CONTABILIDADE

Prof. Ms. Lucas S. Macoris

PLANO DEAULA

CONTABILIDADE

Aula 2

Aula 3

Introdução à Contabilidade

Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício

Demonstração do Fluxo de Caixa

Demonstrativos adicionaisAula 4

Aula 1

3

PROF. MS. LUCAS S. MACORIS

▪ Graduado em Administração pela

FEA-RP/USP

▪ Mestre e Doutorando em Engenharia

de Produção pela EESC-USP. Área de

Concentração: de Econometria e

Finanças.

▪ Intercâmbio Acadêmico em Economia:

Universidad de Cantabria (Espanha)

EXPERIÊNCIA & EDUCAÇÃO

Atua há mais de 5 anos com Consultoria Financeira, tendo

realizado mais de 15 projetos na área. Como pesquisador,

participou do GREFIC – Grupo de Estudos em Eficiência, atuando

em estudos na área bancária, com duas publicações internacionais

e duas em revistas nacionais especializadas no tema. Especialista

em Finanças, suas áreas de atuação são Métodos Quantitativos

(previsão de demanda e simulação de cenários), Gestão Financeira

e Valuation.

MAIS SOBRE

lucasmacoris@gmail.com

Lucas Macoris

lucasmacoris

Currículo Lattes

TRABALHOS & ATIVIDADES

▪ Sócio Consultor – XVI Finance

▪ Professor de diversos cursos de MBAe graduação nas áreas de Finanças,Contabilidade e Risco, como Estácio,UNASP, Fundace e UniAraras.

“AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

REPRESENTAM A SITUAÇÃO ECONÔMICO-

FINANCEIRA DE UMA EMPRESA.”

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RETOMANDO: O ESQUEMA BÁSICO DA CONTABILIDADE

Deve-se pensar em duas grandes decisões:

▪ Aplicação de Recursos

1. Em que negócio vejo oportunidades para investir?

2. O que preciso comprar para operacionalizar um negócio?

▪ Origem de Recursos

1. De onde esses recursos serão captados?

2. Quais tipos de recursos serão utilizados?

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MÉTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS

▪ Débito: aplicação de recursos

▪ Crédito: origem de recursos

“Toda aplicação de recursos gera um débito, e toda origem de recursos gera um crédito”

▪ Partidas Dobradas: registro simultâneo de débitos e créditos

▪ “Para todo débito, há um crédito”.

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TIPOS DE CONTAS

▪ Contas Patrimoniais vs. Contas de Resultado

▪ Contas Patrimoniais referem-se à origem e aplicação de recursos;

▪ Representam Bens, Direitos, Obrigações e o Patrimônio Líquido*.

*líquido de Bens, Direitos e Obrigações;

▪ São contas permanentes;

▪ Dão origem ao Balanço Patrimonial

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BALANÇO PATRIMONIAL

PASSIVO

ATIVO

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

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TIPOS DE CONTAS

▪ Contas de Resultado referem-se à operação da empresa, seja relacionada ou não ao negócio principal;

▪ Compra e Venda de Bens e Serviços

▪ Despesas Administrativas;

▪ Receitas e Despesas Financeiras;

▪ São contas transitórias;

▪ Dão origem à Demonstração do Resultado do Exercício.

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DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

(+) Receita Bruta(-) Impostos sobre vendas, descontos e devoluções(=) Receita Líquida(-) Custo da Mercadoria Vendida(=) Lucro Bruto(-) Despesas Administrativas(-) Despesas Comerciais(=) Lucro Operacional(+-) Resultado Financeiro(+-) Lucro Não Operacional(=) Lucro Antes do Imposto de Renda(-) Provisão para Imposto de Renda e CSLL(=) Lucro ou Prejuízo Líquido

1. BALANÇOPATRIMONIAL

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BALANÇO PATRIMONIAL

▪ Balanço Patrimonial é a demonstração contábil destinada a evidenciar, qualitativa e quantitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e financeira da Entidade.

▪ O Balanço Patrimonial é constituído pelo:

1. Ativo: compreende os bens, os direitos e as demais aplicações de recursos controlados pelaentidade, capazes de gerar benefícios econômicos futuros, originados de eventos ocorridos.

2. Passivo: compreende as origens de recursos representados pelas obrigações para comterceiros, resultantes de eventos ocorridos que exigirão ativos para a sua liquidação.

3. Patrimônio Líquido: compreende os recursos próprios da Entidade, e seu valor é a diferençapositiva entre o valor do Ativo e o valor do Passivo.

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BALANÇO PATRIMONIAL – ENTENDENDO OS TERMOS

1. Qualitativa: deve dar ideia do tipo de Origem/Aplicação

2. Quantitativa: deve dar ideia de valor mensurável e objetivo;

3. Determinada data: como se fosse uma “foto” da situação em determinado

período

4. Patrimonial: referente ao patrimônio da Entidade

5. Financeira: referente às obrigações com terceiros

6. Entidade: exclusivamente relacionada à Sociedade tratada, sem incluir sua

relação com o patrimônio pessoal dos sócios

2. D.R.E

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DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - DRE

▪ A Demonstração do Resultado do Exercício tem como objetivo principal apresentar de

forma vertical resumida o resultado apurado em relação ao conjunto de operações

realizadas num determinado período, normalmente, de doze meses.

▪ Na determinação da apuração do resultado do exercício serão computados em obediência ao princípio da competência:

1. As receitas e os rendimentos ganhos no período, independentemente de sua realização em moeda; e

2. Os custos, despesas, encargos e perdas, pagos ou incorridos, correspondentes a essas receitas e rendimentos.

3. FORMAS DECONTABILIZAÇÃO

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O RAZONETE CONTÁBIL

Débito Crédito

Ativo + -

Passivo - +

Receita - +

Despesa + -

1. Contas Patrimoniais

▪ Ativo: aplicação de recursos▪ Passivo: origem de recursos

2. Contas Transitórias

▪ Receita: origem de recursos▪ Despesa: aplicação de

recursos

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PASSOS PARA ELABORAÇÃO DOS DEMONSTRATIVOS

1. Realização do Balancete de Verificação. No balancete são relacionadas todas as contas utilizadas

pela empresa, quer patrimoniais quer de resultado, demonstrando seus débitos, créditos e saldos.

2. Apuração do Resultado do Exercício. Faz-se os lançamentos de encerramento, debitando-se as

contas de receitas e creditando-se uma conta transitória, chamada de “apuração do resultado do

exercício”. O inverso é efetuado nas contas de despesas e custos, debitando-se a conta “Apuração

do Resultado do Exercício” e creditando-se as contas de custos ou despesas.

3. Eliminação das Contas Transitórias. O saldo da conta “Apuração do Resultado do Exercício” será

então transferida para a conta de “Resultados a Destinar”, sendo esta distribuída para outras contas

patrimoniais, conforme proposta da administração.

4. EXEMPLOPRÁTICO

OBRIGADO PELA ATENÇÃO!

Caso tenha alguma dúvida, fique livre para entrar em contato!

(16) 98199-7283

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