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  • O passo-a-passo para implantao

    do Planejamento e Acompanhamento

    Oramentrio em sua empresa.

    Guia - Oramento

    Empresarial na prtica

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    GUIA ORAMENTO EMPRESARIAL NA PRTICA

    O que esperar deste guia............................................................................... 2

    O que Oramento Empresarial ..................................................................... 3

    Elaborao do Planejamento Oramentrio ..................................................... 6

    Projeo de Faturamento ..................................................................... 6

    Projeo de Dedues sobre Vendas ................................................... 11

    Projeo de Custos Variveis .............................................................. 15

    Oramento de Despesas Operacionais ................................................. 22

    Demonstrativo de Resultado do Exerccio (DRE) Projetado ............................. 27

    5 Indicadores de Desempenho fundamentais na Gesto Empresarial .............. 30

    Ticket mdio ..................................................................................... 30

    Margem de Contribuio .................................................................... 30

    Ponto de Equilbrio ............................................................................. 31

    Lucratividade (%) .............................................................................. 31

    EBITDA ............................................................................................. 32

    Simulaes de Cenrios Criando alternativas para seu negcio .................... 32

    Acompanhamento e Controle Oramentrio .................................................. 34

    Para concluir... ............................................................................................ 37

    Sobre o Treasy............................................................................................ 37

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    O QUE ESPERAR DESTE GUIA

    Quais so os planos de sua empresa para os prximos anos?

    Qual sua previso de faturamento? Quais sero os custos e despesas para manter a operao? Isto vivel?

    Qual o lucro que sua empresa vai obter desta forma? E o que pretende fazer com esse lucro? Vai expandir?

    Contratar mais pessoas? E que retorno espera ter com essas aes?

    Desconhecer as respostas para estas perguntas como sair para viajar sem saber a que destino quer chegar.

    O mundo dos negcios mudou e hoje realizar o planejamento de suas aes de forma estratgica no mais

    um luxo reservado apenas s grandes organizaes e sim uma necessidade de qualquer empresa,

    independente do porte ou setor de atuao.

    Cada vez mais, as empresas tem buscado o aprimoramento de seus processos, tendo em vista a necessidade

    de tomada de decises rpidas, que assegurem o atendimento de seus objetivos de crescimento. E o

    oramento empresarial o GPS que mantm sua empresa no rumo correto, levando-a ao destino

    escolhido.

    Nas prximas pginas veremos de forma prtica, cada um dos passos necessrios para adoo desta

    metodologia que auxiliar sua empresa a criar uma base slida de informaes para a tomada de deciso

    mais estruturada, com uma significativa reduo dos nveis de incertezas em relao ao futuro, levando

    claro, a melhorar continuamente seus resultados financeiros.

    Este guia est recheado de dicas para melhorar os resultados de sua empresa que podem ser facilmente

    colocadas em prtica e traz um passo-a-passo detalhado de como adotar o oramento empresarial como

    ferramenta de previso, anlise e melhoria contnua dos resultados financeiros.

    Ele est dividido em 06 partes:

    Introduo ao oramento empresarial

    Elaborao do planejamento oramentrio

    o oramento de vendas

    o oramento de dedues

    o oramento de custos

    o oramento de despesas operacionais;

    Consolidao dos resultados (elaborao do DRE Projetado)

    Anlise de 05 indicadores indispensveis gesto facilmente obtidos no DRE

    Simulao de cenrios alternativos

    Acompanhamento e controle oramentrio

    O simples fato de realizar seu planejamento econmico-financeiro auxiliar sua empresa a reduzir custos,

    eliminar despesas desnecessrias e enxergar novas formas de elevar seu faturamento, levando claro, ao

    aumento do lucro lquido.

    Mos a obra!

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    O QUE ORAMENTO EMPRESARIAL

    Dentro de um novo contexto de gesto, o oramento empresarial uma valiosa ferramenta, no apenas de

    planejamento, mas til tambm para anlise e controle das operaes da empresa.

    O oramento empresarial estabelece, de maneira prtica e precisa, como se espera que transcorram os

    negcios da empresa, proporcionando uma viso clara da situao futura desejada. E no h como realizar

    um bom planejamento estratgico sem alinhar as metas e objetivos ao oramento empresarial.

    Costumamos dizer que o oramento empresarial a traduo do planejamento estratgico em nmeros e

    que com ele possvel estabelecer metas e objetivos tangveis, estimando como se espera que transcorram

    os negcios da empresa, gerando um plano preciso das aes que cada pessoa na empresa precisa executar

    para atingir os objetivos globais da organizao.

    Sua principal finalidade projetar os resultados das atividades programadas, bem como verificar em que

    medida o lucro (ou o prejuzo) foi atingido, se comparados aos objetivos de rentabilidade fixados como

    meta. Desta forma, a empresa pode identificar oportunidades e restries, tanto no mbito interno quanto

    externo da organizao para o perodo que est sendo planejado e se preparar para isto.

    COMPOSIO DO ORAMENTO EMPRESARIAL

    Sinteticamente, temos o planejamento econmico-financeiro de uma empresa geralmente composto por:

    Projeo de vendas: quanto empresa estima faturar com cada um de seus produtos e em cada um

    de seus canais de distribuio;

    Oramento de dedues de vendas: fretes, comisses, impostos, e outras taxas que sero pagas

    sobre o faturamento;

    Oramento de custos da produo: gastos com matria-prima, insumos e mo-de-obra para

    fabricao dos produtos que sero comercializados;

    Oramento de despesas operacionais: recursos necessrios para manter a empresa operando, como

    aluguis, gua, luz e telefone.

    Alm disto, temos o oramento de investimentos e o oramento de custos financeiros, que devido sua

    complexidade, decidimos abordar em um e-book separado, que voc pode baixar clicando aqui.

    SADAS DO ORAMENTO EMPRESARIAL

    Aps a elaborao do oramento pelas reas de forma colaborativa, com as informaes disponveis

    possvel a gerao dos relatrios considerados essenciais para a gesto de qualquer empresa.

    Entre eles est o Demonstrativo de Resultados do Exerccio (DRE) Projetado, que vamos abordar aqui neste

    guia, um pouco mais a frente. O DRE um relatrio que d uma prvia dos resultados que sero alcanados

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    se tudo for executado como planejado e o mais importante, servir de base para acompanhar os resultados

    realizados ms a ms e saber ao menor sinal de desvio que aes corretivas sero necessrias.

    HORIZONTE DAS PROJEES

    O mais comum nas empresas encontrarmos o planejamento estratgico criado para um prazo de 01 a 03

    anos, sendo o oramento empresarial elaborado de forma anual.

    Mas este horizonte pode chegar at algumas dcadas. Isto mais comum em empresas que atuam com

    grandes investimentos para recuperao em um longo prazo, como caso das concesses (pedgios, portos,

    aeroportos etc.) e empresas de explorao (petrleo, minerao etc.).

    J no caso de empresas com negcios mais volteis (como em setores ligados a moda ou inovao),

    comum que o oramento empresarial seja realizado e revisado semestralmente, e em alguns casos at

    trimestralmente.

    QUEM PODE UTILIZAR O ORAMENTO EMPRESARIAL?

    A prtica do oramento empresarial uma das tcnicas administrativas mais utilizadas pelas grandes

    instituies empresariais (nacionais e multinacionais) e est se tornando cada vez mais presente tambm na

    administrao de empresas de pequeno e mdio porte, j sendo utilizado at mesmo em microempresas.

    Mas ainda comum encontrar casos em pequenas e mdias empresas, que por pensar que isso no faz

    parte da sua realidade, tm relutado em utilizar o oramento empresarial como forma de gerir e prever

    resultados futuros. E exatamente estas empresas, acabam ficando muito vulnerveis s mudanas do

    ambiente e, por isso, precisam desenvolver ferramentas de planejamento, como o oramento empresarial,

    que possibilitem agilizar as decises e se prepararem para mudanas de cenrios.

    O oramento empresa