workshop orçamento empresarial na prática - treasy | planejamento e controladoria online!

Orçamento Empresarial

na prática

Agenda

• Introdução ao orçamento empresarial

• Elaboração do planejamento orçamentário

• Consolidação dos resultados (Projeção de Resultados e Projeção de Caixa)

• Análise de 05 indicadores indispensáveis à gestão

• Simulação de cenários alternativos

• Acompanhamento e controle orçamentário

O que é Orçamento Empresarial

Por que usar em sua empresa?

Visão de futuro

Metas claras e mensuráveis Economia de esforços e recursos

Quem pode usar?

Para quantos anos devo planejar?

(Horizonte das projeções)

Como começar?

• Quanto de lucro QUERO ter para o próximo ano?

• Quanto SERÁ PRECISO faturar para isto?

• Quais os custos e despesas para manter esta operação?

• Temos tudo que precisamos (máquinas, equip. estrutura)?

• Temos as pessoas que precisamos?

Como começar?

O que é Orçamento Empresarial?

“Tradução dos planos estratégicos da empresa em um conjunto metas financeiras.”

Orçamento Empresarial na prática!

Projeção de Faturamento

Canais de Distribuição Produtos / Serviços

Projeção de Deduções de Vendas

Impostos, comissões, descontos, abatimentos...

Custos Variáveis

Matérias-primas, insumos, mão-de-obra direta...

Despesas Operacionais (Fixas)

Unidades de Negócios

Centros de Resultados Contas

Gastos com Pessoal

Investimentos

Demonstrativo de Resultados (DRE)

Projeção de Fluxo de Caixa

Entradas / Receitas

Saídas / Despesas

(Período / Tempo)

n

2 1

3 4

5 7

6

Projeção de Fluxo de Caixa

• Prazos de pagamento

• Prazos de recebimento

Antecipar recebimentos, postergar pagamentos!

Indicadores de Desempenho

Indicadores de Desempenho

DRE

Ticket Médio

Margem de Contribuição

Ponto de Equilíbrio

EBITDA

Lucratividade

Ticket Médio

Faturamento / Quantidade de Vendas

Margem de Contribuição

Faturamento – (Custos e Despesas Variáveis)

Ponto de Equilíbrio Despesas Operacionais /

Índice da Margem de Contribuição

Ponto de Equilíbrio

R$

Quantidade

Custo

Variável

Lucro

Custo

Fixo

Receita

Custo

Total

Ponto de Equilíbrio (R$)

Ponto de Equilíbrio (Quantidade)

EBITDA (LAJIDA)

Lucro Operacional Bruto / Faturamento

Lucratividade (%)

(EBITDA – Despesas Financeiras – Depreciação –

Amortização – Tributos) / Faturamento

Simulação de Cenários

• Base zero

• Cópia

Algumas premissas para Simulação

de Cenários

• Abertura/fechamento canais de distribuição;

• Inclusão ou exclusão de produtos em seu mix;

• Contratação de novos vendedores;

• Redução de custos (troca de matérias-primas);

• Contratação ou corte de pessoal;

• Investimentos de ampliação ou atualização das plantas fabris;

• Alteração de prazos de pagamento e recebimento;

Acompanhamento e Controle

Orçamentário

Acompanhamento e Controle

Orçamentário