esocial abat 09_04_2015_jorge campos e tania gurgel

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eSOCIAL 2.0

Uma nova realidade nos processos de RH

Jorge Campos e Tânia Gurgel

FONTE da imagem: http://blog.antinovaordemmundial.com/2010/11/fim-da-internet-livre-senado-americano-aprova-lei-da-lista-negra-coica/

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eSocial 2.0

“O que mudou da versão 1.1 para a versão 2.0?”

“Qual é o novo cronograma?” “Existe ordem de envio dos

eventos? “ “Quem deve ou pode assinar, e

como?” “Devo mexer nos processos?” “Empresa “ Sem Movimento”

tem que enviar alguma informação?”

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O que saiu

EFD Retenções e Informes Fiscais

NOVA EFD (RETENÇÕES E EVENTOS PERÍODICOS)

Retenções de IRPJ, CSLL, PIS E Confins (*)

Dados transferidos da eSocial para nova EFD

Pagamentos Diversos (S-1300)Cessão de Mão de Obra (S-1310 e S-1320)Cooperativa de Trabalho (S-1330 e S-1340)Produção Rural (S-1350 e S-1360)Associação Desportiva (S-1370 e S-1800)CPRB – Informações Complementares (S-1380 e S-1390)

Antecipações de IRPJ/CSLL por Estimativa Mensal(*) Não incidentes sobre remunerações e operações Financeiras

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Dashboard da e-SocialEVENTOS DE TABELAS

S-1005 S-1010 S-1020 Estabel-Rubricas-LotaçõesS-1030 S-1040 S-1050 Cargos-Funções - HoráriosS-1060 S-1070 S-1080 Ambientes - Processos - Oper.Port.

EVENTOS INICIAISS-1000 S-2100

EVENTOS PERIÓDICOSS-1200 S-1210 S-1220 Remuneração-Pagtº-Pagtº benef.ñ.identif.

S-1250 S-1260 AgribusinessS-1270 S-1280 Trab.Avulso - Inform.Complem.S-1298 S1299 Reabertura Event. Periódicos-Fechamento

S-1300 Contribuição Sindical PatronalEVENTO NÃO PERIÓDICOS

S-2190 Admissão - Registro PreliminarS-2200 S-2205 S-2206 Admissão - Alteração - Alteração Contrato

S-2210 S-2220 CAT - Monitoramento de Saúde

S-2230 S-2240 S-2241 Afastº Temp.-Cond.Amb.Trab.-Fator RiscoInsalubri/Periculosidade/Aposent.Especial

S-2250 AVPS-2298 Reintegração

S-2299 DesligamentoS-2300 S-2305 S-2399 TSV( Início/Alteração/Término)

S-3000 Exclusão de EventosS-4000 Totalização S-4999 Adesão Antecipada ao eSocial

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CRONOGRAMAO Comitê Gestor do eSocialmodificou a previsão deimplantação do eSocial, usando umanova metodologia baseada nacontagem de prazo a partir dapublicação da documentaçãodefinitiva do projeto:

Publicação do pacote de manuaisdo eSocial:

Manual de Orientação do eSocialversão 2.0(MOS),

Os prazos de entrega dos eventos eo cronograma da obrigatoriedadeserão objetos de Resolução doComitê Diretivo a ser publicadabrevemente no Diário Oficial daUnião.

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RET – Registro de Eventos Trabalhistas

Trabalhadores não incluídos no RET

Quem se enquadra

Contribuintes Individuais( Autônomos)

Não listados no S-2300(TSV)

Só envia o S-1200 com informações em dados complementares

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Do prazo de envio

EVENTOS PRAZO

Tabela Antes da vigência do eSocial

Em qq. momento que houver alterações

Iniciais Após o envio das tabelas

qdo da abertura da empresa ou filial

Periódicos até o dia 07 do mês seguinte

Mensal

Não Periódicos Sem data definida, mas, até o dia 07 do mês seguinte

Quando ocorrer

Quem deve assinar e como?

Assinatura de documentos: para os empregadores pessoas jurídicas, os eventospoderão ser gerados por qualquer estabelecimento da empresa ou seu procurador,mas o certificado digital assinante destes deverá pertencer a matriz ou aorepresentante legal desta ou ao procurador/substabelecido, outorgado por meiode procuração eletrônica e não-eletrônica.

Para os empregadores pessoas físicas, os eventos deverão ser gerados pelo próprioempregador ou seu procurador e assinados com o certificado digital pertencente aeste ou ao procurador/substabelecido, outorgado por meio de procuração eletrônicae não-eletrônica.

Os certificados digitais utilizados para assinar os eventos enviados ao eSocial deverãoestar habilitados para a função de assinatura digital, respeitando a Política doCertificado. Está previsto para o projeto o uso de Procuração Eletrônica da RFB ou daCaixa.

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CPF x NIS x Data de nascimento

Cadastro do trabalhador será validado nos registros:

S-2100 – Cadastramento Inicial do Vínculo,

S-2200 - Admissão de Trabalhador, ou

S-2300 - Trabalhador Sem Vínculo

Retificações e Alterações Um novo conceito

Eventos Alteração Retificação

Eventos de Tabelas SIM NÃO

S-1000 - Informações do Empregador/Contribuinte SIM NÃOS-1200– Remuneração do Trabalhador( Se o evento estiver aberto) SIM

S-1298 - Reabertura dos Eventos Periódicos( pré requisito) NÃO SIMS-2205 - Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador SIM NÃO

S-2206 - Alteração de Contrato de Trabalho SIM NÃOS-2305 - Trabalhador Sem Vínculo - Alteração Contratual SIM NÃO

S-2230 - Afastamento Temporário SIM NÃOS-2240 - Condições Ambientais do Trabalho - Fatores de Risco SIM NÃO

S-2241 – Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial SIM NÃO

SIM NÃO

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Da adesão antecipada

A comitê gestor criou o evento S-4999 – Adesão Antecipada ao eSocial,que permitirá ao contribuinte fazer a adesão antecipada. Esta adesão éirretratável, e ao fazê-la a empresa deixará de utilizar a GFIP/GPS.

Esta opção é interessante principalmente, para os escritórios decontabilidade, de BPO, que poderão ter vários clientes e cada um comuma data diferente, em função do seu faturamento e/ou regimetributário

“Devo mexer nos processos?”

“Quais processos serão afetados?”

Revisitando os processos

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No caso de prestação de serviço, a empresa prestadora deverá criar uma lotação para cada tomador com o CNPJ do tomador/contratante informando o FPAS da atividade da prestadora.


S-1005 – Tabela de Estabelecimentos - FPAS/Outras Entidades e Fundos,Informações relativas ao CNAE Preponderante,

Alíquota GILRAT, Indicativo de substituição da contribuição patronal

de obra de construção civil,

Novidade – S-1010 – Tabela de Rubricas - Adoção facultativa de mais de uma tabela de rubricas.

S-1020 – Tabela de Lotações Tributárias - No caso de prestação de serviço, a empresa prestadora deverá criar uma lotação para cada tomador com o CNPJ do tomador/contratante informando o FPAS da atividade da prestadora.

Súmula 351 do STJ: “a alíquota de contribuição para o Seguro de Acidente do Trabalho – SAT – é aferida pelo grau de risco desenvolvido em cada empresa, individualizada pelo seu CNPJ, ou pelo grau de risco da atividade preponderante quando houver apenas um registro”


S-1030 – Tabela de Cargos / Empregos Públicos

S-1040 – Tabela de Funções / Cargos em Comissão

S-1050 – Tabela de Horários / Turnos de Trabalho

S-1060 – Tabela de Ambientes de Trabalho

S-1070 – Tabela de Processos Administrativos / Judiciais

S-1080 – Tabela de Operadores Portuários

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• Cooperativas de trabalho

• Construtoras• Industrias

Empresas

• Processos judiciais e administrativos

• Multas

Processos• NIS (PIS,

PASEP, NIT, SUS)

Trabalhadores

Opção pelo registro eletrônico de empregados. S-2100 - Todos os vínculos devem ser cadastrados no CNPJ raiz do empregador. No campo (nrInsc), do local de trabalho, deve ser informado o estabelecimento

onde são desenvolvidas as atividades do trabalhador.


• Classificação tributária do contribuinte

Regime

• Indicativo de desoneração da folha –

Incentivo• FAP• Isenções para

entidades beneficentes de assistência social

Benefícios

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Folha de Pagamentos S-1200• Regime de Competência – (Data de corte, Múltiplos vínculos)

PagamentosS-1210• Regime de Caixa

Pagtºs a benef. Não identificadosS-1220• Tributação 35%

S-1200 / S-1210 O eSocial recepciona e registra

os fatos geradores relativos aoseventos periódicos S-1200 –Remuneração do Trabalhadorutilizando-se do regime decompetência

Enquanto que o eventoperiódico S-1210 – Pagamentosde Rendimentos do Trabalhose submete ao regime deCaixa.

Ponto crítico:A transformação da DIRF anual emmensal também, é um fator crítico.

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Produtor RuralS-1250/S-1260• Funrural

Serviços Contratados dos SindicatosS-1270

CPRBS-1280 • CPRB, Simples,

S-2190 - Admissão preliminar – Caso prático S-2200/S-2205/S-2206 - Gestão das alterações cadastrais e

contratuais ( Uma nova realidade para as alterações na carteirade trabalho)


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S-2210 – CAT/ S-2220 – Monitoramento da Saúde do Trabalhador ) Adoção do ASO para terceiros Adoção do ASO na alteração contratual

Afastamentos – Tabela 18Tabela 21 – Tabelas de Fatores de Riscos AmbientaisPCMSO


S-2230 – Afastamento Temporário

S-2240 – Condições Ambientais do Trabalho - Fatores de Risco

S-2241 – Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial - Fatores

de riscos - Tabelas 22 e 23

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S2250 – AVISO PREVIO - Falta de controle do redução de horas ou de dias corridos no Aviso Prévio


O desligamento do empregado encerra o vínculo contratual existente comaquele empregador e antecipa todas as parcelas salariais devidas e jáconhecidas, tais como comissões pendentes e percentagens, que devemser liquidadas e informadas neste evento.

Para a reintegração, a FOLHA retroage desde a data definida pelo Juiz

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O desligamento do empregado encerra o vínculo contratualexistente com aquele empregador e antecipa todas as parcelassalariais devidas e já conhecidas, tais como comissõespendentes e percentagens, que devem ser liquidadas einformadas neste evento.

S-4000 – Solicitação de Totalização de Eventos, Bases e Contribuições


S-3000 – Exclusão de Eventos

S-4000 – Solicitação de Totalização de Eventos, Bases e Contribuições

S-4999 – Adesão Antecipada ao eSocial

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Exclusão de Eventos

Eventos Exclusão Reenvio

S-3000 – Exclusão de Eventos SIM NÃO

Eventos periódicos SIM SIM

Eventos Não periódicos SIM SIM

Regra Geral: Não se pode excluir evento de período que já tenha sido encerrado. E, caso já tenha sido enviado um evento interdependente posterior.

“Empresa “ Sem Movimento” tem que enviar alguma informação?”

Evento a ser enviado Periodicidade

S-1299-Fechamento dos Eventos Periodicos Apenas na primeira ocorrência do ano

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ATESTADO MÉDICO E SAÚDE DO TRABALHADOR

Incapacidade laborativa

Quanto ao pagamento do salário do empregado em razão do seu

afastamento da atividade por motivo de doença, incumbe à

empresa:

a) até 28.2.2015, pagar o salário integral do empregado durante

os primeiros 15 (quinze) dias consecutivos ao do afastamento da

atividade por motivo de doença ou de acidente de trabalho ou de

qualquer natureza;


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b) a partir de 1º.3.2015, pagar o salário integral do empregado

durante os primeiros 30 (trinta) dias consecutivos ao do

afastamento da atividade por motivo de doença ou de acidente de

trabalho ou de qualquer natureza.

Após esse período, respeitada a carência prevista na legislação

previdenciária, caberá ao trabalhador/empregador requer o

auxílio-doença à Previdência Social.


Ordem de preferência dos atestados médicos

A apresentação de atestado ao empregador deve observar a seguinte ordem:

a) médico da empresa ou por ela designado e pago;

b) médico do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS);

c) médico do Serviço Social da Indústria (SESI) ou do Serviço Social do Comércio(SESC), conforme o caso;

d) por médico de repartição federal, estadual ou municipal;

e) médico do sindicato a que pertença o empregado;

f) médico a escolha do empregado no caso de ausência dos anteriores narespectiva localidade onde trabalha.

ATESTADO MÉDICO E SAÚDE DOTRABALHADOR

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Cabe a empresa que dispuser de serviço médicopróprio ou em convênio, a avaliação médica e oabono das faltas correspondente ao período em queé responsável pelo pagamento do salário doempregado afastado.Fundamentação: "caput" e § 2º do art. 6º da Lei nº605/1949; "caput", §§ 1º e 2º do art. 12 do Decretonº 27.048/1949; Súmula nº 282 do TST; art. 60, § 3ºda Lei nº 8.213/1991, com redação dada pela MedidaProvisória nº 664/2014.


“AFASTAMENTO MÉDICO. AUXÍLIO-DOENÇA INDEFERIDO.RESPONSABILIDADE PELO PAGAMENTO DOS SALÁRIOS DOPERÍODO. Ainda que o médico do trabalho tenhaconsiderado a reclamante como inapta para o trabalho, ofato é que órgão previdenciário indeferiu o pagamento doauxílio-doença, motivo pelo qual o empregador deve seresponsabilizado pelo pagamento dos salários decorrentesdo período, sem prejuízo de requerer eventual ressarcimentoatravés de medida judicial adequada” (in Recurso Ordinárion. 000027279.2013.5020.382/SP – TRT 2ª REGIÃO –14.09.2013).

JURISPRUDÊNCIA

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Interface previdenciária

Documentos fiscais

Documentos Previdenciários

Contrato com Terceiros

eSocial

Empregados

A RFB informa que com o eSocial eliminará:

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SPED Implacável

Fonte: Revista Document Management

Fiscalização na era SPED

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ECD Anual PJ Lucro Real /Lucro Presumido / Imunes e Isentas

Trimestral IRPJ - Lucro Presumido/Arbitrado + CSLL

Trimestral / Anual IRPJ - Lucro Real + CSLL

EFD - ICMS/IPI Mensal ICMS + IPI

EFD - Contribuições Mensal PIS + COFINS + CPRB

Na Ocorrência Registros de Eventos Trabalhistas - RET

Mensal Módulo Folha de Pagamento Digital

ECF

eSocial

Tributos: Periodicidade e forma de apuração

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A responsabilidade dosadministradores, contadores eprepostos

Figuras extraídas do conteúdo Office

Código Civil Capítulo III

Dos Prepostos

Seção IIIDo Contabilista e Outros Auxiliares

"Art. 1177 - Os assentos lançados nos livros ou fichas dopreponente, por qualquer dos prepostos encarregados de suaescrituração, produzem, salvo de houver procedido de má-fé,os mesmos efeitos como se o fossem por aquele.

Parágrafo Único - No exercício de suas funções, os prepostossão pessoalmente responsáveis perante os preponentes, pelosatos culposos; e, perante terceiros, solidariamente com opreponente, pelos atos dolosos.

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Código Penal Sonegação de contribuição previdenciária:

"Art. 337-A - Suprimir ou reduzir contribuição social previdenciária equalquer acessório, mediante as seguintes condutas:

I - omitir de folha de pagamento da empresa ou de documento deinformações previsto pela legislação previdenciária seguradosempregado, empresário, trabalhador avulso ou trabalhador autônomoou a este equiparado que lhe prestem serviços;

II - deixar de lançar mensalmente nos títulos próprios da contabilidade daempresa as quantias descontadas dos segurados ou as devidas peloempregador ou pelo tomador de serviços;

III - omitir, total ou parcialmente, receitas ou lucros auferidos,remunerações pagas ou creditadas e demais fatos geradores decontribuições sociais previdenciárias.”

Lei nº 4.729, de 14 de julho de 1965

Define o crime de sonegação fiscal e dá outras providências

Art. 1º Constitui crime de sonegação fiscal: I - prestar declaração falsa ou omitir, total ou parcialmente, informação

que deva ser produzida a agentes das pessoas jurídicas de direitopúblico interno, com a intenção de eximir-se, total ou parcialmente, dopagamento de tributos, taxas e quaisquer adicionais devidos por lei;

II - inserir elementos inexatos ou omitir, rendimentos ou operações dequalquer natureza em documentos ou livros exigidos pelas leis fiscais,com a intenção de exonerar-se do pagamento de tributos devidos àFazenda Pública;

III - alterar faturas e quaisquer documentos relativos a operaçõesmercantis com o propósito de fraudar a Fazenda Pública;

IV - fornecer ou emitir documentos graciosos ou alterar despesas,majorando-as, com o objetivo de obter dedução de tributos devidos àFazenda Pública, sem prejuízo das sanções administrativas cabíveis;

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“As soluções para problemas complexos só aparecem quando

múltiplos atores trabalham juntos, unindo participação e eficiência.”


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“Mapeamento atual e proposta de melhorias”

“Capacitação”

“Treinamento”

“Grupo de debates”

“Workshop”

OS PASSOS A SEREM SEGUIDOS:


Muito obrigado!

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www.taniagurgel.com.br

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Os comentários e opiniões manifestados neste material, inclusive nestas lâminas, são de autoriade Tânia Gurgel e Jorge Campos, bem como, há autorização dos autores de algumas lâminas paradivulgação das mesmas.

As aludidas manifestações têm natureza meramente informativa e educacional, ou seja, não sereferem a caso(s) concreto(s) de pessoa(s) física(s) e/ou jurídica(s) presente(s) ou ausente(s) dapalestrante. A utilização de tais manifestações, por qualquer pessoa, será feita sob sua exclusivaresponsabilidade e risco.

Dra. Tânia Gurgel e Jorge Campos não garantem que autoridade em matéria contábil e/outributária não venham a adotar posicionamentos diferentes dos manifestados/debatidos aolongo deste curso, inclusive nestas lâminas.Aos interessados em adotar procedimentos/estratégias relacionadas a um ou mais temasdebatidos neste módulo, ou mesmo fundamentá-los, recomenda-se orientação profissionalcriteriosa, precedida de análise do(s) caso(s) concretos(s).

O conteúdo desta apresentação é protegido pelos direitos autorais até os limites da autoria ecriação intelectual de sua autora, sendo vedada a reprodução sem suas expressas autorizações.

Hora de trabalhar!

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Apostila

A ABAT é responsável pela impressão do material entregue aos nossos participantes, porém fica a cargo dos palestrantes quanto a disponibilização antecipada para que a impressão ocorra dentro do prazo previsto para distribuição.

-Caso o conteúdo não conste no material entregue, o mesmo será encaminhado após o evento em um prazo de 5 dias úteis, dependendo da data de entrega por parte do palestrante.

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