CLIENTESOUTROS RECEBIMENTOSAuditoria a valores a receber*

PressupostosA empresa vende os seus produtos no mercado nacional, externo e s empresas do grupo;Todas as condies de venda so definidas pela alta Administrao em conjugao com o Director Comercial;Os preos de venda so definidos a partir da tabela geral de preos e de acordo com os descontos a conceder aos diferentes Clientes e essa tabela assinada pela alta Administrao;*

PressupostosSempre que h qualquer alterao das condies de venda, a alta Administrao evidencia assinando as respectivas tabelas;As alteraes dos preos e condies de venda no sistema informtico, so efectuadas atravs de chave de acesso prpria, aps o que emitida uma listagem de suporte das alteraes que conferida e aprovada pelo Director Comercial;*

Pressupostos

Todas as demais condies no previstas no prerio base, so expressas na respectiva Nota de Encomenda, e evidencia-se o responsvel pela sua aprovao;Todos os clientes esto pr-definidos partida, constando do respectivo ficheiro de clientes e no permitido a venda crdito s entidades que no tenham fichas abertas;*

PressupostosA empresa pratica os seguintes descontos:Descontos financeiros indexados ao prazo de pagamento de ClientesDesconto de Quantidade varivel de acordo com o produto e com cargas;Desconto de Encomenda concedido para clientes que encomendam os seus produtos com um determinado prazo mnimo.*

Objectivos de Auditoria concluir seAs contas a receber so reais e representam direitos efectivos contra os devedores;As provises so adequadas s dvidas de cobrana duvidosa; Os acrscimos de custos so adequados para cobrir os abatimentos, descontos, bnus e garantias;*

Objectivos de Auditoria concluir se

H segregao de funes entre a custdia das contas a receber e a de contabilizao;H conciliao peridica entre a custdia e a contabilidade;H autorizao para descontos por pessoa independente de sua guarda;*

Objectivos de Auditoria concluir se

H anlise permanente das contas a receber atrasadas e aces desenvolvidas para seu recebimento;H valores recebidos atravs de transferncia bancria;*

Determinao da natureza do trabalhoCircularizaao dos principais Clientes e outros devedoresReviso de recebimentos subsequentes a data das DF;Elaborao e anlise do mapa das respostas circularizaaoDiscusso com os gestores sobre adequa cidade das provisoes constitudas*

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

Solicitar o balancete dos Clientes e Outros recebimentos a data das DF e seleccionar as Entidades com dvidas superiores a XXX meticais e circularizar;Cruzar as respostas da circularizao com os saldos do Balancete analtico e obter explicaes caso identifique diferenas, e anexar as respostas recebidas no conjunto dos papeis de trabalho;*

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

Obter contratos de vendas a crdito e analisar a sua adequa cidade relativamente aos descontos concedidos;Obter a decomposio de valores a receber por idade e fazer uma anlise conjugada com a poltica de crdito aprovada pela alta Administrao;*

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

Obter a movimentao da proviso para crditos de liquidao duvidosa e avaliar adequacidade das provises constitudas, considerando a idade dos saldos dos valores a receber;Analisar a base da constituio das provises numa perspectiva fiscal e econmica, e avaliar o efeito fiscal do excesso das provises;*

Reviso Geral

Revise o trabalho todo e certifique-se se reuniu todas as evidncias necessrias e se os objectivos de auditoria foram cumpridas.Reviso do SupervisorReviso do Manager*

Por fim encerramento do trabalho

Discusso com a Entidade quanto aos lanamentos de ajuste e/ou reclassificaes apuradas no decorrer do trabalho;Discusso com entidade quanto aos pontos de recomendao apuradas*