workshop orçamento empresarial na prática - treasy | planejamento e controladoria online!
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Quais são os planos de sua empresa para os próximos anos? Qual sua previsão de faturamento? Quais serão os custos e despesas para manter a operação? Qual o lucro que sua empresa vai obter desta forma? E o que pretende fazer com esse lucro? Vai expandir? Contratar mais pessoas? Sua empresa desconhecer as respostas para estas perguntas pode ser extremamente perigoso. É como sair para viajar sem saber a que destino quer chegar! Mas que tipo de empresa pode utilizar o orçamento empresarial? O orçamento empresarial é um instrumento de gestão dos mais “democráticos”: desde uma micro empresa até uma grande organização pode utilizá-lo, obtendo ganhos diretos em sua gestão e levando a melhoria contínua de seus resultados financeiros. O workshop está dividido em 06 partes: - Introdução ao orçamento empresarial; - Elaboração do planejamento orçamentário; - Consolidação dos resultados (elaboração do DRE Projetado e Projeção de Fluxo de Caixa); - Análise de 05 indicadores indispensáveis à gestão facilmente obtidos no DRE; - Simulação de cenários alternativos; - Acompanhamento e controle orçamentário; Para conhecer mais sobre Planejamento e Controladoria, acesse: www.treasy.com.brTRANSCRIPT
Agenda
• Introdução ao orçamento empresarial
• Elaboração do planejamento orçamentário
• Consolidação dos resultados (Projeção de Resultados e Projeção de Caixa)
• Análise de 05 indicadores indispensáveis à gestão
• Simulação de cenários alternativos
• Acompanhamento e controle orçamentário
O que é Orçamento Empresarial
Por que usar em sua empresa?
Visão de futuro
Metas claras e mensuráveis Economia de esforços e recursos
Para quantos anos devo planejar?
(Horizonte das projeções)
Como começar?
• Quanto de lucro QUERO ter para o próximo ano?
• Quanto SERÁ PRECISO faturar para isto?
• Quais os custos e despesas para manter esta operação?
• Temos tudo que precisamos (máquinas, equip. estrutura)?
• Temos as pessoas que precisamos?
O que é Orçamento Empresarial?
“Tradução dos planos estratégicos da empresa em um conjunto metas financeiras.”
Orçamento Empresarial na prática!
Projeção de Faturamento
Canais de Distribuição Produtos / Serviços
Projeção de Deduções de Vendas
Impostos, comissões, descontos, abatimentos...
Custos Variáveis
Matérias-primas, insumos, mão-de-obra direta...
Despesas Operacionais (Fixas)
Unidades de Negócios
Centros de Resultados Contas
Demonstrativo de Resultados (DRE)
Projeção de Fluxo de Caixa
Entradas / Receitas
Saídas / Despesas
(Período / Tempo)
n
2 1
3 4
5 7
6
Projeção de Fluxo de Caixa
• Prazos de pagamento
• Prazos de recebimento
Antecipar recebimentos, postergar pagamentos!
Indicadores de Desempenho
Indicadores de Desempenho
DRE
Ticket Médio
Margem de Contribuição
Ponto de Equilíbrio
EBITDA
Lucratividade
Ticket Médio
Faturamento / Quantidade de Vendas
Margem de Contribuição
Faturamento – (Custos e Despesas Variáveis)
Ponto de Equilíbrio Despesas Operacionais /
Índice da Margem de Contribuição
Ponto de Equilíbrio
R$
Quantidade
Custo
Variável
Lucro
Custo
Fixo
Receita
Custo
Total
Ponto de Equilíbrio (R$)
Ponto de Equilíbrio (Quantidade)
EBITDA (LAJIDA)
Lucro Operacional Bruto / Faturamento
Lucratividade (%)
(EBITDA – Despesas Financeiras – Depreciação –
Amortização – Tributos) / Faturamento
Simulação de Cenários
• Base zero
• Cópia
Algumas premissas para Simulação
de Cenários
• Abertura/fechamento canais de distribuição;
• Inclusão ou exclusão de produtos em seu mix;
• Contratação de novos vendedores;
• Redução de custos (troca de matérias-primas);
• Contratação ou corte de pessoal;
• Investimentos de ampliação ou atualização das plantas fabris;
• Alteração de prazos de pagamento e recebimento;
Acompanhamento e Controle
Orçamentário
Acompanhamento e Controle
Orçamentário
