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RELATÓRIO DA AUDITORIA GERAL DO ESTADO

SOBRE AS CONTAS CONSOLIDADAS DO GOVERNO DO ESTADO DO

RIO DE JANEIRO

EXERCÍCIO DE 2013

AUDITORIA GERAL DO ESTADO

2

RENATO AUGUSTO ZAGALLO VILLELA DOS

SANTOS

Secretário de Estado de Fazenda

PAULO SERGIO BRAGA TAFNER

Subsecretário Geral de Fazenda

EUGENIO MANUEL DA SILVA MACHADO

Auditor-Geral do Estado

RUI CESAR DOS SANTOS CHAGAS

Superintendente de Auditoria Operacional e

Ações Estratégicas

ROBSON RAMOS OLIVEIRA

Superintendente de Planejamento e

Normas de Auditoria

CARLOS HENRIQUE SODRÉ COUTINHO

Respondendo pela Superintendência das

Coordenadorias Setoriais da

Administração Direta

ANDRÉA ANDRADE LENGRUBER

Superintendente das Coordenadorias Setoriais da

Administração Indireta e de Contas de Gestão

CLEVER MAIA LAMEIRA

Coordenador de Auditoria – 1º COAUD

ROSE RAMOS DO NASCIMENTO


SANDRA REGINA LOPES DE OLIVEIRA


VALÉRIA ESTEVAM DA GRAÇA

Coordenador de Auditoria – 4ª COAUD

GINA DE CÁSSIA AIRES GOMES

Supervisor de Auditoria – 5ª COAUD

SILVIA MARTUSCELLI DA CAMARA


DIONE HELENA LOPES DE CERQUEIRA LIMA


DOMINGOS SAVIOS FILGUEIRAS DE LIMA

Respondendo pela Coordenadoria

de Auditoria – 8º COAUD

ELABORAÇÃO

Dione Helena L. de C. Lima

Jaime Almeida Paula

Rodrigo Xavier dos Santos Pinto

Rui Cesar dos Santos Chagas

Robson Ramos Oliveira

Informações:

Tel: 2334-4881

Fax: 2334-4538

Correio Eletrônico: [email protected]

Avenida Presidente Vargas, n. 670, 12º andar - Centro

CEP: 20071-001 - Rio de Janeiro - RJ

mailto:[email protected]


3

SSUUMMÁÁRRIIOO

AAPPRREESSEENNTTAAÇÇÃÃOO ______________________________________________________________________________________________________________________________________________ 77

CCAAPPÍÍTTUULLOO 11 -- AATTUUAAÇÇÃÃOO DDAA AAUUDDIITTOORRIIAA GGEERRAALL DDOO EESSTTAADDOO NNOO EEXXEERRCCÍÍCCIIOO DDEE 22001133 ______________ 1100

11..11 CCOONNSSIIDDEERRAAÇÇÕÕEESS IINNIICCIIAAIISS _________________________________________________________ 10 11..22 HHIISSTTÓÓRRIICCOO _____________________________________________________________________ 11 11..33 CCOOMMPPEETTÊÊNNCCIIAA IINNSSTTIITTUUCCIIOONNAALL _____________________________________________________ 12 11..44 EESSTTRRUUTTUURRAA OORRGGAANNIIZZAACCIIOONNAALL _____________________________________________________ 14 11..55 RREECCUURRSSOOSS HHUUMMAANNOOSS ____________________________________________________________ 15 11..66 AATTIIVVIIDDAADDEESS DDEESSEENNVVOOLLVVIIDDAASS ______________________________________________________ 17 11..77 AATTUUAAÇÇÃÃOO EE GGEESSTTÃÃOO PPOORR RREESSUULLTTAADDOOSS _______________________________________________ 18

CCAAPPÍÍTTUULLOO 22 -- GGEESSTTÃÃOO OORRÇÇAAMMEENNTTÁÁRRIIAA DDOO EEXXEERRCCÍÍCCIIOO DDEE 22001133______________________________________________________ 2222

22..11 IINNSSTTRRUUMMEENNTTOOSS DDEE PPLLAANNEEJJAAMMEENNTTOO ________________________________________________ 22 2.1.1 Plano Plurianual - PPA __________________________________________________________ 23 2.1.2 Lei das Diretrizes Orçamentárias - LDO _____________________________________________ 23 2.1.3 Lei Orçamentária Anual — LOA ___________________________________________________ 23

2.1.3.1 Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social ______________________________________________ 24 2.1.3.2 Orçamento de Investimentos das Empresas _____________________________________________ 26 2.1.3.3 Autorização para Contratação de Operações de Créditos __________________________________ 27

2.2 METAS BIMESTRAIS DE ARRECADAÇÃO _______________________________________________ 27 2.3 ALTERAÇÕES ORÇAMENTÁRIAS _____________________________________________________ 30 2.4 EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA RECEITA _____________________________________________ 33

2.4.1 Receitas Orçamentárias _________________________________________________________ 36 2.4.1.1 Receitas Correntes _________________________________________________________________ 38

2.4.1.1.1 Receita Tributária ______________________________________________________________ 41 2.4.1.2 Receitas de Capital ________________________________________________________________ 43

2.4.2 Receitas Intraorçamentárias _____________________________________________________ 47 2.5 EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESA _____________________________________________ 49

2.5.1 Por Tipo de Administração ______________________________________________________ 49 2.5.2 Classificação Institucional _______________________________________________________ 51

2.5.2.1 Por Poder ________________________________________________________________________ 52 2.5.2.2 Por Órgão _______________________________________________________________________ 54

22..55..33 CCllaassssiiffiiccaaççããoo FFuunncciioonnaall _________________________________________________________ 56 2.5.3.1 Por Função_______________________________________________________________________ 57

22..55..44 CCllaassssiiffiiccaaççããoo EEccoonnôômmiiccaa ________________________________________________________ 59 22..55..44..11 DDeessppeessaass CCoorrrreenntteess ________________________________________________________________ 62 22..55..44..22 DDeessppeessaass ddee CCaappiittaall _______________________________________________________________ 64

22..55..55 DDeessppeessaass IInnttrraaoorrççaammeennttáárriiaass _____________________________________________________ 66 22..55..55..11 PPoorr PPooddeerr ____________________________________________________________________ 66 22..55..55..22 PPoorr CCaatteeggoorriiaa EEccoonnôômmiiccaa,, GGrruuppoo ddee DDeessppeessaa ee EElleemmeennttoo ddee DDeessppeessaa ___________________ 67

22..66 RREESSUULLTTAADDOO DDAA EEXXEECCUUÇÇÃÃOO OORRÇÇAAMMEENNTTÁÁRRIIAA __________________________________________ 69 22..77 RREESSUULLTTAADDOO PPRRIIMMÁÁRRIIOO ____________________________________________________________ 71 22..88 RREESSTTOOSS AA PPAAGGAARR ________________________________________________________________ 74

22..88..11 EExxeeccuuççããoo ddooss RReessttooss aa PPaaggaarr DDuurraannttee oo EExxeerrccíícciioo ____________________________________ 74 22..88..11..11 PPoorr PPooddeerr ee TTiippoo ddee AAddmmiinniissttrraaççããoo _______________________________________________ 75 22..88..11..22 PPoorr GGrruuppoo ddee DDeessppeessaa __________________________________________________________ 77 22..88..22 IInnssccrriiççããoo ddooss RReessttooss aa PPaaggaarr AAppóóss oo EEnncceerrrraammeennttoo ddoo EExxeerrccíícciioo ddee 22001133 _________________ 79 22..88..22..11 PPoorr PPooddeerr ee TTiippoo ddee AAddmmiinniissttrraaççããoo _______________________________________________ 79 22..88..22..22 PPoorr GGrruuppoo ddee DDeessppeessaa _________________________________________________________ 81 22..88..33 MMoonnttaannttee ddee RReessttooss aa PPaaggaarr aappóóss EEnncceerrrraammeennttoo ddoo EExxeerrccíícciioo ddee 22001133 ___________________ 82


4

22..99 DDIISSPPOONNIIBBIILLIIDDAADDEE FFIINNAANNCCEEIIRRAA DDOO PPOODDEERR EEXXEECCUUTTIIVVOO __________________________________ 83 2.10 REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL — RPPS _____________________________________ 84

2.10.1 Contextualização ______________________________________________________________ 84 2.10.2 Execução da Receita do Regime Próprio de Previdência Social _________________________ 86 2.10.3 Execução da Despesa do Regime Próprio de Previdência Social ________________________ 89 2.10.4 Resultado Previdenciário ________________________________________________________ 91

CCAAPPÍÍTTUULLOO 33 -- AANNÁÁLLIISSEE DDAA CCOONNFFOORRMMIIDDAADDEE DDAA EEXXEECCUUÇÇÃÃOO OORRÇÇAAMMEENNTTÁÁRRIIAA EE FFIINNAANNCCEEIIRRAA

AAOOSS ÍÍNNDDIICCEESS LLEEGGAAIISS ____________________________________________________________________________________________________________________________________ 9933

3.1 FUNDO DE MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO BÁSICA E DE VALORIZAÇÃO DOS

PROFISSIONAIS DA EDUCAÇÃO — FUNDEB __________________________________________________ 94 3.1.1 Composição Financeira _________________________________________________________ 94 3.1.2 Destinação e Distribuição de Recursos _____________________________________________ 96 3.1.3 Base de Cálculo das Contribuições para Formação do FUNDEB ________________________ 96

3.1.3.1 Comparativo das Contribuições dos exercícios de 2012 e 2013 _____________________________ 98 3.1.3.2 Aplicação das Receitas Vinculadas ao FUNDEB ________________________________________ 99

3.1.4 Despesas com o FUNDEB _____________________________________________________ 100 3.1.4.1 Despesas Pagas x Despesas Liquidadas ______________________________________________ 101 3.1.4.2 Despesas com a Remuneração dos Profissionais do Magistério____________________________ 102

3.1.5 Restos a Pagar do FUNDEB ____________________________________________________ 102 3.2 APLICAÇÃO NA MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO ________________________ 104

3.2.1 Apuração do Valor Mínimo a ser Aplicado em Manutenção e Desenvolvimento do Ensino __ 104 3.2.2 Despesa Aplicada na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino _______________________ 105

3.2.2.1 Por Fonte de Recursos ____________________________________________________________ 105 3.2.2.2 Por Programa de Governo __________________________________________________________ 106

3.3 APLICAÇÃO EM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE (ASPS) __________________________ 110 3.3.1 Apuração do Limite Mínimo a ser Aplicado em Ações e Serviços Públicos de Saúde _______ 111 3.3.2 Execução das Despesas na Função de Governo ―Saúde‖ ______________________________ 112

3.3.2.1 Por Fonte de Recursos_____________________________________________________________ 112 3.3.2.2 Por Programa e Por Ações de Governo _______________________________________________ 113

3.4 FUNDO ESTADUAL DE CONSERVAÇÃO AMBIENTAL E DESENVOLVIMENTO URBANO – FECAM __ 115 3.4.1 Objetivo do FECAM __________________________________________________________ 115 3.4.2 Recursos do FECAM __________________________________________________________ 116 3.4.3 Base de Cálculo ______________________________________________________________ 117 3.4.4 Aplicação no FECAM _________________________________________________________ 118

3.4.4.1 Por Fonte de Recursos_____________________________________________________________ 118 3.4.4.2 Por Programa de Trabalho _________________________________________________________ 119 3.4.4.3 Por Unidade Gestora Executante (UGE) ______________________________________________ 121

3.4.5 Aplicação do Limite Constitucional ______________________________________________ 123 3.5 APLICAÇÃO DE RECURSOS NA FUNDAÇÃO CARLOS CHAGAS FILHO DE AMPARO À PESQUISA –

FAPERJ 124 3.5.1 Fontes de Recursos ___________________________________________________________ 125 3.5.2 Base de Cálculo sobre a qual incidirá o mínimo a ser aplicado na FAPERJ _______________ 125 3.5.3 Execução Orçamentária da Despesa da FAPERJ ____________________________________ 126

3.5.3.1 Por Grupo de Despesa _____________________________________________________________ 127 3.5.3.2 Por Programa de Governo __________________________________________________________ 128

3.5.4 Índice Aplicado na FAPERJ ____________________________________________________ 129 3.6 FUNDO ESTADUAL DE COMBATE À POBREZA E ÀS DESIGUALDADES SOCIAIS – FECP __________ 130

3.6.1 Objetivo do FECP ____________________________________________________________ 130 3.6.2 Recursos do FECP ____________________________________________________________ 130 3.6.3 Aplicação dos Recursos do FECP ________________________________________________ 132 3.6.4 Execução Orçamentária ________________________________________________________ 133

3.6.4.1 Execução Orçamentária da Receita __________________________________________________ 133 3.6.4.2 Execução Orçamentária da Despesa _________________________________________________ 134

3.6.4.2.1 Por Função de Governo ________________________________________________________ 134


5

3.6.4.2.2 Por Programa de Governo ______________________________________________________ 137 3.6.4.2.3 Por Grupo de Despesa__________________________________________________________ 139

3.6.4.3 Despesas com Pessoal utilizando Recursos do FECP ____________________________________ 140 3.6.5 Resultado Orçamentário do FECP ________________________________________________ 141 3.6.6 Restos a Pagar - FECP _________________________________________________________ 142

3.7 FUNDO ESTADUAL DE HABITAÇÃO DE INTERESSE SOCIAL — FEHIS ________________________ 144 3.7.1 Recursos oriundos do FECP ____________________________________________________ 145 3.7.2 Execução Orçamentária da Despesa do FEHIS _____________________________________ 145 3.7.3 Cálculo do Percentual para fins do Limite Constitucional — FEHIS ____________________ 147

3.8 DESPESA COM PESSOAL __________________________________________________________ 148 3.8.1 Receita Corrente Líquida _______________________________________________________ 151 3.8.2 Despesas com Pessoal Consolidada ______________________________________________ 152 3.8.3 Despesas com Pessoal Por Poder ________________________________________________ 155 3.8.3.1 Despesas com Pessoal – Poder Executivo _________________________________________ 156

CCAAPPÍÍTTUULLOO 44 -- DDÍÍVVIIDDAA AATTIIVVAA ____________________________________________________________________________________________________________________ 115599

4.1 CRITÉRIOS NA APURAÇÃO DO ESTOQUE DA DÍVIDA ATIVA_______________________________ 160 4.2 CRÉDITOS A RECEBER ____________________________________________________________ 164

4.2.1 Créditos a Receber registrados no SIAFEM/RJ _____________________________________ 166 4.3 PROVISÃO PARA PERDAS DE DÍVIDA ATIVA ___________________________________________ 167 4.4 COMPARATIVO EXERCÍCIO 2012 E 2013, APÓS PROVISÃO PARA PERDAS DA DÍVIDA ATIVA _____ 168 4.5 RECEITAS ARRECADADAS _________________________________________________________ 169

CCAAPPÍÍTTUULLOO 55 -- DDÍÍVVIIDDAA PPAASSSSIIVVAA ________________________________________________________________________________________________________________ 117711

55..11 DDÍÍVVIIDDAA FFLLUUTTUUAANNTTEE _____________________________________________________________ 171 55..22 OOUUTTRRAASS OOBBRRIIGGAAÇÇÕÕEESS DDEE CCUURRTTOO PPRRAAZZOO ____________________________________________ 174 55..33 DDÍÍVVIIDDAA FFUUNNDDAADDAA _______________________________________________________________ 177

55..33..11 AAddmmiinniissttrraaççããoo DDiirreettaa __________________________________________________________ 179 55..33..11..11 DDíívviiddaa FFuunnddaaddaa IInntteerrnnaa ___________________________________________________________ 179 55..33..11..22 DDíívviiddaa FFuunnddaaddaa EExxtteerrnnaa ___________________________________________________________ 181

55..33..22 AAddmmiinniissttrraaççããoo IInnddiirreettaa ________________________________________________________ 182 55..33..22..11 DDíívviiddaa FFuunnddaaddaa IInntteerrnnaa ___________________________________________________________ 182

55..33..33 PPrreeccaattóórriiooss PPoosstteerriioorreess aa 0055//0055//22000000 _____________________________________________ 183 55..44 OOUUTTRRAASS OOBBRRIIGGAAÇÇÕÕEESS DDEE LLOONNGGOO PPRRAAZZOO ____________________________________________ 184 55..55 DDÍÍVVIIDDAA CCOONNSSOOLLIIDDAADDAA LLÍÍQQUUIIDDAA ____________________________________________________ 186 55..66 RREESSUULLTTAADDOO NNOOMMIINNAALL ___________________________________________________________ 189

CCAAPPÍÍTTUULLOO 66 -- PPRROOVVIIDDÊÊNNCCIIAASS AADDOOTTAADDAASS PPEELLOOSS ÓÓRRGGÃÃOOSS//EENNTTIIDDAADDEESS PPAARRAA AATTEENNDDIIMMEENNTTOO

DDAASS DDEETTEERRMMIINNAAÇÇÕÕEESS DDOO TTRRIIBBUUNNAALL DDEE CCOONNTTAASS DDOO EESSTTAADDOO NNAASS CCOONNTTAASS DDEE 22001122 ____________ 119922

DETERMINAÇÃO Nº 1 _____________________________________________________________________ 194 DETERMINAÇÃO Nº 2 _____________________________________________________________________ 196 DETERMINAÇÃO Nº 3 _____________________________________________________________________ 197 DETERMINAÇÃO Nº 4 _____________________________________________________________________ 198 DETERMINAÇÃO Nº 5 _____________________________________________________________________ 200 DETERMINAÇÃO Nº 6 _____________________________________________________________________ 201 DETERMINAÇÃO Nº 7 _____________________________________________________________________ 202 DETERMINAÇÃO Nº 8 _____________________________________________________________________ 202 DETERMINAÇÃO Nº 9 _____________________________________________________________________ 203 DETERMINAÇÃO Nº 10 ____________________________________________________________________ 204 DETERMINAÇÃO Nº 11 ____________________________________________________________________ 205 DETERMINAÇÃO Nº 12 ____________________________________________________________________ 206 DETERMINAÇÃO Nº 13 ____________________________________________________________________ 207 DETERMINAÇÃO Nº 14 ____________________________________________________________________ 208 DETERMINAÇÃO Nº 15 ____________________________________________________________________ 209


6

DETERMINAÇÃO Nº 16 ____________________________________________________________________ 211 DETERMINAÇÃO Nº 17 ____________________________________________________________________ 211 DETERMINAÇÃO Nº 18 ____________________________________________________________________ 212 DETERMINAÇÃO Nº 19 ____________________________________________________________________ 213 DETERMINAÇÃO Nº 20 ____________________________________________________________________ 214 DETERMINAÇÃO Nº 21 ____________________________________________________________________ 215 DETERMINAÇÃO Nº 22 ____________________________________________________________________ 215 DETERMINAÇÃO Nº 23 ____________________________________________________________________ 216 DETERMINAÇÃO Nº 24 ____________________________________________________________________ 218 DETERMINAÇÃO Nº 25 ____________________________________________________________________ 221 DETERMINAÇÃO Nº 26 ____________________________________________________________________ 222 DETERMINAÇÃO Nº 27 ____________________________________________________________________ 225 DETERMINAÇÃO Nº 28 ____________________________________________________________________ 226 DETERMINAÇÃO Nº 29 ____________________________________________________________________ 227 DETERMINAÇÃO Nº 30 ____________________________________________________________________ 228 DETERMINAÇÃO Nº 31 ____________________________________________________________________ 229 DETERMINAÇÃO Nº 32 ____________________________________________________________________ 230 DETERMINAÇÃO Nº 33 ____________________________________________________________________ 231 DETERMINAÇÃO Nº 34 ____________________________________________________________________ 232 DETERMINAÇÃO Nº 35 ____________________________________________________________________ 232 DETERMINAÇÃO Nº 36 ____________________________________________________________________ 234 DETERMINAÇÃO Nº 37 ____________________________________________________________________ 234 DETERMINAÇÃO Nº 38 ____________________________________________________________________ 235 DETERMINAÇÃO Nº 39 ____________________________________________________________________ 236 DETERMINAÇÃO Nº 40 ____________________________________________________________________ 237 DETERMINAÇÃO Nº 41 ____________________________________________________________________ 238 DETERMINAÇÃO Nº 42 ____________________________________________________________________ 238 DETERMINAÇÃO Nº 43 ____________________________________________________________________ 239 DETERMINAÇÃO Nº 44 ____________________________________________________________________ 240 DETERMINAÇÃO Nº 45 ____________________________________________________________________ 241 DETERMINAÇÃO Nº 46 ____________________________________________________________________ 242 DETERMINAÇÃO Nº 47 ____________________________________________________________________ 243 DETERMINAÇÃO Nº 48 ____________________________________________________________________ 244 DETERMINAÇÃO Nº 49 ____________________________________________________________________ 245 DETERMINAÇÃO Nº 50 ____________________________________________________________________ 246 DETERMINAÇÃO Nº 51 ____________________________________________________________________ 246 DETERMINAÇÃO Nº 52 ____________________________________________________________________ 247 DETERMINAÇÃO Nº 53 ____________________________________________________________________ 248 DETERMINAÇÃO Nº 54 ____________________________________________________________________ 248 DETERMINAÇÃO Nº 55 ____________________________________________________________________ 249 DETERMINAÇÃO Nº 56 ____________________________________________________________________ 250 DETERMINAÇÃO Nº 57 ____________________________________________________________________ 251

CCAAPPÍÍTTUULLOO 77 -- CCOONNCCLLUUSSÃÃOO ________________________________________________________________________________________________________________________ 225544


7

AAPPRREESSEENNTTAAÇÇÃÃOO

A Auditoria Geral do Estado (AGE), Órgão Central do Subsistema de Auditoria, que integra

o Controle Interno do Poder Executivo, conforme disposição contida no Decreto nº 43.463,

de 14 de fevereiro de 2012, apresenta o Relatório de Auditoria Sobre as Contas

Consolidadas do Governo do Estado do Rio de Janeiro.

Este relatório constitui peça obrigatória a integrar a Prestação de Contas Anual do Chefe do

Poder Executivo do Estado do Rio de Janeiro, relativa ao exercício findo em 31 de

dezembro de 2013. Essa Prestação de Contas será apresentada pelo Excelentíssimo

Governador, à Assembleia Legislativa do Estado do Rio de Janeiro (ALERJ) e ao Tribunal

de Contas do Estado do Rio de Janeiro (TCE), concomitantemente. Isso se deve ao

cumprimento do preceito estabelecido no inciso I do artigo 123 da Constituição Estadual.

O Relatório de Auditoria sobre as Contas Consolidadas busca ser um instrumento que

auxilie na transparência dos gastos e realizações governamentais, com o objetivo de

evidenciar os resultados alcançados na execução orçamentária dos programas e ações

governamentais.

Ao apresentar este relatório, é com particular orgulho e satisfação que ressalto o enorme

esforço despendido por todos os servidores deste Órgão integrante do Controle Interno.

Ressaltamos que uma das principais dificuldades no cumprimento das obrigações

institucionais da AGE, que é a escassez de recursos humanos, está sendo mitigada por meio

de concursos públicos, realizados exercícios de 2011, 2012 e 2013.

Ressalto, também, que este trabalho será divulgado pela internet, no sítio da Secretaria de

Estado de Fazenda. Isso contribuirá ainda mais para a transparência das políticas

implementadas, disponibilizando as informações sobre a aplicação dos recursos públicos

estaduais para a sociedade.


8

Espero que o conjunto das informações contidas neste relatório forneça subsídios para a

apreciação do resultado do Governo do Estado, feita pela Assembleia Legislativa e pelo

Tribunal de Contas do resultado do Governo do Estado.

Eugenio Manuel da Silva Machado Auditor-Geral do Estado do Rio de Janeiro

ATUAÇÃO DA AUDITORIA GERAL DO ESTADO

NO EXERCÍCIO DE 2013


10

CCAAPPÍÍTTUULLOO 11

ATUAÇÃO DA AUDITORIA GERAL DO ESTADO NO

EXERCÍCIO DE 2013

O presente capítulo tem como objetivo revelar aspectos da atuação da Auditoria

Geral do Estado - AGE no exercício de 2013. As páginas seguintes destacam

algumas atividades realizadas e resume alguns de nossos resultados.

11..11 CCOONNSSIIDDEERRAAÇÇÕÕEESS IINNIICCIIAAIISS

Em decorrência das ações planejadas constantes do Plano Anual de Auditoria da

AGE, apresentamos os resultados dos trabalhos realizados no período de janeiro a

dezembro/2013, dando continuidade às atividades que vinham sendo desenvolvidas

nos anos anteriores, procurando aprimorar a qualidade das ações de controle,

buscando formas mais eficientes para alcançar os resultados desejados.

Destacam-se as seguintes ações no exercício:


11

Quadro 1.1

Certificação de 2313 prestações e

tomadas de contas

Participação de servidores da AGE, em

parceria com a CGU, na elaboração do

Manual de Controle Interno Aplicado ao

Setor Público – MCIASP, iniciativa do

CONACI

Emissão de cinco Instruções Normativas Acompanhamento dos sorteios do cupom

mania na LOTERJ

Capacitação de 93% dos servidores Participação de servidores da AGE em

eventos técnicos e científicos

Elaboração de dois manuais:

Descentralização de Créditos

Orçamentários; e

Tomada de Contas.

Elaboração, em parceria com outros

órgãos membros do CONACI, de dois

relatórios:

Diagnóstico de Recursos Humanos;

e

Estrutura e Funcionamento dos

Órgãos de Controle Interno

(membros do CONACI)

Participação da AGE no Encontro dos

Prefeitos Eleitos, realizado pela

Associação Estadual dos Municípios do

Rio de Janeiro — AEMERJ

Capacitação para municípios – Assunto

abordado: Concessão e Prestação de

Contas de Convênios

Participação da AGE em reuniões

técnicas do Conselho Nacional de

Controle Interno — CONACI

Ingresso de novos Analistas de Controle

Interno na AGE

11..22 HHIISSTTÓÓRRIICCOO

A Auditoria Geral do Estado do Rio de Janeiro – AGE foi instituída pelo Decreto n.º

13, de 15 de março de 1975. Recentemente, por meio do Decreto nº 43.463/2012, o

Sistema de Controle Interno do Poder Executivo foi reestruturado, sua gestão

compete à Secretaria de Estado de Fazenda e é composto por dois subsistemas: o

Subsistema de Auditoria, que tem como órgão central a Auditoria Geral do Estado, e

o Subsistema de Contabilidade, que tem como órgão central a Contadoria Geral do

Estado.

A AGE, objetivando estabelecer uma gestão sustentável dos seus processos, definiu

sua Missão, Visão e Valores:

http://www.fazenda.rj.gov.br/sefaz/content/conn/UCMServer/uuid/dDocName%3a3082013


12

Quadro 1.2

Missão, Visão e Valores da AGE

Missão: Controlar a aplicação dos recursos públicos, combatendo desvios e

desperdícios, identificando e disseminando boas práticas de gestão, em prol da

sociedade.

Visão de Futuro: Possibilitar a excelência e a sustentabilidade do controle interno

como efetivo instrumento de gestão governamental.

Valores: Ética, compromisso, credibilidade, transparência, modernidade, excelência,

inteligência e sustentabilidade.

11..33 CCOOMMPPEETTÊÊNNCCIIAA IINNSSTTIITTUUCCIIOONNAALL

A AGE atua no segmento Auditoria, em termos de macrofunções relacionadas ao

controle interno, tendo suas competências estabelecidas no artigo 14 do Decreto nº

43.463/2012, quais sejam:

I - estudar e propor as diretrizes para a formalização da

política de Controle Interno, relacionadas ao subsistema de

auditoria, elaborando normas sobre matéria de sua

competência e zelando por sua observância;

II - apoiar o controle externo no exercício de sua missão

institucional;

III - desenvolver o Subsistema de Auditoria do Poder

Executivo do Estado;

IV - baixar normas sistematizando e padronizando

procedimentos de auditoria a serem aplicados pelas unidades

setoriais de Auditoria na Administração Direta e Indireta do

Poder Executivo do Estado;

V - supervisionar e assessorar as unidades setoriais de

Auditoria;

VI - aprovar a Programação Anual de Auditoria a ser

executada pelas Coordenadorias setoriais ou órgãos

equivalentes da Administração Direta e Indireta do Poder


VII - zelar pelo cumprimento da Programação Anual de

Auditoria;


13

VIII - avaliar os relatórios, pareceres e informações

elaborados pelas unidades setoriais de Auditoria, bem como

pelas Auditorias Independentes;

IX - realizar auditorias e fiscalizações nos sistemas

orçamentário, financeiro, patrimonial, contábil e demais

sistemas administrativos e operacionais no âmbito do Poder


X - fiscalizar a atividade dos órgãos da Administração Direta

e Indireta do Poder Executivo do Estado responsáveis pela

realização da receita, da despesa e pela gestão do dinheiro

público;

XI - examinar as Prestações e as Tomadas de Contas dos

ordenadores de despesa, gestores e responsáveis, de fato e de

direito, por bens, numerários e valores do Estado ou a ele

confiados, sem prejuízo da competência das Coordenadorias

setoriais ou órgãos equivalentes da Administração Direta e

Indireta do Poder Executivo do Estado;

XII - examinar a legitimidade do ato administrativo, a

autenticidade documental, a correção e regularidade contábil,

a oportunidade e economicidade do custo ou da despesa;

XIII - realizar Auditorias Especiais nos órgãos do Poder

Executivo Estadual quando se fizerem necessárias;

XIV - emitir relatório sobre as contas consolidadas do

Governo do Estado do Rio de Janeiro;

XV - avaliar o cumprimento das metas estabelecidas no Plano

Plurianual e na Lei de Diretrizes Orçamentárias;

XVI - auditar e avaliar a execução dos programas de

Governo, inclusive ações descentralizadas realizadas à conta

de recursos oriundos dos orçamentos do Estado, quanto ao

alcance das metas e dos objetivos estabelecidos;

XVII - examinar e emitir parecer prévio em procedimentos

que visem à solicitação de abertura de créditos adicionais,

nos casos previstos em legislação específica;

XVIII - desenvolver procedimentos que visem ao

gerenciamento e à auditoria de dados e informações em

ambientes computadorizados;

XIX - sugerir ações voltadas à racionalização dos gastos

públicos e à otimização dos recursos humanos, materiais e

financeiro no âmbito dos órgãos e entidades do Poder

Executivo Estadual;


14

XX - propor novas tecnologias no campo de auditoria;

XXI - promover a articulação com os Sistemas de Auditoria

dos demais poderes deste e dos demais Estados, do Distrito

Federal e dos Municípios;

XXII - auditar as operações de crédito, avais, garantias,

direitos e haveres do Estado com o objetivo de atestar a exata

observância dos limites da dívida pública e das operações de

crédito, bem como das condições para a sua realização e

aplicação das normas pertinentes;

XXIII - avaliar a veracidade dos fatos registrados pela

contabilidade e as demonstrações contábeis;

XXIV - extrair e tratar dados dos sistemas estruturantes da

Administração Pública Estadual objetivando construir

informações de interesse da auditoria e do controle interno;

XXV - emitir orientações sobre as consultas de natureza

técnica que lhes são expressamente formuladas;

XXVI - propor a realização de treinamentos relativos à

Auditoria e ao Sistema de Controle Interno;

XXVII - promover reuniões, fóruns ou palestras, visando ao

aperfeiçoamento e disciplinamento do Subsistema de

Auditoria e do Sistema de Controle Interno;

XXVIII - criar e manter atualizado banco de informações que

contenha estudos sobre temas de interesse do Subsistema de

Auditoria, bem como materiais técnicos produzidos em

eventos de capacitação nas áreas de auditoria e de controle

interno;

XXIX - desenvolver outras atividades correlatas às suas

finalidades.

11..44 EESSTTRRUUTTUURRAA OORRGGAANNIIZZAACCIIOONNAALL

No Governo do Estado do Rio de Janeiro, a AGE é um órgão integrante da estrutura

da Secretaria de Estado de Fazenda. Internamente, composta por quatro

superintendências, oito coordenadorias e uma divisão administrativa. O desenho

organizacional está contemplado no Decreto n° 43.463/2012.


15

Quadro 1.3

Superintendência das

Coordenadorias Setoriais de Auditoria da

Administração Indireta e de Contas de Gestão

Superintendência de

Planejamento e Normas de Auditoria

Superintendência das

Coordenadorias Setoriais de Auditoria da


Superintendência de

Auditoria Operacional e de Ações Estratégicas

Norma

Planejamento

1 ª CAE

2 ª CAE

3 ª CAE

4 ª CAE

5 ª CAE

ANOP e Trabalhos Especiais

6 ª CAE

Tomada de Contas Especial

7 ª CAE

Contas de Gestão

Administração Penitenciária

Ambiente

Casa Civil

Cultura

Agricultura e

Pecuária

Assistência

Social

Ciência e

Tecnologia

Defesa Civil

Desen. Econ.,

Energia, Indust. e Serviço

Educação

Fazenda

Habitação

Desen. Reg. Abastec. e

Pesca

Esporte e Lazer

Governo

Obras

Trabalho e

Renda

Planejamento

Segurança

Saúde

Transporte

Turismo

Divisão Apoio

Administrativo

Auditoria Geral do

Estado

8 ª CAE

Obrigações Tributárias

Grupo de Trabalho

BP / AL

11..55 RREECCUURRSSOOSS HHUUMMAANNOOSS

A AGE, no exercício de 2013, contou com a força de trabalho de 128 servidores, dos

quais 97 são servidores aprovados e nomeados por meio de concurso público e 31

são comissionados.

Em relação aos cargos efetivos, foi aumentado em 03 cargos quando comparado com

o ano anterior, não obstante terem ingressado 18 servidores, por meio de concurso

público, mas 15 servidores foram cedidos a outros órgãos e outros exonerados em

decorrência de aprovação em concurso público de outros entes. Assim, a figura a

seguir mostra a série histórica do quantitativo de pessoal efetivo e total, adicionando

os comissionados, no período de 1996 a 2013.


16

Quadro 1.4

Do quadro de servidores efetivos que atuam na área fim (n=93), 55,9% possuem pós-

graduação, sendo 44 servidores com titulação em nível de especialização, 01 é

mestre, 06 são mestrandos e 01 doutorando. Dos 44,1% sem titulação, 04 servidores

já ingressaram em cursos de pós-graduação, dos quais 02 na pós-graduação

patrocinada pelo TCE-RJ.

No exercício de 2013, a AGE realizou capacitação e treinamentos, em parceria com a

Escola Fazendária – EFAZ, além de ter possibilitado a participação de seus

servidores em congressos, seminários e outros eventos a fim de aprimorar o corpo

técnico institucional e atingir a meta estratégica da SEFAZ de melhorar a qualidade

técnica dos servidores dos órgãos central, setoriais e demandantes.

Nesse contexto, aproximadamente 93% dos servidores efetivos e comissionados, que

atuam na área fim, foram capacitados, ultrapassando a meta, prevista em seu Plano

de Auditoria, que era de 70%.


17

11..66 AATTIIVVIIDDAADDEESS DDEESSEENNVVOOLLVVIIDDAASS

Por força da Lei nº 287, de 04 de dezembro de 1979, e do Decreto nº 43.463/2012,

cabe à Auditoria Geral do Estado, como órgão integrante do Sistema de Controle

Interno do Estado do Rio de Janeiro, o exame de prestações e tomadas de contas de

gestores de órgãos e entidades de direito público ou privado responsáveis por bens,

numerários ou valores do Estado.

No exercício de 2013, o quantitativo de processos analisados por modalidade

encontra-se a seguir demonstrado, em termos absolutos e na série histórica 2009-

2013.

Quadro 1.5

MODALIDADES DE PROCESSOS 2009 2010 2011 2012 2013

Adiantamento 0 0 1 0 0

Assembleia Geral Ordinária/Extraordinária 4 5 3 0 0

Auditoria Especial 1 0 1 0 0

Consultas 16 7 1 9 7

Contratação de Auditoria 0 1 0 0 0

Contrato 23 32 61 25 67

Convênio 66 167 102 57 177

Crédito Suplementar 23 52 62 90 99

Diligência TCE/RJ 23 85 39 41 120

Prestação de Contas de Almoxarifado 104 97 75 109 68

Prestação de Contas de Bens Patrimoniais 1615 2124 1711 1405 1181

Prestação de Contas de Ordenadores de Despesas 90 111 87 69 98

Programas de Auditoria 49 81 123 64 63

Relatório de Acompanhamento de Planejamento 0 0 0 42 63

Tomada de Contas 180 46 132 31 109

Tomada de Contas de Almoxarifado 0 3 2 1 0

Tomada de Contas de Bens Patrimoniais 129 256 194 181 83

Tomada de Contas Especial 7 14 28 14 31

Transferência de Almoxarifado - Prestação de Contas 4 5 6 12 3

Transferência de Bens Patrimoniais - Prestação de Contas 80 169 197 181 112

Outros 95 172 22 63 32

Total 2509 3427 2847 2394 2313


18

Além do exame e certificação de processos, a AGE normatizou padrões e

procedimentos de auditoria, assessorou órgãos e entidades do governo estadual e

capacitou servidores internos, setoriais e de municipalidades em matéria de

convênio.

11..77 AATTUUAAÇÇÃÃOO EE GGEESSTTÃÃOO PPOORR RREESSUULLTTAADDOOSS

Em um modelo de gestão por resultados, a adoção de indicadores permite a avaliação

do alcance das metas propostas, aqui as metas foram estabelecidas no Plano de

Auditoria da AGE em 2013.

Assim, apresenta-se, na sequência, alguns dos indicadores escolhidos que apontam,

indicam, aproximam, traduzem em termos operacionais as dimensões por nós

definidas para pautarem o nosso processo de gestão. Ressalta-se que os indicadores

foram compatibilizados com o Plano de Auditoria para 2014.

Quadro 1.6

Indicador Método de Cálculo /

Fórmula / Contagem Meta Realizado

Tempo Médio de

Permanência dos

Processos

TMPP = (Somatório de todos

os tempos de permanência

dos processos certificados no

ano / Nº total de processos

que foram certificados pela

AGE) X 100

80 dias

(média) 81 dias (média)

Proporção de

Regularidade das

Contas

PRC-Regular = (Total de

certificados regulares / Total

de certificados emitidos) x

100; PRC - Regular com

Ressalvas = (Total de

certificados regulares com

ressalvas / Total de

certificados emitidos) x 100;

PRC - Irregular = (Total de

certificados irregulares /

Total de pareceres emitidos)

x 100

Achado

Certificação 2013

Regular 60,06%

Regular com

Ressalva

16,44%

Irregular 4,06%

Sem Certificação 19,85%

Contas

Consolidadas

Elaboradas

Elaboração do Relatório das

Contas Consolidadas 1 1


19

Continuação - Quadro 1.6



Proporção de

Recomendações

Implementadas

PRI = (Total de

Recomendações

Implementadas / Total de

Recomendações Feitas) x 100

Achado

Recomendações

PC OD

2013

Implementada 29,48%

Parcialmente

Implementada 40,75%

Em

implementação

0%

Não

Implementada

29,48%

Não Aplicável 0,28%

Total 100,00%

Proporção de

Recomendações

Monitoradas

PRM = (Total de

Recomendações monitoradas

nas Contas de Gestão / Total

de Recomendações expedidas

pelo TCE nas Contas de

Gestão) x 100

Quanto mais

próximo de

100 % melhor

100%

Proporção de

Lotação das

Coordenadorias

Setoriais da

Administração

Direta

PLCSAD = (Total de



Lotadas por servidores da

AGE / Total de



Existentes) x 100

100% 100%

Sorteios

Acompanhados

SA = (Quantitativo de

sorteios (LOTERJ)

acompanhados / total de

sorteios realizados) X 100

100% 100%

Integração com

órgãos de

excelência

IOE = (Reuniões e ações com

participação da Auditoria m

eventos CONACI, GTCS e

Rede de Controle / Total de

reuniões e ações realizadas) x

100

80% 100%

Atos

Administrativos e

Manuais

Divulgados

Divulgação de Atos

Administrativos e Manuais

no Portal da AGE

100%

100%

(Divulgação de Instruções

Normativas e Manuais)

Sistema de

Controle de

Auditoria

Implantado

Implantar nova ferramenta

informatizada de gestão de

auditorias, cuja solução

deverá possibilitar acesso à

informação e inserção de

dados para a AGE

1

Assinado o Termo de Cessão

de Uso nº 01/2013, com o

Distrito Federal, por

intermédio da Secretaria de

Estado de Transparência e

Controle


20

Continuação - Quadro 1.6



Plano de

Auditoria

Elaborado

(Anual)

Elaborar o Plano de

Auditoria da AGE para o

exercício de 2014

1

1

O plano poderá ser revisitado

no decorrer do exercício

Relatório de

Atividades

Elaborado

(Anual)

Relatar as atividades

desenvolvidas pela AGE,

confrontando-as com o

planejado no Plano Anual

de Auditoria (2013),

mensurando os resultados

obtidos de modo a buscar

aperfeiçoar/corrigir as

atividades e as ações da

AGE

1 1

O Quadro 1.6 revela que a AGE atingiu as suas metas pactuadas no Plano de

Auditoria 2013.

Para 2014, a Auditoria Geral do Estado pretende continuar investindo:

a) Em capacitação e treinamento contínuo para servidores da área fim, com o

apoio da Escola Fazendária – EFAZ;

b) No incentivo à participação de servidores em eventos técnicos e científicos

das áreas da ciência contábil e outros de interesse das Coordenadorias de

Auditoria da AGE, inclusive as setoriais;

c) Na adoção de estratégias de modo a diminuir o tempo médio de

permanência de processos certificados pela AGE;

d) Implantar solução informatizada que possa recepcionar, armazenar e

recuperar informações acerca do processo de gestão sobre auditorias;

e) Revisão de processos e procedimentos, com consequente revisão das

normas que regulam a atividade de auditoria.

GESTÃO ORÇAMENTÁRIA

DO EXERCÍCIO DE 2013


22

CAPÍTULO 2

GESTÃO ORÇAMENTÁRIA DO EXERCÍCIO DE 2013

22..11 IINNSSTTRRUUMMEENNTTOOSS DDEE PPLLAANNEEJJAAMMEENNTTOO

O art. 165 da Constituição Federal de 1988 indica que o Poder Executivo, por meio

de leis de sua iniciativa, estabelecerá os instrumentos de planejamento e controle

governamental, são eles:

LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL - LOA

PLANO PLURIANUAL - PPA

LEI DAS DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS -

LDO

A lei que instituir o plano plurianual estabelecerá, de forma regionalizada, as diretrizes, objetivos e metas

da administração pública para as despesas de capital e outras delas decorrentes e para as relativas aos

programas de duração continuada.

A lei de diretrizes orçamentárias compreenderá as metas e prioridades da administração pública,

incluindo as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente e orientará a elaboração da lei

orçamentária anual.

A Lei Orçamentária Anual é um instrumento de gestão, com ênfase nos aspectos financeiros e

físicos, compatível com a Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO) e Plano Plurianual (PPA), e

estima a receita e fixa a despesa para o período de um ano, visando o atingimento de objetivos pré-

estabelecidos da política governamental.


23

2.1.1 Plano Plurianual - PPA

O Plano Plurianual – PPA do Estado do Rio de Janeiro para o período de 2012/2015

foi instituído pela Lei nº 6.126, de 28 de dezembro de 2011, publicada no Diário

Oficial do Estado do Rio de Janeiro — DOERJ, em 29 de dezembro de 2011.

De acordo com o art. 3º dessa Lei, a programação definida no PPA/RJ 2012-2015

abrange os recursos previstos para custeio das atividades finalísticas e dos projetos,

excluídas as despesas de pessoal e encargos sociais, manutenção administrativa e

outras atividades de caráter obrigatório.

A fim de ajustar o PPA 2012-2015 ao novo cenário e demandas relativas ao exercício

de 2013, foi instituída a revisão do Plano Plurianual 2012/2015, por meio da Lei n.º

6.379, de 09 de janeiro de 2013.

2.1.2 Lei das Diretrizes Orçamentárias - LDO

As Diretrizes Orçamentárias para o exercício de 2013 foram determinadas pela Lei

Estadual nº 6.292, de 09 de julho de 2012.

2.1.3 Lei Orçamentária Anual — LOA

O Orçamento Anual (Lei Orçamentária Anual – LOA) visa concretizar os objetivos e

metas propostas no Plano Plurianual – PPA, segundo as diretrizes estabelecidas pela

Lei de Diretrizes Orçamentárias – LDO. Na elaboração do Orçamento Público, as

receitas são estimadas e as despesas fixadas, visando estabelecer as prioridades que

serão executadas a cada ano de governo.


24

O Orçamento do Estado do Rio de Janeiro, para o exercício de 2013, foi aprovado

pela Lei Estadual nº 6.380, de 09 de janeiro de 2013, que estimou as receitas e fixou

as despesas no valor de R$ 72.739.524.652,00 (setenta e dois bilhões, setecentos e

trinta e nove milhões, quinhentos e vinte quatro mil e seiscentos e cinquenta e dois

reais).

De acordo com o Capítulo I - Das Disposições Preliminares, da Lei Estadual nº

6.380/2013 – LOA 2013, a lei orçamentária anual compreenderá:

I - o Orçamento Fiscal referente aos Poderes do Estado e seus

fundos, órgãos e entidades da Administração Estadual direta

e indireta, inclusive fundações instituídas e mantidas pelo

Poder Público;

II - o Orçamento da Seguridade Social, abrangendo todos os

fundos, órgãos e entidades vinculadas da Administração

Estadual direta e indireta, bem como as fundações instituídas

e mantidas pelo Poder Público; e

III - o Orçamento de Investimento das Empresas em que o

Estado, direta ou indiretamente detém a maioria do capital

social com direito a voto.

2.1.3.1 Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social

Os Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social representam a parcela do patrimônio

público gerida pela Administração Pública e que desta fazem parte:

A Administração Direta, que é representada pelos órgãos dos Poderes

Legislativo, Executivo e Judiciário, incluindo os respectivos Fundos da

Administração Direta; e

A Administração Indireta, que é representada pelas Autarquias,

Fundações Públicas e Empresas Estatais Dependentes, incluindo os

Fundos vinculados à Administração Indireta.


25

Não constaram nos Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social do exercício de 2013 a

Companhia Estadual de Águas e Esgotos — CEDAE, a Imprensa Oficial do Estado

do Rio de Janeiro — IO e a Agência Estadual de Fomento — AGERIO, por tratar-se

de empresas não dependentes, nos termos da Lei Complementar n.º 101, de 04 de

maio de 2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal — LRF).

A tabela a seguir, demonstra o desmembramento dos Orçamentos Fiscal e da

Seguridade Social, conforme Lei Estadual nº 6.380/2013 – LOA 2013, que estimou

as receitas e fixou as despesas a serem realizadas durante o exercício:

Quadro 2.1

Em Reais

ORÇAMENTO FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL EXERCÍCIO DE 2013

DESCRIÇÃO ESTIMATIVA DA RECEITA FIXAÇÃO DA DESPESA

VALOR AV% VALOR AV%

ORÇAMENTO FISCAL 60.143.556.403,00 82,68% 51.571.356.820,00 70,90%

ORÇAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL 12.595.968.249,00 17,32% 17.821.689.584,00 24,50%

REFINANCIAMENTO DA DÍVIDA PÚBLICA - - 3.346.478.248,00 4,60%

TOTAL 72.739.524.652,00 100,00% 72.739.524.652,00 100,00%

Fonte: Lei Estadual n.º 6.380, de 09/01/2013

Receita Estimada

Cabe ressaltar que o Parágrafo Único do art. 2º da Lei Estadual n.º 6.380/2013,

informa que do montante de R$ 72.739.524.652,00 da receita estimada para o

exercício de 2013, R$ 3.248.977.146,00 refere-se à receita intraorçamentária.

ORÇAMENTO

FISCAL R$ 60.143.556.403,00

ORÇAMENTO DA

SEGURIDADE

SOCIAL

R$ 12.595.968.249,00


26

Despesa Fixada

Ressalta-se que o art. 4º da Lei Estadual n.º 6.380/2013, informa que:

Dos R$ 17.821.689.584,00 do Orçamento da Seguridade Social,

R$ 5.225.721.335,00 será custeada com recursos do Orçamento Fiscal; e

Do montante de R$ 72.739.524.652,00 da despesa fixada para o exercício de

2013, R$ 3.248.977.146,00 refere-se à despesa intraorçamentária.

2.1.3.2 Orçamento de Investimentos das Empresas

Conforme o art. 9º da Lei Estadual nº 6.380/2013, a despesa do Orçamento de

Investimento das Empresas foi fixada em R$ 47.565.156,00 (quarenta e sete milhões,

quinhentos e sessenta e cinco mil e cento e cinquenta e seis reais), destacada dos

Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social.

ORÇAMENTO

FISCAL

R$ 51.571.356.820,00

R$ 3.346.478.248,00 Refinanciamento da

Dívida Pública

Estadual

ORÇAMENTO DA

SEGURIDADE

SOCIAL

R$ 17.821.689.584,00


27

Segundo o art. 10 dessa Lei, as fontes de receitas estimadas para cobertura daquelas

despesas decorrerão da geração de recursos próprios e de Operações de Crédito,

conforme especificado nas fontes de financiamento do quadro síntese do Orçamento

de Investimento.

2.1.3.3 Autorização para Contratação de Operações de Créditos

Conforme o art. 11 da Lei Estadual nº 6.380/2013 (LOA/2013), o Poder Executivo

fica autorizado a realizar operações de crédito no País e no Exterior, conforme prevê

o art. 11 da Lei Estadual nº 6.292, de 09 de julho de 2012, Lei de Diretrizes

Orçamentárias – LDO 2013, até o limite de R$ 6.092.358.188,00 (seis bilhões,

noventa e dois milhões, trezentos e cinquenta e oito mil e cento e oitenta e oito reais),

observado o disposto na Constituição Federal e nas Resoluções do Senado Federal

que disciplinam o endividamento público estadual.

Cabe salientar que o parágrafo único do art. 11 da LOA/2013, dispõe que as

operações de crédito externas poderão ser garantidas pela União, ficando o Poder

Executivo Estadual, neste caso, autorizado a oferecer contragarantias.

2.2 METAS BIMESTRAIS DE ARRECADAÇÃO

A Secretaria de Estado de Fazenda publicou em 18/02/2013, no DOERJ, a Resolução

SEFAZ n.º 586, de 31 de janeiro de 2013, que divulga as metas bimestrais de

arrecadação para o exercício de 2013, a saber:


28

Quadro 2.2

Em 1,00

Especificação 1º bimestre 2º bimestre 3º bimestre 4º bimestre 5º bimestre 6º bimestre Total

RECEITA ORÇAMENTÁRIA 11.343.673.344 9.463.742.168 11.173.718.292 12.328.913.650 10.823.312.532 13.095.890.953 68.229.250.939

RECEITAS CORRENTES 10.375.972.486 8.348.468.448 9.382.118.786 9.345.622.782 8.323.839.332 10.231.910.268 56.007.932.103

RECEITA TRIBUTÁRIA 6.938.032.602 6.230.251.147 6.001.119.813 6.043.943.987 6.051.477.768 6.432.995.665 37.697.820.983

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 213.156.939 214.026.889 214.072.652 214.118.873 214.165.558 314.843.742 1.384.384.653

RECEITA PATRIMONIAL 1.774.036.289 568.851.224 1.761.456.536 1.768.779.039 575.741.367 2.042.836.684 8.491.701.139

RECEITA AGROPECUÁRIA 83.227 84.980 70.357 81.038 81.648 80.509 481.759

RECEITA INDUSTRIAL 18.036.000 18.036.000 18.036.000 18.036.000 18.036.000 18.036.000 108.216.000

RECEITA DE SERVIÇOS 83.740.026 89.112.251 85.213.218 89.334.216 89.492.338 89.563.320 526.455.369

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 1.057.755.279 961.705.887 995.632.566 929.752.827 1.086.293.559 1.045.596.069 6.076.736.187

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 291.132.124 266.400.070 306.517.644 281.576.802 288.551.094 287.958.279 1.722.136.013

RECEITAS DE CAPITAL 967.700.858 1.115.273.720 1.791.599.506 2.983.290.868 2.499.473.200 2.863.980.685 12.221.318.836

OPERAÇÕES DE CRÉDITO 667.925.011 946.589.269 1.092.564.816 1.353.275.022 2.384.073.422 2.761.973.348 9.206.400.887

ALIENAÇÃO DE BENS 63.786.488 6.722.488 542.958.488 1.506.772.488 6.772.488 6.772.488 2.133.784.928

AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS 36.742.168 36.151.986 36.780.927 45.766.027 44.442.833 39.985.501 239.869.442

TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 199.056.493 125.644.879 119.130.177 77.312.233 64.019.359 55.084.250 640.247.391

OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL 190.698 165.098 165.098 165.098 165.098 165.098 1.016.188

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA 506.033.391 512.435.293 514.718.284 514.328.924 512.472.192 683.989.062 3.243.977.146

RECEITAS CORRENTES 503.189.545 505.191.447 507.474.442 511.485.083 509.628.352 681.145.222 3.218.114.091

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA DE

CONTRIBUIÇÕES357.540.970 357.540.970 357.540.970 357.540.970 357.540.970 531.575.308 2.319.280.158

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA

PATRIMONIAL342.314 342.314 342.314 342.314 351.890 361.466 2.082.612


SERVIÇOS71.746.376 71.746.376 71.746.376 71.746.376 71.746.376 71.746.376 430.478.256


TRANSFERÊNCIAS CORRENTES64.149.722 64.149.721 64.149.718 64.149.718 64.149.715 64.149.714 384.898.308

OUTRAS RECEITAS

INTRAORÇAMENTÁRIAS

CORRENTES

9.410.163 11.412.066 13.695.064 17.705.705 15.839.401 13.312.358 81.374.757

RECEITAS DE CAPITAL 2.843.846 7.243.846 7.243.842 2.843.841 2.843.840 2.843.840 25.863.055


TRANSFERÊNCIA DE CAPITAL2.843.846 7.243.846 7.243.842 2.843.841 2.843.840 2.843.840 25.863.055

TOTAL GERAL 11.849.706.735 9.976.177.461 11.688.436.576 12.843.242.574 11.335.784.724 13.779.880.015 71.473.228.085

METAS DA DISTRIBUIÇÃO BIMESTRAL DA RECEITA - EXERCÍCIO 2013

Fonte: Resolução SEFAZ n.º 586, de 31 de janeiro de 2013, publicado no DOERJ de 18/02/2013

Apresentamos, a seguir, um comparativo entre as metas estabelecidas para o

exercício de 2013 e a Receita Prevista na LOA 2013:


29

Quadro 2.3 Em 1,00

DESCRIÇÃO PREVISÃO/ LOA METAS DIFERENÇA

RECEITA ORÇAMENTÁRIA 69.490.547.506 68.229.250.939 1.261.296.567)(

RECEITAS CORRENTES 58.838.251.226 56.007.932.103 2.830.319.123)(

RECEITA TRIBUTÁRIA 38.968.308.044 37.697.820.983 1.270.487.061)(

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 1.384.384.653 1.384.384.653 -

RECEITA PATRIMONIAL 9.353.017.834 8.491.701.139 861.316.695)(

RECEITA AGROPECUÁRIA 481.759 481.759 -

RECEITA INDUSTRIAL 108.216.000 108.216.000 -

RECEITA DE SERVIÇOS 526.455.369 526.455.369 -

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 6.628.961.080 6.076.736.187 552.224.893)(

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 1.868.426.487 1.722.136.013 146.290.474)(

RECEITAS DE CAPITAL 10.652.296.280 12.221.318.836 1.569.022.556

OPERAÇÕES DE CRÉDITO 6.092.358.188 9.206.400.887 3.114.042.699

ALIENAÇÃO DE BENS 3.076.634.928 2.133.784.928 942.850.000)(

AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS 239.869.442 239.869.442 -

TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 1.242.417.534 640.247.391 602.170.143)(

OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL 1.016.188 1.016.188 -

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA 3.248.977.146 3.243.977.146 5.000.000)(

RECEITAS INTRAORÇAMENTÁRIAS CORRENTES 3.223.114.091 3.218.114.091 5.000.000)(

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA DE CONTRIBUIÇÕES 2.324.280.158 2.319.280.158 5.000.000)(

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA PATRIMONIAL 2.082.612 2.082.612 -

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA DE SERVIÇOS 430.478.256 430.478.256 -

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA DE TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 384.898.308 384.898.308 -

OUTRAS RECEITAS INTRAORÇAMENTÁRIAS CORRENTES 81.374.757 81.374.757 -

RECEITAS INTRAORÇAMENTÁRIAS DE CAPITAL 25.863.055 25.863.055 -

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA DE TRANSFERÊNCIA DE CAPITAL 25.863.055 25.863.055 -

TOTAL 72.739.524.652 71.473.228.085 1.266.296.567)(

Fonte: SIG e Resolução SEFAZ n.º 586, de 31 de janeiro de 2013, publicado no DOERJ de 18/02/2013

COMPARATIVO ENTRE OS VALORES CONSTANTES NAS METAS BIMESTRAIS E NA LOA2013

Observa-se que o montante previsto na Lei Orçamentária Anual de 2013 sofreu uma

redução de R$ 1.266.296.567. Ressalta-se que consta no sítio Transparência do

Portal da Secretaria de Estado de Fazenda 10 Notas Técnicas elaboradas pela

Subsecretaria de Política Fiscal, com as justificativas sobre as reestimativas das

receitas previstas na LOA 2013.

As Notas Técnicas supracitadas, emitidas no exercício de 2013, contemplaram

avaliações das perspectivas da economia brasileira, incluindo o contexto mundial e

os dados da atividade industrial do Estado do Rio de Janeiro, assim como,

informações que alteraram as expectativas de materialização de algumas rubricas.


30

Considerando-se a variação percebida, em função da análise mencionada no

parágrafo anterior, foi readequado o orçamento do Estado a fim de preservar o

princípio do equilíbrio orçamentário e, ao mesmo tempo, o cumprimento das

obrigações legais.

2.3 ALTERAÇÕES ORÇAMENTÁRIAS

O art. 5º da Lei Estadual n.º 6.380/2013 – LOA 2013 dispõe sobre as autorizações

para abertura de créditos orçamentários, conforme transcrito:

Art. 5º - Fica o Poder Executivo autorizado a abrir créditos

suplementares com a finalidade de atender insuficiências nas

dotações orçamentárias dos Orçamentos Fiscal e o da Seguridade

Social, tendo por limite a utilização de recursos decorrentes de:

a) cancelamento de recursos fixados nesta Lei, até o limite de 20%

(vinte por cento) do total da despesa, por transposição,

remanejamento ou transferência integral ou parcial de dotações,

inclusive entre unidades orçamentárias distintas, criando, se

necessário, os grupos de despesa relativos a "Outras Despesas

Correntes", "Investimentos" e "Inversões Financeiras",

respeitadas as disposições constitucionais e os termos da Lei

Federal nº 4.320, de 17 de março de 1964;

b) excesso de arrecadação, eventualmente apurado durante o

exercício financeiro;

c) superávit financeiro apurado em balanço patrimonial do

exercício anterior;

d) operações de crédito autorizadas e/ou contratadas durante o

exercício;

e) dotações consignadas à reserva de contingência; e

f) recursos colocados à disposição do Estado pela União ou outras

entidades nacionais ou estrangeiras, observada a destinação

prevista no instrumento respectivo.


31

Parágrafo Único - Os Poderes Judiciário e Legislativo, o

Ministério Público Estadual e o Tribunal de Contas do Estado do

Rio de Janeiro ficam autorizados a realizar transposições,

remanejamentos ou transferências de dotações, dentro de suas

respectivas unidades orçamentárias, no mesmo limite previsto na

alínea "a" deste artigo, exceto em dotações consignadas a

despesas com pessoal e encargos.

Art. 6º - O limite autorizado no art. 5º não será onerado quando o

crédito se destinar a suprir a insuficiência das dotações de pessoal

e encargos sociais, inativos e pensionistas, dívida pública

estadual, débitos constantes de precatórios judiciais, despesas de

exercícios anteriores, despesas à conta de receitas vinculadas e

transferências constitucionais aos municípios.

Apresentamos, a seguir, o resultado das alterações orçamentárias ocorridas no

exercício de 2013:

Quadro 2.4

Em Reais

ALTERAÇÕES ORÇAMENTÁRIAS - EXERCÍCIO DE 2013

DESCRIÇÃO EXERCÍCIO

2013

DESPESA FIXADA 72.739.524.652,00

DOTAÇÃO SUPLEMENTAR 25.011.049.636,36

EXCESSO DE ARRECADACAO 2.724.324.958,44

SUPERAVIT FINANCEIRO 2.658.721.405,64

OPERACAO DE CREDITO 3.578.042.854,00

ANULACAO TOTAL OU PARCIAL DE DOTACAO 15.628.020.730,72

DESTINACAO ESPECIFICA 327.495.482,99

TRANSFERENCIAS DA UNIAO 94.444.204,57

DOTACAO ESPECIAL 3.295.945.684,00

EXCESSO DE ARRECADACAO 3.295.945.684,00

SUPERAVIT FINANCEIRO -

ANULACAO TOTAL OU PARCIAL DE DOTACAO -

ANULAÇÕES/CANCELAMENTOS DE DOTAÇÕES (15.628.020.730,72)

DESPESA ATUALIZADA 85.418.499.241,64

Fonte: SIG

Obs.: Este demonstrativo considera as despesas intraorçamentárias e exclui a CEDAE, a IO e a AGERIO, por não se enquadrarem no conceito de empresas dependentes.


32

Em relação às alterações orçamentárias a despesa inicialmente fixada para o

exercício, pela LOA 2013, sofreu um acréscimo de 17,43%. Ressalta-se que foram

abertos Créditos Suplementares (R$ 25.011.049.636,36) e Créditos Especiais

(R$ 3.295.945.684,00), que corresponde, respectivamente, a 34,38% e 4,53% da

dotação inicial.

Com objetivo de verificar se a abertura dos créditos suplementares provenientes de

transposição, remanejamento ou transferência integral ou parcial de dotações, atende

ao limite estabelecido na alínea ―a‖, art. 5º da LOA, elaboramos o quadro a seguir.

Ressalta-se que, desde o exercício de 2009, não são computadas nesse demonstrativo

as exceções previstas no art. 6º da LOA, em função dos créditos adicionais serem

liberados por modalidade de aplicação, sem o detalhamento das despesas.

Quadro 2.5

Em Reais

LIMITE PARA ABERTURA DE CRÉDITOS SUPLEMENTÁRES

DESCRIÇÃO EXERCÍCIO 2013

Orçamento Inicial 72.739.524.652,00

Limite estabelecido na alínea “a”, art. 5º da LOA (20% do total da despesa) (I) 14.547.904.930,40

Crédito Suplementar por Anulação Total ou Parcial (II) 15.628.020.730,72

Diferença (II-I) 1.080.115.800,32

Fonte: SIG

De acordo com o exposto, conclui-se que, no exercício de 2013, foram abertos

créditos suplementares por anulação total ou parcial no montante de

R$ 15.628.020.730,72, que corresponde a 21,48% da despesa inicial, sendo, assim,

ultrapassaram em 1,48% o limite estabelecido na alínea ―a‖, art. 5º da LOA 2013

(R$ 14.547.904.930,40).


33

2.4 EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA RECEITA

Na Execução Orçamentária da Receita do Governo do Estado do Rio de Janeiro

constam Receitas Orçamentárias e Intraorçamentárias, que se conceituam da seguinte

forma:

Receita Orçamentária O art. 11 da Lei Federal nº 4.320/64 estabelece a

classificação das Receitas Orçamentárias nas categorias econômicas Correntes e

de Capital.

Receitas Intraorçamentária constituem contrapartida das despesas realizadas

na Modalidade de Aplicação ―91 – Aplicação Direta Decorrente de Operação

entre Órgãos, Fundos e Entidades Integrantes dos Orçamentos Fiscais e da

Seguridade Social‖, incluídas na Portaria Interministerial STN/SOF n°

163/2001, pela Portaria Interministerial STN/SOF nº 688, de 14 de outubro de

2005. Desta forma, na consolidação das contas públicas, estas despesas e

receitas poderão ser identificadas, de modo que se anulem os efeitos das duplas

contagens decorrentes de sua inclusão no orçamento.

Receitas Correntes

São as receitas tributária, de

contribuições, patrimonial,

agropecuária, industrial, de

serviços e outras e, ainda, as

provenientes de recursos

financeiros recebidos de outras

pessoas de direito público ou

privado, quando destinadas a

atender despesas classificáveis em

Despesas Correntes.

Receitas de Capital

São as provenientes da realização

de recursos financeiros oriundos de

constituição de dívidas; da

conversão, em espécie, de bens e

direitos; os recursos recebidos de

outras pessoas de direito público ou

privado, destinados a atender

despesas classificáveis em

Despesas de Capital e, ainda, o

superávit do Orçamento Corrente.


34

A execução orçamentária, apresentada pelo Quadro 2.6, foi apurada considerando os

ingressos de natureza orçamentária e intraorçamentária do Governo do Estado do Rio

de Janeiro, incluindo a Administração Direta, Fundações, Autarquias, Empresas

Públicas e Sociedades de Economia Mista durante o exercício financeiro de 2013.

Neste demonstrativo foram excluídas a Imprensa Oficial (IO), a Companhia Estadual

de Águas e Esgotos (CEDAE) e a Agência Estadual de Fomento (AGERIO), por não

se enquadrarem no conceito de Empresa Dependente.

Cabe salientar que utilizamos como método de apuração dos resultados da execução

orçamentária da receita, apresentados nos demonstrativos deste Capítulo, a Receita

Prevista Atualizada e a Receita Arrecadada no exercício de 2013.

Quadro 2.6

Em Reais

DESCRIÇÃO RECEITA PREVISTA

(A)

RECEITA

ARRECADADA

(B)

DIFERENÇA

(B-A)

AH%

(B/A)

% EM RELAÇÃO

A RECEITA

ARRECADADA

TOTAL

RECEITA ORÇAMENTÁRIA 74.848.587.961,67 67.954.721.052,35 (6.893.866.909,32) 90,79% 95,45%

RECEITAS CORRENTES 62.001.585.814,83 58.046.798.828,80 (3.954.786.986,03) 93,62% 81,54%

RECEITAS DE CAPITAL 12.847.002.146,84 9.907.922.223,55 (2.939.079.923,29) 77,12% 13,92%

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA 3.432.943.020,01 3.237.753.115,65 (195.189.904,36) 94,31% 4,55%

RECEITAS INTRAORÇAMENTÁRIAS CORRENTES 3.407.079.965,01 2.938.031.722,22 (469.048.242,79) 86,23% 4,13%

RECEITAS INTRAORÇAMENTÁRIAS DE CAPITAL 25.863.055,00 299.721.393,43 273.858.338,43 1158,88% 0,42%

TOTAL DA RECEITA 78.281.530.981,68 71.192.474.168,00 (7.089.056.813,68) 90,94% 100,00%

Fonte: SIG

Obs.: Excluídas a IO, a CEDAE e a AGERIO, por não se enquadrarem no conceito de Empresa Dependente

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA E INTRAORÇAMENTÁRIA

JANEIRO A DEZEMBRO DE 2013


35

Gráfico 2.1

Na LOA 2013, a receita estimada para o exercício de 2013 foi de

R$ 72.739.524.652,00, entretanto, durante o exercício, houve um acréscimo desta

estimativa de R$ 5.542.006.329,68, passando a considerar como receita prevista de

2013 o montante de R$ 78.281.530.981,68.

No exercício de 2013, o montante da receita arrecadada foi de R$ 71.192.474.168,00,

sendo R$ 67.954.721.052,35 de receita orçamentária e R$ 3.237.753.115,65 de

receita intraorçamentária, correspondendo, respectivamente, a 95,45% e 4,55% do

total arrecadado.

Salienta-se que o montante de todas as receitas arrecadadas, no exercício corrente,

foram inferiores à previsão na LOA 2013, com exceção da Receita Intraorçamentária

de Capital que ultrapassou esta previsão em 1.058,88%.


36

Ao comparar o montante da receita estimada atualizada para o exercício de 2013

(R$ 78.281.530.981,68) com o da receita arrecadada (R$ 71.192.474.168,00),

pode-se observar que há um déficit orçamentário de arrecadação de

R$ 7.089.056.813,68 e, se considerar a receita estimada na LOA 2013, este déficit

orçamentário de arrecadação é de R$ 1.547.050.484,00.

Embora haja um déficit orçamentário de arrecadação no exercício de 2013, a

arrecadação do ano superou em 11,95% a do exercício de 2012, como se demonstra:

Quadro 2.7

Em Reais

DESCRIÇÃO

RECEITA

ARRECADADA 2012

(A)

RECEITA

ARRECADADA 2013

(B)

DIFERENÇA

(B-A)

AH%

(B/A)

RECEITA ORÇAMENTÁRIA 60.574.716.947,67 67.954.721.052,35 7.380.004.104,68 112,18%

RECEITAS CORRENTES 55.059.670.491,67 58.046.798.828,80 2.987.128.337,13 105,43%

RECEITAS DE CAPITAL 5.515.046.456,00 9.907.922.223,55 4.392.875.767,55 179,65%

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA 3.015.748.506,21 3.237.753.115,65 222.004.609,44 107,36%

RECEITAS INTRAORÇAMENTÁRIAS CORRENTES 2.737.013.451,71 2.938.031.722,22 201.018.270,51 107,34%

RECEITAS INTRAORÇAMENTÁRIAS DE CAPITAL 278.735.054,50 299.721.393,43 20.986.338,93 107,53%

TOTAL DA RECEITA 63.590.465.453,88 71.192.474.168,00 7.602.008.714,12 111,95%

Fonte: SIG


COMPARATIVO DA RECEITA ARRECADADA ORÇAMENTÁRIA E INTRAORÇAMENTÁRIA

EXERCÍCIOS 2012 E 2013

2.4.1 Receitas Orçamentárias

A análise, a seguir, evidenciará a movimentação orçamentária da Receita do Governo

do Estado do Rio de Janeiro, excluindo-se as intraorçamentárias e as empresas

públicas consideradas não dependentes (CEDAE, Imprensa Oficial e AGERIO).


37

Quadro 2.8

Em Reais

DESCRIÇÃO

RECEITA

PREVISTA

(A)

RECEITA

ARRECADADA

(B)

AH%

(B/A)

% EM RELAÇÃO

A RECEITA

ARRECADADA

TOTAL

RECEITAS CORRENTES 62.001.585.814,83 58.046.798.828,80 93,62% 85,42%

RECEITA AGROPECUÁRIA 481.759,00 116.061,26 24,09% 0,00%

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 1.384.384.653,00 1.431.211.848,82 103,38% 2,11%

RECEITA DE SERVIÇOS 528.067.369,00 376.460.575,45 71,29% 0,55%

RECEITA INDUSTRIAL 108.216.000,00 162.318.062,43 149,99% 0,24%RECEITA PATRIMONIAL 10.862.132.034,98 9.013.900.612,31 82,98% 13,26%

RECEITA TRIBUTÁRIA 39.777.616.946,15 35.685.854.745,92 89,71% 52,51%

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 6.631.891.325,01 5.412.382.864,92 81,61% 7,96%

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 2.708.795.727,69 5.964.554.057,69 220,19% 8,78%

RECEITAS DE CAPITAL 12.847.002.146,84 9.907.922.223,55 77,12% 14,58%

ALIENAÇÃO DE BENS 3.819.834.928,00 4.153.351.289,01 108,73% 6,11%

AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS 239.869.442,00 244.866.628,87 102,08% 0,36%

OPERAÇÕES DE CRÉDITO 7.543.864.054,84 5.030.290.120,74 66,68% 7,40%

TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 1.242.417.534,00 479.414.184,93 38,59% 0,71%

OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL 1.016.188,00 - 0,00% 0,00%

TOTAL DA RECEITA 74.848.587.961,67 67.954.721.052,35 90,79% 100,00%

Fonte: SIG


EXECUÇÃO DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA


A Receita Orçamentária Arrecadada, no exercício de 2013, monta o valor de

R$ 67.954.721.052,35, sendo R$ 58.046.798.828,80 de Receitas Correntes e

R$ 9.907.922.223,55 de Receitas de Capital.

No comparativo da execução orçamentária da receita por categoria econômica, entre

os exercícios de 2012 e 2013, apresentado, a seguir, pode-se verificar que, em 2013

houve um acréscimo da receita arrecadada na ordem de 12,18% em relação ao

exercício anterior:


38

Quadro 2.9 Em Reais

EXERCÍCIO 2012

(A)

EXERCÍCIO 2013

(B)

RECEITAS CORRENTES 55.059.670.491,67 58.046.798.828,80 2.987.128.337,13 105,43%

RECEITAS DE CAPITAL 5.515.046.456,00 9.907.922.223,55 4.392.875.767,55 179,65%

TOTAL 60.574.716.947,67 67.954.721.052,35 7.380.004.104,68 112,18%

Fonte: SIG


AH %

EXERCÍCIOS

2013/2012

DESEMPENHO DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA ARRECADADA - EXERCÍCIOS 2012 E 2013

DESCRIÇÃO

VALORES DIFERENÇA

(B-A)

Gráfico 2.2

2.4.1.1 Receitas Correntes

Ressalta-se que neste subitem do Relatório, foram excluídas as receitas

intraorçamentárias e as empresas públicas consideradas não dependentes (CEDAE,

Imprensa Oficial e AGERIO).


39

Conforme indicado no Quadro 2.8, o total das Receitas Correntes arrecadadas perfaz

o valor de R$ 58.046.798.828,80, que correspondem a 85,42% do total da Receita

Orçamentária arrecadada no exercício corrente (R$ 67.954.721.052,35).

Quadro 2.10

Em Reais

DEMONSTRATIVO DA RECEITA CORRENTE POR FONTE DE RECEITA E RUBRICA


DESCRIÇÃO RECEITA

ARRECADADA

% EM RELAÇÃO À

RECEITA ARRECADADA

TOTAL

RECEITA TRIBUTÁRIA 35.685.854.745,92 61,48%

Impostos sobre a Produção e a Circulação 28.874.241.554,95 49,74%

Impostos sobre o Patrimônio e a Renda 4.790.671.803,12 8,25%

Taxas pela Prestação de Serviços 1.645.033.135,15 2,83%

Taxas pelo Exercício do Poder de Polícia 375.908.252,70 0,65%

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 1.431.211.848,82 2,47%

Contribuições Sociais 1.431.211.848,82 2,47%

RECEITA PATRIMONIAL 9.013.900.612,31 15,53%

Receitas Imobiliárias 89.158.181,58 0,15%

Receitas de Valores Mobiliários 637.223.157,63 1,10%

Receitas de Concessões e Permissões 39.577.156,41 0,07%

Compensação Financeira 8.238.969.294,09 14,19%

Outras Receitas Patrimoniais 8.972.822,60 0,02%

RECEITA AGROPECUÁRIA 116.061,26 0,00%

RECEITA DE SERVIÇOS 376.460.575,45 0,65%

RECEITA INDUSTRIAL 162.318.062,43 0,28%

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 5.412.382.864,92 9,32%

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 5.964.554.057,69 10,28%

TOTAL RECEITA CORRENTE 58.046.798.828,80 100,00%

Fonte: SIG

Obs.: Excluídas a IO, a CEDAE e a AGERIO, por não se enquadrarem no conceito de Empresa Dependente.


40

Gráfico 2.3

Do exposto, observa-se que as Receitas Tributárias, as Receitas Patrimoniais, as

Transferências Correntes e Outras Receitas Correntes, corresponderam a 96,61% do

total das Receitas Correntes arrecadadas no exercício.

O quadro 2.11 demonstra a comparação das Receitas Correntes Arrecadadas nos

exercícios de 2012 e 2013.

Quadro 2.11

Em Reais

EXERCÍCIO 2012 EXERCÍCIO 2013

RECEITA TRIBUTÁRIA 35.141.715.073,28 35.685.854.745,92 544.139.672,64 101,55%

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 1.312.756.562,29 1.431.211.848,82 118.455.286,53 109,02%

RECEITA PATRIMONIAL 9.660.784.845,55 9.013.900.612,31 (646.884.233,24) 93,30%

RECEITA AGROPECUÁRIA 137.257,23 116.061,26 (21.195,97) 84,56%

RECEITA DE SERVIÇOS 362.794.458,49 376.460.575,45 13.666.116,96 103,77%

RECEITA INDUSTRIAL 30.385.367,48 162.318.062,43 131.932.694,95 534,20%

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 5.731.962.885,47 5.412.382.864,92 (319.580.020,55) 94,42%

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 2.819.134.041,88 5.964.554.057,69 3.145.420.015,81 211,57%

TOTAL 55.059.670.491,67 58.046.798.828,80 2.987.128.337,13 105,43%

Fonte: SIG


DIFERENÇA

(2013-2012)

DESEMPENHO DA RECEITA CORRENTE - EXERCÍCIOS 2012 E 2013

DESCRIÇÃOVALORES AH %

EXERCÍCIOS

2013/2012


41

Gráfico 2.4

- 15.000.000.000,00 30.000.000.000,00 45.000.000.000,00

RECEITA TRIBUTÁRIA

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES

RECEITA PATRIMONIAL

RECEITA AGROPECUÁRIA

RECEITA DE SERVIÇOS

RECEITA INDUSTRIAL

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES

OUTRAS RECEITAS CORRENTES

RECEITATRIBUTÁRIA

RECEITA DECONTRIBUIÇÕES

RECEITAPATRIMONIAL

RECEITAAGROPECUÁRIA

RECEITA DESERVIÇOS

RECEITAINDUSTRIAL

TRANSFERÊNCIASCORRENTES

OUTRAS RECEITASCORRENTES

EXERCÍCIO 2013 35.685.854.745,92 1.431.211.848,82 9.013.900.612,31 116.061,26 376.460.575,45 162.318.062,43 5.412.382.864,92 5.964.554.057,69

EXERCÍCIO 2012 35.141.715.073,28 1.312.756.562,29 9.660.784.845,55 137.257,23 362.794.458,49 30.385.367,48 5.731.962.885,47 2.819.134.041,88

COMPARATIVO ENTRE AS RECEITAS CORRENTES ARRECADADAS EXERCÍCIOS 2012 E 2013

Observa-se que o total das Receitas Correntes arrecadadas no exercício de 2013

sofreu um acréscimo de 5,43% em relação ao exercício anterior. Cabe salientar que

apesar deste acréscimo, há 03 fontes de receitas que sofreram diminuição da

arrecadação em comparação com o exercício de 2012, são elas: Receita Patrimonial,

Receita Agropecuária e Transferências Correntes.

2.4.1.1.1 Receita Tributária

Dentre as receitas arrecadadas no exercício de 2013, a Receita Tributária representa a

maior fonte de recursos do Estado. Apresentamos, a seguir, a composição dessa

receita:


42

Quadro 2.12

Em Reais

DEMONSTRATIVO DA RECEITA TRIBUTÁRIA


DESCRIÇÃO RECEITA

ARRECADADA

% EM RELAÇÃO À RECEITA

ARRECADADA TOTAL


ICMS 26.117.952.769,86 73,19%


Impostos sobre o Patrimônio e a Renda 4.790.671.803,12 13,42%

IPVA 1.702.577.319,69 4,77%

IRRF 2.576.535.430,54 7,22%

ITD 511.559.052,89 1,43%

Taxas pela Prestação de Serviços 1.645.033.135,15 4,61%

Emolumentos e Custas Extrajudiciais 348.005.668,55 0,98%

Emolumentos e Custas Judiciais 443.328.818,08 1,24%

Outras Taxas pela Prestação de Serviços 853.698.648,52 2,39%

Taxas pelo Exercício do Poder de Polícia 375.908.252,70 1,05%

Outras Taxas pelo Exercício do Poder de Polícia 369.779.882,42 1,04%

Taxa de Controle e Fiscalização Ambiental 6.128.370,28 0,02%

TOTAL 35.685.854.745,92 100,00%

Fonte: SIG


Gráfico 2.5


43

Ressalta-se que, no exercício de 2013, o montante das Receitas Tributárias

arrecadadas foi R$ 35.685.854.745,92, sendo que, deste, R$ 28.874.241.554,95

referem-se, exclusivamente, a arrecadação de Impostos sobre a Produção e

Circulação, que corresponde a 80,91% dessas receitas.

2.4.1.2 Receitas de Capital

Ressalta-se que neste subitem do Relatório, foram excluídas as receitas

intraorçamentárias e as empresas públicas consideradas não dependentes (CEDAE,

Imprensa Oficial e AGERIO).

Conforme demonstrado no Quadro 2.8, do total da Receita Orçamentária Arrecadada

(R$ 67.954.721.052,35), no exercício de 2013, 14,58% corresponde as Receitas de

Capital (R$ 9.907.922.223,55).

O Quadro 2.13 apresenta Execução Orçamentária da Receita de Capital, no exercício

de 2013, e pode-se observar que em relação às prevista e arrecadadas, houve um

déficit orçamentário de arrecadação de R$ 2.939.079.923,29.


44

Quadro 2.13

Em Reais

DESCRIÇÃO RECEITA PREVISTA

(A)

RECEITA

ARRECADADA

(B)

DIFERENÇA

(B-A)

AH%

(B/A)

% EM

RELAÇÃO À

RECEITA

ARRECADADA

TOTAL

OPERAÇÕES DE CRÉDITO 7.543.864.054,84 5.030.290.120,74 (2.513.573.934,10) 66,68% 50,77%

Operações de Crédito Externas 2.499.373.076,84 1.436.356.342,21 (1.063.016.734,63) 57,47% 14,50%

Operações de Crédito Internas 5.044.490.978,00 3.593.933.778,53 (1.450.557.199,47) 71,24% 36,27%

ALIENAÇÃO DE BENS 3.819.834.928,00 4.153.351.289,01 333.516.361,01 108,73% 41,92%

Alienação de Bens Imóveis 376.634.928,00 111.240.367,76 (265.394.560,24) 29,54% 1,12%

Alienação de Bens Móveis 3.443.200.000,00 4.042.110.921,25 598.910.921,25 117,39% 40,80%

AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS 239.869.442,00 244.866.628,87 4.997.186,87 102,08% 2,47%

TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 1.242.417.534,00 479.414.184,93 (763.003.349,07) 38,59% 4,84%

Transferências de Convênios 1.205.166.424,00 462.271.425,30 (742.894.998,70) 38,36% 4,67%

Transferências de Instituições Privadas 19.996.342,00 4.001.022,22 (15.995.319,78) 20,01% 0,04%

Transferências de Pessoas 7.200.000,00 8.598.767,42 1.398.767,42 119,43% 0,09%

Transferências do Exterior 517.272,00 - (517.272,00) 0,00% 0,00%

Transferências Intergovernamentais 9.537.496,00 4.542.969,99 (4.994.526,01) 47,63% 0,05%

OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL 1.016.188,00 - (1.016.188,00) 0,00% 0,00%

Total Geral 12.847.002.146,84 9.907.922.223,55 (2.939.079.923,29) 77,12% 100,00%

Fonte: SIG

Obs.: Excluídas a IO, a CEDAE e a AGERIO, por não se enquadrarem no conceito de Empresa Dependente e as Receitas Intraorçamentárias

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA RECEITA DE CAPITAL


Gráfico 2.6


45

Das Receitas de Capital arrecadadas no exercício de 2013, as de maior

representatividade são as Operações de Créditos e Alienação de Bens, com

respectivamente, 50,77% e 41,92% destas receitas.

O quadro 2.14 demonstra a comparação das Receitas de Capital Arrecadadas nos

exercícios de 2012 e 2013. Ressalta-se que foram excluídas desta análise as empresas

consideradas não dependentes (CEDAE, Imprensa Oficial e AGERIO) e as Receitas

Correntes Intraorçamentárias.

Quadro 2.14

Em Reais

COMPARATIVO DA RECEITA DE CAPITAL - EXERCÍCIOS 2012 E 2013

DESCRIÇÃO

VALORES DIFERENÇA

(B-A)

AH % EXERCÍCIOS 2013/2012

EXERCÍCIO 2012 (A)

EXERCÍCIO 2013 (B)

OPERAÇÕES DE CRÉDITO 4.755.172.977,82 5.030.290.120,74 275.117.142,92 105,79%

ALIENAÇÃO DE BENS 23.108.379,22 4.153.351.289,01 4.130.242.909,79 17973,36%

AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS 213.449.963,26 244.866.628,87 31.416.665,61 114,72%

TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 523.125.280,70 479.414.184,93 (43.711.095,77) 91,64%

OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL 189.855,00 - (189.855,00) 0,00%

TOTAL 5.515.046.456,00 9.907.922.223,55 4.392.875.767,55 179,65%

Fonte: SIG

Obs.: Excluídas a IO, a CEDAE e a AGERIO, por não se enquadrarem no conceito de Empresa Dependente e as Receitas Intraorçamentárias


46

Gráfico 2.7

- 1.500.000.000,00 3.000.000.000,00 4.500.000.000,00 6.000.000.000,00

OPERAÇÕES DE CRÉDITO

ALIENAÇÃO DE BENS

AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS

TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL

OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL

OPERAÇÕES DE CRÉDITO ALIENAÇÃO DE BENS AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL

EXERCÍCIO 2013 5.030.290.120,74 4.153.351.289,01 244.866.628,87 479.414.184,93 -

EXERCÍCIO 2012 4.755.172.977,82 23.108.379,22 213.449.963,26 523.125.280,70 189.855,00

COMPARATIVO ENTRE AS RECEITAS DE CAPITAL ARRECADADAS NOS EXERCÍCIOS 2012 E 2013

O total das Receitas de Capital arrecadadas no exercício de 2013 foi maior do que a

do exercício anterior em R$ 4.392.875.767,55, corresponde a um acréscimo de

79,65%. Esse acréscimo deve-se, principalmente, as receitas de Alienação de Bens,

cujo maior ingresso de receita foi proveniente da Venda de Recebíveis do

RIOPREVIDÊNCIA, a título de royalties e participações especiais no valor total de

R$ 3.300.000.000,00 e de R$ 741.843.000,00 da 2º parcela da venda do Banco do

Estado do Rio de Janeiro – BERJ ocorrida em 2011.

Cabe salientar que há 02 fontes de receitas que sofreram diminuição da arrecadação

em comparação com o exercício de 2012, são elas: as Transferências de Capital e

Outras Receitas de Capital.


47

2.4.2 Receitas Intraorçamentárias

O demonstrativo a seguir, mostra a Execução da Receita Intraorçamentária do

Governo do Estado do Rio de Janeiro, excluindo-se as empresas públicas

consideradas não dependentes (CEDAE, Imprensa Oficial e AGERIO) e as receitas

orçamentárias.

As Receitas Intraorçamentárias, no exercício de 2013, perfazem o montante de R$

3.237.753.115,65, atingindo 94,31% do total estimado (R$ 3.432.943.020,01), logo

houve um déficit de arrecadação de 5,69%, como se demonstra:

Quadro 2.15

Em Reais

DESCRIÇÃO

RECEITA

PREVISTA

(A)

RECEITA

ARRECADADA

(B)

AH%

(B/A)

% EM

RELAÇÃO À

RECEITA

ARRECADADA

TOTAL

RECEITAS INTRAORÇAMENTÁRIAS CORRENTES 3.407.079.965,01 2.938.031.722,22 86,23% 90,74%

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA PATRIMONIAL 2.082.612,00 9.294.587,01 446,29% 0,29%

Rec Intraorçamentária de Concessões Permiss - Direitos de Uso de Bens Públicos 2.082.612,00 3.811.021,58 182,99% 0,12%

Receita Intraorçamentária de Aluguéis - 5.483.565,43 - 0,17%

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA DE CONTRIBUIÇÕES 2.324.280.158,00 2.168.787.219,20 93,31% 66,98%

Receita Intraorçamentária de Contribuições Sociais 2.324.280.158,00 2.168.787.219,20 93,31% 66,98%

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA DE SERVIÇOS 430.478.256,00 263.215.580,72 61,14% 8,13%

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA DE SERVIÇOS 430.478.256,00 263.215.580,72 61,14% 8,13%

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA DE TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 384.898.308,00 202.158.922,30 52,52% 6,24%

Rec. Intraorçamentária de Transf. de Convênios dos Estados e de suas Entidades 384.898.308,00 202.158.922,30 52,52% 6,24%

OUTRAS RECEITAS INTRAORÇAMENTÁRIAS CORRENTES 265.340.631,01 294.575.412,99 11,02% 9,10%

Rec Intra-Orçamentária - Indenizações e Restituições 209.940.631,01 235.030.850,75 111,95% 7,26%

Rec Intra-Orçamentária - Receitas Diversas 55.400.000,00 59.544.562,24 107,48% 1,84%

RECEITAS INTRAORÇAMENTÁRIAS DE CAPITAL 25.863.055,00 299.721.393,43 1058,88% 9,26%

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA DE AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS - 607.172,49 - 0,02%

Rec. Intraorçamentária de Transf. de Convênios dos Estados e de suas Entidades - 607.172,49 - 0,02%

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA DE TRANSFERÊNCIA DE CAPITAL 25.863.055,00 299.114.220,94 1056,53% 9,24%

Rec. Intraorçamentária de Transf. Convênios dos Estados e de suas Entidades 25.863.055,00 299.114.220,94 1156,53% 9,24%

Total Geral 3.432.943.020,01 3.237.753.115,65 94,31% 100,00%

Fonte: SIG

Obs.: Excluída a CEDAE , a IO e a AGERIO por não se enquadrarem no conceito de empresas dependentes e as Receitas Orçamentárias

EXECUÇÃO DA RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA



48

Gráfico 2.8

As Receitas Intraorçamentárias Correntes atingiram, no exercício de 2013, o

montante de R$ 2.938.031.722,22, contribuindo com 90,74% do total da arrecadação

das Receitas Intraorçamentárias (R$ 3.237.753.115,65). Ressalta-se que dentre as

estas receitas a de maior representatividade é a Receita de Contribuições, com

66,98% dessas receitas.


49

2.5 EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESA

Na Execução Orçamentária da Despesa do Governo do Estado do Rio de Janeiro

constam Despesas Orçamentárias e Intraorçamentárias, que se conceituam da

seguinte forma:

Despesas Orçamentárias são aquelas que dependem de autorização

legislativa para ser realizada e que não podem ser efetivadas sem a existência

de crédito orçamentário que a correspondam suficientemente; e

Despesas Intraorçamentárias são as operações que resultem de despesas

decorrentes da aquisição de materiais, bens e serviços, pagamento de

impostos, taxas e contribuições, quando o recebedor dos recursos também for

órgão, fundo, autarquia, fundação, empresa estatal dependente ou outra

entidade no âmbito da mesma esfera de governo.

O inciso II do art. 35, da Lei Federal n.º 4320, de 17 de março de 1964, determina

que pertencem ao exercício financeiro as despesas nele legalmente empenhadas,

sendo assim, consideramos como despesas executadas no exercício o total das

despesas empenhadas.

2.5.1 Por Tipo de Administração

Na análise da execução da despesa, referente ao exercício de 2013, excluímos as

empresas públicas consideradas não dependentes (CEDAE, Imprensa Oficial e

AGERIO).

O quadro 2.16 demonstra a execução da despesa orçamentária e intraorçamentária,

no exercício de 2013.

http://pt.wikipedia.org/wiki/Or%C3%A7amento_p%C3%BAblico


50

Quadro 2.16

Em Reais

TIPO DE ADMINISTRAÇÃO DOTAÇÃO INICIAL DOTAÇÃO ATUAL DESPESA

AUTORIZADA

DESPESA

EMPENHADA

DESPESA

LIQUIDADA

DESPESA

PAGA

DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS 69.490.547.506,00 82.119.926.236,87 77.632.894.820,21 68.388.313.315,04 67.779.572.104,55 64.301.551.086,35

Administração Direta 45.156.348.193,00 53.220.057.436,63 48.936.493.114,39 41.804.912.641,22 41.550.074.282,77 40.119.107.316,32

Autarquia 12.828.799.730,00 14.079.603.541,13 14.254.420.929,18 13.620.663.232,27 13.574.897.301,37 13.346.981.966,36

Economia Mista 2.234.970.538,00 3.744.160.421,94 3.180.267.632,54 2.970.996.661,72 2.970.883.023,67 2.518.294.433,12

Empresas 149.568.249,00 158.591.467,73 441.281.397,57 427.607.422,30 427.607.422,30 367.530.964,24

Fundacoes 3.105.544.564,00 3.465.590.807,02 4.041.281.116,15 3.522.456.768,51 3.507.360.193,91 3.128.513.323,01

Fundos 6.015.316.232,00 7.451.922.562,42 6.779.150.630,38 6.041.676.589,02 5.748.749.880,53 4.821.123.083,30

DESPESAS INTRAORÇAMENTÁRIAS 3.248.977.146,00 3.298.573.004,77 3.297.422.453,80 3.274.837.713,65 3.271.882.593,58 3.031.085.832,43

Administração Direta 2.080.784.406,00 2.122.616.436,85 2.132.762.356,97 2.126.927.767,67 2.126.179.287,77 1.923.850.670,21

Autarquia 451.339.929,00 613.799.410,02 613.772.531,84 604.072.385,63 602.983.049,22 597.243.280,86

Economia Mista 87.000,00 748.004,00 737.386,63 728.726,48 726.968,25 719.993,51

Empresas 71.000,00 176.997,00 155.706,28 137.875,47 137.875,47 115.520,34

Fundacoes 186.028.412,00 200.499.897,02 226.083.672,85 224.775.772,49 224.762.162,61 195.336.668,43

Fundos 530.666.399,00 360.732.259,88 323.910.799,23 318.195.185,91 317.093.250,26 313.819.699,08

TOTAL 72.739.524.652,00 85.418.499.241,64 80.930.317.274,01 71.663.151.028,69 71.051.454.698,13 67.332.636.918,78

Fonte: SIG

Obs.: Excluída a CEDAE, a IO e AGERIO, por não se enquadrarem no conceito de empresas dependentes.

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESA


Gráfico 2.9

-

25.000.000.000,00

50.000.000.000,00

75.000.000.000,00

100.000.000.000,00

DOTAÇÃOINICIAL

DOTAÇÃOATUAL

DESPESAAUTORIZADA

DESPESAEMPENHADA

DESPESALIQUIDADA

DESPESAPAGA

DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS 69.490.547.506,0 82.119.926.236,8 77.632.894.820,2 68.388.313.315,0 67.779.572.104,5 64.301.551.086,3

DESPESAS INTRAORÇAMENTÁRIAS 3.248.977.146,00 3.298.573.004,77 3.297.422.453,80 3.274.837.713,65 3.271.882.593,58 3.031.085.832,43

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESAEXERCÍCIO 2013

O Estado do Rio de Janeiro empenhou, no exercício de 2013, despesas no montante

de R$ 71.663.151.028,69, que correspondeu a 88,55% da despesa autorizada

(R$ 80.930.317.274,01).


51

As Despesas Orçamentárias e as Despesas Intraorçamentárias perfazem o montante

de R$ 68.388.313.315,04 e R$ 3.274.837.713,65, que correspondem,

respectivamente, a 95,43% e 4,57% das despesas empenhadas no exercício.

No exercício de 2013, os montantes das despesas liquidadas (R$ 71.051.454.698,13)

e pagas (R$ 67.332.636.918,78) correspondem a 99,15% e 93,96% das despesas

empenhadas, respectivamente.

Do total das Despesas Orçamentárias (R$ 68.388.313.315,04), os 02 tipos de

administração de maior representatividade são: Administração Direta e Autarquia,

com respectivamente, 58,34% e 19,01% do total das despesas executadas.

A partir de agora, a abordagem para análise da execução da despesa do Governo do

Estado do Rio de Janeiro será a exclusão das despesas intraorçamentárias, a fim de

evitar duplicidade. Estas despesas serão comentadas no item 2.5.5 deste Relatório.

2.5.2 Classificação Institucional

A classificação institucional tem por finalidade evidenciar as unidades responsáveis

pela execução da despesa. A despesa é classificada por Poder, Órgãos e Unidades

Orçamentárias, de forma a permitir um melhor controle do Erário e de sua

distribuição, evidenciando a política econômico-financeira e o programa de governo,

obedecidos os princípios orçamentários. Um Órgão ou uma Unidade Orçamentária

pode, eventualmente, não corresponder a uma estrutura administrativa.


52

2.5.2.1 Por Poder

O Quadro 2.17 demonstra a distribuição dos recursos orçamentários do Estado pelos

Poderes e pelo Ministério Público, no exercício de 2013, levando em consideração a

exclusão das Despesas Intraorçamentárias:

Quadro 2.17

Em Reais

PODER DESPESA

ATUALIZADA

DESPESA

AUTORIZADA

DESPESA

EMPENHADA

DESPESA

LIQUIDADA

DESPESA

PAGA

% TOTAL DA

DESPESA

EXECUTADA

EXECUTIVO 76.286.510.741,54 71.806.035.655,42 62.962.167.846,40 62.549.794.568,14 59.193.863.057,43 92,07%

Administração Direta 48.434.684.523,87 44.157.676.532,17 37.115.327.243,24 36.975.760.090,99 35.648.505.528,71 54,27%

Autarquia 14.079.603.541,13 14.254.420.929,18 13.620.663.232,27 13.574.897.301,37 13.346.981.966,36 19,92%

Economia Mista 3.744.160.421,94 3.180.267.632,54 2.970.996.661,72 2.970.883.023,67 2.518.294.433,12 4,34%

Empresas 158.591.467,73 441.281.397,57 427.607.422,30 427.607.422,30 367.530.964,24 0,63%

Fundacoes 3.465.590.807,02 4.041.281.116,15 3.522.456.768,51 3.507.360.193,91 3.128.513.323,01 5,15%

Fundos 6.403.879.979,85 5.731.108.047,81 5.305.116.518,36 5.093.286.535,90 4.184.036.841,99 7,76%

JUDICIÁRIO 3.549.954.390,95 3.549.954.390,95 3.337.656.061,46 3.217.808.906,18 3.142.569.924,99 4,88%


Fundos 882.711.194,00 882.711.194,00 719.717.090,41 648.088.025,29 629.713.426,97 1,05%

LEGISLATIVO 1.297.692.776,51 1.297.692.776,51 1.122.234.007,94 1.089.205.940,99 1.056.291.879,34 1,64%


Fundos 156.958.885,51 156.958.885,51 16.155.801,36 6.688.140,45 6.685.635,45 0,02%

MINISTÉRIO PÚBLICO 985.768.327,87 979.211.997,33 966.255.399,24 922.762.689,24 908.826.224,59 1,41%

Administração Direta 977.395.824,81 970.839.494,27 965.568.220,35 922.075.510,35 908.139.045,70 1,41%

Fundos 8.372.503,06 8.372.503,06 687.178,89 687.178,89 687.178,89 0,00%

TOTAL 82.119.926.236,87 77.632.894.820,21 68.388.313.315,04 67.779.572.104,55 64.301.551.086,35 100,00%

Fonte: SIG

Obs.1: Excluída as Despesas Intraorçamentárias e as empresas consideradas não dependentes (CEDAE, IO e AGERIO).

Obs.2: Despesa Executada = Despesa Empenhada

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESA


Gráfico 2.10


53

No exercício de 2013, do total das despesas orçamentárias empenhadas

(R$ 68.388.313.315,04), 99,11% foram liquidados (R$ 67.779.572.104,55) e 94,02%

foram pagos (R$ 64.301.551.086,35).

Do total das despesas empenhadas, no exercício corrente, o tipo de administração de

maior representatividade é a Administração Direta (R$ 41.804.912.641,22), sendo

88,78% pertencente ao poder Executivo, 6,26% ao Judiciário, 2,65% ao Legislativo e

2,31% ao Ministério Público.

O Quadro 2.18 demonstra o comparativo entre as despesas executadas pelo Estado

do Rio de Janeiro, referentes aos exercícios de 2012 e 2013 e pode-se observar que,

em 2013, houve um acréscimo da despesa executada na ordem de 12,42%, em

relação ao exercício anterior.

Quadro 2.18

Em Reais

DESEMPENHO DA DESPESA EXECUTADA - EXERCÍCIOS 2012 E 2013

PODER

VALORES DIFERENÇA

(B-A)

AH% EXERCÍCIOS 2013/2012

EXERCÍCIO 2012 (A)

EXERCÍCIO 2013 (B)

Executivo 55.640.227.836,00 62.962.167.846,40 7.321.940.010,40 113,16%

Judiciário 3.258.300.874,9 3.337.656.061,46 79.355.186,51 102,44%

Legislativo 1.054.056.936,97 1.122.234.007,94 68.177.070,97 106,47%

Ministério Público 879.194.980,86 966.255.399,24 87.060.418,38 109,90%

TOTAL 60.831.780.628,78 68.388.313.315,04 7.556.532.686,26 112,42%

Fonte: SIG




54

Gráfico 2.11

2.5.2.2 Por Órgão

O quadro 2.19 demonstra a execução da despesa por instituição (órgão superior),

segregando os valores considerados executados, nos termos da Lei n.º 4.320, de

1964, dos efetivamente liquidados.


55

Quadro 2.19

Em Reais

PODER

DESPESA

EFETIVAMENTE

LIQUIDADA

(A)

DESPESA

EMPENHADA

(B)

AH%

(A/B)

% EM RELAÇÃO

À DESPESA

EXECUTADA

RESTOS A PAGAR

NÃO

PROCESSADOS

EXECUTIVO 62.549.794.568,14 62.962.167.846,40 99,35% 92,07% 412.373.278,26

Defensoria Pública Geral do Estado 397.652.905,95 400.048.463,62 99,40% 0,58% 2.395.557,67

Encargos Gerais do Estado 21.700.280.271,62 21.700.280.271,62 100,00% 31,73% -

Procuradoria Geral do Estado 232.413.164,91 236.411.644,77 98,31% 0,35% 3.998.479,86

Sec de Est de Assist Soc e Direitos Humanos 618.486.587,96 622.401.012,75 99,37% 0,91% 3.914.424,79

Sec de Est de Desenv Econ, Energ.Ind e Serv 298.607.113,29 302.762.049,47 98,63% 0,44% 4.154.936,18

Sec de Est de Planejamento e Gestão 12.074.532.705,28 12.077.162.289,37 99,98% 17,66% 2.629.584,09

Secret de Est de Administração Penitenciária 797.225.135,22 807.782.015,22 98,69% 1,18% 10.556.880,00

Secret.de Estado de Desenv.Reg.Abast. e Pesca 60.221.426,95 60.247.062,95 99,96% 0,09% 25.636,00

Secretaria de Est. de Agricultura e Pecuária 159.244.453,64 159.244.453,64 100,00% 0,23% -

Secretaria de Estado da Casa Civil 1.384.827.924,94 1.423.106.636,00 97,31% 2,08% 38.278.711,06

Secretaria de Estado de Esporte e Lazer 155.989.977,81 156.064.281,73 99,95% 0,23% 74.303,92

Secretaria de Estado de Ciência e Tecnologia 1.971.916.637,68 1.982.177.649,58 99,48% 2,90% 10.261.011,90

Secretaria de Estado de Cultura 177.595.388,57 187.027.457,27 94,96% 0,27% 9.432.068,70

Secretaria de Estado de Defesa Civil 1.248.298.878,97 1.316.872.670,42 94,79% 1,93% 68.573.791,45

Secretaria de Estado de Educação 4.209.916.486,81 4.209.916.486,81 100,00% 6,16% -

Secretaria de Estado de Fazenda 743.925.451,90 743.925.451,90 100,00% 1,09% -

Secretaria de Estado de Governo 58.609.732,88 58.609.732,88 100,00% 0,09% -

Secretaria de Estado de Habitação 220.896.612,50 220.896.612,50 100,00% 0,32% -

Secretaria de Estado de Obras 2.942.557.756,92 3.068.531.867,78 95,89% 4,49% 125.974.110,86

Secretaria de Estado de Saúde 4.781.333.336,47 4.873.485.170,22 98,11% 7,13% 92.151.833,75

Secretaria de Estado de Segurança 4.612.096.187,19 4.650.234.372,42 99,18% 6,80% 38.138.185,23

Secretaria de Estado de Transportes 2.894.219.355,99 2.894.625.292,22 99,99% 4,23% 405.936,23

Secretaria de Estado de Turismo 23.095.497,17 23.095.497,17 100,00% 0,03% -

Secretaria de Estado do Ambiente 757.142.619,34 758.550.445,91 99,81% 1,11% 1.407.826,57

Secretaria de Estado do Trabalho e Renda 23.591.618,28 23.591.618,28 100,00% 0,03% -

Vice-Governadoria 5.117.339,90 5.117.339,90 100,00% 0,01% -

JUDICIARIO 3.217.808.906,18 3.337.656.061,46 96,41% 4,88% 119.847.155,28

Tribunal de Justiça 3.217.808.906,18 3.337.656.061,46 96,41% 4,88% 119.847.155,28

LEGISLATIVO 1.089.205.940,99 1.122.234.007,94 97,06% 1,64% 33.028.066,95

Assembléia Legislativa 596.043.885,26 597.331.555,05 99,78% 0,87% 1.287.669,79

Tribunal de Contas do Estado do RJ 493.162.055,73 524.902.452,89 93,95% 0,77% 31.740.397,16

MINISTERIO PÚBLICO 922.762.689,24 966.255.399,24 95,50% 1,41% 43.492.710,00

TOTAL 67.779.572.104,55 68.388.313.315,04 99,11% 100,00% 608.741.210,49

Fonte: SIG



EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESA, POR PODER E ÓRGÃO



56

Gráfico 2.12

Na execução orçamentária da despesa houve a liquidação de 99,11% do total das

despesas empenhadas no exercício de 2013, os 0,89% restantes foram inscritos em

Restos a Pagar Não Processados (R$ 608.741.210,49).

Dentre os 30 órgãos que executaram despesas, no exercício de 2013, os 05 de maior

representatividade somam 69,47% das despesas executadas, são eles: Encargos

Gerais (31,73%), Secretaria de Estado de Planejamento e Gestão (17,66%),

Secretaria de Estado de Saúde (7,13%), Secretaria de Estado de Segurança (6,80%) e

Secretaria de Estado de Educação (6,16%).

22..55..33 CCllaassssiiffiiccaaççããoo FFuunncciioonnaall

Por meio da Portaria n.º 42, de 14 de abril de 1999, o Ministro de Estado do

Orçamento e Gestão, atualiza a discriminação da despesa por funções de que tratam

o inciso I do § 1º do art. 2º e § 2º do art. 8º, ambos da Lei nº 4.320, de 17 de março

de 1964, e estabelece os conceitos de função, subfunção, programa, projeto,

atividade e operações especiais.


57

A classificação funcional busca responder à indagação ―em que área de ação

governamental a despesa será realizada?‖. A função está relacionada com a missão

institucional do órgão, enquanto a subfunção pode combinar diferentes funções.

Assim, a programação de um órgão, via de regra, é classificada em uma única

função, ao passo que a subfunção é escolhida de acordo com a especificidade de cada

ação.

As subfunções, portanto, representam um importante agregador das ações e, desse

modo, fornecem informações sobre a execução orçamentária da despesa sob uma

ótica diferente.

2.5.3.1 Por Função

Quadro 2.20

Em Reais

FUNÇÃO

DESPESA

EFETIVAMENTE

LIQUIDADA

(A)

DESPESA

EMPENHADA

(B)

AH%

(A/B)

% EM RELAÇÃO

À DESPESA

EXECUTADA

Administração 5.556.724.785,48 5.559.025.034,28 99,96% 8,13%

Agricultura 206.253.770,22 206.279.406,22 99,99% 0,30%

Assistência Social 604.787.072,88 608.048.070,46 99,46% 0,89%

Ciência e Tecnologia 268.119.894,44 268.182.877,50 99,98% 0,39%

Comércio e Serviços 289.041.486,37 291.671.200,39 99,10% 0,43%

Comunicações 309.339.156,60 309.386.701,21 99,98% 0,45%

Cultura 177.595.388,57 187.027.457,27 94,96% 0,27%

Desporto e Lazer 685.008.305,00 685.082.608,92 99,99% 1,00%

Direitos da Cidadania 474.683.648,52 475.344.340,73 99,86% 0,70%

Educação 6.031.106.255,05 6.041.860.299,71 99,82% 8,83%

Encargos Especiais 17.224.393.856,16 17.224.393.856,16 100,00% 25,19%

Essencial à Justiça 1.565.315.088,88 1.620.203.754,08 96,61% 2,37%

Gestão Ambiental 556.956.944,92 558.364.771,49 99,75% 0,82%

Habitação 199.805.664,66 199.805.664,66 100,00% 0,29%

Indústria 238.973.463,27 240.498.685,43 99,37% 0,35%

Judiciária 3.205.322.577,40 3.320.167.815,01 96,54% 4,85%

Legislativa 1.089.205.940,99 1.122.234.007,94 97,06% 1,64%

Organização Agrária 21.155.747,84 21.155.747,84 100,00% 0,03%

Previdência Social 11.932.438.779,85 11.934.542.153,15 99,98% 17,45%

Reserva de Contingência - - - 0,00%

Saneamento 317.024.482,11 336.689.547,89 94,16% 0,49%

Saúde 4.834.667.182,45 4.937.301.583,66 97,92% 7,22%

Segurança Pública 6.890.182.908,60 7.032.863.045,44 97,97% 10,28%

Trabalho 23.591.618,28 23.591.618,28 100,00% 0,03%

Transporte 3.526.581.552,49 3.526.987.488,72 99,99% 5,16%

Urbanismo 1.551.296.533,52 1.657.605.578,60 93,59% 2,42%

TOTAL 67.779.572.104,55 68.388.313.315,04 99,11% 100,00%

Fonte: SIG



EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESA, POR FUNÇÃO



58

Gráfico 2.13

Pode-se observar que a função ―Encargos Especiais‖ obteve a maior

representatividade na execução da despesa com R$ 17.224.393.856,16, seguida pela

―Previdência Social‖ com R$ 11.934.542.153,15 e ―Segurança Pública‖ com

R$ 7.032.863.045,44, correspondendo, respectivamente, a 25,19%, 17,45% e 10,28%

dos gastos.

Cabe mencionar que a função Encargos Especiais, que é a que apresenta a maior

parcela dos gastos, engloba as despesas em relação às quais não se possa associar um

bem ou serviço a ser gerado no processo produtivo corrente, tais como: dívidas,

ressarcimentos, indenizações e outras afins, representando, portanto, uma agregação

neutra.

Por concentrar a maior parcela dos recursos estatais, ilustra-se, no quadro 2.20, a

partição da função ―Encargos Especiais‖ em suas 07 subfunções:


59

Quadro 2.21

Em Reais

DEMONSTRATIVO DA FUNÇÃO ENCARGOS ESPECIAIS, POR SUBFUNÇÕES


SUBFUNÇÕES DESPESA

EMPENHADA

% DESPESA

EMPENHADA

Outras Transferências 9.571.837.256,35 55,57%

Refinanciamento da Dívida Interna 3.279.326.823,28 19,04%

Serviço da Dívida Interna 2.112.177.387,67 12,26%

Outros Encargos Especiais 1.717.209.521,94 9,97%

Serviço da Dívida Externa 360.073.399,45 2,09%

Administração Financeira 183.718.781,93 1,07%

Ensino Fundamental 50.685,54 0,00%

TOTAL 17.224.393.856,16 100,00%

Fonte: SIG



Dos Encargos Especiais, as 03 subfunções de maior representatividade são: Outras

Transferências, Refinanciamento da Dívida Interna e Serviços da Dívida Interna,

com respectivamente, 55,57%, 19,04% e 12,26% das despesas desta função.

22..55..44 CCllaassssiiffiiccaaççããoo EEccoonnôômmiiccaa

A Lei Federal nº 4.320/64, que estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para a

elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados, dos

Municípios e do Distrito Federal, em seu art. 12, estabelece a classificação da

despesa orçamentária, distinguindo-a entre Correntes e de Capital.

A Portaria Interministerial nº 163/2001, que trata das normas gerais de consolidação

das Contas Públicas Nacionais, também dispõe sobre a classificação da despesa

segundo a sua natureza, distinguindo-a por Categoria Econômica, Grupo de Despesa

e Elemento de Despesa, estabelecendo as Modalidades de Aplicação.


60

O quadro 2.22 demonstra a execução da despesa por categoria econômica e grupo de

despesa, segregando os valores considerados executados, nos termos da Lei

n.º 4.320, de 1964, dos efetivamente liquidados.

Quadro 2.22

Em Reais

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESA, POR CATEGORIA ECONÔMICA E GRUPO DE DESPESA


DESCRIÇÃO

DESPESA EFETIVAMENTE

LIQUIDADA (A)

DESPESA EMPENHADA

(B)

AH% (A/B)

% EM RELAÇÃO À

DESPESA EMPENHADA

TOTAL

DESPESAS CORRENTES 58.052.069.968,16 58.410.565.060,89 99,39% 85,41%

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 18.599.391.666,41 18.620.317.242,52 99,89% 27,23%

JUROS E ENCARGOS DA DÍVIDA 2.931.170.058,73 2.931.170.058,73 100,00% 4,29%

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 36.521.508.243,02 36.859.077.759,64 99,08% 53,90%

DESPESAS DE CAPITAL 9.727.502.136,39 9.977.748.254,15 97,49% 14,59%

INVESTIMENTOS 6.678.191.399,68 6.928.095.332,29 96,39% 10,13%

INVERSÕES FINANCEIRAS 217.108.827,76 217.451.012,91 99,84% 0,32%

AMORTIZAÇÃO DA DÍVIDA 2.832.201.908,95 2.832.201.908,95 100,00% 4,14%

RESERVA DE CONTINGÊNCIA - - - -

TOTAL 67.779.572.104,55 68.388.313.315,04 99,11% 100,00%

Fonte: SIG

Obs.1: Excluída as Despesas Intraorçamentárias e as empresas consideradas não dependentes (CEDAE, IO e AGERIO)


Gráfico 2.14


61

As Despesas Correntes correspondem a 85,41% do total das despesas executadas no

exercício de 2013, sendo que o grupo de despesa que representa o maior percentual

de gastos do governo é ―Outras Despesas Correntes‖, com 53,90% das despesas

executadas.

Salienta-se que o grupo ―Outras Despesas Correntes‖, são os das despesas com a

manutenção e funcionamento da máquina administrativa do governo, tais como:

aquisição de material de consumo, pagamento de serviços prestados por pessoa física

sem vínculo empregatício ou pessoa jurídica independente da forma contratual, e

outras não classificadas nos demais grupos de despesas correntes.

O quadro, a seguir, traça um comparativo entre às execuções das despesas por

categoria econômica e grupo de despesa, referente aos exercícios de 2012 e 2013:

Quadro 2.23

Em Reais

DESCRIÇÃO EXERCÍCIO 2012

(A)

EXERCÍCIO 2013

(B)

DESPESAS CORRENTES 53.085.008.168,93 58.410.565.060,89 5.325.556.891,96 110,03% 85,41%

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 14.411.016.718,23 18.620.317.242,52 4.209.300.524,29 129,21% 27,23%

JUROS E ENCARGOS DA DÍVIDA 36.040.530.428,24 36.859.077.759,64 818.547.331,40 102,27% 53,90%

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 2.633.461.022,46 2.931.170.058,73 297.709.036,27 111,30% 4,29%

DESPESAS DE CAPITAL 7.746.772.459,85 9.977.748.254,15 2.230.975.794,30 128,80% 14,59%

INVESTIMENTOS 5.313.867.166,54 6.928.095.332,29 1.614.228.165,75 130,38% 10,13%

INVERSÕES FINANCEIRAS 207.086.210,71 217.451.012,91 10.364.802,20 105,01% 0,32%

AMORTIZAÇÃO DA DÍVIDA 2.225.819.082,60 2.832.201.908,95 606.382.826,35 127,24% 4,14%

TOTAL 60.831.780.628,78 68.388.313.315,04 7.556.532.686,26 112,42% 100,00%

Fonte: SIG



DESEMPENHO DA DESPESA EXECUTADA, POR CATEGORIA ECONÔMICA E GRUPO DE DESPESA - EXERCÍCIOS 2012 E 2013

VALORES DIFERENÇA

(B-A)

% DESPESAS

EXECUTADAS

EXERCÍCIO 2013

AH%

(B/A)

No biênio 2012/2013 houve aumento nominal das despesas em todos os grupos,

sendo que ―Investimentos‖ apresentou maior crescimento (30,38%), comparado com

o exercício anterior, seguido pelo ―Pessoal e Encargos Sociais‖ e ―Amortização da

Dívida‖, com respectivamente, 29,21% e 27,24%.


62

22..55..44..11 DDeessppeessaass CCoorrrreenntteess

Consideram-se despesas correntes as dotações para manutenção das atividades do

governo, que se realizam de forma contínua, de modo a garantir a prestação dos

serviços públicos. Não produzem acréscimos ao patrimônio, não contribuindo para a

formação ou aquisição de um bem de capital.

Nelas se incluem as dotações para manutenção de serviços anteriormente criados,

inclusive as destinadas a atender obras de conservação e adaptação de bens imóveis,

bem como as dotações para despesas às quais não haja a correspondente

contraprestação direta em bens ou serviços, inclusive para contribuições e

subvenções destinadas a atender à manutenção de outras entidades de direito público

ou privado.

Quadro 2.24

Em Reais

DEMONSTRATIVO DA DESPESA CORRENTE, POR GRUPO DE DESPESA E MODALIDADE DE APLICAÇÃO


DESPESAS CORRENTES DESPESA

EXECUTADA

% EM RELAÇÃO À DESPESA

EXECUTADA

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 18.620.317.242,52 31,88%

APLICAÇÕES DIRETAS 18.620.317.242,52 31,88%

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 36.859.077.759,64 63,10%


TRANSF. A INSTIT. PRIVADAS C/ FINS LUCRATIVOS 8.585.046,75 0,01%

TRANSF. AO EXTERIOR - GOVERNOS 64.000,00 0,00%

TRANSF.A INSTIT MULTIGOVERNAMENTAIS NACIONAIS 1.341.350,00 0,00%

TRANSF.A INSTIT. PRIVADAS SEM FINS LUCRATIVOS 19.464.108,52 0,03%

TRANSFERÊNCIAS A MUNICÍPIOS 9.842.784.607,36 16,85%

TRANSFERÊNCIAS À UNIÃO 1.293.085.487,01 2,21%

JUROS E ENCARGOS DA DÍVIDA 2.931.170.058,73 5,02%


TOTAL 58.410.565.060,89 100,00%

Fonte: SIG

Obs.1: Excluída as Despesas Intraorçamentárias e as empresas consideradas não dependentes (CEDAE, IO e AGERIO)



63

Gráfico 2.15

No exercício de 2013, pode-se observar, em relação às Despesas Correntes, que:

Os grupos de despesa de maior representatividade são ―Outras Despesas

Correntes‖ e ―Pessoal e Encargos‖, com respectivamente, 63,10% e 31,88%

destas despesas;

No grupo de despesa ―Outras Despesas Correntes‖, as modalidades de

despesa com maior representatividade são: Aplicações Diretas e

Transferências a Municípios, com respectivamente, 43,99% e 16,85% das

despesas correntes;

Na modalidade de despesa ―Aplicações Diretas‖, os gastos mais

representativos são Aposentadorias e Reformas e Outros Serviços de

Terceiros – Pessoa Jurídica, com 15,42% e 14,04% das despesas correntes;

A modalidade de despesa ―Transferências a Municípios‖ corresponde a

16,85% das despesas correntes, sendo distribuído da seguinte forma:

Distribuição Constitucional ou Legal das Receitas (16,36%), Despesas de

Exercícios Anteriores (0,02%) e Contribuições (0,46%); e

o grupo de despesa ―Pessoal e Encargos Sociais‖ corresponde a 31,88% das

despesas correntes. O elemento de despesa de maior representatividade desse

grupo é ―Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil‖, com 16,18% das

despesas correntes.


64

22..55..44..22 DDeessppeessaass ddee CCaappiittaall

Nesta categoria econômica estão as despesas que contribuem, diretamente, para a

formação ou aquisição de um bem de capital.

Quadro 2.25

Em Reais

DESPESAS DE CAPITAL DESPESA

EXECUTADA

% EM RELAÇÃO

À DESPESA

EXECUTADA

INVESTIMENTOS 6.928.095.332,29 69,44%


Auxílio Financeiro a Pesquisadores 107.793.802,34 1,08%

Despesas de Exercícios Anteriores 144.422.658,24 1,45%

Diárias - Pessoal Civil 315.915,90 0,00%

Equipamentos e Material Permanente 724.407.903,42 7,26%

Indenizações e Restituições 169.845.707,83 1,70%

Material de Consumo 24.428.861,76 0,24%

Obras e Instalações 5.371.436.713,72 53,83%

Outros Serv de Terceiros - Pessoa Jurídica 187.662.375,24 1,88%

Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Física 19.856.133,91 0,20%

Passagens e Despesas com Locomoção 5.280,89 0,00%

Sentenças Judiciais 7.000,00 0,00%

Serviços de Consultoria 67.583.951,54 0,68%

TRANSF. A INSTIT. PRIVADAS C/ FINS LUCRATIVOS 8.528.144,39 0,09%

TRANSF.A INSTIT. PRIVADAS SEM FINS LUCRATIVOS 176.000,00 0,00%

TRANSFERÊNCIAS A MUNICÍPIOS 101.624.883,11 1,02%

Auxílios 48.292.550,09 0,48%

Contribuições 53.332.333,02 0,53%

INVERSÕES FINANCEIRAS 217.451.012,91 2,18%

APLICAÇÕES DIRETAS 217.451.012,91 2,18%

Aquisição de Bens Móveis e Imóveis 185.124.899,88 1,86%

Aquisição de Produtos Para Revenda 1.153.914,03 0,01%

Concessão de Empréstimos e Financiamentos 31.152.200,76 0,31%

Constituição ou Aumento de Capital de Empresa 19.998,24 0,00%

AMORTIZAÇÃO DA DÍVIDA 2.832.201.908,95 28,39%


Principal da Dívida Contratual Resgatado 2.832.201.908,95 28,39%

TOTAL 9.977.748.254,15 100,00%

Fonte: SIG



DEMONSTRATIVO DA DESPESA DE CAPITAL, POR GRUPO DE DESPESA E MODALIDADE DE APLICAÇÃO



65

Gráfico 2.16

No exercício de 2013, pode-se observar, em relação às Despesas de Capital, que:

Os grupos de despesa de maior representatividade são ―Investimentos‖ e

―Amortização da Dívida‖, com respectivamente, 69,44% e 28,39% destas

despesas;

No grupo de despesa ―Investimentos‖, a modalidade de despesa com maior

representatividade é Aplicações Diretas (R$ 6.817.766.304,79), com 68,33%

das despesas de capital. Destas Aplicações Diretas, os gastos mais relevantes

foram em Obras e Instalações (R$ 5.371.436.713,72), seguido de

Equipamentos e Material Permanente (R$ 724.407.903,42), que

correspondem, respectivamente, 53,83% e 7,26% do montante das despesas

de capital; e

No grupo de despesa ―Amortização da Dívida‖, a modalidade de despesa com

maior representatividade é Aplicações Diretas (R$ 2.832.201.908,95), com

28,39% das despesas de capital, e refere-se integralmente ao Principal da

Dívida Contratual Resgatado.


66

22..55..55 DDeessppeessaass IInnttrraaoorrççaammeennttáárriiaass

Execução da Despesa Intraorçamentária do Governo do Estado do Rio de Janeiro,

excluindo-se as despesas orçamentárias e as empresas públicas consideradas não

dependentes (CEDAE, Imprensa Oficial e AGERIO).

22..55..55..11 PPoorr PPooddeerr

Quadro 2.26

Em Reais

EXECUÇÃO DA DESPESA INTRAORÇAMENTÁRIA, POR PODER


PODER DESPESA

AUTORIZADA DESPESA

EMPENHADA DESPESA

LIQUIDADA DESPESA

PAGA

Executivo 2.817.838.092,80 2.805.494.542,70 2.804.329.406,21 2.605.291.181,16

Judiciário 307.994.608,00 302.456.207,66 301.414.703,98 276.438.500,10

Legislativo 85.554.753,00 80.852.094,92 80.837.714,06 74.648.633,30

Ministério Público 86.035.000,00 86.034.868,37 85.300.769,33 74.707.517,87

TOTAL 3.297.422.453,80 3.274.837.713,65 3.271.882.593,58 3.031.085.832,43

Fonte: SIG

Obs.1: Excluída as Despesas Orçamentárias e as empresas consideradas não dependentes (CEDAE, IO e AGERIO)


Gráfico 2.17


67

No exercício de 2013, do total das despesas intraorçamentárias empenhadas

(R$ 3.274.837.713,65), 99,91% foram liquidados (R$ 3.271.882.593,58) e 92,56%

foram pagos (R$ 3.031.085.832,43).

Do total das despesas empenhada, no exercício corrente, 85,67% pertencente ao

poder Executivo, 9,24% ao Judiciário, 2,47% ao Legislativo e 2,63% ao Ministério

Público.

22..55..55..22 PPoorr CCaatteeggoorriiaa EEccoonnôômmiiccaa,, GGrruuppoo ddee DDeessppeessaa ee EElleemmeennttoo ddee

DDeessppeessaa

Quadro 2.27

Em Reais

DESCRIÇÃO

DESPESA

EFETIVAMENTE

LIQUIDADA

(A)

DESPESA

EMPENHADA

(B)

AH%

(A/B)

% EM RELAÇÃO À

DESPESA

EMPENHADA

DESPESAS INTRAORÇAMENTÁRIAS CORRENTES 3.121.275.421,34 3.124.230.541,41 99,91% 95,40%

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 2.229.356.322,14 2.230.242.898,78 99,96% 68,10%

Despesas de Exercícios Anteriores 5.043.079,20 5.045.905,34 99,94% 0,15%

OBRIG PATRONAIS 2.202.159.134,39 2.202.179.309,45 100,00% 67,25%

Ressarcimento Despesas de Pessoal Requisitado 22.154.108,55 23.017.683,99 96,25% 0,70%

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 891.919.099,20 893.987.642,63 99,77% 27,30%

Despesas de Exercícios Anteriores 6.285.227,49 6.285.227,49 100,00% 0,19%

Indenizações e Restituições 64.584.867,69 64.584.867,69 100,00% 1,97%

Outras Despesas Variáveis - Pessoal Militar 55.992.980,04 55.992.980,04 100,00% 1,71%

Outros Serviços de Terceiros-Pessoa Jurídica 765.056.023,98 767.124.567,41 99,73% 23,42%

DESPESAS INTRAORÇAMENTÁRIAS DE CAPITAL 150.607.172,24 150.607.172,24 100,00% 4,60%

INVESTIMENTOS 149.999.999,75 149.999.999,75 100,00% 4,58%


AMORTIZAÇÃO DA DÍVIDA 607.172,49 607.172,49 100,00% 0,02%

Indenizações e Restituições 607.172,49 607.172,49 100,00% 0,02%

TOTAL 3.271.882.593,58 3.274.837.713,65 99,91% 100,00%

Fonte: SIG

Obs.1: Excluída as Despesas Orçamentárias e as empresas consideradas não dependentes (CEDAE, IO e AGERIO).


EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESA, POR CATEGORIA ECONÔMICA, GRUPO DE DESPESA E ELEMENTO DE DESPESA



68

As Despesas Correntes correspondem a 95,40% do total das despesas

intraorçamentárias executadas no exercício de 2013, sendo distribuídas pelos grupos

de despesa ―Pessoal e Encargos Sociais‖ (68,10%) e ―Outras Despesas Correntes‖

(27,30%).

O quadro, a seguir, traça um comparativo entre às execuções das despesas

intraorçamentárias, por categoria econômica e grupo de despesa, referente aos

exercícios de 2012 e 2013:

QQuuaaddrroo 22..2288

Em Reais

EXERCÍCIO 2012

(A)

EXERCÍCIO 2013

(B)

DESPESAS INTRAORÇAMENTÁRIAS CORRENTES 2.694.579.315,81 3.124.230.541,41 429.651.225,60 115,95% 95,40%

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 2.014.764.046,32 2.230.242.898,78 215.478.852,46 110,69% 68,10%

Despesas de Exercícios Anteriores 14.547.493,04 5.045.905,34 (9.501.587,70) 34,69% 0,15%

OBRIG PATRONAIS 1.978.728.197,09 2.202.179.309,45 223.451.112,36 111,29% 67,25%

Ressarcimento Despesas de Pessoal Requisitado 21.488.356,19 23.017.683,99 1.529.327,80 107,12% 0,70%

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 679.815.269,49 893.987.642,63 214.172.373,14 131,50% 27,30%

Despesas de Exercícios Anteriores 3.633.466,77 6.285.227,49 2.651.760,72 172,98% 0,19%

Indenizações e Restituições 103.206.252,82 64.584.867,69 (38.621.385,13) 62,58% 1,97%

Outras Despesas Variáveis - Pessoal Militar 55.329.125,96 55.992.980,04 663.854,08 101,20% 1,71%

Outros Serviços de Terceiros-Pessoa Jurídica 517.646.423,94 767.124.567,41 249.478.143,47 148,19% 23,42%

DESPESAS INTRAORÇAMENTÁRIAS DE CAPITAL 292.887.026,91 150.607.172,24 (142.279.854,67) 51,42% 4,60%

INVESTIMENTOS 292.887.026,91 149.999.999,75 (142.887.027,16) 51,21% 4,58%

Aplic Direta Decor Opera entre Órg,Fund e Ent -

Indenizações e Restituições292.887.026,91 149.999.999,75 (142.887.027,16) 51,21% 4,58%

AMORTIZAÇÃO DA DÍVIDA - 607.172,49 607.172,49 - 0,02%

Aplic Direta Decor Opera entre Órg,Fund e Ent -

Indenizações e Restituições- 607.172,49 607.172,49 - 0,02%

TOTAL 2.987.466.342,72 3.274.837.713,65 287.371.370,93 109,62% 100,00%

Fonte: SIG

Obs.1: Excluída as Despesas Orçamentárias e as empresas consideradas não dependentes (CEDAE, IO e AGERIO).


DESCRIÇÃODIFERENÇA

(B-A)

AH%

(B/A)

% DESPESA

EXECUTADA

EXERCÍCIO

2013

VALORES

COMPARATIVO DA EXECUÇÃO DA DESPESA INTRAORÇAMENTÁRIA

EXERCÍCIO 2012 E 2013

Em 2013, houve um acréscimo da despesa executada na ordem de 9,62%, em relação

ao exercício anterior. Apesar disso, verifica-se que o grupo de despesa

―Investimentos‖ apresentou um decréscimo de R$ 142.887.027,16, em relação ao

exercício de 2012.


69

22..66 RREESSUULLTTAADDOO DDAA EEXXEECCUUÇÇÃÃOO OORRÇÇAAMMEENNTTÁÁRRIIAA

Após as exposições das execuções orçamentárias da Receita e da Despesa, efetua-se

a comparação das mesmas, com o fim de analisar a Execução Orçamentária do

exercício de 2013, conforme o quadro 2.28. Salienta-se que para apuração deste

demonstrativo foram excluídas as empresas públicas, consideradas não dependentes

(CEDAE, Imprensa Oficial e AGERIO).

QQuuaaddrroo 22..2299 Em Reais

CATEGORIA ECONÔMICA

PREVISÃO/DOTAÇÃO

ATUALIZADA

(A)

REALIZAÇÃO/EXECUÇÃO

(B)

EXCESSO/INSUFICIENCIA

(B-A)

RECEITAS (I) 78.281.530.981,68 71.192.474.168,00 (7.089.056.813,68)

Receitas Correntes 65.408.665.779,84 60.984.830.551,02 (4.423.835.228,82)

Receitas de Capital 12.872.865.201,84 10.207.643.616,98 (2.665.221.584,86)

DESPESAS (II) 85.418.499.241,64 71.663.151.028,69 (13.755.348.212,95)

Despesas Correntes 68.695.461.792,82 61.534.795.602,30 (7.160.666.190,52)

Despesas de Capital 16.723.037.448,82 10.128.355.426,39 (6.594.682.022,43)

RESERVA DE CONTINGÊNCIA (III) - - -

( 549.965.051,28)

79.288.190,59

( 470.676.860,69)

Obs.: Excluídas as empresas consideradas não dependentes (CEDAE, IO e AGERIO)

Fonte: SIG

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E INTRAORÇAMENTÁRIA

EXERCÍCIO 2013

RESULTADO DA EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO CORRENTE (IV)

RESULTADO DA EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO DE CAPITAL (V)

DÉFICIT DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA GERAL (I-II) OU (IV-V)

Após análise da execução orçamentária e intraorçamentária, conclui-se que o

Governo do Estado do Rio de Janeiro apresentou um déficit orçamentário no valor de

R$ 470.676.860,69, tendo em sua composição R$ 549.965.051,28 de déficit corrente

e R$ 79.288.190,59 de superávit de capital.

Conclui-se, também, que:

As Receitas Realizadas foram menores do que as Receitas Previstas, gerando

um déficit na arrecadação no valor de R$ 7.089.056.813,68; e

As Despesas Previstas superaram as Despesas Executadas, gerando uma

economia de execução de despesas no valor de R$ 13.755.348.212,95.


70

Se considerar a exclusão das Receitas e Despesas Intraorçamentárias, o resultado da

execução orçamentária será deficitário, no montante de R$ 433.592.262,69, como se

demonstra:


Em Reais

CATEGORIA ECONÔMICA

PREVISÃO/DOTAÇÃO

ATUALIZADA

(A)

REALIZAÇÃO/EXECUÇÃO

(B)

EXCESSO/INSUFICIENCIA

(B-A)

RECEITAS (I) 74.848.587.961,67 67.954.721.052,35 (6.893.866.909,32)

Receitas Correntes 62.001.585.814,83 58.046.798.828,80 (3.954.786.986,03)

Receitas de Capital 12.847.002.146,84 9.907.922.223,55 (2.939.079.923,29)

DESPESAS (II) 82.119.926.236,87 68.388.313.315,04 (13.731.612.921,83)

Despesas Correntes 65.547.496.040,05 58.410.565.060,89 (7.136.930.979,16)

Despesas de Capital 16.572.430.196,82 9.977.748.254,15 (6.594.681.942,67)

RESERVA DE CONTINGÊNCIA (III) - - -

( 363.766.232,09)

( 69.826.030,60)

( 433.592.262,69)

Obs.: Excluídas as Receitas e Despesas Intraorçamentárias e as empresas consideradas não dependentes (CEDAE, IO e AGERIO)

RESULTADO DA EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO CORRENTE (IV)

RESULTADO DA EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO DE CAPITAL (V)

Fonte: SIG

DÉFICIT DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA GERAL (I-II) OU (IV-V)

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

EXERCÍCIO 2013


71

22..77 RREESSUULLTTAADDOO PPRRIIMMÁÁRRIIOO

O Resultado Primário procura medir o comportamento fiscal do Governo no

período, Isto é, trata-se de uma verificação quanto à adequação aos limites

orçamentários do Governo, no sentido de averiguar se está havendo uma redução ou

elevação do endividamento do setor público.

RECEITAS PRIMÁRIAS (Receitas Não Financeiras) são todas as

receitas orçamentárias realizadas, deduzidas das receitas com rendimento de

aplicações financeiras, das operações de crédito, das provenientes de

alienações de bens e das provenientes das amortizações de empréstimos

concedidos; e

DESPESAS PRIMÁRIAS (Despesas Não Financeiras) são todas as

despesas orçamentárias executadas, deduzidas das despesas com juros e

encargos da dívida, além das amortizações da dívida e das despesas com

empréstimos e financiamentos concedidos com retorno garantido.

O art. 16 da Lei Estadual nº 6.380, de 09 de janeiro de 2013 - Lei de Diretrizes

Orçamentárias (LOA 2013) - atualiza as Metas Fiscais para 2013 de que tratam o

inciso II do art. 1º e o parágrafo único do art. 3º da Lei Estadual nº 6.292, de 09 de

julho de 2012, Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO 2013), na forma dos

Demonstrativos da Compatibilidade da Programação dos Orçamentos com o Anexo

de Metas Fiscais da LDO 2013 constantes desta Lei.

RESULTADO

PRIMÁRIO RECEITAS

PRIMÁRIAS

DESPESAS

PRIMÁRIAS


72

No quadro 2.31, é apresentada a apuração do Resultado Primário do exercício de

2013.


Em Reais

RECEITAS PRIMÁRIAS PREVISÃO RECEITA REALIZADA

RECEITAS PRIMÁRIAS CORRENTES 61.436.738.674,64 57.410.128.539,63

Receitas Tributárias 39.777.616.946,15 35.685.854.745,92

ICM 29.972.598.079,15 26.117.952.769,86

IPVA 1.938.615.050,04 1.702.577.319,69

ITCD 575.712.002,40 511.559.052,89

IRRF 2.550.241.312,55 2.576.535.430,54

Outras Receitas Tributárias 4.740.450.502,01 4.777.230.172,94

Receitas de Contribuições 1.384.384.653,00 1.431.211.848,82

Receitas Previdenciárias 1.308.203.303,00 1.352.873.699,20

Outras Receitas de Contribuições 76.181.350,00 78.338.149,62

Receitas Patrimoniais Líquidas 10.297.284.894,79 8.377.230.323,14

Receitas Patrimoniais 10.862.132.034,98 9.013.900.612,31

(-) Aplicações Financeiras (564.847.140,19) (636.670.289,17)

Transferências Correntes 6.631.891.325,01 5.412.382.864,92

Convênios 277.457.484,00 118.070.541,86

Outras Transferências 6.354.433.841,01 5.294.312.323,06

Demais Receitas Correntes 3.345.560.855,69 6.503.448.756,83

Dívida Ativa 774.575.066,13 548.035.377,14

Receita Industrial 108.216.000,00 162.318.062,43

Receita de Serviços 528.067.369,00 376.460.575,45

Receita Agropecuária 481.759,00 116.061,26

Demais Receitas Correntes 1.934.220.661,56 5.416.518.680,55

RECEITAS PRIMÁRIAS DE CAPITAL (II) 1.243.433.722,00 479.414.184,93

Receitas de Capital 12.847.002.146,84 9.907.922.223,55

(-) Operações de Crédito (7.543.864.054,84) (5.030.290.120,74)

(-)Amortização de Empréstimos (239.869.442,00) (244.866.628,87)

(-)Alienação de Bens (3.819.834.928,00) (4.153.351.289,01)

RECEITA PRIMÁRIA TOTAL (I) 62.680.172.396,64 57.889.542.724,56

DESPESAS PRIMÁRIAS DOTAÇÃO ATUALIZADADESPESA LIQUIDADA

(A)

INSCRITA EM RESTOS

A PAGAR NÃO

PROCESSADOS

(B)

DESPESA

EMPENHADA

(A+B)

DESPESAS PRIMÁRIAS CORRENTES 62.579.458.448,25 55.120.899.909,43 358.495.092,73 55.479.395.002,16

Despesas Correntes 65.547.496.040,05 58.052.069.968,16 358.495.092,73 58.410.565.060,89

(-) Juros e Encargos da Dívida (2.968.037.591,80) (2.931.170.058,73) - (2.931.170.058,73)

DESPESAS PRIMÁRIAS DE CAPITAL 13.679.709.213,93 6.864.297.211,83 250.096.932,61 7.114.394.144,44

Despesas de Capital 16.572.430.196,82 9.727.502.136,39 250.246.117,76 9.977.748.254,15

(-) Concessão de Empréstimos (30.404.045,00) (31.003.015,61) (149.185,15) (31.152.200,76)

(-) Aquisição Título Capital já Integralizado - - - -

(-) Amortização da Dívida (2.862.316.937,89) (2.832.201.908,95) - (2.832.201.908,95)

RESERVA DE CONTINGÊNCIA - - - -

DESPESA PRIMÁRIA TOTAL (II) 76.259.167.662,18 61.985.197.121,26 608.592.025,34 62.593.789.146,60

RESULTADO PRIMÁRIO (III=I-II) ( 13.578.995.265,54 ) ( 4.095.654.396,70 ) ( 4.704.246.422,04 )

( 4.201.068.000,00 )

Fonte: SIG

Obs.: Excluídas as Receitas e Despesas Intraorçamentárias e as empresas consideradas não dependentes (CEDAE, IO e AGERIO)

DEMONSTRATIVO DO RESULTADO PRIMÁRIO

EXERCÍCIO 2013

META DE RESULTADO PRIMÁRIO FIXADA NO ANEXO DE METAS FISCAIS DA LDO PARA O EXERCÍCIO DE 2013


73

As despesas primárias empenhadas no exercício de 2013 perfazem o montante de

R$ 62.593.789.146,60, sendo R$ 61.985.197.121,26 referentes às despesas

liquidadas e R$ 608.592.025,34 às despesas inscritas em restos a pagar não

processados.

A LDO 2013 projetou a meta do resultado primário para o exercício como deficitária

em R$ 4.201.068.000,00.

O quadro 2.31 demonstra o Resultado Primário do Governo do Estado do Rio de

Janeiro, no exercício de 2013, considerando tanto o montante das despesas

empenhadas quanto das despesas liquidadas, sendo, assim, se compararmos a meta

projetada na LDO 2013 com as despesas teremos o seguinte resultado:

Despesa Empenhada Resultado Primário é de R$ 4.704.246.422,04,

correspondendo a 111,98% a meta projetada; e

Despesa Liquidada Resultado Primário é de R$ 4.095.654.396,70,

correspondendo a 97,49% da meta projetada.


74

22..88 RREESSTTOOSS AA PPAAGGAARR

Segundo o Art. 36 da Lei 4.320/64, consideram-se restos a pagar as despesas

empenhadas, mas não pagas até o dia 31 de dezembro, distinguindo-se as

processadas das não processadas.

Destarte, a despesa orçamentária empenhada que não for paga até o dia 31 de

dezembro, final do exercício financeiro, será considerada como restos a pagar, para

fins de encerramento do correspondente exercício financeiro. Uma vez empenhada, a

despesa pertence ao exercício financeiro em que o empenho ocorreu, onerando a

dotação orçamentária daquele exercício.

Entende-se por restos a pagar processados aqueles cujo empenho foi entregue ao

credor, que por sua vez já forneceu o material, prestou o serviço ou executou a obra,

e a despesa foi considerada liquidada, estando apta ao pagamento. Nessa fase, a

despesa processou-se até a liquidação e em termos orçamentários foi considerada

realizada, faltando apenas o pagamento.

Já os restos a pagar não processados são aqueles cujo empenho foi legalmente

emitido, mas depende ainda da fase de liquidação, isto é, o empenho fora emitido,

porém, o objeto adquirido ainda não foi entregue e depende de algum fator para sua

regular liquidação. Do ponto de vista do sistema orçamentário de escrituração

contábil, a despesa não está devidamente processada.

22..88..11 EExxeeccuuççããoo ddooss RReessttooss aa PPaaggaarr DDuurraannttee oo EExxeerrccíícciioo

No exercício de 2013, os Restos a Pagar inscritos antes deste período sofreram

algumas movimentações, a saber:


75

22..88..11..11 PPoorr PPooddeerr ee TTiippoo ddee AAddmmiinniissttrraaççããoo


Em Reais

TIPO DE

ADMINISTRAÇÃO

INSCRITOS EM

EXERCÍCIOS

ANTERIORES

CANCELADOS PAGOS A PAGAR LIQUIDADOS A

PAGAR DE RPNP

SALDO A PAGAR

ANTES DA INSCRIÇÃO

DE RP2013

RESTOS A PAGAR

PROCESSADOS2.607.007.103,72 106.051.416,62 2.149.938.494,06 351.017.193,04 2.438.206,45 353.455.399,49

EXECUTIVO 2.383.118.136,54 106.036.312,18 1.932.868.592,79 344.213.231,57 2.416.936,51 346.630.168,08

Adm.Direta 1.365.493.612,15 54.635.069,88 1.095.769.615,99 215.088.926,28 2,36 215.088.928,64

Autarquia 145.348.289,18 7.163.602,14 116.153.940,67 22.030.746,37 2.109,67 22.032.856,04

Econ.Mista 66.312.172,76 4.348.475,63 57.765.380,51 4.198.316,62 27.923,28 4.226.239,90

Empresas 44.830.535,24 302.056,12 43.160.387,12 1.368.092,00 - 1.368.092,00

Fundacoes 171.667.426,83 10.254.974,53 153.814.022,37 7.598.429,93 - 7.598.429,93

Fundos 589.466.100,38 29.332.133,88 466.205.246,13 93.928.720,37 2.386.901,20 96.315.621,57

JUDICIÁRIO 188.400.160,26 - 185.676.265,18 2.723.895,08 - 2.723.895,08

Adm.Direta 141.542.644,21 - 138.832.886,29 2.709.757,92 - 2.709.757,92

Fundos 46.857.516,05 - 46.843.378,89 14.137,16 - 14.137,16

LEGISLATIVO 12.414.381,93 13.752,86 12.396.467,07 4.162,00 1.051,20 5.213,20

Adm.Direta 12.407.056,93 13.752,86 12.389.142,07 4.162,00 1.051,20 5.213,20

Fundos 7.325,00 - 7.325,00 - - -

MINISTÉRIO PÚBLICO 23.074.424,99 1.351,58 18.997.169,02 4.075.904,39 20.218,74 4.096.123,13

Adm.Direta 22.941.920,80 1.351,58 18.895.358,71 4.045.210,51 20.218,74 4.065.429,25

Fundos 132.504,19 - 101.810,31 30.693,88 - 30.693,88

RESTOS A PAGAR NÃO

PROCESSADOS363.729.049,94 165.061.800,88 196.229.042,61 - 2.438.206,45 )( -

EXECUTIVO 182.856.026,45 104.479.066,34 75.960.023,60 - 2.416.936,51 )( -

Adm.Direta 27.135.068,59 18.478.861,30 8.656.204,93 - 2,36 )( -

Autarquia 32.938.402,00 22.550.078,73 10.386.213,60 - 2.109,67 )( -

Econ.Mista 1.066.283,31 631.678,71 406.681,32 - 27.923,28 )( -

Empresas 1.463.932,82 854.777,57 609.155,25 - - -

Fundacoes 5.865.168,79 2.112.080,43 3.753.088,36 - - -

Fundos 114.387.170,94 59.851.589,60 52.148.680,14 - 2.386.901,20 )( -

JUDICIÁRIO 113.106.965,37 35.398.996,34 77.707.969,03 - - -

Adm.Direta 24.046.018,23 1.510.342,79 22.535.675,44 - - -

Fundos 89.060.947,14 33.888.653,55 55.172.293,59 - - -

LEGISLATIVO 19.531.139,64 13.653.114,18 5.876.974,26 - 1.051,20 )( -

Adm.Direta 18.764.811,71 13.395.101,62 5.368.658,89 - 1.051,20 )( -

Fundos 766.327,93 258.012,56 508.315,37 - - -

MINISTÉRIO PÚBLICO 48.234.918,48 11.530.624,02 36.684.075,72 - 20.218,74 )( -

Adm.Direta 46.362.793,96 11.348.810,47 34.993.764,75 - 20.218,74 )( -

Fundos 1.872.124,52 181.813,55 1.690.310,97 - - -

TOTAL RESTOS A PAGAR 2.970.736.153,66 271.113.217,50 2.346.167.536,67 351.017.193,04 - 353.455.399,49

Fonte: SIG

Obs.: Excluída as empresas consideradas não dependentes (CEDAE, IO e AGERIO).

DEMONSTRATIVO DE RESTOS A PAGAR INSCRITOS ANTES DO EXERCÍCIO 2013DEMONSTRATIVO DE RESTOS A PAGAR INSCRITOS ANTES DO EXERCÍCIO 2013


76

Gráfico 2.18

Após análise, verificou-se que:

O saldo inicial do exercício de 2013, referentes aos Restos a Pagar

Processados e Não Processados inscritos em exercícios anteriores até 2012, é

de R$ 2.970.736.153,66, porém, durante o este exercício, ocorreram

pagamentos (R$ 2.346.167.536,67) e cancelamentos (R$ 271.113.217,50),

que correspondem, respectivamente, a 78,86% e 9,13% deste total;

Durante o exercício fora liquidados e não pagos o montante de

R$ 2.438.206,45 dos Restos a Pagar Não Processados. Este valor passou a

fazer parte dos Restos a Pagar Processados – Exercício 2012;

Após os cancelamentos e pagamentos ocorridos no exercício corrente, o saldo

de Restos a Pagar, inscritos em exercícios anteriores ao de 2013, é de

R$ 353.455.399,49, sendo R$ 238.044.025,79 dos períodos de 2002 a 2011 e

R$ 115.411.373,70 do ano de 2012; e


77

Dentre os Poderes do Estado do Rio de Janeiro, o Executivo é o que possui

maior representatividade no montante final dos Restos a Pagar Processados

inscritos entre os períodos de 2002 a 2012, com 98,07% deste total.

22..88..11..22 PPoorr GGrruuppoo ddee DDeessppeessaa


Em Reais

GRUPO DE DESPESA

INSCRITOS EM

EXERCÍCIOS

ANTERIORES

CANCELADOS PAGOS A PAGAR LIQUIDADOS A

PAGAR DE RPNP

SALDO A PAGAR

ANTES DA INSCRIÇÃO

DE RP2013

RESTOS A PAGAR PROCESSADOS 2.607.007.103,72 106.051.416,62 2.149.938.494,06 351.017.193,04 2.438.206,45 353.455.399,49

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 916.416.725,98 47.518.468,51 778.762.464,17 90.135.793,30 20.089,90 90.155.883,20

Executivo 768.872.558,88 47.504.715,65 637.971.212,55 83.396.630,68 - 83.396.630,68

Judiciário 127.104.104,86 - 124.394.346,94 2.709.757,92 - 2.709.757,92

Legislativo 11.209.118,64 13.752,86 11.195.365,78 - - -

Ministério Público 9.230.943,60 - 5.201.538,90 4.029.404,70 20.089,90 4.049.494,60

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 1.081.828.557,35 46.368.120,00 921.421.021,10 114.039.416,25 2.418.114,19 116.457.530,44

Executivo 1.034.159.292,95 46.366.768,42 873.787.213,25 114.005.311,28 2.416.934,15 116.422.245,43

Judiciário 34.149.952,80 - 34.135.815,64 14.137,16 - 14.137,16

Legislativo 1.074.584,49 - 1.070.422,49 4.162,00 1.051,20 5.213,20

Ministério Público 12.444.727,11 1.351,58 12.427.569,72 15.805,81 128,84 15.934,65

INVESTIMENTOS 522.399.607,85 12.164.828,11 415.248.109,57 94.986.670,17 2,36 94.986.672,53

Executivo 493.724.072,17 12.164.828,11 386.603.267,77 94.955.976,29 2,36 94.955.978,65

Judiciário 27.146.102,60 - 27.146.102,60 - - -

Legislativo 130.678,80 - 130.678,80 - - -

Ministério Público 1.398.754,28 - 1.368.060,40 30.693,88 - 30.693,88

INVERSÕES FINANCEIRAS 16.233.074,52 - 9.720.078,42 6.512.996,10 - 6.512.996,10

Executivo 16.233.074,52 - 9.720.078,42 6.512.996,10 - 6.512.996,10

Ministério Público - - - - - -

*Programa de Parcelamento 70.129.138,02 - 24.786.820,80 45.342.317,22 - 45.342.317,22

Executivo 70.129.138,02 - 24.786.820,80 45.342.317,22 - 45.342.317,22

RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS 363.729.049,94 165.061.800,88 196.229.042,61 - 2.438.206,45- -

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 27.092.578,42 19.403.362,51 7.669.126,01 - 20.089,90 )( -

Executivo 10.925.375,42 10.617.508,26 307.867,16 - - -

Legislativo 8.115.537,12 7.604.571,63 510.965,49 - - -

Ministério Público 8.051.665,88 1.181.282,62 6.850.293,36 - 20.089,90 )( -

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 281.469.164,12 122.729.926,34 156.321.123,59 - 2.418.114,19 )( -

Executivo 144.729.943,19 79.439.686,07 62.873.322,97 - 2.416.934,15 )( -

Judiciário 95.566.043,37 30.770.328,65 64.795.714,72 - - -

Legislativo 8.966.491,89 5.065.707,07 3.899.733,62 - 1.051,20 )( -

Ministério Público 32.206.685,67 7.454.204,55 24.752.352,28 - 128,84 )( -

INVESTIMENTOS 52.889.896,54 20.683.101,17 32.206.793,01 - 2,36 )( -

Executivo 25.683.297,08 12.936.461,25 12.746.833,47 - 2,36 )( -

Judiciário 17.540.922,00 4.628.667,69 12.912.254,31 - - -

Legislativo 2.449.110,63 982.835,48 1.466.275,15 - - -

Ministério Público 7.216.566,83 2.135.136,75 5.081.430,08 - - -

INVERSÕES FINANCEIRAS 2.277.410,86 2.245.410,86 32.000,00 - - -

Executivo 1.517.410,76 1.485.410,76 32.000,00 - -

Ministério Público 760.000,10 760.000,10 - - - -

TOTAL RESTOS A PAGAR 2.970.736.153,66 271.113.217,50 2.346.167.536,67 351.017.193,04 - 353.455.399,49

Fonte: SIG


DEMONSTRATIVO DE RESTOS A PAGAR INSCRITOS ANTES DO EXERCÍCIO 2012, POR GRUPO DE DESPESA


78

Gráfico 2.19

No Quadro 2.33, pode-se verificar que do total de Restos a Pagar Processados

referentes a exercícios anteriores a 2013 (R$ 353.455.399,49), R$ 2.438.206,45 são

oriundos da liquidação e não pagamento dos Restos a Pagar Não Processados do

exercício de 2012.

No exercício de 2013, o grupo de despesa de maior representatividade no saldo final

é ―Outras Despesas Correntes‖, seguida de ―Investimentos‖ e ―Pessoal e Encargos‖,

com, respectivamente, 32,95%, 26,87% e 25,51% desse saldo.


79

22..88..22 IInnssccrriiççããoo ddooss RReessttooss aa PPaaggaarr AAppóóss oo EEnncceerrrraammeennttoo ddoo

EExxeerrccíícciioo ddee 22001133

22..88..22..11 PPoorr PPooddeerr ee TTiippoo ddee AAddmmiinniissttrraaççããoo

O quadro 2.33 demonstra o saldo de Restos a Pagar inscritos após o encerramento do

exercício de 2013, distinguindo os restos a pagar processados dos não processados.


DESCRIÇÃO RESTOS A PAGAR

PROCESSADOS

RESTOS A PAGAR NÃO

PROCESSADOS TOTAL

% GRUPO DE

DESPESA

EXECUTIVO 3.553.108.754,91 413.538.414,75 3.966.647.169,66 91,64%

Adm.Direta 1.487.448.168,35 139.567.152,25 1.627.015.320,60 37,59%

Autarquia 233.369.283,26 46.855.267,31 280.224.550,57 6,47%

Econ.Mista 452.104.038,82 115.396,28 452.219.435,10 10,45%

Empresas 59.830.645,18 - 59.830.645,18 1,38%

Fundacoes 408.172.349,52 15.110.184,48 423.282.534,00 9,78%

Fundos 912.184.269,78 211.890.414,43 1.124.074.684,21 25,97%

JUDICIÁRIO 100.215.185,07 120.888.658,96 221.103.844,03 5,11%

Adm.Direta 81.840.586,75 48.218.090,16 130.058.676,91 3,00%

Fundos 18.374.598,32 72.670.568,80 91.045.167,12 2,10%

LEGISLATIVO 39.103.142,41 33.042.447,81 72.145.590,22 1,67%

Adm.Direta 39.100.637,41 23.574.786,90 62.675.424,31 1,45%

Fundos 2.505,00 9.467.660,91 9.470.165,91 0,22%

MINISTÉRIO PÚBLICO 24.529.716,11 44.226.809,04 68.756.525,15 1,59%

Adm.Direta 24.529.716,11 44.226.809,04 68.756.525,15 1,59%

Fundos - - - 0,00%

TOTAL RESTOS A PAGAR 3.716.956.798,50 611.696.330,56 4.328.653.129,06 100,00%

Fonte: SIG


DEMONSTRATIVO DE RESTOS A PAGAR INSCRITOS NO EXERCÍCIO 2013, POR PODER E TIPO DE ADMINISTRAÇÃO


80

Gráfico 2.20

Observa-se que, os Restos a Pagar inscritos, referentes ao exercício de 2013,

perfazem o montante de R$ 4.328.653.129,06, sendo R$ 3.716.956.798,50 relativos

aos Restos a Pagar Processado e R$ 611.696.330,56 aos Restos a Pagar Não

Processados.

Dentre os Poderes do Estado do Rio de Janeiro, o Executivo é o que possui maior

representatividade no montante final dos Restos a Pagar inscritos, com 91,64% deste

total, seguido pelo Judiciário com 5,11%.


81

22..88..22..22 PPoorr GGrruuppoo ddee DDeessppeessaa


GRUPO DE DESPESA RESTOS A PAGAR

PROCESSADOS

RESTOS A PAGAR NÃO

PROCESSADOS TOTAL

% GRUPO DE

DESPESA

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 792.808.609,42 21.812.152,75 814.620.762,17 18,82%

Executivo 676.033.851,72 4.369.152,21 680.403.003,93 15,72%

Judiciário 67.006.615,28 - 67.006.615,28 1,55%

Legislativo 38.077.487,59 5.845.395,11 43.922.882,70 1,01%


OUTRAS DESPESAS CORRENTES 1.627.222.127,52 339.638.060,05 1.966.860.187,57 45,44%

Executivo 1.593.877.131,50 214.090.557,64 1.807.967.689,14 41,77%

Judiciário 22.166.016,93 89.124.976,72 111.290.993,65 2,57%

Legislativo 1.025.654,82 9.674.747,38 10.700.402,20 0,25%


INVESTIMENTOS 1.213.992.001,52 249.903.932,61 1.463.895.934,13 33,82%

Executivo 1.201.583.711,65 194.736.519,75 1.396.320.231,40 32,26%

Judiciário 11.042.552,86 31.763.682,24 42.806.235,10 0,99%

Legislativo - 17.522.305,32 17.522.305,32 0,40%


INVERSÕES FINANCEIRAS 82.934.060,04 342.185,15 83.276.245,19 1,92%

Executivo 81.614.060,04 342.185,15 81.956.245,19 1,89%

Ministério Público 1.320.000,00 - 1.320.000,00 0,03%

TOTAL RESTOS A PAGAR 3.716.956.798,50 611.696.330,56 4.328.653.129,06 100,00%

Fonte: SIG


DEMONSTRATIVO DE RESTOS A PAGAR INSCRITOS NO EXERCÍCIO 2013, POR GRUPO DE DESPESA

O grupo de despesa de maior representatividade no montante dos Restos a Pagar

inscritos após o encerramento do exercício de 2013 é ―Outras Despesas Correntes‖,

seguida de ―Investimentos‖ e ―Pessoal e Encargos‖, com, respectivamente, 45,44%,

33,82% e 18,82% desse montante.


82

22..88..33 MMoonnttaannttee ddee RReessttooss aa PPaaggaarr aappóóss EEnncceerrrraammeennttoo ddoo EExxeerrccíícciioo

ddee 22001133

Considerando o citado nos itens 2.8.1 e 2.8.2, demonstra-se a seguir a composição

dos Restos a Pagar, por exercício de inscrição:


DESCRIÇÃO PESSOAL E

ENCARGOS SOCIAIS

OUTRAS DESPESAS

CORRENTES INVESTIMENTOS

INVERSÕES

FINANCEIRAS

Programa de

Parcelamento TOTAL

RESTOS A PAGAR

PROCESSADOS882.964.492,62 1.743.679.657,96 1.308.978.674,05 89.447.056,14 45.342.317,22 4.070.412.197,99

EXERCÍCIO 2OO2 - - - - 2.663.719,51 2.663.719,51

EXERCÍCIO 2OO3 - - - - 1.198.324,45 1.198.324,45

EXERCÍCIO 2OO4 - - - - 439.448,02 439.448,02

EXERCÍCIO 2OO5 - 68.714,83 - - 4.450.971,89 4.519.686,72

EXERCÍCIO 2OO6 - 937.869,14 - - 36.589.853,35 37.527.722,49

EXERCÍCIO 2OO7 - - - - - -

EXERCÍCIO 2OO8 - - - - - -

EXERCÍCIO 2OO9 24.796.716,02 21.928.052,87 13.090.057,91 - - 59.814.826,80

EXERCÍCIO 2O10 27.316.320,63 38.157.281,17 11.343.751,62 650.000,00 - 77.467.353,42

EXERCÍCIO 2O11 14.919.242,31 33.338.569,38 4.530.941,36 1.624.191,33 - 54.412.944,38

EXERCÍCIO 2O12 23.123.604,24 22.027.043,05 66.021.921,64 4.238.804,77 - 115.411.373,70

EXERCÍCIO 2O13 792.808.609,42 1.627.222.127,52 1.213.992.001,52 82.934.060,04 - 3.716.956.798,50

RESTOS A PAGAR NÃO

PROCESSADOS21.812.152,75 339.638.060,05 249.903.932,61 342.185,15 - 611.696.330,56

EXERCÍCIO 2O13 21.812.152,75 339.638.060,05 249.903.932,61 342.185,15 - 611.696.330,56

TOTAL 904.776.645,37 2.083.317.718,01 1.558.882.606,66 89.789.241,29 45.342.317,22 4.682.108.528,55

Fonte: SIG


EXERCÍCIO 2013

RESTOS A PAGAR, POR PERÍODO DE INSCRIÇÃO

Observa-se que o saldo final de Restos a Pagar, no exercício de 2013, é de

R$ 4.682.108.528,55, sendo R$ 4.070.412.197,99 de Restos a Pagar Processados e

R$ 611.696.330,56 de Não Processados, correspondendo, respectivamente, a 86,94%

e 13,06% do total.

Do montante final dos Restos a Pagar, no exercício corrente, o grupo de despesa de

maior representatividade é ―Outras Despesas Correntes‖, seguida de ―Investimentos‖

e ―Pessoal e Encargos‖, com, respectivamente, 44,50%, 33,29% e 19,32% desse

montante.


83

22..99 DDIISSPPOONNIIBBIILLIIDDAADDEE FFIINNAANNCCEEIIRRAA DDOO PPOODDEERR

EEXXEECCUUTTIIVVOO

Este demonstrativo visa assegurar a transparência da disponibilidade financeira e

verificar a parcela comprometida para inscrição em restos a pagar de despesas não

liquidadas.


Em Reais

DEMONSTRATIVO DA DISPONIBILIDADE DE CAIXA DO PODER EXECUTIVO - EXERCÍCIO DE 2013

DESCRIÇÃO DISPONIBILIDADE

DE CAIXA BRUTA

OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS

DISPONIBILIDADE DE CAIXA LÍQUIDA

DISPONIBILIDADE DE CAIXA ANTES DA INSCRIÇÃO EM RPNP (I)

8.085.313.198,84 5.434.207.582,18 2.651.105.614,66

EXECUTIVO 7.596.766.771,57 4.874.242.505,01 2.722.524.264,56

RIOPREVIDÊNCIA 488.546.427,27 559.965.077,17 (71.418.649,90)

INSCRIÇÕES EM RPNP (II) 413.538.414,75

SUPERÁVIT/DÉFICIT (I-II) 2.237.567.199,91

Fonte: Relatório de Gestão Fiscal do terceiro quadrimestre de 2013, constante do Anexo V - Demonstrativo da Disponibilidade de Caixa (art. 55, III, "b" da LRF) emissão 14/03/2014

Obs.: Excluída as empresas consideradas não dependentes (CEDAE, IO e INVESTE RIO).

Em 31/12/2013, o total da disponibilidade de caixa do Poder Executivo

(Executivo+RIOPREVIDÊNCIA) é suficiente para honrar com suas obrigações

financeiras, apresentando um superávit de R$ 2.237.567.199,91.


84

2.10 REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL — RPPS

2.10.1 Contextualização

A partir de 1998, o tema da Previdência Social passou a ser o centro das atenções no

cenário nacional e isto ocorreu porque o Governo Federal entendeu o quanto é

importante a questão da Previdência Social no equilíbrio das contas públicas e na

retomada da capacidade de investimento do Estado Brasileiro.

A situação até 1998 era de um sistema assistencialista, misturando Previdência

Social com assistência médica e até com financiamento de imobiliário, e, na maioria

dos casos, sem alíquotas de contribuição - um dos pilares da Previdência Social.

O comprometimento dos orçamentos dos entes federativos com os custos

previdenciários inviabilizava os investimentos em áreas prioritárias como saúde,

educação, segurança e infraestrutura, uma vez que o déficit previdenciário era

coberto com recursos do tesouro.

Diante deste quadro, o Governo Federal propôs um leque de medidas estruturais que

devem ser seguidas pelos entes federativos que optarem por ter seu Regime Próprio

de Previdência Social - RPPS, criando uma série de diplomas legais que procurem

dar uma nova feição aos RPPS dos entes federativos.

A Emenda Constitucional n.º 20, de 15 de dezembro de 1998, a Lei Federal n.º

9.717, de 27 de novembro de 1998, e a Portaria MPAS n.º 4.992, de 05 de fevereiro

de 1999, estabeleceram as bases sob as quais os RPPS devem ser organizados.


85

Em um segundo momento surgiu a Lei de Responsabilidade Fiscal – LRF

(Lei Complementar n.º 101, de 04 de maio de 2000), instrumento de

responsabilização do administrador público. Esta lei por impor limites de gastos,

especialmente com pessoal ativo e inativo, obriga os administradores a repensarem

seu quadro de pessoal e regime funcional.

Cabe ressaltar que a LRF criou um novo cenário para os Entes, Poderes e os Regimes

próprios de Previdência Social, uma vez que dentre outras obrigações exige que o

Anexo de Metas Fiscais contenha a avaliação financeira e atuarial e limites para

gastos com pessoal.

Posteriormente à LRF, foram promulgadas as Emendas Constitucionais n.° 41, de 19

de dezembro de 2003, e n.º 47, de 06 de julho de 2005, a Lei Federal n.º 10.887, de

18 de junho de 2004, a Portaria MPS n.º 916, de 15 de julho de 2003, e suas

alterações posteriores, que tratam da planificação contábil dos RPPS, e a Portaria

MPS n.º 172, de 11 de fevereiro de 2005, a qual dispõe sobre a emissão do

Certificado de Regularidade Previdenciária – CRP.

Destaca-se que, desde 1º novembro de 2001 o Ministério da Previdência Social já

emitia o CRP para os entes federativos que atendessem as condições contidas na

Portaria MPAS n.º 2346, de 10 de julho de 2001.

Neste contexto, a Lei Estadual n.º 3.189, de 22 de fevereiro de 1999, instituiu o

Fundo Único de Previdência Social do Estado do Rio de Janeiro –

RIOPREVIDÊNCIA, autarquia vinculada, atualmente, à Secretaria de Estado de

Planejamento e Gestão – SEPLAG, dotada de personalidade jurídica de direito

público, patrimônio e receitas próprias, gestão administrativa, técnica, patrimonial e

financeira descentralizada, tendo o Tesouro Estadual como garantidor de suas

obrigações, competindo ao Estado responder solidariamente pelas suas obrigações

relacionadas aos servidores estatutários, ativos e inativos, bem como seus

beneficiários.


86

No exercício de 2007, com o objetivo de cumprimento da legislação em vigor, foi

realizada a fusão do Instituto de Previdência do Estado do Rio de Janeiro – IPERJ

com o RIOPREVIDÊNCIA por intermédio da Lei n.º 5.109, de 15 de outubro de

2007.

A fusão amplia a competência do RIOPREVIDÊNCIA, pois este passa ser o único

responsável pela habilitação, administração e pagamentos dos Benefícios

Previdenciários previstos na legislação estadual, que dispõe sobre o regime

previdenciário dos servidores públicos do Estado do Rio de Janeiro e seus

dependentes.

Em 11 de junho de 2008, por meio da Lei Estadual n.º 5.260, a previdência social dos

membros do Poder Judiciário, Legislativo, do Ministério Público, da Defensoria

Pública, do Tribunal de Contas e dos servidores públicos estatutários do Estado do

Rio de Janeiro se organiza em regime jurídico próprio e único, de caráter

contributivo e solidário, mediante contribuição dos entes públicos, dos membros, dos

servidores estatutários, ativos e inativos, e dos pensionistas, observados os critérios

que preservem o equilíbrio financeiro e atuarial. O RIOPREVIDÊNCIA fica como

responsável pela gestão deste regime previdenciário.

2.10.2 Execução da Receita do Regime Próprio de Previdência

Social

Execução da Receita Previdenciária do Governo do Estado do Rio de Janeiro, no

exercício de 2013, lançada no RIOPREVIDÊNCIA:


87

Quadro 2.38 Em Reais

DESCRIÇÃO

RECEITA

PREVISTA

(A)

RECEITA

ARRECADADA

(B)

AH%

(B/A)

% EM

RELAÇÃO A

RECEITA

ARRECADADA

RECEITA ORÇAMENTÁRIA 8.769.656.656,00 9.971.162.243,41 113,70% 82,58%

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 1.308.203.303,00 1.352.873.699,20 103,41% 11,20%

PESSOAL CIVIL 1.046.160.664,00 1.131.541.965,09 108,16% 9,37%

PESSOAL MILITAR 208.438.712,00 195.350.267,76 93,72% 1,62%

OUTRAS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS 53.603.927,00 25.981.466,35 48,47% 0,22%

RECEITA PATRIMONIAL 5.608.854.583,00 4.922.465.797,29 87,76% 40,77%

Receitas Imobiliárias 7.291.104,00 9.432.220,41 129,37% 0,08%

Receitas de Valores Mobiliários 84.615.649,00 57.418.471,20 67,86% 0,48%

Compensação Financeira 5.516.947.830,00 4.855.615.105,68 88,01% 40,21%

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 82.948.848,00 149.218.834,51 179,89% 1,24%


Multas e Juros de Mora 466.188,00 476.707,49 102,26% 0,00%

Receita da Dívida Ativa 3.393.168,00 4.064.499,56 119,78% 0,03%

ALIENAÇÃO DE BENS 1.540.634.928,00 3.310.739.357,00 214,89% 27,42%

Alienação de Bens Imóveis 40.634.928,00 10.739.357,00 26,43% 0,09%

Alienação de Bens Móveis 1.500.000.000,00 3.300.000.000,00 220,00% 27,33%

AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS 229.014.994,00 235.864.555,41 102,99% 1,95%

Amortização de Financiamentos Diversos 229.014.994,00 235.864.555,41 102,99% 1,95%

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA 2.262.446.397,00 2.103.465.723,46 92,97% 17,42%

Receita Intraorçamentária de Contribuições Sociais 2.262.446.397,00 2.103.465.723,46 92,97% 17,42%

TOTAL 11.032.103.053,00 12.074.627.966,87 109,45% 100,00%

Fonte: SIG

RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS


Gráfico 2.21

-

2.000.000.000,00

4.000.000.000,00

6.000.000.000,00

RECEITA DECONTRIBUIÇÕES

RECEITA PATRIMONIAL OUTRAS RECEITASCORRENTES

ALIENAÇÃO DE BENS AMORTIZAÇÃO DEEMPRÉSTIMOS

REC.INTRAORÇAMENTÁRIA

DE CONTRIBUIÇÕES

RECEITA PREVISTA 1.308.203.303,00 5.608.854.583,00 82.948.848,00 1.540.634.928,00 229.014.994,00 2.262.446.397,00

RECEITA ARRECADADA 1.352.873.699,20 4.922.465.797,29 149.218.834,51 3.310.739.357,00 235.864.555,41 2.103.465.723,46

REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL - RPPSRECEITA PREVISTA x RECEITA ARRECADADA

EXERCÍCIO 2013

Após análise da execução da receita previdenciária, verifica-se que:

O total das receitas arrecadadas foi maior em 9,45% em relação à previsão

para o exercício de 2013, tal fato deve-se principalmente a receita de

alienação de bens móveis ocorrida durante o exercício que obteve um

aumento de 120 % em relação à receita prevista;


88

A Receita Patrimonial é a de maior representatividade dentre as receitas

previdenciárias arrecadadas no exercício corrente, correspondendo a 40,77%

dessas receitas. Deste percentual, 40,21% referem-se à cota-parte da

compensação financeira dos royalties pela produção do petróleo e gás

(R$ 4.855.615.105,68);

As Receitas de Contribuições é a segunda maior fonte de recursos do

RIOPREVIDÊNCIA, com 28,62% das receitas previdenciárias arrecadadas,

sendo 11,20% (Receitas Orçamentárias) e 17,42% (Receitas

Intraorçamentárias).

O quadro, a seguir, demonstra o comparativo entre as receitas previdenciárias

arrecadadas nos exercícios de 2012 e 2013:

Quadro 2.39

Em Reais

EXERCÍCIO

2012

(A)

EXERCÍCIO

2013

(B)

RECEITA ORÇAMENTÁRIA 7.466.955.265,38 9.971.162.243,41 2.504.206.978,03 133,54% 82,58%

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 1.225.439.774,35 1.352.873.699,20 127.433.924,85 110,40% 11,20%

Pessoal Civil 1.028.530.727,73 1.131.541.965,09 103.011.237,36 110,02% 9,37%

Pessoal Militar 181.408.715,23 195.350.267,76 13.941.552,53 107,69% 1,62%

Outras Contribuições Previdenciárias 15.500.331,39 25.981.466,35 10.481.134,96 167,62% 0,22%

RECEITA PATRIMONIAL 5.943.435.146,34 4.922.465.797,29 (1.020.969.349,05) 82,82% 40,77%

Aluguéis de Imóveis Urbanos 6.418.317,15 9.432.220,41 3.013.903,26 146,96% 0,08%

Certificados Financeiros do Tesouro 701.306.212,08 - (701.306.212,08) 0,00% 0,00%

Outros Dividendos 10.828,99 - (10.828,99) 0,00% 0,00%

Remuneração dos Investimentos do RPPS em Renda Fixa 84.184.687,71 57.418.471,20 (26.766.216,51) 68,21% 0,48%

Cota-Parte Participação Especial Exp. Petrol. e Gas Natural - Lei nº 9.478/97 3.360.796.358,96 2.761.068.540,22 (599.727.818,74) 82,16% 22,87%

Royalties pela Produção do Petróleo - Excedente a 5% 879.652.353,45 836.585.358,05 (43.066.995,40) 95,10% 6,93%

Cota-Parte da Comp. Financ. dos Royalties pela Produção do Petróleo - Até 5% 911.066.388,00 842.869.424,86 (68.196.963,14) 92,51% 6,98%

Cota-Parte do Fundo Especial do Petróleo - FEP - 890.670,19 890.670,19 - 0,01%

Cota-Parte Participação Espec. Exp. Petrol. e Gás Nat.- Lei n° 9.478/97- PRÉ-SAL - 240.456.679,11 240.456.679,11 - 1,99%

Cota-parte Royalties Produção do Petróleo - Até 5%- PRÉ-SAL - 87.615.982,83 87.615.982,83 - 0,73%

Royalties pela Produção do Petróleo - Excedente a 5%- PRÉ-SAL - 86.128.450,42 86.128.450,42 - 0,71%

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 71.800.640,12 149.218.834,51 77.418.194,39 207,82% 1,24%

Indenizações e Restituições 66.154.313,24 144.677.627,46 78.523.314,22 218,70% 1,20%

Multas e Juros de Mora 1.138.476,19 476.707,49 (661.768,70) 41,87% 0,00%

Receita da Dívida Ativa 4.507.850,69 4.064.499,56 (443.351,13) 90,16% 0,03%

ALIENAÇÃO DE BENS 17.672.424,00 3.310.739.357,00 3.293.066.933,00 18733,93% 27,42%

AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS 208.607.280,57 235.864.555,41 27.257.274,84 113,07% 1,95%

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA 2.001.065.773,81 2.103.465.723,46 102.399.949,65 105,12% 17,42%

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA DE CONTRIBUIÇÕES 2.001.035.716,31 2.103.465.723,46 102.430.007,15 105,12% 17,42%

OUTRAS RECEITAS INTRAORÇAMENTÁRIAS CORRENTES 30.057,50 - (30.057,50) 0,00% 0,00%

TOTAL 9.468.021.039,19 12.074.627.966,87 2.606.606.927,68 127,53% 100,00%

Fonte: SIG

COMPARATIVO ENTRE AS RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS ARRECADADAS


% RECEITA

ARRECADADA

EXERCÍCIO

2013

DIFERENÇA

(B-A)DESCRIÇÃO

VALORES

AH%

(B/A)


89

No exercício de 2013, as receitas previdenciárias arrecadadas apresentaram uma

variação nominal positiva de 27,53%, equivalentes a um acréscimo de

R$ 2.606.606.927,68 em relação ao exercício de 2012. Tal fato deve-se,

principalmente, pelo aumento das arrecadações de Alienação de Bens.

2.10.3 Execução da Despesa do Regime Próprio de Previdência

Social

O quadro a seguir demonstra a execução da despesa previdenciária executada na

unidade gestora do RIOPREVIDÊNCIA discriminada por grupo de despesa e

elemento, no exercício de 2013:


DESCRIÇÃODOTAÇÃO

INICIAL

DOTAÇÃO

ATUALIZADA

DESPESA

EMPENHADA DESPESA LIQUIDADA

INSCRITOS EM

RESTOS A PAGAR

NÃO PROCESSADOS

DESPESA ORÇAMENTÁRIA 11.028.243.053,00 12.132.341.902,00 11.934.542.153,15 11.932.438.779,85 2.103.373,30

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 32.220.496,00 38.220.496,00 30.079.537,70 29.901.537,36 178.000,34

Aplicações Diretas - 6.000.000,00 - - -

Obrigações Patronais - - 664.176,49 664.176,49 -

Outras Despesas Variáveis - Pessoal Civil - - 6.792.432,22 6.792.432,22 -

Ressarcimento de Desp de Pessoal Requisitado - - 1.473.063,12 1.295.062,81 178.000,31

Sentenças Judiciais - - 5.996.524,18 5.996.524,18 -

Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil 32.220.496,00 32.220.496,00 15.153.341,69 15.153.341,66 0,03

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 10.974.133.057,00 12.084.731.906,00 11.904.157.990,63 11.902.242.617,68 1.915.372,95

Aplicações Diretas - 1.110.598.849,00 - - -

Aposentadorias e Reformas 10.803.816.819,00 10.803.816.819,00 9.006.378.660,52 9.006.378.660,52 -

Auxílio Alimentação - - 861.323,15 861.323,15 -

Despesas de Exercícios Anteriores - - 47.499.426,04 47.498.920,88 505,16

Diárias - Pessoal Civil 274.325,00 274.325,00 163.926,60 163.926,60 -

Indenizações e Restituições 100.000,00 100.000,00 74.020.914,96 74.020.914,96 -

Material de Consumo 347.579,00 347.579,00 464.647,01 394.374,93 70.272,08

Obrigações Patronais - - 8.556,00 4.443,33 4.112,67

Obrigações Tributárias e Contributivas 30.000.000,00 30.000.000,00 4.173.838,53 4.148.526,61 25.311,92

Outros Benef Assist do Servidor e do Militar 811.000,00 811.000,00 410.332,04 410.332,04 -

Outros Serv de Terceiros - Pessoa Jurídica 58.578.334,00 58.578.334,00 30.673.546,64 28.954.750,12 1.718.796,52

Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Física 140.000,00 140.000,00 1.110.419,62 1.079.678,22 30.741,40

Passagens e Despesas Com Locomoção - - 13.559,13 12.925,93 633,20

Pensões do RPPS e do Militar - - 2.737.285.408,96 2.737.285.408,96 -

Sentenças Judiciais 80.000.000,00 80.000.000,00 1.028.431,43 1.028.431,43 -

Serviços de Consultoria 65.000,00 65.000,00 65.000,00 - 65.000,00

INVESTIMENTOS 21.889.500,00 9.389.500,00 304.624,82 294.624,81 10.000,01

Equipamentos e Material Permanente 10.889.500,00 5.389.500,00 275.014,82 265.014,81 10.000,01

Obras e Instalações 11.000.000,00 4.000.000,00 29.610,00 29.610,00 -

DESPESA INTRAORÇAMENTÁRIA 3.860.000,00 61.380.000,00 60.617.638,87 60.533.581,12 84.057,75

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 3.860.000,00 3.860.000,00 3.598.196,84 3.591.515,19 6.681,65

Despesas de Exercícios Anteriores - - 24.107,58 24.107,58 -

OBRIG PATRONAIS 3.860.000,00 3.860.000,00 3.542.951,00 3.542.951,00 -

Ressarcimento Despesas de Pessoal Requisitado - - 31.138,26 24.456,61 6.681,65

OUTRAS DESPESAS CORRENTES - 57.520.000,00 57.019.442,03 56.942.065,93 77.376,10

Aplicações Diretas - 57.520.000,00 - - -

Indenizações e Restituições - - 56.548.436,95 56.548.436,95 -

Outros Serviços de Terceiros-Pessoa Jurídica - - 471.005,08 393.628,98 77.376,10

TOTAL 11.032.103.053,00 12.193.721.902,00 11.995.159.792,02 11.992.972.360,97 2.187.431,05

Fonte: SIG

EXECUÇÃO DA DESPESA DO REGIME PRÓPRIO DE PREVIDENCIA SOCIAL - RPPS



90

Gráfico 2.22

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS0,28%

OUTRAS DESPESAS CORRENTES99,72%

INVESTIMENTOS0,00%

PERCENTUAL DAS DESPESAS EXECUTADAS NO RIOPREVIDÊNCIAEXERCÍCIO 2013

Diante do exposto, verifica-se que, no exercício de 2013:

As despesas previdenciárias empenhadas alcançaram o montante de

R$ 11.995.159.792,02, sendo R$ 11.934.542.153,15 de Despesas

Orçamentárias e R$ 60.617.638,87 de Despesas Intraorçamentárias;

O total das despesas liquidadas (R$ 11.992.972.360,97) corresponde a

99,98% das despesas empenhadas. Salienta-se que do total liquidado,

R$ 11.932.438.779,85 são Despesas Orçamentárias e R$ 60.533.581,12 são

Despesas Intraorçamentárias;

As despesas empenhadas e não liquidadas (R$ 2.187.431,05), orçamentárias e

intraorçamentárias, foram inscritas em restos a pagar não processados;

O grupo de despesas ―Outras Despesas Correntes‖, orçamentárias e

intraorçamentárias, perfazem o montante de R$ 11.961.177.432,66, que

corresponde 99,72% do total das despesas executadas. Deste montante,

R$ 9.006.378.660,52 são despesas com Aposentadorias e Reformas e

R$ 2.737.285.408,96 com Pensões, que juntas correspondem a 97,90% do

total das despesas executadas.


91

2.10.4 Resultado Previdenciário

O Resultado Previdenciário é a diferença entre os saldos das Receitas

Previdenciárias, da Contribuição Patronal e dos Repasses para Cobertura de Déficit,

menos o saldo das Despesas Previdenciárias.

Demonstra-se, a seguir, a apuração do Resultado Previdenciário no exercício de

2013:


RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS (I) 12.074.627.966,87 DESPESAS PREVIDENCIÁRIAS (III) 11.995.159.792,02

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 3.456.339.422,66 PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 33.677.734,54

Contribuição Previdenciária 1.352.873.699,20 Pessoal e Encargos Sociais - Orçamentárias 30.079.537,70

Contribuição Patronal 2.103.465.723,46 Pessoal e Encargos Sociais - Intraorçamentárias 3.598.196,84

RECEITA PATRIMONIAL 4.922.465.797,29 OUTRAS DESPESAS CORRENTES 11.961.177.432,66

Receitas Imobiliárias 9.432.220,41 Aposentadorias e Reformas 9.006.378.660,52

Receitas de Valores Mobiliários 57.418.471,20 Pensões 2.737.285.408,96

Compensação Financeira 4.855.615.105,68 Demais Despesas Correntes Orçamentárias 160.493.921,15

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 149.218.834,51 Outras Despesas Correntes Intraorçamentárias 57.019.442,03

Indenizações e Restituições 144.677.627,46 INVESTIMENTOS 304.624,82

Multas e Juros de Mora 476.707,49 Equipamentos e Material Permanente 275.014,82

Receita da Dívida Ativa 4.064.499,56 Obras e Instalações 29.610,00

Rec Intraorçamentária - Indenizações e Restituições -

ALIENAÇÃO DE BENS 3.310.739.357,00

AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS 235.864.555,41

RECURSOS REPASSADOS PELO TESOURO (II) -

79.468.174,85

Fonte: SIG

RESULTADO PREVIDENCIÁRIO

EXERCÍCIO DE 2013

RESULTADO PREVIDENCIÁRIO (I+II-III)

Pode-se notar que o Resultado Previdenciário do RIOPREVIDÊNCIA é

superavitário no montante de R$ 79.468.174,85 e que, no exercício de 2013, não

houve aportes por parte do Tesouro Estadual.

ANÁLISE DA CONFORMIDADE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

E FINANCEIRA AOS ÍNDICES LEGAIS


93

CAPÍTULO 3

ANÁLISE DA CONFORMIDADE DA EXECUÇÃO

ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA AOS ÍNDICES

LEGAIS

Neste capítulo a nossa ação teve como finalidade a verificação da aplicação dos

recursos do Estado em cumprimento aos ditames da Constituição Federal e Estadual,

e na legislação infraconstitucional, os quais estabelecem regras que garantem a

aplicação mínima de recursos públicos, por exemplo, para as funções saúde e

educação, e que também impõe limites para os gastos públicos.

A nossa avaliação foi direcionada para a verificação do alcance dos indicadores,

metas, prioridades e aplicação dos recursos no exercício de 2013 para as áreas de

governo que foram priorizadas pela legislação, e a nossa metodologia de trabalho

consistiu no controle da conformidade entre os atos normativos legais em confronto

com a execução orçamentária.

As informações da execução orçamentária e financeira necessárias para a nossa

análise foram obtidas do Sistema Integrado de Administração Financeira para

Estados e Municípios – SIAFEM, do Sistema de Informações Gerenciais – SIG e

também dos demonstrativos e publicações elaborados pelo Estado em atendimento à

Lei de Responsabilidade Fiscal.


94

3.1 FUNDO DE MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DA

EDUCAÇÃO BÁSICA E DE VALORIZAÇÃO DOS

PROFISSIONAIS DA EDUCAÇÃO — FUNDEB

O Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização

dos Profissionais da Educação – FUNDEB é um fundo contábil de natureza

financeira, onde todos os entes da federação (União, Estados, Distrito Federal e

Municípios) contribuem destinando parte de seus recursos para sua constituição. O

FUNDEB foi instituído pela Emenda Constitucional nº 53, de 19 de dezembro de

2006, e regulamentado pela Medida Provisória nº 339, de 28 de dezembro de 2006,

convertida na Lei Federal nº 11.494, de 20 de junho de 2007.

Dispõe o artigo 2º da Emenda Constitucional nº 53/2006 que os Estados, o Distrito

Federal e os Municípios destinarão, até o exercício de 2020, parte dos recursos, a que

se refere o caput do artigo 212 da Constituição Federal, à manutenção e

desenvolvimento da educação básica e à remuneração condigna dos trabalhadores da

educação.

Cumpre mencionar que a Lei 9394/96 – Lei de Diretrizes e Bases da Educação –

LDB estabelece nos artigos 70 (despesas incluídas) e 71 (despesas excluídas), as

ações que são consideradas, ou não, como de Manutenção e Desenvolvimento do

Ensino.

3.1.1 Composição Financeira

O FUNDEB é um fundo de natureza contábil e, desde 2009, é composto por 20% das

seguintes fontes de receita:


95

Fundo de Participação dos Estados – FPE;

Fundo de Participação dos Municípios – FPM (alínea b do inciso I do caput

do art. 159 da Constituição Federal);

Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre

prestações de serviços de transportes interestadual e intermunicipal e de

comunicação – ICMS;

Imposto sobre Produtos Industrializados, proporcional às exportações –

IPIexp;

Desoneração de Exportações (LC 87/1996);

Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doações – ITCMD;

Imposto sobre Propriedade Veículos Automotores – IPVA;

Imposto Territorial Rural devida aos Municípios – ITR; e

Receitas da dívida ativa e de juros e multas, incidentes sobre as fontes acima

relacionadas.

De acordo com o artigo 31 da Lei nº 11.494/2007, o FUNDEB será implantado

progressivamente nos primeiros 3 anos de vigência e a porcentagem de recursos

mencionados no artigo 3º dessa Lei será alcançada conforme a seguinte progressão,

por fonte de receita:


96

A União complementará os recursos dos Fundos sempre que, no âmbito de cada

Estado e no Distrito Federal, o valor médio ponderado por aluno, calculado na forma

do Anexo da Lei nº 11.494/2007, não alcançar o mínimo definido nacionalmente.

Essa complementação da União está definida em, no mínimo, 10% do valor total do

fundo, a partir de 2010, conforme inciso VII, letra ―d‖, do caput do art. 60 do ADCT

(Atos das Disposições Constitucionais Transitórias).

3.1.2 Destinação e Distribuição de Recursos

Os recursos do FUNDEB devem ser aplicados na manutenção e desenvolvimento da

educação básica pública, alcançando a Educação Infantil, Ensino Fundamental e

Médio e Educação de Jovens e Adultos, observando-se os respectivos âmbitos de

atuação prioritária do Estado, Distrito Federal e Municípios.

Os recursos do FUNDEB serão distribuídos entre o Distrito Federal, os Estados e

seus Municípios, considerando-se exclusivamente o número de alunos da educação

básica pública, de acordo com dados do último censo escolar, sendo computados os

alunos matriculados nos respectivos âmbitos de atuação prioritária, conforme art. 211

da Constituição Federal. Dessarte, os Municípios receberão os recursos do FUNDEB

com base no número de alunos da Educação Infantil e do Ensino Fundamental e os

Estados com base no número de alunos do Ensino Fundamental e Médio.

3.1.3 Base de Cálculo das Contribuições para Formação do

FUNDEB

A base de cálculo para formação do FUNDEB é composta pelas receitas listadas no

item 3.1.1 deste relatório, subtraindo os valores transferidos aos municípios, os

Adicional do ICMS - Lei 4056/02 – FECP, as Multas de Natureza Formal e as

Multas (Lei Complementar Estadual nº 134/2009).


97

Quadro 3.1

Em Reais

CONTRIBUIÇÃO DO ESTADO PARA FORMAÇÃO DO FUNDEB RECEITA PREVISTA

(A)

RECEITA

ARRECADADA

(B)

VARIAÇÃO

%

(B/A)

Resultante do ICMS+ ICMS SIMPLES 4.540.222.514,00 4.721.414.051,25 3,99%

ICMS 4.313.598.719,00 4.480.804.568,32 3,88%

ICMS SIMPLES 130.162.422,00 128.245.901,72 (1,47%)

Multas e Juros de Mora - ICMS 17.031.597,00 11.908.237,56 (30,08%)

Multas e Juros de Mora - ICMS SIMPLES 1.199.119,00 1.657.552,58 38,23%

Receita da Dívida Ativa - ICMS 71.632.206,00 88.320.837,65 23,30%

Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa - ICMS 6.598.451,00 10.476.953,42 58,78%

Resultante do IPVA 201.584.960,00 208.551.824,53 3,46%

IPVA 189.948.838,00 189.175.239,05 (0,41%)

Multas e Juros de Mora - IPVA 8.706.424,00 17.220.026,72 97,79%

Receita da Dívida Ativa - IPVA 2.403.636,00 1.509.048,12 (37,22%)

Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa - IPVA 526.062,00 647.510,64 23,09%

Resultante do ITCMD 118.990.842,00 132.329.881,45 11,21%

ITD 115.142.400,00 127.889.761,96 11,07%

Multas e Juros de Mora - ITD 2.829.924,00 3.725.766,12 31,66%

Receita da Dívida Ativa - ITD 980.521,00 611.376,56 (37,65%)

Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa - ITD 37.997,00 102.976,81 171,01%

FPE 225.853.098,00 203.581.944,63 (9,86%)

IPI 176.097.378,00 127.174.081,97 (27,78%)

ICMS Desoneração - Lei Complementar 87/96 17.155.212,00 17.155.212,73 0,00

TOTAL DA RECEITA (I) 5.279.904.004,00 5.410.206.996,56 2,47%-

TRANSFERENCIAS MULTIGOVERNAMENTAIS DO FUNDEB (II) 2.767.416.102,00 2.603.362.438,28 (5,93%)

PERDA/GANHO NAS TRANSFERÊNCIAS DO FUNDEB (III=I-II) (2.512.487.902,00) (2.806.844.558,28) 11,72%

PERDA/GANHO SOBRE O VALOR APLICADO (IV=III/I)*100 (47,59%) (51,88%)

Fonte: SIG

DEMONSTRATIVO DAS RECEITAS PARA BASE DE CÁLCULO DOS GASTOS COM O FUNDO DE MANUTENÇÃO E

DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO BÁSICA E DE VALORIZAÇÃO DOS PROFISSIONAIS DA EDUCAÇÃO - FUNDEB


No exercício de 2013, a contribuição do Estado do Rio de Janeiro para o FUNDEB

foi de R$ 5.410.206.996,56. Recebeu, a título de transferências multigovernamentais,

o valor de R$ 2.603.362.438,28, evidenciando uma perda líquida de

R$ 2.806.844.558,28, que corresponde a 51,88% do total aplicado pelo Estado.

O montante da receita líquida de impostos arrecadada, em relação à previsão para o

exercício de 2013, apresentou um incremento de 2,47%, ao passo que as

Transferências Multigovernamentais do FUNDEB registraram um recuo de 5,93%

no mesmo período.


98

Cabe salientar que a perda nas transferências do FUNDEB (R$ 2.806.844.558,28)

será considerada como despesa em educação, em cumprimento ao disposto no artigo

212 da Constituição Federal.

3.1.3.1 Comparativo das Contribuições dos exercícios de 2012 e 2013

Quadro 3.2

Em Reais

CONTRIBUIÇÃO DO ESTADO PARA FORMAÇÃO DO FUNDEB

RECEITA

ARRECADADA

EXERCÍCIO 2012

(A)

RECEITA

ARRECADADA

EXERCÍCIO 2013

(B)

VARIAÇÃO %

(B/A)

TOTAL DA RECEITA (I) 4.730.889.579,85 5.410.206.996,56 14,36%

TRANSFERENCIAS MULTIGOVERNAMENTAIS DO FUNDEB (II) 2.467.704.663,90 2.603.362.438,28 5,50%

PERDA/GANHO NAS TRANSFERÊNCIAS DO FUNDEB (III=I-II) (2.263.184.915,95) (2.806.844.558,28) 24,02%

Fonte: SIG

COMPARATIVO DAS RECEITAS PARA BASE DE CÁLCULO DOS GASTOS COM O FUNDEB

EXERCÍCIOS DE 2012 E 2013

O total da receita do FUNDEB em 2013, proveniente da contribuição do Estado,

apresentou um crescimento de 14,36% em relação ao exercício anterior. A variação

percentual das Transferências Multigovernamentais, no mesmo período, foi de

5,50%.


99

3.1.3.2 Aplicação das Receitas Vinculadas ao FUNDEB

Quadro 3.3

Em Reais

RECEITAS COTA-PARTE DO ESTADO

(A)

COTA-PARTE DO

FUNDEB (B)

APLICAÇÃO

% (B/A)

ICMS+ ICMS SIMPLES 23.607.070.496,78 4.721.414.051,25 20,00%

ICMS 22.404.022.881,89 4.480.804.568,32 20,00%

ICMS-SIMPLES 641.229.577,43 128.245.901,72 20,00%

Multas e Juros de Mora - ICMS 59.541.224,92 11.908.237,56 20,00%

Multas e Juros de Mora - ICMS SIMPLES 8.287.829,33 1.657.552,58 20,00%

Receita da Dívida Ativa - ICMS 441.604.202,09 88.320.837,65 20,00%

Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa - ICMS 52.384.781,12 10.476.953,42 20,00%

IPVA 1.042.759.366,37 208.551.824,53 20,00%

IPVA 945.876.311,30 189.175.239,05 20,00%

Multas e Juros de Mora - IPVA 86.100.245,46 17.220.026,72 20,00%

Receita da Dívida Ativa - IPVA 7.545.247,88 1.509.048,12 20,00%

Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa - IPVA 3.237.561,73 647.510,64 20,00%

ITD 661.645.608,33 132.329.881,45 20,00%

ITD 639.448.814,85 127.889.761,96 20,00%

Multas e Juros de Mora - ITD 18.625.016,89 3.725.766,12 20,00%

Receita da Dívida Ativa - ITD 3.056.887,53 611.376,56 20,00%

Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa - ITD 514.889,06 102.976,81 20,00%

FPE 1.017.909.724,70 203.581.944,63 20,00%

IPI 635.870.410,56 127.174.081,97 20,00%

ICMS Desoneração - Lei Complementar 87/96 85.776.063,73 17.155.212,73 20,00%

TOTAL DA RECEITA 27.051.031.670,47 5.410.206.996,56 20,00%

Fonte: SIG

DEMONSTRATIVO DE APLICAÇÃO DAS RECEITAS VINCULADAS AO FUNDEB


De acordo com o exposto, o Governo do Estado do Rio de Janeiro contribuiu no

exercício de 2013, com R$ 5.410.206.996,56 para a receita do FUNDEB, cumprindo,

assim, com os percentuais estabelecidos no artigo 31 da Lei nº 11.494/2007.


100

3.1.4 Despesas com o FUNDEB

Quadro 3.4

Em Reais

APLICAÇÃO DOS RECURSOS POR

PROGRAMA DE TRABALHO

(Fonte 15 - FUNDEB)

DOTAÇÃO

ATUALIZADA

DESPESA

AUTORIZADA

DESPESA

EMPENHADA

DESPESA

LIQUIDADA

DESPESA

PAGA

PT 1212201522033 - Operacionalização

da Educação Básica- - - - -

PT 1212201522192 - Apoio aos Serviços

Educacionais68.319.527,52 - - - -

PT 1224303032229 - Transporte Escolar 13.913.575,00 - - - -

PT 1236203022028 - Autonomia

Financeira e Administrativa das Escolas698.408,76 - - - -

PT 1236100022030 - Pess e Enc Sociais

da Educ Básica - Ens Fundamental938.863.384,96 935.628.250,75 935.628.250,75 935.628.250,75 935.628.250,75

PT 1236200022070 - Pess e Enc Sociais

da Educ Básica - Ens médio1.717.819.614,52 1.658.569.215,92 1.658.569.215,92 1.658.569.215,92 1.658.569.215,92

PT 1236203031546 - Ampliação da

Rede e Melhor da Infraestrutura13.801.591,24 6.205.241,76 6.205.241,76 6.205.241,76 5.251.102,44

TOTAL DAS DESPESAS COM ENSINO 2.753.416.102,00 2.600.402.708,43 2.600.402.708,43 2.600.402.708,43 2.599.448.569,11

Fonte: SIG


DEMONSTRATIVO DAS DESPESAS COM O FUNDO DE MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO BÁSICA E DE VALORIZAÇÃO

DOS PROFISSIONAIS DA EDUCAÇÃO - FUNDEB

Considerando a execução orçamentária da despesa com o FUNDEB, no exercício de

2013, apresentada acima, verifica-se que, em relação aos programas de trabalho, o

Estado do Rio de Janeiro liquidou despesas com Pessoal e Encargos Sociais da

Educação Básica no montante de R$ 2.594.197.466,67, que corresponde a 99,76%

sobre o total dos recursos empenhados.

De acordo com o artigo 22 da Lei nº 11.494/2007, pelo menos 60% dos recursos

anuais totais dos Fundos deverá ser destinado ao pagamento da remuneração dos

profissionais do magistério da educação básica em efetivo exercício na rede pública.


101

Gráfico 3.1

3.1.4.1 Despesas Pagas x Despesas Liquidadas

O gráfico, a seguir, demonstra o percentual das despesas pagas em relação às

despesas liquidadas no exercício:

Gráfico 3.2


102

3.1.4.2 Despesas com a Remuneração dos Profissionais do Magistério

No quadro a seguir demonstramos o percentual efetivamente aplicado na

remuneração dos profissionais do magistério da educação básica, considerando as

deduções previstas no artigo 71 da Lei 9.394/96 – Lei de diretrizes e bases da

educação nacional.

Quadro 3.5

Em Reais

APLICAÇÃO DOS RECURSOS (Fonte 15 - FUNDEB)DESPESA

EMPENHADA

PT 1236100022030 - Pess e Enc Sociais da Educ Básica - Ens Fundamental 935.628.250,75

PT 1236200022070 - Pess e Enc Sociais da Educ Básica - Ens médio 1.658.569.215,92

(-) Outros Benefícios Assistenciais - 339008 (25.189.437,88)

(-) Auxílio Transporte - 339049 (45.758.512,14)

(-) Auxílio Alimentação - 339046 (74.845.838,47)

TOTAL DESPESAS CONSIDERADAS COM REMUNERAÇÕES (I) 2.448.403.678,18

Transferências de Recursos do FUNDEB 2.603.362.438,28

Receita de Aplicação Financeira dos Recursos do FUNDEB 10.266.018,41

RECEITAS RECEBIDAS DO FUNDEB (II) 2.613.628.456,69

PERCENTUAL APLICADO (%) I/II 93,68%

Fonte: SIG

DESPESA COM REMUNERAÇÃO DOS PROFISSIONAIS DO MAGISTÉRIO


O quadro acima demonstra que 93,68% das despesas empenhadas, referente aos

recursos do FUNDEB, foram destinadas à remuneração dos profissionais do

magistério da educação básica.

3.1.5 Restos a Pagar do FUNDEB

No exercício de 2013, o saldo inicial dos Restos a Pagar do FUNDEB era de

R$ 8.883.712,65, após as movimentações ocorridas durante o exercício, o saldo final

dos Restos a Pagar passou a ser de R$ 954.139,32, como se demonstra:


103

Quadro 3.6

Em Reais

Descrição Saldo em

31/12/2012 Inscritos Cancelados Pagos

Saldo em

31/12/2013

Restos a Pagar Processados 8.883.712,65 954.139,32 - (8.883.712,65) 954.139,32

Restos a Pagar Não Processados - - -

Total de Restos a Pagar 8.883.712,65 954.139,32 - (8.883.712,65) 954.139,32

Fonte: SIG

EXECUÇÃO DE RESTOS A PAGAR - FUNDEB

EXERCÍCIO DE 2013


104

3.2 APLICAÇÃO NA MANUTENÇÃO E

DESENVOLVIMENTO DO ENSINO

O artigo 212, da Constituição Federal do Brasil, de 05 de outubro de 1988, estabelece

que os Estados, o Distrito Federal e os Municípios deverão aplicar, anualmente, na

manutenção e desenvolvimento do ensino, no mínimo, vinte e cinco por cento da

receita resultante de impostos, compreendida a proveniente de transferências.

Considerando a legislação mencionada e as informações extraídas do Sistema de

Informações Gerenciais — SIG, apresentamos, a seguir, a base de cálculo para

apurar o valor mínimo a ser aplicado na Manutenção e Desenvolvimento do Ensino,

bem como o Demonstrativo da Execução da Despesa, por fonte de recursos, com o

índice alcançado em função da relação entre o valor mínimo apurado e o total de

recursos aplicados:

3.2.1 Apuração do Valor Mínimo a ser Aplicado em Manutenção e

Desenvolvimento do Ensino

Quadro 3.7 Em Reais

DESCRIÇÃORECEITA PREVISTA

(A)

RECEITA ARRECADADA

(B)

DIFERENÇA

(B-A)

AH

(B/A)

(+) IMPOSTOS (IRRF+IPVA+ITCMD+ITBI+FECP+ICMS+ICM) 37.875.015.980,14 38.591.028.829,12 716.012.848,98 101,89%

(+) TRANSFERÊNCIAS RECEBIDAS (FPE+IPI+LEI COMP.87/96+IOF) 2.389.100.562,01 1.951.559.488,03 (437.541.073,98) 81,69%

(+) DÍVIDA ATIVA DOS RESPECTIVOS IMPOSTOS 722.100.513,14 619.246.396,75 (102.854.116,39) 85,76%

(+) RECEITAS DE MULTAS REF. A IMPOSTOS E DÍVIDA ATIVA 490.647.484,15 458.703.109,97 (31.944.374,18) 93,49%

(-) TRANSF. AOS MUNICÍPIOS (IPVA+ITBI+ICMS+ICM+IPI+DÍVIDA ATIVA) (9.040.626.500,65) (9.123.739.449,20) (83.112.948,55) 100,92%

TOTAL DA BASE DE CÁLCULO 32.436.238.038,79 32.496.798.374,67 60.560.335,88 100,19%

25% DA RECEITA ARRECADADA A SER APLICADO EM EDUCAÇÃO 8.124.199.593,67

Fonte: SIG

APURAÇÃO DAS RECEITAS PARA BASE DE CÁLCULO DOS GASTOS COM A EDUCAÇÃO PARA FINS DE LIMITE CONSTITUCIONAL


Verifica-se que, no exercício de 2013, a receita arrecadada líquida de impostos

(R$ 32.496.798.374,67) foi superior em 0,19% ao previsto para o exercício

(R$ 32.436.238.038,79). Considerando o limite constitucional, o valor mínimo a ser

aplicado na manutenção e desenvolvimento do ensino, no exercício em questão, é

de R$ 8.124.199.593,67, que representa 25% dessa receita arrecadada líquida.


105

3.2.2 Despesa Aplicada na Manutenção e Desenvolvimento do

Ensino

3.2.2.1 Por Fonte de Recursos

Para efeito de cumprimento do disposto na art. 212 da Constituição Federal, o Estado

do Rio de Janeiro, considerou como aplicação na manutenção e desenvolvimento do

ensino as despesas incorridas nas fontes de recursos 00, 06, 07, 15 e 22,

acrescentando o valor da Perda Líquida Transferência ao FUNDEB e deduzindo

algumas despesas, conforme demonstrativo a seguir:

Quadro 3.8 Em Reais

DESCRIÇÃO DESPESA ATUAL DESPESA

AUTORIZADA

DESPESA

EMPENHADA

DESPESA

LIQUIDADA

(+) Fonte 00 5.031.757.232,58 4.996.071.309,75 2.441.128.959,57 2.441.128.959,57

(+) Fonte 06 166.194.975,00 166.194.975,00 - -

(+) Fonte 07 94.369.600,00 94.369.600,00 - -

(+) Fonte 15 2.753.416.102,00 2.600.402.708,43 2.600.402.708,43 2.600.402.708,43

(+) Fonte 22 801.583.992,36 751.377.277,43 750.090.514,24 750.090.514,24

(+) PERDA LIQ. TRANSF. AO FUNDEB 2.806.844.558,28 2.806.844.558,28 2.806.844.558,28 2.806.844.558,28

(-) DESPESA NO PT 2253 - Nutrição Escolar para Unidades da FAETEC (18.084.380,45) (17.752.602,79) (17.221.106,96) (17.221.106,96)

(-) DESPESA NO PT 2701 - Disponibilização de Refeição (16.348.452,33) (16.348.452,33) (16.346.767,18) (16.346.767,18)

(-) DESPESA REF AO RIOPREVIDÊNCIA (UGE 1234__) - (712.937,26) (712.937,26) (712.937,26)

(-) DESPESA COM CEPERJ (UO 1241) (15.195.849,55) (15.163.113,98) (15.163.113,98) (15.163.113,98)

(-) DESPESA COM FAPERJ (UO 4041) (243.614.741,82) (243.614.741,82) (243.608.438,70) (243.608.438,70)

(-) DESPESAS NO ELEMENTO 3370% (2.846.475.476,00) (2.811.355.233,00) (1.341.350,00) (1.341.350,00)

(-) ENCARGOS E MULTAS/JUROS INSS- PESSOAL (31901308) - - (206.746,49) (206.746,49)

(-) ENCARGOS E MULTAS/JUROS - IMPOSTOS (33903992 e 33904723) - - (2.650.836,86) (2.650.836,86)

(-) DESPESAS COM RESTITUIÇÕES (33909302 e 44909302) - - (305.284,27) (305.284,27)

(-) APLICAÇÃO FINANCEIRA FUNDEB (132501% FONTE 15) (10.266.018,41) (10.266.018,41) (10.266.018,41) (10.266.018,41)

(-) RESTOS A PAGAR CANCELADOS (7.608.404,00) (7.608.404,00) (7.608.404,00) (7.608.404,00)

VALOR TOTAL DESTINADO A APLICAÇÃO EM EDUCAÇÃO 8.496.573.137,66 8.292.438.925,30 8.283.035.736,41 8.283.035.736,41

ÍNDICE ALCANÇADO (Total da Despesa Considerada/Total da Receita Arrecadada) 25,49% 25,49%

Fonte: SIG e Relatórios Gerenciais

DEMONSTRATIVOS DA EXECUÇÃO DA DESPESA APLICADOS EM EDUCAÇÃO - FUNÇÃO 12


Nota-se que o montante aplicado em Educação (R$ 8.283.035.736,41) é o somatório

das despesas empenhadas no exercício (R$ 5.791.622.182,84), referentes às fontes de

recursos 00, 06, 07, 15 e 22, e a Perda Líquida Transferência ao FUNDEB

(R$ 2.806.844.558,28) menos as deduções apresentadas no quadro exposto

(R$ 315.431.004,11).


106

Quadro 3.9 Em Reais

CÁLCULO PARA FINS DO LIMITE CONSTITUCIONAL - MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO


Base de Cálculo (Total da Receita Líquida de Impostos) 32.496.798.374,67

VALOR APLICADO (I) 8.283.035.736,41

(-) VALOR MÍNIMO A SER APLICADO (25% DA RECEITA LÍQUIDA ARRECADADA) (II) (8.124.199.593,67)

RESULTADO (I-II) 158.836.142,74

ÍNDICE ALCANÇADO (Valor Aplicado/Total da Receita Líquida de Impostos) 25,49%


Conclui-se que o Governo do Estado do Rio de Janeiro aplicou, no exercício de

2013, o equivalente a 25,49% de suas receitas líquidas de impostos na manutenção e

desenvolvimento do ensino, o montante foi superior ao limite constitucional (25%).

3.2.2.2 Por Programa de Governo

Em relação ao programa de governo, apresentamos, a seguir, as despesas aplicadas

na manutenção e desenvolvimento do ensino, já excluídas as despesas com Nutrição

Escolar para Unidades da FAETEC, Disponibilização de Refeição,

RIOPREVIDENCIA, CEPERJ, FAPERJ, Encargos com Multas/Juros (31901308,

33903992 e 33904723), Restituições (33909302 e 44909302) e Elemento de Despesa

3370.


107


DESPESA EXECUTADA

2013 %

0002 Gestão Administrativa 4.767.764.566,55 86,78%

0121 Expansão e Melhoria da Educação Profissional 90.779.699,40 1,65%

0122 Ensino, Pesquisa e Extensão da UERJ 115.610.233,38 2,10%

0150 Escola Inclusiva 4.354,10 0,00%

0152 Operacionaliz Desenvolv Rede de Ensino 117.476.642,76 2,14%

0153 Educação para Inclusão Social 41.457.463,03 0,75%

0300 Magistério Atrativo, Qualificado e Valorizado 1.450.278,24 0,03%

0301 Qualidade no Processo Ensino-Aprendizagem 69.550.831,51 1,27%

0302 Efetividade da Gestão Escolar 60.675.291,18 1,10%

0303 Padrão Qualid. Infraestrutura Física da Rede 210.480.862,90 3,83%

0364 Apoio a Estudantes Carentes 3.286.650,00 0,06%

0365 Ampliação e Manutenção de Cursos Semi-Presenc 1.504,15 0,00%

0366 Apoio ao Ensino, Pesquisa e Extensão 2.985.607,12 0,05%

0367 Consolidação e Expansão do Complexo Universit 2.443.803,95 0,04%

0368 Melhoria da Qualif Func e da Qual de Vida 13.280,00 0,00%

0371 Gestão e operacio. ensino superior distância 5.583.556,44 0,10%

0372 Formação continuada de professores 327.677,96 0,01%

0373 EMEJA educação à distância semipresencial 658.337,97 0,01%

0375 Divulgação Científica 706.548,54 0,01%

0379 Campus UEZO 79.244,24 0,00%

0380 Inova UEZO 2.310.708,02 0,04%

0381 Apoio à Gestão e Melhoria da Infraest da UEZO 418.459,10 0,01%

5.494.065.600,54 100,00%

(+) PERDA LIQ. TRANSF. AO FUNDEB 2.806.844.558,28

(-) APLICAÇÃO FINANCEIRA FUNDEB (132501% FONTE 15) (10.266.018,41)

(-) RESTOS A PAGAR CANCELADOS (7.608.404,00)

8.283.035.736,41


SUBTOTAL

TOTAL

PROGRAMA DE GOVERNO

Gráfico 3.3

TOTAL APLICADO EM ENSINO

0002 - Gestão Administrativa

0303 - Padrão Qualid. Infraestrutura Física da Rede

0152 - Operacionaliz Desenvolv Rede de Ensino

0122 - Ensino, Pesquisa e Extensão da UERJ

Demais Programas de Governo

5.494.065.600,54

4.767.764.566,55

210.480.862,90

117.476.642,76

115.610.233,38

282.733.294,95

APLICAÇÃO EM MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO, POR PROGRAMA DE GOVERNOEXERCÍCIO 2013

Obs.: Os programas de governo que não atingiram 2% do total das despesas executadas, estão representados como "Demais Programas de Governo"


108

Observa-se que, no exercício de 2013, o Governo do Estado do Rio de Janeiro

aplicou, nos programas de governo, o montante de R$ 5.494.065.600,54, sendo que o

de maior representatividade é o Programa ―0002 - Gestão Administrativa‖, com

R$ 4.767.764.566,55, correspondendo a 86,78% do total aplicado.

O Quadro 3.11 apresenta a composição das aplicações em manutenção e

desenvolvimento do ensino, por programa de governo, com ênfase no Programa

―0002 - Gestão Administrativa‖.

Quadro 3.11

Em Reais

AÇÃO DE GOVERNO DESPESA

EMPENHADA %

0002 - Gestão Administrativa 4.767.764.566,55 86,78%

Despesas Obrigatórias 29.816.428,69 0,54%

Manut Ativid Operacionais / Administrativas 117.527.805,52 2,14%

Pagam Desp c/ Serv Util Públ Un Educacionais 95.947.275,86 1,75%

Pagamento Despesas Serviços Utilidade Pública 36.966.344,72 0,67%

Pess e Enc Sociais da Educ Básica - Ens Funda 1.157.253.054,20 21,06%

Pess e Enc Sociais da Educ Básica - Ens médio 1.848.919.038,46 33,65%

Admin do Fundo Esp de Admin Fazendária 1.108.158.238,50 20,17%

Ativid a Cargo do Conselho Estadual de Saúde 0,00 0,00%

Pessoal e Encargos Sociais 0,00 0,00%

Pessoal e Encargos Sociais - Ens Profissional 145.238.979,80 2,64%

Pessoal e Encargos Sociais- Ens Médio Técnico 222.394.077,39 4,05%

Prest Serv entre Órg Est/ Aquis Comb e Lubrif 5.543.323,41 0,10%

0121 -Expansão e Melhoria da Educação Profissional 90.779.699,40 1,65%

0122 -Ensino, Pesquisa e Extensão da UERJ 115.610.233,38 2,10%

0150 -Escola Inclusiva 4.354,10 0,00%

0152 - Operacionaliz Desenvolv Rede de Ensino 117.476.642,76 2,14%

0153 - Educação para Inclusão Social 41.457.463,03 0,75%

0300 - Magistério Atrativo, Qualificado e Valorizado 1.450.278,24 0,03%

0301 - Qualidade no Processo Ensino-Aprendizagem 69.550.831,51 1,27%

0302 - Efetividade da Gestão Escolar 60.675.291,18 1,10%

0303 - Padrão Qualid. Infraestrutura Física da Rede 210.480.862,90 3,83%

0364 - Apoio a Estudantes Carentes 3.286.650,00 0,06%

0365 - Ampliação e Manutenção de Cursos Semi-Presenc 1.504,15 0,00%

0366 - Apoio ao Ensino, Pesquisa e Extensão 2.985.607,12 0,05%

0367 - Consolidação e Expansão do Complexo Universit 2.443.803,95 0,04%

0368 - Melhoria da Qualif Func e da Qual de Vida 13.280,00 0,00%

0371 - Gestão e operacio. ensino superior distância 5.583.556,44 0,10%

0372 - Formação continuada de professores 327.677,96 0,01%

0373 - EMEJA educação à distância semipresencial 658.337,97 0,01%

0374 - Redução da evasão nos cursos de graduação PVS - 0,00%

0375 - Divulgação Científica 706.548,54 0,01%

0379 - Campus UEZO 79.244,24 0,00%

0380 - Inova UEZO 2.310.708,02 0,04%

0381 - Apoio à Gestão e Melhoria da Infraest da UEZO 418.459,10 0,01%

TOTAL DESPESA EMPENHADA 5.494.065.600,54 100,00%


APLICAÇÃO EM MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO, POR PROGRAMA DE

GOVERNO COM ÊNFASE NAS AÇÕES DO PROGRAMA 002 - GESTÃO ADMINISTRATIVA



109

Observa-se que, no Programa de Governo 0002 - Gestão Administrativa, as ações

relativas às despesas com pessoal e encargos sociais perfazem o montante de

R$ 3.373.805.149,85, correspondendo a 61,41% das despesas executadas no

exercício corrente.


110

3.3 APLICAÇÃO EM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE

SAÚDE (ASPS)

O disposto no artigo 198 da Constituição Federal e o artigo 77 do Ato das

Disposições Constitucionais Transitórias – ADCT, alterados pela Emenda

Constitucional nº 29, de 13 de setembro de 2000, asseguraram os recursos mínimos

para o financiamento das ações e serviços públicos de saúde.

A Lei Complementar nº 141, de 13 de janeiro de 2012, regulamenta o § 3º do art. 198

da Constituição Federal para dispor sobre os valores mínimos a serem aplicados

anualmente pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios em ações e serviços

públicos de saúde; estabelece os critérios de rateio dos recursos de transferências

para a saúde e as normas de fiscalização, avaliação e controle das despesas com

saúde nas 03 esferas de governo.

De acordo com o art. 6º da Lei Complementar nº 141/2012, o percentual mínimo das

receitas de impostos vinculados a ser destinado pelos estados às ações de saúde

permanecerá em 12%, a saber:

―Art. 6o Os Estados e o Distrito Federal aplicarão,

anualmente, em ações e serviços públicos de saúde, no

mínimo, 12% (doze por cento) da arrecadação dos impostos a

que se refere o art. 155 e dos recursos de que tratam o art.

157, a alínea ―a‖ do inciso I e o inciso II do caput do art. 159,

todos da Constituição Federal, deduzidas as parcelas que

forem transferidas aos respectivos Municípios.‖

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm#art155



http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm#art159ia

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm#art159ii

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm#art159ii


111

3.3.1 Apuração do Limite Mínimo a ser Aplicado em Ações e

Serviços Públicos de Saúde

Apresentamos a seguir, o Demonstrativo das Receitas de Impostos e Transferências

auferidas pelo Estado do Rio de Janeiro no exercício de 2013, que são utilizadas

como base de cálculo para aplicação de recursos na saúde:

Quadro 3.12

Em Reais

DESCRIÇÃORECEITA PREVISTA

(A)

RECEITA

ARRECADADA

(B)

DIFERENÇA

(B-A)

AH

(B/A)

(+) IMPOSTOS (IRRF+IPVA+ITCMD+FECP+ICMS+ICM) 37.065.721.846,00 38.591.028.829,12 1.525.306.983,12 104,12%

(+) TRANSFERÊNCIAS RECEBIDAS (FPE+IPI+LEI COMP.87/96) 2.389.024.069,00 1.951.513.002,56 (437.511.066,44) 81,69%

(+) DÍVIDA ATIVA DOS RESPECTIVOS IMPOSTOS 617.795.573,00 619.710.521,52 1.914.948,52 100,31%

(+) RECEITAS DE MULTAS REF. A IMPOSTOS E DÍVIDA ATIVA 359.954.962,00 458.743.934,14 98.788.972,14 127,44%

(-) TRANSF. AOS MUNICÍPIOS (IPVA+ICMS+ICM+IPI+DÍVIDA ATIVA) (8.889.831.649,00) (9.124.244.398,14) (234.412.749,14) 102,64%

TOTAL DA BASE DE CÁLCULO 31.542.664.801,00 32.496.751.889,20 954.087.088,20 103,02%

12% DA RECEITA ARRECADADA A SER APLICADO EM SAÚDE 3.899.610.226,70

Fonte: SIG

APURAÇÃO DAS RECEITAS PARA BASE DE CÁLCULO DOS GASTOS COM A EDUCAÇÃO PARA FINS DE LIMITE CONSTITUCIONAL


A LOA 2013, com base no cálculo do valor mínimo a ser aplicado em Saúde, previu

uma Receita Líquida de Impostos no montante de R$ 31.542.664.801,00, entretanto,

a receita líquida arrecadada no exercício foi de R$ 32.496.751.889,20, atingindo

103,02% do previsto.

Com base no índice legal de 12% da receita líquida arrecadada, verifica-se que o

valor mínimo a ser aplicado em Saúde para o exercício de 2013 é de

R$ 3.899.610.226,70.


112

3.3.2 Execução das Despesas na Função de Governo ―Saúde‖


O Governo do Estado do Rio de Janeiro considerou como aplicação em Ações e

Serviços Públicos de Saúde as despesas incorridas nas fontes de recursos 00, 06, 07,

22 e 23 deduzindo-se algumas despesas, conforme demonstramos a seguir:

Quadro 3.13

Em Reais

DESCRIÇÃO DESPESA ATUAL DESPESA

AUTORIZADA

DESPESA

EMPENHADA

DESPESA

LIQUIDADA DESPESA PAGA

(+) Fonte (00) 3.019.410.559,76 3.019.251.916,94 3.013.868.664,09 3.013.868.664,09 2.466.454.988,27

(+) Fonte (06) - - - - -

(+) Fonte (07) - - - - -

(+) Fonte (22) 1.013.283.122,88 998.685.524,72 997.240.323,00 997.240.323,00 667.554.785,01

(+) Fonte (23) 430.968.953,90 430.968.953,90 258.303.641,97 255.005.817,99 250.958.295,49

(-) DESPESA NO PT 2907 - Operacionalização da

Farmácia Popular(55.315.402,84) (55.303.885,68) (55.130.497,46) (55.130.497,46) (39.072.693,55)

(-) DESPESA NO PT 2778 - Proteção Especial ao

Usuário de Drogas(9.596.945,00) (9.596.945,00) (9.137.280,51) (9.137.280,51) (6.736.117,53)

(-) DESPESA NO PT 2908 - Promoção de Alimentação

Saudável- - - - -

(-) DESPESA NO PT 4009 - Prot Espec à Criança e

Adolesc Dep Químico(4.136.276,13) (4.136.276,13) (4.136.276,13) (4.136.276,13) (3.644.721,07)

(-) DESPESA REF AO RIOPREVIDÊNCIA (UGE 1234__) - - - - -

(-) DESPESA REF AO IASERJ (UO 2931) (23.802.827,22) (23.728.889,38) (23.707.629,44) (23.707.629,44) (22.617.528,72)

(-) DESPESA COM JUROS E ENCARGOS DA DÍVIDA (32%) (409.567,78) (409.567,78) (357.808,20) (357.808,20) (357.808,20)

(-) ENCARGOS E MULTAS/JUROS INSS- PESSOAL

(31901308)- - - - -

(-) ENCARGOS E MULTAS/JUROS - IMPOSTOS

(33903992 e 33904723)- - (5.631.734,34) (5.631.734,34) (1.701.214,96)

(-) DESPESAS INTRA-ORÇAMENTÁRIA REFERENTE A

GESTÃO DE SERVIÇOS DE SAÚDE (33913930)- - (257.972.321,96) (257.972.321,96) (257.972.321,96)

(-) DESPESAS COM RESTITUIÇÕES (33909302 e

44909302)- - - - -

(-) RESTOS A PAGAR CANCELADOS - - - - -

VALOR TOTAL DESTINADO A APLICAÇÃO EM SAÚDE 4.370.401.617,57 4.355.730.831,59 3.913.339.081,02 3.910.041.257,04 3.052.865.662,78

12,04% 12,03% 9,39%

13.728.854,32 10.431.030,34


DEMONSTRATIVOS DA EXECUÇÃO DA DESPESA APLICADOS EM EDUCAÇÃO - FUNÇÃO 12


ÍNDICE ALCANÇADO (Total da Despesa Considerada/Total da Receita Arrecadada)

Excesso de aplicação - valor aplicado em Saúde, acima da meta estipulada

As despesas empenhadas, referentes às fontes de recursos 00, 06, 07, 22 e 23,

perfazem o montante de R$ 4.269.412.629,06, enquanto que as deduções

mencionadas são de R$ 356.073.548,04.


113

O Governo do Estado do Rio de Janeiro aplicou, no exercício de 2013, o equivalente

a 12,04% de suas receitas líquidas de impostos em Ações e Serviços Públicos de

Saúde, cumprindo, assim, com o estabelecido no art. 6º da Lei Complementar n.º

141/2012.

3.3.2.2 Por Programa e Por Ações de Governo

Em relação ao programa de governo, apresentamos, a seguir, as despesas aplicadas

em Ações e Serviços Públicos de Saúde (ASPS), já excluídas as despesas que não

devem ser consideradas para fins de apuração do percentual mínimo de aplicação.

Quadro 3.14

Em Reais

PROGRAMA DE GOVERNO DESPESA EMPENHADA

%

0002 Gestão Administrativa 1.137.421.597,02 29,07%

0089 Sistema Penitenciário Estruturado 9.544.508,50 0,24%

0097 Assistência Farmacêutica 91.258.242,90 2,33%

0098 Prevenção de Adversidades e Prest de Socorro 110.343.154,14 2,82%

0314 Gestão e Fortalecimento da Atenção à Saúde 544.631.442,01 13,92%

0315 Controle de Doenças e Promoção da Saúde 6.631.744,78 0,17%

0316 Prevenção e Controle de Endemias 1.098.440,50 0,03%

0317 Gestão da Educação em Saúde 10.071.124,53 0,26%

0318 Assistência Pré-hospitalar 520.189.912,10 13,29%

0319 Assist. Hospit. e Ambulat. nas Unid. Próprias 1.416.579.815,01 36,20%

0320 Rio Imagem 36.604.003,86 0,94%

0321 Fortal. da Gestão do SUS e da Partic Social 879.553,34 0,02%

0323 Expansão do Complexo Industrial. 21.994.352,82 0,56%

0324 Apoio a Programas de Saúde 6.091.189,51 0,16%

SUBTOTAL 3.913.339.081,02 100%

(-) RESTOS A PAGAR CANCELADOS -

TOTAL 3.913.339.081,02



114

Gráfico 3.4

Das aplicações realizadas em ASPS, no exercício de 2013, verifica-se que as de

maiores representatividades são os Programas ―0319 – Assist. Hospitalar e

Ambulatorial nas Unid. Próprias‖ e ―0002 - Gestão Administrativa‖, que alcançaram,

respectivamente, 36,20% e 29,07% do total das despesas executadas.


115

3.4 FUNDO ESTADUAL DE CONSERVAÇÃO AMBIENTAL E

DESENVOLVIMENTO URBANO – FECAM

Em conformidade com o artigo 263 da Constituição Estadual do Rio de Janeiro, a Lei

Estadual nº 1.060, de 10 de novembro de 1986 (alterada pelas Leis Estaduais nº

2.575, de 19 de junho de 1996, nº 3.520, de 27 de dezembro de 2000, e nº 4.143, de

28 de agosto de 2003) autorizou a criação do Fundo Estadual de Conservação

Ambiental e Desenvolvimento Urbano – FECAM.

O FECAM, criado pelo Decreto Estadual nº 10.973, de 09 de fevereiro de 1988, é um

fundo contábil destinado à implementação de programas e projetos de recuperação e

preservação do meio ambiente, bem como de desenvolvimento urbano, sendo vedada

sua utilização para pagamento de pessoal da administração pública direta ou indireta

ou de despesas de custeio diversas de sua finalidade.

3.4.1 Objetivo do FECAM

O FECAM foi criado com o objetivo de atender às necessidades financeiras de

projetos e programas ambientais e de desenvolvimento urbano em consonância com

o disposto no parágrafo 3º do artigo 263 da Constituição Estadual.

Este Fundo financia projetos ambientais e para o desenvolvimento urbano em todo o

Estado do Rio de Janeiro, englobando diversas áreas, tais como reflorestamento,

recuperação de áreas degradadas, canalização de cursos d´água, educação ambiental,

implantação de novas tecnologias menos poluentes, despoluição de praias e

saneamento.


116

3.4.2 Recursos do FECAM

O art. 3º da Lei Estadual n.º 1.060/86 (alterado pela Lei Estadual n.º 4.143/03) define

os recursos do FECAM, a saber:

Art. 3º - Constituem-se em recursos do FECAM:

a) 5% (cinco por cento) da compensação financeira a

que se refere o art. 20, § 1º, da Constituição da

República.

b) produto das multas e indenizações referentes a

infrações à legislação de proteção ambiental federal e

estadual aplicadas ou recolhidas pelo Estado do Rio

de Janeiro, inclusive as provenientes de condenações

fundamentadas na Lei Federal nº 7347, de 24 de julho

de 1985;

c) produto de arrecadação de taxas ou contribuições pela

utilização de recursos ambientais;

d) dotações e créditos adicionais que lhe forem

atribuídos;

e) empréstimos, repasses, doações, subvenções, auxílios

contribuições, legados ou quaisquer outras

transferências de pessoas físicas ou jurídicas

nacionais, estrangeiras ou internacionais, de direito

público ou privado, diretamente ou através de

convênios;

f) rendimentos provenientes de suas operações ou

aplicações financeiras;

g) outros recursos eventuais.

A Emenda Constitucional Estadual n.º 48, promulgada em 01 de julho de 2011, altera

o §1º do art. 263 da Constituição Estadual do Rio de Janeiro, fixando o valor da

participação do Fundo Estadual de Conservação Ambiental – FECAM, relativa ao

petróleo e gás extraído da camada do pré-sal, a saber:

http://wwwt.senado.gov.br/servlets/NJUR.Filtro?tipo=LEI&secao=NJUILEGBRAS&numLei=007347&data=19850724&seq=000&pathServer=wwwt/netacgi/nph-brs.exe

http://wwwt.senado.gov.br/servlets/NJUR.Filtro?tipo=LEI&secao=NJUILEGBRAS&numLei=007347&data=19850724&seq=000&pathServer=wwwt/netacgi/nph-brs.exe


117

Art. 263 (...)

§1º (...)

VI – 10% (dez por cento) da compensação financeira a que se refere o

art. 20, §1º, da Constituição Federal, a que faz jus o Estado do Rio de

Janeiro, quando se tratar de petróleo e gás extraído da camada do pré-

sal ,não se aplicando nesse caso o disposto no inciso I.

3.4.3 Base de Cálculo

Apresentamos, a seguir, a composição dos recursos de compensação financeira

mencionada na Constituição Estadual e a apuração do valor mínimo a ser aplicado no

FECAM, no exercício de 2013:

Quadro 3.15

Em Reais

COMPENSAÇÃO FINANCEIRA RECEITA PREVISTA

(A)

RECEITA REALIZADA

(B)

DIFERENÇA

(B-A)

%

(B/A)

RECURSOS HÍDRICOS 11.853.406,00 9.178.057,35 (2.675.348,65) 77,43%

RECURSOS MINERAIS 2.429.010,00 3.624.257,71 1.195.247,71 149,21%

ROYALTIES - ATÉ 5% 1.235.771.901,00 1.155.311.966,30 (80.459.934,70) 93,49%

ROYALTIES - EXCEDENTES A 5% 1.242.998.637,00 1.112.307.073,62 (130.691.563,38) 89,49%

ROYALTIES - PARTICIPAÇÃO ESPECIAL 4.769.645.932,00 4.802.788.475,33 33.142.543,33 100,69%

FUNDO ESPECIAL DO PERTRÓLEO - FEP 3.476.616,00 3.980.646,74 504.030,74 114,50%

BASE DE CÁLCULO DO FECAM PÓS-SAL 7.266.175.502,00 7.087.190.477,05 (178.985.024,95) 97,54%

354.359.523,85

Cota-parte da Comp. Financ. dos

Royalties Produção do Petróleo – Até 5%-

PRÉ-SAL

- 142.232.258,58 142.232.258,58 -

Royalties pela Produção do Petróleo –

Excedente a 5%- PRÉ-SAL - 139.658.827,83 139.658.827,83 -

Cota- Parte da Partic Especial Expl de

Petróleo e Gás Natural-Lei n° 9.478/97 - 437.372.989,07 437.372.989,07 -

BASE DE CÁLCULO DO FECAM PRE-SAL - 719.264.075,48 719.264.075,48 -

71.926.407,55

426.285.931,40

Fonte: SIG / Relatórios Gerenciais

10% da Receita Arrecadada a ser aplicado no FECAM

(com Receitas do PRE-SAL) (II)

5% da Receita Arrecadada a ser aplicado no FECAM

(com Receitas do PÓS-SAL) (I)

EVOLUÇÃO DAS RECEITAS PARA BASE DE CÁLCULO DOS GASTOS PARA APLICAÇÃO NO FECAM


TOTAL A SER APLICADO NO FECAM

(Receitas do PÓS-SAL+PRE-SAL) (I+II)


118

No exercício de 2013, as receitas previstas para o cálculo do valor mínimo a ser

aplicado no FECAM referem-se somente as Receitas do Pós-Sal, não houve previsão

de receita para o Pré-Sal, entretanto, a receita arrecadada com o Pré-Sal perfaz o

montante de R$ 71.926.407,55.

O valor mínimo a ser aplicado no FECAM é de R$ 426.285.931,40, sendo que deste

total, 83,13% referem-se às receitas do Pós-Sal (R$ 354.359.523,85) e 16,87% ao do

Pré-Sal (R$ 71.926.407,55).

3.4.4 Aplicação no FECAM


O Estado do Rio de Janeiro considerou como aplicação no FECAM as despesas

incorridas nas fontes de recursos 01, 04 e 97, na Unidade Orçamentária

―24040 – Fundo Estadual de Conservação Ambiental‖, conforme demonstrativo a

seguir:


FONTE DE RECURSOS DESPESA

AUTORIZADA

DESPESA

EMPENHADA

DESPESA

LIQUIDADA

% EM

RELAÇÃO À

DESPESA

EXECUTADA

FR 01 - Ordinários Não Provenientes de Impostos 714.121,00 714.121,00 714.121,00 0,17%

FR 04 - Indenização pela Extração de Petróleo 426.141.032,00 426.141.032,00 426.141.032,00 99,67%

FR 97 - Conservação Ambiental 1.070.460,00 715.201,17 715.201,17 0,17%

TOTAL DESTINADO AO FECAM 427.925.613,00 427.570.354,17 427.570.354,17 100,00%Fonte: SIG

APLICAÇÃO DE RECURSOS NO FUNDO ESTADUAL DE CONSERVAÇÃO AMBIENTAL E DESENVOLVIMENTO URBANO – FECAM

(UO: 2404 - FUNDO ESTADUAL DE CONSERVAÇÃO AMBIENTAL)



119

Gráfico 3.5

Do total das despesas executadas, no exercício de 2013, 99,67% são custeadas com

recursos oriundos da fonte 04 – Indenização pela Extração de Petróleo.

3.4.4.2 Por Programa de Trabalho


PROGRAMA DE TRABALHO

FR 01 -

Ordinários Não

Provenientes

de Impostos

FR 04 - Indenização

pela Extração de

Petróleo

FR 97 -

Conservação

Ambiental

TOTAL

% POR

PROGRAMA

DE TRABALHO

Pacto pelo Saneamento 59.924,18 160.287.835,27 - 160.347.759,45 37,50%

Contr Inundações Recup de Áreas Degradadas - 139.714.179,82 - 139.714.179,82 32,68%

Expansão e Consolidação das Linhas de Metrô - 44.991.948,83 - 44.991.948,83 10,52%

Modernização do Sist. Estadual Meio Ambiente 654.196,82 40.634.173,50 715.201,17 42.003.571,49 9,82%

Educação Ambiental e Gestão Participativa - 16.337.046,73 - 16.337.046,73 3,82%

Progr de Saneam Amb Munic Entorno BG-PSAM - 14.103.742,18 - 14.103.742,18 3,30%

Economia Verde e Baixo Carbono - 5.760.017,11 - 5.760.017,11 1,35%

Saneamento Básico - 4.019.860,72 - 4.019.860,72 0,94%

Pacto pela Preservação da Biodiversidade - 292.227,84 - 292.227,84 0,07%

TOTAL 714.121,00 426.141.032,00 715.201,17 427.570.354,17 100,00%Fonte: SIG

APLICAÇÃO DE RECURSOS NO FECAM, POR PROGRAMA DE TRABALHO



120

Gráfico 3.6

Pacto pelo Saneamento37,50%

Contr Inundações Recup de Áreas Degradadas

32,68%

Expansão e Consolidação das Linhas de Metrô

10,52%

Modernização do Sist. Estadual Meio Ambiente

9,82%

Educação Ambiental e Gestão Participativa

3,82%

Progr de Saneam Amb Munic Entorno BG-PSAM

3,30%

Economia Verde e Baixo Carbono

1,35%

Saneamento Básico0,94%

Pacto pela Preservação da Biodiversidade

0,07%

Outra9,48%

APLICAÇÃO DE RECURSOS NO FECAM - POR PROGRAMA DE TRABALHOEXERCÍCIO 2013

No exercício de 2013, o Governo do Estado do Rio de Janeiro aplicou no FECAM,

em 09 programas de trabalho, o montante de R$ 427.570.354,17, sendo que os 04

programas de com maior representação correspondem a 90,52% do total aplicado,

são eles: ―Pacto pelo Saneamento‖ (37,50%), ―Contr. Inundações Recup. de Áreas

Degradadas‖ (32,68%), ―Expansão e Consolidação das Linhas de Metrô‖ (10,52%) e

―Modernização do Sist. Estadual Meio Ambiente‖ (9,82%).


121

3.4.4.3 Por Unidade Gestora Executante (UGE)

Quadro 3.18

Em Reais

UGE

FR 01 - Ordinários Não

Provenientes de

Impostos

FR 04 - Indenização

pela Extração de

Petróleo

FR 97 - Conservação

AmbientalTOTAL

%

POR UGE

070100 - Secretaria de Estado de Obras - 4.019.860,72 - 4.019.860,72 0,94%

Saneamento Básico - 4.019.860,72 - 4.019.860,72 0,94%

070200 - CEDAE - AÇÕES DESCENTRALIZADAS - 117.311.219,19 - 117.311.219,19 27,44%

Pacto pelo Saneamento - 117.311.219,19 - 117.311.219,19 27,44%

124100 - Fund Centro Est Estat, Pesq,Form Serv-CEPERJ - 530.226,00 - 530.226,00 0,12%

Educação Ambiental e Gestão Participativa - 530.226,00 - 530.226,00 0,12%

135400 - Empr de Pesquisa Agropecuária do Est do RJ 313.221,40 374.417,33 - 687.638,73 0,16%

Expansão e Consolidação das Linhas de Metrô 313.221,40 374.417,33 - 687.638,73 0,16%

210100 - Secretaria de Estado da Casa Civil - 2.089.069,16 - 2.089.069,16 0,49%


240100 - Secretaria de Estado do Ambiente 140.784,18 51.580.377,17 - 51.721.161,35 12,10%



Expansão e Consolidação das Linhas de Metrô 80.860,00 4.882.474,17 - 4.963.334,17 1,16%


Pacto pelo Saneamento 59.924,18 42.746.895,56 - 42.806.819,74 10,01%

Progr de Saneam Amb Munic Entorno BG-PSAM - 1.648,94 - 1.648,94 0,00%

240200 - Unidade Executora de Programa - UEPSAM - 249.486,78 - 249.486,78 0,06%

Progr de Saneam Amb Munic Entorno BG-PSAM - 249.486,78 - 249.486,78 0,06%

243200 - Instituto Estadual do Ambiente - INEA - 180.286.579,57 374.763,94 180.661.343,51 42,25%

Contr Inundações Recup de Áreas Degradadas - 139.714.179,82 - 139.714.179,82 32,68%

Economia Verde e Baixo Carbono - 557.189,92 - 557.189,92 0,13%

Educação Ambiental e Gestão Participativa - 686.398,52 - 686.398,52 0,16%

Expansão e Consolidação das Linhas de Metrô - 25.207.804,59 374.763,94 25.582.568,53 5,98%


Pacto pelo Saneamento - 229.720,52 - 229.720,52 0,05%

Progr de Saneam Amb Munic Entorno BG-PSAM - 13.852.606,46 - 13.852.606,46 3,24%

261100 - Polícia Militar do Estado do Rio de Janeiro - 8.934.633,73 - 8.934.633,73 2,09%


317300 - Comp de Transp sobre Trilhos do Est do RJ - 42.902.879,67 - 42.902.879,67 10,03%


353100 - Depart Recursos Minerais Estado RJ - 847.674,68 228.613,40 1.076.288,08 0,25%

Expansão e Consolidação das Linhas de Metrô - 847.674,68 228.613,40 1.076.288,08 0,25%

404310 - ADMINISTRACAO CENTRAL 260.115,42 17.014.608,00 111.823,83 17.386.547,25 4,07%



Expansão e Consolidação das Linhas de Metrô 260.115,42 387.169,00 111.823,83 759.108,25 0,18%

TOTAL 714.121,00 426.141.032,00 715.201,17 427.570.354,17 100,00%Fonte: SIG

APLICAÇÃO DE RECURSOS NO FECAM, POR UNIDADE GESTORA EXECUTANTE



122

Gráfico 3.7

243200 - Instituto Estadual do Ambiente - INEA

42,25%

070200 - CEDAE - AÇÕES DESCENTRALIZADAS

27,44%

240100 - Secretaria de Estado do Ambiente

12,10%

317300 - Comp de Transp sobre Trilhos do Est do RJ

10,03%

404310 - ADMINISTRACAO CENTRAL

4,07%

DEMAIS UGE's4,11%

APLICAÇÃO DE RECURSOS NO FECAM - POR UGEEXERCÍCIO 2013

Diante do exposto, observa-se que:

Dentre as 12 unidades gestoras executantes de recursos do FECAM, as 04

unidades de maior representatividade na aplicação de recursos são: 243200-

Instituto Estadual do Ambiente, 070200-CEDAE-Ações Descentralizadas,

240100-Secretaria de Estado do Ambiente e 317300-Companhia de

Transportes sobre Trilhos do Estado do Rio de Janeiro, com respectivamente,

42,25%, 27,44%, 12,10% e 10,03% do total das despesas executadas no

exercício; e

As despesas executadas pela UGE 243200 - Instituto Estadual do Ambiente

perfazem o montante de R$ 180.661.343,51, sendo que R$ 139.714.179,82

referem-se às despesas no programa de trabalho ―Contr. Inundações Recup.

de Áreas Degradadas‖.


123

3.4.5 Aplicação do Limite Constitucional

Quadro 3.19

Em Reais

Receitas do PÓS-SAL (I) 7.087.190.477,05

Receitas do PRE-SAL (II) 719.264.075,48

BASE DE CÁLCULO (III)=I+II 7.806.454.552,53

VALOR APLICADO (IV) 427.570.354,17

(-) FR 97 715.201,17

(-) RESTOS A PAGAR CANCELADOS 163.192,98

TOTAL DAS DESPESAS COMPUTADAS NO ÍNDICE 426.691.960,02

(-) VALOR MÍNIMO A SER APLICADO (% da Receita com PÓS-SAL + PRE-SAL) (V) 426.285.931,40

RESULTADO 406.028,62

ÍNDICE ALCANÇADO (Valor Aplicado/Total da Receita Arrecadada) 5,48%Fonte: SIG

CÁLCULO PARA FINS DO LIMITE CONSTITUCIONAL - FECAM


Para efeito de cumprimento da aplicação do limite constitucional, foram excluídos do

cálculo, os valores referentes à realização de despesas com a fonte de recursos 97 –

Conservação Ambiental, no valor de R$ 715.201,17, por não serem provenientes da

compensação financeira a que se refere o art. 20, § 1º, da Constituição da República.

Conclui-se que o Governo do Estado do Rio de Janeiro aplicou, no exercício de

2013, R$ 406.028,62 acima da meta estipulada.


124

3.5 APLICAÇÃO DE RECURSOS NA FUNDAÇÃO

CARLOS CHAGAS FILHO DE AMPARO À PESQUISA

– FAPERJ

A Lei Estadual nº 1.175, de 21 de julho de 1987 (alterada pelas Leis Estaduais nºs

3.783, de 18 de março de 2002 e 5.982, de 07 de junho de 2011), instituiu a

Fundação Carlos Chagas Filho de Amparo à Pesquisa do Estado do Rio de Janeiro —

FAPERJ, em conformidade com a autorização dada pela Lei Estadual nº 319, de 06

de junho de 1980.

A FAPERJ tem por objetivo fomentar a pesquisa, o desenvolvimento de inovação e a

formação científica e tecnológica necessárias ao desenvolvimento sociocultural,

econômico sustentável e ambiental do Estado, bem como fomentar pesquisas ou

estudos em prol da manutenção da vida humana, atendidos os preceitos éticos

atinentes à matéria objeto da pesquisa ou do desenvolvimento da inovação.

São finalidades da FAPERJ, além das outras compatíveis com seu objeto, e que não

sejam expressamente proibidas pela legislação em vigor :

promover, estimular e apoiar o desenvolvimento científico e tecnológico em

Instituições Científicas e Tecnológicas (ICTs), parques tecnológicos,

incubadoras de empresas e empresas de base tecnológica, Núcleos de

Inovação Tecnológica, bem como o inventor independente, sediados no

Estado do Rio de Janeiro;

supervisionar, controlar e fiscalizar a aplicação das bolsas e dos auxílios

concedidos;

assessorar o Governo do Estado, por intermédio da Secretaria de Estado de

Ciência e Tecnologia, na formulação da política estadual de ciência e

tecnologia;


125

captar e gerenciar recursos de qualquer natureza mediante a celebração de

contratos e convênios com entidades nacionais ou internacionais, através do

Fundo de Apoio ao Desenvolvimento Tecnológico - FATEC;

gerenciar, administrar e coordenar o Fundo de Apoio ao Desenvolvimento

Tecnológico – FATEC;

manter cadastro atualizado, contendo as informações sobre a concessão dos

auxílios e bolsas, inclusive quanto aos seus resultados, disponibilizando-o na

Internet; e

promover e apoiar a publicação e o intercâmbio dos resultados de pesquisas e

de produtos desenvolvidos com a ajuda financeira da FAPERJ.

3.5.1 Fontes de Recursos

De acordo com o art. 332 da Constituição do Estado do Rio de Janeiro, alterado pela

Emenda Constitucional nº 32, de 09 de dezembro de 2003, o Estado do Rio de

Janeiro destinará, anualmente, à Fundação de Amparo à Pesquisa – FAPERJ, 2%

(dois por cento) da receita tributária do exercício, deduzidas as transferências e

vinculações constitucionais e legais.

3.5.2 Base de Cálculo sobre a qual incidirá o mínimo a ser aplicado

na FAPERJ

Considerando o art. 332 da Constituição Estadual, apresentamos, a seguir, o

Demonstrativo da Base de Cálculo sobre a qual incidirá o mínimo a ser aplicado na

FAPERJ:


126

Quadro 3.20

Em Reais

DESCRIÇÃO

RECEITA PREVISTA

ATUALIZADA

(A)

RECEITA

ARRECADADA

(B)

DIFERENÇA

(B-A)

%

ARRECADADA/

PREVISTA

(B/A)

Receita Tributária Arrecadada pelo

Tesouro37.907.478.583,15 38.611.899.516,31 704.420.933,16 101,86%

Multas e Juros de Mora dos Tributos

Arrecadados pelo Tesouro359.618.880,24 344.003.232,10 (15.615.648,14) 95,66%

Receita da Dívida Ativa dos Tributos

Arrecadados pelo Tesouro753.281.160,14 619.921.984,63 (133.359.175,51) 82,30%

Multas e Juros de Mora da Dívida

Ativa dos Tributos Arrecadados pelo

Tesouro

143.097.942,96 115.406.091,49 (27.691.851,47) 80,65%

(-) Cota Parte dos Municípios (8.768.489.824,40) (8.912.287.594,57) (143.797.770,17) 101,64%

(-) Aplicação em Educação (25% da

base líquida de impostos)(7.584.401.900,45) (7.688.524.255,06) (104.122.354,61) 101,37%

(-) Aplicação em Saúde (12% da base

líquida de impostos)(3.640.512.912,21) (3.690.491.642,43) (49.978.730,21) 101,37%

TOTAL - BASE DE CÁLCULO SOBRE A

QUAL INCIDIRÁ 2% (mínimo a ser

aplicado na FAPERJ)

19.170.071.929,43 19.399.927.332,48 229.855.403,05 101,20%

387.998.546,65

Fonte: SIG

RECEITAS CONSIDERADAS PARA FINS DE LIMITE CONSTITUCIONAL


MÍNIMO A SER APLICADO NA FAPERJ 2%

Observa-se que, no exercício de 2013, o montante da receita arrecadada ultrapassou a

previsão, na ordem de 1,20% e o valor mínimo dos recursos a ser aplicado na

FAPERJ é de R$ 387.998.546,65, que corresponde a 2% da Receita Arrecadada para

o ano em questão.

3.5.3 Execução Orçamentária da Despesa da FAPERJ

Buscando verificar a aplicação de recursos na U.O. 40410 - FAPERJ (Fonte 00), no

exercício de 2013, apresentamos, a seguir, 02 demonstrativos. O primeiro por Grupo

de Despesa e o outro por Programa de Governo.


127

3.5.3.1 Por Grupo de Despesa

Quadro 3.21

Em Reais

DESCRIÇÃO DOTAÇÃO

ATUALIZADA

DESPESA

AUTORIZADA

DESPESA

EMPENHADA

% SOBRE O TOTAL

DA DESPESA

EMPENHADA

DESPESA


PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 5.560.905,06 5.560.905,06 5.560.890,55 1,43% 5.560.890,55 5.195.523,07

Aplicações Diretas (1.893.628,94) (1.893.628,94) - 0,00% - -

OBRIG PATRONAIS 746.000,00 746.000,00 639.418,82 0,16% 639.418,82 563.667,12

Obrigações Patronais - - 92.022,47 0,02% 92.022,47 92.022,47

Despesas de Exercícios Anteriores - - 14.980,90 0,00% 14.980,90 14.980,90

Outras Despesas Variáveis - Pessoal Civil - - 1.694.488,58 0,44% 1.694.488,58 1.550.107,93

Sentenças Judiciais 100.000,00 100.000,00 253.610,61 0,07% 253.610,61 253.610,61

Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil 6.608.534,00 6.608.534,00 2.866.369,17 0,74% 2.866.369,17 2.721.134,04

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 259.326.006,72 259.326.006,72 259.298.054,96 66,60% 259.298.054,96 224.107.239,86

Aplicações Diretas (21.659.271,28) (21.659.271,28) - 0,00% - -

Auxílio Alimentação - - 215.104,27 0,06% 215.104,27 215.104,27

Auxílio Financeiro a Estudantes 94.559.458,00 94.559.458,00 95.682.443,96 24,57% 95.682.443,96 94.962.662,79

Auxílio Financeiro a Pesquisadores 146.678.789,00 146.678.789,00 140.474.038,32 36,08% 140.474.038,32 111.659.569,65

Contribuições 10.000.000,00 10.000.000,00 8.705.046,75 2,24% 8.705.046,75 8.123.036,75

Despesas de Exercícios Anteriores - - 829.834,30 0,21% 829.834,30 829.834,30

Diárias - Pessoal Civil 81.000,00 81.000,00 98.232,62 0,03% 98.232,62 98.232,62

Indenizações e Restituições - - - 0,00% - -

Material de Consumo 160.000,00 160.000,00 68.835,77 0,02% 68.835,77 61.026,73

Material de Distribuição Gratuita 1.000,00 1.000,00 - 0,00% - -

Obrigações Tributárias e Contributivas 100.000,00 100.000,00 - 0,00% - -

Outros Benef Assist do Servidor e do Militar 137.500,00 137.500,00 - 0,00% - -

Outros Serv de Terceiros - Pessoa Jurídica 29.215.531,00 29.215.531,00 13.198.472,47 3,39% 13.198.472,47 8.131.726,25

Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Física 50.000,00 50.000,00 26.046,50 0,01% 26.046,50 26.046,50

Passagens e Despesas Com Locomoção 1.000,00 1.000,00 - 0,00% - -

Serviços de Consultoria 1.000,00 1.000,00 - 0,00% - -

INVESTIMENTOS 124.503.843,22 124.503.843,22 124.503.839,15 31,98% 124.503.839,15 84.342.682,64

Aplicações Diretas 40.762.660,22 40.762.660,22 - 0,00% - -

Auxílio Financeiro a Pesquisadores 67.621.183,00 67.621.183,00 101.034.802,34 25,95% 101.034.802,34 74.128.860,46

Auxílios 9.570.000,00 9.570.000,00 8.528.144,39 2,19% 8.528.144,39 8.206.321,66

Equipamentos e Material Permanente 1.550.000,00 1.550.000,00 8.542.442,99 2,19% 8.542.442,99 893.322,94

Obras e Instalações 5.000.000,00 5.000.000,00 - 0,00% - -

Serviços de Consultoria - - 2.000.000,00 0,51% 2.000.000,00 -

Outros Serv de Terceiros - Pessoa Jurídica - - 4.398.449,43 1,13% 4.398.449,43 1.114.177,58

TOTAL DOS VALORES APLICADOS 389.390.755,00 389.390.755,00 389.362.784,66 100,00% 389.362.784,66 313.645.445,57

Fonte: SIG

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESA - UO: 404100 - FAPERJ - FR:00

JANEIRO A DEZEMBRO 2013

Na apuração das despesas aplicadas na FAPERJ, observa-se que o ―Auxílio

Financeiro a Pesquisadores‖ e o ―Auxilio Financeiro a Estudantes‖ foram os que

mais absorveram os recursos repassados pelo Estado, representando,

respectivamente, 62,03% e 24,57% dos valores aplicados, indicando que os gastos de

2013 guardam correlação direta com o papel institucional da FAPERJ de fomentar a

pesquisa e a formação científica e tecnológica.


128

O Quadro 3.22 demostra os programas de trabalho referentes aos recursos aplicados

em ―Auxílio Financeiro a Pesquisadores‖ e ―Auxilio Financeiro a Estudantes‖:

Quadro 3.22

Em Reais

PROGRAMA DE TRABALHOAuxílio Financeiro a

Estudantes

Auxílio Financeiro a

Pesquisadores

TOTAL POR PROGRAMA

DE TRABALHO

0126 - Ampliação da Cap Inst p/ Realiz Pesq Univ RJ 10.607.312,81 41.659.140,65 52.266.453,46

0127 - Pesquisa Rio - 142.650.127,15 142.650.127,15

0128 - Capacitação para Pesquisa 84.885.861,79 - 84.885.861,79

0129 - Rio Inovação 13.329,36 15.761.967,74 15.775.297,10

0130 - Capacitação do Empreendedor 175.940,00 - 175.940,00

0131 - Tecnologia p/ Problemas Sociais e Núcleos Int - 41.437.605,12 41.437.605,12

TOTAL 95.682.443,96 241.508.840,66 337.191.284,62

Fonte: SIG

3.5.3.2 Por Programa de Governo

Quadro 3.23

Em Reais

DESCRIÇÃO DOTAÇÃO

ATUALIZADA

DESPESA

AUTORIZADA

DESPESA

EMPENHADA

% SOBRE O

TOTAL DA

DESPESA

EMPENHADA

DESPESA


0002 - Gestão Administrativa 10.218.318,80 10.218.318,80 10.213.049,61 2,62% 10.213.049,61 9.275.733,95

0126 - Ampliação da Cap Inst p/ Realiz Pesq Univ RJ 52.266.454,00 52.266.454,00 52.266.453,46 13,42% 52.266.453,46 51.372.892,29

0127 - Pesquisa Rio 144.650.629,22 144.650.629,22 144.650.127,15 37,15% 144.650.127,15 98.921.400,10

0128 - Capacitação para Pesquisa 84.891.662,60 84.891.662,60 84.885.861,79 21,80% 84.885.861,79 84.885.861,79

0129 - Rio Inovação 31.875.190,00 31.875.190,00 31.858.801,27 8,18% 31.858.801,27 23.435.305,77

0130 - Capacitação do Empreendedor 175.940,00 175.940,00 175.940,00 0,05% 175.940,00 175.940,00

0131 - Tecnologia p/ Problemas Sociais e Núcleos Int 65.312.560,38 65.312.560,38 65.312.551,38 16,77% 65.312.551,38 45.578.311,67

TOTAL 389.390.755,00 389.390.755,00 389.362.784,66 100,00% 389.362.784,66 313.645.445,57

Fonte: SIG

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESA - UO: 404100 - FAPERJ - FR:00

JANEIRO A DEZEMBRO 2013

A Lei Complementar Estadual n.º 102, de 18 de março de 2002 (alterada pelas Leis

Complementares 114/2006, 123/2008 e 141/2011), estabelece: ―As despesas

administrativas da FAPERJ, inclusive com pessoal, não poderão ultrapassar a 5%

(cinco por cento) de seu orçamento”.


129

Considerando o Quadro 3.23, verifica-se que a FAPERJ aplicou o montante de

R$ 10.213.049,61 no programa ―0002 – Gestão Administrativa‖, que corresponde a

2,62% do total de seu orçamento. Cumprindo, assim, a legislação mencionada.

Os 04 programas de trabalho de maior representatividade, em relação à aplicação de

recursos da FAPERJ, são: ―0127 – Pesquisa Rio‖, ―0128 – Capacitação para

Pesquisa‖, ―0131 – Tecnologia p/ Problemas Sociais e Núcleos Integrados‖ e ―0126 -

Ampliação da Cap Inst p/ Realiz Pesq Univ RJ‖, com respectivamente, 37,15%,

21,80%, 16,77% e 13,42%.

3.5.4 Índice Aplicado na FAPERJ

Quadro 3.24

Em Reais

RECEITA PREVISTA RECEITA

ARRECADADA

19.170.071.929,43 19.399.927.332,48

387.998.546,65

DOTAÇÃO

ATUALIZADA

DESPESA

AUTORIZADA

DESPESA

EMPENHADA

DESPESA

LIQUIDADA

DESPESA

PAGA

389.390.755,00 389.390.755,00 389.362.784,66 389.362.784,66 313.645.445,57

índice Alcançado (Total da Despesa Considerada/ Total da Receita Arrecadada) 2,01% 2,01% 1,62%

Excesso de Aplicação - Valor aplicado na FAPERJ, acima da meta estipulada (II-I) 1.364.238,01 1.364.238,01 -

Diferença - Valor restante a ser aplicado na FAPERJ até o mês (I-II) - (74.353.101,08)

Fonte: SIG

VALORES APLICADOS NA FAPERJ (II)

DESPESA APLICADA NA FAPERJ - UO 40410 - FONTE DE RECURSO - 00


RECEITAS - BASE DE CÁLCULO SOBRE A

QUAL INCIDIRÁ 2%

MÍNIMO A SER APLICADO NA FAPERJ 2% ( I )

Considerando o exposto, verificamos que o Estado no decorrer do exercício de 2013

aplicou recursos na FAPERJ no valor total de R$ 389.362.784,66, que corresponde a

2,01% da receita arrecadada, o que evidencia uma aplicação de recursos superior ao

índice mínimo estabelecido pela Emenda Constitucional nº 32, de 09 de dezembro de

2003, em R$ 1.364.238,01.


130

3.6 FUNDO ESTADUAL DE COMBATE À POBREZA E ÀS

DESIGUALDADES SOCIAIS – FECP

O Fundo Estadual de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais – FECP foi

instituído e regulamentado, no âmbito do Executivo Estadual, por intermédio do

Decreto nº 32.646, de 08 de janeiro de 2003 (possuindo novo regulamento editado

mediante o Decreto nº 33.123, de 05 de maio de 2003), nos termos da Emenda

Constitucional nº 31, de 14 de dezembro de 2000, e da Lei Estadual autorizativa, nº

4.056, de 30 de dezembro de 2002, que recebeu modificações por meio da Lei

Estadual nº 4.086, de 13 de março de 2003; Lei Estadual nº 5.149, de 10 de

dezembro de 2007; Lei Complementar nº 120, de 28 de dezembro de 2007; Lei

Complementar nº 122, de 12 de dezembro de 2008, tendo o prazo de sua vigência

prorrogado até o ano de 2010 por força da Lei Complementar nº 115, de 14 de

dezembro de 2006, até o ano de 2014, através da Lei Complementar nº 139 de 23 de

dezembro de 2010, e prorrogado novamente, até 2018, através da Lei Complementar

nº 151, de 09 de outubro de 2013.

3.6.1 Objetivo do FECP

Viabilizar aos cidadãos fluminenses acesso a níveis dignos de subsistência, visando a

melhoria de qualidade de vida.

3.6.2 Recursos do FECP

Conforme previsto no artigo 2º da Lei Estadual nº 4.056/2002, com a alteração da

Lei Estadual n.º 4.086/2003, os recursos que compõem o FECP serão:

I - o produto da arrecadação adicional de um ponto percentual

correspondente a um adicional geral da alíquota atualmente vigente

do Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias

e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e

Intermunicipal e de Comunicação – ICMS, ou do imposto que vier

a substituí-lo, com exceção:


131

a) - dos gêneros que compõem a Cesta Básica, assim definidos

aqueles estabelecidos em estudo da Fundação Getúlio Vargas;

b) - dos Medicamentos Excepcionais previstos na Portaria nº 1318,

de 23.07.2002, do Ministério da Saúde, e suas atualizações;

c) - do Material Escolar;

d) - do Gás Liquefeito de Petróleo (gás de cozinha);

e)- do fornecimento de energia elétrica residencial até 300

quilowatts/horas mensais;

f) - consumo residencial de água até 30 m³;

g) - consumo residencial de telefonia fixa até o valor de uma vez e

meia a tarifa básica;

h) - na geração de energia eólica, solar, biomassa, bem como para a

energia gerada a partir do lixo, pela coleta do gás metano, e pela

incineração, nos termos e condições estabelecidos pelo Poder

Executivo;

II – relativamente aos serviços previstos na alínea ―b‖ do inciso VI

do art. 14 da Lei nº 2.657, de 26.12.1996, com a redação que lhe

emprestou a Lei nº 2.880, de 29.12.1997, e no inciso VIII do art. 14

da citada Lei nº 2.657/96, com a alteração dada pela Lei nº 3082,

de 20.10.1998, comporá o Fundo, em substituição ao disposto no

inciso I, o produto da arrecadação adicional de dois pontos

percentuais da alíquota atualmente vigente do Imposto sobre

Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação

de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de

Comunicação- ICMS, acrescidos de:

a) 3 pontos percentuais, no exercício de 2011;

b) 2 pontos percentuais, nos exercícios de 2012 e 2013; e

c)1 ponto percentual, no exercício de 2014.

III - doações, de qualquer natureza, de pessoas físicas ou jurídicas

do País ou do exterior;

IV - outros recursos compatíveis com a legislação, especialmente

com a Emenda Constitucional Nacional nº 31, de 14 de dezembro

de 2000.

De acordo com o § 1º do art. 80, do Ato das Disposições Constitucionais

Transitórias, os recursos integrantes do FECP não estão sujeitos a qualquer

desvinculação de recursos orçamentários, à repartição tributária, nem se encontram

sob a vedação de vinculação de receita de impostos a órgão, fundo ou despesas.


132

3.6.3 Aplicação dos Recursos do FECP

O artigo 3º da Lei Estadual nº 4.056/2002 estabelece que os recursos do Fundo sejam

aplicados, prioritariamente, nas seguintes ações:

complementação financeira de famílias cuja renda mensal seja inferior a um

salário mínimo;

atendimento através do programa Bolsa Escola para famílias que tenham

filhos em idade escolar matriculados na rede pública de ensino, ou que sejam

bolsistas da rede particular;

atendimento a idosos em situação de abandono ou comprovadamente

necessitados;

ações de saúde preventiva;

auxílio para a construção de habitações populares e saneamento;

apoio em situações de emergência e calamidade pública;

política de planejamento familiar com programa de educação sexual;

urbanização de morros e favelas; e

Fundo Estadual de Habitação de Interesse Social, criado pela Lei nº

4.962/2006.

Esse artigo estabelece, ainda, outros parâmetros para aplicação dos recursos do

FECP, a saber:

a) os recursos do FECP poderão ser aplicados nas áreas de nutrição, habitação,

educação, saúde, atividade física para idosos e pessoas portadoras de

deficiência, reforço da renda familiar, saneamento e outros programas de

relevante interesse social, incluindo ações suplementares nas referidas áreas,

e, desde que sua implementação venha a suprir ou compensar deficiências,

poderão contemplar gastos com pessoal e outras despesas correntes das

funções Educação, Saúde e Assistência Social;


133

b) destinar, no mínimo, 10% dos recursos para serem aplicados no Fundo

Estadual de Habitação de Interesse Social — FEHIS;

c) os gastos com pessoal nas ações que utilizem recursos do Fundo ficam

limitadas a 20% do total constante no orçamento anual; e

d) o Governo do Estado do Rio de Janeiro deverá destinar um percentual

mínimo dos recursos do Fundo para a prestação de serviço de comunicação

referente ao acesso à internet por conectividade em banda larga e os serviços

de TV por assinatura, destinados para a população de baixa renda, e ações

para prevenção e recuperação de dependentes químicos.

3.6.4 Execução Orçamentária

3.6.4.1 Execução Orçamentária da Receita

No exercício de 2013, a Receita Arrecadada destinada ao Fundo Estadual de

Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais — FECP foi de R$ 2.779.272.549,47,

como se demonstra no quadro a seguir:

Quadro 3.25

Em Reais

DESCRIÇÃO DA RECEITA POR SUBALINEARECEITA PREVISTA

(A)

RECEITA REALIZADA

(B)

DIFERENÇA

(B-A)

% Receita

Realizada

Adicional do ICMS - Lei 4056/02 - FECP 2.837.864.304,00 2.756.288.785,09 (81.575.518,91) 99,17%

Multas (LC Estadual nº 134/2009) da Dívida Ativa do Adicional do ICMS 297.014,00 486.116,58 189.102,58 0,02%

Juros e Multas de Mora da Dívida Ativa do Adicional do ICMS 438.187,00 1.899.106,90 1.460.919,90 0,07%

Multas (Lei Complementar Estadual nº 134/2009) do Adicional do ICMS 1.189.988,00 1.847.692,41 657.704,41 0,07%

Receita da Dívida Ativa do Adicional do ICMS - Lei 4056/02 6.646.817,00 10.436.914,74 3.790.097,74 0,38%

Juros e Multas de Mora do Adicional do ICMS 6.964.465,00 8.313.933,75 1.349.468,75 0,30%

TOTAL 2.853.400.775,00 2.779.272.549,47 (74.128.225,53) 100,00%

Fonte: SIG

DEMONSTRATIVO DO DESEMPENHO DAS RECEITAS

DO FUNDO ESTADUAL DE COMBATE À POBREZA E ÀS DESIGUALDADES SOCIAIS – FECP



134

Os recursos provenientes do ―Adicional do ICMS – Lei 4056/02 - FECP‖, totalizam

R$ 2.756.288.785,09, representando 99,17% do total das receitas arrecadadas para o

FECP, sendo o restante proveniente de multas, juros de mora e dívida ativa relativa

ao imposto.

O quadro, a seguir, demonstra o comparativo das Receitas Arrecadadas para o FECP

em relação aos exercícios de 2012 e 2013:

Quadro 3.26

Em Reais

EXERCÍCIO 2012

(A)

EXERCÍCIO 2013

(B)

Adicional do ICMS - Lei 4056/02 - FECP 2.544.939.462,97 2.756.288.785,09 211.349.322,12 108,30%

Multas (LC Estadual nº 134/2009) da Dívida Ativa do Adicional do ICMS 430.968,43 486.116,58 55.148,15 112,80%

Juros e Multas de Mora da Dívida Ativa do Adicional do ICMS 1.226.552,36 1.899.106,90 672.554,54 154,83%

Multas (Lei Complementar Estadual nº 134/2009) do Adicional do ICMS 2.693.108,92 1.847.692,41 (845.416,51) 68,61%

Receita da Dívida Ativa do Adicional do ICMS - Lei 4056/02 9.892.821,00 10.436.914,74 544.093,74 105,50%

Juros e Multas de Mora do Adicional do ICMS 6.326.942,79 8.313.933,75 1.986.990,96 131,41%

TOTAL 2.565.509.856,47 2.779.272.549,47 213.762.693,00 108,33%

Fonte: SIG


DEMONSTRATIVO DO COMPARATIVO RECEITAS ARRECADADAS DO FECP

DESCRIÇÃO

VALORESDIFERENÇA

(B-A)

AH%

(B/A)

No exercício de 2013, as receitas do FECP tiveram um aumento de 8,33% em

relação ao exercício de 2012. Considerando as receitas por subalineas, verifica-se

que apenas as receitas com Multas (LC Estadual n.º 134/2009) do Adicional do

ICMS reduziram em relação ao período de 2012.

3.6.4.2 Execução Orçamentária da Despesa

3.6.4.2.1 Por Função de Governo

A execução orçamentária das despesas, por Função de Governo, custeadas com

recursos provenientes do FECP, no exercício de 2013, assim se demonstra:


135

Quadro 3.27

Em Reais

DOTAÇÃO

ATUALIZADA

DESPESA

AUTORIZADA

DESPESA

EMPENHADA

DESPESA

LIQUIDADA

% DESPESA

EXECUTADA

8 Assistência Social 385.820.605,45 380.270.304,81 380.268.760,44 377.643.279,35 13,74%

10 Saúde 1.013.283.122,88 998.685.524,72 997.240.323,00 997.240.323,00 36,04%

12 Educação 801.583.992,36 751.377.277,43 750.090.514,24 750.090.514,24 27,11%

14 Direitos da Cidadania 9.052.692,26 7.101.440,74 7.101.440,74 7.024.438,07 0,26%

15 Urbanismo 83.074.778,00 78.138.664,72 78.138.664,72 78.138.664,72 2,82%

16 Habitação 151.139.700,86 147.022.301,43 145.782.161,54 145.782.161,54 5,27%

21 Organização Agrária 8.146.590,00 5.852.679,45 5.852.679,45 5.852.679,45 0,21%

26 Transporte 402.843.437,00 402.661.908,68 402.661.908,68 402.661.908,68 14,55%

2.854.944.918,81 2.771.110.101,98 2.767.136.452,81 2.764.433.969,05 100,00%

Fonte: SIG

Obs.: Despesa Empenhada = Despesa Executada

TÍTULO DA FUNCAO

TOTAL

DEMONSTRATIVO DAS DESPESAS APLICADAS NO FECP - POR FUNÇÃO (FR: 22)


Gráfico 3.8

- 500.000.000,00 1.000.000.000,00 1.500.000.000,00

Assistência Social

Saúde

Educação

Direitos da Cidadania

Urbanismo

Habitação

Organização Agrária

Transporte

AssistênciaSocial

Saúde EducaçãoDireitos daCidadania

Urbanismo HabitaçãoOrganização

AgráriaTransporte

EXERCÍCIO 2013 380.268.760,44 997.240.323,00 750.090.514,24 7.101.440,74 78.138.664,72 145.782.161,54 5.852.679,45 402.661.908,68

EXERCÍCIO 2012 229.464.801,77 1.236.378.644,7 502.930.731,16 7.319.098,55 56.468.994,03 147.217.794,48 9.016.984,62 385.651.096,20

COMPARATIVO ENTRE A DESPESA APLICADA NO FECP EXERCÍCIOS 2012 E 2013

Verifica-se que, do total das aplicações com recursos do FECP, no exercício de 2013,

as funções de governo com maior representatividade são ―Saúde‖ e ―Educação‖, com

36,04% e 27,11% deste total, respectivamente.


136

O quadro, a seguir, demonstra o comparativo das Aplicações com Recursos do

FECP, em relação aos exercícios de 2012 e 2013:

Quadro 3.28

Em Reais

COMPARATIVO ENTRE A DESPESA APLICADA NO FECP

EXERCÍCIOS 2012 E 2013

TÍTULO DA FUNCAO EXERCÍCIO

2012 EXERCÍCIO

2013 DIFERENÇA (2013-2012)

AH% (B/A)

8 Assistência Social 229.464.801,77 380.268.760,44 150.803.958,67 165,72%

10 Saúde 1.236.378.644,79 997.240.323,00 (239.138.321,79) 80,66%

12 Educação 502.930.731,16 750.090.514,24 247.159.783,08 149,14%

14 Direitos da Cidadania 7.319.098,55 7.101.440,74 (217.657,81) 97,03%

15 Urbanismo 56.468.994,03 78.138.664,72 21.669.670,69 138,37%

16 Habitação 147.217.794,48 145.782.161,54 (1.435.632,94) 99,02%

21 Organização Agrária 9.016.984,62 5.852.679,45 (3.164.305,17) 64,91%

26 Transporte 385.651.096,20 402.661.908,68 17.010.812,48 104,41%

TOTAL 2.574.448.145,60 2.767.136.452,81 192.688.307,21 107,48%

Fonte: SIG

As despesas executadas com recursos do FECP tiveram um aumento de 7,48% em

relação ao exercício de 2012, entretanto, verifica-se que houve acréscimo nas

seguintes funções de governo: ―Assistência Social‖, ―Educação‖, ―Urbanismo‖ e

―Transporte‖.


137

3.6.4.2.2 Por Programa de Governo

Quadro 3.29

Em Reais

DESPESA

EMPENHADA PART. %

0002 Gestão Administrativa 510.640.529,80 18,45%

0052 Nossa Terra 5.852.679,45 0,21%

0097 Assistência Farmacêutica 52.770.711,39 1,91%

0101 Bilhete Único 401.469.721,50 14,51%

0109 Proteção Social Básica de Assist Social 17.368.970,26 0,63%

0110 Proteção Social Especial de Assist Social 13.116.614,90 0,47%

0111 Segurança Alimentar e Nutricional 55.427.330,24 2,00%

0112 Promoção e Proteção da Criança e Adolescente 32.719.873,80 1,18%

0118 Atendimento Social à População Adulta 6.227.776,27 0,23%

0121 Expansão e Melhoria da Educação Profissional 43.990.813,55 1,59%

0122 Ensino, Pesquisa e Extensão da UERJ 23.570.149,66 0,85%

0153 Educação para Inclusão Social 40.615.302,21 1,47%

0161 Isenção de Pagmento nos Transport Coletivos 915.187,18 0,03%

0260 Programa Somando Forças 1.100.000,00 0,04%

0268 Prog Morar Seguro Estrat Habitac Des Urb ERJ 64.659.546,47 2,34%

0269 Prom e Def dos Direitos Humanos e Cidadania 7.101.440,74 0,26%

0270 Desenvolvimento Social dos Territórios 11.581.632,34 0,42%

0279 Urbanização das Comunidades 47.097.078,09 1,70%

0286 Gestão da Política Habitacional 1.007.985,43 0,04%

0287 Núcleos Habitacionais Integrados 1.319.056,82 0,05%

0289 Recupe Local Atingidas Catástrofes 29.941.586,63 1,08%

0301 Qualidade no Processo Ensino-Aprendizagem 60.400.298,53 2,18%

0302 Efetividade da Gestão Escolar 49.245.889,18 1,78%

0303 Padrão Qualid. Infraestrutura Física da Rede 124.869.380,64 4,51%

0311 Prod. e Ampliação de Hab. de Interesse Social 70.694.170,06 2,55%

0312 Reg. Fund. e Melhorias em Assent. Irregulares 72.390.351,41 2,62%

0313 Gestão da Informação e Reg. de Contratos 305.797,82 0,01%

0314 Gestão e Fortalecimento da Atenção à Saúde 215.861.247,15 7,80%

0315 Controle de Doenças e Promoção da Saúde 4.784.149,06 0,17%

0317 Gestão da Educação em Saúde 7.679.694,23 0,28%

0318 Assistência Pré-hospitalar 130.127.104,66 4,70%

0319 Assist. Hospit. e Ambulat. nas Unid. Próprias 462.317.939,47 16,71%

0320 Rio Imagem 16.942.675,30 0,61%

0324 Apoio a Programas de Saúde 15.315.402,84 0,55%

0337 Melhoria Sistema de Transportes Ferroviário 277.000,00 0,01%

0339 Programa Gestão Legal 1.579.612,35 0,06%

0340 Programa Rio sem Miséria 165.851.753,38 5,99%

TOTAL 2.767.136.452,81 100,00%

Fonte: SIG

DESCRIÇÃO

DEMONSTRATIVO DAS DESPESAS APLICADAS NO FECP - POR PROGRAMA (FR: 22)



138

Gráfico 3.9

Os programas de governo ―0002 – Gestão Administrativa‖, ―0319 - Assist Hospitalar

e Ambulat nas Unid Próprias‖ e ―0101 - Bilhete Único‖ foram os que mais aplicaram

recursos provenientes do FECP, totalizando 49,67% do montante da despesa

executada.


139

3.6.4.2.3 Por Grupo de Despesa

Quadro 3.30

Em Reais

DESCRIÇÃO DESPESA

EMPENHADA PART. %

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 354.590.144,98 12,81%

Contratação Por Tempo Determinado 484,21 0,00%


OBRIG PATRONAIS 36.770.050,38 1,33%

Obrigações Patronais 1.583.465,79 0,06%

Outras Despesas Variáveis - Pessoal Civil 44.316.564,04 1,60%

Outros Benefícios Previd. Servidor e Militar 25.546,60 0,00%

Salário Família - 0,00%

Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil 269.187.890,65 9,73%

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 2.112.083.991,43 76,33%

Auxílio Alimentação 33.822.881,83 1,22%

Auxílio Financeiro a Estudantes 8.637.927,68 0,31%

Auxílio Financeiro a Pesquisadores 10.763.391,16 0,39%

Auxílio Transporte 10.748.808,44 0,39%

Contribuições 174.407.361,00 6,30%



Indenizações e Restituições 305.469,25 0,01%

Locação de Mão de Obra 12.384.955,82 0,45%

Material de Consumo 209.631.402,02 7,58%

Material de Distribuição Gratuita 388.596,24 0,01%

Obrigações Tributárias e Contributivas 4.059.114,71 0,15%

Outros Auxílios Financeiros a Pessoas Físicas 228.535.192,27 8,26%

Outros Benef Assist do Servidor e do Militar 484.432,84 0,02%

Outros Serv de Terceiros - Pessoa Jurídica 1.345.457.873,02 48,62%

Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Física 35.651.659,69 1,29%

Outros Serviços de Terceiros-Pessoa Jurídica 596.805,86 0,02%

Premiações Cultur, Artíst, Científ. e Desport 4.619.900,00 0,17%

Serviços de Consultoria 1.343.027,89 0,05%

INVERSÕES FINANCEIRAS 2.027.260,00 0,07%

Aquisição de Bens Móveis e Imóveis 2.027.260,00 0,07%

INVESTIMENTOS 298.435.056,40 10,78%

Auxílios 4.562.151,55 0,16%



Equipamentos e Material Permanente 23.618.436,25 0,85%

Indenizações e Restituições 15.445.424,75 0,56%

Material de Consumo 42.306,45 0,00%

Obras e Instalações 235.680.401,68 8,52%

Outros Serv de Terceiros - Pessoa Jurídica 643.530,79 0,02%

Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Física 899.207,47 0,03%

Sentenças Judiciais - 0,00%

Serviços de Consultoria 812.684,31 0,03%

TOTAL 2.767.136.452,81 100,00%

Fonte: SIG

DESPESAS APLICADAS NO FECP - POR GRUPO DE DESPESA (FR: 22)



140

Gráfico 3.10

No exercício de 2013, em relação ao total das aplicações de recursos do FECP por

grupo de despesa, verifica-se que o de maior representatividade é ―Outras Despesas

Correntes‖, que corresponde a 76,33% do total aplicado. Neste grupo, o elemento de

despesa com maior representação é ―Outros Serv de Terceiros-Pessoa jurídica‖, com

48,62% do total aplicado no FECP.

3.6.4.3 Despesas com Pessoal utilizando Recursos do FECP

O §4° do art. 3° da Lei nº 4.056, de 30 de dezembro de 2002, determina que os

gastos com pessoal nas ações que utilizarem recursos do FECP ficam limitadas a

20% do total constante no orçamento anual.

O demonstrativo a seguir, traça um comparativo entre a os gastos com pessoal e

encargos sociais efetuados com recursos do FECP e a receita arrecadada no exercício

de 2013:


141

Quadro 3.31

Em Reais

DESPESA COM PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS COM RECURSOS DO FECP

EXERCÍCIO DE 2013

RECEITAS DO FECP PREVISTA 2.853.400.775,00

REALIZADA 2.779.272.549,47

DESPESAS COM PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS R$

Contratação Por Tempo Determinado 484,21

Despesas de Exercícios Anteriores 2.706.143,31

OBRIG PATRONAIS 36.770.050,38

Obrigações Patronais 1.583.465,79

Outras Despesas Variáveis - Pessoal Civil 44.316.564,04

Outros Benefícios Previd. Servidor e Militar 25.546,60

Salário Família 0,00

Sentenças Judiciais 0,00

Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil 269.187.890,65 TOTAL DESPESA EXECUTADA 354.590.144,98

% Sobre a Receita Prevista 12,43%

% Sobre a Receita Realizada 12,76%

Fonte: SIG

Pode-se verificar que o montante das despesas com Pessoal e Encargos Sociais, no

exercício corrente, corresponde a 12,76% da Receita Arrecadada pelo FECP, logo o

Governo do Estado do Rio de Janeiro cumpriu com o disposto na legislação

supracitada.

3.6.5 Resultado Orçamentário do FECP

Apresentamos, a seguir, o resultado orçamentário dos recursos do FECP, com vistas

à verificação da aplicação dos valores arrecadados no exercício de 2013:


142

Quadro 3.32

DEMONSTRATIVO DO COMPARATIVO ENTRE RECEITA ARRECADADA E

DESPESA EMPENHADA COM RECURSOS DO FECP

DESCRIÇÃO R$

Receita Arrecadada 2.779.272.549,47

(-) Despesa Empenhada (2.767.136.452,81)

Resultado Orçamentário (Superávit) 12.136.096,66

Fonte: SIG

3.6.6 Restos a Pagar - FECP

Quadro 3.33

Em Reais

Restos a Pagar

Processados

Inscritos

Restos a Pagar Não

Processados

Inscritos

Cancelados Pagos Bloqueio

Judicial

2008 4.751.445,68 - - (3.044.730,03) (1.662.011,64) (44.704,01) -

2009 9.133.384,45 - - (17.435,87) (540.341,07) - 8.575.607,51

2010 5.570.375,46 - - - (3.164.533,81) (151,37) 2.405.690,28

2011 11.295.027,14 - - (425.994,03) (3.535.355,09) - 7.333.678,02

2012 245.907.015,53 - - (637.235,91) (238.644.856,89) (3.863.900,00) 2.761.022,73

2013 - 507.873.316,31 2.702.483,76 - - - 510.575.800,07

Total 276.657.248,26 507.873.316,31 2.702.483,76 (4.125.395,84) (247.547.098,50) (3.908.755,38) 531.651.798,61

Fonte: SIG

EXECUÇÃO DE RESTOS A PAGAR - FECP

EXERCÍCIO DE 2013

Exercício

Saldo em

31/12/2012

Saldo em

31/12/2013

Execução em 2013

Gráfico 3.11

0,00

200.000.000,00

400.000.000,00

600.000.000,00

RP 2008 RP 2009 RP 2010 RP 2011 RP 2012 RP 2013

Saldo em 31/12/2012 4.751.445,68 9.133.384,45 5.570.375,46 11.295.027,14 245.907.015,53 -

Saldo em 31/12/2013 - 8.575.607,51 2.405.690,28 7.333.678,02 2.761.022,73 510.575.800,07

COMPARATIVO DOS RESTOS A PAGAR - FECPEXERCÍCIO 2012 E 2013


143

No exercício de 2013, o saldo inicial dos Restos a Pagar do FECP era de R$

276.657.248,26. Após as movimentações ocorridas no exercício, o montante dos

Restos a Pagar do FECP é de R$ 531.651.798,61, sendo R$ 21.075.998,54,

referentes aos exercícios anteriores a 2013 e R$ 510.575.800,07 inscritos no

exercício.


144

3.7 FUNDO ESTADUAL DE HABITAÇÃO DE INTERESSE

SOCIAL — FEHIS

O Fundo Estadual de Habitação de Interesse Social — FEHIS, de natureza contábil,

foi criado pela Lei Estadual n.º 4.962, de 20 de dezembro de 2006, e tem os seguintes

objetivos:

garantir recursos de caráter permanente para o financiamento de

programas e projetos de habitação no Estado do Rio de Janeiro,

priorizando o atendimento da população de mais baixa renda;

criar condições para o planejamento a médio e longo prazo com vistas à

erradicação do déficit habitacional no Estado;

garantir à população do Estado do Rio de Janeiro o acesso a uma

habitação digna e adequada, com equidade, em assentamentos humanos

seguros, salubres, sustentáveis e produtivos;

promover e viabilizar, com equidade, o acesso e as condições de

permanência na habitação; e

promover o reassentamento dos moradores de habitações localizadas em

áreas de risco e de preservação ambiental.

De acordo com o art. 4º da Lei Estadual n.º 4.962/2006 os recursos do FEHIS são os

provenientes:

do Sistema Nacional de Habitação de Interesse Social – SNHIS,

incluindo-se os recursos do Fundo Nacional de Habitação de Interesse

Social – FNHIS, do Fundo de Amparo ao Trabalhador – FAT, do Fundo

de Garantia do Tempo de Serviço – FGTS, e outros fundos que vierem a

ser incorporados ao SNHIS;

de recursos provenientes do Orçamento Geral do Estado especificamente

destinados ao Fundo Estadual de Habitação de Interesse Social – FEHIS;

de retorno das operações realizadas com recursos onerosos do próprio

Fundo, inclusive multas, juros e acréscimos legais quando devidos nas

operações;


145

de contribuições e doações de pessoas físicas ou jurídicas de direito

público e privado e de entidades e organismos de cooperação nacionais

ou internacionais;

de aportes dos municípios e/ou empréstimos oriundos de outras fontes

públicas e privadas;

os provenientes da disponibilização de terrenos do Estado e Municípios

convenentes, especialmente destinados ao Fundo Estadual de Habitação

de Interesse Social – FEHIS;

de recursos oriundos do Fundo Estadual de Combate à Pobreza e às

Desigualdades Sociais, a ele destinados; e

outros recursos que vierem a ser destinados.

3.7.1 Recursos oriundos do FECP

Em relação aos recursos oriundos do Fundo Estadual de Combate à Pobreza e às

Desigualdades Sociais — FECP, o § 3º do art. 3º da Lei Estadual n.º 4.056/2002

determina que o Governo do Estado do Rio de Janeiro deverá destinar, no mínimo,

10% desses recursos para serem aplicados no Fundo Estadual de Habitação de

Interesse Social — FEHIS.

3.7.2 Execução Orçamentária da Despesa do FEHIS

Tendo em vista que a Receita Arrecadada com o Fundo de Combate à Pobreza e às

Desigualdades Sociais — FECP, no período de janeiro a dezembro de 2013, foi de

R$ 2.779.272.549,47, conforme demonstrado no item 3.6.4.1 deste relatório, o total a

ser destinado ao FEHIS, aplicando-se o índice de 10%, seria de R$ 277.927.254,95.

A fim de demonstrar a aplicação no FEHIS, com recursos do FECP, levamos em

consideração as ações constantes na LOA 2013, como se demonstra:


146

Quadro 3.34

Em Reais

DESCRIÇÃO DOTAÇÃO INICIAL DOTAÇÃO ATUAL DESPESA

AUTORIZADA

DESPESA

EMPENHADA

DESPESA


0701 - Secretaria de Estado de Obras 83.812.530,00 83.139.578,00 78.203.464,72 78.203.464,72 78.203.464,72 60.009.407,81

Implantação de Projetos de Infraestrutura - 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 -

Reassentamento de Moradores de Áreas de Risco 2.015.535,00 64.800,00 64.800,00 64.800,00 64.800,00 64.800,00

Recup Reg. Serrana - 29.941.586,63 29.941.586,63 29.941.586,63 29.941.586,63 24.893.551,27

Urbaniz do Compl da Mangueira - PAC - RJ 18.916.992,00 1.718.286,60 - - - -

Urbanização da Rocinha - PAC-RJ 5.655.446,00 358.473,00 358.473,00 358.473,00 358.473,00 358.473,00

Urbanização das Comunidades - PAC 2.200.001,00 3.555.280,09 3.555.280,09 3.555.280,09 3.555.280,09 407.638,93

Urbanização do Dona Marta 119.850,00 2.433.745,96 2.433.745,96 2.433.745,96 2.433.745,96 2.277.595,25

Urbanização do Complexo da Tijuca - PAC - RJ 15.708.422,00 1.389.239,00 - - - -

Urbanização do Complexo de Manguinhos-PAC-RJ - 20.567.952,73 20.567.952,73 20.567.952,73 20.567.952,73 12.008.341,89

Urbanização do Complexo do Alemão - PAC-RJ 14.902.005,00 17.273.221,42 16.139.253,74 16.139.253,74 16.139.253,74 15.956.634,90

Urbanização do Pavão-Pavãozinho - PAC-RJ 12.575.456,00 4.736.992,57 4.042.372,57 4.042.372,57 4.042.372,57 4.042.372,57

Urbanização em Barros Filho 11.718.823,00 - - - - -

1901 - Secretaria de Estado de Habitação 13.753.800,00 4.962.855,00 2.597.505,43 2.327.042,25 2.327.042,25 1.729.126,94

Acomp Exc do Pl Est Hab Int Social - PEHIS 200.000,00 172.000,00 171.750,00 171.750,00 171.750,00 171.750,00

Banco de Terras 7.200.000,00 856.705,00 1.235,00 1.235,00 1.235,00 1.235,00

Capac de Repr Poder Púb e Soc Civ Organizada 200.000,00 1.000,00 - - - -

Desenvolvimento de Modelo de Projeto 800.000,00 2.589.520,00 1.589.520,00 1.319.056,82 1.319.056,82 825.038,94

Gestão da Política de Habitação - - - - - -

Reabilitação de Imóveis p/ Fins Habitacionais 1.153.800,00 300,00 - - - -

Realização de Estudos de Viabilidade Técnica 1.000.000,00 10.000,00 - - - -

Realização de Estudos Técnicos 200.000,00 1.000,00 200,00 200,00 200,00 200,00

Reloc Morad Assent Pop - Áreas Risco/Insalub 3.000.000,00 1.332.330,00 834.800,43 834.800,43 834.800,43 730.903,00

1931 - Instit de Terras e Cartografia do Est do RJ 11.183.156,00 8.146.590,00 5.852.679,45 5.852.679,45 5.852.679,45 4.194.912,36

Assentam. e Reassent. de Famílias Ass. ITERJ 1.345.000,00 108.253,33 - - - -

Cons dos Assentamentos Rurais e Urbanos 4.574.156,00 4.427.052,25 2.478.335,70 2.478.335,70 2.478.335,70 1.363.429,38

Coop Téc RFIS junto municípios 200.000,00 - - - - -

Funterj 200.000,00 - - - - -

Implantação de Portal de Comunicação 1.300.000,00 795.000,00 597.058,22 597.058,22 597.058,22 526.891,76

Levantamento Físico e Socioeconômico RFIS 2.358.000,00 2.602.618,63 2.568.423,61 2.568.423,61 2.568.423,61 2.166.101,68

Melhoria Habit e Apoio ao Fomento da Produção 200.000,00 76.521,93 76.521,93 76.521,93 76.521,93 42.828,70

Regulariz Fund e Consolid de Assent Humanos - - - - - -

Regularização Fundiária de Interesse Social 806.000,00 137.143,86 132.339,99 132.339,99 132.339,99 95.660,84

Regularização Fundiária Nas Áreas de Implanta 200.000,00 - - - - -

1971 - Companhia Estadual de Habitação do RJ 114.990.592,00 146.112.045,86 144.359.996,00 143.390.319,29 143.390.319,29 110.230.032,58

Construção de Unidades Habitacionais - - - - - -

Despesas Obrigatórias - - - - - -

Preservação de Documentos - Digitalização 2.448.000,00 628,00 - - - -

Produção de Unidades Habitacionais 40.015.947,00 69.366.405,71 69.028.683,43 68.964.332,43 68.964.332,43 52.402.067,74

Projeto Habitacional a cargo do FNHIS - - - - - -

Projeto Habitacional a cargo do Fundo - FNHIS 4.907.951,00 2.872.112,00 2.403.104,73 1.729.837,63 1.729.837,63 1.105.306,29

Realoc Morad Áreas Risco/Insalub Assent Popul - - - - - -

Recup e Melhorias em Conjuntos Habitacionais - - - - - -

Recuperação de Receita Oriunda do FCVS 1.394.026,00 344.387,00 305.797,82 305.797,82 305.797,82 210.058,21

Recuperação e Melhoria de U. Habitacionais 42.109.886,00 31.376.723,15 30.661.395,82 30.429.337,21 30.429.337,21 24.162.102,15

Titulação de Assentamentos Irregulares - - - - - -

Titulação de Imóveis Existentes 371.796,00 - - - - -

Urb. de Assent. Precár no Âmb do PAC II - RJ - - - - - -

Urbanização de Assentamentos Irregulares 23.742.986,00 42.151.790,00 41.961.014,20 41.961.014,20 41.961.014,20 32.350.498,19

Urbanização do Morro do Preventório - PAC-RJ - - - - - -

3201 - Sec. de Estado de Assist. Soc. e Dir. Humanos 61.600.000,00 65.643.054,85 64.123.696,88 64.123.696,88 62.730.339,50 62.639.712,80

Concessão de Aluguel Social 61.600.000,00 65.643.054,85 64.123.696,88 64.123.696,88 62.730.339,50 62.639.712,80

TOTAL 285.340.078,00 308.004.123,71 295.137.342,48 293.897.202,59 292.503.845,21 238.803.192,49

Fonte: LOA2013 e SIG

DEMONSTRATIVO DE APLICAÇÃO PELO ESTADO NO FEHIS COM RECURSOS DO FECP - FR 22, POR UO E AÇÕES


No exercício de 2013, o montante da despesa empenhada no FEHIS

(R$ 293.897.202,59) corresponde a 95,42% do total da dotação atualizada para o

exercício e o montante das despesas pagas foi de R$ 238.803.192,49, que

corresponde a 81,25% das despesas empenhadas.


147

As 04 ações de maior representatividade na aplicação de recursos no FEHIS são:

―Produção de Unidades Habitacionais‖, ―Concessão de Aluguel Social‖,

―Urbanização de Assentamentos Irregulares‖ e ―Recuperação e Melhoria de

Unidades Habitacionais‖, com, respectivamente, 23,47%, 21,82%, 14,28% e 10,35%

das despesas executadas no exercício corrente.

3.7.3 Cálculo do Percentual para fins do Limite Constitucional —

FEHIS

Quadro 3.35

DESCRIÇÃO R$

Receita Arrecadada do FECP - FR 22 2.779.272.549,47

Valor Mínimo a ser aplicado no FEHIS (10% da Receita Arrecadada) 277.927.254,95

Valor Aplicado no FEHIS 293.897.202,59

Índice Alcançado (Valor Aplicado/Receita Arrecadada) 10,57%

Fonte: SIG

De acordo com o exposto, observa-se que o Governo do Estado cumpriu com o

mínimo a ser aplicado no FEHIS, determinado no § 3º do art. 3º da Lei Estadual n.º

4.056/2002. Ressalta-se que as aplicações dos recursos do FEHIS dependem de

aprovação da maioria absoluta do Conselho Gestor do Fundo Estadual de Habitação.


148

3.8 DESPESA COM PESSOAL

O caput do art. 169 da Constituição Federal determina que as despesas com pessoal

dos entes da federação não poderão exceder aos limites estabelecidos em Lei

Complementar. Estes limites estão regulamentados na Lei Complementar Federal nº

101, de 04 de maio de 2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal – LRF).

Os artigos 18, 19 e 20 da LRF dispõem sobre a definição e limites para apuração de

despesas com pessoal, já os artigos 22 e 23 tratam do controle desses limites, a saber:

Definição de Despesas com Pessoal

O art. 18 da LRF conceitua a despesa total com pessoal como sendo o

somatório dos gastos do ente da Federação com os ativos, os inativos e os

pensionistas, relativos a mandatos eletivos, cargos, funções ou empregos, civis,

militares e de membros de Poder, com quaisquer espécies remuneratórias, tais

como vencimentos e vantagens, fixas e variáveis, subsídios, proventos da

aposentadoria, reformas e pensões, inclusive adicionais, gratificações, horas

extras e vantagens pessoais de qualquer natureza, bem como encargos sociais e

contribuições recolhidas pelo ente às entidades de previdência.

Ressalta-se que conforme dispõe o parágrafo 1º do artigo mencionado, os

valores dos contratos de terceirização de mão-de-obra que se referem à

substituição de servidores e empregados públicos serão contabilizados como

"Outras Despesas de Pessoal".

Limites para apuração de Despesas com Pessoal

O art. 19 da LRF estabelece os limites de despesa total com pessoal para cada

ente da Federação, no caso dos Estados, essa despesa não pode exceder a 60%

da Receita Corrente Líquida – RCL.


149

No § 1º deste artigo foram citadas as despesas que não devem ser computadas

para apuração do limite de despesas com pessoal:

O art. 20 da LRF estabelece que a repartição dos limites globais do art. 19 não

poderá exceder os seguintes percentuais em relação à esfera estadual:

49% (quarenta e nove por cento) para o Executivo;

6% (seis por cento) para o Judiciário;

3% (três por cento) para o Legislativo, incluído o Tribunal de Contas do

Estado; e

2% (dois por cento) para o Ministério Público dos Estados.

DESPESA QUE

NÃO DEVEM

SER

COMPUTADAS

PARA

APURAÇÃO DO

LIMITE DE

DESPESAS

COM PESSOAL

Indenização por demissão de servidores ou empregados

Relativas a incentivos à demissão voluntária

Derivadas da aplicação do disposto no inciso II do § 6º do art. 57 da

Constituição

Decorrentes de decisão judicial e da competência de período anterior

ao da apuração a que se refere o § 2º do art. 18

Com pessoal, do Distrito Federal e dos Estados do Amapá e Roraima,

custeadas com recursos transferidos pela União, na forma dos incisos

XIII e XIV do art. 21 da Constituição e do art. 31 da Emenda

Constitucional nº 19

Com inativos, ainda que por intermédio de fundo específico,

custeadas por recursos provenientes:

a) da arrecadação de contribuições dos segurados;

b) da compensação financeira de que trata o § 9º do art. 201 da

Constituição;

c) das demais receitas diretamente arrecadadas por fundo vinculado a

tal finalidade, inclusive o produto da alienação de bens, direitos e

ativos, bem como seu superávit financeiro.

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm#art57§6ii


http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm#art21xiii

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm#art21xiii

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm#art21xiv

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Emendas/Emc/emc19.htm#art31

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Emendas/Emc/emc19.htm#art31

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm#art201§9



150

Controle do Limite estabelecido para apuração de Despesas com Pessoal

O art. 22 da LRF estabelece a verificação, ao final de cada quadrimestre, do

cumprimento dos limites estabelecidos nos artigos 19 e 20, Em seu Parágrafo

Único, determina que, se a despesa total com pessoal exceder a 95% (noventa e

cinco por cento) do limite estabelecido para cada Poder ou Órgão, será vedado,

para aquele que houver incorrido no excesso, o seguinte:

concessão de vantagem, aumento, reajuste ou adequação de remuneração

a qualquer título, salvo os derivados de sentença judicial ou de

determinação legal ou contratual, ressalvada a revisão prevista no inciso

X do art. 37 da Constituição;

criação de cargo, emprego ou função;

alteração de estrutura de carreira que implique aumento de despesa;

provimento de cargo público, admissão ou contratação de pessoal a

qualquer título, ressalvada a reposição decorrente de aposentadoria ou

falecimento de servidores das áreas de educação, saúde e segurança; e

contratação de hora extra, salvo no caso do disposto no inciso II do § 6º

do art. 57 da Constituição e as situações previstas na lei de diretrizes

orçamentárias.

O art. 23 da LRF estabelece que se a despesa total com pessoal, do poder ou órgão

referido no art.20, ultrapassar os limites definidos no mesmo artigo, sem prejuízo das

medidas previstas no art. 22, o percentual excedente terá de ser eliminado nos dois

quadrimestres seguintes, sendo pelo menos um terço no primeiro, adotando-se, entre

outras, as providências previstas nos §§ 3º e 4o do art. 169 da Constituição.

no caso do inciso I do § 3º do art. 169 da Constituição, o objetivo poderá

ser alcançado tanto pela extinção de cargos e funções quanto pela

redução dos valores a eles atribuídos; e

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm#art37x

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm#art37x





http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituicao.htm#art169§3i


151

é facultada a redução temporária da jornada de trabalho com adequação

dos vencimentos à nova carga horária, não alcançada a redução no prazo

estabelecido, e enquanto perdurar o excesso, o ente não poderá: receber

transferências voluntárias; obter garantia, direta ou indireta, de outro

ente; contratar operações de crédito, ressalvadas as destinadas ao

refinanciamento da dívida mobiliária e as que visem à redução das

despesas com pessoal. Estas restrições deverão ser aplicadas

imediatamente se a despesa total com pessoal exceder o limite no

primeiro quadrimestre do último ano do mandato dos titulares de Poder

ou órgão referidos no art. 20.

3.8.1 Receita Corrente Líquida

No exercício de 2013, a Receita Corrente Líquida do Estado do Rio de Janeiro é de

R$ 47.064.197.568,11, como se demonstra:

Quadro 3.36

Em Reais

DEMONSTRATIVO DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA


DESCRIÇÃO RECEITA

REALIZADA

RECEITAS CORRENTES ( I ) 63.457.005.817,83

Receita Tributária 40.611.970.210,00

Receita de Contribuições 1.431.211.848,82

Receita Patrimonial 9.013.900.612,00

Receita Agropecuária 116.061,26

Receita Industrial 162.318.062,43

Receita de Serviços 376.460.575,45

Transferências Correntes 5.760.294.104,00

Outras Receitas Correntes 6.100.734.343,87

Deduções ( II ) (16.392.808.249,72)

Transferências Constitucionais e Legais (9.557.490.422,43)

Contribuição Previ. Assist. Social Servidor (121029) (1.352.873.699,20)

Compensação Financeira entre Regimes Previd. (192210) (72.237.131,53)

Dedução Receita para formação do FUNDEF/FUNDEB (5.410.206.996,56)

RECEITA CORRENTE LÍQUIDA (III) = ( I - II) 47.064.197.568,11

Fonte: SIG e RREO publicado no D.O.E.RJ de 23/01/2014, as fl. 03 à 20

Obs.: Excluída a Imprensa Oficial, a CEDAE e a AGERIO, por não se enquadrar no conceito de Empresa Dependente.


152

3.8.2 Despesas com Pessoal Consolidada

Conforme comentado anteriormente, o limite de despesa com pessoal, no caso dos

Estados, não poderá exceder a 60% da Receita Corrente Líquida – RCL e se a

despesa exceder a 95% desse limite deverá sofrer algumas vedações.

Considerando os percentuais mencionados e a Receita Corrente Líquida – RCL do

exercício de 2013, o Governo do Estado do Rio de Janeiro teve os seguintes limites

de gastos com pessoal:

LIMITE MÁXIMO (60% da RCL) R$ 28.238.518.540,87

RECEITA CORRENTE LÍQUIDA - RCL R$ 47.064.197.568,11 LIMITE PRUDENCIAL ( 95% de 60% da RCL = 57% da RCL) R$ 26.826.592.613,82

LIMITE DE ALERTA (90% de 60% da RCL = 54% da RCL) R$ 25.414.666.686,78

Apuração das despesas com pessoal considerando todos os Poderes do Estado

(incluindo o TCE e o Ministério Público), bem como a apuração dos percentuais

destes gastos em relação à Receita Corrente Líquida do Estado:


DESCRIÇÃO DESPESAS

EXECUTADAS

INSCRIÇÕES EM

RESTOS A PAGAR

NÃO PROCESSADOS

DESPESA BRUTA COM PESSOAL (I) 32.545.214.870,28 20.945.751,17

Pessoal Ativo 17.976.152.525,99 20.606.889,47

Pessoal Inativo e Pensionistas 11.803.588.509,53 -

Contribuições Patronais 2.202.159.134,39 20.175,06

Outras despesas de pessoal decorrentes de contratos de

terceirização (art. 18, § 1º da LRF) 563.314.700,37 318.686,64

DESPESAS NÃO COMPUTADAS (art. 19, § 1º da LRF) (II) 14.492.305.516,82 10.687.532,32

Indenizações por Demissão e Incentivos à Demissão Voluntária 3.429.884,30 -

Decorrentes de Decisão Judicial 2.462.024.350,77 -

Despesas de Exercícios Anteriores 283.187.212,27 10.687.532,32

Inativos e Pensionistas com Recursos Vinculados 11.743.664.069,48 -

DESPESA LÍQUIDA COM PESSOAL (III) = I - II 18.052.909.353,46 10.258.218,85

18.063.167.572,31

47.064.197.568,11

38,38%

Fonte: SIG

DESPESAS COM PESSOAL - CONSOLIDADO

EXERCÍCIO DE 2013

Obs.: Excluída a CEDAE, IO e AGERIO, por não se enquadrarem no conceito de empresas dependentes

DESPESA TOTAL COM PESSOAL (IV) = Despesas Executadas+ RPNP

RECEITA CORRENTE LÍQUIDA - RCL (V)

% APLICADO EM RELAÇÃO A RCL (IV/V)


153

No exercício de 2013, o Governo do Estado do Rio de Janeiro aplicou em despesas

com pessoal o montante de R$ 18.063.167.572,31, não ultrapassando, portanto, o

limite máximo estipulado pelo art. 20 da LRF (R$ 28.238.518.540,87) e nem o limite

prudencial (R$ 26.826.592.613,82).

O quadro 3.38 apresenta comparativo entre os exercícios de 2012 e 2013 das

despesas com pessoal do Governo do Estado do Rio de Janeiro:

Quadro 3.38

Em Reais

DESPESAS DESPESAS

EXECUTADAS EXECUTADAS

2012 2013

DESPESA BRUTA COM PESSOAL (I) 26.616.482.653,82 32.545.214.870,28 122,27%

Pessoal Ativo 13.495.581.436,86 17.976.152.525,99 133,20%

Pessoal Inativo e Pensionistas 10.330.009.035,00 11.803.588.509,53 114,27%

Contribuições Patronais 1.978.628.022,80 2.202.159.134,39 111,30%


terceirização (art. 18, § 1º da LRF)812.264.159,16 563.314.700,37 69,35%

DESPESAS NÃO COMPUTADAS (art. 19, § 1º da LRF) (II) 10.788.421.953,69 14.492.305.517,82 134,33%

Indenizações por Demissão e Incentivos à Demissão Voluntária 5.865.969,19 3.429.884,30 58,47%

Decorrentes de Decisão Judicial 337.883.056,77 2.462.024.350,77 728,66%

Despesas de Exercícios Anteriores 195.774.537,26 283.187.212,27 144,65%

Inativos e Pensionistas com Recursos Vinculados 10.248.898.390,47 11.743.664.069,48 114,58%

DESPESA LÍQUIDA COM PESSOAL (III) = I - II 15.828.060.700,13 18.052.909.352,46 114,06%

INSCRIÇÕES EM RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS (IV) 19.904.318,13 10.258.219,00 51,54%

DESPESA TOTAL COM PESSOAL (V) = Despesas Executadas+ RPNP 15.847.965.018,26 18.063.167.571,46 113,98%

RECEITA CORRENTE LÍQUIDA - RCL (VI) 40.613.414.957,00 47.064.197.568,11 115,88%

% APLICADO EM RELAÇÃO A RCL (V/VI) 39,02% 38,38%

Fonte: SIG

COMPARATIVO DAS DESPESAS COM PESSOAL - CONSOLIDADO



DESCRIÇÃOAH

(2013/2012)


154

Gráfico 3.12

Segundo o art. 21 da LRF, o percentual máximo a ser aplicado em despesas com

pessoal de todos os poderes do Estado é 60% da RCL, pode-se observar que o

Governo do Estado do Rio de Janeiro aplicou, no exercício de 2013, 38,38% da

RCL, faltando 21,62% para alcançar o percentual máximo.

A receita corrente líquida, no exercício de 2013, apresentou um aumento de 15,88%,

comparativamente ao ano de 2012, enquanto que para a despesa líquida total com

pessoal o incremento foi de 13,98%, para o mesmo período. A movimentação, no

exercício de 2013, ocasionou uma redução de 0,64% no índice de apuração do limite

de despesa de pessoal confrontado com o resultado de 2012.


155

3.8.3 Despesas com Pessoal Por Poder

O demonstrativo, a seguir, apresenta o total aplicado, pelos Poderes do Governo do

Estado do Rio de Janeiro, em despesas com pessoal, obtido no SIG:

Quadro 3.39

Em Reais

DESCRIÇÃO Executivo Judiciário Legislativo Ministério

Público

DESPESA BRUTA COM PESSOAL (I) 28.291.933.042,22 2.497.658.156,28 1.008.433.618,75 747.190.053,03

Pessoal Ativo 14.151.486.530,69 2.217.929.348,58 931.820.028,51 674.916.618,21

Pessoal Inativo e Pensionistas 11.803.588.509,53 - - -

Contribuições Patronais 1.773.543.301,63 279.728.807,70 76.613.590,24 72.273.434,82


terceirização (art. 18, § 1º da LRF)563.314.700,37 - - -

DESPESAS NÃO COMPUTADAS (art. 19, § 1º da LRF) (II) 14.260.159.276,25 142.853.188,21 2.448.114,02 86.844.938,34

Indenizações por Demissão e Incentivos à Demissão Voluntária 3.291.523,18 138.361,12 - -

Decorrentes de Decisão Judicial 2.462.024.350,77 - - -

Despesas de Exercícios Anteriores 51.179.332,82 142.714.827,09 2.448.114,02 86.844.938,34

Inativos e Pensionistas com Recursos Vinculados 11.743.664.069,48 - - -

DESPESA LÍQUIDA COM PESSOAL (III) = I - II 14.031.773.765,97 2.354.804.968,07 1.005.985.504,73 660.345.114,69

INSCRIÇÕES EM RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS (IV) 4.016.384,03 - 5.845.395,11 396.439,71

DESPESA TOTAL COM PESSOAL (V) = Despesas Executadas+ RPNP 14.035.790.150,00 2.354.804.968,07 1.011.830.899,84 660.741.554,40

RECEITA CORRENTE LÍQUIDA - RCL (VI) 47.064.197.568,11

% APLICADO EM RELAÇÃO A RCL (V/VI) 29,82% 5,00% 2,15% 1,40%

LIMITE MÁXIMO = (60% da RCL) 49,00% 6,00% 3,00% 2,00%

LIMITE PRUDENCIAL (95% de 60% = 57% da RCL) 46,55% 5,70% 2,85% 1,90%

Fonte: SIG

Obs.: Cabe salientar que, R$ 126.777.962,27 das despesas com Contribuição Patronal, foram lançadas como despesas do Poder Executivo, entretanto, fazem parte dos outros Poderes.

DESPESAS COM PESSOAL POR PODER

EXERCÍCIOS DE 2013


Gráfico 3.13


156

Pode-se observar que nenhum dos Poderes do Governo do Estado do Rio de Janeiro

ultrapassou, no exercício de 2013, os limites máximo e prudencial estipulados pelos

artigos 20 e 22 da LRF.

3.8.3.1 Despesas com Pessoal – Poder Executivo

Como mencionado na observação do quadro 3.39, existe o valor de

R$ 126.777.962,27 referentes às Contribuições Patronais que foram lançadas como

despesas do Poder Executivo, entretanto, são despesas dos outros poderes, lançadas

na UG: 370200- Encargos Gerais. Devido a isso, demonstraremos, a seguir, o total

das despesas com pessoal do Poder Executivo desconsiderando o valor mencionado.

Quadro 3.40

Em Reais

DESCRIÇÃO DESPESAS

LIQUIDADAS

INSCRIÇÕES EM

RESTOS A PAGAR

NÃO PROCESSADOS

TOTAL DESPESAS

EMPENHADAS

DESPESA BRUTA COM PESSOAL (I) 28.165.155.079,95 4.230.284,49 28.169.385.364,44

Pessoal Ativo 14.151.486.530,69 3.897.987,97 14.155.384.518,66

Pessoal Inativo e Pensionistas 11.803.588.509,53 - 11.803.588.509,53

Contribuições Patronais 1.646.765.339,36 13.609,88 1.646.778.949,24

Outras despesas de pessoal decorrentes de contratos de terceirização

(art. 18, § 1º da LRF)563.314.700,37 318.686,64 563.633.387,01

DESPESAS NÃO COMPUTADAS (art. 19, § 1º da LRF) (II) 14.260.159.276,25 213.900,46 14.260.373.176,71

Indenizações por Demissão e Incentivos à Demissão Voluntária 3.291.523,18 - 3.291.523,18

Decorrentes de Decisão Judicial 2.462.024.350,77 - 2.462.024.350,77

Despesas de Exercícios Anteriores 51.179.332,82 213.900,46 51.393.233,28

Inativos e Pensionistas com Recursos Vinculados 11.743.664.069,48 - 11.743.664.069,48

DESPESA LÍQUIDA COM PESSOAL 13.904.995.803,70 4.016.384,03 13.909.012.187,73

RECEITA CORRENTE LÍQUIDA - RCL 47.064.197.568,11

% APLICADO EM RELAÇÃO A RCL (Total Despesas Empenhadas/RCL) 29,55%

Fonte: SIG

DESPESAS COM PESSOAL - PODER EXECUTIVO

EXERCÍCIO DE 2013


Obs.: Foram ret irados R$ 126.777.962,27 das despesas com Contribuição Patronal, lançadas como despesas do Poder Executivo, porém, fazem parte dos outros Poderes.

Após a exclusão de R$ 126.777.962,27 referentes às Contribuições Patronais, o total

da despesa com pessoal, no exercício corrente, foi de R$ 13.904.995.803,70, que

corresponde a 29,55% da Receita Corrente Líquida.


157

O Quadro 3.41 apresenta um comparativo das despesas com pessoal do Poder

Executivo do Governo do Estado do Rio de Janeiro, entre os exercícios de 2012 e

2013, desconsiderando a exclusão mencionada:

Quadro 3.41

Em Reais

DESCRIÇÃO

DESPESAS

EXECUTADAS

2012

DESPESAS

EXECUTADAS

2013

AH

(2013/2012)

DESPESA BRUTA COM PESSOAL (I) 22.599.615.688,00 28.165.155.079,95 124,63%

Pessoal Ativo 9.999.477.186,00 14.151.486.530,69 141,52%

Pessoal Inativo e Pensionistas 10.330.009.035,00 11.803.588.509,53 114,27%

Contribuições Patronais 1.457.865.308,00 1.646.765.339,36 112,96%

Outras despesas de pessoal decorrentes de contratos de terceirização

(art. 18, § 1º da LRF)812.264.159,00 563.314.700,37 69,35%

DESPESAS NÃO COMPUTADAS (art. 19, § 1º da LRF) (II) 10.604.017.446,00 14.260.159.276,25 134,48%

Indenizações por Demissão e Incentivos à Demissão Voluntária 5.865.969,00 3.291.523,18 56,11%

Decorrentes de Decisão Judicial 337.883.057,00 2.462.024.350,77 728,66%

Despesas de Exercícios Anteriores 11.370.030,00 51.179.332,82 450,12%

Inativos e Pensionistas com Recursos Vinculados 10.248.898.390,00 11.743.664.069,48 114,58%

DESPESA LÍQUIDA COM PESSOAL (III) = I - II 11.995.598.241,83 13.904.995.803,70 115,92%

INSCRIÇÕES EM RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS (IV) 10.418.214,72 4.016.384,03 38,55%

DESPESA TOTAL COM PESSOAL (V) = Despesas Executadas+ RPNP 12.006.016.456,55 13.909.012.187,73 115,85%

RECEITA CORRENTE LÍQUIDA - RCL (VI) 40.613.414.957,00 47.064.197.568,11 115,88%

% APLICADO EM RELAÇÃO A RCL (V/VI) 29,56% 29,55%

Fonte: SIG


DESPESAS COM PESSOAL - PODER EXECUTIVO


Observa-se que o Governo do Estado do Rio de Janeiro, apesar de ter aumentado sua

despesa com pessoal em 15,85% em relação ao exercício de 2012, aplicou, no

exercício corrente, 29,55%, faltando 19,44% para atingir o limite de 49% estipulado

pelo art. 20 da LRF.

DÍVIDA ATIVA


159


DDÍÍVVIIDDAA AATTIIVVAA

Dívida Ativa constitui-se em um conjunto de direitos ou créditos de várias naturezas,

em favor da Fazenda Pública, com prazos estabelecidos na legislação pertinente,

vencidos e não pagos pelos devedores.

O § 2º do artigo 39 da Lei Federal n.º 4.320, de 17 de março de 1964, classifica os

créditos em duas categorias: Dívida Ativa Tributária e Dívida Ativa Não-Tributária.

Art. 39. Os créditos da Fazenda Pública, de natureza tributária ou

não tributária, serão escriturados como receita do exercício em

que forem arrecadados, nas respectivas rubricas orçamentárias.

(...)

§ 2º - Dívida Ativa Tributária é o crédito da Fazenda Pública

dessa natureza, proveniente de obrigação legal relativa a tributos

e respectivos adicionais e multas, e Dívida Ativa não Tributária

são os demais créditos da Fazenda Pública, tais como os

provenientes de empréstimos compulsórios, contribuições

estabelecidas em lei, multa de qualquer origem ou natureza, exceto

as tributárias, foros, laudêmios, alugueis ou taxas de ocupação,

custas processuais, preços de serviços prestados por

estabelecimentos públicos, indenizações, reposições, restituições,

alcances dos responsáveis definitivamente julgados, bem assim os

créditos decorrentes de obrigações em moeda estrangeira, de

subrogação de hipoteca, fiança, aval ou outra garantia, de

contratos em geral ou de outras obrigações legais.

Para o Estado do Rio de Janeiro, o § 6º do artigo 176 da Constituição Estadual e a

Lei Complementar Estadual nº 15, de 25 de novembro de 1980, que regula a

organização da Procuradoria Geral do Estado do Rio de Janeiro — PGE, suas

atribuições e funcionamento, em seu inciso II do artigo 2º (com nova redação dada

pela Lei Complementar nº 104/2002), determina a sua privativa competência em

promover a inscrição da dívida ativa do Estado, bem como proceder à sua cobrança

judicial e extrajudicial.


160

A Procuradoria Geral do Estado é responsável pela gestão e cobrança da dívida ativa

por meio de sua unidade ―Procuradoria da Dívida Ativa — PDA‖.

4.1 CRITÉRIOS NA APURAÇÃO DO ESTOQUE DA DÍVIDA

ATIVA

No Relatório do Estoque da Dívida Ativa Estadual, elaborado pela Procuradoria da

Dívida Ativa, referente ao exercício de 2013, constam algumas Observações e

Critérios utilizados na Apuração do Estoque da Dívida Ativa.

Segundo o item ―Q‖ das Observações e Critérios utilizados na Apuração do Estoque

da Dívida Ativa, as deduções podem se dar por diversos motivos, tais como:

Por Remissão perdão parcial ou total da dívida, concedido por lei. No

caso de remissão parcial, é considerada remissão a diferença do valor pago

para o valor total da dívida;

Por Cancelamento decisão judicial desfavorável ao Estado, decisão

administrativa acatando alegação de direito, inscrição indevida, alegação de

pagamento anterior à inscrição em dívida ativa, e resíduos provenientes de

pagamento à menor;

Por Pagamento à vista; parcelado ou anistia; e

Por conta de créditos especiais. boa parte destes se refere à

compensação, que nos termos do inciso II do art. 156 do Código Tributário

Nacional, se trata de modalidade de extinção do crédito tributário.

Merecem destaque, ainda, algumas observações e os critérios utilizados na apuração

do estoque da Dívida Ativa constantes do referido Relatório, assim reproduzidos:


161

OBSERVAÇÕES E CRITÉRIOS UTILIZADOS NA APURAÇÃO DO

ESTOQUE DA DÍVIDA ATIVA

A. Como já exposto em relatórios anteriores, uma primeira ressalva deve

ser feita no sentido de que podem não ser totalmente preciso os dados

processados, pelo fato de a Procuradoria Geral do Estado ser órgão

de gestão e cobrança da Dívida Ativa, mas não o órgão de

arrecadação de tais créditos. Tal circunstância ficou evidenciada

quando da mudança da instituição bancária oficial, no ano de 2012.

Com a mudança, a Secretaria de Estado de Fazenda, órgão com

atribuição de arrecadação, teve que desenvolver soluções para

adequação à nova instituição bancária. Na rotina existente no Estado

do Rio de Janeiro, as informações bancárias são transmitidas

diretamente à Secretaria de Fazenda, que depura tais informações e

repassa aquelas afetas à Dívida Ativa, o que significa dizer que a

Procuradoria da Dívida Ativa são apenas adequados ao estoque os

valores informados pela SEFAZ, não havendo ingerência em

eventuais erros bancários ou do próprio órgão arrecadador. Embora

no último ano tenha havido avanço pela Secretaria de Fazenda no

sentido de informar valores da arrecadação não internalizados no

sistema da Dívida Ativa, ainda não há integração entre aquele e os

sistemas de arrecadação e auto de infração. Permanece a inscrição

em Dívida Ativa por remessa de arquivos, assim como a arrecadação

é internalizada por troca de arquivos. Ao longo de 2013 se

intensificaram as reuniões internas e entre os órgãos para possibilitar

integração via webservices entre o novo sistema da Dívida Ativa e os

sistemas da SEFAZ. A previsão de entrada em produção do novo

sistema de Dívida Ativa é para o final de 2014, mas os problemas

acima narrados demandam esforço do órgão de arrecadação para

que também desenvolva em tempo hábil os layouts de integração.

B. Também se deve ponderar, na linha do que exposto no ano anterior,

que a Secretaria continua sem promover o fechamento mensal da

arrecadação de dívida ativa, como outrora era feito através de QDRs

(quadros demonstrativos de receita). Assim, eventualmente será

possível identificar divergências de valores entre aqueles

contabilizados e aqueles informados no estoque. A conciliação com o

SIAFEM, para que seja efetivamente implementada, demanda

verificação constante pela SEFAZ entre os valores mensais de receita

que foram internalizados na remessa à Dívida Ativa e o tratamento

das receitas que, gravadas como tal, não foram recepcionadas no

sistema. Uma vez mais, a solução para tal ponto não demanda

providencias a serem adotadas pela Procuradoria da Dívida Ativa.

Por fim, também como mencionado nos estoques anteriores,

continuam os problemas relacionados ao levantamento de depósitos

judiciais, em razão da divergência entre a instituição financeira que

administra os depósitos judiciais, e a instituição financeira oficial do


162

Estado. O DARJ Dívida Ativa, por não ser boleto, mas sim guia de

cobrança, só é arrecadável pela instituição oficial, de modo que a

Procuradoria , notadamente as Procuradorias Regionais, dependem

de diligencia pessoal pelos fiscais das inspetorias para que os

referidos DARJs sejam recolhidos.

C. As certidões inscritas até 31/12/1989 totalizaram em 31/12/2013,

1.566 débitos no valor de 482.013.877,27 ufir’s, não sendo possível

afirmar o que deste montante foi pago, pois a arrecadação no sistema

inicia-se em 1990.

D. Os débitos pendentes de exame totalizam 308 certidões no valor de

858.639.765,28 ufir´s, e correspondem a suspensões de Certidões

para o ajuizamento por alegações diversas. São créditos inclusos no

estoque da divida, porém sujeitos a modificações, em regra pela

demonstração de que há risco em se prosseguir na cobrança.

E. Os valores arrecadados com devedores não identificados na dívida

ativa correspondem às receitas apuradas no período demonstrado,

porém não deduzidos do estoque da dívida pela falta de informações

suficientes para atribuição do pagamento à correspondente certidão

de dívida.

F. Os valores arrecadados com receitas não qualificadas correspondem

aos DARJ’S de autos de infrações inscritos em dívida ativa e

indevidamente recebidos pela SEF/SUAR com código de receita

diferente daqueles da dívida ativa. Deve-se esclarecer que ainda hoje

muitos órgãos que remetem débitos para inscrição em Dívida Ativa

acabam se esquecendo de vedar a possibilidade de pagamentos em

documentos que não o DARJ da própria Dívida Ativa. Por isso, há

receitas em que a identificação da correspondente inscrição de dívida

se mostra difícil ou inviável, bem como pagamentos da arrecadação

geral que não são contabilizados na Dívida Ativa porque diretamente

recebidos pelo órgão após a inscrição. Este recebimento acaba

tornando o pagamento ineficaz para liquidar a cobrança. No ano de

2012, visando minimizar tal situação, foi criado um código para

lançamento como “crédito especial” daqueles valores recebidos

diretamente pelo órgão de origem após a inscrição, de modo a

deduzir o montante pago de forma equivocada.

G. Os ajustes de valores correspondem a:

Atualizações efetuadas no período demonstrado, referentes ao saldo

apresentado no período anterior;

Restaurações de certidões canceladas em exercícios anteriores;

Ajustes de diferenças de pagamentos a maior;

Mudanças de critérios que levam a novos valores diferentes dos

valores apresentados em exercícios anteriores ou nos meses

anteriores do exercício.


163

H. Em razão do artigo 20, II da Lei Estadual nº 6.357/2012, os débitos

não ajuizados referentes a ICMS, suas obrigações acessórias e

penalidades com valores inferiores a 4.000 ufir’s correspondem a

58.867 certidões no montante acumulado e corrigido de

71.802.251,03 ufir’s. Já os demais débitos não ajuizados por decisão

da Chefia do Poder Executivo de valor inferior a 2.136,03 ufir’s (Lei

1.582/89 art. 1º I, e autorização no processo n° E-14/059.735/2007)

correspondem a 427.646 certidões no montante acumulado e

corrigido de 400.663.034,51 ufir’s em 31/12/2013.

I. Além das certidões não ajuizadas com valores inferiores a 2.136,03

ufir´s, existem 2.394 processos de execução ajuizados com valores

inferiores a 2.136,03 ufir´s que totalizam 3.480.624,76 ufir´s, alguns

das quais foram autorizados a ser cancelados, conforme processo

administrativo nº E-14/57.272/2001. Existem também 13.381

processos de execução referentes a ICMS, suas obrigações acessórias

e penalidades com valores inferiores a 4.000 ufir’s, que ainda não

tiveram análise acerca da possibilidade de cancelamento com o

advento da Lei nº 6.357/12.

J. Existem processos ajuizados somente na capital há mais de vinte

anos conforme relatório em CD-ROM anexo, que se apresentam

impossíveis de gerar retorno de receita em razão de não localização

dos devedores no domicílio indicado pelo órgão emissor da

N.D./B.O., e/ou de patrimônio passível de penhora ou garantia de

execução, no total de 1.040 certidões no valor de 350.768.349,04

ufir´s.

K. Além das Certidões de baixo valor e aquelas ajuizadas há mais de 20

anos, existem execuções que, devido à natureza da divida e a falta de

qualificação do devedor, se apresentam como improváveis de

recuperação (algumas sequer passíveis de inscrição em dívida ativa

atualmente, diante do que dispõe a Lei Estadual nº 5.351/2008), tais

como:

MULTAS POR PORTE DE ARMAS 615 certidões totalizando 1.570.900,59 ufir’s

MULTAS DA SECRETARIA DE SAÚDE 778 certidões totalizando 6.605.895,76 ufir’s

MULTAS MEIO AMBIENTE 3.546 certidões totalizando 256.401.175,59 ufir’s

REPOSIÇÕES 1.848 certidões totalizando 15.783.347,99 ufir’s

MULTAS DO CORPO DE BOMBEIROS 8 certidões totalizando 7.435,55 ufir’s

CUSTAS E EMOLUMENTOS JUDICIAIS 1.001 certidões totalizando 1.027.086,99 ufir’s

MULTAS FORMAIS / SEF (...) 17.906 certidões totalizando 459.504.527,94 ufir’s

TAXA DE INCÊNDIO 20.305 certidões totalizando 35.528.773,15 ufir’s

TOTALGERAL 46.010 certidões totalizando 776.429.143,56 ufir’s


164

L. Existem 13.346 certidões inscritas que não possuem correta indicação

do CPF ou do CNPJ, totalizando 20.778.802,54 ufir´s. Sem tais dados

o trabalho de recuperação do crédito torna-se extremamente difícil

em função da impossibilidade de pesquisa de bens. A Lei estadual nº

5.351/2008.nos artigos 4º e 5º, buscou minimizar este problema

tornando obrigatória a apresentação de tais dados para novas

inscrições, mas com relação às certidões mencionadas no início, a

recuperação destes créditos afigura-se bastante improvável.

4.2 CRÉDITOS A RECEBER

O Estoque da Dívida Ativa Tributária e Não Tributária, com posição em 31/12/2013,

elaborado pela Procuradoria da Dívida Ativa da Procuradoria Geral do Estado —

PGE, contem três demonstrativos: Rioprevidência, Tesouro e Consolidado.

Apresentamos, a seguir, o consolidado das informações constantes dos três

demonstrativos supracitados:

Quadro 4.1

EM UFIR

DÍVIDA ATIVASALDO EM

31/12/2012INSCRITOS AJUSTES

ACRÉSCIMOS

MORATÓRIOS

REMIDOS NO

PERÍODO

CANCELADOS NO

PERÍODOARRECADADOS SALDO EM

31/12/2013

TRIBUTÁRIAS 19.233.167.618,27 825.217.896,13 83.235.166,25 807.555.415,83 (30.095.216,48) (323.548.596,30) (608.489.891,19) 19.987.042.392,51

NÃO TRIBUTÁRIAS 551.987.455,68 28.151.294,35 898.538,64 706.570,76 (10.122,50) (15.616.225,04) (6.310.108,01) 559.807.403,88

GERAL 19.785.155.073,95 853.369.190,48 84.133.704,89 808.261.986,59 (30.105.338,98) (339.164.821,34) (614.799.999,20) 20.546.849.796,39



ACRÉSCIMOS

MORATÓRIOS

REMIDOS NO

PERÍODO

CANCELADOS NO

PERÍODOARRECADADOS

SALDO EM

31/12/2013

TRIBUTÁRIAS 2.437.383.876,69 - 13.845,44 81.844.345,79 (300.566,06) (101.243.744,50) (3.784.193,05) 2.413.913.564,31

NÃO TRIBUTÁRIAS 35.509.692,34 - - 14.057,18 (4.716,57) (765.504,97) (392.803,95) 34.360.724,03

GERAL 2.472.893.569,03 - 13.845,44 81.858.402,97 (305.282,63) (102.009.249,47) (4.176.997,00) 2.448.274.288,34



ACRÉSCIMOS

MORATÓRIOS

REMIDOS NO

PERÍODO

CANCELADOS NO

PERÍODOARRECADADOS

SALDO EM

31/12/2013

TRIBUTÁRIAS 21.670.551.494,96 825.217.896,13 83.249.011,69 889.399.761,62 (30.395.782,54) (424.792.340,80) (612.274.084,24) 22.400.955.956,82

NÃO TRIBUTÁRIAS 587.497.148,02 28.151.294,35 898.538,64 720.627,94 (14.839,07) (16.381.730,01) (6.702.911,96) 594.168.127,91

GERAL 22.258.048.642,98 853.369.190,48 84.147.550,33 890.120.389,56 (30.410.621,61) (441.174.070,81) (618.976.996,20) 22.995.124.084,73

DEMONSTRATIVO DO ESTOQUE DA DÍVIDA ATIVA - TESOURO

DEMONSTRATIVO DO ESTOQUE DA DÍVIDA ATIVA - RIOPREVIDÊNCIA

DEMONSTRATIVO DO ESTOQUE DA DÍVIDA ATIVA - CONSOLIDADO

Fonte: Relatório do Estoque da Dívida Estadual da Procuradoria da Dívida At iva


165

Ao traçar um comparativo do Estoque da Dívida Ativa Consolidada do Governo do

Estado do Rio de Janeiro, em 31/12/2012 e 31/12/2013, verifica-se que, no exercício

corrente, houve um acréscimo de 3,31% em relação ao exercício de 2012, como se

demonstra:

Quadro 4.2

EM UFIR

COMPARATIVO DA DÍVIDA ATIVA - EXERCÍCIOS 2012 E 2013

DESCRIÇÃO

ESTOQUE DA DÍVIDA ATIVA

DIFERENÇA (B-A)

AH % EXERCÍCIOS 2013/2012

% ESTOQUE

DA DÍVIDA EXERCÍCIO

2013

EXERCÍCIO 2012

EXERCÍCIO 2013

TRIBUTÁRIAS 21.670.551.494,96 22.400.955.956,82 730.404.461,86 103,37% 97,42%

NÃO TRIBUTÁRIAS 587.497.148,02 594.168.127,91 6.670.979,89 101,14% 2,58%

TOTAL 22.258.048.642,98 22.995.124.084,73 737.075.441,75 103,31% 100,00%

Fonte: SIG


O Quadro 4.3 demonstra a movimentação do estoque da Dívida Ativa Estadual, no

exercício de 2013, discriminando por Tributária e Não Tributária.

Quadro 4.3

TRIBUTÁRIAS NÃO TRIBUTÁRIAS TOTAL

A SALDO EM 31/12/2012 21.670.551.494,96 587.497.148,02 22.258.048.642,98 53.566.219.864,20

B INSCRITOS 825.217.896,13 28.151.294,35 853.369.190,48 2.053.718.293,81

C AJUSTES 83.249.011,69 898.538,64 84.147.550,33 202.509.494,62

D ACRÉSCIMOS MORATÓRIOS 889.399.761,62 720.627,94 890.120.389,56 2.142.163.729,52

E SUBTOTAL (A+B+C+D) 23.468.418.164,40 617.267.608,95 24.085.685.773,35 57.964.611.382,14

F REMIDOS NO PERÍODO (30.395.782,54) (14.839,07) (30.410.621,61) (73.186.201,97)

G CANCELADOS NO PERÍODO (424.792.340,80) (16.381.730,01) (441.174.070,81) (1.061.729.518,81)

H ARRECADADOS (612.274.084,24) (6.702.911,96) (618.976.996,20) (1.489.630.039,05)

I SALDO P/ PRÓXIMO PERÍODO (E+F+G+H) 22.400.955.956,82 594.168.127,91 22.995.124.084,73 55.340.065.622,31

DEMONSTRATIVO DO ESTOQUE DA DÍVIDA ATIVA

EXERCÍCIO 2013

Fonte: Relatório do Estoque da Dívida Estadual da Procuradoria da Dívida At iva

VALORES EM UFIRTOTAL EM R$DESCRIÇÃO

UFIR 2013 = 2,4066


166

Diante do exposto, verifica-se que:

O estoque da Dívida Ativa Estadual, em 31/12/2013, perfaz o montante de

22.995.124.084,73 ufir’s, que convertidos pela UFIR2013, correspondem a

R$ 55.340.065.622,31;

O somatório das inscrições, acréscimos moratórios e ajustes ocorridos no

exercício de 2013 perfazem o valor de 1.827.637.130,37 ufir’s, que

convertidos pela UFIR 2013, correspondem a R$ 4.398.391.517,95; e

As deduções perfazem o montante de 1.090.561.688,62 ufir’s, que

convertidos pela UFIR 2013, correspondem a R$ 2.624.545.759,83.

4.2.1 Créditos a Receber registrados no SIAFEM/RJ

O estoque da Dívida Ativa de 2013 encontra-se registrado no SIAFEM, conforme

demonstramos a seguir:

Quadro 4.4

Em Reais

DESCRIÇÃO

UG: 123400 - FUNDO

UNICO DE

PREVIDENCIA DO

ESTADO DO RJ

UG: 999900 -

TESOURO DO ESTADO

DO RIO DE JANEIRO

UG: 100100 -

MP - MINISTERIO

PUBLICO

UG: 106100 -

FUNDO ESPECIAL

DO MINISTERIO

PUBLICO DO ERJ

UG: 313300 -

DEPT. DE

TRANSP.

RODOV. DO

EST. RJ

TOTAL

DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA (I) 5.809.401.868,14 47.953.117.947,51 - - - 53.762.519.815,65

Dívida Ativa Tributária -Curto Prazo 3.791.645,00 257.446.022,23 - - - 261.237.667,23

Dívida Ativa Tributária -Longo Prazo 5.805.610.223,14 47.695.671.925,28 - - - 53.501.282.148,42

DÍVIDA ATIVA NÃO TRIBUTÁRIA (II) 82.692.518,45 1.346.831.592,75 216.528,23 57.353,66 256.241,28 1.430.054.234,37

Dívida Ativa Não Tributária - Curto Prazo 596.068,00 6.931.438,11 216.528,23 57.353,66 - 7.801.388,00

Dívida Ativa Não Tributária - Longo Prazo 82.096.450,45 1.339.900.154,64 - - 256.241,28 1.422.252.846,37

TOTAL DÍVIDA ATIVA (III) = I+II 5.892.094.386,59 49.299.949.540,26 216.528,23 57.353,66 256.241,28 55.192.574.050,02 Fonte: SIAFEM /RJ

DÍVIDA ATIVA - EXERCÍCIO 2013

Considerando os valores apresentados nos Quadros 4.3 e 4.4, observa-se que há uma

diferença de R$ 147.491.572,29. Cabe salientar que este valor foi regularizado nos

meses de fevereiro e março de 2014, por meio de Notas de Lançamentos.


167

4.3 PROVISÃO PARA PERDAS DE DÍVIDA ATIVA

De acordo com o Manual de Procedimentos Contábeis da Dívida Ativa do Estado do

Rio de Janeiro (Portaria da Contadoria Geral do Estado, CGE nº 103, de 02 de

fevereiro de 2005), a provisão é assim definida:

10 PROVISÃO PARA PERDAS DE DÍVIDA ATIVA

10.1 CONCEITO DE PROVISÃO

10.1.1 Provisão é definida em termos genéricos como

uma reserva de valores, com finalidade específica ou não.

Contabilmente, é um instrumento constituído para

reconhecer, segundo o Princípio de Competência, os

encargos ou riscos incidentes sobre o Patrimônio, com

reflexos sobre o resultado.

Ainda, com referência ao citado Manual:

10.1.3 A provisão deve ser reavaliada em cada período no

qual sejam elaboradas demonstrações contábeis, e ajustada

para refletir a melhor estimativa corrente. Caso não seja

mais provável que uma saída de recursos incorporando

benefícios econômicos e serviços potenciais serão exigidos

para liquidar a obrigação, ela deve ser revertida.

Dando sequência a esses conceitos, a Provisão para Perdas da Dívida Ativa é feita

pelo RIOPREVIDÊNCIA nas contas 1.1.2.9.1.01.05 e 1.2.1.1.1.99.01, como

estabelece o item 10.3 do Manual de Procedimentos Contábeis da Dívida Ativa, e em

2013 totalizou R$ 55.081.736.203,57 reduzindo assim, o estoque da dívida de

R$ 55.192.574.050,02 para R$ 110.837.846,45.


168

Quadro 4.5

DEMONSTRATIVO DA PROVISÃO PARA PERDAS DA DÍVIDA ATIVA

EXERCÍCIO DE 2013

CONTA CONTÁBIL R$

SALDO DA DÍVIDA ATIVA ANTES DA PROVISÃO PARA PERDAS 55.192.574.050,02

112910105 * PROVISÃO PARA PERDAS DE DIVIDA ATIVA (CP) (552.672.098,24)

121119901 * PROVISÃO PARA PERDAS DE DIVIDA ATIVA (LP) (54.529.064.105,33)

SALDO FINAL DA DÍVIDA ATIVA 110.837.846,45

Fonte: SIAFEM

4.4 COMPARATIVO EXERCÍCIO 2012 E 2013, APÓS

PROVISÃO PARA PERDAS DA DÍVIDA ATIVA

Quadro 4.6

Em Reais

2012 2013 AH

(A) (B) (B)/(A)

112310101 Dívida Ativa Tributária -Curto Prazo 630.617.954,00 261.237.667,23 41,43%

112410101 Dívida Ativa Não Tributária - Curto Prazo 13.061.862,00 7.801.388,00 59,73%

121110302 Dívida Ativa Tributária -Longo Prazo 48.497.752.893,51 53.501.282.148,42 110,32%

121110402 Dívida Ativa Não Tributária - Longo Prazo 1.323.611.649,19 1.422.252.846,37 107,45%

50.465.044.358,70 55.192.574.050,02 109,37%

112910105 * PROVISÃO PARA PERDAS DE DIVIDA ATIVA (CP) (552.672.098,24) (552.672.098,24) -

121119901 * PROVISÃO PARA PERDAS DE DIVIDA ATIVA (LP) (49.821.364.542,70) (54.529.064.105,33) 109,45%

91.007.717,76 110.837.846,45 121,79%

Fonte: SIAFEM

SALDO FINAL DA DÍVIDA ATIVA

CONTA CONTÁBIL

DEMONSTRATIVO DA DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA E NÃO-TRIBUTÁRIA

PERÍODO DE 2012 E 2013

SALDO DA DÍVIDA ATIVA ANTES DA PROVISÃO PARA PERDAS

No exercício de 2013, observa-se que, em relação ao exercício anterior, houve um

acréscimo da Dívida Ativa na ordem de 9,37%, antes da provisão para perdas. Após

essa provisão, esse acréscimo foi de 21,79%.


169

4.5 RECEITAS ARRECADADAS

A arrecadação da Dívida Ativa em 2013, apresentada no Relatório do Estoque da

Procuradoria da Dívida Ativa, é de 680.295.477,28 ufir’s, entretanto, consta

informação de que para demonstrar o valor arrecadado em Dívida Ativa deverá ser

somado a este, o valor de receita não identificada, no total de 2.540,25 ufir's, que não

está incluída no Estoque. Logo, o valor da Receita da Dívida Ativa é de

680.298.017,53 ufir’s, que multiplicando pela UFIR do ano de 2013 (R$ 2,4066)

resultou em uma receita de R$ 1.637.205.208,99.

Ao comparar o valor informado pela Procuradoria da Dívida Ativa

(R$ 832.183.086,79) com o montante da receita registrada no SIAFEM

(R$ 756.687.087,90), verifica-se que o valor registrado no SIAFEM está a menor em

R$ 75.495.998,89, a seguir demonstrado:

Quadro 4.7

VALOR

756.687.087,90

MULTAS/JUROS DE MORA DA DIV. ATIVA TRIBUTOS 115.818.327,90

MULTAS/JUROS DE MORA-DIV. ATIV-OUTRAS RECEITAS 2.392.120,53

RECEITA DA DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA 623.549.671,81

RECEITA DA DÍVIDA ATIVA NÃO-TRIBUTÁRIA 14.926.967,66

832.183.086,79

(75.495.998,89) Fonte: SIAFEM e Relatório do Estoque da Dívida At iva elaborado pela Procuradoria da Dívida At iva da PGE

Obs.: Para demonstrar o valor arrecadado em Dívida At iva deverá ser somado ao valor da Receita Dívida At iva (345.789.484,51 uf ir's) o valor de receita não

ident if icada, no total de 2.540,25 uf ir's, não incluída no Estoque.

Em Reais

COMPARATIVO DA RECEITA DA DÍVIDA ATIVA INFORMADA PELO SIAFEM/RJ X PROCURADORIA DA DÍVIDA ATIVA - PDA

EXERCÍCIO DE 2013

DESCRIÇÃO DAS RECEITAS

TOTAL DAS RECEITAS E MULTAS/JUROS DA DÍVIDA ATIVA INFORMADO NO SIAFEM (A)

RELATÓRIO DO ESTOQUE DA DÍVIDA (PDA) = 345.792.024,76 ufir’s X 2,4066 (B)

DIFERENÇA DO SIAFEM x PDA = (A-B)

O motivo da diferença apurada em relação ao demonstrativo do estoque da dívida

ativa, elaborada pela PGE, e a registrada no SIAFEM/RJ foi comentado no item 4.1

deste relatório.

DÍVIDA PASSIVA


171


DDÍÍVVIIDDAA PPAASSSSIIVVAA

A Dívida Passiva consiste, em síntese, no conjunto de compromissos financeiros

assumidos por um ente público em decorrência de serviços, contratos e

fornecimentos, cujos pagamentos não são realizados no ato, ou então, em face de

empréstimos contraídos no País ou no exterior para atender às necessidades dos

serviços públicos, ou viabilizar a cobertura de déficits orçamentários, ou, ainda,

realizar empreendimentos de grande vulto, em que se justifica contratação de um

empréstimo ou financiamento de longo prazo.

Para apurar o grau de endividamento do Estado do Rio de Janeiro, procuramos

examinar as movimentações e saldos finais das rubricas que compõem sua Dívida

Pública, constituída pelas Dívidas Flutuante e Fundada e os saldos referentes às

outras obrigações de curto prazo e longo prazo.

55..11 DDÍÍVVIIDDAA FFLLUUTTUUAANNTTEE

Entende-se como Dívida Flutuante, aquela que é contraída por um breve ou

determinado período de tempo para atender eventuais insuficiências de caixa, restrita

à área nacional, e se caracteriza por indicar débitos de curto prazo, que variam

constantemente de valor e cujos pagamentos são realizados por resgates e

independentemente de autorização legislativa, sendo compromissos assumidos com

amortização inferior a doze meses.

De acordo com o artigo 92 da Lei nº 4.320, de 17 de março de 1964, a Dívida

Flutuante compreende:

os restos a pagar, excluídos os serviços da dívida;

os serviços da dívida a pagar;


172

os depósitos; e

os débitos de tesouraria1.

Na elaboração do Demonstrativo da Dívida Flutuante do Estado do Rio de Janeiro

foram excluídas a Imprensa Oficial do Estado do Rio de Janeiro — IO, a Companhia

Estadual de Água e Esgoto — CEDAE e a Agência Estadual de Fomento —

AGERIO, por não se enquadrarem no conceito de empresas dependentes, não fazem

parte do orçamento do Estado.

O quadro, a seguir, demonstra o comportamento da Dívida Flutuante no exercício de

2013:

Quadro 5.1

R$ M ilhares

BAIXA INSCRIÇÃO

RESTOS A PAGAR 2.970.736 2.617.281 4.328.653 4.682.109 75,34%

Exercício de 2002 4.946 2.282 - 2.664 0,04%

Exercício de 2003 1.496 298 - 1.198 0,02%

Exercício de 2004 491 52 - 439 0,01%

Exercício de 2005 6.291 1.772 - 4.520 0,07%

Exercício de 2006 58.049 20.522 - 37.528 0,60%

Exercício de 2007 - - - - 0,00%

Exercício de 2008 62.654 62.654 - - 0,00%

Exercício de 2009 63.570 3.755 - 59.815 0,96%

Exercício de 2010 89.906 12.438 - 77.467 1,25%

Exercício de 2011 73.064 18.651 - 54.413 0,88%

Exercício de 2012 2.610.270 2.494.859 - 115.411 1,86%

Exercício de 2013 - - 4.328.653 4.328.653 69,65%

SERVIÇOS DA DÍVIDA A PAGAR - 9.274.497 9.274.497 - 0,00%

Dívida Interna - 8.269.403 8.269.403 - 0,00%

Dívida Externa - 1.005.094 1.005.094 - 0,00%

SENTENÇAS JUDICIAIS 196.258 11.579 1.969 186.648 3,00%

Sentenças Judiciais - Precatórios TJ 168.669 16 - 168.654 2,71%

Sentenças Judiciais - Precatórios TRT 644 13 - 630 0,01%

Sentenças Judiciais 26.945 11.550 1.969 17.364 0,28%

DEPÓSITOS 1.188.473 20.502.252 20.659.572 1.345.793 21,66%

Consignações 923.783 17.782.683 17.928.319 1.069.419 17,21%

Depósitos de Diversas Origens 264.690 2.719.570 2.731.253 276.373 4,45%

TOTAL 4.355.467 32.405.609 34.264.691 6.214.549 100,00%

Fonte: SIG e SIAFEM /RJ

Obs: Não constam deste demonstrat ivo a Imprensa Oficial, a CEDAE e a AGERIO, pois são consideradas empresas independentes.

MOVIMENTO DO EXERCÍCIO

COMPORTAMENTO DA DÍVIDA FLUTUANTE - EXERCÍCIO 2013

SALDO

31/12/2012

%

DÍVIDA

FLUTUANTE

SALDO

31/12/2013 COMPONENTES

1 Tratam-se de dívidas provenientes de operações de crédito para antecipação da receita orçamentária.


173

Gráfico 5.1

Os Restos a Pagar e os Depósitos são os grupos da Dívida Flutuante de maior

representatividade, no exercício de 2013, com respectivamente, 75,34% e 21,66% do

montante dessa dívida.

O Quadro 5.2 demonstra o comparativo entre os montantes da Dívida Flutuante dos

exercícios de 2012 e 2013:

Quadro 5.2

R$ M ilhares

EXERCÍCIO 2012

(A)

EXERCÍCIO 2013

(B)

RESTOS A PAGAR 2.970.736 4.682.109 1.711.372 157,61% 75,34%

SERVIÇOS DA DÍVIDA A PAGAR - - - 0,00% 0,00%SENTENÇAS JUDICIAIS 196.258 186.648 (9.610) 95,10% 3,00%DEPÓSITOS 1.188.473 1.345.793 157.320 113,24% 21,66%

TOTAL 4.355.467 6.214.549 1.859.082 142,68% 100,00%

Fonte: SIAFEM /RJ

DESCRIÇÃO

VALORESDIFERENÇA

(B-A)

%

DÍVIDA

FLUTUANTE

EXERCÍCIO

2013

COMPARATIVO DA DÍVIDA FLUTUANTE - EXERCÍCIOS 2012 E 2013

AH%

(B/A)


174

Gráfico 5.2

No exercício de 2013, o saldo inicial da Dívida Flutuante era de R$ 4.355.467 mil,

após movimentações ocorridas no exercício, esse valor passou a ser de

R$ 6.214.549 mil, com isso, pode-se verificar um acréscimo de 42,68% em relação

ao exercício anterior.

55..22 OOUUTTRRAASS OOBBRRIIGGAAÇÇÕÕEESS DDEE CCUURRTTOO PPRRAAZZOO

Para efeito de análise, consideramos como Outras Obrigações de Curto Prazo os

saldos das contas que pertencem ao Passivo Circulante do Estado do Rio de Janeiro,

exceto as já demonstradas no item 5.1 deste Relatório.


175

Quadro 5.3

R$ M ilhares

EXERCÍCIO 2012

(A)

EXERCÍCIO 2013

(B)

PROVISÕES TRABALHISTAS 26.082 27.564 1.482 105,68% 0,33%

PROVISAO PARA 13. SALARIO 4 456 452 10448,71% 0,01%

PROVISAO PARA FERIAS 11.395 11.698 302 102,65% 0,14%

PROVISAO PARA ENCARGOS 1.237 1.346 109 108,81% 0,02%

PROVISAO P/ INDENIZACOES TRABALHISTAS 5.391 6.010 619 111,49% 0,07%

OUTRAS PROVISOES TRABALHISTAS 8.054 8.054 - 100,00% 0,10%

OUTRAS PROVISOES 87.006 86.248 (759) 99,13% 1,02%

PROVISAO P/ INDENIZACOES CIVIS 78.365 78.357 (8) 99,99% 0,93%

PROVISAO P/ IMPOSTO DE RENDA 953 218 (735) 22,88% 0,00%

PROVISAO P/ CONTRIBUICAO SOCIAL S/ LUCRO 367 84 (283) 22,97% 0,00%

PROVISAO P/ PIS/PASEP 0 0 (0) 0,00% 0,00%

PROVISAO P/ COFINS 2 0 (2) 0,00% 0,00%

PROVISAO PARA INDENIZACAO POR DESAPROPRIACAO 6.314 6.314 - 100,00% 0,07%

OUTRAS PROVISOES 1.005 1.275 270 126,89% 0,02%

OBRIGAÇÕES A PAGAR 3.401.319 6.136.807 2.735.488 180,42% 72,64%

OBRIGACOES FISCAIS 123.813 116.416 (7.397) 94,03% 1,38%

CREDITO DE TERCEIROS 16.334 23.888 7.554 146,25% 0,28%

BENS DE TERCEIROS 0 16.863 16.863 - 0,20%

OBRIGACOES FUNDOS DE INVESTIMENTO 0 0 - 100,00% 0,00%

OBRIGACOES P/CONVENIOS RECEBIDOS-EXTRA OFSS 1 1 - 100,00% 0,00%

OBRIGACOES INTRAGOVERNAMENTAIS 551.433 1.130.942 579.509 205,09% 13,39%

OBRIGACOES P/CONVENIOS RECEBIDOS-INTRA OFSS 0 8.942 8.942 - 0,11%

OUTRAS OBRIG. A CURTO PRAZO-INTER OFSS-UNIA0 1.742.234 2.059.903 317.668 118,23% 24,38%

OUTRAS OBRIG.A CURTO PRAZO-INTER OFSS-MUNIC. 0 63.498 63.498 - 0,75%

OUTRAS OBRIGACOES A PAGAR 967.504 2.716.356 1.748.852 280,76% 32,15%

EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 2.183.086 2.197.462 14.375 100,66% 26,01%

EMPRESTIMOS A CURTO PRAZO - INTERNO 1.838.077 1.944.662 106.586 105,80% 23,02%

EMPRESTIMOS A CURTO PRAZO - EXTERNO 244.058 144.402 (99.657) 59,17% 1,71%

FINANCIAMENTOS A CURTO PRAZO - INTERNO 100.952 108.397 7.446 107,38% 1,28%

TOTAL 5.697.494 8.448.081 2.750.587 148,28% 100,00%

Fonte: SIAFEM /RJ

Obs: Não constam deste demonstrat ivo a Imprensa Oficial, a CEDAE e a AGERIO, pois são consideradas empresas independentes.

%

OUTRAS

OBRIGAÇÕES

A CURTO

PRAZO

EXERCÍCIO

2013

DESCRIÇÃO

VALORES

DIFERENÇA

(B-A)

AH%

(B/A)

COMPARATIVO DE OUTRAS OBRIGAÇÕES DE CURTO PRAZO - EXERCÍCIOS 2012 E 2013

Gráfico 5.3


176

Diante do exposto, observa-se que, no exercício de 2013:

O montante das dívidas de ―Outras Obrigações a Curto Prazo‖, sofreu um

aumento de 48,28%, em relação ao exercício anterior; e

Os grupos ―Obrigações a Pagar‖ e ―Empréstimos e Financiamentos‖ são os

de maior representatividade com, respectivamente, 72,64% e 26,01% das

dívidas de Outras Obrigações a Curto Prazo.


177

55..33 DDÍÍVVIIDDAA FFUUNNDDAADDAA

A Dívida Fundada, também conhecida como Consolidada, é aquela que representa

um compromisso de valor previamente determinado, garantida por títulos do

governo, que rendem juros e são amortizáveis ou resgatáveis, podendo ou não o seu

vencimento ser fixado, ou ainda, aquelas assumidas em virtude de leis, contratos,

convênios ou tratados de financiamentos, e da realização de operações de crédito,

sendo a amortização estipulada em prestações parciais, distribuídas em prazos

superiores a doze meses, podendo ser interna quando contraída perante credores

situados no País, e externa se situados no exterior.

O quadro 5.4 demonstra a situação, no exercício de 2013, da Dívida Fundada, em

reais, considerando, inclusive, os valores dos precatórios posteriores a 05/05/2000,

informado pela Contadoria Geral do Estado:

Quadro 5.4

Em R$ M ilhares

DescriçãoSaldo

31/12/2012 Emissão Reajuste Resgate

Saldo

31/12/2013Part %

Dívida do Estado - Administração Direta (I) (A+B) 79.395.555 99,49%

Dívida Interna e Externa (A) 70.821.120 5.030.290 5.812.187 (2.837.855) 78.825.741 98,77%

Dívida Interna 65.437.194 3.593.934 5.084.484 (2.597.607) 71.518.006 89,62%

Contratos S.C.P 64.070.298 3.593.934 5.009.955 (2.388.980) 70.285.207 88,07%

Banco do Brasil 2.058.409 2.014.949 409.966 (21.622) 4.461.702 5,59%

BNDES 1.271.737 1.072.851 - (140.765) 2.203.823 2,76%

Caixa Econômica Federal 610.772 506.134 2.462 (76.792) 1.042.576 1,31%

Sec.do Tesouro Nacional - STN 60.129.381 - 4.597.527 (2.149.801) 62.577.106 78,41%

INSS – Parcela de Dívidas 56.998 - 2.405 (20.544) 38.859 0,05%

Secretaria da Receita Federal 1.091.903 - - (85.507) 1.006.396 1,26%

Municípios do E.R.J 217.995 - 72.124 (102.576) 187.543 0,24%

Dívida Externa 5.383.925 1.436.356 727.703 (240.249) 7.307.736 9,16%

Títulos 3.153 - 473 - 3.626 0,00%

Débitos em Libra Esterlina 479 - 81 - 560 0,00%

Débitos em Dólar Norte Americano 2.674 - 391 - 3.065 0,00%

Contratos 5.380.773 1.436.356 727.230 (240.249) 7.304.110 9,15%

Débitos em Dólar Norte Americano 5.118.550 1.436.356 743.931 (203.138) 7.095.700 8,89%

Débitos em Iene Japonês 262.223 - (16.701) (37.111) 208.411 0,26%

Precatórios Posteriores a 05/05/2000 (inclusive), informado pela CGE (B) 569.814 0,71%

Total da Dívida do Estado - Administração Indireta (II) (C+D) 408.371 0,51%

Administração Indireta (C) 97.715 39.803 6.183 (10.958) 132.744 0,17%

Secretaria Do Tesouro Nacional - STN 37.174 - 5.226 (1.769) 40.630 0,05%

Caixa Economica Federal - CEF 203 - - (48) 156 0,00%

INSS 22.707 - 723 (2.590) 20.840 0,03%

Secretaria Da Receita Federal - SRF 6.102 39.803 235 (1.699) 44.442 0,06%

Indust. e Com. Labogen S/A 3.910 - - (709) 3.201 0,00%

Cristália Prod Químicos Ltda 27.619 - - (4.143) 23.476 0,03%

Precatórios Posteriores a 05/05/2000 (inclusive), informado pela CGE (D) 275.627 0,35%

TOTAL DA DÍVIDA FUNDADA (I+II) 79.803.928 100,00%

MOVIMENTAÇÃO DA DÍVIDA FUNDADA - EXERCÍCIO 2013

Fonte: Superintendência de Controle e Acompanhamento da Dívida Pública e de Captação de Recursos - SEFAZ


178

Gráfico 5.4

Administração Direta - Dívida Interna

89,62%

Administração Direta - Dívida Externa

9,16%

Administração Direta - Precatórios Posteriores a 05/05/2000

0,71%

Administração Indireta 0,17%

Administração Indireta - Precatórios

Posteriores a 05/05/2000

0,35%

Outra0,51%

PERCENTUAL DA DÍVIDA FUNDADAEXERCÍCIO 2013

Após análise, observa-se que:

99,49% da Dívida Fundada do Governo do Estado do Rio de Janeiro referem-

se à Administração Direta, sendo 89,62% de Dívida Interna, 9,16% de Dívida

Externa e 0,71% de Precatórios Posteriores a 05/05/2000;

A dívida da Administração Indireta corresponde a apenas 0,51% do total da

Dívida Fundada do Estado, sendo que 0,35% são de Precatórios Posteriores a

05/05/2000; e

Comparando a Dívida Fundada da Administração Direta do Exercício de

2013 com a de 2012, verifica-se que houve acréscimo de 9,29% da Dívida

Interna e 35,73% da Dívida Externa. Em relação à Administração Indireta,

houve acréscimo de 35,85%.


179

55..33..11 AAddmmiinniissttrraaççããoo DDiirreettaa

No exercício de 2013, a Dívida Fundada da Administração Direta do Estado do Rio

de Janeiro atingiu o montante de R$ 79.395.556 mil, sendo R$ 78.825.742 mil

referentes às dívidas internas e externas e R$ 569.814 mil de precatórios posteriores

a 05/05/2000 (inclusive).

55..33..11..11 DDíívviiddaa FFuunnddaaddaa IInntteerrnnaa

A Dívida Fundada Interna compreende os empréstimos contraídos por títulos do

governo ou contratos de financiamento dentro do país.

O quadro a seguir demonstra o comparativo da Dívida Fundada Interna da

Administração Direta entre os exercícios de 2012 e 2013:

Quadro 5.5

Em R$ M ilhares

EXERCÍCIO

2012

(A)

EXERCÍCIO

2013

(B)

EXERCÍCIO

2012

EXERCÍCIO

2013

Contratos S.C.P 64.070.298 70.285.207 6.214.909 97,91% 98,28% 9,70%

Banco do Brasil 2.058.409 4.461.702 2.403.293 3,15% 6,24% 116,75%

BNDES 1.271.737 2.203.823 932.086 1,94% 3,08% 73,29%

Caixa Econômica Federal 610.772 1.042.576 431.804 0,93% 1,46% 70,70%

Sec.do Tesouro Nacional - STN 60.129.381 62.577.106 2.447.725 91,89% 87,50% 4,07%

INSS – Parcela de Dívidas 56.998 38.859 (18.139) 0,09% 0,05% (31,82%)

Secretaria da Receita Federal 1.091.903 1.006.396 (85.507) 1,67% 1,41% (7,83%)

Municípios do E.R.J 217.995 187.543 (30.452) 0,33% 0,26% -

TOTAL (I+II) 65.437.194 71.518.006 6.080.812 100,00% 100,00% 9,29%


% DOS TOTAIS VARIAÇÃO

NOMINAL

(B/A)

COMPARATIVO DA DÍVIDA FUNDADA DA ADMINISTRAÇÃO DIRETA - INTERNA

DESCRIÇÃO

VALORES

DIFERENÇA

(B-A)


180

Gráfico 5.5

- 10.000.000 20.000.000 30.000.000 40.000.000 50.000.000 60.000.000 70.000.000 80.000.000

ContratosS.C.P

INSS –Parcela de

Dívidas

Secretaria daReceitaFederal

Municípiosdo E.R.J

Exercício 2012 64.070.298 56.998 1.091.903 217.995

Exercício 2013 70.285.207 38.859 1.006.396 187.543

R$

Mil

har

es

COMPARATIVO DA DÍVIDA FUNDADA INTERNAEXERCÍCIOS 2012/2013

Considerando o exposto, observou-se que:

A Dívida Fundada Interna sofreu um acréscimo de 9,29% em relação ao

exercício anterior;

Os Contratos S.C.P2, cujo montante é de R$ 70.285.207 mil, correspondem a

98,28% do total Dívida Fundada Interna da Administração Direta do Estado

(R$ 71.518.006 mil), no exercício de 2013, sendo que os Contratos da

Secretaria do Tesouro Nacional — STN são os de maior representatividade,

correspondendo a 87,50% desta dívida;

A variação nominal dos Contratos S.C.P, em relação ao exercício de 2012, foi

de 9,70%. Ressalta-se que dentre estes contratos, os referentes ao Banco do

Brasil, BNDES e Caixa Econômica Federal sofreram acréscimos de 116,75%,

73,29% e 70,70% respectivamente; e

Houve decréscimos, em valores nominais, da dívida de INSS-Parcela de

Dívidas e da Secretaria da Receita Federal, na ordem de 31,82% e 7,83%,

respectivamente.

2 S.C.P Superintendência do Crédito Público


181

55..33..11..22 DDíívviiddaa FFuunnddaaddaa EExxtteerrnnaa

A Dívida Fundada Externa é aquela cujos empréstimos são contratados ou lançados

no exterior, por intermédio geralmente de Instituições Financeiras incumbidas não só

da colocação dos títulos, mas também do pagamento de juros e amortizações.

Quadro 5.6

Em M ilhares

MOEDA

SALDO EM

31/12/2012

SALDO EM

31/12/2013

AH%

2013/2012

LIBRA ESTERLINA 144,87 144,87 0,00%

DÓLAR AMERICANO 2.506.103,96 3.030.292,95 20,92%

IENE JAPONÊS 11.054.940,00 9.354.180,00 (15,38%)

COMPARATIVO DA DÍVIDA FUNDADA EXTERNA

(MOEDA DO CONTRATO) - 2012/2013

Fonte: Superintendência de Controle e Acompanhamento da Dívida Pública e de Captação de

Recursos - SEFAZ

Considerando a moeda do contrato, nota-se que houve um acréscimo de 20,92% da

dívida em Dólar Americano, bem como um decréscimo de 15,38% em Iene.

O quadro a seguir demonstra o comparativo da Dívida Fundada Externa da

Administração Direta entre os exercícios de 2012 e 2013, em moeda de Reais:

Quadro 5.7

Em R$ M ilhares

MOEDA

SALDO EM

31/12/2012

SALDO EM

31/12/2013

AH%

2013/2012

LIBRA ESTERLINA 479 560 16,91%

DÓLAR AMERICANO 5.121.223 7.098.765 38,61%

IENE JAPONÊS 262.223 208.411 (20,52%)

TOTAL 5.383.925 7.307.736 35,73%

Cotação em 31/12/2013: LIBRA – 3,8644; DÓLAR – 2,3426; IENE – 0,02228

Fonte: Superintendência de Controle e Acompanhamento da Dívida Pública e de Captação de

Recursos - SEFAZ

COMPARATIVO DA DÍVIDA FUNDADA EXTERNA - ADMINISTRAÇÃO DIRETA

(MOEDA EM REAIS) - 2012/2013


182

Gráfico 5.6

-

1.000.000

2.000.000

3.000.000

4.000.000

5.000.000

6.000.000

7.000.000

8.000.000

Débitos emDólar NorteAmericano

Débitos emLibra Esterlina

Débitos emIene Japonês

EXERCÍCIO 2012 5.121.223 479 262.223

EXERCÍCIO 2013 7.098.765 560 208.411

R$

Mil

har

es

COMPARATIVO DA DÍVIDA FUNDADA EXTERNAEXERCÍCIOS 2012/2013

55..33..22 AAddmmiinniissttrraaççããoo IInnddiirreettaa

55..33..22..11 DDíívviiddaa FFuunnddaaddaa IInntteerrnnaa

O quadro, a seguir, demonstra o comparativo da Dívida Fundada Interna da

Administração Indireta entre os exercícios de 2012 e 2013:

Quadro 5.8

Em R$ M ilhares

EXERCÍCIO

2012

(A)

EXERCÍCIO

2013

(B)

EXERCÍCIO

2012

EXERCÍCIO

2013

Secretaria do Tesouro Nacional - STN 37.174 40.630 3.456 38,04% 30,61% 9,30%

Caixa Economica Federal - CEF 203 156 (47) 0,21% 0,12% (23,34%)

INSS 22.707 20.840 (1.867) 23,24% 15,70% (8,22%)

Secretaria da Receita Federal - SRF 6.102 44.442 38.340 6,25% 33,48% 628,27%

Indust. e Com. Labogen S/A 3.910 3.201 (709) 4,00% 2,41% (18,14%)

Cristália Prod Químicos Ltda 27.619 23.476 (4.143) 28,26% 17,69% (15,00%)

TOTAL (I+II) 97.715 132.745 35.029 100,00% 100,00% 35,85%


COMPARATIVO DA DÍVIDA FUNDADA DA ADMINISTRAÇÃO INDIRETA - INTERNA

DESCRIÇÃO

VALORES

DIFERENÇA

(B-A)

% DOS TOTAIS VARIAÇÃO

NOMINAL

(B/A)


183

A despeito de ter havido um acréscimo de 35,85% da Dívida Fundada Interna da

Administração Indireta, em relação ao exercício de 2012, porém, nota-se houve

variações nominais negativas referentes às contas da Caixa Econômica Federal,

INSS, Indust. e Com. Labogen S/A e Cristália Prod Quimicos Ltda.

55..33..33 PPrreeccaattóórriiooss PPoosstteerriioorreess aa 0055//0055//22000000

A Superintendência de Controle e Acompanhamento da Dívida Pública Estadual e de

Captação de Recursos da Secretaria de Estado de Fazenda do Estado do Rio de

Janeiro, por meio da CI SUBFIN/SUCADP n.º 00103/2014, de 13/03/2014, informa

o montante da dívida interna e externa do Estado do Rio de Janeiro, incluindo, o

montante dos precatórios posteriores a 05/05/2000 (inclusive).

Com base nesse demonstrativo, apresenta-se, a seguir, o montante dos precatórios

posteriores a 05/05/2000 (inclusive), registradas no exercício de 2013:

Quadro 5.9

Em R$ M ilhares

DESCRIÇÃO

Saldo

31/12/2012

(A)

Saldo

31/12/2013

(B)

Diferença

(B-A)

Administração Direta 3.177.892 569.814 (2.608.078)

Administração Indireta 1.058.273 275.627 (782.646)

TOTAL 4.236.165 845.442 (3.390.723)

Fonte: Superintendência de Controle e Acompanhamento da Dívida

Pública e de Captação de Recursos - SEFAZ

PRECATÓRIOS POSTERIORES A 05/05/2000 (inclusive)

Em cumprimento à Lei Complementar nº 147, de 27 de junho de 2013, que autorizou

a utilização de até 25% do saldo dos depósitos judiciais para o pagamento de

precatórios, o Estado do Rio de Janeiro reduziu significativamente, no exercício de

2013, na ordem de 80% o montante da Dívida de Precatórios.


184

55..44 OOUUTTRRAASS OOBBRRIIGGAAÇÇÕÕEESS DDEE LLOONNGGOO PPRRAAZZOO

O quadro abaixo visa evidenciar os valores das UG´s da Administração Indireta, no

grupo de contas ―Outras Obrigações a Longo Prazo‖, que não estão incluídas no

Demonstrativo da Dívida Fundada do Estado elaborado pela Superintendência de

Controle e Acompanhamento da Dívida Pública da SEFAZ.

Quadro 5.10

Em M ilhares

CONTA SALDO

31/12/2012

AV %

(2012)

SALDO

31/12/2013

AV %

(2013)

OBRIGAÇÕES A PAGAR 9.586.790 80,72% 8.064.522 78,70%

2.2.8.9.3.00.00 - CESSAO DE DIREITOS - ROYALTIES DO PETROLEO 4.970.997 41,86% 4.054.804 39,57%

2.2.8.9.1.90.02 - CERTIFICADOS DE PRIVATIZACAO-CP 84.827 0,71% 88.486 0,86%

2.2.8.9.1.90.03 - PERDAS E DESAGIOS EM INVESTIMENTOS 349.809 2,95% 312.508 3,05%

2.2.8.9.1.90.06 - CERTIF. TESOURO FEDERAL - PERMUTADO 3.050.834 25,69% 1.620.106 15,81%

2.2.8.9.1.90.07 - OBRIGACOES C/EMPRESAS ESTADUAIS EM LIQUIDAC 239 0,00% 533.450 5,21%

2.2.8.9.1.90.08 - FORNC/CREDORES C/ CONTRATOS DE PARCELAMENTO 26.676 0,22% 21.825 0,21%

2.2.8.9.1.90.09 - DEPOSITOS DE TERCEIROS - LEI 11.429/06 268.792 2,26% 278.792 2,72%

2.2.8.9.1.99.01 - OBRAS PARALIZADAS - CIEPS 69.428 0,58% 69.428 0,68%

2.2.2.3.2.99.01 - DIVIDAS ASSUMIDAS PELO GOVERNO DO ESTADO 765.188 6,44% 1.085.122 10,59%

OBRIGAÇÕES SOCIAIS E FISCAIS 1.077.037 9,07% 1.002.423 9,78%

2.2.2.3.3.02.04 - PARCELAMENTO REFIS IV 768.332 6,47% 728.641 7,11%

2.2.2.3.3.02.01 - INSS - TERMO DE PARCELAMENTO DE DIVIDAS 41.800 0,35% 25.573 0,25%

2.2.2.3.3.02.02 - PASEP - TERMO DE PARCELAMENTO DE DIVIDAS 263.849 2,22% 240.167 2,34%

2.2.2.3.3.02.03 - PARCELAMENTO PGFN/SRF 3.056 0,03% 8.043 0,08%

PROVISÕES 1.212.046 10,21% 1.180.476 11,52%

2.2.7.1.1.01.01 - PROVISAO PARA INDENIZACOES TRABALHISTAS 487.777 4,11% 469.886 4,59%

2.2.7.9.1.01.01 - PROVISAO PARA CONTINGENCIAS 254.875 2,15% 270.558 2,64%

2.2.7.4.1.01.01 - PROVISAO P/ INDENIZACOES CIVEIS 313.029 2,64% 307.732 3,00%

2.2.7.3.1.01.01 - PROVISAO PARA I.R.P.J. 25.498 0,21% 22.744 0,22%

2.2.7.3.1.01.02 - PROVISÃO PARA C.S.L.L 9.265 0,08% 8.203 0,08%

2.2.7.1.1.01.03 - PROVISAO PARA PREVIDENCIA COMPLEMENTAR 105.422 0,89% 89.093 0,87%

2.2.7.9.1.01.02 - OUTRAS PROVISOES 16.180 0,14% 12.260 0,12%

TOTAL 11.875.873 100,00% 10.247.421 100,00%

Fonte: SIAFEM /RJ

Obs.: Excluída a CEDAE, a IO e a AGERIO, por não se enquadrarem no conceito de empresas dependentes

COMPARATIVO DE OUTRAS OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO - EXERCÍCIO 2012/2013


185

Gráfico 5.7

No exercício de 2013, o total das Obrigações a Pagar a Longo Prazo, do Estado do

Rio de Janeiro, perfaz o valor de R$ 10.247.421 mil, sendo que o grupo de maior

representatividade é “Obrigações a Pagar”, seguido da “Provisões”, com

respectivamente, 78,70% e 11,52% desse total.

Comparando os exercícios de 2013 e 2012, o Estado do Rio de Janeiro, no exercício

corrente, reduziu o montante de suas Obrigações a Pagar a Longo Prazo, na ordem

de aproximadamente 13,71%.


186

55..55 DDÍÍVVIIDDAA CCOONNSSOOLLIIDDAADDAA LLÍÍQQUUIIDDAA

A Resolução n. º 40, de 20 de dezembro de 2001, do Senado Federal, em seu artigo

1º, § 1º, inciso V, conceitua a Dívida Consolidada Líquida como dívida pública,

deduzida as disponibilidades de caixa, as aplicações financeiras e os demais haveres

financeiros.

A Dívida Consolidada não inclui as obrigações existentes entre as administrações

diretas dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios e seus respectivos fundos,

autarquias, fundações e empresas estatais dependentes, ou entre estes.

O artigo 3º da Resolução citada estabelece como limite máximo para o montante da

dívida consolidada líquida dos Estados o equivalente a duas vezes a receita corrente

líquida.

A Lei de Responsabilidade Fiscal que estabelece Normas de Finanças Públicas

voltada para a Responsabilidade na Gestão Fiscal determinou, em seu artigo 55,

inciso I, que fará parte integrante do Relatório de Gestão Fiscal o Demonstrativo da

Dívida Consolidada Líquida, elaborado pelo Poder Executivo e obrigatório a todos

os Poderes da União, dos Estados, Distrito Federal e dos Municípios. Este

demonstrativo visa assegurar a transparência das obrigações contraídas pelos entes

da Federação e verificar os limites de endividamento de que trata a LRF.

O quadro 5.11 demonstra o comparativo da Dívida Consolidada Líquida entre os

exercícios de 2012 e 2013.


187

Quadro 5.11

R$ M ilhares

ESPECIFICAÇÃO

EXERCÍCIO

2012

(A)

EXERCÍCIO

2013

(B)

VARIAÇÃO

NOMINAL

(B/A)

DÍVIDA CONSOLIDADA - DC (I) 74.432.768 79.696.467 7,07%

Dívida Mobiliária 3.152 3.625 14,99%

Dívida Contratual 70.666.159 78.740.641 11,43%

Interna 65.285.386 71.436.531 9,42%

Externa 5.380.773 7.304.110 35,74%

Precatórios posteriores a 5.5.2000 (inclusive) 3.513.933 737.981 (79,00%)

Outras Dívidas 249.524 214.220 (14,15%)

DEDUÇÕES (II) 7.338.650 7.315.493 (0,32%)

Ativo Disponível 7.836.754 9.101.724 16,14%

Haveres Financeiros 1.883.376 2.006.099 6,52%

(-) Restos a Pagar Processados (2.381.480) (3.792.330) 59,24%

DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA (DCL) = (I - II) 67.094.118 72.380.974 7,88%

RECEITA CORRENTE LÍQUIDA - RCL 40.613.415 47.064.198 15,88%

% da DC sobre a RCL 183,27% 169,34%

% da DCL sobre a RCL 165,20% 153,79%

LIMITE DEFINIDO POR RESOLUÇÃO DO SENADO

FEDERAL N.º 40/2001 (2 x RCL) 81.226.830 94.128.395

FONTE: SIAFEM -RJ/SIG - CGE - Secretaria de Estado de Fazenda

1 - Excluída a Imprensa Oficial, a CEDAE e a AGERIO por não se enquadrar no conceito de Empresa Dependente

EXERCÍCIO 2013

DEMONSTRATIVO DA DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA

2 - Não considerados para efeito de deduções da Dívida Consolidada os valores referentes ao RIOPREVIDÊNCIA, de acordo

com a Portaria n.º 407/2011 da Secretaria Nacional do Tesouro - STN

Gráfico 5.8


188

A Dívida Consolidada Líquida do Estado do Rio de Janeiro monta, no exercício de

2013, o valor de R$ 72.380.974 mil, não ultrapassando o limite de duas vezes a

Receita Corrente Líquida (R$ 94.128.395 mil), autorizado pelo artigo 3º da

Resolução nº 40/2001, do Senado Federal.

Em relação ao exercício anterior a Dívida Consolidada Líquida teve um acréscimo de

R$ 5.286.856 mil, representando 7,88%, enquanto que a Receita Corrente Líquida

teve um acréscimo de R$ 6.450.783 mil, representando 15,88%.


189

55..66 RREESSUULLTTAADDOO NNOOMMIINNAALL

De acordo com o artigo 53 da Lei de Responsabilidade Fiscal, o Demonstrativo do

Resultado Nominal deverá fazer parte do Relatório Resumido da Execução

Orçamentária e ser publicado até trinta dias após o encerramento de cada exercício.

A Dívida Fiscal Líquida corresponde ao saldo da dívida consolidada líquida somada

às receitas de privatização, deduzindo os passivos reconhecidos, decorrentes de

déficits ocorridos em exercícios anteriores. Por tanto, podemos dizer que o resultado

Nominal representa, em suma, o acréscimo ou redução da dívida fiscal líquida de um

ente.

O Resultado Nominal representa a diferença entre o saldo da dívida fiscal líquida

acumulada até o final do exercício corrente e o saldo em 31 de dezembro do

exercício anterior.

A meta de Resultado Nominal fixada no Anexo de Metas Fiscais da LDO, para o

exercício de 2013, foi de R$ 5.955.273 mil, isso significa, que este é o limite máximo

de acréscimo da Dívida Fiscal Líquida previsto para o exercício.

O quadro, a seguir, demonstrará o comparativo da Dívida Fiscal Líquida entre os

exercícios de 2012 e 2013, bem como o Resultado Nominal do Exercício de 2013:


190

Quadro 5.12

R$ M ilhares

ESPECIFICAÇÃO

EXERCÍCIO

2012

(A)

EXERCÍCIO

2013

(B)

VARIAÇÃO

NOMINAL

(B/A)

DÍVIDA CONSOLIDADA (I) 74.432.768 79.696.467 7,07%

DEDUÇÕES (II) 7.338.650 7.315.493 (0,32%)

Ativo Disponível 7.836.754 9.101.724 16,14%

Haveres Financeiros 1.883.376 2.006.099 6,52%

(-) Restos a Pagar Processados (2.381.480) (3.792.330) 59,24%

DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA (III) = (I - II) 67.094.118 72.380.974 7,88%

RECEITA DE PRIVATIZAÇÕES (IV) - 741.843 -

PASSIVOS RECONHECIDOS (V) 1.427.235 1.324.758 (7,18%)

DÍVIDA FISCAL LÍQUIDA (III + IV - V) 65.666.883 71.798.059 9,34%

RESULTADO NOMINAL DO EXERCÍCIO DE 2013 6.131.176

5.955.273

FONTE: SIAFEM -RJ/SIG - CGE - Secretaria de Estado de Fazenda

1 - Excluída a Imprensa Oficial, a CEDAE e a AGERIO por não se enquadrar no conceito de Empresa Dependente

RESULTADO NOMINAL

EXERCÍCIO 2013

RESULTADO NOMINAL FIXADO NO ANEXO DE METAS FISCAIS DA LDO,

PARA O EXERCÍCIO DE 2013

2 - Não considerados para efeito de deduções da Dívida Consolidada os valores referentes ao RIOPREVIDÊNCIA, de acordo

com a Portaria n.º 407/2011 da Secretaria Nacional do Tesouro - STN

A Dívida Fiscal Líquida do Estado do Rio de Janeiro, no exercício de 2013, perfaz o

montante de R$ 71.798.059 mil e, em relação ao exercício de 2012, ela sofreu um

acréscimo de 9,34%.

O Resultado Nominal apurado (R$ 6.131.176 mil) excedeu a meta fixada na LDO

para o exercício de 2013 (R$ 5.955.273 mil) em R$ 175.903 mil.

PROVIDÊNCIAS DOS ÓRGÃOS/ENTIDADES PARA

ATENDIMENTO DAS DETERMINAÇÕES DO TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO

NAS CONTAS DE 2012


192

CAPÍTULO 6

PROVIDÊNCIAS ADOTADAS PELOS ÓRGÃOS/ENTIDADES

PARA ATENDIMENTO DAS DETERMINAÇÕES DO

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO NAS CONTAS DE 2012

Ao emitir o Relatório e Parecer Prévio Favorável à aprovação das Contas do Chefe

do Poder Executivo do Governo do Estado do Rio de Janeiro referente ao exercício

de 2012, o Tribunal de Contas do Estado – TCE/RJ prolatou 57 (cinquenta e sete)

Determinações direcionadas para a administração pública estadual.

Considerando que compete à Auditoria Geral do Estado – AGE, órgão central do

Subsistema de Auditoria do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo, apoiar

o Tribunal de Contas do Estado – TCE/RJ no exercício de sua missão institucional –

mandamento previsto na Constituição Federal vigente, em seu artigo 129, inciso IV,

esta AGE editou a Instrução Normativa nº 03, de 17 de julho de 2008, que dispõe

sobre procedimentos a serem adotados pelos órgãos alcançados pelas Determinações

e Recomendações do TCE/RJ, visando o acompanhamento das ações saneadoras

adotadas.

Ressaltamos que para cumprimento da Instrução Normativa AGE nº 03/08, os

órgãos, as entidades e as unidades da Administração Direta e Indireta têm a

incumbência de indicar um responsável (eis) pelo acompanhamento das ações, a

quem cabem elaborar uma ―Matriz de Acompanhamento das Determinações e

Recomendações do TCE‖, podendo esta ser acompanhada de justificativas,

informações e outros documentos que os responsáveis entendam necessários, para

encaminhamento a esta Auditoria Geral.


193

Conforme preconiza o Art. 4.º da citada Instrução Normativa cabe ao responsável

pela elaboração da ―Matriz de Acompanhamento das Determinações e

Recomendações do TCE‖ fazer uma avaliação se as determinações e recomendações

foram implementadas dentro de seu respectivo órgão ou entidade, devendo para isso

utilizar-se das categorias estabelecidas na referida norma: implementada,

parcialmente implementada, em implementação e não implementada.

Dessa forma, visou a Auditoria Geral do Estado, por meio da Instrução Normativa nº

03/08, colher informações sobre as providências dadas pelo Poder Executivo às

Determinações prolatadas pelo Tribunal de Contas do Estado acrescida da avaliação

interna dos próprios órgãos e entidades sobre o atendimento das mesmas, cabendo,

por fim, a Auditoria Geral do Estado, apresentar de forma consolidada e transparente

as informações prestadas pela Administração Pública do Poder Executivo do Estado

que se fazem contidas neste capítulo.

Apresenta-se, a seguir, um resumo das providências adotadas, no exercício de 2013,

para o cumprimento das Determinações do TCE/RJ do Exercício de 2012:

TIPO DE SITUAÇÃO DETERMINAÇÕES TCE/RJ Nº TOTAL % EM RELAÇÃO

AO TIPO DE SITUAÇÃO

IMPLEMENTADA 2, 4a,6, 10, 20, 21, 22, 23, 25, 26,

27, 29, 30, 32, 33, 34, 36, 37, 38, 40, 43, 45, 48, 49, 51, 52, 53, 54 e 57

29 49,15%

EM IMPLEMENTAÇÃO 1,3,4b, 4c,7, 8, 9, 16, 17, 18,24, 35,

39, 41, 42, 44, 46, 47, 50 e 55 20 33,90%

PARCIALMENTE IMPLEMENTADA 5, 11, 12, 13, 14, 15, 31 e 56 8 13,56%

NÃO IMPLEMENTADA 28 1 1,69%

NÃO SE APLICA 19 1 1,69%

TOTAL DAS SITUAÇÕES 59 100,00%

Obs: A Determinação nº 4 foi desmembrada como 4a, 4b e 4c


194

Na sequência, apresentamos o elenco das providências adotadas pelos órgãos

respondentes, contendo as classificações dadas pela Instrução Normativa AGE nº

03/08, com indicação das seguintes situações: implementada, parcialmente

implementada2, em implementação3, não implementada (pendente de resposta) e não

aplicável.

Determinações

RESSALVA nº 1: Inconsistência das informações contidas no anexo de metas

fiscais da LDO (tópico 4.1.2.1.1.g)

Os dados referentes à estimativa de renúncia da receita apresentados no

demonstrativo de estimativa e compensação da renúncia de receita do Anexo de

Metas Fiscais da Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO), LE nº 6.010/11, não

apresentam fidedignidade com a atual situação do ERJ, contrariando o disposto no

artigo 4º, §2º, inciso V, da LCF nº 101/00.

Determinação nº 1

À SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA

Reavaliar a base de dados utilizada para a elaboração do

Anexo de Metas Fiscais da LDO, verificando a propriedade

de se utilizar os dados do DUBICMS com os aprimoramentos

propostos no processo TCE-RJ nº 127.948-7/11, ao invés da

GIA-ICMS, na estimativa da renúncia de receita, com vistas

a se obter estimativas que reflitam a real situação fiscal do

ERJ, bem como faça constar do referido anexo as medidas a

serem tomadas a fim de compensar a renúncia de receita

prevista.

22 A categoria parcialmente implementada aplica-se nas seguintes circunstâncias:

a) quando a implementação pode ser medida em unidades de produtos, sem que todos os produtos estejam concluídos;

quando o gestor, sem implementar totalmente a determinação ou recomendação, considera as providências concluídas.

b) quando o gestor, sem implementar totalmente a determinação ou recomendação, considera as providências concluídas.

33 A categoria em implementação aplica-se nas situações em que as providências para implementar a determinação ou recomendação ainda estejam em curso ou quando a determinação ou recomendação for de implementação contínua.


195

Providência adotada:

O Subsecretário Geral de Fazenda, por meio da CI.SUBGERAL/Nº 025, de 25 de

março de 2014, informa que:

(...)

Para se utilizar as informações do DUB-ICMS na elaboração do

Anexo de Metas Fiscais da LDO há necessidade de ressalvas,

tanto sobre os dados que são extraídos, quanto sobre as

conclusões geradas a partir deles. A base com os dados do DUB-

ICMS é nova e contém erros de preenchimento, pois se trata de

um assunto extenso e complexo. O sistema está em fase final de

aprimoramento, o que viabilizará a melhoria de qualidade dos

dados coletados, minimizando a ocorrência de erros. Cabe

ressaltar que tal obrigação foi criada em 1998.

A declaração acessória DUB-ICMS está sofrendo uma

manutenção evolutiva, em fase de conclusão, com base nos estudos

sobre a qualidade e o conteúdo das declarações entregues. Não se

trata apenas da segunda fase do projeto, mas de atualização e de

reformulação de alguns itens do software, inclusive dos atos legais

disponíveis para seleção na hora de preenchimento, assim como

do número do processo administrativo de enquadramento. Estima-

se que o contribuinte preencherá o documento aprimorado, novo

modelo, no primeiro semestre de 2015, com dados referentes ao

segundo semestre de 2014. Uma vez de posse das informações no

novo modelo, esta Secretaria avaliará o resultado. O escopo desta

avaliação é fornecer à própria Secretaria e ao Estado como um

todo informações mais precisas e com qualidade.

Uma vez o DUB-ICMS avaliado, contendo qualidade na

informação, esta Secretaria o utilizará como fonte de dados para o

preenchimento do Anexo de Metas Fiscais da LDO.

Situação: Em Implementação.

RESSALVA nº 2: Inconsistências na autorização para abertura de créditos

adicionais (tópico 4.1.4)

A Lei do Orçamento Anual para 2012, LE nº 6.125/11, a exemplo do ocorrido nas

leis orçamentárias de exercícios pretéritos, mantém dispositivos que tornam

ilimitados os montantes dos créditos suplementares passíveis de abertura,

contrariando o disposto no artigo 167, inciso VII, da CF.


196


À SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E GESTÃO

Suprimir, quando da elaboração dos próximos projetos de lei

do orçamento, incluindo o do exercício de 2014, dispositivos

contrários ao que determina o artigo 167, inciso VII, da CF,

a exemplo do artigo 6º da LOA para 2012 (LE nº 6.125/11).


De acordo com o Ofício SEPLAG/SUBGEP/ASS nº 01, de 30 de setembro de 2013,

a Assessora SUBGEP/SEPLAG, informa:

A Assessoria Jurídica da Secretaria de Estado de Planejamento e

Gestão tem o entendimento de que as propostas de leis

orçamentárias e os textos finais aprovados desde 2007 não

agridem ao estabelecido pelos artigos 165, §8, e 167, VII da

Constituição Federal. Com efeito, as leis orçamentárias deste

Estado, aprovadas pela Assembleia Legislativa e sancionadas pelo

Chefe do Poder Executivo, não contêm dispositivos estranhos a

matéria orçamentária, pelo que não se vislumbra qualquer afronta

ao disposto pelo art. 165 § 8 da Constituição Federal, sendo uma

das maiores preocupações do Exmo. Sr. Governador, quando da

sanção à lei orçamentária anual, a verificação do atendimento ao

assim chamado princípio da exclusividade. Tampouco existe

qualquer violação ao art. 6, VII da Constituição Federal, no que

tange à alegada existência de créditos ilimitados. Isto porque a

previsão constante do art. 6 da lei orçamentária fluminense para o

exercício 2011 - similar, ressalta-se, à efetuada pelos diplomas

orçamentários de outros entes da federação, como os dos Estados

de São Paulo e Minas Gerais - não constitui autorização de

crédito ilimitado, mas apenas um instrumento para assegurar o

cumprimento de despesas de cunho obrigatório, caso o Poder

Executivo se veja irremediavelmente compelido a suprir eventual

insuficiência nas dotações orçamentárias a elas relativas. Veja-se,

neste contexto, que a própria regra inserida no parágrafo único do

art. 6 da referida LOA mostra claramente a existência de limite à

abertura de créditos, ainda no que tange a tais despesas, uma vez

que limita a abertura de crédito às alterações efetuadas entre

dotações de um mesmo grupo de despesa. Não há, portanto, e com

a devida vênia, qualquer ofensa à Constituição Federal pela Lei

Orçamentária Fluminense.

Situação: Implementada.


197

RESSALVA nº 3: Abertura de créditos adicionais por provável excesso de

arrecadação, que não se confirmou em sua totalidade (tópico 4.1.5.2.b)

A previsão do crescimento na arrecadação de receitas para fins de abertura de

créditos adicionais por excesso de arrecadação foi superestimada, uma vez que o

excesso não se confirmou. Assim, o excesso de arrecadação e a economia

orçamentária apurados ao final do exercício na fonte de recursos 10 da unidade

gestora 297100 (Instituto Vital Brazil) foram incapazes de suportar a totalidades dos

créditos adicionais abertos em 2012.


À SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E GESTÃO

Reavaliar os critérios e os procedimentos aplicados à

metodologia adotada para o cálculo da estimativa do excesso

de arrecadação do exercício, a fim de evitar a abertura de

créditos adicionais e, consequentemente, a sua utilização

pelos órgãos e entidades envolvidos sem o devido suporte

financeiro, visando a não comprometer a execução e o

equilíbrio orçamentários.



a Assessora SUBGEP/SEPLAG, informa: “Os critérios e procedimentos, referentes

à metodologia adotada para o cálculo da estimativa do excesso de arrecadação do

exercício, estão sendo reavaliados pela Subsecretaria competente.”


RESSALVA nº 4: Não registro da receita decorrente da compensação pelas LE nos

5.647/10 e 6.136/11 (tópico 4.3.1.4)

Foi constatado um saldo acumulado de R$ 1.025 milhões referente a ingressos de

receita relativos à dívida ativa compensada com precatórios nos últimos três anos

(LE nos 5.647/10 e 6.136/11), que não foram registrados na respectiva rubrica de

receita, refletindo na base de cálculo dos repasses constitucionais da arrecadação

tributária estadual aos municípios, descumprindo o preceituado no artigo 158,

incisos III e IV, da CF, bem como nos limites constitucionais e legais.


198



a) estabelecer, por intermédio da CGE, rotina contábil para

o registro das compensações e transações efetuadas nos

termos dos artigos 170 e 171 do CTN, bem como para

todos os benefícios fiscais que resultem em renúncia de

receitas, na forma prevista no Manual de Contabilidade

Aplicada ao Setor Público – 5ª edição, aprovado pela

Portaria STN nº 437/12 (Parte III – Procedimentos

Específicos) e suas alterações, independente do

posicionamento da Assessoria Jurídica da Sefaz;

b) computar o valor das compensações e transações

efetuadas nos termos dos artigos 170 e 171 do Código

Tributário Nacional, especialmente os autorizados pelas

LE nos 5.647/10 e 6.136/11, na base de cálculo dos

repasses constitucionais e legais, bem como no repasse

ao Fundeb;

c) providenciar o pagamento dos valores devidos aos

municípios e as correspondentes parcelas ao Fundeb

referentes às compensações efetuadas, com fundamento

nas LE nos 5.647/10 e 6.136/11, que não foram

partilhados com os municípios, nos termos do art. 158,

incisos III e IV da CF, adotando as seguintes medidas:

1 - elaborar nota técnica em que fique evidenciada a

memória de cálculo completa dos valores devidos aos

municípios e todo o fluxo mensal original devido trazido

a valor presente, de forma que seja possível aferir os

valores calculados;

2 - apresentar um cronograma de desembolsos referente

à restituição dos valores (calculados nos termos do item

anterior, tanto para os municípios quanto para o

Fundeb), evidenciando o índice de correção das parcelas

mensais;

3 - registrar o pagamento dos valores atrasados em conta

específica no Siafem, de forma a permitir seu

acompanhamento.


199


De acordo com a Matriz de Acompanhamento das Determinações e Recomendações

do TCE, de 03 de abril de 2014, elaborada pela CGE, o Diretor do Departamento de

Contas de Gestão, informa que:

A CGE elaborou a Rotina CONOR/SUNOT/CGE nº 036/2013, que

trata dos procedimentos para registros da compensação de

créditos tributários e não tributários inscritos em dívida ativa com

precatórios vencidos, extraídos contra o Estado do Rio de Janeiro,

suas autarquias e fundações, com fulcro na Lei Estadual nº

5.647/2010. Em 2014 essa Rotina foi substituída pela Rotina

CONOR/SUNOT/CGE nº 034/2014, tendo em vista o parecer da

Assessoria Jurídica da Secretaria de Estado de Fazenda do Rio de

Janeiro, acostado ao Processo Administrativo n°

E-04/062/48/2013, segundo o qual os valores referentes à

compensação de créditos tributários com precatórios não devem

ter parcela destinada ao FUNDEB.

A Secretaria de Estado de Fazenda, por meio do Of. SEFAZ/SGAB nº 260, de 17 de

março de 2014, solicitou a Procuradoria Geral do Estado que esta informasse os

números dos precatórios e os valores compensados da relação encaminhada pela

Procuradoria da Dívida Ativa- PG5, pois não foi possível identificar na referida

relação, os números dos precatórios compensados com os valores da dívida ativa,

conforme estabelecido na Rotina CONOR/SUNOT/CGE n.º 036/2013.

Após o recebimento das referidas informações, a SEFAZ providenciará os

procedimentos para o cumprimento dos itens b e c desta Determinação.

Cabe salientar que até o término de nosso Relatório, não havíamos recebido essas

informações.

Situação: 4.a) Implementada

4.b) Em Implementação

4.c) Em Implementação


200

RESSALVA nº 5: Inconsistências apuradas no balanço patrimonial (tópico 5.2.5)

Na análise do balanço patrimonial, foram apuradas impropriedades que

comprometeram a precisa mensuração, avaliação e evidenciação dos elementos que

integram o patrimônio público e, por conseguinte, o saldo de 2012, acarretando

subavaliação dos bens imóveis, subavaliação das outorgas de concessões,

subavaliação das sentenças judiciais, superavaliação dos precatórios e

superavaliação da dívida ativa.


À SUPERINTENDÊNCIA CENTRAL DE RECURSOS, LOGÍSTICA

E DE PATRIMÔNIO DA SECRETARIA DE ESTADO DE

PLANEJAMENTO E GESTÃO

Proceder à avaliação de cada registro que compõe o saldo

da conta bens imóveis, realizando os ajustes necessários a

fim de que os saldos retratem, com fidedignidade, a real

situação patrimonial do ERJ (tópico 5.2.5.1).



a Assessora SUBGEP/SEPLAG, informa que:

(...)

Informo que continuamente estamos empenhados em promover a

avaliação e/ou reavaliação dos próprios estaduais, como também

promover a atualização dos valores de contraprestação pelo seu

uso por terceiros, mediante pagamento de taxa de ocupação. No

exercício de 2012, foram avaliados 171 imóveis com valor

patrimonial total R$ 978.758.912,02, fato comunicado a

Contadoria Geral do Estado através dos ofícios SEPLAG/SUBAP

nº 38 e 39, ambos de 07/06/2013. Compete a Contabilidade Geral

do Estado promover os ajustes necessários, contabilizar valores e

montantes informados por órgãos da Administração Direta e

Indireta do Estado, a fim de que os saldos contábeis retratem a

real situação patrimonial.


201

Ressalta-se que, de acordo com o Ofício SEPLAG/SUBPA nº 45, de 10 de fevereiro

de 2014, a Subsecretaria de Patrimônio Imobiliário da Secretaria de Estado de

Planejamento e Gestão, encaminhou listagem da Relação de Bens Imóveis Próprios

Estaduais, dos imóveis inscritos no Sistema de Patrimônio Imobiliário — SISPAT, e

informou:

(...)

Ressalto que é permanente a revisão e atualização de informações

cadastrais dos imóveis inscritos no Sispat, em função de relatórios

de vistoria, de laudos de avaliação, aquisições patrimoniais ou

alienações, regularização de uso através dos instrumentos legais e

da situação dominial junto aos cartórios de registro imobiliário,

importando em modificações nas informações apresentadas.

Acrescento ainda, que no exercício de 2013, foram avaliados 550

imóveis (ou unidades imobiliárias) com valor patrimonial total de

R$ 3.957.379.701,00.

Situação: Parcialmente Implementada.


À CONTADORIA GERAL DO ESTADO

Encaminhar, juntamente com as CG do exercício de 2013 e

subsequentes, o demonstrativo analítico dos bens imóveis do

estado, por unidade gestora, devidamente ajustado (tópico

6.7.2.1).




Contas de Gestão, informa: “A CGE atendeu a esta determinação ainda em 2012. O

demonstrativo solicitado foi encaminhado nas contas de Gestão de 2012 e compõe o

Volume 6, item 01.”



202



Promover a conciliação do saldo da dívida ativa tributária e

não tributária registrada no balanço patrimonial com o

estoque da dívida ativa da Procuradoria da Dívida Ativa

(PG-5), a fim de que os registros contábeis reflitam com

fidedignidade a atual situação dos créditos inscritos na

dívida ativa estadual (tópico 5.2.5.2.1).




Contas de Gestão, informa: “Identificamos divergência entre as informações da PG-5 e as

do Balanço do Rioprevidência, referentes a dezembro/2013, devido a retificação dos valores

feito pela PG-5, porém o ajuste, no valor de R$ 77.328,67 somente pode ser realizado no

exercício de 2014, conforme 2014NL01545, pois o Rioprevidência já havia enviado seu

Balanço para a avaliação atuarial feita pela CEF”




Encaminhar mensalmente à Procuradoria da Dívida Ativa

(PG-5) demonstrativo analítico contendo toda receita de

dívida ativa tributária e não tributária arrecadada,

indicando, inclusive, os eventuais estornos de receita, a fim

de possibilitar o confronto dos Darj emitidos pela PG-5 com

os efetivamente arrecadados, com o objetivo de minimizar as

divergências apuradas entre o estoque da dívida ativa

registrado pela PG-5 e a receita efetivamente arrecadada

(tópico 5.2.5.2.1).


O Superintendente da Subsecretaria da Receita da Secretaria de Estado de Fazenda,

por meio da CI. SUACIEF nº 353, de 14 de novembro de 2013, informa:


203

Para dar cumprimento a esta determinação a SUACIEF está

remetendo, mensalmente, à Procuradoria da Dívida Ativa

demonstrativo contendo as seguintes informações:

1. Valores arrecadados relativos à dívida ativa, por dia;

2. Valores recolhidos em DARJ emitido pela dívida ativa e que

apresentam problemas de identificação de pagamento;

3. Valores referentes a pagamentos da dívida ativa feitos em

cheque e não foram honrados.

Importante ressaltar que a PG5 já recebe diariamente os arquivos

do banco relativos aos DARJ emitidos por aquele órgão e

recebidos na rede bancária.




a) estabelecer rotinas e procedimentos contábeis para o

registro das outorgas e concessões, a fim de que o saldo

registrado nas contas de receitas, relativas às outorgas e

concessões, coincidam com os respectivos registros

patrimoniais;

b) atualizar os registros contábeis relativos aos direitos a

receber das outorgas de concessões do Metrô–Opportrans,

decorrentes da assinatura do termo aditivo com o Metrô Rio,

utilizando como documento hábil para registro o próprio

termo aditivo pactuado entre o ERJ e o concessionário

(tópico 5.2.5.2.2).





a) Nesse caso não se justifica a elaboração de rotina, no

entanto incluiremos em nossas rotinas de análises o

acompanhamento das contas de receitas, relativas às outorgas e

concessões, a fim de que coincidam com os respectivos registros

patrimoniais.


204

b) Encaminhamos o Oficio GAB/CGE 281 a Riotrilhos, (com

cópia a SETRANS, Casa Civil e AGETRANSP) solicitando a

atualização dos direitos a receber das outorgas de concessões do

Metrô–Opportrans. Ainda em atendimento a esta Determinação,

instruímos, através da mensagem COMUNICA 2013021983, à

Riotrilhos proceder à atualização das outorgas de concessão. Em

resposta, a presidência da Riotrilhos encaminhou o Ofício PRES

n°005/2014, informando que a Divisão de Contabilidade, da

Riotrilhos, não recebeu os documentos contábeis hábeis para

baixa do valor diferencial, pois dependem do aceite técnico dos

investimentos e comprovação de pagamento de débitos

trabalhistas e civis tendo em vista que os projetos referentes ao

Aditamento estão em fase de avaliações técnicas conclusivas por

Comissões encarregadas da averiguação do cumprimento das

obrigações da Concessionaria inscritas no Aditivo.

Situação: 9.a) Em Implementação

9.b) Em Implementação



Estabelecer rotinas e procedimentos contábeis para que os

registros dos precatórios compensados com valores da

dívida ativa nos exercícios de 2010, 2011, 2012 e seguintes

sejam evidenciados, embora sua baixa definitiva no estoque

seja realizada posteriormente (tópico 5.2.6.1).






205

A CGE elaborou a Rotina CONOR/SUNOT/CGE nº 036/2013, que

trata dos procedimentos para registros da compensação de

créditos tributários e não tributários inscritos em dívida ativa com

precatórios vencidos, extraídos contra o Estado do Rio de Janeiro,

suas autarquias e fundações, com fulcro na Lei Estadual nº

5.647/2010. Em 2014 essa Rotina foi substituída pela Rotina

CONOR/SUNOT/CGE nº 034/2014, tendo em vista o parecer da

Assessoria Jurídica da Secretaria de Estado de Fazenda do Rio de

Janeiro acostado ao Processo Administrativo n°

E-04/062/48/2013, segundo o qual os valores referentes à

compensação de créditos tributários com precatórios não devem

ter parcela destinada ao FUNDEB.

Situação: Implementada


À DIVISÃO DE PRECATÓRIOS DO TRIBUNAL DE JUSTIÇA DO

ERJ

Encaminhar à Contadoria Geral do Estado o demonstrativo

dos precatórios pagos por compensação de valores da dívida

ativa, referentes aos exercícios de 2010, 2011 e 2012, que

serão baixados do estoque na ordem cronológica de

precedência (tópico 5.2.6.1).

Providências adotadas:

O Diretor da Divisão de Precatórios Judiciais do Tribunal de Justiça do Estado do

Rio de Janeiro, encaminhou à Contadoria Geral do Estado, por meio do Ofício

GABPRES/DIPRE nº 247, de 25 de fevereiro de 2014, o relatório de compensações

de precatório com valores da dívida ativa, cadastradas em seu sistema de precatório,

até a referida data.

De acordo com o Of. SEFAZ/GAB nº 260, de 17 de março de 2014, o Secretário de

Estado de Fazenda solicitou a Procuradoria Geral de Estado que informasse os

números dos precatórios compensados com os valores da dívida ativa, pois não foi

possível identificá-los no relatório supracitado.



206



Proceder ao registro da atualização da conta “Precatórios e

Sentenças Judiciais a Pagar” em todas as unidades gestoras

que apresentarem estoque na referida conta (tópico 5.2.6.2).





Encaminhamos Ofício a todas as unidades gestoras que

apresentaram estoque na referida conta para que procedam a sua

atualização conforme as orientações da Rotina

CONOR/SUNOT/CGE n.º 032/2013.

Conforme a citada rotina, as contas de “Precatórios e Sentenças

Judiciais a Pagar” devem ser atualizadas com base em

informação fornecida pelos tribunais competentes (TJ, TRT e

TRF). Em 2013, as atualizações monetárias apresentaram um

saldo de R$ 157.155.603,53 registrados na conta 343910105 –

Atualização Monetária – Precatórios.

Em 2014 a Rotina CONOR/SUNOT/CGE n.º 032/2013 foi

substituída pela rotina CONOR/SUNOT/CGE nº 033/2014.

Ressalta-se que, em 24/03/2014, esta AGE consultou o SIAFEM/RJ e verificou que,

até 31/12/2013, a UG 134100 – Fundo Inst. De Pesca do Estado do RJ não havia

feito esta atualização.


RESSALVA nº 6: Existência de valores devidos e não transferidos ao

Rioprevidência

Da análise dos registros contábeis quanto às obrigações a repassar ao

Rioprevidência, foram verificadas as seguintes impropriedades:

a) existência de saldo na conta contábil “1.1.2.1.3.01.00 – repasses

previdenciários – patronal ativo civil e ativo militar” no total de R$

19.502.241, relativo às contribuições patronais não repassadas ao

Rioprevidência (tópico 5.2.5.2.5);


207

b) não regularização do repasse das consignações relativas a exercícios

anteriores a 2005. Tal situação é confirmada com a manutenção do montante

de R$ 42.012.577, registrado na conta contábil “2.1.1.1.1.03.01 – Iaserj –

Inst. Assist. dos Servidores do ERJ” (tópico 5.2.2.1.1);

c) existência de saldo na conta contábil “2.1.1.1.03.02 – RPPS – servidores

ativos”, no total de R$ 55.589, relativo às contribuições de servidores ativos

nos exercícios anteriores não repassadas ao Rioprevidência (tópico

5.2.2.1.1).

Determinação nº 13 À SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA

Adotar medidas para que os órgãos e entidades a seguir

relacionados procedam à regularização dos repasses das

contribuições previdenciárias retidas dos servidores ativos

devidas ao Rioprevidência, referentes a exercícios pretéritos,

no total de R$ 19.502.241, conforme registro da conta

contábil “1.1.2.1.3.01.00 – repasses previdenciários –

patronal ativo civil e ativo militar”. R$ 1,00

Exercício de

Competência Valor Apurado

44100 Fund. Depart. Estr. de Rod. ERJ 2012 498

45200 Empresa de Obras Pública do ERJ 2012 2012 4.048

53100 Instituto de Pesos e Medidas do ERJ 2012 52.296

90100 Procuradoria Geral do Estado 2011 1.451.151

120100 Secretaria de Estado de Planejamento e Gestão 2011 165.403

120100 Secretaria de Estado de Planejamento e Gestão 2012 2.871

124100 Fund Centro Est Estat, Pesq e Form Servidor Pub 2003 16.496

133100 Inst. de Terras e Cartogr. do Est. RJ 2011 526

140100 Secretaria de Estado de Governo 2012 15

150100 Secretaria de Estado de Cultura 2011 83.730

150100 Secretaria de Estado de Cultura 2012 28

154400 Fund Museu de Imagem e do Som 2009 3.682

154400 Fund Museu de Imagem e do Som 2010 167

154400 Fund Museu de Imagem e do Som 2011 10.450

160100 Secretaria de Estado de Defesa Civil 2011 16.776

180100 Secretaria de Estado de Educação 2011 471.766

180100 Secretaria de Estado de Educação 2012 759

190100 Secretaria de Estado de Habitação 2012 855

210600 Subsecretaria Militar da Casa Civil 2008 54

243200 Instituto Estadual do Ambiente 2010 356

250100 Secretaria de Estado de Adm.Penitenciária 2012 330

260100 Secretaria de Estado de Segurança 2012 90.816

261100 Polícia Militar do ERJ 2012 16.343.576

300100 Secretaria de Estado do Trabalho e Renda 2011 1.432

300100 Secretaria de Estado do Trabalho e Renda 2012 3.167

317100 Comp de Desenv. Rodov. e Terminais 2012 4.731

390100 Subsecretaria de Comunicação Social 2011 1.793

390100 Subsecretaria de Comunicação Social 2012 285

403200 Proderj 2012 631.396

404310 Fundação Univ. do Est. Rio de Janeiro 2011 44.000

404310 Administração Central 2012 9.152

404700 Centro Universitário Estadual da Zona Oeste 2011 86.829

424100 Fundação para Infância e Adolescência 2012 927

430100 Secretaria de Estado de Turismo 2012 1.406

450100 Secretaria de Est Desenv. Reg. Abat. E Pesca 2012 476

TOTAL 19.502.241 Fonte: Siafem (consulta efetuada em 19.04.13)

Unidades Gestoras


208





Com base nos procedimentos de análise contábil realizado pela

Superintendência de Relatórios Gerenciais, desta Contadoria-

Geral, foi verificado que R$ 17.838.126, ou aproximadamente 99%

dos valores já foram repassados pelos órgãos ao

RIOPREVIDÊNCIA, porém, a baixa ocorreu em conta corrente

diferente do informado na Ordem Bancária ou não foi identificada

qualquer baixa para a Unidade Gestora pagadora. Sendo assim,

foi solicitado ao RIOPREVIDÊNCIA, através do Ofício GAB/CGE

nº 253, enviado em 12 de novembro de 2013, que fossem feitas as

devidas reclassificações e reconhecimento da receita, ação

necessária para a regularização dos pagamentos já efetuados.


Determinação nº 14 À SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA E AO RIOPREVIDÊNCIA

Providenciar a regularização dos valores retidos

concernentes a exercícios anteriores, em relação ao Iaserj,

no total de R$ 42.012.577 (saldo em 31.12.12), na conta

contábil “2.1.1.1.03.01 – Iaserj – Inst. Assist. dos Servidores

do ERJ”.


De acordo com o Ofício RIOPREV/PRE nº 627, de 30 de dezembro de 2013, o

Diretor Presidente do Rioprevidência, encaminha a Matriz de Acompanhamento das

Determinações e Recomendações do TCE e informa:

Reconhecida a obrigação do Rioprevidência, em face do registro

em FR 10, tendo como contraparte o IASERJ, foi proposto pela

Diretoria Executiva do Rioprevidência à Secretaria de Estado de

Fazenda, através do processo E-01/317.319/2008, a compensação

desse valor dos créditos em que o Rioprevidência é credor do

Tesouro do Estado.

Cobrado a SEFAZ através de e-mails datados 16/07, 06/09 e

24/09.


209

O processo encontra-se na SEFAZ que está elaborando Nota

técnica à CGE – Controladoria Geral do Estado para que emita

orientação ao Rioprevidência visando baixa do passivo.”



Adotar medidas para que os órgãos e entidades a seguir

relacionados procedam à regularização dos repasses das

contribuições previdenciárias retidas dos servidores ativos

devidas ao Rioprevidência, referentes a exercícios pretéritos,

no total de R$ 55.589, conforme registro na conta contábil

“2.1.1.1.1.03.02 – RPPS – Servidores Ativos”.

R$ 1,00

Exercício de

Competência Valor Apurado

370200 Encargos Especiais do Estado 2000 1.206

254100 Fundação Santa Cabrini 2007 34.469

20100 TribunaldeContas 2012 280

210700 Depto. Geral de Ações Sócio-Educativas – Degase 2012 4.091

263100 Depto. de Trânsito do Estado - Detran 2012 7.200

370200 Encargos Gerais do Estado 2000 1.206



370200 Encargos Gerais do Estado 2012 361

424100 Fundação para Infância e Adolescência 2012 463

TOTAL 55.589

Fonte: Siafem (consulta efetuada em 19.04.13)

Unidades Gestoras




Contas de Gestão, informa:

Os saldos remanescentes foram identificados e as UG’s notificadas

por ofício. Os valores foram regularizados, ficando pendente

apenas a Fundação Santa Cabrini – UG 254100. Reiteramos a

solicitação à FSC que em resposta afirmou que havia regularizado

as consignações, no entanto não houve a baixa contábil na conta

21881.01.05 – RPPS – Servidores Ativos. Solicitamos a FSC que

nos enviasse os comprovantes de recolhimento das consignações

no montante de R$ 34.468,75, porém não fomos atendidos até a

presente data.


210

O Presidente da Fundação Santa Cabrini, por meio do Of.PRES/GAB/FSC nº 0167,

de 14 de março de 2014, informou que as consignações registradas na conta

2.1.8.8.1.01.05 – R.P.P.S – SERVIDORES ATIVOS já haviam sido regularizadas e

encaminhou, em anexo, cópias de alguns lançamentos contábeis que evidenciariam a

regularização.

A Contadoria Geral do Estado informou, por meio da CI GAB/CGE nº 167, de 26 de

março de 2014, que até esta data, não havia sido feita a baixa contábil deste valor

(R$ 34.468,75), sendo R$ 34.323,21 devido ao RIOPREVIDÊNCIA e R$ 145,54 ao

IPERJ, ambos registrados como competência de 2007, porém as liquidações que

deram origem ao passivo são anteriores a janeiro de 2002.

Informou, também, que não foi possível conciliar os comprovantes de pagamento

com os valores devidos, portanto, reiterou a solicitação feita a Fundação Santa

Cabrini no sentido que lhes informasse quais OBs foram emitidas para pagar as

consignações no montante de R$ 34.468,75.

Até o termino de nosso relatório, não houve resposta a essa solicitação.


RESSALVA nº 7: Aplicação dos recursos oriundos de operações de crédito em

desacordo com as respectivas leis autorizativas (tópico 6.4.1.1)

Verificou-se que 34,26% dos recursos provenientes de operações de crédito foram

aplicados na amortização de dívida contratual, em restituições de recursos de

terceiros e, ainda, na concessão de financiamentos a empresas pelo Fremf, em

desacordo com as leis autorizativas dos empréstimos contraídos que vinculam a

utilização dos recursos recebidos apenas aos projetos mencionados nas mesmas.


211

Determinação nº 16 À SECRETARIA DE ESTADO DA CASA CIVIL, À SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E GESTÃO E À SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA

Adotar medidas no sentido de aplicar os recursos

provenientes de operações de crédito em projetos que

estejam em estrita consonância com o previsto nas leis

autorizativas de sua contratação.



a Assessora SUBGEP/SEPLAG, informa: ―Os créditos de aplicação de recursos

provenientes de operações de crédito estão sendo analisados e revistos.”


RESSALVA nº 8: Não cumprimento da meta do resultado nominal (tópico 6.5.1)

O resultado nominal apurado em 2012, de R$ 9.531 milhões, excedeu em 55,4% (ou

R$ 3.397 milhões) a meta estabelecida no Anexo de Metas Fiscais da LDO e mantida

por ocasião da publicação da LOA (R$ 6.135 milhões).

Determinação nº 17 À SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E GESTÃO E À SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA

Acompanhar ao longo do exercício se a realização da receita

irá comportar o cumprimento das metas de resultado

primário e nominal estabelecidas no Anexo de Metas Fiscais

da LDO, adotando quando necessário as medidas de

limitação de empenho e movimentação financeira, na forma

prevista no art. 9º da LRF.



a Assessora SUBGEP/SEPLAG, informa: ―As Secretarias de Planejamento e Fazenda

estão envidando esforços para que a próxima meta seja cumprida.”



212

RESSALVA nº 9: Repasse a menor ao Fundeb referente às cotas-parte do ERJ e

municípios (tópicos 7.2.2 e 7.2.3.2)

Foi verificado o não repasse ao Fundeb do valor integral devido relativo às cotas-

parte do estado e dos municípios, apurado com base nas receitas de impostos e

transferências referentes ao exercício de 2012, em desacordo com o disposto no

artigo 31 da LF nº 11.494/2007.


Proceder ao empenhamento e transferência dos valores não

repassados ao Fundeb no exercício de 2012, referentes às

cotas-parte do ERJ e dos seus municípios.


Em reuniões mantidas com Subsecretaria de Finanças/SEFAZ, foi informado que

está sendo feita a análise e a conciliação dos valores referentes ao Fundeb e, após sua

conclusão, será providenciado o cumprimento desta determinação.

As informações relativas ao cumprimento desta determinação serão encaminhadas,

posteriormente, para Egrégia Corte de Contas.

Situação: Em Implementação

RESSALVA nº 10: Existência de valores referentes a exercícios anteriores não

repassados à Faperj (tópico 7.3.4)

Foi constatada a existência de valores a receber pela Faperj, de exercícios

pretéritos (1997 a 2003), ainda não repassados pelo ERJ, conforme verificado na

conta contábil “1.9.9.3.2.01.00 - créditos a receber”.


213


Adotar medidas cabíveis a fim de que sejam disponibilizados,

em favor da Faperj, os recursos qualificados como créditos a

receber, registrados na conta contábil 1.9.9.3.2.01.00,

observando o percentual mínimo a ser aplicado, em

cumprimento ao disposto no art. 332 da Constituição

Estadual.


O Processo n.º E-04/068/1156/2013, que trata da indagação da Subsecretaria de

Política Fiscal – SUPOF, da Secretaria de Estado de Fazenda, sobre os

procedimentos a serem adotados, ante a determinação do Tribunal de Contas do

Estado do Rio de Janeiro – TCE/RJ, que entendeu que as diferenças dos repasses que

deveriam ser efetuados à FAPERJ, no período de 1997 a 2003, não estariam

prescritos, uma vez que, o TCE/RJ determinou a regularização desta conta e tal fato

foi motivo de ressalvas nas Contas de Governo dos exercícios de 2007 a 2012.

Consta deste administrativo, pareceres tanto da Assessoria Jurídica da Secretaria de

Estado de Fazenda (Parecer MLS nº 12/2013, de 13 de novembro de 2013), quanto

da Procuradoria Geral do Estado (Parecer FBM/PSP nº 16/2013, de 18 de dezembro

de 2013) e, em ambos os pareceres, há um consenso sobre o entendimento de que as

verbas não repassadas à FAPERJ no período de 1997 a 2003 não podem mais ser

exigidas do Estado do Rio de Janeiro, tendo em vista a ocorrência da prescrição

quinquenal prevista no Decreto Federal nº 20.910, de 06 de janeiro de 1932, bem

como pela ausência de interrupção ou suspensão do prazo prescricional em função

das determinações do TCE/RJ.

Situação: Não se aplica


214

Determinação nº 20 À FUNDAÇÃO CARLOS CHAGAS FILHO DE AMPARO À PESQUISA DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO (FAPERJ)

Manter evidenciados na contabilidade os “Créditos a

receber” registrados na conta contábil nº 1.9.9.3.2.01.00, até

que o ERJ disponibilize os respectivos recursos, em

cumprimento ao disposto no art. 332 da CE.



do TCE/RJ, anexada ao Ofício FAPERJ/PR nº 135, de 07 de agosto de 2013, a

Auditoria Interna da Entidade informa: ―Estamos mantendo os créditos nas respectivas

contas‖.

Salienta-se que consta no processo n.º E-04/068/1156/2013 os pareceres da

Assessoria Jurídica da Secretaria de Estado de Fazenda (Parecer MLS nº 12/2013), e

da Procuradoria Geral do Estado (Parecer FBM/PSP nº 16/2013), cujo entendimento

é que os créditos registrados na conta contábil nº 1.9.9.3.2.01.00, referentes às verbas

não repassadas à FAPERJ no período de 1997 a 2003, não podem mais ser exigidas

do Estado do Rio de Janeiro, tendo em vista a ocorrência da prescrição quinquenal

prevista no Decreto Federal nº 20.910/1932.

Devido a isso, a FAPERJ será notificada, no exercício de 2014, sobre os pareceres

supracitados.


OBSERVAÇÃO nº 1

Nos Anexos de Riscos e Metas Fiscais integrantes da Lei de Diretrizes

Orçamentárias (LDO), LE nº 6.010/11, foram apresentados demonstrativos que não

cumprem os padrões estabelecidos no Manual de Demonstrativos Fiscais, aprovado

pela portaria STN nº 407/11, o que prejudicou a análise (tópico 4.1.2).


215

Determinação nº 21 À SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E GESTÃO

Quando da elaboração da Lei de Diretrizes Orçamentárias

para o exercício de 2015 e seguintes, utilize o padrão

estabelecido pela Secretaria do Tesouro Nacional (STN) no

Manual de Demonstrativos Fiscais vigente à época, para

elaboração dos demonstrativos que compõem o Anexo de

Riscos e Metas Fiscais, de forma a atender aos dispositivos

do artigo 4º da Lei Complementar Federal nº 101/00.



a Assessora SUBGEP/SEPLAG, informa: ―De acordo com informações prestadas pela

Subsecretaria de Orçamento, as normas vigentes para elaboração dos demonstrativos que

compõem o Anexo de Riscos e Metas Fiscais estão sendo observadas integralmente.”


OBSERVAÇÃO nº 2

Não foram encaminhados os demonstrativos referentes às aberturas de créditos

adicionais especiais, o que impossibilitou a análise dos créditos abertos no exercício

(tópico 4.1.5).

Determinação nº 22 À CONTADORIA GERAL DO ESTADO E À SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E GESTÃO

Quando do encaminhamento das próximas CG, faça constar

da documentação os demonstrativos analíticos referentes a

todos os créditos adicionais que porventura forem abertos no

exercício.


216




Contas de Gestão, informa: ―Apresentaremos o demonstrativo dos créditos suplementares

e o demonstrativo de créditos especiais nos Volumes 7 e 8 das contas de gestão de 2013.”


OBSERVAÇÃO nº 3

Foram efetuados repasses de, no mínimo, R$ 298 milhões das receitas provenientes

de taxas de trânsito do Detran para custear atividades estranhas àquelas previstas

no anexo III da tabela a que se refere o art. 107 do Código Tributário Estadual, que

autoriza a sua instituição (tópico 4.3.1.1.5).

Determinação nº 23 À SECRETARIA DE ESTADO DA CASA CIVIL, À SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA, À SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E GESTÃO E AO DEPARTAMENTO DE TRANSITO DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO (DETRAN)

Não utilizar o produto da arrecadação das taxas para

custear atividades diversas daquelas previstas na tabela a

que se refere o art. 107 do Código Tributário Estadual, que

autoriza a sua instituição, nos termos do art. 77 a 80 do

CTN.


O Diretor Geral de Administração e Finanças do DETRAN/RJ, por meio da Matriz

de Acompanhamento das Determinações e Recomendações do TCE, contida no

Processo E-12/061/9823/2013, informa que:


217

Visando não comprometer nem interromper, em pleno curso da

execução orçamentária vigente, o repasse de verbas já

comprometidas com gastos previamente aprovados na Lei

Orçamentária Anual de 2013, esta autarquia executará o

orçamento até o encerramento do presente exercício, respaldada

inclusive pela manifestação da PGE, na Observação nº 3 –

Execução da Receita, quando instada a se manifestar sobre o

assunto.

A SEPLAG, ao encaminhar o Projeto da Lei Orçamentária para o

exercício de 2014, para aprovação da ALERJ tomou a decisão de

retirar, da previsão orçamentária para o exercício subsequente, os

repasses para aqueles órgãos que notadamente executam ações

que não estão relacionadas com atividades de trânsito, tendo em

vista a determinação nº 23 do TCE e manifestação da PGE sobre o

tema. Este DETRAN, a partir do exercício de 2014, não celebrará

mais Convênio com a SESEG visando repasse de recursos. Os

repasses de recursos que serão celebrados terão como objeto a

atuação de fiscalização e segurança de trânsito, mediante Acordos

de Cooperação com a Policia Militar, separadamente, conforme os

programas de trabalho; i. INEA, com amparo da Lei Estadual nº

2539/96, que dispõe sobre a obrigação do Estado do Rio de

Janeiro da implantação do Programa de Inspeção e Manutenção

de Veículos em Uso, destinado a promover a redução da poluição

atmosférica, cujos repasses se dão através do Convênio de

Cooperação Técnica entre DETRAN e INEA; ii. Rio poupa

Tempo, cujo objeto dos Convênios firmados são pela ocupação

pelo DETRAN de uma metragem quadrada nas unidades, para

prestação dos serviços vinculados às atividades fins do DETRAN.


OBSERVAÇÃO nº 4

O demonstrativo das certidões de divida ativa (CDA) canceladas não apresenta

todas as hipóteses de cancelamento e não está organizado de forma a permitir uma

análise das movimentações realizadas (tópico 4.4.1.2.2).


218

Determinação nº 24 À PROCURADORIA GERAL DO ESTADO

Encaminhar, nas próximas CG, demonstrativo que detalhe os

cancelamentos de CDA (em Ufir-RJ) realizados no exercício

de 2013, seguindo a classificação adotada no Sistema de

Dívida Ativa, providenciando, anualmente, sua remessa. Este

demonstrativo deverá conter informações relativas aos

cancelamentos por remissão, decisão administrativa, decisão

judicial e liquidação, a seguir relacionadas:

1) Remissão

a) Valor total remitido no exercício, segregado em “remissão

parcial” (somatório das remissões em que tenha havido

pagamento parcial do crédito inscrito) e “remissão total”;

b) para as CDA canceladas em razão de remissão, deve-se

indicar a soma dos valores cancelados a título de remissão

total e parcial. No caso de remissão parcial, a parcela

remitida deve estar computada nesse somatório e a parcela

não remitida deverá ser classificada em “liquidação”.

2) Decisão Administrativa

a) Deverá ser apresentada a soma dos valores das CDA

canceladas por decisão administrativa;

b) em razão da inexistência de código próprio para a

inclusão das compensações com precatórios na nova

nomenclatura adotada pelo sistema e, considerando que se

trata de procedimento administrativo, deverá ser criado, no

Sistema de Dívida Ativa, novo código em “100 – Decisão

Administrativa” de modo a registrar essas ocorrências;

c) apresentar segregadamente o montante compensado com

precatórios no exercício, ressaltando-se que os valores

eventualmente pagos na negociação serão registrados em

“liquidação”;

d) deverá ser indicado segregadamente o valor referente às

CDA canceladas por prescrição em procedimento

administrativo.

3) Decisão Judicial

a) Em relação às CDA canceladas por decisão judicial, além

de se evidenciar seu valor total, deverá ser apresentado o

valor total das CDA canceladas por prescrição reconhecida

em decisão judicial.

4) Liquidação


219

a) O valor total registrado em “liquidação” deverá

corresponder à receita de dívida ativa arrecadada no

período, conforme quadro demonstrativo de estoque;

b) para os casos de liquidação, deve ser apresentado o valor

total pago no exercício, incluindo-se as certidões

parcialmente remitidas (devendo a parcela remitida integrar

os valores computados em “remissão”; o restante, em

“liquidação”), e os valores pagos em procedimento de

compensação de precatórios com dívida ativa (devendo os

valores compensados serem classificados em “decisão

administrativa”);

c) apresentar segregadamente os valores para liquidação

amigável e liquidação judicial.


De acordo com o Of. PGE/PG-5/NTJ/nº 073/2014, de 17 de janeiro de 2014, o

Procurador-Chefe da Procuradoria da Dívida Ativa – PG-5, informa:

1a) Atendido no demonstrativo impresso em anexo, bem como no

CD-ROM em relatório analítico. Em 2013 a remissão total

promoveu o cancelamento de 251 certidões, com valor de

33.902.677,38 UFIR-RJ. A remissão parcial atingiu 18.900

certidões, com valor de 283.255.651,89 UFIR-RJ. Esclareça-se

que débitos que ainda não tiveram seu saldo totalmente liquidados

não entram na contabilização, uma vez que tanto os programas da

Lei nº 5.647/2010 quanto a Lei nº 6.136/2012 cancelam as

remissões concedidas em caso de descumprimento, fato que

impede de contabilizar a remissão parcial antes da integralização

do débito.

1b) Metodologia adotada nos demonstrativos de estoque mensal e

anual, bem como em relatório analítico no CD-ROM.

2a) Cancelamentos por DECISÃO ADMINISTRATIVA totalizam

353 certidões com um total de valor de 59.720.619,29 UFIR-RJ,

como exposto na apresentação do anexo e relatório analítico do

CD-ROM.

2b) Em atenção a este ponto da determinação, deve-se esclarecer

que a compensação, nos termos do artigo 156, II do código

Tributário Nacional é hipótese de EXTINÇÃO da obrigação

tributária, e não de cancelamento.


220

Neste sentido, o tratamento dado pelo sistema da Dívida Ativa

para compensação de créditos é considerar o valor compensado

como crédito em favor do contribuinte, de modo que há a geração

de DARJ com identificador 999, como se pagamento em pecúnia

fosse.

Diversamente, as hipóteses de cancelamento por decisão

administrativa estão relacionadas à interrupção da cobrança, ou

mesmo seu desfazimento.

Havendo saldo a ser pago em pecúnia na hipótese da

compensação, gera-se o DARJ correspondente e, ao haver o

pagamento deste saldo pelo contribuinte, o débito é LIQUIDADO.

Nestas condições, constata-se que o tratamento sistêmico dos

créditos especiais é exprimir seus valores em um documento de

arrecadação e liquidar o débito, por isso que os créditos especiais,

em regra, se referem a receitas estatais.

Por tais razões, a proposta de criação de um código de

“cancelamento por decisão administrativa” para processos que

tiveram “parte de seu pagamento” decorrente de créditos

especiais afigura-se inadequada, e, ao revés, faria com que os

créditos compensados (e assim arrecadados) estivessem lado a

lado com créditos interrompidos (uma vez que cancelados).

(...)

Assim, e considerando que com a metodologia informada e a

rotina sistêmica ora em vigor no sistema da Dívida Ativa o

controle é maior e mais seguro quanto a estes créditos,

entendemos que a proposta de alteração desvirtua a própria

estrutura normativa do CTN para o intuito da compensação.

2c) atendido no relatório analítico no CD-ROM, no quadro

demonstrativo do estoque anual e no CD-ROM eu será

encaminhado com o demonstrativo do programa da Lei nº

6.136/2012.

2d) atendido no relatório analítico no CD-ROM. 52 CDAs

totalizando 2.712.885,30UFIR-RJ.

3a) atendido no relatório analítico no CD-ROM. 709 CDAs

totalizando 59.426.027,14 UFIR-RJ por prescrição, e 922CDAs

totalizando 324.557.824,25 UFIR-RJ por outros motivos

decorrentes de decisão judicial.

4a) atendido no quadro demonstrativo de estoque, e relatório

analítico no CD-ROM de todos os débitos liquidados.


221

4b) atendido no quadro demonstrativo de estoque anual e nos

relatórios analíticos do CD-ROM, com a ressalva, quanto à

classificação de “decisão administrativa” nas compensações com

precatórios, de tudo o que exposto no item 2.b.

4c) atendido no relatório analítico no CD-ROM. LIQUIDAÇÃO

AMIGÁVEL: 14.972 CDAs totalizando 205.246.925,47 UFIR-RJ.

LIQUIDAÇÃO JUDICIAL: 5.034 CDAs totalizando

776.437.892,80 UFIR-RJ. Aqui deve-se apenas esclarecer que a

totalização reflete o valor de cada CDA na data da liquidação, não

necessariamente os valores efetivamente arrecadados para a CDA.

Isso porque num caso de parcelamento, por exemplo, valores que

ingressam num exercício são considerados receitas daquele

exercício, mas a efetiva liquidação da CDA só ocorre no

pagamento da última parcela, o que pode acontecer em outro

exercício. Assim, trata-se de demonstração na data da baixa da

CDA.


OBSERVAÇÃO nº 5

Constatou-se a ocorrência de reclassificações de contas, mudanças de critérios de

evidenciação e divergências nos saldos de registros contábeis que comprometeram a

fidedignidade dos demonstrativos contábeis (tópico 5.2.6.3).

Determinação nº 25 À CONTADORIA GERAL DO ESTADO

Fazer constar das notas explicativas os fatos e justificativas

que ocasionarem reclassificação de contas, mudanças de

critérios de evidenciação, bem como quaisquer divergências

entre os saldos de registros contábeis e extracontábeis que

comprometam a comparabilidade com exercícios anteriores

e/ou a fidedignidade dos demonstrativos contábeis, conforme

previsto na NBC-T 16.6, aprovada pela Resolução CFC nº

1.133/08, alterada pelas Resoluções CFC nos 1.268/09 e

1.437/13.


222





A CGE já apresenta notas explicativas em seus demonstrativos, além

disso, foi elaborada modelo de Nota Técnica, divulgada pela CIRCULAR

GAB/CGE nº 003, com o objetivo de dar subsídios à análise da

Prestação de Contas do Governador do Estado do Rio de Janeiro pelo

Egrégio Tribunal de Contas do Estado.


OBSERVAÇÃO nº 6

Não foi comprovado que os valores remanescentes do Fundo da Dívida Pública,

baixados por força do Decreto nº 42.323/10, inscritos como créditos oriundos,

provenientes da aplicação de recursos de fonte 05, foram empregados na área de

educação, vedada sua destinação ao pagamento de pessoal (tópico 5.2.6.7.2).


Encaminhar a esta Corte, juntamente com a documentação

das CG do exercício de 2013, informações quanto aos

procedimentos realizados com vistas ao cumprimento do

Decreto nº 42.323/10.


A Subsecretária de Finanças da Secretaria de Estado de Fazenda, por meio da CI-

SUBFIN n.º 00045, de 24 de fevereiro de 2014, informa:


223

Em 08 de julho de 2008, a Subsecretaria de Finanças elaborou o

Memorando nº 12/2008 a Assessoria Jurídica desta pasta, nos

autos processuais nº E-04/009036/2008, narrando sobre o Fundo

da Dívida Pública, suas características e sua extinção. Por fim,

encaminhou uma Minuta de Decreto que tinha como objetivo

compensar, contabilmente, as despesas correntes dos valores

registrados no Siafem/RJ como créditos oriundos do Fundo da

Dívida Pública (FDP).

Destacou-se, no supracitado Memorando, a existência de algumas

exceções, que foram os recursos empregados no Fundo da Dívida

Pública provenientes de fontes vinculadas. Assim, tais saldos

provenientes desses recursos (como créditos inscritos oriundos da

secretaria de Estado da Educação e da secretaria de Estado do

meio Ambiente) não poderiam ser sujeitos ao mesmo tratamento

proposto na Minuta de Decreto.

Em despacho exarado no auto administrativo em questão, a

Subsecretaria de Política Fiscal manifestou-se no sentido de que

não se tratava de compensar débitos do Fundo da Dívida Pública

com despesas fixadas no orçamento em curso daquele ano, mas

com despesas já realizadas em exercícios anteriores pelo Tesouro

estadual em favor de vários órgãos. Assim, tal operação seria

meramente contábil, da mesma forma que foi concebido o TAC

celebrado entre o Ministério Público Estadual acerca do FECAM.

Após tal manifestação, a Assessoria Jurídica desta Pasta opinou

favoravelmente à publicação da Minuta de Decreto ora

apresentada.

Posteriormente, a Subsecretaria de Finanças encaminhou o auto

processual à Contadoria Geral do Estado, solicitando a anuência

do referido órgão em relação aos valores apresentados, para que

os mesmos fossem ratificados e, portanto, pudessem ser objeto de

compensação.

Em resposta, a Contadoria Geral do Estado informou que os

valores apresentados poderiam ser objeto de compensação.

Consta à fl. 50 do processo E-04/009036/2008, a informação da Contadoria Geral do

Estado referente aos procedimentos contábeis com vistas ao cumprimento do Decreto

nº 42.323/10, a saber:

(...)

O Decreto Estadual 42.323, de 01 de março de 2010, trata, em seu

artigo 1º da compensação dos saldos registrados no SIAFEM/RJ, a

favor dos órgãos e entidades da Administração Pública Estadual,

decorrentes da extinção do Fundo da Dívida Pública, com valores

empregados pelo Tesouro Estadual no pagamento de despesas

desses órgãos e entidades.


224

O registro contábil, no SIAFEM/RJ, para atender o citado artigo

deve ser realizado pelo Tesouro Estadual (UG/Gestão

000000/00001) sempre que ocorrer pagamentos de despesas com

valores empregados pelo Tesouro Estadual com órgãos e

entidades detentoras de direitos relativos ao FUNDO DA DÍVIDA

PÚBLICA. Os registros também poderão ser feitos pela totalidade

mensal de pagamentos efetuados.

O parágrafo primeiro do artigo 1º do estudado decreto determina

que os valores remanescentes do Fundo da dívida Pública,

inscritos como Créditos Oriundos, que foram provenientes da

aplicação de recursos da Fonte 05, serão empregados na área de

educação, vedada sua destinação ao pagamento de pessoal. Sendo

assim, especial atenção deve ser dada aos pagamentos com fonte

de Recursos 05.

O artigo 2º trata ainda da preferência para compensação, que se

dará com base nos pagamentos de caráter prioritários efetuados e

a serem efetuados com recursos financeiros do Tesouro Estadual.

Sendo consideradas de caráter prioritário as despesas judiciais,

despesas com pessoal e cobertura de convênios.

Para os órgãos e entidades que possuem recursos próprios, o

parágrafo segundo do artigo 1º determina que as compensações

sejam efetuadas por meio de assinatura de convênios. A

celebração de tais convênios foi devidamente autorizada, conforme

artigo 3º do Decreto.

Desta forma, entendemos que, após a efetivação de tais convênios,

os mesmos eventos deverão ser utilizados para a compensação dos

valores registrados como ativo (no órgão ou entidade) e passivo

(no Tesouro Estadual).



225

OBSERVAÇÃO nº 7

O Anexo IV do RGF do 3º quadrimestre de 2012 não reflete adequadamente as

operações de crédito realizadas no exercício, em desacordo com o inciso III do art.

29 da LC nº 101/00 – LRF (tópico 6.4.2).

Determinação nº 27 CONTADORIA GERAL DO ESTADO

Registrar no Anexo IV do RGF todas as operações de crédito

decorrentes de assunção, reconhecimento ou confissão de

dívida, bem como registrar o valor das operações de crédito

não sujeitas ao limite para fins de contratação tendo por

base o período de apuração (e não o saldo da dívida

existente no estoque), conforme previsto no Manual de

Demonstrativos Fiscais, aprovado pela Portaria STN nº

437/12.



do TCE, de 10 de março de 2014, elaborada pela CGE, o Diretor do Departamento

de Contas de Gestão, informa: ―A CGE busca elaborar todos os anexos da LRF de acordo

com as instruções dos Manuais de Demonstrativos Fiscais da STN. Para o exercício de 2013

adotamos a 5ª edição do Manual aprovado pela Portaria n.º 637, de 18/10/2012.”


OBSERVAÇÃO nº 8

A documentação encaminhada não permite a verificação da movimentação dos

precatórios e sentenças judiciais do ERJ (tópico 6.4.3.6).


226


Fazer constar dos documentos que serão encaminhados por

ocasião das próximas CG a tabela a seguir evidenciada, de

modo a demonstrar a movimentação das contas “Precatórios

e Sentenças Judiciais” e “Regime Especial”, conforme o

caso, de forma segregada por tipo de sentença:

UG Saldo Inicial Inscrições PagamentosCompensações

(Dívida Ativa)

Baixas

(cancelamento

/transferência)

AtualizaçõesSaldo

31/12/2013





A Contadoria Geral do Estado vem tentando junto ao TJ obter as

informações necessárias a atender a demanda do TCE, no entanto

algumas informações ainda não estão disponíveis no Sistema de

Precatórios do TJ, inviabilizando o preenchimento por completo

do quadro. Atualmente as informações repassadas pelo TJ apenas

permite o controle do saldo atualizado ou corrigido dos

Precatórios.

Situação: Não Implementada.

OBSERVAÇÃO nº 9

Ao final do exercício de 2012, foi verificada divergência entre os valores informados

no Relatório Semestral de Restos a Pagar Negociados nº 10/12 (doc. TCE RJ nº

4.208-9/13) e o movimento devedor líquido no exercício da conta contábil

“2.9.3.3.2.01.05 – Restos a Pagar Decreto nº 40.874/2007” (tópico 6.6.2.2.1).


227

Determinação nº 29 À CONTADORIA GERAL DO ESTADO E À SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA

Promover a conciliação da conta contábil “2.9.3.3.2.01.05 –

Restos a Pagar Decreto nº 40.874/07” com os valores

constantes dos Relatórios Semestrais de Restos a Pagar

Negociados.


A Subsecretária de Finanças da Secretaria de Estado de Fazenda, informa, por meio

da CI-SUBFIN n.º 00045, de 24 de fevereiro de 2014, que:

A conta contábil 2.9.3.3.01.05 – Restos a Pagar Dec. 40.874/07

registra o montante de obrigações pendentes de pagamento,

decorrente da programação financeira, conforme o estipulado pelo

Decreto Estadual nº 40.874/07. Sendo assim, a referida conta

contábil é uma conta de saldo credor, que realiza os débitos pelos

pagamentos, por estornos ou, ainda, por ajustes e realiza, também,

os créditos por meio da apropriação, por estorno ou, ainda, por

ajustes.

A divergência apontada pelo Tribunal de contas, no valor de

R$ 2.139.731,00, ao final do exercício de 2011, que confrontou os

valores registrados na conta 2.9.3.3.01.05 – Restos a Pagar Dec.

40.874/07, que foi de R$ 32.963.466,44 e o Relatório Semestral do

Programa, encaminhado semestralmente ao Tribunal, que

informou o montante total de pagamentos, no valor de

R$ 30.823.735,00, ocorreu conforme a composição abaixo:


228

Todas as movimentações de débito e crédito, acima mencionados,

tem a conta contábil 2.9.3.3.01.05 na rotina de contabilização.

Dessa maneira, torna-se imperioso destacar que o total registrado

nessa conta contábil não retrata fielmente o total dos pagamentos

das obrigações decorrentes do Programa de Pagamento/

Parcelamento de Restos a Pagar ao final de cada exercício. O

total pago, por exercício, discriminado por valor, domicílio

bancário e número das OB’s são encaminhadas por meio do

Relatório Semestral.


OBSERVAÇÃO nº 10

Não constam dos Relatórios Semestrais de Restos a Pagar Negociados nos 10/12 e

01/13 informações quanto aos restos a pagar negociados por força do DE nº

41.377/08, registrados na conta contábil 2.9.3.3.2.01 (tópico 6.6.2.2.1).


Incluir nos Relatórios de Restos a Pagar Negociados, de

forma segregada, os valores negociados com base no DE nº

41.377/08, em consonância com a respectiva conta contábil.


A Subsecretária de Finanças da Secretaria de Estado de Fazenda, informa, por meio

da CI-SUBFIN n.º 00045, de 24 de fevereiro de 2014, que:

O Decreto nº 41.377, de 30 de junho de 2008, dispôs sobre os

pagamentos dos restos a pagar processados nos exercícios de

2002 a 2006, que tinham como fonte de Recursos provenientes o

Fundo Estadual de Conservação Ambiental (FR 04).

Desse modo, a Subsecretaria de Finanças, no envio do Relatório

semestral do Programa de Pagamento/Parcelamento de Restos a

Pagar, em janeiro de 2013, encaminhou o Relatório sobre os

valores negociados e pagos, em conformidade com o Decreto

supracitado.



229

OBSERVAÇÃO nº 11

Verificou-se baixo índice de cadastramento patrimonial de imóveis e a não

implantação do Sispat 2.0, comprometendo sobremaneira o cumprimento da meta

prevista para o exercício de 2012, contida no PPA 2012-2015 (tópico 6.7.2.3).


Adotar medidas com vistas a cumprir a meta prevista no PPA

2012-2015 para a realização do cadastro patrimonial de

imóveis e implantação do Sispat 2.0.



a Assessora SUBGEP/SEPLAG, informa que:

Com relação ao percentual de realização publicado no Relatório

das Ações Realizadas, extraído do Sistema de Inteligência e Gestão,

esclarece-se que este reflete apenas uma fração das atividades de

Cadastramento Patrimonial. De fato, o controle interno da

Subsecretaria de Patrimônio Imobiliário indicou a realização de

1336 atualizações cadastrais (inseridas no SISPAT), conforme

discriminado na tabela a seguir, tendo sido, portanto, realizado um

percentual de 83,5% da meta prevista no PPA 2012-2015. Oportuno

destacar que esforços no sentido de aumentar esse percentual de

realização tem sido feitos durante o ano corrente, como pode ser

confirmado pela revisão da meta do produto - "Cadastramento

Patrimonial" - (código 2493) para 2013, qual seja, 2230 unidades,

publicada no Relatório das Ações Realizadas, referente ao 1º

quadrimestre de 2013. Com relação à implantação do SISPAT 2.0,

previsto no projeto "Renovação do Patrimônio do Estado do Rio de

Janeiro", informo que foi elaborado pela Subsecretaria de

Patrimônio Imobiliário, com o suporte da Superintendência Central

de Governança Eletrônica, o Termo de Referência, por meio de um

trabalho que envolveu os técnicos responsáveis por cada um dos

setores desta subsecretaria, cuja implementação não se efetivou em

razão dos cortes orçamentários realizados na Secretaria de Estado

de Planejamento e Gestão - SEPLAG.



230

OBSERVAÇÃO nº 12

A receita do Fundo Especial do Petróleo (FEP) não está sendo computada como

parte dos royalties para efeito de incorporação ao patrimônio do Rioprevidência,

conforme previsto no DE nº 42.011/09, acarretando perda de receita para a

autarquia da ordem de R$ 3,83 milhões em 2012 (tópico 6.8.1.2).


Efetivar a incorporação da receita do Fundo Especial do

Petróleo (FEP) ao patrimônio do Rioprevidência, de forma

que se cumpra o disposto no DE nº 42.011/09, uma vez que

se trata de parcela dos royalties recebidos pelo GERJ,

prevista no art. 7º da LF nº 7.990/89 e no art. 49, inciso II,

alínea “e” da LF nº 9.478/97.


A Superintendência de Finanças — SUFIN, da Secretaria de Estado de Fazenda, por

meio do Ofício SUBFIN/SUFIN Nº 02008, de 25 de outubro de 2013, informa ao

Banco do Brasil S/A a ordem hierárquica de cálculo, formas de distribuição dos

percentuais, a legislação pertinente e planilha demonstrativa de critérios de

distribuição dos royalties. Salienta-se que, neste ofício, a SUFIN solicita ao Banco do

Brasil S/A que se cumpra o Decreto Estadual nº 42.011/09, efetivando a

incorporação do Fundo Especial do Petróleo — FEP ao patrimônio do

RIOPREVIDÊNCIA, nos termos do art. 7º da Lei Federal nº 7.990/89 e do art. 49, II,

―e‖ da Lei Federal nº 9.478/97.


OBSERVAÇÃO nº 13

O ajuste realizado na destinação ao Fecam Pré-Sal, em razão da Emenda à CE nº

48/11 - que acrescentou o inciso VI ao §1º do art. 263 da CE -, foi incorretamente

registrado pelo Rioprevidência no valor de R$ 21.768.222,40, quando o valor

correto seria R$ 21.771.531,86, de acordo com a Nota Técnica Supof/Sefaz nº 21/12

(tópico 6.8.1.2.1).


231

Determinação nº 33 AO RIOPREVIDÊNCIA

Retificar o lançamento efetuado por meio da 2012NL09321

referente ao ajuste realizado na destinação ao Fecam Pré-

Sal, observando o valor correto indicado pela Nota Técnica

Supof/Sefaz nº 21/12.





Encaminhado CI/GCIA nº 039/2013 para regularização do

registro de R$ 21.768.222,40 para R$ 21.771.531,86 à Gerência

de Controladoria – GCO.

A GCO emitiu a PD de nº 02226, em 25/11/2013, no valor de R$

3.309,46, de acordo com os arts. 90, 91 e 92 e respectivos

parágrafos da LEI nº 287, de 4/12/79.

A Gerência de Tesouraria procedeu em 02/12/13 a execução da

despesa a Secretaria de Estado de Fazenda a da OB nº 08712.


OBSERVAÇÃO nº 14

No cálculo da exclusão dos valores relativos ao pagamento do serviço da dívida

determinado pelo DE nº 43.911/2012 (13% das receitas destinadas ao

Rioprevidência), não foi subtraído da base de cálculo o montante de R$

21.771.531,86, destinado ao Fecam Pré-Sal em razão da Emenda à CE nº 48/11, o

que acarretou em uma perda de receita ao Rioprevidência de R$ 2,8 milhões (tópico

6.8.1.2.2).


232

Determinação nº 34 AO RIOPREVIDÊNCIA E À SECRETARIA DE FAZENDA

Efetuar os devidos ajustes contábeis e financeiros, de forma

a corrigir a exclusão de receita determinada pelo DE nº

43.911/2012 que, em dezembro de 2012, não considerou em

sua base de cálculo o valor destinado ao Fecam relativo à

Emenda à CE nº 48/11, resultando em uma perda de R$ 2,8

milhões para o Rioprevidência.




Determinações e Recomendações do TCE e informa: “A regularização foi

providenciada a partir de Jan/2013, não excluindo o valor repassado ao FECAM.”


OBSERVAÇÃO nº 15

Na avaliação do ativo do Rioprevidência, não foi considerada a redução de 13% das

receitas de royalties e participação especial destinadas ao Rioprevidência, redução

esta determinada pelo DE nº 43.911/12 e que pode gerar um impacto negativo

superior a dez bilhões de reais no resultado atuarial da autarquia (tópico 6.8.5).


Reavaliar o ativo do Rioprevidência, considerando a redução

de 13% nas receitas de royalties e participação especial

destinadas ao Rioprevidência, redução esta prevista no DE

nº 43.911/12, enquanto o diploma normativo estiver em

vigor.


233





Em estudo na Diretoria de Investimento.

Em relação ao impacto do Decreto Estadual nº 43.911/12 nos

demonstrativos financeiros do Rioprevidência, informo que os

efeitos que reduzem os valores a receber oriundos da realização

dos direitos sobre petróleo (royalties e PE) foram implementados

no fluxo de caixa gerencial desde setembro/13.

O novo cálculo atuarial, realizado anualmente (dezembro) para

embasar os demonstrativos financeiros do final do exercício, já

contemplará esta premissa.

Este estudo necessita da atualização de premissas que serão

utilizadas na reavaliação para estimar o valor sobre estes ativos

(produção de petróleo, preço do barril tipo brent e valor do

cambio) que são discutidas em conjunto entre o FUNDO e a

Secretaria de estado de Fazenda do Rio de janeiro.

Este estudo foi concluído no final do mês de dezembro/13 e

refletirá integralmente os efeitos do referido decreto nos

demonstrativos do Rioprevidência a ser encerrado em dezembro de

2013.


OBSERVAÇÃO nº 16

Os direitos relativos às receitas de dívida ativa não repassadas ao Rioprevidência

pelo ERJ estão incorretamente registrados no ativo da autarquia (tópico 6.8.5).


234


Atualizar o valor do ativo referente à receita de dívida ativa

não repassada pelo ERJ ao Rioprevidência desde maio de

2005, e constituir conta retificadora de ativo no mesmo

montante, a fim de não interferir no resultado atuarial, em

observância aos princípios contábeis da oportunidade e da

prudência.


De acordo com o Ofício RIOPREV/PRE nº 627, de 30 de dezembro de 2013, o Sr.

Gustavo de Oliveira Barbosa, Diretor Presidente do Rioprevidência, encaminha a

Matriz de Acompanhamento das Determinações e Recomendações do TCE e

informa: “Regularizado o valor do ativo referente à receita de dívida ativa bem como a

constituição de conta retificadora efetuada através das NLs nº 5677, 5680 e 5681.”


OBSERVAÇÃO nº 17

O relatório da avaliação atuarial de dezembro de 2012 para o Rioprevidência, em

que foi apurado déficit técnico de R$ 36,4 bilhões, não apreciou o novo plano de

segregação de massas aprovado pela LE nº 6.338/12, que tem por objetivo

equacionar o déficit da autarquia (tópico 6.8.5).


Implantar definitivamente o plano de previdência

complementar do servidor estadual, de forma que a

segregação de massas prevista na LE nº 6.338/12 seja

efetivada e possa ter sua eficácia apreciada por um novo

relatório de avaliação atuarial.


235




Determinações e Recomendações do TCE e informa que estabeleceu o início de

funcionamento do Plano de Benefício RJPREV-CD, publicado no DOERJ de

04/09/2013.


OBSERVAÇÃO nº 18

Foi considerado para efeito de cumprimento do limite constitucional o total da

despesa empenhada e não o da despesa liquidada (tópico 7.1.2).


Por ocasião da apuração dos limites constitucionais mínimos

de aplicação em educação, considerar o total das despesas

liquidadas, conforme estabelecido no Manual de

Demonstrativos Fiscais da STN, aprovado pela Portaria STN

nº 437/2012.





Para o exercício de 2012 o Manual de Demonstrativos Fiscais da

STN - MDF trouxe a seguinte instrução para a apuração dos

valores aplicados em MDE (fls. 247):

Procedimento durante o exercício: considerar nessa coluna

apenas as despesas liquidadas, sem incluir os valores das despesas

empenhadas que ainda não foram liquidadas.


236

Procedimento no encerramento do exercício: considerar nessa

coluna as despesas legalmente empenhadas e inscritas em restos a

pagar, isto é, que tenham ou não sido liquidadas (respectivamente,

restos a pagar processados e não-processados).

Assim, entendemos que não caberia a Determinação do TCE, pois

aplicamos exatamente o que estabelece o MDF da STN.


OBSERVAÇÃO nº 19

O valor de R$ 14.532.994,12 foi contabilizado na conta “3.3.3.70.92.02 – Despesas

de exercícios anteriores – transferências ao Fundeb”, sem que tenha sido

apresentada a memória de cálculo da composição dessa transferência (tópico

7.1.2.1.b).


Quando do encaminhamento das próximas CG, faça constar

a memória de cálculo das despesas de exercícios anteriores

referentes às transferências ao Fundeb, discriminando o

exercício a que se referem, bem como qualificando as

parcelas que compõem as respectivas transferências.


A Subsecretaria de Política Fiscal — SUPOF, da Secretaria de Estado de Fazenda,

informou que:

... a Subsecretaria de Política Fiscal, no sentido de apurar

divergência de valores e explicitar a memória de cálculo dos

valores devidos ao FUNDEB, referente a acréscimos moratórios

do ICMS e do IPVA, período 2007 - 2009, pagos aos municípios

nos termos do Decreto n.º 42.516 de 16 de junho de 2010,

elaborou a Nota Técnica nº 03, que está inserida no processo

E04/083/294/2013, encaminhado à Casa Civil para apreciação da

Administração Superior. A Nota contém além da memória de

cálculo, proposta de retificação do citado Decreto e, posterior

encaminhamento ao Tribunal de Contas do ERJ.



237

OBSERVAÇÃO nº 20

Na apuração da aplicação na manutenção e desenvolvimento do ensino foram

computadas despesas (multas, juros e ressarcimentos, subvenções a instituições

públicas de caráter assistencial e cultural e multas por infração de trânsito) que

estão em desacordo com o disposto no artigo 70 da Lei de Diretrizes e Bases da

Educação Nacional (tópico 7.1.3).

Determinação nº 40 À CONTADORIA GERAL DO ESTADO E À AUDITORIA GERAL DO ESTADO

Não computar como gastos na manutenção e

desenvolvimento do ensino, a partir do exercício de 2013,

quando da verificação do cumprimento do artigo 212 da CF,

despesas que estejam em desacordo com o disposto no artigo

70 da Lei de Diretrizes e Bases da Educação Nacional.





A CGE busca observar na elaboração do Anexo 8 do RREO o

disposto no artigo 70 da Lei de Diretrizes e Bases da Educação

Nacional, excluindo as despesas em desacordo com a legislação,

quando essas podem ser identificadas por PT, FR,

Projeto/Atividade ou subelemento de despesa, porém, a grande

quantidade de lançamentos torna inviável verificar todos os gastos

com MDE, quando esses não podem ser identificados por nenhum

critério especificado acima.


OBSERVAÇÃO nº 21

Não foi comprovado o repasse ao Fundeb do total das cotas-parte do estado e dos

municípios, calculados com base nas receitas de impostos referentes ao exercício de

2011, tampouco foram apresentados cronograma de repasse ou resultados dos

trabalhos de levantamento dos valores devidos (tópico 7.2.7).


238


Proceder à análise das divergências verificadas entre os

valores devidos ao Fundeb e não transferidos àquele fundo

no exercício de 2011, identificando em quais rubricas de

receitas não houve repasse dos valores, encaminhando o

respectivo demonstrativo quando das próximas CG.









Proceder ao empenhamento e transferência dos valores não

repassados ao Fundeb no exercício de 2011, de acordo com

o levantamento realizado pela CGE e AGE.









239

OBSERVAÇÃO nº 22

Verificou-se divergência, no valor de R$ 24.854, entre os valores lançados pela

Cosec/Sefaz/Seeduc (R$ 2.631.460.062) e pela CGE (R$ 2.631.484.916), referente à

execução financeira dos recursos do Fundeb (tópico 7.2.5.3).


Nas próximas CG, proceder à conciliação das contas do

Fundeb, evidenciando de forma detalhada todos os fatos

reconhecidos pela contabilidade, ainda que não tenham

impactado o saldo financeiro do exercício.





Em atendimento a esta determinação, elaboramos a NT n.º

03/2013/SUGER/CGE em que foi explicada a divergência entre os

valores da movimentação financeira dos recursos do FUNDEB

(fonte 15) recebidos pelo Estado, apresentados na Tabela n.º 65,

do Volume 1, e no Quadro n.º 10 do Volume 10, das Contas de

Gestão de 2012.


OBSERVAÇÃO nº 23

Não consta do parecer do Conselho de Acompanhamento e Controle Social do

Fundeb a assinatura de todos os seus membros, em especial dos representantes da

Confederação Nacional dos Trabalhadores em Educação, de pais e alunos e da

União Brasileira de Estudantes Secundaristas, o que contraria o disposto no art. 24,

§1º c/c art. 27, parágrafo único, da LF nº 11.494/07 (tópico 7.2.6).


240

Determinação nº 44 À SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA E À SECRETARIA DE ESTADO DE EDUCAÇÃO

Adotar providências no sentido de que o parecer do

Conselho de Acompanhamento e Controle Social do Fundeb

seja assinado por todos os seus membros.


De acordo com o Ofício SEEDUC/CG nº 122, de 15 de agosto de 2013, o Sr. Sérgio

Mendes, Chefe de Gabinete da Secretaria de Estado de Educação, informa:

“...tramita nesta Secretaria de Estado de Educação o Processo

Administrativo E-03/001/4709/2013, no qual estão sendo adotadas

as medidas cabíveis para que seja cumprida a Determinação nº

44, do Tribunal de Contas do Estado do Rio de Janeiro, exarado

no julgamento das Contas de Gestão do Governo do Estado do Rio

de Janeiro no exercício de 2012.”

O Ofício SEEDUC/DRPC nº 34/13, de 21 de agosto de 2013, assinado pela Sra.

Maria da Gloria Carneval, Diretora de Prestação de Contas da Secretaria de Estado

de Educação, apresenta cópia parcial do E-03/001/4709/2013 contendo Ofício nº

09/2012, de 17 de julho de 2012, com informação do Sr. Marco Antônio Rosa Silva,

Presidente do Conselho do Conselho de Acompanhamento e Controle Social do

FUNDEB do Estado do Rio de Janeiro, que diz:

O Conselho é um órgão colegiado e como tal suas decisões são

tomadas por maioria dos membros.

Com base nesta premissa, seu Regimento Interno – sessão III –

determina o quórum mínimo para deliberação e aprovação de seus

pareceres, principalmente no caso da prestação de contas do

FUNDEB, motivo maior de sua existência.

Em recente reunião com o Ministério Público Estadual, a

participação de todos os representantes nas decisões do Conselho

foi discutida de modo enfático, havendo um compromisso da parte

do Conselho de buscar a reaproximação com os Conselheiros que

foram se afastando ao longo do mandato.

No entanto, é impossível para este Conselho, mesmo que a

solicitação do TCE procedesse, garantir a assinatura de todos os

Conselheiros na aprovação das contas.


241

Desta forma, o Conselho avalia que cumpriu com suas obrigações,

dentro dos parâmetros legais, ao aprovar as prestações de contas,

pela maioria de seus membros, em reunião realizada com quórum

suficiente para tanto.


OBSERVAÇÃO nº 24

Na apuração da aplicação em ações e serviços públicos de saúde, foram computadas

despesas que não se enquadram no conceito de ASPS, em desacordo com o disposto

na LCF nº 141/12 (tópico 7.4.4).

Determinação nº 45 À CONTADORIA GERAL DO ESTADO, À AUDITORIA GERAL DO ESTADO E À SECRETARIA DE ESTADO DE SAÚDE

Não considerar como gastos nas ações e serviços públicos de

saúde, para efeito de apuração do limite constitucional,

despesas que não possam ser enquadradas neste conceito,

nos termos da LCF nº 141/12.



do TCE, de 10 de março de 2014, elaborada pela CGE, o Diretor do Departamento

de Contas de Gestão, informa:

A CGE busca observar na elaboração do Anexo 12 do RREO o

disposto na LCF nº 141/12, excluindo as despesas em desacordo

com a legislação, quando essas podem ser identificadas por PT,

FR, Projeto/Atividade ou subelemento de despesa, porém, a

grande quantidade de lançamentos torna inviável a verificação de

todos os gastos com ASPS, quando esses não podem ser

identificados por nenhum critério especificado acima.



242

OBSERVAÇÃO nº 25

Na apuração da aplicação em ações e serviços públicos de saúde, foram computadas

despesas empenhadas referentes a parcelas de contratos de prestação de serviços

diversos, sem segregação entre unidades da rede, impossibilitando a identificação

das despesas que se referem exclusivamente ao Iaserj, para efeito de cumprimento

do limite constitucional (tópico 7.4.2.1).

Determinação nº 46 À SECRETARIA DE ESTADO DE SAÚDE

Quando do empenhamento de despesas referentes a parcelas

de contratos de prestação de serviços diversos, segregar

aquelas referentes ao Iaserj das referentes às demais

unidades da rede, emitindo nota de empenho exclusiva para

serviços prestados ao Instituto ou discriminando, nas

respectivas notas de empenho, o valor referente aos serviços

prestados especificamente ao Iaserj.


De acordo com o Ofício SES/GS/SOF nº 299, de 26 de dezembro de 2013, a

Subsecretaria de Orçamento e Finanças da Secretaria de Estado de Saúde - SES,

esclarece que desde meados de 2007 as unidades do IASERJ vêm prestando

atendimento à população em geral em conformidade com os princípios do SUS, não

se limitando aos servidores públicos estaduais, conforme Convênio de Cooperação,

assinado em 06 de junho de 2007 entre o Estado do Rio de Janeiro e o Instituto de

Assistência aos Servidores do Estado do Rio de Janeiro.

Ressalta-se que não consta deste ofício informações quanto aos procedimentos

adotados para cumprimento desta determinação, porém, com base no Of.

SES/FES/ACI nº 649, de 30 de setembro de 2013, a Assessoria de Controle interno

da Subsecretaria de Orçamento e Finanças da SES, encaminhou diversas CIs para

que analisassem e providenciassem o cumprimento desta determinação.



243

OBSERVAÇÃO nº 26

Foram realizadas despesas na FR 22 em montante superior à receita arrecadada no

exercício, influenciando a disponibilidade financeira negativa apresentada na

referida FR, de R$ 69.857.847 em 31.12.12 (tópico 7.5.3.3).


Adote providências no sentido de que não sejam realizadas

despesas em montante superior à disponibilidade financeira

da FR 22, tendo em vista o princípio do equilíbrio fiscal e o

caráter finito desta receita.


Por meio da CI/SUPOF/41/2014, de 13 de março de 2014, a Subsecretaria de Política

Fiscal da Secretaria de Estado de Fazenda, prestou os seguintes esclarecimentos:

1- quanto ao caráter finito da receita: a LEI COMPLEMENTAR

Nº 151 DE 09 DE OUTUBRO DE 2013 que ALTERA A LEI

COMPLEMENTAR Nº 139/10 E A LEI Nº 4.056/02 em seu

artigo 6º dispõe:

Art. 6º - Fica prorrogado até o ano de 2018 o prazo a que se

refere o caput do art. 1º da lei Complementar n.º 139, de 23

de dezembro de 2010, conforme dispõe também a Emenda

Constitucional Federal nº 67, de 22 de dezembro de 2010.

2- quanto à disponibilidade financeira negativa: demonstrativos

das Contas de Gestão de 2013, a ser encaminhada ao TCE em

abril, indicam que a disponibilidade negativa já foi reduzida no

exercício em referência, passando para R$ 53.038.166,31

apontados nos demonstrativos anexados a este expedientes:

OBRIGAÇÕES A PAGAR POR FONTE

DISPONIBILIDADE POR FONTE DE RECURSOS (Tabela 56)

DISPONIBILIDADE LÍQUIDA FONTE 22 – 2012-2013 (pdf)


244

Por fim cabe acrescentar que em 2014, providências já vem sendo

adotadas em busca do equilíbrio financeiro da aplicação dos

recursos do FECP, tendo em vista o montante envolvido. Nessa

direção a Nota Técnica nº 02/2014 – Gestão Fiscal do Estado do

Rio de Janeiro – Orçamento 2014 – 1ª Revisão de Receita –

disponível no Portal de Transparência – que tem como finalidade

preservar o equilíbrio orçamentário e financeiro,

http://www.transparencia.rj.gov.br/sefaz/faces/oracle/webcenter/p

ortalapp/pages/sitios/transparencia/homeTransparencia2.jspx?_ad

f.crtl-state=ex7nvqajq _4#topoPagina, recomenda no item VII que

o possível excesso de arrecadação na FR 22 estimado para o

exercício, se configurado, depois de atendido o índice do Fundo

Estadual de Habitação – FEHIS, não seja aplicado para que no

final do exercício de 2014 a cobertura financeira atenda em sua

totalidade aos compromissos assumidos.


OBSERVAÇÃO nº 27

O Fundo de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais (Fecp) foi criado com o

objetivo de viabilizar a todos os fluminenses acesso a níveis dignos de subsistência e

está previsto para viger até 31.12.2014. Entretanto, não foram apresentados, ao

longo de sua existência, demonstrativos de melhoria dos indicadores de qualidade

de vida, decorrentes da aplicação desses recursos (tópico 7.5.6).


Encaminhar estudo que demonstre o impacto gerado pela

aplicação dos recursos advindos do Fecp na qualidade de

vida dos cidadãos fluminenses, contemplando a relação entre

os principais indicadores e os investimentos do ERJ

financiados com tais recursos.


245


Por meio do Ofício SE/GAB nº 149, de 11 de março de 2014, o Secretário de Estado

de Planejamento e Gestão, enviou a Auditoria do Estado do Rio de Janeiro — AGE o

estudo de impacto gerado pela aplicação de recursos do FECP na qualidade de vida

da população fluminense, referente ao exercício de 2013.


OBSERVAÇÃO nº 28

Os programas de trabalho vinculados ao Fehis não foram identificados na LOA do

exercício de 2012. Assim, para comprovar o cumprimento do percentual mínimo de

10%, conforme comando do art. 3º, §3º, da LCE nº 122/08, a CGE elencou vários

programas, cujas nomenclaturas não fazem menção ao Fundo (tópico 7.5.4.2).


Quando da elaboração na Lei Orçamentária Anual para os

próximos exercícios, identificar os projetos e atividades

vinculados ao Fehis, possibilitando, assim, a verificação do

cumprimento do art. 3º, §3º, da LE nº 4.056/02.



a Assessora SUBGEP/SEPLAG, informa que: “Consta Quadro específico do FEHIS

relacionando o projeto, as atividades, valores e fontes na LOA.”


OBSERVAÇÃO nº 29

Igualmente ao ocorrido em 2011, identificou-se a existência de programa de

trabalho denominado “Projetos a cargo do Fecam”, o que não permite verificar a

adequação das despesas do fundo às suas vinculações legais, tendo em vista que a

nomenclatura é genérica (tópico 7.6.4).


246


Quando da elaboração dos instrumentos de planejamento e

orçamento, não utilizar denominações e descrições para os

projetos a serem implantados pelo estado, porquanto tal

procedimento dificulta a análise da sua conformidade quanto

a eventuais vinculações, objetivos ou restrições de

observância obrigatória.



a Assessora SUBGEP/SEPLAG, informa que: ―De acordo com informações prestadas

pela Subsecretaria de Planejamento , a Comissão Central de Elaboração do PPA/2012/15 já

está ciente da determinação”.


OBSERVAÇÃO nº 30

Não consta o detalhamento da fonte de recursos que permita verificar o

cumprimento segregado da aplicação dos recursos do pós-sal (5%) e do pré-sal

(10%), conforme o disposto nos incisos I e VI do §1º do artigo 263 da CE (tópico

7.6.4).


Quando da elaboração da Lei Orçamentária Anual dos

próximos exercícios, criar detalhamento da fonte de recursos

provenientes da indenização pela extração de petróleo,

notadamente no que se refere aos recursos do pós-sal e pré-

sal, de forma a permitir a verificação do cumprimento

individualizado do disposto nos incisos I e VI do §1º do

artigo 263 da CE.


247



a Assessora SUBGEP/SEPLAG, informa: ―A determinação foi observada”.


OBSERVAÇÃO nº 31

Foi abatido indevidamente da parcela do TAC relativo ao exercício de 2012, a título

de excesso de aplicação do limite de 5% do pós-sal e 10% do pré-sal, o montante de

R$ 490.419, referente a restos a pagar processados de despesas realizadas pelo

Fecam no exercício de 2011 e cancelados no exercício de 2012 (tópico 7.6.5).

Determinação nº 52 À SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA E À CONTADORIA GERAL DO ESTADO

Proceda aos lançamentos contábeis necessários à

reincorporação da parcela de R$ 490.419 ao saldo do Termo

de Ajustamento de Conduta firmado entre o MP e o GERJ

para aplicação de recursos no Fecam.




Contas de Gestão, informa: “Em outubro de 2013 foi feito o lançamento de

reincorporação da parcela do TAC através da 2013NL00484 pela UG 240400 – FECAM.”


OBSERVAÇÃO nº 32

Foram cancelados, em 2012, RPP relativos a 2011, no valor de R$ 490.419,

computados para o cumprimento do limite em despesas realizadas pelo Fecam no

exercício de 2011 (tópico 7.6.6).


248


Por ocasião da apuração das despesas aplicadas pelo Fecam

nas CG do próximo exercício, abata os valores dos restos a

pagar cancelados, conforme metodologia utilizada para

apuração dos limites da saúde e educação.




Contas de Gestão, informa que a apuração das despesas aplicadas pelo Fecam foi

alterada conforme a Determinação.


OBSERVAÇÃO nº 33

No contexto atual, não há possibilidade de se segregar e identificar as despesas com

tecnologia da informação, inclusive as realizadas com hardware, software, serviços

e consultorias na área de TI (tópico 8.2.7.7).

Determinação nº 54 À CONTADORIA GERAL DO ESTADO E À SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E GESTÃO

Adotar medidas com vistas à criação de rotinas e

procedimentos contábeis para o registro de despesas com TI,

segregando as realizadas com hardware, software, serviços e

consultorias na área de TI, criando novos subelementos

específicos para tais despesas, possibilitando a

transparência do gasto com TI e a obtenção de informações

gerenciais pelos gestores.






249

A SEPLAG por meio da Resolução nº 1071 de 30 de janeiro de

2014, incluiu, no Anexo do Decreto nº 41.126/2008, as Naturezas

de Despesa realizadas com hardware, software, serviços e

consultorias na área de TI. A CGE entende que não é necessária a

criação de rotinas e procedimentos contábeis para o registro de

despesas com TI, em razão da simplicidade dos lançamentos.


OBSERVAÇÃO nº 34

A administração estadual carece de normatização na área de tecnologia da

informação, notadamente no que se refere à contratação de bens e serviços de TI e à

edição e implantação de planejamento estratégico nessa área e de política de

segurança da informação (PSI). Este fato possui impacto negativo nos níveis de

governança de TI existentes nos órgãos estaduais (tópico 8.2.7.7).

Determinação nº 55 AO CONSELHO ESTADUAL DE TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO

Instituir no âmbito do SETI (Sistema Estadual de Tecnologia

da Informação) normas específicas para a contratação de

serviços de TI e normas para que os órgãos formalizem e

implantem política de segurança da informação e

planejamento estratégico de TI, objetivando o incremento

dos níveis existentes de governança de TI.


O Presidente do Centro de Tecnologia da Informação e Comunicação do Estado do

Rio de Janeiro — PRODERJ, por meio do Of. PRODERJ-PRE nº 60, de 31 de março

de 2014, informou que o CONSETI, através do PRODERJ, realizou a concorrência

003/2011, cujo objeto foi a contratação da prestação de serviços especializados de

planejamento e desenvolvimento de ações voltadas para a governança, entre os

principais agentes da tecnologia de informação e comunicação (TIC), do Governo do

Estado do Rio de Janeiro. A vencedora desta Concorrência foi a empresa

PricewaterhouseCoopers Serviços Profissionais Ltda., com quem o PRODERJ

firmou o contrato nº 047/2011, em 27 de dezembro de 2011.


250

Informou, também, que a base para desenvolvimento deste projeto foi a visão

estratégica do Governo do Estado, no que se refere à modernização da gestão

pública, no emprego intensivo das novas tecnologias e na melhoria da qualidade do

gasto público. Este projeto contemplou a identificação da situação atual dos sistemas

de Informação em uso pelas Secretarias de Estado de Saúde e Defesa Civil, da

Educação e da Segurança Pública e respectivos Órgãos Vinculados, por serem as

Áreas elencadas como prioritárias na prestação de serviços ao cidadão, e pelas

Secretarias de Estado de Planejamento e Gestão, da Fazenda, da Casa Civil e do

Governo e suas vinculadas, em função de serem os principais responsáveis pelos

Sistemas Corporativos que dão suporte à gestão do Governo.

Diante do exposto, o Presidente do PRODERJ entende que, no âmbito do CONSETI,

vem sendo tomadas as devidas providências para atender esta determinação.


OBSERVAÇÃO nº 35

O documento encaminhado para demonstrar o passivo ambiental não constitui um

relatório circunstanciado, uma vez que os dados apresentados possuem caráter

estritamente financeiro, destacando apenas aspectos quantitativos, prejudicando

uma análise qualitativa das ações adotadas pelo estado (tópico 8.2.4.3).

Determinação nº 56 À SECRETARIA DE ESTADO DO AMBIENTE

Encaminhar, nas próximas CG, relatório analítico acerca do

passivo ambiental, expressando não só os gastos

relacionados aos danos ambientais, mas, também, os

relativos ao gerenciamento ambiental.


A Secretaria de Estado do Ambiente — SEA, enviou por meio do Ofício

SEA-DGAF nº 15, de 06 de fevereiro de 2014, cópias dos documentos referentes à

valorização do passivo ambiental causado por dano ecológicos no âmbito do Estado.

Enviou, também, por meio do Ofício SEA-DGAF nº 44, de 07 de março de 2014,

Relação das Multas do FECAM e o Relatório de Acompanhamento do TAC, que

tratam do Passivo Ambiental, referente ao exercício de 2013.



251

OBSERVAÇÃO nº 36

A Auditoria Geral do Estado não apresentou análise e parecer conclusivo, de sua

lavra, no que diz respeito aos graus de implementação das determinações proferidas

no Relatório Analítico e Parecer Prévio das Contas de Governo do ERJ referentes

ao exercício de 2011, informados pelos diversos órgãos e entidades da

administração estadual, em detrimento do que preconiza o art. 6º da Instrução

Normativa AGE/SEFAZ nº 03/08, resultando em menor eficácia no apoio ao

controle externo no exercício de sua missão institucional, mandamento insculpido no

art. 74 da CF.

Quanto às recomendações plenárias proferidas no mesmo relatório, nem sequer são

apresentadas as manifestações dos órgãos e entidades alcançados, quanto à

aderência às mesmas e, sendo o caso, quanto aos seus graus de implementação

(tópico 8.3.1.3).

Determinação nº 57 À AUDITORIA GERAL DO ESTADO

Quando do encaminhamento das CG referentes ao exercício

de 2013, fazer constar, em seu relatório, análise crítica

quanto às inconsistências e impropriedades verificadas na

apuração de resultados e atos de gestão, bem como das

informações prestadas pelos diversos órgãos e entidades da

administração estadual responsáveis pelo cumprimento das

determinações e por manifestação quanto à aderência às

recomendações proferidas no presente Relatório, emitindo

parecer conclusivo quanto ao grau de implementação de

cada determinação e, sendo o caso, de cada recomendação

plenária, de forma a conferir plena eficácia ao disposto no

art. 6º da Instrução Normativa AGE/Sefaz nº 03/08.


Compete à Auditoria Geral do Estado – AGE, órgão central do Subsistema de

Auditoria do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo, apoiar o Tribunal de

Contas do Estado – TCE/RJ no exercício de sua missão institucional, devido a isso,

esta AGE editou a Instrução Normativa nº 03, de 17 de julho de 2008, que dispõe

sobre procedimentos a serem adotados pelos órgãos alcançados pelas Determinações

e Recomendações do TCE/RJ, visando o acompanhamento das ações saneadoras

adotadas, instrumento este, editado para uma maior eficácia do atendimento à

Egrégia Corte de Contas.


252

Para cumprimento da Instrução Normativa AGE nº 03/08, os órgãos, as entidades e

as unidades da Administração Direta e Indireta têm a incumbência de indicar um

responsável (eis) pelo acompanhamento das ações, a quem cabem elaborar uma

―Matriz de Acompanhamento das Determinações e Recomendações do TCE‖,

podendo esta ser acompanhada de justificativas, informações e outros documentos

que os responsáveis entendam necessários, para encaminhamento a esta Auditoria

Geral.

Cabe ao responsável pela elaboração da ―Matriz de Acompanhamento das

Determinações e Recomendações do TCE‖ fazer uma avaliação se as determinações

e recomendações foram implementadas dentro de seu respectivo órgão ou entidade,

devendo para isso utilizar-se das categorias estabelecidas na referida norma:

implementada, parcialmente implementada, em implementação e não implementada.

Após o recebimento das informações mencionadas, a Auditoria Geral do Estado

apresenta de forma consolidada e transparente as informações prestadas pela

Administração Pública do Poder Executivo do Estado.


CONCLUSÃO


254


CCOONNCCLLUUSSÃÃOO

A Auditoria Geral do Estado, conforme disposto no parágrafo 2.º do artigo 36 da Lei

Complementar nº 63, de 1.º de agosto de 1990, elaborou o presente relatório visando

cumprir uma das suas tarefas precípuas que é o relato das contas do governo, no qual

buscamos verificar o cumprimento das metas estabelecidas para as ações

governamentais.

Considerando os resultados orçamentários e financeiros, obtidos em face dos exames

realizados referentes ao período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2013,

observamos que obedeceram aos preceitos e dispositivos legais vigentes, em especial

a Lei Federal nº 4.320, de 17 de março de 1964, e a Lei Complementar nº 101, de 04

de maio de 2000, publicamente conhecida por Lei de Responsabilidade Fiscal – LRF.

Apresentamos no quadro a seguir um resumo dos índices alcançados pelo Governo

do Estado em atenção aos limites e metas fiscais e orçamentárias estabelecidas.

LIMITE MÍNIMO APURADO

Contribuição do Estado Para o FUNDEB 20,00% 20,00%

Remuneração em Educação/FUNDEB 60% 93,68%

Aplicação na Educação 25% RRI 25,49%

Aplicação na Saúde 12% RRI 12,04%

Aplicação no FECAM -Pós-Sal e Pre-Sal (*) 5,46% 5,48%

Aplicação na FAPERJ 2% 2,01%

Aplicação na FEHIS 10% 10,57%

LIMITE MÁXIMO APURADO

Gastos com Pessoal pelo FECP 20% 12,76%

Despesa c/ Pessoal Consolidado 60% RCL 38,38%

Despesa c/ Pessoal - Poder Executivo 49% RCL 29,55%

Dívida Consolidada Líquida = 2 x RCL 94.128.395 mil 72.380.974 mil

% da RCL sobre a DCL 200% 153,79%

META APURADO

Resultado Primário (4.201.068 mil) (4.704.246 mil)

Obs.:

RIT - Receita de Impostos e Transferências; RRI = Receita Resultante de Impostos; RCL = Receita Corrente

Líquida e DCL = Dívida Consolidada Líquida

(*) FECAM Pos-Sal 5% e Pré-Sal 10% ponderado pela part icipação no total das Receitas do Pós-Sal e Pré-Sal

RESUMO DOS INDICES APURADOS NO EXERCÍCIO DE 2013

METAS/LIMITESDESCRIÇÃO


255

Cumpre salientar que a execução orçamentária da receita e despesa, bem como o

cumprimento das metas físicas do plano plurianual, que envolve as ações de governo

examinadas neste relatório, possui como responsáveis os ordenadores de despesas

definidos nos incisos VII e IX do artigo 82 da Lei nº 287, de 04 de dezembro de

1979, que dispõe sobre o Código de Administração Financeira do Estado do Rio de

Janeiro.

Sendo assim, os processos de prestações de contas anual dos ordenadores de

despesas de cada órgão ou entidade serão, no devido prazo, examinadas pela

Auditoria Geral do Estado.

Por fim, esperamos ter fornecido elementos para auxiliar na avaliação das Contas de

Gestão do Chefe do Poder Executivo do exercício de 2013.

Rio de Janeiro, aos de março de 2014.

Rui Cesar dos Santos Chagas

Superintendente de Auditoria Operacional

e Ações Estratégicas

ID Funcional nº 1943605-0

Eugenio Manuel da Silva Machado Auditor-Geral do Estado

ID Funcional nº 3216384-3

planejamento da auditoria geral do estado … · renato augusto zagallo villela dos santos...

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