iob - icms/ipi - são paulo - nº03/2015 -3ª sem janeiro

Informativo Eletrônico IOB

ICMS - IPI e Outros3a Semana de Janeiro/2015 - No 03

São Paulo

Principais Obrigações da Semana

(12 a 16.01.2015)

Federal/ 14.01 - IOF - Recolhimento do valor apu-

rado no 1º decêndio de janeiro/2015.

Estadual/ 15.01 - ICMS - Recolhimento do imposto

apurado no mês de dezembro/2014 pelos contribuintes enquadrados nos códigos de CNAE correspondentes ao Código de Pra-zo de Recolhimento (CPR) 1150.

Municipal (São Paulo)/ 12.01 - ISS - Recolhimento do imposto

pelos contribuintes em geral, relativo às prestações de serviço efetuadas no mês de dezembro/2014, bem como do imposto retido na fonte no mesmo mês.

Veja as demais obrigações no Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas

para Janeiro/2015

Foram publicados, no Diário Ofi cial da União, Seção 1, de 29.12.2014, os Proto-colos ICMS nºs 111 e 145/2014. Para visualizar a íntegra dos atos citados, acesse o conteúdo da Biblioteca Legislativa IOB pelo link disponível no Site do Cliente

// IOB Atualiza Federal

IPISelo de controle - Relógios - Novas regras a contar de 1º.01.2015 . . . 01

IOFOperações de crédito - Alíquota zero - Financiamento de projetos de infraestrutura logística direcionados a obras de rodovias e ferrovias . . . 01

Importação/ExportaçãoControle aduaneiro e tributação aplicáveis aos bens de viajante - Alteração a partir de 1º.07.2015. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 01

ICMSAdministração tributária - Programa de modernização da gestão fiscal - Instituição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02

Convênios ICMS nºs 114 a 132/2014 - Ratificação . . . . . . . . . . . . . . 02

Convênios ICMS nºs 142 a 144/2014 - Ratificação . . . . . . . . . . . . . . 02

PMPF - Gasolina C, diesel, GLP, QAV, AEHC e gás natural - Aplicação a contar de 1º.01.2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02

Substituição tributária - Combustíveis e lubrificantes - MVA - Aplicação a contar de 1º.01.2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 02

// IOB Atualiza Estadual

ICMSAlíquota - Óleo lubrificante - Definição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03

Regime especial de tributação - Distribuidores hospitalares - Alte-ração . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03

Substituição tributária - Base de cálculo - Água mineral e natural - Utilização no período de 1º.01 a 30.06.2015 - Divulgação . . . . . . . . 04


ICMS - IPI e Outros

Substituição tributária - Base de cálculo - Bebida alcoólica, exceto cerveja e chope - Utilização no período de 1º.01 a 30.06.2015 - Divulgação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04Substituição tributária - Base de cálculo - Bebidas energéticas e isotô-nicas - Utilização no período de 1º.01 a 30.06.2015 - Divulgação . . . . 04Substituição tributária - Base de cálculo - Cerveja e chope - Utiliza-ção no período de 1º.01 a 30.06.2015 - Divulgação . . . . . . . . . . . . . 04Substituição tributária - Base de cálculo - Refrigerantes - Utilização no período de 1º.01 a 30.06.2015 - Divulgação . . . . . . . . . . . . . . . . 04

Tributos EstaduaisTabela prática de juros de mora para débitos fiscais do IPVA e do ITCMD relativa a janeiro/2015 - Divulgação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04Tabela prática de juros de mora, para os débitos de multas infracionais de taxas, relativa a janeiro/2015 - Divulgação . . . . . . . . . . . . . . . . . 05Tabela prática de juros de mora para os débitos de taxas relativa a janeiro/2015 - Divulgação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05Tabela prática para cálculo de juros de mora sobre débitos de multas infracionais do IPVA e do ITCMD relativa a janeiro/2015 - Divulgação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05

// IOB Atualiza Municipal (São Paulo)

Tributos MunicipaisDébitos fiscais - Programa de Parcelamento Incentivado de 2014 (PPI 2014) - Instituição . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05Débitos fiscais - Programa de Parcelamento Incentivado de 2014 (PPI 2014) - Regulamentação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 06IPTU - Débitos fiscais - Remissão - ITBI - Alíquota - Alteração . . . . 06

IPTUIsenção - Aposentados ou pensionistas - Disciplina . . . . . . . . . . . . . 06Pagamento/Recolhimento - Exercício de 2015 - Pagamento à vista - Desconto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 07

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ICMS - IPI e Outros


03-01Informativo - Jan/2015 - No 03 SP

IPI

Selo de controle - Relógios - Novas regras a contar de 1º.01.2015

A Receita Federal divulgou ato que dispõe sobre a obrigatoriedade de utilização do selo de controle nos relógios de pulso e de bolso e revogou a Instrução Normativa SRF nº 30/1999, com efeitos a contar de 1º.01.2015.

(Instrução Normativa RFB nº 1.539/2014 - DOU 1 de 29.12.2014)

Para visualizar a íntegra do(s) ato(s) citado(s), acesse o conteúdo da Biblioteca Legislativa IOB, pelo link disponível no Site do Cliente.

N

IOF

Operações de crédito - Alíquota zero - Financiamento de projetos de infraestrutura logística direcionados a obras de rodovias e ferrovias

Foi alterada a Instrução Normativa RFB nº 907/2009, que trata do Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF), relativamente aos pro-jetos de infraestrutura logística direcionados a obras de rodovias e ferrovias objeto de concessão pelo Governo federal.

Para gozo da alíquota zero prevista no inciso XXVIII do art. 8º do Decreto nº 6.306/2007, o tomador do crédito deverá declarar à instituição fi nanceira, por escrito, que os recursos serão aplicados no fi nancia-

mento de operações destinadas a projetos de infraes-trutura logística direcionados ás obras mencionadas.

Note-se que, na contratação das operações de fi nanciamento, as instituições fi nanceiras deverão observar os critérios fi xados pelo Conselho Monetá-rio Nacional (CMN) e pelo Banco Central do Brasil (Bacen).



N

IMPOrTAÇÃO/EXPOrTAÇÃO

Controle aduaneiro e tributação aplicáveis aos bens de viajante - Alteração a partir de 1º.07.2015

Foi alterada a Instrução Normativa RFB nº 1.059/2010, que dispõe sobre os procedimentos de controle aduaneiro e o tratamento tributário apli-cáveis aos bens de viajante, com efeitos a partir de 1º.07.2015.

O viajante vindo do exterior poderá trazer em sua bagagem acompanhada, com a isenção de tributos, US$ 150,00 (atual US$ 300,00) ou o equivalente em outra moeda, quando ingressar no País por via terres-tre, fl uvial ou lacustre.



N

IOB Atualiza Federal

03-02 SP Informativo - Jan/2015 - No 03


ICMS - IPI e Outros

ICMS

Administração tributária - Programa de modernização da gestão fiscal - Instituição

Por meio de ato do Confaz, foi aprovada a criação de um novo programa de modernização da gestão fiscal.

(Convênio de Cooperação Técnica Confaz s/nº de 26.12.2014 - DOU de 29.12.2014)


N

Convênios ICMS nºs 114 a 132/2014 - Ratificação

Por meio de ato do Confaz, foi divulgada a ratifi-cação dos Convênios ICMS nºs 114 a 132/2014, que dispõem sobre benefícios e débitos fiscais, na forma e nas condições neles especificadas.

(Ato Declaratório SE/Confaz nº 19/2014 - DOU 1 de 30.12.2014)


N

Convênios ICMS nºs 142 a 144/2014 - Ratificação

Por meio de ato do Confaz, foram ratificados os Convênios ICMS nºs 142 a 144/2014, que tratam de redução de encargos, parcelamento de débitos e crédito presumido em substituição a estornos de débitos decorrentes das prestações de serviços de telecomunicações, conforme segue:

a) Convênio ICMS nº 142/2014 - altera o Convênio ICMS nº 144/2012, que autoriza o Estado do Acre a dispensar ou reduzir juros e multas me-diante parcelamento de débitos fiscais relacio-nados com o ICMS, na forma que especifica;

b) Convênio ICMS nº 143/2014 - altera a cláusu-la primeira do Convênio ICMS nº 56/2012, que dispõe sobre a instituição de crédito presumi-

do em substituição a estornos de débitos de-correntes das prestações de serviços de tele-comunicações; e

c) Convênio ICMS nº 144/2014 - altera o Convênio ICMS nº 85/2012, que autoriza o Estado de Ron-dônia a reduzir juros e multas previstos na legis-lação tributária e a conceder parcelamento de débito fiscal, relacionados com o ICM e o ICMS.

(Ato Declaratório SE/Confaz nº 1/2015 - DOU 1 de 05.01.2015)


N

PMPF - Gasolina C, diesel, GLP, QAV, AEHC e gás natural - Aplicação a contar de 1º.01.2015

Por meio de ato do Confaz, foi divulgado o preço médio ponderado a consumidor final (PMPF) de gasolina C, diesel, gás liquefeito de petróleo (GLP), querosene de aviação (QAV), álcool etílico hidratado combustível (AEHC) e gás natural para as Unidades da Federação indicadas na tabela constante do Ato Cotepe/PMPF nº 24/2014, com aplicação a contar de 1º.01.2015.

(Ato Cotepe/PMPF nº 24/2014 - DOU 1 de 24.12.2014)


N

Substituição tributária - Combustíveis e lubrificantes - MVA - Aplicação a contar de 1º.01.2015

Por meio de ato do Confaz, foram alteradas as Tabelas I a XIV anexas ao Ato Cotepe/ICMS nº 42/2013, que divulga as margens de valor agregado (MVA) a que se refere a cláusula oitava do Convênio ICMS nº 110/2007, o qual dispõe sobre o regime de substituição tributária nas operações com combustíveis e lubrifi-cantes, derivados ou não de petróleo, e com outros produtos, com aplicação a contar de 1º.01.2015.

(Ato Cotepe/MVA nº 16/2014 - DOU 1 de 24.12.2014)


N

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http://www.iob.com.br/sitedocliente/index.asp










ICMS - IPI e Outros


IOB Atualiza Estadual

ICMS

Alíquota - Óleo lubrificante - Definição

Foi estabelecida a aplicação da alíquota de 18% a ser utilizada nas operações internas com óleos lubrificantes, e não de 25% como previsto em respos-tas a consultas tributárias que consideravam o óleo lubrificante como “solvente”.

Dessa forma, foram revogadas as respostas a consultas que versavam de forma contrária a esse entendimento.

(Decisão Normativa CAT nº 2/2014 - DOE SP de 1º.01.2015, ret. no de 06.01.2015)


N

Regime especial de tributação - Distribuidores hospitalares - Alteração

Foi alterada a Portaria CAT nº 198/2009, que con-cede regime especial de tributação do ICMS a distri-buidores hospitalares, para fins da não aplicação da substituição tributária e do recolhimento antecipado do imposto nas aquisições interestaduais, com efeitos a partir de 1º.01.2015.

Entre as alterações, destacam-se as seguintes:

a) considera-se distribuidor hospitalar o esta-belecimento atacadista que tem, cumulativa-mente:a.1) operações de saída destinadas a órgãos

da administração pública direta e indire-ta federal, estadual e municipal, a hospi-tais, públicos ou privados, a clínicas, e as operações de saída a título de devolução de mercadoria e remessa de mercadoria ou bem para demonstração, exposição ou feira representem, no mínimo, 80% do valor total de operações de saída prati-cadas no período compreendido entre a data da solicitação até o último dia de vi-gência do regime especial concedido;

a.2) as demais operações de saída destina-das obrigatoriamente às entidades rela-cionadas no § 4º do art. 1º da Portaria CAT nº 198/2009;

b) consideram-se operações de saída todas as saídas efetuadas pelo distribuidor hospitalar, exceto as de bens do Ativo Imobilizado;

c) o pedido de cadastramento como distribuidor hospitalar deverá ser efetuado mediante a en-trega de documentos ao posto fiscal de vincu-lação do contribuinte, entre os quais:

c.1) declaração de que o estabelecimento a ser cadastrado como distribuidor hospi-talar praticará, no período compreendido entre a data da solicitação até o último dia de vigência do regime especial, ape-nas operações de saídas descritas nas letra “a”; e

c.2) declaração que informe qual foi o per-centual do valor das operações de saída que foram realizadas de acordo com as letras “a.1” e “a.2”, em relação ao valor total das operações de saída promovi-das pelo estabelecimento no período de 1º.01 a 31.12 do ano anterior e no pe-ríodo de 1º.01 até a data do requerimen-to, no ano corrente.

Para os distribuidores hospitalares com regime especial vigente em 1º.01.2015, se aplicam, no que couber, as novas condições descritas nas letras “a”.

Os distribuidores hospitalares que tiveram seus regimes especiais cassados por não atenderem à condição prevista no item 1 do § 1º do art. 1º da Por-taria CAT nº 198/2009 (operações de saída destinadas a órgãos da administração pública direta e indireta federal, estadual e municipal, a hospitais, públicos ou privados, a clínicas e as operações de saída a título de devolução de mercadoria representem 100% do valor total das operações de saída praticadas no pe-ríodo), poderão solicitar novo cadastramento, desde que atendam às novas condições.

(Portaria CAT nº 139/2014 - DOE SP de 24.12.2014)


N







ICMS - IPI e Outros

Substituição tributária - Base de cálculo - Água mineral e natural - Utilização no período de 1º.01 a 30.06.2015 - Divulgação

Foram divulgados os valores da base de cálculo da substituição tributária na saída de água mineral e natural para utilização no período de 1º.01 a 30.06.2015, ficando revogada, a partir de 1º.01.2015, a Portaria CAT nº 78/2014.



N

Substituição tributária - Base de cálculo - Bebida alcoólica, exceto cerveja e chope - Utilização no período de 1º.01 a 30.06.2015 - Divulgação

Foram divulgados os valores da base de cálculo da substituição tributária na saída de bebida alcoólica, exceto cerveja e chope, para utilização no período de 1º.01 a 30.06.2015, ficando revogada, a partir de 1º.01.2015, a Portaria CAT nº 74/2014.



N

Substituição tributária - Base de cálculo - Bebidas energéticas e isotônicas - Utilização no período de 1º.01 a 30.06.2015 - Divulgação

Foram divulgados os valores da base de cálculo da substituição tributária na saída de bebidas energé-ticas e hidroeletrolíticas (isotônicas) para utilização no período de 1º.01 a 30.06.2015, ficando revogada, a partir de 1º.01.2015, a Portaria CAT nº 79/2014.



N

Substituição tributária - Base de cálculo - Cerveja e chope - Utilização no período de 1º.01 a 30.06.2015 - Divulgação

Foram divulgados os valores da base de cálculo da substituição tributária na saída de cerveja e chope para utilização no período de 1º.01 a 30.06.2015, ficando revogada, a partir de 1º.01.2015, a Portaria CAT nº 82/2014.



N

Substituição tributária - Base de cálculo - Refrigerantes - Utilização no período de 1º.01 a 30.06.2015 - Divulgação

Foram divulgados os valores da base de cálculo da substituição tributária na saída de refrigerantes, para utilização no período de 1º.01 a 30.06.2015, ficando revogada, a partir de 1º.01.2015, a Portaria CAT nº 83/2014.



N

TrIBuTOS ESTAduAIS

Tabela prática de juros de mora para débitos fiscais do IPVA e do ITCMD relativa a janeiro/2015 - Divulgação

Foi divulgada a tabela prática para cálculo dos juros de mora aplicáveis, até 30.01.2015, para os débitos do Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos (ITCMD) e do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA).

Para débitos vencidos a contar de 1º.01.1999, deve-se aplicar o coeficiente de juros correspondente ao mês de vencimento do débito. Quando o venci-mento do débito ocorrer no último dia útil do mês,












ICMS - IPI e Outros


deve-se aplicar o coeficiente correspondente ao mês do vencimento, deduzindo-se 0,0100. Essa tabela não se aplica ao ICMS.

(Comunicado DA nº 1/2015 - DOE SP de 06.01.2015)


N

Tabela prática de juros de mora, para os débitos de multas infracionais de taxas, relativa a janeiro/2015 - Divulgação

Foi divulgada a tabela prática para cálculo dos juros de mora aplicáveis, até 30.01.2015, aos débitos de multas infracionais de taxas.

Essa tabela não se aplica ao ICMS, ao IPVA e ao ITCMD.



N

Tabela prática de juros de mora para os débitos de taxas relativa a janeiro/2015 - Divulgação

Foi divulgada a tabela prática para cálculo dos juros de mora aplicáveis até 30.01.2015 para os débi-tos de taxas.

Quando o vencimento do débito ocorrer no último dia útil do mês, deve-se aplicar o coeficiente correspondente ao mês do vencimento, deduzindo-se 0,0100.

Essa tabela não se aplica ao ICMS, ao IPVA e ao ITCMD.

(Comunicado DA nº 3/2015 - DOE SP de 06.01.2015, rep. no de 07.01.2015)


N

Tabela prática para cálculo de juros de mora sobre débitos de multas infracionais do IPVA e do ITCMD relativa a janeiro/2015 - Divulgação

Foi divulgada a tabela prática para cálculo dos juros de mora aplicáveis, até 30.01.2015, aos débitos de multas infracionais do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) e do Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos (ITCMD).

A tabela não se aplica ao ICMS.



N

IOB Atualiza Municipal (São Paulo)

TrIBuTOS MunICIPAIS

Débitos fiscais - Programa de Parcelamento Incentivado de 2014 (PPI 2014) - Instituição

Foi instituído o PPI 2014, destinado a promover a regularização dos débitos, exceto os referentes a infrações à legislação de trânsito, obrigações de natu-reza contratual e indenizações devidas ao município por dano causado ao seu patrimônio, decorrentes de créditos tributários e não tributários, constituídos ou não, inclusive os inscritos em dívida ativa, ajuizados

ou a ajuizar, em razão de fatos geradores ocorridos até 31.12.2013.

Sobre os débitos a serem incluídos no PPI 2014, incidirão atualização monetária e juros de mora até a data da formalização do pedido de ingresso.

Para os débitos inscritos em dívida ativa, incidirão também custas, despesas processuais e honorários advocatícios devidos em razão do procedimento de cobrança da dívida ativa.

Sobre os débitos consolidados, serão concedidos descontos diferenciados, na seguinte conformidade:











ICMS - IPI e Outros

a) relativamente ao débito tributário:a.1) redução de 85% do valor dos juros de

mora e de 75% da multa, na hipótese de pagamento em parcela única;

a.2) redução de 60% do valor dos juros de mora e de 50% da multa, na hipótese de pagamento parcelado;

b) relativamente ao débito não tributário:b.1) redução de 85% do valor dos encargos

moratórios incidentes sobre o débito principal, na hipótese de pagamento em parcela única;

b.2) redução de 60% do valor atualizado dos encargos moratórios incidentes sobre o débito principal, na hipótese de paga-mento parcelado.

Observa-se que ingresso no PPI 2014 será por opção do sujeito passivo, mediante requerimento.

(Lei nº 16.097/2014 - DOM São Paulo de 30.12.2014)


N

Débitos fiscais - Programa de Parcelamento Incentivado de 2014 (PPI 2014) - Regulamentação

Foi regulamentado o PPI 2014, instituído pela Lei nº 16.097/2014, destinado a promover a regularização dos débitos, exceto os referentes a infrações à legis-lação de trânsito, obrigações de natureza contratual e indenizações devidas ao município por dano causado ao seu patrimônio, decorrentes de créditos tributários e não tributários, constituídos ou não, inclusive os inscritos em dívida ativa, ajuizados ou a ajuizar, em razão de fatos geradores ocorridos até 31.12.2013.

(Decreto nº 55.828/2015 - DOM São Paulo de 08.01.2015)


N

IPTU - Débitos fiscais - Remissão - ITBI - Alíquota - Alteração

Foi concedida remissão dos créditos tributários do IPTU do exercício de 2014, relativos à dife-

rença entre o valor devido pela aplicação da Lei nº 15.889/2013 e o calculado em conformidade com o Decreto nº 54.731/2013. No entanto, foram estabele-cidos procedimentos relativos a esse imposto em face do reconhecimento da constitucionalidade da Lei nº 15.889/2013.

Observa-se, ainda, a alteração na Lei nº 11.154/1991, que elevou de 2% para 3% a alíquota do ITBI, mantido o percentual 0,5% nas transmissões compreendidas no Sistema Financeiro da Habitação (SFH), no Programa de Arrendamento Residencial (PAR) e de Habitação de Interesse Social (HIS) sobre o valor efetivamente financiado, até o limite de R$ 65.000,00.

(Lei nº 16.098/2014 - DOM São Paulo de 30.12.2014)


N

IPTu

Isenção - Aposentados ou pensionistas - Disciplina

Foram disciplinados os procedimentos necessá-rios para os pedidos de concessão de isenção do IPTU, referente ao imóvel integrante do patrimônio de aposentado ou pensionista, bem como de beneficiário de renda mensal vitalícia paga pelo INSS e de bene-ficiário do Programa de Amparo Social ao Idoso, para os fatos geradores ocorridos a contar de 1º.01.2015.

A isenção deverá ser requerida por meio do apli-cativo “Sistema de Isenção de Aposentados (SIIA)”, disponibilizado no site da prefeitura, e o acesso ao aplicativo deverá ser realizado exclusivamente por meio de senha Web.

Observa-se, ainda, a revogação, em especial, da Instrução Normativa SF/Surem nº 14/2009, que disciplinava o mencionado benefício.

(Instrução Normativa SF/Surem nº 15/2014 - DOM São Pau-lo de 03.01.2015)


N










ICMS - IPI e Outros


Pagamento/Recolhimento - Exercício de 2015 - Pagamento à vista - Desconto

Foi concedido desconto de 4% para o pagamento à vista, até a data do vencimento normal da 1ª prestação, do IPTU referente ao exercício de 2015.

(Decreto nº 55.820/2014 - DOM São Paulo de 30.12.2014)


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Expediente



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