sped - os desafios dos novos paradigmas fiscais
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Entenda os impactos para sua empresa. Conheça a solução para Nota Fiscal Eletrônica e SPED, 100% integrada ao Proget for Windows e Microsoft Dynamics ERP, sistemas integrados de gestão que une ERP e CRM. Apresentaremos a Legislação e demonstraremos como funciona na prática. A solução de Nota Fiscal Eletrônica e SPED homologada pela PRO MICRO garantirá a sua empresa que todos os trâmites fiscais exigidos por lei sejam atendidos, bem como proporcionará benefícios adicionais, tais como: eliminação de papel, melhoria nos processos de controle, rapidez no acesso às informações, entre outros.TRANSCRIPT
Os Desafios dos Novos Paradigmas Fiscais
Marcelo Ribeiro - [email protected] Novembro de 2008
Agenda• SPED – Sistema Público de Escrituração Digital
• Cuidados Fiscais
• EFD – Escrituração Fiscal Digital
• ECD – Escrituração Contábil Digital
• NF-e – Nota Fiscal Eletrônica
• Demonstração
• Questionamentos
Instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações.
Sistema Público de Escrituração Digital
Obrigações Acessórias a Serem Incorporadas
Sistema Público de Escrituração Digital
Legislação:Lei 8.137, de 27.12.1990
Disciplinar os crimes contra a ordem tributária e outras matérias correlatas, definindo como crimes as condutas realizadas pelo contribuinte infrator.
“Art. 1º -Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas:…IV-Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou devia saber falso ou inexato.”
Crime Contra Ordem Tributária
•Cruzamento de dados bancários;
•Viabilidade de fiscalização automática do IRPF, PIS, COFINS, IRPJ, no âmbito Federal;
•Viabilidade de fiscalização de tributos estaduais e municipais com estes mesmos dados através de convênios a serem firmados entre União, Estados e Municípios – ISS;
•Retroatividade da Lei que for instituída para fins de alterar os mecanismos de fiscalização;
•Necessidade de evitar o risco imediatamente. O tributo não pago hoje pode ser identificado com as estruturas tecnológicas de 2013, em razão dos prazosdecadenciais.
Atenção aos Riscos Atuais
• Os fatos geradores de tributos realizados hoje poderão fiscalizados por LEIS ainda desconhecidas, que venham a ser publicadas nos próximos anos.
• Estas LEIS PODERÃO alterar o mecanismo de fiscalização de tributos de acordo com as realidades tecnológicas do futuro. (Art. 144, 1º do CTN);
• O empresário organiza o pagamento de tributos e analisa a prevenção de riscos tributários hoje, de acordo com as tendências tecnológicas atuais ou as previsíveis. Não se prepara para algo que ainda nem sabe que pode vir a ser criado.
• A NF-e e o SPED são dois mecanismos, que uma vez implementados, possivelmente criarão o maior mecanismo de controle de tributos para o Fisco, tendo em vista a possibilidade de cruzamentos de dados de todas as espécies.
• Implementada a NF-e e o SPED contábil e Fiscal, o Fisco terá à sua disposição todas as informações das empresas, em todos os níveis.
Riscos da Informatização Fiscal
Risco Fiscal – Sugestões de Prevenção• Todas as empresas comecem já a regularizar a parte fiscal,
• Façam um projeto piloto de adaptação dos sistemas à NF-e e ao SPED, antes que se torne obrigatório;
• Tenham uma posição extremamente conservadora quanto ao pagamento de tributos;
• Caso optem pelo não pagamento de algum tributo, que o façam mediante ação judicial preventiva;
• Façam o planejamento / gestão tributária da empresa, considerando ao máximo as tendência tecnológicas de fiscalização para prever de forma mais objetiva o risco das decisões tomadas.
EFD - Escrituração Fiscal Digital
Registro de Entradas Registro de Saídas Registro de Apuração ICMS Registro de Apuração do IPI Registro de Inventário
Registro de Entradas Registro de Saídas Registro de Apuração ICMS Registro de Apuração do IPI Registro de Inventário
EFD - Abrangência
EFD – Legislação, Aplicação e PrazosLegislação:Legislação:Convênio ICMS 143/2006
Aplicação:Aplicação:
Contribuintes do ICMS ou IPI
Fatos Geradores a partir de Janeiro de 2009
Contribuintes do ICMS ou IPI
Fatos Geradores a partir de Janeiro de 2009
Formato:Formato:
Arquivo .TXT - Ato Cotepe/ICMS 9 de 18/04/2008Arquivo .TXT - Ato Cotepe/ICMS 9 de 18/04/2008 Arquivo .TXT - Ato Cotepe/ICMS 9 de 18/04/2008Arquivo .TXT - Ato Cotepe/ICMS 9 de 18/04/2008
Prazo de Entrega:Prazo de Entrega:
Entrega Mensal a partir de Fevereiro de 2009Entrega Mensal a partir de Fevereiro de 2009
EFD – Fim do Sintegra
Convênio ICMS 79/2007:Convênio ICMS 79/2007:
Contribuintes obrigados à entrega da EFD a partir de Janeiro de 2009 ficam desobrigados à apresentação do Sintegra.Exceto DF e Pernambuco sujetos ao Ato Cotepe-70/05.
Contribuintes obrigados à entrega da EFD a partir de Janeiro de 2009 ficam desobrigados à apresentação do Sintegra.Exceto DF e Pernambuco sujetos ao Ato Cotepe-70/05.
A RFB assume a gestão administrativa do Sintegra (desde 01/07/2007:A RFB assume a gestão administrativa do Sintegra (desde 01/07/2007:
Portaria MF Nro. 152, de 25/06/2007 Portaria MF Nro. 152, de 25/06/2007
EFD – Principais Inclusões Dados de vencimento do pagamento da fatura (pagamentos a prazo)
Documento de arrecadação referente ao documento fiscal
Valor pago de PIS e COFINS na declaração de importação
Informação complementar do documento fiscal
Tabela de códigos do IBGE
Crédito e retenção de PIS e COFINS
Situação tributária IPI e PIS/COFINS
Códigos de ajustes da apuração do ICMS por UF
Dados de vencimento do pagamento da fatura (pagamentos a prazo)
Documento de arrecadação referente ao documento fiscal
Valor pago de PIS e COFINS na declaração de importação
Informação complementar do documento fiscal
Tabela de códigos do IBGE
Crédito e retenção de PIS e COFINS
Situação tributária IPI e PIS/COFINS
Códigos de ajustes da apuração do ICMS por UF
ContribuinteContribuinte
SantaCatarina
SRFSRF
ProcuraçãoEletrônica
Leiaute Banco de Dados
. Importar
. Digitar
. Validar
. Assinar
. Visualizar
. Transmitir
RepresentanteLegal
ProgramaJava
ArquivoTexto
Internet
SPEDSPED
RecepçãoValidação
. Arquivo Original
. Banco de Dados
. Download
SEFAZSEFAZ
SãoPaulo
MinasGeraisRIS
Rio deJaneiro
EFD-Escrituração Fiscal Digital
Resumo da composição da Escrituração Fiscal DigitalResumo da composição da Escrituração Fiscal Digital
Bloco 0 – Identificação do Contribuinte e tabelas
de uso da empresa Bloco C – Documentos Fiscais I (Mercadorias) Bloco D – Documentos Fiscais II (Serviços) Bloco E – Apuração do ICMS e do IPI Bloco H – Inventário Físico Bloco 1 – Outras Informações Bloco 9 – Encerramento
Bloco 0 – Identificação do Contribuinte e tabelas
de uso da empresa Bloco C – Documentos Fiscais I (Mercadorias) Bloco D – Documentos Fiscais II (Serviços) Bloco E – Apuração do ICMS e do IPI Bloco H – Inventário Físico Bloco 1 – Outras Informações Bloco 9 – Encerramento
EFD-Escrituração Fiscal Digital
ECD - Escrituração Contábil Digital
Diário e Razão
Balancetes Diários e Balanços
Diário com Escrituração Resumida
Diário Auxiliar
Razão Auxiliar
Diário e Razão
Balancetes Diários e Balanços
Diário com Escrituração Resumida
Diário Auxiliar
Razão Auxiliar
ECD - Abrangência
Legislação:Legislação:
ECD - Legislação, Aplicação e VigênciaInstrução Normativa RFB nº 787, de 19 de novembro de 2007 Portarias RFB Nr. 11.211 e 11.213 de Novembro de 2007
Aplicação:Aplicação:
Fatos Contábeis a partir de 01/Jan/2008
Empresas com IRPJ Lucro Real com Acompanhaento Econômico-Tributário diferenciado (Portaria RFB 11.211/2007
Fatos Contábeis a partir de 01/Jan/2009
Demais Empresas com IRPJ Lucro Real
Fatos Contábeis a partir de 01/Jan/2008
Empresas com IRPJ Lucro Real com Acompanhaento Econômico-Tributário diferenciado (Portaria RFB 11.211/2007
Fatos Contábeis a partir de 01/Jan/2009
Demais Empresas com IRPJ Lucro Real
Entrega:Entrega:
A partir de 01/01/2008, Entrega Anual até o último dia útil do mês de Junho do Ano Seguinte
A partir de 01/01/2008, Entrega Anual até o último dia útil do mês de Junho do Ano Seguinte
Formato:Formato: Anexo Único da IN RFB 787/2007Anexo Único da IN RFB 787/2007 Anexo Único da IN RFB 787/2007Anexo Único da IN RFB 787/2007
ECD – Implementações Identificação do Participante por Lançamento Contábil
Dados Cadastrais do Participante e Respectivo Relacionamento
Controle de Saldos ContábeisSaldos por centros de custoSaldos antes do encerramento do exercício
Identificação dos Lançamentos Contábeis de Encerramento de Exercício
Adequação ao Plano de Contas Referencial
Associação do Plano de Contas com o Balanço e DRE da Empresa
Identificação do Participante por Lançamento Contábil
Dados Cadastrais do Participante e Respectivo Relacionamento
Controle de Saldos ContábeisSaldos por centros de custoSaldos antes do encerramento do exercício
Identificação dos Lançamentos Contábeis de Encerramento de Exercício
Adequação ao Plano de Contas Referencial
Associação do Plano de Contas com o Balanço e DRE da Empresa
Gerar Arquivo
LeiauteBD
Programa Java
AdministradorContabilista
SPED - Repositório NacionalSPED - Repositório Nacional
. Escrituração
. Banco Dados
. Validar
. Assinar
. Requerer
. Visualizar
. Transmitir
. Consultar
. Obter autenticação
Junta Comercial Junta Comercial
BD
EntidadesEntidades
. Gerar GR
. Verificar Pagamento
. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED
. Validar
. Receber
. Fornecer Recibo
. Fornecer Situação
. Enviar Requerimento/ Protocolo/Dados do livro. Receber Autenticação/Exigência
BACEN
SUSEP
SEFAZ
SRF
OUTROS
Reque-rimento
InternetIntranetInternetExtranet
Empresário ou Sociedade Empresária
Empresário ou Sociedade Empresária
Consulta Web- situação
Internet
ECD - Funcionamento
Resumo da composição da Escrituração Contábil DigitalResumo da composição da Escrituração Contábil Digital
Bloco 0 – Abertura, Identificação e Referências Bloco I – Lançamentos Contábeis Bloco J – Demonstrações Contábeis Bloco 9 – Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Bloco 0 – Abertura, Identificação e Referências Bloco I – Lançamentos Contábeis Bloco J – Demonstrações Contábeis Bloco 9 – Controle e Encerramento do Arquivo Digital
ECD-Escrituração Contábil Digital
E-Lalur
•Substituirá o Lalur em papel pelo seu equivalente digital.
•O sistema encontra-se nas fases iniciais de desenvolvimento e tem por objetivo, eliminar a maioria das fichas da Declaração de Informações Econômico-fiscais da Pessoa Jurídica - DIPJ e sua futura extinção.
•O e-Lalur, além da possibilidade de importar informações da ECD, permitirá a digitação ou importação das exclusões, adições e compensações.
E-Lalur
Procuração Eletrônica
. Arquivo Original
. Banco de Dados
. Download
SRFSRFContribuinteContribuinte
SPEDSPED
RecepçãoValidação
WebService
PORTALwww.sped.fazenda.gov.br
Consolidado ano anterior
e-Lalur (Livro de Apuração Lucro Real) e-Lalur (Livro de Apuração Lucro Real)
ProgramaJava
• Importar• Recuperar• Digitar• Validar• Assinar• Visualizar• Transmitir
Periodicidade: ANUAL
ArquivoTexto
LeiauteBanco de Dados
AdministradorContabilista
Internet
E-Lalur
•A Central de Balanços brasileira, em fase inicial de desenvolvimento, deverá reunir demonstrativos contábeis e uma série de informações econômico-financeiras públicas das empresas envolvidas no projeto.
•As informações coletadas serão mantidas em um repositório e publicadas em diversos níveis de agregação. Esses dados serão utilizados para geração de estatísticas, análises nacionais e internacionais (por setor econômico, forma jurídica e porte das empresas), análises de risco creditício e estudos econômicos, contábeis e financeiros, dentre outros usos.
•A Central tem como objetivo a captação de dados contábeis e financeiros e a disponibilização à sociedade, em meio magnético, dos dados originais e agregados.
Central de Balanços
Balanço
Central de BalançosCentral de Balanços
ClientWebService
ContribuinteContribuinte
Usuário
Gera XML ou XBRL
ValidaçãoAssinatur
a
WebService
RecepçãoValidação
Portalwww.centraldebalancos.gov.br
WebService
ConsultasDownload
SRFSRF
. CNPJ
. Procuração Eletrônica
WebService
BACEN
CVM
Susep
Internet
SPEDSPED
Central de Balanços - Funcionamento
SPED Fiscal e Contábil - Tendências
Livro de Controle de Produção e Estoques
CIAP
Definição de Livro de PIS / COFINS
e-Folha
Livro de Controle de Produção e Estoques
CIAP
Definição de Livro de PIS / COFINS
e-Folha
NF-e - Nota Fiscal Eletrônica
NF-e - Nota Fiscal Eletrônica
É um documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência
apenas digital, com o intuito de documentar uma operação de
circulação de mercadorias ou prestação de serviços ocorrida entre as
partes, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do
emitente e recepção, pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador.
• Substituição do Papel por Documento Digital.• Assinatura Digital com Validade Jurídica.• Antes do Fato Gerador. Permite maior controle das informações pelo fisco.
NF-e - Processo de Autorização
NF-e - Processo de Denegação
NF-e - Processo de Contingência
DANFE - Documento Auxiliar de Nota Fiscal Eletrônica
DANFE – Formulário de Segurança
Certificado Digital
NF-e – Redução de Custos com Papel e Impressão
Redução de Custos com Armazenagem
NF-e – Pontos de Atenção
-Necessidade de atenção redobrada à qualidade dos dados
-Revisões de cadastros de produtos/mercadorias: NCMs x alíquotas
-Saneamento de bases de dados de clientes e fornecedores
-CEPs x Domicílios Fiscais (IBGE)
-Comércio Exterior - Importação e exportação (Dados da DI , RE,...)
-Treinamento em Informática (Web Services, Internet, Certificação digital).
NF-e – Outros Benefícios
Otimização do Tempo na Liberação de Carga.
Otimização do Tempo na Liberação de Carga.
Negociação Antecipada da Carga, Evitando Retorno de Mercadorias.
Negociação Antecipada da Carga, Evitando Retorno de Mercadorias.
Recebimento Antecipado do Arquivo da Nota Fiscal.
Recebimento Antecipado do Arquivo da Nota Fiscal.
O Programa SPED e as Datas de Adesão
NF-e - Obrigatoriedade
A obrigatoriedade de emissão de NF-e se aplica a todas as operações efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes, ficando vedada a emissão de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A.
Escrituração Digital no Mundo
Solução Pro Micro para SPED
Cenário Exemplo: SPED (ECD, EFD, NF-e)
SPED – A era do “Big Brother” Fiscal
• Dúvidas ?• Perguntas ?• Curiosidades ?
Muito Obrigado!
Os Desafios dos Novos Paradigmas Fiscais