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TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SANTA CATARINA

DIRETORIA DE CONTROLE DOS MUNICÍPIOS - DMU

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PROCESSO PCP - 05/00785422

UNIDADE Município de ITAPOÁ

RESPONSÁVEL Sr. Ervino Sperandio - Prefeito Municipal (Gestão 2001 - 2004)

INTERESSADO Sr. Sérgio Ferreira de Aguiar - Prefeito Municipal

ASSUNTO Reinstrução das contas prestadas pelo Prefeito Municipal

referente ao ano de 2004, por ocasião do pedido de

reapreciação formulado pelo Prefeito Municipal, conforme

determina o Regimento Interno deste Tribunal

RELATÓRIO N° 5.291/2006

INTRODUÇÃO

O Município de ITAPOÁ, sujeito ao regime de fiscalização contábil,

financeira, orçamentária, operacional e patrimonial deste Tribunal de Contas, nos

termos da Constituição Federal, art. 31, da Constituição Estadual, art. 113, da Lei

Complementar Estadual n° 202, de 15/12/00, arts. 50 a 54 e Resolução TC N 16/94,

de 21/12/94, arts. 20 a 26 e Instrução Normativa nº TC - 02/2001, art. 22,

encaminhou para exame o Balanço Anual do exercício de 2004, juntamente com o

Balanço Consolidado, protocolado sob o nº 004419, em 01/03/2005, por meio

documental e, mensalmente, por meio magnético, os dados e informações

constantes do art. 22 da Resolução antes citada.

II - DA SOLICITAÇÃO DA REAPRECIAÇÃO PELO PREFEITO MUNICIPAL

Procedido o exame das contas do exercício de 2004, do Município, foi emitido

o Relatório no 4.894/2005, de 05/12/2005, integrante do Processo n

o PCP

05/00785422.

Referido processo seguiu tramitação normal, sendo apreciado pelo Tribunal

Pleno em sessão de 21/12/2005, que decidiu recomendar à Egrégia Câmara de

Vereadores a REJEIÇÃO das contas do exercício de 2004, da Prefeitura Municipal

de Itapoá.

DMU/Reapreciação das contas anuais do Município de Itapoá/2004 - Reinstrução 2

Esta decisão foi comunicada ao Sr. Ervino Sperandio - Ex-Prefeito Municipal

de Itapoá, pelo ofício nº 1.314/2006, de 08/02/2006 e publicado no diário oficial do

Estado - DOE, em 07/03/2006.

O Prefeito Municipal pelo ofício s/nº., de 14/03/2006, solicitou a reapreciação

das referidas contas nos termos do artigo 55, da Lei Complementar 202/2000 e do

artigo 93, I, do Regimento Interno.

Assim, retornaram os autos a esta Diretoria para a devida reapreciação.

III - DA REAPRECIAÇÃO

Nestes termos, procedida a reapreciação, apurou-se o que segue:

A.1 - ORÇAMENTO FISCAL

O Orçamento Fiscal do Município, aprovado pela Lei nº. 220/2003,

de19/12/03, estimou a receita e fixou a despesa em R$ 12.680.000,00, para o

exercício em exame.

A dotação “Reserva de Contingência” foi orçada em R$ 491.000,00, que

corresponde a 3,87 % do orçamento.

A.1.1 - Créditos Orçamentários e Adicionais

Os créditos autorizados podem ser assim demonstrados:

Créditos Orçamentários Valor (R$)

Créditos Orçamentários 12.680.000,00

Ordinários 12.189.000,00

Reserva de Contingência 491.000,00

(+) Créditos Adicionais 5.979.116,13

Suplementares 5.979.116,13

(-) Anulações de Créditos 1.402.671,00

Orçamentários/Suplementares 1.402.671,00

(=) Créditos Autorizados 17.256.445,13

Como recursos para abertura de Créditos Adicionais, foram utilizados os

seguintes:

Recursos para abertura de créditos adicionais Valor (R$) %


Recursos de Excesso de Arrecadação 4.576.445,13 76,54

Recursos de Anulação de Créditos Ordinários 1.125.671,00 18,83

Anulação da Reserva de Contingência 277.000,00 4,63

T O T A L 5.979.116,13 100,00

OBS.: a análise das alterações orçamentárias restringiu-se a verificação da

destinação dos recursos da Reserva de Contingência.

Os créditos adicionais abertos no exercício examinado atingiram o montante

de R$ 5.979.116,13, equivalendo a 47,15% do total orçado. Daqueles créditos, os

suplementares representam 100,00%.

As anulações de dotações efetuadas foram da ordem de R$ 1.402.671,00,

equivalendo a 11,06% das dotações iniciais do orçamento.

A.2 - EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

A execução orçamentária do Município pode ser demonstrada, sinteticamente,

da seguinte forma:

Previsão/Autorização

Execução Diferenças

RECEITA 12.680.000,00 17.525.361,03 4.845.361,03

DESPESA 17.256.445,13 16.459.799,30 (796.645,83)

Superávit de Execução Orçamentária 1.065.561,73

Fonte : Balanço Orçamentário

EXECUÇÃO

RECEITAS

Da Prefeitura 7.654.474,76

Das Demais Unidades 9.870.886,27

TOTAL DAS RECEITAS 17.525.361,03

DESPESAS

Da Prefeitura 7.837.313,86

Das Demais Unidades 8.622.485,44

TOTAL DAS DESPESAS 16.459.799,30

SUPERÁVIT 1.065.561,73 Obs.: Na apuração da Receita tanto da Prefeitura como das Demais Unidades foram consideradas as Transferências Financeiras Concedidas e Recebidas, conforme dados do Balanço Financeiro - Anexo 13 da Lei nº. 4.320/64 da Unidade Prefeitura Municipal.

Resultado Consolidado

Considerando o Orçamento Centralizado (Prefeitura Municipal) e o conjunto

do orçamento das demais Unidades tem-se a seguinte execução orçamentária:


O confronto entre a receita arrecadada e a despesa realizada resultou no

Superávit de execução orçamentária da ordem de R$ 1.065.561,73,

correspondendo a 6,08% da receita arrecadada.

Salienta-se que o resultado consolidado Superávit de R$ 1.065.561,73 é

composto pelo resultado do Orçamento Centralizado - Prefeitura Municipal, Déficit

de R$ 182.839,10 e do conjunto do Orçamento das demais Unidades Municipais

Superávit de R$ 1.248.400,83.

Resultado Orçamentário Consolidado Ajustado Excluído o Resultado

Orçamentário do Instituto/Fundo de Previdência

Desconsiderando o resultado orçamentário do Instituto/Fundo de Previdência,

o Município passa a ter a seguinte execução orçamentária:

RECEITA

DESPESA RESULTADO

Prefeitura e Demais

Unidades

17.525.361,03 16.459.799,30 1.065.561,73

(-) Instituto/Fundo de

Previdência

1.738.390,70 134.339,90 1.604.050,80

Resultado Ajustado 15.786.970,33 16.325.459,40 (538.489,07)

O resultado orçamentário consolidado, excluído o Instituto de Previdência,

apresentou um Déficit de execução orçamentária de R$ 538.489,07 representando

3,07 % da Receita Arrecadada do Município no exercício em exame, o que equivale

a 0,37 arrecadação mensal (média mensal do exercício).

Assim, tem-se a restrição a seguir:

A.2.a - Déficit de execução orçamentária do Município (Consolidado) da

ordem de R$ 538.489,07, representando 3,07% da receita arrecadada do

Município no exercício em exame, o que equivale a 0,37 arrecadação mensal -

média mensal do exercício, resultante da exclusão do superávit orçamentário

do Instituto de Previdência Social dos Servidores Públicos de Itapoá (R$

1.604.050,80), em desacordo ao artigo 48, “b” da Lei nº 4.320/64 e artigo 1º, §

1º, da Lei Complementar nº 101/2000 (LRF)

(Relatório n° 3971/2005, de Prestação de Contas do Prefeito referente ao ano de 2004, item A.2.a)

Em razão da Unidade não ter se reportado a este item, bem como diante da

resposta constante no item A.6.1.1, deste Relatório, permanece a mesma na

íntegra.

(Relatório n° 4894/2005, de Prestação de Contas do Prefeito referente ao ano de 2004, item A.2.a)


O Responsável, em seu pedido de Reapreciação, teceu as seguintes

considerações:

“A Prefeitura havia firmado os convênios abaixo relacionados (cópia em anexo)

cujas parcelas eram para ter sido repassadas pelos respectivos órgãos dentro

do exercício de 2004.

Contudo, conforme extratos e comprovantes de depósito nos respectivos

convênios demonstram que os recursos foram repassados em 2005.

CONVÊNIO VALOR DA

PARCELA

PENDENTE

C/C DATA

DEPÓSIT

O 9.435/04- Sec. Estadual de Estado de

Estado da Infra-Estrutura-Decreto

Estadual 2.193 de 30.06.04 - pág. 1 a

11

1.000.000,00

07.562-7

13.04.2005

7.820/04 - Sec. De Estado da Educ. E

Inovação-Decreto Estadual 1.994 de

18.06.04 - pág. 12 a 18

22.000,00

07.362-4

29.04.2005

7.823/04 - Sec. De Estado da Educação

e Inovação - Dec. Estadual 1994 de

18.06.04 - pág. 19 a 25

37.744,60

07.363-2

29.04.2005

TOTAL DE CONVÊNIOS 1.059.744,60

Por outro lado, tendo em vista que os convênios haviam sido celebrados, e

publicados, o município “executou as obras” objeto dos respectivos convênios

dentro do exercício financeiro de 2004, cujos empenhos foram inscritos em

restos a pagar e pagos em 2005 no ingresso dos recursos.

Convênio 9.435 - Pavimentação: Conforme razão da conta e extrato (cópia em

anexo) da c/c 7.562-7- Besc (relatório em anexo)

Convênio 7.820/04 - Ampliação da Escola Municipal Euclídes Emídio da Silva:

conforme razão e extratos (cópia em anexo) das contas 7.363-2 e 7362-4-

Besc.

Portanto considerando os convênios acima, a execução orçamentária passa a

ser superavitária.

RECEITA DESPESA RESULTADO

PREFEITURAS E DEMAIS

UNIDADES 17.525.361,03 16.459.799,30 1.065.531,73

(-) INSTITUTO DE

PREVIDÊNCIA 1.738.390,70 134.339,90 1.604.050,80

RESULTADO AJUSTADO 15.786.970,33 16.625.459,40 (538.489,07) CONVÊNIOS 1.059.744,60

RESULTADO/SUPERÁVIT 521.255,53

Considerações da Reinstrução:


Os convênios destacados pela defesa, os valores envolvidos e o objeto dos

mesmos estão demonstrados resumidamente abaixo:

- convênio nº. 9.435, de 30 de junho de 2004 (fls. 664 a 669 dos autos),

celebrado entre o Estado de Santa Catarina, através da Secretaria de Estado da

Infra-estrutura (Concedente) e o Município de Itapoá (Convenente), visando a

pavimentação asfáltica e conseqüente melhoria do acesso ao Balneário, numa

extensão de 6,0 Km, na SC-415, previa um total de R$ 2.200.000,00, dos quais R$

2.000.000,00 provenientes do repasse de 6 (seis) parcelas pela Concedente

(conforme o cronograma apresentado na fl. 669 dos autos). As parcelas previstas

deveriam ter sido repassadas no período de agosto/2004 a janeiro/2005,

totalizando R$ 1.700.000,00 em 2004 e R$ 300.000,00 em 2005. O contrato previa

o empenho global nº. 347, de 29 de junho de 2004.

- convênio nº. 7.823, de 31 de maio de 2004 (fls. 675 a 679 dos autos),


Educação e Inovação (Concedente) e o Município de Itapoá (Convenente), visando

ampliação da E.M. Monteiro Lobato, previa um total de R$ 175.489,21, dos quais

R$ 75.489,21 oriundas do repasse de 2 (duas) parcelas pela Concedente (o

cronograma não foi demonstrado). A liberação das parcelas estava vinculada a

Laudo de Vistoria emitido por Engenheiro Fiscal designado pelo DEINFRA. O

contrato previa o empenho global nº. 11.803, de 28 de maio de 2004.

- convênio nº. 7.820, de 31 de maio de 2004 (fls. 682 a 686 dos autos),


Educação e Inovação (Concedente) e o Município de Itapoá (Convenente), visando

ampliação da E.M. Euclides Emídio da Silva, previa um total de R$ 55.066,84, dos

quais R$ 44.053,47 oriundas do repasse de 2 (duas) parcelas pela Concedente. A

liberação das parcelas estava vinculada a Laudo de Vistoria emitido por Engenheiro

Fiscal designado pelo DEINFRA. O contrato previa o empenho global nº. 11.805, de

28 de maio de 2004.

Foi apurado no exercício de 2004, repasse de Convênios do Estado no

montante de R$ 910.820,53, conforme anexo 2 da Lei nº. 4.320/64 (fl. 08 dos

autos).

Os valores pertinentes aos convênios destacados pela defesa empenhados

em 2004, os recursos recebidos neste mesmo exercício e os inscritos em Restos a

Pagar foram os seguintes:


Convênio Valor

Líquido

Empenhado

Valor

Recebido

em 2004

Valor Inscrito

em Restos a

Pagar³

9.435 - Pavimentação da

Costa do Encanto ¹

1.689.789,85 700.000,00 950.699,20

7.823 - Ampliação E.M.

Monteiro Lobato ²

167.461,14 37.744,61 37.744,60

7.820 - Ampliação E.M.

Euclides Emídio da Silva ²

75.806,00 22.053,47 22.000,00

Obs.: ¹ Valores extraídos do sistema ACP - Projeto/Atividade 1004 - Pavimentação de Ruas, contendo no histórico “Costa do Encanto” (fls. 699 a 703 dos autos) ² Valores obtidos no Sistema ACP (fls. 860 e 861 dos autos) ³ Valores informados pela Unidade (fls. 488 e 489 dos autos)

Os repasses dos valores pendentes ocorreram em abril de 2005, conforme

provas documentais - extratos bancários - integrantes dos autos: R$ 37.744,60

pertinente ao convênio 7.823 (fl. 680 dos autos), R$ 22.000,00 pertinente ao

convênio 7.820 (fl. 687 dos autos) e R$ 1.000.000,00 pertinente ao convênio 9.435

(fl. 671 dos autos)

Chega-se assim, às seguintes conclusões:

Com relação ao convênio 9.435, o cronograma previa o repasse de R$

1.700.000,00 em 2004, entretanto, conforme provas documentais - Razão de

Banco/Caixa (fls. 705 e 707 dos autos), o repasse foi de R$ 700.000,00 e o valor

líquido empenhado foi de R$ 1.689.789,85 (fls. 699 a 702 dos autos). Este

Convênio estabelecia como obrigação da Concedente (Cláusula Quarta, I, “a”):

“Efetuar a transferência dos recursos financeiros previstos para a execução deste

Convênio, obedecendo ao cronograma de desembolso constante do Plano de

Trabalho e Cronograma Físico-Financeiro, após a publicação do respectivo extrato

no Diário Oficial do Estado - DOE/SC” (grifo nosso). Também, não há evidências de

descumprimento à norma legal prevista na Lei nº. 8.666/93, art. 116, § 3º, que

estabelece o cumprimento do cronograma como condição para liberação das

parcelas e prevê os casos de retenção.

Com relação aos convênios 7.823, o valor empenhado foi inferior ao previsto

no Convênio em R$ 8.028,07 e, com relação ao convênio 7.820, o valor empenhado

foi superior ao previsto no Convênio em R$ 20.739,26. Contudo, não há evidências

de irregularidades na aplicação dos recursos e no cumprimento dos prazos.

Como os empenhos foram realizados no exercício de 2004, em conformidade

com os cronogramas e parte significativa dos repasses só ocorreram no exercício

de 2005, conforme extratos de movimentação bancária (fls. 671, 680 e 687 dos

autos), foram inscritos em Restos a Pagar despesas decorrentes desses convênios

no montante de R$ 1.010.443,80, (cfe. relação às fls. 488 e 489 dos autos), conclui-

se, portanto, que a justificativa apresentada pela defesa é PROCEDENTE, razão

pela qual a restrição passa a ter a seguinte redação:


A.2.b - Déficit de execução orçamentária do Município (Consolidado) da

ordem de R$ 538.489,07, representando 3,07% da receita arrecadada do

Município no exercício em exame, o que equivale a 0,37 arrecadação

mensal - média mensal do exercício, resultante da exclusão do superávit

orçamentário do Instituto de Previdência Social dos Servidores Públicos

de Itapoá (R$ 1.604.050,80), em desacordo ao artigo 48, “b” da Lei nº

4.320/64 e artigo 1º, § 1º, da Lei Complementar nº 101/2000 (LRF),

ressalvada a inscrição em Restos a Pagar de despesas no montante de

R$ 1.010.443,80, relativo aos convênios nºs. 9.435, 7.823 e 7.820, cujos

recursos financeiros foram repassados ao Município apenas no exercício

de 2005.

Impacto do Resultado da Execução Orçamentária da Prefeitura no

Orçamento Consolidado

O Orçamento Centralizado (Prefeitura Municipal) teve como resultado o

Déficit de execução orçamentária de R$ 182.839,10, face ao confronto da Receita

Arrecadada de R$ 7.654.474,76 (ajustada pela dedução das transferências

financeiras líquidas realizadas de R$ 4.924.446,96), e a Despesa Realizada

R$ 7.837.313,86, totalmente absorvido pelo superávit financeiro do exercício

anterior (R$ 864.393,89).

Desta forma, conclui-se que o Resultado da Execução Orçamentária da

Prefeitura R$ 182.839,10, interferiu negativamente no Resultado Ajustado da

Execução Orçamentária do Município.

UNIDADES RESULTADO VALORES R$

PREFEITURA DÉFICIT 182.839,10

DEMAIS UNIDADES SUPERÁVIT 1.248.400,83

TOTAL SUPERÁVIT 1.065.561,73

O resultado do orçamento consolidado, Superávit de R$ 1.065.561,73 deu-se

em razão do resultado negativo do orçamento centralizado (Prefeitura Municipal),

Déficit de R$ 182.839,10, sendo aumentado face ao desempenho positivo em

conjunto das demais unidades gestoras municipais, Superávit de R$ 1.248.400,83.

A Prefeitura está sendo financiada pelas demais unidades gestoras

municipais, mas o orçamento do Município é superavitário


A.2.1 - Receita

No âmbito do Município, a receita orçamentária pode ser entendida como os

recursos financeiros arrecadados para fazer frente às suas despesas.

A receita arrecadada do exercício em exame atingiu o montante de

R$ 7.525.361,03, equivalendo a

% da receita orçada.

A.2.1.1 - Receita por Fontes

As receitas por fontes e a participação absoluta e relativa de cada uma delas

no montante da receita arrecadada, são assim demonstradas:

RECEITA POR FONTES 2003 2004

Valor (R$) % Valor (R$) %

Receita Tributária 3.697.956,75 29,39 4.225.780,47 24,11

Receita de Contribuições 1.812.607,52 14,41 2.356.935,27 13,45

Receita Patrimonial 280.239,73 2,23 455.614,75 2,60

Receita de Serviços 28.740,77 0,23 55.770,66 0,32

Transferências Correntes 4.958.887,18 39,41 7.442.132,38 42,46

Outras Receitas Correntes 1.804.618,78 14,34 1.904.313,91 10,87

Alienação de Bens 0,00 0,00 22.500,00 0,13

Transferências de Capital 0,00 0,00 1.060.820,53 6,05

Outras Receitas de Capital 0,00 0,00 1.493,06 0,01

TOTAL DA RECEITA

ARRECADADA 12.583.050,73 100,00 17.525.361,03 100,0

0

Participação Relativa da Receita por Fontes na Receita Arrecadada - 2004

Receita Tributária

24,1%

Receita de Contribuições

13,4%

Receita Patrimonial

2,6%

Receita de Serviços

0,3%

Transferências Correntes

42,5%

Outras Receitas Correntes

10,9%

Alienação de Bens

0,1%

Transferências de Capital

6,0%

Outras Receitas de Capital

0,0%

138,21


A.2.1.2 - Receita Tributária

A receita tributária compreende os ingressos financeiros oriundos dos tributos

de competência do próprio município.

Quadro Demonstrativo da Receita tributária

RECEITA TRIBUTÁRIA 2003 2004


Receita de Impostos 2.523.653,44 20,06 3.330.279,19 19,00

IPTU 1.940.440,35 15,42 2.519.746,26 14,38

IRRF 111.388,79 0,89 281.535,41 1,61

ISQN 115.877,11 0,92 183.273,59 1,05

ITBI 355.947,19 2,83 345.723,93 1,97

Taxas 752.259,04 5,98 623.051,44 3,56

Contribuições de Melhoria 422.044,27 3,35 272.449,84 1,55

Receita Tributária 3.697.956,75 29,39 4.225.780,47 24,11

TOTAL DA RECEITA

ARRECADADA 12.583.050,73 100,00 17.525.361,03 100,0

0

Participação Relativa dos Impostos na Receita Total de Impostos - 2004

IPTU

75,6%

IRRF

8,5%

ISQN

5,5%

ITBI

10,4%


A.2.1.3 - Receita de Contribuições

As receitas de contribuições compreendem o somatório das receitas de

contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das

categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas

respectivas áreas.

Quadro Demonstrativo da Receita de Contribuições

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 2004

Valor (R$) %

Contribuições Sociais 1.463.212,40 8,35

Contribuições Econômicas 893.722,87 5,10

Contribuição para o Custeio do Serviço de

Iluminação Pública - COSIP

893.722,87 5,10

Outras Contribuições Econômicas 0,00 0,00

Total da Receita de Contribuições 2.356.935,27 13,45

TOTAL DA RECEITA ARRECADADA 17.525.361,03 100,00

A.2.1.4 - Receita de Transferências

A receita de transferências é constituída pelos recursos financeiros recebidos

de outras Pessoas de Direito Público, basicamente dos governos Federal e

Estadual, e de Pessoas de Direito Privado.

Quadro Demonstrativo da Receita de Transferências

RECEITA DE

TRANSFERÊNCIAS

2003 2004


TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 4.958.887,18 39,41 7.442.132,38 42,46

Transferências Correntes da

União 2.020.423,91 16,06 4.317.105,30 24,63

Cota-Parte do FPM 1.808.257,04 14,37 2.515.273,00 14,35

(-) Dedução de Receita para

formação do FUNDEF - FPM (280.132,16) (2,23) (394.146,72) (2,25)

Cota do ITR 3.059,81 0,02 5.763,00 0,03

Transferências Financeiras do

ICMS - Desoneração L.C. N.º 87/96 15.484,37 0,12 32.081,30 0,18

(-)Dedução de Receita para

Formação do Fundef - ICMS

Desoneração - L.C. N.º 87/96

(1.501,88) (0,01) (4.054,08) (0,02)

Cota-Parte da Contribuição do

Salário Educação 129.109,80 1,03 199.854,22 1,14


Transferências de Compensação

Financeira 0,00 0,00 1.352.975,73 7,72

Transferência de Recursos do SUS 183.876,77 1,46 338.463,26 1,93

Transferência de Recursos do

FNAS 36.610,41 0,29 37.138,53 0,21

Demais Transferências da União 125.659,75 1,00 233.757,06 1,33

Transferências Correntes do

Estado 1.011.797,28 8,04 1.117.546,85 6,38

Cota-Parte do ICMS 1.064.056,51 8,46 1.158.473,78 6,61


formação do Fundef - ICMS (160.858,63) (1,28) (174.996,54) (1,00)

Cota-Parte do IPVA 63.915,43 0,51 69.481,75 0,40

Cota-Parte do IPI sobre

Exportação 36.507,27 0,29 38.138,34 0,22


formação do Fundef - IPI s/

Exportação

(1.762,68) (0,01) (5.894,65) (0,03)

Transferência de Recursos do

Sistema de Saúde - SUS (Estado) 7.700,59 0,06 0,00 0,00

Outras Transferências do Estado 2.238,79 0,02 32.344,17 0,18

Transferências

Multigovernamentais 1.525.606,47 12,12 2.007.480,23 11,45

Transferências de Recursos do

Fundef 1.525.606,47 12,12 2.007.480,23 11,45

Transferências de Convênios 401.059,52 3,19 0,00 0,00

TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 0,00 0,00 1.060.820,53 6,05

TOTAL DAS RECEITAS DE

TRANSFERÊNCIAS 4.958.887,18 39,41 8.502.952,91 48,52

TOTAL DA RECEITA

ARRECADADA 12.583.050,73 100,00 17.525.361,03 100,0

0

A.2.1.5 - Receita de Dívida Ativa

A.2.1.6 - Receita de Operações de Crédito

A dívida ativa origina-se dos créditos da fazenda pública lançados e não

arrecadados até a data de seus vencimentos. A arrecadação a título de dívida ativa,

no exercício em exame, foi da ordem de R$ 1.599.508,94 e refere-se integralmente

a dívida ativa proveniente de receita de impostos.


A.2.2 - Despesas

A despesa orçamentária é aquela realizada pela administração pública para a

manutenção e o funcionamento dos serviços públicos, bem como, para a produção,

aquisição ou constituição de bens que integrarão o patrimônio público ou para uso

da comunidade, devidamente autorizada por lei.

A despesa realizada no exercício em exame do Município atingiu o montante

de R$ 16.459.799,30, equivalendo a 95,38 % da despesa autorizada.

A.2.2.1 - Despesas por Função de Governo

As despesas por função de governo e as participações absoluta e relativa, de

cada uma delas no montante da despesa realizada, são assim demonstradas:

DESPESA POR FUNÇÃO DE

GOVERNO

2003 2004


01-Legislativa 525.433,80 4,50 629.455,56 3,82

02-Judiciária 21.636,58 0,19 0,00 0,00

04-Administração 2.300.910,77 19,70 2.934.774,33 17,83

08-Assistência Social 213.557,69 1,83 290.998,72 1,77

09-Previdência Social 103.673,23 0,89 134.339,90 0,82

10-Saúde 1.723.833,80 14,76 2.987.852,04 18,15

12-Educação 3.381.644,87 28,95 4.579.839,22 27,82

13-Cultura 65.626,79 0,56 69.363,21 0,42

15-Urbanismo 2.777.634,00 23,78 4.380.645,12 26,61

18-Gestão Ambiental 79.812,86 0,68 94.884,20 0,58

20-Agricultura 175.168,47 1,50 108.704,27 0,66

23-Comércio e Serviços 200.074,58 1,71 142.450,72 0,87

27-Desporto e Lazer 112.882,40 0,97 106.492,01 0,65

TOTAL DA DESPESA

REALIZADA 11.681.889,84 100,00 16.459.799,30 100,0

0

A.2.2.2 - Demonstrativo das Despesas por Elemento segundo os Grupos

de Natureza de Despesa

Durante o exercício não houve operações dessa natureza.


As despesas por elementos são assim demonstradas:

DESPESA POR ELEMENTOS 2003 2004


DESPESAS CORRENTES 10.234.016,18 87,61 13.051.397,80 79,29

Pessoal e Encargos 5.064.951,10 43,36 6.913.871,69 42,00

Pensões 24.435,07 0,21 0,00 0,00

Vencimentos e Vantagens Fixas

- Pessoal Civil 0,00 0,00 5.802.801,56 35,25

Vencimentos e Vantagens Fixas

- Pessoal Militar 4.288.569,94 36,71 0,00 0,00

Obrigações Patronais 658.270,87 5,63 860.022,79 5,22

Sentenças Judiciais 89.709,52 0,77 0,00 0,00

Despesas de Exercícios

Anteriores 3.965,70 0,03 251.047,34 1,53

Juros e Encargos da Dívida 11.330,56 0,10 0,00 0,00

Juros sobre a Dívida por

Contrato 11.330,56 0,10 0,00 0,00

Outras Despesas Correntes 5.157.734,52 44,15 6.137.526,11 37,29

Aposentadorias e Reformas 52.919,56 0,45 64.560,28 0,39

Pensões 0,00 0,00 39.673,72 0,24

Diárias - Civil 106.921,52 0,92 184.909,63 1,12

Auxílio Financeiro a Estudantes 9.806,00 0,08 17.550,00 0,11

Material de Consumo 1.654.057,66 14,16 1.052.526,11 6,39

Material de Distribuição Gratuita 277.551,46 2,38 325.215,81 1,98

Serviços de Consultoria 7.785,00 0,07 2.495,00 0,02

Outros Serviços de Terceiros -

Pessoa Física 628.357,78 5,38 771.435,50 4,69

Outros Serviços de Terceiros -

Pessoa Jurídica 2.301.884,86 19,70 3.350.642,00 20,36

Obrigações Tributárias e

Contributivas 105.366,49 0,90 132.586,90 0,81

Sentenças Judiciais 0,00 0,00 10.001,00 0,06

Despesas de Exercícios

Anteriores 13.084,19 0,11 182.730,16 1,11

Indenizações e Restituições 0,00 0,00 3.200,00 0,02

DESPESAS DE CAPITAL 1.447.873,66 12,39 3.408.401,50 20,71

Investimentos 1.317.362,92 11,28 3.408.401,50 20,71

Material de Consumo 0,00 0,00 125.554,00 0,76

Obras e Instalações 1.027.056,44 8,79 2.729.150,31 16,58

Equipamentos e Material

Permanente 180.307,48 1,54 500.569,43 3,04

Aquisição de Imóveis 109.999,00 0,94 53.127,76 0,32

Amortização da Dívida 130.510,74 1,12 0,00 0,00

Principal da Dívida Contratual

Resgatado 130.510,74 1,12 0,00 0,00

Despesa Realizada Total 11.681.889,84 100,00 16.459.799,30 100,0

0


A.3 - ANÁLISE FINANCEIRA

A.3.1 - Movimentação Financeira

O fluxo financeiro do Município no exercício foi o seguinte:

Fluxo Financeiro Valor (R$)

SALDO DO EXERCÍCIO ANTERIOR 310.960,75

Bancos Conta Movimento 199.964,74

Vinculado em Conta Corrente Bancária 110.996,01

(+) ENTRADAS 32.395.761,23

Receita Orçamentária 17.525.361,03

Extraorçamentárias 14.870.400,20

Realizável 3.934.293,96

Restos a Pagar 1.119.329,49

Depósitos de Diversas Origens 1.367.271,16

Outras Operações 3.525.058,63

Transferências Financeiras Recebidas - entrada 4.924.446,96

(-) SAÍDAS 32.600.435,80

Despesa Orçamentária 16.459.799,30

Extraorçamentárias 16.140.636,50

Realizável 5.356.816,11

Restos a Pagar 984.650,37

Depósitos de Diversas Origens 1.349.664,43

Outras Operações 3.525.058,63

Transferências Financeiras Concedidas - Saída 4.924.446,96

SALDO PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE 106.286,18

Caixa 5.132,92


Banco Conta Movimento 11.785,48

Vinculado em Conta Corrente Bancária 89.367,78

Disponibilidades Valor (R$)

Caixa 5.132,92

Bancos c/ Movimento 4.527,67

Vinculado em C/C Bancária 22.471,37

TOTAL 32.131,96

A.4 - Análise Patrimonial

A.4.1 - Situação Patrimonial

A situação patrimonial do Município no início e no fim do exercício está assim

demonstrada:

Situação Patrimonial Início de 2004

2004

Final de 2004

2004


Ativo Financeiro 2.246.408,39 6,37 3.464.255,97 6,09

Disponível 199.964,74 0,57 16.918,40 0,03

Vinculado 110.996,01 0,31 89.367,78 0,16

Realizável 1.935.447,64 5,49 3.357.969,79 5,91

Ativo Permanente 33.015.302,44 93,63 53.389.132,16 93,91

Bens Móveis 2.000.247,65 5,67 2.458.174,72 4,32

Bens Imóveis 7.390.391,72 20,96 10.292.945,29 18,10

Créditos 23.624.663,07 67,00 40.638.012,15 71,48

Ativo Real 35.261.710,83 100,00 56.853.388,13 100,0

0

ATIVO TOTAL 35.261.710,83 100,00 56.853.388,13 100,0

0

Passivo Financeiro 1.304.898,61 3,70 1.457.184,46 2,56

Restos a Pagar 984.650,37 2,79 1.119.329,49 1,97

Depósitos Diversas Origens 320.248,24 0,91 337.854,97 0,59

Passivo Permanente 0,00 0,00 102.271,46 0,18

Dívida Fundada 0,00 0,00 102.271,46 0,18

Passivo Real 1.304.898,61 3,70 1.559.455,92 2,74

Ativo Real Líquido 33.956.812,22 96,30 55.293.932,21 97,26

PASSIVO TOTAL 35.261.710,83 100,00 56.853.388,13 100,0

0

OBS.: Por sua vez, as disponibilidades financeiras da Unidade Prefeitura

Municipal apresentaram-se da seguinte forma:


Fonte : Balanço Patrimonial

OBS.: O Passivo Financeiro da Unidade Prefeitura Municipal apresentou como

saldo final o montante de R$ 1.091.488,46 , distribuído da seguinte forma:

PASSIVO FINANCEIRO Valor (R$)

Restos a Pagar Processados 980.544,02

Depósitos de Diversas Origens 110.944,44

TOTAL 1.091.488,46

A.4.2 - Variação do Patrimônio Financeiro

A.4.2.1 - Variação do Patrimônio Financeiro Consolidado

A variação do patrimônio financeiro do Município é assim demonstrado:

Grupo Patrimonial Saldo inicial Saldo final Variação

Ativo Financeiro 2.246.408,39 3.464.255,97 1.217.847,58

Passivo Financeiro 1.304.898,61 1.457.184,46 (152.285,85)

Saldo Patrimonial

Financeiro

941.509,78 2.007.071,51 1.065.561,73

O confronto entre o Ativo Financeiro e o Passivo Financeiro do exercício

encerrado resulta em Superávit Financeiro de R$ 2.007.071,51 e a sua

correlação demonstra que para cada R$ 1,00 (um real) de recursos existentes, o

Município possui R$ 0,42 de dívida a curto prazo.

Em relação ao exercício anterior, ocorreu variação positiva de R$

1.065.561,73, passando de um superávit financeiro de R$ 941.509,78 para um

superávit financeiro de R$ 2.007.071,51.

OBS.: Confrontando-se o Ativo Financeiro da Unidade Prefeitura Municipal

(R$ 64.566,71) com seu Passivo Financeiro (R$ 1.091.488,46), apurou-se um

Déficit Financeiro de R$ 1.026.921,75 e a sua correlação demonstra que para

cada R$ 1,00 (um real) de recursos existentes, a Prefeitura Municipal possui

R$ 16,90 de dívida a curto prazo, comprometendo a execução orçamentária do

exercício subseqüente.

A.4.2.3 - Variação do Patrimônio Financeiro Consolidado Ajustado

Excluído o Instituto de Previdência Social dos Servidores Públicos de Itapoá

Excluindo o resultado do Instituto de Previdência, apura-se o seguinte

resultado do Patrimônio Financeiro nos exercícios de 2003 e 2004:


Resultado do Patrimônio Financeiro em 2003

Grupo Patrimonial Município Instituto/Fundo Saldo Ajustado

Ativo Financeiro 2.246.408,39 1.755.989,11 490.419,28

Passivo Financeiro 1.304.898,61 0,00 1.304.898,61

Resultado do Patrimônio Financeiro em 2004

Grupo Patrimonial Município Instituto/Fundo Saldo Ajustado

Ativo Financeiro 3.464.255,97 3.360.039,91 104.216,06

Passivo Financeiro 1.457.184,46 0,00 1.457.184,46

Com a exclusão do Patrimônio Financeiro do Instituto, a variação do

Patrimônio Financeiro do Município passa a ter a seguinte demonstração:

Grupo Patrimonial Saldo inicial

Ajustado

Saldo final

Ajustado

Variação

Ajustada

Ativo Financeiro 490.419,28 104.216,06 (386.203,22)

Passivo Financeiro 1.304.898,61 1.457.184,46 (152.285,85)

Saldo Patrimonial

Financeiro

(814.479,33) (1.352.968,40) (538.489,07)

O confronto entre o Ativo Financeiro e o Passivo Financeiro do exercício

encerrado resulta em um Déficit Financeiro de R$ 1.352.968,40 e a sua correlação

demonstra que para cada R$ 1,00 (um real) de recursos existentes, o Município

possui R$ 13,98 de dívida a curto prazo.

Em relação ao exercício anterior, ocorreu variação negativa de R$ 538.489,07,

passando de um déficit financeiro de R$ 814.479,33 para um déficit financeiro de

R$ 1.352.968,40.

O déficit financeiro apurado corresponde a 7,72% dos ingressos auferidos no

exercício em exame e, tomando por base a arrecadação média mensal do exercício

em questão, equivale a 0,93 arrecadação mensal (média mensal do exercício).

Isto posto, tem-se a seguinte restrição:

A.4.2.3.1 - Déficit financeiro do Município (Consolidado) da ordem de R$

1.352.968,40, resultante do déficit financeiro remanescente do exercício

anterior R$ 814.479,33 e do déficit orçamentário ocorrido no exercício em

exame R$ 538.489,07, correspondendo a 7,72% da Receita Arrecadada do

Município no exercício em exame (R$ 17.525.361,03) e, tomando-se por base a

arrecadação média mensal do exercício em questão, equivale a 0,93

arrecadação mensal, em desacordo ao artigo 48, “b” da Lei nº 4320/64 e artigo

1º da Lei Complementar nº 101/2000 (LRF)

(Relatório n° 3971/2005, de Prestação de Contas do Prefeito referente ao ano de 2004, item A.4.2.3.1)



Em seu pedido de Reapreciação, assim pronunciou-se o Responsável:

“1- O déficit financeiro também encontra-se vinculado ao atraso no repasse

dos convênios supra mencionados - no valor de R$ 1.059.744,60, celebrados

junto ao Estado, uma vez que as despesas somente foram executadas em

decorrência da garantia do ingresso dos respectivos recursos e eles vinculada.

2- Os recursos das Transferências Constitucionais - FPM e FUNDEF -

referente à crédito efetuado em 10/01/2005, uma vez que o fato gerador é

relativo ao período de 20 a 31 de Dezembro de 2004, sendo que o repasse

total foi de 226.665,74 e o valor líquido no montante de R$ 169.081,39,

conforme cópia do Demonstrativo de Distribuição de Arrecadação Federal-

DAF do Município de Itapoá (cópia em anexo pág. 26 e 27).

Deste montante R$ 109.1199,50 foi creditado na c/c 93.609-x, R$ 25.926,09

na c/c 58022-8 e R$ 33.955,80 na c/c 13.745-6, do Banco do Brasil, agência

3543 - Piraberaba.

3- Os recursos decorrentes de repasses da Transferência do SUS (convênio

PSF) cuja competência foi o mês de Dezembro 2004, ingressou nos cofres

do Município no dia 03/01/05, conforme cópia do extrato da c/c 58042 da

agência 3543 - Piraberaba (em anexo), bem como cópia (pág. 29) da razão da

Receita no montante de R$ 27.840,00 (21.600,00 + 6.240,00). O valor

referente a competência de Janeiro foram repassados no dia 24.01.05,

conforme razão da conta pág. 28 e 29.

4- Na Apuração do Passivo Financeiro, não foi considerado ainda o valor

Líquido de R$ 20.168,25 saldo acumulado disponível em 31/12/04,

conforme demonstrativo da COSIP, uma vez que o referido demonstrativo

somente foi encaminhado ao Município pela Regional de Joinville - Celesc

somente em 17/01/05 cópias em anexo (pág. 30 e 31).

5- Na página 561 item A.4.1, do processo, foi apurado pelo TCE um valor de

R$ 102.271,46, relativo a dívida fundada. Salientamos que este valor é

composto do cancelamento de Restos a pagar do exercícios 1996, 1998,

1999 e 2000, distribuídos da seguinte forma (conforme razão da contabilidade

pág. 32):

A) Cancelamento de empenhos de IPESI (Instituto de Previdência) R$

23.270,03 (referente ao exercício de 2000 da secretaria de administração) -

Este valor está sendo pago conforme Lei Municipal 183/03 onde se parcelou

a Dívida o Total do município que compreendia as dívidas de 1997 a 2000

para com o Instituto da Previdência, salientando que toda a despesa com a

previdência relativa ao período de 2001 a 2004 foram pagas religiosamente

em dia.

B) Cancelamento de empenhos da Assistência Social - 1998, 1999 e 2000 - os

credores foram contatados e outros não foram localizados. R$ 13. 668,75.


C) Cancelamento de empenhos do Fundo Municipal de Saúde - 1998, 1999 e

2000 - os credores foram contatados e outros não foram localizados. R$

43.981,65.

D) Cancelamento de empenhos do Fundo Municipal de Educação - 1998, 1999

e 2000 - os credores foram contatados e outros não foram localizados.

21.331,46.

Salientamos que os empenhos de restos não foram baixados por se tratar da

Saúde, Educação e Assistência, contudo não existem cobranças

administrativa, judicial nem precatórios contra o município.

6- Verificamos que o montante apurado na DDO, R$ 320.248,24, conforme o

anexo 17 da lei 4.320, encontra-se apropriado indevidamente o valor de R$

21.003,33 relativo ao IRRF retido na fonte em decorrência da folha de

pagamento, pois o que faltou foi somente o lançamento da receita uma

vez que o referido imposto pertence ao município, não se tratando

portanto de dívida (pág. 33).

Grupo Patrimonial Saldo Inicial Ajustado Saldo Final Ajustado Ativo Financeiro 490.419,28 104.216,06 Passivo Financeiro 1.304.898,61 1.457.184,46 Saldo Patrimonial Financeiro -814.479,33 (-1.352.968,40)

01 - Recursos de Convênios

firmados com o estado 1.059.744,60

02 - Recursos de Transferências

- FPM / FUNDEF 169.081,39

03 - Repasse da saúde - SUS 27.840,00

04 - Valor da COSIP, saldo

acumulado em Dezembro/04 20.168,25

05 - Dívida Fundada 102.271,46

06 - Valor referente IRRF, retido

na fonte 21.003,33

SALDO PATRIMONIAL

FINANCEIRO SUPERÁVIT 47.160,63

Assim sendo, constatamos que o município encerrou o exercício financeiro de

2004 em condições superavitárias.”

Considerações da Reinstrução:

Com relação ao valor de R$ 1.059.744,60, referente aos convênios

celebrados, tendo ingressado nos cofres do município apenas no exercício de

2005, ficou justificado pelas provas documentais trazidas pela Unidade por ocasião

da Reapreciação, conforme exposto no item A.2.b, deste Relatório.


No que tange aos recursos das Transferências Constitucionais - FPM e

FUNDEF - referentes à crédito efetuado em 10/01/2005, no valor de 226.665,74, e

aos recursos decorrentes de repasses da Transferência do SUS (convênio PSF),

cujo ingresso se deu no dia 03/01/05, no montante de R$ 27.840,00, as alegações

do Responsável também não procedem, pelas razões expostas na seqüência.

Consoante princípio basilar da contabilidade, previsto no inciso I, do artigo 35

da Lei n. 4.320/64, a receita rege-se pelo regime de caixa. Deste modo, não há que

se considerar receitas cujos ingressos se deram apenas em 2005 como

pertencentes a 2004, tampouco, considerar despesas de competência do exercício

de 2004, como pertencentes a 2005. O fato não é meramente contábil ou

administrativo, mas trata-se de obediência aos dispositivos legais em vigor, do que

não pode se afastar o administrador público. Ademais, se consideradas tais

receitas como pertencentes a 2004, por óbvio deverse-ia desconsiderar aquelas

cujos ingressos se deram no início do exercício de 2004, levando-se em conta para

análise apenas as diferenças, para mais ou para menos e não a sua totalidade.

Com referência à alegação de que não foi considerado o valor Líquido de

R$ 20.168,25, saldo acumulado disponível em 31/12/04, conforme demonstrativo da

COSIP, ressalta-se que não houve remessa do razão contábil e extrato bancário da

Prefeitura, demonstrando que referido valor ingressou nos cofres públicos no

exercício de 2004, sendo portanto, a mesma improcedente.

Quanto ao valor de R$ 102.271,46, relativo à dívida fundada, composto do

cancelamento de restos a pagar, os argumentos apresentados são improcedentes,

pois este montante deveria compor o Passivo Financeiro, na conta Dívida

Flutuante. Todavia, o mesmo foi contabilizado na conta Dívida Fundada, compondo

o Passivo Permanente, procedimento considerado irregular. Ademais, a Dívida

Fundada não compõe o cálculo do Passivo Financeiro.

No concernente ao valor de R$ 21.003,33, relativo ao IRRF, salienta-se que,

conforme demonstrativo da Dívida Flutuante remetido, o valor correto é

R$ 20.001,33. Desta feita, analisadas as justificativas e a documentação enviada,

constatou-se que o valor em questão realmente foi apropriado indevidamente,

configurando-se imposto pertencente ao Município de Itapoá.

Sendo assim, será desconsiderado do montante de R$ 320.248,24, que

compõe a DDO, o valor de R$ 20.001,33 e, do valor do déficit orçamentário

ocorrido no exercício, o valor de R$ 1.059.744,60 pertinente a valores não

recebidos de convênios firmados entre o Município e o Estado, conforme analisado

no item A.2.b, passando a apresentar a seguinte situação:

A.4.2.3.1.1 - Déficit financeiro do Município (Consolidado) da ordem

de R$ 1.352.968,40, resultante do déficit financeiro remanescente do exercício

anterior R$ 814.479,33 e do déficit orçamentário ocorrido no

exercício em exame R$ 538.489,07, correspondendo a 7,72% da Receita

Arrecadada do Município no exercício em exame (R$ 17.525.361,03) e,

tomando-se por base a arrecadação média mensal do exercício em questão,

equivale a 0,93 arrecadação mensal, em desacordo ao artigo 48, “b” da Lei nº


4320/64 e artigo 1º da Lei Complementar nº 101/2000 (LRF), ressalvado que

não foram repassados no exercício de 2004 parte dos recursos provenientes

dos convênios 9.435, 7.823 e 7.820 no montante de R$ 1.059.744,60.

A.4.3 - Variação Patrimonial

Variação patrimonial é qualquer alteração sofrida pelo patrimônio, resultante

ou independente da execução orçamentária.

O quadro abaixo demonstra as variações ocorridas no patrimônio do

Município, no período analisado:

VARIAÇÕES RESULTANTES DA

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Valor (R$)

Receita Efetiva 15.886.238,09

Receita Orçamentária 17.525.361,03

(-) Mutações Patr.da Receita 1.639.122,94

Despesa Efetiva 13.050.174,30

Despesa Orçamentária 16.459.799,30

(-) Mutações Patrimoniais da Despesa 3.409.625,00

RESULTADO PATRIMONIAL DA GESTÃO

ORÇAMENTÁRIA

2.836.063,79

VARIAÇÕES INDEPENDENTES DA

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Valor (R$)

Variações Ativas 23.540.577,62

(-) Variações Passivas 5.039.521,42

RESULTADO PATRIMONIAL-IEO 18.501.056,20

RESULTADO PATRIMONIAL Valor (R$)

Resultado Patrimonial da Gestão Orçamentária 2.836.063,79

(+)Resultado Patrimonial-IEO 18.501.056,20

RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO 21.337.119,99

SALDO PATRIMONIAL NO FIM DO EXERCÍCIO Valor (R$)

Ativo Real Líquido do Exercício Anterior 33.956.812,22

(+)Resultado Patrimonial do Exercício 21.337.119,99

SALDO PATRIMONIAL NO FIM DO EXERCÍCIO 55.293.932,21 Fonte : Demonstração das Variações Patrimoniais

A.4.4 - Demonstração da Dívida Pública

A.4.4.1 - Dívida Consolidada


Denomina-se dívida consolidada as obrigações decorrentes de financiamentos

ou empréstimos que representem compromissos assumidos, cujo resgate

ultrapasse doze meses.

No exercício, a dívida consolidada do Município teve a seguinte

movimentação:

MOVIMENTAÇÃO DA DÍVIDA CONSOLIDADA

MUNICÍPIO PREFEIT

URA

Saldo do Exercício Anterior 0,00 0,00

(+) Empréstimos Tomados (Dívida Fundada) 102.271,46 102.271,

46

Saldo para o Exercício Seguinte 102.271,46 102.271,

46

A evolução da dívida consolidada, considerando o Balanço Consolidado do

Município nos últimos dois anos, e a sua relação com a receita arrecadada em cada

exercício são assim demonstradas:

Saldo da Dívida

Consolidada

2003 2004


Saldo 0,00 0,00 102.271,46 0,58

A.4.4.2 - Dívida Flutuante

Designa-se dívida flutuante aquela contraída pelo tesouro, por um período

inferior a doze meses, quer na condição de administrador de bens de terceiros,

confiados a sua guarda, quer para atender as momentâneas necessidades de

caixa.

No exercício, a dívida flutuante do Município teve a seguinte movimentação:

MOVIMENTAÇÃO DA DÍVIDA FLUTUANTE Valor (R$)

Saldo do Exercício Anterior 1.304.898,61

(+) Formação da Dívida 6.189.870,65

(-) Baixa da Dívida 6.037.584,80


Saldo para o Exercício Seguinte 1.457.184,46

A evolução da dívida flutuante, nos últimos dois anos, e a sua relação com o

ativo financeiro em cada exercício são assim demonstradas:

Saldo da Dívida

Flutuante

2003 2004


Saldo 1.307.898,61 58,22 1.457.184,46 42,06

A.4.5 - Comportamento da Dívida Ativa

No exercício, a Dívida Ativa do Município teve a seguinte movimentação:

MOVIMENTAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA Valor (R$)

Saldo do Exercício Anterior 23.624.663,07

(+) Inscrição 18.614.858,02

(-) Cobrança no Exercício 1.601.508,94

Saldo para o Exercício Seguinte 40.638.012,15

A.5 - VERIFICAÇÃO DO CUMPRIMENTO DE LIMITES CONSTITUCIONAIS/

LEGAIS

A Legislação estabelece limites mínimos para aplicação de recursos na

Educação e Saúde, bem como os limites máximos para despesas com pessoal e

remuneração de agentes políticos.

A seguir, analisar-se-á o cumprimento destes limites pelo Município.

A - RECEITAS COM IMPOSTOS (INCLUÍDAS AS

TRANSFERÊNCIAS DE IMPOSTOS)

Valor (R$) %

Imposto Predial e Territorial Urbano 2.519.746,26 28,80

Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza 183.273,59 2,09

Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer

Natureza

281.535,41 3,22

Imposto s/Transmissão inter vivos de Bens Imóveis

e Direitos Reais sobre Bens Imóveis

345.723,93 3,95

Cota do ICMS 1.158.473,78 13,24

Cota-Parte do IPVA 69.481,75 0,79

Cota-Parte do IPI sobre Exportação 38.138,34 0,44

Cota-Parte do FPM 2.515.273,00 28,75

Cota do ITR 5.763,00 0,07

Transferências Financeiras do ICMS - Desoneração

L.C. N.º 87/96

32.081,30 0,37

Receita de Dívida Ativa Proveniente de Impostos 1.599.508,94 18,28


(principal e encargos)

TOTAL DA RECEITA COM IMPOSTOS 8.748.999,30 100,00

B - DEMONSTRATIVO DA RECEITA CORRENTE

LÍQUIDA DO MUNICÍPIO

Valor (R$)

Receitas Correntes Arrecadadas 17.019.639,43

(-) Contribuição dos Servidores ao Regime Próprio de

Previdência e/ou Assistência Social

386.583,05

(-) Contribuição Patronal para custeio do Regime Próprio

de Previdência e/ou Assistência Social

887.741,10

(-) Dedução das receitas para formação do FUNDEF 579.091,99

(-) Receita Proveniente de Anulação de Restos a Pagar 100.910,86

TOTAL DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 15.065.312,43

A.5.1 - Aplicação de Recursos na Manutenção e Desenvolvimento do

Ensino

C - DESPESAS COM EDUCAÇÃO INFANTIL Valor (R$)

Educação Infantil (12.365) 381.652,91

* Despesas classificadas impropriamente em programas de

Ensino Fundamental (12.361) quando o correto é no

Ensino Infantil (12.365)

38.890,32

TOTAL DAS DESPESAS COM EDUCAÇÃO INFANTIL 420.543,23

D - DESPESAS COM ENSINO FUNDAMENTAL Valor (R$)

Ensino Fundamental (12.361) 3.882.920,24

Educação de Jovens e Adultos destinada ao Ensino

Fundamental (12.366)

29.599,76

Educação Especial (12.367) 10.100,23

TOTAL DAS DESPESAS COM ENSINO FUNDAMENTAL 3.922.620,23

E - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM EDUCAÇÃO

INFANTIL

Valor (R$)

Despesas com recursos de convênios destinados à

Educação Infantil - Ref. resposta ofício TC/DMU 4.192/2005

4.257,00

TOTAL DAS DEDUÇÕES COM EDUCAÇÃO INFANTIL 4.257,00

F - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM ENSINO

FUNDAMENTAL

Valor (R$)

Despesas com recursos de convênios destinados ao Ensino

Fundamental - Ref. resposta ofício TC/DMU 4.192/2005

617.917,31

(*) Despesas classificadas impropriamente em programas 92.842,14


de Ensino Fundamental

* Despesas classificadas impropriamente em programas de

Ensino Fundamental (12.361) quando o correto é no

Ensino Infantil (12.365)

38.890,32

Despesas realizadas com recursos provenientes de

alienação de bens - empenho nº 000082/2004 (parte)

5.625,00

TOTAL DAS DEDUÇÕES COM ENSINO FUNDAMENTAL 755.274,77

(*) Despesas classificadas impropriamente em programas de Ensino

Fundamental:

000052 CELESC 26/01/04 482,06 VALOR REF. AO CONSUMO DE ENERGIA ELETRICA NO DEPOSITO DA MERENDA ESCOLAR, REF. 12/03. 000065 WAGNER ARISTIDES DA SILVA 30/01/04 8.477,28 VALOR REF. AO ALUGUEL DE UMA CASA EM ALVENARIA COM A AREA TOTAL DE 254,84M2 PARA DEPOSITO E CONFECCAO DE MERENDA ESCOLAR PARA ATENDIMENTO DAS ESCOLAS DA REDE MUNICIPAL DE ENSINO. PERIODO: JANEIRO A DEZEMBRO/04. 000179 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 08/03/04 619,72 COXA SOBRE COXA DE FRANGOMUSCULOPATINHOPEITO DE FRANGO. AQUI- SICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000180 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 08/03/04 889,10 AMIDOCOLORAUEXTRATO DE TOMATEMILHOOLEOPATINHO.; AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA ALMOÇO DOS PROFESSORES. 000182 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 08/03/04 1.008,09 CALDOCOLORAUMACARRÃO CONCHINHAEXTRATO DE TOMATEOLEOBISCOI- TO DE COCO C/ 10BISCOITO MAIZENA C/ 10CHAMACARRÃO DE PARAFUSO CANELA. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000183 MAYER E HORNING LTDA - ME 08/03/04 1.480,18 TOMATEALHOBANANAREPOLHOCEBOLABATATACENOURACHUCHU. AQUISI- CAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000184 MAYER E HORNING LTDA - ME 08/03/04 327,93 OVOSTOMATEMAMAOBANANAREPOLHOCEBOLABATATACENOURACOUVE MANTEIGACOUVE FLORVAGENLARANJAMACACHUCHUMELANCIA. AQUISI- CAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000185 MARLENE CHAVES KULPA - ME 08/03/04 1.163,95

ACELGAALFACEACUCARARROZCEBOLAERVILHAFRANGOFUBAMACARRAO SALTOMATEVINAGRE. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA ALMOÇO DOS PROFESSORES DA MUNICIPAL DE ENSINO FUNDAMENTAL.

000186 MARLENE CHAVES KULPA - ME 08/03/04 1.439,12 ACHOCOLATADOACUCARARROZ PARBORIZADOARROZ BRANCOFEIJAO FERMENTOFUBAGELATINALEITEMARGARINA 60%MARGARINA 20%SAL VINAGRE. AQUISICAO DE ALIEMTNOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000200 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 08/03/04 357,81 CALDO DE CARNECOLORAUEXTRATO DE TOMATEMACARRAO CONCHAO LEOCHA 200GRBISCOITO DE COCOBICOITO DE MAIZENADOCE DE LEITEMACARRAO PARAFUSOCANELA. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR.


000203 PANIFICADORA E CONFEITARIA MAIKON LTDA 08/03/04 204,99 PAO MASSINHAPAO C/ FAROFA. AQUISICAO PARA COMPLEMENTO DA ME- RENDA ESCOLAR. 000204 PANIFICADORA E CONFEITARIA MAIKON LTDA 08/03/04 385,01 PAO DE MASSINHAPAO C/ FAROFA. AQUISICAO PARA COMPLEMENTO DA ME- 000231 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 12/03/04 357,73 CALDOCHACOLORAUEXTRATOMACARRAO CONCHINHAMACARRAO PARAFUSOOLEO. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000232 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 12/03/04 1.106,29 PEITO DE FRANGOPATINHOMUSCULOCOXA SOBRE COXA. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000233 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 12/03/04 654,05 AMIDOCALDO DE CARNEEXTRATO DE TOMATEMILHO VERDE LTOLEOPATINHO. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA O ALMOÇO DOS PROFESSORES DA MUNICIPAL DE ENSINO FUNDAMENTAL. 000234 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 12/03/04 124,02 CALDOCHACOLORAUEXTRATO TOMATEMACARRAO CONCHINHAMACARRAO PARAFUSOOLEO. AQUISICAO PARA MERENDA ESCOLAR. 000235 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 12/03/04 377,51 COXA SOBRE COXA DE FRANGOPEITO DE FRANGOPATINHOMUSCULO. AQUISI- CAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000236 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 12/03/04 139,60 CAFE MARACANA. AQUISICAO PARA USO DAS ESCOLAS MUNICIPAIS E COZI- NHA PILOTO. 000251 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 22/03/04 459,70 AMIDOCALDO DE CARNECOLORAUEXTRATO DE TOMATETRIGOMILHO GRANDEOLEOPATINHO. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA ALMOÇO DOS PROFESSORES. 000254 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 22/03/04 87,68 CALDO DE CARNECHACOLORAU PC C/ 500GDOCE DE LEITEFARINHA DE TRIGOLENTILHAMACARRAOOLEO. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000276 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 01/04/04 392,45 PATINHOCOXA SOBRE COXA DE FRANGOPEITOMUSCULO. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000277 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 01/04/04 237,78 BISCOITO MAIZENACALDO DE CARNECHACOLORAUEXTRATO DE TOMATE FARINHA DE MANDIOCAMACARRAO CONCHINHAMACARRAO PARAFUSOOLEO. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000278 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 01/04/04 628,85 TRIGOPATINHOAMIDOCALDO DE CARNEEXTRATO DE TOMATEMILHO GRANDE. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA ALMOÇO DOS PROFESSORES. 000280 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 01/04/04 1.091,35 PATINHOCOXA SOBRE COXA DE FRANGOPEITOMUSCULO. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000281 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 01/04/04 589,37 BISCOITO DE MAIZENACHACOLORAUEXTRATO DE TOMATEFARINHA DE MANDIOCAMACARRAO CONCHINHAMACARRAO PARAFUSOOLEO. AQUISICAO DE ALIMENTO PARA MERENDA ESCOLAR.


000292 PANIFICADORA E CONFEITARIA MAIKON LTDA 01/04/04 390,70 PAES DE SANDUICHEPAES DE CHINEQUE. AQUISICAO PARA COMPLEMENTO DA MERENDA ESCOLAR. 000293 PANIFICADORA E CONFEITARIA MAIKON LTDA 01/04/04 679,30 PAES DE SANDUICHEPAES DE CHINEQUE. AQUISICAO PARA COMPLEMENTO DA MERENDA ESCOLAR. 000319 MARLENE CHAVES KULPA - ME 12/04/04 1.303,89 ACHOCOLATADOACUCARAMIDOARROZARROZ BRANCOFEIJÃO FERMENTO FUBAGELATINALEITEMARGARINA 60%MARGARINA 20%SAL. AQUISICAO DE MANTIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000320 MARLENE CHAVES KULPA - ME 12/04/04 1.586,32 ACUCARARROZARROZ BRANCOFEIJÃOFUBALEITEMARGARINA 20%SAL. AQUISICAO DE MANTIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000321 MARLENE CHAVES KULPA - ME 12/04/04 1.204,33

ACELGAALFACEACUCARARROZCEBOLAERVILHAFRANGOFUBAMACARRAO SALTOMATEVINAGRE. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA ALMOÇO DOS PROFESSORES.

000322 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 12/04/04 377,51 PATINHOCOXA S/ COXA DE FRANGOMUSCULOPEITO. AQUISICAO DE ALIMEN- TOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000324 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 12/04/04 76,53 CALDO DE CARNECHADOCE DE LEITEEXTRATO DE TOMATEMACARRAO CONCHINHAOLEO. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000326 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 12/04/04 442,00 CALDO DE CARNECOLORAUEXTRATO DE TOMATEMILHOOLEOPATINHO. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA ALMOÇO DOS PROFESSORES. 000327 MARLENE CHAVES KULPA - ME 12/04/04 509,83 IOGURTESALSICHA. AQUISICAO PARA MERENDA ESCOLAR. 000333 MAYER E HORNING LTDA - ME 12/04/04 955,47

ABORINHAALHOBANANABATATACEBOLACENOURACHUCHUCOUVE-MANTEI- GAESPINAFRECOUVE-FLORLARANJAMAÇÃMAMÃOMELANCIAREPOLHO.

AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR.TOMATE. 000335 MAYER E HORNING LTDA - ME 12/04/04 1.146,43 BATATACENOURAREPOLHOBETERRABACHUCHUALHOFEIJÃO PRETO PIMENTÃOAIPIMCOUVE MANTEIGA. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA ALMOÇO DOS PROFESSORES.BETERRABA 000342 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 12/04/04 1.190,95 MUSCULOPATINHOCOXA SOBRE COXA DE FRANGOPEITO DE FRANGO. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000343 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 12/04/04 145,02 CALDO DE CARNECHACOLORAUEXTRATO DE TOMATEMACARRAO CONCHINHAOLEO. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000344 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 12/04/04 656,50 CALDO DE CARNECOLORAUEXTRATO DE TOMATEMILHO VERDEOLEO PATINHO. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA ALMOÇO DOS PROFESSORES. 000345 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 12/04/04 69,53 CALDO DE GALINHACHACOLORAUEXTRATO DE TOMATEMACARRAO CONCHINHAOLEO. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000356 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 22/04/04 442,00 PATINHO,CALDO DE CARNE,COLORAU,EXTRATO,MILHO,OLEO. VALOR REFE- RENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMETNOS PARA ALMOCO DOS PROFESSORES.


000359 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 22/04/04 1.372,30 PATINHO,MUSCULO. VALOR REFENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMEN- TOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL. 000360 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 22/04/04 310,28 CHA,EXTRATO,MACARRAO CONCHA,MACARRAO PARAFUSO,OLEO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL. 000385 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 27/04/04 274,70 CALDO DE CARNE,COLORAU,EXTRATO DE TOMATE,MILHO,OLEO,PATINHO. VALOR REFERENTE A AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA ALMOCO DOS PROFESSORES. 000386 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 27/04/04 154,45 CALDO DE CARNE,CHA,COLORAU,EXTRATO DE TOMATE,MACARRAO CONCHINHA,OLEO.VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL. 000387 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 27/04/04 123,60 CAFE. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE CAFE PARA AS ESCOLA MUNICIPAIS E COZINHA PILOTO. 000396 MARLENE CHAVES KULPA - ME 27/04/04 1.038,57 IOGURTE.SALSICHA.VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL 000397 MARLENE CHAVES KULPA - ME 27/04/04 1.489,62

ACELGA,ALFACE,ACUCAR,ARROZ,CEBOLA,ERVILHA,FRANGO,FUBA, MACARRAO,SAL,TOMATE,VINAGRE. VALOR REFERENTE A DESPESA COM

AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA O ALMOCO DOS PROFESSORES. 000402 MARLENE CHAVES KULPA - ME 03/05/04 1.603,99 ACHOCOLATADO,ACUCAR,ARROZ,ARROZ BRANCO,FEIJAO,FUBA,LEITE C/ 12,MARGARINA 20%,SAL,BISCOITO SALGADO. VALOR REFERENTE A AQUI- SICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDA- MENTAL. 000418 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 06/05/04 212,70 CALDO CARNE,COLORAU,EXTRATO DE TOMATE 870GR,MILHO GRANDE,OLEO,PATINHO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA O ALMOCO DOS PROFESSORES. 000421 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 06/05/04 50,60 CALDO DE CARNE,CHA,COLORAU,DOCE DE LEITE,EXTRATO DE TOMATE 870GR,MACARRAO CONCHA. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUI- SICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL. 000424 PANIFICADORA E CONFEITARIA MAIKON LTDA 06/05/04 368,92 PAES MASSINHA,PAES CHINEQUE. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE PAES PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL. 000438 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 10/05/04 427,20 CALDO DE CARNE,COLORAU,EXTRATO TOMATE,MILHO GRANDE,OLEO,PATINHO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA O ALMOCO DOS PROFESSORES.

000461 PANIFICADORA E CONFEITARIA MAYKON LTD 12/05/04 177,65 PAES MASSINHA,MARGARINA,LEITE,ACUCAR.CAFE. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE PRODUTOS PARA USO DA SECR. DE EDUCA- CAO E PRO GESTOR. 000464 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 13/05/04 471,15 AMIDOPATINHO,CALDO DE CARNE,COLORAUMILHO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA ALMOCO DOS PROFESSORES.


000466 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 13/05/04 1.287,45 PATINHO,MUSCULO,COXA E SOBRE COXA,PEITO. VALOR REFERENTE A DES- PESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL. 000468 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 13/05/04 373,43 CALDO,COLORAU,EXTRATO.MACARRAO CONCHINHA,MACARRAO PARAFUSO, OLEO,TRIGO,CANELA,LENTILHA. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL. 000470 MAYER E HORNING LTDA - ME 13/05/04 1.449,65

ABOBRINHA,ALHO,BANANA,BATATA,CEBOLA,CENOURA,CHUCHU,REPOLHO, TOMATE.VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL.

000471 MAYER E HORNING LTDA - ME 13/05/04 781,46

AIPIM,ALHO,CENOURA,CHUCHU,FEIJAO,PIMENTAO,BATATA,BETERRABA, OVOS,REPOLHO,COUVE-MANTEIGA. VALOR REFERENTE A DESPESA COM

AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA O ALMOCO DOS PROFESSORES. 000494 PANIFICADORA E CONFEITARIA MAIKON LTDA 28/05/04 475,17

PAES SANDUICHE,PAES CHINEQUE. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL. 000497 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 28/05/04 1.088,79 PATINHO,COXA S/ COXA,PEITO,MUSCULO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL. 000499 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 28/05/04 140,08 CALDO,CHA,COLORAU,EXTRATO,OLEO,LENTILHA. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL. 000500 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 28/05/04 428,25 CALDO CARNE,COLORAU,MILHO,AMIDO,PATINHO. VALOR REFERENTE A DES- PESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA O ALMOCO DOS PROFESSORES. 000536 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 01/06/04 464,00 CALDO CARNE,AMIDO MILHO,PATINHOMILHO GR. VALOR REFERENTE A DES- PESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA O ALMOCO DOS PROFESSORES.COLORAU. 000538 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 01/06/04 1.106,29 COXA S/ COXA,PEITO,PATINHO,MUSCULO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL. 000540 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 01/06/04 157,69 CALDO CARNECHA,COLORAU,EXTRATO,TRIGO,OLEO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL. 000558 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 09/06/04 267,30 AMIDO,CALDO DE CARNECOLORAUMILHOPATINHO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA O ALMOCO DOS PROFES- SORES DO ENSINO FUNDAMENTAL 000560 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 09/06/04 1.101,31 PATINHO,MUSCULO,COXA S/ COXA,PEITO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL.


000562 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 09/06/04 174,64 CALDO DE GALINHA,CHA,COLORAU,EXTRATO,MACARRAO CONXINHA,TRIGO, LENTILHA. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL. 000587 MARLENE CHAVES KULPA - ME 14/06/04 2.112,59

ACELGA,ALFACE,ACUCAR,ARROZ,CEBOLA,FRANGO,FUBA,MACARRAO,SAL, TOMATE,VINAGRE. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA O ALMOCO DOS PROFESSORES.

000593 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 14/06/04 678,50

PATINHO,MILHO,COLORAU,CALDO CARNE,AMIDO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA O ALMOCO DOS PROFESSORES.

000594 MARLENE CHAVES KULPA - ME 14/06/04 1.728,26 ACUCAR,ARROZ,ARROZ BRANCO,FUBA,LEITE,MARGARINA 60%,MARGARINA

20%SAL,FEIJAO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO FUNDAMENTAL.


CENOURA,CHUCHU,COUVE-MANTEIGA,REPOLHO,ALHO,BATATA,BETERRABA, FEIJAO,OVOS,PIMENTAO,AIPIM. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA O ALMOCO DOS PROFESSORES DA REDE MUNICIPAL,

000630 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 25/06/04 463,05 CALDO DE CARNE,COLORAU,MILHO,PATINHO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA O ALMOCO DOS PROFESSORES 000631 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 25/06/04 151,60

CAFE. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO CAFE PARA USO DAS ESCOLAS MUNICIPAIS E COZINHA PILOTO.

000664 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 01/07/04 203,20 PATINHO,CALDO CARNE,AMIDO,MILHO,COLORAU. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA O ALMOCO DOS PROFES- SORES. 000705 MARLENE CHAVES KULPA - ME 12/07/04 870,21 CELGA,ALFACE,ACUCAR,ARROZ,CEBOLA,FRANGO,TOMATE,VINAGRE. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA O ALMOCO DOS PROFESSORES DA REDE MUNICIPAL DE ENSINO. 000745 MAYER E HORNING LTDA - ME 28/07/04 393,68

AIPIM,BATATA,BETERRABA,CENOURA,CHUCHU,COUVE-MANTEIGA,REPOLHO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA O ALMOCO DOS PROFESSORES DA REDE MUNICIPAL DE ENSINO.

000773 VIACAO GRACIOSA LTDA 30/07/04 1.200,00

VALOR REFERENTE A DESPESA COM TRANSPORTE DOS ALUNOS DA REDE MUNICIPAL DE ENSINO PARA PARTICIPAR DO TORNEIO DE INTEGRACAO E LAZER NO ESTADIO CAPAO RAZO ESPORTE CLUBE/PR EM CURITIBA-PR

000788 PANIFICADORA E CONFEITARIA MAIKON LTDA 04/08/04 324,55 KG CAFE,KG ACUCAR,MARGARINAS 500GRLITRO LEITE,PAES. VALOR REFEREN- TE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA OS PARTICIPANTES DO CURSO PRO GESTAO. 000789 PANIFICADORA E CONFEITARIA MAIKON LTDA 04/08/04 239,85 LANCHES. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE LANCHES PARA OS PARTICIPANTES DO CURSO DE CAPACITACAO DA REDE MUNICIPAL DE ENSINO. 000796 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 09/08/04 1.402,00

PATINHOCOXA S/ COXAPEITO DE FRANGOSALSICHA. AQUISICAO PARA


MERENDA ESCOLAR. 000833 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 19/08/04 1.334,00

PATINHOCOXA SOBRE COXAPEITO DE FRANGOSALSICHA. AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA MERENDA ESCOLAR. 000900 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 30/08/04 2.526,92 COXA,PEITO,MARGARINA,MACARRAO CONXINHA,SALSICHA,MUSCULO, CALDO DE CARNEEXTRATO DE TOMATE,OLEO,PATINHO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR. 000916 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 02/09/04 937,39 VALOR REFERENTE A DESPESA COM FORNECIMENTO DE PRODUTOS ALIMENTICIOS PARA O ALMOCO DOS PROFESSORES DA REDE MUNICIPAL DE ENSINO. 000917 MARLENE CHAVES KULPA - ME 02/09/04 15.145,18 VALOR REFERENTE A DESPESA COM FORNECIMENTO DE PRODUTOS ALIMENTICIOS PARA O ALMOCO DOS PROFESSORES DA REDE MUNICIPAL DE ENSINO. 000918 MAYER E HORNING LTDA - ME 02/09/04 6.580,40 VALOR REFERENTE A DESPESA COM FORNECIMENTO DE PRODUTOS ALIMENTICIOS PARA O ALMOCO DOS PROFESSORES DA REDE MUNICIPAL DE ENSINO. 000963 H&D ALIMENTOS LTDA 17/09/04 823,80

VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL PARA O PERIODO DE SETEMBRO/ 2004 A DEZEMBRO/2004

001030 PANIFICADORA E CONFEITARIA MAIKON LTDA 15/10/04 599,41 KG CAFE,KG ACUCAR,CX LEITE,MARGARINA,PAES,KG CAFE,KG ACUCAR,PCT

LEITE,PAES,MARGARINA.VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE PRODUTOS ALIMENTICIOS OFERECIDOS AOS PROFESSORES PARTICIPANTES

DO CURSO DO PRO GESTOR E AO CURSO DE CAPACITACAO MUNICIPAL. 001044 ARMANDO TREVISOL 20/10/04 500,00

VALOR REFERENTE A DESPESA COM LOCACO DE EQUIPAMENTO DE SOM PARA FESTIVAL DE DANCA DAS ESCOLAS DO ENSINO FUNDAMENTAL DO MUNICIPIO

QUANTIDADE TOTAL DE EMPENHOS: 91 VALOR EMPENHADO:

92.842,14

(*) Despesas classificadas impropriamente em programas de Ensino

Fundamental (12.361) quando o correto é no Ensino Infantil (12.365):

000423 PANIFICADORA E CONFEITARIA MAIKON LTDA 06/05/04 238,33

PAES MASSINHA,PAES CHINEQUE.VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE PAES PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL.


PEITO.MUSCULOPATINHO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL.


MACARRAO CONCHA,CALDO GALINHA,CHA,COLORAU,EXTRATO DE TOMATE,MACARRAO PARAFUSO,OLEO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL.

000465 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 13/05/04 345,75 PATINHO,MUSCULO,PEITO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL.



COLORAU,EXTRATO DE TOMATE,MACARRAO CONXINHA,MACARRAO PARAFUSO,OLEO,TRIGO,CANELA,LENTILHA. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENS. INFANTIL.


ABOBRINHA,ALHO,BANANA,BATATA,CEBOLA,CENOURA,COUVE MANTEIGA, COUVE FLOR,ESPINAFRE,LARANJA,MACA,CHUCHU,REPOLHO,TOMATE, VAGEM. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL.

000495 PANIFICADORA E CONFEITARIA MAIKON LTDA 28/05/04 249,21

PAES SANDUICHE,PAES CHINEQUE. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA INFANTIL.

000496 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 28/05/04 379,04 PATINHO,COXA SOBRE COXA,PEITO,MUSCULO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO 000498 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 28/05/04 43,82 CHA,COLORAU,EXTRATO.OLEO,LENTILHA. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000537 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 01/06/04 377,51 COXA S/ COXA,PEITO,PATINHO,MUSCULO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000539 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 01/06/04 70,01 CHA,COLORAU,DOCE DE LEITE,EXTRATO,TRIGO,MACARRAO CONCHINHA, OLEO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL 000559 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 09/06/04 382,49 PATINHO,MUSCULO,COXA S/ COXA,PEITO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000584 MARLENE CHAVES KULPA - ME 14/06/04 823,81 CAQUI,IOGURTE,SALSICHA,TANGERINA. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000585 MARLENE CHAVES KULPA - ME 14/06/04 1.094,29 ACHOCOLATADO,ACUCAR,ARROZARROZ BRANCO,FUBA,LEITE,MARGARINA 60%,MARGARINA 20%,SAL,FEIJAO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000586 MARLENE CHAVES KULPA - ME 14/06/04 814,27

ACHOCOLATADOGELATINA,ARROZ,FUBA,LEITE,AMIDO,SAL,FEIJAO,MARGARINA 60%,FERMENTO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL.

000589 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 14/06/04 417,35 COXA S/ COXA,PEITO,MUSCULO,PATINHO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000591 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 14/06/04 189,50 CALDO GALINHA,CHA,COLORAU,DOCE DE LEITE,EXTRATO TOMATE,MACARRAO CONXINHA,OLEO,LENTILHA,TRIGO,FARINHA DE MANDIOCA. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000624 MAYER E HORNING LTDA - ME 25/06/04 912,46

ABOBRINHA VERDE,ALHO,BANANA CATURRA,BATATA,CEBOLA,CENOURA,CHUCHU,COUVE MANTEIGA,COUVE-FLOR,ESPINAFRE,LARANJA PERA,MACA,REPOLHO,TOMATE. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A


MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000627 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 25/06/04 328,04 COXA S/ COXA,PEITO,PATINHO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISI- CAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000628 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 25/06/04 155,43 CHA,COLORAU,EXTRATO,MACARRAO CONCHA,MACARRAO PARAFUSO,OLEO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000632 PANIFICADORA E CONFEITARIA MAIKON LTDA 25/06/04 464,61 PAES SANDUICHE.CHINEQUE. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUI- SICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000661 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 01/07/04 506,20 PATINHO,MUSCULO,PEITO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000663 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 01/07/04 65,07 CHA,COLORAUDOCE DE LEITE 1KG,TRIGO,OLEO,MACARRAO PARAFUSO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000696 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 09/07/04 417,42 PATINHO,COXA S/ COXAPEITO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000698 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 09/07/04 64,40 MACARRAO CONCHINHA,MACARRAO PARAFUSO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000701 MARLENE CHAVES KULPA - ME 12/07/04 189,64 IOGURTE,SALSICHA. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL 000703 MARLENE CHAVES KULPA - ME 12/07/04 1.594,16 ACHOCOLATADO,AMIDOARROZ,ARROZ BRANCO,FEIJAO,FUBA,LEITE,BISCOITO SALGADO,GELATINA. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000743 MAYER E HORNING LTDA - ME 28/07/04 513,70

BANANA,BATATA,BETERRABACEBOLA,CENOURA,CHUCHU,ESPINAFRE, LARANJA,OVOS,REPOLHO,TOMATE.MACA. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA

ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL.

000777 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 30/07/04 320,98 COXA SOBRE COXA,PEITO C/ OSSO. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000779 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 30/07/04 446,40 CHA 200GR,COLORAU,MACARRAO CONCHINHA,MACARRAO PARAFUSO,SAGU. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000797 PANIFICADORA E CONFEITARIA MAIKON LTDA 09/08/04 16,56 PAES MASSINHA.VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL 000816 MARLENE CHAVES KULPA - ME 16/08/04 40,46 SALSICHA. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL.


000817 MARLENE CHAVES KULPA - ME 16/08/04 191,96 ACHOCOLATADO,FERMENTO,FUBA,MARGARINA,SAL. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000818 MAYER E HORNING LTDA - ME 16/08/04 309,78 ABOBRINHA,BANANACENOURA,OVOS,REPOLHO,TOMATE. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000821 MAYER E HORNING LTDA - ME 16/08/04 106,26 CEBOLA. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL. 000822 MAYER E HORNING LTDA - ME 16/08/04 649,32 FEIJAO,BANANAMACA,MAMAO,CHUCHU,BATATA. VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL 000952 MARLENE CHAVES KULPA - ME 17/09/04 5.543,53 VALOR REFERENTE A DESPESA COM FORNECIMENTO DE ALIMENTOS PERECIVEIS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL PARA O PERIDO DE SETEMBRO A DEZEMBRO/2004 000953 MAYER E HORNING LTDA - ME 17/09/04 944,23 VALOR REFERENTE A DESPESA COM FORNECIMENTO DE ALIMENTOS PERECIVEIS PARA A MERENDA DO ENSINO INFANTIL PARA O PERIODO DE SETEMBRO A DEZEMBRO/2004

000954 PANIFICADORA E CONFEITARIA MAIKON LTDA 17/09/04 1.194,12 VALOR REFERENTE A DESPESA COM FORNECIMENTO DE ALIMENTOS

PERECIVEIS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL PARA O PERIODO DE SETEMBRO A DEZEMBRO/2004

000955 GENIUS COMERCIO DE GEN NALIMENTICIOS LTDA 17/09/04 861,90 VALOR REFERENTE A DESPESA COM FORNECIMENTO DE ALIMENTOS PERECIVEIS PARA A MERENDA DO ENSINO INFANTIL PARA O PERIODO DE SETEMBRO A DEZEMBRO/2004 000958 MATIOLO & MATIOLO LTDA - ME 17/09/04 1.083,60 VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL DO PERIODO DE SETEMBRO A DEZEMBRO/2004. 000959 PATRICIA LARA SANTOS CAMPOS FRANCISCO ME 17/09/04 1.362,20 VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE AGUA MINERAL E CARGAS DE GAS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL DO PERIODO DE SETEMBRO A DEZEMBRO/2004 000963 H&D ALIMENTOS LTDA 17/09/04 823,80 VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTOS PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL PARA O PERIODO DE SETEMBRO/ 2004 A DEZEMBRO/2004 000973 SECRETARIA DE EDUCACAO 28/09/04 6.454,98 VALOR REFERENTE A DESPESA COM FOLHA DE PAGAMENTO RELATIVO A SETEMBRO/2004 DO ENSINO INFANTIL. 001058 SECRETARIA DE EDUCACAO 27/10/04 6.475,61 VALOR REFERENTE A DESPESA COM FOLHA DE PAGAMENTO RELATIVO A OUTUBRO/2004 DO DEP. DO ENSINO INFANTIL. 001079 MARLENE CHAVES KULPA - ME 03/11/04 19,35 FARINHA TRIGO.VALOR REFERENTE A DESPESA COM AQUISICAO DE ALIMENTO PARA A MERENDA ESCOLAR DO ENSINO INFANTIL.


QUANTIDADE TOTAL DE EMPENHOS: 46 VALOR EMPENHADO: 38.890,32

A.5.1.1 - Aplicação do percentual mínimo de 25% da receita de impostos,

incluídas as transferências de impostos (artigo 212 da CF)

Componente Valor (R$) %

Total das Despesas com Educação Infantil

(Quadro C )

420.543,23 4,81

(+) Total das Despesas com Ensino Fundamental

(Quadro D)

3.922.620,23 44,84

(-) Total das Deduções com Educação Infantil

(Quadro E)

4.257,00 0,05

(-) Total das Deduções com Ensino Fundamental

(Quadro F)

755.274,77 8,63

(-) Ganho com FUNDEF (Retorno maior que o

Repasse)

1.428.388,24 16,33

(-) Rendimentos de Aplicações Financeiras dos

Recursos do FUNDEF

6.732,41 0,08

*(-)Saldo bancário e/ou de aplicação financeira

líquido disponível do Fundef no início do exercício

15.112,25 0,17

(+)Saldo bancário e/ou de aplicação financeira

líquido disponível do Fundef no final do exercício

18.738,62 0,21

Total das Despesas para efeito de Cálculo 2.152.137,41 24,60

Valor Mínimo de 25% das Receitas com Impostos

(Quadro A)

2.187.249,83 25,00

Valor Abaixo do Limite (25%) 35.112,42 0,40

* Saldo conciliado (R$ 19.837,14) folhas 366, menos valores inscritos em Restos a

Pagar (R$ 4.724,89) folhas 373.

O demonstrativo acima evidencia que o Município aplicou o montante de R$

2.152.137,41 em gastos com manutenção e desenvolvimento do ensino, o que

corresponde a 24,60% da receita proveniente de impostos, sendo aplicado a menor

o valor de R$ 35.112,42, representando 0,40% do mesmo parâmetro,

DESCUMPRINDO o expresso no artigo 212 da Constituição Federal.

Desta forma, tem-se a seguinte restrição:


A.5.1.1.1 - Despesas com manutenção e desenvolvimento do ensino no

valor de R$ 2.152.137,41, representando 24,60% da receita com impostos

incluídas as transferências de impostos (R$ 8.748.999,30), quando o

percentual constitucional de 25% representaria gastos da ordem de R$

2.187.249,83, configurando, portanto, aplicação a MENOR de R$ 35.112,42 ou

0,40%, em descumprimento ao artigo 212 da Constituição Federal


A Unidade respondeu:

Salientamos que ao verificarmos os apontamentos de V. Sas. na página 21 do

processo supra citado, foi levantado o valor de R$ 617.917,21 de despesas com

recursos de convênios, de acordo com a resposta ao ofício TC/DMU 4.192/05. No

entanto acreditamos que a resposta ao ofício está incorreta por ter sido

considerada a despesa total sem levar em conta os valores da contrapartida e

dos recursos próprios utilizados na execução dos referidos convênios.

Provavelmente ao ser efetuado o levantamento foi cometido algum equívoco nos

cálculos, pois ao confrontarmos as receitas apuradas no Balanço Geral da

Educação (Anexo II da lei 4.320 - Receitas segundo a categoria econômica) temos

a seguinte composição:

Receita total 2.566.061,71

Receita do Fundef 2.007.480,23

Receita Tributária 20.523,62

Receita Patrimonial 16.167,11

Total 511.890,75

Ou seja, se descontarmos a receita do FUNDEF, a soma de todas as

demais ainda é inferior a receita total de convênios (617.917,21). Assim sendo a

diferença é superior a R$ 100.000,00 (contrapartida de convênios), suprindo a

diferença a menor de 0,4 por cento.

Em resposta, o responsável contesta as informações, sobre o ofício TC/DMU

4.192/2005, prestadas pela Unidade, relacionadas ao item "B" - Relação detalhada

dos empenhos referentes a gastos realizados efetivamente com Educação Infantil

(Subfunção 365) e Ensino Fundamental (Subfunção 361), ambas da Função 12 -

Educação, por conta de recursos oriundos de convênios orçamentários, inclusive

dos saldos remanescentes do exercício anterior, tais como: Dinheiro Direto na

Escola, FNDE e Salário Educação, folhas 171 a 176, alegando estar incorreto.

Entretanto, o mesmo não juntou nos autos novas informações a este título, apenas

cópia do Anexo II da Lei nº. 4.320/64 - Receitas segundo a categoria econômica, do

Fundo Municipal de Educação.


Destarte, esta instrução efetuou contato telefônico com o Técnico Contábil da

Prefeitura Municipal, Sr. João Garcia de Souza, tendo por objetivo solicitar a

retificação de tais informações.

Diante disso, foi enviada novamente a este Tribunal de Contas referida

documentação corrigida, folhas 538 a 546, sendo que a alegação foi de que havia

erros no preenchimento, e principalmente a inclusão de empenhos cancelados, no

documento anterior .

Isto posto, tem-se o seguinte montante de Despesas realizadas com recursos

de convênios no exercício de 2004:

* Ensino Infantil .................................................. R$ 3.870,00

* Ensino Fundamental ......................................... R$ 472.556,91

Ressalta-se que a Despesa de R$ 69.390,00, referente ao Convênio nº

8012/2004-8, cujo objeto é Transporte Escolar, por ser decorrente de recursos

extra-orçamentários, folhas 540, fica desconsiderada para fins deste cálculo.

Pelo que se expôs, resta sanada a restrição passando a Prefeitura a cumprir o

limite de 25% com ensino, conforme demonstrado a seguir:

E - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM EDUCAÇÃO

INFANTIL

Valor (R$)

Despesas com recursos de convênios destinados à

Educação Infantil

3.870,00

TOTAL DAS DEDUÇÕES COM EDUCAÇÃO INFANTIL 3.870,00

F - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM ENSINO

FUNDAMENTAL

Valor (R$)

Despesas com recursos de convênios destinados ao Ensino

Fundamental

472.556,91

Despesas classificadas impropriamente em programas de

Ensino Fundamental

92.842,14

Outras despesas dedutíveis com Ensino Fundamental 38.890,32

Despesas com recursos de operações de crédito

destinadas ao Ensino Fundamental

5.625,00

TOTAL DAS DEDUÇÕES COM ENSINO FUNDAMENTAL 609.914,37



Total das Despesas com Educação Infantil

(Quadro C )

420.543,23 4,81

(+) Total das Despesas com Ensino Fundamental

(Quadro D)

3.922.620,23 44,84

(-) Total das Deduções com Educação Infantil

(Quadro E)

3.870,00 0,04

(-) Total das Deduções com Ensino Fundamental

(Quadro F)

609.914,37 6,97

(-) Ganho com FUNDEF (Retorno maior que o

Repasse)

1.428.388,24 16,33

(-) Rendimentos de Aplicações Financeiras dos

Recursos do FUNDEF

6.732,41 0,08

(-)Saldo bancário e/ou de aplicação financeira

líquido disponível do Fundef no início do exercício

15.112,25 0,17

(+)Saldo bancário e/ou de aplicação financeira

líquido disponível do Fundef no final do exercício

18.738,62 0,21

Total das Despesas para efeito de Cálculo 2.297.884,81 26,26

Valor Mínimo de 25% das Receitas com Impostos

(Quadro A)

2.187.249,83 25,00

Valor acima do Limite (25%) 110.634,98 1,26

O demonstrativo acima evidencia que o Município aplicou o montante de R$

2.297.884,81 em gastos com manutenção e desenvolvimento do ensino, o que

corresponde a 26,26% da receita proveniente de impostos, sendo aplicado a maior

o valor de R$ 110.634,98, representando 1,26% do mesmo parâmetro,

CUMPRINDO o expresso no artigo 212 da Constituição Federal. (Relatório n° 4894/2005, de Prestação de Contas do Prefeito referente ao ano de 2004, item A.5.1.1.1)

A.5.1.2 - Aplicação em manutenção e desenvolvimento do Ensino

Fundamental no percentual mínimo de 60% incidente sobre os 25% a que se

refere o artigo 212 CF (artigo 60 dos ADCT)

Componente Valor (R$)

Despesas com Ensino Fundamental (Quadro D) 3.922.620,23

(-) Deduções das Despesas com Ensino Fundamental

(Quadro F)

609.914,37

(-) Ganho com FUNDEF (Retorno maior que o Repasse) 1.428.388,24

(-) Rendimentos de Aplicações Financeiras dos Recursos

do FUNDEF

6.732,41


(-)Saldo bancário e/ou de aplicação financeira líquido

disponível do Fundef no início do exercício

15.112,25

(+)Saldo bancário e/ou de aplicação financeira líquido

disponível do Fundef no final do exercício

18.738,62

Total das Despesas para efeito de Cálculo 1.881.211,58

25% das Receitas com Impostos 2.187.249,83

60% dos 25% das Receitas com Impostos 1.312.349,90

Valor Acima do Limite (60% sobre 25%) 568.861,68

Pelo demonstrativo, constata-se que o Município aplicou no ensino

fundamental o valor de R$ 1.881.211,58, equivalendo a 86,01% do montante de

recursos constitucionalmente destinados à aplicação na manutenção e

desenvolvimento do ensino fundamental (25% de receitas com impostos, incluídas

as transferências com impostos). Dessa forma, verifica-se o CUMPRIMENTO do

artigo 60 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias (ADCT).

O quadro acima contempla a modificação efetuada em função das

considerações da Unidade por conta do item A.5.1.1.1 deste Relatório, mantendo-

se, entretanto, o cumprimento.


A.5.1.3 - Aplicação do percentual mínimo de 60% dos recursos oriundos

do FUNDEF na remuneração dos profissionais do magistério (artigo 60, § 5º

do ADCT e artigo 7º da Lei Federal nº 9424/96)

Componente Valor (R$)

Transferências do FUNDEF 2.007.480,23

(+) Rendimentos de Aplicações Financeiras das Contas do

FUNDEF

6.732,41

60% dos Recursos Oriundos do FUNDEF 1.208.527,58

Total dos Gastos Efetuados c/Profissionais do Magistério

em Efet. Exerc. Pagos c/Recursos do FUNDEF

1.628.912,74

Valor Acima do Limite ( 60 % do FUNDEF

c/Profissionais do Magistério)

420.385,16

Conforme demonstrativo acima, evidencia-se que o Município aplicou o valor

de R$ 1.628.912,74, equivalendo a 80,87% dos recursos oriundos do FUNDEF, em

gastos com a remuneração dos profissionais do magistério, CUMPRINDO o

estabelecido no artigo 60, § 5º do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias

(ADCT) e no artigo 7º da Lei Federal nº 9.424/96.

A.5.2 - Despesas com Ações e Serviços Públicos de Saúde (artigo 198 da

Constituição Federal c/c artigo 77 do Ato das Disposições Constitucionais

Transitórias - ADCT)

G - DESPESAS COM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE

SAÚDE

Valor (R$)

Atenção Básica (10.301)

2.779.612,13

Assistência Hospitalar e Ambulatorial (10.302)

171.994,35

Vigilância Sanitária (10.304)

22.890,52

Vigilância Epidemiológica (10.305)

13.355,04

TOTAL DAS DESPESAS COM AÇÕES E SERVIÇOS

PÚBLICOS DE SAÚDE DO MUNICÍPIO

2.987.852,04


H - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM AÇÕES E

SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE

Valor (R$)

Despesas com Recursos de Convênios Destinados às Ações e

Serviços Públicos de Saúde - Ref. resposta ofício TC/DMU

4.192/2005

249.202,04

* Despesa Classificadas impropriamente em Programas de

Saúde

140,00

Despesas realizadas com recursos provenientes de alienação

de bens - empenho nº 000169/2004 (parte)

5.625,00

TOTAL DAS DEDUÇÕES COM AÇÕES E SERVIÇOS

PÚBLICOS DE SAÚDE DO MUNICÍPIO

254.967,04

(*) Despesa Classificadas impropriamente em Programas de Saúde:

000506 MARISA MIGUELASSO DE RAMOS 23/04/04 140,00 PRESTACAO DE SERVICO DE GRAVACAO DE CD.DIVULGACAO COM CARRO DE SOM DOS DIAS DE 24/04 A 26/04 SOBRE A FESTA DE PARABENS DE ITAPOA.

QUANTIDADE TOTAL DE EMPENHOS: 1 VALOR TOTAL LÍQUIDO EMPENHADO:

140,00

DEMONSTRATIVO PARA VERIFICAÇÃO DO CUMPRIMENTO DO ARTIGO 198

DA CONSTITUIÇÃO FEDERAL C/C ARTIGO 77 DO ATO DAS DISPOSIÇÕES

CONSTITUCIONAIS TRANSITÓRIAS – ADCT


Total das Despesas com Ações e Serviços Públicos

de Saúde (Quadro G )

2.987.852,04 34,1

5

(-) Total das Deduções com Ações e Serviços

Públicos de Saúde (Quadro H )

254.967,04 2,91

TOTAL DAS DESPESAS PARA EFEITO DO

CÁLCULO

2.732.885,00 31,2

4

VALOR MÍNIMO A SER APLICADO 1.312.349,90 15,0

0

VALOR ACIMA DO LIMITE 1.420.535,10 16,2

4


O percentual mínimo de aplicação em Ações e Serviços Públicos de Saúde

para o exercício de 2004 é de 15% das receitas com impostos, inclusive

transferências; estabelecido no § 1º do artigo 77 do Ato das Disposições

Constitucionais Transitórias - ADCT.

Pelo demonstrativo acima, constata-se que o montante aplicado foi da ordem

de R$ 2.732.885,00, correspondendo a um percentual de 31,24% da receita com

impostos, inclusive transferências, ficando evidenciado que o município CUMPRIU

o referido dispositivo constitucional.

A.5.3 - Despesas com pessoal (artigo 169 da Constituição Federal,

regulamentado pela Lei Complementar nº 101/2000)

I - DESPESAS COM PESSOAL DO PODER EXECUTIVO Valor (R$)

Pessoal e Encargos 6.574.847,92

* Terceirização para Substituição de Servidores (art. 18, § 1º -

LRF), não registrados em Pessoal e Encargos

270.664,52

TOTAL DAS DESPESAS COM PESSOAL DO PODER

EXECUTIVO

6.845.512,44

(*) Terceirização para Substituição de Servidores (art. 18, § 1º - LRF), não

registrados em Pessoal e Encargos:

=>> Prefeitura Municipal (elemento 36)

000304 WILSON CORDEIRO 19/01/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/01/2004 À 31/01/2004. 000305 SILVIA DOS SANTOS LOPES 19/01/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/01/2004 À 31/01/2004. 000306 SEBASTIAO BARBOSA DOS SANTOS 19/01/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/01/2004 À 31/01/2004. 000307 SALVIANO CALDEIRA 19/01/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/01/2004 À 31/01/2004. 000308 SALIN CALDEIRA 19/01/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/01/2004 À 31/01/2004.


000309 RAIMUNDO F. DE MACEDO 19/01/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/01/2004 À 31/01/2004. 000316 JOÃO BATISTA DE GODOI 19/01/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/01/2004 À 31/01/2004. 000318 GEDECI DOS SANTOS LOPES 19/01/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/01/2004 À 31/01/2004. 000319 GENECI DOS SANTOS LOPES 19/01/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/01/2004 À 31/01/2004. 000323 BRAZ VILL 19/01/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/01/2004 À 31/01/2004. 000324 ARNOLDO MARTINS FILHO 19/01/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE REMOÇAÕ DE RESÍDUOS DE PEIXE DO MERCADO DO PEIXE NO PERIODO 01/01/2004 À 31/01/2004. 000325 ARLENE FIEDLER 19/01/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/01/2004 À 31/01/2004. 000327 ALZIRO LIBANO LOPES 19/01/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/01/2004 À 31/01/2004. 000328 ADRIANA PADILHA 19/01/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/01/2004 À 31/01/2004. 000330 JÉSSICA ADRIANA DOS SANTOS 19/01/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/01/2004 À 31/01/2004. 000680 ADRIANA PADILHA 20/02/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/02/2004 À 29/02/2004. 000681 ALZIRO LIBANO LOPES 20/02/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/02/2004 À 29/02/2004. 000683 ARNOLDO MARTINS FILHO 20/02/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/02/2004 À 29/02/2004. 000684 ARLENE FIEDLER 20/02/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/02/2004 À 29/02/2004. 000685 BRAZ VILL 20/02/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/02/2004 À 29/02/2004. 000689 GEDECI DOS SANTOS LOPES 20/02/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/02/2004 À 29/02/2004.


000690 GENECI DOS SANTOS LOPES 20/02/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/02/2004 À 29/02/2004. 000691 JÉSSICA ADRIANA DOS SANTOS 20/02/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/02/2004 À 29/02/2004. 000692 JOÃO BATISTA DE GODOI 20/02/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/02/2004 À 29/02/2004. 000701 RAIMUNDO F. DE MACEDO 20/02/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/02/2004 À 29/02/2004. 000703 SALIN CALDEIRA 20/02/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/02/2004 À 29/02/2004. 000704 SALVIANO CALDEIRA 20/02/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/02/2004 À 29/02/2004. 000705 SEBASTIAO BARBOSA DOS SANTOS 20/02/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/02/2004 À 29/02/2004. 000706 SILVIA DOS SANTOS LOPES 20/02/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/02/2004 À 29/02/2004. 000707 WILSON CORDEIRO 20/02/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/02/2004 À 29/02/2004. 001037 GENECI DOS SANTOS LOPES 22/03/04 360,00 DESPESA REF. LIMPEZA DA PRAIA NO PERIODO DE 01/03 À 31/03/2004. 001045 GEDECI DOS SANTOS LOPES 22/03/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DA PRAIA NO PERÍODO DE 01/03 À 31/03/2004. 001276 GEDECI DOS SANTOS LOPES 22/04/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DA PRAIA NO PERIODO DE 01/04 À 30/04/2004. 001278 GENECI DOS SANTOS LOPES 22/04/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DA PRAIA NO PERIODO DE 01/04 À 30/04/2004. 001562 GENECI DOS SANTOS LOPES 17/05/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA NO PERIODO DE 01/05 À 31/05/2004. 001563 GEDECI DOS SANTOS LOPES 17/05/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DA PRAIA NO PERIODO DE 01/05 À 31/05/2004 001800 GEDECI DOS SANTOS LOPES 22/06/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/06/2004 À 30/06/2004. 001801 GENECI DOS SANTOS LOPES 22/06/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA, NO PERIODO DE 01/06/2004 À 30/06/2004.


002100 GENECI DOS SANTOS LOPES 23/07/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA NO PERIODO DE 01/07 À 31/07/2004. 002101 GEDECI DOS SANTOS LOPES 23/07/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA NO PERIODO DE 01/07 À 31/07/2004. 002394 GENECI DOS SANTOS LOPES 18/08/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DE PRAIA. AGOSTO 002411 GEDECI DOS SANTOS LOPES 18/08/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DA PRAIA NO PERÍODO DE 01 À 31/08/04 002674 GEDECI DOS SANTOS LOPES 24/09/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DA PRAIA NO PERIODO DE 01 À 30/09/2004 002678 GENECI DOS SANTOS LOPES 24/09/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DA PRAIA NO PERIODO DE 01 A 30/09/2004 002903 GEDECI DOS SANTOS LOPES 22/10/04 360,00 DESPESA REF.S ERVIÇO DE LIMPEZA DA PRAIA NO PERIODO DE 01 À 31/10/2004. 002904 GENECI DOS SANTOS LOPES 22/10/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DA PRAIA NO PERIODO DE 01 À 31/10/2004. 003150 GEDECI DOS SANTOS LOPES 19/11/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DA PRAIA NO PERIODO MÊS DE NOVEMBRO. 003152 GENECI DOS SANTOS LOPES 19/11/04 360,00 DESPESA REF. SERVIÇO DE LIMPEZA DA PRAIA NO MÊS DE NOVEMBRO.


17.280,00

=>> Fundo Municipal de Saúde (elemento 36)

000006 FRANCISMAR DE M. SCHIMIDT 02/01/04 1.896,96 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 15/12/03 A 31/12/03. 000007 ALBERTO BAUER FILHO 02/01/04 2.999,04 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 15/12/03 A 31/12/03 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000008 ADEMAR WILD WACHHLZ 02/01/04 3.444,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 15/12/03 A 31/12/03 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000009 LUCILEA DOS SANTOS CANALLE 02/01/04 1.896,96 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 15/12/03 A 31/12/03 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000010 ARLETE CARVALHO PUCSH 02/01/04 2.755,20 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 15/12/03 A 31/12/03 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000011 LUCIA MARIA FAGUNDES SIBUT 02/01/04 688,80 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 15/12/03 A 31/12/03 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03.


000012 ROBERTO DE ALMEIDA GUES 02/01/04 2.448,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 15/12/03 A 31/12/03 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000013 LUIZ ANTONIO PENTEADO SETTI 02/01/04 2.416,32 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 15/12/03 A 31/12/03 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000014 OSCAR CESAR PRAVIA ZAPATA 02/01/04 3.370,32 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 15/12/03 A 31/12/03 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000015 VANESSA CHIARELLI DE SOUZA 02/01/04 1.102,08 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 15/12/03 A 31/12/03 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000016 THEOPHILO N. C. SOBIERAY FILHO 02/01/04 585,48 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 15/12/03 A 31/12/03 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000100 FRANCISMAR DE M. SCHIMIDT 27/01/04 1.102,08 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/01/04 A 31/01/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000101 ADEMAR WILD WACHHLZ 27/01/04 1.653,12 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/01/04 A 31/01/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000102 LUCILEA DOS SANTOS CANALLE 27/01/04 2.596,80 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/01/04 A 31/01/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000103 ARLETE CARVALHO PUCSH 27/01/04 3.687,84 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/01/04 A 31/01/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000104 LUCIA MARIA FAGUNDES SIBUT 27/01/04 1.239,84 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/01/04 A 31/01/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000105 ROBERTO DE ALMEIDA GUES 27/01/04 1.908,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/01/04 A 31/01/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000106 LUIZ ANTONIO PENTEADO SETTI 27/01/04 2.671,20 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/01/04 A 31/01/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000107 VANESSA CHIARELLI DE SOUZA 27/01/04 636,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/01/04 A 31/01/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000108 THEOPHILO N. C. SOBIERAY FILHO 27/01/04 1.348,68 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/01/04 A 31/01/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000109 SHERON HITOMI HOFFMANN SHIRAISHI 27/01/04 2.479,68 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/01/04 A 31/01/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000110 FABIANO ROBERTO MUND 27/01/04 2.479,68 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/01/04 A 31/01/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000115 ALBERTO BAUER FILHO 27/01/04 3.370,56


PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/01/04 A 31/01/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000116 OSCAR CESAR PRAVIA ZAPATA 27/01/04 7.228,32 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/01/04 A 31/01/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000120 GUILHERME OSWALDO S. MULLER 28/01/04 794,88 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/01/04 A 31/01/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000121 MARCOS VINICIUS GARCIA 28/01/04 826,56 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/01/04 A 31/01/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000122 DAVIELI VINHA DOS SANTOS 28/01/04 980,40 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/12/03 A 14/12/03 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000214 ALBERTO BAUER FILHO 26/02/04 6.141,36 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/02/04 A 29/02/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000215 ADEMAR WILD WACHHLZ 26/02/04 2.042,40 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/02/04 A 29/02/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000216 LUCILEA DOS SANTOS CANALLE 26/02/04 1.462,80 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/02/04 A 29/02/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000217 ARLETE CARVALHO PUCSH 26/02/04 5.335,44 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/02/04 A 29/02/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000218 LUCIA MARIA FAGUNDES SIBUT 26/02/04 3.120,48 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/02/04 A 29/02/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000219 MARCOS VINICIUS GARCIA 26/02/0 826,56 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/02/04 A 29/02/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000220 LUIZ ANTONIO PENTEADO SETTI 26/02/04 2.909,52 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/02/04 A 29/02/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000221 OSCAR CESAR PRAVIA ZAPATA 26/02/04 7.304,30 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/02/04 A 29/02/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000222 SHERON HITOMI HOFFMANN SHIRAISHI 26/02/04 1.515,36 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/02/04 A 29/02/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000223 FABIANO ROBERTO MUND 26/02/04 1.515,36 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/02/04 A 29/02/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000224 GUILHERME OSWALDO S. MULLER 26/02/04 763,20 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/02/04 A 29/02/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000356 ALBERTO BAUER FILHO 29/03/04 2.862,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/03/04 A 31/03/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03.


000357 ADEMAR WILD WACHHLZ 29/03/04 2.755,20 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/03/04 A 31/03/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000358 LUCILEA DOS SANTOS CANALLE 29/03/04 318,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/03/04 A 31/03/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000359 LUIZ ANTONIO PENTEADO SETTI 29/03/04 3.180,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/03/04 A 01/03/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000360 OSCAR CESAR PRAVIA ZAPATA 29/03/04 5.935,20 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/03/04 A 31/03/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000361 GUILHERME OSWALDO S. MULLER 29/03/04 746,20 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/03/04 A 31/03/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000512 ALBERTO BAUER FILHO 27/04/04 2.862,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/04/2004 A 30/04/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000513 LUIZ ANTONIO PENTEADO SETTI 27/04/04 1.960,80 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/04/04 A 30/04/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000514 ADEMAR WILD WACHHLZ 27/04/04 2.410,80 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/04/04 A 30/04/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000515 OSCAR CESAR PRAVIA ZAPATA 27/04/04 7.127,30 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/04/04 A 30/04/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000516 JOAO CARLOS ZAGONEL 27/04/04 318,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/04/04 A 30/04/04 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000676 ALBERTO BAUER FILHO 28/05/04 2.544,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/05/2004 A 31/05/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000677 LUIZ ANTONIO PENTEADO SETTI 28/05/04 3.577,20 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/05/2004 A 31/05/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000678 ADEMAR WILD WACHHLZ 28/05/04 2.066,40 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/05/2004 A 31/05/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000679 OSCAR CESAR PRAVIA ZAPATA 28/05/04 6.332,40 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/05/2004 A 31/05/2004CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000821 ALBERTO BAUER FILHO 25/06/04 2.888,40 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/06/2004 A 30/06/2004CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000822 LUIZ ANTONIO PENTEADO SETTI 25/06/04 3.921,60 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/06/2004 A 30/06/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000823 ADEMAR WILD WACHHLZ 25/06/04 1.377,60


PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/06/2004 A 30/06/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000824 OSCAR CESAR PRAVIA ZAPATA 25/06/04 6.014,40 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/06/2004 A 30/06/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000976 ALBERTO BAUER FILHO 28/07/04 2.862,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/07/2004 A 31/07/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000977 LUIZ ANTONIO PENTEADO SETTI 28/07/04 3.577,20 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/07/2004 A 31/07/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000978 ADEMAR WILD WACHHLZ 28/07/04 2.066,40 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/07/2004 A 31/07/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000979 OSCAR CESAR PRAVIA ZAPATA 28/07/04 5.935,20 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/07/2004 A 31/07/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000980 LUCILEA DOS SANTOS CANALLE 28/07/04 795,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/07/2004 A 31/07/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 000981 DOUGLAS ANTONIO URSO 28/07/04 344,40 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/07/2004 A 31/07/2004CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001090 ALBERTO BAUER FILHO 25/08/04 2.862,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/08/2004 A 31/08/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001091 LUIS ANTONIO PENTEADO SETTI 25/08/04 2.862,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/08/2004 A 31/08/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001092 ADEMAR WILD WACHHLZ 25/08/04 1.377,60 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/08/2004 A 31/08/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001093 OSCAR CESAR PRAVIA ZAPATA 25/08/04 7.639,80 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/08/2004 A 31/08/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001094 MARIO HENRIQUE DE OLIVEIRA CHAVES 25/08/04 1.377,60 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/08/2004 A 31/08/2004CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001095 LUCILEA DOS SANTOS CANALLE 25/08/04 371,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/08/2004 A 31/08/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001221 ALBERTO BAUER FILHO 30/09/04 2.544,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/09/2004 A 30/09/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001222 LUIS ANTONIO PENTEADO SETTI 30/09/04 3.259,20 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/09/2004 A 30/09/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001223 ADEMAR WILD WACHHLZ 30/09/04 688,80 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO


PERIODO DE 01/09/2004 A 30/09/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001224 OSCAR CESAR PRAVIA ZAPATA 30/09/04 7.630,80 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/09/2004 A 30/09/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001225 MARIO HENRIQUE DE OLIVEIRA CHAVES 30/09/04 1.722,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/09/2004 A 30/09/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001226 LUCILEA DOS SANTOS CANALLE 30/09/04 371,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/09/2004 A 30/09/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001227 DOUGLAS ANTONIO URSO 30/09/04 318,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/09/2004 A 30/09/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001325 ALBERTO BAUER FILHO 29/10/04 2.941,20 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/10/2004 A 31/10/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001326 LUIS ANTONIO PENTEADO SETTI 29/10/04 2.914,80 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/10/2004 A 31/10/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001327 ADEMAR WILD WACHHLZ 29/10/04 1.377,60 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/10/2004 A 31/10/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001328 OSCAR CESAR PRAVIA ZAPATA 29/10/04 7.683,60 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/10/2004 A 31/10/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001329 CAMILO TOME JUK BENKE 29/10/04 1.377,60 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/10/2004 A 31/10/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001330 LUCILEA DOS SANTOS CANALLE 29/10/04 371,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/10/2004 A 31/10/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001331 DOUGLAS ANTONIO URSO 29/10/04 344,40 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/10/2004 A 31/10/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001425 CAMILO TOME JUK BENKE 30/11/04 688,80 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/11/2004 A 30/11/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001426 LUCILEA DOS SANTOS CANALLE 30/11/04 371,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/11/2004 A 30/11/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001427 GLADIS S. FONSECA 30/11/04 344,40 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/11/2004 A 30/11/2004.CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001428 ADEMAR WILD WACHHLZ 30/11/04 1.377,60 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/11/2004 A 30/11/2004.CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001429 LUIS ANTONIO PENTEADO SETTI 30/11/04 1.500,00


PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/11/2004 A 30/11/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001435 LUIS ANTONIO PENTEADO SETTI 02/12/04 2.130,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/11/2004 A 30/11/2004.CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001436 ALBERTO BAUER FILHO 02/12/04 2.226,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/11/2004 A 30/11/2004. CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001439 OSCAR CESAR PRAVIA ZAPATA 02/12/04 4.000,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/11/2004 A 30/11/2004. CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001496 ALBERTO BAUER FILHO 27/12/04 4.557,60 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/12/2004 A 31/12/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001497 LUIS ANTONIO PENTEADO SETTI 27/12/04 6.994,80 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/12/2004 A 31/12/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001498 ADEMAR WILD WACHHLZ 27/12/04 1.515,36 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/12/2004 A 31/12/2004CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001499 OSCAR CESAR PRAVIA ZAPATA 27/12/04 9.114,00 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/12/2004 A 31/12/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001500 VANESSA CHIARELLI DE SOUZA 27/12/04 895,44 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/12/2004 A 31/12/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03. 001501 DOUGLAS ANTONIO URSO 27/12/04 1.314,24 PLANTAO MEDICO PRESTADO NA UNIDA DE MISTA DE SAUDE, REFERENTE AO PERIODO DE 01/12/2004 A 31/12/2004 CONFORME LEI MUNICIPAL 210/03.

QUANTIDADE TOTAL DE EMPENHOS: 96 VALOR EMPENHADO: 253.384,52

J - DESPESAS COM PESSOAL DO PODER LEGISLATIVO Valor (R$)

Pessoal e Encargos 339.023,77

* Terceirização para Substituição de Servidores (art. 18, § 1º -

LRF), não registrados em Pessoal e Encargos

22.075,88

TOTAL DAS DESPESAS COM PESSOAL DO PODER

LEGISLATIVO

361.099,65

(*) Terceirização para Substituição de Servidores (art. 18, § 1º - LRF), não

registrados em Pessoal e Encargos:

=>> Câmara Municipal de Vereadores (elemento 36) 000001 ALEXANDRE SAAD BENEDET 02/01/04 850,00 SERVICO DE ASSESSORAMENTO CONTABILREFERENTE AO MES DE JANEIRO/2004.


000003 MARTA DO ROSARIO SILVEIRA 02/01/04 440,00 SERVICO DE RECEPCIONISTA E TELEFO-NISTA PARA A CAMARA DE VEREADORESREFERENTE A JANEIRO DE 2004. 000089 MARTA DO ROSARIO SILVEIRA 19/02/04 440,00 SERVIO DE RECEPCIONISTA E TELEFO-NISTA PARA A CAMARA NO MES DE FEVEREIRO DE 2004. 000090 ALEXANDRE SAAD BENEDET 19/02/04 850,00 SERVICO DE ASSESSORAMENTO CONTABILPARA A CAMARA DE VEREADORES NO MESDE FEVEREIRO DE 2004. 000121 MARTA DO ROSARIO SILVEIRA 01/03/04 440,00 SERVICO DE RECEPCIONISTA E TELEFO-NISTA NA CAMARA DE VEREADORES NOMES DE MARCO DE 2004. 000122 ALEXANDRE SAAD BENEDET 01/03/04 850,00 ASSESSORAMENTO CONTABIL PARA A CA-MARA DE VEREADORES REFERENTE A MARCO DE 2004. 000179 MARTA DO ROSARIO SILVEIRA 01/04/04 440,00 SERVICO DE RECEPCIONISTA E TELEFO-NISTA NA CAMARA DE VEREADORES NOMES DE ABRIL/2004. 000181 ALEXANDRE SAAD BENEDET 01/04/04 850,00 SERVICO DE ASSESSORAMENTO CONTABILPARA A CAMARA DE VEREADORES NO MESDE ABRIL DE 2004. 000281 MARTA DO ROSARIO SILVEIRA 10/05/04 440,00 SERVICO DE RECEPCIONISTA E TELEFO-NISTA PARA A CAMARA NO MES DE MAIODE 2004. 000282 ALEXANDRE SAAD BENEDET 10/05/04 850,00 SERVICO DE ASSESSORAMENTO CONTABILPARA A CAMARA DE VEREADORES NO MESDE MAIO DE 2004. 000339 ALEXANDRE SAAD BENEDET 01/06/04 850,00 ASSESSORAMENTO CONTABIL PARA A CA-MARA DE VERADORES NO MES DE JUNHO/2004. 000341 MARTA DO ROSARIO SILVEIRA 01/06/04 440,00 SERVICO DE RECEPCIONISTA E TELEFO-NISTA PARA A CAMARA DE VEREADORES-NO MES DE JUNHO DE 2004. 000344 ELENICE VENANCIO PEREIRA 01/06/04 400,00 SERVICO DE AUXILIAR ADMINISTRATIVOPARA A CAMARA DE VEREADORES NO MESDE JUNHO DE 2004. 000423 ELENICE VENANCIO PEREIRA 01/07/04 400,00 SERVICO DE AUXILIAR ADMINISTRATIVOPARA A CAMARA NO MES DE JULHO/2004 000424 MARTA DO ROSARIO SILVEIRA 01/07/04 440,00 SERVICO DE RECEPCIONISTA E TELEFO-NISTA PARA A CAMARA NO MES DE JULHO DE 2004. 000425 ALEXANDRE SAAD BENEDET 01/07/04 850,00 SERVICO DE ASSESSORAMENTO CONTABILRELATIVO A JULHO DE 2004. 000427 ALEXANDRE SAAD BENEDET 01/07/04 444,40 ABONO DE FERIAS RELATIVO AO PERIO-DO AQUISITIVO DE 01 DE JANEIRO DE2003 A 31 DE DEZEMBRO DE 2003. ABONO PECUNIARIO RELATIVO A DEZ DIAS DE FERIAS DO PERIODO AQUISITIVO01/01/2003 A 31/12/2003 FERIAS GOZADAS:02/07/2004 A 21/07/2004 - DIAS TRAB


LHADOS 22/07 A 3107/2004. 000460 ALEXANDRE SAAD BENEDET 01/08/04 850,00 SERVICO DE ASSESSORAMENTO CONTABILA CAMARA DE VEREADORES NO MES DE AGOSTO DE 2004. 000463 MARTA DO ROSARIO SILVEIRA 01/08/04 440,00 SERVICO DE RECEPCIONISTA E TELEFO-NISTA NO PREDIO DA CAMARA NO MES DE AGOSTO DE 2004. 000464 ELENICE VENANCIO PEREIRA 01/08/04 400,00 SERVICO DE AUXILIAR ADMINISTRATIVOPARA A CAMARA MUNICIPAL NO MES DEAGOSTO DE 2004. 000472 MARTA DO ROSARIO SILVEIRA 01/08/04 146,66 FERIAS DA FUNCIONARIA PELO PERIODOAQUISITIVO DE 01 DE ABRIL DE 2003 A 30 DE MARCO DE 2004 - PERIODO DEGOZO DE FERIAS: 08 DE SETEMBRO DE 2004 A 07 DE OUTUBRO DE 2004. 000556 ALEXANDRE SAAD BENEDET 01/09/04 444,92 ASSESSORAMENTO CONTABIL PARA A CA-MARA DE VEREADORES NO MES DE SETEMBRO DE 2004. 000565 MARTA DO ROSARIO SILVEIRA 01/09/04 440,00 SERVICO DE RECEPCIONISTA E TELEFO-NISTA NO PREDIO DA CAMARA RELATIVO A SETEMBRO DE 2004. 000571 ELENICE VENANCIO PEREIRA 01/09/04 400,00 SERVICO DE AUXILIAR ADMINISTRATIVOPARA A CAMARA RELATIVO A SETEMBRODE 2004. 000602 MARTA DO ROSARIO SILVEIRA 01/10/04 440,00 SERVICO DE RECEPCIONISTA E TELEFO-NISTA NA CAMARA REFERENTE A OUTU-BRO DE 2004. 000603 ELENICE VENANCIO PEREIRA 01/10/04 400,00 SERVICO DE AUXILIAR ADMINISTRATIVOPARA A CAMARA RELATIVO AO MES DEOUTUBRO DE 2004. 000605 ALEXANDRE SAAD BENEDET 01/10/04 850,00 SERVICO DE ASSESSORAMENTO CONTABILA CAMARA MUNICIPAL RELATIVO AO MESDE OUTUBRO DE 2004. 000663 ALEXANDRE SAAD BENEDET 03/11/04 850,00 ASSESSORAMENTO CONTABIL PARA A CA-MARA DE VEREADORES NO MES DE NOVEMBRO DE 2004. 000667 MARTA DO ROSARIO SILVEIRA 03/11/04 440,00 SERVICO DE RECEPCIONISTA E TELEFO-NISTA PARA A CAMARA NO MES DE NO-VEMBRO DE 2004. 000668 ELENICE VENANCIO PEREIRA 03/11/04 400,00 SERVICO DE AUXILIAR ADMINISTRATIVOPARA A CAMARA DE VEREADORES NO MESDE NOVEMBRO DE 2004. 000737 MARTA DO ROSARIO SILVEIRA 01/12/04 440,00 SERVICO DE RECEPCIONISTA E TELEFO-NISTA NO PREDIO DA CAMARA RELATIVOA DEZEMBRO DE 2004. 000738 ELENICE VENANCIO PEREIRA 01/12/04 400,00 SERVICO DE AUXILIAR ADMINISTRATIVOPARA A CAMARA RELATIVO A DEZEMBRODE 2004. 000739 MARTA DO ROSARIO SILVEIRA 01/12/04 440,00 VALOR RELATIVO A 13§ SALARIO REFE-RENTE SERVICO DE RECIPCIONISTA E


TELEFONISTA PARA A CAMARA NO PERIODO DE 01 DE JANEIRO A 31 DE DEZEMBRO DE 2004. 000741 ALEXANDRE SAAD BENEDET 01/12/04 850,00 VALOR RELATIVO A 13º SALARIO REFE-RENTE ASSESSORAMENTO CONTAVIO A CAMARA NO PERIODO DE JANEIRO A DEZEMBRO DE 2004. 000742 ELENICE VENANCIO PEREIRA 01/12/04 233,31 VALOR RELATIVO A 13§ SALARIO REFE-RENTE SERVICO DE AUXILIAR ADMINIS-TRATIVO PARA A CAMARA NO PERIODODE JUNHO A DEZEMBRO DE 2004. 000763 ALEXANDRE SAAD BENEDET 03/12/04 850,00 SERVICO DE ASSESSORAMENTO CONTABILRELATIVO A DEZEMBRO DE 2004. 000765 ALEXANDRE SAAD BENEDET 03/12/04 1.133,31 VALOR RELATIVO A RECISAO REFERENTESERVICOS DE ASSESSORAMENTO CONTA-BIL A CAMARA NO PERIODO DE 01 A 12DE 2004. 000767 MARTA DO ROSARIO SILVEIRA 03/12/04 586,65 VALOR RELATIVO A RECISAO REFERENTEA SERVICOS DE TELEFONISTA E RECEP-CIONISTA PRESTADOS A CAMARA NO ANODE 2004 (04 A 12). 000768 ELENICE VENANCIO PEREIRA 03/12/04 366,63 VALOR RELATIVO A RECISAO REFERENTESERVICOS DE AUXILIAR ADMINISTRATI-VOS PRESTADOS A CAMARA NO ANO DE2004 (06 A 12).


22.075,88

L - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM PESSOAL DO PODER

EXECUTIVO

Valor (R$)

Despesas com Inativos e Pensionistas, pagas com recursos das

Contribuições dos Servidores, Patronal e Compensação

Financeira conforme Balanço - IPESI

104.234,00

Despesas de Exercícios Anteriores 251.047,34

TOTAL DAS DEDUÇÕES COM DESPESAS DE PESSOAL DO

PODER EXECUTIVO

355.281,34


M - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM PESSOAL DO PODER LEGISLATIVO

LEGISLATIVO

M - DEDUÇÕES DAS DESPESAS COM PESSOAL DO PODER

LEGISLATIVO

Valor (R$)

Sessão Extraordinária da Câmara Municipal 30.976,00

TOTAL DAS DEDUÇÕES COM DESPESAS DE PESSOAL DO

PODER LEGISLATIVO

30.976,00

A.5.3.1 - Limite máximo de 60% da Receita Corrente Líquida para os

gastos com pessoal do Município (Prefeitura, Câmara, Fundos, Fundações,

Autarquias, Empresas Estatais Dependentes) – Artigo 169 da Constituição

Federal, regulamentado pela Lei Complementar nº 101/2000


TOTAL DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 15.065.312,43 100,00

LIMITE DE 60% DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 9.039.187,46 60,00

Total das Despesas com Pessoal do Poder Executivo 6.845.512,44 45,44

Total das Despesas com Pessoal do Poder Legislativo 361.099,65 2,40

Total das Deduções das Despesas com Pessoal do

Poder Executivo

355.281,34 2,36


Poder Legislativo

30.976,00 0,21

TOTAL DA DESPESA PARA EFEITO DE CÁLCULO

DA DESPESA COM PESSOAL DO MUNICÍPIO

6.820.354,75 45,27

VALOR ABAIXO DO LIMITE DE 60% 2.218.832,71 14,73

O demonstrativo acima comprova que, no exercício em exame, o Município

aplicou 45,27% do total da receita corrente líquida em despesas com pessoal,

CUMPRINDO a norma contida no artigo 169 da Constituição Federal,

regulamentado pela Lei Complementar nº 101/2000.


gastos com pessoal do Poder Executivo (Prefeitura, Fundos, Fundações,

Autarquias, Empresas Estatais Dependentes) – Artigo 20, III, “b” da Lei

Complementar nº 101/2000



LIMITE DE 54% DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 8.135.268,71 54,00

Total das Despesas com Pessoal do Poder Executivo 6.845.512,44 45,44



Poder Executivo

355.281,34 2,36

Total das Despesas para efeito de Cálculo das

Despesas com Pessoal do Poder Executivo

6.490.231,10 43,08

VALOR ABAIXO DO LIMITE 1.645.037,61 10,92

O demonstrativo acima comprova que, no exercício em exame, o Poder

Executivo aplicou 43,08% do total da receita corrente líquida em despesas com

pessoal, CUMPRINDO a norma contida no artigo 20, III, 'b' da Lei Complementar nº

101/2000.


gastos com pessoal do Poder Legislativo (Câmara Municipal) – Artigo 20, III,

“a” da Lei Complementar nº 101/2000



LIMITE DE 6% DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA 903.918,75 6,00

Total das Despesas com Pessoal do Poder Legislativo 361.099,65 2,40


Poder Legislativo

30.976,00 0,21

Total das Despesas para efeito de Cálculo das

Despesas com Pessoal do Poder Legislativo

330.123,65 2,19

VALOR ABAIXO DO LIMITE 573.795,10 3,81

O demonstrativo acima comprova que, no exercício em exame, o Poder

Legislativo aplicou 2,19% do total da receita corrente líquida em despesas com

pessoal, CUMPRINDO a norma contida no artigo 20, III, 'a' da Lei Complementar nº

101/2000.

A.5.4 - Verificação dos Limites Legais do Poder Legislativo

A.5.4.1 - Remuneração Máxima dos Vereadores de 20 a 75% daquela

estabelecida para os Deputados Estaduais (artigo 29, inciso VI da CF)

MÊS REMUNERAÇÃO

DE VEREADOR REMUNERAÇÃO DE DEPUTADO

ESTADUAL %

JANEIRO 1.936,00 11.885,41 16,29

FEVEREIRO 1.936,00 11.885,41 16,29

MARÇO 1.936,00 11.885,41 16,29


ABRIL 1.936,00 11.885,41 16,29

MAIO 1.936,00 11.885,41 16,29

JUNHO 1.936,00 11.885,41 16,29

JULHO 1.936,00 11.885,41 16,29

AGOSTO 1.936,00 11.885,41 16,29

SETEMBRO 1.936,00 11.885,41 16,29

OUTUBRO 1.936,00 11.885,41 16,29

NOVEMBRO 1.936,00 11.885,41 16,29

DEZEMBRO 1.936,00 11.885,41 16,29

A remuneração dos vereadores não ultrapassou o limite de 30,00%(referente

aos seus 10.328 habitantes, segundo dados divulgados pelo IBGE - estimativa de

2003) da remuneração dos Deputados Estaduais, CUMPRINDO o disposto no

artigo 29, inciso VI da Constituição Federal.

A.5.4.2 - Limite máximo de 5% da receita do Município para a

remuneração total dos vereadores (artigo 29, inciso VII da CF)

RECEITA TOTAL DO MUNICÍPIO REMUNERAÇÃO TOTAL DOS

VEREADORES %

17.525.361,03 209.088,00 1,19

O montante gasto com a remuneração dos vereadores no exercício foi da

ordem de R$ 209.088,00, representando 1,19% da receita total do Município

(R$ 17.525.361,03). Desta forma, fica evidenciado o CUMPRIMENTO do

estabelecido no artigo 29, VII da Constituição Federal.

A.5.4.3 - Limite máximo de 5 a 8% da receita tributária e das

transferências previstas no § 5º do art. 153 e nos arts. 158 e 159 da CF,

efetivamente realizada no exercício anterior, para o total da despesa do Poder

Legislativo, excluindo-se os inativos (artigo 29-A da CF)

RECEITA TRIBUTÁRIA E DE TRANSFERÊNCIAS

CONSTITUCIONAIS DO EXERCÍCIO ANTERIOR

Valor (R$) %

Receita Tributária 5.188.468,08 63,43

Transferências Constitucionais (§ 5º do artigo 153, e

artigos 158 e 159 da C.F.)

2.991.280,43 36,57

Receita de Contribuições dos Servidores ao Regime

Próprio de Previdência e/ou Assistência Social

266.788,43 3,26

Total da Receita Tributária e de Transferências

Constitucionais

8.179.748,51 100,00

Despesa Total do Poder Legislativo 629.455,56 7,70

Total das despesas para efeito de cálculo 629.455,56 7,70

Valor Máximo a ser Aplicado 654.379,88 8,00

Valor Abaixo do Limite 24.924,32 0,30


O montante da despesa do Poder Legislativo foi da ordem de R$ 629.455,56,

representando 7,70% da receita tributária do Município, e das transferências

previstas no § 5º do artigo 153, e artigos 158 e 159 da CF, arrecadadas no

exercício de 2003 (R$ 8.179.748,51). Desta forma, fica evidenciado que o Poder

Legislativo CUMPRIU o limite de 8,00% (referente aos seus 10.328 habitantes,

segundo dados divulgados pelo IBGE - estimativa de 2003), conforme estabelecido

no artigo 29-A da Constituição Federal.

A.5.4.4 - Limite máximo de 70% da receita da Câmara para o total da

despesa relativa a folha de pagamento, inclusive dos vereadores (artigo 29-A,

§ 1º, da CF)

RECEITA DO PODER

LEGISLATIVO DESPESA COM

FOLHA DE PAGAMENTO %

654.379,88 316.965,16 48,44

O montante da despesa com folha de pagamento foi da ordem de

R$ 316.965,16, representando 48,44% da receita total do Poder (R$ 654.379,88).

Desta forma, fica evidenciado que o Poder Legislativo CUMPRIU o estabelecido no

artigo 29 A, § 1º da Constituição Federal.

Ressalta-se que o Tribunal de Contas entendeu, conforme decisão no

Processo nº CON 01/01918283, parecer nº 674/01, que a “Receita do Poder

Legislativo” é aquela consignada no orçamento municipal para as dotações

destinadas à Câmara, considerando as alterações orçamentárias efetuadas; ou o

valor do limite estabelecido no caput do artigo 29-A da Constituição Federal (5 a

8% da receita tributária e de transferências do exercício anterior), face ao disposto

no parágrafo 2º deste dispositivo, que remete ao Prefeito Municipal crime de

responsabilidade, caso efetue repasse a maior do que o limite estabelecido. Desta

forma, utiliza-se, dos dois parâmetros, o menor valor como base de cálculo para

verificação do limite estabelecido no parágrafo 1º do artigo 29-A da Constituição

Federal.

Observação: Segundo o Item A.5.3, letra J - Despesas com Pessoal do Poder

Legislativo, verificou-se terceirização para substituição de servidores no valor de

R$ 22.075,88. Mencionada importância, por referir-se a Pessoal, será acrescida ao

valor de R$ 325.865,28 (Despesa com folha de pagamento, inicialmente informado

pela Unidade Gestora). Entretanto, no item A.5.3, letra M - Sessão Extraordinária

no valor de R$ 30.976,00 será deduzido desta importância, haja vista não referir-se

a Pessoal. Desta forma, perfaz o montante de R$ 316.965,16, conforme

demonstrativo acima.


A.6. DA GESTÃO FISCAL DO PODER EXECUTIVO

A.6.1 - VERIFICAÇÃO DO CUMPRIMENTO DO DISPOSTO NO ARTIGO 42

DA LEI COMPLEMENTAR Nº 101/2000

O Município de Itapoá, atendendo à solicitação encaminhada via Ofício

Circular TC/DMU nº 4.192/2005, remeteu relação de despesas pertencentes ao

exercício de 2004 que possuem reflexo na apuração do limite legal estabelecido no

artigo 42 da Lei Complementar nº 101/2000, conforme quadro a seguir:

PODER EXECUTIVO Recursos Vinculados Recursos Não-vinculados

1 - Despesa contraída entre 01/01/04 e 30/04/04, liquidada e não empenhada

0,00 0,00

2 - Despesa contraída entre 01/05/04 e 31/12/04, liquidada e não empenhada

0,00 0,00

3 - Despesa contraída entre 01/01/04 e 30/04/04, empenhada, liquidada e cancelada, e conseqüentemente, não inscrita em Restos a Pagar ao final do exercício.

0,00 0,00


0,00 0,00

5 - Despesa contraída entre 01/01/04 e 30/04/04, empenhada, liquidada e inscrita em Restos a Pagar.

0,00 0,00


1.010.443,80 108.885,69

TOTAL 1.010.443,8 108.885,69

Além das informações constantes no quadro acima, são elementos de análise

os dados constantes do Balanço Geral do Município.

Primeiramente, registra-se que a apuração é realizada por poder municipal

(Executivo e Legislativo), excetuando-se o poder legislativo sem autonomia

orçamentária, financeira e patrimonial, cujos registros comporão os valores relativos

ao poder executivo municipal.

Quanto à metodologia aplicada, todas as despesas contraídas antes de 30 de

abril do último ano do mandato, inclusive as de anos anteriores, já estão

compromissadas para serem pagas, e consequentemente, devem ser consideradas

para efeito de projeção de fluxo de caixa para estimativa das disponibilidades de

caixa ao final do mandato.

Neste sentido, esses compromissos interferem no comprometimento dos

recursos financeiros quando do levantamento das disponibilidades de caixa para

efeito da LRF. Assim, segundo a mesma, disponibilidade de caixa não é o valor

financeiro existente em espécie na tesouraria ou nos bancos (componente do Ativo

Financeiro), sendo pois, o resultado entre esses saldos e as dívidas existentes

registradas no Passivo Financeiro, além de outras despesas não contabilizadas,

todas pendentes de pagamento. Este entendimento advém da redação do

parágrafo único do artigo 42, o qual estabelece que “na determinação da


disponibilidade de caixa serão consideradas os encargos e despesas

compromissadas a pagar até o final do exercício”. (grifo nosso)

Ressalta-se que, para efeito de verificação do cumprimento do artigo 42 da Lei

Complementar nº 101/2000, no montante de despesas compromissadas serão

consideradas apenas aquelas liquidadas, bem como os restos a pagar

processados, utilizando-se, em qualquer hipótese, o critério do regime de

competência que norteia o registro da despesa pública.

No tocante aos Fundos, Fundações e Autarquias, suas disponibilidades

financeiras serão consideradas como recursos vinculados, mesmo que registradas

junto ao Grupo Disponível no Balanço Consolidado. O mesmo se faz com relação

aos Restos a Pagar das Unidades desconcentradas e da Administração Indireta.

Desta forma, passamos a expor especificamente a situação constatada no

Poder Executivo do Município de Itapoá, conforme segue:

RECURSOS VINCULADOS

ATIVO DISPONÍVEL

BANCOS

Contas Vinculadas 89.367,78

(+) Aplicações Financeiras Vinculadas (Instituto de

Previdência Social dos Servidores Públicos de Itapoá)

3.357.271

,00

(+) Valor registrado na Autarquia e Fundos Municipais

no Ativo Disponível, considerado como recursos

vinculados, folhas, 385 e 386, deste Relatório.

7.257,81

(-) Conta Movimento registrada indevidamente como

Conta Vinculada, conforme informações registradas no

Balancete de 31/12/2004, relativo ao Ativo Financeiro,

folhas, 385 e 386, deste Relatório.

(12.415,9

7)

(-) Valor registrado no Disponível do Ativo Financeiro do

Instituto de Previdência Social dos Servidores Públicos

de Itapoá, em razão dos recursos terem destinação

específica (Disponível R$ 2.768,91 e Realizável R$

3.357.271,00 = R$ 3.360.039,91)

(3.360.03

9,91)

TOTAL (1) 81.440,71

PASSIVO CONSIGNADO

Restos a Pagar da Prefeitura Municipal 950.699,20

(-) Saldo registrado no Passivo Financeiro, em Depósito de

Diversas Origens - DDO - Câmara Municipal de Vereadores

(2.080,04)

(+) Restos a Pagar da Autarquia e Fundos Municipais

considerados como vinculados

138.389,47

(+) Depósitos de Diversas Origens - DDO 337.854,97

(+) Depósitos Especiais 0,00


(+) Consignações 0,00

(-) Valor registrado no Passivo Financeiro do Instituto de

Previdência Social dos Servidores Públicos de Itapoá, em

razão dos recursos terem destinação específica

0,00

TOTAL (2) 1.424.863,60

PASSIVO FINANCEIRO VINCULADO A DESCOBERTO EM

31/12/2004

(1.343.422,89)

RECURSOS NÃO-VINCULADOS

DISPONIBILIDADE FINANCEIRA X DESPESA COMPROMISSADA

ATIVO DISPONÍVEL

CAIXA 5.132,92

BANCOS

Conta Movimento 11.785,48

(-) Saldo registrado no Ativo Financeiro - Disponível -

Bancos oficiais - Câmara Municipal de Vereadores

(396,00)

(+) Aplicações Financeiras 0,00

(+) Conta Movimento registrada indevidamente como

Conta Vinculada, conforme informações registradas no

Balancete de 31/12/2004, relativo ao Ativo Financeiro,

folhas, 385 e 386, deste Relatório.

12.415,97

(-) Valor registrado na Autarquia e Fundos Municipais

no Ativo Disponível, considerado como recursos

vinculados, folhas, 385 e 386, deste Relatório.

(7.257,81)

(-) Valor oriundo da devolução de suprimentos do

Poder Legislativo no final do exercício, até o limite do

Passivo Financeiro a descoberto

(2.087,61)

TOTAL (1) 19.592,95

PASSIVO CONSIGNADO

Restos a Pagar de exercícios Anteriores 0,00

(-) Saldo registrado no Passivo Financeiro - Câmara

Municipal de Vereadores

(403,57)

TOTAL (2) (403,57)

TOTAL DA DISPONIBILIDADE FINANCEIRA PARA A

ASSUNÇÃO DE COMPROMISSOS NOS DOIS ÚLTIMOS

QUADRIMESTRES (TOTAL 1 - TOTAL 2)

19.189,38

(-) Despesa contraída entre 01/05/2004 e 31/12/2004, liquidada

e inscrita em Restos a Pagar

(30.240,82)

(-) Passivo Financeiro Vinculado a Descoberto, sem registro de

contrapartida no Ativo Financeiro em conta vinculada, conforme

"Quadro 1" acima

(1.343.422,89)

DESPESA REALIZADA NOS DOIS ÚLTIMOS (1.354.474,33)


QUADRIMESTRES SEM DISPONIBILIDADE FINANCEIRA

Portanto, conforme demonstrativo acima, conclui-se que o Poder Executivo do

Município de Itapoá contraiu obrigações de despesas sem disponibilidade

financeira (no total de R$ 1.354.474,33), restando evidenciado o descumprimento

do artigo 42 da Lei Complementar nº 101/2000.

Diante disto, evidencia-se a seguinte restrição que comporá a conclusão deste

relatório:

A.6.1.1 - Obrigações de despesas liquidadas até 31 de dezembro de 2004,

contraídas nos 2 (dois) últimos quadrimestres pelo Poder Executivo sem

disponibilidade financeira suficiente, no total de R$ 1.354.474,33,

evidenciando descumprimento ao artigo 42 Caput e Parágrafo Único, da Lei

Complementar nº 101/2000 (LRF)

(Relatório n° 3971/2005, de Prestação de Contas do Prefeito referente ao ano de 2004, item A.6.1.1)

A Unidade respondeu:

Anexo estamos encaminhando cópia do levantamento efetuado pelo setor de

contabilidade, demonstrando todos os empenhos pagos com recursos de convênios

específicos que foram firmados com o governo estadual e executados em

2004, porém os repasses foram parcelados, relativos a obras e outros relativo

a Educação. Como exemplo citamos o convênio da Costa do Encanto

(despesa de pavimentação) em que duas parcelas foram repassadas em 2004

e duas parcelas remanescentes no exercício de 2005. Salientamos que a

referida relação já foi repassada ao Tribunal no seguinte e-mail (segundo

informações do setor de contabilidade) [email protected].

Assim sendo os recursos vinculados que superam o valor de R$

1.000.000,00 é que servem para suprir o déficit da execução orçamentária e o

Déficit Financeiro apontados por V.Sas, tanto assim que foram os referidos

recursos que foram utilizados para a baixa nos empenhos de restos a pagar

consignados na dívida de 2004.

Inicialmente é importante ressaltar que excepcionalmente, este Tribunal de

Contas tem aceitado considerar como receita, para fins de disponibilidade

financeira (artigo 42, §1º da Lei Complementar nº 101/2000), valores decorrentes

de convênios firmados em 2004, com recebimento de parte ou do total das

parcelas somente em 2005, quando houve previsão de repasse dos mesmos,

porém, na execução não foi cumprido o cronograma de desembolso, pelo atraso ou

pela suspensão dos repasses, conforme consulta formulada pela Federação

Catarinense de Municípios - FECAM, autuada sob o n.º CON-04/02784685, onde

este Tribunal manifestou-se, por sua Consultoria Geral, através do Parecer COG-

240/04, transcrito a seguir:


EMENTA. Consulta. Finanças públicas. Obrigações de despesas

contraídas nos últimos oito meses do mandato do titular do poder,

alicerçadas em convênio que previa repasse de recursos.

2.2. O descumprimento do art. 42 da Lei

Complementar nº 101/00 deve ser caracterizado em

relação ao momento em que foi contraída a

obrigação de despesa. Pode ficar descaracterizada

afronta à Lei de Responsabilidade Fiscal se na data

em que a obrigação de despesa foi contraída havia

convênio assinado, com previsão de recebimento de

recursos, considerados para fins de apuração da

disponibilidade financeira de que trata o § 1º do

referido artigo, e ficar demonstrada, com base em

fluxo de caixa, devidamente formalizado, a previsão

de disponibilidade financeira suficiente para

pagamento das despesas previstas para o exercício,

desde que a indisponibilidade financeira para

pagamento de todas as obrigações contraídas nos

últimos oito meses do mandato tenha se originado

exclusivamente do não recebimento dos recursos

previsto por conta do convênio. (grifamos)

Em resposta, a Unidade alega que não houve efetivo recebimento de saldo

decorrente de convênios do exercício de 2004. Entretanto, não restou comprovado,

nesta oportunidade, haja vista que a relação acima mencionada, remetida por e-

mail para [email protected], refere-se apenas sobre restos a pagar, decorrente

de complementação da resposta sobre o ofício TC/DMU 4.192/2005, item "R.6".

Desta forma, pela ausência de remessa dos documentos para comprovar as razões

do justificante, não há como esta instrução aplicar o que reza o parecer acima

transcrito, e o que requer o responsável. Diante disto, permanece na íntegra na

restrição em comento.

(Relatório n° 4894/2005, de Prestação de Contas do Prefeito referente ao ano de 2004, item A.6.1.1)

O Responsável, em seu pedido de Reapreciação, não teceu considerações

acerca do presente item, contudo, em razão das considerações expostas no item

A.2.a, entende-se que procede a alegação de que parte dos valores em questão

foram decorrentes de valores de convênios não recebidos no exercício de 2004,

portanto, os restos a pagar com recursos vinculados de convênios deixariam de

compor o total apontado na restrição, a qual passaria a ter a seguinte redação:

A.6.1.1.1 - Obrigações de despesas liquidadas até 31 de dezembro de

2004, contraídas nos 2 (dois) últimos quadrimestres pelo Poder

Executivo, sem disponibilidade financeira suficiente, no total de R$

1.354.474,33, evidenciando descumprimento ao artigo 42, Caput e

Parágrafo Único, da Lei Complementar nº 101/2000 (LRF), ressalvada a

inscrição em Restos a Pagar de despesas no montante de R$


1.010.443,80, relativo aos convênios nºs. 9.435, 7.823 e 7.820, cujos

recursos financeiros foram repassados ao Município apenas no exercício

de 2005.

A.6.2 - OUTRAS INFORMAÇÕES REFERENTE GESTÃO FISCAL

Na análise dos dados de gestão fiscal informados pela Prefeitura, através do

Sistema LRF-NET, consoante dispõem os artigos 26 e 27 da Lei Orgânica do TCE

e o § 5º do artigo 27 do Regimento Interno (Resolução nº TC-06/2001), ressaltou-se

o que segue:

A.6.2.1 Publicação dos Relatórios de Gestão Fiscal

Período Meio de Comunicação Data da Publicação

1º quadrimestre Mural Público 28/05/04


2º quadrimestre Internet 29/09/04


3º quadrimestre Internet 04/02/05

A.6.2.1.1 - Publicação do Relatório com atraso

O Relatório de Gestão Fiscal referente ao 3º quadrimestres/2004 foi publicado

fora do prazo estabelecido, com 05 (cinco) dias de atraso, descumprindo o artigo

55, § 2º da Lei Complementar n. 101/2000.

Isto posto, insere-se a restrição abaixo transcrita:

A.6.2.1.1.1 - Publicação do Relatório de Gestão Fiscal de 2004, com

atraso de 05 (cinco) dias, referente ao 3º quadrimestre/2004, descumprindo o

disposto no artigo 55, § 2º da Lei Complementar n. 101/2000

(Relatório n° 3971/2005, de Prestação de Contas do Prefeito referente ao ano de 2004, item

A.6.2.1.1.1)

(Relatório n° 4894/2005, de Prestação de Contas do Prefeito referente ao ano de 2004, item A.6.2.1.1.1)



acerca do presente item.


A.6.2.2 Publicação do Relatório Resumido de Execução Orçamentária


1º bimestre Mural Público 30/03/04



3º bimestre Internet 30/07/04







A.6.2.2.1 - Publicação do Relatório com Atraso

O Relatório Resumido da Execução Orçamentária referente ao 6º

bimestre/2004 foi publicado com atraso de 05 (cinco) dias, fora do prazo

estabelecido, descumprindo o disposto no artigo 52, caput, da Lei Complementar

n. 101/2000.

Assim, tem-se a seguinte restrição:

A.6.2.2.1.1 - Publicação do Relatório Resumido de Execução

Orçamentária de 2004, com atraso de 05 (cinco) dias, referente ao 6º

bimestre/2004, descumprindo o disposto no artigo 52, Caput, da Lei

Complementar n. 101/2000





A.6.2.3 - Metas realizadas em relação às previstas

A.6.2.3.1 - Meta fiscal da receita prevista na LDO em conformidade com

a L.C. n. 101/2000, art. 4º § 1º atingida

Meta Fiscal da Receita RECEITA PREVISTA RECEITA REALIZADA DIFERENÇA


R$ R$ R$

12.610.000,00 17.602.921,98 4.992.921,98

A meta fiscal de receita prevista até o 6º bimestre, em conformidade com o

disposto no art. 4º, § 1º da L.C. 101/2000, foi atingida, sendo arrecadado R$

17.602.921,98, o que representou 139,59% da receita prevista (R$ 12.610.000,00),

situando-se acima do previsto.

A.6.2.3.2 - Meta fiscal da despesa prevista na LDO em conformidade com

a L.C. n. 101/2000, art. 4º § 1º, não atingida

Meta Fiscal da Despesa DESPESA PREVISTA

R$ DESPESA REALIZADA

R$ DIFERENÇA

R$

12.480.000,00 16.459.000,00 3.979.000,00

A meta fiscal da despesa prevista até o 6º bimestre/2004, em conformidade

com o disposto no art. 4º, § 1º da L.C. 101/2000, não foi atingida, sendo

realizadas despesas na importância de R$ 16.459.000,00, o que representou

131,88% da despesa prevista (R$ 12.480.000,00), situando-se abaixo do previsto.

Desta forma, tem-se a restrição como segue:

A.6.2.3.2.1 - Meta Fiscal da despesa prevista na LDO, não atingida até o

6º bimestre/2004, em desacordo com a L.C. nº 101/2000, art. 4º, § 1º





A.6.2.3.3 - Ausência de previsão na LDO da Meta Fiscal de resultado

nominal prevista na LDO em desconformidade com a L.C. nº 101/2000, art. 4º,

§ 1º e 9º, realizada até o 2º e 4º Bimestres

Meta Fiscal de Resultado Nominal

PERÍODO PREVISTA NA LDO REALIZADA ATÉ O

BIMESTRE REALIZADA/NÃO

REALIZADA

Até o 2º Bimestre -- 0,00 0,00

Até o 4º Bimestre -- 104.000,00 104.000,00

A Lei Complementar n° 101/2000, no artigo 9º, dispõe que se ao final de um

bimestre for verificado que a realização da receita poderá não comportar o

cumprimento das metas de resultado nominal estabelecidas no Anexo de Metas

Fiscais, integrante da LDO, os Poderes promoverão, por ato próprio e nos


montantes necessários, nos trinta dias subseqüentes, limitação de empenho e

movimentação financeira, segundo critérios fixados na Lei de Diretrizes

Orçamentárias.

O Poder Executivo não informou a Meta Fiscal do Resultado Nominal prevista

na LDO (componente 996) referente ao 1º e 2º Quadrimenstre, em descumprimento

a Instrução Normativa nº 002/2001, caracterizando ausência de previsão na LDO

da Meta Fiscal de Resultado Primário, em desacordo com a L.C. nº 101/2000, art.

4º, § 1º e art. 9, sujeitando à multa prevista na Lei nº 10.028/2000, art. 5º, inciso II.

Isto posto, tem-se a seguinte restrição:

A.6.2.3.3.1 - Ausência de previsão na LDO da Meta Fiscal de resultado

nominal, até o 2º e 4º bimestre de 2004, em desacordo com a L.C. nº 101/2000,

art. 4º, § 1º e 9º, sujeitando-se à multa prevista na Lei nº 10.028/00, art.5º, II





A.6.2.3.4 - Meta Fiscal de resultado nominal prevista na LDO em

conformidade com a L.C. nº 101/2000, art. 4º, § 1º e 9º, realizada até o 6º

Bimestre

Meta Fiscal de Resultado Nominal



REALIZADA

Até o 6º Bimestre 50.000,00 0,00 (50.000,00)



cumprimento das metas de resultado nominal estabelecidas no Anexo de Metas




Orçamentárias.

A meta fiscal de resultado nominal prevista até o 6º Bimestre/2004 foi

alcançada, tendo sido previsto o resultado de R$ 50.000,00 e alcançado (R$

50.000,00), situando-se abaixo do previsto, sujeitando por essa razão, o Município


a estabelecer limitação de empenho e movimentação financeira, conforme dispõe o

artigo 9º da LRF.

A.6.2.3.5 - Ausência de previsão na LDO da Meta Fiscal de resultado

primário até o 2º e 4º Bimenstre de 2004, em desconformidade com a L.C. nº

101/2000, art. 4º, § 1º e 9º, sujeitando-se à multa prevista na Lei nº 10.028/2000,

art. 5º, inciso II

Meta Fiscal de Resultado Primário



REALIZADA

Até o 2º Bimestre -- 2.162.000,00 2.162.000,00

Até o 4º Bimestre -- 803.000,00 803.000,00



cumprimento de metas de resultado primário estabelecidas no Anexo de Metas




Orçamentárias.

O Poder Executivo não informou a Meta Fiscal do Resultado Primário prevista

na LDO (componente 993) referente ao 1º e 2º Quadrimestre, em descumprimento

a Instrução Normativa nº 002/2001, caracterizando ausência de previsão na LDO

da Meta Fiscal de Resultado Primário, em desacordo com a L.C. nº 101/2000, art.

4º, § 1º e art. 9, sujeitando à multa prevista na Lei nº 10.028/2000, art. 5º, inciso II.

Assim, insere-se a restrição a seguir:

A.6.2.3.5.1 - Ausência de Previsão na LDO da Meta Fiscal de resultado

primário, até o 2º e 4º Bimestre de 2004, em desacordo com a L.C. nº 101/2000,

art. 4º, § 1º e 9º, sujeitando-se à multa prevista na Lei nº 10.028/00, art.5º, II

(Relatório n° 3971/2005, de Prestação de Contas do Prefeito referente ao ano de 2004, item

A.6.2.3.5.1)




A.6.2.3.6 - Meta Fiscal de resultado primário prevista na LDO em

conformidade com a L.C. nº 101/2000, art. 4º, § 1º e 9º, realizada até o 6º

Bimestre


Meta Fiscal de Resultado Primário



REALIZADA

Até o 6º Bimestre 200.000,00 948.000,00 748.000,00



cumprimento de metas de resultado primário estabelecidas no Anexo de Metas




Orçamentárias.

A meta fiscal de resultado primário prevista até o 6º Bimestre/2004 foi

alcançada, tendo sido previsto o resultado de R$ 200.000,00 e alcançado R$

948.000,00, o que representou 474% da meta prevista, situando-se abaixo do

previsto, sujeitando por essa razão, o Município a estabelecer limitação de

empenho e movimentação financeira, conforme dispõe o artigo 9º da LRF.

A.7. DA GESTÃO FISCAL DO PODER LEGISLATIVO

A.7.1 - VERIFICAÇÃO DO CUMPRIMENTO DO DISPOSTO NO ARTIGO 42

DA LEI COMPLEMENTAR Nº 101/2000

O Município de Itapoá, atendendo à solicitação encaminhada via Ofício

Circular TC/DMU nº 4.192/2005, remeteu relação de despesas pertencentes ao

exercício de 2004 que possuem reflexo na apuração do limite legal estabelecido no

artigo 42 da Lei Complementar nº 101/2000, conforme quadro a seguir:

PODER LEGISLATIVO Recursos Vinculados Recursos Não-vinculados

1 - Despesa contraída entre 01/01/04 e 30/04/04, liquidada e não empenhada.

0,00 0,00

2 - Despesa contraída entre 01/05/04 e 31/12/04, liquidada e não empenhada.

0,00 0,00


0,00 0,00


0,00 0,00


0,00 0,00


0,00 0,00

TOTAL 0,00 0,00

Além das informações constantes no quadro acima, são elementos de análise

os dados constantes do Balanço Geral do Município.


Primeiramente, registra-se que a apuração é realizada por poder municipal

(Executivo e Legislativo), excetuando-se o poder legislativo sem autonomia

orçamentária, financeira e patrimonial, cujos registros comporão os valores relativos

ao poder executivo municipal.

Quanto à metodologia aplicada, todas as despesas contraídas antes de 30 de

abril do último ano do mandato, inclusive as de anos anteriores, já estão

compromissadas para serem pagas, e consequentemente, devem ser consideradas

para efeito de projeção de fluxo de caixa para estimativa das disponibilidades de

caixa ao final do mandato.

Neste sentido, esses compromissos interferem no comprometimento dos

recursos financeiros quando do levantamento das disponibilidades de caixa para

efeito da LRF. Assim, segundo a mesma, disponibilidade de caixa não é o valor

financeiro existente em espécie na tesouraria ou nos bancos (componente do Ativo

Financeiro), sendo pois, o resultado entre esses saldos e as dívidas existentes

registradas no Passivo Financeiro, além de outras despesas não contabilizadas,

todas pendentes de pagamento. Este entendimento advém da redação do

parágrafo único do artigo 42, o qual estabelece que “na determinação da

disponibilidade de caixa serão consideradas os encargos e despesas

compromissadas a pagar até o final do exercício”. (grifo nosso)

Ressalta-se que, para efeito de verificação do cumprimento do artigo 42 da Lei

Complementar nº 101/2000, no montante de despesas compromissadas serão

consideradas apenas aquelas liquidadas, bem como os restos a pagar

processados, utilizando-se, em qualquer hipótese, o critério do regime de

competência que norteia o registro da despesa pública.

Desta forma, passamos a expor especificamente a situação constatada no

Poder Legislativo do Município de Itapoá, conforme segue:

QUADRO 1 - DO PODER LEGISLATIVO

RECURSOS NÃO-VINCULADOS

DISPONIBILIDADE FINANCEIRA X DESPESA COMPROMISSADA

ATIVO DISPONÍVEL

CAIXA 0,00

BANCOS

Conta Movimento 396,00

(+) Aplicações Financeiras 0,00

(+) Valor devolvido ao Poder Executivo no final do

exercício (Passivo Financeiro a descoberto do Poder

Legislativo)

2.087,61

TOTAL (1) 2.483,61

PASSIVO CONSIGNADO

Restos a Pagar da Câmara Municipal de Vereadores 403,57

(+) Depósitos de Diversas Origens - DDO 2.080,04


TOTAL (2) 2.483,61

TOTAL DA DISPONIBILIDADE FINANCEIRA PARA A

ASSUNÇÃO DE COMPROMISSOS NOS DOIS ÚLTIMOS

QUADRIMESTRES (TOTAL 1 - TOTAL 2)

0,00

(-) Despesa contraída entre 01/05/2004 e 31/12/2004, liquidada e

inscrita em Restos a Pagar

0,00

(-) Despesa contraída entre 01/05/2004 e 31/12/2004, liquidada e

não empenhada

0,00

(-) Despesa contraída entre 01/05/2004 e 31/12/2004,

empenhada, liquidada e cancelada/estornada

0,00

DISPONIBILIDADE FINANCEIRA LÍQUIDA NÃO-VINCULADA,

APURADA NOS DOIS ÚLTIMOS QUADRIMESTRES

0,00

Portanto, conforme demonstrativo acima, conclui-se que o Poder Legislativo

do Município de Itapoá não contraiu obrigações de despesas sem disponibilidade

financeira, restando evidenciado o cumprimento do artigo 42 da Lei Complementar

nº 101/2000.

A.7.2 - OUTRAS INFORMAÇÕES REFERENTE GESTÃO FISCAL

Na análise dos dados de gestão fiscal informados pela Câmara, através do

Sistema LRF-NET, consoante dispõem os artigos 26 e 27 da Lei Orgânica do TCE

e o § 5º do artigo 27 do Regimento Interno (Resolução nº TC-06/2001), ressaltou-se

o que segue:

A.7.2.1 Publicação dos Relatórios de Gestão Fiscal


1º trimestre Mural Público 30/05/04



A.7.2.1.1 - Publicação dos Relatórios com atraso

O Relatório de Gestão Fiscal referente ao 3º quadrimestre/2004 foi publicado

fora do prazo estabelecido, com 79 dias de atraso, descumprindo o artigo 55, § 2º

da Lei Complementar n. 101/2000.

Isto posto, insere-se a restrição abaixo transcrita:


A.7.2.1.1.1 - Publicação do Relatório de Gestão Fiscal de 2004, com

atraso de 79 (setenta e nove) dias, referente ao 3º quadrimestre/2004,

descumprindo o disposto no artigo 55, § 2º da Lei Complementar n. 101/2000






B - OUTRAS RESTRIÇÕES OU RESTRIÇÕES REMANESCENTES

B.1 - EXAME DO BALANÇO ANUAL

B.1.1 - Alienação de bens móveis, no valor de R$ 22.500,00, com

ausência de conta corrente bancária específica, caracterizando

descumprimento ao artigo 44 c/c 50, inciso I da Lei de Responsabilidade

Fiscal

Constatou-se que a Prefeitura Municipal de Itapoá alienou Bens Móveis no

valor de R$ 22.500,00. Entretanto, referido montante não foi depositado em conta

corrente bancária específica, de modo a permitir a verificação do disposto na LRF.

Ressalta-se que a inobservância desta exigência, caracteriza descumprimento

ao artigo 44 c/c artigo 50, inciso I da Lei Complementar nº 101/2000.

(Relatório n° 3971/2005, de Prestação de Contas do Prefeito referente ao ano de 2004, item B.1.1)




B.1.2 - Contabilização indevida de Banco conta movimento em Banco

conta vinculada, no Ativo Disponível, no montante de R$ 12.415,97,

implicando em saldo impróprio no Balanço Patrimonial, Anexo 14, em

desacordo ao artigo 85 da Lei Federal nº 4.320/64 e às normas contábeis

existentes

Conforme informações constantes do Balancete do Ativo Financeiro, de

31/12/2004 (Prefeitura Municipal), folhas 385 e 386, verificou-se a contabilização

como Disponível, em conta Banco conta vinculada, valores pertencentes a contas

movimento. Estes registros contábeis incorretos ocasionam saldo impróprio no

Balanço Patrimonial, Anexo 14. Desta forma, caracteriza-se descumprimento ao

preceituado no artigo 85 da Lei Federal nº 4.320/64 e às normas contábeis

existentes.

A seguir, relaciona-se as contas movimento que foram, erroneamente,

classificadas como contas vinculadas:

Prefeitura Municipal:

BANCO CONTA VALOR R$

Banco do Brasil 93609-X 9.882,64

Banco do Brasil CIDE 14959-4 1.083,45


Banco do Brasil 13799-0 33,78


Banco do Brasil ICMS 283142-2 0,98


Caixa Econômica Federal 00000001-9 26,27

P.M.I. Dívida Ativa ajuizada 6651-2 575,63

P.M.I. Royalts 9.966-X 298,00

TOTAL 12.415,97

Salienta-se, todavia, que somente foram anotadas as contas que possuíam

saldo bancário em 31/12/2004.

Para fins de apuração do cumprimento do artigo 42 da Lei Complementar nº

101/00, será considerado o Ativo Financeiro ajustado, conforme exposto no item

A.6.1 deste Relatório.





B.2 - AUSÊNCIA DE DOCUMENTOS

B.2.1 - Ausência da remessa do Relatório Circunstanciado, referente o

exercício de 2004, em desacordo com o previsto na Res. TC 16/94, artigo 20, I

O Município de Itapoá deixou de enviar o Relatório Circunstanciado sobre

a situação da administração financeira municipal e a execução do orçamento,

referente ao exercício de 2004, conforme determina a Res. TC 16/94, em seu art.

20, I, cujo teor encontra-se abaixo transcrito:

Art. 20 - As contas anuais de gestão do Prefeito serão remetidas ao

Tribunal de Contas, por meio documental, no prazo de até 28 de fevereiro

do exercício seguinte, consubstanciadas em:

I - Relatório circunstanciado do órgão competente, sobre a execução do

orçamento e a situação da administração financeira municipal;

(...)






B.2.2 - Ausência da remessa mensal dos Relatórios de Controle Interno,

de janeiro a dezembro de 2004, em descumprimento ao artigo 5º, § 5º da

Resolução TC 16/94, alterada pela Resolução TC 15/96

O Município de itapoá deixou de remeter os Relatórios de Controle Interno

de janeiro a dezembro, relativos ao exercício de 2004, de forma mensal. Tal

remessa é disciplinada pela Resolução TC 16/94 deste Tribunal, alterada pela

Resolução TC 15/96:

Art. 5º - A remessa de informações e demonstrativos contábeis ao

Tribunal, pelos responsáveis pelas unidades gestoras, no âmbito do

Estado e dos Municípios, será feita por meios informatizado e

documental, com periodicidade mensal e anual, ressalvadas as exceções

previstas nesta resolução.

(...)

§ 5º - A remessa de informações e demonstrativos contábeis ao Tribunal

de Contas far-se-á acompanhar de relatório de controle interno, por meio

documental, com análise circunstanciada dos dados apresentados,

evidenciando as possíveis falhas, irregularidades ou ilegalidades

constatadas, bem como as medidas implementadas para a sua

regularização.





B.2.3 - Atraso de 596 dias na implantação do Sistema de Controle

Interno, em descumprimento ao prazo estabelecido no art. 119 da Lei

Complementar nº 202/2000 alterado pela Lei Complementar nº 246/2003.


O Município de Itapoá remeteu eletronicamente a este Tribunal de Contas,

informação sobre a Lei nº 009 de 19/08/2005, bem como via documental, que

institui o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Municipal. A Lei

Complementar 202/2000, art. 119 alterado pela Lei Complementar nº 246/2003

fixou o prazo de 31/12/2003 para os Municípios instituírem o seu Sistema de

Controle Interno, abaixo transcrito:

Art. 1º. O art. 119, da Lei Complementar no 202, de 15 de dezembro de

2000 passa a vigorar com a seguinte redação:

Art. 119. A organização do sistema de controle interno dos Poderes

Executivo, Legislativo e Judiciário do Estado e, no que couber, dos

Municípios deve ocorrer até o final do exercício de 2003.

Desta forma verifica-se que o Município de Itapoá descumpriu o prazo

legalmente estabelecido, uma vez que a publicação da Lei que institui o Sistema de

Controle Interno ocorreu em 19/08/2005.





CONCLUSÃO

Considerando o que a Constituição Federal - art. 31, § 1o e § 2

o, a

Constituição Estadual - art. 113, e a Lei Complementar no 202/2000, de 15/12/2000

(L.O./TC-SC) - arts. 50 e 59, estabeleceram acerca do controle externo das contas

de municípios e da competência do Tribunal de Contas para este fim;

Considerando que a apreciação das contas do Prefeito Municipal tomou por

base os dados e informações exigidos pelo artigo 22 da Res. TC 16/94, remetidos

mensalmente por meio magnético e o Balanço Anual por meio documental, cuja

análise foi efetuada por amostragem, conforme técnicas apropriadas de auditoria,

que prevêem inclusive a realização de inspeção “in loco”, conforme o caso; e que o

exame procedido fundamentou-se na documentação apresentada, de veracidade

ideológica apenas presumida, a qual poderá o Tribunal de Contas - a qualquer

época e desde que venha a ter ciência de ato ou fato que a desabone - reapreciar,

reformular seu entendimento e emitir novo pronunciamento a respeito;


Considerando que o exame das contas em questão não envolve o resultado

de eventuais auditorias oriundas de denúncias, representações e outras, que

devem integrar processos específicos, a serem submetidos a apreciação deste

Tribunal de Contas;

Considerando que o julgamento das contas de gestão do Prefeito Municipal,

pela Colenda Câmara de Vereadores, não envolve exame da responsabilidade de

administradores municipais, inclusive do Prefeito, quanto a atos de competência do

exercício em causa, que devem ser objeto de exame em processos específicos;

Considerando o exposto e mais o que dos autos consta, a Diretoria de

Controle de Municípios, por sua Divisão de Contas Municipais respectiva, entende

que para efeito de emissão de PARECER PRÉVIO, a que se refere o art. 50 da Lei

Complementar n.º 202/2000, as contas do exercício de 2004 do Município de

Itapoá, consubstanciadas nos dados mensais remetidos magneticamente e Balanço

Geral remetido documentalmente, à vista da reapreciação procedida,

apresentaram, em resumo, as seguintes restrições:

A) RESTRIÇÕES DE ORDEM LEGAL:

1 - Déficit de execução orçamentária do Município (Consolidado) da ordem de

R$ 538.489,07, representando 3,07% da receita arrecadada do Município no

exercício em exame, o que equivale a 0,37 arrecadação mensal - média mensal do

exercício, resultante da exclusão do superávit orçamentário do Instituto de

Previdência Social dos Servidores Públicos de Itapoá (R$ 1.604.050,80), em

desacordo ao artigo 48, “b” da Lei nº 4.320/64 e artigo 1º, § 1º, da Lei

Complementar nº 101/2000 (LRF), ressalvada a inscrição em Restos a Pagar de

despesas no montante de R$ 1.010.443,80, relativo aos convênios nºs. 9.435,

7.823 e 7.820, cujos recursos financeiros foram repassados ao Município apenas

no exercício de 2005. (item A.2.b, deste Relatório);

2 - Déficit financeiro do Município (Consolidado) da ordem de

R$ 1.352.968,40, resultante do déficit financeiro remanescente do exercício anterior

R$ 814.479,33 e do déficit orçamentário ocorrido no exercício em exame

R$ 538.489,07, correspondendo a 7,72% da Receita Arrecadada do Município no

exercício em exame (R$ 17.525.361,03) e, tomando-se por base a arrecadação

média mensal do exercício em questão, equivale a 0,93 arrecadação mensal, em

desacordo ao artigo 48, “b” da Lei nº 4320/64 e artigo 1º da Lei Complementar nº

101/2000 (LRF), ressalvada a inscrição em Restos a Pagar de despesas no

montante de R$ 1.010.443,80, relativo aos convênios nºs. 9.435, 7.823 e 7.820,

cujos recursos financeiros foram repassados ao Município apenas no exercício de

2005. (item A.4.2.3.1.1);

3 - Obrigações de despesas liquidadas até 31 de dezembro de 2004,

contraídas nos 2 (dois) últimos quadrimestres pelo Poder Executivo, sem

disponibilidade financeira suficiente, no total de R$ 1.354.474,33, evidenciando

descumprimento ao artigo 42, Caput e Parágrafo Único, da Lei Complementar nº

101/2000 (LRF), ressalvada a inscrição em Restos a Pagar de despesas no


montante de R$ 1.010.443,80, relativo aos convênios nºs. 9.435, 7.823 e 7.820,

cujos recursos financeiros foram repassados ao Município apenas no exercício de

2005. (item A.6.1.1.1);

4 - Publicação do Relatório de Gestão Fiscal de 2004, com atraso de 05

(cinco) dias, referente ao 3º quadrimestre/2004, descumprindo o disposto no artigo

55, § 2º da Lei Complementar n. 101/2000. (item A.6.2.1.1.1);

5 - Publicação do Relatório Resumido de Execução Orçamentária de 2004,

com atraso de 05 (cinco) dias, referente ao 6º bimestre/2004, descumprindo o

disposto no artigo 52, Caput, da Lei Complementar n. 101/2000. (item A.6.2.2.1.1);

6 - Meta Fiscal da despesa prevista na LDO, não atingida até o 6º

bimestre/2004, em desacordo com a L.C. nº 101/2000, art. 4º, § 1º. (item

A.6.2.3.2.1);

7 - Ausência de previsão na LDO da Meta Fiscal de resultado nominal, até o

2º e 4º bimestre de 2004, em desacordo com a L.C. nº 101/2000, art. 4º, § 1º e 9º,

sujeitando-se à multa prevista na Lei nº 10.028/00, art. 5º, II. (item A.6.2.3.3.1);

8 - Ausência de Previsão na LDO da Meta Fiscal de resultado primário, até o

2º e 4º Bimestre de 2004, em desacordo com a L.C. nº 101/2000, art. 4º, § 1º e 9º,

sujeitando-se à multa prevista na Lei nº 10.028/00, art. 5º, II. (item A.6.2.3.5.1);

9 - Publicação do Relatório de Gestão Fiscal de 2004, com atraso de 79

(setenta e nove) dias, referente ao 3º quadrimestre/2004, descumprindo o disposto

no artigo 55, § 2º da Lei Complementar n. 101/2000. (item A.7.2.1.1.1);

10 - Alienação de bens móveis, no valor de R$ 22.500,00, com ausência de

conta corrente bancária específica, caracterizando descumprimento ao artigo 44 c/c

50, inciso I da Lei de Responsabilidade Fiscal. (item B.1.1);

11 - Contabilização indevida de Banco conta movimento em Banco conta

vinculada, no Ativo Disponível, no montante de R$ 12.415,97, implicando em saldo

impróprio no Balanço Patrimonial, Anexo 14, em desacordo ao artigo 85 da Lei

Federal nº 4.320/64 e às normas contábeis existentes . (item B.1.2);

12 - Atraso de 596 dias na implantação do Sistema de Controle Interno, em

descumprimento ao prazo estabelecido no art. 119 da Lei Complementar nº

202/2000 alterado pela Lei Complementar nº 246/2003. (item B.2.3).

B) RESTRIÇÕES DE ORDEM REGULAMENTAR:


1 - Ausência da remessa do Relatório Circunstanciado, referente o exercício

de 2004, em desacordo com o previsto na Res. TC 16/94, artigo 20, I. (item B.2.1);

2 - Ausência da remessa mensal dos Relatórios de Controle Interno, de janeiro

a dezembro de 2004, em descumprimento ao artigo 5º, § 5º da Resolução TC

16/94, alterada pela Resolução TC 15/96. (item B.2.2).

Diante das restrições evidenciadas, entende esta Diretoria que possa o

Tribunal de Contas, além da emissão do parecer prévio, decidir sobre as

providências que devam ser tomadas a respeito das restrições remanescentes e,

ainda:

I - RECOMENDAR à Câmara de Vereadores a anotação e verificação de

acatamento, pelo Poder Executivo das observações constantes do presente

Relatório;

II - SOLICITAR à Câmara de Vereadores seja o Tribunal de Contas

comunicado do resultado do julgamento das contas anuais em questão, do Prefeito

Municipal, conforme prescreve o art. 59 da Lei Complementar n.º 202/2000,

inclusive com a remessa do ato respectivo e da ata da sessão de julgamento da

Câmara;

III - RESSALVAR que o processo PCA 05/00569304, relativo à Prestação de

Contas do Presidente da Câmara de Vereadores (gestão 2004), encontra-se em

tramitação neste Tribunal, pendente de decisão final.

É o Relatório.

DMU/DCM 4, em ____ / 12 /2006

Marcos André Alves Monteiro

Auditor Fiscal de Controle Externo

Visto em ____ / 12 /2006

Nilsom Zanatto

Auditor Fiscal de Controle Externo

Chefe da Divisão 4


DE ACORDO

Em ____ / 12 /2006

Paulo César Salum

Coordenador de Controle

Inspetoria 2

tribunal de contas do estado de santa catarina...

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