Advogada Tributarista, Previdenciária eContadora.É sócia da TAF Consultoria Empresarial eMembro do Conselho da ABAT e ABDT, Membrodo Conselho Consultivo da APET, Coordenadorada Comissão de SPED e Nfe da OAB/SP.Experiência de 36 anos em empresas nacionaise internacionais nas áreas de Controladoria eTributária. Publicações de vários artigos emJornal e Revistas sobre a indústria daconstrução civil, tributos e SPED (SistemaPublico de Escrituração Digital),Palestrante em diversas associações eentidades tais como: CRC, OAB/SP,CONFEB,CISPED, FIESP, IBC BRASIL, ANAMACO,ACOMAC, SINICESP, ABRAPE, CÂMERAAMERICANA, PETROBRAS, JOHNSONDIVERSEY,IQPC - INTERNATIONAL QUALITY &PRODUCTIVITY CENTER, EVENTO CITYSCAPELATIN AMERICA, EVENTO ENERGY TAX FORUM,INFORMA GROUP LATIN AMERICA, IBGIINSTITUTO BRASILEIRO DE GERENCIAMENTODA INFORMAÇÃO dentre outras instituições ein company.

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EFD REINF E OS REFLEXOS NA CONTRATAÇÃO DE TERCEIROS?

Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais é a EFD-Reinf !

Quem estará obrigado a adotar a EFD-Reinf ?I - pessoas jurídicas que prestam e que contratam serviços realizados mediante cessão de mão de obra nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991;

II - pessoas jurídicas responsáveis pela retenção da Contribuição para o PIS/Pasep, da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);

III - pessoas jurídicas optantes pelo recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB);

IV - produtor rural pessoa jurídica e agroindústria quando sujeitos a contribuição previdenciária substitutiva sobre a receita bruta proveniente da comercialização (...);V - associações desportivas que mantenham equipe de futebol profissional que tenham recebido valores a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos;

O que é a EFD Reinf? Quem está obrigado?

Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf)

Ficam obrigados a adotar a EFD-Reinf os seguintes contribuintes:

VI - empresa ou entidade patrocinadora que tenha destinado recursos a associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos;

VII - entidades promotoras de eventos desportivos realizados em território nacional, em qualquer modalidade desportiva, dos quais participe ao menos 1 (uma) associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; e

VIII - pessoas jurídicas e físicas que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais haja retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), por si ou como representantes de terceiros.

O que é a EFD Reinf? Quem está obrigado?

A EFD-Reinf abarca todas as retenções docontribuinte sem relação com o trabalho, bemcomo as informações sobre a receita bruta paraa apuração das contribuições previdenciáriassubstituídas.

A obrigação deve ser cumprida:I - a partir de 1º de janeiro de 2018, casoo faturamento da pessoa jurídica no anode 2016 tenha sido superior a R$78.000.000,00 (setenta e oito milhões dereais); ou

II - a partir de 1º de julho de 2018, caso ofaturamento da pessoa jurídica no ano de2016 tenha sido de até R$ 78.000.000,00(setenta e oito milhões de reais).

Dentre as informações prestadas através da EFD-Reinf, destacam-se aquelas associadas:

• aos serviços tomados/prestados mediante cessão de mão de obra ou empreitada;

• às retenções na fonte (IR, CSLL, COFINS, PIS/PASEP) incidentes sobre os pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas;

• aos recursos recebidos por / repassados para associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional;

• à comercialização da produção e à apuração da contribuição previdenciária substituída pelas agroindústrias e demais produtores rurais pessoa jurídica;

• às empresas que se sujeitam à CPRB (cf. Lei 12.546/2011);

• às entidades promotoras de evento que envolva associação desportiva que mantenha clube de futebol profissional.

PIS/COFINS/CSLL IRRF

R$ 215,05 R$ 666,67

INSSR$ 90,91

Qual valor da nota fiscal de serviço, que devo me Preocupar??

MINHA EMPRESA APLICA TODOS REGRAS QUANDO DA CONTRATAÇÃO DE TERCEIROS?

Da retenção na prestação de serviços em condições especiais

Da retenção na prestação de serviços em condições especiais

• IN 971 - Art. 145. Quando a atividade dos segurados naempresa contratante for exercida em condições especiais queprejudiquem a saúde ou a integridade física destes, de formaa possibilitar a concessão de aposentadoria especial após 15(quinze), 20 (vinte) ou 25 (vinte e cinco) anos de trabalho, opercentual da retenção aplicado sobre o valor dos serviçosprestados por estes segurados, a partir de 1º de abril de2003, deve ser acrescido de 4% (quatro por cento), 3% (trêspor cento) ou 2% (dois por cento), respectivamente,perfazendo o total de 15% (quinze por cento), 14% (quatorzepor cento) ou 13% (treze por cento).

• Parágrafo único. Para fins do disposto no caput, a empresacontratada deverá emitir nota fiscal, fatura ou recibo deprestação de serviços específica para os serviços prestadosem condições especiais pelos segurados ou discriminar ovalor desses na nota fiscal, na fatura ou no recibo deprestação de serviços.

Da retenção na prestação de serviços em condições especiais

Da retenção na prestação de serviços em condições especiais

• Art. 146. Caso haja previsão contratual de utilização de trabalhadores naexecução de atividades na forma do art. 145, e a nota fiscal, fatura ou recibo deprestação de serviços não tenha sido emitida na forma prevista no parágrafoúnico do art. 145, a base de cálculo para incidência do acréscimo de retençãoserá proporcional ao número de trabalhadores envolvidos nas atividadesexercidas em condições especiais, se houver a possibilidade de identificação dostrabalhadores envolvidos e dos não envolvidos nessas atividades.

• § 1º Na hipótese do caput, não havendo possibilidade de identificação donúmero de trabalhadores envolvidos e não envolvidos com as atividadesexercidas em condições especiais, o acréscimo da retenção incidirá sobre o valortotal dos serviços contido na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestação deserviços, no percentual correspondente à atividade especial.

• § 2º Quando a empresa contratante desenvolver atividades em condiçõesespeciais e não houver previsão contratual da utilização ou não dostrabalhadores contratados nessas atividades, incidirá, sobre o valor total dosserviços contido na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestação de serviços, opercentual adicional de retenção correspondente às atividades em condiçõesespeciais desenvolvidas pela empresa ou, não sendo possível identificar asatividades, o percentual mínimo de 2% (dois por cento).

Novo cenário em 2018 do envio das informações :

Interface tributária:

Análise dos Documentos fiscais

Documentos Previdenciários

Análise do Contrato com Terceiros

EFD-REINF

Regras distintastributárias

O TRABALHO EM EQUIPE NA IMPLANTAÇÃO DA EFD REINF

Para a perfeita aderência das informações há vários profissionais envolvidos na contratação de terceiros em uma empresa, assim todos devem saber a importância e regras na gestão da informação. Assim é necessário capacitar os seguintes profissionais das seguintes áreas de uma empresa, mesmo sendo esse trabalho interno ou terceirizado:

Departamento JurídicoCompras Segurança do TrabalhoDepartamento Financeiro Departamento FiscalDepartamento de RHDepartamento Contábil

Agilize o processo de implantação evite retrabalho, desenvolva check list dos documentos necessários a cada contratação, aprimore a governança interna na contratação de serviços.