1º Encontro IOB SPEDEFD/ECD/NFe

Belo Horizonte – MG10 de novembro de 2008

José Adriano Pinto

Quem é a IOB ?

• Líder nacional no mercado de informações empresariais.• Principal provedora de conteúdo técnico, jurídico e regulatório.• Soluções para as áreas jurídica, contábil, tributária, trabalhista, previdenciária e de comércio exterior.• Expertise em projetos especiais.• Serviços customizados com avançados recursos editoriais, integrados à alta tecnologia.• Produtos em diversos formatos: on-line, boletins semanais, CDs, livros e guias.• Centro de Educação Corporativa.

• 41 anos• Mais de 100 mil Clientes• 60 produtos• 60 mil newsletters enviadas diariamente• 1,5 milhão de consultas por ano• 160 mil livros vendidos• Mais de 520 cursos realizados• 10 mil profissionais atendidos em cursos• 1 mil colaboradores

• Atualmente, no Brasil, são 79 tributos e 100 tipos de documentos fiscais.• As 170 Obrigações Acessórias consomem cerca de 2.600 horas/ano dos contribuintes.• Mais de 5.000 normas com 2 mudanças a cada 1 hora.• A Carga Tributária atual é de 37,27% sobre o PIB (crescimento de 10% em relação a 2007 –ante crescimento de 5,5% do PIB).• O ICMS nacional cresceu 18,7% em relação a 2007.• Foram lavrados Autos de Infração de R$ 95 BI em Tributos Federais (aprox. 35 Mil empresas) eR$ 15 BI em ICMS (SP) em 2007.• Em 1999, apenas 2% dos Autos de Infração foram apurados a partir de cruzamento de informações. Em 2006, o número passou para 37%.• Até 1999 apenas 5% das autuações contestadas eram mantidas no TIT. Atualmente, são cerca de60%, igual as decisões pró-Fisco no Conselho de Contribuintes.• O aumento das autuações ocorre, principalmente pelo despreparo das empresas (muitos erros) e pela facilidade de fiscalização que o SINTEGRA e a IN86 proporcionaram ao Fisco.• E quanto ao SPED? A sua empresa está preparada?

Contexto Tributário

• Estudo realizado com 405 empresas― Setores: Indústria e Comércio― Faturamentos entre R$ 3 MI e R$ 7 BI― 3,2 MI de notas fiscais― R$ 21,9 BI em operações

• Crédito de ICMS não utilizados:― 82% das Empresas

� Indícios de R$ 200 MI• Créditos e débitos indevidos de ICMS

― 75% das empresas � Risco fiscal de R$ 4 BI

• Alíquotas de IPI divergentes da TIPI― 51% das empresas

― Em 2008 + de 80 alterações na TIPI e + de 2.300 na TEC)

Estudo IOB de Riscos FiscaisResultados

PRINCIPAIS MOTIVOS• Falta de Investimento

― Ferramentas de Gestão Tributária― Capacitação― Acompanhamento da Legislação

• Falta de Envolvimento das áreas Contábil e Fiscal nas implementações de TI

• Terceirizações (BPO, Escritórios, etc.) sem a devida gestão dos contratantes

Estudo IOB de Riscos FiscaisMotivos e Causas dos Erros

PRINCIPAIS CAUSAS• Procedimentos Fiscais Incorretos ou Desatualizados• Configurações/Parametrizações de Sistemas Incorretas ou Desatualizadas• Desenvolvimento/Programação de Sistemas • Cadastros (Falta de saneamento e de atualização)

― Materiais/produtos― Clientes/Fornecedores― Tabelas Legais (CFOP’s, TIPI, etc.)

3 (três) Subprojetos: Nota Fiscal Eletrônica, SPED Fiscal e SPED Contábil

• Simplificar as obrigações acessórias• Integrar os fiscos Federal, Estaduais e Municipais• Facilitar a identificação de ilícitos tributários

SPED – Conceito e Objetivos

* Previsto no PAC

• Construção Coletiva (Evolução na comunicação entre Fisco, Empresas e Outros Órgãos)• Centralização de informações (Integração e Compartilhamento). Algumas obrigações substituirão as atuais 170 (Livros, IN86, Manad, Sintegra, GIAs...)• Redução de Custos

― Recebimento antecipado das informações (XML)― Equipe operacional (Eliminação e/ou Redução de Digitação e erros, além da elaboração de obrigações acessórias). Logística e Faturamento.― Aquisição, impressão e armazenagem de papel (gerando impacto positivo no meio ambiente) – A Wickbold por exemplo, informa que economiza R$ 0,30 por NFe emitida.― Utilização de padrões abertos (Internet, XML e Web Services)― Menor atendimento pessoal a fiscalização e Junta Comercial. Menor espera em fronteiras

• Diminuição da concorrência desleal• Oportunidade de melhoria dos processos contábeis, fiscais, de logística e faturamento• Oportunidade de Gestão de Riscos Fiscais (Governança Tributária) • Incentivo ao uso do comércio eletrônico (B2B e B2C) e novas tecnologias• Redução do Custo Brasil• Geração de informações que podem ajudar na implementação da Reforma Tributária

SPED – Benefícios

Nota Fiscal – Mudaça de Conceito

documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital

São 29 registros com 409 campos!

SPED Fiscal - Status

Previsão inicial: Janeiro/2008Primeiro teste: Janeiro/2008

Atualmente mais de 200 empresas participam de projetos pilotos do SPED Fiscal. A partir de jan/2009 a entrega seráobrigatória para 15.054 empresas. Em MG serão 391empresas (2.249 estabelecimentos).

Protocolo 77 (29.645)AC (429) - BAL (573) - AAM (354) – A e BAP (32) - ABA (467) - BCE (236) – A e BES (97) - AGO (403) - AMA (84) - AMG (2.249) - BMS (507) - BMT (12.727) - BPA (252) - APB (38) – BPI (14) – BPR (747) – A e BRJ (1.389) – A e BRN (63) - BRO (1.519) - BRR (05) – A e BRS (890) - BSC (3.323) – A e BSE (301) – BSP (2.934) - ATO (13) - B

Ato Cotepe 70 (02)

DFPE

PROJETO PILOTO EM ANDAMENTO

SPED Fiscal – Obrigatoriedade

O mês de novembro de 2008 testemunha a superação da marca de 45 MI de notas fiscais eletrônicas emitidas no Brasil (só em outubro foram 8,5 MI) documentando operações em valores superiores a R$ 920 BI. Até dez/2008 a utilização será obrigatória para aprox.45.000 estabelecimentos. Em MG serão aproximadamente5.000 estabelecimentos.

NFe - Status

Previsão inicial: Agosto/2006Primeiro teste: Abril/2006

• 05 itens obrigados desde de 01/04/08 (Protocolos 10/07 e 24/08)– Cigarros, combustíveis líquidos, transportadores e revendedores retalhistas;

• 09 itens obrigados a partir de 01/12/08 (Protocolos 10, 30 e 88/07, 24 e 68/08) –exc MT

– Indústrias automobilística e siderúrgica e os setores de cimento, medicamentos, frigoríficos, fabricantes de ferro-gusa, laminados e bebidas e agentes que vendam energia elétrica • 25 itens obrigados a partir de 01/04/09 (Protocolos 10/07, 68 e 87/08)

– Automotivo, solventes, lubrificantes e graxas derivados de petróleo, Álcool, GLP, GNV, Siderurgia, ferro-gusa, alumínio, laminados, ligas, bebidas, embalagens de bebidas, tintas, e fumo. • 54 itens obrigados a partir de 01/09/09 – (Protocolos 10/07 e 87/08)

– Cosméticos, perfumaria, higiene, limpeza, alimentos para animais, papel, componentes eletrônicos, equipamentos de informática, transmissores de comunicação, aparelhos de áudio e vídeo, mídias, aparelhos de comunicação, eletromédicos, eletroterapêuticos e de irradiação, pilhas e baterias, material elétrico, linha branca, trigo, café, óleos vegetais, defensivos agrícolas, adubos e fertilizantes, medicamentos, farmoquímicos, malte, laticínios, artefatos plásticos, tubos de aço, tubos e conexões, estampados, trefilados, cronômetros e relógios, instrumentos ópticos, equips. de transmissão, rolamentos, máqs. e equips. p/cargas, ar condicionado, serrarias, joalheria, tratores, pães, vidros, atacadistas, pisos e revestimentos, Tecelagem e Preparação de fios de fibras têxteis.

NFe - Obrigatoriedade

Já existem 03 empresas em produção com o SPED Contábil, que já recebeu 50 arquivos de empresas de MG, PR, RJ, RS, SC e SP.Provavelmente será publicada até o fim do ano Instrução Normativa com revisão da IN 787.

Previsão inicial: Junho/2008Primeiro teste: novembro/2006

SPED Contábil - Status

Vigência• Ano base 2008PJ tributadas pelo Lucro Real e com acompanhamento diferenciado, nos termos da Portaria RFB 11.231/07 (cerca de 11.000 empresas); Receita acima de R$ 60 MI, Massa Salarial acima de R$ 7,5 MI e Débitos (FGTS/GFIP) acima de R$ 2,5 MI

• Ano base 2009Demais PJ tributadas pelo Lucro Real (mais de 280.000 empresas)

Periodicidade• Transmissão anual ao SPED, sempre até a data limite de 30/junho do ano seguinte.• Situações especiais: Fusões, Cisões, Incorporações

SPED Contábil - Obrigatoriedade

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)O Software Emissor permite a emissão de NF-e’s para a SEFAZ de origem, compreendendo a geração do arquivo da NF-e, meios para realizar a assinatura com o Certificado Digital, o gerenciamento das NF-e's e o cancelamento das mesmas, a impressão do DANF-e e outras funcionalidades acessórias para facilitar a criação da NF-e, tais como os cadastros de clientes, produtos e transportadoras.http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/emissor.aspxhttp://www.emissornfe.fazenda.sp.gov.br/ (versão em produção)http://www.emissornfehom.fazenda.sp.gov.br/ (versão beta)

SPED Fiscal (EFD)O Software PVA Fiscal permitirá a validação, assinatura, inclusão, edição e visualização, transmissão e consulta dos arquivos da EFD – Escrituração Fiscal Digital.http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/download.htm

SPED Contábil (ECD)O Software PVA Contábil permite a validação, assinatura, visualização, transmissão e consulta dos arquivos da ECD – Escrituração Contábil Digital.http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedContabilmultiplataforma.htm

SPED – Softwares Gratuitos

PVAAssinatura Digital

IOB Auditor EletrônicoPré-Validação e Auditoria

BANCO DE DADOS

SEFAZ - Origem

Contribuinte Comunicação via Internet

BANCO DE DADOS

RepositórioNacional

SPED

BACENSUSEP

RFBCVM

OUTROS

ERPSistema Fiscal

Legado

NF-e

SPED Fiscal

SPED Contábil

Assinatura Digital

JUNTA COMERCIAL

SEFAZ – Demais UFsSUFRAMA

COANAServiços IOBIOB CFMRobô CNPJTabelas Atualizadas

IOB NFeValidação/Auditoria

SPED – Fluxo de Transmissão

• CT-e (Piloto desde jun/08 com 37 empresas, além da RFB/Sefaz-SP/Sefaz-RS/ANTT/ANAC/DMM – Produção prevista para mar/2009)• NFS-e (Câmara Técnica das Capitais – em andamento)• e-Lalur (em andamento)• CIAP• Estoque (mod. 3)• Demais informações de Inventário (mod. 7)• e-Social ou e-Folha ou SPED Previdenciário (Manad e SEFIP)• Audin (Auditoria Internacional – Preços de Transferência)• Demais informações “necessárias” (DIPJ, IN86 e IN100)• e-LAPIS (Pis, Cofins, Dacon...)• Financeiras (Fichas de lançamentos)• CB-e (Central de Balanços)• Cadastro Sincronizado (em andamento)

SPED – Próximas Fases

SPED Contábil IN RFB n.º 787/07, artigo 10:R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração.

SPED Fiscal Lei 6.763/75, art 54, Inc. XXXIV: Multa de 5.000 (mil) UFEMGs por infração.

Valor e Base Legal

• 0,2% por dia de atraso, calculada sobre a receita bruta no período.

• Aos que omitirem ou prestarem incorretamente as informações solicitadas, sofrerão penalidades com multas que chegam a 5% do valor da operação, limitadas a 1% da receita bruta da pessoa jurídica no período.

IN 86/2001

NF-e

SPED - Multas

RICMS MG, art 216, Inc. II: 40% do valor da operação, reduzindo-se a 20% em alguns casos.

INFORMAÇÃO EM TEMPO REALCom a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador.

VISIBILIDADEErros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação.

CRUZAMENTOSInformações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica.

AUTUAÇÃO RETROATIVAA legislação permite que em 2014 ainda sejam realizadas autuações referentes a 2009.

ATENÇÃOPessoas (Perfil e Capacitação)Clientes e FornecedoresClassificação fiscalAmarrações fiscais x contábeisControles operacionais x SPEDSistemas (ERP’s e Fiscais) x SPED

SPED – Pontos de Atenção

• Conscientização da mudança (papel para digital – conteúdo do XML)• Capacitação da área contábil/tributária no SPED (Teoria e Prática)• Comprometimento da Alta Administração• Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o

SPED (mapeamento, definição do escopo e análise de impactos nos processos e sistemas)

• Aquisição de Certificação Digital (e-PJ/e-CNPJ/e-CPF - A1 e/ou A3)• Revisão e adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas

contábil, fiscal e logística• Saneamento dos cadastros (NCM’s e CNPJ’s) e atualização constante para evitar

necessidade de novos saneamentos• Validação, cruzamento e auditoria dos arquivos antes do envio ao

Repositório Nacional, objetivando atuação nas causas• Atualização constante da área contábil/tributária em relação as mudanças na

legislação• Gestão Estratégica do Risco Fiscal – Governança Tributária - Compliance

SPED – O que fazer ?

MP n.º 2.200 (02.08.2001): Institui a ICP-Brasil (Certificação Digital).Emenda Constitucional n.º 42 (19.12.2003): Determina atuação integrada das Administrações Tributárias nas 3 esferas do governo.Resolução CFC n.º 1.020 (18.02.2005): Aprova as normas Escrituração Contábil em forma Eletrônica.Protocolo ENAT n.º 02 (27/08/2005): Celebração da Cooperação entre as 3 esferas objetivando o desenvolvimento do SPED.Convênio ICMS n.º 143 (15.12.2006): Institui a Escrituração Fiscal Digital.Decreto n.º 6.022 (22.01.2007): Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED).Portaria RFB n.º 11.211 (07.11.2007): Parâmetros para entrega ano base 2008. Empresas com acompanhamento diferenciado.Ato COFIS n.º 36 (18.12.2007): Dispõe sobre as regras de validação e as tabelas de códigos aplicáveis à Escrituração Contábil DigitalIN RFB n.º 787 (19.12.2007): Institui a Escrituração Contábil Digital.IN RFB n.º 825 (21.02.2008): Altera o art. 5º da IN RFB n.º 787/07.Convênio ICMS n.º 13 (04.04.2008): Altera o Convênio ICMS 143/06.Ato COTEPE n.º 09 (18.04.2008): Dispõe sobre as especificações técnicas para a geração da EFD. Revoga o Ato COTEPE n.º 11/07. Alterado pelos Atos COTEPE n.ºs 19/08 e 30/08.IN RFB n.º 848 (15.05.2008): Aprova o PVA da Escrituração Contábil Digital, versão 1.0 (PVA SPED Contábil 1.0)IN DNRC n.º 107 (23.05.2008): Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração.Ato COTEPE n.º 19 (23.06.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08.Ato COTEPE n.º 30 (18.09.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08.Protocolo ICMS n.º 77 (18.09.2008): Dispõe sobre a obrigatoriedade da EFD a partir de 01/01/2009. Lista disponível em http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/Diversos/Lista_Obrigados_EFD_2009.pdf.

SPED – Legislação

Site Oficial do SPED – RFBwww.receita.fazenda.gov.br/SPEDSite Oficial do SPED Contábil – RFBhttp://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-contabil/o-que-e.htmSite Oficial do SPED Fiscal – RFBhttp://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/o-que-e.htmSite Oficial do SPED Fiscal – SEF-MGhttp://www5.fazenda.mg.gov.br/spedfiscal/Site Oficial da NFe – RFBhttp://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/Site Oficial da NFe - SEF-MGhttp://portalnfe.fazenda.mg.gov.br/IOB Soluçõeswww.iobsolucoes.com.brBlog sobre SPEDwww.sped.blog.br

SPED – Links Úteis

Tenha toda essa estrutura trabalhando para você.Fale com a IOB.www.iobsolucoes.com.brwww.iob.com.br0800 724 7900

José Adriano PintoDiretorIOB Soluções(11) 2188-7087jose.adriano@iob.com.brwww.sped.blog.br