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eSocial2.0

Samuel KrugerAuditor Fiscal da Receita Federal do Brasil

Supervisor do eSocial no âmbito da RFB

Cessão de mão de obra (tomador e prestador);

Patrocínios a Associações Desportivas;

Serviços tomados/repassados p/Cooperativa;

Produção rural (agroindústria e produtor PJ);

Retenções na contratação de serviços;

Pagamentos não relativos a remunerações.

Apuração dos respectivos FG em outro módulo.

SAÍRAM DO eSOCIAL

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CPF OU CNPJ:

Extinção da matrícula CEI;

Criação do CAEPF para atividade da PF – vinculado ao CPF;

Criação do CNO para obras de PF e PJ – vinculado ao CPF ou CNPJ.

IDENTIFICAÇÃO DO CONTRIBUINTE

Considerações iniciais:

O eSocial é um projeto sistêmico, portanto todos os eventos se interrelacionam;

Não há como cumprir só com as informações relativas a determinado órgão;

Os eventos que materializam o FG são o elo final de uma cadeia de eventos.

EVENTOS QUE MATERIALIZAM O FG

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Eventos Iniciais

• S-1000 – Informações do Empregador;

• S-2100 – Cadastramento inicial;

• S-4999 – Adesão antecipada ao eSocial.

EVENTOS DO eSOCIAL

Eventos de Tabelas:

• S-1005 - Tabela de Estabelecimentos e Obras;• S-1010 - Tabela de Rubricas;• S-1020 - Tabela de Lotações Tributárias;• S-1030 - Tabela de Cargos/Empregos Públicos;• S-1040 - Tabela de Funções/Cargos em Comissão;• S-1050 - Tabela de Horários/Turnos de Trabalho;• S-1060 - Tabela de Ambientes de Trabalho;• S-1070 - Tabela de Processos Administr./Judiciais;• S-1080 - Tabela de Operadores Portuários.

EVENTOS DO eSOCIAL

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Eventos Não Periódicos:

• S-2190 - Admissão de Trabalhador – Reg. Preliminar;• S-2200 - Admissão de Trabalhador;• S-2205 - Alteração de Dados Cadastrais do Trab;• S-2206 - Alteração de Contrato de Trabalho;• S-2210 - Comunicação de Acidente de Trabalho;• S-2220 - Monitoramento da Saúde do Trabalhador; • S-2230 - Afastamento Temporário;• S-2240 – Cond. Ambientais do Trab. - Fatores de Risco • S-2241 – Insalubridade/Periculosidade/Aposent. Esp.;• S-2250 - Aviso Prévio;• S-2298 – Reintegração;• S-2299 – Desligamento.

EVENTOS DO eSOCIAL

Eventos Não Periódicos:

• S-2300 - Trabalhador Sem Vínculo – Início;• S-2305 - Trabalhador Sem Vínculo - Alteração Contratual;• S-2399 - Trabalhador Sem Vínculo – Término.

EVENTOS DO eSOCIAL

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Eventos Periódicos:

• S-1200 - Remuneração do Trabalhador;• S-1210 - Pagamentos de Rendimentos do Trabalho;• S-1220 – Pagtos. a Beneficiários Não Identificados;• S-1250 - Aquisição de Produção Rural;• S-1260 - Comercialização da Produção Rural PF;• S-1270 - Contratação de Trab. Avulsos Não Portuários;• S-1280 – Info. Compl. aos Eventos Periódicos;• S-1298 - Reabertura dos Eventos Periódicos;• S-1299 - Fechamento dos Eventos Periódicos.

• S-1300 - Contribuição Sindical Patronal.

EVENTOS DO eSOCIAL

Remuneração individual do trabalhador:

– IRRF;

– FGTS;

– CP do empregado;

Total das remunerações:

– CP Patronal.

Movimento - consolidação das informações para apuração da CP patronal.

APURAÇÃO DOS TRIBUTOS E DO FGTS

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Formado pelo conjunto de eventos periódicos referentes a um PA;

Eventos relacionados ao movimento: S-1200 a S-1280;

Ao finalizar o envio das informações é necessário fechar o movimento - S-1299;

Finalidade do movimento - consolidação das informações tributárias (CP).

MOVIMENTO

Ao iniciar uma nova competência, o movimento está automaticamente aberto;

Se o movimento foi fechado, é necessário abri-lo com o evento S-1298;

Após enviados os eventos que precisam ser retificados ou excluídos, fecha-se novamente com o S-1299.

MOVIMENTO

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Empresas Sem Movimento;

Objetivo do Sem movimento – Informar a administração tributária da situação.

MOVIMENTO

S-1200 – Remunerações (Folha de Pagto):

• Empregados;• Contribuinte individual;• Estagiários;• Dirigente sindical;• Estatutários;• Dependentes;• Aposentadorias e pensões.

Remunerações, por item.

MOVIMENTO

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S-1200 – Remunerações (Folha de Pagto):

Incidências na tabela de rubricas;

Expressão do próprio contribuinte;

Contestação judicial das incidências na tabela de rubricas.

MOVIMENTO

S-1210 – Pagamentos:

Integração com os eventos de remuneração e de rescisão contratual;

Destina-se apenas a informar a data do pagamento para definição da data de ocorrência do FG do IRRF;

A apuração do IRRF é feita apenas nos eventos de remuneração e de rescisão;

MOVIMENTO

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S-1220 – Pagamentos a beneficiários não identificados:

Código DIRF 2063 – Remuneração Indireta a administradores, diretores e gerentes correspondente a:

– Arrendamento mercantil ou o aluguel e respectivos encargos de depreciação de veículos e imóveis;

– Benefícios e vantagens – alimentação, etc.

– Clubes e assemelhados;

– Salário e encargos sociais de empregados postos à disposição ou cedidos.

MOVIMENTO

S-1250 – Aquisição de produção rural de PF:

A PJ adquirente fica sub-rogada;

MOVIMENTO

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S-1260 – Comercialização de produção rural PF:

Se efetuada com outra PF, não tem sub-rogação;

MOVIMENTO

S-1270 – Contratação de avulsos não portuários:

Quem faz a folha de pagamento é o sindicato;

Quem recolhe a CP, o IRRF e o FGTS é a empresa contratante. Esse evento se serve a tal.

MOVIMENTO

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S-1280 – Infos complementares aos EP:

Desoneração da folha – lei 11.774/2008;

Substituição tributária – lei 12.546/2011;

Empresas Simples – Atividades com e sem substituição tributária, concomitantemente.

MOVIMENTO

S-1298 – Reabertura dos eventos periódicos:

Deve ser utilizado para uma competência em que já tenham sido fechados;

Objetiva dar maior governança à empresa;

Utilizado para retificações, inclusões e exclusões.

MOVIMENTO

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S-1299 – Fechamento dos eventos periódicos:

Necessário para:

– Validação final da folha com o RET;

– Apuração das contribuições sociais.

MOVIMENTO

Contestação judicial:

– Decisões definitivas – o crédito tributário não é constituído;

– Decisões preliminares – há constituição do crédito tributário que fica sobrestado.

MOVIMENTO

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• PGD on-line:

– Governança da informação mantida e melhorada:

• Status dos eventos periódicos – em elaboração ou concluída;

• Sub-totalização a qualquer momento – com versão para impressão;

• Inclusão, exclusão e substit. de arquivos;

• Consulta de competências anteriores.

DCTF-WEB

DCTF-WEB

Características:

Geração automática pelo sistema de origem;

Apuração automática dos débitos tributários;

Não haverá inclusão manual de débitos tributários;

Inicialmente apenas para a contribuição previdenciária;

Maior qualidade da informação pela integração direta com o sistema gerador e pela importação de créditos.

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DCTF-WEB

Integração com servidores da RFB;

Vinculações dos débitos e créditos tributários;

• Consulta e aproveitamento dos créditos tributários disponíveis – Compensações, Parcelamentos, Pagamentos.

CARACTERÍSTICAS DO DÉBITO TRIBUTÁRIO:Divisão em três grupos: Segurados, Patronal e Terceiros;

Classificação em diversos códigos para possibilitar:O correto enquadramento legal,Um maior acompanhamento pelos órgãos de controle;Maior governança do contribuinte na vinculação dos pagtos;

Registro de características especiais como CNO e CNPJ do prestador de serviços.

DCTF-WEB

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• Acesso via portal web:

• Procuradores de diversos contribuintes:

• Terão a possibilidade de selecionar todos oscontribuintes que representam e gerar a DCTFWebem lote;

• Idem com relação à geração de DARF.

DCTF-WEB

DCTF-WEB

Características:

Geração automática pelo sistema de origem;

Apuração automática dos débitos tributários;

Não haverá inclusão manual de débitos tributários;

Inicialmente apenas para a contribuição previdenciária;

Maior qualidade da informação pela integração direta com o sistema gerador e pela importação de créditos.

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DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO

Substituição gradual da GPS:

DARF numerado com código de barras;

• Diversos tributos num único DARF;

• Geração on-line pela RFB.

DAE – Documento de Arrecadação do Empregador:

• Para pequenos empregadores previstos em lei;

• Unificação dos tributos e FGTS num único DAE;

• Geração no portal do eSocial.

RFB

Declaração do IRPF pré-preenchida:

Integração das informações do eSocial com a Malha da Pessoa Física

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Compensação e pedidos de Restituição e Reembolso (CMO/salário família e maternidade) pelo PER/DCOMP;

Parcelamento unificado.

RFB - Outras simplificações

Bom para o empregado !!!Bom para o empregador !!!

Bom para o Brasil !!!