cálculos trabalhistas - 2ª edição

Sumário

CAPÍTULO 1CONTRATO DE TRABALHO

TIPOS DE CONTRATO .................................................................................................... 23

ALTERAÇÃO ..................................................................................................................... 27

TRANSFERÊNCIA ............................................................................................................. 28

CAPÍTULO 2REMUNERAÇÃO

CONCEITO .......................................................................................................................... 31

REMUNERAÇÃO MÍNIMA A SER OBSERVADA - ESPÉCIES .............................. 31

FORMAS DE FIXAÇÃO DO SALÁRIO ........................................................................ 33

PARCELAS QUE INTEGRAM A REMUNERAÇÃO .................................................. 35Concessão de habitação com ônus para o empregado ............................ 70Desocupação da habitação - Prazo ................................................................... 72

SALÁRIO-MATERNIDADE ............................................................................................. 78

Cálculos Trabalhistas - Férias, 13º, Remuneração e Salários

Sumário10

SALÁRIO-FAMÍLIA ........................................................................................................... 81

COMPLEMENTAÇÃO DE BENEFÍCIOS PREVIDENCIÁRIOS .............................. 82

PREVIDÊNCIA PRIVADA ................................................................................................ 83

INDENIZAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS E FUNDIÁRIAS .......................................... 83Equiparação salarial ................................................................................................ 88Salário substituição ................................................................................................. 90Acúmulo de funções ............................................................................................... 92Irredutibilidade salarial .......................................................................................... 93Prazo para pagamento dos salários .................................................................. 94Forma de pagamento dos salários .................................................................... 94Recibo de pagamento de salário ...................................................................... 94

CAPÍTULO 3 JORNADA DE TRABALHO

JORNADA REDUZIDA ................................................................................................... 97

INTERVALOS DO TRABALHO ..................................................................................... 100Redução do intervalo ............................................................................................ 101Não concessão - Consequências ....................................................................... 103Períodos de descanso computados na jornada............................................ 104Intervalos não previstos na legislação ............................................................ 104Intervalo entre jornadas ....................................................................................... 105Quadros demonstrativos ...................................................................................... 105

CONTROLE DE JORNADA DE TRABALHO ............................................................ 107Registro Eletrônico de Ponto .............................................................................. 108Sistemas alternativos de controle de jornada de trabalho ....................... 111

CAPÍTULO 4REPOUSO SEMANAL REMUNERADO

REMUNERAÇÃO DO REPOUSO ................................................................................. 113Cálculo ......................................................................................................................... 113Empregado semanalista, diarista e horista ..................................................... 114Empregado que trabalha em domicílio ........................................................... 117


Sumário11

Empregado que trabalha em jornada reduzida ........................................... 117Adicionais ................................................................................................................... 118

FERIADOS .......................................................................................................................... 123

INTEGRAÇÃO AO SALÁRIO ......................................................................................... 124

DESCONTO DO REPOUSO SEMANAL REMUNERADO ..................................... 125

ESCALA DE REVEZAMENTO ........................................................................................ 127

TURNOS ININTERRUPTOS ........................................................................................... 128

ADMISSÃO NO CURSO DA SEMANA E O PAGAMENTO DO RSR ................. 129

PAGAMENTO EM DOBRO DO RSR ........................................................................... 130

CAPÍTULO 5FÉRIAS

DEFINIÇÕES ...................................................................................................................... 131Férias individuais ...................................................................................................... 131Férias coletivas .......................................................................................................... 131Férias proporcionais ................................................................................................ 132Férias indenizadas ................................................................................................... 134Férias em dobro ........................................................................................................ 135Período aquisitivo .................................................................................................... 136Período concessivo.................................................................................................. 136Adicional de 1/3 ....................................................................................................... 136Abono pecuniário .................................................................................................... 137Contagem dos dias de férias ................................................................................ 140

MOMENTO DA CONCESSÃO DAS FÉRIAS INDIVIDUAIS ................................. 140Fixação do gozo das férias por sentença ......................................................... 142

ESCALA DOS DIAS DE GOZO DE FÉRIAS ............................................................... 143

EMPREGADOS ABRANGIDOS PELO REGIME DE TRABALHO A TEMPO PARCIAL .............................................................................................................................. 144

INÍCIO DAS FÉRIAS ......................................................................................................... 146

FRACIONAMENTO DAS FÉRIAS ................................................................................. 147

REQUISITOS PARA CONCESSÃO DAS FÉRIAS ...................................................... 148


Sumário12

PRAZO DE PAGAMENTO DAS FÉRIAS ..................................................................... 149

FALTAS INJUSTIFICADAS ............................................................................................. 150

FALTAS JUSTIFICADAS OU ABONADAS ................................................................. 150Faltas legais ................................................................................................................ 151

PERDA DO DIREITO ........................................................................................................ 153

LICENÇA NÃO REMUNERADA ................................................................................... 160

SERVIÇO MILITAR OBRIGATÓRIO .............................................................................. 160

PROIBIÇÃO DE O EMPREGADO TRABALHAR DURANTE AS FÉRIAS ........... 161

CONCESSÃO DE FÉRIAS DURANTE O AVISO-PRÉVIO - IMPOSSIBILIDADE ... 161

NASCIMENTO DO FILHO DURANTE AS FÉRIAS .................................................. 162

DOENÇA DO EMPREGADO DURANTE AS FÉRIAS ............................................. 162

PARTO DURANTE AS FÉRIAS ...................................................................................... 164

ABORTO NÃO CRIMINOSO DURANTE AS FÉRIAS .............................................. 164

PEDIDO DE DEMISSÃO NAS FÉRIAS ........................................................................ 165

RESCISÃO DO CONTRATO DURANTE O PERÍODO CONVERTIDO EM ABONO PECUNIÁRIO .................................................................................................... 166

REAJUSTAMENTO SALARIAL DURANTE AS FÉRIAS .......................................... 166

FÉRIAS DOS PROFESSORES ....................................................................................... 166

ADIANTAMENTO DO 13º SALÁRIO - RECEBIMENTO POR OCASIÃO DAS FÉRIAS ................................................................................................................................ 167

REMUNERAÇÃO DAS FÉRIAS ..................................................................................... 167

CÁLCULO DAS FÉRIAS .................................................................................................. 168Empregado mensalista .......................................................................................... 168Empregado horista .................................................................................................. 169Empregado diarista ................................................................................................. 170Empregado tarefeiro ............................................................................................... 171Empregado com salário por comissão, percentagem ou viagem .......... 172

ADICIONAIS ...................................................................................................................... 173Adicional de periculosidade ................................................................................ 173


Sumário13

Adicional de insalubridade .................................................................................. 174Horas extras ............................................................................................................... 179Adicional noturno .................................................................................................... 182Salário-utilidade ....................................................................................................... 182

SALÁRIO-FAMÍLIA ........................................................................................................... 184

FÉRIAS COLETIVAS ......................................................................................................... 185Requisitos para a concessão de férias coletivas ............................................ 185Fracionamento .......................................................................................................... 185Empregados menores de 18 e maiores de 50 anos de idade .................. 185Anotação das férias coletivas .............................................................................. 186Empregado afastado da atividade .................................................................... 186Empregado com mais de um ano ...................................................................... 187Empregado com menos de um ano ................................................................. 189Abono pecuniário .................................................................................................... 192

DIREITO ÀS FÉRIAS NA RESCISÃO CONTRATUAL .............................................. 193

MODELOS .......................................................................................................................... 194

MULTA ................................................................................................................................. 195Tabela da Multas Administrativas de Valor Fixo (em reais) ....................... 196

CAPÍTULO 6DO DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO

FALTAS AO SERVIÇO ...................................................................................................... 200

1ª PARCELA - PAGAMENTO - PRAZO ....................................................................... 201Valor .....................................................................................................................201Salário variável .......................................................................................................... 202Empregado contratado após o dia 17.01 ........................................................ 204

2ª PARCELA ....................................................................................................................... 206Pagamento - Prazo .................................................................................................. 206Valor .....................................................................................................................207Empregados mensalistas, horistas e diaristas ............................................... 207Empregado que recebe remuneração variável (comissões, tarefas, etc.) .. 209

SALÁRIO VARIÁVEL - DIFERENÇA - AJUSTE - PRAZO DE PAGAMENTO ... 213


Sumário14

ADMISSÃO NO CURSO DO ANO ............................................................................... 215Parcelas salariais que integram o cálculo do 13º salário ............................ 216

EMPREGADO AFASTADO POR AUXÍLIO-DOENÇA NÃO DECORRENTE DE ACIDENTE DO TRABALHO .................................................................................... 218

ABONO ANUAL PAGO PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL .......................................... 219

EMPREGADO AFASTADO POR AUXÍLIO-DOENÇA DECORRENTE DE ACI-DENTE DO TRABALHO .................................................................................................. 219

AFASTAMENTO DECORRENTE DE PRESTAÇÃO DO SERVIÇO MILITAR ...... 220

AFASTAMENTO DECORRENTE DE LICENÇA-MATERNIDADE ........................ 221

PENALIDADES .................................................................................................................. 223Tabela da Multas Administrativas de Valor Fixo (em reais) ....................... 224

CAPÍTULO 7AVISO-PRÉVIO

FORMAS.............................................................................................................................. 232Aviso-prévio trabalhado ........................................................................................ 232Aviso-prévio indenizado ....................................................................................... 232Data da baixa na Carteira de Trabalho e Previdência Social (CTPS) em caso de aviso-prévio indenizado ........................................................................ 233Aviso-prévio “cumprido em casa” ....................................................................... 239

INÍCIO DA CONTAGEM DO PRAZO .......................................................................... 239

RECONSIDERAÇÃO DO AVISO-PRÉVIO ................................................................. 240

CAPÍTULO 8VALE-TRANSPORTE

TRABALHADORES QUE FAZEM JUS AO VALE-TRANSPORTE ........................ 241

ESTAGIÁRIO NÃO TEM DIREITO AO VALE-TRANSPORTE ................................ 242

VALE-TRANSPORTE NÃO INTEGRA O SALÁRIO DO EMPREGADO .............. 242

DISTÂNCIA ENTRE RESIDÊNCIA E TRABALHO PODE DESOBRIGAR A CONCESSÃO DE VALE-TRANSPORTE ...................................................................... 242


Sumário15

CONCESSÃO DE VALE-TRANSPORTE REQUER ATUALIZAÇÃO ANUAL DE ENDEREÇO ................................................................................................................. 242

CUSTEIO ............................................................................................................................. 243

OBRIGATORIEDADE DE CONCESSÃO DO VALE-TRANSPORTE NOS PE-RÍODOS DESTINADOS AO REPOUSO OU À ALIMENTAÇÃO .......................... 244

CAPÍTULO 9ESTABILIDADE

ESTABILIDADE LEGAL ................................................................................................... 247Membro da Cipa ....................................................................................................... 247Gestante ...................................................................................................................... 248Dirigente sindical ..................................................................................................... 248Membros do Conselho Curador do FGTS ........................................................ 248Decenal ........................................................................................................................ 249Membros do Conselho Nacional de Previdência Social (CNPS) .............. 249Acidente do trabalho .............................................................................................. 249Diretores de sociedades cooperativas ............................................................. 250Discriminação ............................................................................................................ 250Representantes dos empregados na Comissão de Conciliação Prévia 250

ESTABILIDADE CONVENCIONAL .............................................................................. 250

CONTRATO POR PRAZO DETERMINADO .............................................................. 251

CAPÍTULO 10ENCARGOS SOCIAIS INCIDENTES SOBRE A REMUNERAÇÃO - CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS,

FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO E IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE

CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS....................................................................... 253Contribuições patronais - Base de cálculo ...................................................... 253Alteração da base de cálculo da contribuição previdenciária patronal básica para algumas empresas ........................................................................... 255Contribuição para financiamento da aposentadoria especial e dos benefícios concedidos em razão do Grau de Incidência de Incapa-cidade Laborativa Decorrente dos Riscos Ambientais do Trabalho (GIIL-RAT) e o Fator Acidentário de Prevenção (FAP) .................................. 308


Sumário16

Contribuição adicional relativa ao exercício de atividades que ense-jam a concessão de aposentadoria especial .................................................. 313Contratação de cooperativa de trabalho ........................................................ 313Relação de atividades preponderantes e correspondentes graus de riscos conforme a Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) .......................................................................................................................... 314Contribuições para terceiros (Entidades e fundos) ...................................... 314Base de cálculo ......................................................................................................... 315Entidades não sujeitas à contribuição para terceiros ................................. 315Empresa brasileira de navegação ...................................................................... 316Brasileiro contratado no Brasil para prestar serviços no exterior ........... 316Empresas sujeitas à contribuição ....................................................................... 317Atividades industriais ............................................................................................. 321Atividades comerciais ............................................................................................ 323Cooperativas .............................................................................................................. 324Empresas com mais de um estabelecimento ................................................ 325Atividade rural .......................................................................................................... 325Incra ........................................................................................................................... 326Salário-educação ..................................................................................................... 327Empresa prestadora de serviços mediante cessão de mão de obra ..... 327Trabalhador avulso não portuário ..................................................................... 327Atividades vinculadas à Confederação Nacional de Transportes Marí-timos, Fluviais e Aéreos .......................................................................................... 328Atividades vinculadas à Confederação Nacional de Transportes Ter-restres ........................................................................................................................... 328Atividades vinculadas à Confederação Nacional de Comunicações e Publicações ................................................................................................................ 329Agroindústria de piscicultura, carcinicultura, suinocultura ou avicultura . 329Agroindústria de florestamento e reflorestamento .................................... 330Agroindústrias sujeitas à contribuição substitutiva .................................... 330Agroindústrias sujeitas à contribuição substitutiva .................................... 331Produtor rural pessoa jurídica ............................................................................. 331Produtor rural pessoa jurídica que explora simultaneamente outra atividade ..................................................................................................................... 332Cooperativa de produção ..................................................................................... 332Transportador autônomo ..................................................................................... 333Cooperativa de transportadores autônomos ................................................ 333


Sumário17

Associação desportiva e sociedade empresária que mantêm equipe de futebol profissional ........................................................................................... 334Empresa de trabalho temporário ....................................................................... 334Órgão Gestor de Mão de Obra (OGMO) e o operador portuário ............ 334Retenção previdenciária........................................................................................ 347Empresas optantes pelo Simples Nacional .................................................... 347Desconto e recolhimento da contribuição do segurado contribuinte individual .................................................................................................................... 348Prestação de serviços a pessoas físicas ............................................................ 358Contribuinte individual ......................................................................................... 359Contribuição previdenciária do empregado e trabalhador avulso ....... 361Prazos para recolhimento das contribuições previdenciárias ................. 36413º salário - Incidência da contribuição previdenciária ............................. 364Incidência sobre eventual diferença relativa a salário variável corres-pondente ao mês de dezembro ......................................................................... 366Férias - Incidência de contribuição previdenciária ...................................... 369Documento de arrecadação da contribuição previdenciária - Guia da Previdência Social (GPS) ........................................................................................ 372Valor mínimo para recolhimento em documento de arrecadação ....... 373Centralização dos recolhimentos ....................................................................... 373

FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO (FGTS) .................................. 374Empregados afastados das suas atividades - Obrigatoriedade de pro-ceder aos depósitos do FGTS - Hipóteses ....................................................... 375Empregado dispensado por justa causa e que já tenha recebido par-celas a título de 13º salário ................................................................................... 376FGTS sobre férias ...................................................................................................... 376Abono pecuniário - FGTS ...................................................................................... 377Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP) .......................................................... 377Multa rescisória ......................................................................................................... 377Contribuição social .................................................................................................. 378

IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE (IRRF) ................................................. 378Deduções permitidas ............................................................................................. 378Dependentes ............................................................................................................. 379IRRF sobre 13º salário ............................................................................................. 380IRRF sobre férias ....................................................................................................... 381

TABELA PRÁTICA DE INCIDÊNCIAS (INSS, FGTS E IRRF) .................................. 383


Sumário18

CAPÍTULO 11PRESCRIÇÃO

CONCEITO .......................................................................................................................... 395

TRABALHADORES URBANO E RURAL .................................................................... 395

EMPREGADOS MENORES ............................................................................................ 396

FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO ................................................ 397

CONTRIBUIÇÃO DEVIDA À PREVIDÊNCIA SOCIAL ............................................ 398

CAPÍTULO 12COOPERATIVAS

CONCEITO .......................................................................................................................... 399

CAPÍTULO 13TEMPORÁRIO

CONCEITO .......................................................................................................................... 401Contrato ...................................................................................................................... 401Condições ................................................................................................................... 401

PRAZO DE VIGÊNCIA DO CONTRATO ..................................................................... 402

EMPRESA DE TRABALHO TEMPORÁRIO ................................................................ 403

REGISTRO DAS EMPRESAS DE TRABALHO TEMPORÁRIO ............................. 403

CARACTERIZAÇÃO ......................................................................................................... 405

DIREITOS ............................................................................................................................ 405Registro em Carteira de Trabalho e Previdência Social .............................. 407Comunicação de acidente do trabalho ........................................................... 407

JUSTA CAUSA ................................................................................................................... 407

FALÊNCIA DA EMPRESA .............................................................................................. 409Contratação do trabalhador temporário como empregado - Possibi-lidade ............................................................................................................................ 409Vinculação do trabalhador temporário à Previdência Social ................... 409


Sumário19

CAPÍTULO 14ESTAGIÁRIO

CONCEITO DE ESTAGIÁRIO ........................................................................................ 411

CONCEITO DE ESTÁGIO ................................................................................................ 411

ESTÁGIO OBRIGATÓRIO E NÃO OBRIGATÓRIO ................................................... 412

FINALIDADE DO ESTÁGIO ........................................................................................... 412

REQUISITOS QUE DEVEM SER OBSERVADOS NA CONCESSÃO DO ES-TÁGIO ............................................................................................................................ 412

INEXISTÊNCIA DE VÍNCULO EMPREGATÍCIO ....................................................... 413

COMPROVAÇÃO DA REGULARIDADE DO ESTÁGIO - DOCUMENTOS NE-CESSÁRIOS ....................................................................................................................... 413

MANUTENÇÃO DE ESTAGIÁRIO EM DESCONFORMIDADE COM A LEI ..... 413

LOCAL DO ESTÁGIO ....................................................................................................... 414

PARTES CONCEDENTES ................................................................................................ 414Convênio de concessão de estágio ................................................................... 414Parte concedente do estágio ............................................................................... 414Obrigações das instituições de ensino ............................................................ 415Agentes de integração ........................................................................................... 416

TERMO DE COMPROMISSO DE ESTÁGIO .............................................................. 417

NÚMERO MÁXIMO DE ESTAGIÁRIOS ...................................................................... 418

DURAÇÃO DO ESTÁGIO ............................................................................................... 419

DIREITOS DOS ESTAGIÁRIOS (JORNADA, DURAÇÃO, BOLSA EM DINHEI-RO, ETC.) ............................................................................................................................. 419

Jornada de atividade .............................................................................................. 419Recesso ........................................................................................................................ 420Descanso durante a jornada de estágio .......................................................... 420Bolsa em dinheiro .................................................................................................... 421Auxílio-transporte.................................................................................................... 421Dias de prova - Redução da jornada de trabalho ........................................ 421Falta do estagiário ................................................................................................... 422


Sumário20

Outros benefícios .................................................................................................... 422Isenção das obrigações trabalhistas ................................................................. 422

SAÚDE E SEGURANÇA DO TRABALHO................................................................... 423

ANOTAÇÃO DO ESTÁGIO NA CTPS DO ESTUDANTE ........................................ 423

TÉRMINO DO ESTÁGIO ................................................................................................. 423

INCIDÊNCIAS .................................................................................................................... 424Contribuição previdenciária ................................................................................ 424FGTS ........................................................................................................................... 424Imposto de Renda ................................................................................................... 424

FISCALIZAÇÃO ................................................................................................................. 424

CAPÍTULO 15EMPREGADO DOMÉSTICO

Admissão .................................................................................................................... 425Direitos......................................................................................................................... 426Alimentação e moradia - Desconto no salário .............................................. 429Verbas devidas na rescisão contratual ............................................................ 429Agências de colocação .......................................................................................... 430

FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO (FGTS) ................................. 430

SEGURO-DESEMPREGO ............................................................................................... 431

ASPECTOS PREVIDENCIÁRIOS................................................................................... 432Inscrição no RGPS .................................................................................................... 432Contribuição previdenciária ................................................................................ 433Licença-maternidade.............................................................................................. 433Auxílio-doença .......................................................................................................... 434Aposentadorias ........................................................................................................ 434

CAPÍTULO 16SISTEMA DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL DAS OBRIGAÇÕES FISCAIS,

PREVIDENCIÁRIAS E TRABALHISTAS (ESOCIAL)

OBJETIVOS......................................................................................................................... 436

SUBSTITUIÇÃO DE DOCUMENTOS .......................................................................... 437


Sumário21

VANTAGENS ...................................................................................................................... 437

MANUTENÇÃO DOS DOCUMENTOS TRABALHISTAS E PREVIDENCIÁ-RIOS - OBRIGATORIEDADE .......................................................................................... 438

COMPOSIÇÃO .................................................................................................................. 438

EVENTOS - TRANSMISSÃO .......................................................................................... 439

CERTIFICAÇÃO DIGITAL ............................................................................................... 443

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