaccedilatildeo das receitas do ente emcontragarantia agrave garantia da Uniatildeo (ver Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees decreacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais dependentes)

ndash No caso de empresas estatais dependentes ata da reuniatildeo em que houve a autorizaccedilatildeodo oacutergatildeo responsaacutevel da empresa conforme seu estatuto para realizar a repactuaccedilatildeo

ndash Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo (ver Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do PoderExecutivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresasestatais dependentes)

ndash Minuta do instrumento contratual de repactuaccedilatildeo a ser celebrado contendo o detalha-mento das condiccedilotildees financeiras que envolvem a operaccedilatildeo e

ndash Minutas dos contratos de garantia e contragarantia preenchidas (ver Modelos de contratode garantia e Modelos de contrato de contragarantia respectivamente)

Documentos e informaccedilotildees para repactuaccedilotildees a serem efetuadas por em-presas estatais natildeo dependentes

Conforme disposto no artigo 6ordm da Portaria MF 3792017 para as repactuaccedilotildees a seremfirmadas ao amparo do disposto no artigo 13 da LC 1562016 por empresas estatais natildeodependentes junto agrave CAIXA Agente Operador do FGTS eacute necessaacuterio que seja remetidaagrave CAIXA responsaacutevel pelo encaminhamento dos pleitos agrave Coordenaccedilatildeo-Geral de HaveresFinanceiros ndash COAFI da STN a seguinte documentaccedilatildeo EM MEIO FIacuteSICO

ndash Ofiacutecio de pedido de concessatildeo de garantia pela Uniatildeo assinado pelo responsaacutevel doAgente Operador do FGTS e pelo Presidente da Empresa (ver Modelo de ofiacutecio paraoperaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais natildeo de-pendentes)

ndash Ata da reuniatildeo em que houve a autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo responsaacutevel da empresa conforme



seu estatuto para realizar a repactuaccedilatildeondash Autorizaccedilatildeo legislativa que permita ao ente controlador oferecer suas receitas em con-

tragarantia agrave garantia da Uniatildeo (ver Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacuteditotratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais natildeo dependentes)

ndash Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo e do responsaacutevel pela administraccedilatildeo financeirado Ente (verModelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacuteditotratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais natildeo dependentes)

ndash Minuta do instrumento contratual de repactuaccedilatildeo a ser celebradondash Minutas dos contratos de garantia e contragarantia preenchidas (ver Modelos de contrato

de garantia e Modelos de contrato de contragarantia respectivamente)


Recebida a documentaccedilatildeo para a instruccedilatildeo dos pleitos a STN procederaacute agrave anaacutelise emanifestar-se-aacute quanto ao cumprimento dos limites e das condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo dasrepactuaccedilotildees Caso seja constatado que os documentos recebidos natildeo estatildeo adequados seraacutesolicitada a adequaccedilatildeo ou complementaccedilatildeo destes

Nos termos do sect 3ordm do artigo 10 da Portaria MF 3792017 a verificaccedilatildeo de limites econdiccedilotildees para realizada pela STN teraacute prazo de validade de 270 dias limitado ao fim doexerciacutecio em que for realizada

Apoacutes a anaacutelise da STN o pleito seraacute encaminhado agrave PGFN para realizaccedilatildeo dos tracircmitesrelativos agrave concessatildeo de garantia da Uniatildeo Com manifestaccedilatildeo favoraacutevel da PGFN o pedidoseraacute submetido ao Ministro de Estado da Economia para manifestaccedilatildeo sobre concessatildeo dagarantia pela Uniatildeo e caso autorizada realizar-se-atildeo as assinaturas dos contratos de garantiae contragarantia

A uacuteltima etapa do processo consistiraacute na celebraccedilatildeo concomitante dos contratos de ces-satildeo de creacutedito e de repactuaccedilatildeo de diacutevidas mediante os quais respectivamente a Uniatildeotransferiraacute para o FGTS os creacuteditos por ela detidos contra os entes subnacionais e empresasa eles vinculadas e o Agente Operador (CAIXA) promoveraacute a repactuaccedilatildeo dessas obrigaccedilotildeessob novas condiccedilotildees financeiras junto ao FGTS



145 Consulta puacuteblica das operaccedilotildees amparadas naLC1562016

As informaccedilotildees sobre as operaccedilotildees de creacutedito relativas agrave LC 1562016 em tramitaccedilatildeo naSTN estatildeo disponiacuteveis para consulta puacuteblica na paacutegina sobre operaccedilotildees de creacutedito no portalda STN

Operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito da LC 1592017 249


15Operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito da LC 1592017


151 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo amparada na LC 1592017 152 Procedi-mentos e documentaccedilatildeo aplicaacuteveis - incisos I a VI do art 11 da LC 1592017 153 Con-sulta puacuteblica das operaccedilotildees amparadas na LC 1592017


Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal (RRF)

A LC 1592017 instituiu o RRF com o objetivo de viabilizar o reequiliacutebrio das contaspuacuteblicas de estados e Distrito Federal em grave situaccedilatildeo financeira Foram estabelecidascondiccedilotildees de adesatildeo ao Regime e criados mecanismos de refinanciamento do passivo dessesentes bem como definidas contrapartidas que devem ser adotadas pelos ingressantes em seuPlano de Recuperaccedilatildeo

O RRF eacute voltado para estados e DF que se encontrem em quadro de diacutevida excessiva eelevado niacutevel de rigidez de gastos com pessoal e de serviccedilo da diacutevida cuja consequecircncia eacutegrave crise de liquidez e insolvecircncia Um dos fundamentos para a instituiccedilatildeo de ummecanis-mo tal como o RRF eacute a dificuldade que tais entes enfrentam para reorganizar suas financcedilassem o amparo de instrumentos auxiliares que permitam o reequacionamento de seus passivose fluxos de pagamentos



Finalidades permitidas para as operaccedilotildees de creacutedito

Com relaccedilatildeo agraves operaccedilotildees de creacutedito o artigo 11 da LC 1592017 restringe sua realiza-ccedilatildeo a determinadas finalidades conforme segue

Art 11 Enquanto vigorar o Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal poderatildeo ser contrata-das operaccedilotildees de creacutedito para as seguintes finalidades

I - financiamento de programa de desligamento voluntaacuterio de pessoal

II - financiamento de auditoria do sistema de processamento da folha de pagamentode ativos e inativos

III - financiamento dos leilotildees de que trata o inciso VI do sect 1ordm do art 2ordm (Redaccedilatildeodada pela LC 1782021)

IV - reestruturaccedilatildeo de diacutevidas ou pagamento de passivos observado o disposto noinciso X do art 167 da Constituiccedilatildeo Federal (Redaccedilatildeo dada pela LC 1782021)

V - modernizaccedilatildeo da administraccedilatildeo fazendaacuteria e no acircmbito de programa propostopelo Poder Executivo federal da gestatildeo fiscal financeira e patrimonial (Redaccedilatildeodada pela LC 1782021)

VI - antecipaccedilatildeo de receita da alienaccedilatildeo total da participaccedilatildeo societaacuteria em em-presas puacuteblicas ou sociedades de economia mista de que trata o inciso I do sect 1ordm doart 2ordm (Redaccedilatildeo dada pela LC 1782021)

Aleacutem disso o sect 1ordm do citado artigo 11 da LC 1592017 estabelece que tais operaccedilotildees decreacutedito contaratildeo com a garantia da Uniatildeo devendo ser vinculadas contragarantias pelo entepleiteante

A LC 1592017 tambeacutem autoriza o aditamento de contratos de financiamento firma-dos com organismos internacionais multilaterais desde que natildeo haja aumento dos valoresoriginais nem dos encargos dos contratos nos termos do sect 7ordm do artigo 11

Por sua vez o sect 8ordm do art 11 da LC 1592017 informa que a Unidade da Federaccedilatildeosomente poderaacute contratar operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito do RRF se estiver adimplente como Plano de Recuperaccedilatildeo Fiscal


LRF

Dado o contexto de ediccedilatildeo da referida Lei Complementar uma das concessotildees feitas foi



a dispensa dos requisitos legais exigidos para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito e para aconcessatildeo de garantia inclusive os constantes na LRF para as operaccedilotildees de creacutedito a seremrealizadas durante o Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal nos termos do sect 4ordm do artigo 11 da LC1592017

Com relaccedilatildeo a tal dispensa de requisitos a PGFN por meio do Parecer PGFNCAF11962017 entende que permanece necessaacuteria a anaacutelise da suficiecircncia das contragarantiasoferecidas agrave garantia da Uniatildeo bem como a verificaccedilatildeo de exigecircncias que embora estejamconsignadas em dispositivos afastados pela LC 1592017 tecircm origem na Constituiccedilatildeo con-forme se extrai da conclusatildeo abaixo

16 Em face do exposto respondo agraves questotildees formuladas nas letras lsquoarsquo e lsquobrsquo doitem 12 da Nota da STN no sentido de que

a) Uma vez oferecida pelos estados ou pelo Distrito Federal a contragarantia paraa concessatildeo pela Uniatildeo da garantia de que trata o sect 1ordm do art 11 da Lei Com-plementar nordm 159 de 2017 eacute obrigatoacuteria a verificaccedilatildeo pela STN da idoneidade esuficiecircncia das contragarantias oferecidas

b) Para a realizaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito de que trata o sect 1ordm do art 11 da LeiComplementar nordm 159 de 2017 eacute necessaacuterio que a STN verifique natildeo apenas ositens constantes dos incisos I a V do art 32 da LRF como todos os demais requi-sitos para a realizaccedilatildeo de tais operaccedilotildees que tecircm origem na Constituiccedilatildeo Federal

Adicionalmente a PGFN por meio do Parecer PGFNCAF 43992021 informa quepara as operaccedilotildees de creacutedito a serem contratadas com fulcro na LC 1592017 deve-se atendertambeacutem o requisito de que trata o art 167-A da Constituiccedilatildeo Para mais informaccedilotildees sobre taldispositivo constitucional veja o capiacutetulo Limite de que trata o art 167-A da Constituiccedilatildeo

RSF 402001 432001 e 482007


Limites de gastos com Parceria Puacuteblico-Privada (PPP)

AMP 8012017 convertida na Lei 136312018 dispensou a verificaccedilatildeo do atendimen-to ao disposto no artigo 28 da Lei 110792004 que versa sobre limites de gastos com PPP



para fins de contrataccedilatildeo dentre outras operaccedilotildees daquelas a serem realizadas com funda-mento na LC 1592017


Constituiccedilatildeo Federal e LRF

Assim em resumo os entes emRegime de Recuperaccedilatildeo Fiscal ao pleitearem operaccedilotildeesde creacutedito ao amparo do artigo 11 da LC 1592017 deveratildeo atender aleacutem dos requisitosestabelecidos pela proacutepria LCe na Constituiccedilatildeo aqueles elencados nos incisos I a V do sect 1ordmdo artigo 32 da LRF

Art 32[]sect1ordm O ente interessado formalizaraacute seu pleito fundamentando-o em parecer de seusoacutergatildeos teacutecnicos e juriacutedicos demonstrando a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio o interesseeconocircmico e social da operaccedilatildeo e o atendimento das seguintes condiccedilotildees

I - existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para a contrataccedilatildeo no texto da leiorccedilamentaacuteria em creacuteditos adicionais ou lei especiacutefica

II - inclusatildeo no orccedilamento ou em creacuteditos adicionais dos recursos provenientes daoperaccedilatildeo exceto no caso de operaccedilotildees por antecipaccedilatildeo de receita

III - observacircncia dos limites e condiccedilotildees fixados pelo Senado Federal

IV - autorizaccedilatildeo especiacutefica do Senado Federal quando se tratar de operaccedilatildeo decreacutedito externo

V - atendimento do disposto no inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo

Reestruturaccedilatildeo de diacutevidas com o sistema financeiro

Outro aspecto a ser observado eacute que conforme Parecer PGFNCAF 13622017 as ope-raccedilotildees de reestruturaccedilatildeo de diacutevidas com o sistema financeiro a serem pleiteadas por entes noRRF com fundamento no inciso IV do artigo 11 da LC 1592017 para fins de enquadramen-to no conceito de reestruturaccedilatildeo devem atender agraves seguintes premissas constantes na NotaTeacutecnica STN 222008 e na Nota Teacutecnica STN 552015



ndash os recursos recebidos na operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo devem ser destinados ao abatimentoeou quitaccedilatildeo de diacutevidas preexistentes

ndash valor presente da diacutevida reestruturada menor ou igual ao valor presente da diacutevida anteriore niacuteveis prudentes de risco assumidos com a nova operaccedilatildeo

ndash indicaccedilatildeo expressa de destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo ao pagamento de principal de diacutevida endash ausecircncia de carecircncia e de esquema de pagamento customizado

Garantia da Uniatildeo

Aleacutem disso uma vez que tais operaccedilotildees seratildeo garantidas pela Uniatildeo eacute necessaacuteria porparte da STN a anaacutelise da suficiecircncia das contragarantias oferecidas pelo pleiteante

152 Procedimentos e documentaccedilatildeo aplicaacuteveis - incisos I a VIdo art 11 da LC 1592017

Documentaccedilatildeo para a formalizaccedilatildeo do pleito de operaccedilatildeo de creacutedito

Observadas as instruccedilotildees emanadas pelo Conselho Monetaacuterio Nacional (CMN) parafins de comprovaccedilatildeo dos requisitos elencados nos incisos I a V do sect 1ordm do artigo 32 da LRFbem como da suficiecircncia das contragarantias oferecidas agrave garantia da Uniatildeo necessaacuterios pa-ra a realizaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito de que tratam os incisos I a VI do artigo 11 da LC1592017 deveratildeo ser remetidos pela IFcredora agrave STN por meio do Fale Conosco SADI-PEM a seguinte documentaccedilatildeo

ndash Ofiacutecio de pedido para a realizaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para concessatildeo de garantiapela Uniatildeo assinado pelo responsaacutevel da instituiccedilatildeo financeira credora e pelo Chefe doPoder Executivo do ente interessado com efeitos de proposta firme (verModelo de ofiacuteciopara operaccedilotildees de creacutedito tratadas na LC 1592017)

ndash Autorizaccedilatildeo legislativa para a realizaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para a vinculaccedilatildeo decontragarantias agrave garantia da Uniatildeo (ver Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees decreacutedito tratadas na LC 1592017)

ndash Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo (ver Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do PoderExecutivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadas na LC 1592017)

ndash Certidatildeo do Tribunal de Contas competente atestando



⋆ o cumprimento do inciso III do artigo 167 da Constituiccedilatildeo para o exerciacutecio anteriorfechado e

⋆ o cumprimento do limite do art 167-A da Constituiccedilatildeo com informaccedilotildees atualizadasateacute o uacuteltimo RREO exigiacutevel Em caso de natildeo enquadramento ao referido limite odocumento deveraacute trazer declaraccedilatildeo do respectivo Tribunal de Contas de que todasas medidas previstas no artigo 167-A foram adotadas por todos os Poderes e oacutergatildeosnele mencionados na forma do sect 6deg do referido dispositivo constitucional

ndash Resoluccedilatildeo da Comissatildeo de Financiamentos Externos (COFIEX) em caso de operaccedilatildeode creacutedito externo

ndash Manifestaccedilatildeo do Conselho de Supervisatildeo do respectivo RRF acerca do pleitondash Minuta do contrato de empreacutestimofinanciamento a ser celebradondash Minutas dos contratos de garantia e contragarantia preenchidas (ver Modelos de contrato

de garantia e Modelos de contrato de contragarantia respectivamente)ndash Envio de comprovante de adimplecircncia em relaccedilatildeo ao Plano de Recuperaccedilatildeo Fiscal

A manifestaccedilatildeo do Conselho de Supervisatildeo tendo em vista o disposto no art 7ordm da LC1592017 e no art 32 do Decreto 106812021 deve confirmar a previsatildeo da operaccedilatildeo decreacutedito da reestruturaccedilatildeo ou do aditamento contratual no Plano de Recuperaccedilatildeo Fiscal doente interessado e

ndash em caso de operaccedilatildeo de creacutedito ou reestruturaccedilatildeo atestar a compatibilidade do valorpleiteado com aquele previsto no Plano de Recuperaccedilatildeo Fiscal do ente interessado e como necessaacuterio para a obtenccedilatildeo do equiliacutebrio fiscal ou

ndash em caso de aditamento de que trata o sect 7ordm do art 11 da LC 1592017 atestar a compa-tibilidade das alteraccedilotildees contratuais pleiteadas com aquelas previstas no Plano de Re-cuperaccedilatildeo Fiscal do ente interessado e com o necessaacuterio para a obtenccedilatildeo do equiliacutebriofiscal

Caso a operaccedilatildeo de creacutedito a reestruturaccedilatildeo ou o aditamento contratual pleiteado natildeoesteja previsto no Plano de Recuperaccedilatildeo Fiscal do ente interessado a manifestaccedilatildeo do Con-selho de Supervisatildeo deve recomendar ao Ministeacuterio da Economia sua inclusatildeo no Plano eatestar que o pleito eacute compatiacutevel com o necessaacuterio agrave obtenccedilatildeo do equiliacutebrio fiscal



Premissas para a reestruturaccedilatildeo de diacutevidas de que trata o inciso IV do ar-tigo 11 da LC 1592017

Como anteriormente ressaltado conforme Parecer PGFNCAF 13622017 as opera-ccedilotildees de reestruturaccedilatildeo de diacutevidas ou pagamentos de passivos a serem pleiteadas com funda-mento no inciso IV do artigo 11 da LC 1592017 para fins de enquadramento no conceitode reestruturaccedilatildeo devem atender agraves seguintes premissas constantes na Nota Teacutecnica STN222008 e na Nota Teacutecnica STN 552015




A documentaccedilatildeo a ser apresentada pelo pleiteante em caso de operaccedilotildees de reestrutu-raccedilatildeo de diacutevidas consiste na mesma discriminada no item anterior e aplicaacutevel para quaisquerdas operaccedilotildees dos incisos I a VII do artigo 11 da LC 1592017 Poreacutem o ente e a institui-ccedilatildeo financeira devem atentar previamente ao envio dos documentos se as premissas acimaelencadas estatildeo atendidas

Caso o pleito de reestruturaccedilatildeo natildeo atenda a quaisquer das premissas seraacute enquadra-do como operaccedilatildeo de creacutedito ordinaacuteria devendo obedecer ao disposto na LC 1592017 eno Decreto 106812021

Documentaccedilatildeo adicional para operaccedilotildees de antecipaccedilatildeo de receitas de pri-vatizaccedilatildeo de empresa

Em caso de operaccedilatildeo de creacutedito de antecipaccedilatildeo de receita da alienaccedilatildeo total da partici-paccedilatildeo societaacuteria em empresas puacuteblicas ou sociedades de economia mista conforme previsatildeono inciso VI do artigo 11 da LC 1592017 adicionalmente agrave documentaccedilatildeo mencionada nono primeiro item deste artigo deveratildeo ser apresentados agrave STN por meio do Fale ConoscoSADIPEM

ndash lei autorizadora da privatizaccedilatildeo da empresa objeto da operaccedilatildeo de creacutedito de antecipaccedilatildeo



de receitasndash avaliaccedilatildeo da empresa a ser privatizada realizada nos termos do artigo 20 sect5ordm inciso I

do Decreto 106812021


Recebida a documentaccedilatildeo para a instruccedilatildeo do pleito a STN procederaacute agrave anaacutelise dadocumentaccedilatildeo e manifestar-se-aacute quanto ao cumprimento dos limites e das condiccedilotildees paraa realizaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo Caso sejaconstatado que os documentos recebidos natildeo satildeo suficientes ou natildeo estatildeo adequadosseraacute solicitada a adequaccedilatildeo ou ainda a complementaccedilatildeo destes

Concluiacuteda a anaacutelise a instituiccedilatildeo financeira seraacute informada acerca da emissatildeo deparecer pela STN

Apoacutes a anaacutelise da STN o pleito seraacute encaminhado agrave apreciaccedilatildeo da PGFNEm caso de operaccedilatildeo de creacutedito externo o pedido seraacute encaminhado ao em aten-

dimento ao inciso V do artigo 52 da Constituiccedilatildeo e autorizada a operaccedilatildeo pelo oacutergatildeolegislativo seraacute remetido ao Ministeacuterio da Economia (ME) para manifestaccedilatildeo acerca dainclusatildeo do pleito no Plano de Recuperaccedilatildeo Fiscal do ente interessado com base em re-comendaccedilatildeo do Conselho de Supervisatildeo nos termos do inciso II art 7ordm da LC 1592017se for o caso e sobre a concessatildeo ou a manutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo

Em caso de operaccedilatildeo de creacutedito interno posteriormente agrave anaacutelise pela PGFN o plei-to seraacute submetido aoMinisteacuterio da Economia (ME) para manifestaccedilatildeo acerca da inclusatildeodo pleito no Plano de Recuperaccedilatildeo Fiscal do ente interessado com base em recomenda-ccedilatildeo do Conselho de Supervisatildeo nos termos do inciso II art 7ordm da LC 1592017 se foro caso e sobre a concessatildeo ou a manutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo

Autorizada a concessatildeo ou manutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo proceder-se-aacute agraves as-sinaturas contratuais

Cabe destacar ainda que por ocasiatildeo da formalizaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito aserem efetuadas no acircmbito do RRF deveratildeo ser verificadas as certidotildees comprobatoacuteriasda capacidade do ente para contratar com a Uniatildeo aplicaacuteveis ao presente caso tais comoadimplecircncias relativas aos precatoacuterios (paraacutegrafo uacutenico do artigo 104 do ADCT) e agraveprevidecircncia e assistecircncia social (sect 3ordm do artigo 195 da CF)




As informaccedilotildees sobre as operaccedilotildees de creacutedito relativas agrave LC 1592017 em tramita-ccedilatildeo na STN estatildeo disponiacuteveis para consulta puacuteblica na paacutegina sobre operaccedilotildees de creacuteditono portal da STN

Limite de que trata o art 167-A da Constituiccedilatildeo 258


16Limite de que trata o art 167-A da Constituiccedilatildeo

Conteuacutedo do capiacutetulo161 Entendimentos da PGFN 162 Verificaccedilatildeo do limite do art 167-A da Consti-tuiccedilatildeo

161 Entendimentos da PGFN

A EC 1092021 acrescentou agrave CF dentre outros o artigo 167-A cujo texto eacute trans-crito integralmente abaixo

Art 167-A Apurado que no periacuteodo de 12 (doze) meses a relaccedilatildeo entre des-pesas correntes e receitas correntes supera 95 (noventa e cinco por cento)no acircmbito dos Estados do Distrito Federal e dos Municiacutepios eacute facultado aosPoderes Executivo Legislativo e Judiciaacuterio ao Ministeacuterio Puacuteblico ao Tribu-nal de Contas e agrave Defensoria Puacuteblica do ente enquanto permanecer a situaccedilatildeoaplicar o mecanismo de ajuste fiscal de vedaccedilatildeo daI - concessatildeo a qualquer tiacutetulo de vantagem aumento reajuste ou adequaccedilatildeode remuneraccedilatildeo de membros de Poder ou de oacutergatildeo de servidores e emprega-dos puacuteblicos e de militares exceto dos derivados de sentenccedila judicial transi-tada em julgado ou de determinaccedilatildeo legal anterior ao iniacutecio da aplicaccedilatildeo dasmedidas de que trata este artigoII - criaccedilatildeo de cargo emprego ou funccedilatildeo que implique aumento de despesaIII - alteraccedilatildeo de estrutura de carreira que implique aumento de despesaIV - admissatildeo ou contrataccedilatildeo de pessoal a qualquer tiacutetulo ressalvadasa) as reposiccedilotildees de cargos de chefia e de direccedilatildeo que natildeo acarretem aumentode despesab) as reposiccedilotildees decorrentes de vacacircncias de cargos efetivos ou vitaliacuteciosc) as contrataccedilotildees temporaacuterias de que trata o inciso IX do caput do art 37desta Constituiccedilatildeo ed) as reposiccedilotildees de temporaacuterios para prestaccedilatildeo de serviccedilo militar e de alunos



de oacutergatildeos de formaccedilatildeo de militaresV - realizaccedilatildeo de concurso puacuteblico exceto para as reposiccedilotildees de vacacircnciasprevistas no inciso IV deste caputVI - criaccedilatildeo ou majoraccedilatildeo de auxiacutelios vantagens bocircnus abonos verbas derepresentaccedilatildeo ou benefiacutecios de qualquer natureza inclusive os de cunho inde-nizatoacuterio em favor de membros de Poder do Ministeacuterio Puacuteblico ou da Defen-soria Puacuteblica e de servidores e empregados puacuteblicos e de militares ou aindade seus dependentes exceto quando derivados de sentenccedila judicial transita-da em julgado ou de determinaccedilatildeo legal anterior ao iniacutecio da aplicaccedilatildeo dasmedidas de que trata este artigoVII - criaccedilatildeo de despesa obrigatoacuteriaVIII - adoccedilatildeo de medida que implique reajuste de despesa obrigatoacuteria acimada variaccedilatildeo da inflaccedilatildeo observada a preservaccedilatildeo do poder aquisitivo referidano inciso IV do caput do art 7ordm desta ConstituiccedilatildeoIX - criaccedilatildeo ou expansatildeo de programas e linhas de financiamento bem comoremissatildeo renegociaccedilatildeo ou refinanciamento de diacutevidas que impliquem ampli-accedilatildeo das despesas com subsiacutedios e subvenccedilotildeesX - concessatildeo ou ampliaccedilatildeo de incentivo ou benefiacutecio de natureza tributaacuteriasect 1ordm Apurado que a despesa corrente supera 85sect 2ordm O ato de que trata o sect 1ordm deste artigo deve ser submetido em regime deurgecircncia agrave apreciaccedilatildeo do Poder Legislativosect 3ordm O ato perde a eficaacutecia reconhecida a validade dos atos praticados na suavigecircncia quandoI - rejeitado pelo Poder LegislativoII - transcorrido o prazo de 180 (cento e oitenta) dias sem que se ultime a suaapreciaccedilatildeo ouIII - apurado que natildeo mais se verifica a hipoacutetese prevista no sect 1ordm deste artigomesmo apoacutes a sua aprovaccedilatildeo pelo Poder Legislativosect 4ordm A apuraccedilatildeo referida neste artigo deve ser realizada bimestralmentesect 5ordm As disposiccedilotildees de que trata este artigoI - natildeo constituem obrigaccedilatildeo de pagamento futuro pelo ente da Federaccedilatildeo oudireitos de outrem sobre o eraacuterioII - natildeo revogam dispensam ou suspendem o cumprimento de dispositivosconstitucionais e legais que disponham sobre metas fiscais ou limites maacutexi-mos de despesassect 6ordm Ocorrendo a hipoacutetese de que trata o caput deste artigo ateacute que todas asmedidas nele previstas tenham sido adotadas por todos os Poderes e oacutergatildeosnele mencionados de acordo com declaraccedilatildeo do respectivo Tribunal de Con-tas eacute vedadaI - a concessatildeo por qualquer outro ente da Federaccedilatildeo de garantias ao enteenvolvido



II - a tomada de operaccedilatildeo de creacutedito por parte do ente envolvido com outroente da Federaccedilatildeo diretamente ou por intermeacutedio de seus fundos autarqui-as fundaccedilotildees ou empresas estatais dependentes ainda que sob a forma denovaccedilatildeo refinanciamento ou postergaccedilatildeo de diacutevida contraiacuteda anteriormenteressalvados os financiamentos destinados a projetos especiacuteficos celebrados naforma de operaccedilotildees tiacutepicas das agecircncias financeiras oficiais de fomento

A respeito deste limite definido no art 167-A da Constituiccedilatildeo e sua aplicabili-dade agraves verificaccedilotildees de limites e condiccedilotildees para contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacuteditoa Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) por meio do Parecer PGFNCAF41772021 e Parecer PGFNCAF 43992021 apresentou os entendimentos destacadosa seguir⋆ a apuraccedilatildeo de que trata o caput do art 167-A da Constituiccedilatildeo cabe aos Tribunais de

Contas locais por forccedila do disposto no sect 6ordm desse mesmo dispositivo⋆ na realizaccedilatildeo das verificaccedilotildees complementares de que tratam os sectsect 2ordm 3ordm e 4ordm do

art 1ordm da Portaria MF 1512018 inclusive para aquelas a serem efetivadas no exer-ciacutecio de 2021 deve-se averiguar tambeacutem o cumprimento do disposto no art 167-Ada Constituiccedilatildeo e

⋆ as vedaccedilotildees dispostas no sect 6ordm do art 167-A da Constituiccedilatildeo aplicam-se tambeacutem aoperaccedilotildees de creacutedito a serem realizadas no acircmbito da LC 1562016 LC 1592017 LC1732020 LC 1782021 e outras normas congecircneres

162 Verificaccedilatildeo do limite do art 167-A da Constituiccedilatildeo

De acordo com os entendimentos da PGFN mencionados no artigo anterior demodo a demonstrar o atendimento ou natildeo agrave referida norma constitucional o ente deveraacuteapresentar junto agrave instruccedilatildeo do PVL

ndash Certidatildeo do Tribunal de Contas competente atualizada ateacute o uacuteltimo bimestre exigiacutevelatestando o enquadramento do ente ao limite disposto no caput do artigo 167-A da Cons-tituiccedilatildeo Em caso de natildeo enquadramento ao referido limite o documento deveraacute trazerdeclaraccedilatildeo do respectivo Tribunal de Contas de que todas as medidas previstas no arti-go 167-A foram adotadas por todos os Poderes e oacutergatildeos nele mencionados na forma dosect 6ordm do referido dispositivo



Segundo o sect 4ordm do mesmo dispositivo a apuraccedilatildeo do limite do art 167-A deveser realizada bimestralmente Logo o documento emitido pelo respectivo Tribunal deContas competente acerca do cumprimento ou natildeo do limite a que se refere o art 167-Ada Constituiccedilatildeo deveraacute estar atualizado ateacute o uacuteltimo Relatoacuterio Resumido de ExecuccedilatildeoOrccedilamentaacuteria (RREO) exigiacutevel independente de eventual prazo de validade informadono documento

Importante destacar que este procedimento eacute aplicaacutevel agraves situaccedilotildees listadas abaixo⋆ Anaacutelise de PVL de operaccedilatildeo de creacutedito interno ou externo com ou sem garantia da

Uniatildeo⋆ Anaacutelise Complementar nos termos da Portaria MF 1512018 e⋆ Anaacutelise de pleitos de celebraccedilatildeo de aditivos contratuais com base naLC 1562016 LC

1592017 LC 1732020 e LC 1782021Cabe ressaltar que como disposto no sect 6ordm do art 167-A ocorrendo a hipoacutetese de

que trata o caput do artigo ateacute que todas as medidas nele previstas tenham sido adotadaspor todos os Poderes e oacutergatildeos nele mencionados de acordo com declaraccedilatildeo do respectivoTribunal de Contas ficam vedados o recebimento de garantias e a contrataccedilatildeo de ope-raccedilotildees de creacutedito pelo ente envolvido com as ressalvas contidas no inciso II do referidoparaacutegrafo

Operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito do art 23 da LC 1782021 262


17Operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito do art 23 da LC

1782021

Conteuacutedo do capiacutetulo171 Consideraccedilotildees gerais 172 Dispensa do atendimento aos requisitos legais173 Requisitos a serem observados 174 Documentos e informaccedilotildees necessaacuterios

171 Consideraccedilotildees gerais

ALC 1782021 estabelece o Programa deAcompanhamento e Transparecircncia Fiscale o Plano de Promoccedilatildeo do Equiliacutebrio Fiscal e altera diversas leis tais como as LRF LC1562016 LC 1592017 e LC 1732020 aleacutem de dar outras providecircncias dentre as quaisautoriza a realizaccedilatildeo de contratos especiacuteficos com as mesmas condiccedilotildees financeiras docontrato previsto no art 9ordm-A da LC 1592017 para refinanciar os valores inadimplidosem decorrecircncia de decisotildees judiciais proferidas em accedilotildees ajuizadas ateacute 31122019 quelhes tenham antecipado benefiacutecios da referida Lei Complementar nos termos previstosem seu artigo 23

172 Dispensa do atendimento aos requisitos legais

LRF

Com relaccedilatildeo agrave dispensa de que trata o artigo 30 inciso IV e paraacutegrafo uacutenico da LC1782021 de requisitos legais exigidos para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e paraconcessatildeo de garantia inclusive aqueles dos artigos 32 e 40 da LRF bem como para



contrataccedilatildeo com a Uniatildeo a Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) por meiodo Parecer PGFNCAF 18892021 entende que se faz necessaacuteria a verificaccedilatildeo de exigecircn-cias que embora estejam consignadas em artigos da LRF afastados pela LC 1782021tecircm origem na Constituiccedilatildeo conforme se extrai da passagem abaixo

12 Ademais no que diz respeito aos requisitos legais dispensados pelo art30 inciso IV da LC nordm 178 de 2021 para a repactuaccedilatildeo trazida pelo art23 inciso II da mesma lei posto que de origem constitucional continuamsendo exigiacuteveis a observacircncia ao disposto no art 167 inciso III e ao art195 sect 3ordm ambos da Constituiccedilatildeo Federal assim como aos limites e condiccedilotildeesestipulados em Resoluccedilotildees do Senado Federal em razatildeo da competecircncia quelhe foi atribuiacuteda privativamente pelos incisos VI VII VIII e IX do art 52 daCF Cumpre ressaltar por fim que em atenccedilatildeo ao princiacutepio da legalidade cujafonte eacute extraiacuteda tambeacutem da Carta Magna natildeo estaacute dispensada a necessidadede autorizaccedilatildeo legislativa que consubstancie a vontade do ente subnacionalem relaccedilatildeo agrave referida suspensatildeo [grifo no original]

RSF 402001 e 432001

Com a publicaccedilatildeo da RSF 152021 os aditamentos contratuais previstos no art 23da LC 1782021 ficaram excepcionalizados ainda dos requisitos de que tratam as RSF402001 e RSF 432001

173 Requisitos a serem observados

Os entes interessados em realizar os aditamentos contratuais dispostos no art 23da LC 1782021 deveratildeo atender os requisitos elencados nos incisos I II e V do sect 1ordm doartigo 32 da LRF em razatildeo de sua origem constitucional

Art 32[]1ordm O ente interessado formalizaraacute seu pleito fundamentando-o em parecer deseus oacutergatildeos teacutecnicos e juriacutedicos demonstrando a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio ointeresse econocircmico e social da operaccedilatildeo e o atendimento das seguintes con-diccedilotildeesI - existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para a contrataccedilatildeo no texto da



lei orccedilamentaacuteria em creacuteditos adicionais ou lei especiacuteficaII - inclusatildeo no orccedilamento ou em creacuteditos adicionais dos recursos provenien-tes da operaccedilatildeo exceto no caso de operaccedilotildees por antecipaccedilatildeo de receita[]V - atendimento do disposto no inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo

Especificamente quanto ao inciso II tendo em vista que natildeo haacute previsatildeo de desem-bolso de recursos para o ente contratante natildeo eacute necessaacuterio que ele seja verificado parafins dos aditamentos contratuais a serem firmados com base no art 23 da LC 1782021

Importante ressaltar que eacute necessaacuterio atender tambeacutem ao requisito de que trata oart 167-A da Constituiccedilatildeo incluiacutedo pela EC 1092021 (ver capiacutetulo 16)

174 Documentos e informaccedilotildees necessaacuterios

Para fins de comprovaccedilatildeo dos requisitos necessaacuterios para a celebraccedilatildeo dos termosaditivos autorizados pelo art 23 da LC 1782021 aleacutem do art 167-A da Constituiccedilatildeodeveratildeo ser remetidos os seguintes documentos⋆ autorizaccedilatildeo legislativa especiacutefica para a realizaccedilatildeo do aditamento (ver Modelo de lei

autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 23 da LC 1782021)⋆ declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo atestando a existecircncia de lei autorizadora

para realizaccedilatildeo do aditamento pretendido e o cumprimento do inciso III do artigo167 da Constituiccedilatildeo (ver Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo paraoperaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 23 da LC 1782021)

⋆ Certidatildeo do Tribunal de Contas competente atestando⊳ o cumprimento do inciso III do artigo 167 da Constituiccedilatildeo para o exerciacutecio ante-

rior fechado e⊳ o cumprimento do limite do art 167-A da Constituiccedilatildeo com informaccedilotildees atua-

lizadas ateacute o uacuteltimo RREO exigiacutevel Em caso de natildeo enquadramento ao referidolimite o documento deveraacute trazer declaraccedilatildeo do respectivo Tribunal de Contasde que todas as medidas previstas no artigo 167-A foram adotadas por todos osPoderes e oacutergatildeos nele mencionados na forma do sect 6deg do referido dispositivoconstitucional




Recebida a documentaccedilatildeo para a instruccedilatildeo do pleito a STN procederaacute agrave anaacutelise emanifestar-se-aacute quanto ao cumprimento dos limites e das condiccedilotildees para a celebraccedilatildeo doaditivo contratual Caso seja constatado que os documentos recebidos natildeo satildeo suficientesou natildeo estatildeo adequados seraacute solicitada a adequaccedilatildeo ou ainda a complementaccedilatildeo destes

Apoacutes manifestaccedilatildeo favoraacutevel da STN o processo seraacute encaminhado agrave PGFN paraapreciaccedilatildeo e formalizaccedilatildeo dos instrumentos contratuais

Relaccedilatildeo comentada de normativos 266


Relaccedilatildeo comentada de normativos


Constituiccedilatildeo Federal (CF) Ato das Disposiccedilotildees Constitucionais Transitoacuterias (ADCT) eEmendas Constitucionais (EC) Resoluccedilotildees do Senado Federal (RSF) Leis Comple-mentares (LC) Leis Ordinaacuterias Decretos Medidas Provisoacuterias (MP) Julgamentos doSupremo Tribunal Federal (STF) em Accedilatildeo Direta de Inconstitucionalidade (ADI) Reso-luccedilotildees do Conselho Monetaacuterio Nacional (CMN) Portarias do Ministeacuterio da Economia(ME) Portarias da Secretaria do Tesouro Nacional (STN) Resoluccedilotildees do Comitecircde Garantias (CGR) Pareceres da Advocacia Geral da Uniatildeo (AGU) Pareceres daProcuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) Manuais da STN Notas teacutecnicasInstruccedilotildees Normativas (IN) e demais documentos da STN

Constituiccedilatildeo Federal (CF) Ato dasDisposiccedilotildeesConstitucionaisTransitoacuterias (ADCT) e Emendas Constitucionais (EC)

Constituiccedilatildeo Federal de 5101988 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03ConstituicaoConstituicaohtm

Principais dispositivos

⋆ Art 52 incisos de V a IV - Competecircncias do SF⋆ Art 167 III - Estabelece a regra de ouro⋆ Art 167 X - Veda a concessatildeo de empreacutestimo para pagamento de despesas

com pessoal ativo inativo e pensionista⋆ Art 167 sect 4ordm - Permite aos Estados e Municiacutepios a vinculaccedilatildeo de receitas

proacuteprias para dar em contragarantia agrave Uniatildeo



⋆ Art 198 sect 2ordm - Dispotildee sobre gastos miacutenimos em accedilotildees e serviccedilos puacuteblicos desauacutede

⋆ Art 212 - Dispotildee sobre gastos miacutenimos na manutenccedilatildeo e desenvolvimento doensino

⋆ Art 100 sect 19 e art 101 sect 2ordm do ADCT - Operaccedilatildeo de creacutedito para pagamentode precatoacuterios

ECnordm 62 de 9122009 Publicaccedilatildeo noDOU em 10122009 Disponiacutevel emhttpswwwplanaltogovbrccivil_03ConstituicaoEmendasEmcemc62htm

Dispotildee sobre o pagamento de precatoacuterios

ECnordm 100 de 2662019 Publicaccedilatildeo noDOU em 2762019 Disponiacutevel emhttpswwwplanaltogovbrccivil_03constituicaoemendasemcemc100htm

Altera os arts 165 e 166 da Constituiccedilatildeo para tornar obrigatoacuteria a execuccedilatildeo daprogramaccedilatildeo orccedilamentaacuteria proveniente de emendas de bancada de parlamentaresde Estado ou do DF

EC nordm 105 de 12122019 Publicaccedilatildeo no DOU em 13122019 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03constituicaoemendasemcemc105htm

Acrescenta o art 166-A agrave Constituiccedilatildeo para autorizar a transferecircncia de recursosfederais a Estados ao DF e a Municiacutepios mediante emendas ao PLOA

EC nordm 106 de 752020 Publicaccedilatildeo no DOU em 852020 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03ConstituicaoEmendasEmcemc106htm

Institui regime extraordinaacuterio fiscal financeiro e de contrataccedilotildees para enfrenta-mento de calamidade puacuteblica nacional decorrente de pandemia


Altera os arts 29-A 37 49 84 163 165 167 168 e 169 da Constituiccedilatildeo e osarts 101 e 109 do Ato das Disposiccedilotildees Constitucionais Transitoacuterias acrescen-ta agrave Constituiccedilatildeo os arts 164-A 167- A 167-B 167-C 167-D 167-E 167-F e167-G revoga dispositivos do Ato das Disposiccedilotildees Constitucionais Transitoacuterias einstitui regras transitoacuterias sobre reduccedilatildeo de benefiacutecios tributaacuterios desvincula par-cialmente o superaacutevit financeiro de fundos puacuteblicos e suspende condicionalidades



para realizaccedilatildeo de despesas com concessatildeo de auxiacutelio emergencial residual paraenfrentar as consequecircncias sociais e econocircmicas da pandemia da Covid-19

Resoluccedilotildees do Senado Federal (RSF)

RSF nordm 40 de 20122001 Publicaccedilatildeo no DOU em 21122001 Disponiacutevel em httpslegissenadolegbrnorma562458

Dispotildee sobre os limites globais para o montante da diacutevida puacuteblica consolidada e dadiacutevida puacuteblica mobiliaacuteria dos Estados do DF e dos Municiacutepios em atendimentoao disposto no art 52 VI e IX da Constituiccedilatildeo


Dispotildee sobre as operaccedilotildees de credito interno e externo dos Estados do DF e dosMuniciacutepios inclusive concessatildeo de garantias seus limites e condiccedilotildees de autori-zaccedilatildeo


Altera os arts 3ordm 7ordm e 24 da RSF 432001 a fim de excluir de seus limites paraoperaccedilotildees de creacutedito aquelas contratadas junto ao Reluz bem como para viabili-zar a regularizaccedilatildeo de operaccedilotildees contratadas em conformidade agrave Lei 99912000poreacutem natildeo-autorizadas pelo MF ou pelo SF e daacute outras providecircncias


Dispotildee sobre os limites globais para as operaccedilotildees de creacutedito externo e internoda Uniatildeo de suas autarquias e demais entidades controladas pelo poder puacuteblicofederal e estabelece limites e condiccedilotildees para a concessatildeo de garantia da Uniatildeo emoperaccedilotildees de creacutedito externo e interno




Altera dispositivos da RSF 432001 a fim de excluir dos limites para operaccedilotildeesde creacutedito aquelas contratadas no acircmbito do programa de empreacutestimo aos Estadose ao DF de que trata o art 9-N da Resoluccedilatildeo CMN 28272001 (revogada) e suasalteraccedilotildees


Altera a RSF 482007 dispondo sobre as deduccedilotildees para efeito de apuraccedilatildeo domontante global das operaccedilotildees de creacutedito e a comprovaccedilatildeo de adimplecircncia do entegarantido junto agrave Uniatildeo


Altera dispositivos da RSF 432001 no intuito de aprimorar procedimentos dainstruccedilatildeo de operaccedilotildees de credito


Altera a RSF 432001 para permitir excepcionalmente a antecipaccedilatildeo de receitasde que trata o inciso vi de seu art 5ordm na hipoacutetese que prevecirc

RSF nordm 15 de 472018 Publicaccedilatildeo noDOU em 572018 Disponiacutevel emhttpslegissenadolegbrnorma27422992

Altera a RSF 432001 para possibilitar aos consoacutercios puacuteblicos o recebimento derecursos decorrentes de operaccedilotildees de creacutedito


Disciplina o tratamento a ser dispensado agraves operaccedilotildees realizadas de acordo comos sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF e com o art 4ordm da LC 1732020 no que tangeagraves contrataccedilotildees dessas operaccedilotildees e agraves concessotildees de garantia pela Uniatildeo previstasna RSF 402001 RSF 432001 e RSF 482007




Disciplina o tratamento a ser dispensado agraves operaccedilotildees realizadas de acordo coma LC 1562016 LC 1592017 e LC 1782021 no que tange agraves contrataccedilotildees dessasoperaccedilotildees e agraves concessotildees de garantia pela Uniatildeo previstas na RSF 402001 RSF432001 e RSF 482007 bem como autoriza a realizaccedilatildeo de aditamentos contratu-ais a operaccedilotildees de creacutedito externo da Uniatildeo dos Estados do DF e dos Municiacutepiose de suas respectivas administraccedilotildees indiretas cuja finalidade seja a substituiccedilatildeoda taxa de juros aplicaacutevel a essas operaccedilotildees no caso de a taxa vigente ser baseadana Libor ou na Euribor Revoga a RSF 102017

Leis Complementares (LC)

LC nordm 101 de 452000 (LRF) Publicaccedilatildeo no DOU em 551988 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03LEISLCPLcp101htm


⋆ Art 2ordm III - Define empresa estatal dependente⋆ Art 11 - Estabelece o pleno exerciacutecio da competecircncia tributaacuteria como requi-

sito para recebimento de transferecircncias voluntaacuterias (e por conseguinte para agarantia da Uniatildeo)

⋆ Art 12 sect 2ordm - Estabelece a regra de ouro⋆ Arts 19 a 23 e 66 - Definem limites e regras para a despesa com pessoal de

atendimento obrigatoacuterio para ente contratar operaccedilatildeo de creacutedito⋆ Art 29 - Define alguns conceitos tais como operaccedilatildeo de creacutedito concessatildeo de

garantia e operaccedilatildeo de creacutedito equiparada⋆ Art 32 caput e sect 1ordm - Estabelece a verificaccedilatildeo pelo MF dos limites e condi-

ccedilotildees bem como lista algumas condiccedilotildees⋆ Art 32 sect 3ordm - Estabelece regras para o caacutelculo da regra de ouro⋆ Art 32 sect 4ordm - Prevecirc a constituiccedilatildeo do CDP⋆ Art 32 sect 5ordm - Veda nos contratos claacuteusula que importe na compensaccedilatildeo auto-

maacutetica de deacutebitos e creacuteditos⋆ Art 32 sect 6ordm - Estabelece prazo de validade da verificaccedilatildeo dos limites e das

condiccedilotildees e da anaacutelise realizada para a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo⋆ Art 33 - Estabelece obrigaccedilatildeo agrave instituiccedilatildeo financeira e dispotildee sobre a nulidade

da operaccedilatildeo de creacutedito



⋆ Art 35 - Veda a realizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito entre um ente e outro⋆ Art 36 - Veda a operaccedilatildeo de creacutedito entre uma instituiccedilatildeo financeira e um ente

que a controle⋆ Art 37 - Operaccedilotildees de creacutedito equiparadas e vedadas⋆ Art 38 - Define regras para operaccedilotildees de ARO⋆ Art 40 - Estabelece regras para garantia e contragarantia de entes⋆ Art 42 - Estabelece regras para a inscriccedilatildeo de restos a pagar ao final do man-

dato (requisito para a garantia da Uniatildeo cf RSF 482007)⋆ Arts 51 a 55 - Estabelecem regras para a publicaccedilatildeo perioacutedica de balanccedilos e

relatoacuterios fiscais que eacute uma das condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo decreacutedito

LC nordm 131 de 2752009 Publicaccedilatildeo no DOU em 2852009 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03leislcplcp131htm

Acrescenta dispositivos agrave LRF a fim de determinar a disponibilizaccedilatildeo em temporeal de informaccedilotildees pormenorizadas sobre a execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria e financeirada Uniatildeo dos Estados do DF e dos Municiacutepios

LC nordm 141 de 1312012 Publicaccedilatildeo no DOU em 1612012 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03LEISLCPLcp141htm

Regulamenta o sect 3ordm do art 198 da Constituiccedilatildeo para dispor sobre os valores miacute-nimos a serem aplicados anualmente pela Uniatildeo Estados DF e Municiacutepios emaccedilotildees e serviccedilos puacuteblicos de sauacutede

LC nordm 148 de 25112014 Publicaccedilatildeo no DOU em 26112014 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03LeisLCPLcp148htm


⋆ Art 10 - Estabelece a possibilidade de a instituiccedilatildeo financeira verificar o cum-primento de limites e condiccedilotildees de ente que queira contratar operaccedilatildeo de creacute-dito (PVL-IF)

⋆ Art 11 - Veda aos Estados ao DF e aos Municiacutepios a emissatildeo de tiacutetulos dadiacutevida puacuteblica mobiliaacuteria




Estabelece o Plano de Auxiacutelio aos Estados e ao DF e medidas de estiacutemulo ao ree-quiliacutebrio fiscal


Institui o Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal dos Estados e do DF e altera a LRFestabelecendo prazo de validade da verificaccedilatildeo dos limites e das condiccedilotildees e daanaacutelise realizada para a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo


Estabelece o Programa Federativo de Enfrentamento ao Coronaviacuterus SARS-CoV-2 (COVID-19) altera a LRF e daacute outras providecircncias


Estabelece o Programa de Acompanhamento e Transparecircncia Fiscal e o Plano dePromoccedilatildeo do Equiliacutebrio Fiscal altera a LRF a LC 1562016 a LC 1592017 a LC 1732020 a Lei 94961997 a Lei 123482010 a Lei 126492012 e a MP2185-352001


Altera a LC 1562016 para conceder prazo adicional para celebraccedilatildeo de aditi-vos contratuais e permitir mudanccedila nos criteacuterios de indexaccedilatildeo dos contratos derefinanciamento de diacutevidas altera a LC 1592017 para permitir o afastamento devedaccedilotildees durante o Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal (RRF) desde que previsto noPlano de Recuperaccedilatildeo Fiscal altera a LC 1782021 para conceder prazo adicionalpara celebraccedilatildeo de contratos e disciplinar a apuraccedilatildeo de valores inadimplidos deEstado com RRF vigente em 3182020 e revoga o art 27 da LC 1782021

Leis Ordinaacuterias

Lei nordm 1079 de 1041950 Publicaccedilatildeo no DOU em 1241950 Disponiacutevel em https



wwwplanaltogovbrccivil_03leisL1079htm

Principal dispositivo

⋆ Capiacutetulo VI - Dos crimes contra a lei orccedilamentaacuteria

Lei nordm 4320 de 1731964 Publicaccedilatildeo no DOU em 2331964 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03leisL4320htm


⋆ Anexo 1 - Estabelece o Quadro demonstrativo da Receita e Despesa segundoas Categorias Econocircmicas utilizado em substituiccedilatildeo ao primeiro RREO doexerciacutecio corrente enquanto este natildeo tenha a publicaccedilatildeo exigiacutevel (de 11 a303) para o caacutelculo do cumprimento da regra de ouro



⋆ Art 10 VI e IX - Estabelece como competecircncias privativas do BCB exercero controle do creacutedito sob todas as suas formas e exercer a fiscalizaccedilatildeo dasinstituiccedilotildees financeiras e aplicar as penalidades previstas



⋆ Art 20 - Crime contra o sistema financeiro relativo a operaccedilatildeo de creacutedito


Estabelece diretrizes para a consolidaccedilatildeo e o reescalonamento pela Uniatildeo de diacute-vidas internas das administraccedilotildees direta e indireta dos Estados do DF e dos Mu-niciacutepios




Estabelece criteacuterios para o Programa de Ajuste Fiscal de Estados e DF cujo aten-dimento eacute obrigatoacuterio para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito



⋆ Art 73 VI a - Trata de proibiccedilatildeo relacionada a operaccedilatildeo de creacutedito nos trecircsmeses que antecedem a eleiccedilatildeo


Dispotildee sobre regras gerais para a organizaccedilatildeo e o funcionamento dos regimes proacute-prios de previdecircncia social dos servidores puacuteblicos que devem ser seguidas nocaso de empreacutestimos e financiamentos a serem contratados com instituiccedilotildees fede-rais


Legislaccedilatildeo baacutesica de operaccedilotildees de creacutedito no acircmbito do programa Reluz poisdispotildee sobre realizaccedilatildeo de investimentos em pesquisa e desenvolvimento e emeficiecircncia energeacutetica por parte das empresas concessionaacuterias permissionaacuterias eautorizadas do setor de energia eleacutetrica

Lei nordm 10406 de 1012002 (Coacutedigo Civil) Publicaccedilatildeo no DOU em 1112002 Disponiacutevelem httpswwwplanaltogovbrccivil_03leis2002L10406htm

Trata das personalidades juriacutedicas dos negoacutecios juriacutedicos das obrigaccedilotildees da ces-satildeo de creacutedito da assunccedilatildeo de diacutevida do adimplemento e extinccedilatildeo das obrigaccedilotildeesda transmissatildeo das obrigaccedilotildees do pagamento etc

Lei nordm 10552 de 13112002 Publicaccedilatildeo no DOU em 14112002 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03leis2002l10552htm

Autoriza o Poder Executivo a contratar em nome da Uniatildeo operaccedilatildeo de creacutedito in-terno e a conceder garantia da Uniatildeo a entidades da administraccedilatildeo federal indiretabem como a Estados ao DF aos Municiacutepios e agraves suas entidades da administraccedilatildeoindireta em operaccedilatildeo de creacutedito interno e daacute outras providecircncias



Lei nordm 11079 de 30122004 Publicaccedilatildeo no DOU em 31122004 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03_ato2004-20062004leil11079htm


⋆ Art 28 Estabelece que a Uniatildeo natildeo poderaacute conceder garantia para ente quedescumprir limite maacuteximo de despesas com PPP

Lei nordm 11107 de 642005 Publicaccedilatildeo noDOUem 742005 Disponiacutevel emhttpswwwplanaltogovbrccivil_03_ato2004-20062005leil11107htm

Dispotildee sobre normas gerais de contrataccedilatildeo de consoacutercios puacuteblicos


Dispotildee sobre o limite de endividamento de Municiacutepios em operaccedilotildees de creacuteditodestinadas ao financiamento de infraestrutura para a realizaccedilatildeo da Copa doMundoFifa 2014 e dos Jogos Oliacutempicos e Paraoliacutempicos de 2016

Lei nordm 13631 de 132018 Publicaccedilatildeo noDOUem 232018 Disponiacutevel emhttpswwwplanaltogovbrccivil_03_Ato2015-20182018LeiL13631htm

Dispensou a verificaccedilatildeo de alguns requisitos para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo decreacutedito com base na LC 1562016

Lei nordm 13709 de 1482018 (LGPD) Publicaccedilatildeo no DOU em 1582018 Disponiacutevel em

Dispotildee sobre o tratamento de dados pessoais

Decretos

Decreto-Lei nordm 2848 de 7121940 (Coacutedigo Penal) Publicaccedilatildeo no DOU em 31121940Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03decreto-leiDel2848htm




⋆ Capiacutetulo IV - Dos crimes contra as financcedilas puacuteblicas

Decreto-Lei nordm 201 de 2721967 Publicaccedilatildeo no DOU em 2721967 Disponiacutevel emhttpswwwplanaltogovbrccivil_03decreto-leiDel0201htm


⋆ Incisos de XVI a XXI do art 1ordm - Dos crimes de responsabilidade dos PrefeitosMunicipais relacionados a operaccedilatildeo de creacutedito

Decreto nordm 93872 de 23121986 Publicaccedilatildeo no DOU em 24121986 Disponiacutevel emhttpswwwplanaltogovbrccivil_03decretoD93872htm


⋆ Art 97 caput - Estabelece a competecircncia do MF para aprovar e assinar instru-mentos de concessatildeo de garantia da Uniatildeo

Decreto nordm 6017 de 1712007 Publicaccedilatildeo no DOU em 1812007 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03_ato2007-20102007decretod6017htm

Regulamenta a Lei 111072005 que dispotildee sobre normas gerais de contrataccedilatildeode consoacutercios puacuteblicos


Dispotildee sobre o uso do meio eletrocircnico para a realizaccedilatildeo do processo administra-tivo no acircmbito dos oacutergatildeos e das entidades da administraccedilatildeo puacuteblica federal diretaautaacuterquica e fundacional

Decreto nordm 9075 de 662017 Publicaccedilatildeo no DOU em 762017 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03_Ato2015-20182017DecretoD9075htm

Dispotildee sobre a composiccedilatildeo e as competecircncias da COFIEX




Regulamenta a LC 1592017 que institui o Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal dosEstados e do DF

Decreto nordm 10681 de 2042021 Publicaccedilatildeo no DOU em 2042021 Disponiacutevel em httpwwwplanaltogovbrccivil_03_ato2019-20222021DecretoD10681htm


Medidas Provisoacuterias (MP)

MP nordm 2185-35 de 2482001 Publicaccedilatildeo no DOU em 2782001 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03MPV2185-35htm

Estabelece criteacuterios para o refinanciamento de diacutevidas de municiacutepios cujas obri-gaccedilotildees devem ser atendidas para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito

MP nordm 2192-70 de 2482001 Publicaccedilatildeo no DOU em 2582001 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03MPVAntigas_20012192-70htm

Estabelece mecanismos objetivando incentivar a reduccedilatildeo da presenccedila do setor puacute-blico estadual na atividade financeira bancaacuteria entre os quais o refinanciamentode creacuteditos de estados

MP nordm 2200-2 de 2482001 Publicaccedilatildeo no DOU em 2782001 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03mpvAntigas_20012200-2htm

Institui a ICP-Brasil

Julgamentos do Supremo Tribunal Federal (STF) em Accedilatildeo Di-reta de Inconstitucionalidade (ADI)

Decisatildeo na ADI nordm 2238 de 2782000 Disponiacutevel em httpredirstfjusbrpaginadorpubpaginadorjspdocTP=TPampdocID=753826907



Suspendeu a eficaacutecia do sect 2ordm do art 12 da LRF de forma que a proibiccedilatildeo da regrade ouro natildeo abranja creacuteditos suplementares ou especiais com finalidade precisaaprovados pelo Poder Legislativo por maioria absoluta

Resoluccedilotildees do Conselho Monetaacuterio Nacional (CMN)

Resoluccedilatildeo do CMN nordm 2827 3032001 Publicaccedilatildeo no DOU em 3132001 Disponiacutevelemhttpswwwbcbgovbrestabilidadefinanceiraexibenormativotipo=Resoluccedilatildeoampnumero=2827 Revogada pela Resoluccedilatildeo CMN 45892017

Consolida e redefine as regras para o contingenciamento do creacutedito ao setor puacutebli-co

Resoluccedilatildeo do CMNnordm 3751 3062009 Publicaccedilatildeo no DOU em 272009 Disponiacutevel emhttpswwwbcbgovbrestabilidadefinanceiraexibenormativotipo=Resoluccedilatildeoampnumero=3751

Define procedimentos de salvaguarda agraves IF agrave vista do disposto no art 33 da LRFbem como procedimentos para exigir comprovaccedilatildeo de cumprimento dos limites econdiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito

Resoluccedilatildeo do CMN nordm 3844 2332010 Publicaccedilatildeo no DOU em 2632010 Disponiacutevelemhttpswwwbcbgovbrestabilidadefinanceiraexibenormativotipo=Resoluccedilatildeoampnumero=3844

Dispotildee sobre o capital estrangeiro no Paiacutes (o que inclui recursos captados em ope-raccedilotildees de creacutedito externo) e seu registro no BCB por meio do ROF

Resoluccedilatildeo do CMN nordm 4466 2522016 Publicaccedilatildeo no DOU em 2922016 Disponiacutevelem Revogada pela Resoluccedilatildeo CMN 45892017

Acrescenta o art 9ordm-AA agrave Resoluccedilatildeo CMN 28272001 autorizando a concessatildeode financiamento aos EF previstos no sect 4ordm do art 5ordm da RSF 432001




Define limite de exposiccedilatildeo e limite global anual de creacutedito aos oacutergatildeos e entidadesdo setor puacuteblico a serem observados pelas IF e demais instituiccedilotildees autorizadas afuncionar pelo BCB


Define procedimentos para as IF contratarem operaccedilotildees de creacutedito no acircmbito doRegime de Recuperaccedilatildeo Fiscal de que trata a LC 1592017


Define procedimentos a serem observados para operaccedilotildees realizadas pelas IF aoamparo dos sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF e do art 4ordm da LC 1732020

Portarias do Ministeacuterio da Economia (ME)

Portaria da SOF nordm 8 de 421985 Publicaccedilatildeo no DOU em 1121985 Disponiacutevel emhttpswwwlegiswebcombrlegislacaoid=181132


⋆ Adendo II - Estabelece o modelo do anexo I da Lei 43201964

Portaria do MEFP nordm 497 de 2781990 Publicaccedilatildeo no DOU em 3081990 Disponiacutevelem httpspesquisaingovbrimprensajspvisualizaindexjspdata=30081990ampjornal=1amppagina=19

Regula o procedimento relativo agrave concessatildeo da garantia da Uniatildeo

Portaria do MF nordm 282 de 2392002 Publicaccedilatildeo no DOU em 2692002 Disponiacutevel emhttppesquisaingovbrimprensajspvisualizaindexjspjornal=2amppagina=15ampdata=26092002

Delega competecircncia agrave PGFN para assinatura de contratos de garantia da Uniatildeo



Portaria do MF nordm 413 de 4112016 Publicaccedilatildeo no DOU em 7112016 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrwebdou-portaria-n-413-de-4-de-novembro-de-2016-22067900

Regulamenta o art 10 da LC 1482014 (PVL-IF) por meio do estabelecimento decriteacuterios para a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees a que alude o art 32 da LRF econsoante os artigos 21 22 23 24 e 25 da RSF 432001

Portaria do MF nordm 379 de 982017 Publicaccedilatildeo no DOU em 1082017 Disponiacutevel emhttpspesquisaingovbrimprensajspvisualizaindexjspjornal=1ampdata=07112016amppagina=16

Regulamenta os procedimentos para as renegociaccedilotildees de diacutevidas a serem realiza-das ao amparo dos artigos 1ordm 2ordm 3ordm 5ordm 12-A e 13 da LC 1562016

Portaria do MF nordm 381 de 1182017 Publicaccedilatildeo no DOU em 1482017 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrmateria-asset_publisherKujrw0TZC2Mbcontentid19232197DiarioOficialdaUniao

Define os criteacuterios de verificaccedilatildeo do disposto no inciso II do sect 1ordm do art 4ordm da LC1592017 e no inciso IV do sect 2ordm do art 1ordm do Decreto 91092017

Portaria do MF nordm 497 de 13112017 Publicaccedilatildeo no DOU em 16112017 Disponiacutevelem httpspesquisaingovbrimprensajspvisualizaindexjspjornal=515amppagina=63ampdata=16112017

Regulamenta os procedimentos relativos agrave metodologia para caacutelculo dos valo-res previstos nos arts 9ordm e 17 da LC 1592017 e nos arts 4ordm a 7ordm do Decreto91092017 bem como os juros nominais referidos nos sectsect 5ordm do art 2ordm e 3ordm do art4ordm da LC 1592017 e no sect 1ordm do art 17 do Decreto 91092017

Portaria do MF nordm 501 de 23112017 Publicaccedilatildeo no DOU em 24112017 Disponiacutevelem httpspesquisaingovbrimprensajspvisualizaindexjspjornal=515ampdata=24112017amppagina=54 Alterada pela PortariaME 1272020 Portaria ME 3762020 e Portaria ME 3932020

Dispotildee sobre a anaacutelise da CAPAG da suficiecircncia das contragarantias e do custodas operaccedilotildees de creacutedito garantidas pela Uniatildeo bem como altera a Portaria MF4132016 (PVL-IF)



Portaria do MF nordm 512 de 29112017 Publicaccedilatildeo no DOU em 30112017 Disponiacutevelemhttpswwwingovbrmateria-asset_publisherKujrw0TZC2Mbcontentid577295do1-2017-11-30-portaria-n-512-de-29-de-novembro-de-2017-577291

Regulamenta os procedimentos relativos aos pedidos para contrataccedilatildeo de opera-ccedilotildees de creacutedito a serem contratadas durante a vigecircncia do Regime de RecuperaccedilatildeoFiscal de que trata a LC 1592017 nos termos dos incisos I a VII de seu art 11

Portaria do MF nordm 151 de 1242018 Publicaccedilatildeo no DOU em 1642018 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrwebdou-portaria-n-151-de-12-de-abril-de-2018-10487060

Dispotildee sobre a validade da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees bem como sobre averificaccedilatildeo complementar

Portaria do ME nordm 198 de 2542019 Publicaccedilatildeo no DOU em 2642019 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrwebdou-portaria-nordm-198-de-25-de-abril-de-2019-85344789

Autoriza a concessatildeo da garantia garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito inter-nas e externas de que trata o art 97 do Decreto 938721986 desde que cumpridosos devidos requisitos legais que deveratildeo ser atestados pelo Secretaacuterio Especial deFazenda

Portaria do ME nordm 127 de 2632020 Publicaccedilatildeo no DOU em 3032020 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrwebdou-portaria-n-127-de-26-de-marco-de-2020-250191863

Altera a Portaria MF 5012017

Portaria do ME nordm 376 de 10112020 Publicaccedilatildeo no DOU em 12112020 Disponiacutevelem httpswwwingovbrenwebdou-portaria-me-n-376-de-10-de-novembro-de-2020-287757471






Portarias da Secretaria do Tesouro Nacional (STN)

Portaria da STN nordm 9 de 512017 Publicaccedilatildeo no DOU em 612017 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrmateria-asset_publisherKujrw0TZC2Mbcontentid20344634do1-2017-01-06-portaria-n-9-de-5-de-janeiro-de-2017-20344525

Regulamenta os procedimentos e as competecircncias no acircmbito da STN para finsde verificaccedilatildeo do cumprimento de limites e condiccedilotildees dispondo sobre o MIP e autilizaccedilatildeo do SADIPEM

Portaria da STN nordm 916 de 1112017 Publicaccedilatildeo no DOU em 3112017 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrmateria-asset_publisherKujrw0TZC2Mbcontentid19391922do1-2017-11-03-portaria-n-916-de-1-de-novembro-de-2017-19391836

Estabelece limites para a concessatildeo de garantias da Uniatildeo a operaccedilotildees de creacuteditode Estados e DF que optem pela adesatildeo ao Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal criadopela LC 1592017

Portaria da STN nordm 569 de 1482018 Publicaccedilatildeo no DOU em 1582018 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrmateria-asset_publisherKujrw0TZC2Mbcontentid36847569do1-2018-08-15-portaria-n-569-de-14-de-agosto-de-2018-36847561

Estabelece regras acerca dos termos da periodicidade e do sistema relativos aoencaminhamento das informaccedilotildees ao CDP

Portaria da STN nordm 738 de 23102018 Publicaccedilatildeo no DOU em 24102018 Disponiacutevelem Portaria da Secretaria do Tesouro Nacional nordm 738 de 23102018

Regulamenta os procedimentos para fins de comprovaccedilatildeo e divulgaccedilatildeo quantoao adimplemento pelos Estados DF e Municiacutepios com a Uniatildeo relativamente afinanciamentos e refinanciamentos por ela concedidos

Portaria da STN nordm 91 de 2022020 Publicaccedilatildeo no DOU em 2622020 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrenwebdou-portaria-n-91-de-20-de-fevereiro-de-2020-244863052



Ajusta o RREO e o RGF em decorrecircncia da EC 1002019 e da EC 1052019 dentreoutras alteraccedilotildees

Portaria da STN nordm 373 de 872020 Publicaccedilatildeo no DOU em 972020 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrenwebdou-portaria-n-373-de-8-de-julho-de-2020-265866664

Define os conceitos das variaacuteveis utilizadas e os procedimentos a serem adotadosna anaacutelise da CAPAG e na apuraccedilatildeo da suficiecircncia das contragarantias oferecidas

Portaria da STN nordm 429 de 782020 Publicaccedilatildeo no DOU em 1082020 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrenwebdou-portaria-n-429-de-7-de-agosto-de-2020-271231148

Regulamenta o art 6ordm da LC 1732020 que trata dos requisitos para a reestrutu-raccedilatildeo de contrato de diacutevida de ente subnacional garantido pela Uniatildeo e contraiacutedoateacute 1ordm de marccedilo de 2020 para fins de previsatildeo da possibilidade da securitizaccedilatildeodo contrato da nova diacutevida no acircmbito do Programa Federativo de Enfrentamentoao Coronaviacuterus SARS-CoV-2 (Covid-19)

Portarias do Siconfi Disponiacutevel em httpssiconfitesourogovbrsiconfipagespublicconteudoconteudojsfid=23

Estabelecem regras acerca da periodicidade formato e sistema relativos agrave disponi-bilizaccedilatildeo das informaccedilotildees e dos dados contaacutebeis orccedilamentaacuterios e fiscais da Uniatildeodos estados do DF e dos municiacutepios

Portarias doComitecirc deGarantias (CGR) Disponiacutevel emhttpsgovbrtesouronacionalpt-brdivida-publica-federalgarantias-da-uniaolegislacao-sobre-garantias-da-uniao

Portarias relacionadas agrave instituiccedilatildeo e funcionamento do CGR

Resoluccedilotildees do Comitecirc de Garantias (CGR)

Resoluccedilotildees doComitecirc deGarantias (CGR) Disponiacutevel emhttpsgovbrtesouronacionalpt-brdivida-publica-federalgarantias-da-uniaolegislacao-sobre-garantias-da-uniao



Resoluccedilotildees do CGR

Pareceres da Advocacia Geral da Uniatildeo (AGU)

Parecer da AGU nordm AC-12 de 1152004 Publicaccedilatildeo no DOU em 1352004 p4 Dispo-niacutevel em httpspesquisaingovbrimprensajspvisualizaindexjspjornal=1amppagina=4ampdata=13052004

Dispotildee sobre operaccedilotildees de creacutedito em ano eleitoral

Ofiacutecio daAGUnordm 1282014CGUAGU de 1892014 Disponiacutevel emhttpsconteudotesourogovbrmanuaisarquivosuploadsOficio-128-2014-CGU-AGU-18-09-2014pdf

Interpreta o Parecer AGU AC-122004

Parecer da AGU nordm AM-6 de 2442019 Publicaccedilatildeo no DOU em 2642019 Disponiacutevelem httpwwwplanaltogovbrCCIVIL_03AGUPareceres2019-2022PRC-AM-06-2019htm

Trata de sigilo bancaacuterio e o princiacutepio constitucional da publicidade

Pareceres da Procuradoria-Geral da FazendaNacional (PGFN)

Parecer PGFNCAF nordm 1252 de 2006 Disponiacutevel em httpdadospgfnfazendagovbr

Trata da desnecessidade de regularizar diacutevida contratada irregularmente mas jaacutequitada


Entendimento da PGFN de que aditivo contratual que alongue o prazo total do con-trato eacute considerado nova operaccedilatildeo de creacutedito e requer nova verificaccedilatildeo de limitese condiccedilotildees de que trata o art 32 da LRF




Entendimento da PGFN de que aditivo contratual que reduz o prazo total do con-trato natildeo eacute considerado nova operaccedilatildeo de creacutedito


Consulta Municiacutepio de Lagarto (SE) Parcelamento junto agrave ENERGISA e agrave DE-SO Necessidade de lei autorizadora especiacutefica Operaccedilatildeo anterior agrave entrada emvigor do sect 6ordm do art 21 da RSF 432001


Consulta Municiacutepio de Bela Vista de Goiaacutes (GO) Parcelamento junto agrave CELGNecessidade de lei autorizadora especiacutefica Necessidade de demonstraccedilatildeo peloente da existecircncia de lei especiacutefica


Consulta Municiacutepio de Satildeo Luiz do Paraitinga (SP) Parcelamento junto agrave SA-BESP Necessidade de lei autorizadora especiacutefica Parecer PGFNCAF 1472011


Na ocorrecircncia de vaacuterios termos de compromisso formalizados havendo novaccedilatildeoapenas o uacuteltimo se sujeita ao processo de regularizaccedilatildeo previsto no art 24 da RSF432001 Municiacutepio de Araras (SP) realizou trecircs termos de compromisso para pa-gamento de diacutevidas de consumo de energia eleacutetrica A novaccedilatildeo extingue obrigaccedilatildeoanterior contraindo nova Anaacutelise de consulta formulada pela STN Coacutedigo Civilart 360


Entendimento da PGFN de que aditivo que acarreta ocircnus financeiro ao ente eacute con-siderado nova operaccedilatildeo de creacutedito Alteraccedilatildeo da destinaccedilatildeo do recurso natildeo eacute nova



operaccedilatildeo de creacutedito desde que mantidas as condiccedilotildees financeiras pactuadas origi-nalmente


Responde agrave Nota Teacutecnica STNCOPEM 1452016 a respeito da verificaccedilatildeo delimites e condiccedilotildees diretamente pela IF (PVL-IF)

Parecer PGFNCOF nordm 468 de 2017 Processo SEI nordm 109511053352018-65 Disponiacutevelem httpswwwgovbreconomiapt-bracesso-a-informacaoseiconsulta-de-processos

Consulta da STN sobre modo de comprovaccedilatildeo dos requisitos constantes do art 11da LRF

Parecer PGFNCOF nordm 1063 de 2017 Processo SEI nordm 109511053352018-65 Disponiacute-vel em httpswwwgovbreconomiapt-bracesso-a-informacaoseiconsulta-de-processos

Consulta complementar da STN sobre a abrangecircncia e forma de comprovaccedilatildeo doart 11 da LRF (cumprimento da competecircncia tributaacuteria) Exerciacutecio em curso


Interpreta dispositivos da LC 1562016




Trata da vedaccedilatildeo de utilizaccedilatildeo dos recursos da operaccedilatildeo de creacutedito para reembolsode despesas jaacute realizadas


Trata das operaccedilotildees de creacutedito para pagamento de precatoacuterios




Trata das anaacutelises necessaacuterias para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito com baseno art 11 da LC 1592017


Trata da necessidade de incluir no caacutelculo dos limites os precatoacuterios judiciais emi-tidos a partir de 552000 e natildeo pagos durante a execuccedilatildeo do orccedilamento em quehouverem sido incluiacutedos


Procedimento a ser adotado relativamente aos pleitos de reestruturaccedilatildeo de diacutevidascom o SFN formulados por EF em RRF com fundamento no inciso IV do art 11da LC 1592017

Parecer PGFNCAF nordm 31 de 2018 Processo SEI nordm 179441011092018-43 Disponiacutevelem httpswwwgovbreconomiapt-bracesso-a-informacaoseiconsulta-de-processos

Comprovaccedilatildeo de aplicaccedilatildeo miacutenima em sauacutede e em educaccedilatildeo pelo ente da Federa-ccedilatildeo interessado em receber garantia da Uniatildeo no periacuteodo compreendido entre 1ordm e30 de janeiro do ano




Consulta da STN acerca da anaacutelise quanto a cumprimento dos limites de gastoscom sauacutede e educaccedilatildeo por parte de Estados eMuniciacutepios Arts 198 e 212 da Cons-tituiccedilatildeo LRF RSF 482007




Consulta da STN acerca da aplicaccedilatildeo do disposto no inciso II do sect 1ordm do art 15da RSF 432001 que trata de exceccedilatildeo agrave vedaccedilatildeo de contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo decreacutedito nos 120 dias anteriores ao final do mandato do Chefe do Poder Executivodo Estado do DF ou do Municiacutepio agraves operaccedilotildees cuja verificaccedilatildeo prevista no art32 da LRF deu-se na forma do art 10 da LC 1482014 ou seja diretamente pelasIFs


Consulta STN Duacutevidas atinentes agrave contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito com ga-rantia da Uniatildeo por consoacutercio puacuteblico


Estabelece que o requisito estabelecido pelo inciso I do sect 1ordm do art 51 da LRFqual seja o encaminhamento das contas anuais pelo Municiacutepio ao respectivo Es-tado para fins de anaacutelise de PVL deve ser observado mediante a constataccedilatildeo dahomologaccedilatildeo da DCA no Siconfi

Parecer PGFNCAF nordm 8625 de 2020 Processo SEI nordm 179441024832020-81 Disponiacute-vel em httpswwwgovbreconomiapt-bracesso-a-informacaoseiconsulta-de-processos

Consulta sobre a interpretaccedilatildeo juriacutedica de dispositivos da LC 1732020 e da EC1062020 acompanhada de minutas de RSF e Portaria do ME para exame doponto de vista juriacutedico e redacional

Parecer PGFNCAF nordm 10029 de 2020 Processo SEI nordm 179441024832020-81 Dispo-niacutevel em httpswwwgovbreconomiapt-bracesso-a-informacaoseiconsulta-de-processos

Consulta sobre a interpretaccedilatildeo de dispositivos da EC 1062020




Interpretaccedilatildeo juriacutedica do art 27 da LC 1782021


Questionamentos da STN acerca da interpretaccedilatildeo e do alcance do disposto nosarts 10 13 17 VI e VII e 21 da LC 1782021 no que diz respeito a contratos derefinanciamento de diacutevidas estaduais e municipais


Interpretaccedilatildeo juriacutedica sobre a aplicaccedilatildeo do disposto no art 167-A da Constituiccedilatildeoacrescido pela EC 1092021 na verificaccedilatildeo pelo ME de limites e condiccedilotildees paraa realizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e de concessatildeo de garantia pela Uniatildeo


Interpretaccedilatildeo juriacutedica sobre a aplicaccedilatildeo do disposto no sect 6ordm do art 167-A da Cons-tituiccedilatildeo acrescido pela EC 1092021 a operaccedilotildees de creacutedito a serem realizadas noacircmbito LC 1562016 LC 1592017 LC 1732020 e LC 1782021 e outras normascongecircneres

Manuais da STN

Manual deDemonstrativos Fiscais (MDF) Disponiacutevel emhttpswwwtesourotransparentegovbrpublicacoesmanual-de-demonstrativos-fiscais-mdf

Estabelece regras de harmonizaccedilatildeo a serem observadas de forma permanente pelaAdministraccedilatildeo Puacuteblica para a elaboraccedilatildeo do ARF do AMF do RREO e do RGF



Manual do Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) Disponiacutevel em httpsconteudotesourogovbrcdp

Estabelece diretrizes para a correta atualizaccedilatildeo e homologaccedilatildeo do CDP

Manual para Instruccedilatildeo de Pleitos (MIP) Disponiacutevel emhttpstesourotransparentegovbrmip

Estabelece os procedimentos de instruccedilatildeo dos pedidos de verificaccedilatildeo de limites econdiccedilotildees e anaacutelise da concessatildeo de garantia dirigidos ao ME

Notas teacutecnicas Instruccedilotildees Normativas (IN) e demais documen-tos da STN

Nota Teacutecnica STN nordm 22 de 30042008 Disponiacutevel em httpssiswebtesourogovbrapexfp=250199P9_ID_PUBLICACAO29563

Dispotildee sobre a metodologia de anaacutelise dos pleitos de reestruturaccedilatildeo e recomposi-ccedilatildeo do principal de diacutevidas dos entes subnacionais

Nota Teacutecnica STNCOPEM nordm 1189 de 3122010 Disponiacutevel em httpssiswebtesourogovbrapexfp=250199P9_ID_PUBLICACAO29554

Regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito com instituiccedilatildeo natildeo financeira Quitaccedilatildeo dediacutevida

Nota Teacutecnica STNCOPEM nordm 223 de 7112014 Disponiacutevel em httpssiswebtesourogovbrapexcosisthotobtem_arquivo299001696674inline

Definiccedilatildeo de procedimento da STN em relaccedilatildeo agrave necessidade de anaacutelise de aditivoscontratuais com ou sem garantia da Uniatildeo


Trata de operaccedilotildees de reestruturaccedilatildeo de diacutevidas



Nota Teacutecnica STNCOPEM nordm 123 de 1792015 Disponiacutevel em httpsiswebtesourogovbrapexcosisthotobtem_arquivo299011058510inline

Atualiza a Nota Teacutecnica STNCOPEM 2232014 de que aditivos que alterem adestinaccedilatildeo dos recursos do financiamento requer novo Parecer Teacutecnico

Ofiacutecio-Circular STNCOPEM nordm 1 de 2682016 Disponiacutevel em httpsiswebtesourogovbrapexcosisthotobtem_arquivo29902951526inline

Comunicaccedilatildeo da STN para instituiccedilotildees financeiras informando as hipoacuteteses de adi-tivos em contratos de operaccedilatildeo de creacutedito interno sem garantia da Uniatildeo que natildeonecessitam de nova anaacutelise da STN


Questiona a PGFN sobre a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees diretamente pela IF(PVL-IF)


Impossibilidade de contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito com base na RSF 22015apoacutes o exerciacutecio de 2016

Instruccedilatildeo Normativa STN nordm 1 de 6102017 Disponiacutevel em httpswwwingovbrmateria-asset_publisherKujrw0TZC2Mbcontentid19341937do1-2017-10-09-instrucao-normativa-n-1-de-6-de-outubro-de-2017-19341791

Disciplina a coleta e o fornecimento de informaccedilotildees acerca de requisitos fiscaisdos Estados doDF e deMuniciacutepios para a realizaccedilatildeo de transferecircncias voluntaacuteriasinstitui o CAUC e daacute outras providecircncias

Instruccedilatildeo Normativa STN nordm 1 de 462018 Disponiacutevel em httpswwwingovbrwebdou-instrucao-normativa-n-1-de-4-de-junho-de-2018-17066323

Altera a IN STN 12017



Instruccedilatildeo Normativa STN nordm 1 de 3012019 Disponiacutevel em httpswwwingovbrmateria-asset_publisherKujrw0TZC2Mbcontentid61357244




Relaccedilatildeo comentada de sistemas siacutetios eferramentas

API SADIPEM Disponiacutevel em httpsapidatalaketesourogovbrdocssadipem

Permite o acesso automatizado aos dados de PVL do SADIPEM por meio de API

Assinador Digital do SERPRO Disponiacutevel em httpsserprogovbrassinador-digital

Ferramenta gratuita para assinar documentos com certificado digital ou validardocumentos jaacute assinados

Boletim SADIPEM Disponiacutevel em httpswwwgovbrtesouronacionalpt-brestados-e-municipiosoperacoes-de-creditoboletim-sadipem

Faccedila seu cadastro para receber informaccedilotildees sobre novidades treinamentos eventose outras notiacutecias relacionadas ao SADIPEM e operaccedilotildees de creacutedito

Cadastro de Entidades Devedoras Inadimplentes (CEDIN) Disponiacutevel em httpscadprevprevidenciagovbr

O CEDIN eacute um sistema do CNJ que permite consultar quais EF natildeo estatildeo cum-prindo o pagamento de seus precatoacuterios

Cadeias de certificaccedilatildeo ICP-Brasil Raiz Brasileira Disponiacutevel em httpswwwgovbritipt-brassuntosnavegadores

Cadeias de certificaccedilatildeo ICP-Brasil Raiz Brasileira mais recentes

Cadeia de certificaccedilatildeo ICP-Brasil SERPRO SSL (v5) Disponiacutevel emhttpswwwgovbritipt-brassuntosrepositorioac-serpro-acf-de-2o-nivel



httpscertificadosserprogovbrserproacfsslifr-certificate-chainhttpscertificadosserprogovbrarserprosslpagesinformationcertificate_chainjsf

Cadeia de certificaccedilatildeo ICP-Brasil SERPRO SSL mais recente (v5)

Centro Virtual de Atendimento da Receita Federal (e-CAC) Disponiacutevel em httpscavreceitafazendagovbr

Portal de serviccedilos da Receita Federal que pode ser usado para testar o funciona-mento do certificado digital

Contas Nacionais Trimestrais (CNT) do IBGE Disponiacutevel em httpswwwibgegovbrestatisticaseconomicascontas-nacionais9300-contas-nacionais-trimestraishtml

Apresenta as valores e taxas de crescimento do PIB nacional

Eventos SADIPEM Disponiacutevel em httpswwwgovbrtesouronacionalpt-brestados-e-municipiosoperacoes-de-creditoeventos-sadipem

Faccedila seu cadastro para realizar e acompanhar a inscriccedilatildeo em eventos baixar ma-terial avaliar e expedir certificado dos eventos da STN sobre os moacutedulos PVL eCDP do SADIPEM

Fale Conosco da STN Disponiacutevel em httpswwwgovbrtesouronacionalpt-brcanais_atendimentooutro-assunto

Canal de comunicaccedilatildeo da STN para assuntos diversos Para questotildees relacionadasao SADIPEM operaccedilotildees de creacutedito e CDP utilizar o Fale Conosco SADIPEM

Fale Conosco SADIPEM Disponiacutevel em httpswwwgovbrtesouronacionalpt-brfale-conosco-sadipem

Canal de atendimento por meio do qual eacute possiacutevel esclarecer duacutevidas relatar pro-blemas e enviar sugestotildees dentre outros serviccedilos relacionados a operaccedilotildees de creacute-dito de Estados DF e Municiacutepios garantias da Uniatildeo CDP e SADIPEM

Manual do Sistema de Registro de Operaccedilotildees de Creacutedito com o Setor Puacuteblico (CADIP)Disponiacutevel em httpswwwbcbgovbrcontentpublicacoescadipManual_Cadippdf



O CADIP eacute um sistema do BCB disponibilizado agraves IFs para cadastrar individual-mente as operaccedilotildees de creacutedito contratadas com oacutergatildeos e entidades do setor puacuteblico

Paacutegina de cotaccedilatildeo de moedas do BCB Disponiacutevel em httpswwwbcbgovbrestabilidadefinanceiracotacoesmoedas

Paacutegina de cotaccedilatildeo de moedas do BCB

Paacutegina sobre operaccedilotildees de creacutedito no portal da STN Disponiacutevel em httpswwwgovbrtesouronacionalpt-brestados-e-municipiosoperacoes-de-creditosobre

Paacutegina sobre operaccedilotildees de creacutedito no portal da STN que conteacutem consultas agraves ope-raccedilotildees de creacutedito relativas agrave LC 1562016 e agrave LC 1592017 que tramitaram naSTN

Playlist SADIPEM no canal da STN no Youtube Disponiacutevel em httpswwwyoutubecomplaylistlist=PLJDqJWGmL7kbeyXEkWahFaongp-ai7pRl

Seacuterie de viacutedeo tutoriais sobre o SADIPEM

Portal de Garantias da STN Disponiacutevel em httpswwwgovbrtesouronacionalpt-brdivida-publica-federalgarantias-da-uniao

Portal da STN sobre a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo

Programa Analisador de Certificado do GDRAIS Disponiacutevel em httpswwwraisgovbrsitiodownloadjsf Seccedilatildeo Analisador de Certificado(problemas com a transmissatildeo com certificado digital)

Programa para analisar problemas com a transmissatildeo com certificado digital

Serviccedilo Auxiliar de Informaccedilotildees para Transferecircncias Voluntaacuterias (CAUC) Disponiacutevelem httpsstitesourogovbr

O CAUC eacute um serviccedilo que disponibiliza informaccedilotildees acerca da situaccedilatildeo de cum-primento de requisitos fiscais por parte dos municiacutepios dos estados do DF e deorganizaccedilotildees da sociedade civil necessaacuterios agrave celebraccedilatildeo de instrumentos paratransferecircncia de recursos do governo federal

Sistema Eletrocircnico de Informaccedilotildees do Ministeacuterio da Economia (SEIME) Disponiacutevelem httpswwwgovbreconomiapt-bracesso-a-informacaosei



Sistema de gestatildeo de documentos e processos eletrocircnicos do ME

Sistema de Acompanhamento de Haveres Financeiros junto a Estados e Municiacutepios(SAHEM) Disponiacutevel em httpssahemtesourogovbrsahempublicverificacao_adimplenciajsf

Sistema da STN que permite consultar o adimplemento dos Estados do DF e dosMuniciacutepios com a Uniatildeo relativamente aos financiamentos e refinanciamentos porela concedidos bem como quanto agraves garantias a operaccedilotildees de creacutedito que tenhamsido eventualmente honradas para efeito de atendimento ao disposto no inciso VIdo art 21 da RSF 432001 e na aliacutenea d do inciso II do art 10 da RSF 482007

Sistema de Anaacutelise da Diacutevida Puacuteblica Operaccedilotildees de Creacutedito e Garantias da Uniatildeo Es-tados e Municiacutepios (SADIPEM) Disponiacutevel em httpssadipemtesourogovbr

Sistema usado para submissatildeo e consulta de PVL relativos agrave contrataccedilatildeo de ope-raccedilatildeo de creacutedito e de concessatildeo de garantias da Uniatildeo Estados DF e Municiacutepiosbem como para atualizaccedilatildeo e consulta do CDP de Estados DF e Municiacutepios Osistema possibilita consulta puacuteblica tanto aos PVL quanto ao CDP

Sistema de Informaccedilotildees Banco Central (SISBACEN) Disponiacutevel em httpswwwbcbgovbracessoinformacaosisbacen

O SISBACEN eacute o conjunto de sistemas do BCB para suporte e conduccedilatildeo de seusprocessos de trabalho para captar tratar e divulgar informaccedilotildees de interesse doBCB e para disponibilizar para usuaacuterios externos informaccedilotildees constantes das suasbases de dados

Sistema de Informaccedilotildees Contaacutebeis e Fiscais do Setor Puacuteblico Brasileiro (Siconfi) Dis-poniacutevel em httpssiconfitesourogovbr

Sistema para recebimento e consulta de informaccedilotildees contaacutebeis financeiras e deestatiacutesticas fiscais dos EF

Sistema de Informaccedilotildees dos Regimes Puacuteblicos de Previdecircncia Social (CADPREV) Dis-poniacutevel em httpscadprevprevidenciagovbr

O CADPREV eacute um sistema da Secretaria da Previdecircncia que permite consultar oCertificado de Regularidade Previdenciaacuteria (CRP) dentre outras funcionalidades



Siacutetio do Java Disponiacutevel em httpsjavacompt-BR

Siacutetio que permite baixar o Java

Siacutetio da Comissatildeo de Financiamentos Externos (COFIEX) Disponiacutevel em httpswwwgovbrprodutividade-e-comercio-exteriorpt-brassuntosassuntos-economicos-internacionaiscofiex

A COFIEX eacute um oacutergatildeo colegiado integrante da estrutura organizacional do MEque tem por finalidade examinar e autorizar a preparaccedilatildeo de programasprojetosdo setor puacuteblico com apoio de natureza financeira de fontes externas

Modelos de documentos 298



Modelo de Anexo 1 da Lei 43201964

Modelo do Anexo 1 da Lei 43201964 versatildeo 2020-09

Modelos de contrato de contragarantia

Modelo de contrato de contragarantia para o DF versatildeo 2020-11

Modelo de contrato de contragarantia para Estado versatildeo 2020-11

Modelo de contrato de contragarantia para Municiacutepio versatildeo 2021-03

Modelo de contrato de contragarantia para empresas estatais natildeo dependentes versatildeo2021-03

Modelos de contrato de garantia

Modelo de contrato de garantia com um uacutenico credor versatildeo 2021-02

Modelo de contrato de garantia com muacuteltiplos credores versatildeo 2021-02

Modelo de contrato de garantia para empresas estatais natildeo dependentes versatildeo 2021-03

Modelo de Demonstrativo da Receita e Despesa segundo as Categorias Econocircmicas

(Anexo nordm 1 da Lei nordm 43201964)

Exerciacutecio AAAA

(Versatildeo atualizada a partir de 2002)

Original da promulgaccedilatildeo da Lei do Orccedilamento Anual ndash LOA

___________________________________

Nome do Chefe do Poder Executivo

Cargo do Chefe do Poder Executivo

modelo-anexo1-lei-4320-2020-09

Contrato de Contragarantia nordm PGFN Processo Nordm xxxxxxxxxxxxxx

CONTRATO DE VINCULACcedilAtildeO DE RECEITAS E DE CESSAtildeO E TRANSFEREcircNCIA DE CREacuteDITO EM CONTRAGARANTIA QUE ENTRE SI CELEBRAM A UNIAtildeO E O DISTRITO FEDERAL COM A INTERVENIEcircNCIA DO BANCO DO BRASIL SA E DO(S) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) REFERENTE AO CONTRATO DE FINANCIAMENTO MEDIANTE A ABERTURA DE CREacuteDITO FIRMADO ENTRE O DISTRITO FEDERAL E [nome da instituiccedilatildeo financeira credora] NO VALOR DE R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) CUJOS RECURSOS SAtildeO DESTINADOS A [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme lei autorizadora]

A UNIAtildeO representada neste ato pelo(a) Procurador(a) da Fazenda Nacional ao final identificado e assinado designado(a) pela Portaria nordm 713 de 4 de julho de 2017 da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e o DISTRITO FEDERAL doravante designado simplesmente DF representado neste ato pelo Governador do Distrito Federal Excelentiacutessimo Senhor [nome completo do governador] com a interveniecircncia do Banco(s) citado(s) na Claacuteusula Segunda na qualidade de depositaacuterio(s) das receitas proacuteprias eou transferecircncias constitucionais pertencentes ao DF adiante denominado(s) simplesmente BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) e do BANCO DO BRASIL SA na qualidade de agente financeiro da Uniatildeo adiante denominado simplesmente AGENTE representados por seus mandataacuterios legais infra-assinados tecircm entre si justo e contratado o seguinte

RESOLVEM celebrar o presente Contrato de Vinculaccedilatildeo de Receitas e de Cessatildeo e Transferecircncia de Creacutedito em Contragarantia nos seguintes termos e condiccedilotildees

CLAacuteUSULA PRIMEIRA ndash A UNIAtildeO assumiraacute o compromisso de prestar garantia ao DF nos termos do Contrato de Garantia Fidejussoacuteria a ser por eles firmado nas obrigaccedilotildees financeiras decorrentes do Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] no valor de R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) destinados a [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme lei autorizadora]

CLAacuteUSULA SEGUNDA ndash O DF nos termos do disposto no sect 4ordm do art 167 da Constituiccedilatildeo da Repuacuteblica no inciso II do sect 1ordm do art 40 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000 na Resoluccedilatildeo nordm 48 de 2007 do Senado Federal e no inciso I do art 4ordm da Portaria MEFP nordm 497 de 27 de agosto de 1990 com fundamento na Lei Distrital nordm [nuacutemero da lei autorizadora da operaccedilatildeo] de [data da lei autorizadora] vincula como garantia para pagamento de quantias que a UNIAtildeO despender em decorrecircncia de inadimplecircncia do DF no Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] referido na Claacuteusula Primeira as quotas e receitas proacuteprias das quais eacute titular previstas nos arts 155 156 157 158 e 159 da Constituiccedilatildeo Federal que lhe satildeo creditadas no(s) BANCO DEPOSITAacuteRIO(S)

BANCO [nome do banco depositaacuterio] agecircncia n o [nuacutemero da agecircncia] contas-correntes n os [nuacutemero das contas correntes]



PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash O DF declara neste ato sob as penas da lei que natildeo haacute outras contas correntes na mencionada instituiccedilatildeo financeira ou em quaisquer outras com ingresso das verbas de titularidade do DF previstas no art 167 sect 4 o da Constituiccedilatildeo Federal e que ora perfazem objeto de contragarantia agrave Garantia da Uniatildeo prestada na operaccedilatildeo de creacutedito de que trata a Claacuteusula Primeira

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash Obriga-se o DF a informar agrave UNIAtildeO perante a Secretaria do Tesouro Nacional e o AGENTE a criaccedilatildeo ou substituiccedilatildeo de qualquer conta corrente ou agecircncia bem como a contrataccedilatildeo de nova instituiccedilatildeo financeira para depoacutesito das receitas tributaacuterias proacuteprias ou das reparticcedilotildees tributaacuterias constitucionais de que trata a Claacuteusula Segunda

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash Mesmo em caso de a obrigaccedilatildeo de informar prevista no Paraacutegrafo Segundo deixar de ser observada o DF autoriza desde jaacute de forma irrevogaacutevel e irretrataacutevel que os representantes do(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) ou de qualquer instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada apresentem informaccedilotildees sobre qualquer nova agecircncia ou conta corrente de depoacutesito das verbas agrave UNIAtildeO por intermeacutedio da Secretaria do Tesouro Nacional que poderaacute ser representada tambeacutem para essa finalidade pelo AGENTE

CLAacuteUSULA TERCEIRA ndash O DF para pagamento de quantias decorrentes de inadimplemento contratual inclusive atualizaccedilatildeo monetaacuteria juros e encargos cede agrave UNIAtildeO neste ato suas receitas proacuteprias e as transferecircncias constitucionais a que se refere a Claacuteusula Segunda ateacute o montante devido atualizado pela taxa referencial do Sistema Especial de Liquidaccedilatildeo e de Custoacutedia ndash SELIC efetiva mensal para tiacutetulos puacuteblicos federais divulgada pelo Banco Central do Brasil e confere poderes neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO para por si ou por intermeacutedio do AGENTE requerer a transferecircncia ou transferir conforme o caso para a conta do Tesouro Nacional as verbas descritas na Claacuteusula Segunda que estiverem depositadas em qualquer agecircncia ou conta corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada pelo DF para depoacutesito das verbas de receitas proacuteprias e cotas de reparticcedilatildeo constitucional previstas no art 167 sect 4 o da Constituiccedilatildeo Federal ora ofertadas em contragarantia ateacute o limite do saldo existente

PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash A taxa SELIC a que se refere o caput teraacute capitalizaccedilatildeo composta e seraacute truncada na 6ordf (sexta) casa decimal

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash O DF tambeacutem outorga poderes em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO por si ou por intermeacutedio do AGENTE para transferir ou requerer a transferecircncia conforme o caso para a conta do Tesouro Nacional ateacute o limite do saldo depositado no s bancos referidos da Claacuteusula Segunda ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira que venha a ser contratada pelo DF dos valores referentes agraves quantias relacionadas com as futuras cotas de reparticcedilatildeo a que fizer jus o DF por forccedila do art 157 inciso II da Constituiccedilatildeo Federal sobre o produto de arrecadaccedilatildeo de impostos federais que venha a ser criado na forma do art 154 inciso I da Constituiccedilatildeo Federal os quais constituem desde jaacute objeto da presente contragarantia

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash O DF confere poderes em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO por si ou por intermeacutedio do AGENTE para transferir ou requerer a transferecircncia para a conta do Tesouro Nacional ateacute o limite do saldo existente das verbas descritas nas Claacuteusulas Segunda e Terceira que estiverem depositadas em qualquer outra agecircncia ou conta corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira com a responsabilidade de depoacutesito das referidas verbas de receitas proacuteprias e cotas de reparticcedilatildeo constitucional de forma a cumprir integralmente todas as obrigaccedilotildees assumidas no presente Contrato

PARAacuteGRAFO QUARTO ndash Para efetivaccedilatildeo da cessatildeo e transferecircncia a que se refere esta Claacuteusula a UNIAtildeO informaraacute ao AGENTE o valor da importacircncia a ser transferida

PARAacuteGRAFO QUINTO ndash Sem prejuiacutezo da imediata execuccedilatildeo das contragarantias de que trata o caput o natildeo ressarcimento pelo DF agrave UNIAtildeO de qualquer compromisso por esta honrado em decorrecircncia do Contrato de Garantia referido na Claacuteusula Primeira em ateacute trinta dias implicaraacute a constituiccedilatildeo do DF em mora reconhecendo nessa hipoacutetese a certeza e liquidez da diacutevida e seus consectaacuterios incluindo a inscriccedilatildeo em Diacutevida Ativa da Uniatildeo

PARAacuteGRAFO SEXTO ndash Havendo a transferecircncia de recursos prevista no caput os respectivos custos financeiros seratildeo suportados exclusivamente pelo DF

PARAacuteGRAFO SEacuteTIMO ndash O(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) se obriga neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a transferir no prazo maacuteximo de 1 (um) dia uacutetil contado da data da solicitaccedilatildeo de que trata esta Claacuteusula e ateacute as 1630 horas ateacute o limite dos saldos existentes mediante requisiccedilatildeo da UNIAtildeO ou do AGENTE os valores necessaacuterios ao pagamento das obrigaccedilotildees decorrentes deste Contrato sob pena de multa diaacuteria de 1 (um por cento) do valor requisitado

PARAacuteGRAFO OITAVO ndash O AGENTE se obriga neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a transferir para a UNIAtildeO na mesma data do recebimento os recursos transferidos pelo(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) ateacute as 1630 horas sob pena de arcar com os custos referentes agrave atualizaccedilatildeo de que trata o caput

CLAacuteUSULA QUARTA ndash O DF pagaraacute ao AGENTE tarifa de administraccedilatildeo de contrato de contragarantia no valor de R$ 600000 (seis mil reais) em parcela uacutenica por ocasiatildeo da assinatura do presente instrumento pelo AGENTE

PARAacuteGRAFO UacuteNICO ndash Os respectivos custos financeiros associados ao pagamento da remuneraccedilatildeo de que trata esta Claacuteusula seratildeo suportados exclusivamente pelo DF

CLAacuteUSULA QUINTA ndash Obriga-se o DF a custear ou a ressarcir agrave UNIAtildeO todas as despesas comprovadamente incorridas com a negociaccedilatildeo formalizaccedilatildeo e implementaccedilatildeo do Contrato de Garantia Fidejussoacuteria e do presente Contrato de Contragarantia

CLAacuteUSULA SEXTA ndash O DF obriga-se a assegurar os recursos necessaacuterios ao cumprimento do Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] a que se refere a Claacuteusula Primeira

CLAacuteUSULA SEacuteTIMA ndash A UNIAtildeO por intermeacutedio da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional providenciaraacute a publicaccedilatildeo de extrato deste Contrato no Diaacuterio Oficial da Uniatildeo

CLAacuteUSULA OITAVA ndash Estabelece-se como foro competente para conhecimento e soluccedilatildeo de toda e qualquer questatildeo decorrente da interpretaccedilatildeo ou execuccedilatildeo deste Contrato de Contragarantia a Seccedilatildeo Judiciaacuteria da Justiccedila Federal do Distrito Federal

E por estarem assim justas e contratadas as Partes celebram o presente Contrato em quatro vias de igual teor e forma para o mesmo efeito de direito

Brasiacutelia enspenspenspenspensp de enspenspenspenspensp de 20enspenspenspenspensp

modelo-contrato-contragarantia-DF-2020-11


CONTRATO DE VINCULACcedilAtildeO DE RECEITAS E DE CESSAtildeO E TRANSFEREcircNCIA DE CREacuteDITO EM CONTRAGARANTIA QUE ENTRE SI CELEBRAM A UNIAtildeO E O ESTADO DE [nome do Estado] COM A INTERVENIEcircNCIA DO BANCO DO BRASIL SA E DO(S) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) REFERENTE AO CONTRATO DE FINANCIAMENTO MEDIANTE A ABERTURA DE CREacuteDITO FIRMADO ENTRE O ESTADO E [nome da instituiccedilatildeo financeira credora] NO VALOR DE R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) CUJOS RECURSOS SAtildeO DESTINADOS A [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme lei autorizadora]

A UNIAtildeO representada neste ato pelo(a) Procurador(a) da Fazenda Nacional ao final identificado e assinado designado(a) pela Portaria nordm 713 de 4 de julho de 2017 da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e o ESTADO [nome do Estado] doravante designado simplesmente ESTADO representado neste ato pelo Governador do Estado Excelentiacutessimo Senhor [nome completo do governador] com a interveniecircncia do Banco(s) citado(s) na Claacuteusula Segunda na qualidade depositaacuterio(s) das receitas proacuteprias eou transferecircncias constitucionais pertencentes ao ESTADO adiante denominado(s) simplesmente BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) e do BANCO DO BRASIL SA na qualidade de agente financeiro da Uniatildeo adiante denominado simplesmente AGENTE representados por seus mandataacuterios legais infra-assinados tecircm entre si justo e contratado o seguinte

RESOLVEM celebrar o presente Contrato de Vinculaccedilatildeo de Receitas e de Cessatildeo e Transferecircncia de Creacutedito em Contragarantia nos seguintes termos e condiccedilotildees

CLAacuteUSULA PRIMEIRA ndash A UNIAtildeO assumiraacute o compromisso de prestar garantia ao ESTADO nos termos do Contrato de Garantia Fidejussoacuteria a ser por eles firmado nas obrigaccedilotildees financeiras decorrentes do Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] no valor de R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) destinados a [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme lei autorizadora]

CLAacuteUSULA SEGUNDA ndash O ESTADO nos termos do disposto no sect 4ordm do art 167 da Constituiccedilatildeo da Repuacuteblica no inciso II do sect 1ordm do art 40 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000 na Resoluccedilatildeo nordm 48 de 2007 do Senado Federal e no inciso I do art 4ordm da Portaria MEFP nordm 497 de 27 de agosto de 1990 com fundamento na Lei Estadual nordm [nuacutemero da lei autorizadora da operaccedilatildeo] de [data da lei autorizadora vincula como garantia para pagamento de quantias que a UNIAtildeO despender em decorrecircncia de inadimplecircncia do ESTADO no Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] referido na Claacuteusula Primeira as quotas e receitas proacuteprias das quais eacute titular previstas nos arts 155 157 e 159 incisos I aliacutenea ldquoardquo e II da Constituiccedilatildeo Federal que lhe satildeo creditadas no(s) BANCO DEPOSITAacuteRIO(S)

BANCO [nome do banco depositaacuterio] agecircncia n o [nuacutemero da agecircncia] contas-correntes n os [nuacutemero das contas correntes]



PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash O ESTADO declara neste ato sob as penas da lei que natildeo haacute outras contas correntes na mencionada instituiccedilatildeo financeira ou em quaisquer outras com ingresso das verbas de titularidade do ESTADO previstas no art 167 sect 4 o da Constituiccedilatildeo Federal e que ora perfazem objeto de contragarantia agrave Garantia da Uniatildeo prestada na operaccedilatildeo de creacutedito de que trata a Claacuteusula Primeira

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash Obriga-se o ESTADO a informar agrave UNIAtildeO perante a Secretaria do Tesouro Nacional e o AGENTE a criaccedilatildeo ou substituiccedilatildeo de qualquer conta corrente ou agecircncia bem como a contrataccedilatildeo de nova instituiccedilatildeo financeira para depoacutesito das receitas tributaacuterias proacuteprias ou das reparticcedilotildees tributaacuterias constitucionais de que trata a Claacuteusula Segunda

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash Mesmo em caso de a obrigaccedilatildeo de informar prevista no Paraacutegrafo Segundo deixar de ser observada o ESTADO autoriza desde jaacute de forma irrevogaacutevel e irretrataacutevel que os representantes do(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) ou de qualquer instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada apresentem informaccedilotildees sobre qualquer nova agecircncia ou conta corrente de depoacutesito das verbas agrave UNIAtildeO por intermeacutedio da Secretaria do Tesouro Nacional que poderaacute ser representada tambeacutem para essa finalidade pelo AGENTE

CLAacuteUSULA TERCEIRA ndash O ESTADO para pagamento de quantias decorrentes de inadimplemento contratual inclusive atualizaccedilatildeo monetaacuteria juros e encargos cede agrave UNIAtildeO neste ato suas receitas proacuteprias e as transferecircncias constitucionais a que se refere a Claacuteusula Segunda ateacute o montante devido atualizado pela taxa referencial do Sistema Especial de Liquidaccedilatildeo e de Custoacutedia ndash SELIC efetiva mensal para tiacutetulos puacuteblicos federais divulgada pelo Banco Central do Brasil e confere poderes neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO para por si ou por intermeacutedio do AGENTE requerer a transferecircncia ou transferir conforme o caso para a conta do Tesouro Nacional as verbas descritas na Claacuteusula Segunda que estiverem depositadas em qualquer agecircncia ou conta corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada pelo ESTADO para depoacutesito das verbas de receitas proacuteprias e cotas de reparticcedilatildeo constitucional previstas no art 167 sect 4 o da Constituiccedilatildeo Federal ora ofertadas em contragarantia ateacute o limite do saldo existente

PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash A taxa SELIC a que se refere o caput teraacute capitalizaccedilatildeo composta e seraacute truncada na 6ordf (sexta) casa decimal

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash O ESTADO tambeacutem outorga poderes em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO por si ou por intermeacutedio do AGENTE para transferir ou requerer a transferecircncia conforme o caso para a conta do Tesouro Nacional ateacute o limite do saldo depositado no s bancos referidos da Claacuteusula Segunda ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira que venha a ser contratada pelo ESTADO dos valores referentes agraves quantias relacionadas com as futuras cotas de reparticcedilatildeo a que fizer jus o ESTADO por forccedila do art 157 inciso II da Constituiccedilatildeo Federal sobre o produto de arrecadaccedilatildeo de impostos federais que venha a ser criado na forma do art 154 inciso I da Constituiccedilatildeo Federal os quais constituem desde jaacute objeto da presente contragarantia

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash O ESTADO confere poderes em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO por si ou por intermeacutedio do AGENTE para transferir ou requerer a transferecircncia para a conta do Tesouro Nacional ateacute o limite do saldo existente das verbas descritas nas Claacuteusulas Segunda e Terceira que estiverem depositadas em qualquer outra agecircncia ou conta corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira com a responsabilidade de depoacutesito das referidas verbas de receitas proacuteprias e cotas de reparticcedilatildeo constitucional de forma a cumprir integralmente todas as obrigaccedilotildees assumidas no presente Contrato


PARAacuteGRAFO QUINTO ndash Sem prejuiacutezo da imediata execuccedilatildeo das contragarantias de que trata o caput o natildeo ressarcimento pelo ESTADO agrave UNIAtildeO de qualquer compromisso por esta honrado em decorrecircncia do Contrato de Garantia referido na Claacuteusula Primeira em ateacute trinta dias implicaraacute a constituiccedilatildeo do ESTADO em mora reconhecendo nessa hipoacutetese a certeza e liquidez da diacutevida e seus consectaacuterios incluindo a inscriccedilatildeo em Diacutevida Ativa da Uniatildeo

PARAacuteGRAFO SEXTO ndash Havendo a transferecircncia de recursos prevista no caput os respectivos custos financeiros seratildeo suportados exclusivamente pelo ESTADO



CLAacuteUSULA QUARTA ndash O ESTADO pagaraacute ao AGENTE tarifa de administraccedilatildeo de contrato de contragarantia no valor de R$ 600000 (seis mil reais) em parcela uacutenica por ocasiatildeo da assinatura do presente instrumento pelo AGENTE

PARAacuteGRAFO UacuteNICO ndash Os respectivos custos financeiros associados ao pagamento da remuneraccedilatildeo de que trata esta Claacuteusula seratildeo suportados exclusivamente pelo ESTADO

CLAacuteUSULA QUINTA ndash Obriga-se o ESTADO a custear ou a ressarcir agrave UNIAtildeO todas as despesas comprovadamente incorridas com a negociaccedilatildeo formalizaccedilatildeo e implementaccedilatildeo do Contrato de Garantia Fidejussoacuteria e do presente Contrato de Contragarantia

CLAacuteUSULA SEXTA ndash O ESTADO obriga-se a assegurar os recursos necessaacuterios ao cumprimento do Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] a que se refere a Claacuteusula Primeira



E por estarem assim justas e contratadas as Partes celebram o presente Contrato em quatro vias de igual teor e forma para o mesmo efeito de direito

Brasiacutelia enspenspenspenspensp de enspenspenspenspensp de 20enspenspenspenspensp

modelo-contrato-contragarantia-estado-2020-11

CONTRATO DE VINCULACcedilAtildeO DE RECEITAS E DE CESSAtildeO E TRANSFEREcircNCIA DE CREacuteDITO EM CONTRAGARANTIA QUE ENTRE SI CELEBRAM A UNIAtildeO E O MUNICIacutePIO DE [nome do municiacutepio] COM A INTERVENIEcircNCIA DO BANCO DO BRASIL SA E DO(S) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) REFERENTE AO CONTRATO DE FINANCIAMENTO MEDIANTE A ABERTURA DE CREacuteDITO FIRMADO ENTRE O MUNICIacutePIO E [nome da instituiccedilatildeo financeira credora] NO VALOR DE R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) CUJOS RECURSOS SAtildeO DESTINADOS A [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme lei autorizadora]

A UNIAtildeO representada neste ato pelo(a) Procurador(a) da Fazenda Nacional ao final identificado e assinado designado(a) pela Portaria nordm 713 de 4 de julho de 2017 da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e o MUNICIacutePIO DE [nome do municiacutepio] doravante designado simplesmente MUNICIacutePIO representado neste ato pelo Prefeito do Municiacutepio Excelentiacutessimo Senhor [nome completo do Prefeito] com a interveniecircncia do(s) Banco(s) citado(s) na Claacuteusula Segunda na qualidade de depositaacuterio(s) das receitas proacuteprias eou transferecircncias constitucionais pertencentes ao MUNICIacutePIO adiante denominado(s) simplesmente BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) e do BANCO DO BRASIL SA na qualidade de agente financeiro da Uniatildeo adiante denominado simplesmente AGENTE representados por seus mandataacuterios legais infra-assinados tecircm entre si justo e contratado o seguinte


CLAacuteUSULA PRIMEIRA ndash A UNIAtildeO assumiraacute o compromisso de prestar garantia ao MUNICIacutePIO nos termos do Contrato de Garantia Fidejussoacuteria a ser por eles firmado nas obrigaccedilotildees financeiras decorrentes do Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] no valor de R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) destinados a [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme lei autorizadora]

CLAacuteUSULA SEGUNDA ndash O MUNICIacutePIO nos termos do disposto no sect 4ordm do art 167 da Constituiccedilatildeo da Repuacuteblica no inciso II do sect 1ordm do art 40 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000 na Resoluccedilatildeo nordm 48 de 2007 do Senado Federal e no inciso I do art 4ordm da Portaria MEFP nordm 497 de 27 de agosto de 1990 com fundamento na Lei Municipal nordm [nuacutemero da lei autorizadora da operaccedilatildeo] de [data da lei autorizadora] vincula como garantia para pagamento de quantias que a UNIAtildeO despender em decorrecircncia de inadimplecircncia do MUNICIacutePIO no Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] referido na Claacuteusula Primeira as quotas e receitas proacuteprias das quais eacute titular previstas nos arts 156 158 e 159 inciso I aliacuteneas ldquobrdquo ldquodrdquo e ldquoerdquo da Constituiccedilatildeo Federal que lhe satildeo creditadas no(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S)

BANCO [nome do banco depositaacuterio] agecircncia n o [nuacutemero da agecircncia] contas-correntes n os [nuacutemero das contas correntes]



PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash O MUNICIacutePIO declara neste ato sob as penas da lei que natildeo haacute outras contas correntes na mencionada instituiccedilatildeo financeira ou em quaisquer outras com ingresso das verbas de titularidade do MUNICIacutePIO previstas no art 167 sect 4 o da Constituiccedilatildeo Federal e que ora perfazem objeto de contragarantia agrave Garantia da Uniatildeo prestada na operaccedilatildeo de creacutedito de que trata a Claacuteusula Primeira

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash Obriga-se o MUNICIacutePIO a informar agrave UNIAtildeO perante a Secretaria do Tesouro Nacional e o AGENTE a criaccedilatildeo ou substituiccedilatildeo de qualquer conta corrente ou agecircncia bem como a contrataccedilatildeo de nova instituiccedilatildeo financeira para depoacutesito das receitas tributaacuterias proacuteprias ou das reparticcedilotildees tributaacuterias constitucionais de que trata a Claacuteusula Segunda

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash Mesmo em caso de a obrigaccedilatildeo de informar prevista no Paraacutegrafo Segundo deixar de ser observada o MUNICIacutePIO autoriza desde jaacute de forma irrevogaacutevel e irretrataacutevel que os representantes do(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) ou de qualquer instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada apresentem informaccedilotildees sobre qualquer nova agecircncia ou conta corrente de depoacutesito das verbas agrave UNIAtildeO por intermeacutedio da Secretaria do Tesouro Nacional que poderaacute ser representada tambeacutem para essa finalidade pelo AGENTE

CLAacuteUSULA TERCEIRA ndash O MUNICIacutePIO para pagamento de quantias decorrentes de inadimplemento contratual inclusive atualizaccedilatildeo monetaacuteria juros e encargos cede agrave UNIAtildeO neste ato suas receitas proacuteprias e as transferecircncias constitucionais a que se refere a Claacuteusula Segunda ateacute o montante devido atualizado pela taxa referencial do Sistema Especial de Liquidaccedilatildeo e de CustoacutediandashSELIC efetiva mensal para tiacutetulos puacuteblicos federais divulgada pelo Banco Central do Brasil e confere poderes neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO para por si ou por intermeacutedio do AGENTE requerer a transferecircncia ou transferir conforme o caso para a conta do Tesouro Nacional as verbas descritas na Claacuteusula Segunda que estiverem depositadas em qualquer agecircncia ou conta corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada pelo MUNICIacutePIO para depoacutesito das verbas de receitas proacuteprias e cotas de reparticcedilatildeo constitucional previstas no art 167 sect 4 o da Constituiccedilatildeo Federal ora ofertadas em contragarantia ateacute o limite do saldo existente

PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash A taxa SELIC a que se refere o caput teraacute capitalizaccedilatildeo composta e seraacute truncada na 6ordf (sexta) casa decimal

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash O MUNICIacutePIO confere poderes em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO por si ou por intermeacutedio do AGENTE para transferir ou requerer a transferecircncia para a conta do Tesouro Nacional ateacute o limite do saldo existente das verbas descritas nas Claacuteusulas Segunda e Terceira que estiverem depositadas em qualquer outra agecircncia ou conta corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira com a responsabilidade de depoacutesito das referidas verbas de receitas proacuteprias e cotas de reparticcedilatildeo constitucional de forma a cumprir integralmente todas as obrigaccedilotildees assumidas no presente Contrato

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash Para efetivaccedilatildeo da cessatildeo e transferecircncia a que se refere esta Claacuteusula a UNIAtildeO informaraacute ao AGENTE o valor da importacircncia a ser transferida

PARAacuteGRAFO QUARTO ndash Sem prejuiacutezo da imediata execuccedilatildeo das contragarantias de que trata o caput o natildeo ressarcimento pelo MUNICIacutePIO agrave UNIAtildeO de qualquer compromisso por esta honrado em decorrecircncia do Contrato de Garantia referido na Claacuteusula Primeira em ateacute trinta dias implicaraacute a constituiccedilatildeo do MUNICIacutePIO em mora reconhecendo nessa hipoacutetese a certeza e liquidez da diacutevida e seus consectaacuterios incluindo a inscriccedilatildeo em Diacutevida Ativa da Uniatildeo

PARAacuteGRAFO QUINTO ndash Havendo a transferecircncia de recursos prevista no caput os respectivos custos financeiros seratildeo suportados exclusivamente pelo MUNICIacutePIO

PARAacuteGRAFO SEXTO ndash O BANCO DEPOSITAacuteRIO se obriga neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a transferir no prazo maacuteximo de 1 (um) dia uacutetil contado da data da solicitaccedilatildeo de que trata esta Claacuteusula e ateacute as 1630 horas ateacute o limite dos saldos existentes mediante requisiccedilatildeo da UNIAtildeO ou do AGENTE os valores necessaacuterios ao pagamento das obrigaccedilotildees decorrentes deste Contrato sob pena de multa diaacuteria de 1 (um por cento) do valor requisitado

PARAacuteGRAFO SEacuteTIMO ndash O AGENTE se obriga neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a transferir para a UNIAtildeO na mesma data do recebimento os recursos transferidos pelo(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) ateacute as 1630 horas sob pena de arcar com os custos referentes agrave atualizaccedilatildeo de que trata o caput

CLAacuteUSULA QUARTA ndash O MUNICIacutePIO pagaraacute ao AGENTE tarifa de administraccedilatildeo de contrato de contragarantia no valor de R$ 600000 (seis mil reais) em parcela uacutenica por ocasiatildeo da assinatura do presente instrumento pelo AGENTE

PARAacuteGRAFO UacuteNICO ndash Os respectivos custos financeiros associados ao pagamento da remuneraccedilatildeo de que trata esta Claacuteusula seratildeo suportados exclusivamente pelo MUNICIacutePIO

CLAacuteUSULA QUINTA ndash Obriga-se o MUNICIacutePIO a custear ou a ressarcir agrave UNIAtildeO todas as despesas comprovadamente incorridas com a negociaccedilatildeo formalizaccedilatildeo e implementaccedilatildeo do Contrato de Garantia Fidejussoacuteria e do presente Contrato de Contragarantia

CLAacuteUSULA SEXTA ndash O MUNICIacutePIO obriga-se a assegurar os recursos necessaacuterios ao cumprimento do Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] a que se refere a Claacuteusula Primeira


CLAacuteUSULA OITAVA - Estabelece-se como foro competente para conhecimento e soluccedilatildeo de toda e qualquer questatildeo decorrente da interpretaccedilatildeo ou execuccedilatildeo deste Contrato de Contragarantia a Seccedilatildeo Judiciaacuteria da Justiccedila Federal do Distrito Federal

E por estarem assim justas e contratadas as Partes celebram o presente Contrato em quatro vias de igual teor e forma para o mesmo efeito de direito

Brasiacutelia enspenspenspenspensp de enspenspenspenspensp de 20enspenspenspenspensp


modelo-contrato-contragarantia-municipio-2021-03

Instruccedilotildees para elaboraccedilatildeo da minuta do contrato de contragarantia

As informaccedilotildees destacadas em vermelho (incluindo esta primeira paacutegina) tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo da ldquoMinuta do contrato de contragarantia para operaccedilotildees de creacutedito interno com garantia da Uniatildeo aplicaacuteveis a empresas estatais natildeo dependentesrdquo

A minuta deveraacute apresentar a estrutura a seguir preenchendo-se somente os campos destacados em vermelho sem alterar qualquer dos termos da minuta de forma a natildeo incluir ou excluir qualquer informaccedilatildeo do modelo objetivando conferir seguranccedila e celeridade agraves anaacutelises tendo em vista que qualquer alteraccedilatildeo na forma do documento seraacute motivo de devoluccedilatildeo do processo ao interessado para os ajustes devidos atrasando sobremaneira a anaacutelise do pleito Salienta-se que TODOS os campos em vermelho devem ser preenchidos agrave exceccedilatildeo do nuacutemero do contrato de financiamento caso ainda natildeo tenha essa informaccedilatildeo disponiacutevel podendo deixar esse campo em branco

Sugere-se a inclusatildeo das informaccedilotildees de acordo com a orientaccedilatildeo indicada em vermelho para cada item da minuta de forma que natildeo surjam duacutevidas quanto agrave abrangecircncia ou conteuacutedo das informaccedilotildees

Recomenda-se atenccedilatildeo especial agrave Claacuteusula Segunda em que deveratildeo ser informadas TODAS as contas bancaacuterias de todos os bancos depositaacuterios em que a Empresa receba os recursos que estatildeo sendo dados como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo para a operaccedilatildeo Caso natildeo sejam informadas todas as contas a PGFN na fase da assinatura dest e contrato de contragarantia iraacute realizar a devoluccedilatildeo da documentaccedilatildeo relativa ao pleito gerando consideraacutevel morosidade na celebraccedilatildeo dos contratos e liberaccedilatildeo dos recursos

Tendo em vista que este documento eacute uma minuta ele natildeo deve ser assinado e nem rubricado

Recomenda-se ainda que o documento apoacutes preenchido deve ser salvo no formato PDF evitando-se a digitalizaccedilatildeo do documento

CONTRATO DE VINCULACcedilAtildeO DE RECEITAS E DE CESSAtildeO E TRANSFEREcircNCIA DE CREacuteDITO EM CONTRAGARANTIA QUE ENTRE SI CELEBRAM A UNIAtildeO A EMPRESA [nome do empresa tomadora da operaccedilatildeo] E O ESTADOMUNICIacutePIO DE [NOME DO ENTE CONTROLADOR DA EMPRESA] COM A INTERVENIEcircNCIA DO BANCO DO BRASIL SA DO(S) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) [nome das instituiccedilatildeo(otildees) financeira(s) centralizadora(s) das receitas da EMPRESA e das receitas do ENTE CONTROLADOR da empresa] REFERENTE AO CONTRATO DE FINANCIAMENTO MEDIANTE A ABERTURA DE CREacuteDITO FIRMADO ENTRE A EMPRESA [nome do empresa tomadora da operaccedilatildeo] E [nome da instituiccedilatildeo financeira credora] NO VALOR DE R$ [valor] ([valor da operaccedilatildeo por extenso]) CUJOS RECURSOS SAtildeO DESTINADOS A [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme contrato de empreacutestimo]

A UNIAtildeO representada neste ato pelo(a) Procurador(a) da Fazenda Nacional ao final identificado(a) e assinado(a) no uso da competecircncia que lhe confere a Portaria nordm 706 de 7 de agosto de 2019 da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e a EMPRESA [nome do empresa tomadora da operaccedilatildeo] [descriccedilatildeo da empresa (tipo de sociedade controlador endereccedilo da sede CNPJ lei que a instituiu etc)] doravante designada simplesmente EMPRESA devidamente autorizada a contratar o financiamento com garantia da Uniatildeo no valor de R$ [ PREENCHER VALOR] junto agrave [instituiccedilatildeo de creacutedito credora] bem como a oferecer contragarantia agrave garantia da Uniatildeo conforme deliberaccedilatildeo ocorrida [na XX Reuniatildeo da XXXX em DDMMAAAA] [descriccedilatildeo da deliberaccedilatildeodocumento autorizador da proacutepria empresa para tomar a operaccedilatildeo de creacutedito e para oferecimento das contragarantias agrave Uniatildeo (indicar ata(s) da(s) reuniatildeo(otildees) em que tal autorizaccedilatildeo foi concedida - Autorizaccedilatildeo do Conselho de Administraccedilatildeo eou da Diretoria conforme estatuto da empresa para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para o oferecimento de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo] representada neste ato pelo(s) Senhor(es) [nome completo e cargo dos representantes da empresa bem como identificaccedilatildeo com RG CPF ou o que for necessaacuterio] e o EstadoMuniciacutepio de [NOME DO ENTE CONTROLADOR] doravante designado ENTE CONTROLADOR pessoa juriacutedica de direito puacuteblico interno inscrita no CNPJ sob o nuacutemero xxxx representado neste ato por seu GOVERNADORPREFEITO [nome do representante e seus dados] com a interveniecircncia do(s) Banco(s) citado(s) na CLAacuteUSULA QUARTA na qualidade de depositaacuterio(s) das receitas proacuteprias eou transferecircncias constitucionais pertencentes ao ENTE CONTROLADOR adiante denominado(s) simplesmente BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) do ENTE CONTROLADOR do(s) Banco(s) citado(s) na CLAacuteUSULA SEGUNDA na qualidade de depositaacuterio(s) das receitas da EMPRESA doravante denominado(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) DA EMPRESA e finalmente do BANCO DO BRASIL SA na qualidade de agente financeiro da Uniatildeo adiante denominado simplesmente AGENTE todos representados por seus mandataacuterios legais infra-assinados e devidamente identificados ao final do presente instrumento tecircm entre si justo e contratado o seguinte


CLAacuteUSULA PRIMEIRA ndash A UNIAtildeO assumiraacute o compromisso de prestar garantia agrave EMPRESA nos termos do CONTRATO DE GARANTIA Nordm _____ PGFNCAF por elas firmado referente agraves obrigaccedilotildees financeiras decorrentes do Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] celebrado entre a EMPRESA e o Banco [ nome da instituiccedilatildeo financeira credora] no valor de R$ [valor] ([valor da operaccedilatildeo por extenso]) destinados a [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito]

CLAacuteUSULA SEGUNDA ndash Pelo presente instrumento a EMPRESA nos termos do art 10 inciso III da Resoluccedilatildeo nordm 48 de 21 de dezembro de 2007 do Senado Federal (RSF nordm 482007) e devidamente autorizada por sua DiretoriaConselho de Administraccedilatildeo conforme deliberaccedilatildeo ocorrida [na XX Reuniatildeo da XXXX em DDMMAAAA] [descriccedilatildeo da deliberaccedilatildeodocumento autorizador da proacutepria empresa para tomar a operaccedilatildeo de creacutedito e para oferecimento das contragarantias agrave Uniatildeo (indicar ata(s) da(s) reuniatildeo(otildees) em que tal autorizaccedilatildeo foi concedida) - Autorizaccedilatildeo do Conselho de Administraccedilatildeo eou da Diretoria conforme estatuto da empresa para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para o oferecimento de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo] transfere agrave UNIAtildeO mediante cessatildeo em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel de modo ldquopro solvendordquo para pagamentos de quantias inclusive encargos atualizados pela SELIC decorrentes de inadimplemento contratual do referido C ontrato de F inanciamento citado na Claacuteusula Primeira do presente instrumento os creacuteditos que forem feitos a sua(s) conta(s) de depoacutesitos provenientes de receitas proacuteprias no BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) DA EMPRESA abaixo identificado(s) ateacute o montante devido conferindo poderes neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO para por si ou por intermeacutedio do AGENTE requerer na qualidade de agente financeiro da Uniatildeo as transferecircncias dos recursos para conta da UNIAtildeO




PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash A EMPRESA declara neste ato sob as penas da lei que natildeo haacute outras contas- correntes na(s) mencionada(s) instituiccedilatildeo(otildees) financeira(s) ou em quaisquer outras com ingresso das receitas de titularidade da EMPRESA que ora perfazem objeto de contragarantia agrave Garantia da Uniatildeo prestada na operaccedilatildeo de creacutedito de que trata a Claacuteusula Primeira conforme deliberaccedilatildeo ocorrida [na XX Reuniatildeo da XXXX em DDMMAAAA] que autorizou o oferecimento de contragarantias agrave Uniatildeo

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash Obriga-se a EMPRESA a informar agrave UNIAtildeO perante a Secretaria do Tesouro Nacional e ao AGENTE a criaccedilatildeo ou substituiccedilatildeo de qualquer conta- corrente ou agecircncia bem como a contrataccedilatildeo de nova instituiccedilatildeo financeira para depoacutesito das receitas de que trata o caput

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash Mesmo em caso de a obrigaccedilatildeo de informar prevista no Paraacutegrafo Segundo deixar de ser observada a EMPRESA autoriza desde jaacute de forma irrevogaacutevel e irretrataacutevel que os representantes do(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) DA EMPRESA ou de qualquer instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada apresentem informaccedilotildees sobre qualquer nova agecircncia ou conta- corrente de depoacutesito das verbas agrave UNIAtildeO por intermeacutedio da Secretaria do Tesouro Nacional que poderaacute ser representada tambeacutem para essa finalidade pelo AGENTE

CLAacuteUSULA TERCEIRA ndash O ENTE CONTROLADOR garante perante agrave UNIAtildeO com renuacutencia expressa ao benefiacutecio de ordem constante do art 827 do Coacutedigo Civil e na forma do art 828 inciso I do mesmo Coacutedigo o cumprimento de todas as obrigaccedilotildees financeiras decorrentes deste Contrato

CLAacuteUSULA QUARTA ndash O ENTE CONTROLADOR nos termos do disposto no sect 4ordm do art 167 da Constituiccedilatildeo Federal no inciso II do sect 1ordm do art 40 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000 (ldquoLRFrdquo) na Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 482007 no inciso I do art 4ordm da Portaria MEFP nordm 497 de 27 de agosto de 1990 com fundamento na Lei EstadualMunicipal nordm [ nuacutemero da lei autorizadora da operaccedilatildeo] de [ data da lei autorizadora] vincula como contragarantia para pagamento de quantias que a UNIAtildeO despender em decorrecircncia de inadimplecircncia da EMPRESA no Contrato de F inanciamento citado na Claacuteusula Primeira do presente instrumento as quotas e receitas proacuteprias das quais eacute titular previstas [para Estado] nos arts 155 157 e 159 incisos I aliacutenea ldquoardquo e II da Constituiccedilatildeo Federal [para municiacutepio] nos arts 156 158 e 159 incisos I aliacutenea ldquobrdquo e II da Constituiccedilatildeo Federal que lhe satildeo creditadas no(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) do ENTE CONTROLADOR




PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash O ENTE CONTROLADOR declara neste ato sob as penas da lei que natildeo haacute outras contas- correntes na(s) mencionada(s) instituiccedilatildeo(otildees) financeira(s) ou em quaisquer outras com ingresso das verbas de titularidade do [EstadoMuniciacutepio] previstas no art 167 sect 4ordm da Constituiccedilatildeo Federal e que ora perfazem objeto de contragarantia agrave Garantia da Uniatildeo prestada na operaccedilatildeo de creacutedito de que trata a Claacuteusula Primeira

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash Obriga-se o ENTE CONTROLADOR a informar agrave UNIAtildeO perante a Secretaria do Tesouro Nacional e ao AGENTE a criaccedilatildeo ou substituiccedilatildeo de qualquer conta- corrente ou agecircncia bem como a contrataccedilatildeo de nova instituiccedilatildeo financeira para depoacutesito das receitas tributaacuterias proacuteprias ou das reparticcedilotildees tributaacuterias constitucionais de que trata o caput

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash Mesmo em caso de a obrigaccedilatildeo de informar prevista no Paraacutegrafo Segundo deixar de ser observada o ENTE CONTROLADOR autoriza desde jaacute de forma irrevogaacutevel e irretrataacutevel que os representantes do(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) DO ENTE CONTROLADOR ou de qualquer instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada apresentem informaccedilotildees sobre qualquer nova agecircncia ou conta- corrente de depoacutesito das verbas agrave UNIAtildeO por intermeacutedio da Secretaria do Tesouro Nacional que poderaacute ser representada tambeacutem para essa finalidade pelo AGENTE

CLAacuteUSULA QUINTA ndash Para o pagamento de quantias decorrentes de inadimplemento contratual inclusive atualizaccedilatildeo monetaacuteria juros e encargos a EMPRESA transfere agrave UNIAtildeO mediante cessatildeo neste ato os creacuteditos que forem feitos a(s) sua(s) conta(s) de depoacutesitos a que se refere a Claacuteusula Segunda e o ENTE CONTROLADOR cede agrave UNIAtildeO neste ato suas receitas proacuteprias e as transferecircncias constitucionais a que se refere a Claacuteusula Quarta em ambos os casos ateacute o montante devido atualizado pela taxa referencial do Sistema Especial de Liquidaccedilatildeo e de Custoacutedia ndash SELIC efetiva mensal para tiacutetulos puacuteblicos federais divulgada pelo Banco Central do Brasil e conferem poderes neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO para por si ou por intermeacutedio do AGENTE requerer a transferecircncia ou transferir conforme o caso para a conta do Tesouro Nacional as verbas descritas nas Claacuteusulas Segunda e Quarta que estiverem depositadas em qualquer agecircncia ou conta- corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada pela EMPRESA eou pelo ENTE CONTROLADOR para depoacutesito das verbas de receitas proacuteprias eou cotas de reparticcedilatildeo constitucional previstas no art 167 sect 4ordm da Constituiccedilatildeo Federal ora ofertadas em contragarantia conforme o caso ateacute o limite do saldo existente

PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash A taxa SELIC a que se refere o caput teraacute capitalizaccedilatildeo composta e seraacute truncada na 6ordf (sexta) casa decimal

No caso de Empresas pertencentes a municiacutepios excluir o seguinte paraacutegrafo

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash O ENTE CONTROLADOR tambeacutem outorga poderes em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO para por si ou por intermeacutedio do AGENTE transferir ou requerer a transferecircncia conforme o caso para a conta do Tesouro Nacional ateacute o limite do saldo depositado nos bancos referidos n a Claacuteusula Quarta ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira que venha a ser contratada pelo ENTE CONTROLADOR dos valores referentes agraves quantias relacionadas com as futuras cotas de reparticcedilatildeo a que fizer jus o ENTE CONTROLADOR por forccedila do art 157 inciso II da Constituiccedilatildeo Federal sobre o produto de arrecadaccedilatildeo de impostos federais que venha a ser criado na forma do art 154 inciso I da Constituiccedilatildeo Federal os quais constituem desde jaacute objeto da presente contragarantia

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash A EMPRESA e o ENTE CONTROLADOR conferem poderes em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO para por si ou por intermeacutedio do AGENTE transferir ou requerer a transferecircncia para a conta do Tesouro Nacional ateacute o limite do saldo existente das verbas descritas nas Claacuteusulas Segunda e Quarta que estiverem depositadas em qualquer outra agecircncia ou conta- corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira com a responsabilidade de depoacutesito das referidas verbas de receitas proacuteprias eou cotas de reparticcedilatildeo constitucional de forma a cumprir integralmente todas as obrigaccedilotildees assumidas no presente Contrato

PARAacuteGRAFO QUARTO ndash Para a efetivaccedilatildeo da cessatildeo e transferecircncia a que se refere esta Claacuteusula a UNIAtildeO informaraacute ao AGENTE o valor da importacircncia a ser transferida

PARAacuteGRAFO QUINTO ndash Sem prejuiacutezo da imediata execuccedilatildeo das contragarantias de que trata o caput o natildeo ressarcimento pela EMPRESA eou pelo ENTE CONTROLADOR de qualquer compromisso honrado pela UNIAtildeO em decorrecircncia do Contrato de Garantia referido na Claacuteusula Primeira em ateacute trinta dias implicaraacute a constituiccedilatildeo da EMPRESA eou do ENTE CONTROLADOR em mora reconhecendo nessa hipoacutetese a certeza e liquidez da diacutevida e seus consectaacuterios incluindo a inscriccedilatildeo em Diacutevida Ativa da Uniatildeo

PARAacuteGRAFO SEXTO ndash Havendo a transferecircncia de recursos prevista no caput os respectivos custos financeiros seratildeo suportados exclusivamente pela EMPRESA eou pelo ENTE CONTROLADOR conforme for o caso

PARAacuteGRAFO SEacuteTIMO ndash O(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) da EMPRESA e o(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) do ENTE CONTROLADOR se obrigam neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a transferir no prazo maacuteximo de 1 (um) dia uacutetil contado da data da solicitaccedilatildeo de que trata esta Claacuteusula e ateacute as 1630 horas ateacute o limite dos saldos existentes mediante requisiccedilatildeo da UNIAtildeO ou do AGENTE os valores necessaacuterios ao pagamento das obrigaccedilotildees decorrentes deste Contrato sob pena de multa diaacuteria de 1 (um por cento) do valor requisitado

PARAacuteGRAFO OITAVO ndash O AGENTE se obriga neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a transferir para a UNIAtildeO na mesma data do recebimento os recursos transferidos pelo(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) ateacute as 1630 horas sob pena de arcar com os custos referentes agrave atualizaccedilatildeo de que trata o caput

CLAacuteUSULA SEXTA ndash A EMPRESA pagaraacute ao AGENTE tarifa de administraccedilatildeo de contrato de contragarantia no valor de R$ 600000 (seis mil reais) em parcela uacutenica por ocasiatildeo da assinatura do presente instrumento pelo AGENTE

PARAacuteGRAFO UacuteNICO ndash Os respectivos custos financeiros associados ao pagamento da remuneraccedilatildeo de que trata esta Claacuteusula seratildeo suportados exclusivamente pela EMPRESA

CLAacuteUSULA SEacuteTIMA ndash As informaccedilotildees bancaacuterias contidas nas Claacuteusulas Segunda e Quarta e todas as obrigaccedilotildees determinaccedilotildees e outorga de poderes descritas na Claacuteusula Quinta satildeo estendidas desde a data da celebraccedilatildeo do presente instrumento a todos os demais contratos de contragarantia celebrados entre a EMPRESA e a UNIAtildeO bem como aqueles celebrados entre o ENTE CONTROLADOR e a UNIAtildeO que porventura estiverem em vigor e tenham sido celebrados para fins de vinculaccedilatildeo e cessatildeo de direitos para contragarantia de operaccedilotildees de creacutedito garantidos pela UNIAtildeO

PARAacuteGRAFO UacuteNICO ndash Para as situaccedilotildees descritas no caput desta Claacuteusula deveratildeo ser observados os limites fixados nas respectivas autorizaccedilotildees legais para a vinculaccedilatildeo e cessatildeo de direitos da EMPRESA e do ENTE CONTROLADOR para cada operaccedilatildeo de creacutedito

CLAacuteUSULA OITAVA ndash Obrigam-se a EMPRESA e o ENTE CONTROLADOR a custear ou a ressarcir agrave UNIAtildeO todas as despesas comprovadamente incorridas com a negociaccedilatildeo formalizaccedilatildeo e implementaccedilatildeo do Contrato de Garantia e do presente Contrato de Contragarantia

CLAacuteUSULA NONA ndash A EMPRESA obriga-se a assegurar os recursos necessaacuterios ao cumprimento do Contrato de Financiamento a que se refere a Claacuteusula Primeira declarando-se ainda ciente e de acordo em que os compromissos financeiros decorrentes do mencionado contrato natildeo seratildeo objeto de refinanciamento pela UNIAtildeO

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA ndash Na hipoacutetese de a UNIAtildeO honrar total ou parcialmente a garantia concedida para o C ontrato de F inanciamento mencionado na Claacuteusula Primeira a EMPRESA e o ENTE CONTROLADOR obrigam-se a natildeo requerer junto a oacutergatildeos ou entidades da Administraccedilatildeo Federal financiamento das importacircncias de que a UNIAtildeO se tenha tornado credora por forccedila do disposto neste Contrato

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- PRIMEIRA ndash A EMPRESA obriga-se a semestralmente prestar informaccedilotildees agrave Secretaria do Tesouro Nacional quanto ao fluxo financeiro do contrato de financiamento incluindo informaccedilotildees sobre o saldo devedor e valores desembolsados da conta de empreacutestimo

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- SEGUNDA ndash A UNIAtildeO por intermeacutedio da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional providenciaraacute a publicaccedilatildeo de extrato deste Contrato no Diaacuterio Oficial da Uniatildeo

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- TERCEIRA ndash A eficaacutecia do presente C ontrato fica condicionada a que seja prestada a garantia referida na Claacuteusula Primeira

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- QUARTA ndash O presente Contrato vigeraacute enquanto perdurar a vigecircncia do C ontrato de F inanciamento de que trata a Claacuteusula Primeira e em caso de eventual acionamento desta contragarantia por inadimplecircncia da EMPRESA naquele contrato ateacute que sejam integralmente cumpridas as obrigaccedilotildees de cessatildeo e transferecircncia decorrentes deste Contrato

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- QUINTA ndash Estabelece-se como foro competente para conhecimento e soluccedilatildeo de toda e qualquer questatildeo decorrente da interpretaccedilatildeo ou execuccedilatildeo deste Contrato de Contragarantia a Seccedilatildeo Judiciaacuteria da Justiccedila Federal do Distrito Federal


Brasiacutelia enspenspenspenspensp de enspenspenspenspensp de

Contrato de Contragarantia nordm PGFN

Processo Nordm xxxxxxxxxxxxxx

(Fl do Contrato de Contragarantia nordm PGFN ndash Processo nordm xxxxxxxxxxxxxx




Modelo de contrato de contragarantia para empresas estatais natildeo dependentes versatildeo 2021-03
modelo-contrato-contragarantia-empresas-estatais-nao-dependentes-2021-03

Instruccedilotildees para elaboraccedilatildeo da Minuta do Contrato de Garantia

As informaccedilotildees destacadas em vermelho (incluindo esta primeira paacutegina) tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo da ldquoMinuta do contrato de garantia para operaccedilotildees de creacutedito interno com garantia da Uniatildeordquo

A minuta deveraacute apresentar a estrutura a seguir preenchendo somente os campos destacados em vermelho sem alterar qualquer dos termos da minuta de forma a natildeo incluir ou excluir qualquer informaccedilatildeo do modelo objetivando conferir seguranccedila e celeridade agraves anaacutelises tendo em vista que qualquer alteraccedilatildeo na forma do documento seraacute motivo de devoluccedilatildeo do processo ao ente para os ajustes devidos atrasando sobremaneira a anaacutelise do pleito Salienta-se que TODOS os campos em vermelho devem ser preenchidos agrave exceccedilatildeo do nuacutemero do contrato de financiamento caso ainda natildeo tenha essa informaccedilatildeo disponiacutevel e do nuacutemero do processo podendo deixar esses campos em branco




CONTRATO DE GARANTIA Nordm 20_____ PGFNCAF

Processo SEI nordm

CONTRATO DE GARANTIA QUE ENTRE SI CELEBRAM A UNIAtildeO E O TOMADOR [EstadoMuniciacutepio de XXXX] COM A INTERVENIEcircNCIA DO BANCO [nome da instituiccedilatildeo financeira credora]

A UNIAtildeO representada neste ato pelo Procurador da Fazenda Nacional ao final identificado e assinado no uso da competecircncia que lhe confere a Portaria nordm 706 de 7 de agosto de 2019 da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e o TOMADOR [EstadoMuniciacutepio de XXXX] doravante designado simplesmente TOMADOR neste ato representado pelo Senhor Governador EstadualPrefeito Municipal [nome completo] ao final assinado e identificado com a interveniecircncia do BANCO [nome da instituiccedilatildeo financeira credora] doravante denominado BANCO representado neste ato pelo(s) signataacuterio(s) ao final identificado(s)

I mdash CONSIDERANDO a celebraccedilatildeo entre o TOMADOR e o BANCO em DD de MM de AA do Contrato de Financiamento nordm [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] adiante denominado CONTRATO no valor de R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) cujos recursos seratildeo destinados a [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo conforme consta na lei autorizadora] conforme autorizado pela Lei EstadualMunicipal nordm [nuacutemero da lei autorizadora da operaccedilatildeo] de [data da lei autorizadora] e

II mdash CONSIDERANDO o despacho exarado nos autos do Processo nordm XXXXXXXXXXXXX-XX pelo Senhor Secretaacuterio Especial de Fazenda do Ministeacuterio da Economia nos termos da Portaria ME nordm 198 de 25 de abril de 2019 autorizando a celebraccedilatildeo do presente instrumento contratual com fundamento na Lei nordm 10552 de 13 de novembro de 2002

RESOLVEM celebrar o presente Contrato de Garantia nos seguintes termos e condiccedilotildees

CLAacuteUSULA DE OBRIGACcedilOtildeES DA UNIAtildeO COMO GARANTIDORA

CLAacuteUSULA PRIMEIRA mdash Nos termos deste Contrato de Garantia a UNIAtildeO obriga-se como garantidora do TOMADOR em benefiacutecio do BANCO pelo fiel pontual e integral pagamento do montante equivalente agrave totalidade das seguintes obrigaccedilotildees principais e acessoacuterias conforme descritas a seguir

I mdash prestaccedilotildees de natureza financeira devidas pelo TOMADOR compostas de principal encargos juros taxas e acessoacuterios que sejam decorrentes do CONTRATO desde que o TOMADOR natildeo as cumpra no prazo avenccedilado obrigando-se a UNIAtildeO a honraacute-las dentro do prazo previsto na Claacuteusula Terceira

II mdash vencimento antecipado da diacutevida somente se este for causado pelo inadimplemento contratual de obrigaccedilotildees financeiras de que trata o inciso I pelo TOMADOR e pela UNIAtildeO e que natildeo tenham sido sanadas no prazo de 60 (sessenta) dias a partir da data em que o BANCO comunicar sua ocorrecircncia agrave UNIAtildeO

PARAacuteGRAFO UacuteNICO mdash O disposto no inciso I do caput tambeacutem inclui prestaccedilotildees financeiras referentes a pedidos de devoluccedilatildeo de recursos do BANCO em face do TOMADOR em razatildeo de natildeo aceitaccedilatildeo parcial ou total de comprovaccedilatildeo fiacutesica ou financeira apresentada pelo TOMADOR ou de desvio de finalidade cometido pelo TOMADOR na aplicaccedilatildeo de recursos do BANCO

CLAacuteUSULA DE EXTINCcedilAtildeO DO CRITEacuteRIO LEGAL DE REMUNERACcedilAtildeO DOS RECURSOS

CLAacuteUSULA SEGUNDA mdash Na hipoacutetese de extinccedilatildeo do criteacuterio legal de remuneraccedilatildeo dos recursos repassados no acircmbito do CONTRATO a UNIAtildeO se comprometeraacute automaticamente na forma da Claacuteusula Primeira se for adotado o novo criteacuterio legal que vier oficialmente a substituir tal remuneraccedilatildeo

PARAacuteGRAFO PRIMEIRO mdash Na hipoacutetese de natildeo haver novo criteacuterio indicado por lei o BANCO deveraacute indicar o iacutendice de remuneraccedilatildeo a ser aplicado que observe o equiliacutebrio econocircmico do CONTRATO observados os procedimentos dos paraacutegrafos a seguir

PARAacuteGRAFO SEGUNDO mdash O BANCO enviaraacute agrave UNIAtildeO no prazo de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis a contar da substituiccedilatildeo referida no Paraacutegrafo Primeiro desta Claacuteusula proposta de criteacuterio a ser utilizado mediante correspondecircncia registrada com aviso de recebimento endereccedilada agrave Secretaria do Tesouro Nacional do Ministeacuterio da Economia

PARAacuteGRAFO TERCEIRO mdash A UNIAtildeO deveraacute manifestar sua concordacircncia ou discordacircncia sobre a proposta do BANCO no prazo de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis contado do recebimento da comunicaccedilatildeo

PARAacuteGRAFO QUARTO mdash Caso haja discordacircncia com o novo criteacuterio de remuneraccedilatildeo indicado pelo BANCO a UNIAtildeO se comprometeraacute na forma da Claacuteusula Primeira apenas no montante correspondente agrave obrigaccedilatildeo calculada com base em criteacuterio por ela eleito e que preserve o equiliacutebrio econocircmico-financeiro do CONTRATO

CLAacuteUSULA DE PRAZOS PARA NOTIFICACcedilAtildeO DE INADIMPLEcircNCIA E EXECUCcedilAtildeO DE GARANTIA

CLAacuteUSULA TERCEIRA mdash Inadimplidas pelo TOMADOR as obrigaccedilotildees previstas na Claacuteusula Primeira e persistindo tal inadimplemento pelo prazo de 3 (trecircs) dias uacuteteis o BANCO deveraacute comunicar agrave UNIAtildeO com coacutepia para o TOMADOR a ocorrecircncia do fato para que a UNIAtildeO efetue o pagamento da diacutevida no prazo de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis contado do recebimento da comunicaccedilatildeo do BANCO e apoacutes cumpridas todas as exigecircncias estabelecidas neste Instrumento Contratual de Garantia

PARAacuteGRAFO PRIMEIRO mdash A comunicaccedilatildeo do BANCO agrave UNIAtildeO deveraacute ser oficializada por carta registrada agrave Secretaria do Tesouro Nacional para o Coordenador-Geral de Controle e Pagamento da Diacutevida Puacuteblica (CODIV) com endereccedilo na Esplanada dos Ministeacuterios Edifiacutecio Anexo do Ministeacuterio da Economia bloco P ala A 1ordm andar sala 121 CEP 70048-900 Brasiacutelia (DF) com confirmaccedilatildeo de recebimento da qual deveratildeo constar (i) o valor das obrigaccedilotildees garantidas vencidas e natildeo pagas (ii) a data de vencimento original e (iii) as instruccedilotildees de pagamento A carta tambeacutem deveraacute ser enviada por correspondecircncia eletrocircnica para o endereccedilo gerorcodivdfstntesourogovbr

PARAacuteGRAFO SEGUNDO mdash Na ocorrecircncia do inadimplemento das obrigaccedilotildees a que se refere o caput e sem prejuiacutezo da obrigaccedilatildeo da UNIAtildeO de liquidar a diacutevida garantida o TOMADOR deveraacute informar o fato agrave UNIAtildeO no prazo de ateacute 3 (trecircs) dias uacuteteis contado do vencimento da diacutevida por correspondecircncia encaminhada agrave Secretaria do Tesouro Nacional para o Coordenador-Geral de Controle e Pagamento da Diacutevida Puacuteblica (CODIV) com endereccedilo na Esplanada dos Ministeacuterios Edifiacutecio Anexo do Ministeacuterio da Economia bloco P ala A 1ordm andar sala 121 CEP 70048-900 Brasiacutelia (DF) da qual deveratildeo constar as seguintes informaccedilotildees (i) o valor da fatura vencida e natildeo paga (ii) a data de vencimento original (iii) as instruccedilotildees de pagamento e (iv) as justificativas que impossibilitaram seu pagamento na data aprazada A correspondecircncia tambeacutem deveraacute ser enviada para o endereccedilo eletrocircnico gerorcodivdfstntesourogovbr

PARAacuteGRAFO TERCEIRO mdash Natildeo realizada a comunicaccedilatildeo pelo TOMADOR ou realizada com a inobservacircncia das informaccedilotildees mencionadas no Paraacutegrafo Segundo a UNIAtildeO consideraraacute as informaccedilotildees enviadas pelo BANCO na forma do Paraacutegrafo Primeiro como suficientes para verificar o quantum devido e adotar as providecircncias de sua competecircncia para a liquidaccedilatildeo da diacutevida garantida

CLAacuteUSULAS DE PAGAMENTO

CLAacuteUSULA QUARTA mdash Na hipoacutetese de vencimento antecipado do CONTRATO conforme previsto na Claacuteusula Primeira inciso II deste Instrumento Contratual de Garantia e inadimplida a obrigaccedilatildeo pelo TOMADOR o prazo para que a UNIAtildeO realize o pagamento da diacutevida seraacute de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis a contar da data de declaraccedilatildeo do vencimento antecipado pelo BANCO

CLAacuteUSULA QUINTA mdash Recebida a comunicaccedilatildeo prevista no Paraacutegrafo Segundo da Claacuteusula Terceira deste Contrato a UNIAtildeO por meio da Secretaria do Tesouro Nacional providenciaraacute o pagamento ao BANCO no prazo previsto na Claacuteusula Terceira

CLAacuteUSULA SEXTA mdash O pagamento da diacutevida garantida realizado pela UNIAtildeO por intermeacutedio da Secretaria do Tesouro Nacional no seu papel de garantidora do contrato de financiamento seraacute efetivado via reserva do BANCO credor junto ao Banco Central do Brasil ndash BCB ou via reserva do BANCO LIacuteDER da operaccedilatildeo quando se tratar de operaccedilatildeo sindicalizada

PARAacuteGRAFO UacuteNICO mdash Alternativamente no caso de operaccedilatildeo sindicalizada os credores poderatildeo indicar uma uacutenica conta corrente para realizaccedilatildeo do pagamento da diacutevida garantida pela Uniatildeo a qual constaraacute em anexo ao contrato de garantia e soacute poderaacute ser alterada mediante aditivo no respectivo contrato com o aval da Coordenaccedilatildeo-Geral de Controle e Pagamento da Diacutevida Puacuteblica (CODIV) da Secretaria do Tesouro Nacional

CLAacuteUSULA SEacuteTIMA mdash Realizado o pagamento da diacutevida pela UNIAtildeO nos termos das Claacuteusulas Terceira e Quarta o TOMADOR natildeo poderaacute imputar agrave UNIAtildeO nenhuma responsabilidade pela incidecircncia nesse periacuteodo de atualizaccedilatildeo monetaacuteria juros e outros encargos contratuais devidos e pagos ao BANCO

PARAacuteGRAFO UacuteNICO mdash Paga a diacutevida pela UNIAtildeO ela se sub-rogaraacute nos direitos do BANCO contra o TOMADOR e este pagaraacute a quantia devida agrave UNIAtildeO na forma estabelecida no Contrato de Vinculaccedilatildeo de Receitas e de Cessatildeo e Transferecircncia de Creacutedito em Contragarantia relativo agrave diacutevida garantida neste Contrato

CLAacuteUSULA OITAVA ndash O TOMADOR obriga-se a fornecer agrave UNIAtildeO anualmente em correspondecircncia dirigida ao Secretaacuterio do Tesouro Nacional o cronograma dos vencimentos e respectivos valores das obrigaccedilotildees garantidas informando a qualquer momento a ocorrecircncia de alguma alteraccedilatildeo

CLAacuteUSULA NONAndash Este Contrato de Garantia perderaacute a eficaacutecia na hipoacutetese de securitizaccedilatildeo do creacutedito objeto do CONTRATO

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA ndash Este Contrato de Garantia vigeraacute ateacute que sejam extintas as obrigaccedilotildees do TOMADOR constantes do CONTRATO e referidas na Claacuteusula Primeira deste Instrumento

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA PRIMEIRA ndash A UNIAtildeO por intermeacutedio da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional providenciaraacute a publicaccedilatildeo de extrato deste Contrato de Garantia no Diaacuterio Oficial da Uniatildeo

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA SEGUNDA ndash Estabelece-se como foro competente para conhecimento e soluccedilatildeo de toda e qualquer questatildeo decorrente de interpretaccedilatildeo ou execuccedilatildeo deste Contrato de Garantia a Seccedilatildeo Judiciaacuteria da Justiccedila Federal do Distrito Federal

E por estarem assim justas e contratadas as Partes celebram o presente Contrato de Garantia em trecircs vias de igual teor e forma para o mesmo efeito de direito

Brasiacutelia enspenspenspenspensp de enspenspenspenspenspdeenspenspenspenspensp

_____________________________________

BANCO

(Fl do Contrato nordm PGFNCAF de Garantia ndash Processo SEI nordm- xxxxxxxx)

Versatildeo de setembro de 2020



modelo-contrato-garantia-estado-municipio-2021-02


As informaccedilotildees destacadas em vermelho (incluindo esta primeira paacutegina) tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo do ldquoMinuta do contrato de garantia para operaccedilotildees de creacutedito interno com garantia da Uniatildeordquo





O anexo do Modelo soacute deve ser preenchido quando a operaccedilatildeo de creacutedito envolver mais de um BANCO credor desde que os BANCOS optem por esse preenchimento conforme claacuteusula quinta No caso de operaccedilatildeo de creacutedito com somente um credor deve-se excluir o anexo dessa minuta



CONTRATO DE GARANTIA QUE ENTRE SI CELEBRAM A UNIAtildeO E O TOMADOR [EstadoMuniciacutepio de XXXX] COM A INTERVENIEcircNCIA DOS BANCOS [nome das instituiccedilotildees financeiras credoras]

A UNIAtildeO representada neste ato pelo Procurador da Fazenda Nacional ao final identificado e assinado no uso da competecircncia que lhe confere a Portaria nordm 706 de 7 de agosto de 2019 da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e o TOMADOR [EstadoMuniciacutepio de XXXX] doravante designado simplesmente TOMADOR neste ato representado pelo Senhor Governador EstadualPrefeito Municipal [nome completo] ao final assinado e identificado com a interveniecircncia dos BANCOS [nome das instituiccedilotildees financeiras credoras] doravante denominado BANCOS representado neste ato pelo(s) signataacuterio(s) ao final identificado(s) sendo o Banco Liacuteder [nome do banco liacuteder para a operaccedilatildeo] doravante denominado BANCO LIacuteDER

I mdash CONSIDERANDO a celebraccedilatildeo entre o TOMADOR e os BANCOS em DD de MM de AA do Contrato de Financiamento nordm [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] adiante denominado CONTRATO no valor de R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) cujos recursos seratildeo destinados a [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo conforme consta na lei autorizadora] conforme autorizado pela Lei EstadualMunicipal nordm [nuacutemero da lei autorizadora da operaccedilatildeo] de [data da lei autorizadora] e




CLAacuteUSULA PRIMEIRA mdash Nos termos deste Contrato de Garantia a UNIAtildeO obriga-se como garantidora do TOMADOR em benefiacutecio dos BANCOS pelo fiel pontual e integral pagamento do montante equivalente agrave totalidade das seguintes obrigaccedilotildees principais e acessoacuterias conforme descritas a seguir


II mdash vencimento antecipado da diacutevida somente se este for causado pelo inadimplemento contratual de obrigaccedilotildees financeiras de que trata o inciso I pelo TOMADOR e pela UNIAtildeO e que natildeo tenham sido sanadas no prazo de 60 (sessenta) dias a partir da data em que o BANCO LIacuteDER comunicar sua ocorrecircncia agrave UNIAtildeO

PARAacuteGRAFO UacuteNICO mdash O disposto no inciso I do caput tambeacutem inclui prestaccedilotildees financeiras referentes a pedidos de devoluccedilatildeo de recursos dos BANCOS em face do TOMADOR em razatildeo de natildeo aceitaccedilatildeo parcial ou total de comprovaccedilatildeo fiacutesica ou financeira apresentada pelo TOMADOR ou de desvio de finalidade cometido pelo TOMADOR na aplicaccedilatildeo de recursos dos BANCOS



PARAacuteGRAFO PRIMEIRO mdash Na hipoacutetese de natildeo haver novo criteacuterio indicado por lei o BANCO LIacuteDER deveraacute indicar o iacutendice de remuneraccedilatildeo a ser aplicado que observe o equiliacutebrio econocircmico do CONTRATO observados os procedimentos dos paraacutegrafos a seguir

PARAacuteGRAFO SEGUNDO mdash O BANCO LIacuteDER enviaraacute agrave UNIAtildeO no prazo de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis a contar da substituiccedilatildeo referida no Paraacutegrafo Primeiro desta Claacuteusula proposta de criteacuterio a ser utilizado mediante correspondecircncia registrada com aviso de recebimento endereccedilada agrave Secretaria do Tesouro Nacional do Ministeacuterio da Economia

PARAacuteGRAFO TERCEIRO mdash A UNIAtildeO deveraacute manifestar sua concordacircncia ou discordacircncia sobre a proposta do BANCO LIacuteDER no prazo de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis contado do recebimento da comunicaccedilatildeo

PARAacuteGRAFO QUARTO mdash Caso haja discordacircncia com o novo criteacuterio de remuneraccedilatildeo indicado pelo BANCO LIacuteDER a UNIAtildeO se comprometeraacute na forma da Claacuteusula Primeira apenas no montante correspondente agrave obrigaccedilatildeo calculada com base em criteacuterio por ela eleito e que preserve o equiliacutebrio econocircmico-financeiro do CONTRATO


CLAacuteUSULA TERCEIRA mdash Inadimplidas pelo TOMADOR as obrigaccedilotildees previstas na Claacuteusula Primeira e persistindo tal inadimplemento pelo prazo de 3 (trecircs) dias uacuteteis o BANCO LIacuteDER deveraacute comunicar agrave UNIAtildeO com coacutepia para o TOMADOR a ocorrecircncia do fato para que a UNIAtildeO efetue o pagamento da diacutevida no prazo de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis contado do recebimento da comunicaccedilatildeo do BANCO LIacuteDER e apoacutes cumpridas todas as exigecircncias estabelecidas neste Instrumento Contratual de Garantia

PARAacuteGRAFO PRIMEIRO mdash A comunicaccedilatildeo do BANCO LIacuteDER agrave UNIAtildeO deveraacute ser oficializada por carta registrada agrave Secretaria do Tesouro Nacional para o Coordenador-Geral de Controle e Pagamento da Diacutevida Puacuteblica (CODIV) com endereccedilo na Esplanada dos Ministeacuterios Edifiacutecio Anexo do Ministeacuterio da Economia bloco P ala A 1ordm andar sala 121 CEP 70048-900 Brasiacutelia (DF) com confirmaccedilatildeo de recebimento da qual deveratildeo constar (i) o valor das obrigaccedilotildees garantidas vencidas e natildeo pagas (ii) a data de vencimento original e (iii) as instruccedilotildees de pagamento A carta tambeacutem deveraacute ser enviada por correspondecircncia eletrocircnica para o endereccedilo gerorcodivdfstntesourogovbr


PARAacuteGRAFO TERCEIRO mdash Natildeo realizada a comunicaccedilatildeo pelo TOMADOR ou realizada com a inobservacircncia das informaccedilotildees mencionadas no Paraacutegrafo Segundo a UNIAtildeO consideraraacute as informaccedilotildees enviadas pelo BANCO LIacuteDER na forma do Paraacutegrafo Primeiro como suficientes para verificar o quantum devido e adotar as providecircncias de sua competecircncia para a liquidaccedilatildeo da diacutevida garantida


CLAacuteUSULA QUARTA mdash Na hipoacutetese de vencimento antecipado do CONTRATO conforme previsto na Claacuteusula Primeira inciso II deste Instrumento Contratual de Garantia e inadimplida a obrigaccedilatildeo pelo TOMADOR o prazo para que a UNIAtildeO realize o pagamento da diacutevida seraacute de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis a contar da data de declaraccedilatildeo do vencimento antecipado pelo BANCO LIacuteDER

CLAacuteUSULA QUINTA mdash Recebida a comunicaccedilatildeo prevista no Paraacutegrafo Segundo da Claacuteusula Terceira deste Contrato a UNIAtildeO por meio da Secretaria do Tesouro Nacional providenciaraacute o pagamento ao BANCO LIacuteDER no prazo previsto na Claacuteusula Terceira



CLAacuteUSULA SEacuteTIMA mdash Realizado o pagamento da diacutevida pela UNIAtildeO nos termos das Claacuteusulas Terceira e Quarta o TOMADOR natildeo poderaacute imputar agrave UNIAtildeO nenhuma responsabilidade pela incidecircncia nesse periacuteodo de atualizaccedilatildeo monetaacuteria juros e outros encargos contratuais devidos e pagos ao BANCO LIacuteDER

PARAacuteGRAFO UacuteNICO mdash Paga a diacutevida pela UNIAtildeO ela se sub-rogaraacute nos direitos dos BANCOS contra o TOMADOR e este pagaraacute a quantia devida agrave UNIAtildeO na forma estabelecida no Contrato de Vinculaccedilatildeo de Receitas e de Cessatildeo e Transferecircncia de Creacutedito em Contragarantia relativo agrave diacutevida garantida neste Contrato








_____________________________________

BANCOS

Anexo ndash Instruccedilotildees de Pagamento em Conta Corrente para Operaccedilotildees Sindicalizadas (quando os credores natildeo optarem pelo pagamento na conta reserva do BANCO LIacuteDER)

A UNIAtildeO por intermeacutedio da Secretaria do Tesouro Nacional realizaraacute o pagamento da diacutevida garantida de acordo com as instruccedilotildees abaixo especificadas pelos credores

[- Nome do beneficiaacuterio do pagamento

- Endereccedilo do beneficiaacuterio

- CNPJ do beneficiaacuterio

- Nuacutemero do banco do beneficiaacuterio

- Agecircncia do beneficiaacuterio

- Nuacutemero da conta corrente do beneficiaacuterio

- Nuacutemero da conta reserva do beneficiaacuterio junto ao Banco Central do Brasil e

- Tipo de mensagem a ser utilizada no Sistema Financeiro Nacional para transferecircncia dos recursos]





modelo-contrato-garantia-estado-municipio-multiplos-credores-2021-02


As informaccedilotildees destacadas em vermelho (incluindo esta primeira paacutegina) tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo da ldquoMinuta do contrato de garantia para operaccedilotildees de creacutedito interno com garantia da Uniatildeo aplicaacuteveis a empresas estatais natildeo dependentesrdquo

A minuta deveraacute apresentar a estrutura a seguir preenchendo-se somente os campos destacados em vermelho sem alterar qualquer dos termos da minuta de forma a natildeo incluir ou excluir qualquer informaccedilatildeo do modelo objetivando conferir seguranccedila e celeridade agraves anaacutelises tendo em vista que qualquer alteraccedilatildeo na forma do documento seraacute motivo de devoluccedilatildeo do processo ao interessado para os ajustes devidos atrasando sobremaneira a anaacutelise do pleito Salienta-se que TODOS os campos em vermelho devem ser preenchidos agrave exceccedilatildeo do nuacutemero do contrato de financiamento caso ainda natildeo tenha essa informaccedilatildeo disponiacutevel e do nuacutemero do processo podendo deixar esses campos em branco






CONTRATO DE GARANTIA QUE ENTRE SI CELEBRAM A UNIAtildeO E O TOMADOR [NOME DA EMPRESA] COM A INTERVENIEcircNCIA DO BANCO [nome da instituiccedilatildeo financeira credora]

A UNIAtildeO representada neste ato pelo(a) Procurador(a) da Fazenda Nacional ao final identificado(a) e assinado(a) no uso da competecircncia que lhe confere a Portaria nordm 706 de 7 de agosto de 2019 da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e o TOMADOR [NOME DA EMPRESA] [descriccedilatildeo da empresa (tipo de sociedade controlador endereccedilo da sede CNPJ etc) doravante designado simplesmente TOMADOR neste ato representado pelo(s) Senhor(es) [nome completo e cargo dos representantes da empresa bem como identificaccedilatildeo com RG CPF ou o que for necessaacuterio] ao final assinado(s) e identificado(s) com a interveniecircncia do BANCO [nome da instituiccedilatildeo financeira credora] doravante denominado BANCO representado neste ato pelo(s) signataacuterio(s) ao final identificado(s)

I mdash CONSIDERANDO a celebraccedilatildeo entre o TOMADOR e o BANCO em DD de MM de AAAA do Contrato de Financiamento nordm [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] adiante denominado CONTRATO no valor de R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) cujos recursos seratildeo destinados a [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo conforme Autorizaccedilatildeo do Conselho de Administraccedilatildeo eou da Diretoria conforme estatuto da empresa para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para o oferecimento de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo] devidamente autorizada para a contrataccedilatildeo de financiamento junto ao BANCO [nome da instituiccedilatildeo financeira credora] conforme deliberaccedilatildeo ocorrida [na XX Reuniatildeo da XXXX em DDMMAAAA] e [descriccedilatildeo da deliberaccedilatildeodocumento autorizador da proacutepria empresa para tomar a operaccedilatildeo de creacutedito (indicar ata(s) da(s) reuniatildeo(otildees) em que tal autorizaccedilatildeo foi concedida - Autorizaccedilatildeo do Conselho de Administraccedilatildeo eou da Diretoria conforme estatuto da empresa para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para o oferecimento de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo]






II mdash vencimento antecipado da diacutevida somente se este (i) for causado pelo inadimplemento contratual de obrigaccedilotildees financeiras de que trata o inciso I pelo TOMADOR e pela UNIAtildeO e (ii) natildeo tenha sido sanado no prazo de 60 (sessenta) dias a partir da data em que o BANCO comunicar sua ocorrecircncia agrave UNIAtildeO



CLAacuteUSULA SEGUNDA mdash Na hipoacutetese de extinccedilatildeo do criteacuterio legal de remuneraccedilatildeo dos recursos repassados no acircmbito do CONTRATO a UNIAtildeO comprometer-se-aacute automaticamente na forma da Claacuteusula Primeira se for adotado novo criteacuterio legal que vier oficialmente a substituir tal remuneraccedilatildeo




PARAacuteGRAFO QUARTO mdash Caso haja discordacircncia com o novo criteacuterio de remuneraccedilatildeo indicado pelo BANCO a UNIAtildeO comprometer-se-aacute na forma da Claacuteusula Primeira apenas no montante correspondente agrave obrigaccedilatildeo calculada com base em criteacuterio por ela eleito e que preserve o equiliacutebrio econocircmico-financeiro do CONTRATO


CLAacuteUSULA TERCEIRA mdash Inadimplidas pelo TOMADOR as obrigaccedilotildees previstas na Claacuteusula Primeira e persistindo tal inadimplemento pelo prazo de 3 (trecircs) dias uacuteteis o BANCO deveraacute comunicar agrave UNIAtildeO com coacutepia para o TOMADOR a ocorrecircncia do fato para que a UNIAtildeO efetue o pagamento da diacutevida no prazo de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis contado do recebimento da comunicaccedilatildeo do BANCO e apoacutes cumpridas todas as exigecircncias estabelecidas neste Contrato de Garantia





CLAacuteUSULA QUARTA mdash Na hipoacutetese de vencimento antecipado do CONTRATO conforme previsto na Claacuteusula Primeira inciso II deste Contrato de Garantia e inadimplida a obrigaccedilatildeo pelo TOMADOR o prazo para que a UNIAtildeO realize o pagamento da diacutevida seraacute de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis a contar da data de declaraccedilatildeo do vencimento antecipado pelo BANCO


CLAacuteUSULA SEXTA mdash O pagamento da diacutevida garantida realizado pela UNIAtildeO por intermeacutedio da Secretaria do Tesouro Nacional no seu papel de garantidora do CONTRATO seraacute efetivado via reserva do BANCO credor junto ao Banco Central do Brasil ndash BCB





CLAacuteUSULA DEacuteCIMA ndash Satildeo condiccedilotildees de eficaacutecia deste Contrato a celebraccedilatildeo e a eficaacutecia do Contrato de Contragarantia nordm XXXAAAA a ser firmado entre a UNIAtildeO o TOMADOR e o Ente Controlador do TOMADOR [nome do ente controlador]

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- PRIMEIRA ndash Este Contrato de Garantia vigeraacute ateacute que sejam extintas todas as obrigaccedilotildees do TOMADOR constantes do CONTRATO e referidas na Claacuteusula Primeira deste Instrumento

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- SEGUNDA ndash A UNIAtildeO por intermeacutedio da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional providenciaraacute a publicaccedilatildeo de extrato deste Contrato de Garantia no Diaacuterio Oficial da Uniatildeo

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- TERCEIRA ndash Estabelece-se como foro competente para conhecimento e soluccedilatildeo de toda e qualquer questatildeo decorrente de interpretaccedilatildeo ou execuccedilatildeo deste Contrato de Garantia a Seccedilatildeo Judiciaacuteria da Justiccedila Federal do Distrito Federal



_____________________________________

BANCO




(Fl do Contrato nordm xxxxAAAAPGFNCAF de Garantia ndash Processo SEI nordm- xxxxxxxx)

modelo-contrato-garantia-empresas-estatais-nao-dependentes-2021-03



Modelos de Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito com ga-rantia da Uniatildeo de empresas estatais natildeo dependentes

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadasnos arts 1 3 e 5 da LC 1562016 versatildeo 2021-04-30

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito trata-das no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais dependentes versatildeo2017-20-16

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadasno art 13 da LC 1562016 com empresas estatais natildeo dependentes versatildeo2017-10-20

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadasna LC 1592017 versatildeo 2017-10-16

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadasno art 23 da LC 1782021 versatildeo 2021-04-30

Modelo de declaraccedilatildeo de natildeo reciprocidade

Modelo de declaraccedilatildeo de natildeo reciprocidade versatildeo 2020-09

Modelos de lei autorizadora

Modelo de lei autorizadora para operaccedilatildeo interna semgarantia daUniatildeo versatildeo 2017-06-27

Modelo de lei autorizadora para operaccedilatildeo interna comgarantia daUniatildeo versatildeo 2021-03

Modelo para operaccedilotildees de creacutedito com garantia da Uniatildeo de empresas estatais natildeo dependentes

Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do EstadoMuniciacutepio de enspenspenspenspensp

OBJETO operaccedilatildeo de creacutedito internoexterno de interesse da empresa enspenspenspenspensp a ser realizada junto ao banco enspenspenspenspensp (escrever nome do banco organismo) no valor de enspenspenspenspensp (valor e moeda da operaccedilatildeo) cujos recursos satildeo destinados a enspenspenspenspensp (descrever projetoprograma)

Em atendimento ao exigido pela Lei Complementar n 101 de 04 de maio de 2000 Lei de Responsabilidade Fiscal ndash LRF e pelas Resoluccedilotildees do Senado Federal ndash RSF n 43 de 2001 e 48 de 2007 no acircmbito da operaccedilatildeo de creacutedito acima descrita declaro que

I ndash a referida operaccedilatildeo estaacute inclusa no Plano Plurianual ndash PPA do Ente de que trata a Lei estadualmunicipal n enspenspenspenspensp de DDMMAAAA cuja vigecircncia iniciou-se no exerciacutecio de enspenspenspenspensp nos seguintes programas e accedilotildees

[Inserir informaccedilotildees sobre as accedilotildees e programas

do PPA que englobam a operaccedilatildeo]

II ndash o programaprojeto objeto da referida operaccedilatildeo de creacutedito estaacute incluso no Orccedilamento de Investimento da Lei Orccedilamentaacuteria Anual ndash LOA do exerciacutecio de enspenspenspenspensp (ano da LOA) de que trata a Lei estadualmunicipal n enspenspenspenspensp de DDMMAAAA nas seguintes fontes e accedilotildees

[Inserir informaccedilotildees sobre as fontes e accedilotildees da LOA

que englobam a operaccedilatildeo]

III ndash a empresa enspenspenspenspensp controlada pelo EstadoMuniciacutepio de xxx natildeo recebeu deste Ente da Federaccedilatildeo no exerciacutecio de enspenspenspenspensp (exerciacutecio anterior) recursos financeiros destinados ao pagamento de despesas com pessoal de custeio em geral ou de capital excluiacutedos neste uacuteltimo caso aqueles provenientes de aumento de participaccedilatildeo acionaacuteria e que natildeo haacute no exerciacutecio corrente autorizaccedilatildeo orccedilamentaacuteria para recebimento de recursos financeiros com idecircntica finalidade Portanto a empresa enspenspenspenspensp natildeo se enquadra nos conceitos de empresa estatal dependente definidos pela LRF em seu artigo 2 inciso III e pela Resoluccedilatildeo do Senado Federal n 43 de 2001 em seu artigo 2 inciso II

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito com garantia da Uniatildeo de empresas estatais natildeo dependentes
modelo-declaracao-chefe-executivo-garantia-uniao-empresa-nao-dependente

Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do Estado [NOME DO ESTADO]Distrito Federal

1 Faccedilo referecircncia ao pedido de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo de aditivo contratual ao Contrato de Confissatildeo (hellip) XXX XXX nordm NNNNNSTNCOAFI celebrado junto agrave Uniatildeo com base na Lei nordm 9496 de 11 de setembro de 1997 ao contrato de abertura de creacutedito firmado com a Uniatildeo ao amparo da Medida Provisoacuteria nordm 2192-70 de 24 de agosto de 2001 nos termos autorizados pelos artigos 1ordm 3ordm e 5ordm da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016

2 Para fins de tal verificaccedilatildeo declaro que

haacute preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para a realizaccedilatildeo do referido aditivo contratual na Lei EstadualDistrital nordm NNN de DD de MM de AAAA (anexa)

o Estado [NOME DO ESTADO]Distrito Federal cumpre com o disposto no inciso III do artigo 167 da Constituiccedilatildeo Federal e seguem no anexo I desta Declaraccedilatildeo as informaccedilotildees necessaacuterias para a Secretaria do Tesouro Nacional verificar tal cumprimento bem como seguem em anexo a este documento (i) o Demonstrativo da Receita e Despesa segundo as Categorias Econocircmicas (Anexo nordm 1 da Lei nordm 43201964) relativo agrave Lei Orccedilamentaacuteria Anual (LOA) do exerciacutecio corrente (2021) e (ii) a Certidatildeo do Tribunal de Contas competente atestando o cumprimento do artigo 167 inciso III da Constituiccedilatildeo Federal (Regra de Ouro) ou do art 12 sect 2ordm da LRF para o exerciacutecio anterior (2020) e do artigo 167-A tambeacutem da Constituiccedilatildeo Federal

[Local] DD de MM de 2021

[ASSINATURA DO GOVERNADOR]

[NOME DO GOVERNADOR]

Governador do Estado [NOME DO ESTADO]Distrito Federal

Anexo I

Todas as linhas das tabelas devem ser preenchidas Caso natildeo haja valores a serem informados preencher com R$ 000

As informaccedilotildees apresentadas neste anexo poderatildeo ser atualizadas com base nos dados constantes do uacuteltimo Relatoacuterio Resumido de Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria (RREO) exigiacutevel e homologado no Siconfi ( )

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadas nos arts 1 3 e 5 da LC 1562016 versatildeo 2021-04-30
modelo-declaracao-chefe-executivo-LC-156-art-1-3-5-2021-04-30

MODELO I ndash REPACTUACcedilAtildeO REALIZADA PELA ADMINISTRACcedilAtildeO DIRETA DE ESTADOS DISTRITO FEDERAL E MUNICIacutePIOS E SEUS RESPECTIVOS FUNDOS AUTARQUIAS FUNDACcedilOtildeES E EMPRESAS ESTATAIS DEPENDENTES

Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do Estado enspenspenspenspenspDistrito FederalMuniciacutepio enspenspenspenspensp
Em conformidade com o disposto no artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016 declaro que

I - a EMPRESA enspenspenspenspensp Sociedade de Economia Mista Empresa Puacuteblica controlada por este Estado Distrito Federal Municiacutepio enquadra-se no conceito de empresa estatal dependente nos termos da definiccedilatildeo constante no artigo 2ordm inciso III da Lei Complementar nordm 101 de 04 de maio de 2000 ndash Lei de Responsabilidade Fiscal (somente constar caso a repactuaccedilatildeo envolva empresa controlada)

II - natildeo haacute ingresso de recursos em decorrecircncia da celebraccedilatildeo da presente repactuaccedilatildeo natildeo havendo portanto necessidade de previsatildeo orccedilamentaacuteria para a operaccedilatildeo

III -

o Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp cumpre com o disposto no inciso III do artigo 167 da Constituiccedilatildeo Federal e seguem no Anexo I desta Declaraccedilatildeo as informaccedilotildees necessaacuterias para a Secretaria do Tesouro Nacional verificar tal cumprimento

IV - a repactuaccedilatildeo dos contratos mencionados no Ofiacutecio nordm enspenspenspenspensp de DD de XXXX de 20XX bem como a vinculaccedilatildeo de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo estatildeo preacutevia e expressamente autorizadas no texto da Lei Estadual Distrital Municipal nordm enspenspenspenspensp de DD de XXX de 20 XX e

V - encontra-se no Anexo II desta declaraccedilatildeo o ldquoCronograma de Pagamentosrdquo da Diacutevida Consolidada do Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp para fins de anaacutelise da suficiecircncia das contragarantias ofertadas pelo Ente

VI -

a diferenccedila de R$ enspenspenspenspensp observada entre o valor total da coluna amortizaccedilatildeo da diacutevida consolidada informado no Cronograma de Pagamentos (Anexo II da presente Declaraccedilatildeo R$ enspenspenspenspensp (valor informado no Cronograma)) e o saldo total ao final do exerciacutecio anterior da diacutevida consolidada informado no Demonstrativo da Diacutevida Consolidada Liacutequida do uacuteltimo RGF exigiacutevel (R$ enspenspenspenspensp (valor total da diacutevida constante no RGF)) eacute decorrente da aplicaccedilatildeo de novas condiccedilotildees das operaccedilotildees previstas na LC nordm 1562016 (item opcional deve ser preenchido somente se houver divergecircncia entre o total da coluna amortizaccedilatildeo da diacutevida consolidada do Cronograma de Pagamentos e o saldo observado no RGF do ente)
___________________ _____ de _____________ de 20XX
Governador do Estado enspenspenspenspenspDistrito Federal Prefeito do Municiacutepio de enspenspenspenspensp
ANEXO I
Desembolsos de operaccedilotildees de creacutedito jaacute recebidos em 2017 e que tecircm previsatildeo de recebimento ateacute o final do exerciacutecio inclusive das operaccedilotildees a serem celebradas com base na LC nordm 1562016 (g)
Observaccedilatildeo a Secretaria do Tesouro Nacional poderaacute atualizar as informaccedilotildees apresentadas neste Anexo com base nos dados constantes do uacuteltimo Relatoacuterio Resumido de Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria exigiacutevel e publicado pelo ente da Federaccedilatildeo pleiteante no Sistema de Informaccedilotildees Contaacutebeis e Fiscais do Setor Puacuteblico Brasileiro ndash SICONFI

Anexo II - Cronograma de Pagamentos
2017 R$ 2018 R$
Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais dependentes versatildeo 2017-20-16
modelo-declaracao-chefe-executivo-LC-156-art-13-administracao-direta-empresa-dependente-2017-20-16

MODELO II ndash REPACTUACcedilAtildeO REALIZADA EMPRESAS ESTATAIS NAtildeO DEPENDENTES

Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo e do responsaacutevel pela administraccedilatildeo financeira do Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio enspenspenspenspensp
Para fins da repactuaccedilatildeo de que trata o artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016 declaramos que

I - a EMPRESA enspenspenspenspensp Sociedade de Economia Mista Empresa Puacuteblica controlada por este Estado Distrito Federal Municiacutepio natildeo se enquadra no conceito de empresa estatal dependente nos termos da definiccedilatildeo constante no artigo 2ordm inciso III da Lei Complementar nordm 101 de 04 de maio de 2000 Lei de Responsabilidade Fiscal ndash LRF

II -

Em conformidade com a Lei nordm enspenspenspenspensp (lei que autoriza a vinculaccedilatildeo de contragarantias) de DD de XXX de 20 XX o Poder Executivo deste Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp estaacute autorizado a conceder garantias e contragarantias agrave garantia da Uniatildeo agrave repactuaccedilatildeo de diacutevida no montante de ateacute R$ enspenspenspenspensp a ser realizada pela Empresa controlada enspenspenspenspensp junto ao Agente Operador do FGTS nos termos do artigo 13 da Lei Complementar nordm 1562016

III - A Empresa enspenspenspenspensp em contragarantia agrave garantia oferecida pelo Poder Executivo agrave referida repactuaccedilatildeo ofereceu contragarantias consideradas suficientes na avaliaccedilatildeo deste Ente para o pagamento de quaisquer desembolsos que o Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp possa vir a fazer se chamado a honrar deacutebitos da Empresa relacionados agrave repactuaccedilatildeo

IV - A Empresa enspenspenspenspensp encontra-se adimplente relativamente a suas obrigaccedilotildees para com o Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp e para com as entidades por ele controladas e

V - encontra-se no Anexo I desta declaraccedilatildeo o ldquoCronograma de Pagamentosrdquo da Diacutevida Consolidada do Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp para fins de anaacutelise da suficiecircncia das contragarantias ofertadas pelo Ente

VI -


___________________ _____ de _____________ de 20XX

R$ 2018 R$

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais natildeo dependentes versatildeo 2017-10-20
modelo-declaracao-chefe-executivo-LC-156-art-13-empresa-nao-dependente-2017-10-20

MODELO

Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do Estado enspenspenspenspenspDistrito Federal
1

Faccedilo referecircncia agrave operaccedilatildeo de creacutedito interno externo (selecionar caso aplicaacutevel) com garantia da Uniatildeo pleiteada por este Estado enspenspenspenspenspDistrito Federal junto agrave instituiccedilatildeo financeira enspenspenspenspensp no valor de R$ enspenspenspenspensp ( valor por extenso) cujos recursos seratildeo destinados agrave enspenspenspenspensp a ser realizada com amparo no inciso enspenspenspenspensp do artigo 11 da Lei Complementar nordm 159 de 19 de maio de 2017

2 Para fins de verificaccedilatildeo do cumprimento dos limites e condiccedilotildees necessaacuterios agrave contrataccedilatildeo da referida operaccedilatildeo de creacutedito e agrave concessatildeo de garantia pela Uniatildeo declaro que

I -

a operaccedilatildeo de creacutedito ora pleiteada possui preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para a contrataccedilatildeo e para a concessatildeo de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo na Lei nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMM de 20XX

II -
os recursos da operaccedilatildeo de creacutedito mencionada estatildeo inclusos no orccedilamento do exerciacutecio de 20XX inclusos em creacutedito adicionais ( selecionar o caso aplicaacutevel) conforme Lei nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMM de 20XX e Decreto nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMM de 20XX ( indicar o Decreto apenas nos casos de inclusatildeo em creacuteditos adicionais Se natildeo for o caso apagar) nas fontes e accedilotildees a seguir

III -
o Estado enspenspenspenspenspDistrito Federal cumpre com o disposto no inciso III do artigo 167 da Constituiccedilatildeo Federal nos exerciacutecios corrente e anterior e seguem no Anexo I desta Declaraccedilatildeo as informaccedilotildees necessaacuterias para a Secretaria do Tesouro Nacional verificar tal cumprimento

IV -
satildeo oferecidos como contragarantias agrave garantia da Uniatildeo as receitas de que trata o artigo 155 e os recursos de que tratam o artigo 157 e a aliacutenea ldquoardquo do inciso I e o inciso II do caput do artigo 159 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como o penhor das accedilotildees da empresa enspenspenspenspensp a ser privatizada ( este uacuteltimo somente em caso de operaccedilotildees enquadradas no inciso VI do artigo 11 da LC nordm 1592017 se natildeo for o caso apagar) Para fins de anaacutelise da suficiecircncia das contragarantias ofertadas pelo Ente em observacircncia ao sect 1ordm do artigo 11 da Lei Complementar nordm 1592017 encontra-se no Anexo II desta Declaraccedilatildeo o cronograma de pagamentos do Estado de enspenspenspenspenspDistrito Federal da diacutevida consolidada e das operaccedilotildees contratadas com liberaccedilotildees a partir do iniacutecio do exerciacutecio em curso

V -
o Estado enspenspenspenspenspDistrito Federal compromete-se a promover alteraccedilotildees no corpo diretor da empresa a ser privatizada nos termos do sect 3ordm do artigo 11 da Lei Complementar nordm 1592017 ( somente para o caso de operaccedilotildees enquadradas no inciso VI do artigo 11 da LC nordm 1592017 se natildeo for o caso apagar)
___________________ _____ de _____________ de 20XX
Governador do Estado enspenspenspenspenspDistrito Federal
ANEXO I


2017 R$ 2018 R$
Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadas na LC 1592017 versatildeo 2017-10-16
modelo-declaracao-chefe-executivo-LC-159-novas-operacoes-2017-10-16

Declaraccedilatildeo de Natildeo Reciprocidade

Em atendimento ao disposto no sect 6ordm do art 37 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 432001 declaramos para os devidos fins de direito e para que produza os efeitos necessaacuterios que natildeo haacute nenhuma reciprocidade ou condiccedilatildeo especial que represente custo adicional ao expresso pela taxa de juros da operaccedilatildeo relativa a operaccedilatildeo de creacutedito por Antecipaccedilatildeo de Receita Orccedilamentaacuteria (ARO) objeto do Leilatildeo nordm realizado pelo Banco Central do Brasil de interesse da Prefeitura Municipal de Governo do Estado de cujo vencedor foi o Banco

Por ser a expressatildeo da verdade firmamos a presente

Local DD de MM de AAAA

_________________________________________________

Representante da instituiccedilatildeo financeira

(nome cargo e assinatura)

_______________________________________

Chefe do Poder Executivo


modelo-declaracao-nao-reciprocidade-2020-09

Orientaccedilotildees para a elaboraccedilatildeo da Autorizaccedilatildeo do Oacutergatildeo Legislativo

A autorizaccedilatildeo legislativa eacute documento essencial na anaacutelise cuja previsatildeo encontra-se no art 32 sect 1ordm inc I da Lei Complementar 1012000 e vincula as demais condiccedilotildees da operaccedilatildeo de creacutedito Assim a autorizaccedilatildeo legislativa deveraacute especificar os elementos essenciais de identificaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito (tais como agente financeiro valor e finalidade da operaccedilatildeo) aleacutem de outras caracteriacutesticas que o Poder Legislativo local deseje condicionar

Deveraacute ser anexado no SADIPEM

Exemplar de sua publicaccedilatildeo na imprensa ou

Original do documento assinado pelo Chefe do Poder Executivo ou

Documento disponibilizado no siacutetio do interessado (ente da Federaccedilatildeo) na internet

As informaccedilotildees destacadas em vermelho tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo da Autorizaccedilatildeo do Oacutergatildeo Legislativo Os itens destacados em amarelo satildeo considerados opcionais podendo constar da Lei Autorizadora de acordo com as especificidades da operaccedilatildeo

EXEMPLO DE LEI PARA OPERACcedilAtildeO DE CREacuteDITO INTERNA SEM GARANTIA ndash MUNICIacutePIOESTADODISTRITO FEDERAL

Lei ndeg XXX de DD de XXX de 20 XX

ldquoAutoriza o Poder Executivo a contratar operaccedilatildeo de creacutedito com a(o) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA e daacute outras providecircnciasrdquo

(PARA MUNICIacutePIO) A Cacircmara Municipal de MUNICIacutePIO Estado de ESTADO aprova e eu Prefeito Municipal sanciono a seguinte lei

(PARA ESTADO) A Assembleia Legislativa do ESTADO aprova e eu Chefe do Poder Executivo sanciono a seguinte lei

(PARA O DISTRITO FEDERAL) A Cacircmara Legislativa do Distrito Federal aprova e eu Chefe do Poder Executivo sanciono a seguinte lei

Art 1ordm Fica o Poder Executivo autorizado a contratar operaccedilatildeo de creacutedito junto agrave(ao) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA ateacute o valor de R$ XXX ( XXX reais) no acircmbito do programalinha de financiamento nos termos da XXX ndeg XXX de DDMMAAAA e suas alteraccedilotildees (se houver indicar a base legal como por exemplo a Resoluccedilatildeo do CMN que dispuser sobre a operaccedilatildeo objeto da Lei) destinados agrave DESTINACcedilAtildeOFINALIDADE observada a legislaccedilatildeo vigente em especial as disposiccedilotildees da Lei Complementar ndeg 101 de 04 de maior de 2000

Art 2ordm Para pagamento do principal juros tarifas bancaacuterias e outros encargos da operaccedilatildeo de creacutedito fica a(o) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA autorizada a (se houver indicar as garantias a serem oferecidas)

Art 3ordm Os recursos provenientes da operaccedilatildeo de creacutedito a que se refere esta Lei deveratildeo ser consignados como receita no Orccedilamento ou em creacuteditos adicionais nos termos do inc II sect 1ordm art 32 da Lei Complementar 1012000

Art 4ordm Os orccedilamentos ou os creacuteditos adicionais deveratildeo consignar as dotaccedilotildees necessaacuterias agraves amortizaccedilotildees e aos pagamentos dos encargos anuais relativos aos contratos de financiamento a que se refere o artigo primeiro

Art 5ordm Fica o Chefe do Poder Executivo autorizado a abrir creacuteditos adicionais destinados a fazer face aos pagamentos de obrigaccedilotildees decorrentes da operaccedilatildeo de creacutedito ora autorizada

Art 6ordm Esta Lei entra em vigor na data de sua publicaccedilatildeo revogadas as disposiccedilotildees constantes na(s) Lei(s) XXX de DDMMAAAA

Gabinete do Prefeito Municipal de MUNICIacutePIO Estado de ESTADO aos XXX de XXX de dois mil e XXX

Gabinete do Governador do ESTADODISTRITO FEDERAL aos XXX de XXX de dois mil e XXX

Assinatura do Chefe do Poder Executivo

(nome e cargo)

Modelo de lei autorizadora para operaccedilatildeo interna sem garantia da Uniatildeo versatildeo 2017-06-27
modelo-lei-operacao-credito-interna-sem-garantia-uniao-2017-06-27



Modelo de lei autorizadora para operaccedilatildeo externa comgarantia daUniatildeo versatildeo 2021-06

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas nos arts 1 3 e 5 daLC1562016 versatildeo 2021-04-30

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 daLC1562016com empresas estatais dependentes versatildeo 2017-08-30

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 daLC1562016com empresas estatais natildeo dependentes versatildeo 2017-08-30

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas na LC 1592017 versatildeo2017-10-16

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 23 daLC1782021versatildeo 30042021

Modelos de ofiacutecio de solicitaccedilatildeo

Modelo de ofiacutecio para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 comempresas estatais dependentes versatildeo 2017-08-30

Modelo de ofiacutecio para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 comempresas estatais natildeo dependentes versatildeo 2017-08-30

Modelo de ofiacutecio para operaccedilotildees de creacutedito tratadas naLC1592017 versatildeo 2017-10-16

Modelos de parecer juriacutedico

Modelo de parecer juriacutedico







No caso de operaccedilotildees com a garantia da Uniatildeo deve ser incluiacuteda na Lei a autorizaccedilatildeo para conceder contragarantias conforme o padratildeo ou necessidade para este propoacutesito


EXEMPLO DE LEI PARA OPERACcedilAtildeO DE CREacuteDITO INTERNO COM GARANTIA DA UNIAtildeO

MUNICIacutePIOESTADODISTRITO FEDERAL


ldquoAutoriza o Poder Executivo a contratar operaccedilatildeo de creacutedito com a(o) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA com a garantia da Uniatildeo e daacute outras providecircnciasrdquo

Art 1deg Fica o Poder Executivo autorizado a contratar operaccedilatildeo de creacutedito junto agrave(o) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA com a garantia da Uniatildeo ateacute o valor de R$ XXX ( XXX reais) no acircmbito do PROGRAMALINHA DE FINANCIAMENTO nos termos da XXX ndeg XXX de DDMMAAAA e suas alteraccedilotildees (se houver indicar a base legal como por exemplo a Resoluccedilatildeo do CMN que dispuser sobre a operaccedilatildeo objeto da Lei) destinados agrave DESTINACcedilAtildeOFINALIDADE observada a legislaccedilatildeo vigente em especial as disposiccedilotildees da Lei Complementar ndeg 101 de 04 de maio de 2000

Indicaccedilatildeo das contragarantias oferecidas

As contragarantias deveratildeo ser vinculadas em lei e deveratildeo ser suficientes para cobrir a amortizaccedilatildeo e demais encargos da operaccedilatildeo A criteacuterio do Ministeacuterio da Fazenda seratildeo admitidas como contragarantias agrave garantia da Uniatildeo em operaccedilatildeo de creacutedito

(PARA ESTADO) Art 2ordm - Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 157 e 159 inciso I aliacutenea ldquoardquo e inciso II complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 155 nos termos do sect 4ordm do art 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito

(PARA MUNICIacutePIO) Art 2ordm - Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquopro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 158 e 159 inciso I aliacuteneas ldquobrdquo ldquodrdquo e ldquoerdquo complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 156 nos termos do sect 4ordm do art 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito

(PARA O DISTRITO FEDERAL) Art 2ordm - Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nos artigos 157 158 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidas nos artigos 155 e 156 da Constituiccedilatildeo Federal nos termos do sect 4ordm do artigo 167 bem como outras garantias em direito admitidas

Art 3ordm - Os recursos provenientes da operaccedilatildeo de creacutedito a que se refere esta Lei deveratildeo ser consignados como receita no Orccedilamento ou em creacuteditos adicionais nos termos do inc II sect 1ordm art 32 da Lei Complementar 1012000

Art 4ordm - Os orccedilamentos ou os creacuteditos adicionais deveratildeo consignar as dotaccedilotildees necessaacuterias agraves amortizaccedilotildees e aos pagamentos dos encargos anuais relativos aos contratos de financiamento a que se refere o artigo primeiro

Art 5ordm - Fica o Chefe do Poder Executivo autorizado a abrir creacuteditos adicionais destinados a fazer face aos pagamentos de obrigaccedilotildees decorrentes da operaccedilatildeo de creacutedito ora autorizada

Art 6ordm - Esta Lei entra em vigor na data de sua publicaccedilatildeo revogadas as disposiccedilotildees constantes na(s) Lei(s) XXX de DDMMAAAA

Gabinete do Prefeito Municipal de MUNICIacutePIO Estado de ESTADO aos XXX de XXX de dois mil e XXX

Gabinete do Governador do ESTADODISTRITO FEDERAL aos XXX de XXX de dois mil e XXX

Assinatura do Chefe do Poder Executivo

(nome e cargo)

Modelo de lei autorizadora para operaccedilatildeo interna com garantia da Uniatildeo versatildeo 2021-03
modelo-lei-operacao-credito-interna-com-garantia-uniao-2021-03



Deveraacute ser anexado ao SADIPEM

Exemplar de sua publicaccedilatildeo na imprensa ou

Original do documento assinado pelo Chefe do Poder Executivo ou

Documento disponibilizado no siacutetio do interessado (ente da Federaccedilatildeo) na internet



Operaccedilatildeo de creacutedito externo com garantia da Uniatildeo

Para as operaccedilotildees de operaccedilatildeo de creacutedito externo com a Garantia da Uniatildeo deveraacute se especificar a denominaccedilatildeo do programa ou do projeto Aleacutem disso o valor da contrataccedilatildeo deveraacute ser expresso na moeda que constaraacute do contrato de empreacutestimo (US$ - doacutelares dos Estados Unidos da Ameacuterica ou outra moeda da carteira de intermediaccedilatildeo do credor)

Deve-se evitar trazer ao corpo da lei a fixaccedilatildeo do valor da operaccedilatildeo em reais tendo em vista que a variaccedilatildeo cambial ateacute a autorizaccedilatildeo poderaacute natildeo comportar o valor pretendido da operaccedilatildeo de creacutedito bem como maiores detalhamentos das condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo de creacutedito Caso as condiccedilotildees financeiras venham a ser mencionadas na lei autorizadora deveratildeo garantir a necessaacuteria flexibilidade para eventuais alteraccedilotildees dos termos financeiros em decorrecircncia de poliacuteticas do credor ou por ocasiatildeo das negociaccedilotildees contratuais (exemplo o esquema de amortizaccedilatildeo poderaacute ser reduzido ou haver a inclusatildeo de novos encargos ou alteraccedilotildees na taxa de juros)


As contragarantias deveratildeo ser vinculadas em lei e deveratildeo ser suficientes para cobrir a amortizaccedilatildeo e demais encargos da operaccedilatildeo

No art 2ordm do modelo estatildeo indicadas as contragarantias agrave garantia da Uniatildeo admitidas pelo Ministeacuterio da Economia

Lei ndeg XXX de DD de MM de AAAA

ldquoAutoriza o Poder Executivo a contratar operaccedilatildeo de creacutedito externo junto agrave(ao) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA com a garantia da Uniatildeo e daacute outras providecircnciasrdquo

Art 1deg Fica o Poder Executivo autorizado a contratar operaccedilatildeo de creacutedito externo junto agrave(o) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA com a garantia da Uniatildeo ateacute o valor de XXXX (XXX) (informar os valores na moeda da contrataccedilatildeo) no acircmbito do PROGRAMALINHA DE FINANCIAMENTO (se houver) nos termos da XXX ndeg XXX de DDMMAAAA e suas alteraccedilotildees (se houver indicar a base legal) destinados agrave DESTINACcedilAtildeOFINALIDADE observada a legislaccedilatildeo vigente em especial as disposiccedilotildees da Lei Complementar ndeg 101 de 04 de maio de 2000

(PARA ESTADO) Art 2ordm Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 157 e 159 inciso I aliacutenea ldquoardquo e inciso II complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 155 nos termos do sect 4ordm do art 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito

(PARA MUNICIacutePIO) Art 2ordm Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquopro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 158 e 159 inciso I aliacuteneas ldquobrdquo ldquodrdquo e ldquoerdquo complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 156 nos termos do sect 4ordm do art 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito

(PARA O DISTRITO FEDERAL) Art 2ordm Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nos artigos 157 158 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidas nos artigos 155 e 156 da Constituiccedilatildeo Federal nos termos do sect 4ordm do artigo 167 bem como outras garantias em direito admitidas


Art 4ordm Os orccedilamentos ou os creacuteditos adicionais deveratildeo consignar as dotaccedilotildees necessaacuterias agraves amortizaccedilotildees e aos pagamentos dos encargos anuais relativos aos contratos de financiamento a que se refere o artigo primeiro

Art 5ordm Fica o Chefe do Poder Executivo autorizado a abrir creacuteditos adicionais destinados a fazer face aos pagamentos de obrigaccedilotildees decorrentes da operaccedilatildeo de creacutedito ora autorizada

Art 6ordm Esta Lei entra em vigor na data de sua publicaccedilatildeo revogadas as disposiccedilotildees constantes na(s) Lei(s) XXX de DDMMAAAA

Gabinete do Prefeito Municipal de MUNICIacutePIO Estado de ESTADO aos DD de MM de AAAA

Gabinete do Governador do ESTADODISTRITO FEDERAL aos DD de MM de AAAA


(nome e cargo)

Modelo de lei autorizadora para operaccedilatildeo externa com garantia da Uniatildeo versatildeo 2021-06
modelo-lei-operacao-credito-externa-com-garantia-uniao-2021-06


ldquoAutoriza o Poder Executivo a celebrar termos aditivos aos contratos firmados com a Uniatildeo com base na Lei ndeg 9496 de 11 de setembro de 1997 e na Medida Provisoacuteria ndeg 2192-70 de 24 de agosto de 2001 para adoccedilatildeo das condiccedilotildees estabelecidas pela Lei Complementar Federal ndeg 156 de 28 de dezembro de 2016rdquo

[PARA ESTADO] A Assembleia Legislativa do ESTADO aprova e eu Chefe do Poder Executivo sanciono a seguinte lei

[PARA O DISTRITO FEDERAL] A Cacircmara Legislativa do Distrito Federal aprova e eu Chefe do Poder Executivo sanciono a seguinte lei

Art 1deg Fica o Poder Executivo autorizado a celebrar termos aditivos aos contratos firmados com a Uniatildeo com base na Lei ndeg 9496 de 11 de setembro de 1997 e ao amparo da Medida Provisoacuteria ndeg 2192-70 de 24 de agosto de 2001 [SELECIONAR CASO APLICAacuteVEL AO ENTE] para

I ndash adoccedilatildeo das condiccedilotildees estabelecidas na Lei Complementar Federal nordm 156 de 28 de dezembro de 2016

II ndash conversatildeo do Programa de Reestruturaccedilatildeo e de Ajuste Fiscal em Programas de Acompanhamento e Transparecircncia Fiscal de que trata o art 1ordm da Lei Complementar Federal nordm 178 de 2021 e

III ndash adesatildeo ao Programa de Acompanhamento e Transparecircncia Fiscal de que trata o art 1ordm da Lei Complementar Federal nordm 178 de 2021

Art 2ordm Ficam mantidas as garantias originalmente convencionadas nos contratos de que trata o art 1ordm

Art 3ordm Esta Lei entra em vigor na data de sua publicaccedilatildeo

Gabinete do Governador do [ESTADODISTRITO FEDERAL] aos DD de MM de AAAA

[ASSINATURA DO CHEFE DO PODER EXECUTIVO]

[NOME E CARGO]

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas nos arts 1 3 e 5 da LC 1562016 versatildeo 2021-04-30
modelo-lei-LC-156-art-1-3-5-2021-04-30

Orientaccedilotildees para a elaboraccedilatildeo da Autorizaccedilatildeo do Oacutergatildeo Legislativo

A autorizaccedilatildeo legislativa eacute documento essencial na anaacutelise das renegociaccedilotildees a serem realizadas ao amparo do artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016 cuja previsatildeo encontra-se no artigo 32 sect 1ordm inciso I da Lei Complementar 101 de 04 de maio de 2000 conforme manifestaccedilatildeo da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional ndash PGFN por meio dos Pareceres PGFNCAFNordm 5842017 e nordm 5942017

Deveraacute ser enviado a esta Secretaria

a) exemplar de sua publicaccedilatildeo na imprensa ou

b) coacutepia de exemplar de sua publicaccedilatildeo na imprensa ou

c) original coacutepia autenticada ou coacutepia simples do documento assinado pelo Chefe do Poder Executivo ou

d) documento disponibilizado no siacutetio do interessado (ente da Federaccedilatildeo) na internet

As informaccedilotildees destacadas em vermelho tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo da Autorizaccedilatildeo do Oacutergatildeo Legislativo

Atentar para o fato de existirem dois modelos de lei distintos que devem ser selecionados conforme o caso um que abrange a repactuaccedilatildeo por parte da administraccedilatildeo direta do ente seus fundos autarquias fundaccedilotildees e empresas estatais dependentes e outro que eacute aplicaacutevel agraves repactuaccedilotildees a serem efetuadas por empresas estatais natildeo dependentes



ldquoAutoriza o Poder Executivo e entidades da administraccedilatildeo indireta a repactuar diacutevidas decorrentes de financiamentos obtidos com recursos do FGTS bem como a vincular receitas e recursos em contragarantia agrave garantia da Uniatildeo nos termos do artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016rdquo



(PARA MUNICIacutePIO) A Cacircmara de Vereadores do MUNICIacutePIO aprova e eu Chefe do Poder Executivo sanciono a seguinte lei

Art 1deg Ficam o Poder Executivo e a Autarquia enspenspenspenspensp Fundaccedilatildeo enspenspenspenspensp Empresa Estatal Dependente enspenspenspenspensp (selecionar caso(s) aplicaacutevel(is)) autorizados a repactuar o valor de ateacute R$ enspenspenspenspensp (Agente Operador do FGTS deve projetar um valor futuro a fim de conceder um espaccedilo de tempo necessaacuterio agrave anaacutelise de preferecircncia utilizar saldo projetado ateacute o final do exerciacutecio) junto ao Agente Operador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo ndash FGTS com garantia da Uniatildeo as diacutevidas decorrentes de financiamentos obtidos com recursos do citado Fundo derivadas de operaccedilotildees contratadas ateacute 1ordm de junho de 2001 nos termos do artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016


(PARA ESTADO) Art 2ordm Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave repactuaccedilatildeo de que trata o artigo 1ordm em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 157 e 159 inciso I aliacutenea ldquoardquo e inciso II complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 155 nos termos do sect 4ordm do artigo 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito

(PARA O DISTRITO FEDERAL) Art 2ordm Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave repactuaccedilatildeo de que trata o artigo 1ordm em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nos artigos 157 158 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidas nos artigos 155 e 156 nos termos do sect 4ordm do artigo 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias em direito admitidas

(PARA MUNICIacutePIO) Art 2ordm Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave repactuaccedilatildeo de que trata o artigo 1ordm em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquopro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 158 e 159 inciso I aliacutenea ldquobrdquo complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 156 nos termos do sect 4ordm do artigo 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito

Art 3ordm Esta Lei entra em vigor na data de sua publicaccedilatildeo




(nome e cargo)

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais dependentes versatildeo 2017-08-30

modelo-lei-LC-156-art-13-administracao-direta-empresa-dependente-2017-08-30



Deveraacute ser enviado a esta Secretaria





As informaccedilotildees destacadas em vermelho tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo da Autorizaccedilatildeo do Oacutergatildeo Legislativo


MODELO II ndash REPACTUACcedilAtildeO REALIZADA EMPRESAS ESTATAIS NAtildeO DEPENDENTES

Lei ndeg XXX de DD de XXX de 20 XX

ldquoAutoriza o Poder Executivo a conceder garantias e contragarantias agrave repactuaccedilatildeo a ser efetuada pela EMPRESA enspenspenspenspensp de diacutevidas decorrentes de financiamentos obtidos com recursos do FGTS nos termos do artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016rdquo
(PARA ESTADO) A Assembleia Legislativa do ESTADO aprova e eu Chefe do Poder Executivo sanciono a seguinte lei

(PARA O DISTRITO FEDERAL) A Cacircmara Legislativa do Distrito Federal aprova e eu Chefe do Poder Executivo sanciono a seguinte lei

(PARA MUNICIacutePIO) A Cacircmara de Vereadores do MUNICIacutePIO aprova e eu Chefe do Poder Executivo sanciono a seguinte lei

Indicaccedilatildeo das contragarantias oferecidas


Art 1ordm Fica o Poder Executivo autorizado a prestar garantias e contragarantias agrave repactuaccedilatildeo de ateacute R$ enspenspenspenspensp (Agente Operador do FGTS deve projetar um valor futuro a fim de conceder um espaccedilo de tempo necessaacuterio agrave anaacutelise de preferecircncia utilizar saldo projetado ateacute o final do exerciacutecio) a ser efetuada pela EMPRESA enspenspenspenspensp junto ao Agente Operador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo ndash FGTS com garantia da Uniatildeo de diacutevidas decorrentes de financiamentos obtidos com recursos do citado Fundo derivadas de operaccedilotildees contratadas ateacute 1ordm de junho de 2001 nos termos do artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28122016
(PARA ESTADO) Art 2ordm Para as garantias e contragarantias das obrigaccedilotildees assumidas pelo Tesouro do Estado de enspenspenspenspensp nos termos autorizados pelo artigo 1ordm fica o Poder Executivo autorizado a ceder ou vincular em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 157 e 159 inciso I aliacutenea ldquoardquo e inciso II complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 155 nos termos do sect 4ordm do artigo 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito
(PARA O DISTRITO FEDERAL) Art 2ordm Para as garantias e contragarantias das obrigaccedilotildees assumidas pelo Tesouro Distrito Federal nos termos autorizados pelo artigo 1ordm fica o Poder Executivo autorizado a ceder ou vincular em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nos artigos 157 158 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidas nos artigos 155 e 156 da Constituiccedilatildeo Federal nos termos do sect 4ordm do artigo 167 bem como outras garantias em direito admitidas

(PARA MUNICIacutePIO) Art 2ordm Para as garantias e contragarantias das obrigaccedilotildees assumidas pelo Tesouro do Municiacutepio de enspenspenspenspensp nos termos autorizados pelo artigo 1ordm fica o Poder Executivo autorizado a ceder ou vincular em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquopro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 158 e 159 inciso I aliacutenea ldquobrdquo complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 156 nos termos do sect 4ordm do artigo 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito





(nome e cargo)

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais natildeo dependentes versatildeo 2017-08-30
modelo-lei-LC-156-art-13-empresa-nao-dependente-2017-08-30


A autorizaccedilatildeo legislativa eacute documento essencial na anaacutelise das operaccedilotildees de creacutedito a serem realizadas ao amparo do artigo 11 da Lei Complementar nordm 159 de 2017 cuja previsatildeo encontra-se no artigo 32 sect 1ordm inciso I da Lei Complementar nordm 101 de 2000 conforme manifestaccedilatildeo da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) por meio do Parecer PGFNCAFNordm 12812017


a) exemplar de sua publicaccedilatildeo na imprensa





ATENCcedilAtildeO o modelo disponibilizado a seguir natildeo contempla a autorizaccedilatildeo legislativa para a privatizaccedilatildeo de empresas Caso a operaccedilatildeo pretendida pelo ente tenha fundamento no inciso VI do artigo 11 da LC nordm 1592017 (antecipaccedilatildeo de receitas de privatizaccedilatildeo de empresas) o ente deve elaborar a autorizaccedilatildeo legislativa considerando as especificidades de seu caso

ldquoAutoriza o Poder Executivo a contratar operaccedilatildeo de creacutedito com a garantia da Uniatildeo ao amparo do artigo 11 da Lei Complementar nordm 159 de 19 de maio de 2017 e daacute outras providecircnciasrdquo



Art 1deg Fica o Poder Executivo autorizado a contratar operaccedilatildeo de creacutedito junto agrave(o) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA com a garantia da Uniatildeo ateacute o valor de R$ XXX ( XXX reais) destinados agrave DESTINACcedilAtildeOFINALIDADE com amparo no artigo 11 da Lei Complementar nordm 159 de 19 de maio de 2017 observada a legislaccedilatildeo vigente

(PARA ESTADO) Art 2ordm - Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 157 e 159 inciso I aliacutenea ldquoardquo e inciso II complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 155 nos termos do sect 4ordm do artigo 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito

Paraacutegrafo uacutenico Fica o Poder Executivo autorizado ainda a ofertar em contragarantia em benefiacutecio da Uniatildeo o penhor das accedilotildees da empresa enspenspenspenspensp a ser privatizada ( manter esse paraacutegrafo somente no caso de operaccedilatildeo de antecipaccedilatildeo de receitas de privatizaccedilatildeo de empresa prevista no inciso VI do artigo 11 da LC nordm 159)
(PARA O DISTRITO FEDERAL) Art 2ordm - Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nos artigos 157 158 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidas nos artigos 155 e 156 da Constituiccedilatildeo Federal nos termos do sect 4ordm do artigo 167 bem como outras garantias em direito admitidas


Art 3ordm - Os recursos provenientes da operaccedilatildeo de creacutedito a que se refere esta Lei deveratildeo ser consignados como receita no Orccedilamento ou em creacuteditos adicionais nos termos do inc II sect 1ordm art 32 da Lei Complementar 1012000

Art 4ordm - Os orccedilamentos ou os creacuteditos adicionais deveratildeo consignar as dotaccedilotildees necessaacuterias agraves amortizaccedilotildees e aos pagamentos dos encargos anuais relativos aos contratos de financiamento a que se refere o artigo primeiro

Art 5ordm - Fica o Chefe do Poder Executivo autorizado a abrir creacuteditos adicionais destinados a fazer face aos pagamentos de obrigaccedilotildees decorrentes da operaccedilatildeo de creacutedito ora autorizada




(nome e cargo)

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas na LC 1592017 versatildeo 2017-10-16
modelo-lei-LC-159-2017-10-16

LEI Nordm [] DE [] DE [] DE []

AUTORIZA O PODER EXECUTIVO A CELEBRAR COM A UNIAtildeO CONTRATO DE CONFISSAtildeO E REFINANCIAMENTO DE DIacuteVIDAS AO AMPARO DA LEI COMPLEMENTAR Nordm 178 DE 13 DE JANEIRO DE 2021

O GOVERNADOR DO ESTADO [] no uso das atribuiccedilotildees que lhe satildeo conferidas por Lei

Faz saber que a Assembleia Legislativa do Estado [] decreta e eu sanciono a seguinte Lei

Art 1ordm Fica o Estado autorizado a celebrar com a Uniatildeo o Contrato de Confissatildeo e Refinanciamento de Diacutevidas de que trata o art 23 da Lei Complementar nordm 178 de 13 de janeiro de 2021

Paraacutegrafo uacutenico Fica autorizada a vinculaccedilatildeo aos contratos de que trata o caput em garantia ou contragarantia agrave Uniatildeo em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel pelas obrigaccedilotildees por ela assumidas no contrato a ser firmado das receitas de que tratam os arts 155 157 159 inciso I ldquoardquo ldquobrdquo ldquodrdquo e ldquoerdquo e inciso II da Constituiccedilatildeo Federal nos termos do sect 4ordm do art 167 tambeacutem da Constituiccedilatildeo Federal

[] [] de [] de []

[]

Governador

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 23 da LC 1782021 versatildeo 30042021
modelo-lei-LC-178-art-23-2021-04-30


Ofiacutecio nordm XX

_______________ ___ de ____________ de 2017

Agrave Coordenaccedilatildeo-Geral de Haveres Financeiros ndash COAFI

Secretaria do Tesouro Nacional ndash STN

Esplanada dos Ministeacuterios Bloco P teacuterreo Ala B

Edifiacutecio Anexo do Ministeacuterio da Fazenda

70048-900 ndash Brasiacutelia ndash DF

Assunto P edido de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para realizaccedilatildeo de repactuaccedilatildeo ao amparo no artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28122016

Senhor Coordenador-Geral

1Em conformidade com o disposto na Portaria do Ministeacuterio da Fazenda ndash MF nordm 379 de 09 de agosto de 2017 encaminhamos o presente pedido de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo da repactuaccedilatildeo dos contratos relacionados nas Tabelas 1 e 2 do Anexo I deste Ofiacutecio ao amparo do disposto nos artigos 12 e 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016 entre o Agente Operador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo ndash FGTS Caixa Econocircmica Federal ndash CAIXA e o Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp Fundo enspenspenspenspensp Autarquia enspenspenspenspensp Fundaccedilatildeo enspenspenspenspensp Empresa Estatal Dependente enspenspenspenspensp (selecionar caso aplicaacutevel)
2Declaramos que os contratos relacionados nas tabelas em anexo consistem na totalidade das diacutevidas decorrentes de financiamentos obtidos com recursos do FGTS vencidas e vincendas derivadas de operaccedilotildees de creacutedito contratadas pelo Ente Fundo Autarquia Fundaccedilatildeo Empresa Estatal Dependente ateacute 1 o de junho de 2001 abrangidas ou natildeo pela Lei nordm 8727 de 5 de novembro de 1993 ainda que essas diacutevidas tenham sido objeto de renegociaccedilatildeo anterior estando a repactuaccedilatildeo enquadrada no artigo 13 da Lei Complementar nordm 1562016 e respaldada nas Resoluccedilotildees do Conselho Curador do FGTS ndash CCFGTS nordm XXX de 20XX e XX de 20XX

3A repactuaccedilatildeo seraacute realizada mediante a celebraccedilatildeo entre Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp Fundo enspenspenspenspensp Autarquia enspenspenspenspensp Fundaccedilatildeo enspenspenspenspensp Empresa Estatal Dependente enspenspenspenspensp e o Agente Operador do FGTS de contrato uacutenico no valor de ateacute R$ enspenspenspenspensp (XXXXX) na posiccedilatildeo de XXXXXX (projetar um valor futuro a fim de conceder um espaccedilo de tempo necessaacuterio agrave anaacutelise de preferecircncia utilizar saldo projetado ateacute o final do exerciacutecio e no momento da assinatura do contrato ajustaacute-lo) ao qual seratildeo aplicadas as seguintes condiccedilotildees
4Salientamos que o valor de ateacute R$ enspenspenspenspensp informado acima considera o saldo devedor atual de R$ enspenspenspenspensp (xxx) na posiccedilatildeo de DDMMAAAA projetado ateacute a data de DDMMAAAA considerando-se a incidecircncia de juros e demais encargos O saldo devedor a ser repactuado teraacute seu valor exato definido no momento da contrataccedilatildeo de modo a refletir a posiccedilatildeo na data da assinatura contratual
5Solicitamos ainda a verificaccedilatildeo acerca da concessatildeo de garantia pela Uniatildeo agrave referida repactuaccedilatildeo

6Seguem anexos a este Ofiacutecio

a) cronograma financeiro da repactuaccedilatildeo na forma do Anexo II

b) declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do Governo do Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Prefeitura Municipal de enspenspenspenspensp

c) lei autorizadora nordm enspenspenspenspensp de 20XX e XX de 20XX

d) ata da reuniatildeo em que houve a autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo responsaacutevel pela Empresa enspenspenspenspensp conforme seu estatuto para realizaccedilatildeo da repactuaccedilatildeo (no caso de empresa estatal dependente)

e) minuta do instrumento contratual de repactuaccedilatildeo a ser celebrado e

f) minutas dos contratos de garantia e contragarantia preenchidas

ANEXO I

Tabela 1 ndash Relaccedilatildeo de contratos refinanciados ao amparo da Lei nordm 8727 de 1993 objeto da repactuaccedilatildeo (Diacutevidas Vincendas)

Posiccedilatildeo em xxxxxx

Tabela 2 ndash Demais contratos


ANEXO II

Modelo de ofiacutecio para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais dependentes versatildeo 2017-08-30
modelo-oficio-solicitacao-LC-156-art-13-administracao-direta-empresa-dependente-2017-08-30


Ofiacutecio nordm XX

_______________ ___ de ____________ de 2017

Agrave Coordenaccedilatildeo-Geral de Haveres Financeiros ndash COAFI

Secretaria do Tesouro Nacional ndash STN

Esplanada dos Ministeacuterios Bloco P teacuterreo Ala B

Edifiacutecio Anexo do Ministeacuterio da Fazenda

70048-900 ndash Brasiacutelia ndash DF

Assunto Pedido de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para realizaccedilatildeo de repactuaccedilatildeo ao amparo no artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28122016

Senhor Coordenador-Geral

1Em conformidade com o disposto na Portaria do Ministeacuterio da Fazenda ndash MF nordm 379 de 09 de agosto de 2017 encaminhamos o presente pedido de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo da repactuaccedilatildeo dos contratos relacionados nas Tabelas 1 e 2 do Anexo I deste Ofiacutecio ao amparo do disposto nos artigos 12 e 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016 entre o Agente Operador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo ndash FGTS Caixa Econocircmica Federal ndash CAIXA e a Empresa enspenspenspenspensp

2Declaramos que os contratos relacionados nas tabelas em anexo consistem na totalidade das diacutevidas decorrentes de financiamentos obtidos com recursos do FGTS vencidas e vincendas derivadas de operaccedilotildees de creacutedito contratadas pela Empresa enspenspenspenspensp ateacute 1 o de junho de 2001 abrangidas ou natildeo pela Lei nordm 8727 de 5 de novembro de 1993 ainda que essas diacutevidas tenham sido objeto de renegociaccedilatildeo anterior estando a repactuaccedilatildeo enquadrada no artigo 13 da Lei Complementar nordm 1562016 e respaldada nas Resoluccedilotildees do Conselho Curador do FGTS ndash CCFGTS nordm XXX de 20XX e XX de 20XX

3A repactuaccedilatildeo seraacute realizada mediante a celebraccedilatildeo entre a Empresa enspenspenspenspensp e o Agente Operador do FGTS de contrato uacutenico no valor de R$ enspenspenspenspensp (XXXXX) na posiccedilatildeo de XXXXXX (projetar um valor futuro a fim de conceder um espaccedilo de tempo necessaacuterio agrave anaacutelise de preferecircncia utilizar saldo projetado ateacute o final do exerciacutecio e no momento da assinatura do contrato ajustaacute-lo) ao qual seratildeo aplicadas as seguintes condiccedilotildees 4Salientamos que o valor de ateacute R$ enspenspenspenspensp informado acima considera o saldo devedor atual de R$ enspenspenspenspensp (xxx) na posiccedilatildeo de DDMMAAAA projetado ateacute a data de DDMMAAAA considerando-se a incidecircncia de juros e demais encargos O saldo devedor a ser repactuado teraacute seu valor exato definido no momento da contrataccedilatildeo de modo a refletir a posiccedilatildeo na data da assinatura contratual

6Seguem em anexo a este Ofiacutecio


b) declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo e do responsaacutevel pela administraccedilatildeo financeira do Governo do Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Prefeitura Municipal de enspenspenspenspensp (ente controlador)


d) ata da reuniatildeo em que houve a autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo responsaacutevel pela Empresa enspenspenspenspensp conforme seu estatuto para realizaccedilatildeo da repactuaccedilatildeo



ANEXO I

Tabela 1 ndash Relaccedilatildeo de contratos refinanciados ao amparo da Lei nordm 8727 de 1993 objeto da repactuaccedilatildeo (diacutevidas vincendas)




ANEXO II

Modelo de ofiacutecio para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais natildeo dependentes versatildeo 2017-08-30
modelo-oficio-solicitacao-LC-156-art-13-empresa-nao-dependente-2017-08-30

MODELO


_______________ ___ de ____________ de 2017

Agrave Coordenaccedilatildeo-Geral de Operaccedilotildees de Creacutedito de Estados e Municiacutepios ndash COPEM


Esplanada dos Ministeacuterios Bloco P teacuterreo



Assunto pedido de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para realizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito com garantia da Uniatildeo no acircmbito do Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal de que trata a Lei Complementar nordm 159 de 2017


1

Encaminhamos o presente pedido de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees com efeitos de proposta firme para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito interno externo (selecionar caso aplicaacutevel) e para a concessatildeo de garantia da Uniatildeo cuja realizaccedilatildeo tem amparo no inciso enspenspenspenspensp do artigo 11 da Lei Complementar ndash LC nordm 159 de 19 de maio de 2017 entre a instituiccedilatildeo financeira enspenspenspenspensp e o Estado enspenspenspenspenspDistrito Federal

2 A operaccedilatildeo ora pleiteada possui as seguintes caracteriacutesticas

R$ enspenspenspenspensp enspenspenspenspensp enspenspenspenspensp aa enspenspenspenspensp enspenspenspenspensp R$ enspenspenspenspensp em 20enspenspenspenspenspenspenspenspenspensp meses Lei nordm enspenspenspenspensp de enspenspenspenspenspenspenspenspenspenspenspenspenspenspensp

3 Seguem em anexo a este Ofiacutecio para fins de verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees necessaacuterios agrave contrataccedilatildeo da referida operaccedilatildeo de creacutedito e agrave concessatildeo de garantia pela Uniatildeo os seguintes documentos

a) cronograma financeiro da operaccedilatildeo assinado pelo Chefe do Poder Executivo e pelo responsaacutevel da instituiccedilatildeo financeira

b) declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo acompanhada de seus Anexos I e II

c) lei autorizadora da operaccedilatildeo e do oferecimento de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo

d)
manifestaccedilatildeo do Conselho de Supervisatildeo do Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal
e) lei autorizadora da privatizaccedilatildeo da empresa objeto da operaccedilatildeo de creacutedito de antecipaccedilatildeo de receitas ( somente no caso de operaccedilotildees de creacutedito com base no inciso VI do artigo 11 da LC nordm 1592017)

f)
avaliaccedilatildeo da empresa enspenspenspenspensp a ser privatizada realizada nos termos do artigo 9ordm do Decreto nordm 9109 de 27 de julho de 2017 ( somente no caso de operaccedilotildees de creacutedito com base no inciso VI do artigo 11 da LC nordm 1592017)
g)
Resoluccedilatildeo da COFIEX nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMM de 20XX ( somente no caso de operaccedilotildees de creacutedito externo)
h) minuta do contrato de empreacutestimo

i) minuta do contrato de garantia e

j) minuta do contrato de contragarantia

ANEXO

O ano de iniacutecio da operaccedilatildeo corresponde ao primeiro exerciacutecio que haveraacute desembolsos

O uacuteltimo exerciacutecio deste cronograma deve ser o uacuteltimo no qual satildeo previstos pagamentos da operaccedilatildeo pleiteada

Modelo de ofiacutecio para operaccedilotildees de creacutedito tratadas na LC 1592017 versatildeo 2017-10-16
modelo-oficio-solicitacao-internas-LC-159-novas-operacoes-2017-10-16

Instruccedilotildees para elaboraccedilatildeo do Parecer Juriacutedico para Operaccedilotildees de Creacutedito

As informaccedilotildees destacadas em vermelho (incluindo esta primeira paacutegina) tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo do ldquoParecer Juriacutedico para Operaccedilotildees de Creacuteditordquo com e sem a concessatildeo da garantia da Uniatildeo

Este documento deveraacute ser assinado pelo representante do oacutergatildeo juriacutedico e pelo Chefe do Poder Executivo

O parecer deveraacute apresentar a estrutura miacutenima a seguir de forma a atender a todos os aspectos relacionados na legislaccedilatildeo objetivando conferir o devido amparo ao processo de avaliaccedilatildeo do Ministeacuterio da Fazenda bem como seguranccedila e celeridade das anaacutelises

Sugere-se a inclusatildeo das sentenccedilas indicadas em cada item da estrutura do parecer de forma que natildeo surjam duacutevidas quanto agrave abrangecircncia ou conteuacutedo da opiniatildeo juriacutedica circunstacircncia que poderia acarretar anaacutelises adicionais ou pedidos de informaccedilotildees complementares que significam necessariamente atrasos no andamento do processo e ineficiecircncia para o conjunto das operaccedilotildees em anaacutelise

Parecer Juriacutedico para Operaccedilotildees de Creacutedito

Em atendimento ao disposto no sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 2000 e no inciso I do art 21 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 no acircmbito de pleito do [nome do Municiacutepio Estado ou DF] para realizar operaccedilatildeo de creacutedito com [oa] [nome da instituiccedilatildeo financeira] no valor de R$ [valor da operaccedilatildeo] destinada [aoagrave] [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme a lei autorizadora] declaro que este ente federativo atende agraves seguintes condiccedilotildees

existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo em anaacutelise no texto da lei orccedilamentaacuteria em creacuteditos adicionais ou lei especiacutefica Lei nordm [nuacutemero da lei autorizadora] de [data da lei autorizadora] [Se for o caso indicar tambeacutem a(s) lei(s) que modificou(aram) a original]

inclusatildeo no orccedilamento ou em creacuteditos adicionais dos recursos provenientes da operaccedilatildeo de creacutedito mencionada [caso o primeiro desembolso natildeo se realize no ano da anaacutelise declarar a inclusatildeo no Projeto de Lei Orccedilamentaacuteria Anual do exerciacutecio subsequente informando o nuacutemero do projeto e que estaacute em andamento na Casa Legislativa local]

atendimento do disposto no inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo nos termos dos sectsect 1ordm inciso V e 3ordm do art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 2000 e

observacircncia das demais disposiccedilotildees estabelecidas na Lei Complementar nordm 101 de 2000 e nas Resoluccedilotildees nordm 40 e nordm 43 ambas de 2001 do Senado Federal

[Cumprimento de outros requisitos exigidos pela legislaccedilatildeo ou Constituiccedilatildeo proacutepria do ente ou outras informaccedilotildees ou observaccedilotildees julgadas importantes]

CONCLUSAtildeO

Entendo que este Parecer atesta o cumprimento do disposto no inciso I do art 21 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 e do sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 2000 demonstrando o cumprimento dos limites e condiccedilotildees estabelecidos na legislaccedilatildeo vigente em especial na Lei Complementar nordm 101 de 2000 e nas Resoluccedilotildees nordm 40 e nordm 43 ambas de 2001 do Senado Federal

[Local e data]

modelo-parecer-juridico



Modelo de parecer juriacutedico para verificaccedilatildeo complementar (Portaria MF 151) de ope-raccedilatildeo sem garantia da Uniatildeo versatildeo 2021-01

Modelo de parecer juriacutedico para verificaccedilatildeo complementar (Portaria MF 151) de ope-raccedilatildeo com garantia da Uniatildeo versatildeo 2021-01

Modelo de parecer juriacutedico para aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo versatildeo 2021-06

Modelo de parecer teacutecnico

Modelo de parecer teacutecnico versatildeo 2019

Modelo de parecer teacutecnico para aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo versatildeo 2021-06

Modelo de contrato de distribuiccedilatildeo para operaccedilotildees securitizaacute-veis

Modelo de contrato de distribuiccedilatildeo para operaccedilotildees securitizaacuteveis versatildeo 2020-04-07

MODELO

Parecer do Oacutergatildeo Juriacutedico e Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do MuniciacutepioEstado de enspenspenspenspenspenspenspenspenspensp

Em atendimento ao disposto no sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 2000 e no sect 3ordm do artigo 1ordm da Portaria MF nordm 151 de 12042018 no acircmbito de pleito do [nome do Municiacutepio Estado ou DF] para realizar operaccedilatildeo de creacutedito com [oa] [nome da instituiccedilatildeo financeira] no valor de R$ [valor da operaccedilatildeo] destinada [aoagrave] [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme a lei autorizadora] declaro que

I -

o MuniciacutepioEstado de enspenspenspenspensp cumpre com o disposto no inciso III do artigo 167 da Constituiccedilatildeo Federal e seguem no anexo I desta Declaraccedilatildeo as informaccedilotildees necessaacuterias para a Secretaria do Tesouro Nacional verificar tal cumprimento bem como segue em anexo a este documento o Demonstrativo da Receita e Despesa segundo as Categorias Econocircmicas (Anexo nordm 1 da Lei nordm 43201964) relativo ao orccedilamento do exerciacutecio em curso [Para documentos enviados apoacutes 30 de janeiro incluir ainda a seguinte frase] Ademais envio em anexo a este documento Certidatildeo do Tribunal de Contas competente atestando o cumprimento do artigo 167 inciso III da Constituiccedilatildeo Federal (Regra de Ouro) ou do art 12 sect 2ordm da LRF para o exerciacutecio anterior (20XX)

II - a operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada a ser contratada pelo MuniciacutepioEstado de enspenspenspenspensp junto agrave instituiccedilatildeo financeira enspenspenspenspensp atende agraves seguintes condiccedilotildees

a)

existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo legislativa no texto da Lei MunicipalEstadual nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMMM de 20XX e
b) inclusatildeo no orccedilamento ou em creacuteditos adicionais dos recursos provenientes da operaccedilatildeo de creacutedito mencionada

[Local e data]

ANEXO I

Observaccedilatildeo As informaccedilotildees apresentadas neste Anexo poderatildeo ser atualizadas com base nos dados constantes do uacuteltimo Relatoacuterio Resumido de Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria exigiacutevel e publicado pelo ente da Federaccedilatildeo pleiteante no Sistema de Informaccedilotildees Contaacutebeis e Fiscais do Setor Puacuteblico Brasileiro ndash SICONFI

Modelo de parecer juriacutedico para verificaccedilatildeo complementar de operaccedilatildeo sem garantia da Uniatildeo versatildeo 2021-01

modelo-parecer-juridico-declaracao-chefe-executivo-verificacao-complementar-Portaria-MF-151-sem-garantia-uniao-2021-01

MODELO

Em atendimento ao disposto no sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 2000 e no sect 2ordm do artigo 1ordm da Portaria MF nordm 151 de 12042018 no acircmbito de pleito constante do processo nordm 17944XXXXXXAAAA-DV para contratar operaccedilatildeo de creacutedito com garantia da Uniatildeo entre [nome do Ente] e [nome da instituiccedilatildeo financeira] no valor de [R$US$] [valor da operaccedilatildeo] destinada [aoagrave] [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme a lei autorizadora] declaro que

I ndash O MuniciacutepioEstado de enspenspenspenspensp cumpre com o disposto no inciso III do artigo 167 da Constituiccedilatildeo Federal e seguem no anexo I desta Declaraccedilatildeo as informaccedilotildees necessaacuterias para a Secretaria do Tesouro Nacional verificar tal cumprimento bem como segue em anexo a este documento o Demonstrativo da Receita e Despesa segundo as Categorias Econocircmicas (Anexo nordm 1 da Lei nordm 43201964) relativo ao orccedilamento do exerciacutecio em curso (LOA de 20XX) [Para documentos enviados apoacutes 30 de janeiro incluir ainda a seguinte frase] Ademais envio em anexo a este documento Certidatildeo do Tribunal de Contas competente atestando o cumprimento do artigo 167 inciso III da Constituiccedilatildeo Federal (Regra de Ouro) ou do art 12 sect2ordm da LRF para o exerciacutecio anterior (20XX)

II ndash A operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada a ser contratada pelo MuniciacutepioEstado de enspenspenspenspensp junto [aoagrave] [Nome do credor] enspenspenspenspensp atende agraves seguintes condiccedilotildees

a)

existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo legislativa no texto da Lei MunicipalEstadual nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMMM de 20XX e
b) existecircncia de dotaccedilatildeo na lei orccedilamentaacuteria do exerciacutecio em curso (LOA 20XX Lei MunicipalEstadual nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMMM de 20XX) para o ingresso de recursos provenientes da operaccedilatildeo o aporte de contrapartida assim como os encargos decorrentes da operaccedilatildeo e de previsatildeo no plano plurianual (Lei MunicipalEstadual nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMMM de 20XX)

III ndash O MuniciacutepioEstado de enspenspenspenspensp cumpre o limite constitucional miacutenimos relativo aos gastos em educaccedilatildeo (art 212 da Constituiccedilatildeo Federal) para o uacuteltimo exerciacutecio encerrado (20XX) e cumpre o limite constitucional miacutenimos relativo aos gastos em sauacutede (art 198 da Constituiccedilatildeo Federal) para o uacuteltimo e o penuacuteltimo exerciacutecios encerrados (20XX e 20XY) e para tal comprovaccedilatildeo envio em anexo Certidatildeo do Tribunal de Contas competente atestando tal cumprimento

[Utilizar uma das seguintes redaccedilotildees para o item IV conforme o caso]

IV - O MuniciacutepioEstado de enspenspenspenspensp natildeo assinou contrato na modalidade Parceria Puacuteblico-Privada (PPP)

IV - O MuniciacutepioEstado de enspenspenspenspensp assinou contrato(s) na modalidade Parceria Puacuteblico-Privada (PPP) e cumpre com os limites estabelecidos no art 28 da Lei nordm 110792004 de maneira que a soma das despesas de caraacuteter continuado derivadas do conjunto das parcerias jaacute contratadas natildeo excedeu no uacuteltimo exerciacutecio encerrado (20XX) a 5 (cinco por cento) da receita corrente liacutequida do exerciacutecio e tampouco as despesas anuais dos contratos vigentes nos 10 (dez) anos subsequentes excedem a 5 (cinco por cento) da receita corrente liacutequida projetada para os respectivos exerciacutecios e segue no anexo II desta Declaraccedilatildeo Demonstrativo das Parcerias Puacuteblico-Privadas (PPP) nos moldes do anexo 13 do Relatoacuterio Resumido de Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria (RREO) e do Manual de Demonstrativos Fiscais (MDF) da STN [Preencher tabela do Anexo II deste documento]


ANEXO I

Observaccedilotildees As informaccedilotildees apresentadas neste Anexo poderatildeo ser atualizadas com base nos dados constantes do uacuteltimo Relatoacuterio Resumido de Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria exigiacutevel e publicado pelo ente da Federaccedilatildeo pleiteante no Sistema de Informaccedilotildees Contaacutebeis e Fiscais do Setor Puacuteblico Brasileiro ndash SICONFI

Salienta-se ainda que quando do preenchimento da tabela ldquoexerciacutecio anteriorrdquo deste Anexo I ainda natildeo esteja homologado o RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior as informaccedilotildees devem ser preenchidas com base no RREO do 5ordm bimestre incluiacutedos os ajustes necessaacuterios relativos ao periacuteodo do sexto bimestre Ou seja devem ser preenchidas informaccedilotildees relativas agrave posiccedilatildeo de 3112 do exerciacutecio anterior independentemente do RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior estar homologado no Siconfi

ANEXO II

Demonstrativo das Parcerias Puacuteblico-Privadas (PPP) periacuteodo de 20XX a 20XX

Observaccedilatildeo As informaccedilotildees apresentadas neste Anexo poderatildeo ser confrontadas e atualizadas com base nos dados constantes do uacuteltimo Relatoacuterio Resumido de Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria exigiacutevel e publicado pelo ente da Federaccedilatildeo pleiteante no Sistema de Informaccedilotildees Contaacutebeis e Fiscais do Setor Puacuteblico Brasileiro ndash SICONFI

Modelo de parecer juriacutedico para verificaccedilatildeo complementar de operaccedilatildeo com garantia da Uniatildeo versatildeo 2021-01
modelo-parecer-juridico-declaracao-chefe-executivo-verificacao-complementar-Portaria-MF-151-com-garantia-uniao-2021-01


As informaccedilotildees destacadas em vermelho (incluindo esta primeira paacutegina) tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo do ldquoParecer Juriacutedico para pleitos de aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo (pleito de remanejamento de recursos entre categorias de gastos eou inclusatildeo de novos componentes)rdquo

Este documento deveraacute ser assinado pelo representante do oacutergatildeo juriacutedico e pelo Chefe do Poder Executivo

O parecer deveraacute apresentar a estrutura miacutenima a seguir de forma a atender a todos os aspectos relacionados na legislaccedilatildeo objetivando conferir o devido amparo ao processo de avaliaccedilatildeo do Ministeacuterio da Economia bem como seguranccedila e celeridade das anaacutelises


Parecer juriacutedico para pleitos de aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo (pleito de remanejamento de recursos entre categorias de gastos eou inclusatildeo de novos componentes)

Trata o presente Parecer de pleito de alteraccedilatildeo contratual pelo MuniciacutepioEstado (hellip) de operaccedilatildeo de creacutedito externo no valor de (hellip) contratada junto ao banco (hellip) destinada ao (agrave) (hellip)

Alteraccedilotildees contratuais pretendidas

Listar as alteraccedilotildees contratuais pretendidas que devem ser as mesmas apresentadas agrave SAINME no SIGS Caso a alteraccedilatildeo jaacute tenha sido aprovada pelo GTECCOFIEX esta seccedilatildeo deve guardar consonacircncia com a Recomendaccedilatildeo COFIEX de aprovaccedilatildeo

Autorizaccedilatildeo legislativa

Declaro que as alteraccedilotildees pretendidas respeitam a lei autorizadora da operaccedilatildeo de creacutedito e suas possiacuteveis alteraccedilotildees Lei nordm XXX de DDMMAAAA [se for o caso indicar tambeacutem a(s) lei(s) que modificou(aram) a original]

[Local e data]

_______________________________________

Assinatura do Representante do Oacutergatildeo Teacutecnico

(nome e cargo)

De acordo

__________________________________


(nome e cargo)

modelo-parecer-juridico-aditivo-externo-2021-06

Sugestotildees para elaboraccedilatildeo de
Parecer Teacutecnico

As informaccedilotildees destacadas em vermelho (incluindo esta primeira paacutegina) tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo do Parecer Teacutecnico e devem ser apagadas no documento final a ser entregue agrave Secretaria do Tesouro Nacional (STN)

O Parecer Teacutecnico cuja elaboraccedilatildeo eacute obrigatoacuteria para a contrataccedilatildeo de qualquer tipo de operaccedilatildeo de creacutedito por forccedila do disposto no inciso I do art 21 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 432001 e do disposto no sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar 1012000 de forma geral tem o propoacutesito de apresentar as justificativas para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo pretendida

O parecer deveraacute ser assinado pelo representante do Oacutergatildeo Teacutecnico devidamente identificado e conter o ldquode acordordquo do Chefe do Poder Executivo

O parecer deveraacute apresentar a estrutura miacutenima a seguir objetivando conferir o devido amparo ao processo de avaliaccedilatildeo do Ministeacuterio da Fazenda bem como seguranccedila e celeridade das anaacutelises

Sugere-se a inclusatildeo dos itens indicados na estrutura do Parecer de forma que natildeo surjam duacutevidas quanto agrave abrangecircncia ou conteuacutedo da opiniatildeo teacutecnica circunstacircncia que poderia acarretar anaacutelises adicionais ou pedidos de informaccedilotildees complementares que significam necessariamente atrasos no andamento do processo e ineficiecircncia para o conjunto das operaccedilotildees em anaacutelise

Sugestatildeo de Estrutura do Parecer do Oacutergatildeo Teacutecnico

Identificaccedilatildeo precisa da operaccedilatildeo de creacutedito objeto de avaliaccedilatildeo

ldquoEm atendimento ao disposto no inciso I do art 21 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 432001 e ao disposto no sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar 1012000 trata o presente Parecer de contrataccedilatildeo pelo MuniciacutepioEstado () de operaccedilatildeo de creacutedito no valor de () junto ao banco () destinada ao (agrave) ()rdquo

RELACcedilAtildeO CUSTO-BENEFIacuteCIO

Neste item o parecer pode estimar os impactos financeiros da operaccedilatildeo fazendo uma comparaccedilatildeo entre os custos e os benefiacutecios a serem auferidos com os recursos do empreacutestimo Eacute fundamental que se evidenciem os principais itens de custos do projeto informando o custo unitaacuterio e o custo total

Por exemplo custo de pavimentaccedilatildeo custo de treinamento custo de aquisiccedilatildeo de maacutequinas e equipamentos

Complementarmente pode-se traccedilar uma estimativa do retorno esperado dos investimentos em cada exerciacutecio tomando-se como base o exerciacutecio corrente

Para demonstrar a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio pode ser considerada a utilizaccedilatildeo de tabelas e demonstrativos ou descrever no texto os nuacutemeros ou percentuais verificados (ou esperados a tiacutetulo de aumento de arrecadaccedilatildeo por exemplo) comprovando que os benefiacutecios superam os custos da operaccedilatildeo mediante o uso de metodologia proacutepria para apuraccedilatildeo

Benefiacutecios natildeo mensuraacuteveis financeiramente

Na hipoacutetese de o Ente entender inviaacutevel a mensuraccedilatildeo financeira dos benefiacutecios resultantes da operaccedilatildeo de creacutedito sugere-se a seguinte declaraccedilatildeo

Tendo em vista a natureza do investimento entendo que os benefiacutecios esperados (RELACIONAR BENEFIacuteCIOS) natildeo satildeo mensuraacuteveis financeiramente de forma viaacutevel mas superam os custos necessaacuterios e correspondentes agrave operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada

FONTES ALTERNATIVAS DE FINANCIAMENTO (Para operaccedilotildees com garantia da Uniatildeo)

No caso de operaccedilotildees de creacutedito (interno ou externo) com garantia da Uniatildeo eacute necessaacuterio que o Parecer traga uma seccedilatildeo que trate das fontes alternativas de financiamento em cumprimento ao disposto na Portaria MEFP nordm 4971990 Para tanto deve-se apresentar a justificativa para a escolha do financiador bem como se existem outros possiacuteveis financiadores para a operaccedilatildeo

Observaccedilatildeo No caso de operaccedilatildeo de creacutedito externo o Parecer deveraacute conter aleacutem dos elementos jaacute discriminados a anaacutelise financeira da operaccedilatildeo e das fontes alternativas de financiamento do projeto

Para tanto o cronograma de dispecircndio deveraacute ser utilizado para o caacutelculo da Taxa Interna de Retorno ou metodologia equivalente que determine o custo efetivo da operaccedilatildeo para fins da anaacutelise financeira da operaccedilatildeo

Em relaccedilatildeo agraves fontes alternativas deve-se apresentar a justificativa para a escolha do financiador bem como se existem outros possiacuteveis financiadores

INTERESSE ECONOcircMICO E SOCIAL DA OPERACcedilAtildeO

Apresentar uma descriccedilatildeo resumida do programaprojeto e dos objetivos pretendidos pelo ente bem como as justificativas para os investimentos propostos ressaltando a importacircncia da operaccedilatildeo e o seu alcance econocircmico e social

CONCLUSAtildeO

Conforme demonstrado entendo que este Parecer atesta o cumprimento do disposto no inciso I do art 21 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 432001 e do sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar 1012000 demonstrando a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio e o interesse econocircmico e social da operaccedilatildeo

Local e data

_______________________________________

Assinatura do Representante do Oacutergatildeo Teacutecnico

(nome e cargo)

De acordo

__________________________________


(nome e cargo)

Modelo de parecer teacutecnico versatildeo 2019
modelo-parecer-tecnico-2019



O Parecer Teacutecnico cuja elaboraccedilatildeo eacute obrigatoacuteria para a contrataccedilatildeo de qualquer tipo de operaccedilatildeo de creacutedito por forccedila do disposto no inciso I do art 21 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 432001 e do disposto no sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar 1012000 tem o propoacutesito no caso dos pleitos de aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo para remanejamento de recursos entre categorias de gastos ou inclusatildeo de componentes de atestar que a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio e o interesse econocircmico e social da operaccedilatildeo vantajosos estaratildeo mantidos com as alteraccedilotildees contratuais pretendidas


O parecer deveraacute apresentar a estrutura miacutenima a seguir objetivando conferir o devido amparo ao processo de avaliaccedilatildeo do Ministeacuterio da Economia bem como seguranccedila e celeridade das anaacutelises


Parecer do Oacutergatildeo Teacutecnico de pleito de aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo (pleito de remanejamento de recursos entre categorias de gastos eou inclusatildeo de novos componentes)

Identificaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito objeto de avaliaccedilatildeo




Relaccedilatildeo custo-benefiacutecio

Neste item o parecer pode estimar os impactos financeiros das alteraccedilotildees pretendidas fazendo uma comparaccedilatildeo entre os custos e os benefiacutecios a serem auferidos com os recursos do empreacutestimo

Interesse econocircmico e social

Apresentar uma descriccedilatildeo resumida dos objetivos pretendidos pelo ente bem como as justificativas para as alteraccedilotildees propostas ressaltando a importacircncia e o seu alcance econocircmico e social

Conclusatildeo

Conforme demonstrado entendo que este Parecer atesta o cumprimento do disposto no inciso I do art 21 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 432001 e do sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar 1012000 demonstrando a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio e o interesse econocircmico e social da operaccedilatildeo apoacutes a alteraccedilatildeo contratual pretendida

Local e data

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(nome e cargo)

De acordo

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(nome e cargo)

Modelo de parecer teacutecnico para aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo versatildeo 2021-06
modelo-parecer-tecnico-aditivo-externo-2021-06

INSTRUMENTO PARTICULAR DE COORDENACcedilAtildeO COLOCACcedilAtildeO E DISTRIBUICcedilAtildeO SOB REGIME DE MELHORES ESFORCcedilOS DE COLOCACcedilAtildeO DE VALORES MOBILIAacuteRIOS

Pelo presente instrumento particular as partes contratantes

(I)[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO COORDENADOR LIacuteDER] instituiccedilatildeo financeira com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] inscrita no Cadastro Nacional da Pessoa Juriacutedica do Ministeacuterio da Economia (ldquo CNPJMErdquo) sob o nordm [] neste ato representada na forma de seu estatuto social (ldquo Coordenador Liacutederrdquo) e

(II)[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO ENTE FEDERADO] pessoa juriacutedica de direito puacuteblico regida por lei brasileira inscrita no CNPJME sob nordm [] com sede na Cidade de [] Estado do [] neste ato legalmente representada por [cargo dos representantes legais do ente federado] (ldquo Ente Federadordquo)

O Coordenador Liacuteder e o Ente Federado satildeo referidos em conjunto como ldquo Partesrdquo e individualmente e indistintamente cada qual como uma ldquo Parterdquo

Exceto se de outro modo definido neste Contrato (conforme definido abaixo) os termos iniciados em letra maiuacutescula utilizados neste Contrato teratildeo o mesmo significado que lhes eacute atribuiacutedo no [nome do instrumento (pex Escritura de Emissatildeo de Debecircntures Caacutertula de Emissatildeo de Notas Promissoacuterias etc)]

CONSIDERANDO QUE o Ente Federado tem interesse em realizar o pagamento antecipado do muacutetuo firmado em [data] com o [denominaccedilatildeo social e CNPJ] (ldquo Credor Originalrdquo) com garantia da Uniatildeo com prazo de vencimento de [data] (ldquo Empreacutestimo Originalrdquo) tendo em vista a potencial melhora do cenaacuterio da taxa de juros aplicaacuteveis em diacutevidas similares

CONSIDERANDO QUE o Coordenador Liacuteder foi vencedor no certame puacuteblico ndeg [nuacutemero] ocorrido em [data] (cujo edital e documentos constam no Anexo I a este Contrato) (ldquo Licitaccedilatildeordquo) atraveacutes do qual o Coordenador Liacuteder foi selecionado para contratar com o Ente Federado um novo empreacutestimo com garantia da Uniatildeo (ldquo Novo Empreacutestimordquo e ldquo Garantidorardquo respectivamente)

CONSIDERANDO QUE os recursos do Novo Empreacutestimo seratildeo entregues diretamente por determinado emissor - escolhido a exclusivo criteacuterio do Coordenador Liacuteder e ingressaraacute como parte neste Contrato nos termos da Claacuteusula 201 abaixo (ldquo Emissorrdquo) - ao Credor Original com quitaccedilatildeo integral do Empreacutestimo Original quando da distribuiccedilatildeo subscriccedilatildeo e integralizaccedilatildeo via mercado de capitais de valores mobiliaacuterios perfazendo o montante total de ateacute R$ [] ([] reais) (ldquo Valores Mobiliaacuteriosrdquo)

CONSIDERANDO QUE o Coordenador Liacuteder eacute instituiccedilatildeo financeira que possui experiecircncia na estruturaccedilatildeo de operaccedilotildees de mercado de capitais e eacute integrante do sistema brasileiro de distribuiccedilatildeo de valores mobiliaacuterios devidamente autorizada a intermediar ofertas puacuteblicas de valores mobiliaacuterios no mercado brasileiro de acordo com a legislaccedilatildeo e a regulamentaccedilatildeo brasileira aplicaacutevel

CONSIDERANDO QUE os Valores Mobiliaacuterios seratildeo objeto de oferta puacuteblica (ldquo Ofertardquo) a qual poderaacute ser realizada nos termos da Instruccedilatildeo da CVM nordm 400 de 29 de dezembro de 2003 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 40003rdquo) ou nos termos da Instruccedilatildeo da CVM nordm 476 de 16 de janeiro de 2009 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 47609rdquo) a exclusivo criteacuterio do Coordenador Liacuteder sendo que na hipoacutetese de a Oferta ser realizada de acordo com a Instruccedilatildeo CVM 47609 ela necessariamente (i) seraacute destinada exclusivamente a investidores profissionais conforme definido no artigo 9ordm-A e 9ordm-C conforme aplicaacutevel da Instruccedilatildeo CVM nordm 539 de 13 de novembro de 2013 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 53913rdquo e ldquo Investidores Profissionaisrdquo respectivamente) e (ii) estaacute automaticamente dispensada do registro de distribuiccedilatildeo puacuteblica perante a CVM de que trata o artigo 19 da Lei 6385 de 7 de dezembro de 1976 conforme alterada (ldquo Lei 638576rdquo) nos termos do artigo 6ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609 e

CONSIDERANDO QUE o Ente Federado em razatildeo do resultado da Licitaccedilatildeo pretende contratar o Coordenador Liacuteder juntamente com eventuais outras instituiccedilotildees financeiras convidadas pelo Coordenador liacuteder para participar da Oferta para a estruturaccedilatildeo e distribuiccedilatildeo da Oferta sob o regime de melhores esforccedilos de colocaccedilatildeo para os Valores Mobiliaacuterios

RESOLVEM o Coordenador Liacuteder e o Ente Federado celebrar este ldquoInstrumento Particular de Coordenaccedilatildeo Colocaccedilatildeo e Distribuiccedilatildeo sob Regime de Melhores Esforccedilos de Colocaccedilatildeo de Valores Mobiliaacuteriosrdquo (ldquo Contratordquo) que seraacute regido pelos termos e condiccedilotildees abaixo

CLAacuteUSULA PRIMEIRA ndash DA APROVACcedilAtildeO E REGISTRO DA OFERTA

A Emissatildeo e a Oferta deveratildeo ser devidamente aprovadas conforme previsto nos documentos constitutivos do Emissor que vier a ser contratado pelo Coordenador Liacuteder

Poderaacute ser necessaacuterio realizar o registro da Oferta junto agrave CVM conforme descrito a seguir

caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 40003 ela seraacute devidamente registrada na CVM na forma da Lei 638576 e da Instruccedilatildeo CVM 40003 observado o procedimento de registro automaacutetico de oferta puacuteblica de distribuiccedilatildeo de valores mobiliaacuterios emitidos por emissoras com grande exposiccedilatildeo ao mercado conforme disposto nos artigos 6ordm-A e 6ordm-B da Instruccedilatildeo CVM 40003 conforme aplicaacutevel e

caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47606 ela estaraacute automaticamente dispensada de registro junto agrave CVM nos termos artigo 6ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609

A Oferta poderaacute ser objeto de registro na ANBIMA - Associaccedilatildeo Brasileira das Entidades dos Mercados Financeiro e de Capitais (ldquo ANBIMArdquo) nos termos do artigo 16 item II do ldquoCoacutedigo ANBIMA de Regulaccedilatildeo e Melhores Praacuteticas para Estruturaccedilatildeo Coordenaccedilatildeo e Distribuiccedilatildeo de Ofertas Puacuteblicas de Valores Mobiliaacuterios e Ofertas Puacuteblicas de Aquisiccedilatildeo de Valores Mobiliaacuteriosrdquo vigente desde 3 de junho de 2019 conforme aplicaacutevel (ldquo Coacutedigo ANBIMArdquo)

CLAacuteUSULA SEGUNDA ndash DO OBJETO DISTRIBUICcedilAtildeO E NEGOCIACcedilAtildeO E REGIME DE COLOCACcedilAtildeO

21O Ente Federado contrata o Coordenador Liacuteder para estruturar coordenar e realizar a distribuiccedilatildeo puacuteblica dos Valores Mobiliaacuterios sob o regime de melhores esforccedilos de colocaccedilatildeo para o montante total da Oferta conforme previsto na Claacuteusula Quarta abaixo

22O plano de distribuiccedilatildeo da Oferta poderaacute ser organizado nos termos da Instruccedilatildeo CVM 40003 ou da Instruccedilatildeo CVM 47609 a criteacuterio do Coordenador Liacuteder e seraacute efetivada de acordo com o resultado do Procedimento de Bookbuilding (conforme definido abaixo) organizado pelo Coordenador Liacuteder nos termos dos paraacutegrafos 1ordm e 2ordm do artigo 23 e do artigo 44 da Instruccedilatildeo CVM 40003 nos termos previstos na Claacuteusula Quarta abaixo

23Os Valores Mobiliaacuterios seratildeo depositados para distribuiccedilatildeo no mercado primaacuterio conforme o caso (a) por meio do MDA - Moacutedulo de Distribuiccedilatildeo de Ativos (ldquo MDArdquo) administrado e operacionalizado pela B3 SA ndash Brasil Bolsa Balcatildeo ndash Segmento CETIP UTVM (ldquo B3 ndash Segmento Cetip UTVMrdquo) sendo a distribuiccedilatildeo liquidada financeiramente por meio da B3 ndash Segmento Cetip UTVM eou (b) do DDA ndash Sistema de Distribuiccedilatildeo de Ativos (ldquo DDArdquo) administrado e operacionalizado pela B3 SA ndash Brasil Bolsa Balcatildeo (ldquo B3rdquo e quando em conjunto com a B3 ndash Segmento CETIP UTVM a ldquo B3rdquo) conforme o caso sendo a distribuiccedilatildeo liquidada financeiramente por meio da B3

24Os Valores Mobiliaacuterios seratildeo depositados para negociaccedilatildeo no mercado secundaacuterio conforme o caso (a) por meio do CETIP21 ndash Tiacutetulos e Valores Mobiliaacuterios (ldquo CETIP21rdquo) administrado e operacionalizado pela B3 ndash Segmento CETIP UTVM sendo as negociaccedilotildees liquidadas e os Valores Mobiliaacuterios custodiados eletronicamente na B3 ndash Segmento Cetip UTVM eou (b) da plataforma eletrocircnica de negociaccedilatildeo de multi ativos PUMA Trading System Plataforma Unificada de Multi Ativos da B3 administrada e operacionalizada pela B3 (ldquo PUMArdquo) sendo processadas pela B3 a custoacutedia a liquidaccedilatildeo financeira e a negociaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios

241Caso a Oferta seja realizada em conformidade com as disposiccedilotildees da Instruccedilatildeo CVM 47609 os Valores Mobiliaacuterios poderatildeo ser negociados apenas entre Investidores Qualificados conforme definido nos artigos 9ordm‑B e 9ordm-C conforme aplicaacutevel da Instruccedilatildeo CVM 53913 conforme alterada (ldquo Investidores Qualificadosrdquo) em bolsa de valores ou mercado de balcatildeo organizado somente apoacutes 90 (noventa) dias contados de sua subscriccedilatildeo ou aquisiccedilatildeo nos termos da regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel

CLAacuteUSULA TERCEIRA ndash CONDICcedilOtildeES PRECEDENTES PARA A COLOCACcedilAtildeO DOS VALORES MOBILIAacuteRIOS

31O cumprimento pelo Coordenador Liacuteder de todos os deveres e obrigaccedilotildees relacionados agrave Oferta assumidas neste Contrato estaacute condicionado ao atendimento a exclusivo criteacuterio do Coordenador Liacuteder das seguintes condiccedilotildees precedentes (condiccedilotildees suspensivas nos termos do artigo 125 do Coacutedigo Civil) ateacute a data de iniacutecio da Oferta com a obrigaccedilatildeo de manutenccedilatildeo do cumprimento de tais condiccedilotildees ateacute a data da liquidaccedilatildeo financeira da Oferta (ldquo Condiccedilotildees Precedentesrdquo) sob pena de resiliccedilatildeo deste Contrato nos termos aqui previstos

obtenccedilatildeo conforme aplicaacutevel de todas e quaisquer aprovaccedilotildees averbaccedilotildees protocolizaccedilotildees registros eou demais formalidades e procedimentos que o Coordenador Liacuteder julgar necessaacuterios inclusive com relaccedilatildeo agraves aprovaccedilotildees societaacuterias e poliacuteticas internas aplicaacuteveis para a realizaccedilatildeo efetivaccedilatildeo formalizaccedilatildeo precificaccedilatildeo liquidaccedilatildeo conclusatildeo e validade da Oferta e de todos os documentos relacionados agrave Oferta e agrave Emissatildeo (ldquo Documentos da Oferta e da Emissatildeordquo) junto a (a) oacutergatildeos governamentais e natildeo governamentais entidades de classe oficiais de registro juntas comerciais eou agecircncias reguladoras do seu setor de atuaccedilatildeo (b) quaisquer terceiros inclusive credores instituiccedilotildees financeiras e o Banco Nacional de Desenvolvimento Econocircmico e Social ndash BNDES e (c) aos investidores

conclusatildeo do levantamento de informaccedilotildees negociais e do processo de anaacutelise detalhada (business due diligence) da Garantidora do Ente Federado e do Emissor conforme aplicaacutevel a ser realizado pelo Coordenador Liacuteder de modo satisfatoacuterio a este Este processo incluiraacute sem limitaccedilatildeo a apresentaccedilatildeo dos seguintes dados e informaccedilotildees relacionados agrave Garantidora ao Ente Federado e ao Emissor conforme aplicaacutevel (a) demonstraccedilotildees financeiras auditadas referente aos anos de [] e de [] (b) fluxo detalhado de todas as receitas e despesas dos uacuteltimos 24 (vinte e quatro) meses (c) histoacuterico de projeccedilatildeo de receitas para os proacuteximos 5 (cinco) anos de OPEX e CAPEX

conclusatildeo do procedimento de auditoria legal (due diligence) da Garantidora do Ente Federado e do Emissor conforme aplicaacutevel de modo satisfatoacuterio ao Coordenador Liacuteder

fornecimento tempestivo pelo Emissor pelo Ente Federado e por suas respectivas sociedades controladas coligadas ou sob controle comum (ldquo Afiliadasrdquo) conforme aplicaacutevel bem como pela Garantidora conforme aplicaacutevel ao Coordenador Liacuteder e aos assessores juriacutedicos contratados para assessorar o Coordenador Liacuteder no acircmbito da estruturaccedilatildeo da oferta (ldquo Assessores Legaisrdquo) de todas as informaccedilotildees verdadeiras completas consistentes suficientes corretas precisas atuais e necessaacuterias para atender os requisitos aplicaacuteveis agrave Emissatildeo O Coordenador Liacuteder analisaraacute qualquer nova informaccedilatildeo alteraccedilatildeo ou incongruecircncia nas informaccedilotildees que lhe tenham sido prestadas e decidiraacute sobre a continuidade da Emissatildeo O Emissor e o Ente Federado e suas Afiliadas bem como a Garantidora conforme aplicaacutevel seratildeo responsaacuteveis pelas informaccedilotildees fornecidas e obrigam-se a indenizar o Coordenador Liacuteder por eventuais prejuiacutezos por ele sofridos e decorrentes da incompletude ou inveracidade dessas informaccedilotildees nos termos da claacuteusula de Indenizaccedilatildeo abaixo

que na data de iniacutecio da distribuiccedilatildeo da Oferta todas as declaraccedilotildees prestadas pelo Emissor pelo Ente Federado e pela Garantidora conforme aplicaacutevel nos Documentos da Oferta e da Emissatildeo conforme o caso sejam verdadeiras consistentes corretas completas e suficientes agrave tomada de decisatildeo por parte dos potenciais investidores

assinatura e entrega ao Coordenador Liacuteder pelo Ente Federado e pelo Emissor das declaraccedilotildees assinadas nos moldes dos Anexos II e III a este Contrato respectivamente

verificaccedilatildeo de que todas e quaisquer obrigaccedilotildees pecuniaacuterias e natildeo pecuniaacuterias assumidas pelo Emissor pelo Credor Original e pelo Ente Federado bem como pela Garantidora conforme aplicaacutevel perante o Coordenador Liacuteder e suas Afiliadas advindas de quaisquer contratos termos ou compromissos ateacute a data de liquidaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios foram devidamente e tempestivamente pagas

obtenccedilatildeo de classificaccedilatildeo de risco (rating) para a Oferta correspondente a uma nota igual ou superior a ldquo[]rdquo (escala local ndash Brasil) ou equivalente fornecida por uma das seguintes agecircncias de classificaccedilatildeo de riscos de atuaccedilatildeo internacional McGraw-Hill Interamericana do Brasil Ltda (ldquo Standard amp Poorsrdquo) Fitch Ratings Brasil Ltda (ldquo Fitch Ratingsrdquo) ou Moodys Ameacuterica Latina Ltda (ldquo Moodyrsquosrdquo)

obtenccedilatildeo do registro dos Valores Mobiliaacuterios para distribuiccedilatildeo no mercado primaacuterio e negociaccedilatildeo no mercado secundaacuterio no sistema eou moacutedulo pertinente conforme aplicaacutevel junto agrave B3 por meio do segmento CETIP eou segmento BMampFBOVESPA (ldquo BMampFBOVESPArdquo) conforme aplicaacutevel

recebimento pelo Coordenador Liacuteder em ateacute 1 (um) dia uacutetil antes da data de liquidaccedilatildeo financeira da Oferta do parecer legal (legal opinion) elaborado pelos Assessores Legais nos moldes praticados pelo mercado de capitais brasileiro em operaccedilotildees semelhantes e em termos que sejam razoavelmente satisfatoacuterios ao Coordenador Liacuteder atestando a legalidade dos documentos da Oferta e a viabilidade de sua estrutura a consistecircncia das informaccedilotildees apresentadas e a realizaccedilatildeo da due diligence de maneira satisfatoacuteria e conclusiva bem como a inexistecircncia de quaisquer pontos relevantes para a conclusatildeo da Oferta

natildeo ocorrecircncia de um evento de resiliccedilatildeo voluntaacuteria ou um evento de resiliccedilatildeo involuntaacuteria na forma prevista neste Contrato eou um evento de vencimento antecipado conforme aplicaacutevel no acircmbito dos Documentos da Oferta e da Emissatildeo

recolhimento tempestivo pelos respectivos responsaacuteveis tributaacuterios de quaisquer tarifas ou tributos incidentes sobre a Oferta conforme aplicaacutevel

cumprimento pelas Partes de todas as obrigaccedilotildees assumidas neste Contrato e a serem assumidas no acircmbito dos Documentos da Oferta e da Emissatildeo

manutenccedilatildeo de toda a estrutura de contratos e demais acordos existentes e relevantes os quais datildeo ao Credor Original ao Emissor agrave Garantidora e ao Ente Federado condiccedilotildees fundamentais de funcionamento

natildeo ocorrecircncia de alteraccedilatildeo adversa nas condiccedilotildees econocircmicas financeiras operacionais ou reputacionais conforme aplicaacutevel do Emissor do Credor Original do Ente Federado eou da Garantidora que a criteacuterio do Coordenador Liacuteder possa impactar a distribuiccedilatildeo da operaccedilatildeo de forma relevante

natildeo ocorrecircncia de operaccedilotildees relevantes envolvendo o Emissor o Credor Original o Ente Federado eou a Garantidora durante a Oferta bem como de divulgaccedilatildeo pelo Emissor pelo Credor Original pelo Ente Federado eou a Garantidora conforme aplicaacutevel de futuras operaccedilotildees relevantes ou manifestaccedilatildeo de intenccedilatildeo de engajamento em qualquer transaccedilatildeo relevante que possa impactar a distribuiccedilatildeo da Oferta

negociaccedilatildeo preparaccedilatildeo assinatura e registro se aplicaacutevel de toda a documentaccedilatildeo necessaacuteria agrave emissatildeo em forma e substacircncia satisfatoacuterias agraves Partes

a perfeita constituiccedilatildeo formalizaccedilatildeo e registro das garantias conforme aplicaacutevel de modo satisfatoacuterio ao Coordenador Liacuteder e aos Assessores Legais

natildeo ocorrecircncia de alteraccedilatildeo das normas aplicaacuteveis ao setor de atuaccedilatildeo do Credor Original ou do Emissor e normas tributaacuterias eou normas aplicaacuteveis ao Credor Original ao Emissor ao Ente Federado eou agrave Garantidora agrave Emissatildeo agrave Oferta eou aos Valores Mobiliaacuterios que a criteacuterio do Coordenador Liacuteder tenham impacto negativo sobre elas

rigoroso cumprimento pelo Credor Original pela Garantidora e pelo Ente Federado suas Afiliadas (conforme aplicaacutevel) eou de empresas controladas pelo Ente Federado (diretas ou indiretas) funcionaacuterios eou administradores do Ente Federado incluindo mas natildeo se limitando pessoas direta ou indiretamente relacionadas a qualquer das pessoas anteriormente mencionadas conforme aplicaacutevel (i) da legislaccedilatildeo ambiental em vigor pertinente agrave Poliacutetica Nacional do Meio Ambiente agraves Resoluccedilotildees do Conselho Nacional do Meio Ambiente (CONAMA) aplicaacuteveis ao Ente Federado e agraves demais legislaccedilotildees e regulamentaccedilotildees ambientais supletivas aplicaacuteveis e (ii) da legislaccedilatildeo trabalhista em vigor incluindo com relaccedilatildeo agrave seguranccedila e medicina do trabalho bem como das normas regulamentadoras do Ministeacuterio do Trabalho e Emprego ndash MTE e da Secretaria de Direitos Humanos da Presidecircncia da Repuacuteblica necessaacuterias para a conduccedilatildeo de seus negoacutecios adotando as medidas e accedilotildees preventivas ou reparatoacuterias destinadas a evitar e corrigir eventuais danos ao meio ambiente e a seus trabalhadores decorrentes das atividades descritas em seu objeto social (ldquo Legislaccedilatildeo Socioambientalrdquo)

presenccedila de representante(s) do Ente Federado nas apresentaccedilotildees aos investidores e durante o Procedimento de Bookbuilding caso solicitado pelo Coordenador Liacuteder

cumprimento pelo Emissor pelo Credor Original pelo Ente Federado e pela Garantidora de todas as obrigaccedilotildees das normas aplicaacuteveis agrave Oferta especialmente agraves previstas na Instruccedilatildeo CVM 47609 e Instruccedilatildeo CVM 40003 conforme aplicaacutevel incluindo mas natildeo se limitando agraves normas referentes (i) agrave vedaccedilatildeo agrave negociaccedilatildeo prevista na Instruccedilatildeo CVM 40003 e (ii) ao dever de sigilo previsto na Instruccedilatildeo CVM nordm 358 de 3 de janeiro de 2002 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 35802rdquo) que estabelecem a obrigaccedilatildeo de o Emissor o Credor Original o Ente Federado e a Garantidora conforme o caso natildeo se manifestarem na miacutedia sobre a Oferta desde sua aceitaccedilatildeo ateacute o efetivo encerramento da Oferta

(a) inexistecircncia de violaccedilatildeo ou indiacutecio de violaccedilatildeo de qualquer dispositivo de qualquer lei ou regulamento nacional ou estrangeiro contra praacutetica de corrupccedilatildeo lavagem de dinheiro ou atos lesivos agrave administraccedilatildeo puacuteblica incluindo sem limitaccedilatildeo a Convenccedilatildeo Interamericana contra a Corrupccedilatildeo de 29 de marccedilo de 1996 promulgada pelo Decreto nordm 4410 de 07 de Outubro de 2012 o Decreto nordm 8420 de 18 de marccedilo de 2015 as Leis nordm 12529 de 30 de novembro de 2011 nordm 9613 de 3 de marccedilo de 1998 e nordm 12846 de 1 de agosto de 2013 conforme alteradas o US Foreign Corrupt Practices Act of 1977 o UK Bribery Act 2010 e OECD Convention on Combating Bribery of Foreign Public Officials in International Business Transactions na forma dos dispositivos aplicaacuteveis (ldquo Leis Anticorrupccedilatildeordquo) pelo Emissor pelo Credor Original pelo Ente Federado pela Garantidora ou por suas Afiliadas (conforme aplicaacutevel) funcionaacuterios ou administradores (b) adoccedilatildeo de programa de integridade nos temos do Decreto nordm 8420 de 18 de marccedilo de 2015 conforme aplicaacutevel pelo Emissor pelo Credor Original ou por suas Afiliadas (c) inexistir com relaccedilatildeo ao Emissor ao Credor Original ao Ente Federado agrave Garantidora ou a suas Afiliadas conforme aplicaacutevel decisatildeo judicial ou administrativa por violaccedilatildeo de qualquer dispositivo legal ou regulatoacuterio nacional ou estrangeiro relativo agrave praacutetica de corrupccedilatildeo ou de atos lesivos agrave administraccedilatildeo puacuteblica incluindo sem limitaccedilatildeo as Leis Anticorrupccedilatildeo

autorizaccedilatildeo preacutevia pelo Emissor pelo Credor Original pela Garantidora e pelo Ente Federado conforme aplicaacutevel ao Coordenador Liacuteder para nos limites das normas vigentes divulgar a Emissatildeo por qualquer meio

natildeo ocorrecircncia de (a) pedido de autofalecircncia do Emissor do Credor Original eou das suas Afiliadas (b) propositura pelo Emissor pelo Credor Original eou por suas Afiliadas de plano de recuperaccedilatildeo extrajudicial a qualquer credor ou classe de credores independentemente de ter sido requerida ou obtida homologaccedilatildeo judicial do referido plano (c) ingresso pelo Emissor pelo Credor Original eou por suas Afiliadas em juiacutezo com requerimento de recuperaccedilatildeo judicial independentemente de deferimento do processamento da recuperaccedilatildeo ou de sua concessatildeo pelo juiz competente (d) liquidaccedilatildeo dissoluccedilatildeo ou decretaccedilatildeo de falecircncia do Emissor do Credor Original eou das suas Afiliadas ou (e) pedido de falecircncia formulado por terceiros em face do Emissor do Credor Original eou das suas Afiliadas e natildeo devidamente elidido atraveacutes do depoacutesito judicial e ou contestada no prazo legal

natildeo ocorrecircncia de (a) instituiccedilatildeo de regime de recuperaccedilatildeo fiscal do Ente Federado nos termos da Lei Complementar nordm 159 de 19 de maio de 2017 (ldquo Lei Complementar nordm 159rdquo) ou (b) propositura pelo Ente Federado do plano de recuperaccedilatildeo previsto na Lei Complementar nordm 159 e

acordo entre o Coordenador Liacuteder o Ente Federado e a Garantidora conforme aplicaacutevel a respeito dos termos e condiccedilotildees do Novo Empreacutestimo sendo que tais termos e condiccedilotildees refletiratildeo na medida do possiacutevel as condiccedilotildees dos Valores Mobiliaacuterios O cumprimento deste item estaraacute sujeito agrave formalizaccedilatildeo de todos os documentos necessaacuterios para implementaccedilatildeo de tais novos termos e condiccedilotildees a criteacuterio dos Assessores Legais e do Coordenador Liacuteder

32Na hipoacutetese do natildeo atendimento de uma ou mais Condiccedilotildees Precedentes conforme verificaccedilatildeo do Coordenador Liacuteder desde esta data ateacute a Data de Liquidaccedilatildeo (conforme definido abaixo) a Oferta natildeo seraacute efetivada e natildeo produziraacute efeitos com relaccedilatildeo a qualquer das Partes exceto pelo pagamento da Comissatildeo de Descontinuidade (conforme abaixo definida) pelo Ente Federado conforme aplicaacutevel

CLAacuteUSULA QUARTA ndash DAS CARACTERIacuteSTICAS DOS VALORES MOBILIAacuteRIOS DA OFERTA E DO PLANO DE DISTRIBUICcedilAtildeO

41Os Valores Mobiliaacuterios teratildeo como caracteriacutesticas baacutesicas aquelas descritas no Anexo IV a este Contrato

42As demais caracteriacutesticas e condiccedilotildees dos Valores Mobiliaacuterios estatildeo descritas nos Documentos da Oferta e da Emissatildeo

43Para determinaccedilatildeo da [Remuneraccedilatildeo] [Preccedilo de Subscriccedilatildeo] o Coordenador Liacuteder realizaraacute procedimento de coleta de intenccedilotildees de investimento (ldquo Procedimento de Bookbuildingrdquo) observados os termos indicados abaixo

(i)caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 40003 o Procedimento de Bookbuilding seraacute realizado nos termos dos paraacutegrafos 1ordm e 2ordm do artigo 23 e do artigo 44 da Instruccedilatildeo CVM 40003 com recebimento de reservas observada para verificaccedilatildeo da demanda pelos Valores Mobiliaacuterios em diferentes niacuteveis de taxa de juros de forma a definir de comum acordo com o Emissor [descrever paracircmetros do Procedimento de Bookbuilding incluindo a taxa teto conforme aplicaacutevel] O resultado do Procedimento de Bookbuilding seraacute divulgado por meio do anuacutencio de iniacutecio da Oferta (ldquo Anuacutencio de Iniacuteciordquo) nos termos do artigo 23 paraacutegrafo 2ordm da Instruccedilatildeo CVM 40009 e

(ii)caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47609 o Procedimento de Bookbuilding seraacute realizado com Investidores Profissionais sem recebimento de reservas sem lotes miacutenimos ou maacuteximos observado o disposto no artigo 3ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609 e nos termos do artigo 23 e do artigo 44 ambos da Instruccedilatildeo CVM 40003 observada [descrever paracircmetros do Procedimento de Bookbuilding incluindo a taxa teto conforme aplicaacutevel] Neste caso o montante da Oferta natildeo poderaacute ser aumentado sem anuecircncia do Coordenador Liacuteder

Caracteriacutesticas gerais da Emissatildeo e Plano de Distribuiccedilatildeo

45 Caracteriacutesticas da Oferta Puacuteblica de Distribuiccedilatildeo Caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 40003 seratildeo observadas as seguintes caracteriacutesticas

451Puacuteblico Alvo O puacuteblico alvo da Oferta levando-se sempre em conta o perfil de risco dos seus destinataacuterios seraacute composto por (i) Investidores Profissionais (ii) Investidores Qualificados (os quais em conjunto com os Investidores Profissionais satildeo considerados ldquo Investidores Institucionaisrdquo) e (iii) demais investidores residentes e domiciliados ou com sede no Brasil que cumulativamente natildeo possam ser classificados como Investidores Institucionais e que realizem Pedido de Reserva Natildeo Institucional durante o periacuteodo de reserva com pedidos de investimento entre R$100000 (mil reais) e R$100000000 (um milhatildeo de reais) por investidor em conformidade com os procedimentos previstos para a Oferta Natildeo Institucional (ldquo Investidores Natildeo Institucionaisrdquo) (sendo os Investidores Institucionais e os Investidores Natildeo Institucionais em conjunto ldquo Investidores da Ofertardquo)

4511Nos termos do artigo 55 da Instruccedilatildeo CVM 40003 poderaacute ser aceita a participaccedilatildeo de Investidores da Oferta que sejam Pessoas Vinculadas Caso seja verificado excesso de demanda superior a 13 (um terccedilo) agrave quantidade de Valores Mobiliaacuterios inicialmente ofertados (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) natildeo seraacute permitida a colocaccedilatildeo de Valores Mobiliaacuterios junto aos Investidores da Oferta que sejam Pessoas Vinculadas sendo suas ordens de investimento ou Pedidos de Reserva conforme o caso automaticamente cancelados observado o disposto na escritura de emissatildeo dos Valores Mobiliaacuterios com exceccedilatildeo (i) agravequeles Investidores da Oferta que sejam Pessoas Vinculadas e que tenham realizado Pedidos de Reserva durante o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas no valor de no maacuteximo R$100000000 (um milhatildeo de reais) no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional e (ii) dos Valores Mobiliaacuterios colocados a eventual formador de mercado caso aplicaacutevel no volume de ateacute [] ([] por cento) dos Valores Mobiliaacuterios (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais)

4512Satildeo consideradas ldquo Pessoas Vinculadasrdquo (i) controladores pessoa fiacutesica ou juriacutedica ou administradores do Emissor de seu controlador eou de suas controladas ou outras pessoas vinculadas agrave Emissatildeo e agrave Oferta bem como seus cocircnjuges ou companheiros seus ascendentes descendentes e colaterais ateacute o 2ordm grau (ii) controladores pessoa fiacutesica ou juriacutedica ou administradores das Instituiccedilotildees Participantes da Oferta (conforme abaixo definido) (iii) empregados operadores e demais prepostos do Emissor eou das Instituiccedilotildees Participantes da Oferta que desempenhem atividades de intermediaccedilatildeo ou de suporte operacional diretamente envolvidos na Oferta (iv) agentes autocircnomos que prestem serviccedilos ao Emissor eou agraves Instituiccedilotildees Participantes da Oferta (v) demais profissionais que mantenham com o Emissor eou as Instituiccedilotildees Participantes da Oferta contrato de prestaccedilatildeo de serviccedilos diretamente relacionados agrave atividade de intermediaccedilatildeo ou de suporte operacional no acircmbito da Oferta (vi) sociedades controladas direta ou indiretamente pelo Emissor eou pelas Instituiccedilotildees Participantes da Oferta ou por pessoas a eles vinculadas (vii) sociedades controladas direta ou indiretamente por pessoas vinculadas agraves Instituiccedilotildees Participantes da Oferta desde que diretamente envolvidos na Oferta (viii) cocircnjuges ou companheiro e filhos menores das pessoas mencionadas nos itens ldquoiirdquo a ldquovrdquo acima e (ix) clubes e fundos de investimento cuja maioria das cotas pertenccedila a pessoas vinculadas salvo se geridos discricionariamente por terceiros natildeo vinculados nos termos do artigo 55 da Instruccedilatildeo CVM 40003 e do artigo 1ordm inciso VI da Instruccedilatildeo CVM 505 de 27 de setembro de 2011 conforme alterada

4513A vedaccedilatildeo de colocaccedilatildeo disposta no artigo 55 da Instruccedilatildeo CVM 40003 bem como o rateio natildeo se aplicaratildeo a eventual formador de mercado caso aplicaacutevel desde que respeitado o percentual previstos na Claacuteusula 4513 acima e tais percentuais estejam divulgados no prospecto preliminar da Oferta (ldquo Prospecto Preliminarrdquo e conjuntamente com o Prospecto Definitivo ldquo Prospectosrdquo) e no Prospecto Definitivo conforme previsto no paraacutegrafo uacutenico do artigo 55 da Instruccedilatildeo CVM 400

4514As intenccedilotildees de investimento de eventual formador de mercado caso aplicaacutevel seratildeo alocadas na taxa de juros apurada no Procedimento de Bookbuilding natildeo havendo portanto qualquer influecircncia por parte do formador de mercado (caso aplicaacutevel) durante o Procedimento de Bookbuilding

452 Colocaccedilatildeo e Procedimento de Distribuiccedilatildeo Os Valores Mobiliaacuterios inicialmente ofertados seratildeo objeto de distribuiccedilatildeo puacuteblica nos termos da Instruccedilatildeo CVM 40003 sob o regime de melhores esforccedilos de colocaccedilatildeo com a intermediaccedilatildeo do Coordenador Liacuteder nos termos deste Contrato com a participaccedilatildeo de eventuais Participantes Especiais (conforme abaixo definido) observado o procedimento previsto no paraacutegrafo 3ordm do artigo 33 da Instruccedilatildeo CVM 40003

4521Os Valores Mobiliaacuterios seratildeo distribuiacutedos no prazo de ateacute 5 (cinco) dias uacuteteis apoacutes a data de divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Iniacutecio desde que tenham sido cumpridas as Condiccedilotildees Precedentes (ldquo Prazo de Colocaccedilatildeordquo) Na hipoacutetese de natildeo haver subscriccedilatildeo e integralizaccedilatildeo por parte de investidor que tenha manifestado adesatildeo agrave Oferta no Procedimento de Bookbuilding sua manifestaccedilatildeo de adesatildeo seraacute considerada como cancelada e os valores mobiliaacuterios objeto de tal manifestaccedilatildeo poderatildeo ser colocados perante outros investidores observado o Prazo de Colocaccedilatildeo ateacute a divulgaccedilatildeo do anuacutencio de encerramento da Oferta (ldquo Anuacutencio de Encerramentordquo)

4522Natildeo seraacute admitida a distribuiccedilatildeo parcial dos Valores Mobiliaacuterios nos termos dos artigos 30 e 31 da Instruccedilatildeo CVM 40003 bem como natildeo seraacute constituiacutedo fundo de sustentaccedilatildeo de liquidez e natildeo seraacute firmado contrato de estabilizaccedilatildeo de preccedilo dos Valores Mobiliaacuterios

453Periacuteodo de Reserva Os Investidores da Oferta poderatildeo apresentar suas ordens de investimento por meio de um ou mais pedidos de reserva (ldquo Pedidos de Reservardquo) durante periacuteodo de reserva especiacutefico a ser definido no acircmbito da Oferta (ldquo Periacuteodo de Reservardquo) O Prospecto Preliminar deveraacute estar disponiacutevel nos mesmos locais em que seraacute disponibilizado o Prospecto Definitivo pelo menos 5 (cinco) dias uacuteteis antes do prazo inicial para o recebimento dos Pedidos de Reserva

454 Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas Periacuteodo compreendido entre [] de [] de [] inclusive e [] de [] de [] inclusive data esta que antecederaacute em pelo menos 7 (sete) dias uacuteteis a conclusatildeo do Procedimento de Bookbuilding no qual os Investidores da Oferta que sejam considerados Pessoas Vinculadas poderatildeo enviar Pedidos de Reserva para participar da Oferta no valor maacuteximo de ateacute R$100000000 (um milhatildeo de reais) sendo que nesse caso os Pedidos de Reserva natildeo estaratildeo sujeitos a eventual cancelamento por excesso de demanda caso sejam processados no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional (ldquo Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadasrdquo)

455 Aumento da Oferta Nos termos do paraacutegrafo 2ordm do artigo 14 da Instruccedilatildeo CVM 40003 a quantidade de Valores Mobiliaacuterios inicialmente ofertados poderaacute ser aumentada em ateacute 20 (vinte por cento) ou seja em ateacute [] ([]) Valores Mobiliaacuterios adicionais nas mesmas condiccedilotildees dos Valores Mobiliaacuterios inicialmente ofertados (ldquo Valores Mobiliaacuterios Adicionaisrdquo) sem a necessidade de novo pedido de registro agrave CVM podendo ser emitidas pelo Emissor ateacute a data de conclusatildeo do Procedimento de Bookbuilding Os Valores Mobiliaacuterios Adicionais eventualmente emitidos passaratildeo a integrar o conceito de ldquoValores Mobiliaacuteriosrdquo e tambeacutem seratildeo colocados sob regime de melhores esforccedilos de colocaccedilatildeo

4551Os Valores Mobiliaacuterios inclusive os Valores Mobiliaacuterios Adicionais conforme o caso que natildeo forem liquidados pelos investidores que apresentaram suas ordens de investimento poderatildeo ser alocados perante outros investidores da Oferta sendo as referidas ordens de investimento consideradas como canceladas

456 Plano de Distribuiccedilatildeo da Oferta Puacuteblica Observadas as disposiccedilotildees da regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel a Oferta seraacute realizada conforme o plano de distribuiccedilatildeo adotado em conformidade com o disposto no artigo 33 paraacutegrafo 3ordm da Instruccedilatildeo CVM 40003 (ldquo Plano de Distribuiccedilatildeo ICVM 400rdquo) o qual levaraacute em consideraccedilatildeo suas relaccedilotildees com clientes e outros aspectos de natureza comercial bem como as estrateacutegias do Coordenador Liacuteder e do Emissor observados os termos deste Contrato assegurando o Coordenador Liacuteder (i) que o tratamento conferido aos investidores seja justo e equitativo (ii) a adequaccedilatildeo do investimento ao perfil de risco do Puacuteblico Alvo e (iii) que os representantes de venda das Instituiccedilotildees Participantes da Oferta recebam previamente exemplar (a) do Prospecto Preliminar acompanhado de seus anexos e documentos incorporados por referecircncia disponibilizado ao mercado quando da divulgaccedilatildeo do aviso ao mercado da Oferta (ldquo Aviso ao Mercadordquo) nos termos do artigo 54-A da Instruccedilatildeo CVM 40003 e (b) do Prospecto Definitivo acompanhado de seus anexos e documentos incorporados por referecircncia a ser disponibilizado ao mercado quando da divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Iniacutecio nos termos do artigo 54-A da Instruccedilatildeo CVM 40003 para leitura obrigatoacuteria e que suas duacutevidas possam ser esclarecidas por pessoa designada pelo Coordenador Liacuteder O Plano de Distribuiccedilatildeo ICVM 400 seraacute fixado nos seguintes termos

apoacutes a divulgaccedilatildeo do Aviso ao Mercado e a disponibilizaccedilatildeo do Prospecto Preliminar seratildeo realizadas apresentaccedilotildees para potenciais investidores (reuniotildees em grupo almoccedilos coletivos eou one-on-ones) realizadas a criteacuterio do Coordenador Liacuteder de comum acordo com o Emissor apoacutes a divulgaccedilatildeo do Aviso ao Mercado e a disponibilizaccedilatildeo do Prospecto Preliminar (ldquo Apresentaccedilotildees para Potenciais Investidoresrdquo) conforme determinado pelo Coordenador Liacuteder em comum acordo com o Emissor

os materiais publicitaacuterios ou documentos de suporte agraves Apresentaccedilotildees para Potenciais Investidores eventualmente utilizados seratildeo submetidos agrave aprovaccedilatildeo preacutevia da CVM ou encaminhados agrave CVM e previamente agrave sua utilizaccedilatildeo conforme o caso nos termos do artigo 50 ldquocaputrdquo e paraacutegrafo 5ordm da Instruccedilatildeo CVM 40003

apoacutes as Apresentaccedilotildees para Potenciais Investidores e anteriormente agrave obtenccedilatildeo do registro da Oferta na CVM Coordenador Liacuteder realizaraacute o Procedimento de Bookbuilding nos termos da Claacuteusula 43 acima

os Investidores da Oferta inclusive aqueles considerados Pessoas Vinculadas poderatildeo apresentar suas ordens de investimento por meio de um ou mais Pedidos de Reserva a uma Instituiccedilatildeo Participante da Oferta durante o Periacuteodo de Reserva ou durante o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas conforme o caso Os Investidores Institucionais que sejam considerados Pessoas Vinculadas interessados em subscrever Valores Mobiliaacuterios poderatildeo apresentar seus Pedidos de Reserva no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional

o Prospecto Preliminar deveraacute estar disponiacutevel nos mesmos locais em que seraacute disponibilizado o Prospecto Definitivo e ser disponibilizado com pelo menos 5 (cinco) dias uacuteteis antes do prazo inicial para o recebimento dos Pedidos de Reserva

findos o Periacuteodo de Reserva e o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas os Participantes Especiais consolidaratildeo os Pedidos de Reserva que tenham recebido e os encaminharatildeo jaacute consolidados ao Coordenador Liacuteder

os Investidores Institucionais interessados em subscrever Valores Mobiliaacuterios tambeacutem poderatildeo apresentar seus Pedidos de Reserva no Periacuteodo de Reserva perante uma Instituiccedilatildeo Participante da Oferta ou suas respectivas ordens de investimento ao Coordenador Liacuteder na data de realizaccedilatildeo do Procedimento de Bookbuilding indicando a quantidade de Valores Mobiliaacuterios a serem adquiridos em diferentes niacuteveis de taxa de juros

concluiacutedo o Procedimento de Bookbuilding Coordenador Liacuteder consolidaraacute todos os Pedidos de Reserva e as ordens de investimento efetuadas pelos Investidores Institucionais para subscriccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios

desde que todas as Condiccedilotildees Precedentes tenham sido satisfeitas ou tenham sido expressamente renunciadas pelo Coordenador Liacuteder e observado o disposto neste Contrato a Oferta teraacute iniacutecio apoacutes (a) a obtenccedilatildeo das autorizaccedilotildees e do atendimento aos requisitos da Emissatildeo conforme Claacuteusula I acima e as demais disposiccedilotildees deste Contrato (b) a concessatildeo do registro da Oferta pela CVM (c) a divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Iniacutecio (d) o registro para distribuiccedilatildeo e negociaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios pela B3 e pela B3 ndash Segmento CETIP UTVM (e) a disponibilizaccedilatildeo do Prospecto Definitivo da Oferta aos investidores e o seu envio agrave CVM nos termos do artigo 54 da Instruccedilatildeo CVM 40003

iniciada a Oferta (a) os Investidores da Oferta que manifestarem interesse na subscriccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios durante o Periacuteodo de Reserva ou o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas conforme o caso por meio de preenchimento do Pedido de Reserva e (b) os Investidores Institucionais que encaminharem suas ordens de investimento nos Valores Mobiliaacuterios e tiverem suas ordens alocadas deveratildeo assinar o boletim de subscriccedilatildeo na data da respectiva subscriccedilatildeo e integralizaccedilatildeo sendo certo que a integralizaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios somente ocorreraacute apoacutes a assinatura do boletim de subscriccedilatildeo e seraacute efetuada pelo Preccedilo de Subscriccedilatildeo

a colocaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios seraacute realizada de acordo com os procedimentos da B3 ndash Segmento CETIP UTVM eou da B3 bem como com o Plano de Distribuiccedilatildeo ICVM 400

caso a Oferta seja modificada nos termos dos artigos 25 e 27 da Instruccedilatildeo CVM 40003 (a) a modificaccedilatildeo deveraacute ser divulgada imediatamente atraveacutes de meios ao menos iguais aos utilizados para a divulgaccedilatildeo da Oferta (b) o Coordenador Liacuteder deveraacute se acautelar e se certificar no momento do recebimento das aceitaccedilotildees da Oferta de que o investidor estaacute ciente de que a Oferta foi alterada e de que tem conhecimento das novas condiccedilotildees (c) os investidores que jaacute tiverem aderido agrave Oferta deveratildeo ser comunicados diretamente por correio eletrocircnico correspondecircncia fiacutesica ou qualquer forma de comunicaccedilatildeo passiacutevel de comprovaccedilatildeo a respeito da modificaccedilatildeo efetuada para que confirmem ateacute as [] horas do []ordm ([]) dia uacutetil subsequente agrave data em que foram diretamente comunicados por escrito sobre a modificaccedilatildeo da Oferta o interesse em revogar sua aceitaccedilatildeo agrave Oferta presumindo-se na falta da manifestaccedilatildeo o interesse do investidor em natildeo revogar sua aceitaccedilatildeo Se o investidor revogar sua aceitaccedilatildeo e se o investidor jaacute tiver efetuado o pagamento do Preccedilo de Subscriccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios que houver subscrito referido Preccedilo de Subscriccedilatildeo seraacute devolvido sem juros ou correccedilatildeo monetaacuteria sem reembolso e com deduccedilatildeo dos valores relativos aos tributos e encargos incidentes se existentes no prazo de [] ([]) dias uacuteteis contados da data da respectiva revogaccedilatildeo

caso (a) seja verificada divergecircncia relevante entre as informaccedilotildees constantes do Prospecto Preliminar e do Prospecto Definitivo que altere substancialmente o risco assumido pelo investidor ou a sua decisatildeo de investimento ou (b) a Oferta seja suspensa nos termos dos artigos 19 e 20 da Instruccedilatildeo CVM 40003 o investidor que jaacute tiver aderido agrave Oferta deveraacute ser diretamente comunicado por correio eletrocircnico correspondecircncia fiacutesica ou qualquer forma de comunicaccedilatildeo passiacutevel de comprovaccedilatildeo a respeito e poderaacute revogar sua aceitaccedilatildeo agrave Oferta devendo para tanto informar sua decisatildeo agrave Instituiccedilatildeo Participante da Oferta com quem tenha realizado sua intenccedilatildeo de investimento (i) ateacute as [] horas do []ordm ([]) dia uacutetil subsequente agrave data de disponibilizaccedilatildeo do Prospecto Definitivo no caso da aliacutenea (a) acima e (ii) ateacute as [] horas do []ordm ([]) dia uacutetil subsequente agrave data em que foi diretamente comunicado por escrito sobre a suspensatildeo da Oferta no caso da aliacutenea (b) acima presumindo-se na falta da manifestaccedilatildeo o interesse do investidor em natildeo revogar sua aceitaccedilatildeo Se o investidor revogar sua aceitaccedilatildeo e se o investidor jaacute tiver efetuado o pagamento do Preccedilo de Subscriccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios que houver subscrito referido Preccedilo de Subscriccedilatildeo seraacute devolvido sem juros ou correccedilatildeo monetaacuteria sem reembolso e com deduccedilatildeo dos valores relativos aos tributos e encargos incidentes se existentes no prazo de [] ([]) dias uacuteteis contados da data da respectiva revogaccedilatildeo e

caso (a) a Oferta seja cancelada nos termos dos artigos 19 e 20 da Instruccedilatildeo CVM 40003 (b) a Oferta seja revogada nos termos dos artigos 25 e 27 da Instruccedilatildeo CVM 40003 ou (c) este Contrato seja resilido todos os atos de aceitaccedilatildeo seratildeo cancelados e o Coordenador Liacuteder e o Emissor comunicaratildeo tal evento aos investidores o que poderaacute ocorrer inclusive mediante publicaccedilatildeo de aviso ao mercado Se o investidor jaacute tiver efetuado o pagamento do Preccedilo de Subscriccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios que houver subscrito referido Preccedilo de Subscriccedilatildeo seraacute devolvido sem juros ou correccedilatildeo monetaacuteria sem reembolso e com deduccedilatildeo dos valores relativos aos tributos e encargos incidentes se existentes no prazo de [] ([]) dias uacuteteis contados da data da comunicaccedilatildeo do cancelamento ou revogaccedilatildeo da Oferta

457 Oferta Natildeo Institucional O montante miacutenimo de [] ([]) Valores Mobiliaacuterios ou seja [] ([] por cento) do Valor Total da Emissatildeo (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) seraacute destinado prioritariamente agrave colocaccedilatildeo puacuteblica para Investidores da Oferta que realizarem Pedidos de Reserva no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional (ldquo Pedidos de Reserva Natildeo Institucionaisrdquo) durante o Periacuteodo de Reserva ou o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas com pedidos de investimento entre R$100000 (mil reais) e R$100000000 (um milhatildeo de reais) por investidor no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional em conformidade com os procedimentos previstos nesta claacuteusula no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional O Coordenador Liacuteder em comum acordo com o Emissor poderaacute elevar a quantidade de Valores Mobiliaacuterios inicialmente destinados agrave Oferta Natildeo Institucional a um patamar compatiacutevel com os objetivos da Oferta de forma a atender total ou parcialmente os Pedidos de Reserva observado o disposto na Claacuteusula 4572 abaixo

4571Os Pedidos de Reserva Pedidos de Reserva Natildeo Institucionais sejam eles realizados ou natildeo por Pessoas Vinculadas natildeo seratildeo considerados no Procedimento de Bookbuilding

4572Os Pedidos de Reserva Natildeo Institucionais satildeo irrevogaacuteveis e irretrataacuteveis exceto pelo disposto nos incisos (II) (III) (VI) e (VII) abaixo e de acordo com as seguintes condiccedilotildees observados os procedimentos e normas de liquidaccedilatildeo da B3

durante o Periacuteodo de Reserva ou o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas conforme o caso cada Investidor Natildeo Institucional seja ele considerado Pessoa Vinculada ou natildeo ou Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada conforme o caso interessado em participar da Oferta Natildeo Institucional efetuaraacute Pedido de Reserva perante uma uacutenica Instituiccedilatildeo Participante da Oferta mediante preenchimento do Pedido de Reserva

os Investidores Natildeo Institucionais ou Investidores Institucionais que sejam Pessoas Vinculadas e que optarem por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas conforme o caso deveratildeo obrigatoriamente indicar no respectivo Pedido de Reserva sua qualidade de Pessoa Vinculada sendo certo que seus Pedidos de Reserva deveratildeo ser automaticamente cancelados pela respectiva Instituiccedilatildeo Participante da Oferta caso seja verificado excesso de demanda superior a 13 (um terccedilo) dos Valores Mobiliaacuterios inicialmente ofertados (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) nos termos do artigo 55 da Instruccedilatildeo CVM 40003 com exceccedilatildeo (i) agravequeles Investidores da Oferta que sejam Pessoas Vinculadas e que tenham realizado Pedidos de Reserva no valor maacuteximo de ateacute R$100000000 (um milhatildeo de reais) durante o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional e (ii) dos Valores Mobiliaacuterios colocadas a eventual formador de mercado no volume de ateacute [] ([] por cento) dos Valores Mobiliaacuterios (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais)

no Pedido de Reserva os Investidores Natildeo Institucionais ou Investidores Institucionais que sejam Pessoas Vinculadas e que optarem por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas conforme o caso teratildeo a faculdade de estipular como condiccedilatildeo de eficaacutecia do respectivo Pedido de Reserva e aceitaccedilatildeo da Oferta uma taxa miacutenima para a Remuneraccedilatildeo sendo certo que na ausecircncia de especificaccedilatildeo seraacute presumido que o Investidor Natildeo Institucional ou o Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que optar por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas pretende investir nos Valores Mobiliaacuterios independentemente da taxa que vier a ser definida apoacutes o Procedimento de Bookbuilding O Pedido de Reserva deveraacute ser automaticamente cancelado caso (i) o Investidor Natildeo Institucional ou o Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que optar por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas tenha estipulado como taxa miacutenima para a Remuneraccedilatildeo uma taxa superior agrave taxa final da Remuneraccedilatildeo ou (ii) o Investidor Natildeo Institucional ou o Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que optar por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas tenha estipulado como taxa miacutenima para os Valores Mobiliaacuterios uma taxa superior agrave taxa maacutexima de Remuneraccedilatildeo estipulada nos Documentos da Oferta

ateacute o final do dia uacutetil imediatamente anterior agrave data de divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Iniacutecio seratildeo informados ao Investidor Natildeo Institucional ou ao Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que optar por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional conforme o caso pela Instituiccedilatildeo Participante da Oferta que recebeu o respectivo Pedido de Reserva por meio de seu respectivo endereccedilo eletrocircnico ou na sua ausecircncia por telefone (a) a quantidade de Valores Mobiliaacuterios alocados ao Investidor Natildeo Institucional ou ao Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que tiver optado por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas apoacutes o atendimento se for o caso dos criteacuterios de rateio da Oferta Natildeo Institucional abaixo (b) a primeira Data de Integralizaccedilatildeo (ldquo Primeira Data de Integralizaccedilatildeordquo) e (c) a Remuneraccedilatildeo definida no Procedimento de Bookbuilding

os Investidores da Oferta que realizarem Pedidos de Reserva Natildeo Institucionais deveratildeo efetuar o pagamento do valor indicado pela Instituiccedilatildeo Participante da Oferta nos termos do item (IV) acima junto agrave Instituiccedilatildeo Participante da Oferta com que tenham realizado o respectivo Pedido de Reserva conforme procedimentos adotados pela respectiva Instituiccedilatildeo Participante da Oferta na Primeira Data de Integralizaccedilatildeo conforme instruccedilatildeo da Instituiccedilatildeo Participante da Oferta sob pena de seu Pedido de Reserva ser cancelado

nas hipoacuteteses de (a) identificaccedilatildeo de divergecircncia relevante entre as informaccedilotildees constantes do Prospecto Preliminar e do Prospecto Definitivo que alterem substancialmente o risco assumido pelo Investidor Natildeo Institucional ou pelo Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que tiver optado por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas ou a sua decisatildeo de investimento (b) suspensatildeo da Oferta nos termos do artigo 20 da Instruccedilatildeo CVM 40003 ou (c) modificaccedilatildeo da Oferta nos termos do artigo 27 da Instruccedilatildeo CVM 40003 poderaacute o referido Investidor Natildeo Institucional ou o Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que tiver optado por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas desistir do Pedido de Reserva apoacutes o iniacutecio da Oferta Nesta hipoacutetese o Investidor Natildeo Institucional ou o Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que tiver optado por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas deveraacute informar sua decisatildeo de desistecircncia do Pedido de Reserva agrave Instituiccedilatildeo Participante da Oferta que recebeu o respectivo Pedido de Reserva em conformidade com os termos e no prazo previsto no respectivo Pedido de Reserva

na hipoacutetese de natildeo haver conclusatildeo da Oferta ou na hipoacutetese de resiliccedilatildeo deste Contrato ou ainda em qualquer outra hipoacutetese prevista na legislaccedilatildeo de natildeo produccedilatildeo de efeitos ou desconsideraccedilatildeo de Pedidos de Reserva estes seratildeo todos cancelados e os respectivos Investidores Natildeo Institucionais ou Investidores Institucionais que sejam Pessoas Vinculadas e que tiverem optado por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas seratildeo comunicados sobre o cancelamento da Oferta o que poderaacute ocorrer por meio de divulgaccedilatildeo pelo Emissor e pelo Coordenador Liacuteder de comunicado ao mercado

na respectiva Data de Integralizaccedilatildeo cada Instituiccedilatildeo Participante da Oferta junto agrave qual o Pedido de Reserva tenha sido realizado entregaraacute a cada Investidor Natildeo Institucional ou a cada Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que tiver optado por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas o nuacutemero de Valores Mobiliaacuterios alocados a tal Investidor Natildeo Institucional ou Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que tiver optado por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas ressalvadas as hipoacuteteses de cancelamento do Pedido de Reserva descritas nos incisos (II) (III) (VI) e (VII) acima e

os Investidores da Oferta que realizarem Pedidos de Reserva Natildeo Institucionais deveratildeo realizar a integralizaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios pelo Preccedilo de Subscriccedilatildeo mediante o pagamento agrave vista na respectiva Data de Integralizaccedilatildeo em moeda corrente nacional em recursos imediatamente disponiacuteveis de acordo com o procedimento descrito acima

458 Oferta Institucional Apoacutes o atendimento dos Pedidos de Reserva realizados no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional os Valores Mobiliaacuterios remanescentes seratildeo destinados aos Investidores Institucionais que deveratildeo apresentar (i) Pedidos de Reserva durante o Periacuteodo de Reserva perante uma Instituiccedilatildeo Participante da Oferta ou (ii) caso natildeo sejam considerados Pessoas Vinculadas suas ordens de investimento ao Coordenador Liacuteder na data de realizaccedilatildeo do Procedimento de Bookbuilding indicando a quantidade de Valores Mobiliaacuterios a serem adquiridos em diferentes niacuteveis de taxas de juros de acordo com os seguintes procedimentos

cada Investidor Institucional interessado em participar da Oferta Institucional deveraacute assumir a obrigaccedilatildeo de verificar se estaacute cumprindo com os requisitos para participar da Oferta Institucional para entatildeo apresentar suas ordens de investimento ao Coordenador Liacuteder na data de realizaccedilatildeo do Procedimento de Bookbuilding ou seus Pedidos de Reserva a uma Instituiccedilatildeo Participante da Oferta durante o Periacuteodo de Reserva conforme aplicaacutevel sem necessidade de depoacutesito preacutevio do investimento pretendido

os Pedidos de Reserva ou ordens de investimentos conforme o caso efetuados pelos Investidores Institucionais satildeo irrevogaacuteveis e irretrataacuteveis exceto pelo disposto na letra (b) abaixo e nos incisos III e VI abaixo e de acordo com as seguintes condiccedilotildees observados os procedimentos e normas de liquidaccedilatildeo da B3 ndash Segmento Cetip UTVM eou da B3

(a) durante o Periacuteodo de Reserva cada Investidor Institucional interessado em participar da Oferta Institucional realizaraacute a reserva dos Valores Mobiliaacuterios perante uma Instituiccedilatildeo Participante da Oferta mediante preenchimento do Pedido de Reserva e

(b) no Pedido de Reserva ou na ordem de investimento os Investidores Institucionais teratildeo a faculdade de estipular como condiccedilatildeo de eficaacutecia de seu Pedido de Reserva ou ordem de investimento e aceitaccedilatildeo da Oferta uma taxa miacutenima para a Remuneraccedilatildeo sendo certo que na ausecircncia de especificaccedilatildeo seraacute presumido que o Investidor Institucional pretende investir nos Valores Mobiliaacuterios independentemente da taxa que vier a ser definida apoacutes o Procedimento de Bookbuilding O Pedido de Reserva ou ordem de investimento seratildeo automaticamente cancelados caso (i) o Investidor Institucional tenha estipulado como taxa miacutenima para a Remuneraccedilatildeo uma taxa superior agrave taxa final da Remuneraccedilatildeo ou (ii) o Investidor Institucional tenha estipulado como taxa miacutenima para os Valores Mobiliaacuterios uma taxa superior agrave taxa maacutexima de Remuneraccedilatildeo estipulada no Aviso ao Mercado

os Investidores Institucionais que sejam considerados Pessoas Vinculadas deveratildeo obrigatoriamente indicar no respectivo Pedido de Reserva ou ordem de investimento sua qualidade de Pessoa Vinculada sendo certo que caso seja verificado excesso de demanda superior a 13 (um terccedilo) dos Valores Mobiliaacuterios inicialmente ofertados (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) as ordens de investimento ou Pedidos de Reserva apresentados por Investidores Institucionais que sejam Pessoas Vinculadas seratildeo automaticamente cancelados nos termos do artigo 55 da Instruccedilatildeo CVM 400 com exceccedilatildeo (i) agravequeles Investidores da Oferta que sejam Pessoas Vinculadas e que tenham realizado Pedidos de Reserva durante o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas no valor de no maacuteximo R$100000000 (um milhatildeo de reais) no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional e (ii) dos Valores Mobiliaacuterios colocados a eventual formador de mercado no volume de ateacute [] ([] por cento) dos Valores Mobiliaacuterios (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais)

ateacute o final do dia uacutetil imediatamente anterior agrave data de divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Iniacutecio as respectivas Instituiccedilotildees Participantes da Oferta informaratildeo aos Investidores Institucionais por meio do seu respectivo endereccedilo eletrocircnico ou na sua ausecircncia por telefone (a) a quantidade de Valores Mobiliaacuterios alocados ao referido investidor (b) a Primeira Data de Integralizaccedilatildeo e (c) a Remuneraccedilatildeo definida no Procedimento de Bookbuilding Os Investidores Institucionais integralizaratildeo os Valores Mobiliaacuterios agrave vista em moeda corrente nacional em recursos imediatamente disponiacuteveis na respectiva data de integralizaccedilatildeo de acordo com as normas de liquidaccedilatildeo e procedimentos aplicaacuteveis da B3 ndash Segmento Cetip UTVM eou da B3 conforme aplicaacutevel

ateacute [] ([] por cento) dos Valores Mobiliaacuterios (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) equivalente a ateacute [] ([]) Valores Mobiliaacuterios (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) destinados agrave Oferta Institucional seratildeo preferencialmente destinados agrave colocaccedilatildeo junto a eventual formador de mercado caso aplicaacutevel a fim de possibilitar-lhe a atuaccedilatildeo como formador de mercado (market maker) dos Valores Mobiliaacuterios garantindo a existecircncia e a permanecircncia de ofertas firmes diaacuterias de compra e venda para os Valores Mobiliaacuterios durante a vigecircncia do contrato celebrado com eventual formador de mercado e nos termos da legislaccedilatildeo aplicaacutevel As intenccedilotildees de investimento do formador de mercado seratildeo alocadas na taxa de juros apurada no Procedimento de Bookbuilding natildeo havendo portanto qualquer influecircncia por parte do formador de mercado durante o Procedimento de Bookbuilding Adicionalmente a colocaccedilatildeo de Valores Mobiliaacuterios perante o formador de mercado natildeo estaraacute sujeita agrave vedaccedilatildeo em caso de excesso de demanda superior em 13 (um terccedilo) agrave quantidade de Valores Mobiliaacuterios inicialmente ofertados (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) uma vez que o direito de subscrever e a quantidade maacutexima de valores mobiliaacuterios a ser subscrita seratildeo divulgados nos Prospectos nos termos do paraacutegrafo uacutenico do artigo 55 da Instruccedilatildeo CVM 40003

nas hipoacuteteses de (a) identificaccedilatildeo de divergecircncia relevante entre as informaccedilotildees constantes do Prospecto Preliminar e do Prospecto Definitivo que alterem substancialmente o risco assumido pelo Investidor Institucional que houver efetuado Pedido de Reserva ou a sua ordem de investimento (b) suspensatildeo da Oferta nos termos do artigo 20 da Instruccedilatildeo CVM 40003 ou (c) modificaccedilatildeo da Oferta nos termos do artigo 27 da Instruccedilatildeo CVM 40003 poderaacute o referido Investidor Institucional desistir do Pedido de Reserva ou da sua ordem de investimento conforme o caso apoacutes o iniacutecio da Oferta Nesta hipoacutetese tal Investidor Institucional deveraacute informar sua decisatildeo de desistecircncia do Pedido de Reserva ou da sua ordem de investimento conforme o caso agrave Instituiccedilatildeo Participante da Oferta que recebeu o respectivo Pedido de Reserva ou ordem de investimento em conformidade com os termos e no prazo previsto no respectivo Pedido de Reserva ou nos termos do Prospecto Preliminar

459 Criteacuterios de Rateio da Oferta Natildeo Institucional Caso o total de Valores Mobiliaacuterios objeto dos Pedidos de Reserva Natildeo Institucionais vaacutelidos e admitidos seja igual ou inferior a [] ([]) Valores Mobiliaacuterios ou seja [] ([] por cento) do Valor Total da Emissatildeo (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) o qual seraacute prioritariamente destinado agrave Oferta Natildeo Institucional seratildeo integralmente atendidos todos os Pedidos de Reserva Natildeo Institucionais admitidos nos termos acima e os Valores Mobiliaacuterios remanescentes seratildeo destinados aos Investidores Institucionais nos termos da Oferta Institucional Entretanto caso a totalidade dos Pedidos de Reserva vaacutelidos e admitidos realizados no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional seja superior a [] ([]) Valores Mobiliaacuterios ou seja [] ([] por cento) do Valor Total da Emissatildeo (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) o qual seraacute prioritariamente destinado agrave Oferta Natildeo Institucional seraacute realizado o rateio dos Valores Mobiliaacuterios proporcionalmente ao montante de Valores Mobiliaacuterios indicado nos respectivos Pedidos de Reserva e natildeo alocado aos Investidores Natildeo Institucionais ou aos Investidores Institucionais que sejam Pessoas Vinculadas e que tenham realizado Pedidos de Reserva Natildeo Institucionais durante o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas e natildeo sendo consideradas fraccedilotildees de Valores Mobiliaacuterios sendo certo que o eventual arredondamento seraacute realizado para baixo ateacute o nuacutemero inteiro O Coordenador Liacuteder em comum acordo com o Emissor poderaacute manter a quantidade de Valores Mobiliaacuterios inicialmente destinados agrave Oferta Natildeo Institucional ou alterar tal quantidade a um patamar compatiacutevel com os objetivos da Oferta de forma a atender total ou parcialmente os referidos Pedidos de Reserva

4510 Criteacuterios de Colocaccedilatildeo da Oferta Institucional Caso as ordens de investimento eou Pedidos de Reserva apresentadas pelos Investidores Institucionais excedam o total de Valores Mobiliaacuterios remanescentes apoacutes o atendimento da Oferta Natildeo Institucional o Coordenador Liacuteder daraacute prioridade aos Investidores Institucionais que no entender do Coordenador Liacuteder em comum acordo com o Emissor melhor atendam os objetivos da Oferta quais sejam constituir uma base diversificada de investidores integrada por investidores com diferentes criteacuterios de avaliaccedilatildeo das perspectivas do Emissor e a conjuntura macroeconocircmica brasileira e internacional bem como criar condiccedilotildees para o desenvolvimento do mercado local de tiacutetulos corporativos de renda fixa

4511 Liquidaccedilatildeo dos Pedidos de Reserva e das ordens de investimento Cada pagamento referente agrave integralizaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios seraacute feito agrave vista em moeda corrente nacional pelo Preccedilo de Subscriccedilatildeo calculado conforme seja efetuado na Primeira Data de Integralizaccedilatildeo ateacute a data ou data posterior de acordo com as normas de liquidaccedilatildeo aplicaacuteveis agrave B3 Apoacutes a integral colocaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios seraacute publicado Anuacutencio de Encerramento

46 Caracteriacutesticas da Oferta Puacuteblica com Esforccedilos Restritos de Distribuiccedilatildeo Caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47609 seratildeo observadas as seguintes caracteriacutesticas

461A Oferta seraacute destinada exclusivamente a Investidores Profissionais conforme definidos nas regras da CVM aplicaacuteveis

462Nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47609 e das demais disposiccedilotildees legais e regulamentares aplicaacuteveis a Oferta estaraacute automaticamente dispensada do registro de distribuiccedilatildeo de que trata o artigo 19 da Lei nordm 638576 nos termos da Claacuteusula Primeira deste Contrato

463Natildeo seraacute admitida a distribuiccedilatildeo parcial dos Valores Mobiliaacuterios

464Observados os termos e condiccedilotildees previstos neste Contrato o periacuteodo para a distribuiccedilatildeo e integralizaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios no acircmbito da Oferta seraacute de ateacute 6 (seis) meses contados da data de iniacutecio da Oferta conforme artigo 8ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609 (ldquo Periacuteodo de Distribuiccedilatildeo e Integralizaccedilatildeordquo) sendo que o Periacuteodo de Distribuiccedilatildeo e Integralizaccedilatildeo poderaacute ser prorrogado a criteacuterio do Coordenador Liacuteder e do Ente Federado conjuntamente observada a regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel

4641Caso a Oferta natildeo seja encerrada dentro do prazo de 6 (seis) meses contados da data de iniacutecio da Oferta o Coordenador Liacuteder em conformidade com o Artigo 8ordm paraacutegrafo 2ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609 deveraacute fornecer agrave CVM os dados relativos agrave colocaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios ateacute entatildeo disponiacuteveis complementando semestralmente referida comunicaccedilatildeo ateacute o final do Periacuteodo de Distribuiccedilatildeo e Integralizaccedilatildeo observado o prazo maacuteximo de 24 (vinte e quatro meses) conforme previsto no Artigo 8ordm-A da Instruccedilatildeo CVM 47609

465Os Valores Mobiliaacuterios deveratildeo ser subscritos por no maacuteximo 50 (cinquenta) Investidores Profissionais sendo que o Coordenador Liacuteder poderaacute realizar a procura de no maacuteximo 75 (setenta e cinco) Investidores Profissionais nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47609

466No ato de subscriccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios o Investidor Profissional assinaraacute o boletim de subscriccedilatildeo de Valores Mobiliaacuterios e caso o Emissor seja um fundo de investimento em direitos creditoacuterios receberaacute um exemplar do regulamento do Emissor e seus suplementos quando deveraacute declarar por meio da assinatura do termo de adesatildeo ao regulamento e ciecircncia de risco (ldquo Termo de Adesatildeordquo) dentre outras mateacuterias que estaacute ciente das disposiccedilotildees contidas no regulamento inclusive dos riscos inerentes ao investimento no Emissor

467O iniacutecio e o encerramento da Oferta seratildeo informados pelo Coordenador Liacuteder agrave CVM no prazo maacuteximo (i) de 5 (cinco) dias uacuteteis contados da data de iniacutecio da Oferta assim considerada a data da primeira procura a potenciais investidores e (ii) de 5 (cinco) dias contados da data de encerramento da Oferta respectivamente em conformidade com a regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel (ldquo Comunicado de Iniacuteciordquo e ldquo Comunicado de Encerramentordquo respectivamente)

468Os Valores Mobiliaacuterios seratildeo subscritos e integralizados nos termos do boletim de subscriccedilatildeo assinado pelos respectivos Investidores Profissionais observado o prazo maacuteximo estabelecido pela legislaccedilatildeo aplicaacutevel

469Natildeo seraacute concedido nenhum desconto pelo Coordenador Liacuteder aos investidores interessados em adquirir os Valores Mobiliaacuterios no acircmbito da Oferta Natildeo existiratildeo reservas antecipadas nem fixaccedilatildeo de valores de investimento maacuteximos

4610Sujeito agraves disposiccedilotildees da regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel o Coordenador Liacuteder e eventuais Participantes Especiais conforme aplicaacutevel deveratildeo realizar a Oferta garantindo (i) que o tratamento conferido aos Investidores Profissionais seja justo e equitativo e (ii) a adequaccedilatildeo do investimento ao perfil de risco dos seus respectivos clientes

CLAacuteUSULA QUINTA ndash DAS OBRIGACcedilOtildeES DAS PARTES

51Sem prejuiacutezo das demais obrigaccedilotildees expressamente previstas neste Contrato incluindo entre outros na legislaccedilatildeo e regulamentaccedilatildeo aplicaacuteveis especialmente na Instruccedilatildeo CVM 47609 e na Instruccedilatildeo CVM 40003 conforme o caso o Coordenador Liacuteder concorda em

avaliar a viabilidade da Oferta e suas condiccedilotildees

auxiliar o Emissor e o Ente Federado com a ajuda dos Assessores Legais na elaboraccedilatildeo de todos e quaisquer materiais e documentos a respeito da Oferta sendo que o Coordenador Liacuteder deveraacute atuar com toda a diligecircncia para verificar a veracidade consistecircncia qualidade e suficiecircncia das informaccedilotildees contidas nos referidos instrumentos observada a Claacuteusula 53 abaixo

conduzir o processo de registro dos Valores Mobiliaacuterios para distribuiccedilatildeo no mercado primaacuterio e a negociaccedilatildeo no mercado secundaacuterio conforme aplicaacutevel

controlar os boletins de subscriccedilatildeo de Valores Mobiliaacuterios devolvendo ao Emissor os boletins de subscriccedilatildeo natildeo utilizados eou cancelados se houver

receber e processar todas as solicitaccedilotildees de subscriccedilatildeo e integralizaccedilatildeo ou os pedidos de reserva conforme aplicaacutevel de Valores Mobiliaacuterios no acircmbito da Oferta levando em consideraccedilatildeo e controlando o plano de distribuiccedilatildeo

ateacute o encerramento da Oferta abster-se de (a) revelar informaccedilotildees relativas agrave Oferta exceto aquilo que for necessaacuterio agrave consecuccedilatildeo de seus objetivos advertindo os destinataacuterios sobre o caraacuteter reservado das informaccedilotildees transmitidas e (b) utilizar as informaccedilotildees referentes agrave Oferta exceto para fins estritamente relacionados com a realizaccedilatildeo da Oferta

abster-se de expressar qualquer opiniatildeo agrave imprensa sobre a Oferta ou sobre o Emissor ateacute a data do Comunicado de Encerramento ou da publicaccedilatildeo do Anuacutencio de Encerramento conforme o caso

cumprir as disposiccedilotildees previstas no artigo 48 da Instruccedilatildeo CVM 40003 com exceccedilatildeo do item III de tal artigo

cumprir todas as suas obrigaccedilotildees nos termos deste Contrato bem como a legislaccedilatildeo e regulamentaccedilatildeo aplicaacuteveis

cumprir as normas emitidas pela CVM com relaccedilatildeo agrave Oferta incluindo entre outros a Instruccedilatildeo CVM 47609 e a Instruccedilatildeo CVM 40003 conforme o caso

conduzir o Procedimento de Bookbuilding com a coordenaccedilatildeo e coleta de ordens de Investidores Profissionais

caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47609 certificar-se de que a Oferta seja direcionada exclusivamente a Investidores Profissionais em conformidade com o art 2ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609

assegurar que o limites em relaccedilatildeo agrave procura por investidores e subscriccedilatildeo natildeo sejam ultrapassados conforme estabelecido nesse Contrato

agir de forma diligente sendo responsaacutevel por qualquer omissatildeo ou falta de diligecircncia comprovadamente ocasionada por si para garantir que todas as informaccedilotildees previstas na Oferta sejam verdadeiras consistentes corretas completas e atuais permitindo aos investidores uma tomada de decisatildeo fundamentada a respeito da Oferta

informar qualquer conflito de interesse aos potenciais investidores dos Valores Mobiliaacuterios

caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47609 manter controle sobre a relaccedilatildeo dos Investidores Profissionais acessados elaborando lista contendo (a) o nome dos Investidores Profissionais procurados (b) o respectivo nuacutemero do CNPJME ou do CPFME conforme o caso (c) a data em que foram procurados e (d) sua decisatildeo em relaccedilatildeo agrave Oferta nos termos do disposto no artigo 7ordm-A sect 2ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609

caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47609 obter dos Investidores Profissionais que adquirirem os Valores Mobiliaacuterios no acircmbito da Oferta a declaraccedilatildeo prevista no artigo 7ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609 bem como quando aplicaacutevel a declaraccedilatildeo do Anexo 9ordm-A da Instruccedilatildeo CVM 53913

ser responsaacutevel dentro do acircmbito de sua atuaccedilatildeo nesta Oferta como Coordenador Liacuteder pela anaacutelise da adequaccedilatildeo do investimento ao perfil do investidor certificando-se que os investidores tecircm conhecimento e experiecircncia em financcedilas e negoacutecios suficientes para avaliar a qualidade e os riscos dos Valores Mobiliaacuterios em conformidade com as normas atualmente em vigor incluindo o cumprimento integral das disposiccedilotildees da Lei nordm 9613 de 3 de marccedilo de 1998 e da Circular nordm 3461 de 24 de julho de 2009 emitida pelo Banco Central do Brasil conforme alteradas e a Instruccedilatildeo CVM 53913 conforme alterada sendo responsaacutevel ainda por realizar o registro dos investidores e os procedimentos de ldquoknow your clientrdquo e

contratar manter contratados e remunerar os Assessores Legais

52Sem prejuiacutezo das demais obrigaccedilotildees expressamente previstas neste Contrato especialmente na Claacuteusula 51 acima incluindo entre outros na legislaccedilatildeo e regulamentaccedilatildeo aplicaacuteveis caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47609 o Coordenador Liacuteder na qualidade de intermediaacuterio liacuteder da Oferta concorda em

enviar quando do iniacutecio da Oferta o Comunicado de Iniacutecio agrave CVM de acordo com a Instruccedilatildeo CVM 47609

enviar em ateacute 5 (cinco) dias do final da Oferta o Comunicado de Encerramento agrave CVM de acordo com a Instruccedilatildeo CVM 47609 bem como se aplicaacutevel o status semestral da Oferta enquanto natildeo encerrada nos termos do sect2ordm do artigo 8ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609 observado o prazo maacuteximo de 24 meses contado do iniacutecio da Oferta estabelecido no artigo 8ordm-A da Instruccedilatildeo CVM 47609

guardar pelo prazo de 5 (cinco) anos contados do Comunicado de Encerramento independentemente do teacutermino deste Contrato todos os documentos relacionados agrave sua atuaccedilatildeo na Oferta inclusive os documentos que comprovem sua diligecircncia nos termos desta Claacuteusula bem como entregar vias originais de tais documentos ao Emissor dentro de 5 (cinco) dias uacuteteis apoacutes sua solicitaccedilatildeo e

suspender a distribuiccedilatildeo e comunicar agrave CVM imediatamente caso constate qualquer irregularidade


divulgar a Emissatildeo junto aos potenciais investidores mediante realizaccedilatildeo de reuniotildees individuais ou coletivas com investidores relevantes

solicitar em conjunto com o Emissor o registro da Oferta eou dos Valores Mobiliaacuterios conforme o caso perante a CVM a ANBIMA a B3 ndash Segmento CETIP UTVM eou a B3 devidamente instruiacutedo com todos os documentos e formulaacuterios previstos na Instruccedilatildeo CVM 40003 de acordo com informaccedilotildees fornecidas pelo Emissor e pelo Ente Federado conforme aplicaacutevel e assessoraacute-los em todas as etapas da Oferta

abster-se ateacute que a Oferta seja divulgada ao mercado de (a) revelar informaccedilotildees relativas agrave Emissatildeo exceto aquilo que for necessaacuterio agrave consecuccedilatildeo de seus objetivos advertindo os destinataacuterios sobre o caraacuteter reservado da informaccedilatildeo transmitida e (b) utilizar as informaccedilotildees referentes agrave Emissatildeo exceto para fins estritamente relacionados com a preparaccedilatildeo da Emissatildeo

a partir do momento em que a Oferta se torne puacuteblica ao divulgar informaccedilotildees relacionadas ao Emissor ao Ente Federado ou agrave Oferta (i) observar os princiacutepios relativos agrave qualidade transparecircncia e igualdade de acesso agrave informaccedilatildeo e (ii) esclarecer as suas ligaccedilotildees com o Emissor ou com o Ente Federado conforme o caso ou o seu interesse na Oferta nas suas manifestaccedilotildees em assuntos que envolvam a Oferta o Emissor o Ente Federado o Credor Original a Garantidora ou os Valores Mobiliaacuterios nos termos do artigo 48 inciso V da Instruccedilatildeo CVM 40003

abster-se de negociar ateacute a divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Encerramento com valores mobiliaacuterios emitidos pelo Emissor da mesma espeacutecie que os Valores Mobiliaacuterios objeto da Oferta nelas referenciados conversiacuteveis ou permutaacuteveis ou com valores mobiliaacuterios nos quais os Valores Mobiliaacuterios objeto da Oferta sejam conversiacuteveis ou permutaacuteveis salvo (i) nas hipoacuteteses previstas no artigo 48 inciso II da Instruccedilatildeo CVM 40003 no que for aplicaacutevel ou (ii) no caso de dispensa concedida pela CVM

abster-se de se manifestar na miacutedia sobre a Oferta ou o Emissor nos termos do artigo 48 inciso IV da Instruccedilatildeo CVM 400

dar conhecimento mediante publicaccedilatildeo de comunicado ao mercado da modificaccedilatildeo da suspensatildeo do cancelamento ou da revogaccedilatildeo da Oferta aos investidores que jaacute tenham aceitado a Oferta facultando-lhes na hipoacutetese de modificaccedilatildeo ou de suspensatildeo a possibilidade de revogar a aceitaccedilatildeo ateacute o 5ordm (quinto) dia uacutetil subsequente agrave data de recebimento da comunicaccedilatildeo do Coordenador Liacuteder a respeito da modificaccedilatildeo efetuada ou da suspensatildeo da Oferta

guardar por 5 (cinco) anos agrave disposiccedilatildeo da CVM toda a documentaccedilatildeo relativa ao processo de registro da Oferta e de elaboraccedilatildeo dos Prospectos

informar agrave CVM ateacute a obtenccedilatildeo do registro de Oferta a relaccedilatildeo das Instituiccedilotildees Participantes da Oferta discriminando a quantidade de Valores Mobiliaacuterios da Emissatildeo inicialmente atribuiacuteda a cada uma

comunicar imediatamente agrave CVM qualquer eventual alteraccedilatildeo resiliccedilatildeo ou rescisatildeo deste Contrato observando quanto agrave alteraccedilatildeo o disposto no artigo 35 da Instruccedilatildeo CVM 400

remeter mensalmente agrave CVM no prazo de 15 (quinze) dias apoacutes o encerramento do mecircs a partir da data de divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Iniacutecio relatoacuterio indicativo do movimento consolidado da Oferta conforme modelo do Anexo VII agrave Instruccedilatildeo CVM 400

guardar pelo prazo de 5 (cinco) anos contados da divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Encerramento independentemente do teacutermino deste Contrato todos os documentos relacionados agrave sua atuaccedilatildeo na Oferta inclusive os documentos que comprovem sua diligecircncia nos termos desta Claacuteusula bem como entregar vias originais de tais documentos ao Emissor dentro de 5 (cinco) dias uacuteteis apoacutes sua solicitaccedilatildeo

suspender a Oferta na ocorrecircncia de qualquer fato ou irregularidade inclusive apoacutes a concessatildeo do registro da Oferta pela CVM que venha a justificar a suspensatildeo ou o cancelamento do referido registro e

sem prejuiacutezo do disposto no inciso ldquoxiiirdquo acima comunicar imediatamente a ocorrecircncia do ato ou irregularidade ali mencionados agrave CVM que verificaraacute se a ocorrecircncia do fato ou da irregularidade satildeo sanaacuteveis nos termos do artigo 19 da Instruccedilatildeo CVM 400

54O Coordenador Liacuteder natildeo seraacute em nenhuma hipoacutetese responsaacutevel pela qualidade e pelo resultado do trabalho de qualquer dos Prestadores de Serviccedilo que satildeo empresas ou profissionais independentes jaacute contratados eou a serem contratados no acircmbito da Oferta

55Sem prejuiacutezo das obrigaccedilotildees previstas na legislaccedilatildeo e regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel e das obrigaccedilotildees especiacuteficas a serem estabelecidas de comum acordo entre o Coordenador Liacuteder o Emissor e o Ente Federado nos Documentos da Oferta e da Emissatildeo sob pena de resiliccedilatildeo deste Contrato pelo Coordenador Liacuteder nos termos previstos neste Contrato e sem prejuiacutezo do pagamento da Comissatildeo de Descontinuidade conforme aplicaacutevel o Ente Federado obriga-se ainda a

fornecer em tempo haacutebil ao Coordenador Liacuteder e aos Assessores Legais inclusive durante todo o prazo do procedimento de auditoria juriacutedica (due diligence) realizada pelos Assessores Legais todas as informaccedilotildees verdadeiras suficientes corretas completas e necessaacuterias para atender as normas aplicaacuteveis e aos requisitos e etapas da Emissatildeo sendo que o Ente Federado seraacute responsaacutevel pela validade completude e suficiecircncia das informaccedilotildees por ela fornecidas sob pena do pagamento de indenizaccedilatildeo nos termos previstos neste Contrato

negociar preparar aprovar formalizar e assinar todos os Documentos da Oferta e da Emissatildeo para fins de realizaccedilatildeo registro liquidaccedilatildeo e conclusatildeo da Oferta

conforme aplicaacutevel abster-se de negociar valores mobiliaacuterios de emissatildeo do Ente Federado conforme aplicaacutevel ateacute o envio da comunicaccedilatildeo de encerramento da Oferta salvo nas hipoacuteteses previstas no inciso II do artigo 48 da Instruccedilatildeo CVM 40003 respeitadas as disposiccedilotildees da Instruccedilatildeo CVM 47609 se aplicaacutevel

abster-se ateacute o envio do Comunicado de Encerramento agrave CVM ou da publicaccedilatildeo do Anuacutencio de Encerramento conforme o caso de (a) revelar informaccedilotildees relativas agrave Oferta exceto aquilo que for necessaacuterio agrave consecuccedilatildeo de seus objetivos advertindo os destinataacuterios sobre o caraacuteter reservado da informaccedilatildeo transmitida e observada a regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel e (b) utilizar as informaccedilotildees referentes agrave Oferta exceto para fins estritamente relacionados com a preparaccedilatildeo da Oferta

cumprir suas obrigaccedilotildees previstas na legislaccedilatildeo e regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel bem como os termos e condiccedilotildees previstos em seu documento constitutivo neste Contrato e nos demais Documentos da Oferta e da Emissatildeo conforme aplicaacutevel

natildeo divulgar ao puacuteblico informaccedilotildees referentes ao Credor Original agrave Garantidora ao Ente Federado agrave Emissatildeo ou aos Valores Mobiliaacuterios em desacordo com o disposto na regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel incluindo mas natildeo se limitando ao disposto no artigo 48 da Instruccedilatildeo CVM 40003

fornecer se aplicaacutevel nos prazos acordados entre as Partes e de acordo com a regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel (a) todas as informaccedilotildees e documentos solicitados pelo Coordenador Liacuteder para anaacutelise da Oferta (b) todas as informaccedilotildees exigidas para a elaboraccedilatildeo de todos os materiais e Documentos da Oferta bem como (c) quaisquer outros documentos exigidos para registro dos Valores Mobiliaacuterios para distribuiccedilatildeo e negociaccedilatildeo junto agrave B3 sendo que tais informaccedilotildees deveratildeo nos termos do art 10 da Instruccedilatildeo CVM 47603 ser verdadeiras consistentes corretas e suficientes

obter todas as aprovaccedilotildees necessaacuterias exigidas pela legislaccedilatildeo ou regulamentaccedilatildeo conforme aplicaacutevel para a realizaccedilatildeo da Oferta

apresentar imediatamente ao puacuteblico as decisotildees tomadas pelo Ente Federado com relaccedilatildeo a seus resultados operacionais atividades e quaisquer outros fatos considerados relevantes nos termos da regulamentaccedilatildeo expedida pela CVM conforme aplicaacutevel

comunicar imediatamente ao Coordenador Liacuteder qualquer ato ou evento relevante que possa impactar a decisatildeo pelos Investidores Profissionais de integralizar os Valores Mobiliaacuterios

comunicar aos titulares dos Valores Mobiliaacuterios e autoridades cabiacuteveis a ocorrecircncia de quaisquer eventos ou situaccedilotildees que sejam de seu conhecimento e que possam afetar negativamente sua habilidade de efetuar o pontual cumprimento das obrigaccedilotildees no todo ou em parte assumidas perante os titulares de Valores Mobiliaacuterios

comunicar imediatamente ao Coordenador Liacuteder qualquer alteraccedilatildeo relevante em sua condiccedilatildeo financeira societaacuteria eou operacional que possa afetar a decisatildeo por parte dos investidores de adquirir os Valores Mobiliaacuterios

cumprir todas as determinaccedilotildees emanadas da CVM e que lhe forem aplicaacuteveis inclusive mediante envio de documentos prestando ainda as informaccedilotildees que lhe forem solicitadas

notificar imediatamente o Coordenador Liacuteder sobre qualquer alteraccedilatildeo substancial nas condiccedilotildees financeiras econocircmicas comerciais operacionais regulatoacuterias ou societaacuterias ou nos seus negoacutecios que (a) impossibilite ou dificulte o cumprimento de suas obrigaccedilotildees decorrentes da Oferta (b) implique o descumprimento pelo Ente Federado de quaisquer termos e condiccedilotildees dos Documentos da Oferta ou (c) qualquer ato ou fato que possa causar interrupccedilatildeo ou suspensatildeo de suas atividades

manter sempre vaacutelidas eficazes em perfeita ordem e em pleno vigor todas as licenccedilas concessotildees autorizaccedilotildees permissotildees e alvaraacutes inclusive ambientais necessaacuterias ao exerciacutecio de suas atividades

manter vaacutelidas e regulares durante o prazo de vigecircncia deste Contrato as declaraccedilotildees e garantias apresentadas neste Contrato (inclusive as relativas agraves Leis Anticorrupccedilatildeo)

abster-se de adotar praacuteticas de trabalho anaacutelogo ao escravo e trabalho ilegal de crianccedilas e adolescentes no desempenho de suas atividades

responsabilizar-se uacutenica e exclusivamente pela destinaccedilatildeo dos recursos financeiros que venha a obter direta ou indiretamente com a Oferta

cumprir estritamente a Legislaccedilatildeo Socioambiental assim como obter e manter vaacutelidas e em vigor as licenccedilas ambientais autorizaccedilotildees outorgas estudos eou certificados necessaacuterios para o exerciacutecio das suas atividades e obrigando-se a adotar as medidas e accedilotildees preventivas ou reparatoacuterias destinadas a evitar e corrigir eventuais danos ambientais apurados decorrentes de suas atividades bem como manter estrutura de governanccedila direcionada ao atendimento de princiacutepios eacuteticos e cumprir os princiacutepios e diretrizes estabelecidas no artigo 225 da Constituiccedilatildeo Federal Brasileira bem como ao previsto na Poliacutetica Nacional do Meio Ambiente

cumprir estritamente as Leis Anticorrupccedilatildeo obrigando-se a manter ou instituir poliacuteticas e procedimentos internos que assegurem integral cumprimento das Leis Anticorrupccedilatildeo e dar conhecimento pleno de tais normas a todos os seus respectivos funcionaacuterios e administradores bem como comunicar ao Coordenador Liacuteder caso tenha conhecimento de qualquer ato ou fato que viole as Leis Anticorrupccedilatildeo pelo Ente Federado

assegurar que os recursos liacutequidos decorrentes da Oferta natildeo sejam empregados em (a) qualquer oferta promessa ou entrega de pagamento ou outra espeacutecie de vantagem indevida agrave funcionaacuterio empregado ou agente puacuteblico partidos poliacuteticos poliacuteticos ou candidatos poliacuteticos no em acircmbito nacional ou internacional ou a terceiras pessoas relacionadas (b) pagamentos que possam ser considerados como propina abatimento poliacutetico remuneraccedilatildeo iliacutecita suborno traacutefico de influecircncia ou atos de corrupccedilatildeo em geral em relaccedilatildeo a autoridades poliacuteticas nacionais e estrangeiras (c) qualquer outro ato que possa a ser considerado lesivo agrave administraccedilatildeo puacuteblica nos termos das Leis Anticorrupccedilatildeo e (d) quaisquer atos que violem a Legislaccedilatildeo Socioambiental e

guardar por 5 (cinco) anos contados da data do encerramento da Emissatildeo toda a documentaccedilatildeo a ela relativa bem como disponibilizaacute-la ao Coordenador Liacuteder em um prazo de ateacute 5 (cinco) dias apoacutes solicitaccedilatildeo por escrito nesse sentido ou no menor prazo possiacutevel conforme exigecircncia legal

CLAacuteUSULA SEXTA ndash DECLARACcedilOtildeES E GARANTIAS

61O Coordenador Liacuteder declara e garante ao Ente Federado na data de assinatura deste Contrato que

eacute instituiccedilatildeo financeira devidamente organizada constituiacuteda e existente sob a forma de sociedade por accedilotildees de acordo com as leis brasileiras

estaacute devidamente autorizado a celebrar este Contrato e a cumprir suas obrigaccedilotildees previstas neste instrumento sendo que todas as exigecircncias legais e estatutaacuterias necessaacuterias foram cumpridas

seus representantes legais que assinam este Contrato tecircm os poderes necessaacuterios para fazecirc-lo conforme previsto no seu estatuto social

a celebraccedilatildeo deste Contrato e as obrigaccedilotildees previstas neste Contrato natildeo infringem qualquer disposiccedilatildeo legal contrato ou instrumento do qual seja parte ou qualquer ordem decisatildeo ou sentenccedila administrativa judicial ou arbitral em face do Coordenador Liacuteder e

este Contrato eacute uma obrigaccedilatildeo legal vaacutelida vinculante e exequiacutevel de acordo com seus termos e condiccedilotildees

62O Ente Federado declara e garante ao Coordenador Liacuteder na data de assinatura deste Contrato que

eacute pessoa juriacutedica de direito puacuteblico

os representantes legais que assinam este Contrato possuem os poderes necessaacuterios para fazecirc-lo conforme previsto no seus documentos constitutivos

os termos deste Contrato natildeo contrariam qualquer ordem decisatildeo ou sentenccedila administrativa ou judicial da qual o Ente Federado tenha conhecimento que afete o Ente Federado

estaacute devidamente autorizado a celebrar este Contrato bem como a cumprir suas obrigaccedilotildees estipuladas neste Contrato sendo que todas as exigecircncias legais e estatutaacuterias foram cumpridas

este Contrato e outros contratos relacionados agrave Oferta constituem uma obrigaccedilatildeo legal vaacutelida e vinculante do Ente Federado exequiacuteveis de acordo com os seus termos e condiccedilotildees

as informaccedilotildees que prestar ao Coordenador Liacuteder no acircmbito da estruturaccedilatildeo e constituiccedilatildeo do Emissor e no acircmbito da Oferta estatildeo atualizadas e satildeo verdadeiras consistentes corretas e suficientes para que os Investidores Profissionais e seus consultores tenham condiccedilotildees de fazer uma anaacutelise correta dos ativos passivos das responsabilidades do Ente Federado de sua condiccedilatildeo financeira lucros perdas e direitos em relaccedilatildeo ao Ente Federado natildeo contendo declaraccedilotildees falsas ou omissotildees de fatos relevantes nas circunstacircncias em que essas declaraccedilotildees foram dadas em prejuiacutezo dos titulares dos Valores Mobiliaacuterios

todas as informaccedilotildees incluiacutedas neste Contrato e em qualquer outro documento relativo ao Emissor ao Ente Federado agrave Garantidora ao Credor Original e agrave Oferta conforme disponibilizadas pelo Ente Federado satildeo corretas e verdadeiras

a celebraccedilatildeo deste Contrato e dos demais documentos relativos agrave Oferta natildeo infringem qualquer disposiccedilatildeo legal contrato ou instrumento do qual o Ente Federado seja parte ou ao qual seus bens ou direitos estejam vinculados nesta data e na data da liquidaccedilatildeo da Oferta nem resultaraacute em (a) resgate antecipado compulsoacuterio de qualquer obrigaccedilatildeo estabelecida em qualquer desses contratos ou instrumentos (b) criaccedilatildeo de qualquer ocircnus sobre qualquer ativo ou bem do Ente Federado ou (c) extinccedilatildeo de qualquer desses contratos ou instrumentos

todas as licenccedilas autorizaccedilotildees e aprovaccedilotildees consideradas necessaacuterias para a sua atividade foram devidamente obtidas estatildeo atualizadas e seus registros contaacutebeis estatildeo devidamente atualizados e corretos

o Ente Federado estaacute cumprindo todas as leis regulamentos normas administrativas e determinaccedilotildees dos oacutergatildeos governamentais autarquias ou tribunais aplicaacuteveis agrave conduccedilatildeo de seus negoacutecios exceto por eventuais descumprimentos discutidos eou questionados judicialmente eou administrativamente de boa-feacute ou que ainda natildeo sejam de seu conhecimento e que natildeo possam causar impacto adverso relevante no Ente Federado ou sua condiccedilatildeo financeira

natildeo tem conhecimento da sua citaccedilatildeo em qualquer accedilatildeo judicial procedimento administrativo ou arbitral inqueacuterito ou outro tipo de investigaccedilatildeo governamental que possa vir a causar impacto adverso relevante no Ente Federado em suas condiccedilotildees financeiras ou em suas atividades que possam afetar a capacidade do Ente Federado de cumprir com suas obrigaccedilotildees previstas neste Contrato ou nos demais documentos celebrados no acircmbito da Oferta exceto por eventuais descumprimentos discutidos eou questionados judicialmente eou administrativamente de boa-feacute ou que ainda natildeo sejam de seu conhecimento e que natildeo possam causar impacto adverso relevante no Ente Federado ou sua condiccedilatildeo financeira

obteve todas as autorizaccedilotildees e waivers de credores ou terceiros necessaacuterias agrave efetivaccedilatildeo formalizaccedilatildeo liquidaccedilatildeo regularidade e correta divulgaccedilatildeo da Oferta conforme aplicaacuteveis

natildeo tem utilizado-se de seus recursos para contribuiccedilotildees doaccedilotildees ou despesas de representaccedilatildeo ilegais ou outras despesas ilegais relativas a atividades poliacuteticas

sua administraccedilatildeo puacuteblica no melhor de seu conhecimento manifestou desconhecer a (a) utilizaccedilatildeo ou recebimento de qualquer pagamento comprovadamente ilegal direto ou indireto a empregados ou funcionaacuterios puacuteblicos partidos poliacuteticos poliacuteticos ou candidatos poliacuteticos (incluindo seus familiares) nacionais ou estrangeiros e (b) praacutetica de quaisquer atos para obter ou manter qualquer negoacutecio transaccedilatildeo ou vantagem comprovadamente indevida conduzido ou perpetrado por seus empregados ou representantes em benefiacutecio do Ente Federado

obriga-se a natildeo violar qualquer dispositivo de lei ou regulamento nacional ou estrangeiro que seja aplicaacutevel a mesma e do qual tenha conhecimento contra praacutetica de atos de corrupccedilatildeo ou atos lesivos agrave administraccedilatildeo puacuteblica incluindo mas natildeo se limitando as Leis Anticorrupccedilatildeo (conforme abaixo definidas)

absteacutem-se da realizaccedilatildeo de qualquer pagamento ou recebimento comprovadamente enquadrado como propina abatimento iliacutecito remuneraccedilatildeo iliacutecita suborno traacutefico de influecircncia ou outro pagamento comprovadamente ilegal conduzido ou perpetrado por seus empregados ou representantes em benefiacutecio do Ente Federado

natildeo foi condenado na esfera judicial ou administrativa por (a) questotildees trabalhistas envolvendo trabalho em condiccedilatildeo anaacuteloga agrave de escravo eou trabalho infantil ou (b) crime contra o meio ambiente

suas atividades e propriedades estatildeo em conformidade com a legislaccedilatildeo ambiental brasileira

natildeo foi condenado na esfera judicial ou administrativa por praacuteticas listadas no artigo 5ordm da Lei 1284613

cumpre a legislaccedilatildeo ambiental e trabalhista e as normas de sauacutede seguranccedila e medicina do trabalho em vigor adotando as medidas e accedilotildees preventivas ou reparatoacuterias destinadas a evitar mitigar compensar e corrigir eventuais danos que possam ser causados direta ou indiretamente ao meio ambiente eou a seus trabalhadores decorrentes das suas atividades obrigando-se a disponibilizar relatoacuterio das accedilotildees judiciais eou administrativas envolvendo questotildees socioambientais de sauacutede e seguranccedila do trabalho e regulatoacuterias relacionadas agrave Emissatildeo agrave Oferta e ao Empreacutestimo Original O Ente Federado obriga-se ainda a proceder a todas as diligecircncias exigidas para suas atividades preservando o meio ambiente e atendendo agraves determinaccedilotildees dos Oacutergatildeos Municipais Estaduais e Federais que subsidiariamente venham a legislar ou regulamentar as normas ambientais em vigor

63As Partes declaram ainda que utilizaraacute os recursos obtidos em funccedilatildeo deste Contrato exclusivamente em atividades liacutecitas e em conformidade com as leis regulamentos e normas que lhe sejam aplicaacuteveis em funccedilatildeo de suas atividades

64Partes declaram muacutetua e expressamente que este Contrato foi celebrado em conformidade com o princiacutepio de boa-feacute por livre consciente e firme manifestaccedilatildeo de vontade das Partes e das partes intervenientes

65As Partes neste ato concordam em notificar imediatamente a(s) outra(s) Parte(s) caso qualquer declaraccedilatildeo ou garantia previstas nas Claacuteusulas 61 a 64 acima tornem-se falsas incorretas erradas imprecisas ou incompletas e concordam em praticar todos os atos necessaacuterios durante a vigecircncia deste Contrato para manter todas as declaraccedilotildees e garantias contidas nessas Claacuteusulas vaacutelidas e em vigor

CLAacuteUSULA SEacuteTIMA ndash REMUNERACcedilAtildeO DO COORDENADOR LIacuteDER

71Como contraprestaccedilatildeo pelos serviccedilos de estruturaccedilatildeo coordenaccedilatildeo e distribuiccedilatildeo da Oferta o Ente Federado deveraacute pagar ao Coordenador Liacuteder comissotildees e precircmios conforme segue (ldquo Comissionamentordquo)

1 Nota claacuteusula a ser adaptada a depender do comissionamento do Coordenador

(i) Comissatildeo de Estruturaccedilatildeo e Coordenaccedilatildeo pelos trabalhos de coordenaccedilatildeo e estruturaccedilatildeo da Emissatildeo o Coordenador Liacuteder faraacute jus a uma comissatildeo de [] ([] por cento) flat incidente sobre o montante total de Valores Mobiliaacuterios emitidos pelo Emissor e efetivamente subscritos calculado com base no Valor Nominal Unitaacuterio dos Valores Mobiliaacuterios atualizado

(ii) Comissatildeo de Colocaccedilatildeo pelos trabalhos de colocaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios o Coordenador Liacuteder faraacute jus a uma comissatildeo de [] ([] por cento) incidente sobre o montante total de Valores Mobiliaacuterios emitidos pelo Emissor e efetivamente subscritos calculado com base no Valor Nominal Unitaacuterio dos Valores Mobiliaacuterios atualizado

(iii) Comissatildeo de Sucesso No caso de reduccedilatildeo da taxa dos Valores Mobiliaacuterios o Coordenador Liacuteder faraacute jus a uma comissatildeo a ser paga pelo Ente Federado equivalente a [] ([] por cento) da diferenccedila entre a taxa teto indicada na Claacuteusula 41 acima e a taxa final dos Valores Mobiliaacuterios conforme apurada por meio de Procedimento de Bookbuilding multiplicado pelo prazo meacutedio e pelo valor nominal atualizado dos Valores Mobiliaacuterios (ldquo Comissatildeo de Sucessordquo)

72O Comissionamento seraacute devido pelo Ente Federado e pago pelo Emissor por conta e ordem do Ente Federado ao Coordenador Liacuteder na data de liquidaccedilatildeo financeira da Oferta (ldquo Data de Liquidaccedilatildeordquo) sendo que o Ente Federado desde jaacute reconhece e autorizada para nada mais reclamar eou exigir o referido pagamento pelo Emissor ao Coordenador Liacuteder por sua conta e ordem

721O Emissor por conta e ordem do Ente Federado deveraacute pagar ao Coordenador Liacuteder agrave vista em moeda corrente nacional na Data de Liquidaccedilatildeo o Comissionamento devido conforme aqui estabelecido por meio de depoacutesito ou transferecircncia eletrocircnica de recursos imediatamente disponiacuteveis - TED ou outra equivalente na seguinte conta

Beneficiaacuterio []

CNPJME []

Banco []

Cc []

73O Coordenador Liacuteder firmaraacute recibo dando quitaccedilatildeo ao Ente Federado com relaccedilatildeo aos montantes recebidos diretamente pelo Emissor por conta e ordem do Ente Federal relacionados ao Comissionamento

74Todos os valores devidos nos termos deste Contrato deveratildeo ser pagos agrave vista em moeda corrente nacional acrescidos dos valores relativos aos tributos incidentes sobre o faturamento sendo estes (i) o Imposto Sobre Serviccedilos de Qualquer Natureza - ISSQN (ii) a Contribuiccedilatildeo para o Programa de Integraccedilatildeo Social - PIS (iii) a Contribuiccedilatildeo para o Financiamento da Seguridade Social ndash COFINS incluindo quaisquer juros adicionais de tributos multas ou penalidades correlatas que porventura venham a incidir sobre as operaccedilotildees da espeacutecie bem como quaisquer majoraccedilotildees das aliacutequotas jaacute existentes de forma que o Coordenador Liacuteder receba o Comissionamento liacutequido de tributos

741Sem prejuiacutezo da obrigaccedilatildeo prevista acima caberaacute ao Ente Federado o recolhimento dos tributos incidentes na fonte sobre a remuneraccedilatildeo indicada pelo qual o Ente Federado seja responsaacutevel tributaacuteria nos termos da legislaccedilatildeo em vigor

742Todas as responsabilidades decorrentes de quaisquer encargos fiscais tributaacuterios previdenciaacuterios securitaacuterios civis e quaisquer outros existentes nesta data resultantes do objeto deste Contrato correratildeo por conta do respectivo contribuinte nos termos da legislaccedilatildeo aplicaacutevel

75 Adicionalmente nas hipoacuteteses previstas na Claacuteusula 112 deste Contrato o Coordenador Liacuteder faraacute jus a uma comissatildeo flat incidente sobre o valor total da Emissatildeo e acrescidos dos valores correspondentes aos tributos definidos na Claacuteusula 74 acima a ser paga pelo Ente Federado em 5 (cinco) dias uacuteteis contados da data de comunicaccedilatildeo pelo Coordenador Liacuteder (ldquo Comissatildeo de Descontinuidaderdquo) O valor da Comissatildeo de Descontinuidade seraacute de [] ([] por cento) sobre o valor total da Emissatildeo

76Em caso de atraso no pagamento do Comissionamento os valores devidos seratildeo acrescidos dos encargos previstos neste Contrato

77 No Comissionamento devido ao Coordenador Liacuteder em contraprestaccedilatildeo aos seus serviccedilos jaacute estatildeo incluiacutedas as seguintes despesas relacionadas agrave Oferta (i) registro de seus atos societaacuterios na Junta Comercial (ii) registros nos cartoacuterios competentes e onde mais for exigido para a realizaccedilatildeo da Oferta (iii) registro dos Valores Mobiliaacuterios na B3 (iv) Assessores Legais (v) Agecircncia de Rating e (vi) material de marketing e roadshow

771 Todas as despesas ldquoout of pocketrdquo e quaisquer outras despesas incorridas pelo Coordenador Liacuteder relacionadas agrave Oferta eou associadas agrave execuccedilatildeo dos serviccedilos objeto deste Contrato tais como viagens estadias gastos com comunicaccedilatildeo de longa distacircncia etc assim como as despesas de registros correratildeo por conta exclusiva do proacuteprio Coordenador Liacuteder

78As disposiccedilotildees contidas nesta Claacuteusula Seacutetima deveratildeo permanecer em vigor sendo existentes vaacutelidas e eficazes mesmo apoacutes o decurso do prazo resiliccedilatildeo teacutermino (antecipado ou natildeo) ou rescisatildeo deste Contrato

CLAacuteUSULA OITAVA ndash PROCEDIMENTO DE QUITACcedilAtildeO

81A transferecircncia ao Emissor dos valores obtidos pelo Coordenador Liacuteder com a colocaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios no acircmbito da Oferta seraacute realizada no mesmo dia do recebimento dos recursos pagos pelos investidores para a integralizaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios (ldquo Data de Pagamentordquo) de acordo com os procedimentos da B3 conforme aplicaacutevel

CLAacuteUSULA NONA ndash CONFIDENCIALIDADE

91Sem prejuiacutezo das obrigaccedilotildees decorrentes da Instruccedilatildeo CVM 35802 e demais disposiccedilotildees aplicaacuteveis os termos e as informaccedilotildees deste Contrato satildeo estritamente confidenciais ateacute a sua regular publicaccedilatildeo no acircmbito da Oferta ou pelo prazo de 1 (um) ano contado da data de assinatura deste Contrato o que ocorrer primeiro

92Nenhuma das Partes poderaacute prestar informaccedilotildees confidenciais a terceiros de qualquer termo desta ou dos negoacutecios aqui descritos sem o preacutevio e expresso consentimento por escrito da outra Parte exceto nos casos em que (a) o fornecimento de tal informaccedilatildeo seja requerido por forccedila de lei regulamentaccedilatildeo ou qualquer determinaccedilatildeo governamental ou regulatoacuteria ou judicial aplicaacutevel ou se torne puacuteblica no acircmbito da Oferta Restrita (b) sejam fornecidas aos seus representantes aos advogados contadores analistas ou outras pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas diretamente envolvidas no desenvolvimento da operaccedilatildeo objeto deste Contrato sempre dentro do curso normal de seus negoacutecios desde que os mesmos supracitados estejam cientes da natureza confidencial destas informaccedilotildees e que tambeacutem concordem em manter a sua condiccedilatildeo de confidencialidade (c) jaacute forem de domiacutenio puacuteblico ou do conhecimento das Partes por fontes legiacutetimas diversas das Partes ao tempo do recebimento da informaccedilatildeo (d) sejam recebidas sem restriccedilotildees de terceiros ou (e) sejam ou se tornem de domiacutenio puacuteblico sem que tal fato haja decorrido de culpa ou dolo das Partes seus soacutecios diretores gerentes empregados ou representantes autorizados a qualquer tiacutetulo

93Toda e qualquer informaccedilatildeo sugestatildeo ou recomendaccedilatildeo comprovadamente feita pelo Coordenador Liacuteder ao Ente Federado ou ao Emissor por escrito ou de forma verbal eacute direcionada para o seu uso e benefiacutecio na Emissatildeo ora especificada e natildeo deveraacute ser utilizada para outro propoacutesito nem reproduzida divulgada citada ou reportada sem a preacutevia autorizaccedilatildeo escrita do Coordenador Liacuteder

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA ndash INDENIZACcedilAtildeO

101 Ao aceitar os termos deste Contrato o Ente Federado concorda em isentar de responsabilidade o Coordenador Liacuteder e cada uma de suas respectivas controladoras subsidiaacuterias coligadas e controladas e seus respectivos diretores funcionaacuterios eou agentes bem como seus consultores e assessores (ldquo Pessoas Indenizaacuteveisrdquo) por quaisquer passivos custos perdas danos prejuiacutezos obrigaccedilotildees ou despesas (incluindo taxas e honoraacuterios advocatiacutecios) resultantes direta ou indiretamente de quaisquer dos negoacutecios contemplados neste Contrato (ldquo Perdas e Danosrdquo) exceto se tais Perdas e Danos forem direta e comprovadamente resultantes de dolo por parte das Pessoas Indenizaacuteveis conforme determinado por decisatildeo judicial condenatoacuteria final e transitada em julgado proferida por juiacutezo ou tribunal competente Eventual indenizaccedilatildeo devida pelas Pessoas Indenizaacuteveis seraacute sempre limitada aos danos diretos comprovados efetivamente causados pelo dolo exclusivo do Coordenador Liacuteder e ao valor do Comissionamento efetivamente devido ao Coordenador Liacuteder

102 O Ente Federado obriga-se a ressarcir as Pessoas Indenizaacuteveis de qualquer custo efetivamente incorrido ou despesas devidamente comprovadas que estes tiverem de incorrer para a defesa de seus direitos e interesses ou que tiverem de suportar em decorrecircncia da execuccedilatildeo dos serviccedilos aqui descritos

103 O Ente Federado obriga-se ainda a isentar de responsabilidade e a indenizar integralmente as Pessoas Indenizaacuteveis por quaisquer Perdas e Danos causados pelo natildeo cumprimento de suas obrigaccedilotildees bem como pela quebra ou inveracidade das declaraccedilotildees feitas pelo Ente Federado ao Coordenador Liacuteder neste Contrato ou nos Documentos da Oferta e da Emissatildeo eou inveracidade incorreccedilatildeo inconsistecircncia omissatildeo e insuficiecircncia das informaccedilotildees prestadas ao Coordenador Liacuteder nos termos deste Contrato e dos Documentos da Oferta e da Emissatildeo

104 Em nenhuma circunstacircncia as Pessoas Indenizaacuteveis ou quaisquer de seus respectivos profissionais seratildeo responsaacuteveis por indenizar o Emissor ou o Ente Federado ou qualquer sociedade de seu grupo econocircmico assim como seus respectivos administradores empregados prepostos quaisquer contratados ou executivos destes eou terceiros direta ou indiretamente envolvidos com os serviccedilos a serem prestados conforme aplicaacutevel exceto na hipoacutetese comprovada de dolo do Coordenador Liacuteder conforme decisatildeo judicial condenatoacuteria final e transitada em julgado proferida por juiacutezo ou tribunal competente Tal indenizaccedilatildeo fica limitada aos danos diretos comprovados efetivamente causados pelo dolo exclusivo do Coordenador Liacuteder e ao valor do Comissionamento efetivamente devido ao Coordenador Liacuteder

105 As disposiccedilotildees contidas neste item permaneceratildeo em vigor sendo existentes vaacutelidas e eficazes independentemente do teacutermino da vigecircncia resoluccedilatildeo resiliccedilatildeo (antecipada ou natildeo) ou rescisatildeo deste Contrato

CLAacuteUSULA ONZE ndash RESILICcedilAtildeO VOLUNTAacuteRIA

111 Este Contrato tornar-se-aacute irrevogaacutevel e irretrataacutevel a partir de sua assinatura podendo no entanto ser resilida por quaisquer das Partes mediante comunicaccedilatildeo por escrito a ser enviada de uma parte agrave outra com antecedecircncia miacutenima de 10 (dez) dias uacuteteis do evento (ldquo Data de Resiliccedilatildeordquo) sem prejuiacutezo das obrigaccedilotildees previstas na legislaccedilatildeo e regulamentaccedilatildeo aplicaacuteveis sujeito aos termos e condiccedilotildees da presente Proposta e sem prejuiacutezo de eventual indenizaccedilatildeo e do pagamento da Comissatildeo de Descontinuidade conforme o caso nas seguintes hipoacuteteses

(i) pelo Coordenador Liacuteder

(a) por natildeo se verificar a satisfaccedilatildeo de uma ou mais Condiccedilotildees Precedentes

(b) descumprimento das obrigaccedilotildees assumidas pelo Ente Federado neste Contrato durante o decorrer da Emissatildeo

(c) pela verificaccedilatildeo ou evidecircncia de qualquer insuficiecircncia inveracidade irregularidade ou incongruecircncia nas informaccedilotildees ou declaraccedilotildees prestadas pelo Ente Federado durante o processo de Emissatildeo

(d) descumprimento das obrigaccedilotildees assumidas pelo Emissor neste Contrato durante o decorrer da Emissatildeo ou

(e) pela verificaccedilatildeo ou evidecircncia de qualquer insuficiecircncia inveracidade irregularidade ou incongruecircncia nas informaccedilotildees ou declaraccedilotildees prestadas pelo Emissor durante o processo de Emissatildeo

(ii) pelo Ente Federado

(a) na hipoacutetese de violaccedilatildeo pelo Coordenador Liacuteder de qualquer de suas obrigaccedilotildees

descritas neste Contrato ou

(b) por vontade uacutenica e exclusiva do Ente Federado sem qualquer ressalva quanto agrave qualidade dos trabalhos realizados pelo Coordenador Liacuteder

112 Caso a presente Proposta seja resilida pelo Coordenador Liacuteder nas hipoacuteteses descritas no item (i) aliacuteneas (a) a (c) ou pelo Ente Federado na hipoacutetese descrita no item (ii) aliacutenea (b) acima o Ente Federado pagaraacute ao Coordenador Liacuteder em ateacute 5 (cinco) dias uacuteteis contados da data de comunicaccedilatildeo da referida resiliccedilatildeo a Comissatildeo de Descontinuidade pela descontinuidade dos serviccedilos exceto caso a resiliccedilatildeo seja diretamente e exclusivamente em virtude de violaccedilatildeo pelo Coordenador Liacuteder de suas obrigaccedilotildees descritas neste Contrato

CLAacuteUSULA DOZE ndash RESILICcedilAtildeO INVOLUNTAacuteRIA

121 Este Contrato poderaacute ser resilido pelo Coordenador Liacuteder ou pelo Ente Federado mediante comunicaccedilatildeo por escrito a ser enviada de uma Parte agrave outra com antecedecircncia miacutenima de 5 (cinco) dias uacuteteis sem prejuiacutezo do cumprimento pelo Ente Federado e pelo Emissor conforme o caso do disposto nas claacuteusulas de Confidencialidade e Indenizaccedilatildeo na ocorrecircncia de quaisquer das seguintes hipoacuteteses

(i) ocorrecircncia de eventos de natureza poliacutetica social conjuntural econocircmica ou financeira (inclusive terrorismo e quaisquer crises poliacuteticas sociais ou econocircmicas em geral inclusive em mercados emergentes) no Brasil ou em qualquer outro paiacutes que tenha influecircncia no mercado de capitais brasileiro ou no Ente Federado na Garantidora no Credor Original eou no Emissor que a criteacuterio do Coordenador Liacuteder tornem a conduccedilatildeo da Oferta inviaacutevel desaconselhaacutevel eou prejudicial a qualquer das Partes

(ii) materializaccedilatildeo a exclusivo criteacuterio do Coordenador Liacuteder de condiccedilotildees desfavoraacuteveis de mercado para a conduccedilatildeo e conclusatildeo da Oferta nos termos indicados neste Contrato que alterem a razoabilidade econocircmica da Emissatildeo e tornem inviaacutevel ou excessivamente oneroso a qualquer das Partes o cumprimento das obrigaccedilotildees aqui previstas

(iii) caso as Partes natildeo cheguem a um acordo sobre eventuais alteraccedilotildees nos termos e condiccedilotildees originalmente previstos para a Oferta

(iv) ocorrecircncia de alteraccedilatildeo adversa nas condiccedilotildees econocircmicas financeiras operacionais ou reputacionais do Emissor do Credor Original do Ente Federado ou da Garantidora conforme o caso a exclusivo criteacuterio do Coordenador Liacuteder

(v) alteraccedilotildees das normas legais ou regulamentares relativas ao mercado de capitais nacional eou internacional incluindo mas natildeo se limitando a alteraccedilotildees nos criteacuterios de elegibilidade na composiccedilatildeo de portfoacutelios dos investidores institucionais e profissionais que no entendimento exclusivo do Coordenador Liacuteder possam tornar a conduccedilatildeo da Oferta inviaacutevel desaconselhaacutevel eou prejudicial a qualquer das Partes ou que possam afetar o sucesso da Oferta

(vi) incidecircncia de novos tributos de qualquer natureza sobre operaccedilotildees das espeacutecies tratadas neste Contrato eou aumento significativo das aliacutequotas eou valores dos tributos jaacute incidentes na data deste Contrato eou incidecircncia de regulamentaccedilatildeo que venha a alterar a liquidez do Sistema Financeiro Nacional que a criteacuterio do Coordenador Liacuteder possa tornar a conduccedilatildeo da Oferta inviaacutevel desaconselhaacutevel eou prejudicial a qualquer das Partes

(vii) recebimento de exigecircncias da CVM eou da B3 que dificultem ou tornem a Emissatildeo desaconselhaacutevel ou inviaacutevel a criteacuterio do Coordenador Liacuteder

(viii) alteraccedilotildees nas normas brasileiras aplicaacuteveis ao mercado financeiro e de capitais que alterem substancialmente os procedimentos juriacutedicos ou operacionais relacionados agrave Emissatildeo e que tornem inviaacutevel ou desaconselhaacutevel a qualquer uma das Partes o cumprimento das obrigaccedilotildees assumidas sob este Contrato eou

(ix) ocorrecircncia de forccedila maior ou caso fortuito que torne inviaacutevel ou desaconselhaacutevel a realizaccedilatildeo da Emissatildeo

CLAacuteUSULA TREZE ndash JUROS DE MORA E PENALIDADES

131Qualquer obrigaccedilatildeo pecuniaacuteria vencida e exigiacutevel de uma das Partes nos termos deste Contrato a partir da data de inadimplemento ateacute a data de seu efetivo pagamento independentemente de qualquer comunicado aviso ou notificaccedilatildeo judicial ou extrajudicial estaraacute sujeita a (i) uma multa pecuniaacuteria irredutiacutevel e natildeo compensatoacuteria de 2 (dois por cento) e (ii) juros de mora de 1 (um por cento) ao mecircs ambos incidentes sobre o valor vencido e exigiacutevel em acreacutescimo agraves respectivas perdas e danos devidos agrave outra Parte

132O descumprimento por uma das Partes devidamente comprovado de qualquer obrigaccedilatildeo natildeo pecuniaacuteria inclusive qualquer avenccedila negativa ou afirmativa do qual a parte inadimplente tenha sido devidamente notificada resultaraacute em uma multa natildeo compensatoacuteria no valor de R$100000 (mil reais) por dia em que perdurar o descumprimento da obrigaccedilatildeo em questatildeo sem prejuiacutezo agrave cobranccedila de indenizaccedilatildeo suplementar

CLAacuteUSULA QUATORZE ndash VIGEcircNCIA DO CONTRATO

141Sujeito agraves disposiccedilotildees deste Contrato o prazo de vigecircncia deste Contrato se inicia na data de sua assinatura e termina apoacutes o cumprimento pelas Partes de todas as obrigaccedilotildees principais e acessoacuterias decorrentes deste instrumento ou ateacute a data de teacutermino deste Contrato em [] de [] de [] o que ocorrer primeiro (ldquo Prazo de Vigecircnciardquo) ressalvado que as Claacuteusulas de Indenizaccedilatildeo (Claacuteusula Deacutecima) e Confidencialidade (Claacuteusula Nona) permaneceratildeo em vigor pelo prazo previsto nas respectivas claacuteusulas ou enquanto legalmente exigiacuteveis

CLAacuteUSULA QUINZE ndash MARKET FLEX

151 O Coordenador Liacuteder reserva-se o direito de a qualquer momento ateacute a liquidaccedilatildeo financeira dos Valores Mobiliaacuterios requerer ao Emissor eou ao Ente Federado conforme o caso que modifique quaisquer termos condiccedilotildees prazos taxas de juros remuneraccedilatildeo entre outros da Emissatildeo caso tais modificaccedilotildees sejam necessaacuterias ao sucesso da Emissatildeo (ldquo Market Flexrdquo)

152 O Ente Federado reconhece desde logo que os documentos e contratos que formalizaratildeo a Emissatildeo deveratildeo conter o direito de Market Flex e caso este venha a ser exercido tais documentos e contratos deveratildeo refletir as modificaccedilotildees julgadas necessaacuterias de comum acordo entre as Partes

153 Caso o Emissor ou o Ente Federado conforme o caso natildeo aceitem as alteraccedilotildees propostas pelo Coordenador Liacuteder as Partes poderatildeo resilir o mandato a ser celebrado entre elas sem qualquer ocircnus ressalvado o disposto nas claacuteusulas de Confidencialidade e Indenizaccedilatildeo deste Contrato

CLAacuteUSULA DEZESSEIS ndash NOTIFICACcedilOtildeES

161Quaisquer notificaccedilotildees cartas e informaccedilotildees entre as partes contratantes seratildeo encaminhadas

Se para o Coordenador Liacuteder

[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO COORDENADOR LIacuteDER]

[Endereccedilo]

CEP []

At []

E-mail []

Telefone []

Se para o Ente Federado

[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO ENTE FEDERADO]

[Endereccedilo]

CEP []

At []

E-mail []

Telefone []

162As notificaccedilotildees seratildeo consideradas entregues quando recebidas sob protocolo ou com ldquoaviso de recebimentordquo expedido pelo correio ou protocolado nos endereccedilos indicados acima As notificaccedilotildees realizadas por correio eletrocircnico seratildeo consideradas recebidas na data de seu envio desde que seu recebimento seja confirmado por meio aviso de recebimento e leitura ou confirmaccedilatildeo da outra Parte As alteraccedilotildees de endereccedilo deveratildeo ser informadas agrave outra parte pela Parte cujo endereccedilo foi alterado

CLAacuteUSULA DEZESSETE ndash EXCLUSIVIDADE E NAtildeO EXCLUSIVIDADE

171 Exclusividade Com a finalidade de implementar os esforccedilos do Coordenador Liacuteder o Ente Federado desde jaacute confere ao Coordenador Liacuteder exclusividade para estruturar a Oferta aqui contemplada Em virtude do aqui disposto o Ente Federado se compromete ainda a natildeo contratar qualquer outra instituiccedilatildeo local ou internacional desde a data de celebraccedilatildeo deste Contrato ateacute [] ([]) dias apoacutes (i) a resiliccedilatildeo deste Contrato por qualquer razatildeo ou (ii) a data de iniacutecio da Oferta conforme Comunicado de Iniacutecio com o propoacutesito de desenvolver eou acessar o mercado brasileiro de capitais por meio de qualquer outra emissatildeo de securitizaccedilatildeo sem a preacutevia e expressa anuecircncia do Coordenador Liacuteder sob pena de pagar multa natildeo compensatoacuteria ao Coordenador Liacuteder no montante da Comissatildeo de Descontinuidade

1711Caso o Ente Federado venha a ser contatado por qualquer instituiccedilatildeo localizada no Brasil eou no exterior a respeito de quaisquer das transaccedilotildees relacionadas agrave Emissatildeo ao Emissor eou agrave Oferta o Ente Federado desde jaacute concorda em notificar tal fato imediatamente ao Coordenador Liacuteder

172 Natildeo Exclusividade O Ente Federado reconhece que o Coordenador Liacuteder e suas Afiliadas (conforme abaixo definidas) estatildeo envolvidos em uma ampla gama de atividades no mercado de capitais e na prestaccedilatildeo de serviccedilos financeiros e podem a qualquer tempo prestar serviccedilos financeiros (ou de qualquer outra natureza) ou conceder creacutedito a clientes que estejam eventualmente em posiccedilatildeo de conflito de interesse com o Ente Federado O recebimento de informaccedilotildees a celebraccedilatildeo deste instrumento ou qualquer contato ou discussatildeo subsequente entre o Coordenador Liacuteder e o Ente Federado conforme o caso natildeo cria e natildeo criaraacute qualquer restriccedilatildeo com relaccedilatildeo agrave concessatildeo de creacutedito ou prestaccedilatildeo de qualquer serviccedilo pelo Coordenador Liacuteder e suas Afiliadas a seus clientes atuais ou potenciais natildeo configurando portanto qualquer compromisso de exclusividade por parte do Coordenador Liacuteder

173As disposiccedilotildees contidas nesta Claacuteusula deveratildeo permanecer em vigor por tempo indeterminado mesmo apoacutes o decurso da vigecircncia deste Contrato independentemente da rescisatildeo resiliccedilatildeo eou teacutermino (antecipado ou natildeo) deste instrumento

CLAacuteUSULA DEZOITO ndash PERIacuteODO DE SILEcircNCIO

181A partir da data de assinatura deste Contrato e ateacute a data do envio do Comunicado de Encerramento para a CVM ou da publicaccedilatildeo do Anuacutencio de Encerramento conforme o caso o Ente Federado teraacute a obrigaccedilatildeo de natildeo utilizar ou divulgar qualquer informaccedilatildeo ou material publicitaacuterio natildeo autorizar qualquer de seus funcionaacuterios a conceder entrevistas ou atender jornalistas sobre qualquer assunto relacionado agrave Emissatildeo eou agrave Oferta sem a preacutevia aprovaccedilatildeo por escrito do Coordenador Liacuteder e quando e se aplicaacutevel da CVM bem como deveraacute cumprir em atendimento ao disposto no artigo 12 da Instruccedilatildeo CVM 47609 ateacute a data do envio do Comunicado de Encerramento para a CVM ou da publicaccedilatildeo do Anuacutencio de Encerramento conforme o caso todas as normas de conduta previstas no artigo 48 da Instruccedilatildeo CVM 40003 com exceccedilatildeo do seu inciso III (ldquo Periacuteodo de Silecircnciordquo)

CLAacuteUSULA DEZENOVE ndash ADESAtildeO POR PARTICIPANTES ESPECIAIS E SINDICALIZACcedilAtildeO

191Caso a Oferta seja realizada em conformidade com as disposiccedilotildees da Instruccedilatildeo CVM 40003 o Coordenador Liacuteder poderaacute convidar a participar deste Contrato outras instituiccedilotildees financeiras integrantes do sistema de distribuiccedilatildeo de valores mobiliaacuterios escolhidas a exclusivo criteacuterio do Coordenador Liacuteder e mediante o consentimento do Emissor e do Ente Federado para participar da Oferta exclusivamente para o recebimento de Pedidos de Reserva devendo neste caso ser celebrados contratos de adesatildeo entre o Coordenador Liacuteder e as respectivas instituiccedilotildees financeiras contratadas (ldquo Participantes Especiaisrdquo e em conjunto com o Coordenador Liacuteder ldquo Instituiccedilotildees Participantes da Ofertardquo)

1911Seraacute de responsabilidade do Coordenador Liacuteder definir a forma de remuneraccedilatildeo dos Participantes Especiais sendo certo que o Coordenador Liacuteder poderaacute instruir o Emissor ou o Ente Federado caso aplicaacutevel a realizar diretamente o respectivo pagamento nos termos dos respectivos contratos de adesatildeo a este Contrato que vierem a ser celebrados entre o Coordenador Liacuteder e os Participantes Especiais (ldquo Termo de Adesatildeordquo)[ observado que o montante do Comissionamento da Oferta que poderaacute ser repassado aos Participantes Especiais estaraacute limitado ao montante das Comissotildees de Sucesso e de Colocaccedilatildeo conforme Claacuteusula 71 acima]

2 Nota redaccedilatildeo a ser adaptada a depender do comissionamento do Coordenador

192Caso a Oferta seja realizada em conformidade com as disposiccedilotildees da Instruccedilatildeo CVM 47609 o Coordenador Liacuteder mediante o consentimento do Emissor e do Ente Federado poderaacute convidar outras instituiccedilotildees financeiras devidamente habilitadas para prestar tais serviccedilos para participar da Oferta desde que natildeo represente qualquer aumento de custos para O Emissor eou para o Ente Federado Quaisquer eventuais instituiccedilotildees financeiras convidadas para participar da Oferta somente poderatildeo fazecirc-lo se (e somente se) aderirem integralmente agraves disposiccedilotildees do presente Contrato

CLAacuteUSULA VINTE ndash DISPOSICcedilOtildeES DIVERSAS

201 Inclusatildeo do Emissor Apoacutes a contrataccedilatildeo do Emissor pelo Coordenador Liacuteder as Partes obrigam-se a celebrar um aditamento a este Contrato na forma do Anexo V com o intuito de formalizar a inclusatildeo do Emissor como parte deste Contrato bem como de inserir no Anexo IV as caracteriacutesticas da Oferta definidas pelo Coordenador Liacuteder ficando desde jaacute dispensada qualquer nova deliberaccedilatildeo eou aprovaccedilatildeo das Partes para tanto Imediatamente apoacutes a celebraccedilatildeo do referido aditamento o Emissor passaraacute a integrar o conceito de Partes para todos os fins e efeitos deste Contrato

202 Cessatildeo Este Contrato eou qualquer de suas disposiccedilotildees eou os seus direitos e obrigaccedilotildees natildeo podem ser cedidos transferidos ou delegados pelas Partes no todo ou em parte sem o expresso consentimento escrito dos demais signataacuterios exceto para Afiliadas

203 Ausecircncia de Viacutenculo Este Contrato natildeo implica a formaccedilatildeo de qualquer viacutenculo de qualquer natureza entre as Partes o Credor Original ou a Garantidora conforme o caso nem entre uma Parte e os empregados e contratados da outra Parte permanecendo cada parte exclusivamente responsaacutevel pela remuneraccedilatildeo e respectivos encargos fiscais trabalhistas e previdenciaacuterios bem como pelas reclamaccedilotildees e accedilotildees de seus funcionaacuterios empregados eou contratados devendo manter as outras Partes a salvo de tais reclamaccedilotildees accedilotildees e demandas e indenizaacute-la de todas e quaisquer quantias inclusive honoraacuterios advocatiacutecios e custas judiciais devidas em decorrecircncia de tais reclamaccedilotildees accedilotildees e demandas inclusive reivindicaccedilotildees relativas ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) Fundo de Garantia por Tempo de Serviccedilo (FGTS) e quaisquer direitos previdenciaacuterios

204 Alteraccedilotildees Quaisquer modificaccedilotildees ou alteraccedilotildees a este Contrato soacute seratildeo vaacutelidas se forem feitas por um instrumento escrito assinado pelas Partes

205 Independecircncias das Disposiccedilotildees Se qualquer disposiccedilatildeo ou outro termo deste Contrato for considerado invaacutelido ilegal ou inexequiacutevel em vista de qualquer norma legal ou agrave ordem puacuteblica todos os demais termos e disposiccedilotildees deste Contrato permanecem em pleno vigor e efeito Caso qualquer disposiccedilatildeo termo ou condiccedilatildeo for considerado invaacutelido ilegal ou ineficaz as Partes deveratildeo negociar de boa-feacute a alteraccedilatildeo deste Contrato de modo a fazer vigorar sua intenccedilatildeo original da melhor maneira possiacutevel e a fim de que as transaccedilotildees aqui contempladas sejam realizadas e preservadas

206 Renuacutencia O natildeo exerciacutecio por qualquer das Partes de quaisquer de seus direitos ou agrave natildeo execuccedilatildeo de quaisquer dos termos ou condiccedilotildees deste Contrato natildeo seratildeo considerados renuacutencia a esses direitos exceto quanto a direitos especificamente limitados agrave data de seu exerciacutecio nem impediratildeo qualquer Parte de fazer valer ou exercer quaisquer desses direitos

2061A eventual toleracircncia por qualquer das Partes da inexecuccedilatildeo de quaisquer claacuteusulas ou condiccedilotildees deste Contrato a qualquer tempo deveraacute ser interpretada como mera liberalidade natildeo implicando portanto em novaccedilatildeo transaccedilatildeo perdatildeo renuacutencia ou dispensa da obrigaccedilatildeo assumida nem desistecircncia do cumprimento das disposiccedilotildees aqui contidas ainda que o dispositivo violado possa ser considerado como cancelado ou modificado unilateralmente

207 Irrevogabilidade O presente Contrato eacute firmado em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel salvo nas hipoacuteteses aqui expressamente contempladas obrigando as Partes por si e seus sucessores a qualquer tiacutetulo

208 Interpretaccedilatildeo As palavras e os termos constantes deste Contrato aqui natildeo expressamente definidos grafados em portuguecircs ou em qualquer liacutengua estrangeira bem como quaisquer outros de linguagem teacutecnica eou financeira ou natildeo que eventualmente durante a vigecircncia deste Contrato quando do cumprimento de direitos e obrigaccedilotildees assumidos pelas Partes sejam utilizados para identificar a praacutetica de quaisquer atos deveratildeo ser compreendidos e interpretados segundo a legislaccedilatildeo brasileira e de acordo com os usos e costumes do mercado de capitais local

209 Verificaccedilatildeo de Informaccedilotildees Para o desenvolvimento dos trabalhos nos termos deste Contrato o Coordenador Liacuteder poderaacute considerar informaccedilotildees prestadas pelo Ente Federado seus respectivos assessores assim como por outros consultores contratados ou fontes puacuteblicas O Coordenador Liacuteder natildeo faraacute qualquer verificaccedilatildeo independente quanto agrave veracidade e precisatildeo destas informaccedilotildees natildeo podendo ser invocada contra o Coordenador Liacuteder qualquer responsabilidade caso tal informaccedilatildeo seja incorreta incompleta ou indevida

2010 Alteraccedilatildeo Relevante O Ente Federado se obriga a comunicar imediatamente ao Coordenador Liacuteder qualquer alteraccedilatildeo relevante em sua condiccedilatildeo financeira societaacuteria eou operacional que possa afetar a decisatildeo por parte dos investidores de adquirir os Valores Mobiliaacuterios

2011 Autorizaccedilatildeo de Divulgaccedilatildeo O Ente Federado autoriza o Coordenador Liacuteder a efetuar publicaccedilatildeo de anuacutencio informativo (tombstone) eou qualquer outro informativo publicitaacuterio que julgar adequado contendo os termos e condiccedilotildees da Oferta sempre nos limites permitidos pela legislaccedilatildeo e regulamentaccedilatildeo aplicaacuteveis

2012 Acordo Integral Este Contrato conteacutem todos os termos acordados entre as Partes e prevaleceraacute em relaccedilatildeo a outros entendimentos anteriores

2013 Conflito Em caso de conflito entre as disposiccedilotildees deste Contrato e as disposiccedilotildees do instrumento de emissatildeo dos Valores Mobiliaacuterios as disposiccedilotildees do instrumento de emissatildeo dos Valores Mobiliaacuterios deveratildeo prevalecer

2014 Leis Anticorrupccedilatildeo Cada uma das Partes por si seus funcionaacuterios e seus soacutecios ou acionistas controladores conforme aplicaacutevel declaram neste ato estarem cientes dos termos das leis e normas que dispotildeem sobre atos lesivos contra a administraccedilatildeo puacuteblica e aplicaacuteveis a este Contrato incluindo mas natildeo se limitando a Lei nordm 1284613 conforme alterada o US Foreign Corrupt Practices Act of 1977 e o UK Bribery Act 2010 conforme aplicaacutevel (ldquo Leis Anticorrupccedilatildeordquo) e comprometem-se a abster-se de qualquer atividade que constitua uma violaccedilatildeo agraves disposiccedilotildees contidas nestas legislaccedilotildees bem como declaram natildeo constar do Cadastro Nacional de Empresas Inidocircneas e Suspensas ndash CEIS ou no Cadastro Nacional de Empresas Punidas ndash CNEP As Partes declaram ainda que envidam os melhores esforccedilos para que seus eventuais contratados e subcontratados observem o aqui disposto devendo cada uma das Partes envidar seus melhores esforccedilos para dar conhecimento de tais normas aos profissionais com quem venham a se relacionar

2015 A decisatildeo que for tomada pelo Ente Federado em relaccedilatildeo agrave Oferta eacute de sua uacutenica e exclusiva responsabilidade em funccedilatildeo da proacutepria anaacutelise dos riscos e benefiacutecios envolvidos na Oferta Assim o Ente Federado manteraacute o Coordenador Liacuteder seus administradores diretores empregados eou prepostos indenes com relaccedilatildeo a toda e qualquer responsabilidade por perdas danos despesas e demandas judiciais de terceiros surgidas a partir da data de assinatura deste Contrato nos termos deste Contrato

2016Para fins deste Contrato ldquo Afiliada(s)rdquo significa(m) qualquer pessoa ou entidade controladora coligada controlada ou sob controle comum com a pessoa ou entidade a que se refere

CLAacuteUSULA VINTE E UMndash ARBITRAGEM

211 Sem prejuiacutezo da execuccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios conforme aplicaacutevel de valores devidos em acircmbito dos Documentos da Oferta e da Emissatildeo do Comissionamento eou do pagamento de multa em caso de resiliccedilatildeo os quais ocorreratildeo em juiacutezo as Partes desde jaacute convencionam que toda e qualquer controveacutersia natildeo resolvida amigavelmente (ldquo Controveacutersiardquo) seraacute obrigatoacuteria exclusiva e definitivamente resolvida por meio de arbitragem a ser instituiacuteda e processada de acordo com o Regulamento do Centro de Arbitragem da Cacircmara de Comeacutercio Brasil-Canadaacute por 3 (trecircs) aacuterbitros indicados de acordo com citado regulamento (ldquo Cacircmarardquo) A administraccedilatildeo e o correto desenvolvimento do procedimento arbitral caberatildeo agrave Cacircmara O procedimento arbitral teraacute (i) lugar na cidade de Satildeo Paulo local onde deveraacute ser proferida a sentenccedila arbitral (ii) como idioma oficial o Portuguecircs e (iii) como lei aplicaacutevel a da Repuacuteblica Federativa do Brasil As Partes resolvem de comum acordo que para dirimir litiacutegios a Cacircmara deveraacute adotar primeiro as claacuteusulas deste Contrato e na omissatildeo utilizaraacute o disposto na legislaccedilatildeo brasileira No caso de conflito entre as normas prevaleceraacute o previsto neste Contrato

212 A Parte interessada em iniciar o procedimento de arbitragem notificaraacute a Cacircmara sobre sua intenccedilatildeo de comeccedilar um procedimento de arbitragem e ao mesmo tempo notificaraacute tambeacutem a outra Parte sujeito agraves normas da Cacircmara

213 A recusa por qualquer das Partes em celebrar o compromisso de arbitragem eou em estar vinculado pela decisatildeo proferida na sentenccedila de arbitragem seraacute considerada uma violaccedilatildeo agraves obrigaccedilotildees assumidas segundo este Contrato e a arbitragem teraacute prosseguimento mesmo agrave revelia da parte recusante

214 A sentenccedila da arbitragem seraacute pronunciada apoacutes a conclusatildeo do procedimento na cidade de Satildeo Paulo Estado de Satildeo Paulo segundo os requisitos da Lei de Arbitragem Brasileira Exceto conforme previsto na lei acima mencionada ou no regulamento da Cacircmara nenhum recurso seraacute interposto contra a sentenccedila de arbitragem a qual teraacute para as Partes o valor de uma decisatildeo final e inapelaacutevel

215 Natildeo obstante as disposiccedilotildees estabelecidas acima as Partes estatildeo autorizadas a buscar em juiacutezo no foro de Satildeo Paulo Estado de Satildeo Paulo (i) medidas cautelares (ou qualquer outro remeacutedio legal que natildeo possa ser obtido segundo a Lei de Arbitragem Brasileira incluindo entre outras a proteccedilatildeo especiacutefica fornecida pelo artigo 497 do Coacutedigo de Processo Civil) cuja concessatildeo seja considerada essencial para o procedimento arbitral e a tutela de seus direitos e (ii) a execuccedilatildeo forccedilada de quantia liacutequida fundada neste Contrato ou nos demais Documentos da Oferta e da Emissatildeo As Partes reconhecem que a necessidade de buscar qualquer medida cautelar junto a uma autoridade judicial competente natildeo eacute incompatiacutevel com a escolha de uma corte de arbitragem nem constituiraacute uma renuacutencia com relaccedilatildeo agrave sua execuccedilatildeo eou sujeiccedilatildeo aos procedimentos de arbitragem

216 Os custos e despesas do procedimento de arbitragem incluindo os honoraacuterios dos aacuterbitros seratildeo pagos segundo proporccedilatildeo determinada no laudo

E POR ESTAREM ASSIM JUSTAS E CONTRATADAS as Partes assinam este instrumento em 2 (duas) vias de igual teor e forma para um soacute efeito perante 2 (duas) testemunhas indicadas abaixo

[Local] [] de [] de []

[restante da paacutegina deixado intencionalmente em branco]

Paacutegina de Assinatura (12) do Instrumento Particular de Coordenaccedilatildeo Colocaccedilatildeo e Distribuiccedilatildeo sob Regime de Melhores Esforccedilos de Colocaccedilatildeo de Valores Mobiliaacuterios celebrado em [] de [] de []




Testemunhas

ANEXO I

AO INSTRUMENTO PARTICULAR DE COORDENACcedilAtildeO COLOCACcedilAtildeO E DISTRIBUICcedilAtildeO SOB REGIME DE MELHORES ESFORCcedilOS DE COLOCACcedilAtildeO DE VALORES MOBILIAacuteRIOS

Edital e Documentos Relacionados

[restante da paacutegina intencionalmente deixado em branco]

ANEXO II


MODELO DE DECLARACcedilAtildeO DE VERACIDADE DO ENTE FEDERADO

[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO ENTE FEDERADO] pessoa juriacutedica de direito puacuteblico regida por lei brasileira inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Juriacutedicas do Ministeacuterio da Economia (ldquo CNPJMErdquo) sob nordm [] com sede na Cidade de [] Estado do [] neste ato legalmente representada por [cargo dos representantes legais do ente federado] (ldquo Ente Federadordquo) na qualidade de devedor da diacutevida a ser adquirida pelo [DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO EMISSOR] inscrito no CNPJME sob o nordm [] com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] neste ato representado nos termos de seus documentos constitutivos conforme definido abaixo (ldquo Emissorrdquo) o qual eacute emissor de ateacute [] ([]) [espeacutecie e seacuterie do valor mobiliaacuterio emitido] (ldquo Valores Mobiliaacuteriosrdquo e ldquo Emissatildeordquo) que seratildeo objeto de distribuiccedilatildeo puacuteblica sob regime de melhores esforccedilos de colocaccedilatildeo tendo como coordenador liacuteder o [DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO COORDENADOR LIacuteDER] instituiccedilatildeo financeira com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] inscrita no CNPJME sob o nordm [] neste ato representada na forma de seu estatuto social (ldquo Coordenador Liacutederrdquo) (ldquo Ofertardquo) vem na forma do artigo 10 da Instruccedilatildeo CVM nordm 476 de 16 de janeiro de 2009 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 47609rdquo) declarar que

as informaccedilotildees prestadas durante o processo de auditoria e em todos os documentos referentes agrave Emissatildeo e agrave Oferta para estruturaccedilatildeo e coordenaccedilatildeo da Oferta constituem todas as informaccedilotildees relevantes sobre o Ente Federado e suas atividades para fins da Emissatildeo e da Oferta

as informaccedilotildees fornecidas ao Coordenador Liacuteder e ao Emissor e aos investidores profissionais interessados em adquirir os Valores Mobiliaacuterios durante todo o prazo de duraccedilatildeo da Oferta satildeo verdadeiras consistentes corretas suficientes e capazes de proporcionar aos investidores profissionais assim definidos nos termos do artigo 9ordm-A e 9ordm-C conforme aplicaacutevel da Instruccedilatildeo CVM nordm 539 de 13 de dezembro de 2013 conforme alterada que vierem a adquirir os Valores Mobiliaacuterios uma tomada de decisatildeo fundamentada a respeito da Emissatildeo e da Oferta e

natildeo haacute quaisquer outros fatos ou informaccedilotildees relevantes sobre sua situaccedilatildeo financeira resultados operacionais eou sobre suas atividades que natildeo tenham sido informados ao Coordenador Liacuteder eou que tornem quaisquer das declaraccedilotildees ou informaccedilotildees prestadas ao Coordenador Liacuteder no acircmbito da Emissatildeo eou da Oferta falsas incorretas inconsistentes ou imprecisas

[local] [] de [] de []


ANEXO III


MODELO DE DECLARACcedilAtildeO DE VERACIDADE DO EMISSOR

[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO EMISSOR] sociedade por accedilotildees sem registro de emissor de valores mobiliaacuterios perante a Comissatildeo de Valores Mobiliaacuterios (ldquo CVMrdquo) inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Juriacutedicas do Ministeacuterio da Economia (ldquo CNPJMErdquo) sob nordm [] com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] neste ato representado nos termos de seus documentos constitutivos conforme definido abaixo (ldquo Emissorrdquo) na qualidade de emissor de ateacute [] ([]) [espeacutecie e seacuterie do valor mobiliaacuterio emitido] (ldquo Valores Mobiliaacuteriosrdquo e ldquo Emissatildeordquo) que seratildeo objeto de distribuiccedilatildeo puacuteblica sob regime de melhores esforccedilos de colocaccedilatildeo tendo como coordenador liacuteder o [DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO COORDENADOR LIacuteDER] instituiccedilatildeo financeira com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] inscrita no CNPJME sob o nordm [] neste ato representada na forma de seu estatuto social (ldquo Coordenador Liacutederrdquo) (ldquo Ofertardquo) vem na forma do artigo 10 da Instruccedilatildeo CVM nordm 476 de 16 de janeiro de 2009 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 47609rdquo) declarar que

as informaccedilotildees prestadas durante o processo de auditoria e em todos os documentos referentes agrave Emissatildeo e agrave Oferta para estruturaccedilatildeo e coordenaccedilatildeo da Oferta constituem todas as informaccedilotildees relevantes sobre o Emissor e suas atividades para fins da Emissatildeo e da Oferta

as informaccedilotildees fornecidas ao Coordenador Liacuteder e ao Ente Federado e aos investidores profissionais interessados em adquirir os Valores Mobiliaacuterios durante todo o prazo de duraccedilatildeo da Oferta satildeo verdadeiras consistentes corretas suficientes e capazes de proporcionar aos investidores profissionais assim definidos nos termos do artigo 9ordm-A e 9ordm-C conforme aplicaacutevel da Instruccedilatildeo CVM nordm 539 de 13 de dezembro de 2013 conforme alterada que vierem a adquirir os Valores Mobiliaacuterios uma tomada de decisatildeo fundamentada a respeito da Emissatildeo e da Oferta e



[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO EMISSOR]

ANEXO IV


CARACTERIacuteSTICAS DOS VALORES MOBILIAacuteRIOS

11Os Valores Mobiliaacuterios teratildeo como caracteriacutesticas baacutesicas as seguintes

Montante o montante total da Emissatildeo seraacute de ateacute R$ [] ([] reais) na Data de Emissatildeo conforme abaixo definida

Valor Nominal Unitaacuterio a ser definido pelo Coordenador Liacuteder

Quantidade a ser definido pelo Coordenador Liacuteder

Data de Emissatildeo a ser definida pelo Coordenador Liacuteder (ldquo Data de Emissatildeordquo)

Seacuterie a ser definido pelo Coordenador Liacuteder

Prazo de Subscriccedilatildeo a ser definido pelo Coordenador Liacuteder

Preccedilo de Subscriccedilatildeo a ser definido pelo Coordenador Liacuteder

Integralizaccedilatildeo e Forma de Pagamento a ser definido pelo Coordenador Liacuteder

Remuneraccedilatildeo [Alvo] (ldquo Remuneraccedilatildeo rdquo) [informaccedilotildees sobre remuneraccedilatildeo conforme aplicaacutevel]

Datas de Amortizaccedilatildeo [informaccedilotildees sobre amortizaccedilatildeo conforme aplicaacutevel]

Data de Resgate [inserir informaccedilotildees sobre resgate conforme aplicaacutevel]

Montante Miacutenimo de Valores Mobiliaacuterios R$ [] ([] reais) correspondente ao montante total da Emissatildeo na Data de Emissatildeo e

Destinaccedilatildeo de Recursos os recursos captados com a Oferta seratildeo utilizados para aquisiccedilatildeo pelo Emissor do Novo Empreacutestimo que por sua vez teraacute seus recursos destinados ao pagamento antecipado do Empreacutestimo Original


ANEXO V


MODELO DE ADITAMENTO AO CONTRATO

PRIMEIRO ADITAMENTO AO INSTRUMENTO PARTICULAR DE COORDENACcedilAtildeO COLOCACcedilAtildeO E DISTRIBUICcedilAtildeO SOB REGIME DE MELHORES ESFORCcedilOS DE COLOCACcedilAtildeO DE VALORES MOBILIAacuteRIOS

Pelo presente instrumento particular as partes contratantes

(I)[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO COORDENADOR LIacuteDER] instituiccedilatildeo financeira com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] inscrita no CNPJME sob o nordm [] neste ato representada na forma de seu estatuto social (ldquo Coordenador Liacutederrdquo)


E passando a integrar o Contrato de Distribuiccedilatildeo como parte com ele anuindo e assumindo as obrigaccedilotildees ali estabelecidas

(III)[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO EMISSOR] inscrito no Cadastro Nacional da Pessoa Juriacutedica do Ministeacuterio da Economia (ldquo CNPJMErdquo) sob o nordm [] com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] neste ato representado pelo nos termos de seus documentos constitutivos (ldquo Emissorrdquo)

3 Nota a depender da natureza do Emissor dos Valores Mobiliaacuterios considerar inclusatildeo de outras partes como intervenientes anuentes (por exemplo no caso de o Emissor ser um fundo de investimento em direitos creditoacuterios considerar inclusatildeo da instituiccedilatildeo administradora como interveniente anuente)

O Emissor o Coordenador Liacuteder e o Ente Federado satildeo referidos em conjunto como ldquo Partesrdquo e individualmente e indistintamente cada qual como uma ldquo Parterdquo

CONSIDERANDO QUE em [] de [] de [] o Coordenador Liacuteder contratou o Emissor para realizar a emissatildeo (ldquo Emissatildeordquo) de [espeacutecie e seacuterie de valores mobiliaacuterios] pelo Emissor perfazendo o montante total de ateacute R$ [] ([] reais) (ldquo Valores Mobiliaacuteriosrdquo) conforme previsto no Instrumento Particular de Coordenaccedilatildeo Colocaccedilatildeo e Distribuiccedilatildeo sob Regime de Melhores Esforccedilos de Colocaccedilatildeo de Valores Mobiliaacuteriosrdquo celebrado em [] de [] de [] entre o Coordenador Liacuteder e o Ente Federado (ldquo Contrato de Distribuiccedilatildeordquo)

CONSIDERANDO QUE os Valores Mobiliaacuterios seratildeo objeto de oferta puacuteblica (ldquo Ofertardquo) a qual poderaacute ser realizada nos termos da Instruccedilatildeo da CVM nordm 400 de 29 de dezembro de 2003 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 40003rdquo) ou nos termos da Instruccedilatildeo da CVM nordm 476 de 16 de janeiro de 2009 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 47609rdquo) a exclusivo criteacuterio do Coordenador Liacuteder sendo que na hipoacutetese de a Oferta ser realizada de acordo com a Instruccedilatildeo CVM 47609 ela necessariamente (i) seraacute destinada exclusivamente a investidores profissionais conforme definido no artigo 9ordm-A e 9ordm-C conforme aplicaacutevel da Instruccedilatildeo CVM nordm 539 de 13 de novembro de 2013 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 53913rdquo e ldquo Investidores Profissionaisrdquo respectivamente) e (ii) estaacute automaticamente dispensada do registro de distribuiccedilatildeo puacuteblica perante a CVM de que trata o artigo 19 da Lei 6385 de 7 de dezembro de 1976 conforme alterada (ldquo Lei 638576rdquo) nos termos do artigo 6ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609

CONSIDERANDO QUE o Coordenador Liacuteder eacute instituiccedilatildeo financeira integrante do sistema brasileiro de distribuiccedilatildeo de valores mobiliaacuterios devidamente autorizada a intermediar ofertas puacuteblicas de valores mobiliaacuterios no mercado brasileiro de acordo com a legislaccedilatildeo e a regulamentaccedilatildeo brasileira aplicaacutevel

CONSIDERANDO QUE as Partes desejam aditar o Contrato de Distribuiccedilatildeo a fim de prever a inclusatildeo do Emissor como parte deste instrumento

RESOLVEM o Coordenador Liacuteder e o Ente Federado celebrar este ldquoPrimeiro Aditamento ao Instrumento Particular de Coordenaccedilatildeo Colocaccedilatildeo e Distribuiccedilatildeo sob Regime de Melhores Esforccedilos de Colocaccedilatildeo de Valores Mobiliaacuteriosrdquo (ldquo Aditamentordquo) que seraacute regido pelos termos e condiccedilotildees abaixo


Exceto se de outro modo definido neste Aditamento (conforme definido abaixo) os termos iniciados em letra maiuacutescula utilizados neste Aditamento teratildeo o mesmo significado que lhes eacute atribuiacutedo no Contrato de Distribuiccedilatildeo

CLAacuteUSULA SEGUNDA ndash ALTERACcedilOtildeES DO CONTRATO DE DISTRIBUICcedilAtildeO

21As Partes por meio deste Aditamento concordam em realizar as seguintes alteraccedilotildees no Contrato de Distribuiccedilatildeo

211Em decorrecircncia da inclusatildeo do Emissor como parte do Contrato de Distribuiccedilatildeo com ele anuindo e assumindo as obrigaccedilotildees nele estabelecidas alterar a redaccedilatildeo do Preacircmbulo o qual passa a vigorar conforme abaixo

ldquoINSTRUMENTO PARTICULAR DE COORDENACcedilAtildeO COLOCACcedilAtildeO E DISTRIBUICcedilAtildeO SOB REGIME DE MELHORES ESFORCcedilOS DE COLOCACcedilAtildeO DE VALORES MOBILIAacuteRIOS


(I)[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO EMISSOR] inscrito no Cadastro Nacional da Pessoa Juriacutedica do Ministeacuterio da Economia (ldquo CNPJMErdquo) sob o nordm [] com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] neste ato representado pelo nos termos de seus documentos constitutivos (ldquo Emissorrdquo)

(II)[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO COORDENADOR LIacuteDER] instituiccedilatildeo financeira com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] inscrita no CNPJME sob o nordm [] neste ato representada na forma de seu estatuto social (ldquo Coordenador Liacutederrdquo) e

(III)[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO ENTE FEDERADO] pessoa juriacutedica de direito puacuteblico regida por lei brasileira inscrita no CNPJME sob nordm [] com sede na Cidade de [] Estado do [] neste ato legalmente representada por [cargo dos representantes legais do ente federado] (ldquo Ente Federadordquo)


212Inclusatildeo da Claacuteusula 56 no Contrato de Distribuiccedilatildeo a qual teraacute a seguinte redaccedilatildeo

ldquo56Aleacutem das demais obrigaccedilotildees expressamente previstas na regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel o Emissor concorda em

fornecer em tempo haacutebil ao Coordenador Liacuteder e aos Assessores Legais inclusive durante todo o prazo do procedimento de auditoria juriacutedica (due diligence) realizada pelos Assessores Legais todas as informaccedilotildees verdadeiras suficientes corretas completas e necessaacuterias para atender as normas aplicaacuteveis e aos requisitos e etapas da Emissatildeo sendo que o Emissor seraacute responsaacutevel pela validade completude e suficiecircncia das informaccedilotildees por ele fornecidas sob pena do pagamento de indenizaccedilatildeo nos termos previstos neste Contrato


abster-se de negociar valores mobiliaacuterios de emissatildeo do Emissor conforme aplicaacutevel ateacute o envio da comunicaccedilatildeo de encerramento da Oferta salvo nas hipoacuteteses previstas no inciso II do artigo 48 da Instruccedilatildeo CVM 40003 respeitadas as disposiccedilotildees da Instruccedilatildeo CVM 47609 conforme aplicaacuteveis



natildeo divulgar ao puacuteblico informaccedilotildees referentes ao Emissor ao Credor Original agrave Garantidora ao Ente Federado agrave Emissatildeo ou aos Valores Mobiliaacuterios em desacordo com o disposto na regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel incluindo mas natildeo se limitando ao disposto no artigo 48 da Instruccedilatildeo CVM 40003



manter pelo prazo de 5 (cinco) anos todos os documentos e informaccedilotildees exigidos pela Instruccedilatildeo CVM 47609 e mediante solicitaccedilatildeo escrita do Coordenador Liacuteder fornecer dentro de 10 (dez) dias uacuteteis contados a partir do recebimento da solicitaccedilatildeo coacutepias desses documentos

apresentar imediatamente ao puacuteblico as decisotildees tomadas pelo Emissor com relaccedilatildeo a seus resultados operacionais atividades e quaisquer outros fatos considerados relevantes nos termos da regulamentaccedilatildeo expedida pela CVM conforme aplicaacutevel




notificar imediatamente o Coordenador Liacuteder sobre qualquer alteraccedilatildeo substancial nas condiccedilotildees financeiras econocircmicas comerciais operacionais regulatoacuterias ou societaacuterias ou nos seus negoacutecios que (a) impossibilite ou dificulte o cumprimento de suas obrigaccedilotildees decorrentes da Oferta (b) implique o descumprimento pelo Emissor de quaisquer termos e condiccedilotildees dos Documentos da Oferta ou (c) qualquer ato ou fato que possa causar interrupccedilatildeo ou suspensatildeo de suas atividades


manter vaacutelidas e regulares durante o prazo de vigecircncia do Emissor as declaraccedilotildees e garantias apresentadas neste Contrato (inclusive as relativas agraves Leis Anticorrupccedilatildeo)

manter os Valores Mobiliaacuterios registrados para negociaccedilatildeo no mercado secundaacuterio durante o seu prazo de vigecircncia arcando com os custos do referido registro




cumprir estritamente as Leis Anticorrupccedilatildeo obrigando-se a manter ou instituir poliacuteticas e procedimentos internos que assegurem integral cumprimento das Leis Anticorrupccedilatildeo e dar conhecimento pleno de tais normas a todos os seus respectivos funcionaacuterios e administradores bem como comunicar ao Coordenador Liacuteder caso tenha conhecimento de qualquer ato ou fato que viole as Leis Anticorrupccedilatildeo pelo Emissor


no caso de realizaccedilatildeo da Oferta sob Instruccedilatildeo CVM 47609 natildeo realizar outra oferta puacuteblica de distribuiccedilatildeo de Valores Mobiliaacuterios de mesma espeacutecie da realizada no acircmbito da Oferta no prazo de 4 (quatro) meses contados da data de envio do Comunicado de Encerramento agrave CVM a menos que tal nova oferta seja submetida a registro perante a CVM exceto conforme permitido pela Instruccedilatildeo CVM 47609rdquo

213Inclusatildeo da Claacuteusula 63 no Contrato de Distribuiccedilatildeo com a consequente renumeraccedilatildeo das Claacuteusulas seguintes a qual teraacute a seguinte redaccedilatildeo

ldquo63O Emissor declara e garante ao Coordenador Liacuteder e ao Ente Federado na data de assinatura deste Contrato que

eacute um fundo de investimento ou sociedade conforme o caso devidamente constituiacutedo(a) e existente de acordo com as leis brasileiras devidamente habilitado(a) a desenvolver suas atividades nos termos da legislaccedilatildeo e da regulaccedilatildeo aplicaacutevel

os representantes legais que assinam este Contrato possuem os poderes necessaacuterios para fazecirc-lo conforme previsto no seus documentos societaacuterios

os termos deste Contrato natildeo contrariam qualquer ordem decisatildeo ou sentenccedila administrativa ou judicial da qual o Emissor tenha conhecimento que afete o Emissor


este Contrato e outros contratos relacionados agrave Oferta constituem uma obrigaccedilatildeo legal vaacutelida e vinculante do Emissor exequiacuteveis de acordo com os seus termos e condiccedilotildees

as informaccedilotildees que prestar ao Coordenador Liacuteder no acircmbito da estruturaccedilatildeo e constituiccedilatildeo do Emissor e no acircmbito da Oferta estatildeo atualizadas e satildeo verdadeiras consistentes corretas e suficientes para que os Investidores Profissionais e seus consultores tenham condiccedilotildees de fazer uma anaacutelise correta dos ativos passivos das responsabilidades do Emissor de sua condiccedilatildeo financeira lucros perdas e direitos em relaccedilatildeo ao Emissor natildeo contendo declaraccedilotildees falsas ou omissotildees de fatos relevantes nas circunstacircncias em que essas declaraccedilotildees foram dadas em prejuiacutezo dos titulares dos Valores Mobiliaacuterios

todas as informaccedilotildees incluiacutedas neste Contrato e em qualquer outro documento relativo ao Emissor ao Ente Federado agrave Garantidora ao Credor Original e agrave Oferta conforme disponibilizadas pelo Emissor satildeo corretas e verdadeiras

a celebraccedilatildeo deste Contrato e dos demais documentos relativos agrave Oferta natildeo infringem qualquer disposiccedilatildeo legal contrato ou instrumento do qual o Emissor seja parte ou ao qual seus bens ou direitos estejam vinculados nesta data e na data da liquidaccedilatildeo da Oferta nem resultaraacute em (a) resgate antecipado compulsoacuterio de qualquer obrigaccedilatildeo estabelecida em qualquer desses contratos ou instrumentos (b) criaccedilatildeo de qualquer ocircnus sobre qualquer ativo ou bem do Emissor ou (c) extinccedilatildeo de qualquer desses contratos ou instrumentos

todas as licenccedilas autorizaccedilotildees e aprovaccedilotildees consideradas necessaacuterias para a sua atividade foram devidamente obtidas estatildeo atualizadas e seus livros societaacuterios e contaacutebeis estatildeo devidamente registrados perante a competente Junta Comercial conforme aplicaacutevel

o Emissor estaacute cumprindo todas as leis regulamentos normas administrativas e determinaccedilotildees dos oacutergatildeos governamentais autarquias ou tribunais aplicaacuteveis agrave conduccedilatildeo de seus negoacutecios exceto por eventuais descumprimentos discutidos eou questionados judicialmente eou administrativamente de boa-feacute ou que ainda natildeo sejam de seu conhecimento e que natildeo possam causar impacto adverso relevante no Emissor ou sua condiccedilatildeo financeira

natildeo tem conhecimento da sua citaccedilatildeo em qualquer accedilatildeo judicial procedimento administrativo ou arbitral inqueacuterito ou outro tipo de investigaccedilatildeo governamental que possa vir a causar impacto adverso relevante no Emissor em suas condiccedilotildees financeiras ou em suas atividades que possam afetar a capacidade do Emissor de cumprir com suas obrigaccedilotildees previstas neste Contrato ou nos demais documentos celebrados no acircmbito da Oferta exceto por eventuais descumprimentos discutidos eou questionados judicialmente eou administrativamente de boa-feacute ou que ainda natildeo sejam de seu conhecimento e que natildeo possam causar impacto adverso relevante no Emissor ou sua condiccedilatildeo financeira



sua administraccedilatildeo no melhor de seu conhecimento manifestou desconhecer a (a) utilizaccedilatildeo ou recebimento de qualquer pagamento comprovadamente ilegal direto ou indireto a empregados ou funcionaacuterios puacuteblicos partidos poliacuteticos poliacuteticos ou candidatos poliacuteticos (incluindo seus familiares) nacionais ou estrangeiros e (b) praacutetica de quaisquer atos para obter ou manter qualquer negoacutecio transaccedilatildeo ou vantagem comprovadamente indevida conduzido ou perpetrado por seus empregados ou representantes em benefiacutecio do Emissor

obriga-se a natildeo violar qualquer dispositivo de lei ou regulamento nacional ou estrangeiro que seja aplicaacutevel ao mesmo e do qual tenham conhecimento contra praacutetica de atos de corrupccedilatildeo ou atos lesivos agrave administraccedilatildeo puacuteblica incluindo mas natildeo se limitando as Leis Anticorrupccedilatildeo

absteacutem-se da realizaccedilatildeo de qualquer pagamento ou recebimento comprovadamente enquadrado como propina abatimento iliacutecito remuneraccedilatildeo iliacutecita suborno traacutefico de influecircncia ou outro pagamento comprovadamente ilegal conduzido ou perpetrado por seus empregados ou representantes em benefiacutecio do Emissor



natildeo foi condenado na esfera judicial ou administrativa por praacuteticas listadas no artigo 5ordm da Lei 1284613 e

cumpre a legislaccedilatildeo ambiental e trabalhista e as normas de sauacutede seguranccedila e medicina do trabalho em vigor adotando as medidas e accedilotildees preventivas ou reparatoacuterias destinadas a evitar mitigar compensar e corrigir eventuais danos que possam ser causados direta ou indiretamente ao meio ambiente eou a seus trabalhadores decorrentes das suas atividades obrigando-se a disponibilizar relatoacuterio das accedilotildees judiciais eou administrativas envolvendo questotildees socioambientais de sauacutede e seguranccedila do trabalho e regulatoacuterias relacionadas agrave Emissatildeo agrave Oferta e aos respectivos Direitos Creditoacuterios O Emissor obriga-se ainda a proceder a todas as diligecircncias exigidas para suas atividades preservando o meio ambiente e atendendo agraves determinaccedilotildees dos Oacutergatildeos Municipais Estaduais e Federais que subsidiariamente venham a legislar ou regulamentar as normas ambientais em vigorrdquo

214Alterar a redaccedilatildeo das Claacuteusulas 101 a 103 do Contrato de Distribuiccedilatildeo a qual passa a vigorar conforme abaixo

ldquo101 Ao aceitar os termos deste Contrato o Emissor e o Ente Federado concordam em isentar de responsabilidade o Coordenador Liacuteder e cada uma de suas respectivas controladoras subsidiaacuterias coligadas e controladas e seus respectivos diretores funcionaacuterios eou agentes bem como seus consultores e assessores (ldquo Pessoas Indenizaacuteveisrdquo) por quaisquer passivos custos perdas danos prejuiacutezos obrigaccedilotildees ou despesas (incluindo taxas e honoraacuterios advocatiacutecios) resultantes direta ou indiretamente de quaisquer dos negoacutecios contemplados neste Contrato (ldquo Perdas e Danosrdquo) exceto se tais Perdas e Danos forem direta e comprovadamente resultantes de dolo por parte das Pessoas Indenizaacuteveis conforme determinado por decisatildeo judicial condenatoacuteria final e transitada em julgado proferida por juiacutezo ou tribunal competente Eventual indenizaccedilatildeo devida pelas Pessoas Indenizaacuteveis seraacute sempre limitada aos danos diretos comprovados efetivamente causados pelo dolo exclusivo do Coordenador Liacuteder e ao valor do Comissionamento efetivamente devido ao Coordenador Liacuteder

102 O Emissor e o Ente Federado obrigam-se a ressarcir as Pessoas Indenizaacuteveis de qualquer custo efetivamente incorrido ou despesas devidamente comprovadas que estes tiverem de incorrer para a defesa de seus direitos e interesses ou que tiverem de suportar em decorrecircncia da execuccedilatildeo dos serviccedilos aqui descritos

103 O Emissor e o Ente Federado obrigam-se ainda a isentar de responsabilidade e a indenizar integralmente as Pessoas Indenizaacuteveis por quaisquer Perdas e Danos causados pelo natildeo cumprimento de suas obrigaccedilotildees bem como pela quebra ou inveracidade das declaraccedilotildees feitas pelo Emissor ou pelo Ente Federado ao Coordenador Liacuteder neste Contrato ou nos Documentos da Oferta e da Emissatildeo eou inveracidade incorreccedilatildeo inconsistecircncia omissatildeo e insuficiecircncia das informaccedilotildees prestadas ao Coordenador Liacuteder nos termos deste Contrato e dos Documentos da Oferta e da Emissatildeordquo

215Alterar a redaccedilatildeo da Claacuteusula 152 do Contrato de Distribuiccedilatildeo a qual passa a vigorar conforme abaixo

ldquo152 O Emissor e o Ente Federado reconhecem desde logo que os documentos e contratos que formalizaratildeo a Emissatildeo deveratildeo conter o direito de Market Flex e caso este venha a ser exercido tais documentos e contratos deveratildeo refletir as modificaccedilotildees julgadas necessaacuterias de comum acordo entre as Partesrdquo


ldquo161Quaisquer notificaccedilotildees cartas e informaccedilotildees entre as partes contratantes seratildeo encaminhadas

Se para o Emissor


[Endereccedilo]

CEP []

At []

E-mail []

Telefone []



[Endereccedilo]

CEP []

At []

E-mail []

Telefone []

Se para o Ente Federado


[Endereccedilo]

CEP []

At []

E-mail []

Telefone []rdquo

217Alterar a redaccedilatildeo das Claacuteusulas 171 e 172 do Contrato de Distribuiccedilatildeo a qual passa a vigorar conforme abaixo

ldquo171 Exclusividade Com a finalidade de implementar os esforccedilos do Coordenador Liacuteder o Emissor e o Ente Federado desde jaacute conferem ao Coordenador Liacuteder exclusividade para estruturar a Oferta aqui contemplada Em virtude do aqui disposto o Emissor e o Ente Federado se comprometem ainda a natildeo contratar qualquer outra instituiccedilatildeo local ou internacional desde a data de celebraccedilatildeo deste Contrato ateacute [] ([]) dias apoacutes (i) a resiliccedilatildeo deste Contrato por qualquer razatildeo ou (ii) a data de iniacutecio da Oferta conforme Comunicado de Iniacutecio com o propoacutesito de desenvolver eou acessar o mercado brasileiro de capitais por meio de qualquer outra emissatildeo de securitizaccedilatildeo sem a preacutevia e expressa anuecircncia do Coordenador Liacuteder sob pena de pagar multa natildeo compensatoacuteria ao Coordenador Liacuteder no montante da Comissatildeo de Descontinuidade

1711Caso o Emissor ou o Ente Federado conforme o caso venham a ser contatados por qualquer instituiccedilatildeo localizada no Brasil eou no exterior a respeito de quaisquer das transaccedilotildees relacionadas agrave Emissatildeo ao Emissor eou agrave Oferta o Emissor ou o Ente Federado conforme o caso desde jaacute concordam em notificar tal fato imediatamente ao Coordenador Liacuteder

172 Natildeo Exclusividade O Emissor e o Ente Federado reconhecem que o Coordenador Liacuteder e suas Afiliadas (conforme abaixo definidas) estatildeo envolvidos em uma ampla gama de atividades no mercado de capitais e na prestaccedilatildeo de serviccedilos financeiros e podem a qualquer tempo prestar serviccedilos financeiros (ou de qualquer outra natureza) ou conceder creacutedito a clientes que estejam eventualmente em posiccedilatildeo de conflito de interesse com o Emissor ou o Ente Federado conforme o caso O recebimento de informaccedilotildees a celebraccedilatildeo deste instrumento ou qualquer contato ou discussatildeo subsequente entre o Coordenador Liacuteder e o Emissor ou o Ente Federado conforme o caso natildeo cria e natildeo criaraacute qualquer restriccedilatildeo com relaccedilatildeo agrave concessatildeo de creacutedito ou prestaccedilatildeo de qualquer serviccedilo pelo Coordenador Liacuteder e suas Afiliadas a seus clientes atuais ou potenciais natildeo configurando portanto qualquer compromisso de exclusividade por parte do Coordenador Liacutederrdquo


ldquo181A partir da data de assinatura deste Contrato e ateacute a data do envio do Comunicado de Encerramento para a CVM ou da publicaccedilatildeo do Anuacutencio de Encerramento conforme o caso o Ente Federado e o Emissor teratildeo a obrigaccedilatildeo de natildeo utilizar ou divulgar qualquer informaccedilatildeo ou material publicitaacuterio natildeo autorizar qualquer de seus funcionaacuterios a conceder entrevistas ou atender jornalistas sobre qualquer assunto relacionado agrave Emissatildeo eou agrave Oferta sem a preacutevia aprovaccedilatildeo por escrito do Coordenador Liacuteder e quando e se aplicaacutevel da CVM bem como deveratildeo cumprir em atendimento ao disposto no artigo 12 da Instruccedilatildeo CVM 47609 ateacute a data do envio do Comunicado de Encerramento para a CVM ou da publicaccedilatildeo do Anuacutencio de Encerramento conforme o caso todas as normas de conduta previstas no artigo 48 da Instruccedilatildeo CVM 40003 com exceccedilatildeo do seu inciso III (ldquo Periacuteodo de Silecircnciordquo)rdquo

219Alterar a redaccedilatildeo do Anexo IV do Contrato de Distribuiccedilatildeo a qual passa a vigorar conforme abaixo

ldquo ANEXO III




Nuacutemero da Emissatildeo esta eacute a []ordf ([]) emissatildeo de [natureza dos Valores Mobiliaacuterios] do Emissor


Valor Nominal Unitaacuterio R$ [] ([] reais) para cada Valor Mobiliaacuterio na Data de Emissatildeo

Quantidade seratildeo emitidos ateacute [] ([]) Valores Mobiliaacuterios

Data de Emissatildeo [data de emissatildeo] (ldquo Data de Emissatildeordquo)

Seacuterie [informaccedilotildees sobre seacuteries conforme aplicaacutevel]

Prazo de Subscriccedilatildeo [informaccedilotildees sobre prazo de subscriccedilatildeo conforme aplicaacutevel]

Preccedilo de Subscriccedilatildeo [informaccedilotildees sobre preccedilo de subscriccedilatildeo conforme aplicaacutevel]

Integralizaccedilatildeo e Forma de Pagamento [informaccedilotildees sobre integralizaccedilatildeo e forma de pagamento conforme aplicaacutevel]






12As demais caracteriacutesticas e condiccedilotildees dos Valores Mobiliaacuterios estatildeo descritas nos Documentos da Oferta e da Emissatildeordquo

CLAacuteUSULA TERCEIRA ndash RATIFICACcedilOtildeES

31Ficam ratificadas nos termos em que se encontram redigidas todas as claacuteusulas itens caracteriacutesticas e condiccedilotildees estabelecidas no Contrato de Distribuiccedilatildeo e natildeo expressamente alterados por este Aditamento

CLAacuteUSULA QUARTA ndash DISPOSICcedilOtildeES FINAIS

41 Ausecircncia de Viacutenculo Este Aditamento natildeo implica a formaccedilatildeo de qualquer viacutenculo de qualquer natureza entre as Partes o Ente Federado o Credor Original ou a Garantidora conforme o caso nem entre uma Parte e os empregados e contratados da outra Parte permanecendo cada parte exclusivamente responsaacutevel pela remuneraccedilatildeo e respectivos encargos fiscais trabalhistas e previdenciaacuterios bem como pelas reclamaccedilotildees e accedilotildees de seus funcionaacuterios empregados eou contratados devendo manter as outras Partes a salvo de tais reclamaccedilotildees accedilotildees e demandas e indenizaacute-la de todas e quaisquer quantias inclusive honoraacuterios advocatiacutecios e custas judiciais devidas em decorrecircncia de tais reclamaccedilotildees accedilotildees e demandas inclusive reivindicaccedilotildees relativas ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) Fundo de Garantia por Tempo de Serviccedilo (FGTS) e quaisquer direitos previdenciaacuterios

42 Independecircncias das Disposiccedilotildees Se qualquer disposiccedilatildeo ou outro termo deste Aditamento for considerado invaacutelido ilegal ou inexequiacutevel em vista de qualquer norma legal ou agrave ordem puacuteblica todos os demais termos e disposiccedilotildees deste Aditamento permanecem em pleno vigor e efeito Caso qualquer disposiccedilatildeo termo ou condiccedilatildeo for considerado invaacutelido ilegal ou ineficaz as Partes deveratildeo negociar de boa-feacute a alteraccedilatildeo deste Aditamento de modo a fazer vigorar sua intenccedilatildeo original da melhor maneira possiacutevel e a fim de que as transaccedilotildees aqui contempladas sejam realizadas e preservadas

43 Renuacutencia O natildeo exerciacutecio por qualquer das Partes de quaisquer de seus direitos ou agrave natildeo execuccedilatildeo de quaisquer dos termos ou condiccedilotildees deste Aditamento natildeo seratildeo considerados renuacutencia a esses direitos exceto quanto a direitos especificamente limitados agrave data de seu exerciacutecio nem impediratildeo qualquer Parte de fazer valer ou exercer quaisquer desses direitos

431A eventual toleracircncia por qualquer das Partes da inexecuccedilatildeo de quaisquer claacuteusulas ou condiccedilotildees deste Aditamento a qualquer tempo deveraacute ser interpretada como mera liberalidade natildeo implicando portanto em novaccedilatildeo transaccedilatildeo perdatildeo renuacutencia ou dispensa da obrigaccedilatildeo assumida nem desistecircncia do cumprimento das disposiccedilotildees aqui contidas ainda que o dispositivo violado possa ser considerado como cancelado ou modificado unilateralmente

44 Irrevogabilidade O presente Aditamento eacute firmado em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel salvo nas hipoacuteteses aqui expressamente contempladas obrigando as Partes por si e seus sucessores a qualquer tiacutetulo

45 Interpretaccedilatildeo As palavras e os termos constantes deste Aditamento aqui natildeo expressamente definidos grafados em portuguecircs ou em qualquer liacutengua estrangeira bem como quaisquer outros de linguagem teacutecnica eou financeira ou natildeo que eventualmente durante a vigecircncia deste Aditamento quando do cumprimento de direitos e obrigaccedilotildees assumidos pelas Partes sejam utilizados para identificar a praacutetica de quaisquer atos deveratildeo ser compreendidos e interpretados segundo a legislaccedilatildeo brasileira e de acordo com os usos e costumes do mercado de capitais local

46 Conflito Em caso de conflito entre as disposiccedilotildees deste Aditamento e as disposiccedilotildees do instrumento de emissatildeo dos Valores Mobiliaacuterios as disposiccedilotildees do instrumento de emissatildeo dos Valores Mobiliaacuterios deveratildeo prevalecer

47 Resoluccedilatildeo de Controveacutersias Quaisquer duacutevidas ou controveacutersias oriundas deste Aditamento seratildeo dirimidas conforme previsto no Contrato de Distribuiccedilatildeo

E POR ESTAREM ASSIM JUSTAS E CONTRATADAS as Partes assinam este instrumento em 3 (trecircs) vias de igual teor e forma para um soacute efeito perante 2 (duas) testemunhas indicadas abaixo

[Local] [] de [] de []

[restante da paacutegina deixado intencionalmente em branco]

Paacutegina de Assinatura (13) do Primeiro Aditamento ao Instrumento Particular de Coordenaccedilatildeo Colocaccedilatildeo e Distribuiccedilatildeo sob Regime de Melhores Esforccedilos de Colocaccedilatildeo de Valores Mobiliaacuterios celebrado em [] de [] de []






Testemunhas

MINUTA

JUR_SP - 35553727v7 - 3128004452975

modelo-contrato-distribuicao-operacoes-securitizaveis-2020-04-07

Conteuacutedo

Figuras

Tabelas


1 MIP PVL e contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito por Estado ou Municiacutepio

11 Sobre o MIP





























194 Resumo






112 Puniccedilotildees por irregularidades relacionadas a operaccedilatildeo de creacutedito

2 Atribuiccedilotildees de oacutergatildeos e autoridades









3 Sobre o SADIPEM







37 Boletim SADIPEM

38 Eventos SADIPEM



311 API do SADIPEM





4 Limites e condiccedilotildees

41 Limites para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de garantia



44 Condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de garantia

45 Verificaccedilatildeo complementar de limites e condiccedilotildees - apoacutes virada de exerciacutecio

46 Informaccedilotildees e documentos - primeira liberaccedilatildeo no exerciacutecio seguinte

47 Documentos a providenciar - anaacutelise entre 1ordm e 30 de janeiro


49 Limitaccedilotildees impostas para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito em ano eleitoral

410 Limites e condiccedilotildees no caso de calamidade puacuteblica reconhecida pelo Congresso Nacional

5 Orientaccedilotildees e modelos de documentos



53 DRCL

54 DDCL

55 Cronograma de liberaccedilotildees das operaccedilotildees contratadas autorizadas e em tramitaccedilatildeo

56 Cronograma de pagamentos das diacutevidas contratadas e a contratar

57 Parecer do oacutergatildeo juriacutedico e declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo




511 Anexo 1 da Lei 43201964




6 Operaccedilatildeo de creacutedito interno




64 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito interno




7 Operaccedilatildeo de creacutedito analisada pela instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF)


72 LC 1482014

73 Portaria MF 4132016 e alteraccedilotildees da Portaria MF 5012017

74 Prazo de validade da verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees para PVL-IF



8 Regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito

81 Fundamentaccedilatildeo legal para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito


83 Limites e condiccedilotildees para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito

9 Operaccedilatildeo de creacutedito externo



93 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito externo


10 Operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas

101 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas

102 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas

103 Limites e condiccedilotildees para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas

104 Possibilidade de securitizaccedilatildeo para operaccedilotildees de creacutedito interno com garantia da Uniatildeo destinada a reestruturaccedilatildeo de diacutevida

11 Concessatildeo de garantia da Uniatildeo









12 Concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio

121 Consideraccedilotildees iniciais para concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio

122 Documentos e informaccedilotildees para concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio

123 Limites e condiccedilotildees para concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio

124 Elevaccedilatildeo do limite para concessatildeo de garantias por Estado ou Municiacutepio

13 Operaccedilatildeo de creacutedito por consoacutercio puacuteblico

131 Legislaccedilatildeo pertinente a operaccedilotildees de creacutedito por consoacutercio puacuteblico

132 Inserccedilatildeo no SADIPEM anaacutelise e contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito por consoacutercio puacuteblico

133 Prazos de validade para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito por consoacutercio puacuteblico



136 Concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito por consoacutercio puacuteblico

137 Operaccedilotildees de creacutedito externo pleiteadas por consoacutercio puacuteblico

14 Aditivo renegociaccedilatildeo e repactuaccedilatildeo no acircmbito da LC 1562016

141 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo amparada na LC 1562016



144 Repactuaccedilatildeo junto ao FGTS de que trata o art 13 da LC 1562016

145 Consulta puacuteblica das operaccedilotildees amparadas na LC 1562016

15 Operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito da LC 1592017


152 Procedimentos e documentaccedilatildeo aplicaacuteveis - incisos I a VI do art 11 da LC 1592017


16 Limite de que trata o art 167-A da Constituiccedilatildeo



17 Operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito do art 23 da LC 1782021






Constituiccedilatildeo Federal (CF) Ato das Disposiccedilotildees Constitucionais Transitoacuterias (ADCT) e Emendas Constitucionais (EC)




Decretos


Julgamentos do Supremo Tribunal Federal (STF) em Accedilatildeo Direta de Inconstitucionalidade (ADI)






Pareceres da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN)

Manuais da STN

Notas teacutecnicas Instruccedilotildees Normativas (IN) e demais documentos da STN

Relaccedilatildeo comentada de sistemas siacutetios e ferramentas











Modelo de contrato de distribuiccedilatildeo para operaccedilotildees securitizaacuteveis

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______________________________________

Nome

Nome

Cargo

Cargo

______________________________________

______________________________________

Nome

Nome

Cargo

Cargo

1___________________________________

2______________________________________

Nome

Nome

CPF

CPF

Exerciacutecio anterior (20XX)

Exerciacutecio corrente (EC) 20XX

ltEC + 1gt

ltEC + 2gt

ltEC + 3gt

ltEC + 4gt

ltEC + 5gt

ltEC + 6gt

ltEC + 7gt

ltEC + 8gt

ltEC + 9gt

Total de Despesas de PPP (I)

PPP a contratar (II)

Total das despesas para limite (III)

Receita Corrente Liacutequida (IV)

Total de despesas RCL (IIIIV)

Exerciacutecio corrente (20XX )

Despesas de capital previstas no orccedilamento - dotaccedilatildeo atualizada no uacuteltimo RREO exigiacutevel ou Anexo I da LOA (janeiro a marccedilo) (a)

R$

Despesas previstas para reserva relativa ao art 33 da LRF - operaccedilotildees de creacutedito nulas (b)

R$

Despesas previstas para empreacutestimo ou financiamento (incentivo fiscal) a contribuinte (c)

R$

Inversotildees financeiras na forma de participaccedilatildeo acionaacuteria em empresas natildeo controladas (d)

R$

Total de deduccedilotildees (e = b + c + d)

R$

Despesas de capital do exerciacutecio corrente ajustadas (f = a - e)

R$

Desembolso previsto no exerciacutecio corrente da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada (g)

R$

Desembolsos previstos no exerciacutecio corrente de outras operaccedilotildees de creacutedito ainda natildeo contratadas em fase de tramitaccedilatildeo na STN ou nas instituiccedilotildees financeiras (h)

R$

Desembolsos previstos no exerciacutecio corrente de outras operaccedilotildees de creacutedito jaacute contratadas com liberaccedilotildees previstas no exerciacutecio corrente (i)

R$

Exerciacutecio anterior (20XX )

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior liquidadas ateacute o dia 3112 do exerciacutecio anterior + inscritas em restos a pagar natildeo processados conforme RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior (a)

R$


R$


R$


R$


R$

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior ajustadas

(f = a - e)

R$

Receitas de operaccedilotildees de creacutedito realizadas ateacute o 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior (g)

R$

ARO contratada e natildeo paga do exerciacutecio anterior (h)

R$

Liberaccedilotildees ajustadas (i = g + h)

R$

[Assinatura do Chefe do Poder Executivo]

[Prefeito do Municiacutepio de ]

[Assinatura do representante do oacutergatildeo juriacutedico]

[Nome e cargo do representante do oacutergatildeo juriacutedico]

Exerciacutecio corrente

Despesas de capital previstas no orccedilamento - dotaccedilatildeo atualizada no uacuteltimo RREO exigiacutevel ou Anexo I da LOA de janeiro a marccedilo (a)

R$


R$


R$


R$


R$


R$

Desembolso no exerciacutecio de 20XX da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada (g)

R$

Desembolsos no exerciacutecio de 20XX de outras operaccedilotildees de creacutedito ainda natildeo contratadas em fase de tramitaccedilatildeo na STN ou nas instituiccedilotildees financeiras (h)

R$

Desembolsos no exerciacutecio de 20XX de outras operaccedilotildees de creacutedito jaacute contratadas com liberaccedilotildees previstas (i)

R$

Exerciacutecio anterior

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior liquidadas ateacute o bimestre + inscritas em restos a pagar natildeo processados no RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior (a)

R$


R$


R$


R$


R$


(f = a - e)

R$


R$


R$


R$









Cronograma financeiro da operaccedilatildeo

Ano

Contrapartidas

Liberaccedilotildees

Amortizaccedilotildees

(a)

Juros encargos e demais comissotildees

(b)

Total de reembolsos

(c = a + b)

20XX (ano de iniacutecio da operaccedilatildeo)

R$

R$

R$

R$

R$

20XX (ano de teacutermino da operaccedilatildeo)

TOTAL

[Assinatura do responsaacutevel da instituiccedilatildeo financeira]

_______________________________


________________________________

Nome completo

Cargo e nome da instituiccedilatildeo

Nome completo

Governador do Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal

Valor da operaccedilatildeo

Destinaccedilatildeo dos recursos

Juros

Atualizaccedilatildeo monetaacuteriaindexador

Demais encargos e comissotildees

Liberaccedilotildees

Contrapartidas

R$ enspenspenspenspensp em 20enspenspenspenspensp

Prazo de carecircncia

Prazo de amortizaccedilatildeo

enspenspenspenspensp meses

Prazo total


Lei autorizadora

Cronograma financeiro da repactuaccedilatildeo

Ano

Amortizaccedilotildees (a)

Juros encargos e demais comissotildees (b)

Total (c = a + b)

2017

R$

R$

R$

2018

(ano de teacutermino da repactuaccedilatildeo)

TOTAL

Sequecircncia

Identificaccedilatildeo do contrato original

Data de assinatura do contrato original

Renegociado por Resoluccedilatildeo CCFGTS

Resoluccedilatildeo pela qual estava renegociado

Saldo devedor vencido (a)

Saldo devedor vincendo (b)

Saldo devedor total remanescente (c = a + b)

1

R$

R$

R$

2

R$

R$

R$

3

R$

R$

R$

R$

R$

R$

X

R$

R$

R$

Total

R$

R$

R$

Sequecircncia

Nuacutemero do contrato original


Saldo devedor acumulado por forccedila de decisatildeo liminar

Saldo devedor vincendo

Renegociado pela Res CCFGTS 353

1

2

3

X

Total

[Assinatura do responsaacutevel do Agente Operador do FGTS]

_______________________________

[Assinatura do Presidente da Empresa]

________________________________

Nome completo


Nome completo

Presidente da Empresa enspenspenspenspensp

Saldo repactuado

R$ enspenspenspenspensp

Desembolsos

Natildeo haacute ingresso de recursos


Natildeo haacute carecircncia



Prazo total


Taxa de juros

enspenspenspenspensp aa

Indexador

enspenspenspenspensp

Demais taxas e encargos


Tabela utilizada para caacutelculo das prestaccedilotildees

Price SAC


Ano



Total (c = a + b)

2017

R$

R$

R$

2018


TOTAL

Sequecircncia







Saldo devedor total remanescente

(c = a + b)

1

R$

R$

R$

2

R$

R$

R$

3

R$

R$

R$

R$

R$

R$

X

R$

R$

R$

Total

R$

R$

R$

Sequecircncia






1

2

3

X

Total

[Assinatura do responsaacutevel pela entidade da Administraccedilatildeo Indireta]

________________________________

Nome completo



_______________________________


________________________________

Nome completo


Nome completo

Governador do Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Prefeito do Municiacutepio de enspenspenspenspensp

Saldo repactuado

ateacute R$ enspenspenspenspensp

Desembolsos






Prazo total


Taxa de juros


Indexador





Price SAC

Ano

Diacutevida consolidada

Operaccedilotildees contratadas com liberaccedilotildees a partir do iniacutecio do exerciacutecio em curso

Operaccedilotildees a contratar

( referente a PVL em tramitaccedilatildeo e PVL deferido que ainda natildeo resultou na contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito)

TOTAL


Encargos


Encargos


Encargos

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

2019

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

2020

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

20 xx (uacuteltimo exerciacutecio em que haacute pagamentos relativos agrave operaccedilatildeo objeto do pleito )

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

Restante a pagar

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

TOTAL

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

Observaccedilotildees1 Natildeo devem ser informados neste cronograma os pagamentos da operaccedilatildeo pleiteada

2 O ano de iniacutecio da operaccedilatildeo corresponde ao primeiro exerciacutecio que haveraacute desembolsos

3 O uacuteltimo exerciacutecio deste cronograma deve ser o uacuteltimo no qual satildeo previstos pagamentos da operaccedilatildeo pleiteada4 O valor total da coluna amortizaccedilatildeo da diacutevida consolidada deveraacute ser compatiacutevel com o saldo total ao final do exerciacutecio anterior da diacutevida consolidada informado no Demonstrativo da Diacutevida Consolidada Liacutequida do uacuteltimo RGF exigiacutevel

5 Deve ser informada na linha ldquoRestante a pagarrdquo a soma de todos os pagamentos previstos em exerciacutecios posteriores ao uacuteltimo exerciacutecio em que satildeo previstos pagamentos da operaccedilatildeo pleiteada de modo a prever neste cronograma o pagamento de toda a diacutevida consolidada do ente da Federaccedilatildeo incluiacutedos os ldquoprecatoacuterios posteriores a 05052000 vencidos e natildeo pagosrdquo bem como a totalidade dos pagamentos relativos agraves operaccedilotildees contratadas com liberaccedilotildees a partir do iniacutecio do exerciacutecio em curso e agraves operaccedilotildees a contratar

Exerciacutecio corrente - 20XX

Despesas de capital previstas no orccedilamento - dotaccedilatildeo atualizada no uacuteltimo RREO exigiacutevel (a)

R$


R$


R$


R$


R$


R$

Liberaccedilotildees de operaccedilotildees de creacutedito programadas para recebimento ao longo de todo o exerciacutecio corrente (g)

R$

Liberaccedilotildees da operaccedilatildeo pleiteada (h)

R$


R$

Todas as linhas das tabelas devem ser preenchidas Caso natildeo haja valores a serem informados preencher com 000

Exerciacutecio anterior - 20XX

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior (liquidadas ateacute o bimestre + inscritas em restos a pagar natildeo processados no RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior) (a)

R$


R$


R$


R$


R$

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior ajustadas (f = a - e)

R$


R$


R$


R$


Nome

Fontes

Accedilotildees

Ano


(inclusive operaccedilotildees da LC nordm 1562016 nas novas condiccedilotildees)


(se houver saldo liberado ou a liberar no exerciacutecio corrente ou nos futuros das operaccedilotildees renegociadas pelo art 2ordm da LC nordm 1562016 informar valores nesta coluna)



TOTAL


Encargos


Encargos


Encargos

2017

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

2019

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

2020

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

20 xx (uacuteltimo exerciacutecio em que haacute pagamentos relativos agrave(s) operaccedilatildeo(otildees) pleiteada )

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

Restante a pagar

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

TOTAL

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

Observaccedilotildees1 Neste cronograma deveraacute constar o comprometimento anual com amortizaccedilotildees juros e demais encargos da diacutevida consolidada inclusive relativos a valores a desembolsar de operaccedilotildees de creacutedito a contratar e jaacute contratadas nestas incluiacutedos os valores referentes agrave operaccedilatildeo objeto da renegociaccedilatildeo

2 O valor total da coluna ldquoamortizaccedilatildeordquo da ldquodiacutevida consolidadardquo deveraacute ser compatiacutevel com o saldo total ao final do exerciacutecio anterior da diacutevida consolidada informado no ldquoDemonstrativo da Diacutevida Consolidada Liacutequidardquo do uacuteltimo RGF exigiacutevel

2a) Os valores referentes agraves operaccedilotildees de creacutedito a serem celebradas com base na LC nordm 1562016 devem constar na coluna ldquodiacutevida consolidadardquo aplicadas as condiccedilotildees da renegociaccedilatildeo

2b) Caso haja saldo liberado ou a liberar no exerciacutecio corrente ou nos futuros para as operaccedilotildees de creacutedito a serem renegociadas pelo art 2ordm da LC nordm 1562016 tais valores devem ser informados na coluna ldquooperaccedilotildees contratadas com liberaccedilotildees a partir do exerciacutecio em cursordquo

2c) Eventuais divergecircncias observadas entre o valor total da coluna amortizaccedilatildeo da diacutevida consolidada e o saldo total ao final do exerciacutecio anterior da diacutevida consolidada informado no Demonstrativo da Diacutevida Consolidada Liacutequida do uacuteltimo RGF exigiacutevel decorrentes da aplicaccedilatildeo de novas condiccedilotildees das operaccedilotildees previstas na LC nordm 1562016 devem ser objeto de justificativa no corpo da Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo


[Assinatura do Responsaacutevel pela Administraccedilatildeo Financeira do Ente]


Nome e Cargo


Ano







TOTAL


Encargos


Encargos


Encargos

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

2019

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

2020

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$


R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

Restante a pagar

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

TOTAL

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$









R$


R$


R$


R$


R$


R$

R$



R$


R$


R$


R$


R$


(f = a - e)

R$


R$


R$


R$


Exerciacutecio anterior (2020)

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior liquidadas ateacute o bimestre + inscritas em restos a pagar natildeo processados no RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior (a)

R$ 000

Despesas previstas para reserva relativa ao art 33 da LRF ndash operaccedilotildees de creacutedito nulas (b)

R$ 000


R$ 000


R$ 000


R$ 000

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior ajustadas (f = a ndash e)

R$ 000


R$ 000


R$ 000


R$ 000

Exerciacutecio corrente (2021)


R$ 000


R$ 000


R$ 000


R$ 000


R$ 000

Despesas de capital do exerciacutecio corrente ajustadas (f = a ndash e)

R$ 000

Desembolsos no exerciacutecio de 2021 de operaccedilotildees de creacutedito ainda natildeo contratadas em fase de tramitaccedilatildeo na STN ou nas instituiccedilotildees financeiras (g)

R$ 000

Desembolsos no exerciacutecio de 2021 de operaccedilotildees de creacutedito jaacute contratadas com liberaccedilotildees previstas (h)

R$ 000

Total de desembolsos no exerciacutecio de 2021 de operaccedilotildees de creacutedito contratadas e natildeo contratadas (i = g + h)

R$ 000


Nome

Prefeito do Municiacutepio enspenspenspenspensp

UNIAtildeO

TOMADOR

[nome e cargo do(s) representante(s) da empresa tomadora]

UNIAtildeO

TOMADOR

UNIAtildeO

TOMADOR

UNIAtildeO

EMPRESA

BANCO DO BRASIL SA

AGENTE

ENTE CONTROLADOR

BANCO DEPOSITAacuteRIO DA EMPRESA

BANCO DEPOSITAacuteRIO DO ENTE CONTROLADOR



UNIAtildeO

MUNICIacutePIO


BANCO DEPOSITAacuteRIO



UNIAtildeO

ESTADO





UNIAtildeO

DISTRITO FEDERAL





RECEITA

R$

R$

DESPESA

R$

R$

Receitas Correntes

Despesas Correntes

Receita Tributaacuteria

Pessoal e Encargos Sociais

Receita de Contribuiccedilotildees

Juros e Encargos da Diacutevida

Receita Patrimonial

Outras Despesas Correntes

Receita Agropecuaacuteria

Superavit (se ocorrer)

Receita Industrial

TOTAL

Receita de Serviccedilos

Deficit do Orccedilamento Corrente (se for o caso)

Transferecircncias Correntes

Outras Receitas Correntes

Deficit (se ocorrer)

TOTAL

Superavit do Orccedilamento

Corrente (se for o caso)

Receitas de Capital

Despesas de Capital

Operaccedilotildees de Creacutedito

Investimentos

Alienaccedilatildeo de Bens

Inversotildees Financeiras

Amortizaccedilatildeo de empreacutestimos

Amortizaccedilatildeo da Diacutevida

Transferecircncias de Capital

Outras Receitas de Capital


TOTAL

TOTAL

RESUMO

Receitas correntes

Despesas correntes

Receitas de capital

Despesas de capital

Reserva de contingecircncia

TOTAL

TOTAL

Ministro da Economia Paulo Roberto Nunes Guedes Secretaacuterio-Executivo do Ministeacuterio da Economia Marcelo Pacheco dos Guaranys Secretaacuterio Especial da Fazenda Bruno Funchal Secretaacuterio do Tesouro Nacional Jeferson Luis Bittencourt Secretaacuterio Adjunto do Tesouro Nacional Rafael Cavalcanti de Araujo Subsecretaacuteria de Relaccedilotildees Financeiras Intergovernamentais Pricilla Maria Santana Coordenador-Geral de Operaccedilotildees de Creacutedito de Estados e Municiacutepios Renato da Motta Andrade Neto

Informaccedilotildees Disponiacutevel em httpswwwtesourotransparentegovbrmip Fale Conosco SADIPEM httpsgovbrtesouronacionalpt-brfale-conosco-sadipem Permitida a reproduccedilatildeo total ou parcial desta publicaccedilatildeo desde que citada a fonte Uacuteltima alteraccedilatildeo 15 de julho de 2021

Conteuacutedo

1 MIP PVL e contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito por Estado ou Municiacutepio 1311 Sobre o MIP 1312 Notas da ediccedilatildeo atual 1513 Tipos de operaccedilatildeo de creacutedito 1614 Pedido de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL) 1815 Status de PVL analisado pela STN 2116 Status de PVL analisado por instituiccedilatildeo financeira (IF) 2817 Exclusatildeo de PVL natildeo enviado agrave anaacutelise 3118 Arquivamento e desarquivamento de PVL 3119 Competecircncia para assinatura digital 33110 Formato e guarda de documentos 34111 Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) 37112 Puniccedilotildees por irregularidades relacionadas a operaccedilatildeo de creacutedito 37

2 Atribuiccedilotildees de oacutergatildeos e autoridades 4021 Atribuiccedilotildees do Senado Federal 4022 Atribuiccedilotildees do Ministeacuterio da Economia 4123 Atribuiccedilotildees da instituiccedilatildeo financeira 4124 Atribuiccedilotildees do Banco Central do Brasil 4325 Atribuiccedilotildees do oacutergatildeo juriacutedico do ente subnacional 4426 Atribuiccedilotildees do oacutergatildeo teacutecnico do ente subnacional 4427 Atribuiccedilotildees do gestor do ente subnacional 4528 Atribuiccedilotildees do Tribunal de Contas (TC) 45

3 Sobre o SADIPEM 4631 Cadastro de usuaacuterios e acesso agrave aacuterea restrita do SADIPEM 4632 Perfis de acesso ao SADIPEM 5733 Perfis de usuaacuterios de IFs nacionais 5834 Perfis de usuaacuterios de entes subnacionais 6135 Certificado e assinatura digital 6336 Canal de atendimento Fale Conosco SADIPEM 7137 Boletim SADIPEM 7438 Eventos SADIPEM 7439 Comunicaccedilatildeo via ofiacutecio 74

310 Agendamento de reuniotildees 75311 API do SADIPEM 75312 Entenda a aba Resumo 76313 Entenda a aba Documentos 89314 Entenda a aba Operaccedilotildees natildeo contratadas 94315 Lei Geral de Proteccedilatildeo de Dados Pessoais (LGPD) 96

4 Limites e condiccedilotildees 9841 Limites para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de garantia 9842 Receita Corrente Liacutequida (RCL) 10243 Validade da verificaccedilatildeo de limites 10444 Condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de garantia 10645 Verificaccedilatildeo complementar de limites e condiccedilotildees - apoacutes virada de exerciacutecio 10846 Informaccedilotildees e documentos - primeira liberaccedilatildeo no exerciacutecio seguinte 11247 Documentos a providenciar - anaacutelise entre 1ordm e 30 de janeiro 11348 Documentos a providenciar - anaacutelise apoacutes 30 de janeiro 11749 Limitaccedilotildees impostas para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito em ano eleitoral 118410 Limites e condiccedilotildees no caso de calamidade puacuteblica reconhecida pelo

Congresso Nacional 119

5 Orientaccedilotildees e modelos de documentos 12351 Instruccedilotildees de caraacuteter geral sobre documentos 12352 Dados baacutesicos e condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo 12653 DRCL 12754 DDCL 12855 Cronograma de liberaccedilotildees das operaccedilotildees contratadas autorizadas e em

tramitaccedilatildeo 12956 Cronograma de pagamentos das diacutevidas contratadas e a contratar 13057 Parecer do oacutergatildeo juriacutedico e declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo 13258 Parecer do oacutergatildeo teacutecnico 13259 Declaraccedilatildeo de natildeo reciprocidade 133510 Autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo legislativo 133511 Anexo 1 da Lei 43201964 134512 Comprovaccedilotildees de adimplecircncia 134513 Obrigaccedilotildees de transparecircncia 139514 Certidatildeo do Tribunal de Contas (TC) 141

6 Operaccedilatildeo de creacutedito interno 14461 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de creacutedito interno 14462 Fluxo da operaccedilatildeo de creacutedito interno sem garantia 14763 Fluxo da operaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia 14864 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito interno 15065 Limites e condiccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito interno 15466 Operaccedilatildeo de creacutedito para pagamento de precatoacuterios 15567 Antecipaccedilatildeo de Receita Orccedilamentaacuteria (ARO) 156

7 Operaccedilatildeo de creacutedito analisada pela instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF) 16071 Consideraccedilotildees iniciais para PVL-IF 16072 LC 1482014 16173 Portaria MF 4132016 e alteraccedilotildees da Portaria MF 5012017 16274 Prazo de validade da verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees para PVL-IF 16475 Adimplemento com a Uniatildeo 16576 Existecircncia de operaccedilatildeo irregular 166

8 Regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito 16881 Fundamentaccedilatildeo legal para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito 16882 Documentos para regularizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito 16983 Limites e condiccedilotildees para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito 170

9 Operaccedilatildeo de creacutedito externo 17391 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de creacutedito externo 17392 Fluxo da operaccedilatildeo de creacutedito externo 17493 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito externo 17794 Limites e condiccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito externo 178

10 Operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas 179101 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo

do principal de diacutevidas 179102 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e

recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas 180103 Limites e condiccedilotildees para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do

principal de diacutevidas 181104 Possibilidade de securitizaccedilatildeo para operaccedilotildees de creacutedito interno com

garantia da Uniatildeo destinada a reestruturaccedilatildeo de diacutevida 182

11 Concessatildeo de garantia da Uniatildeo 186111 Consideraccedilotildees iniciais para a garantia da Uniatildeo 186112 Condiccedilotildees para garantia da Uniatildeo 187113 Documentos e informaccedilotildees para a garantia da Uniatildeo 190114 Assinatura de contratos no SEI 204115 Limites para a garantia da Uniatildeo 208116 Registro de Operaccedilotildees Financeiras (ROF) 208117 Solicitaccedilatildeo de anaacutelise de aditivo contratual 209118 Garantia da Uniatildeo a empresas estatais natildeo dependentes 216

12 Concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio 222121 Consideraccedilotildees iniciais para concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio 222122 Documentos e informaccedilotildees para concessatildeo de garantia por Estado ou

Municiacutepio 223123 Limites e condiccedilotildees para concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio 223124 Elevaccedilatildeo do limite para concessatildeo de garantias por Estado ou Municiacutepio 224

13 Operaccedilatildeo de creacutedito por consoacutercio puacuteblico 226131 Legislaccedilatildeo pertinente a operaccedilotildees de creacutedito por consoacutercio puacuteblico 226132 Inserccedilatildeo no SADIPEM anaacutelise e contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito

por consoacutercio puacuteblico 227133 Prazos de validade para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito por

consoacutercio puacuteblico 229134 PVL-IF para consoacutercio puacuteblico 230135 Resumo do cadastro do PVL por consoacutercio puacuteblico 233136 Concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito por consoacutercio

puacuteblico 233137 Operaccedilotildees de creacutedito externo pleiteadas por consoacutercio puacuteblico 234

14 Aditivo renegociaccedilatildeo e repactuaccedilatildeo no acircmbito da LC 1562016 235141 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo amparada na LC 1562016 235142 Aditivo de que trata o art 1ordm da LC 1562016 238143 Aditivos de que tratam os arts 3ordm e 5ordm da LC 1562016 240144 Repactuaccedilatildeo junto ao FGTS de que trata o art 13 da LC 1562016 243145 Consulta puacuteblica das operaccedilotildees amparadas na LC 1562016 248

15 Operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito da LC 1592017 249151 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo amparada na LC 1592017 249152 Procedimentos e documentaccedilatildeo aplicaacuteveis - incisos I a VI do art 11 da

LC 1592017 253153 Consulta puacuteblica das operaccedilotildees amparadas na LC 1592017 257

16 Limite de que trata o art 167-A da Constituiccedilatildeo 258161 Entendimentos da PGFN 258162 Verificaccedilatildeo do limite do art 167-A da Constituiccedilatildeo 260

17 Operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito do art 23 da LC 1782021 262171 Consideraccedilotildees gerais 262172 Dispensa do atendimento aos requisitos legais 262173 Requisitos a serem observados 263174 Documentos e informaccedilotildees necessaacuterios 264

Relaccedilatildeo comentada de normativos 266Constituiccedilatildeo Federal (CF) Ato das Disposiccedilotildees Constitucionais Transitoacuterias(ADCT) e Emendas Constitucionais (EC) 266Resoluccedilotildees do Senado Federal (RSF) 268Leis Complementares (LC) 270Leis Ordinaacuterias 272Decretos 275Medidas Provisoacuterias (MP) 277Julgamentos do Supremo Tribunal Federal (STF) em Accedilatildeo Direta deInconstitucionalidade (ADI) 277Resoluccedilotildees do Conselho Monetaacuterio Nacional (CMN) 278Portarias do Ministeacuterio da Economia (ME) 279Portarias da Secretaria do Tesouro Nacional (STN) 282Resoluccedilotildees do Comitecirc de Garantias (CGR) 283Pareceres da Advocacia Geral da Uniatildeo (AGU) 284Pareceres da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) 284Manuais da STN 289Notas teacutecnicas Instruccedilotildees Normativas (IN) e demais documentos da STN 290


Modelos de documentos 298Modelo de Anexo 1 da Lei 43201964 298Modelos de contrato de contragarantia 298Modelos de contrato de garantia 298Modelos de Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo 299Modelo de declaraccedilatildeo de natildeo reciprocidade 299Modelos de lei autorizadora 299Modelos de ofiacutecio de solicitaccedilatildeo 300Modelos de parecer juriacutedico 300Modelo de parecer teacutecnico 301Modelo de contrato de distribuiccedilatildeo para operaccedilotildees securitizaacuteveis 301

Figuras

1 Fluxo de status para PVL analisado pela STN 222 Fluxo de status para PVL analisado por IF 293 Captura de tela Acessar aacuterea restrita 474 Captura de tela Forma de acesso 485 Captura de tela usuaacuterio natildeo cadastrado 486 Captura de tela informe a senha 497 Captura de tela vocecirc natildeo possui perfil ativo 498 Captura de tela Cadastre-se aqui 509 Captura de tela Cadastre-se aqui 5110 Captura de tela Esqueceu a senha 5211 Captura de tela Enviar nova senha 5212 Captura de tela Escolha de perfil 5413 Captura de tela Trocar a senha 5514 Captura de tela Confirmar nova senha 5515 Captura de tela Este usuaacuterio jaacute possui uma sessatildeo aberta 5616 Captura de tela Acessar aacuterea restrita com certificado digital 6417 Captura de tela Assinatura Digital de Documento 6518 Captura de tela Abrir assinador_digital_sadipem 6519 Captura de tela SADIPEM - Assinador de Documentos 6620 Captura de tela SADIPEM - Assinador de Documentos 6621 Captura de tela Serviccedilos de SADIPEM 7122 Captura de tela Abrir novo chamado 7223 Captura de tela Anexo(s) do Fale Conosco SADIPEM 7324 Captura de tela Verificar seu Chamado 7325 Captura de tela Taxas de cacircmbio da aba Resumo 7726 Captura de tela Cronograma de liberaccedilotildees da aba Resumo 7827 Captura de tela Cronograma de pagamentos da aba Resumo 7928 Captura de tela Art 10ordm da LC nordm 1482014 da aba Resumo 7929 Captura de tela Art 6ordm sect 1ordm inciso I da RSF nordm 432001 da aba Resumo 8030 Captura de tela Art 6ordm sect 1ordm inciso II da RSF nordm 432001 da aba Resumo 8131 Captura de tela Art 7ordm inciso I da RSF nordm 432001 da aba Resumo 8332 Captura de tela Art 7ordm inciso II da RSF nordm 432001 da aba Resumo 8533 Captura de tela Art 7ordm inciso III da RSF nordm 432001 da aba Resumo 8634 Captura de tela Operaccedilotildees de creacutedito pendentes de regularizaccedilatildeo da aba

Resumo 8735 Captura de tela Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) da aba Resumo 8836 Captura de tela visatildeo geral da aba Documentos 8937 Captura de tela anexar documento da aba Documentos 9038 Captura de tela Relacionar documento existente da aba Documentos 9139 Captura de tela Autorizaccedilatildeo legislativa da aba Documentos 9140 Captura de tela Demais documentos da aba Documentos 9241 Captura de tela Uacuteltima versatildeo dos demais documentos da aba Documentos 9342 Captura de tela Versotildees anteriores dos demais documentos da aba Documentos 93

43 Captura de tela Documentos Expedidos pela STN da aba Documentos 9344 Captura de tela Documentos Expedidos pela IF da aba Documentos 9445 Captura de tela Informar operaccedilotildees de creacutedito natildeo contratadas da aba

Operaccedilotildees natildeo contratadas 9546 Captura de tela Selecione as operaccedilotildees de creacutedito natildeo contratadas da aba

Operaccedilotildees natildeo contratadas 9547 Captura de tela Atualizar cronograma da aba Operaccedilotildees natildeo contratadas 9648 Fluxograma de aditivos contratuais sem garantia da Uniatildeo 20949 Fluxograma de aditivos contratuais com garantia da Uniatildeo 214

Tabelas

1 Principais alteraccedilotildees desta ediccedilatildeo do MIP 162 Quadro comparativo de permissotildees dos perfis de IFs 613 Quadro comparativo de permissotildees dos perfis de EFs 634 Fator de crescimento do PIB de 2013 a 2020 1045 Prazo de validade das verificaccedilotildees de limites e condiccedilotildees 1066 Modelo de nota explicativa sobre ajustes do cronograma de pagamentos 1157 Correspondecircncia dos periacuteodos de referecircncia do RREO e RGF 1288 Prazos para homologaccedilatildeofinalizaccedilatildeo dos relatoacuterios e informaccedilotildees contaacutebeis 1419 Resumo do cadastro do PVL de consoacutercio puacuteblico 233


AC Autoridade CertificadoraADCT Ato das Disposiccedilotildees Constitucionais TransitoacuteriasADI Accedilatildeo Direta de InconstitucionalidadeAGU Advocacia-Geral da UniatildeoAMF Anexo de Metas FiscaisAPI Application Programming InterfaceARF Anexo de Riscos FiscaisARO Antecipaccedilatildeo de Receita OrccedilamentaacuteriaBB Banco do BrasilBCB Banco Central do BrasilBID Bando Interamericano de DesenvolvimentoBIRD Banco Internacional para Reconstruccedilatildeo e DesenvolvimentoBNDES Banco Nacional de Desenvolvimento Econocircmico e SocialCADIP Sistema de Registro de Operaccedilotildees de Creacutedito com o Setor PuacuteblicoCADPREV Sistema de Informaccedilotildees dos Regimes Puacuteblicos de Previdecircncia SocialCAED comprometimento anual com amortizaccedilotildees juros e demais encargosCAF Coordenaccedilatildeo-Geral de Assuntos FinanceirosCAIXA Caixa Econocircmica FederalCAPAG Capacidade de PagamentoCAUC Serviccedilo Auxiliar de Informaccedilotildees para Transferecircncias VoluntaacuteriasCDP Cadastro da Diacutevida PuacuteblicaCEDIN Cadastro de Entidades Devedoras InadimplentesCF Constituiccedilatildeo FederalCGR Comitecirc de GarantiasCMN Conselho Monetaacuterio NacionalCNJ Conselho Nacional de JusticcedilaCNPJ Cadastro Nacional da Pessoa JuriacutedicaCODIP Coordenaccedilatildeo-Geral de Operaccedilotildees da Diacutevida PuacuteblicaCOF Coordenaccedilatildeo-Geral de Operaccedilōes FinanceirasCOFIEX Comissatildeo de Financiamentos ExternosCOFINS Contribuiccedilatildeo para o Financiamento da Seguridade SocialCOPAR Coordenaccedilatildeo-Geral de Participaccedilotildees SocietaacuteriasCOREM Coordenaccedilatildeo-Geral das Relaccedilotildees e Anaacutelise Financeira dos Estados e Muni-

ciacutepiosCPF Cadastro de Pessoas FiacutesicasCRP Certificado de Regularidade PrevidenciaacuteriaDC Diacutevida ConsolidadaDCA Declaraccedilatildeo de Contas AnuaisDCL Diacutevida Consolidada LiacutequidaDDCL Demonstrativo da Diacutevida Consolidada LiacutequidaDDP Demonstrativo da Despesa com PessoalDepec Departamento EconocircmicoDF Distrito FederalDipec Diretoria de Poliacutetica Econocircmica

DOU Diaacuterio Oficial da UniatildeoDPL Development Policy LoansDRCL Demonstrativo da Receita Corrente LiacutequidaEC Emenda ConstitucionalEF ente federativoEuribor European Interbank Offered RateFGTS Fundo de Garantia do Tempo de ServiccediloFINSOCIAL Fundo de Investimento SocialGTEC Grupo Teacutecnico da COFIEXHTTP Hypertext Transfer ProtocolHTTPS Hyper Text Transfer Protocol SecureIBGE Instituto Brasileiro de Geografia e EstatiacutesticaICP-Brasil Infraestrutura de Chaves Puacuteblicas BrasileiraIF instituiccedilatildeo financeiraINSS Instituto Nacional do Seguro SocialITI Instituto Nacional de Tecnologia da InformaccedilatildeoJVM Java Virtual MachineLC Lei ComplementarLGPD Lei Geral de Proteccedilatildeo de Dados PessoaisLibor London InterBank Offered RateLOA Lei Orccedilamentaacuteria AnualLRF Lei de Responsabilidade FiscalMDF Manual de Demonstrativos FiscaisME Ministeacuterio da EconomiaMF Ministeacuterio da FazendaMGA montante global das operaccedilotildees de creacutedito realizadas em um exerciacutecio finan-

ceiroMIP Manual para Instruccedilatildeo de PleitosPAF Programa de Reestruturaccedilatildeo e Ajuste FiscalPASEP Programa de Formaccedilatildeo do Patrimocircnio do Servidor PuacuteblicoPBL Policy Based LoansPDF Portable Document FormatPforR Program for ResultsPGFN Procuradoria-Geral da Fazenda NacionalPIB Produto Interno BrutoPIS Programa de Integraccedilatildeo SocialPLOA Projeto de Lei Orccedilamentaacuteria AnualPPA Plano PlurianualPPP Parceria Puacuteblico-PrivadaPVL Pedido de Verificaccedilatildeo de Limites e CondiccedilotildeesPVL-IF PVL analisado por IFRCL Receita Corrente LiacutequidaRDE Registro Declaratoacuterio EletrocircnicoReluz Programa Nacional de Iluminaccedilatildeo Puacuteblica EficienteRFB Receita Federal do BrasilRG Registro GeralRGF Relatoacuterio de Gestatildeo FiscalROF Registro de Operaccedilotildees FinanceirasRPPS Regime Proacuteprio de Previdecircncia SocialRREO Relatoacuterio Resumido de Execuccedilatildeo OrccedilamentaacuteriaRRF Regime de Recuperaccedilatildeo FiscalRSF Resoluccedilatildeo do Senado Federal

SADIPEM Sistema de Anaacutelise da Diacutevida Puacuteblica Operaccedilotildees de Creacutedito e Garantias daUniatildeo Estados e Municiacutepios

SAIN Secretaria de Assuntos Econocircmicos InternacionaisSECINT Secretaria Especial de Comeacutercio Exterior e Assuntos InternacionaisSEI Sistema Eletrocircnico de InformaccedilotildeesSERPRO Serviccedilo Federal de Processamento de DadosSF Senado FederalSFN Sistema Financeiro NacionalSIGS Sistema de Gerenciamento IntegradoSIOPS Sistema de Informaccedilotildees sobre Orccedilamentos Puacuteblicos em SauacutedeSISBACEN Sistema de Informaccedilotildees Banco CentralSiconfi Sistema de Informaccedilotildees Contaacutebeis e Fiscais do Setor Puacuteblico BrasileiroSSL Secure Sockets LayerSTF Supremo Tribunal FederalSTN Secretaria do Tesouro NacionalSwap Sector Wide ApproachTBF Taxa Baacutesica FinanceiraTC Tribunal de ContasTCDF Tribunal de Contas do Distrito FederalTCE Tribunal de Contas do EstadoTCM Tribunal de Contas do MuniciacutepioTIR Taxa Interna de RetornoTJ Tribunal de JusticcedilaTJLP Taxa de Juros de Longo PrazoURL Uniform Resource LocatorUSB Universal Serial BusVP valor presente



1MIP PVL e contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito

por Estado ou Municiacutepio


11 Sobre oMIP 12 Notas da ediccedilatildeo atual 13 Tipos de operaccedilatildeo de creacutedito 14 Pedidode Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL) 15 Status de PVL analisado pela STN16 Status de PVL analisado por instituiccedilatildeo financeira (IF) 17 Exclusatildeo de PVL natildeoenviado agrave anaacutelise 18 Arquivamento e desarquivamento de PVL 19 Competecircncia paraassinatura digital 110 Formato e guarda de documentos 111 Cadastro da Diacutevida Puacuteblica(CDP) 112 Puniccedilotildees por irregularidades relacionadas a operaccedilatildeo de creacutedito

11 Sobre o MIP

Abrangecircncia do Manual

A contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito por Estados DF e Municiacutepios incluindo suas Autar-quias Fundaccedilotildees e Empresas Estatais Dependentes (inciso III do art 2ordm da LRF) subordina-seagraves normas da LRF da RSF 402001 e da RSF 432001

O Manual para Instruccedilatildeo de Pleitos (MIP) regulamentado pela Secretaria do Tesouro Na-cional (STN) por meio da Portaria STN 92017 estabelece os procedimentos de instruccedilatildeo dospedidos de anaacutelise dirigidos aoMinisteacuterio da Economia (ME) (verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildeese anaacutelise da concessatildeo de garantia) Pretende-se assim orientar os teacutecnicos dos entes pleiteantesno adequado fornecimento das informaccedilotildees necessaacuterias para a anaacutelise da proposta

Este manual discrimina por tipo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de garantia os proce-dimentos para contrataccedilatildeo as condiccedilotildees ou vedaccedilotildees aplicaacuteveis os limites de endividamento aque estatildeo submetidos bem como os documentos exigidos pelo Senado Federal (SF) e a sua for-



ma de apresentaccedilatildeo Satildeo utilizados modelos de documentos previamente definidos ou instruccedilotildeesde caraacuteter teacutecnico Adicionalmente satildeo fornecidas informaccedilotildees especiacuteficas acerca de exigecircnci-as que natildeo dependem exclusivamente do ente federativo (EF) pleiteante mas que devem serigualmente apresentadas

Adicionalmente o MIP informa quais satildeo as condiccedilotildees e os documentos necessaacuterios paraoutras anaacutelises relacionadas agraves operaccedilotildees de creacutedito A primeira a se destacar eacute aquela referenteagrave concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito igualmente realizada pela STN Haacuteainda capiacutetulos especiacuteficos referentes a operaccedilotildees das empresas estatais natildeo dependentes comgarantia da Uniatildeo a operaccedilotildees externas sem garantia bem como a operaccedilotildees a serem analisadasdiretamente pelas Instituiccedilotildees Financeiras (IF) nos termos da LC 1482014

A tiacutetulo de informaccedilatildeo complementar as puniccedilotildees de caraacuteter pessoal definidas em leiconstam em Puniccedilotildees por irregularidades relacionadas a operaccedilatildeo de creacutedito deste manual quemerece a devida atenccedilatildeo por parte dos gestores puacuteblicos tendo em vista suas responsabilidadesinstitucionais e pessoais

As avaliaccedilotildees do ME e os procedimentos constantes deste manual contribuem para o cum-primento da LRF especialmente no contexto da contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito

O aprimoramento contiacutenuo do conteuacutedo e da forma deste manual depende de suas criacuteticase sugestotildees que poderatildeo ser encaminhadas pelo Fale Conosco SADIPEM

A LRF pressupotildee a accedilatildeo planejada e transparente em que se previnam riscos e corrijamdesvios capazes de afetar o equiliacutebrio das contas puacuteblicas mediante o cumprimento de metasde resultados entre receitas e despesas e a obediecircncia a limites e condiccedilotildees no que tange dentreoutros itens agrave operaccedilatildeo de creacutedito

Assim deve-se ressaltar que nada substitui a responsabilidade individual do gestor puacuteblicocuja decisatildeo de contratar envolve natildeo somente os aspectos formais mas sobretudo uma oacuteticapermanente voltada agrave responsabilidade na gestatildeo fiscal em sentido amplo

Dicas para navegar no MIP


Ao longo do MIP satildeo apresentadas diversas siglas e abreviaturas comuns agrave temaacutetica deoperaccedilotildees de creacutedito Elas estatildeo destacadas na cor verde e caso o leitor natildeo esteja familiarizadoa elas o significado pode ser consultado no iniacutecio do Manual na seccedilatildeo Siglas e abreviaturas



Referecircncias e links

As referecircncias a normativos outros manuais documentos sistemas e siacutetios de internet estatildeodestacados na cor azul Ao clicar sobre elas vocecirc seraacute remetido agrave seccedilatildeo doMIP a que se referemou na qual estatildeo organizadas

Observe que caso vocecirc tenha avanccedilado para outra parte do manual por meio de algumadessas referecircncias eacute possiacutevel retornar agrave paacutegina de origem utilizando o atalho de tecladoAlt + Seta esquerda (Windows e Linux) ou Command + Seta esquerda (macOS) Essecomando funciona na maioria dos visualizadores de PDF


O download de cada modelo de documento citado neste Manual pode ser feito na seccedilatildeoAnexos da paacutegina do MIP no TT

Aleacutem disso a partir da ediccedilatildeo MIP 20210528 esses modelos passaram a compor o proacute-prio arquivo PDF Assim uma maneira alternativa para baixaacute-los eacute acessar o Painel de Anexosdisponiacutevel no seu visualizador de PDF favorito


As principais alteraccedilotildees desta ediccedilatildeo do MIP satildeo resumidas na tabela 1



Tabela 1 Principais alteraccedilotildees desta ediccedilatildeo do MIP

Principais alteraccedilotildees Seccedilatildeo

Na descriccedilatildeo geral do MIP no Tesouro Transparente foi removida a referecircn-cia agraves delegaccedilotildees de competecircncia

mdash

Em atendimento agrave LGPD foram removidos os anexos de delegaccedilotildees de IFsde todas as versotildees do MIP

mdash

Atualizaccedilatildeo do Modelo de Lei Autorizadora para Operaccedilatildeo de Creacutedito Ex-terna com Garantia da Uniatildeo no capiacutetulo Modelos de documentos

mdash

Atualizaccedilatildeo da seccedilatildeo 116 na parte que trata das Especificidade de aditivosa contratos externos

116

Inclusatildeo de novos modelos de Pareceres elencados no capiacutetulo Modelos dedocumentos

mdash

Ajustes na forma de citaccedilatildeo de datas em algumas seccedilotildees 41 47 48 e 511

Atualizaccedilatildeo da seccedilatildeo 18 a fim de contemplar novas regras de arquivamentoe desarquivamento de PVL

18

Criaccedilatildeo da seccedilatildeo 114 - Assinatura de contratos no SEI 114

Atualizaccedilatildeo da seccedilatildeo 113 na parte que trata da autorizaccedilatildeo legislativa 113

Atualizaccedilatildeo das seccedilotildees 151 e 152 em decorrecircncia da publicaccedilatildeo da LC1782021 (que alterou a LC 1592017) a publicaccedilatildeo do Decreto 106812021(que substituiu o Decreto 91092017) e da publicaccedilatildeo da EC 1092021 demodo que as operaccedilotildees de creacutedito a serem contratadas no acircmbito do RRFdevem observar o art 167-A da Constituiccedilatildeo

151 e 152

Versotildees anteriores do MIP estatildeo disponiacuteveis na paacutegina do MIP no TT


As operaccedilotildees de creacutedito dos entes puacuteblicos dividem-se com base naLei 43201964 na LRFe na RSF 432001 em operaccedilotildees que integram a diacutevida flutuante como por exemplo as operaccedilotildeespor Antecipaccedilatildeo de Receita Orccedilamentaacuteria (ARO) e operaccedilotildees que compotildeem a diacutevida fundada



ou consolidada

A operaccedilatildeo de creacutedito por ARO destina-se a atender insuficiecircncia de caixa durante o exer-ciacutecio financeiro e deveraacute ser liquidada com juros e outros encargos incidentes ateacute o dia dez dedezembro de cada ano

As demais operaccedilotildees de creacutedito destinam-se a cobrir desequiliacutebrio orccedilamentaacuterio ou a finan-ciar obras mediante contratos ou emissatildeo de tiacutetulos da diacutevida puacuteblica A operaccedilatildeo eacute denominadaoperaccedilatildeo de creacutedito interno quando contratada com credores situados no Paiacutes e operaccedilatildeo de creacute-dito externo quando contratada com agecircncias de paiacuteses estrangeiros organismos internacionaisou IFs estrangeiras As operaccedilotildees de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas tecircmenquadramento especial quando significarem a troca de diacutevida (efeito permutativo) com baseem encargos mais favoraacuteveis ao EF

O conceito de operaccedilatildeo de creacutedito da LRF eacute bastante amplo Dessa maneira haacute operaccedilotildeesque eventualmente podem natildeo ser caracterizadas como operaccedilotildees de creacutedito pelo sistema finan-ceiro mas se enquadram no conceito da LRF devendo portanto ser objeto de verificaccedilatildeo preacuteviapelo ME

As operaccedilotildees de creacutedito tradicionais satildeo aquelas relativas aos contratos de financiamentoempreacutestimo ou muacutetuo A legislaccedilatildeo englobou no mesmo conceito ainda as operaccedilotildees asse-melhadas tais como a compra financiada de bens ou serviccedilos o arrendamento mercantil e asoperaccedilotildees de derivativos financeiros inclusive operaccedilotildees dessas categorias realizadas com ins-tituiccedilatildeo natildeo financeira

Adicionalmente haacute operaccedilotildees que apesar de natildeo se constituiacuterem operaccedilotildees de creacutedito emsentido estrito foram equiparadas agravequelas por forccedila da legislaccedilatildeo por representarem compro-missos financeiros e terem sido consideradas relevantes pelo legislador O sect 1ordm do art 29 da LRFdispotildee que se equipara a operaccedilatildeo de creacutedito a assunccedilatildeo o reconhecimento ou a confissatildeo dediacutevidas pelo EF Adicionalmente o sect 1ordm do art 3ordm da RSF 432001 estabelece as seguintes equi-paraccedilotildees a operaccedilatildeo de creacutedito

bull recebimento antecipado de valores de empresa em que o Poder Puacuteblico detenha direta ouindiretamente a maioria do capital social com direito a voto salvo lucros e dividendos naforma da legislaccedilatildeo

bull assunccedilatildeo direta de compromisso confissatildeo de diacutevida ou operaccedilatildeo assemelhada com for-necedor de bens mercadorias ou serviccedilos mediante emissatildeo aceite ou aval de tiacutetulos decreacutedito

bull assunccedilatildeo de obrigaccedilatildeo sem autorizaccedilatildeo orccedilamentaacuteria com fornecedores para pagamento aposteriori de bens e serviccedilos



Neste manual seratildeo discriminados os procedimentos referentes aos seguintes tipos de plei-tos

bull Operaccedilatildeo de creacutedito internobull Operaccedilatildeo de creacutedito externobull Reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidasbull Antecipaccedilatildeo de Receita Orccedilamentaacuteria (ARO)bull Concessatildeo de garantia por Estados DF e Municiacutepiosbull Recebimento de garantia da Uniatildeo ebull Regularizaccedilatildeo de diacutevidas

A modalidade de emissatildeo de tiacutetulos natildeo foi discriminada neste manual tendo em vista queo art 11 da LC 1482014 vedou aos Estados DF e Municiacutepios a emissatildeo de tiacutetulos da diacutevidapuacuteblica mobiliaacuteria

A concessatildeo de garantia natildeo eacute considerada conforme inciso IV do art 29 da LRF mas estaacuteigualmente sujeita agrave verificaccedilatildeo preacutevia de seus limites e condiccedilotildees de realizaccedilatildeo Eacute obrigaccedilatildeo denatureza contingente definida como ldquocompromisso de adimplecircncia de obrigaccedilatildeo financeira oucontratual assumida por EF ou entidade a ele vinculadardquo Trata-se de garantia a obrigaccedilatildeo deterceiros A garantia real ou fidejussoacuteria de obrigaccedilatildeo proacutepria do EF portanto natildeo se enquadraneste conceito



O Pedido de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL) eacute a base para a constituiccedilatildeo do pro-cesso administrativo no ME o qual objetivaraacute averiguar os limites e condiccedilotildees para a realizaccedilatildeoda operaccedilatildeo de creacutedito nos termos do art 32 da LRF e quando couber do art 40 da mesma lei

De maneira ampla o PVL pode ser considerado como todo o conjunto de documentos einformaccedilotildees que ao constituiacuterem um processo administrativo no ME permite que a STN semanifeste sobre

bull a possibilidade de Estado DF Municiacutepio empresa estatal dependente de ente subnacional



ou consoacutercio puacuteblico contratar uma operaccedilatildeo de creacuteditobull a regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito de Estado DF Municiacutepio ou empresa estatal depen-

dentebull a possibilidade de Estado DF Municiacutepio empresa estatal subnacional ou consoacutercio puacuteblico

receber a garantia da Uniatildeo oubull a possibilidade de Estado DF ou Municiacutepio conceder garantia em operaccedilotildees de creacutedito in-

ternas ou externas

No conceito amplo eacute considerado tambeacutem o conjunto de documentos que permite agrave IF semanifestar conclusivamente sobre a possibilidade de Estado DF Municiacutepio empresa estataldependente de ente subnacional ou consoacutercio puacuteblico contratar uma operaccedilatildeo de creacutedito combase no art 10 da LC 1482014 PVL este conhecido como PVL-IF

Geralmente os pedidos para a verificaccedilatildeo da possibilidade de contratar uma operaccedilatildeo decreacutedito e para a obtenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo nessa mesma operaccedilatildeo de creacutedito formam umuacutenico PVL

A maior parte dos documentos que fazem parte de um PVL deve ser providenciada pelo EFe em se tratando de operaccedilatildeo de creacutedito interno pela IF credora

Mesmo que o conjunto de documentos natildeo permita a manifestaccedilatildeo conclusiva seja da STNseja da IF ele pode ser chamado de PVL se tiver como finalidade esta manifestaccedilatildeo quesomente seraacute efetivada depois que todos os documentos e informaccedilotildees necessaacuterios fizerem partedo PVL

Por ser um conjunto de documentos o PVL tambeacutem eacute frequentemente chamado de pro-cesso

Embora digamos documentos e informaccedilotildees toda informaccedilatildeo relevante para a anaacutelise daSTN acaba se tornando um documento integrante do processo (por exemplo uma captura detela de algum sistema consultado que natildeo emite uma certidatildeo das informaccedilotildees mostradas)


O conceito estrito de PVL em desuso atualmente se referia agrave proposta firme ou com-promisso da instituiccedilatildeo financeira eventualmente com prazo de validade com as principais ca-racteriacutesticas da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada por Estado DF ou Municiacutepio




O nome PVL se origina no art 32 da LRF que estabelece algumas condiccedilotildees para o pleitode ente subnacional dirigido ao Ministeacuterio da Fazenda para que este verifique o cumprimentodos limites e condiccedilotildees relativos agrave realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito


Atualmente o PVL da maioria dos tipos de operaccedilatildeo eacute constituiacutedo exclusivamente de do-cumentos eletrocircnicos integrados (abas) ou anexados (originais ou coacutepias digitalizadas de do-cumentos fiacutesicos) no SADIPEM por onde ocorre toda a tramitaccedilatildeo do pedido ateacute a conclusatildeodefinitiva da anaacutelise da STN ou IF

Por limitaccedilotildees do SADIPEM os PVL de alguns tipos de operaccedilatildeo natildeo tramitam por eleTramitando ou natildeo pelo SADIPEM os documentos relativos a PVL satildeo todos registrados noSistema Eletrocircnico de Informaccedilotildees (SEIME) desde outubro de 2017

A STN disponibiliza ao puacuteblico em geral consulta online a todos os documentos relaciona-dos a PVL seja por meio do SADIPEM seja por meio do SEIME com exceccedilatildeo dos documentosde PVL anterior agrave criaccedilatildeo no SADIPEM da funcionalidade de anexaccedilatildeo de documentos ocor-rida em fevereiro de 2017

No SEIME estatildeo disponibilizados para consulta todos os processos que natildeo estejam emanaacutelise pela STN Apenas neste status o processo encontrar-se-aacute com acesso restrito carac-terizado como ato preparatoacuterio Durante esse periacuteodo as informaccedilotildees podem ser consultadassomente no SADIPEM

De maio de 2015 quando foi implementado ateacute fevereiro de 2017 o SADIPEM recebiaapenas os documentos eletrocircnicos integrados chamados de abas do sistema quais sejamdados baacutesicos (ente instituiccedilatildeo moeda valor e finalidade da operaccedilatildeo) dados complementares(condiccedilotildees financeiras) cronograma financeiro operaccedilotildees natildeo contratadas operaccedilotildees contrata-das informaccedilotildees contaacutebeis declaraccedilatildeo doChefe do Poder Executivo notas explicativas e resumo(caacutelculo de limites)

Os PVL anteriores a maio de 2015 foram carregados no SADIPEM contendo somente osdados baacutesicos e o cronograma financeiro Para consultar os demais documentos de quaisquerdeles deve-se acessar o SEIME ndash grande parte dos processos anteriores ao SADIPEM jaacute foramdigitalizados e inseridos no SEIME Caso os processos natildeo estejam no SEIME deve ser abertoum chamado no Fale Conosco SADIPEM








Figura 1 Fluxo de status para PVL analisado pela STN


Em preenchimento pelo credor O PVL estaacute em fase inicial de preenchimento com o credornatildeo tendo sido autorizado ainda o iniacutecio da anaacutelise dos limites e condiccedilotildees

bull Tipo de operaccedilotildees em que ocorre operaccedilatildeo de creacutedito interna e operaccedilatildeo de creacutedito interna



com garantia da Uniatildeo exceto no caso de operaccedilatildeo de regularizaccedilatildeo de diacutevidabull Quem pode editar o PVL usuaacuterio vinculado ao credor com perfil operador ou gestor de

organizaccedilatildeobull Quem pode excluir o PVL usuaacuterio vinculado agrave IF com perfil responsaacutevel de organizaccedilatildeo

ou gestor de organizaccedilatildeobull Tramitaccedilatildeo possiacutevel qualquer usuaacuterio vinculado ao credor pode enviar ao interessado para

preenchimento (status assumido em preenchimento pelo interessado)bull Necessidade de logar com certificado digital para tramitar natildeo haacutebull Como enviar agrave STN ou iniciar a anaacutelise de limites e condiccedilotildees o PVL que puder assumir este

status soacute poderaacute ser enviado agrave STN a partir do status Assinado pelo interessado portantoo credor deve enviar ao interessado para preenchimento

Em preenchimento pelo interessado O PVL estaacute em fase inicial de preenchimento com o EFnatildeo tendo sido autorizado ainda o iniacutecio da anaacutelise dos limites e condiccedilotildees


bull Quem pode editar o PVL qualquer usuaacuterio vinculado ao EFbull Quem pode excluir o PVL usuaacuterio vinculado ao ente com perfil chefe de ente gestor de

ente ou vinculado agrave IF com perfil responsaacutevel de organizaccedilatildeo ou gestor de organizaccedilatildeobull Tramitaccedilotildees possiacuteveis

ndash o usuaacuterio com perfil operador de ente tem a opccedilatildeo Devolver agrave instituiccedilatildeo financeirapara ajustes (status assumido em preenchimento pelo credor)

ndash o usuaacuterio com perfil chefe de ente tem essa opccedilatildeo e adicionalmente Autorizar o iniacutecioda verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees (status assumido assinado pelo interessado)

ndash no caso de operaccedilatildeo de creacutedito externa ou concessatildeo de garantia a uacutenica tramitaccedilatildeopossiacutevel eacute Enviar agrave Secretaria do Tesouro Nacional (status assumido PVL pendentede distribuiccedilatildeo) disponiacutevel para o Chefe de ente


bull Como enviar agrave STN ou iniciar a anaacutelise de limites e condiccedilotildees o interessado deve assinaro PVL portanto o Chefe de ente deve acessar o sistema com certificado digital escolherno PVL desejado a tramitaccedilatildeo Autorizar o iniacutecio da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees(ou Enviar agrave Secretaria do Tesouro Nacional caso a operaccedilatildeo natildeo seja com instituiccedilatildeofinanceira nacional) confirmar e assinar o PVL

Assinado pelo interessado O PVL foi assinado pelo interessado e encontra-se com o credor



para que este o assine e envie agrave STN ou inicie a anaacutelise nos termos do art 10 da LC 1482014



seraacute quebrada e o PVL voltaraacute ao status Em preenchimento pelo credorbull Quem pode excluir o PVL usuaacuterio vinculado agrave IF com perfil responsaacutevel de organizaccedilatildeo

ou gestor de organizaccedilatildeobull Tramitaccedilotildees possiacuteveis

ndash o usuaacuterio com perfil operador de organizaccedilatildeo tem a opccedilatildeo Enviar ao interessado parapreenchimento (status assumido em preenchimento pelo interessado)

ndash o usuaacuterio com perfil responsaacutevel de organizaccedilatildeo tem essa opccedilatildeo e adicionalmenteEnviar agrave Secretaria do Tesouro Nacional (status assumido PVL pendente de distri-buiccedilatildeo) eou Iniciar a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees (status assumido Em anaacutelise(PVL-IF))

bull Necessidade de logar com certificado digital para tramitar para enviar ao interessado parapreenchimento natildeo haacute para as outras tramitaccedilotildees haacute

bull Como enviar agrave STN ou iniciar a anaacutelise de limites e condiccedilotildees o Responsaacutevel de organizaccedilatildeodo credor deve acessar o sistema com certificado digital escolher a tramitaccedilatildeo adequada noPVL desejado confirmar e assinar o PVL


Devolvido O PVL foi devolvido ao interessadocredor sem formalizaccedilatildeo de processo

PVL cancelado PVL natildeo formalizado cancelado por envio indevido

Cancelado PVL formalizado cancelado por envio indevido


PVL pendente de distribuiccedilatildeo Ao ter sido enviado agrave STN antes de ser formalizado o PVLaguarda distribuiccedilatildeo para iniacutecio da primeira anaacutelise Antecede Em triagem

Em triagem O PVL encontra-se em anaacutelise inicial podendo ou natildeo gerar um processo na STN

Processo pendente de distribuiccedilatildeo Ao ter sido enviado agrave STN depois de formalizado o PVL(chamado tambeacutem de processo) aguarda distribuiccedilatildeo na STN para iniacutecioretomada de anaacutelise



Antecede Em anaacutelise

Em anaacutelise O PVL encontra-se em anaacutelise que pode implicar em uma solicitaccedilatildeo de correccedilatildeoeou incremento das informaccedilotildees (caso em que o PVL vai para retificaccedilatildeo) ou em um statusfinal seja deferido indeferido arquivado etc

Em anaacutelise (garantia da Uniatildeo) O PVL encontra-se em anaacutelise da concessatildeo de garantia daUniatildeo Neste caso geralmente a operaccedilatildeo de creacutedito jaacute atendeu aos limites e condiccedilotildees paracontratar mas a anaacutelise da garantia da Uniatildeo ainda natildeo foi concluiacuteda Pode implicar em uma so-licitaccedilatildeo de correccedilatildeo eou incremento das informaccedilotildees (caso em que o PVL vai para retificaccedilatildeo)ou em um status final seja encaminhado agrave PGFN indeferido arquivado etc

bull Tipo de operaccedilotildees em que ocorre operaccedilatildeo de creacutedito com garantia da Uniatildeo

Em consulta juriacutedica O PVL foi encaminhado para consulta juriacutedica


Em retificaccedilatildeo pelo credor O PVL encontra-se com o credor para retificaccedilatildeo de documentosAntecede Em retificaccedilatildeo pelo interessado


bull Quem pode editar o PVL qualquer usuaacuterio vinculado ao credorbull Quem pode excluir o PVL natildeo haacute possibilidade de exclusatildeo pois o PVL jaacute foi formalizadobull Tramitaccedilotildees possiacuteveis qualquer usuaacuterio vinculado ao credor pode enviar ao interessado para

retificaccedilatildeo (status assumido em retificaccedilatildeo pelo interessado) caso o PVL natildeo tenha sidoeditado (natildeo houve quebra de assinatura) e a STN natildeo solicitou nenhuma alteraccedilatildeo nos dadosdo sistema nem anexaccedilatildeo de novos documentos o responsaacutevel de organizaccedilatildeo pode Enviaragrave Secretaria do Tesouro Nacional para continuaccedilatildeo da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees(status assumido processo pendente de distribuiccedilatildeo) desde que acesse o sistema com seucertificado digital

bull Necessidade de logar com certificado digital para tramitar para enviar agrave STN caso natildeo tenhahavido quebra das assinaturas anteriores

bull Como enviar agrave STN caso tenha havido ediccedilatildeo no PVL (quebra de assinaturas) ele soacute poderaacuteser enviado agrave STN a partir do status Assinado pelo interessado (retificaccedilatildeo) portanto ocredor deve enviar ao interessado para retificaccedilatildeo Nesse caso o interessado pode editar oPVL ou simplesmente tramitar de volta ao credor autorizando a retomada da anaacutelise



Em retificaccedilatildeo pelo interessado O PVL encontra-se com o EF para retificaccedilatildeo de documentosou confirmaccedilatildeo das retificaccedilotildees feitas pelo credor Apoacutes a assinatura digital do ente o statuspassa a ser Assinado pelo interessado (retificaccedilatildeo) caso seja uma operaccedilatildeo contratual internaou Processo pendente de distribuiccedilatildeo caso seja operaccedilatildeo contratual externa


bull Quem pode editar o PVL qualquer usuaacuterio vinculado ao EFbull Quem pode excluir o PVL natildeo haacute possibilidade de exclusatildeo pois o PVL jaacute foi formalizadobull Tramitaccedilotildees possiacuteveis

ndash o usuaacuterio com perfil operador de ente tem a opccedilatildeo Devolver agrave instituiccedilatildeo financeirapara ajustes (status assumido em retificaccedilatildeo pelo credor)

ndash o usuaacuterio com perfil chefe de ente tem essa opccedilatildeo e adicionalmente Autorizar a con-tinuaccedilatildeo da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees (status assumido assinado pelo interes-sado (retificaccedilatildeo))

ndash no caso de operaccedilatildeo de creacutedito externa ou concessatildeo de garantia a uacutenica tramitaccedilatildeopossiacutevel eacute Enviar agrave Secretaria do Tesouro Nacional para continuaccedilatildeo da verificaccedilatildeo delimites e condiccedilotildees (status assumido processo pendente de distribuiccedilatildeo) disponiacutevelpara o chefe de ente


bull Como enviar agrave STN o interessado deve assinar o PVL portanto o Chefe de ente deve aces-sar o sistema com certificado digital escolher no PVL desejado a tramitaccedilatildeo Autorizar acontinuaccedilatildeo da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees (ou Enviar agrave Secretaria do Tesouro Na-cional para continuaccedilatildeo da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees caso a operaccedilatildeo natildeo seja cominstituiccedilatildeo financeira nacional) confirmar e assinar o PVL

Assinado pelo interessado (retificaccedilatildeo) O PVL que jaacute foi analisado pela STN pelo menos umavez e agora se encontra em retificaccedilatildeo foi assinado pelo interessado e encontra-se com o credorpara que este o assine e envie novamente agrave STN Antecede Processo pendente de distribuiccedilatildeo



seraacute quebrada e o PVL voltaraacute ao status Em retificaccedilatildeo pelo credorbull Quem pode excluir o PVL natildeo haacute possibilidade de exclusatildeo pois o PVL jaacute foi formalizado



bull Tramitaccedilotildees possiacuteveisndash o usuaacuterio com perfil operador de organizaccedilatildeo tem a opccedilatildeo Enviar ao interessado para

retificaccedilatildeo (status assumido em retificaccedilatildeo pelo interessado)ndash o usuaacuterio com perfil responsaacutevel de organizaccedilatildeo tem essa opccedilatildeo e adicionalmente

Enviar agrave Secretaria do Tesouro Nacional para continuaccedilatildeo da verificaccedilatildeo de limites econdiccedilotildees (status assumido processo pendente de distribuiccedilatildeo)

bull Necessidade de logar com certificado digital para tramitar para enviar ao interessado pararetificaccedilatildeo natildeo haacute para enviar agrave STN haacute

bull Como enviar agrave STN o responsaacutevel de organizaccedilatildeo do credor deve acessar o sistema comcertificado digital escolher a tramitaccedilatildeo adequada no PVL desejado confirmar e assinar oPVL


Deferido O PVL atendeu aos requisitos preacutevios agrave contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conformedispotildee o art 32 da LRF

Deferido sem garantia da Uniatildeo A operaccedilatildeo de creacutedito foi deferida poreacutem a garantia da Uniatildeonatildeo foi concedida

Encaminhado agrave PGFN commanifestaccedilatildeo teacutecnica desfavoraacutevel O PVL natildeo atendeu integral-mente aos requisitos preacutevios para a obtenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo segundo anaacutelise da STNtendo sido enviado agrave PGFN para sua avaliaccedilatildeo

Encaminhado agrave PGFN com manifestaccedilatildeo teacutecnica favoraacutevel O PVL atendeu aos requisitospreacutevios agrave contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e agrave obtenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo segundo anaacuteliseda STN tendo sido enviado agrave PGFN para sua avaliaccedilatildeo

Encaminhado agrave PGFN (decisatildeo judicial) O PVL atendeu segundo anaacutelise da STN aos re-quisitos preacutevios agrave contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e agrave obtenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo devidopelo menos em parte agrave existecircncia de uma decisatildeo judicial favoraacutevel ao EF tendo sido enviadoagrave PGFN para sua avaliaccedilatildeo

Indeferido O PVL natildeo atendeu aos requisitos miacutenimos previstos no art 32 da LRF

Arquivado a pedido O PVL foi arquivado por solicitaccedilatildeo do EF ou da IF

Arquivado pela STN O PVL foi arquivado por discricionariedade da STN

Arquivado por decurso de prazo O PVL foi arquivado por ter decorrido o prazo de 60 diassem que os interessados (EFIF) enviassem as informaccedilotildees solicitadas



Arquivado O processo fiacutesico foi arquivado no ME

Cancelado O PVL foi cancelado por razotildees administrativas geralmente por ter sido aberto emduplicidade

Pendente de regularizaccedilatildeo O PVL foi arquivado em conformidade com a RSF 432001 tendoem vista o natildeo envio dos documentos e informaccedilotildees solicitados A contrataccedilatildeo de novas opera-ccedilotildees de creacutedito fica condicionada agrave regularizaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito em questatildeo

Regularizado O PVL foi regularizado em conformidade com a RSF 432001 tendo em vista orecebimento de documentos e informaccedilotildees solicitados necessaacuterios para este propoacutesito

Regular por decisatildeo judicial O PVL estava com o status Pendente de regularizaccedilatildeo ou emvias de ser tramitado para esse status quando uma decisatildeo judicial determinou que a supostaoperaccedilatildeo irregular que o PVL representa natildeo seja oacutebice para a contrataccedilatildeo de novas operaccedilotildeese por conseguinte para o deferimento de outros PVL do mesmo EF

Suspenso por decisatildeo judicial O PVL foi suspenso por decisatildeo judicial






Figura 2 Fluxo de status para PVL analisado por IF


Em preenchimento pelo credor O PVL estaacute em fase inicial de preenchimento com o credornatildeo tendo sido autorizado ainda o iniacutecio da anaacutelise dos limites e condiccedilotildees Neste status o PVLpode ser excluiacutedo pelo credor

Em preenchimento pelo interessado O PVL estaacute em fase inicial de preenchimento com o entefederativo natildeo tendo sido autorizado ainda o iniacutecio da anaacutelise dos limites e condiccedilotildees Nestestatus o PVL pode ser excluiacutedo pelo interessado

Assinado pelo interessado O PVL foi assinado pelo interessado e encontra-se com o credorpara que este o assine e envie agrave STN ou inicie a anaacutelise nos termos do art 10 da LC 1482014Neste status o PVL ainda pode ser excluiacutedo pelo credor Caso seja enviado agrave STN ou iniciada aanaacutelise pela IF o PVL natildeo eacute mais passiacutevel de exclusatildeo Apenas o responsaacutevel de organizaccedilatildeo



pode tramitar o PVL neste status para a STN ou para anaacutelise da IF devendo logar no sistemacom certificado digital para tanto


Pendente de distribuiccedilatildeo (PVL-IF) O responsaacutevel de organizaccedilatildeo da IFautorizou o iniacutecioda anaacutelise do PVL-IF O PVL estaacute aguardando para que usuaacuterio com o mesmo perfil ou com operfil gestor de organizaccedilatildeo o distribua para algum analista de PVL-IF

Em anaacutelise (PVL-IF) O PVL encontra-se em anaacutelise pela IF Somente o perfil analista dePVL-IF pode editar o PVL neste status Essa ediccedilatildeo inclui apenas as abas Informaccedilotildees contaacutebeisOperaccedilotildees natildeo contratadas e Documentos O Gestor ou Responsaacutevel podem distribuir o PVLpara outro analista ou ainda tramitar o PVL para a retificaccedilatildeo ou algum status final


Em retificaccedilatildeo pelo credor (PVL-IF) O PVL encontra-se com o credor para retificaccedilatildeo dedocumentos Antecede Em retificaccedilatildeo pelo interessado (PVL-IF)

Em retificaccedilatildeo pelo interessado (PVL-IF) O PVL encontra-se com o EF para retificaccedilatildeo dedocumentos eou confirmaccedilatildeo das retificaccedilotildees feitas pelo credor Antecede Enviado agrave instituiccedilatildeofinanceira (PVL-IF)

Enviado agrave instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF) O PVL foi enviado agrave IF para anaacutelise apoacutes retifi-caccedilatildeo pelo interessado Apenas o Responsaacutevel de Organizaccedilatildeo pode tramitar o PVL neste statuspara anaacutelise da IF devendo logar no sistema com certificado digital para tanto


Deferido (PVL-IF) O PVL atendeu aos requisitos preacutevios agrave contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacuteditoconforme dispotildee o art 32 da LRF

Indeferido (PVL-IF) O PVL natildeo atendeu aos requisitos miacutenimos previstos no art 32 da LRF

Arquivado a pedido (PVL-IF) O PVL foi arquivado a pedido do EFArquivado por decursode prazo (PVL-IF) O PVL foi arquivado por natildeo ter sido atendido o prazo para correccedilotildees ouajustes




Um PVL pode ser excluiacutedo enquanto natildeo estiver pendente de distribuiccedilatildeo para realizaccedilatildeoda primeira anaacutelise No sistema isto eacute representado pelos status Em preenchimento pelo in-teressado Em preenchimento pelo credor ou Assinado pelo interessado Para este caso oproacuteprio usuaacuterio pode efetuar a exclusatildeo sem necessidade de arquivamento

Para excluir um PVL que natildeo seraacute submetido agrave anaacutelise deve-se efetuar os passos abaixo

1 acessar a aacuterea restrita do sistema com perfil adequado (ver seccedilotildees sobre perfis de usuaacuteriosde IF e usuaacuterios de EF)

2 abrir o PVL que deseja excluir3 clicar no botatildeo Excluir localizado na barra superior de bototildees4 informar um motivo para a exclusatildeo5 por fim clicar em Confirmar

A fim de limpar a base de dados e melhorar a usabilidade do sistema quando um PVLcadastrado no SADIPEM permanecer por 6 meses sem mudanccedila de status e ainda natildeo tiver sidoenviado agrave anaacutelise seja agrave STN ou agrave IF ele seraacute excluiacutedo do sistema pelo Administrador


Haacute duas possibilidades de arquivamento de PVL na STN a pedido ou por decurso de prazo

Para realizaccedilatildeo de arquivamento a pedido a iniciativa eacute do proacuteprio interessado pela ope-raccedilatildeo de creacutedito ou da IF credora que deveraacute solicitar agrave STN o arquivamento do PVL Jaacute oarquivamento por decurso de prazo ocorre por iniciativa da STN

Observaccedilatildeo no caso de PVL-IF isto eacute o PVL analisado na instituiccedilatildeo financeira eacute impor-tante destacar que o seu arquivamento natildeo eacute realizado pela STN mas sim pela proacutepria instituiccedilatildeofinanceira agrave qual tambeacutem cabe definir os procedimentos para a sua realizaccedilatildeo


No caso de PVL em tramitaccedilatildeo isto eacute enquanto natildeo haacute manifestaccedilatildeo final da STN pelodeferimento ou indeferimento do pleito o procedimento para solicitar o arquivamento de PVL



eacute o seguinte

O usuaacuterio insere uma nota explicativa no PVL no SADIPEM justificando a solicitaccedilatildeode arquivamento e posteriormente solicita o arquivamento pelo Fale Conosco SADIPEM

Mudanccedilas de status que ocorram apoacutes o deferimento como a natildeo contrataccedilatildeo da operaccedilatildeode creacutedito natildeo ensejam pedido de arquivamento do PVL Atualizaccedilatildeo do status da contrataccedilatildeocontudo deve ser registrada oportunamente na declaraccedilatildeo do CDP do exerciacutecio a que se refere

Para PVL jaacute deferido e ainda natildeo contratado estando o PVL dentro do prazo de validade daverificaccedilatildeo dos limites e das condiccedilotildees de que trata o sect 6ordm do art 32 da LRF deve ser realizadoo seguinte procedimento para solicitar arquivamento a pedido

Encaminhar pelo Fale Conosco SADIPEMOfiacutecio assinado pelo Chefe do Poder Executivoou pelo representante da Instituiccedilatildeo Financeira credora solicitando o arquivamento do PVLe informando justificativa


Para qualquer tipo de operaccedilatildeo de creacutedito eacute possiacutevel que haja arquivamento do PVL no SA-DIPEM em decorrecircncia do decurso de prazo conforme disposto na Portaria STN 92017

Art 4ordm Seratildeo observados os seguintes procedimentos e prazos para anaacutelise dos Pedi-dos de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees [] III - Natildeo atendidas as exigecircncias paraadequaccedilatildeo de documentos no prazo maacuteximo de 60 (sessenta) dias o Pedido de Veri-ficaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees poderaacute ser arquivado podendo ser reaberto conformeprocedimentos estabelecidos no MIP

O arquivamento por decurso de prazo ocorre por iniciativa da STN que apoacutes verificar aineacutercia de 60 dias no natildeo atendimento das exigecircncias solicitadas procederaacute ao arquivamento doPVL Natildeo haveraacute notificaccedilatildeo especiacutefica para o EF ou a IF credora informando sobre o arqui-vamento da operaccedilatildeo por decurso de prazo cujo status poderaacute ser consultado no SADIPEM Eacuteimportante destacar que permanecendo o interesse na contrataccedilatildeo o EF ou a IF credora poderaacutea qualquer tempo encaminhar um novo PVL para anaacutelise da STN ou solicitar pelo Fale ConoscoSADIPEM a reanaacutelise de um PVL arquivado





A assinatura por agente competente eacute requisito de validade para o PVL e para se homologaro CDP

A competecircncia por parte do EF eacute do Titular do Poder Executivo (Governador ou Prefeitoconforme o caso) que deveraacute assinar todos os PVL e CDP do qual o EF seja interessado

O cadastramento no sistema de Titulares do Poder Executivo eacute realizado automaticamenteno SADIPEM por meio de carregamento de dados oriundos da Justiccedila Eleitoral Todavia em severificando a ausecircncia de cadastro a autoridade deve

1 acessar o sistema e nele realizar seu proacuteprio cadastro selecionando o perfil Chefe de Ente2 solicitar ativaccedilatildeo do perfil por meio do Fale Conosco SADIPEM Na solicitaccedilatildeo deve ser

anexado comprovante da titularidade do Poder Executivo acompanhado de coacutepia de docu-mento pessoal contendo o RG e CPF do Titular do Poder Executivo

3 aguardar anaacutelise e validaccedilatildeo do cadastro pela Equipe SADIPEM


Quando o PVL se referir a uma operaccedilatildeo de creacutedito com IF nacional seraacute necessaacuteria umaassinatura adicional a da IF credora da operaccedilatildeo

A competecircncia nesse caso recai sobre o agente constituiacutedo para esse fim no estatuto daorganizaccedilatildeo (ou em documento equivalente) O cadastramento do agente competente deveraacute serrequisitado agrave STN via Fale Conosco SADIPEM com envio de documento que comprove essacompetecircncia acompanhado de coacutepia de documento pessoal contendo oRG eCPF do responsaacutevelda IF


Em ambos os casos a competecircncia para assinatura pode ser delegada No entanto paraque a delegaccedilatildeo seja considerada vaacutelida eacute necessaacuterio o encaminhamento agrave STN via Fale Co-nosco SADIPEM (serviccedilo Delegaccedilatildeo de competecircncia) de normativo publicado no DOU ouequivalente que comprove a delegaccedilatildeo formal



194 Resumo

bull PVL relativo a operaccedilatildeo de creacutedito com IF nacional requer duas assinaturas uma do Titulardo Poder Executivo e outra de um ldquoResponsaacutevel de Organizaccedilatildeordquo da IF credora da operaccedilatildeopleiteada

bull Demais PVL e declaraccedilatildeo do CDP requer apenas a assinatura do Titular do Poder Executivodo EF a que se refere o PVL ou a declaraccedilatildeo

bull Delegaccedilatildeo de competecircncia deve ser enviado agrave STN o normativo comprobatoacuterio da delegaccedilatildeoformal (por meio do Fale Conosco SADIPEM)



A legislaccedilatildeo vigente natildeo confere ao ME a competecircncia para estabelecer normas sobre aguarda de documentos relacionados a PVL Natildeo haacute tambeacutem legislaccedilatildeo especiacutefica sobre o PVLque estabeleccedila procedimentos sobre a guarda de documentos exceto pela Portaria MF 4132016

A Portaria MF 4132016 estabelece com base no art 10 da LC 1482014 prazo de guardade documentos do chamado PVL-IF ou seja o PVL analisado pela IF como um dos criteacuteriosa serem seguidos para a validade dessa anaacutelise

Art 4ordm A instituiccedilatildeo financeira que realizar a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees nostermos do art 1ordm desta Portaria deveraacute[]II - armazenar e fornecer em ateacute 15 dias os documentos e informaccedilotildees referentesagrave operaccedilatildeo de creacutedito e agrave verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees prevista no art 1ordm destaPortaria quando solicitadas pelo Ministeacuterio da Fazenda no periacuteodo de ateacute cinco anosa contar do prazo final da referida operaccedilatildeo

O Decreto 85392015 por sua vez estabelece diretrizes importantes sobre o envio de do-cumentos digitalizados agrave administraccedilatildeo puacuteblica federal das quais destacamos o seguinte

Art 11 O interessado poderaacute enviar eletronicamente documentos digitais para juntadaaos autossect 1ordm O teor e a integridade dos documentos digitalizados satildeo de responsabilidade dointeressado que responderaacute nos termos da legislaccedilatildeo civil penal e administrativa poreventuais fraudessect 2ordm Os documentos digitalizados enviados pelo interessado teratildeo valor de coacutepia sim-



plessect 3ordm A apresentaccedilatildeo do original do documento digitalizado seraacute necessaacuteria quando alei expressamente o exigir ou nas hipoacuteteses previstas nos art 13 e art 14[]Art 13 Impugnada a integridade do documento digitalizado mediante alegaccedilatildeo moti-vada e fundamentada de adulteraccedilatildeo deveraacute ser instaurada diligecircncia para a verificaccedilatildeodo documento objeto de controveacutersiaArt 14 A administraccedilatildeo poderaacute exigir a seu criteacuterio ateacute que decaia o seu direito derever os atos praticados no processo a exibiccedilatildeo do original de documento digitalizadono acircmbito dos oacutergatildeos ou das entidades ou enviado eletronicamente pelo interessado

Dessa forma embora a decisatildeo sobre o prazo da guarda de documento relacionado a PVLdeva ser daquele que o enviou agrave administraccedilatildeo puacuteblica obedecendo agrave legislaccedilatildeo seja esta clarao suficiente ou carente de interpretaccedilatildeo esta STN oferece a seguinte orientaccedilatildeo

Por precauccedilatildeo o documento original relativo a PVL que tenha ficado em poder do interes-sado na operaccedilatildeo (seja o devedor o credor ou no caso de garantia de Estado DF ou Municiacutepioo garantidor) deve ser guardado pelo referido interessado pelo prazo miacutenimo de 5 anos apoacutes oencerramento da operaccedilatildeo exceto se houver disposiccedilatildeo legal ou normativa ao contraacuterio


Ateacute fevereiro de 2017 os documentos de PVL eram todos enviados agrave STN no formatofiacutesico ou de formulaacuterio eletrocircnico integrado ao SADIPEM Tais documentos satildeo guardados peloarquivo do ME ou nos servidores do SADIPEM

Desde fevereiro de 2017 eacute possiacutevel que os documentos originais relacionados ao PVL fi-quem em poder do demandante (EF empresa estatal IF etc) pois a STN passou a aceitar so-mente sua coacutepia eletrocircnica mediante o envio pelo SADIPEM com autenticaccedilatildeo via certificadodigital

Aleacutem disso com o advento do PVL-IF regulamentado em novembro de 2016 as IF passa-ram a realizar a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees de alguns pedidos antes verificados pela STNo que transferiu agraves IF a responsabilidade da guarda de alguns documentos

Tendo em vista a legislaccedilatildeo e as mudanccedilas de procedimentos supracitadas oferecemos asseguintes orientaccedilotildees de guarda para cada tipo de documento que pode compor um PVL




Requer guarda pelo interessado

Por precauccedilatildeo deve ser guardado pelo prazo miacutenimo de cinco anos apoacutes o encerramento daoperaccedilatildeo pelo interessado na operaccedilatildeo que o detenha (seja o devedor da operaccedilatildeo o credor ogarantidor no caso de garantia de Estado DF ou Municiacutepio ou o garantido no caso de garantiada Uniatildeo) exceto se houver disposiccedilatildeo legal ou normativa ao contraacuterio

bull o documento fiacutesico original relativo a PVL cuja coacutepia foi anexada ao SADIPEM ou enviadaagrave STN por outro meio

Em atendimento agrave Portaria MF 4132016 deve ser guardado em seu formato original porno miacutenimo cinco anos a contar do prazo final da operaccedilatildeo

bull o documento nato-digital utilizado no PVL-IF que natildeo tenha sido anexado ao SADIPEMbull o documento digitalizado utilizado no PVL-IF que natildeo tenha sido anexado ao SADIPEMbull o documento fiacutesico utilizado no PVL-IF

Apesar dessas orientaccedilotildees os procedimentos e criteacuterios de produccedilatildeo e guarda de documen-tos relacionados agrave anaacutelise do PVL-IF satildeo de responsabilidade de cada IF Na duacutevida recomenda-se consulta agrave respectiva aacuterea juriacutedica

A produccedilatildeo de documentos fiacutesicos relacionados a PVL pode ser minimizada se o interes-sado (seja o credor o devedor ou garantidor) utilizar ferramenta de software para a geraccedilatildeo dedocumentos nato-digitais entre as quais destacamos o assinador digital do SERPRO

Natildeo requer guarda pelo interessado

Jaacute eacute guardado pelo ME e portanto natildeo requer guarda adicional exceto se legislaccedilatildeo ounormatizaccedilatildeo dispuser o contraacuterio

bull O documento nato-digital integrado ao SADIPEM ou seja o formulaacuterio eletrocircnico preen-chido dentro do SADIPEM (os dados baacutesicos e as abas dados complementares cronogramafinanceiro operaccedilotildees natildeo contratadas operaccedilotildees contratadas informaccedilotildees contaacutebeis decla-raccedilatildeo do chefe do poder executivo e notas explicativas)

bull O documento nato-digital (produzido digitalmente que tenha sua validade amparada pelalegislaccedilatildeo em especial a MP 2200-22001) anexado ao SADIPEM




Para obter informaccedilotildees sobre o CDP acesse o Manual do CDP

112 Puniccedilotildees por irregularidades relacionadas a operaccedilatildeo decreacutedito

A seguir satildeo listados os crimes relacionados a operaccedilotildees de creacutedito suas penas e sua baselegal

Realizar operaccedilatildeo de creacutedito sem comprovar o atendimento agraves condiccedilotildees e aos limites es-tabelecidos na LRF

bull Pena Operaccedilatildeo considerada nula e cancelada com devoluccedilatildeo do principal Se a devoluccedilatildeonatildeo for efetuada no exerciacutecio de ingresso dos recursos seraacute consignada reserva especiacuteficana Lei Orccedilamentaacuteria para o exerciacutecio seguinte Enquanto natildeo efetuado o cancelamento aamortizaccedilatildeo ou constituiacuteda a reserva o Ente natildeo poderaacute receber transferecircncias voluntaacuteriasobter garantia direta ou indireta de outro ente contratar operaccedilatildeo de creacutedito ressalvadas asdestinadas ao refinanciamento da diacutevida mobiliaacuteria e as que visem agrave reduccedilatildeo das despesascom pessoal

bull Base legal Art 33 sectsect 1ordm a 3ordm da LRF

Realizar operaccedilotildees de creacutedito em montante excedente agraves despesas de capital

bull Pena Constituiccedilatildeo de reserva no montante equivalente ao excessobull Base legal Art 33 sect 4ordm da LRF

Ordenar autorizar ou realizar operaccedilatildeo de creacutedito interno ou externo sem preacutevia auto-rizaccedilatildeo legislativa

bull Pena Reclusatildeo de 1 (um) a 2 (dois) anosbull Base legal Art 359-A caput do Coacutedigo Penal

Ordenar autorizar ou realizar operaccedilatildeo de creacutedito interno ou externo com inobservacircncia



de limite condiccedilatildeo ou montante estabelecido em lei ou em Resoluccedilatildeo do Senado Federal

bull Pena Reclusatildeo de 1 (um) a 2 (dois) anosbull Base legal Art 359-A sect uacutenico inciso I do Coacutedigo Penal

Ordenar autorizar ou realizar operaccedilatildeo de creacutedito interno ou externo quando omontanteda diacutevida consolidada ultrapassar o limite maacuteximo autorizado por lei

bull Pena Reclusatildeo de 1 (um) a 2 (dois) anosbull Base legal Art 359-A sect uacutenico inciso II do Coacutedigo Penal

Prestar garantia em operaccedilatildeo de creacutedito sem que tenha sido constituiacuteda contragarantiaem valor igual ou superior ao valor da garantia prestada na forma da lei

bull Pena Detenccedilatildeo de 3 (trecircs) meses a 1 (um) anobull Base legal Art 359-E do Coacutedigo Penal

Ordenar autorizar ou promover a oferta puacuteblica ou a colocaccedilatildeo no mercado financeiro detiacutetulos da diacutevida puacuteblica sem que tenham sido criados por lei ou sem que estejam registra-dos em sistema centralizado de liquidaccedilatildeo e de custoacutedia

bull Pena Reclusatildeo de 1 (um) a 4 (quatro) anosbull Base legal Art 359-H do Coacutedigo Penal

Deixar de ordenar a reduccedilatildeo do montante da diacutevida consolidada nos prazos estabelecidosem lei quando o montante ultrapassar o valor resultante da aplicaccedilatildeo do limite maacuteximofixado pelo Senado Federal


bull Base legal Art 1ordm incisoXVI doDecreto-Lei 2011967 Art 10 inciso 5 da Lei 10791950

Ordenar ou autorizar a abertura de creacutedito em desacordo com os limites estabelecidos peloSenado Federal sem fundamento na lei orccedilamentaacuteria ou na de creacutedito adicional ou cominobservacircncia de prescriccedilatildeo legal


bull Base legal Art 1ordm incisoXVII doDecreto-Lei 2011967 Art 10 inciso 6 da Lei 10791950



Deixar de promover ou de ordenar na forma da lei o cancelamento a amortizaccedilatildeo ou aconstituiccedilatildeo de reserva para anular os efeitos de operaccedilatildeo de creacutedito realizada com inob-servacircncia de limite condiccedilatildeo ou montante estabelecido em lei


bull Base legal Art 1ordm incisoXVIII doDecreto-Lei 2011967 Art 10 inciso 7 da Lei 10791950

Deixar de promover ou de ordenar a liquidaccedilatildeo integral de operaccedilatildeo de creacutedito por an-tecipaccedilatildeo de receita orccedilamentaacuteria inclusive os respectivos juros e demais encargos ateacute oencerramento do exerciacutecio financeiro


bull Base legal Art 1ordm incisoXIX doDecreto-Lei 2011967 Art 10 inciso 8 da Lei 10791950

Ordenar ou autorizar em desacordo com a lei a realizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito comqualquer um dos demais Entes da Federaccedilatildeo inclusive suas entidades da administraccedilatildeoindireta ainda que na forma de novaccedilatildeo refinanciamento ou postergaccedilatildeo de diacutevida con-traiacuteda anteriormente


bull Base legal Art 1ordm incisoXX doDecreto-Lei 2011967 Art 10 inciso 9 da Lei 10791950

Captar recursos a tiacutetulo de antecipaccedilatildeo de receita de tributo ou contribuiccedilatildeo cujo fatogerador ainda natildeo tenha ocorrido


bull Base legal Art 1ordm incisoXXI doDecreto-Lei 2011967 Art 10 inciso 10 da Lei 10791950

Aplicar em finalidade diversa da prevista em lei ou contrato recursos provenientes definanciamento concedido por instituiccedilatildeo financeira oficial ou por instituiccedilatildeo credenciadapara repassaacute-lo

bull Pena Reclusatildeo de 2 (dois) a 6 (seis) anos e multabull Base legal Art 20 da Lei 74921986



2Atribuiccedilotildees de oacutergatildeos e autoridades


21 Atribuiccedilotildees do Senado Federal 22 Atribuiccedilotildees doMinisteacuterio da Economia 23 Atri-buiccedilotildees da instituiccedilatildeo financeira 24 Atribuiccedilotildees do Banco Central do Brasil 25 Atri-buiccedilotildees do oacutergatildeo juriacutedico do ente subnacional 26 Atribuiccedilotildees do oacutergatildeo teacutecnico do entesubnacional 27 Atribuiccedilotildees do gestor do ente subnacional 28 Atribuiccedilotildees do Tribunalde Contas (TC)


Satildeo competecircncias privativas do Senado Federal previstas no art 52 da Constituiccedilatildeo

bull Autorizar operaccedilotildees externas de natureza financeira de interesse da Uniatildeo dos Estados doDF dos Territoacuterios e dos Municiacutepios

bull Fixar por proposta do Presidente da Repuacuteblica limites globais para o montante da diacutevidaconsolidada da Uniatildeo dos Estados do DF e dos Municiacutepios

bull Dispor sobre limites globais e condiccedilotildees para as operaccedilotildees de creacutedito externo e interno daUniatildeo dos Estados do DF e dos Municiacutepios de suas autarquias e demais entidades contro-ladas pelo Poder Puacuteblico federal

bull Dispor sobre limites e condiccedilotildees para a concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees decreacutedito externo e interno

bull Estabelecer limites globais e condiccedilotildees para o montante da diacutevida mobiliaacuteria dos Estadosdo DF e dos Municiacutepios




Satildeo atribuiccedilotildees do ME todas exercidas pela STN no que se refere agrave contrataccedilatildeo de opera-ccedilotildees de creacutedito por entes subnacionais

bull verificar o cumprimento dos limites e condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito(art 32 da LRF e RSF 432001)

bull analisar os pedidos de concessatildeo de garantia da Uniatildeo (art 40 da LRF e RSF 482007)bull manter o registro eletrocircnico centralizado e atualizado das diacutevidas puacuteblicas interna e externa

materializado no CDP (sect 4ordm do art 32 da LRF regulamentado pela Portaria STN 5692018)bull receber os dados contaacutebeis e fiscais dos entes da Federaccedilatildeo dentre os quais o RREO e o

RGF (arts 51 a 54 da LRF e as Portarias do Siconfi)

Destaca-se que as anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito do ME satildeo eminentemente de caraacutetervinculado natildeo comportando aspectos de conveniecircncia e oportunidade nos itens de verificaccedilatildeoos quais se encontram normatizados seja na proacutepria LRF seja em RSF ou em Portarias da STNAdicionalmente sempre que necessaacuterio os aspectos relacionados agrave interpretaccedilatildeo juriacutedica satildeosubmetidos agrave PGFN de maneira a consolidar interpretaccedilotildees que satildeo aplicadas a todos os casossemelhantes

A concessatildeo da garantia da Uniatildeo por outro lado constitui ato administrativo proacuteprio doME


O CMN determinou que no caso de operaccedilotildees de creacutedito a serem contratadas com IF in-ternas integrantes do SFN caberaacute a estas encaminhar os pleitos ao ME realizando a verificaccedilatildeopreacutevia dos documentos

O procedimento acima descrito natildeo eacute vaacutelido no caso de IF estrangeiras organismos inter-nacionais ou instituiccedilotildees natildeo financeiras Para esses casos o pedido deve ser protocolado peloproacuteprio Ente

Os procedimentos definidos pelo CMN envolvem portanto uma maior participaccedilatildeo dasIF que passam a acompanhar desde as etapas iniciais os aspectos que envolvem a contrataccedilatildeoconsiderando inclusive os riscos inerentes agrave sua condiccedilatildeo sob a oacutetica da LRF que estabelece



Art 33 A instituiccedilatildeo financeira que contratar operaccedilatildeo de creacutedito com Ente da Federa-ccedilatildeo exceto quando relativa agrave diacutevidamobiliaacuteria ou agrave externa deveraacute exigir comprovaccedilatildeode que a operaccedilatildeo atende agraves condiccedilotildees e limites estabelecidos

sect 1ordm A operaccedilatildeo realizada com infraccedilatildeo do disposto nesta Lei Complementar seraacute con-siderada nula procedendo-se ao seu cancelamento mediante a devoluccedilatildeo do principalvedados o pagamento de juros e demais encargos financeiros

Por outro lado as IF ganham um papel relevante de orientar de maneira mais direta osentes subnacionais em cada processo encaminhado em alguns casos ateacute mesmo por meio de suasgerecircncias situadas nas localidades utilizando-se de sua maior capilaridade para o atendimentoaos entes federados

Deve-se observar que todas as propostas de operaccedilatildeo de creacutedito firmadas por IF integrantesdo SFN devem seguir as regras de concessatildeo de creacutedito ao setor puacuteblico ditadas pela ResoluccedilatildeoCMN 45892017 e alteraccedilotildees A garantia da disponibilidade de recursos frente agraves restriccedilotildees dalegislaccedilatildeo somente poderaacute ser concedida pelo agente financeiro e sobretudo quando da assina-tura da proposta firme entre as partes

Nesses termos o art 1ordm da Resoluccedilatildeo CMN 37512009 estabeleceArt 1ordm As instituiccedilotildees financeiras e demais instituiccedilotildees autorizadas pelo Banco Centraldo Brasil que operem com oacutergatildeos e entidades do setor puacuteblico deveratildeo em observacircnciaao art 33 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000 exigir comprovaccedilatildeodo cumprimento dos limites e condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacuteditocom os Estados o Distrito Federal e os Municiacutepios incluindo seus fundos autarquiasfundaccedilotildees e empresas estatais dependentes

sect 1ordm Para fins do disposto no caput as instituiccedilotildees autorizadas a operar com o setorpuacuteblico deveratildeo na forma estabelecida pela Secretaria do Tesouro Nacional centrali-zar o recebimento de todos os documentos necessaacuterios agrave completa verificaccedilatildeo doslimites e das condiccedilotildees definidos em lei e demais atos normativos nos termos do art32 da Lei Complementar nordm 101 de 2000

sect 2ordm Somente seraacute emitida a proposta firme da operaccedilatildeo de creacutedito se observados osseguintes requisitos

I - a completa instruccedilatildeo documental do pleito na forma e abrangecircncia regulamentadaspelo Ministeacuterio da Fazenda de acordo com a competecircncia conferida pela Resoluccedilatildeonordm 43 de 21 de dezembro de 2001 do Senado Federal e

II - o enquadramento da operaccedilatildeo pleiteada nos limites ou regras de contingenciamentodo creacutedito ao setor puacuteblico conforme resoluccedilotildees do Conselho Monetaacuterio Nacional

sect 3ordm A instituiccedilatildeo autorizada a operar com o setor puacuteblico responsabilizar-se-aacute peloencaminhamento ao Ministeacuterio da Fazenda do pedido de verificaccedilatildeo de limites e con-diccedilotildees para contratar a operaccedilatildeo de creacutedito interno



Art 2ordm - Natildeo teraacute validade a proposta firme emitida sem a verificaccedilatildeo completa dainstruccedilatildeo documental na forma do art 1ordm devendo ser o pedido restituiacutedo agrave instituiccedilatildeofinanceira a fim de que seja novamente instruiacutedo

Paraacutegrafo uacutenico A Secretaria do Tesouro Nacional informaraacute ao Banco Centraldo Brasil a emissatildeo de proposta firme em desacordo com os termos estabelecidosnesta Resoluccedilatildeo (grifo nosso)

Adicionalmente deve-se destacar que tendo em vista a alteraccedilatildeo introduzida pela RSF292009 a verificaccedilatildeo da adimplecircncia dar-se-aacute no momento da formalizaccedilatildeo dos contratos As-sim eacute de exclusiva responsabilidade do agente financeiro o acompanhamento das obrigaccedilotildeesa que se referem o art 16 e o inciso VIII do art 21 da RSF 432001 (CADIP INSS FGTSCRP RFBPGFN e Diacutevida Ativa da Uniatildeo) Tambeacutem eacute responsabilidade do agente financeiroa verificaccedilatildeo da condiccedilatildeo de adimplecircncia em relaccedilatildeo EC 622009 sobre o Regime Especial depagamento de precatoacuterios pelos Estados DF e Municiacutepios

Considerando que a efetiva verificaccedilatildeo ocorreraacute portanto no momento da assinatura docontrato natildeo haacute mais a necessidade de verificaccedilatildeo preacutevia desses requisitos por parte do MELogo recomenda-se aos entes federativos o acompanhamento das adimplecircncias de maneira anatildeo restar pendecircncias para a finalizaccedilatildeo do processo de contrataccedilatildeo

Vale lembrar que em consonacircncia ao que estabelece o art 33 da LRF a IF credora tambeacutemse responsabiliza pela observacircncia da Lei devendo certificar-se de que por ocasiatildeo da assinaturado contrato o beneficiaacuterio da operaccedilatildeo atenda agraves exigecircncias previstas sob pena de arcar com anulidade da operaccedilatildeo de creacutedito e a devoluccedilatildeo dos encargos incidentes

As IFs nos termos do art 10 da LC 1482014 poderatildeo (a partir de 05022017) realizardiretamente a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees prevista no art 32 da LRF desde que sigamos criteacuterios definidos na Portaria MF 4132016 e as instruccedilotildees do capiacutetulo Operaccedilatildeo de creacuteditoanalisada pela instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF)


As atribuiccedilotildees de fiscalizaccedilatildeo do BCB tem grande relevacircncia no processo de contrataccedilatildeodas operaccedilotildees creacutedito particularmente aquelas firmadas com as instituiccedilotildees integrantes do SFN

Nos termos do que estabelece a Lei 45951964 dentre outras pode ser destacada a seguinteatribuiccedilatildeo



Art 9ordm - Compete ao Banco Central da Repuacuteblica do Brasil cumprir e fazer cumpriras disposiccedilotildees que lhe satildeo atribuiacutedas pela legislaccedilatildeo em vigor e as normas expedidaspelo Conselho Monetaacuterio Nacional

Art 10 - Compete privativamente ao Banco Central da Repuacuteblica do Brasil

[]

VI - Exercer o controle do creacutedito sob todas as suas formas

[]

IX - Exercer a fiscalizaccedilatildeo das instituiccedilotildees financeiras e aplicar as penalidades previs-tas


Compete ao oacutergatildeo juriacutedico o ateste no curso do processo de anaacutelise das operaccedilotildees de creacute-dito do estrito cumprimento da legislaccedilatildeo por parte do ente contratante Sua atribuiccedilatildeo envolveo pleno conhecimento da legislaccedilatildeo aplicaacutevel de caraacuteter geral ou especiacutefico para o respectivoestado ou municiacutepio A manifestaccedilatildeo do oacutergatildeo juriacutedico daacute-se em todos os casos no iniacutecio doprocesso nos termos do art 32 sect1ordm da LRF

Nas operaccedilotildees externas com garantia da Uniatildeo a participaccedilatildeo do oacutergatildeo juriacutedico do mu-tuaacuterio durante o processo de negociaccedilatildeo do contrato eacute igualmente relevante uma vez que seraacutenecessaacuteria sua manifestaccedilatildeo apoacutes a negociaccedilatildeo sobre a legalidade das obrigaccedilotildees assumidaspelo mutuaacuterio de acordo com a minuta contratual negociada conforme art 6ordm inc VI da Porta-ria MEFP 4971990 A depender do credor da operaccedilatildeo poderaacute ser ainda necessaacuteria a emissatildeode parecer final sobre a validade e a exigibilidade do contrato assinado bem como sobre a legi-timidade do representante que firmou o contrato em nome do mutuaacuterio


Dentre as atribuiccedilotildees do oacutergatildeo teacutecnico do mutuaacuterio destacam-se a avaliaccedilatildeo e a informaccedilatildeode dados teacutecnicos e dos objetivos referentes ao processo de contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacuteditosobretudo as caracteriacutesticas do investimento a ser realizado e as informaccedilotildees de execuccedilatildeo orccedila-mentaacuteria e financeira do ente puacuteblico Suas informaccedilotildees datildeo base a projeccedilotildees e anaacutelises sobre ocumprimento da legislaccedilatildeo inclusive de maneira a subsidiar o parecer juriacutedico




O gestor (prefeito ou governador) eacute o titular do ente puacuteblico Eacute quem se responsabilizapela decisatildeo de contratar a operaccedilatildeo de creacutedito tendo em vista suas condiccedilotildees e sua finalidadebem como assegura a correccedilatildeo e veracidade das informaccedilotildees mediante os documentos ou asdeclaraccedilotildees constantes da proacutepria legislaccedilatildeo ou do MIP

Ele eacute responsaacutevel por assinar eletronicamente o envio do PVL agrave STN ou agrave IF


O Tribunal de Contas (TC) seja dos Estados DF ou dos Municiacutepios eacute o oacutergatildeo de controleexterno que deteacutem a incumbecircncia de acompanhar o cumprimento da Lei por parte dos entespuacuteblicos sob sua supervisatildeo Compete a ele exercer diversas atribuiccedilotildees necessaacuterias para a con-trataccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito dentre as quais a anaacutelise tempestiva dos balanccedilos e prestaccedilotildeesde contas anuais e a verificaccedilatildeo do cumprimento dos diversos dispositivos da LRF

Eacute de sua responsabilidade a emissatildeo das certidotildees exigidas pela RSF 432001

Compete tambeacutem aos TC apurar eventuais denuacutencias e irregularidades que sejam de seuconhecimento de maneira a dar cumprimento agrave adequada instruccedilatildeo dos pleitos

Em face do exposto a STN disponibiliza aos TCs e ao puacuteblico em geral consulta onlinea todos os documentos relacionados agraves anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito de entes subnacionaise agraves de concessatildeo de garantias seja por meio do sistema SADIPEM seja por meio do siste-ma SEIME

Sobre o SADIPEM 46


3Sobre o SADIPEM


31 Cadastro de usuaacuterios e acesso agrave aacuterea restrita do SADIPEM 32 Perfis de acesso aoSADIPEM 33 Perfis de usuaacuterios de IFs nacionais 34 Perfis de usuaacuterios de entessubnacionais 35 Certificado e assinatura digital 36 Canal de atendimento Fale ConoscoSADIPEM 37 Boletim SADIPEM 38 Eventos SADIPEM 39 Comunicaccedilatildeo viaofiacutecio 310 Agendamento de reuniotildees 311 API do SADIPEM 312 Entenda aaba Resumo 313 Entenda a aba Documentos 314 Entenda a aba Operaccedilotildees natildeocontratadas 315 Lei Geral de Proteccedilatildeo de Dados Pessoais (LGPD)


Eacute preciso se cadastrar no SADIPEM para consultar as informaccedilotildees

A consulta puacuteblica do SADIPEM possibilita a qualquer cidadatildeo o acesso a todas as in-formaccedilotildees relevantes sobre as operaccedilotildees de creacutedito e a diacutevida puacuteblica cadastradas dos entesfederativos Portanto para consultar o SADIPEM e todas as suas informaccedilotildees natildeo eacute necessaacuteriocadastrar-se no sistema

Por que preciso me cadastrar

O cadastro no SADIPEM eacute necessaacuterio para se lanccedilar informaccedilotildees de PVL para estado DFoumuniciacutepio contratarem operaccedilotildees de creacutedito regularizarem operaccedilotildees de creacutedito concederemgarantia em operaccedilotildees de creacutedito e tambeacutem para se atualizar o CDP

Sobre o SADIPEM 47


Quem pode se cadastrar

O cadastro no SADIPEM eacute permitido apenas quando para utilizaccedilatildeo institucional por

bull operadores de CDP (terceirizados contratados por EF) ebull funcionaacuterios

ndash da STNndash de EF endash de IF nacionais

Todo cadastro deve ser ativado pelo PrefeitoGovernador do ente (ou seu delegataacuterio) peloResponsaacutevel da IF ou pelo Administrador do sistema


Como saber se jaacute sou cadastrado(a) no sistema

A forma normal de cadastro no SADIPEM eacute por meio do que chamamos AutocadastroO proacuteprio usuaacuterio com seu CPF faz seu cadastro

Para saber se vocecirc jaacute eacute cadastrado no SADIPEM basta acessar a paacutegina inicial e clicar emAcessar aacuterea restrita conforme a figura 3

Figura 3 Captura de tela Acessar aacuterea restrita

Em seguida digite o seu CPF no campo Usuaacuterio e clique em Proacuteximo Ou clique na imagempara acessar com certificado digital Veja a figura 4

Sobre o SADIPEM 48


Figura 4 Captura de tela Forma de acesso

Se vocecirc natildeo for cadastrado(a) apareceraacute a mensagem Atenccedilatildeo usuaacuterio natildeo cadastrado (ver afigura 5)

Figura 5 Captura de tela usuaacuterio natildeo cadastrado

Caso contraacuterio vocecirc eacute cadastrado(a) no sistema Duas coisas podem ocorrer em seguida Ouseraacute solicitada a sua senha (figura 6) ou vocecirc veraacute uma mensagem de que seu cadastro precisaser ativado (figura 7)

Sobre o SADIPEM 49


Figura 6 Captura de tela informe a senha

Figura 7 Captura de tela vocecirc natildeo possui perfil ativo


Quero me cadastrar

Para o passo a passo completo em viacutedeo veja o viacutedeo [SADIPEM] Como efetuar o autoca-dastro

Se vocecirc natildeo eacute cadastrado no sistema e deseja se cadastrar certifique-se de que vocecirc tempermissatildeo para isso lendo a seccedilatildeo Quem pode se cadastrar

Depois tendo a permissatildeo basta acessar a paacutegina inicial e clicar em Acessar aacuterea restrita

Sobre o SADIPEM 50


conforme a figura 3 Vocecirc efetuaraacute seu proacuteprio cadastro (autocadastro)

Depois disso clique em Cadastre-se aqui (figura 8)


Na tela seguinte (figura 9) vocecirc deveraacute informar os seus dados tendo o cuidado de utilizar oe-mail vaacutelido de preferecircncia institucional Os campos abaixo satildeo os mais sujeitos a duacutevidas dequem estaacute se cadastrando

Tipo de oacutergatildeo

bull Escolha Ente da Federaccedilatildeo se vocecirc eacute funcionaacuterio de municiacutepio DF ou estadobull Escolha Organizaccedilatildeo se vocecirc eacute funcionaacuterio da STNou de IF nacionalbull Escolha Organizaccedilatildeo se vocecirc eacute terceirizado contratado para atualizar o CDP do EF

Perfil

bull Para saber o perfil mais indicado para vocecirc consulte o prefeitogovernador ou o responsaacutevelda sua instituiccedilatildeo No artigo sobre perfis de acesso desteManual haacute uma descriccedilatildeo dos perfisdo SADIPEM

Sobre o SADIPEM 51



Por fim clique na caixinha ao lado de Natildeo sou um robocirc e confirme

Agora soacute falta seu cadastro ser validado pela autoridade competente No viacutedeo [SADIPEM]Como Chefe de Ente ou Responsaacutevel de Organizaccedilatildeo ativam usuaacuterios pendentes explicamoscomo o prefeitoresponsaacutevel pela organizaccedilatildeo pode ativar o seu cadastro


Nunca me cadastrei mas o sistema diz que jaacute haacute usuaacuterio com o meu CPFcadastrado

Se ao tentar se cadastrar no sistema ele disse que Jaacute existe um usuaacuterio com este CPFcadastrado no sistema quer dizer que vocecirc jaacute eacute cadastrado(a) Caso nunca tenha efetuado seuautocadastro no SADIPEM vocecirc foi cadastrado(a) automaticamente em uma das seguintes cir-cunstacircncias

bull Carga automaacutetica de usuaacuterios para prefeitos e governadores eleitos em eleiccedilotildees passadas ou

Sobre o SADIPEM 52


bull Carga inicial automaacutetica de usuaacuterios a partir da base de dados do Siconfi em 2015 quandoo sistema entrou no ar pela primeira vez

Sou cadastrado(a) mas natildeo lembro a minha senha

Se vocecirc natildeo lembra sua senha no SADIPEM eacute possiacutevel recuperaacute-la Acesse o sistema eclique em Acessar aacuterea restrita conforme a figura 10

Figura 10 Captura de tela Esqueceu a senha

Se vocecirc natildeo for um robocirc clique na caixa de seleccedilatildeo Natildeo sou um robocirc e depois em Confirmar(figura 11)

Figura 11 Captura de tela Enviar nova senha

Pronto Sua nova senha foi enviada para o e-mail do seu cadastro Depois se quiser trocar sua

Sobre o SADIPEM 53


senha basta seguir as instruccedilotildees do item Quero trocar minha senha

Sou cadastrado(a) mas natildeo lembro a senha e natildeo tenho acesso ao e-mail derecuperaccedilatildeo

Se vocecirc natildeo lembrar ou natildeo tiver acesso ao e-mail cadastrado no SADIPEM que permiterecuperar a senha entatildeo

bull Se tiver certificado digital pessoa fiacutesica do tipo A3 vocecirc pode acessar o sistema com ocertificado clicar sobre o seu nome no canto superior direito e em seguida em Minhaconta Na tela que se abriraacute em seguida vocecirc poderaacute ver e alterar se necessaacuterio o seue-mail

bull Se for usuaacuterio de ente federativo vocecirc deve solicitar ao usuaacuterio com o perfil Chefe deEnte (prefeito ou governador) ou Gestor de Ente para entrar no seu cadastro e ver o seue-mail podendo alteraacute-lo

bull Se vocecirc for usuaacuterio de instituiccedilatildeo financeira deve solicitar ao usuaacuterio com o perfil Res-ponsaacutevel de Organizaccedilatildeo ou Gestor de Organizaccedilatildeo para entrar no seu cadastro e ver oualterar o seu e-mail

bull Se vocecirc for Chefe de Ente ou Responsaacutevel de Organizaccedilatildeo deve acessar a aacuterea res-trita do sistema com seu certificado clicar sobre o seu nome no canto superior direito e emseguida em Minha conta Na tela que se abriraacute em seguida vocecirc poderaacute ver e alterar senecessaacuterio o seu e-mail

bull Se vocecirc for Operador de CDP e natildeo tem certificado digital contate-nos por meio domenu Fale conosco enviando coacutepia de seu CPF no formato PDF

Depois de se certificar de que seu e-mail estaacute certo e vocecirc tem acesso a ele siga os passosdescritos no item Sou cadastrado(a) mas natildeo lembro a minha senha

Quero alterar o e-mail do meu cadastro

Consigo acessar a aacuterea restrita do sistema (tenho a senha ou certificado digital)

Para alterar o e-mail do seu cadastro acesse a aacuterea restrita do sistema com seu login esenha ou certificado digital clique sobre seu nome no canto superior direito da tela do sistemae em seguida em Minha Conta Depois clique em Editar e altere o seu e-mail salvando asalteraccedilotildees em seguida

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Natildeo consigo acessar a aacuterea restrita do sistema (natildeo tenho senha nem certificado digital)

Nesse caso devem ser seguidos os procedimentos do item Sou cadastrado(a) mas natildeo lem-bro a senha e natildeo tenho acesso ao

Sou cadastrado(a) tenho a senha e quero entrar no sistema

Para acessar a aacuterea restrita do SADIPEM acesse-o e clique em Acessar aacuterea restrita nocanto superior direito (ver figura 3)

Em seguida digite seu CPF e clique em Proacuteximo ou conecte o token do certificado eclique na imagem (ver figura 4) Depois informe sua senha e clique em Confirmar

Vocecirc entraraacute na tela com um aviso sobre a responsabilidade pelas informaccedilotildees prestada nosistema e para escolher seu perfil (figura 12) Se tiver mais de um perfil escolha o que vocecircdeseja utilizar na sessatildeo Em seguida clique em Concordar caso compreenda e concorde comas responsabilizaccedilotildees ali estabelecidas

Figura 12 Captura de tela Escolha de perfil

Sou cadastrado(a) e quero entrar no sistema com meu certificado digital

Siga os procedimentos indicados no item Sou cadastrado(a) tenho a senha e quero entrarno sistema tendo o cuidado de primeiro conectar o token do certificado digital Leia a seccedilatildeoCertificado e assinatura digital para orientaccedilotildees sobre configuraccedilotildees de estaccedilatildeo de trabalho eoutros detalhes teacutecnicos

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Quero trocar minha senha

Sobre este assunto vocecirc pode ver nosso viacutedeo viacutedeo [SADIPEM] Como trocar senha sepreferir

Para trocar sua senha vocecirc deveraacute estar dentro da aacuterea restrita (se necessaacuterio veja nos itensanteriores como acessar a aacuterea restrita do SADIPEM) Em seguida clique sobre seu nome nocanto superior direito e em Trocar a senha (figura 13)

Figura 13 Captura de tela Trocar a senha

Depois digite a senha atual no campo adequado (ou copie e cole caso tenha recebido a senha derecuperaccedilatildeo no email) e digite a nova senha confirmando-a Veja a figura 14

Figura 14 Captura de tela Confirmar nova senha

O sistema diz que jaacute tenho uma sessatildeo aberta

Pode ocorrer de sua uacuteltima sessatildeo natildeo ter sido fechada apropriadamente Nesse caso quan-do tentar acessar o sistema novamente seraacute mostrada a mensagem da figura 15

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Figura 15 Captura de tela Este usuaacuterio jaacute possui uma sessatildeo aberta

Na grande maioria das vezes basta clicar em Confirmar pois a sessatildeo a que o sistema se refereeacute sua proacutepria sessatildeo caro usuaacuterio que natildeo foi fechada corretamente Ao clicar em Confirmarvocecirc estaacute fechando a sessatildeo e abrindo uma nova

O Local indicado no quadro amarelo eacute apenas uma aproximaccedilatildeo feita pelo sistema quepode natildeo condizer com a exata localizaccedilatildeo do usuaacuterio pois depende de configuraccedilotildees tecno-loacutegicas relacionadas ao seu computador ao acesso agrave internet e configuraccedilotildees de seguranccedila deinformaccedilatildeo de seu oacutergatildeo

Para dirimir quaisquer duacutevidas confirme nessa tela depois clique sobre seu nome no cantosuperior direito da tela e depois em minha conta No final da tela vocecirc poderaacute ver a localizaccedilatildeoque o sistema estaacute dando para seu computador neste momento e nas uacuteltimas dez sessotildees

Se natildeo for a sua localizaccedilatildeo natildeo haacute motivos pra preocupaccedilatildeo Essa eacute apenas a localiza-ccedilatildeo que o sistema infere ser a correta para seu computador e natildeo interfere em nada com suaspermissotildees ou sua seguranccedila

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O que eacute um perfil no SADIPEM

Um perfil eacute apenas um identificador associado agrave permissatildeo de acesso a determinados re-cursos do SADIPEM Existem perfis utilizados pelos auditores da STN e outros utilizados pelosusuaacuterios finais do sistema

Quantos perfis se pode ter

O usuaacuterio do SADIPEM pode ter vaacuterios perfis de acordo com as necessidades de sua orga-nizaccedilatildeo e desde que os perfis sejam atribuiacuteveis ao mesmo tipo de organizaccedilatildeooacutergatildeo Por exem-plo o perfil chefe de ente eacute do tipo de oacutergatildeo estado ou municiacutepio Assim se o usuaacuteriotem este perfil ele nunca teraacute o perfil responsaacutevel de organizaccedilatildeo pois este eacute do tipo de oacuter-gatildeo instituiccedilatildeo financeira O tipo de oacutergatildeo eacute escolhido pelo proacuteprio usuaacuterio no momento doautocadastro e somente pode ser alterado pelo administrador do sistema

A atribuiccedilatildeo de mais de um perfil a um usuaacuterio pode ser feita pelos usuaacuterios cujo perfilpermita essa accedilatildeo

Situaccedilatildeo do perfil

No SADIPEM cada perfil de usuaacuterio pode estar em uma dessas trecircs situaccedilotildees ativoinativo ou pendente de ativaccedilatildeo Somente usuaacuterios com perfis ativos podem acessar a aacuterearestrita do sistema As situaccedilotildees inativo e pendente de ativaccedilatildeo tecircm os mesmos efeitos nosentido de impedir que o usuaacuterio acesse o sistema com aquele perfil Se o usuaacuterio tem maisde um perfil ele soacute poderaacute utilizar os que estiverem ativos Um usuaacuterio receacutem-cadastrado nosistema recebe o perfil pendente de ativaccedilatildeo e aparece no menu Ativar usuaacuterios pendentesa que certos perfis tecircm acesso conforme explica o proacuteximo item deste artigo

Como ativar incluir e excluir perfis

Somente os usuaacuterios com os perfis Gestor de Organizaccedilatildeo Responsaacutevel de Organiza-ccedilatildeo Gestor de Ente Chefe de Ente e Administrador podem ativar adicionar ou excluirperfis de usuaacuterios vinculados a suas instituiccedilotildees Para ativar usuaacuterios pendentes basta acessar

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a aacuterea restrita do sistema e escolher o menu Administraccedilatildeo gt Usuaacuterios gt Ativar usuaacuteriospendentes Em seguida deve-se clicar na caixa de seleccedilatildeo ao lado do nome de um ou maisusuaacuterios que se deseja ativar e no botatildeo Ativar selecionados

Para adicionar ou excluir perfis de um usuaacuterio de sua instituiccedilatildeoente basta acessar a aacuterearestrita do sistema e escolher o menu Administraccedilatildeo gt Usuaacuterios gt Consultar usuaacuterios

Na tela Consultar usuaacuterios deve-se filtrar os usuaacuterios ou simplesmente clicar em Pesqui-sar para ver todos os usuaacuterios da instituiccedilatildeo Em seguida entrando no cadastro de usuaacuterio quese deseja alterar deve-se clicar em Editar Na seccedilatildeo Perfis se a alteraccedilatildeo for no sentido deativar ou inativar usuaacuterio deve-se clicar sobre a situaccedilatildeo do perfil Em seguida pode-se escolhera situaccedilatildeo desejada entre Ativo Pendente de ativaccedilatildeo ou Inativo

Se o intuito eacute incluir novos perfis para o usuaacuterio basta clicar sobre o campo Perfil paraver as opccedilotildees e em seguida tendo escolhido a opccedilatildeo clicar em Incluir

Para excluir um perfil do usuaacuterio basta clicar sobre a caixa de seleccedilatildeo ao lado do perfil edepois em Excluir selecionados


Os perfis de IF nacionais tem permissotildees distintas relacionadas ao PVL

Devido agraves diferenccedilas entre as estruturas das diversas IF especialmente no tocante ao tama-nho da equipe dedicada ao PVL e agrave segregaccedilatildeo de funccedilotildees entre funcionaacuterios pode ser necessaacuterioatribuir mais de um perfil ao mesmo funcionaacuterio caso o mesmo tenha que realizar accedilotildees natildeoabarcadas pelas permissotildees de um uacutenico perfil

Quanto ao CDP esses perfis somente podem realizar consultas como o usuaacuterio na consultapuacuteblica Entretanto ao registrar a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito no moacutedulo de PVL aindicaccedilatildeo da contrataccedilatildeo aparece no CDP do ente respectivo na aba PVLs natildeo vinculados

Veja abaixo em detalhes as diferenccedilas dos diversos perfis com um quadro comparativoresumido no final

Analista de PVL-IF

Este eacute um perfil exclusivo para usuaacuterios que analisam o PVL-IF O usuaacuterio logado com esteperfil no sistema pode apenas analisar os PVLs que lhe foram distribuiacutedos e portanto estejam no

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status Em anaacutelise (PVL-IF) Eacute o uacutenico perfil habilitado para editar PVL no status Em anaacutelise(PVL-IF)


bull cadastrar PVLbull editar PVL jaacute cadastrado e salvobull retificar PVLbull tramitar PVLbull consultar ou alterar o cadastro de usuaacuteriosbull distribuir um PVL para anaacutelisebull ocasionar a reanaacutelise de um PVL que jaacute esteja deferido indeferido ou arquivadobull consultar ou alterar o cadastro de usuaacuterios

Operador de Organizaccedilatildeo

Este perfil eacute indicado para funcionaacuterios que natildeo devem ter acesso a funcionalidades admi-nistrativas (modificar ou ativar perfis) mas poderatildeo fazer quase todo o trabalho operacional deediccedilatildeo no PVL seja cadastrando um PVL novo seja retificando PVL jaacute cadastrado


bull cadastrar PVLbull editar PVL jaacute cadastrado e salvobull retificar PVLbull realizar tramitaccedilotildees de PVL que natildeo exijam a assinatura digitalbull registrar a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito


bull analisar PVLbull tramitar PVL com assinatura digitalbull consultar ou alterar o cadastro de usuaacuteriosbull distribuir um PVL para anaacutelisebull ocasionar a reanaacutelise de um PVL que jaacute esteja deferido indeferido ou arquivado

Sobre o SADIPEM 60


Gestor de Organizaccedilatildeo

Este perfil eacute indicado para usuaacuterios que tenham atribuiccedilotildees gerenciais em sua organiza-ccedilatildeo pois pode executar quase todas as atribuiccedilotildees de operador de organizaccedilatildeo aleacutem daquelasaccedilotildees e tramitaccedilotildees atribuiacuteveis ao responsaacutevel de organizaccedilatildeo exceto tramitar com certificadodigital


bull cadastrar PVLbull realizar tramitaccedilotildees de PVL que natildeo exijam a assinatura digitalbull registrar a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacuteditobull distribuir um PVL para anaacutelisebull ocasionar a reanaacutelise de um PVL que jaacute esteja deferido indeferido ou arquivadobull consultar ou alterar o cadastro de usuaacuteriosbull ativar ou desativar perfis de usuaacuterios


bull editar PVL jaacute cadastrado e salvobull retificar PVLbull analisar PVLbull tramitar PVL com assinatura digital

Responsaacutevel de Organizaccedilatildeo

Este perfil eacute indicado para diretores da IF e cargos afins Ele eacute o uacutenico que permite a re-alizaccedilatildeo de tramitaccedilotildees com certificado digital e tem algumas limitaccedilotildees quanto ao trabalhooperacional Para a utilizaccedilatildeo deste perfil o usuaacuterio deve ter a competecircncia dentro de sua insti-tuiccedilatildeo de enviar PVL agrave STN e iniciar a anaacutelise de PVL-IF


bull realizar todas as tramitaccedilotildees de PVL (que exijam ou natildeo assinatura digital)bull distribuir um PVL para anaacutelisebull ocasionar a reanaacutelise de um PVL que jaacute esteja deferido indeferido ou arquivadobull consultar ou alterar o cadastro de usuaacuteriosbull ativar ou desativar perfis de usuaacuterios

Sobre o SADIPEM 61



bull cadastrar PVLbull editar PVL jaacute cadastrado e salvobull retificar PVLbull analisar PVLbull registrar a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito

Comparativo dos perfis de IF

Tabela 2 Quadro comparativo de permissotildees dos perfis de IFs

PermissatildeoPerfil

Analista dePVL-IF

Operador deOrganizaccedilatildeo

Gestor deOrganizaccedilatildeo

Responsaacutevel deOrganizaccedilatildeo

Gerir cadastro deusuaacuterios da proacutepria IF


Cadastrar PVL Natildeo Sim Sim Natildeo

Distribuir PVL Natildeo Natildeo Sim Natildeo

Analisar PVL Sim Natildeo Natildeo Natildeo

Retificar PVL Natildeo Sim Natildeo Natildeo

Tramitar PVL Natildeo Sim Sim Sim

Assinar PVL Natildeo Natildeo Natildeo Sim

Registrar a contrataccedilatildeo deoperaccedilatildeo de creacutedito

Natildeo Sim Sim Natildeo

Permitir reanaacutelise de PVLdeferido ou arquivado



Os perfis disponiacuteveis para usuaacuterios de entes federativos satildeo Operador de Ente Gestorde Ente e Chefe de Ente que podem realizar accedilotildees nos PVL e no CDP do ente federativo

Sobre o SADIPEM 62


conforme descrito abaixo

Operador de Ente

Trata-se do perfil mais operacional que pode cadastrar PVL de operaccedilatildeo externa de regu-larizaccedilatildeo ou concessatildeo de garantia retificar PVL jaacute cadastrados realizar tramitaccedilotildees que natildeoexijam certificado digital e editar o CDP

Este perfil natildeo permite consultar ou alterar o cadastro de usuaacuterios nem finalizar o CDP

Gestor de Ente

Este perfil eacute indicado para usuaacuterios que tenham atribuiccedilotildees gerenciais pois pode executartodas as mesmas accedilotildees e tramitaccedilotildees que o Chefe de Ente exceto tramitar PVL com certificadodigital ou Finalizar o CDP aleacutem de poder realizar todas as accedilotildees do perfil Operador de Ente

Este perfil permite consultar e alterar o cadastro de usuaacuterios do proacuteprio ente O Gestor deEnte pode tambeacutem verificar os criteacuterios de homologaccedilatildeo do CDP

Devido a essas caracteriacutesticas eacute um perfil indicado apenas para funcionaacuterios com granderesponsabilidade do ente federativo

Chefe de Ente

Este perfil eacute indicado apenas para o Titular do Poder Executivo (Governador ou Prefeito)ou seu delegataacuterio legal Eacute o uacutenico perfil de ente que permite a realizaccedilatildeo de tramitaccedilotildees comcertificado digital e a finalizaccedilatildeo do CDP

Assim como o Gestor de Ente ele pode consultar e alterar o cadastro de usuaacuterios doproacuteprio ente e verificar os criteacuterios de homologaccedilatildeo do CDP

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Comparativo dos perfis de entes federativos

Tabela 3 Quadro comparativo de permissotildees dos perfis de EFs

PermissatildeoPerfil Operador de Ente Gestor de Ente Chefe de Ente

Gerir cadastro de usuaacuteriosdo proacuteprio EF

Natildeo Sim Sim

Cadastrar PVL Sim Sim Sim

Retificar PVL Sim Sim Sim

Tramitar PVL Sim Sim Sim

Assinar PVL Natildeo Natildeo Sim

Editar CDP Sim Sim Sim

Finalizar CDP Natildeo Natildeo Sim

Verificar criteacuterios dehomologaccedilatildeo no CDP

Natildeo Sim Sim

Vincular-se a mais deum EF

Natildeo Natildeo Natildeo


Utilizaccedilatildeo do certificado digital no SADIPEM

Qualquer usuaacuterio cadastrado no SADIPEM pode realizar o login (acesso agrave aacuterea restrita)com seu certificado digital desde que atendidas as configuraccedilotildees teacutecnicas apresentadas nesteartigo

Accedilotildees que requerem assinatura digital

Todas as accedilotildees que requerem a utilizaccedilatildeo da assinatura digital no SADIPEM na aacuterea restritado sistema requerem tambeacutem que o acesso agrave aacuterea restrita seja feito com o certificado digital Tais

Sobre o SADIPEM 64


accedilotildees satildeo as seguintes

bull envio de PVL para anaacutelise da STN ou da IF (requer assinatura do chefe de ente e do res-ponsaacutevel da organizaccedilatildeo)

bull finalizaccedilatildeo da anaacutelise de PVL-IF (assinatura do responsaacutevel de organizaccedilatildeo)bull e finalizaccedilatildeo do CDP (assinatura do chefe de ente)

Perfis aptos para assinar

Apenas usuaacuterios com os perfis Chefe de Ente (prefeito ou governador) e Responsaacutevel deOrganizaccedilatildeo (da IF) podem realizar assinatura digital no SADIPEM

Passo a passo para o login no sistema com certificado digital

Para se acessar o sistema com o certificado digital devem ser seguidos os seguintes passos

1 Conecte o token ou smart card de certificado digital no computador e clique em Acessaraacuterea restrita (ver a figura 3)

2 Clique em Certificado Digital (ver a figura 16)

Figura 16 Captura de tela Acessar aacuterea restrita com certificado digital

3 Na tela Selecione um certificado clique no seu nome e depois no botatildeo OK4 Na tela da unidade certificadora digite a senha do token ou smart card Clique novamente

no botatildeo OK

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Passo a passo para a assinatura digital

Uma vez na tela de Assinatura Digital (o usuaacuterio deve ter acessado o sistema com seu cer-tificado digital) leia as orientaccedilotildees apresentadas e depois clique no botatildeo Executar Aplicativopara iniciar a ferramenta de assinatura digital Veja a figura 17

Figura 17 Captura de tela Assinatura Digital de Documento

O proacuteximo passo varia de acordo com o navegador utilizado

Mozilla Firefox

Vocecirc deve selecionar a opccedilatildeo Abrir com o e em seguida clicar no botatildeo OK paraprosseguir com a execuccedilatildeo do assinador conforme a figura 18

Figura 18 Captura de tela Abrir assinador_digital_sadipem

Google Chrome

Vocecirc deve clicar no botatildeo Manter no canto inferior esquerdo da tela para prosseguir coma execuccedilatildeo do assinador Em seguida clique no arquivo baixado assinador_digital_siconfijnlplocalizado no canto inferior esquerdo da tela

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Depois selecione seu certificado na lista de certificados exibidos e clique no botatildeo Assi-nar (ver figura 19) Em seguida informe a senha do seu Certificado Digital


Na nova tela que seraacute exibida (figura 20) confirme o sucesso da assinatura clicando no botatildeoOk


Requisitos teacutecnicos

Abaixo satildeo detalhados os requisitos teacutecnicos para o correto funcionamento do certificadodigital no SADIPEM

Tipos de certificados vaacutelidos

O certificado digital para utilizaccedilatildeo no SADIPEM poderaacute ser qualquer um do tipo e-CPFA3 conforme o padratildeo ICP-Brasil Ressalta-se que podem ser utilizados os tokens enviadospelo Governo Federal (Ministeacuterio da Sauacutede) aos estados e municiacutepios em razatildeo da implantaccedilatildeodo SIOPS

Sobre o SADIPEM 67


Navegador

Navegadores Google Chrome (a partir da versatildeo 55) ou Mozilla Firefox (a partir da versatildeo45) versotildees para 32 ou 64 bits compatiacutevel com o hardware da estaccedilatildeo (desktop ou notebook) esistema operacional instalado

Espera-se que o SADIPEM seja compatiacutevel com navegadores baseados no Chromium co-mo Brave Microsoft Edge Opera e Vivaldi No entanto em caso de problemas teacutecnicos natildeo eacuteoferecido suporte a usuaacuterios de outros navegadores que natildeo sejam Google Chrome ou MozillaFirefox

Java

Produto componentes Java Virtual Machine (JVM) versatildeo 18 ou superior instaladose configurados na estaccedilatildeo de trabalho Observe que ao instalar ou atualizar o Java eacute precisoescolher o arquivo que corresponda ao sistema operacional da sua estaccedilatildeo e a configuraccedilatildeo deprocessador no respectivo hardware (32 ou 64 bits)

Driver do certificado digital

Instalaccedilatildeo de driver de acesso ao dispositivo que hospeda o certificado do usuaacuterio (tokenou smartcard) especiacutefico para a marca e modelo do dispositivo fiacutesico Eacute necessaacuterio que sejaapropriado para a versatildeo do sistema operacional da estaccedilatildeo de trabalho (Windows Linux oumacOS)

Instalaccedilatildeo do certificado

O certificado precisa estar instalado na estaccedilatildeo seguindo os procedimentos oferecidos pelaAutoridade Certificadora (AC) fornecedora do certificado (via accedilatildeo de download no siacutetio da proacute-pria AC ou atraveacutes de procedimento de instalaccedilatildeo oferecido pela AC na compra do certificadoEsta accedilatildeo eacute normalmente denominado acolhimento do certificado na estaccedilatildeo de trabalho

Cadeias de certificados

Instalaccedilatildeo das cadeias de certificaccedilatildeo ICP-Brasil Raiz Brasileira correspondentes a raiacutezesconfiaacuteveis das AC que integram a ICP-Brasil que satildeo necessaacuterias para o funcionamento dosnavegadores No siacutetio do ITI satildeo encontradas opccedilotildees de atualizaccedilatildeo das cadeias de certificadospara cada um dos navegadores homologados e para o Java Deve-se zelar para que as instalaccedilotildeesdas cadeias (V1 V2V5) sejam feitas para cada navegador que se deseja usar Todos os siacutetios

Sobre o SADIPEM 68


e servidores que contam com uma camada adicional de seguranccedila sobre o protocolo HTTP ochamado HTTPS possuem um certificado digital permitindo que os dados sejam transmitidospor meio de uma conexatildeo criptografada e garanta a autenticidade do servidor e do cliente (esta-ccedilatildeousuaacuterio) Esses certificados digitais possuem periacuteodo de validade e anualmente devem serrenovados Esse eacute o caso do siacutetio do SADIPEM cujo certificado eacute substituiacutedo regularmente

Opccedilotildees de seguranccedila do navegador

Instalaccedilatildeo ou atualizaccedilatildeo no navegador com as opccedilotildees de seguranccedila para acesso a siacuteti-os no protocolo HTTPSSSL normalmente oferecidos num caminho semelhante a Configu-raccedilatildeo gt Seguranccedila gt Certificados do seu navegador Efetue a configuraccedilatildeo (importar) na abaHTTPSSSL (Autoridades) com a informaccedilatildeo sobre a cadeia de certificaccedilatildeo ICP-Brasil SER-PRO SSL (v5) Nas Configuraccedilotildees Avanccediladas do navegador opccedilatildeo Gerenciar Certificados(Chrome por exemplo) verifique se o seu certificado estaacute instalado (se natildeo estiver use a accedilatildeo deimporte) e confirme se os filtros nas abas de Servidores e Autoridades estatildeo devidamentehabilitados Caso vocecirc use outro navegador localize a opccedilatildeo de configuraccedilatildeo que ele oferece efaccedila procedimentos equivalentes

Antiviacuterus

Com relaccedilatildeo ao antiviacuterus instalado na estaccedilatildeo eacute necessaacuterio efetuar as configuraccedilotildees dehabilitaccedilatildeo para acesso a siacutetios HTTPSSSL Se os filtros do antiviacuterus natildeo estiverem abertospara o SADIPEM o procedimento de assinatura usando o protocolo Java WebStart JNLP natildeofuncionaraacute e a assinatura natildeo seraacute efetivada

Roteiro para a soluccedilatildeo de problemas

Caso haja dificuldades em se utilizar o certificado digital devem ser seguidos os seguintesprocedimentos Se necessaacuterio deve-se solicitar o auxiacutelio da aacuterea teacutecnica de informaacutetica do oacutergatildeo

1 Verifique que seu computador atende a todos os requisitos descritos na seccedilatildeo acima sobreRequisitos teacutecnicos Isto eacute verifique o seguintea Que esteja usando um certificado digital suportado pelo sistema (tipo e-CPF A3 confor-

me o padratildeo ICP-Brasil)b Que esteja usando um navegador de Internet suportado pelo sistema (Chrome v55 ou

posterior IE v11 ou posterior Firefox v45 ou posterior)c Que tenha sido instalado em seu computador uma versatildeo do Java suportada pelo sistema

Sobre o SADIPEM 69


(v18 ou posterior)d Que tenha sido instalado em seu computador o driver do seu modelo especiacutefico de certi-

ficado digitale Que tenha sido instalado em seu computador as cadeias de certificaccedilatildeo ICP-Brasil Raiz

Brasileira mais recente e proacutepria para seu navegador de Internetf Que tenha sido instalado em seu computador a cadeia de certificaccedilatildeo ICP-Brasil SER-

PRO SSL (v5) mais recenteg Que seu Java esteja configurado corretamente No Painel de Controle Java selecione

a aba Seguranccedila e certifique-se de que estejam marcadas as opccedilotildees Ativar conteuacutedoJava no browser e o niacutevel de seguranccedila Alta e que na Lista de Exceccedilotildees de Sitesconste a URL do SADIPEM

h Que seus programas de antiviacuterus e firewall permitam o acesso a siacutetios HTTPSSSLe aassinatura de arquivos em endereccedilos externos e que natildeo haja nenhum filtro bloqueandoqualquer comunicaccedilatildeo com o endereccedilo httpssadipemtesourogovbr

2 Abra o Painel de Controle Java acesse a aba Seguranccedila e acione o botatildeo RestaurarPrompts de Seguranccedila e Restaurar Tudo

3 Limpe os resiacuteduos de navegaccedilatildeo do seu navegador de Internet No Google Chrome e noMozilla Firefox eacute possiacutevel fazer isso usando as teclas de atalho Ctrl+Shift+Del

4 No sistema operacional Windows abra as Opccedilotildees da Internet clique na aba Conteuacutedo edepois em Limpar estado SSL

5 Reinicie seu computador6 Insira o certificado digital (token ou smart card) numa porta USB7 Acione o navegador de Internet digite a URL sadipemtesourogovbr (natildeo use favoritos)

e acione a tecla Enter8 Tente acessar o SADIPEM usando o certificado digital eou realizar a assinatura digital9 Se natildeo funcionar tente inserir o certificado digital (token ou smart card) em outra porta USB

ou leitor de smart card e tente usar outro navegador de Internet (requer a instalaccedilatildeo da cadeiade certificaccedilatildeo adequada)

Caso todas as orientaccedilotildees tenham sido seguidas e o problema persistir deve-se buscar au-xiacutelio da equipe teacutecnica de suporte local da instituiccedilatildeo usuaacuteria A configuraccedilatildeo da estaccedilatildeo decada usuaacuterio que acessa o SADIPEM via navegador web eacute de sua responsabilidade Dada a di-versidade de configuraccedilotildees possiacuteveis natildeo existe uma orientaccedilatildeo uacutenica que permita atender cadacenaacuterio de configuraccedilatildeo envolvendo sistema operacional instalaccedilatildeo Java navegadores certifi-cados ferramentas firewall antiviacuterus etc Por questotildees de seguranccedila tambeacutem natildeo eacute autorizadoque seja feita qualquer intervenccedilatildeo remota em estaccedilotildees de usuaacuterios pois isso caracteriza quebra

Sobre o SADIPEM 70


de seguranccedila nos seus conteuacutedos e funcionamento em outros serviccedilos locais

Caso a equipe teacutecnica natildeo consiga resolver a questatildeo

1 Tente acessar o siacutetio do e-CAC usando o seu certificado digital2 Baixe o Programa Analisador de Certificado do GDRAIS execute o mesmo e salve o LOG

gerado pelo programa3 Crie uma captura de tela em (PDF DOC DOCX JPG ou PNG) contendo a imagem da tela

que apresentou a mensagem de erro e salve esse arquivo4 Abra um chamado no Fale Conosco SADIPEM5 Anexe no chamado o LOG do Programa Analisador de Certificado do GDRAIS e a captura

de tela e nos envie as respostas ao seguinte questionaacuterioa Qual o sistema operacional instalado Por exemplo Windows Linux ou macOSb Qual a versatildeo do sistema operacional Por exemplo Ubuntu 2104 Windows 10 ou ma-

cOS Big Surc Qual o navegador de Internet utilizado Por exemplo IE Chrome ou Firefoxd Qual a versatildeo do navegador de Internet utilizado Por exemplo Firefox 2480 ou Chrome

3301750149e Qual a versatildeo do Java instalado Por exemplo Java 180_131-b11f Qual o certificado digital que estaacute sendo utilizado Informar o fornecedorAutoridade

Certificadora tipo de certificado e periacuteodo de validade bem como o CPF o nome dousuaacuterio e o cargoperfil no enteoacutergatildeo

g Em qual dispositivo o certificado estaacute armazenado e qual a marcamodelo da miacutedia Porexemplo token 5110 da Safenet ou smart card da Digital Security

h As cadeias de certificaccedilatildeo ICP-Brasil Raiz Brasileira mais recentes para seu navegadorde Internet foram instaladas no seu computador

i A cadeia de certificaccedilatildeo ICP-Brasil SERPRO SSL (v5) foi instalada no seu computadorj O erro ocorre no acesso inicial ao sistema ou na assinatura digital de algum documentok No acesso agrave aacuterea restrita o usuaacuterio realizou login com o certificado digital ou utilizou a

opccedilatildeo de informar CPF e senhal O dispositivo foi colocado na porta USB da estaccedilatildeo antes do acionamento do navegador

ou apoacutes o usuaacuterio estar logado na aacuterea restrita do SADIPEM com uso de CPF e senham Em qual passotela o sistema acusou erro na realizaccedilatildeo do acesso Qual a sequecircncia de

passos realizados ateacute a ocorrecircncia do erron Foi possiacutevel acessar o siacutetio do e-CAC usando o seu certificado digital no mesmo compu-

tador em que ocorreu o erro com o SADIPEMo Quais outros siacutetios ou sistemas foram acessados com o mesmo certificado digital na

Sobre o SADIPEM 71


mesma estaccedilatildeo que estaacute tentando acesso ao SADIPEMNestes casos o certificado digitalfoi utilizado somente para acesso ao sistema ou para assinar digitalmente um documento

p Quais os dados para contato Informar telefone fixo nome e e-mail


OFale Conosco SADIPEMeacute o nosso uacutenico canal de atendimento Pelo Fale Conosco SADI-PEM eacute possiacutevel esclarecer duacutevidas relatar problemas e enviar sugestotildees dentre outros serviccedilosrelacionados a operaccedilotildees de creacutedito de Estados DF e Municiacutepios garantias da Uniatildeo CDP esobre o SADIPEM

O tutorial abaixo descreve os passos para cadastrar e acompanhar um chamado no FaleConosco SADIPEM

1 Acesse o Fale Conosco SADIPEM

Figura 21 Captura de tela Serviccedilos de SADIPEM

2 Na paacutegina inicial (figura 21) apoacutes selecionar o assunto seraacute aberta uma nova janela na qualeacute possiacutevel escolher o serviccedilo desejado (figura 22) Por exemplo para o assunto Duacutevidasobre PVL eacute possiacutevel escolher entre os serviccedilos Duacutevida sobre operaccedilatildeo de creacutedito internosem garantia da Uniatildeo Duacutevida sobre operaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia da Uniatildeo

Sobre o SADIPEM 72


Duacutevida sobre operaccedilatildeo de creacutedito externo e Duacutevida sobre PVL-IF

Figura 22 Captura de tela Abrir novo chamado

3 Apoacutes selecionar o serviccedilo deve-se preencher os campos exibidos com descriccedilatildeo detalhadada demanda e conforme o caso anexar arquivos (figura 23) Observe que a depender do ser-viccedilo selecionado seratildeo exibidos diferentes campos obrigatoacuterios ou natildeo sendo obrigatoacuteriosapenas os campos que apresentem um asterisco vermelho

4 Resolva o captcha e clique no botatildeo Abrir chamado O sistema informaraacute o nuacutemero dochamado e a previsatildeo de resposta Aleacutem disso seraacute enviado um e-mail contendo as infor-maccedilotildees relevantes para acompanhamento do chamado Caso natildeo receba o e-mail consultea caixa de spam

5 Por fim Eacute possiacutevel acompanhar o chamado clicando no botatildeo Verificar seu Chamadolocalizado na parte superior direita da paacutegina inicial do canal de atendimento Eacute necessaacuteriofornecer o nuacutemero do chamado e a senha enviados para o e-mail cadastrado (figura 24)

Sobre o SADIPEM 73


Figura 23 Captura de tela Anexo(s) do Fale Conosco SADIPEM

Figura 24 Captura de tela Verificar seu Chamado

Sobre o SADIPEM 74


Lei Geral de Proteccedilatildeo de Dados Pessoais (LGPD)

Em atendimento agrave LGPD os serviccedilos listados abaixo possuem regras especiais

bull Anaacutelise complementar de operaccedilatildeo de creacuteditobull Atualizaccedilatildeo de cadastro de EFbull Atualizaccedilatildeo de cadastro de IF ou empresabull Cadastramento de e-mails para recebimento de ofiacuteciosbull Envio de documentosbull Suspensatildeo ou reanaacutelise de operaccedilatildeo de creacutedito

Primeiro seraacute realizada checagem se o e-mail e CPF do usuaacuterio que abriu o chamado estatildeocadastrados e ativos no SADIPEM Segundo seraacute solicitada confirmaccedilatildeo da demanda apoacutes aresposta do usuaacuterio por meio de anotaccedilatildeo o chamado seraacute atendido

37 Boletim SADIPEM

Para receber informaccedilotildees sobre novidades treinamentos eventos e outras notiacutecias relacio-nadas ao SADIPEM e operaccedilotildees de creacutedito cadastre-se no Boletim SADIPEM

38 Eventos SADIPEM

A STN realiza periodicamente eventos e treinamentos sobre os moacutedulos PVL e CDP doSADIPEM Para realizar e acompanhar a inscriccedilatildeo em eventos baixar material avaliar e expedircertificado dos eventos realizados acesse a paacutegina Eventos SADIPEM


Abaixo segue endereccedilo para correspondecircncia via ofiacutecio

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Secretaria do Tesouro Nacional Ministeacuterio da EconomiaCoordenaccedilatildeo-Geral de Operaccedilotildees de Creacutedito de Estados e Municiacutepios (COPEM)Esplanada dos Ministeacuterios ndash Bloco P ndash Anexo do Ministeacuterio da Economia ndash Ala A ndash Teacuterreondash Sala 55Brasiacutelia - DFCEP 70048-900

Desde 2102017 com a implementaccedilatildeo do SEIME os ofiacutecios da STN relacionados aPVL passaram a ser assinados eletronicamente e encaminhados aos EF e agraves IF exclusivamentepor meio eletrocircnico para os endereccedilos de e-mail cadastrados no SADIPEM Portanto eacute muitoimportante manter o seu cadastro atualizado


O atendimento pelo Fale Conosco SADIPEM eacute a maneira mais faacutecil e raacutepida de esclarecersuas duacutevidas No entanto havendo efetiva necessidade de consulta presencial a reuniatildeo deveraacuteser agendada com antecedecircncia miacutenima de 24 horas pelo Fale Conosco SADIPEM

O interessado deveraacute adiantar em seu pedido de reuniatildeo os pontos a serem tratados su-gestotildees de datas e horaacuterios a serem confirmados pela STN bem como os nomes e cargos dosparticipantes Os formulaacuterios com as memoacuterias das reuniotildees seratildeo incluiacutedos no processo admi-nistrativo objeto da consulta

Para propiciar seguranccedila e transparecircncia ao processo as reuniotildees poderatildeo ser gravadas emsistema de aacuteudio e viacutedeo

311 API do SADIPEM

Desde marccedilo de 2020 eacute disponibilizado o acesso aos dados dos PVLs do SADIPEM pormeio da API SADIPEM

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Foram disponibilizados os seguintes conjuntos de dados

bull Anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito de estados e municiacutepios (dados baacutesicos do PVL)bull Operaccedilotildees de creacutedito a contratar de estados e municiacutepios (aba Operaccedilotildees Contratadas)bull Cronogramas de desembolso de operaccedilotildees de creacutedito contratadas por estados e municiacutepios

(cronograma de liberaccedilotildees da aba Operaccedilotildees Contratadas)bull Cronogramas de pagamento de operaccedilotildees de creacutedito contratadas por estados e municiacutepios

(cronograma de pagamentos da aba Operaccedilotildees Contratadas)bull Taxas de cacircmbio utilizadas nos cronogramas de pagamento das operaccedilotildees de creacutedito contra-

tadas por estados e municiacutepios (tabela de taxas de cacircmbio da aba Operaccedilotildees Contratadas)bull Cronogramas de pagamento de operaccedilotildees de creacutedito contratadas e a contratar por estados e

municiacutepios (cronograma de pagamentos da aba Resumo)bull Situaccedilatildeo de estados e municiacutepios no Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) no momento da

anaacutelise de operaccedilatildeo de creacutedito (seccedilatildeo Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) da aba Resu-mo)



A aba Resumo fornece uma visualizaccedilatildeo consolidada das informaccedilotildees prestadas nas abasanteriores e em outras partes do sistema O objetivo eacute prover uma anaacutelise preliminar do PVLNela satildeo apresentados por meio de paineacuteis os cronogramas de liberaccedilotildees e de pagamentos oscaacutelculos dos principais limites e de algumas condiccedilotildees estabelecidas pela legislaccedilatildeo

A aba tambeacutem apresenta o resultado desta verificaccedilatildeo preliminar informando no respectivopainel se o item estaacute naquele momento Enquadrado (verde) ou Natildeo Enquadrado (verme-lho) Para PVL a ser analisado pela STN este resultado eacute meramente indicativo e natildeo impede oenvio do pedido agrave anaacutelise Para pedido a ser analisado por instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF) o de-senquadramento em qualquer item eacute impeditivo para envio agrave anaacutelise (exceto o item Art 10ordm daLC nordm 1482014 que trata justamente da possibilidade de a proacutepria instituiccedilatildeo credora realizara anaacutelise)

As informaccedilotildees do Resumo satildeo atualizadas sempre que algum usuaacuterio clica no botatildeoSalvar ou Salvar e fechar do PVL Disto decorre que ele eacute atualizado apenas quando o PVLestaacute em ediccedilatildeo ou seja nos status anteriores ao envio agrave anaacutelise nas retificaccedilotildees e com algumas

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restriccedilotildees nas anaacutelises pela STN ou IF Nos status finais como Deferido ou Encaminhado aPGFN commanifestaccedilatildeo favoraacutevel as informaccedilotildees do resumo podem ser vistas como uma fotoda anaacutelise realizada natildeo obstante eventual modificaccedilatildeo explicada no Parecer

Embora a aba Resumo seja informativa quando haacute alguma moeda estrangeira identifica-da seja no pleito em questatildeo ou em outras operaccedilotildees natildeo contratadas do interessado a fim deconverter os valores para reais (R$) eacute solicitado ao usuaacuterio que preencha a taxa de cacircmbio ea data do cacircmbio para cada moeda encontrada Neste caso somente apoacutes preencher estes cam-pos e clicar em Atualizar taxas de cacircmbio eacute que os caacutelculos seratildeo efetuados e os resultadosapresentados

A seguir descreveremos detalhadamente cada painel da aba Resumo

Taxas de cacircmbio

Figura 25 Captura de tela Taxas de cacircmbio da aba Resumo

O painel Taxas de cacircmbio (figura 25) eacute o uacutenico da aba Resumo em que haacute preenchimentoSempre que houver umamoeda estrangeira identificada no PVL seja no pleito em questatildeo ou emoutras operaccedilotildees natildeo contratadas do interessado a fim de converter os valores para reais (R$) eacutesolicitado ao usuaacuterio que preencha a taxa de cacircmbio (com 5 casas decimais) e a data do cacircmbiopara cada moeda encontrada Estes campos podem ser alterados na retificaccedilatildeo e na anaacutelise Parasaber quais perfis tem permissatildeo para editar esse painel consulte Perfis de acesso ao SADIPEM

Sempre que houver permissatildeo de ediccedilatildeo o procedimento de atualizaccedilatildeo do cacircmbio eacute comosegue

1 logar no SADIPEM com o perfil adequado (conforme relaccedilatildeo acima)2 acessar o PVL em questatildeo3 clicar no botatildeo Editar localizado na barra superior de bototildees4 clicar na aba Resumo5 editar os campos Cacircmbio e Data do cacircmbio

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6 clicar no botatildeo Atualizar taxas de cacircmbio7 por fim clicar em Salvar ou Salvar e fechar

Atualizadas as taxas de cacircmbios o sistema converteraacute as moedas encontradas para reais(R$) efetuaraacute os novos caacutelculos dos limites quantitativos definidos pela legislaccedilatildeo e apresentaraacuteos resultados nos respectivos paineacuteis da aba Resumo

Cronograma de Liberaccedilotildees

Figura 26 Captura de tela Cronograma de liberaccedilotildees da aba Resumo

O painel Cronograma de liberaccedilotildees (figura 26) consolida em um uacutenico cronograma as infor-maccedilotildees de todos os desembolsos do interessado seja da operaccedilatildeo pleiteada em operaccedilotildees acontratar ou em operaccedilotildees contratadas Estas informaccedilotildees foram previamente preenchidas pelousuaacuterio nas abas Cronograma financeiro Operaccedilotildees natildeo contratadas e Operaccedilotildees contrata-das respectivamente A tabela exibe o primeiro ano de acordo com o ano corrente no momentodo preenchimento O uacuteltimo ano da tabela eacute definido pelo maior ano encontrado entre os crono-gramas da operaccedilatildeo pleiteada ou das eventuais operaccedilotildees a contratar informadas no pleito

Este quadro eacute atualizado sempre que um usuaacuterio habilitado a editar o PVL clicar no botatildeoSalvar ou Salvar e fechar

Cronograma de Pagamentos

O painel Cronograma de pagamentos (figura 27) consolida em um uacutenico cronograma asinformaccedilotildees de pagamento do interessado seja da operaccedilatildeo pleiteada em operaccedilotildees a contra-tar ou em operaccedilotildees contratadas Estas informaccedilotildees foram previamente preenchidas pelo usuaacute-rio nas abas Cronograma financeiro Operaccedilotildees natildeo contratadas e Operaccedilotildees contratadasrespectivamente A tabela exibe o primeiro ano de acordo com o ano corrente no momento do

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Figura 27 Captura de tela Cronograma de pagamentos da aba Resumo

preenchimento e o uacuteltimo ano conforme o Ano de teacutermino da operaccedilatildeo da aba Dados comple-mentares Por fim a uacuteltima linha deste cronograma exibe os Restantes a pagar das Demaisoperaccedilotildees o valor corresponde ao somatoacuterio de Amortizaccedilotildees e Encargos da coluna mes-clada Total linha Restante a pagar na aba de Operaccedilotildees contratadas

Esta tabela eacute atualizada sempre que um usuaacuterio habilitado a editar o PVL clicar no botatildeoSalvar ou Salvar e fechar

Criteacuterios para a IF realizar a anaacutelise ndash Art 10 da LC 1482014

Figura 28 Captura de tela Art 10ordm da LC nordm 1482014 da aba Resumo

O painel Art 10ordm da LC nordm 1482014 (figura 28) natildeo eacute um caacutelculo de limite para contrataccedilatildeo deoperaccedilatildeo de creacutedito mas de criteacuterios para que a proacutepria IF credora analise o pleito Dessa formaperceba que o Natildeo Enquadrado significa simplesmente que a operaccedilatildeo natildeo pode ser analisadadiretamente pela IF devendo ser analisada pela STN Portanto ele natildeo representa impedimentoalgum para o envio do PVL agrave anaacutelise e agrave contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo

O quadro faz duas checagens para verificar se o PVL deve ser analisado pela IF (ver Por-taria MF 4132016 e alteraccedilotildees da Portaria MF 5012017 para saber mais sobre os criteacuterios)Basta que um dos itens fique Natildeo enquadrado para que o painel como um todo fique Natildeoenquadrado Caso em que o PVL seraacute analisado pela STN

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O campo Valor da operaccedilatildeo de creacutedito (R$) eacute buscado nos Dados Baacutesicos da operaccedilatildeopleiteada preenchido manualmente pelo usuaacuterio Os valores da RCL e da DC satildeo buscados naaba Informaccedilotildees contaacutebeis

Regra de ouro para o exerciacutecio anterior ndash Art 6ordm sect 1ordm inciso I da RSF432001

Figura 29 Captura de tela Art 6ordm sect 1ordm inciso I da RSF nordm 432001 da aba Resumo

O painel Art 6ordm sect 1ordm inciso I da RSF nordm 432001 (figura 29) exibe o caacutelculo da regra deouro para o exerciacutecio anterior A regra de ouro busca evitar o uso de recursos provenientes deoperaccedilotildees de creacutedito para o pagamento de despesas correntes Para isto ela diz que as receitasde operaccedilatildeo de creacutedito natildeo podem ultrapassar as despesas de capital


bull a = Despesas de capital executadas do exerciacutecio anteriorbull b = Inciso I - Despesas realizadas (deduccedilatildeo relativa ao art 33 da LRF - operaccedilotildees de creacutedito

nulas)bull c = Inciso II - Despesas realizadas para empreacutestimo ou financiamento (incentivo fiscal) a


controladasbull e = Receitas de operaccedilotildees de creacutedito do exerciacutecio anteriorbull f = Antecipaccedilatildeo de Receita Orccedilamentaacuteria (ARO) contratada e natildeo paga do exerciacutecio ante-

rior

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Temos que

bull X = Despesas de capital executadas do exerciacutecio anterior ajustada = a ndash b ndash c ndash dbull Y = Receitas de operaccedilotildees de creacutedito do exerciacutecio anterior ajustada = e + f

Resultado


Os valores dos campos a e e satildeo buscados nas abas Informaccedilotildees contaacutebeis Os valoresdos campos b c d satildeo buscados na aba Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo


Regra de ouro para o exerciacutecio corrente ndash Art 6ordm sect 1ordm inciso II da RSF432001

Figura 30 Captura de tela Art 6ordm sect 1ordm inciso II da RSF nordm 432001 da aba Resumo

O painel Art 6ordm sect 1ordm inciso II da RSF nordm 432001 (figura 30) exibe o caacutelculo da regra deouro para o exerciacutecio corrente A regra de ouro busca evitar o uso de recursos provenientes dediacutevida para o pagamento de despesas correntes Para isto ela diz que as receitas de operaccedilatildeo decreacutedito natildeo podem ultrapassar as despesas de capital


bull a = Despesas de capital previstas no orccedilamentobull b = Inciso I - Despesas previstas (reserva relativa ao art 33 da LRF - operaccedilotildees de creacutedito

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nulas)bull c = Inciso II - Despesas previstas para empreacutestimo ou financiamento (incentivo fiscal) a


controladasbull e = Liberaccedilotildees de creacutedito jaacute programadasbull f = Liberaccedilatildeo da operaccedilatildeo pleiteada

Temos que

bull X = Despesa de capital do exerciacutecio ajustadas = a ndash b ndash c ndash dbull Y = Liberaccedilotildees ajustadas = e + f

Resultado


O valor do campo a eacute buscado na aba Informaccedilotildees contaacutebeis Os valores dos camposb c e d satildeo buscados na aba Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo O valor do campoe eacute a soma das liberaccedilotildees em operaccedilotildees contratadas e operaccedilotildees natildeo contratadas para o exer-ciacutecio corrente Por fim o valor do campo f eacute obtido da aba Cronograma financeiro colunaLiberaccedilotildees linha Ano corrente


Dispensa do cumprimento do limite em virtude da calamidade puacuteblica nacional



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7 Em face do exposto respondo agraves questotildees formulada nos seguintes termos a) Oart 4ordm da Emenda Constitucional nordm 106 dispensa o cumprimento da regra de ouro naintegralidade do exerciacutecio ou dos exerciacutecios em que vigorar a calamidade puacuteblica nadarefletindo sobre exerciacutecios anteriores b) O inciso II do art 2ordm da Resoluccedilatildeo do SenadoFederal nordm 5 de 2020 excluiu a observacircncia da condiccedilatildeo para a realizaccedilatildeo de operaccedilotildeesde creacutedito estabelecida no art 6ordm da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 c)As dispensas de que tratam o paraacutegrafo uacutenico do art 3ordm e o caput do art 4ordm ambos daEC nordm 106 de 2020 aplicam-se agrave contrataccedilatildeo de quaisquer operaccedilotildees de creacutedito comou sem garantia da Uniatildeo cuja verificaccedilatildeo de limites e de condiccedilotildees ocorra no casodo paraacutegrafo uacutenico do art 3ordm durante a vigecircncia da calamidade puacuteblica nacional eno do caput do art 4ordm durante a integralidade do exerciacutecio financeiro em que vigorea calamidade puacuteblica nacional independentemente da destinaccedilatildeo dos recursos

Montante global das operaccedilotildees de creacutedito realizadas em um exerciacutecio finan-ceiro (MGA) em relaccedilatildeo agrave RCL ndash Art 7ordm inciso I da RSF 432001

Figura 31 Captura de tela Art 7ordm inciso I da RSF nordm 432001 da aba Resumo

O limite do montante global das operaccedilotildees de creacutedito realizadas em um exerciacutecio financeiro(MGA) em relaccedilatildeo agrave RCL tem como objetivo restringir o total de receita obtido por meio deendividamento em um ano a fim de evitar que o ente federativo em um determinado exerciacuteciotenha muito dinheiro em caixa faccedila muitos gastos e nos anos seguintes natildeo consiga honrar suasdiacutevidas Para cada ano o maacuteximo permitido para este indicador eacute 16

O cronograma exibe o primeiro ano de acordo com o ano corrente no momento do preen-chimento O uacuteltimo ano da tabela (ver figura 31) eacute definido pelo maior ano encontrado entre oscronogramas da operaccedilatildeo pleiteada ou das eventuais operaccedilotildees natildeo contratadas informadas no

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pleito

As duas colunas de Desembolso anual (R$) exibem todos desembolsos do interessadoseja da operaccedilatildeo pleiteada em operaccedilotildees a contratar ou em operaccedilotildees contratadas Estas infor-maccedilotildees foram previamente preenchidas pelo usuaacuterio nas abas Cronograma financeiro Ope-raccedilotildees natildeo contratadas e Operaccedilotildees contratadas respectivamente

O caacutelculo do limite de 16 eacute efetuado com base na projeccedilatildeo da RCL a qual eacute igual a RCLmultiplicada pelo fator de atualizaccedilatildeo anual sendo que este eacute obtido a partir da meacutedia geomeacutetricadas taxas de crescimento real do PIB nacional nos uacuteltimos oito anos (art 7ordm da Portaria STN92017) A coluna Projeccedilatildeo da RCL (R$) apresenta este produto ano a ano

A coluna MGARCL () exibe o caacutelculo resultante em forma de percentual da soma doscampos Operaccedilatildeo Pleiteada mais Liberaccedilotildees Programadas dividido pelo campo Projeccedilatildeoda RCL (R$) Sempre que um valor ultrapassar 16 seraacute destacado em vermelho Se ao menosuma linha natildeo se enquadrar no limite este item seraacute considerado Natildeo enquadrado


Detalhes sobre o caacutelculo da RCL projetada

Para o ano corrente deve-se ajustar o fator de atualizaccedilatildeo anual para o fator de atualizaccedilatildeoproporcional ao restante do ano A foacutermula a ser utilizada eacute

119865119860119901119903119900119901119900119903119888119894119900119899119886119897 = [(1 + 119865119860119886119899119906119886119897)11990512]ndash1

onde 119905 indica o prazo em meses ateacute o fechamento do ano a contar do RREO exigiacutevel na dataem questatildeo Por exemplo para a data de 1252020 o RREO exigiacutevel eacute do 1ordm bimestre portanto119905 = 10

Segue o caacutelculo da RCL projetada

bull Para o ano corrente 119877119862119871119901119903119900119895119890119905119886119889119886 = 119877119862119871119889119886119905119886minus119887119886119904119890 times 119865119860119901119903119900119901119900119903119888119894119900119899119886119897bull Para os anos subsequentes 119877119862119871119901119903119900119895119890119905119886119889119886 = 119877119862119871119886119899119900minus119886119899119905119890119903119894119900119903 times 119865119860119886119899119906119886119897

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Comprometimento anual com amortizaccedilotildees juros e demais encargos (CA-ED) em relaccedilatildeo agrave RCL ndash Art 7ordm inciso II da RSF 432001

Figura 32 Captura de tela Art 7ordm inciso II da RSF nordm 432001 da aba Resumo

O limite de comprometimento anual com amortizaccedilotildees juros e demais encargos (CAED) emrelaccedilatildeo agrave RCL tem como objetivo restringir os gastos com a rolagem da diacutevida a fim de evitarum desequiliacutebrio fiscal O limite de CAEDRCLeacute de 115 para a meacutedia simples entre todos osanos da operaccedilatildeo (campo Meacutedia ateacute o teacutermino da operaccedilatildeo da figura 32)

A tabela exibe o primeiro ano de acordo com o ano corrente no momento do preenchimentoe o uacuteltimo ano conforme o Ano de teacutermino da operaccedilatildeo da aba Dados complementares Acoluna Operaccedilatildeo pleiteada eacute preenchida com os valores da coluna Total de reembolsos daaba Cronograma financeiro A coluna Demais operaccedilotildees exibe os somatoacuterios de amortizaccedilatildeoe encargos das abas Operaccedilatildeo natildeo contratadas e Operaccedilotildees contratadas ano a ano

O caacutelculo do limite de 115 eacute efetuado com base na projeccedilatildeo da RCL a qual eacute igual aRCL multiplicada pelo fator de atualizaccedilatildeo anual sendo que este eacute obtido a partir da meacutedia geo-meacutetrica das taxas de crescimento real do PIB nacional nos uacuteltimos oito anos (art 7ordm da PortariaSTN 92017) A coluna Projeccedilatildeo da RCL (R$) apresenta este produto ano a ano

A coluna CAEDRCL () exibe o caacutelculo da soma entre Operaccedilatildeo Pleiteada e DemaisOperaccedilotildees dividido pela Projeccedilatildeo da RCL multiplicado por 100 ano a ano Se este campofor superior a 115 ele eacute destacado em vermelho Contudo o item natildeo fica desenquadradopor ultrapassar o limite em algum(s) do(s) ano(s) apenas se extrapolar a meacutedia ateacute o teacutermino daoperaccedilatildeo Neste caso eacute exibido Natildeo enquadrado no painel

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Por fim a coluna Percentual do limite de endividamento ateacute o teacutermino da operaccedilatildeo ()apresenta o caacutelculo resultante da divisatildeo da meacutedia ateacute o teacutermino da operaccedilatildeo por 115 Opercentual do limite de endividamento eacute importante na geraccedilatildeo de pareceres de deferimento dosprocessos pois o prazo de validade do parecer eacute calculado com base nesse percentual dentreoutros indicadores De modo geral quanto maior eacute o comprometimento do limite menor eacute oprazo de validade do parecer


Relaccedilatildeo entre a DCL e a RCL ndash Art 7ordm inciso III da RSF 432001

Figura 33 Captura de tela Art 7ordm inciso III da RSF nordm 432001 da aba Resumo

O limite da relaccedilatildeo entre a DCL e a RCL tem como objetivo restringir o montante do estoqueda diacutevida do EF a fim de evitar um desequiliacutebrio fiscal O limite eacute de 120 para Municiacutepios ede 200 para Estados e DF

Para o caacutelculo considere

bull a = Diacutevida Consolidada Liacutequida (DCL)bull b = Operaccedilotildees de creacutedito contratadas autorizadas e em tramitaccedilatildeobull c = Valor da operaccedilatildeo pleiteada

Temos que

bull Saldo total da diacutevida liacutequida = a + b + c

Resultado

bull Para Municiacutepios

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ndash Se Saldo total da diacutevida liacutequidaRCL le 12 Enquadrado (na cor verde)ndash Se Saldo total da diacutevidaRCL gt 12 Desenquadrado (na cor vermelho)

bull Para Estados e DFndash Se Saldo total da diacutevida liacutequidaRCL le 2 Enquadrado (na cor verde)ndash Se Saldo total da diacutevidaRCL gt 2 Desenquadrado (na cor vermelho)

Os valores da RCL e da DCL satildeo buscados na aba Informaccedilotildees contaacutebeis O valor docampo b eacute a soma das liberaccedilotildees em operaccedilotildees contratadas e operaccedilotildees natildeo contratadas (somaglobal para todos os anos) O valor da operaccedilatildeo pleiteada eacute obtido nos Dados baacutesicos



Operaccedilotildees de creacutedito pendentes de regularizaccedilatildeo

Figura 34 Captura de tela Operaccedilotildees de creacutedito pendentes de regularizaccedilatildeo da aba Resumo

Muitos EF realizam operaccedilotildees equiparadas a operaccedilotildees de creacutedito sem a preacutevia anaacutelise da STNAs operaccedilotildees mais comuns no SADIPEM referem-se a parcelamentos de diacutevidas de energiaeleacutetrica ou de aacutegua e esgoto Com algumas exceccedilotildees estas operaccedilotildees satildeo consideradas pendentesde regularizaccedilatildeo e impedem a contrataccedilatildeo de novas operaccedilotildees de creacutedito Sobre regularizaccedilatildeode operaccedilatildeo de creacutedito consulte o capiacutetulo Regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito

O quadro Operaccedilotildees de creacutedito pendentes de regularizaccedilatildeo (ver figura 34) exibe a lista dasoperaccedilotildees pendentes de regularizaccedilatildeo do EF Caso haja alguma o resultado do painel seraacute NatildeoEnquadrado Ressalta-se que esta lista natildeo eacute exaustiva Nela satildeo exibidas apenas as operaccedilotildeesque estatildeo cadastradas no SADIPEM No momento da anaacutelise pode ser que outras operaccedilotildeespendentes de regularizaccedilatildeo sejam identificadas

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Eacute possiacutevel ver os dados baacutesicos das operaccedilotildees listadas ao se clicar sobre a linha de umprocesso

A atualizaccedilatildeo deste quadro natildeo eacute automaacutetica Caso o ente federativo tenha regularizadouma operaccedilatildeo e a informaccedilatildeo natildeo esteja refletida no painel significa que o usuaacuterio deveraacute entrarno modo de ediccedilatildeo do PVL e clicar no botatildeo Salvar ou Salvar e fechar A data da uacuteltimaatualizaccedilatildeo fica registrada no painel

Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP)

Figura 35 Captura de tela Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) da aba Resumo

OCDP eacute o registro eletrocircnico centralizado e atualizado das diacutevidas de Estados DF eMuniciacutepiosprevisto na LRF emantido peloMEO objetivo do cadastro eacute dar transparecircncia ao endividamentodos entes federativos e servir como ferramenta para o gestor puacuteblico

Embora o CDP seja disponibilizado em plataforma eletrocircnica mantida no proacuteprio SADI-PEM a responsabilidade pelos dados eacute de cada EF Ou seja as informaccedilotildees do CDP satildeo predo-minantemente declaratoacuterias e devem ser assinadas digitalmente pelo titular do Poder Executivo(prefeito ou governador)

Caso o EF natildeo envie as informaccedilotildees conforme estabelecido pelo ME a RSF 432001 prevecircque a anaacutelise de novos pleitos para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito deve ser paralisada Ouseja na praacutetica o EF fica impedido de contratar novas operaccedilotildees de creacutedito

O quadro do CDP exibe se o EF estaacute Enquadrado ou Natildeo Enquadrado quanto ao preen-chimento e homologaccedilatildeo do CDP (ver figura 35) Nele satildeo exibidas a Data-base do relatoacuterioo Status do cadastro a Data do status e a Situaccedilatildeo do ente Eacute este uacuteltimo campo que defineo enquadramento conforme segue

bull Se a Situaccedilatildeo do ente for Regular o item estaacute Enquadrado (na cor verde)bull Se a Situaccedilatildeo do ente for Irregular o item estaacute Natildeo enquadrado (na cor vermelho)

A atualizaccedilatildeo deste quadro natildeo eacute automaacutetica Ele eacute atualizado apenas quando um usuaacuteriohabilitado a editar o PVL clicar no botatildeo Salvar ou Salvar e fechar Caso o Ente tenha homo-logado o CDP e a informaccedilatildeo natildeo esteja refletida no painel significa que o usuaacuterio deveraacute entrar

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no modo de ediccedilatildeo do PVL e clicar no botatildeo Salvar ou Salvar e fechar A data da uacuteltimaatualizaccedilatildeo fica registrada no painel



A aba Documentos do SADIPEM eacute composta por duas seccedilotildees principais Documentosanexos e Documentos Expedidos (ver figura 36)

Figura 36 Captura de tela visatildeo geral da aba Documentos

Seccedilatildeo Documentos anexos

A seccedilatildeo Documentos anexos conteacutem documentos anexados ao PVL pelas partes interes-sadas na contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito em geral EF e IF Eventualmente pode conterdocumentos anexados por quem realizou a anaacutelise do pedido isto eacute pela STN ou pela proacutepriaIF credora enquanto analisadora (veja o capiacutetulo Operaccedilatildeo de creacutedito analisada pela instituiccedilatildeofinanceira (PVL-IF))

A seccedilatildeo Documentos anexos pode ser visualizada por qualquer pessoa A alteraccedilatildeo daaba eacute restrita ao devedor e ao credor da operaccedilatildeo de creacutedito enquanto o PVL estiver em preen-chimento ou em retificaccedilatildeo bem como agrave pessoa responsaacutevel pela anaacutelise do PVL enquanto oPVL estiver em anaacutelise

Um documento anexado durante a etapa de preenchimento de um PVL somente pode serexcluiacutedo durante essa etapa O mesmo ocorre com as etapas de anaacutelise e retificaccedilatildeo Isso eacute umdocumento pode ser excluiacutedo nos seguintes status caso tenha sido anexado em outro status da

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mesma etapa

bull Etapa de preenchimento em preenchimento pelo credor em preenchimento pelo interes-sado assinado pelo interessado

bull Etapa de anaacutelise em anaacutelise (PVL-IF) em triagem formalizado em anaacutelisebull Etapa de retificaccedilatildeo em retificaccedilatildeo pelo credor (PVL-IF) em retificaccedilatildeo pelo interessado

(PVL-IF) enviado agrave instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF) em retificaccedilatildeo pelo credor emretificaccedilatildeo pelo interessado assinado pelo interessado (retificaccedilatildeo)

Para excluir um documento basta clicar no texto da linha correspondente e depois no botatildeoExcluir Alguns documentos natildeo podem ser excluiacutedos mas somente substituiacutedos conformeseraacute abordado no texto sobre o quadro Demais documentos

Figura 37 Captura de tela anexar documento da aba Documentos

Na figura 37 haacute duas opccedilotildees para anexar um documento Anexar novo documento e Rela-cionar documento existente A opccedilatildeo Anexar novo documento permite por meio do botatildeoEscolher Arquivo escolher um arquivo e fazer o upload de um arquivo do seu computador

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Satildeo permitidos somente arquivos PDF com ateacute 150 MB de tamanho

A opccedilatildeo Relacionar documento existente (ver figura 38) permite escolher o coacutedigo deum outro documento que jaacute tenha sido incluiacutedo em outro PVL do mesmo EF e que jaacute tenha sidotramitado para anaacutelise Essa funcionalidade pode ser uacutetil por exemplo no caso de dois PVLsusarem uma mesma lei autorizadora Para encontrar esse coacutedigo basta acessar a aba Documen-tos de outro PVL e verificar a coluna Coacutedigo do arquivo dos quadros Autorizaccedilatildeo legislativaou Demais documentos descritos a seguir

Figura 38 Captura de tela Relacionar documento existente da aba Documentos

Quadro Autorizaccedilatildeo legislativa

Dentro da seccedilatildeo Documentos anexos haacute dois quadros distintos Autorizaccedilatildeo legislativae Demais documentos O quadro Autorizaccedilatildeo legislaccedilatildeo (ver figura 39) serve para informare anexar os normativos que autorizam a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito Para incluir um novonormativo basta clicar no botatildeo Incluir Para alterar um normativo jaacute cadastrado basta clicarem algum texto da linha correspondente Para baixar um normativo basta clicar no botatildeo azulchamado PDF Alternativamente eacute possiacutevel selecionar mais de um normativo por meio dascaixas de seleccedilatildeo da primeira coluna e depois clicar no botatildeo Baixar selecionados

Figura 39 Captura de tela Autorizaccedilatildeo legislativa da aba Documentos

Quadro Demais documentos

Jaacute o quadro Demais documentos serve para anexar qualquer outro documento que natildeo

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seja normativo de autorizaccedilatildeo legislativa da operaccedilatildeo de creacutedito Um PVL receacutem-aberto jaacute vemcom algumas linhas preacute-inseridas nesse quadro correspondentes a documentos de anexaccedilatildeoobrigatoacuteria Esses documentos obrigatoacuterios podem ser identificados pelo texto A informar nascolunas Descriccedilatildeo e Data do Documento conforme mostra a figura 40

Figura 40 Captura de tela Demais documentos da aba Documentos

Para incluir um desses documentos obrigatoacuterios basta clicar em algum texto da linha corres-pondente Novas versotildees dos tipos obrigatoacuterios devem ser anexadas por meio do botatildeo Incluirassim como outros documentos de anexaccedilatildeo opcional Observe tambeacutem que o primeiro docu-mento anexado a um tipo de documento obrigatoacuterio natildeo pode ser excluiacutedo mas somente substi-tuiacutedo por meio da escolha de outro arquivo Aleacutem disso aplicam-se tambeacutem as outras restriccedilotildeesde perfil e status abordados no texto da seccedilatildeo Documentos anexos

Importante Para anexar o primeiro documento obrigatoacuterio de cada tipo de documentodeve-se clicar sobre o texto da linha do documento e natildeo no botatildeo Incluir Se clicar no botatildeoIncluir o sistema gera uma nova linha e continua entendendo que o documento obrigatoacuterionatildeo foi anexado

Quando mais de uma versatildeo de um mesmo tipo de documento eacute anexado o sistema ini-cialmente mostra essas versotildees como uma uacutenica linha no quadro junto com um sinal de mais(+) ao lado esquerdo conforme mostra a figura 41 A coluna Coacutedigo do arquivo conteacutem umidentificador uacutenico do documento no sistema e pode ser usado para se referir a determinadodocumento

Ao clicar no sinal de mais (+) satildeo mostradas linhas adicionais no quadro com todas asversotildees de um determinado tipo de documento conforme mostra a figura 42 Observe que asversotildees satildeo listadas em ordem decrescente da data do documento

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Figura 41 Captura de tela Uacuteltima versatildeo dos demais documentos da aba Documentos

Figura 42 Captura de tela Versotildees anterioresdos demais documentos da aba Documentos

Seccedilatildeo Documentos Expedidos

A seccedilatildeo Documentos Expedidos conteacutem a relaccedilatildeo dos documentos expedidos pela STNa respeito de determinado PVL (ver figura 43) Se o documento foi gerado a partir de 1812018eacute possiacutevel clicar sobre o texto da linha correspondente para baixar o documento

Figura 43 Captura de tela Documentos Expedidos pela STN da aba Documentos

Caso o PVL tenha sido analisado diretamente pela IF credora (veja o capiacutetulo Operaccedilatildeo decreacutedito analisada pela instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF)) esta seccedilatildeo mostra um documento com-probatoacuterio da conclusatildeo da anaacutelise feita pela IF o qual pode ser baixado clicando sobre o texto

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da linha correspondente (ver figura 44)

Figura 44 Captura de tela Documentos Expedidos pela IF da aba Documentos


O caacutelculo de limites de um PVL considera aleacutem das operaccedilotildees contratadas do interessado(1) os pleitos de operaccedilatildeo de creacutedito em tramitaccedilatildeo e (2) as operaccedilotildees de creacutedito deferidas queainda natildeo foram contratadas A aba Operaccedilotildees natildeo contratadas tem por finalidade indicar osPVLs nestas duas situaccedilotildees e exibir seus respectivos cronogramas financeiros para que sejamconsiderados no caacutelculo de limites

Antes de abordarmos as funcionalidades da aba cabe precisar a partir de qual etapa umaoperaccedilatildeo de creacutedito eacute considerada em tramitaccedilatildeo e ateacute quando uma operaccedilatildeo de creacutedito defe-rida deve ser selecionada nesta aba

O criteacuterio adotado pela STN para definir que um PVL tem o miacutenimo de materialidadeprocessual para ser considerado uma operaccedilatildeo de creacutedito em tramitaccedilatildeo eacute o primeiro envio agraveanaacutelise - seja para a STN seja para a IF Antes desta etapa um PVL pode (inclusive) ser excluiacutedopelo EF ou pelo credor da operaccedilatildeo sem necessidade de esclarecimentos formais

Quando uma operaccedilatildeo de creacutedito deferida eacute contratada ela passa a integrar os cronogramasde liberaccedilotildees e de pagamentos da aba Operaccedilotildees contratadas e portanto deve ser retiradada aba Operaccedilotildees natildeo contratadas Quando o EF natildeo tem mais intenccedilatildeo de contratar umaoperaccedilatildeo de creacutedito deferida e quer retiraacute-la do caacutelculo de limites de um novo PVL ele devedeclarar expressamente que aquela operaccedilatildeo natildeo seraacute contratada para que ela possa ser retiradada aba Operaccedilotildees natildeo contratadas deste novo PVL

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Figura 45 Captura de tela Informar operaccedilotildees de creacutedito natildeo contratadas da aba Operaccedilotildeesnatildeo contratadas

No momento do preenchimento de um PVL a aba exibe uma listagem das operaccedilotildees de creacuteditode um determinado EF que estatildeo em tramitaccedilatildeo mais as que foram deferidas ou aquelas En-caminhadas agrave PGFN com manifestaccedilatildeo teacutecnica favoraacutevel (operaccedilotildees com garantia da Uniatildeo)Cabe agraves partes interessadas selecionar (1) todas as operaccedilotildees em tramitaccedilatildeo e (2) as operaccedilotildeesdeferidas que ainda natildeo foram contratadas exceto aquelas em que o EF declarou expressamentenatildeo ter intenccedilatildeo de contratar (ver figura 46)

Figura 46 Captura de tela Selecione as operaccedilotildees de creacutedito natildeo contratadas da aba Ope-raccedilotildees natildeo contratadas

Na etapa de anaacutelise o analista (da STN ou da IF) pode alterar estas seleccedilotildees incluindo ou ex-cluindo operaccedilotildees do caacutelculo de limites conforme o caso Ele pode tambeacutem relatar pendecircnciase solicitar que o EF ou o credor retifique as seleccedilotildees ou que apresente informaccedilotildees complemen-tares

Quando um PVL em moeda estrangeira eacute selecionado para fins de caacutelculo de limites seucronograma financeiro eacute convertido para reais As taxas de cacircmbio utilizadas e as respectivasdatas do cacircmbio podem ser visualizadas e atualizadas na aba Resumo

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A tiacutetulo de exemplo suponha que um determinado EF possui um PVL Em preenchimento(chamado PVL A) e outro em tramitaccedilatildeo (chamado PVL B) Neste caso o PVL A deveindicar o PVL B na aba de Operaccedilotildees natildeo contratadas mas natildeo o contraacuterio tendo em vistaque o PVL A natildeo tem o miacutenimo de materialidade para ser considerado no caacutelculo de limitesDigamos agora que o PVL A foi enviado agrave anaacutelise e o PVL B continua em tramitaccedilatildeoNesta nova situaccedilatildeo o PVL A deveraacute ser marcado como operaccedilatildeo natildeo contratada do PVLB

Seguindo com o exemplo considere ainda que o PVL B teve o cronograma financeiroatualizado Desta forma o PVL A precisaraacute ser atualizado com o novo cronograma financeirodo PVL B Contudo isto natildeo eacute automaacutetico no sistema o usuaacuterio deveraacute entrar no modo deediccedilatildeo do PVL A e reinserir o PVL B na aba de operaccedilotildees natildeo contratadas

Um caso excepcional ocorre quando uma operaccedilatildeo de creacutedito deferida e ainda natildeo contra-tada precisa ter o cronograma financeiro atualizado na aba de Operaccedilotildees natildeo contratadas deum PVL em tramitaccedilatildeo (por exemplo atualizaccedilatildeo do ano de iniacutecio da operaccedilatildeo apoacutes a viradade exerciacutecio) Como o PVL deferido natildeo pode e natildeo deve ser editado a atualizaccedilatildeo do seu cro-nograma financeiro no PVL em tramitaccedilatildeo deveraacute ocorrer na proacutepria aba de Operaccedilotildees natildeocontratadas por meio do botatildeo Atualizar cronograma (ver figura 47)

Figura 47 Captura de tela Atualizar cronograma da aba Operaccedilotildees natildeo contratadas


A LGPD regulamenta todo tratamento de dados pessoais dos cidadatildeos brasileiros dentro efora do Brasil A partir da LGPD governo e empresas precisaratildeo garantir maior seguranccedila aosdados pessoais que armazenam

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Para atender agraves exigecircncias da LGPD foram definidas novas regras para o cadastro de usuaacute-rios do SADIPEM as quais seratildeo implementadas gradualmente

Cadastro de usuaacuterio

No SADIPEM o cadastro de usuaacuterio solicita o miacutenimo de informaccedilotildees necessaacuterias paragarantir o acesso seguro ao sistema e agrave transparecircncia das informaccedilotildees relacionadas aos PVLs eao CDP

bull Nome utilizamos esta informaccedilatildeo para identificar o usuaacuterio juntamente com o CPFbull Sexo utilizamos esta informaccedilatildeo na geraccedilatildeo de documentos (ofiacutecios por exemplo) que fazem

referecircncia ao usuaacuteriobull CPF eacute o identificador uacutenico do usuaacuterio e informaccedilatildeo obrigatoacuteria para a utilizaccedilatildeo do certi-

ficado digital padratildeo ICP-Brasilbull E-mail eacute necessaacuterio para a gestatildeo da conta do usuaacuterio e recuperaccedilatildeo de senhabull Telefone apesar de a comunicaccedilatildeo com o usuaacuterio ser eletrocircnica o telefone poderaacute ser utili-

zado excepcionalmente na eventualidade de falha dos meios de comunicaccedilatildeo eletrocircnicosbull Cargo utilizamos esta informaccedilatildeo para validar se o usuaacuterio possui competecircncia para realizar

determinadas accedilotildees no sistema como a assinatura digital de documentos

E-mail

Para aumentar a seguranccedila do usuaacuterio seratildeo aplicadas as seguintes regras

bull O e-mail natildeo pode ser compartilhado por mais de um usuaacuteriobull O e-mail cadastrado deve ser preferencialmente o e-mail profissional daquele usuaacuteriobull Natildeo seraacute aceito e-mail notadamente pertencente a outro usuaacuterio



4Limites e condiccedilotildees


41 Limites para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de garantia 42 ReceitaCorrente Liacutequida (RCL) 43 Validade da verificaccedilatildeo de limites 44 Condiccedilotildees para acontrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de garantia 45 Verificaccedilatildeo complementarde limites e condiccedilotildees - apoacutes virada de exerciacutecio 46 Informaccedilotildees e documentos - primeiraliberaccedilatildeo no exerciacutecio seguinte 47 Documentos a providenciar - anaacutelise entre 1ordm e 30de janeiro 48 Documentos a providenciar - anaacutelise apoacutes 30 de janeiro 49 Limitaccedilotildeesimpostas para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito em ano eleitoral 410 Limites e condiccedilotildeesno caso de calamidade puacuteblica reconhecida pelo Congresso Nacional

41 Limites para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e con-cessatildeo de garantia

Regra de ouro

O cumprimento do limite a que se refere o inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo (isso eacutea regra de ouro) deveraacute ser comprovado mediante apuraccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito e dasdespesas de capital conforme os criteacuterios definidos no sect 3ordm do art 32 da LRF e art 6ordm da RSF432001

Art 6ordm O cumprimento do limite a que se refere o inciso III do art 167 da ConstituiccedilatildeoFederal deveraacute ser comprovado mediante apuraccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito e das des-pesas de capital conforme os criteacuterios definidos no art 32 sect 3ordm da Lei Complementarnordm 101 de 4 de maio de 2000

sect 1ordm Para fins do disposto neste artigo verificar-se-atildeo separadamente o exerciacutecio an-terior e o exerciacutecio corrente tomando-se por base



I - no exerciacutecio anterior as receitas de operaccedilotildees de creacutedito nele realizadas e as despesasde capital nele executadas e II - no exerciacutecio corrente as receitas de operaccedilatildeo de creacuteditoe as despesas de capital constantes da lei orccedilamentaacuteria

sect 2ordm Natildeo seratildeo computados como despesas de capital para os fins deste artigo

I - o montante referente agraves despesas realizadas ou constantes da lei orccedilamentaacuteria con-forme o caso em cumprimento da devoluccedilatildeo a que se refere o art 33 da Lei Comple-mentar nordm 101 de 2000 II - as despesas realizadas e as previstas que representem em-preacutestimo ou financiamento a contribuinte com o intuito de promover incentivo fiscaltendo por base tributo de competecircncia do ente da Federaccedilatildeo se resultar a diminuiccedilatildeodireta ou indireta do ocircnus deste e III - as despesas realizadas e as previstas que repre-sentem inversotildees financeiras na forma de participaccedilatildeo acionaacuteria em empresas que natildeosejam controladas direta ou indiretamente pelos entes da Federaccedilatildeo ou pela Uniatildeo

sect 3ordm O empreacutestimo ou financiamento a que se refere o inciso II do sect 2ordm se concedidopor instituiccedilatildeo financeira controlada pelo ente da Federaccedilatildeo teraacute seu valor deduzidodas despesas de capital

sect 4ordm As operaccedilotildees de antecipaccedilatildeo de receitas orccedilamentaacuterias natildeo seratildeo computadas paraos fins deste artigo desde que liquidadas no mesmo exerciacutecio em que forem contrata-das

sect 5ordm Para efeito do disposto neste artigo entende-se por operaccedilatildeo de creacutedito realiza-da em um exerciacutecio o montante de liberaccedilatildeo contratualmente previsto para o mesmoexerciacutecio

sect 6ordm Nas operaccedilotildees de creacutedito com liberaccedilatildeo prevista para mais de um exerciacutecio finan-ceiro o limite computado a cada ano levaraacute em consideraccedilatildeo apenas a parcela a sernele liberada




7 Em face do exposto respondo agraves questotildees formulada nos seguintes termos a) Oart 4ordm da Emenda Constitucional nordm 106 dispensa o cumprimento da regra de ouro na



integralidade do exerciacutecio ou dos exerciacutecios em que vigorar a calamidade puacuteblica nadarefletindo sobre exerciacutecios anteriores b) O inciso II do art 2ordm da Resoluccedilatildeo do SenadoFederal nordm 5 de 2020 excluiu a observacircncia da condiccedilatildeo para a realizaccedilatildeo de operaccedilotildeesde creacutedito estabelecida no art 6ordm da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 c)As dispensas de que tratam o paraacutegrafo uacutenico do art 3ordm e o caput do art 4ordm ambos daEC nordm 106 de 2020 aplicam-se agrave contrataccedilatildeo de quaisquer operaccedilotildees de creacutedito comou sem garantia da Uniatildeo cuja verificaccedilatildeo de limites e de condiccedilotildees ocorra no casodo paraacutegrafo uacutenico do art 3ordm durante a vigecircncia da calamidade puacuteblica nacional eno do caput do art 4ordm durante a integralidade do exerciacutecio financeiro em que vigorea calamidade puacuteblica nacional independentemente da destinaccedilatildeo dos recursos

Limite das operaccedilotildees de creacutedito - Fluxo

O montante global das operaccedilotildees de creacutedito realizadas em um exerciacutecio financeiro (MGA)natildeo poderaacute ser superior a 16 (dezesseis por cento) da RCL (inciso I do art 7ordm da RSF 432001)

Para o caso de operaccedilotildees de creacutedito com liberaccedilatildeo prevista para mais de um exerciacutecio (sect 1ordmdo art 7ordm da RSF 432001) este limite seraacute calculado levando em consideraccedilatildeo o cronogramaanual de ingresso projetando-se a RCL de acordo com os criteacuterios estabelecidos no sect 6ordm do art7ordm da RSF 432001

Limite das operaccedilotildees de creacutedito - Dispecircndio

O comprometimento anual com amortizaccedilotildees juros e demais encargos (CAED) da DCinclusive relativos a valores a desembolsar de operaccedilotildees de creacutedito jaacute contratadas e a contratarnatildeo poderaacute exceder a 115 (onze inteiros e cinco deacutecimos por cento) da RCL (inciso II do art7ordm da RSF 432001)

sect 4ordm Para efeitos de atendimento ao disposto no inciso II do caput o caacutelculo do compro-metimento anual com amortizaccedilotildees e encargos seraacute feito pela meacutedia anual da relaccedilatildeoentre o comprometimento previsto e a receita corrente liacutequida projetada ano a anoconsiderando-se alternativamente o que for mais beneacutefico

I - todos os exerciacutecios financeiros em que houver pagamentos previstos da operaccedilatildeopretendida ou

II - os exerciacutecios financeiros em que houver pagamentos ateacute 31 de dezembro de 2027(Paraacutegrafo com redaccedilatildeo dada pela Resoluccedilatildeo nordm 36 do Senado Federal de 11112009)



Limite das operaccedilotildees de creacutedito - Estoque

ADCL dos Estados do DF e dosMuniciacutepios ao final do deacutecimo quinto exerciacutecio financeirocontado a partir do encerramento do ano de 2001 natildeo poderaacute exceder respectivamente a (incisoIII do art 7ordm combinado com art 3ordm da RSF 432001)

bull No caso dos Estados e do DF 2 (duas) vezes a RCLbull No caso dos Municiacutepios 12 (um inteiro e dois deacutecimos) vezes a RCL

Limite das operaccedilotildees por ARO - Estoque

O saldo devedor das operaccedilotildees de creacutedito por ARO em um exerciacutecio financeiro natildeo poderaacuteser superior a 7 (sete por cento) da RCL (art 10 da RSF 432001)

Limite das garantias

O saldo global das garantias concedidas pelos Estados pelo DF e pelos Municiacutepios natildeopoderaacute exceder a 22 (vinte e dois por cento) da RCL (art 9ordm da RSF 432001)

O limite citado poderaacute ser elevado para 32 (trinta e dois por cento) da RCL desde quecumulativamente quando aplicaacutevel o garantidor

bull Natildeo tenha sido chamado a honrar nos uacuteltimos 24 (vinte e quatro) meses a contar da anaacutelisequaisquer garantias anteriormente prestadas

bull Esteja atendendo o limite da DCL estabelecido na RSF 402001bull Esteja cumprindo os limites de despesa com pessoal previstos na LRFbull Esteja cumprindo o PAF acordado com a Uniatildeo nos termos da Lei 94961997

Forma de apuraccedilatildeo da regra de ouro para fins de verificaccedilatildeo de limites econdiccedilotildees para operaccedilotildees de creacutedito

Exerciacutecio anterior

Satildeo utilizadas as informaccedilotildees de Despesas de Capital (colunas liquidadas ateacute o bimestre+ inscritas em restos a pagar natildeo processados) e de Receitas de Operaccedilotildees de Creacutedito (colunaRealizadas ateacute o bimestre) constantes do Balanccedilo Orccedilamentaacuterio do RREO do 6ordm bimestre do



exerciacutecio anterior homologado no Siconfi

Exerciacutecio corrente

Entre 1ordm de janeiro e 30 demarccedilo as informaccedilotildees de Despesas de Capital satildeo obtidas no De-monstrativo da Receita e Despesa segundo categorias econocircmicas (Anexo 1) da Lei 43201964constante da LOA do exerciacutecio corrente

Apoacutes 30 de marccedilo satildeo utilizadas as informaccedilotildees referentes agrave previsatildeo das Despesas de Ca-pital (coluna Dotaccedilatildeo Atualizada) do uacuteltimo RREO exigiacutevel e os valores referentes agrave previsatildeode receitas de operaccedilotildees de creacutedito que satildeo informados pelo proacuteprio EF no SADIPEM (Totalde Liberaccedilotildees para o exerciacutecio constante do Cronograma de Liberaccedilotildees da aba Resumo)

Aleacutem disso consideram-se as deduccedilotildees constantes do sect 2ordm do art 6ordm da RSF 432001 e nosincisos I e II do sect 3ordm do art 32 da LRF


Definiccedilotildees

AReceita Corrente Liacutequida (RCL) tem seu conceito definido no inciso IV do art 2ordm da LRFe no art 4ordm da RSF 432001 A RCL representa portanto o denominador dos limites de endi-vidamento dispostos no art 7ordm incisos I II e III da RSF 432001 e tambeacutem corresponde aodenominador do limite da despesa com pessoal (arts 19 e 20 da LRF)

Ocorre que a EC 1002019 e a EC 1052019 alteraram a forma de caacutelculo da RCL parafins de verificaccedilatildeo dos limites da despesa com pessoal e para fins de verificaccedilatildeo dos limitesde endividamento A RCL para verificaccedilatildeo dos limites da despesa com pessoal natildeo deve maisconsiderar os valores das transferecircncias da Uniatildeo para emendas parlamentares individuais e debancada e a RCL para fins de verificaccedilatildeo dos limites de endividamento natildeo deve mais consideraros valores das transferecircncias da Uniatildeo para emendas parlamentares individuais

Consequentemente a STN publicou a Portaria STN 912020 a qual criou linhas novas noRREO e no RGF do exerciacutecio 2020 para contemplar as mudanccedilas na Constituiccedilatildeo conformepode ser verificado no arquivo Siacutentese das Alteraccedilotildees ndash 10ordf ediccedilatildeo - Versatildeo 3 (26022020)do MDF



Orientaccedilotildees sobre qual RCL utilizar no SADIPEM

Desse modo seguem as orientaccedilotildees a serem observadas a partir do exerciacutecio de 2020quando do preenchimento de PVLs para operaccedilotildees de creacutedito internas e externas sem ou comgarantia da Uniatildeo

bull A seccedilatildeo limites da despesa com pessoal da aba declaraccedilatildeo do chefe de Poder Executivodeve ser preenchida com valores da RCL ajustada para caacutelculo dos limites da despesa compessoal do Demonstrativo da Despesa com Pessoal do uacuteltimo RGF exigiacutevel

bull A aba informaccedilotildees contaacutebeis deve ser preenchida com valores da RCL ajustada para caacutel-culo dos limites de endividamento do Demonstrativo da RCL do uacuteltimo RREO exigiacutevel e doDemonstrativo da DCL do uacuteltimo RGF exigiacutevel conforme indicado nos textos explicativosda aba

Eacute importante que a RCL esteja preenchida de forma correta nesses campos para que tantoa apuraccedilatildeo da despesa com pessoal quanto o caacutelculo dos limites constantes no art 7ordm da RSF432001 guardem consistecircncia com os efeitos decorrentes da norma vigente

Criteacuterios de projeccedilatildeo da RCL

A RCL eacute projetada mediante a aplicaccedilatildeo de fator de projeccedilatildeo sobre a RCL do periacuteodo de12 (doze) meses findos no mecircs de referecircncia (sect 6ordm do art 7ordm da RSF 432001) O referido fator eacuteobtido a partir da meacutedia geomeacutetrica das taxas de crescimento real do PIB nacional nos uacuteltimosoito anos (art 7ordm da Portaria STN 92017)

Fator de projeccedilatildeo da RCL

A partir de 142021 considerando a publicaccedilatildeo pelo IBGE do PIB de 2020 e a sua revisatildeodas taxas de crescimento do PIB de 2018 e 2019 o fator de projeccedilatildeo a ser utilizado passa ser de-0391478306 calculado conforme a tabela 4

Os fatores de projeccedilatildeo da RCL utilizados antes de 142021 podem ser consultados nasversotildees anteriores do MIP



Tabela 4 Fator de crescimento do PIB de 2013 a 2020

Ano Fator de crescimento

2013 103004822670

2014 100503955740

2015 096454236607

2016 096724083094

2017 101322869054

2018 101783666761

2019 101411152985

2020 095940951727

Meacutedia geomeacutetrica 099608521694Fonte CNTIBGE


Os prazos de validade estatildeo definidos na RSF 432001 segundo a qualArt 44 As resoluccedilotildees do Senado Federal que autorizarem as operaccedilotildees de creacuteditoobjeto desta Resoluccedilatildeo bem como a verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees previstos noart 32 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000 incluiratildeo ao menos asseguintes informaccedilotildees

I - valor da operaccedilatildeo emoeda em que seraacute realizada bem como o criteacuterio de atualizaccedilatildeomonetaacuteria

II - objetivo da operaccedilatildeo e oacutergatildeo executor

III - condiccedilotildees financeiras baacutesicas da operaccedilatildeo inclusive cronograma de liberaccedilatildeo derecursos e

IV - prazo para o exerciacutecio da autorizaccedilatildeo que seraacute de no miacutenimo 180 (cento e oiten-ta) dias e no maacuteximo 540 (quinhentos e quarenta) dias para as operaccedilotildees de diacutevidasfundadas externas e de no miacutenimo 90 (noventa) dias e no maacuteximo 270 (duzentos esetenta) dias para as demais operaccedilotildees de creacutedito

sect 1ordm Nas operaccedilotildees de creacutedito autorizadas em conformidade com o inciso III do art 12a condiccedilatildeo de excepcionalidade seraacute expressamente mencionada no ato de autorizaccedilatildeo

sect 2ordm Nas operaccedilotildees de creacutedito externo com garantia da Uniatildeo a concessatildeo da garantiaseraacute expressamente mencionada no ato de autorizaccedilatildeo (grifos nossos)



A LRF em seu art 32 sect 6ordm incluiacutedo pela LC 1592017 dispotildee quesect 6ordm O prazo de validade da verificaccedilatildeo dos limites e das condiccedilotildees de que trata este ar-tigo e da anaacutelise realizada para a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo seraacute de no miacutenimo90 (noventa) dias e no maacuteximo 270 (duzentos e setenta) dias a criteacuterio do Ministeacuterioda Fazenda

A Portaria MF 1512018 regulamenta o dispositivo acima destacado e assim estabelece oscriteacuterios para a fixaccedilatildeo do prazo de validade para a verificaccedilatildeo dos limites realizada pelo MFpara os pleitos de operaccedilotildees de creacutedito de Estados DF e Municiacutepios nos termos do estabelecidodo art 32 da LRF Segue o artigo relevante da portaria

Art 1ordm Em relaccedilatildeo a cada pleito de Estados Distrito Federal e Municiacutepios para realiza-ccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito a Secretaria do Tesouro Nacional ou a instituiccedilatildeo financeiracredora em conformidade com o disposto no art 10 da Lei Complementar nordm 148 de2014 efetuaraacute a verificaccedilatildeo dos limites e das condiccedilotildees de que trata o art 32 da LeiComplementar nordm 101 de 2000 bem como a anaacutelise para a concessatildeo de garantia pelaUniatildeo as quais constaratildeo de suamanifestaccedilatildeo para a qual seratildeo atribuiacutedos os seguintesprazos de validade

I - 90 (noventa) dias se o caacutelculo de qualquer dos limites a que se referem os incisos III e III do art 7ordm da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 resultar em percentualde comprometimento igual ou superior a 90

II - 180 (cento e oitenta) dias se no caacutelculo a que se referem os incisos I II e III doart 7ordm da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 o maior limite apurado resultarem percentual de comprometimento entre 80 e 90 e

III - 270 (duzentos e setenta) dias se todos os limites a que se referem os incisos I II eIII do art 7ordm da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 resultarem em percentualde comprometimento igual ou inferior a 80

sect 1ordm Nas operaccedilotildees de creacutedito excepcionadas dos limites de endividamento previstosnos incisos I II e III do art 7ordm da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 amanifestaccedilatildeo de que trata o caput teraacute prazo de validade de 270 (duzentos e setenta)dias

As verificaccedilotildees de limites e condiccedilotildees realizadas diretamente pelas IFs nos termos da LC1482014 e da Portaria MF 4132016 alterada pela Portaria MF 5012017 tambeacutem se sujeitamao regramento disposto pela Portaria MF 1512018 conforme disposto no caput do art 1ordm

A tabela 5 resume os criteacuterios objetivos no estabelecimento do prazo de validade das veri-ficaccedilotildees de limites e condiccedilotildees pelo ME com base nos limites explicados na seccedilatildeo Limites paraa contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de



Tabela 5 Prazo de validade das verificaccedilotildees de limites e condiccedilotildees

Prazo de 270 diasSe todos os limites estiveremabaixo dos seguintes valores

Prazo de 180 diasSe o maior dos limites apurados

estiver na faixa abaixo

Prazo de 90 diasSe qualquer dos

limites estiver acimados valores abaixo

Limite de 16 MGARCL lt 1280 1280 le MGARCL le 1440 MGARCL gt 1440

Limite de 115 CAEDRCL lt 920 920 le CAEDRCL le 1035 CAEDRCL gt 1035

Limite de 12(Municiacutepios)


Limite de 20(Estados)


44 Condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e con-cessatildeo de garantia

O natildeo atendimento de algum dos requisitos miacutenimos definidos pela RSF 432001 impede acontinuidade do processo de anaacutelise e por conseguinte a conclusatildeo da verificaccedilatildeo de limites econdiccedilotildees da operaccedilatildeo pleiteada De acordo com a legislaccedilatildeo eacute vedada a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeode creacutedito interno

bull Se as despesas com pessoal natildeo estiverem enquadradas nos limites previstos no art 20da LRF com ressalva prevista no inciso III do sect 3ordm do art 23 da mesma Lei

bull Se o EF houver contratado alguma operaccedilatildeo que se equipare a operaccedilatildeo de creacutedito cujoslimites e condiccedilotildees natildeo tenham sido objeto de anaacutelise e de parecer favoraacutevel pela STN e natildeoseja objeto de aplicaccedilatildeo do disposto no sect 6ordm do art 21 da RSF 432001

bull Se os Estados o DF e os Municiacutepios natildeo publicarem o RREO ateacute trinta dias apoacutes o encerra-mento de cada bimestre Tal vedaccedilatildeo persistiraacute ateacute a regularizaccedilatildeo dessa pendecircncia (sect 2ordm doart 52 da LRF)

bull Se os Estados o DF e os Municiacutepios natildeo publicarem o RGF ateacute trinta dias apoacutes o encerra-mento de cada quadrimestre Tal vedaccedilatildeo persistiraacute ateacute a regularizaccedilatildeo dessa pendecircncia (sect3ordm do art 55 da LRF com ressalva prevista na letra b do art 63 da mesma Lei)

bull Se os Estados (considerado o DF) e os Municiacutepios natildeo encaminharem suas contas ao PoderExecutivo da Uniatildeo ateacute 31 de maio e 30 de abril respectivamente A vedaccedilatildeo persistiraacute ateacutea regularizaccedilatildeo dessa pendecircncia (sect 2ordm do art 51 da LRF)



bull Se houver violaccedilatildeo dos acordos de refinanciamento firmados com a Uniatildeo (inciso IV do art5ordm da RSF 432001)

bull Se houver garantia ao Estado ao DF ou ao Municiacutepio por IF por ele controlada (art 17da RSF 432001) e

bull Se o EF tiver diacutevida honrada pela Uniatildeo ou pelo Estado em decorrecircncia de garantia prestadaem operaccedilatildeo de creacutedito Tal vedaccedilatildeo persistiraacute ateacute a total liquidaccedilatildeo da mencionada diacutevida(sect 10 do art 40 da LRF e sect 4ordm do art 18 da RSF 432001)

Eacute vedada ainda a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo por ARO

bull Antes do dia dez de janeiro de cada ano (inciso I do art 38 da LRF inciso I do art 14 da RSF432001)

bull Enquanto existir operaccedilatildeo anterior da mesma natureza natildeo integralmente resgatada (incisoIV-a do art 38 da LRF e inciso IV do art 14 da RSF 432001)

bull No uacuteltimo ano do mandato do Chefe do Poder Executivo (inciso IV-b do art 38 da LRF e sect2ordm do art 15 da RSF 432001)

bull Se forem cobrados outros encargos que natildeo a taxa de juros prefixada ou indexada agrave TBF(inciso III do art 38 da LRF e inciso III do art 14 da RSF 432001)

Encontram-se ainda definidas as seguintes condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo porARO

bull O valor da operaccedilatildeo pretendida natildeo poderaacute exceder o limite fixado na lei autorizadora (incisoI do art 22 da RSF 432001)

bull A taxa de juros das operaccedilotildees por ARO natildeo poderaacute ser superior a uma vez e meia a TBF(15 x TBF) vigente no dia do encaminhamento da proposta firme (sect 4ordm do art 37 da RSF432001) e

bull A operaccedilatildeo deveraacute ser liquidada com juros e outros encargos incidentes ateacute o dia 10 dedezembro de cada ano de contrataccedilatildeo (inciso II do art 38 da LRF e inciso II do art 14da RSF 432001)



45 Verificaccedilatildeo complementar de limites e condiccedilotildees - apoacutes vi-rada de exerciacutecio

A verificaccedilatildeo complementar

Em seus sectsect 2ordm 3ordm e 4ordm do art 1ordm a Portaria MF 1512018 trata da verificaccedilatildeo complementarde limites e condiccedilotildees a ser realizada apoacutes o encerramento do exerciacutecio em que a operaccedilatildeo decreacutedito tenha tido seu pleito deferido

sect 2ordm Para operaccedilotildees de creacutedito que contem com a garantia da Uniatildeo encerrado o exer-ciacutecio financeiro em que foi emitida a manifestaccedilatildeo da Secretaria do Tesouro Nacionalde que trata o caput caso o prazo de validade da referida manifestaccedilatildeo esteja vigenteseraacute realizada verificaccedilatildeo complementar daquela Secretaria em relaccedilatildeo ao atendimentodas seguintes exigecircncias atreladas ao exerciacutecio financeiro

I - inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo Federal

II - existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para contrataccedilatildeo no texto da lei orccedila-mentaacuteria ou em creacuteditos adicionais quando natildeo se tratar de lei especiacutefica

III - existecircncia de dotaccedilatildeo na lei orccedilamentaacuteria para o ingresso de recursos provenientesda operaccedilatildeo o aporte de contrapartida assim como os encargos decorrentes da opera-ccedilatildeo de previsatildeo no plano plurianual ou no caso de empresas estatais de inclusatildeo doprojeto no orccedilamento de investimento

IV - limite referente ao montante das garantias concedidas pela Uniatildeo

V - cumprimento dos limites constitucionais miacutenimos relativos aos gastos em educaccedilatildeoe sauacutede e

VI - limite referente agraves parcerias puacuteblico-privadas contratadas

sect 3ordm Para operaccedilotildees de creacutedito sem a garantia da Uniatildeo encerrado o exerciacutecio financei-ro em que foi emitida a manifestaccedilatildeo de que trata o caput caso o prazo de validade dareferida manifestaccedilatildeo esteja vigente a verificaccedilatildeo complementar das exigecircncias atre-ladas ao exerciacutecio financeiro de que tratam os incisos I e II do sect 2ordm bem como do incisoII sect 1ordm art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 2000 seraacute realizada

I - diretamente pela instituiccedilatildeo financeira credora caso a verificaccedilatildeo tenha sido reali-zada nos termos do ato normativo que regulamenta o art 10 da Lei Complementar nordm148 de 2014 ou

II - pela Secretaria do Tesouro Nacional nos demais casos

sect 4ordm Os prazos de validade das verificaccedilotildees complementares de que tratam os sectsect 2ordm e3ordm fluiratildeo pelo periacuteodo de validade restante estabelecido nos termos do caput e do sect 1ordm

Como se pode observar a Portaria MF 1512018 dispotildee que apoacutes o encerramento do exer-ciacutecio em que a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees tenha sido concluiacuteda caso a operaccedilatildeo de creacutedito



natildeo tenha sido contratada seraacute necessaacuteria nova anaacutelise Nos termos dos sectsect 2ordm e 3ordm do art 1ordm dareferida portaria e desde que dentro do prazo de validade da verificaccedilatildeo esta anaacutelise seraacute com-plementar e realizada a pedido do EFIF pela STN ou pela IF (naqueles casos que se enquadremno ato normativo que regulamenta o art 10 da LC 1482014)

A verificaccedilatildeo complementar de que tratam os sectsect 2ordm e 3ordm da Portaria MF 1512018 seraacuterealizada nos termos descritos a seguir a depender de envolver concessatildeo de garantia pela Uniatildeoou natildeo

De acordo com o sect 4ordm da Portaria MF 1512018 o prazo de validade da verificaccedilatildeo com-plementar da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada fluiraacute pelo periacuteodo de validade restante tendo porreferecircncia a data da verificaccedilatildeo vigente de limites e condiccedilotildees

Especificidades para operaccedilotildees sem garantia da Uniatildeo

Para as operaccedilotildees de creacutedito sem garantia da Uniatildeo seratildeo necessaacuterias as verificaccedilotildees


bull da existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo legal ebull da inclusatildeo no orccedilamento em curso ou em creacuteditos adicionais dos recursos provenientes da

operaccedilatildeo pleiteada

Especificidades para operaccedilotildees com garantia da Uniatildeo

Para as operaccedilotildees de creacutedito com garantia da Uniatildeo seratildeo necessaacuterias as verificaccedilotildees


bull da existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo legalbull existecircncia de dotaccedilatildeo na lei orccedilamentaacuteria para o ingresso de recursos provenientes da opera-

ccedilatildeo o aporte de contrapartida assim como os encargos decorrentes da operaccedilatildeo de previsatildeono plano plurianual ou no caso de empresas estatais de inclusatildeo do projeto no orccedilamentode investimento

bull do limite referente ao montante das garantias concedidas pela Uniatildeobull do cumprimento dos limites constitucionais miacutenimos relativos aos gastos com sauacutede e edu-

caccedilatildeo ebull do limite referente agraves PPPs contratadas



Documentaccedilatildeo para anaacutelises realizadas entre 1ordm e 30 de janeiro

Para operaccedilotildees sem garantia da Uniatildeo


bull Parecer Juriacutedico e Declaraccedilatildeo do Chefe do Chefe do Poder Executivo assinado pelo procura-dor juriacutedico do EF e pelo Chefe do Poder Executivo conforme o Modelo de parecer juriacutedicopara verificaccedilatildeo complementar de operaccedilatildeo sem garantia da Uniatildeo


Para operaccedilotildees com garantia da Uniatildeo


bull Parecer Juriacutedico e Declaraccedilatildeo do Chefe do Chefe do Poder Executivo assinado pelo pro-curador juriacutedico do Ente e pelo Chefe do Poder Executivo conforme o modelo Modelo deparecer juriacutedico para verificaccedilatildeo complementar de operaccedilatildeo com garantia da Uniatildeo


bull Certidatildeo emitida pelo TC competente que deve atestar o cumprimento do limite miacutenimo degastos em sauacutede (art 198 da Constituiccedilatildeo) nos dois exerciacutecios imediatamente anteriores bemcomo o cumprimento do limite miacutenimo de gastos em educaccedilatildeo (art 212 da Constituiccedilatildeo) noexerciacutecio anterior Ressalta-se que inclusive durante o mecircs de janeiro a certidatildeo deve atestartais cumprimentos conforme entendimento da PGFN manifestados no Parecer PGFNCAF312018 para operaccedilotildees de creacutedito interno

a nos pedidos de concessatildeo de garantia da Uniatildeo analisados entre os dias 1ordm e 30de janeiro a comprovaccedilatildeo do cumprimento por parte dos entes subnacionais doslimites constitucionais miacutenimos relativos aos gastos em educaccedilatildeo e sauacutede prevista



no art 10 inciso II aliacutenea b da Resoluccedilatildeo nordm 48 de 2007 do Senado Federaldeve ser exigida somente para o exerciacutecio financeiro imediatamente anteriorb o documento haacutebil para a comprovaccedilatildeo exigida pelo art 10 inciso II aliacutenea bda Resoluccedilatildeo nordm 48 de 2007 do Senado Federal ainda que seja no periacuteodo de 1ordma 30 de janeiro de cada ano civil eacute a certidatildeo expedida pelo Tribunal de Contascompetente

E no Parecer PGFNCOF 822018 para operaccedilotildees de creacutedito externoa no periacuteodo compreendido entre os dias 1ordm e 30 de janeiro de cada ano as compro-vaccedilotildees dos cumprimentos dos limites constitucionais miacutenimos relativos aos gastosem educaccedilatildeo e sauacutede para fim da anaacutelise de operaccedilotildees de creacutedito externo deve serexigida para o exerciacutecio financeiro imediatamente anterior independentemente daexigibilidade da publicaccedilatildeo do RREO do 6ordm bimestre e do RGFb o documento haacutebil para a comprovaccedilatildeo de que trata o item a eacute a certidatildeoexpedida pelo Tribunal de Contas competente

Documentaccedilatildeo para anaacutelises realizadas apoacutes 30 de janeiro

Apoacutes 30 de janeiro do exerciacutecio corrente para todos os tipos de operaccedilotildees de creacutedito aleacutemda documentaccedilatildeo mencionada acima deveraacute encaminhar ainda Certidatildeo do TC competente ates-tando o cumprimento do art 167 inciso III da Constituiccedilatildeo para o exerciacutecio anterior para finsde comprovaccedilatildeo de que trata o art 1ordm sect 2ordm inciso I da Portaria MF 1512018 (regra de ou-ro) Ademais seraacute necessaacuterio que o EF tenha homologado no Siconfi o RREO relativo ao 6ordmbimestre do exerciacutecio anterior

Observaccedilatildeo Para as operaccedilotildees de creacutedito externo o proacuteprio EF interessado deve enca-minhar a documentaccedilatildeo necessaacuteria para a anaacutelise complementar de que trata a Portaria MF1512018

Forma de envio das informaccedilotildees pela IF

O SADIPEM natildeo poderaacute ser utilizado como ferramenta para a verificaccedilatildeo complementarde limites e condiccedilotildees (apoacutes virada de exerciacutecio) Desta forma toda a documentaccedilatildeo necessaacuteriaagrave anaacutelise complementar de que trata a Portaria MF 1512018 deveraacute ser enviada pela IF por meiodo Fale Conosco SADIPEM observando-se os requisitos para abertura do chamado Para sabermais consulte a seccedilatildeo Canal de atendimento Fale Conosco SADIPEM



46 Informaccedilotildees e documentos - primeira liberaccedilatildeo no exerciacute-cio seguinte

Considerando por exemplo que nos meses de outubro novembro e dezembro esta STNcostuma receber cronogramas financeiros indicando a primeira liberaccedilatildeo no proacuteximo exerciacutecioos seguintes documentos precisam ser atualizados se a anaacutelise ocorrer antes da mudanccedila deexerciacutecio em 31 de dezembro

Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo


Parecer do Oacutergatildeo Juriacutedico


Caso jaacute tenha sido elaborada a LOA relativa ao exerciacutecio posterior deve ser indicado queos recursos provenientes da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada estatildeo inclusos na LOA do exerciacutecioposterior indicando ainda o nuacutemero da LOA



47 Documentos a providenciar - anaacutelise entre 1ordm e 30 de janei-ro

Se a anaacutelise do PVL for ocorrer entre 1ordm e 30 de janeiro deveratildeo ser observados os seguintescuidados

Condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo

Verificar a necessidade de adequar a validade do PVL ao novo exerciacutecio especialmente emrelaccedilatildeo ao ano de iniacutecio e ano de teacutermino previstos para a operaccedilatildeo na aba Dados Complemen-tares do SADIPEM


Adequar o primeiro ano de liberaccedilatildeo do cronograma financeiro ao novo exerciacutecio

Declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo

Deveraacute ser preenchida no SADIPEMnova Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo quan-do da virada no exerciacutecio tendo em vista que as declaraccedilotildees que fazem referecircncia ao ano emcurso ou exerciacutecio corrente deveratildeo estar compatiacuteveis com o ano indicado na data de elabo-raccedilatildeo da Declaraccedilatildeo

Com relaccedilatildeo agrave inclusatildeo orccedilamentaacuteria atestar que os recursos provenientes da operaccedilatildeo decreacutedito pleiteada estatildeo inclusos no orccedilamento vigente nos termos do inciso II do sect 1ordm do art 32da LRF


Para anaacutelise de pleitos de operaccedilatildeo de creacutedito o Parecer do Oacutergatildeo Juriacutedico deve ser ela-borado no exerciacutecio em curso natildeo sendo permitido Pareceres Juriacutedicos com data de exerciacuteciosanteriores Aleacutem disso o Parecer Juriacutedico deve atestar que os recursos provenientes da operaccedilatildeode creacutedito pleiteada estatildeo inclusos na LOA nos termos do inciso II do sect 1ordm do art 32 da LRF



Demonstrativo da receita e despesa segundo as categorias econocircmicas

Enviar oAnexo 1 da Lei 43201964 referente agrave LOAdo exerciacutecio em curso Este documentoseraacute necessaacuterio ateacute a homologaccedilatildeo no Siconfi do RREO do 1ordm bimestre do exerciacutecio em curso

Cronograma de liberaccedilotildees da aba operaccedilotildees contratadas

Adequar no SADIPEM o cronograma de liberaccedilotildees ao novo exerciacutecio

Cronograma de pagamentos da aba operaccedilotildees contratadas

Adequar no SADIPEM o cronograma de pagamentos ao novo exerciacutecio

Durante o mecircs de janeiro a compatibilidade entre a DC informada na subcoluna Amor-tizaccedilatildeo da coluna Diacutevida Consolidada do Cronograma de Pagamento e o saldo da DC doRGF poderaacute ser feita com base no uacuteltimo RGF exigiacutevel (para os municiacutepios com publicaccedilatildeoquadrimestral com o RGF do 2ordm quadrimestre do exerciacutecio anterior e para os municiacutepios compublicaccedilatildeo semestral com o RGF do 1ordm semestre do exerciacutecio anterior) acrescidos dos valoresrecebidos e deduzidas as amortizaccedilotildees realizadas ateacute o final daquele exerciacutecio Em outras pala-vras o valor a ser informado na subcoluna Amortizaccedilatildeo da coluna Diacutevida Consolidada doCronograma de Pagamento deve ser correspondente agrave DC do EF na posiccedilatildeo de 31 de dezembrodo exerciacutecio anterior

Os valores de operaccedilotildees de creacutedito recebidos no 3ordm quadrimestre ou 2ordm semestre do exerciacutecioanterior conforme publicaccedilatildeo quadrimestral ou semestral do RGF deveratildeo ser informados naaba Notas Explicativas do SADIPEM identificando as operaccedilotildees pela destinaccedilatildeo valor totalda operaccedilatildeo e valor da parcela recebida no referido periacuteodo (em reais) conforme modelo databela 6 Com relaccedilatildeo agraves amortizaccedilotildees ocorridas nesse periacuteodo eacute necessaacuterio informar apenas ovalor total

Importante ressaltar que esses valores seratildeo utilizados tambeacutem para o caacutelculo da regra deouro do exerciacutecio em curso

Caso durante o mecircs de janeiro o EF jaacute possua a informaccedilatildeo relativa ao valor da DC aofinal do 3deg quadrimestre ou 2ordm semestre do exerciacutecio anterior a compatibilidade mencionadapoderaacute ser feita com base nesse valor Ainda assim tambeacutem deveratildeo ser informados na abaNotas Explicativas os valores de operaccedilotildees de creacutedito recebidas e as amortizaccedilotildees de diacutevidarealizadas no 3ordm quadrimestre ou 2ordm semestre do exerciacutecio anterior



Tabela 6 Modelo de nota explicativa sobre ajustes do cronograma de pagamentos

Destinaccedilatildeo Processo Valor total(na moeda contratada)

Valor recebido no3ordm quadrimestre(ou 2ordm semestre)de 20XX (em R$)

1794401245322010-52 ndashPAC

R$ 1500000000 R$ 125000000

179441785682014-01 ndashPosto de Sauacutede

US$ 5000000000 R$ 1252358754

Vigilacircncia Policial R$ 250000000 R$ 10000000

Total de recursos recebidos no 3ordm qua-drimestre (ou 2ordm semestre) de 20XX

R$ 1387358754

Amortizaccedilotildees realizadas no 3ordm quadri-mestre (ou 2ordm semestre) de 20XX

R$ 850004822

Alternativamente se porventura no mecircs de janeiro o EF jaacute tenha homologado no Siconfio RGF do 3ordm quadrimestre e o RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior natildeo haacute necessidade defazer os ajustes mencionados acima no Cronograma de Pagamentos tampouco inserir informa-ccedilotildees na aba Notas Explicativas do SADIPEM Nesse caso o preenchimento do Cronogramade Pagamento deve ser realizado da maneira habitual ou seja o total das amortizaccedilotildees da Diacutevi-da Consolidada deve ser compatiacutevel com o saldo da Diacutevida Consolidada do final do exerciacutecioanterior (RGF do 3ordm quadrimestre) informado no Demonstrativo da DCL disponiacutevel no RGFdo Siconfi

Apoacutes 30 de janeiro e para o restante do ano o somatoacuterio dos valores de pagamento doprincipal deve ser compatiacutevel com o saldo da DC do final do exerciacutecio anterior informado noDemonstrativo da DCL tendo em vista que jaacute seraacute exigida a publicaccedilatildeo do RGF referente ao 3ordmquadrimestre do exerciacutecio anterior (ou 2ordm semestre do exerciacutecio anterior)

Informaccedilotildees contaacutebeis

A seccedilatildeo BalanccediloOrccedilamentaacuterio do uacuteltimoRREOdo exerciacutecio anterior deve ser preenchidacom dados do RREO do 6ordm bimestre do ano anterior Caso este relatoacuterio ainda natildeo tenha sidopublicado basta escolher a opccedilatildeo RREO natildeo publicado no campo Relatoacuterio Eacute necessaacuterio



que este valor se refira ao 6ordm bimestre ainda que natildeo tenha sido publicado o RREO no Siconfi

A seccedilatildeo Balanccedilo Orccedilamentaacuterio do uacuteltimo RREO exigiacutevel (ou disponiacutevel se mais recente)ou Anexo 1 da Lei 43201964 publicado junto agrave LOA do exerciacutecio em curso deve ser preenchidacom dados do Anexo 1 da Lei 43201964 Esta regra vale ateacute 30 de marccedilo

A seccedilatildeo Demonstrativo da Receita Corrente Liacutequida do uacuteltimo RREO exigiacutevel (ou dispo-niacutevel se mais recente) deve ser preenchida com dados do RREO do 5ordm bimestre do ano anteriorCaso o RREO do 6ordm bimestre do ano anterior jaacute tenha sido publicado este deve ser utilizado

A seccedilatildeo Demonstrativo da Diacutevida Consolidada Liacutequida do uacuteltimo RGF exigiacutevel (ou dis-poniacutevel se mais recente) deve ser preenchida com dados do RGF do 2ordm quadrimestre do anoanterior ou do 1ordm semestre do ano anterior caso o municiacutepio tenha optado pela publicaccedilatildeo se-mestral deste relatoacuterio no Siconfi Caso o RGF do 3ordm quadrimestre ou do 2ordm semestre do anoanterior jaacute tenha sido publicado este deve ser utilizado

Certidatildeo do Tribunal de Contas (TC)

Para operaccedilotildees de creacutedito (interno ou externo) que contem com garantia da Uniatildeo apoacutes avirada do exerciacutecio eacute necessaacuterio atestar o cumprimento dos limites constitucionais miacutenimos degastos em sauacutede em educaccedilatildeo Desse modo jaacute no mecircs de janeiro eacute necessaacuterio enviar certidatildeoemitida pelo TC competente atestando o cumprimento do limite miacutenimo de gastos em sauacutede (art198 a Constituiccedilatildeo) nos dois exerciacutecios imediatamente anteriores bem como o cumprimento dolimite miacutenimo de gastos em educaccedilatildeo (art 212 da Constituiccedilatildeo) no exerciacutecio imediatamenteanterior Desse modo eacute necessaacuterio que inclusive durante o mecircs de janeiro a Certidatildeo deveatestar tais cumprimentos para o exerciacutecio imediatamente anterior conforme entendimento daPGFN manifestados no Parecer PGFNCAF 312018 para operaccedilotildees de creacutedito interno

a nos pedidos de concessatildeo de garantia da Uniatildeo analisados entre os dias 1ordm e 30 dejaneiro a comprovaccedilatildeo do cumprimento por parte dos entes subnacionais dos limitesconstitucionais miacutenimos relativos aos gastos em educaccedilatildeo e sauacutede prevista no art 10inciso II aliacutenea b da Resoluccedilatildeo nordm 48 de 2007 do Senado Federal deve ser exigidasomente para o exerciacutecio financeiro imediatamente anterior

b o documento haacutebil para a comprovaccedilatildeo exigida pelo art 10 inciso II aliacutenea b daResoluccedilatildeo nordm 48 de 2007 do Senado Federal ainda que seja no periacuteodo de 1ordm a 30 dejaneiro de cada ano civil eacute a certidatildeo expedida pelo Tribunal de Contas competente

E no Parecer PGFNCOF 822018 para operaccedilotildees de creacutedito externoa no periacuteodo compreendido entre os dias 1ordm e 30 de janeiro de cada ano as compro-vaccedilotildees dos cumprimentos dos limites constitucionais miacutenimos relativos aos gastos em



educaccedilatildeo e sauacutede para fim da anaacutelise de operaccedilotildees de creacutedito externo deve ser exigidapara o exerciacutecio financeiro imediatamente anterior independentemente da exigibilida-de da publicaccedilatildeo do RREO do 6ordm bimestre e do RGF

b o documento haacutebil para a comprovaccedilatildeo de que trata o item a eacute a certidatildeo expedidapelo Tribunal de Contas competente


Se a anaacutelise do PVL ocorrer apoacutes 30 de janeiro deveratildeo ser observados os seguintes cui-dados

bull Homologaccedilatildeo no Siconfi dos uacuteltimos relatoacuterios exigiacuteveis (RREO RGF)bull Atualizar o quadro de despesas com pessoal da Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo (3ordm

quadrimestre ou 2ordm semestre do exerciacutecio anterior)bull Anexar no SADIPEMnovaCertidatildeo do TC atestando o cumprimento do art 12 sect 2ordm da LRF

ou art 167 inciso III da Constituiccedilatildeo para os exerciacutecios natildeo analisados inclusive o imedia-tamente anterior dos arts 23 e 55 para o 3ordm quadrimestre ou 2ordm semestre do exerciacutecio anterior(conforme o caso) e do art 52 para o 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior todos da LRF)

bull Para os pleitos de operaccedilatildeo de creacutedito com garantia da Uniatildeo deve-se ainda ser atualizadona Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo o campo Exerciacutecio anterior natildeo analisado peloTribunal de Contas

bull Deveratildeo ser atualizadas ainda as informaccedilotildees contaacutebeis no SADIPEMbull No Cronograma de Pagamentos disponiacutevel na aba Operaccedilotildees contratadas o somatoacuterio

dos valores da coluna Diacutevida Consolidada deve ser compatiacutevel com o saldo da DiacutevidaConsolidada do final do exerciacutecio anterior informado no Demonstrativo da DCL tendoem vista que jaacute seraacute exigida a publicaccedilatildeo do RGF referente ao 3ordm quadrimestre do exerciacutecioanterior (ou 2ordm semestre do exerciacutecio anterior) Para os EFs que possuam operaccedilotildees de creacuteditoem moedas estrangeiras valem as orientaccedilotildees disponiacuteveis no artigo 55

bull Apoacutes 30 de janeiro deveraacute ser homologado o CDP do exerciacutecio anterior



49 Limitaccedilotildees impostas para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacute-dito em ano eleitoral

Devem ser observadas as seguintes limitaccedilotildees impostas para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo decreacutedito em ano eleitoral

Vedaccedilotildees impostas pela RSF 432001

Regra geral

A contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito estaacute vedada dentro do periacuteodo de 120 dias anterioresao final do mandato do Chefe do Poder Executivo e no caso de operaccedilotildees de ARO eacute vedada asua contrataccedilatildeo no uacuteltimo ano de mandato do Chefe do Poder Executivo conforme estabelecidopelo art 15 caput e sect 2ordm da RSF 432001

Art 15 Eacute vedada a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito nos 120 (cento e vinte) diasanteriores ao final do mandato do Chefe do Poder Executivo do Estado do DistritoFederal ou do Municiacutepio

[]

sect 2ordm No caso de operaccedilotildees por antecipaccedilatildeo de receita orccedilamentaacuteria a contrataccedilatildeo eacutevedada no uacuteltimo ano de exerciacutecio do mandato do chefe do Poder Executivo

Exceccedilotildees

Conforme inciso II do sect 1ordm do art 15 da RSF 432001 caso a operaccedilatildeo externa seja auto-rizada pelo Senado Federal ou a operaccedilatildeo interna tenha os limites e condiccedilotildees verificados peloME ateacute 120 dias antes do final do mandato do Chefe do Poder Executivo a contrataccedilatildeo podeocorrer ainda dentro do exerciacutecio

sect 1ordm Excetuam-se da vedaccedilatildeo a que se refere o caput deste artigo

I - o refinanciamento da diacutevida mobiliaacuteria

II - as operaccedilotildees de creacutedito autorizadas pelo Senado Federal ou pelo Ministeacuterio daFazenda em nome do Senado Federal no acircmbito desta Resoluccedilatildeo ateacute 120 (cento evinte) dias antes do final do mandato do Chefe do Poder Executivo

III ndash as operaccedilotildees de creacutedito destinadas ao financiamento de infraestrutura para a rea-lizaccedilatildeo [] dos Jogos Oliacutempicos e Paraliacutempicos de 2016 autorizadas pelo CMN

Natildeo obstante deve ser observado o prazo de validade da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees(270 180 ou 90 dias conforme Portaria STN 92017)



PVL-IF

No que diz respeito aos PVLs analisados pela IF (PVL-IFs) a PGFN por meio do ParecerPGFNCAF 2592018 entendeu que

7 [] a exceccedilatildeo disposta no inciso II do sect 1ordm do art 15 da Resoluccedilatildeo nordm 43 de 2001 doSenado Federal natildeo se aplica agraves operaccedilotildees de creacutedito cuja verificaccedilatildeo do cumprimen-to de limites e condiccedilotildees de que trata o art 32 da Lei de Responsabilidade Fiscal foirealizada diretamente pelas instituiccedilotildees financeiras na forma do art 10 da Lei Com-plementar nordm 148 de 2014

Lei 95041997

Das Condutas Vedadas aos Agentes Puacuteblicos em Campanhas Eleitorais

Art 73 Satildeo proibidas aos agentes puacuteblicos servidores ou natildeo as seguintes condutastendentes a afetar a igualdade de oportunidades entre candidatos nos pleitos eleitorais

[]

VI - nos trecircs meses que antecedem o pleito

a) realizar transferecircncia voluntaacuteria de recursos da Uniatildeo aos Estados e Municiacutepiose dos Estados aos Municiacutepios sob pena de nulidade de pleno direito ressalvados osrecursos destinados a cumprir obrigaccedilatildeo formal preexistente para execuccedilatildeo de obra ouserviccedilo em andamento e com cronograma prefixado e os destinados a atender situaccedilotildeesde emergecircncia e de calamidade puacuteblica

Entendimentos da AGU

Os entendimentos daAGUa respeito desse tema encontram-se no Parecer AGUAC-122004e no Ofiacutecio AGU 1282014CGUAGU

410 Limites e condiccedilotildees no caso de calamidade puacuteblica reco-nhecida pelo Congresso Nacional

Consideraccedilotildees gerais

ALC1732020 estabelece o Programa Federativo de Enfrentamento ao Coronaviacuterus SARS-CoV-2 (Covid-19) altera a LRF e daacute outras providecircncias



Em relaccedilatildeo ao assunto o art 7ordm da LC 1732020 dispotildee acerca de alteraccedilotildees na LRF acres-centando os sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm ao seu art 65 conforme segue

Art 65 Na ocorrecircncia de calamidade puacuteblica reconhecida pelo Congresso Nacionalno caso da Uniatildeo ou pelas Assembleacuteias Legislativas na hipoacutetese dos Estados e Mu-niciacutepios enquanto perdurar a situaccedilatildeo

I - seratildeo suspensas a contagem dos prazos e as disposiccedilotildees estabelecidas nos arts 23 31 e 70

II - seratildeo dispensados o atingimento dos resultados fiscais e a limitaccedilatildeo de empenhoprevista no art 9ordm

sect 1ordm Na ocorrecircncia de calamidade puacuteblica reconhecida pelo Congresso Nacional nostermos de decreto legislativo em parte ou na integralidade do territoacuterio nacional eenquanto perdurar a situaccedilatildeo aleacutem do previsto nos inciso I e II do caput

I - seratildeo dispensados os limites condiccedilotildees e demais restriccedilotildees aplicaacuteveis agrave Uniatildeo aosEstados ao Distrito Federal e aos Municiacutepios bem como sua verificaccedilatildeo para

a) contrataccedilatildeo e aditamento de operaccedilotildees de creacutedito

b) concessatildeo de garantias

c) contrataccedilatildeo entre entes da Federaccedilatildeo e

d) recebimento de transferecircncias voluntaacuterias

II - seratildeo dispensados os limites e afastadas as vedaccedilotildees e sanccedilotildees previstas e decor-rentes dos arts 35 37 e 42 bem como seraacute dispensado o cumprimento do disposto noparaacutegrafo uacutenico do art 8ordm desta Lei Complementar desde que os recursos arrecadadossejam destinados ao combate agrave calamidade puacuteblica

III - seratildeo afastadas as condiccedilotildees e as vedaccedilotildees previstas nos arts 14 16 e 17 destaLei Complementar desde que o incentivo ou benefiacutecio e a criaccedilatildeo ou o aumento dadespesa sejam destinados ao combate agrave calamidade puacuteblica

sect 2ordm O disposto no sect 1ordm deste artigo observados os termos estabelecidos no decretolegislativo que reconhecer o estado de calamidade puacuteblica

I - aplicar-se-aacute exclusivamente

a) agraves unidades da Federaccedilatildeo atingidas e localizadas no territoacuterio em que for reconhecidoo estado de calamidade puacuteblica pelo CongressoNacional e enquanto perdurar o referidoestado de calamidade

b) aos atos de gestatildeo orccedilamentaacuteria e financeira necessaacuterios ao atendimento de despesasrelacionadas ao cumprimento do decreto legislativo

II - natildeo afasta as disposiccedilotildees relativas a transparecircncia controle e fiscalizaccedilatildeo

sect 3ordm No caso de aditamento de operaccedilotildees de creacutedito garantidas pela Uniatildeo com am-paro no disposto no sect 1ordm deste artigo a garantia seraacute mantida natildeo sendo necessaacuteria aalteraccedilatildeo dos contratos de garantia e de contragarantia vigentes



Conforme se verifica as disposiccedilotildees citadas afastam nas circunstacircncias estabelecidas anecessidade da verificaccedilatildeo do cumprimento de diversos limites e de condiccedilotildees estabelecidosna LRF para que se atenda de maneira efetiva a situaccedilatildeo de calamidade enfrentada pelos EFs

Acircmbito de aplicaccedilatildeo

Os sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF satildeo aplicaacuteveis na ocorrecircncia de calamidade puacuteblicareconhecida pelo Congresso Nacional nos termos de decreto legislativo em parte ou na inte-gralidade do territoacuterio nacional e enquanto perdurar a situaccedilatildeo

Ademais essa aplicaccedilatildeo restringe-se conforme disposto na aliacutenea b do inciso I do sect 2ordmdo art 65 da LRF ldquoaos atos de gestatildeo orccedilamentaacuteria e financeira necessaacuterios ao atendimentode despesas relacionadas ao cumprimento do decreto legislativordquo

Assim os PVLs para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito e de concessatildeo de garantia daUniatildeo que natildeo se relacionem ao objeto citado anteriormente deveratildeo observar os procedimentosordinaacuterios descritos neste Manual

Competecircncia para a verificaccedilatildeo do cumprimento de limites e de condiccedilotildees

A competecircncia para a verificaccedilatildeo dos limites e de condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo das operaccedilotildeesem questatildeo eacute objeto de manifestaccedilatildeo exarada pela PGFN no Parecer PGFNCAF 86252020segundo o qual

11 [] os entes subnacionais natildeo precisam submeter agrave Secretaria do Tesouro Nacionalpara os fins da verificaccedilatildeo instituiacuteda pelo art 32 da LRF as operaccedilotildees de creacutedito e con-cessotildees de garantia por eles efetuadas sob a eacutegide do art 65 da LRF Isto porque a partefinal do inciso I do sect 1ordm do art 65 da LRF menciona explicitamente para dispensar averificaccedilatildeo dos limites condiccedilotildees e demais restriccedilotildees referentes a tais contrataccedilotildees

Assim conforme determinaccedilatildeo legal e interpretaccedilatildeo juriacutedica realizada pela PGFN a veri-ficaccedilatildeo do cumprimento de limites e de condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacuteditoem relaccedilatildeo agraves operaccedilotildees agraves quais se aplique o disposto nos sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm art 65 da LRF natildeoseraacute realizada por esta STN


Ademais para os EF que possuam operaccedilotildees contratadas ou a contratar que sejam ampara-das nos sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF quando do preenchimento de qualquer PVL no SADI-



PEM deve-se indicar na aba Notas Explicativas de tal PVL todas as operaccedilotildees contratadasou a contratar que sejam amparadas nos referidos dispositivos legais

Concessatildeo de garantia da Uniatildeo

Ressalte-se que em relaccedilatildeo agrave concessatildeo de garantia da Uniatildeo a operaccedilotildees de creacutedito deque tratam o sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF essa seraacute objeto de regulamentaccedilatildeo por meio dePortaria doME quanto aos criteacuterios de oportunidade e conveniecircncia no que se refere agrave exposiccedilatildeoao risco da Uniatildeo bem como quanto a eventuais normas natildeo abarcadas pela parte final do incisoI do sect 1ordm do art 65 da LRF Esclarecemos que este Manual seraacute atualizado quando for editada areferida regulamentaccedilatildeo

Portanto as operaccedilotildees que se enquadrarem no que dispotildee os sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRFcom a garantia da Uniatildeo deveratildeo ser encaminhadas ao ME nos termos da Resoluccedilatildeo CMN48262020 para adoccedilatildeo dos procedimentos definidos em Portaria deste ME e aquelas sem agarantia da Uniatildeo teratildeo tramitaccedilatildeo somente no acircmbito da IF credora

Ademais foi editada a RSF 52020 que disciplina o tratamento a ser dispensado agraves ope-raccedilotildees realizadas de acordo com os sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF e art 4ordm da LC 1732020no que tange agraves contrataccedilotildees dessas operaccedilotildees e agraves concessotildees de garantia pela Uniatildeo previstasna RSF 402001 RSF 432001 e RSF 482007


Ademais para os entes que possuam operaccedilotildees contratadas ou a contratar que sejam ampa-radas nos sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF quando do preenchimento de qualquer PVL no SADI-PEM deve-se indicar na aba Notas Explicativas de tal PVL todas as operaccedilotildees contratadasou a contratar que sejam amparadas nos referidos dispositivos legais



5Orientaccedilotildees e modelos de documentos


51 Instruccedilotildees de caraacuteter geral sobre documentos 52 Dados baacutesicos e condiccedilotildees financei-ras da operaccedilatildeo 53 DRCL 54 DDCL 55 Cronograma de liberaccedilotildees das operaccedilotildeescontratadas autorizadas e em tramitaccedilatildeo 56 Cronograma de pagamentos das diacutevidascontratadas e a contratar 57 Parecer do oacutergatildeo juriacutedico e declaraccedilatildeo do chefe do PoderExecutivo 58 Parecer do oacutergatildeo teacutecnico 59 Declaraccedilatildeo de natildeo reciprocidade 510 Au-torizaccedilatildeo do oacutergatildeo legislativo 511 Anexo 1 da Lei 43201964 512 Comprovaccedilotildees deadimplecircncia 513 Obrigaccedilotildees de transparecircncia 514 Certidatildeo do Tribunal de Contas(TC)


Documentos para anexar no SADIPEM

Os documentos e informaccedilotildees necessaacuterios agrave instruccedilatildeo de pleitos para contratar operaccedilotildeesde creacutedito estatildeo previstos na LRF e na RSF 432001 Nos termos da Portaria STN 92017 oenvio de PVLs relativos agrave contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e de concessatildeo de garantias daUniatildeo Estados DF e Municiacutepios deve ser efetuado por meio do SADIPEM conforme orienta-ccedilotildees contidas neste Manual

Diante do exposto o EF e a IF devem acessar o SADIPEM e preencher os formulaacuterios nelecontidos com todas as informaccedilotildees necessaacuterias para o envio eletrocircnico do pleito a esta STN

A seguinte relaccedilatildeo de documentos deve ser enviada como documentos anexos no SADI-



PEM

bull Lei Autorizadorabull Parecer do Oacutergatildeo Juriacutedicobull Parecer do Oacutergatildeo Teacutecnicobull Certidatildeo do TCbull Anexo 1 da Lei 43201964 somente necessaacuterio ateacute 303 do exerciacutecio corrente ebull Minutas Contratuais somente se for operaccedilatildeo creacutedito com garantia da Uniatildeo


Caracteriacutesticas necessaacuterias aos documentos

Os documentos anexos deveratildeo seguir aleacutem das particularidades de cada um os seguintespreceitos de forma a conferir agilidade e seguranccedila ao processo de anaacutelise

bull Todos os documentos deveratildeo serndash Digitalizados no formato PDF de originais Neste caso devem ser observadas as dire-

trizes sobre guarda de documentos expostas no artigo Formato e guarda de documentosndash Eletrocircnicos quando assinados digitalmente por meio de Certificado Digital

bull Os documentos devem ser legiacuteveis e natildeo podem apresentar rasurasbull As assinaturas do Chefe do Poder Executivo do responsaacutevel pela IF e dos responsaacuteveis pelos

oacutergatildeos teacutecnico e juriacutedico deveratildeo ser identificadas no miacutenimo com a indicaccedilatildeo do cargo edo nome

bull Caso algum dos documentos ou informaccedilotildees natildeo seja encaminhado pela IF em conformidadecom os artigos Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito interno e ou caso natildeoesteja vaacutelido na data do envio para esta STN o pedido poderaacute ser devolvido agrave origem para sernovamente instruiacutedo em cumprimento ao disposto no art 2ordm da Resoluccedilatildeo CMN37512009

bull Poderatildeo ser solicitados documentos adicionais considerados necessaacuterios agrave anaacutelise dos plei-tos conforme o inciso II do art 4ordm da Portaria STN 92017 e do sect 1ordm do art 25 da RSF432001

Com o objetivo de simplificar a instruccedilatildeo dos documentos exigidos para a verificaccedilatildeo de



limites e condiccedilotildees e concessatildeo de garantia tratadas neste manual orientamos a anexaccedilatildeo dedocumentos originais digitalizados os quais seratildeo validados mediante certificaccedilatildeo digital doChefe do Poder Executivo no envio do pleito por intermeacutedio do SADIPEM eliminando assim anecessidade de autenticaccedilatildeo em cartoacuterio No entanto caso necessaacuterio digitalizaccedilatildeo das referidascoacutepias autenticadas em cartoacuterio poderatildeo ser anexadas em substituiccedilatildeo aos originais

Responsabilidades da IF

No caso das operaccedilotildees de creacutedito internas com IFs nos termos daResoluccedilatildeoCMN37512009somente deveraacute ser emitida a Proposta Firme (o PVL) da operaccedilatildeo de creacutedito se observadosos seguintes requisitos

bull A completa instruccedilatildeo documental do pleito na forma e abrangecircncia regulamentadas peloME de acordo com a competecircncia conferida pela RSF 432001 e

bull O enquadramento da operaccedilatildeo pleiteada nos limites ou regras de contingenciamento do creacute-dito ao setor puacuteblico conforme resoluccedilotildees do CMN

Importante destacar ainda que eacute de exclusiva responsabilidade do agente financeiro ou docontratante a comprovaccedilatildeo das adimplecircncias a que se referem o art 16 e o inciso VIII do art 21da RSF 432001 (INSS FGTS CRP RFBPGFN e Diacutevida Ativa da Uniatildeo) natildeo havendo maisverificaccedilatildeo preacutevia desses requisitos por parte da STN Contudo recomenda-se a observacircncia dosaspectos caracterizados no artigo Comprovaccedilotildees de adimplecircncia

Aleacutem disso de acordo com o art 33 da LRF a IF eacute responsaacutevel por verificar o cumprimentopor parte do tomador no momento da contrataccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees estabelecidos sobpena de nulidade da operaccedilatildeo Nesse sentido a atuaccedilatildeo das IFs tem sido relevante na agilidadeda instruccedilatildeo e no acompanhamento dos processos

Em virtude da dinacircmica do processo este manual atualiza procedimentos e formulaacuterios deencaminhamento de informaccedilotildees conforme previsto no paraacutegrafo uacutenico do art 1ordm da PortariaSTN 92017 Dessa forma na ocasiatildeo do envio de pleito a esta STN o interessado deveraacute con-sultar a ediccedilatildeo mais atualizada deste MIP e os modelos dos documentos constantes no capiacutetuloModelos de documentos

Publicidade dos documentos

A STN disponibiliza aos tribunais de contas e ao puacuteblico em geral consulta online a todos



os documentos relacionados agraves anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito de entes subnacionais e agraves deconcessatildeo de garantias seja por meio do sistema SADIPEM seja por meio do sistema SEIME


Os dados baacutesicos da operaccedilatildeo a ser contratada (devedor credor moeda valor tipo e fina-lidade da operaccedilatildeo) bem como suas condiccedilotildees e cronograma financeiros devem ser preenchidosno SADIPEM

Para as operaccedilotildees de creacutedito internas com IFs o PVL poderaacute indicar o prazo de validadeda disponibilidade do creacutedito e das condiccedilotildees financeiras ali descritas prazo este que deveraacuteser compatiacutevel com as regras relativas ao enquadramento da operaccedilatildeo nos limites de contin-genciamento de creacutedito ao setor puacuteblico tendo em vista que compete agraves IFs a observacircncia dasregras e limites estabelecidos na Resoluccedilatildeo CMN 45892017 Para as operaccedilotildees a serem reali-zadas com recursos de destaque de capital o agente financeiro tambeacutem poderaacute definir o prazolimite para contrataccedilatildeo No caso de natildeo ser informada a data de validade esta seraacute consideradaindeterminada

Deveratildeo ser informados na PVL a taxa de juros da operaccedilatildeo e os demais encargos nos quaisse incluem outros custos da operaccedilatildeo natildeo representados pela taxa de juros tais como taxa derisco taxa de administraccedilatildeo comissotildees reembolsos de despesas etc Atentar ainda ao fato deque deve ser informada a periodicidade de cada um desses encargos (aa am etc)

Exemplos de descriccedilatildeo de condiccedilotildees financeiras

A descriccedilatildeo das taxas e encargos deve guardar conformidade com os termos do contrato aser assinado Caso a taxa de juros seja variaacutevel deve-se evitar a indicaccedilatildeo de um percentual fixode referecircncia mesmo que esta referecircncia diga respeito ao patamar que o iacutendice variaacutevel atingeno presente

Como exemplos de descriccedilatildeo de taxa de juros podemos indicar os seguintes

bull Taxa de juros anual equivalente a Libor trimestral acrescida do custo de captaccedilatildeo do bancoe da margem aplicaacutevel para empreacutestimos do capital ordinaacuterio do banco Assim mesmo quese tenha hoje o valor de todas as trecircs variaacuteveis (Libor custo de captaccedilatildeo e margem) natildeo sedeve somaacute-las e indicar no PVL como taxa de juros XXX ao ano A descriccedilatildeo completa



como Taxa de juros anual equivalente a Libor trimestral acrescida do custo de captaccedilatildeo dobanco e da margem aplicaacutevel para empreacutestimos do capital ordinaacuterio do banco eacute preferiacutevel

bull Taxa de juros anual equivalente a Libor semestral acrescida de spread variaacutevelbull Taxa de juros anual equivalente a Libor semestral acrescida de spread de XXX aa pelo

periacuteodo de 8 anos a partir da data da vigecircncia do contrato Apoacutes esse periacuteodo Libor semestralmais spread de XXX aa Perceba-se que neste caso eacute seguro indicar o valor do spreadpois ele eacute fixo

bull Em operaccedilotildees com uma taxa variaacutevel mais spread fixo Taxa de juros anual composta pelaTJLP mais XXX Aqui TJLP serve apenas como referecircncia

bull Em operaccedilotildees com taxa fixa XXX aa

Como descriccedilatildeo de encargos e comissotildees deve-se indicar o valor a base de caacutelculo e aperiodicidadeforma de pagamento Seguem exemplos

bull Comissatildeo de creacutedito de ateacute XXX aa sobre o saldo natildeo desembolsadobull Comissatildeo de inspeccedilatildeo e supervisatildeo de ateacute XXX aa do valor empreacutestimobull Comissatildeo inicial = Front end Fee XXX sobre o valor do financiamentobull Comissatildeo de compromisso no valor de XXX aa aplicado sobre os saldos natildeo desembol-

sados do empreacutestimo devida no vencimento de cada parcela semestralbull Juros de mora Para o caso de mora o mutuaacuterio obriga-se a pagar ao banco aleacutem dos juros

ordinaacuterios 20 aa

Cabe destacar ainda que em operaccedilotildees emmoeda estrangeira a variaccedilatildeo cambial natildeo deveser indicada como componente de taxa de juros e sim como indexador

53 DRCL

DRCL utilizado para anaacutelise de PVL

A STN utiliza os dados do uacuteltimo DRCL exigiacutevel homologado no Siconfi tendo em vistaque o sect 4ordm do art 21 da RSF 432001 possibilita ao ME dispensar a apresentaccedilatildeo desse demons-trativo caso jaacute disponha das informaccedilotildees contidas nesse documento em seus bancos de dadosDessa forma o uacuteltimo RREO exigiacutevel que contenha o DRCL (conforme o art 52 e o inciso II doart 63 da LRF) deveraacute estar homologado no Siconfi nas datas informadas no artigo Obrigaccedilotildeesde transparecircncia



Correspondecircncia de valores entre vaacuterios documentos

O EF deveraacute atentar para que o valor da RCL informado no DRCL do RREO correspondaagravequele informado no DDCL do RGF no DDP do RGF e no Quadro de Despesas com Pessoalconstante na Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo (aba do SADIPEM) quando os documen-tos mencionados se referirem ao mesmo periacuteodo A tabela 7 apresenta a correspondecircncia entrea publicaccedilatildeo da RCL informada no DRCL e aquela que deveraacute constar no RGF e no Quadro deDespesas com Pessoal da Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo

Tabela 7 Correspondecircncia dos periacuteodos de referecircncia do RREO e RGF

Informaccedilotildees do DRCL do RREO Informaccedilotildees do DDCL e da DDP do RGF


3ordm bimestre 1ordm semestre


6ordm bimestre 3ordm quadrimestre ou 2ordm semestre

54 DDCL

Conceito de DCL e DDCL utilizado na anaacutelise de PVL

Conforme a RSF 402001 a Diacutevida Consolidada Liacutequida (DCL) eacute a Diacutevida Consolidada(DC) apoacutes deduzidas as disponibilidades de caixa as aplicaccedilotildees financeiras e os demais haveresfinanceiros

A STN utilizaraacute os dados do DDCL do uacuteltimo RGF exigiacutevel homologado no Siconfi tendoem vista que o sect 4ordm do art 21 da RSF 432001 possibilita ao ME dispensar a apresentaccedilatildeo dessedemonstrativo caso jaacute disponha das informaccedilotildees contidas nesse documento em seus bancos dedados Dessa forma o uacuteltimo RGF exigiacutevel (conforme o sect 2ordm do art 55 e do inciso II do art63 da LRF) deveraacute estar homologado no Siconfi nas datas informadas no artigo Obrigaccedilotildees detransparecircncia



Correto preenchimento

O EF deveraacute atentar para o correto preenchimento do DDCL de forma que os valores se-jam corretamente alocados nos campos correspondentes Deveraacute ser dada especial atenccedilatildeo aoscampos Outras Diacutevidas Diacutevida Com Instituiccedilatildeo Natildeo Financeira e Demais Diacutevidas Contra-tuais cujos valores deveratildeo ser informados em conformidade com o disposto no MDF

CDP

Cabe destacar ainda que os dados do DDCL do 3ordm quadrimestre (ou do 2ordm semestre) dedeterminado exerciacutecio bem como a coluna Saldo do Exerciacutecio Anterior do demonstrativo doexerciacutecio seguinte deveratildeo ser compatiacuteveis com os valores dos tipos de diacutevida informados noCDP do mesmo exerciacutecio Dessa forma a tiacutetulo de exemplo conclui-se que os dados do DDCLdo 3ordm quadrimestre de 2015 e da coluna Saldo do Exerciacutecio Anterior do demonstrativo doexerciacutecio de 2016 de determinado ente deveratildeo ser compatiacuteveis com os valores dos tipos dediacutevida informados no CDP 2015 Para mais informaccedilotildees sobre o CDP acesse o Manual do CDP

A natildeo observacircncia do correto preenchimento do DDCL pode acarretar anaacutelises adicionaisou pedidos de informaccedilotildees complementares que significam necessariamente atrasos no anda-mento do processo e ineficiecircncia para o conjunto das operaccedilotildees em anaacutelise

55 Cronograma de liberaccedilotildees das operaccedilotildees contratadas au-torizadas e em tramitaccedilatildeo


O Cronograma de Liberaccedilotildees eacute gerado pelo SADIPEM a partir do preenchimento de for-mulaacuterios eletrocircnicos pelo usuaacuterio Instruccedilotildees para o correto preenchimento desses formulaacuteriospodem ser acessadas por meio do botatildeo de ajuda localizado no canto superior direito da teladaquele sistema

No cronograma constaratildeo todas as previsotildees de liberaccedilatildeo das operaccedilotildees de diacutevida fundadainterna e externa bem como de liberaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito por antecipaccedilatildeo de receitaorccedilamentaacuteria realizadas no exerciacutecio em curso exclusive a operaccedilatildeo pleiteada e de operaccedilotildeescontratadas em exerciacutecios anteriores que ainda possuam parcelas a liberar



Observar que os valores das operaccedilotildees de creacutedito em moedas estrangeiras deveratildeo ser con-vertidos para real com base na cotaccedilatildeo de venda da taxa de cacircmbio referente ao uacuteltimo dia doperiacuteodo a que se refere o uacuteltimo RREO exigiacutevel a qual pode ser ser consultada na paacutegina de co-taccedilatildeo de moedas do BCB Portanto caso o uacuteltimo RREO exigiacutevel no momento da anaacutelise seja oreferente ao 5ordm bimestre de determinado exerciacutecio a taxa de cacircmbio deveraacute ser a do dia 3110 dorespectivo exerciacutecio ou caso essa data natildeo seja um dia uacutetil a do dia uacutetil imediatamente anterior


Considerando que as operaccedilotildees de creacutedito sem a garantia da Uniatildeo a serem realizadas comfundamento nos sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF natildeo tramitaratildeo no acircmbito desta STN conformeesclarecimentos constantes na seccedilatildeo 410 deveratildeo ser informados na aba Operaccedilotildees Contra-tadas do SADIPEM painel Cronograma de Liberaccedilotildees no campo referente a OperaccedilotildeesContratadas com o Sistema Financeiro Nacional os valores de liberaccedilotildees ano a ano corres-pondentes a essas operaccedilotildees que jaacute tenham sido contratadas ou que estejam em tramitaccedilatildeo naIF credora (ou seja que ainda natildeo tenham sido contratadas)


56 Cronograma de pagamentos das diacutevidas contratadas e acontratar


O Cronograma de Pagamentos eacute gerado pelo SADIPEM a partir do preenchimento deformulaacuterios eletrocircnicos pelo usuaacuterio Instruccedilotildees para o correto preenchimento desses formulaacuteri-os podem ser acessadas por meio do botatildeo de ajuda localizado no canto superior direito da teladaquele sistema

No cronograma constaratildeo todas as previsotildees de pagamento anual das diacutevidas consolidadas



interna e externa contratadas eou a contratar exclusive a operaccedilatildeo pleiteada com discriminaccedilatildeodo principal dos juros e dos demais encargos

Caso natildeo exista compatibilidade entre o valor constante do total de amortizaccedilotildees da DC doCronograma de Pagamentos (constante da aba Operaccedilotildees Contratadas do SADIPEM) e aqueleinformado na rubrica Diacutevida Consolidada do DDCL do 3ordm quadrimestre (ou 2ordm semestre) doexerciacutecio anterior ou na mesma rubrica na coluna saldo do exerciacutecio anterior do uacuteltimo RGFexigiacutevel do exerciacutecio em curso (o que formais atual) decorrente por exemplo de juros vincendosreferentes agrave Lei 94961997 deveraacute ser informado na aba Notas Explicativas do SADIPEM asrazotildees e valores dessa diferenccedila

Conforme manifestaccedilatildeo da PGFN por meio do Parecer PGFNCAF 13272017 os valoresrelativos agrave previsatildeo de pagamento de precatoacuterios judiciais emitidos a partir de 552000 e natildeopagos durante a execuccedilatildeo do orccedilamento em que houverem sido incluiacutedos devem ser considera-dos para fins de caacutelculo do limite de que trata o inciso II do art 7ordm da RSF 432001 Portanto ototal de amortizaccedilotildees informado na coluna Diacutevida consolidada do Cronograma de Pagamentosconstante da aba Operaccedilotildees Contratadas deve ser compatiacutevel com o saldo da Diacutevida Conso-lidada do final do exerciacutecio anterior (posiccedilatildeo de 3112 do exerciacutecio anterior) incluindo-se ospagamentos previstos de precatoacuterios judiciais emitidos a partir de 552000 e natildeo pagos durantea execuccedilatildeo do orccedilamento em que houverem sido incluiacutedos


Considerando que as operaccedilotildees de creacutedito sem a garantia da Uniatildeo a serem realizadas comfundamento nos sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF natildeo tramitaratildeo no acircmbito desta STN conformeesclarecimentos constantes na seccedilatildeo 410 deveratildeo ser informados na aba Operaccedilotildees Contrata-das do SADIPEM painel Cronograma de Pagamentos nos campos referentes a Operaccedilotildeescontratadas com liberaccedilotildees a partir do iniacutecio do exerciacutecio em curso os valores de amortizaccedilatildeoe encargos correspondentes a essas operaccedilotildees que jaacute tenham sido contratadas ou que estejamem tramitaccedilatildeo na IF credora (ou seja que ainda natildeo tenham sido contratadas)




57 Parecer do oacutergatildeo juriacutedico e declaraccedilatildeo do chefe do PoderExecutivo

O parecer do oacutergatildeo juriacutedico previsto no sect 1ordm do art 32 da LRF bem como no inciso I doart 21 da RSF 432001 deveraacute ser enviado como Documento Anexo no SADIPEM Omodelodo documento estaacute disponiacutevel na seccedilatildeo Modelos de parecer juriacutedico

Jaacute a declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo prevista no art 21 da RSF 432001 eacute geradaautomaticamente pelo SADIPEM a partir do preenchimento da aba Declaraccedilatildeo do chefe doPoder Executivo

O parecer do oacutergatildeo juriacutedico deveraacute ser assinado pelo representante do oacutergatildeo juriacutedico e pelochefe do Poder Executivo Este documento considerado obrigatoacuterio pela legislaccedilatildeo eacute instrumen-to fundamental para a tomada de decisatildeo do chefe do Poder Executivo quanto ao atendimentodos requisitos legais para contrataccedilatildeo e deve estar amparado em fatos e informaccedilotildees segurascom o devido comprometimento da administraccedilatildeo

O parecer deveraacute apresentar a estrutura miacutenima do modelo mencionado de forma a atendera todos os aspectos relacionados na legislaccedilatildeo objetivando conferir o devido amparo ao processode avaliaccedilatildeo do ME bem como seguranccedila e celeridade das anaacutelises

Sugere-se a inclusatildeo das sentenccedilas indicadas no modelo em cada item da estrutura do pa-recer de forma que natildeo surjam duacutevidas quanto agrave abrangecircncia ou conteuacutedo da opiniatildeo juriacutedicacircunstacircncia que poderia acarretar anaacutelises adicionais ou pedidos de informaccedilatildeo complemen-tares que significam necessariamente atrasos no andamento do processo e ineficiecircncia para oconjunto das operaccedilotildees em anaacutelise


O parecer do oacutergatildeo teacutecnico cuja elaboraccedilatildeo eacute obrigatoacuteria para a contrataccedilatildeo de qualquertipo de operaccedilatildeo de creacutedito por forccedila do art 32 da LRF e do inciso I do art 21 da RSF 432001de forma geral tem o propoacutesito de apresentar as justificativas para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeopretendida e deveraacute ser enviado como Documento Anexo no SADIPEM

O parecer deveraacute ser assinado pelo representante do oacutergatildeo teacutecnico devidamente identificado(no miacutenimo nome e cargo) e conter o de acordo do chefe do Poder Executivo



O modelo de parecer teacutecnico estaacute disponiacutevel na seccedilatildeo Modelo de parecer teacutecnico


Este documento eacute necessaacuterio apenas para operaccedilotildees de ARO

Conforme disposto no sect 6ordm do art 37 da RSF 432001 eacute preacute-requisito para a contrataccedilatildeo daoperaccedilatildeo de ARO o envio de documento anexo no SADIPEM de declaraccedilatildeo da natildeo ocorrecircnciade reciprocidade ou condiccedilatildeo especial que represente custo adicional ao expresso pela taxa dejuros da operaccedilatildeo assinada por representante da IF e pelo chefe do Poder Executivo devidamenteidentificados (no miacutenimo nome e cargo)

O modelo estaacute disponiacutevel na seccedilatildeo Modelo de declaraccedilatildeo de natildeo reciprocidade


A autorizaccedilatildeo legislativa eacute documento essencial na anaacutelise e vincula as demais condiccedilotildeesda operaccedilatildeo de creacutedito Assim a autorizaccedilatildeo legislativa que deveraacute ser enviado como Do-cumento Anexo no SADIPEM deveraacute especificar os elementos essenciais de identificaccedilatildeo daoperaccedilatildeo de creacutedito (tais como valor e finalidade da operaccedilatildeo e preferencialmente o agente fi-nanceiro) aleacutem de outras caracteriacutesticas que o Poder Legislativo local deseje condicionar

Esta autorizaccedilatildeo tambeacutem poderaacute constar na LOA ou em lei que autorize creacuteditos adicionais(inciso I do sect 1ordm do art 32 da LRF) desde que atenda agraves caracteriacutesticas descritas no paraacutegrafoanterior

Deveraacute ser anexado no SADIPEM

bull Coacutepia em PDF do exemplar de sua publicaccedilatildeo na imprensabull Coacutepia em PDF do documento assinado pelo Chefe do Poder Executivo oubull Versatildeo em PDF do documento disponibilizado no siacutetio do EF na internet

No caso de operaccedilotildees com a garantia da Uniatildeo deve ser incluiacuteda na Lei a autorizaccedilatildeopara conceder contragarantias conforme disposto no artigo As contragarantias deveratildeo conternecessariamente todas as transferecircncias federais as receitas proacuteprias dos Entes e ainda outras



garantias em direito admitidas

Modelos para a autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo legislativo estatildeo disponiacuteveis na seccedilatildeo Modelos de leiautorizadora

511 Anexo 1 da Lei 43201964

O Anexo 1 da Lei 43201964 (Adendo II ndash Portaria SOF 81985) deve ser o Anexo pu-blicado junto agrave LOA do exerciacutecio em curso Assim nesse anexo deveratildeo constar os valores dereceita e despesa por categoria econocircmica previstos na proacutepria LOA independentemente da da-ta em que o pleito for protocolado na STN ou seja os valores equivalem agrave previsatildeo e agrave dotaccedilatildeoiniciais Natildeo se referem agrave execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria

O documento deveraacute ser anexado no SADIPEM ateacute 30 de marccedilo do exerciacutecio em curso ten-do em vista que a partir dessa data os dados necessaacuterios seratildeo coletados do Balanccedilo Orccedilamen-taacuterio parte integrante do RREO do uacuteltimo bimestre exigiacutevel do exerciacutecio em curso homologadono Siconfi

Deve ser enviado como Documento Anexo do SADIPEM exemplar da publicaccedilatildeo naimprensa ou documento baseado no modelo disponiacutevel na seccedilatildeo Modelo de Anexo 1 da Lei43201964

Deve ser anexado no SADIPEMapenas oAnexo 1 da Lei 43201964 natildeo sendo necessaacuteriasoutras partes da LOA


Exigecircncias de adimplecircncia

A RSF 432001 em seu art 21 inciso VIII exige comprovaccedilatildeo do proponente da operaccedilatildeode creacutedito que ateste sua regularidade mediante certidatildeo negativa de deacutebitos com

bull O Programa de Integraccedilatildeo Social (PIS)bull O Programa de Formaccedilatildeo do Patrimocircnio do Servidor Puacuteblico (PASEP)bull O Fundo de Investimento Social (FINSOCIAL)



bull A Contribuiccedilatildeo para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)bull O Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) ebull O Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo (FGTS)

A prova de regularidade fiscal perante a Fazenda Nacional far-se-aacute mediante apresentaccedilatildeode certidatildeo conjunta emitida pela RFB e pela PGFN com informaccedilotildees da situaccedilatildeo do sujei-to passivo quanto aos tributos administrados pela RFB e agrave Diacutevida Ativa da Uniatildeo conforme alegislaccedilatildeo vigente

A adimplecircncia do CNPJ que represente a pessoa juriacutedica do mutuaacuterio ou tomador da opera-ccedilatildeo de creacutedito com instituiccedilotildees integrantes do SFN eacute preacute-requisito para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeode creacutedito conforme disposto no art 16 da RSF 432001

A adimplecircncia do tomador eacute verificada por meio do CADIP1 o qual pode ser acessado pormeio do SISBACEN Dessa forma tambeacutem natildeo eacute necessaacuterio o envio de comprovante para esseitem devendo somente manter a adimplecircncia do ente

Ademais por ocasiatildeo da assinatura dos instrumentos contratuais o EF deveraacute estar cum-prindo o disposto no inciso IV do sect 10ordm do art 97 do ADCT (EC 622009)

Exigecircncias de adimplecircncia no caso de calamidade puacuteblica reconhecida peloCongresso Nacional

O paraacutegrafo uacutenico do art 3ordm da EC 1062020 que institui o regime extraordinaacuterio fiscalfinanceiro e de contrataccedilotildees para enfrentamento de calamidade puacuteblica nacional decorrente depandemia estabelece que ldquodurante a vigecircncia da calamidade puacuteblica nacional de que trata oart 1ordm desta Emenda Constitucional natildeo se aplica o disposto no sect 3ordm do art 195 da ConstituiccedilatildeoFederalrdquo

Em relaccedilatildeo ao assunto a PGFN manifestou o seguinte entendimento por meio do ParecerPGFNCAF 86252020

21 [] De forma muito semelhante ao que foi argumentado acima entendo que a res-posta para a nona questatildeo deva ser igualmente positiva A regra do sect 3ordm do art 195 daConstituiccedilatildeo Federal tem claramente a natureza de incentivo negativo ao inadimple-mento das obrigaccedilotildees das pessoas juriacutedicas para com o sistema de seguridade socialEsse tipo de regra natildeo faz qualquer sentido em uma situaccedilatildeo de calamidade puacuteblicaem que estatildeo em risco milhares de vidas humanas para natildeo falar no enorme custo

1 Para mais informaccedilotildees sobre o CADIP consulte o Manual do CADIP



econocircmico que as medidas de combate agrave pandemia jaacute estatildeo gerando e iratildeo gerar aindaAssim novamente a interpretaccedilatildeo mais condizente com a finalidade e o espiacuterito daEmenda Constitucional nordm 106 de 2020 eacute que o disposto no paraacutegrafo uacutenico do art 3ordmda referida emenda constitucional afasta o disposto no sect 3ordm do art 195 da ConstituiccedilatildeoFederal para fins de contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito pelos entes subnacionais deconcessatildeo de garantia pela Uniatildeo e de contrataccedilatildeo com a Uniatildeo realizadas no periacuteodoem que for aplicaacutevel o regime extraordinaacuterio fiscal instituiacutedo pela Emenda agrave Constitui-ccedilatildeo em apreccedilo

Responsabilidade da instituiccedilatildeo financeira

Eacute de responsabilidade do agente financeiro ou do contratante a comprovaccedilatildeo das adimplecircn-cias a que se refere o inciso VIII do art 21 da RSF 432001 (INSS FGTS CRP RFBPGFNe Diacutevida Ativa da Uniatildeo) natildeo havendo mais verificaccedilatildeo preacutevia desses requisitos por parte daSTN A partir desta alteraccedilatildeo de procedimentos a verificaccedilatildeo se efetiva somente na formaliza-ccedilatildeo dos instrumentos contratuais permitindo assim uma maior flexibilidade para que o entepossa gerenciar sua situaccedilatildeo cadastral ao longo do processo

Cabe ressaltar que tendo em vista a determinaccedilatildeo para que o contratante verifique direta-mente a adimplecircncia financeira reserva-se a estas instituiccedilotildees eventual entendimento juriacutedicoquanto agrave maneira ou procedimentos de se obter a comprovaccedilatildeo de adimplecircncia agrave eacutepoca da con-trataccedilatildeo

Responsabilidade do ente federativo

Ressalte-se assim que eacute responsabilidade do EF manter-se em situaccedilatildeo de regularidade Acontrataccedilatildeo ficaraacute condicionada agrave apresentaccedilatildeo perante o agente financeiro ou o contratante detodas as certidotildees exigidas por lei vaacutelidas na data da contrataccedilatildeo natildeo sendo necessaacuterio portantoencaminhaacute-las a esta STN para a verificaccedilatildeo dos requisitos preacutevios agrave contrataccedilatildeo de operaccedilotildeesde creacutedito Logo recomenda-se aos EFs o acompanhamento nos siacutetios da CAIXA (FGTS) e doRFBPGFN (PIS-PASEP FINSOCIAL COFINS INSS)

Operaccedilotildees junto a instituiccedilotildees federais

No caso de empreacutestimos e financiamentos a serem contratados com IFs federais na for-ma regulamentada pela Secretaria de Previdecircncia a legislaccedilatildeo exige o cumprimento da Lei



97171998 comprovado por meio do Certificado de Regularidade Previdenciaacuteria (CRP) (in-ciso VIII do art 21 da RSF 432001)

Considera-se RPPS o sistema de previdecircncia estabelecido no acircmbito de cada EF que as-segure por lei a todos os servidores titulares de cargo efetivo pelo menos os benefiacutecios deaposentadoria e pensatildeo por morte previstos no art 40 da Constituiccedilatildeo

O CRP poderaacute ser obtido na paacutegina da CADPREV Esse certificado eacute a uacutenica comprovaccedilatildeoque natildeo se verifica para cada CNPJ mas para o EF em questatildeo sendo necessaacuterio somente quandoa operaccedilatildeo for contratada com IF federal

Verificaccedilatildeo por meio do CAUC

Haacute ainda a opccedilatildeo de verificaccedilatildeo de adimplecircncia por meio CAUC Esse sistema possuialeacutem da opccedilatildeo de consulta uma lista de perguntas e respostas mais frequentes e caso o EF natildeotenha a lista de CNPJs atualizada observar o art 14 da IN STN 12017

O CAUC eacute um serviccedilo de consulta unificada de requisitos fiscais para transferecircncias vo-luntaacuterias e pode ser um instrumento uacutetil de monitoramento por parte dos EF Requisitos natildeoverificaacuteveis por meio do serviccedilo devem ser comprovados por documentos

Conforme determina o sect 2ordm do art 32 da RSF 432001 os EFs ficaram obrigados a promo-ver ateacute o dia 3062013 a vinculaccedilatildeo de todos os CNPJs de suas unidades administrativas ouoacutergatildeos que natildeo possuem personalidade juriacutedica proacutepria ao CNPJ principal da entidade tomadorada operaccedilatildeo de creacutedito Ateacute essa data a verificaccedilatildeo de que tratam o art 16 e o inciso VIII do art21 foi realizada pelo CNPJ principal da entidade tomadora da operaccedilatildeo de creacutedito

No caso de operaccedilotildees com anaacutelise de garantia da Uniatildeo a verificaccedilatildeo de adimplecircncia seraacutefeita para os CNPJs ligados agrave Administraccedilatildeo Direta de todos os poderes

Certidatildeo emitida pela secretaria responsaacutevel pela administraccedilatildeo financeirado garantidor

No caso especiacutefico de operaccedilotildees de municiacutepios com garantia de estados deveraacute ser anexa-do no SADIPEM certidatildeo emitida pela secretaria responsaacutevel pela administraccedilatildeo financeira dogarantidor que ateste a adimplecircncia do pleiteante perante o estado e agraves entidades por ele con-troladas bem como a inexistecircncia de deacutebito decorrente de garantia a operaccedilatildeo de creacutedito quetenha sido eventualmente honrada nos termos do art 40 da LRF (inciso VII do art 21 da RSF432001) A certidatildeo deveraacute ser assinada por quem de direito devidamente identificado



Adimplemento de contratos firmados com a Uniatildeo

Conforme disposto no inciso VI do art 21 da RSF 432001 os pleitos para a realizaccedilatildeode operaccedilotildees de creacutedito deveratildeo ter a comprovaccedilatildeo da STN quanto ao adimplemento do entecom a Uniatildeo relativo aos financiamentos e refinanciamentos por ela concedidos bem como agravesgarantias a operaccedilotildees de creacutedito que tenham sido eventualmente honradas

Aleacutem disso conforme disposto no inciso IV do art 5ordm da RSF 432001 eacute vedado aos esta-dos ao DF e aos municiacutepios realizar operaccedilatildeo de creacutedito que represente violaccedilatildeo dos acordosde refinanciamento firmados com a Uniatildeo

No caso dos municiacutepios que natildeo tenham firmado acordo de refinanciamento com a Uniatildeono acircmbito da MP 2185-352001 e da Lei 87271993 nenhum documento ou verificaccedilatildeo adici-onal satildeo necessaacuterios

No caso dos municiacutepios que tenham firmado acordo de refinanciamento com a Uniatildeo aSTN verificaraacute se o referido EF cumpre os requisitos previstos nos contratos celebrados no acircm-bito da MP 2185-352001 eou da Lei 87271993 bem como se a referida operaccedilatildeo de creacuteditonatildeo representa violaccedilatildeo aos acordos de refinanciamento firmados com a Uniatildeo Para qualquerconsulta eou regularizaccedilatildeo com relaccedilatildeo a esse assunto o interessado deveraacute entrar em conta-to com a COREMSTN pelos telefones (61) 3412-3042 (61) 3412-3043 ou ainda pelo FaleConosco da STN (assunto PAF - Programa de Reestruturaccedilatildeo e de Ajuste Fiscal)

No caso dos Estados que tenham firmado acordos de refinanciamento com a Uniatildeo no acircm-bito da Lei 94961997 e da Lei 87271993 a STN verificaraacute se o referido Ente cumpre osrequisitos previstos nos contratos celebrados se a operaccedilatildeo em referecircncia estaacute prevista no PAFdo Estado (Lei 94961997) bem como se a referida operaccedilatildeo de creacutedito natildeo representa violaccedilatildeoaos acordos de refinanciamento firmados com a Uniatildeo Para qualquer consulta eou regulariza-ccedilatildeo com relaccedilatildeo a esse assunto o interessado deveraacute entrar em contato com a COREMSTNpelos telefones (61) 3412-3042 (61) 3412-3043 ou pelo Fale Conosco da STN (assunto PAF- Programa de Reestruturaccedilatildeo e de Ajuste Fiscal)

Observe-se que com base na Lei 123482010 a Portaria STN7382018 dispensou osmuni-ciacutepios nela descritos da remessa do balancete da execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria mensal do cronogramade compromissos da diacutevida vincenda previstos na Lei 87271993 e na MP 2185-352001 e daremessa do balanccedilo anual previsto na MP 2185-352001 assim como dispensou municiacutepiosda verificaccedilatildeo do cumprimento dos requisitos constantes do art 9ordm da MP 2185-352001 Aexceccedilatildeo natildeo abrange os municiacutepios que apresentem pendecircncias financeiras decorrentes de accedilatildeojudicial que tenha como litiacutegio o refinanciamento de diacutevida



Para os entes que possuem financiamentos e refinanciamentos concedidos pela Uniatildeo me-diante informaccedilatildeo da STN deveraacute ser exigida pelo contratante no ato da assinatura do contratoinformaccedilatildeo relativa agrave comprovaccedilatildeo de que trata o inciso VI do art 21 da RSF 432001 e dodisposto no inciso IV do art 5ordm da referida resoluccedilatildeo

Comprovaccedilatildeo da regularidade quanto aos precatoacuterios

Para a concessatildeo de garantia da Uniatildeo o EF deveraacute estar em situaccedilatildeo de regularidade quantoao pagamento de precatoacuterios ou quanto ao regime especial instituiacutedo pelo art 97 do ADCT(EC 622009) O sistema CEDIN do CNJ permite consultar a adimplecircncia do EF quanto aopagamento de seus precatoacuterios

Caso natildeo seja possiacutevel realizar consulta ao CEDIN o EF deveraacute anexar no SADIPEM cer-tidatildeo emitida pelo Tribunal de Justiccedila (TJ) competente atestando a regularidade de pagamento ea sua periodicidade ou declaraccedilatildeo de regularidade de pagamento de precatoacuterios e sua respec-tiva periodicidade emitida pelo Chefe do Poder Executivo ou pelo Secretaacuterio da Fazenda comprotocolo da declaraccedilatildeo junto ao TC competente


Princiacutepio da publicidade

As obrigaccedilotildees de transparecircncia decorrem precipuamente do princiacutepio da publicidade con-forme art 37 da Constituiccedilatildeo Ressalte-se que a LC 1312009 que alterou a LRF estabeleceprazos para entre outras obrigaccedilotildees a liberaccedilatildeo ao pleno conhecimento e acompanhamentoda sociedade em tempo real de informaccedilotildees pormenorizadas sobre a execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria efinanceira em meios eletrocircnicos de acesso puacuteblico


Para comprovaccedilatildeo de encaminhamento por parte dos EFs de suas contas ao Poder Execu-tivo da Uniatildeo e do Estado a STN realizaraacute a verificaccedilatildeo por meio do Siconfi e do CAUC

Ateacute maio de 2019 o municiacutepio devia comprovar tambeacutem que encaminhara as contas aoPoder Executivo do respectivo Estado requisito este entendido desnecessaacuterio pela PGFN no Pa-



recer PGFNCAF 1282019

Atualizaccedilatildeo do Siconfi e do CDP

Constitui obrigaccedilatildeo dos estados dos municiacutepios e do DF o envio de informaccedilotildees contaacutebeispara fins de consolidaccedilatildeo pela Uniatildeo conforme o art 51 da LRF bem como informaccedilotildees sobresuas operaccedilotildees de creacutedito e os relatoacuterios fiscais previstos na LRF

As informaccedilotildees para o caacutelculo pela STN dos limites de endividamento dos estados dosmuniciacutepios e do DF devem ser extraiacutedas do RREO e do RGF Esses relatoacuterios devem estar ho-mologados no Siconfi de acordo com suas datas de exigibilidade

Devem estar homologados ou retificados no Siconfi os RREOs referentes ao exerciacutecio ante-rior e ao exerciacutecio em curso (atual) do Poder Executivo na forma da Portaria do Siconfi vigenteTambeacutem devem estar homologados no Siconfi os RGFs referentes ao exerciacutecio anterior e ao exer-ciacutecio em curso (atual) de todos os Poderes e Oacutergatildeos elencados no art 20 da LRF inclusive asdefensorias puacuteblicas quando houver esse oacutergatildeo na estrutura do EF Os Balanccedilos Anuais deveratildeoapresentar o status Homologado ou Retificado O uacuteltimo CDP exigiacutevel por sua vez deveraacuteestar Homologado no SADIPEM apresentando o status de Regular

O EF que deixar de homologar ou finalizar essas informaccedilotildees no Siconfi ou no SADIPEMconforme o caso ateacute as datas de exigibilidade requeridas natildeo poderaacute contratar operaccedilotildees decreacutedito podendo entretanto a qualquer tempo realizar a devida homologaccedilatildeofinalizaccedilatildeo parase tornar apto agrave contrataccedilatildeo



Prazos para homologaccedilatildeofinalizaccedilatildeo dos relatoacuterios e informaccedilotildees contaacute-beis

Tabela 8 Prazos para homologaccedilatildeofinalizaccedilatildeo dos relatoacuterios e infor-maccedilotildees contaacutebeis

Relatoacuterio Prazo

CDP - Anual 30 de janeiro

RREO - 1ordm bimestre 30 de marccedilo

RREO - 2ordm bimestre 30 de maio

RGF - 1ordm quadrimestre 30 de maio

RREO - 3ordm bimestre 30 de julho

RGF - 1ordm semestre 30 de julho


RGF - 2ordm quadrimestre 30 de setembro


RREO - 6ordm bimestre 30 de janeiro do exerciacutecio seguinte

RGF - 3ordm quadrimestre 30 de janeiro do exerciacutecio seguinte

RGF - 2ordm semestre 30 de janeiro do exerciacutecio seguinte

Balanccedilo Anual (municiacutepios) 30 de abril do exerciacutecio seguinte

Balanccedilo Anual (estados e DF) 31 de maio do exerciacutecio seguinte

Municiacutepios com populaccedilatildeo inferior a 50 mil habitantes que optarem por divulgar semestral-mente o RGF nos termos do art 63 da LRF



A certidatildeo expedida pelo TC competente exigida pelo art 21 inciso IV da RSF 432001



deveraacute ser anexada no SADIPEM e deveraacute estar vaacutelida na data das assinaturas do EF da IFbem como na data em que a STN finalizar a anaacutelise do pleito Cabe ressaltar que a contrataccedilatildeofica condicionada agrave apresentaccedilatildeo perante as IFs de todas as certidotildees exigidas por lei vaacutelidasna data da contrataccedilatildeo

A certidatildeo do TC competente eacute vaacutelida considerando os prazos-limite de publicaccedilatildeo doRREO e do RGF desde que natildeo haja prazo de validade inferior estabelecido no proacuteprio docu-mento

Em relaccedilatildeo agraves contas do uacuteltimo exerciacutecio analisado a certidatildeo deveraacute atestar o cumprimen-to do disposto nos seguintes dispositivos (aliacutenea a do inciso IV do art 21 da RSF 432001)

bull sect 2ordm do art 12 da LRF regra de ourobull art 23 da LRF com certificaccedilatildeo do cumprimento dos limites de despesa de pessoal por

poderoacutergatildeo tal como especificado no art 20bull art 33 da LRF natildeo contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito realizada com infraccedilatildeo do disposto

na LRFbull art 37 da LRF natildeo realizaccedilatildeo de operaccedilotildees vedadasbull art 52 da LRF publicaccedilatildeo do RREObull sect 2ordm do art 55 da LRF publicaccedilatildeo do RGF

Em relaccedilatildeo agraves contas dos exerciacutecios ainda natildeo analisados e quando pertinente do exer-ciacutecio em curso a certidatildeo deveraacute atestar o cumprimento do disposto nos seguintes dispositivos(aliacutenea b do inciso IV do art 21 da RSF 432001)

bull sect 2ordm do art 12 da LRF regra de ouro (desnecessaacuterio para o exerciacutecio em curso)bull art 23 da LRF com certificaccedilatildeo do cumprimento dos limites de despesa de pessoal por

poderoacutergatildeo tal como especificado no art 20bull art 52 da LRF publicaccedilatildeo do RREObull sect 2ordm do art 55 da LRF publicaccedilatildeo do RGF

Relativamente ao art 23 e em conformidade com o disposto no sect 1ordm do art 25 da RSF432001 a certidatildeo deve atestar o cumprimento dos limites por Poder e por oacutergatildeo informandoinclusive os respectivos valores monetaacuterios e percentuais em relaccedilatildeo agrave RCL

bull Para Municiacutepiosndash Despesa verificada para o Poder Executivo endash Despesa verificada para o Poder Legislativo (incluiacutedo o TCM quando houver)

bull Para o DF



ndash Despesa verificada para o Poder Executivo endash Despesa verificada para o Poder Legislativo (incluiacutedo o TCDF)

bull Para Estadosndash Despesa verificada para o Poder Executivondash Despesa verificada para o Poder Legislativo (incluiacutedo o TCE e o TC dos Municiacutepios

quando houver)ndash Despesa verificada para o Poder Judiciaacuterio endash Despesa verificada para o Ministeacuterio Puacuteblico

Deveraacute ser anexada no SADIPEM certidatildeo original

A certidatildeo deveraacute atestar com clareza e objetividade o cumprimento ou descumprimentodos itens previstos nos normativos mencionados

Natildeo seratildeo aceitas certidotildees que sejam omissas com relaccedilatildeo a algum dos itens requeridos

Atentar para o fato de o STF ter deferido medida cautelar (ADI 22382000) para conferirao sect 2ordm do art 12 da LRF interpretaccedilatildeo conforme o inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo deforma que a proibiccedilatildeo natildeo abrange creacuteditos suplementares ou especiais com finalidade precisaaprovados pelo Poder Legislativo por maioria absoluta Assim o TC deve atestar o art sect 2ordm doart 12 ou alternativamente o inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo

No caso especiacutefico do sect 2ordm do art 55 da LRF observar o fato de que eacute solicitada a com-provaccedilatildeo de publicaccedilatildeo do RGF inclusive em meio eletrocircnico Assim caso a certidatildeo natildeo sejaclara quanto ao cumprimento integral do artigo seraacute solicitado novo documento

Quando da comprovaccedilatildeo de cumprimento das solicitaccedilotildees por parte do TC deveraacute ser in-formado que o ateste se refere a todos os periacuteodos abrangidos (ex se emitida em setembro doano em curso a certidatildeo deveraacute atestar o cumprimento dos itens solicitados em relaccedilatildeo aos 1ordm2ordm 3ordm e 4ordm bimestres e aos 1ordm e 2ordm quadrimestres ndash ou 1ordm semestre)

Com exceccedilatildeo do art 23 da LRF que deveraacute discriminar o cumprimento da despesa compessoal por Poder e oacutergatildeo todos os artigos deveratildeo referir-se ao ente (o sect 2ordm do art 55 da LRFpoderaacute ser apresentado de forma consolidada ndash referindo-se ao EF ndash ou por Poderoacutergatildeo)

Caso a certidatildeo natildeo apresente a verificaccedilatildeo de cada um dos itens recomenda-se retornarao TC para incluir o item faltante de forma a natildeo prejudicar o andamento do processo

Detalhes para operaccedilatildeo de creacutedito com garantia da Uniatildeo

Observar o exposto no artigo



6Operaccedilatildeo de creacutedito interno


61 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de creacutedito interno 62 Fluxo da operaccedilatildeo de creacute-dito interno sem garantia 63 Fluxo da operaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia 64 Do-cumentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito interno 65 Limites e condiccedilotildees pa-ra operaccedilatildeo de creacutedito interno 66 Operaccedilatildeo de creacutedito para pagamento de precatoacuterios67 Antecipaccedilatildeo de Receita Orccedilamentaacuteria (ARO)


Negociaccedilatildeo das condiccedilotildees da operaccedilatildeo

Inicialmente o Estado o DF ou oMuniciacutepio deve entrar em contato com uma IF agecircncia defomento ou outras instituiccedilotildees de creacutedito a fim de negociar as condiccedilotildees da operaccedilatildeo pretendidaobservando os limites e condiccedilotildees previstos na legislaccedilatildeo em vigor

No caso de operaccedilotildees de creacutedito interno com entidades natildeo integrantes do SFN (instituiccedilotildeesnatildeo financeiras) o cadastramento e envio do PVL no SADIPEM poderaacute ser feito pelo proacuteprioEF

Atendimento dos requisitos preacutevios pelo ente federativo

O atendimento dos requisitos preacutevios para a realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito significa ocumprimento regular pelo ente federativo da LRF



Adoccedilatildeo das providecircncias cabiacuteveis pela instituiccedilatildeo financeira

Definidas as condiccedilotildees da operaccedilatildeo a IF escolhida adotaraacute as providecircncias cabiacuteveis re-lativas ao regulamento do creacutedito ao setor puacuteblico estabelecidas pelo CMN (Resoluccedilatildeo CMN45892017 e alteraccedilotildees) e operacionalizadas pelo BCB na qualidade de entidade executiva doCMN

Essas providecircncias natildeo seratildeo necessaacuterias quando a operaccedilatildeo de creacutedito natildeo envolver insti-tuiccedilatildeo integrante do SFN Eacute o caso de uma operaccedilatildeo de creacutedito externo ou interno cujo credornatildeo seja uma IF

A Resoluccedilatildeo CMN 37512009 definiu procedimentos de salvaguarda agraves IF em relaccedilatildeo aodisposto no art 33 da LRF bem como procedimentos para exigir comprovaccedilatildeo de cumprimentodos limites e condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito A IF integrante do SFNdeveraacute centralizar o recebimento de todos os documentos necessaacuterios agrave completa verificaccedilatildeodos limites e das condiccedilotildees definidas em RSF e na LRF conforme disposto no sect 1ordm do art 1ordmda Resoluccedilatildeo CMN 37512009

Cadastramento do PVL no SADIPEM

Atendidas todas as condiccedilotildees relativas ao regulamento do creacutedito ao setor puacuteblico e defini-das as condiccedilotildees da operaccedilatildeo com o EF a IF se responsabilizaraacute pelo encaminhamento ao MEdo PVL para contratar a operaccedilatildeo de creacutedito interno com todos os documentos constantes desteManual (sect 3ordm do art 1ordm da Resoluccedilatildeo CMN 37512009)

Uma vez que a Portaria STN 92017 estabeleceu o envio de PVLs para contrataccedilatildeo deoperaccedilatildeo de creacutedito e para concessatildeo de garantia da Uniatildeo por meio do SADIPEM eacute necessaacuterioque tanto o titular do Poder Executivo do EF quanto o responsaacutevel da IF possuam certificadodigital a fim de poderem utilizar integralmente o referido sistema Informaccedilotildees adicionais sobrecertificado digital estatildeo disponiacuteveis no artigo Certificado e assinatura digital

O PVL seraacute cadastrado no SADIPEM por meio de certificado digital Em seguida o PVL eacuteenviado ao chefe do Poder Executivo do EF a fim de que este possa ratificar as referidas informa-ccedilotildees do pleito cadastradas no SADIPEM tambeacutem utilizando certificado digital Se porventurao chefe do Poder Executivo verificar alguma inconsistecircncia nessas informaccedilotildees apresentadas pe-la IF este poderaacute retificar tais informaccedilotildees e enviar o PVL com dados ajustados ao crivo daIF

Durante o preenchimento do PVL no SADIPEM devem ser enviados como Documentos



Anexos os seguintes documentos

bull Lei Autorizadorabull Parecer do Oacutergatildeo Juriacutedicobull Parecer do Oacutergatildeo Teacutecnicobull Certidatildeo do Tribunal de Contasbull Anexo 1 da Lei 43201964 somente necessaacuterio ateacute 303 do exerciacutecio corrente ebull Minutas Contratuais somente se for operaccedilatildeo creacutedito com garantia da Uniatildeo

Vale lembrar que a STN disponibiliza aos TC e ao puacuteblico em geral consulta online a todosos documentos relacionados agraves anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito de EFs subnacionais e agraves deconcessatildeo de garantias seja por meio do sistema SADIPEM seja por meio do sistema SEIME

Envio do PVL para anaacutelise

Uma vez que a IF e o chefe do Poder Executivo do EF estejam de acordo com as informaccedilotildeessobre o pleito da operaccedilatildeo de creacutedito contidas no SADIPEM o PVL eacute enviado por meio dessesistema para anaacutelise da STN ou da IF conforme o caso

Nos termos do art 10 da LC 1482014 as IF deveratildeo (a partir de 112018) realizar di-retamente a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees prevista no art 32 da LRF desde que sigam oscriteacuterios definidos na Portaria MF 4132016 A esse respeito acesse o capiacutetulo Operaccedilatildeo decreacutedito analisada pela instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF)

Conforme estabelecido no art 2ordm da Resoluccedilatildeo CMN 37512009 proposta firme emitidasem a verificaccedilatildeo completa da instruccedilatildeo documental na forma do art 1ordm natildeo teraacute validade de-vendo o pedido ser restituiacutedo agrave IF a fim de que seja novamente instruiacutedo Adicionalmente a STNinformaraacute ao BCB a emissatildeo de proposta firme em desacordo com os termos estabelecidos naResoluccedilatildeo conforme disposto no paraacutegrafo uacutenico do art 2ordm Contudo com o advento do SADI-PEM as propostas firmes inseridas nesse sistema podem ser devolvidas agrave IF para que estas faccedilamajustes dentro do proacuteprio SADIPEM e posteriormente encaminhar PVL corrigido agrave anaacutelise daSTN natildeo havendo necessidade portanto de restituiccedilatildeo dos documentos agrave IF

Anaacutelise da STN

Dessa forma para efeito de cumprimento desse seccedilatildeo a STN faraacute uma preacute-anaacutelise dosdocumentos encaminhados por meio do SADIPEM sendo necessaacuteria a observacircncia do roteiro



de conferecircncia de documentos para envio agrave STN disponiacutevel no artigo Documentos e informaccedilotildeespara operaccedilatildeo de creacutedito interno

A STN manifesta-se no prazo de ateacute 10 dias uacuteteis apoacutes anaacutelise dos itens necessaacuterios (art31 da RSF 432001) A anaacutelise eacute realizada conforme a ordem cronoloacutegica de protocolo do pleitoou das informaccedilotildees complementares Ressalte-se que o prazo para iniacutecio da anaacutelise estaacute sujeitoagrave quantidade de operaccedilotildees protocoladas no periacuteodo aspecto sobre o qual natildeo haacute perfeita previ-sibilidade

Se as informaccedilotildees inseridas no SADIPEM natildeo estiverem completas a STN solicitaraacute agrave IFou ao EF interessado (nos casos de operaccedilotildees com instituiccedilatildeo natildeo financeira) os documentos einformaccedilotildees complementares por meio de ofiacutecio sendo entatildeo concedido prazo de ateacute 60 diascorridos para encaminhamento Eacute importante lembrar a necessidade de raacutepido atendimento agravesolicitaccedilatildeo de informaccedilotildees complementares pois muitos dos documentos tecircm validade limitadaem razatildeo das exigecircncias da LRF

Nos termos do inciso III do art 4ordm da Portaria STN 92017 ao findar esse prazo e se natildeohouver resposta agraves solicitaccedilotildees o pleito poderaacute ser arquivado Persistindo o interesse das partesna verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees relativos agrave realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito bastaraacute sersolicitada a reanaacutelise do pleito nos termos do artigo Arquivamento e desarquivamento de PVLdevendo ser observado se as regras de contingenciamento de creacutedito do setor puacuteblico continuamaplicaacuteveis ao pleito

O fluxo do cadastramento do PVL e da anaacutelise do mesmo estaacute resumido nos artigos Fluxoda operaccedilatildeo de creacutedito interno sem garantia e Fluxo da operaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia


Este eacute o passo a passo do fluxo do PVL de operaccedilatildeo de creacutedito interno sem garantia daUniatildeo depois que EF e IF jaacute concordaram com as caracteriacutesticas principais da operaccedilatildeo decreacutedito

1 A IF encaminha por intermeacutedio do SADIPEM o PVL Siga para o passo 22 O PVL aguarda anaacutelise na fila uacutenica de pleitos Siga para o passo 33 Anaacutelise do pleito O prazo de conclusatildeo para pleitos que atendam aos requisitos miacutenimos eacute

de 10 dias uacuteteis conforme definido no art 31 da RSF 432001 Siga para o passo 4



4 Caso os documentos estejam corretos e natildeo exista questionamento juriacutedico siga para o passo7 Caso natildeo estejam corretos eou exista questionamento juriacutedico siga para o passo 5


6 Apoacutes os novos documentos serem enviados por intermeacutedio do SADIPEM e se for o casoapoacutes a resposta da PGFN ao questionamento juriacutedico o processo retorna agrave fila uacutenica depleitos (retorne ao passo 2) Caso o EF natildeo envie os documentos solicitados em ateacute 60 diaso pleito pode ser arquivado Nesse caso siga para o passo 8

7 Satildeo encaminhados ofiacutecios ao EF e agrave IF comunicando o cumprimento por parte do EF doslimites e condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo pleiteada Siga para o passo 8

8 O processo eacute arquivado9 Caso natildeo haja celebraccedilatildeo do contrato de financiamento no exerciacutecio financeiro em que houve

a emissatildeo do parecer de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees a IF ou o EF caso permaneccedila ointeresse na contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e caso o prazo de validade da verificaccedilatildeo rea-lizada por esta STN ainda esteja vigente deveratildeo abrir chamado no Fale Conosco SADIPEMsolicitando a anaacutelise complementar bem como encaminhando os documentos necessaacuteriosnos termos da Portaria MF 1512018


11 Eacute encaminhado ofiacutecio de exigecircncia referente agrave anaacutelise complementar agrave IFiga para o passo 9ente

12 A STN emite parecer complementar e encaminha ao EF e agrave IF os ofiacutecios de deferimento daanaacutelise complementar


Este eacute o passo a passo do fluxo do PVL de operaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia daUniatildeo depois que EF e IF jaacute concordaram com as caracteriacutesticas principais da operaccedilatildeo decreacutedito

1 A IF nacional encaminha por intermeacutedio do SADIPEM o PVL e a solicitaccedilatildeo de concessatildeode garantia da Uniatildeo depois da assinatura digital do titular do Poder Executivo do EF no



mesmo sistema Siga para o passo 22 O PVL e a solicitaccedilatildeo de concessatildeo de garantia da Uniatildeo aguardam anaacutelise na fila uacutenica de

pleitos Siga para o passo 33 Anaacutelise concomitante do PVL e das condiccedilotildees para concessatildeo de garantia da Uniatildeo Siga

para o passo 44 Caso a operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada natildeo seja elegiacutevel para obtenccedilatildeo de garantia da Uniatildeo

o pleito eacute indeferido e o processo eacute arquivado Siga para o passo 85 Caso os documentos e informaccedilotildees encaminhados estejam corretos e a operaccedilatildeo de creacutedito

seja elegiacutevel para obtenccedilatildeo de garantia da Uniatildeo conforme criteacuterios definidos pelas RSF432001 e RSF 482007 e pela Portaria MF 5012017 e natildeo exista questionamento juriacutedicosiga para o passo 9 Caso os documentos e informaccedilotildees encaminhadas natildeo estejam corretoseou exista questionamento juriacutedico siga para o passo 6


7 Apoacutes os novos documentos e informaccedilotildees serem inseridos no SADIPEM pelo EF e pela IFe se for o caso apoacutes a resposta da PGFN ao questionamento juriacutedico o processo retorna agravefila uacutenica de pleitos (retorne ao passo 2) Caso o EF natildeo envie os documentos solicitados emateacute 60 dias o pleito pode ser arquivado Nesse caso siga para o passo 8

8 O processo eacute arquivado9 A STN emite parecer uacutenico de verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees estabelecidos no art 32


10 O processo eacute encaminhado agrave PGFN Siga para o passo 1111 Caso algum documento ou informaccedilatildeo esteja vencido o processo retorna agrave STN siga entatildeo

para o passo 12 Caso natildeo tenha ocorrido vencimento siga para o passo 1612 A STN analisa o processo em relaccedilatildeo agrave garantia da Uniatildeo Caso os documentos estejam

corretos siga para o passo 15 Caso estejam incorretos siga para o passo 1313 Eacute encaminhado ofiacutecio de exigecircncia referente agrave garantia da Uniatildeo ao EF Siga para o passo

1414 Apoacutes os novos documentos serem inseridos no SADIPEM pelo EF o processo retorna agrave fila

uacutenica de pleitos e segue entatildeo para nova anaacutelise (retorne ao passo 12) Caso o EF natildeo envieos documentos solicitados em ateacute 60 dias o pleito pode ser arquivado Nesse caso siga parao passo 8

15 A STN emite parecer complementar de condiccedilotildees para recebimento de garantia da UniatildeoRetorne ao passo 10

16 A PGFN emite parecer e com base na Portaria ME 1982019 encaminha a mateacuteria ao Se-




17 O Secretaacuterio Especial de Fazenda autoriza a assinatura do contrato e o processo eacute encami-nhado agrave PGFN para que isso seja feito conforme definido por aquela procuradoria

64 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito inter-no


Os documentos a serem anexados no SADIPEM e demais informaccedilotildees necessaacuterias agrave ins-truccedilatildeo de pleitos para contratar operaccedilotildees de creacutedito interno estatildeo previstos na LRF e na RSF432001 Nos termos da Portaria STN 92017 o envio de PVLs relativos agrave contrataccedilatildeo de opera-ccedilatildeo de creacutedito e de concessatildeo de garantias da Uniatildeo Estados DF eMuniciacutepios deve ser efetuadopor meio do SADIPEM conforme orientaccedilotildees contidas neste manual

Cabe ressaltar que documentos adicionais natildeo previstos na legislaccedilatildeo antes citada even-tualmente considerados necessaacuterios agrave anaacutelise dos pleitos poderatildeo ser solicitados pela STN emconformidade com o disposto no sect 1ordm do art 25 da RSF 432001 Poderaacute tambeacutem a IF agrave eacutepocada contrataccedilatildeo solicitar documentos ou informaccedilotildees adicionais que lhe deem conforto para aassinatura dos contratos

Eacute de exclusiva responsabilidade do agente financeiro ou do contratante a comprovaccedilatildeo dasadimplecircncias a que se referem o art 16 e o inciso VIII do art 21 da RSF 432001 (INSS FGTSCRP RFBPGFN e Diacutevida Ativa da Uniatildeo) natildeo havendo mais verificaccedilatildeo preacutevia desses requi-sitos por parte da STN Ademais por ocasiatildeo da assinatura dos instrumentos contratuais o EFdeveraacute estar cumprindo o disposto no inciso IV do sect 10ordm do art 97 do ADCT da EC 622009

Recomenda-se aos EFs e IFs contratantes o constante acompanhamento dos aspectos ca-racterizados no artigo Comprovaccedilotildees de adimplecircncia

Diante do exposto o EF e a IF devem acessar o SADIPEM e preencher os formulaacuterios ne-le contidos com todas as informaccedilotildees necessaacuterias para o envio eletrocircnico do PVL a esta STNinclusive os documentos anexos os quais encontram-se discriminados neste roteiro de conferecircn-cia

O roteiro objetiva avaliar as condiccedilotildees para anexaccedilatildeo de documentos no SADIPEM com



o propoacutesito de permitir a conclusatildeo da anaacutelise de forma mais ceacutelere obedecendo agraves regras esta-belecidas na Resoluccedilatildeo CMN 37512009

Cabe observar que essa eacute a conferecircncia miacutenima necessaacuteria para abertura de processo pelaSTN e que todos os documentos devem estar vaacutelidos (atualizados) nas datas das assinaturasdo PVL pelo EF e pela IF no SADIPEM

Todos os documentos deveratildeo ser anexados no SADIPEMconforme as Instruccedilotildees de caraacutetergeral sobre documentos e os Modelos de documentos deste manual



Seratildeo aceitos (i) exemplar de sua publicaccedilatildeo na imprensa ou (ii) original do documentoassinado pelo Chefe do Poder Executivo ou (iii) documento disponibilizado no siacutetio do EF nainternet

A lei autorizadora deve informar o valor autorizado para realizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito eindicar a destinaccedilatildeo dos recursos Eacute desejaacutevel que a lei tambeacutem indique a IF credora da operaccedilatildeo


O parecer teacutecnico a ser anexado no SADIPEM deve estar em conformidade com o Modelode parecer teacutecnico e conter os seguintes itens

bull Identificaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito (valor destinaccedilatildeo e IF)bull Relaccedilatildeo custo-benefiacuteciobull Interesse econocircmico e social da operaccedilatildeobull Assinatura do representante do oacutergatildeo teacutecnico devidamente identificadobull Assinatura do chefe do Poder Executivo


O parecer juriacutedico a ser anexado no SADIPEM deve estar em conformidade com oModelo



de parecer juriacutedico e conter os seguintes itens

bull Identificaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito (valor destinaccedilatildeo e IF)bull Autorizaccedilatildeo legislativabull Informaccedilatildeo sobre a inclusatildeo na LOA do exerciacutecio em curso (ou no PLOA caso a liberaccedilatildeo

de recursos seja no exerciacutecio subsequente)bull Inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo - regra de ourobull Cumprimento dos demais limites e condiccedilotildees fixados por Resoluccedilotildees do Senado Federal

(RSF) e pela LRFbull Conclusatildeobull Assinatura do representante do oacutergatildeo juriacutedicobull Assinatura do Chefe do Poder Executivobull Data

Anexo 1 da Lei 43201964 ndash publicado com a LOA do exerciacutecio em curso

Este documento precisa ser enviado apenas ateacute 30 de marccedilo contendo

bull Valores de Receita e Despesa segundo as categorias econocircmicasbull Informaccedilatildeo do exerciacutecio em cursobull Assinatura do Chefe do Poder Executivo

Os valores equivalem agrave previsatildeo e agrave dotaccedilatildeo iniciais Natildeo se referem agrave execuccedilatildeo orccedilamen-taacuteria


O ateste de cumprimento do inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo (ou sect 2ordm do art 12 da LRF)e arts 33 e 37 da LRF deve referir-se ao EF de forma global

No caso de a certidatildeo apresentar prazo de validade essa deveraacute estar vaacutelida na data deenvio do documento pelo SADIPEM Jaacute aquelas em que a validade natildeo seja explicitada seraacuteconsiderado como tal a data de exigibilidade da publicaccedilatildeo do RREO eou RGF

Os seguintes pontos devem ser atestadosobservados

bull Art 167 inciso III da Constituiccedilatildeo (ou sect 2ordm do art 12 da LRF) - exerciacutecio analisadobull Art 167 inciso III da Constituiccedilatildeo (ou sect 2ordm do art 12 da LRF) - exerciacutecios ainda natildeo ana-



lisadosbull Art 23 da LRF - exerciacutecio analisadobull Art 23 da LRF - exerciacutecios ainda natildeo analisadosbull Art 23 da LRF - exerciacutecio em cursobull Art 33 da LRF - exerciacutecio analisadobull Art 37 da LRF - exerciacutecio analisadobull Art 52 da LRF (Poder Executivo) - exerciacutecio analisadobull Art 52 da LRF (Poder Executivo) - exerciacutecios ainda natildeo analisadosbull Art 52 da LRF (Poder Executivo) - exerciacutecio em cursobull Art 55 sect 2ordm da LRF - exerciacutecio analisadobull Art 55 sect 2ordm da LRF - exerciacutecios ainda natildeo analisadosbull Art 55 sect 2ordm da LRF - exerciacutecio em cursobull Discriminar com clareza o uacuteltimo exerciacutecio analisadobull Prazo de validade


Este natildeo eacute um documento que precisa ser enviado mas eacute um item que seraacute verificado pormeio do Siconfi e do CAUC

bull Art 51 sect 1ordm da LRF (CAUC - item 33)

Siconfi


As informaccedilotildees deveratildeo estar com o status Homologado ou Retificado no Siconfi parao Balanccedilo Anual dos exerciacutecios anteriores Devem estar homologados ou retificados no Siconfios RREOs referentes ao exerciacutecio anterior e ao exerciacutecio em curso (atual) do Poder Executivo naforma das Portarias do Siconfi Tambeacutem devem estar homologados no Siconfi os RGFs referentesao exerciacutecio anterior e ao exerciacutecio em curso (atual) de todos os Poderes e oacutergatildeos elencados noart 20 da LRF inclusive as Defensorias Puacuteblicas quando houver esse oacutergatildeo na estrutura do EFOs EFs que possuem Defensoria Puacuteblica satildeo a Uniatildeo o DF e os Estados

Os itens a serem verificados satildeo




bull Homologaccedilatildeo do RGF para todos poderes e oacutergatildeosbull Homologaccedilatildeo do Balanccedilo Anual



Nos termos da Portaria STN 5692018 deve-se providenciar a homologaccedilatildeo doCDP no SA-DIPEM



Para a realizaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito interno deveratildeo ser atendidos os limites e ascondiccedilotildees cujos limites forma de caacutelculo dos limites e condiccedilotildees encontram-se detalhados naseccedilatildeo Limites para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de

Exceccedilotildees aos limites de endividamento

As operaccedilotildees de creacutedito abaixo listadas tecircm tratamento excepcional (exceccedilatildeo) em relaccedilatildeoaos limites de endividamento

bull Contratadas pelos Estados e pelos Municiacutepios com a Uniatildeo organismos multilaterais decreacutedito ou instituiccedilotildees oficiais federais de creacutedito ou de fomento com a finalidade de financiarprojetos de investimento para a melhoria da administraccedilatildeo das receitas e da gestatildeo fiscalfinanceira e patrimonial no acircmbito de programa proposto pelo Poder Executivo Federal

bull Contratadas no acircmbito do Reluz estabelecido com base na Lei 999120002bull Contratadas diretamente com o BNDES ou com seus agentes financeiros credenciados no

2 As operaccedilotildees no acircmbito do Reluz que tenham sido contratadas ateacute a data da publicaccedilatildeo da RSF 192003 semautorizaccedilatildeo preacutevia do ME devem ser apenas comunicadas pelo Estado pelo DF ou pelo Municiacutepio informandosobre a existecircncia da operaccedilatildeo seu valor prazos e demais condiccedilotildees contratuais (art 3ordm) A contrataccedilatildeo de operaccedilatildeoapoacutes a publicaccedilatildeo dessa resoluccedilatildeo estaacute sujeita agrave anaacutelise preacutevia doME Registre-se ainda que na hipoacutetese de operaccedilatildeode creacutedito contratada apoacutes 6112003 sem a autorizaccedilatildeo preacutevia do ME eacute necessaacuteria a sua regularizaccedilatildeo para arealizaccedilatildeo de nova operaccedilatildeo de creacutedito nos termos do sect 4ordm do art 24 da RSF 432001 sendo necessaacuterio tambeacutem o



acircmbito do programa de empreacutestimo aos Estados e ao DF de que tratam os arts 9-H e 9-Nda Resoluccedilatildeo CMN 28272001 e suas alteraccedilotildees

bull As operaccedilotildees de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas (ver o capiacutetulo Ope-raccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas) e

bull As operaccedilotildees financeiras no limite das perdas apuradas entre a meacutedia recebida nos exerciacuteciosde 2013 e 2014 e nos anos de 2015 e 2016 dando em garantia os royalties a serem recebidos(RSF 22015)3


As operaccedilotildees de creacutedito para quitaccedilatildeo de precatoacuterios previstas no sect 19 do art 100 da Cons-tituiccedilatildeo e no inciso III do sect 2ordm do art 101 do ADCT seguem os mesmos tracircmites e estatildeo sujeitasagraves mesmas vedaccedilotildees das operaccedilotildees de creacutedito interno Contudo natildeo se submetem aos limitesde endividamento estabelecidos no art 7ordm da RSF 432001 conforme o Parecer PGFNCAF512018 Ressalte-se que ainda de acordo com a manifestaccedilatildeo da PGFN no parecer mencio-nado para realizaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito de que trata o inciso III do sect 2ordm do art 101 doADCT eacute necessaacuterio que os entes se utilizem anteriormente dos recursos orccedilamentaacuterios proacutepriosprovenientes das fontes de RCL de que trata o sect 1ordm do mesmo artigo

Deve-se lembrar que uma vez protocolizadas nesta STN por meio do SADIPEM os fluxosde tais operaccedilotildees teratildeo os seus efeitos contabilizados para fins da verificaccedilatildeo do cumprimentode limites e condiccedilotildees para contrataccedilatildeo de outras operaccedilotildees de creacutedito

Ademais o inciso X do art 167 da Constituiccedilatildeo veda a concessatildeo de empreacutestimos pelasIFs integrantes dos governos federal e estaduais para pagamento de despesas com pessoal ativoinativo e pensionista dos Estados do DF e dos Municiacutepios De forma semelhante o inciso I dosect 1ordm do art 35 da LRF veda a realizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito entre IF estatal e outro EF parafinanciar direta ou indiretamente despesas correntes

Considerando que os precatoacuterios podem referir-se a despesas correntes inclusive de pesso-al as operaccedilotildees de creacutedito aqui tratadas cujos credores sejam IFs estatais deveratildeo ser protocoli-

encaminhamento das coacutepias dos contratos e possiacuteveis aditivos devidamente assinados e datados3 Nos termos da Nota Teacutecnica STNCOPEM 212017 natildeo eacute possiacutevel a celebraccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito apoacutes 2016tendo como amparo a normatizaccedilatildeo de que trata o artigo 5ordm sect 4ordm da RSF 432001 com redaccedilatildeo dada pela RSF22015 e o art 9ordm-AA da Resoluccedilatildeo CMN 28272001 incluiacutedo pela Resoluccedilatildeo CMN 44662016



zadas no SADIPEM acompanhadas de quadro demonstrativo contendo a relaccedilatildeo dos precatoacuteriosa serem quitados por grupo de natureza de despesa

Diante do exposto e com base emmanifestaccedilatildeo da PGFN (Parecer PGFNCAF 12822017)as operaccedilotildees de creacutedito destinadas agrave quitaccedilatildeo de precatoacuterios a serem contratadas com IF estataisdeveratildeo ter seu valor limitado agraves despesas classificadas na categoria econocircmica de capital


Orientaccedilotildees iniciais

Inicialmente o Estado o DF ou o Municiacutepio devem contatar a IF a fim de negociar ascondiccedilotildees da operaccedilatildeo de creacutedito pretendida (proposta firme) observados os limites e condiccedilotildeesprevistos na legislaccedilatildeo em vigor

Definidas as condiccedilotildees da operaccedilatildeo a IF escolhida adotaraacute as providecircncias cabiacuteveis relati-vas ao contingenciamento do creacutedito ao setor puacuteblico estabelecido peloCMNe operacionalizadopelo BCB na condiccedilatildeo de entidade executiva do CMN

Atendidas todas as condiccedilotildees relativas ao contingenciamento do creacutedito ao setor puacuteblicoo BCB comunicaraacute agrave IF a aprovaccedilatildeo do protocolo de intenccedilotildees Somente apoacutes a aprovaccedilatildeo doprotocolo de intenccedilotildees a IF cadastraraacute a operaccedilatildeo no SADIPEM e encaminharaacute agrave STN toda adocumentaccedilatildeo necessaacuteria agrave anaacutelise do pleito

De acordo com a RSF 432001 a STN possui um prazo de ateacute 10 dias uacuteteis para se pronun-ciar apoacutes anaacutelise dos itens necessaacuterios (inciso II do art 31 da RSF 432001 e inciso I do art 4ordmda Portaria STN 92017)

Dentro desse prazo se a documentaccedilatildeo examinada natildeo estiver completa eou correta a STNsolicitaraacute agrave IF ou ao EF interessado (nos casos de operaccedilotildees externas com instituiccedilatildeo natildeo finan-ceira) os documentos complementares sendo entatildeo concedido prazo de ateacute 60 dias corridos Eacuteimportante lembrar a necessidade de raacutepido atendimento das informaccedilotildees complementares poismuitos dos documentos tecircm validade limitada devendo ser necessaacuterias novas complementaccedilotildees

Nos termos do inciso III do art 4ordm da Portaria STN 92017 ao findar esse prazo e natildeohouver resposta agraves solicitaccedilotildees o pleito poderaacute ser arquivado Persistindo o interesse das partesna verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees relativos agrave realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito bastaraacute sersolicitada a reanaacutelise do pleito Este pedido poderaacute ser requerido pelo EF por meio do envio



de ofiacutecio ou pelo Fale Conosco SADIPEM Deve-se atentar para que esse procedimento sejarealizado por meio da IF de acordo com o que dispotildee o sect 3ordm do art 1ordm da Resoluccedilatildeo CMN37512009

A Resoluccedilatildeo CMN 37512009 definiu procedimentos de salvaguarda agraves IFs em relaccedilatildeo aodisposto no art 33 da LRF bem como procedimentos para exigir comprovaccedilatildeo de cumprimen-to dos limites e condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito A IF deveraacute centralizar orecebimento de todos os documentos necessaacuterios agrave completa verificaccedilatildeo dos limites e das condi-ccedilotildees definidos em Resoluccedilotildees do Senado Federal (RSF) e na LRF conforme disposto no sect 1ordm doart 1ordm da Resoluccedilatildeo CMN 37512009 Apoacutes essa verificaccedilatildeo a IF se responsabilizaraacute pelo en-caminhamento aoME via SADIPEM do PVL para contratar a operaccedilatildeo de creacutedito interno bemcomo dos documentos constantes deste manual (sect 3ordm do art 1ordm da Resoluccedilatildeo CMN 37512009)na forma estabelecida pela Portaria STN 92017

Conforme estabelecido no art 2ordm da Resoluccedilatildeo CMN 37512009 proposta firme emitidasem a verificaccedilatildeo completa da instruccedilatildeo documental na forma do art 1ordm natildeo teraacute validade de-vendo o pedido ser restituiacutedo agrave IF a fim de que seja novamente instruiacutedo Adicionalmente a STNinformaraacute ao BCB a emissatildeo de proposta firme em desacordo com os termos estabelecidos nacitada resoluccedilatildeo conforme disposto no paraacutegrafo uacutenico do mesmo art 2ordm

Se algum dos documentos ou informaccedilotildees natildeo for encaminhado conforme legislaccedilatildeo opedido poderaacute ser devolvido agrave IF em cumprimento ao disposto no art 2ordm da Resoluccedilatildeo CMN37512009

No caso do atendimento das exigecircncias dos normativos acima citados a STN solicitaraacute aoBCB que promova a realizaccedilatildeo do leilatildeo da taxa de juros da operaccedilatildeo (sect 1ordm do art 37 da RSF432001)

Por intermeacutedio do leilatildeo seraacute dado conhecimento da proposta firme a todo o sistema finan-ceiro sendo permitido a qualquer IF inclusive agravequela que enviou a referida proposta oferecer amesma operaccedilatildeo com juros inferiores

As normas especiacuteficas para realizaccedilatildeo do leilatildeo seratildeo divulgadas pelo BCB

Apoacutes a divulgaccedilatildeo do resultado do leilatildeo e antes da contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo a IF vence-dora deveraacute encaminhar ao ME declaraccedilatildeo de natildeo reciprocidade (vide artigo Declaraccedilatildeo de natildeoreciprocidade) assinada pelo representante legal da IF e pelo Chefe do Poder Executivo de quenatildeo haacute qualquer reciprocidade ou condiccedilatildeo especial que represente custo adicional ao expressopela taxa de juros da operaccedilatildeo (sect 6ordm do art 37 da RSF 432001)

A IF vencedora do leilatildeo deveraacute contratar a operaccedilatildeo no prazo de ateacute 5 dias uacuteteis do resultadodo leilatildeo comunicando ao BCB Natildeo havendo comunicaccedilatildeo neste prazo o BCB determinaraacute o



cancelamento do leilatildeo Se apoacutes o cancelamento do leilatildeo houver interesse do municiacutepio emretomar a operaccedilatildeo deveraacute haver nova solicitaccedilatildeo de IF ao BCB (observar as regras especiacuteficassobre leilatildeo vigentes agrave eacutepoca da contrataccedilatildeo)

Documentos e informaccedilotildees

Os documentos e informaccedilotildees necessaacuterios agrave instruccedilatildeo de pleitos para contratar operaccedilotildeespor ARO estatildeo previstos no art 38 da LRF e nos arts 22 e 37 da RSF 432001

Conforme o art 22 da RSF 432001 os pleitos deveratildeo ser instruiacutedos com

bull Documentaccedilatildeo prevista nos incisos I II IV a VII e XI a XIII do art 21 da RSF 432001(considerando-se o disposto no sect 1ordm do art 32 da RSF 432001 o requisito do inciso VIII doart 21 seraacute comprovado agrave IF ou ao contratante por ocasiatildeo da assinatura do contrato)

bull Solicitaccedilatildeo da IF que tenha apresentado ao Estado aoDF ou aoMuniciacutepio proposta firme deoperaccedilatildeo de creacutedito contendo cronograma de reembolso montante prazo juros e garantiase

bull Documento assinado pelo Chefe do Poder Executivo discriminando as condiccedilotildees da ope-raccedilatildeo proposta pela IF e contendo declaraccedilatildeo de concordacircncia com as mesmas

O art 37 daRSF 432001 aleacutem de tratar do tracircmite e da divulgaccedilatildeo do resultado do processocompetitivo eletrocircnico a serem realizados pelo BCB exige declaraccedilatildeo da natildeo ocorrecircncia dereciprocidade ou condiccedilatildeo especial que represente custo adicional ao expresso pela taxa de jurosda operaccedilatildeo assinada pelo representante da IF e pelo chefe do Poder Executivo

Consulte os modelos e orientaccedilotildees para cada um dos documentos nos capiacutetulos Orientaccedilotildeese modelos de documentos e Modelos de documentos


Cabe ressaltar ainda que eacute de exclusiva responsabilidade do agente financeiro ou contratantea comprovaccedilatildeo das adimplecircncias a que se referem o art 16 e o inciso VIII (INSS FGTS CRPRFBPGFN e Diacutevida Ativa da Uniatildeo) do art 21 da RSF 432001 natildeo havendo mais verificaccedilatildeopreacutevia desses requisitos por parte da STN Contudo recomenda-se a observacircncia dos aspectoscaracterizados no capiacutetulo Orientaccedilotildees e modelos de documentos



Limites e condiccedilotildees

Para a realizaccedilatildeo das operaccedilotildees de ARO deveratildeo ser atendidos as condiccedilotildees e os limitesconstantes no art 38 da LRF e nos arts 10 14 15 e 37 da RSF 432001 cujas formas de caacutelculoencontram-se detalhados no capiacutetulo Limites e condiccedilotildees

O art 10 da RSF 432001 dispotildee que o saldo devedor das operaccedilotildees de creacutedito por AROnatildeo poderaacute exceder no exerciacutecio em que estiver sendo apurado a 7 da RCL definida no art4ordm da RSF 432001 observado o disposto na referida resoluccedilatildeo

O art 14 da RSF 432001 relaciona condiccedilotildees que devem ser cumpridas

bull Realizar-se somente a partir do deacutecimo dia do iniacutecio do exerciacuteciobull Ser liquidada com juros e outros encargos incidentes ateacute o dia 10 de dezembro de cada anobull Natildeo seraacute autorizada se forem cobrados outros encargos que natildeo a taxa de juros da operaccedilatildeo

obrigatoriamente prefixada ou indexada aacute TBF ou agrave que vier a esta substituirbull Seraacute vedada enquanto existir operaccedilatildeo anterior da mesma natureza natildeo integralmente resga-

tada

O art 15 sect 2ordm da RSF 432001 veda a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de ARO no uacuteltimo ano doexerciacutecio do chefe do Poder Executivo

O art 37 da RSF 432001 estabelece que

bull Natildeo seratildeo aceitas propostas que cobrem outros encargos que natildeo a taxa de juros da operaccedilatildeoa qual deve ser obrigatoriamente prefixada ou indexada agrave TBF e

bull A proposta firme natildeo poderaacute apresentar taxa de juros superior a uma vez e meia a TBFvigente no dia do seu encaminhamento



7Operaccedilatildeo de creacutedito analisada pela instituiccedilatildeo

financeira (PVL-IF)


71 Consideraccedilotildees iniciais para PVL-IF 72 LC 1482014 73 Portaria MF 4132016e alteraccedilotildees da Portaria MF 5012017 74 Prazo de validade da verificaccedilatildeo dos limites econdiccedilotildees para PVL-IF 75 Adimplemento com a Uniatildeo 76 Existecircncia de operaccedilatildeoirregular


As IFs nos termos do art 10 da LC 1482014 devem realizar diretamente a verificaccedilatildeo delimites e condiccedilotildees prevista no art 32 da LRF das operaccedilotildees que se enquadrem nos criteacuteriosdefinidos na Portaria MF 4132016 alterada pela Portaria MF 5012017

As IFs ao verificarem diretamente os limites e condiccedilotildees previstos no art 32 da LRF po-deratildeo naquilo que couber seguir as orientaccedilotildees do capiacutetulo deste manual dedicado a operaccediloesde creacutedito interno bem como utilizar o SADIPEM para a realizaccedilatildeo de suas anaacutelises Os PVLsanalisados diretamente pelas IFs satildeo denominados PVL-IF

Adverte-se que as interpretaccedilotildees da PGFN quanto agrave LC 1482014 e quanto a outros dispo-sitivos legais constantes neste capiacutetulo tem por objetivo orientar as IFs sobre procedimentos queesta Secretaria entende adequados e que a utilizaccedilatildeo do SADIPEM para a verificaccedilatildeo dos limitese condiccedilotildees relativos agrave realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito diretamente pelas IFs nos termos doart 10 da LC 1482014 e da Portaria MF 4132016 natildeo implicam em qualquer responsabilidadeda STN cabendo agrave IF e seus representantes sob as penas da lei a observacircncia de toda a legisla-ccedilatildeo vigente aplicaacutevel ao assunto em especial quanto agrave Portaria MF 4132016 agrave RSF 432001agrave LRF e ao Parecer PGFNCAF 18562016



Por fim a STN disponibiliza por meio do sistema SADIPEM aos tribunais de contas e aopuacuteblico em geral consulta online a todos os documentos relacionados agraves anaacutelises de operaccedilotildeesde creacutedito de entes subnacionais realizadas pelas IFs

72 LC 1482014

O art 10 da LC 1482014 prevecirc que o MF estabeleceraacute criteacuterios para a verificaccedilatildeo do cum-primento de limites e condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito diretamente pelas IFslevando em consideraccedilatildeo o valor da operaccedilatildeo e a situaccedilatildeo econocircmico-financeira do EF

Art 10 O Ministeacuterio da Fazenda mediante ato normativo estabeleceraacute criteacuterios pa-ra a verificaccedilatildeo prevista no art 32 da Lei Complementar no 101 de 4 de maio de2000 diretamente pelas instituiccedilotildees financeiras de que trata o art 33 da citada LeiComplementar levando em consideraccedilatildeo o valor da operaccedilatildeo de creacutedito e a situaccedilatildeoeconocircmico-financeira do ente da Federaccedilatildeo de maneira a atender aos princiacutepios daeficiecircncia e da economicidade

Paraacutegrafo uacutenico Na hipoacutetese da verificaccedilatildeo prevista no caput deveraacute o Poder Executi-vo do ente da Federaccedilatildeo formalizar o pleito agrave instituiccedilatildeo financeira acompanhado dedemonstraccedilatildeo da existecircncia de margens da operaccedilatildeo de creacutedito nos limites de endivi-damento e de certidatildeo do Tribunal de Contas de sua jurisdiccedilatildeo sobre o cumprimentodas condiccedilotildees nos termos definidos pelo Senado Federal

O valor da operaccedilatildeo de creacutedito e a situaccedilatildeo econocircmico-financeira referidos no caput do art10 foram estabelecidos pelo MF por intermeacutedio da Portaria MF 4132016

A PGFN (aliacutenea a do sect 3ordm do Parecer PGFNCAF 18562016) ao interpretar o paraacutegrafouacutenico do art 10 da LC 1482014 entendeu que

a) [] Apesar de o paraacutegrafo uacutenico do art 10 da LC 1482014 dispor que na hipoacuteteseda verificaccedilatildeo prevista no art 32 da LRF diretamente pelas IFs deveraacute o Poder Exe-cutivo do ente da Federaccedilatildeo formalizar o pleito agrave instituiccedilatildeo financeira acompanhadode demonstraccedilatildeo da existecircncia de margens da operaccedilatildeo de creacutedito nos limites de endi-vidamento e de certidatildeo do Tribunal de Contas de sua jurisdiccedilatildeo sobre o cumprimentodas condiccedilotildees nos termos definidos pelo Senado Federal isso natildeo significa a nossover que as demais condiccedilotildees e requisitos previstos no art 32 da LRF (por exemploexistecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para a contrataccedilatildeo no texto da lei orccedila-mentaacuteria em creacuteditos adicionais ou lei especiacutefica) foram dispensados Isso porque oparaacutegrafo uacutenico do art 10 refere-se agrave verificaccedilatildeo prevista em seu caput que eacute e con-tinua sendo a verificaccedilatildeo prevista no art 32 da LRF Entendemos que para reduziro rol das condiccedilotildees e requisitos a serem atendidos pelos entes a LC 1482014 deve-ria ter sido expressa e inequiacutevoca nesse sentido o que natildeo foi o caso Na ausecircncia de



uma disposiccedilatildeo mais categoacuterica nesse sentido entendemos que ficam mantidos todosos requisitos e condiccedilotildees previstos no art 32 da LRF (a serem atendidos pelos entes)mesmo na hipoacutetese de verificaccedilatildeo direta pela IF

73 PortariaMF4132016 e alteraccedilotildees da PortariaMF5012017

Criteacuterios para verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees pela IF

A Portaria MF 4132016 alterada pela Portaria MF 5012017 regulamenta o art 10 da LC1482014 por meio do estabelecimento de criteacuterios para a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildeespara a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito de cada EF diretamente pelas IFs

Art 1ordm Estabelecer os seguintes criteacuterios para que a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildeesprevista no art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000 seja feita di-retamente pelas instituiccedilotildees financeiras conforme o art 10 da Lei Complementar nordm148 de 25 de novembro de 2014

I - o valor da operaccedilatildeo de creacutedito analisada deve ser igual ou inferior a R$500000000(cinco milhotildees de reais) e

II - a relaccedilatildeo entre o valor da Diacutevida Consolidada (DC) e a Receita Corrente Liacutequida(RCL) do ente federado natildeo poderaacute ser superior a 100 (um)

Ressalta-se que o inciso II do art 1ordm faz referecircncia agrave relaccedilatildeo entre a DC e a RCL diferenteportanto do limite previsto no inciso III do art 7ordm da RSF 432001 o qual considera a relaccedilatildeoentre DCL e a RCL

sect 1ordm Para a verificaccedilatildeo quanto ao cumprimento do criteacuterio estabelecido no inciso II des-te artigo seratildeo utilizadas as informaccedilotildees do uacuteltimo Relatoacuterio de Gestatildeo Fiscal (RGF)exigiacutevel na data da anaacutelise e deveraacute ser acrescentado ao estoque da Diacutevida Consolidada(DC) o valor da operaccedilatildeo objeto da anaacutelise

sect 2ordm A verificaccedilatildeo do enquadramento da operaccedilatildeo pleiteada e do ente federativo noscriteacuterios mencionados no caput caberaacute agrave instituiccedilatildeo financeira

sect 3ordm Uma vez iniciada a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees prevista no caput esta seraacuterealizada em sua integralidade pelo responsaacutevel selecionado pelo ente da federaccedilatildeosendo vedada nova solicitaccedilatildeo de verificaccedilatildeo para a mesma operaccedilatildeo pleiteada salvose arquivada pelo responsaacutevel anterior (Redaccedilatildeo dada pela Portaria MF nordm 5012017)

O sect 3ordm do art 1ordm prevecirc que iniciada a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees pelo responsaacutevel se-lecionado pelo EF fica vedada nova solicitaccedilatildeo de verificaccedilatildeo da mesma operaccedilatildeo pleiteada paraoutra IF ou para a STN exceto quando arquivada pelo responsaacutevel selecionado anteriormente



Obrigatoriedade da anaacutelise pela IF

Os sectsect 4ordm e 5ordm adicionados pela Portaria MF 5012017 estabelecem que uma vez atendidasas condiccedilotildees para anaacutelise do pleito pela IF a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees natildeo mais seraacuterealizada pela STN sendo devolvidos a partir de 2018 os pleitos encaminhados agrave STN que seenquadrem nessas condiccedilotildees

sect 4ordm O Ministeacuterio da Fazenda deixaraacute de realizar a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildeespara os pleitos encaminhados agrave STN a partir de 01012018 que atenderem aos criteacuteriosestabelecidos nos incisos I e II do caput (Paraacutegrafo acrescido pela Portaria MF nordm5012017)

sect 5ordm Os pleitos que se enquadrem nos criteacuterios estabelecidos nos incisos I e II desteartigo encaminhados agrave Secretaria do Tesouro Nacional (STN) apoacutes 01012018 seratildeodevolvidos agraves respectivas instituiccedilotildees financeiras (Paraacutegrafo acrescido pela PortariaMF nordm 5012017)

Vedaccedilotildees agrave anaacutelise pela IF

Art 2ordm Natildeo poderaacute ser realizada diretamente pelas instituiccedilotildees financeiras a verificaccedilatildeode limites e condiccedilotildees de

I - operaccedilotildees de creacutedito internas com garantia da Uniatildeo ou externas nos termos do art23 da Resoluccedilatildeo nordm 43 do Senado Federal de 2001

II - operaccedilotildees de regularizaccedilatildeo de diacutevidas nos termos do sect 5ordm do art 24 da Resoluccedilatildeonordm 43 do Senado Federal de 2001 e

III - operaccedilotildees de creacutedito que possuam a mesma finalidade de outras operaccedilotildees jaacute con-tratadas pelo ente federado se a soma dos seus valores ultrapassar o limite estabelecidono inciso I do art 1ordm desta Portaria (Inciso regovado pela Portaria MF nordm 5012017)

Utilizaccedilatildeo do SADIPEM registro de contrataccedilatildeo e guarda de documentos

Conforme o art 3ordm o registro do PVL-IF seraacute realizado no SADIPEMArt 3ordm Deveratildeo ser remetidos agrave Secretaria do Tesouro Nacional (STN) os pleitos quenatildeo atenderem aos arts 1ordm e 2ordm desta Portaria para que proceda agrave verificaccedilatildeo de limitese condiccedilotildees nos termos do art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000e da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001

Art 4ordm A instituiccedilatildeo financeira que realizar a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees nostermos do art 1deg desta Portaria deveraacute

I - informar ao Ministeacuterio da Fazenda por meio do Sistema de Anaacutelise da Diacutevida Puacute-blica Operaccedilotildees de Creacutedito e Garantias da Uniatildeo Estados e Municiacutepios (SADIPEM)



a) o iniacutecio da anaacutelise de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees no dia em que esta acontecere

A informaccedilatildeo ao MFME relativa ao iniacutecio da anaacutelise prevista na aliacutenea a do inciso I doart 4ordm se daraacute mediante o preenchimento integral do PVL no SADIPEM

b) a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito na data em que esta ocorrer

A informaccedilatildeo da contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito prevista na aliacutenea b do inciso Ido art 4ordm deveraacute ser realizada por intermeacutedio de funccedilatildeo especiacutefica do SADIPEM Ao logarno SADIPEM com seu perfil o usuaacuterio deveraacute consultar o PVL deferido cuja contrataccedilatildeo desejaregistrar Ao selecionaacute-lo deveraacute clicar no botatildeo especiacutefico Registro de Contrataccedilatildeo e concluiro procedimento

II - armazenar e fornecer em ateacute 15 dias os documentos e informaccedilotildees referentesagrave operaccedilatildeo de creacutedito e agrave verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees prevista no art 1ordm destaPortaria quando solicitadas pelo Ministeacuterio da Fazenda no periacuteodo de ateacute cinco anosa contar do prazo final da referida operaccedilatildeo

Ao final da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees da operaccedilatildeo as informaccedilotildees e documentosconstantes no SADIPEM deveratildeo ser os utilizados para a conclusatildeo da anaacutelise sendo que osoriginais porventura em papel deveratildeo ser guardados pela IF ou pelo EF conforme orientaccedilatildeodo artigo Formato e guarda de documentos

Art 5ordm O natildeo cumprimento do previsto nesta Portaria tornaraacute a operaccedilatildeo de creacuteditoirregular sem prejuiacutezo de outras penalidades previstas na legislaccedilatildeo aplicaacutevel

Art 6ordm Esta Portaria entra em vigor 90 (noventa) dias apoacutes a data de sua publicaccedilatildeo

74 Prazo de validade da verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees pa-ra PVL-IF

Os prazos de validade das verificaccedilotildees de limites e condiccedilotildees inclusive para as operaccedilotildeesde creacutedito diretamente analisadas pelas IFs (PVL-IF) estatildeo detalhados no artigo Validade daverificaccedilatildeo de limites




Adimplemento relativo a financiamentos concedidos ou garantias honradaspela Uniatildeo

O inciso VI do art 21 da RSF 432001 prevecirc queOs Estados o Distrito Federal e osMuniciacutepios encaminharatildeo aoMinisteacuterio da Fazendaos pedidos de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo das operaccedilotildees decreacutedito de que trata esta Resoluccedilatildeo com a proposta do financiamento ou empreacutestimoe instruiacutedos com

VI - comprovaccedilatildeo da Secretaria do Tesouro Nacional quanto ao adimplemento com aUniatildeo relativo aos financiamentos e refinanciamentos por ela concedidos bem comoagraves garantias a operaccedilotildees de creacutedito que tenham sido eventualmente honradas

A IF deveraacute verificar a adimplecircncia nas datas do deferimento do pleito de verificaccedilatildeo e daassinatura do contrato mediante acesso ao SAHEM

Eventual ocorrecircncia de inadimplecircncia que venha a ser registrada na consulta eletrocircnicarelativa ao inciso VI do art 21 da RSF 432001 tambeacutem implica que enquanto perdurar asituaccedilatildeo de inadimplecircncia a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito constitui violaccedilatildeo do contratode refinanciamento nos termos do inciso IV do art 5ordm da RSF 432001

Natildeo violaccedilatildeo dos acordos de refinanciamento firmados com a Uniatildeo

O inciso IV do art 5ordm da RSF 432001 prevecirc queArt 5ordm Eacute vedado aos Estados ao Distrito Federal e aos Municiacutepios

IV - realizar operaccedilatildeo de creacutedito que represente violaccedilatildeo dos acordos de refinancia-mento firmados com a Uniatildeo

No caso de EF que possuam acordos de refinanciamento firmados com aUniatildeo (Lei 94961997ou MP 2185-352001) a verificaccedilatildeo se a operaccedilatildeo de creacutedito pretendida representa violaccedilatildeodos acordos de refinanciamento firmados com a Uniatildeo deveraacute ser realizada mediante consultana qual conste o nuacutemero do PVL agrave COREM por intermeacutedio de ofiacutecio encaminhado agrave STN parao endereccedilo abaixo



Secretaria do Tesouro Nacional Ministeacuterio da EconomiaCoordenaccedilatildeo-Geral das Relaccedilotildees e Anaacutelise Financeira dos Estados eMuniciacutepios (COREM)Esplanada dos Ministeacuterios ndash Bloco P ndash Anexo do Ministeacuterio da Economia ndash Ala B ndash Teacuterreondash Sala 8Brasiacutelia ndash DFCEP 70048-900

Ressalta-se que a resposta desta STN guardaraacute consonacircncia com as informaccedilotildees do PVLconstantes no SADIPEMna data da anaacutelise e que eventuais alteraccedilotildees demandaratildeo nova consulta

Para saber se o EF possui ou natildeo acordos de refinanciamento firmados com a Uniatildeo bastaobservar o resultado da consulta de adimplecircncia com a Uniatildeo no SAHEM Se o item Obriga-ccedilotildees financeiras retornar com Natildeo haacute obrigaccedilotildees nesta data significaraacute que ele natildeo possuiacordos de refinanciamento firmados com a Uniatildeo (Lei 94961997 ou MP 2185-352001) eportanto torna-se desnecessaacuteria a consulta mencionada acima Qualquer resultado diferente noitem Obrigaccedilotildees financeiras ainda que seja Adimplente ensejaraacute a necessidade de consultaagrave COREM como explicado acima


O sect 4ordm do art 24 da RSF 432001 dispotildee queEm se constatando a existecircncia de operaccedilatildeo de creacutedito nos termos do disposto no ca-put contratada junto a instituiccedilatildeo financeira ou natildeo financeira dentro dos limites econdiccedilotildees estabelecidos por esta Resoluccedilatildeo pelo Ministeacuterio da Fazenda a realizaccedilatildeode nova operaccedilatildeo de creacutedito pelo Estado pelo Distrito Federal ou pelo Municiacutepio eacutecondicionada agrave regularizaccedilatildeo da operaccedilatildeo

Diante do disposto as IFs deveratildeo verificar a existecircncia de irregularidade acessando o SA-DIPEM rarr Pedido de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL) rarr Consultar PVL Iden-tificar o EF no campo Interessado e selecionar em Finalidade da Operaccedilatildeo as trecircs opccedilotildeesRegularizaccedilatildeo de Diacutevida ndash Aacutegua e Esgoto Regularizaccedilatildeo de Diacutevida ndash Energia Eleacutetrica Re-gularizaccedilatildeo de Diacutevida ndash Outros e Regularizaccedilatildeo de Diacutevida ndash RELUZ

O status Regularizado significa que a operaccedilatildeo natildeo representa oacutebice agrave realizaccedilatildeo de novaoperaccedilatildeo de creacutedito O status Regular por decisatildeo judicial significa que o EF conseguiu liminar



do Poder Judiciaacuterio no sentido de afastar o oacutebice a novas contrataccedilotildees relacionado agrave operaccedilatildeoespeciacutefica

Quaisquer outros status detectados em especial Pendente de regularizaccedilatildeo significamque novos pleitos de operaccedilatildeo de creacutedito natildeo poderatildeo ser deferidos ateacute que o EF conclua todo oprocesso de regularizaccedilatildeo da operaccedilatildeo irregular representada pelo PVL de regularizaccedilatildeo

Outra situaccedilatildeo que impede o deferimento de PVLs eacute o status Em consulta juriacutedica Estasituaccedilatildeo significa que a STN elaborou consulta aos oacutergatildeos juriacutedicos competentes sobre temaspertinentes agrave verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito por EFagrave concessatildeo de garantia da Uniatildeo ou sobre a aplicaccedilatildeo de liminares concedidas aos EFs em accedilotildeesJudiciais impetradas contra a Uniatildeo A duacutevida juriacutedica deve ser sanada antes da conclusatildeo daanaacutelise e caso alguma irregularidade tenha sido identificada o EF deveraacute tomar as providecircnciasindicadas pela STN Portanto quando o SADIPEM apresentar um PVL do EF com esse statusnenhum PVL deste EF deveraacute ser deferido

Cabe ressaltar que caso a IF constate irregularidade durante a anaacutelise de PVLs regidospela RSF 432001 ainda natildeo constatada pela STN deveraacute solicitar que o ente a regularize juntoagrave STN conforme previsto no inciso II do art 2ordm da Portaria MF 4132016



8Regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito


81 Fundamentaccedilatildeo legal para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito 82 Documentospara regularizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito 83 Limites e condiccedilotildees para regularizaccedilatildeo deoperaccedilatildeo de creacutedito

81 Fundamentaccedilatildeo legal para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo decreacutedito

O art 24 da RSF 432001 prevecircsect 2ordm Caso a irregularidade seja constatada pelo Ministeacuterio da Fazenda este deveraacuteinformar tambeacutem ao Senado Federal

[]

sect 4ordm Em se constatando a existecircncia de operaccedilatildeo de creacutedito nos termos do disposto nocaput contratada junto a instituiccedilatildeo financeira ou natildeo financeira dentro dos limites econdiccedilotildees estabelecidos por esta Resoluccedilatildeo pelo Ministeacuterio da Fazenda a realizaccedilatildeode nova operaccedilatildeo de creacutedito pelo Estado pelo Distrito Federal ou pelo Municiacutepio eacutecondicionada agrave regularizaccedilatildeo da operaccedilatildeo

sect 5ordm A solicitaccedilatildeo da regularizaccedilatildeo a que se refere o sect 4ordm deve ser encaminhada aoMinisteacuterio da Fazenda aplicando-se nesse caso as mesmas exigecircncias feitas por estaResoluccedilatildeo aos pleitos regulares

sect 6ordm A verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees das operaccedilotildees em processo de regularizaccedilatildeoa que se refere o sect 4ordm teraacute como data de referecircncia aquela em que for protocolado opedido de regularizaccedilatildeo

sect 7ordm A conclusatildeo do processo de regularizaccedilatildeo de que tratam os sectsect 4ordm e 6ordm seraacute encami-nhada pelo Ministeacuterio da Fazenda ao Poder Legislativo local e ao Tribunal de Contasa que estiver jurisdicionado o pleiteante



A Portaria STN 92017 estabelece procedimentos de comunicaccedilatildeo pelo ME ao Poder Le-gislativo local ao TC e ao SF em caso de constataccedilatildeo de irregularidades na instruccedilatildeo de proces-sos de autorizaccedilatildeo regidos pela RSF 432001

Art 8ordm Sendo constatadas irregularidades no decorrer da anaacutelise de Pedidos de Veri-ficaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees conforme art 24 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm43 de 2001 seraacute expedida comunicaccedilatildeo ao ente da Federaccedilatildeo concedendo-lhe pra-zo de 60 (sessenta) dias corridos para eventual contestaccedilatildeo podendo esse periacuteodo serestendido a pedido do interessado uma uacutenica vez por igual periacuteodo

sect 1ordm Transcorridos os prazos de que trata o caput deste artigo sem manifestaccedilatildeo dointeressado ou se as informaccedilotildees prestadas natildeo afastarem a irregularidade constatadadar-se-aacute por concluiacuteda a anaacutelise da operaccedilatildeo irregular

sect 2ordm A conclusatildeo da anaacutelise da operaccedilatildeo irregular deveraacute ser comunicada ao SenadoFederal ao ente da Federaccedilatildeo interessado ao Poder Legislativo local e ao Tribunal deContas a que estiver jurisdicionado o ente nos termos do sect 7ordm art 24 da Resoluccedilatildeodo Senado Federal nordm 43 de 2001

sect 3ordm A Secretaria do Tesouro Nacional estaraacute impedida de concluir a anaacutelise de ou-tros Pedidos de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees do respectivo ente da Federaccedilatildeoenquanto pendente a irregularidade constatada

sect 4ordm No caso de operaccedilotildees irregulares com instituiccedilotildees financeiras ou natildeo-financeirasem decorrecircncia apenas de ausecircncia de Pedido de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildeespreacutevio agrave contrataccedilatildeo o ente poderaacute prestar as informaccedilotildees ou solicitar a regularizaccedilatildeonos termos do art 24 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001

A STN disponibiliza aos TCs e ao puacuteblico em geral consulta online a todos os documentosrelacionados agraves anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito de entes subnacionais e agraves de concessatildeo degarantias seja por meio do sistema SADIPEM seja por meio do sistema SEIME


Os documentos e informaccedilotildees necessaacuterios agrave instruccedilatildeo de pleitos para regularizaccedilatildeo de ope-raccedilotildees de creacutedito com IFs ou com instituiccedilotildees natildeo financeiras estatildeo previstos na RSF 432001Consulte os modelos e orientaccedilotildees deste Manual para cada um dos documentos em capiacutetuloespeciacutefico deste manual

Ressalte-se que os pedidos de regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo devem ser instruiacutedos observando-se os seguintes aspectos particulares

bull O PVL com instituiccedilatildeo natildeo financeira pode ser assinado eletronicamente apenas pelo Chefe



do Poder Executivo informando o total inicialmente parcelado e o valor a ser regularizadoque corresponde ao valor da amortizaccedilatildeo a partir do iniacutecio do exerciacutecio em curso

bull O PVL com IF deve ser assinado eletronicamente pelo Chefe do Poder Executivo e pelorepresentante da IF informando o total inicialmente parcelado e o valor a ser regularizadoque corresponde ao valor da amortizaccedilatildeo a partir do iniacutecio do exerciacutecio em curso

bull Por se tratar de DC do EF a operaccedilatildeo a ser regularizada deve ser informada no CDP (devemser anexados em formato PDF o contrato e eventuais aditivos)

bull Deveraacute ser anexada no SADIPEM a lei especiacutefica que autorizou a confissatildeo e o parcelamentode diacutevida com instituiccedilatildeo natildeo financeira ou a lei que autorizou a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo comIF

bull O cronograma financeiro da operaccedilatildeo deve refletir a amortizaccedilatildeo e encargos da diacutevida res-tante

bull Natildeo se aplica a comprovaccedilatildeo de inclusatildeo dos recursos da operaccedilatildeo no orccedilamento vigente amenos que ainda haja valores a desembolsar

bull O parecer do oacutergatildeo juriacutedico deve referir-se agrave regularizaccedilatildeo da operaccedilatildeobull O parecer do oacutergatildeo teacutecnico deve atestar a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio e o interesse econocircmico-

social da operaccedilatildeobull Devem ser anexados no SADIPEM os Termos de assunccedilatildeo confissatildeo ou reconhecimento da

diacutevida e contratos da operaccedilatildeo a ser regularizada bem como eventuais aditivosbull Documentos adicionais considerados necessaacuterios agrave anaacutelise da regularizaccedilatildeo poderatildeo ser so-

licitados pela STN em conformidade com o disposto no sect 1ordm do art 25 da RSF 432001

Caso a operaccedilatildeo jaacute esteja quitada eacute necessaacuterio somente a anexaccedilatildeo do termo de quitaccedilatildeo dadiacutevida por meio do SADIPEM assinado pelo representante da IF ou da instituiccedilatildeo natildeo financei-ra nos termos do Parecer PGFNCAF 12522006 e da Nota Teacutecnica STNCOPEM 11892010

83 Limites e condiccedilotildees para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacute-dito

Regra geral

De modo geral para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito deveratildeo ser atendidos os limitese as condiccedilotildees aplicaacuteveis agraves operaccedilotildees de creacutedito em geral detalhados no capiacutetulo Limites econdiccedilotildees



Contudo haacute uma regra de exceccedilatildeo disposta no sect 6ordm do art 21 da RSF 432001

Regra de exceccedilatildeo

A RSF 432001 com alteraccedilatildeo dada pela RSF 102010 traz um caso particular de regula-rizaccedilatildeo em seu sect 6ordm do art 21 conforme abaixo transcrito

sect 6ordm As operaccedilotildees equiparadas a operaccedilotildees de creacutedito nos termos do art 29 sect 1ordm daLei Complementar nordm 101 de 2000 realizadas mediante reconhecimento ou confissatildeode diacutevidas perante instituiccedilatildeo natildeo financeira bem como a assunccedilatildeo de obrigaccedilotildees quesejam decorrentes de sucessatildeo de entidade extinta ou liquidada seja com instituiccedilatildeofinanceira ou natildeo financeira desde que tenham sido autorizadas por lei especiacuteficanatildeo se sujeitam ao processo de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees de que trata estaResoluccedilatildeo [grifo nosso]

Nesse caso as operaccedilotildees equiparadas agrave de creacutedito enquadradas no sect 6deg do art 21 deveratildeoser informadas na aba Notas Explicativas de operaccedilotildees de creacutedito em andamento Caso tenhamsido contratadas ao longo do exerciacutecio vigente ou natildeo constem no RGF do exerciacutecio anteriordeveratildeo ser anexados no SADIPEM (i) o termo de reconhecimento ou confissatildeo da diacutevida eeventuais aditivos e (ii) a lei especiacutefica que autorize a operaccedilatildeo

O dispositivo trazido pelo sect 6ordm remete ao conceito de operaccedilotildees equiparadas a operaccedilatildeode creacutedito nos termos do sect 1ordm do art 29 da LRF no qual a assunccedilatildeo o reconhecimento ou aconfissatildeo de diacutevidas pelo EF equipara-se agrave operaccedilatildeo de creacutedito conforme definiccedilatildeo consagra-da pelo inciso III art 29 da LRF Assim a alteraccedilatildeo introduzida pela RSF 102010 abrangetatildeo somente aqueles parcelamentos realizados com instituiccedilotildees natildeo financeiras provenientesde obrigaccedilotildees jaacute constituiacutedas mediante contratos de confissatildeo ou reconhecimento de diacutevidasSatildeo casos exemplificativos que se enquadram na definiccedilatildeo do sect 6ordm os parcelamentos de aacuteguae esgoto e de energia eleacutetrica Cabe esclarecer que a PGFN entendeu que (Parecer PGFNCAF1412011 Parecer PGFNCAF 1472011 Parecer PGFNCAF 1772011 Parecer PGFNCAF19512011)

bull A aplicaccedilatildeo do disposto no sect 6ordm do art 21 da RSF 432001 eacute vaacutelida somente para confissatildeoe parcelamento realizados apoacutes a RSF 102010 Por se tratar de uma norma excepcionalque retira da esfera de controle do ME os EF que realizaram as operaccedilotildees ali previstas suainterpretaccedilatildeo deva ser restritiva e irretroativa

bull A autorizaccedilatildeo legislativa deve ser anterior ao parcelamento haja vista que se trata de autori-zaccedilatildeo e natildeo de ratificaccedilatildeo Assim o parcelamento celebrado antes da autorizaccedilatildeo legislativadeve ser considerado como operaccedilatildeo irregular Nesse caso a operaccedilatildeo deve ser regularizada



com base na documentaccedilatildeo mencionada no art 21 da RSF 432001bull A autorizaccedilatildeo legislativa quando natildeo definir de forma explicita tem validade indefinida

com vigecircncia ateacute que venha outro diploma legal que o revogue

Dessa forma se as operaccedilotildees de regularizaccedilatildeo atenderem aos requisitos estabelecidos no sect6ordm do art 21 da RSF 432001 natildeo haacute necessidade de cadastraacute-las no SADIPEM

Todas as operaccedilotildees de creacutedito que natildeo se enquadrarem na regra de exceccedilatildeo disposta no sect6ordm do art 21 da RSF 432001 com alteraccedilatildeo dada pela RSF 102010 seja com IF ou instituiccedilatildeonatildeo financeira contratadas sem o preacutevio conhecimento do ME satildeo consideradas irregularesContudo as operaccedilotildees de creacutedito internas firmadas com IFs e instituiccedilotildees natildeo financeiras podemser regularizadas conforme disposto anteriormente caso natildeo tenham seguido todo o tracircmitenecessaacuterio de anaacutelise



9Operaccedilatildeo de creacutedito externo


91 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de creacutedito externo 92 Fluxo da operaccedilatildeo de creacute-dito externo 93 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito externo 94 Limitese condiccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito externo


As operaccedilotildees de creacutedito externo seguem em parte os mesmos tracircmites das operaccedilotildees decreacutedito interno Por natildeo envolverem instituiccedilotildees integrantes do SFN natildeo necessitam observaras regras de creacutedito ao setor puacuteblico do CMN Contudo eacute requerida a Recomendaccedilatildeo preacuteviada COFIEX oacutergatildeo colegiado integrante da estrutura do ME que tem por finalidade avaliar eselecionar projetos ou programas de interesse do setor puacuteblico financiados por operaccedilotildees decreacutedito externo com entidades credoras do exterior Os procedimentos para obter a Recomenda-ccedilatildeo encontram-se no siacutetio da COFIEX

A contrataccedilatildeo estaacute sujeita agrave autorizaccedilatildeo especiacutefica do SF (art 52 inciso V da Constituiccedilatildeoe art 28 da RSF 432001) Conforme jaacute relatado eacute atribuiccedilatildeo do ME a instruccedilatildeo do processo deautorizaccedilatildeo que seraacute encaminhado apoacutes anaacutelise ao SF

Caso haja a constataccedilatildeo de que a documentaccedilatildeo recebida natildeo eacute suficiente para a sua anaacutelisea STN solicitaraacute a complementaccedilatildeo dos documentos e informaccedilotildees Caso natildeo haja limites paracontratar ou o EF natildeo atenda agraves condiccedilotildees para receber garantia da Uniatildeo o pedido poderaacute serarquivado mediante comunicaccedilatildeo ao interessado Na ocorrecircncia de fatos novos que justifiqueme persistindo o interesse o interessado poderaacute solicitar a reanaacutelise do pleito

Eacute importante lembrar a necessidade de raacutepido atendimento das solicitaccedilotildees de informaccedilotildeescomplementares pois muitos dos documentos tecircm validade limitada tornando frequentes novas



solicitaccedilotildees caso as anteriores natildeo tenham sido atendidas com rapidez

Em operaccedilotildees de creacutedito externo normalmente o credor exige garantia da Uniatildeo Quan-do isso ocorre a operaccedilatildeo estaraacute sujeita a anaacutelise especiacutefica nos termos e condiccedilotildees definidosna RSF 482007 Para tanto deve ser solicitada a concessatildeo de garantia da Uniatildeo observandoas instruccedilotildees do capiacutetulo Concessatildeo de garantia da Uniatildeo

A STN disponibiliza aos TCs e ao puacuteblico em geral consulta online a todos os documen-tos relacionados agraves anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito de EFs subnacionais e agraves de concessatildeo degarantias seja por meio do sistema SADIPEM seja por meio do sistema SEIME

Cabe destacar que para a realizaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito externo antes de sua tramitaccedilatildeofinal na STN apoacutes a negociaccedilatildeo das minutas contratuais do Acordo de Empreacutestimo eacute necessaacuterioatender ao disposto pela Resoluccedilatildeo CMN 38442010 no que concerne ao Registro de CapitalEstrangeiro no moacutedulo ROF do RDE junto ao DepecDipecBCB

Eacute de se registrar por oportuno que para apreciaccedilatildeo do pleito o SF exige traduccedilatildeo jura-mentada dos contratos

Os contratos relativos a operaccedilotildees de creacutedito externo natildeo podem conter qualquer claacuteusula

bull De natureza poliacuteticabull Atentatoacuteria agrave soberania nacional e agrave ordem puacuteblicabull Contraacuteria agrave Constituiccedilatildeo e agraves leis brasileiras ebull Que implique compensaccedilatildeo automaacutetica de deacutebitos e creacuteditos


No fluxo de operaccedilotildees externas foram incluiacutedos os procedimentos de anaacutelise de garantiapela Uniatildeo tendo em vista que a maioria dessas operaccedilotildees contam com a referida garantia Atramitaccedilatildeo das operaccedilotildees externas envolve outras instituiccedilotildees governamentais o BCB a PGFNa SAINSECINTME a Presidecircncia da Repuacuteblica e o SF

Este eacute o passo a passo do fluxo do PVL de operaccedilatildeo de creacutedito externo com garantia daUniatildeo

1 Apresentaccedilatildeo da carta consulta ao GTECCOFIEX (SAINSECINTME) Siga para o passo2

2 Reuniatildeo da COFIEX (SAINSECINTME) e emissatildeo da Resoluccedilatildeo COFIEX Siga para o



passo 33 De posse das minutas contratuais propostas a SAINSECINTME agenda a Negociaccedilatildeo

Siga para o passo 44 A Negociaccedilatildeo eacute concluiacuteda Siga para o passo 55 O EF faz a inclusatildeo dos dados para fins de credenciamento no ROF Siga para o passo 66 O EF envia o PVL e a solicitaccedilatildeo de concessatildeo de garantia da Uniatildeo agrave STN por intermeacutedio

do SADIPEM O PVL e a solicitaccedilatildeo de garantia aguardam anaacutelise na fila uacutenica de pleitosSiga para o passo 7

7 Eacute realizada pela STN a anaacutelise completa do pleito Siga para o passo 88 Caso os documentos estejam corretos e natildeo exista questionamento juriacutedico siga para o passo

12 Caso natildeo estejam eou exista questionamento juriacutedico siga para o passo 99 Eacute encaminhado ofiacutecio de exigecircncia ao EF e caso exista questionamento juriacutedico consulta-se

a PGFN eou a AGU O EF tambeacutem eacute informado a respeito da eventual consulta Siga parao passo 10

10 Apoacutes os novos documentos serem anexados no SADIPEM pelo EF e se for o caso apoacutesa resposta da PGFN ao questionamento juriacutedico o processo retorna agrave fila uacutenica de pleitose segue entatildeo para nova anaacutelise (retorne ao passo 7) Caso o EF natildeo envie os documentossolicitados em ateacute 60 dias o pleito pode ser arquivado Nesse caso siga para o passo 11

11 O processo eacute arquivado por decurso de prazo (fim)12 A STN emite parecer uacutenico de verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees estabelecidos no art 32


13 O processo eacute encaminhado agrave PGFN Siga para o passo 1414 A PGFN emite parecer e com base na Portaria ME 1982019 encaminha a mateacuteria ao Se-


15 Se atestar o cumprimento dos requisitos da Portaria ME 1982019 o Secretaacuterio Especial deFazenda encaminha o processo agrave Presidecircncia da Repuacuteblica Siga para o passo 16

16 O processo eacute encaminhado ao SF Siga para o passo 1717 Caso o SF autorize o pleito o processo eacute encaminhado agrave PGFN Siga para o passo 1818 Caso o exerciacutecio financeiro em que houve a emissatildeo do parecer de verificaccedilatildeo de limites e

condiccedilotildees tenha encerrado o processo retorna agrave STN por forccedila da Portaria MF 1512018Siga entatildeo para o passo 19 Caso o prazo de validade da verificaccedilatildeo realizada pela STN aindaesteja vigente e o exerciacutecio financeiro seja o mesmo em que houve a emissatildeo do parecer deverificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees siga para o passo 23

19 A STN emite ofiacutecio solicitando ao EF que encaminhe via Fale Conosco SADIPEM as in-



formaccedilotildees necessaacuterias para anaacutelise complementar Siga entatildeo para o passo 2020 O EF encaminha documentaccedilatildeo complementar por meio do Fale Conosco SADIPEM Siga

para o passo 21 Caso o EF natildeo envie os documentos solicitados ateacute o fim do prazo devalidade contido no Parecer de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees a operaccedilatildeo de creacuteditonatildeo poderaacute ser mais contratada Nessa situaccedilatildeo caso ainda haja interesse na contrataccedilatildeonova anaacutelise completa do pleito deveraacute ser solicitada pelo EF agrave STN devendo-se retornar aopasso 7 Caso o prazo de validade do Parecer tenha expirado e nova anaacutelise completa natildeoseja solicitada o pleito poderaacute ser arquivado Nesse uacuteltimo caso siga para o passo 11


22 A STN emite parecer complementar de condiccedilotildees para recebimento de garantia da UniatildeoSiga para o passo 23

23 A PGFN emite parecer e encaminha a mateacuteria ao Secretaacuterio Especial de Fazenda Siga parao passo 24

24 O Secretaacuterio Especial de Fazenda autoriza a assinatura do contrato Siga para o passo 2525 O contrato eacute assinado Siga para o passo 2626 Caso pretenda realizar alteraccedilatildeo contratual o EF encaminha pedido agrave SAINSECINTME

Siga para o passo 2727 O GTEC Execuccedilatildeo da SAINSECINTME discute o pedido Caso a recomendaccedilatildeo seja des-

favoraacutevel A depender da decisatildeo do GTEC o pleito deve ser alterado postergado ou arqui-vado Caso seja favoraacutevel siga para o passo 28

28 A STN analisa o pleito de alteraccedilatildeo contratual e o encaminha agrave PGFN Siga para o passo 2929 A PGFN analisa o pleito e o encaminha ao Secretaacuterio Especial de Fazenda Siga para o passo

3030 O Secretaacuterio Especial de Fazenda autoriza a assinatura do aditivo Siga para o passo 3131 O aditivo contratual eacute assinado (fim)

Atribuiccedilotildees dos agentes externos agrave STN

bull SF autoriza a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito externobull PGFN emite pareceres juriacutedicos e firma a garantia da Uniatildeobull SAINSECINTME coordena o relacionamento com organismos multilaterais e agecircncias

governamentais estrangeirasbull Secretaacuterio Especial de Fazenda atesta o cumprimento dos requisitos estabelecidos na Por-

taria ME 1982019 na qual o Ministro da Economia autoriza a concessatildeo da garantia daUniatildeo



93 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito exter-no

Os documentos necessaacuterios para anaacutelise das operaccedilotildees de creacutedito externo satildeo basicamenteos mesmos especificados para as operaccedilotildees de creacutedito interno A diferenccedila diz respeito sobre-tudo agraves condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo registradas na aba Dados complementares do SA-DIPEM em razatildeo de caracteriacutesticas especiacuteficas e do cronograma financeiro da operaccedilatildeo quedeve conter o valor da contrapartida e ser apresentado na moeda do empreacutestimo A diferenccedilaaumenta conforme jaacute comentado quando se solicita a garantia da Uniatildeo para a operaccedilatildeo

Recomenda-se que a documentaccedilatildeo enviada venha acompanhada de proposta firme da IFno caso de operaccedilotildees com bancos privados Jaacute no caso de operaccedilotildees com organismos interna-cionais ou com bancos de governos estrangeiros (operaccedilotildees bilaterais) recomenda-se que ascondiccedilotildees financeiras apresentadas no PVL jaacute tenham sido objeto de avaliaccedilatildeo e opccedilatildeo pelomutuaacuterio com auxiacutelio do banco de forma a evitar sua alteraccedilatildeo durante ou apoacutes as negociaccedilotildeesformais Consulte os modelos e orientaccedilotildees para cada um dos documentos no capiacutetulo Orienta-ccedilotildees e modelos de documentos


Ressalte-se ainda que eacute de exclusiva responsabilidade do agente financeiro ou do contratantea comprovaccedilatildeo das adimplecircncias a que se referem o art 16 e o inciso VIII do art 21 da RSF432001 (INSS FGTS CRP RFBPGFN eDiacutevidaAtiva daUniatildeo) natildeo havendomais verificaccedilatildeopreacutevia desses requisitos por parte da STN Entretanto a verificaccedilatildeo da adimplecircncia no tocanteaos itens citados seraacute realizada pela PGFN previamente agrave assinatura do contrato de garantia

Ademais o Ente deveraacute estar em situaccedilatildeo de regularidade quanto ao pagamento de preca-toacuterios ou quanto ao regime especial instituiacutedo pelo art 97 do ADCT (EC 622009)

No artigo Comprovaccedilotildees de adimplecircncia haacute informaccedilotildees de como deve ser realizada a com-provaccedilatildeo das citadas regularidades




Para a realizaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito externo deveratildeo ser atendidos os mesmos limitese condiccedilotildees estabelecidos para as operaccedilotildees de creacutedito interno que se encontram juntamentecom a forma de seu caacutelculo detalhados no capiacutetulo Limites e condiccedilotildees



10Operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do

principal de diacutevidas


101 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal dediacutevidas 102 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeodo principal de diacutevidas 103 Limites e condiccedilotildees para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e re-composiccedilatildeo do principal de diacutevidas 104 Possibilidade de securitizaccedilatildeo para operaccedilotildees decreacutedito interno com garantia da Uniatildeo destinada a reestruturaccedilatildeo de diacutevida

101 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo erecomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas

As operaccedilotildees de ldquoreestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidasrdquo estatildeo referenci-adas no art 7ordm paraacutegrafo 7ordm da RSF 432001 para fins de tratamento de excepcionalidade doslimites de endividamento Satildeo consideradas operaccedilotildees de creacutedito pela LRF e pelo SF Nesta con-diccedilatildeo seguem praticamente os mesmos tracircmites das operaccedilotildees de creacutedito interno ou externoconforme o caso Poreacutem as operaccedilotildees enquadradas nesse conceito podem usufruir de exceccedilatildeono que tange ao cumprimento dos limites de endividamento do art 7ordm daquela Resoluccedilatildeo

O seu enquadramento contudo depende de uma seacuterie de avaliaccedilotildees sobre os efeitos daoperaccedilatildeo no endividamento do EF Deve-se constituir necessariamente troca de diacutevida ou sejanatildeo deve afetar o endividamento jaacute constituiacutedo Deve ainda substituir obrigaccedilatildeo mais cara porobrigaccedilatildeo a custo e condiccedilotildeesmais favoraacuteveis sem o qual natildeo poderia valer-se da exceccedilatildeo quantoaos limites de endividamento A interpretaccedilatildeo amparada em pronunciamento da PGFN apoia-senos princiacutepios gerais da LRF e na competecircncia do SF no que tange agrave limitaccedilatildeo do endividamento



puacuteblico

Para que a operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo de diacutevida seja enquadrada na exceccedilatildeo do art 7ordm sect7ordm da RSF 432001 eacute necessaacuterio que o pleito atenda os seguintes preacute-requisitos caso contraacuterioseraacute enquadrado como operaccedilatildeo de creacutedito regular sem qualquer exceccedilatildeo

bull Inexistecircncia de novos recursos o EF deve utilizar todos os recursos recebidos da reestrutu-raccedilatildeo para abater eou quitar diacutevidas existentes ou seja a proposta apresentada deveraacute trazerclaramente esse dispositivo

bull Valor presente (VP) da diacutevida reestruturada menor ou igual ao valor presente da diacutevida ante-rior e niacuteveis prudentes de risco assumidos com a nova operaccedilatildeo esse quesito assegura que areestruturaccedilatildeo representa um aliacutevio fiscal em relaccedilatildeo agrave situaccedilatildeo atual A anaacutelise financeira daoperaccedilatildeo seria complementada pelo estudo comparativo da taxa interna de retorno de cadadiacutevida reestruturada em relaccedilatildeo agrave nova diacutevida

bull Reestruturaccedilatildeo de principal de diacutevida a operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo deve indicar claramenteque se destina ao pagamento de principal de diacutevida sendo vedada a utilizaccedilatildeo da exceccedilatildeopara o financiamento de fluxo de diacutevida e

bull Ausecircncia de carecircncia e de esquema de pagamento customizado


102 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de reestrutu-raccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas

Os documentos e informaccedilotildees necessaacuterios para anaacutelise das operaccedilotildees de reestruturaccedilatildeo dediacutevida satildeo basicamente osmesmos especificados para as operaccedilotildees de creacutedito interno ou externosobre os quais dispomos em capiacutetulo especiacutefico neste manual

Pedido do Chefe do Poder Executivo informar as condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo deacordo com as condiccedilotildees estabelecidas ou negociadas com o Banco apresentar proposta firmecom as opccedilotildees definitivas de maneira a propiciar anaacutelise conclusiva de custo e risco para fins deenquadramento no paraacutegrafo 7ordm do art 7ordm da RSF 432001 O pedido deveraacute guardar coerecircnciacom a Lei Autorizadora ou seja os valores deveratildeo ser expressos na mesma moeda bem comocom o Cronograma Financeiro da Operaccedilatildeo



Anexar no SADIPEM as minutas contratuais da operaccedilatildeo pleiteada

Informar as datas de pagamento das diacutevidas e as condiccedilotildees do preacute-pagamento acordadascom os respectivos credores das obrigaccedilotildees originais (pagamento pelo valor de face valor econocirc-mico ou outro)


Cabe ressaltar ainda que eacute de exclusiva responsabilidade do agente financeiro ou contratantea comprovaccedilatildeo das adimplecircncias a que se referem o art 16 e o inciso VIII (INSS FGTS CRPRFBPGFN e Diacutevida Ativa da Uniatildeo) do art 21 da RSF 432001 natildeo havendo mais verificaccedilatildeopreacutevia desses requisitos por parte da STN Contudo recomenda-se a observacircncia dos aspectoscaracterizados em artigo especiacutefico sobre coprovaccedilotildees de adimplecircncia deste manual

103 Limites e condiccedilotildees para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e re-composiccedilatildeo do principal de diacutevidas

A operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas sujeita-se agraves mes-mas condiccedilotildees ou vedaccedilotildees das operaccedilotildees de creacutedito interno ou externo dispostas em capiacutetuloespeciacutefico deste manual

Desde que atendidos os preacute-requisitos para enquadramento as operaccedilotildees nesta modalidadegozam de exceccedilatildeo quanto agrave aplicaccedilatildeo dos limites de endividamento previstos no art 7ordm da RSF432001

Deve-se observar contudo a aplicaccedilatildeo do limite a que se refere o inciso III do art 167da Constituiccedilatildeo nos termos do art 6ordm da RSF 432001

Caso natildeo atendam aos preacute-requisitos eventual operaccedilatildeo que se pretenda seja enquadradacomo reestruturaccedilatildeo de diacutevidas deveraacute ser tratada como operaccedilatildeo de creacutedito regular ou sejasujeita aos limites de endividamento do art 7ordm da RSF 432001



104 Possibilidade de securitizaccedilatildeo para operaccedilotildees de creacuteditointerno com garantia da Uniatildeo destinada a reestrutura-ccedilatildeo de diacutevida

Sobre a possibilidade de securitizaccedilatildeo em operaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia daUniatildeo a Resoluccedilatildeo CGR 72020 publicada no Diaacuterio Oficial da Uniatildeo em 24062020 ndash Ediccedilatildeo119 - Seccedilatildeo 1 - Paacutegina 70 estabelece que

Art 2ordm Eacute vedada a concessatildeo de garantia da Uniatildeo a operaccedilatildeo de creacutedito interno ouexterno cujo contrato de financiamento natildeo contenha claacuteusula que vede expressamentea securitizaccedilatildeo

sect1ordm A vedaccedilatildeo agrave concessatildeo de garantia de que trata o caput deste artigo natildeo se aplicaagrave operaccedilatildeo de creacutedito cujo custo efetivo do empreacutestimo incluindo juros comissotildees edemais encargos seja inferior ao custo de captaccedilatildeo da Uniatildeo

sect2ordm A vedaccedilatildeo agrave concessatildeo de garantia de que trata o caput deste artigo natildeo se aplicaagrave operaccedilatildeo de creacutedito interno contratada no acircmbito do Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscalde que trata a Lei Complementar nordm 159 de 19 de maio de 2017 nos termos de seu art11 inciso VI

sect3ordm A possibilidade de securitizaccedilatildeo das operaccedilotildees de que trata o paraacutegrafo anteriordeveraacute ser avaliada caso a caso a criteacuterio da Secretaria do Tesouro Nacional

sect4ordm A vedaccedilatildeo agrave concessatildeo de garantia de que trata o caput deste artigo natildeo se aplicaagrave operaccedilatildeo que atenda aos seguintes requisitos

I - Seja direcionada exclusivamente agrave reestruturaccedilatildeo de diacutevida garantida pela Uniatildeo econtratada ateacute 01032020

II - enquadramento como operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo de diacutevida conforme legislaccedilatildeovigente e orientaccedilotildees e procedimentos da STN

III - securitizaccedilatildeo no mercado domeacutestico de creacuteditos denominados e referenciados emreais

IV - obediecircncia pela nova diacutevida aos seguintes requisitos









g) ter custo maacuteximo equivalente ao custo de captaccedilatildeo do Tesouro Nacional para asoperaccedilotildees de creacutedito securitizaacuteveis com prazo meacutedio (duration) superior a 10 (dez)anos considerando todas as comissotildees (compromisso e estruturaccedilatildeo entre outras) epenalidades para realizar o pagamento antecipado

sect5ordm O montante total contratado das operaccedilotildees de que trata o paraacutegrafo anterior natildeopoderaacute ser superior a R$2000000000000 (vinte bilhotildees de reais)

Adicionalmente a tal normativo para o exerciacutecio de 2020 foi publicada a LC 1732020cujo art 6ordm estabelece

Art 6ordm No exerciacutecio financeiro de 2020 os contratos de diacutevida dos Estados do DistritoFederal e dos Municiacutepios garantidos pela STN com data de contrataccedilatildeo anterior a 1ordmde marccedilo de 2020 que se submeterem ao processo de reestruturaccedilatildeo de diacutevida poderatildeoser objeto de securitizaccedilatildeo conforme regulamentaccedilatildeo da proacutepria STN se atendidos osseguintes requisitos

I - enquadramento como operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo de diacutevida conforme legislaccedilatildeovigente e orientaccedilotildees e procedimentos da STN

II - securitizaccedilatildeo no mercado domeacutestico de creacuteditos denominados e referenciados emreais

III - obediecircncia pela nova diacutevida aos seguintes requisitos







g) ter custo maacuteximo equivalente ao custo de captaccedilatildeo do Tesouro Nacional para asoperaccedilotildees de creacutedito securitizaacuteveis com prazo meacutedio (duration) superior a 10 (dez)



anos considerando todas as comissotildees (compromisso e estruturaccedilatildeo entre outras) epenalidades para realizar o pagamento antecipado

Posteriormente foi publicada a Portaria STN 4292020 que regulamenta o art 6ordm da LC1732020 e trata dos requisitos para a reestruturaccedilatildeo de contrato de diacutevida de ente subnacionalgarantido pela Uniatildeo e contraiacutedo ateacute 1ordm de marccedilo de 2020 para fins de previsatildeo da possibilidadeda securitizaccedilatildeo do contrato da nova diacutevida no acircmbito do Programa Federativo de Enfrentamen-to ao Coronaviacuterus SARS-CoV-2 (Covid-19)

Tendo em vista o arcabouccedilo normativo acima citado a respeito do tema operaccedilotildees de creacute-dito interno com garantia da Uniatildeo destinada a reestruturaccedilatildeo de diacutevida com possibilidade desecuritizaccedilatildeo informa-se que os pedidos para realizaccedilatildeo de tal tipo de operaccedilatildeo devem obedeceraos termos do presente capiacutetulo

Para que a operaccedilatildeo possa prever a possiblidade de securitizaccedilatildeo o pleito deve ser encami-nhado agrave STN via SADIPEM atender aos requisitos da Nota Teacutecnica STN 222008 aos requisitosdo sect 4ordm do art 2ordm da Resoluccedilatildeo CGR 72020 para o exerciacutecio de 2020 o art 6ordm da LC 1732020e a Portaria STN 4292020

Ademais ressalta-se que conforme sect 4ordm inciso IV aliacutenea f do art 2ordm da Resoluccedilatildeo CGR72020 e art 3ordm inciso IV aliacutenea f da Portaria STN 4292020 o custo da nova operaccedilatildeo decreacutedito deve ser inferior ao custo maacuteximo aceitaacutevel para operaccedilotildees securitizaacuteveis No Portal deGarantias da STN constam informaccedilotildees sobre as taxas relativas ao custo maacuteximo aceitaacutevel deoperaccedilotildees securitizaacuteveis

Relativo ao programa piloto de autorizaccedilatildeo para securitizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito in-ternas com garantia da Uniatildeo foi disponibilizado o Modelo de contrato de distribuiccedilatildeo paraoperaccedilotildees securitizaacuteveis que pode ser utilizado como modelo para as operaccedilotildees tratadas nestecapiacutetulo

Abaixo satildeo elencados os procedimentos relativos a pleitos de operaccedilatildeo de creacutedito internogarantido pela Uniatildeo destinada a reestruturaccedilatildeo de diacutevidas com possibilidade de securitizaccedilatildeo

bull A instituiccedilatildeo financeira e o Ente subnacional devem preencher PVL no SADIPEM com afinalidade Reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas Ademais na aba notasexplicativas de tal PVL deve informar a seguinte observaccedilatildeo ldquoOperaccedilatildeo de creacutedito desti-nada a reestruturaccedilatildeo de diacutevida com possibilidade de securitizaccedilatildeo dos creacuteditos conformepossibilidade prevista na Resoluccedilatildeo CGR 72020 Art 6ordm da LC 1732020 e Portaria STN4292020rdquo

bull A documentaccedilatildeo necessaacuteria a ser encaminhada pelo SADIPEM deve ser aquela exigidapara todos PVLs de operaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia da Uniatildeo incluindo aquela



de que trata o presente Capiacutetulo para operaccedilotildees destinadas a reestruturaccedilatildeo de diacutevida emespecial contrato de financiamento da diacutevida a ser reestruturada fluxo dos pagamentos dadiacutevida a ser reestruturada e fluxo financeiro da nova diacutevida a ser contratada

bull A minuta do contrato de financiamento a ser celebrado deve conter claacuteusula que preveja apossibilidade de securitizaccedilatildeo nos termos da Resoluccedilatildeo CGR 72020 ou outra que vier a lhesubstituir

bull O pleito para ser enquadrado como reestruturaccedilatildeo de diacutevida deve atender aos requisitosda Nota Teacutecnica STN 222008 a ser avaliado pelas aacutereas teacutecnicas da STN

bull Para que a operaccedilatildeo possa ser securitizada a STN deve realizar anaacutelise para verificaccedilatildeo se opleito atende aos requisitos da Resoluccedilatildeo CGR 72020



11Concessatildeo de garantia da Uniatildeo


111 Consideraccedilotildees iniciais para a garantia da Uniatildeo 112 Condiccedilotildees para garantia daUniatildeo 113 Documentos e informaccedilotildees para a garantia da Uniatildeo 114 Assinatura decontratos no SEI 115 Limites para a garantia da Uniatildeo 116 Registro de OperaccedilotildeesFinanceiras (ROF) 117 Solicitaccedilatildeo de anaacutelise de aditivo contratual 118 Garantia daUniatildeo a empresas estatais natildeo dependentes


Apesar de serem realizadas pelo mesmo oacutergatildeo a verificaccedilatildeo do cumprimento dos limites econdiccedilotildees de endividamento e a anaacutelise da concessatildeo de garantia por parte da Uniatildeo envolvemaspectos legais diferenciados e podem ou natildeo ocorrer na mesma data

A garantia da Uniatildeo eacute regulamentada pelo art 40 da LRF pela RSF 482007 pela PortariaMEFP 4971990 e por legislaccedilatildeo complementar

Em 2015 atraveacutes da Portaria STN 7632015 alterada pela Portaria STN 2032019 a STNinstituiu o Comitecirc de Garantias (CGR) um foacuterum colegiado interno que tem por objetivo subsi-diar a atuaccedilatildeo da STN no que se refere agrave concessatildeo de garantias pela Uniatildeo O CGR tem comoatribuiccedilotildees definir diretrizes para a concessatildeo da garantia e para a anaacutelise de contragarantiasdefinir procedimentos operacionais para a anaacutelise dos pleitos estabelecer limites prudenciais deconcessatildeo de garantias avaliar tecnicamente os pleitos de concessatildeo de garantia entre outrasInformaccedilotildees adicionais acerca do Comitecirc de Garantias podem ser obtidas no siacutetio da STN

A anaacutelise da garantia da Uniatildeo compreende entre outros

bull A avaliaccedilatildeo da capacidade de pagamento do Ente interessado mediante criteacuterios e metodo-



logia estabelecidos na Portaria MF 5012017bull O exame das contragarantias oferecidas (qualidade e suficiecircncia) que devem ser suficientes

para cobrir qualquer pagamento que a Uniatildeo venha a fazer cuja metodologia de apuraccedilatildeoestaacute estabelecida na Portaria citada no item anterior

bull A anaacutelise do custo efetivo das operaccedilotildees de creacutedito que deve ser inferior ao custo efetivomaacuteximo aceitaacutevel para ser elegiacutevel agrave garantia da Uniatildeo conforme indicado na Portaria MF5012017

bull As minutas negociadas do contrato de empreacutestimo e dos contratos de garantia e de contra-garantia devem estar em termos satisfatoacuterios para o garantidor principalmente no que dizrespeito ao custo e ao risco financeiro


O Ministeacuterio da Economia deteacutem a competecircncia estabelecida na Lei 105522002 bemcomo no Decreto 938721986 de aprovar e firmar os contratos de garantia em nome da Uniatildeoos quais deveratildeo ser avaliados do ponto de vista juriacutedico pela PGFN por meio da Coordenaccedilatildeo-Geral deOperaccedilōes Financeiras (PGFNCOF) quando a operaccedilatildeo for externa e da Coordenaccedilatildeo-Geral de Assuntos Financeiros (PGFNCAF) quando se tratar de operaccedilatildeo interna

Em 2019 o Ministro da Economia autorizou na Portaria ME 1982019 a concessatildeo dagarantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito internas e externas de que trata o art 97 do Decreto938721986 desde que cumpridos os devidos requisitos legais que deveratildeo ser atestados peloSecretaacuterio Especial de Fazenda

A competecircncia doMinistro da Economia para assinar os contratos por sua vez encontra-sesubdelegada a determinados Procuradores da Fazenda

Informaccedilotildees adicionais acerca de concessatildeo de garantia da Uniatildeo podem ser obtidas no Por-tal de Garantias da STN


Limites e condiccedilotildees especiacuteficos para receber a garantia da Uniatildeo

Aleacutem do atendimento dos limites e condiccedilotildees para contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito



conforme requisitos miacutenimos definidos no art 32 da LRF e pela RSF 432001 eacute necessaacuteriaainda a observacircncia do disposto na RSF 482007 aleacutem de outros dispositivos legais

bull Oferecimento de contragarantia em valor igual ou superior ao da garantia a ser concedidabull A instituiccedilatildeo previsatildeo e efetiva arrecadaccedilatildeo de todos os tributos da competecircncia constitu-

cional do Ente da Federaccedilatildeo (art 11 da LRF) ou receitas proacuteprias no caso das empresasestatais natildeo dependentes de Estado DF ou Municiacutepio

bull Cumprimento do art 23 da LRF observando o disposto no inciso III do sect 3ordm do art 23 e noart 66 da LRF

bull Observacircncia do disposto no inciso X do art 167 da Constituiccedilatildeo que veda a concessatildeo deempreacutestimos de bancos puacuteblicos para pagamento de despesas com pessoal ativo inativo epensionista dos Estados do DF e dos Municiacutepios

bull Adimplecircncia de tributos empreacutestimos e financiamentos devidos agrave Uniatildeo bem como quantoagrave prestaccedilatildeo de contas de recursos anteriormente dela recebidos Nos termos da RSF 412009a comprovaccedilatildeo de adimplecircncia do Ente garantido se daraacute por ocasiatildeo da assinatura do res-pectivo contrato de garantia

bull Existecircncia de dotaccedilatildeo na lei orccedilamentaacuteria para o ingresso dos recursos o aporte de con-trapartida bem como os encargos decorrentes da operaccedilatildeo existecircncia de previsatildeo no planoplurianual ou no caso de empresas estatais inclusatildeo do projeto no orccedilamento de investi-mento

bull Inclusatildeo das operaccedilotildees de creacutedito externo apoacutes a negociaccedilatildeo das minutas contratuais noMoacutedulo ROF (Registro de Operaccedilotildees Financeiras) do RDE (Registro Declaratoacuterio Eletrocircni-co) com base na Resoluccedilatildeo CMN 38442010 ndash ROFBCB

bull Cumprimento dos limites constitucionais relativos agrave educaccedilatildeo (art 212 da Constituiccedilatildeo) e agravesauacutede (art 198 da Constituiccedilatildeo)

bull Observacircncia do limite de inscriccedilatildeo em restos a pagar (art 42 da LRF)bull Cumprimento do limite de contrataccedilatildeo de Parceria Puacuteblico-Privada (PPP) nos termos do art

28 da Lei 110792004 Tal disposto impede a Uniatildeo de conceder garantia aos demais entescaso a soma das despesas de caraacuteter continuado derivadas do conjunto das parcerias por elescontratadas tiver excedido no ano anterior a 5 da receita corrente liacutequida do exerciacutecio ouse as despesas anuais dos contratos vigentes nos 10 (dez) anos subsequentes excederem a 5da receita corrente liacutequida projetada para os respectivos exerciacutecios Dessa forma o Chefe doPoder Executivo deveraacute declarar adicionalmente se houve a contrataccedilatildeo de PPPs e preen-cher corretamente o Demonstrativo das Parcerias-Puacuteblico-Privado no Relatoacuterio Resumidode Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria conforme o Manual de Demonstrativos Fiscais (MDF)

bull Atestar a inclusatildeo do ProjetoPrograma no PPA



Caracteriacutesticas dos contratos

Deve-se observar ainda que os contratos relativos a operaccedilotildees de creacutedito externo

bull Natildeo podem conter qualquer claacuteusulandash De natureza poliacuteticandash Atentatoacuteria agrave soberania nacional e agrave ordem puacuteblicandash Contraacuteria agrave Constituiccedilatildeo e agraves leis brasileiras endash Que implique compensaccedilatildeo automaacutetica de deacutebitos e creacuteditos (art 8ordm da RSF 482007)

bull Deveratildeo prever o fornecimento tempestivo e perioacutedico pela entidade beneficiaacuteria dos saldosdas obrigaccedilotildees garantidas (art 10 da RSF 482007)

bull Natildeo conteratildeo claacuteusula que importe na compensaccedilatildeo automaacutetica de deacutebitos e creacuteditos (art32 da LRF)

Capacidade de pagamento e contragarantias

Do ponto de vista da anaacutelise da capacidade de pagamento para receber a garantia da Uniatildeoo Ente deveraacute estar elegiacutevel nos termos da Portaria MF 5012017

As contragarantias deveratildeo conter necessariamente todas as transferecircncias federais as re-ceitas proacuteprias dos EFs e ainda outras garantias em direito admitidas caso as demais natildeo sejamsatisfatoacuterias Para a anaacutelise do grau de comprometimento das transferecircncias federais poderatildeoser solicitadas informaccedilotildees especiacuteficas

Custo efetivo

A Portaria MF 5012017 em seus artigos 9ordm a 11 dispotildee que um dos requisitos necessaacute-rios para a concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito eacute que o custo da operaccedilatildeoesteja dentro de limites maacuteximos aceitaacuteveis Assim o custo efetivo da operaccedilatildeo pleiteada deveestar compreendido dentro dos limites estabelecidos pelo CGR instituiacutedo por meio da PortariaSTN 7632015 alterada pela Portaria STN 2032019 Por meio do Portal de Garantias da STNa STN disponibiliza entre outros informaccedilotildees atualizadas acerca do custo maacuteximo efetivo paraconcessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito que podem ser obtidas por meio do ar-quivo referente agrave ldquoTabela de Custo Maacuteximo para Operaccedilotildees de Creacutedito com Garantia da Uniatildeordquoa qual eacute atualizada bimestralmente



Concessatildeo de garantia a empresa natildeo dependente

No caso de concessatildeo de garantia para empresas natildeo dependentes de Estado DF e Muni-ciacutepio deveratildeo apresentar tambeacutem

bull Autorizaccedilatildeo do Conselho de Administraccedilatildeo eou da Diretoria conforme estatuto da empresaque identifique as caracteriacutesticas principais da operaccedilatildeo a ser contratada

bull Declaraccedilatildeo assinada pelo presidente ou diretor competente acompanhada de coacutepia dos ex-tratos bancaacuterios das garantias oferecidas representadas por receitas proacuteprias da empresabeneficiada pela garantia indicando a conta bancaacuteria centralizadora destas receitas e o saldomeacutedio mensal de recebimento destes recursos

bull Lei Autorizadora em que o ente controlador da empresa (Estado DF ou Municiacutepio) ofereccedilagarantias complementares a Uniatildeo que deveraacute consistir na vinculaccedilatildeo de receitas tributaacuteriasdiretamente arrecadadas e provenientes de transferecircncias constitucionais



Os documentos e informaccedilotildees necessaacuterios agrave instruccedilatildeo de pleitos para contratar operaccedilotildeesde creacutedito estatildeo previstos na LRF e na RSF 432001 Nos termos da Portaria STN 92017 oenvio de pedidos de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees relativos agrave contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo decreacutedito e de concessatildeo de garantias da Uniatildeo Estados DF e Municiacutepios deve ser efetuado pormeio do SADIPEM conforme orientaccedilotildees contidas neste Manual

Assim as partes interessadas devem acessar o SADIPEM e preencher os formulaacuterios nelecontido com todas as informaccedilotildees necessaacuterias para o envio eletrocircnico do pleito a esta Secretariainclusive os documentos anexos e estatildeo discriminados nos roteiros de conferecircncia constantesdeste capiacutetulo

O referido roteiro objetiva avaliar as condiccedilotildees para anexaccedilatildeo de documentos no SADI-PEM com o propoacutesito de permitir a conclusatildeo da anaacutelise de forma mais ceacutelere

Cabe observar que essa eacute a conferecircncia miacutenima necessaacuteria para anaacutelise do processo na STNe que todos os documentos devem estar vaacutelidos (atualizados)

Todos os documentos deveratildeo ser anexados no SADIPEM conforme as orientaccedilotildees contidas



em capiacutetulo especiacutefico deste Manual



A lei deveraacute conter

bull O valor a ser contratadobull A destinaccedilatildeo dos recursosbull As contragarantias oferecidasbull Oferecimento das contragarantias agrave garantia da Uniatildeobull Preferencialmente indicaccedilatildeo do agente financeiro

A lei autorizadora deveraacute observar aleacutem das instruccedilotildees discriminadas no capiacutetulo destemanual relativo a documentos as informaccedilotildees detalhadas a seguir

Para que se evitem devoluccedilotildees desnecessaacuterias do PVL aos interessados para correccedilatildeo dalei autorizadora sugere-se a adoccedilatildeo do modelo de lei contido neste Manual


A lei deveraacute autorizar o oferecimento de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo e deveratildeo sersuficientes para cobrir a amortizaccedilatildeo e demais encargos da operaccedilatildeo agraves quais consistiratildeo nomiacutenimo

bull No caso de Estados das cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nos artigos157 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidas no art 155da Constituiccedilatildeo nos termos do sect 4ordm do art 167

bull No caso do Distrito Federal das cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nosartigos 157 158 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidasnos artigos 155 e 156 da Constituiccedilatildeo nos termos do sect 4ordm do art 167

bull No caso de Municiacutepios das cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nos artigos158 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidas no art 156da Constituiccedilatildeo nos termos do sect 4ordm do art 167

Caso o texto da lei especifique dentre os artigos da Constituiccedilatildeo supramencionados osincisos e aliacuteneas das receitas oferecidas em contragarantia essa especificaccedilatildeo deveraacute abranger



todos os incisos e aliacuteneas que dispotildeem de receitas para as quais a Constituiccedilatildeo permite essavinculaccedilatildeo conforme modelo de autorizaccedilatildeo legislativa presente neste Manual

Dessa forma como exemplo tendo em vista que atualmente o sect 4ordm do art 167 da Consti-tuiccedilatildeo permite o oferecimento pelos municiacutepios das receitas a que se referem as aliacuteneas bd e e do inciso I do art 159 caso a lei autorizadora especifique somente a aliacutenea ldquobrdquo desseinciso ela deveraacute ser retificada para especificar as outras aliacuteneas tambeacutem

Caso a Constituiccedilatildeo venha a sofrer alteraccedilotildees que ampliem o rol de receitas para as quaiseacute permitida a vinculaccedilatildeo em contragarantia considera-se para efeito do disposto no paraacutegrafoanterior que somente os PVLs protocolados apoacutes a alteraccedilatildeo constitucional necessitam preverem lei o oferecimento das ldquonovasrdquo contragarantias

Esse eacute o caso das receitas a que se referem as aliacuteneas ldquodrdquo e ldquoerdquo do inciso I do art 159da Constituiccedilatildeo incluiacutedas pela EC 1092021 publicada em 16 de marccedilo de 2021 no rol dereceitas de municiacutepios e DF para as quais eacute permitida a vinculaccedilatildeo em contragarantia Nessecaso para PVL de municiacutepio protocolado apoacutes a data da referida Emenda Constitucional (16 demarccedilo de 2021) eacute necessaacuterio que a lei autorizadora indique o oferecimento de todas as receitas deque tratam sect 4ordm do art 167 da Constituiccedilatildeo como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo conformemodelo atual de lei autorizadora contida no presente manual

As contragarantias por fim deveratildeo ser suficientes para abranger o ressarcimento integraldos custos financeiros decorrentes da cobertura do inadimplemento o que seraacute avaliado peloMinisteacuterio da Economia de acordo com a normatizaccedilatildeo vigente

Ademais para operaccedilotildees externas deve-se observar ainda

A denominaccedilatildeo do programa ou do projeto deveraacute estar idecircntica agravequela da Recomendaccedilatildeoda COFIEX

Aleacutem disso o valor da contrataccedilatildeo deveraacute ser expresso na moeda que iraacute constar do contratode empreacutestimo (US$ - doacutelares dos Estados Unidos da Ameacuterica ou outra moeda da carteira deintermediaccedilatildeo do credor) Deve-se evitar trazer ao corpo da lei a fixaccedilatildeo do valor da operaccedilatildeoem reais tendo em vista que a variaccedilatildeo cambial ateacute a autorizaccedilatildeo poderaacute natildeo comportar o valorpretendido da operaccedilatildeo de creacutedito bem como maiores detalhamentos das condiccedilotildees financeirasda operaccedilatildeo de creacutedito

Caso as condiccedilotildees financeiras venham a ser mencionadas na lei autorizadora deveratildeo ga-rantir a necessaacuteria flexibilidade para eventuais alteraccedilotildees dos termos financeiros em decorrecircn-cia de poliacuteticas do credor ou por ocasiatildeo das negociaccedilotildees contratuais (exemplo o esquema deamortizaccedilatildeo poderaacute ser reduzido ou haver a inclusatildeo de novos encargos ou alteraccedilotildees na taxa dejuros)



Empreacutestimos na modalidade de Poliacuteticas PuacuteblicasSWAP

Quando se tratar de empreacutestimos de poliacuteticas puacuteblicas no caso do BIRD - DevelopmentPolicy Loans (DPL) e no BID - Policy Based Loans (PBL) bem como no caso de Sector WideApproach (Swap) ou de Program for Results (PforR) (empreacutestimos baseados em reembolso porperformance de execuccedilatildeo) eacute importante constar no texto da lei autorizadora a modalidade doempreacutestimo bem como a destinaccedilatildeo dos seus recursos na forma do exemplo a seguir

Art 1ordm Fica o Poder Executivo autorizado a contratar comoBanco em nome doEs-tado operaccedilatildeo de creacutedito externo no valor de ateacute US$˙(doacutelares dosEstados Unidos da Ameacuterica) na modalidade Development Policy Loans ndash DPL (Empreacutes-timo para Desenvolvimento de Poliacuteticas Puacuteblicas) em apoio ao Programa1ordm Os recursos da operaccedilatildeo de creacutedito autorizada no caput seratildeo destinados ao financia-mento de em conformidade com as alocaccedilotildees estabelecidas na Lei Orccedilamentaacuteria Anual2ordm Os recursos da operaccedilatildeo de creacutedito autorizada no caput teratildeo a destinaccedilatildeo estabelecidana Lei Orccedilamentaacuteria Anual em conformidade com a legislaccedilatildeo aplicaacutevel agrave espeacutecie


O Parecer do oacutergatildeo teacutecnico deveraacute conter aleacutem dos elementos jaacute discriminados no capiacutetulodeste manual sobre documentos a anaacutelise das fontes alternativas de financiamento do projeto

Dessa maneira o Parecer do Oacutergatildeo Teacutecnico para operaccedilotildees que contem com garantia daUniatildeo deve apresentar os seguintes requisitos

bull Relaccedilatildeo custo-benefiacuteciobull Interesse econocircmico e social da operaccedilatildeobull Anaacutelise das fontes alternativas de financiamentobull Assinatura do representante do oacutergatildeo teacutecnico devidamente identificadobull Assinatura do chefe do Poder Executivo

No modelo de Parecer Teacutecnico disponiacutevel na paacutegina do MIP no Tesouro Transparente (se-ccedilatildeo Anexos) eacute possiacutevel encontrar orientaccedilotildees sobre o preenchimento de cada um dos requisitosnecessaacuterios mencionados acima




O Parecer Juriacutedico a ser anexado no SADIPEM deve estar em conformidade com o modelodisponiacutevel na paacutegina do MIP no Tesouro Transparente (seccedilatildeo Anexos) o qual deve conter

bull Identificaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito (valor destinaccedilatildeo e instituiccedilatildeo financeira)bull Autorizaccedilatildeo legislativabull Informaccedilatildeo sobre a inclusatildeo na LOA do exerciacutecio em curso (ou no PLOA caso a liberaccedilatildeo

de recursos seja no exerciacutecio subsequente)bull Inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeobull Cumprimento dos demais limites e condiccedilotildees fixados pelo SF e LRFbull Assinatura do representante do oacutergatildeo juriacutedicobull Assinatura do Chefe do Poder Executivo

O Parecer do Oacutergatildeo Juriacutedico deveraacute ser assinado pelo representante do Oacutergatildeo Juriacutedico epelo Chefe do Poder Executivo Este documento considerado obrigatoacuterio pela legislaccedilatildeo eacute ins-trumento fundamental para a tomada de decisatildeo do Chefe do Poder Executivo quanto ao aten-dimento dos requisitos legais para contrataccedilatildeo e deve estar amparado em fatos e informaccedilotildeesseguras com o devido comprometimento da administraccedilatildeo

O Parecer deveraacute apresentar a estrutura miacutenima do modelo mencionado de forma a atendera todos os aspectos relacionados na legislaccedilatildeo objetivando conferir o devido amparo ao processode avaliaccedilatildeo do ME bem como seguranccedila e celeridade das anaacutelises

Sugere-se a inclusatildeo das sentenccedilas indicadas no modelo em cada item da estrutura do Pa-recer de forma que natildeo surjam duacutevidas quanto agrave abrangecircncia ou conteuacutedo da opiniatildeo juriacutedicacircunstacircncia que poderia acarretar anaacutelises adicionais ou pedidos de informaccedilatildeo complemen-tares que significam necessariamente atrasos no andamento do processo e ineficiecircncia para oconjunto das operaccedilotildees em anaacutelise

Anexo 1 da Lei 43201964 ndash Publicado com a Lei Orccedilamentaacuteria do Exerciacute-cio em Curso

Este documento deveraacute ser enviado apenas ateacute 30 demarccedilo Os valores equivalem agrave previsatildeoe agrave dotaccedilatildeo iniciais ou seja natildeo se referem agrave execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria

bull Valores de Receita e Despesa segundo as categorias econocircmicasbull Informaccedilatildeo do exerciacutecio em curso



bull Assinatura do Chefe do Poder Executivo


A Certidatildeo do Tribunal de Contas para operaccedilotildees de creacutedito com garantia da Uniatildeo deveapresentar o seguinte

bull Informaccedilatildeo sobre o art 167 inciso III da Constituiccedilatildeo (ou sect2ordm do art 12 da LRF) ndash Exerciacutecioanalisado e exerciacutecios natildeo analisados

bull Informaccedilatildeo sobre o art 198 da Constituiccedilatildeo indicando o percentual aplicado ndash Dois exerciacute-cios imediatamente anteriores

bull Informaccedilatildeo sobre o art 212 da Constituiccedilatildeo indicando o percentual aplicado ndash Exerciacutecioimediatamente anterior

bull Informaccedilatildeo sobre o art 11 da LRF - Exerciacutecio imediatamente anterior para operaccedilotildees inter-nas

bull Informaccedilatildeo sobre o art 11 da LRF - Exerciacutecio analisado para operaccedilotildees externasbull Informaccedilatildeo sobre o art 11 da LRF - Exerciacutecios natildeo analisados para operaccedilotildees externasbull Informaccedilatildeo sobre o art 11 da LRF - Exerciacutecio em curso para operaccedilotildees externasbull Informaccedilatildeo sobre o art 23 da LRF - Exerciacutecio analisadobull Informaccedilatildeo sobre o art 23 da LRF - Exerciacutecios natildeo analisadosbull Informaccedilatildeo sobre o art 23 da LRF - Exerciacutecio em cursobull Informaccedilatildeo sobre o art 33 da LRF - Exerciacutecio analisadobull Informaccedilatildeo sobre o art 37 da LRF - Exerciacutecio analisadobull Informaccedilatildeo sobre o art 52 da LRF (Poder Executivo) - Exerciacutecio analisadobull Informaccedilatildeo sobre o art 52 da LRF (Poder Executivo) - Exerciacutecios natildeo analisadosbull Informaccedilatildeo sobre o art 52 da LRF (Poder Executivo) - Exerciacutecio em cursobull Informaccedilatildeo sobre o art 55 sect 2ordm da LRF (para todos poderesoacutergatildeos) - Exerciacutecio analisadobull Informaccedilatildeo sobre o art 55 sect 2ordm da LRF (para todos poderesoacutergatildeos) - Exerciacutecios natildeo anali-

sadosbull Informaccedilatildeo sobre o art 55 sect 2ordm da LRF (para todos poderesoacutergatildeos) - Exerciacutecio em cursobull Discriminar com clareza o uacuteltimo exerciacutecio analisado

O ateste de cumprimento do art 167 inciso II da Constituiccedilatildeo (ou sect2ordm do art 12 da LRF)e arts 33 e 37 da LRF deve referir-se ao Ente de forma global

O ateste de cumprimento dos arts 198 e 212 da Constituiccedilatildeo adveacutem de obrigaccedilatildeo previs-ta no Art 10 II ldquobrdquo da RSF 482007Em relaccedilatildeo aos atestes a respeito dos gastos com sauacutede



(art 198 da Constituiccedilatildeo) cabe ressaltar que segundo entendimento da PGFN caso se constateaplicaccedilatildeo inferior ao miacutenimo no exerciacutecio anterior ao imediatamente anterior a certidatildeo deveatestar que a parcela faltante foi aplicada no imediatamente anterior conforme previsto no art25 da LC 1412012 Caso haja aplicaccedilatildeo inferior ao miacutenimo no exerciacutecio imediatamente ante-rior a garantia da Uniatildeo soacute poderaacute ser concedida caso se comprove que a parcela faltante jaacute foiefetivamente gasta no exerciacutecio em curso como compensaccedilatildeo a essa falta

Na impossibilidade expliacutecita do Tribunal de Contas aferir o cumprimento do pleno exerciacuteciode competecircncia tributaacuteria sem a devida anaacutelise das contas a comprovaccedilatildeo do atendimento agravesexigecircncias do art 11 da LRF para o exerciacutecio imediatamente anterior quando natildeo analisadopara os exerciacutecios ainda natildeo analisados e para o exerciacutecio em curso poderaacute ser efetuada por meiode declaraccedilatildeo do Chefe Poder Executivo conforme orientaccedilatildeo constante dos Pareceres ParecerPGFNCOF 4682017 e Parecer PGFNCOF 10632017

No caso de a certidatildeo apresentar prazo de validade essa deveraacute estar vaacutelida na data de enviodo documento por meio do SADIPEM Entretanto uma vez que os processos de operaccedilotildees comgarantia da Uniatildeo satildeo encaminhados agrave PGFN para sua anaacutelise a certidatildeo deveraacute estar vaacutelidanesta eacutepoca Para aquelas certidotildees em que a validade natildeo seja explicitada seraacute consideradocomo tal a data de publicaccedilatildeo de Relatoacuterio de Gestatildeo Fiscal (RGF) exigiacutevel pela LRF


bull LRF - art 51 sect 1ordm (CAUC - Item 33)

Este documento natildeo precisa ser enviado mas a STN realizaraacute a verificaccedilatildeo por meio do Si-confi e do CAUC

Siconfi

Este documento natildeo precisa ser enviado Devem estar homologados ou retificados no Sicon-fi os RREOs referentes ao exerciacutecio anterior e ao exerciacutecio em curso (atual) do Poder ExecutivoTambeacutem devem estar homologados no Siconfi os RGFs referentes ao exerciacutecio anterior e ao exer-ciacutecio em curso (atual) de todos os Poderes e Oacutergatildeos elencados no art 20 da LRF inclusive asdefensorias puacuteblicas quando houver esse oacutergatildeo na estrutura do Ente da Federaccedilatildeo Os entes daFederaccedilatildeo que possuem defensoria puacuteblica satildeo a Uniatildeo o DF e os Estados




bull Homologaccedilatildeo do RGF de todos poderes e oacutergatildeosbull Homologaccedilatildeo do Balanccedilo Anual



Nos termos da Portaria STN 5692018 providenciar a finalizaccedilatildeo do CDP no SADIPEM

O CDP deveraacute estar com a situaccedilatildeo ldquoRegularrdquo no SADIPEM Entre 3101 e 3112 de cadaexerciacutecio o que significa estar com o status ldquoAtualizado e homologadordquo e com os valores daldquoDiacutevida Consolidadardquo e das ldquoGarantias Concedidasrdquo informados na coluna ldquoValor no RGFrdquo daaba ldquoComparativo RGFrdquo iguais aos informados no Relatoacuterio de Gestatildeo Fiscal correspondente


Recomendaccedilatildeo da COFIEX

Exigiacutevel somente no caso de operaccedilotildees de creacutedito externo

Caso a Recomendaccedilatildeo da COFIEX tenha sido alterada por uma ou mais resoluccedilotildees daCOFIEX estas deveratildeo ser encaminhadas agrave STN

bull Recomendaccedilatildeo da Comissatildeo de Financiamentos Externos (COFIEX)bull Resoluccedilotildees da COFIEX

Minuta dos instrumentos contratuais

Para operaccedilatildeo de creacutedito externo -Minutas contratuais a serem negociadas e formalizadas

Recomenda-se que as minutas contratuais negociadas sejam anexadas no SADIPEM noprimeiro envio do PVL realizado apoacutes as negociaccedilotildees formais

Os contratos natildeo podem conter qualquer claacuteusula de natureza poliacutetica atentatoacuteria agrave sobera-nia nacional e agrave ordem puacuteblica contraacuteria agrave CF e agraves leis brasileiras e que implique compensaccedilatildeoautomaacutetica de deacutebitos e creacuteditos

Apoacutes a negociaccedilatildeo das minutas contratuais o EF deveraacute encaminhar agrave PGFN traduccedilatildeojuramentada daquelas que forem escritas em liacutengua estrangeira tendo em vista que a Casa Civilda Presidecircncia da Repuacuteblica e o Senado Federal natildeo analisam documentos em outro idioma



Para operaccedilatildeo de creacutedito interno

Deveratildeo ser anexadas no SADIPEM as seguintes minutas de contrato

bull Minuta do contrato de garantiabull Minuta de contragarantia ebull Minuta do contrato de empreacutestimo ou financiamento

Minuta do contrato de garantia

Deveraacute ser encaminhada preenchida e conforme o uacuteltimo modelo disponiacutevel na paacuteginado MIP no Tesouro Transparente (seccedilatildeo Anexos) Todos os campos em branco agrave exceccedilatildeodo nuacutemero de processo e nuacutemero de contrato de financiamento devem ser preenchidos antes doenvio por meio do SADIPEM

Minuta do contrato de contragarantia

Orientaccedilotildees de preenchimento

bull Utilizar o uacuteltimo modelo disponiacutevel em formatoWord na paacutegina doMIP no Tesouro Trans-parente

bull Preencheralterar todos os campos em vermelho com exceccedilatildeo dos campos nuacutemero do pro-cesso e nuacutemero do contrato de financiamento

bull Natildeo alterar mais nada sob risco de devoluccedilatildeo do processo e atraso na anaacutelisebull Informar todas as contas bancaacuterias do ente na claacuteusula segunda nos termos do paraacutegrafo

primeiro da referida claacuteusulaPARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndashO [ENTE] declara neste ato sob as penas da lei quenatildeo haacute outras contas correntes na mencionada instituiccedilatildeo financeira ou em quais-quer outras com ingresso das verbas de titularidade do [ENTE] previstas no art167 sect 4o da Constituiccedilatildeo e que ora perfazem objeto de contragarantia agrave Garantiada Uniatildeo prestada na operaccedilatildeo de creacutedito de que trata a Claacuteusula Primeira

bull Salvar em formato PDF diretamente doWord na opccedilatildeo Salvar como doWord escolhendoabaixo do nome do documento o formato PDF em vez de Documento Word

bull Assim natildeo eacute preciso imprimir o documento para digitalizarbull Assim o documento natildeo deveraacute ser assinado nem rubricado

Observaccedilatildeo

Tendo em vista que a PGFN assina os contratos de garantia e de contragarantia em nome daUniatildeo o procedimento para assinatura dos contratos de garantia e de contragarantia eacute realizado



conforme definido pela PGFN

Minuta do contrato de empreacutestimo ou financiamento

Satisfatoacuteria para a garantidora

Os termos da minuta do contrato de empreacutestimo devem estar satisfatoacuterios agrave Garantidora aUniatildeo em anaacutelise realizada pela Secretaria do Tesouro Nacional e pela Procuradoria-Geral daFazenda Nacional Portanto devem ser observados os requisitos abaixo

Conformidade com os demais documentos enviados

A minuta deveraacute estar preenchida e atualizada com as condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo aser realizada em conformidade com a documentaccedilatildeo para verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildeesencaminhada agrave Secretaria do Tesouro Nacional

Aleacutem disso toda informaccedilatildeo que eventualmente conste na minuta e em qualquer outrodocumento enviado como por exemplo o nuacutemero e a data do Plano Plurianual (PPA) deve seridecircntica nesses documentos

Informaccedilotildees miacutenimas

A minuta deve apresentar as seguintes informaccedilotildees miacutenimas preenchidas

1 Condiccedilotildees financeiras2 Lei autorizadora3 Destinaccedilatildeo dos recursos4 Valor da operaccedilatildeo5 Credor6 Mutuaacuterio (EF)

a Prazo de carecircnciab Prazo de amortizaccedilatildeoc Prazo total (ou data final para pagamento da uacuteltima parcela)d Periodicidade para pagamento das Amortizaccedilotildeese Sistema de Amortizaccedilotildeesf Periodicidade para pagamento dos Jurosg Taxa de jurosh Atualizaccedilatildeo monetaacuteria se houveri Comissatildeo de contrataccedilatildeo se houver



j Comissatildeo de compromisso se houverk Demais encargos e comissotildees se houver (inclusive tarifas e taxas)l Preferencialmente conter periodicidade das liberaccedilotildees (liberaccedilatildeo uacutenica bimestral se-

mestral etc)m Preferencialmente conter o nuacutemero de parcelas de liberaccedilotildees

7 Menccedilatildeo agrave Garantia da Uniatildeo bem como indicar que seratildeo celebrados contratos de garantiae de contragarantia

8 Caso haja prazo previsto para o desembolso deve ser para o mesmo ano da LOA citada naDeclaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo e no Parecer Juriacutedico

Ressalta-se que todas as informaccedilotildees sobre condiccedilotildees financeiras satildeo necessaacuterias para arealizaccedilatildeo da anaacutelise do custo da operaccedilatildeo a que se refere o Capiacutetulo III da PortariaMF 5012017

Caso as minutas contratuais natildeo contenham as informaccedilotildees indicadas nos subitens ldquol)rdquo eldquom)rdquo do item ldquo6rdquo para realizaccedilatildeo da anaacutelise do custo da operaccedilatildeo a anaacutelise de custo efetivo deoperaccedilotildees de creacutedito interno ocorreraacute com base em premissas conservadoras conforme descritoa seguir

Ausecircncia de periodicidade de desembolso

Para operaccedilotildees com liberaccedilatildeo somente no exerciacutecio da anaacutelise da operaccedilatildeo o criteacuterio seraacuteconsiderar liberaccedilatildeo uacutenica a ser realizada no primeiro dia do mecircs subsequente agrave anaacutelise do custoda operaccedilatildeo

No caso de operaccedilotildees que possuam liberaccedilotildees em mais de um exerciacutecio o primeiro desem-bolso ocorreraacute no primeiro dia do mecircs subsequente agrave anaacutelise do custo da operaccedilatildeo o segundodesembolso doze meses depois e assim sucessivamente ateacute que esgotar os desembolsos rema-nescentes para a operaccedilatildeo

Salienta-se que nas anaacutelises de custo realizadas no uacuteltimo mecircs do ano de pleitos de ope-raccedilotildees de creacutedito que indicar no SADIPEM e na minuta contratual que ocorreraacute liberaccedilotildees noexerciacutecio corrente da anaacutelise para realizaccedilatildeo do caacutelculo a CODIP escolheraacute aleatoriamente umdia proacuteximo a data de caacutelculo o qual serviraacute de referecircncia de data para as demais liberaccedilotildeesocorridas em exerciacutecios posteriores

Ausecircncia do nuacutemero de parcelas de liberaccedilotildees

Sem informaccedilatildeo sobre a periodicidade de desembolso a CODIP utilizaraacute como referecircnciaa mesma dinacircmica exposta no caso da ausecircncia de periodicidade de desembolso Neste casoseraacute considerado apenas 1 (um) desembolso por ano conforme exposto no item ldquo1rdquo



Com informaccedilatildeo sobre a periodicidade de desembolso e somente ausecircncia do nuacutemero deparcelas de liberaccedilotildees a CODIP faraacute a distribuiccedilatildeo dos desembolsos no primeiro ano de acordocom a periodicidade dos desembolsos Demais liberaccedilotildees seratildeo realizadas seguindo a mesmaperiodicidade ateacute que se alcance a uacuteltima data referente ao ano seguinte

Versatildeo final do contrato a ser assinado

A minuta jaacute deve ser a versatildeo final do contrato a ser assinado agrave qual natildeo poderatildeo seracrescentadas claacuteusulas e da qual natildeo poderatildeo ser retiradas ou alteradas claacuteusulas sem umanova anaacutelise da Secretaria do Tesouro Nacional

A Uniatildeo natildeo assinaraacute o contrato de financiamento

A minuta do contrato de financiamento natildeo deve prever obrigaccedilotildees agrave Uniatildeo pois que a ga-rantia da Uniatildeo seraacute estabelecida no contrato de garantia Aleacutem disso natildeo deve conter claacuteusulasque sugerem que a Uniatildeo assine esse contrato como por exemplo claacuteusulas que contenhamexpressotildees do tipo ldquoa Garantidora estaacute cienterdquo ou ldquoa Garantidora se comprometerdquo

Vedaccedilatildeo de vencimento antecipado por inadimplemento cruzado (cross-default)

A Resoluccedilatildeo atualizada do Comitecirc de Garantias (CGR) veda a concessatildeo de garantia daUniatildeo para operaccedilotildees de creacutedito interno cujo contrato de financiamento contenha claacuteusula quepreveja a possibilidade de vencimento antecipado decorrente de inadimplecircncia ou descumpri-mento de obrigaccedilatildeo do mutuaacuterio em outros contratos de financiamento que natildeo sejam garantidospela Uniatildeo

Dessa forma as minutas dos contratos de financiamento natildeo devem conter claacuteusula oureferecircncia de possibilidade de vencimento antecipado do contrato decorrente de atrasos ina-dimplementos ou qualquer outro evento ocorrido em outro contrato do mutuaacuterio que natildeo estejagarantido pela Uniatildeo

Caso o credor exija que o contrato de financiamento contenha vaacuterias claacuteusulas e hipoacutetesesrelativas agrave declaraccedilatildeo do vencimento antecipado de forma que fique prejudicada a comprovaccedilatildeodesse quesito deve-se incluir a seguinte claacuteusula no contrato

O vencimento antecipado do presente CONTRATO natildeo poderaacute ser declarado por motivo deinadimplecircncia ou descumprimento de obrigaccedilotildees do TOMADOR em relaccedilatildeo a qualquer claacuteusulade qualquer contrato de financiamento que natildeo seja garantido pela Uniatildeo



Hipoacuteteses de honra pela Uniatildeo do vencimento antecipado

As hipoacuteteses em que a Uniatildeo honraraacute o contrato no caso de declaraccedilatildeo do vencimentoantecipado estatildeo descritas no contrato de garantia Caso o credor exija que o contrato de financi-amento contenha vaacuterias claacuteusulas e hipoacuteteses relativas agrave declaraccedilatildeo do vencimento antecipadoessas hipoacuteteses podem ficar contraditoacuterias em relaccedilatildeo ao contrato de garantia Nesse caso deve-se incluir a seguinte claacuteusula no contrato

Em caso de vencimento antecipado a garantia da UNIAtildeO seraacute oferecida segundo as con-diccedilotildees apresentadas nos termos do inciso II da CLAacuteUSULA PRIMEIRA do CONTRATO DEGARANTIA FIDEJUSSOacuteRIA

Prazos para pagamento do vencimento antecipado

Os prazos para pagamento em caso de inadimplecircncia do ente se houver deveratildeo ser com-patiacuteveis com aqueles previstos no modelo de contrato de garantia Ou seja a minuta contratualnatildeo deve prever situaccedilatildeo de vencimento antecipado caso o tomador fique inadimplente por umperiacuteodo que seja inferior ao prazo necessaacuterio para que a Uniatildeo possa honrar os compromissosfinanceiros do Ente inadimplente ao contrato em questatildeo

Vedaccedilatildeo de utilizaccedilatildeo dos recursos para despesas jaacute realizadas

A Portaria MF 5012017 em seu artigo 12 paraacutegrafo uacutenico indica que natildeo seraacute elegiacutevelagrave garantia da Uniatildeo operaccedilatildeo de creacutedito interno que tenha finalidade de reembolso de despesasrealizadas em periacuteodo anterior ao da contrataccedilatildeo Aleacutem disso a PGFN por meio do ParecerPGFNCAF 9382017 entende que o arcabouccedilo legal existente natildeo permite a realizaccedilatildeo de ope-raccedilotildees de creacutedito por entes subnacionais que se destinem a reembolso de despesa pois estariaem desacordo com o art 35 sect 1ordm inciso I da LRF

Dessa maneira a minuta contratual e os outros documentos que compotildeem o processo natildeopoderatildeo prever a possibilidade de utilizaccedilatildeo de recursos da operaccedilatildeo de creacutedito mediante reem-bolso ou mediante quaisquer outros instrumentos que custeiem despesas jaacute realizadas (pagas ounatildeo) pelo Ente

Vedaccedilatildeo agrave securitizaccedilatildeo do creacutedito

A Resoluccedilatildeo atualizada do Comitecirc de Garantias (CGR) veda a concessatildeo de garantia daUniatildeo para operaccedilotildees de creacutedito cujo contrato de financiamento natildeo contenha claacuteusula que vede



expressamente a securitizaccedilatildeo Como exceccedilatildeo a Resoluccedilatildeo discrimina

bull A operaccedilatildeo de creacutedito cujo custo efetivo seja inferior ao custo de captaccedilatildeo da Uniatildeobull A operaccedilatildeo de creacutedito interno contratada no acircmbito do Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal ebull A operaccedilatildeo de creacutedito direcionada exclusivamente a reestruturaccedilatildeo de diacutevida garantida pela

Uniatildeo que atenda aos demais requisitos estabelecidos na proacutepria Resoluccedilatildeo

Desse modo as minutas dos contratos de financiamento que natildeo se refiram aos tipos deoperaccedilotildees excetuadas acima devem conter claacuteusula que indique expressamente a vedaccedilatildeo agrave se-curitizaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito

Comprovaccedilatildeo da adimplecircncia financeira e do adimplemento de obrigaccedilotildees

Tendo em vista as alteraccedilotildees introduzidas pela RSF 292009 eacute de exclusiva responsabilida-de do agente financeiro ou contratante a comprovaccedilatildeo das adimplecircncias a que se referem o art16 e o inciso VIII (INSS FGTS CRP RFBPGFN e Diacutevida Ativa da Uniatildeo) do art 21 da RSF432001 natildeo havendo mais verificaccedilatildeo preacutevia desses requisitos por parte da STN Entretantoa verificaccedilatildeo da adimplecircncia para fins de recebimento da Garantia da Uniatildeo seraacute realizada pelaPGFN previamente agrave assinatura do contrato de garantia Ademais o Ente deveraacute estar cumprin-do o disposto no inciso IV do sect 10ordm do art 97 do ADCT da EC 622009 (consultar o ConselhoNacional de Justiccedila) Assim tendo em vista que o ente deveraacute estar adimplente na ocasiatildeo da as-sinatura dos instrumentos contratuais recomenda-se a observacircncia dos aspectos caracterizadosno capiacutetulo sobre documentos deste manual

Itens complementares

Deve-se destacar que todo pleiteante agrave concessatildeo de garantia da Uniatildeo no caso de operaccedilatildeode creacutedito externo deveraacute preliminarmente obter a Recomendaccedilatildeo da Comissatildeo de Financia-mentos Externos (COFIEX) Este documento expedido por aquela Comissatildeo autoriza a prepa-raccedilatildeo de projetosprogramas de entidades puacuteblicas (passiacuteveis de obter financiamento externo) edeve ser acompanhado da comprovaccedilatildeo do cumprimento de eventuais ressalvas Para maioresinformaccedilotildees a respeito da Recomendaccedilatildeo da COFIEX consulte o Manual de FinanciamentosExternos no siacutetio da COFIEX

Cabe ressaltar ainda que tendo em vista as alteraccedilotildees introduzidas pela RSF 412009 acomprovaccedilatildeo de adimplecircncia do Ente garantido quanto aos pagamentos de tributos empreacutestimose financiamentos devidos agrave Uniatildeo e suas entidades controladas bem como agrave prestaccedilatildeo de contas



de recursos anteriormente dela recebidos (adimplecircncia financeira e de prestaccedilatildeo de contas derecursos recebidos da Uniatildeo) deveraacute abranger os CNPJs da Administraccedilatildeo Direta de todos ospoderes e se daraacute por ocasiatildeo da assinatura do respectivo contrato de garantia

Aleacutem da consulta juntamente ao oacutergatildeo certificador haacute a opccedilatildeo de verificaccedilatildeo de adimplecircn-cia por meio do Serviccedilo Auxiliar de Informaccedilotildees para Transferecircncias Voluntaacuterias ndash CAUC OCAUC eacute um serviccedilo de consulta unificada de requisitos fiscais para transferecircncias voluntaacuterias epode ser um instrumento uacutetil de monitoramento por parte dos Entes federados

Nos termos do art 40 da LRF e da RSF nordm 482008 a verificaccedilatildeo da adimplecircncia eacute feitautilizando-se todos os CNPJs da Administraccedilatildeo Direta do Estado DF ouMuniciacutepio englobandotodos os seus Poderes

Eacute importante que a lista de CNPJs da administraccedilatildeo direta constante do CAUC se mantenhaatualizada para a consulta no momento da assinatura do contrato O CAUC possibilita com umauacutenica consulta verificar junto aos cadastros dos oacutergatildeos responsaacuteveis a existecircncia de certidotildeesnegativas de deacutebito

A adimplecircncia do tomador eacute verificada por meio do acesso ao Sistema de InformaccedilotildeesBanco Central (SISBACEN) no Sistema de Registro de Operaccedilotildees de Creacutedito com o Setor Puacute-blico (CADIP) Dessa forma tambeacutem natildeo eacute necessaacuterio o envio de comprovante para esse itemdevendo somente manter a adimplecircncia do ente

Ademais por ocasiatildeo da assinatura dos instrumentos contratuais o EFdeveraacute estar cum-prindo o disposto no inciso IV do sect 10ordm do art 97 do ADCT da EC 622009


Requisitos para a assinatura dos contratos de garantia e contragarantia emoperaccedilatildeo de creacutedito interno

Para a assinatura dos contratos de garantia e contragarantia apoacutes a Secretaria do TesouroNacional encaminhar Ofiacutecio agrave instituiccedilatildeo financeira credora comunicando o cumprimento doslimites e condiccedilotildees devem ser providenciados

bull A disponibilizaccedilatildeo dos contatos atualizados ebull O cadastramento dos usuaacuterios no sistema SEI do Ministeacuterio da Economia (ME)



Para tanto as orientaccedilotildees abaixo devem ser seguidas

Disponibilizaccedilatildeo dos contatos atualizados

Para as operaccedilotildees de creacutedito interno a instituiccedilatildeo financeira credora deve fornecer asinformaccedilotildees de que a PGFN necessita inclusive os contatos do ente federativo

Para esse propoacutesito a instituiccedilatildeo financeira credora deve encaminhar por meio do canal Fa-le Conosco SADIPEM documento assinado pelo Chefe do Poder Executivo do Ente eou res-ponsaacutevel pela instituiccedilatildeo financeira credora conforme a estrutura sugerida abaixo devidamentepreenchido Ao abrir a solicitaccedilatildeo deve-se escolher a opccedilatildeo ldquoEnvio de documentosrdquo da categoriaPedido de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL) para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacuteditoEm seguida no item ldquoserviccedilosrdquo selecionar a opccedilatildeo Envio de documento sobre operaccedilatildeo decreacutedito interno com garantia da Uniatildeordquo

Estrutura do documento a ser enviado pelo Fale Conosco SADIPEM

Faccedilo referecircncia ao processo nordm 17944NNNNNNAAAA-DV que trata de operaccedilatildeo de creacute-dito interno com garantia da Uniatildeo pleiteada pelo municiacutepioEstado de _________ juntoao Banco ___________ no valor de R$ _______________

Abaixo estatildeo listadas as informaccedilotildees necessaacuterias para contato bem como assinatura doscontratos de garantia e de contragarantia agrave operaccedilatildeo em questatildeo

Informaccedilotildees do mutuaacuterio

bull Nome do municiacutepioestadobull Representante legal para fins de assinatura GovernadorPrefeitoSecretaacuterio Estadual Muni-

cipalndash Nomendash Cargondash Documento de delegaccedilatildeo (caso natildeo seja prefeito nem governador) incluir como anexo




Informaccedilotildees da instituiccedilatildeo financeira credora




Informaccedilotildees das instituiccedilotildees financeiras depositaacuterias (satildeo aquelas citadas na claacuteusulasegunda da minuta do contrato de contragarantia)



bull Representante para contatondash Nomesndash Cargosndash Telefones (com DDD)ndash E-mails institucionais

Incluir essas informaccedilotildees para todas as instituiccedilotildees financeiras depositaacuterias

Cadastramento dos usuaacuterios no SEIME

A assinatura dos contratos de garantia e de contragarantia eacute feita de forma digital por meiodo Sistema Eletrocircnico de Informaccedilotildees do Ministeacuterio da Economia (SEIME) e deveraacute ser pre-cedido de um cadastro preacutevio no SEIME de todos aqueles que iratildeo assinaacute-los

Quem deve se cadastrar no SEI

Todos que iratildeo assinar os contratos de garantia e contragarantia deveratildeo ter um cadastro



preacutevio no SEIME ou seja

bull Para o contrato de garantia

ndash o prefeito ou governadorndash o representante da instituiccedilatildeo financeira credora

bull Para o contrato de contragarantia

ndash o prefeito ou governadorndash o representante de cada um dos bancos depositaacuterios

Como se cadastrar no SEIME

Cada um dos responsaacuteveis pela assinatura dos referidos contratos deve fazer seu cadas-tro pelo link citado no final deste artigo

Para cadastramento envio de documentaccedilatildeo orientaccedilotildees e informaccedilotildees adicionais paraos usuaacuterios externos do SEIME deve-se acessar a Cartilha ldquoUsuaacuterio Externo do SistemaEletrocircnico de Informaccedilotildees (SEI)rdquo disponiacutevel no site do SEIME e seguir as orientaccedilotildees alidispostas

Depois de realizado com o sucesso o cadastro seraacute possiacutevel logar na paacutegina de Aces-so Externo do SEIME para prosseguir com os tracircmites de assinatura dos contratos Nessemomento os usuaacuterios externos que assinaratildeo os contratos (Mutuaacuterio Instituiccedilatildeo financeiracredora bancos depositaacuterios) deveratildeo encaminhar e-mail para a PGFN ao endereccedilo eletrocirc-nico apoiocofdfpgfnpgfngovbr com as seguintes informaccedilotildees e documentos

ndash Confirmaccedilatildeo das contas bancaacuterias indicadas na Claacuteusula Segunda da minuta do Contratode Contragarantia

ndash Delegaccedilatildeo de Poderes dos Signataacuteriosndash Documento de Identificaccedilatildeo (RG ou CNH)ndash Estatuto dos bancosinstituiccedilotildees financeiras bem como Nome Completo e Cargo do(s)

responsaacutevel(is) para assinatura dos Contratos




Os saldos das obrigaccedilotildees garantidas pela Uniatildeo natildeo podem ultrapassar o limite de 60da sua Receita Corrente Liacutequida (RCL) O limite envolve natildeo somente a fianccedila ou aval emoperaccedilotildees de creacutedito mas outras garantias concedidas em outras modalidades

O saldo atual das obrigaccedilotildees garantidas pode ser verificado no Anexo 3 - Demonstra-tivo das Garantias e Contragarantias de Valores do uacuteltimo RGF publicado da Uniatildeo quepode ser consultado no siacutetio do Siconfi


Concluiacutedas as negociaccedilotildees formais com a presenccedila da STN e da PGFN o mutuaacuteriocom base na Resoluccedilatildeo CMN 38442010 e suas alteraccedilotildees do Conselho Monetaacuterio Nacio-nal deveraacute inserir as condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo no moacutedulo de Registro de OperaccedilotildeesFinanceiras (ROF) do sistema Registro Declaratoacuterio Eletrocircnico (RDE) do Banco Central doBrasil O registro da operaccedilatildeo no RDE-ROF deveraacute ser informado agrave STN por meio do SADI-PEM (inserir PDF do extrato do ROFna aba Documentos ou alternativamente informaro nuacutemero do registro na aba ldquoNotas Explicativasrdquo do PVL) Destaca-se a importacircncia dainclusatildeo das seguintes informaccedilotildees relativas agrave operaccedilatildeo pleiteada no ROF

ndash No campo ldquoInformaccedilotildees complementaresrdquo⋆ Nome do ProjetoPrograma objeto do empreacutestimo que pode ser encontrado na mi-

nuta contratual na Resoluccedilatildeo COFIEX e na Lei Autorizadora da operaccedilatildeo aprovadapelo Poder Legislativo local

⋆ Nuacutemero do processo registrado no Sistema Eletrocircnico de Informaccedilotildees (SEIME) oqual deveraacute ser informado pelo EF apoacutes abertura do processo pela STN no SEIME

ndash Caso a operaccedilatildeo seja garantida pela Uniatildeo no campo ldquoGarantidores - Identificadorrdquoinformar o CNPJ- 003944600289-09 da Secretaria do Tesouro Nacional

Deve-se ressaltar que com a publicaccedilatildeo do Decreto 90752017 que revogou o art 98do Decreto 938721986 natildeo haacute mais necessidade de manifestaccedilatildeo da STN no ROF bemcomo credenciamento da operaccedilatildeo pelo BCB Sendo assim caberaacute agrave STN verificar se ascondiccedilotildees financeiras inseridas no ROF estatildeo de acordo com as condiccedilotildees negociadas comos respectivos credores




Aditivo contratual para operaccedilotildees de creacutedito interno sem garantia da Uniatildeo

Quando da realizaccedilatildeo de aditivos para as operaccedilotildees de creacutedito interno sem garantia daUniatildeo a instituiccedilatildeo financeira deve observar se o pretendido aditivo acarreta maior ocircnusfinanceiro ao ente ou promove postergaccedilatildeo do prazo de pagamento ou seja alonga o prazototal do contrato Nesses casos o pedido de aditivo eacute considerado como equiparado agrave novaoperaccedilatildeo de creacutedito e seraacute necessaacuterio enviar novo PVL agrave STN por meio do SADIPEM como valor remanescente do contrato considerando as novas condiccedilotildees financeiras alteradas

Contudo caso a alteraccedilatildeo em contrato de operaccedilatildeo de creacutedito interno sem garantiada Uniatildeo natildeo acarrete maior ocircnus financeiro ao EF e tambeacutem natildeo alongue o prazo totalda operaccedilatildeo natildeo haveraacute necessidade de manifestaccedilatildeo da STN para a realizaccedilatildeo do termoaditivo conforme Ofiacutecio Circular STNCOPEM 12016 enviado agraves instituiccedilotildees financeiras

Esquematicamente a realizaccedilatildeo de termos aditivos em contratos natildeo garantidos pelaUniatildeo deveraacute ocorrer conforme a figura 48

Figura 48 Fluxograma de aditivos contratuais sem garantia da Uniatildeo

Solicitaccedilatildeo de anaacutelise de aditivo contratual para operaccedilotildees de creacutedito inter-no COM garantia da Uniatildeo

Tendo em vista o disposto no art 10 da PortariaMEFP 4971990 para realizar quaisqueralteraccedilotildees em contratos de financiamento garantidos pela Uniatildeo eacute necessaacuterio que a Uniatildeopreviamente a tais modificaccedilotildees manifeste-se acerca da manutenccedilatildeo da garantia nesses con-tratos de modo a verificar que tais alteraccedilotildees natildeo acarretam riscos adicionais agrave garantia da



Uniatildeo

Conforme posicionamento da PGFN exarado no Parecer PGFNCAF 20872010 Pare-cer PGFNCAF 24822010 e Parecer PGFNCAF 4492014 foram elaboradas a Nota Teacutecni-ca STNCOPEM 2232014 e a Nota Teacutecnica STNCOPEM 1232015 Assim para qualquermodificaccedilatildeo em contratos de operaccedilatildeo de creacutedito interno garantido pela Uniatildeo a instituiccedilatildeofinanceira credora deve enviar agrave STN documentaccedilatildeo relativa a tal modificaccedilatildeo

O pedido para realizaccedilatildeo de aditivo ao contrato deve ser encaminhado por meio do Fa-le Conosco SADIPEM observando-se os requisitos para abertura do chamado Ao abrir asolicitaccedilatildeo deve-se escolher a opccedilatildeo ldquoEnvio de documentosrdquo da categoria Pedido de Verifi-caccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL) para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito Em seguidano item ldquoserviccedilosrdquo selecionar a opccedilatildeo Envio de documento sobre operaccedilatildeo de creacutedito in-terno com garantia da Uniatildeordquo

A STN assim que receber a documentaccedilatildeo encaminhada verificaraacute se as alteraccedilotildeespropostas pelo aditivo

a Afetam a anaacutelise de limites e condiccedilotildees realizada anteriormente para contratar operaccedilatildeob Afetam as condiccedilotildees sob as quais foi concedida garantia da Uniatildeo especialmente no que

diz respeito ao risco financeiro

Em relaccedilatildeo ao item a) haveraacute necessidade de reanaacutelise da STN relativa aos limites econdiccedilotildees previstos na RSF 432001se o pretendido aditivo acarretar maior ocircnus financeiroao EF ou promover postergaccedilatildeo do prazo de pagamento ou seja alongar o prazo total docontrato Nesse caso o pedido de aditivo eacute considerado como equiparado agrave nova operaccedilatildeode creacutedito

Jaacute em relaccedilatildeo ao item b) mencionado anteriormente natildeo haveraacute necessidade de anaacutelisepela STN relativa agrave manutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo nos casos em que o aditivo natildeo ele-ve os riscos jaacute assumidos Contudo mesmo que natildeo haja necessidade de nova anaacutelise pelaSTN das condiccedilotildees relativas agrave manutenccedilatildeo de garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo contratada opedido para realizaccedilatildeo de aditivo de operaccedilatildeo com garantia deveraacute ser encaminhado agrave STNque posteriormente o encaminharaacute agrave PGFN para que realize anaacutelise de sua competecircncia eencaminhe o mencionado pedido ao Ministro da Economia para manifestaccedilatildeo quanto ao in-teresse na ratificaccedilatildeomanutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo que ocorreraacute por meio de despachoa ser publicado no Diaacuterio Oficial da Uniatildeo

Entende-se que natildeo haacute elevaccedilatildeo dos riscos relacionados agrave garantia da Uniatildeo quando oaditivo



ndash Natildeo alterar as condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo de creacuteditondash Natildeo alterar claacuteusula que verse sobre a garantia da operaccedilatildeondash Natildeo houver ampliaccedilatildeo das hipoacuteteses de declaraccedilatildeo do vencimento antecipado da diacutevida

ou que as tornem mais facilmente executaacuteveisndash Natildeo alterar claacuteusulas que versem sobre a cessatildeo do creacutedito endash Se alterar a destinaccedilatildeo dos recursos do financiamento seja por ampliaccedilatildeo reduccedilatildeo ou

remanejamento entre categorias de gasto desde que natildeo se configura elevaccedilatildeo dos riscosagrave STN e comprovada a cobertura pela autorizaccedilatildeo legislativa agrave nova configuraccedilatildeo doobjeto da operaccedilatildeo

Dessa maneira observa-se que para operaccedilotildees de creacutedito interno com garantia daUniatildeo o pedido para realizaccedilatildeo de aditivo agrave operaccedilatildeo de creacutedito jaacute contratada deve necessa-riamente ser encaminhado agrave STN que verificaraacute entre outras coisas se o aditivo enseja novaanaacutelise de limites e condiccedilotildees relacionados agrave RSF 432001 e se haacute necessidade de anaacuteliserelativa agrave manutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo

Caso o aditivo natildeo enseje anaacutelise da STN de limites e condiccedilotildees e de manutenccedilatildeo dagarantia da Uniatildeo a STN encaminharaacute agrave PGFN o pedido para realizaccedilatildeo do aditivo paraque o Ministro da Economia se pronuncie quanto agrave manutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo Casoo pedido de realizaccedilatildeo de aditivo requeira anaacutelise da STN de limites e condiccedilotildees eou demanutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo a STN poderaacute solicitar outros documentos caso considerenecessaacuterio bem como solicitar envio de novo PVL no SADIPEM caso o aditivo propostoequipare-se a uma nova operaccedilatildeo de creacutedito

Documentaccedilatildeo a ser encaminhada agrave STN

Atualmente a documentaccedilatildeo referente ao pedido para realizaccedilatildeo de termo aditivo agrave ope-raccedilatildeo de creacutedito interno com garantia da Uniatildeo deveraacute ser enviada pelo canal Fale ConoscoSADIPEM observando-se os requisitos para abertura do chamado A lista dos documentosnecessaacuterios para que a STN possa analisar o pleito e encaminhaacute-lo agrave PGFN a quem cabe aanaacutelise juriacutedica preacutevia agrave ratificaccedilatildeo da garantia dada pelo Ministro da Economia varia con-forme o tipo de aditivo e a abrangecircncia das alteraccedilotildees que causam no contrato Como regrageral devem ser encaminhados

ndash Solicitaccedilatildeo de anaacutelise de aditivo assinada pela instituiccedilatildeo financeira que contenha brevedescriccedilatildeo das alteraccedilotildees pretendidas aleacutem da justificativa a respeito das mesmas

ndash Minuta do Termo Aditivo pretendido



ndash Coacutepia do contrato assinado bem como outros termos aditivos jaacute assinados (se houver)Dependendo do tipo do Aditivo podem ser necessaacuterios ainda documentos a seguir

ndash Caso o aditivo altere a destinaccedilatildeo dos recursos do financiamento seja por ampliaccedilatildeoreduccedilatildeo ou remanejamento entre categorias de gastos seraacute necessaacuterio o encaminhamentoagrave STN de novo parecer do oacutergatildeo teacutecnico que demonstre a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio e ointeresse econocircmico e social das novas destinaccedilotildees Aleacutem disso caso o aditivo impliqueem inclusatildeo de novos componentes de gastos o chefe do Poder Executivo deve declararem documento original a ser enviado agrave STN que esses novos componentes constam nalei orccedilamentaacuteria anual e no PPA vigente indicando nuacutemero e data das leis e que a leiautorizadora da operaccedilatildeo permite essa inclusatildeo

ndash caso haja alteraccedilatildeo da lei autorizadora deve-se encaminhar tambeacutem coacutepia digital da leique alterou a lei autorizadora assinada pelo Chefe do Poder Executivo ou exemplar desua publicaccedilatildeo na imprensa

ndash Caso o aditivo prorrogue o primeiro desembolso de recursos para o exerciacutecio subsequenteao indicado no PVL eacute necessaacuterio encaminhar Declaraccedilatildeo assinada pelo o Chefe do PoderExecutivo indicando que na LOA haacute dotaccedilatildeo orccedilamentaacuteria para o ingresso dos recursoso aporte da contrapartida e os encargos da operaccedilatildeo indicando nuacutemero e data da LOAnesse caso eacute necessaacuterio tambeacutem incluir na minuta do aditivo a atualizaccedilatildeo da claacuteusulacontratual que eventualmente cite a LOA anterior

ndash Para qualquer prorrogaccedilatildeo de prazo de desembolso deve-se informar o montante jaacute li-berado ateacute o momento o que pode ser feito no proacuteprio corpo do chamado no canal FaleConosco SADIPEM

ndash Caso a instituiccedilatildeo financeira entenda que o aditivo pretendido implique em aditar tam-beacutem o contrato de garantia eou o contrato de contragarantia deve-se enviar proposta deminuta de aditivos a esses

ndash Quando o aditivo pretende postergar o prazo de pagamento ou seja prolongar o prazototal ou pretende elevar o ocircnus financeiro do mutuaacuterio os interessados devem justificartais alteraccedilotildees aleacutem de detalhar os valores prazos taxas e encargos envolvidos e depoissob orientaccedilatildeo da STN ingressar com o pleito no SADIPEM como se se tratasse de novaoperaccedilatildeo de creacutedito pois a legislaccedilatildeo pertinente assim o determina

A STN ainda poderaacute solicitar outros documentos caso considere necessaacuterio

Etapas da anaacutelise

Depois de analisar o aditivo e natildeo tendo nada a opor ao mesmo a STN encaminha o



pleito agrave PGFN Esta tambeacutem poderaacute solicitar novos documentos se preciso O pleito eacute porfim encaminhado ao Ministro da Economia que poderaacute ratificar a garantia anteriormenteconcedida com base na documentaccedilatildeo explicitada e nos pareceres da STN e da PGFN

Caso haja alguma alteraccedilatildeo no aditivo analisado pelo ME antes de sua assinatura omesmo deveraacute ser reanalisado pela STN e pela PGFN mesmo que jaacute tenha sido objeto demanifestaccedilatildeo favoraacutevel do Ministro da Economia Assim eacute importante que a solicitaccedilatildeo deanaacutelise de aditivo jaacute seja instruiacuteda com aminuta final do aditivo pretendido Portanto o termoaditivo assinado deve ser idecircntico agrave minuta analisada pela STN e PGFN

Por fim ressalta-se ainda que posteriormente agrave assinatura dos aditivos estes devemser lanccedilados no Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) do EF relacionado agrave diacutevida oriunda daoperaccedilatildeo de creacutedito cujo contrato foi aditivado Nesse cadastro devem-se anexar coacutepias di-gitalizadas de todos os termos aditivos assinados referentes a cada contrato O CDP deve serpreenchido no SADIPEM Para mais informaccedilotildees sobre o CDP observar capiacutetulo especiacuteficodeste manual bem como o Manual do CDP

Anaacutelise de aditivo jaacute assinado ou precedido por aditivos natildeo analisados

Embora natildeo seja a situaccedilatildeo recomendada eacute possiacutevel que determinados contratos deoperaccedilatildeo de creacutedito interno com garantia da Uniatildeo possuam termo(s) aditivo(s) assinado(s)sem que sua minuta tenha sido enviada agrave STN para anaacutelise e consequentemente natildeo tenhaocorrida a ratificaccedilatildeo pelo Ministro da Economia da garantia da Uniatildeo para esses aditivos

Nesses casos devem ser enviadas agrave STN esses termos aditivos jaacute assinados os quaisnatildeo foram analisados pela STN para que a STN possa analisaacute-los A anaacutelise de aditivos jaacuteassinados ocorre da mesma maneira daquela realizada para aditivos natildeo assinados A uacutenicadiferenccedila eacute que no caso da documentaccedilatildeo encaminhada ao inveacutes de enviar a minuta doaditivo deveraacute ser enviada coacutepia do aditivo assinado

Ressalta-se portanto que a anaacutelise de aditivo ao contrato de empreacutestimo natildeo poderaacuteser finalizada caso existam aditivos anteriores que ainda careccedilam de anaacutelise Ou seja se forremetida agrave STN a solicitaccedilatildeo de anaacutelise do 3ordm aditivo ao contrato de empreacutestimo por exemploo 1ordm e o 2ordm aditivos jaacute devem ter sido objetos de anaacutelise Caso contraacuterio a instituiccedilatildeo financeiradeve enviar todos os trecircs aditivos para anaacutelise isto eacute a minuta do terceiro termo aditivo ecoacutepias do 1ordm e o 2ordm aditivos jaacute assinados

Essa orientaccedilatildeo eacute especialmente vaacutelida para operaccedilotildees de creacutedito interno visto quepara operaccedilotildees de creacutedito externo o rito de anaacutelise de aditivo contratual estaacute haacute mais tempoestabelecido inexistindo aditivos jaacute assinados e natildeo analisados



Fluxograma das anaacutelises de aditivos em contratos garantidos pela Uniatildeo

Esquematicamente a anaacutelise de termos aditivos em contratos garantidos pela Uniatildeo eacuterealizada conforme a figura 49

Figura 49 Fluxograma de aditivos contratuais com garantia da Uniatildeo

Especificidade de aditivos a contratos externos

O rito para anaacutelise de aditivos a contratos de empreacutestimos externos prevecirc que eles pas-sem pelo crivo do Grupo Teacutecnico da COFIEX ndash GTEC antes de serem encaminhados agraveSecretaria do Tesouro Nacional

A Secretaria de Assuntos Econocircmicos Internacionais - SAINME eacute o oacutergatildeo compe-tente pelo recebimento dos pedidos de anaacutelise de aditivo contratual em operaccedilatildeo de creacuteditoexterno



Apoacutes o recebimento das solicitaccedilotildees a SAIN convoca reuniatildeo do Grupo Teacutecnico daCOFIEX ndash GTEC responsaacutevel pela deliberaccedilatildeo dos pleitos A STN na qualidade de inte-grante do GTEC coleta os documentos diretamente do Sistema de Gerenciamento Integradondash SIGS podendo requisitar documentos extras para subsidiar sua anaacutelise no referido Grupo

Caso a solicitaccedilatildeo de aditivo seja aprovada pelo GTEC eacute emitida Recomendaccedilatildeo daCOFIEX com o posicionamento final do Grupo Apoacutes recebimento da Recomendaccedilatildeo CO-FIEX devidamente assinada a STN emite parecer com posicionamento definitivo agrave PGFNoacutergatildeo responsaacutevel pela anaacutelise juriacutedica das minutas e pela assinatura do aditivo

Atenccedilatildeo Para que se possa emitir o referido parecer pode ser necessaacuterio a dependerdo tipo de pleito que o EF encaminhe agrave STN documentos adicionais O ideal eacute que elessejam enviados por meio do SIGS no momento da apresentaccedilatildeo do pleito ao GTEC Entre-tanto caso natildeo tenham sido enviados nesse momento a STN solicitaraacute agrave COFIEX a inclusatildeode ressalva na Recomendaccedilatildeo relativa ao pleito mencionando a necessidade de encaminha-mento dos documentos agrave STN para que se possa proceder agrave emissatildeo do parecer definitivosobre o pleito Os documentos satildeo os seguintes

ndash Pleitos de remanejamento de recursos entre categorias de gastos eou inclusatildeo de novoscomponentes⋆ Parecer assinado pelo representante do oacutergatildeo juriacutedico e pelo chefe do Poder Exe-

cutivo do ente subnacional atestando que as alteraccedilotildees pretendidas respeitam a leiautorizadora da operaccedilatildeo e suas possiacuteveis alteraccedilotildees (ver Modelo de parecer juriacutedicopara aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo)

⋆ Caso tenha ocorrido alteraccedilatildeo da lei autorizadora posterior agrave verificaccedilatildeo de limites econdiccedilotildees original da operaccedilatildeo a(s) lei(s) que a altera(m)

⋆ Parecer assinado pelo representante do oacutergatildeo teacutecnico e pelo chefe do Poder Executivodo ente subnacional atestando amanutenccedilatildeo da relaccedilatildeo custo-benefiacutecio e do interesseeconocircmico e social da operaccedilatildeo com as alteraccedilotildees pretendidas (verModelo de parecerteacutecnico para aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo) e

⋆ Quadro de-para detalhando as alteraccedilotildees nos valores dos componentes para queseja possiacutevel verificar a consistecircncia dos valores pleiteados

ndash Pleitos de prorrogaccedilatildeo de prazo de desembolso⋆ Declaraccedilatildeo emitida pela instituiccedilatildeo credora ou pelo mutuaacuterio afirmando que a pror-

rogaccedilatildeo natildeo implicaraacute maior ocircnus financeiro ao mutuaacuterio

ndash No caso de pleitos de entes que estejam enquadrados no RRF estabelecido pela LC



1592017 eacute necessaacuterio encaminhar adicionalmente⋆ Anuecircncia do organismo multilateral financiador e⋆ Manifestaccedilatildeo do Conselho de Supervisatildeo do respectivo RRF acerca do pleito nos

termos do art 5ordm da Portaria MF 5122017



A concessatildeo de garantia da Uniatildeo a operaccedilotildees de creacutedito de empresas estatais natildeo de-pendentes integrantes da administraccedilatildeo indireta de Estados do DF e de Municiacutepios eacute objetode anaacutelise pela STN sejam estas operaccedilotildees de creacutedito interno ou externo

Cabe destacar que aleacutem da manifestaccedilatildeo favoraacutevel por parte da STN operaccedilotildees decreacutedito externo e a concessatildeo de garantia da Uniatildeo a esse tipo de operaccedilatildeo necessitam deautorizaccedilatildeo do SF

Aleacutem disso a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo a operaccedilotildees de creacutedito de interessede empresas estatais natildeo dependentes estaacute condicionada pela legislaccedilatildeo ao oferecimento decontragarantias tanto pela empresa pleiteante quanto pelo seu ente controlador

Atualmente o SADIPEM natildeo permite que pleitos de interesse de empresas estatais se-jam instruiacutedos de forma digital motivo pelo qual o interessado deveraacute enviar agrave STN pelo FaleConosco SADIPEM os documentos e informaccedilotildees abaixo listados

ndash Ofiacutecio do presidente da empresa dirigido ao(agrave) Secretaacuterio(a) do Tesouro Nacional comsolicitaccedilatildeo de concessatildeo de garantia pela Uniatildeo

ndash Autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo competente da empresa para contratar a operaccedilatildeo de creacutedito e paraoferecer contragarantias agrave garantia da Uniatildeo

ndash Relaccedilatildeo das contragarantias oferecidas pela empresa agrave Uniatildeondash Autorizaccedilatildeo legislativa para que o ente controlador ofereccedila contragarantias agrave garantia da

Uniatildeondash RecomendaccedilatildeoResoluccedilatildeo da COFIEX em caso de operaccedilatildeo de creacutedito externondash Parecer teacutecnicondash Cronograma financeiro da operaccedilatildeondash Cronograma da diacutevida interna e externa da empresandash Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do ente controlador



ndash Informaccedilotildees para anaacutelise da capacidade de pagamento da empresandash Credenciamento da operaccedilatildeo no BCB em caso de operaccedilatildeo de creacutedito externo endash Adimplecircncia da empresa junto agrave Uniatildeo e suas entidades controladas

A STN disponibiliza aos tribunais de contas e ao puacuteblico em geral consulta online atodos os documentos relacionados agraves anaacutelises de concessatildeo de garantias da Uniatildeo a empresasde que trata este artigo por meio do sistema SEIME

Ofiacutecio do presidente da empresa

Trata-se de documento assinado pelo presidente da empresa ou pelo diretor competen-te dirigido ao(agrave) Secretaacuterio(a) do Tesouro Nacional contendo solicitaccedilatildeo de concessatildeo degarantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito pretendida

Este documento deve indicar o nome do programaprojeto o seu objetivo o credor ovalor da operaccedilatildeo e as condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo pleiteada

Aleacutem disso recomenda-se a inclusatildeo de informaccedilatildeo dos contatos da empresa telefocircnicoe correio eletrocircnico para que sejam efetuadas as trocas de comunicaccedilotildees

Autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo competente da empresa para contratar a operaccedilatildeo decreacutedito e para oferecer contragarantias agrave garantia da Uniatildeo

Autorizaccedilatildeo do Conselho de Administraccedilatildeo eou da Diretoria conforme estatuto daempresa para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para o oferecimento de contragarantiasagrave garantia da Uniatildeo

Trata-se de coacutepia da ata da reuniatildeo em que tal autorizaccedilatildeo foi concedida que deveraacuteser encaminhada por meio de ofiacutecio assinado pelo representante legal da empresa e conteras principais caracteriacutesticas da operaccedilatildeo a ser contratada

Relaccedilatildeo das contragarantias oferecidas pela empresa agrave Uniatildeo

As contragarantias oferecidas pela empresa agrave garantia da Uniatildeo deveratildeo ser idocircneas eadequadas representadas por receitas proacuteprias da empresa a ser beneficiada pela garantiaO documento a ser remetido com a relaccedilatildeo das contragarantias oferecidas deveraacute indicara(s) conta(s) bancaacuteria(s) centralizadora das receitas da empresa cujo saldo meacutedio mensalde recebimento de recursos deve ser compatiacutevel com o fluxo dos valores a serem pagos com



as amortizaccedilotildees e demais encargos da operaccedilatildeo Essa informaccedilatildeo deve ser encaminhada naforma de declaraccedilatildeo assinada pelo presidente da empresa ou pelo diretor competente

Autorizaccedilatildeo legislativa para que o ente controlador ofereccedila contragarantiasagrave garantia da Uniatildeo

Conforme antes mencionado eacute necessaacuterio que o ente controlador da empresa tambeacutemofereccedila contragarantias agrave Uniatildeo que deveratildeo consistir na vinculaccedilatildeo de receitas tributaacuteriasdiretamente arrecadadas aleacutem daquelas provenientes de transferecircncias constitucionais

As instruccedilotildees para a concessatildeo de garantias por parte dos entes bem como as contraga-rantias a serem oferecidas e que devem constar na lei autorizadora encontram-se no capiacutetuloConcessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio

RecomendaccedilatildeoResoluccedilatildeo da COFIEX (para operaccedilotildees de creacutedito externo)

Autorizaccedilatildeo expedida pela Comissatildeo de Financiamentos Externos (COFIEX) oacutergatildeorelacionado agrave Secretaria de Assuntos Econocircmicos Internacionais (SAINME)

Parecer teacutecnico

Parecer assinado por responsaacutevel teacutecnico e pelo presidente da empresa ou pelo diretorcompetente em que se deve demonstrar entre outros aspectos da operaccedilatildeo a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio o interesse econocircmico e social da operaccedilatildeo e o estudo das fontes alternativas aofinanciamento pretendido Em caso de operaccedilatildeo de creacutedito externo incluir ainda a estimativade Taxa Interna de Retorno ndash TIR e o cronograma de execuccedilatildeo do projetoprograma


Trata-se de cronograma assinado pelo presidente da empresa ou pelo diretor compe-tente contendo estimativa de desembolso e de pagamento da operaccedilatildeo pleiteada na moedada contrataccedilatildeo e em base anual Caso haja contrapartida esta tambeacutem deveraacute constar do cro-nograma Em caso de operaccedilatildeo de creacutedito interno o cronograma deve ser assinado tambeacutempor representante da instituiccedilatildeo financeira



Cronograma da diacutevida interna e externa da empresa

Trata-se de cronograma assinado pelo presidente da empresa ou pelo diretor compe-tente contendo estimativa para os pagamentos das diacutevidas interna externa e total incluindoencargos elaborado em base anual e com projeccedilotildees ateacute o exerciacutecio de teacutermino da operaccedilatildeopleiteada

Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do ente controlador

Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do ente controlador atestando (modelo dispo-niacutevel na seccedilatildeo ldquoDownload de arquivosrdquo doMIP com a denominaccedilatildeo ldquoModelo de declaraccedilatildeoChefe do Executivo garantia da Uniatildeo a empresas estatais natildeo dependentesdocxrdquo)

ndash A inclusatildeo da operaccedilatildeo no Plano Plurianual ndash PPA vigente indicando o nuacutemero e a datada lei o ano de iniacutecio da vigecircncia do PPA e os programas e accedilotildees pertinentes

ndash A inclusatildeo do programaprojeto da operaccedilatildeo no orccedilamento de investimento indicandoo nuacutemero e a data da Lei Orccedilamentaacuteria Anual ndash LOA do referido orccedilamento bem comoas fontes e accedilotildees do orccedilamento relativas agrave operaccedilatildeo de creacutedito e

ndash Que a empresa pleiteante natildeo se enquadra nos conceitos de empresa estatal dependentedefinidos pelo artigo 2ordm inciso III da LRF e pelo artigo 2ordm inciso II da RSF 432001

Informaccedilotildees para anaacutelise da capacidade de pagamento da empresa

Informaccedilotildees necessaacuterias para a anaacutelise da capacidade de pagamento da empresa

ndash Demonstraccedilotildees Contaacutebeis dos uacuteltimos 4 (quatro) exerciacutecios auditadas por auditoria in-dependente

ndash Fluxo de Caixa Projetado pelo meacutetodo direto ateacute o final da operaccedilatildeo acompanhadode memorial explicativo das principais premissas econocircmico-financeiras operacionaisregulatoacuterias e legais assumidas

ndash Em se tratando de subsidiaacuterias e controladas se houver a previsatildeo de aporte de capitalpela controladora fluxo de caixa projetado da holding nas mesmas condiccedilotildees do itemanterior

ndash Plano de negoacutecio da empresandash Se a empresa possui contratos com claacuteusulas restritivas indicaccedilatildeo dos efeitos dessas

claacuteusulas e a quais contratos estatildeo associados e



ndash Contato da empresa de forma a solicitar correccedilotildees ou informaccedilotildees adicionais caso ne-cessaacuterio

A manifestaccedilatildeo favoraacutevel da STN estaacute condicionada agrave anaacutelise positiva da capacidadede pagamento da empresa de acordo com metodologia adotada por esta Secretaria (CO-PARSTN) Informaccedilotildees complementares poderatildeo ser solicitadas agrave empresa requerente

Custo efetivo

Para obtenccedilatildeo de garantia da Uniatildeo o custo efetivo da operaccedilatildeo pleiteada deve estarcompreendido dentro dos limites estabelecidos pelo Comitecirc de Garantias instituiacutedo pormeioda Portaria STN 7632015 alterada pela Portaria STN 2032019 Por meio do Portal deGarantias da STN a STN disponibiliza entre outros informaccedilotildees atualizadas acerca do customaacuteximo efetivo para concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito que podemser obtidas por meio do arquivo referente agrave ldquoTabela de Custo Maacuteximo para Operaccedilotildees deCreacutedito com Garantia da Uniatildeordquo a qual eacute atualizada bimestralmente

Credenciamento da operaccedilatildeo no Banco Central do Brasil (para operaccedilotildeesde creacutedito externo)

A empresa deve providenciar a inclusatildeo da operaccedilatildeo apoacutes a negociaccedilatildeo das minu-tas contratuais no Moacutedulo ROF do sistema RDE do BCB com base na Resoluccedilatildeo CMN38442010 do Conselho Monetaacuterio Nacional O registro deve estar de acordo com os ter-mos da minuta negociada do contrato de empreacutestimo

Adimplecircncia da empresa junto agrave Uniatildeo e suas entidades controladas)

A concessatildeo de garantia da Uniatildeo estaacute condicionada agrave adimplecircncia junto agrave Uniatildeo e suasentidades controladas A empresa deveraacute encaminhar declaraccedilatildeo assinada por seu presidenteou diretor competente informando que a empresa encontra-se adimplente junto agrave Uniatildeo esuas entidades controladas e contendo a relaccedilatildeo de seus CNPJs indicando o CNPJ principalao qual todos os outros se vinculam



Legislaccedilatildeo aplicaacutevel

ndash LRFndash Lei 105522002ndash RSF 432001 e RSF 482007ndash Decreto 90752017ndash Portaria MEFP 4971990



12Concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio


121 Consideraccedilotildees iniciais para concessatildeo de garantia por Estado ouMuniciacutepio 122 Do-cumentos e informaccedilotildees para concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio 123 Li-mites e condiccedilotildees para concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio 124 Elevaccedilatildeodo limite para concessatildeo de garantias por Estado ou Municiacutepio

121 Consideraccedilotildees iniciais para concessatildeo de garantia por Es-tado ou Municiacutepio

A RSF 432001 dispotildee sobre as operaccedilotildees de creacutedito interno e externo dos Estados DFe Municiacutepios inclusive concessatildeo de garantias seus limites e condiccedilotildees de autorizaccedilatildeo edaacute outras providecircncias

A Concessatildeo de Garantia eacute definida como compromisso de adimplecircncia de obrigaccedilatildeofinanceira ou contratual assumida por EF ou entidade a ele vinculada natildeo configurandooperaccedilatildeo de creacutedito nos termos do inciso IV do art 29 da LRF

O pedido ao ME para verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees origina-se de solicitaccedilatildeo degarantia formulado ao Ente para que este se responsabilize por pagamentos de obrigaccedilotildeesterceiros em caso de inadimplecircncia A garantia pode assumir diversas formas seja a formade garantia fidejussoacuteria ou garantia real de bens puacuteblicos

A STN disponibiliza aos tribunais de contas e ao puacuteblico em geral consulta online atodos os documentos relacionados agraves anaacutelises de operaccedilotildees de creacutedito de entes subnacio-nais e agraves de concessatildeo de garantias seja por meio do sistema SADIPEM seja por meio dosistema SEIME



122 Documentos e informaccedilotildees para concessatildeo de garantiapor Estado ou Municiacutepio

Os pleitos relativos agrave concessatildeo de garantias seratildeo instruiacutedos apenas comos documentosespecificados nos itens abaixo (ver capiacutetulo 5)

ndash Pedido de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL)ndash Autorizaccedilatildeo especiacutefica do oacutergatildeo legislativondash Demonstrativo da receita corrente liacutequida (natildeo eacute necessaacuterio o envio desse demonstrativo

pois seraacute utilizado o uacuteltimo RREO exigiacutevel homologado no Siconfi)ndash Documento assinado pelo responsaacutevel pela administraccedilatildeo financeira que relacione as

garantias prestadas pelo Ente a operaccedilotildees de creacutedito de terceiros contendo informaccedilotildeessobre valor da garantia (em reais) data da contrataccedilatildeo e vencimento identificaccedilatildeo domutuaacuterio e instituiccedilatildeo financeira contratantes Informar tambeacutem sobre as garantias auto-rizadas e ainda natildeo contratadas e as em tramitaccedilatildeo na STN

ndash Documento assinado pelo responsaacutevel pela administraccedilatildeo financeira do Ente que declareo oferecimento de contragarantias suficientes pelo terceiro contratante para o pagamentode quaisquer desembolsos que o garantidor possa vir a fazer se chamado a honrar agarantia nos termos do inciso I art 18 da RSF 432001

ndash Certidatildeo emitida pelo TC a que esteja jurisdicionado o garantidor ou alternativamentedeclaraccedilatildeo fornecida pelo Estado DF ou Municiacutepio que estiver concedendo a garantiadiretamente ou por meio do agente financeiro que estiver operacionalizando a concessatildeoda garantia comprovando a adimplecircncia do tomador relativamente a suas obrigaccedilotildeespara com o garantidor e para com as entidades por ele controladas nos termos do sect 2ordmdo art 18 da RSF 432001 com validade de ateacute 30 dias apoacutes o vencimento da obrigaccedilatildeoque primeiro vencer (sect 1ordm art 18 da RSF 432001)

123 Limites e condiccedilotildees para concessatildeo de garantia por Esta-do ou Municiacutepio

A concessatildeo de garantia a operaccedilotildees de creacutedito interno e externo por parte dos referidosEntes deve atender o disposto nos arts 9ordm e 18 da RSF 432001



ndash O oferecimento de contragarantias em valor igual ou superior ao da garantia a ser con-cedida considerando a exceccedilatildeo prevista no sect 3ordm art 18 da RSF 432001

ndash A adimplecircncia do tomador relativamente a suas obrigaccedilotildees para com o garantidor e asentidades por ele controladas e

ndash Que o saldo global das garantias concedidas pelo Ente natildeo exceda a 22 da RCL cal-culada na forma do art 4ordm da RSF 432001

Sujeitam-se agrave proibiccedilatildeo estabelecida no sect 6ordm do art 40 da LRF qual seja ldquoeacute vedadoagraves entidades da administraccedilatildeo indireta inclusive suas empresas controladas e subsidiaacuteriasconceder garantia ainda que com recursos de fundosrdquo

Essa vedaccedilatildeo natildeo se aplica agrave concessatildeo de garantia por empresa controlada a subsidiaacuteriaou controlada sua nem agrave prestaccedilatildeo de contragarantia nas mesmas condiccedilotildees e tambeacutem natildeose aplica agrave concessatildeo de garantia por IF a empresa nacional (nos termos do sect 7ordm do art 40da LRF)

124 Elevaccedilatildeo do limite para concessatildeo de garantias por Esta-do ou Municiacutepio

No caso de solicitaccedilatildeo de elevaccedilatildeo do limite de concessatildeo de garantias para 32 daRCL conforme paraacutegrafo uacutenico do art 9ordm da RSF 432001 deveratildeo ser apresentados aindaos documentos listados abaixo

ndash Declaraccedilatildeo de que natildeo tenha sido chamado a honrar nos uacuteltimos 24 (vinte e quatro) me-ses a contar da data da anaacutelise quaisquer garantias anteriormente prestadas informaccedilatildeoque seraacute encaminhada ao TC do garantidor (ver sobre Certidatildeo do TC na seccedilatildeo 122)

ndash Demonstrativo daDCL (natildeo eacute necessaacuterio o envio desse demonstrativo pois seraacute utilizadoo uacuteltimo RGF exigiacutevel homologado no Siconfi)

ndash Certidatildeo expedida pelo TC competente atestando o cumprimento do art 23 com certifi-caccedilatildeo do cumprimento dos limites especificados no art 20 por poderoacutergatildeo informandoinclusive os valores monetaacuterios e respectivos percentuais em relaccedilatildeo agrave RCL relativamen-te ao uacuteltimo exerciacutecio analisado aos exerciacutecios ainda natildeo analisados e quando pertinenteao exerciacutecio em curso e

ndash Cumprimento do PAF acordado com aUniatildeo nos termos da Lei 94961997 (natildeo eacute neces-saacuterio o envio de comprovaccedilatildeo pois seraacute realizada consulta ao oacutergatildeo responsaacutevel durante



a anaacutelise do pleito)

Cabe ressaltar que documentos adicionais natildeo previstos na legislaccedilatildeo antes citadaeventualmente considerados necessaacuterios agrave anaacutelise dos pleitos poderatildeo ser solicitados pe-la STN em conformidade com o disposto no sect 1ordm do art 25 da RSF 432001



13Operaccedilatildeo de creacutedito por consoacutercio puacuteblico


131 Legislaccedilatildeo pertinente a operaccedilotildees de creacutedito por consoacutercio puacuteblico 132 Inser-ccedilatildeo no SADIPEM anaacutelise e contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito por consoacutercio puacuteblico133 Prazos de validade para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito por consoacutercio puacuteblico134 PVL-IF para consoacutercio puacuteblico 135 Resumo do cadastro do PVL por consoacuterciopuacuteblico 136 Concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito por consoacuterciopuacuteblico 137 Operaccedilotildees de creacutedito externo pleiteadas por consoacutercio puacuteblico

131 Legislaccedilatildeo pertinente a operaccedilotildees de creacutedito por consoacuter-cio puacuteblico

A RSF 152018 possibilitou aos consoacutercios puacuteblicos o recebimento de recursos decor-rentes de operaccedilotildees de creacutedito Para isso foram acrescentados ao texto da RSF 432001 o sect2ordm do art 2ordm e os artigos 20-A 20-B 20-C e 35-A Assim os consoacutercios puacuteblicos estabe-lecidos conforme Decreto 60172007 devem observar os limites e condiccedilotildees estabelecidosna RSF 432001 para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito

O art 20-A e o art 35-A da RSF 432001 estabelecem que para os consoacutercios puacuteblicosos limites e as condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito de que trata o CapiacutetuloIII da RSF 432001 bem como os requisitos para instruir os pedidos de autorizaccedilatildeo paraa realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito previstos no Capiacutetulo IV da RSF 432001 deveratildeoser atendidos individualmente pelos entes da Federaccedilatildeo consorciados que faratildeo parte daoperaccedilatildeo



132 Inserccedilatildeo no SADIPEM anaacutelise e contrataccedilatildeo de opera-ccedilotildees de creacutedito por consoacutercio puacuteblico

Consideraccedilotildees iniciais

Diante dos referidos normativos para operaccedilotildees de creacutedito pleiteadas por consoacuterciospuacuteblicos

ndash Cada ente federativo consorciado que fizer parte da operaccedilatildeo deveraacute preencher no SA-DIPEM um Pedido de Verificaccedilatildeo de Limites e Condiccedilotildees (PVL) na proporccedilatildeo de suaquota-parte no contrato de rateio ou de sua quota de investimentos na operaccedilatildeo de creacutedito

ndash Caso seja uma operaccedilatildeo de creacutedito interna caberaacute agrave instituiccedilatildeo financeira iniciar o pre-enchimento de cada PVL conforme jaacute ocorre com qualquer PVLde operaccedilatildeo interna

Para fins didaacuteticos toma-se como exemplo um caso hipoteacutetico de um consoacutercio puacuteblicocom 25 municiacutepios que pleitearaacute uma operaccedilatildeo de creacutedito no valor de R$ 100 milhotildees Casosomente 10 municiacutepios tenham interesse em fazer parte dessa operaccedilatildeo de creacutedito supondoque cada um teraacute a quota de investimento de R$ 10 milhotildees Nesse caso cada um dos dezmuniciacutepios participantes juntamente com a instituiccedilatildeo financeira credora (no caso de opera-ccedilatildeo de creacutedito interna) deveraacute preencher assinar e enviar um PVL especiacutefico no SADIPEMno valor de R$ 10 milhotildees

Campo Finalidade

O campo Finalidade presente no painel Dados Baacutesicos do SADIPEM deve serpreenchido com a opccedilatildeo Consoacutercio Puacuteblico (exceto se o valor total da operaccedilatildeo for inferiora R$ 5 milhotildees conforme explicamos abaixo na seccedilatildeo 134)

Nota Explicativa

Ademais em cada um desses PVL relativo a uma mesma operaccedilatildeo de creacutedito tambeacutemdeve ser informado na aba Notas Explicativas a identificaccedilatildeo precisa

ndash do Consoacutercio interessado com indicaccedilatildeo do nome completo e do CNPJndash do valor total da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada pelo consoacutercio e



ndash da forma de apropriaccedilatildeo do valor total da operaccedilatildeo entre os consorciados indicando qualinciso do Art 20-A sect 1ordm da RSF 432001

Abaixo segue sugestatildeo para preenchimento no campo Notas Explicativas

O presente PVL refere-se agrave operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada pelo Consoacutercio Puacuteblico [nomedo consoacutercio] CNPJ xxxxxxxxxxxx-xx no valor total de R$ [valor da operaccedilatildeo total]adotando-se a forma de apropriaccedilatildeo do valor total da operaccedilatildeo entre os consorciados dis-posta no art 20-A sect 1ordm inciso [I - a quota-parte do ente da Federaccedilatildeo no contrato de rateiovigente no momento da contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito OU II - a quota de investimen-tos decorrentes da operaccedilatildeo de creacutedito que o consoacutercio puacuteblico planejou para cada ente daFederaccedilatildeo consorciado] da RSF 432001

Eacute necessaacuterio que todos os PVL relativos a uma mesma operaccedilatildeo de creacutedito de um de-terminado consoacutercio puacuteblico contenham a mesma descriccedilatildeo da nota explicativa

Documentos

Caso os entes participantes da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada queiram enviar documen-taccedilatildeo adicional relativa ao consoacutercio tal documentaccedilatildeo deveraacute ser anexada no SADIPEMna aba Documentos item Documentos anexos no tipo de documento Documentaccedilatildeoadicional

Importante destacar que os documentos obrigatoacuterios relativos a cada PVL (por exemploLei autorizadora Parecer do oacutergatildeo Teacutecnico Parecer do oacutergatildeo Juriacutedico bem como minutasdos contratos de financiamento de garantia e de contragarantia para operaccedilotildees que contemcom garantia da Uniatildeo) devem ser identificados precisamente como operaccedilatildeo de creacutedito deconsoacutercio puacuteblico Ademais tais documentos devem apresentar o valor relativo agrave propor-ccedilatildeo da quota-parte ou relativo agrave quota de investimento do ente consorciado na operaccedilatildeo decreacutedito isto eacute o mesmo valor informado no PVL constante no SADIPEM

Adicionalmente os documentos pertinentes devem indicar a destinaccedilatildeo dos recursosda quota-parte ou da quota de investimento da operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito do ente con-sorciado ou seja devem informar quais investimentos seratildeo realizados no ente federativoconsorciado advindos com sua quota dos recursos da operaccedilatildeo de creacutedito em questatildeo



Ordem das anaacutelises

Destaca-se que a anaacutelise da STN iraacute ocorrer para todos PVL na ordem cronoloacutegica queestes forem enviados por meio do SADIPEM sendo que o tempo relativo a cada anaacutelise podevariar em decorrecircncia da complexidade e da especificidade de cada pleito

Contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito

De acordo com os artigos 20-A e 35-A da RSF 432001 os requisitos (limites e con-diccedilotildees) para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito devem ser atendidos individualmente portodos os entes da Federaccedilatildeo consorciados Diante disso salienta-se que a operaccedilatildeo de creacuteditosomente poderaacute ser contratada pelo consoacutercio puacuteblico apoacutes anaacutelise e emissatildeo de parecer doresponsaacutevel pela anaacutelise (Ministeacuterio da Economia ou instituiccedilatildeo financeira credora no casode PVL-IF) para todos os PVL dos entes consorciados participantes de maneira que todosos entes cumpram os limites e condiccedilotildees relativos agrave contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito emquestatildeo

Registro no Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP)

Ademais a operaccedilatildeo de creacutedito contratada por consoacutercio puacuteblico deve ser inserida noCadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) de cada Ente federativo consorciado na proporccedilatildeo de suarespectiva quota-parte ou quota de investimento na operaccedilatildeo de creacutedito ou seja no valorconstante do PVL

133 Prazos de validade para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacute-dito por consoacutercio puacuteblico

Tendo em vista o disposto na Portaria MF 1512018 a qual estabelece o prazo de va-lidade da verificaccedilatildeo dos limites e das condiccedilotildees de que trata o art 32 da LRF e conformedisposto na seccedilatildeo 43 os prazos de validade do parecer da STN exarado para fins contrataccedilatildeode operaccedilotildees de creacutedito satildeo de 90 180 ou 270 dias contados a partir de sua emissatildeo

Uma vez que para as operaccedilotildees de consoacutercios puacuteblicos todos os entes consorciadosparticipantes da operaccedilatildeo de creacutedito devem cumprir com todos os requisitos para contrataccedilatildeo



de operaccedilatildeo de creacutedito a operaccedilatildeo somente poderaacute ser contratada pelo consoacutercio apoacutes averificaccedilatildeo do cumprimento de limites e condiccedilotildees de todos os PVL dos entes consorciadosenvolvidos e desde que dentro do prazo de validade dos pareceres de todos os PVL deferidos

Diante disso eacute possiacutevel que as anaacutelises dos PVL de cada ente federativo consorciadoparticipante ocorram em momentos distintos do tempo e implicando em prazos de validadede verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees distintos Poreacutem independente do prazo de validade decada um dos pareceres reforccedila-se que

Para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo pelo consoacutercio puacuteblico todos os entes devem cumprir oslimites e condiccedilotildees para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concomitantemente tambeacutemdevem estar com o prazo de validade de tais verificaccedilotildees vigentes

Exemplificando uma situaccedilatildeo hipoteacutetica de uma operaccedilatildeo pleiteada por um consoacuterciopuacuteblico com dez entes federativos Suponha que o deferimento do primeiro PVL ocorra porexemplo em 1503 e o prazo de validade da anaacutelise seja de 90 dias Suponha ainda que ouacuteltimo PVL tenha sido deferido em 1006 do mesmo ano e o prazo da validade seja de 270dias Nesse exemplo a operaccedilatildeo deveraacute ser contratada ateacute 1306 pois eacute a data-limite em quetodos os PVL estejam com prazo de verificaccedilatildeo vigentes de forma simultacircnea

Caso na data da assinatura do contrato pelo consoacutercio puacuteblico alguma verificaccedilatildeo jaacuteesteja com prazo de validade vencido o consoacutercio natildeo poderaacute contratar a operaccedilatildeo e no-va anaacutelise do PVL cujo parecer esteja vencido deveraacute ser realizada pois caso contraacuterio aoperaccedilatildeo contratada pelo consoacutercio seraacute considerada nula conforme disposto pela LRF


Os procedimentos relativos agraves operaccedilotildees de creacutedito interno verificadas diretamente pe-las Instituiccedilotildees Financeiras (PVL-IF) estatildeo disciplinados no capiacutetulo 7 O art 10 da LC1482014 juntamente com a Portaria MF 4132016 (alterada pela Portaria MF 5012017)estabelece que compete agraves instituiccedilotildees financeiras credoras a verificaccedilatildeo de que trata o art32 da LRF quando as operaccedilotildees pleiteadas se enquadrarem nos criteacuterios estabelecidos peloart 1ordm da Portaria MF 4132016 a saber

ndash o valor da operaccedilatildeo de creacutedito analisada deve ser igual ou inferior a R$ 500000000



(cinco milhotildees de reais) endash a relaccedilatildeo entre o valor da Diacutevida Consolidada (DC) e a Receita Corrente Liacutequida (RCL)

do ente federado natildeo poderaacute ser superior a 100 (um)

Em relaccedilatildeo ao assunto no caso de operaccedilotildees pleiteadas por consoacutercios puacuteblicos aPGFN emitiu o Parecer PGFNCAF 82019 informando que

5 Verifica-se que no requisito disposto no inciso I do art 1ordm da Portaria MF nordm413 de 2016 a hipoacutetese faacutetica da norma diz respeito unicamente ao valor da ope-raccedilatildeo Assim para a incidecircncia da referida norma natildeo possui relevacircncia juriacutedicaa distribuiccedilatildeo dos recursos no acircmbito do consoacutercio puacuteblico pois o valor da ope-raccedilatildeo igual ou inferior a cinco milhotildees de reais eacute o uacutenico requisito para que ela sesubsuma agrave aludida norma

6 Assim ainda que a quota-parte da operaccedilatildeo de creacutedito referente ao ente consor-ciado seja inferior a cinco milhotildees de reais caso o valor da operaccedilatildeo de creacuteditosupere esse valor cabe ao Ministeacuterio da Fazenda verificar o cumprimento dos li-mites e condiccedilotildees para a sua realizaccedilatildeo[]i compete ao Ministeacuterio da Fazenda a verificaccedilatildeo do cumprimento dos limitese condiccedilotildees relativos agrave realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito superiores a cinco mi-lhotildees de reais ainda que a quota-parte referente a qualquer dos entes consorciadosseja inferior a esse valor

Diante do entendimento proferido pela PGFN informa-se que todas as operaccedilotildees decreacutedito pleiteadas por consoacutercios puacuteblicos superiores a R$ 500000000 (cinco milhotildees dereais) teratildeo sua verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees realizadas pela STN Desse modo todosos PVL dos entes federativos consorciados de uma operaccedilatildeo cujo total seja superior a cincomilhotildees de reais seratildeo analisados pela STN independentemente do valor individual de cadaPVL

Por sua vez a operaccedilatildeo de creacutedito interno sem garantia da Uniatildeo pleiteada pelo consoacuter-cio e que tenha o valor total igual ou inferior a R$ 5 milhotildees de reais independentementedo valor da quota-parte ou da quota de investimento de cada ente resultaraacute em PVL quedeveratildeo ser analisados pela proacutepria instituiccedilatildeo financeira conforme previsto na Portaria MF4132016

Natildeo obstante caso a relaccedilatildeo entre o valor da DC e a RCL de qualquer ente federativoparticipante do consoacutercio e da operaccedilatildeo de creacutedito seja superior a 100 (um) o PVL desseente especiacutefico deveraacute ser remetido agrave STN para anaacutelise mantendo-se a anaacutelise dos demaisPVL do consoacutercio na instituiccedilatildeo financeira no acircmbito do PVL-IF Quando todos os PVL



relativos ao consoacutercio tiverem sido deferidos (tanto pela STN quanto pela Instituiccedilatildeo Finan-ceira) e caso todas as anaacutelises estiverem com o prazo de validade vigente a operaccedilatildeo decreacutedito poderaacute ser contratada pelo consoacutercio puacuteblico

Inserccedilatildeo no SADIPEM Campo Finalidade Nota explicativa e Documentos

No caso de o valor total da operaccedilatildeo ser igual ou inferior a R$5 milhotildees a instituiccedilatildeofinanceira faraacute o cadastro no SADIPEM de um PVL para cada ente federativo interessadona operaccedilatildeo de creacutedito registrando como valor da operaccedilatildeo de cada PVL o valor da quota-parte ou quota de investimentos na operaccedilatildeo de creacutedito que cabe agravequele ente e escolhendocomo Finalidade a opccedilatildeo Consoacutercio puacuteblico (PVL-IF) Deveraacute ser adicionada uma notaexplicativa em cada PVL nosmoldes domodelo jaacute proposto acima e os documentos deveratildeoconter a especificaccedilatildeo do consoacutercio conforme orientado acima




Tabela 9 Resumo do cadastro do PVL de consoacutercio puacuteblico

Tipo deoperaccedilatildeo

Valor total daoperaccedilatildeo

Escolher aFinalidade

Cadastrar Valor paracada PVL

Quemanalisaos PVL

Interna semgarantia

Menor ou iguala R$ 5milhotildees

ConsoacutercioPuacuteblico(PVL-IF)



InstituiccedilatildeoFinanceira

Interna semgarantia

Maior queR$ 5 milhotildees

ConsoacutercioPuacuteblico



STN

Externa ouinterna comgarantia

Qualquer valor ConsoacutercioPuacuteblico



STN

Soma de todas as quotas-parte ou quotas de investimento Exceto se a relaccedilatildeo DCRCL do ente seja maior que 100 situaccedilatildeo em que o PVL espe-ciacutefico seraacute encaminhado agrave STN

136 Concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacuteditopor consoacutercio puacuteblico

Assim como a legislaccedilatildeo vigente exige que todos os entes federativos consorciadoscumpram todos os requisitos legais previstos para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito paraque o consoacutercio puacuteblico possa contratar uma operaccedilatildeo de creacutedito sem garantia da Uniatildeo paraa obtenccedilatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilatildeo de creacutedito a ser contratada por consoacutercio puacute-blico todos os entes federativos participantes da operaccedilatildeo devem observar e cumprir todosos requisitos legais exigidos para obtenccedilatildeo de garantia da Uniatildeo em especial a LRF a RSF



482007 e a Portaria MF 5012017

Desse modo caso um determinado ente federativo participante natildeo cumpra os requi-sitos limites e condiccedilotildees relativos agrave contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e agrave concessatildeo degarantia da Uniatildeo a operaccedilatildeo de creacutedito com garantia da Uniatildeo natildeo poderaacute ser contratadapelo consoacutercio puacuteblico

Para maiores informaccedilotildees sobre os requisitos e procedimentos de obtenccedilatildeo de garantiada Uniatildeo consulte o capiacutetulo 11 bem como o Portal de Garantias da Uniatildeo disponiacutevel nosiacutetio da Secretaria do Tesouro Nacional

137 Operaccedilotildees de creacutedito externo pleiteadas por consoacutercio puacute-blico

As operaccedilotildees de creacutedito externo a serem contratadas por consoacutercios puacuteblicos devemobservar os mesmos normativos e procedimentos aplicados a quaisquer operaccedilotildees de creacuteditoexterno conforme explicitado no capiacutetulo 9



14Aditivo renegociaccedilatildeo e repactuaccedilatildeo no acircmbito da

LC 1562016


141 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo amparada na LC 1562016 142 Aditivode que trata o art 1ordm da LC 1562016 143 Aditivos de que tratam os arts 3ordm e 5ordm daLC 1562016 144 Repactuaccedilatildeo junto ao FGTS de que trata o art 13 da LC 1562016145 Consulta puacuteblica das operaccedilotildees amparadas na LC 1562016


Operaccedilotildees previstas na LC 1562016

A LC 1562016 que estabelece o Plano de Auxiacutelio aos estados e ao DF e medidasde estiacutemulo ao reequiliacutebrio fiscal autoriza a realizaccedilatildeo de diversas operaccedilotildees com vistas apossibilitar a recuperaccedilatildeo econocircmica dos entes subnacionais quais sejam

ndash Celebraccedilatildeo de aditivos aos contratos de refinanciamento de diacutevidas firmados entre Uniatildeoe estados e DF com base na Lei 94961997 e aos contratos de abertura de creacutedito firma-dos com os estados ao amparo da MP 2192-702001 conforme artigos 1ordm 3ordm e 5ordm da LC1562016

ndash Renegociaccedilatildeo dos contratos de empreacutestimos e financiamentos celebrados ateacute 31 de de-zembro de 2015 entre as instituiccedilotildees puacuteblicas federais e estados e DF com recursos doBanco Nacional de Desenvolvimento Econocircmico e Social (BNDES) consoante artigo 2ordmda LC 1562016



ndash Celebraccedilatildeo de termo aditivo para fins de adequaccedilatildeo do Programa de Reestruturaccedilatildeo eAjuste Fiscal ndash PAF nos termos dos artigos 8deg a 10 da LC 1562016 e

ndash Repactuaccedilatildeo por parte da administraccedilatildeo direta e indireta de estados DF e municiacutepiosjunto ao Agente Operador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo (FGTS) no casoa Caixa Econocircmica Federal (CAIXA) de diacutevidas decorrentes de financiamentos obtidoscom recursos do Fundo cuja contrataccedilatildeo se deu ateacute 1ordm de junho de 2001 inclusive aque-las refinanciadas no acircmbito da Lei 87271993 nos termos dos artigos 12 e 13 da LC1562016


Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF)

Com relaccedilatildeo agrave dispensa para as operaccedilotildees de que tratam os artigos 1ordm 2ordm e 13 da LC1562016 de requisitos legais para contrataccedilatildeo com a Uniatildeo para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo decreacutedito e para concessatildeo de garantia inclusive aqueles constantes da LRF a Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) por meio do Parecer PGFNCAF 5842017 entende quese faz necessaacuteria a verificaccedilatildeo de exigecircncias que embora estejam consignadas em artigo daLRF afastado pelos citados artigos da LC 1562016 tecircm origem na Constituiccedilatildeo conformese extrai da passagem abaixo

[] eacute necessaacuterio distinguir dentre os requisitos exigidos pela Lei de Responsabili-dade Fiscal aqueles que tecircm origem na proacutepria lei e os que embora mencionadosno art 32 da referida Lei Complementar tecircm origem na Constituiccedilatildeo Federal Nocaso dos requisitos que tecircm origem na LRF os trecircs dispositivos da LC nordm 156 de2016 [os artigos 1ordm 2ordm e 13] mencionados na Nota da STN a despeito da redaccedilatildeodiferenciada dispensam o cumprimento e consequentemente a verificaccedilatildeo peloMinisteacuterio da Fazenda quando da realizaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito autorizadaspela citada Lei Complementar Vale destacar a esse respeito o inciso VI do art 32da LRF que menciona como requisito a ser verificado pelo Ministeacuterio da Fazendaa ldquoobservacircncia das demais restriccedilotildees estabelecidas nesta Lei Complementarrdquo Ouseja mesmo aqueles requisitos para a realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito que natildeoestejam elencados explicitamente nos incisos I a V do sect 1ordm da LRF poreacutem tenhamorigem em outros dispositivos da Lei de Responsabilidade Fiscal natildeo precisam sercumpridos pelo ente contratante e consequentemente natildeo precisam sofrer verifi-caccedilatildeo por parte do Ministeacuterio da Fazenda para os fins dos arts 1ordm 2ordm e 13 da LeiComplementar nordm 156 de 2016

Por outro lado em relaccedilatildeo agraves exigecircncias do art 32 da LRF que tecircm origem na



Constituiccedilatildeo Federal quais sejam os dispostos nos incisos I a V do sect 1ordm do menci-onado artigo continuam sendo exigidos e consequentemente devem ser verifica-dos pelo Ministeacuterio da Fazenda como condiccedilatildeo para a realizaccedilatildeo das operaccedilotildeesem tela[][] cabe ressaltar que diferentemente dos arts 1ordm e 13 o art 2ordm natildeo dispensapara os fins de contrataccedilatildeo das operaccedilotildees nele autorizada os requisitos legais paraa contrataccedilatildeo com a Uniatildeo razatildeo pela qual os mesmos deveratildeo ser rigorosamenteobservados Neste caso entatildeo por ocasiatildeo da celebraccedilatildeo do contrato deveratildeo serapresentadas as certidotildees de praxe comprobatoacuterias da capacidade do ente paracontratar com a Uniatildeo

RSF 402001 432001 e 482007


Limites de gastos com Parcerias Puacuteblico-Privadas (PPP)

A Lei 136312018 dispensou a verificaccedilatildeo do atendimento ao disposto no artigo 28da Lei 110792004 que versa sobre limites de gastos com Parceria Puacuteblico-Privada (PPP)para fins de contrataccedilatildeo dentre outras operaccedilotildees daquelas a serem realizadas com funda-mento na LC 1562016 Dispensou ainda algumas das certidotildees exigidas para fins de cele-braccedilatildeo dos contratos


Dessa maneira os entes interessados em (i) aditar contratos de refinanciamento de diacute-vidas com a Uniatildeo ao amparo do artigo 1ordm da LC 1562016 (ii) renegociar contratos comfundamento no artigo 2ordm da LC 1562016 eou (iii) repactuar as diacutevidas decorrentes de finan-ciamentos com recursos do FGTS com base no artigo 13 da LC 1562016 deveratildeo atenderos requisitos elencados nos incisos I II e V do sect 1ordm do artigo 32 da LRF Importante ressal-tar que eacute necessaacuterio atender tambeacutem ao requisito de que trata o art 167-A da Constituiccedilatildeoincluiacutedo pela EC 1092021 (ver capiacutetulo Limite de que trata o art 167-A da Constituiccedilatildeo)



Aleacutem dos Estados e do DF tambeacutem podem repactuar diacutevidas ao amparo do artigo 13da LC 1562016 os municiacutepios e as administraccedilotildees indiretas de entes subnacionais bemcomo empresas estatais natildeo dependentes desde que cumpram os requisitos do mencionadoartigo

Quanto agraves operaccedilotildees que envolvam a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo permanecenecessaacuteria ainda a anaacutelise da suficiecircncia das contragarantias oferecidas realizada pela STNconforme entendimento consignado no Parecer PGFNCAF 5942017

Quando da formalizaccedilatildeo dos instrumentos contratuais a serem firmados sob amparoda LC 1562016 deveraacute ser observado o disposto no artigo 195 sect 3ordm da Constituiccedilatildeo e emqualquer outra legislaccedilatildeo aplicaacutevel

Consideraccedilotildees sobre os modelos de leis autorizadoras disponibilizados noMIP

Ao final deste Manual satildeo disponibilizados os Modelos de lei autorizadora aplicaacuteveisaos artigos da LC 1562016 que ensejam aditamentos renegociaccedilotildees e repactuaccedilotildees e satildeotratados no presente artigo Cabe a cada ente interessado selecionar aqueles modelos que seaplicam agrave sua particular situaccedilatildeo e submeter o texto adequado ao seu caso agrave aprovaccedilatildeo dorespectivo Poder Legislativo

Portaria do Ministeacuterio da Economia

Aleacutem da proacutepria LC 1562016 dos Pareceres PGFN mencionados e da RSF 152021a Portaria MF 3792017 regulamenta os procedimentos para as renegociaccedilotildees de diacutevidas aserem realizadas ao amparo dos artigos 1ordm 2ordm 3ordm 5ordm 12-A e 13 da LC 1562016



O artigo 1ordm da LC 1562016 possibilita aos estados e ao DF alongar por ateacute 240 (duzen-tos e quarenta) meses o prazo de pagamento de contratos de refinanciamento firmados com



a Uniatildeo ao amparo da Lei 94961997 e de contratos de abertura de creacutedito celebrados coma Uniatildeo com base naMP 2192-702001 O referido artigo indica que esse alongamento deveser efetivado por meio de aditivo contratual o qual possui como data limite para a assinaturao dia 30 de junho de 2021 sendo que seratildeo considerados os valores consolidados dos saldosdevedores das mencionadas diacutevidas e as prestaccedilotildees mensais seratildeo calculadas com base naTabela Price

Conforme explicitado no artigo introdutoacuterio sobre tais operaccedilotildees embora o sect 6ordm doartigo 1ordm da LC 1562016 dispense os requisitos legais para contrataccedilatildeo com a Uniatildeo faz-senecessaacuterio o atendimento dos requisitos elencados nos incisos I II e V do sect 1ordm do artigo 32da LRF cuja verificaccedilatildeo seraacute realizada pela STN


Para fins de comprovaccedilatildeo dos requisitos elencados nos incisos I II e V do sect 1ordm doartigo 32 da LRF necessaacuterios para a celebraccedilatildeo dos termos aditivos mencionados no artigo1ordm da LC 1562016 deveratildeo ser remetidos pelo Banco do Brasil (BB) agente financeiro daUniatildeo agrave Coordenaccedilatildeo-Geral de Haveres Financeiros ndash COAFI da STN EMMEIO FIacuteSICOos seguintes documentos

ndash autorizaccedilatildeo legislativa especiacutefica para a realizaccedilatildeo do aditamento (ver Modelo de leiautorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas nos arts 1 3 e 5 da LC 1562016) e

ndash declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo atestando o cumprimento do inciso III do ar-tigo 167 da Constituiccedilatildeo (ver Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo paraoperaccedilotildees de creacutedito tratadas nos arts 1 3 e 5 da LC 1562016) e







Recebida a documentaccedilatildeo para a instruccedilatildeo do pleito a STN procederaacute agrave anaacutelise emanifestar-se-aacute quanto ao cumprimento dos limites e das condiccedilotildees para a celebraccedilatildeo doaditivo contratual Caso seja constatado que os documentos recebidos natildeo satildeo suficientes ounatildeo estatildeo adequados seraacute solicitada a adequaccedilatildeo ou ainda a complementaccedilatildeo destes

Nos termos do sect 3ordm do artigo 10 da PortariaMF 3792017 a verificaccedilatildeo de limites e con-diccedilotildees para fins da celebraccedilatildeo de aditivo contratual ao amparo do artigo 1ordm da LC 1562016teraacute prazo de validade de 270 dias limitado ao fim do exerciacutecio em que for realizada


Por ocasiatildeo da assinatura dos instrumentos contratuais deveraacute ser apresentada pelo en-te comprovaccedilatildeo do protocolo junto ao juiacutezo competente de pedido de desistecircncia de even-tuais accedilotildees judiciais que tenham por objeto a diacutevida ou contrato renegociado

Necessaacuterio atentar para o prazo limite estabelecido pela LC 1562016 para a assinaturade tais aditivos Nos termos do sect 7ordm do artigo 1ordm da referida LC o prazo se encerra em3062021



Inicialmente os pleitos para a efetivaccedilatildeo do disposto nos artigos 3ordm e 5ordm da LC 1562016seguiam tracircmite diverso dos pleitos referentes aos demais artigos da LC 1562016 haja vistaque estavam sujeitos agrave verificaccedilatildeo de todos os limites e condiccedilotildees necessaacuterios para a contra-taccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito estabelecidos na LRF e na RSF 432001

No entanto de acordo com o art 1ordm-C da LC 1562016 acrescentado pela LC 1782021

Art 1ordm-C Para a assinatura dos aditivos autorizados nesta Lei Complementar satildeodispensados os requisitos legais exigidos para a contrataccedilatildeo com a Uniatildeo e a ve-rificaccedilatildeo dos requisitos exigidos pela Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de2000



Segundo entendimento da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) manifes-tado por meio do Parecer PGFNCAF 36482021 os efeitos da referida dispensa em relaccedilatildeoaos art 3ordm e 5ordm da LC 1562016 careciam de deliberaccedilatildeo do Senado Federal o que ocorreupor meio da RSF 152021 cujo artigo 3ordm eacute transcrito a seguir

Art 3ordm As operaccedilotildees realizadas de acordo com as Leis Complementares nordm 156de 28 de dezembro de 2016 nordm 159 de 19 de maio de 2017 e nordm 178 de 13de janeiro de 2021 bem como os aditamentos contratuais a operaccedilotildees de creacuteditoexterno da Uniatildeo dos Estados do Distrito Federal e dos Municiacutepios e de suasrespectivas administraccedilotildees indiretas cuja finalidade seja a substituiccedilatildeo da taxa dejuros aplicaacutevel a essas operaccedilotildees no caso de a taxa vigente ser baseada na LondonInterBank Offered Rate (Libor) ou na European Interbank Offered Rate (Euribor)de que trata o art 29 da Lei Complementar nordm 178 de 13 de janeiro de 2021 natildeose sujeitam

I - agrave observacircncia dos limites globais para o montante da diacutevida puacuteblica consoli-dada fixados na Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 40 de 2001 II - ao processo deverificaccedilatildeo e ao atendimento de limites e condiccedilotildees para operaccedilotildees de creacutedito es-tabelecido na Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 e III - ao atendimentodos limites e condiccedilotildees para a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo estabelecidos naResoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 48 de 2007 dispensando-se sua verificaccedilatildeo

Requisitos a serem observados

Diante da vigecircncia da nova legislaccedilatildeo os aditivos de que tratam os artigos 3ordm e 5ordm da LC1562016 passaram a receber o mesmo tratado dado ao artigo 1ordm da mesma LC (ver se-ccedilatildeo 142) Dessa maneira os entes interessados em realizar os referidos aditamentos con-tratuais deveratildeo atender os requisitos elencados nos incisos I II e V do sect 1ordm do artigo 32da LRF em razatildeo de sua origem constitucional

Art 32[]1ordm O ente interessado formalizaraacute seu pleito fundamentando-o em parecer de seusoacutergatildeos teacutecnicos e juriacutedicos demonstrando a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio o interesseeconocircmico e social da operaccedilatildeo e o atendimento das seguintes condiccedilotildees I - exis-tecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para a contrataccedilatildeo no texto da lei orccedila-mentaacuteria em creacuteditos adicionais ou lei especiacutefica II - inclusatildeo no orccedilamento ouem creacuteditos adicionais dos recursos provenientes da operaccedilatildeo exceto no caso deoperaccedilotildees por antecipaccedilatildeo de receita



[]V - atendimento do disposto no inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo

Especificamente quanto ao inciso II tendo em vista que natildeo haacute previsatildeo de desembolsode recursos para o ente contratante natildeo eacute necessaacuterio que ele seja verificado para fins dosaditamentos contratuais a serem firmados com base nos art 3ordm e 5ordm da LC 1562016

Importante ressaltar que eacute necessaacuterio atender tambeacutem ao requisito de que trata o art167-A da Constituiccedilatildeo incluiacutedo pela EC 1092021 (ver capiacutetulo 16)


Para fins de comprovaccedilatildeo dos requisitos elencados nos incisos I e V do sect 1ordm do artigo32 da LRF aleacutem do art 167-A da Constituiccedilatildeo necessaacuterios para a celebraccedilatildeo dos termosaditivos autorizados pelos 3ordm e 5ordm da LC 1562016 deveratildeo ser remetidos os seguintes docu-mentos

ndash autorizaccedilatildeo legislativa especiacutefica para a realizaccedilatildeo do aditamento (ver Modelo de leiautorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas nos arts 1 3 e 5 da LC 1562016)

ndash declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo atestando a existecircncia de lei autorizadora pa-ra realizaccedilatildeo do aditamento pretendido e o cumprimento do inciso III do artigo 167da Constituiccedilatildeo (ver Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildeesde creacutedito tratadas nos arts 1 3 e 5 da LC 1562016)





Recebida a documentaccedilatildeo para a instruccedilatildeo do pleito a STN procederaacute agrave anaacutelise emanifestar-se-aacute quanto ao cumprimento dos limites e das condiccedilotildees para a celebraccedilatildeo doaditivo contratual Caso seja constatado que os documentos recebidos natildeo satildeo suficientes ou



natildeo estatildeo adequados seraacute solicitada a adequaccedilatildeo ou ainda a complementaccedilatildeo destes


144 Repactuaccedilatildeo junto ao FGTS de que trata o art 13 da LC1562016

Quitaccedilatildeo pela Uniatildeo das obrigaccedilotildees por esta assumidas com base na Lei87271993

A LC 1562016 em seu artigo 12 autoriza a Uniatildeo a quitar as obrigaccedilotildees por esta assu-midas com base na Lei 87271993 que envolvam recursos oriundos do FGTS nos seguintestermos

Art 12 Eacute a Uniatildeo autorizada a efetuar a quitaccedilatildeo das obrigaccedilotildees assumidas combase na Lei no 8727 de 5 de novembro de 1993 que envolvam recursos oriundosdo Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo (FGTS) perante a Caixa EconocircmicaFederal mediante cessatildeo definitiva dos direitos creditoacuterios derivados das opera-ccedilotildees firmadas ao amparo da referida Lei com os Estados o Distrito Federal e osMuniciacutepios ou com as respectivas entidades da administraccedilatildeo indireta

Paraacutegrafo uacutenico As operaccedilotildees de que trata o caput satildeo aquelas para as quais forammantidos os prazos os encargos financeiros e as demais condiccedilotildees pactuadas noscontratos originais inclusive aquelas para as quais houve renegociaccedilatildeo nos termosda Resoluccedilatildeo no 353 de 19 de dezembro de 2000 do Conselho Curador do Fundode Garantia do Tempo de Serviccedilo - CCFGTS

Repactuaccedilatildeo pelo ente subnacional junto ao Agente Operador do FGTS

Por sua vez o artigo 13 da LC 1562016 estabelece que a cessatildeo autorizada pelo artigo12 estaacute condicionada agrave repactuaccedilatildeo pelo ente subnacional envolvido ou a respectiva entidadeda administraccedilatildeo indireta junto ao Agente Operador do FGTS da totalidade de suas diacutevidasdecorrentes de financiamentos obtidos com recursos do Fundo derivadas de operaccedilotildees decreacutedito contratadas ateacute 1ordm de junho de 2001



Art 13 A cessatildeo de que trata o art 12 desta Lei Complementar soacute poderaacute serrealizada caso o Estado o Distrito Federal e o Municiacutepio ou a respectiva entidadeda administraccedilatildeo indireta celebre concomitantemente perante o agente operadordo FGTS repactuaccedilatildeo da totalidade de suas diacutevidas decorrentes de financiamen-tos obtidos com recursos do FGTS vencidas e vincendas derivadas de operaccedilotildeesde creacutedito contratadas ateacute 1o de junho de 2001 abrangidas ou natildeo pela Lei nordm8727 de 5 de novembro de 1993 ainda que essas diacutevidas tenham sido objeto derenegociaccedilatildeo anterior

sect 1ordm Eacute a Uniatildeo autorizada a conceder garantia agrave repactuaccedilatildeo prevista no caput desteartigo mediante concessatildeo de contragarantias por parte dos Estados do DistritoFederal e dosMuniciacutepios representadas por suas receitas proacuteprias e pelos recursosde que tratam os arts 155 156 157 158 e as aliacuteneas ldquoardquo e ldquobrdquo do inciso I e o incisoII do caput do art 159 da Constituiccedilatildeo Federal conforme o caso

sect 2ordm A repactuaccedilatildeo de que trata o caput obedeceraacute agraves mesmas condiccedilotildees aprovadaspelo Conselho Curador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo - CCFGTSpara as renegociaccedilotildees de diacutevidas dos demais agentes financeiros perante o FGTS

sect 3ordm Para fins da repactuaccedilatildeo prevista no caput estatildeo dispensados todos os requi-sitos legais exigidos para a contrataccedilatildeo com a Uniatildeo bem como fica dispensada averificaccedilatildeo dos requisitos exigidos pela Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de2000 para a realizaccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito e para a concessatildeo de garantia pelaUniatildeo sem prejuiacutezo do disposto nos incisos VII e VIII do art 52 da ConstituiccedilatildeoFederal


Conforme explicitado no artigo introdutoacuterio do presente manual sobre tais operaccedilotildeesembora o sect 3ordm do artigo 13 da LC 1562016 dispense a observacircncia dos requisitos legais paracontrataccedilatildeo com a Uniatildeo bem como os requisitos estabelecidos pela LRF para realizaccedilatildeodas mencionadas repactuaccedilotildees e para a obtenccedilatildeo de garantia da Uniatildeo permanece necessaacuterioo atendimento dos requisitos elencados nos incisos I II e V do sect 1ordm do artigo 32 da LRFcuja verificaccedilatildeo seraacute realizada por esta STN Aleacutem disso operaccedilotildees com garantia da Uniatildeoficam sujeitas agrave anaacutelise da suficiecircncia das contragarantias oferecidas

Distinccedilatildeo dos requisitos para entes e para empresas estatais natildeo dependen-tes

As repactuaccedilotildees supramencionadas podem ser efetuadas por estados DF e municiacutepiosadministraccedilatildeo direta ou indireta A depender da entidade pleiteante os requisitos a serem



observados para a efetivaccedilatildeo da repactuaccedilatildeo satildeo distintos podendo ser separados em doisgrupos aqueles aplicaacuteveis aos entes subnacionais e aqueles aplicaacuteveis agraves empresas estataisnatildeo dependentes Para fins dessa divisatildeo aplicam-se os conceitos de ente e empresa depen-dente extraiacutedos do disposto no artigo 2ordm e respectivos incisos combinado com o artigo 1ordm sect3ordm inciso I todos da LRF que estabelecem

Art 2ordm Para os efeitos desta Lei Complementar entende-se como

I - ente da Federaccedilatildeo a Uniatildeo cada Estado o Distrito Federal e cada Municiacutepio

II - empresa controlada sociedade cuja maioria do capital social com direito avoto pertenccedila direta ou indiretamente a ente da Federaccedilatildeo

III - empresa estatal dependente empresa controlada que receba do ente contro-lador recursos financeiros para pagamento de despesas com pessoal ou de custeioem geral ou de capital excluiacutedos no uacuteltimo caso aqueles provenientes de aumentode participaccedilatildeo acionaacuteria

Art 1ordm[]sect3ordm Nas referecircncias

I - agrave Uniatildeo aos Estados ao Distrito Federal e aos Municiacutepios estatildeo compreendi-dos

a) o Poder Executivo o Poder Legislativo neste abrangidos os Tribunais de Con-tas o Poder Judiciaacuterio e o Ministeacuterio Puacuteblico

b) as respectivas administraccedilotildees diretas fundos autarquias fundaccedilotildees e empresasestatais dependentes

Assim dado que as empresas estatais natildeo dependentes natildeo estatildeo compreendidas noconceito de ente natildeo estando sujeitas portanto agrave LRF para fins das repactuaccedilotildees amparadaspelo artigo 13 da LC 1562016 faz-se necessaacuterio distinguir a documentaccedilatildeo necessaacuteria paraos entes subnacionais daquela a ser exigida nas repactuaccedilotildees de interesse de empresas estataisnatildeo dependentes As seccedilotildees a seguir especificam tal distinccedilatildeo

Documentos e informaccedilotildees para repactuaccedilotildees a serem efetuadas por Entessubnacionais

Conforme disposto no artigo 5ordm da Portaria MF 3792017 para as repactuaccedilotildees a se-rem firmadas ao amparo do disposto no artigo 13 da LC 1562016 pela administraccedilatildeo di-reta de estados DF e municiacutepios e seus respectivos fundos autarquias fundaccedilotildees e empre-sas estatais dependentes junto agrave CAIXA Agente Operador do FGTS eacute necessaacuterio que o



enteentidade interessado envie agrave CAIXA responsaacutevel pelo encaminhamento dos pleitos agraveCoordenaccedilatildeo-Geral de Haveres Financeiros ndash COAFI da STN a seguinte documentaccedilatildeo EMMEIO FIacuteSICO

ndash Ofiacutecio de pedido para a realizaccedilatildeo da renegociaccedilatildeo e para a concessatildeo de garantia pelaUniatildeo assinado pelo responsaacutevel do Agente Operador do FGTS e pelo Chefe do PoderExecutivo e no caso de entidades da administraccedilatildeo indireta tambeacutem por seu responsaacutevel(ver Modelo de ofiacutecio para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 comempresas estatais dependentes)

ndash Autorizaccedilatildeo legislativa para a repactuaccedilatildeo e para a vinculaccedilatildeo das receitas do ente emcontragarantia agrave garantia da Uniatildeo (ver Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees decreacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais dependentes)

ndash No caso de empresas estatais dependentes ata da reuniatildeo em que houve a autorizaccedilatildeodo oacutergatildeo responsaacutevel da empresa conforme seu estatuto para realizar a repactuaccedilatildeo

ndash Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo (ver Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do PoderExecutivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresasestatais dependentes)

ndash Minuta do instrumento contratual de repactuaccedilatildeo a ser celebrado contendo o detalha-mento das condiccedilotildees financeiras que envolvem a operaccedilatildeo e

ndash Minutas dos contratos de garantia e contragarantia preenchidas (ver Modelos de contratode garantia e Modelos de contrato de contragarantia respectivamente)

Documentos e informaccedilotildees para repactuaccedilotildees a serem efetuadas por em-presas estatais natildeo dependentes

Conforme disposto no artigo 6ordm da Portaria MF 3792017 para as repactuaccedilotildees a seremfirmadas ao amparo do disposto no artigo 13 da LC 1562016 por empresas estatais natildeodependentes junto agrave CAIXA Agente Operador do FGTS eacute necessaacuterio que seja remetidaagrave CAIXA responsaacutevel pelo encaminhamento dos pleitos agrave Coordenaccedilatildeo-Geral de HaveresFinanceiros ndash COAFI da STN a seguinte documentaccedilatildeo EM MEIO FIacuteSICO

ndash Ofiacutecio de pedido de concessatildeo de garantia pela Uniatildeo assinado pelo responsaacutevel doAgente Operador do FGTS e pelo Presidente da Empresa (ver Modelo de ofiacutecio paraoperaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais natildeo de-pendentes)

ndash Ata da reuniatildeo em que houve a autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo responsaacutevel da empresa conforme



seu estatuto para realizar a repactuaccedilatildeondash Autorizaccedilatildeo legislativa que permita ao ente controlador oferecer suas receitas em con-

tragarantia agrave garantia da Uniatildeo (ver Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacuteditotratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais natildeo dependentes)

ndash Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo e do responsaacutevel pela administraccedilatildeo financeirado Ente (verModelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacuteditotratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais natildeo dependentes)

ndash Minuta do instrumento contratual de repactuaccedilatildeo a ser celebradondash Minutas dos contratos de garantia e contragarantia preenchidas (ver Modelos de contrato

de garantia e Modelos de contrato de contragarantia respectivamente)


Recebida a documentaccedilatildeo para a instruccedilatildeo dos pleitos a STN procederaacute agrave anaacutelise emanifestar-se-aacute quanto ao cumprimento dos limites e das condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo dasrepactuaccedilotildees Caso seja constatado que os documentos recebidos natildeo estatildeo adequados seraacutesolicitada a adequaccedilatildeo ou complementaccedilatildeo destes

Nos termos do sect 3ordm do artigo 10 da Portaria MF 3792017 a verificaccedilatildeo de limites econdiccedilotildees para realizada pela STN teraacute prazo de validade de 270 dias limitado ao fim doexerciacutecio em que for realizada

Apoacutes a anaacutelise da STN o pleito seraacute encaminhado agrave PGFN para realizaccedilatildeo dos tracircmitesrelativos agrave concessatildeo de garantia da Uniatildeo Com manifestaccedilatildeo favoraacutevel da PGFN o pedidoseraacute submetido ao Ministro de Estado da Economia para manifestaccedilatildeo sobre concessatildeo dagarantia pela Uniatildeo e caso autorizada realizar-se-atildeo as assinaturas dos contratos de garantiae contragarantia

A uacuteltima etapa do processo consistiraacute na celebraccedilatildeo concomitante dos contratos de ces-satildeo de creacutedito e de repactuaccedilatildeo de diacutevidas mediante os quais respectivamente a Uniatildeotransferiraacute para o FGTS os creacuteditos por ela detidos contra os entes subnacionais e empresasa eles vinculadas e o Agente Operador (CAIXA) promoveraacute a repactuaccedilatildeo dessas obrigaccedilotildeessob novas condiccedilotildees financeiras junto ao FGTS




As informaccedilotildees sobre as operaccedilotildees de creacutedito relativas agrave LC 1562016 em tramitaccedilatildeo naSTN estatildeo disponiacuteveis para consulta puacuteblica na paacutegina sobre operaccedilotildees de creacutedito no portalda STN



15Operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito da LC 1592017


151 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo amparada na LC 1592017 152 Procedi-mentos e documentaccedilatildeo aplicaacuteveis - incisos I a VI do art 11 da LC 1592017 153 Con-sulta puacuteblica das operaccedilotildees amparadas na LC 1592017


Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal (RRF)

A LC 1592017 instituiu o RRF com o objetivo de viabilizar o reequiliacutebrio das contaspuacuteblicas de estados e Distrito Federal em grave situaccedilatildeo financeira Foram estabelecidascondiccedilotildees de adesatildeo ao Regime e criados mecanismos de refinanciamento do passivo dessesentes bem como definidas contrapartidas que devem ser adotadas pelos ingressantes em seuPlano de Recuperaccedilatildeo

O RRF eacute voltado para estados e DF que se encontrem em quadro de diacutevida excessiva eelevado niacutevel de rigidez de gastos com pessoal e de serviccedilo da diacutevida cuja consequecircncia eacutegrave crise de liquidez e insolvecircncia Um dos fundamentos para a instituiccedilatildeo de ummecanis-mo tal como o RRF eacute a dificuldade que tais entes enfrentam para reorganizar suas financcedilassem o amparo de instrumentos auxiliares que permitam o reequacionamento de seus passivose fluxos de pagamentos



Finalidades permitidas para as operaccedilotildees de creacutedito

Com relaccedilatildeo agraves operaccedilotildees de creacutedito o artigo 11 da LC 1592017 restringe sua realiza-ccedilatildeo a determinadas finalidades conforme segue

Art 11 Enquanto vigorar o Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal poderatildeo ser contrata-das operaccedilotildees de creacutedito para as seguintes finalidades

I - financiamento de programa de desligamento voluntaacuterio de pessoal

II - financiamento de auditoria do sistema de processamento da folha de pagamentode ativos e inativos

III - financiamento dos leilotildees de que trata o inciso VI do sect 1ordm do art 2ordm (Redaccedilatildeodada pela LC 1782021)

IV - reestruturaccedilatildeo de diacutevidas ou pagamento de passivos observado o disposto noinciso X do art 167 da Constituiccedilatildeo Federal (Redaccedilatildeo dada pela LC 1782021)

V - modernizaccedilatildeo da administraccedilatildeo fazendaacuteria e no acircmbito de programa propostopelo Poder Executivo federal da gestatildeo fiscal financeira e patrimonial (Redaccedilatildeodada pela LC 1782021)

VI - antecipaccedilatildeo de receita da alienaccedilatildeo total da participaccedilatildeo societaacuteria em em-presas puacuteblicas ou sociedades de economia mista de que trata o inciso I do sect 1ordm doart 2ordm (Redaccedilatildeo dada pela LC 1782021)

Aleacutem disso o sect 1ordm do citado artigo 11 da LC 1592017 estabelece que tais operaccedilotildees decreacutedito contaratildeo com a garantia da Uniatildeo devendo ser vinculadas contragarantias pelo entepleiteante

A LC 1592017 tambeacutem autoriza o aditamento de contratos de financiamento firma-dos com organismos internacionais multilaterais desde que natildeo haja aumento dos valoresoriginais nem dos encargos dos contratos nos termos do sect 7ordm do artigo 11

Por sua vez o sect 8ordm do art 11 da LC 1592017 informa que a Unidade da Federaccedilatildeosomente poderaacute contratar operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito do RRF se estiver adimplente como Plano de Recuperaccedilatildeo Fiscal


LRF

Dado o contexto de ediccedilatildeo da referida Lei Complementar uma das concessotildees feitas foi



a dispensa dos requisitos legais exigidos para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito e para aconcessatildeo de garantia inclusive os constantes na LRF para as operaccedilotildees de creacutedito a seremrealizadas durante o Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal nos termos do sect 4ordm do artigo 11 da LC1592017

Com relaccedilatildeo a tal dispensa de requisitos a PGFN por meio do Parecer PGFNCAF11962017 entende que permanece necessaacuteria a anaacutelise da suficiecircncia das contragarantiasoferecidas agrave garantia da Uniatildeo bem como a verificaccedilatildeo de exigecircncias que embora estejamconsignadas em dispositivos afastados pela LC 1592017 tecircm origem na Constituiccedilatildeo con-forme se extrai da conclusatildeo abaixo

16 Em face do exposto respondo agraves questotildees formuladas nas letras lsquoarsquo e lsquobrsquo doitem 12 da Nota da STN no sentido de que

a) Uma vez oferecida pelos estados ou pelo Distrito Federal a contragarantia paraa concessatildeo pela Uniatildeo da garantia de que trata o sect 1ordm do art 11 da Lei Com-plementar nordm 159 de 2017 eacute obrigatoacuteria a verificaccedilatildeo pela STN da idoneidade esuficiecircncia das contragarantias oferecidas

b) Para a realizaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito de que trata o sect 1ordm do art 11 da LeiComplementar nordm 159 de 2017 eacute necessaacuterio que a STN verifique natildeo apenas ositens constantes dos incisos I a V do art 32 da LRF como todos os demais requi-sitos para a realizaccedilatildeo de tais operaccedilotildees que tecircm origem na Constituiccedilatildeo Federal

Adicionalmente a PGFN por meio do Parecer PGFNCAF 43992021 informa quepara as operaccedilotildees de creacutedito a serem contratadas com fulcro na LC 1592017 deve-se atendertambeacutem o requisito de que trata o art 167-A da Constituiccedilatildeo Para mais informaccedilotildees sobre taldispositivo constitucional veja o capiacutetulo Limite de que trata o art 167-A da Constituiccedilatildeo

RSF 402001 432001 e 482007


Limites de gastos com Parceria Puacuteblico-Privada (PPP)

AMP 8012017 convertida na Lei 136312018 dispensou a verificaccedilatildeo do atendimen-to ao disposto no artigo 28 da Lei 110792004 que versa sobre limites de gastos com PPP



para fins de contrataccedilatildeo dentre outras operaccedilotildees daquelas a serem realizadas com funda-mento na LC 1592017


Constituiccedilatildeo Federal e LRF

Assim em resumo os entes emRegime de Recuperaccedilatildeo Fiscal ao pleitearem operaccedilotildeesde creacutedito ao amparo do artigo 11 da LC 1592017 deveratildeo atender aleacutem dos requisitosestabelecidos pela proacutepria LCe na Constituiccedilatildeo aqueles elencados nos incisos I a V do sect 1ordmdo artigo 32 da LRF

Art 32[]sect1ordm O ente interessado formalizaraacute seu pleito fundamentando-o em parecer de seusoacutergatildeos teacutecnicos e juriacutedicos demonstrando a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio o interesseeconocircmico e social da operaccedilatildeo e o atendimento das seguintes condiccedilotildees

I - existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para a contrataccedilatildeo no texto da leiorccedilamentaacuteria em creacuteditos adicionais ou lei especiacutefica

II - inclusatildeo no orccedilamento ou em creacuteditos adicionais dos recursos provenientes daoperaccedilatildeo exceto no caso de operaccedilotildees por antecipaccedilatildeo de receita

III - observacircncia dos limites e condiccedilotildees fixados pelo Senado Federal

IV - autorizaccedilatildeo especiacutefica do Senado Federal quando se tratar de operaccedilatildeo decreacutedito externo

V - atendimento do disposto no inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo

Reestruturaccedilatildeo de diacutevidas com o sistema financeiro

Outro aspecto a ser observado eacute que conforme Parecer PGFNCAF 13622017 as ope-raccedilotildees de reestruturaccedilatildeo de diacutevidas com o sistema financeiro a serem pleiteadas por entes noRRF com fundamento no inciso IV do artigo 11 da LC 1592017 para fins de enquadramen-to no conceito de reestruturaccedilatildeo devem atender agraves seguintes premissas constantes na NotaTeacutecnica STN 222008 e na Nota Teacutecnica STN 552015






Garantia da Uniatildeo

Aleacutem disso uma vez que tais operaccedilotildees seratildeo garantidas pela Uniatildeo eacute necessaacuteria porparte da STN a anaacutelise da suficiecircncia das contragarantias oferecidas pelo pleiteante

152 Procedimentos e documentaccedilatildeo aplicaacuteveis - incisos I a VIdo art 11 da LC 1592017

Documentaccedilatildeo para a formalizaccedilatildeo do pleito de operaccedilatildeo de creacutedito

Observadas as instruccedilotildees emanadas pelo Conselho Monetaacuterio Nacional (CMN) parafins de comprovaccedilatildeo dos requisitos elencados nos incisos I a V do sect 1ordm do artigo 32 da LRFbem como da suficiecircncia das contragarantias oferecidas agrave garantia da Uniatildeo necessaacuterios pa-ra a realizaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito de que tratam os incisos I a VI do artigo 11 da LC1592017 deveratildeo ser remetidos pela IFcredora agrave STN por meio do Fale Conosco SADI-PEM a seguinte documentaccedilatildeo

ndash Ofiacutecio de pedido para a realizaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para concessatildeo de garantiapela Uniatildeo assinado pelo responsaacutevel da instituiccedilatildeo financeira credora e pelo Chefe doPoder Executivo do ente interessado com efeitos de proposta firme (verModelo de ofiacuteciopara operaccedilotildees de creacutedito tratadas na LC 1592017)

ndash Autorizaccedilatildeo legislativa para a realizaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para a vinculaccedilatildeo decontragarantias agrave garantia da Uniatildeo (ver Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees decreacutedito tratadas na LC 1592017)

ndash Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo (ver Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do PoderExecutivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadas na LC 1592017)

ndash Certidatildeo do Tribunal de Contas competente atestando



⋆ o cumprimento do inciso III do artigo 167 da Constituiccedilatildeo para o exerciacutecio anteriorfechado e

⋆ o cumprimento do limite do art 167-A da Constituiccedilatildeo com informaccedilotildees atualizadasateacute o uacuteltimo RREO exigiacutevel Em caso de natildeo enquadramento ao referido limite odocumento deveraacute trazer declaraccedilatildeo do respectivo Tribunal de Contas de que todasas medidas previstas no artigo 167-A foram adotadas por todos os Poderes e oacutergatildeosnele mencionados na forma do sect 6deg do referido dispositivo constitucional

ndash Resoluccedilatildeo da Comissatildeo de Financiamentos Externos (COFIEX) em caso de operaccedilatildeode creacutedito externo

ndash Manifestaccedilatildeo do Conselho de Supervisatildeo do respectivo RRF acerca do pleitondash Minuta do contrato de empreacutestimofinanciamento a ser celebradondash Minutas dos contratos de garantia e contragarantia preenchidas (ver Modelos de contrato

de garantia e Modelos de contrato de contragarantia respectivamente)ndash Envio de comprovante de adimplecircncia em relaccedilatildeo ao Plano de Recuperaccedilatildeo Fiscal

A manifestaccedilatildeo do Conselho de Supervisatildeo tendo em vista o disposto no art 7ordm da LC1592017 e no art 32 do Decreto 106812021 deve confirmar a previsatildeo da operaccedilatildeo decreacutedito da reestruturaccedilatildeo ou do aditamento contratual no Plano de Recuperaccedilatildeo Fiscal doente interessado e

ndash em caso de operaccedilatildeo de creacutedito ou reestruturaccedilatildeo atestar a compatibilidade do valorpleiteado com aquele previsto no Plano de Recuperaccedilatildeo Fiscal do ente interessado e como necessaacuterio para a obtenccedilatildeo do equiliacutebrio fiscal ou

ndash em caso de aditamento de que trata o sect 7ordm do art 11 da LC 1592017 atestar a compa-tibilidade das alteraccedilotildees contratuais pleiteadas com aquelas previstas no Plano de Re-cuperaccedilatildeo Fiscal do ente interessado e com o necessaacuterio para a obtenccedilatildeo do equiliacutebriofiscal

Caso a operaccedilatildeo de creacutedito a reestruturaccedilatildeo ou o aditamento contratual pleiteado natildeoesteja previsto no Plano de Recuperaccedilatildeo Fiscal do ente interessado a manifestaccedilatildeo do Con-selho de Supervisatildeo deve recomendar ao Ministeacuterio da Economia sua inclusatildeo no Plano eatestar que o pleito eacute compatiacutevel com o necessaacuterio agrave obtenccedilatildeo do equiliacutebrio fiscal



Premissas para a reestruturaccedilatildeo de diacutevidas de que trata o inciso IV do ar-tigo 11 da LC 1592017

Como anteriormente ressaltado conforme Parecer PGFNCAF 13622017 as opera-ccedilotildees de reestruturaccedilatildeo de diacutevidas ou pagamentos de passivos a serem pleiteadas com funda-mento no inciso IV do artigo 11 da LC 1592017 para fins de enquadramento no conceitode reestruturaccedilatildeo devem atender agraves seguintes premissas constantes na Nota Teacutecnica STN222008 e na Nota Teacutecnica STN 552015




A documentaccedilatildeo a ser apresentada pelo pleiteante em caso de operaccedilotildees de reestrutu-raccedilatildeo de diacutevidas consiste na mesma discriminada no item anterior e aplicaacutevel para quaisquerdas operaccedilotildees dos incisos I a VII do artigo 11 da LC 1592017 Poreacutem o ente e a institui-ccedilatildeo financeira devem atentar previamente ao envio dos documentos se as premissas acimaelencadas estatildeo atendidas

Caso o pleito de reestruturaccedilatildeo natildeo atenda a quaisquer das premissas seraacute enquadra-do como operaccedilatildeo de creacutedito ordinaacuteria devendo obedecer ao disposto na LC 1592017 eno Decreto 106812021

Documentaccedilatildeo adicional para operaccedilotildees de antecipaccedilatildeo de receitas de pri-vatizaccedilatildeo de empresa

Em caso de operaccedilatildeo de creacutedito de antecipaccedilatildeo de receita da alienaccedilatildeo total da partici-paccedilatildeo societaacuteria em empresas puacuteblicas ou sociedades de economia mista conforme previsatildeono inciso VI do artigo 11 da LC 1592017 adicionalmente agrave documentaccedilatildeo mencionada nono primeiro item deste artigo deveratildeo ser apresentados agrave STN por meio do Fale ConoscoSADIPEM

ndash lei autorizadora da privatizaccedilatildeo da empresa objeto da operaccedilatildeo de creacutedito de antecipaccedilatildeo



de receitasndash avaliaccedilatildeo da empresa a ser privatizada realizada nos termos do artigo 20 sect5ordm inciso I

do Decreto 106812021


Recebida a documentaccedilatildeo para a instruccedilatildeo do pleito a STN procederaacute agrave anaacutelise dadocumentaccedilatildeo e manifestar-se-aacute quanto ao cumprimento dos limites e das condiccedilotildees paraa realizaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo Caso sejaconstatado que os documentos recebidos natildeo satildeo suficientes ou natildeo estatildeo adequadosseraacute solicitada a adequaccedilatildeo ou ainda a complementaccedilatildeo destes

Concluiacuteda a anaacutelise a instituiccedilatildeo financeira seraacute informada acerca da emissatildeo deparecer pela STN

Apoacutes a anaacutelise da STN o pleito seraacute encaminhado agrave apreciaccedilatildeo da PGFNEm caso de operaccedilatildeo de creacutedito externo o pedido seraacute encaminhado ao em aten-

dimento ao inciso V do artigo 52 da Constituiccedilatildeo e autorizada a operaccedilatildeo pelo oacutergatildeolegislativo seraacute remetido ao Ministeacuterio da Economia (ME) para manifestaccedilatildeo acerca dainclusatildeo do pleito no Plano de Recuperaccedilatildeo Fiscal do ente interessado com base em re-comendaccedilatildeo do Conselho de Supervisatildeo nos termos do inciso II art 7ordm da LC 1592017se for o caso e sobre a concessatildeo ou a manutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo

Em caso de operaccedilatildeo de creacutedito interno posteriormente agrave anaacutelise pela PGFN o plei-to seraacute submetido aoMinisteacuterio da Economia (ME) para manifestaccedilatildeo acerca da inclusatildeodo pleito no Plano de Recuperaccedilatildeo Fiscal do ente interessado com base em recomenda-ccedilatildeo do Conselho de Supervisatildeo nos termos do inciso II art 7ordm da LC 1592017 se foro caso e sobre a concessatildeo ou a manutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo

Autorizada a concessatildeo ou manutenccedilatildeo da garantia da Uniatildeo proceder-se-aacute agraves as-sinaturas contratuais

Cabe destacar ainda que por ocasiatildeo da formalizaccedilatildeo das operaccedilotildees de creacutedito aserem efetuadas no acircmbito do RRF deveratildeo ser verificadas as certidotildees comprobatoacuteriasda capacidade do ente para contratar com a Uniatildeo aplicaacuteveis ao presente caso tais comoadimplecircncias relativas aos precatoacuterios (paraacutegrafo uacutenico do artigo 104 do ADCT) e agraveprevidecircncia e assistecircncia social (sect 3ordm do artigo 195 da CF)




As informaccedilotildees sobre as operaccedilotildees de creacutedito relativas agrave LC 1592017 em tramita-ccedilatildeo na STN estatildeo disponiacuteveis para consulta puacuteblica na paacutegina sobre operaccedilotildees de creacuteditono portal da STN



16Limite de que trata o art 167-A da Constituiccedilatildeo

Conteuacutedo do capiacutetulo161 Entendimentos da PGFN 162 Verificaccedilatildeo do limite do art 167-A da Consti-tuiccedilatildeo


A EC 1092021 acrescentou agrave CF dentre outros o artigo 167-A cujo texto eacute trans-crito integralmente abaixo

Art 167-A Apurado que no periacuteodo de 12 (doze) meses a relaccedilatildeo entre des-pesas correntes e receitas correntes supera 95 (noventa e cinco por cento)no acircmbito dos Estados do Distrito Federal e dos Municiacutepios eacute facultado aosPoderes Executivo Legislativo e Judiciaacuterio ao Ministeacuterio Puacuteblico ao Tribu-nal de Contas e agrave Defensoria Puacuteblica do ente enquanto permanecer a situaccedilatildeoaplicar o mecanismo de ajuste fiscal de vedaccedilatildeo daI - concessatildeo a qualquer tiacutetulo de vantagem aumento reajuste ou adequaccedilatildeode remuneraccedilatildeo de membros de Poder ou de oacutergatildeo de servidores e emprega-dos puacuteblicos e de militares exceto dos derivados de sentenccedila judicial transi-tada em julgado ou de determinaccedilatildeo legal anterior ao iniacutecio da aplicaccedilatildeo dasmedidas de que trata este artigoII - criaccedilatildeo de cargo emprego ou funccedilatildeo que implique aumento de despesaIII - alteraccedilatildeo de estrutura de carreira que implique aumento de despesaIV - admissatildeo ou contrataccedilatildeo de pessoal a qualquer tiacutetulo ressalvadasa) as reposiccedilotildees de cargos de chefia e de direccedilatildeo que natildeo acarretem aumentode despesab) as reposiccedilotildees decorrentes de vacacircncias de cargos efetivos ou vitaliacuteciosc) as contrataccedilotildees temporaacuterias de que trata o inciso IX do caput do art 37desta Constituiccedilatildeo ed) as reposiccedilotildees de temporaacuterios para prestaccedilatildeo de serviccedilo militar e de alunos



de oacutergatildeos de formaccedilatildeo de militaresV - realizaccedilatildeo de concurso puacuteblico exceto para as reposiccedilotildees de vacacircnciasprevistas no inciso IV deste caputVI - criaccedilatildeo ou majoraccedilatildeo de auxiacutelios vantagens bocircnus abonos verbas derepresentaccedilatildeo ou benefiacutecios de qualquer natureza inclusive os de cunho inde-nizatoacuterio em favor de membros de Poder do Ministeacuterio Puacuteblico ou da Defen-soria Puacuteblica e de servidores e empregados puacuteblicos e de militares ou aindade seus dependentes exceto quando derivados de sentenccedila judicial transita-da em julgado ou de determinaccedilatildeo legal anterior ao iniacutecio da aplicaccedilatildeo dasmedidas de que trata este artigoVII - criaccedilatildeo de despesa obrigatoacuteriaVIII - adoccedilatildeo de medida que implique reajuste de despesa obrigatoacuteria acimada variaccedilatildeo da inflaccedilatildeo observada a preservaccedilatildeo do poder aquisitivo referidano inciso IV do caput do art 7ordm desta ConstituiccedilatildeoIX - criaccedilatildeo ou expansatildeo de programas e linhas de financiamento bem comoremissatildeo renegociaccedilatildeo ou refinanciamento de diacutevidas que impliquem ampli-accedilatildeo das despesas com subsiacutedios e subvenccedilotildeesX - concessatildeo ou ampliaccedilatildeo de incentivo ou benefiacutecio de natureza tributaacuteriasect 1ordm Apurado que a despesa corrente supera 85sect 2ordm O ato de que trata o sect 1ordm deste artigo deve ser submetido em regime deurgecircncia agrave apreciaccedilatildeo do Poder Legislativosect 3ordm O ato perde a eficaacutecia reconhecida a validade dos atos praticados na suavigecircncia quandoI - rejeitado pelo Poder LegislativoII - transcorrido o prazo de 180 (cento e oitenta) dias sem que se ultime a suaapreciaccedilatildeo ouIII - apurado que natildeo mais se verifica a hipoacutetese prevista no sect 1ordm deste artigomesmo apoacutes a sua aprovaccedilatildeo pelo Poder Legislativosect 4ordm A apuraccedilatildeo referida neste artigo deve ser realizada bimestralmentesect 5ordm As disposiccedilotildees de que trata este artigoI - natildeo constituem obrigaccedilatildeo de pagamento futuro pelo ente da Federaccedilatildeo oudireitos de outrem sobre o eraacuterioII - natildeo revogam dispensam ou suspendem o cumprimento de dispositivosconstitucionais e legais que disponham sobre metas fiscais ou limites maacutexi-mos de despesassect 6ordm Ocorrendo a hipoacutetese de que trata o caput deste artigo ateacute que todas asmedidas nele previstas tenham sido adotadas por todos os Poderes e oacutergatildeosnele mencionados de acordo com declaraccedilatildeo do respectivo Tribunal de Con-tas eacute vedadaI - a concessatildeo por qualquer outro ente da Federaccedilatildeo de garantias ao enteenvolvido



II - a tomada de operaccedilatildeo de creacutedito por parte do ente envolvido com outroente da Federaccedilatildeo diretamente ou por intermeacutedio de seus fundos autarqui-as fundaccedilotildees ou empresas estatais dependentes ainda que sob a forma denovaccedilatildeo refinanciamento ou postergaccedilatildeo de diacutevida contraiacuteda anteriormenteressalvados os financiamentos destinados a projetos especiacuteficos celebrados naforma de operaccedilotildees tiacutepicas das agecircncias financeiras oficiais de fomento

A respeito deste limite definido no art 167-A da Constituiccedilatildeo e sua aplicabili-dade agraves verificaccedilotildees de limites e condiccedilotildees para contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacuteditoa Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) por meio do Parecer PGFNCAF41772021 e Parecer PGFNCAF 43992021 apresentou os entendimentos destacadosa seguir⋆ a apuraccedilatildeo de que trata o caput do art 167-A da Constituiccedilatildeo cabe aos Tribunais de

Contas locais por forccedila do disposto no sect 6ordm desse mesmo dispositivo⋆ na realizaccedilatildeo das verificaccedilotildees complementares de que tratam os sectsect 2ordm 3ordm e 4ordm do

art 1ordm da Portaria MF 1512018 inclusive para aquelas a serem efetivadas no exer-ciacutecio de 2021 deve-se averiguar tambeacutem o cumprimento do disposto no art 167-Ada Constituiccedilatildeo e

⋆ as vedaccedilotildees dispostas no sect 6ordm do art 167-A da Constituiccedilatildeo aplicam-se tambeacutem aoperaccedilotildees de creacutedito a serem realizadas no acircmbito da LC 1562016 LC 1592017 LC1732020 LC 1782021 e outras normas congecircneres


De acordo com os entendimentos da PGFN mencionados no artigo anterior demodo a demonstrar o atendimento ou natildeo agrave referida norma constitucional o ente deveraacuteapresentar junto agrave instruccedilatildeo do PVL

ndash Certidatildeo do Tribunal de Contas competente atualizada ateacute o uacuteltimo bimestre exigiacutevelatestando o enquadramento do ente ao limite disposto no caput do artigo 167-A da Cons-tituiccedilatildeo Em caso de natildeo enquadramento ao referido limite o documento deveraacute trazerdeclaraccedilatildeo do respectivo Tribunal de Contas de que todas as medidas previstas no arti-go 167-A foram adotadas por todos os Poderes e oacutergatildeos nele mencionados na forma dosect 6ordm do referido dispositivo



Segundo o sect 4ordm do mesmo dispositivo a apuraccedilatildeo do limite do art 167-A deveser realizada bimestralmente Logo o documento emitido pelo respectivo Tribunal deContas competente acerca do cumprimento ou natildeo do limite a que se refere o art 167-Ada Constituiccedilatildeo deveraacute estar atualizado ateacute o uacuteltimo Relatoacuterio Resumido de ExecuccedilatildeoOrccedilamentaacuteria (RREO) exigiacutevel independente de eventual prazo de validade informadono documento

Importante destacar que este procedimento eacute aplicaacutevel agraves situaccedilotildees listadas abaixo⋆ Anaacutelise de PVL de operaccedilatildeo de creacutedito interno ou externo com ou sem garantia da

Uniatildeo⋆ Anaacutelise Complementar nos termos da Portaria MF 1512018 e⋆ Anaacutelise de pleitos de celebraccedilatildeo de aditivos contratuais com base naLC 1562016 LC

1592017 LC 1732020 e LC 1782021Cabe ressaltar que como disposto no sect 6ordm do art 167-A ocorrendo a hipoacutetese de

que trata o caput do artigo ateacute que todas as medidas nele previstas tenham sido adotadaspor todos os Poderes e oacutergatildeos nele mencionados de acordo com declaraccedilatildeo do respectivoTribunal de Contas ficam vedados o recebimento de garantias e a contrataccedilatildeo de ope-raccedilotildees de creacutedito pelo ente envolvido com as ressalvas contidas no inciso II do referidoparaacutegrafo



17Operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito do art 23 da LC

1782021

Conteuacutedo do capiacutetulo171 Consideraccedilotildees gerais 172 Dispensa do atendimento aos requisitos legais173 Requisitos a serem observados 174 Documentos e informaccedilotildees necessaacuterios


ALC 1782021 estabelece o Programa deAcompanhamento e Transparecircncia Fiscale o Plano de Promoccedilatildeo do Equiliacutebrio Fiscal e altera diversas leis tais como as LRF LC1562016 LC 1592017 e LC 1732020 aleacutem de dar outras providecircncias dentre as quaisautoriza a realizaccedilatildeo de contratos especiacuteficos com as mesmas condiccedilotildees financeiras docontrato previsto no art 9ordm-A da LC 1592017 para refinanciar os valores inadimplidosem decorrecircncia de decisotildees judiciais proferidas em accedilotildees ajuizadas ateacute 31122019 quelhes tenham antecipado benefiacutecios da referida Lei Complementar nos termos previstosem seu artigo 23


LRF

Com relaccedilatildeo agrave dispensa de que trata o artigo 30 inciso IV e paraacutegrafo uacutenico da LC1782021 de requisitos legais exigidos para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e paraconcessatildeo de garantia inclusive aqueles dos artigos 32 e 40 da LRF bem como para



contrataccedilatildeo com a Uniatildeo a Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) por meiodo Parecer PGFNCAF 18892021 entende que se faz necessaacuteria a verificaccedilatildeo de exigecircn-cias que embora estejam consignadas em artigos da LRF afastados pela LC 1782021tecircm origem na Constituiccedilatildeo conforme se extrai da passagem abaixo

12 Ademais no que diz respeito aos requisitos legais dispensados pelo art30 inciso IV da LC nordm 178 de 2021 para a repactuaccedilatildeo trazida pelo art23 inciso II da mesma lei posto que de origem constitucional continuamsendo exigiacuteveis a observacircncia ao disposto no art 167 inciso III e ao art195 sect 3ordm ambos da Constituiccedilatildeo Federal assim como aos limites e condiccedilotildeesestipulados em Resoluccedilotildees do Senado Federal em razatildeo da competecircncia quelhe foi atribuiacuteda privativamente pelos incisos VI VII VIII e IX do art 52 daCF Cumpre ressaltar por fim que em atenccedilatildeo ao princiacutepio da legalidade cujafonte eacute extraiacuteda tambeacutem da Carta Magna natildeo estaacute dispensada a necessidadede autorizaccedilatildeo legislativa que consubstancie a vontade do ente subnacionalem relaccedilatildeo agrave referida suspensatildeo [grifo no original]

RSF 402001 e 432001

Com a publicaccedilatildeo da RSF 152021 os aditamentos contratuais previstos no art 23da LC 1782021 ficaram excepcionalizados ainda dos requisitos de que tratam as RSF402001 e RSF 432001


Os entes interessados em realizar os aditamentos contratuais dispostos no art 23da LC 1782021 deveratildeo atender os requisitos elencados nos incisos I II e V do sect 1ordm doartigo 32 da LRF em razatildeo de sua origem constitucional

Art 32[]1ordm O ente interessado formalizaraacute seu pleito fundamentando-o em parecer deseus oacutergatildeos teacutecnicos e juriacutedicos demonstrando a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio ointeresse econocircmico e social da operaccedilatildeo e o atendimento das seguintes con-diccedilotildeesI - existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para a contrataccedilatildeo no texto da



lei orccedilamentaacuteria em creacuteditos adicionais ou lei especiacuteficaII - inclusatildeo no orccedilamento ou em creacuteditos adicionais dos recursos provenien-tes da operaccedilatildeo exceto no caso de operaccedilotildees por antecipaccedilatildeo de receita[]V - atendimento do disposto no inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo

Especificamente quanto ao inciso II tendo em vista que natildeo haacute previsatildeo de desem-bolso de recursos para o ente contratante natildeo eacute necessaacuterio que ele seja verificado parafins dos aditamentos contratuais a serem firmados com base no art 23 da LC 1782021

Importante ressaltar que eacute necessaacuterio atender tambeacutem ao requisito de que trata oart 167-A da Constituiccedilatildeo incluiacutedo pela EC 1092021 (ver capiacutetulo 16)


Para fins de comprovaccedilatildeo dos requisitos necessaacuterios para a celebraccedilatildeo dos termosaditivos autorizados pelo art 23 da LC 1782021 aleacutem do art 167-A da Constituiccedilatildeodeveratildeo ser remetidos os seguintes documentos⋆ autorizaccedilatildeo legislativa especiacutefica para a realizaccedilatildeo do aditamento (ver Modelo de lei

autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 23 da LC 1782021)⋆ declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo atestando a existecircncia de lei autorizadora

para realizaccedilatildeo do aditamento pretendido e o cumprimento do inciso III do artigo167 da Constituiccedilatildeo (ver Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo paraoperaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 23 da LC 1782021)

⋆ Certidatildeo do Tribunal de Contas competente atestando⊳ o cumprimento do inciso III do artigo 167 da Constituiccedilatildeo para o exerciacutecio ante-

rior fechado e⊳ o cumprimento do limite do art 167-A da Constituiccedilatildeo com informaccedilotildees atua-

lizadas ateacute o uacuteltimo RREO exigiacutevel Em caso de natildeo enquadramento ao referidolimite o documento deveraacute trazer declaraccedilatildeo do respectivo Tribunal de Contasde que todas as medidas previstas no artigo 167-A foram adotadas por todos osPoderes e oacutergatildeos nele mencionados na forma do sect 6deg do referido dispositivoconstitucional




Recebida a documentaccedilatildeo para a instruccedilatildeo do pleito a STN procederaacute agrave anaacutelise emanifestar-se-aacute quanto ao cumprimento dos limites e das condiccedilotildees para a celebraccedilatildeo doaditivo contratual Caso seja constatado que os documentos recebidos natildeo satildeo suficientesou natildeo estatildeo adequados seraacute solicitada a adequaccedilatildeo ou ainda a complementaccedilatildeo destes

Apoacutes manifestaccedilatildeo favoraacutevel da STN o processo seraacute encaminhado agrave PGFN paraapreciaccedilatildeo e formalizaccedilatildeo dos instrumentos contratuais





Constituiccedilatildeo Federal (CF) Ato das Disposiccedilotildees Constitucionais Transitoacuterias (ADCT) eEmendas Constitucionais (EC) Resoluccedilotildees do Senado Federal (RSF) Leis Comple-mentares (LC) Leis Ordinaacuterias Decretos Medidas Provisoacuterias (MP) Julgamentos doSupremo Tribunal Federal (STF) em Accedilatildeo Direta de Inconstitucionalidade (ADI) Reso-luccedilotildees do Conselho Monetaacuterio Nacional (CMN) Portarias do Ministeacuterio da Economia(ME) Portarias da Secretaria do Tesouro Nacional (STN) Resoluccedilotildees do Comitecircde Garantias (CGR) Pareceres da Advocacia Geral da Uniatildeo (AGU) Pareceres daProcuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) Manuais da STN Notas teacutecnicasInstruccedilotildees Normativas (IN) e demais documentos da STN

Constituiccedilatildeo Federal (CF) Ato dasDisposiccedilotildeesConstitucionaisTransitoacuterias (ADCT) e Emendas Constitucionais (EC)

Constituiccedilatildeo Federal de 5101988 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03ConstituicaoConstituicaohtm


⋆ Art 52 incisos de V a IV - Competecircncias do SF⋆ Art 167 III - Estabelece a regra de ouro⋆ Art 167 X - Veda a concessatildeo de empreacutestimo para pagamento de despesas

com pessoal ativo inativo e pensionista⋆ Art 167 sect 4ordm - Permite aos Estados e Municiacutepios a vinculaccedilatildeo de receitas

proacuteprias para dar em contragarantia agrave Uniatildeo



⋆ Art 198 sect 2ordm - Dispotildee sobre gastos miacutenimos em accedilotildees e serviccedilos puacuteblicos desauacutede

⋆ Art 212 - Dispotildee sobre gastos miacutenimos na manutenccedilatildeo e desenvolvimento doensino

⋆ Art 100 sect 19 e art 101 sect 2ordm do ADCT - Operaccedilatildeo de creacutedito para pagamentode precatoacuterios


Dispotildee sobre o pagamento de precatoacuterios

ECnordm 100 de 2662019 Publicaccedilatildeo noDOU em 2762019 Disponiacutevel emhttpswwwplanaltogovbrccivil_03constituicaoemendasemcemc100htm

Altera os arts 165 e 166 da Constituiccedilatildeo para tornar obrigatoacuteria a execuccedilatildeo daprogramaccedilatildeo orccedilamentaacuteria proveniente de emendas de bancada de parlamentaresde Estado ou do DF

EC nordm 105 de 12122019 Publicaccedilatildeo no DOU em 13122019 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03constituicaoemendasemcemc105htm

Acrescenta o art 166-A agrave Constituiccedilatildeo para autorizar a transferecircncia de recursosfederais a Estados ao DF e a Municiacutepios mediante emendas ao PLOA

EC nordm 106 de 752020 Publicaccedilatildeo no DOU em 852020 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03ConstituicaoEmendasEmcemc106htm

Institui regime extraordinaacuterio fiscal financeiro e de contrataccedilotildees para enfrenta-mento de calamidade puacuteblica nacional decorrente de pandemia


Altera os arts 29-A 37 49 84 163 165 167 168 e 169 da Constituiccedilatildeo e osarts 101 e 109 do Ato das Disposiccedilotildees Constitucionais Transitoacuterias acrescen-ta agrave Constituiccedilatildeo os arts 164-A 167- A 167-B 167-C 167-D 167-E 167-F e167-G revoga dispositivos do Ato das Disposiccedilotildees Constitucionais Transitoacuterias einstitui regras transitoacuterias sobre reduccedilatildeo de benefiacutecios tributaacuterios desvincula par-cialmente o superaacutevit financeiro de fundos puacuteblicos e suspende condicionalidades



para realizaccedilatildeo de despesas com concessatildeo de auxiacutelio emergencial residual paraenfrentar as consequecircncias sociais e econocircmicas da pandemia da Covid-19



Dispotildee sobre os limites globais para o montante da diacutevida puacuteblica consolidada e dadiacutevida puacuteblica mobiliaacuteria dos Estados do DF e dos Municiacutepios em atendimentoao disposto no art 52 VI e IX da Constituiccedilatildeo


Dispotildee sobre as operaccedilotildees de credito interno e externo dos Estados do DF e dosMuniciacutepios inclusive concessatildeo de garantias seus limites e condiccedilotildees de autori-zaccedilatildeo


Altera os arts 3ordm 7ordm e 24 da RSF 432001 a fim de excluir de seus limites paraoperaccedilotildees de creacutedito aquelas contratadas junto ao Reluz bem como para viabili-zar a regularizaccedilatildeo de operaccedilotildees contratadas em conformidade agrave Lei 99912000poreacutem natildeo-autorizadas pelo MF ou pelo SF e daacute outras providecircncias


Dispotildee sobre os limites globais para as operaccedilotildees de creacutedito externo e internoda Uniatildeo de suas autarquias e demais entidades controladas pelo poder puacuteblicofederal e estabelece limites e condiccedilotildees para a concessatildeo de garantia da Uniatildeo emoperaccedilotildees de creacutedito externo e interno




Altera dispositivos da RSF 432001 a fim de excluir dos limites para operaccedilotildeesde creacutedito aquelas contratadas no acircmbito do programa de empreacutestimo aos Estadose ao DF de que trata o art 9-N da Resoluccedilatildeo CMN 28272001 (revogada) e suasalteraccedilotildees


Altera a RSF 482007 dispondo sobre as deduccedilotildees para efeito de apuraccedilatildeo domontante global das operaccedilotildees de creacutedito e a comprovaccedilatildeo de adimplecircncia do entegarantido junto agrave Uniatildeo


Altera dispositivos da RSF 432001 no intuito de aprimorar procedimentos dainstruccedilatildeo de operaccedilotildees de credito


Altera a RSF 432001 para permitir excepcionalmente a antecipaccedilatildeo de receitasde que trata o inciso vi de seu art 5ordm na hipoacutetese que prevecirc

RSF nordm 15 de 472018 Publicaccedilatildeo noDOU em 572018 Disponiacutevel emhttpslegissenadolegbrnorma27422992

Altera a RSF 432001 para possibilitar aos consoacutercios puacuteblicos o recebimento derecursos decorrentes de operaccedilotildees de creacutedito


Disciplina o tratamento a ser dispensado agraves operaccedilotildees realizadas de acordo comos sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF e com o art 4ordm da LC 1732020 no que tangeagraves contrataccedilotildees dessas operaccedilotildees e agraves concessotildees de garantia pela Uniatildeo previstasna RSF 402001 RSF 432001 e RSF 482007




Disciplina o tratamento a ser dispensado agraves operaccedilotildees realizadas de acordo coma LC 1562016 LC 1592017 e LC 1782021 no que tange agraves contrataccedilotildees dessasoperaccedilotildees e agraves concessotildees de garantia pela Uniatildeo previstas na RSF 402001 RSF432001 e RSF 482007 bem como autoriza a realizaccedilatildeo de aditamentos contratu-ais a operaccedilotildees de creacutedito externo da Uniatildeo dos Estados do DF e dos Municiacutepiose de suas respectivas administraccedilotildees indiretas cuja finalidade seja a substituiccedilatildeoda taxa de juros aplicaacutevel a essas operaccedilotildees no caso de a taxa vigente ser baseadana Libor ou na Euribor Revoga a RSF 102017


LC nordm 101 de 452000 (LRF) Publicaccedilatildeo no DOU em 551988 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03LEISLCPLcp101htm


⋆ Art 2ordm III - Define empresa estatal dependente⋆ Art 11 - Estabelece o pleno exerciacutecio da competecircncia tributaacuteria como requi-

sito para recebimento de transferecircncias voluntaacuterias (e por conseguinte para agarantia da Uniatildeo)

⋆ Art 12 sect 2ordm - Estabelece a regra de ouro⋆ Arts 19 a 23 e 66 - Definem limites e regras para a despesa com pessoal de

atendimento obrigatoacuterio para ente contratar operaccedilatildeo de creacutedito⋆ Art 29 - Define alguns conceitos tais como operaccedilatildeo de creacutedito concessatildeo de

garantia e operaccedilatildeo de creacutedito equiparada⋆ Art 32 caput e sect 1ordm - Estabelece a verificaccedilatildeo pelo MF dos limites e condi-

ccedilotildees bem como lista algumas condiccedilotildees⋆ Art 32 sect 3ordm - Estabelece regras para o caacutelculo da regra de ouro⋆ Art 32 sect 4ordm - Prevecirc a constituiccedilatildeo do CDP⋆ Art 32 sect 5ordm - Veda nos contratos claacuteusula que importe na compensaccedilatildeo auto-

maacutetica de deacutebitos e creacuteditos⋆ Art 32 sect 6ordm - Estabelece prazo de validade da verificaccedilatildeo dos limites e das

condiccedilotildees e da anaacutelise realizada para a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo⋆ Art 33 - Estabelece obrigaccedilatildeo agrave instituiccedilatildeo financeira e dispotildee sobre a nulidade

da operaccedilatildeo de creacutedito



⋆ Art 35 - Veda a realizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito entre um ente e outro⋆ Art 36 - Veda a operaccedilatildeo de creacutedito entre uma instituiccedilatildeo financeira e um ente

que a controle⋆ Art 37 - Operaccedilotildees de creacutedito equiparadas e vedadas⋆ Art 38 - Define regras para operaccedilotildees de ARO⋆ Art 40 - Estabelece regras para garantia e contragarantia de entes⋆ Art 42 - Estabelece regras para a inscriccedilatildeo de restos a pagar ao final do man-

dato (requisito para a garantia da Uniatildeo cf RSF 482007)⋆ Arts 51 a 55 - Estabelecem regras para a publicaccedilatildeo perioacutedica de balanccedilos e

relatoacuterios fiscais que eacute uma das condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo decreacutedito

LC nordm 131 de 2752009 Publicaccedilatildeo no DOU em 2852009 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03leislcplcp131htm

Acrescenta dispositivos agrave LRF a fim de determinar a disponibilizaccedilatildeo em temporeal de informaccedilotildees pormenorizadas sobre a execuccedilatildeo orccedilamentaacuteria e financeirada Uniatildeo dos Estados do DF e dos Municiacutepios


Regulamenta o sect 3ordm do art 198 da Constituiccedilatildeo para dispor sobre os valores miacute-nimos a serem aplicados anualmente pela Uniatildeo Estados DF e Municiacutepios emaccedilotildees e serviccedilos puacuteblicos de sauacutede



⋆ Art 10 - Estabelece a possibilidade de a instituiccedilatildeo financeira verificar o cum-primento de limites e condiccedilotildees de ente que queira contratar operaccedilatildeo de creacute-dito (PVL-IF)

⋆ Art 11 - Veda aos Estados ao DF e aos Municiacutepios a emissatildeo de tiacutetulos dadiacutevida puacuteblica mobiliaacuteria




Estabelece o Plano de Auxiacutelio aos Estados e ao DF e medidas de estiacutemulo ao ree-quiliacutebrio fiscal


Institui o Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal dos Estados e do DF e altera a LRFestabelecendo prazo de validade da verificaccedilatildeo dos limites e das condiccedilotildees e daanaacutelise realizada para a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo


Estabelece o Programa Federativo de Enfrentamento ao Coronaviacuterus SARS-CoV-2 (COVID-19) altera a LRF e daacute outras providecircncias


Estabelece o Programa de Acompanhamento e Transparecircncia Fiscal e o Plano dePromoccedilatildeo do Equiliacutebrio Fiscal altera a LRF a LC 1562016 a LC 1592017 a LC 1732020 a Lei 94961997 a Lei 123482010 a Lei 126492012 e a MP2185-352001


Altera a LC 1562016 para conceder prazo adicional para celebraccedilatildeo de aditi-vos contratuais e permitir mudanccedila nos criteacuterios de indexaccedilatildeo dos contratos derefinanciamento de diacutevidas altera a LC 1592017 para permitir o afastamento devedaccedilotildees durante o Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal (RRF) desde que previsto noPlano de Recuperaccedilatildeo Fiscal altera a LC 1782021 para conceder prazo adicionalpara celebraccedilatildeo de contratos e disciplinar a apuraccedilatildeo de valores inadimplidos deEstado com RRF vigente em 3182020 e revoga o art 27 da LC 1782021


Lei nordm 1079 de 1041950 Publicaccedilatildeo no DOU em 1241950 Disponiacutevel em https



wwwplanaltogovbrccivil_03leisL1079htm


⋆ Capiacutetulo VI - Dos crimes contra a lei orccedilamentaacuteria



⋆ Anexo 1 - Estabelece o Quadro demonstrativo da Receita e Despesa segundoas Categorias Econocircmicas utilizado em substituiccedilatildeo ao primeiro RREO doexerciacutecio corrente enquanto este natildeo tenha a publicaccedilatildeo exigiacutevel (de 11 a303) para o caacutelculo do cumprimento da regra de ouro



⋆ Art 10 VI e IX - Estabelece como competecircncias privativas do BCB exercero controle do creacutedito sob todas as suas formas e exercer a fiscalizaccedilatildeo dasinstituiccedilotildees financeiras e aplicar as penalidades previstas



⋆ Art 20 - Crime contra o sistema financeiro relativo a operaccedilatildeo de creacutedito


Estabelece diretrizes para a consolidaccedilatildeo e o reescalonamento pela Uniatildeo de diacute-vidas internas das administraccedilotildees direta e indireta dos Estados do DF e dos Mu-niciacutepios




Estabelece criteacuterios para o Programa de Ajuste Fiscal de Estados e DF cujo aten-dimento eacute obrigatoacuterio para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito



⋆ Art 73 VI a - Trata de proibiccedilatildeo relacionada a operaccedilatildeo de creacutedito nos trecircsmeses que antecedem a eleiccedilatildeo


Dispotildee sobre regras gerais para a organizaccedilatildeo e o funcionamento dos regimes proacute-prios de previdecircncia social dos servidores puacuteblicos que devem ser seguidas nocaso de empreacutestimos e financiamentos a serem contratados com instituiccedilotildees fede-rais


Legislaccedilatildeo baacutesica de operaccedilotildees de creacutedito no acircmbito do programa Reluz poisdispotildee sobre realizaccedilatildeo de investimentos em pesquisa e desenvolvimento e emeficiecircncia energeacutetica por parte das empresas concessionaacuterias permissionaacuterias eautorizadas do setor de energia eleacutetrica

Lei nordm 10406 de 1012002 (Coacutedigo Civil) Publicaccedilatildeo no DOU em 1112002 Disponiacutevelem httpswwwplanaltogovbrccivil_03leis2002L10406htm

Trata das personalidades juriacutedicas dos negoacutecios juriacutedicos das obrigaccedilotildees da ces-satildeo de creacutedito da assunccedilatildeo de diacutevida do adimplemento e extinccedilatildeo das obrigaccedilotildeesda transmissatildeo das obrigaccedilotildees do pagamento etc

Lei nordm 10552 de 13112002 Publicaccedilatildeo no DOU em 14112002 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03leis2002l10552htm

Autoriza o Poder Executivo a contratar em nome da Uniatildeo operaccedilatildeo de creacutedito in-terno e a conceder garantia da Uniatildeo a entidades da administraccedilatildeo federal indiretabem como a Estados ao DF aos Municiacutepios e agraves suas entidades da administraccedilatildeoindireta em operaccedilatildeo de creacutedito interno e daacute outras providecircncias





⋆ Art 28 Estabelece que a Uniatildeo natildeo poderaacute conceder garantia para ente quedescumprir limite maacuteximo de despesas com PPP

Lei nordm 11107 de 642005 Publicaccedilatildeo noDOUem 742005 Disponiacutevel emhttpswwwplanaltogovbrccivil_03_ato2004-20062005leil11107htm

Dispotildee sobre normas gerais de contrataccedilatildeo de consoacutercios puacuteblicos


Dispotildee sobre o limite de endividamento de Municiacutepios em operaccedilotildees de creacuteditodestinadas ao financiamento de infraestrutura para a realizaccedilatildeo da Copa doMundoFifa 2014 e dos Jogos Oliacutempicos e Paraoliacutempicos de 2016

Lei nordm 13631 de 132018 Publicaccedilatildeo noDOUem 232018 Disponiacutevel emhttpswwwplanaltogovbrccivil_03_Ato2015-20182018LeiL13631htm

Dispensou a verificaccedilatildeo de alguns requisitos para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo decreacutedito com base na LC 1562016

Lei nordm 13709 de 1482018 (LGPD) Publicaccedilatildeo no DOU em 1582018 Disponiacutevel em

Dispotildee sobre o tratamento de dados pessoais

Decretos

Decreto-Lei nordm 2848 de 7121940 (Coacutedigo Penal) Publicaccedilatildeo no DOU em 31121940Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03decreto-leiDel2848htm




⋆ Capiacutetulo IV - Dos crimes contra as financcedilas puacuteblicas

Decreto-Lei nordm 201 de 2721967 Publicaccedilatildeo no DOU em 2721967 Disponiacutevel emhttpswwwplanaltogovbrccivil_03decreto-leiDel0201htm


⋆ Incisos de XVI a XXI do art 1ordm - Dos crimes de responsabilidade dos PrefeitosMunicipais relacionados a operaccedilatildeo de creacutedito

Decreto nordm 93872 de 23121986 Publicaccedilatildeo no DOU em 24121986 Disponiacutevel emhttpswwwplanaltogovbrccivil_03decretoD93872htm


⋆ Art 97 caput - Estabelece a competecircncia do MF para aprovar e assinar instru-mentos de concessatildeo de garantia da Uniatildeo


Regulamenta a Lei 111072005 que dispotildee sobre normas gerais de contrataccedilatildeode consoacutercios puacuteblicos


Dispotildee sobre o uso do meio eletrocircnico para a realizaccedilatildeo do processo administra-tivo no acircmbito dos oacutergatildeos e das entidades da administraccedilatildeo puacuteblica federal diretaautaacuterquica e fundacional


Dispotildee sobre a composiccedilatildeo e as competecircncias da COFIEX





Decreto nordm 10681 de 2042021 Publicaccedilatildeo no DOU em 2042021 Disponiacutevel em httpwwwplanaltogovbrccivil_03_ato2019-20222021DecretoD10681htm



MP nordm 2185-35 de 2482001 Publicaccedilatildeo no DOU em 2782001 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03MPV2185-35htm

Estabelece criteacuterios para o refinanciamento de diacutevidas de municiacutepios cujas obri-gaccedilotildees devem ser atendidas para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito

MP nordm 2192-70 de 2482001 Publicaccedilatildeo no DOU em 2582001 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03MPVAntigas_20012192-70htm

Estabelece mecanismos objetivando incentivar a reduccedilatildeo da presenccedila do setor puacute-blico estadual na atividade financeira bancaacuteria entre os quais o refinanciamentode creacuteditos de estados

MP nordm 2200-2 de 2482001 Publicaccedilatildeo no DOU em 2782001 Disponiacutevel em httpswwwplanaltogovbrccivil_03mpvAntigas_20012200-2htm

Institui a ICP-Brasil

Julgamentos do Supremo Tribunal Federal (STF) em Accedilatildeo Di-reta de Inconstitucionalidade (ADI)

Decisatildeo na ADI nordm 2238 de 2782000 Disponiacutevel em httpredirstfjusbrpaginadorpubpaginadorjspdocTP=TPampdocID=753826907



Suspendeu a eficaacutecia do sect 2ordm do art 12 da LRF de forma que a proibiccedilatildeo da regrade ouro natildeo abranja creacuteditos suplementares ou especiais com finalidade precisaaprovados pelo Poder Legislativo por maioria absoluta


Resoluccedilatildeo do CMN nordm 2827 3032001 Publicaccedilatildeo no DOU em 3132001 Disponiacutevelemhttpswwwbcbgovbrestabilidadefinanceiraexibenormativotipo=Resoluccedilatildeoampnumero=2827 Revogada pela Resoluccedilatildeo CMN 45892017

Consolida e redefine as regras para o contingenciamento do creacutedito ao setor puacutebli-co

Resoluccedilatildeo do CMNnordm 3751 3062009 Publicaccedilatildeo no DOU em 272009 Disponiacutevel emhttpswwwbcbgovbrestabilidadefinanceiraexibenormativotipo=Resoluccedilatildeoampnumero=3751

Define procedimentos de salvaguarda agraves IF agrave vista do disposto no art 33 da LRFbem como procedimentos para exigir comprovaccedilatildeo de cumprimento dos limites econdiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito


Dispotildee sobre o capital estrangeiro no Paiacutes (o que inclui recursos captados em ope-raccedilotildees de creacutedito externo) e seu registro no BCB por meio do ROF

Resoluccedilatildeo do CMN nordm 4466 2522016 Publicaccedilatildeo no DOU em 2922016 Disponiacutevelem Revogada pela Resoluccedilatildeo CMN 45892017

Acrescenta o art 9ordm-AA agrave Resoluccedilatildeo CMN 28272001 autorizando a concessatildeode financiamento aos EF previstos no sect 4ordm do art 5ordm da RSF 432001




Define limite de exposiccedilatildeo e limite global anual de creacutedito aos oacutergatildeos e entidadesdo setor puacuteblico a serem observados pelas IF e demais instituiccedilotildees autorizadas afuncionar pelo BCB


Define procedimentos para as IF contratarem operaccedilotildees de creacutedito no acircmbito doRegime de Recuperaccedilatildeo Fiscal de que trata a LC 1592017


Define procedimentos a serem observados para operaccedilotildees realizadas pelas IF aoamparo dos sectsect 1ordm 2ordm e 3ordm do art 65 da LRF e do art 4ordm da LC 1732020


Portaria da SOF nordm 8 de 421985 Publicaccedilatildeo no DOU em 1121985 Disponiacutevel emhttpswwwlegiswebcombrlegislacaoid=181132


⋆ Adendo II - Estabelece o modelo do anexo I da Lei 43201964

Portaria do MEFP nordm 497 de 2781990 Publicaccedilatildeo no DOU em 3081990 Disponiacutevelem httpspesquisaingovbrimprensajspvisualizaindexjspdata=30081990ampjornal=1amppagina=19

Regula o procedimento relativo agrave concessatildeo da garantia da Uniatildeo

Portaria do MF nordm 282 de 2392002 Publicaccedilatildeo no DOU em 2692002 Disponiacutevel emhttppesquisaingovbrimprensajspvisualizaindexjspjornal=2amppagina=15ampdata=26092002

Delega competecircncia agrave PGFN para assinatura de contratos de garantia da Uniatildeo



Portaria do MF nordm 413 de 4112016 Publicaccedilatildeo no DOU em 7112016 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrwebdou-portaria-n-413-de-4-de-novembro-de-2016-22067900

Regulamenta o art 10 da LC 1482014 (PVL-IF) por meio do estabelecimento decriteacuterios para a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees a que alude o art 32 da LRF econsoante os artigos 21 22 23 24 e 25 da RSF 432001

Portaria do MF nordm 379 de 982017 Publicaccedilatildeo no DOU em 1082017 Disponiacutevel emhttpspesquisaingovbrimprensajspvisualizaindexjspjornal=1ampdata=07112016amppagina=16

Regulamenta os procedimentos para as renegociaccedilotildees de diacutevidas a serem realiza-das ao amparo dos artigos 1ordm 2ordm 3ordm 5ordm 12-A e 13 da LC 1562016

Portaria do MF nordm 381 de 1182017 Publicaccedilatildeo no DOU em 1482017 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrmateria-asset_publisherKujrw0TZC2Mbcontentid19232197DiarioOficialdaUniao

Define os criteacuterios de verificaccedilatildeo do disposto no inciso II do sect 1ordm do art 4ordm da LC1592017 e no inciso IV do sect 2ordm do art 1ordm do Decreto 91092017

Portaria do MF nordm 497 de 13112017 Publicaccedilatildeo no DOU em 16112017 Disponiacutevelem httpspesquisaingovbrimprensajspvisualizaindexjspjornal=515amppagina=63ampdata=16112017

Regulamenta os procedimentos relativos agrave metodologia para caacutelculo dos valo-res previstos nos arts 9ordm e 17 da LC 1592017 e nos arts 4ordm a 7ordm do Decreto91092017 bem como os juros nominais referidos nos sectsect 5ordm do art 2ordm e 3ordm do art4ordm da LC 1592017 e no sect 1ordm do art 17 do Decreto 91092017

Portaria do MF nordm 501 de 23112017 Publicaccedilatildeo no DOU em 24112017 Disponiacutevelem httpspesquisaingovbrimprensajspvisualizaindexjspjornal=515ampdata=24112017amppagina=54 Alterada pela PortariaME 1272020 Portaria ME 3762020 e Portaria ME 3932020

Dispotildee sobre a anaacutelise da CAPAG da suficiecircncia das contragarantias e do custodas operaccedilotildees de creacutedito garantidas pela Uniatildeo bem como altera a Portaria MF4132016 (PVL-IF)



Portaria do MF nordm 512 de 29112017 Publicaccedilatildeo no DOU em 30112017 Disponiacutevelemhttpswwwingovbrmateria-asset_publisherKujrw0TZC2Mbcontentid577295do1-2017-11-30-portaria-n-512-de-29-de-novembro-de-2017-577291

Regulamenta os procedimentos relativos aos pedidos para contrataccedilatildeo de opera-ccedilotildees de creacutedito a serem contratadas durante a vigecircncia do Regime de RecuperaccedilatildeoFiscal de que trata a LC 1592017 nos termos dos incisos I a VII de seu art 11

Portaria do MF nordm 151 de 1242018 Publicaccedilatildeo no DOU em 1642018 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrwebdou-portaria-n-151-de-12-de-abril-de-2018-10487060

Dispotildee sobre a validade da verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees bem como sobre averificaccedilatildeo complementar

Portaria do ME nordm 198 de 2542019 Publicaccedilatildeo no DOU em 2642019 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrwebdou-portaria-nordm-198-de-25-de-abril-de-2019-85344789

Autoriza a concessatildeo da garantia garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito inter-nas e externas de que trata o art 97 do Decreto 938721986 desde que cumpridosos devidos requisitos legais que deveratildeo ser atestados pelo Secretaacuterio Especial deFazenda

Portaria do ME nordm 127 de 2632020 Publicaccedilatildeo no DOU em 3032020 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrwebdou-portaria-n-127-de-26-de-marco-de-2020-250191863









Portaria da STN nordm 9 de 512017 Publicaccedilatildeo no DOU em 612017 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrmateria-asset_publisherKujrw0TZC2Mbcontentid20344634do1-2017-01-06-portaria-n-9-de-5-de-janeiro-de-2017-20344525

Regulamenta os procedimentos e as competecircncias no acircmbito da STN para finsde verificaccedilatildeo do cumprimento de limites e condiccedilotildees dispondo sobre o MIP e autilizaccedilatildeo do SADIPEM

Portaria da STN nordm 916 de 1112017 Publicaccedilatildeo no DOU em 3112017 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrmateria-asset_publisherKujrw0TZC2Mbcontentid19391922do1-2017-11-03-portaria-n-916-de-1-de-novembro-de-2017-19391836

Estabelece limites para a concessatildeo de garantias da Uniatildeo a operaccedilotildees de creacuteditode Estados e DF que optem pela adesatildeo ao Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal criadopela LC 1592017

Portaria da STN nordm 569 de 1482018 Publicaccedilatildeo no DOU em 1582018 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrmateria-asset_publisherKujrw0TZC2Mbcontentid36847569do1-2018-08-15-portaria-n-569-de-14-de-agosto-de-2018-36847561

Estabelece regras acerca dos termos da periodicidade e do sistema relativos aoencaminhamento das informaccedilotildees ao CDP

Portaria da STN nordm 738 de 23102018 Publicaccedilatildeo no DOU em 24102018 Disponiacutevelem Portaria da Secretaria do Tesouro Nacional nordm 738 de 23102018

Regulamenta os procedimentos para fins de comprovaccedilatildeo e divulgaccedilatildeo quantoao adimplemento pelos Estados DF e Municiacutepios com a Uniatildeo relativamente afinanciamentos e refinanciamentos por ela concedidos

Portaria da STN nordm 91 de 2022020 Publicaccedilatildeo no DOU em 2622020 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrenwebdou-portaria-n-91-de-20-de-fevereiro-de-2020-244863052



Ajusta o RREO e o RGF em decorrecircncia da EC 1002019 e da EC 1052019 dentreoutras alteraccedilotildees

Portaria da STN nordm 373 de 872020 Publicaccedilatildeo no DOU em 972020 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrenwebdou-portaria-n-373-de-8-de-julho-de-2020-265866664

Define os conceitos das variaacuteveis utilizadas e os procedimentos a serem adotadosna anaacutelise da CAPAG e na apuraccedilatildeo da suficiecircncia das contragarantias oferecidas

Portaria da STN nordm 429 de 782020 Publicaccedilatildeo no DOU em 1082020 Disponiacutevel emhttpswwwingovbrenwebdou-portaria-n-429-de-7-de-agosto-de-2020-271231148

Regulamenta o art 6ordm da LC 1732020 que trata dos requisitos para a reestrutu-raccedilatildeo de contrato de diacutevida de ente subnacional garantido pela Uniatildeo e contraiacutedoateacute 1ordm de marccedilo de 2020 para fins de previsatildeo da possibilidade da securitizaccedilatildeodo contrato da nova diacutevida no acircmbito do Programa Federativo de Enfrentamentoao Coronaviacuterus SARS-CoV-2 (Covid-19)

Portarias do Siconfi Disponiacutevel em httpssiconfitesourogovbrsiconfipagespublicconteudoconteudojsfid=23

Estabelecem regras acerca da periodicidade formato e sistema relativos agrave disponi-bilizaccedilatildeo das informaccedilotildees e dos dados contaacutebeis orccedilamentaacuterios e fiscais da Uniatildeodos estados do DF e dos municiacutepios

Portarias doComitecirc deGarantias (CGR) Disponiacutevel emhttpsgovbrtesouronacionalpt-brdivida-publica-federalgarantias-da-uniaolegislacao-sobre-garantias-da-uniao

Portarias relacionadas agrave instituiccedilatildeo e funcionamento do CGR


Resoluccedilotildees doComitecirc deGarantias (CGR) Disponiacutevel emhttpsgovbrtesouronacionalpt-brdivida-publica-federalgarantias-da-uniaolegislacao-sobre-garantias-da-uniao



Resoluccedilotildees do CGR


Parecer da AGU nordm AC-12 de 1152004 Publicaccedilatildeo no DOU em 1352004 p4 Dispo-niacutevel em httpspesquisaingovbrimprensajspvisualizaindexjspjornal=1amppagina=4ampdata=13052004

Dispotildee sobre operaccedilotildees de creacutedito em ano eleitoral

Ofiacutecio daAGUnordm 1282014CGUAGU de 1892014 Disponiacutevel emhttpsconteudotesourogovbrmanuaisarquivosuploadsOficio-128-2014-CGU-AGU-18-09-2014pdf

Interpreta o Parecer AGU AC-122004

Parecer da AGU nordm AM-6 de 2442019 Publicaccedilatildeo no DOU em 2642019 Disponiacutevelem httpwwwplanaltogovbrCCIVIL_03AGUPareceres2019-2022PRC-AM-06-2019htm

Trata de sigilo bancaacuterio e o princiacutepio constitucional da publicidade

Pareceres da Procuradoria-Geral da FazendaNacional (PGFN)


Trata da desnecessidade de regularizar diacutevida contratada irregularmente mas jaacutequitada


Entendimento da PGFN de que aditivo contratual que alongue o prazo total do con-trato eacute considerado nova operaccedilatildeo de creacutedito e requer nova verificaccedilatildeo de limitese condiccedilotildees de que trata o art 32 da LRF




Entendimento da PGFN de que aditivo contratual que reduz o prazo total do con-trato natildeo eacute considerado nova operaccedilatildeo de creacutedito


Consulta Municiacutepio de Lagarto (SE) Parcelamento junto agrave ENERGISA e agrave DE-SO Necessidade de lei autorizadora especiacutefica Operaccedilatildeo anterior agrave entrada emvigor do sect 6ordm do art 21 da RSF 432001


Consulta Municiacutepio de Bela Vista de Goiaacutes (GO) Parcelamento junto agrave CELGNecessidade de lei autorizadora especiacutefica Necessidade de demonstraccedilatildeo peloente da existecircncia de lei especiacutefica


Consulta Municiacutepio de Satildeo Luiz do Paraitinga (SP) Parcelamento junto agrave SA-BESP Necessidade de lei autorizadora especiacutefica Parecer PGFNCAF 1472011


Na ocorrecircncia de vaacuterios termos de compromisso formalizados havendo novaccedilatildeoapenas o uacuteltimo se sujeita ao processo de regularizaccedilatildeo previsto no art 24 da RSF432001 Municiacutepio de Araras (SP) realizou trecircs termos de compromisso para pa-gamento de diacutevidas de consumo de energia eleacutetrica A novaccedilatildeo extingue obrigaccedilatildeoanterior contraindo nova Anaacutelise de consulta formulada pela STN Coacutedigo Civilart 360


Entendimento da PGFN de que aditivo que acarreta ocircnus financeiro ao ente eacute con-siderado nova operaccedilatildeo de creacutedito Alteraccedilatildeo da destinaccedilatildeo do recurso natildeo eacute nova



operaccedilatildeo de creacutedito desde que mantidas as condiccedilotildees financeiras pactuadas origi-nalmente


Responde agrave Nota Teacutecnica STNCOPEM 1452016 a respeito da verificaccedilatildeo delimites e condiccedilotildees diretamente pela IF (PVL-IF)


Consulta da STN sobre modo de comprovaccedilatildeo dos requisitos constantes do art 11da LRF

Parecer PGFNCOF nordm 1063 de 2017 Processo SEI nordm 109511053352018-65 Disponiacute-vel em httpswwwgovbreconomiapt-bracesso-a-informacaoseiconsulta-de-processos

Consulta complementar da STN sobre a abrangecircncia e forma de comprovaccedilatildeo doart 11 da LRF (cumprimento da competecircncia tributaacuteria) Exerciacutecio em curso






Trata da vedaccedilatildeo de utilizaccedilatildeo dos recursos da operaccedilatildeo de creacutedito para reembolsode despesas jaacute realizadas






Trata das anaacutelises necessaacuterias para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito com baseno art 11 da LC 1592017


Trata da necessidade de incluir no caacutelculo dos limites os precatoacuterios judiciais emi-tidos a partir de 552000 e natildeo pagos durante a execuccedilatildeo do orccedilamento em quehouverem sido incluiacutedos


Procedimento a ser adotado relativamente aos pleitos de reestruturaccedilatildeo de diacutevidascom o SFN formulados por EF em RRF com fundamento no inciso IV do art 11da LC 1592017


Comprovaccedilatildeo de aplicaccedilatildeo miacutenima em sauacutede e em educaccedilatildeo pelo ente da Federa-ccedilatildeo interessado em receber garantia da Uniatildeo no periacuteodo compreendido entre 1ordm e30 de janeiro do ano




Consulta da STN acerca da anaacutelise quanto a cumprimento dos limites de gastoscom sauacutede e educaccedilatildeo por parte de Estados eMuniciacutepios Arts 198 e 212 da Cons-tituiccedilatildeo LRF RSF 482007




Consulta da STN acerca da aplicaccedilatildeo do disposto no inciso II do sect 1ordm do art 15da RSF 432001 que trata de exceccedilatildeo agrave vedaccedilatildeo de contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo decreacutedito nos 120 dias anteriores ao final do mandato do Chefe do Poder Executivodo Estado do DF ou do Municiacutepio agraves operaccedilotildees cuja verificaccedilatildeo prevista no art32 da LRF deu-se na forma do art 10 da LC 1482014 ou seja diretamente pelasIFs


Consulta STN Duacutevidas atinentes agrave contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito com ga-rantia da Uniatildeo por consoacutercio puacuteblico


Estabelece que o requisito estabelecido pelo inciso I do sect 1ordm do art 51 da LRFqual seja o encaminhamento das contas anuais pelo Municiacutepio ao respectivo Es-tado para fins de anaacutelise de PVL deve ser observado mediante a constataccedilatildeo dahomologaccedilatildeo da DCA no Siconfi


Consulta sobre a interpretaccedilatildeo juriacutedica de dispositivos da LC 1732020 e da EC1062020 acompanhada de minutas de RSF e Portaria do ME para exame doponto de vista juriacutedico e redacional

Parecer PGFNCAF nordm 10029 de 2020 Processo SEI nordm 179441024832020-81 Dispo-niacutevel em httpswwwgovbreconomiapt-bracesso-a-informacaoseiconsulta-de-processos

Consulta sobre a interpretaccedilatildeo de dispositivos da EC 1062020




Interpretaccedilatildeo juriacutedica do art 27 da LC 1782021


Questionamentos da STN acerca da interpretaccedilatildeo e do alcance do disposto nosarts 10 13 17 VI e VII e 21 da LC 1782021 no que diz respeito a contratos derefinanciamento de diacutevidas estaduais e municipais


Interpretaccedilatildeo juriacutedica sobre a aplicaccedilatildeo do disposto no art 167-A da Constituiccedilatildeoacrescido pela EC 1092021 na verificaccedilatildeo pelo ME de limites e condiccedilotildees paraa realizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e de concessatildeo de garantia pela Uniatildeo


Interpretaccedilatildeo juriacutedica sobre a aplicaccedilatildeo do disposto no sect 6ordm do art 167-A da Cons-tituiccedilatildeo acrescido pela EC 1092021 a operaccedilotildees de creacutedito a serem realizadas noacircmbito LC 1562016 LC 1592017 LC 1732020 e LC 1782021 e outras normascongecircneres

Manuais da STN

Manual deDemonstrativos Fiscais (MDF) Disponiacutevel emhttpswwwtesourotransparentegovbrpublicacoesmanual-de-demonstrativos-fiscais-mdf

Estabelece regras de harmonizaccedilatildeo a serem observadas de forma permanente pelaAdministraccedilatildeo Puacuteblica para a elaboraccedilatildeo do ARF do AMF do RREO e do RGF



Manual do Cadastro da Diacutevida Puacuteblica (CDP) Disponiacutevel em httpsconteudotesourogovbrcdp

Estabelece diretrizes para a correta atualizaccedilatildeo e homologaccedilatildeo do CDP

Manual para Instruccedilatildeo de Pleitos (MIP) Disponiacutevel emhttpstesourotransparentegovbrmip

Estabelece os procedimentos de instruccedilatildeo dos pedidos de verificaccedilatildeo de limites econdiccedilotildees e anaacutelise da concessatildeo de garantia dirigidos ao ME

Notas teacutecnicas Instruccedilotildees Normativas (IN) e demais documen-tos da STN


Dispotildee sobre a metodologia de anaacutelise dos pleitos de reestruturaccedilatildeo e recomposi-ccedilatildeo do principal de diacutevidas dos entes subnacionais


Regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito com instituiccedilatildeo natildeo financeira Quitaccedilatildeo dediacutevida

Nota Teacutecnica STNCOPEM nordm 223 de 7112014 Disponiacutevel em httpssiswebtesourogovbrapexcosisthotobtem_arquivo299001696674inline

Definiccedilatildeo de procedimento da STN em relaccedilatildeo agrave necessidade de anaacutelise de aditivoscontratuais com ou sem garantia da Uniatildeo


Trata de operaccedilotildees de reestruturaccedilatildeo de diacutevidas



Nota Teacutecnica STNCOPEM nordm 123 de 1792015 Disponiacutevel em httpsiswebtesourogovbrapexcosisthotobtem_arquivo299011058510inline

Atualiza a Nota Teacutecnica STNCOPEM 2232014 de que aditivos que alterem adestinaccedilatildeo dos recursos do financiamento requer novo Parecer Teacutecnico

Ofiacutecio-Circular STNCOPEM nordm 1 de 2682016 Disponiacutevel em httpsiswebtesourogovbrapexcosisthotobtem_arquivo29902951526inline

Comunicaccedilatildeo da STN para instituiccedilotildees financeiras informando as hipoacuteteses de adi-tivos em contratos de operaccedilatildeo de creacutedito interno sem garantia da Uniatildeo que natildeonecessitam de nova anaacutelise da STN


Questiona a PGFN sobre a verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees diretamente pela IF(PVL-IF)


Impossibilidade de contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito com base na RSF 22015apoacutes o exerciacutecio de 2016

Instruccedilatildeo Normativa STN nordm 1 de 6102017 Disponiacutevel em httpswwwingovbrmateria-asset_publisherKujrw0TZC2Mbcontentid19341937do1-2017-10-09-instrucao-normativa-n-1-de-6-de-outubro-de-2017-19341791

Disciplina a coleta e o fornecimento de informaccedilotildees acerca de requisitos fiscaisdos Estados doDF e deMuniciacutepios para a realizaccedilatildeo de transferecircncias voluntaacuteriasinstitui o CAUC e daacute outras providecircncias

Instruccedilatildeo Normativa STN nordm 1 de 462018 Disponiacutevel em httpswwwingovbrwebdou-instrucao-normativa-n-1-de-4-de-junho-de-2018-17066323




Instruccedilatildeo Normativa STN nordm 1 de 3012019 Disponiacutevel em httpswwwingovbrmateria-asset_publisherKujrw0TZC2Mbcontentid61357244




Relaccedilatildeo comentada de sistemas siacutetios eferramentas

API SADIPEM Disponiacutevel em httpsapidatalaketesourogovbrdocssadipem

Permite o acesso automatizado aos dados de PVL do SADIPEM por meio de API

Assinador Digital do SERPRO Disponiacutevel em httpsserprogovbrassinador-digital

Ferramenta gratuita para assinar documentos com certificado digital ou validardocumentos jaacute assinados

Boletim SADIPEM Disponiacutevel em httpswwwgovbrtesouronacionalpt-brestados-e-municipiosoperacoes-de-creditoboletim-sadipem

Faccedila seu cadastro para receber informaccedilotildees sobre novidades treinamentos eventose outras notiacutecias relacionadas ao SADIPEM e operaccedilotildees de creacutedito

Cadastro de Entidades Devedoras Inadimplentes (CEDIN) Disponiacutevel em httpscadprevprevidenciagovbr

O CEDIN eacute um sistema do CNJ que permite consultar quais EF natildeo estatildeo cum-prindo o pagamento de seus precatoacuterios

Cadeias de certificaccedilatildeo ICP-Brasil Raiz Brasileira Disponiacutevel em httpswwwgovbritipt-brassuntosnavegadores

Cadeias de certificaccedilatildeo ICP-Brasil Raiz Brasileira mais recentes

Cadeia de certificaccedilatildeo ICP-Brasil SERPRO SSL (v5) Disponiacutevel emhttpswwwgovbritipt-brassuntosrepositorioac-serpro-acf-de-2o-nivel



httpscertificadosserprogovbrserproacfsslifr-certificate-chainhttpscertificadosserprogovbrarserprosslpagesinformationcertificate_chainjsf

Cadeia de certificaccedilatildeo ICP-Brasil SERPRO SSL mais recente (v5)

Centro Virtual de Atendimento da Receita Federal (e-CAC) Disponiacutevel em httpscavreceitafazendagovbr

Portal de serviccedilos da Receita Federal que pode ser usado para testar o funciona-mento do certificado digital

Contas Nacionais Trimestrais (CNT) do IBGE Disponiacutevel em httpswwwibgegovbrestatisticaseconomicascontas-nacionais9300-contas-nacionais-trimestraishtml

Apresenta as valores e taxas de crescimento do PIB nacional

Eventos SADIPEM Disponiacutevel em httpswwwgovbrtesouronacionalpt-brestados-e-municipiosoperacoes-de-creditoeventos-sadipem

Faccedila seu cadastro para realizar e acompanhar a inscriccedilatildeo em eventos baixar ma-terial avaliar e expedir certificado dos eventos da STN sobre os moacutedulos PVL eCDP do SADIPEM

Fale Conosco da STN Disponiacutevel em httpswwwgovbrtesouronacionalpt-brcanais_atendimentooutro-assunto

Canal de comunicaccedilatildeo da STN para assuntos diversos Para questotildees relacionadasao SADIPEM operaccedilotildees de creacutedito e CDP utilizar o Fale Conosco SADIPEM

Fale Conosco SADIPEM Disponiacutevel em httpswwwgovbrtesouronacionalpt-brfale-conosco-sadipem

Canal de atendimento por meio do qual eacute possiacutevel esclarecer duacutevidas relatar pro-blemas e enviar sugestotildees dentre outros serviccedilos relacionados a operaccedilotildees de creacute-dito de Estados DF e Municiacutepios garantias da Uniatildeo CDP e SADIPEM

Manual do Sistema de Registro de Operaccedilotildees de Creacutedito com o Setor Puacuteblico (CADIP)Disponiacutevel em httpswwwbcbgovbrcontentpublicacoescadipManual_Cadippdf



O CADIP eacute um sistema do BCB disponibilizado agraves IFs para cadastrar individual-mente as operaccedilotildees de creacutedito contratadas com oacutergatildeos e entidades do setor puacuteblico

Paacutegina de cotaccedilatildeo de moedas do BCB Disponiacutevel em httpswwwbcbgovbrestabilidadefinanceiracotacoesmoedas

Paacutegina de cotaccedilatildeo de moedas do BCB

Paacutegina sobre operaccedilotildees de creacutedito no portal da STN Disponiacutevel em httpswwwgovbrtesouronacionalpt-brestados-e-municipiosoperacoes-de-creditosobre

Paacutegina sobre operaccedilotildees de creacutedito no portal da STN que conteacutem consultas agraves ope-raccedilotildees de creacutedito relativas agrave LC 1562016 e agrave LC 1592017 que tramitaram naSTN

Playlist SADIPEM no canal da STN no Youtube Disponiacutevel em httpswwwyoutubecomplaylistlist=PLJDqJWGmL7kbeyXEkWahFaongp-ai7pRl

Seacuterie de viacutedeo tutoriais sobre o SADIPEM

Portal de Garantias da STN Disponiacutevel em httpswwwgovbrtesouronacionalpt-brdivida-publica-federalgarantias-da-uniao

Portal da STN sobre a concessatildeo de garantia pela Uniatildeo

Programa Analisador de Certificado do GDRAIS Disponiacutevel em httpswwwraisgovbrsitiodownloadjsf Seccedilatildeo Analisador de Certificado(problemas com a transmissatildeo com certificado digital)

Programa para analisar problemas com a transmissatildeo com certificado digital

Serviccedilo Auxiliar de Informaccedilotildees para Transferecircncias Voluntaacuterias (CAUC) Disponiacutevelem httpsstitesourogovbr

O CAUC eacute um serviccedilo que disponibiliza informaccedilotildees acerca da situaccedilatildeo de cum-primento de requisitos fiscais por parte dos municiacutepios dos estados do DF e deorganizaccedilotildees da sociedade civil necessaacuterios agrave celebraccedilatildeo de instrumentos paratransferecircncia de recursos do governo federal

Sistema Eletrocircnico de Informaccedilotildees do Ministeacuterio da Economia (SEIME) Disponiacutevelem httpswwwgovbreconomiapt-bracesso-a-informacaosei



Sistema de gestatildeo de documentos e processos eletrocircnicos do ME

Sistema de Acompanhamento de Haveres Financeiros junto a Estados e Municiacutepios(SAHEM) Disponiacutevel em httpssahemtesourogovbrsahempublicverificacao_adimplenciajsf

Sistema da STN que permite consultar o adimplemento dos Estados do DF e dosMuniciacutepios com a Uniatildeo relativamente aos financiamentos e refinanciamentos porela concedidos bem como quanto agraves garantias a operaccedilotildees de creacutedito que tenhamsido eventualmente honradas para efeito de atendimento ao disposto no inciso VIdo art 21 da RSF 432001 e na aliacutenea d do inciso II do art 10 da RSF 482007

Sistema de Anaacutelise da Diacutevida Puacuteblica Operaccedilotildees de Creacutedito e Garantias da Uniatildeo Es-tados e Municiacutepios (SADIPEM) Disponiacutevel em httpssadipemtesourogovbr

Sistema usado para submissatildeo e consulta de PVL relativos agrave contrataccedilatildeo de ope-raccedilatildeo de creacutedito e de concessatildeo de garantias da Uniatildeo Estados DF e Municiacutepiosbem como para atualizaccedilatildeo e consulta do CDP de Estados DF e Municiacutepios Osistema possibilita consulta puacuteblica tanto aos PVL quanto ao CDP

Sistema de Informaccedilotildees Banco Central (SISBACEN) Disponiacutevel em httpswwwbcbgovbracessoinformacaosisbacen

O SISBACEN eacute o conjunto de sistemas do BCB para suporte e conduccedilatildeo de seusprocessos de trabalho para captar tratar e divulgar informaccedilotildees de interesse doBCB e para disponibilizar para usuaacuterios externos informaccedilotildees constantes das suasbases de dados

Sistema de Informaccedilotildees Contaacutebeis e Fiscais do Setor Puacuteblico Brasileiro (Siconfi) Dis-poniacutevel em httpssiconfitesourogovbr

Sistema para recebimento e consulta de informaccedilotildees contaacutebeis financeiras e deestatiacutesticas fiscais dos EF

Sistema de Informaccedilotildees dos Regimes Puacuteblicos de Previdecircncia Social (CADPREV) Dis-poniacutevel em httpscadprevprevidenciagovbr

O CADPREV eacute um sistema da Secretaria da Previdecircncia que permite consultar oCertificado de Regularidade Previdenciaacuteria (CRP) dentre outras funcionalidades



Siacutetio do Java Disponiacutevel em httpsjavacompt-BR

Siacutetio que permite baixar o Java

Siacutetio da Comissatildeo de Financiamentos Externos (COFIEX) Disponiacutevel em httpswwwgovbrprodutividade-e-comercio-exteriorpt-brassuntosassuntos-economicos-internacionaiscofiex

A COFIEX eacute um oacutergatildeo colegiado integrante da estrutura organizacional do MEque tem por finalidade examinar e autorizar a preparaccedilatildeo de programasprojetosdo setor puacuteblico com apoio de natureza financeira de fontes externas










Modelo de contrato de contragarantia para empresas estatais natildeo dependentes versatildeo2021-03





Modelo de Demonstrativo da Receita e Despesa segundo as Categorias Econocircmicas

(Anexo nordm 1 da Lei nordm 43201964)

Exerciacutecio AAAA

(Versatildeo atualizada a partir de 2002)

Original da promulgaccedilatildeo da Lei do Orccedilamento Anual ndash LOA

___________________________________

Nome do Chefe do Poder Executivo

Cargo do Chefe do Poder Executivo

modelo-anexo1-lei-4320-2020-09


CONTRATO DE VINCULACcedilAtildeO DE RECEITAS E DE CESSAtildeO E TRANSFEREcircNCIA DE CREacuteDITO EM CONTRAGARANTIA QUE ENTRE SI CELEBRAM A UNIAtildeO E O DISTRITO FEDERAL COM A INTERVENIEcircNCIA DO BANCO DO BRASIL SA E DO(S) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) REFERENTE AO CONTRATO DE FINANCIAMENTO MEDIANTE A ABERTURA DE CREacuteDITO FIRMADO ENTRE O DISTRITO FEDERAL E [nome da instituiccedilatildeo financeira credora] NO VALOR DE R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) CUJOS RECURSOS SAtildeO DESTINADOS A [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme lei autorizadora]

A UNIAtildeO representada neste ato pelo(a) Procurador(a) da Fazenda Nacional ao final identificado e assinado designado(a) pela Portaria nordm 713 de 4 de julho de 2017 da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e o DISTRITO FEDERAL doravante designado simplesmente DF representado neste ato pelo Governador do Distrito Federal Excelentiacutessimo Senhor [nome completo do governador] com a interveniecircncia do Banco(s) citado(s) na Claacuteusula Segunda na qualidade de depositaacuterio(s) das receitas proacuteprias eou transferecircncias constitucionais pertencentes ao DF adiante denominado(s) simplesmente BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) e do BANCO DO BRASIL SA na qualidade de agente financeiro da Uniatildeo adiante denominado simplesmente AGENTE representados por seus mandataacuterios legais infra-assinados tecircm entre si justo e contratado o seguinte

RESOLVEM celebrar o presente Contrato de Vinculaccedilatildeo de Receitas e de Cessatildeo e Transferecircncia de Creacutedito em Contragarantia nos seguintes termos e condiccedilotildees

CLAacuteUSULA PRIMEIRA ndash A UNIAtildeO assumiraacute o compromisso de prestar garantia ao DF nos termos do Contrato de Garantia Fidejussoacuteria a ser por eles firmado nas obrigaccedilotildees financeiras decorrentes do Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] no valor de R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) destinados a [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme lei autorizadora]

CLAacuteUSULA SEGUNDA ndash O DF nos termos do disposto no sect 4ordm do art 167 da Constituiccedilatildeo da Repuacuteblica no inciso II do sect 1ordm do art 40 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000 na Resoluccedilatildeo nordm 48 de 2007 do Senado Federal e no inciso I do art 4ordm da Portaria MEFP nordm 497 de 27 de agosto de 1990 com fundamento na Lei Distrital nordm [nuacutemero da lei autorizadora da operaccedilatildeo] de [data da lei autorizadora] vincula como garantia para pagamento de quantias que a UNIAtildeO despender em decorrecircncia de inadimplecircncia do DF no Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] referido na Claacuteusula Primeira as quotas e receitas proacuteprias das quais eacute titular previstas nos arts 155 156 157 158 e 159 da Constituiccedilatildeo Federal que lhe satildeo creditadas no(s) BANCO DEPOSITAacuteRIO(S)




PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash O DF declara neste ato sob as penas da lei que natildeo haacute outras contas correntes na mencionada instituiccedilatildeo financeira ou em quaisquer outras com ingresso das verbas de titularidade do DF previstas no art 167 sect 4 o da Constituiccedilatildeo Federal e que ora perfazem objeto de contragarantia agrave Garantia da Uniatildeo prestada na operaccedilatildeo de creacutedito de que trata a Claacuteusula Primeira

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash Obriga-se o DF a informar agrave UNIAtildeO perante a Secretaria do Tesouro Nacional e o AGENTE a criaccedilatildeo ou substituiccedilatildeo de qualquer conta corrente ou agecircncia bem como a contrataccedilatildeo de nova instituiccedilatildeo financeira para depoacutesito das receitas tributaacuterias proacuteprias ou das reparticcedilotildees tributaacuterias constitucionais de que trata a Claacuteusula Segunda

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash Mesmo em caso de a obrigaccedilatildeo de informar prevista no Paraacutegrafo Segundo deixar de ser observada o DF autoriza desde jaacute de forma irrevogaacutevel e irretrataacutevel que os representantes do(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) ou de qualquer instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada apresentem informaccedilotildees sobre qualquer nova agecircncia ou conta corrente de depoacutesito das verbas agrave UNIAtildeO por intermeacutedio da Secretaria do Tesouro Nacional que poderaacute ser representada tambeacutem para essa finalidade pelo AGENTE

CLAacuteUSULA TERCEIRA ndash O DF para pagamento de quantias decorrentes de inadimplemento contratual inclusive atualizaccedilatildeo monetaacuteria juros e encargos cede agrave UNIAtildeO neste ato suas receitas proacuteprias e as transferecircncias constitucionais a que se refere a Claacuteusula Segunda ateacute o montante devido atualizado pela taxa referencial do Sistema Especial de Liquidaccedilatildeo e de Custoacutedia ndash SELIC efetiva mensal para tiacutetulos puacuteblicos federais divulgada pelo Banco Central do Brasil e confere poderes neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO para por si ou por intermeacutedio do AGENTE requerer a transferecircncia ou transferir conforme o caso para a conta do Tesouro Nacional as verbas descritas na Claacuteusula Segunda que estiverem depositadas em qualquer agecircncia ou conta corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada pelo DF para depoacutesito das verbas de receitas proacuteprias e cotas de reparticcedilatildeo constitucional previstas no art 167 sect 4 o da Constituiccedilatildeo Federal ora ofertadas em contragarantia ateacute o limite do saldo existente

PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash A taxa SELIC a que se refere o caput teraacute capitalizaccedilatildeo composta e seraacute truncada na 6ordf (sexta) casa decimal

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash O DF tambeacutem outorga poderes em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO por si ou por intermeacutedio do AGENTE para transferir ou requerer a transferecircncia conforme o caso para a conta do Tesouro Nacional ateacute o limite do saldo depositado no s bancos referidos da Claacuteusula Segunda ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira que venha a ser contratada pelo DF dos valores referentes agraves quantias relacionadas com as futuras cotas de reparticcedilatildeo a que fizer jus o DF por forccedila do art 157 inciso II da Constituiccedilatildeo Federal sobre o produto de arrecadaccedilatildeo de impostos federais que venha a ser criado na forma do art 154 inciso I da Constituiccedilatildeo Federal os quais constituem desde jaacute objeto da presente contragarantia

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash O DF confere poderes em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO por si ou por intermeacutedio do AGENTE para transferir ou requerer a transferecircncia para a conta do Tesouro Nacional ateacute o limite do saldo existente das verbas descritas nas Claacuteusulas Segunda e Terceira que estiverem depositadas em qualquer outra agecircncia ou conta corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira com a responsabilidade de depoacutesito das referidas verbas de receitas proacuteprias e cotas de reparticcedilatildeo constitucional de forma a cumprir integralmente todas as obrigaccedilotildees assumidas no presente Contrato


PARAacuteGRAFO QUINTO ndash Sem prejuiacutezo da imediata execuccedilatildeo das contragarantias de que trata o caput o natildeo ressarcimento pelo DF agrave UNIAtildeO de qualquer compromisso por esta honrado em decorrecircncia do Contrato de Garantia referido na Claacuteusula Primeira em ateacute trinta dias implicaraacute a constituiccedilatildeo do DF em mora reconhecendo nessa hipoacutetese a certeza e liquidez da diacutevida e seus consectaacuterios incluindo a inscriccedilatildeo em Diacutevida Ativa da Uniatildeo

PARAacuteGRAFO SEXTO ndash Havendo a transferecircncia de recursos prevista no caput os respectivos custos financeiros seratildeo suportados exclusivamente pelo DF



CLAacuteUSULA QUARTA ndash O DF pagaraacute ao AGENTE tarifa de administraccedilatildeo de contrato de contragarantia no valor de R$ 600000 (seis mil reais) em parcela uacutenica por ocasiatildeo da assinatura do presente instrumento pelo AGENTE

PARAacuteGRAFO UacuteNICO ndash Os respectivos custos financeiros associados ao pagamento da remuneraccedilatildeo de que trata esta Claacuteusula seratildeo suportados exclusivamente pelo DF

CLAacuteUSULA QUINTA ndash Obriga-se o DF a custear ou a ressarcir agrave UNIAtildeO todas as despesas comprovadamente incorridas com a negociaccedilatildeo formalizaccedilatildeo e implementaccedilatildeo do Contrato de Garantia Fidejussoacuteria e do presente Contrato de Contragarantia

CLAacuteUSULA SEXTA ndash O DF obriga-se a assegurar os recursos necessaacuterios ao cumprimento do Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] a que se refere a Claacuteusula Primeira



E por estarem assim justas e contratadas as Partes celebram o presente Contrato em quatro vias de igual teor e forma para o mesmo efeito de direito

Brasiacutelia enspenspenspenspensp de enspenspenspenspensp de 20enspenspenspenspensp

modelo-contrato-contragarantia-DF-2020-11


CONTRATO DE VINCULACcedilAtildeO DE RECEITAS E DE CESSAtildeO E TRANSFEREcircNCIA DE CREacuteDITO EM CONTRAGARANTIA QUE ENTRE SI CELEBRAM A UNIAtildeO E O ESTADO DE [nome do Estado] COM A INTERVENIEcircNCIA DO BANCO DO BRASIL SA E DO(S) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) REFERENTE AO CONTRATO DE FINANCIAMENTO MEDIANTE A ABERTURA DE CREacuteDITO FIRMADO ENTRE O ESTADO E [nome da instituiccedilatildeo financeira credora] NO VALOR DE R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) CUJOS RECURSOS SAtildeO DESTINADOS A [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme lei autorizadora]

A UNIAtildeO representada neste ato pelo(a) Procurador(a) da Fazenda Nacional ao final identificado e assinado designado(a) pela Portaria nordm 713 de 4 de julho de 2017 da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e o ESTADO [nome do Estado] doravante designado simplesmente ESTADO representado neste ato pelo Governador do Estado Excelentiacutessimo Senhor [nome completo do governador] com a interveniecircncia do Banco(s) citado(s) na Claacuteusula Segunda na qualidade depositaacuterio(s) das receitas proacuteprias eou transferecircncias constitucionais pertencentes ao ESTADO adiante denominado(s) simplesmente BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) e do BANCO DO BRASIL SA na qualidade de agente financeiro da Uniatildeo adiante denominado simplesmente AGENTE representados por seus mandataacuterios legais infra-assinados tecircm entre si justo e contratado o seguinte


CLAacuteUSULA PRIMEIRA ndash A UNIAtildeO assumiraacute o compromisso de prestar garantia ao ESTADO nos termos do Contrato de Garantia Fidejussoacuteria a ser por eles firmado nas obrigaccedilotildees financeiras decorrentes do Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] no valor de R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) destinados a [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme lei autorizadora]

CLAacuteUSULA SEGUNDA ndash O ESTADO nos termos do disposto no sect 4ordm do art 167 da Constituiccedilatildeo da Repuacuteblica no inciso II do sect 1ordm do art 40 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000 na Resoluccedilatildeo nordm 48 de 2007 do Senado Federal e no inciso I do art 4ordm da Portaria MEFP nordm 497 de 27 de agosto de 1990 com fundamento na Lei Estadual nordm [nuacutemero da lei autorizadora da operaccedilatildeo] de [data da lei autorizadora vincula como garantia para pagamento de quantias que a UNIAtildeO despender em decorrecircncia de inadimplecircncia do ESTADO no Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] referido na Claacuteusula Primeira as quotas e receitas proacuteprias das quais eacute titular previstas nos arts 155 157 e 159 incisos I aliacutenea ldquoardquo e II da Constituiccedilatildeo Federal que lhe satildeo creditadas no(s) BANCO DEPOSITAacuteRIO(S)




PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash O ESTADO declara neste ato sob as penas da lei que natildeo haacute outras contas correntes na mencionada instituiccedilatildeo financeira ou em quaisquer outras com ingresso das verbas de titularidade do ESTADO previstas no art 167 sect 4 o da Constituiccedilatildeo Federal e que ora perfazem objeto de contragarantia agrave Garantia da Uniatildeo prestada na operaccedilatildeo de creacutedito de que trata a Claacuteusula Primeira

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash Obriga-se o ESTADO a informar agrave UNIAtildeO perante a Secretaria do Tesouro Nacional e o AGENTE a criaccedilatildeo ou substituiccedilatildeo de qualquer conta corrente ou agecircncia bem como a contrataccedilatildeo de nova instituiccedilatildeo financeira para depoacutesito das receitas tributaacuterias proacuteprias ou das reparticcedilotildees tributaacuterias constitucionais de que trata a Claacuteusula Segunda

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash Mesmo em caso de a obrigaccedilatildeo de informar prevista no Paraacutegrafo Segundo deixar de ser observada o ESTADO autoriza desde jaacute de forma irrevogaacutevel e irretrataacutevel que os representantes do(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) ou de qualquer instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada apresentem informaccedilotildees sobre qualquer nova agecircncia ou conta corrente de depoacutesito das verbas agrave UNIAtildeO por intermeacutedio da Secretaria do Tesouro Nacional que poderaacute ser representada tambeacutem para essa finalidade pelo AGENTE

CLAacuteUSULA TERCEIRA ndash O ESTADO para pagamento de quantias decorrentes de inadimplemento contratual inclusive atualizaccedilatildeo monetaacuteria juros e encargos cede agrave UNIAtildeO neste ato suas receitas proacuteprias e as transferecircncias constitucionais a que se refere a Claacuteusula Segunda ateacute o montante devido atualizado pela taxa referencial do Sistema Especial de Liquidaccedilatildeo e de Custoacutedia ndash SELIC efetiva mensal para tiacutetulos puacuteblicos federais divulgada pelo Banco Central do Brasil e confere poderes neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO para por si ou por intermeacutedio do AGENTE requerer a transferecircncia ou transferir conforme o caso para a conta do Tesouro Nacional as verbas descritas na Claacuteusula Segunda que estiverem depositadas em qualquer agecircncia ou conta corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada pelo ESTADO para depoacutesito das verbas de receitas proacuteprias e cotas de reparticcedilatildeo constitucional previstas no art 167 sect 4 o da Constituiccedilatildeo Federal ora ofertadas em contragarantia ateacute o limite do saldo existente

PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash A taxa SELIC a que se refere o caput teraacute capitalizaccedilatildeo composta e seraacute truncada na 6ordf (sexta) casa decimal

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash O ESTADO tambeacutem outorga poderes em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO por si ou por intermeacutedio do AGENTE para transferir ou requerer a transferecircncia conforme o caso para a conta do Tesouro Nacional ateacute o limite do saldo depositado no s bancos referidos da Claacuteusula Segunda ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira que venha a ser contratada pelo ESTADO dos valores referentes agraves quantias relacionadas com as futuras cotas de reparticcedilatildeo a que fizer jus o ESTADO por forccedila do art 157 inciso II da Constituiccedilatildeo Federal sobre o produto de arrecadaccedilatildeo de impostos federais que venha a ser criado na forma do art 154 inciso I da Constituiccedilatildeo Federal os quais constituem desde jaacute objeto da presente contragarantia

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash O ESTADO confere poderes em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO por si ou por intermeacutedio do AGENTE para transferir ou requerer a transferecircncia para a conta do Tesouro Nacional ateacute o limite do saldo existente das verbas descritas nas Claacuteusulas Segunda e Terceira que estiverem depositadas em qualquer outra agecircncia ou conta corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira com a responsabilidade de depoacutesito das referidas verbas de receitas proacuteprias e cotas de reparticcedilatildeo constitucional de forma a cumprir integralmente todas as obrigaccedilotildees assumidas no presente Contrato


PARAacuteGRAFO QUINTO ndash Sem prejuiacutezo da imediata execuccedilatildeo das contragarantias de que trata o caput o natildeo ressarcimento pelo ESTADO agrave UNIAtildeO de qualquer compromisso por esta honrado em decorrecircncia do Contrato de Garantia referido na Claacuteusula Primeira em ateacute trinta dias implicaraacute a constituiccedilatildeo do ESTADO em mora reconhecendo nessa hipoacutetese a certeza e liquidez da diacutevida e seus consectaacuterios incluindo a inscriccedilatildeo em Diacutevida Ativa da Uniatildeo

PARAacuteGRAFO SEXTO ndash Havendo a transferecircncia de recursos prevista no caput os respectivos custos financeiros seratildeo suportados exclusivamente pelo ESTADO



CLAacuteUSULA QUARTA ndash O ESTADO pagaraacute ao AGENTE tarifa de administraccedilatildeo de contrato de contragarantia no valor de R$ 600000 (seis mil reais) em parcela uacutenica por ocasiatildeo da assinatura do presente instrumento pelo AGENTE

PARAacuteGRAFO UacuteNICO ndash Os respectivos custos financeiros associados ao pagamento da remuneraccedilatildeo de que trata esta Claacuteusula seratildeo suportados exclusivamente pelo ESTADO

CLAacuteUSULA QUINTA ndash Obriga-se o ESTADO a custear ou a ressarcir agrave UNIAtildeO todas as despesas comprovadamente incorridas com a negociaccedilatildeo formalizaccedilatildeo e implementaccedilatildeo do Contrato de Garantia Fidejussoacuteria e do presente Contrato de Contragarantia

CLAacuteUSULA SEXTA ndash O ESTADO obriga-se a assegurar os recursos necessaacuterios ao cumprimento do Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] a que se refere a Claacuteusula Primeira




Brasiacutelia enspenspenspenspensp de enspenspenspenspensp de 20enspenspenspenspensp

modelo-contrato-contragarantia-estado-2020-11

CONTRATO DE VINCULACcedilAtildeO DE RECEITAS E DE CESSAtildeO E TRANSFEREcircNCIA DE CREacuteDITO EM CONTRAGARANTIA QUE ENTRE SI CELEBRAM A UNIAtildeO E O MUNICIacutePIO DE [nome do municiacutepio] COM A INTERVENIEcircNCIA DO BANCO DO BRASIL SA E DO(S) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) REFERENTE AO CONTRATO DE FINANCIAMENTO MEDIANTE A ABERTURA DE CREacuteDITO FIRMADO ENTRE O MUNICIacutePIO E [nome da instituiccedilatildeo financeira credora] NO VALOR DE R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) CUJOS RECURSOS SAtildeO DESTINADOS A [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme lei autorizadora]

A UNIAtildeO representada neste ato pelo(a) Procurador(a) da Fazenda Nacional ao final identificado e assinado designado(a) pela Portaria nordm 713 de 4 de julho de 2017 da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e o MUNICIacutePIO DE [nome do municiacutepio] doravante designado simplesmente MUNICIacutePIO representado neste ato pelo Prefeito do Municiacutepio Excelentiacutessimo Senhor [nome completo do Prefeito] com a interveniecircncia do(s) Banco(s) citado(s) na Claacuteusula Segunda na qualidade de depositaacuterio(s) das receitas proacuteprias eou transferecircncias constitucionais pertencentes ao MUNICIacutePIO adiante denominado(s) simplesmente BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) e do BANCO DO BRASIL SA na qualidade de agente financeiro da Uniatildeo adiante denominado simplesmente AGENTE representados por seus mandataacuterios legais infra-assinados tecircm entre si justo e contratado o seguinte


CLAacuteUSULA PRIMEIRA ndash A UNIAtildeO assumiraacute o compromisso de prestar garantia ao MUNICIacutePIO nos termos do Contrato de Garantia Fidejussoacuteria a ser por eles firmado nas obrigaccedilotildees financeiras decorrentes do Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] no valor de R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) destinados a [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme lei autorizadora]

CLAacuteUSULA SEGUNDA ndash O MUNICIacutePIO nos termos do disposto no sect 4ordm do art 167 da Constituiccedilatildeo da Repuacuteblica no inciso II do sect 1ordm do art 40 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000 na Resoluccedilatildeo nordm 48 de 2007 do Senado Federal e no inciso I do art 4ordm da Portaria MEFP nordm 497 de 27 de agosto de 1990 com fundamento na Lei Municipal nordm [nuacutemero da lei autorizadora da operaccedilatildeo] de [data da lei autorizadora] vincula como garantia para pagamento de quantias que a UNIAtildeO despender em decorrecircncia de inadimplecircncia do MUNICIacutePIO no Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] referido na Claacuteusula Primeira as quotas e receitas proacuteprias das quais eacute titular previstas nos arts 156 158 e 159 inciso I aliacuteneas ldquobrdquo ldquodrdquo e ldquoerdquo da Constituiccedilatildeo Federal que lhe satildeo creditadas no(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S)




PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash O MUNICIacutePIO declara neste ato sob as penas da lei que natildeo haacute outras contas correntes na mencionada instituiccedilatildeo financeira ou em quaisquer outras com ingresso das verbas de titularidade do MUNICIacutePIO previstas no art 167 sect 4 o da Constituiccedilatildeo Federal e que ora perfazem objeto de contragarantia agrave Garantia da Uniatildeo prestada na operaccedilatildeo de creacutedito de que trata a Claacuteusula Primeira

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash Obriga-se o MUNICIacutePIO a informar agrave UNIAtildeO perante a Secretaria do Tesouro Nacional e o AGENTE a criaccedilatildeo ou substituiccedilatildeo de qualquer conta corrente ou agecircncia bem como a contrataccedilatildeo de nova instituiccedilatildeo financeira para depoacutesito das receitas tributaacuterias proacuteprias ou das reparticcedilotildees tributaacuterias constitucionais de que trata a Claacuteusula Segunda

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash Mesmo em caso de a obrigaccedilatildeo de informar prevista no Paraacutegrafo Segundo deixar de ser observada o MUNICIacutePIO autoriza desde jaacute de forma irrevogaacutevel e irretrataacutevel que os representantes do(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) ou de qualquer instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada apresentem informaccedilotildees sobre qualquer nova agecircncia ou conta corrente de depoacutesito das verbas agrave UNIAtildeO por intermeacutedio da Secretaria do Tesouro Nacional que poderaacute ser representada tambeacutem para essa finalidade pelo AGENTE

CLAacuteUSULA TERCEIRA ndash O MUNICIacutePIO para pagamento de quantias decorrentes de inadimplemento contratual inclusive atualizaccedilatildeo monetaacuteria juros e encargos cede agrave UNIAtildeO neste ato suas receitas proacuteprias e as transferecircncias constitucionais a que se refere a Claacuteusula Segunda ateacute o montante devido atualizado pela taxa referencial do Sistema Especial de Liquidaccedilatildeo e de CustoacutediandashSELIC efetiva mensal para tiacutetulos puacuteblicos federais divulgada pelo Banco Central do Brasil e confere poderes neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO para por si ou por intermeacutedio do AGENTE requerer a transferecircncia ou transferir conforme o caso para a conta do Tesouro Nacional as verbas descritas na Claacuteusula Segunda que estiverem depositadas em qualquer agecircncia ou conta corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada pelo MUNICIacutePIO para depoacutesito das verbas de receitas proacuteprias e cotas de reparticcedilatildeo constitucional previstas no art 167 sect 4 o da Constituiccedilatildeo Federal ora ofertadas em contragarantia ateacute o limite do saldo existente

PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash A taxa SELIC a que se refere o caput teraacute capitalizaccedilatildeo composta e seraacute truncada na 6ordf (sexta) casa decimal

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash O MUNICIacutePIO confere poderes em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO por si ou por intermeacutedio do AGENTE para transferir ou requerer a transferecircncia para a conta do Tesouro Nacional ateacute o limite do saldo existente das verbas descritas nas Claacuteusulas Segunda e Terceira que estiverem depositadas em qualquer outra agecircncia ou conta corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira com a responsabilidade de depoacutesito das referidas verbas de receitas proacuteprias e cotas de reparticcedilatildeo constitucional de forma a cumprir integralmente todas as obrigaccedilotildees assumidas no presente Contrato

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash Para efetivaccedilatildeo da cessatildeo e transferecircncia a que se refere esta Claacuteusula a UNIAtildeO informaraacute ao AGENTE o valor da importacircncia a ser transferida

PARAacuteGRAFO QUARTO ndash Sem prejuiacutezo da imediata execuccedilatildeo das contragarantias de que trata o caput o natildeo ressarcimento pelo MUNICIacutePIO agrave UNIAtildeO de qualquer compromisso por esta honrado em decorrecircncia do Contrato de Garantia referido na Claacuteusula Primeira em ateacute trinta dias implicaraacute a constituiccedilatildeo do MUNICIacutePIO em mora reconhecendo nessa hipoacutetese a certeza e liquidez da diacutevida e seus consectaacuterios incluindo a inscriccedilatildeo em Diacutevida Ativa da Uniatildeo

PARAacuteGRAFO QUINTO ndash Havendo a transferecircncia de recursos prevista no caput os respectivos custos financeiros seratildeo suportados exclusivamente pelo MUNICIacutePIO

PARAacuteGRAFO SEXTO ndash O BANCO DEPOSITAacuteRIO se obriga neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a transferir no prazo maacuteximo de 1 (um) dia uacutetil contado da data da solicitaccedilatildeo de que trata esta Claacuteusula e ateacute as 1630 horas ateacute o limite dos saldos existentes mediante requisiccedilatildeo da UNIAtildeO ou do AGENTE os valores necessaacuterios ao pagamento das obrigaccedilotildees decorrentes deste Contrato sob pena de multa diaacuteria de 1 (um por cento) do valor requisitado

PARAacuteGRAFO SEacuteTIMO ndash O AGENTE se obriga neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a transferir para a UNIAtildeO na mesma data do recebimento os recursos transferidos pelo(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) ateacute as 1630 horas sob pena de arcar com os custos referentes agrave atualizaccedilatildeo de que trata o caput

CLAacuteUSULA QUARTA ndash O MUNICIacutePIO pagaraacute ao AGENTE tarifa de administraccedilatildeo de contrato de contragarantia no valor de R$ 600000 (seis mil reais) em parcela uacutenica por ocasiatildeo da assinatura do presente instrumento pelo AGENTE

PARAacuteGRAFO UacuteNICO ndash Os respectivos custos financeiros associados ao pagamento da remuneraccedilatildeo de que trata esta Claacuteusula seratildeo suportados exclusivamente pelo MUNICIacutePIO

CLAacuteUSULA QUINTA ndash Obriga-se o MUNICIacutePIO a custear ou a ressarcir agrave UNIAtildeO todas as despesas comprovadamente incorridas com a negociaccedilatildeo formalizaccedilatildeo e implementaccedilatildeo do Contrato de Garantia Fidejussoacuteria e do presente Contrato de Contragarantia

CLAacuteUSULA SEXTA ndash O MUNICIacutePIO obriga-se a assegurar os recursos necessaacuterios ao cumprimento do Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] a que se refere a Claacuteusula Primeira


CLAacuteUSULA OITAVA - Estabelece-se como foro competente para conhecimento e soluccedilatildeo de toda e qualquer questatildeo decorrente da interpretaccedilatildeo ou execuccedilatildeo deste Contrato de Contragarantia a Seccedilatildeo Judiciaacuteria da Justiccedila Federal do Distrito Federal

E por estarem assim justas e contratadas as Partes celebram o presente Contrato em quatro vias de igual teor e forma para o mesmo efeito de direito

Brasiacutelia enspenspenspenspensp de enspenspenspenspensp de 20enspenspenspenspensp


modelo-contrato-contragarantia-municipio-2021-03

Instruccedilotildees para elaboraccedilatildeo da minuta do contrato de contragarantia

As informaccedilotildees destacadas em vermelho (incluindo esta primeira paacutegina) tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo da ldquoMinuta do contrato de contragarantia para operaccedilotildees de creacutedito interno com garantia da Uniatildeo aplicaacuteveis a empresas estatais natildeo dependentesrdquo

A minuta deveraacute apresentar a estrutura a seguir preenchendo-se somente os campos destacados em vermelho sem alterar qualquer dos termos da minuta de forma a natildeo incluir ou excluir qualquer informaccedilatildeo do modelo objetivando conferir seguranccedila e celeridade agraves anaacutelises tendo em vista que qualquer alteraccedilatildeo na forma do documento seraacute motivo de devoluccedilatildeo do processo ao interessado para os ajustes devidos atrasando sobremaneira a anaacutelise do pleito Salienta-se que TODOS os campos em vermelho devem ser preenchidos agrave exceccedilatildeo do nuacutemero do contrato de financiamento caso ainda natildeo tenha essa informaccedilatildeo disponiacutevel podendo deixar esse campo em branco


Recomenda-se atenccedilatildeo especial agrave Claacuteusula Segunda em que deveratildeo ser informadas TODAS as contas bancaacuterias de todos os bancos depositaacuterios em que a Empresa receba os recursos que estatildeo sendo dados como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo para a operaccedilatildeo Caso natildeo sejam informadas todas as contas a PGFN na fase da assinatura dest e contrato de contragarantia iraacute realizar a devoluccedilatildeo da documentaccedilatildeo relativa ao pleito gerando consideraacutevel morosidade na celebraccedilatildeo dos contratos e liberaccedilatildeo dos recursos



CONTRATO DE VINCULACcedilAtildeO DE RECEITAS E DE CESSAtildeO E TRANSFEREcircNCIA DE CREacuteDITO EM CONTRAGARANTIA QUE ENTRE SI CELEBRAM A UNIAtildeO A EMPRESA [nome do empresa tomadora da operaccedilatildeo] E O ESTADOMUNICIacutePIO DE [NOME DO ENTE CONTROLADOR DA EMPRESA] COM A INTERVENIEcircNCIA DO BANCO DO BRASIL SA DO(S) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) [nome das instituiccedilatildeo(otildees) financeira(s) centralizadora(s) das receitas da EMPRESA e das receitas do ENTE CONTROLADOR da empresa] REFERENTE AO CONTRATO DE FINANCIAMENTO MEDIANTE A ABERTURA DE CREacuteDITO FIRMADO ENTRE A EMPRESA [nome do empresa tomadora da operaccedilatildeo] E [nome da instituiccedilatildeo financeira credora] NO VALOR DE R$ [valor] ([valor da operaccedilatildeo por extenso]) CUJOS RECURSOS SAtildeO DESTINADOS A [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme contrato de empreacutestimo]

A UNIAtildeO representada neste ato pelo(a) Procurador(a) da Fazenda Nacional ao final identificado(a) e assinado(a) no uso da competecircncia que lhe confere a Portaria nordm 706 de 7 de agosto de 2019 da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e a EMPRESA [nome do empresa tomadora da operaccedilatildeo] [descriccedilatildeo da empresa (tipo de sociedade controlador endereccedilo da sede CNPJ lei que a instituiu etc)] doravante designada simplesmente EMPRESA devidamente autorizada a contratar o financiamento com garantia da Uniatildeo no valor de R$ [ PREENCHER VALOR] junto agrave [instituiccedilatildeo de creacutedito credora] bem como a oferecer contragarantia agrave garantia da Uniatildeo conforme deliberaccedilatildeo ocorrida [na XX Reuniatildeo da XXXX em DDMMAAAA] [descriccedilatildeo da deliberaccedilatildeodocumento autorizador da proacutepria empresa para tomar a operaccedilatildeo de creacutedito e para oferecimento das contragarantias agrave Uniatildeo (indicar ata(s) da(s) reuniatildeo(otildees) em que tal autorizaccedilatildeo foi concedida - Autorizaccedilatildeo do Conselho de Administraccedilatildeo eou da Diretoria conforme estatuto da empresa para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para o oferecimento de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo] representada neste ato pelo(s) Senhor(es) [nome completo e cargo dos representantes da empresa bem como identificaccedilatildeo com RG CPF ou o que for necessaacuterio] e o EstadoMuniciacutepio de [NOME DO ENTE CONTROLADOR] doravante designado ENTE CONTROLADOR pessoa juriacutedica de direito puacuteblico interno inscrita no CNPJ sob o nuacutemero xxxx representado neste ato por seu GOVERNADORPREFEITO [nome do representante e seus dados] com a interveniecircncia do(s) Banco(s) citado(s) na CLAacuteUSULA QUARTA na qualidade de depositaacuterio(s) das receitas proacuteprias eou transferecircncias constitucionais pertencentes ao ENTE CONTROLADOR adiante denominado(s) simplesmente BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) do ENTE CONTROLADOR do(s) Banco(s) citado(s) na CLAacuteUSULA SEGUNDA na qualidade de depositaacuterio(s) das receitas da EMPRESA doravante denominado(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) DA EMPRESA e finalmente do BANCO DO BRASIL SA na qualidade de agente financeiro da Uniatildeo adiante denominado simplesmente AGENTE todos representados por seus mandataacuterios legais infra-assinados e devidamente identificados ao final do presente instrumento tecircm entre si justo e contratado o seguinte


CLAacuteUSULA PRIMEIRA ndash A UNIAtildeO assumiraacute o compromisso de prestar garantia agrave EMPRESA nos termos do CONTRATO DE GARANTIA Nordm _____ PGFNCAF por elas firmado referente agraves obrigaccedilotildees financeiras decorrentes do Contrato [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] celebrado entre a EMPRESA e o Banco [ nome da instituiccedilatildeo financeira credora] no valor de R$ [valor] ([valor da operaccedilatildeo por extenso]) destinados a [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito]

CLAacuteUSULA SEGUNDA ndash Pelo presente instrumento a EMPRESA nos termos do art 10 inciso III da Resoluccedilatildeo nordm 48 de 21 de dezembro de 2007 do Senado Federal (RSF nordm 482007) e devidamente autorizada por sua DiretoriaConselho de Administraccedilatildeo conforme deliberaccedilatildeo ocorrida [na XX Reuniatildeo da XXXX em DDMMAAAA] [descriccedilatildeo da deliberaccedilatildeodocumento autorizador da proacutepria empresa para tomar a operaccedilatildeo de creacutedito e para oferecimento das contragarantias agrave Uniatildeo (indicar ata(s) da(s) reuniatildeo(otildees) em que tal autorizaccedilatildeo foi concedida) - Autorizaccedilatildeo do Conselho de Administraccedilatildeo eou da Diretoria conforme estatuto da empresa para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para o oferecimento de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo] transfere agrave UNIAtildeO mediante cessatildeo em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel de modo ldquopro solvendordquo para pagamentos de quantias inclusive encargos atualizados pela SELIC decorrentes de inadimplemento contratual do referido C ontrato de F inanciamento citado na Claacuteusula Primeira do presente instrumento os creacuteditos que forem feitos a sua(s) conta(s) de depoacutesitos provenientes de receitas proacuteprias no BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) DA EMPRESA abaixo identificado(s) ateacute o montante devido conferindo poderes neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO para por si ou por intermeacutedio do AGENTE requerer na qualidade de agente financeiro da Uniatildeo as transferecircncias dos recursos para conta da UNIAtildeO




PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash A EMPRESA declara neste ato sob as penas da lei que natildeo haacute outras contas- correntes na(s) mencionada(s) instituiccedilatildeo(otildees) financeira(s) ou em quaisquer outras com ingresso das receitas de titularidade da EMPRESA que ora perfazem objeto de contragarantia agrave Garantia da Uniatildeo prestada na operaccedilatildeo de creacutedito de que trata a Claacuteusula Primeira conforme deliberaccedilatildeo ocorrida [na XX Reuniatildeo da XXXX em DDMMAAAA] que autorizou o oferecimento de contragarantias agrave Uniatildeo

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash Obriga-se a EMPRESA a informar agrave UNIAtildeO perante a Secretaria do Tesouro Nacional e ao AGENTE a criaccedilatildeo ou substituiccedilatildeo de qualquer conta- corrente ou agecircncia bem como a contrataccedilatildeo de nova instituiccedilatildeo financeira para depoacutesito das receitas de que trata o caput

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash Mesmo em caso de a obrigaccedilatildeo de informar prevista no Paraacutegrafo Segundo deixar de ser observada a EMPRESA autoriza desde jaacute de forma irrevogaacutevel e irretrataacutevel que os representantes do(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) DA EMPRESA ou de qualquer instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada apresentem informaccedilotildees sobre qualquer nova agecircncia ou conta- corrente de depoacutesito das verbas agrave UNIAtildeO por intermeacutedio da Secretaria do Tesouro Nacional que poderaacute ser representada tambeacutem para essa finalidade pelo AGENTE

CLAacuteUSULA TERCEIRA ndash O ENTE CONTROLADOR garante perante agrave UNIAtildeO com renuacutencia expressa ao benefiacutecio de ordem constante do art 827 do Coacutedigo Civil e na forma do art 828 inciso I do mesmo Coacutedigo o cumprimento de todas as obrigaccedilotildees financeiras decorrentes deste Contrato

CLAacuteUSULA QUARTA ndash O ENTE CONTROLADOR nos termos do disposto no sect 4ordm do art 167 da Constituiccedilatildeo Federal no inciso II do sect 1ordm do art 40 da Lei Complementar nordm 101 de 4 de maio de 2000 (ldquoLRFrdquo) na Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 482007 no inciso I do art 4ordm da Portaria MEFP nordm 497 de 27 de agosto de 1990 com fundamento na Lei EstadualMunicipal nordm [ nuacutemero da lei autorizadora da operaccedilatildeo] de [ data da lei autorizadora] vincula como contragarantia para pagamento de quantias que a UNIAtildeO despender em decorrecircncia de inadimplecircncia da EMPRESA no Contrato de F inanciamento citado na Claacuteusula Primeira do presente instrumento as quotas e receitas proacuteprias das quais eacute titular previstas [para Estado] nos arts 155 157 e 159 incisos I aliacutenea ldquoardquo e II da Constituiccedilatildeo Federal [para municiacutepio] nos arts 156 158 e 159 incisos I aliacutenea ldquobrdquo e II da Constituiccedilatildeo Federal que lhe satildeo creditadas no(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) do ENTE CONTROLADOR




PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash O ENTE CONTROLADOR declara neste ato sob as penas da lei que natildeo haacute outras contas- correntes na(s) mencionada(s) instituiccedilatildeo(otildees) financeira(s) ou em quaisquer outras com ingresso das verbas de titularidade do [EstadoMuniciacutepio] previstas no art 167 sect 4ordm da Constituiccedilatildeo Federal e que ora perfazem objeto de contragarantia agrave Garantia da Uniatildeo prestada na operaccedilatildeo de creacutedito de que trata a Claacuteusula Primeira

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash Obriga-se o ENTE CONTROLADOR a informar agrave UNIAtildeO perante a Secretaria do Tesouro Nacional e ao AGENTE a criaccedilatildeo ou substituiccedilatildeo de qualquer conta- corrente ou agecircncia bem como a contrataccedilatildeo de nova instituiccedilatildeo financeira para depoacutesito das receitas tributaacuterias proacuteprias ou das reparticcedilotildees tributaacuterias constitucionais de que trata o caput

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash Mesmo em caso de a obrigaccedilatildeo de informar prevista no Paraacutegrafo Segundo deixar de ser observada o ENTE CONTROLADOR autoriza desde jaacute de forma irrevogaacutevel e irretrataacutevel que os representantes do(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) DO ENTE CONTROLADOR ou de qualquer instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada apresentem informaccedilotildees sobre qualquer nova agecircncia ou conta- corrente de depoacutesito das verbas agrave UNIAtildeO por intermeacutedio da Secretaria do Tesouro Nacional que poderaacute ser representada tambeacutem para essa finalidade pelo AGENTE

CLAacuteUSULA QUINTA ndash Para o pagamento de quantias decorrentes de inadimplemento contratual inclusive atualizaccedilatildeo monetaacuteria juros e encargos a EMPRESA transfere agrave UNIAtildeO mediante cessatildeo neste ato os creacuteditos que forem feitos a(s) sua(s) conta(s) de depoacutesitos a que se refere a Claacuteusula Segunda e o ENTE CONTROLADOR cede agrave UNIAtildeO neste ato suas receitas proacuteprias e as transferecircncias constitucionais a que se refere a Claacuteusula Quarta em ambos os casos ateacute o montante devido atualizado pela taxa referencial do Sistema Especial de Liquidaccedilatildeo e de Custoacutedia ndash SELIC efetiva mensal para tiacutetulos puacuteblicos federais divulgada pelo Banco Central do Brasil e conferem poderes neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO para por si ou por intermeacutedio do AGENTE requerer a transferecircncia ou transferir conforme o caso para a conta do Tesouro Nacional as verbas descritas nas Claacuteusulas Segunda e Quarta que estiverem depositadas em qualquer agecircncia ou conta- corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira a ser futuramente contratada pela EMPRESA eou pelo ENTE CONTROLADOR para depoacutesito das verbas de receitas proacuteprias eou cotas de reparticcedilatildeo constitucional previstas no art 167 sect 4ordm da Constituiccedilatildeo Federal ora ofertadas em contragarantia conforme o caso ateacute o limite do saldo existente

PARAacuteGRAFO PRIMEIRO ndash A taxa SELIC a que se refere o caput teraacute capitalizaccedilatildeo composta e seraacute truncada na 6ordf (sexta) casa decimal

No caso de Empresas pertencentes a municiacutepios excluir o seguinte paraacutegrafo

PARAacuteGRAFO SEGUNDO ndash O ENTE CONTROLADOR tambeacutem outorga poderes em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO para por si ou por intermeacutedio do AGENTE transferir ou requerer a transferecircncia conforme o caso para a conta do Tesouro Nacional ateacute o limite do saldo depositado nos bancos referidos n a Claacuteusula Quarta ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira que venha a ser contratada pelo ENTE CONTROLADOR dos valores referentes agraves quantias relacionadas com as futuras cotas de reparticcedilatildeo a que fizer jus o ENTE CONTROLADOR por forccedila do art 157 inciso II da Constituiccedilatildeo Federal sobre o produto de arrecadaccedilatildeo de impostos federais que venha a ser criado na forma do art 154 inciso I da Constituiccedilatildeo Federal os quais constituem desde jaacute objeto da presente contragarantia

PARAacuteGRAFO TERCEIRO ndash A EMPRESA e o ENTE CONTROLADOR conferem poderes em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel agrave UNIAtildeO para por si ou por intermeacutedio do AGENTE transferir ou requerer a transferecircncia para a conta do Tesouro Nacional ateacute o limite do saldo existente das verbas descritas nas Claacuteusulas Segunda e Quarta que estiverem depositadas em qualquer outra agecircncia ou conta- corrente dos aludidos bancos ou em qualquer outra instituiccedilatildeo financeira com a responsabilidade de depoacutesito das referidas verbas de receitas proacuteprias eou cotas de reparticcedilatildeo constitucional de forma a cumprir integralmente todas as obrigaccedilotildees assumidas no presente Contrato

PARAacuteGRAFO QUARTO ndash Para a efetivaccedilatildeo da cessatildeo e transferecircncia a que se refere esta Claacuteusula a UNIAtildeO informaraacute ao AGENTE o valor da importacircncia a ser transferida

PARAacuteGRAFO QUINTO ndash Sem prejuiacutezo da imediata execuccedilatildeo das contragarantias de que trata o caput o natildeo ressarcimento pela EMPRESA eou pelo ENTE CONTROLADOR de qualquer compromisso honrado pela UNIAtildeO em decorrecircncia do Contrato de Garantia referido na Claacuteusula Primeira em ateacute trinta dias implicaraacute a constituiccedilatildeo da EMPRESA eou do ENTE CONTROLADOR em mora reconhecendo nessa hipoacutetese a certeza e liquidez da diacutevida e seus consectaacuterios incluindo a inscriccedilatildeo em Diacutevida Ativa da Uniatildeo

PARAacuteGRAFO SEXTO ndash Havendo a transferecircncia de recursos prevista no caput os respectivos custos financeiros seratildeo suportados exclusivamente pela EMPRESA eou pelo ENTE CONTROLADOR conforme for o caso

PARAacuteGRAFO SEacuteTIMO ndash O(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) da EMPRESA e o(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) do ENTE CONTROLADOR se obrigam neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a transferir no prazo maacuteximo de 1 (um) dia uacutetil contado da data da solicitaccedilatildeo de que trata esta Claacuteusula e ateacute as 1630 horas ateacute o limite dos saldos existentes mediante requisiccedilatildeo da UNIAtildeO ou do AGENTE os valores necessaacuterios ao pagamento das obrigaccedilotildees decorrentes deste Contrato sob pena de multa diaacuteria de 1 (um por cento) do valor requisitado

PARAacuteGRAFO OITAVO ndash O AGENTE se obriga neste ato em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a transferir para a UNIAtildeO na mesma data do recebimento os recursos transferidos pelo(s) BANCO(S) DEPOSITAacuteRIO(S) ateacute as 1630 horas sob pena de arcar com os custos referentes agrave atualizaccedilatildeo de que trata o caput

CLAacuteUSULA SEXTA ndash A EMPRESA pagaraacute ao AGENTE tarifa de administraccedilatildeo de contrato de contragarantia no valor de R$ 600000 (seis mil reais) em parcela uacutenica por ocasiatildeo da assinatura do presente instrumento pelo AGENTE

PARAacuteGRAFO UacuteNICO ndash Os respectivos custos financeiros associados ao pagamento da remuneraccedilatildeo de que trata esta Claacuteusula seratildeo suportados exclusivamente pela EMPRESA

CLAacuteUSULA SEacuteTIMA ndash As informaccedilotildees bancaacuterias contidas nas Claacuteusulas Segunda e Quarta e todas as obrigaccedilotildees determinaccedilotildees e outorga de poderes descritas na Claacuteusula Quinta satildeo estendidas desde a data da celebraccedilatildeo do presente instrumento a todos os demais contratos de contragarantia celebrados entre a EMPRESA e a UNIAtildeO bem como aqueles celebrados entre o ENTE CONTROLADOR e a UNIAtildeO que porventura estiverem em vigor e tenham sido celebrados para fins de vinculaccedilatildeo e cessatildeo de direitos para contragarantia de operaccedilotildees de creacutedito garantidos pela UNIAtildeO

PARAacuteGRAFO UacuteNICO ndash Para as situaccedilotildees descritas no caput desta Claacuteusula deveratildeo ser observados os limites fixados nas respectivas autorizaccedilotildees legais para a vinculaccedilatildeo e cessatildeo de direitos da EMPRESA e do ENTE CONTROLADOR para cada operaccedilatildeo de creacutedito

CLAacuteUSULA OITAVA ndash Obrigam-se a EMPRESA e o ENTE CONTROLADOR a custear ou a ressarcir agrave UNIAtildeO todas as despesas comprovadamente incorridas com a negociaccedilatildeo formalizaccedilatildeo e implementaccedilatildeo do Contrato de Garantia e do presente Contrato de Contragarantia

CLAacuteUSULA NONA ndash A EMPRESA obriga-se a assegurar os recursos necessaacuterios ao cumprimento do Contrato de Financiamento a que se refere a Claacuteusula Primeira declarando-se ainda ciente e de acordo em que os compromissos financeiros decorrentes do mencionado contrato natildeo seratildeo objeto de refinanciamento pela UNIAtildeO

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA ndash Na hipoacutetese de a UNIAtildeO honrar total ou parcialmente a garantia concedida para o C ontrato de F inanciamento mencionado na Claacuteusula Primeira a EMPRESA e o ENTE CONTROLADOR obrigam-se a natildeo requerer junto a oacutergatildeos ou entidades da Administraccedilatildeo Federal financiamento das importacircncias de que a UNIAtildeO se tenha tornado credora por forccedila do disposto neste Contrato

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- PRIMEIRA ndash A EMPRESA obriga-se a semestralmente prestar informaccedilotildees agrave Secretaria do Tesouro Nacional quanto ao fluxo financeiro do contrato de financiamento incluindo informaccedilotildees sobre o saldo devedor e valores desembolsados da conta de empreacutestimo

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- SEGUNDA ndash A UNIAtildeO por intermeacutedio da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional providenciaraacute a publicaccedilatildeo de extrato deste Contrato no Diaacuterio Oficial da Uniatildeo

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- TERCEIRA ndash A eficaacutecia do presente C ontrato fica condicionada a que seja prestada a garantia referida na Claacuteusula Primeira

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- QUARTA ndash O presente Contrato vigeraacute enquanto perdurar a vigecircncia do C ontrato de F inanciamento de que trata a Claacuteusula Primeira e em caso de eventual acionamento desta contragarantia por inadimplecircncia da EMPRESA naquele contrato ateacute que sejam integralmente cumpridas as obrigaccedilotildees de cessatildeo e transferecircncia decorrentes deste Contrato

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- QUINTA ndash Estabelece-se como foro competente para conhecimento e soluccedilatildeo de toda e qualquer questatildeo decorrente da interpretaccedilatildeo ou execuccedilatildeo deste Contrato de Contragarantia a Seccedilatildeo Judiciaacuteria da Justiccedila Federal do Distrito Federal


Brasiacutelia enspenspenspenspensp de enspenspenspenspensp de







Modelo de contrato de contragarantia para empresas estatais natildeo dependentes versatildeo 2021-03
modelo-contrato-contragarantia-empresas-estatais-nao-dependentes-2021-03


As informaccedilotildees destacadas em vermelho (incluindo esta primeira paacutegina) tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo da ldquoMinuta do contrato de garantia para operaccedilotildees de creacutedito interno com garantia da Uniatildeordquo







CONTRATO DE GARANTIA QUE ENTRE SI CELEBRAM A UNIAtildeO E O TOMADOR [EstadoMuniciacutepio de XXXX] COM A INTERVENIEcircNCIA DO BANCO [nome da instituiccedilatildeo financeira credora]

A UNIAtildeO representada neste ato pelo Procurador da Fazenda Nacional ao final identificado e assinado no uso da competecircncia que lhe confere a Portaria nordm 706 de 7 de agosto de 2019 da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e o TOMADOR [EstadoMuniciacutepio de XXXX] doravante designado simplesmente TOMADOR neste ato representado pelo Senhor Governador EstadualPrefeito Municipal [nome completo] ao final assinado e identificado com a interveniecircncia do BANCO [nome da instituiccedilatildeo financeira credora] doravante denominado BANCO representado neste ato pelo(s) signataacuterio(s) ao final identificado(s)

I mdash CONSIDERANDO a celebraccedilatildeo entre o TOMADOR e o BANCO em DD de MM de AA do Contrato de Financiamento nordm [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] adiante denominado CONTRATO no valor de R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) cujos recursos seratildeo destinados a [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo conforme consta na lei autorizadora] conforme autorizado pela Lei EstadualMunicipal nordm [nuacutemero da lei autorizadora da operaccedilatildeo] de [data da lei autorizadora] e






II mdash vencimento antecipado da diacutevida somente se este for causado pelo inadimplemento contratual de obrigaccedilotildees financeiras de que trata o inciso I pelo TOMADOR e pela UNIAtildeO e que natildeo tenham sido sanadas no prazo de 60 (sessenta) dias a partir da data em que o BANCO comunicar sua ocorrecircncia agrave UNIAtildeO







PARAacuteGRAFO QUARTO mdash Caso haja discordacircncia com o novo criteacuterio de remuneraccedilatildeo indicado pelo BANCO a UNIAtildeO se comprometeraacute na forma da Claacuteusula Primeira apenas no montante correspondente agrave obrigaccedilatildeo calculada com base em criteacuterio por ela eleito e que preserve o equiliacutebrio econocircmico-financeiro do CONTRATO


CLAacuteUSULA TERCEIRA mdash Inadimplidas pelo TOMADOR as obrigaccedilotildees previstas na Claacuteusula Primeira e persistindo tal inadimplemento pelo prazo de 3 (trecircs) dias uacuteteis o BANCO deveraacute comunicar agrave UNIAtildeO com coacutepia para o TOMADOR a ocorrecircncia do fato para que a UNIAtildeO efetue o pagamento da diacutevida no prazo de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis contado do recebimento da comunicaccedilatildeo do BANCO e apoacutes cumpridas todas as exigecircncias estabelecidas neste Instrumento Contratual de Garantia





CLAacuteUSULA QUARTA mdash Na hipoacutetese de vencimento antecipado do CONTRATO conforme previsto na Claacuteusula Primeira inciso II deste Instrumento Contratual de Garantia e inadimplida a obrigaccedilatildeo pelo TOMADOR o prazo para que a UNIAtildeO realize o pagamento da diacutevida seraacute de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis a contar da data de declaraccedilatildeo do vencimento antecipado pelo BANCO













_____________________________________

BANCO





modelo-contrato-garantia-estado-municipio-2021-02


As informaccedilotildees destacadas em vermelho (incluindo esta primeira paacutegina) tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo do ldquoMinuta do contrato de garantia para operaccedilotildees de creacutedito interno com garantia da Uniatildeordquo





O anexo do Modelo soacute deve ser preenchido quando a operaccedilatildeo de creacutedito envolver mais de um BANCO credor desde que os BANCOS optem por esse preenchimento conforme claacuteusula quinta No caso de operaccedilatildeo de creacutedito com somente um credor deve-se excluir o anexo dessa minuta



CONTRATO DE GARANTIA QUE ENTRE SI CELEBRAM A UNIAtildeO E O TOMADOR [EstadoMuniciacutepio de XXXX] COM A INTERVENIEcircNCIA DOS BANCOS [nome das instituiccedilotildees financeiras credoras]

A UNIAtildeO representada neste ato pelo Procurador da Fazenda Nacional ao final identificado e assinado no uso da competecircncia que lhe confere a Portaria nordm 706 de 7 de agosto de 2019 da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e o TOMADOR [EstadoMuniciacutepio de XXXX] doravante designado simplesmente TOMADOR neste ato representado pelo Senhor Governador EstadualPrefeito Municipal [nome completo] ao final assinado e identificado com a interveniecircncia dos BANCOS [nome das instituiccedilotildees financeiras credoras] doravante denominado BANCOS representado neste ato pelo(s) signataacuterio(s) ao final identificado(s) sendo o Banco Liacuteder [nome do banco liacuteder para a operaccedilatildeo] doravante denominado BANCO LIacuteDER

I mdash CONSIDERANDO a celebraccedilatildeo entre o TOMADOR e os BANCOS em DD de MM de AA do Contrato de Financiamento nordm [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] adiante denominado CONTRATO no valor de R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) cujos recursos seratildeo destinados a [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo conforme consta na lei autorizadora] conforme autorizado pela Lei EstadualMunicipal nordm [nuacutemero da lei autorizadora da operaccedilatildeo] de [data da lei autorizadora] e




CLAacuteUSULA PRIMEIRA mdash Nos termos deste Contrato de Garantia a UNIAtildeO obriga-se como garantidora do TOMADOR em benefiacutecio dos BANCOS pelo fiel pontual e integral pagamento do montante equivalente agrave totalidade das seguintes obrigaccedilotildees principais e acessoacuterias conforme descritas a seguir


II mdash vencimento antecipado da diacutevida somente se este for causado pelo inadimplemento contratual de obrigaccedilotildees financeiras de que trata o inciso I pelo TOMADOR e pela UNIAtildeO e que natildeo tenham sido sanadas no prazo de 60 (sessenta) dias a partir da data em que o BANCO LIacuteDER comunicar sua ocorrecircncia agrave UNIAtildeO

PARAacuteGRAFO UacuteNICO mdash O disposto no inciso I do caput tambeacutem inclui prestaccedilotildees financeiras referentes a pedidos de devoluccedilatildeo de recursos dos BANCOS em face do TOMADOR em razatildeo de natildeo aceitaccedilatildeo parcial ou total de comprovaccedilatildeo fiacutesica ou financeira apresentada pelo TOMADOR ou de desvio de finalidade cometido pelo TOMADOR na aplicaccedilatildeo de recursos dos BANCOS



PARAacuteGRAFO PRIMEIRO mdash Na hipoacutetese de natildeo haver novo criteacuterio indicado por lei o BANCO LIacuteDER deveraacute indicar o iacutendice de remuneraccedilatildeo a ser aplicado que observe o equiliacutebrio econocircmico do CONTRATO observados os procedimentos dos paraacutegrafos a seguir

PARAacuteGRAFO SEGUNDO mdash O BANCO LIacuteDER enviaraacute agrave UNIAtildeO no prazo de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis a contar da substituiccedilatildeo referida no Paraacutegrafo Primeiro desta Claacuteusula proposta de criteacuterio a ser utilizado mediante correspondecircncia registrada com aviso de recebimento endereccedilada agrave Secretaria do Tesouro Nacional do Ministeacuterio da Economia

PARAacuteGRAFO TERCEIRO mdash A UNIAtildeO deveraacute manifestar sua concordacircncia ou discordacircncia sobre a proposta do BANCO LIacuteDER no prazo de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis contado do recebimento da comunicaccedilatildeo

PARAacuteGRAFO QUARTO mdash Caso haja discordacircncia com o novo criteacuterio de remuneraccedilatildeo indicado pelo BANCO LIacuteDER a UNIAtildeO se comprometeraacute na forma da Claacuteusula Primeira apenas no montante correspondente agrave obrigaccedilatildeo calculada com base em criteacuterio por ela eleito e que preserve o equiliacutebrio econocircmico-financeiro do CONTRATO


CLAacuteUSULA TERCEIRA mdash Inadimplidas pelo TOMADOR as obrigaccedilotildees previstas na Claacuteusula Primeira e persistindo tal inadimplemento pelo prazo de 3 (trecircs) dias uacuteteis o BANCO LIacuteDER deveraacute comunicar agrave UNIAtildeO com coacutepia para o TOMADOR a ocorrecircncia do fato para que a UNIAtildeO efetue o pagamento da diacutevida no prazo de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis contado do recebimento da comunicaccedilatildeo do BANCO LIacuteDER e apoacutes cumpridas todas as exigecircncias estabelecidas neste Instrumento Contratual de Garantia

PARAacuteGRAFO PRIMEIRO mdash A comunicaccedilatildeo do BANCO LIacuteDER agrave UNIAtildeO deveraacute ser oficializada por carta registrada agrave Secretaria do Tesouro Nacional para o Coordenador-Geral de Controle e Pagamento da Diacutevida Puacuteblica (CODIV) com endereccedilo na Esplanada dos Ministeacuterios Edifiacutecio Anexo do Ministeacuterio da Economia bloco P ala A 1ordm andar sala 121 CEP 70048-900 Brasiacutelia (DF) com confirmaccedilatildeo de recebimento da qual deveratildeo constar (i) o valor das obrigaccedilotildees garantidas vencidas e natildeo pagas (ii) a data de vencimento original e (iii) as instruccedilotildees de pagamento A carta tambeacutem deveraacute ser enviada por correspondecircncia eletrocircnica para o endereccedilo gerorcodivdfstntesourogovbr


PARAacuteGRAFO TERCEIRO mdash Natildeo realizada a comunicaccedilatildeo pelo TOMADOR ou realizada com a inobservacircncia das informaccedilotildees mencionadas no Paraacutegrafo Segundo a UNIAtildeO consideraraacute as informaccedilotildees enviadas pelo BANCO LIacuteDER na forma do Paraacutegrafo Primeiro como suficientes para verificar o quantum devido e adotar as providecircncias de sua competecircncia para a liquidaccedilatildeo da diacutevida garantida


CLAacuteUSULA QUARTA mdash Na hipoacutetese de vencimento antecipado do CONTRATO conforme previsto na Claacuteusula Primeira inciso II deste Instrumento Contratual de Garantia e inadimplida a obrigaccedilatildeo pelo TOMADOR o prazo para que a UNIAtildeO realize o pagamento da diacutevida seraacute de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis a contar da data de declaraccedilatildeo do vencimento antecipado pelo BANCO LIacuteDER

CLAacuteUSULA QUINTA mdash Recebida a comunicaccedilatildeo prevista no Paraacutegrafo Segundo da Claacuteusula Terceira deste Contrato a UNIAtildeO por meio da Secretaria do Tesouro Nacional providenciaraacute o pagamento ao BANCO LIacuteDER no prazo previsto na Claacuteusula Terceira



CLAacuteUSULA SEacuteTIMA mdash Realizado o pagamento da diacutevida pela UNIAtildeO nos termos das Claacuteusulas Terceira e Quarta o TOMADOR natildeo poderaacute imputar agrave UNIAtildeO nenhuma responsabilidade pela incidecircncia nesse periacuteodo de atualizaccedilatildeo monetaacuteria juros e outros encargos contratuais devidos e pagos ao BANCO LIacuteDER

PARAacuteGRAFO UacuteNICO mdash Paga a diacutevida pela UNIAtildeO ela se sub-rogaraacute nos direitos dos BANCOS contra o TOMADOR e este pagaraacute a quantia devida agrave UNIAtildeO na forma estabelecida no Contrato de Vinculaccedilatildeo de Receitas e de Cessatildeo e Transferecircncia de Creacutedito em Contragarantia relativo agrave diacutevida garantida neste Contrato








_____________________________________

BANCOS

Anexo ndash Instruccedilotildees de Pagamento em Conta Corrente para Operaccedilotildees Sindicalizadas (quando os credores natildeo optarem pelo pagamento na conta reserva do BANCO LIacuteDER)

A UNIAtildeO por intermeacutedio da Secretaria do Tesouro Nacional realizaraacute o pagamento da diacutevida garantida de acordo com as instruccedilotildees abaixo especificadas pelos credores

[- Nome do beneficiaacuterio do pagamento

- Endereccedilo do beneficiaacuterio

- CNPJ do beneficiaacuterio

- Nuacutemero do banco do beneficiaacuterio

- Agecircncia do beneficiaacuterio

- Nuacutemero da conta corrente do beneficiaacuterio

- Nuacutemero da conta reserva do beneficiaacuterio junto ao Banco Central do Brasil e

- Tipo de mensagem a ser utilizada no Sistema Financeiro Nacional para transferecircncia dos recursos]





modelo-contrato-garantia-estado-municipio-multiplos-credores-2021-02


As informaccedilotildees destacadas em vermelho (incluindo esta primeira paacutegina) tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo da ldquoMinuta do contrato de garantia para operaccedilotildees de creacutedito interno com garantia da Uniatildeo aplicaacuteveis a empresas estatais natildeo dependentesrdquo

A minuta deveraacute apresentar a estrutura a seguir preenchendo-se somente os campos destacados em vermelho sem alterar qualquer dos termos da minuta de forma a natildeo incluir ou excluir qualquer informaccedilatildeo do modelo objetivando conferir seguranccedila e celeridade agraves anaacutelises tendo em vista que qualquer alteraccedilatildeo na forma do documento seraacute motivo de devoluccedilatildeo do processo ao interessado para os ajustes devidos atrasando sobremaneira a anaacutelise do pleito Salienta-se que TODOS os campos em vermelho devem ser preenchidos agrave exceccedilatildeo do nuacutemero do contrato de financiamento caso ainda natildeo tenha essa informaccedilatildeo disponiacutevel e do nuacutemero do processo podendo deixar esses campos em branco






CONTRATO DE GARANTIA QUE ENTRE SI CELEBRAM A UNIAtildeO E O TOMADOR [NOME DA EMPRESA] COM A INTERVENIEcircNCIA DO BANCO [nome da instituiccedilatildeo financeira credora]

A UNIAtildeO representada neste ato pelo(a) Procurador(a) da Fazenda Nacional ao final identificado(a) e assinado(a) no uso da competecircncia que lhe confere a Portaria nordm 706 de 7 de agosto de 2019 da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e o TOMADOR [NOME DA EMPRESA] [descriccedilatildeo da empresa (tipo de sociedade controlador endereccedilo da sede CNPJ etc) doravante designado simplesmente TOMADOR neste ato representado pelo(s) Senhor(es) [nome completo e cargo dos representantes da empresa bem como identificaccedilatildeo com RG CPF ou o que for necessaacuterio] ao final assinado(s) e identificado(s) com a interveniecircncia do BANCO [nome da instituiccedilatildeo financeira credora] doravante denominado BANCO representado neste ato pelo(s) signataacuterio(s) ao final identificado(s)

I mdash CONSIDERANDO a celebraccedilatildeo entre o TOMADOR e o BANCO em DD de MM de AAAA do Contrato de Financiamento nordm [nuacutemero do contrato de financiamento caso houver] adiante denominado CONTRATO no valor de R$ [valor] ( [valor da operaccedilatildeo por extenso] ) cujos recursos seratildeo destinados a [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo conforme Autorizaccedilatildeo do Conselho de Administraccedilatildeo eou da Diretoria conforme estatuto da empresa para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para o oferecimento de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo] devidamente autorizada para a contrataccedilatildeo de financiamento junto ao BANCO [nome da instituiccedilatildeo financeira credora] conforme deliberaccedilatildeo ocorrida [na XX Reuniatildeo da XXXX em DDMMAAAA] e [descriccedilatildeo da deliberaccedilatildeodocumento autorizador da proacutepria empresa para tomar a operaccedilatildeo de creacutedito (indicar ata(s) da(s) reuniatildeo(otildees) em que tal autorizaccedilatildeo foi concedida - Autorizaccedilatildeo do Conselho de Administraccedilatildeo eou da Diretoria conforme estatuto da empresa para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito e para o oferecimento de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo]






II mdash vencimento antecipado da diacutevida somente se este (i) for causado pelo inadimplemento contratual de obrigaccedilotildees financeiras de que trata o inciso I pelo TOMADOR e pela UNIAtildeO e (ii) natildeo tenha sido sanado no prazo de 60 (sessenta) dias a partir da data em que o BANCO comunicar sua ocorrecircncia agrave UNIAtildeO



CLAacuteUSULA SEGUNDA mdash Na hipoacutetese de extinccedilatildeo do criteacuterio legal de remuneraccedilatildeo dos recursos repassados no acircmbito do CONTRATO a UNIAtildeO comprometer-se-aacute automaticamente na forma da Claacuteusula Primeira se for adotado novo criteacuterio legal que vier oficialmente a substituir tal remuneraccedilatildeo




PARAacuteGRAFO QUARTO mdash Caso haja discordacircncia com o novo criteacuterio de remuneraccedilatildeo indicado pelo BANCO a UNIAtildeO comprometer-se-aacute na forma da Claacuteusula Primeira apenas no montante correspondente agrave obrigaccedilatildeo calculada com base em criteacuterio por ela eleito e que preserve o equiliacutebrio econocircmico-financeiro do CONTRATO


CLAacuteUSULA TERCEIRA mdash Inadimplidas pelo TOMADOR as obrigaccedilotildees previstas na Claacuteusula Primeira e persistindo tal inadimplemento pelo prazo de 3 (trecircs) dias uacuteteis o BANCO deveraacute comunicar agrave UNIAtildeO com coacutepia para o TOMADOR a ocorrecircncia do fato para que a UNIAtildeO efetue o pagamento da diacutevida no prazo de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis contado do recebimento da comunicaccedilatildeo do BANCO e apoacutes cumpridas todas as exigecircncias estabelecidas neste Contrato de Garantia





CLAacuteUSULA QUARTA mdash Na hipoacutetese de vencimento antecipado do CONTRATO conforme previsto na Claacuteusula Primeira inciso II deste Contrato de Garantia e inadimplida a obrigaccedilatildeo pelo TOMADOR o prazo para que a UNIAtildeO realize o pagamento da diacutevida seraacute de ateacute 15 (quinze) dias uacuteteis a contar da data de declaraccedilatildeo do vencimento antecipado pelo BANCO


CLAacuteUSULA SEXTA mdash O pagamento da diacutevida garantida realizado pela UNIAtildeO por intermeacutedio da Secretaria do Tesouro Nacional no seu papel de garantidora do CONTRATO seraacute efetivado via reserva do BANCO credor junto ao Banco Central do Brasil ndash BCB





CLAacuteUSULA DEacuteCIMA ndash Satildeo condiccedilotildees de eficaacutecia deste Contrato a celebraccedilatildeo e a eficaacutecia do Contrato de Contragarantia nordm XXXAAAA a ser firmado entre a UNIAtildeO o TOMADOR e o Ente Controlador do TOMADOR [nome do ente controlador]

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- PRIMEIRA ndash Este Contrato de Garantia vigeraacute ateacute que sejam extintas todas as obrigaccedilotildees do TOMADOR constantes do CONTRATO e referidas na Claacuteusula Primeira deste Instrumento

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- SEGUNDA ndash A UNIAtildeO por intermeacutedio da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional providenciaraacute a publicaccedilatildeo de extrato deste Contrato de Garantia no Diaacuterio Oficial da Uniatildeo

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA- TERCEIRA ndash Estabelece-se como foro competente para conhecimento e soluccedilatildeo de toda e qualquer questatildeo decorrente de interpretaccedilatildeo ou execuccedilatildeo deste Contrato de Garantia a Seccedilatildeo Judiciaacuteria da Justiccedila Federal do Distrito Federal



_____________________________________

BANCO




(Fl do Contrato nordm xxxxAAAAPGFNCAF de Garantia ndash Processo SEI nordm- xxxxxxxx)

modelo-contrato-garantia-empresas-estatais-nao-dependentes-2021-03




Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito com ga-rantia da Uniatildeo de empresas estatais natildeo dependentes

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadasnos arts 1 3 e 5 da LC 1562016 versatildeo 2021-04-30

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito trata-das no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais dependentes versatildeo2017-20-16

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadasno art 13 da LC 1562016 com empresas estatais natildeo dependentes versatildeo2017-10-20

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadasna LC 1592017 versatildeo 2017-10-16

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadasno art 23 da LC 1782021 versatildeo 2021-04-30




Modelo de lei autorizadora para operaccedilatildeo interna semgarantia daUniatildeo versatildeo 2017-06-27

Modelo de lei autorizadora para operaccedilatildeo interna comgarantia daUniatildeo versatildeo 2021-03

Modelo para operaccedilotildees de creacutedito com garantia da Uniatildeo de empresas estatais natildeo dependentes

Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do EstadoMuniciacutepio de enspenspenspenspensp

OBJETO operaccedilatildeo de creacutedito internoexterno de interesse da empresa enspenspenspenspensp a ser realizada junto ao banco enspenspenspenspensp (escrever nome do banco organismo) no valor de enspenspenspenspensp (valor e moeda da operaccedilatildeo) cujos recursos satildeo destinados a enspenspenspenspensp (descrever projetoprograma)

Em atendimento ao exigido pela Lei Complementar n 101 de 04 de maio de 2000 Lei de Responsabilidade Fiscal ndash LRF e pelas Resoluccedilotildees do Senado Federal ndash RSF n 43 de 2001 e 48 de 2007 no acircmbito da operaccedilatildeo de creacutedito acima descrita declaro que

I ndash a referida operaccedilatildeo estaacute inclusa no Plano Plurianual ndash PPA do Ente de que trata a Lei estadualmunicipal n enspenspenspenspensp de DDMMAAAA cuja vigecircncia iniciou-se no exerciacutecio de enspenspenspenspensp nos seguintes programas e accedilotildees

[Inserir informaccedilotildees sobre as accedilotildees e programas

do PPA que englobam a operaccedilatildeo]

II ndash o programaprojeto objeto da referida operaccedilatildeo de creacutedito estaacute incluso no Orccedilamento de Investimento da Lei Orccedilamentaacuteria Anual ndash LOA do exerciacutecio de enspenspenspenspensp (ano da LOA) de que trata a Lei estadualmunicipal n enspenspenspenspensp de DDMMAAAA nas seguintes fontes e accedilotildees

[Inserir informaccedilotildees sobre as fontes e accedilotildees da LOA

que englobam a operaccedilatildeo]

III ndash a empresa enspenspenspenspensp controlada pelo EstadoMuniciacutepio de xxx natildeo recebeu deste Ente da Federaccedilatildeo no exerciacutecio de enspenspenspenspensp (exerciacutecio anterior) recursos financeiros destinados ao pagamento de despesas com pessoal de custeio em geral ou de capital excluiacutedos neste uacuteltimo caso aqueles provenientes de aumento de participaccedilatildeo acionaacuteria e que natildeo haacute no exerciacutecio corrente autorizaccedilatildeo orccedilamentaacuteria para recebimento de recursos financeiros com idecircntica finalidade Portanto a empresa enspenspenspenspensp natildeo se enquadra nos conceitos de empresa estatal dependente definidos pela LRF em seu artigo 2 inciso III e pela Resoluccedilatildeo do Senado Federal n 43 de 2001 em seu artigo 2 inciso II

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito com garantia da Uniatildeo de empresas estatais natildeo dependentes
modelo-declaracao-chefe-executivo-garantia-uniao-empresa-nao-dependente

Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do Estado [NOME DO ESTADO]Distrito Federal

1 Faccedilo referecircncia ao pedido de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo de aditivo contratual ao Contrato de Confissatildeo (hellip) XXX XXX nordm NNNNNSTNCOAFI celebrado junto agrave Uniatildeo com base na Lei nordm 9496 de 11 de setembro de 1997 ao contrato de abertura de creacutedito firmado com a Uniatildeo ao amparo da Medida Provisoacuteria nordm 2192-70 de 24 de agosto de 2001 nos termos autorizados pelos artigos 1ordm 3ordm e 5ordm da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016

2 Para fins de tal verificaccedilatildeo declaro que

haacute preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para a realizaccedilatildeo do referido aditivo contratual na Lei EstadualDistrital nordm NNN de DD de MM de AAAA (anexa)

o Estado [NOME DO ESTADO]Distrito Federal cumpre com o disposto no inciso III do artigo 167 da Constituiccedilatildeo Federal e seguem no anexo I desta Declaraccedilatildeo as informaccedilotildees necessaacuterias para a Secretaria do Tesouro Nacional verificar tal cumprimento bem como seguem em anexo a este documento (i) o Demonstrativo da Receita e Despesa segundo as Categorias Econocircmicas (Anexo nordm 1 da Lei nordm 43201964) relativo agrave Lei Orccedilamentaacuteria Anual (LOA) do exerciacutecio corrente (2021) e (ii) a Certidatildeo do Tribunal de Contas competente atestando o cumprimento do artigo 167 inciso III da Constituiccedilatildeo Federal (Regra de Ouro) ou do art 12 sect 2ordm da LRF para o exerciacutecio anterior (2020) e do artigo 167-A tambeacutem da Constituiccedilatildeo Federal

[Local] DD de MM de 2021

[ASSINATURA DO GOVERNADOR]

[NOME DO GOVERNADOR]

Governador do Estado [NOME DO ESTADO]Distrito Federal

Anexo I

Todas as linhas das tabelas devem ser preenchidas Caso natildeo haja valores a serem informados preencher com R$ 000

As informaccedilotildees apresentadas neste anexo poderatildeo ser atualizadas com base nos dados constantes do uacuteltimo Relatoacuterio Resumido de Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria (RREO) exigiacutevel e homologado no Siconfi ( )

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadas nos arts 1 3 e 5 da LC 1562016 versatildeo 2021-04-30
modelo-declaracao-chefe-executivo-LC-156-art-1-3-5-2021-04-30


Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do Estado enspenspenspenspenspDistrito FederalMuniciacutepio enspenspenspenspensp
Em conformidade com o disposto no artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016 declaro que

I - a EMPRESA enspenspenspenspensp Sociedade de Economia Mista Empresa Puacuteblica controlada por este Estado Distrito Federal Municiacutepio enquadra-se no conceito de empresa estatal dependente nos termos da definiccedilatildeo constante no artigo 2ordm inciso III da Lei Complementar nordm 101 de 04 de maio de 2000 ndash Lei de Responsabilidade Fiscal (somente constar caso a repactuaccedilatildeo envolva empresa controlada)

II - natildeo haacute ingresso de recursos em decorrecircncia da celebraccedilatildeo da presente repactuaccedilatildeo natildeo havendo portanto necessidade de previsatildeo orccedilamentaacuteria para a operaccedilatildeo

III -

o Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp cumpre com o disposto no inciso III do artigo 167 da Constituiccedilatildeo Federal e seguem no Anexo I desta Declaraccedilatildeo as informaccedilotildees necessaacuterias para a Secretaria do Tesouro Nacional verificar tal cumprimento

IV - a repactuaccedilatildeo dos contratos mencionados no Ofiacutecio nordm enspenspenspenspensp de DD de XXXX de 20XX bem como a vinculaccedilatildeo de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo estatildeo preacutevia e expressamente autorizadas no texto da Lei Estadual Distrital Municipal nordm enspenspenspenspensp de DD de XXX de 20 XX e

V - encontra-se no Anexo II desta declaraccedilatildeo o ldquoCronograma de Pagamentosrdquo da Diacutevida Consolidada do Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp para fins de anaacutelise da suficiecircncia das contragarantias ofertadas pelo Ente

VI -

___________________ _____ de _____________ de 20XX
ANEXO I
Desembolsos de operaccedilotildees de creacutedito jaacute recebidos em 2017 e que tecircm previsatildeo de recebimento ateacute o final do exerciacutecio inclusive das operaccedilotildees a serem celebradas com base na LC nordm 1562016 (g)

2017 R$ 2018 R$
Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais dependentes versatildeo 2017-20-16
modelo-declaracao-chefe-executivo-LC-156-art-13-administracao-direta-empresa-dependente-2017-20-16


Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo e do responsaacutevel pela administraccedilatildeo financeira do Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio enspenspenspenspensp
Para fins da repactuaccedilatildeo de que trata o artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016 declaramos que

I - a EMPRESA enspenspenspenspensp Sociedade de Economia Mista Empresa Puacuteblica controlada por este Estado Distrito Federal Municiacutepio natildeo se enquadra no conceito de empresa estatal dependente nos termos da definiccedilatildeo constante no artigo 2ordm inciso III da Lei Complementar nordm 101 de 04 de maio de 2000 Lei de Responsabilidade Fiscal ndash LRF

II -

Em conformidade com a Lei nordm enspenspenspenspensp (lei que autoriza a vinculaccedilatildeo de contragarantias) de DD de XXX de 20 XX o Poder Executivo deste Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp estaacute autorizado a conceder garantias e contragarantias agrave garantia da Uniatildeo agrave repactuaccedilatildeo de diacutevida no montante de ateacute R$ enspenspenspenspensp a ser realizada pela Empresa controlada enspenspenspenspensp junto ao Agente Operador do FGTS nos termos do artigo 13 da Lei Complementar nordm 1562016

III - A Empresa enspenspenspenspensp em contragarantia agrave garantia oferecida pelo Poder Executivo agrave referida repactuaccedilatildeo ofereceu contragarantias consideradas suficientes na avaliaccedilatildeo deste Ente para o pagamento de quaisquer desembolsos que o Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp possa vir a fazer se chamado a honrar deacutebitos da Empresa relacionados agrave repactuaccedilatildeo

IV - A Empresa enspenspenspenspensp encontra-se adimplente relativamente a suas obrigaccedilotildees para com o Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp e para com as entidades por ele controladas e

V - encontra-se no Anexo I desta declaraccedilatildeo o ldquoCronograma de Pagamentosrdquo da Diacutevida Consolidada do Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp para fins de anaacutelise da suficiecircncia das contragarantias ofertadas pelo Ente

VI -


___________________ _____ de _____________ de 20XX

R$ 2018 R$

Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais natildeo dependentes versatildeo 2017-10-20
modelo-declaracao-chefe-executivo-LC-156-art-13-empresa-nao-dependente-2017-10-20

MODELO

Declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do Estado enspenspenspenspenspDistrito Federal
1

Faccedilo referecircncia agrave operaccedilatildeo de creacutedito interno externo (selecionar caso aplicaacutevel) com garantia da Uniatildeo pleiteada por este Estado enspenspenspenspenspDistrito Federal junto agrave instituiccedilatildeo financeira enspenspenspenspensp no valor de R$ enspenspenspenspensp ( valor por extenso) cujos recursos seratildeo destinados agrave enspenspenspenspensp a ser realizada com amparo no inciso enspenspenspenspensp do artigo 11 da Lei Complementar nordm 159 de 19 de maio de 2017

2 Para fins de verificaccedilatildeo do cumprimento dos limites e condiccedilotildees necessaacuterios agrave contrataccedilatildeo da referida operaccedilatildeo de creacutedito e agrave concessatildeo de garantia pela Uniatildeo declaro que

I -

a operaccedilatildeo de creacutedito ora pleiteada possui preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para a contrataccedilatildeo e para a concessatildeo de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo na Lei nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMM de 20XX

II -
os recursos da operaccedilatildeo de creacutedito mencionada estatildeo inclusos no orccedilamento do exerciacutecio de 20XX inclusos em creacutedito adicionais ( selecionar o caso aplicaacutevel) conforme Lei nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMM de 20XX e Decreto nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMM de 20XX ( indicar o Decreto apenas nos casos de inclusatildeo em creacuteditos adicionais Se natildeo for o caso apagar) nas fontes e accedilotildees a seguir

III -
o Estado enspenspenspenspenspDistrito Federal cumpre com o disposto no inciso III do artigo 167 da Constituiccedilatildeo Federal nos exerciacutecios corrente e anterior e seguem no Anexo I desta Declaraccedilatildeo as informaccedilotildees necessaacuterias para a Secretaria do Tesouro Nacional verificar tal cumprimento

IV -
satildeo oferecidos como contragarantias agrave garantia da Uniatildeo as receitas de que trata o artigo 155 e os recursos de que tratam o artigo 157 e a aliacutenea ldquoardquo do inciso I e o inciso II do caput do artigo 159 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como o penhor das accedilotildees da empresa enspenspenspenspensp a ser privatizada ( este uacuteltimo somente em caso de operaccedilotildees enquadradas no inciso VI do artigo 11 da LC nordm 1592017 se natildeo for o caso apagar) Para fins de anaacutelise da suficiecircncia das contragarantias ofertadas pelo Ente em observacircncia ao sect 1ordm do artigo 11 da Lei Complementar nordm 1592017 encontra-se no Anexo II desta Declaraccedilatildeo o cronograma de pagamentos do Estado de enspenspenspenspenspDistrito Federal da diacutevida consolidada e das operaccedilotildees contratadas com liberaccedilotildees a partir do iniacutecio do exerciacutecio em curso

V -
o Estado enspenspenspenspenspDistrito Federal compromete-se a promover alteraccedilotildees no corpo diretor da empresa a ser privatizada nos termos do sect 3ordm do artigo 11 da Lei Complementar nordm 1592017 ( somente para o caso de operaccedilotildees enquadradas no inciso VI do artigo 11 da LC nordm 1592017 se natildeo for o caso apagar)
___________________ _____ de _____________ de 20XX
ANEXO I


2017 R$ 2018 R$
Modelo de declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo para operaccedilotildees de creacutedito tratadas na LC 1592017 versatildeo 2017-10-16
modelo-declaracao-chefe-executivo-LC-159-novas-operacoes-2017-10-16

Declaraccedilatildeo de Natildeo Reciprocidade

Em atendimento ao disposto no sect 6ordm do art 37 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 432001 declaramos para os devidos fins de direito e para que produza os efeitos necessaacuterios que natildeo haacute nenhuma reciprocidade ou condiccedilatildeo especial que represente custo adicional ao expresso pela taxa de juros da operaccedilatildeo relativa a operaccedilatildeo de creacutedito por Antecipaccedilatildeo de Receita Orccedilamentaacuteria (ARO) objeto do Leilatildeo nordm realizado pelo Banco Central do Brasil de interesse da Prefeitura Municipal de Governo do Estado de cujo vencedor foi o Banco

Por ser a expressatildeo da verdade firmamos a presente

Local DD de MM de AAAA

_________________________________________________

Representante da instituiccedilatildeo financeira


_______________________________________

Chefe do Poder Executivo


modelo-declaracao-nao-reciprocidade-2020-09








EXEMPLO DE LEI PARA OPERACcedilAtildeO DE CREacuteDITO INTERNA SEM GARANTIA ndash MUNICIacutePIOESTADODISTRITO FEDERAL


ldquoAutoriza o Poder Executivo a contratar operaccedilatildeo de creacutedito com a(o) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA e daacute outras providecircnciasrdquo

(PARA MUNICIacutePIO) A Cacircmara Municipal de MUNICIacutePIO Estado de ESTADO aprova e eu Prefeito Municipal sanciono a seguinte lei



Art 1ordm Fica o Poder Executivo autorizado a contratar operaccedilatildeo de creacutedito junto agrave(ao) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA ateacute o valor de R$ XXX ( XXX reais) no acircmbito do programalinha de financiamento nos termos da XXX ndeg XXX de DDMMAAAA e suas alteraccedilotildees (se houver indicar a base legal como por exemplo a Resoluccedilatildeo do CMN que dispuser sobre a operaccedilatildeo objeto da Lei) destinados agrave DESTINACcedilAtildeOFINALIDADE observada a legislaccedilatildeo vigente em especial as disposiccedilotildees da Lei Complementar ndeg 101 de 04 de maior de 2000

Art 2ordm Para pagamento do principal juros tarifas bancaacuterias e outros encargos da operaccedilatildeo de creacutedito fica a(o) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA autorizada a (se houver indicar as garantias a serem oferecidas)


Art 4ordm Os orccedilamentos ou os creacuteditos adicionais deveratildeo consignar as dotaccedilotildees necessaacuterias agraves amortizaccedilotildees e aos pagamentos dos encargos anuais relativos aos contratos de financiamento a que se refere o artigo primeiro

Art 5ordm Fica o Chefe do Poder Executivo autorizado a abrir creacuteditos adicionais destinados a fazer face aos pagamentos de obrigaccedilotildees decorrentes da operaccedilatildeo de creacutedito ora autorizada

Art 6ordm Esta Lei entra em vigor na data de sua publicaccedilatildeo revogadas as disposiccedilotildees constantes na(s) Lei(s) XXX de DDMMAAAA

Gabinete do Prefeito Municipal de MUNICIacutePIO Estado de ESTADO aos XXX de XXX de dois mil e XXX

Gabinete do Governador do ESTADODISTRITO FEDERAL aos XXX de XXX de dois mil e XXX


(nome e cargo)

Modelo de lei autorizadora para operaccedilatildeo interna sem garantia da Uniatildeo versatildeo 2017-06-27
modelo-lei-operacao-credito-interna-sem-garantia-uniao-2017-06-27



Modelo de lei autorizadora para operaccedilatildeo externa comgarantia daUniatildeo versatildeo 2021-06

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas nos arts 1 3 e 5 daLC1562016 versatildeo 2021-04-30

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 daLC1562016com empresas estatais dependentes versatildeo 2017-08-30

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 daLC1562016com empresas estatais natildeo dependentes versatildeo 2017-08-30

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas na LC 1592017 versatildeo2017-10-16

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 23 daLC1782021versatildeo 30042021


Modelo de ofiacutecio para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 comempresas estatais dependentes versatildeo 2017-08-30

Modelo de ofiacutecio para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 comempresas estatais natildeo dependentes versatildeo 2017-08-30

Modelo de ofiacutecio para operaccedilotildees de creacutedito tratadas naLC1592017 versatildeo 2017-10-16











EXEMPLO DE LEI PARA OPERACcedilAtildeO DE CREacuteDITO INTERNO COM GARANTIA DA UNIAtildeO

MUNICIacutePIOESTADODISTRITO FEDERAL


ldquoAutoriza o Poder Executivo a contratar operaccedilatildeo de creacutedito com a(o) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA com a garantia da Uniatildeo e daacute outras providecircnciasrdquo

Art 1deg Fica o Poder Executivo autorizado a contratar operaccedilatildeo de creacutedito junto agrave(o) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA com a garantia da Uniatildeo ateacute o valor de R$ XXX ( XXX reais) no acircmbito do PROGRAMALINHA DE FINANCIAMENTO nos termos da XXX ndeg XXX de DDMMAAAA e suas alteraccedilotildees (se houver indicar a base legal como por exemplo a Resoluccedilatildeo do CMN que dispuser sobre a operaccedilatildeo objeto da Lei) destinados agrave DESTINACcedilAtildeOFINALIDADE observada a legislaccedilatildeo vigente em especial as disposiccedilotildees da Lei Complementar ndeg 101 de 04 de maio de 2000



(PARA ESTADO) Art 2ordm - Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 157 e 159 inciso I aliacutenea ldquoardquo e inciso II complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 155 nos termos do sect 4ordm do art 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito

(PARA MUNICIacutePIO) Art 2ordm - Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquopro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 158 e 159 inciso I aliacuteneas ldquobrdquo ldquodrdquo e ldquoerdquo complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 156 nos termos do sect 4ordm do art 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito

(PARA O DISTRITO FEDERAL) Art 2ordm - Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nos artigos 157 158 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidas nos artigos 155 e 156 da Constituiccedilatildeo Federal nos termos do sect 4ordm do artigo 167 bem como outras garantias em direito admitidas

Art 3ordm - Os recursos provenientes da operaccedilatildeo de creacutedito a que se refere esta Lei deveratildeo ser consignados como receita no Orccedilamento ou em creacuteditos adicionais nos termos do inc II sect 1ordm art 32 da Lei Complementar 1012000

Art 4ordm - Os orccedilamentos ou os creacuteditos adicionais deveratildeo consignar as dotaccedilotildees necessaacuterias agraves amortizaccedilotildees e aos pagamentos dos encargos anuais relativos aos contratos de financiamento a que se refere o artigo primeiro

Art 5ordm - Fica o Chefe do Poder Executivo autorizado a abrir creacuteditos adicionais destinados a fazer face aos pagamentos de obrigaccedilotildees decorrentes da operaccedilatildeo de creacutedito ora autorizada

Art 6ordm - Esta Lei entra em vigor na data de sua publicaccedilatildeo revogadas as disposiccedilotildees constantes na(s) Lei(s) XXX de DDMMAAAA




(nome e cargo)

Modelo de lei autorizadora para operaccedilatildeo interna com garantia da Uniatildeo versatildeo 2021-03
modelo-lei-operacao-credito-interna-com-garantia-uniao-2021-03



Deveraacute ser anexado ao SADIPEM

Exemplar de sua publicaccedilatildeo na imprensa ou

Original do documento assinado pelo Chefe do Poder Executivo ou

Documento disponibilizado no siacutetio do interessado (ente da Federaccedilatildeo) na internet



Operaccedilatildeo de creacutedito externo com garantia da Uniatildeo

Para as operaccedilotildees de operaccedilatildeo de creacutedito externo com a Garantia da Uniatildeo deveraacute se especificar a denominaccedilatildeo do programa ou do projeto Aleacutem disso o valor da contrataccedilatildeo deveraacute ser expresso na moeda que constaraacute do contrato de empreacutestimo (US$ - doacutelares dos Estados Unidos da Ameacuterica ou outra moeda da carteira de intermediaccedilatildeo do credor)

Deve-se evitar trazer ao corpo da lei a fixaccedilatildeo do valor da operaccedilatildeo em reais tendo em vista que a variaccedilatildeo cambial ateacute a autorizaccedilatildeo poderaacute natildeo comportar o valor pretendido da operaccedilatildeo de creacutedito bem como maiores detalhamentos das condiccedilotildees financeiras da operaccedilatildeo de creacutedito Caso as condiccedilotildees financeiras venham a ser mencionadas na lei autorizadora deveratildeo garantir a necessaacuteria flexibilidade para eventuais alteraccedilotildees dos termos financeiros em decorrecircncia de poliacuteticas do credor ou por ocasiatildeo das negociaccedilotildees contratuais (exemplo o esquema de amortizaccedilatildeo poderaacute ser reduzido ou haver a inclusatildeo de novos encargos ou alteraccedilotildees na taxa de juros)


As contragarantias deveratildeo ser vinculadas em lei e deveratildeo ser suficientes para cobrir a amortizaccedilatildeo e demais encargos da operaccedilatildeo

No art 2ordm do modelo estatildeo indicadas as contragarantias agrave garantia da Uniatildeo admitidas pelo Ministeacuterio da Economia


ldquoAutoriza o Poder Executivo a contratar operaccedilatildeo de creacutedito externo junto agrave(ao) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA com a garantia da Uniatildeo e daacute outras providecircnciasrdquo

Art 1deg Fica o Poder Executivo autorizado a contratar operaccedilatildeo de creacutedito externo junto agrave(o) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA com a garantia da Uniatildeo ateacute o valor de XXXX (XXX) (informar os valores na moeda da contrataccedilatildeo) no acircmbito do PROGRAMALINHA DE FINANCIAMENTO (se houver) nos termos da XXX ndeg XXX de DDMMAAAA e suas alteraccedilotildees (se houver indicar a base legal) destinados agrave DESTINACcedilAtildeOFINALIDADE observada a legislaccedilatildeo vigente em especial as disposiccedilotildees da Lei Complementar ndeg 101 de 04 de maio de 2000

(PARA ESTADO) Art 2ordm Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 157 e 159 inciso I aliacutenea ldquoardquo e inciso II complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 155 nos termos do sect 4ordm do art 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito

(PARA MUNICIacutePIO) Art 2ordm Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquopro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 158 e 159 inciso I aliacuteneas ldquobrdquo ldquodrdquo e ldquoerdquo complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 156 nos termos do sect 4ordm do art 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito

(PARA O DISTRITO FEDERAL) Art 2ordm Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nos artigos 157 158 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidas nos artigos 155 e 156 da Constituiccedilatildeo Federal nos termos do sect 4ordm do artigo 167 bem como outras garantias em direito admitidas


Art 4ordm Os orccedilamentos ou os creacuteditos adicionais deveratildeo consignar as dotaccedilotildees necessaacuterias agraves amortizaccedilotildees e aos pagamentos dos encargos anuais relativos aos contratos de financiamento a que se refere o artigo primeiro

Art 5ordm Fica o Chefe do Poder Executivo autorizado a abrir creacuteditos adicionais destinados a fazer face aos pagamentos de obrigaccedilotildees decorrentes da operaccedilatildeo de creacutedito ora autorizada

Art 6ordm Esta Lei entra em vigor na data de sua publicaccedilatildeo revogadas as disposiccedilotildees constantes na(s) Lei(s) XXX de DDMMAAAA

Gabinete do Prefeito Municipal de MUNICIacutePIO Estado de ESTADO aos DD de MM de AAAA

Gabinete do Governador do ESTADODISTRITO FEDERAL aos DD de MM de AAAA


(nome e cargo)

Modelo de lei autorizadora para operaccedilatildeo externa com garantia da Uniatildeo versatildeo 2021-06
modelo-lei-operacao-credito-externa-com-garantia-uniao-2021-06


ldquoAutoriza o Poder Executivo a celebrar termos aditivos aos contratos firmados com a Uniatildeo com base na Lei ndeg 9496 de 11 de setembro de 1997 e na Medida Provisoacuteria ndeg 2192-70 de 24 de agosto de 2001 para adoccedilatildeo das condiccedilotildees estabelecidas pela Lei Complementar Federal ndeg 156 de 28 de dezembro de 2016rdquo

[PARA ESTADO] A Assembleia Legislativa do ESTADO aprova e eu Chefe do Poder Executivo sanciono a seguinte lei

[PARA O DISTRITO FEDERAL] A Cacircmara Legislativa do Distrito Federal aprova e eu Chefe do Poder Executivo sanciono a seguinte lei

Art 1deg Fica o Poder Executivo autorizado a celebrar termos aditivos aos contratos firmados com a Uniatildeo com base na Lei ndeg 9496 de 11 de setembro de 1997 e ao amparo da Medida Provisoacuteria ndeg 2192-70 de 24 de agosto de 2001 [SELECIONAR CASO APLICAacuteVEL AO ENTE] para

I ndash adoccedilatildeo das condiccedilotildees estabelecidas na Lei Complementar Federal nordm 156 de 28 de dezembro de 2016

II ndash conversatildeo do Programa de Reestruturaccedilatildeo e de Ajuste Fiscal em Programas de Acompanhamento e Transparecircncia Fiscal de que trata o art 1ordm da Lei Complementar Federal nordm 178 de 2021 e

III ndash adesatildeo ao Programa de Acompanhamento e Transparecircncia Fiscal de que trata o art 1ordm da Lei Complementar Federal nordm 178 de 2021

Art 2ordm Ficam mantidas as garantias originalmente convencionadas nos contratos de que trata o art 1ordm

Art 3ordm Esta Lei entra em vigor na data de sua publicaccedilatildeo

Gabinete do Governador do [ESTADODISTRITO FEDERAL] aos DD de MM de AAAA

[ASSINATURA DO CHEFE DO PODER EXECUTIVO]

[NOME E CARGO]

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas nos arts 1 3 e 5 da LC 1562016 versatildeo 2021-04-30
modelo-lei-LC-156-art-1-3-5-2021-04-30

Orientaccedilotildees para a elaboraccedilatildeo da Autorizaccedilatildeo do Oacutergatildeo Legislativo


Deveraacute ser enviado a esta Secretaria





As informaccedilotildees destacadas em vermelho tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo da Autorizaccedilatildeo do Oacutergatildeo Legislativo




ldquoAutoriza o Poder Executivo e entidades da administraccedilatildeo indireta a repactuar diacutevidas decorrentes de financiamentos obtidos com recursos do FGTS bem como a vincular receitas e recursos em contragarantia agrave garantia da Uniatildeo nos termos do artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016rdquo



(PARA MUNICIacutePIO) A Cacircmara de Vereadores do MUNICIacutePIO aprova e eu Chefe do Poder Executivo sanciono a seguinte lei

Art 1deg Ficam o Poder Executivo e a Autarquia enspenspenspenspensp Fundaccedilatildeo enspenspenspenspensp Empresa Estatal Dependente enspenspenspenspensp (selecionar caso(s) aplicaacutevel(is)) autorizados a repactuar o valor de ateacute R$ enspenspenspenspensp (Agente Operador do FGTS deve projetar um valor futuro a fim de conceder um espaccedilo de tempo necessaacuterio agrave anaacutelise de preferecircncia utilizar saldo projetado ateacute o final do exerciacutecio) junto ao Agente Operador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo ndash FGTS com garantia da Uniatildeo as diacutevidas decorrentes de financiamentos obtidos com recursos do citado Fundo derivadas de operaccedilotildees contratadas ateacute 1ordm de junho de 2001 nos termos do artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016


(PARA ESTADO) Art 2ordm Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave repactuaccedilatildeo de que trata o artigo 1ordm em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 157 e 159 inciso I aliacutenea ldquoardquo e inciso II complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 155 nos termos do sect 4ordm do artigo 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito

(PARA O DISTRITO FEDERAL) Art 2ordm Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave repactuaccedilatildeo de que trata o artigo 1ordm em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nos artigos 157 158 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidas nos artigos 155 e 156 nos termos do sect 4ordm do artigo 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias em direito admitidas

(PARA MUNICIacutePIO) Art 2ordm Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave repactuaccedilatildeo de que trata o artigo 1ordm em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquopro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 158 e 159 inciso I aliacutenea ldquobrdquo complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 156 nos termos do sect 4ordm do artigo 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito





(nome e cargo)

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais dependentes versatildeo 2017-08-30

modelo-lei-LC-156-art-13-administracao-direta-empresa-dependente-2017-08-30








As informaccedilotildees destacadas em vermelho tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo da Autorizaccedilatildeo do Oacutergatildeo Legislativo


MODELO II ndash REPACTUACcedilAtildeO REALIZADA EMPRESAS ESTATAIS NAtildeO DEPENDENTES


ldquoAutoriza o Poder Executivo a conceder garantias e contragarantias agrave repactuaccedilatildeo a ser efetuada pela EMPRESA enspenspenspenspensp de diacutevidas decorrentes de financiamentos obtidos com recursos do FGTS nos termos do artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016rdquo


(PARA MUNICIacutePIO) A Cacircmara de Vereadores do MUNICIacutePIO aprova e eu Chefe do Poder Executivo sanciono a seguinte lei

Indicaccedilatildeo das contragarantias oferecidas


Art 1ordm Fica o Poder Executivo autorizado a prestar garantias e contragarantias agrave repactuaccedilatildeo de ateacute R$ enspenspenspenspensp (Agente Operador do FGTS deve projetar um valor futuro a fim de conceder um espaccedilo de tempo necessaacuterio agrave anaacutelise de preferecircncia utilizar saldo projetado ateacute o final do exerciacutecio) a ser efetuada pela EMPRESA enspenspenspenspensp junto ao Agente Operador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo ndash FGTS com garantia da Uniatildeo de diacutevidas decorrentes de financiamentos obtidos com recursos do citado Fundo derivadas de operaccedilotildees contratadas ateacute 1ordm de junho de 2001 nos termos do artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28122016
(PARA ESTADO) Art 2ordm Para as garantias e contragarantias das obrigaccedilotildees assumidas pelo Tesouro do Estado de enspenspenspenspensp nos termos autorizados pelo artigo 1ordm fica o Poder Executivo autorizado a ceder ou vincular em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 157 e 159 inciso I aliacutenea ldquoardquo e inciso II complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 155 nos termos do sect 4ordm do artigo 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito
(PARA O DISTRITO FEDERAL) Art 2ordm Para as garantias e contragarantias das obrigaccedilotildees assumidas pelo Tesouro Distrito Federal nos termos autorizados pelo artigo 1ordm fica o Poder Executivo autorizado a ceder ou vincular em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nos artigos 157 158 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidas nos artigos 155 e 156 da Constituiccedilatildeo Federal nos termos do sect 4ordm do artigo 167 bem como outras garantias em direito admitidas

(PARA MUNICIacutePIO) Art 2ordm Para as garantias e contragarantias das obrigaccedilotildees assumidas pelo Tesouro do Municiacutepio de enspenspenspenspensp nos termos autorizados pelo artigo 1ordm fica o Poder Executivo autorizado a ceder ou vincular em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquopro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 158 e 159 inciso I aliacutenea ldquobrdquo complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 156 nos termos do sect 4ordm do artigo 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito





(nome e cargo)

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais natildeo dependentes versatildeo 2017-08-30
modelo-lei-LC-156-art-13-empresa-nao-dependente-2017-08-30


A autorizaccedilatildeo legislativa eacute documento essencial na anaacutelise das operaccedilotildees de creacutedito a serem realizadas ao amparo do artigo 11 da Lei Complementar nordm 159 de 2017 cuja previsatildeo encontra-se no artigo 32 sect 1ordm inciso I da Lei Complementar nordm 101 de 2000 conforme manifestaccedilatildeo da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) por meio do Parecer PGFNCAFNordm 12812017


a) exemplar de sua publicaccedilatildeo na imprensa





ATENCcedilAtildeO o modelo disponibilizado a seguir natildeo contempla a autorizaccedilatildeo legislativa para a privatizaccedilatildeo de empresas Caso a operaccedilatildeo pretendida pelo ente tenha fundamento no inciso VI do artigo 11 da LC nordm 1592017 (antecipaccedilatildeo de receitas de privatizaccedilatildeo de empresas) o ente deve elaborar a autorizaccedilatildeo legislativa considerando as especificidades de seu caso

ldquoAutoriza o Poder Executivo a contratar operaccedilatildeo de creacutedito com a garantia da Uniatildeo ao amparo do artigo 11 da Lei Complementar nordm 159 de 19 de maio de 2017 e daacute outras providecircnciasrdquo



Art 1deg Fica o Poder Executivo autorizado a contratar operaccedilatildeo de creacutedito junto agrave(o) INSTITUICcedilAtildeO FINANCEIRA com a garantia da Uniatildeo ateacute o valor de R$ XXX ( XXX reais) destinados agrave DESTINACcedilAtildeOFINALIDADE com amparo no artigo 11 da Lei Complementar nordm 159 de 19 de maio de 2017 observada a legislaccedilatildeo vigente

(PARA ESTADO) Art 2ordm - Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as receitas a que se referem os artigos 157 e 159 inciso I aliacutenea ldquoardquo e inciso II complementadas pelas receitas tributaacuterias estabelecidas no artigo 155 nos termos do sect 4ordm do artigo 167 todos da Constituiccedilatildeo Federal bem como outras garantias admitidas em direito

(PARA O DISTRITO FEDERAL) Art 2ordm - Fica o Poder Executivo autorizado a vincular como contragarantia agrave garantia da Uniatildeo agrave operaccedilatildeo de creacutedito de que trata esta Lei em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel a modo ldquo pro solvendordquo as cotas de reparticcedilatildeo das receitas tributaacuterias previstas nos artigos 157 158 e 159 complementadas pelas receitas proacuteprias de impostos estabelecidas nos artigos 155 e 156 da Constituiccedilatildeo Federal nos termos do sect 4ordm do artigo 167 bem como outras garantias em direito admitidas


Art 3ordm - Os recursos provenientes da operaccedilatildeo de creacutedito a que se refere esta Lei deveratildeo ser consignados como receita no Orccedilamento ou em creacuteditos adicionais nos termos do inc II sect 1ordm art 32 da Lei Complementar 1012000

Art 4ordm - Os orccedilamentos ou os creacuteditos adicionais deveratildeo consignar as dotaccedilotildees necessaacuterias agraves amortizaccedilotildees e aos pagamentos dos encargos anuais relativos aos contratos de financiamento a que se refere o artigo primeiro

Art 5ordm - Fica o Chefe do Poder Executivo autorizado a abrir creacuteditos adicionais destinados a fazer face aos pagamentos de obrigaccedilotildees decorrentes da operaccedilatildeo de creacutedito ora autorizada




(nome e cargo)

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas na LC 1592017 versatildeo 2017-10-16
modelo-lei-LC-159-2017-10-16

LEI Nordm [] DE [] DE [] DE []

AUTORIZA O PODER EXECUTIVO A CELEBRAR COM A UNIAtildeO CONTRATO DE CONFISSAtildeO E REFINANCIAMENTO DE DIacuteVIDAS AO AMPARO DA LEI COMPLEMENTAR Nordm 178 DE 13 DE JANEIRO DE 2021

O GOVERNADOR DO ESTADO [] no uso das atribuiccedilotildees que lhe satildeo conferidas por Lei

Faz saber que a Assembleia Legislativa do Estado [] decreta e eu sanciono a seguinte Lei

Art 1ordm Fica o Estado autorizado a celebrar com a Uniatildeo o Contrato de Confissatildeo e Refinanciamento de Diacutevidas de que trata o art 23 da Lei Complementar nordm 178 de 13 de janeiro de 2021

Paraacutegrafo uacutenico Fica autorizada a vinculaccedilatildeo aos contratos de que trata o caput em garantia ou contragarantia agrave Uniatildeo em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel pelas obrigaccedilotildees por ela assumidas no contrato a ser firmado das receitas de que tratam os arts 155 157 159 inciso I ldquoardquo ldquobrdquo ldquodrdquo e ldquoerdquo e inciso II da Constituiccedilatildeo Federal nos termos do sect 4ordm do art 167 tambeacutem da Constituiccedilatildeo Federal

[] [] de [] de []

[]

Governador

Modelo de lei autorizadora para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 23 da LC 1782021 versatildeo 30042021
modelo-lei-LC-178-art-23-2021-04-30


Ofiacutecio nordm XX

_______________ ___ de ____________ de 2017

Agrave Coordenaccedilatildeo-Geral de Haveres Financeiros ndash COAFI

Secretaria do Tesouro Nacional ndash STN

Esplanada dos Ministeacuterios Bloco P teacuterreo Ala B

Edifiacutecio Anexo do Ministeacuterio da Fazenda

70048-900 ndash Brasiacutelia ndash DF

Assunto P edido de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para realizaccedilatildeo de repactuaccedilatildeo ao amparo no artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28122016


1Em conformidade com o disposto na Portaria do Ministeacuterio da Fazenda ndash MF nordm 379 de 09 de agosto de 2017 encaminhamos o presente pedido de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo da repactuaccedilatildeo dos contratos relacionados nas Tabelas 1 e 2 do Anexo I deste Ofiacutecio ao amparo do disposto nos artigos 12 e 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016 entre o Agente Operador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo ndash FGTS Caixa Econocircmica Federal ndash CAIXA e o Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp Fundo enspenspenspenspensp Autarquia enspenspenspenspensp Fundaccedilatildeo enspenspenspenspensp Empresa Estatal Dependente enspenspenspenspensp (selecionar caso aplicaacutevel)
2Declaramos que os contratos relacionados nas tabelas em anexo consistem na totalidade das diacutevidas decorrentes de financiamentos obtidos com recursos do FGTS vencidas e vincendas derivadas de operaccedilotildees de creacutedito contratadas pelo Ente Fundo Autarquia Fundaccedilatildeo Empresa Estatal Dependente ateacute 1 o de junho de 2001 abrangidas ou natildeo pela Lei nordm 8727 de 5 de novembro de 1993 ainda que essas diacutevidas tenham sido objeto de renegociaccedilatildeo anterior estando a repactuaccedilatildeo enquadrada no artigo 13 da Lei Complementar nordm 1562016 e respaldada nas Resoluccedilotildees do Conselho Curador do FGTS ndash CCFGTS nordm XXX de 20XX e XX de 20XX

3A repactuaccedilatildeo seraacute realizada mediante a celebraccedilatildeo entre Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Municiacutepio de enspenspenspenspensp Fundo enspenspenspenspensp Autarquia enspenspenspenspensp Fundaccedilatildeo enspenspenspenspensp Empresa Estatal Dependente enspenspenspenspensp e o Agente Operador do FGTS de contrato uacutenico no valor de ateacute R$ enspenspenspenspensp (XXXXX) na posiccedilatildeo de XXXXXX (projetar um valor futuro a fim de conceder um espaccedilo de tempo necessaacuterio agrave anaacutelise de preferecircncia utilizar saldo projetado ateacute o final do exerciacutecio e no momento da assinatura do contrato ajustaacute-lo) ao qual seratildeo aplicadas as seguintes condiccedilotildees
4Salientamos que o valor de ateacute R$ enspenspenspenspensp informado acima considera o saldo devedor atual de R$ enspenspenspenspensp (xxx) na posiccedilatildeo de DDMMAAAA projetado ateacute a data de DDMMAAAA considerando-se a incidecircncia de juros e demais encargos O saldo devedor a ser repactuado teraacute seu valor exato definido no momento da contrataccedilatildeo de modo a refletir a posiccedilatildeo na data da assinatura contratual

6Seguem anexos a este Ofiacutecio


b) declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo do Governo do Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Prefeitura Municipal de enspenspenspenspensp


d) ata da reuniatildeo em que houve a autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo responsaacutevel pela Empresa enspenspenspenspensp conforme seu estatuto para realizaccedilatildeo da repactuaccedilatildeo (no caso de empresa estatal dependente)



ANEXO I

Tabela 1 ndash Relaccedilatildeo de contratos refinanciados ao amparo da Lei nordm 8727 de 1993 objeto da repactuaccedilatildeo (Diacutevidas Vincendas)




ANEXO II

Modelo de ofiacutecio para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais dependentes versatildeo 2017-08-30
modelo-oficio-solicitacao-LC-156-art-13-administracao-direta-empresa-dependente-2017-08-30



_______________ ___ de ____________ de 2017

Agrave Coordenaccedilatildeo-Geral de Haveres Financeiros ndash COAFI


Esplanada dos Ministeacuterios Bloco P teacuterreo Ala B



Assunto Pedido de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para realizaccedilatildeo de repactuaccedilatildeo ao amparo no artigo 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28122016

Senhor Coordenador-Geral

1Em conformidade com o disposto na Portaria do Ministeacuterio da Fazenda ndash MF nordm 379 de 09 de agosto de 2017 encaminhamos o presente pedido de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para a realizaccedilatildeo da repactuaccedilatildeo dos contratos relacionados nas Tabelas 1 e 2 do Anexo I deste Ofiacutecio ao amparo do disposto nos artigos 12 e 13 da Lei Complementar nordm 156 de 28 de dezembro de 2016 entre o Agente Operador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviccedilo ndash FGTS Caixa Econocircmica Federal ndash CAIXA e a Empresa enspenspenspenspensp

2Declaramos que os contratos relacionados nas tabelas em anexo consistem na totalidade das diacutevidas decorrentes de financiamentos obtidos com recursos do FGTS vencidas e vincendas derivadas de operaccedilotildees de creacutedito contratadas pela Empresa enspenspenspenspensp ateacute 1 o de junho de 2001 abrangidas ou natildeo pela Lei nordm 8727 de 5 de novembro de 1993 ainda que essas diacutevidas tenham sido objeto de renegociaccedilatildeo anterior estando a repactuaccedilatildeo enquadrada no artigo 13 da Lei Complementar nordm 1562016 e respaldada nas Resoluccedilotildees do Conselho Curador do FGTS ndash CCFGTS nordm XXX de 20XX e XX de 20XX

3A repactuaccedilatildeo seraacute realizada mediante a celebraccedilatildeo entre a Empresa enspenspenspenspensp e o Agente Operador do FGTS de contrato uacutenico no valor de R$ enspenspenspenspensp (XXXXX) na posiccedilatildeo de XXXXXX (projetar um valor futuro a fim de conceder um espaccedilo de tempo necessaacuterio agrave anaacutelise de preferecircncia utilizar saldo projetado ateacute o final do exerciacutecio e no momento da assinatura do contrato ajustaacute-lo) ao qual seratildeo aplicadas as seguintes condiccedilotildees 4Salientamos que o valor de ateacute R$ enspenspenspenspensp informado acima considera o saldo devedor atual de R$ enspenspenspenspensp (xxx) na posiccedilatildeo de DDMMAAAA projetado ateacute a data de DDMMAAAA considerando-se a incidecircncia de juros e demais encargos O saldo devedor a ser repactuado teraacute seu valor exato definido no momento da contrataccedilatildeo de modo a refletir a posiccedilatildeo na data da assinatura contratual

6Seguem em anexo a este Ofiacutecio


b) declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo e do responsaacutevel pela administraccedilatildeo financeira do Governo do Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Prefeitura Municipal de enspenspenspenspensp (ente controlador)


d) ata da reuniatildeo em que houve a autorizaccedilatildeo do oacutergatildeo responsaacutevel pela Empresa enspenspenspenspensp conforme seu estatuto para realizaccedilatildeo da repactuaccedilatildeo



ANEXO I

Tabela 1 ndash Relaccedilatildeo de contratos refinanciados ao amparo da Lei nordm 8727 de 1993 objeto da repactuaccedilatildeo (diacutevidas vincendas)




ANEXO II

Modelo de ofiacutecio para operaccedilotildees de creacutedito tratadas no art 13 da LC 1562016 com empresas estatais natildeo dependentes versatildeo 2017-08-30
modelo-oficio-solicitacao-LC-156-art-13-empresa-nao-dependente-2017-08-30

MODELO


_______________ ___ de ____________ de 2017

Agrave Coordenaccedilatildeo-Geral de Operaccedilotildees de Creacutedito de Estados e Municiacutepios ndash COPEM


Esplanada dos Ministeacuterios Bloco P teacuterreo



Assunto pedido de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees para realizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito com garantia da Uniatildeo no acircmbito do Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal de que trata a Lei Complementar nordm 159 de 2017


1

Encaminhamos o presente pedido de verificaccedilatildeo de limites e condiccedilotildees com efeitos de proposta firme para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito interno externo (selecionar caso aplicaacutevel) e para a concessatildeo de garantia da Uniatildeo cuja realizaccedilatildeo tem amparo no inciso enspenspenspenspensp do artigo 11 da Lei Complementar ndash LC nordm 159 de 19 de maio de 2017 entre a instituiccedilatildeo financeira enspenspenspenspensp e o Estado enspenspenspenspenspDistrito Federal

2 A operaccedilatildeo ora pleiteada possui as seguintes caracteriacutesticas

R$ enspenspenspenspensp enspenspenspenspensp enspenspenspenspensp aa enspenspenspenspensp enspenspenspenspensp R$ enspenspenspenspensp em 20enspenspenspenspenspenspenspenspenspensp meses Lei nordm enspenspenspenspensp de enspenspenspenspenspenspenspenspenspenspenspenspenspenspensp

3 Seguem em anexo a este Ofiacutecio para fins de verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees necessaacuterios agrave contrataccedilatildeo da referida operaccedilatildeo de creacutedito e agrave concessatildeo de garantia pela Uniatildeo os seguintes documentos

a) cronograma financeiro da operaccedilatildeo assinado pelo Chefe do Poder Executivo e pelo responsaacutevel da instituiccedilatildeo financeira

b) declaraccedilatildeo do Chefe do Poder Executivo acompanhada de seus Anexos I e II

c) lei autorizadora da operaccedilatildeo e do oferecimento de contragarantias agrave garantia da Uniatildeo

d)
manifestaccedilatildeo do Conselho de Supervisatildeo do Regime de Recuperaccedilatildeo Fiscal
e) lei autorizadora da privatizaccedilatildeo da empresa objeto da operaccedilatildeo de creacutedito de antecipaccedilatildeo de receitas ( somente no caso de operaccedilotildees de creacutedito com base no inciso VI do artigo 11 da LC nordm 1592017)

f)
avaliaccedilatildeo da empresa enspenspenspenspensp a ser privatizada realizada nos termos do artigo 9ordm do Decreto nordm 9109 de 27 de julho de 2017 ( somente no caso de operaccedilotildees de creacutedito com base no inciso VI do artigo 11 da LC nordm 1592017)
g)
Resoluccedilatildeo da COFIEX nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMM de 20XX ( somente no caso de operaccedilotildees de creacutedito externo)
h) minuta do contrato de empreacutestimo

i) minuta do contrato de garantia e

j) minuta do contrato de contragarantia

ANEXO

O ano de iniacutecio da operaccedilatildeo corresponde ao primeiro exerciacutecio que haveraacute desembolsos

O uacuteltimo exerciacutecio deste cronograma deve ser o uacuteltimo no qual satildeo previstos pagamentos da operaccedilatildeo pleiteada

Modelo de ofiacutecio para operaccedilotildees de creacutedito tratadas na LC 1592017 versatildeo 2017-10-16
modelo-oficio-solicitacao-internas-LC-159-novas-operacoes-2017-10-16

Instruccedilotildees para elaboraccedilatildeo do Parecer Juriacutedico para Operaccedilotildees de Creacutedito

As informaccedilotildees destacadas em vermelho (incluindo esta primeira paacutegina) tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo do ldquoParecer Juriacutedico para Operaccedilotildees de Creacuteditordquo com e sem a concessatildeo da garantia da Uniatildeo

Este documento deveraacute ser assinado pelo representante do oacutergatildeo juriacutedico e pelo Chefe do Poder Executivo

O parecer deveraacute apresentar a estrutura miacutenima a seguir de forma a atender a todos os aspectos relacionados na legislaccedilatildeo objetivando conferir o devido amparo ao processo de avaliaccedilatildeo do Ministeacuterio da Fazenda bem como seguranccedila e celeridade das anaacutelises


Parecer Juriacutedico para Operaccedilotildees de Creacutedito

Em atendimento ao disposto no sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 2000 e no inciso I do art 21 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 no acircmbito de pleito do [nome do Municiacutepio Estado ou DF] para realizar operaccedilatildeo de creacutedito com [oa] [nome da instituiccedilatildeo financeira] no valor de R$ [valor da operaccedilatildeo] destinada [aoagrave] [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme a lei autorizadora] declaro que este ente federativo atende agraves seguintes condiccedilotildees

existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo em anaacutelise no texto da lei orccedilamentaacuteria em creacuteditos adicionais ou lei especiacutefica Lei nordm [nuacutemero da lei autorizadora] de [data da lei autorizadora] [Se for o caso indicar tambeacutem a(s) lei(s) que modificou(aram) a original]

inclusatildeo no orccedilamento ou em creacuteditos adicionais dos recursos provenientes da operaccedilatildeo de creacutedito mencionada [caso o primeiro desembolso natildeo se realize no ano da anaacutelise declarar a inclusatildeo no Projeto de Lei Orccedilamentaacuteria Anual do exerciacutecio subsequente informando o nuacutemero do projeto e que estaacute em andamento na Casa Legislativa local]

atendimento do disposto no inciso III do art 167 da Constituiccedilatildeo nos termos dos sectsect 1ordm inciso V e 3ordm do art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 2000 e

observacircncia das demais disposiccedilotildees estabelecidas na Lei Complementar nordm 101 de 2000 e nas Resoluccedilotildees nordm 40 e nordm 43 ambas de 2001 do Senado Federal

[Cumprimento de outros requisitos exigidos pela legislaccedilatildeo ou Constituiccedilatildeo proacutepria do ente ou outras informaccedilotildees ou observaccedilotildees julgadas importantes]

CONCLUSAtildeO

Entendo que este Parecer atesta o cumprimento do disposto no inciso I do art 21 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 43 de 2001 e do sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 2000 demonstrando o cumprimento dos limites e condiccedilotildees estabelecidos na legislaccedilatildeo vigente em especial na Lei Complementar nordm 101 de 2000 e nas Resoluccedilotildees nordm 40 e nordm 43 ambas de 2001 do Senado Federal


modelo-parecer-juridico



Modelo de parecer juriacutedico para verificaccedilatildeo complementar (Portaria MF 151) de ope-raccedilatildeo sem garantia da Uniatildeo versatildeo 2021-01

Modelo de parecer juriacutedico para verificaccedilatildeo complementar (Portaria MF 151) de ope-raccedilatildeo com garantia da Uniatildeo versatildeo 2021-01



Modelo de parecer teacutecnico versatildeo 2019

Modelo de parecer teacutecnico para aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo versatildeo 2021-06

Modelo de contrato de distribuiccedilatildeo para operaccedilotildees securitizaacute-veis


MODELO


Em atendimento ao disposto no sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 2000 e no sect 3ordm do artigo 1ordm da Portaria MF nordm 151 de 12042018 no acircmbito de pleito do [nome do Municiacutepio Estado ou DF] para realizar operaccedilatildeo de creacutedito com [oa] [nome da instituiccedilatildeo financeira] no valor de R$ [valor da operaccedilatildeo] destinada [aoagrave] [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme a lei autorizadora] declaro que

I -

o MuniciacutepioEstado de enspenspenspenspensp cumpre com o disposto no inciso III do artigo 167 da Constituiccedilatildeo Federal e seguem no anexo I desta Declaraccedilatildeo as informaccedilotildees necessaacuterias para a Secretaria do Tesouro Nacional verificar tal cumprimento bem como segue em anexo a este documento o Demonstrativo da Receita e Despesa segundo as Categorias Econocircmicas (Anexo nordm 1 da Lei nordm 43201964) relativo ao orccedilamento do exerciacutecio em curso [Para documentos enviados apoacutes 30 de janeiro incluir ainda a seguinte frase] Ademais envio em anexo a este documento Certidatildeo do Tribunal de Contas competente atestando o cumprimento do artigo 167 inciso III da Constituiccedilatildeo Federal (Regra de Ouro) ou do art 12 sect 2ordm da LRF para o exerciacutecio anterior (20XX)

II - a operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada a ser contratada pelo MuniciacutepioEstado de enspenspenspenspensp junto agrave instituiccedilatildeo financeira enspenspenspenspensp atende agraves seguintes condiccedilotildees

a)

existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo legislativa no texto da Lei MunicipalEstadual nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMMM de 20XX e
b) inclusatildeo no orccedilamento ou em creacuteditos adicionais dos recursos provenientes da operaccedilatildeo de creacutedito mencionada

[Local e data]

ANEXO I

Observaccedilatildeo As informaccedilotildees apresentadas neste Anexo poderatildeo ser atualizadas com base nos dados constantes do uacuteltimo Relatoacuterio Resumido de Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria exigiacutevel e publicado pelo ente da Federaccedilatildeo pleiteante no Sistema de Informaccedilotildees Contaacutebeis e Fiscais do Setor Puacuteblico Brasileiro ndash SICONFI

Modelo de parecer juriacutedico para verificaccedilatildeo complementar de operaccedilatildeo sem garantia da Uniatildeo versatildeo 2021-01

modelo-parecer-juridico-declaracao-chefe-executivo-verificacao-complementar-Portaria-MF-151-sem-garantia-uniao-2021-01

MODELO

Em atendimento ao disposto no sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar nordm 101 de 2000 e no sect 2ordm do artigo 1ordm da Portaria MF nordm 151 de 12042018 no acircmbito de pleito constante do processo nordm 17944XXXXXXAAAA-DV para contratar operaccedilatildeo de creacutedito com garantia da Uniatildeo entre [nome do Ente] e [nome da instituiccedilatildeo financeira] no valor de [R$US$] [valor da operaccedilatildeo] destinada [aoagrave] [destinaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito conforme a lei autorizadora] declaro que

I ndash O MuniciacutepioEstado de enspenspenspenspensp cumpre com o disposto no inciso III do artigo 167 da Constituiccedilatildeo Federal e seguem no anexo I desta Declaraccedilatildeo as informaccedilotildees necessaacuterias para a Secretaria do Tesouro Nacional verificar tal cumprimento bem como segue em anexo a este documento o Demonstrativo da Receita e Despesa segundo as Categorias Econocircmicas (Anexo nordm 1 da Lei nordm 43201964) relativo ao orccedilamento do exerciacutecio em curso (LOA de 20XX) [Para documentos enviados apoacutes 30 de janeiro incluir ainda a seguinte frase] Ademais envio em anexo a este documento Certidatildeo do Tribunal de Contas competente atestando o cumprimento do artigo 167 inciso III da Constituiccedilatildeo Federal (Regra de Ouro) ou do art 12 sect2ordm da LRF para o exerciacutecio anterior (20XX)

II ndash A operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada a ser contratada pelo MuniciacutepioEstado de enspenspenspenspensp junto [aoagrave] [Nome do credor] enspenspenspenspensp atende agraves seguintes condiccedilotildees

a)

existecircncia de preacutevia e expressa autorizaccedilatildeo legislativa no texto da Lei MunicipalEstadual nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMMM de 20XX e
b) existecircncia de dotaccedilatildeo na lei orccedilamentaacuteria do exerciacutecio em curso (LOA 20XX Lei MunicipalEstadual nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMMM de 20XX) para o ingresso de recursos provenientes da operaccedilatildeo o aporte de contrapartida assim como os encargos decorrentes da operaccedilatildeo e de previsatildeo no plano plurianual (Lei MunicipalEstadual nordm enspenspenspenspensp de DD de MMMMM de 20XX)

III ndash O MuniciacutepioEstado de enspenspenspenspensp cumpre o limite constitucional miacutenimos relativo aos gastos em educaccedilatildeo (art 212 da Constituiccedilatildeo Federal) para o uacuteltimo exerciacutecio encerrado (20XX) e cumpre o limite constitucional miacutenimos relativo aos gastos em sauacutede (art 198 da Constituiccedilatildeo Federal) para o uacuteltimo e o penuacuteltimo exerciacutecios encerrados (20XX e 20XY) e para tal comprovaccedilatildeo envio em anexo Certidatildeo do Tribunal de Contas competente atestando tal cumprimento

[Utilizar uma das seguintes redaccedilotildees para o item IV conforme o caso]

IV - O MuniciacutepioEstado de enspenspenspenspensp natildeo assinou contrato na modalidade Parceria Puacuteblico-Privada (PPP)

IV - O MuniciacutepioEstado de enspenspenspenspensp assinou contrato(s) na modalidade Parceria Puacuteblico-Privada (PPP) e cumpre com os limites estabelecidos no art 28 da Lei nordm 110792004 de maneira que a soma das despesas de caraacuteter continuado derivadas do conjunto das parcerias jaacute contratadas natildeo excedeu no uacuteltimo exerciacutecio encerrado (20XX) a 5 (cinco por cento) da receita corrente liacutequida do exerciacutecio e tampouco as despesas anuais dos contratos vigentes nos 10 (dez) anos subsequentes excedem a 5 (cinco por cento) da receita corrente liacutequida projetada para os respectivos exerciacutecios e segue no anexo II desta Declaraccedilatildeo Demonstrativo das Parcerias Puacuteblico-Privadas (PPP) nos moldes do anexo 13 do Relatoacuterio Resumido de Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria (RREO) e do Manual de Demonstrativos Fiscais (MDF) da STN [Preencher tabela do Anexo II deste documento]


ANEXO I

Observaccedilotildees As informaccedilotildees apresentadas neste Anexo poderatildeo ser atualizadas com base nos dados constantes do uacuteltimo Relatoacuterio Resumido de Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria exigiacutevel e publicado pelo ente da Federaccedilatildeo pleiteante no Sistema de Informaccedilotildees Contaacutebeis e Fiscais do Setor Puacuteblico Brasileiro ndash SICONFI

Salienta-se ainda que quando do preenchimento da tabela ldquoexerciacutecio anteriorrdquo deste Anexo I ainda natildeo esteja homologado o RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior as informaccedilotildees devem ser preenchidas com base no RREO do 5ordm bimestre incluiacutedos os ajustes necessaacuterios relativos ao periacuteodo do sexto bimestre Ou seja devem ser preenchidas informaccedilotildees relativas agrave posiccedilatildeo de 3112 do exerciacutecio anterior independentemente do RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior estar homologado no Siconfi

ANEXO II

Demonstrativo das Parcerias Puacuteblico-Privadas (PPP) periacuteodo de 20XX a 20XX

Observaccedilatildeo As informaccedilotildees apresentadas neste Anexo poderatildeo ser confrontadas e atualizadas com base nos dados constantes do uacuteltimo Relatoacuterio Resumido de Execuccedilatildeo Orccedilamentaacuteria exigiacutevel e publicado pelo ente da Federaccedilatildeo pleiteante no Sistema de Informaccedilotildees Contaacutebeis e Fiscais do Setor Puacuteblico Brasileiro ndash SICONFI

Modelo de parecer juriacutedico para verificaccedilatildeo complementar de operaccedilatildeo com garantia da Uniatildeo versatildeo 2021-01
modelo-parecer-juridico-declaracao-chefe-executivo-verificacao-complementar-Portaria-MF-151-com-garantia-uniao-2021-01


As informaccedilotildees destacadas em vermelho (incluindo esta primeira paacutegina) tecircm o objetivo de orientar a elaboraccedilatildeo do ldquoParecer Juriacutedico para pleitos de aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo (pleito de remanejamento de recursos entre categorias de gastos eou inclusatildeo de novos componentes)rdquo

Este documento deveraacute ser assinado pelo representante do oacutergatildeo juriacutedico e pelo Chefe do Poder Executivo

O parecer deveraacute apresentar a estrutura miacutenima a seguir de forma a atender a todos os aspectos relacionados na legislaccedilatildeo objetivando conferir o devido amparo ao processo de avaliaccedilatildeo do Ministeacuterio da Economia bem como seguranccedila e celeridade das anaacutelises


Parecer juriacutedico para pleitos de aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo (pleito de remanejamento de recursos entre categorias de gastos eou inclusatildeo de novos componentes)




Autorizaccedilatildeo legislativa

Declaro que as alteraccedilotildees pretendidas respeitam a lei autorizadora da operaccedilatildeo de creacutedito e suas possiacuteveis alteraccedilotildees Lei nordm XXX de DDMMAAAA [se for o caso indicar tambeacutem a(s) lei(s) que modificou(aram) a original]

[Local e data]

_______________________________________

Assinatura do Representante do Oacutergatildeo Teacutecnico

(nome e cargo)

De acordo

__________________________________


(nome e cargo)

modelo-parecer-juridico-aditivo-externo-2021-06

Sugestotildees para elaboraccedilatildeo de
Parecer Teacutecnico


O Parecer Teacutecnico cuja elaboraccedilatildeo eacute obrigatoacuteria para a contrataccedilatildeo de qualquer tipo de operaccedilatildeo de creacutedito por forccedila do disposto no inciso I do art 21 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 432001 e do disposto no sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar 1012000 de forma geral tem o propoacutesito de apresentar as justificativas para a contrataccedilatildeo da operaccedilatildeo pretendida


O parecer deveraacute apresentar a estrutura miacutenima a seguir objetivando conferir o devido amparo ao processo de avaliaccedilatildeo do Ministeacuterio da Fazenda bem como seguranccedila e celeridade das anaacutelises


Sugestatildeo de Estrutura do Parecer do Oacutergatildeo Teacutecnico

Identificaccedilatildeo precisa da operaccedilatildeo de creacutedito objeto de avaliaccedilatildeo

ldquoEm atendimento ao disposto no inciso I do art 21 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 432001 e ao disposto no sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar 1012000 trata o presente Parecer de contrataccedilatildeo pelo MuniciacutepioEstado () de operaccedilatildeo de creacutedito no valor de () junto ao banco () destinada ao (agrave) ()rdquo

RELACcedilAtildeO CUSTO-BENEFIacuteCIO

Neste item o parecer pode estimar os impactos financeiros da operaccedilatildeo fazendo uma comparaccedilatildeo entre os custos e os benefiacutecios a serem auferidos com os recursos do empreacutestimo Eacute fundamental que se evidenciem os principais itens de custos do projeto informando o custo unitaacuterio e o custo total

Por exemplo custo de pavimentaccedilatildeo custo de treinamento custo de aquisiccedilatildeo de maacutequinas e equipamentos

Complementarmente pode-se traccedilar uma estimativa do retorno esperado dos investimentos em cada exerciacutecio tomando-se como base o exerciacutecio corrente

Para demonstrar a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio pode ser considerada a utilizaccedilatildeo de tabelas e demonstrativos ou descrever no texto os nuacutemeros ou percentuais verificados (ou esperados a tiacutetulo de aumento de arrecadaccedilatildeo por exemplo) comprovando que os benefiacutecios superam os custos da operaccedilatildeo mediante o uso de metodologia proacutepria para apuraccedilatildeo

Benefiacutecios natildeo mensuraacuteveis financeiramente

Na hipoacutetese de o Ente entender inviaacutevel a mensuraccedilatildeo financeira dos benefiacutecios resultantes da operaccedilatildeo de creacutedito sugere-se a seguinte declaraccedilatildeo

Tendo em vista a natureza do investimento entendo que os benefiacutecios esperados (RELACIONAR BENEFIacuteCIOS) natildeo satildeo mensuraacuteveis financeiramente de forma viaacutevel mas superam os custos necessaacuterios e correspondentes agrave operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada

FONTES ALTERNATIVAS DE FINANCIAMENTO (Para operaccedilotildees com garantia da Uniatildeo)

No caso de operaccedilotildees de creacutedito (interno ou externo) com garantia da Uniatildeo eacute necessaacuterio que o Parecer traga uma seccedilatildeo que trate das fontes alternativas de financiamento em cumprimento ao disposto na Portaria MEFP nordm 4971990 Para tanto deve-se apresentar a justificativa para a escolha do financiador bem como se existem outros possiacuteveis financiadores para a operaccedilatildeo

Observaccedilatildeo No caso de operaccedilatildeo de creacutedito externo o Parecer deveraacute conter aleacutem dos elementos jaacute discriminados a anaacutelise financeira da operaccedilatildeo e das fontes alternativas de financiamento do projeto

Para tanto o cronograma de dispecircndio deveraacute ser utilizado para o caacutelculo da Taxa Interna de Retorno ou metodologia equivalente que determine o custo efetivo da operaccedilatildeo para fins da anaacutelise financeira da operaccedilatildeo

Em relaccedilatildeo agraves fontes alternativas deve-se apresentar a justificativa para a escolha do financiador bem como se existem outros possiacuteveis financiadores

INTERESSE ECONOcircMICO E SOCIAL DA OPERACcedilAtildeO

Apresentar uma descriccedilatildeo resumida do programaprojeto e dos objetivos pretendidos pelo ente bem como as justificativas para os investimentos propostos ressaltando a importacircncia da operaccedilatildeo e o seu alcance econocircmico e social

CONCLUSAtildeO

Conforme demonstrado entendo que este Parecer atesta o cumprimento do disposto no inciso I do art 21 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 432001 e do sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar 1012000 demonstrando a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio e o interesse econocircmico e social da operaccedilatildeo

Local e data

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(nome e cargo)

De acordo

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(nome e cargo)

Modelo de parecer teacutecnico versatildeo 2019
modelo-parecer-tecnico-2019



O Parecer Teacutecnico cuja elaboraccedilatildeo eacute obrigatoacuteria para a contrataccedilatildeo de qualquer tipo de operaccedilatildeo de creacutedito por forccedila do disposto no inciso I do art 21 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 432001 e do disposto no sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar 1012000 tem o propoacutesito no caso dos pleitos de aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo para remanejamento de recursos entre categorias de gastos ou inclusatildeo de componentes de atestar que a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio e o interesse econocircmico e social da operaccedilatildeo vantajosos estaratildeo mantidos com as alteraccedilotildees contratuais pretendidas


O parecer deveraacute apresentar a estrutura miacutenima a seguir objetivando conferir o devido amparo ao processo de avaliaccedilatildeo do Ministeacuterio da Economia bem como seguranccedila e celeridade das anaacutelises


Parecer do Oacutergatildeo Teacutecnico de pleito de aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo (pleito de remanejamento de recursos entre categorias de gastos eou inclusatildeo de novos componentes)

Identificaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito objeto de avaliaccedilatildeo




Relaccedilatildeo custo-benefiacutecio

Neste item o parecer pode estimar os impactos financeiros das alteraccedilotildees pretendidas fazendo uma comparaccedilatildeo entre os custos e os benefiacutecios a serem auferidos com os recursos do empreacutestimo

Interesse econocircmico e social

Apresentar uma descriccedilatildeo resumida dos objetivos pretendidos pelo ente bem como as justificativas para as alteraccedilotildees propostas ressaltando a importacircncia e o seu alcance econocircmico e social

Conclusatildeo

Conforme demonstrado entendo que este Parecer atesta o cumprimento do disposto no inciso I do art 21 da Resoluccedilatildeo do Senado Federal nordm 432001 e do sect 1ordm do art 32 da Lei Complementar 1012000 demonstrando a relaccedilatildeo custo-benefiacutecio e o interesse econocircmico e social da operaccedilatildeo apoacutes a alteraccedilatildeo contratual pretendida

Local e data

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(nome e cargo)

De acordo

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(nome e cargo)

Modelo de parecer teacutecnico para aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo versatildeo 2021-06
modelo-parecer-tecnico-aditivo-externo-2021-06

INSTRUMENTO PARTICULAR DE COORDENACcedilAtildeO COLOCACcedilAtildeO E DISTRIBUICcedilAtildeO SOB REGIME DE MELHORES ESFORCcedilOS DE COLOCACcedilAtildeO DE VALORES MOBILIAacuteRIOS


(I)[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO COORDENADOR LIacuteDER] instituiccedilatildeo financeira com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] inscrita no Cadastro Nacional da Pessoa Juriacutedica do Ministeacuterio da Economia (ldquo CNPJMErdquo) sob o nordm [] neste ato representada na forma de seu estatuto social (ldquo Coordenador Liacutederrdquo) e


O Coordenador Liacuteder e o Ente Federado satildeo referidos em conjunto como ldquo Partesrdquo e individualmente e indistintamente cada qual como uma ldquo Parterdquo

Exceto se de outro modo definido neste Contrato (conforme definido abaixo) os termos iniciados em letra maiuacutescula utilizados neste Contrato teratildeo o mesmo significado que lhes eacute atribuiacutedo no [nome do instrumento (pex Escritura de Emissatildeo de Debecircntures Caacutertula de Emissatildeo de Notas Promissoacuterias etc)]

CONSIDERANDO QUE o Ente Federado tem interesse em realizar o pagamento antecipado do muacutetuo firmado em [data] com o [denominaccedilatildeo social e CNPJ] (ldquo Credor Originalrdquo) com garantia da Uniatildeo com prazo de vencimento de [data] (ldquo Empreacutestimo Originalrdquo) tendo em vista a potencial melhora do cenaacuterio da taxa de juros aplicaacuteveis em diacutevidas similares

CONSIDERANDO QUE o Coordenador Liacuteder foi vencedor no certame puacuteblico ndeg [nuacutemero] ocorrido em [data] (cujo edital e documentos constam no Anexo I a este Contrato) (ldquo Licitaccedilatildeordquo) atraveacutes do qual o Coordenador Liacuteder foi selecionado para contratar com o Ente Federado um novo empreacutestimo com garantia da Uniatildeo (ldquo Novo Empreacutestimordquo e ldquo Garantidorardquo respectivamente)

CONSIDERANDO QUE os recursos do Novo Empreacutestimo seratildeo entregues diretamente por determinado emissor - escolhido a exclusivo criteacuterio do Coordenador Liacuteder e ingressaraacute como parte neste Contrato nos termos da Claacuteusula 201 abaixo (ldquo Emissorrdquo) - ao Credor Original com quitaccedilatildeo integral do Empreacutestimo Original quando da distribuiccedilatildeo subscriccedilatildeo e integralizaccedilatildeo via mercado de capitais de valores mobiliaacuterios perfazendo o montante total de ateacute R$ [] ([] reais) (ldquo Valores Mobiliaacuteriosrdquo)

CONSIDERANDO QUE o Coordenador Liacuteder eacute instituiccedilatildeo financeira que possui experiecircncia na estruturaccedilatildeo de operaccedilotildees de mercado de capitais e eacute integrante do sistema brasileiro de distribuiccedilatildeo de valores mobiliaacuterios devidamente autorizada a intermediar ofertas puacuteblicas de valores mobiliaacuterios no mercado brasileiro de acordo com a legislaccedilatildeo e a regulamentaccedilatildeo brasileira aplicaacutevel

CONSIDERANDO QUE os Valores Mobiliaacuterios seratildeo objeto de oferta puacuteblica (ldquo Ofertardquo) a qual poderaacute ser realizada nos termos da Instruccedilatildeo da CVM nordm 400 de 29 de dezembro de 2003 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 40003rdquo) ou nos termos da Instruccedilatildeo da CVM nordm 476 de 16 de janeiro de 2009 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 47609rdquo) a exclusivo criteacuterio do Coordenador Liacuteder sendo que na hipoacutetese de a Oferta ser realizada de acordo com a Instruccedilatildeo CVM 47609 ela necessariamente (i) seraacute destinada exclusivamente a investidores profissionais conforme definido no artigo 9ordm-A e 9ordm-C conforme aplicaacutevel da Instruccedilatildeo CVM nordm 539 de 13 de novembro de 2013 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 53913rdquo e ldquo Investidores Profissionaisrdquo respectivamente) e (ii) estaacute automaticamente dispensada do registro de distribuiccedilatildeo puacuteblica perante a CVM de que trata o artigo 19 da Lei 6385 de 7 de dezembro de 1976 conforme alterada (ldquo Lei 638576rdquo) nos termos do artigo 6ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609 e

CONSIDERANDO QUE o Ente Federado em razatildeo do resultado da Licitaccedilatildeo pretende contratar o Coordenador Liacuteder juntamente com eventuais outras instituiccedilotildees financeiras convidadas pelo Coordenador liacuteder para participar da Oferta para a estruturaccedilatildeo e distribuiccedilatildeo da Oferta sob o regime de melhores esforccedilos de colocaccedilatildeo para os Valores Mobiliaacuterios

RESOLVEM o Coordenador Liacuteder e o Ente Federado celebrar este ldquoInstrumento Particular de Coordenaccedilatildeo Colocaccedilatildeo e Distribuiccedilatildeo sob Regime de Melhores Esforccedilos de Colocaccedilatildeo de Valores Mobiliaacuteriosrdquo (ldquo Contratordquo) que seraacute regido pelos termos e condiccedilotildees abaixo


A Emissatildeo e a Oferta deveratildeo ser devidamente aprovadas conforme previsto nos documentos constitutivos do Emissor que vier a ser contratado pelo Coordenador Liacuteder

Poderaacute ser necessaacuterio realizar o registro da Oferta junto agrave CVM conforme descrito a seguir

caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 40003 ela seraacute devidamente registrada na CVM na forma da Lei 638576 e da Instruccedilatildeo CVM 40003 observado o procedimento de registro automaacutetico de oferta puacuteblica de distribuiccedilatildeo de valores mobiliaacuterios emitidos por emissoras com grande exposiccedilatildeo ao mercado conforme disposto nos artigos 6ordm-A e 6ordm-B da Instruccedilatildeo CVM 40003 conforme aplicaacutevel e

caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47606 ela estaraacute automaticamente dispensada de registro junto agrave CVM nos termos artigo 6ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609

A Oferta poderaacute ser objeto de registro na ANBIMA - Associaccedilatildeo Brasileira das Entidades dos Mercados Financeiro e de Capitais (ldquo ANBIMArdquo) nos termos do artigo 16 item II do ldquoCoacutedigo ANBIMA de Regulaccedilatildeo e Melhores Praacuteticas para Estruturaccedilatildeo Coordenaccedilatildeo e Distribuiccedilatildeo de Ofertas Puacuteblicas de Valores Mobiliaacuterios e Ofertas Puacuteblicas de Aquisiccedilatildeo de Valores Mobiliaacuteriosrdquo vigente desde 3 de junho de 2019 conforme aplicaacutevel (ldquo Coacutedigo ANBIMArdquo)

CLAacuteUSULA SEGUNDA ndash DO OBJETO DISTRIBUICcedilAtildeO E NEGOCIACcedilAtildeO E REGIME DE COLOCACcedilAtildeO

21O Ente Federado contrata o Coordenador Liacuteder para estruturar coordenar e realizar a distribuiccedilatildeo puacuteblica dos Valores Mobiliaacuterios sob o regime de melhores esforccedilos de colocaccedilatildeo para o montante total da Oferta conforme previsto na Claacuteusula Quarta abaixo

22O plano de distribuiccedilatildeo da Oferta poderaacute ser organizado nos termos da Instruccedilatildeo CVM 40003 ou da Instruccedilatildeo CVM 47609 a criteacuterio do Coordenador Liacuteder e seraacute efetivada de acordo com o resultado do Procedimento de Bookbuilding (conforme definido abaixo) organizado pelo Coordenador Liacuteder nos termos dos paraacutegrafos 1ordm e 2ordm do artigo 23 e do artigo 44 da Instruccedilatildeo CVM 40003 nos termos previstos na Claacuteusula Quarta abaixo

23Os Valores Mobiliaacuterios seratildeo depositados para distribuiccedilatildeo no mercado primaacuterio conforme o caso (a) por meio do MDA - Moacutedulo de Distribuiccedilatildeo de Ativos (ldquo MDArdquo) administrado e operacionalizado pela B3 SA ndash Brasil Bolsa Balcatildeo ndash Segmento CETIP UTVM (ldquo B3 ndash Segmento Cetip UTVMrdquo) sendo a distribuiccedilatildeo liquidada financeiramente por meio da B3 ndash Segmento Cetip UTVM eou (b) do DDA ndash Sistema de Distribuiccedilatildeo de Ativos (ldquo DDArdquo) administrado e operacionalizado pela B3 SA ndash Brasil Bolsa Balcatildeo (ldquo B3rdquo e quando em conjunto com a B3 ndash Segmento CETIP UTVM a ldquo B3rdquo) conforme o caso sendo a distribuiccedilatildeo liquidada financeiramente por meio da B3

24Os Valores Mobiliaacuterios seratildeo depositados para negociaccedilatildeo no mercado secundaacuterio conforme o caso (a) por meio do CETIP21 ndash Tiacutetulos e Valores Mobiliaacuterios (ldquo CETIP21rdquo) administrado e operacionalizado pela B3 ndash Segmento CETIP UTVM sendo as negociaccedilotildees liquidadas e os Valores Mobiliaacuterios custodiados eletronicamente na B3 ndash Segmento Cetip UTVM eou (b) da plataforma eletrocircnica de negociaccedilatildeo de multi ativos PUMA Trading System Plataforma Unificada de Multi Ativos da B3 administrada e operacionalizada pela B3 (ldquo PUMArdquo) sendo processadas pela B3 a custoacutedia a liquidaccedilatildeo financeira e a negociaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios

241Caso a Oferta seja realizada em conformidade com as disposiccedilotildees da Instruccedilatildeo CVM 47609 os Valores Mobiliaacuterios poderatildeo ser negociados apenas entre Investidores Qualificados conforme definido nos artigos 9ordm‑B e 9ordm-C conforme aplicaacutevel da Instruccedilatildeo CVM 53913 conforme alterada (ldquo Investidores Qualificadosrdquo) em bolsa de valores ou mercado de balcatildeo organizado somente apoacutes 90 (noventa) dias contados de sua subscriccedilatildeo ou aquisiccedilatildeo nos termos da regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel

CLAacuteUSULA TERCEIRA ndash CONDICcedilOtildeES PRECEDENTES PARA A COLOCACcedilAtildeO DOS VALORES MOBILIAacuteRIOS

31O cumprimento pelo Coordenador Liacuteder de todos os deveres e obrigaccedilotildees relacionados agrave Oferta assumidas neste Contrato estaacute condicionado ao atendimento a exclusivo criteacuterio do Coordenador Liacuteder das seguintes condiccedilotildees precedentes (condiccedilotildees suspensivas nos termos do artigo 125 do Coacutedigo Civil) ateacute a data de iniacutecio da Oferta com a obrigaccedilatildeo de manutenccedilatildeo do cumprimento de tais condiccedilotildees ateacute a data da liquidaccedilatildeo financeira da Oferta (ldquo Condiccedilotildees Precedentesrdquo) sob pena de resiliccedilatildeo deste Contrato nos termos aqui previstos

obtenccedilatildeo conforme aplicaacutevel de todas e quaisquer aprovaccedilotildees averbaccedilotildees protocolizaccedilotildees registros eou demais formalidades e procedimentos que o Coordenador Liacuteder julgar necessaacuterios inclusive com relaccedilatildeo agraves aprovaccedilotildees societaacuterias e poliacuteticas internas aplicaacuteveis para a realizaccedilatildeo efetivaccedilatildeo formalizaccedilatildeo precificaccedilatildeo liquidaccedilatildeo conclusatildeo e validade da Oferta e de todos os documentos relacionados agrave Oferta e agrave Emissatildeo (ldquo Documentos da Oferta e da Emissatildeordquo) junto a (a) oacutergatildeos governamentais e natildeo governamentais entidades de classe oficiais de registro juntas comerciais eou agecircncias reguladoras do seu setor de atuaccedilatildeo (b) quaisquer terceiros inclusive credores instituiccedilotildees financeiras e o Banco Nacional de Desenvolvimento Econocircmico e Social ndash BNDES e (c) aos investidores

conclusatildeo do levantamento de informaccedilotildees negociais e do processo de anaacutelise detalhada (business due diligence) da Garantidora do Ente Federado e do Emissor conforme aplicaacutevel a ser realizado pelo Coordenador Liacuteder de modo satisfatoacuterio a este Este processo incluiraacute sem limitaccedilatildeo a apresentaccedilatildeo dos seguintes dados e informaccedilotildees relacionados agrave Garantidora ao Ente Federado e ao Emissor conforme aplicaacutevel (a) demonstraccedilotildees financeiras auditadas referente aos anos de [] e de [] (b) fluxo detalhado de todas as receitas e despesas dos uacuteltimos 24 (vinte e quatro) meses (c) histoacuterico de projeccedilatildeo de receitas para os proacuteximos 5 (cinco) anos de OPEX e CAPEX

conclusatildeo do procedimento de auditoria legal (due diligence) da Garantidora do Ente Federado e do Emissor conforme aplicaacutevel de modo satisfatoacuterio ao Coordenador Liacuteder

fornecimento tempestivo pelo Emissor pelo Ente Federado e por suas respectivas sociedades controladas coligadas ou sob controle comum (ldquo Afiliadasrdquo) conforme aplicaacutevel bem como pela Garantidora conforme aplicaacutevel ao Coordenador Liacuteder e aos assessores juriacutedicos contratados para assessorar o Coordenador Liacuteder no acircmbito da estruturaccedilatildeo da oferta (ldquo Assessores Legaisrdquo) de todas as informaccedilotildees verdadeiras completas consistentes suficientes corretas precisas atuais e necessaacuterias para atender os requisitos aplicaacuteveis agrave Emissatildeo O Coordenador Liacuteder analisaraacute qualquer nova informaccedilatildeo alteraccedilatildeo ou incongruecircncia nas informaccedilotildees que lhe tenham sido prestadas e decidiraacute sobre a continuidade da Emissatildeo O Emissor e o Ente Federado e suas Afiliadas bem como a Garantidora conforme aplicaacutevel seratildeo responsaacuteveis pelas informaccedilotildees fornecidas e obrigam-se a indenizar o Coordenador Liacuteder por eventuais prejuiacutezos por ele sofridos e decorrentes da incompletude ou inveracidade dessas informaccedilotildees nos termos da claacuteusula de Indenizaccedilatildeo abaixo

que na data de iniacutecio da distribuiccedilatildeo da Oferta todas as declaraccedilotildees prestadas pelo Emissor pelo Ente Federado e pela Garantidora conforme aplicaacutevel nos Documentos da Oferta e da Emissatildeo conforme o caso sejam verdadeiras consistentes corretas completas e suficientes agrave tomada de decisatildeo por parte dos potenciais investidores

assinatura e entrega ao Coordenador Liacuteder pelo Ente Federado e pelo Emissor das declaraccedilotildees assinadas nos moldes dos Anexos II e III a este Contrato respectivamente

verificaccedilatildeo de que todas e quaisquer obrigaccedilotildees pecuniaacuterias e natildeo pecuniaacuterias assumidas pelo Emissor pelo Credor Original e pelo Ente Federado bem como pela Garantidora conforme aplicaacutevel perante o Coordenador Liacuteder e suas Afiliadas advindas de quaisquer contratos termos ou compromissos ateacute a data de liquidaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios foram devidamente e tempestivamente pagas

obtenccedilatildeo de classificaccedilatildeo de risco (rating) para a Oferta correspondente a uma nota igual ou superior a ldquo[]rdquo (escala local ndash Brasil) ou equivalente fornecida por uma das seguintes agecircncias de classificaccedilatildeo de riscos de atuaccedilatildeo internacional McGraw-Hill Interamericana do Brasil Ltda (ldquo Standard amp Poorsrdquo) Fitch Ratings Brasil Ltda (ldquo Fitch Ratingsrdquo) ou Moodys Ameacuterica Latina Ltda (ldquo Moodyrsquosrdquo)

obtenccedilatildeo do registro dos Valores Mobiliaacuterios para distribuiccedilatildeo no mercado primaacuterio e negociaccedilatildeo no mercado secundaacuterio no sistema eou moacutedulo pertinente conforme aplicaacutevel junto agrave B3 por meio do segmento CETIP eou segmento BMampFBOVESPA (ldquo BMampFBOVESPArdquo) conforme aplicaacutevel

recebimento pelo Coordenador Liacuteder em ateacute 1 (um) dia uacutetil antes da data de liquidaccedilatildeo financeira da Oferta do parecer legal (legal opinion) elaborado pelos Assessores Legais nos moldes praticados pelo mercado de capitais brasileiro em operaccedilotildees semelhantes e em termos que sejam razoavelmente satisfatoacuterios ao Coordenador Liacuteder atestando a legalidade dos documentos da Oferta e a viabilidade de sua estrutura a consistecircncia das informaccedilotildees apresentadas e a realizaccedilatildeo da due diligence de maneira satisfatoacuteria e conclusiva bem como a inexistecircncia de quaisquer pontos relevantes para a conclusatildeo da Oferta

natildeo ocorrecircncia de um evento de resiliccedilatildeo voluntaacuteria ou um evento de resiliccedilatildeo involuntaacuteria na forma prevista neste Contrato eou um evento de vencimento antecipado conforme aplicaacutevel no acircmbito dos Documentos da Oferta e da Emissatildeo

recolhimento tempestivo pelos respectivos responsaacuteveis tributaacuterios de quaisquer tarifas ou tributos incidentes sobre a Oferta conforme aplicaacutevel

cumprimento pelas Partes de todas as obrigaccedilotildees assumidas neste Contrato e a serem assumidas no acircmbito dos Documentos da Oferta e da Emissatildeo

manutenccedilatildeo de toda a estrutura de contratos e demais acordos existentes e relevantes os quais datildeo ao Credor Original ao Emissor agrave Garantidora e ao Ente Federado condiccedilotildees fundamentais de funcionamento

natildeo ocorrecircncia de alteraccedilatildeo adversa nas condiccedilotildees econocircmicas financeiras operacionais ou reputacionais conforme aplicaacutevel do Emissor do Credor Original do Ente Federado eou da Garantidora que a criteacuterio do Coordenador Liacuteder possa impactar a distribuiccedilatildeo da operaccedilatildeo de forma relevante

natildeo ocorrecircncia de operaccedilotildees relevantes envolvendo o Emissor o Credor Original o Ente Federado eou a Garantidora durante a Oferta bem como de divulgaccedilatildeo pelo Emissor pelo Credor Original pelo Ente Federado eou a Garantidora conforme aplicaacutevel de futuras operaccedilotildees relevantes ou manifestaccedilatildeo de intenccedilatildeo de engajamento em qualquer transaccedilatildeo relevante que possa impactar a distribuiccedilatildeo da Oferta

negociaccedilatildeo preparaccedilatildeo assinatura e registro se aplicaacutevel de toda a documentaccedilatildeo necessaacuteria agrave emissatildeo em forma e substacircncia satisfatoacuterias agraves Partes

a perfeita constituiccedilatildeo formalizaccedilatildeo e registro das garantias conforme aplicaacutevel de modo satisfatoacuterio ao Coordenador Liacuteder e aos Assessores Legais

natildeo ocorrecircncia de alteraccedilatildeo das normas aplicaacuteveis ao setor de atuaccedilatildeo do Credor Original ou do Emissor e normas tributaacuterias eou normas aplicaacuteveis ao Credor Original ao Emissor ao Ente Federado eou agrave Garantidora agrave Emissatildeo agrave Oferta eou aos Valores Mobiliaacuterios que a criteacuterio do Coordenador Liacuteder tenham impacto negativo sobre elas

rigoroso cumprimento pelo Credor Original pela Garantidora e pelo Ente Federado suas Afiliadas (conforme aplicaacutevel) eou de empresas controladas pelo Ente Federado (diretas ou indiretas) funcionaacuterios eou administradores do Ente Federado incluindo mas natildeo se limitando pessoas direta ou indiretamente relacionadas a qualquer das pessoas anteriormente mencionadas conforme aplicaacutevel (i) da legislaccedilatildeo ambiental em vigor pertinente agrave Poliacutetica Nacional do Meio Ambiente agraves Resoluccedilotildees do Conselho Nacional do Meio Ambiente (CONAMA) aplicaacuteveis ao Ente Federado e agraves demais legislaccedilotildees e regulamentaccedilotildees ambientais supletivas aplicaacuteveis e (ii) da legislaccedilatildeo trabalhista em vigor incluindo com relaccedilatildeo agrave seguranccedila e medicina do trabalho bem como das normas regulamentadoras do Ministeacuterio do Trabalho e Emprego ndash MTE e da Secretaria de Direitos Humanos da Presidecircncia da Repuacuteblica necessaacuterias para a conduccedilatildeo de seus negoacutecios adotando as medidas e accedilotildees preventivas ou reparatoacuterias destinadas a evitar e corrigir eventuais danos ao meio ambiente e a seus trabalhadores decorrentes das atividades descritas em seu objeto social (ldquo Legislaccedilatildeo Socioambientalrdquo)

presenccedila de representante(s) do Ente Federado nas apresentaccedilotildees aos investidores e durante o Procedimento de Bookbuilding caso solicitado pelo Coordenador Liacuteder

cumprimento pelo Emissor pelo Credor Original pelo Ente Federado e pela Garantidora de todas as obrigaccedilotildees das normas aplicaacuteveis agrave Oferta especialmente agraves previstas na Instruccedilatildeo CVM 47609 e Instruccedilatildeo CVM 40003 conforme aplicaacutevel incluindo mas natildeo se limitando agraves normas referentes (i) agrave vedaccedilatildeo agrave negociaccedilatildeo prevista na Instruccedilatildeo CVM 40003 e (ii) ao dever de sigilo previsto na Instruccedilatildeo CVM nordm 358 de 3 de janeiro de 2002 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 35802rdquo) que estabelecem a obrigaccedilatildeo de o Emissor o Credor Original o Ente Federado e a Garantidora conforme o caso natildeo se manifestarem na miacutedia sobre a Oferta desde sua aceitaccedilatildeo ateacute o efetivo encerramento da Oferta

(a) inexistecircncia de violaccedilatildeo ou indiacutecio de violaccedilatildeo de qualquer dispositivo de qualquer lei ou regulamento nacional ou estrangeiro contra praacutetica de corrupccedilatildeo lavagem de dinheiro ou atos lesivos agrave administraccedilatildeo puacuteblica incluindo sem limitaccedilatildeo a Convenccedilatildeo Interamericana contra a Corrupccedilatildeo de 29 de marccedilo de 1996 promulgada pelo Decreto nordm 4410 de 07 de Outubro de 2012 o Decreto nordm 8420 de 18 de marccedilo de 2015 as Leis nordm 12529 de 30 de novembro de 2011 nordm 9613 de 3 de marccedilo de 1998 e nordm 12846 de 1 de agosto de 2013 conforme alteradas o US Foreign Corrupt Practices Act of 1977 o UK Bribery Act 2010 e OECD Convention on Combating Bribery of Foreign Public Officials in International Business Transactions na forma dos dispositivos aplicaacuteveis (ldquo Leis Anticorrupccedilatildeordquo) pelo Emissor pelo Credor Original pelo Ente Federado pela Garantidora ou por suas Afiliadas (conforme aplicaacutevel) funcionaacuterios ou administradores (b) adoccedilatildeo de programa de integridade nos temos do Decreto nordm 8420 de 18 de marccedilo de 2015 conforme aplicaacutevel pelo Emissor pelo Credor Original ou por suas Afiliadas (c) inexistir com relaccedilatildeo ao Emissor ao Credor Original ao Ente Federado agrave Garantidora ou a suas Afiliadas conforme aplicaacutevel decisatildeo judicial ou administrativa por violaccedilatildeo de qualquer dispositivo legal ou regulatoacuterio nacional ou estrangeiro relativo agrave praacutetica de corrupccedilatildeo ou de atos lesivos agrave administraccedilatildeo puacuteblica incluindo sem limitaccedilatildeo as Leis Anticorrupccedilatildeo

autorizaccedilatildeo preacutevia pelo Emissor pelo Credor Original pela Garantidora e pelo Ente Federado conforme aplicaacutevel ao Coordenador Liacuteder para nos limites das normas vigentes divulgar a Emissatildeo por qualquer meio

natildeo ocorrecircncia de (a) pedido de autofalecircncia do Emissor do Credor Original eou das suas Afiliadas (b) propositura pelo Emissor pelo Credor Original eou por suas Afiliadas de plano de recuperaccedilatildeo extrajudicial a qualquer credor ou classe de credores independentemente de ter sido requerida ou obtida homologaccedilatildeo judicial do referido plano (c) ingresso pelo Emissor pelo Credor Original eou por suas Afiliadas em juiacutezo com requerimento de recuperaccedilatildeo judicial independentemente de deferimento do processamento da recuperaccedilatildeo ou de sua concessatildeo pelo juiz competente (d) liquidaccedilatildeo dissoluccedilatildeo ou decretaccedilatildeo de falecircncia do Emissor do Credor Original eou das suas Afiliadas ou (e) pedido de falecircncia formulado por terceiros em face do Emissor do Credor Original eou das suas Afiliadas e natildeo devidamente elidido atraveacutes do depoacutesito judicial e ou contestada no prazo legal

natildeo ocorrecircncia de (a) instituiccedilatildeo de regime de recuperaccedilatildeo fiscal do Ente Federado nos termos da Lei Complementar nordm 159 de 19 de maio de 2017 (ldquo Lei Complementar nordm 159rdquo) ou (b) propositura pelo Ente Federado do plano de recuperaccedilatildeo previsto na Lei Complementar nordm 159 e

acordo entre o Coordenador Liacuteder o Ente Federado e a Garantidora conforme aplicaacutevel a respeito dos termos e condiccedilotildees do Novo Empreacutestimo sendo que tais termos e condiccedilotildees refletiratildeo na medida do possiacutevel as condiccedilotildees dos Valores Mobiliaacuterios O cumprimento deste item estaraacute sujeito agrave formalizaccedilatildeo de todos os documentos necessaacuterios para implementaccedilatildeo de tais novos termos e condiccedilotildees a criteacuterio dos Assessores Legais e do Coordenador Liacuteder

32Na hipoacutetese do natildeo atendimento de uma ou mais Condiccedilotildees Precedentes conforme verificaccedilatildeo do Coordenador Liacuteder desde esta data ateacute a Data de Liquidaccedilatildeo (conforme definido abaixo) a Oferta natildeo seraacute efetivada e natildeo produziraacute efeitos com relaccedilatildeo a qualquer das Partes exceto pelo pagamento da Comissatildeo de Descontinuidade (conforme abaixo definida) pelo Ente Federado conforme aplicaacutevel

CLAacuteUSULA QUARTA ndash DAS CARACTERIacuteSTICAS DOS VALORES MOBILIAacuteRIOS DA OFERTA E DO PLANO DE DISTRIBUICcedilAtildeO

41Os Valores Mobiliaacuterios teratildeo como caracteriacutesticas baacutesicas aquelas descritas no Anexo IV a este Contrato


43Para determinaccedilatildeo da [Remuneraccedilatildeo] [Preccedilo de Subscriccedilatildeo] o Coordenador Liacuteder realizaraacute procedimento de coleta de intenccedilotildees de investimento (ldquo Procedimento de Bookbuildingrdquo) observados os termos indicados abaixo

(i)caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 40003 o Procedimento de Bookbuilding seraacute realizado nos termos dos paraacutegrafos 1ordm e 2ordm do artigo 23 e do artigo 44 da Instruccedilatildeo CVM 40003 com recebimento de reservas observada para verificaccedilatildeo da demanda pelos Valores Mobiliaacuterios em diferentes niacuteveis de taxa de juros de forma a definir de comum acordo com o Emissor [descrever paracircmetros do Procedimento de Bookbuilding incluindo a taxa teto conforme aplicaacutevel] O resultado do Procedimento de Bookbuilding seraacute divulgado por meio do anuacutencio de iniacutecio da Oferta (ldquo Anuacutencio de Iniacuteciordquo) nos termos do artigo 23 paraacutegrafo 2ordm da Instruccedilatildeo CVM 40009 e

(ii)caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47609 o Procedimento de Bookbuilding seraacute realizado com Investidores Profissionais sem recebimento de reservas sem lotes miacutenimos ou maacuteximos observado o disposto no artigo 3ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609 e nos termos do artigo 23 e do artigo 44 ambos da Instruccedilatildeo CVM 40003 observada [descrever paracircmetros do Procedimento de Bookbuilding incluindo a taxa teto conforme aplicaacutevel] Neste caso o montante da Oferta natildeo poderaacute ser aumentado sem anuecircncia do Coordenador Liacuteder

Caracteriacutesticas gerais da Emissatildeo e Plano de Distribuiccedilatildeo

45 Caracteriacutesticas da Oferta Puacuteblica de Distribuiccedilatildeo Caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 40003 seratildeo observadas as seguintes caracteriacutesticas

451Puacuteblico Alvo O puacuteblico alvo da Oferta levando-se sempre em conta o perfil de risco dos seus destinataacuterios seraacute composto por (i) Investidores Profissionais (ii) Investidores Qualificados (os quais em conjunto com os Investidores Profissionais satildeo considerados ldquo Investidores Institucionaisrdquo) e (iii) demais investidores residentes e domiciliados ou com sede no Brasil que cumulativamente natildeo possam ser classificados como Investidores Institucionais e que realizem Pedido de Reserva Natildeo Institucional durante o periacuteodo de reserva com pedidos de investimento entre R$100000 (mil reais) e R$100000000 (um milhatildeo de reais) por investidor em conformidade com os procedimentos previstos para a Oferta Natildeo Institucional (ldquo Investidores Natildeo Institucionaisrdquo) (sendo os Investidores Institucionais e os Investidores Natildeo Institucionais em conjunto ldquo Investidores da Ofertardquo)

4511Nos termos do artigo 55 da Instruccedilatildeo CVM 40003 poderaacute ser aceita a participaccedilatildeo de Investidores da Oferta que sejam Pessoas Vinculadas Caso seja verificado excesso de demanda superior a 13 (um terccedilo) agrave quantidade de Valores Mobiliaacuterios inicialmente ofertados (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) natildeo seraacute permitida a colocaccedilatildeo de Valores Mobiliaacuterios junto aos Investidores da Oferta que sejam Pessoas Vinculadas sendo suas ordens de investimento ou Pedidos de Reserva conforme o caso automaticamente cancelados observado o disposto na escritura de emissatildeo dos Valores Mobiliaacuterios com exceccedilatildeo (i) agravequeles Investidores da Oferta que sejam Pessoas Vinculadas e que tenham realizado Pedidos de Reserva durante o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas no valor de no maacuteximo R$100000000 (um milhatildeo de reais) no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional e (ii) dos Valores Mobiliaacuterios colocados a eventual formador de mercado caso aplicaacutevel no volume de ateacute [] ([] por cento) dos Valores Mobiliaacuterios (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais)

4512Satildeo consideradas ldquo Pessoas Vinculadasrdquo (i) controladores pessoa fiacutesica ou juriacutedica ou administradores do Emissor de seu controlador eou de suas controladas ou outras pessoas vinculadas agrave Emissatildeo e agrave Oferta bem como seus cocircnjuges ou companheiros seus ascendentes descendentes e colaterais ateacute o 2ordm grau (ii) controladores pessoa fiacutesica ou juriacutedica ou administradores das Instituiccedilotildees Participantes da Oferta (conforme abaixo definido) (iii) empregados operadores e demais prepostos do Emissor eou das Instituiccedilotildees Participantes da Oferta que desempenhem atividades de intermediaccedilatildeo ou de suporte operacional diretamente envolvidos na Oferta (iv) agentes autocircnomos que prestem serviccedilos ao Emissor eou agraves Instituiccedilotildees Participantes da Oferta (v) demais profissionais que mantenham com o Emissor eou as Instituiccedilotildees Participantes da Oferta contrato de prestaccedilatildeo de serviccedilos diretamente relacionados agrave atividade de intermediaccedilatildeo ou de suporte operacional no acircmbito da Oferta (vi) sociedades controladas direta ou indiretamente pelo Emissor eou pelas Instituiccedilotildees Participantes da Oferta ou por pessoas a eles vinculadas (vii) sociedades controladas direta ou indiretamente por pessoas vinculadas agraves Instituiccedilotildees Participantes da Oferta desde que diretamente envolvidos na Oferta (viii) cocircnjuges ou companheiro e filhos menores das pessoas mencionadas nos itens ldquoiirdquo a ldquovrdquo acima e (ix) clubes e fundos de investimento cuja maioria das cotas pertenccedila a pessoas vinculadas salvo se geridos discricionariamente por terceiros natildeo vinculados nos termos do artigo 55 da Instruccedilatildeo CVM 40003 e do artigo 1ordm inciso VI da Instruccedilatildeo CVM 505 de 27 de setembro de 2011 conforme alterada

4513A vedaccedilatildeo de colocaccedilatildeo disposta no artigo 55 da Instruccedilatildeo CVM 40003 bem como o rateio natildeo se aplicaratildeo a eventual formador de mercado caso aplicaacutevel desde que respeitado o percentual previstos na Claacuteusula 4513 acima e tais percentuais estejam divulgados no prospecto preliminar da Oferta (ldquo Prospecto Preliminarrdquo e conjuntamente com o Prospecto Definitivo ldquo Prospectosrdquo) e no Prospecto Definitivo conforme previsto no paraacutegrafo uacutenico do artigo 55 da Instruccedilatildeo CVM 400

4514As intenccedilotildees de investimento de eventual formador de mercado caso aplicaacutevel seratildeo alocadas na taxa de juros apurada no Procedimento de Bookbuilding natildeo havendo portanto qualquer influecircncia por parte do formador de mercado (caso aplicaacutevel) durante o Procedimento de Bookbuilding

452 Colocaccedilatildeo e Procedimento de Distribuiccedilatildeo Os Valores Mobiliaacuterios inicialmente ofertados seratildeo objeto de distribuiccedilatildeo puacuteblica nos termos da Instruccedilatildeo CVM 40003 sob o regime de melhores esforccedilos de colocaccedilatildeo com a intermediaccedilatildeo do Coordenador Liacuteder nos termos deste Contrato com a participaccedilatildeo de eventuais Participantes Especiais (conforme abaixo definido) observado o procedimento previsto no paraacutegrafo 3ordm do artigo 33 da Instruccedilatildeo CVM 40003

4521Os Valores Mobiliaacuterios seratildeo distribuiacutedos no prazo de ateacute 5 (cinco) dias uacuteteis apoacutes a data de divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Iniacutecio desde que tenham sido cumpridas as Condiccedilotildees Precedentes (ldquo Prazo de Colocaccedilatildeordquo) Na hipoacutetese de natildeo haver subscriccedilatildeo e integralizaccedilatildeo por parte de investidor que tenha manifestado adesatildeo agrave Oferta no Procedimento de Bookbuilding sua manifestaccedilatildeo de adesatildeo seraacute considerada como cancelada e os valores mobiliaacuterios objeto de tal manifestaccedilatildeo poderatildeo ser colocados perante outros investidores observado o Prazo de Colocaccedilatildeo ateacute a divulgaccedilatildeo do anuacutencio de encerramento da Oferta (ldquo Anuacutencio de Encerramentordquo)

4522Natildeo seraacute admitida a distribuiccedilatildeo parcial dos Valores Mobiliaacuterios nos termos dos artigos 30 e 31 da Instruccedilatildeo CVM 40003 bem como natildeo seraacute constituiacutedo fundo de sustentaccedilatildeo de liquidez e natildeo seraacute firmado contrato de estabilizaccedilatildeo de preccedilo dos Valores Mobiliaacuterios

453Periacuteodo de Reserva Os Investidores da Oferta poderatildeo apresentar suas ordens de investimento por meio de um ou mais pedidos de reserva (ldquo Pedidos de Reservardquo) durante periacuteodo de reserva especiacutefico a ser definido no acircmbito da Oferta (ldquo Periacuteodo de Reservardquo) O Prospecto Preliminar deveraacute estar disponiacutevel nos mesmos locais em que seraacute disponibilizado o Prospecto Definitivo pelo menos 5 (cinco) dias uacuteteis antes do prazo inicial para o recebimento dos Pedidos de Reserva

454 Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas Periacuteodo compreendido entre [] de [] de [] inclusive e [] de [] de [] inclusive data esta que antecederaacute em pelo menos 7 (sete) dias uacuteteis a conclusatildeo do Procedimento de Bookbuilding no qual os Investidores da Oferta que sejam considerados Pessoas Vinculadas poderatildeo enviar Pedidos de Reserva para participar da Oferta no valor maacuteximo de ateacute R$100000000 (um milhatildeo de reais) sendo que nesse caso os Pedidos de Reserva natildeo estaratildeo sujeitos a eventual cancelamento por excesso de demanda caso sejam processados no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional (ldquo Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadasrdquo)

455 Aumento da Oferta Nos termos do paraacutegrafo 2ordm do artigo 14 da Instruccedilatildeo CVM 40003 a quantidade de Valores Mobiliaacuterios inicialmente ofertados poderaacute ser aumentada em ateacute 20 (vinte por cento) ou seja em ateacute [] ([]) Valores Mobiliaacuterios adicionais nas mesmas condiccedilotildees dos Valores Mobiliaacuterios inicialmente ofertados (ldquo Valores Mobiliaacuterios Adicionaisrdquo) sem a necessidade de novo pedido de registro agrave CVM podendo ser emitidas pelo Emissor ateacute a data de conclusatildeo do Procedimento de Bookbuilding Os Valores Mobiliaacuterios Adicionais eventualmente emitidos passaratildeo a integrar o conceito de ldquoValores Mobiliaacuteriosrdquo e tambeacutem seratildeo colocados sob regime de melhores esforccedilos de colocaccedilatildeo

4551Os Valores Mobiliaacuterios inclusive os Valores Mobiliaacuterios Adicionais conforme o caso que natildeo forem liquidados pelos investidores que apresentaram suas ordens de investimento poderatildeo ser alocados perante outros investidores da Oferta sendo as referidas ordens de investimento consideradas como canceladas

456 Plano de Distribuiccedilatildeo da Oferta Puacuteblica Observadas as disposiccedilotildees da regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel a Oferta seraacute realizada conforme o plano de distribuiccedilatildeo adotado em conformidade com o disposto no artigo 33 paraacutegrafo 3ordm da Instruccedilatildeo CVM 40003 (ldquo Plano de Distribuiccedilatildeo ICVM 400rdquo) o qual levaraacute em consideraccedilatildeo suas relaccedilotildees com clientes e outros aspectos de natureza comercial bem como as estrateacutegias do Coordenador Liacuteder e do Emissor observados os termos deste Contrato assegurando o Coordenador Liacuteder (i) que o tratamento conferido aos investidores seja justo e equitativo (ii) a adequaccedilatildeo do investimento ao perfil de risco do Puacuteblico Alvo e (iii) que os representantes de venda das Instituiccedilotildees Participantes da Oferta recebam previamente exemplar (a) do Prospecto Preliminar acompanhado de seus anexos e documentos incorporados por referecircncia disponibilizado ao mercado quando da divulgaccedilatildeo do aviso ao mercado da Oferta (ldquo Aviso ao Mercadordquo) nos termos do artigo 54-A da Instruccedilatildeo CVM 40003 e (b) do Prospecto Definitivo acompanhado de seus anexos e documentos incorporados por referecircncia a ser disponibilizado ao mercado quando da divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Iniacutecio nos termos do artigo 54-A da Instruccedilatildeo CVM 40003 para leitura obrigatoacuteria e que suas duacutevidas possam ser esclarecidas por pessoa designada pelo Coordenador Liacuteder O Plano de Distribuiccedilatildeo ICVM 400 seraacute fixado nos seguintes termos

apoacutes a divulgaccedilatildeo do Aviso ao Mercado e a disponibilizaccedilatildeo do Prospecto Preliminar seratildeo realizadas apresentaccedilotildees para potenciais investidores (reuniotildees em grupo almoccedilos coletivos eou one-on-ones) realizadas a criteacuterio do Coordenador Liacuteder de comum acordo com o Emissor apoacutes a divulgaccedilatildeo do Aviso ao Mercado e a disponibilizaccedilatildeo do Prospecto Preliminar (ldquo Apresentaccedilotildees para Potenciais Investidoresrdquo) conforme determinado pelo Coordenador Liacuteder em comum acordo com o Emissor

os materiais publicitaacuterios ou documentos de suporte agraves Apresentaccedilotildees para Potenciais Investidores eventualmente utilizados seratildeo submetidos agrave aprovaccedilatildeo preacutevia da CVM ou encaminhados agrave CVM e previamente agrave sua utilizaccedilatildeo conforme o caso nos termos do artigo 50 ldquocaputrdquo e paraacutegrafo 5ordm da Instruccedilatildeo CVM 40003

apoacutes as Apresentaccedilotildees para Potenciais Investidores e anteriormente agrave obtenccedilatildeo do registro da Oferta na CVM Coordenador Liacuteder realizaraacute o Procedimento de Bookbuilding nos termos da Claacuteusula 43 acima

os Investidores da Oferta inclusive aqueles considerados Pessoas Vinculadas poderatildeo apresentar suas ordens de investimento por meio de um ou mais Pedidos de Reserva a uma Instituiccedilatildeo Participante da Oferta durante o Periacuteodo de Reserva ou durante o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas conforme o caso Os Investidores Institucionais que sejam considerados Pessoas Vinculadas interessados em subscrever Valores Mobiliaacuterios poderatildeo apresentar seus Pedidos de Reserva no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional

o Prospecto Preliminar deveraacute estar disponiacutevel nos mesmos locais em que seraacute disponibilizado o Prospecto Definitivo e ser disponibilizado com pelo menos 5 (cinco) dias uacuteteis antes do prazo inicial para o recebimento dos Pedidos de Reserva

findos o Periacuteodo de Reserva e o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas os Participantes Especiais consolidaratildeo os Pedidos de Reserva que tenham recebido e os encaminharatildeo jaacute consolidados ao Coordenador Liacuteder

os Investidores Institucionais interessados em subscrever Valores Mobiliaacuterios tambeacutem poderatildeo apresentar seus Pedidos de Reserva no Periacuteodo de Reserva perante uma Instituiccedilatildeo Participante da Oferta ou suas respectivas ordens de investimento ao Coordenador Liacuteder na data de realizaccedilatildeo do Procedimento de Bookbuilding indicando a quantidade de Valores Mobiliaacuterios a serem adquiridos em diferentes niacuteveis de taxa de juros

concluiacutedo o Procedimento de Bookbuilding Coordenador Liacuteder consolidaraacute todos os Pedidos de Reserva e as ordens de investimento efetuadas pelos Investidores Institucionais para subscriccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios

desde que todas as Condiccedilotildees Precedentes tenham sido satisfeitas ou tenham sido expressamente renunciadas pelo Coordenador Liacuteder e observado o disposto neste Contrato a Oferta teraacute iniacutecio apoacutes (a) a obtenccedilatildeo das autorizaccedilotildees e do atendimento aos requisitos da Emissatildeo conforme Claacuteusula I acima e as demais disposiccedilotildees deste Contrato (b) a concessatildeo do registro da Oferta pela CVM (c) a divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Iniacutecio (d) o registro para distribuiccedilatildeo e negociaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios pela B3 e pela B3 ndash Segmento CETIP UTVM (e) a disponibilizaccedilatildeo do Prospecto Definitivo da Oferta aos investidores e o seu envio agrave CVM nos termos do artigo 54 da Instruccedilatildeo CVM 40003

iniciada a Oferta (a) os Investidores da Oferta que manifestarem interesse na subscriccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios durante o Periacuteodo de Reserva ou o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas conforme o caso por meio de preenchimento do Pedido de Reserva e (b) os Investidores Institucionais que encaminharem suas ordens de investimento nos Valores Mobiliaacuterios e tiverem suas ordens alocadas deveratildeo assinar o boletim de subscriccedilatildeo na data da respectiva subscriccedilatildeo e integralizaccedilatildeo sendo certo que a integralizaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios somente ocorreraacute apoacutes a assinatura do boletim de subscriccedilatildeo e seraacute efetuada pelo Preccedilo de Subscriccedilatildeo

a colocaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios seraacute realizada de acordo com os procedimentos da B3 ndash Segmento CETIP UTVM eou da B3 bem como com o Plano de Distribuiccedilatildeo ICVM 400

caso a Oferta seja modificada nos termos dos artigos 25 e 27 da Instruccedilatildeo CVM 40003 (a) a modificaccedilatildeo deveraacute ser divulgada imediatamente atraveacutes de meios ao menos iguais aos utilizados para a divulgaccedilatildeo da Oferta (b) o Coordenador Liacuteder deveraacute se acautelar e se certificar no momento do recebimento das aceitaccedilotildees da Oferta de que o investidor estaacute ciente de que a Oferta foi alterada e de que tem conhecimento das novas condiccedilotildees (c) os investidores que jaacute tiverem aderido agrave Oferta deveratildeo ser comunicados diretamente por correio eletrocircnico correspondecircncia fiacutesica ou qualquer forma de comunicaccedilatildeo passiacutevel de comprovaccedilatildeo a respeito da modificaccedilatildeo efetuada para que confirmem ateacute as [] horas do []ordm ([]) dia uacutetil subsequente agrave data em que foram diretamente comunicados por escrito sobre a modificaccedilatildeo da Oferta o interesse em revogar sua aceitaccedilatildeo agrave Oferta presumindo-se na falta da manifestaccedilatildeo o interesse do investidor em natildeo revogar sua aceitaccedilatildeo Se o investidor revogar sua aceitaccedilatildeo e se o investidor jaacute tiver efetuado o pagamento do Preccedilo de Subscriccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios que houver subscrito referido Preccedilo de Subscriccedilatildeo seraacute devolvido sem juros ou correccedilatildeo monetaacuteria sem reembolso e com deduccedilatildeo dos valores relativos aos tributos e encargos incidentes se existentes no prazo de [] ([]) dias uacuteteis contados da data da respectiva revogaccedilatildeo

caso (a) seja verificada divergecircncia relevante entre as informaccedilotildees constantes do Prospecto Preliminar e do Prospecto Definitivo que altere substancialmente o risco assumido pelo investidor ou a sua decisatildeo de investimento ou (b) a Oferta seja suspensa nos termos dos artigos 19 e 20 da Instruccedilatildeo CVM 40003 o investidor que jaacute tiver aderido agrave Oferta deveraacute ser diretamente comunicado por correio eletrocircnico correspondecircncia fiacutesica ou qualquer forma de comunicaccedilatildeo passiacutevel de comprovaccedilatildeo a respeito e poderaacute revogar sua aceitaccedilatildeo agrave Oferta devendo para tanto informar sua decisatildeo agrave Instituiccedilatildeo Participante da Oferta com quem tenha realizado sua intenccedilatildeo de investimento (i) ateacute as [] horas do []ordm ([]) dia uacutetil subsequente agrave data de disponibilizaccedilatildeo do Prospecto Definitivo no caso da aliacutenea (a) acima e (ii) ateacute as [] horas do []ordm ([]) dia uacutetil subsequente agrave data em que foi diretamente comunicado por escrito sobre a suspensatildeo da Oferta no caso da aliacutenea (b) acima presumindo-se na falta da manifestaccedilatildeo o interesse do investidor em natildeo revogar sua aceitaccedilatildeo Se o investidor revogar sua aceitaccedilatildeo e se o investidor jaacute tiver efetuado o pagamento do Preccedilo de Subscriccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios que houver subscrito referido Preccedilo de Subscriccedilatildeo seraacute devolvido sem juros ou correccedilatildeo monetaacuteria sem reembolso e com deduccedilatildeo dos valores relativos aos tributos e encargos incidentes se existentes no prazo de [] ([]) dias uacuteteis contados da data da respectiva revogaccedilatildeo e

caso (a) a Oferta seja cancelada nos termos dos artigos 19 e 20 da Instruccedilatildeo CVM 40003 (b) a Oferta seja revogada nos termos dos artigos 25 e 27 da Instruccedilatildeo CVM 40003 ou (c) este Contrato seja resilido todos os atos de aceitaccedilatildeo seratildeo cancelados e o Coordenador Liacuteder e o Emissor comunicaratildeo tal evento aos investidores o que poderaacute ocorrer inclusive mediante publicaccedilatildeo de aviso ao mercado Se o investidor jaacute tiver efetuado o pagamento do Preccedilo de Subscriccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios que houver subscrito referido Preccedilo de Subscriccedilatildeo seraacute devolvido sem juros ou correccedilatildeo monetaacuteria sem reembolso e com deduccedilatildeo dos valores relativos aos tributos e encargos incidentes se existentes no prazo de [] ([]) dias uacuteteis contados da data da comunicaccedilatildeo do cancelamento ou revogaccedilatildeo da Oferta

457 Oferta Natildeo Institucional O montante miacutenimo de [] ([]) Valores Mobiliaacuterios ou seja [] ([] por cento) do Valor Total da Emissatildeo (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) seraacute destinado prioritariamente agrave colocaccedilatildeo puacuteblica para Investidores da Oferta que realizarem Pedidos de Reserva no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional (ldquo Pedidos de Reserva Natildeo Institucionaisrdquo) durante o Periacuteodo de Reserva ou o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas com pedidos de investimento entre R$100000 (mil reais) e R$100000000 (um milhatildeo de reais) por investidor no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional em conformidade com os procedimentos previstos nesta claacuteusula no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional O Coordenador Liacuteder em comum acordo com o Emissor poderaacute elevar a quantidade de Valores Mobiliaacuterios inicialmente destinados agrave Oferta Natildeo Institucional a um patamar compatiacutevel com os objetivos da Oferta de forma a atender total ou parcialmente os Pedidos de Reserva observado o disposto na Claacuteusula 4572 abaixo

4571Os Pedidos de Reserva Pedidos de Reserva Natildeo Institucionais sejam eles realizados ou natildeo por Pessoas Vinculadas natildeo seratildeo considerados no Procedimento de Bookbuilding

4572Os Pedidos de Reserva Natildeo Institucionais satildeo irrevogaacuteveis e irretrataacuteveis exceto pelo disposto nos incisos (II) (III) (VI) e (VII) abaixo e de acordo com as seguintes condiccedilotildees observados os procedimentos e normas de liquidaccedilatildeo da B3

durante o Periacuteodo de Reserva ou o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas conforme o caso cada Investidor Natildeo Institucional seja ele considerado Pessoa Vinculada ou natildeo ou Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada conforme o caso interessado em participar da Oferta Natildeo Institucional efetuaraacute Pedido de Reserva perante uma uacutenica Instituiccedilatildeo Participante da Oferta mediante preenchimento do Pedido de Reserva

os Investidores Natildeo Institucionais ou Investidores Institucionais que sejam Pessoas Vinculadas e que optarem por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas conforme o caso deveratildeo obrigatoriamente indicar no respectivo Pedido de Reserva sua qualidade de Pessoa Vinculada sendo certo que seus Pedidos de Reserva deveratildeo ser automaticamente cancelados pela respectiva Instituiccedilatildeo Participante da Oferta caso seja verificado excesso de demanda superior a 13 (um terccedilo) dos Valores Mobiliaacuterios inicialmente ofertados (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) nos termos do artigo 55 da Instruccedilatildeo CVM 40003 com exceccedilatildeo (i) agravequeles Investidores da Oferta que sejam Pessoas Vinculadas e que tenham realizado Pedidos de Reserva no valor maacuteximo de ateacute R$100000000 (um milhatildeo de reais) durante o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional e (ii) dos Valores Mobiliaacuterios colocadas a eventual formador de mercado no volume de ateacute [] ([] por cento) dos Valores Mobiliaacuterios (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais)

no Pedido de Reserva os Investidores Natildeo Institucionais ou Investidores Institucionais que sejam Pessoas Vinculadas e que optarem por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas conforme o caso teratildeo a faculdade de estipular como condiccedilatildeo de eficaacutecia do respectivo Pedido de Reserva e aceitaccedilatildeo da Oferta uma taxa miacutenima para a Remuneraccedilatildeo sendo certo que na ausecircncia de especificaccedilatildeo seraacute presumido que o Investidor Natildeo Institucional ou o Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que optar por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas pretende investir nos Valores Mobiliaacuterios independentemente da taxa que vier a ser definida apoacutes o Procedimento de Bookbuilding O Pedido de Reserva deveraacute ser automaticamente cancelado caso (i) o Investidor Natildeo Institucional ou o Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que optar por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas tenha estipulado como taxa miacutenima para a Remuneraccedilatildeo uma taxa superior agrave taxa final da Remuneraccedilatildeo ou (ii) o Investidor Natildeo Institucional ou o Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que optar por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas tenha estipulado como taxa miacutenima para os Valores Mobiliaacuterios uma taxa superior agrave taxa maacutexima de Remuneraccedilatildeo estipulada nos Documentos da Oferta

ateacute o final do dia uacutetil imediatamente anterior agrave data de divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Iniacutecio seratildeo informados ao Investidor Natildeo Institucional ou ao Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que optar por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional conforme o caso pela Instituiccedilatildeo Participante da Oferta que recebeu o respectivo Pedido de Reserva por meio de seu respectivo endereccedilo eletrocircnico ou na sua ausecircncia por telefone (a) a quantidade de Valores Mobiliaacuterios alocados ao Investidor Natildeo Institucional ou ao Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que tiver optado por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas apoacutes o atendimento se for o caso dos criteacuterios de rateio da Oferta Natildeo Institucional abaixo (b) a primeira Data de Integralizaccedilatildeo (ldquo Primeira Data de Integralizaccedilatildeordquo) e (c) a Remuneraccedilatildeo definida no Procedimento de Bookbuilding

os Investidores da Oferta que realizarem Pedidos de Reserva Natildeo Institucionais deveratildeo efetuar o pagamento do valor indicado pela Instituiccedilatildeo Participante da Oferta nos termos do item (IV) acima junto agrave Instituiccedilatildeo Participante da Oferta com que tenham realizado o respectivo Pedido de Reserva conforme procedimentos adotados pela respectiva Instituiccedilatildeo Participante da Oferta na Primeira Data de Integralizaccedilatildeo conforme instruccedilatildeo da Instituiccedilatildeo Participante da Oferta sob pena de seu Pedido de Reserva ser cancelado

nas hipoacuteteses de (a) identificaccedilatildeo de divergecircncia relevante entre as informaccedilotildees constantes do Prospecto Preliminar e do Prospecto Definitivo que alterem substancialmente o risco assumido pelo Investidor Natildeo Institucional ou pelo Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que tiver optado por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas ou a sua decisatildeo de investimento (b) suspensatildeo da Oferta nos termos do artigo 20 da Instruccedilatildeo CVM 40003 ou (c) modificaccedilatildeo da Oferta nos termos do artigo 27 da Instruccedilatildeo CVM 40003 poderaacute o referido Investidor Natildeo Institucional ou o Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que tiver optado por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas desistir do Pedido de Reserva apoacutes o iniacutecio da Oferta Nesta hipoacutetese o Investidor Natildeo Institucional ou o Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que tiver optado por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas deveraacute informar sua decisatildeo de desistecircncia do Pedido de Reserva agrave Instituiccedilatildeo Participante da Oferta que recebeu o respectivo Pedido de Reserva em conformidade com os termos e no prazo previsto no respectivo Pedido de Reserva

na hipoacutetese de natildeo haver conclusatildeo da Oferta ou na hipoacutetese de resiliccedilatildeo deste Contrato ou ainda em qualquer outra hipoacutetese prevista na legislaccedilatildeo de natildeo produccedilatildeo de efeitos ou desconsideraccedilatildeo de Pedidos de Reserva estes seratildeo todos cancelados e os respectivos Investidores Natildeo Institucionais ou Investidores Institucionais que sejam Pessoas Vinculadas e que tiverem optado por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas seratildeo comunicados sobre o cancelamento da Oferta o que poderaacute ocorrer por meio de divulgaccedilatildeo pelo Emissor e pelo Coordenador Liacuteder de comunicado ao mercado

na respectiva Data de Integralizaccedilatildeo cada Instituiccedilatildeo Participante da Oferta junto agrave qual o Pedido de Reserva tenha sido realizado entregaraacute a cada Investidor Natildeo Institucional ou a cada Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que tiver optado por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas o nuacutemero de Valores Mobiliaacuterios alocados a tal Investidor Natildeo Institucional ou Investidor Institucional que seja Pessoa Vinculada e que tiver optado por realizar o Pedido de Reserva Natildeo Institucional no Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas ressalvadas as hipoacuteteses de cancelamento do Pedido de Reserva descritas nos incisos (II) (III) (VI) e (VII) acima e

os Investidores da Oferta que realizarem Pedidos de Reserva Natildeo Institucionais deveratildeo realizar a integralizaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios pelo Preccedilo de Subscriccedilatildeo mediante o pagamento agrave vista na respectiva Data de Integralizaccedilatildeo em moeda corrente nacional em recursos imediatamente disponiacuteveis de acordo com o procedimento descrito acima

458 Oferta Institucional Apoacutes o atendimento dos Pedidos de Reserva realizados no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional os Valores Mobiliaacuterios remanescentes seratildeo destinados aos Investidores Institucionais que deveratildeo apresentar (i) Pedidos de Reserva durante o Periacuteodo de Reserva perante uma Instituiccedilatildeo Participante da Oferta ou (ii) caso natildeo sejam considerados Pessoas Vinculadas suas ordens de investimento ao Coordenador Liacuteder na data de realizaccedilatildeo do Procedimento de Bookbuilding indicando a quantidade de Valores Mobiliaacuterios a serem adquiridos em diferentes niacuteveis de taxas de juros de acordo com os seguintes procedimentos

cada Investidor Institucional interessado em participar da Oferta Institucional deveraacute assumir a obrigaccedilatildeo de verificar se estaacute cumprindo com os requisitos para participar da Oferta Institucional para entatildeo apresentar suas ordens de investimento ao Coordenador Liacuteder na data de realizaccedilatildeo do Procedimento de Bookbuilding ou seus Pedidos de Reserva a uma Instituiccedilatildeo Participante da Oferta durante o Periacuteodo de Reserva conforme aplicaacutevel sem necessidade de depoacutesito preacutevio do investimento pretendido

os Pedidos de Reserva ou ordens de investimentos conforme o caso efetuados pelos Investidores Institucionais satildeo irrevogaacuteveis e irretrataacuteveis exceto pelo disposto na letra (b) abaixo e nos incisos III e VI abaixo e de acordo com as seguintes condiccedilotildees observados os procedimentos e normas de liquidaccedilatildeo da B3 ndash Segmento Cetip UTVM eou da B3

(a) durante o Periacuteodo de Reserva cada Investidor Institucional interessado em participar da Oferta Institucional realizaraacute a reserva dos Valores Mobiliaacuterios perante uma Instituiccedilatildeo Participante da Oferta mediante preenchimento do Pedido de Reserva e

(b) no Pedido de Reserva ou na ordem de investimento os Investidores Institucionais teratildeo a faculdade de estipular como condiccedilatildeo de eficaacutecia de seu Pedido de Reserva ou ordem de investimento e aceitaccedilatildeo da Oferta uma taxa miacutenima para a Remuneraccedilatildeo sendo certo que na ausecircncia de especificaccedilatildeo seraacute presumido que o Investidor Institucional pretende investir nos Valores Mobiliaacuterios independentemente da taxa que vier a ser definida apoacutes o Procedimento de Bookbuilding O Pedido de Reserva ou ordem de investimento seratildeo automaticamente cancelados caso (i) o Investidor Institucional tenha estipulado como taxa miacutenima para a Remuneraccedilatildeo uma taxa superior agrave taxa final da Remuneraccedilatildeo ou (ii) o Investidor Institucional tenha estipulado como taxa miacutenima para os Valores Mobiliaacuterios uma taxa superior agrave taxa maacutexima de Remuneraccedilatildeo estipulada no Aviso ao Mercado

os Investidores Institucionais que sejam considerados Pessoas Vinculadas deveratildeo obrigatoriamente indicar no respectivo Pedido de Reserva ou ordem de investimento sua qualidade de Pessoa Vinculada sendo certo que caso seja verificado excesso de demanda superior a 13 (um terccedilo) dos Valores Mobiliaacuterios inicialmente ofertados (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) as ordens de investimento ou Pedidos de Reserva apresentados por Investidores Institucionais que sejam Pessoas Vinculadas seratildeo automaticamente cancelados nos termos do artigo 55 da Instruccedilatildeo CVM 400 com exceccedilatildeo (i) agravequeles Investidores da Oferta que sejam Pessoas Vinculadas e que tenham realizado Pedidos de Reserva durante o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas no valor de no maacuteximo R$100000000 (um milhatildeo de reais) no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional e (ii) dos Valores Mobiliaacuterios colocados a eventual formador de mercado no volume de ateacute [] ([] por cento) dos Valores Mobiliaacuterios (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais)

ateacute o final do dia uacutetil imediatamente anterior agrave data de divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Iniacutecio as respectivas Instituiccedilotildees Participantes da Oferta informaratildeo aos Investidores Institucionais por meio do seu respectivo endereccedilo eletrocircnico ou na sua ausecircncia por telefone (a) a quantidade de Valores Mobiliaacuterios alocados ao referido investidor (b) a Primeira Data de Integralizaccedilatildeo e (c) a Remuneraccedilatildeo definida no Procedimento de Bookbuilding Os Investidores Institucionais integralizaratildeo os Valores Mobiliaacuterios agrave vista em moeda corrente nacional em recursos imediatamente disponiacuteveis na respectiva data de integralizaccedilatildeo de acordo com as normas de liquidaccedilatildeo e procedimentos aplicaacuteveis da B3 ndash Segmento Cetip UTVM eou da B3 conforme aplicaacutevel

ateacute [] ([] por cento) dos Valores Mobiliaacuterios (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) equivalente a ateacute [] ([]) Valores Mobiliaacuterios (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) destinados agrave Oferta Institucional seratildeo preferencialmente destinados agrave colocaccedilatildeo junto a eventual formador de mercado caso aplicaacutevel a fim de possibilitar-lhe a atuaccedilatildeo como formador de mercado (market maker) dos Valores Mobiliaacuterios garantindo a existecircncia e a permanecircncia de ofertas firmes diaacuterias de compra e venda para os Valores Mobiliaacuterios durante a vigecircncia do contrato celebrado com eventual formador de mercado e nos termos da legislaccedilatildeo aplicaacutevel As intenccedilotildees de investimento do formador de mercado seratildeo alocadas na taxa de juros apurada no Procedimento de Bookbuilding natildeo havendo portanto qualquer influecircncia por parte do formador de mercado durante o Procedimento de Bookbuilding Adicionalmente a colocaccedilatildeo de Valores Mobiliaacuterios perante o formador de mercado natildeo estaraacute sujeita agrave vedaccedilatildeo em caso de excesso de demanda superior em 13 (um terccedilo) agrave quantidade de Valores Mobiliaacuterios inicialmente ofertados (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) uma vez que o direito de subscrever e a quantidade maacutexima de valores mobiliaacuterios a ser subscrita seratildeo divulgados nos Prospectos nos termos do paraacutegrafo uacutenico do artigo 55 da Instruccedilatildeo CVM 40003

nas hipoacuteteses de (a) identificaccedilatildeo de divergecircncia relevante entre as informaccedilotildees constantes do Prospecto Preliminar e do Prospecto Definitivo que alterem substancialmente o risco assumido pelo Investidor Institucional que houver efetuado Pedido de Reserva ou a sua ordem de investimento (b) suspensatildeo da Oferta nos termos do artigo 20 da Instruccedilatildeo CVM 40003 ou (c) modificaccedilatildeo da Oferta nos termos do artigo 27 da Instruccedilatildeo CVM 40003 poderaacute o referido Investidor Institucional desistir do Pedido de Reserva ou da sua ordem de investimento conforme o caso apoacutes o iniacutecio da Oferta Nesta hipoacutetese tal Investidor Institucional deveraacute informar sua decisatildeo de desistecircncia do Pedido de Reserva ou da sua ordem de investimento conforme o caso agrave Instituiccedilatildeo Participante da Oferta que recebeu o respectivo Pedido de Reserva ou ordem de investimento em conformidade com os termos e no prazo previsto no respectivo Pedido de Reserva ou nos termos do Prospecto Preliminar

459 Criteacuterios de Rateio da Oferta Natildeo Institucional Caso o total de Valores Mobiliaacuterios objeto dos Pedidos de Reserva Natildeo Institucionais vaacutelidos e admitidos seja igual ou inferior a [] ([]) Valores Mobiliaacuterios ou seja [] ([] por cento) do Valor Total da Emissatildeo (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) o qual seraacute prioritariamente destinado agrave Oferta Natildeo Institucional seratildeo integralmente atendidos todos os Pedidos de Reserva Natildeo Institucionais admitidos nos termos acima e os Valores Mobiliaacuterios remanescentes seratildeo destinados aos Investidores Institucionais nos termos da Oferta Institucional Entretanto caso a totalidade dos Pedidos de Reserva vaacutelidos e admitidos realizados no acircmbito da Oferta Natildeo Institucional seja superior a [] ([]) Valores Mobiliaacuterios ou seja [] ([] por cento) do Valor Total da Emissatildeo (sem considerar os Valores Mobiliaacuterios Adicionais) o qual seraacute prioritariamente destinado agrave Oferta Natildeo Institucional seraacute realizado o rateio dos Valores Mobiliaacuterios proporcionalmente ao montante de Valores Mobiliaacuterios indicado nos respectivos Pedidos de Reserva e natildeo alocado aos Investidores Natildeo Institucionais ou aos Investidores Institucionais que sejam Pessoas Vinculadas e que tenham realizado Pedidos de Reserva Natildeo Institucionais durante o Periacuteodo de Reserva para Pessoas Vinculadas e natildeo sendo consideradas fraccedilotildees de Valores Mobiliaacuterios sendo certo que o eventual arredondamento seraacute realizado para baixo ateacute o nuacutemero inteiro O Coordenador Liacuteder em comum acordo com o Emissor poderaacute manter a quantidade de Valores Mobiliaacuterios inicialmente destinados agrave Oferta Natildeo Institucional ou alterar tal quantidade a um patamar compatiacutevel com os objetivos da Oferta de forma a atender total ou parcialmente os referidos Pedidos de Reserva

4510 Criteacuterios de Colocaccedilatildeo da Oferta Institucional Caso as ordens de investimento eou Pedidos de Reserva apresentadas pelos Investidores Institucionais excedam o total de Valores Mobiliaacuterios remanescentes apoacutes o atendimento da Oferta Natildeo Institucional o Coordenador Liacuteder daraacute prioridade aos Investidores Institucionais que no entender do Coordenador Liacuteder em comum acordo com o Emissor melhor atendam os objetivos da Oferta quais sejam constituir uma base diversificada de investidores integrada por investidores com diferentes criteacuterios de avaliaccedilatildeo das perspectivas do Emissor e a conjuntura macroeconocircmica brasileira e internacional bem como criar condiccedilotildees para o desenvolvimento do mercado local de tiacutetulos corporativos de renda fixa

4511 Liquidaccedilatildeo dos Pedidos de Reserva e das ordens de investimento Cada pagamento referente agrave integralizaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios seraacute feito agrave vista em moeda corrente nacional pelo Preccedilo de Subscriccedilatildeo calculado conforme seja efetuado na Primeira Data de Integralizaccedilatildeo ateacute a data ou data posterior de acordo com as normas de liquidaccedilatildeo aplicaacuteveis agrave B3 Apoacutes a integral colocaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios seraacute publicado Anuacutencio de Encerramento

46 Caracteriacutesticas da Oferta Puacuteblica com Esforccedilos Restritos de Distribuiccedilatildeo Caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47609 seratildeo observadas as seguintes caracteriacutesticas

461A Oferta seraacute destinada exclusivamente a Investidores Profissionais conforme definidos nas regras da CVM aplicaacuteveis

462Nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47609 e das demais disposiccedilotildees legais e regulamentares aplicaacuteveis a Oferta estaraacute automaticamente dispensada do registro de distribuiccedilatildeo de que trata o artigo 19 da Lei nordm 638576 nos termos da Claacuteusula Primeira deste Contrato

463Natildeo seraacute admitida a distribuiccedilatildeo parcial dos Valores Mobiliaacuterios

464Observados os termos e condiccedilotildees previstos neste Contrato o periacuteodo para a distribuiccedilatildeo e integralizaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios no acircmbito da Oferta seraacute de ateacute 6 (seis) meses contados da data de iniacutecio da Oferta conforme artigo 8ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609 (ldquo Periacuteodo de Distribuiccedilatildeo e Integralizaccedilatildeordquo) sendo que o Periacuteodo de Distribuiccedilatildeo e Integralizaccedilatildeo poderaacute ser prorrogado a criteacuterio do Coordenador Liacuteder e do Ente Federado conjuntamente observada a regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel

4641Caso a Oferta natildeo seja encerrada dentro do prazo de 6 (seis) meses contados da data de iniacutecio da Oferta o Coordenador Liacuteder em conformidade com o Artigo 8ordm paraacutegrafo 2ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609 deveraacute fornecer agrave CVM os dados relativos agrave colocaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios ateacute entatildeo disponiacuteveis complementando semestralmente referida comunicaccedilatildeo ateacute o final do Periacuteodo de Distribuiccedilatildeo e Integralizaccedilatildeo observado o prazo maacuteximo de 24 (vinte e quatro meses) conforme previsto no Artigo 8ordm-A da Instruccedilatildeo CVM 47609

465Os Valores Mobiliaacuterios deveratildeo ser subscritos por no maacuteximo 50 (cinquenta) Investidores Profissionais sendo que o Coordenador Liacuteder poderaacute realizar a procura de no maacuteximo 75 (setenta e cinco) Investidores Profissionais nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47609

466No ato de subscriccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios o Investidor Profissional assinaraacute o boletim de subscriccedilatildeo de Valores Mobiliaacuterios e caso o Emissor seja um fundo de investimento em direitos creditoacuterios receberaacute um exemplar do regulamento do Emissor e seus suplementos quando deveraacute declarar por meio da assinatura do termo de adesatildeo ao regulamento e ciecircncia de risco (ldquo Termo de Adesatildeordquo) dentre outras mateacuterias que estaacute ciente das disposiccedilotildees contidas no regulamento inclusive dos riscos inerentes ao investimento no Emissor

467O iniacutecio e o encerramento da Oferta seratildeo informados pelo Coordenador Liacuteder agrave CVM no prazo maacuteximo (i) de 5 (cinco) dias uacuteteis contados da data de iniacutecio da Oferta assim considerada a data da primeira procura a potenciais investidores e (ii) de 5 (cinco) dias contados da data de encerramento da Oferta respectivamente em conformidade com a regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel (ldquo Comunicado de Iniacuteciordquo e ldquo Comunicado de Encerramentordquo respectivamente)

468Os Valores Mobiliaacuterios seratildeo subscritos e integralizados nos termos do boletim de subscriccedilatildeo assinado pelos respectivos Investidores Profissionais observado o prazo maacuteximo estabelecido pela legislaccedilatildeo aplicaacutevel

469Natildeo seraacute concedido nenhum desconto pelo Coordenador Liacuteder aos investidores interessados em adquirir os Valores Mobiliaacuterios no acircmbito da Oferta Natildeo existiratildeo reservas antecipadas nem fixaccedilatildeo de valores de investimento maacuteximos

4610Sujeito agraves disposiccedilotildees da regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel o Coordenador Liacuteder e eventuais Participantes Especiais conforme aplicaacutevel deveratildeo realizar a Oferta garantindo (i) que o tratamento conferido aos Investidores Profissionais seja justo e equitativo e (ii) a adequaccedilatildeo do investimento ao perfil de risco dos seus respectivos clientes

CLAacuteUSULA QUINTA ndash DAS OBRIGACcedilOtildeES DAS PARTES

51Sem prejuiacutezo das demais obrigaccedilotildees expressamente previstas neste Contrato incluindo entre outros na legislaccedilatildeo e regulamentaccedilatildeo aplicaacuteveis especialmente na Instruccedilatildeo CVM 47609 e na Instruccedilatildeo CVM 40003 conforme o caso o Coordenador Liacuteder concorda em

avaliar a viabilidade da Oferta e suas condiccedilotildees

auxiliar o Emissor e o Ente Federado com a ajuda dos Assessores Legais na elaboraccedilatildeo de todos e quaisquer materiais e documentos a respeito da Oferta sendo que o Coordenador Liacuteder deveraacute atuar com toda a diligecircncia para verificar a veracidade consistecircncia qualidade e suficiecircncia das informaccedilotildees contidas nos referidos instrumentos observada a Claacuteusula 53 abaixo

conduzir o processo de registro dos Valores Mobiliaacuterios para distribuiccedilatildeo no mercado primaacuterio e a negociaccedilatildeo no mercado secundaacuterio conforme aplicaacutevel

controlar os boletins de subscriccedilatildeo de Valores Mobiliaacuterios devolvendo ao Emissor os boletins de subscriccedilatildeo natildeo utilizados eou cancelados se houver

receber e processar todas as solicitaccedilotildees de subscriccedilatildeo e integralizaccedilatildeo ou os pedidos de reserva conforme aplicaacutevel de Valores Mobiliaacuterios no acircmbito da Oferta levando em consideraccedilatildeo e controlando o plano de distribuiccedilatildeo

ateacute o encerramento da Oferta abster-se de (a) revelar informaccedilotildees relativas agrave Oferta exceto aquilo que for necessaacuterio agrave consecuccedilatildeo de seus objetivos advertindo os destinataacuterios sobre o caraacuteter reservado das informaccedilotildees transmitidas e (b) utilizar as informaccedilotildees referentes agrave Oferta exceto para fins estritamente relacionados com a realizaccedilatildeo da Oferta

abster-se de expressar qualquer opiniatildeo agrave imprensa sobre a Oferta ou sobre o Emissor ateacute a data do Comunicado de Encerramento ou da publicaccedilatildeo do Anuacutencio de Encerramento conforme o caso

cumprir as disposiccedilotildees previstas no artigo 48 da Instruccedilatildeo CVM 40003 com exceccedilatildeo do item III de tal artigo

cumprir todas as suas obrigaccedilotildees nos termos deste Contrato bem como a legislaccedilatildeo e regulamentaccedilatildeo aplicaacuteveis

cumprir as normas emitidas pela CVM com relaccedilatildeo agrave Oferta incluindo entre outros a Instruccedilatildeo CVM 47609 e a Instruccedilatildeo CVM 40003 conforme o caso

conduzir o Procedimento de Bookbuilding com a coordenaccedilatildeo e coleta de ordens de Investidores Profissionais

caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47609 certificar-se de que a Oferta seja direcionada exclusivamente a Investidores Profissionais em conformidade com o art 2ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609

assegurar que o limites em relaccedilatildeo agrave procura por investidores e subscriccedilatildeo natildeo sejam ultrapassados conforme estabelecido nesse Contrato

agir de forma diligente sendo responsaacutevel por qualquer omissatildeo ou falta de diligecircncia comprovadamente ocasionada por si para garantir que todas as informaccedilotildees previstas na Oferta sejam verdadeiras consistentes corretas completas e atuais permitindo aos investidores uma tomada de decisatildeo fundamentada a respeito da Oferta

informar qualquer conflito de interesse aos potenciais investidores dos Valores Mobiliaacuterios

caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47609 manter controle sobre a relaccedilatildeo dos Investidores Profissionais acessados elaborando lista contendo (a) o nome dos Investidores Profissionais procurados (b) o respectivo nuacutemero do CNPJME ou do CPFME conforme o caso (c) a data em que foram procurados e (d) sua decisatildeo em relaccedilatildeo agrave Oferta nos termos do disposto no artigo 7ordm-A sect 2ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609

caso a Oferta seja realizada nos termos da Instruccedilatildeo CVM 47609 obter dos Investidores Profissionais que adquirirem os Valores Mobiliaacuterios no acircmbito da Oferta a declaraccedilatildeo prevista no artigo 7ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609 bem como quando aplicaacutevel a declaraccedilatildeo do Anexo 9ordm-A da Instruccedilatildeo CVM 53913

ser responsaacutevel dentro do acircmbito de sua atuaccedilatildeo nesta Oferta como Coordenador Liacuteder pela anaacutelise da adequaccedilatildeo do investimento ao perfil do investidor certificando-se que os investidores tecircm conhecimento e experiecircncia em financcedilas e negoacutecios suficientes para avaliar a qualidade e os riscos dos Valores Mobiliaacuterios em conformidade com as normas atualmente em vigor incluindo o cumprimento integral das disposiccedilotildees da Lei nordm 9613 de 3 de marccedilo de 1998 e da Circular nordm 3461 de 24 de julho de 2009 emitida pelo Banco Central do Brasil conforme alteradas e a Instruccedilatildeo CVM 53913 conforme alterada sendo responsaacutevel ainda por realizar o registro dos investidores e os procedimentos de ldquoknow your clientrdquo e

contratar manter contratados e remunerar os Assessores Legais


enviar quando do iniacutecio da Oferta o Comunicado de Iniacutecio agrave CVM de acordo com a Instruccedilatildeo CVM 47609

enviar em ateacute 5 (cinco) dias do final da Oferta o Comunicado de Encerramento agrave CVM de acordo com a Instruccedilatildeo CVM 47609 bem como se aplicaacutevel o status semestral da Oferta enquanto natildeo encerrada nos termos do sect2ordm do artigo 8ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609 observado o prazo maacuteximo de 24 meses contado do iniacutecio da Oferta estabelecido no artigo 8ordm-A da Instruccedilatildeo CVM 47609

guardar pelo prazo de 5 (cinco) anos contados do Comunicado de Encerramento independentemente do teacutermino deste Contrato todos os documentos relacionados agrave sua atuaccedilatildeo na Oferta inclusive os documentos que comprovem sua diligecircncia nos termos desta Claacuteusula bem como entregar vias originais de tais documentos ao Emissor dentro de 5 (cinco) dias uacuteteis apoacutes sua solicitaccedilatildeo e

suspender a distribuiccedilatildeo e comunicar agrave CVM imediatamente caso constate qualquer irregularidade


divulgar a Emissatildeo junto aos potenciais investidores mediante realizaccedilatildeo de reuniotildees individuais ou coletivas com investidores relevantes

solicitar em conjunto com o Emissor o registro da Oferta eou dos Valores Mobiliaacuterios conforme o caso perante a CVM a ANBIMA a B3 ndash Segmento CETIP UTVM eou a B3 devidamente instruiacutedo com todos os documentos e formulaacuterios previstos na Instruccedilatildeo CVM 40003 de acordo com informaccedilotildees fornecidas pelo Emissor e pelo Ente Federado conforme aplicaacutevel e assessoraacute-los em todas as etapas da Oferta

abster-se ateacute que a Oferta seja divulgada ao mercado de (a) revelar informaccedilotildees relativas agrave Emissatildeo exceto aquilo que for necessaacuterio agrave consecuccedilatildeo de seus objetivos advertindo os destinataacuterios sobre o caraacuteter reservado da informaccedilatildeo transmitida e (b) utilizar as informaccedilotildees referentes agrave Emissatildeo exceto para fins estritamente relacionados com a preparaccedilatildeo da Emissatildeo

a partir do momento em que a Oferta se torne puacuteblica ao divulgar informaccedilotildees relacionadas ao Emissor ao Ente Federado ou agrave Oferta (i) observar os princiacutepios relativos agrave qualidade transparecircncia e igualdade de acesso agrave informaccedilatildeo e (ii) esclarecer as suas ligaccedilotildees com o Emissor ou com o Ente Federado conforme o caso ou o seu interesse na Oferta nas suas manifestaccedilotildees em assuntos que envolvam a Oferta o Emissor o Ente Federado o Credor Original a Garantidora ou os Valores Mobiliaacuterios nos termos do artigo 48 inciso V da Instruccedilatildeo CVM 40003

abster-se de negociar ateacute a divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Encerramento com valores mobiliaacuterios emitidos pelo Emissor da mesma espeacutecie que os Valores Mobiliaacuterios objeto da Oferta nelas referenciados conversiacuteveis ou permutaacuteveis ou com valores mobiliaacuterios nos quais os Valores Mobiliaacuterios objeto da Oferta sejam conversiacuteveis ou permutaacuteveis salvo (i) nas hipoacuteteses previstas no artigo 48 inciso II da Instruccedilatildeo CVM 40003 no que for aplicaacutevel ou (ii) no caso de dispensa concedida pela CVM

abster-se de se manifestar na miacutedia sobre a Oferta ou o Emissor nos termos do artigo 48 inciso IV da Instruccedilatildeo CVM 400

dar conhecimento mediante publicaccedilatildeo de comunicado ao mercado da modificaccedilatildeo da suspensatildeo do cancelamento ou da revogaccedilatildeo da Oferta aos investidores que jaacute tenham aceitado a Oferta facultando-lhes na hipoacutetese de modificaccedilatildeo ou de suspensatildeo a possibilidade de revogar a aceitaccedilatildeo ateacute o 5ordm (quinto) dia uacutetil subsequente agrave data de recebimento da comunicaccedilatildeo do Coordenador Liacuteder a respeito da modificaccedilatildeo efetuada ou da suspensatildeo da Oferta

guardar por 5 (cinco) anos agrave disposiccedilatildeo da CVM toda a documentaccedilatildeo relativa ao processo de registro da Oferta e de elaboraccedilatildeo dos Prospectos

informar agrave CVM ateacute a obtenccedilatildeo do registro de Oferta a relaccedilatildeo das Instituiccedilotildees Participantes da Oferta discriminando a quantidade de Valores Mobiliaacuterios da Emissatildeo inicialmente atribuiacuteda a cada uma

comunicar imediatamente agrave CVM qualquer eventual alteraccedilatildeo resiliccedilatildeo ou rescisatildeo deste Contrato observando quanto agrave alteraccedilatildeo o disposto no artigo 35 da Instruccedilatildeo CVM 400

remeter mensalmente agrave CVM no prazo de 15 (quinze) dias apoacutes o encerramento do mecircs a partir da data de divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Iniacutecio relatoacuterio indicativo do movimento consolidado da Oferta conforme modelo do Anexo VII agrave Instruccedilatildeo CVM 400

guardar pelo prazo de 5 (cinco) anos contados da divulgaccedilatildeo do Anuacutencio de Encerramento independentemente do teacutermino deste Contrato todos os documentos relacionados agrave sua atuaccedilatildeo na Oferta inclusive os documentos que comprovem sua diligecircncia nos termos desta Claacuteusula bem como entregar vias originais de tais documentos ao Emissor dentro de 5 (cinco) dias uacuteteis apoacutes sua solicitaccedilatildeo

suspender a Oferta na ocorrecircncia de qualquer fato ou irregularidade inclusive apoacutes a concessatildeo do registro da Oferta pela CVM que venha a justificar a suspensatildeo ou o cancelamento do referido registro e

sem prejuiacutezo do disposto no inciso ldquoxiiirdquo acima comunicar imediatamente a ocorrecircncia do ato ou irregularidade ali mencionados agrave CVM que verificaraacute se a ocorrecircncia do fato ou da irregularidade satildeo sanaacuteveis nos termos do artigo 19 da Instruccedilatildeo CVM 400

54O Coordenador Liacuteder natildeo seraacute em nenhuma hipoacutetese responsaacutevel pela qualidade e pelo resultado do trabalho de qualquer dos Prestadores de Serviccedilo que satildeo empresas ou profissionais independentes jaacute contratados eou a serem contratados no acircmbito da Oferta

55Sem prejuiacutezo das obrigaccedilotildees previstas na legislaccedilatildeo e regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel e das obrigaccedilotildees especiacuteficas a serem estabelecidas de comum acordo entre o Coordenador Liacuteder o Emissor e o Ente Federado nos Documentos da Oferta e da Emissatildeo sob pena de resiliccedilatildeo deste Contrato pelo Coordenador Liacuteder nos termos previstos neste Contrato e sem prejuiacutezo do pagamento da Comissatildeo de Descontinuidade conforme aplicaacutevel o Ente Federado obriga-se ainda a

fornecer em tempo haacutebil ao Coordenador Liacuteder e aos Assessores Legais inclusive durante todo o prazo do procedimento de auditoria juriacutedica (due diligence) realizada pelos Assessores Legais todas as informaccedilotildees verdadeiras suficientes corretas completas e necessaacuterias para atender as normas aplicaacuteveis e aos requisitos e etapas da Emissatildeo sendo que o Ente Federado seraacute responsaacutevel pela validade completude e suficiecircncia das informaccedilotildees por ela fornecidas sob pena do pagamento de indenizaccedilatildeo nos termos previstos neste Contrato


conforme aplicaacutevel abster-se de negociar valores mobiliaacuterios de emissatildeo do Ente Federado conforme aplicaacutevel ateacute o envio da comunicaccedilatildeo de encerramento da Oferta salvo nas hipoacuteteses previstas no inciso II do artigo 48 da Instruccedilatildeo CVM 40003 respeitadas as disposiccedilotildees da Instruccedilatildeo CVM 47609 se aplicaacutevel



natildeo divulgar ao puacuteblico informaccedilotildees referentes ao Credor Original agrave Garantidora ao Ente Federado agrave Emissatildeo ou aos Valores Mobiliaacuterios em desacordo com o disposto na regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel incluindo mas natildeo se limitando ao disposto no artigo 48 da Instruccedilatildeo CVM 40003



apresentar imediatamente ao puacuteblico as decisotildees tomadas pelo Ente Federado com relaccedilatildeo a seus resultados operacionais atividades e quaisquer outros fatos considerados relevantes nos termos da regulamentaccedilatildeo expedida pela CVM conforme aplicaacutevel



comunicar imediatamente ao Coordenador Liacuteder qualquer alteraccedilatildeo relevante em sua condiccedilatildeo financeira societaacuteria eou operacional que possa afetar a decisatildeo por parte dos investidores de adquirir os Valores Mobiliaacuterios


notificar imediatamente o Coordenador Liacuteder sobre qualquer alteraccedilatildeo substancial nas condiccedilotildees financeiras econocircmicas comerciais operacionais regulatoacuterias ou societaacuterias ou nos seus negoacutecios que (a) impossibilite ou dificulte o cumprimento de suas obrigaccedilotildees decorrentes da Oferta (b) implique o descumprimento pelo Ente Federado de quaisquer termos e condiccedilotildees dos Documentos da Oferta ou (c) qualquer ato ou fato que possa causar interrupccedilatildeo ou suspensatildeo de suas atividades


manter vaacutelidas e regulares durante o prazo de vigecircncia deste Contrato as declaraccedilotildees e garantias apresentadas neste Contrato (inclusive as relativas agraves Leis Anticorrupccedilatildeo)




cumprir estritamente as Leis Anticorrupccedilatildeo obrigando-se a manter ou instituir poliacuteticas e procedimentos internos que assegurem integral cumprimento das Leis Anticorrupccedilatildeo e dar conhecimento pleno de tais normas a todos os seus respectivos funcionaacuterios e administradores bem como comunicar ao Coordenador Liacuteder caso tenha conhecimento de qualquer ato ou fato que viole as Leis Anticorrupccedilatildeo pelo Ente Federado


guardar por 5 (cinco) anos contados da data do encerramento da Emissatildeo toda a documentaccedilatildeo a ela relativa bem como disponibilizaacute-la ao Coordenador Liacuteder em um prazo de ateacute 5 (cinco) dias apoacutes solicitaccedilatildeo por escrito nesse sentido ou no menor prazo possiacutevel conforme exigecircncia legal

CLAacuteUSULA SEXTA ndash DECLARACcedilOtildeES E GARANTIAS

61O Coordenador Liacuteder declara e garante ao Ente Federado na data de assinatura deste Contrato que

eacute instituiccedilatildeo financeira devidamente organizada constituiacuteda e existente sob a forma de sociedade por accedilotildees de acordo com as leis brasileiras

estaacute devidamente autorizado a celebrar este Contrato e a cumprir suas obrigaccedilotildees previstas neste instrumento sendo que todas as exigecircncias legais e estatutaacuterias necessaacuterias foram cumpridas

seus representantes legais que assinam este Contrato tecircm os poderes necessaacuterios para fazecirc-lo conforme previsto no seu estatuto social

a celebraccedilatildeo deste Contrato e as obrigaccedilotildees previstas neste Contrato natildeo infringem qualquer disposiccedilatildeo legal contrato ou instrumento do qual seja parte ou qualquer ordem decisatildeo ou sentenccedila administrativa judicial ou arbitral em face do Coordenador Liacuteder e

este Contrato eacute uma obrigaccedilatildeo legal vaacutelida vinculante e exequiacutevel de acordo com seus termos e condiccedilotildees

62O Ente Federado declara e garante ao Coordenador Liacuteder na data de assinatura deste Contrato que

eacute pessoa juriacutedica de direito puacuteblico

os representantes legais que assinam este Contrato possuem os poderes necessaacuterios para fazecirc-lo conforme previsto no seus documentos constitutivos

os termos deste Contrato natildeo contrariam qualquer ordem decisatildeo ou sentenccedila administrativa ou judicial da qual o Ente Federado tenha conhecimento que afete o Ente Federado


este Contrato e outros contratos relacionados agrave Oferta constituem uma obrigaccedilatildeo legal vaacutelida e vinculante do Ente Federado exequiacuteveis de acordo com os seus termos e condiccedilotildees

as informaccedilotildees que prestar ao Coordenador Liacuteder no acircmbito da estruturaccedilatildeo e constituiccedilatildeo do Emissor e no acircmbito da Oferta estatildeo atualizadas e satildeo verdadeiras consistentes corretas e suficientes para que os Investidores Profissionais e seus consultores tenham condiccedilotildees de fazer uma anaacutelise correta dos ativos passivos das responsabilidades do Ente Federado de sua condiccedilatildeo financeira lucros perdas e direitos em relaccedilatildeo ao Ente Federado natildeo contendo declaraccedilotildees falsas ou omissotildees de fatos relevantes nas circunstacircncias em que essas declaraccedilotildees foram dadas em prejuiacutezo dos titulares dos Valores Mobiliaacuterios

todas as informaccedilotildees incluiacutedas neste Contrato e em qualquer outro documento relativo ao Emissor ao Ente Federado agrave Garantidora ao Credor Original e agrave Oferta conforme disponibilizadas pelo Ente Federado satildeo corretas e verdadeiras

a celebraccedilatildeo deste Contrato e dos demais documentos relativos agrave Oferta natildeo infringem qualquer disposiccedilatildeo legal contrato ou instrumento do qual o Ente Federado seja parte ou ao qual seus bens ou direitos estejam vinculados nesta data e na data da liquidaccedilatildeo da Oferta nem resultaraacute em (a) resgate antecipado compulsoacuterio de qualquer obrigaccedilatildeo estabelecida em qualquer desses contratos ou instrumentos (b) criaccedilatildeo de qualquer ocircnus sobre qualquer ativo ou bem do Ente Federado ou (c) extinccedilatildeo de qualquer desses contratos ou instrumentos

todas as licenccedilas autorizaccedilotildees e aprovaccedilotildees consideradas necessaacuterias para a sua atividade foram devidamente obtidas estatildeo atualizadas e seus registros contaacutebeis estatildeo devidamente atualizados e corretos

o Ente Federado estaacute cumprindo todas as leis regulamentos normas administrativas e determinaccedilotildees dos oacutergatildeos governamentais autarquias ou tribunais aplicaacuteveis agrave conduccedilatildeo de seus negoacutecios exceto por eventuais descumprimentos discutidos eou questionados judicialmente eou administrativamente de boa-feacute ou que ainda natildeo sejam de seu conhecimento e que natildeo possam causar impacto adverso relevante no Ente Federado ou sua condiccedilatildeo financeira

natildeo tem conhecimento da sua citaccedilatildeo em qualquer accedilatildeo judicial procedimento administrativo ou arbitral inqueacuterito ou outro tipo de investigaccedilatildeo governamental que possa vir a causar impacto adverso relevante no Ente Federado em suas condiccedilotildees financeiras ou em suas atividades que possam afetar a capacidade do Ente Federado de cumprir com suas obrigaccedilotildees previstas neste Contrato ou nos demais documentos celebrados no acircmbito da Oferta exceto por eventuais descumprimentos discutidos eou questionados judicialmente eou administrativamente de boa-feacute ou que ainda natildeo sejam de seu conhecimento e que natildeo possam causar impacto adverso relevante no Ente Federado ou sua condiccedilatildeo financeira



sua administraccedilatildeo puacuteblica no melhor de seu conhecimento manifestou desconhecer a (a) utilizaccedilatildeo ou recebimento de qualquer pagamento comprovadamente ilegal direto ou indireto a empregados ou funcionaacuterios puacuteblicos partidos poliacuteticos poliacuteticos ou candidatos poliacuteticos (incluindo seus familiares) nacionais ou estrangeiros e (b) praacutetica de quaisquer atos para obter ou manter qualquer negoacutecio transaccedilatildeo ou vantagem comprovadamente indevida conduzido ou perpetrado por seus empregados ou representantes em benefiacutecio do Ente Federado

obriga-se a natildeo violar qualquer dispositivo de lei ou regulamento nacional ou estrangeiro que seja aplicaacutevel a mesma e do qual tenha conhecimento contra praacutetica de atos de corrupccedilatildeo ou atos lesivos agrave administraccedilatildeo puacuteblica incluindo mas natildeo se limitando as Leis Anticorrupccedilatildeo (conforme abaixo definidas)

absteacutem-se da realizaccedilatildeo de qualquer pagamento ou recebimento comprovadamente enquadrado como propina abatimento iliacutecito remuneraccedilatildeo iliacutecita suborno traacutefico de influecircncia ou outro pagamento comprovadamente ilegal conduzido ou perpetrado por seus empregados ou representantes em benefiacutecio do Ente Federado



natildeo foi condenado na esfera judicial ou administrativa por praacuteticas listadas no artigo 5ordm da Lei 1284613

cumpre a legislaccedilatildeo ambiental e trabalhista e as normas de sauacutede seguranccedila e medicina do trabalho em vigor adotando as medidas e accedilotildees preventivas ou reparatoacuterias destinadas a evitar mitigar compensar e corrigir eventuais danos que possam ser causados direta ou indiretamente ao meio ambiente eou a seus trabalhadores decorrentes das suas atividades obrigando-se a disponibilizar relatoacuterio das accedilotildees judiciais eou administrativas envolvendo questotildees socioambientais de sauacutede e seguranccedila do trabalho e regulatoacuterias relacionadas agrave Emissatildeo agrave Oferta e ao Empreacutestimo Original O Ente Federado obriga-se ainda a proceder a todas as diligecircncias exigidas para suas atividades preservando o meio ambiente e atendendo agraves determinaccedilotildees dos Oacutergatildeos Municipais Estaduais e Federais que subsidiariamente venham a legislar ou regulamentar as normas ambientais em vigor

63As Partes declaram ainda que utilizaraacute os recursos obtidos em funccedilatildeo deste Contrato exclusivamente em atividades liacutecitas e em conformidade com as leis regulamentos e normas que lhe sejam aplicaacuteveis em funccedilatildeo de suas atividades

64Partes declaram muacutetua e expressamente que este Contrato foi celebrado em conformidade com o princiacutepio de boa-feacute por livre consciente e firme manifestaccedilatildeo de vontade das Partes e das partes intervenientes

65As Partes neste ato concordam em notificar imediatamente a(s) outra(s) Parte(s) caso qualquer declaraccedilatildeo ou garantia previstas nas Claacuteusulas 61 a 64 acima tornem-se falsas incorretas erradas imprecisas ou incompletas e concordam em praticar todos os atos necessaacuterios durante a vigecircncia deste Contrato para manter todas as declaraccedilotildees e garantias contidas nessas Claacuteusulas vaacutelidas e em vigor

CLAacuteUSULA SEacuteTIMA ndash REMUNERACcedilAtildeO DO COORDENADOR LIacuteDER

71Como contraprestaccedilatildeo pelos serviccedilos de estruturaccedilatildeo coordenaccedilatildeo e distribuiccedilatildeo da Oferta o Ente Federado deveraacute pagar ao Coordenador Liacuteder comissotildees e precircmios conforme segue (ldquo Comissionamentordquo)

1 Nota claacuteusula a ser adaptada a depender do comissionamento do Coordenador

(i) Comissatildeo de Estruturaccedilatildeo e Coordenaccedilatildeo pelos trabalhos de coordenaccedilatildeo e estruturaccedilatildeo da Emissatildeo o Coordenador Liacuteder faraacute jus a uma comissatildeo de [] ([] por cento) flat incidente sobre o montante total de Valores Mobiliaacuterios emitidos pelo Emissor e efetivamente subscritos calculado com base no Valor Nominal Unitaacuterio dos Valores Mobiliaacuterios atualizado

(ii) Comissatildeo de Colocaccedilatildeo pelos trabalhos de colocaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios o Coordenador Liacuteder faraacute jus a uma comissatildeo de [] ([] por cento) incidente sobre o montante total de Valores Mobiliaacuterios emitidos pelo Emissor e efetivamente subscritos calculado com base no Valor Nominal Unitaacuterio dos Valores Mobiliaacuterios atualizado

(iii) Comissatildeo de Sucesso No caso de reduccedilatildeo da taxa dos Valores Mobiliaacuterios o Coordenador Liacuteder faraacute jus a uma comissatildeo a ser paga pelo Ente Federado equivalente a [] ([] por cento) da diferenccedila entre a taxa teto indicada na Claacuteusula 41 acima e a taxa final dos Valores Mobiliaacuterios conforme apurada por meio de Procedimento de Bookbuilding multiplicado pelo prazo meacutedio e pelo valor nominal atualizado dos Valores Mobiliaacuterios (ldquo Comissatildeo de Sucessordquo)

72O Comissionamento seraacute devido pelo Ente Federado e pago pelo Emissor por conta e ordem do Ente Federado ao Coordenador Liacuteder na data de liquidaccedilatildeo financeira da Oferta (ldquo Data de Liquidaccedilatildeordquo) sendo que o Ente Federado desde jaacute reconhece e autorizada para nada mais reclamar eou exigir o referido pagamento pelo Emissor ao Coordenador Liacuteder por sua conta e ordem

721O Emissor por conta e ordem do Ente Federado deveraacute pagar ao Coordenador Liacuteder agrave vista em moeda corrente nacional na Data de Liquidaccedilatildeo o Comissionamento devido conforme aqui estabelecido por meio de depoacutesito ou transferecircncia eletrocircnica de recursos imediatamente disponiacuteveis - TED ou outra equivalente na seguinte conta

Beneficiaacuterio []

CNPJME []

Banco []

Cc []

73O Coordenador Liacuteder firmaraacute recibo dando quitaccedilatildeo ao Ente Federado com relaccedilatildeo aos montantes recebidos diretamente pelo Emissor por conta e ordem do Ente Federal relacionados ao Comissionamento

74Todos os valores devidos nos termos deste Contrato deveratildeo ser pagos agrave vista em moeda corrente nacional acrescidos dos valores relativos aos tributos incidentes sobre o faturamento sendo estes (i) o Imposto Sobre Serviccedilos de Qualquer Natureza - ISSQN (ii) a Contribuiccedilatildeo para o Programa de Integraccedilatildeo Social - PIS (iii) a Contribuiccedilatildeo para o Financiamento da Seguridade Social ndash COFINS incluindo quaisquer juros adicionais de tributos multas ou penalidades correlatas que porventura venham a incidir sobre as operaccedilotildees da espeacutecie bem como quaisquer majoraccedilotildees das aliacutequotas jaacute existentes de forma que o Coordenador Liacuteder receba o Comissionamento liacutequido de tributos

741Sem prejuiacutezo da obrigaccedilatildeo prevista acima caberaacute ao Ente Federado o recolhimento dos tributos incidentes na fonte sobre a remuneraccedilatildeo indicada pelo qual o Ente Federado seja responsaacutevel tributaacuteria nos termos da legislaccedilatildeo em vigor

742Todas as responsabilidades decorrentes de quaisquer encargos fiscais tributaacuterios previdenciaacuterios securitaacuterios civis e quaisquer outros existentes nesta data resultantes do objeto deste Contrato correratildeo por conta do respectivo contribuinte nos termos da legislaccedilatildeo aplicaacutevel

75 Adicionalmente nas hipoacuteteses previstas na Claacuteusula 112 deste Contrato o Coordenador Liacuteder faraacute jus a uma comissatildeo flat incidente sobre o valor total da Emissatildeo e acrescidos dos valores correspondentes aos tributos definidos na Claacuteusula 74 acima a ser paga pelo Ente Federado em 5 (cinco) dias uacuteteis contados da data de comunicaccedilatildeo pelo Coordenador Liacuteder (ldquo Comissatildeo de Descontinuidaderdquo) O valor da Comissatildeo de Descontinuidade seraacute de [] ([] por cento) sobre o valor total da Emissatildeo

76Em caso de atraso no pagamento do Comissionamento os valores devidos seratildeo acrescidos dos encargos previstos neste Contrato

77 No Comissionamento devido ao Coordenador Liacuteder em contraprestaccedilatildeo aos seus serviccedilos jaacute estatildeo incluiacutedas as seguintes despesas relacionadas agrave Oferta (i) registro de seus atos societaacuterios na Junta Comercial (ii) registros nos cartoacuterios competentes e onde mais for exigido para a realizaccedilatildeo da Oferta (iii) registro dos Valores Mobiliaacuterios na B3 (iv) Assessores Legais (v) Agecircncia de Rating e (vi) material de marketing e roadshow

771 Todas as despesas ldquoout of pocketrdquo e quaisquer outras despesas incorridas pelo Coordenador Liacuteder relacionadas agrave Oferta eou associadas agrave execuccedilatildeo dos serviccedilos objeto deste Contrato tais como viagens estadias gastos com comunicaccedilatildeo de longa distacircncia etc assim como as despesas de registros correratildeo por conta exclusiva do proacuteprio Coordenador Liacuteder

78As disposiccedilotildees contidas nesta Claacuteusula Seacutetima deveratildeo permanecer em vigor sendo existentes vaacutelidas e eficazes mesmo apoacutes o decurso do prazo resiliccedilatildeo teacutermino (antecipado ou natildeo) ou rescisatildeo deste Contrato

CLAacuteUSULA OITAVA ndash PROCEDIMENTO DE QUITACcedilAtildeO

81A transferecircncia ao Emissor dos valores obtidos pelo Coordenador Liacuteder com a colocaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios no acircmbito da Oferta seraacute realizada no mesmo dia do recebimento dos recursos pagos pelos investidores para a integralizaccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios (ldquo Data de Pagamentordquo) de acordo com os procedimentos da B3 conforme aplicaacutevel

CLAacuteUSULA NONA ndash CONFIDENCIALIDADE

91Sem prejuiacutezo das obrigaccedilotildees decorrentes da Instruccedilatildeo CVM 35802 e demais disposiccedilotildees aplicaacuteveis os termos e as informaccedilotildees deste Contrato satildeo estritamente confidenciais ateacute a sua regular publicaccedilatildeo no acircmbito da Oferta ou pelo prazo de 1 (um) ano contado da data de assinatura deste Contrato o que ocorrer primeiro

92Nenhuma das Partes poderaacute prestar informaccedilotildees confidenciais a terceiros de qualquer termo desta ou dos negoacutecios aqui descritos sem o preacutevio e expresso consentimento por escrito da outra Parte exceto nos casos em que (a) o fornecimento de tal informaccedilatildeo seja requerido por forccedila de lei regulamentaccedilatildeo ou qualquer determinaccedilatildeo governamental ou regulatoacuteria ou judicial aplicaacutevel ou se torne puacuteblica no acircmbito da Oferta Restrita (b) sejam fornecidas aos seus representantes aos advogados contadores analistas ou outras pessoas fiacutesicas ou juriacutedicas diretamente envolvidas no desenvolvimento da operaccedilatildeo objeto deste Contrato sempre dentro do curso normal de seus negoacutecios desde que os mesmos supracitados estejam cientes da natureza confidencial destas informaccedilotildees e que tambeacutem concordem em manter a sua condiccedilatildeo de confidencialidade (c) jaacute forem de domiacutenio puacuteblico ou do conhecimento das Partes por fontes legiacutetimas diversas das Partes ao tempo do recebimento da informaccedilatildeo (d) sejam recebidas sem restriccedilotildees de terceiros ou (e) sejam ou se tornem de domiacutenio puacuteblico sem que tal fato haja decorrido de culpa ou dolo das Partes seus soacutecios diretores gerentes empregados ou representantes autorizados a qualquer tiacutetulo

93Toda e qualquer informaccedilatildeo sugestatildeo ou recomendaccedilatildeo comprovadamente feita pelo Coordenador Liacuteder ao Ente Federado ou ao Emissor por escrito ou de forma verbal eacute direcionada para o seu uso e benefiacutecio na Emissatildeo ora especificada e natildeo deveraacute ser utilizada para outro propoacutesito nem reproduzida divulgada citada ou reportada sem a preacutevia autorizaccedilatildeo escrita do Coordenador Liacuteder

CLAacuteUSULA DEacuteCIMA ndash INDENIZACcedilAtildeO

101 Ao aceitar os termos deste Contrato o Ente Federado concorda em isentar de responsabilidade o Coordenador Liacuteder e cada uma de suas respectivas controladoras subsidiaacuterias coligadas e controladas e seus respectivos diretores funcionaacuterios eou agentes bem como seus consultores e assessores (ldquo Pessoas Indenizaacuteveisrdquo) por quaisquer passivos custos perdas danos prejuiacutezos obrigaccedilotildees ou despesas (incluindo taxas e honoraacuterios advocatiacutecios) resultantes direta ou indiretamente de quaisquer dos negoacutecios contemplados neste Contrato (ldquo Perdas e Danosrdquo) exceto se tais Perdas e Danos forem direta e comprovadamente resultantes de dolo por parte das Pessoas Indenizaacuteveis conforme determinado por decisatildeo judicial condenatoacuteria final e transitada em julgado proferida por juiacutezo ou tribunal competente Eventual indenizaccedilatildeo devida pelas Pessoas Indenizaacuteveis seraacute sempre limitada aos danos diretos comprovados efetivamente causados pelo dolo exclusivo do Coordenador Liacuteder e ao valor do Comissionamento efetivamente devido ao Coordenador Liacuteder

102 O Ente Federado obriga-se a ressarcir as Pessoas Indenizaacuteveis de qualquer custo efetivamente incorrido ou despesas devidamente comprovadas que estes tiverem de incorrer para a defesa de seus direitos e interesses ou que tiverem de suportar em decorrecircncia da execuccedilatildeo dos serviccedilos aqui descritos

103 O Ente Federado obriga-se ainda a isentar de responsabilidade e a indenizar integralmente as Pessoas Indenizaacuteveis por quaisquer Perdas e Danos causados pelo natildeo cumprimento de suas obrigaccedilotildees bem como pela quebra ou inveracidade das declaraccedilotildees feitas pelo Ente Federado ao Coordenador Liacuteder neste Contrato ou nos Documentos da Oferta e da Emissatildeo eou inveracidade incorreccedilatildeo inconsistecircncia omissatildeo e insuficiecircncia das informaccedilotildees prestadas ao Coordenador Liacuteder nos termos deste Contrato e dos Documentos da Oferta e da Emissatildeo

104 Em nenhuma circunstacircncia as Pessoas Indenizaacuteveis ou quaisquer de seus respectivos profissionais seratildeo responsaacuteveis por indenizar o Emissor ou o Ente Federado ou qualquer sociedade de seu grupo econocircmico assim como seus respectivos administradores empregados prepostos quaisquer contratados ou executivos destes eou terceiros direta ou indiretamente envolvidos com os serviccedilos a serem prestados conforme aplicaacutevel exceto na hipoacutetese comprovada de dolo do Coordenador Liacuteder conforme decisatildeo judicial condenatoacuteria final e transitada em julgado proferida por juiacutezo ou tribunal competente Tal indenizaccedilatildeo fica limitada aos danos diretos comprovados efetivamente causados pelo dolo exclusivo do Coordenador Liacuteder e ao valor do Comissionamento efetivamente devido ao Coordenador Liacuteder

105 As disposiccedilotildees contidas neste item permaneceratildeo em vigor sendo existentes vaacutelidas e eficazes independentemente do teacutermino da vigecircncia resoluccedilatildeo resiliccedilatildeo (antecipada ou natildeo) ou rescisatildeo deste Contrato

CLAacuteUSULA ONZE ndash RESILICcedilAtildeO VOLUNTAacuteRIA

111 Este Contrato tornar-se-aacute irrevogaacutevel e irretrataacutevel a partir de sua assinatura podendo no entanto ser resilida por quaisquer das Partes mediante comunicaccedilatildeo por escrito a ser enviada de uma parte agrave outra com antecedecircncia miacutenima de 10 (dez) dias uacuteteis do evento (ldquo Data de Resiliccedilatildeordquo) sem prejuiacutezo das obrigaccedilotildees previstas na legislaccedilatildeo e regulamentaccedilatildeo aplicaacuteveis sujeito aos termos e condiccedilotildees da presente Proposta e sem prejuiacutezo de eventual indenizaccedilatildeo e do pagamento da Comissatildeo de Descontinuidade conforme o caso nas seguintes hipoacuteteses

(i) pelo Coordenador Liacuteder

(a) por natildeo se verificar a satisfaccedilatildeo de uma ou mais Condiccedilotildees Precedentes

(b) descumprimento das obrigaccedilotildees assumidas pelo Ente Federado neste Contrato durante o decorrer da Emissatildeo

(c) pela verificaccedilatildeo ou evidecircncia de qualquer insuficiecircncia inveracidade irregularidade ou incongruecircncia nas informaccedilotildees ou declaraccedilotildees prestadas pelo Ente Federado durante o processo de Emissatildeo

(d) descumprimento das obrigaccedilotildees assumidas pelo Emissor neste Contrato durante o decorrer da Emissatildeo ou

(e) pela verificaccedilatildeo ou evidecircncia de qualquer insuficiecircncia inveracidade irregularidade ou incongruecircncia nas informaccedilotildees ou declaraccedilotildees prestadas pelo Emissor durante o processo de Emissatildeo

(ii) pelo Ente Federado

(a) na hipoacutetese de violaccedilatildeo pelo Coordenador Liacuteder de qualquer de suas obrigaccedilotildees

descritas neste Contrato ou

(b) por vontade uacutenica e exclusiva do Ente Federado sem qualquer ressalva quanto agrave qualidade dos trabalhos realizados pelo Coordenador Liacuteder

112 Caso a presente Proposta seja resilida pelo Coordenador Liacuteder nas hipoacuteteses descritas no item (i) aliacuteneas (a) a (c) ou pelo Ente Federado na hipoacutetese descrita no item (ii) aliacutenea (b) acima o Ente Federado pagaraacute ao Coordenador Liacuteder em ateacute 5 (cinco) dias uacuteteis contados da data de comunicaccedilatildeo da referida resiliccedilatildeo a Comissatildeo de Descontinuidade pela descontinuidade dos serviccedilos exceto caso a resiliccedilatildeo seja diretamente e exclusivamente em virtude de violaccedilatildeo pelo Coordenador Liacuteder de suas obrigaccedilotildees descritas neste Contrato

CLAacuteUSULA DOZE ndash RESILICcedilAtildeO INVOLUNTAacuteRIA

121 Este Contrato poderaacute ser resilido pelo Coordenador Liacuteder ou pelo Ente Federado mediante comunicaccedilatildeo por escrito a ser enviada de uma Parte agrave outra com antecedecircncia miacutenima de 5 (cinco) dias uacuteteis sem prejuiacutezo do cumprimento pelo Ente Federado e pelo Emissor conforme o caso do disposto nas claacuteusulas de Confidencialidade e Indenizaccedilatildeo na ocorrecircncia de quaisquer das seguintes hipoacuteteses

(i) ocorrecircncia de eventos de natureza poliacutetica social conjuntural econocircmica ou financeira (inclusive terrorismo e quaisquer crises poliacuteticas sociais ou econocircmicas em geral inclusive em mercados emergentes) no Brasil ou em qualquer outro paiacutes que tenha influecircncia no mercado de capitais brasileiro ou no Ente Federado na Garantidora no Credor Original eou no Emissor que a criteacuterio do Coordenador Liacuteder tornem a conduccedilatildeo da Oferta inviaacutevel desaconselhaacutevel eou prejudicial a qualquer das Partes

(ii) materializaccedilatildeo a exclusivo criteacuterio do Coordenador Liacuteder de condiccedilotildees desfavoraacuteveis de mercado para a conduccedilatildeo e conclusatildeo da Oferta nos termos indicados neste Contrato que alterem a razoabilidade econocircmica da Emissatildeo e tornem inviaacutevel ou excessivamente oneroso a qualquer das Partes o cumprimento das obrigaccedilotildees aqui previstas

(iii) caso as Partes natildeo cheguem a um acordo sobre eventuais alteraccedilotildees nos termos e condiccedilotildees originalmente previstos para a Oferta

(iv) ocorrecircncia de alteraccedilatildeo adversa nas condiccedilotildees econocircmicas financeiras operacionais ou reputacionais do Emissor do Credor Original do Ente Federado ou da Garantidora conforme o caso a exclusivo criteacuterio do Coordenador Liacuteder

(v) alteraccedilotildees das normas legais ou regulamentares relativas ao mercado de capitais nacional eou internacional incluindo mas natildeo se limitando a alteraccedilotildees nos criteacuterios de elegibilidade na composiccedilatildeo de portfoacutelios dos investidores institucionais e profissionais que no entendimento exclusivo do Coordenador Liacuteder possam tornar a conduccedilatildeo da Oferta inviaacutevel desaconselhaacutevel eou prejudicial a qualquer das Partes ou que possam afetar o sucesso da Oferta

(vi) incidecircncia de novos tributos de qualquer natureza sobre operaccedilotildees das espeacutecies tratadas neste Contrato eou aumento significativo das aliacutequotas eou valores dos tributos jaacute incidentes na data deste Contrato eou incidecircncia de regulamentaccedilatildeo que venha a alterar a liquidez do Sistema Financeiro Nacional que a criteacuterio do Coordenador Liacuteder possa tornar a conduccedilatildeo da Oferta inviaacutevel desaconselhaacutevel eou prejudicial a qualquer das Partes

(vii) recebimento de exigecircncias da CVM eou da B3 que dificultem ou tornem a Emissatildeo desaconselhaacutevel ou inviaacutevel a criteacuterio do Coordenador Liacuteder

(viii) alteraccedilotildees nas normas brasileiras aplicaacuteveis ao mercado financeiro e de capitais que alterem substancialmente os procedimentos juriacutedicos ou operacionais relacionados agrave Emissatildeo e que tornem inviaacutevel ou desaconselhaacutevel a qualquer uma das Partes o cumprimento das obrigaccedilotildees assumidas sob este Contrato eou

(ix) ocorrecircncia de forccedila maior ou caso fortuito que torne inviaacutevel ou desaconselhaacutevel a realizaccedilatildeo da Emissatildeo

CLAacuteUSULA TREZE ndash JUROS DE MORA E PENALIDADES

131Qualquer obrigaccedilatildeo pecuniaacuteria vencida e exigiacutevel de uma das Partes nos termos deste Contrato a partir da data de inadimplemento ateacute a data de seu efetivo pagamento independentemente de qualquer comunicado aviso ou notificaccedilatildeo judicial ou extrajudicial estaraacute sujeita a (i) uma multa pecuniaacuteria irredutiacutevel e natildeo compensatoacuteria de 2 (dois por cento) e (ii) juros de mora de 1 (um por cento) ao mecircs ambos incidentes sobre o valor vencido e exigiacutevel em acreacutescimo agraves respectivas perdas e danos devidos agrave outra Parte

132O descumprimento por uma das Partes devidamente comprovado de qualquer obrigaccedilatildeo natildeo pecuniaacuteria inclusive qualquer avenccedila negativa ou afirmativa do qual a parte inadimplente tenha sido devidamente notificada resultaraacute em uma multa natildeo compensatoacuteria no valor de R$100000 (mil reais) por dia em que perdurar o descumprimento da obrigaccedilatildeo em questatildeo sem prejuiacutezo agrave cobranccedila de indenizaccedilatildeo suplementar

CLAacuteUSULA QUATORZE ndash VIGEcircNCIA DO CONTRATO

141Sujeito agraves disposiccedilotildees deste Contrato o prazo de vigecircncia deste Contrato se inicia na data de sua assinatura e termina apoacutes o cumprimento pelas Partes de todas as obrigaccedilotildees principais e acessoacuterias decorrentes deste instrumento ou ateacute a data de teacutermino deste Contrato em [] de [] de [] o que ocorrer primeiro (ldquo Prazo de Vigecircnciardquo) ressalvado que as Claacuteusulas de Indenizaccedilatildeo (Claacuteusula Deacutecima) e Confidencialidade (Claacuteusula Nona) permaneceratildeo em vigor pelo prazo previsto nas respectivas claacuteusulas ou enquanto legalmente exigiacuteveis

CLAacuteUSULA QUINZE ndash MARKET FLEX

151 O Coordenador Liacuteder reserva-se o direito de a qualquer momento ateacute a liquidaccedilatildeo financeira dos Valores Mobiliaacuterios requerer ao Emissor eou ao Ente Federado conforme o caso que modifique quaisquer termos condiccedilotildees prazos taxas de juros remuneraccedilatildeo entre outros da Emissatildeo caso tais modificaccedilotildees sejam necessaacuterias ao sucesso da Emissatildeo (ldquo Market Flexrdquo)

152 O Ente Federado reconhece desde logo que os documentos e contratos que formalizaratildeo a Emissatildeo deveratildeo conter o direito de Market Flex e caso este venha a ser exercido tais documentos e contratos deveratildeo refletir as modificaccedilotildees julgadas necessaacuterias de comum acordo entre as Partes

153 Caso o Emissor ou o Ente Federado conforme o caso natildeo aceitem as alteraccedilotildees propostas pelo Coordenador Liacuteder as Partes poderatildeo resilir o mandato a ser celebrado entre elas sem qualquer ocircnus ressalvado o disposto nas claacuteusulas de Confidencialidade e Indenizaccedilatildeo deste Contrato

CLAacuteUSULA DEZESSEIS ndash NOTIFICACcedilOtildeES

161Quaisquer notificaccedilotildees cartas e informaccedilotildees entre as partes contratantes seratildeo encaminhadas



[Endereccedilo]

CEP []

At []

E-mail []

Telefone []

Se para o Ente Federado


[Endereccedilo]

CEP []

At []

E-mail []

Telefone []

162As notificaccedilotildees seratildeo consideradas entregues quando recebidas sob protocolo ou com ldquoaviso de recebimentordquo expedido pelo correio ou protocolado nos endereccedilos indicados acima As notificaccedilotildees realizadas por correio eletrocircnico seratildeo consideradas recebidas na data de seu envio desde que seu recebimento seja confirmado por meio aviso de recebimento e leitura ou confirmaccedilatildeo da outra Parte As alteraccedilotildees de endereccedilo deveratildeo ser informadas agrave outra parte pela Parte cujo endereccedilo foi alterado

CLAacuteUSULA DEZESSETE ndash EXCLUSIVIDADE E NAtildeO EXCLUSIVIDADE

171 Exclusividade Com a finalidade de implementar os esforccedilos do Coordenador Liacuteder o Ente Federado desde jaacute confere ao Coordenador Liacuteder exclusividade para estruturar a Oferta aqui contemplada Em virtude do aqui disposto o Ente Federado se compromete ainda a natildeo contratar qualquer outra instituiccedilatildeo local ou internacional desde a data de celebraccedilatildeo deste Contrato ateacute [] ([]) dias apoacutes (i) a resiliccedilatildeo deste Contrato por qualquer razatildeo ou (ii) a data de iniacutecio da Oferta conforme Comunicado de Iniacutecio com o propoacutesito de desenvolver eou acessar o mercado brasileiro de capitais por meio de qualquer outra emissatildeo de securitizaccedilatildeo sem a preacutevia e expressa anuecircncia do Coordenador Liacuteder sob pena de pagar multa natildeo compensatoacuteria ao Coordenador Liacuteder no montante da Comissatildeo de Descontinuidade

1711Caso o Ente Federado venha a ser contatado por qualquer instituiccedilatildeo localizada no Brasil eou no exterior a respeito de quaisquer das transaccedilotildees relacionadas agrave Emissatildeo ao Emissor eou agrave Oferta o Ente Federado desde jaacute concorda em notificar tal fato imediatamente ao Coordenador Liacuteder

172 Natildeo Exclusividade O Ente Federado reconhece que o Coordenador Liacuteder e suas Afiliadas (conforme abaixo definidas) estatildeo envolvidos em uma ampla gama de atividades no mercado de capitais e na prestaccedilatildeo de serviccedilos financeiros e podem a qualquer tempo prestar serviccedilos financeiros (ou de qualquer outra natureza) ou conceder creacutedito a clientes que estejam eventualmente em posiccedilatildeo de conflito de interesse com o Ente Federado O recebimento de informaccedilotildees a celebraccedilatildeo deste instrumento ou qualquer contato ou discussatildeo subsequente entre o Coordenador Liacuteder e o Ente Federado conforme o caso natildeo cria e natildeo criaraacute qualquer restriccedilatildeo com relaccedilatildeo agrave concessatildeo de creacutedito ou prestaccedilatildeo de qualquer serviccedilo pelo Coordenador Liacuteder e suas Afiliadas a seus clientes atuais ou potenciais natildeo configurando portanto qualquer compromisso de exclusividade por parte do Coordenador Liacuteder

173As disposiccedilotildees contidas nesta Claacuteusula deveratildeo permanecer em vigor por tempo indeterminado mesmo apoacutes o decurso da vigecircncia deste Contrato independentemente da rescisatildeo resiliccedilatildeo eou teacutermino (antecipado ou natildeo) deste instrumento

CLAacuteUSULA DEZOITO ndash PERIacuteODO DE SILEcircNCIO

181A partir da data de assinatura deste Contrato e ateacute a data do envio do Comunicado de Encerramento para a CVM ou da publicaccedilatildeo do Anuacutencio de Encerramento conforme o caso o Ente Federado teraacute a obrigaccedilatildeo de natildeo utilizar ou divulgar qualquer informaccedilatildeo ou material publicitaacuterio natildeo autorizar qualquer de seus funcionaacuterios a conceder entrevistas ou atender jornalistas sobre qualquer assunto relacionado agrave Emissatildeo eou agrave Oferta sem a preacutevia aprovaccedilatildeo por escrito do Coordenador Liacuteder e quando e se aplicaacutevel da CVM bem como deveraacute cumprir em atendimento ao disposto no artigo 12 da Instruccedilatildeo CVM 47609 ateacute a data do envio do Comunicado de Encerramento para a CVM ou da publicaccedilatildeo do Anuacutencio de Encerramento conforme o caso todas as normas de conduta previstas no artigo 48 da Instruccedilatildeo CVM 40003 com exceccedilatildeo do seu inciso III (ldquo Periacuteodo de Silecircnciordquo)

CLAacuteUSULA DEZENOVE ndash ADESAtildeO POR PARTICIPANTES ESPECIAIS E SINDICALIZACcedilAtildeO

191Caso a Oferta seja realizada em conformidade com as disposiccedilotildees da Instruccedilatildeo CVM 40003 o Coordenador Liacuteder poderaacute convidar a participar deste Contrato outras instituiccedilotildees financeiras integrantes do sistema de distribuiccedilatildeo de valores mobiliaacuterios escolhidas a exclusivo criteacuterio do Coordenador Liacuteder e mediante o consentimento do Emissor e do Ente Federado para participar da Oferta exclusivamente para o recebimento de Pedidos de Reserva devendo neste caso ser celebrados contratos de adesatildeo entre o Coordenador Liacuteder e as respectivas instituiccedilotildees financeiras contratadas (ldquo Participantes Especiaisrdquo e em conjunto com o Coordenador Liacuteder ldquo Instituiccedilotildees Participantes da Ofertardquo)

1911Seraacute de responsabilidade do Coordenador Liacuteder definir a forma de remuneraccedilatildeo dos Participantes Especiais sendo certo que o Coordenador Liacuteder poderaacute instruir o Emissor ou o Ente Federado caso aplicaacutevel a realizar diretamente o respectivo pagamento nos termos dos respectivos contratos de adesatildeo a este Contrato que vierem a ser celebrados entre o Coordenador Liacuteder e os Participantes Especiais (ldquo Termo de Adesatildeordquo)[ observado que o montante do Comissionamento da Oferta que poderaacute ser repassado aos Participantes Especiais estaraacute limitado ao montante das Comissotildees de Sucesso e de Colocaccedilatildeo conforme Claacuteusula 71 acima]

2 Nota redaccedilatildeo a ser adaptada a depender do comissionamento do Coordenador

192Caso a Oferta seja realizada em conformidade com as disposiccedilotildees da Instruccedilatildeo CVM 47609 o Coordenador Liacuteder mediante o consentimento do Emissor e do Ente Federado poderaacute convidar outras instituiccedilotildees financeiras devidamente habilitadas para prestar tais serviccedilos para participar da Oferta desde que natildeo represente qualquer aumento de custos para O Emissor eou para o Ente Federado Quaisquer eventuais instituiccedilotildees financeiras convidadas para participar da Oferta somente poderatildeo fazecirc-lo se (e somente se) aderirem integralmente agraves disposiccedilotildees do presente Contrato

CLAacuteUSULA VINTE ndash DISPOSICcedilOtildeES DIVERSAS

201 Inclusatildeo do Emissor Apoacutes a contrataccedilatildeo do Emissor pelo Coordenador Liacuteder as Partes obrigam-se a celebrar um aditamento a este Contrato na forma do Anexo V com o intuito de formalizar a inclusatildeo do Emissor como parte deste Contrato bem como de inserir no Anexo IV as caracteriacutesticas da Oferta definidas pelo Coordenador Liacuteder ficando desde jaacute dispensada qualquer nova deliberaccedilatildeo eou aprovaccedilatildeo das Partes para tanto Imediatamente apoacutes a celebraccedilatildeo do referido aditamento o Emissor passaraacute a integrar o conceito de Partes para todos os fins e efeitos deste Contrato

202 Cessatildeo Este Contrato eou qualquer de suas disposiccedilotildees eou os seus direitos e obrigaccedilotildees natildeo podem ser cedidos transferidos ou delegados pelas Partes no todo ou em parte sem o expresso consentimento escrito dos demais signataacuterios exceto para Afiliadas

203 Ausecircncia de Viacutenculo Este Contrato natildeo implica a formaccedilatildeo de qualquer viacutenculo de qualquer natureza entre as Partes o Credor Original ou a Garantidora conforme o caso nem entre uma Parte e os empregados e contratados da outra Parte permanecendo cada parte exclusivamente responsaacutevel pela remuneraccedilatildeo e respectivos encargos fiscais trabalhistas e previdenciaacuterios bem como pelas reclamaccedilotildees e accedilotildees de seus funcionaacuterios empregados eou contratados devendo manter as outras Partes a salvo de tais reclamaccedilotildees accedilotildees e demandas e indenizaacute-la de todas e quaisquer quantias inclusive honoraacuterios advocatiacutecios e custas judiciais devidas em decorrecircncia de tais reclamaccedilotildees accedilotildees e demandas inclusive reivindicaccedilotildees relativas ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) Fundo de Garantia por Tempo de Serviccedilo (FGTS) e quaisquer direitos previdenciaacuterios

204 Alteraccedilotildees Quaisquer modificaccedilotildees ou alteraccedilotildees a este Contrato soacute seratildeo vaacutelidas se forem feitas por um instrumento escrito assinado pelas Partes

205 Independecircncias das Disposiccedilotildees Se qualquer disposiccedilatildeo ou outro termo deste Contrato for considerado invaacutelido ilegal ou inexequiacutevel em vista de qualquer norma legal ou agrave ordem puacuteblica todos os demais termos e disposiccedilotildees deste Contrato permanecem em pleno vigor e efeito Caso qualquer disposiccedilatildeo termo ou condiccedilatildeo for considerado invaacutelido ilegal ou ineficaz as Partes deveratildeo negociar de boa-feacute a alteraccedilatildeo deste Contrato de modo a fazer vigorar sua intenccedilatildeo original da melhor maneira possiacutevel e a fim de que as transaccedilotildees aqui contempladas sejam realizadas e preservadas

206 Renuacutencia O natildeo exerciacutecio por qualquer das Partes de quaisquer de seus direitos ou agrave natildeo execuccedilatildeo de quaisquer dos termos ou condiccedilotildees deste Contrato natildeo seratildeo considerados renuacutencia a esses direitos exceto quanto a direitos especificamente limitados agrave data de seu exerciacutecio nem impediratildeo qualquer Parte de fazer valer ou exercer quaisquer desses direitos

2061A eventual toleracircncia por qualquer das Partes da inexecuccedilatildeo de quaisquer claacuteusulas ou condiccedilotildees deste Contrato a qualquer tempo deveraacute ser interpretada como mera liberalidade natildeo implicando portanto em novaccedilatildeo transaccedilatildeo perdatildeo renuacutencia ou dispensa da obrigaccedilatildeo assumida nem desistecircncia do cumprimento das disposiccedilotildees aqui contidas ainda que o dispositivo violado possa ser considerado como cancelado ou modificado unilateralmente

207 Irrevogabilidade O presente Contrato eacute firmado em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel salvo nas hipoacuteteses aqui expressamente contempladas obrigando as Partes por si e seus sucessores a qualquer tiacutetulo

208 Interpretaccedilatildeo As palavras e os termos constantes deste Contrato aqui natildeo expressamente definidos grafados em portuguecircs ou em qualquer liacutengua estrangeira bem como quaisquer outros de linguagem teacutecnica eou financeira ou natildeo que eventualmente durante a vigecircncia deste Contrato quando do cumprimento de direitos e obrigaccedilotildees assumidos pelas Partes sejam utilizados para identificar a praacutetica de quaisquer atos deveratildeo ser compreendidos e interpretados segundo a legislaccedilatildeo brasileira e de acordo com os usos e costumes do mercado de capitais local

209 Verificaccedilatildeo de Informaccedilotildees Para o desenvolvimento dos trabalhos nos termos deste Contrato o Coordenador Liacuteder poderaacute considerar informaccedilotildees prestadas pelo Ente Federado seus respectivos assessores assim como por outros consultores contratados ou fontes puacuteblicas O Coordenador Liacuteder natildeo faraacute qualquer verificaccedilatildeo independente quanto agrave veracidade e precisatildeo destas informaccedilotildees natildeo podendo ser invocada contra o Coordenador Liacuteder qualquer responsabilidade caso tal informaccedilatildeo seja incorreta incompleta ou indevida

2010 Alteraccedilatildeo Relevante O Ente Federado se obriga a comunicar imediatamente ao Coordenador Liacuteder qualquer alteraccedilatildeo relevante em sua condiccedilatildeo financeira societaacuteria eou operacional que possa afetar a decisatildeo por parte dos investidores de adquirir os Valores Mobiliaacuterios

2011 Autorizaccedilatildeo de Divulgaccedilatildeo O Ente Federado autoriza o Coordenador Liacuteder a efetuar publicaccedilatildeo de anuacutencio informativo (tombstone) eou qualquer outro informativo publicitaacuterio que julgar adequado contendo os termos e condiccedilotildees da Oferta sempre nos limites permitidos pela legislaccedilatildeo e regulamentaccedilatildeo aplicaacuteveis

2012 Acordo Integral Este Contrato conteacutem todos os termos acordados entre as Partes e prevaleceraacute em relaccedilatildeo a outros entendimentos anteriores

2013 Conflito Em caso de conflito entre as disposiccedilotildees deste Contrato e as disposiccedilotildees do instrumento de emissatildeo dos Valores Mobiliaacuterios as disposiccedilotildees do instrumento de emissatildeo dos Valores Mobiliaacuterios deveratildeo prevalecer

2014 Leis Anticorrupccedilatildeo Cada uma das Partes por si seus funcionaacuterios e seus soacutecios ou acionistas controladores conforme aplicaacutevel declaram neste ato estarem cientes dos termos das leis e normas que dispotildeem sobre atos lesivos contra a administraccedilatildeo puacuteblica e aplicaacuteveis a este Contrato incluindo mas natildeo se limitando a Lei nordm 1284613 conforme alterada o US Foreign Corrupt Practices Act of 1977 e o UK Bribery Act 2010 conforme aplicaacutevel (ldquo Leis Anticorrupccedilatildeordquo) e comprometem-se a abster-se de qualquer atividade que constitua uma violaccedilatildeo agraves disposiccedilotildees contidas nestas legislaccedilotildees bem como declaram natildeo constar do Cadastro Nacional de Empresas Inidocircneas e Suspensas ndash CEIS ou no Cadastro Nacional de Empresas Punidas ndash CNEP As Partes declaram ainda que envidam os melhores esforccedilos para que seus eventuais contratados e subcontratados observem o aqui disposto devendo cada uma das Partes envidar seus melhores esforccedilos para dar conhecimento de tais normas aos profissionais com quem venham a se relacionar

2015 A decisatildeo que for tomada pelo Ente Federado em relaccedilatildeo agrave Oferta eacute de sua uacutenica e exclusiva responsabilidade em funccedilatildeo da proacutepria anaacutelise dos riscos e benefiacutecios envolvidos na Oferta Assim o Ente Federado manteraacute o Coordenador Liacuteder seus administradores diretores empregados eou prepostos indenes com relaccedilatildeo a toda e qualquer responsabilidade por perdas danos despesas e demandas judiciais de terceiros surgidas a partir da data de assinatura deste Contrato nos termos deste Contrato

2016Para fins deste Contrato ldquo Afiliada(s)rdquo significa(m) qualquer pessoa ou entidade controladora coligada controlada ou sob controle comum com a pessoa ou entidade a que se refere

CLAacuteUSULA VINTE E UMndash ARBITRAGEM

211 Sem prejuiacutezo da execuccedilatildeo dos Valores Mobiliaacuterios conforme aplicaacutevel de valores devidos em acircmbito dos Documentos da Oferta e da Emissatildeo do Comissionamento eou do pagamento de multa em caso de resiliccedilatildeo os quais ocorreratildeo em juiacutezo as Partes desde jaacute convencionam que toda e qualquer controveacutersia natildeo resolvida amigavelmente (ldquo Controveacutersiardquo) seraacute obrigatoacuteria exclusiva e definitivamente resolvida por meio de arbitragem a ser instituiacuteda e processada de acordo com o Regulamento do Centro de Arbitragem da Cacircmara de Comeacutercio Brasil-Canadaacute por 3 (trecircs) aacuterbitros indicados de acordo com citado regulamento (ldquo Cacircmarardquo) A administraccedilatildeo e o correto desenvolvimento do procedimento arbitral caberatildeo agrave Cacircmara O procedimento arbitral teraacute (i) lugar na cidade de Satildeo Paulo local onde deveraacute ser proferida a sentenccedila arbitral (ii) como idioma oficial o Portuguecircs e (iii) como lei aplicaacutevel a da Repuacuteblica Federativa do Brasil As Partes resolvem de comum acordo que para dirimir litiacutegios a Cacircmara deveraacute adotar primeiro as claacuteusulas deste Contrato e na omissatildeo utilizaraacute o disposto na legislaccedilatildeo brasileira No caso de conflito entre as normas prevaleceraacute o previsto neste Contrato

212 A Parte interessada em iniciar o procedimento de arbitragem notificaraacute a Cacircmara sobre sua intenccedilatildeo de comeccedilar um procedimento de arbitragem e ao mesmo tempo notificaraacute tambeacutem a outra Parte sujeito agraves normas da Cacircmara

213 A recusa por qualquer das Partes em celebrar o compromisso de arbitragem eou em estar vinculado pela decisatildeo proferida na sentenccedila de arbitragem seraacute considerada uma violaccedilatildeo agraves obrigaccedilotildees assumidas segundo este Contrato e a arbitragem teraacute prosseguimento mesmo agrave revelia da parte recusante

214 A sentenccedila da arbitragem seraacute pronunciada apoacutes a conclusatildeo do procedimento na cidade de Satildeo Paulo Estado de Satildeo Paulo segundo os requisitos da Lei de Arbitragem Brasileira Exceto conforme previsto na lei acima mencionada ou no regulamento da Cacircmara nenhum recurso seraacute interposto contra a sentenccedila de arbitragem a qual teraacute para as Partes o valor de uma decisatildeo final e inapelaacutevel

215 Natildeo obstante as disposiccedilotildees estabelecidas acima as Partes estatildeo autorizadas a buscar em juiacutezo no foro de Satildeo Paulo Estado de Satildeo Paulo (i) medidas cautelares (ou qualquer outro remeacutedio legal que natildeo possa ser obtido segundo a Lei de Arbitragem Brasileira incluindo entre outras a proteccedilatildeo especiacutefica fornecida pelo artigo 497 do Coacutedigo de Processo Civil) cuja concessatildeo seja considerada essencial para o procedimento arbitral e a tutela de seus direitos e (ii) a execuccedilatildeo forccedilada de quantia liacutequida fundada neste Contrato ou nos demais Documentos da Oferta e da Emissatildeo As Partes reconhecem que a necessidade de buscar qualquer medida cautelar junto a uma autoridade judicial competente natildeo eacute incompatiacutevel com a escolha de uma corte de arbitragem nem constituiraacute uma renuacutencia com relaccedilatildeo agrave sua execuccedilatildeo eou sujeiccedilatildeo aos procedimentos de arbitragem

216 Os custos e despesas do procedimento de arbitragem incluindo os honoraacuterios dos aacuterbitros seratildeo pagos segundo proporccedilatildeo determinada no laudo

E POR ESTAREM ASSIM JUSTAS E CONTRATADAS as Partes assinam este instrumento em 2 (duas) vias de igual teor e forma para um soacute efeito perante 2 (duas) testemunhas indicadas abaixo

[Local] [] de [] de []

[restante da paacutegina deixado intencionalmente em branco]





Testemunhas

ANEXO I


Edital e Documentos Relacionados

[restante da paacutegina intencionalmente deixado em branco]

ANEXO II


MODELO DE DECLARACcedilAtildeO DE VERACIDADE DO ENTE FEDERADO

[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO ENTE FEDERADO] pessoa juriacutedica de direito puacuteblico regida por lei brasileira inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Juriacutedicas do Ministeacuterio da Economia (ldquo CNPJMErdquo) sob nordm [] com sede na Cidade de [] Estado do [] neste ato legalmente representada por [cargo dos representantes legais do ente federado] (ldquo Ente Federadordquo) na qualidade de devedor da diacutevida a ser adquirida pelo [DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO EMISSOR] inscrito no CNPJME sob o nordm [] com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] neste ato representado nos termos de seus documentos constitutivos conforme definido abaixo (ldquo Emissorrdquo) o qual eacute emissor de ateacute [] ([]) [espeacutecie e seacuterie do valor mobiliaacuterio emitido] (ldquo Valores Mobiliaacuteriosrdquo e ldquo Emissatildeordquo) que seratildeo objeto de distribuiccedilatildeo puacuteblica sob regime de melhores esforccedilos de colocaccedilatildeo tendo como coordenador liacuteder o [DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO COORDENADOR LIacuteDER] instituiccedilatildeo financeira com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] inscrita no CNPJME sob o nordm [] neste ato representada na forma de seu estatuto social (ldquo Coordenador Liacutederrdquo) (ldquo Ofertardquo) vem na forma do artigo 10 da Instruccedilatildeo CVM nordm 476 de 16 de janeiro de 2009 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 47609rdquo) declarar que

as informaccedilotildees prestadas durante o processo de auditoria e em todos os documentos referentes agrave Emissatildeo e agrave Oferta para estruturaccedilatildeo e coordenaccedilatildeo da Oferta constituem todas as informaccedilotildees relevantes sobre o Ente Federado e suas atividades para fins da Emissatildeo e da Oferta

as informaccedilotildees fornecidas ao Coordenador Liacuteder e ao Emissor e aos investidores profissionais interessados em adquirir os Valores Mobiliaacuterios durante todo o prazo de duraccedilatildeo da Oferta satildeo verdadeiras consistentes corretas suficientes e capazes de proporcionar aos investidores profissionais assim definidos nos termos do artigo 9ordm-A e 9ordm-C conforme aplicaacutevel da Instruccedilatildeo CVM nordm 539 de 13 de dezembro de 2013 conforme alterada que vierem a adquirir os Valores Mobiliaacuterios uma tomada de decisatildeo fundamentada a respeito da Emissatildeo e da Oferta e




ANEXO III


MODELO DE DECLARACcedilAtildeO DE VERACIDADE DO EMISSOR

[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO EMISSOR] sociedade por accedilotildees sem registro de emissor de valores mobiliaacuterios perante a Comissatildeo de Valores Mobiliaacuterios (ldquo CVMrdquo) inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Juriacutedicas do Ministeacuterio da Economia (ldquo CNPJMErdquo) sob nordm [] com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] neste ato representado nos termos de seus documentos constitutivos conforme definido abaixo (ldquo Emissorrdquo) na qualidade de emissor de ateacute [] ([]) [espeacutecie e seacuterie do valor mobiliaacuterio emitido] (ldquo Valores Mobiliaacuteriosrdquo e ldquo Emissatildeordquo) que seratildeo objeto de distribuiccedilatildeo puacuteblica sob regime de melhores esforccedilos de colocaccedilatildeo tendo como coordenador liacuteder o [DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO COORDENADOR LIacuteDER] instituiccedilatildeo financeira com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] inscrita no CNPJME sob o nordm [] neste ato representada na forma de seu estatuto social (ldquo Coordenador Liacutederrdquo) (ldquo Ofertardquo) vem na forma do artigo 10 da Instruccedilatildeo CVM nordm 476 de 16 de janeiro de 2009 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 47609rdquo) declarar que

as informaccedilotildees prestadas durante o processo de auditoria e em todos os documentos referentes agrave Emissatildeo e agrave Oferta para estruturaccedilatildeo e coordenaccedilatildeo da Oferta constituem todas as informaccedilotildees relevantes sobre o Emissor e suas atividades para fins da Emissatildeo e da Oferta

as informaccedilotildees fornecidas ao Coordenador Liacuteder e ao Ente Federado e aos investidores profissionais interessados em adquirir os Valores Mobiliaacuterios durante todo o prazo de duraccedilatildeo da Oferta satildeo verdadeiras consistentes corretas suficientes e capazes de proporcionar aos investidores profissionais assim definidos nos termos do artigo 9ordm-A e 9ordm-C conforme aplicaacutevel da Instruccedilatildeo CVM nordm 539 de 13 de dezembro de 2013 conforme alterada que vierem a adquirir os Valores Mobiliaacuterios uma tomada de decisatildeo fundamentada a respeito da Emissatildeo e da Oferta e




ANEXO IV





Valor Nominal Unitaacuterio a ser definido pelo Coordenador Liacuteder

Quantidade a ser definido pelo Coordenador Liacuteder

Data de Emissatildeo a ser definida pelo Coordenador Liacuteder (ldquo Data de Emissatildeordquo)

Seacuterie a ser definido pelo Coordenador Liacuteder

Prazo de Subscriccedilatildeo a ser definido pelo Coordenador Liacuteder

Preccedilo de Subscriccedilatildeo a ser definido pelo Coordenador Liacuteder

Integralizaccedilatildeo e Forma de Pagamento a ser definido pelo Coordenador Liacuteder







ANEXO V


MODELO DE ADITAMENTO AO CONTRATO

PRIMEIRO ADITAMENTO AO INSTRUMENTO PARTICULAR DE COORDENACcedilAtildeO COLOCACcedilAtildeO E DISTRIBUICcedilAtildeO SOB REGIME DE MELHORES ESFORCcedilOS DE COLOCACcedilAtildeO DE VALORES MOBILIAacuteRIOS

Pelo presente instrumento particular as partes contratantes

(I)[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO COORDENADOR LIacuteDER] instituiccedilatildeo financeira com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] inscrita no CNPJME sob o nordm [] neste ato representada na forma de seu estatuto social (ldquo Coordenador Liacutederrdquo)


E passando a integrar o Contrato de Distribuiccedilatildeo como parte com ele anuindo e assumindo as obrigaccedilotildees ali estabelecidas

(III)[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO EMISSOR] inscrito no Cadastro Nacional da Pessoa Juriacutedica do Ministeacuterio da Economia (ldquo CNPJMErdquo) sob o nordm [] com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] neste ato representado pelo nos termos de seus documentos constitutivos (ldquo Emissorrdquo)

3 Nota a depender da natureza do Emissor dos Valores Mobiliaacuterios considerar inclusatildeo de outras partes como intervenientes anuentes (por exemplo no caso de o Emissor ser um fundo de investimento em direitos creditoacuterios considerar inclusatildeo da instituiccedilatildeo administradora como interveniente anuente)


CONSIDERANDO QUE em [] de [] de [] o Coordenador Liacuteder contratou o Emissor para realizar a emissatildeo (ldquo Emissatildeordquo) de [espeacutecie e seacuterie de valores mobiliaacuterios] pelo Emissor perfazendo o montante total de ateacute R$ [] ([] reais) (ldquo Valores Mobiliaacuteriosrdquo) conforme previsto no Instrumento Particular de Coordenaccedilatildeo Colocaccedilatildeo e Distribuiccedilatildeo sob Regime de Melhores Esforccedilos de Colocaccedilatildeo de Valores Mobiliaacuteriosrdquo celebrado em [] de [] de [] entre o Coordenador Liacuteder e o Ente Federado (ldquo Contrato de Distribuiccedilatildeordquo)

CONSIDERANDO QUE os Valores Mobiliaacuterios seratildeo objeto de oferta puacuteblica (ldquo Ofertardquo) a qual poderaacute ser realizada nos termos da Instruccedilatildeo da CVM nordm 400 de 29 de dezembro de 2003 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 40003rdquo) ou nos termos da Instruccedilatildeo da CVM nordm 476 de 16 de janeiro de 2009 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 47609rdquo) a exclusivo criteacuterio do Coordenador Liacuteder sendo que na hipoacutetese de a Oferta ser realizada de acordo com a Instruccedilatildeo CVM 47609 ela necessariamente (i) seraacute destinada exclusivamente a investidores profissionais conforme definido no artigo 9ordm-A e 9ordm-C conforme aplicaacutevel da Instruccedilatildeo CVM nordm 539 de 13 de novembro de 2013 conforme alterada (ldquo Instruccedilatildeo CVM 53913rdquo e ldquo Investidores Profissionaisrdquo respectivamente) e (ii) estaacute automaticamente dispensada do registro de distribuiccedilatildeo puacuteblica perante a CVM de que trata o artigo 19 da Lei 6385 de 7 de dezembro de 1976 conforme alterada (ldquo Lei 638576rdquo) nos termos do artigo 6ordm da Instruccedilatildeo CVM 47609

CONSIDERANDO QUE o Coordenador Liacuteder eacute instituiccedilatildeo financeira integrante do sistema brasileiro de distribuiccedilatildeo de valores mobiliaacuterios devidamente autorizada a intermediar ofertas puacuteblicas de valores mobiliaacuterios no mercado brasileiro de acordo com a legislaccedilatildeo e a regulamentaccedilatildeo brasileira aplicaacutevel

CONSIDERANDO QUE as Partes desejam aditar o Contrato de Distribuiccedilatildeo a fim de prever a inclusatildeo do Emissor como parte deste instrumento

RESOLVEM o Coordenador Liacuteder e o Ente Federado celebrar este ldquoPrimeiro Aditamento ao Instrumento Particular de Coordenaccedilatildeo Colocaccedilatildeo e Distribuiccedilatildeo sob Regime de Melhores Esforccedilos de Colocaccedilatildeo de Valores Mobiliaacuteriosrdquo (ldquo Aditamentordquo) que seraacute regido pelos termos e condiccedilotildees abaixo


Exceto se de outro modo definido neste Aditamento (conforme definido abaixo) os termos iniciados em letra maiuacutescula utilizados neste Aditamento teratildeo o mesmo significado que lhes eacute atribuiacutedo no Contrato de Distribuiccedilatildeo

CLAacuteUSULA SEGUNDA ndash ALTERACcedilOtildeES DO CONTRATO DE DISTRIBUICcedilAtildeO

21As Partes por meio deste Aditamento concordam em realizar as seguintes alteraccedilotildees no Contrato de Distribuiccedilatildeo

211Em decorrecircncia da inclusatildeo do Emissor como parte do Contrato de Distribuiccedilatildeo com ele anuindo e assumindo as obrigaccedilotildees nele estabelecidas alterar a redaccedilatildeo do Preacircmbulo o qual passa a vigorar conforme abaixo

ldquoINSTRUMENTO PARTICULAR DE COORDENACcedilAtildeO COLOCACcedilAtildeO E DISTRIBUICcedilAtildeO SOB REGIME DE MELHORES ESFORCcedilOS DE COLOCACcedilAtildeO DE VALORES MOBILIAacuteRIOS


(I)[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO EMISSOR] inscrito no Cadastro Nacional da Pessoa Juriacutedica do Ministeacuterio da Economia (ldquo CNPJMErdquo) sob o nordm [] com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] neste ato representado pelo nos termos de seus documentos constitutivos (ldquo Emissorrdquo)

(II)[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO COORDENADOR LIacuteDER] instituiccedilatildeo financeira com sede na Cidade de [] Estado de [] na [] CEP [] inscrita no CNPJME sob o nordm [] neste ato representada na forma de seu estatuto social (ldquo Coordenador Liacutederrdquo) e

(III)[DENOMINACcedilAtildeO SOCIAL DO ENTE FEDERADO] pessoa juriacutedica de direito puacuteblico regida por lei brasileira inscrita no CNPJME sob nordm [] com sede na Cidade de [] Estado do [] neste ato legalmente representada por [cargo dos representantes legais do ente federado] (ldquo Ente Federadordquo)


212Inclusatildeo da Claacuteusula 56 no Contrato de Distribuiccedilatildeo a qual teraacute a seguinte redaccedilatildeo

ldquo56Aleacutem das demais obrigaccedilotildees expressamente previstas na regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel o Emissor concorda em

fornecer em tempo haacutebil ao Coordenador Liacuteder e aos Assessores Legais inclusive durante todo o prazo do procedimento de auditoria juriacutedica (due diligence) realizada pelos Assessores Legais todas as informaccedilotildees verdadeiras suficientes corretas completas e necessaacuterias para atender as normas aplicaacuteveis e aos requisitos e etapas da Emissatildeo sendo que o Emissor seraacute responsaacutevel pela validade completude e suficiecircncia das informaccedilotildees por ele fornecidas sob pena do pagamento de indenizaccedilatildeo nos termos previstos neste Contrato


abster-se de negociar valores mobiliaacuterios de emissatildeo do Emissor conforme aplicaacutevel ateacute o envio da comunicaccedilatildeo de encerramento da Oferta salvo nas hipoacuteteses previstas no inciso II do artigo 48 da Instruccedilatildeo CVM 40003 respeitadas as disposiccedilotildees da Instruccedilatildeo CVM 47609 conforme aplicaacuteveis



natildeo divulgar ao puacuteblico informaccedilotildees referentes ao Emissor ao Credor Original agrave Garantidora ao Ente Federado agrave Emissatildeo ou aos Valores Mobiliaacuterios em desacordo com o disposto na regulamentaccedilatildeo aplicaacutevel incluindo mas natildeo se limitando ao disposto no artigo 48 da Instruccedilatildeo CVM 40003



manter pelo prazo de 5 (cinco) anos todos os documentos e informaccedilotildees exigidos pela Instruccedilatildeo CVM 47609 e mediante solicitaccedilatildeo escrita do Coordenador Liacuteder fornecer dentro de 10 (dez) dias uacuteteis contados a partir do recebimento da solicitaccedilatildeo coacutepias desses documentos

apresentar imediatamente ao puacuteblico as decisotildees tomadas pelo Emissor com relaccedilatildeo a seus resultados operacionais atividades e quaisquer outros fatos considerados relevantes nos termos da regulamentaccedilatildeo expedida pela CVM conforme aplicaacutevel




notificar imediatamente o Coordenador Liacuteder sobre qualquer alteraccedilatildeo substancial nas condiccedilotildees financeiras econocircmicas comerciais operacionais regulatoacuterias ou societaacuterias ou nos seus negoacutecios que (a) impossibilite ou dificulte o cumprimento de suas obrigaccedilotildees decorrentes da Oferta (b) implique o descumprimento pelo Emissor de quaisquer termos e condiccedilotildees dos Documentos da Oferta ou (c) qualquer ato ou fato que possa causar interrupccedilatildeo ou suspensatildeo de suas atividades


manter vaacutelidas e regulares durante o prazo de vigecircncia do Emissor as declaraccedilotildees e garantias apresentadas neste Contrato (inclusive as relativas agraves Leis Anticorrupccedilatildeo)

manter os Valores Mobiliaacuterios registrados para negociaccedilatildeo no mercado secundaacuterio durante o seu prazo de vigecircncia arcando com os custos do referido registro




cumprir estritamente as Leis Anticorrupccedilatildeo obrigando-se a manter ou instituir poliacuteticas e procedimentos internos que assegurem integral cumprimento das Leis Anticorrupccedilatildeo e dar conhecimento pleno de tais normas a todos os seus respectivos funcionaacuterios e administradores bem como comunicar ao Coordenador Liacuteder caso tenha conhecimento de qualquer ato ou fato que viole as Leis Anticorrupccedilatildeo pelo Emissor


no caso de realizaccedilatildeo da Oferta sob Instruccedilatildeo CVM 47609 natildeo realizar outra oferta puacuteblica de distribuiccedilatildeo de Valores Mobiliaacuterios de mesma espeacutecie da realizada no acircmbito da Oferta no prazo de 4 (quatro) meses contados da data de envio do Comunicado de Encerramento agrave CVM a menos que tal nova oferta seja submetida a registro perante a CVM exceto conforme permitido pela Instruccedilatildeo CVM 47609rdquo

213Inclusatildeo da Claacuteusula 63 no Contrato de Distribuiccedilatildeo com a consequente renumeraccedilatildeo das Claacuteusulas seguintes a qual teraacute a seguinte redaccedilatildeo

ldquo63O Emissor declara e garante ao Coordenador Liacuteder e ao Ente Federado na data de assinatura deste Contrato que

eacute um fundo de investimento ou sociedade conforme o caso devidamente constituiacutedo(a) e existente de acordo com as leis brasileiras devidamente habilitado(a) a desenvolver suas atividades nos termos da legislaccedilatildeo e da regulaccedilatildeo aplicaacutevel

os representantes legais que assinam este Contrato possuem os poderes necessaacuterios para fazecirc-lo conforme previsto no seus documentos societaacuterios

os termos deste Contrato natildeo contrariam qualquer ordem decisatildeo ou sentenccedila administrativa ou judicial da qual o Emissor tenha conhecimento que afete o Emissor


este Contrato e outros contratos relacionados agrave Oferta constituem uma obrigaccedilatildeo legal vaacutelida e vinculante do Emissor exequiacuteveis de acordo com os seus termos e condiccedilotildees

as informaccedilotildees que prestar ao Coordenador Liacuteder no acircmbito da estruturaccedilatildeo e constituiccedilatildeo do Emissor e no acircmbito da Oferta estatildeo atualizadas e satildeo verdadeiras consistentes corretas e suficientes para que os Investidores Profissionais e seus consultores tenham condiccedilotildees de fazer uma anaacutelise correta dos ativos passivos das responsabilidades do Emissor de sua condiccedilatildeo financeira lucros perdas e direitos em relaccedilatildeo ao Emissor natildeo contendo declaraccedilotildees falsas ou omissotildees de fatos relevantes nas circunstacircncias em que essas declaraccedilotildees foram dadas em prejuiacutezo dos titulares dos Valores Mobiliaacuterios

todas as informaccedilotildees incluiacutedas neste Contrato e em qualquer outro documento relativo ao Emissor ao Ente Federado agrave Garantidora ao Credor Original e agrave Oferta conforme disponibilizadas pelo Emissor satildeo corretas e verdadeiras

a celebraccedilatildeo deste Contrato e dos demais documentos relativos agrave Oferta natildeo infringem qualquer disposiccedilatildeo legal contrato ou instrumento do qual o Emissor seja parte ou ao qual seus bens ou direitos estejam vinculados nesta data e na data da liquidaccedilatildeo da Oferta nem resultaraacute em (a) resgate antecipado compulsoacuterio de qualquer obrigaccedilatildeo estabelecida em qualquer desses contratos ou instrumentos (b) criaccedilatildeo de qualquer ocircnus sobre qualquer ativo ou bem do Emissor ou (c) extinccedilatildeo de qualquer desses contratos ou instrumentos

todas as licenccedilas autorizaccedilotildees e aprovaccedilotildees consideradas necessaacuterias para a sua atividade foram devidamente obtidas estatildeo atualizadas e seus livros societaacuterios e contaacutebeis estatildeo devidamente registrados perante a competente Junta Comercial conforme aplicaacutevel

o Emissor estaacute cumprindo todas as leis regulamentos normas administrativas e determinaccedilotildees dos oacutergatildeos governamentais autarquias ou tribunais aplicaacuteveis agrave conduccedilatildeo de seus negoacutecios exceto por eventuais descumprimentos discutidos eou questionados judicialmente eou administrativamente de boa-feacute ou que ainda natildeo sejam de seu conhecimento e que natildeo possam causar impacto adverso relevante no Emissor ou sua condiccedilatildeo financeira

natildeo tem conhecimento da sua citaccedilatildeo em qualquer accedilatildeo judicial procedimento administrativo ou arbitral inqueacuterito ou outro tipo de investigaccedilatildeo governamental que possa vir a causar impacto adverso relevante no Emissor em suas condiccedilotildees financeiras ou em suas atividades que possam afetar a capacidade do Emissor de cumprir com suas obrigaccedilotildees previstas neste Contrato ou nos demais documentos celebrados no acircmbito da Oferta exceto por eventuais descumprimentos discutidos eou questionados judicialmente eou administrativamente de boa-feacute ou que ainda natildeo sejam de seu conhecimento e que natildeo possam causar impacto adverso relevante no Emissor ou sua condiccedilatildeo financeira



sua administraccedilatildeo no melhor de seu conhecimento manifestou desconhecer a (a) utilizaccedilatildeo ou recebimento de qualquer pagamento comprovadamente ilegal direto ou indireto a empregados ou funcionaacuterios puacuteblicos partidos poliacuteticos poliacuteticos ou candidatos poliacuteticos (incluindo seus familiares) nacionais ou estrangeiros e (b) praacutetica de quaisquer atos para obter ou manter qualquer negoacutecio transaccedilatildeo ou vantagem comprovadamente indevida conduzido ou perpetrado por seus empregados ou representantes em benefiacutecio do Emissor

obriga-se a natildeo violar qualquer dispositivo de lei ou regulamento nacional ou estrangeiro que seja aplicaacutevel ao mesmo e do qual tenham conhecimento contra praacutetica de atos de corrupccedilatildeo ou atos lesivos agrave administraccedilatildeo puacuteblica incluindo mas natildeo se limitando as Leis Anticorrupccedilatildeo

absteacutem-se da realizaccedilatildeo de qualquer pagamento ou recebimento comprovadamente enquadrado como propina abatimento iliacutecito remuneraccedilatildeo iliacutecita suborno traacutefico de influecircncia ou outro pagamento comprovadamente ilegal conduzido ou perpetrado por seus empregados ou representantes em benefiacutecio do Emissor



natildeo foi condenado na esfera judicial ou administrativa por praacuteticas listadas no artigo 5ordm da Lei 1284613 e

cumpre a legislaccedilatildeo ambiental e trabalhista e as normas de sauacutede seguranccedila e medicina do trabalho em vigor adotando as medidas e accedilotildees preventivas ou reparatoacuterias destinadas a evitar mitigar compensar e corrigir eventuais danos que possam ser causados direta ou indiretamente ao meio ambiente eou a seus trabalhadores decorrentes das suas atividades obrigando-se a disponibilizar relatoacuterio das accedilotildees judiciais eou administrativas envolvendo questotildees socioambientais de sauacutede e seguranccedila do trabalho e regulatoacuterias relacionadas agrave Emissatildeo agrave Oferta e aos respectivos Direitos Creditoacuterios O Emissor obriga-se ainda a proceder a todas as diligecircncias exigidas para suas atividades preservando o meio ambiente e atendendo agraves determinaccedilotildees dos Oacutergatildeos Municipais Estaduais e Federais que subsidiariamente venham a legislar ou regulamentar as normas ambientais em vigorrdquo

214Alterar a redaccedilatildeo das Claacuteusulas 101 a 103 do Contrato de Distribuiccedilatildeo a qual passa a vigorar conforme abaixo

ldquo101 Ao aceitar os termos deste Contrato o Emissor e o Ente Federado concordam em isentar de responsabilidade o Coordenador Liacuteder e cada uma de suas respectivas controladoras subsidiaacuterias coligadas e controladas e seus respectivos diretores funcionaacuterios eou agentes bem como seus consultores e assessores (ldquo Pessoas Indenizaacuteveisrdquo) por quaisquer passivos custos perdas danos prejuiacutezos obrigaccedilotildees ou despesas (incluindo taxas e honoraacuterios advocatiacutecios) resultantes direta ou indiretamente de quaisquer dos negoacutecios contemplados neste Contrato (ldquo Perdas e Danosrdquo) exceto se tais Perdas e Danos forem direta e comprovadamente resultantes de dolo por parte das Pessoas Indenizaacuteveis conforme determinado por decisatildeo judicial condenatoacuteria final e transitada em julgado proferida por juiacutezo ou tribunal competente Eventual indenizaccedilatildeo devida pelas Pessoas Indenizaacuteveis seraacute sempre limitada aos danos diretos comprovados efetivamente causados pelo dolo exclusivo do Coordenador Liacuteder e ao valor do Comissionamento efetivamente devido ao Coordenador Liacuteder

102 O Emissor e o Ente Federado obrigam-se a ressarcir as Pessoas Indenizaacuteveis de qualquer custo efetivamente incorrido ou despesas devidamente comprovadas que estes tiverem de incorrer para a defesa de seus direitos e interesses ou que tiverem de suportar em decorrecircncia da execuccedilatildeo dos serviccedilos aqui descritos

103 O Emissor e o Ente Federado obrigam-se ainda a isentar de responsabilidade e a indenizar integralmente as Pessoas Indenizaacuteveis por quaisquer Perdas e Danos causados pelo natildeo cumprimento de suas obrigaccedilotildees bem como pela quebra ou inveracidade das declaraccedilotildees feitas pelo Emissor ou pelo Ente Federado ao Coordenador Liacuteder neste Contrato ou nos Documentos da Oferta e da Emissatildeo eou inveracidade incorreccedilatildeo inconsistecircncia omissatildeo e insuficiecircncia das informaccedilotildees prestadas ao Coordenador Liacuteder nos termos deste Contrato e dos Documentos da Oferta e da Emissatildeordquo


ldquo152 O Emissor e o Ente Federado reconhecem desde logo que os documentos e contratos que formalizaratildeo a Emissatildeo deveratildeo conter o direito de Market Flex e caso este venha a ser exercido tais documentos e contratos deveratildeo refletir as modificaccedilotildees julgadas necessaacuterias de comum acordo entre as Partesrdquo


ldquo161Quaisquer notificaccedilotildees cartas e informaccedilotildees entre as partes contratantes seratildeo encaminhadas

Se para o Emissor


[Endereccedilo]

CEP []

At []

E-mail []

Telefone []



[Endereccedilo]

CEP []

At []

E-mail []

Telefone []

Se para o Ente Federado


[Endereccedilo]

CEP []

At []

E-mail []

Telefone []rdquo

217Alterar a redaccedilatildeo das Claacuteusulas 171 e 172 do Contrato de Distribuiccedilatildeo a qual passa a vigorar conforme abaixo

ldquo171 Exclusividade Com a finalidade de implementar os esforccedilos do Coordenador Liacuteder o Emissor e o Ente Federado desde jaacute conferem ao Coordenador Liacuteder exclusividade para estruturar a Oferta aqui contemplada Em virtude do aqui disposto o Emissor e o Ente Federado se comprometem ainda a natildeo contratar qualquer outra instituiccedilatildeo local ou internacional desde a data de celebraccedilatildeo deste Contrato ateacute [] ([]) dias apoacutes (i) a resiliccedilatildeo deste Contrato por qualquer razatildeo ou (ii) a data de iniacutecio da Oferta conforme Comunicado de Iniacutecio com o propoacutesito de desenvolver eou acessar o mercado brasileiro de capitais por meio de qualquer outra emissatildeo de securitizaccedilatildeo sem a preacutevia e expressa anuecircncia do Coordenador Liacuteder sob pena de pagar multa natildeo compensatoacuteria ao Coordenador Liacuteder no montante da Comissatildeo de Descontinuidade

1711Caso o Emissor ou o Ente Federado conforme o caso venham a ser contatados por qualquer instituiccedilatildeo localizada no Brasil eou no exterior a respeito de quaisquer das transaccedilotildees relacionadas agrave Emissatildeo ao Emissor eou agrave Oferta o Emissor ou o Ente Federado conforme o caso desde jaacute concordam em notificar tal fato imediatamente ao Coordenador Liacuteder

172 Natildeo Exclusividade O Emissor e o Ente Federado reconhecem que o Coordenador Liacuteder e suas Afiliadas (conforme abaixo definidas) estatildeo envolvidos em uma ampla gama de atividades no mercado de capitais e na prestaccedilatildeo de serviccedilos financeiros e podem a qualquer tempo prestar serviccedilos financeiros (ou de qualquer outra natureza) ou conceder creacutedito a clientes que estejam eventualmente em posiccedilatildeo de conflito de interesse com o Emissor ou o Ente Federado conforme o caso O recebimento de informaccedilotildees a celebraccedilatildeo deste instrumento ou qualquer contato ou discussatildeo subsequente entre o Coordenador Liacuteder e o Emissor ou o Ente Federado conforme o caso natildeo cria e natildeo criaraacute qualquer restriccedilatildeo com relaccedilatildeo agrave concessatildeo de creacutedito ou prestaccedilatildeo de qualquer serviccedilo pelo Coordenador Liacuteder e suas Afiliadas a seus clientes atuais ou potenciais natildeo configurando portanto qualquer compromisso de exclusividade por parte do Coordenador Liacutederrdquo


ldquo181A partir da data de assinatura deste Contrato e ateacute a data do envio do Comunicado de Encerramento para a CVM ou da publicaccedilatildeo do Anuacutencio de Encerramento conforme o caso o Ente Federado e o Emissor teratildeo a obrigaccedilatildeo de natildeo utilizar ou divulgar qualquer informaccedilatildeo ou material publicitaacuterio natildeo autorizar qualquer de seus funcionaacuterios a conceder entrevistas ou atender jornalistas sobre qualquer assunto relacionado agrave Emissatildeo eou agrave Oferta sem a preacutevia aprovaccedilatildeo por escrito do Coordenador Liacuteder e quando e se aplicaacutevel da CVM bem como deveratildeo cumprir em atendimento ao disposto no artigo 12 da Instruccedilatildeo CVM 47609 ateacute a data do envio do Comunicado de Encerramento para a CVM ou da publicaccedilatildeo do Anuacutencio de Encerramento conforme o caso todas as normas de conduta previstas no artigo 48 da Instruccedilatildeo CVM 40003 com exceccedilatildeo do seu inciso III (ldquo Periacuteodo de Silecircnciordquo)rdquo

219Alterar a redaccedilatildeo do Anexo IV do Contrato de Distribuiccedilatildeo a qual passa a vigorar conforme abaixo

ldquo ANEXO III




Nuacutemero da Emissatildeo esta eacute a []ordf ([]) emissatildeo de [natureza dos Valores Mobiliaacuterios] do Emissor


Valor Nominal Unitaacuterio R$ [] ([] reais) para cada Valor Mobiliaacuterio na Data de Emissatildeo

Quantidade seratildeo emitidos ateacute [] ([]) Valores Mobiliaacuterios

Data de Emissatildeo [data de emissatildeo] (ldquo Data de Emissatildeordquo)

Seacuterie [informaccedilotildees sobre seacuteries conforme aplicaacutevel]

Prazo de Subscriccedilatildeo [informaccedilotildees sobre prazo de subscriccedilatildeo conforme aplicaacutevel]

Preccedilo de Subscriccedilatildeo [informaccedilotildees sobre preccedilo de subscriccedilatildeo conforme aplicaacutevel]

Integralizaccedilatildeo e Forma de Pagamento [informaccedilotildees sobre integralizaccedilatildeo e forma de pagamento conforme aplicaacutevel]






12As demais caracteriacutesticas e condiccedilotildees dos Valores Mobiliaacuterios estatildeo descritas nos Documentos da Oferta e da Emissatildeordquo

CLAacuteUSULA TERCEIRA ndash RATIFICACcedilOtildeES

31Ficam ratificadas nos termos em que se encontram redigidas todas as claacuteusulas itens caracteriacutesticas e condiccedilotildees estabelecidas no Contrato de Distribuiccedilatildeo e natildeo expressamente alterados por este Aditamento

CLAacuteUSULA QUARTA ndash DISPOSICcedilOtildeES FINAIS

41 Ausecircncia de Viacutenculo Este Aditamento natildeo implica a formaccedilatildeo de qualquer viacutenculo de qualquer natureza entre as Partes o Ente Federado o Credor Original ou a Garantidora conforme o caso nem entre uma Parte e os empregados e contratados da outra Parte permanecendo cada parte exclusivamente responsaacutevel pela remuneraccedilatildeo e respectivos encargos fiscais trabalhistas e previdenciaacuterios bem como pelas reclamaccedilotildees e accedilotildees de seus funcionaacuterios empregados eou contratados devendo manter as outras Partes a salvo de tais reclamaccedilotildees accedilotildees e demandas e indenizaacute-la de todas e quaisquer quantias inclusive honoraacuterios advocatiacutecios e custas judiciais devidas em decorrecircncia de tais reclamaccedilotildees accedilotildees e demandas inclusive reivindicaccedilotildees relativas ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) Fundo de Garantia por Tempo de Serviccedilo (FGTS) e quaisquer direitos previdenciaacuterios

42 Independecircncias das Disposiccedilotildees Se qualquer disposiccedilatildeo ou outro termo deste Aditamento for considerado invaacutelido ilegal ou inexequiacutevel em vista de qualquer norma legal ou agrave ordem puacuteblica todos os demais termos e disposiccedilotildees deste Aditamento permanecem em pleno vigor e efeito Caso qualquer disposiccedilatildeo termo ou condiccedilatildeo for considerado invaacutelido ilegal ou ineficaz as Partes deveratildeo negociar de boa-feacute a alteraccedilatildeo deste Aditamento de modo a fazer vigorar sua intenccedilatildeo original da melhor maneira possiacutevel e a fim de que as transaccedilotildees aqui contempladas sejam realizadas e preservadas

43 Renuacutencia O natildeo exerciacutecio por qualquer das Partes de quaisquer de seus direitos ou agrave natildeo execuccedilatildeo de quaisquer dos termos ou condiccedilotildees deste Aditamento natildeo seratildeo considerados renuacutencia a esses direitos exceto quanto a direitos especificamente limitados agrave data de seu exerciacutecio nem impediratildeo qualquer Parte de fazer valer ou exercer quaisquer desses direitos

431A eventual toleracircncia por qualquer das Partes da inexecuccedilatildeo de quaisquer claacuteusulas ou condiccedilotildees deste Aditamento a qualquer tempo deveraacute ser interpretada como mera liberalidade natildeo implicando portanto em novaccedilatildeo transaccedilatildeo perdatildeo renuacutencia ou dispensa da obrigaccedilatildeo assumida nem desistecircncia do cumprimento das disposiccedilotildees aqui contidas ainda que o dispositivo violado possa ser considerado como cancelado ou modificado unilateralmente

44 Irrevogabilidade O presente Aditamento eacute firmado em caraacuteter irrevogaacutevel e irretrataacutevel salvo nas hipoacuteteses aqui expressamente contempladas obrigando as Partes por si e seus sucessores a qualquer tiacutetulo

45 Interpretaccedilatildeo As palavras e os termos constantes deste Aditamento aqui natildeo expressamente definidos grafados em portuguecircs ou em qualquer liacutengua estrangeira bem como quaisquer outros de linguagem teacutecnica eou financeira ou natildeo que eventualmente durante a vigecircncia deste Aditamento quando do cumprimento de direitos e obrigaccedilotildees assumidos pelas Partes sejam utilizados para identificar a praacutetica de quaisquer atos deveratildeo ser compreendidos e interpretados segundo a legislaccedilatildeo brasileira e de acordo com os usos e costumes do mercado de capitais local

46 Conflito Em caso de conflito entre as disposiccedilotildees deste Aditamento e as disposiccedilotildees do instrumento de emissatildeo dos Valores Mobiliaacuterios as disposiccedilotildees do instrumento de emissatildeo dos Valores Mobiliaacuterios deveratildeo prevalecer

47 Resoluccedilatildeo de Controveacutersias Quaisquer duacutevidas ou controveacutersias oriundas deste Aditamento seratildeo dirimidas conforme previsto no Contrato de Distribuiccedilatildeo

E POR ESTAREM ASSIM JUSTAS E CONTRATADAS as Partes assinam este instrumento em 3 (trecircs) vias de igual teor e forma para um soacute efeito perante 2 (duas) testemunhas indicadas abaixo

[Local] [] de [] de []

[restante da paacutegina deixado intencionalmente em branco]







Testemunhas

MINUTA

JUR_SP - 35553727v7 - 3128004452975

modelo-contrato-distribuicao-operacoes-securitizaveis-2020-04-07

Conteuacutedo

Figuras

Tabelas


1 MIP PVL e contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito por Estado ou Municiacutepio

11 Sobre o MIP





























194 Resumo






112 Puniccedilotildees por irregularidades relacionadas a operaccedilatildeo de creacutedito

2 Atribuiccedilotildees de oacutergatildeos e autoridades









3 Sobre o SADIPEM







37 Boletim SADIPEM

38 Eventos SADIPEM



311 API do SADIPEM





4 Limites e condiccedilotildees

41 Limites para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de garantia



44 Condiccedilotildees para a contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito e concessatildeo de garantia

45 Verificaccedilatildeo complementar de limites e condiccedilotildees - apoacutes virada de exerciacutecio

46 Informaccedilotildees e documentos - primeira liberaccedilatildeo no exerciacutecio seguinte

47 Documentos a providenciar - anaacutelise entre 1ordm e 30 de janeiro


49 Limitaccedilotildees impostas para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito em ano eleitoral

410 Limites e condiccedilotildees no caso de calamidade puacuteblica reconhecida pelo Congresso Nacional

5 Orientaccedilotildees e modelos de documentos



53 DRCL

54 DDCL

55 Cronograma de liberaccedilotildees das operaccedilotildees contratadas autorizadas e em tramitaccedilatildeo

56 Cronograma de pagamentos das diacutevidas contratadas e a contratar

57 Parecer do oacutergatildeo juriacutedico e declaraccedilatildeo do chefe do Poder Executivo




511 Anexo 1 da Lei 43201964




6 Operaccedilatildeo de creacutedito interno




64 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito interno




7 Operaccedilatildeo de creacutedito analisada pela instituiccedilatildeo financeira (PVL-IF)


72 LC 1482014

73 Portaria MF 4132016 e alteraccedilotildees da Portaria MF 5012017

74 Prazo de validade da verificaccedilatildeo dos limites e condiccedilotildees para PVL-IF



8 Regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito

81 Fundamentaccedilatildeo legal para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito


83 Limites e condiccedilotildees para regularizaccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito

9 Operaccedilatildeo de creacutedito externo



93 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de creacutedito externo


10 Operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas

101 Consideraccedilotildees iniciais para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas

102 Documentos e informaccedilotildees para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas

103 Limites e condiccedilotildees para operaccedilatildeo de reestruturaccedilatildeo e recomposiccedilatildeo do principal de diacutevidas

104 Possibilidade de securitizaccedilatildeo para operaccedilotildees de creacutedito interno com garantia da Uniatildeo destinada a reestruturaccedilatildeo de diacutevida

11 Concessatildeo de garantia da Uniatildeo









12 Concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio

121 Consideraccedilotildees iniciais para concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio

122 Documentos e informaccedilotildees para concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio

123 Limites e condiccedilotildees para concessatildeo de garantia por Estado ou Municiacutepio

124 Elevaccedilatildeo do limite para concessatildeo de garantias por Estado ou Municiacutepio

13 Operaccedilatildeo de creacutedito por consoacutercio puacuteblico

131 Legislaccedilatildeo pertinente a operaccedilotildees de creacutedito por consoacutercio puacuteblico

132 Inserccedilatildeo no SADIPEM anaacutelise e contrataccedilatildeo de operaccedilotildees de creacutedito por consoacutercio puacuteblico

133 Prazos de validade para contrataccedilatildeo de operaccedilatildeo de creacutedito por consoacutercio puacuteblico



136 Concessatildeo de garantia da Uniatildeo em operaccedilotildees de creacutedito por consoacutercio puacuteblico

137 Operaccedilotildees de creacutedito externo pleiteadas por consoacutercio puacuteblico

14 Aditivo renegociaccedilatildeo e repactuaccedilatildeo no acircmbito da LC 1562016




144 Repactuaccedilatildeo junto ao FGTS de que trata o art 13 da LC 1562016


15 Operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito da LC 1592017


152 Procedimentos e documentaccedilatildeo aplicaacuteveis - incisos I a VI do art 11 da LC 1592017


16 Limite de que trata o art 167-A da Constituiccedilatildeo



17 Operaccedilatildeo de creacutedito no acircmbito do art 23 da LC 1782021






Constituiccedilatildeo Federal (CF) Ato das Disposiccedilotildees Constitucionais Transitoacuterias (ADCT) e Emendas Constitucionais (EC)




Decretos


Julgamentos do Supremo Tribunal Federal (STF) em Accedilatildeo Direta de Inconstitucionalidade (ADI)






Pareceres da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN)

Manuais da STN

Notas teacutecnicas Instruccedilotildees Normativas (IN) e demais documentos da STN

Relaccedilatildeo comentada de sistemas siacutetios e ferramentas











Modelo de contrato de distribuiccedilatildeo para operaccedilotildees securitizaacuteveis

______________________________________

______________________________________

Nome

Nome

Cargo

Cargo

______________________________________

______________________________________

Nome

Nome

Cargo

Cargo

______________________________________

______________________________________

Nome

Nome

Cargo

Cargo

1___________________________________

2______________________________________

Nome

Nome

CPF

CPF

______________________________________

______________________________________

Nome

Nome

Cargo

Cargo

______________________________________

______________________________________

Nome

Nome

Cargo

Cargo

______________________________________

______________________________________

Nome

Nome

Cargo

Cargo

______________________________________

______________________________________

Nome

Nome

Cargo

Cargo

1___________________________________

2______________________________________

Nome

Nome

CPF

CPF

Exerciacutecio anterior (20XX)

Exerciacutecio corrente (EC) 20XX

ltEC + 1gt

ltEC + 2gt

ltEC + 3gt

ltEC + 4gt

ltEC + 5gt

ltEC + 6gt

ltEC + 7gt

ltEC + 8gt

ltEC + 9gt

Total de Despesas de PPP (I)

PPP a contratar (II)

Total das despesas para limite (III)

Receita Corrente Liacutequida (IV)

Total de despesas RCL (IIIIV)

Exerciacutecio corrente (20XX )

Despesas de capital previstas no orccedilamento - dotaccedilatildeo atualizada no uacuteltimo RREO exigiacutevel ou Anexo I da LOA (janeiro a marccedilo) (a)

R$


R$


R$


R$


R$


R$

Desembolso previsto no exerciacutecio corrente da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada (g)

R$

Desembolsos previstos no exerciacutecio corrente de outras operaccedilotildees de creacutedito ainda natildeo contratadas em fase de tramitaccedilatildeo na STN ou nas instituiccedilotildees financeiras (h)

R$

Desembolsos previstos no exerciacutecio corrente de outras operaccedilotildees de creacutedito jaacute contratadas com liberaccedilotildees previstas no exerciacutecio corrente (i)

R$

Exerciacutecio anterior (20XX )

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior liquidadas ateacute o dia 3112 do exerciacutecio anterior + inscritas em restos a pagar natildeo processados conforme RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior (a)

R$


R$


R$


R$


R$


(f = a - e)

R$


R$


R$


R$






Despesas de capital previstas no orccedilamento - dotaccedilatildeo atualizada no uacuteltimo RREO exigiacutevel ou Anexo I da LOA de janeiro a marccedilo (a)

R$


R$


R$


R$


R$


R$

Desembolso no exerciacutecio de 20XX da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada (g)

R$

Desembolsos no exerciacutecio de 20XX de outras operaccedilotildees de creacutedito ainda natildeo contratadas em fase de tramitaccedilatildeo na STN ou nas instituiccedilotildees financeiras (h)

R$

Desembolsos no exerciacutecio de 20XX de outras operaccedilotildees de creacutedito jaacute contratadas com liberaccedilotildees previstas (i)

R$



R$


R$


R$


R$


R$


(f = a - e)

R$


R$


R$


R$









Cronograma financeiro da operaccedilatildeo

Ano

Contrapartidas

Liberaccedilotildees


(a)

Juros encargos e demais comissotildees

(b)

Total de reembolsos

(c = a + b)

20XX (ano de iniacutecio da operaccedilatildeo)

R$

R$

R$

R$

R$

20XX (ano de teacutermino da operaccedilatildeo)

TOTAL

[Assinatura do responsaacutevel da instituiccedilatildeo financeira]

_______________________________


________________________________

Nome completo


Nome completo

Governador do Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal

Valor da operaccedilatildeo

Destinaccedilatildeo dos recursos

Juros

Atualizaccedilatildeo monetaacuteriaindexador

Demais encargos e comissotildees

Liberaccedilotildees

Contrapartidas

R$ enspenspenspenspensp em 20enspenspenspenspensp




Prazo total


Lei autorizadora


Ano



Total (c = a + b)

2017

R$

R$

R$

2018


TOTAL

Sequecircncia







Saldo devedor total remanescente (c = a + b)

1

R$

R$

R$

2

R$

R$

R$

3

R$

R$

R$

R$

R$

R$

X

R$

R$

R$

Total

R$

R$

R$

Sequecircncia






1

2

3

X

Total


_______________________________

[Assinatura do Presidente da Empresa]

________________________________

Nome completo


Nome completo

Presidente da Empresa enspenspenspenspensp

Saldo repactuado

R$ enspenspenspenspensp

Desembolsos






Prazo total


Taxa de juros


Indexador





Price SAC


Ano



Total (c = a + b)

2017

R$

R$

R$

2018


TOTAL

Sequecircncia







Saldo devedor total remanescente

(c = a + b)

1

R$

R$

R$

2

R$

R$

R$

3

R$

R$

R$

R$

R$

R$

X

R$

R$

R$

Total

R$

R$

R$

Sequecircncia






1

2

3

X

Total

[Assinatura do responsaacutevel pela entidade da Administraccedilatildeo Indireta]

________________________________

Nome completo



_______________________________


________________________________

Nome completo


Nome completo

Governador do Estado enspenspenspenspensp Distrito Federal Prefeito do Municiacutepio de enspenspenspenspensp

Saldo repactuado

ateacute R$ enspenspenspenspensp

Desembolsos






Prazo total


Taxa de juros


Indexador





Price SAC

Ano





TOTAL


Encargos


Encargos


Encargos

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

2019

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

2020

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

20 xx (uacuteltimo exerciacutecio em que haacute pagamentos relativos agrave operaccedilatildeo objeto do pleito )

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

Restante a pagar

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

TOTAL

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

Observaccedilotildees1 Natildeo devem ser informados neste cronograma os pagamentos da operaccedilatildeo pleiteada

2 O ano de iniacutecio da operaccedilatildeo corresponde ao primeiro exerciacutecio que haveraacute desembolsos

3 O uacuteltimo exerciacutecio deste cronograma deve ser o uacuteltimo no qual satildeo previstos pagamentos da operaccedilatildeo pleiteada4 O valor total da coluna amortizaccedilatildeo da diacutevida consolidada deveraacute ser compatiacutevel com o saldo total ao final do exerciacutecio anterior da diacutevida consolidada informado no Demonstrativo da Diacutevida Consolidada Liacutequida do uacuteltimo RGF exigiacutevel


Exerciacutecio corrente - 20XX


R$


R$


R$


R$


R$


R$

Liberaccedilotildees de operaccedilotildees de creacutedito programadas para recebimento ao longo de todo o exerciacutecio corrente (g)

R$

Liberaccedilotildees da operaccedilatildeo pleiteada (h)

R$


R$

Todas as linhas das tabelas devem ser preenchidas Caso natildeo haja valores a serem informados preencher com 000

Exerciacutecio anterior - 20XX

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior (liquidadas ateacute o bimestre + inscritas em restos a pagar natildeo processados no RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior) (a)

R$


R$


R$


R$


R$

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior ajustadas (f = a - e)

R$


R$


R$


R$


Nome

Fontes

Accedilotildees

Ano







TOTAL


Encargos


Encargos


Encargos

2017

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

2019

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

2020

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$


R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

Restante a pagar

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

TOTAL

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$







[Assinatura do Responsaacutevel pela Administraccedilatildeo Financeira do Ente]


Nome e Cargo


Ano







TOTAL


Encargos


Encargos


Encargos

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

2019

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

2020

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$


R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

Restante a pagar

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

TOTAL

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$









R$


R$


R$


R$


R$


R$

R$



R$


R$


R$


R$


R$


(f = a - e)

R$


R$


R$


R$


Exerciacutecio anterior (2020)

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior liquidadas ateacute o bimestre + inscritas em restos a pagar natildeo processados no RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior (a)

R$ 000


R$ 000


R$ 000


R$ 000


R$ 000

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior ajustadas (f = a ndash e)

R$ 000


R$ 000


R$ 000


R$ 000

Exerciacutecio corrente (2021)


R$ 000


R$ 000


R$ 000


R$ 000


R$ 000

Despesas de capital do exerciacutecio corrente ajustadas (f = a ndash e)

R$ 000

Desembolsos no exerciacutecio de 2021 de operaccedilotildees de creacutedito ainda natildeo contratadas em fase de tramitaccedilatildeo na STN ou nas instituiccedilotildees financeiras (g)

R$ 000

Desembolsos no exerciacutecio de 2021 de operaccedilotildees de creacutedito jaacute contratadas com liberaccedilotildees previstas (h)

R$ 000

Total de desembolsos no exerciacutecio de 2021 de operaccedilotildees de creacutedito contratadas e natildeo contratadas (i = g + h)

R$ 000


Nome

Prefeito do Municiacutepio enspenspenspenspensp

UNIAtildeO

TOMADOR

[nome e cargo do(s) representante(s) da empresa tomadora]

UNIAtildeO

TOMADOR

UNIAtildeO

TOMADOR

UNIAtildeO

EMPRESA


AGENTE

ENTE CONTROLADOR





UNIAtildeO

MUNICIacutePIO





UNIAtildeO

ESTADO





UNIAtildeO

DISTRITO FEDERAL





RECEITA

R$

R$

DESPESA

R$

R$

Receitas Correntes

Despesas Correntes

Receita Tributaacuteria

Pessoal e Encargos Sociais

Receita de Contribuiccedilotildees

Juros e Encargos da Diacutevida

Receita Patrimonial

Outras Despesas Correntes

Receita Agropecuaacuteria


Receita Industrial

TOTAL

Receita de Serviccedilos

Deficit do Orccedilamento Corrente (se for o caso)

Transferecircncias Correntes

Outras Receitas Correntes

Deficit (se ocorrer)

TOTAL

Superavit do Orccedilamento

Corrente (se for o caso)

Receitas de Capital

Despesas de Capital

Operaccedilotildees de Creacutedito

Investimentos

Alienaccedilatildeo de Bens

Inversotildees Financeiras

Amortizaccedilatildeo de empreacutestimos

Amortizaccedilatildeo da Diacutevida

Transferecircncias de Capital

Outras Receitas de Capital


TOTAL

TOTAL

RESUMO

Receitas correntes

Despesas correntes

Receitas de capital

Despesas de capital

Reserva de contingecircncia

TOTAL

TOTAL

______________________________________		______________________________________

Nome		Nome

Cargo		Cargo

______________________________________		______________________________________

Nome		Nome

Cargo		Cargo

______________________________________		______________________________________

Nome		Nome

Cargo		Cargo

1___________________________________		2______________________________________

Nome		Nome

CPF		CPF

Exerciacutecio corrente (20XX )

Despesas de capital previstas no orccedilamento - dotaccedilatildeo atualizada no uacuteltimo RREO exigiacutevel ou Anexo I da LOA (janeiro a marccedilo) (a)		R$

Despesas previstas para reserva relativa ao art 33 da LRF - operaccedilotildees de creacutedito nulas (b)		R$

Despesas previstas para empreacutestimo ou financiamento (incentivo fiscal) a contribuinte (c)		R$

Inversotildees financeiras na forma de participaccedilatildeo acionaacuteria em empresas natildeo controladas (d)		R$

Total de deduccedilotildees (e = b + c + d)		R$

Despesas de capital do exerciacutecio corrente ajustadas (f = a - e)		R$

Desembolso previsto no exerciacutecio corrente da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada (g)		R$

Desembolsos previstos no exerciacutecio corrente de outras operaccedilotildees de creacutedito ainda natildeo contratadas em fase de tramitaccedilatildeo na STN ou nas instituiccedilotildees financeiras (h)		R$

Desembolsos previstos no exerciacutecio corrente de outras operaccedilotildees de creacutedito jaacute contratadas com liberaccedilotildees previstas no exerciacutecio corrente (i)		R$

Exerciacutecio anterior (20XX )

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior liquidadas ateacute o dia 3112 do exerciacutecio anterior + inscritas em restos a pagar natildeo processados conforme RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior (a)		R$

Despesas previstas para reserva relativa ao art 33 da LRF - operaccedilotildees de creacutedito nulas (b)		R$

Despesas previstas para empreacutestimo ou financiamento (incentivo fiscal) a contribuinte (c)		R$

Inversotildees financeiras na forma de participaccedilatildeo acionaacuteria em empresas natildeo controladas (d)		R$

Total de deduccedilotildees (e = b + c + d)		R$

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior ajustadas (f = a - e)		R$

Receitas de operaccedilotildees de creacutedito realizadas ateacute o 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior (g)		R$

ARO contratada e natildeo paga do exerciacutecio anterior (h)		R$

Liberaccedilotildees ajustadas (i = g + h)		R$

*[Assinatura do Chefe do Poder Executivo]*

*[Prefeito do Municiacutepio de ]*

*[Assinatura do representante do oacutergatildeo juriacutedico]*

*[Nome e cargo do representante do oacutergatildeo juriacutedico]*

Exerciacutecio corrente

Despesas de capital previstas no orccedilamento - dotaccedilatildeo atualizada no uacuteltimo RREO exigiacutevel ou Anexo I da LOA de janeiro a marccedilo (a)		R$

Despesas previstas para reserva relativa ao art 33 da LRF - operaccedilotildees de creacutedito nulas (b)		R$

Despesas previstas para empreacutestimo ou financiamento (incentivo fiscal) a contribuinte (c)		R$

Inversotildees financeiras na forma de participaccedilatildeo acionaacuteria em empresas natildeo controladas (d)		R$

Total de deduccedilotildees (e = b + c + d)		R$

Despesas de capital do exerciacutecio corrente ajustadas (f = a - e)		R$

Desembolso no exerciacutecio de 20XX da operaccedilatildeo de creacutedito pleiteada (g)		R$

Desembolsos no exerciacutecio de 20XX de outras operaccedilotildees de creacutedito ainda natildeo contratadas em fase de tramitaccedilatildeo na STN ou nas instituiccedilotildees financeiras (h)		R$

Desembolsos no exerciacutecio de 20XX de outras operaccedilotildees de creacutedito jaacute contratadas com liberaccedilotildees previstas (i)		R$

Exerciacutecio anterior

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior liquidadas ateacute o bimestre + inscritas em restos a pagar natildeo processados no RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior (a)		R$

Despesas previstas para reserva relativa ao art 33 da LRF - operaccedilotildees de creacutedito nulas (b)		R$

Despesas previstas para empreacutestimo ou financiamento (incentivo fiscal) a contribuinte (c)		R$

Inversotildees financeiras na forma de participaccedilatildeo acionaacuteria em empresas natildeo controladas (d)		R$

Total de deduccedilotildees (e = b + c + d)		R$

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior ajustadas (f = a - e)		R$

Receitas de operaccedilotildees de creacutedito realizadas ateacute o 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior (g)		R$

ARO contratada e natildeo paga do exerciacutecio anterior (h)		R$

Liberaccedilotildees ajustadas (i = g + h)		R$

Cronograma financeiro da operaccedilatildeo

Ano	Contrapartidas	Liberaccedilotildees	Amortizaccedilotildees (a)	Juros encargos e demais comissotildees (b)	Total de reembolsos (c = a + b)

20XX (ano de iniacutecio da operaccedilatildeo)	R$	R$	R$	R$	R$







20XX (ano de teacutermino da operaccedilatildeo)

TOTAL

Valor da operaccedilatildeo

Destinaccedilatildeo dos recursos

Juros

Atualizaccedilatildeo monetaacuteriaindexador

Demais encargos e comissotildees

Liberaccedilotildees

Contrapartidas		R$ enspenspenspenspensp em 20enspenspenspenspensp

Prazo de carecircncia

Prazo de amortizaccedilatildeo		enspenspenspenspensp meses

Prazo total		enspenspenspenspensp meses

Lei autorizadora

Cronograma financeiro da repactuaccedilatildeo

Ano	Amortizaccedilotildees (a)	Juros encargos e demais comissotildees (b)	Total (c = a + b)

2017	R$	R$	R$

2018







(ano de teacutermino da repactuaccedilatildeo)

TOTAL

Sequecircncia	Nuacutemero do contrato original	Data de assinatura do contrato original	Saldo devedor acumulado por forccedila de decisatildeo liminar	Saldo devedor vincendo	Renegociado pela Res CCFGTS 353

1

2

3



X

Total

Saldo repactuado		R$ enspenspenspenspensp

Desembolsos		Natildeo haacute ingresso de recursos

Prazo de carecircncia		Natildeo haacute carecircncia

Prazo de amortizaccedilatildeo		enspenspenspenspensp meses

Prazo total		enspenspenspenspensp meses

Taxa de juros		enspenspenspenspensp aa

Indexador		enspenspenspenspensp

Demais taxas e encargos		enspenspenspenspensp

Tabela utilizada para caacutelculo das prestaccedilotildees		Price SAC

Saldo repactuado		ateacute R$ enspenspenspenspensp

Desembolsos		Natildeo haacute ingresso de recursos

Prazo de carecircncia		Natildeo haacute carecircncia

Prazo de amortizaccedilatildeo		enspenspenspenspensp meses

Prazo total		enspenspenspenspensp meses

Taxa de juros		enspenspenspenspensp aa

Indexador		enspenspenspenspensp

Demais taxas e encargos		enspenspenspenspensp

Tabela utilizada para caacutelculo das prestaccedilotildees		Price SAC

Exerciacutecio corrente - 20XX

Despesas de capital previstas no orccedilamento - dotaccedilatildeo atualizada no uacuteltimo RREO exigiacutevel (a)		R$

Despesas previstas para reserva relativa ao art 33 da LRF - operaccedilotildees de creacutedito nulas (b)		R$

Despesas previstas para empreacutestimo ou financiamento (incentivo fiscal) a contribuinte (c)		R$

Inversotildees financeiras na forma de participaccedilatildeo acionaacuteria em empresas natildeo controladas (d)		R$

Total de deduccedilotildees (e = b + c + d)		R$

Despesas de capital do exerciacutecio corrente ajustadas (f = a - e)		R$

Liberaccedilotildees de operaccedilotildees de creacutedito programadas para recebimento ao longo de todo o exerciacutecio corrente (g)		R$

Liberaccedilotildees da operaccedilatildeo pleiteada (h)		R$

Liberaccedilotildees ajustadas (i = g + h)		R$

Todas as linhas das tabelas devem ser preenchidas Caso natildeo haja valores a serem informados preencher com 000

Exerciacutecio anterior - 20XX

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior (liquidadas ateacute o bimestre + inscritas em restos a pagar natildeo processados no RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior) (a)		R$

Despesas previstas para reserva relativa ao art 33 da LRF - operaccedilotildees de creacutedito nulas (b)		R$

Despesas previstas para empreacutestimo ou financiamento (incentivo fiscal) a contribuinte (c)		R$

Inversotildees financeiras na forma de participaccedilatildeo acionaacuteria em empresas natildeo controladas (d)		R$

Total de deduccedilotildees (e = b + c + d)		R$

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior ajustadas (f = a - e)		R$

Receitas de operaccedilotildees de creacutedito realizadas ateacute o 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior (g)		R$

ARO contratada e natildeo paga do exerciacutecio anterior (h)		R$

Liberaccedilotildees ajustadas (i = g + h)		R$

*[Assinatura do Responsaacutevel pela Administraccedilatildeo Financeira do Ente]*		*[Assinatura do Chefe do Poder Executivo]*

*Nome e Cargo*		Governador do Estado enspenspenspenspenspDistrito Federal Prefeito do Municiacutepio de enspenspenspenspensp

Exerciacutecio anterior (2020)

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior liquidadas ateacute o bimestre + inscritas em restos a pagar natildeo processados no RREO do 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior (a)		R$ 000

Despesas previstas para reserva relativa ao art 33 da LRF ndash operaccedilotildees de creacutedito nulas (b)		R$ 000

Despesas previstas para empreacutestimo ou financiamento (incentivo fiscal) a contribuinte (c)		R$ 000

Inversotildees financeiras na forma de participaccedilatildeo acionaacuteria em empresas natildeo controladas (d)		R$ 000

Total de deduccedilotildees (e = b + c + d)		R$ 000

Despesas de capital executadas no exerciacutecio anterior ajustadas (f = a ndash e)		R$ 000

Receitas de operaccedilotildees de creacutedito realizadas ateacute o 6ordm bimestre do exerciacutecio anterior (g)		R$ 000

ARO contratada e natildeo paga do exerciacutecio anterior (h)		R$ 000

Liberaccedilotildees ajustadas (i = g + h)		R$ 000

Exerciacutecio corrente (2021)

Despesas de capital previstas no orccedilamento - dotaccedilatildeo atualizada no uacuteltimo RREO exigiacutevel (a)		R$ 000

Despesas previstas para reserva relativa ao art 33 da LRF ndash operaccedilotildees de creacutedito nulas (b)		R$ 000

Despesas previstas para empreacutestimo ou financiamento (incentivo fiscal) a contribuinte (c)		R$ 000

Inversotildees financeiras na forma de participaccedilatildeo acionaacuteria em empresas natildeo controladas (d)		R$ 000

Total de deduccedilotildees (e = b + c + d)		R$ 000

Despesas de capital do exerciacutecio corrente ajustadas (f = a ndash e)		R$ 000

Desembolsos no exerciacutecio de 2021 de operaccedilotildees de creacutedito ainda natildeo contratadas em fase de tramitaccedilatildeo na STN ou nas instituiccedilotildees financeiras (g)		R$ 000

Desembolsos no exerciacutecio de 2021 de operaccedilotildees de creacutedito jaacute contratadas com liberaccedilotildees previstas (h)		R$ 000

Total de desembolsos no exerciacutecio de 2021 de operaccedilotildees de creacutedito contratadas e natildeo contratadas (i = g + h)		R$ 000



UNIAtildeO				EMPRESA

BANCO DO BRASIL SA AGENTE				ENTE CONTROLADOR



BANCO DEPOSITAacuteRIO DA EMPRESA				BANCO DEPOSITAacuteRIO DO ENTE CONTROLADOR

BANCO DEPOSITAacuteRIO DA EMPRESA				BANCO DEPOSITAacuteRIO DO ENTE CONTROLADOR

UNIAtildeO				MUNICIacutePIO



BANCO DO BRASIL SA				BANCO DEPOSITAacuteRIO



BANCO DEPOSITAacuteRIO				BANCO DEPOSITAacuteRIO

UNIAtildeO				ESTADO



BANCO DO BRASIL SA				BANCO DEPOSITAacuteRIO



BANCO DEPOSITAacuteRIO				BANCO DEPOSITAacuteRIO

manual para instrução de pleitos (mip)

Documents

CONTRATO DE GARANTIA Nordm 20_____ PGFNCAF

CONTRATO DE GARANTIA Nordm 20_____ PGFNCAF

CONTRATO DE GARANTIA Nordm 20_____ PGFNCAF

Anexo I

Declaraccedilatildeo de Natildeo Reciprocidade

Orientaccedilotildees

Operaccedilatildeo de creacutedito externo com garantia da Uniatildeo

Indicaccedilatildeo das contragarantias oferecidas

Orientaccedilotildees

Parecer juriacutedico para pleitos de aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo (pleito de remanejamento de recursos entre categorias de gastos eou inclusatildeo de novos componentes)

Alteraccedilotildees contratuais pretendidas

Autorizaccedilatildeo legislativa

Orientaccedilotildees

Parecer do Oacutergatildeo Teacutecnico de pleito de aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo (pleito de remanejamento de recursos entre categorias de gastos eou inclusatildeo de novos componentes)

Identificaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito objeto de avaliaccedilatildeo

Alteraccedilotildees contratuais pretendidas

Relaccedilatildeo custo-benefiacutecio

Interesse econocircmico e social

Conclusatildeo

CONTRATO DE GARANTIA Nordm 20_____ PGFNCAF

CONTRATO DE GARANTIA Nordm 20_____ PGFNCAF

CONTRATO DE GARANTIA Nordm 20_____ PGFNCAF

Anexo I

Declaraccedilatildeo de Natildeo Reciprocidade

Orientaccedilotildees

Operaccedilatildeo de creacutedito externo com garantia da Uniatildeo

Indicaccedilatildeo das contragarantias oferecidas

Orientaccedilotildees

Parecer juriacutedico para pleitos de aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo (pleito de remanejamento de recursos entre categorias de gastos eou inclusatildeo de novos componentes)

Alteraccedilotildees contratuais pretendidas

Autorizaccedilatildeo legislativa

Orientaccedilotildees

Parecer do Oacutergatildeo Teacutecnico de pleito de aditivo de operaccedilatildeo de creacutedito externo (pleito de remanejamento de recursos entre categorias de gastos eou inclusatildeo de novos componentes)

Identificaccedilatildeo da operaccedilatildeo de creacutedito objeto de avaliaccedilatildeo

Alteraccedilotildees contratuais pretendidas

Relaccedilatildeo custo-benefiacutecio

Interesse econocircmico e social

Conclusatildeo

UNIAtildeO				DISTRITO FEDERAL



BANCO DO BRASIL SA				BANCO DEPOSITAacuteRIO



BANCO DEPOSITAacuteRIO				BANCO DEPOSITAacuteRIO

RECEITA	R$	R$	DESPESA	R$	R$

Receitas Correntes			Despesas Correntes

Receita Tributaacuteria			Pessoal e Encargos Sociais

Receita de Contribuiccedilotildees			Juros e Encargos da Diacutevida

Receita Patrimonial			Outras Despesas Correntes

Receita Agropecuaacuteria			Superavit (se ocorrer)

Receita Industrial			TOTAL

Receita de Serviccedilos			Deficit do Orccedilamento Corrente (se for o caso)



Transferecircncias Correntes

Outras Receitas Correntes

Deficit (se ocorrer)

TOTAL

Superavit do Orccedilamento

Corrente (se for o caso)

Receitas de Capital			Despesas de Capital

Operaccedilotildees de Creacutedito			Investimentos

Alienaccedilatildeo de Bens			Inversotildees Financeiras

Amortizaccedilatildeo de empreacutestimos			Amortizaccedilatildeo da Diacutevida

Transferecircncias de Capital

Outras Receitas de Capital			Superavit (se ocorrer)

TOTAL			TOTAL

		RESUMO

Receitas correntes			Despesas correntes

Receitas de capital			Despesas de capital

			Reserva de contingecircncia



TOTAL			TOTAL