DIREITO DA SEGURIDADE SOCIAL - TURMA 10°NC – Profª Camila Marques

17/09/2015

Contribuição sobre a folha de pagamento (segurados empregados e trabalhadores avulsos)

- Previsão Constitucional – art. 195, I, CF- Previsão Infraconstitucional – art. 22, I, PCSS (Plano de Custeio e Organização da Seguridade Social – Lei 8.212/1991)- Sujeito Ativo: União- Sujeito Passivo: empresa, empregador, ou entidade a ela equiparada (art. 15, I, PCSS)

Contribuinte individual em relação ao segurado que lhe preste serviço Associações... Cooperativa... Órgãos e entidades da Administração Pública direta, indireta, fundacional (se ligado ao

RGPS) Missões diplomáticas, repartições consulares em relação aos trabalhadores que lhes

prestem serviços.

09/10/2015

Contribuição da empresa sobre a remuneração dos contribuintes individuais

- Fundamento legal: art. 195, I, CF / art. 22, III, PCSS- Sujeito Ativo: União- Sujeito Passivo: empregador, empresa, entidade equiparada.- Fato gerador: pagar ou creditar remuneração a qualquer título a contribuintes individuais (quem são: art. 12, V, PCSS).- Base de Cálculo: total das remunerações.- Alíquota: 20%- Periodicidade: Mensal- Vencimento: todo dia 20 do mês seguinte ao da competência

Contribuição para o financiamento do seguro acidente de trabalho (SAT)

- Previsão Constitucional: art. 7º, XXVIII, CF / art. 195, I, a, CF- Previsão Legal: art. 22, II, PCSS- Sujeito Ativo: União- Sujeito Passivo: empregador, empresa, entidade equiparada.- Fato gerador: pagar/creditar remuneração a segurados empregados ou avulsos.- Base de Cálculo: total das remunerações pagas ou creditadas a estes segurados.- Alíquota: variável – segundo a atividade preponderante da empresa.

1% - Risco Leve2% - Risco Médio3% - Risco Grave

Como definir o que é preponderante? A empresa deverá se auto enquadrar. Atividade com > nº de funcionários (Súmula 351, STJ). Parâmetro: anexo V, DEC. 3048/99 (listinha de atividades X risco)

Fator Acidentário de Prevenção (FAP)

Lei 10.666/03 trouxe nova “regra” para o cálculo do SAT. Multiplicador que pode variar de 0,5 a 2 que vai incidir sobre o SAT. A alíquota irá variar segundo a frequência de acidentes de trabalho na empresa. “Trabalhou bem, reduzirá o SAT; trabalhou mal, dobrará o SAT.” (Art. 10, Lei 10.666/03)- Quem define o multiplicador? INSS. Metodologia encontrada no art. 202-A, DEC. 3048/99.- Vencimento: até o dia 20 do mês seguinte. Art. 30, I, b, PCSS.

22/10/2015

Contribuição adicional do SAT sobre a remuneração de segurados empregados e avulsos expostos a agentes nocivos

- Previsão legal: art. 57, Lei 8.213/91- Sujeito Ativo: União- Sujeito Passivo: empregador, empresa, entidade equiparada.- Fato gerador: pagar ou creditar remuneração a segurados empregados e avulsos expostos a agentes nocivos que prejudiquem a saúde ou integridade física.- Base de Cálculo: total das remunerações pagas a segurados empregados avulsos expostos a agentes nocivos que ensejem aposentadoria especial.- Alíquota: Variável

Ap. especial aos 25 anos = 6% Ap. especial aos 20 anos = 9% Ap. especial aos 15 anos = 12%

- Vencimento: até o dia 20 do mês seguinte ao da competência.

Contribuição sobre a nota fiscal ou fatura paga a cooperativas/cooperados em razão dos serviços prestados:

- Previsão legal: art. 195, I, CF / art. 22, IV, PBPS (Planos de Benefícios da Previdência Social – Lei 8.213/91)- Sujeito Ativo: União- Sujeito Passivo: empregador, empresa, entidade equiparada.- Fato gerador: tomar/pagar serviços de cooperativas/cooperados.- Base de Cálculo: total de NF/Fatura (valor bruto).- Alíquota: 15%- Vencimento: todo dia 20 do mês seguinte ao da competência

Contribuição adicional para o financiamento da Ap. especial de cooperados expostos a agentes nocivos

- Previsão legal: art. 195, I, CF / art. 1º, §1º, da lei 10.666/03- Sujeito Ativo: União- Sujeito Passivo: empregador, empresa, entidade equiparada.- Fato gerador: tomar/pagar serviços de cooperados expostos a agentes nocivos que ensejem ap. especial.- Base de Cálculo: total da NF/fatura relativa a prestação de serviços de cooperados expostos a agentes nocivos que ensejem ap. especial.- Alíquota: variável

Ap. especial aos 25 anos = 5% Ap. especial aos 20 anos = 7% Ap. especial aos 15 anos = 9%

- Vencimento: todo dia 20 do mês seguinte ao da competência.

29/10/2015

Contribuições dos Segurados

Salário de Contribuição – art. 28, Lei 8.212/91 É o “salário” vertido para a Previdência Social. Inclui o total de remunerações percebidas pelo segurado ao longo do mês, excluídas as verbas indenizatórias.

- Art. 28, §9º: rol exemplificativo do que não entra: Aviso prévio indenizado Férias e 1/3 indenizado Licença prêmio indenizada Multa de 40% do FGTS PLR (participação nos lucros e resultado) Vale transporte Contribuição para previdência privada.

O salário de contribuição respeitará:- Piso mínimo: salário mínimo- Teto máximo: teto da prev. Reajustado anualmente (R$ 4.663,75)

Ex. empregador recebe:R$ 4.750,00 – salárioR$ 820,00 – hora extraR$ 2.500,00 – PLRR$ 230,00 – GorjetasSC = ? _________

Contribuição do empregado e segurado avulso

- Base Legal: art. 20, Lei 8.212/91- Sujeito ativo: União- Sujeito Passivo: segurado empregado e avulso. *O empregador é responsável pelo desconto e repasse ao INSS – segurado goza de presunção absoluta de recolhimento. (art. 33, §5º, PCSS)- Base de Cálculo: salário de contribuição do empregado/avulso.- Alíquota: progressiva

8% - até 1.399,129% - de 1.399,13 a 2.331,8811% - de 2.331,89 a 4.663,75

- Vencimento: até o dia 20 do mês da competência.

Contribuição do segurado empregado doméstico

- Base legal: art. 20, lei 8.212/91- Sujeito ativo: União- Sujeito passivo: segurado empregado doméstico.- Fato gerador: receber, ser creditada ou ser credor de remuneração em razão dos serviços prestados.- Base de Cálculo: Salário de Contribuição do segurado empregado doméstico.- Alíquotas: progressivas

8%...9%...11%...

- Vencimento: dia 7 do mês seguinte ao da competência.

Contribuição social do Segurado Contribuinte Individual

Base Legal: art. 21, lei 8.212/91Fato Gerador: exercer atividade profissional por conta própria, ou prestar serviço a pessoa jurídica/contribuinte individual.Sujeito Ativo: UniãoSujeito Passivo: contribuinte individual

Base de Cálculo: total das remunerações auferidas, respeitado o piso mínimo e o teto.Alíquota: variável

Se prestar serviço a pessoa jurídica = 11% Se trabalhar por conta própria = 20%

Vencimento: até o dia 15 do mês seguinte ao da competência.

Contribuinte individual que opte pelo recolhimento simplificado = 11%Terá ap. por Idade ou invalidez (ap. por tempo de contribuição é retirada quando opta por ap. simplificada).

Contribuinte individual que preste serviço a mais de uma PJ: pode recolher apenas até atingir o teto.

PJ1: R$ 5.000,00 x 11% = R$ 550,00 (513,01)PJ2: R$ 2.000,00 x 11% = zero

Contribuinte individual recebe abaixo de 1 salário mínimo: contribuição suplementar de 20% sobre a diferença que falta para SC mínimo.

Ex: R1=200,00R2=150,00R3=150,00Total=R$ 500,00 SC= 20% x R$ 500,00 = 100,00

SC mínimo = 157,60 = 20% x 788,00Contribuição suplementar = (157,60 – 100,00) x 20% = R$ 11,52

Contribuição social do Segurado Especial:

- Base legal: art. 195, §8º, CF / Art. 25, Lei 8.212/91- Sujeito ativo: União- Sujeito passivo: segurado especial (se comercializar o resultado de sua produção no varejo ou a outro segurado especial, a responsabilidade será do mesmo. Se comercializar a PJ, a responsabilidade pelo pagamento caberá a esta).- Fato gerador: comercialização de produtos oriundos de segurado especial ou atividade rural.- Base de Cálculo: receita oriunda da comercialização. Atenção: não está limitado ao SC.- Alíquota: 2% + 0,1% SAT- Vencimento: até o dia 20 do mês seguinte ao da competência.

Contribuição do Segurado Facultativo

- Base legal: art. 21, Lei 8.212/91- Sujeito ativo: União- Sujeito passivo: segurado facultativo- Fato gerador: inscrever-se como segurado facultativo.- Base de cálculo: valor declarado pelo segurado especial, respeitados os limites mínimo e máximo.- Alíquota: 20% do valor declarado. Atenção: o segurado facultativo que declarar sobre 1 SM poderá optar pelo recolhimento simplificado de 11%, mas perderá direito à ap. por tempo de contribuição.- Vencimento: até o dia 15 do mês seguinte ao da competência. Aquele que recolher sobre 1 SM poderá optar por recolhimentos trimestrais.