a evolução do fisco, das empresas e dos profissionais_v25052012

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SPED

Evolução do Fisco,

das Empresas

e dos Profissionais

José Adriano Pinto Maio de 2012

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Quem sou eu...

José Adriano Pinto (JAP’s)

Sócio-Diretor da BlueTax, Palestrante e Contador com MBA em TI pela

FGV.

Atuando há 26 anos nas áreas contábil e tributária, sendo os últimos 14

anos dedicados à aplicação de tecnologia a estas áreas.

Uma das maiores referências em SPED do Brasil, tendo realizado

palestras em diversas Entidades e concedido entrevistas a diversos meios

de comunicação.

Criei em 1999 o Portal JAP’s-SPED (www.joseadriano.com.br)

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E a BlueTax ?

A BlueTax é fruto da minha união com a Systax Sistemas Fiscais, empresa

originada há 3 anos na FISCOSoft.

É uma empresa de relacionamento contábil e tributário tendo como focos

principais a atuação Preventiva e Compliance, em cinco modalidades:

Informações,

Capacitação (Presencial e In Company),

Consultoria (especializada em SPED e nas áreas Contábil e Tributária),

Soluções em TI com viés fiscal, e

BPO.

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Agenda

Cenário Empresarial Brasileiro

Cenário Tributário Brasileiro

Evolução do Fisco Brasileiro

Custos e Alvos da Sonegação

O SPED

Pesquisas SPED x Empresas

Ambiente de TI Fiscal das Empresas

Cenário Profissional

Reflexões

Pontos de Atenção

O que fazer ?

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Aprox. 10 mil empresas no Acompanhamento Diferenciado da RFB Aprox. 178 mil no Lucro Real – 85% arrecadação Mais de 1 MI no Lucro Presumido Mais de 4 MI optantes pelo Simples e 2,5 MI de MEI’s Mais de 79 mil Organizações Contábeis Mais de 15 MI empresas informais/ilegais Índice de informalidade: 18% do PIB (média mundial: 10%)

Cenário Empresarial Brasileiro

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Mais de 833 mil emissores de NF-e

(+ de 138 mil em MG – 17%)

Mais de 4,6 BI de NF-es autorizadas

Mais de 200 mil estabelecimentos na EFD ICMS/IPI

(+ de 23 mil em MG – 15%)

Mais de 1 MI de arquivos recebidos pelos Fiscos

SP listou mais de 211 mil estabelecimentos até jan/2014

Potencial de 1 a 1,5 MI de obrigados a NF-e e SPED Fiscal

Cenário Empresarial Brasileiro

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Cenário Tributário Brasileiro

+ de 90 tributos e + de 4 normas por hora útil + de 100 tipos de Docs Fiscais e + de 170 Obrigações Acessórias (IBPT aponta que o custo das empresas para cumprir é de 1,5% do faturamento)

Novas TIPI/TEC em 2012 – Aprox. 12% de alterações + de 2.600 hs. por ano para atender as obrigações tributárias (Último lugar entre 183 economias – Estudo Doing Business)

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Cenário Tributário Brasileiro

Quase 1 TRI foi a arrecadação tributária oficial de 2011 35% do PIB 10% de crescimento em relação a 2010 – O mesmo que SP E 2012 ? Expectativa de 5% A Maior das Américas e a 5ª. do mundo + de R$ 1,5 TRI em tributos pagos pelos brasileiros (Impostômetro) O Maior Custo Financeiro da América Latina – Menor uso de TI

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Evolução do Fisco Brasileiro

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1991 2011

Declaração Informações sobre Movimentação Financeira (DIMOF)

Convênio entre o Denatran, RFB e SEFAZ

Criado o SIF – Sistema De Inteligência Fiscal

SP Cria o DEC – Domicílio Eletrônico

do Contribuinte

MCT+MF+Sefaz assinam Acordo de Cooperação

para Brasil-ID

Sintegra/Ato Cotepe/EFD

Conv. 57/95

Ato Cotgpe 70/05

Conv. 143/06

Decreto 6.022/07

Ato Cotepe 09/08

IN86/MANAD/ECD

Lei 8.218/91

IN65/93

IN68/95

IN86/01

Portaria 42/03

Decreto 6.022/07

IN 787/07

Aquisição do T-REX

Super-Receita

Aperfeiçoamento da Malha Fina das PJ´s. Fortalecimento das

Delegacias de assuntos internacionais

e da área financeira. (grandes contribuintes)

CE, MS, PA, RJ, RS, SC e SP Adquiriram

financiamentos (BID/BNDES)

Pernambuco institui Gestão do Malha Fina

cruzando SEF, Sintegra, SPED, ECF, Cartões

GO lança o “Auditor Digital” e

projeto NF-e via rádio (RFID) 2ª geração NF-e

Maranhão está cruzando DIEF/DIS

Com Cartões de Crédito.

Bahia lavra o 1º. Auto Eletrônico

PB, RS e SP Adquiriram Softwares

IDEA ou ACL

MG distribui Auditor Eletrônico

para 22 UF’s em 2008

MT implementa EDI-Fiscal Em ago/11

Super-Receita

Microsoft e ETCO disponib. BI NF-e para BA em 2009 e para 16 UF’s desde jul/11

Projeto Harpia Análise de Risco

e Inteligência Artificial

Criação do Ministério da Desburocratização Com Jorge Gerdau

Projeto ICMS Eletrônico e Simplificação das Obrigações

Acessórias

Evolução do Fisco Brasileiro

2012

GO - Sefaz implanta sistema de malha fina que fará o cruzamento de

dados

BA - SEFAZ implanta Sistema de Vigilância Eletrônica nos Postos Fiscais

GO - SEFAZ intensifica a fiscalização de fronteira com MT

BA - SEFAZ implementa novo formato para auditorias em grandes

empresas

CE - Scanners serão usados para coibir sonegação

GO - SEFAZ fiscaliza Simples Nacional

CE – SEFAZ aperta fiscalização contra sonegadores

Simples Nacional terá sistema integrado para fiscalização de empresas

MT – SEFAZ adota sistema de ponta para reforçar fiscalização dos

usuários da NF-e

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Evolução do Fisco Brasileiro

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2012

RFB - Autorregularização para Pessoa Jurídica contribuinte do Lucro

Presumido - Cruzamento entre DIPJ, DCTF, 2010/2009, e recolhimentos

PB - Receita Estadual inicia na próxima 2ª feira o bloqueio de

contribuintes omissos de EFD nos postos fiscais

SP - SEFAZ realiza operação contra sonegação fiscal no setor de bebidas

PB - Governo cria unidade para modernizar gestão fiscal e de pastas do

controle interno - UCP Profisco

PR - SEFA recebe supercomputador que dará rapidez no processo de

fiscalização e gestão de recursos

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Sonegação Fiscal

Bom Contribuinte Sonegador Eventual Sonegador Contumaz

Educação e Cidadania Fiscal

Simplificação Obrigações Acessórias

Redução Carga Tributária

Controle Fisco

Fiscalização Preventiva

Controle Rigoroso Fisco

Repressão

Inteligência Fiscal

Trabalhos Integrados

Punição Criminal

Fonte: Geraldo Souza (SET-RN/FIERN)

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Fiscalização – Passado e Futuro

13 13 Fonte: Geraldo Souza (SET-RN/FIERN)

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Os Custos da Sonegação

Fonte: Revista Veja – 11/09/2011

15

Os Alvos dos Sonegadores

Fonte: Revista Veja – 11/09/2011

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As Fraudes mais comuns

Fonte: Revista Veja – 11/09/2011

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Principais Causas de Erros nas Empresas

Falta de investimento

- Ferramentas de gestão tributária

- Capacitação

- Acompanhamento da legislação

Terceirizações (BPO, escritórios, etc.)

- Falta de gestão pelos contratantes

Falta de integração entre áreas

- Contábil

- Fiscal

- TI, Logística, etc.

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Principais Causas de Erros nas Empresas

Procedimentos fiscais

- incorretos ou desatualizados

Implementações, Configurações e Parametrizações

- incorretas ou desatualizadas

Desenvolvimento/programação de sistemas

- Incorretos ou cenários não previstos

Cadastros (falta de saneamento e de atualização)

- Materiais/produtos – 80% de inconsistências (GS1)

- Clientes/fornecedores

- Tabelas legais (CFOP’s, CST, TIPI etc.)

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Pesquisa Impactos das mudanças na legislação p/empresas

53% 32%

15%

Quantidade de Estados

Desafios enfrentados

Fonte: FISCOSoft – Base: 441 empresas – abr/2011

Pessoas envolvidas no processo Já recolheu a maior

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Pesquisa sobre Acompanhamento da Legislação do ISS

Já recolheram ISS com base na alíquota máxima, por não saber

15%

53% 32%

Fonte: FISCOSoft – Base: 424 empresas – 17/08/11

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Pesquisa SPED 2011

Fonte: Comunidades SPED – Base: + de 1.500 respostas – 25/05/11

22

Pesquisa SPED 2011

Fonte: Comunidades SPED – Base: + de 1.500 respostas – 25/05/11

23

Pesquisa SPED 2011

Fonte: Comunidades SPED – Base: + de 1.500 respostas – 25/05/11

24

Pesquisa Fornecedores de Software Empresarial 2011

Quais Exigências Fiscais São Atendidas por seu Software

Fonte: Comunidades SPED e TI Inside – Base: 289 empresas

25

Pesquisa EFD-Contribuições – 1ª. Entrega - Retificação

Fonte: JAP’s+Spedito – Base: 470 profissionais – mar/12

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Ambiente de TI Fiscal das empresas

Realidade ?

Não!

1% empresas

Fonte: Sankhya

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Sem Sistemas e Sem Controle

Fonte: www.robertodiasduarte.com.br

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Cenário Profissional - Demanda

SPED e IFRS

Altamente valorizado

Do tarefeiro para o estratégico

Do Governo para o Negócio

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Cenário Profissional – Procura-se

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Perfil do Contabilista

Mais de 480 mil profissionais registrados

Quase metade entre 33 e 52 anos

Especialistas???

31

Perfil do Contabilista - Experiência

Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas

32

Perfil do Contabilista – Atualização/Aperfeiçoamento

Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas

33

Perfil do Contabilista – Principais Dificuldades

Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas

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Cenário Profissional - Oferta

Contabilistas

3º. Exame de Suficiência – mar/2012

• Aprovação de 31% do bacharéis e 40% dos técnicos

2º. Exame de Suficiência – set/2011

• Aprovação de 54% dos bacharéis e 28% dos técnicos

1º. Exame de Suficiência – mai/2011

• Aprovação de 31% dos bacharéis e 25% dos técnicos

Advogados

Últimos Exames da OAB

• Aprovação de 25% (último), 24, 15, 12, 16, 14...

35

Reflexões

As empresas investiram e continuam investindo !?

• Informatização de Sistemas

Aquisição de novos aplicativos

Plataformas mais sofisticadas

ERP’s e Ferramentas mais avançadas

• Treinamento de Equipes

• Alterações de Processos

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Reflexões

A informação não pode ser contestada!

A Redução e Racionalização só ocorreu na ECD!?

O SPED Deixou de ser prioridade para o Governo ?

O Fisco deve...

• Sensibilizar mais os contribuintes ? • Autuar, Evitar a autuação ou graduar as penalidades ? • Rever os prazos das obrigações e obrigatoriedades ?

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Cuidados com a NF-e

Cancelamento em até 24 hs.

MT: Até 2 hs.

MG: Permitindo até 168 hs. e colocando em Verificação Fiscal

Denegação – Tendência!

Suspensa, Cancelada, Baixada, em Processo de Baixa

BA, AM, SP, PE...

CC-e A partir de 01/jul/2012 Manifestação do Destinatário A partir de 01/ago/2012 CT-e A partir de 01/set/2012

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Cuidados com EFD ICMS/IPI

Obrigatoriedade e Dispensa do SINTEGRA

2012 (9): AC, CE, GO, MT, PA, RN, RO, SC e TO

2014 (16): AL, AP, AM, BA, ES, MA, MS, MG. PB, PR, PI, RS, RJ, RR, SP e

SE

Variações por UF

Data da Entrega e da Retificação, Perfil, Registros não obrigatórios,

Regras de Escrituração, Penalidades..

DF – Sem Registros do ISS – 2013 ?

MG – RCPE – 166 infs - Obrigatoriedade – Base 2012 – Entrega 2013

PE – SEF I e SEF II

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Pontos de Atenção para as empresas

INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL

Com a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do

fato gerador.

VISIBILIDADE

Erros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de

sonegação.

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Pontos de Atenção para as empresas

CERTIFICAÇÃO DIGITAL

Constitui autenticação legal das informações prestadas, não possibilitando

mais comparabilidade com informações impressas em caso de defesa

judicial.

CRUZAMENTOS

Informações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica.

AUTUAÇÃO RETROATIVA

A legislação permite que em 2018 ainda sejam realizadas auditorias,

fiscalizações e autuações referentes a 2012.

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O que fazer ?

CONSCIENTIZAÇÃO ORGANIZACIONAL Mudança do papel para digital (cultural) ACOMPANHAMENTO LEGAL Estar atentos às mudanças no conjunto de leis, normas e instruções que

definem o SPED (mapeamento, definição do escopo e análise de impactos nos processos e sistemas)

REVISÃO E READEQUAÇÃO DE PROCESSOS Acompanhamento da cadeia de atividades de todas as áreas da

organização, sobretudo, contábil, fiscal e logística

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O que fazer ?

SANEAMENTO E MONITORAMENTO DOS CADASTROS Necessário atualização constante para evitar riscos tributários; APROVEITAMENTO DAS INFORMAÇÕES DOS XML’s VALIDAÇÃO, CRUZAMENTO E AUDITORIA DOS ARQUIVOS Auditar informações geradas antes do envio ao Repositório Nacional; GESTÃO ESTRATÉGICA DO RISCO FISCAL GOVERNANÇA TRIBUTÁRIA COMPLIACE

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Links Sugeridos

JAPs-SPED: www.joseadriano.com.br

Spedito: www.robertodiasduarte.com.br

SpedBrasil: www.spedbrasil.net

FISCOSoft: www.fiscosoft.com.br

BlueTax: www.bluetax.com.br

Portal SPED Nacional: http://sped.fazenda.gov.br

Portal NF-e Nacional: http://nfe.fazenda.gov.br

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Obrigado

José Adriano Pinto

Portal JAP’s-SPED e BlueTax

(31) 8885-2266 ou (11) 8196-2266

jose.adriano@bluetax.com.br

Nosso site: www.bluetax.com.br

Meu Blog: www.joseadriano.com.br

Twitter: @joseadriano