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Exercício : 2019 em R$

ESPECIFICAÇÃO 2019 2018 ESPECIFICAÇÃO 2019 2018

Ativo Circulante 5.019.544.345,62 4.755.251.798,79 Passivo Circulante 858.028.762,69- 815.981.071,97-

Caixa e Equiv. Caixa Moeda Nacional 3.603.771.319,76 3.410.839.190,99 Obrig. Trab/Prev/Assist.a Pagar C. Prazo 335.010.882,44- 317.961.723,40- Créditos a Curto Prazo 845.499.089,22 791.193.812,81 Fornecedores e Contas a Pagar C. Prazo 83.938.476,59- 80.506.236,79- Demais Créditos e Valores a Curto Prazo 506.650.233,73 482.897.726,10 Obrigações Fiscais a Curto Prazo 6.527.327,08- 4.152.499,44- Estoques 44.151.542,57 50.171.188,80 Provisões a Curto Prazo 9.938.466,61- 9.727.265,31- VPD - Pagas Antecipadamente 19.472.160,34 20.149.880,09 Demais Obrigações a Curto Prazo 422.613.609,97- 403.633.347,03-

Ativo Não Circulante 5.426.420.522,45 4.784.862.666,62 Passivo Não Circulante 422.385.941,48- 294.410.457,05-

Ativo Realizável a Longo Prazo 931.988.532,14 450.011.585,07 Empréstimos a Longo Prazo - 5.087,10- Investimentos 6.399,18 409.899,18 Obrigações Fiscais a Longo Prazo 196.503.438,14- 158.140.710,81- Imobilizado 4.485.154.261,31 4.323.178.628,56 Provisões a Longo Prazo 67.222.891,00- 62.143.349,60- Intangível 9.271.329,82 11.262.553,81 Demais Obrigações a Longo Prazo 158.659.612,34- 74.121.309,54-

TOTAL DO PASSIVO 1.280.414.704,17- 1.110.391.529,02-

ESPECIFICAÇÃO 2019 2018

Resultados Acumulados 9.165.550.163,90- 8.429.722.936,39-

TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 9.165.550.163,90- 8.429.722.936,39- TOTAL 10.445.964.868,07 9.540.114.465,41 TOTAL 10.445.964.868,07- 9.540.114.465,41-

ESPECIFICAÇÃO 2019 2018 ESPECIFICAÇÃO 2019 2018ATIVO FINANCEIRO 5.951.532.877,76 5.205.263.383,86 PASSIVO FINANCEIRO 1.280.414.704,17- 1.110.391.529,02- ATIVO PERMANENTE 4.494.431.990,31 4.334.851.081,55 PASSIVO PERMANENTESALDO PATRIMONIAL 9.165.550.163,90 8.429.722.936,39

ESPECIFICAÇÃO 2019 2018 ESPECIFICAÇÃO 2019 2018Saldo dos Atos Potenciais do Ativo 4.916.074.031,27 4.759.701.447,05 Saldo dos Atos Potenciais do Passivo 180.228.721,43 151.525.840,94

SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM COMERCIAL - CONSOLIDADOBALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO PASSIVO

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

ATIVO PASSIVO


RECEITAS CORRENTES 4.223.411.100,00 4.343.428.800,00 4.336.762.671,45 6.666.128,55

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 2.988.000.000,00 3.080.400.000,00 3.112.428.088,69 32.028.088,69- CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS 2.988.000.000,00 3.080.400.000,00 3.112.428.088,69 32.028.088,69- Contribuições para o SENAC 2.988.000.000,00 3.080.400.000,00 3.112.428.088,69 32.028.088,69-

RECEITA PATRIMONIAL 253.350.900,00 263.794.200,00 255.429.126,72 8.365.073,28 RECEITA IMOBILIÁRIAS 11.630.400,00 9.935.400,00 8.329.595,34 1.605.804,66 Aluguéis 6.976.800,00 4.921.500,00 3.846.204,26 1.075.295,74 Arrendamentos 193.200,00 259.500,00 270.848,24 11.348,24- TAXA DE OCUPAÇÕES DE IMÓVEIS 4.460.400,00 4.754.400,00 4.212.542,84 541.857,16 Taxa de Ocupações de Outros Imóveis 4.460.400,00 4.754.400,00 4.212.542,84 541.857,16 RECEITA DE VALORES MOBILIÁRIOS 241.699.500,00 253.846.800,00 247.099.531,38 6.747.268,62 Dividendos 3.000,00 3.000,00 - 3.000,00 Remuneração de Depósitos Bancários 241.696.500,00 253.843.800,00 247.099.531,38 6.744.268,62 OUTRAS RECEITAS PATRIMONIAIS 21.000,00 12.000,00 - 12.000,00

RECEITA DE SERVIÇOS 963.156.900,00 953.514.000,00 921.576.441,37 31.937.558,63 Serviços Educacionais 963.156.900,00 953.514.000,00 921.576.441,37 31.937.558,63

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 18.903.300,00 45.720.600,00 47.329.014,67 1.608.414,67- MULTAS E JUROS DE MORA 9.393.000,00 7.928.100,00 6.817.448,57 1.110.651,43 MULTAS E JUROS DE MORA DE OUTRAS RECEITAS 9.393.000,00 7.928.100,00 6.817.448,57 1.110.651,43 Outras Multas e Juros de Mora 9.393.000,00 7.928.100,00 6.817.448,57 1.110.651,43 INDENIZAÇÕES E RESTITUIÇÕES 853.200,00 2.044.500,00 3.373.686,92 1.329.186,92- INDENIZAÇÕES 204.000,00 1.226.700,00 1.457.857,69 231.157,69- Outras Indenizações 204.000,00 1.226.700,00 1.457.857,69 231.157,69- RESTITUIÇÕES 649.200,00 817.800,00 1.915.829,23 1.098.029,23- Outras Restituições 649.200,00 817.800,00 1.915.829,23 1.098.029,23- RECEITAS DIVERSAS 8.657.100,00 35.748.000,00 37.137.879,18 1.389.879,18- Outras Receitas 8.657.100,00 35.748.000,00 37.137.879,18 1.389.879,18-

RECEITAS DE CAPITAL 7.928.400,00 5.724.000,00 1.757.373,33 3.966.626,67 ALIENAÇÃO DE BENS 7.928.400,00 5.724.000,00 1.757.373,33 3.966.626,67 ALIENAÇÃO DE BENS MÓVEIS 3.497.400,00 2.370.000,00 1.337.693,33 1.032.306,67 Alienação de Veículos 2.529.000,00 1.410.000,00 631.373,33 778.626,67 Alienação de Móveis e Utensílios 246.000,00 288.000,00 201.813,32 86.186,68 Alienação de Equipamentos 611.400,00 561.000,00 504.506,68 56.493,32 Alienação de Outros Bens Móveis 111.000,00 111.000,00 - 111.000,00 ALIENAÇÃO DE BENS IMÓVEIS 4.431.000,00 3.354.000,00 419.680,00 2.934.320,00 Alienação de Outros Bens Imóveis 4.431.000,00 3.354.000,00 419.680,00 2.934.320,00

SUBTOTAL DAS RECEITAS 4.231.339.500,00 4.349.152.800,00 4.338.520.044,78 10.632.755,22 DÉFICIT - TOTAL 4.231.339.500,00 4.349.152.800,00 4.338.520.044,78 10.632.755,22 SALDOS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES 526.924.800,00 482.671.200,00 482.671.200,00 SUPERAVIT FINANCEIRO 4.094.871.854,84 Reabertura de créditos adicionais 73.559.700,00

-

DESPESAS CORRENTES 4.105.335.000,00 4.188.153.600,00 3.725.408.254,20 462.745.345,80

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 2.144.337.300,00 2.176.085.400,00 1.956.377.106,06 219.708.293,94 APLICAÇÕES DIRETAS 2.144.337.300,00 2.176.085.400,00 1.956.377.106,06 219.708.293,94 Contribuições a Entidades Fechadas da Previdência 15.237.000,00 17.560.800,00 16.405.612,51 1.155.187,49 Vencimentos e Vantagens Fixas 1.510.815.000,00 1.513.093.800,00 1.386.371.482,94 126.722.317,06 Obrigações Patronais 514.737.900,00 504.392.700,00 431.137.640,17 73.255.059,83 Outras Despesas Variáveis 26.535.900,00 29.034.300,00 25.077.627,69 3.956.672,31 Sentenças Judiciais - Pessoal e Encargos 18.490.500,00 25.255.200,00 21.086.253,04 4.168.946,96 Indenizações e Restituições Trabalhistas 58.521.000,00 86.748.600,00 76.298.489,71 10.450.110,29

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 1.960.997.700,00 2.012.068.200,00 1.769.031.148,14 243.037.051,86 TRANSFERÊNCIAS A INSTITUIÇÕES PRIVADAS 171.146.700,00 162.627.900,00 163.309.098,58 681.198,58- Contribuições 171.146.700,00 162.627.900,00 163.309.098,58 681.198,58- APLICAÇÕES DIRETAS 1.789.851.000,00 1.849.440.300,00 1.605.722.049,56 243.718.250,44 Diárias - Pessoal Civil 26.139.000,00 25.941.300,00 14.545.277,73 11.396.022,27 Auxílio Financeiro a Estudantes 5.021.400,00 5.796.300,00 3.515.016,40 2.281.283,60 Material de Consumo 261.342.000,00 251.869.800,00 221.343.916,27 30.525.883,73 Passagens e Despesas com Locomoção 31.179.300,00 31.827.600,00 21.831.310,78 9.996.289,22 Outros Serviços Terceiros - P. Física 97.082.400,00 100.118.400,00 79.448.564,82 20.669.835,18 Locação de Mão de Obra 155.594.700,00 164.879.400,00 137.180.367,12 27.699.032,88 Outros Serviços Terceiros - P. Jurídica 1.197.908.100,00 1.249.757.700,00 1.114.199.257,85 135.558.442,15 Obrigações Tributárias e Contributivas 7.190.100,00 8.121.300,00 5.870.754,75 2.250.545,25 Sentenças Judiciais - Outras Despesas Correntes 8.175.000,00 10.773.600,00 7.769.033,71 3.004.566,29 Indenizações e Restituições 219.000,00 354.900,00 18.550,13 336.349,87

DESPESAS DE CAPITAL 652.929.300,00 643.670.400,00 345.877.140,29 297.793.259,71 INVESTIMENTOS 602.427.300,00 583.076.400,00 331.038.532,71 252.037.867,29 APLICAÇÕES DIRETAS 602.427.300,00 583.076.400,00 331.038.532,71 252.037.867,29 Obras e Instalações 408.743.100,00 344.231.400,00 183.586.972,77 160.644.427,23 Equipamentos e Material Permanentes 193.684.200,00 238.845.000,00 147.451.559,94 91.393.440,06 INVERSÕES FINANCEIRAS 50.502.000,00 60.594.000,00 14.838.607,58 45.755.392,42 APLICAÇÕES DIRETAS 50.502.000,00 60.594.000,00 14.838.607,58 45.755.392,42 Aquisição de Imóveis 50.502.000,00 60.594.000,00 14.838.607,58 45.755.392,42

SUBTOTAL DAS DESPESAS 4.758.264.300,00 4.831.824.000,00 4.071.285.394,49 760.538.605,51 SUPERÁVIT 267.234.650,29 267.234.650,29 TOTAL 4.758.264.300,00 4.831.824.000,00 4.338.520.044,78 493.303.955,22

DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS DOTAÇÃO INICIAL DOTAÇÃO ATUALIZADA DOTAÇÃO LIQUIDADAS SALDO

SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM COMERCIAL - CONSOLIDADOBALANÇO ORÇAMENTÁRIO

RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS PREVISÃO INICIAL PREVISÃO ATUALIZADA RECEITAS REALIZADAS SALDO


ESPECIFICAÇÃO 2019 2018 ESPECIFICAÇÃO 2019 2018

RECEITA ORÇAMENTÁRIA DESPESA ORÇAMENTÁRIAReceita de Contribuições 3.112.428.088,69 2.949.525.725,09 Pessoal e Encargos Sociais 1.956.377.106,06 1.856.891.144,65 Receita Patrimonial 255.429.126,72 257.561.125,53 Outras Despesas Correntes 1.769.031.148,14 1.684.380.091,95 Receita de Serviços 921.576.441,37 890.614.561,45 Investimentos 331.038.532,71 373.636.653,15 Outras Receitas Correntes 47.329.014,67 29.569.897,87 Inversões Financeiras 14.838.607,58 18.821.874,95 Receita de Capital 1.757.373,33 5.914.640,46

RECEBIMENTOS EXTRAORÇAMENTÁRIOS PAGAMENTOS EXTRAORÇAMENTÁRIOSCréditos a Curto Prazo - 130.764.998,22 Créditos a Curto Prazo 64.271.869,16 - Demais Créditos e Valores a Curto Prazo - 152.679.593,84 Demais Créditos e Valores a Curto Prazo 24.886.489,33 - Estoques 6.019.646,23 1.568.567,40 Estoques - - VPDs Pagas Antecipadamente 677.719,75 1.246.990,40 VPDs Pagas Antecipadamente - - Ativo Realizavel a Longo Prazo - 142.668.845,53 Ativo Realizavel a Longo Prazo 483.726.946,96 - Obrig. Trab/Prev/Assist.a Pagar C. Prazo 17.049.159,04 27.937.580,70 Obrig. Trab/Prev/Assist.a Pagar C. Prazo - - Empréstimos e Financ.a Curto Prazo - - Empréstimos e Financ.a Curto Prazo - - Fornecedores e Contas a Pagar C. Prazo 3.028.474,04 16.588.196,89 Fornecedores e Contas a Pagar C. Prazo - - Obrigações Fiscais a Curto Prazo 2.374.827,64 - Obrigações Fiscais a Curto Prazo - 546.361,29 Demais Obrigações a Curto Prazo 52.891.757,35 - Demais Obrigações a Curto Prazo - 194.989.251,14 Empréstimos e Financ. a Longo Prazo - 5.087,10 Empréstimos e Financ. a Longo Prazo 5.087,10 - Obrigações Fiscais a Longo Prazo 38.362.727,33 28.877.806,75 Obrigações Fiscais a Longo Prazo - - Demais Obrigações a Longo Prazo 86.288.302,69 7.507.777,10 Demais Obrigações a Longo Prazo - - Resultados Acumulados 311.857.284,06 - Resultados Acumulados - 49.947.819,58 VPDs Decorrentes de Fatos Geradores Diversos - - VPDs Decorrentes de Fatos Geradores Diversos 75.708.287,17 99.582.100,13 VPAs Decorrentes de Fatos Geradores Diversos 55.746.260,07 8.717.714,76 VPAs Decorrentes de Fatos Geradores Diversos - -

SALDO EM ESPÉCIE DO EXERCÍCIO ANTERIOR SALDO EM ESPÉCIE PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE Caixa e Equivalente de Caixa 3.410.839.190,99 3.037.885.378,74 Caixa e Equivalente de Caixa 3.603.771.319,76 3.410.839.190,99

TOTAL 8.323.655.393,97 7.689.634.487,83 TOTAL 8.323.655.393,97 7.689.634.487,83

SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM COMERCIAL - CONSOLIDADO BALANÇO FINANCEIRO

INGRESSOS DISPÊNDIOS


2019 2018VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS 4.524.779.381,95‐ 4.360.560.847,81‐

CONTRIBUIÇÕES 3.112.428.088,69‐ 2.949.525.725,09‐

Contribuições Sociais 3.112.428.088,69‐ 2.949.525.725,09‐

VENDA DE BENS E SERVIÇOS 929.906.036,71‐ 898.943.166,64‐

Venda de Mercadorias 99.760.837,33‐ 111.553.664,55‐

Prestação de Serviços e Exploração Bens 830.145.199,38‐ 787.389.502,09‐

VPA FINANCEIRAS 305.033.324,38‐ 262.953.746,82‐

Juros e Encargos de Mora 6.419.805,60‐ 9.988.070,33‐

Variações Monetárias e Cambiais 19.632,92‐ 34.567,96‐

Descontos Finaceiros Obtidos 3.610.658,88‐ 1.299.841,25‐

Remuneração Dep.Banc.E Aplic.Financeiras 233.021.962,10‐ 238.406.769,94‐

Outras VPA Financeiras 61.961.264,88‐ 13.224.497,34‐

VALORIZAÇÃO E GANHOS COM ATIVOS 2.285.702,40‐ 23.089.031,57‐

Reavaliação de Ativos 1.392.966,80‐ 19.717.073,90‐

Ganhos com Alienação 892.735,60‐ 3.371.957,67‐

OUTRAS VARIAÇÕES PATR. AUMENTATIVAS 175.126.229,77‐ 226.049.177,69‐

Reversão de Provisões e Ajustes de Perdas 122.815.048,21‐ 190.715.753,63‐

Diversas Variações Patr. Aumentativas 52.311.181,56‐ 35.333.424,06‐

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS 4.100.809.438,50 3.984.344.665,17

PESSOAL E ENCARGOS 2.249.220.341,64 2.132.296.362,09

Remuneração a Pessoal 1.411.449.110,63 1.351.469.866,87

Encargos Patronais 447.543.252,68 441.222.972,52

Beneficios a Pessoal 292.843.235,58 275.405.217,44

Outras VPD ‐ Pessoal e Encargos 97.384.742,75 64.198.305,26

USO DE BENS, SERV. E CONSUMO DE CAPITAL 1.407.296.910,00 1.365.396.680,13

Uso Material de Consumo 180.014.440,89 168.149.966,77

Serviços 1.045.077.507,06 997.880.390,51

Depreciação, Amortização e Exaustão 182.204.962,05 199.366.322,85

VPD FINANCEIRAS 36.751.456,50 34.784.821,61

Juros e Encargos de Mora 6.400,01 39.831,02

Variações Monetárias e Cambiais 133.575,19 90.176,71

Descontos Financeiros Concedidos 26.715.414,59 23.795.104,42

Outras VPDs Financeiras 9.896.066,71 10.859.709,46

TRANSFERÊNCIAS CONCEDIDAS 163.309.098,58 154.761.611,59

Transferências a Instituições Privadas 163.309.098,58 154.761.611,59

DESVALORIZAÇÃO E PERDAS DE ATIVOS 57.865.275,96 109.005.275,80

Redução a Valor Recuperável e Ajuste Para Perdas 56.720.537,82 106.179.098,49

Perdas com Alienação 721.332,12 228.018,27

Perdas Involuntárias 423.406,02 2.598.159,04

TRIBUTÁRIAS 5.870.754,75 4.604.051,11

Impostos, Taxas/Contibuições de Melhoria 5.847.761,61 4.563.616,26

Contribuições 22.993,14 40.434,85

CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS E SERVIÇOS PRESTADOS 40.265.290,41 43.022.012,89

Custo das Mercadorias Vendidas 40.265.290,41 43.022.012,89

OUTRAS VAR. PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS 140.230.310,66 140.473.849,95

Premiações 187.214,39 229.362,12

Incentivos 3.536.657,07 3.350.374,22

VPD de Constituição de Provisões 49.999.590,44 31.269.591,89

Diversas Var. Patrimoniais Diminutivas 86.506.848,76 105.624.521,72

RESULTADO PATRIMONIAL DO PERÍODO 423.969.943,45‐ 376.216.182,64‐

2019 2018

Incorporação do ativo 345.877.140,29 392.458.528,10

Desincorporação de ativo 1.757.373,33 5.914.640,46

SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM COMERCIAL ‐ CONSOLIDADODEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUALITATIVAS (Decorrentes de Execução Orçamentária)

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS

2019 2018

423.969.943,45- 376.216.182,64-

167.422.446,70- 118.919.505,33-

182.204.962,05- 199.366.322,85-

117.487.935,08- 144.125.005,59-

132.270.450,43 224.571.823,11

54.340.494,42 264.362.011,92-

Créditos a Curto Prazo 64.271.869,16 130.764.998,22-

Demais Créditos e Valores a Curto Prazo 24.886.489,33 152.679.593,84-

Estoques 6.019.646,23- 1.568.567,40-

VPD Pagas Antecipadamente 677.719,75- 1.246.990,40-

Ativo Realizável a Longo Prazo 483.726.946,96 142.668.845,53- Obrig. Trab/Prev/Assist.a Pagar C. Prazo 17.049.159,04- 27.937.580,70- Fornecedores e Contas a Pagar C. Prazo 3.028.474,04- 16.588.196,89-

Obrigações Fiscais a Curto Prazo 2.374.827,64- 546.361,29

Demais Obrigações a Curto Prazo 52.891.757,35- 194.989.251,14

Empréstimos e Financ. a Longo Prazo 5.087,10 5.087,10-

Obrigações Fiscais a Longo Prazo 38.362.727,33- 28.877.806,75-

Demais Obrigações a Longo Prazo 86.288.302,69- 7.507.777,10-

Ajustes de VPA E VPD de Exerc.Anteriores 311.857.284,06- 49.947.819,58

537.051.895,73- 759.497.699,89-

1.757.373,33- 5.914.640,46-

1.757.373,33- 5.914.640,46-

345.877.140,29 392.458.528,10

331.038.532,71 373.636.653,15

14.838.607,58 18.821.874,95

344.119.766,96 386.543.887,64

- -

- -

- -

192.932.128,77 372.953.812,25

3.410.839.190,99 3.037.885.378,74

3.603.771.319,76 3.410.839.190,99

Caixa e Equivalente de Caixa Inicial

Caixa e Equivalente de Caixa Final

GERAÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO

INGRESSOS

DESEMBOLSOS

FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO

APURAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DO PERÍODO

AJUSTES DAS CONTAS PATRIMONIAIS

FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DAS OPERAÇÕES

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO

INGRESSOS

Outras Receitas de Capital

DESEMBOLSOS

Aquisição de Ativo Não Circulante

Inversões Financeiras

FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO

Outras VPAs

SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM COMERCIAL - CONSOLIDADODEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA - MÉTODO INDIRETO

Exercício: 2019

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DAS OPERAÇÕES

RESULTADO PATRIMONIAL

AJUSTES PARA CONCILIAR RESULTADO PATRIMONIAL AO FLUXO DE CAIXA DAS OPERAÇÕES

Depreciação/Amortização

Outras VPDs

Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial Notas Explicativas Consolidadas às Demonstrações Contábeis

Exercício findo em 31 de dezembro de 2019

1

1. Contexto Operacional

O Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial, organizado e administrado pela

Confederação Nacional do Comércio de Bens, Serviços e Turismo, nos termos do Decreto-Lei n.

8.621, de 10 de janeiro de 1946, é uma Instituição de direito privado, instituída sob a forma de

Serviço Social Autônomo, tendo por objetivo fomentar o desenvolvimento da educação profissional.

Possui imunidade tributária, estabelecida na Constituição Federal, por ser uma Instituição de

educação sem fins lucrativos, que presta serviços sociais para as quais foi instituída.

A principal fonte de recursos do Senac é a Receita de Contribuição compulsória oriunda dos

empregadores do comércio e de atividade assemelhadas na forma da lei. A arrecadação é realizada

concomitante com as contribuições para o Instituto Nacional da Seguridade Social, conforme

determina o Decreto n. 61.843/67, e repassada pelo órgão arrecadador ao Departamento Nacional

do Senac, que transfere 80% dos recursos recebidos para as Administrações Regionais

desenvolverem suas atividades, conforme regulamento.

O Departamento Nacional é responsável por elaborar as diretrizes gerais da ação da

Instituição, a serem aprovadas pelo Conselho Nacional; editar normas gerais para a sua aplicação,

verificando sua observância; realizar estudos, pesquisas e experiências para a fundamentação

técnica das atividades da Entidade; e prestar assistência técnica sistemática às Administrações

Regionais, visando à eficiência e uniformidade de orientação.

As Administrações Regionais possuem autonomia na administração de seus serviços e gestão

dos seus recursos, sendo constituídas como entidades juridicamente autônomas. Têm a

responsabilidade de contribuir para o desenvolvimento da sociedade, por meio de ações

educacionais voltadas à aprendizagem profissional, observando os indicadores de qualidade e

atendimento às demandas do Setor de Comércio de Bens, Serviços e Turismo. Assim, promovem,

sempre, a inclusão social, a busca por sustentabilidade e a governança corporativa.

No desempenho de sua atividade finalística, o Senac promove, ainda, a venda de serviços

educacionais, pelos quais os resultados auferidos são aplicados, integralmente, na manutenção das

atividades.

2. Apresentação das Demonstrações e Principais Práticas Contábeis

As Demonstrações Contábeis foram elaboradas e estão sendo apresentadas de acordo com

as práticas contábeis adotadas no Brasil, em conformidade com o Código de Contabilidade e

Orçamento do Senac – Codeco, aprovado pela Resolução Senac 1.100/2018, a Lei n.º 4.320/64 e em

consonância com as Portarias da Secretaria do Tesouro Nacional e as Normas Brasileiras de

Contabilidade aplicadas ao setor público, quando aplicável ao Senac.

3. Informações Relevantes

O Orçamento-Programa do Senac para 2019, conforme previsto no Regulamento, foi

elaborado pelos 28 Departamentos – um Nacional e 27 Regionais – e aprovado em seus respectivos

Conselhos Nacional e Regionais e ainda, analisados e emitidos pareceres pelo Conselho Fiscal.



2

Ressalta-se que os Conselhos Nacional, Regionais e Fiscal são órgãos de governança tripartite,

compostos por empresários, trabalhadores e representantes do Governo Federal.

Conforme previsto na alínea “r” do art. 17 do Decreto nº 61.843/67, compete ao

Departamento Nacional, após a aprovação dos 28 orçamentos nos respectivos Conselhos, reunir em

uma só peça formal e encaminhar à Presidência de República para aprovação nos termos da lei.

O Senac protocolou, em 28 de novembro de 2018, o seu Orçamento-Programa Inicial para o

exercício de 2019, autorizado pelo Conselho Nacional, por meio da Resolução Senac 1.099/2018, no

então Ministério do Trabalho, sob o número 46336.000131/2018-33. Este processo tramitou na

extinta Coordenação-Geral de Orçamento, Finanças e Contabilidade (CGOFC), do Ministério do

Trabalho, que emitiu a Nota Técnica nº 42/2018/COOR/CGOFC/SOAD/MTb, enviada ao Consultor

Jurídico em exercício da Advocacia- Geral da União (AGU), que exarou o Parecer nº

00643/2018/CONJUT-MTB/CGU/AGU, favorável ao prosseguimento da aprovação do Orçamento-

Programa Inicial Senac para 2019.

Em janeiro de 2019, o Governo Federal extinguiu, por meio da Lei nº 13.844/2019, o

Ministério do Trabalho, transferindo ao Ministério da Economia as competências relativas à análise

das propostas orçamentárias dos serviços sociais autônomos.

Contatos feitos com as áreas que atuavam no Ministério do Trabalho sinalizaram, à época, tal

movimentação e, consequentemente, a manifestação pela aprovação do Orçamento-Programa

Inicial Senac 2019, podendo ser constatada nos documentos apensados ao Processo SEI nº

19955.100004 /2019-54, do Ministério da Economia.

Desde o protocolo da entrega, em 29.11.2018, a proposta orçamentária passou por uma série

de questionamentos feitos pelo Ministério da Economia, por meio da equipe técnica da Secretaria

Especial de Produtividade, Emprego e Competitividade. Todos foram respondidos pelo Senac de

forma tempestiva; porém, a partir do dia 17 de julho de 2019, o Ministério da Economia cessou

unilateralmente os contatos feitos quanto à questão, e, somente em novembro de 2019,

intempestivamente, ou seja, após onze meses de execução do orçamento 2019, publicou a não

aprovação, conforme redação da Portaria Sepec/ME nº 10.048, de 8 de novembro de 2019.

Pela redação do artigo 2º da Portaria a não aprovação da proposta orçamentária anual e da

reformulação orçamentária do Senac deveu-se ao suposto descumprimento do limite de que trata

o artigo 39 do Decreto nº 61.843, de 5 de dezembro de 1967.

O artigo 39 do Decreto nº 61.843/67 (Regulamento do Senac) é regulamentado pelo artigo 15

do Código de Contabilidade e Orçamento - Codeco, que assim dispõe:

“Art. 15. No Orçamento, a Despesa Corrente, exceto as Transferências a Instituições Privadas,

da subfunção Administração Geral, não poderão ultrapassar 25% (vinte e cinco por cento) da Receita

Corrente prevista. ”

Não ocorreu por mero acaso a menção dada no Codeco-Senac quanto à despesa corrente da

subfunção Administração Geral – deduzidas as transferências a instituições privadas – não exceder

25% da receita corrente prevista. O normativo contábil e orçamentário vem pacificar o

entendimento e o contexto técnico em que esse limite percentual deve ser aplicado, que, aliás, é o

mesmo previsto no artigo 39 do Decreto nº 61.843/67.

No limite orçamentário de que trata o artigo 39 do Decreto nº 61.843/67, não podem ser

computadas despesas de capital, uma vez que tal regra tem a finalidade de controlar despesas de

custeio relativas aos gastos contínuos da administração ordinária, e não limitar investimentos.



3

Ressalta-se que as despesas de capital do Senac tratam-se de investimentos em itens que são

incorporados ao patrimônio e fazem parte da estrutura física: Centros de Educação Profissional,

Unidades Educacionais Móveis, Empresas Pedagógicas e Sedes Administrativas, motivo pelo qual,

não integram o cálculo do limite percentual previsto no art. 15 do Codeco.

As referidas despesas de capital estão descritas na Seção III do Codeco. Entre elas, podem-se

verificar, por exemplo, os códigos 4.4.90.51 (Obras e Instalações) e 4.4.90.52 (Equipamentos e

Material Permanente), que não integram o cálculo do limite percentual previsto no artigo 15 do

mencionado Código.

Despesas de Capital, conforme o artigo 12 da Lei nº 4.320/64, é conceito orçamentário e,

apesar de conter o termo “despesa”, representa categoria destinada ao cômputo dos gastos para a

formação ou o incremento de um bem de capital, ou seja, um investimento classificado, para fins

contábeis, no ativo da organização, na maior parte dos casos no seu ativo imobilizado.

Ainda no intuito de melhor evidenciar os conceitos das categorias econômicas de receitas e

despesas, aproveitamos as definições obtidas no Glossário da Plataforma +Brasil

(http://plataformamaisbrasil.gov.br/ajuda/glossario), do Governo Federal, sobre as categorias

econômicas das despesas, a saber:

Despesas Correntes - Despesas de custeio de manutenção das atividades dos

órgãos da administração pública, como por exemplo: despesas com pessoal,

juros da dívida, aquisição de bens de consumo, serviços de terceiros,

manutenção de equipamentos, despesas com água, energia, telefone etc. Estão

nesta categoria as despesas que não concorrem para ampliação dos serviços

prestados pelo órgão, nem para a expansão das suas atividades.

Despesas de Capital - Despesas relacionadas com aquisição de máquinas e

equipamentos, realização de obras, aquisição de participações acionárias de

empresas, aquisição de imóveis, concessão de empréstimos para investimento.

Normalmente, uma despesa de capital concorre para a formação de um bem de

capital, assim como para a expansão das atividades do órgão.

Por fundamentos técnicos contrários aos conceitos que o próprio Ministério da Economia

define, a Sepec/ME incluiu no cálculo das despesas administrativas, além das despesas correntes do

programa “Administração Geral”, as despesas de capital, gerando percentual de 31,26% da “receita

corrente total”, acima do estabelecido nos normativos do Senac. Entretanto, excluindo do cálculo

elaborado pela SEPEC as despesas de capital, o percentual-limite de 25% descrito no art. 39, Decreto

61.843/67 foi de 18,16%, para o orçamento consolidado de 2019, e não de 31,26% como apontado

por esse órgão administrativo.

Ao longo da existência do Senac, a proposta orçamentária e o orçamento reformulado sempre

foram apresentados nos moldes definidos do seu normativo contábil e orçamentário, o Codeco. A

inobservância de suas Normas internas constituiria irregularidade grave para o Senac, com

repercussão prevista expressamente no Regulamento da entidade.

Ressaltamos, ainda, que, no exercício das suas funções, o TCU, que é o responsável pelo

exame das contas da entidade, conforme previsto no artigo 38 do Decreto nº 61.843/67, nunca

questionou a metodologia de cálculo do limite de que trata o artigo 39 em nenhum processo de

prestação de contas ao longo da existência do Senac.



4

Registramos que, o Orçamento-Programa do Senac é Peça Institucional que traduz, em termos

quantitativos e qualitativos, o planejamento de aplicação de recursos da Instituição, que tem

atuação de mais de 70 anos, cuja missão é educar para o trabalho em atividades do Comércio de

Bens, Serviços e Turismo, e que o faz com ações de reconhecimento nacional, sobretudo por meio

do Programa Senac de Gratuidade, levando formação profissional a mais de 1,8 mil municípios em

2018, com 358 mil matrículas em gratuidade.

4. Processo de Consolidação das Demonstrações Contábeis

A consolidação foi realizada com base nas Demonstrações Contábeis, referentes ao exercício

findo em 31 de dezembro de 2019, elaboradas pelo corpo técnico de cada Departamento Regional

e do Departamento Nacional.

Para fins de consolidação e comparabilidade as demonstrações foram reclassificadas, quando

aplicável, para melhor apresentação e refletem os ativos, os passivos e as transações da Entidade.

Eliminando, quando existentes, os saldos das operações, entre o Departamento Nacional e

Regionais, conforme abaixo:

Apropriação da quota de arrecadação, registrada no grupo de Créditos a

Curto Prazo, referente ao mês de dezembro/2019, no valor de R$ 357.733.863,06, com

contrapartida em Demais Obrigações a Curto Prazo;

Adiantamento de quota e demais transações entre o Nacional e Regionais,

registrados no grupo de Créditos a Curto Prazo e Ativo Realizável a Longo Prazo, no

montante de R$ 7.035.758,60 e R$ 1.749.999,89, com contrapartida em Demais

Obrigações a Curto Prazo e em Demais Obrigações a Longo Prazo, respectivamente;

Despesa de Contribuição com subvenções ordinárias e extraordinárias e

aplicações diretas nos Departamento Regionais no valor total de R$ 300.093.310,36.

5. Resultado Orçamentário

Com orçamento previsto de R$ 4.831.824.000,00 para 2019, o Senac apresentou receitas

arrecadadas em 89,79%, enquanto as despesas atingiram 84,26% de execução, resultando no

superávit orçamentário de R$ 267.234.650,29.

A Receita de Contribuição é a principal fonte de recursos e tem respaldo legal no Decreto n.

61.843 de 05 de dezembro de 1967, alcançando em 2019, o montante de R$ 3.112.428.088,69,

sendo 1,01% superior ao previsto.

Em relação as despesas, a rubrica de Pessoal e Encargos Sociais totalizou o montante de R$

1.956.377.106,06 representando 48,05% da despesa total. No elemento de Outras Despesas

Correntes estão contemplando as despesas de contribuição, comissão ao órgão arrecadador os

valores executados a título de diárias, auxílio financeiro a estudantes, material de consumo,

passagens e despesas com locomoção, serviços de pessoas físicas e jurídicas, locação de mão de

obra, obrigações tributárias e contributivas e sentenças judiciais.

Foram aplicados o total de R$ 640.294.539,14 em despesas administrativas correntes –

aquelas que não incluem investimentos em obras, instalações, compra de imóveis e equipamentos

–, representando 14,76% da receita corrente consolidada, conforme disposto no art. 39 do



5

Regulamento do Senac e art. 15 do Código de Contabilidade e Orçamento do Senac e evidenciado o

cumprimento do limite estabelecido por todos os Departamentos Regionais.

Departamento A. Subfunção 01 - Despesas

Correntes B. Receita Corrente

C. % Corrente em Despesas com Administração,

conforme Regulamento do Senac (Limite 25%)

[A / B]

AC 5.057.972,70 26.403.132,67 19,16%

AL 7.427.277,88 31.419.770,48 23,64%

AM 6.651.105,02 45.798.091,06 14,52%

AP 2.488.006,19 12.971.133,80 19,18%

BA 20.848.618,12 103.961.724,97 20,05%

CE 13.373.806,64 94.838.073,63 14,10%

DF 19.434.248,70 126.494.335,55 15,36%

ES 7.196.234,10 68.982.294,69 10,43%

GO 11.981.174,98 80.040.531,93 14,97%

MA 7.664.847,74 47.443.481,74 16,16%

MG 28.186.290,43 233.033.105,32 12,10%

MS 5.521.107,61 45.110.542,93 12,24%

MT 7.475.079,17 46.809.848,60 15,97%

PA 10.452.199,77 50.109.483,18 20,86%

PB 6.860.103,23 30.513.512,92 22,48%

PE 13.583.358,85 119.495.047,05 11,37%

PI 10.876.503,39 47.537.499,69 22,88%

PR 17.928.469,92 176.775.994,45 10,14%

RJ 69.468.177,00 347.617.730,90 19,98%

RN 9.690.376,39 59.810.244,27 16,20%

RO 7.084.105,64 28.642.576,58 24,73%

RR 3.174.306,54 25.993.556,64 12,21%

RS 34.684.285,20 224.690.037,42 15,44%

SC 16.285.493,59 177.452.021,16 9,18%

SE 5.850.713,25 34.466.173,65 16,98%

SP 236.290.169,67 1.600.718.511,58 14,76%

TO 3.426.683,04 27.208.614,23 12,59%

Subtotal DRs 588.960.714,76 3.914.337.071,09 15,05%

DN 51.333.824,38 722.518.910,72 7,10%

Subtotal antes da Consolidação

640.294.539,14 4.636.855.981,81 13,81%

Subvenção Ordinária

-62.248.560,60 N/A

Subvenção Extraordinária

-93.372.840,41 N/A

Investimentos do DN nos DRs

-144.471.909,35 N/A

Dados Orçamento Programa Consolidado

640.294.539,14 4.336.762.671,45 14,76%



6

6. Saldos Patrimoniais Consolidados

Com Ativo Consolidado de R$ 10.445.964.868,07 e Passivo Exigível Consolidado de R$

1.280.414.704,17, o Senac apresentou em 2019 o Patrimônio Líquido Consolidado de R$

9.165.550.163,90, correspondendo a evolução nominal de 8,73%, em relação ao Patrimônio Líquido

Consolidado em 2018, conforme demonstrado no Balanço Patrimonial do exercício.

2019 2018 Evolução ( % )

Ativo Consolidado 10.445.964.868,07 9.540.114.465,41 9,50

Passivo Consolidado 1.280.414.704,17 1.110.391.529,02 15,31

Patrimônio Líquido 9.165.550.163,90 8.429.722.936,39 8,73

7. Créditos a Curto Prazo

O Contas a Receber é composto pelo saldo de transações entre regionais, vendas a prazo de

serviços educacionais relacionadas aos clientes pagantes e valores a receber dos saldos executados

de Pronatec, subtraídos dos ajustes relativos a estimativas de perdas de créditos.

Em 2019 o saldo bruto do Contas a Receber, a Curto e Longo Prazo foi de R$ 613.009.635,52

com ajustes para perdas estimadas de crédito de liquidação duvidosa no valor de R$ 113.354.957,58

com o Contas a Receber líquido representando 81,51% do grupo.

Nesse grupo, também está registrada o valor a receber da arrecadação compulsória da

competência de dezembro e 13º que compete aos Departamentos Nacional e Regionais.

8. Obrigações exigíveis

No período, o total de obrigações exigíveis e provisões para riscos, registradas no passivo foi

de R$ 1.280.414.704,17, o que representa grau de endividamento de 12,26% e evidencia a utilização

por parte do Senac de recursos próprios para o financiamento dos projetos, ações e investimentos,

bem como a baixa dependência do capital de terceiros e risco financeiro da entidade.

9. Provisões para Contingências

As provisões contingenciais são registradas no passivo exigível quando da ocorrência de fatos

que possam vir a afetar o patrimônio da entidade e que atendam cumulativamente as seguintes

condições:

A entidade tem uma obrigação legal ou não formalizada presente como

consequência de evento passado;

É provável que recursos sejam exigidos para liquidar a obrigação;

O montante da obrigação possa ser estimado com suficiente segurança.

Em 2019 o saldo final das provisões foi de R$ 77.161.357,61, sendo R$ 9.938.466,61 no curto

prazo, e R$ 67.222.891,00 no longo prazo, com o detalhamento conforme gráfico abaixo.



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10. Resultado Patrimonial

O Resultado Patrimonial consolidado foi superavitário em R$ 423.969.943,45, obtido pelo

confronto entre as Variações Patrimoniais Aumentativas com as Variações Patrimoniais Diminutivas.

2019 2018 ( % )

Variações Patrimoniais Aumentativas 4.524.779.381,95 4.360.560.847,81 3,77%

Variações Patrimoniais Diminutivas 4.100.809.438,50 3.984.344.665,17 2,92%

Superávit Patrimonial 423.969.943,45 376.216.182,64 12,69%

11. Composição do Resultado Patrimonial x Orçamentário

A variação observada entre o resultado patrimonial e orçamentário decorre de despesas de

natureza econômica evidenciadas nas variações patrimoniais, inerentes as transações que não

sensibilizam o orçamento do exercício, como baixas do imobilizado por doações e/ou obsolescência,

depreciações, provisões e reversões de contingências, e ainda, a movimentação patrimonial do

imobilizado e intangível, demonstrado na composição a seguir:

2019 2018

Resultado Patrimonial 423.969.943,45 376.216.182,64

Movimentações no Imobilizado -345.877.140,29 -392.458.528,10

Depreciação e Amortização 182.204.962,05 199.366.322,85

Provisões para Contingências 49.999.590,44 31.269.591,89

Desvalorização e Perdas de Ativos 57.521.123,18 108.262.318,14

VPDs não Orçamentárias 9.967.221,46 4.593.095,56

VPDs Financeiras e não Orçamentárias 75.708.287,17 99.582.100,13

Reversão de Provisões -122.815.048,21 - 190.715.753,63

Valorização e Ganhos com Ativos -2.285.702,40 - 23.089.031,57

VPAs não Orçamentárias -7.169.699,82 - 10.767.037,91

VPAs Financeiras e não Orçamentárias -55.746.260,07 - 8.717.714,76

Receita de Capital 1.757.373,33 5.914.640,46

Resultado Orçamentário 267.234.650,29 199.456.185,70

- 5.000.000

10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 30.000.000

Curto Prazo Longo Prazo

Provisões para Riscos Trabalhistas 5.658.442,24 28.522.232,20

Provisões para Riscos Fiscais 583.310,38 7.721.704,66

Provisões para Riscos Cíveis 2.800.216,20 14.424.702,68

Outras Provisões 896.497,79 16.554.251,46

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