renatofollado r consultoria emprevidência setor público regimes próprios de previdência...

... .. .RenatoFollad

orConsultoria em Previdência

Setor PúblicoRegimes Próprios de Previdência

Funcional(Gerido pelos Entes Federados e destinado aos servidores públicos de cargos efetivos)



Sistema Previdenciário BrasileiroEstrutura Atual

Regime Funcional

Regime Geral

Trabalhador do Setor Privado

Servidores Públicos

INSSINSTITUTOS

AUTARQUIAS FUNDAÇÕES FUNDOS DE

PENSÃO (Serviço Social Autônomo)

Previdência Complementar

Fechada Aberta

Fundos de Pensão

Sociedades Anônimas

Previdência Funcional

Complementar

Fechada

Fundos de Pensão

Voluntário Voluntário

Sem fins lucrativosDireito Privado

Com fins lucrativos

UniãoEstados

Municípios

MPS

Não regulamentado

Obrigatórios



Fonte: SPS/MPSElaboração: SPS/MPS

UNIÃO

26 ESTADOS + DISTRITO FEDERAL

2.167 MUNICÍPIOS (38,9% DO TOTAL)

Os demais 3.395 Municípios estão vinculados ao INSS

RPPF’s instituídos no BrasilPossibilidade propiciada pela Constituição de 1988 e pelo RJU (Lei

8.112/90)



Quantitativo de Servidores União, Estados e Municípios - 2005

Fonte: Boletim Estatístico de Pessoal dez-05/MPOG; SPS/MPSElaboração: SPS/MPS

Ente Ativos Inativos Pensionistas Total

União¹ 957.617 538.629 433.542 1.929.788

Estados² 2.704.503 1.085.002 523.499 4.313.004

Municípios³ 1.533.888 284.599 103.868 1.922.355

Total 5.196.008 1.908.230 1.060.909 8.165.147

SITUAÇÃO ATUAL

Rombo nos Estados

Déficit/Superávit Corrente, em Reais (2005) Estado Valor Estado Valor

São Paulo -8.839.390.171,52 Alagoas -166.300.818,90

Minas Gerais -2.827.558.324,19 Piauí -161.192.788,73

Rio Grande do Sul -2.656.625.551,99 Maranhão -126.033.447,00

Rio de Janeiro -2.617.239.930,40 Ceará -81.303.508,06

Santa Catarina -764.979.292,14 Sergipe -62.785.545,33

Distrito Federal -425.949.047,19 Acre -38.740.828,53

Pará -403.825.033,00 Mato Grosso do Sul 8.936.640,66

Espírito Santo -344.123.858,89 Rondônia 30.418.130,84

Rio Grande do Norte -344.123.858,89 Amazonas 38.649.726,23

Goiás -284.413.548,69 Roraima 56.192.644,01

Bahia -279.125.417,46 Amapá 71.053.378,17

Mato Grosso -213.459.684,50 Tocantins 79.022.980,06

Pernambuco -205.782.546,30Paraná 391.981.334,49

Paraíba -192.111.219,63

Fonte: NAP-COPPE/UFRJ para o Jornal Estado de São Paulo



Déficit nas Capitais

Fonte : Gazeta do Povo – 28/11/2004



Resultado após Emendas Constitucionais nos 20 e 41



Hipóteses - Simulação Atuarial- Estado de Pernambuco -

Custo Total do Redução HIPÓTESES CRITÉRIOS Plano Custo na PEC 40

bilhões de R$

* Com regra de transição

* Carência de 10 anos de serviço público e 5 anos de cargo

* Benefício BrutoAposentadoria Integral com:

1 * 60 e 55 anos de idadeAposentadoria * 35 e 30 anos de Contribuição

Integral (com pedágio e bônus)* 20 anos no Serviço Público

2Contribuição de * Contribuição de Inativos de 13,5%

Inativos acima de R$ 1.200,003

Redução nas * Pensões por MortePensões * Desconto de 30% acima de

R$2.400,00

4

15,698

14,079

14,977

15,620

13,379

Situação Atual

- 14,77 %* Contempla as hipóteses 1, 2 e 3

- 10,31 %

- 4,59 %

- 0,50%

-14,77



0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

Despesa Antes da Reforma Despesa Depois da Reforma

Projeção dos fluxos pós-reforma Município que não cobrava contribuições de Inativos e

Pensionistas

Comparativo – Fluxo de Despesas Anuais (2004-2038)

Valores em Milhares de REAIS

Tipo de CustoValor (R$)

ReduçãoAtual Reforma

Despesa Futura 293.980.679,44 276.641.405,50 5,90%



RESULTADO após Emendas Constitucionais nos. 20, 41 e 47



Aposentadoria Voluntária por Tempo de Contribuição Integral



Servidores com direito adquirido antes da EC no 20

1. CRITÉRIO DE ELEGIBILIDADE

a) Idade e Tempo de Contribuição

sem idade mínima e 35 anos de contribuição completados até 15 de dezembro de 1998

sem idade mínima e 30 anos de contribuição completados até 15 de dezembro de 1998

b) Carência de Serviço PúblicoNão é exigido

2. COMPOSIÇÃO E MANUTENÇÃO DE BENEFÍCIOS

a) ProventosIntegrais

b) Valor Inicial do BenefícioIntegralidade, com possibilidade de incorporação de verbas adicionais

c) ReajusteIsonomia e Paridade

d) Contribuição PrevidenciáriaIncide sobre valor dos proventos superior ao teto do RGPS

3. FUNDAMENTAÇÃO

Art. 3o da EC no 41, combinado com o Art 3o da EC no 20

4. ABONO DE PERMANÊNCIA

Os servidores que atendendo aos requisitos acima, permaneceram em atividade obtiveram isenção da contribuição previdenciária.

H

M



1. CRITÉRIO DE ELEGIBILIDADE

a) Idade e Tempo de Contribuição

60 de idade e 35 de contribuição

55 de idade e 30 de contribuição

Obs: Professores têm redução de 5 anos

b) Carência de Serviço Público- 10 anos de serviço público;- 05 anos no cargo.

2. COMPOSIÇÃO E MANUTENÇÃO DE BENEFÍCIOS

a) ProventosIntegrais

b) Valor Inicial do BenefícioFixado pela média de todas as remunerações do período ativo.

c) ReajusteSem isonomia ou paridade, apenas reajuste para preservação do valor real.

d) Contribuição PrevidenciáriaIncide sobre valor dos proventos superior ao teto do RGPS

3. FUNDAMENTAÇÃO

Art. 40o, § § 1o, III, “a”, 3o, 8o e 17 da CF com redação dada pela EC no 41.

4. ABONO DE PERMANÊNCIA

Os servidores que atendendo aos requisitos acima, permaneceram em atividade obtiveram isenção da contribuição previdenciária.

Para servidores sem direito adquirido e aos que ingressaram no serviço público

após 30/12/03

H

M

Regimes Próprios de Previdência Funcional – RPPF’s

Conquistas já alcançadas Contributividade

Relação contributiva de 2 para 1

Alíquota mínima de 11% para os servidores incidente sobre a remuneração

Plano de Benefícios que não podem prever benefícios distintos aos do RGPS

Não há teto para benefícios, mas também não há de contribuição

Limite de idade de 60 e 55 anos

Equilíbrio financeiro e atuarial (CF, art.40)

Contribuição de Inativos e Pensionistas no que excede o teto do RGPS

Possibilidade de criação de Fundos de Ativos com finalidade previdenciária



Pagamento debenefícios de

Aposentadoria e pensão

FUNDO DE PENSÃO

Capitalização

Vantagens de Migração do INSS para RPPF

X

Atendimento Precário (filas, greves, nº de servidores

insuficientes, etc.)

Atendimento personalizado em um Instituto de Previdência (conforto, eficiência, agilidade,

segurança)

Incerteza no recebimento da aposentadoria (desequilíbrio =

risco)

Garantia no recebimento da aposentadoria (capitalização =

segurança)

Aposentadoria igual ao Último Salário

Sistema de Repartição (contribuição dos atuais

ativos para pagar os atuais aposentados = risco de faltar

dinheiro no futuro)

Sistema de Capitalização (contribuição do atual ativo vai

para uma conta individual e intransferível, para pagamento

da própria aposentadoria)

Aposentadoria limitada ao teto do INSS = R$ 2.801,56



SimulaçãoEm 01/12/2005 :

53 anos de idade

30 anos de contribuição

Média dos 80% melhores salários: R$ 1.876,93

R$ 2.100,00 último salário

26 anos recebendo a aposentadoria em média (IBGE/2005)

Para se Aposentar :

Pelo INSS: Mais 5 anos de contribuição (carência de 35 anos obrigatória)

Média dos 80% melhores salários (R$ 1.876,93)

Para ter uma aposentadoria de R$ 1.548,91

Pelo REGIME PRÓPRIO: Mais 5 anos de contribuição no último cargo

Sobre o último salário (R$ 2.100,00) 7% de desconto por dois anos de antecipação aos 60 exigidos)

Para ter uma a aposentadoria de R$ 1.953,00

Aposentadoria 26% maior por 26 anos de expectativa de sobrevida



REGIME PRÓPRIO

EXEMPLO DE MUNICÍPIOS QUE FIZERAM A MIGRAÇÃO

Município Porte / nº de servidores

Custo Suplementar

Economia/ano

A Pequeno /1.200 4% R$ 1,3 milhões

B Médio / 3.652 4% R$ 4,6 milhões

C Grande / 4.941 5% R$ 9,3 milhões

CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA

EMPREGADO Até 11% sobre, no máximo, o teto do INSS (R$ 2.801,56).

PREFEITURA 20% da folha + 8,5% de FGTS

TOTAL 39,5%

CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA

EMPREGADO 11% sobre o salário da ativa para receber a última remuneração

PREFEITURA 11% da folha

TOTAL 22% + custo suplementar

INSS

Vantagens de Migração do INSS para RPPF



Empregado Público X Servidor Público

Pág. 232



Correta Modelagem e Eficiência da gestão =

EQUILÍBRIO FINANCEIRO E ATUARIAL

Variáveis de Modelagem

Para onde deveria caminhar o Regime de Previdência ?



Quantitativo União

Fonte: Boletim Estatístico de Pessoal Jan/2005Elaboração: Ministério do Planejamento

JAN/97 PERCENT. DEZ/04 PERCENT.

ATIVOS 22.332 83 % 25.133 79 %

INATIVOS 3.231 12 % 5.272 17 %

PENSIONISTAS 1.320 5 % 1.320 4 %

TOTAL 26.883 100 % 31.725 100 %

RELAÇÃOATIVO X INATIVO

4,9 3,6

22.332

3.231

1.320

1.320

5.272

25.13310.000

30.000

Jan/97 Dez/04

Evolução do Quadro de Pessoal - Capital



Garantir que a Gestão seja feita no interesse de TODOS os Atores do Processo

Quem são os Atores do Processo?

Pressupostos Jurídicos

OS SERVIDORES

*Contribuem p/ o Sistema*Desejam uma aposentadoria

digna

OS PATROCINADORES

*Contribuem p/ o Sistema*São responsáveis pela

proteção social

A SOCIEDADE

*Paga impostos*A previdência equilibrada

libera recursos p/ investimentos



Segregação das Massas

FUNDO PREVIDENCIÁRIO ATIVOS

Homens até 50 anosMulheres até 45 anos

CAPITALIZAÇÃO

FUNDO FINANCEIRO INATIVOS, PENSIONISTAS

E ATIVOS Homens acima de 50 anos

Mulheres acima 45 anosREPARTIÇÃO

Chinese

Wall



FinanciamentoRepartição X Capitalização

0

20

40

60

80

R$

Milh

ões

Repartição Capitalização Divisão de Massas



Grupo Financeiro

Servidores Inativos+ Servidores Ativos

Admitidos até 16/12/1998

2.727 Servidores

Grupo Previdenciário

Servidores AtivosAdmitidos após 16/12/1998

+ Futuros Servidores

1.399 Servidores

Divisão de Massas Proposta

Plano de Custeio de um MunicípioComo era...PREFEITURA(Normal + Suplementar)

11 + 1 = 12%

SERVIDOR 11%

INATIVOS (acima do teto do INSS – 2801,56)

11%

Como ficou...FUNDO FINANCEIRO

PREFEITURA (Normal + Suplementar)

11 + 1= 14%

SERVIDOR 11%

INATIVOS (acima do teto do INSS – 2.801,56)

11%

FUNDO PREVIDENCIÁRIO

PREFEITURA(Normal + Suplementar)

11 + 3 = 14%

SERVIDOR 11%

INATIVOS (acima do teto do INSS – 2.801,56)

11%

Déficit Atuarial de R$ 105 milhões

Déficit Atuarial de

R$ 87 milhõesDéficit Atuarial de R$ 0,00

12%

14% 14%



Prefeitura de Olinda também quer usar fundo previdenciárioPublicado em 12.05.2004

Assim como fez a Prefeitura do Recife, a de Olinda também pretende usar parte do dinheiro do fundo de previdência dos servidores para conceder reajuste à categoria e realizar obras de infra-estrutura. Dos R$ 8 milhões do fundo, o Executivo pretende gastar R$ 2, 7 milhões para erguer moradias e recuperar três avenidas (Kennedy, Nacional e Costa Azevedo). Outros R$ 2 milhões seriam usados para reajustar o salários dos servidores.

Segundo o diretor social do Sindicato dos Servidores Municipais de Olinda, Marcelo da Silva, a prefeitura não deve repassar o dinheiro para as obras e reajuste de salários. “É uma proposta indecente. A categoria não vai aceitá-la. Como é que vamos ficar no futuro, se eles tirarem dinheiro do fundo?”, questiona.



Quadro Comparativo das Estruturas de Gestão

CRITÉRIOS

ÓRGÃO GESTOR

DEPARTAMENTOS AUTARQUIASAUTARQUIAS

ESPECIAISFUNDAÇÕES

SERVIÇOS SOCIAIS

AUTÔNOMOS

Posicionamento na Estrutura Administrativa

Administração Direta

Administração Indireta



Administração Para-estatal

Forma de Criação

Lei ou Decreto Lei Lei Lei Lei

Autonomia de Gestão

Não Possui

Parcial, com controle direto

pela Secretaria.

Ampliada, mediante

Contrato de Gestão

Parcial, com controle

direto pela Secretaria.

Ampliada, mediante

Contrato de Gestão

Personalidade Jurídica

Direito Público Direito Público Direito Público Direito Público Direito Privado

Estrutura de Gestão

SimplificadaSimplificada e Hierarquizada

Simplificada e Hierarquizada

Simplificada e Hierarquizada

Complexa e Corporativa

Relação de Trabalho

Estatutária.Concurso Público

Estatutária. Concurso Público



Celetista. Processo Seletivo

Contratação de Terceiros

Não contrata Licitação Licitação LicitaçãoRegulamento

Próprio



Natureza Jurídica(I) GOVERNO

(1) Poderes PolíticosLegislativo Executivo Judiciário Min. Público e outros

(2) Administração Pública(2-A) Administração Direta (Órgão sem personalidade Jurídica)

(2-B) Administração PersonalizadaAdministração Indireta Administração Fundacional

Autarquias Paraestatais Fundações Públicas

Administrativas emp.pb. soc. ec. mista

(p.j.d.pb.) (p.j.d.pd) (p.j.d.pd)

(3) Paradministração (Entes de Cooperação)Empresas

Fundações SERVIÇOS SOCIAISAUTÔNOMOS-Instituições

Autarquias Paradministrativas

Paradministrativas Especiais(Subsidiárias) (p.j.d.pd)

(p.j.d.pd) (p.j.d.pd) (p.j.d.pb)

(II) SETOR PRIVADOParticulares: p.jd..pd

Inteiramente Particulares Colaboradoras Particulares com

Inteiramente Particulares do Poder Público (Entidades Fechadas de participação Estatal

Prev. Privada, Concessionárias, Permissionários

contratados da Adm. Pública, Organizações Sociais)

PARANAPREVIDÊNCIA

1) Pessoa Jurídica de Direito Privado( p.j.d.pd )

2) Instituição Paradministrativa (Ente de Cooperação)

3) Serviço Social Autonômo



Projeto de Lei Complementar

Salvaguardas

Natureza Jurídica de Autarquia Especial

Ente de Cooperaçãodo Município, sob

Contrato de Gestão

Participação de ServidoresAtivos e Inativos, nos órgãos de Administração e Gestão

Art.15 e 16 Administradores e Conselheiros

respondem civil e criminalmente

com bens pessoais

Art.23º

Art.23º

Fiscalização pelo Tribunal de Contas, MPS, CVM, BACENe Auditoria Externa

Art.10

Extinção somente via judicial

Finalidade a que sedestinam os recursos

garantida por Lei

Art.94

Equilíbrio

Financeiro-Atuarial

Art. 10

Ativos de boaqualidade e com

liquidez

Art.9º

11,1CESPFundação CESP5

5,1FORLUZCia Energética de MG9

4,0PARANAPREVIDÊNCIAGoverno do Paraná10

7,0ITAÚBANCOBanco Itaú8

7,2CENTRUSBanco Central7

7,4VALIAVale do Rio Doce6

8,0SISTELSistema Telebrás4

22,2FUNCEFCaixa Econômica 3

29,8PETROSPetrobrás2

88,2PREVIBanco do Brasil1

INVESTIMENTOSFUNDO DE PENSÃOPATROCINADORRANKING

Ranking dos Fundos de Pensão

*em bilhões de R$ - maio/2006

Fonte : ABRAPP e PARANAPREVIDÊNCIA



O CRP é o documento que atesta a regularidade do RPPF desde 1º de outubro de 2005.

O CRP será exigido nas seguintes situações:

Realização de transferências voluntárias de recursos pela União;

Celebração de acordos, contratos, convênios ou ajustes;

Concessão de empréstimos, financiamentos, avais e subvenções em geral de

órgãos ou entidades da União;

Celebração de empréstimos e financiamentos por instituições financeiras federais;

Repasse dos valores devidos em razão da compensação previdenciária.

PRINCIPAL EXIGÊNCIA DO MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA :

EQUILÍBRIO FINANCEIRO E ATUARIAL



Exigências – Parte 1CRP

• Caráter contributivo do Regime Próprio de Previdência Social

• Cobertura exclusiva a servidores públicos titulares de cargos efetivos e a militares

• Utilização dos recursos vinculados ao regime próprio de previdência social apenas para o pagamento de benefícios previdenciários

• Pagamento de benefícios não pode ser feito por meio de convênios, consórcios ou outra forma de associação entre Estados, entre Estados e Municípios e entre Municípios

• É garantido o pleno acesso dos segurados às informações relativas à gestão do regime próprio de previdência social

• Para o cálculo do valor dos benefícios, bem como sua percepção, não é permitida a inclusão de parcelas remuneratórias temporárias

Para obter o CRP, o ente federativo deve encaminhar à Secretaria de Previdência Social , a Legislação Específica que Trata da Previdência, Regime Jurídico dos Servidores e Constituição Estadual ou Lei Orgânica. Após receber a legislação, a SPS verificará os seguintes critérios e exigências:



Exigências – Parte 2CRP

• A conta do regime próprio de previdência social deve ser distinta da conta do ente federativo, Estado ou Município

• É garantida a participação de representantes dos segurados nos colegiados e instâncias de decisão nos órgãos ou entidades responsáveis pela gestão do regime próprio de previdência social, nas questões em que seus interesses sejam objeto de discussão e deliberação

• Devem ser disponibilizados, aos segurados, os registros individualizados das contribuições do servidor, do militar e do ente federativo

• Os recursos do regime próprio devem ser aplicados conforme as regras fixadas pelo Conselho Monetário Nacional

• As solicitações do Ministério ou do Auditor da Previdência Social devem ser atendidas do prazo estipulado

• Também é necessário o encaminhamento à SPS do Demonstrativo das receitas e das despesas previdenciárias, conhecido como Demonstrativo Previdenciário, até 30 dias após o encerramento de cada bimestre.



Art. 2º, § 1º

"A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios são responsáveis pela cobertura de eventuais insuficiências financeiras do respectivo regime próprio, decorrentes do pagamento de benefícios previdenciários."

Art. 10

"No caso de extinção de regime próprio de previdência social, a União, o Estado, o Distrito Federal e os Municípios assumirão integralmente a responsabilidade pelo pagamento dos benefícios concedidos durante a sua vigência, bem como daqueles benefícios cujos requisitos necessários a sua concessão foram implementados anteriormente à extinção do regime próprio de previdência social."

Solidariedade dos Prefeitos com o RPPF

Amparo Legal - Lei 9.717/04



Previdência Privada



Um exemplo:

2 pessoas com a mesma idade e contribuindo com valores iguais:

O primeiro aderiu ao plano com 20 anos, contribuiu durante 10 anos e, saindo da empresa, optou por deixar o saldo aplicado;

O segundo entrou 10 anos depois e contribuiu durante 25 anos;

Ao completarem 55 anos pedem seu Benefício de Renda mensal;

Pergunta: Qual dos dois receberá benefício maior?



0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

INSS FUNDO DE PENSÃO

APOSENTADORIA

R$

A Importância da Previdência Complementar

33%

67%

Teto do INSS (R$ 2.801,82)

MÉDIA de APOSENTADORIAS (acima de 1 SM)



PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR

FECHADAFundos de Pensão

(Destinado aos trabalhadores de determinada empresa, aos servidores de determinado RPPF ou ao trabalhador com vínculo profissional, classista ou setorial)



• Note que todos países com economias estruturadas possuem uma indústria de previdência representativa – até bem pouco tempo o Chile era o único país da América Latina com “ Investiment Grade”

• A experiência do Chile mostrou que a previdência privada é efetivamente uma das principais alavancas para o crescimento econômico

• No Brasil menos de 1% da população tem um plano de previdência complementar

Fonte : ABRAPP/Trevisan

EUA

7243

Argentina

10Brasil

64Colômbia

6Chile

35Peru

4Japão

1.925Holanda

431Suécia

224

Reino Unido

930

71%

4% 13%

7%

53%

7%

46%

113%

65%

107%

AtivosUS$ MM

Indústria da Previdência2001 - % do PIB



Ranking dos Maiores Fundos de Pensão do MundoEm bilhões de US$ – 2005

PATRIMÔNIO TOTAL NO MUNDO É DE MAIS DE US$ 12 TRILHÕES

Fonte : Watson Wyatt e Pension & Investiments/2006



1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 jun/06

Evolução dos Ativos das EFPC- Até junho/2006 -

Fonte : ABRAPP

90,993,3

126,0144,3

170,0188,0

239,7

339,4280,7

*em bilhões de R$

*em bilhões de R$ - set/2005

Fonte : ABRAPP e Governo do Paraná

11,4CESPFundação CESP5

5,3FORLUZCia Energ.de MG9

4,2Governo do ParanáPARANAPREVIDÊNCIA10

7,0CENTRUSBanco Central8

7,2ITAÚBANCOBanco Itaú7

7,6VALIAVale do Rio Doce6

8,0SISTELSistema Telebrás4

22,6FUNCEFCaixa Econômica 3

30,3PETROSPetrobrás2

87,8PREVIBanco do Brasil1

INVESTIMENTOSFUNDO DE PENSÃOPATROCINADORRANKING

Ranking dos Fundos de Pensão

SEGMENTOS

RENDAFIXA

até 100%

AÇÕES EM MERCADO

RENDAVARIÁVEL

até 50%

BAIXORISCO deCRÉDITO

ALTO/MÉDIORISCO deCRÉDITO

até 100%conformetipo de

investimentos(artigo 10)

até 20% OUTROSATIVOS

PARTICIPAÇÕES

até 3%

até 20%

até 50%

CARTEIRAS %

IMÓVEISaté 14%, até 2005

até 11%, após 2006até 8%, após 2009

DESENVOLVIMENTO

ALUGUÉIS e RENDA

FUND. IMOBILIÁRIOS

OUTROS INV. IMOB.

EMPRÉSTIMOS eFINANCIAMENTOS

até 15%

FINANC.IMOB.A PARTICIP. EASSISTIDOS

EMPRÉSTIMOSA PARTICIP. EASSISTIDOS

até 10%

até 15%

Limites de Investimento - Resolução 3.121, 25/09/2003 -

Investimentos dos Fundos de Pensão- 2005 -

Fonte : SPC /2005

63%

4% 3%30%

Renda Fixa

Renda Variável

Imóveis

Emprest. A Particip.

Participação dos Fundos de Pensão em Empresas

SIDERUGIA

Valia, Previ

Previ

Acesita

Previ, Sistel, Petros

ENERGIA

GTD

Previ

Previ, Fundação CESP

Escelsa

Fiago Participações

Previ, Sistel

TELECOMUNICAÇÕES OUTROS SETORES

Centrus, Previ

Sistel, Previ

Previ

http://images.google.com.br/imgres?imgurl=http://www.net-rosas.com.br/pontodepartida/Logo%2520Telemig%2520negativo%2520peq.JPG&imgrefurl=http://www.net-rosas.com.br/pontodepartida/parc.htm&h=159&w=283&sz=15&tbnid=pvJp8zeoWhYJ:&tbnh=61&tbnw=108&start=4&prev=/images%3Fq%3Dtelemig%26hl%3Dpt-BR%26lr%3D%26ie%3DUTF-8%26sa%3DG

http://www.ambev.com.br/

http://www.tigre.com.br/htdocs/index.cfm

http://images.google.com.br/imgres?imgurl=http://jpn.icicom.up.pt/imagens/desporto/alemanha.jpg&imgrefurl=http://jpn.icicom.up.pt/2004/05/&h=150&w=200&sz=18&tbnid=yF62PoE9rB8J:&tbnh=74&tbnw=99&hl=pt-BR&start=2&prev=/images%3Fq%3Dalemanha%26svnum%3D10%26hl%3Dpt-BR%26lr%3D



Rodovias

Hotéis e Resorts

Portos

Hospitais

Participação dos Fundos

Investimentos em infra-Estrutura



PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR

ABERTABancos e Seguradoras

(Destinada a qualquer cidadão)



Evolução das ReservasPrevidência Privada Aberta

Fonte : ANAPP – abril/2006

2,3 3,13 4,54 6,96 10,3914,83

19,6329,27

44,35

61,5

77,2 82

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

abr/0

6

*em bilhões de R$

82,0



Nova Tributação – MP 209/04



DESCRIÇÃOIdade no início da contribuição 20 35 anos contribuiçãoIdade desejada para início do benefício 55 27 anos benefícioIdade prevista para fim do benefício 82Rentabilidade real esperada 6,0%Valor do benefício desejado R$ 3.000,00Contribuição mensal estimada R$ 355,65Reserva necessária (PASSIVO) R$ 488.520,07

TAXA DE CARREGAMENTO (sobre contribuições) 0,00%TAXA DE ADMINISTRAÇÃO (sobre ativos) 0,00%Total de contribuições acumulada pelo participante R$ 488.520,07Valor destinado ao próprio participante R$ 488.520,07 100,00%Valor destinado à administração R$ 0,00 0,00%

CAPITALIZAÇÃO - MODELO SIMPLIFICADO

ANÁLISE DE CUSTOS DE ADMINISTRAÇÃO (PLANEJADO)

Simulador



Aplicações

Variação das aplicações até 30 anos

150.165

79.56365.687

47.417

66.144

10.000

30.000

50.000

70.000

90.000

110.000

130.000

150.000

170.000

FP PGBL VGBL FIF POUPANÇA



PREVIDÊNCIA MULTIPLANOS E MULTIPATROCINADA



Estatuto

Plano de Benefícios J. Malucelli

Plano B

Regulamento J. Malucelli

Regulamento Plano B

Regulamento C

Plano C

Regulamento ACPrev

Seguradora Construtora Paraná Banco

...

...

. . .

Holding

ASSOCIADOS

Ministério da Previdência Social

ENTIDADES ASSOCIADAS

Estrutura Fundo Multipatrocinado



Aprovação do Fundo Paraná



Plano

ParticipantesFundo deInvestimento

MercadoFinanceiro

Ativos Financeiros

Aposentados

HOJE

AMANHÃRenda

Cota

Fluxo Financeiro



Nova Modalidade

Pessoa Jurídica de caráter

→ Cria PLANO de BENEFÍCIOS PREVIDENCIÁRIOS para seus associados.

PROFISSIONAL CLASSISTA SETORIAL

Lei Complementar nº 109, de 29/05/2001, arts. 5º, 31 e 74Decreto nº 4.206, de 23/04/2002, art. 4º

Resolução MPAS /CGPC 012/02 - de 17/09/2002Resolução MPS 003/03 - de 22/05/2003



Um Plano de Complementação é bom para você?

Previdência Oficial com dificuldades para pagar os aposentados;

Valores das aposentadorias insuficientes para cobrir as necessidades;

Poupança “forçada”;

Fonte de renda alternativa.



Um Plano de Complementação de Aposentadoria é bom quando a empresa patrocina um Fundo de Pensão?

Um dos mais importantes benefícios que uma empresa pode proporcionar;

Maior segurança nos investimentos;

Maior rentabilidade – é investimento de longo prazo;

Menor custo – o Fundo Paraná é uma entidade sem fins lucrativos (3% > 1% aa);

Benefício de Invalidez e Pensão custeados pelas patrocinadoras.



O que é esse Plano de Complementação?

Poupança individualizada – cada um tem uma conta separada;

Rendimentos repassados a essa conta;

Conversão do saldo em renda vitalícia só no momento da aposentadoria;

Complementação no caso de Invalidez e Pensão por morte;

Possibilidade de continuar contribuindo se sair da empresa;

Patrimônio e Administração separados das Patrocinadoras.



Incentivo Fiscal: as contribuições são dedutíveis do Imposto de Renda, até o limite de 12% da Renda Bruta, na utilização da declaração no Modelo Completo;Isenção do Imposto de Renda nas aplicações financeiras do Fundo;Tranqüilidade e segurança para sua família no futuro;Mais uma fonte de aposentadoria, além do INSS;Terão assegurados os Benefícios de Invalidez ou Pensão por Morte, após cumprimento da carência de 2 anos de contribuição;Custo Administrativo e Aposentadoria por Invalidez e Pensão por Morte, complementares ao INSS, totalmente custeados pelas Patrocinadoras.

Por que participar ?Empresas

Empregados

Incentivo Fiscal: poderá deduzir as contribuições do seu lucro real, até o limite de 20%;Manter no quadro os melhores profissionais;Renovação do quadro na idade da aposentadoria;Vantagens no processo de seleção de Mão-de-Obra;Responsabilidade Social: Melhora a imagem da empresa no mercado e na sociedade.



Regulamento



Contribuições Normais

Contribuições Adicionais

Contribuições Portadas

Contribuições de caráter mensal, regular e obrigatória, definida conforme classe de contribuição do Plano ACPrev

Contribuições de caráter eventual e voluntária, a critério de cada Participante

Recursos portados de outros planos de benefícios (ex. PGBL)

Contribuições dos Participantes Contribuições dos Participantes



• 55 anos de idade e• 60 meses de vinculação ao Plano ACPrev

Aposentadoria Programada

• 55 anos de idade e• 60 meses de vinculação ao Plano ACPrev

Aposentadoria Diferida

Aposentadoria por Invalidez• sem carência de contribuição

• sem carência de contribuição

Pensão por Morte

Carências mínimas para benefíciosCarências mínimas para benefícios

1

2

3

4



Possibilidade do participante optar por um valor mínimo de contribuição conforme as classes de contribuições abaixo:

Classe “a” – Contribuição mínima de R$ 35,00.

Classe “b” – Contribuição mínima de R$ 50,00.

Classe “c” – Contribuição mínima de R$ 100,00.

Classe “d” – Contribuição mínima de R$ 150,00.

Classe “e” – Contribuição mínima de R$ 200,00.

Faixas de contribuição normal



Regulamento Plano




Características do Plano

20

Saldos individualizados;

Não há solidariedade;

É possibilitado o Resgate ou devolução por Morte caso não gere pensão.

Solidariedade nos riscos

Patrimônio é comum

Não há mais resgate nem devolução por Morte

FASE DE REALIZAR CONTRIBUIÇÕES

FASE DE RECEBIMENTO DE

BENEFÍCIOSLinha da Vida

55

50



Benefícios

BN - Benefícios Normais: benefícios pagos após cumpridas carências de idade e tempo de contribuição.

BR - Benefícios de Risco: benefícios pagos aos participantes em caso de invalidez, ou aos beneficiários em caso de falecimento do participante

Quanto aos Participantes


Aposentadoria por Invalidez

BN

BRQuanto aos Beneficiários Pensão por Morte




Plano de CusteioContribuições dos Participantes

Normais

Adicionais

Portadas

Contribuições de caráter mensal, regular e obrigatória, calculadas conforme tabela de contribuições

Contribuições de caráter eventual e voluntária, a critério de cada Participante

Recursos portados de outros planos de benefícios (ex. PGBL)



Contribuição de 3,07 % sobre a folha de pagamento dos Participantes, para cobertura dos Benefícios de Riscos (Invalidez e Pensão por Morte)

Contribuições de caráter eventual e voluntária, a critério de cada Patrocinadora

Contribuições de 6% sobre o total das contribuições Normais e Adicionais dos Participante e das Patrocinadoras, para cobertura das Despesas Administrativas do Fundo Paraná

Plano de CusteioContribuições das Patrocinadoras

Normais

Adicionais

Custeio Administrativo



Carências Mínimas

• 55 anos de idade e• 10 anos de contribuição



Aposentadoria Antecipada


Aposentadoria Proporcional Diferida (Particip. Vinculado)

Aposentadoria por Invalidez• 2 anos de contribuições

• 2 anos de contribuições

Pensão por Morte



Contribuições Normais

em UP em R$

0 - 5 até R$ 1.360,00 3% 0,00

5 - 10 de R$ 1.360,00 até

R$ 2.720.00 4% 13,60

10 - 15 de R$ 2.720,00 até

R$ 4.080.00 10% 176,80

15 - 20 de R$ 4.080,00 até

R$ 5.440.00 12% 258,40

acima de 20 acima de R$

5.440.00 15% 421,60

Faixa Salarial % de Contribuição

Parcela a deduzir

UP = R$ 272,00



FAIXA SALARIAL PERCENTUAL CONTRIBUIÇÃO

• Até R$ 1.360,00 3 % R$ 40,80

• De R$ 1.360,00 a R$ 2.500,00 (R$ 1.140,00) 4 % R$ 45,60

Total das Contribuições 3,46% R$ 86,40

Participante com Salário de R$ 2.500,00

VANTAGEM FISCAL

Faixa Imposto de Renda 27,5 %

Redução IRRF R$ 23,7 Desembolso R$ 62,64

Exemplo de Cálculo de Contribuições

Benefício aos 55 anos (35 anos de contrib.) R$ 777,45



FAIXA SALARIAL PERCENTUAL CONTRIBUIÇÃO

• Até R$ 1.360,00 3 % R$ 40,80

• De R$ 1.360,00 a R$ 2.720,00 (R$ 1.360,00) 4 % R$ 54,40

• De R$ 2.720,00 a R$ 4.080,00 (R$ 1.360,00) 10 % R$ 136,00

• De R$ 4.080,00 a R$ 4.200,00 (R$ 175,00) 12 % R$ 14,40

Total das Contribuições 5,94 % R$ 245,60

Participante com Salário de R$ 4.200,00

VANTAGEM FISCAL

Faixa Imposto de Renda 27,5 %

Redução IRRF R$ 67,5 Desembolso R$ 178,60

Exemplo de Cálculo de Contribuições

Benefício aos 55 anos (35 anos de contrib.) R$ 2 .209,88



AUTOPATROCÍNIO

PORTABILIDADE

VINCULADO

RESGATE

É a possibilidade de transferir, de um plano para outro, a soma das contribuições

previdenciárias destinadas à conta individual do participante.

É a possibilidade de o participante suspender as contribuições garantindo um

benefício proporcional no futuro com as contribuições já acumuladas.

Consiste no resgate das contribuições do participante, em caso de desligamento do

plano, após rescisão contratual.

É a possibilidade de o participante continuar contribuindo ao Plano de Benefícios após o

seu desligamento da empresa, com o objetivo de receber o benefício

previdenciário normal quando preencher as condições básicas.

Institutos do Plano



Valor do Benefício - Cálculo

Saldo Individual = Valor Acumulado de Contribuições + Rentabilidade do Patrimônio

Benefício de Aposentadoria

Saldo

Expectativa de Sobrevida

Juros

Benefício de Renda Mensal Inicial = Saldo x Expectativa de Sobrevida x Expectativa de Taxa de Juros

Contribuições

VIDA ATIVA = SALÁRIOPLANEJAMENTO = PLANO

INATIVA = INCAPACIDADE DE PRODUZIROBJETIVO DO PLANO = GERAR BENEFÍCIO

Linha da Vida



a) O montante da reserva acumulada durante o período de acumulação

b) Idade de aposentadoria escolhida

c) Tipo de renda que se deseja (5 tipos)

d) Outros dados característicos da renda escolhida

Usufruto do Benefício

A valor da renda será composto da seguinte forma :

A renda escolhida pelo assistido estará sendo atualizada por um

índice de inflação, normalmente o IGPM/FGV

1. Resgate

2. Renda por Prazo Certo

3. Renda como % das Reservas

4. Renda Mensal Vitalícia

5. Renda Mensal Vitalícia Reversível ao Cônjuge com continuidade aos Menores



Usufruto do BenefícioVALOR

R$

IDADE

APOSENTADORIA

-

500,00

1.000,00

1.500,00

2.000,00

2.500,00

3.000,00

3.500,00

Renda Vitalícia Renda prazo 20 1% mês saldo



Renato Follador

Fone: [email protected]

renatofollado r consultoria emprevidência setor público regimes próprios de previdência...

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